Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 서울반도체 00260295 100000000000 1289872 514303 1032381 246 Y N N Y A
서울반도체 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | 1 | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | 8 | |
| 연결포괄손익계산서 | 9 | |
| 연결자본변동표 | 11 | |
| 연결현금흐름표 | 12 | |
| 주석 | 13 | |
| 외부감사 실시내용 | 91 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 서울반도체 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 서울반도체 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 제품및상품 매출의 발생사실
핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2 에 기술 되어 있 는 바와 같이 , 연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도의 수행의무를 식별하지 않았으며 , 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식합니다 . 재화의 판매에 따른 수익은 연결회사의 총 수익금액의 99%를 차지하고 있습니다 . 재화의 판매에 따른 수익은 재무제표에 미치는 영향이 유의적이고 , 각 고객과의 개별 계약에 기초 하여 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있기 때문에 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다 . 따라서 우리는 재화판매매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 . - 연결회사의 제품및상품 매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가 - 연결회사의 제품및상품 매출 수익인식 관련 내부통제 운영에 대한 테스트 수행- 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 계약의 실재성 및 거래금액의 정확성 확인- 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 재화의 통제 이전 완료 여부 확인 (2) 재고자산평가충당금의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유 연 결회사는 일반조명 , IT, 자동차 , UV 등 광범위하게 적용되는 LED 제품을 제조 판매하고 있으며 , 연결재무제표에 대한 주석 10 에 기술 되어 있 는 바와 같이 연결회사의 재고자산의 장부금액은 2023년 12월 31일 현재 120,675백만원 입니다 . 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며 , 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다 . 따라서 , 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .
- 연결회사의 재고자산평가충당금 설정 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가 - 연결회사의 재고자산평가충당금 설정 관련 내부통제 운영에 대한 테스트 수행 - 연결회사가 설정한 재고자산평가충당금 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 회사의 회계정책에 따라 재계산을 수행 - 표본으로 추출된 재고자산 연령자료에 대한 신뢰성 확인 - 표본으로 추출된 재고자산의 순실현가능가치금액 산정시 사용된 추정 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인
기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장온균입니 다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
서울반도체 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 서울반도체 주식회사 대표이사 이정훈, 홍명기 (각자대표) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 97-11 |
| (전 화) | 1566-2771 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 당기말: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 전기말: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 529,106,549,052 | 550,449,970,337 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,34 | 102,637,713,916 | 78,811,752,106 | ||
| 단기금융상품 | 8,34 | 1,500,534,223 | 3,120,046,200 | ||
| 매출채권및기타채권 | 9,34 | 295,306,912,905 | 322,724,075,387 | ||
| 재고자산 | 10 | 120,675,363,590 | 139,184,113,374 | ||
| 기타금융자산 | 16,34 | 200,000,000 | - | ||
| 기타유동자산 | 17 | 8,671,061,614 | 6,530,547,326 | ||
| 당기법인세자산 | 114,962,804 | 79,435,944 | |||
| 비유동자산 | 689,969,917,388 | 739,421,984,909 | |||
| 장기금융상품 | 8,34 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 15,34 | 3,386,752,000 | 13,378,956,535 | ||
| 유형자산 | 11 | 618,290,896,944 | 656,577,392,593 | ||
| 투자부동산 | 12 | 308,658,043 | 78,596,333 | ||
| 무형자산 | 14 | 25,131,938,419 | 29,177,836,580 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 5 | 1,732,197,856 | 1,830,876,828 | ||
| 기타비유동금융자산 | 16,34 | 1,769,476,853 | 3,198,454,036 | ||
| 기타비유동자산 | 17 | 18,886,368,973 | 21,186,174,062 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 19,463,628,300 | 12,993,697,942 | ||
| 자산총계 | 1,219,076,466,440 | 1,289,871,955,246 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 404,814,156,676 | 305,104,421,601 | |||
| 매입채무및기타채무 | 18,34 | 286,313,857,178 | 236,248,752,139 | ||
| 기타금융부채 | 21,34 | - | 3,982,518 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 9,344,542,095 | 6,689,963,549 | ||
| 차입금 | 20,34 | 98,494,300,689 | 51,027,788,395 | ||
| 충당부채 | 22 | 1,190,472,582 | 3,154,919,364 | ||
| 당기법인세부채 | 9,470,984,132 | 7,979,015,636 | |||
| 비유동부채 | 126,388,895,584 | 209,198,169,698 | |||
| 매입채무및기타채무 | 18,34 | 917,038,735 | 1,538,688,866 | ||
| 차입금 | 20,34 | 117,935,964,158 | 201,054,677,684 | ||
| 확정급여채무 | 23 | 6,510,221,639 | 5,882,228,235 | ||
| 이연법인세부채 | 329,765,585 | 92,636,639 | |||
| 기타금융부채 | 21,34 | - | 5,620,000 | ||
| 충당부채 | 22 | 695,905,467 | 624,318,274 | ||
| 부채총계 | 531,203,052,260 | 514,302,591,299 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 677,299,077,888 | 704,990,339,114 | |||
| 자본금 | 1,24 | 29,152,700,000 | 29,152,700,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 322,633,595,747 | 319,894,340,444 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | (34,130,814,602) | (34,672,017,271) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 359,643,596,743 | 390,615,315,941 | ||
| 비지배지분 | 10,574,336,292 | 70,579,024,833 | |||
| 자본총계 | 687,873,414,180 | 775,569,363,947 | |||
| 부채및자본총계 | 1,219,076,466,440 | 1,289,871,955,246 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 1,032,380,637,430 | 1,109,427,463,605 |
| 매출원가 | (850,836,242,960) | (917,573,631,207) | |
| 매출총이익 | 181,544,394,470 | 191,853,832,398 | |
| 판매비와관리비 | 28 | (230,896,231,204) | (225,291,727,388) |
| 영업이익(손실) | (49,351,836,734) | (33,437,894,990) | |
| 금융수익 | 30 | 52,131,013,693 | 96,660,727,450 |
| 금융비용 | 30 | (63,949,201,509) | (89,741,936,563) |
| 기타수익 | 31 | 5,348,694,607 | 5,495,080,481 |
| 기타비용 | 31 | (14,254,823,513) | (9,874,016,172) |
| 지분법이익(손실) | 5 | (106,352,659) | 120,363,367 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (70,182,506,115) | (30,777,676,427) | |
| 법인세비용 | 32 | (4,290,385,972) | (23,548,048,704) |
| 당기순이익(손실) | (74,472,892,087) | (54,325,725,131) | |
| 기타포괄손익 | (648,133,832) | 6,123,793,016 | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 23 | (122,798,972) | 2,130,311,514 |
| 법인세효과 | 28,366,563 | (483,580,714) | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 지분법자본변동 | 5 | 7,673,687 | (59,576,906) |
| 해외사업환산이익(손실) | (561,375,110) | 4,536,639,122 | |
| 총포괄이익(손실) | (75,121,025,919) | (48,201,932,115) | |
| 당기순이익(손실) | (74,472,892,087) | (54,325,725,131) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (22,367,255,349) | (1,099,786,835) | |
| 비지배지분 | 4 | (52,105,636,738) | (53,225,938,296) |
| 총포괄이익(손실) | (75,121,025,919) | (48,201,932,115) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (21,908,051,386) | 1,623,698,368 | |
| 비지배지분 | 4 | (53,212,974,533) | (49,825,630,483) |
| 주당이익(손실) | 25 | ||
| 기본주당이익(손실) | (397) | (20) | |
| 희석주당이익(손실) | (397) | (20) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 29,152,700,000 | 319,859,247,286 | (35,309,679,986) | 416,003,788,376 | 729,706,055,676 | 122,367,486,945 | 852,073,542,621 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,099,786,835) | (1,099,786,835) | (53,225,938,296) | (54,325,725,131) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 1,646,730,800 | 1,646,730,800 | - | 1,646,730,800 |
| 지분법자본변동 | - | - | (37,778,989) | - | (37,778,989) | (21,797,917) | (59,576,906) |
| 해외사업환산이익 | - | - | 1,114,533,392 | - | 1,114,533,392 | 3,422,105,730 | 4,536,639,122 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (25,935,416,400) | (25,935,416,400) | (1,281,982,677) | (27,217,399,077) |
| 주식보상비용 | - | - | 35,992,353 | - | 35,992,353 | - | 35,992,353 |
| 종속기업 자본거래 | - | 35,093,158 | (475,084,041) | - | (439,990,883) | (680,848,952) | (1,120,839,835) |
| 2022.12.31(전기말) | 29,152,700,000 | 319,894,340,444 | (34,672,017,271) | 390,615,315,941 | 704,990,339,114 | 70,579,024,833 | 775,569,363,947 |
| 2023.1.1(당기초) | 29,152,700,000 | 319,894,340,444 | (34,672,017,271) | 390,615,315,941 | 704,990,339,114 | 70,579,024,833 | 775,569,363,947 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (22,367,255,349) | (22,367,255,349) | (52,105,636,738) | (74,472,892,087) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | (94,432,409) | (94,432,409) | - | (94,432,409) | |
| 지분법자본변동 | - | - | 3,590,313 | - | 3,590,313 | 4,083,374 | 7,673,687 |
| 해외사업환산이익 | - | - | 550,046,059 | - | 550,046,059 | (1,111,421,169) | (561,375,110) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (12,403,894,800) | (12,403,894,800) | - | (12,403,894,800) |
| 종속기업 자기주식 취득 | - | 3,149,874 | (12,433,703) | - | (9,283,829) | (19,511,127) | (28,794,956) |
| 비지배지분과의 거래 | 14,386,270,483 | - | 3,893,863,360 | 18,280,133,843 | (18,280,133,843) | - | |
| 종속기업 유상증자 | - | (11,881,405,069) | - | - | (11,881,405,069) | 11,858,097,719 | (23,307,350) |
| 종속기업 청산 | - | 231,240,015 | - | - | 231,240,015 | (350,166,757) | (118,926,742) |
| 2023.12.31(당기말) | 29,152,700,000 | 322,633,595,747 | (34,130,814,602) | 359,643,596,743 | 677,299,077,888 | 10,574,336,292 | 687,873,414,180 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 120,677,731,335 | 155,677,766,845 | |||
