Annual Report • Mar 20, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
사업보고서 5.5 ㈜네오위즈홀딩스 C A Y 110111-1419517 사 업 보 고 서 (제 27 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 3월 20일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 네오위즈홀딩스 대 표 이 사 : 김 상 욱 본 점 소 재 지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 (전 화) 031-8023-6600 (홈페이지) https://www.neowiz.com/ 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 한 우 진 (전 화) 031-8023-6600 【 대표이사 등의 확인 】 1. nwh 대표이사등의 확인서명_240320.jpg 1. nwh 대표이사등의 확인서명_240320 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 1--1125322632632274 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 2) 연결대상회사의 변동내용 NEOWIZ Santa Monica당기 중 연결편입㈜파우게임즈당기 중 연결편입㈜에스에이치인터렉티브당기 중 종속회사의 지분 취득으로 연결편입GOP Co., Ltd.당기 중 매각으로 연결제외NEOWIZ INC당기 중 청산으로 연결제외 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스에 관한 사항 1) 회사의 법적, 상업적 명칭주식회사 네오위즈홀딩스라고 표기하며, 영문으로는 'NEOWIZ HOLDINGS Corporation'이라 표기합니다.2) 설립일자 및 존속기간당사는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 협회중개시장(現 코스닥시장)에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2007년 4월 26일 분할기일로 하여 게임사업부문을 인적분할하고, 인터넷 사업부문과 비계열사 투자부문을 물적분할 하였습니다. 존속법인인 당사는 2007년 5월 30일, 신설법인은(現 ㈜네오위즈) 2007년 7월 2일 코스닥시장에 각각 변경상장 및 재상장 되었습니다.3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워전화번호 : 031)8023-6600홈페이지 : https://www.neowiz.com4) 주요 사업의 내용당사는 자회사의 주식을 소유하여 사업내용을 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서, 자회사 관리 및 투자를 주사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 주요 자회사인 ㈜네오위즈는 게임사업 부문을 주사업으로 영위하고 있으며, ㈜네오위즈파트너스는 신사업, 신기술 발굴 및 투자사업을 영위하고 있습니다. 주요 종속회사는 ㈜네오위즈, ㈜네오위즈파트너스와 해외 게임사업을 영위하는 ㈜게임온, 광고사업을 목적으로 하는 ㈜티앤케이팩토리 입니다.지배회사인 당사를 포함하여 주요 자회사 및 주요 종속회사에 대한 자세한 사업의 내용은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.5) 계열회사의 내용 및 상장여부본 보고서 작성기준일 현재 당사를 포함하여 국내 계열회사는 15개이며 이중 상장사는 2개사(㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈), 비상장사는 13개사 입니다. 해외 계열회사는 총 12개사이며, 모두 비상장회사 입니다. 계열회사 관련 자세한 사항은 'IX. 계열회사 등에 관한 사항' 내용을 참고하시기 바랍니다. 6) 신용평가에 관한 사항 평가일 신용평가전문기관 신용등급 평가대상 평가구분 2023.09.07 한국신용평가㈜ A 기업신용평가 본평가 ※ 기업신용평가등급 체계 및 의미 [한국신용평가] 등급 등급 정의 AAA 원리금 지급능력이 최상급임 AA 원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임 A 원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른영향을 받기 쉬운 면이 있음 BBB 원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건및 환경악화에 따라 장래 원리금의 지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음 BB 원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는 투기적인 요소를 내포하고 있음 B 원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음 CCC 원리금 지급능력에 관하여 현재에도 불안요소가 있으면 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임 CC 상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼 C 채무불이행의 위험성이 높고 원리금 상환능력이 없음 D 상환 불능상태임 주) 상기등급 중 AA부터 B까지는 +,- 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있음 7) 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 8) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2000년 06월 27일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 다. 주요 종속회사에 관한 사항<주요 종속회사 ㈜네오위즈>1) 회사의 법적, 상업적 명칭'주식회사 네오위즈'라고 표기하며, 영문으로는 'NEOWIZ'라 표기 합니다. 2) 설립일자 및 존속기간2007년 3월 20일 ㈜네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 인적분할 방식으로 분할설립 되었습니다. 분할 직후 2007년 7월 2일에 재상장되어 현재 코스닥증권시장에서 거래되고 있습니다.3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워전화번호 : 031)8023-6600홈페이지 : https://www.neowiz.com/neowiz4) 주요 사업의 내용㈜네오위즈와 그 종속기업의 주 수익원은 게임 콘텐츠 개발과 퍼블리싱 사업이며, 온라인, 모바일, 콘솔 게임 플랫폼에서 카드게임, 슈팅, 스포츠, RPG, 리듬게임 등 다양한 장르의 게임을 서비스하고 있습니다. 게임 사업의 매출은 2023년 연결기준 매출액의 약 88%를 차지하고 있으며 주요 거래처는 Valve Corporation, App store, Google 등이 있습니다. 그 외 2023년 연결기준 매출액의 약 12%는 본사 사옥의 공간을 활용한 임대 사업과 주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리가 영위하는 모바일 광고 사업, 기타 종속회사의 투자 및 용역 서비스에서 발생하고 있습니다. [부문별 주요 서비스] 영업부문 주요 서비스 제17기 매출 비중(2023.12.31) 주요 거래처 게임사업 온라인게임, 모바일게임, 콘솔게임 서비스 88.1% App store, Google, Valve Corporation 등 임대사업 사옥임대제공 1.2% - 기타사업 광고, 투자 및 용역서비스 10.7% - 보다 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.5) 신용평가에 관한 사항 ㈜네오위즈는 신용평가전문기관으로부터 신용평가를 받고 있지 않습니다. 6) 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 미해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 해당 7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 코스닥시장 상장 2007년 07월 02일 해당사항 없음 <주요 종속회사 ㈜게임온>1) 회사의 법적, 상업적 명칭'주식회사 게임온'이라고 표기하며, 영문으로는 'GameOn Co., Ltd.' 라고 표기합니다.2) 설립일자 및 존속기간2001년 4월 2일 설립되었으며, 2006년 12월 8일 일본 신흥기업시장인 동경증권거래소 마더스시장에 상장되어 매매되었으나, 2011년 11월 ㈜네오위즈의 주식 공개매수 실시로 2012년 4월 24일 상장폐지 되었습니다.3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소주 소 : 일본 도쿄도 치요다구 히가시칸다 PMO 아키하바라 II 2-3-10전화번호 : 03-5447-6320홈페이지 : https://www.gameon.co.jp4) 주요 사업의 내용일본에서 게임 콘텐츠 소싱 및 모바일 게임 운영 대행 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. <주요 종속회사 ㈜네오위즈파트너스>1) 회사의 법적, 상업적 명칭'주식회사 네오위즈파트너스'라고 표기하며, 영문으로는 'NEOWIZ PARTNERS' 라고 표기합니다. 2) 설립일자 및 존속기간2007년 3월 20일 ㈜네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 ㈜네오위즈홀딩스로부터 물적분할 방식으로 분할설립 되었습니다.3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워전화번호 : 031)8023-6600홈페이지 : https://neowizpartners.com/4) 중소기업 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 미해당 5) 주요 사업의 내용㈜네오위즈파트너스는 신사업, 신기술 발굴 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. <주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리>1) 회사의 법적, 상업적 명칭'주식회사 티앤케이팩토리' 라고 표기하며, 영문으로는 'TNK FACTORY'으로 표기합니다.2) 설립일자 및 존속기간㈜티앤케이팩토리는 2011년 6월 21일 설립되었으며 2021년 12월 24일 주주총회에서 당사의 종속회사 ㈜애디스콥의 흡수합병을 승인 받아 ㈜애디스콥은 소멸하고 존속회사인 ㈜티앤케이팩토리가 당사의 주요 종속회사로 편입되었습니다. 3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소주소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워홈페이지: https://www.tnkfactory.com4) 중소기업 해당 여부 중소기업 해당 여부 미해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 해당 5) 주요 사업의 내용㈜티앤케이팩토리는 모바일 광고 프로모션 및 수익화 플랫폼 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. 2. 회사의 연혁 가. 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스의 연혁 등1) 회사의 설립일1997년 06월 06일2) 본점소재지 및 그 변경 구분 본점 소재지 주소 1997년 서울시 서초구 서초동 1640-8 1999년 서울시 서초구 서초동 1550-1 1999년 서울시 강남구 도곡동 467-12 2002년 서울시 강남구 삼성1동 159-1 2010년 경기도 성남시 분당구 구미동 192-2 네오위즈타워 2014년 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 3) 상호의 변경 연월 변경 내용 2013년 03월 ㈜네오위즈에서 ㈜네오위즈홀딩스로 변경 4) 최근 5년간 경영진 및 감사의 중요한 변동보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 4인의 사내이사(나성균, 김상욱, 한우진, 이응준), 3인의 사외이사(송관용, 박진근, 고흥)으로 구성되어 있습니다. 5) 경영진 및 감사의 중요한 변동 2019.03.13정기주총-대표이사 나성균-2020.03.23정기주총사내이사 김상욱대표이사 오승헌사외이사인 감사위원 우종훈, 이남호, 권단-2021.03.25정기주총사내이사 한우진사외이사인 감사위원 박진근, 송관용-사외이사인 감사위원 우종훈, 이남호 (임기만료)2022.03.24정기주총-사내이사 나성균대표이사 오승헌사내이사 김상욱-2023.03.29정기주총사내이사 이응준사외이사인 감사위원 고흥사내이사 한우진사외이사인 감사위원 권단 (임기만료) 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주1) 대표이사 오승헌은 2023년 2월 14일 일신 상의 사유로 사임하였으며, 신임 대표이사로 사내이사 김상욱을 신규 선임하였습니다. 이와 관련한 보다 자세한 사항은 당사가 2월 14일에 제출한 '대표이사 변경' 공시를 참고하시기 바랍니다. 주2) 2024년 3월 28일에 개최 예정인 제27기 정기주주총회를 통해 사내이사 김상욱, 사외이사인 감사위원 송관용, 박진근이 재선임될 예정입니다. 등기임원 선임 후보자의 성명, 주요 약력 등은 'VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황'를 참고하시기 바랍니다. 제27기 정기주주총회에서 '이사의 선임' 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 6) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 연월 내용 2019년 02월 자기주식 취득 신탁계약 체결(신한금융투자, 50억) 2020년 02월 자기주식 취득 신탁계약 체결(삼성증권, 50억) 2020년 03월 자기주식 취득 신탁계약 체결(NH투자증권, 50억) 2021년 10월 자기주식 취득 신탁계약 체결(NH투자증권, 100억) 2023년 03월 자기주식 취득 신탁계약 체결(NH투자증권, 50억) 2023년 07월 자기주식 취득 신탁계약 체결(삼성증권, 100억) 7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 2007년 4월, 게임사업부문과 인터넷사업, 비계열사 투자부문을 분할하였으며 당사는 별도의 사업을 영위하지 않는 지주회사로서 자회사 주식을 소유, 지배하고 있습니다. 나. 주요 종속회사의 연혁 등<주요 종속회사 ㈜네오위즈> 1) 회사의 설립일2007년 04월 26일2) 본점소재지 및 그 변경 구분 본점 소재지 주소 2007년 서울시 강남구 삼성1동 159-1 2010년 경기도 성남시 분당구 구미동 192-2 네오위즈타워 2014년 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 3) 상호의 변경 연월 변경 내용 2017년 03월 ㈜네오위즈게임즈에서 ㈜네오위즈로 변경 4) 최근 5년간 경영진 및 감사의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3이상 변동) 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2017년 03월 24일 정기주총 - 대표이사 이기원사외이사 문대우, 이준환, 손영동 - 2018년 03월 23일 정기주총 대표이사 문지수사내이사 김승철, 오은석 - 사내이사 오승헌 2020년 03월 20일 정기주총 사내이사 김상욱, 임우재, 박성준감사위원인 사외이사 송진형, 한석우, 정기영 대표이사 문지수사내이사 김승철, 오은석 감사위원인 사외이사 문대우, 이준환, 손영동 2021년 03월 25일 정기주총 공동대표이사 문지수, 김승철사내이사 이기원 - 사내이사 오은석 2022년 03월 24일 정기주총 공동대표이사 배태근사내이사 홍지철, 김인권 공동대표이사 김승철사내이사 김상욱 공동대표이사 문지수사내이사 박성준, 임우재 2023년 03월 29일 정기주총 감사위원인 사외이사 신광현 사내이사 이기원감사위원인 사외이사송진형, 정기영 감사위원인 사외이사 한석우 5) 최대주주의 변동㈜네오위즈의 최대주주는 2007년 10월부터 현재까지 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스이며 최근 5년간 변동사항이 없습니다. 6) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 연월 내용 2019년 03월 모바일 전략 RPG '브라운더스트' 북미/유럽 글로벌 156개국 서비스 시작 2019년 06월 자회사 ㈜네오위즈블레스스튜디오와의 흡수합병(소규모합병) 2019년 08월 '피망 뉴맞고', '피망 섯다', '피망 포커' 3종 애플 앱스토어 출시 2019년 10월 온라인 FPS 게임 '아바(A.V.A)' IP 인수 2019년 12월 모바일 게임 개발사 ㈜네오팝, 자회사 편입 2020년 03월 콘솔 MMORPG '블레스 언리쉬드' Xbox One 버전 정식 출시 PC 리듬게임 '디제이맥스 리스펙트 V' 스팀 정식 출시 2020년 06월 모바일 게임 개발사 ㈜슈퍼플렉스, 자회사 편입 2020년 10월 MMORPG '블레스 언리쉬드' PS4버전 정식 출시 2021년 01월 PC 패키지 게임 '스컬' 정식 출시 2021년 02월 모바일 게임 개발사 ㈜스티키핸즈, 자회사 편입 2021년 03월 강원랜드와 슬롯머신 콘텐츠 사용 계약 체결 PC 패키지 게임 '산나비' 퍼블리싱 계약 2021년 05월 PC 게임 '언소울드(Unsouled)' 퍼블리싱 계약 2021년 08월 PC MMORPG '블레스 언리쉬드 PC' 스팀 정식 출시 네오위즈-강원랜드, 게임 콘텐츠 공동개발 협약 체결 온라인 인디 게임 페스티벌 '방구석 인디 게임쇼 2021' 개최 2021년 09월 모바일 게임 개발사 ㈜겜플리트, 자회사 편입 2021년 10월 PC 게임 '스컬', 콘솔 버전 글로벌 정식 출시 2021년 11월 모바일 게임 개발사 ㈜하이디어, 자회사 편입 2021년 12월 모바일 아이돌육성 게임 '아이돌리 프라이드' 국내 퍼블리싱 계약 2022년 05월 2D 액션 게임 '스컬' 에픽게임즈 스토어 출시 2022년 07월 리듬게임 'DJMAX RESPECT V' Xbox Game Pass 출시 대원미디어와 '고양이와 스프' IP 라이선스 계약 체결 2022년 08월 블록체인 게임 플랫폼 'Intella X' 파트너십 공개 소울라이크 액션 RPG 'P의 거짓', 세계 3대 게임쇼 '게임스컴 2022' 에서 '가장 기대되는 플레이스테이션 게임', '최고의 액션 어드벤처 게임', '최고의 롤플레잉 게임' 수상 2022년 10월 넷플릭스와 모바일 게임 '고양이와 스프' 퍼블리싱 계약 체결 2022년 11월 '고양이와 스프-넷플릭스 에디션' 공식 출시 PC 패키지 게임 '산나비', 대한민국 게임대상 인디게임상 수상 모바일 신작 '마스터 오브 나이츠' 국내 정식 출시 2022년 12월 자회사 '하이디어' 김동규 대표, '2022 대한민국 콘텐츠 대상' 대통령 표창 수상 2023년 02월 모바일 아이돌육성 게임 '아이돌리 프라이드' 글로벌 퍼블리싱 계약 2023년 03월 '던전에서 만남을 추구하면 안 되는 걸까' IP 라이선스 계약 체결 2023년 04월 일본 모바일 택틱스 RPG '천계 패러독스' 국내 퍼블리싱 계약 2023년 05월 모바일 시뮬레이션 게임 '고양이와 스프' 중국게임사 킹소프트 시요와 퍼블리싱 계약 체결 캐주얼 모바일 게임 '머지 서바이벌', 글로벌 출시 MMORPG 전문 개발사 ㈜파우게임즈 인수 2023년 06월 모바일 게임 '아이돌리 프라이드' 글로벌 출시 모바일 RPG '브라운더스트2', 글로벌 양대 마켓 출시 모바일 방치형 RPG '수호자 키우기 온라인' 글로벌 출시 2023년 07월 모바일 SRPG '마스터 오브 나이츠', 글로벌 출시 2023년 08월 모바일 전략 RPG '브라운더스트', PC 버전 스팀 출시 2023년 09월 소울라이크 싱글 플레이 액션 RPG 'P의 거짓' 글로벌 출시 2023년 10월 모바일 시뮬레이션 게임 '고양이와 스프' 글로벌 다운로드 5,000만 돌파 'P의 거짓', 글로벌 누적 판매량 100만 장 돌파 2023년 11월 'P의 거짓', 닉스 게임 어워즈 '올해의 최고 롤플레잉 게임' 선정 폴란드 게임 개발사 '블랭크'에 전략적 투자 단행 2D 액션 게임 '스컬', 신규 DLC '신화팩' 출시 'P의 거짓', '2023 대한민국 게임대상'서 대상 수상, 6관왕 달성 'P의 거짓', 애플 2023 앱스토어 어워드서 '올해의 맥' 게임 수상 2023년 12월 리듬게임 'DJMAX RESPECT V', '하이츠'와 첫 오프라인 팝업 스토어 진행 2D 액션 게임 '스컬', 글로벌 누적 판매량 200만 장 돌파 7) 최근 5년간 중요한 자산의 양수ㆍ도 등① 자산(부동산) 양수 구분 내용 이사회 결의일 2018년 11월 20일 거래완료일 2018년 12월 24일 (매매대금 납입완료일) 자산의 양수 방법 토지 및 건물 매매계약을 통한 판교 사옥 매입 거래 상대방 네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜ 양수한 자산에 대한 내용 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 토지 및 건물 양수 가액 115,400백만원 주) 상기 자산양수에 대한 상세한 내용은 ㈜네오위즈가 2018년 11월 20일 제출한 주요사항보고서 및 타법인주식및출자증권처분결정 공시 내용을 참고하시기 바랍니다.② 소규모 합병 존속회사 소멸회사 구분 내용 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈블레스스튜디오 합병계약체결 이사회 결의일 2019년 04월 08일 합병 목적 경영효율성 제고 및 IP성과 창출을 통한 기업가치 제고 합병 방법 ㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈블레스스튜디오(지분율 100%)를 흡수합병(합병비율- ㈜네오위즈 : ㈜네오위즈블레스스튜디오 = 1 : 0) 합병기일 2019년 06월 17일 합병종료보고 이사회결의일 2019년 06월 18일 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스 합병계약체결 이사회 결의일 2020년 09월 14일 합병 목적 사업 역량의 통합 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화 합병 방법 ㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스(각각 지분율 100%)를 흡수합병(합병비율- ㈜네오위즈 : ㈜네오위즈에이블스튜디오 : ㈜네오위즈아이엔에스 = 1 : 0.0202852 : 0.0961520) 합병 기일 2020년 11월 30일 합병종료보고 이사회결의일 2020년 12월 01일 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈플레이스튜디오 합병계약체결 이사회 결의일 2020년 10월 13일 합병 목적 사업 역량의 통합 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화 합병 방법 ㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈플레이스튜디오(지분율 100%)를 흡수합병(합병비율- ㈜네오위즈 : ㈜네오위즈플레이스튜디오 = 1 : 0) 합병 기일 2020년 12월 15일 합병종료보고 이사회결의일 2020년 12월 16일 ㈜네오위즈 ㈜메타라마 합병계약체결 이사회 결의일 2022년 06월 07일 합병 목적 경영효율성 제고 합병 방법 ㈜네오위즈가 자회사인 ㈜메타라마(지분율 100%)를 흡수합병(합병비율- ㈜네오위즈 : ㈜메타라마 = 1 : 0) 합병 기일 2022년 08월 12일 합병종료보고 이사회결의일 2022년 08월 16일 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈겜프스 합병계약체결 이사회 결의일 2022년 08월 26일 합병 목적 경영효율성 제고 합병 방법 ㈜네오위즈가 자회사인 ㈜네오위즈겜프스(지분율 100%)를 흡수합병(합병비율- ㈜네오위즈 : ㈜네오위즈겜프스 = 1 : 0) 합병 기일 2022년 10월 29일 합병종료보고 이사회결의일 2022년 10월 31일 주) 상기 소규모 합병에 대한 상세한 내용은 ㈜네오위즈가 제출한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 '합병등종료보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. ③ 지분 인수 거래상대방 취득 주식수 및 취득 금액 지분 취득 대금 지급일정 비고 ㈜하이디어 취득주식수(주) : 보통주 40,000주취득금액(원) : 200억 1차: 2021년 11월 26일 110억 원 납입 (22,000주) 2차: 2022년 11월 16일 잔금 90억 원 납입 (18,000주) 이사회결의일: 2021년 11월 16일취득목적: 사업 포트폴리오 강화 ㈜파우게임즈 취득주식수(주) : 보통주 365,700주취득금액(원) : 188억 2023년 5월 19일 188억원 납입 이사회결의일: 2023년 5월 11일취득목적: 사업 포트폴리오 강화 Blank Sp. z o.o 취득주식수(주) : 108주취득금액(원) : 220억 2023년 11월 29일 220억원 납입 이사회 보고일: 2023년 11월 13일취득목적: 글로벌 게임개발 경쟁력 강화 8) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화㈜네오위즈는 주요 사업인 게임사업 부문에서 글로벌 시장에서 인정받는 IP 확보를 위한 개발과 투자 등에 집중하는 한편, 블록체인 기술을 활용한 새로운 사업의 기회를 모색하고자 합니다. 제14기 정기주주총회에서 정관의 사업 목적에 블록체인 기반 소프트웨어 개발 공급업 등을 추가하였으며, 제15기 정기주주총회에서 블록체인 기반 게임 개발 및 공급에 관한 사업 목적을 추가하였습니다. <주요 종속회사 ㈜게임온>1) 회사의 설립일2001년 04월 02일2) 본점소재지 및 그 변경 구분 본점 소재지 주소 2023년 일본 도쿄도 치요다구 히가시칸다 PMO 아키하바라 II 2-3-10 3) 경영진 및 감사의 중요한 변동보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 5인의 사내이사(이일수, 이상엽, 나성균, 김인권, 반 가즈아키), 1인의 감사(한우진)로 구성되어 있습니다. 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2022년 03월 23일 주주총회 대표이사 문지수사내이사 김인권 사내이사 나성균, 반 가즈아키, 오승헌 대표이사 이상엽사내이사 이기원사내이사 무기타니 마사토 2023년 02월 01일 주주총회 사내이사 이상엽 - 2023년 03월 22일 주주총회 사내이사 이일수감사 한우진 - 감사 오승헌 2023년 04월 06일 이사회 공동대표이사 이일수공동대표이사 문지수 - - 2023년 06월 30일 이사회 - - 공동대표이사 및 사내이사 문지수 4) 최대주주의 변경㈜게임온의 최대주주는 ㈜네오위즈이며 최근 5년간 변동사항이 없습니다. 5) 최근 5년간 주요 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 연월 내용 2020년 09월 MMORPG '로스트아크' 정식 서비스 개시 2021년 11월 MMORPG '엘리온' 정식 서비스 개시 2022년 03월 대표이사 변경 2022년 04월 자회사 GOP Co., Ltd. 신규 설립 2023년 02월 자회사 GOP Co., Ltd. 매각 <주요 종속회사 ㈜네오위즈파트너스>1) 회사의 설립일2007년 04월 26일2) 본점소재지 및 그 변경 구분 본점 소재지 주소 2007년 서울시 강남구 삼성1동 159-1 2010년 경기도 성남시 분당구 구미동 192-2 2014년 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 3) 상호의 변경 연월 변경 내용 2018년 03월 ㈜네오위즈인베스트먼트에서 ㈜네오플라이로 변경 2023년 07월 ㈜네오플라이에서 ㈜네오위즈파트너스로 변경 4) 경영진 및 감사의 중요한 변동 보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 3인의 사내이사(김상욱, 이응준, 한우진), 1인의 감사(양민우)로 구성되어 있습니다. 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2021년 03월 23일 이사회 감사 한우진 사내이사 이응준 - 2021년 03월 31일 이사회 - - 대표이사 권용길 2022년 03월 30일 이사회 - 대표이사 오승헌 - 2022년 04월 24일 이사회 - - 사내이사 김상욱 2023년 02월 14일 이사회 대표이사 김상욱감사 양민우 사내이사 한우진 대표이사 오승헌 5) 최대주주의 변경㈜네오위즈파트너스의 최대주주는 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스이며 최근 5년간 변동사항이 없습니다. 6) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 연월 내용 2018년 03월 네오플라이센터, ㈜네오플라이(구, ㈜네오위즈인베스트먼트)로 이동 2018년 12월 50억 원 규모의 주주배정 유상증자 실시 2019년 07월 ㈜롱라이프그린케어 지분 매각 2023년 07월 ㈜네오위즈파트너스로 사명 변경 <주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리>1) 회사의 설립일2011년 6월 21일2) 본점소재지 및 그 변경 구분 본점 소재지 주소 2020년 03월 서울시 강남구 언주로 134길 4, 5층(논현동 IB타워) 2023년 04월 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 3) 상호의 변경 연월 변경 내용 2016년 11월 주식회사 티앤케이팩토리 (TNK FACTORY) 4) 경영진 및 감사의 중요한 변동보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 5인의 사내이사(신희태, 김승철, 김인권, 박준현, 신현식), 2인의 기타비상무이사(김형준, 이도경), 1인의 감사(김재하)로 구성되어 있습니다. 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2020년 03월 28일 정기주총 - 대표이사 신희태 - 2021년 03월 25일 정기주총 기타비상무이사 이도경 - 기타비상무이사 박존지환 2021년 12월 29일 임시주총 사내이사 문지수, 김승철, 김인권, 박준현 - - 2022년 03월 22일 정기주총 - 기타비상무이사 김형준, 감사 김재하 - 2023년 03월 28일 정기주총 - 대표이사 신희태 - 2023년 08월 31일 - - - 사내이사 문지수 2023년 09월 27일 임시주총 사내이사 신현식 - - 5) 최대주주의 변경 2021년 12월 24일 당사 손자회사의 흡수합병을 통하여 기존 최대주주인 ㈜카카오인베스트먼트에서 ㈜네오위즈로 변경되었습니다. 6) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 연월 내용 2019년 08월 Programmatic DSP 플랫폼 출시 2020년 03월 바이럴플랫폼 업체 ㈜에프앰애드(구, 펫마우스) 투자 2020년 11월 광고 에이전시 ㈜플래닛츠 투자 2021년 12월 ㈜네오위즈의 자회사 ㈜애디스콥을 흡수합병 7) 최근 5년간 중요한 자산의 양수ㆍ도 등① 사업양수도 구분 내용 임시주총결의일 2023년 02월 28일 거래완료일 2023년 03월 01일 자산의 양수 방법 현금 거래 상대방 네오위즈 양수한 자산에 대한 내용 아이돌챔프, 셀럽챔프 사업양수도 양수 가액 6,852,000,000 원 ② 합병 등 존속회사 소멸회사 구분 내용 ㈜티앤케이팩토리 ㈜애디스콥 합병계약체결 이사회 결의일 2021년 11월 22일 합병 목적 시장지배력 확대 합병 방법 흡수합병 합병 기일 2021년 12월 24일 합병종료보고 이사회결의일 2021년 12월 24일 주) 자세한 사항은 ㈜티앤케이팩토리가 2021년 11월 29일에 제출한 '회사합병결정' 공시를 참고하시기 바랍니다. 3. 자본금 변동사항 당사는 최근 5년 간 자본금 변동사항이 없습니다. (단위 : 원, 주) 종류 구분 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 제23기(2019년말) 보통주 발행주식총수 8,856,866 8,856,866 8,856,866 8,856,866 8,856,866 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주종류주45,000,0005,000,00050,000,000-11,883,309-11,883,309-3,026,443-3,026,443-2,576,443-2,576,443-450,000-450,000주)--------8,856,866-8,856,866-2,211,093-2,211,093-6,645,773-6,645,773- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주) 당사는 2005년 8월 22일 150,000주, 2016년 10월 25일 200,000주, 2016년 12월 6일 100,000주의 자기주식을 이익 소각하였습니다. 나. 자기주식 현황 1) 자기주식 취득 및 처분 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주54,347---54,347-종류주------보통주------종류주------보통주------종류주------보통주54,347---54,347-종류주------보통주-556,024163,683-392,341-종류주------보통주1,489,556163,683--1,653,239주2)종류주------보통주1,489,556719,707163,683-2,045,580-종류주------보통주111,166---111,166-종류주------보통주1,655,069719,707163,683-2,211,093-종류주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 주) 당사는 2023년 7월 13일 삼성증권과 100억 규모의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2024년 1월 만료되었으며, 신탁계약과 관련한 보다 자세한 사항은 당사가 2023년 7월 13일에 제출한 '주요사항보고서(자기주식취득 신탁계약 체결 결정)' 및 2024년 1월 15일 제출한 '신탁계약해지결과보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 2) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 체결2020년 02월 12일2020년 08월 11일5,0004,96999.4--2020년 08월 11일신탁 체결2020년 03월 20일2020년 09월 19일5,0004,96799.3--2020년 09월 21일신탁 체결2021년 10월 20일2022년 04월 20일10,0009,97199.7--2022년 04월 20일신탁 체결2023년 03월 03일2023년 09월 03일5,0004,99699.9--2023년 09월 04일신탁 체결2023년 07월 13일2024년 01월 15일10,00010,000100.0--2024년 01월 15일 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 주) 당사는 2023년 7월 13일 삼성증권과 100억 규모의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2024년 1월 만료되었으며, 신탁계약과 관련한 보다 자세한 사항은 당사가 2023년 7월 13일에 제출한 '주요사항보고서(자기주식취득 신탁계약 체결 결정)' 및 2024년 1월 15일 제출한 '신탁계약해지결과보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 다. 다양한 종류의 주식해당사항 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력당사는 2022년 3월 24일에 개최한 제25기 정기주주총회에서 정관이 최신 개정되었으며, 당 사업보고서에 첨부된 정관은 2022년 3월 24일에 개정된 정관을 첨부하였습니다. 한편, 보고서 제출일 이후 2024년 3월 28일에 개최될 예정인 제27기 정기주주총회에 정관 일부 변경 안건이 포함되어 있습니다. 상세 내용은 2024년 3월 12일에 공시한 주주총회소집공고 내용을 참조하시기 바랍니다. 공시대상기간(2021년~2023년) 중 정관 변경 이력은 다음과 같습니다. 1) 정관 변경 이력 2022년 03월 24일제25기 정기주주총회- 전자주주명부 작성에 관한 규정 정비- 정기주주총회 기준일을 매 사업연도 말로 정함- 직급 체계 현황 반영- 이익배당 기준일과 정기주주총회 기준일을 일치시켜 운영- 전자증권법에 관한 규정 정비- 경영 현실 반영- 문구 정비- 경영 현실 반영2021년 03월 25일제24기 정기주주총회- 전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자 등록대상에서 제외하는 근거 신설- 이익배당기준일 정비 및 동등배당의 근거 명시- 감사(위원) 선임 및 해임 시 의결권 요건 정비 반영- 전자투표를 도입한 경우 감사(위원) 선임 시 주주총회 결의요건 완화- 감사위원회위원 분리선출제 도입- 정기주주총회 개최시기의 유연성 확보를 위한 주주명부의 폐쇄 및 기준일 등 관련 조문 정비- 기타 조문 정비 및 조항 신설에 따른 조문 이동 - 전자증권법에 관한 규정 정비- 개정 상법 반영- 개정 상법 반영- 개정 상법 반영- 개정 상법 반영- 개정 상법 반영- 문구 정비 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2) 정관 변경(안) 정관변경 예정일 해당주총명 주요 변경사항 2024년 03월 28일 제27기정기주주총회 -제4조(공고방법) : 회사의 인터넷 홈페이지 주소 변경-기타 : 감사위원회 운영 현실 반영, 상법 및 표준정관 반영, 기타 한자표기 변경, 조문번호 재정비 주) 2024년 3월 28일 개최 예정인 제27기 정기주주총회에서 상기 내용을 포함한 정관 일부 변경의 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3) 사업목적 현황 1자회사의 지분 소유를 통하여 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업영위2자회사 등(자회사 및 손자회사를 말한다. 이하 같다)에 대한 자금 및 업무지원 사업영위3자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달 사업영위4자회사 등과 서비스의 공동개발, 판매 및 설비, 전산시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원 사업영위5경영자문 및 컨설팅업영위6연구 및 기술개발과 기술정보의 제공업영위7시장조사 및 경영상담업영위8부동산의 개발영위9부동산 매매 및 임대업영위10부동산의 최유효이용 및 개발 등에 관한 지도, 자문업(부동산 컨설팅)영위11부동산 정보자료의 수집, 조사연구와 발간 및 판매미영위12부동산 중개업미영위13시설물의 유지, 관리업영위14부동산 자산운용미영위15주차장 관리업영위16브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업영위17국내외 광고의 대행업과 광고물의 제작 및 매매미영위18회사가 보유하고 있는 유형자산 또는 무형 자산의 판매, 유통사업과 용역사업영위19교육 서비스업미영위20신기술 및 신규 서비스 사업관련 투자관리 운영사업 및 창업지원 사업영위21기타 지주회사의 운영과 관련되는 사업일체영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 3) 최근 3년간 사업목적 변경 내용당사는 최근 3년간 사업목적 변경 이력이 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스의 사업의 개요 지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유한 회사이며 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 해당 회사의 법적 기준 이상의 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 목적으로 하는 회사입니다. 지주회사 체제는 지배구조의 단순화로 지배구조의 투명성을 증대시키고, 각 사업부문이 상호간섭을 받지 않아 독립적 운영을 가능하게 하고, 객관적인 성과평가가 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립할 수 있습니다. 또한 각 사업 부문은 사업부문별 전문화된 핵심역량 강화에 집중할 수 있어, 기업 경쟁력이 강화되어 궁극적으로는 주주가치가 극대화 될 수 있습니다. 당사는 「독점 규제 및 공정거래에 관한 법률」상 지주회사로서 공시 작성 기준일 현재 국내 자회사인 ㈜네오위즈, ㈜네오위즈파트너스와 국내외 손자회사를 보유하고 있습니다. 국내 자회사의 주요 사업 현황은 아래와 같습니다. 회사명 주요 사업 내용 ㈜네오위즈 PC 온라인, 콘솔 및 모바일 게임사업 ㈜네오위즈파트너스 신사업/신기술 발굴 및 투자사업 ㈜네오위즈, ㈜네오위즈파트너스는 당사의 주요 자회사이자 주요 종속회사이며, 그 밖에 ㈜게임온, ㈜티앤케이팩토리도 주요 종속회사에 포함됩니다. [사업부문별 매출정보(연결기준)] (단위: 백만원) 사업부문 품목 제27기 제26기 제25기 지주사업 지주사업 5 5 4 게임사업 온라인게임 외 322,223 247,663 233,485 임대사업 사옥임대제공 4,160 3,862 4,327 기타사업 광고, 투자 및용역서비스 외 40,197 46,447 31,506 합계 366,585 297,977 269,322 주) 각 종속회사별 요약재무현황은 'III.재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석'에 기재되어 있습니다. 나. 주요 종속회사 사업의 개요<주요 종속회사 ㈜네오위즈> ㈜네오위즈는 글로벌 게임 시장을 겨냥하여 온라인, 모바일, 콘솔 등의 게임 플랫폼에서 카드 게임, RPG, 리듬 게임, 슈팅, 스포츠 등 다양한 장르의 게임을 서비스하고 있으며, 자체 게임 콘텐츠 개발, 소싱, 투자 등을 통해서 경쟁력 있는 라인업을 확보하기 위해 변화하고 있습니다. ㈜네오위즈의 게임사업 부문 매출액은 3,221억 원으로 전체 매출의 88%를 차지하고 있습니다. 게임사업 부문의 플랫폼별 성과를 보면, PC/콘솔 매출이 전년 대비 36%, 모바일 게임 매출이 21% 증가하며 전 게임 플랫폼에서 고르게 매출 성장을 이루었고, 'P의 거짓', '브라운더스트 2' 등의 신작이 해외 유저들로부터 좋은 평가를 받으며 해외 매출이 전년 대비 55% 성장하는 성과가 있었습니다. ㈜네오위즈는 경쟁력 있는 신작 포트폴리오 확보를 위해 개발과 사업 역량을 강화하는 데 집중하고 있으며 투자, 소싱 등을 통하여 다각도로 변화하고 있습니다. 2023년에는 모바일 MMORPG 게임 전문 개발사 ㈜파우게임즈와 글로벌 PC/콘솔 대작 'The Witcher' 시리즈와 'Cyberpunk 2077' 프로젝트의 핵심 개발진이 설립한 폴란드 개발사 'BLANK'의 지분을 취득하여 개발력과 해외사업 기반을 확충하였습니다. ㈜네오위즈는 2023년의 성과와 경험을 바탕으로 글로벌 유저에게 사랑받을 수 있는 매력적인 스토리와 세계관 기반의 다양한 신작 프로젝트를 준비하고 있으며, 주요 타이틀의 꾸준한 콘텐츠 업데이트와 라이브 방송, 굿즈 스토어 등의 이벤트를 통해 진정성 있는 유저와의 소통으로 글로벌 팬덤을 더욱 공고히 할 예정입니다. <주요 종속회사 ㈜게임온> ㈜게임온은 20년 이상 PC 온라인 퍼블리싱 사업을 영위해 왔으나 일본 온라인 게임 시장의 어려운 환경을 극복하기 위해 사업을 재편하였습니다. 22년 4월에 자회사를 설립하여 게임온이 운영하던 온라인 게임 퍼블리싱 사업을 이관하였고 23년 2월에 해당 자회사를 밸로프에 매각하면서 온라인 게임 퍼블리싱 사업은 중단되었습니다. 현재 게임온은 일본 내 유명 IP를 소싱하여 ㈜네오위즈와 함께 양질의 게임 개발 기회를 포착하는데 힘쓰고 있으며, 네오위즈가 개발, 서비스 하는 게임들을 일본 현지 운영, 서비스 하는데 집중하고 있습니다. <주요 종속회사 ㈜네오위즈파트너스> ㈜네오위즈파트너스는 23년 7월 17일 사명을 변경하였고, 신기술 및 신사업 투자를 더욱 강화하고 있습니다. 이에 따라 ㈜네오위즈파트너스는 기존 국내 투자 포트폴리오를 글로벌로 확대하여, 국내외 벤처캐피털 회사와 사모펀드 등 투자전문회사들과 LP 참여 등 파트너쉽을 통하여 그룹 내 미래 성장 및 유망한 산업에 대한 투자를 도모해 나갈 예정입니다.블록체인 비즈니스 부문은 아부다비 현지법인인 H LAB LIMITED에서 관리 및 투자를 전담하며 사업을 전개해 나가고 있습니다. H LAB LIMITED는 최근 발표한 아부다비 투자 진흥청 혁신 프로그램 지원 선정을 토대로 현지 기관들과 협력, 블록체인, 웹 3.0과 디파이 관련 다양한 사업 개발과 글로벌 기업들과의 협력을 위한 발판을 지속적으로 만들어나갈 예정입니다. <주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리> ㈜티앤케이팩토리는 2011년에 설립된 모바일 광고 전문 기업으로 보상형 광고, 디스플레이 배너, 광고 구매 플랫폼(DSP) 등 광고플랫폼 개발과 광고수익화 플랫폼 운영을 하고 있습니다. 게임, 이커머스, 금융 등 다양한 업종의 고객사를 대상으로 토털 광고 서비스와 모바일 광고 수익 최적화 기술을 제공하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리는 2021년 12월 당사의 자회사 ㈜애디스콥과 흡수합병을 통해 양사의 광고 플랫폼 운영 노하우와 기술력을 통합하여 시너지를 창출하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리는 앞으로 신규 광고 상품을 개발하고 광고 효율이 높은 매체를 확보할 수 있도록 노력할 것입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 지배기업의 주요 제품 및 서비스 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제27기 제26기 제25기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 지주사업 서비스 브랜드 로열티 888 90.2% 663 86.2% 720 86.1% 용역 용역매출 92 9.3% 97 12.6% 103 12.3% 제품 상품매출 5 0.5% 9 1.2% 13 1.6% 합계 985 100.0% 769 100.0% 836 100.0% 나. 주요 종속회사 주요 제품 및 서비스 현황<주요 종속회사 ㈜네오위즈>1) 주요 제품 및 서비스 현황(연결기준) (단위 : 백만원) 영업부문 품목 구체적 용도 제17기 매출(2023년) 제16기 매출(2022년) 제15기 매출(2021년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 게임사업 온라인게임 등 콘솔/PC 게임모바일 게임 322,062 88.1% 247,675 84.1% 256,608 98.2% 임대사업 사옥임대제공 - 4,321 1.2% 4,040 1.4% 3,913 1.5% 기타사업 광고, 투자 및 용역서비스 - 39,211 10.7% 42,852 14.6% 679 0.3% 합계 365,594 100.0% 294,567 100.0% 261,200 100.0% 2) 주요 제품 등의 가격변동추이㈜네오위즈의 PC온라인/모바일 게임은 피망 포털과 모바일 앱스토어 등의 플랫폼에서 무료 다운로드하여 사용할 수 있으며 인게임 유료 아이템을 판매하는 방식을 취하고 있습니다. 당사는 다양한 게임 라인업을 보유하면서 게임별 수천 가지의 아이템을 취급하고 있어 주요 아이템이 지속적으로 변경됩니다. 따라서 개별 품목의 가격을 기재하는 것은 불가능하며, 게임 아이템은 온라인 상에서만 보여지는 제품이므로 각각의 아이템에 대한 개별원가를 산정할 수 없습니다. 스팀(Steam) 등의 ESD 플랫폼과 PlayStation 등 콘솔 플랫폼에 출시하는 ㈜네오위즈의 콘솔/PC 패키지 게임은 유료로 판매되 고 있으며 플랫폼 할인 정책에 따라 가격 변동성이 존재합니다. 또한 당사 IP를 일정기간 활용할 수 있는 권한을 부여하고 그 대가로 저작권 사용료를 수취하는 방식으로 로열티 계약을 체결하고 있으며 그 조건은 IP와 계약별로 다양합니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사는 순수지주회사로서, 자회사 등으로부터의 브랜드 로열티 등을 주 수입원으로 하고 있으므로, 원재료 및 특정 제품 등을 생산하는 설비가 없습니다. 또한 주요 종속회사인 ㈜네오위즈와 ㈜게임온, ㈜네오위즈파트너스, ㈜티앤케이팩토리 역시 사업의 고유 특성 상 개발 인력을 투입하여 최종 산출물이 나오게 되므로 원재료 및 생산 설비에 해당되는 사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 사업부문별 법인현황(연결기준)당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하는 기업으로, 지배회사 및 연결대상 종속회사의 사업부문별 법인 현황은 아래와 같습니다. 구분 연결회사 지주사업 ㈜네오위즈홀딩스 게임사업 ㈜네오위즈, GameOn Co., Ltd., MASSIVE GAMING PTY. LTD., NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG LIMITED, BNG SOFTWARE LIMITED, Green Armadillo Games B.V., INTELLA PTE, LTD., Novaflow Labs Ltd., ㈜네오팝, ㈜슈퍼플렉스, ㈜스티키핸즈, ㈜겜플리트, ㈜하이디어, ㈜네오위즈스포츠, ㈜블루스카이게임즈, NEOWIZ Santa Monica, ㈜파우게임즈, ㈜에스에이치인터렉티브 임대사업 ㈜네오위즈 기타사업 NEOWIZ Games Asia Co., Ltd., NEOWIZ Games China Co., Ltd., ㈜네오위즈랩,지온인베스트먼트㈜, ㈜네오위즈파트너스, NEOPIN PTE. LTD., ㈜티앤케이팩토리, ㈜에프앰애드, H LAB LIMITED 나. 사업부문별 매출정보(연결기준) (단위: 백만원) 사업부문 품목 제27기 제26기 제25기 지주사업 지주사업 5 5 4 게임사업 온라인게임 외 322,223 247,663 233,485 임대사업 사옥임대제공 4,160 3,862 4,327 기타사업 광고, 투자 및용역서비스 외 40,197 46,447 31,506 합계 366,585 297,977 269,322 주) 각 종속회사별 요약재무현황은 'III.재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석' 에 기재되어 있습니다. 다. 판매경로 및 판매전략1) 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스의 판매경로 및 판매전략당사는 별도로 판매하는 제품이 없는 지주회사로서의 사업을 영위하는 바, 해당 내용이 없습니다. 2) 주요 종속회사의 판매경로 및 판매전략게임사업을 영위하는 주요 종속회사 ㈜네오위즈의 판매경로는 포털을 통한 직접 서비스와 플랫폼을 활용한 서비스로 나뉘어질 수 있습니다. 국내 유저들을 대상으로는 공식 게임 포털인 '피망'을 이용하여 PC 온라인 게임을 직접 서비스하고 있으며, 그 밖에 해외 PC 게임의 경우 글로벌 PC 플랫폼 '스팀'을 활용하며, 모바일 게임은 '구글 플레이 스토어' 와 '애플 앱스토어', 콘솔은 'PlayStation','Xbox' 및 'Nintendo Switch' 등 플랫폼을 통해 게임을 서비스 하고 있습니다. 판매경로.jpg 판매경로 주요 종속회사인 ㈜네오위즈와 ㈜게임온은 다양한 게임 라인업을 강화하여 게임별 특성에 따라 각 게임의 타겟 유저들이 접근하기 편리한 플랫폼을 선정하고, 국가별 시장의 인프라 환경과 문화적 특성에 적합한 현지화 정책을 수립하여 최적의 서비스를 제공하기 위해 최선을 다할 것입니다. 라. 