H.PIO Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 에이치피오 00260116 100000000000 20240328 1101114838516 000 155086 10815 119946 90 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 에이치피오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

제 11 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. (첨부)재무제표······························	6
1. 재무상태표·······························	8
2. 포괄손익계산서·····························	9
3. 자본변동표·······························	10
4. 현금흐름표·······························	11
5. 주석··································	12
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서················	73
내부회계관리제도 운영실태보고서······················	76
IIII. 외부감사 실시내용····························	77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치피오
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견 우리는 별첨된 주식회사 에이치피오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. 종속기업투자 (주)아른 손상검사

회사는 주석 14에서 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 장부금액은 51,792백만원이며, 이 중 (주)아른과 관련한 종속기업투자주식은18,200백만원으로 회사 자산총계 및 종속기업투자주식의 각각 12%와 35%를 차지하고 있습니다. 회사는 (주)아른의 종속기업투자주식에 대해 손상검사를 수행하였으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

우리는 (주)아른의 영업실적 및 종속기업투자주식의 규모, 종속기업투자주식의 손상검사 시 가치평가모델의 선택, 미래현금흐름에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 추정과 판단이 포함되는 점을 고려하여 (주)아른의 종속기업투자주식 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 회사의 종속기업투자 손상검사와 관련된 내부통제의 설계 및 운영평가 테스트- 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 감사인의 내부가치평가전문가를 활용한 평가방법의 적절성 및 주요 가정의 합리성 검토- 평가모형의 수학적인 재계산 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요 한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대 하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시 킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있 습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정수입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치피오

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

제 11 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이치피오 대표이사 임성빈, 오승찬

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 영등포구 양평로 115
(전 화)	02-6391-2770

재 무 상 태 표
제 12(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 11(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피오	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기말	제 11(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		42,604,615,442	31,526,593,872
현금및현금성자산	7,8	7,692,477,167	2,203,946,525
단기금융상품	7	-	10,000,000,000
매출채권및수취채권	7,9,35	7,175,849,809	5,345,976,906
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,7,13	-	2,770,647,047
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,7,13	13,284,880,613	-
기타유동자산	10	920,120,085	1,101,778,912
재고자산	12	13,516,046,385	10,074,272,910
계약자산	26	15,241,383	29,971,572
Ⅱ. 비유동자산		112,482,247,729	110,935,513,911
기타비유동금융자산	7,11	1,277,538,093	1,017,031,153
기타비유동자산	10	573,925,814	573,353,839
종속기업투자주식	14	51,792,495,662	51,949,589,542
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,7,13	19,095,665,649	18,817,851,234
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,7	3,270,315,138	2,514,891,908
장기수취채권	7,9	11,720,056,282	11,740,111,217
유형자산	15	20,170,472,802	18,588,416,081
투자부동산	17	3,252,455,105	4,357,564,578
무형자산	16	685,735,716	924,979,165
이연법인세자산	31	643,587,468	451,725,194
자 산 총 계		155,086,863,171	142,462,107,783
부 채
Ⅰ. 유동부채		9,327,045,130	8,468,654,192
매입채무및기타지급채무	5,7,18,35	5,240,059,639	6,118,042,875
당기법인세부채	31	2,418,087,816	697,627,881
기타유동부채	19	154,261,218	663,356,754
기타유동금융부채	5,7,20,35	328,918,339	139,230,000
리스부채	5,7,33	1,000,483,581	532,231,061
계약부채	26	185,234,537	318,165,621
Ⅱ. 비유동부채		1,488,319,445	1,173,074,386
기타비유동금융부채	5,6,7,20,35	40,000,000	140,000,000
리스부채	5,7,33	1,010,729,515	802,748,226
장기종업원급여부채	25	287,341,813	84,318,643
충당부채	21	150,248,117	146,007,517
부 채 총 계		10,815,364,575	9,641,728,578
자 본
자본금	22	10,448,281,500	9,969,080,000
자본잉여금	22,24	70,370,498,389	69,211,422,202
자본조정	22	(9,246,946,273)	(7,560,823,290)
기타포괄손익누계액	22	(4,264,670,011)	(4,586,184,432)
이익잉여금	23	76,964,334,991	65,786,884,725
자 본 총 계		144,271,498,596	132,820,379,205
부 채 와 자 본 총 계		155,086,863,171	142,462,107,783

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이치피오	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기
매출액	26,35	119,946,494,362	113,504,988,936
매출원가	28,35	36,219,115,001	33,784,434,971
매출총이익		83,727,379,361	79,720,553,965
판매비와관리비	27,28,35	70,103,428,103	70,985,737,382
영업이익		13,623,951,258	8,734,816,583
금융수익	7,30,35	2,304,622,663	1,814,988,102
금융비용	7,30	780,108,800	2,046,874,084
기타수익	29,35	1,328,626,277	920,089,415
기타비용	29,35	266,110,920	1,204,035,266
법인세비용차감전순이익		16,210,980,478	8,218,984,750
법인세비용	31	3,099,714,412	1,844,533,882
당기순이익		13,111,266,066	6,374,450,868
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		321,514,421	(4,720,444,538)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	7,13,31	321,514,421	(4,720,444,538)
총포괄이익		13,432,780,487	1,654,006,330
주당이익 :	32
기본 주당순이익		651	314
희석 주당순이익		651	314