| 영업활동으로 창출된 현금 | 37 | 142,297,991,863 | 185,997,167,954 | ||
| 이자의 수취 | 3,799,880,784 | 1,802,545,785 | |||
| 이자의 지급 | (16,411,311,025) | (9,834,074,678) | |||
| 법인세의 납부 | (9,008,830,287) | (22,326,127,153) | |||
| 배당금의 수취 | - | 38,254,937 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (41,626,648,840) | (50,238,554,266) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,738,714,992 | 1,982,019,192 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (128,080,808) | (2,679,157,611) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 10,233,408,038 | 5,960,295,303 | |||
| 대여금의 회수 | 55,000,000 | 80,000,000 | |||
| 대여금의 대여 | (60,000,000) | - | |||
| 유형자산및투자부동산의 처분 | 4,780,845,809 | 3,758,998,664 | |||
| 유형자산및투자부동산의 취득 | (50,953,677,640) | (49,180,298,582) | |||
| 무형자산의 처분 | 149,666,770 | 16,421,884 | |||
| 무형자산의 취득 | (2,420,984,867) | (9,459,593,116) | |||
| 임차보증금의 증가 | (266,955,443) | (880,386,222) | |||
| 임차보증금의 감소 | 1,085,516,703 | 163,146,222 | |||
| 장기선급금의 증가 | (5,840,102,394) | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (55,250,564,983) | (113,113,114,815) | |||
| 차입금의 증가 | 60,655,910,868 | 117,250,133,074 | |||
| 차입금의 상환 | (101,050,395,744) | (199,779,418,869) | |||
| 리스부채의 상환 | (2,400,083,001) | (2,245,590,108) | |||
| 종속기업의 유상증자 | (23,307,350) | - | |||
| 배당금의 지급 | (12,403,894,800) | (27,217,399,077) | |||
| 종속기업 자기주식의 취득 | (28,794,956) | (1,120,839,835) | |||
| 현금및현금성자산의 순감소 | - | 23,800,517,512 | (7,673,902,236) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | - | 78,811,752,106 | 86,004,905,754 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 25,444,298 | 480,748,588 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 102,637,713,916 | 78,811,752,106 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 당기: 2023년 12월 31일 현재 |
| 전기: 2022년 12월 31일 현재 |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항1.1 지배기업의 개요서울반도체 주식회사(이하 "지배기업")는 1987년 3월 5일에 전자제품 및 부품제조업을 주목적사업으로 설립되었으며, 2002년 1월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 97-11에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 29,152,700천원입니다. 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사 및 특수관계자 | 16,634,793 | 28.5 |
| 자기주식 | 1,924,060 | 3.3 |
| 기타 | 39,746,547 | 68.2 |
| 합계 | 58,305,400 | 100.0 |
1.2. 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 지배지분 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요사업 | 소재지 | 지분율(%) | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 지배지분 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울바이오시스 주식회사(*1) | LED CHIP제조 | 한국 | 51.84 | - | 51.84 | - |
| 광명반도체유한공사 | LED PKG제조 | 중국 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd. | LED PKG제조 | 베트남 | 49.20 | 50.80 | 70.71 | 서울바이오시스가 50.80% 보유 |
| Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd. | LED판매 | 중국 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| Seoul Semiconductor Gmbh | 독일 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| Seoul Semiconductor Inc. | 미국 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd. | 일본 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| NITEK, Inc. | LED연구개발 | 미국 | 79.09 | - | 79.09 | - |
| Sensor Electronic Technology, Inc.(SETi) | 미국 | 6.00 | 75.23 | 47.52 | 서울바이오시스가 65.97% 보유NITEK, Inc가 9.26% 보유 | |
| Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd | LED 판매 | 중국 | - | 100.00 | 51.84 | 서울바이오시스가 100% 보유 |
| 서울경영파트너스(주)(*2) | 벤처기업투자 | 한국 | - | - | - | - |
(*1) 당기 중 서울바이오시스 유상증자에 참여하여 지배기업이 보유한 지분율은 42.35%에서 51.84%로 증가되었습니다.(*2) 서울경영파트너스는 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(1) 주요 종속기업의 요약재무정보
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울바이오시스 주식회사 | 66,799,419 | 230,487,822 | 204,196,157 | 71,020,790 | 22,070,294 | 153,071,878 | (87,738,596) | (193,469) | (87,932,065) |
| 광명반도체유한공사 | 82,392,834 | 12,970,806 | 6,394,502 | - | 88,969,138 | 49,458,796 | (1,911,204) | (266,345) | (2,177,549) |
| Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd. | 165,068,238 | 352,725,304 | 276,119,968 | 99,837,988 | 141,835,586 | 426,705,768 | (22,173,071) | (887,961) | (23,061,032) |
| Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co.,Ltd. | 75,172,136 | 2,626,600 | 73,275,905 | - | 4,522,831 | 181,536,608 | 244,055 | (18,689) | 225,366 |
| Seoul Semiconductor Gmbh | 7,138,475 | 189,496 | 420,237 | - | 6,907,734 | 10,620,498 | 493,627 | 343,672 | 837,299 |
| Seoul Semiconductor Inc. | 6,655,415 | 26,490 | 114,220 | - | 6,567,685 | 8,376,907 | (22,434) | 113,223 | 90,789 |
| Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd. | 2,519,670 | 90,003 | 245,382 | - | 2,364,291 | 2,809,163 | (251,102) | (110,885) | (361,987) |
| NITEK, Inc. | 823,857 | 9,760,046 | 4,543,595 | 2,924,444 | 3,115,864 | 737,557 | 504,138 | 38,687 | 542,825 |
| Sensor Electronic Technology, Inc.(SETi) | 3,884,521 | 24,590,152 | 12,921,876 | 30,618 | 15,522,179 | 10,885,182 | (5,420,015) | 423,486 | (4,996,529) |
| Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd | 27,366,105 | 78,761 | 28,226,392 | 52,040 | (833,566) | 73,320,056 | (495,312) | 10,240 | (485,072) |
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울바이오시스 주식회사 | 90,281,473 | 258,954,138 | 169,007,937 | 97,830,061 | 82,397,613 | 181,356,863 | (86,612,430) | 3,843,142 | (82,769,288) |
| 광명반도체유한공사 | 92,291,062 | 17,592,448 | 8,243,945 | 10,492,878 | 91,146,687 | 80,020,817 | 125,775 | (2,424,821) | (2,299,046) |
| Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd. | 152,282,727 | 353,337,355 | 149,074,536 | 191,648,927 | 164,896,619 | 341,026,681 | (12,532,866) | 5,595,491 | (6,937,375) |
| Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co.,Ltd. | 68,954,152 | 2,949,856 | 67,606,543 | - | 4,297,465 | 190,405,436 | (88,499) | (111,710) | (200,209) |
| Seoul Semiconductor Gmbh | 8,125,086 | 207,862 | 2,262,512 | - | 6,070,436 | 13,792,535 | 2,822,072 | 8,536 | 2,830,608 |
| Seoul Semiconductor Inc. | 6,266,791 | 247,101 | 36,997 | - | 6,476,895 | 6,986,275 | (621,855) | 469,300 | (152,555) |
| Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd. | 2,337,281 | 648,821 | 259,824 | - | 2,726,278 | 3,218,489 | 82,784 | (216,467) | (133,683) |
| NITEK, Inc. | 320,927 | 9,622,752 | 757,785 | 6,612,855 | 2,573,039 | - | (413,716) | 200,169 | (213,547) |
| Sensor Electronic Technology, Inc.(SETi) | 3,976,305 | 27,400,623 | 10,736,788 | 92,637 | 20,547,503 | 15,825,955 | (3,155,371) | 1,591,092 | (1,564,279) |
| Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd | 14,852,128 | 28,151 | 15,228,772 | - | (348,493) | 24,450,954 | (644,722) | 27,128 | (617,594) |
| 서울경영파트너스(주) | 1,536,049 | 13,981 | 13,245 | - | 1,536,785 | - | (257,714) | - | (257,714) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결실체의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석32에서 설명하고 있습니다 .
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결기준 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기업회계기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 비지배지분과의 거래 연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 구성됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40 년 |
| 구축물 | 40 년 |
| 기계장치 | 3~10 년 |
| 기타의유형자산 | 3~5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 무형자산
영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10 년 |
| 개발비 | 2 년 |
| 기타의무형자산 | 4~6 년 |
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 연결실체의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.16 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.17 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못함으로써 발생하는 보유자의 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 반품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발상황으로 주석기재하고 있습니다
2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체는 퇴직연금제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 보험수리적 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.22 수익인식
연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형 별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.(2) 용역의 제공용역은 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 청구는 제공기간에 걸쳐 발행합니다.용역 제공시에는 자산의 사용에 대하여 받았거나, 받을대가의 공정가치로 측정합니다. 2.23 리스
(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결실체는 사무실, 창고 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.24 영업부문
연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.25 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.26 주당손익 기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.27 연결재무제표 승인
연결재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 재고자산의 평가 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.
(3) 법인세
보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 충당부채
보고기간말 현재 판매보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6)현금창출단위 손상평가유무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정됩니다.
