Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 제이에스티나 00260204 100000000000 20240329 1101110569074 000 54581 11355 75362 327 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 제이에스티나
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
우리회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | …………………………… | 1 |
| (첨부)재무제표 | ||
| ㆍ재 무 상 태 표 | …………………………… | 6 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | …………………………… | 8 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | …………………………… | 9 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | …………………………… | 10 |
| ㆍ주석 | …………………………… | 12 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | …………………………… | 84 |
| ㆍ대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | …………………………… | 86 |
| 외부감사 실시내용 | …………………………… | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제이에스티나 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 제이에스티나(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 특정매입계약 매출의 인식 및 기간귀속핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 인식된 수익 중 백화점 및 면세점 등에 대해 회사는 특정매입계약 형태로 매출을 인식하고 있습니다. 특정매입계약 매출의 경우 일반적인 거래와 달리 수익인식을 위해 재화의 통제이전 시점 및 매출 인식금액에 대한 별도의 확인 작업이 요구됩니다. 따라서, 우리는 특정매입계약 거래에서 발생할 수 있는 오류가능성을 고려하여, 특정매입계약 매출의 인식 및 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ특정매입계약 매출인식 회계정책에 대한 이해 ㆍ 보고기간말 현재 매출채권에 대한 표본추출 후 관련 문서 및 외부시스템 대사 ㆍ 보고기간 중 발생한 매출거래에 대한 표본추출 후 관련 문서 및 외부시스템 대사 ㆍ 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 표본추출 후 기간귀속 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이신호입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김병익 |
| 2024년 3월 21일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 제이에스티나
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제이에스티나 대표이사 김유미, 장호선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 송파구 양재대로 62길 53 |
| (전 화) | 02-2190-7025 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 36(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제이에스티나 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당) 기말 | 제35(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 33,964,365,740 | 36,748,699,940 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 3,128,344,702 | 2,441,206,288 | ||
| 단기금융자산 | 4,7, 34 | 8,592,542,550 | 12,755,207,390 | ||
| 매출채권 | 4,6, 33 | 6,824,750,558 | 7,246,850,449 | ||
| 단기기타채권 | 4,6 | 156,576,792 | 109,566,010 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 92,794,570 | 42,555,860 | ||
| 재고자산 | 8 | 14,754,736,286 | 13,599,934,892 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 414,620,282 | 553,379,051 | ||
| II. 비유동자산 | 20,617,038,327 | 22,438,000,368 | |||
| 장기기타채권 | 4,6,33 | 810,082,349 | 827,333,303 | ||
| 장기금융자산 | 4,7, 33,34 | 1,917,825,475 | 3,561,592,519 | ||
| 관계기업투자 | 10 | - | - | ||
| 유형자산 | 11,34 | 14,012,986,677 | 13,337,311,318 | ||
| 투자부동산 | 12,34 | 941,726,615 | 952,820,399 | ||
| 사용권자산 | 13 | 2,069,225,008 | 2,618,364,879 | ||
| 무형자산 | 14 | 865,192,203 | 1,140,577,950 | ||
| 자 산 총 계 | 54,581,404,067 | 59,186,700,308 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 8,763,596,776 | 9,298,741,984 | |||
| 매입채무 | 4,15,37 | 1,177,418,859 | 1,279,183,300 | ||
| 단기기타채무 | 4,15, 22,37 | 3,662,343,451 | 3,951,656,214 | ||
| 단기차입금 | 4,16,34,37 | 38,921,828 | 821,309,249 | ||
| 단기금융부채 | 4,13,16,37 | 907,350,312 | 841,442,236 | ||
| 충당부채 | 19 | 93,702,541 | 109,326,204 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 2,883,859,785 | 2,295,824,781 | ||
| II. 비유동부채 | 2,591,174,693 | 3,342,776,182 | |||
| 장기금융부채 | 4,13,16,37 | 1,223,755,639 | 1,811,070,465 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 66,491,708 | 62,443,301 | ||
| 충당부채 | 19 | 231,621,298 | 226,150,893 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 1,069,306,048 | 1,243,111,523 | ||
| 부 채 총 계 | 11,354,771,469 | 12,641,518,166 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,20 | 8,684,795,000 | 8,684,795,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 20 ,22 | 28,757,004,274 | 28,837,337,774 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 21,22 | (9,425,607,446) | (6,580,082,640) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 23 | (696,734,713) | (495,595,069) | ||
| V. 이익잉여금 | 24 | 15,907,175,483 | 16,098,727,077 | ||
| 자 본 총 계 | 43,226,632,598 | 46,545,182,142 | |||
| 부채및자본총계 | 54,581,404,067 | 59,186,700,308 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스티나 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,35 | 75,362,474,833 | 77,880,466,417 | ||
| II. 매출원가 | 30 | 26,202,039,173 | 26,323,978,858 | ||
| III. 매출총이익 | 49,160,435,660 | 51,556,487,559 | |||
| 대손상각비(환입) | 6,26,30 | (206,092,375) | 67,060,530 | ||
| 판매비와관리비 | 26,30, 33 | 49,949,227,154 | 48,908,514,334 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (582,699,119) | 2,580,912,695 | |||
| 기타수익 | 4,27 | 271,319,485 | 260,989,524 | ||
| 기타비용 | 4,27 | 137,588,761 | 314,092,829 | ||
| 금융수익 | 4, 10,28,33 | 2,129,177,122 | 435,050,578 | ||
| 금융비용 | 4,28 | 1,032,519,056 | 1,724,842,522 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 647,689,671 | 1,238,017,446 | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 29 | (144,524,233) | (46,209,862) | ||