수주현황 당사는 별도로 판매하는 제품이 없는 지주회사로서의 사업을 영위하는 바, 해당 내용이 없어 기재를 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험① 외환위험(가) 외환위험 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY 기타 USD JPY 기타 외화금융자산 현금및현금성자산 48,088,403 1,215,966 5,422,376 38,913,788 24,638 4,854 매출채권및기타채권 17,888,163 614,041 4,861,304 8,752,298 506,287 867,115 단기금융상품 6,447,000 - - 8,194,341 - - 당기손익-공정가치 금융자산 13,197,763 - - 48,502,298 - - 합 계 85,621,329 1,830,007 10,283,680 104,362,725 530,925 871,969 외화금융부채 매입채무및기타채무 4,209,194 411,983 589,936 2,566,025 395,944 392,657 (나) 연결실체의 위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (다) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 6,439,700 (6,439,700) 7,940,143 (7,940,143) JPY 112,166 (112,166) 10,529 (10,529) 기타 766,775 (766,775) 37,386 (37,386) 합 계 7,318,641 (7,318,641) 7,988,058 (7,988,058) ② 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자를 제외)의 금액은 68,313백만원(전기말 : 67,352백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 203백만원(전기말: 203백만원)이며, 당기손익의 변동금액은 5,201백만원(전기말: 5,051백만원)입니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 조건의 차입금이 없으며, 따라서 이자율위험은 중요하지 않습니다.2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리 신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가될 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공한 기타금융자산 3,430백만원(전기말: 3,830백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 1백만원), 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다. ② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보제공 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 12개월 이내 12개월 초과 합 계 당기말 총 장부금액 - 매출채권 39,869,265 1,831,394 1,645 20,762 1,174,975 42,898,041 손실충당금 (3,662) (6,455) (169) (3,608) (1,174,975) (1,188,869) 전기말 총 장부금액 - 매출채권 26,606,903 304,303 33,285 5,641 1,515,279 28,465,411 손실충당금 (941) (2,071) (5,481) (931) (1,515,393) (1,524,817) 당기와 전기의 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출채권 당 기 전 기 기초 1,524,817 1,887,212 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 207,463 537,748 환입된 금액 (175,122) (900,050) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (368,238) - 환율변동효과 (51) (93) 기말 1,188,869 1,524,817 (나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 미수금 등 합 계 대여금 미수금 등 합 계 기초 2,776,970 3,887,191 6,664,161 2,776,970 3,470,869 6,247,839 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 37,420 37,420 - 420,006 420,006 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (400,000) (554,089) (954,089) - - - 환율변동효과 - (1,380) (1,380) - (3,684) (3,684) 기말 2,376,970 3,369,142 5,746,112 2,776,970 3,887,191 6,664,161 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. ④ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 32,341 (362,302) 기타채권 및 기타금융자산 37,420 420,006 합 계 69,761 57,704 ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 10,769,209 65,232 - - - 10,834,441 미지급금(1) 2,639,257 11,874 - - - 2,651,131 미지급비용(1) 7,209,611 55,312 495,500 87,612 - 7,848,035 보증금 1,973,949 159,299 - 8,153 - 2,141,401 차입금 - 19,488,990 - - - 19,488,990 리스부채 357,871 991,085 833,004 1,367,398 1,640,168 5,189,526 금융보증계약(2) 1,032,226 - - - - 1,032,226 (1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,315백만원은 제외하였습니다.(2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 7,148,391 7,049 - - - 7,155,440 미지급금(1) 1,827,770 2,119 - - - 1,829,889 미지급비용(1) 8,299,437 1,420,422 475,123 995,037 - 11,190,019 보증금 1,682,220 547,113 - - - 2,229,333 차입금 6,336,500 20,292,867 - - - 26,629,367 리스부채 582,404 1,575,707 191,403 309,000 331,185 2,989,699 금융보증계약(2) 2,303,395 - - - - 2,303,395 (1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 17,988백만원은 제외하였습니다.(2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,830백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 19,214,132 25,604,836 차감: 현금및현금성자산(B) 158,433,965 130,753,849 순부채(C=A-B) (139,219,833) (105,149,013) 자본총계(D) 703,211,854 657,808,674 총자본(E=C+D) 563,992,021 552,659,661 자본조달비율(C/E)() - - () 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 1) 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스의 약정거래에 관한 사항해당사항 없습니다. 2) 주요 종속회사의 약정거래에 관한 사항<주요 종속회사 ㈜네오위즈>- 약정거래에 관한 사항㈜네오위즈는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈와 ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.- 동반매도참여권 및 동반매도요구권㈜네오위즈는 종속기업인 ㈜티앤케이팩토리의 지분을 취득하면서 기존주주와 동반매도요구권(Tag-Along right), 동반매도참여권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. 또한 당기에 종속기업인 ㈜파우게임즈의 주요 주주와 우선매수청구권 계약을 체결하였고, 관계기업인 Blank Sp.z o.o.를 인수하는 과정에서 기존 주주들과 주주간 게약으로 동반매도참여권(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수청구권을 체결하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상 주요계약 1) 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스의 주요계약 계약상대방 계약체결시기 계약의 내용 신한금융투자 2019.02 자기주식 취득 신탁계약 체결 삼성증권 2020.02 자기주식 취득 신탁계약 체결 NH투자증권 2020.03 자기주식 취득 신탁계약 체결 NH투자증권 2021.10 자기주식 취득 신탁계약 체결 NH투자증권 2023.03 자기주식 취득 신탁계약 체결 삼성증권 2023.07 자기주식 취득 신탁계약 체결 주) 상기 기재된 계약 외에 지배회사인 당사가 지주회사로 전환된 2007년 이후 자회사와 지배회사간 브랜드로열티 계약 및 기타 용역계약은 자동 연장되고 있습니다.2) 주요 종속회사의 주요계약 <주요 종속회사 ㈜네오위즈> 계약상대방 계약체결시기 계약 내용 ㈜네오위즈블레스스튜디오 2019.04 소규모 합병 계약 ㈜네오위즈에이블스튜디오㈜네오위즈아이엔에스 2020.09 소규모 합병 계약 ㈜네오위즈플레이스튜디오 2020.10 소규모 합병 계약 NH투자증권 주식회사 2021.03 자기주식취득 신탁 계약 ㈜하이디어 대표이사 2021.11 ㈜하이디어 지분 100%에 대한 주식 양수 계약 NH투자증권 주식회사 2022.02 자기주식취득 신탁 계약 NH투자증권 주식회사 2022.05 자기주식취득 신탁 계약 ㈜메타라마 2022.06 소규모 합병 계약 ㈜네오위즈겜프스 2022.09 소규모 합병 계약 NH투자증권 주식회사 2022.11 자기주식취득 신탁 계약 NH투자증권 주식회사 2023.03 자기주식취득 신탁 계약 ㈜파우게임즈 대표이사 외 2명 2023.05 ㈜파우게임즈 구주 매매계약 Blank Sp. z o. o. 2023.12 Blank Sp. z o. o. 주식매매 계약 <주요 종속회사 ㈜게임온> 계약상대방 계약체결시기 계약내용 ㈜스마일게이트알피지 2019.07 온라인게임 '로스트아크' 퍼블리싱 계약 ㈜파우게임즈 2021.04 모바일게임 '킹덤: 전쟁의불씨' 일본 서비스 운영 업무 위탁 계약 ㈜네오위즈 2022.11 모바일게임 '브라운더스트 2' 운영위탁 계약 ㈜밸로프 2023.02 자회사 GOP Co., Ltd. 매각 ㈜네오위즈 2023.04 모바일게임 '수호자키우기 온라인' 운영위탁 계약 <주요 종속회사 ㈜네오위즈파트너스> 계약상대방 계약체결시기 계약내용 ㈜네오팩트 2019.07 ㈜롱라이프그린케어의 지분 매각 <주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리> 계약상대방 계약체결시기 계약내용 ㈜카카오엔터테인먼트 2018.09 ~ 현재 (매년 갱신) '카카오페이지'의 광고상품 판매에 대한 대행 계약 ㈜네오위즈 2021.01 ~ 현재 (매년 갱신) 피망 게임 내 광고사업권에 대한 부여 계약 ㈜네오위즈 2021.04 ~ 2022.03 '아이돌챔프' 광고사업권에 대한 부여 계약 ㈜애디스콥 2021.11 ㈜애디스콥의 흡수합병 계약 ㈜네오위즈 2023.03 팬덤사업('아이돌챔프', '셀럽챔프') 영업 양수도 계약 나. 연구개발활동당사는 순수지주회사로 자회사 등으로부터의 브랜드 로열티 등을 주 수입원으로 하고 있으므로, 별도의 연구개발 조직이 없어 해당 항목의 기재를 생략합니다. 7. 기타 참고사항 가. 상표관리 정책 당사는 네오위즈의 브랜드 소유주로서 브랜드의 가치제고 및 육성, 보호 활동을 종합적으로 수행해 나가고 있으며, 브랜드를 사용하는 회사와 상호 간에 상표 사용계약을 체결하여 브랜드 사용료를 수취하고 있습니다. ※ 지배기업의 브랜드 로열티 매출액과 비중 (단위 : 백만원) 구분 제27기 제26기 제25기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) Brand Royalty 888 90.2% 663 86.2% 720 86.1% 기타지주사업 97 9.8% 106 13.8% 116 13.9% 합 계 985 100.0% 769 100.0% 836 100.0% 나. 지적재산권 보유 현황지배회사인 당사는 네오위즈 브랜드에 대하여 상표권 및 저작권을 보유하고 있습니다. 브랜드에 대한 상표권 및 저작권은 아래와 같은 법령상 보호 내용 및 독점적 ·배타적 사용기간을 포함하고 있습니다.- 상표: 설정등록이 있는 날부터 10년간 지정상품에 관하여 등록상표를 사용할 권리를 독점- 저작권: 공표 또는 창작한 때부터 70년간 저작권을 가짐 다. 규제 현황 지배회사인 당사는 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 공정거래법) 제2조 제7항 및 동법 시행령 제3조에 따른 지주회사입니다. 지주회사는 주식(지분포함)의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것이 주된 사업인 회사로서, 별도 기준 자산총액 5,000억 원 이상이면서 자회사 주식(지분포함)가액의 합계액이 자산총액의 50% 이상인 회사입니다. 2017년 7월 1일부터 지주회사의 자산총액 요건이 1,000억 원에서 5,000억 원으로 상향되었고, 2027년 6월 30일까지 자산요건을 충족하도록 공정거래법 규정이 개정되었습니다. 이에 따라 당사는 자산총액 5,000억 원 이하이지만 공정거래법 상 지주회사의 지위를 유지하고 있습니다. 지주회사와 그 자/손자회사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 의거 다음 각 호의 1에 해당하는 행위를 해서는 안됩니다. 구분 세부내용 지주회사의 행위제한 (1) 자본총액의 2배를 초과하는 부채액 보유 금지(2) 자회사의 주식을 당해 자회사 발행주식총수의 100분의 50 (자회사가 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 규정에 의한 주권상장법인이거나 공동출자법인, 국외상장법인인 경우에는 100분의 30, 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만 소유 금지(3) 계열회사가 아닌 국내회사 주식을 5% 초과하여 소유하는 행위 금지 (단, 비계열회사의 주식가액 합계액이 자회사 주식가액 합계액의 15% 미만일 경우 예외)(4) 자회사 외의 국내 계열회사의 주식을 소유하는 행위 금지(5) 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사와 비금융업을 영위하는 회사의 동시 소유 금지 자회사의 행위제한 (1) 손자회사의 주식을 당해 손자회사 발행주식총수의 100분의 50 (자회사가 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의한 주권상장법인이거나 공동출자법인, 국외상장법인인 경우에는 100분의 30, 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만 소유 금지(2) 손자회사 외에는 다른 국내 계열회사의 소유 금지 손자회사의 행위제한 국내 계열회사 주식소유 금지 (단, 증손회사의 발행주식총수 100%를 소유하고 있을 경우 가능) 증손회사의 행위제한 국내 계열회사 주식소유 금지 라. 지배회사인 ㈜네오위즈홀딩스 사업부문 현황 지주회사 체제는 지배구조의 단순화로 지배구조의 투명성을 증대시키고, 각 사업부문이 상호간섭을 받지 않아 독립적 운영을 가능하게 하고, 객관적인 성과평가가 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립할 수 있습니다. 또한 각 사업 부문은 사업부문별 전문화된 핵심역량 강화에 집중할 수 있어, 기업 경쟁력이 강화되어 궁극적으로는 주주가치가 극대화 될 수 있습니다.당사는 이러한 목적으로 2007년 04월 26일부로 인적, 물적분할을 통하여 게임사업부문은 ㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈), 인터넷 사업부문은 ㈜NHN벅스(구, ㈜네오위즈인터넷), 투자사업부문은 ㈜네오위즈파트너스(구, ㈜네오플라이)로 분리하고, 존속법인인 ㈜네오위즈홀딩스는 지주회사로 전환하였습니다. 마. 주요 종속회사의 사업부문 현황<게임 사업 부문> 1) 산업의 특성 게임 산업은 여타의 사업들에 비하여 초기 투자 비용 및 가변 비용이 상대적으로 적고, 진입 장벽 역시 높지 않은 콘텐츠 문화 산업 중 하나입니다. 반면, 양질의 콘텐츠, 유료화 기법 과 트렌드에 맞는 기술 및 콘텐츠의 적용 이 적절한 조화를 이루어야 높은 수익을 이룰 수 있는 산업으로 핵심 경쟁력을 보유한 업체의 선점 효과가 커 상위의 몇 개 업체가 시장을 과점하는 양상을 보여 왔습니다. 또한 다른 문화 산업 대비 언어 및 국가, 브랜드 등의 장벽이 낮아 해외 수출이 용이하며, 차세대 콘솔 기기의 등장과 고성능 하드웨어 출시 등에 따른 기술적 외연이 확대되며 신시장 창출이 지속되고 있는 산업이라고 할 수 있습니다. 2) 산업의 성장성 2023년 세계 게임 시장 규모는 전년 대비 4.3% 증가한 2,171억 41백만 달러를 기록할 것으로 전망됩니다. 코로나19 이후 급격한 성장세를 기록했던 산업이 팬데믹 이후 예년의 성장률로 회귀하는 과정에 있는 것으로 예상합니다. 최근까지의 산업 성장세는 모바일 게임 시장이 견인한 바 있으나, 글로벌 경기침체 등의 영향으로 2022년 소폭 성장을 기록하였으며, 향후 게임 시장에 대한 성장 가능성 역시 글로벌 금융 및 시장 위기에 대한 영향에 따라 좌우될 것으로 전망합니다. [세계 게임 시장 규모 및 성장률 (2021~2025)] (단위 : 백만달러) 구분 2021 2022 2023(E) 2024(E) 2025(E) 콘솔 게임 매출액 57,668 59,141 62,776 64,220 65,858 성장률 2.4% 2.6% 6.1% 2.3% 2.6% 아케이드 게임 매출액 20,240 21,076 21,292 21,520 21,744 성장률 9.5% 4.1% 1.0% 1.1% 1.0% PC 게임 매출액 36,308 36,352 37,364 38,268 39,127 성장률 5.9% 0.1% 2.8% 2.4% 2.2% 모바일 게임 매출액 92,146 91,681 95,709 102,381 109,451 성장률 7.5% -0.5% 4.4% 7.0% 6.9% 합계 매출액 206,362 208,249 217,141 226,389 236,180 성장률 5.9% 0.9% 4.3% 4.3% 4.3% 출처: 2023 대한민국 게임백서 (한국콘텐츠진흥원, 2024년 3월 4일 발간) 3) 경기변동의 특성 게임 산업은 영화, 공연, 음반과 같이 하나의 여가 활용 산업으로서의 입지를 굳건히 하여 수년간 다양한 계층의 소비자 집단이 형성되어 있습니다. 다른 여가 활동에 비하여 상대적으로 저렴한 비용으로 즐길 수 있기 때문에 경제 여건이 어려운 상황에서도 경기 변동에 따른 영향을 적게 받는다고 할 수 있습니다. 유료화된 콘텐츠 서비스를 제공하는 경우에는 일반적으로 경기의 변동보다는 특정 기간에 따른 변동성이 존재합니다. 게임 서비스 또한 평일과 주말, 월초와 월말, 방학 등 휴일과 계절적 요인들이 매출 변동에 영향을 줄 수 있으나, 근본적인 수익성에는 크게 영향을 주지 않습니다. 4) 경쟁 요소게임 산업에서 가장 중요한 경쟁 요소는 이용자가 만족할 만한 게임을 개발 할 수 있는 역량과 유료화 모델 개발 및 서비스 능력이라고 볼 수 있습니다. 이를 위해 필요한 자원은 인력과 자본이기 때문에, 핵심 역량과 자본력을 가진 선두업체 위주로 시장이 개편되고 있고 경쟁 강도는 보다 심화될 수 있습니다. 다만 최근의 게임 산업은 다양한 장르의 게임이 이미 출시된 상황 속 경쟁이 더욱 심해지는 구조입니다. 따라서 이용자들은 기존에 재미를 느꼈던 게임의 요소들이 아닌 더 다양한 요소들을 보유한 게임을 쉽게 찾을 수 있고, 이에 따른 이용자들의 지속적 플레이 유인 제공이 필수화되고 있습니다. 5) 시장 경쟁력시장의 특성상 개발 측면에서 모방이 쉽기 때문에 기술적 진입 장벽이 낮다고 볼 수도 있으나, 기존 회원들의 높은 충성도, 활발하고 안정된 서비스 제공 노하우 등은 다년간의 서비스를 통할 때 가능한 것이기 때문에 실질적인 진입 장벽은 상당히 높다고 할 수 있습니다. 이러한 진입 장벽의 유지 및 강화는 보다 양질의 게임 라인업 구축과 상용화 모델의 고도화를 통해서만 가능할 것입니다. ㈜네오위즈는 게임 시장에서 검증받은 개발자들과 IP들을 보유하고 있고, 다년간 창의적인 기획 노하우가 축적되어 있는 만큼 이를 적극 활용하여 글로벌 게임 회사로 성장해 나갈 계획입니다.6) 영업개황 ㈜네오위즈는 경쟁력 있는 신작 포트폴리오 확보를 위해 개발과 사업 역량을 강화하는 데 집중하고 있으며 투자, 소싱 등을 통하여 다각도로 변화하고 있습니다. 2023년에는 모바일 MMORPG 게임 전문 개발사 ㈜파우게임즈와 글로벌 PC/콘솔 대작 'The Witcher' 시리즈와 'Cyberpunk 2077' 프로젝트의 핵심 개발진이 설립한 폴란드 개발사 'BLANK'의 지분을 취득하여 개발력과 해외사업 기반을 확충하였습니다. ㈜네오위즈는 2023년의 성과와 경험을 바탕으로 글로벌 유저에게 사랑받을 수 있는 매력적인 스토리와 세계관 기반의 다양한 신작 프로젝트를 준비하고 있으며, 주요 타이틀의 꾸준한 콘텐츠 업데이트와 라이브 방송, 굿즈 스토어 등의 이벤트를 통해 진정성 있는 유저와의 소통으로 글로벌 팬덤을 더욱 공고히 할 예정입니다. <신기술 사업 부문>1) 산업의 특성 현재 ㈜네오위즈파트너스가 영위하고 있는 신사업 발굴 및 투자사업은 거시경제 및 대외경제의 영향을 크게 받는 산업입니다. 따라서 대내외의 경제 상황에 따라 자산 가격의 변동성이 크게 좌우되며, 기술의 발전이 나날이 빠르게 이루어지는 만큼 투자 포트폴리오 역시 과거와는 다르게 빠르게 변모하고 있습니다. 2023년 기준 대내외적 경기 상황은 지속적인 고물가 및 고금리 기조가 맞물리며 자산시장의 규모 축소가 지속되는 상황입니다. 이에 각국 정부들은 산업의 지속적인 증진과 경제성장률 둔화를 막기 위하여 신기술 및 신산업에 대한 투자를 지속하고 있습니다. 또한 최근 생성형 AI의 등장 및 하드웨어 기술의 비약적인 발달에 따라 새로운 기술 및 산업에 대한 투자기회는 더욱 확대되고 있습니다. 신기술 측면에서, 최근 생성형 AI를 기반으로 한 다양한 AI 연계 기술, 이전부터 각광받고 있던 딥러닝 기술, 실시간 연산 기반의 소프트웨어 발달과 소프트웨어 성능 향상을 뒷받침할 수 있는 하드웨어 기술의 발전 등에 따라 새로운 산업들이 등장하고 있습니다. 이에 따라 해당 기술을 보유하고 있는 스타트업 및 기존 기업들에 대한 투자들이 지속적으로 이어지고 있으며, 해당 기술을 기존 제조업 혹은 정보통신업과 연계하는 등 산업적 외연이 지속적으로 확대되고 있습니다. 신사업 측면에서는 2020년대에 들어서 주목을 받았던 블록체인 기업들은 최근 글로벌 경기 침체의 장기화에 따라 자산시장의 규모가 축소되며 침체된 분위기를 맞고 있습니다. 하지만 최근 각국 정부들의 규제 가이드라인 조성 움직임에 따라 규제 하에서의 새로운 기회들을 찾는 기업들이 늘고 있습니다. 특히 보안 기술과 금융서비스에서 블록체인 기술 적용이 활발하게 나타나고 있으며, 이에 대한 투자 기회는 상기한 침체된 분위기 속에서도 지속적으로 이어지고 있습니다. 2) 영업개황㈜네오위즈파트너스는 7월 17일 사명을 변경하였고, 신기술 및 신사업 투자를 더욱 강화하고 있습니다. 이에 따라 ㈜네오위즈파트너스는 기존 국내 투자 포트폴리오를 글로벌로 확대하여, 국내외 벤처캐피털 회사와 사모펀드 등 투자전문회사들과 LP 참여 등 파트너쉽을 통하여 그룹 내 미래 성장 및 유망한 산업에 대한 투자를 도모해 나갈 예정입니다. 블록체인 비즈니스 부문은 아부다비 현지법인인 H LAB LIMITED에서 관리 및 투자를 전담하며 사업을 전개해 나가고 있습니다. H LAB LIMITED는 최근 발표한 아부다비 투자 진흥청 혁신 프로그램 지원 선정을 토대로 현지 기관들과 협력, 블록체인, 웹 3.0과 디파이 관련 다양한 사업 개발과 글로벌 기업들과의 협력을 위한 발판을 지속적으로 만들어나갈 예정입니다. 바. 사업부문별 요약 재무현황(연결기준) (단위: 백만원) 구분 제27기 제26기 제25기 지주사업 매출액 985 769 836 영업이익 (1,541) (1,399) (1,165) 총자산 271,103 280,967 287,823 게임사업 매출액 355,729 290,148 288,583 영업이익 38,256 23,814 28,559 총자산 602,693 492,256 606,140 임대사업 매출액 5,295 4,522 4,471 영업이익 33 472 (1,997) 총자산 112,191 114,929 116,760 기타사업 매출액 45,678 48,370 9,785 영업이익 (11,094) (8,214) (1,012) 총자산 211,417 211,872 181,334 주1) 각 사업부문별 요약 재무 현황은 내부거래를 포함한 수치입니다. 주2) 기타사업은 게임과 임대 매출을 제외한 광고, 투자 및 용역 서비스 매출입니다. 사. 신규 사업의 내용당사의 주요 종속회사인 ㈜네오위즈는 모바일 및 온라인게임 IP를 활용한 블록체인 기술 기반의 웹3.0 게임을 개발하였으며 블록체인 게임 플랫폼 '인텔라 X' 베타 버전의 개발을 완료하였습니다. 2024년에는 '인텔라X' 플랫폼의 최종 스펙과 플랫폼에서 이용가능한 신규 서비스를 개발 할 계획이며 다양한 장르의 블록체인 게임을 추가할 계획입니다. 해외 자회사를 통해서 '인텔라 X' 플랫폼을 운영해 나갈 것이며 게임, 월렛, NFT 런치패드, NFT 거래소 등 블록체인 관련 다양한 서비스를 순차적으로 출시할 계획입니다. 한편 ㈜네오위즈는 신규 사업의 안정적인 운영을 위하여 별도의 블록체인 서비스관련 컴플라이언스 관리 메뉴얼을 구축하고 사내에서 블록체인 컴플라이언스 교육을 정기적으로 실시하여 임직원의 내부 보안 역량과 준법의식을 강화하기 위해 노력하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 ㈜네오위즈홀딩스와 그 종속회사 (단위: 백만원) 구분 제27기(2023.12.31) 제26기(2022.12.31) 제25기(2021.12.31) [유동자산] 384,339 357,212 390,030 당좌자산 384,170 357,134 389,962 재고자산 168 80 68 [비유동자산] 507,589 447,209 494,077 투자자산 168,613 181,510 227,729 유형자산 121,186 123,596 126,172 무형자산 182,797 117,755 117,872 기타비유동자산 34,993 24,348 22,304 자 산 총 계 891,928 804,421 884,107 [유동부채] 146,305 123,949 75,233 [비유동부채] 42,411 22,663 59,048 부 채 총 계 188,716 146,612 134,281 [지배기업소유주지분] 337,082 347,520 428,447 자본금 4,653 4,653 4,653 주식발행초과금 143,176 143,176 143,176 이익잉여금 298,210 290,458 365,123 기타자본 (108,473) (90,768) (84,505) [비지배지분] 366,130 310,289 321,379 자 본 총 계 703,212 657,809 749,826 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 기간 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 영업수익 366,585 297,977 269,322 영업손익 17,378 7,005 19,381 당기순손익 37,533 (61,331) 103,676 ㆍ지배기업의 소유주지분 7,274 (70,394) 65,035 ㆍ비지배지분 30,259 9,063 38,641 기본주당순이익 (단위: 원) 1,049 (9,769) 8,825 희석주당순이익 (단위: 원) 1,048 - 8,808 연결에 포함된 회사수 26 26 21 나. 요약별도재무정보 ㈜네오위즈홀딩스 (단위: 백만원) 구분 제27기(2023.12.31) 제26기(2022.12.31) 제25기(2021.12.31) [유동자산] 70,354 78,775 82,045 당좌자산 70,308 78,727 81,999 재고자산 46 47 46 [비유동자산] 200,749 202,193 205,778 투자자산 198,283 198,146 202,934 유형자산 43 116 199 무형자산 990 938 885 기타비유동자산 1,420 2,993 1,760 자 산 총 계 271,103 280,967 287,823 [유동부채] 823 674 1,374 [비유동부채] 405 382 366 부 채 총 계 1,228 1,056 1,740 [자본금] 4,653 4,653 4,653 [주식발행초과금] 143,176 143,176 143,176 [이익잉여금] 159,837 154,881 160,041 [기타자본] (37,791) (22,799) (21,787) 자 본 총 계 269,875 279,911 286,083 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 영업수익 985 769 836 영업손익 (1,541) (1,399) (1,165) 당기순손익 5,145 (205) 5,060 주당순손익(단위: 원) 742 (28) 687 희석주당순손익(단위: 원) 741 (28) 685 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 유동자산 384,338,532,736 357,211,652,157 390,030,134,035 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 158,433,965,346 130,753,849,378 179,549,391,986 매출채권및기타채권 (주4,5,6,8) 49,397,168,351 28,174,247,894 33,257,939,859 당기법인세자산 242,525,542 196,702,184 339,151,008 금융자산 (주4,5,6,8) 165,361,265,648 178,488,043,393 170,677,610,234 기타자산 (주9) 10,735,176,199 11,251,693,041 6,137,932,652 재고자산 (주10) 168,431,650 79,673,820 68,108,296 매각예정자산 (주16) 8,267,442,447 비유동자산 507,589,120,576 447,209,364,971 494,076,917,930 매출채권 및 기타채권 (주5,6,8) 2,964,864,518 3,322,949,828 3,118,788,909 공동기업및관계기업투자 (주15) 35,567,780,286 54,065,991,719 26,801,766,472 유형자산 (주11) 89,709,756,887 87,936,497,773 81,902,098,234 사용권자산 (주12) 5,000,987,737 3,024,275,070 4,542,924,502 투자부동산 (주13) 31,475,899,975 35,660,059,071 44,270,379,459 무형자산 (주14) 177,795,797,252 114,731,317,610 113,328,673,619 금융자산 (주5,6,8) 133,045,547,407 127,443,844,093 200,927,664,146 기타자산 (주9) 1,681,043,010 4,934,922,562 722,683,368 이연법인세자산 (주22) 30,347,443,504 16,089,507,245 18,461,939,221 자산총계 891,927,653,312 804,421,017,128 884,107,051,965 부채 유동부채 146,305,114,184 123,949,151,466 75,232,676,831 매입채무및기타채무 (주4,5,6,17) 45,209,396,682 34,933,144,655 39,915,672,719 기타유동금융부채 (주4,5,6,18) 19,228,425,411 25,627,012,190 2,176,995,792 리스부채 (주12) 1,313,891,361 2,123,184,037 2,124,310,212 당기법인세부채 9,538,424,775 4,475,283,868 9,502,035,211 충당부채 (주19) 1,939,763,934 402,516,951 4,894,361,943 기타부채 (주20) 69,075,212,021 53,891,909,626 16,619,300,954 매각예정부채 2,496,100,139 비유동부채 42,410,684,953 22,663,191,894 59,047,980,317 매입채무및기타채무 (주4,5,6,17) 4,479,107,987 4,907,693,590 4,503,917,046 금융부채 (주4,5,6,18) 683,531 10,180,545 16,368,982,334 리스부채 (주12) 3,649,260,258 726,170,104 2,347,957,617 충당부채 (주19) 281,703,262 627,194,748 672,376,848 기타부채 (주20) 5,744,559,098 순확정급여부채 (주21) 10,591,727,752 5,675,439,931 10,561,075,762 이연법인세부채 (주22) 17,663,643,065 10,716,512,976 24,593,670,710 부채총계 188,715,799,137 146,612,343,360 134,280,657,148 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 337,082,197,202 347,519,986,464 428,447,459,096 자본금 (주23) 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 주식발행초과금 (주23) 143,176,205,401 143,176,205,401 143,176,205,401 이익잉여금 (주24) 297,698,231,277 290,458,159,601 365,123,268,539 기타자본 (주25,26) (108,445,672,476) (90,767,811,538) (84,505,447,844) 비지배지분 (주35) 366,129,656,973 310,288,687,304 321,378,935,721 자본총계 703,211,854,175 657,808,673,768 749,826,394,817 자본과부채총계 891,927,653,312 804,421,017,128 884,107,051,965 제 27 기 제 26 기 제 25 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업수익 (주27,29) 366,584,640,067 297,977,284,307 269,321,818,107 영업비용 (주28) 349,207,103,894 290,971,875,965 249,940,435,154 영업이익 17,377,536,173 7,005,408,342 19,381,382,953 영업외손익 22,220,005,177 (73,556,537,730) 107,098,589,159 금융수익 (주6,32) 28,102,475,469 54,241,334,950 87,613,601,706 금융비용 (주6,33) 20,529,421,846 83,595,469,782 6,879,101,556 영업외수익 (주30) 32,791,229,990 4,217,139,464 30,509,277,942 영업외비용 (주31) 17,943,056,074 50,285,501,424 11,462,428,561 관계기업투자평가손익 (주15) (201,222,362) 1,865,959,062 7,317,239,628 법인세비용차감전순손익 39,597,541,350 (66,551,129,388) 126,479,972,112 법인세비용(수익) (주22) 2,064,436,639 (5,220,304,090) 22,803,976,062 당기순이익(손실) 37,533,104,711 (61,330,825,298) 103,675,996,050 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실) (주34) 7,274,469,743 (70,393,719,022) 65,035,410,625 비지배지분 귀속 당기순이익 (주35) 30,258,634,968 9,062,893,724 38,640,585,425 기타포괄손익 (1,584,297,476) (3,875,294,704) (3,239,578,377) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 1,101,742,856 506,536,605 (1,731,991,462) 확정급여제도의 재측정요소 (주21,22) (1,760,967,685) 1,962,291,016 (1,611,822,637) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (주6,22,25) (56,786,441) (1,660,248,333) (167,493,194) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익 (주6,22,25) 544,698,218 140,247,589 자산재평가차익 (주14,22,25) 2,374,798,764 64,246,333 47,324,369 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (2,686,040,332) (4,381,831,309) (1,507,586,915) 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 (주15,25) (237,013,418) (2,737,201) 197,752,628 해외사업환산손익 (주25) (2,449,026,914) (4,379,094,108) (1,705,339,543) 당기총포괄이익 35,948,807,235 (65,206,120,002) 100,436,417,673 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분포괄이익 7,042,572,815 (72,613,784,175) 63,972,099,108 비지배주주지분포괄이익(손실) 28,906,234,420 7,407,664,173 36,464,318,565 주당손익 (주34) 기본주당순손익 (단위 : 원) 1,049 (9,769) 8,825 희석주당순손익 (단위 : 원) 1,048 8,808 제 27 기 제 26 기 제 25 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 299,893,877,851 (81,977,278,713) 365,746,237,539 272,820,101,104 638,566,338,643 당기순이익(손실) 65,035,410,625 65,035,410,625 38,640,585,425 103,675,996,050 해외사업환산손익 63,101,829 63,101,829 134,650,799 197,752,628 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (532,341,128) (532,341,128) (1,079,481,509) (1,611,822,627) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 자산재평가차손익 (97,227,177) (97,227,177) (70,266,017) 47,324,369 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 197,752,628 현금배당 주식기준보상 주식선택권의 행사 주식선택권의 현금결제형 분류 변경 자기주식 취득 (8,970,261,655) (8,970,261,655) (8,970,261,655) 사업결합 관련 비지배지분 변동 종속기업의 지분율변동 등 7,699,384,104 7,699,384,104 12,094,516,052 19,793,900,156 2021.12.31 (기말자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 365,123,268,539 (84,505,447,844) 428,447,459,096 321,378,935,721 749,826,394,817 2022.01.01 (기초자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 365,123,268,539 (84,505,447,844) 428,447,459,096 321,378,935,721 749,826,394,817 당기순이익(손실) (70,393,719,022) (70,393,719,022) 9,062,893,724 (61,330,825,298) 해외사업환산손익 (1,283,223,748) (1,283,223,748) (3,095,870,360) (4,379,094,108) 순확정급여부채의 재측정요소 573,030,675 573,030,675 1,389,260,341 1,962,291,016 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (76,710,455) (1,634,736,104) (1,711,446,559) 51,198,226 (1,660,248,333) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 5,144,883 135,102,706 140,247,589 140,247,589 자산재평가차손익 224,628,505 (162,402,359) 62,226,146 2,020,187 64,246,333 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 (899,256) (899,256) (1,837,945) (2,737,201) 현금배당 (4,997,483,524) (4,997,483,524) (4,997,483,524) 주식기준보상 주식선택권의 행사 주식선택권의 현금결제형 분류 변경 자기주식 취득 (1,011,388,247) (1,011,388,247) (1,011,388,247) 사업결합 관련 비지배지분 변동 종속기업의 지분율변동 등 (2,304,816,686) (2,304,816,686) (18,497,912,590) (20,802,729,276) 2022.12.31 (기말자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 290,458,159,601 (90,767,811,538) 347,519,986,464 310,288,687,304 657,808,673,768 2023.01.01 (기초자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 290,458,159,601 (90,767,811,538) 347,519,986,464 310,288,687,304 657,808,673,768 당기순이익(손실) 7,274,469,743 7,274,469,743 30,258,634,968 37,533,104,711 해외사업환산손익 (839,919,551) (839,919,551) (1,609,107,363) (2,449,026,914) 순확정급여부채의 재측정요소 (724,894,846) (724,894,846) (1,036,072,839) (1,760,967,685) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (5,569,646) (67,526,618) (73,096,264) 16,309,823 (56,786,441) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 679,800,924 (135,102,706) 544,698,218 544,698,218 자산재평가차손익 16,265,501 924,236,064 940,501,565 1,434,297,199 2,374,798,764 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 (79,186,050) (79,186,050) (157,827,368) (237,013,418) 현금배당 주식기준보상 166,321,748 166,321,748 6,302,231,491 6,468,553,239 주식선택권의 행사 (151,638,937) (151,638,937) 39,354,578 (112,284,359) 주식선택권의 현금결제형 분류 변경 (2,682,183,000) (2,682,183,000) 자기주식 취득 (15,006,654,777) (15,006,654,777) (6,716,267,301) (21,722,922,078) 사업결합 관련 비지배지분 변동 30,346,913,941 30,346,913,941 종속기업의 지분율변동 등 (2,488,390,111) (2,488,390,111) (355,314,460) (2,843,704,571) 2023.12.31 (기말자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 297,698,231,277 (108,445,672,476) 337,082,197,202 366,129,656,973 703,211,854,175 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동으로 인한 현금흐름 57,921,845,364 31,324,008,602 28,886,708,942 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주36) 63,158,611,507 42,361,867,375 35,164,250,701 이자의 수취 4,738,714,308 3,566,136,086 2,231,921,596 이자의 지급 (88,707,774) (69,084,954) (72,005,104) 배당금수취 90,112,879 104,713,789 11,033,547 법인세의 납부 (9,976,885,556) (14,639,623,694) (8,448,491,798) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,636,268,922 (37,637,589,567) (50,082,025,758) 유동금융자산의 취득 (294,347,669,338) (636,893,492,543) (539,635,104,103) 유동금융자산의 처분 348,313,278,024 623,082,110,816 507,470,872,568 비유동금융자산의 취득 (27,563,732,802) (20,681,246,760) (49,808,299,197) 비유동금융자산의 처분 12,427,912,716 13,132,601,039 25,007,976,353 유형자산의 취득 (1,387,133,027) (2,029,988,695) (1,225,241,290) 유형자산의 처분 327,067,301 60,756,618 163,205,421 무형자산의 취득 (6,794,971,630) (24,652,767,979) (13,301,732,344) 무형자산의 처분 3,150,069,102 242,129,820 9,725,055,762 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (15,846,274,900) (610,103,670) (24,335,879,919) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (21,998,000,362) (149,000,000) (80,343,360) 관계기업투자주식의 처분 236,731,651 11,072,666,787 12,246,888,465 매각예정으로 분류된 비유동자산의 처분 9,599,561,041 장기선급비용의 증가 (4,160,003,260) 기타비유동채권의 증가 (320,565,594) (211,255,000) 합병으로 인한 순현금 증가 2,541,577,886 투자부동산의 처분 21,148,998,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (29,142,841,873) (38,123,954,585) (31,462,245,405) 금융부채의 감소 (874,556,550) 리스부채의 원금상환 (2,544,771,585) (2,258,417,051) (2,417,033,003) 배당금의 지급 (4,997,483,524) 주식선택권의 행사 (181,000,000) 자기주식의 취득 (15,006,654,777) (1,011,388,247) (8,970,261,655) 기타비유동부채의 감소 314,198,000 유동성장기차입금의 상환 (999,976,978) 지배력 변동이 없는 비지배지분의 취득 10,302,200,000 비지배지분의 증가 326,405,000 4,375,070,000 비지배지분의 감소 (7,753,052,301) (34,231,735,763) 지배지분의 감소 (3,297,989,232) 연결자본변동으로 인한 현금유입 1,084,400,000 연결자본변동으로 인한 현금유출 (9,982,594,197) 현금및현금성자산의 순증감 30,415,272,413 (44,437,535,550) (52,657,562,221) 기초의 현금 및 현금성자산 130,753,849,378 179,549,391,986 232,195,014,385 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,735,156,445) (4,358,007,058) 11,939,822 기말의 현금및현금성자산 158,433,965,346 130,753,849,378 179,549,391,986 제 27 기 제 26 기 제 25 기 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 포함하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.지배기업은 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에등록하였습니다. 지배기업은 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14로 이전하였습니다.지배기업은 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 지배기업은 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 4,653백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보유주식수(주) 지분율(%) 나성균 3,759,200 42.44 자기주식 2,211,093 24.96 기타 2,886,573 32.60 합 계 8,856,866 100.00 (1) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지분율(%) 결산월 업 종 당기말 전기말 ㈜네오위즈(1,2) 한국 33.24 32.85 12월 게임소프트웨어,소프트웨어제작 외 ㈜네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이)(10) 한국 100.00 100.00 12월 경영컨설팅 및 자문, 부동산관리 H LAB LIMITED(3) UAE 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 공급 NEOPIN PTE. LTD.(3) 싱가포르 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 공급 ㈜티앤케이팩토리(3,4,9) 한국 50.65 50.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜에프엠애드(3,5) 한국 11.76 11.76 12월 광고대행업 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(3) 홍콩 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 공급 BNG SOFTWARE LIMITED(3) 홍콩 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 공급 Green Armadillo Games B.V.(3) 퀴라소 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 공급 INTELLA PTE. LTD.(3) 싱가포르 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 공급 Novaflow Labs Ltd.(3) 영국령버진아일랜드 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 Neowiz Games Asia Co., Ltd.(3) 홍콩 100.00 100.00 12월 지주사업 Neowiz Games China Co., Ltd.(3) 중국 100.00 100.00 12월 그래픽 외주 용역 외 GameOn Co., Ltd.(3) 일본 100.00 100.00 12월 게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱 지온인베스트먼트㈜(3) 한국 100.00 100.00 12월 창업자투자회사 GOP Co., Ltd.(3,7) 일본 - 100.00 12월 게임 소프트웨어 제작 및 온라인게임 퍼블리싱 NEOWIZ INC(3,11) 미국 - 100.00 12월 사업 외주용역 외 ㈜네오팝(3) 한국 84.57 84.57 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜슈퍼플렉스(3,8) 한국 100.00 70.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜스티키핸즈(3,8) 한국 80.00 60.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜겜플리트(3) 한국 51.00 51.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜하이디어(3) 한국 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜블루스카이게임즈(3) 한국 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜네오위즈스포츠(3) 한국 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 MASSIVE GAMING PTY. LTD.(3) 호주 100.00 100.00 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜네오위즈랩(3) 한국 100.00 100.00 12월 온라인 음악 서비스업 외 NEOWIZ Santa Monica(3,6) 미국 100.00 - 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜파우게임즈(3,6) 한국 51.49 39.18 12월 소프트웨어개발 및 제작 ㈜에스에이치인터렉티브(3,6) 한국 50.25 - 12월 소프트웨어개발 및 제작 (1) 지배기업의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(4) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(5) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.(6) 당기 중 연결실체로 편입되었습니다.(7) 당기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.(8) 당기 중 종속회사의 기존주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.(9) 당기 중 전환상환우선주 추가 취득에 따라 지분율이 증가하였습니다.(10) 당기 중 사명이 변경되었습니다.