4. 주요 비지배지분 에 대한 정보 (1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업 |
| --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율(*) | 48.16% |
| 누적비지배지분 | 11,800,335 |
(* ) 상기 비지배지분이 보유한 소유지분율은 서울바이오시스 주식회사의 지분중 지배기업이 보유한 지분을 제외한 비율입니다. (2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업 |
| --- | --- |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 | (52,211,052) |
| 비지배지분에 귀속된 배당금 | - |
(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무정보
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 당기 | 서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업 |
| --- | --- |
| 요약재무상태표 | |
| 유동자산 | 212,412,127 |
| 비유동자산 | 520,783,219 |
| 유동부채 | 469,308,239 |
| 비유동부채 | 170,941,436 |
| 요약포괄손익계산서 | |
| 매출 | 503,960,846 |
| 당기순손익 | (101,695,477) |
| 기타포괄손익 | (447,151) |
| 총포괄손익 | (102,142,628) |
| 요약현금흐름표 | |
| 영업활동현금흐름 | 63,606,814 |
| 투자활동현금흐름 | (74,781,228) |
| 재무활동현금흐름 | 17,916,901 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 6,742,487 |
5. 관계기업 및 공동기업투자(1) 관계기업 및 공동기업의 현황
| 구 분 | 회사명 | 주요사업 | 지분율(%) | 소재지 | 재무제표일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | LED 연구개발 | 35.00 | 35.00 | 미국 | 12월 31일 |
| SixPoint Materials, Inc. | LED 개발판매 | 41.94 | 41.94 | 미국 | ||
| Solid UV, Inc. | 28.72 | 28.72 | 미국 | |||
| 공동기업(*1) | SH Optotech Co., Ltd. | LED Chip 제조 | 51.00 | 51.00 | 대만 | |
| ST Co., Ltd. | 51.00 | 51.00 | 대만 | |||
| Anhui SS Opto Co.,Ltd. | 51.00 | 51.00 | 중국 |
(*1) 연결실체의 지분은 51%이나 이사회의 의결권이 49% 지분을 가진 외부주주와 동일하며, 중요한 경영 의사결정에 대해 만장일치 의결이 필요하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | 68,371 | 8,908 | (415) | 76,864 |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 103,092 | (1,631) | 1,772 | 103,233 |
| ST Co., Ltd. | 527,157 | (55,313) | 8,990 | 480,834 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 1,132,257 | (58,317) | (2,674) | 1,071,267 | |
| 합계 | 1,830,877 | (106,353) | 7,673 | 1,732,198 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | 76,486 | (7,609) | (506) | 68,371 |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 139,647 | (33,014) | (3,541) | 103,092 |
| ST Co., Ltd. | 604,336 | (57,792) | (19,387) | 527,157 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 949,622 | 218,778 | (36,143) | 1,132,257 | |
| 합계 | 1,770,091 | 120,363 | (59,577) | 1,830,877 |
(3) 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기업명 | 당기말순자산(a) | 지분율(b)(%) | 순자산지분(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | (25,863) | 35 | (9,052) | 85,916 | 76,864 |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 202,418 | 51 | 103,233 | - | 103,233 |
| ST Co., Ltd. | 942,811 | 51 | 480,834 | - | 480,834 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 2,100,524 | 51 | 1,071,267 | - | 1,071,267 | |
| 합계 | 3,219,890 | 1,646,282 | 85,916 | 1,732,198 |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기업명 | 당기말순자산(a) | 지분율(b)(%) | 순자산지분(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | (50,129) | 35 | (17,545) | 85,915 | 68,370 |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 202,142 | 51 | 103,092 | - | 103,092 |
| ST Co., Ltd. | 1,033,642 | 51 | 527,157 | - | 527,157 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 2,220,114 | 51 | 1,132,258 | - | 1,132,258 | |
| 합계 | 3,405,769 | 1,744,962 | 85,915 | 1,830,877 |
(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (관계기업) | ||||||||
| Uvton, Inc. | 77,637 | - | 103,500 | - | 385,662 | 25,452 | (1,186) | 24,266 |
| Six Point Materials, Inc. | 95,191 | 123,947 | 68,260 | 2,449,860 | 1,324,785 | (106,213) | - | (106,213) |
| SolidUV Inc. | 11,161 | 24,719 | 750,683 | - | - | (9,529) | - | (9,529) |
| (공동기업) | ||||||||
| SH Optotech Co., Ltd. | 202,418 | - | - | - | - | (3,197) | 3,473 | 276 |
| ST Co., Ltd. | 1,085,364 | 336 | 142,889 | - | 425,317 | (108,459) | 17,627 | (90,831) |
| Anhui SS Opto Co.,Ltd. | 8,358,858 | 75,157 | 6,333,491 | - | 13,941,859 | (114,346) | (5,244) | (119,590) |
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (관계기업) | ||||||||
| Uvton, Inc. | 10,821 | - | 60,950 | - | 141,054 | (21,739) | (1,444) | (23,183) |
| Six Point Materials, Inc. | 145,499 | 131,159 | 34,759 | 2,407,870 | 1,536,972 | (111,347) | - | (111,347) |
| SolidUV Inc. | 12,320 | 22,857 | 727,243 | - | - | (14,659) | - | (14,659) |
| (공동기업) | ||||||||
| SH Optotech Co., Ltd. | 644,682 | 248 | 442,788 | - | - | (64,733) | (6,943) | (71,676) |
| ST Co., Ltd. | 1,173,160 | 330 | 139,848 | - | 373,440 | (113,318) | (38,015) | (151,333) |
| Anhui SS Opto Co.,Ltd. | 10,579,064 | 75,406 | 8,434,356 | - | 25,544,013 | 428,977 | (70,868) | 358,109 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타 관계기업 | 332,789 | 394,553 |
6. 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 고객 중 총 매출액의 10%를 초과하는 단일 고객은 없습니다.
7. 현금및현금성자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 102,637,714 | 78,811,752 |
8. 장단기금융상품
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,222,489 | - | 1,222,489 | 3,120,046 | - | 3,120,046 |
| 채무상품 | 278,045 | - | 278,045 | - | - | - |
| 별단예금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 1,500,534 | 1,000,000 | 2,500,534 | 3,120,046 | 1,000,000 | 4,120,046 |
(*) 주석 34(4)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 및 전기말 현재 일부 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.
9. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 310,163,578 | (23,388,774) | 286,774,804 |
| 미수금 | 12,484,293 | (3,958,159) | 8,526,134 |
| 미수수익 | 5,975 | - | 5,975 |
| 합계 | 322,653,846 | (27,346,933) | 295,306,913 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기말 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 321,858,226 | (15,253,559) | 306,604,667 |
| 미수금 | 17,268,443 | (1,170,535) | 16,097,908 |
| 미수수익 | 21,500 | - | 21,500 |
| 합계 | 339,148,169 | (16,424,094) | 322,724,075 |
(2) 매출채권에 대한 손실충당금 내역
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과9개월 이내 | 9개월 초과12개월 이내 | 12개월 초과 | 개별손상채권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||||
| 총장부금액 | 207,120,084 | 35,007,234 | 22,925,620 | 19,654,046 | 10,895,587 | 11,954,227 | 2,606,780 | 310,163,578 |
| 손실충당금 | (2,719,472) | (1,645,051) | (701,950) | (749,114) | (3,012,180) | (11,954,227) | (2,606,780) | (23,388,774) |
| 전기말 | ||||||||
| 총장부금액 | 216,218,203 | 55,301,546 | 30,302,734 | 9,002,852 | 5,884,225 | 5,148,666 | - | 321,858,226 |
| 손실충당금 | (2,256,024) | (3,706,092) | (2,234,571) | (1,028,947) | (879,259) | (5,148,666) | - | (15,253,559) |
(3) 매출채권 손실충당금 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 15,253,559 | 7,108,816 |
| 대손상각비 | 9,272,838 | 8,152,988 |
| 제각 | (1,137,623) | (8,245) |
| 기말 손실충당금 | 23,388,774 | 15,253,559 |
10. 재고자산
(1) 재고자산 내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,417,103 | (663,629) | 3,753,474 | 15,119,649 | (3,929,709) | 11,189,940 |
| 제품 | 46,656,342 | (14,390,686) | 32,265,656 | 50,706,263 | (13,105,360) | 37,600,903 |
| 재공품 | 41,851,531 | (3,021,631) | 38,829,900 | 37,164,795 | (1,161,921) | 36,002,874 |
| 원재료 | 45,751,437 | (6,752,769) | 38,998,668 | 49,808,829 | (6,661,226) | 43,147,603 |
| 저장품 | 8,133,998 | (3,644,740) | 4,489,258 | 7,970,743 | (693,571) | 7,277,172 |
| 미착재고 | 2,338,409 | - | 2,338,409 | 3,965,621 | - | 3,965,621 |
| 합계 | 149,148,820 | (28,473,455) | 120,675,365 | 164,735,900 | (25,551,787) | 139,184,113 |
(2) 재고자산 평가손실
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 10,879,604 | 5,107,452 |
11. 유형자산
(1) 유형자산 변동내역 (취득원가)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 사용권자산 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 22,046,235 | 190,639,742 | 1,082,022,610 | 17,992,273 | 68,430,819 | 99,632,112 | 1,480,763,791 |
| 취득 | - | 257,402 | 2,787,729 | 2,771,642 | 803,788 | 45,970,280 | 52,590,841 |
| 처분/폐기 | - | - | (10,019,097) | (1,594,349) | (57,283) | (443,407) | (12,114,136) |
| 대체 | (6,251) | 11,294,110 | 105,944,682 | - | 1,859,382 | (118,342,538) | 749,385 |
| 환율변동효과 | 38,037 | 1,413,080 | 4,407,171 | 246,759 | 330,322 | 4,950,026 | 11,385,395 |
| 전기말 | 22,078,021 | 203,604,334 | 1,185,143,095 | 19,416,325 | 71,367,028 | 31,766,473 | 1,533,375,276 |
| 취득 | - | 152,817 | 37,669,338 | 3,842,189 | 696,266 | 12,088,747 | 54,449,357 |
| 처분/폐기 | - | (1,799,193) | (5,156,247) | (839,683) | (306,313) | (265,517) | (8,366,953) |
| 대체 | (34,042) | (222,067) | 13,292,218 | - | 1,001,356 | (13,688,802) | 348,663 |
| 환율변동효과 | 10,277 | (305,969) | (4,653,640) | (116,961) | (99,294) | (35,764) | (5,201,351) |
| 당기말 | 22,054,256 | 201,429,922 | 1,226,294,764 | 22,301,870 | 72,659,043 | 29,865,137 | 1,574,604,992 |
(감가상각누계액)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 사용권자산 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 42,132,338 | 698,945,049 | 7,782,873 | 57,929,523 | - | 806,789,783 |
| 감가상각 | - | 5,230,269 | 65,397,792 | 2,435,920 | 3,236,479 | - | 76,300,460 |
| 처분/폐기 | - | - | (6,516,593) | (1,135,994) | (23,001) | - | (7,675,588) |
| 대체 | - | (12,573) | - | - | 568,787 | - | 556,214 |
| 환율변동효과 | - | 75,629 | 595,632 | 19,888 | 135,865 | - | 827,014 |
| 전기말 | - | 47,425,663 | 758,421,880 | 9,102,687 | 61,847,653 | - | 876,797,883 |
| 감가상각 | - | 5,391,792 | 72,177,949 | 2,591,424 | 3,078,297 | - | 83,239,462 |
| 처분/폐기 | - | (263,115) | (228,270) | (585,049) | (294,417) | - | (1,370,851) |
| 대체 | - | (76,022) | - | - | - | - | (76,022) |
| 환율변동효과 | - | (86,455) | (2,103,142) | (33,167) | (53,613) | - | (2,276,377) |
| 당기말 | - | 52,391,863 | 828,268,417 | 11,075,895 | 64,577,920 | - | 956,314,095 |
(장부금액)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 사용권자산 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 22,046,235 | 148,507,404 | 383,077,561 | 10,209,400 | 10,501,296 | 99,632,112 | 673,974,008 |
| 전기말 | 22,078,021 | 156,178,671 | 426,721,215 | 10,313,638 | 9,519,375 | 31,766,473 | 656,577,393 |
| 당기말 | 22,054,256 | 149,038,059 | 398,026,347 | 11,225,975 | 8,081,123 | 29,865,137 | 618,290,897 |
(2) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 72,993,425 | 65,430,566 |
| 판매비와관리비 | 4,818,921 | 5,727,440 |
| 경상개발비 | 5,427,116 | 5,142,454 |
| 합계 | 83,239,462 | 76,300,460 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지.건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며 자세한 정보는 주석 35에 포함되어 있습니다.
