Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 주식회사 파인텍 00759896 100000000000 20240329 2850110151881 000 62390 35434 29018 110 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 파인텍
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
진일회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------- | 1 |
| II. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ----------------------------------------------------- | 8 | |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- | 10 | |
| 자본변동표 ----------------------------------------------------- | 11 | |
| 현금흐름표 ----------------------------------------------------- | 12 | |
| 주석 ----------------------------------------------------------- | 14 | |
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------- | 106 |
| IV. | 외부감사 실시내용----------------------------------------------- | 110 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파인텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 18일 |
감사의견우리는 주식회사 파인텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 투입법에 따른 수익인식
재무제표에 대한 주석 3(추정과 판단)에서 언급한 바와 같이, 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경에 따라증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
또한, 이러한 투입법에 따른 수익인식의 고유한 특성으로 인하여 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대하여 질문ㆍ 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 문서검사
ㆍ 주요 계약에 대해 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 조건을 모두 충 족하는지에 대하여 질문 및 문서검사ㆍ 특정계약에 귀속될 수 있는 계약원가를 명확히 식별하기 위한 원가관리 방법 질문 및 문서검사
ㆍ 회사가 적용한 진행률 측정방법이 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법인지 에 대한 질문 및 문서검사ㆍ 신규 프로젝트에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내 부통제에 대한 검토나. 총계약원가 추정의 불확실성회사의 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 회사가 주로 영위하고 있는 OLED장비 생산의 경우 생산기간이 1년이내로 진행되는 경우가 많으며 최초 계약시에 확정된 총계약원가가 변동되는 경우가 빈번하지 않지만 생산이 진행되는 과정에서 발주자와 협의를 통해 사양변경 등의 이유로 총계약원가의 추정이 변동되는 경우도 있습니다.
따라서, 우리는 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 추정총계약원가 산정 및 변경과 관련한 회사의 회계정책 확인 및 내부통제에 대한 시사절차 수행, 문서검사ㆍ 전기말 총계약금액 대비 추정총계약원가 비율과 당기말 총계약금액 대비 추정총 계약원가 비율을 비교하여 해당 비율이 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및 추가 감사절차 수행
ㆍ 전기말 대비 당기말 추정총계약원가가 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및 추 가 감사절차 수행ㆍ 당기 종료된 계약에 대해 전기말 추정총계약원가와 실제누적발생원가 간 유의적 으로 변동된 계약에 대하여 질문 및 추가 감사절차 수행다. 제작진행률 산정
회사는 투입법에 따른 수익인식에 있어서 예정원가의 변동에 중대한 영향을 받으며, 공사예정원가의 추정에는 중요한 불확실성이 존재하여 제작진행률 산정에 영향을 미치게 됩니다.
OLED장비 생산의 경우 계약의 완료시점이 발주자가 지정한 장소의 설치 및 Set up이 완료된 시점인 경우가 대부분이므로, OLED장비 생산 완료시점과 발주자가 지정한 장소의 설치 및 Set up이 완료된 시점간의 진행률은 계약상의 예상견적서를 기초로 산정하고 있으므로, 재료비, 노무비, 제작기간 등의 개별변수의 변동에 따라 진행률에 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 우리는 회사의 제작진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 제작진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가 및 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 당기 중 유의적으로 제작진행률 변경된 경우 증감원인에 대한 질문 및 재계산 검 증ㆍ 프로젝트 투입원가 집계의 적정성 및 프로젝트간 원가 대체에 대한 이해 및 평가ㆍ 회사가 산정한 진행율을 재계산하여 진행율의 적정성 검토라. 미청구공사금액 회수가능성
주석 16에서 언급한 바와 같이 재무제표에 계상된 미청구공사 금액은 2,044백만원으로 당기 총자산의 약 3.3%를 차지하고 있습니다. 미청구공사금액은 총계약원가 및 제작진행률에 의하여 유의적인 영향을 받습니다. 발주자 등에 따라 제작진행률 및 대금결제조건 등에 따라 유의적으로 변동하고 있으므로 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 공사에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 유의적인 미청구공사 금액이 존재하는 계약의 경우, 이에 대한 청구조건 확인, 회 수가능성에 대한 질문 및 보고기간종료일 이후 청구금액 확인ㆍ 장기간 미청구공사금액이 변동되지 않는 계약이 존재하는 경우, 소송 등의 특정 사유가 존재하는지에 대한 질문 및 문서검사
기타사항비교표시된 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김남훈입니다.
| 서울특별시 영등포구 은행로 11 |
| 진일회계법인 |
| 대표이사 박근수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 파인텍
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파인텍 대표이사 강원일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 마포대로 38,내제 2층 202호(도화동, 일신빌딩) |
| (전 화) | 02-711-7900 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제16기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제15기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16 (당)기말 | 제 15 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| [ 자 산 ] | |||
| 유동자산 | 30,310,022,932 | 33,406,930,989 | |
| 현금및현금성자산 | 40,41 | 9,655,519,753 | 3,514,627,748 |
| 단기금융상품 | 5,41,43 | 5,127,342,497 | 3,363,134,558 |
| 매출채권및기타채권 | 6,41,42 | 8,363,723,408 | 13,067,369,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,41 | 27,464,081 | - |
| 미청구공사 | 16 | 2,044,366,753 | 9,200,876,656 |
| 재고자산 | 9,43 | 1,555,690,256 | 947,183,815 |
| 기타유동금융자산 | 8,41,42 | 2,187,175,622 | 2,148,037,507 |
| 기타유동자산 | 15 | 1,308,710,091 | 372,276,951 |
| 당기법인세자산 | 37 | 40,030,471 | 793,424,404 |
| 비유동자산 | 32,079,554,077 | 34,300,801,890 | |
| 장기금융상품 | 41,43 | 295,955,537 | 1,351,463,547 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,41 | 374,231,424 | 947,587,235 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,41 | 900,000,000 | 850,000,000 |
| 유형자산 | 11,21,43 | 8,551,771,133 | 9,720,528,072 |
| 무형자산 | 13 | 210,872,895 | 1,907,717,960 |
| 종속기업투자주식 | 10,42 | 17,366,817,808 | 17,366,817,808 |
| 공동기업및관계기업투자주식 | 10,42 | 2,726,880,000 | 771,630,000 |
| 기타비유동금융자산 | 8,41 | 1,613,043,889 | 1,300,390,602 |
| 기타비유동자산 | 15 | 39,981,391 | 84,666,666 |
| 자산총계 | 62,389,577,009 | 67,707,732,879 | |
| [ 부 채 ] | |||
| 유동부채 | 32,502,272,448 | 29,394,468,960 | |
| 매입채무및기타채무 | 18,41,42 | 10,620,217,221 | 11,440,753,192 |
| 초과청구공사 | 16 | 4,058,260,303 | 528,778,641 |
| 단기차입금 | 4,19,41,43 | 11,643,680,902 | 10,555,987,220 |
| 유동성사채 | 4,19,41,43 | 3,073,682,731 | 1,487,808,670 |
| 유동성장기부채 | 4,19,41,43 | 2,720,000,000 | 2,655,000,000 |
| 유동성전환사채 | 4,20,41,43 | - | 1,971,389,988 |
| 유동리스부채 | 3,21,41 | 102,702,403 | 197,274,342 |
| 기타유동금융부채 | 22,23,41,43 | - | 197,372,000 |
| 기타유동부채 | 24 | 130,396,838 | 77,138,253 |
| 당기법인세부채 | 37 | - | 67,800,998 |
| 충당부채 | 25 | 153,332,050 | 215,165,656 |
| 비유동부채 | 2,931,688,117 | 4,522,579,698 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,18,41 | 72,613,741 | 20,881,608 |
| 장기차입금 | 4,19,41,43 | 905,000,000 | - |
| 비유동사채 | 4,19,41,43 | 1,307,567,385 | 3,015,896,652 |
| 비유동리스부채 | 3,21,41 | 16,045,362 | 68,879,373 |
| 기타비유동금융부채 | 22,41 | 5,531,526 | 10,873,434 |
| 순확정급여부채 | 26 | 624,930,103 | 1,406,048,631 |
| 부채총계 | 35,433,960,565 | 33,917,048,658 | |
| [ 자 본 ] | |||
| 자본금 | 1,27 | 21,845,701,000 | 21,463,396,500 |
| 주식발행초과금 | 27 | 73,437,908,912 | 72,865,171,004 |
| 기타자본구성요소 | 28 | 10,859,902,168 | 10,859,902,168 |
| 이익잉여금 | 30 | (79,187,895,636) | (71,397,785,451) |
| 자본총계 | 26,955,616,444 | 33,790,684,221 | |
| 부채와자본총계 | 62,389,577,009 | 67,707,732,879 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제16기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16 (당)기 | 제 15 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,31,42 | 29,017,879,086 | 62,539,299,158 |
| 매출원가 | 38,42 | 29,015,037,552 | 49,552,194,749 |
| 매출총이익 | 2,841,534 | 12,987,104,409 | |
| 판매비와관리비 | 32,38,42 | 8,681,949,986 | 10,337,779,073 |
| 영업이익(손실) | 4 | (8,679,108,452) | 2,649,325,336 |
| 금융수익 | 33,41 | 4,607,710,975 | 7,634,276,110 |
| 금융비용 | 34,41 | 3,105,771,846 | 4,103,603,574 |
| 기타수익 | 35 | 888,044,794 | 812,722,944 |
| 기타비용 | 36 | 1,251,796,305 | 610,988,663 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,540,920,834) | 6,381,732,153 | |
| 법인세비용 | 37 | 775,734,758 | 142,135,788 |
| 당기순이익(손실) | (8,316,655,592) | 6,239,596,365 | |
| 기타포괄손익 | 526,545,407 | (263,550,621) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 526,545,407 | (263,550,621) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 665,704,912 | (337,885,411) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (139,159,505) | 74,334,790 | |
| 당기총포괄이익(손실) | (7,790,110,185) | 5,976,045,744 | |
| 주당손익 | 39 | ||
| 기본주당손익 | (193) | 146 | |
| 희석주당손익 | (193) | 140 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제16기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (당기초) | 21,463,396,500 | 72,865,171,004 | 8,975,141,377 | - | (75,489,070,404) | 27,814,638,477 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 6,239,596,365 | 6,239,596,365 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (263,550,621) | (263,550,621) |
| 자기주식 소각 | - | - | 1,884,760,791 | - | (1,884,760,791) | - |
| 2022.12.31 (당기말) | 21,463,396,500 | 72,865,171,004 | 10,859,902,168 | - | (71,397,785,451) | 33,790,684,221 |
| 2023.01.01 (당기초) | 21,463,396,500 | 72,865,171,004 | 10,859,902,168 | - | (71,397,785,451) | 33,790,684,221 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,316,655,592) | (8,316,655,592) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 526,545,407 | 526,545,407 |
| 전환사채 전환 | 382,304,500 | 572,737,908 | - | - | - | 955,042,408 |