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이치피오	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계
2022.01.01 (전기초)	9,969,080,000	68,072,701,546	(4,447,355,000)	134,260,106	62,163,386,157	135,892,072,809
총 포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	6,374,450,868	6,374,450,868
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(4,720,444,538)	-	(4,720,444,538)
총 포괄손익	-	-	-	(4,720,444,538)	6,374,450,868	1,654,006,330
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(2,750,952,300)	(2,750,952,300)
주식기준보상거래	-	1,138,720,656	-	-	-	1,138,720,656
자기주식 취득	-	-	(3,113,468,290)	-	-	(3,113,468,290)
주주와의 거래 총액	-	1,138,720,656	(3,113,468,290)	-	(2,750,952,300)	(4,725,699,934)
2022.12.31 (전기말)	9,969,080,000	69,211,422,202	(7,560,823,290)	(4,586,184,432)	65,786,884,725	132,820,379,205
2023.01.01 (당기초)	9,969,080,000	69,211,422,202	(7,560,823,290)	(4,586,184,432)	65,786,884,725	132,820,379,205
총 포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	13,111,266,066	13,111,266,066
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	321,514,421	-	321,514,421
총 포괄손익	-	-	-	321,514,421	13,111,266,066	13,432,780,487
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(1,547,052,800)	(1,547,052,800)
주식배당	386,763,000	-	-	-	(386,763,000)	-
주식기준보상거래	-	664,253,731	-	-	-	664,253,731
자기주식 취득	-	-	(1,712,559,210)	-	-	(1,712,559,210)
자기주식 처분	-	-	48,562,800	-	-	48,562,800
합병으로 인한 변동	-	-	(22,126,573)	-	-	(22,126,573)
주식선택권 행사	92,438,500	494,822,456	-	-	-	587,260,956
주주와의 거래 총액	479,201,500	1,159,076,187	(1,686,122,983)	-	(1,933,815,800)	(1,981,661,096)
2023.12.31 (당기말)	10,448,281,500	70,370,498,389	(9,246,946,273)	(4,264,670,011)	76,964,334,991	144,271,498,596

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이치피오	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기		제 11(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	33		10,112,766,502		3,489,775,369
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름		10,870,819,487		6,067,519,678
2. 이자의 수취		894,036,622		996,289,111
3. 배당금의 수취		6,255,300		8,779,400
4. 법인세의 납부		(1,658,344,907)		(3,582,812,820)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(1,333,414,069)		(17,561,912,595)
단기금융상품의 처분		10,000,000,000		-
유형자산의 처분		210,545,454		96,818,182
무형자산의 처분		300,000,000		-
매각예정자산의 처분		-		2,600,617,987
단기대여금의 감소		5,030,000,000		1,660,267,600
기타보증금의 감소		26,149,000		1,310,895
장기대여금의 감소		87,498,769		147,530,630
종속기업투자주식의 처분		-		902,557,918
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 처분		2,901,647,109		60,636,094
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		122,384,921		4,009,950,701
유형자산의 취득		(728,662,167)		(670,834,686)
무형자산의 취득		(20,000,000)		(3,840,240)
장기선급금의 증가		(53,156,698)		(415,135,938)
단기대여금의 증가		(5,000,000,000)		-
장기대여금의 증가		(10,000,000)		(10,212,779,758)
종속기업투자주식의 취득		-		(5,487,224,576)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(14,061,764,080)		(3,971,739,104)
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득		-		(6,275,860,300)
임차보증금의 증가		(255,516,000)		-
기타보증금의 증가		(33,580,500)		(4,188,000)
합병으로 인한 현금및현금성자산의 유입		151,040,123		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(3,284,050,436)		(6,436,101,764)
자기주식의 처분		70,520,708		-
주식선택권의 행사		594,749,309		-
임대보증금의 증가		(50,000,000)		-
배당의 지급		(1,547,052,800)		(2,750,952,300)
리스부채의 상환		(632,220,090)		(571,681,174)
자기주식의 취득		(1,712,559,210)		(3,113,468,290)
주식선택권의 행사로 인한 현금 유출		(7,488,353)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			5,495,301,997		(20,508,238,990)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율효과			(6,771,355)		(13,051,500)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			2,203,946,525		22,725,237,015
VII. 기말의 현금및현금성자산			7,692,477,167		2,203,946,525

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 11 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피오

1. 회사의 개요주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현 재 당사의 자본금은 10,448백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 이현용 외 특수관 계인(70.44%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-	당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
-	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
-	당기손익-공정가치로 측정되는 파생부채
-	주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석 15: 손상검사 - 종속기업투자주식 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ·주석 21: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성와 금액에 대한 가정 ·주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용 및 법인세 회계처리 의 불확설성

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6: 금융상품 공정가치·주석 25: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사가 2023년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 효과적인 회계정책 공시를 위한 개정을 제외하고, 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.- 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치에 대한 정의 명확화(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(전기 : 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 종속기업투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 현금흐름수취 목적입니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고있습니다.

③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
건물	40년
구축물	5년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년
디자인권	5년

(8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(13) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정(기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 공급자 금융 약정의 공시(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시')- 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---
USD	352,687	28,196	303,393	27,713
EUR	3,016,914	2,238,076	1,579,082	1,577,249
DKK	7,700,816	-	6,990,521	-
기타	2,429,682	42,036	1,045,961	47,619
합 계	13,500,099	2,308,308	9,918,957	1,652,581

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	32,449	(32,449)	27,568	(27,568)
EUR	77,884	(77,884)	183	(183)
DKK	770,082	(770,082)	699,052	(699,052)
기타	238,765	(238,765)	99,834	(99,834)
합 계	1,119,180	(1,119,180)	826,637	(826,637)

(2) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

5.1.2 신용 위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 당사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

5.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계
매입채무및기타지급채무	5,240,060	5,240,060	-	-	5,240,060
기타금융부채	368,918	328,918	40,000	-	368,918
리스부채	2,011,213	1,073,040	825,436	216,370	2,114,846
합 계	7,620,191	6,642,018	865,436	216,370	7,723,824

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계
매입채무및기타지급채무	6,118,043	6,118,043	-	-	6,118,043
기타금융부채	279,230	139,230	140,000	-	279,230
리스부채	1,334,979	565,298	537,544	284,888	1,387,730
합 계	7,732,252	6,822,571	677,544	284,888	7,785,003