12. 투자부동산(1) 투자부동산 변동내역
(취득원가)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 4,863 | 40,199 | 45,062 |
| 대체 | 6,251 | 52,100 | 58,351 |
| 전기말 | 11,114 | 92,299 | 103,413 |
| 대체 | 34,042 | 281,185 | 315,227 |
| 당기말 | 45,156 | 373,484 | 418,640 |
(감가상각누계액)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 9,779 | 9,779 |
| 감가상각 | - | 2,465 | 2,465 |
| 대체 | - | 12,573 | 12,573 |
| 전기말 | - | 24,817 | 24,817 |
| 감가상각 | - | 9,143 | 9,143 |
| 대체 | - | 76,022 | 76,022 |
| 당기말 | - | 109,982 | 109,982 |
(장부금액)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 4,863 | 30,420 | 35,283 |
| 전기말 | 11,114 | 67,482 | 78,596 |
| 당기말 | 45,156 | 263,502 | 308,658 |
(2) 연결실체는 연결실체의 토지 및 건물 중 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다. 연결실체의 투자부동산은 비교할 수 있는 부동산의 시장이 활성화 되어 있지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 인한 수익은각각 21,345천원 및 12,421천원입니다.
13. 리스(1) 리스자산 변동내역(취득원가)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 5,115,482 | 9,199,269 | - | 3,677,522 | 17,992,273 |
| 증가 | - | 1,308,989 | - | 1,462,653 | 2,771,642 |
| 감소 | - | (51,836) | - | (1,542,513) | (1,594,349) |
| 환율변동효과 | 152,300 | 94,459 | - | - | 246,759 |
| 전기말 | 5,267,782 | 10,550,881 | - | 3,597,662 | 19,416,325 |
| 증가 | - | 1,522,044 | 1,365,036 | 955,109 | 3,842,189 |
| 감소 | (30,342) | (85,748) | - | (723,594) | (839,684) |
| 환율변동효과 | (46,708) | (30,398) | (39,855) | - | (116,961) |
| 당기말 | 5,190,732 | 11,956,779 | 1,325,181 | 3,829,177 | 22,301,869 |
(감가상각누계액)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 401,569 | 5,125,230 | - | 2,256,074 | 7,782,873 |
| 증가 | 108,582 | 1,441,667 | - | 885,671 | 2,435,920 |
| 감소 | - | (44,960) | - | (1,091,033) | (1,135,993) |
| 환율변동효과 | 8,911 | 10,976 | - | - | 19,887 |
| 전기말 | 519,062 | 6,532,913 | - | 2,050,712 | 9,102,687 |
| 증가 | 107,991 | 1,390,126 | 261,632 | 831,676 | 2,591,425 |
| 감소 | (30,342) | (85,748) | - | (468,960) | (585,050) |
| 환율변동효과 | (6,899) | (18,629) | (7,639) | - | (33,167) |
| 당기말 | 589,812 | 7,818,662 | 253,993 | 2,413,428 | 11,075,895 |
(장부금액)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 4,713,913 | 4,074,039 | - | 1,421,448 | 10,209,400 |
| 전기말 | 4,748,720 | 4,017,968 | - | 1,546,950 | 10,313,638 |
| 당기말 | 4,600,920 | 4,138,117 | 1,071,188 | 1,415,749 | 11,225,974 |
(2) 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,498,116 | 1,550,248 |
| 기계장치 | 261,631 | - |
| 차량운반구 | 831,676 | 885,671 |
| 소계 | 2,591,423 | 2,435,919 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 382,036 | 217,757 |
| 단기리스료 | 945,652 | 562,673 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료 | 124,098 | 144,374 |
| 합계 | 4,043,209 | 3,360,723 |
(3) 리스 총 현금유출액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스료의 지급 | 2,400,083 | 2,245,590 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 382,036 | 217,757 |
| 단기리스료 | 945,652 | 562,673 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료 | 124,098 | 144,374 |
| 합계 | 3,851,869 | 3,170,394 |
14. 무형자산(1) 무형자산 변동내역(취득원가)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 60,052,170 | 132,931,492 | 30,928,455 | 33,344 | 10,718,300 | 234,663,761 |
| 취득 | 549,616 | 1,545,289 | - | - | - | 2,094,905 |
| 대체 | 2,369,046 | - | 625,975 | - | - | 2,995,021 |
| 처분 | (238,960) | - | - | - | - | (238,960) |
| 환율변동효과 | 349,403 | 17,178 | 374,467 | - | - | 741,048 |
| 전기말 | 63,081,275 | 134,493,959 | 31,928,897 | 33,344 | 10,718,300 | 240,255,775 |
| 취득 | 709,687 | 1,648,909 | 62,389 | - | - | 2,420,985 |
| 대체(*1) | 2,357,505 | 6,325 | 89,904 | - | - | 2,453,734 |
| 처분 | (4,273,944) | - | (84,809) | - | - | (4,358,753) |
| 환율변동효과 | 107,398 | 4,641 | 98,830 | - | - | 210,869 |
| 당기말 | 61,981,921 | 136,153,834 | 32,095,211 | 33,344 | 10,718,300 | 240,982,610 |
(*1) 대체액은 장기선급금에서 산업재산권으로 대체된 금액과 건설중인자산에서 기타무형자산으로 대체된 금액 등입니다.(상각누계액 및 손상차손누계액)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 39,372,163 | 122,593,361 | 24,203,968 | - | 8,443,226 | 194,612,718 |
| 상각 | 3,823,265 | 2,478,951 | 2,560,611 | - | - | 8,862,827 |
| 처분 | (180,461) | - | - | - | - | (180,461) |
| 손상 | - | 7,417,127 | - | - | - | 7,417,127 |
| 환율변동효과 | 67,623 | 17,178 | 280,926 | - | - | 365,727 |
| 전기말 | 43,082,590 | 132,506,617 | 27,045,505 | - | 8,443,226 | 211,077,938 |
| 상각 | 3,796,341 | 1,558,064 | 2,287,674 | - | - | 7,642,079 |
| 손상 | - | 917,997 | - | - | - | 917,997 |
| 처분 | (3,817,005) | - | (84,809) | - | - | (3,901,814) |
| 환율변동효과 | 27,827 | 4,642 | 82,003 | - | - | 114,472 |
| 당기말 | 43,089,753 | 134,987,320 | 29,330,373 | - | 8,443,226 | 215,850,672 |
당기중 개발비의 회수가능액 하락으로 인한 무형자산손상차손 917,997천원(전기: 7,417,127천원)을 기타비용으로 인식하였습니다.(장부금액)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 20,680,007 | 10,338,131 | 6,724,487 | 33,344 | 2,275,074 | 40,051,043 |
| 전기말 | 19,998,685 | 1,987,342 | 4,883,392 | 33,344 | 2,275,074 | 29,177,837 |
| 당기말 | 18,892,168 | 1,166,514 | 2,764,838 | 33,344 | 2,275,074 | 25,131,938 |
(2) 당기 및 전기 무형자산상각비가 포함된 연결포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 1,006,331 | 929,305 |
| 판매비와관리비 | 1,844,191 | 2,097,538 |
| 경상개발비 | 4,791,557 | 5,835,984 |
| 합계 | 7,642,079 | 8,862,827 |
(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 93,744,873천원과 101,304,654천원입니다.(4) 연결실체는 출원중인 산업재산권의 관련비용은 장기선급금으로 계상하고 있으 며, 산업재산권 등록시점에 대체하고 있습니다.(5) 영업권의 손상평가 연결실체는 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액을 검토하기 위하여 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검토를 수행하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며 , 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다 . 5년을 초과한 현금흐름은 식별된현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다 .
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을결정하였으며 , 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 현금흐름에 따른 할인율입니다 . 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다 .
| 구분 | 주요가정 |
|---|---|
| 할인율 | 12.36% |
| 명목 영구성장률 | 0% |
영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과 , 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다 .
(6) 온실가스 배출권
1) 무상할당 배출권 수량
(단위 : 톤(tCO2-eq))
| 구분 | 2021년도 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당배출권(*) | 93,984 | 93,984 | 93,984 | 93,104 | 93,104 | 468,160 |
(*) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 수량입니다.