(11) 당기 중 청산되어 연결실체에서 제외되었습니다. (2) 종속기업 재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 당기말 당기 자산 부 채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 ㈜네오위즈 555,950,503 90,170,581 465,779,922 286,441,831 38,873,119 38,507,743 ㈜네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이) 89,718,452 7,715,718 82,002,734 2,119,847 (1,884,080) (1,473,410) H LAB LIMITED 15,354,853 4,316,532 11,038,321 3,003,553 (1,181,385) (721,154) NEOPIN PTE. LTD. 8,802,479 38,796,130 (29,993,651) 261,741 (8,660,899) (8,921,560) ㈜티앤케이팩토리 87,698,462 28,389,548 59,308,914 35,665,320 25 (134,024) ㈜에프엠애드 1,602,759 1,927,070 (324,311) 2,326,729 (409,246) (482,653) NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED 2,010,315 6,698 2,003,617 - (9,159) (8,955) BNG SOFTWARE LIMITED 2,825,161 117,325 2,707,836 455,392 174,192 192,559 Green Armadillo Games B.V. 15,740 19,457 (3,717) 73,841 19,357 18,322 INTELLA PTE. LTD. 2,013,591 775,920 1,237,671 450,310 (94,551) (55,406) Novaflow Labs Ltd. 15,173,088 15,085,980 87,108 54,506 (364,901) 879,827 Neowiz Games Asia Co., Ltd. 52,345 - 52,345 - (388) (388) Neowiz Games China Co., Ltd. 45,182 - 45,182 - (10,420) (11,641) GameOn Co., Ltd. 62,375,840 5,688,692 56,687,148 4,287,573 120,345 (2,278,310) 지온인베스트먼트㈜ 7,826,285 1,498,897 6,327,388 942,096 (1,929,695) (1,974,983) NEOWIZ INC(2) - - - 58,195 (142,622) (204,800) ㈜네오팝 439,726 196,298 243,428 244,149 (119,853) (119,853) ㈜슈퍼플렉스 2,733,223 646,501 2,086,722 932,642 (535,431) (535,431) ㈜스티키핸즈 3,711,219 1,673,249 2,037,970 7,519,344 117,897 117,897 ㈜겜플리트 1,530,480 405,815 1,124,665 935,672 (427,240) (427,240) ㈜하이디어 16,645,561 6,716,805 9,928,756 23,203,441 2,962,576 2,932,970 ㈜블루스카이게임즈 4,106 670 3,436 - (5,851) (5,851) ㈜네오위즈스포츠 9,165,122 3,044,589 6,120,533 9,435,131 1,803,021 1,803,021 MASSIVE GAMING PTY. LTD. 2,758,839 1,011,018 1,747,821 9,151,647 (1,184,024) (1,237,428) ㈜네오위즈랩 367,596 23,954 343,642 263 (43,233) (43,233) NEOWIZ Santa Monica(1) 189,039 66,370 122,669 565 (528,513) (500,731) ㈜파우게임즈(1) 36,351,035 3,829,055 32,521,980 17,285,502 (981,052) (981,052) ㈜에스에이치인터렉티브(1) 991,792 758,736 233,056 494,519 (698,324) (698,324) (1) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.(2) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 전기말 전기 자산 부 채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 ㈜네오위즈 481,769,119 45,842,437 435,926,682 219,055,097 4,935,612 6,515,923 ㈜네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이) 90,520,209 7,044,065 83,476,144 3,621,514 (56,623,633) (58,269,911) H LAB LIMITED(1) 2,314,098 47,513 2,266,585 - (870,786) (1,069,171) NEOPIN PTE. LTD. 21,991,027 43,063,118 (21,072,091) 188,623 (21,804,818) (21,362,367) ㈜티앤케이팩토리 82,802,016 23,948,211 58,853,805 38,491,289 1,825,564 1,950,752 ㈜에프엠애드 2,063,781 1,905,439 158,342 3,634,875 (99,527) (37,237) 지온인베스트먼트㈜ 11,597,056 2,056,435 9,540,621 1,685,625 544,333 562,819 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED 2,018,991 6,419 2,012,572 - (10,543) 26,167 BNG SOFTWARE LIMITED 3,929,529 1,414,252 2,515,277 479,011 (144,651) (164,774) Green Armadillo Games B.V. 66 22,105 (22,039) 59,908 2,378 2,207 INTELLA AMERICA INC(1,3) - - - - (36,320) (36,320) INTELLA PTE. LTD.(1) 1,293,077 - 1,293,077 - (672) (52,906) Neowiz Games Asia Co., Ltd. 938 - 938 - (299) (298) Neowiz Games China Co., Ltd. 56,823 - 56,823 - (20,627) (18,179) GameOn Co., Ltd. 67,961,130 9,150,299 58,810,831 24,504,061 (6,410,450) (11,090,103) GOP Co., Ltd.(1) 10,065,185 2,861,538 7,203,647 6,728,228 (722,741) (680,163) NEOWIZ INC 210,849 52 210,797 - (388,596) (342,971) ㈜네오위즈겜프스(2) - - - 2,563,998 647,555 911,497 ㈜네오팝 529,183 168,006 361,177 505,223 (36,174) (36,174) ㈜메타라마(2) - - - 515,104 (18,165) (18,165) ㈜슈퍼플렉스 3,271,944 657,154 2,614,790 2,734,899 115,777 115,777 ㈜스티키핸즈 2,648,414 735,705 1,912,709 2,611,693 154,196 154,196 ㈜겜플리트 1,954,300 402,395 1,551,905 1,497,451 169,119 169,119 ㈜하이디어 16,035,065 9,039,279 6,995,786 28,365,104 3,797,514 3,797,514 ㈜블루스카이게임즈(1) 9,292 5 9,287 - 54,701 54,701 ㈜네오위즈스포츠(1) 6,763,541 2,446,029 4,317,512 5,001,080 317,512 317,512 MASSIVE GAMING PTY. LTD.(1) 563,143 7,624 555,519 49,041 41,260 36,459 Novaflow Labs Ltd.(1) 8,162,023 8,954,742 (792,719) - (808,170) (792,719) ㈜네오위즈랩 526,108 139,233 386,875 747,885 (265,283) (265,283) (1) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.(2) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 ㈜네오위즈와 합병된 시점까지의 금액입니다.(3) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다. (3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 변동사유 GOP Co., Ltd. 대상 제외 당기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다. NEOWIZ INC 대상 제외 당기 중 청산되어 연결실체에서 제외되었습니다. NEOWIZ Santa Monica 대상 포함 당기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜파우게임즈 대상 포함 당기 중 지분 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. ㈜에스에이치인터렉티브 대상 포함 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)파우게임즈의 종속기업으로 연결실체로 편입되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 재평가모형을 적용하는 가상자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품 정보는 주석 5.(7)에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익을 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(1).2) 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2) 참조)2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 30년 기계장치 3 ~ 5년 차량운반구 3 ~ 5년 비품 3 ~ 5년 임차시설물 2 ~ 3년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.11 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 2~5년 산업재산권 1 ~ 5년 기타의무형자산 1 ~ 7년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 가상자산과 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.2.12 가상자산① 가상자산의 인식취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. ② 가상자산의 단위원가가상자산은 빈번한 유출입으로 인해 단위원가 측정시 개별법 적용이 어렵습니다. 이에 연결실체는 회계정책을 개발하여 기업회계기준서 제1002호 문단 25에 따라 이동평균법을 적용하여 단위원가를 결정하였습니다.③ 가상자산으로 분류한 가상자산 상각ㆍ후속 평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 가상자산을 무형자산으로 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 가상자산의 원가는 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다.가상자산의 공정가치를 산정하기 위해 코인마켓캡(https://coinmarketcap.com)에서제공하는 해당 가상자산의 평균 시장 가격을 활용하고 있습니다. 코인마켓캡은 각 거래소에서 제공하는 가격과 거래량 정보 등을 종합하여 산출된 평균 시장 가격을 제공합니다. 또한 연결실체는 가상자산의 거래소의 마감시간이 없어 코인마켓캡이 제공하는 UTC 기준의 종가를 사용하고 있습니다. 활용한 코인마켓캡의 가격이 접근가능한 주된시장의 가격과의 괴리가 크다면 접근가능한 주된 시장의 가격을 사용합니다. 활성시장이 존재하는 가상자산은 최초인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 활성시장이 존재하는 가상자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.활성시장이 존재하는 가상자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.활성시장이 존재하는 가상자산와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 제거될 때이익잉여금으로 직접 대체할 수 있으며, 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하는 경우 그 금액은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 활성시장이 존재하지 않는 가상자산은 매 보고기간말 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 높은 경우 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 가상자산의 후속평가에 따른 재평가손익 및 손상차손은 영업외손익으로 분류하였습니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연길실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족 하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 소유부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (2) 제거연결실체는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.22 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.23 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한되어 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결실체는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 용역을 제공하고 퍼블리싱 계약금액을 용역 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.② 계약체결 증분원가고객이 연결실체가 제공하는 게임서비스 등을 이용하여 결제하는 경우 연결실체는 거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다.③ 라이선싱: 접근권연결실체는 게임 사업에서 보유한 IP를 고객에게 일정기간 사용하도록 허가하고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 해당 IP를 사용하는 고객과 경제적 지분을 공유하고 있으며, 해당 IP는 주기적으로 갱신하고 있습니다. 해당 계약의 성격은 고객에게 계약기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 2.25 전기 계정 재분류비교표시 목적으로 인센티브와 관련된 충당부채는 연결재무상태표상 매입채무및기타채무로 재분류하였습니다. 이러한 계정 재분류가 전기의 총자산, 순자산, 매출액, 당기순손익에 미치는 영향은 없습니다. 2.26 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (4) 수익인식아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 아이템 판매로 인한 수익을 사용자의 기대사용기간에 걸쳐 인식하고 있습니다(주석 29 참조). (5) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).(6) 사업결합시 취득일의 취득자산 및 인수부채의 공정가치연결실체는 당기 중 1개사의 지분을 취득하였습니다. 동 거래와 관련하여 당기말 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정을 진행하였습니다(주석 39 참조).(7) 주식기준보상연결실체는 주식결제형, RSU 및 현금결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 26 참조). 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험① 외환위험(가) 외환위험보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY 기타 USD JPY 기타 외화금융자산 현금및현금성자산 48,088,403 1,215,966 5,422,376 38,913,788 24,638 4,854 매출채권및기타채권 17,888,163 614,041 4,861,304 8,752,298 506,287 867,115 단기금융상품 6,447,000 - - 8,194,341 - - 당기손익-공정가치 금융자산 13,197,763 - - 48,502,298 - - 합 계 85,621,329 1,830,007 10,283,680 104,362,725 530,925 871,969 외화금융부채 매입채무및기타채무 4,209,194 411,983 589,936 2,566,025 395,944 392,657 (나) 연결실체의 위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (다) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 6,439,700 (6,439,700) 7,940,143 (7,940,143) JPY 112,166 (112,166) 10,529 (10,529) 기타 766,775 (766,775) 37,386 (37,386) 합 계 7,318,641 (7,318,641) 7,988,058 (7,988,058) ② 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자를 제외)의 금액은 68,313백만원(전기말 : 67,352백만원)입니다.보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 203백만원(전기말: 203백만원)이며, 당기손익의 변동금액은 5,201백만원(전기말: 5,051백만원)입니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 조건의 차입금이 없으며, 따라서 이자율위험은 중요하지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가될 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공한 기타금융자산 3,430백만원(전기말: 3,830백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 1백만원), 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다. ② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보제공 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 12개월 이내 12개월 초과 합 계 당기말 총 장부금액 - 매출채권 39,869,265 1,831,394 1,645 20,762 1,174,975 42,898,041 손실충당금 (3,662) (6,455) (169) (3,608) (1,174,975) (1,188,869) 전기말 총 장부금액 - 매출채권 26,606,903 304,303 33,285 5,641 1,515,279 28,465,411 손실충당금 (941) (2,071) (5,481) (931) (1,515,393) (1,524,817) 당기와 전기의 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출채권 당 기 전 기 기초 1,524,817 1,887,212 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 207,463 537,748 환입된 금액 (175,122) (900,050) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (368,238) - 환율변동효과 (51) (93) 기말 1,188,869 1,524,817 (나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 미수금 등 합 계 대여금 미수금 등 합 계 기초 2,776,970 3,887,191 6,664,161 2,776,970 3,470,869 6,247,839 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 37,420 37,420 - 420,006 420,006 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (400,000) (554,089) (954,089) - - - 환율변동효과 - (1,380) (1,380) - (3,684) (3,684) 기말 2,376,970 3,369,142 5,746,112 2,776,970 3,887,191 6,664,161 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. ④ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 32,341 (362,302) 기타채권 및 기타금융자산 37,420 420,006 합 계 69,761 57,704 ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 10,769,209 65,232 - - - 10,834,441 미지급금(1) 2,639,257 11,874 - - - 2,651,131 미지급비용(1) 7,209,611 55,312 495,500 87,612 - 7,848,035 보증금 1,973,949 159,299 - 8,153 - 2,141,401 차입금 - 19,488,990 - - - 19,488,990 리스부채 357,871 991,085 833,004 1,367,398 1,640,168 5,189,526 금융보증계약(2) 1,032,226 - - - - 1,032,226 (1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,315백만원은 제외하였습니다.(2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 7,148,391 7,049 - - - 7,155,440 미지급금(1) 1,827,770 2,119 - - - 1,829,889 미지급비용(1) 8,299,437 1,420,422 475,123 995,037 - 11,190,019 보증금 1,682,220 547,113 - - - 2,229,333 차입금 6,336,500 20,292,867 - - - 26,629,367 리스부채 582,404 1,575,707 191,403 309,000 331,185 2,989,699 금융보증계약(2) 2,303,395 - - - - 2,303,395 (1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 17,988백만원은 제외하였습니다.(2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,830백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 19,214,132 25,604,836 차감: 현금및현금성자산(B) 158,433,965 130,753,849 순부채(C=A-B) (139,219,833) (105,149,013) 자본총계(D) 703,211,854 657,808,674 총자본(E=C+D) 563,992,021 552,659,661 자본조달비율(C/E)() - - () 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치당기 및 전기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 158,433,965 158,433,965 130,753,849 130,753,849 매출채권및기타채권 52,362,034 52,362,034 31,497,198 31,497,198 기타금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 199,064,455 199,064,455 257,879,616 257,879,616 기타포괄손익-공정가치 금융자산 2,564,922 2,564,922 2,600,762 2,600,762 상각후원가 금융자산 96,777,437 96,777,437 60,436,891 60,436,891 소 계 298,406,814 298,406,814 320,917,269 320,917,269 합 계 509,202,813 509,202,813 483,168,316 483,168,316 금융부채 매입채무 및 기타채무() 23,373,265 23,373,265 21,843,283 21,843,283 기타금융부채 단기차입금 - - 6,336,500 6,336,500 파생금융부채 178,706 178,706 1,263,872 1,263,872 유동성장기차입금 19,035,426 19,035,426 18,004,464 18,004,464 기타금융부채 14,977 14,977 32,357 32,357 소 계 19,229,109 19,229,109 25,637,193 25,637,193 합 계 42,602,374 42,602,374 47,480,476 47,480,476 () 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,315백만원(전기말 : 17,998백만원)은 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 48,455,032 46,132,494 104,476,929 199,064,455 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,564,922 2,564,922 합 계 48,455,032 46,132,494 107,041,851 201,629,377 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 178,706 178,706 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 49,714,888 110,596,925 97,567,803 257,879,616 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,600,762 2,600,762 합 계 49,714,888 110,596,925 100,168,565 260,480,378 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 1,263,872 1,263,872 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생금융부채 기초금액 97,567,803 2,600,762 1,263,872 취득 12,102,814 46,562 - 처분 (3,782,354) (41,070) - 수준3에서의 변동() (197,400) - - 기타 472,310 - (7,059) 당기손익인식액 (1,686,244) - (1,078,107) 기타포괄손익인식액 - (41,332) - 기말금액 104,476,929 2,564,922 178,706 () 전기말까지 비상장주식으로 취득원가로 측정하였으나 당기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생금융부채 기초금액 46,755,229 857,412 2,167,113 취득 40,319,048 3,938,454 - 처분 (10,703,610) (239,919) - 대체 (15,124,118) - - 수준3으로의 이동 46,572,217 - - 당기손익인식액 (10,250,963) - (903,241) 기타포괄손익인식액 - (1,955,185) - 기말금액 97,567,803 2,600,762 1,263,872 (4) 가치평가기법 및 투입변수 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다. 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치 금융상품 전환상환우선주 5,431,713 옵션가격결정모형 기초자산가격, 기초자산의 변동성 비상장 지분상품 11,531,169 현금흐름할인법 등 영구성장률, 할인율 펀드 및 출자금 81,752,464 순자산가치법 등 기초자산가격 비상장 지분상품 1,052,483 순자산가치법 운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율 비상장 지분상품 4,709,100 배당할인모형 유사상장 리츠 할인율 기타포괄손익-공정가치 금융상품 비상장 지분상품 2,564,922 시장접근법 등 PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율 파생상품부채 전환권 및 조기상환권 178,706 옵션가격결정모형 기초자산가격, 기초자산의 변동성 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치 금융상품 전환사채 1,133,363 현금흐름할인법 상환가액 취득가액 + 연6%복리이자 할인율 회사채(사모) BBB- 9개월 전환사채 230,670 이항모형 할인율, 배당률, 상승하락비율 전환상환우선주() 4,878,678 - - 채무증권 57,982,693 자산접근법, 순자산가치법 운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율 전환상환우선주 3,124,537 현금흐름할인법, 이항옵션모형 추정현금흐름, 주가변동성, 할인율 채무증권 14,985,381 자산접근법 운영사 기준가격대장 비상장 지분상품 663,390 과거거래이용법 가중평균 과거 1년간 유효거래 총금액 비상장 지분상품() 6,460,927 - - 펀드 1,320,000 순자산가치법 운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율 비상장 지분상품 1,704,864 현금흐름할인법 추정현금흐름, 할인율 비상장 지분상품 5,083,300 배당할인모형 유사상장 리츠 할인율 기타포괄손익-공정가치 금융상품 비상장 지분상품 127,000 유사기업비교법 주가순자산비율 평가대상기업의 평균 주당가치 비상장 지분상품() 1,436,019 - - 비상장 지분상품 1,037,743 현금흐름할인법 추정현금흐름, 할인율 파생금융부채 전환권 및 조기상환권 1,263,872 이항모형 할인율, 배당률, 상승하락비율 () 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다. (6) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당기와 전기중 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권 37,669 686,868 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 39,597,541 (66,551,129) 평가손익 642,141 527,879 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 38,955,400 (67,079,008) 6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 199,064,455 257,879,616 기타포괄손익-공정가치 금융자산 2,564,922 2,600,762 상각후원가 금융자산 현금 및 현금성자산 158,433,965 130,753,849 매출채권 및 기타채권 52,362,033 31,497,198 기타상각후원가 금융자산 96,777,436 60,436,891 소 계 307,573,434 222,687,938 합 계 509,202,811 483,168,316 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 부채 당기말 전기말 파생금융부채 178,706 1,263,872 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무() 23,373,265 21,843,283 단기차입금 - 6,336,500 유동성장기차입금 19,035,426 18,004,464 기타금융부채 14,977 32,357 소 계 42,423,668 46,216,604 합 계 42,602,374 47,480,476 () 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,315백만원(전기말 : 17,998백만원)은 제외하였습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 기타포괄손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 파생금융부채 상각후원가 금융부채 합 계 기타포괄평가손익() (56,786) - - - - (56,786) 기타포괄처분손익() 544,698 - - - - 544,698 이자수익 - - 5,094,539 - - 5,094,539 이자비용 - - - - (1,734,439) (1,734,439) 배당수익 14,231 75,882 - - - 90,113 평가손익 - (1,359,463) - 1,078,107 1,027,818 746,462 거래손익 - 4,691,869 - - (293,058) 4,398,811 대손상각비 - - (69,760) - - (69,760) 외환손익 - - (747,244) - (141,044) (888,288) 합계 502,143 3,408,288 4,277,535 1,078,107 (1,140,723) 8,125,350 () 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기타포괄손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 파생금융부채 상각후원가 금융부채 기타부채 합 계 기타포괄평가손익() (1,660,248) - - - - - (1,660,248) 기타포괄처분손익() 140,248 - - - - - 140,248 이자수익 - 2,453 3,862,223 - - - 3,864,676 이자비용 - - - - (1,641,518) - (1,641,518) 배당수익 - 104,714 - - - - 104,714 평가손익 - (68,955,993) - 903,241 - - (68,052,752) 거래손익 - 27,852,126 - - - - 27,852,126 대손상각비 - - (57,702) - - - (57,702) 외환손익 - - 8,594,728 - (62,361) - 8,532,367 기타금융비용 - - - - - 55,531 55,531 합 계 (1,520,000) (40,996,700) 12,399,249 903,241 (1,703,879) 55,531 (30,862,558) () 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다. 7. 현금및현금성자산 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 131,657,122 88,677,925 단기은행예치금() 26,776,843 42,075,924 합 계 158,433,965 130,753,849 () 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 단기금융상품을 포함하고 있습니다. 8. 금융자산(1) 금융자산의 세부내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 72,042,184 127,022,271 135,202,635 122,676,981 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 2,564,922 - 2,600,762 기타상각후원가 금융자산 93,319,080 3,458,356 58,270,789 2,166,102 합 계 165,361,264 133,045,549 193,473,424 127,443,845 (2) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 상장 지분상품 2,000,839 143,864 채무상품 70,041,345 135,058,771 소 계 72,042,184 135,202,635 비유동항목 상장 지분상품 46,454,193 49,571,024 비상장 지분상품 17,292,752 15,035,908 전환상환우선주 2,436,145 4,878,678 파생상품 - 3,124,537 채무상품 60,839,181 50,066,834 소 계 127,022,271 122,676,981 합 계 199,064,455 257,879,616 2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (951,014) (59,453,643) 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 7,540,951 18,456,943 당기손익-공정가치 파생상품 관련 손익 (3,181,650) - 합 계 3,408,287 (40,996,700) (3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장 지분상품() 2,564,922 2,600,762 합 계 2,564,922 2,600,762 () 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 상각후원가 금융자산1) 매출채권및기타채권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 42,898,041 28,465,411 차감: 손실충당금 (1,188,869) (1,524,816) 매출채권(순액) 41,709,172 26,940,595 기타채권 미수금 6,887,442 2,525,396 미수수익 1,201,195 589,889 보증금 5,933,366 5,328,508 기타유동채권 - 차감 : 손실충당금 (3,369,141) (3,887,190) 기타채권(순액) 10,652,862 4,556,603 합 계 52,362,034 31,497,198 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 지급기한 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 기대신용손실율을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다(주석 4.(1).2)). 보고기간 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 2) 기타상각후원가 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 대여금 등 4,676,970 1,458,356 6,135,326 5,316,997 2,535,817 7,852,814 금융상품(정기예금 등) 90,019,080 3,000,000 93,019,080 54,330,762 1,030,285 55,361,047 차감: 손실충당금 (1,376,970) (1,000,000) (2,376,970) (1,376,970) (1,400,000) (2,776,970) 합 계 93,319,080 3,458,356 96,777,436 58,270,789 2,166,102 60,436,891 9. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 2,066,732 1,898,142 선급비용 7,134,948 8,793,523 선급부가가치세 1,386,003 549,659 기타의유동자산 147,493 10,369 소 계 10,735,176 11,251,693 비유동 선급금 231,608 1,333,200 선급비용 1,444,435 3,596,723 기타의비유동자산 5,000 5,000 소 계 1,681,043 4,934,923 합 계 12,416,219 16,186,616 10. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 47,731 49,023 제 품 120,599 30,451 저장품 102 200 합 계 168,432 79,674 11. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 44,658,901 - 44,658,901 43,075,292 - 43,075,292 건물 51,380,393 (8,985,263) 42,395,130 48,938,311 (6,763,007) 42,175,304 기계장치 5,204,260 (5,036,313) 167,947 5,327,054 (5,098,607) 228,447 차량운반구 511,777 (366,231) 145,546 431,688 (252,043) 179,645 비품 9,080,105 (6,879,002) 2,201,103 8,671,703 (6,593,195) 2,078,508 임차시설물 406,982 (265,852) 141,130 3,305,266 (3,223,326) 81,940 건설중인자산 - - - 117,362 - 117,362 합 계 111,242,418 (21,532,661) 89,709,757 109,866,676 (21,930,178) 87,936,498 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 임차시설물 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 43,075,292 42,175,304 228,447 179,645 2,078,508 81,940 117,362 87,936,498 취득 - - 65,546 81,083 850,187 271,936 123,771 1,392,523 처분 - - (5) - (34,640) (15,474) - (50,119) 대체() 1,646,711 2,419,556 - - 234,979 (118,974) (243,179) 3,939,093 상각 - (2,161,004) (126,041) (114,339) (1,319,320) (75,509) - (3,796,213) 연결범위변동 - - - - 394,072 - - 394,072 외환차이 (63,102) (38,726) - (843) (2,683) (2,789) 2,046 (106,097) 기말 순장부가액 44,658,901 42,395,130 167,947 145,546 2,201,103 141,130 - 89,709,757 () 투자부동산 및 매각예정자산 등과의 대체입니다. (단위: 천원) 구 분 전기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 임차시설물 건설중인자산 기타의유형자산 합 계 기초 순장부가액 39,356,935 39,761,578 179,630 264,463 2,254,194 83,824 - 1,474 81,902,098 취득 - - 208,484 39,964 1,633,717 88,818 117,362 - 2,088,345 처분 - - (690) (1) (56,756) - - - (57,447) 대체() 3,838,365 4,446,167 - - (280,815) 1,474 - (1,474) 8,003,717 상각 - (1,955,317) (158,977) (124,781) (1,440,143) (88,641) - - (3,767,859) 외환차이 (120,008) (77,124) - - (31,689) (3,535) - - (232,356) 기말 순장부가액 43,075,292 42,175,304 228,447 179,645 2,078,508 81,940 117,362 - 87,936,498 () 투자부동산 및 매각예정자산 등과의 대체입니다.당기 및 전기 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 12. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 4,301,983 2,752,055 차량운반구 699,005 272,220 합 계 5,000,988 3,024,275 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 1,313,891 2,123,184 비유동 3,649,260 726,170 합 계 4,963,151 2,849,354 당기 중 증가한 사용권자산은 4,936백만원(전기 : 777백만원)입니다. (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,776,737 2,219,355 차량운반구 182,059 76,629 소 계 2,958,796 2,295,984 사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함) (98,295) (229,134) 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 134,144 69,281 단기리스료 59,685 19,397 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 120,442 106,196 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,859백만원(전기 : 2,400백만원)입니다.(3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 당기 중에 인식한 리스료 수익은 4,160백만원(전기 : 3,862 백만원)입니다.다음은 운용리스료에 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 928,759 1,365,668 1년 초과 ~ 2년 이내 23,016 - 2년 초과 ~ 3년 이내 16,366 - 합 계 951,775 1,365,668 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액() 장부금액 토지 17,387,279 - 17,387,279 19,033,991 - 19,033,991 건물 16,962,888 (2,874,267) 14,088,621 19,456,444 (2,830,376) 16,626,068 합 계 34,350,167 (2,874,267) 31,475,900 38,490,435 (2,830,376) 35,660,059 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 순장부가액 19,033,991 16,626,068 35,660,059 22,872,355 21,398,024 44,270,379 대체() (1,646,712) (2,419,555) (4,066,267) (3,838,364) (4,445,931) (8,284,295) 상각 - (117,892) (117,892) - (326,025) (326,025) 기말 순장부가액 17,387,279 14,088,621 31,475,900 19,033,991 16,626,068 35,660,059 () 유형자산과의 대체 금액입니다.당기 중 투자부동산에 대한 임대수익 4,160백만원(전기: 3,862백만원)은 영업수익에포함되어 있습니다.당기 및 전기 투자부동산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 48,766백만원(전기말: 43,183백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액() 장부금액 원가 상각누계액() 장부금액 개발비 12,533,293 (12,533,293) - 12,533,293 (12,533,293) - 소프트웨어 21,050,227 (19,823,019) 1,227,208 20,844,213 (20,629,727) 214,486 회원권 4,338,620 (383,767) 3,954,853 4,173,621 (383,767) 3,789,854 가상자산 46,561,000 (12,296,179) 34,264,821 47,108,341 (11,627,419) 35,480,922 기타의무형자산 107,013,751 (64,365,102) 42,648,649 75,301,297 (51,525,484) 23,775,813 영업권 134,033,112 (38,332,846) 95,700,266 85,448,927 (33,978,684) 51,470,243 합 계 325,530,003 (147,734,206) 177,795,797 245,409,692 (130,678,374) 114,731,318 () 손상차손누계액과 재평가누계액을 포함한 금액입니다. 당기말 현재 가상자산 손상차손누계액은 14,421백만원(전기: 9,660백만원)이며, 법인세 차감전 재평가잉여금은 2,125백만원(전기: 재평가손실누계액 1,967백만원)입니다. (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 소프트웨어 회원권 가상자산 기타의무형자산 영업권 합 계 기초 순장부가액 214,486 3,789,854 35,480,922 23,775,813 51,470,243 114,731,318 취득 1,645,946 164,999 331,570,741 2,005,502 - 335,387,188 처분 - - (328,432,088) (9,021) - (328,441,109) 대체 79,310 - (2,250,989) 122,529 - (2,049,150) 손상 - - (5,902,115) (460,317) (5,148,708) (11,511,140) 상각 (729,658) - - (11,783,770) - (12,513,428) 재평가() - - 3,607,976 - - 3,607,976 기타 - - (120,841) - - (120,841) 연결범위의 변동 12,558 - - 28,997,949 49,378,731 78,389,238 외환차이 4,566 - 311,215 (36) - 315,745 기말 순장부가액 1,227,208 3,954,853 34,264,821 42,648,649 95,700,266 177,795,797 () 당기말 현재 보유하고 있는 가상자산의 재평가금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기 소프트웨어 회원권 가상자산 기타의무형자산 영업권 합 계 기초 순장부가액 543,866 3,695,784 20,132,355 33,792,003 55,164,666 113,328,674 취득 112,706 414,477 381,868,295 6,435,927 - 388,831,405 처분 (1) (254,784) (354,430,021) (694) - (354,685,500) 대체 (109,069) - - (2,917,539) - (3,026,608) 손상 - (65,623) (5,583,344) (922,134) (5,190,194) (11,761,295) 상각 (321,053) - - (12,397,907) - (12,718,960) 재평가() - - (6,447,944) - - (6,447,944) 기타 - - - - 830,338 830,338 연결범위의 변동 - - - - 665,433 665,433 외환차이 (11,963) - (58,419) (213,843) - (284,225) 기말 순장부가액 214,486 3,789,854 35,480,922 23,775,813 51,470,243 114,731,318 () 전기말 현재 보유하고 있는 가상자산의 재평가금액입니다. 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.당기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 4,117백만원(전기: 9,878백만원) 입니다.(3) 가상자산 1) 가상자산의 개발 연결실체는 블록체인 기반의 글로벌 서비스 플랫폼을 만들어 다양한 서비스를 제공하고자 합니다. 연결실체가 블록체인 플랫폼에서 제공하는 서비스를 이용하기 위해 고객은 연결실체가 발행한 유틸리티 Token을 지불하여야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 주주 및 유틸리티 Token 보유자 등 재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적 적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다. 연결실체는 유틸리티 Token 및 기타 가상자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 적용할 수 있으므로 이에 따라 회계정보를 작성하였습니다. 한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. ① NEOPIN Token연결실체가 발행한 NEOPIN Token은 연결실체가 서비스 중인 네오핀 플랫폼에서 사용되는 유틸리티 Token입니다. NEOPIN Token의 총 발행량은 1,000,000,000개로 백서에 따라 제한되어 있으며, 추가로 발행되지 않습니다.NEOPIN Token은 2022년 2월 MEXC 거래소에 최초 상장 이후 당기말 현재 빗썸, 코인원 등 10개 국내 및 해외 거래소에 상장되어 있으며, 네오핀 플랫폼 내의 다양한 디파이(DeFi, 탈중앙화금융) 서비스에서 사용되고 있습니다.NEOPIN PTE. LTD.은 2024년에는 다양한 체인을 기반으로 하는 신규 Defi 서비스 출시를 기획하고 있으며, 상호 시너지를 발생시킬 수 있는 여러 파트너사와 제휴 및 투자를 진행할 계획입니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 NEOPIN Token은 926,270,972개 이며, 코인마켓캡에서 제공하는 NEOPIN Token의 평균 시장가격은 898원입니다.연결실체는 NEOPIN Token의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당기말 현재 보유 중인 NEOPIN Token과 관련하여 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.연결회사가 개발한 NEOPIN Token과 관련하여 백서에 따라 NEOPIN Token의 가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 연결실체는 다양한 블록체인 기반의 서비스를 지속적으로 확보할 필요가 있습니다. ② INTELLA X Token연결실체가 발행한 INTELLA X Token은 INTELLA X 플랫폼에서 블록체인 게임의 개발자, 사용자 및 Token 보유자에게 Web3 게임 및 플랫폼 서비스를 제공하고자 발행한 유틸리티 Token입니다. INTELLA X Token의 총 발행량은 2,000,000,000개로백서에 따라 제한되어 있으며, 추가로 발행되지 않습니다. INTELLA Token은 당기말 현재 거래소에 상장되어 있지 않으며, INTELLA X 플랫폼은 개발 중에 있습니다. 연결실체는 INTELLA X Token의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당기말 현재 보유 중인 INTELLA X Token과 관련하여 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.연결실체가 개발한 INTELLA X Token과 관련하여 백서에 따라 INTELLA X Token의 가치가 유지되고 생태계가 활성화 되도록 하기 위해서 연결실체는 다양한 블록체인 기반의 게임 서비스를 지속적으로 확보할 필요가 있습니다.