5.1.4 가격 위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 35,650,861천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 3,565,086천원입니다.5.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	10,815,365	9,641,729
자본(B)	144,271,499	132,820,379
부채비율(A/B)	7.50%	7.26%

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,493,382	16,026,088	-	18,519,470
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,532,961	2,022,259	15,555,220
금융부채
당기손익-공정가치 측정 파생부채	-	-	228,918	228,918

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,486,642	18,601,649	-	21,088,291
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	305,787	1,209,130	1,514,917

당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
지분상품	수익증권	장기금융상품	지분상품	수익증권	장기금융상품
---	---	---	---	---	---	---
기초	18,601,649	-	305,787	18,562,523	3,029,040	231,609
취득	-	13,000,000	61,764	-	-	71,764
평가	326,086	284,881	2,915	(1,460,823)	-	2,414
해지	(2,901,647)	-	(122,385)	-	(3,029,040)	-
수준간이동	-	-	-	1,499,949	-	-
기말	16,026,088	13,284,881	248,081	18,601,649	-	305,787

수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
수익증권	유사기업비교법	EV/Sales 계수 : 12.35	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 유사기업의 시장 배수가 높아지는(낮아지는) 경우
파생상품금융부채	이항평가모형	기초자산에 대한 가정 - 할인률 : 12.98% - 영구성장률 : 1.00%기초자산변동성 : 23.16%무위험이자율 : 3.49%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다-기초자산에 대한 할인률 증가(감소)-기초자산에 대한 영구성장률 감소(증가)-기초자산 변동성 증가(감소)-무위험이자율 감소(증가)

당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
지분상품	수익증권	파생상품금융부채	지분상품	수익증권
---	---	---	---	---	---
기초	552,772	656,358	-	2,759,166	-
수준간이동	-	-	-	(1,499,949)	-
취득	-	1,000,000	-	999,975	2,900,000
평가	(201,066)	14,195	228,918	(206,238)	(1,343,642)
처분	-	-	-	-	(900,000)
기말	351,706	1,670,553	228,918	2,052,954	656,358

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)
공정가치로 측정되는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,519,470	18,519,470
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	576,196	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,555,221	15,555,221
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	-
소 계		35,650,862	34,074,691
공정가치로 측정되는 않는 금융자산
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,692,477	-
매출채권및수취채권	7,175,850	-
기타비유동금융자산	1,277,538	-
장기수취채권	11,720,056	-
소 계		27,865,921	-
자산 합계		63,516,783	34,074,691
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	228,918	228,918
소 계		228,918	228,918
공정가치로 측정되는 않는 금융부채
상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,065,263	-
기타금융부채	140,000	-
유동리스부채	1,000,484	-
비유동리스부채	1,010,730	-
소 계		6,882,406	-
부채 합계		7,111,324	228,918

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)
공정가치로 측정되는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,088,291	21,088,291
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	500,207	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,514,917	1,514,917
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	999,975	-
소 계		24,103,390	22,603,208
공정가치로 측정되는 않는 금융자산
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,203,947	-
단기금융상품	10,000,000	-
매출채권및수취채권	5,345,977	-
기타비유동금융자산	1,017,031	-
장기수취채권	11,740,111	-
소 계		30,307,066	-
자산합계		54,410,456	22,603,208
공정가치로 측정되는 않는 금융부채
상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타지급채무(*3)	5,695,397	-
기타금융부채	279,230	-
유동리스부채	532,231	-
비유동리스부채	802,748	-
부채합계		7,309,606	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산	이자수익	753,905	542,821
외화환산손익	500,231	37,823
외환차손익	28,878	185,085
매출채권손상차손(환입)	36,313	77,658
수취채권손상차손	-	1,067,301
상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(89,703)	(52,873)
외화환산손익	9,314	(3,299)
외환차손익	(108,563)	(81,872)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	550,516	578,985
배당금수익	6,255	8,779
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	785,477	(4,720,445)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	2,474	19,220
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	100,902	(1,547,466)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	80,911
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채평가손실	(228,918)	-

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	-	16
보통예금	7,690,153	2,202,620
기타제예금	2,324	1,311
합 계	7,692,477	2,203,947

9. 매출채권및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동
매출채권	5,205,099	(46,977)	5,158,122	4,877,421	(13,329)	4,864,092
미수수익	669,973	-	669,973	385,487	(414)	385,073
미수금	1,347,755	-	1,347,755	66,812	-	66,812
단기대여금	-	-	-	39,000	(9,000)	30,000
유동 합계	7,222,827	(46,977)	7,175,850	5,368,720	(22,743)	5,345,977
비유동
장기대여금	11,720,056	-	11,720,056	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111
비유동 합계	11,720,056	-	11,720,056	12,807,412	(1,067,301)	11,740,111

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액
---	---	---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	5,202,324	0.85%	44,202	4,866,981	0.06%	2,889
12개월 이상 연체	2,775	100.00%	2,775	10,440	100.00%	10,440
합 계	5,205,099		46,977	4,877,421		13,329

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	13,329	23,757
손상차손(환입)	36,313	(10,428)
제각	(2,665)	-
보고기간말 금액	46,977	13,329

10. 기타자산

당기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	233,200	25,526
선급비용	686,920	1,076,253
유동 합계	920,120	1,101,779
비유동
장기선급금	573,926	573,354

11. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	현재가치할인차금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
임차보증금	1,255,516	(75,844)	1,179,672	1,000,000	(74,197)	925,803
기타보증금	99,509	(1,643)	97,866	92,373	(1,145)	91,228
비유동 합계	1,355,025	(77,487)	1,277,538	1,092,373	(75,342)	1,017,031

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	13,796	135,360
제품	11,410,201	6,062,902
재고자산평가충당금	(59,709)	(553)
부재료	-	10,722
원재료	86,297	300,000
미착품	2,065,461	3,565,842
합 계	13,516,046	10,074,273

당기 중 매출 원가 에 가산한 재고자산평가손실은 59,156천원이며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 1,717천원입니다.