2) 배출권 증감내용 및 장부금액
(단위 : 천톤, 백만원)
| 2023년 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당 | 94 | - | 94 | - | 93 | - | 93 | - | 374 | - |
| 매입 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매각 | (30) | - | - | - | - | - | - | - | (30) | - |
| 정부제출(*) | (67) | - | - | - | - | - | - | - | (67) | - |
| 차입 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 이월 | 7 | - | 4 | - | - | - | - | - | 11 | - |
| 기말 | 4 | - | 98 | - | 93 | - | 93 | - | 288 | - |
(*) 당기 사용배출권은 2024년 8월에 제출합니다. 3) 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 무상할당 배출권 수량을 초과하지 않을 것으로 추정되어 배출부채는 설정하지 않았습니다.
15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 전자단기사채 등 | - | - |
| 비유동: | ||
| 자산유동화증권(*) | 2,986,752 | 12,978,957 |
| 지분증권 | 400,000 | 400,000 |
| 소계 | 3,386,752 | 13,378,957 |
| 합계 | 3,386,752 | 13,378,957 |
(*) 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산에는 취득금액이 2,365,540천원이며 환매가 일시 중단된 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS)가 운용하는 펀드에 대한 투자가 포함되어 있으며 연결실체는 2021년 12월 젠투파트너스 펀드 판매사인 삼성증권으로부터 펀드 투자금액의 40%인 948,400천원(USD 800,000)의 무이자부 유동성지원금을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 동 선수금과 펀드 취득금액과의 차액은 회수가 불가능할 것으로 판단하여 평가손실로 계상하였습니다. 연결실체는 차후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금 보다 적을 경우 차액을 반환해야 하는 의무가 있으며, 차액 반환을 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어있습니다.(주석 34(4) 참 조)연결실체는 기업어음, 사채 및 파생결합증권 등을 주요 운용자산으로 하고 있는 확정금리신탁과 채권을 기초자산으로 하는 유동화 신탁자산에 투자하고 있으며, 자산집합의 효율적인 평가를 위해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
16. 기타금융자산
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 200,000 | 251,685 | 451,685 | - | 408,328 | 408,328 |
| 대손충당금 | - | (95,685) | (95,685) | - | (95,685) | (95,685) |
| 보증금 | - | 1,613,477 | 1,613,477 | - | 2,885,811 | 2,885,811 |
| 합계 | 200,000 | 1,769,477 | 1,969,477 | - | 3,198,454 | 3,198,454 |
17. 기타자산
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 175,632 | 15,866,956 | 16,042,588 | 1,790,488 | 18,319,731 | 20,110,219 |
| 선급비용 | 5,058,677 | 3,019,413 | 8,078,090 | 4,740,059 | 2,866,443 | 7,606,502 |
| 부가세대급금 | 3,436,753 | - | 3,436,753 | - | - | - |
| 합계 | 8,671,062 | 18,886,369 | 27,557,431 | 6,530,547 | 21,186,174 | 27,716,721 |
18. 매입채무및기타채무
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 231,837,562 | - | 231,837,562 | 185,943,828 | - | 185,943,828 |
| 미지급금 | 40,988,565 | - | 40,988,565 | 33,764,012 | 1,538,689 | 35,302,701 |
| 미지급비용 | 13,487,730 | 917,039 | 14,404,769 | 16,540,912 | - | 16,540,912 |
| 합계 | 286,313,857 | 917,039 | 287,230,896 | 236,248,752 | 1,538,689 | 237,787,441 |
19. 기타유동부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,461,517 | 1,686,323 |
| 예수금 | 1,175,406 | 1,389,374 |
| 선수수익 | 41,579 | 52,678 |
| 계약부채(*) | 4,324,048 | 574,737 |
| 환불부채 | 2,341,993 | 2,986,852 |
| 합계 | 9,344,543 | 6,689,964 |
(*) 전기말 현재 인식된 계약부채 574,737천원은 전액 당기에 수익으로 인식되었습니다.
20. 차입금
(1) 차입금 구성내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 32,062,035 | - | 32,062,035 | 49,122,994 | - | 49,122,994 |
| 장기차입금 | 64,191,275 | 113,227,765 | 177,419,040 | - | 197,151,278 | 197,151,278 |
| 리스부채 | 2,240,991 | 4,708,199 | 6,949,190 | 1,904,794 | 3,903,400 | 5,808,194 |
| 합계 | 98,494,301 | 117,935,964 | 216,430,265 | 51,027,788 | 201,054,678 | 252,082,466 |
(2) 장,단기 차입금 내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 최종만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 씨티은행 | - | - | - | 24,672,994 |
| KDB산업은행 | - | - | - | 4,450,000 | |
| 신한은행 | 수출입금융채권유통수익율+0.43%(3개월) | 2024-03-15 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| Vietcom Bank | 3.6% | 2024-02-15 | 1,283,522 | - | |
| 3.6% | 2024-02-14 | 5,507,099 | - | ||
| 3.6% | 2024-09-29 | 5,271,414 | - | ||
| 리스부채 | 2,240,991 | 1,904,794 | |||
| 소계 | 34,303,026 | 51,027,788 | |||
| 유동성장기차입금 | KDB산업은행 | 산업금융채권 12개월 기준금리+0.88%(2.79%) | 2024-05-20 | 11,500,000 | - |
| SOFR 3M+1% | 2024-12-30 | 12,970,160 | - | ||
| 한국수출입은행 | 1.60% | 2024-11-25 | 25,940,320 | - | |
| SOFR 3M+0.88% | 2024-11-01 | 13,780,795 | - | ||
| 소계 | 64,191,275 | - | |||
| 장기차입금 | 한국수출입은행 | 수출입금융채권 3개월 유통수익율+1% | 2026-03-24 | 16,762,200 | 16,474,900 |
| SOFR 3M+1.1416% | 2028-06-10 | 96,465,565 | 107,904,780 | ||
| - | - | - | 25,389,360 | ||
| KDB산업은행 | - | - | - | 25,389,360 | |
| - | - | - | 11,500,000 | ||
| 북경산업은행 | - | - | - | 10,492,878 | |
| 리스부채 | 4,708,199 | 3,903,400 | |||
| 소계 | 117,935,964 | 201,054,678 | |||
| 합 계 | 216,430,265 | 252,082,466 |
(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만기 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 64,191,275 |
| 1년 초과 2년 이내 | - |
| 2년 초과 3년 이내 | 16,762,200 |
| 3년 초과 4년 이내 | - |
| 4년 이후 | 96,465,565 |
| 합계 | 177,419,040 |
21. 기타금융부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | - | - | 3,983 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 5,620 |
| 합계 | - | - | 3,983 | 5,620 |
22. 충당부채
(1) 충당부채 변동내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유동) | |||||
| 판매보증충당부채 | 3,092,058 | 1,057,949 | (2,988,248) | 28,714 | 1,190,473 |
| 소송충당부채 | 62,862 | - | (62,862) | - | - |
| 합계 | 3,154,920 | 1,057,949 | (3,051,110) | 28,714 | 1,190,473 |
| (비유동) | |||||
| 복구충당부채 | 624,318 | 79,728 | - | (8,141) | 695,905 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유동) | |||||
| 판매보증충당부채 | 5,500,602 | 3,097,704 | (5,593,479) | 87,230 | 3,092,057 |
| 손실충당부채 | 704,000 | - | (704,000) | - | - |
| 소송충당부채 | 22,473 | 40,389 | - | - | 62,862 |
| 합계 | 6,227,075 | 3,138,093 | (6,297,479) | 87,230 | 3,154,919 |
| (비유동) | |||||
| 복구충당부채 | 605,717 | - | - | 18,602 | 624,319 |
(2) 연결실체의 충당부채는 품질보증충당부채로서 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증,교환 및 환불 등으로 인하여, 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 계상하였습니다.
23. 퇴직급여(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 6,510,222 | 5,882,228 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 6,510,222 | 5,882,228 |
2) 확정급여채무 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,882,228 | 6,237,644 |
| 당기근무원가 | 200,024 | 524,860 |
| 과거근무원가 | - | 654,724 |
| 이자비용 | 305,171 | 595,312 |
| 재측정요소: | 122,799 | (2,130,312) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (12,984) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 395,185 | (1,622,386) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (259,402) | (507,926) |
| 보고기간말 금액 | 6,510,222 | 5,882,228 |
3) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.884% | 5.202% |
| 임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1%P | 4.7% 감소 | 4.9% 증가 |
| 임금상승률 | 1%P | 5.0% 증가 | 4.8% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(2) 확정기여제도 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 5,690,915천원과 5,683,877천원입니다.
24. 자본
(1) 지배기업의 자본금 내역
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 120,000,000주 | 120,000,000주 |
| 우선주 발행한도 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주의 금액(보통주 및 우선주) | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | ||
| 보통주 | 58,305,400주 | 58,305,400주 |
| 자기주식 | (1,924,060)주 | (1,924,060)주 |
| 유통보통주식수 | 56,381,340주 | 56,381,340주 |
(2) 기타불입자본 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 359,692,665 | 359,692,664 |
| 기타자본잉여금 | (37,059,069) | (39,798,324) |
| 합계 | 322,633,596 | 319,894,340 |
(3) 기타자본구성요소 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본조정 | (9,177,391) | (9,177,391) |
| 지분법자본변동 | 526,427 | 522,836 |
| 해외사업환산손익 | 11,389,782 | 10,839,738 |
| 주식선택권 | 4,024,113 | 4,024,113 |
| 자기주식 | (40,893,746) | (40,881,313) |
| 합계 | (34,130,815) | (34,672,017) |
(4) 이익잉여금 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 18,813,324 | 17,478,904 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 720,255 | 720,255 |
| 재무구조개선적립금 | 230,000 | 230,000 |
| 연구및인력개발준비금 | 51,093,013 | 51,093,013 |
| 소 계 | 52,043,268 | 52,043,268 |
| 미처분이익잉여금 | 288,787,004 | 321,093,144 |
| 합 계 | 359,643,596 | 390,615,316 |
25. 주당이익
(1) 기본주당이익 계산내역
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배지분순이익(손실) | (22,367,255,349) | (1,099,786,835) |
| 가중평균유통보통주식수 | 56,381,340 | 56,381,340 |
| 기본주당이익(손실) | (397) | (20) |
(2) 당기와 전기의 주식선택권 부여에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 사용한 지배기업의 평균 주가는 당기의 시장가격에 근거하였습니다.