③ 당기말 현재 연결실체가 개발한 가상자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 수량(개수), 금액(천원)) 구 분 당기말 취득경로 총 발행량 보유수량(1) 취득원가(2) 장부금액(2) INTELLA X Token(3) 자체 개발 2,000,000,000 2,000,000,000 - - Neopin Token(4) 자체 개발 외 1,000,000,000 926,270,972 - - 합 계 3,000,000,000 2,926,270,972 - - (1) 플랫폼사가 서비스를 위해 보유하고 있는 수량과 시장에 유통가능한 수량을 제외한 연결실체 자체 보유 수량으로 시장에 유통되지 않은 수량입니다.(2) 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당기말 현재 재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다.(3) 연결실체는 INTELLA X Token을 매각하고 대가로 수령한 가상자산의 거래 당시 시세에 해당하는 금액 약 9,446백만원을 선수수익으로 인식하고 있으며, 수행의무가 종료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) NEOPIN PTE. LTD.이 보유한 923,999,666개와 (주)네오위즈파트너스가 보유한 2,271,306개를 합산한 수량입니다. 또한, NEOPIN Token을 매각하고 대가로 수령한 가상자산의 거래 당시 시세에 해당하는 금액 약 29,635백만원을 선수수익으로 인식하고 있으며, 수행의무가 종료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.④ 당기말 현재 연결실체가 개발한 INTELLA X Token 182,573,076개가 가상자산 매매계약에 의해 매각되었으나, 최초 상장일로부터 6개월까지의 매매대상자산의 처분이 제한됨에 따라, 발행물량 2,000,000,000개 전체를 연결실체가 보관하고 있으며, 유통수량은 없습니다. 또한 연결실체는 백서의 토큰노믹스 정책에 따라 Ecosystem, Marketing, Parnerships 등 7가지 사용목적을 위해 2,000,000,000개의 토큰을 유보하고 있으며, 보고기간말 현재 각 항목별 구체적 사용방법이 정해지지 않았습니다. ⑤ 연결실체는 당기말 현재 NEOPIN Token 발행물량 1,000,000,000개 중 926,270,972개를 보유하고 있으며 백서의 토큰노믹스 정책에 따라 Ecosystem, Marketing, Parner 등 6가지 사용목적을 위해 토큰을 보유하고 있습니다. 구체적인 사용 계획은 Xangle에 별도 공시하고 있습니다.2) 수행의무① NEOPIN Token연결실체의 목표는 중앙화 금융 서비스 (Centralized Finance)와 탈중앙화 금융서비스 (Decentralized Finance)의 투명성과 분산성의 장점을 결합한 씨디파이 (CeDeFi) 서비스의 이용이 가능한 온체인 블록체인 금융 생태계를 개발하는 것입니다 .목표달성을 위해 연결실체는 스마트 계약과 블록체인 기술을 기반으로 한 NEOPIN Wallet을 출시하였으며 , 서비스 참여자들이 가상자산 Swap, Yield farming, 가상자산 Staking 서비스 등을 이용할 수 있는 플랫폼과 프로토콜을 개발하였습니다 . 연결실체는 향후 씨디파이 서비스를 추가 개발 및 출시하여 NEOPIN 플랫폼의 예치 자산 규모 (Total Value Locked)를 증가시키고 더 많은 서비스 참여자들이 생태계에 참여할 있도록 할 예정입니다 . 네오핀 플랫폼과 프로토콜 및 씨디파이 서비스의 독립성과 투명성 , 신뢰성을 제고할 수 있는 방안을 수립 중에 있습니다 .이를 통해 연결실체가 목표하였던 씨디파이 생태계의 구현이 완료되고 , 연결실체가 발행한 NEOPIN Token이 사용되는 생태계가 활성화 될 것을 기대하고 있습니다 . 연결실체가 추구하는 온체인 블록체인 생태계의 완성은 다음 사항들을 충족하는 것을 전제로 합니다 . - NEOPIN Token이 플랫폼의 주요 재화로 기능 수행 - 씨디파이 서비스의 추가 개발을 통한 생태계 활성화 - 예치 자산 규모 (Total Value Locked)에 대한 목표 달성을 통한 생태계 활성화 - NEOPIN 플랫폼과 프로토콜 , 씨디파이 서비스의 독립성 , 투명성 및 신뢰성을 제고할 수 있는 분산화된 생태계 구현 다만 , 현재 네오핀은 블록체인 생태계의 규모와 활동성을 측정하는 중요한 지표인 예치 자산 규모 (Total Value Locked)가 충분한 수준에 도달하지 못하였으며 , 씨디파이 서비스 출시를 통해 달성하고자 하였던 플랫폼과 프로토콜의 완전한 분산화가 완료되지 않은 사유로 서비스가 목표한 수준에 도달하지 못했다고 판단하고 있습니다 .② INTELLA X Token연결실체의 목표는 Web3 생태계에서 새로운 플랫폼 서비스 모델을 제시하고, 인센티브를 기여자에게 제공하여 기존 플랫폼의 단점을 극복할 수 있는 새로운 수익공유 프로토콜을 도입하는 것입니다. 목표달성을 위해 연결 실체는 Intella X만의 Token, 월렛, DEX, 론치패드, 마켓플레이스등을 개발을 하고 있으며, 이러한 개발 결과물이 기능적으로 완료된 후에도 변화되는 Web3 시장 변화에 맞춰 플랫폼 고도화 작업을 계획하고 있습니다.이용자에게는 쉽게 접근하여 사용할 수 있는 서비스를 제공하고, 개발사에게는 Intella X 플랫폼에 연동할 수 있는 API 제공, Intella X에서 개발한 컨트랙트를 게임에 적용할 수 있도록 기술적 지원, 기술 상담 등의 개발자 친화적 온보딩 프로세스를 제공할 계획입니다.또한 연결실체는 장기적으로 시장 변화에 맞춰 새로운 플랫폼 서비스 모델을 기획하고 다양한 재미를 줄 수 있는 글로벌게임을 지속적으로 온보딩하여 다수의 이용자를 확보해 나갈것이며, 게임 외에도 다양한 메인넷과의 협업으로 멀티체인을 구성, 새로운 체인의 이용자를 확보하고자 합니다.이를 통해 연결실체가 발행한 Intella X token이 플랫폼의 주요 재화로 사용이 되면서가치가 유지되고 생태계가 활성화 될 것을 기대하고 있습니다.다만, Intella X 플랫폼에 온보딩되어 있는 게임은 현재 Crypto Golf Impact, HOS 등의 소수의 게임에 불과하며, 이 또한 Intella X Token이 상장되지 않은 관계로 USDC와 같은 기존 상용화된 토큰을 사용하여 서비스하는 소프트 런칭 단계로 서비스가 목표한 수준에 도달하지 못했다고 판단하고 있습니다. 연결실체가 추구하는 플랫폼의 완성은 연결 실체가 계획하고 있는 모든것들이 완성되어야 합니다.- Intella X Token 이 플랫폼의 주요 재화로 기능 수행- 개발사의 친화적인 온보딩 서비스 제공- 다수의 게임 온보딩을 통한 이용자를 확보하여 생태계 활성화- 멀티체인 확장 및 체인간의 안정성과 보안을 유지할 수 있는 새로운 생태계 구축- 새롭고 경쟁력있는 플랫폼서비스 모델을 통한 Web3 생태계의 활성화 및 안정화3) 개발한 가상자산의 매각연결실체는 NEOPIN Token 1,000,000,000개 중 8,728,400개를 전기에 매각하였으며, 매각 대가로 다른 가상자산을 수령하였습니다. 연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의공정가치로 선수수익 29,635백만원을 인식하였습니다. 연결실체는 NEOPIN Token 보유 고객에게 서비스 등 제공 의무를 부담하므로고객이 NEOPIN Token을 지불하고 서비스 등을 이용할 때 수익을 인식하고자 합니다.연결실체는 Intella X Token 2,000,000,000개 중 182,573,076개를 매각하였으며 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 선수수익 9,446백만원을 인식하였습니다. 연결실체는 INTELLA X Token 보유 고객에게 서비스 등 제공 의무를 부담하므로, 고객이 INTELLA X Token을 지불하고 높은 수준의 서비스 등을 사용하여 연결실체의 수행의무가 완료된 적절한 시점에 수익을 인식할 계획입니다. 4) 제3자로부터 취득한 가상자산연결실체는 매매차익 확보 등의 목적으로 다양한 종류의 가상자산을 제3자로부터 취득하여 보유하고 있습니다. 가상자산을 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 인식하고, 취득시 지급한 원가를 최초 장부금액으로 인식하며, 매 보고기간 마다 거래빈도와 규모를 고려하여 활성시장에서의 거래가격에 따라 재평가하고 있습니다. 활성시장이 존재하는 가상자산은 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 인식하고, 활성시장이 존재하지 않는 가상자산은 손상 징후가 있는 경우 회수 가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 가상자산의 공정가치를 산정하기 위해 코인마켓캡에서 제공하는 해당 가상자산의 평균 시장 가격을 활용하고 있습니다. 코인마켓캡은 각 거래소에서 제공하는 가격과 거래량 정보 등을 종합하여 산출된 평균 시장 가격을 제공합니다. 또한 연결실체는 가상자산의 거래소의 마감시간이 없어 코인마켓캡이 제공하는 UTC 기준의 종가를 사용하고 있습니다. ① 가상자산 보유현황 (단위 : 수량(개수), 금액(천원)) 구 분 상장여부 당기말 취득경로 보유수량 취득원가 시장가치(1) 장부금액 Bitcoin(2) 상장 유상취득 외 153 6,151,830 8,312,415 8,312,415 Ethereum(2) 상장 유상취득 외 606 1,356,442 1,783,164 1,783,164 USD Coin(2) 상장 유상취득 외 4,810,593 6,633,484 6,205,359 6,205,359 Neopin-LP 비상장 유상취득 외 1,846,901 6,898,720 970,511 973,360 NITE 비상장 유상취득 40,000,000 400,000 - - TOTEMX 비상장 유상취득 506 112,430 - - BORA 상장 유상취득 1,538,611 1,184,988 320,031 320,433 Klaytn 상장 유상취득 외 10,453,160 8,829,167 3,265,541 3,216,371 Tether(2) 상장 유상취득 외 6,846,820 8,860,218 8,826,047 8,826,047 WEMIX 상장 유상취득 외 154,874 78,960 507,444 78,960 MATIC 상장 유상취득 외 415,991 655,835 522,455 504,970 EOS 상장 유상취득 외 431,942 700,013 470,193 466,075 TRX 상장 유상취득 외 2,840,761 245,905 392,469 245,905 ATOM 상장 유상취득 외 94,797 876,095 1,116,836 876,095 XRP 상장 유상취득 외 1,002,144 809,579 794,605 793,915 기타(3) - 유상취득 외 37,371,486 1,919,882 3,866,461 1,661,752 합계 107,809,345 45,713,548 37,353,531 34,264,821 (1) 코인마켓캡에서 제공하는 가격에 보유수량을 곱하여 산출하였으며, 개발중이거나 거래소에 상장하지 않은 가상자산은 손상 징후가 없는 경우 취득원가로 인식하였습니다.(2) 활성시장이 존재하는 것으로 판단하여 재평가모형을 적용하였습니다.(3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다. (단위 : 수량(개수), 금액(천원)) 구 분 상장여부 전기말 취득경로 보유수량 취득원가 시장가치(1) 장부금액 Bitcoin(2) 상장 유상취득 외 104 3,350,448 2,193,138 2,193,138 Ethereum(2) 상장 유상취득 외 310 767,261 472,031 472,031 USD Coin(2) 상장 유상취득 외 8,634,636 11,614,782 10,941,979 10,941,979 Neopin-LP 비상장 유상취득 외 1,802,520 6,544,216 6,544,216 6,544,216 NITE 비상장 유상취득 40,000,000 400,000 - 400,000 TOTEMX 비상장 유상취득 506 112,430 - 112,430 BORA 상장 유상취득 1,119,477 1,164,115 148,890 148,890 Klaytn 상장 유상취득 외 9,941,628 9,534,730 1,902,137 1,961,893 Tether(2) 상장 유상취득 외 8,692,961 11,003,203 11,013,177 11,013,177 WEMIX 상장 유상취득 외 304,874 155,742 140,676 152,770 MATIC 상장 유상취득 외 66 67 67 66 Swapscanner 비상장 유상취득 외 271,160 387,585 - 380,190 EOS 상장 유상취득 외 402,669 942,208 440,034 440,264 TRX 상장 유상취득 외 2,472,976 159,164 170,803 156,127 기타(3) - 유상취득 외 9,201,567 444,523 313,738 563,752 합 계 82,845,454 46,580,474 34,280,886 35,480,923 (1) 코인마켓캡에서 제공하는 가격에 보유수량을 곱하여 산출하였으며, 개발중이거나 거래소에 상장하지 않은 가상자산은 손상 징후가 없는 경우 취득원가로 인식하였습니다.(2) 활성시장이 존재하는 것으로 판단하여 재평가모형을 적용하였습니다.(3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다. ② 가상자산 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 당기 기초 현금취득 현금처분 노드보상 (8) 운용(7) 교환취득 교환처분(7) 계정대체 ICO 거래 (1,7) 기타 (2,7) 재평가 및 손상 기말 Bitcoin(5) 2,193,138 - - 778 - 106,808,810 (103,623,009) - - (77,674) 3,010,372 8,312,415 Ethereum(5) 472,031 - (2,190,405) 21,896 - 33,901,412 (30,902,225) 45,664 - (93,522) 528,314 1,783,165 USD Coin(5) 10,941,979 3,029,251 (810,912) - - 3,290,276 (9,843,292) 3,554 - (511,423) 105,927 6,205,360 Neopin-LP(4,6) 6,544,216 - - 8,267 - 237,633 (9,637) - - 191,815 (5,998,933) 973,361 NITE(6) 400,000 - - - - - - - - - (400,000) - TOTEMX(6) 112,430 - - - - - - - - - (112,430) - BORA(6) 148,890 - - 99,227 - 395 (11,236) - - 4 83,153 320,433 Klaytn(6) 1,961,893 - - 397,814 - 15,604 (244,841) 126 - (82,398) 1,168,173 3,216,371 Tether(5) 11,013,177 - - 81,538 (16,424) 151,227,244 (151,092,743) (2,504,497) (323,004) 477,393 (36,637) 8,826,047 WEMIX 152,770 - - - - - (77,424) - - 3,614 - 78,960 MATIC(6) 237 - - 7 - 746,548 (1,902) - - (87,182) (152,738) 504,970 Swapscanner 380,190 - - - - - - - (391,623) 11,433 - - EOS(6) 440,264 - - 58,086 - 3 (289,906) - - 262,827 (5,201) 466,073 TRX 156,127 - - 46 - - (101,308) - - 191,040 - 245,905 ATOM - - - 58,053 - 820,699 - - - (2,658) - 876,094 XRP(6) - - - 8,146 - 15,266,706 (14,545,714) - - 80,441 (15,664) 793,915 기타(3,6) 563,580 - - 539,060 - 7,301,066 (6,387,115) 204,290 192,861 (283,710) (468,280) 1,661,752 합 계 35,480,922 3,029,251 (3,001,317) 1,272,918 (16,424) 319,616,396 (317,130,352) (2,250,863) (521,766) 80,000 (2,293,944) 34,264,821 (1) ICO 투자시 가상자산으로 투자한 금액은 선급금으로 인식되어 있으며, 투자한 가상자산의 개발이 완료되는 시점에 무형자산으로 대체하고 있습니다.(2) 마케팅 및 수수료 등으로 지급한 내역으로 당기 비용으로 반영하였습니다.(3) 에어드랍 등 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.(4) 연결실체는 네오핀 플랫폼의 스왑풀 서비스를 제공하기 위한 목적으로 차입한 토큰을 스왑풀에 공급하고, 그 대가로 Neopin-LP 토큰을 교환받았습니다(주석 37 참조).(5) 당기 중 가상자산 재평가손실환입 1,071백만원, 재평가손실 73백만원은 기타수익 및 기타비용에, 법인세 차감 전 재평가차익 2,609백만원은 기타자본에 포함되어 있습니다.(6) 당기 중 가상자산 손상차손 6,711백만원 및 손상차손환입 809백만원은 각각 기타수익과 기타비용에 포함되어 있습니다.(7) 무형자산처분손익 2,528백만원은 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.(8) 스테이킹에 따라 수령한 리워드를 기타수익으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 현금취득 노드보상 운용 교환취득 교환처분(6) 계정대체 ICO 거래(1) 기타(2) 재평가및 손상 합계 Bitcoin(4) 13,665,295 2,508,564 - - 116,271,168 (126,775,133) - - (1,868,915) (1,607,841) 2,193,138 Ethereum(4) 1,981,304 833,607 12,118 - 36,052,105 (36,666,172) - (345,190) (801,403) (594,338) 472,031 USD Coin(4) - 4,334,773 - - 29,058,105 (16,444,478) - (400,062) (5,072,453) (533,906) 10,941,979 Neopin-LP(7) - - - - 6,667,254 - - - (123,038) - 6,544,216 NITE - 400,000 - - - - - - - - 400,000 TOTEMX - - - - - - - 112,430 - - 112,430 BORA(5) 33,244 1,136,150 28,864 - - (34,143) - - - (1,015,225) 148,890 Klaytn(5) 1,751,191 5,008,879 2,507,767 - 8,589,941 (12,753,850) - - 4,573,470 (7,715,505) 1,961,893 Tether(4) 397,751 143,620 134 81,864 123,972,788 (107,516,172) - (705,725) (5,380,840) 19,757 11,013,177 WEMIX - - - - 980,388 (824,646) - - (2,972) - 152,770 MATIC - - - - 503,302 (503,302) - - 237 - 237 Swapscanner - - - - 387,585 - - - (7,395) - 380,190 EOS(5) 902,628 - 706,795 - - (212,647) - - (462,996) (493,516) 440,264 TRX 377,265 - 20,151 - - (360,565) - - 119,276 - 156,127 기타(3,5) 1,023,677 - 434,660 - 30,566,213 (31,566,159) 2 100,000 (1,599) 6,786 563,580 합계 20,132,355 14,365,593 3,710,489 81,864 353,048,849 (333,657,267) 2 (1,238,547) (9,028,628) (11,933,788) 35,480,922 (1) ICO 투자시 가상자산으로 투자한 금액은 선급금으로 인식되어 있으며, 투자한 가상자산의 개발이 완료되는 시점에 무형자산으로 대체하고 있습니다.(2) 마케팅 및 수수료 등으로 지급한 내역으로 당기 비용으로 반영하였습니다.(3) 에어드랍 등으로 무상으로 취득하거나 장부 금액이 중요하지 않은 토큰은 기타로 분류됩니다.(4) 전기 중 암호화폐 재평가손실환입 7백만원, 재평가손실 2,781백만원은 기타수익 및 기타비용에, 재평가차익 21백만원은 기타자본에 포함되어 있습니다.(5) 전기 중 암호화폐 손상차손 9,716백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.(6) 무형자산처분손실 19,568백만원은 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.(7) 연결실체는 네오핀 플랫폼의 스왑풀 서비스를 제공하기 위한 목적으로 차입한 토큰을 스왑풀에 공급하고, 그 대가로 Neopin-LP 토큰을 교환받았습니다(주석 37 참조).③ 가상자산 보유위험가상자산 플랫폼 구축회사 및 가상자산 발행회사는 가상자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위해 의무가 있으나 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한 가상자산 거래소에 위탁 보관된경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험이 있습니다.당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 변동하고 있으나 감사보고서일 현재 이러한 변동이 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. (4) 영업권의 손상 평가 1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 배분되었습니다. 보고기간 말 현재 영업부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 기말 ㈜네오위즈 17,136,308 - - 17,136,308 ㈜하이디어 5,729,562 - - 5,729,562 ㈜티앤케이팩토리 22,272,624 - - 22,272,624 ㈜파우게임즈 - 49,378,731 - 49,378,731 기타 6,331,749 - (5,148,708) 1,183,041 합 계 51,470,243 49,378,731 (5,148,708) 95,700,266 2) 모든 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 할인율은 14.13% ~ 15.57%이며, 영구성장률은 0% 또는 1%를 적용하였습니다. 15. 관계기업투자(1) 연결실체의 관계기업 내역 구 분 회사명 설립국가 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 지온방송드라마콘텐츠펀드(1,2,5) 한국 12월 - 1.67 지온재기지원펀드(1,2) 한국 12월 1.00 1.00 알로이스-지온 PGK 펀드(1,2) 한국 12월 0.50 0.50 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(1,2) 한국 12월 1.04 1.04 ㈜모비릭스(1,3) 한국 12월 13.44 13.44 ㈜파우게임즈(1,4) 한국 12월 - 39.18 ㈜플래닛츠(1) 한국 12월 41.17 41.17 ADSOTA CORPORATION(1) 베트남 12월 49.00 49.00 Blank Sp. z o.o.(1,6) 폴란드 12월 21.26 - PT. MAGNA DIGITAL LAB(1,5) 인도네시아 12월 - 49.95 디티알사모투자합자회사(1) 한국 12월 42.17 42.17 (1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(3) 지분율 20% 미만이지만 임원 지명권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(4) 당기 중 지분의 추가취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다(5) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.(6) 당기 중 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 기초금액 취득 처분 평가손익 대 체 손 상 기타 기말금액 관계기업 지온방송드라마콘텐츠펀드 171,813 - (139,694) (32,119) - - - - 지온재기지원펀드 187,597 - - (38,569) - - - 149,028 알로이스-지온 PGK 펀드 18,534 - - (436) - - - 18,098 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 128,749 - - (5,157) - - - 123,592 ㈜모비릭스 14,209,057 - - (852,116) - - (363,219) 12,993,722 ㈜파우게임즈(1) 38,588,295 - - 1,104,099 (39,692,394) - - - ㈜플래닛츠(2) 149,278 - - (103,979) - (45,299) - - ADSOTA CORPORATION(2) 612,669 - - (215,552) - (104,677) - 292,440 Blank Sp. z o.o. - 21,998,000 - (57,393) - - 50,293 21,990,900 합 계 54,065,992 21,998,000 (139,694) (201,222) (39,692,394) (149,976) (312,926) 35,567,780 (1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 대체되었으며, 관계기업투자 처분과 관련하여 15,159백만원의 기타수익을 인식하였습니다.(2) 당기 중 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 전기 기초금액 취득 처분 평가손익 대체 손 상 기타 기말금액 관계기업 미래창조-지온펀드4호 11,451,060 - (11,451,060) - - - - - 지온방송드라마콘텐츠펀드 176,031 - - (4,218) - - - 171,813 지온재기지원펀드 192,479 - - (4,882) - - - 187,597 알로이스-지온 PGK 펀드 - 19,000 - (466) - - - 18,534 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 - 130,000 - (1,251) - - - 128,749 ㈜모비릭스 14,001,240 - (632,956) 801,230 - - 39,543 14,209,057 ㈜파우게임즈() - - - 1,363,757 44,714,674 (7,490,136) - 38,588,295 ㈜플래닛츠 309,798 - - (160,520) - - - 149,278 ADSOTA CORPORATION 662,231 - - (118,764) - - 69,202 612,669 PT. MAGNA DIGITAL LAB 8,927 - - (8,927) - - - - 합 계 26,801,766 149,000 (12,084,016) 1,865,959 44,714,674 (7,490,136) 108,745 54,065,992 () 전기 중 종속회사인 ㈜네오위즈가 보유하고 있는 전환상환우선주를 보통주로 전환함에 따라 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근할 수 있으므로 당기손익-공정가치 금융자산에서 관계기업 투자로 분류하였습니다. (3) 관계기업에 대한 주요 재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 지온방송드라마콘텐츠펀드(3) - - - - 93,109 (1,924,878) (1,924,878) 지온재기지원펀드 5,022,420 10,229,125 348,780 - 424,366 (3,857,008) (3,857,008) 알로이스-지온 PGK 펀드 276,392 3,335,422 1,760 - 1,568 (87,075) (87,075) 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 3,313,792 8,716,190 146,126 - 82,351 (495,870) (495,870) ㈜모비릭스 34,023,216 43,291,046 5,499,477 710,575 87,255,926 (6,338,924) (9,040,919) ㈜파우게임즈(1) - - - - 21,662,855 3,866,652 3,866,652 ㈜플래닛츠 508,427 339,811 1,673,449 994,612 9,882,247 (252,531) (252,531) ADSOTA CORPORATION 1,895,876 74,777 1,159,010 - 4,404,587 (444,792) (444,792) Blank Sp. z o.o.(2) 22,371,268 52,950 212,334 - 94,858 (269,958) (269,958) 디티알사모투자합자회사 30,957 - 435,941 - 53,022 (58,025) (58,025) (1) 연결실체에 편입되기 직전까지의 손익입니다.(2) 관계기업에 편입된 시점부터의 손익입니다.(3) 청산시점까지의 영업수익 및 순손익 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 미래창조-지온펀드4호() - - - - 2,605,761 (4,303,897) (4,303,897) 지온방송드라마콘텐츠펀드 10,312,091 - 3,327 - 148,123 (253,080) (253,080) 지온재기지원펀드 3,319,652 15,898,568 458,446 - 1,384,551 (488,178) (488,178) 알로이스-지온 PGK 펀드 363,467 3,335,422 1,760 - 1,711 (92,872) (92,872) 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 10,042,239 2,499,867 162,380 - 92,726 (120,274) (120,274) ㈜모비릭스 36,710,617 49,893,299 5,657,748 801,040 70,630,120 5,960,385 6,254,548 ㈜파우게임즈 32,255,205 65,233,502 6,102,655 14,860,778 26,784,770 2,925,339 2,925,339 ㈜플래닛츠 2,234,444 498,482 3,194,791 1,105,426 10,152,675 (389,852) (389,852) ADSOTA CORPORATION 1,509,633 11,011 270,300 - 945,079 -242,377 -242,377 PT. MAGNA DIGITAL LAB - - - - - -14 -14 디티알사모투자합자회사 33,526 - 338,273 - 20 -86,536 -86,536 () 청산시점까지의 영업수익 및 순손실 금액입니다. (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 회사명 당기 당기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 기타 장부금액 지온재기지원펀드 14,902,766 1.00% 149,028 - - 149,028 알로이스-지온 PGK 펀드 3,610,053 0.50% 18,098 - 18,098 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 11,883,856 1.04% 123,592 - - 123,592 ㈜모비릭스 71,104,210 13.44% 9,558,250 3,435,472 - 12,993,722 ㈜플래닛츠 (1,819,823) 41.17% (749,307) 794,606 (45,299) - ADSOTA CORPORATION 811,643 49.00% 397,705 - (105,265) 292,440 Blank Sp. z o.o. 22,211,883 21.26% 4,722,212 17,268,688 - 21,990,900 (단위: 천원) 회사명 전기 전기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 지온방송드라마콘텐츠펀드 10,308,764 1.67% 171,813 - 171,813 지온재기지원펀드 18,759,773 1.00% 187,597 - 187,597 알로이스-지온 PGK 펀드 3,697,128 0.50% 18,534 - 18,534 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 12,379,726 1.04% 128,749 - 128,749 ㈜모비릭스 80,145,129 13.44% 10,773,585 3,435,472 14,209,057 ㈜파우게임즈 76,525,274 39.18% 29,983,292 8,605,003 38,588,295 ㈜플래닛츠 (1,567,292) 41.17% (645,328) 794,606 149,278 ADSOTA CORPORATION 1,250,343 49.00% 612,669 - 612,669 (5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 관계기업 ㈜모비릭스 10,353,820 12,993,723 14,652,850 14,209,057 16. 매각예정자산 및 매각예정부채2022년 11월 중 연결실체는 경영진의 의사결정에 의하여 의하여 종속회사 GOP Co., Ltd.를 매각하기로 결정했으며 이로 인해 종속회사 GOP Co., Ltd.와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 동 거래는 2023년 2월 28일에 완료되었습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 자산: 현금및현금성자산 3,135,231 재고자산 9,405 유형자산 271,563 무형자산 2,933,481 기타자산 1,917,763 합 계 8,267,443 부채: 매입채무 및 기타 채무 428,066 충당부채 89,855 기타유동부채 1,978,179 합 계 2,496,100 전기말 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액인 5,771백만원으로 측정됐습니다. (2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화환산조정 - 42,577 17. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 10,834,440 7,155,440 미지급금 3,069,150 2,290,134 미지급비용 29,172,559 23,258,237 보증금 2,133,248 2,229,333 소 계 45,209,397 34,933,144 비유동 미지급비용 4,470,955 4,907,694 보증금 8,153 - 소 계 4,479,108 4,907,694 합 계 49,688,505 39,840,838 18. 금융부채(1) 금융부채 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 - 6,336,500 유동성장기차입금() 19,035,426 18,004,464 파생금융부채() 178,706 1,263,872 금융보증부채 14,293 22,177 소 계 19,228,425 25,627,013 비유동 금융보증부채 684 10,180 소 계 684 10,180 합 계 19,229,109 25,637,193 () ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주에 대해서 주계약과 내재파생상품을 분리하여 회계처리하였고, 제1종과 제2종 전환상환우선주의 조기상환권과 상각후원가측정금융부채를 별도로 분리하고, 자본의 조건을 충족하지 못한 제1종 전환상환우선주의 전환권을 파생금융부채로 인식하였습니다. (2) 차입금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부가액 24,340,964 16,363,511 차입 - 6,336,500 이자비용 1,734,439 1,640,953 대체() (6,336,500) - 연결범위변동 (703,477) - 기말 장부가액 19,035,426 24,340,964 () 전기말 단기차입금을 충당부채로 대체하였습니다(주석 19 참고). (3) 차입금의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 종 류 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말 전기말 단기차입금 클레이튼 2022-03-10 2023-03-10 0% 발행금액(액면금액) - 6,336,500 소계 - 6,336,500 유동성장기차입금() 1종 전환상환우선주 2019-04-09 2024-04-08 1% 발행금액(액면금액) 13,154,361 13,696,958 상환할증금 3,634,308 3,784,217 현재가치할인차금 (390,719) (1,971,332) 소계 16,397,950 15,509,843 2종 전환상환우선주 2019-04-09 2024-04-08 1% 발행금액(액면금액) 2,115,772 2,203,034 상환할증금 584,549 608,658 현재가치할인차금 (62,845) (317,071) 소계 2,637,476 2,494,621 합 계 19,035,426 24,340,964 () 당기말 현재 조기상환청구가 가능하므로 유동성 금융부채로 분류하였습니다. (4) 전환상환우선주의 주요 내용 구 분 1종 우선주 2종 우선주 인수자 케이비케이프 제1호 사모투자합자회사 케이비케이프 제1호 사모투자합자회사 발행주식수 참가적, 누적적 상환전환우선주 참가적, 누적적 상환전환우선주 권면총액 13,154백만원 2,116백만원 전환가격 19,904원/주 19,904원/주 만기보장수익율 5.00% 5.00% 조기상환청구권 우선주발행일로부터 4년이 되는날부터 우선주 존속기간 만료일까지단, 2019년, 2020년, 2021년 중 연결기준 영업손실 등의 사유 발생시 언제든지 청구 가능 우선주발행일로부터 4년이 되는날부터 우선주 존속기간 만료일까지단, 2019년, 2020년, 2021년 중 연결기준 영업손실 등의 사유 발생시 언제든지 청구 가능 전환청구기간 우선주발행일로부터 우선주 존속기간만료일 전일까지 우선주발행일로부터 우선주 존속기간만료일 전일까지 행사시 발행주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가격 조정 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당, IPO 공모가 등의 사유 발생시 조정 가능 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정가능 19. 충당부채 (단위: 천원) 구 분 당기 소송충당부채 복구비용충당부채 고객보상충당부채 기타충당부채 합 계 기초금액 300,000 346,870 108,071 274,772 1,029,713 충당부채 인식액 563,958 119,306 252,930 775,368 1,711,562 환입액 - (5,500) - (5,553,925) (5,559,425) 사용액 (300,000) (333,001) (281,788) (547,130) (1,461,919) 외환차이 - (9,930) - 174,966 165,036 기타() - - - 6,336,500 6,336,500 기말금액 563,958 117,745 79,213 1,460,551 2,221,467 유동성충당부채 400,000 - 79,213 1,460,551 1,939,764 비유동성충당부채 163,958 117,745 - - 281,703 () 연결실체는 클레이튼 재단과의 차입약정에 따라 가상자산을 차입하였으며, 동 계약 종료시 동 약정에 따라 차입한 수량을 반환할 의무가 있습니다. 연결실체는 전기말까지 차입금으로 계상하고 있던 6,336백만원을 당기 중 충당부채로 재분류하였으며, 가상자산 시가 하락에 따라 미래 지출될 것으로 예상되는 금액과의 차이를 환입액으로 조정하였습니다(주석 37 참조). (단위: 천원) 구 분 전기 소송충당부채 복구비용충당부채 고객보상충당부채 기타충당부채 합 계 기초금액 300,000 372,377 109,171 314,120 1,095,668 충당부채 인식액 - 945 376,125 - 377,070 환입액 - - - (9,348) (9,348) 사용액 - - (377,225) (30,000) (407,225) 외환차이 - (26,452) - - (26,452) 기말금액 300,000 346,870 108,071 274,772 1,029,713 유동성충당부채 - 19,675 108,071 274,772 402,518 비유동성충당부채 300,000 327,195 - - 627,195 20. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금(1) 22,531,613 10,748,529 선수수익(1,2) 40,347,740 38,102,224 예수금 2,905,625 2,153,767 부가가치세예수금 3,290,234 2,887,390 소 계 69,075,212 53,891,910 비유동항목 선수금(1) 5,744,559 - 합 계 74,819,771 53,891,910 (1) 계약부채가 포함되어있습니다(주석 27 참조).(2) 연결실체가 발행한 NEOPIN Token 및 INTELLA X Token 매각과 관련된 부채가 포함되어 있습니다(주석 14 참조). 21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표상 매입채무 및 기타채무에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채() 22,325,655 15,635,834 기타장기종업원급여부채 3,016,337 2,361,721 합 계 25,341,992 17,997,555 () 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.(2) 확정급여제도연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 1) 순확정급여부채 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 35,828,147 30,074,352 사외적립자산의 공정가치 (25,236,420) (24,398,912) 연결재무상태표상 부채 10,591,727 5,675,440 2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 30,074,352 30,659,859 당기근무원가 7,009,572 6,395,404 이자비용 1,374,493 696,552 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 262,651 14,500 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 231,552 (4,478,183) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,559,088 2,007,644 퇴직금의 지급 (4,683,561) (5,221,424) 기말금액 35,828,147 30,074,352 3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,398,912 20,098,784 이자수익 1,142,110 450,075 관계사전출입 104,579 148,036 청산시 분배된 자산 (11,265) - 사외적립자산 재측정요소 (153,568) (32,296) 퇴직금의 지급 (1,807,954) (2,872,104) 사용자의 기여금 1,563,606 6,606,417 기말금액 25,236,420 24,398,912 4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 25,236,420 24,398,912 5) 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 3.98% ~ 5.38% 5.11% ~ 6.23% 임금상승률 3.00% ~ 5.00% 3.00% ~ 5.00% 6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1,00% P 7.50 % 감소 3.40 % 증가 임금상승률 1.00% P 3.47 % 증가 7.66 % 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,900백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 5,152,542 4,617,053 11,236,066 24,618,188 45,623,849 확정급여채무의 가중평균만기는 4.49~5.9년(전기 : 4.52~5.84년)입니다.(4) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 619백만원(전기: 764백만원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 13,732,833 (14,496,818) 전기법인세의 조정사항 134,575 274,463 투자상생협력촉진 과세액 276,893 - 자본에 직접 반영된 법인세 33,966 (31,905) 총당기법인세 14,178,267 (14,254,260) 이연법인세 일시적차이의 증감 (12,023,589) 11,504,725 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (90,241) (45,544) 총이연법인세 (12,113,830) 11,459,181 법인세비용(수익) 2,064,437 (5,220,304) (2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 39,597,541 (66,551,129) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 9,866,326 (13,476,268) 법인세 효과: (7,801,889) 8,255,964 - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,562,596) (583,046) - 세무상 차감되지 않는 비용 2,436,682 2,002,661 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등 (5,140,593) 6,360,656 - 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제 (208,695) 1,291,375 - 전기법인세의 조정사항 134,575 358,473 - 외국납부세액 3,403,386 804,936 - 이월세액공제 (5,443,224) (2,787,952) - 기타 (421,424) 808,861 법인세비용(수익) 2,064,437 (5,220,304) (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (71,790) 15,004 (56,786) (2,128,524) 468,275 (1,660,249) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익 688,619 (143,921) 544,698 179,805 (39,557) 140,248 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (312,926) 75,913 (237,013) (3,509) 772 (2,737) 자산재평가차익 2,609,117 (234,318) 2,374,799 82,367 (13,579) 64,246 순확정급여부채 재측정요소 (2,206,859) 445,891 (1,760,968) 2,423,744 (461,455) 1,962,289 합 계 706,161 158,569 864,730 553,883 (45,544) 503,797 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식처분손익 33,966 (31,905) 주식선택권 (248,810) (461,679) 자기주식 - (1,931,641) 합 계 (214,844) (2,425,225) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기초 손익계산서 자본 사업결합 당기말 이연법인세자산 매출채권및기타채권 871,102 (253,729) - - 617,373 유형자산 1,179,598 (756,653) - - 422,945 기타자산 113,287 (130,890) - 21,209 3,606 매입채무및기타채무 2,644,275 1,843,423 - 123,409 4,611,107 금융부채 54,652 (25,988) - - 28,664 충당부채 762,831 (467,956) - - 294,875 확정급여부채 785,268 835,177 445,891 - 2,066,336 기타부채 984,017 6,809,794 - 179,907 7,973,718 리스부채 - 549,862 - 91,164 641,026 자기주식 3,809,346 109,961 - - 3,919,307 주식선택권 1,026,897 (117,452) (248,810) 1,420,044 2,080,679 이월세액공제 4,601,401 (988,999) - - 3,612,402 이월결손금 6,918,127 (1,655,661) - - 5,262,466 소 계 23,750,801 5,750,889 197,081 1,835,733 31,534,504 이연법인세부채 매출채권및기타채권 - 37,136 - (74,915) (37,779) 금융자산 (4,630,160) (1,098,051) (128,917) - (5,857,128) 사용권자산 (477,326) - - (113,393) (902,338) 종속기업및관계기업투자 (11,395,096) 5,939,810 75,913 - (5,379,373) 무형자산 (1,613,283) 1,781,832 (234,318) (6,043,483) (6,109,252) 리스부채 (261,942) 261,942 - - - 기타자산 - (559,728) - (5,105) (564,833) 소 계 (18,377,807) 6,362,941 (287,322) (6,236,896) (18,850,703) 합 계 5,372,994 12,113,830 (90,241) (4,401,163) 12,683,801 (단위: 천원) 구 분 전기 전기초 손익계산서 자본 전기말 이연법인세자산 매출채권및기타채권 1,481,918 (610,816) - 871,102 유형자산 1,446,542 (266,944) - 1,179,598 기타자산 (69,083) 182,370 - 113,287 금융부채 6,566 48,086 - 54,652 매입채무및기타채무 2,888,763 (244,488) - 2,644,275 충당부채 747,423 15,408 - 762,831 확정급여부채 1,550,300 (303,577) (461,455) 785,268 기타부채 1,950,017 (966,000) - 984,017 이월세액공제 6,017,745 (1,416,344) - 4,601,401 주식선택권 1,952,646 (464,070) (461,679) 1,026,897 이월결손금 5,551,476 1,366,651 - 6,918,127 자기주식 5,740,987 - (1,931,641) 3,809,346 소 계 24,673,318 (2,663,379) (2,851,120) 23,750,801 이연법인세부채 금융자산 (26,398,507) 21,344,163 424,184 (4,630,160) 사용권자산 (977,171) 499,845 - (477,326) 종속기업및관계기업투자 (3,366,854) (8,029,014) 772 (11,395,096) 무형자산 (4,845,409) 3,232,965 (839) (1,613,283) 리스부채 190,910 (452,852) - (261,942) 소 계 (30,805,049) 16,595,879 423,345 (18,377,807) 합 계 (6,131,731) 13,932,500 (2,427,775) 5,372,994 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 73,480,443 69,387,021 처분하지 않을 예정 기타일시적차이 20,253,742 8,403,125 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 3,008,680 3,452,586 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 51,979,240 52,979,921 미래과세소득의 불확실 합 계 148,722,105 134,222,653 (7) 미사용 이월결손금의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소멸연도 금액 2024년 11,616,426 2025년 15,360,077 2026년 7,094,182 2027년 11,962,680 2028년 10,526,252 2029년 436,273 2032년 이후 13,140,550 합 계 70,136,440 (8) 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소멸연도 금액 2025년 226,020 2026년 217,946 2027년 182,311 2028년 282,284 2029년 629,129 2030년 726,725 2031년 590,130 2032년 이후 3,977,446 합 계 6,831,991 23. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 2,211,093주는 지배기업이 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다(주석 25 참조). 