13. 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동	유동	비유동
---	---	---	---
(주)노바렉스	506,262	-	423,275
(주)펫닥	1,241,380	-	1,810,838
(주)메디젠휴먼케어(*1)	532,408	-	805,267
(주)헬리녹스(*2)	-	-	500,207
HELINOX PTE.LTD(*2)	576,196	-	-
신종자본증권	14,252,300	2,770,647	13,214,897
Alpha tau Medical Ltd	1,987,120	-	2,063,367
합 계	19,095,666	2,770,647	18,817,851

(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.(*2) (주)헬리녹스 지분을 현물출자하여 HELINOX PTE.LTD의 신주를 배정 받은 바,해당 주식교환은 금융자산 제거조건을 충족하여 (주)헬리녹스 지분에 대한 처분손익60,107천원을 계상하였습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	21,588,498	21,348,520
취득	585,347	6,275,860
평가이익	2,486,758	869,811
평가손실	(2,077,944)	(6,845,057)
처분	(3,486,993)	(60,636)
기말금액	19,095,666	21,588,498

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,514,892	4,019,659
취득	14,061,764	3,971,739
평가이익	324,402	240,658
평가손실	(223,477)	(1,788,124)
처분	(122,385)	(3,929,040)
기말금액	16,555,196	2,514,892

14. 종속기업투자주식

(1) 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	당기말		전기말
소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)비오팜(*1)	한국	50.01	15,223,756	50.01	15,223,756
Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.(*2)	중국	49.90	726,731	60.00	873,825
SAN.PIO S.L.	스페인	100.00	4,604,166	100.00	4,604,166
DENPS ApS	덴마크	40.00	50,588	40.00	50,588
(주)코펜하겐레서피(*3)	한국	-	-	100.00	10,000
(주)피오인베스트먼트	한국	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000
(주)아른(*4)(구. (주)지오인포테크이노베이션)	한국	57.81	18,200,435	67.46	18,200,435
DENPS GLOBAL PTE. LTD.	싱가폴	70.00	2,486,820	70.00	2,486,820
합 계				51,792,496		51,949,590

(*1) 당사는 2023년 11월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
투자자의 매수청구권(Put Option)(*)	2024년 5월 23일까지 투자자가 보유한 대상회사 지분에 대한 매매계약이 체결되지 않은 경우 당사는 이를 210억원에 전부 매수하는 것으로 함.

(*) 당기말 현재 당사는 주주간 계약의 공정가치를 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(*2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 지분 10.1% 및 40%를 매각하였습니다. 이를 통해 당기와 전기 중 종속기업투자처분이익이 각각 1,135,694천원 및 320,008천원 발생하였습니다. 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기 중 종속기업인 (주)코펜하겐레서피는 흡수합병으로 소멸되었습니다.(*4) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였으며, 당기 중 (주)아른의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.81%로 감소되었습니다. 한편, 당기 중 (주)아른은 2023년 12월 28일자로 (주)아른의 종속기업인 (주)아프리콧스튜디오를 흡수합병하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	15,780,935	-	15,780,935	14,744,409	-	14,744,409
건물	1,037,819	(188,413)	849,406	961,191	(151,308)	809,883
구축물	4,450	(4,450)	-	4,450	(4,302)	148
차량운반구	629,479	(113,353)	516,126	532,906	(78,139)	454,767
비품	985,317	(251,246)	734,071	837,453	(170,719)	666,734
시설장치	1,054,773	(763,264)	291,509	1,054,773	(615,924)	438,849
사용권자산	3,474,396	(1,612,494)	1,861,902	2,386,317	(912,691)	1,473,626
건설중인자산	136,524	-	136,524	-	-	-
합 계	23,103,693	(2,933,220)	20,170,473	20,521,499	(1,933,083)	18,588,416

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	합병효과	상각	기말
토지	14,744,409	-	-	1,036,526	-	-	15,780,935
건물	809,883	-	-	64,990	-	(25,467)	849,406
구축물	148	-	-	-	-	(148)	-
차량운반구	454,767	445,286	(265,944)	-	-	(117,983)	516,126
비품	666,734	146,852	-	-	1,012	(80,527)	734,071
시설장치	438,849	-	-	-	-	(147,340)	291,509
사용권자산	1,473,626	1,269,474	(7,813)	-	-	(873,385)	1,861,902
건설중인자산	-	136,524	-	-	-	-	136,524
합 계	18,588,416	1,998,136	(273,757)	1,101,516	1,012	(1,244,850)	20,170,473

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말
토지	12,195,632	-	-	2,548,777	-	14,744,409
건물	679,855	-	-	150,989	(20,961)	809,883
구축물	1,038	-	-	-	(890)	148
차량운반구	70,528	478,895	(44,373)	-	(50,283)	454,767
비품	680,373	64,704	(13,265)	-	(65,078)	666,734
시설장치	451,772	131,178	-	-	(144,101)	438,849
사용권자산	2,024,563	60,440	-	-	(611,377)	1,473,626
합 계	16,103,761	735,217	(57,638)	2,699,766	(892,690)	18,588,416

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.당기와 전기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,815,454	1,384,222
차량운반구	46,448	89,404
합 계	1,861,902	1,473,626
리스부채
유동	1,000,484	532,231
비유동	1,010,730	802,748
합 계	2,011,214	1,334,979

당기와 전기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당기 1,269,474천원, 전기 60,440 천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	800,370	535,828
차량운반구	73,015	75,549
합 계	873,385	611,377
전대리스 임대료수익	3,930	46,095
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	85,462	48,632
소액자산 리스료	37,654	26,988

리스의 총 현금유출은 당기 669,874원, 전기 598,669 천원니다.