| VII. 계속영업이익 | 792,213,904 | 1,284,227,308 | |||
| VIII. 중단영업이익 | 36 | - | 23,544,246 | ||
| IX. 당기순이익 | 792,213,904 | 1,307,771,554 | |||
| X. 기타포괄손익 | 342,546,758 | 26,619,606 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | 9,041,500 | |||
| 해외사업환산손익 | 23 | - | 9,041,500 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 342,546,758 | 17,578,106 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 | 4,23 | 342,546,758 | 17,578,106 | ||
| XI. 총포괄이익 | 1,134,760,662 | 1,334,391,160 | |||
| XII. 주당손익 | 31 | ||||
| 계속영업 | |||||
| 기본주당순이익 | 54 | 83 | |||
| 희석주당순이익 | 54 | 83 | |||
| 중단영업 | |||||
| 기본주당순이익 | - | 2 | |||
| 희석주당순이익 | - | 2 |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 36(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스티나 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(기초자본) | 8,684,795,000 | 28,837,337,774 | (4,604,516,100) | (985,164,675) | 16,837,045,423 | 48,769,497,422 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,307,771,554 | 1,307,771,554 |
| 종속기업의 청산 | - | - | - | 9,041,500 | - | 9,041,500 |
| 자기주식취득 | - | - | (1,999,578,254) | - | - | (1,999,578,254) |
| 주식기준보상거래 | - | - | 24,011,714 | - | - | 24,011,714 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,583,139,900) | (1,583,139,900) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 480,528,106 | (462,950,000) | 17,578,106 |
| 2022.12.31(기말자본) | 8,684,795,000 | 28,837,337,774 | (6,580,082,640) | (495,595,069) | 16,098,727,077 | 46,545,182,142 |
| 2023.01.01(기초자본) | 8,684,795,000 | 28,837,337,774 | (6,580,082,640) | (495,595,069) | 16,098,727,077 | 46,545,182,142 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 792,213,904 | 792,213,904 |
| 자기주식취득 | - | - | (2,791,294,736) | - | - | (2,791,294,736) |
| 주식기준보상거래 | - | - | 5,660,930 | - | - | 5,660,930 |
| 주식선택권의 조건변경 | - | (80,333,500) | (59,891,000) | - | - | (140,224,500) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,527,451,900) | (1,527,451,900) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (201,139,644) | 543,686,402 | 342,546,758 | |
| 2023.12.31(기말자본) | 8,684,795,000 | 28,757,004,274 | (9,425,607,446) | (696,734,713) | 15,907,175,483 | 43,226,632,598 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스티나 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,553,533,113 | 3,557,367,362 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 979,913,816 | 3,226,247,571 | |||
| 가. 당기순이익 | 792,213,904 | 1,307,771,554 | |||
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 32 | 544,936,150 | 3,074,089,421 | ||
| 다. 영업활동 자산부채의 증감 | 32 | (357,236,238) | (1,155,613,404) | ||
| 2. 이자의 수취 | 299,611,333 | 263,622,603 | |||
| 3. 이자의 지급 | (15,386,271) | (58,170,509) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 339,632,945 | 119,395,317 | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | (50,238,710) | 6,272,380 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,178,500,633 | 7,022,211,904 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 30,376,256,198 | 40,514,079,514 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 27,800,000,000 | 30,518,409,373 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,567,310,382 | 9,485,965,945 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 929,535,635 | - | |||
| 보증금의 감소 | 77,292,000 | 38,744,868 | |||
| 종속기업의 청산 | - | 16,507,487 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 400,000,000 | |||
| 주임종장기채권의 회수 | - | 36,573,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,118,181 | 15,636,700 | |||
| 매각예정자산의 회수 | - | 2,242,141 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,197,755,565) | (33,491,867,610) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (22,300,000,000) | (26,380,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (3,786,219,500) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (1,372,503,075) | (1,730,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (50,320,000) | (263,948,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,466,652,490) | (1,105,504,885) | |||
| 무형자산의 취득 | (8,280,000) | (226,195,225) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (6,036,739,915) | (8,745,268,402) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 70,000,000 | 648,560,560 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 648,560,560 | |||
| 임대보증금의 증가 | 70,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,106,739,915) | (9,393,828,962) | |||
| 단기차입금의 상환 | (782,387,421) | (4,000,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (1,000,000,000) | |||
| 임대보증금의 감소 | (62,700,000) | - | |||
| 리스부채의 감소 | (942,905,858) | (811,110,808) | |||
| 자기주식 취득 | (2,791,294,736) | (1,999,578,254) | |||
| 배당금의 지급 | (1,527,451,900) | (1,583,139,900) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (8,155,417) | (10,696,062) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 687,138,414 | 1,823,614,802 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 2,441,206,288 | 617,591,486 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,128,344,702 | 2,441,206,288 |
별첨 주석 참조주석
| 제 36(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 35(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제이에스티나 |