지배기업은 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지않습니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금() 1,978,067 1,978,067 미처분이익잉여금 295,720,164 288,480,093 합 계 297,698,231 290,458,160 () 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 기타자본 (1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 해외사업환산손실 (7,685,619) (6,845,700) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 246,911 326,097 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (2,400,067) (2,332,540) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익 (3,148) 131,955 자산재평가차익 941,331 17,095 소 계 (8,900,592) (8,703,093) 기타자본 주식기준보상 213,629 87,823 자기주식() (45,667,498) (30,660,843) 자기주식처분손익() 5,135,033 5,246,155 기타자본 (59,226,244) (56,737,853) 소 계 (99,545,080) (82,064,718) 합 계 (108,445,672) (90,767,811) () 지배기업은 당기 중 자기주식 556,024주를 취득하고, 주식선택권 행사로 인해 자기주식처분손실 111백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 기타포괄손익공정가치 금융자산거래손익 관계기업의기타포괄손익에대한 지분 해외사업환산손익 자산재평가차익 합 계 전기초 (697,804) (3,148) 326,997 (5,562,476) 179,497 (5,756,934) 해외사업환산 - - - (1,283,224) - (1,283,224) 관계기업기타포괄손익 증감 - - (900) - - (900) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1,634,736) 135,103 - - - (1,499,633) 자산재평가차익 - - - - (162,402) (162,402) 전기말 (2,332,540) 131,955 326,097 (6,845,700) 17,095 (8,703,093) 당기초 (2,332,540) 131,955 326,097 (6,845,700) 17,095 (8,703,093) 해외사업환산 - - - (839,919) - (839,919) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - - (79,186) - - (79,186) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (67,527) (135,103) - - - (202,630) 자산재평가차익 - - - - 924,236 924,236 당기말 (2,400,067) (3,148) 246,911 (7,685,619) 941,331 (8,900,592) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 26. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황① 주식결제형 구 분 ㈜네오위즈홀딩스 2018-1차 2018-2차 2023-1차 부여일 2018년 03월 23일 2018년 03월 30일 2023년 03월 29일 부여대상자 ㈜네오위즈홀딩스 임직원 ㈜네오위즈홀딩스 임직원 ㈜네오위즈홀딩스 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 20,000주 기명식 보통주 10,000주 기명식 보통주 20,000주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 부여일로부터 1년 이상 재직 행사가격 13,800원/주당 14,200원/주당 30,700원/주당 행사가능기간 2020년 3월 23일부터2025년 3월 22일 2020년 3월 30일부터2025년 3월 29일 2025년 3월 29일부터 2030년 3월 28일 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 구 분 ㈜네오위즈 22차 23차 부여일 2022년 5월 10일 2023년 3월 14일 부여대상자 ㈜네오위즈 우리사주조합원 ㈜네오위즈 우리사주조합원 부여주식의 종류와 수량 보통주 2,500주 보통주 2,000주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 부여일로부터 1년 이상 재직 행사가격 13,900원/주당 29,900원/주당 행사가능기간 2023년 05월 10일부터2023년 05월 16일 2024년 03월 14일부터2024년 03월 20일 구 분 ㈜티앤케이팩토리 1차 2차 3차 4차 부여일 2016년 04월 01일 2017년 10월 01일 2019년 08월 01일 2020년 10월 28일 부여대상자 ㈜티앤케이팩토리 임직원 ㈜티앤케이팩토리 임직원 ㈜티앤케이팩토리 임직원 ㈜티앤케이팩토리 임직원 부여주식의 종류와 수량 보통주 245,244주 보통주 81,316주 보통주 34,000주 보통주 19,000주 부여방법 신주교부 가득조건 부여수량별로 부여일로부터 2년 ~ 4년 이상 재직 행사가격 9,400원/주당 10,799원/주당 19,904원/주당 19,904원/주당 행사가능기간 2018년 04월 01일부터2024년 04월 01일 2019년 10월 01일부터2023년 10월 01일 2021년 08월 01일부터2026년 08월 01일 2023년 10월 28일부터2027년 10월 28일 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 구 분 ㈜티앤케이팩토리 5차 6차 7차 부여일 2021년 11월 26일 2022년 04월 22일 2023년 07월 19일 부여대상자 ㈜티앤케이팩토리 임직원 ㈜티앤케이팩토리 임직원 ㈜티앤케이팩토리 임직원 부여주식의 종류와 수량 보통주 82,000주 보통주 188,400주 보통주 69,500주 부여방법 신주교부 가득조건 부여수량별로 부여일로부터 2년 ~ 4년 이상 재직 행사가격 19,904원/주당 16,918원/주당 16,918원/주당 행사가능기간 2023년 11월 26일부터2028년 11월 26일 2024년 04월 20일부터2029년 04월 20일 2025년 07년 19일부터2030년 07월 19일 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 구 분 ㈜파우게임즈 1차() 2차() 3차() 부여일 2021년 03월 31일 2022년 03월 31일 2023년 03월 31일 부여대상자 ㈜파우게임즈 임직원 ㈜파우게임즈 임직원 ㈜파우게임즈 임직원 부여주식의 종류와 수량 보통주 133,500주 보통주 135,500주 보통주 40,500주 부여방법 신주교부 용역제공기간 2년 2년 2년 행사가격 5,000원/주당 5,000원/주당 5,000원/주당 행사가능기간 2023년 04월 01일부터2027년 03월 31일 2024년 04월 01일부터2028년 03월 31일 2025년 04월 01일부터2029년 03월 31일 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 () 2023년 5월 4일 액면분할에 따라 부여수량 및 행사가격이 변동되었습니다. ② 현금결제형 구 분 ㈜네오위즈 13차(1,2) 15차(1,2) 27차(3) 부여일 2018년 03월 23일 2019년 03월 28일 2023년 11월 09일 부여대상자 ㈜네오위즈 임직원 ㈜네오위즈 임직원 ㈜네오위즈 임직원 부여주식의 종류와 수량 보통주 60,000주 보통주 60,000주 보통주 100,000주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 주가연계현금보상 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 1년 이상 재직 행사가격 15,700원/주당 14,300원/주당 15,950원/주당 행사가능기간 2020년 03월 23일부터2025년 03월 22일 2021년 03월 28일부터2026년 03월 27일 2024년 11월 09일부터2029년 11월 08일 (1) 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량이조정될 수 있습니다.(2) 당기 중 현금을 지급해야 하는 의무가 있는 것으로 보고 현금결제형 주식기준보상으로 인식하였으며, 조건변경일 공정가치를 재측정하고 기타자본 2,682백만원을 차감조정 하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액과 주당 15,950원과의 차액을 곱한 금액을행사시점의 평균 주가로 나누어 현금으로 지급하는 주가연계현금보상(Phantom Stock)을 부여하였습니다. 권리가 행사되기 전까지 매보고기간말과 결제일에 공정가치를 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)연결실체는 임직원에게 목표주가 또는 근무조건을 달성할 경우 자기주식을 무상으로지급하는 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였습니다. 구 분 ㈜네오위즈 17차 20차 21차 부여일 2020년 11월 02일 2021년 04월 21일 2021년 08월 02일 부여대상자 ㈜네오위즈 임직원 ㈜네오위즈 임직원 외 ㈜네오위즈 임직원 부여주식의 종류와 수량 보통주 252,700주 보통주 80,500주 보통주 5,000주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지 부여일로부터 2년 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 48,800원 이상 유지 부여일로부터 1년 6개월 이상 재직 및 행사가능 기간 중 연속된 10 영업일 동안 일일종가 54,200원 이상 유지 행사가능기간 2022년 11월 02일부터2025년 11월 01일 2023년 11월 02일부터2026년 04월 20일 2023년 02월 02일부터2026년 02월 01일 구 분 ㈜네오위즈 24차(1) 25차(2) 26차(3) 부여일 2023년 03월 28일 2023년 07월 24일 2023년 11월 09일 부여대상자 ㈜네오위즈 임직원 ㈜네오위즈 임직원 외 ㈜네오위즈 임직원 부여주식의 종류와 수량 보통주 100,000주 보통주 256,000주 보통주 1,000주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 중 행사 신청시 이사회가 결정 가득조건 2023년 10월 31일까지 재직 부여일부터 2023년 12월 31일까지 재직(2022년 이후 입사자는 입사일부터 2년간 재직) 및 부여일부터 2025년 12월 31일 중 연속된 15영업일 동안 일일 종가 100,000원 이상 유지 2024년 10월 23일까지 재직 행사가능기간 2023년 11월 01일부터2025년 12월 31일 2024년 01월 01일부터2025년 12월 31일 2024년 10월 24일부터2025년 01월 23일 (1) 주식매수선택권 부여주식수에 행사시점의 평균 주가와 주당 14,300원과의 차액을 곱한 금액을 행사시점의 직전 1개월간의 회사의 보통주식 1주에 대한 공개주식시장의 일일 종가 평균액로 나누어 주식으로 지급하는 주가차액보상계약입니다.(2) 최초 약정시점에 최대 주식지급가능수량이 정해지고 업무성과평가에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 계약 내용이 포함되어 있습니다.(3) 업무성과평가 결과에 따라 지급여부가 정해지는 계약입니다. (2) 주식선택권의 수량의 변동1) 당기 (단위: 주) ㈜네오위즈홀딩스 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 2018-1차 10,000 - (10,000) - - 2018-2차 10,000 - - - 10,000 2023-1차 - 20,000 - - 20,000 합계 20,000 20,000 (10,000) - 30,000 (단위: 주) ㈜네오위즈 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 13차 50,000 - (30,000) - 20,000 15차 55,000 - (25,000) - 30,000 17차 205,150 - - (23,900) 181,250 20차 59,500 - - (10,500) 49,000 21차 5,000 - - (5,000) - 22차 2,500 - (2,500) - - 23차 - 2,000 - - 2,000 24차 - 100,000 - - 100,000 25차 - 206,850 - - 206,850 26차 - 1,000 - - 1,000 27차 - 100,000 - - 100,000 합계 377,150 409,850 (57,500) (39,400) 690,100 (단위: 주) ㈜티앤케이팩토리 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 1차 84,385 - - - 84,385 2차 75,982 - - - 75,982 3차 25,000 - - - 25,000 4차 10,000 - - (10,000) - 5차 77,000 - - (7,000) 70,000 6차 176,900 - - (29,800) 147,100 7차 - 69,500 - - 69,500 합계 449,267 69,500 - (46,800) 471,967 (단위: 주) ㈜파우게임즈 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 1차 115,000 - (59,200) (4,900) 50,900 2차 121,000 - - (16,000) 105,000 3차 - 40,500 - (1,000) 39,500 합계 236,000 40,500 (59,200) (21,900) 195,400 2) 전기 (단위: 주) ㈜네오위즈홀딩스 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 2018-1차 10,000 - - - 10,000 2018-2차 10,000 - - - 10,000 합계 20,000 - - - 20,000 (단위: 주) ㈜네오위즈 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 13차 50,000 - - - 50,000 15차 55,000 - - - 55,000 17차 222,100 - - (16,950) 205,150 19차 314,350 - (250,004) (64,346) - 20차 73,500 - - (14,000) 59,500 21차 5,000 - - - 5,000 22차 - 2,500 - - 2,500 합계 719,950 2,500 (250,004) (95,296) 377,150 (단위: 주) ㈜티앤케이팩토리 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 1차 125,699 - - (41,314) 84,385 2차 75,982 - - - 75,982 3차 30,000 - (2,001) (2,999) 25,000 4차 14,000 - (4,000) - 10,000 5차 82,000 - (5,000) - 77,000 6차 - 188,400 (11,500) - 176,900 합계 327,681 188,400 (22,501) (44,313) 449,267 (3) 연결실체는 부여된 주식선택권 및 RSU의 보상원가를 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 ㈜네오위즈홀딩스 2018-1차 2018-2차 2023-1차 선택권의 공정가치 4,052원 4,731원 21,916원 부여일의 주가 14,050원 15,250원 31,200원 주가변동성(2) 28.53% 28.60% 72.39% 기대만기 4.5년 4.5년 4.5년 무위험수익률 2.44% 2.40% 3.30% 구 분 ㈜네오위즈 13차(1) 15차(1) 17차 19차 20차 21차 선택권의 공정가치 12,899원 15,246원 8,091원 9,823원 13,942원 6,256원 부여일의 주가 26,650원 26,650원 21,400원 25,550원 24,550원 26,200원 주가변동성(2) 58.53% 58.53% 63.54% 53.72% 44.64% 34.84% 기대만기 0.6년 1.1년 3.5년 1년 3.5년 3.5년 무위험수익률 3.42% 3.24% 1.30% 0.64% 1.57% 1.62% 구 분 ㈜네오위즈 22차 23차 24차 25차 26차 27차(1) 선택권의 공정가치 7,709원 17,035원 28,808원 11,899원~11,972원 30,250원 18,102원 부여일의 주가 19,800원 42,650원 40,700원 36,000원 30,250원 26,650원 주가변동성(2) 57.95% 58.73% 57.41% 55.53% 58.24% 58.53% 기대만기 1년 1년 1.7년 1.6년 1.1년 3.4년 무위험수익률 2.01% 3.67% 3.29% 3.64% 3.76% 3.18% 구 분 ㈜티앤케이팩토리 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 선택권의 공정가치 11,217원 9,764원 4,983원 5,113원 6,340원 8,144원 8,653원 부여일의 주가 20,195원 20,195원 20,195원 20,195원 20,195원 20,229원 16,146원 주가변동성(2) 24.12% 24.69% 23.37% 23.35% 23.63% 22.53% 49.01% 기대만기 0.3년 1.8년 2.6년 3.8년 4.9년 5.3년 6.6년 무위험수익률 1.63% 1.44% 2.09% 2.12% 2.25% 3.25% 3.59% 구 분 ㈜파우게임즈 1차 2차 3차 선택권의 공정가치 24,187원 18,654원 46,304원 부여일의 주가 26,612원 23,319원 50,981원 주가변동성(2) 52.34% 60.43% 49.58% 기대만기 2.7년 2.0년 2.0년 무위험수익률 1.72% 2.92% 3.34% (1) 현금결제형 주식기준보상으로 당기말 현재 적용된 가정 및 변수입니다.(2) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금결제형 (412,684) - 주식결제형 2,464,122 748,076 양도제한조건부주식 4,253,242 898,119 합 계 6,304,680 1,646,195 주식결제형 주식선택권 및 양도제한조건부주식과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 3,700백만원입니다.(5) 현금결제형 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 내재가치 장부금액 내재가치 13차 257,984 10,950원/주 - - 15차 457,377 12,350원/주 - - 27차 257,887 10,700원/주 - - 합 계 973,248 - 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 362,424,954 294,114,997 임대 및 전대 임대료 수익 4,159,686 3,862,287 합 계 366,584,640 297,977,284 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 당기 당기 전기 게임매출 322,222,560 247,663,343 기타매출 40,202,394 46,451,654 합 계 362,424,954 294,114,997 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약이행원가(1) 3,696,240 3,583,437 자산으로 인식한 계약체결증분원가(1) 987,609 - 계약부채(2) 29,183,846 8,170,444 (1) 선급비용에 포함되어 있습니다. (2) 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다. 2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 유의적인 변동게임서비스를 제공하기전에 License Fee 등의 대가를 미리 지급함으로서 계약이행원가가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 비용을 인식함에 따라 자산으로 인식한 계약이행원가는 감소합니다.게임서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받음으로서 계약부채가 발생하였으며, 해당게임의 서비스 이후 계약기간에 따른 매출을 인식함에 따라 계약부채는 감소합니다.당기 계약부채 중 계약이 종료되며 반환의무가 없는 잔여금액에 대해 매출로 인식하였습니다. 3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 게임매출 4,218,185 6,506,323 로열티매출 2,824,150 2,326,038 광고매출 525,390 460,017 기타매출 14,000 14,000 합 계 7,581,725 9,306,378 4) 자산으로 인식한 계약이행원가 및 계약체결증분원가 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약이행원가 3,696,240 3,583,437 자산으로 인식한 계약체결증분원가 987,609 - 당기 중 비용으로 인식한 상각비 7,046,627 2,154,963 28. 영업비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 123,798,277 99,794,923 복리후생비(1) 17,975,357 14,431,097 감가상각비와 무형자산상각비 19,386,328 19,108,828 세금과공과금 1,839,386 1,481,056 지급수수료 39,781,097 39,028,211 광고선전비 및 판매촉진비 48,888,610 36,481,268 경상연구개발비(2) 4,116,752 9,878,492 정보료 71,010,457 51,938,976 건물관리비 2,492,794 2,208,688 외주비 5,685,446 7,125,684 주식보상비 6,304,680 1,646,195 수도광열비 1,781,311 1,338,173 기 타 6,146,609 6,510,285 합 계 349,207,104 290,971,876 (1) 종업원에 대한 사회보장제도 비용이 포함되어 있습니다.(2) 개발직군 종업원에 대한 급여가 포함되어 있습니다. 29. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 임대사업, 기타사업 총 4개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 영업수익 및 영업이익, 고정자산상각비 및 지리적 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 매출액 영업손익 고정자산상각비 지주사업 국내 985,254 (1,540,986) 197,071 게임사업 국내 341,197,105 43,957,157 6,620,119 해외 14,532,027 (5,700,673) 2,253,549 임대사업 국내매출 5,295,126 32,710 721,232 기타사업 국내매출 42,413,006 (1,027,810) 2,639,944 해외매출 3,265,294 (10,065,829) 337,153 소 계 407,687,812 25,654,569 12,769,068 내부거래제거 등 (41,103,172) (8,277,033) 6,617,260 합 계 366,584,640 17,377,536 19,386,328 (단위: 천원) 구 분 전기 매출액 영업손익 고정자산상각비 지주사업 국내 769,074 (1,399,409) 201,564 게임사업 국내 258,327,515 28,548,663 5,838,666 해외 31,820,249 (4,734,861) 3,923,383 임대사업 국내매출 4,522,133 472,152 191,193 기타사업 국내매출 48,181,188 (2,222,926) 2,416,270 해외매출 188,623 (5,990,637) 12,659 소 계 343,808,782 14,672,982 12,583,735 내부거래제거 등 (45,831,498) (7,667,573) 6,525,093 합 계 297,977,284 7,005,409 19,108,828 30. 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 298,498 37,652 무형자산처분이익 5,868,315 3,358,940 무형자산손상차손환입 809,074 13,523 수입임대료 17,014 17,613 기타충당부채 환입액 5,669,170 - 정부보조금으로 인한 이익 - 4,000 종속기업투자처분이익 87,487 - 매각예정비유동자산처분이익 2,517,535 - 관계기업투자처분이익() 15,256,491 277,589 무형자산재평가이익 1,071,330 6,786 잡이익 1,196,316 501,036 합 계 32,791,230 4,217,139 () 당기 중 ㈜파우게임즈가 종속기업으로 편입됨에 따라 발생한 관계기업투자처분이익 15,159백만원이 포함되어 있습니다(주석 15 참조). 31. 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 21,550 38,246 무형자산처분손실 3,339,972 22,966,941 무형자산손상차손 12,320,214 15,402,284 기타의대손상각비 473,570 7,297 소송충당부채 전입액 563,958 - 기타충당부채 전입액 288,238 - 기부금 274,072 265,258 관계기업투자처분손실 - 1,188,199 관계기업투자손상차손 149,975 7,490,136 무형자산재평가손실 72,797 2,781,327 잡손실 438,710 145,813 합 계 17,943,056 50,285,501 32. 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 5,094,539 3,864,676 배당금수익 90,113 104,714 차입금상환이익 - 55,531 외화환산이익 706,343 460,594 외환차익 5,570,398 13,021,896 금융상품거래이익 6,902,395 33,507,216 금융상품평가이익 9,738,687 3,226,708 합 계 28,102,475 54,241,335 33. 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,868,582 1,710,799 외화환산손실 2,200,171 2,264,407 외환차손 4,964,859 2,685,714 금융상품거래손실 2,503,585 5,655,090 금융상품평가손실 8,992,225 71,279,460 합 계 20,529,422 83,595,470 34. 주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 지배기업지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실) 7,274,469,743 (70,393,719,022) 가중평균유통보통주식수 6,933,864 7,205,830 기본주당순이익(손실) 1,049 (9,769) (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다. 주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 1) 희석주당순손익 산정을 위한 당기순이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실) 7,274,469,743 (70,393,719,022) 희석주당순이익 산정을 위한 당기순이익(손실) 7,274,469,743 (70,393,719,022) 2) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행된 가중평균유통보통주식수 6,933,864 7,205,830 조정내역 주식기준보상 4,977 14,499 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 6,938,841 7,220,329 3) 희석주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당순손익 산정을 위한 당기순이익(손실) 7,274,469,743 (70,393,719,022) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 6,938,841 7,220,329 희석주당순이익() 1,048 - () 잠재적 보통주식으로 인한 반희석 효과가 발행하므로 전기의 희석주당손실은 계산하지 아니하였습니다. 35. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 (단위: %) 종속기업명 비지배지분의 소유지분율 소재지 당기말 전기말 ㈜네오위즈 66.76 67.15 한국 ㈜티앤케이팩토리 49.35 50.00 한국 ㈜에프엠애드(1) 88.24 88.24 한국 ㈜네오팝 15.43 15.43 한국 ㈜슈퍼플렉스 - 30.00 한국 ㈜스티키핸즈 20.00 40.00 한국 ㈜겜플리트 49.00 49.00 한국 ㈜파우게임즈(2) 48.51 - 한국 (1) 종속기업 티앤케이팩토리의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 지분의 추가 취득을 통해 연결실체로 편입되었습니다(주석 15 참조). (2) 누적 비지배지분의 변동 (단위: 천원) 종속기업명 당기 비지배지분에 배분된당기순손익 누적 비지배지분 ㈜네오위즈 32,513,522 327,940,846 ㈜티앤케이팩토리 241,858 9,124,015 ㈜에프엠애드 (368,311) (1,943,135) ㈜네오팝 (18,492) 35,406 ㈜슈퍼플렉스 (160,359) - ㈜스티키핸즈 (204,025) 397,834 ㈜겜플리트 (396,797) 551,086 ㈜파우게임즈 (1,348,760) 30,023,605 합 계 30,258,636 366,129,657 (단위: 천원) 종속기업명 전기 비지배지분에 배분된당기순손익 누적 비지배지분 ㈜네오위즈 8,928,126 300,602,752 ㈜티앤케이팩토리 631,559 8,307,672 ㈜에프엠애드 (95,130) (1,510,054) ㈜네오팝 (5,581) 53,898 ㈜메타라마 (23,189) - ㈜슈퍼플렉스 (94,876) 835,449 ㈜스티키핸즈 (249,556) 1,051,088 ㈜겜플리트 (28,459) 947,883 합 계 9,062,894 310,288,688 (3) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약재무현황 (단위: 천원) 종속기업명 재무상태표 손익계산서 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 총포괄손익 ㈜네오위즈 165,974,817 389,975,686 71,791,338 18,379,244 286,441,831 38,873,119 38,507,743 ㈜티앤케이팩토리 32,419,958 55,278,504 26,284,910 2,104,638 35,665,320 25 (134,024) ㈜에프엠애드 515,843 1,086,916 1,916,188 10,882 2,326,729 (409,246) (482,653) ㈜네오팝 325,348 114,378 16,526 179,772 244,149 (119,853) (119,853) ㈜슈퍼플렉스 2,293,677 439,546 237,561 408,940 932,642 (535,431) (535,431) ㈜스티키핸즈 3,374,017 337,202 1,584,596 88,653 7,519,344 117,897 117,897 ㈜겜플리트 1,118,089 412,391 113,897 291,918 935,672 (427,240) (427,240) ㈜파우게임즈 29,396,701 6,954,333 3,304,733 524,322 17,285,502 (981,052) (981,052) (단위: 천원) 종속기업명 현금흐름 당기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기타현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 ㈜네오위즈 72,145,457 (43,029,145) (9,777,989) (1,368,897) 17,969,426 ㈜티앤케이팩토리 3,393,053 12,643,550 (154,507) (91,625) 15,790,471 ㈜에프엠애드 137,638 (1,823) (140,660) - (4,845) ㈜네오팝 (72,980) (758) (7,747) - (81,485) ㈜슈퍼플렉스 (455,033) 56,505 (36,120) 6,385 (428,263) ㈜스티키핸즈 618,309 (798,314) (66,523) 752 (245,776) ㈜겜플리트 (385,345) (7,155) (24,089) - (416,589) ㈜파우게임즈 884,813 (614,901) 55,020 2,075,004 2,399,936 (단위: 천원) 종속기업명 재무상태표 손익계산서 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 총포괄손익 ㈜네오위즈 144,891,612 336,877,507 39,443,849 6,398,588 219,055,097 4,935,612 6,515,923 ㈜티앤케이팩토리 33,883,984 48,918,032 24,011,334 (63,123) 38,491,289 1,825,564 1,950,752 ㈜에프엠애드 807,281 1,256,500 1,947,294 (41,856) 3,634,875 (99,527) (37,237) ㈜네오팝 426,842 102,341 10,288 157,718 505,223 (36,174) (36,174) ㈜메타라마() - - - - 515,104 (18,165) (18,165) ㈜슈퍼플렉스 2,825,971 445,973 213,399 443,755 2,734,899 115,777 115,777 ㈜스티키핸즈 1,939,814 708,600 194,855 540,850 2,611,693 154,196 154,196 ㈜겜플리트 1,532,682 421,619 125,453 276,943 1,497,451 169,119 169,119 () 2022년 7월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수 합병되기 전까지의 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 현금흐름 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기타현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 ㈜네오위즈 28,037,819 (24,709,092) (20,589,782) 8,984,768 (8,276,287) ㈜티앤케이팩토리 5,080,203 (3,481,339) (252,351) 15,202 1,361,715 ㈜에프엠애드 197,994 (79,848) (128,941) - (10,795) ㈜네오팝 (11,471) - (20,142) - (31,613) ㈜메타라마() (194,112) (1,496,360) (35,075) (1,671,883) (3,397,430) ㈜슈퍼플렉스 88,804 788,714 (34,105) (7,124) 836,289 ㈜스티키핸즈 (133,700) (11,231) (56,191) 18,223 (182,899) ㈜겜플리트 192,355 (83,923) (21,020) - 87,412 () 2022년 7월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수합병되기 전까지의 금액입니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 37,533,105 (61,330,825) 조정 : 27,241,981 122,053,545 이자수익 (5,094,539) (3,864,676) 이자비용 1,868,583 1,710,799 법인세비용(수익) 2,064,437 (5,220,304) 배당금수익 (90,113) (104,714) 외환차이 1,422,308 1,803,813 대손상각비 69,760 50,406 퇴직급여 7,241,954 6,641,881 주식보상비 6,304,679 1,646,195 감가상각비 6,872,900 6,389,868 무형자산상각비 12,513,428 12,718,960 유형자산처분손익 (276,948) 595 무형자산처분손익 (2,528,343) 19,594,478 무형자산손상차손 11,511,140 15,402,284 무형자산재평가손익 (998,532) 2,774,541 금융상품평가손익 (746,462) 68,052,752 금융상품거래손익 (4,398,811) (27,852,126) 매각예정비유동자산처분이익 (2,517,535) - 종속기업및관계기업투자처분손익 (15,343,978) 910,610 관계기업투자평가손익 201,222 (1,865,959) 관계기업투자손상차손 149,975 7,490,136 충당부채전입및환입액 (3,847,863) 10,360,468 기타수익비용 12,864,719 5,413,538 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,616,474) (18,360,853) 매출채권의 감소(증가) (4,139,767) 5,569,674 기타채권의 감소(증가) (3,935,234) 1,014,860 기타자산의 증가 (1,350,184) (3,010,943) 재고자산의 증가 (88,834) (21,880) 매입채무의 증가(감소) 29,410 (6,626,378) 기타채무의 감소 (2,689,375) (4,335,064) 기타부채의 증가 16,551,954 3,029,648 충당부채의 감소 (1,461,918) (4,876,997) 퇴직금 지급액 (4,683,561) (5,221,425) 사외적립자산 감소(증가) 151,035 (3,882,348) 영업으로부터 창출된 현금흐름 63,158,612 42,361,867 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 유형자산으로 대체 4,066,267 8,284,295 비유동금융자산에서 유동금융자산으로 대체 9,348,566 645,730 무형자산(암호화폐)간 교환으로 인한 취득 319,616,396 352,819,078 무형자산(암호화폐)간 교환으로 인한 처분 317,130,352 366,352,236 종속기업 주식선택권 행사로 인한 자기주식 교부 41,304 2,455,686 단기차입금에서 기타충당부채로 대체 6,336,500 - ICO거래로 인한 가상자산의 변동 (521,765) 212,430 사용권자산 및 리스부채 계상액 4,935,509 1,180,908 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 등 재무현금흐름 비현금변동 사업결합 당기말 리스부채 2,849,354 4,222,381 (2,678,916) 134,144 436,188 4,963,151 유동성장기차입금 18,004,464 - (999,977) 2,030,939 - 19,035,426 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 등 재무현금흐름 비현금변동 사업결합 전기말 리스부채 4,472,268 566,222 (2,258,417) 69,281 - 2,849,354 37. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티 계약 연결실체는 15개 게임에 대해서 국내 및 해외의 16개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는바, 이와 관련하여 해당 로열티수입을 영업수익으로 계상하고 있으며, 계약기간은 1~7년입니다.(2) 퍼블리싱 계약 등종속기업인 GameOn Co., Ltd.은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 온라인게임의 개발 및 공동 퍼블리싱과 관련하여 전략적 제휴 계약을 맺고 있습니다.또한 연결실체는 사우스포게임즈 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다.(3) 결제대행계약 등당기말 현재 연결실체는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 영업비용으로 계상하고 있습니다. (4) 제공한 지급보증 및 담보당기말 현재 연결실체는 임직원의 주식매수선택권 행사가액과 관련하여 1,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 1,032백만원(전기말 : 2,303백만원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 15백만원(전기말: 32백만원)을 계상하고 있습니다. 또한 연결실체의 기타금융상품 3,430백만원(전기말: 3,830백만원)을 ㈜KEB하나은행과 ㈜우리은행에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 제공받은 지급보증 및 담보당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약 80백만원, KBS 라디오 전용 모바일 어플리케이션 콩(KONG) 광고대행 계약 30백만원, 카카오페이 이용계약 50백만원, 네이버페이 결제형 가맹점계약 100백만원, 모바일 서비스 광고플랫폼 제휴 계약 50백만원의 지급보증을 받고 있습니다.또한, 지분매각에 따른 대금회수를 위한 채권가압류 공탁보증보험으로 지분매입사인 주식회사 에스에프플래닛에 72백만원, 연대보증인인 정철에게 48백만원을 가압류신청 상태이며, 직원 대출금 회수를 위해 채권가압류 공탁보증보험 81백만원을 가입하였습니다.(6) 보험가입내역당기말 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보금액 보험수익자 보험회사명 임원배상책임보험 5,000,000 ㈜네오위즈홀딩스 메리츠화재보험 연결실체는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 1,040백만원의 임직원 단체보장성보험을 DB손해보험에 가입하고 있습니다. (7) 종속기업투자주식 매입약정연결실체는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈와 ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다. (8) 소송사건 등당기말 현재 연결실체가 원고로 소송중인 사건 3건(소송가액: 535백만원) 및 피고인 사건 3건(소송가액: 562백만원)이 계류 중입니다.당기 중 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송중인 2개의 소송사건에서 1심 패소하여 항소중으로 충당부채 400백만원을 계상하고 있습니다. 또한 피고로 소송중인사건 관련하여 충당부채 164백만원을 계상하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(9) 동반매도참여권 및 동반매도요구권 등연결실체는 종속기업인 (주)티앤케이팩토리 기존주주와의 주주간약정에 의해 기존주주에게 동반매도참여권(Tag-along Right),최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal)이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다.또한, 연결실체는 당기에 종속기업인 ㈜파우게임즈의 주요 주주와 우선매수청구권 계약을 체결하였고, 관계기업인 Blank Sp.z o.o.를 인수하는 과정에서 기존 주주들과 주주간 계약으로 동반매도참여권(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수청구권을 체결하였습니다. (10) 가상자산 관련 계약연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 INTELLA X Token 2,000,000,000개중 182,573,076개를 매각하였으며, 매각 대가로 다른 가상자산을 수령하였습니다. 상기 계약 등으로 지급할 물량은 아직 거래상대방의 지갑 또는 Smart Contract에 전송되지 않고 연결실체가 보유하고 있습니다. 연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 선수수익 9,446백만원(전기말 : 8,955백만원)을 인식하였습니다. 연결실체는 연결실체가 개발 후 보유하고 있던 NEOPIN Token 1,000,000,000개 중 8,728,400개를 매각하였으며, 매각대가로 다른 가상자산을 수령하였습니다. 연결실체는 매각대가로 수령한 가상자산의 공정가치로 선수수익 29,635백만원을 인식하였습니다.(11) 종속기업인 ㈜네오위즈파트너스 (구,㈜네오플라이)는 지배기업으로부터 물적분할방식으로 분할설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항의 의거 분할 전의 채무 및 분할 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 지배기업과 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (12) 연결실체는 클레이튼 재단과의 차입 약정에 따라 클레이튼 재단으로부터 가상자산을 차입하였으며, 해당 가상자산은 네오핀 플랫폼의 유동성 풀에 투입하는 용도로만 사용이 가능합니다. 계약종료 시 연결실체는 동 약정에 따라 이를 차입한 수량의 가상자산을 반환할 의무가 있고, 연결실체가 개발한 회계정책에 따라 연결재무상태표에 유동충당부채 1,255백만원을 계상하였습니다.(13) 연결실체는 개발사인 블루포션에게 인텔라엑스 플랫폼에 게임을 온보딩하는 조건으로 10억원 상당의 INTELLA X Token을 지급하기로 하였으며 지켜지지 않을 시 원복하는 조건으로 계약하였습니다. 38. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 내역1) 최상위지배자 구 분 지배자명 지배기업에 대한 지분율(%) 당기말 전기말 최상위지배자 나성균() 56.57 52.20 () 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다. 2) 관계기업 구 분 회 사 명 보유 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 지온방송드라마콘텐츠펀드(1,2,7) - 1.67 지온재기지원펀드(1,2) 1.00 1.00 알로이스-지온 PGK 펀드(1,2) 0.50 0.50 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합(1,2) 1.04 1.04 ㈜모비릭스(1,3) 13.44 13.44 ㈜파우게임즈(1,5) - 39.18 ㈜플래닛츠(1) 41.17 41.17 ADSOTA CORPORATION(1) 49.00 49.00 Blank Sp. z o.o.(1,6) 21.26 0.00 ㈜크레이지마인드(1,4) 25.00 25.00 ㈜그레이비츠(1,4,6) 25.00 0.00 PT. MAGNA DIGITAL LAB(1,7) - 49.95 디티알사모투자합자회사(1) 42.17 42.17 ㈜케이에스티모빌리티(1,4) 3.03 3.03 (1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 펀드 및 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 종속기업인 ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.(4) 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(5) 당기 중 지분의 추가취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(6) 당기 중 관계기업으로 편입되었습니다.(7) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 등 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 영업수익 무형자산 처분 영업비용 등 관계기업 지온재기지원펀드 341,585 - - 알로이스-지온 PGK 펀드 37,900 - - 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 562,500 - - ㈜모비릭스 23,745 18,481 177,442 ㈜플래닛츠 15,760 - - 합 계 981,490 18,481 177,442 (단위: 천원) 구분 회사명 전기 영업수익 영업외수익 영업비용 등 관계기업 미래창조-지온펀드4호(1) 960,398 3,671,595 - 지온방송드라마콘텐츠펀드 30,069 - - 지온재기지원펀드 451,251 - - 알로이스-지온 PGK 펀드 37,900 - - 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 205,908 - - ㈜모비릭스 57,271 - 289,967 ㈜파우게임즈(2,3) 1,027,490 24,641,616 1,539,584 ㈜플래닛츠 - - 591,049 PT. MAGNA DIGITAL LAB - 8,874 - 합 계 2,770,287 28,322,085 2,420,600 (1) 전기 중 지분 매각으로 발생한 처분이익 3,671백만원이 영업외수익에 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 종속기업인 ㈜네오위즈가 보유한 전환상환우선주를 보통주로 전환하며 발생한 처분이익 24,642백만원이 영업외수익에 포함되어 있습니다.(3) 주식매수청구권과 관련하여 발생한 평가손실 1,540백만원이 영업외비용에 포함되어 있습니다. 2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 채권 채무 매출채권 기타 매입채무 관계기업 지온재기지원펀드 341,585 - - 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 140,625 - - ㈜모비릭스 - 3,758 16,045 합 계 482,210 3,758 16,045 (단위: 천원) 구분 회사명 전기말 채권 채무 매출채권 매입채무 보증금 기타 관계기업 지온재기지원펀드 451,251 - - - 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 156,250 - - - ㈜모비릭스 4,335 21,485 - - ㈜파우게임즈 78,492 - 261,048 - ㈜플래닛츠 - - - 57,536 합 계 690,328 21,485 261,048 57,536 (3) 장ㆍ단기대여금 (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 대여 회수 기말금액 종업원대여금 172,525 425,000 (266,029) 331,496 (단위: 천원) 구 분 전기 기초금액 대여 회수 기말금액 종업원대여금 83,587 202,957 (114,019) 172,525 (4) 기타자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 당기 전기 현금출자 현금출자 잔여재산배분 관계기업 PT. MAGNA DIGITAL LAB - - 8,874 알로이스-지온 PGK 펀드 - 19,000 - 지온 NEW-K콘텐츠 투자조합 - 130,000 - ㈜크레이지마인드 - 3,000,028 - Blank Sp. z o.o. 21,998,000 - - 합 계 21,998,000 3,149,028 8,874 (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 8,982,766 6,979,707 퇴직급여 655,757 870,615 주식보상비용 3,077,262 526,225 합 계 12,715,785 8,376,547 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 지배회사의 이사(비상임 포함) 및 감사위원과 주요 자회사의 이사(등기임원)가 포함되어 있습니다.(6) 지급보증연결실체는 당기 말 현재 연결실체 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 37 참조). 39. 사업결합 (1) 당기 중 연결실체는 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 주업으로 하는 (주)파우게임즈의 지분을 13.43% 추가 취득하였습니다. 동 주식의 취득은 연결실체의 사업 및 고객기반 확대를 위해 이루어졌습니다. (2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 18,805,025 사업결합이전 보유하고 있던 지분의 공정가치() 54,851,848 합 계 73,656,873 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 2,958,751 매출채권및기타채권 5,520,510 금융자산 25,500,010 유형자산 394,072 사용권자산 542,546 무형자산 29,010,507 이연법인세자산 1,605,936 기타자산 803,525 매입채무및기타채무 (2,350,279) 리스부채 (436,188) 기타부채 (2,917,235) 이연법인세부채 (6,007,099) 식별가능 순자산의 공정가치 54,625,056 비지배지분 (30,346,914) 영업권 49,378,731 합 계 73,656,873 () 당기 중 사업결합 전에 보유하였던 (주)파우게임즈 지분 39.18%를 공정가치로 측정하여 15,159백만원을 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식했습니다. 이전대가의 일부인 주식 1,066,700주의 공정가치 54,852백만원은 이익접근법에 의해 추정된 것입니다. (3) 만일 주식회사 파우게임즈가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 387,845백만원 및 41,182백만원입니다. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 파우게임즈의 매출 및 순손실은 각각 17,780백만원 및 1,070백만원입니다.40. 