(5) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1년 이내	60,200	111,000
1년 초과 ~ 2년 이내	36,900	11,100
합 계	97,100	122,100

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
특허권	7,691	2,036
상표권	60,870	18,800
소프트웨어	39,871	55,808
정부보조금	(14,413)	(23,061)
회원권	590,000	870,000
디자인권	1,717	1,396
합 계	685,736	924,979

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병효과	처분	상각	기말
특허권	2,036	7,310	-	-	(1,655)	7,691
상표권	18,800	49,992	2,587	-	(10,509)	60,870
소프트웨어	55,808	-	9,200	-	(25,137)	39,871
정부보조금	(23,061)	-	-	-	8,648	(14,413)
회원권	870,000	20,000	-	(300,000)	-	590,000
디자인권	1,396	-	922	-	(601)	1,717
합 계	924,979	77,302	12,709	(300,000)	(29,254)	685,736

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말
특허권	3,172	-	(1,136)	2,036
상표권	20,025	5,532	(6,757)	18,800
소프트웨어	77,547	3,000	(24,739)	55,808
정부보조금	(31,709)	-	8,648	(23,061)
회원권	870,000	-	-	870,000
디자인권	1,795	-	(399)	1,396
합 계	940,830	8,532	(24,383)	924,979

당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	3,162,905	124,591	3,287,496	4,199,431	201,219	4,400,650
감가상각누계액	-	(35,041)	(35,041)	-	(43,085)	(43,085)
장부금액	3,162,905	89,550	3,252,455	4,199,431	158,134	4,357,565

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계
기초	4,199,431	158,134	4,357,565
대체(*)	(1,036,526)	(64,990)	(1,101,516)
감가상각	-	(3,594)	(3,594)
기말	3,162,905	89,550	3,252,455

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계
기초	6,748,208	317,222	7,065,430
대체(*)	(2,548,777)	(150,989)	(2,699,766)
감가상각	-	(8,099)	(8,099)
기말	4,199,431	158,134	4,357,565

(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	126,630	178,200
투자부동산상각비	3,594	8,099

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,301백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 감정평가법인의 평가 결과를 활용하였습니다.

18. 매입채무및기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	3,553,763	4,589,767
미지급금	1,146,631	1,105,894
미지급비용	539,666	422,382
합 계	5,240,060	6,118,043

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	153,219	87,372
부가세예수금	-	575,189
선수금	1,042	796
합 계	154,261	663,357

20. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	100,000	40,000	139,230	140,000
파생상품금융부채	228,918	-	-	-
합 계	328,918	40,000	139,230	140,000

(2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	보장매도자	자산보유자	계약체결일	만기일	계약금액	기초자산	계약체결목적	계약내용및 정산방법	파생상품부채
매수청구권(Put Option)	(주)에이치피오	케이프 제이호헬스케어투자조합	2023-11-30	2024-05-23	20,998,950	자산보유자가보유한(주)비오팜의보통주 전량	기초자산매각	매각 미이행기초자산에 대한행사가격으로 인수	228,918

21. 충당부채

(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
복구충당부채	150,248	146,008

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	146,008	141,767
증가	4,240	4,241
기말	150,248	146,008

22. 자본금 및 기타자본항목

(1) 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식의 수	20,896,563주	19,938,160주
자본금	10,448,281,500	9,969,080,000

(2) 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
기초 발행주식수	19,938,160	19,938,160
주식배당	773,526	-
주식매수선택권 행사	184,877	-
기말 발행주식수	20,896,563	19,938,160

(3) 당사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	9,969,080	9,969,080
주식배당	386,763	-
주식매수선택권 행사	92,439	-
기말	10,448,282	9,969,080

(4) 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	65,623,033	63,768,558
주식매수선택권	2,056,509	2,751,908
기타자본잉여금	2,690,956	2,690,956
합 계	70,370,498	69,211,422

(5) 당사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	69,211,422	68,072,702
주식매수선택권 행사	494,822	-
주식선택권	664,254	1,138,720
기말	70,370,498	69,211,422

(6) 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	(9,202,862)	(7,560,823)
자기주식처분손실	(21,958)	-
기타자본조정	(22,127)	-
합 계	(9,246,947)	(7,560,823)

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식수는 812,485주이며, 전기말의 자기주식수는 600,000주입니다.(7) 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,264,670)	(4,586,184)

23. 이익잉여금

(1) 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	444,705	290,000
재평가잉여금	5,490,466	5,490,466
미처분이익잉여금	71,029,164	60,006,419
합 계	76,964,335	65,786,885

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 기		제 10(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		71,029,164		60,006,419
전기이월이익잉여금	57,917,898		53,631,968
당기순이익	13,111,266		6,374,451
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		2,510,510		2,088,521
이익준비금	200,841		154,705
현금배당금(*1) (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 100원(20%) 전기 : 80원(16%)	2,008,408		1,547,053
주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 15원(3%) 전기 : 20원(4%)	301,261		386,763
Ⅲ. 차기이월이익잉여금		68,518,654		57,917,898

(*1) 당기 최대주주에 대한 현금배당금과 주식배당금은 각각 주당 100원(주당배당률:20%)과 주당 15원(3%)이며, 전기 최대주주에 대한 현금배당금과 주식배당금은 주당 80원(주당배당률:16%)과 주당 20(4%)입니다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)입니다.