1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업3) 대표이사 : 김유미와 장호선4) 주요 주주 및 지분율 :
당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 및 전기말 현재 자본금은 8,684,795천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김기문 | 3,579,656 | 21.69 | 3,579,656 | 21.69 |
| 김기석 | 1,507,382 | 9.13 | 1,507,382 | 9.13 |
| 자기주식 | 2,179,271 | 13.21 | 1,229,271 | 7.45 |
| 기타 | 9,237,481 | 55.97 | 10,187,481 | 61.73 |
| 합계 | 16,503,790 | 100.00 | 16,503,790 | 100.00 |
(2) 비교표시 재무제표
당사는 전기 중 종속기업인 ROMANSON TRADING(S,Z)CO.,LTD.와 ㈜엔피크리에이티브를 청산하여, 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다. 따라서 당기 및 전기 재무제표는 개별기준으로 작성되었으며, 전기 포괄손익계산서는 종속기업의 중단영업손익을 계속영업손익으로부터 분리하여 작성되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시
중요한 회계정책 정보 ( 중요 한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 : 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 재정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 외화환산재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
다. 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
라. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
| (주1) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
가. 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 공기구비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 금융부채로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사 혹은 당사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급 금으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(19) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(21) 주당손익기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 당사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중단영업
당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,128,345 | - | - | 3,128,345 |
| 매출채권 | 6,824,751 | - | - | 6,824,751 |
| 단기기타채권 | 156,577 | - | - | 156,577 |
| 단기금융자산 | 6,570,000 | 2,022,543 | - | 8,592,543 |
| 장기기타채권 | 810,082 | - | - | 810,082 |
| 장기금융자산 | 835,503 | - | 1,082,322 | 1,917,825 |
| 합계 | 18,325,258 | 2,022,543 | 1,082,322 | 21,430,123 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,441,206 | - | - | 2,441,206 |
| 매출채권 | 7,246,850 | - | - | 7,246,850 |
| 단기기타채권 | 109,566 | - | - | 109,566 |
| 단기금융자산 | 9,670,000 | 3,085,207 | - | 12,755,207 |
| 장기기타채권 | 827,333 | - | - | 827,333 |
| 장기금융자산 | 1,863,000 | - | 1,698,593 | 3,561,593 |
| 합계 | 22,157,955 | 3,085,207 | 1,698,593 | 26,941,755 |
(2) 금융부채의 범주
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,177,419 | 1,279,183 |
| 단기기타채무 | 3,662,343 | 3,951,656 |
| 단기차입금 | 38,922 | 821,309 |
| 단기금융부채 | 907,350 | 841,442 |
| 장기금융부채 | 1,223,756 | 1,811,07 1 |
| 합계 | 7,009,790 | 8,704,66 1 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | |||||
| 이자수익 | 344,432 | - | - | - | 344,432 |
| 대손충당금환입 | 206,092 | - | - | - | 206,092 |
| 기타의대손상각비 | (210) | - | - | - | (210) |
| 외화환산손익 | (5,641) | - | - | 137 | (5,504) |
| 외환차손익 | (4,210) | - | - | (20,550) | (24,760) |
| 처분손익 | - | 1,404,996 | - | - | 1,404,996 |
| 평가손익 | - | (900,351) | - | - | (900,351) |
| 배당금수익 | - | 5,068 | 40,000 | - | 45,068 |
| 이자비용 | - | - | - | (92,053) | (92,053) |
| 소계 | 540,463 | 509,713 | 40,000 | (112,466) | 977,710 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 평가손익 | - | - | 342,547 | - | 342,547 |
| 합계 | 540,463 | 509,713 | 382,547 | (112,466) | 1,320,257 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | |||||
| 이자수익 | 293,220 | - | - | - | 293,220 |
| 대손상각비 | (67,061) | - | - | - | (67,061) |
| 기타의대손충당금환입 | 2,966 | - | - | - | 2,966 |
| 외화환산손익 | (1,964) | - | - | 2,394 | 430 |
| 외환차손익 | 22,999 | - | - | 15,610 | 38,609 |
| 처분손익 | - | 1,693 | - | - | 1,693 |
| 평가손익 | - | (1,583,792) | - | - | (1,583,792) |
| 배당금수익 | - | - | 40,000 | - | 40,000 |
| 이자비용 | - | - | - | (120,308) | (120,308) |
| 소계 | 250,160 | (1,582,099) | 40,000 | (102,304) | (1,394,243) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 평가손익 | - | - | 17,578 | - | 17,578 |
| 합계 | 250,160 | (1,582,099) | 57,578 | (102,304) | (1,376,665) |
(4) 공정가치1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
나. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,022,543 | - | 130,065 | 1,892,478 | 2,022,543 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,082,322 | - | - | 1,082,322 | 1,082,322 |
| 합계 | 3,104,865 | - | 130,065 | 2,974,800 | 3,104,865 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,085,207 | - | 530,951 | 2,554,256 | 3,085,207 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,698,593 | - | - | 1,698,593 | 1,698,593 |
| 합계 | 4,783,800 | - | 530,951 | 4,252,849 | 4,783,800 |
다. 공정가치 서열체계 수준2,3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2,3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 130,065 | 기준일자의 기준가격 |
| 1,892,478 | 순자산가치법 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,082,322 | 현금흐름할인모형 |
| 합계 | 3,104,865 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 530,951 | 기준일자의 기준가격 |
| 2,554,256 | 현금흐름할인모형 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,698,593 | 현금흐름할인모형 |
| 합계 | 4,783,800 |
라. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치