26. 주식기준보상
(1) 지배기업 발행분
지배기업은 지배기업 주요 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여수량(주) | 부여방법(*) | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3차 | 2016년 3월 25일 | 300,000 | 자기주식 교부,신주발행또는 차액보상 | 부여일로부터3∼4년간 근무 | 가득조건 충족일로부터 4∼5년 |
| 4차 | 2017년 3월 24일 | 210,000 | |||
| 5차 | 2018년 3월 28일 | 150,000 |
(*) 행사시점에 연결실체의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다. 지배기업 발행분 주식선택권은 주식결제형으로 처리하고 있습니다. 해당 주식선택권을 블랙-숄즈모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식선택권의 부여일 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 3차 | 4차 | 5차 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부여일 공정가치 | 6,240 | 7,059 | 9,318 |
| 부여일 주식가격 | 14,300 | 16,700 | 20,050 |
| 행사가격 | 14,800 | 16,700 | 22,300 |
| 기대 변동성(가중평균) | 43.85% | 42.71% | 42.91% |
| 기대 만기 | 6년 | 6년 | 6년 |
| 기대 배당수익율 | 0.27% | 0.21% | 0.54% |
| 무위험 이자율(국공채 수익율) | 1.61% | 1.85% | 2.43% |
주가의 기대변동성은 연결실체 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.
행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 가중평균행사가격 | 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 143,277 | 23,996 | 206,404 | 23,996 |
| 상실 | (96,260) | 23,996 | (63,127) | 23,996 |
| 행사 | - | - | - | - |
| 기말 | 47,017 | 23,996 | 143,277 | 23,996 |
(2) 서울바이오시스 주식회사 발행분
서울바이오시스 주식회사는 주요 임직원에게 서울바이오시스의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 부여수량(주) | 행사가격(원) | 부여방법 (*) | 가득조건 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2016년 3월 28일 | 80,000 | 11,410 | 신주발행,자기주식 교부,차액보상 | 부여일로부터3~4년간 근무 | 가득조건 충족일로부터 3~4년 |
| 2차 | 2017년 5월 12일 | 65,000 | 15,300 | |||
| 3차 | 2018년 3월 29일 | 70,000 | 15,300 |
(*) 행사시점에 서울바이오시스의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다. 서울바이오시스 발행분 주식선택권은 현금결제형 주식보상으로 회계처리하고 있습니다.
행사되지 않은 주식선택권의 수량변동과 주가정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 주가(*) | 수량 | 주가(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 46,042 | 5,010 | 93,184 | 13,250 |
| 상실 | (28,757) | - | (47,142) | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 기말 | 17,285 | 3,985 | 46,042 | 5,010 |
(*) 기초와 기말시점의 서울바이오시스의 주가입니다.주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액과 내재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채장부금액 | 9,435 | 25,790 |
| 내재가치 | - | - |
(3) 연결실체는 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 16,355천원과 477,275천원의 주식보상비용환입을 인식했습니다.
27. 매출액
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 861,581,557 | 949,324,578 |
| 상품매출 | 165,837,314 | 157,317,027 |
| 소계 | 1,027,418,871 | 1,106,641,605 |
| 이외 수익 | ||
| 수입임대료 | 2,089,102 | 1,529,282 |
| 수수료매출 | 200,726 | - |
| 기타매출 | 2,671,937 | 1,256,577 |
| 합계 | 1,032,380,636 | 1,109,427,464 |
(2) 연결실체의 주요 수익은 제품 및 상품의 판매입니다. 이외 매출은 투자부동산 등의 임대수익 등 입니다.
28. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류
(1) 판매비와관리비 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 51,167,632 | 56,188,311 |
| 퇴직급여 | 2,486,163 | 3,063,403 |
| 복리후생비 | 6,171,590 | 6,398,069 |
| 여비교통비 | 3,339,143 | 1,983,469 |
| 지급임차료 | 1,343,359 | 1,572,388 |
| 대손상각비 | 9,272,838 | 8,152,988 |
| 접대비 | 774,969 | 723,532 |
| 통신비 | 626,746 | 583,336 |
| 수도광열비 | 1,277,984 | 1,166,502 |
| 세금과공과 | 851,656 | 1,083,361 |
| 감가상각비 | 4,828,064 | 6,127,988 |
| 무형자산상각비 | 1,844,191 | 2,097,538 |
| 수선비 | 628,273 | 403,337 |
| 보험료 | 1,270,923 | 1,497,234 |
| 차량유지비 | 384,977 | 467,365 |
| 운반비 | 6,671,445 | 8,153,085 |
| 교육훈련비 | 102,380 | 92,896 |
| 도서인쇄비 | 17,706 | 11,109 |
| 소모품비 | 2,275,671 | 2,186,791 |
| 지급수수료 | 24,914,256 | 1,712,551 |
| 광고선전비 | 3,625,510 | 4,516,475 |
| 수출제비용 | 8,730,386 | 14,904,085 |
| 해외시장개척비 | 2,021,948 | 2,797,654 |
| 판매보증비 | 2,539,903 | (1,419,119) |
| 경상개발비 | 93,744,873 | 101,304,654 |
| 주식보상비용(환입) | (16,355) | (477,275) |
| 합계 | 230,896,231 | 225,291,727 |
(2) 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,657,159 | 62,823,780 |
| 원재료 매입액 | 295,494,020 | 252,247,611 |
| 상품 매입액 | 106,359,923 | 128,052,863 |
| 종업원급여 | 103,834,961 | 124,858,659 |
| 감가상각비 | 83,248,607 | 76,302,925 |
| 무형자산상각비 | 7,642,079 | 8,862,827 |
| 외주가공비 | 164,421,777 | 296,102,449 |
| 지급수수료 | 63,335,734 | 41,594,420 |
| 기타 | 250,738,214 | 152,019,825 |
| 합계 | 1,081,732,474 | 1,142,865,359 |
(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연차수당 관련 미지급비용 | 1,002,431 | 1,328,765 |
| 기타장기종업원급여부채 | 917,039 | - |
| 합계 | 1,919,470 | 1,328,765 |
30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 894,244 | 627,358 |
| 배당금수익 | - | 38,255 |
| 외환차익 | 40,716,668 | 69,379,684 |
| 외화환산이익 | 10,184,209 | 24,446,827 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 143,872 | 756,714 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 188,038 | 1,395,293 |
| 금융보증수익 | 3,983 | 16,596 |
| 합계 | 52,131,014 | 96,660,727 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 12,114,107 | 8,711,011 |
| 외환차손 | 35,275,818 | 43,074,545 |
| 외화환산손실 | 16,446,907 | 34,638,672 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 23,720 | 3,173,923 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 84,667 | 127,189 |
| 금융보증비용 | 3,983 | 16,596 |
| 합계 | 63,949,202 | 89,741,936 |
31. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 34,798 | 237,884 |
| 무형자산처분이익 | 4 | 17,379 |
| 기타의대손상각비환입 | 15,635 | 137,966 |
| 잡이익 | 4,925,128 | 5,101,851 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 373,129 | - |
| 합계 | 5,348,694 | 5,495,080 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 3,572,178 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,995,420 | 459,078 |
| 유형자산손상차손 | - | 181,500 |
| 무형자산처분손실 | 660,645 | 125,079 |
| 기부금 | 16,274 | 32,852 |
| 무형자산손상차손 | 917,997 | 7,417,127 |
| 잡손실 | 7,092,310 | 1,658,380 |
| 합계 | 14,254,824 | 9,874,016 |
32. 법인세비용(1) 법인세비용 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 10,360,338 | 12,567,881 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 99,087 | (31,466) |
| 소 계 | 10,459,425 | 12,536,415 |
| 이연법인세비용(수익): | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (7,655,981) | 996,023 |
| 이연법인세자산으로 인식한 이월결손금의 감소 | 1,423,178 | 4,071,917 |
| 이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소 | - | 6,364,505 |
| 기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액 | 35,397 | 62,770 |
| 기타포괄손익으로 인식한 이연법인세 | 28,367 | (483,581) |
| 소 계 | (6,169,039) | 11,011,634 |
| 법인세비용 | 4,290,386 | 23,548,049 |
(2) 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (122,799) | 28,367 | (94,432) | 2,130,312 | (483,581) | 1,646,731 |
(3) 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (70,182,506) | (30,777,676) |
| 지배기업의 적용세율에 따른 법인세비용 | (3,823,831) | (10,193,734) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용 | (2,571,589) | 4,761,339 |
| 세액공제(이월세액공제 포함)로 인한 효과 | (292,523) | (158,241) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 | 2,524,655 | 27,536,211 |
| 세무상결손금의 효과 | 6,616,339 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대한 조정사항 | 99,087 | (31,466) |
| 기타(*1) | 1,738,248 | 1,633,940 |
| 소계 | 8,114,217 | 33,741,783 |
| 법인세비용 | 4,290,386 | 23,548,049 |
| 유효세율(*2) | - | - |
(*1) 법인세 처리의 불확실성에 따라 향후 발생가능한 예상세액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다.