| 2023.12.31 (당기말) | 21,845,701,000 | 73,437,908,912 | 10,859,902,168 | - | (79,187,895,636) | 26,955,616,444 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제16기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파인텍 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제 16 (당)기 | 제 15 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,809,475,367 | 2,220,959,820 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 7,274,205,094 | 1,466,108,107 | |
| 가. 당기순이익(손실) | (8,316,655,592) | 6,239,596,365 | |
| 나. 당기순이익조정을 위한 가감 | 40 | 4,470,700,808 | 4,342,005,921 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 40 | 11,120,159,878 | (9,115,494,179) |
| 이자의 수취 | 271,566,320 | 132,509,673 | |
| 이자의 지급 | (1,143,392,507) | (1,076,305,309) | |
| 배당금의 수취 | 2,636,397,788 | 2,476,258,664 | |
| 법인세 납부 | (229,301,328) | (777,611,315) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,990,435,652) | (1,429,693,188) | |
| 단기금융상품의 감소 | 27,934,871,222 | 26,642,841,939 | |
| 장기금융상품의 감소 | 1,397,097,147 | 239,820,000 | |
| 기타금융자산의 감소 | 367,489,882 | 621,606,942 | |
| 유형자산의 감소 | - | 107,138,800 | |
| 무형자산의 감소 | 532,000,000 | - | |
| 투자부동산의 감소 | - | 210,000,000 | |
| 종속기업투자주식의 감소 | - | 5,280,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (29,752,958,498) | (25,930,186,349) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (77,066,062) | (800,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (341,589,137) | (464,570,375) | |
| 기타금융자산의 증가 | (750,000,000) | (590,000,000) | |
| 유형자산의 증가 | (259,876,506) | (621,130,845) | |
| 무형자산의 증가 | (85,153,700) | (38,863,300) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (40,000,000) | |
| 공동기업및관계기업투자주식의 증가 | (1,955,250,000) | (771,630,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 40 | 343,770,799 | (6,116,509,480) |
| 단기차입금의 증가 | 7,503,687,902 | 3,139,873,790 | |
| 장기차입금의 증가 | 995,000,000 | - | |
| 사채의 증가 | 1,291,155,000 | 2,983,630,000 | |
| 전환사채의 증가 | 961,813,643 | - | |
| 차입금 및 유동성장기부채의 상환 | (6,470,310,330) | (5,186,491,431) | |
| 사채의 상환 | (1,500,000,000) | (3,600,000,000) | |
| 주식발행비용의 발생 | (6,771,235) | - | |
| 전환사채의 상환 | (2,171,570,421) | (3,203,231,549) | |
| 리스부채의 상환 | (259,233,760) | (250,290,290) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (21,918,509) | (62,283,980) | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 6,140,892,005 | (5,387,526,828) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,514,627,748 | 8,902,154,576 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 9,655,519,753 | 3,514,627,748 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제16기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파인텍 |
1. 일반사항
주식회사 파인텍(이하 "당사"라 함)은 2008년 11월에 통신기기 부품의 조립 및 제조를 주된 목적으로 설립되었으며, 2015년 8월에는 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 마포구 마포대로 38, 202호(도화동, 일신빌딩)에 본사를 두고 있으며, 디스플레이 제조용 장비, 디스플레이 부품 제조 및 판매 등을 주사업목적으로 하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 21,846백만원(액면가:500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 강원일(대표이사) | 2,821,823 | 6.50% |
| 기타 | 40,609,760 | 93.50% |
| 합 계 | 43,431,583 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
2.1 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나, 시행일이 도래하지 아니하여 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3.3 중요한 회계정책
(1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 | 정액법 |
| 설비자산 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년, 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 3년 ~ 5년 | 정액법 |
| 비품 | 4년, 5년 | 정액법 |
| 금형 | 2년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 4년, 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 2.42년 | 정액법 |
| 기술기반 | 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 반도체 관련 장비와 부품 제조, 판매 및 서비스를 제공하고 있는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 반도체 관련 장비 제공, (2) 디스플레이 관련 장비와 부품 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 반도체 관련 장비 또는 디스플레이 관련 장비를 제작하여 공급해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 반도체 관련 장비 또는 디스플레이 관련 장비를 제작하여 공급해주는경우 회사가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 . 2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선 의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 .
3) 순확정급여채무순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4) 계약수익
① 총계약수익 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다.
② 추정계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총추정계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 부문별 정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.- 부품사업부 : 디스플레이용 부품의 조립 및 제조, 판매 및 수출- 장비사업부 : 디스플레이 장비 및 2차전지 장비의 제조, 판매 및 수출
(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1. 부문 전체 매출액 | 12,392,368 | 16,625,511 | 29,017,879 |
| 2. 부문 간 매출액 | - | - | - |
| 3. 외부매출액 | 12,392,368 | 16,625,511 | 29,017,879 |
| 4. 영업이익 | 181,739 | (8,860,847) | (8,679,108) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1. 부문 전체 매출액 | 15,010,661 | 47,528,638 | 62,539,299 |
| 2. 부문 간 매출액 | - | - | - |
| 3. 외부매출액 | 15,010,661 | 47,528,638 | 62,539,299 |
| 4. 영업이익 | 1,076,287 | 1,573,039 | 2,649,325 |
2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 26,188,335 | 36,201,242 | 62,389,577 |
| 부채총계 | 11,944,817 | 23,489,143 | 35,433,961 |
| 차입금 및 사채 | 4,494,433 | 15,155,498 | 19,649,931 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부품사업부 | 장비사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 22,985,322 | 44,722,411 | 67,707,733 |
| 부채총계 | 8,348,586 | 25,568,462 | 33,917,049 |
| 차입금 및 사채 | 2,990,502 | 16,695,581 | 19,686,083 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 해외 종 속 기업 | A사 | 합 계 | 매출에서 차지하는 비중 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 6,267,712 | 10,124,437 | 16,392,149 | 56.49% |
| 전기 | 12,520,870 | 25,574,756 | 38,095,626 | 60.91% |
(4) 지역부문별 매출정보
(단위: 천원)
| 지 역 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 13,149,442 | 19,487,478 |
| 중국 | 1,719,691 | 11,657,221 |
| 베트남 | 13,231,046 | 23,133,959 |
| 일본 | 334,660 | 1,279,105 |
| 인도 | 576,667 | 6,973,925 |
| 헝가리 | 6,372 | 7,612 |
| 합 계 | 29,017,879 | 62,539,299 |
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리은행 질권설정 | 215,000 | 215,000 |
| 합 계 | 215,000 | 215,000 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 28,392,882 | 381,274 | 30,842,183 | 984,974 |
| 차감: 대손충당금 | (20,273,729) | (8) | (18,174,413) | (4,010) |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (7,034) | - | (33,377) |
| 미수금 | 297,319 | - | 373,062 | - |
| 차감: 대손충당금 | (112,143) | - | (5,335) | - |
| 미수수익 | 59,395 | - | 31,871 | - |
| 합 계 | 8,363,723 | 374,231 | 13,067,369 | 947,587 |
(2) 신용위험 및 대손충당금
당사는 보고기간종료일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 대손충당금 으로 인식하는 간편법을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다. 기대신용손실율은 당기말 및 전기말로부터 전체기간의 매출과 관련된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. <유동성매출채권 및 기타채권>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금설정액 | 채권잔액 | 대손충당금설정액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일 이하 | 1,714,733 | - | 621,635 | (137) |
| 90일이상 1년이하 | 1,124,947 | (2) | 4,094,475 | (3,821) |
| 1년 초과 | 25,909,916 | (20,385,870) | 26,531,007 | (18,175,788) |
| 합 계 | 28,749,596 | (20,385,872) | 31,247,117 | (18,179,747) |
<비유동성매출채권 및 기타채권>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금설정액 | 현재가치할인차금 | 채권잔액 | 대손충당금설정액 | 현재가치할인차금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일 이하 | 21,214 | - | (1,480) | - | - | - |
| 90일이상 1년이하 | 94,483 | - | (5,460) | 629,080 | (1,513) | (14,536) |
| 1년 초과 | 265,577 | (8) | (94) | 355,894 | (2,497) | (18,841) |
| 합 계 | 381,274 | (8) | (7,034) | 984,974 | (4,010) | (33,377) |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 18,178,422 | 5,335 | 18,183,757 |
| 당기 설정(환입) | 2,095,315 | 106,808 | 2,202,124 |
| 기말금액 | 20,273,737 | 112,143 | 20,385,881 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 14,342,732 | 5,335 | 14,348,067 |
| 당기 설정(환입) | 3,835,778 | - | 3,835,778 |
| 당기 제각 | (88) | - | (88) |
| 기말금액 | 18,178,422 | 5,335 | 18,183,757 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 33,377 | 33,377 |
| 당기 설정(환입) | (35,946) | (35,946) |
| 당기 제각 | 9,603 | 9,603 |
| 기말금액 | 7,034 | 7,034 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 137,670 | 137,670 |
| 당기 설정(환입) | (184,819) | (184,819) |
| 당기 제각 | 80,526 | 80,526 |
| 기말금액 | 33,377 | 33,377 |
(5) 당기 및 전기 중 기대손실모형을 적용하여 회사가 인식한 대손상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비(환입) | 2,095,315 | 106,808 | 3,835,778 | - |
7. 공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | - | 900,000 | - | 850,000 |
| 채무상품 | 27,464 | - | - | - |
| 합 계 | 27,464 | 900,000 | - | 850,000 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 850,000 | 50,000 |
| 취득(주1) | 77,066 | 800,000 |
| 평가 | 398 | - |
| 기말금액 | 927,464 | 850,000 |
(주1) 전기 중 제이아이일호조합을 신규 취득 하였으며, 당기 중 유진챔피언중단기채증권투자신탁 펀드를 신규 가입 하고, 파인브이티 주식을 추가 취득 하였습니다.
8. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 977,683 | 263,220 | 804,949 | 53,444 |
| 차감 : 대손충당금 | (30,000) | - | - | - |
| 보증금 | 1,239,492 | 1,360,261 | 1,343,089 | 1,322,016 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (10,438) | - | (75,070) |
| 합 계 | 2,187,176 | 1,613,044 | 2,148,038 | 1,300,391 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 당기설정 | 30,000 | - |
| 기말금액 | 30,000 | - |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,308,413 | (185,753) | 1,122,660 | 1,068,601 | (232,431) | 836,171 |
| 재공품 | 193,974 | - | 193,974 | 77,127 | - | 77,127 |
| 상품 | 374,176 | (135,120) | 239,056 | 169,006 | (135,120) | 33,886 |
| 합 계 | 1,876,563 | (320,873) | 1,555,690 | 1,314,735 | (367,551) | 947,184 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 증가로 인한 재고자산평가손실환입 47백만원(전기: 재고자산평가손실 94백만원)이 반영되었습니다.
10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 전자통신기기 부품 제조판매 | 중국 | 100.00% | 12,362,614 | - |
| 광동화인기전유한공사 | 전자통신기기 부품 제조판매 | 중국 | 100.00% | 4,411,564 | - | |
| 파인텍 베트남 | 전자통신기기 부품 제조판매 | 베트남 | 99.96% | 17,366,818 | 17,366,818 | |
| (주)라온크루 | 직물제품제조업 | 한국 | 50.00% | 50,000 | - | |
| (주)파인플러스 | 2차전지 장비 설계 | 한국 | 80.00% | 250,000 | - | |
| 소 계 | 34,440,997 | 17,366,818 | ||||
| 관계기업 | (주)지브이엠 | 반도체 및 평판표시장치 설비 제작 및 판매업 | 한국 | 30.00% | 100,000 | - |
| HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD(주1) | 광전자 장비 부품 | 중국 | 45.00% | 1,726,880 | 1,726,880 | |
| 브릭R성장펀드 제1호(주2) | B2B 산업용 XR 소프트웨어 및 플랫폼 개발 및 판매 | 한국 | 21.28% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 소 계 | 2,826,880 | 2,726,880 | ||||
| 합 계 | 37,267,877 | 20,093,698 |
(주1) 당기 중 추가 출자하여 지분율이 변동되었으며, 당기말 현재 공동 지배력을 보유하고 있지 않아 공동기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(주2) 당기 중 현금 출자하여 관계기업에 포함되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 전자통신기기 부품 제조판매 | 중국 | 100.00% | 12,362,614 | - |
| 광동화인기전유한공사 | 전자통신기기 부품 제조판매 | 중국 | 100.00% | 4,411,564 | - | |
| 파인텍 베트남 | 전자통신기기 부품 제조판매 | 베트남 | 99.96% | 17,366,818 | 17,366,818 | |
| (주)라온크루 | 직물제품제조업 | 한국 | 50.00% | 50,000 | - | |
| (주)파인플러스 | 2차전지 장비 설계 | 한국 | 80.00% | 250,000 | - | |
| 소 계 | 34,440,997 | 17,366,818 | ||||
| 관계기업 | (주)지브이엠 | 소프트웨어 개발 | 한국 | 30.00% | 100,000 | - |
| 소 계 | 100,000 | - | ||||
| 공동기업 | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 광전자 장비 부품 | 중국 | 26.67% | 771,630 | 771,630 |
| 소 계 | 771,630 | 771,630 | ||||
| 합 계 | 35,312,627 | 18,138,448 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 천진화인창광전자유한공사 | 6,996,252 | 13,748,743 | (6,752,491) |
| 광동화인기전유한공사 | 1,424,910 | 2,267,405 | (842,495) |
| 파인텍 베트남 | 33,099,186 | 7,878,517 | 25,220,669 |
| (주)라온크루 | 69,289 | 141,205 | (71,916) |
| (주)파인플러스 | 933,103 | 1,682,868 | (749,765) |
| (주)지브이엠 | 1,187,498 | 2,519,706 | (1,332,209) |
| HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 11,700,200 | 10,236,693 | 1,463,507 |
| 브릭R성장펀드 제1호 | 4,680,529 | 23,924 | 4,656,604 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 천진화인창광전자유한공사 | 7,015,890 | 13,611,680 | (6,595,790) |
| 광동화인기전유한공사 | 2,144,660 | 2,936,220 | (791,560) |
| 파인텍 베트남 | 33,899,638 | 8,775,361 | 25,124,277 |
| (주)라온크루 | 78,280 | 136,269 | (57,988) |
| (주)파인플러스 | 1,520,801 | 1,610,523 | (89,722) |
| (주)지브이엠 | 1,491,566 | 2,831,694 | (1,340,128) |
| HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 9,667,231 | 8,198,510 | 1,468,721 |
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진화인창광전자유한공사 | - | (5,272) | (181,849) | 25,148 | (156,701) |
| 광동화인기전유한공사 | 1,724,339 | (142,955) | (54,636) | 3,701 | (50,935) |
| 파인텍 베트남 | 26,357,956 | 3,053,801 | 2,273,836 | 401,357 | 2,675,192 |
| (주)라온크루 | 1,980 | (12,699) | (13,928) | - | (13,928) |
| (주)파인플러스 | 4,184,827 | (654,052) | (660,044) | - | (660,044) |
| (주)지브이엠 | 1,759,373 | 102,890 | 7,919 | - | 7,919 |
| HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 6,663,251 | (1,366,602) | (1,366,693) | - | (1,366,693) |
| 브릭R성장펀드 제1호 | - | (44,958) | (43,396) | - | (43,396) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진화인창광전자유한공사 | - | (7,310) | (922,928) | 200,801 | (722,127) |
| 광동화인기전유한공사 | 2,124,650 | (594,954) | (267,444) | 18,469 | (248,975) |
| 파인텍 베트남 | 34,947,245 | 4,168,668 | 3,044,318 | 1,501,545 | 4,545,863 |
| (주)라온크루 | 24,747 | (18,742) | (12,451) | - | (12,451) |
| (주)파인플러스 | 5,895,781 | (107,834) | (108,903) | - | (108,903) |
| (주)지브이엠 | 3,985,204 | 102,800 | 22,609 | - | 22,609 |
| HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 8,212,281 | (1,418,389) | (1,234,138) | - | (1,234,138) |
상기 요약 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 18,138,448 | 17,666,818 |
| 취득 | 1,955,250 | 811,630 |
| 처분 | - | (40,000) |
| 손상(주1) | - | (300,000) |
| 기말금액 | 20,093,698 | 18,138,448 |
(주1) 당기 및 전기 중 인식한 손상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)파인플러스 | - | 200,000 |
| (주)지브이엠 | - | 100,000 |
| 합 계 | - | 300,000 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액(주2) | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 6,028,790 | - | - | - | 6,028,790 |
| 건물(주1) | 3,611,565 | (2,087,780) | - | - | 1,523,786 |
| 설비자산 | 1,854,825 | (1,556,475) | (233,014) | - | 65,336 |
| 기계장치 | 5,583,437 | (3,408,305) | (1,305,114) | (235,171) | 634,847 |
| 차량운반구 | 359,955 | (213,850) | - | - | 146,105 |
| 공구와기구 | 115,067 | (104,384) | (10,594) | - | 89 |
| 비품 | 1,408,081 | (1,358,645) | (20,400) | - | 29,036 |
| 금형 | 6,138,338 | (5,999,413) | (131,925) | - | 7,000 |
| 사용권자산 | 576,502 | (452,213) | (7,507) | - | 116,782 |
| 건설중인자산 | 64,000 | - | (64,000) | - | - |
| 합 계 | 25,740,562 | (15,181,066) | (1,772,553) | (235,171) | 8,551,771 |
(주1) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.(주2) 당기 중 당사의 현금창출단위 중 일부 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상하였습니다. 당기 중 유형자산에서 손상으로 인식된 금액은 514,449천원입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,028,790 | - | - | - | 6,028,790 |
| 건물 | 3,611,565 | (1,874,648) | - | - | 1,736,918 |
| 설비자산 | 1,854,825 | (1,455,526) | - | - | 399,299 |
| 기계장치 | 5,219,133 | (3,096,687) | (1,051,585) | (76,171) | 994,691 |
| 차량운반구 | 292,308 | (152,345) | - | - | 139,962 |
| 공구와기구 | 115,067 | (104,116) | (10,594) | - | 357 |
| 비품 | 1,401,321 | (1,315,711) | - | - | 85,610 |
| 금형 | 6,126,338 | (5,992,496) | (131,925) | - | 1,917 |
| 사용권자산 | 613,597 | (280,613) | - | - | 332,984 |
| 건설중인자산 | 64,000 | - | (64,000) | - | - |
| 합 계 | 25,326,945 | (14,272,143) | (1,258,104) | (76,171) | 9,720,528 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득/ 자본적지출 |
처분/손상 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,028,790 | - | - | - | 6,028,790 |
| 건물 | 1,736,918 | - | - | (213,132) | 1,523,786 |
| 설비자산 | 399,299 | - | (233,014) | (100,949) | 65,336 |
| 기계장치 | 1,070,862 | 364,304 | (253,529) | (311,618) | 870,018 |
| 기계장치(정부보조금) | (76,171) | (190,835) | - | 31,834 | (235,171) |
| 차량운반구 | 139,962 | 67,648 | - | (61,505) | 146,105 |
| 공구와기구 | 357 | - | - | (268) | 89 |
| 비품 | 85,610 | 6,760 | (20,400) | (42,934) | 29,036 |
| 금형 | 1,917 | 12,000 | - | (6,917) | 7,000 |
| 사용권자산 | 332,984 | 105,656 | (10,789) | (311,069) | 116,782 |
| 합 계 | 9,720,528 | 365,533 | (517,731) | (1,016,558) | 8,551,771 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득/ 자본적지출 |
처분/손상 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,028,790 | - | - | - | 6,028,790 |
| 건물 | 1,950,050 | - | - | (213,132) | 1,736,918 |
| 설비자산 | 517,928 | - | - | (118,629) | 399,299 |
| 기계장치 | 812,975 | 613,308 | (21,568) | (333,854) | 1,070,862 |
| 기계장치(정부보조금) | - | (80,693) | - | 4,522 | (76,171) |
| 차량운반구 | 116,728 | 74,491 | - | (51,257) | 139,962 |
| 공구와기구 | 2,494 | - | - | (2,137) | 357 |
| 비품 | 123,836 | 14,025 | - | (52,251) | 85,610 |
| 금형 | 13,417 | - | - | (11,500) | 1,917 |
| 사용권자산 | 154,098 | 478,007 | - | (299,120) | 332,984 |
| 합 계 | 9,720,317 | 1,099,138 | (21,568) | (1,077,358) | 9,720,528 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | ||
| 감가상각비 | 358,127 | 348,857 |
| 경상연구개발 | 171,543 | 154,009 |
| 매출원가 | ||
| 감가상각비 | 486,888 | 574,492 |
| 합 계 | 1,016,558 | 1,077,358 |
12. 투자부동산
(1) 전기 중 투자부동산 매각하여 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 기말 장부가액이 존재하지 않습니다.