일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 | 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 순자산가치법 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 가중평균자본비용이 증가하면공정가치가 감소함 |
당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,554,256 | - | - | (661,778) | 1,892,478 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,698,593 | - | (929,536) | 313,265 | 1,082,322 |
| 합계 | 4,252,849 | - | (929,536) | (348,513) | 2,974,800 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,488,495 | 1,786,220 | (2,134,263) | (1,586,196) | 2,554,256 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,692,705 | - | - | 5,888 | 1,698,593 |
| 합계 | 6,181,200 | 1,786,220 | (2,134,263) | (1,580,308) | 4,252,849 |
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 | 3,128,345 | 2,441,206 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,189,784 | (365,033) | - | 6,824,751 | 7,817,975 | (571,125) | - | 7,246,850 |
| 단기기타채권 | ||||||||
| 단기대여금 | 10,000 | (10,000) | - | - | 10,000 | (10,000) | - | - |
| 미수수익 | 112,552 | - | - | 112,552 | 86,327 | - | - | 86,327 |
| 미수금 | 949,967 | (905,942) | - | 44,025 | 928,971 | (905,732) | - | 23,239 |
| 소계 | 1,072,519 | (915,942) | - | 156,577 | 1,025,298 | (915,732) | - | 109,566 |
| 장기기타채권 | ||||||||
| 보증금 | 673,660 | - | (71,770) | 601,890 | 700,632 | - | (81,491) | 619,141 |
| 주임종장기채권 | 208,192 | - | - | 208,192 | 208,192 | - | - | 208,192 |
| 소계 | 881,852 | - | (71,770) | 810,082 | 908,824 | - | (81,491) | 827,333 |
| 합계 | 9,144,15 5 | (1,280,97 5) | (71,770) | 7,791,410 | 9,752,097 | (1,486,857) | (81,491) | 8,183,749 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 6개월 미만 | 9개월 미만 | 12개월 미만 | 15개월 미만 | 15개월 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 6,751,789 | 10,091 | - | 66,599 | 55,371 | 305,934 | 7,189,784 |
| 기대손실율 | 0.28% | 29.79% | - | 43.35% | 49.17% | 93.84% | - |
| 전체기간기대손실 | 18,854 | 3,006 | - | 28,870 | 27,227 | 287,076 | 365,033 |
| 순장부금액 | 6,732,935 | 7,085 | - | 37,729 | 28,144 | 18,858 | 6,824,751 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 6개월 미만 | 9개월 미만 | 12개월 미만 | 15개월 미만 | 15개월 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 7,181,872 | 27,801 | 87,701 | 5,210 | 63,908 | 451,483 | 7,817,975 |
| 기대손실율 | 0.43% | 39.95% | 52.03% | 55.30% | 55.90% | 98.65% | - |
| 전체기간기대손실 | 30,412 | 11,107 | 45,629 | 2,881 | 35,724 | 445,372 | 571,125 |
| 순장부금액 | 7,151,460 | 16,694 | 42,072 | 2,329 | 28,184 | 6,111 | 7,246,850 |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 571,125 | - | (206,09 2) | 365,03 3 |
| 미수금 | 905,732 | 210 | - | 905,942 |
| 단기대여금 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 합계 | 1,486,857 | 210 | (206,09 2) | 1,280,97 5 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 504,064 | 67,061 | - | 571,125 |
| 미수금 | 906,628 | - | (896) | 905,732 |
| 단기대여금 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 합계 | 1,420,692 | 67,061 | (896) | 1,486,857 |
7. 장ㆍ단기금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,022,543 | 3,085,207 |
| 상각후원가측정금융자산 | 6,570,000 | 9,670,000 |
| 소계 | 8,592,543 | 12,755,207 |
| 장기금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,082,322 | 1,698,593 |
| 상각후원가측정금융자산 | 835,503 | 1,863,000 |
| 소계 | 1,917,825 | 3,561,593 |
| 합계 | 10,510,368 | 16,316,800 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | 130,065 | 530,951 |
| 출자금 | 1,892,478 | 2,554,256 |
| 합계 | 2,022,543 | 3,085,207 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 1,082,322 | 1,698,593 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엠면세점 | 103,705 주 | 0.76% | 1,037,050 | - | - |
| YTN라디오㈜ | 100,000 주 | 3.75% | 500,000 | 452,700 | 452,700 |
| ㈜홈앤쇼핑 | 31,735 주 | 0.16% | 158,675 | 629,622 | 629,622 |
| 합계 | 235,440 주 | 1,695,725 | 1,082,322 | 1,082,322 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스엠면세점 | 103,705 주 | 0.76% | 1,037,050 | - | - |
| YTN라디오㈜ | 100,000 주 | 3.75% | 500,000 | - | - |
| ㈜홈앤쇼핑 | 80,000 주 | 0.40% | 400,000 | 1,698,593 | 1,698,593 |
| 합계 | 283,705 주 | 1,937,050 | 1,698,593 | 1,698,593 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기금융상품 | 6,570,000 | 9,670,000 |
| 비유동항목 | ||
| 장기금융상품 | 835,503 | 1,863,000 |
| 합계 | 7,405,503 | 11,533,000 |
8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 13,407,891 | (517,085) | 12,890,806 | 13,047,566 | (464,915) | 12,582,651 |
| 상품 | 14,134 | (14,134) | - | 47,603 | (47,603) | - |
| 재공품 | 79,950 | - | 79,950 | 215,741 | - | 215,741 |
| 원재료 | 4,157,200 | (2,592,517) | 1,564,682 | 2,988,375 | (2,533,295) | 455,080 |
| 저장품 | 219,298 | - | 219,298 | 346,463 | - | 346,463 |
| 합계 | 17,878,473 | (3,123,736) | 14,754,736 | 16,645,748 | (3,045,813) | 13,599,935 |
당기 중 매출원가에는 재고자산평가손실 77,923천원(전기: 재고자산평가손실환입 142,197천원 차감)이 가산되어 있습니다.
9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 400,599 | 458,958 |
| 대손충당금 | (315,311) | (315,311) |
| 선급비용 | 134,700 | 215,509 |
| 반환재고회수권 | 194,631 | 194,223 |
| 합계 | 414,620 | 553,379 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 | 대한민국 서울 | 부동산투자신탁 | 12월 | 47.91% | - | 47.91% | - |
(2) 지분법 적용의 중지로 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 한편, 당기 및 전기 중 관계기업투자와 관련하여 294,565천원 및 79,395천원의 배당금수익을 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산총계 | 92,556,236 | 94,362,507 |