보고기간후사건(1) 종속기업 H LAB LIMITED는 2024년 1월 16일 주식회사 에이치랩코리아를 100% 출자하여 설립하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 유동자산 70,353,997,356 78,774,621,363 82,045,385,863 현금및현금성자산 (주5,6,7,8,9) 22,630,385,970 28,731,000,054 33,531,078,717 매출채권및기타채권 (주5,6,7,9,32) 1,293,512,949 358,832,546 321,231,094 금융자산 (주5,6,7,9) 46,363,006,513 49,621,459,944 48,133,272,883 기타자산 (주10) 20,930,504 15,944,613 13,592,796 재고자산 (주11) 46,161,420 47,384,206 46,210,373 비유동자산 200,749,070,318 202,192,640,995 205,778,091,125 매출채권 및 기타채권 (주5,6,7,9) 12,670,812 869,935,096 692,892,844 종속기업투자 (주15) 162,154,829,136 162,154,829,136 162,154,829,136 유형자산 (주12) 42,821,677 115,818,896 198,926,173 사용권자산 (주13) 469,562,332 416,854,967 348,947,071 무형자산 (주14) 520,500,000 520,500,000 535,976,636 금융자산 (주5,6,7,9) 36,128,489,580 35,991,499,703 40,779,300,219 순확정급여자산 (주18) 433,243 이연법인세자산 (주19) 1,419,763,538 2,123,203,197 1,067,219,046 자산총계 271,103,067,674 280,967,262,358 287,823,476,988 부채 유동부채 823,079,727 674,153,127 1,374,224,456 매입채무및기타채무 (주5,6,7,16,32) 392,348,567 400,670,415 425,150,314 리스부채 (주5,6,7,13) 82,918,112 88,654,657 62,778,054 당기법인세부채 (주19) 302,221,757 148,439,508 863,160,062 기타부채 (주17) 45,591,291 36,388,547 23,136,026 비유동부채 404,812,334 381,940,465 365,905,855 매입채무및기타채무 (주5,6,7,16,32) 25,185,548 리스부채 (주5,6,7,13) 379,626,786 283,201,040 279,460,129 순확정급여부채 (주18) 98,739,425 86,445,726 부채총계 1,227,892,061 1,056,093,592 1,740,130,311 자본 자본금 (주1,20) 4,653,433,000 4,653,433,000 4,653,433,000 주식발행초과금 (주20) 143,176,205,401 143,176,205,401 143,176,205,401 이익잉여금 (주21) 159,836,538,667 154,880,559,854 160,041,349,518 기타자본 (주22,23) (37,791,001,455) (22,799,029,489) (21,787,641,242) 자본총계 269,875,175,613 279,911,168,766 286,083,346,677 자본과부채총계 271,103,067,674 280,967,262,358 287,823,476,988 제 27 기 제 26 기 제 25 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업수익 (주32) 985,254,375 769,074,131 835,603,522 용역매출 92,263,250 97,140,500 103,446,750 상품매출 5,363,513 8,783,219 12,623,776 브랜드로열티매출 887,627,612 663,150,412 719,532,996 영업비용 (주24,32) 2,526,240,518 2,168,483,293 2,000,429,426 인건비 1,416,443,003 1,274,743,602 1,212,617,629 감가상각비 197,071,297 201,563,792 145,596,420 기타영업비용 912,726,218 692,175,899 642,215,377 영업손실 (1,540,986,143) (1,399,409,162) (1,164,825,904) 영업외손익 8,424,142,591 1,142,921,212 7,631,083,104 기타수익 (주25) 36,141,292 19,742,658 22,606,503 기타비용 (주26) 7,340,225 226,000 9,292,016 금융수익 (주7,27) 11,947,126,382 10,713,707,849 9,697,956,880 금융비용 (주7,28) 3,551,784,858 9,590,303,295 2,080,188,263 법인세비용차감전순손익 6,883,156,448 (256,487,950) 6,466,257,200 법인세비용(수익) (주19) 1,738,458,882 (51,388,820) 1,406,729,660 당기순이익(손실) 5,144,697,566 (205,099,130) 5,059,527,540 기타포괄손익 (188,718,753) 41,792,990 21,970,230 순확정급여부채의 재측정요소 (주18,19) (188,718,753) 41,792,990 21,970,230 총포괄손익 4,955,978,813 (163,306,140) 5,081,497,770 주당손익 (주29) 기본주당순손익 (단위 : 원) 742 (28) 687 희석주당순손익 (단위 : 원) 741 (28) 685 제 27 기 제 26 기 제 25 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 154,959,851,748 (12,817,379,587) 289,972,110,562 당기순이익(손실) 5,059,527,540 5,059,527,540 순확정급여부채의 재측정요소 21,970,230 21,970,230 현금배당 주식보상비용 자기주식 취득 (8,970,261,655) (8,970,261,655) 주식선택권의 행사 2021.12.31 (기말자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 160,041,349,518 (21,787,641,242) 286,083,346,677 2022.01.01 (기초자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 160,041,349,518 (21,787,641,242) 286,083,346,677 당기순이익(손실) (205,099,130) (205,099,130) 순확정급여부채의 재측정요소 41,792,990 41,792,990 현금배당 (4,997,483,524) (4,997,483,524) 주식보상비용 자기주식 취득 (1,011,388,247) (1,011,388,247) 주식선택권의 행사 2022.12.31 (기말자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 154,880,559,854 (22,799,029,489) 279,911,168,766 2023.01.01 (기초자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 154,880,559,854 (22,799,029,489) 279,911,168,766 당기순이익(손실) 5,144,697,566 5,144,697,566 순확정급여부채의 재측정요소 (188,718,753) (188,718,753) 현금배당 주식보상비용 166,321,748 166,321,748 자기주식 취득 (15,006,654,777) (15,006,654,777) 주식선택권의 행사 (151,638,937) (151,638,937) 2023.12.31 (기말자본) 4,653,433,000 143,176,205,401 159,836,538,667 (37,791,001,455) 269,875,175,613 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동으로 인한 현금흐름 (118,886,826) 1,433,305,795 3,016,167,980 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주30) (1,139,961,194) 2,255,204,680 2,564,188,883 이자의 수취 1,849,493,134 922,190,611 553,587,875 이자의 지급 (26,406,596) (12,985,844) (9,474,736) 배당금의 수취 96,418,440 법인세의 납부 (주19) (802,012,170) (1,731,103,652) (188,552,482) 투자활동으로 인한 현금흐름 9,492,457,531 311,424,062 (8,647,826,648) 유동금융자산의 취득 (106,310,376,404) (265,990,454,001) (140,700,389,563) 유동금융자산의 처분 121,861,692,065 260,321,540,499 150,774,017,759 비유동금융상품의 취득 (11,022,150,000) (6,326,701,710) (20,726,797,870) 비유동긍융상품의 처분 4,968,620,870 12,500,010,638 2,393,721,856 임차보증금의 증가 (3,199,000) (215,734,000) (2,560,000) 유형자산의 취득 (주12) (2,130,000) (6,237,364) (174,818,830) 무형자산의 취득 (511,000,000) 무형자산의 처분 (주14) 29,000,000 300,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (15,258,970,421) (6,090,890,047) (9,041,018,919) 리스부채의 원금상환 (주13) (71,315,644) (82,018,276) (70,757,264) 자기주식의 취득 (주22) (15,006,654,777) (1,011,388,247) (8,970,261,655) 주식선택권의 행사 (181,000,000) 배당금의 지급 (4,997,483,524) 현금및현금성자산의 순증감 (5,885,399,716) (4,346,160,190) (14,672,677,587) 기초의 현금 및 현금성자산 28,731,000,054 33,531,078,717 48,201,290,424 현금및현금성자산의 환율변동효과 (215,214,368) (453,918,473) 2,465,880 기말의 현금및현금성자산 22,630,385,970 28,731,000,054 33,531,078,717 제 27 기 제 26 기 제 25 기 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "당사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.당사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 당사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간 말 현재4,653백만원이며, 당사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보유주식수(주) 지분율(%) 나성균 3,759,200 42.44 자기주식 2,211,093 24.96 기 타 2,886,573 32.60 합 계 8,856,866 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 및무형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.(1).2) 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 5.(1).2) 참조).2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 3년 차량운반구 3년 비품 3년 임차시설물 2년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 2년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12 개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. - 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족 하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (2) 제거당사는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.15 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2.16 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다. ① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.② 상표권 사용수익상표권 사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매 기준이나 사용기준의 수익을 후속판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 2.18 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치에 근거한 계산에 기초하여 결정됩니다.(5) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 23 참조). 4. 영업부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험① 외환위험 (가) 외환위험보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 현금및현금성자산 14,228,482 1,164,106 20,393,271 - 매출채권 - 22,340 - 23,830 단기금융상품 - - 8,117,739 - 당기손익-공정가치 금융자산 8,083,513 - 1,694,673 - 합 계 22,311,995 1,186,446 30,205,683 23,830 보고기간 말 현재 당사가 보유한 외화금융부채 및 파생상품은 없습니다. (나) 민감도 분석한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 1,764,879 (1,764,879) 2,356,043 (2,356,043) JPY 93,848 (93,848) 1,859 (1,859) 합 계 1,858,727 (1,858,727) 2,357,902 (2,357,902) ② 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 당사의 지분증권(종속기업투자를 제외)의 금액은 5,512백만원(전기 : 5,083백만원)입니다. 보고기간 말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기손익 변동금액은 436백만원(전기 : 396백만원)입니다. ③ 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 현금흐름 이자율위험과 공정가치 이자율위험은 중요하지 않습니다. 2) 신용위험 ① 위험관리신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 채무상품과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.② 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 당기말 총 장부금액- 매출채권 292,290 - - - - 292,290 전기말 총 장부금액- 매출채권 188,925 - - - - 188,925 당기와 전기중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 없습니다. (나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당기와 전기의 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액과 동일합니다.3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무() 107,843 - - - - 107,843 리스부채 26,412 58,236 69,648 182,604 241,374 578,274 합 계 134,255 58,236 69,648 182,604 241,374 686,117 () 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 310백만원은 제외하였습니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무() 117,974 - - - - 117,974 리스부채 25,068 75,204 76,272 177,012 53,736 407,292 합 계 143,042 75,204 76,272 177,012 53,736 525,266 () 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 283백만원은 제외하였습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) - - 차감: 현금및현금성자산(B) 22,630,386 28,731,000 순부채(C=A-B) (22,630,386) (28,731,000) 자본총계(D) 269,875,176 279,911,169 총자본(E=C+D) 247,244,790 251,180,169 자본조달비율(C/E)() - - () 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다. 6. 금융상품 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 22,630,386 22,630,386 28,731,000 28,731,000 매출채권및기타채권 1,306,184 1,306,184 1,228,767 1,228,767 기타금융자산 당기손익- 공정가치 금융자산 68,820,342 68,820,342 54,746,718 54,746,718 상각후원가 금융자산 13,671,154 13,671,154 30,866,242 30,866,242 소 계 82,491,496 82,491,496 85,612,960 85,612,960 합 계 106,428,066 106,428,066 115,572,727 115,572,727 금융부채 매입채무및기타채무() 107,843 107,843 117,974 117,974 합 계 107,843 107,843 117,974 117,974 () 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 310백만원(전기말 : 283백만원)은 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 - 18,090,938 50,729,405 68,820,343 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 - 18,433,230 36,313,488 54,746,718 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 당 기 전 기 기초금액 36,313,488 - 취득금액 13,619,650 4,323,382 수준3으로의 이동 - 40,191,992 처분 (1,977,093) (3,569,224) 당기손익 인식액 2,773,360 (4,632,662) 기말금액 50,729,405 36,313,488 (4) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 채무상품 20,426,073 순자산가치법 운영사 기준가격대장 등 채무상품 24,791,231 순자산가치법 - 비상장 지분상품 4,709,100 배당할인모형 유사상장 리츠 할인율 비상장 지분상품 803,000 순자산가치법 - (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 채무상품 10,736,729 순자산가치법 운영사 기준가격대장 등 채무상품 20,493,459 순자산가치법 - 비상장 지분상품 5,083,300 배당할인모형 유사상장 리츠 할인율 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. (6) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 68,820,342 54,746,718 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 22,630,386 28,731,000 매출채권및기타채권 1,306,184 1,228,767 기타상각후원가 금융자산 13,671,154 30,866,242 소 계 37,607,724 60,826,009 합 계 106,428,066 115,572,727 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무() 107,843 117,974 합 계 107,843 117,974 () 종업원 급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 310백만원(전기말 : 283백만원)은 제외하였습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합 계 이자수익 - 1,827,922 1,827,922 평가손익 3,309,141 - 3,309,141 거래손익 3,067,182 - 3,067,182 외환손익 - 217,504 217,504 합 계 6,376,323 2,045,426 8,421,749 (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합 계 이자수익 - 1,035,304 1,035,304 평가손익 (4,814,772) - (4,814,772) 거래손익 3,036,620 - 3,036,620 외환손익 - 1,879,239 1,879,239 합 계 (1,778,152) 2,914,543 1,136,391 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 2,520,576 2,480,267 기타현금성자산 20,109,810 26,250,733 합 계 22,630,386 28,731,000 9. 금융자산 (1) 금융자산의 세부내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 32,691,852 36,128,490 19,758,538 34,988,180 기타상각후원가 금융자산 13,671,154 - 30,866,242 - 합 계 46,363,006 36,128,490 50,624,780 34,988,180 (2) 당기손익-공정가치 금융자산 세부내역1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 채무상품 32,691,852 19,758,538 비유동항목 지분상품 5,512,100 5,083,300 채무상품 30,616,390 29,904,880 합 계 68,820,342 54,746,718 2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (69,200) 190,047 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 6,445,523 (1,968,199) 합 계 6,376,323 (1,778,152) (3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 및 채무상품은 없습니다. (4) 상각후원가 금융자산 1) 매출채권및기타채권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 292,290 188,925 차감: 손실충당금 - - 매출채권(순액) 292,290 188,925 미수금 50,239 49,914 미수수익 85,717 139,838 보증금 920,087 892,240 차감 : 손실충당금 (42,150) (42,150) 기타채권(순액) 1,013,893 1,039,842 매출채권및기타채권 합계 1,306,183 1,228,767 2) 기타상각후원가 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 13,671,154 30,866,242 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,533 - 선급비용 16,398 15,945 합계 20,931 15,945 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 46,161 47,384 당기 중 비용으로 인식되어 기타영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 4백만원(전기: 8백만원)입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 4,900 (4,899) 1 4,900 (4,899) 1 차량운반구 301,972 (264,072) 37,900 301,972 (192,928) 109,044 비품 29,827 (24,907) 4,920 27,697 (20,923) 6,774 임차시설물 5,000 (5,000) - 5,000 (5,000) - 합 계 341,699 (298,878) 42,821 339,569 (223,750) 115,819 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초 순장부가액 1 109,044 6,774 115,819 취득 - - 2,130 2,130 상각 - (71,144) (3,984) (75,128) 기말 순장부가액 1 37,900 4,920 42,821 (단위: 천원) 구 분 전기 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초 순장부가액 1 194,485 4,440 198,926 취득 - - 6,237 6,237 상각 - (85,441) (3,903) (89,344) 기말 순장부가액 1 109,044 6,774 115,819 당기 및 전기 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 13. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 443,966 375,789 차량운반구 25,596 41,066 합 계 469,562 416,855 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 82,918 88,655 비유동 379,627 283,201 합 계 462,545 371,856 당기 중 증가된 사용권 자산은 175백만원(전기 : 180백만원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 111,678 107,016 차량운반구 10,267 5,204 합 계 121,945 112,220 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 26,407 12,986 당기 중 리스의 총 현금유출은 98백만원(전기 : 95백만원) 입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액() 장부금액 취득원가 상각누계액() 장부금액 소프트웨어 8,330 (8,330) - 8,330 (8,330) - 회원권 532,350 (11,850) 520,500 532,350 (11,850) 520,500 합 계 540,680 (20,180) 520,500 540,680 (20,180) 520,500 () 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부가액 520,500 535,977 처분 - (15,477) 기말 순장부가액 520,500 520,500 15. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소유지분율(%) 주된사업장 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜네오위즈(1,2) 33.24 32.85 한국 116,075,618 116,075,618 ㈜네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이) 100.00 100.00 한국 46,079,211 46,079,211 합 계 162,154,829 162,154,829 (1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율과 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다. (3) 시장성 있는 종속기업투자의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 ㈜네오위즈 6,776,338주 26,650 180,589,408 116,075,618 (단위: 천원) 구 분 전기말 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 ㈜네오위즈 6,776,338주 36,950 250,385,689 116,075,618 16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 6,945 1,070 미지급비용 385,403 399,600 비유동 미지급비용 25,186 - 합 계 417,534 400,670 17. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부가가치세예수금 18,076 5,012 선수금 1,000 - 예수금 26,515 31,377 합 계 45,591 36,389 18. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 매입채무 및 기타채무에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여부채() 284,505 250,782 기타장기종업원급여부채 25,186 31,914 합 계 309,691 282,696 () 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (2) 확정급여제도당사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종 임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 1) 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 822,200 707,548 사외적립자산의 공정가치 (822,633) (608,809) 재무상태표상 부채(자산) (433) 98,739 2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 707,548 683,316 당기근무원가 70,720 64,080 이자비용 32,331 15,487 관계사전출입 61,768 - 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (20) 6,144 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 37,918 (95,750) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 206,045 34,271 급여의 지급 (294,110) - 기말금액 822,200 707,548 3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 608,808 596,870 이자수익 28,370 13,693 사외적립자산 재측정요소 5,360 (1,755) 급여의 지급 - - 사용자의 기여금 180,095 - 기말금액 822,633 608,808 4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 822,633 608,809 5) 주요 보험수리적가정 구 분 당 기 전 기 할인율 3.98% 5.11% 임금상승률 3.00% 3.00% 6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% p 4.16% 감소 4.49% 증가 임금상승률 1% p 4.49% 증가 4.24% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 70백만원입니다. 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 135,401 119,001 273,153 460,522 988,077 확정급여채무의 가중평균만기는 4.49년(전기 : 4.52년)입니다. 19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익) 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 671,366 1,100,393 전기법인세의 조정사항 7,536 (84,010) 투자상생협력촉진 과세액 276,893 - 자본에 직접 반영된 법인세 29,361 - 총 당기법인세 985,156 1,016,383 이연법인세 일시적차이의 증감 703,439 (1,055,984) 자본에 직접 반영된 이연법인세 49,864 (11,788) 총 이연법인세 753,303 (1,067,772) 법인세비용(수익) 1,738,459 (51,389) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,883,156 (256,488) 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 1,392,936 (55,321) 법인세 효과: 345,523 3,932 - 세무상 과세되지 않는 수익 (8,199) (378) - 세무상 차감되지 않는 비용 36,644 13,375 - 투자상생협력촉진 과세액 276,893 - - 전기법인세의 조정사항 7,536 (84,010) - 기타 32,649 74,945 법인세비용(수익) 1,738,459 (51,389) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)() 25.26% - () 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 않았습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 이연법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (238,582) 49,864 (188,719) 53,581 (11,788) 41,793 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식처분손익 29,361 - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,471,092 2,172,158 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 64,726 67,394 소 계 1,535,818 2,239,552 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (98,138) (87,123) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (17,916) (29,226) 소 계 (116,054) (116,349) 이연법인세자산(부채) 순액 1,419,764 2,123,203 (6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세자산 매출채권 및 기타채권 8,311 (8,311) - - 당기손익-공정가치 금융자산 2,050,492 (698,882) - 1,351,610 유형자산 10,852 4,374 - 15,226 리스부채 2,477 - - 2,477 무형자산 87,977 13,803 - 101,780 매입채무 및 기타채무 59,083 5,642 - 64,725 확정급여부채 20,360 (70,224) 49,864 - 소 계 2,239,552 (753,598) 49,864 1,535,818 이연법인세부채 사용권자산 (87,122) (11,016) - (98,138) 미수수익 (29,227) 11,311 - (17,916) 소 계 (116,349) 295 - (116,054) 합 계 2,123,203 (753,303) 49,864 1,419,764 (단위: 천원) 구 분 전 기 전기초 조정 조정후기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세자산 매출채권 및 기타채권 8,639 - 8,639 (328) - 8,311 당기손익-공정가치 금융자산 971,147 - 971,147 1,079,345 - 2,050,492 유형자산 6,816 - 6,816 4,036 - 10,852 리스부채 77,748 - 77,748 10,229 - 87,977 무형자산 7,298 - 7,298 (4,821) - 2,477 매입채무 및 기타채무 65,380 - 65,380 (6,297) - 59,083 확정급여부채 18,728 - 18,728 13,420 (11,788) 20,360 소 계 1,155,756 - 1,155,756 1,095,584 (11,788) 2,239,552 이연법인세부채 사용권자산 (76,768) - (76,768) (10,354) - (87,122) 미수수익 (11,769) 2,399 (9,370) (19,857) - (29,227) 소 계 (88,537) 2,399 (86,138) (30,211) - (116,349) 합 계 1,067,219 2,399 1,069,618 1,065,373 (11,788) 2,123,203 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 7,285,168 7,285,168 처분하지 않을 예정 자기주식 214,944 214,944 미래차감시점의 불확실 20. 자본금 및 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말 : 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 자기주식 556,024주를 취득하여 당기말 현재 당사는 발행주식 중 2,211,093주를 자기주식으로 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 23 참조). 당사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 21. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금() 1,970,104 1,970,103 미처분이익잉여금 157,866,435 152,910,457 합 계 159,836,539 154,880,560 () 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일). (단위: 원) 구 분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 미처분이익잉여금 157,866,435,214 152,910,456,401 전기이월이익잉여금 152,910,456,401 153,073,762,541 순확정급여부채 재측정요소 (188,718,753) 41,792,990 당기순손익 5,144,697,566 (205,099,130) 차기이월 미처분이익잉여금 157,866,435,214 152,910,456,401 22. 기타자본 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상 213,628 87,823 자기주식() (45,667,498) (30,660,842) 자기주식처분손익() 5,135,033 5,246,155 기타자본 2,527,835 2,527,835 합 계 (37,791,002) (22,799,029) () 당사는 당기 중 자기주식 556,024주를 취득하고, 주식선택권 행사로 인해 자기주식처분손실 111백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 23. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황 부여일 2018년 03월 23일 2018년 03월 30일 2023년 03월 29일 부여대상자 ㈜네오위즈홀딩스 임직원 ㈜네오위즈홀딩스 임직원 ㈜네오위즈홀딩스 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 20,000주 기명식 보통주 10,000주 기명식 보통주 20,000주 부여방법 신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정 행사가격 13,800원/주당 14,200원/주당 30,700원/주당 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 2년 이상 재직 행사가능기간 2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일 2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일 2025년 3월 29일부터 2030년 3월 28일 행사가격의 조정 주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 (2) 주식선택권의 수량의 변동 - 당기 (단위: 주) 구 분 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 2018-1차 10,000 - (10,000) - - 2018-2차 10,000 - - - 10,000 2023-1차 - 20,000 - - 20,000 합계 20,000 20,000 (10,000) - 30,000 - 전기 (단위: 주) 구 분 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 2018-1차 10,000 - - - 10,000 2018-2차 10,000 - - - 10,000 합계 20,000 - - - 20,000 (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가정 및 변수 2018년 03월 23일 2018년 03월 30일 2023년 03월 29일 선택권의 공정가치 4,052원 4,731원 21,916원 부여일의 주가 14,050원 15,250원 31,200원 주가변동성() 28.53% 28.60% 72.39% 기대만기 4.5년 4.5년 4.5년 무위험수익률 2.44% 2.40% 3.30% () 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당기에 인식한 보상원가는 166백만원(전기 : -)이며, 향후 인식할 보상원가는 272백만원입니다. 24. 영업비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,341,763 1,208,869 퇴직급여 74,680 65,874 복리후생비() 242,274 163,263 세금과공과금 1,528 2,149 감가상각비 197,071 201,564 지급수수료 372,006 386,108 상품원가 4,410 8,092 주식보상비용 166,322 - 기타비용 126,186 132,564 합 계 2,526,240 2,168,483 () 종업원에 대한 사회보장제도 비용이 포함되어 있습니다. 25. 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스해지이익 4,745 3,799 무형자산손상차손환입 - 13,523 잡이익 31,396 2,421 합 계 36,141 19,743 26. 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 7,340 226 합 계 7,340 226 27. 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,827,921 1,035,304 외화환산이익 15,648 65,703 외환차익 2,533,744 4,740,394 금융상품거래이익 3,069,727 3,522,892 금융상품평가이익 4,500,086 1,349,415 합 계 11,947,126 10,713,708 28. 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 26,407 12,986 외화환산손실 230,863 1,536,687 외환차손 2,101,026 1,390,171 금융상품거래손실 2,545 486,272 금융상품평가손실 1,190,944 6,164,187 합 계 3,551,785 9,590,303 29. 주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 5,144,697,566 (205,099,130) 가중평균유통보통주식수 6,933,864 7,205,830 기본주당손익 742 (28) (2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다.주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.1) 희석주당손익 산정을 위한 당기순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 5,144,697,566 (205,099,130) 희석주당순손익 산정을 위한 당기순이익(손실) 5,144,697,566 (205,099,130) 2) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행된 가중평균유통보통주식수 6,933,864 7,205,830 조정내역 주식기준보상 4,977 14,499 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 6,938,841 7,220,329 3) 희석주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 희석주당손익 산정을 위한 당기순이익(손실) 5,144,697,566 (205,099,130) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 6,938,841 7,220,329 희석주당이익() 741 - () 전기는 잠재적 보통주식으로 인한 반희석 효과가 발생하므로 희석주당손실은 계산하지 아니하였습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 5,144,698 (205,099) 조정 : (5,778,815) 2,436,598 이자수익 (1,827,922) (1,035,304) 이자비용 26,407 12,986 법인세비용(수익) 1,738,459 (51,389) 외환차이 215,214 1,470,984 퇴직급여 74,681 65,874 감가상각비 197,072 201,564 리스해지이익 (4,745) (3,799) 무형자산손상차손환입 - (13,523) 금융상품평가순손실 (3,309,141) 4,814,772 금융자산거래순이익 (3,067,182) (3,036,620) 주식보상비 166,322 - 기타단기종업원급여 12,020 9,513 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (505,844) 25,246 매출채권의 감소(증가) (103,365) 51,479 기타유동채권의 증가 (325) (1,967) 기타유동자산의 증가 (4,986) (2,352) 재고자산의 감소(증가) 1,223 (1,174) 기타유동채무의 증가(감소) 4,842 (33,993) 기타유동부채의 증가 9,203 13,253 퇴직금의 지급 (232,342) - 사외적립자산의 증가 (180,094) - 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1,139,961) 2,255,205 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상액 174,651 180,127 비유동금융상품의 유동성 대체 9,348,566 645,730 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 리스부채 기초 371,856 342,238 재무현금흐름 (71,316) (82,018) 기타 비금융변동() 162,004 111,636 기말 462,544 371,856 () 기타변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보금액 보험수익자 보험회사명 임원배상책임보험 5,000,000 ㈜네오위즈홀딩스 메리츠화재보험 당사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 1,040백만원의 임직원 단체보장성보험을DB손해보험에 가입하고 있습니다.(3) 브랜드 사용 약정보고기간말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 당사는 매출을 계상하고 있습니다.(4) 서비스제공 약정당사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 당사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 지급수수료를 계상하고있습니다.(5) 특수관계자인 ㈜네오위즈파트너스 (구,㈜네오플라이)는 당사로부터 물적분할방식으로 분할설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항의 의거 분할 전의 채무 및 분할 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무를 당사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 32. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속 등의 관계1) 지배기업 구 분 지배자명 당사에 대한 지분율(%) 당기말 전기말 최상위지배자 나성균() 56.57 52.20 () 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다. 2) 종속기업 회사명 보유 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜네오위즈(1,2) 33.24 32.85 ㈜네오위즈파트너스 (구,㈜네오플라이)(10) 100.00 100.00 ㈜네오위즈랩(3) 100.00 100.00 ㈜티앤케이팩토리(구)(3,6,9) 50.65 50.00 GameOn Co., Ltd.(3) 100.00 100.00 Neowiz Games Asia Co., Ltd.(3) 100.00 100.00 Neowiz Games China Co., Ltd.(3) 100.00 100.00 NEOWIZ INC(3,11) - 100.00 NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(3) 100.00 100.00 지온인베스트먼트㈜(3) 100.00 100.00 ㈜네오팝(3) 84.57 84.57 ㈜슈퍼플렉스(3,8) 100.00 70.00 ㈜스티키핸즈(3,8) 80.00 60.00 ㈜겜플리트(3) 51.00 51.00 ㈜하이디어(3) 100.00 100.00 BNG Software Limited(3) 100.00 100.00 Green Armadillo Games B.V.(3) 100.00 100.00 ㈜에프엠애드(3,4) 11.76 11.76 NEOPIN PTE. LTD.(3) 100.00 100.00 H LAB LIMITED(3) 100.00 100.00 ㈜블루스카이게임즈(3) 100.00 100.00 ㈜네오위즈스포츠(3) 100.00 100.00 MASSIVE GAMING PTY. LTD.(3) 100.00 100.00 GOP Co., Ltd.(3,7) - 100.00 INTELLA PTE. LTD.(3) 100.00 100.00 Novaflow Labs Ltd.(3) 100.00 100.00 NEOWIZ Santa Monica(3,5) 100.00 - ㈜파우게임즈(3,5) 51.49 39.18 ㈜에스에이치인터렉티브(3,5) 50.25 - (1) 당사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.(3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(4) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.(5) 당기 중 ㈜네오위즈의 종속기업으로 포함되었습니다.(6) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.(7) 당기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.(8) 당기 중 (주)네오위즈가 종속기업의 기존 주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.(9) 당기 중 전환상환우선주 추가 취득에 따라 지분율이 증가하였습니다.(10) 당기 중 사명이 변경되었습니다. (11) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. 3) 관계기업 회사명 보유 지분율(%) 당기말 전기말 지온방송드라마콘텐츠펀드(1,2,7) - 1.67 지온재기지원펀드(1,2) 1.00 1.00 알로이스-지온 PGK펀드(1,2) 0.50 0.50 지온 NEW-K콘텐츠(1,2) 1.04 1.04 ㈜모비릭스(1,3) 13.44 13.44 ㈜플래닛츠(1) 41.17 41.17 ADSOTA CORPORATION(1) 49.00 49.00 ㈜크레이지마인드(1,5) 25.00 25.00 ㈜파우게임즈(1,8) - 39.18 ㈜그레이비츠(1,6,9) 25.00 - Blank Sp.z o.o.(1,9) 21.26 - PT. MAGNA DIGITAL LAB(1,7) - 49.95 디티알사모투자합자회사(1) 42.17 42.17 ㈜케이에스티모빌리티(1,4) 3.03 3.03 (1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.(2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 지분율이 20% 미만이지만 종속기업인 ㈜네오위즈가 임원 지명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(4) 종속기업인 (주)네오위즈파트너스(구,㈜네오플라이)가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 접근 할 수 없어 금융자산으로 분류되어 있습니다.(5) 종속기업인 ㈜네오위즈가 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(6) 종속기업인 ㈜네오위즈의 종속기업 ㈜파우게임즈가 의결권을 20% 이상 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(7) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.(8) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.(9) 당기 중 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역1) 영업수익ㆍ영업비용 (단위: 천원) 구 분 회사명 당 기 영업수익 영업비용 등 종속기업 ㈜네오위즈 859,322 24,103 GameOn Co.,Ltd 92,263 - ㈜네오위즈스포츠 28,305 - (단위: 천원) 구 분 회사명 전 기 영업수익 영업비용 등 종속기업 ㈜네오위즈 656,934 66,025 ㈜네오위즈겜프스 7,692 - GameOn Co.,Ltd 97,141 - ㈜네오위즈파트너스 3,364 - 2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 채권 채무 매출채권 보증금() 미지급비용 리스부채 종속기업 ㈜네오위즈 262,884 30,710 7,618 422,448 GameOn Co.,Ltd 22,340 - - - ㈜네오위즈스포츠 6,967 - - - ()임차보증금에 대한 현재가치할인차금 12,074천원이 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 전기말 채권 채무 매출채권 보증금() 미지급비용 리스부채 종속기업 ㈜네오위즈 164,854 27,511 6,031 290,368 GameOn Co.,Ltd 23,830 - - - () 임차보증금에 대한 현재가치할인차금 5,206천원이 제외된 금액입니다.3) 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 상환() 당 기 전 기 종속기업 ㈜네오위즈 59,112 53,736 () 상기 자금상환거래는 리스부채이며, 이자비용 24백만원(전기 : 11백만원)이 포함된 금액입니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 774,965 642,001 퇴직급여 82,717 90,901 주식보상비 149,690 - 합 계 1,007,372 732,902 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 주요한 정책당사는 별도 기준의 안정된 수익, 투자를 통한 현금 창출 및 미래 성장을 위한 투자재원 등 다양한 요인들을 종합적으로 고려하여 현금배당 또는 자기주식 매입 등의 주주환원 정책을 결정하고 있습니다.