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액은 없으며 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각 | 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 80,000 | - | (80,000) | - |
| 건물 | 84,627 | (1,200) | (83,427) | - |
| 합 계 | 164,627 | (1,200) | (163,427) | - |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액(주1) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 374,343 | (280,968) | (78,706) | 14,669 |
| 개발비 | 7,461,812 | (4,388,111) | (3,043,701) | 30,000 |
| 소프트웨어 | 2,441,417 | (2,136,432) | (293,962) | 11,023 |
| 회원권 | 212,328 | - | (57,148) | 155,180 |
| 고객관계무형자산 | 3,871,852 | (3,871,852) | - | - |
| 기술기반무형자산 | 9,751,436 | (4,306,884) | (5,444,552) | - |
| 합 계 | 24,113,189 | (14,984,247) | (8,918,069) | 210,873 |
(주1) 당기 중 당사의 현금창출단위 중 일부 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상하였습니다. 당기 중 무형자산에서 손상으로 인식된 금액은 557,417천원입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 369,927 | (268,630) | (64,051) | 37,246 |
| 개발비 | 7,461,812 | (3,838,900) | (2,643,022) | 979,890 |
| 소프트웨어 | 2,441,417 | (2,005,399) | (151,879) | 284,140 |
| 회원권 | 663,590 | - | (57,148) | 606,442 |
| 고객관계무형자산 | 3,871,852 | (3,871,852) | - | - |
| 기술기반무형자산 | 9,751,436 | (4,306,884) | (5,444,552) | - |
| 합 계 | 24,560,036 | (14,291,666) | (8,360,652) | 1,907,718 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/손상 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 37,246 | 4,416 | (14,655) | (12,337) | 14,669 |
| 개발비 | 979,890 | - | (400,679) | (549,211) | 30,000 |
| 소프트웨어 | 284,140 | - | (142,083) | (131,033) | 11,023 |
| 회원권 | 606,442 | 80,738 | (532,000) | - | 155,180 |
| 합 계 | 1,907,718 | 85,154 | (1,089,417) | (692,582) | 210,873 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/손상 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 31,208 | 18,863 | (600) | (12,225) | 37,246 |
| 개발비 | 1,529,101 | - | - | (549,211) | 979,890 |
| 소프트웨어 | 728,398 | - | (151,879) | (292,380) | 284,140 |
| 회원권 | 586,442 | 20,000 | - | - | 606,442 |
| 합 계 | 2,875,150 | 38,863 | (152,479) | (853,816) | 1,907,718 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 손상차손 | (14,655) | (400,679) | (142,083) | (557,417) |
| 회수가능액 | 14,669 | 30,000 | 11,023 | 55,692 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 손상차손 | (600) | (151,879) | (152,479) |
| 회수가능액 | 37,246 | 284,140 | 321,385 |
(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 585,682 | 745,780 |
| 매출원가 | 106,900 | 108,036 |
| 합 계 | 692,582 | 853,816 |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | ||
| 인건비 | 663,301 | 579,572 |
| 원재료비 | 222,150 | 200,378 |
| 감가상각비 | 171,543 | 154,009 |
| 기타 | 133,388 | 94,927 |
| 매출원가 | ||
| 인건비 | 1,576,869 | 1,694,311 |
| 기타 | 8,133 | - |
| 합 계 | 2,775,384 | 2,723,197 |
14. 정부보조금(1) 당기말 및 전기말 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 배부처 | 당기말 | 전기말 | 회계처리 |
|---|---|---|---|---|
| 자유 곡면 디스플레이 구동 모듈 복원(Rework) 기술 및 장비 개발 | 한국산업기술평가관리원 | 217,340 | 91,900 | 자산취득 |
| 268,501 | 122,136 | 비용처리 | ||
| 소 계 | 485,842 | 214,036 | ||
| 45PPM 양산이 가능한 각형 2차전지용 Cap Assembly부품조립장비 기술개발 | 한국산업기술진흥원 | 31,818 | - | 비용처리 |
| 소 계 | 31,818 | - | ||
| 합 계 | 517,660 | 214,036 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치(정부보조금) | 76,171 | 190,835 | (31,834) | 235,171 |
| 합 계 | 76,171 | 190,835 | (31,834) | 235,171 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치(정부보조금) | - | 80,693 | (4,522) | 76,171 |
| 합 계 | - | 80,693 | (4,522) | 76,171 |
15. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,185,403 | - | 268,818 | - |
| 선급비용 | 123,307 | 39,981 | 103,459 | 84,667 |
| 합 계 | 1,308,710 | 39,981 | 372,277 | 84,667 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
16. 건설형 공사계약(1) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 29,089,022 | 43,672,652 |
| 누적손익 | 7,238,568 | 7,505,786 |
| 누적수익 합계 | 36,327,591 | 51,178,438 |
| 차감: 진행청구액 | (38,341,484) | (42,506,340) |
| 소 계 | (2,013,894) | 8,672,098 |
| 미청구공사 | 2,044,367 | 9,200,877 |
| 초과청구공사 | 4,058,260 | 528,779 |
| 소 계 | (2,013,894) | 8,672,098 |
(2) 당 기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약 수익의 변동 | 추정총계약 원가의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 미청구공사 변동 | 초과청구공사변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| OLED 장비 부문 | - | 1,536,425 | (1,534,344) | (2,080) | 395,191 | 8,651 |
| 2차전지 장비 부문 | - | 5,376 | (5,376) | - | - | - |
| 소 계 | - | 1,541,800 | (1,539,720) | (2,080) | 395,191 | 8,651 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약 수익의 변동 | 추정총계약 원가의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 미청구공사 변동 | 초과청구공사변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| OLED 장비 부문 | - | (3,808,853) | 3,803,159 | 5,694 | (168,833) | 11,070 |
| 2차전지 장비 부문 | - | (6,370) | 6,370 | - | - | - |
| 소 계 | - | (3,815,223) | 3,809,529 | 5,694 | (168,833) | 11,070 |
(3) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| No. | 계약일 | 종료조건(주1) | 수주총액 | 진행률 | 미청구공사 | 초과청구공사 | 매출채권 | 대손충당금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2020-04-30 | FAT 승인 | 12,893,195 | 100% | 664,672 | - | 2,963,487 | 727,240 |
| 2 | 2022-07-08 | FAT 승인 | 6,415,806 | 100% | - | - | - | - |
| 3 | 2022-09-01 | FAT 승인 | 8,200,000 | 100% | - | - | - | - |
| 4 | 2023-09-01 | FAT 승인 | 13,700,000 | 2% | - | 3,857,286 | - | - |
| 5 | 2023-12-15 | FAT 승인 | 3,150,000 | 4% | 135,677 | - | - | - |
| 합 계 | 44,359,001 | 800,349 | 3,857,286 | 2,963,487 | 727,240 |
(주1) 종료기한은 최초 PO상의 장비설치일로부터 약 1년이나 장비 설치 후 FAT(Final Acceptance Test) 과정 및 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| No. | 계약일 | 종료조건(주1) | 수주총액 | 진행률 | 미청구공사 | 공사손실충당부채 | 매출채권 | 대손충당금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2020-04-30 | FAT 승인 | 12,876,849 | 96% | 109,044 | - | 3,184,440 | 240,228 |
| 2 | 2020-10-13 | FAT 승인 | 7,028,226 | 100% | 513,909 | - | - | - |
| 3 | 2021-11-30 | FAT 승인 | 4,747,624 | 100% | - | - | - | - |
| 4 | 2022-01-12 | FAT 승인 | 2,511,346 | 91% | - | (8,416) | 2,580,592 | 2,852 |
| 5 | 2022-04-20 | FAT 승인 | 2,400,000 | 95% | 121,558 | (1,161) | - | - |
| 6 | 2022-07-08 | FAT 승인 | 6,406,193 | 85% | 5,509,285 | - | - | - |
| 7 | 2022-09-01 | FAT 승인 | 8,200,000 | 57% | 1,354,519 | - | - | - |
| 합 계 | 44,170,238 | 7,608,315 | (9,577) | 5,765,031 | 243,081 |
17. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 8,070,997 | 8,070,997 |
| 손상차손누계액 | (8,070,997) | (8,070,997) |
| 장부금액 | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다.
18. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,847,543 | - | 6,615,422 | - |
| 미지급금 | 4,512,731 | 72,614 | 4,548,472 | 20,882 |
| 미지급비용 | 259,943 | - | 276,859 | - |
| 합 계 | 10,620,217 | 72,614 | 11,440,753 | 20,882 |
19. 차입금 등
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,643,681 | - | 10,555,987 | - |
| 장기차입금 | 2,720,000 | 905,000 | 2,655,000 | - |
| 사채 | 3,073,683 | 1,307,567 | 1,487,809 | 3,015,897 |
| 합 계 | 17,437,364 | 2,212,567 | 14,698,796 | 3,015,897 |
상기의 차입금, 사채에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 당사의 금융상품, 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다. 또한, 무역보험공사등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 자세한 사항은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 5.99% | 533,681 | 889,257 |
| 우리은행 | 5.81% | 2,300,000 | - | |
| 우리은행 | - | - | 2,550,000 | |
| 기업은행 | 0.00% | 2,000,000 | - | |
| 기업은행 | 5.92%~7.40% | 6,810,000 | 6,990,000 | |
| 외화단기차입금 | 한국수출입은행 | - | - | 126,730 |
| 합 계 | 11,643,681 | 10,555,987 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 우리은행 | 5.09% | 2024-02-08 | 2,655,000 | - | 2,655,000 | - |
| 우리은행 | 6.52% | 2026-06-01 | 65,000 | 905,000 | - | - | |
| 합 계 | 2,720,000 | 905,000 | 2,655,000 | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사채 | 메리츠증권 | 5.44% | 2023-05-27 | - | - | 1,487,809 | - |
| 부국증권 | 7.68% | 2024-05-30 | 3,073,683 | - | - | 3,015,897 | |
| IBK투자증권 | 6.42% | 2025-05-30 | - | 1,307,567 | - | - | |
| 합 계 | 3,073,683 | 1,307,567 | 1,487,809 | 3,015,897 |
(5) 당기말 현재 당사가 발행하고 있는 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 | 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
|---|---|---|
| 차입처 | 부국증권 | IBK투자증권 |
| 발행금액 | 3,100,000,000원 | 1,350,000,000원 |
| 이자율 | 7.677% | 6.417% |
| 조기상환권(Call Option) | 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 | 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 |
| 발행일 | 2022-05-30 | 2023-05-30 |
| 만기일 | 2024-05-30 | 2025-05-30 |
| 연대보증인 | 대표이사 | 대표이사 |
20. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전환사채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 발행가액(주1) | - | 1,960,000 |
| 부채요소 | - | 1,971,390 |
| 자본요소 | - | - |
(주1) 당기 중 전환사채에 대한 조기상환청구권 1,400,000천원이 행사되었으며, 560,000천원이 만기 상환되었습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 발행하고 있는 전환사채의 내역은 없습니다.(3) 전환사채 조기상환청구당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 취득한 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 조기상환청구권 행사일 | 액면금액 |
|---|---|---|
| 제16회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 | 2023년 06월 05일 | 1,400,000 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제16회 전환사채 전환권 | - | 197,372 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전손익 | (7,540,921) | 6,381,732 |
| 평가손익 | - | 456,903 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | (7,540,921) | 5,924,829 |
21. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스제공자 | 취득원가 | 손상차손누계액(주1) | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 롯데렌터카 외 | 30,089 | - | (10,657) | 19,433 |
| 건물 | 일신텔콤 외 | 546,413 | (7,507) | (441,557) | 97,349 |
| 합 계 | 576,502 | (7,507) | (452,213) | 116,782 |
(주1) 당기 중 당사의 현금창출단위 중 일부 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상하였습니다. 당기 중 사용권자산에서 손상으로 인식된 금액은 7,507천원입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스제공자 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 롯데렌터카 외 | 30,089 | (3,134) | 26,955 |
| 건물 | 일신텔콤 외 | 583,508 | (277,479) | 306,029 |
| 합 계 | 613,597 | (280,613) | 332,984 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감소/손상 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 26,955 | - | - | (7,522) | 19,433 |
| 건물 | 306,029 | 105,656 | (10,789) | (303,547) | 97,349 |
| 합 계 | 332,984 | 105,656 | (10,789) | (311,069) | 116,782 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 3,048 | 30,089 | (6,183) | 26,955 |
| 건물 | 151,050 | 447,917 | (292,938) | 306,029 |
| 합 계 | 154,098 | 478,007 | (299,120) | 332,984 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치해당액 | 최소리스료 | 현재가치해당액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 106,475 | 102,702 | 208,426 | 197,274 |
| 1년초과 5년이내 | 16,930 | 16,045 | 72,038 | 68,879 |
| 소 계 | 123,405 | 118,748 | 280,464 | 266,154 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 266,154 | 150,941 |
| 증가 | 100,036 | 348,552 |
| 감소 | (3,644) | - |
| 리스료지급 | (259,234) | (250,290) |
| 현재가치할인차금 상각액 | 15,436 | 16,951 |
| 기말금액 | 118,748 | 266,154 |
(5) 당기 및 전기 중 리스관련비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 311,069 | 299,120 |
| 리스부채 이자비용 | 15,436 | 16,951 |
| 단기리스 관련비용 | - | 3,612 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 8,646 | 8,160 |
| 합 계 | 335,151 | 327,843 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 283,316천원, 279,012천원입니다.
22. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 197,372 | - |
| 지급보증충당부채 | - | 5,532 | - | 10,873 |
| 합 계 | - | 5,532 | 197,372 | 10,873 |
23. 위험회피회계(파생상품)(1) 당기말 현재 당사의 위험회피회계처리 개요는 다음과 같습니다.
| 구분 | 종류 | 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 통화선도 | 외화확정계약의 환율변동 위험을 회피 |
| 현금흐름위험회피 | 금리스왑 | 위험회피대상항목의 금리변동 위험을 회피 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 파생상품 위험회피회계 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 평가손익 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 금리스왑(주1) | 현금흐름위험회피 | - | 3,072 |
| 합 계 | - | 3,072 |
(주1) 금융손익의 파생상품거래손익, 파생상품평가손익 계정으로 인식되었습니다.
24. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 69,659 | - | 73,020 | - |
| 선수금 | 60,737 | - | 4,118 | - |
| 합 계 | 130,397 | - | 77,138 | - |
25. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 153,332 | - | 215,166 | - |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 215,166 | 397,078 |
| 전입(환입) | (61,834) | (181,912) |
| 기말금액 | 153,332 | 215,166 |
26. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 2,825,668 | 3,150,042 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,200,738) | (1,743,994) |
| 순확정급여부채 | 624,930 | 1,406,049 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,150,042 | 1,743,994 | 1,406,049 |
| 당기근무원가 | 432,267 | - | 432,267 |
| 이자비용(이자수익) | 178,099 | 96,154 | 81,944 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | 500,000 | (500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (256,138) | (126,513) | (129,625) |
| 재측정요소 | (678,602) | (12,897) | (665,705) |
| 기말 | 2,825,668 | 2,200,738 | 624,930 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,837,138 | 2,011,035 | 826,103 |
| 당기근무원가 | 453,961 | - | 453,961 |
| 이자비용(이자수익) | 96,494 | 67,473 | 29,021 |
| 제도에서 지급한 금액 | (528,012) | (287,090) | (240,922) |
| 재측정요소 | 290,461 | (47,425) | 337,885 |
| 기말 | 3,150,042 | 1,743,994 | 1,406,049 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,200,738 | 1,743,994 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 5.01% | 5.83% |
| 기대임금상승률 | 3.45% | 3.45% |
(5) 총비용1) 당기 및 전기 손익으로 인식한 확정급여형 퇴직급여제도의 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 432,267 | 453,961 |
| 순이자손익 | 81,944 | 29,021 |
| 합계 | 514,211 | 482,982 |
2) 당기 및 전기 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 279,325 | 277,268 |
| 판매비와관리비 | 234,887 | 205,715 |
| 합계 | 514,211 | 482,982 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 665,705 | (337,885) |
| 법인세효과 | (139,160) | 74,335 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 526,545 | (263,551) |
(7) 민감도 분석보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 | |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 | 2,654,905 | -6.0% |
| 1% 감소 | 3,021,219 | 6.9% | |
| 임금상승률 | 1% 증가 | 3,029,749 | 7.2% |
| 1% 감소 | 2,645,124 | -6.4% |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 | |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 | 2,994,845 | -4.9% |
| 1% 감소 | 3,327,920 | 5.6% | |
| 임금상승률 | 1% 증가 | 3,337,234 | 5.9% |
| 1% 감소 | 2,984,772 | -5.2% |
(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 203,228 | 223,199 | 758,129 | 1,650,749 | 6,687,951 | 9,523,256 |
(9) 당기 및 전기 손익으로 인식한 확정기여형 퇴직급여제도의 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 4,533 | 4,433 |
| 판매비와관리비 | 114,925 | 114,434 |
| 합 계 | 119,459 | 118,867 |
27. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식의 수 | 43,431,583 | 42,666,974 |
| 자본금 | 21,845,701,000 | 21,463,396,500 |
| 주식발행초과금 | 73,437,908,912 | 72,865,171,004 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,463,397 | 72,865,171 | 21,463,397 | 72,865,171 |
| 전환사채 전환 | 382,305 | 572,738 | - | - |
| 기말금액 | 21,845,701 | 73,437,909 | 21,463,397 | 72,865,171 |
28. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 10,733,160 | 10,733,160 |
| 자기주식처분이익 | 126,742 | 126,742 |
| 합 계 | 10,859,902 | 10,859,902 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,859,902 | 8,975,141 |
| 자기주식 소각 | - | 1,884,761 |
| 기말 | 10,859,902 | 10,859,902 |
29. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 해당하는 금액은 없습니다.
30. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 미처분이익잉여금(미처리결손금)으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 71,397,785 | 75,489,070 |
| 당기순손실(이익) | 8,316,656 | (6,239,596) |
| 자기주식소각 | - | 1,884,761 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (665,705) | 337,885 |
| 법인세효과 | 139,160 | (74,335) |
| 기말금액 | 79,187,896 | 71,397,785 |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||
| 제 16 (당)기 | 2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지 | 제 15 (전)기 | 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지 |
| 처리예정일 | 2024년 3월 29일 | 처리확정일 | 2023년 3월 31일 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 79,187,895,636 | 71,397,785,451 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 71,397,785,451 | 75,489,070,404 | ||
| 2. 보험수리적손실(이익) | (526,545,407) | 263,550,621 | ||
| 3. 자기주식소각 | - | 1,884,760,791 | ||
| 4. 당기순손실(이익) | 8,316,655,592 | (6,239,596,365) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 79,187,895,636 | 71,397,785,451 |
31. 수익
당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수행의무 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 부품사업부 | 한시점에 인식 | 12,392,368 | 15,010,661 |
| 소 계 | 12,392,368 | 15,010,661 | |
| 장비사업부 | 한시점에 인식 | 3,348,915 | 4,411,631 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 13,276,596 | 43,117,007 | |
| 소 계 | 16,625,511 | 47,528,638 | |
| 합 계 | 29,017,879 | 62,539,299 |
32. 판매비 및 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,439,222 | 2,079,212 |
| 퇴직급여 | 327,302 | 330,424 |
| 복리후생비 | 389,610 | 426,216 |
| 운반비 | 137,158 | 205,952 |
| 지급임차료 | 8,646 | 10,215 |
| 지급수수료 | 717,509 | 957,049 |
| 감가상각비 | 358,127 | 350,057 |
| 무형자산상각비 | 585,682 | 745,780 |
| 세금과공과 | 38,758 | 47,151 |
| 여비교통비 | 74,346 | 57,855 |
| 경상개발비 | 1,190,382 | 1,028,886 |
| 대손상각비 | 2,095,315 | 3,835,778 |
| 판매보증비 | (29,908) | (123,721) |
| 기타 | 349,802 | 386,926 |
| 합 계 | 8,681,950 | 10,337,779 |
33. 금융수익
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 405,516 | 361,717 |
| 외환차익 | 1,107,031 | 3,035,734 |
| 외화환산이익 | 296,878 | 1,028,889 |
| 배당금수익 | 2,636,398 | 2,476,259 |
| 파생상품평가이익 | 95,839 | 573,181 |
| 사채상환이익 | 66,050 | 158,496 |
| 합 계 | 4,607,711 | 7,634,276 |
34. 금융비용
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,484,301 | 1,527,488 |
| 외환차손 | 1,479,805 | 2,000,746 |
| 외화환산손실 | 147,007 | 461,816 |
| 파생상품평가손실 | - | 116,278 |
| 지급보증손실 | (5,342) | (2,724) |
| 합 계 | 3,105,772 | 4,103,604 |
35. 기타수익
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | 774,560 | 579,180 |
| 수입수수료 | 59,605 | 63,141 |
| 유형자산처분이익 | 136 | 132,144 |
| 무형자산처분이익 | 48,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 398 | - |
| 잡이익 | 5,345 | 38,258 |
| 합 계 | 888,045 | 812,723 |
36. 기타비용
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 136,808 | - |
| 유형자산손상차손 | 514,449 | - |
| 무형자산손상차손 | 557,417 | 152,479 |
| 잡손실 | 43,121 | 123,790 |
| 공동기업및관계기업투자주식손상차손 | - | 100,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 200,000 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 34,720 |
| 합 계 | 1,251,796 | 610,989 |
37. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 67,801 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (139,160) | 74,335 |
| 기타 | 914,894 | - |
| 법인세비용(수익) | 775,735 | 142,136 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (139,160) | 74,335 |
| 합 계 | (139,160) | 74,335 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (7,540,921) | 6,381,732 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,595,852) | 1,381,981 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (534,455) | (65,842) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 156,990 | 108,280 |
| 세액공제등으로 인한 효과 | (358,994) | (1,289,249) |
| 미인식이연법인세의 변동 | 2,316,145 | (92,406) |
| 기타 | 791,901 | 99,372 |
| 법인세비용(수익) | 775,735 | 142,136 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) | - | 2% |
(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||||
| 확정급여채무 | 1,948,947 | (171,391) | 1,777,556 | 409,279 | (35,992) | 373,287 |
| 미수수익 | (31,871) | (27,524) | (59,395) | (6,693) | (5,780) | (12,473) |
| 외화환산손익 | (406,273) | 783,144 | 376,871 | (85,317) | 164,460 | 79,143 |
| 재고자산평가충당부채 | 367,551 | (46,678) | 320,873 | 77,186 | (9,802) | 67,383 |
| 단기대여금 | 121,055 | - | 121,055 | 25,422 | - | 25,422 |
| 선급금 | 76,740 | - | 76,740 | 16,115 | - | 16,115 |
| 임차보증금 | 75,070 | (64,632) | 10,438 | 15,765 | (13,573) | 2,192 |
| 연차수당 | 191,929 | (5,172) | 186,757 | 40,305 | (1,086) | 39,219 |
| 대손충당금 | 18,610,778 | 2,234,093 | 20,844,872 | 3,908,263 | 469,160 | 4,377,423 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | 1,725,731 | (16,934) | 1,708,797 | 362,404 | (3,556) | 358,847 |
| 파생상품 | 197,372 | (197,372) | - | 41,448 | (41,448) | - |
| 지급보증 | 158,910 | (19,902) | 139,007 | 33,371 | (4,179) | 29,192 |
| 유무형자산 | 282,899 | (122,936) | 159,962 | 59,409 | (25,817) | 33,592 |
| 종속기업투자주식 | 15,414,379 | - | 15,414,379 | 3,237,020 | - | 3,237,020 |
| 관계기업투자주식 | 100,000 | - | 100,000 | 21,000 | - | 21,000 |
| 판매보증충당부채 | 215,166 | (61,834) | 153,332 | 45,185 | (12,985) | 32,200 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | - | 500,000 | 105,000 | - | 105,000 |
| 리스부채 | 266,154 | (147,406) | 118,748 | 55,892 | (30,955) | 24,937 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 102,855 | (665,705) | (562,850) | 21,600 | (139,798) | (118,198) |
| 신주인수권대가 | (1,703,266) | - | (1,703,266) | (357,686) | - | (357,686) |
| 정부보조금 | 97,052 | 210,733 | 307,785 | 20,381 | 44,254 | 64,635 |
| 일시적차이 소계 | 38,311,177 | 1,680,484 | 39,991,661 | 8,045,347 | 352,902 | 8,398,249 |
| 미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세 | ||||||
| 이월결손금 | 33,074,862 | 7,639,282 | 40,714,144 | 6,945,721 | 1,604,249 | 8,549,970 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 6,915,831 | 358,994 | 7,274,825 |
| 이연법인세 미인식 | 71,386,040 | 9,324,566 | 80,710,605 | 21,906,900 | 2,316,145 | 24,223,044 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | - | - |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | 기 초 | 증(감)액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||||
| 확정급여채무 | 1,588,020 | 360,927 | 1,948,947 | 349,364 | 59,914 | 409,279 |
| 미수수익 | (30,090) | (1,781) | (31,871) | (6,620) | (73) | (6,693) |
| 외화환산손익 | 1,316,632 | (1,722,905) | (406,273) | 289,659 | (374,976) | (85,317) |
| 재고자산평가충당부채 | 273,332 | 94,219 | 367,551 | 60,133 | 17,053 | 77,186 |
| 단기대여금 | 121,055 | - | 121,055 | 26,632 | (1,211) | 25,422 |
| 선급금 | 76,740 | - | 76,740 | 16,883 | (767) | 16,115 |
| 임차보증금 | 10,460 | 64,610 | 75,070 | 2,301 | 13,463 | 15,765 |
| 연차수당 | 265,605 | (73,675) | 191,929 | 58,433 | (18,128) | 40,305 |
| 대손충당금 | 14,728,889 | 3,881,889 | 18,610,778 | 3,240,356 | 667,908 | 3,908,263 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | 1,171,371 | 554,360 | 1,725,731 | 257,702 | 104,702 | 362,404 |
| 파생상품 | 1,154,135 | (956,763) | 197,372 | 253,910 | (212,462) | 41,448 |
| 지급보증 | 166,963 | (8,053) | 158,910 | 36,732 | (3,361) | 33,371 |
| 유무형자산 | 891,186 | (608,287) | 282,899 | 196,061 | (136,652) | 59,409 |
| 종속기업투자주식 | 15,214,379 | 200,000 | 15,414,379 | 3,347,163 | (110,144) | 3,237,020 |
| 관계기업투자주식 | - | 100,000 | 100,000 | - | 21,000 | 21,000 |
| 판매보증충당부채 | 397,078 | (181,912) | 215,166 | 87,357 | (42,172) | 45,185 |
| 매도가능금융자산 | 500,000 | - | 500,000 | 110,000 | (5,000) | 105,000 |
| 리스부채 | 150,941 | 115,213 | 266,154 | 33,207 | 22,685 | 55,892 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (235,030) | 337,885 | 102,855 | (51,707) | 73,306 | 21,600 |
| 신주인수권대가 | (1,703,266) | - | (1,703,266) | (374,718) | 17,033 | (357,686) |
| 영업권 | - | 97,052 | 97,052 | - | 20,381 | 20,381 |
| 일시적차이 소계 | 36,058,399 | 2,252,779 | 38,311,177 | 7,932,848 | 112,499 | 8,045,347 |
| 미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세 | ||||||
| 이월결손금 | 38,363,071 | (5,288,209) | 33,074,862 | 8,439,876 | (1,494,155) | 6,945,721 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 5,626,582 | 1,289,249 | 6,915,831 |
| 이연법인세 미인식 | 74,421,470 | (3,035,430) | 71,386,040 | 21,999,305 | (92,406) | 21,906,900 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | - | - |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 39,991,661 | 38,311,177 |
| 미사용세무상결손금 | 40,714,144 | 33,074,862 |
| 미사용세액공제 | 7,274,825 | 6,915,831 |
38. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고변동 | (116,847) | (21,145) |
| 원재료 및 소모품사용 | 20,984,135 | 38,936,336 |