| 부채총계 | 75,750,108 | 75,783,624 |
| 자본총계 | 16,806,128 | 18,578,883 |
| 매출액 | 4,963,312 | 4,267,282 |
| 당기순이익(손실) | (1,513,298) | (2,459,512) |
| 총포괄이익(손실) | (1,513,298) | (2,459,512) |
상기 요약재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 16,806,128 | 18,578,883 |
| 당사 지분율(B) | 47.91% | 47.91% |
| 순자산지분금액 (AXB) | 8,051,296 | 8,900,568 |
| 내부거래 효과제거 | (8,051,296) | (8,900,568) |
| 기말 장부금액 | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자의 누적 미반영 지분법손실 등의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법손실 | (3,355,047) | (3,498,042) |
| 기타 | (373,960) | (114,503) |
| 합계 | (3,729,007) | (3,612,545) |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,530,483 | - | 8,530,483 | 8,530,483 | - | 8,530,483 |
| 건물 | 5,341,977 | (2,535,748) | 2,806,229 | 5,341,977 | (2,402,199) | 2,939,778 |
| 구축물 | 358,589 | (50,212) | 308,377 | 103,222 | (36,539) | 66,683 |
| 차량운반구 | 165,478 | (128,137) | 37,341 | 200,707 | (153,155) | 47,552 |
| 시설장치 | 4,324,261 | (2,760,815) | 1,563,447 | 3,776,141 | (2,272,306) | 1,503,835 |
| 공기구비품 | 3,270,599 | (3,141,754) | 128,845 | 3,159,699 | (3,085,719) | 73,980 |
| 건설중인자산 | 638,265 | - | 638,265 | 175,000 | - | 175,000 |
| 합계 | 22,629,652 | (8,616,666) | 14,012,987 | 21,287,229 | (7,949,918) | 13,337,311 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,530,483 | - | - | - | - | 8,530,483 |
| 건물 | 2,939,778 | - | - | (133,549) | - | 2,806,229 |
| 구축물 | 66,683 | 80,367 | - | (13,673) | 175,000 | 308,377 |
| 차량운반구 | 47,552 | - | (2) | (10,209) | - | 37,341 |
| 시설장치 | 1,503,835 | 637,120 | (30,483) | (547,025) | - | 1,563,447 |
| 공기구비품 | 73,980 | 110,900 | - | (56,035) | - | 128,845 |
| 건설중인자산 | 175,000 | 638,265 | - | - | (175,000) | 638,265 |
| 합계 | 13,337,311 | 1,466,652 | (30,485) | (760,491) | - | 14,012,987 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,530,483 | - | - | - | - | 8,530,483 |
| 건물 | 3,073,327 | - | - | (133,549) | - | 2,939,778 |
| 구축물 | 71,844 | - | - | (5,161) | - | 66,683 |
| 차량운반구 | 9,120 | 41,105 | - | (2,673) | - | 47,552 |
| 시설장치 | 1,383,120 | 714,400 | (62,927) | (530,758) | - | 1,503,835 |
| 공기구비품 | 152,534 | - | (61) | (78,493) | - | 73,980 |
| 건설중인자산 | 75,000 | 350,000 | - | - | (250,000) | 175,000 |
| 합계 | 13,295,428 | 1,105,505 | (62,988) | (750,634) | (250,000) | 13,337,311 |
| (주1) | 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 708,617 | - | 708,617 | 708,617 | - | 708,617 |
| 건물 | 443,751 | (210,641) | 233,110 | 443,751 | (199,548) | 244,203 |
| 합계 | 1,152,368 | (210,641) | 941,727 | 1,152,368 | (199,548) | 952,820 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 708,617 | - | 708,617 |
| 건물 | 244,203 | (11,093) | 233,110 |
| 합계 | 952,820 | (11,093) | 941,727 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 708,617 | - | 708,617 |
| 건물 | 255,297 | (11,094) | 244,203 |
| 합계 | 963,914 | (11,094) | 952,820 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내 용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 77,413 | 90,600 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (11,093) | (11,839) |
| 합계 | 66,320 | 78,761 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 708,617 | 906,484 | 708,617 | 970,260 |
| 건물 | 233,110 | 314,996 | 244,203 | 352,412 |
| 합계 | 941,727 | 1,221,480 | 952,820 | 1,322,672 |
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2으로 분류하고 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 차입금 약정한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
13. 사용권자산 및 리스부채
(1) 리스와 관련하여 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 3,245,689 | (1,560,382) | 1,685,307 | 3,206,578 | (1,130,736) | 2,075,842 |
| 차량운반구 | 578,941 | (204,889) | 374,052 | 579,106 | (53,850) | 525,256 |
| IDC서버 | 22,200 | (12,334) | 9,866 | 22,200 | (4,933) | 17,267 |
| 합계 | 3,846,830 | (1,777,605) | 2,069,225 | 3,807,884 | (1,189,519) | 2,618,365 |
2) 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 907,350 | 841,442 |
| 비유동 | 1,223,756 | 1,811,071 |
| 합계 | 2,131,106 | 2,652,513 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,075,842 | 350,049 | (740,584) | 1,685,307 |
| 차량운반구 | 525,256 | 9,130 | (160,334) | 374,052 |
| IDC서버 | 17,267 | - | (7,401) | 9,866 |
| 합계 | 2,618,365 | 359,179 | (908,319) | 2,069,225 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,394,433 | 399,721 | (718,312) | 2,075,842 |
| 차량운반구 | 26,026 | 569,811 | (70,581) | 525,256 |
| IDC서버 | - | 22,200 | (4,933) | 17,267 |
| 합계 | 2,420,459 | 991,732 | (793,826) | 2,618,365 |
(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 740,584 | 718,312 |
| 차량운반구 | 160,334 | 70,581 |
| IDC서버 | 7,401 | 4,933 |
| 합계 | 908,319 | 793,826 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 70,962 | 85,235 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 100,452 | 91,479 |
한편, 당기 및 전기 중 리스로 발생한 총 현금유출은 1,043,358천원 및 902,590천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 965,018 | 907,350 | 907,330 | 841,442 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,257,611 | 1,223,756 | 1,893,789 | 1,811,071 |
| 합계 | 2,222,629 | 2,131,106 | 2,801,119 | 2,652,513 |
(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.