(3) 배당금 당기에 지급된 배당금은 현금 1,547,053천원과 주식 386,763천원입니다. 한편, 당 회계연도에 대한 배당금 2,309,669천원(현금배당 100원, 주식배당 20원)은 2024년 3월 29일 예정된 정기주주총회의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내용
약정유형	주식선택권부여
부여방법	신주발행
부여일	2020년 8월 5일
부여수량	621주 (무상증자 후 464,508주)
행사기간	2023.08.06 ~ 2029.08.05
가득조건	부여일로부터 3년이상 재직

(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용
무위험이자율	1.27%
예상주가변동성	58.33%
행사가격	3,342
부여일 주식가격	9,160
부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치	7,354

(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수량	가중평균행사가격
기초 미행사분	464,508주	3,342
기중 행사	184,877주	3,342
기말 미행사분	279,631주	3,217

(4) 당기 및 전기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원 및 1,138,720천원입니다.

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	5,869,504	4,263,910
퇴직급여	500,166	355,378
복리후생비	409,384	295,674
합계	6,779,054	4,914,962

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	287,342	84,319

장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 전기와 당기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 203,023천원 및 84,319천원입니다.

(3) 확정기여제도 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 500,166천원 및 355,378천 원입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익의 내역당사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책
상품 및 제품매출	당사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.	당사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를이전한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.
고객충성제도(판매적립금부채)	당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다.	당사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	1,054,068	1,926,512
제품매출	119,752,017	113,077,103
매출환입및에누리	(2,126,698)	(1,512,811)
기타매출	1,267,107	14,185
합 계	119,946,494	113,504,989

당사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산 : 반품회수권	15,241	29,972
계약부채 : 판매적립금부채	133,354	213,239
계약부채 : 반품충당부채	51,881	104,926
선수금	1,042	796

(4) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말
계약자산 : 반품회수권	29,972	64,923	79,654	15,241
계약부채 : 판매적립금부채	213,239	343,446	423,331	133,354
계약부채 : 반품충당부채	104,926	227,486	280,531	51,881
선수금	796	128,442	128,196	1,042

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	환입및사용	기말
계약자산 : 반품회수권	17,150	29,972	17,150	29,972
계약부채 : 판매적립금부채	187,011	983,603	957,375	213,239
계약부채 : 반품충당부채	68,787	104,926	68,787	104,926
선수금	583	128,111	127,898	796

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	5,869,504	4,263,910
퇴직급여	500,166	355,378
복리후생비	409,384	295,674
여비교통비	376,116	288,360
접대비	378,727	303,746
세금과공과금	332,698	338,255
감가상각비	371,465	281,314
투자부동산상각비	3,594	8,099
사용권자산상각비	873,385	611,376
수선비	25,792	29,290
주식보상비용	664,254	1,138,720
광고선전비	15,685,891	19,110,378
운반비	1,801,980	1,059,474
보험료	110,870	72,980
차량유지비	85,318	74,149
판매촉진비	162,132	158,482
건물관리비	43,830	22,548
무형고정자산상각	29,254	24,383
방송.판매수수료	38,924,054	39,571,302
방송.판매경비	889,786	1,116,620
지급수수료	389,519	495,686
외주용역비	1,416,898	963,026
사무용품비	11,127	9,942
소모품비	546,743	158,109
기타	200,941	234,536
합계	70,103,428	70,985,737

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(5,964,647)	(4,889,517)
재고자산 매입액	404,387	6,020,368
급여	6,015,061	4,263,910
퇴직급여	500,166	355,378
복리후생비	409,384	295,674
감가상각비	371,465	281,313
투자부동산상각비	3,594	8,099
사용권자산상각비	878,654	611,377
광고선전비	16,197,373	19,110,378
방송ㆍ판매수수료	38,924,054	39,571,302
방송ㆍ판매경비	889,786	1,116,620
외주가공비	39,446,977	31,119,330
운반비	3,345,568	2,522,260
주식매수선택권	664,254	1,138,720
외주용역비	1,416,898	963,026
기타	2,819,569	2,281,934
합 계(*)	106,322,543	104,770,172

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
수입임대료	126,630	224,295
유형자산처분이익	3,481	39,195
매각예정자산처분이익	-	194,514
종속기업투자주식처분이익	1,135,694	320,008
수취채권손상차손환입	-	67,230
종속기업투자주식손상차손환입	-	50,588
잡이익	62,821	24,259
합 계	1,328,626	920,089
기타비용:
기부금	204,770	134,400
재고자산감모손실	436
수취채권손상차손	-	1,067,301
유형자산처분손실	58,880	15
잡손실	2,025	2,319
합 계	266,111	1,204,035

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,306,095	1,141,026
배당금수익	6,255	8,779
외환차익	150,324	279,005
외화환산이익	517,548	64,609
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	324,401	240,658
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	80,911
합 계	2,304,623	1,814,988
금융비용:
이자비용	89,703	52,873
외환차손	230,009	175,792
외화환산손실	8,003	30,085
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	223,476	1,788,124
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	228,918	-
합 계	780,109	2,046,874

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세 부담액	2,883,567	2,507,893
전기법인세 조정사항	492,961	5,600
총당기법인세	3,376,528	2,513,493
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(191,862)	(1,923,761)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(84,952)	1,254,802
총이연법인세	(276,814)	(668,959)
법인세비용	3,099,714	1,844,534

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	406,466	(84,952)	321,514

(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기
법인세비용차감전순이익	16,210,980	8,218,985
적용세율에 따른 세부담액	3,364,295	1,808,177
조정사항 :
전기법인세 조정사항	492,961	5,600
토지등 양도소득 법인세비용	-	58,779
영구적차이	353,115	293,304
공제감면세액	(487,274)	(290,201)
기타(세율차이 등)	(623,383)	(31,125)
법인세비용	3,099,714	1,844,534
유효법인세	19.12%	22.44%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,028,010	2,146,118
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	503,161	160,639
소 계	2,531,171	2,306,757
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,860,508)	(1,787,664)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(27,076)	(67,368)
소 계	(1,887,584)	(1,855,032)
이연법인세부채 순액	643,587	451,725