이익배당은 당사 정관에 의거, 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 실시하며 정관에 규정된 배당과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 배당에 관한 정관 조항 제9조의3 (신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 정에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발생한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제44조 (이익금의 처분)매기 총수입금에서 총 지출금을 공제한 잔액을 이익금으로 하여 이를 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제45조 (이익 배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제12조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 제45조의2 (분기배당) ① 회사는 4월 1일 0시, 7월 1일 0시, 10월 1일 0시 현재 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제8조의1의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동등한 배당률을 적용한다. 제46조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제 1 항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. 나. 자기주식 매입 및 소각 계획당사는 2021년 10월 장기적인 주주가치 증대를 위해 100억 규모의 자기주식매입 신탁계약을 체결하였으며, 2023년 3월에 50억, 2023년 7월에 100억 규모의 자기주식매입 신탁계약을 체결한 바 있습니다. 보유 중인 자기주식은 주주환원을 비롯하여 핵심 사업에 대한 경쟁력 강화를 위한 다양한 활용 방안을 고려하고 있습니다. 자기주식 매입 외에도 당사는 경영성과에 따라 다양한 방식의 주주환원 정책을 고려할 계획입니다. 다. 배당 제한에 관한 사항배당금 산정 시 당기말 기준 당사 계좌에 보유하고 있는 자기주식 1,818,752주와 신탁계약을 통해 취득한 자기주식 392,341주는 배당 대상에서 제외됩니다. 라. 주요배당지표 5005005007,274-70,39465,0355,145-2055,0601,049-9,7698,825--4,997-----7.7보통주--0.9종류주---보통주---종류주---보통주--692종류주---보통주---종류주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기(2023년) 제26기(2022년) 제25기(2021년) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) 상기 (연결)당기순이익은 지배기업소유주지분 귀속 당기순이익입니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) --0.30.32 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) ------ 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - 나. 채무증권 등에 관한 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 채무증권 발행실적 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) --------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 2) 기업어음증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 3) 단기사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 4) 회사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 5) 신종자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시대상기간 중 공모자금의 사용내역 등 증권의 발행을 위해 조달된 자금이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표 재작성 현황해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 현황① 종속회사간 소규모합병 (1) ㈜네오위즈와 ㈜네오위즈블레스스튜디오 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈블레스스튜디오 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 대표이사 문지수 이기원 상장여부 코스닥시장 주권상장법인 주권비상장법인 합병비율 1.0000000 0.0000000 - 합병계약의 내용 계약내용 합병 배경 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈블레스스튜디오를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고 및 IP성과 창출을 통한 기업가치 제고 법적 형태 소규모합병 구체적 내용 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈블레스스튜디오를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈블레스스튜디오※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음 주요일정 이사회 결의일 : 2019년 04월 08일합병계약일 : 2019년 04월 10일합병 기일 : 2019년 06월 17일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2019년 06월 18일합병종료공고일 : 2019년 06월 18일합병등기 신청일 : 2019년 06월 20일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2019년 4월 8일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2019년 6월 27일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. (2) ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈에이블스튜디오, ㈜네오위즈아이엔에스 흡수합병- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 법인 합병 후 소멸회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈에이블스튜디오 ㈜네오위즈아이엔에스 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 대표이사 문지수 김인권 오은석 상장여부 코스닥시장 주권상장법인 주권비상장법인 주권비상장법인 합병비율 1.0000000 0.0202852 0.0961520 주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2020년 9월 18일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용 계약내용 합병 배경 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병함으로써 사업 역량 통합, 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화 법적 형태 소규모합병 구체적 내용 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈에이블스튜디오,㈜네오위즈아이엔에스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 회사의 가치를 극대화하기 위하여 유증자합병으로 진행하며 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음 주요일정 이사회 결의일 : 2020년 09월 14일합병계약일 : 2020년 09월 18일합병 종료보고 이사회 : 2020년 12월 01일합병종료공고일: 2020년 12월 01일합병등기 신청일 : 2020년 12월 02일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2020년 9월 18일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 12월 2일에 공시한 '합병등종료보고서' 를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 재무사항 비교표본 합병은 합병법인 ㈜네오위즈가 100% 자회사인 피합병법인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스를 흡수합병하는 형태로써, 합병 후 별도재무제표상 자산과 부채 및 자본이 증가됩니다. 또한 피합병법인인 ㈜네오위즈에이블스튜디오와 ㈜네오위즈아이엔에스는 합병 이전에도 연결대상 종속법인이었으며, 본 합병은 연결재무제표상 매출과 손익에 영향을 미치지 않습니다. 한편 본건 합병을 유증자합병으로 진행함에 있어, 별도 및 연결기준 자본금 증가 및 자본항목의 금액 조정은 있겠으나 총계금액에 미치는 영향은 없습니다. 또한 본 합병건은 외부평가를 진행하였으나, 합병 효과를 고려한 존속법인 ㈜네오위즈의 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았습니다. 2020년 12월 2일에 제출한 '합병등종료보고서'에 기재한 합병 전, 후의 요약재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 합병 전 합병 후 (추정) ㈜네오위즈 ㈜네오위즈에이블스튜디오 ㈜네오위즈아이엔에스 ㈜네오위즈 (존속회사) (소멸회사) (소멸회사) [유동자산] 116,836 9,355 1,167 126,146 현금및현금성자산 8,575 4,790 352 13,718 매출채권및기타채권 23,815 1,297 207 24,316 금융자산 81,765 3,036 600 85,401 기타자산 2,670 144 6 2,610 재고자산 11 0 0 11 법인세자산 0 88 2 90 [비유동자산] 283,222 3,694 836 280,378 장기매출채권및기타채권 0 156 0 0 종속기업,공동기업및관계기업투자 123,183 0 0 120,006 투자부동산 81,821 0 0 81,821 유형자산 55,293 6 7 55,306 사용권자산 10 3,299 742 10 무형자산 5,264 233 87 5,585 금융자산 6,653 0 0 6,653 이연법인세자산 10,997 0 0 10,997 자산총계 400,057 13,048 2,003 406,523 [유동부채] 38,222 7,366 150 38,140 매입채무및기타채무 19,757 2,564 54 19,011 금융부채 9 3,671 0 9 리스부채 10 282 72 10 법인세부채 2,662 0 0 2,662 충당부채 478 0 0 478 기타부채 15,306 850 24 15,970 [비유동부채] 6,953 3,527 683 7,486 매입채무및기타채무 1,705 96 15 1,815 리스부채 0 3,009 668 0 순확정급여채무 5,248 423 0 5,671 부채총계 45,175 10,894 833 45,626 [자본금] 10,958 2,932 100 11,017 [주식발행초과금] 126,245 0 3,066 129,989 [이익잉여금] 247,362 1,872 (122) 247,362 [기타포괄손익누계액] (251) (10) 0 (251) [기타자본구성요소] (29,430) (2,640) (1,875) (27,219) 자본총계 354,883 2,155 1,170 360,897 부채및자본총계 400,057 13,048 2,003 406,523 - 보호예수 현황 (기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 118,711 2020.12.15 2021.12.14 1년 증권신고서 면제 22,033,719 주) 상기 보통주는 보고서제출일 현재 전 수량이 보호예수 해제되었습니다. (3) ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈플레이스튜디오 흡수합병- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈플레이스튜디오 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 대표이사 문지수 오은석 상장여부 코스닥시장 주권상장법인 주권비상장법인 합병비율 1.0000000 0.0000000 주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2020년 10월 14일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용 계약내용 합병 배경 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병함으로써 사업 역량 통합, 운영을 통한 미래 포트폴리오 강화 법적 형태 소규모합병 구체적 내용 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈플레이스튜디오를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈플레이스튜디오※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음 주요일정 이사회 결의일 : 2020년 10월 13일합병계약일 : 2020년 10월 14일합병 종료보고 이사회 : 2020년 12월 16일합병종료공고일: 2020년 12월 16일합병등기 신청일 : 2020년 12월 17일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2020년 10월 14일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 12월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다. - 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치치 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. (4) ㈜네오위즈의 ㈜메타라마 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 ㈜네오위즈 ㈜메타라마 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 대표이사 김승철, 배태근 고성진 상장여부 코스닥시장 주권상장법인 주권비상장법인 합병비율 1.0000000 0.0000000 주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2022년 6월 8일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용 계약내용 합병 배경 ㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고 법적 형태 소규모합병 구체적 내용 ㈜네오위즈가 ㈜메타라마를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜메타라마※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음 주요일정 이사회 결의일 : 2022년 06월 07일합병계약일 : 2022년 06월 08일합병기일 : 2022년 08월 12일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 08월 16일합병종료공고일 : 2022년 08월 16일합병등기 신청일 : 2022년 08월 17일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2022년 6월 7일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 8월 17일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. (5) ㈜네오위즈의 ㈜네오위즈겜프스 흡수합병 - 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 ㈜네오위즈 ㈜네오위즈겜프스 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워 대표이사 김승철, 배태근 김관영 상장여부 코스닥시장 주권상장법인 주권비상장법인 합병비율 1.0000000 0.0000000 주) 상기 합병 후 존속 및 소멸회사 내역은 ㈜네오위즈가 2022년 9월 2일에 제출한 주요사항보고서(회사합병결정) 기준입니다. - 합병계약의 내용 계약내용 합병 배경 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병함으로써 경영효율성 제고 법적 형태 소규모합병 구체적 내용 ㈜네오위즈가 ㈜네오위즈겜프스를 흡수합병- 존속회사 : ㈜네오위즈- 소멸회사 : ㈜네오위즈겜프스※합병 후 존속법인의 상호 : ㈜네오위즈- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음 주요일정 이사회 결의일 : 2022년 08월 26일합병계약일 : 2022년 09월 02일합병기일 : 2022년 10월 29일합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 : 2022년 10월 31일합병종료공고일 : 2022년 10월 31일합병등기 신청일 : 2022년 11월 01일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 ㈜네오위즈가 2022년 9월 2일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다.- 합병 등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. ② 종속회사인 ㈜애디스콥과 타회사 ㈜티앤케이팩토리 간의 합병 종속회사 구분 내용 ㈜티앤케이팩토리(구, ㈜애디스콥) 합병방법 타회사인 ㈜티앤케이팩토리가 종속회사인 ㈜애디스콥(지분율 100%)을 흡수합병㈜네오위즈는 ㈜티앤케이팩토리의 지분율 50%를 보유함 합병기일 2021년 12월 24일 합병비율 ㈜티앤케이팩토리 : ㈜애디스콥 = 1 : 0.3828879 관련 공시 및 제출일자 ㈜티앤케이팩토리 회사합병결정 / 2021년 11월 29일 나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (기준일: 2023년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기(2023년) 매출채권 42,898 1,189 2.8% 미수금 6,887 1,277 18.5% 미수수익 1,201 93 7.7% 단기대여금 4,677 1,377 29.4% 기타보증금 5,933 2,000 33.7% 장기대여금 1,458 1,000 68.6% 합계 63,054 6,936 11.0% 제26기(2022년) 매출채권 28,465 1,525 5.4% 미수금 2,525 1,765 69.9% 미수수익 590 122 20.7% 단기대여금 5,317 1,377 25.9% 기타보증금 5,262 2,000 38.0% 장기대여금 2,536 1,400 55.2% 합계 44,695 8,189 18.3% 제25기(2021년) 매출채권 33,792 1,887 5.6% 미수금 2,449 1,349 55.1% 미수수익 361 122 33.8% 단기대여금 1,379 1,377 99.9% 기타보증금 5,119 2,000 39.1% 장기대여금 2,382 1,400 58.8% 합계 45,482 8,135 17.9% 2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (기준일: 2023년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 구 분 제27기(2023년) 제26기(2022년) 제25기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,189 8,135 6,685 2. 순대손처리액(①-②±③) (1,498) (904) 83 ① 대손처리액(상각채권액) (1,322) - - ② 상각채권회수액 175 (900) 42 ③ 기타증감액 (1) (4) 125 3. 대손상각비 계상(환입)액 245 958 1,367 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,936 8,189 8,135 3) 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손경험률을 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. ③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당해 사업연도 경과 기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준) (기준일: 2023년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 구 분 정상채권 연체채권 손상채권 계 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 일반 39,866 1,826 17 - 1,189 42,898 구성비율 92.9% 4.3% 0.0% 0.0% 2.8% 100.0% 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준) (기준일: 2023년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 지주사업 상품 46 47 46 게임사업 상품 2 2 12 제품 121 30 10 저장품 - - - 기타사업 상품 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.02% 0.01% 0.01% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.6회 9.9회 0.2회 2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 당기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략합니다. 라. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 158,433,965 158,433,965 130,753,849 130,753,849 매출채권및기타채권 52,362,034 52,362,034 31,497,198 31,497,198 기타금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 199,064,455 199,064,455 257,879,616 257,879,616 기타포괄손익-공정가치 금융자산 2,564,922 2,564,922 2,600,762 2,600,762 상각후원가 금융자산 96,777,437 96,777,437 60,436,891 60,436,891 소 계 298,406,814 298,406,814 320,917,269 320,917,269 합 계 509,202,813 509,202,813 483,168,316 483,168,316 금융부채 매입채무 및 기타채무() 23,373,265 23,373,265 21,843,283 21,843,283 기타금융부채 단기차입금 - - 6,336,500 6,336,500 파생금융부채 178,706 178,706 1,263,872 1,263,872 유동성장기차입금 19,035,426 19,035,426 18,004,464 18,004,464 기타금융부채 14,977 14,977 32,357 32,357 소 계 19,229,109 19,229,109 25,637,193 25,637,193 합 계 42,602,374 42,602,374 47,480,476 47,480,476 () 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,315백만원(전기말 : 17,998백만원)은 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 48,455,032 46,132,494 104,476,929 199,064,455 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,564,922 2,564,922 합 계 48,455,032 46,132,494 107,041,851 201,629,377 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 178,706 178,706 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 49,714,888 110,596,925 97,567,803 257,879,616 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,600,762 2,600,762 합 계 49,714,888 110,596,925 100,168,565 260,480,378 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 1,263,872 1,263,872 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생금융부채 기초금액 97,567,803 2,600,762 1,263,872 취득 12,102,814 46,562 - 처분 (3,782,354) (41,070) - 수준3에서의 변동() (197,400) - - 기타 472,310 - (7,059) 당기손익인식액 (1,686,244) - (1,078,107) 기타포괄손익인식액 - (41,332) - 기말금액 104,476,929 2,564,922 178,706 () 전기말까지 비상장주식으로 취득원가로 측정하였으나 당기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생금융부채 기초금액 46,755,229 857,412 2,167,113 취득 40,319,048 3,938,454 - 처분 (10,703,610) (239,919) - 대체 (15,124,118) - - 수준3으로의 이동 46,572,217 - - 당기손익인식액 (10,250,963) - (903,241) 기타포괄손익인식액 - (1,955,185) - 기말금액 97,567,803 2,600,762 1,263,872 4) 가치평가기법 및 투입변수 ① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다. ② 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치 금융상품 전환상환우선주 5,431,713 옵션가격결정모형 기초자산가격, 기초자산의 변동성 비상장 지분상품 11,531,169 현금흐름할인법 등 영구성장률, 할인율 펀드 및 출자금 81,752,464 순자산가치법 등 기초자산가격 비상장 지분상품 1,052,483 순자산가치법 운영사 기준가격대장 주가변동성, 할인율 비상장 지분상품 4,709,100 배당할인모형 유사상장 리츠 할인율 기타포괄손익-공정가치 금융상품 비상장 지분상품 2,564,922 시장접근법 등 PBR, EV/EBITDA, 추정현금흐름, 할인율 파생상품부채 전환권 및 조기상환권 178,706 옵션가격결정모형 기초자산가격, 기초자산의 변동성 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치 금융상품 전환사채 1,133,363 현금흐름할인법 상환가액 취득가액 + 연6%복리이자 할인율 회사채(사모) BBB- 9개월 전환사채 230,670 이항모형 할인율, 배당률, 상승하락비율 전환상환우선주() 4,878,678 - - 채무증권 57,982,693 자산접근법, 순자산가치법 운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율 전환상환우선주 3,124,537 현금흐름할인법, 이항옵션모형 추정현금흐름, 주가변동성, 할인율 채무증권 14,985,381 자산접근법 운영사 기준가격대장 비상장 지분상품 663,390 과거거래이용법 가중평균 과거 1년간 유효거래 총금액 비상장 지분상품() 6,460,927 - - 펀드 1,320,000 순자산가치법 운영사 기준가격대장, 주가변동성, 할인율 비상장 지분상품 1,704,864 현금흐름할인법 추정현금흐름, 할인율 비상장 지분상품 5,083,300 배당할인모형 유사상장 리츠 할인율 기타포괄손익-공정가치 금융상품 비상장 지분상품 127,000 유사기업비교법 주가순자산비율 평가대상기업의 평균 주당가치 비상장 지분상품() 1,436,019 - - 비상장 지분상품 1,037,743 현금흐름할인법 추정현금흐름, 할인율 파생금융부채 전환권 및 조기상환권 1,263,872 이항모형 할인율, 배당률, 상승하락비율 () 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다. 5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.6) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다. (7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 당기와 전기중 인식한 손익은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜티앤케이팩토리 제1종 전환상환우선주 전환권 37,669 686,868 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 39,597,541 (66,551,129) 평가손익 642,141 (527,879) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 38,955,400 (66,023,250) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의문구당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동 등은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. - 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융 시장의 동향- 사업의 중단, M&A 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 게임사업 부문, 광고사업 부문, 블록체인 부문 등 회사가 영위하는 주요 사업의 예상치 못한 급격한 여건 변화- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 지주회사로서 주식의 소유를 통하여 사업 내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하며, 자회사들이 경쟁력 있는 사업 포트폴리오를 갖추고 지속 성장 가능한 신사업을 발굴하도록 지원함으로써, 기업과 주주의 가치를 제고하는 것을 목표로 하고 있습니다. 현재 주요 자회사인 ㈜네오위즈가 집중하고 있는 게임사업과 ㈜네오위즈파트너스의 신기술 사업에 있어 빠르게 변하고 있는 경영환경에 대응하고 안정된 수익을 창출할 수 있도록 노력할 것입니다. 2023년의 연결기준 매출액은 3,656억 원, 영업이익은 174억 원, 당기순이익은 375억 원을 달성하였습니다. 전년대비 매출과 이익이 동반 성장한 주요 요인은 주요 자회사인 ㈜네오위즈의 기대 신작 'P의 거짓'과 '브라운더스트2'의 성과와 23년 중 종속회사로 편입된 ㈜파우게임즈의 '킹덤 : 전쟁의 불씨', '프리스톤테일 M'의 매출 편입 효과, '피망 뉴맞고', '고양이와 스프', '디제이맥스 리스펙트' 등 주요 타이틀의 안정된 성과에 있습니다. 또한 주요 자회사인 ㈜네오위즈파트너스의 투자자산에 대한 평가손실 기저효과도 당기순이익 증가에 기여하였습니다. ㈜네오위즈의 PC/콘솔 소울라이크 게임 'P의 거짓'은 23년 9월 글로벌 정식 출시 후 약 한 달 만에 글로벌 누적 판매량 100만 장을 돌파하였고, 해외 판매량이 90% 이상을 차지하여 북미, 유럽, 일본 등에서 꾸준히 성과를 높이고 있습니다. 'P의 거짓'만의 차별화된 스토리와 전투 플레이 등이 높이 평가받으며, '2023 대한민국 게임대상'에서 올해 최고의 한국 게임대상을 수상하였고, 애플 '2023 앱스토어 어워드' 에서는 국내 게임 중 유일하게 '올해의 맥 게임' 부문을 수상하였습니다. 그 밖에 IGN 어워드 '올해의 소울라이크 게임', 닉스 게임 어워드 '올해의 최고 롤플레잉 게임', 글로벌 비디오 게임 어워드 'NAVGTR(The National Academy of Video Game Reviewers)'에서 아트 디렉션 등 4개 부문에서 수상하며 해외에서도 경쟁력을 인정받았습니다. 신사업 및 신기술 투자 부문에서는 지난 3분기 당사의 주요 자회사인 ㈜네오플라이가 ㈜네오위즈파트너스로 사명을 변경, AI와 로보틱스 등 신기술 사업 분야에서의 투자 확대를 위하여 Frontier 섹터 펀드에 간접 투자를 진행하는 등 그룹 내 미래의 먹거리 확보에 주력하고 있습니다. 2024년에는 글로벌 긴축 정책은 지속될 것이나 각국의 기준금리 인상 및 인하 여부에 따라 자산시장의 불확실성 지속 여부가 결정될 것으로 보여집니다. 반면 게임 시장의 경쟁 심화, 블록체인 시장의 규제환경 변화 등이 예상되나 당사는 경영환경 변화에 적극 대응하며 경쟁력 있는 IP를 발굴하고 차별화된 게임을 지속해서 개발, 투자할 것이며, 안정된 블록체인 플랫폼 서비스 제공에 힘쓰며 성장 기반을 공고히 해 나갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무상태표(연결기준) (단위: 백만원) 과 목 제27기 제26기 증감액 증감율 [유동자산] 384,339 357,212 27,127 7.6% 당좌자산 384,170 357,132 27,038 7.6% 재고자산 168 80 89 111.4% [비유동자산] 507,589 447,209 60,389 13.5% 투자자산 168,613 181,510 (12,897) -7.1% 유형자산 121,186 123,597 (2,411) -2.0% 무형자산 182,797 117,756 65,041 55.2% 기타비유동자산 34,993 24,347 10,646 43.7% 자산총계 891,928 804,421 87,507 10.9% [유동부채] 146,305 123,949 22,356 18.0% [비유동부채] 42,411 22,663 19,747 87.1% 부채총계 188,716 146,612 42,103 28.7% [지배기업 소유주지분] 337,082 347,520 (10,438) -3.0% [비지배지분] 366,130 310,289 55,841 18.0% 자본총계 703,212 657,809 45,403 6.9% 부채와 자본총계 891,928 804,421 87,507 10.9% 주) 제27기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 제27기 당사의 자산은 8,919억 원으로, 전년 대비 875억(10.9%) 증가하였습니다. 주요 자회사인 ㈜네오위즈의 성공적 신작 출시에 따른 영업활동으로 창출된 현금흐름 증가 및 ㈜파우게임즈의 연결대상 종속회사 편입에 따른 효과가 주요합니다.부채는 전년 대비 421억(28.7%) 증가한 1,887억 원으로, 유동부채가 224억(18.0%) 증가, 비유동부채가 197억(87.1%) 증가하였습니다. 주요 변동요인으로는 주요 자회사인 ㈜네오위즈의 신작 관련 선수금 증가에 기인합니다. 자본은 전년 대비 454억(6.9%) 증가한 7,032억 원으로, 2023년 연결 기준 지배순이익에 따른 이익잉여금 증가가 주요합니다. 나. 영업실적(연결기준) (단위: 백만원) 과 목 제27기 제26기 증감액 증감율 매출액 366,585 297,977 68,607 23.0% 영업이익 17,318 7,005 10,510 150.0% 금융수익 28,102 54,241 (26,139) -48.2% 금융비용 20,529 83,595 (63,066) -75.4% 영업외수익 32,791 4,217 28,574 677.6% 영업외비용 17,943 50,286 (32,342) -64.3% 공동기업및관계기업투자평가이익 (201) 1,866 (2,067) 적자전환 법인세차감전순이익 39,598 (66,551) 106,149 흑자전환 당기순이익 37,533 (61,331) 98,864 흑자전환 ㆍ지배기업 소유지분 7,274 (70,394) 77,668 흑자전환 ㆍ비지배지분 30,259 9,063 21,196 233.9% 주) 제27기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 제27기 당사의 연결기준 매출액은 주요 자회사인 ㈜네오위즈의 PC/콘솔 신작 'P의 거짓'의 흥행 및 '브라운더스트 2' 등의 신작 성과에 따라 3,666억 원을 기록하여 전년 대비 23.0% 증가하였습니다. 영업이익은 자회사의 매출 증가 등에 따라 전년 대비 150.0% 증가한 173억 원을 기록했습니다. 당기순이익 역시 전년 대비 989억 원 증가하여 375억 원으로 흑자전환하였습니다. 이는 전기에 인식하였던 투자자산에 대한 평가손실 기저효과가 주요합니다. [부문별 영업실적 분석] (단위: 백만원) 구분 부문 제27기 제26기 증감(률) 금액 비중 금액 비중 금액 (%) 매출 지주사업 985 0.2% 769 0.2% 216 28.1% 게임사업 355,729 87.3% 290,148 84.4% 65,581 22.6% 임대사업 5,295 1.3% 4,522 1.3% 773 17.1% 기타사업 45,678 11.2% 48,370 14.1% (2,692) -5.6% 매출총계 407,687 100.0% 343,809 100.0% 63,878 18.6% 영업이익 지주사업 (1,541) -6.0% (1,399) -9.5% (142) 10.2% 게임사업 38,256 149.1% 23,814 162.3% 14,442 60.6% 임대사업 33 0.1% 472 3.2% (439) -93.0% 기타사업 (11,094) -43.2% (8,214) -56.0% (2,880) 35.1% 영업이익 총계 25,654 100.0% 14,673 100.0% 10,981 74.8% 주) 각 사업부문별 요약 재무현황은 내부거래를 포함한 수치입니다. 당사의 지주사업 관련한 매출은 자회사 등을 통한 용역매출, 브랜드로열티 및 배당수익이 주를 이루고 있습니다. 게임사업의 영업실적은 주요 종속회사인 ㈜네오위즈와 ㈜게임온 등에서 발생합니다. 임대사업 실적은 보유한 건물 자산에 대한 수입임대료이며, 기타사업의 실적은 주요 종속회사인 ㈜티앤케이팩토리의 광고사업과 ㈜네오위즈파트너스에서 발생하는 투자수익 및 블록체인 관련 수입 등으로 구성되어 있습니다. 1) 지주사업 부문지주사업 부문의 2023년 매출은 10억 원으로 전년 대비 2억(28.1%) 증가하였습니다. 영업손실은 2023년 15억 원으로 전년도에 이어 적자가 지속되고 있습니다. 지주사업 부문의 매출액은 브랜드 로열티가 주요 수입원으로, 브랜드를 사용하는 자회사의 실적에 따라 수익이 좌우됩니다. 자회사들을 통해 수익을 창출하는 만큼 자회사의 사업 경쟁력을 강화 및 기업가치 향상을 위해 노력할 것입니다. 2) 게임사업 부문게임사업 부문의 매출은 3,557억 원으로 전년 대비 약 656억 원(22.6%), 영업이익은 382억 원으로 전년 대비 약 144억 원(60.6%) 증가하였습니다. 이는 기존 라이브 게임의 안정적인 매출 흐름이 유지되고 23년에 출시한 'P의 거짓', '브라운더스트 2' 등 신작 성과가 더해지면서 매출과 이익이 증가했습니다.게 임사업을 집중하고 있는 ㈜네오위즈는 중장기 사업 방향을 설정하고 탄탄한 세계관과 흥미로운 스토리를 가진 PC/콘솔 게임 라인업을 확대, 강화할 예정입니다. 먼저, 'P의 거짓' 본편의 세계관을 확장할 수 있는 차기작 개발에 착수했습니다. 오리지널 IP가 시퀄, 프리퀄, 스핀오프 등의 다양한 방식으로 재창조되어 프랜차이즈 IP로 성장시켜 나갈 것이며, 시리즈를 통해 스토리가 확장되고 팬덤도 확대될 것으로 기대합니다. 축적된 팬덤은 IP 인지도와 신뢰 기반이 되어 차기작 마케팅 비용의 부담을 절감시키고 매출과 이익도 견인해 나갈 것입니다. 'P의 거짓' 차기작 외에 다수의 프로젝트를 개발 중에 있으며 엄격한 프로젝트 매니지먼트를 통해 시장 경쟁력이 확인된 게임들을 출시하고, 프로젝트 순환 개발 구조를 만들어 개발 비용을 효율적으로 관리해 나갈 것입니다. 우수한 개발력과 스토리텔링 능력을 보유한 디렉터를 영입하고, PC/콘솔 게임에 풍부한 경험을 가진 개발사에 적극적으로 투자하여 참신하고 독보적인 게임을 선보이도록 할 것입니다. 2024년에는 IP의 콘텐츠와 시장 확장, 신작 출시를 통해서 성장을 목표합니다. 주요 타이틀로는 상반기에 출시할 퍼즐 게임 'Oh My Anne', 수집형 RPG '영웅전설:가가브 트릴로지'가 있으며 힐링 시뮬레이션 '고양이와 스프'가 중국 출시를 준비하고 있습니다. 하반기에는 시뮬레이션 '고양이와 스프:매직 레시피', 소울라이크 'P의 거짓' DLC 등 출시를 예정하고 있습니다. 3) 기타사업 부문기타사업은 광고사업과 투자, 블록체인 사업을 포함하며, 2023년 매출액은 457억 원을 기록, 전년 대비 29억 원(-35.1%) 감소하였습니다.광고사업에 집중하고 있는 ㈜티앤케이팩토리의 광고사업은 글로벌 경기 성장세 둔화로 광고 집행이 위축되는 시장 영향을 받고 있습니다. 2024년에도 광고시장 성장세 둔화 전망이 나오는 가운데, 기존의 광고매출의 저변을 확대하여 신규 광고 상품을 개발하고, 광고 효율이 높은 매체를 확보하는 등 수익원 다각화에 힘쓸 예정입니다. 투자사업을 진행하는 ㈜네오위즈파트너스 역시 자산시장의 불확실성 영향을 지속적으로 받을 것으로 예상됩니다. 국내외 벤처캐피탈, 사모펀드 운용사 등 투자 전문회사들과 파트너십을 통해 리스크를 최소화하고 블록체인을 넘어 AI, 로봇 등 미래 먹거리에 대한 투자에 적극 나설 예정입니다. 다. 각종 지표ㆍ안정성 지표 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산/유동부채 ×100 262.7% 288.2% 부채비율 부채총계/자기자본 ×100 26.8% 22.3% ㆍ수익성 지표 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 매출액 영업이익률 영업이익/매출액 ×100 4.7% 2.4% 매출액 순이익률 당기순이익/매출액 ×100 10.2% -20.6% 자기자본 순이익율 당기순이익/자기자본×100 5.3% -9.3% ㆍ 성장성 및 활동성 지표 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 매출액 증가율 (당기 매출액/전기매출액 ×100) - 100 23.0% 10.6% 영업이익 증가율 (당기영업이익/전기영업이익 ×100) - 100 148.1% -63.9% 총자산 증가율 (당기말 총자산/전기말 총자산 × 100) - 100 10.9% -9.0% 라. 신규 사업 및 중단 사업[ 지주사업 부문]해당사항 없습니다. [주요 자회사인 ㈜네오위즈]1) 신규 사업-신규 사업의 개요㈜네오위즈는 2022년 8월 블록체인 게임 개발 및 Web 3.0 플랫폼 시장 진출을 발표하였고 2024년 해외 자회사를 통해 '인텔라 X' 플랫폼 정식 출시를 앞두고 있습니다. '인텔라 X'는 탈중앙화 가치를 실현하는 웹3.0 블록체인 게임플랫폼이며 블록체인 기반 게임 개발 및 운영과 게이머들에게 최적화된 환경을 제공하는 게임 중심의 플랫폼입니다. '인텔라 X' 플랫폼에는 네오위즈가 보유한 IP를 활용한 블록체인 기반 게임을 우선적으로 온보딩하고 있으며 Token, 월렛, DEX, 론치패드, 마켓플레이스 등 다양한 프러덕트를 개발하고 있습니다. 연결회사는 이러한 개발 결과물이 기능적으로 완료된 후에도 변화되는 Web3 시장 변화에 맞춰 플랫폼 고도화 작업을 수행 할 계획입니다. 한편, 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결기준 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. -신규 사업의 진행 경과2023년에는 블록체인 게임 플랫폼 '인텔라 X' 베타 버전과 ㈜네오위즈의 IP를 활용한 블록체인 게임 'A.V.A', 'Brave Nine'의 개발을 완료하고 플랫폼의 경쟁력을 강화하기 위해 국내외 게임, 플랫폼, 보안, 투자 등 분야별 전문 기업들과 파트너십을 체결하였습니다. 한편, '인텔라 X'는 온보딩되어 있는 게임의 종류가 적고 플랫폼 서비스를 이용하기 위해 필요한 Intella X Token이 상장되지 않은 관계로 USDC와 같은 상용화된 토큰을 사용할 수 있는 소프트 런칭 단계에 있습니다. 연결회사는 '인텔라 X'가 성공적인 Web3.0 플랫폼 모델로써 자리잡기 위해 Intella X Token이 플랫폼의 주요 재화로 기능을 수행할 수있는 환경을 마련할 계획이며 동시에 개발사 친화적인 서비스를 제공하여 다수의 게임이 온보딩되어 플랫폼 생태계가 안정화되고 각종 서비스가 활성화될 수 있도록 노력할 것입니다. -신규 사업이 회사의 재무상태 및 영업실적에 미치는 영향'인텔라 X'는 23년 1월에 국내 주요 게임사와 글로벌 블록체인 전문기업으로부터 약 1,200만 달러의 투자 자금을 유치하는데 성공했으며 확보한 재원은 신규 사업과 관련된 프러덕트를 개발하는데 사용하고 있습니다. 신규 사업을 추진하기 위해 10 여명의 인프라 개발 인력이 투입되었고 외주 비용, 법률 자문 서비스 비용 등이 발생했으며 이는 연결기준 영업비용의 1% 미만입니다. '인텔라 X' 플랫폼 및 게임 서비스를 제공하기 위해 필요한 가상자산 Intella X Token의 개발에 소요된 비용은 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였고, 그 결과 당기말 현재 보유 중인 INTELLA X Token과 관련하여 연결재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 없습니다. 이와 관련한 세부 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석-14. 무형자산-(3)가상자산'을 참고하시기 바랍니다.2) 중단 사업해당사항 없습니다. [주요 자회사인 ㈜네오위즈파트너스]해당사항 없습니다. 마. 조직개편에 관한 사항해당사항 없습니다. 바. 환율변동 영향 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. [각 통화별 기말환율] (단위: 원) 구 분 제27기 제26기 변동 변동률 USD 1289.40 1267.30 22.10 1.71% JPY 912.66 953.18 (40.52) -4.44% 주) 상기 JPY 환율은 100엔 기준입니다. 한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,439,700 (6,439,700) 7,940,143 (7,940,143) JPY 112,166 (112,166) 10,529 (10,529) 기타 766,775 (766,775) 37,386 (37,386) 합 계 7,318,641 (7,318,641) 7,988,058 (7,988,058) 당사는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 사. 자산의 손상 인식당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간(단, 신기술 산업 등 중장기 계획이 합리적인 경우 5년 초과)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 개별자산에 대한 손상차손은 회수가능가액을 초과하는 장부금액만큼 인식하며, 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산 손상의 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 (연결기준)- 유동자산 및 유동부채 증감표 (단위: 백만원) 과 목 제27기 제26기 증감액 증감율 [유동자산] 384,339 357,212 27,127 7.6% 현금 및 현금성 자산 158,434 130,754 27,680 21.2% 금융자산 165,361 178,488 (13,127) -7.4% 기타 60,543 47,970 12,574 26.2% [유동부채] 146,305 123,939 22,356 18.0% [유동비율] 262.7% 288.2% -25.5%p -8.8% 당사는 2023년말 현재 연결기준 유동자산이 3,843억 원으로 전기 대비 7.6% 증가하였습니다. 이는 당사와 주요 종속회사인 ㈜네오위즈의 자기주식 취득 및 ㈜네오위즈의 지분 투자로 인하여 현금 유출이 있었으나, 'P의 거짓' 등 영업 성과에 따라 영업활동으로 인한 현금유입이 크게 증가한 데 기인합니다. 유동비율은 262.7%로 안정적인 수준을 보이고 있습니다. 유동부채는 1,463억 원으로 전년 대비 18% 증가하였으며, 이는 매출 증가에 따라 매입채무 및 선수금이 함께 증가하였고, 당기순이익 증가에 따른 법인세부채가 증가한 것이 주요합니다.. 한편, 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.- 유동성위험 분석 내역 당기말과 전기말 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 10,769,209 65,232 - - - 10,834,441 미지급금(1) 2,639,257 11,874 - - - 2,651,131 미지급비용(1) 7,209,611 55,312 495,500 87,612 - 7,848,035 보증금 1,973,949 159,299 - 8,153 - 2,141,401 차입금 - 19,488,990 - - - 19,488,990 리스부채 357,871 991,085 833,004 1,367,398 1,640,168 5,189,526 금융보증계약(2) 1,032,226 - - - - 1,032,226 (1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 26,315백만원은 제외하였습니다.(2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 7,148,391 7,049 - - - 7,155,440 미지급금(1) 1,827,770 2,119 - - - 1,829,889 미지급비용(1) 8,299,437 1,420,422 475,123 995,037 - 11,190,019 보증금 1,682,220 547,113 - - - 2,229,333 차입금 6,336,500 20,292,867 - - - 26,629,367 리스부채 582,404 1,575,707 191,403 309,000 331,185 2,989,699 금융보증계약(2) 2,303,395 - - - - 2,303,395 (1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 17,988백만원은 제외하였습니다.(2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,830백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 나. 자금조달 (연결기준)1) 현금흐름 요약당사는 2023년말 현재 연결기준으로 현금 및 현금성자산 1,584억 원, 유동금융자산 1,654억 원을 보유하고 있습니다. 현금 및 현금성자산은 전년 대비 277억 원(21.2%) 증가한 1,584억 원으로, 이는 ㈜네오위즈의 영업성과에 따른 이익 증가와 금융자산 처분 영향이 주요합니다. 또한 유동금융자산은 전년 대비 131억 원(7.4%) 감소한 1,654억 원으로, ㈜네오위즈의 단기금융상품 처분 영향이 있었습니다. - 연결 현금흐름표 (단위: 백만원) 구 분 제27기 제26기 증감액 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 57,922 31,324 26,598 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1,636 (37,638) 39,274 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (29,143) (38,124) 8,981 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 30,415 (44,438) 74,853 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 130,754 179,549 (48,796) Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,735) (4,358) 1,623 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 158,434 130,754 27,680 영업활동으로 인한 현금흐름은 579억 원으로 주요 종속회사인 ㈜네오위즈의 신작 출시 효과로 인한 영업성과 개선으로 전년 대비 266억 증가하였습니다. 투자활동으로 인한 현금흐름은 16억 원으로 당기 중 'BLANK' 등 지분 취득이 증가하며 투자현금 유출이 있었으나, 금융자산 취득이 전기 대비 감소하였으며, 전기 가상화폐 취득에 따른 일시적 투자현금 유출 효과가 소멸, 전기대비 393억 증가하였습니다. 재무활동으로 인한 현금흐름은 -291억 원으로 전기 배당금 지급에 따른 유출 효과 제거에 따라 전기 대비 90억 증가하였습니다. 2) 차입금 및 자금조달 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. ㈜네오위즈홀딩스는 금융기관차입금, 회사채, 상환우선주 등 자금을 조달한 바가 없으나, 연결기준 손자회사인 ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주에 대한 차입금이 포함되어 있습니다. 현재 연결기준 현금및 현금성자산은 총 차입금의 5배 수준으로 현재 회사의 재무구조는 여전히 안정적이며 회사는 영업성과를 높이고 성장을 위한 투자를 지속하되 건전한 재무구조 유지를 위해 노력할 것입니다. 당기말과 전기말 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 19,214 25,605 차감: 현금및현금성자산(B) 158,434 130,754 순부채(C=A-B) (139,220) (105,149) 자본총계(D) 703,212 657,809 총자본(E=C+D) 563,992 552,660 자본조달비율(C/E)() - - () 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.2023년말 기준 총 차입금은 192억 원으로 전기 대비 64억 감소하였습니다. 