3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,094,248 | (1,075,886) | - | 18,362 | 1,094,248 | (1,076,486) | - | 17,762 |
| 소프트웨어 | 6,485,918 | (6,045,058) | - | 440,860 | 6,485,918 | (5,775,202) | - | 710,716 |
| 회원권 | 490,359 | (18,389) | (66,000) | 405,970 | 490,359 | (12,259) | (66,000) | 412,100 |
| 합계 | 8,070,525 | (7,139,333) | (66,000) | 865,192 | 8,070,525 | (6,863,947) | (66,000) | 1,140,578 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 17,762 | 8,280 | (7,680) | 18,362 |
| 소프트웨어 | 710,716 | - | (269,856) | 440,860 |
| 회원권 | 412,100 | - | (6,130) | 405,970 |
| 합계 | 1,140,578 | 8,280 | (283,666) | 865,192 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 24,015 | 7,195 | (13,448) | - | 17,762 |
| 소프트웨어 | 491,811 | 219,000 | (250,095) | 250,000 | 710,716 |
| 회원권 | 418,229 | - | (6,129) | - | 412,100 |
| 합계 | 934,055 | 226,195 | (269,672) | 250,000 | 1,140,578 |
| (주1) | 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 283,666 | 269,672 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 제조원가 | 경상개발비 | 106,639 | 110,446 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,177,419 | 1,279,183 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 3,662,343 | 3,951,656 |
| 합계 | 4,839,762 | 5,230,839 |
16. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 38,922 | - | 821,309 | - |
| 리스부채(주1) | 907,350 | 1,223,756 | 841,442 | 1,811,070 |
| 합계 | 946,272 | 1,223,756 | 1,662,751 | 1,811,070 |
| (주1) | 당사는 리스이용자로서 리스계약의 상환 현금흐름에 따라 단기금융부채 및 장기금융부채에 리스부채를 인식하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 수출매입할인 | 신한은행 | 6.54% | 38,922 | 821,309 |
17. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,180,019 | 1,068,271 |
18. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 156,826 | - | 187,464 | - |
| 임대보증금 | - | 66,492 | - | 62,443 |
| 선수금 | 1,563,092 | - | 786,652 | |
| 선수수익 | 594,940 | - | 740,768 | - |
| 계약부채(환불부채) | 569,002 | - | 580,941 | - |
| 합계 | 2,883,860 | 66,492 | 2,295,825 | 62,443 |
(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 580,941 | 588,906 |
| 환입 | (11,939) | (7,965) |
| 기말 | 569,002 | 580,941 |
19. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내 용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 231,621 | - | 226,151 |
| 판매보증충당부채 | 93,703 | - | 109,326 | - |
| 합계 | 93,703 | 231,621 | 109,326 | 226,151 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 226,151 | 5,470 | 231,621 |
| 판매보증충당부채 | 109,326 | (15,624) | 93,703 |
| 합계 | 335,477 | (10,154) | 325,324 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 213,890 | 12,261 | 226,151 |
| 판매보증충당부채 | 105,052 | 4,274 | 109,326 |
| 합계 | 318,942 | 16,535 | 335,477 |
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 16,503,790 | 16,503,790 |
| 보통주자본금 (주1) | 8,684,795 | 8,684,795 |
| (주1) | 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 당사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,416,187 | 13,416,187 |
| 자기주식처분이익 | 7,664,951 | 7,664,951 |
| 기타자본잉여금(주1) | 7,675,866 | 7,756,200 |
| 합계 | 28,757,004 | 28,837,338 |
| (주1) | 당기 중 이사회 결의에 의거하여 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하여 평가금액 과의 차이 80,334천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. |
21. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (9,425,607) | (6,634,312) |
| 주식선택권 | - | 54,230 |
| 합계 | (9,425,607) | (6,580,082) |
| (주1) | 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (6,634,312) | (2,791,295) | - | (9,425,607) |
| 주식선택권(주1) | 54,230 | 85,995 | (140,225) | - |
| 합계 | (6,580,082) | (2,705,300) | (140,225) | (9,425,607) |
| (주1) | 당기 중 이사회 결의에 의거하여 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하여 평가금액과의 차이 80,334천원(기타자본잉여금 반영)과 주식보상비용 5,661천원을 인식한 후 미지급금으로 대체하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | (4,634,734) | (1,999,578) | (6,634,312) |
| 주식선택권 | 30,218 | 24,012 | 54,230 |
| 합계 | (4,604,516) | (1,975,566) | (6,580,082) |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,229,271 | (6,634,312) | 672,391 | (4,634,734) |
| 취득 | 950,000 | (2,791,295) | 556,880 | (1,999,578) |
| 기말 | 2,179,271 | (9,425,607) | 1,229,271 | (6,634,312) |
22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2021년 03월 11일 |
| 부여방법 | 현금결제 차액보상형 |
| 부여수량 | 168,000주 |
| 잔여수량 | 77,000주 |
| 행사가격 | 2,015원 |
| 행사가능기간 | 2023년 3월 11일 ~ 2026년 3월 10일 |
| 가득조건 | 권리부여일 이후 2년 이상 재직 |
당사는 가득기간 종료 후 이사회결의에 의거 주식선택권의 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정하였으며, 기존 주식선택권으로 인식한 금액과의 차이는 기타자본 잉여금으로 인식한 후 주식선택권 140,225천원을 미지급금으로 대체하였습니다.
(2) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 3.244% |
| 기대존속기간 | 113주 |
| 평가기준일의 주가(종가) | 2,240원 |
| 기대주가변동성 | 연45.63% |
| 배당수익률 | 연3.49% |
| 행사가격 | 2,015원 |
| 주당공정가치 | 629원 |
(3) 당기 및 전기 중 주식보상비용의 내용 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형 | 5,661 | 24,01 2 |
| 현금결제 차액보상형 | (61,054) | - |
| 합계 | (55,393) | 24,01 2 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 관련된 부채의 내용 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 말 | 전기 말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 48,433 | - |
(5) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 110,500 | 137,500 |
| 행사 | (33,500) | - |
| 소멸 | - | (27,000) |
| 기말 잔여주 | 77,000 | 110,500 |
23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (696,735) | (495,595) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 평가손익 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (495,595) | 313,265 | (543,686) | 29,281 | (696,735) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 평가손익 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (9,042) | - | 9,042 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (976,123) | 5,887 | 462,950 | 11,691 | (495,595) |
| 합계 | (985,165) | 5,887 | 471,992 | 11,691 | (495,595) |
24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 1,832,700 | 1,679,700 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 481,528 | 481,528 |
| 사업손실준비금 | 3,470,000 | 3,470,000 |
| 소계 | 3,951,528 | 3,951,528 |
| 미처분이익잉여금 | 10,122,948 | 10,467,499 |
| 합계 | 15,907,175 | 16,098,727 |
| (주1) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
| 제 36(당) 기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제 35(전) 기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 29일 | 처분확정일 | 2023년 03월 29일 |
| 주식회사 제이에스티나 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 10,122,947,853 | 10,467,499,447 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 8,787,047,547 | 9,622,677,893 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 | 543,686,402 | (462,950,000) | ||
| 3. 당기순이익 | 792,213,904 | 1,307,771,554 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (1,576,451,900) | (1,680,451,900) | ||
| 1. 이익준비금 | 144,000,000 | 153,000,000 | ||
| 2. 배당금 | 1,432,451,900 | 1,527,451,900 | ||
| 현금배당금 | 1,432,451,900 | 1,527,451,900 | ||
| 주당배당금(률)보통주: 당기100원(20%) 전기100원(20%) | ||||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,546,495,953 | 8,787,047,547 |
25. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 74,267,220 | 76,567,163 |
| 상품매출액 | 199,694 | 370,801 |
| 기타매출액 | 895,561 | 942,503 |
| 합계 | 75,362,475 | 77,880,466 |
(2) 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 73,197,700 | 74,990,012 |
| 미얀마 | 806,134 | 1,490,946 |
| 캄보디아 | 549,037 | 648,047 |
| 러시아 | - | 76,660 |
| 기타 | 809,603 | 674,802 |
| 합계 | 75,362,475 | 77,880,466 |
| 주요 제품, 상품과 서비스 계열 | ||
| 주얼리 | 56,985,789 | 58,122,681 |
| 시계 | 3,999,434 | 4,834,257 |
| 핸드백 | 14,377,252 | 14,918,584 |
| 화장품 | - | 4,944 |
| 합계 | 75,362,475 | 77,880,466 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 75,362,475 | 77,880,466 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 환불부채 등의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,824,751 | 7,246,850 |
| 환불부채 | 569,002 | 580,941 |
| 선수수익 | 591,432 | 740,768 |
| 선수금 | 1,563,092 | 786,652 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 손상(환입) | (206,092) | 67,061 |
(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.