| 종업원급여 | 7,172,618 | 6,717,094 |
| 감가상각비 | 1,016,558 | 1,078,558 |
| 무형자산상각비 | 692,582 | 853,816 |
| 운반비 | 184,159 | 267,237 |
| 지급수수료 | 3,353,244 | 5,353,371 |
| 기타 비용 | 4,410,539 | 6,704,707 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 37,696,988 | 59,889,974 |
39. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (8,316,655,592) | 6,239,596,365 |
| 가중평균유통보통주식수 | 42,987,481 | 42,666,974 |
| 기본주당순손익 | (193) | 146 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:일,주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일 수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023-01-01 | 42,666,974 | 365 | 15,573,445,510 | 42,666,974 |
| 전환사채 전환 | 2023-08-01 | 764,609 | 153 | 116,985,177 | 320,507 |
| 합 계 | 42,987,481 |
| (전기) | (단위:일,주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일 수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2022-01-01 | 42,666,974 | 365 | 15,573,445,510 | 42,666,974 |
| 합 계 | 42,666,974 |
(3) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 산정을 위한 순손익 | (8,247,797,598) | 6,181,961,085 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) | 43,816,709 | 44,240,007 |
| 희석주당순손익 | (주2) | 140 |
(주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(주2) 당기의 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. (4) 당기 및 전기의 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 1,573,033 |
40. 영업으로부터 창출된 현금흐름
당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 775,735 | 142,136 |
| 금융비용 | 1,484,301 | 1,527,488 |
| 대손상각비 | 2,095,315 | 3,835,778 |
| 감가상각비 | 1,016,558 | 1,078,558 |
| 무형자산상각비 | 692,582 | 853,816 |
| 외화환산손실 | 147,007 | 461,816 |
| 파생상품평가손실 | - | 116,278 |
| 재고자산평가손실 | - | 94,219 |
| 판매보증비환입 | - | (123,721) |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 200,000 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 34,720 |
| 공동기업및관계기업투자주식손상차손 | - | 100,000 |
| 유형자산손상차손 | 514,449 | - |
| 무형자산손상차손 | 557,417 | 152,479 |
| 퇴직급여 | 633,670 | 601,849 |
| 기타의대손상각비 | 136,808 | - |
| 금융수익 | (405,516) | (361,717) |
| 외화환산이익 | (296,878) | (1,028,889) |
| 유형자산처분이익 | (136) | (132,144) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (398) | - |
| 파생상품평가이익 | (95,839) | (573,181) |
| 재고자산평가손실환입 | (46,678) | - |
| 판매보증충당부채환입 | (29,908) | - |
| 지급보증충당부채환입 | (5,342) | (2,724) |
| 배당금수익 | (2,636,398) | (2,476,259) |
| 사채상환이익 | (66,050) | (158,496) |
| 합 계 | 4,470,701 | 4,342,006 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | 3,220,718 | (3,302,473) |
| 매입채무의 증감 | (726,182) | 798,083 |
| 재고자산의 증감 | (593,754) | (299,995) |
| 장기매출채권의 증감 | 26,838 | 234,092 |
| 초과청구공사의 증감 | 3,529,482 | (1,081,147) |
| 미청구공사의 증감 | 7,156,510 | (4,389,738) |
| 미지급비용의 증감 | (34,196) | (47,713) |
| 미지급금의 증감 | (147,770) | 286,162 |
| 장기선급비용의 증감 | 44,685 | (20,000) |
| 미수금의 증감 | 75,439 | 90,472 |
| 선급금의 증감 | (916,585) | (917) |
| 선급비용의 증감 | (47,637) | (27,142) |
| 보증금의 증감 | 57,246 | 125,386 |
| 예수금의 증감 | (3,361) | 5,191 |
| 선수금의 증감 | 56,619 | (1,265,715) |
| 퇴직급여충당부채의 증감 | (271,506) | (528,011) |
| 장기미지급금의 증감 | 51,732 | 20,882 |
| 사외적립자산의 증감 | (358,119) | 287,089 |
| 합 계 | 11,120,160 | (9,115,494) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동성대체 | 2,414,726 | 2,922,416 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 665,705 | 337,885 |
| 순확정급여부채 재측정요소 법인세효과 | 139,160 | 74,335 |
| 사용권자산 및 리스부채 계상 | 105,656 | 478,007 |
| 자기주식 소각 | - | 1,884,761 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 10,555,987 | 1,058,378 | 29,316 | 11,643,681 |
| 유동사채 | 1,487,809 | - | 1,585,874 | 3,073,683 |
| 유동성장기부채 | 2,655,000 | (25,000) | 90,000 | 2,720,000 |
| 장기차입금 | - | 995,000 | (90,000) | 905,000 |
| 비유동사채 | 3,015,897 | (208,845) | (1,499,484) | 1,307,567 |
| 유동리스부채 | 197,274 | (259,234) | 164,662 | 102,702 |
| 비유동리스부채 | 68,879 | - | (52,834) | 16,045 |
| 전환사채 | 1,971,390 | (2,136,087) | 164,697 | - |
| 파생상품부채 | 197,372 | (101,533) | (95,839) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 환율변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 8,934,425 | (936,618) | 8,180 | (90,000) | 7,915,987 |
| 유동사채 | 3,570,674 | (3,600,000) | - | 1,517,135 | 1,487,809 |
| 유동성장기부채 | 6,405,000 | (1,110,000) | - | - | 5,295,000 |
| 비유동사채 | 1,459,726 | 2,983,630 | - | (1,427,459) | 3,015,897 |
| 유동리스부채 | 121,442 | (250,290) | - | 326,123 | 197,274 |
| 비유동리스부채 | 29,499 | - | - | 39,380 | 68,879 |
| 전환사채 | 4,453,319 | (2,861,868) | - | 379,939 | 1,971,390 |
| 파생상품부채 | 1,154,135 | (499,860) | - | (456,903) | 197,372 |
41. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 35,433,961 | 33,917,049 |
| 자본 | 26,955,616 | 33,790,684 |
| 부채비율 | 131.45% | 100.37% |
(2) 금융상품의 구분 1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,655,520 | - |
| 단기금융상품 | 5,127,342 | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,363,723 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 374,231 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 927,464 |
| 장기금융상품 | 295,956 | - |
| 기타금융자산 | 3,800,220 | - |
| 합 계 | 27,616,992 | 927,464 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,692,831 |
| 차입금 등 | 19,649,931 |
| 리스부채 | 118,748 |
| 기타금융부채 | 5,532 |
| 합 계 | 30,467,041 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,514,628 | - |
| 단기금융상품 | 3,363,135 | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,067,369 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 947,587 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 850,000 |
| 장기금융상품 | 1,351,464 | - |
| 기타금융자산 | 3,448,428 | - |
| 합 계 | 25,692,611 | 850,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,461,635 | - |
| 차입금 등 | 17,714,693 | - |
| 리스부채 | 266,154 | - |
| 전환사채 | 1,971,390 | - |
| 기타금융부채 | 10,873 | 197,372 |
| 합 계 | 31,424,744 | 197,372 |
2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 328,477 | 589,225 |
| 상각후원가측정금융자산 | 43,871 | 1,632,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,636,398 | 2,476,259 |
| 소 계 | 3,008,746 | 4,697,920 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (1,592,551) | (1,601,264) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 101,181 | 450,968 |
| 소 계 | (1,491,371) | (1,150,296) |
(*) 범주별 순손익에는 금융리스 관련 이자비용이 제외되어 있습니다.(3) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.
1) 시장위험관리 ① 외환위험 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 3,829,587 | 4,937,870 | 2,340,816 | 2,966,516 |
| CNY | 13 | 2 | 2 | - | |
| INR | 2,478,820 | 38,422 | 2,478,820 | 37,951 | |
| EUR | 59,530 | 84,925 | 70,349 | 95,055 | |
| JPY | 22,000,000 | 2,007,852 | - | - | |
| 금융상품 | USD | 1,093,014 | 1,409,332 | 1,695,048 | 2,148,135 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 23,929,572 | 29,592,374 | 26,665,067 | 32,748,515 |
| 기타금융자산 | USD | 998,994 | 1,288,103 | 351,080 | 444,924 |
| 소 계 | - | 39,358,880 | - | 38,441,096 | |
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 5,206,649 | 6,659,813 | 3,644,738 | 4,574,344 |
| CNY | 17,800 | 3,219 | 17,800 | 3,230 | |
| INR | 10,903 | 169 | - | - | |
| 차입금 | USD | - | - | 100,000 | 126,730 |
| 소 계 | - | 6,663,201 | - | 4,704,304 |
당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,056,787 | (3,056,787) | 3,360,702 | (3,360,702) |
| CNY | (322) | 322 | (323) | 323 |
| JPY | 200,785 | (200,785) | - | - |
| EUR | 8,492 | (8,492) | 9,505 | (9,505) |
| INR | 3,825 | (3,825) | 3,795 | (3,795) |
② 이자율위험당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.1%상승시 | 0.1%하락시 | 0.1%상승시 | 0.1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 9,644 | (9,644) | 13,084 | (13,084) |
2) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당사의 자회사인 '파인텍베트남'을 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 유동성위험 당사는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 농협은행 외 1개 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,620,217 | 72,614 | 10,692,831 |
| 차입금(주1) | 14,363,681 | 905,000 | 15,268,681 |
| 사채 | 3,073,683 | 1,307,567 | 4,381,250 |
| 기타금융부채 | - | 5,532 | 5,532 |
| 리스부채 | 102,702 | 16,045 | 118,747 |
| 합 계 | 28,160,283 | 2,306,758 | 30,467,041 |
주1) 차입금 금액은 미래에 지급하여야 할 현금 유출을 표시한 금액으로, 현재가치로 할인하지 않은 금액에 해당합니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,440,753 | 20,882 | 11,461,635 |
| 차입금(주1) | 13,210,987 | - | 13,210,987 |
| 사채 | 1,487,809 | 3,015,897 | 4,503,706 |
| 전환사채 | 1,971,390 | - | 1,971,390 |
| 기타금융부채 | 197,372 | 10,873 | 208,245 |
| 리스부채 | 197,274 | 68,879 | 266,153 |
| 합 계 | 28,505,585 | 3,116,531 | 31,622,116 |
(주1) 차입금 금액은 미래에 지급하여야 할 현금 유출을 표시한 금액으로, 현재가치로 할인하지 않은 금액에 해당합니다.