이는 전기 인식하였던 가상화폐 차입금의 충당부채로의 계정대체와 당사의 주요 종속회사인 ㈜티앤케이팩토리의 전환상환우선주 이자비용 증가가 주요합니다. 5. 부외거래당기말 현재 연결실체가 원고로 소송중인 사건 3건(소송가액: 535백만원) 및 피고인 사건 3건(소송가액: 562백만원)이 계류 중입니다.당기 중 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송중인 2개의 소송사건에서 1심 패소하여 항소중으로 충당부채 400백만원을 계상하고 있습니다. 또한 피고로 소송중인사건 관련하여 충당부채 164백만원을 계상하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석'의 '주석 2. 중요한 회계정책', '주석 3. 중요한 회계추정 및 가정'을 참고하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항지주회사의 행위제한 등의 규제에 관한 사항은 'II. 사업의 내용' - '7. 기타 참고사항' 중 '다. 규제현황'을 참고해 주시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용' - '5.위험관리 및 파생거래' 중 '가. 시장위험과 위험관리' 및 '나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황'을 참고해 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제27기(당기)삼일회계법인적정해당사항 없음 1. 사업결합으로 식별한 무형자산의 공정가치 측정 2. 현금창출단위의 회수가능액 측정 제26기(전기)삼정회계법인적정해당사항 없음1. 영업권 손상평가제25기(전전기)삼정회계법인적정해당사항 없음1. 영업권 손상평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2) 감사용역 체결현황 제27기(당기)삼일회계법인분ㆍ반기 검토,연간의 감사 및 내부회계제도 검토/평가, 연결재무제표의 감사 및 보고서 작성170백만원1,700시간170백만원1,932시간제26기(전기)삼정회계법인분ㆍ반기 검토,연간의 감사 및 내부회계제도 검토/평가, 연결재무제표의 감사 및 보고서 작성235백만원2,100시간235백만원2,362시간제25기(전전기)삼정회계법인분ㆍ반기 검토,연간의 감사 및 내부회계제도 검토/평가, 연결재무제표의 감사 및 보고서 작성162백만원1,600시간162백만원1,635시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제27기(당기)2022년 5월 20일법인세 세무조정계산서 작성 지원법인세 세무조정계산서의 전자신고 지원지방소득세 세무조정계산서의 전자신고 지원2022.05.20~2023.03.3111백만원-제26기(전기)-----제25기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12021년 01월 01일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 2인전자메일계획단계의 감사결과 보고22021년 03월 11일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 2인전자메일종결단계의 감사결과 보고32022년 03월 10일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 2인전자메일감사결과 보고42022년 08월 24일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 2인전자메일감사계획 및 주요 감사위험52023년 03월 20일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 2인전자메일감사결과 보고62023년 12월 31일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등72024년 03월 20일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항,내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5) 종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사 사업연도 종속회사명 감사인 감사의견 사유 및 재무제표에 미치는 영향 제17기(당기) 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 제16기(전기) 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 나. 회계감사인의 변경1) 변경사유당사는 제26기(2022 사업연도)에 외부감사인이었던 삼정회계법인과의 계약기간이 만료되었으며, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 근거하여 23년 2월에 감사위원회의 외부감사인 평가 절차를 진행하고 제27기(2023 사업연도) 감사인을 삼일회계법인으로 선임하였습니다. 선임된 외부감사인은 특별한 사정이 없는 한 제29기(2025 사업연도)까지 3 회계년도의 감사를 수행할 예정입니다. 2) 종속회사의 회계감사인 변경 또는 신규 선임 현황당사의 종속회사인 ㈜네오위즈는 외부감사인이었던 삼정회계법인과의 계약기간이 제16기(2022 사업연도) 결산기를 마지막으로 만료되었으며, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 근거하여 23년 2월에 감사위원회의 외부감사인 평가 절차를 진행하고 제17기(2023 사업연도) 감사인을 삼일회계법인으로 선임하였습니다. 선임된 외부감사인은 특별한 사정이 없는 한 제19기(2025 사업연도)까지 3 회계년도의 감사를 수행할 예정입니다. ㈜티앤케이팩토리는 제12기(2022 사업연도) 결산기를 마지막으로 삼정회계법인과의 계약기간이 만료되어 제13기(2023 사업연도) 감사인을 삼일회계법인으로 선임하였습니다. 이는 지배회사인 당사와 동일 감사인을 선임하여 감사 효율성을 제고시키기 위함입니다.㈜네오위즈파트너스 역시 제16기(2022 사업연도) 결산기를 마지막으로 삼정회계법인과의 계약기간이 만료되어 제17기(2023 사업연도) 감사인을 삼일회계법인으로 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1) 내부통제에 관한 사항감사인은 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.2) 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 운영 중에 있으며, 1년에 1회 기말 결산 시점에 내부회계관리제도에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 공시대상기간동안 당사의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 평가내용은 아래와 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제27기(당기) 삼일회계법인 [감사의견]우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제26기(전기) 삼정회계법인 [감사의견]우리는 2022년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제25기(전전기) 삼정회계법인 [검토의견]경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 7명의 이사로 구성되어 있습니다. 의장은 나성균 사내이사로, 대표이사를 겸직하고 있지 않습니다.사내/외 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다. 1) 이사회의 구성 성 명 역할 비고 나성균 이사회의장 의장 선임사유: 이사회 결의 김상욱 대표이사 - 한우진 사내이사 - 이응준 사내이사 - 송관용 사외이사인 감사위원(장) - 박진근 사외이사인 감사위원 - 고흥 사외이사인 감사위원 - 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 731-- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 주) 제26기(2022 사업연도) 정기주주총회 결과, 고흥 사외이사가 신규 선임되었습니다. 3) 이사회의 운영규정의 주요 내용 당사는 이사회의 운영에 관한 사항을 규정하기 위하여 '이사회 규정'을 제정, 운영하고 있으며, 정관에서 아래와 같이 이사회의 구성, 소집, 결의방법, 의사록 등에 관한 세부사항을 규정하고 있습니다. 구분 내용 구성과회의소집 제 32 조 (이사회의 구성과 소집)이사회는 이사회 의장이 회일의 3일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.제32조의1 (이사회 의장의 선임)당 회사는 이사회의 결의로 이사회 의장을 선임할 수 있다. 회의성립및 결의 제33조 (이사회의 결의방법) ① 이사는 이사회를 조직하고 대표이사의 선임과 회사 업무집행에 관한 중요사항을 결의한다.② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2 및 제398조에 관련된 사안은 이사 3분의 2 이상 승인으로 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에송/수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회 내위원회 제34조1 (위원회) ① 회사는 필요시 이사내에 다음 각호의 위원회를 둘 수 있다.1. 감사위원회2. 인사위원회3. 기타 이사회에서 필요하다고 인정하는 경우② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회 결의로 정한다.③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관 제32조와 제33조를 준용한다. 이사의직무 제35조 (대표이사) 대표이사는 당 회사를 대표하고 대표이사가 수명일 때는 이사회 결의로 각자 또는 공동으로 대표할 것을 정하여야 한다.제36조 (이사의 직무) ① 대표이사는 당 회사의 업무를 대표하고 업무를 총괄한다.② 이사는 대표이사를 보좌하고 대표이사의 유고 시에는 이사회 결의로 정하는 자가 그 직무를 대행한다.제37조 (이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.② 이사는 선량한 관리자의 주의로써 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여 서는 아니 된다.④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사 또는 감사위원회나 감사위원회 위원에게 이를 보고하여야 한다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 나성균(참석률: 100%) 오승헌(참석률: 100%) 김상욱(참석률: 100%) 한우진(참석률: 100%) 이응준(참석률: 100%) 권단(참석률: 100%) 송관용(참석률: 100%) 박진근(참석률: 100%) 고흥(참석률: 100%) 1 2023.02.14 내부정보관리규정 운영 실태 보고 - 보고 보고 보고 보고 선임 전 보고 보고 보고 선임 전 대표이사의 내부회계관리제도 운영평가 보고 - 보고 보고 보고 보고 보고 보고 보고 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 - 보고 보고 보고 보고 보고 보고 보고 제26기(2022사업연도) 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.21 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 가결 찬성 퇴임 후 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.03.03 자기주식취득 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.03.14 제26기(2022사업연도) 결산재무제표 재승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기(2022사업연도) 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기 정기주주총회 전자투표 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.07.13 자기주식취득 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 퇴임 후 찬성 찬성 찬성 6 2023.12.15 제27기 정기주주총회 권리주주확정 기준일 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 주1) 상기 개별 이사의 참석률 산정 시, 재임 중인 이사 기준으로 개별 안건별로 작성하였습니다. 주2) 2023년 3월 29일에 개최된 제26기(2022 사업연도) 정기주주총회에서 사내이사 이응준, 사외이사 고흥이 신규 선임되었습니다. 다. 이사회 내 위원회1) 위원회 구성 현황당사는 감사위원회의 운영에 관한 사항을 규정하기 위하여 '감사위원회 규정'을 제정, 운영하고 있으며 직무와 권한은 아래와 같습니다. 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 사외이사 3명 감사위원장 송관용감사위원 박진근감사위원 고흥 ① 위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 위원회는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업 보고 요구 및 회사의 업무·재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업 보고 요구 및 업무·재산상태 조사 3. 임시주주총회의 소집 청구 4. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 5. 감사위원 해임에 관한 의견진술 6. 이사의 보고 수령 7. 이사의 위법행위에 대한 유지 청구 8. 이사·회사 간 소송에서의 회사 대표 9. 회계부정에 대한 내부신고·고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고·고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 10. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 11. 내부회계관리규정의 제·개정에 대한 승인 및 운영 실태 평가 12. 외부감사인의 선정 ③ 위원회는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 직무를 수행하기 위해 필요한 회사 내 모든 자료, 정보 및 비용에 관한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 사항 ④ 위원회는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 위원회는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 권단 사외이사 임기 만료 퇴임(2023.03) 2) 위원회 활동 내용 위원회명 개최일자 안건 내용 가결여부 위원출석현황 권단(참석률:100%) 송관용(참석률: 100%) 박진근(참석률: 100%) 고흥(참석률: -) 감사위원회 2023.02.14 제26기(2022사업연도) 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 평가의 건 가결 3/3 찬성 찬성 찬성 선임 전 제26기(2022사업연도) 내부회계관리제도 평가보고서 채택의 건 가결 3/3 찬성 찬성 찬성 제26기(2022사업연도) 감사위원회의 감사보고서 제출의 건 가결 3/3 찬성 찬성 찬성 주) 2023년 3월 29일에 개최된 제26기(2022 사업연도) 정기주주총회에서 고흥 사외이사는 신규 선임되었으며 권단 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다. 라. 이사의 독립성당사는 상법을 준수하여 이사 선임 및 이사회 구성에 관한 내용을 정관에 규정함에 따라, 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 그 후보는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.1) 이사의 선임당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 선임배경 사내이사 나성균 이사회 이사회 의장 없음 본인 발행회사 설립자로서 초기 인터넷 및 게임에서의 다양한 서비스 경험과 경영 능력을 입증하여 회사의 미래가치 증진에 기여할 것으로 판단함. 대표이사 김상욱 이사회 투자총괄 없음 발행회사 등기임원 ㈜코스콤 상임감사와 주요 자회사인 ㈜네오위즈, ㈜네오위즈파트너스의 사내이사를 역임하며 자본시장에 대한 이해와 투자 관련 능력을 보유하고 있어, 회사의 자산가치 증진에 기여할 것으로 판단함. 사내이사 한우진 이사회 재무총괄 없음 발행회사 등기임원 주요 자회사인 ㈜네오위즈의 재무실장 등을 역임하며 풍부한 전문지식을 바탕으로 회사의 자산가치와 기업가치 증진에 기여할 것으로 판단함. 사내이사 이응준 이사회 경영지원총괄 없음 발행회사 등기임원 ㈜네오위즈홀딩스의 경영지원실장을 역임하며 해박한 사업구조에 대한 이해도를 바탕으로 기업가치 증진에 기여할 것으로 판단함. 사외이사 송관용 이사회 경영자문 없음 발행회사 등기임원 공인회계사로서, 기업지배구조, 감사 등의 폭넓은 지식을 보유하고 있으며 독립적인 태도로 회사의 회계 전반에 대해 감사를 수행할 것을 기대함. 사외이사 박진근 이사회 경영자문 없음 발행회사 등기임원 세무 및 회계 분야에 종사하며 다양한 회계 관련 사항에 대한 해박한 지식 및 경험을 바탕으로 사외이사로서의 독립성을 유지하며 미래성장에 기여할 것으로 기대함. 사외이사 고흥 이사회 경영자문 없음 발행회사 등기임원 법률 전문가로서 이사회 운영 및 사업 방향성에 대해 객관적이고 적법한 시각을 제시하며 경영감시 기능을 전문적으로 수행할 수 있다고 판단함. 2) 이사의 임기 및 연임여부 등 성 명 이사 구분 임기 연임여부 연임횟수 나성균 사내이사 3년 해당 7회 김상욱 사내이사 2년 해당 1회 한우진 사내이사 2년 해당 1회 이응준 사내이사 2년 - - 송관용 사외이사인 감사위원 3년 - - 박진근 사외이사인 감사위원 3년 - - 고흥 사외이사인 감사위원 3년 - - 주) 상기 연임 횟수는 최초 선임을 포함하지 않고 산정하였습니다.3) 사외이사 후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 별도의 사외이사 추천위원회를 설치하지 아니하고, 이사회를 통해 후보를 추천하고 있습니다. 마. 사외이사의 전문성1) 사외이사 업무지원 조직당사 지원팀에서는 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 해당 조직에서는 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 또한 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 지원팀 2 팀장 1명 외(평균 5년) 주주총회, 이사회 업무 및 감사위원회 지원 업무 2) 사외이사 교육 미실시 내역 이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록관련 자료와 정보를 제공하여 별도의 교육은 실시하지 않았습니다. 추후 사외이사의 경영활동 현황 파악 등 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우, 교육을 실시할 예정입니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 송관용예現) 다산회계법인 공인회계사 (2013~현재)現) ㈜비트컴퓨터 사외이사 (2019~현재)예① 회계사(1호 유형)회계사로서 회계법인에 5년 이상 종사함박진근예前) 회게법인두레 공인회계사 (2010~2018)現) 도겸세무회계 공인회계사 (2018~현재)예① 회계사(1호 유형)회계사로서 회계법인에 5년 이상 종사함고흥예前) 인천지방검찰청 검사장 (2020~2021)現) 법무법인 케이디에이치 대표변호사 (2021~현재)--- 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 상법을 준수하여 감사위원의 선임 및 감사위원회 구성에 관한 내용을 정관에 규정함에 따라 감사위원은 주주총회에서 선임하며, 그 후보는 이사회에서 추천하고 있습니다. 당사는 사외이사인 감사위원회 위원 3인으로 구성된 감사위원회를 설치하여 운영하고 있습니다.1) 감사위원의 선임당사는 감사위원의 독립성 강화를 위해 감사위원 선임시 주주총회 전 감사위원 후보에 대한 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.2) 선임배경 등 성 명 추천인 회사와의 관계 최대주주등과의 관계 송관용(사외이사) 이사회 없음 없음 박진근(사외이사) 이사회 없음 없음 고흥(사외이사) 이사회 없음 없음 3) 감사위원회 구성 및 직무에 관한 정관 규정 구분 내용 구성 제38조의1 (감사위원회의 구성)① 회사는 감사에 갈음하여 제34조의1의 규정에 의한 감사위원회를 둘 수 있다.② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총위원의 3분의2이상은 사외이사이어야 한다.③ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. 선임 및해임 제38조의2 (감사위원장의 선임과 위원의 해임)① 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 위원장을 선임하여야 한다.② 감사위원회의 위원의 해임은 주주총회의 결의로 하여야 한다. 직무 당사는 감사가 이사회 및 대표이사 등이 회사업무 전반에 걸쳐 행한 업무에 대해 정한 방법으로 감사할 수 있도록 정관에 다음과 같이 규정하고 있으며, 감사위원회의 위원도 감사의 직무규정을 준용하도록 규정하고 있습니다.제38조 (감사의 직무)① 감사는 당 회사의 업무 및 회계를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기술한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.제38조의3 (감사위원회의 직무)① 감사위원회의 직무는 정관 제38조를 준용한다.② 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.③ 감사위원회는 제1항 및 제2항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. 다. 감사위원회의 주요 활동내역 개최일자 안건 내용 가결여부 감사위원회 출석현황 2023.02.14 제26기(2022사업연도) 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 평가의 건 가결 전원 출석 제26기(2022사업연도) 내부회계관리제도 평가보고서 채택의 건 가결 제26기(2022사업연도) 감사위원회의 감사보고서 제출의 건 가결 주) 상기 2023년 2월 14일 진행된 '내부회계관리제도 평가' 위원회는 보고만으로 진행되었습니다. 라. 감사위원회의 전문성1) 감사위원회 교육실시 현황당사는 감사위원회에 감사 업무와 관련된 외부 세미나 또는 컨퍼런스 정보, 내부회계관리제도 관련 교육 과정 등을 안내하고 있으며, 감사위원회가 교육에 참석할 수 있도록 지원하고 있습니다. 2) 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하여 별도의 교육은 실시하지 않았습니다. 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 3) 감사위원회 지원조직 현황 지원팀2팀장 1명 외(평균 5년)주주총회, 이사회 업무 및 감사위원회 지원 업무 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 마. 준법지원조직 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 상법 제542조의 13에 따라 별도재무제표 기준 자산총액 5천억 미만 상장법인으로서 준법지원인 의무 선임 대상 법인이 아닙니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 집중투표제, 서면투표제 혹은 전자투표제의 채택당사 이사회는 2023년 3월 14일 의결권 행사에 있어 주주 편의를 제고하기 위해 「상법」 제368조의4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따라 전자투표제를 채택하였으며 2024년 3월 28일에 개최할 예정인 제27기 정기주주총회에서 전자투표제를 시행할 예정입니다. 한편, 당사는 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. [투표제도 현황] 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입미실시미실시제26기(2022년도) 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관한 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주8,856,866-종류주--보통주2,211,093자기주식종류주--보통주--종류주--보통주--종류주--보통주--종류주--보통주6,645,773-종류주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권)① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례 하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제 1 항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 15를 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제542조3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법에 의한 창업투자회사, 여신전문금융기관설립에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사에 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 기술의 도입, 전략적인 제휴, 재무구조의 개선, 자금의 조달,국내외 기업인수합병 등 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위해 국내외 금융기관, 외국인투자자, 기관투자자, 전략적 투자자 등에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술의 도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴, 전략적제휴 또는 국내외 기업인수합병을 위해 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상의 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술의 도입, 전략적인 제휴, 자금의 조달, 재무구조의 개선, 국내외 기업인수합병 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위해 또는 경영상의 필요로 주주 외의 제 3자에게 신주를 발행하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행 가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 다만, 이 경우 신주의 발행가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령이 정하는 바에 따라 이사회결의로 정한다.④ 회사가 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 정한다.⑤ 회사가 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 이사회 결의로 정함 정기주주총회 매 결산기마다 주권의 종류 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨. 이에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 명의개서대리인 한국예탁결제원 : 서울시 영등포구 여의나루로 4길 23TEL: 02)3774-3000, FAX: 02)3774-3503 주주의 특전 없음 회사의 공고 당사 홈페이지 또는 매일경제신문 바. 과거 3년간 주주총회 의사록 요약(1) 정기주주총회 주총일자 안 건 결의내용 결의 결과 2023.03.29(제26기 정기) 제1호 의안: 제26기(2022.01.01~2022.12.31) 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 2022년도 재무제표 승인 각 의안원안대로 승인 제2호 의안: 이사 3인 선임의 건 제2-1호 의안: 사내이사 한우진 선임의 건 제2-2호 의안: 사내이사 이응준 선임의 건 제2-3호 의안: 사외이사 고흥 선임의 건 사내이사 2인, 사외이사 1인 선임 제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건 제3-1호 의안: 감사위원 고흥 선임의 건 감사위원 1인 선임 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 2023년 이사 보수 한도액 40억 승인 제5호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 임직원 총 3인 주식매수선택권 20,000주 부여 2022.03.24(제25기 정기) 제1호 의안: 제25기(2021.01.01~2021.12.31) 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 2021년도 재무제표 승인 각 의안원안대로 승인 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 정관 일부 조항 정비 제3호 의안: 이사 3인 선임의 건 제3-1호 의안: 사내이사 나성균 선임의 건 제3-2호 의안: 사내이사 오승헌 선임의 건 제3-3호 의안: 사내이사 김상욱 선임의 건 사내이사 3인 선임 제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 2022년 이사 보수 한도액 40억 승인 제5호 의안: 임원퇴직금 지급규정 승인의 건 직원과 임원의 퇴직금 지급규정 분리 및퇴직금 산출방식 구체화 내용 승인 2021.03.25(제24기 정기) 제1호 의안: 제24기(2020.01.01~2020.12.31) 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 2020년도 재무제표 승인 각 의안원안대로 승인 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 상법 개정에 따른 정관 일부 조항 정비 제3호 의안: 이사 2인 선임의 건 제3-1호 의안: 사내이사 한우진 선임의 건 제3-2호 의안: 사외이사 박진근 선임의 건 이사 총 3인 선임 제4호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건(송관용) 제5호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건(박진근) 제6호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 2021년 이사 보수 한도액 40억 승인 (2) 임시주주총회해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 나성균본인보통주3,759,20042.443,759,20042.44-한석우계열사임원보통주5,0000.0600임기만료 퇴임보통주3,764,20042.503,759,20042.44-합계3,764,20042.503,759,20042.44- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 나. 최대주주에 관한 사항 및 주요 경력 성명 나성균 직위 이사회 의장 학력 KAIST 경영대학원 졸업 주요경력 前) ㈜네오위즈 대표이사前) ㈜네오위즈홀딩스 대표이사現) ㈜게임온 이사現) ㈜네오위즈홀딩스 이사회의장 2. 최대주주 변동현황공시대상기간 동안 최대주주의 변동 내역이 없습니다. 3. 주식 소유현황 가. 5% 이상 주식현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 나성균3,759,20042.44----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 나. 소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 12,86212,87199.932,263,9926,645,77334.07- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주1) 2023년 12월 31일 주주명부 기준으로 작성하였습니다.주2) 소액주주는 의결권 있는 발행주식총수의 1%에 미달하는 주식을 소유한 주주이며, 특수관계인은 제외하였습니다.주3) 총발행주식수는 의결권 없는 자기주식을 제외한 주식수입니다. 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종류(보통주) 2023.07 2023.08 2023.09 2023.10 2023.11 2023.12 주가 최고 26,050 26,750 27,250 21,950 27,050 32,100 최저 21,950 24,500 22,600 19,470 20,000 24,600 거래량 최고(일) 248,733 37,066 66,234 239,508 181,618 1,203,326 최저(일) 9,854 17,544 5,510 6,080 4,946 21,715 월간 776,197 516,622 483,086 512,845 1,122,220 2,902,303 주) 상기 주가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 나성균남1971.11이사회의장사내이사상근경영KAIST경영대학원前) ㈜네오위즈 대표이사前) ㈜네오위즈홀딩스 대표이사現) ㈜게임온 사내이사現) ㈜네오위즈홀딩스 이사회의장3,759,200-본인1997.06.06~현재2025.03.24김상욱남1968.02대표이사사내이사상근투자숭실대학교 대학원 공학박사前) 코스콤 상임감사現) ㈜네오위즈파트너스 대표이사現) 지온인베스트먼트㈜ 대표이사現) ㈜네오위즈홀딩스 사내이사現) ㈜네오위즈 사내이사--특수관계인(발행회사 임원)2014.04.01~현재2024.03.24한우진남1978.04사내이사사내이사상근재무 경희대학교 경영학부前) ㈜컴투스 근무前) ㈜네오위즈 재무실장現) ㈜네오위즈홀딩스 기획부문장現) ㈜네오위즈홀딩스 사내이사 --특수관계인(발행회사 임원)2021.03.25~현재2025.03.29이응준남1977.11사내이사사내이사상근지원중앙대학교 정치외교학과前) ㈜삼성테스코 전략기획팀前) ㈜네오위즈홀딩스 지원팀장現) (재)네오위즈 마법나무 사무국장現) ㈜네오위즈홀딩스 경영지원실장--특수관계인(발행회사 임원)2023.03.29~현재2025.03.29송관용남1966.07사외이사사외이사비상근감사서울대학교 경영대학원前) 삼일회계법인 공인회계사前) ㈜네오위즈 근무現) ㈜비트컴퓨터 사외이사現) 다산회계법인 공인회계사--특수관계인(발행회사 임원)2021.03.25~현재2024.03.25박진근남1980.04사외이사사외이사비상근감사성균관대학교 경영학과前) 삼일회계법인 공인회계사前) 회계법인두레 공인회계사 前) ㈜위지윅스튜디오 감사(비상근)現) 도겸세무회계 공인회계사--특수관계인(발행회사 임원)2021.03.25~현재2024.03.25고흥남1970.10사외이사사외이사비상근감사서울대학교 법학대학원前) 서울고등검찰청 차장검사前) 울산지방검찰청 검사장前) 인천지방검찰청 검사장現) 법무법인 케이디에이치 대표변호사--특수관계인(발행회사 임원)2023.03.29~현재2026.03.29 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 주1) 등기임원의 재직기간은 계열회사 재직기간을 제외한 기간이며, 겸직에 관한 상세 현황은 'IX. 계열회사 등에 관한 사항_3. 회사와 계열회사간 임원겸직 현황'의 내용을 참고하시기 바랍니다.주2) 임기 만료일은 각 이사가 선임된 주주총회일로부터 임기일을 기재하였으나, 당사 정관에 의거 해당 결산기의 정기 주주총회일까지 그 임기는 연장됩니다. 주3) 상기 소유주식은 임원 개인 명의로 소유한 주식 수량을 기재하였으며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제142조에 따른 소유에 준하는 보유에 해당하는 주식은 포함하지 아니하였습니다. 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2024년 03월 21일 (기준일 : ) 선임김상욱남1968년 02월해당사항 없음숭실대학교 대학원 공학박사前) 코스콤 상임감사現) ㈜네오위즈파트너스 대표이사現) 지온인베스트먼트㈜ 대표이사現) ㈜네오위즈홀딩스 사내이사現) ㈜네오위즈 사내이사2024년 03월 28일특수관계인(발행회사 임원)선임송관용남1966년 07월해당서울대학교 경영대학원前) 삼일회계법인 공인회계사前) ㈜네오위즈 근무現) ㈜비트컴퓨터 사외이사現) 다산회계법인 공인회계사2024년 03월 28일특수관계인(발행회사 임원)선임박진근남1980년 04월해당성균관대학교 경영학과前) 삼일회계법인 공인회계사前) 회계법인두레 공인회계사 前) ㈜위지윅스튜디오 감사(비상근)現) 도겸세무회계 공인회계사2024년 03월 28일특수관계인(발행회사 임원) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 주) 상기 등기임원 선임 후보자 3인은 제27기 정기주주총회(2024.03.28 개최예정)를 통해 선임될 예정이며, 모두 재선임 후보자입니다. 제27기 정기주주총회에서 '이사의 선임' 세부 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 직원 등 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전사남3-1-44.325263----전사여2-1-39.37826-5-2-76.333047- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주1) 상기 급여총액은 23년 1월부터 근로자에게 지급된 각종 수당, 급여, 상여금 및 퇴직급여충당금이 포함된 금액입니다.주2) 상기 종업원 현황에는 등기임원은 포함하지 않았습니다.주3) 1인 평균급여액은 공시서식 작성기준에 따라 2023년 1월 ~ 12월까지의 월별 총급여액 ÷ 해당 기말 현재 재직 인원수로 작성하였습니다.주4) 연간급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서(주식매수선택권 행사이익 제외)의 총급여 기준입니다.주5) 당사의 직원은 지주회사의 성격 상 관리 직원 등이 계열회사와 겸직인 경우가 많으며, 이 경우 해당 계열회사의 소속으로 분류하였습니다. 라. 미등기임원 보수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ---- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주) 당사는 미등기임원이 없으므로 기재를 생략합니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사(사내이사, 감사위원 포함)74,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 주) 상법은 이사와 감사의 보수한도를 구분하여 안건을 상정하도록 하고 있으나, 이사의 종류별 한도에 대해서는 안건 구분에 대하여 강제하고 있지 않으므로 통합하여 이사의 보수한도를 상정하였습니다. 당사는 해당 승인금액 내에서 사내이사 및 감사위원을 구분하여 보수를 지급하고 있습니다. 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 71,421203- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 주) 계열회사 겸직 중인 임원의 급여는 해당 회사로부터 지급받고 있습니다. 2) 유형별 (단위 : 백만원) 41,356339-----36522----- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준사내이사, 사외이사 및 감사위원 보수는 주주총회의 승인된 보수한도 총액 내에서 담당업무, 전문성, 회사기여도, 경영성과, 회사의 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 지급하고 있습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 라. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 오승헌대표이사584- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 오승헌 근로소득 급여 29 임원 보수한도 내에서 직책, 담당업무, 임금상승률 등 종합적으로 고려하여 책정된 연간 급여총액의 12분의 1에 해당하는 금액을 퇴사일까지 매월 지급 상여 80 임직원 보수 지급규정에 의거 경영성과 달성도 및 전략과제 등을 기초로 평가하였음. 주식매수선택권 행사이익 181 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(13,800원)과 행사 당시 주가(31,900원)과의 차이에 행사수량(10,000주)를 곱하여 산정하였음 기타 근로소득 - - 퇴직소득 294 임직원퇴직규정에 의거 월 평균급여액 1,666만 원에 근무기간 17.64년을 곱하여 산정하였음 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 마. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 오승헌대표이사584- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 오승헌 근로소득 급여 29 임원 보수한도 내에서 직책, 담당업무, 임금상승률 등 종합적으로 고려하여 책정된 연간 급여총액의 12분의 1에 해당하는 금액을 퇴사일까지 매월 지급 상여 80 임직원 보수 지급규정에 의거 경영성과 달성도 및 전략과제 등을 기초로 평가하였음. 주식매수선택권 행사이익 181 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(13,800원)과 행사 당시 주가(31,900원)과의 차이에 행사수량(10,000주)를 곱하여 산정하였음 기타 근로소득 - - 퇴직소득 294 임직원퇴직규정에 의거 월 평균급여액 1,666만 원에 근무기간 17.64년을 곱하여 산정하였음 기타소득 - - 바. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 <표1> 주식매수선택권(스톡옵션) 부여 현황 (단위 : 백만원) 2149-------117-3166- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 <표2> 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 김상욱등기임원2018.03.30신주교부, 자기주식교부, 차액보상보통주10,000----10,0002020.03.23~2025.03.2213,800X-김상욱등기임원2023.03.29신주교부, 자기주식교부, 차액보상보통주10,000----10,0002025.03.29~2030.03.2830,700X-한우진등기임원2023.03.29신주교부, 자기주식교부, 차액보상보통주8,000----8,0002025.03.29~2030.03.2830,700X-ㅇㅇㅇ직원2023.03.29신주교부, 자기주식교부, 차액보상보통주2,000----2,0002025.03.29~2030.03.2830,700X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 28일) 현재 종가는 25,400원입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황(요약) 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ㈜네오위즈홀딩스22527 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사 계통도 계통도_2023.12.31(최종).jpg 계통도_2023.12.31(최종) 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) 성명 당사직위 겸직회사 회사명 직위 상근/비상근 여부 나성균 이사 GameOn Co., Ltd. 사내이사 비상근 김상욱 이사 지온인베스트먼트㈜ 대표이사 상근 ㈜네오위즈파트너스 대표이사 상근 ㈜네오위즈 사내이사 상근 한우진 이사 ㈜네오위즈파트너스 사내이사 상근 GameOn Co., Ltd. 감사 비상근 지온인베스트먼트㈜ 감사 상근 2. 타법인출자 현황(요약) 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 112162,155--162,155--------11-803-803123162,155803-162,958 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항 없습니다. 2. 대주주등과의 자산양수도해당사항 없습니다. 3. 대주주등과의 영업거래 (단위 : 백만원) 거래종류 거래상대방(회사와의 관계) 거래기간 거래금액 비율(%) 브랜드로열티 ㈜네오위즈 2023.01.01~2023.12.31 859 87.21 용역수수료 GameOn Co., Ltd. 2023.01.01~2023.12.31 92 9.34 주) 상기 비율은 2022년 별도기준 재무제표 영업수익 대비 거래금액의 비율입니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 당기말 현재 연결실체가 원고로 소송중인 사건 3건(소송가액: 535백만원) 및 피고인 사건 3건(소송가액: 562백만원)이 계류 중입니다.당기 중 게임물 내 광고 상품 관련하여 원고로 소송중인 2개의 소송사건에서 1심 패소하여 항소중으로 충당부채 400백만원을 계상하고 있습니다. 또한 피고로 소송중인사건 관련하여 충당부채 164백만원을 계상하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.그 외 소송사건을 포함한 우발채무 및 약정사항에 대하여는 본 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석'의 '37. 우발상황 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 회사 또는 회사의 임ㆍ직원이 공시대상기간 중에 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 법, 외부감사법, 공정거래법, 조세관련법, 환경관련법 등 국내외의 금융, 조세 및 환경 관련 법령과 노동, 소비자보호 및 부정경쟁방지 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 종속기업 H LAB LIMITED는 2024년 1월 16일 주식회사 에이치랩코리아를 100% 출자하여 설립하였습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) ㈜네오위즈2007.04.26경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14게임 소프트웨어개발 및 퍼블리싱555,951 실질지배력(회계기준서 1110호)해당㈜네오위즈파트너스2007.04.26경기도 성남시 분당구 대왕판교로645번길 14경영컨설팅 외89,718 상동해당GameOn Co., Ltd.2001.04.02Ebisu Business Tower, 1-19-19, Ebisu, JAPAN 게임 소프트웨어 제작 및온라인게임 퍼블리싱 62,376 상동해당지온인베스트먼트㈜2009.08.28경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 창업자투자회사 7,826 상동-㈜티앤케이팩토리(구. ㈜애디스콥)1999.11.25경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 광고대행업87,698 상동해당㈜네오위즈랩2014.10.15경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14기술정보제공업 368 상동-Neowiz Games Asia Co., Ltd. 2007.05.06Admiralty Centre, 18 Harcourt Rd., Admiralty, Hong Kong 지주사업 52 상동-Neowiz Games China Co., Ltd.2007.10.2926 / F, No. 828-838, Zhangyang Road, Free Trade Zone, Shanghai, China그래픽 외주 용역 외 45 상동-NEOWIZ PLAY STUDIOHONGKONG Ltd.2019.01.22Admiralty Centre, 18 Harcourt Rd., Admiralty, Hong Kong소프트웨어 제작 및 공급 2,010 상동-㈜네오팝2016.11.29경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 게임 소프트웨어제작 및 공급업 440 상동-㈜슈퍼플렉스2020.04.29경기도 성남시 분당구 대왕판교로645번길 14게임 소프트웨어제작 및 공급업2,733 상동-㈜스티키핸즈2016,02.05서울특별시 성동구 연무장13길 4,3층(성수동2가)게임 소프트웨어 제작 및 공급업3,711 상동-㈜겜플리트2015.12.01경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 11-41게임 소프트웨어 개발1,530 상동-㈜하이디어2012.06.21경기도 성남시 분당구 대왕판교로645번길 14게임 소프트웨어제작 및 공급업16,646 상동-㈜에프앰애드2020.02.11서울특별시 강남구 테헤란로 20길 20(역삼동), 삼정빌딩(7층)광고대행업1,603 상동-㈜네오위즈스포츠2022.01.20경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14소프트웨어 개발 및 공급 9,165 상동-㈜블루스카이게임즈2014.02.07서울특별시 금천구 가산디지털1로 75-15,6층 616호,617호소프트웨어 개발 및 공급4 상동-㈜파우게임즈2018.11.05경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14소프트웨어 개발 및 공급36,351 상동-㈜에스에이치인터렉티브2023.02.24경기도 성남시 분당구 황새울로335번길 8, 4층 430호(서현동, 덕산빌딩)소프트웨어 개발 및 공급992 상동-BNG Software Limited2018.12.28Units 04-05, 26/F Railway Plaza, 39Chatham Road South, Tsim Sha Tsui, Kowloon, Hong Kong소프트웨어 개발 및 공급2,825 상동-Green Armadillo Games B. V.2021.08.30Emancipate Boulevard Dominico F. "Don" Martina 31, Curacao소프트웨어 개발 및 공급16 상동-Neopin PTE, LTD.2021.05.18111 SOMERSET ROAD #06-07N 111SOMERSET SINGAPORE (238164)소프트웨어 개발 및 공급8,802 상동-INTELLA PTE, LTD.2022.04.271 Marina Boulevard #28-00, One Marina Boulevard Singapore소프트웨어 개발 및 공급2,014 상동-MASSIVE GAMING PTY. LTD.2022.09.2162-64 Burwood Road, BURWOOD NSW 2134소프트웨어 개발 및 공급2,759 상동-Novaflow Labs Ltd.2022.11.093rd Floor, Palm Grove House, Road Town, Tortola, VG1110, British Virgin Islands.소프트웨어 개발 및 공급15,173 상동-H LAB LIMITED2022.09.193415, 34, Al Maqam Tower, Adgm Square, Al Maryah Island, Abu Dhabi, United Arab Emirates소프트웨어 개발 및 공급15,355 상동-NEOWIZ Santa Monica2022.11.282400 BARRANCA PKWY SUITE 1403 IRVINE, CA 92606소프트웨어 개발 및 제작- 상동- 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 2㈜네오위즈홀딩스110111-1419517㈜네오위즈110111-366755225㈜네오위즈파트너스110111-3667586지온인베스트먼트㈜110111-4167882㈜티앤케이팩토리110111-4628868㈜네오위즈랩131111-0389592㈜네오팝131111-0466168㈜슈퍼플렉스131111-0590438㈜스티키핸즈110111-5970060㈜겜플리트110111-5901891㈜하이디어131111-0315448㈜네오위즈스포츠131111-0659747㈜블루스카이게임즈110111-5334381㈜파우게임즈110111-6915792㈜에스에이치인터렉티브131111-0697408 GameOn Co., Ltd.-NEOWIZ Games Asia Co., Ltd.-NEOWIZ Games China Co., Ltd.-NEOWIZ PLAY STUDIO HONGKONG Ltd.-BNG Software Limited-Green Armadillo Gmaes B. V.-Neopin PTE, LTD.-INTELLA PTE, LTD.-H LAB LIMITED-MASSIVE GAMING PTY. LTD.-Novaflow Labs Ltd.-NEOWIZ Santa Monica- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %) (기준일 : ) ㈜네오위즈상장2007.04.26경영참여5,4486,77630.8116,076---6,77630.8116,076481,7694,936㈜네오위즈파트너스비상장2007.04.26경영참여16,3061,774100.046,079---1,774100.046,07990,520-56,624㈜파킹클라우드비상장2023.06.07단순투자803---73803-730.3803201,206-2,1898,550-162,15573803-8,623-162,958773,495-53,877 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.