(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
취득세(회원권)	4,022	(1,399)	-	2,623
연차수당	30,649	5,884	-	36,533
업무용승용차	5,008	4,175	-	9,183
건물	3,563	(120)	-	3,443
판매적립금부채	44,780	(16,909)	-	27,871
반품충당부채	22,035	(11,191)	-	10,844
재고자산평가충당금	116	(116)	-	-
매도가능증권	1,268,546	(6,042)	(84,952)	1,177,552
대손충당금	194,251	(194,251)	-	-
당기손익인식금융자산	322,204	(19,662)	-	302,542
미수수익	(61,075)	37,185	-	(23,890)
재평가이익잉여금	(1,478,202)	7,039	-	(1,471,163)
감가상각비	4,153	6,066	-	10,219
사용권자산	(309,462)	(79,883)	-	(389,345)
리스부채	280,346	140,288	-	420,634
복구충당부채	30,662	740	-	31,402
반품재고	(6,294)	3,109	-	(3,185)
장기근속자급여부채	17,707	42,348	-	60,055
미지급상여	58,051	48,302	-	106,353
기타	20,665	311,251		331,916
합 계	451,725	276,814	(84,952)	643,587

② 전기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
취득세(회원권)	4,214	(192)	-	4,022
연차수당	22,613	8,036	-	30,649
업무용승용차	-	5,008	-	5,008
건물	3,842	(279)	-	3,563
판매적립금부채	41,142	3,638	-	44,780
반품충당부채	15,133	6,902	-	22,035
재고자산평가충당금	499	(383)	-	116
매도가능증권	14,400	(656)	1,254,802	1,268,546
대손충당금	5,482	188,769	-	194,251
당기손익인식금융자산	(2,896)	325,100	-	322,204
정부보조금	6,976	(2,133)	-	4,843
임차보증금	22,558	(6,736)	-	15,822
미수수익	(33,172)	(27,903)	-	(61,075)
재평가이익잉여금	(1,548,593)	70,391	-	(1,478,202)
감가상각비	(1,914)	6,067	-	4,153
사용권자산	(445,404)	135,942	-	(309,462)
리스부채	395,668	(115,322)	-	280,346
복구충당부채	31,189	(527)	-	30,662
반품재고	(3,773)	(2,521)	-	(6,294)
장기근속자급여부채	-	17,707	-	17,707
미지급상여	-	58,051	-	58,051
합 계	(1,472,036)	668,959	1,254,802	451,725

(6) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
종속기업투자(*)	(3,150,032)	(3,150,032)

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	13,111,266,066	6,374,450,868
가중평균 유통보통주식수	20,149,786	20,291,587
보통주기본주당순이익	651	314

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 발행보통주식수(*)	20,111,686	20,423,686
자기주식 취득 효과	(20,473)	(132,099)
주식선택권 행사 효과	58,573	-
가중평균 유통보통주식수	20,149,786	20,291,587

(*) 당사는 당기 중 주식배당을 결정하여 당기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 기업회계기준서 제1003호 '주당이익'에 따라 전기의 주식수를 소급하여 조정하였습니다.

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	13,111,266	6,374,451
영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정 항목	2,396,125	4,738,654
외화환산손실	8,003	-
법인세비용	3,099,714	1,844,534
이자비용	89,703	52,873
매출채권손상차손(환입)	36,313	(10,428)
수취채권손상차손	-	1,067,301
유형자산상각비	371,465	281,314
사용권자산상각비	873,385	611,376
투자부동산상각비	3,594	8,099
무형자산상각비	29,254	24,383
주식보상비용	664,254	1,138,720
파생상품평가손실	228,918	-
외화환산손실	-	30,085
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(324,401)	(240,658)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	223,476	1,788,124
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(80,911)
외화환산이익	(517,548)	(64,609)
이자수익	(1,306,095)	(1,141,026)
장기종업원급여	-	84,319
유형자산처분이익	(3,481)	(39,195)
사용권자산처분이익	(223)	-
매각예정자산처분이익	-	(194,514)
유형자산처분손실	58,880	15
종속기업투자주식처분이익	(1,135,694)	(320,008)
종속기업투자주식손상차손환입	-	(50,588)
수취채권손상차손환입	-	(67,230)
재고자산폐기손실	-	27,174
재고자산평가손실(환입)	2,863	(1,717)
배당금수입	(6,255)	(8,779)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,915,662)	(5,045,585)
매출채권의 감소(증가)	(308,305)	(1,203,014)
미수금의 감소(증가)	17,220	100,278
선급금의 감소(증가)	(207,675)	628,749
선급비용의 감소(증가)	439,661	58,635
재고자산의 감소(증가)	(3,241,986)	(4,751,348)
계약자산의 감소(증가)	14,730	(12,822)
매입채무의 증가(감소)	(1,030,600)	(312,899)
미지급금의 증가(감소)	(828,903)	551,347
예수금의 증가(감소)	65,847	28,416
부가세예수금의 증가(감소)	-	80,594
선수금의 증가(감소)	207	(388,248)
미지급비용의 증가(감소)	117,283	28,038
반품충당부채의 증가(감소)	(53,046)	36,141
계약부채의 증가(감소)	(81,160)	26,229
기타장기종업원부채의 증가(감소)	181,065	84,319
영업으로부터 창출된 현금흐름	10,591,729	6,067,520

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
투자부동산의 유형자산 대체	1,101,516	2,699,767
사용권자산의 추가	1,269,474	60,440
유형자산 취득 관련 보증금	-	3,942
무형자산 취득 관련 선급금	-	4,692
기타보증금 지급 관련 미지급금	-	3,494
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	-	2,770,647
단기대여금의 장기대여금으로 유동성 대체	-	9,872,334