26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,964,986 | 12,397,823 |
| 주식보상비용(환입) | (55,393) | 24,012 |
| 퇴직급여 | 1,108,261 | 1,007,306 |
| 복리후생비 | 2,072,378 | 1,808,321 |
| 여비교통비 | 172,939 | 75,686 |
| 접대비 | 165,295 | 134,693 |
| 통신비 | 63,019 | 76,239 |
| 수도광열비 | 172,933 | 134,733 |
| 세금과공과 | 190,794 | 188,824 |
| 감가상각비 | 1,679,90 3 | 1,555,554 |
| 수선비 | 260,144 | 390,581 |
| 보험료 | 76,283 | 72,087 |
| 차량유지비 | 50,098 | 63,514 |
| 운반보관료 | 1,022,718 | 913,984 |
| 교육훈련비 | 34,994 | 34,206 |
| 도서인쇄비 | 11,807 | 50,093 |
| 포장비 | 1,076,102 | 1,117,612 |
| 소모품비 | 669,025 | 755,980 |
| 수수료비용 | 5,207,148 | 4,811,241 |
| 광고선전비 | 5,489,690 | 5,979,055 |
| 수출제비용 | 31,293 | 67,756 |
| 판매수수료 | 17,216,76 8 | 16,975,267 |
| 무형자산상각비 | 283,666 | 269,673 |
| 고객판매보증비 (환입) | (15,624) | 4,274 |
| 합계 | 49,949,227 | 48,908,514 |
| 대손상각비 (환입) | (206,092) | 67,061 |
27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 20,388 | 15,654 |
| 외환차익 | 28,231 | 127,209 |
| 외화환산이익 | 2,663 | 11,735 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 2,966 |
| 유형자산처분이익 | 2,116 | 15,576 |
| 잡이익 | 217,921 | 87,850 |
| 기타수익 합계 | 271,319 | 260,990 |
| 외환차손 | 52,991 | 88,600 |
| 외화환산손실 | 8,167 | 11,305 |
| 기부금 | 6,000 | 135,406 |
| 기타의대손상각비 | 210 | - |
| 유형자산처분손실 | 30,483 | 62,927 |
| 잡손실 | 39,738 | 15,855 |
| 기타비용 합계 | 137,589 | 314,093 |
28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 344,432 | 293,220 |
| 배당금수익 | 339,633 | 119,395 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,444,298 | 13,081 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 814 | 9,355 |
| 금융수익 합계 | 2,129,177 | 435,051 |
| 이자비용 | 92,053 | 120,308 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 39,302 | 11,388 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 901,165 | 1,593,147 |
| 금융비용 합계 | 1,032,519 | 1,724,843 |
29. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (173,805) | (57,901) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세(주1) | 29,281 | 11,691 |
| 법인세비용(수익) | (144,524) | (46,210) |
(주1)
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 29,281 | 11,691 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 647,690 | 1,261,562 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 136,015 | 277,544 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (30,778) | (2,640) |
| 비공제비용 | 60,652 | 36,808 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | (310,413) | (364,734) |
| 기타(세율차이 등) | - | 6,812 |
| 법인세 비용(수익) | (144,524) | (46,210) |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기 및 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,706,804 | (199,228) | - | 1,507,576 |
| 퇴직급여 | 200,532 | (15,131) | - | 185,401 |
| 단기매매증권 | 1,742,567 | (542,914) | - | 1,199,653 |
| 재고자산 | 3,045,813 | 77,924 | - | 3,123,737 |
| 반품추정부채 | 386,719 | (12,348) | - | 374,371 |
| 판매보증충당부채 | 109,326 | (15,623) | - | 93,703 |
| 매도가능증권평가손실 | 1,984,433 | - | (452,700) | 1,531,733 |
| 매도가능증권평가이익 | (1,298,592) | 688,210 | 139,435 | (470,947) |
| 관계기업투자주식 | 12,000,000 | - | - | 12,000,000 |
| 미수수익 | (86,327) | (26,225) | - | (112,552) |
| 토지 | (17,367) | - | - | (17,367) |
| 건물(누계액 포함) | (16,290) | - | - | (16,290) |
| 고객충당적립부채 | 740,768 | (149,080) | - | 591,688 |
| 비유동차손 | 119,259 | - | - | 119,259 |
| 토지평가이익 | (4,620,986) | - | - | (4,620,986) |
| 연차수당 | 477,589 | 212,451 | - | 690,040 |
| 관계기업손상차손 | (983,182) | - | - | (983,182) |
| 감가상각비 | 18 | 221 | - | 239 |
| 매출차이 | 6,642,575 | (683,333) | - | 5,959,242 |
| 주식보상비용 | 30,218 | (30,218) | - | - |
| 사용권자산 | (2,618,364) | 549,139 | - | (2,069,225) |
| 리스부채 | 2,652,512 | (521,406) | - | 2,131,106 |