(4) 이연법인세자산(부채) 변동내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (4,391) | 4,064 | - | (327) |
| 미지급비용 | 867,211 | (544,825) | - | 322,386 |
| 금융보증부채 | (201,330) | 201,330 | - | - |
| 대손충당금 | 6,956,471 | 4,361,725 | - | 11,318,196 |
| 토지 | (752,354) | 397,673 | - | (354,681) |
| 감가상각비 | (3,078,393) | (484,580) | - | (3,562,973) |
| 무형자산 | 2,931,624 | (822,397) | - | 2,109,227 |
| 당기손익인식금융부채 | (3,549,822) | 3,549,822 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 161,213 | (85,213) | - | 76,000 |
| 재고평가손실 | 4,680,832 | 226,755 | - | 4,907,587 |
| 확정급여채무 | 1,284,959 | 140,229 | 28,367 | 1,453,555 |
| 탄소배출권충당부채 | 105,699 | 161,004 | - | 266,703 |
| 매도가능금융자산 | 1,391,231 | 24,515 | - | 1,415,746 |
| 종속회사 유무형자산 공정가치 | (92,637) | 62,018 | - | (30,619) |
| 기타 | 3,002,481 | (230,059) | - | 2,772,422 |
| 이월결손금 | 18,988,680 | (4,033,613) | - | 14,955,067 |
| 이월세액공제 | 9,939,718 | 953,702 | - | 10,893,420 |
| 합계 | 42,631,192 | 3,882,150 | 28,367 | 46,541,709 |
| 이연법인세 미인식 | (29,730,131) | 2,322,285 | - | (27,407,846) |
| 순 이연법인세자산(부채) | 12,901,061 | 6,204,435 | 28,367 | 19,133,863 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (602) | (3,790) | - | (4,392) |
| 미지급비용 | 1,919,517 | (1,052,307) | - | 867,210 |
| 금융보증부채 | 1,640 | (202,969) | - | (201,329) |
| 대손충당금 | 3,252,046 | 3,704,424 | - | 6,956,470 |
| 토지 | (788,180) | 35,826 | - | (752,354) |
| 감가상각비 | (3,037,338) | (41,057) | - | (3,078,395) |
| 무형자산 | 2,663,870 | 267,752 | - | 2,931,622 |
| 당기손익인식금융부채 | (3,920,187) | 370,364 | - | (3,549,823) |
| 당기손익인식금융자산 | 168,889 | (7,676) | - | 161,213 |
| 재고평가손실 | 5,445,383 | (764,550) | - | 4,680,833 |
| 확정급여채무 | 1,434,252 | 334,287 | (483,581) | 1,284,958 |
| 탄소배출권충당부채 | 223,394 | (117,695) | - | 105,699 |
| 매도가능금융자산 | 1,458,647 | (67,416) | - | 1,391,231 |
| 종속회사 유무형자산 공정가치 | (145,160) | 63,760 | (11,233) | (92,633) |
| 기타 | 3,797,736 | (794,318) | (933) | 3,002,485 |
| 이월결손금 | 5,495,094 | 13,418,649 | 74,936 | 18,988,679 |
| 이월세액공제 | 6,364,505 | 3,575,213 | - | 9,939,718 |
| 합계 | 24,333,506 | 18,718,497 | (420,811) | 42,631,192 |
| 이연법인세 미인식 | (29,730,131) | |||
| 순 이연법인세자산(부채) | 12,901,061 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 14,556,041 | 8,312,866 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,907,587 | 4,680,832 |
| 소 계 | 19,463,628 | 12,993,698 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (329,438) | (88,246) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (327) | (4,391) |
| 소 계 | (329,765) | (92,637) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 19,133,863 | 12,901,061 |
(6) 미인식 이연법인세 자산ㆍ부채
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 차감할 일시적차이 | 172,276,933 | 53,556,710 |
| 미사용 이월세액공제 | 10,895,294 | 9,939,718 |
| 미사용 이월결손금 | 153,658,445 | 83,664,344 |
세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이의 예상실현시기를 고려하여 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금, 이월세액공제의 만료시기는 2026년부터 도래합니다. (7)글로벌최저한세(필라2) 연 결실체는 글로벌최저한세에 대한 영향분석을 수행하였으며, 필라 2 법인세에 대한잠재적 익스포저 평가는 구성기업의 재무 성과와 관련되는 가장 최근의 정보에 기초하였습니다. 평가 결과, 그룹이 영업활동을 수행하는 모든 국가가 전환기 세이프하버 기준을 통과하므로 연결실체가 추가로 부담할 필라 2 법인세는 없을 것으로 예상됩니다 .
33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니 다.
한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 216,430,265 | 252,082,466 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (102,637,714) | (78,811,752) |
| 순차입금(A) | 113,792,551 | 173,270,714 |
| 부채총계(B) | 531,203,052 | 514,302,591 |
| 자본총계(C) | 687,873,414 | 775,569,364 |
| 순차입금비율(=(A)/(C)) | 16.54% | 22.34% |
| 부채비율(=(B)/(C)) | 77.22% | 66.31% |
(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 외환위험① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 순자산(부채) | 자산 | 부채 | 순자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 567,957,235 | 663,013,383 | (95,056,148) | 525,797,980 | 580,131,734 | (54,333,754) |
| EUR | 20,330,557 | 8,809,431 | 11,521,126 | 14,182,172 | 6,635,452 | 7,546,720 |
| JPY | 6,169,856 | 6,697,126 | (527,270) | 6,383,656 | 5,750,419 | 633,237 |
| CNY | 82,809 | 16,954,720 | (16,871,911) | 6,886 | 22,072,057 | (22,065,171) |
| 기타 | 119,195 | 20,481 | 98,714 | 61,260 | 6,103 | 55,157 |
| 합계 | 594,659,652 | 695,495,141 | (100,835,489) | 546,431,954 | 614,595,765 | (68,163,811) |
② 당기와 전기의 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말환율 | 평균환율 | 기말환율 | 평균환율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,289.40 | 1,305.41 | 1,267.30 | 1,291.95 |
| EUR | 1,426.59 | 1,412.36 | 1,351.20 | 1,357.38 |
| JPY | 9.13 | 9.31 | 9.53 | 9.83 |
| CNY | 180.84 | 184.22 | 181.44 | 191.57 |
③ 연결실체는 내부적으로 외화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (9,505,615) | 9,505,615 | (5,433,375) | 5,433,375 |
| EUR | 1,152,113 | (1,152,113) | 754,672 | (754,672) |
| JPY | (52,727) | 52,727 | 63,324 | (63,324) |
| CNY | (1,687,191) | 1,687,191 | (2,206,517) | 2,206,517 |
| 기타 | 9,871 | (9,871) | 5,516 | (5,516) |
| 합계 | (10,083,549) | 10,083,549 | (6,816,380) | 6,816,380 |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
① 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동금리부차입금 | 171,478,720 | 220,884,912 |
② 연결실체는 이자율 위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리부차입금 | (1,714,787) | 1,714,787 | (2,208,849) | 2,208,849 |
3) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
① 신용위험에 대한 최대 노출정도
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 102,637,714 | 78,811,752 |
| 장단기금융상품 | 2,500,534 | 4,120,046 |
| 매출채권및기타채권 | 295,306,913 | 322,724,075 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 2,986,752 | 12,978,957 |
| 장단기대여금 | 356,000 | 312,644 |
| 보증금 | 1,613,476 | 2,885,809 |
| 합계 | 405,401,389 | 421,833,283 |
(*) 공정가치 평가대상 지분증권은 제외하였습니다.② 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 15,253,560 | 1,170,535 | 95,685 | 16,519,780 |
| 대손상각비(환입) | 8,230,392 | 2,787,734 | - | 11,018,126 |
| 환율변동효과 | (11,451) | (111) | - | (11,562) |
| 회수(제각) | (83,728) | - | - | (83,728) |
| 기말 | 23,388,773 | 3,958,158 | 95,685 | 27,442,616 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,108,816 | 1,308,146 | 95,685 | 8,512,647 |
| 대손상각비(환입) | 8,152,988 | (137,966) | - | 8,015,022 |
| 환율변동효과 | (1,462) | 355 | - | (1,107) |
| 회수(제각) | (6,783) | - | - | (6,783) |
| 기말금액 | 15,253,559 | 1,170,535 | 95,685 | 16,519,779 |
4) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 281,082,906 | 281,082,906 | 279,544,217 | - | 1,538,689 |
| 변동금리부차입금 | 171,478,720 | 203,632,655 | 39,806,531 | 7,991,382 | 155,834,742 |
| 고정금리부차입금 | 38,002,354 | 38,460,169 | 38,460,169 | - | - |
| 리스부채 | 6,949,191 | 7,817,346 | 2,298,357 | 1,906,634 | 3,612,355 |
| 합계 | 497,513,171 | 530,993,076 | 360,109,274 | 9,898,016 | 160,985,786 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 230,893,678 | 230,893,678 | 229,354,989 | - | 1,538,689 |
| 변동금리부차입금 | 220,884,912 | 268,476,755 | 58,355,683 | 30,601,997 | 179,519,075 |
| 고정금리부차입금 | 25,389,360 | 26,269,209 | 491,913 | 25,777,296 | - |
| 리스부채 | 5,808,194 | 6,286,295 | 2,058,960 | 1,422,852 | 2,804,483 |
| 임대보증금 | 5,620 | 5,620 | - | - | 5,620 |
| 금융보증부채 | 3,983 | 80,000 | 80,000 | - | - |
| 합계 | 482,985,747 | 532,011,557 | 290,341,545 | 57,802,145 | 183,867,867 |
34. 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,386,752 | 13,378,957 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 102,637,714 | 78,811,752 |
| 장단기금융상품 | 2,500,534 | 4,120,046 |
| 매출채권및기타채권 | 295,306,913 | 322,724,075 |
| 장단기대여금 | 356,000 | 312,644 |
| 보증금 | 1,613,477 | 2,885,810 |
| 합계 | 405,801,390 | 422,233,284 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*) | 281,082,906 | 230,893,678 |
| 장단기차입금 | 209,481,074 | 246,274,272 |
| 기타금융부채 | - | 3,983 |
| 임대보증금 | - | 5,620 |
| 기타 | ||
| 리스부채 | 6,949,191 | 5,808,194 |
| 합계 | 497,513,171 | 482,985,747 |
(*) 금융부채에 해당하지 않는 미지급비용 등은 포함하지 않았습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다. (2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 계정 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 214,903 | 225,100 |
| 외환이익 | 191,528 | 632,990 |
| 평가이익 | 120,152 | (2,417,209) |
| 처분이익 | 103,371 | 1,268,104 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 679,342 | 402,258 |
| 외환이익 | 9,613,508 | 6,609,543 |
| 배당금수익 | - | 38,255 |
| 대손상각비 | (9,272,838) | (8,152,988) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (11,732,071) | (8,493,254) |
| 외환손익 | (10,626,884) | 3,680,689 |
| 금융보증이익 | - | - |
| 기타 | ||
| 이자비용 | (382,036) | (217,757) |
| 금융보증이익(손실) | - | - |
| 합계 | (21,091,025) | (6,424,269) |
(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,986,752 | 400,000 | 3,386,752 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 12,978,957 | 400,000 | 13,378,957 |
공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 등 | 2,986,752 | 2 | 시장접근법 | 시장이자율 등 |
| 매도가능증권(*) | 400,000 | 3 | 현금흐름법 | - |
(*) 종속기업인 서울바이오시스 보유 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한의 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 80,000 | - | 임직원 대출담보 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 1,094,408 | 1,173,430 | L/C 담보 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 상생협력예치금 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 펀드 | 948,400 | 948,400 | 질권 설정 |
| 합계 | 3,122,808 | 3,121,830 |
35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 KDB산업은행 시설대출과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,111,833천원, 건물 22,366,398천원, 그리고 기계장치 27,370,027천원이며, 담보설정액(채권최고액)은 81,000,000천원입니다.당기말 현재 연결실체는 수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 USD16,900,000입니다. 또한, 한국수출입은행의 수출성장자금 30,000백만원 한도 관련하여 연결실체의 재고자산을 양도 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은 39,000백만원입니다.또한, 종속기업인 서울바이오시스 주식회사 유상증자와 관련하여 우리사주조합 배정분에 대한취득자금 대출 지원과 관련하여 한국증권금융에 80,000천원의 연대보증을제공하고 있습니다.