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무 현금흐름	비현금변동		기말
현재가치 할인차금 상각	계약체결 등
---	---	---	---	---	---
리스부채	1,334,979	(632,220)	85,462	1,222,991	2,011,212

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무 현금흐름	비현금변동		기말
현재가치 할인차금 상각	계약체결 등
---	---	---	---	---	---
리스부채	1,798,491	(571,681)	48,632	59,537	1,334,979

34. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,517백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업(*1)	DENPS ApS	DENPS ApS
Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.	Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.
SAN.PIO S.L.	SAN.PIO S.L.
(주)비오팜	(주)비오팜
-	(주)코펜하겐레서피(*4)
(주)피오인베스트먼트	(주)피오인베스트먼트
(주)아른(*5)	(주)지오인포테크이노베이션(*5),
DENPSGlobal PTE. LTD.	DENPS Global PTE. LTD.
(주)올바른(*6)	-
Pio Pharm Denmark ApS(*7)	-
공동기업(*2)	Micro Scooter Japan	Micro Scooter Japan
관계기업(*3)	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합	씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합
피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합(*8)	-
길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*8)	-
알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합(*8)	-
에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합(*8)	-

(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 공동기업입니다.(*3) 종속기업의 관계기업입니다.(*4) 당기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(*5) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션에서 (주)아른으로 사명을 변경하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 신규설립되었으며, 종속기업인 (주)비오팜이 100% 유상증자에 참여하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당기	전기
DENPS ApS	대여금 회수	-	1,530,268
대여금 대여	-	6,916,062
SAN.PIO S.L.	대여금 대여	-	1,513,344
DENPS Global PTE. LTD.	지분출자(현금)	-	2,486,820
대여금 지급	-	955,344
지분매각(현금)(*1)	1,282,788	955,344
최대주주	배당금 지급	1,161,729	1,047,232
(주)아른	자금출자	-	3,000,405
대여금 대여	5,000,000	-
대여금 회수	5,000,000	-
임원	주식선택권 행사(현금)	594,749	-
합 계		13,039,266	18,404,819

(*) 당기와 전기 중 당사의 종속기업투자주식 Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd.의 지분 10.1% 및 40.0%를 DENPS Global PTE. LTD.에게 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말
DENPS ApS	대여금	7,345,164	6,973,646
매출채권	1,195,532	-
미수수익	355,651	16,875
미지급금	8,551
SAN.PIO S.L.	대여금	1,597,781	1,513,344
미수수익	119,208	43,294
미수금	404	-
Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	미지급금	28,196	27,713
미수금	6,945	-
(주)비오팜	매출채권	1,885	1,710
매입채무	475,859	271,764
선급금	5,333	-
선급비용	-	3,914
(주)코펜하겐레서피	미수수익	-	90,110
대여금	-	1,500,000
임대보증금	-	89,230
미지급금	-	3,656
(주)피오인베스트먼트	임대보증금	40,000	40,000
매출채권	729	16,500
DENPS Global PTE. LTD.	미수금	1,320,668	801
미지급금	42,036	42,176
미수수익	80,811	34,073
대여금	989,532	955,344
(주)아른	미수금	3,688	-
(주)올바른	매출채권	18,116	-
대여금	830,000	-
미수수익	59,373	-
합 계		14,525,462	11,624,150

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익
DENPS ApS	1,195,500	-	8,551	-	337,409
SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	73,370
Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd.	70,080	-	-	-	-
DENPS Global PTE. LTD.	7,742	-	-	-	45,536
(주)비오팜	1,968	5,159,779	-	-	-
(주)피오인베스트먼트	8,550	-	-	49,200	-
(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	13,494	876	-	-	630
(주)코펜하겐레서피	-	-	-	3,930	5,860
(주)올바른	47,400	-	-	-	38,180
합 계	1,344,734	5,160,655	8,551	53,130	500,985

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	기타수익	이자수익
DENPS ApS	-	112,279	-	-	20,162
SAN.PIO S.L.	-	-	-	-	44,035
DENPS Global PTE. LTD.	-	-	-	-	34,572
(주)비오팜	1,818	1,110,714	-	-	-
(주)피오인베스트먼트	4,370	-	-	49,200	-
(주)아른(구.(주)지오인포테크이노베이션)	13,145	-	4,318	-	-
(주)코펜하겐레서피	-	-	-	46,095	69,000
합 계	19,333	1,222,993	4,318	95,295	167,769

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,172,574	1,498,807
퇴직급여	501,482	227,692
기타장기종업원급여	57,676	54,750
주식기준보상	612,910	997,527
합 계	3,344,642	2,778,776

36. 합병

당사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있던 (주)코펜하겐레서피를 2023년 2월 1일자로 흡수합병하였습니다. 당사는 (주)코펜하겐레서피의 지분을 100% 보유하고 있음에 따라 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당합니다.(2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)코펜하겐레서피의 자산 및 부채는 당사의 2023년 2월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이 22,127천원은 자본조정에 반영하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
현금및현금성자산	151,040
매출채권 및 기타채권	26,964
재고자산	191,129
기타자산	80,358
자산 합계	449,491
매입채무 및 기타채무	22,927
기타	1,314
부채 합계	24,241
순자산 합계	425,250

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이치피오의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 에이치피오
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에이치피오(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정수입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이치피오2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7611643234--201710-21827169-32----302109224140796409373533125766--1,1121,435324161879111,0063533445766--1,4141,544

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023-07-111회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.2023.07.17 ~ 2023.07.21532반기 검토2023.10.23 ~ 2023.10.27532내부회계관리제도 감사2023.11.13 ~ 2023.11.15343중간감사2023.12.04 ~ 2023.12.7353내부회계관리제도 감사2024.02.26~2024.02.29452기말감사2023-12-291청라물류창고제품, 상품----OO--22023-12-06, 2024-03-15---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 06일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의감사계획 논의22024년 03월 15일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의감사결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용