(4) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 9,655,520 | 9,655,520 | 3,514,628 | 3,514,628 |
| 단기금융자산 | 5,127,342 | 5,127,342 | 3,363,135 | 3,363,135 | |
| 매출채권및기타채권 | 8,363,723 | 8,363,723 | 13,067,369 | 13,067,369 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 374,231 | 374,231 | 947,587 | 947,587 | |
| 장기금융상품 | 295,956 | 295,956 | 1,351,464 | 1,351,464 | |
| 기타금융자산 | 3,800,220 | 3,800,220 | 3,448,428 | 3,448,428 | |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 927,464 | 927,464 | 850,000 | 850,000 |
| 합 계 | 28,544,456 | 28,544,456 | 26,542,611 | 26,542,611 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는금융부채 | 매입채무및기타채무 | 10,692,831 | 10,692,831 | 11,461,635 | 11,461,635 |
| 차입금 등 | 19,649,931 | 19,649,931 | 17,714,693 | 17,714,693 | |
| 전환사채 | - | - | 1,971,390 | 1,971,390 | |
| 리스부채 | 118,748 | 118,748 | 266,154 | 266,154 | |
| 기타금융부채 | 5,532 | 5,532 | 10,873 | 10,873 | |
| 공정가치로 측정하는금융부채 | 기타금융부채 | - | - | 197,372 | 197,372 |
| 합 계 | 30,467,041 | 30,467,041 | 31,622,116 | 31,622,116 |
당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 927,464 | - | - | 927,464 | 927,464 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 850,000 | - | - | 850,000 | 850,000 |
| 금융부채 : | |||||
| 기타금융부채 | 197,372 | - | - | 197,372 | 197,372 |
42. 특수관계자거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 천진화인창광전자유한공사 |
| 광동화인기전유한공사 | 광동화인기전유한공사 | |
| 파인텍 베트남 | 파인텍 베트남 | |
| (주)파인플러스 | (주)파인플러스 | |
| (주)라온크루 | (주)라온크루 | |
| 관계기업 | (주)지브이엠 | (주)지브이엠 |
| 천인화인창과기유한회사 | 천인화인창과기유한회사 | |
| HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD(주1) | - | |
| 브릭R성장펀드 제1호 (주2) | - | |
| 공동기업 | - | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO.,LTD(주1) |
| 기타 특수관계자 | 대표이사 등 임직원 | 대표이사 등 임직원 |
(주1) 당기 중 추가 출자 하여 지분율이 변동 되었으며 당기말 현재 공동 지배력을 보유하고 있지 않아 공동기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(주2) 당기 중 현금 출자 하여 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 | 매입 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 배당금수익 | 기타수익 | 재고자산매입 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | - | - | - | 14,343 | 1,711,881 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 6,267,712 | 2,636,398 | 23,605 | 3,872,954 | 480,470 |
| 종속기업 | (주)파인플러스 | - | - | 36,000 | 4,184,827 | - |
| 종속기업 | (주)라온크루 | - | - | 1,016 | - | - |
| 관계기업 | (주)지브이엠 | - | - | - | 1,304,260 | - |
| 관계기업 | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 1,082,461 | - | 794,658 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 등 | - | - | 10,914 | - | 33,480 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 | 매입 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 유형자산처분 | 배당금수익 | 기타수익 | 재고자산매입 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | - | - | - | - | 115,028 | 2,134,109 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 12,520,870 | 53,921 | 2,476,259 | 27,141 | 2,694,539 | 479,033 |
| 종속기업 | (주)파인플러스 | - | - | - | 36,000 | 6,254,222 | - |
| 종속기업 | (주)라온크루 | - | - | - | 1,301 | - | - |
| 관계기업 | (주)지브이엠 | - | - | - | - | 1,340,042 | - |
| 공동기업 | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 4,119,643 | - | - | 579,180 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 등 | - | - | - | 10,795 | - | 33,480 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 대손충당금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 9,870,540 | - | - | (9,398,626) | - | 471,914 |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | 1,597,687 | - | 5,335 | (1,452,320) | - | 279,642 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 549,088 | - | 22,104 | - | 4,915,357 | 1,336,803 |
| 종속기업 | (주)파인플러스 | - | - | 900,830 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)라온크루 | - | 30,000 | 106,808 | (136,808) | - | - |
| 관계기업 | (주)지브이엠 | - | - | 110,000 | - | 6,930 | - |
| 관계기업 | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 2,139,260 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 등 | - | 433,220 | 1,136,000 | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 대손충당금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진화인창광전자유한공사 | 9,870,540 | - | - | (9,398,626) | - | 471,914 |
| 종속기업 | 광동화인기전유한공사 | 1,597,687 | - | 5,335 | (1,452,320) | 4,794 | 239,413 |
| 종속기업 | 파인텍 베트남 | 804,373 | - | 23,953 | - | 2,966,473 | 1,228,842 |
| 종속기업 | (주)파인플러스 | - | - | - | - | 953,319 | - |
| 종속기업 | (주)라온크루 | - | 20,000 | 106,975 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)지브이엠 | - | - | - | - | 1,980 | - |
| 공동기업 | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 4,076,710 | - | - | - | 55,537 | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 등 | - | 265,444 | 1,136,000 | - | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)라온크루 | 20,000 | 10,000 | - | 30,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 등 | 265,444 | 240,000 | 72,224 | 443,220 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)라온크루 | 30,000 | - | 10,000 | 20,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 등 | 220,000 | 110,000 | 64,556 | 265,444 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자본거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 관계 | 특수관계자의 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 출자 | 관계회사 | HEFEI SUNCO FINETEK COMPANY CO., LTD | 현금출자 | 955,250 | 771,630 |
| 출자 | 관계회사 | 브릭R성장펀드 제1호 | 현금출자 | 1,000,000 | - |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 파인텍 베트남 | 차입금 지급보증 | USD 1,900,000 | 한국수출입은행 |
| USD 1,800,000 | 신한은행 베트남 | ||
| USD 600,000 | 기업은행 |
(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금, 기타외화지급보증, 사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증 또는 연대보증을 제공받고 있습니다.
(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,247,672 | 1,107,067 |
| 퇴직급여 | 143,302 | 135,448 |
| 합 계 | 1,390,974 | 1,242,516 |
43. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 주요약정사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 약정내용 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 및 무역금융대출 | 기업은행 | 9,350,000 | 8,810,000 |
| 일반자금대출 및 구매자금대출 | 우리은행 | 7,625,000 | 6,458,680 |
| 일반자금대출 | 농협은행 | 1,377,000 | - |
| 통화선도 파생상품(주1) | 우리은행 | USD 18,524,916 | - |
| 외화지급보증 | 국민은행 | USD 998,994 | USD 998,994 |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | USD 100,000 | - |
| 합 계 | 18,352,000 | 15,268,680 | |
| USD 19,623,910 | USD 998,994 |
(주1) 당사는 통화선도계약을 통해 외국환을 매입/매도하고 있으며, 동 약정액과 실행액은 외국환을 매입/매도한 금액의 총액을 의미합니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증내용 | 제공자 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 지급보증 | 한국무역보험공사(주1) | 2,160,000 |
| 지급보증 | 신용보증기금(주2) | 900,000 |
| 이행(하자,계약)보증 | 서울보증보험(주3) | 2,236,965 |
| 합 계 | 5,296,965 |
(주1) 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주2) 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주3) 납품계약에 따른 하자보증금입니다.
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 6,028,790 | 7,920,000 | 우리은행 |
| 건물 | 1,523,786 | ||
| 단기금융상품(정기예금) | 215,000 | 215,000 | 우리은행 |
| 재고자산(주1) | 1,555,690 | USD 130,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 8,135,000 | ||
| USD 130,000 |
(주1) 상기 재고자산은 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 부담보를 제공한 것으로정담보는 대표이사의 지급보증으로 설정되어 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 파인텍의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 파인텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 18일 |
우리는 첨부된 주식회사 파인텍의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 파인텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 영등포구 은행로 11 |
| 진일회계법인 |
| 대표이사 박근수 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파인텍2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21113411----771077460242296------326363241920016954676014410----91495834262742297881,05614410----1,2401,321
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.5.22~243회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.7.24~2854-반기검토 수행2023.11.20~2455-중간감사 수행내부회계관리제도 검토2024.2.15~19, 2745-입증감사절차 수행내부회계관리제도 검토2023.12.291천안 공장원재료, 재공품2023.12.291천안 공장, 서울사무실현금시재 등OO-타처보관재고자산 조회32023.7.28, 2023.11.24, 2024.2.27해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 28일회사 : 재무담당임원 등 2인감사인 : 업무수행이사 외 3명대면회의주요 감사계획핵심감사사항 선정계획반기검토의 결과보고22023년 11월 24일회사 : 재무담당임원 등 2인감사인 : 업무수행이사 외 3명대면회의주요 감사계획 및 위험평가핵심감사사항 선정내역내부회계관리제도 이슈사항 논의32024년 02월 27일회사 : 재무담당임원 등 2인감사인 : 업무수행이사 외 3명대면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항기말감사의 결과보고기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.