(2) 연결실체가 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보증내용 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 매출채권신용보험 | KRW | 19,012,072 | 17,374,010 |
| 공탁보증 | KRW | 178,100 | - | |
| 이행보증 | KRW | 4,774 | 4,774 | |
| 대표이사 | 차입금보증(IBK기업은행) | USD | - | 20,400,000 |
| 합계 | KRW | 19,194,946 | 17,378,784 | |
| USD | - | 20,400,000 |
(3) 금융기관과의 중요 약정사항
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 외상매출채권한도 | KRW | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 수입신용장개설 | USD | - | 14,000,000 | |
| 파생상품(선물환) | USD | - | 12,000,000 | |
| 수출채권매입(OA) | USD | - | 24,000,000 | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 4,500,000 | 5,000,000 |
| 산업시설자금대출 | KRW | 16,000,000 | 11,500,000 | |
| 외화시설자금대출 | USD | 24,000,000 | 20,000,000 | |
| 한국씨티은행 | 외화운전자금 | USD | - | 20,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금(중기) | KRW | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 해외투자대출자금 | USD | 13,000,000 | 13,000,000 | |
| 시설자금대출 | USD | 105,000,000 | 103,000,000 | |
| 신한은행 | 파생상품(한도) | USD | - | 10,000,000 |
| 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| KEB하나은행 | 상생외담대 | KRW | 1,600,000 | 1,600,000 |
| Vietcombank | 시설자금대출 | USD | - | 9,197,711 |
| 합계 | KRW | 272,100,000 | 268,100,000 | |
| USD | 142,000,000 | 225,197,711 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 6건이 있습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
36. 특수관계자 (1) 당 기 말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 및 공동기업 | Uvton, Inc., SixPoint Materials,Inc., Solid UVSH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd. |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 매입 | 기타 |
| --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | 424,460 | - |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 14,037,776 | - |
| 기타관계기업 | - | 49,083 |
| 합계 | 14,462,236 | 49,083 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 전기 | 매입 | 기타 |
| --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | 374,160 | - |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 25,306,456 | - |
| 기타관계기업 | - | 64,966 |
| 합계 | 25,680,616 | 64,966 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기말 | 매입채무 | 미지급금 |
| --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | 120,119 | - |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 2,637,918 | - |
| 기타 | - | 1,048 |
| 합계 | 2,758,037 | 1,048 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 전기말 | 매입채무 |
| --- | --- |
| ST Co., Ltd. | 121,072 |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 4,722,014 |
| 합계 | 4,843,086 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 19,624,656 | 21,239,500 |
| 퇴직급여 | 1,474,809 | 1,207,596 |
| 주식보상비용 | - | 35,992 |
| 합계 | 21,099,465 | 22,483,088 |
37. 연결현금흐름표(1) 영업활동으로 창출된 현금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (74,472,892) | (54,325,725) |
| 손익항목의 조정 : | ||
| 법인세비용 | 4,290,386 | 23,548,049 |
| 퇴직급여 | 505,194 | 1,774,896 |
| 감가상각비 | 83,248,607 | 76,302,925 |
| 무형자산상각비 | 7,642,079 | 8,862,827 |
| 대손상각비 | 9,272,838 | 8,152,988 |
| 재고자산평가손실 | 10,879,604 | 5,107,452 |
| 기타의대손상각비 | 3,572,178 | - |
| 기타의대손상각비환입 | (15,635) | (137,966) |
| 유형자산처분손실 | 1,995,420 | 459,078 |
| 유형자산처분이익 | (34,798) | (237,884) |
| 유형자산손상차손 | - | 181,500 |
| 무형자산손상차손 | 917,997 | 7,417,127 |
| 무형자산처분손실 | 660,645 | 125,079 |
| 무형자산처분이익 | (4) | (17,379) |
| 외화환산손실 | 16,446,907 | 34,638,672 |
| 외화환산이익 | (10,184,209) | (24,446,827) |
| 외환차손 | 1,378,099 | - |
| 이자비용 | 12,114,107 | 8,711,011 |
| 이자수익 | (894,244) | (627,358) |
| 금융보증비용 | 3,983 | 16,596 |
| 금융보증수익 | (3,983) | (16,596) |
| 판매보증비 | 2,539,903 | (1,118,322) |
| 기타장기종업원급여 | 917,039 | - |
| 지급수수료 | 304,434 | 61,364 |
| 지분법손실 | 106,353 | (120,363) |
| 주식보상비용(환입) | (16,355) | (477,275) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (188,038) | (1,395,293) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (143,872) | (756,714) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 23,720 | 3,173,923 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 84,667 | 127,189 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (373,129) | - |
| 배당금수익 | - | (38,255) |
| 잡이익 | (68,628) | (717,124) |
| 잡손실 | 5,022,430 | 40,389 |
| 소 계 | 150,003,695 | 148,593,709 |
| 자산부채의변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 31,158,110 | 39,098,739 |
| 미수금의 감소(증가) | (17,717,376) | 24,393,476 |
| 선급금의 감소 | 1,994,621 | 9,265,027 |
| 선급비용의 증가 | (318,617) | (1,012,602) |
| 재고자산의 감소(증가) | 7,629,144 | 65,538,714 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (3,437,807) | - |
| 보증금의 증가 | 466,082 | (1,014,042) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (152,970) | (12,678) |
| 장기선급금의 감소 | (4,413,263) | 2,847,800 |
| 매입채무의 감소 | 29,903,558 | (35,092,209) |
| 미지급금의 증가(감소) | 22,295,287 | (9,992,071) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,105,773 | 123,417 |
| 선수금의 증가(감소) | (224,806) | (47,475) |
| 예수금의 증가 | (213,968) | 153,774 |
| 선수수익의 감소 | (11,099) | (10,121) |
| 임대보증금의 증가 | - | 5,620 |
| 충당부채의 증가(감소) | (4,510,562) | (1,653,037) |
| 계약부채의 증가(감소) | 3,859,941 | (863,148) |
| 환불부채의 증가(감소) | (644,859) | - |
| 소 계 | 66,767,189 | 91,729,184 |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 142,297,992 | 185,997,168 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (346,510) | 638,900 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 13,688,802 | - |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 2,357,505 | 2,318,675 |
| 리스부채의 증감 | 3,588,500 | 2,296,304 |
| 매출채권의 제각 | 1,137,623 | 8,245 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 환율변동 | 사용권자산의 증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 49,122,994 | (17,387,285) | - | 326,325 | - | 32,062,034 |
| 유동성장기부채 | - | - | 65,775,975 | (1,584,700) | - | 64,191,275 |
| 장기차입금 | 197,151,277 | (23,007,200) | (65,775,975) | 4,859,663 | - | 113,227,765 |
| 리스부채 | 5,808,194 | (2,400,083) | - | (47,420) | 3,588,500 | 6,949,191 |
| 재무활동 관련 총부채 | 252,082,465 | (42,794,568) | - | 3,553,868 | 3,588,500 | 216,430,265 |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 환율변동 | 사용권자산의 증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 121,258,589 | (74,572,141) | - | 2,436,546 | - | 49,122,994 |
| 유동성장기부채 | 2,100,000 | (2,100,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 191,383,535 | (5,857,145) | - | 11,624,887 | - | 197,151,277 |
| 리스부채 | 5,668,972 | (2,245,590) | - | 88,508 | 2,296,304 | 5,808,194 |
| 재무활동 관련 총부채 | 320,411,096 | (84,774,876) | - | 14,149,941 | 2,296,304 | 252,082,465 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 서울반도체 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11 5 1 1 23 8 13 3 9 14 - - 57 31 41 7 44 47 1,011 1,291 264 312 - - - - 1,360 1,657 98 85 183 169 2,272 2,136 909 759 202 541 - - 3,664 3,690 139 92 227 216 3,283 3,427 1,173 1,071 202 541 - - 5,024 5,347
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023-04-06 ~ 2023-11-0120감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023-04-10 ~ 2024-01-05 40 1434분반기검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사, 내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가)2023-07-03 ~ 2023-11-30 15 42내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2024-01-29 ~ 2024-02-08 7 710내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023-12-311본사제품, 상품, 재공품, 원재료----OOO타처보관재고자산 조회서32023-10-11, 2024-02-02, 2024-03-19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 11일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 내부회계관리제도 감사 진행경과, 감사인의 독립성 등22024년 02월 02일회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 진행경과, 감사인의 독립성 등32024년 03월 19일회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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