| 복구충당부채 | 226,151 | 5,470 | - | 231,621 |
| 임차보증금현할차 | 50,602 | (33,237) | - | 17,365 |
| 기타보증금현할차 | 30,889 | 23,517 | - | 54,406 |
| 임대보증금현할차 | (257) | (3,251) | - | (3,508) |
| 미지급금(주식매수선택권) | - | 48,433 | - | 48,433 |
| 회원권 | (48,760) | 6,129 | - | (42,631) |
| 결손금 | 2,447,320 | (317,597) | - | 2,129,723 |
| 세액공제 | 374,288 | - | - | 374,288 |
| 합계 | 25,278,258 | (938,097) | (313,265) | 24,026,896 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,604,122 | 5,341,336 | ||
| 미인식이연법인세자산(부채) | 6,847,23 4 | 6,410,642 |
| (주1) | 당사의 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 인식한 이연법인세부채 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,649,923 | 56,881 | - | 1,706,804 |
| 외상매출금 | 3,865,101 | (3,865,101) | - | - |
| 퇴직급여 | 156,899 | 43,633 | - | 200,532 |
| 단기매매증권 | 161,163 | 1,581,404 | - | 1,742,567 |
| 재고자산 | 3,092,994 | (47,181) | - | 3,045,813 |
| 반품추정부채 | 378,542 | 8,177 | - | 386,719 |
| 판매보증충당부채 | 105,052 | 4,274 | - | 109,326 |
| 매도가능증권 평가손실 | 1,984,433 | - | - | 1,984,433 |
| 매도가능증권평가이익 | (1,292,705) | - | (5,887) | (1,298,592) |
| 관계기업투자주식 | 12,000,000 | - | - | 12,000,000 |
| 미수수익 | (70,762) | (15,565) | - | (86,327) |
| 토지 | (17,367) | - | - | (17,367) |
| 건물(누계액 포함) | (16,290) | - | - | (16,290) |
| 고객충당적립부채 | 601,773 | 138,995 | - | 740,768 |
| 비유동차손 | 122,699 | (3,440) | - | 119,259 |
| 토지평가이익 | (4,620,986) | - | - | (4,620,986) |
| 연차수당 | 473,200 | 4,389 | - | 477,589 |
| 관계기업손상차손 | 2,039,392 | (3,022,574) | - | (983,182) |
| 감가상각비 | - | 18 | - | 18 |
| 매출차이 | 5,955,665 | 686,910 | - | 6,642,575 |
| 주식보상비용 | 30,218 | - | - | 30,218 |
| 사용권자산 | (2,420,459) | (197,905) | - | (2,618,364) |
| 리스부채 | 2,420,985 | 231,527 | - | 2,652,512 |
| 복구충당부채 | 213,890 | 12,261 | - | 226,151 |
| 임차보증금현할차 | - | 50,602 | - | 50,602 |
| 기타보증금현할차 | - | 30,889 | - | 30,889 |
| 임대보증금현할차 | - | (257) | - | (257) |
| 회원권 | - | (48,760) | - | (48,760) |
| 결손금 | 5,517,400 | (3,070,080) | - | 2,447,320 |
| 세액공제 | 374,288 | - | - | 374,288 |
| 합계 | 32,705,048 | (7,420,903) | (5,887) | 25,278,258 |
| 이연법인세자산(부채) | 7,487,055 | 5,604,122 | ||
| 미인식이연법인세자산(부채) | 8,788,067 | 6,847,234 |
| (주1) | 당사의 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 전기말 현재 당사가 인식한 이연법인세부채 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 26,614,819 | 28,376,227 |
| 세무상결손금 | 2,129,723 | 2,447,320 |
| 미사용세액공제 | 374,288 | 374,288 |
| 합계 | 29,118,830 | 31,197,835 |
30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품및재공품 등 변동 | (23,946) | (1,895,390) |
| 원재료및소모품비사용액 | 11,592,296 | 13,067,402 |
| 급여 | 13,839,991 | 13,198,205 |
| 주식보상비용 | (55,393) | 24,012 |
| 퇴직급여 | 1,180,019 | 1,068,271 |
| 복리후생비 | 2,161,273 | 1,879,661 |
| 여비교통비 | 172,939 | 75,686 |
| 감가상각비 | 1,679,90 3 | 1,555,554 |
| 수선비 | 260,144 | 390,581 |
| 수수료비용 | 5,207,148 | 4,816,310 |
| 판매수수료 | 17,216,76 8 | 16,975,267 |
| 광고선전비 | 5,489,690 | 5,979,055 |
| 무형자산상각비 | 283,666 | 269,673 |
| 외주가공비 | 13,839,222 | 13,919,881 |
| 기타비용 | 3,101,454 | 3,975,386 |
| 합계(주1) | 75,945,174 | 75,299,554 |
| (주1) | 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비(환입)의 합계액입니다. |
31. 주당손익(1) 기본주당순이익
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 792,213,904 | 1,307,771,554 |
| 보통주 중단영업의 기본주당순이익 계산에 사용된 중단영업이익 | - | 23,544,246 |
| 보통주 계속영업이익의 기본주 당순이익 계산에 사용된 이익 | 792,213,904 | 1,284,227,308 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 14,645,476 | 15,457,887 |
| 기본주당순이익 | ||
| 계속영업 | 54 | 83 |
| 중단영업 | - | 2 |
(주1)
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 16,503,790 | 16,503,790 |
| 차감: 가중평균자기주식수 | (1,858,314) | (1,045,903) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,645,476 | 15,457,887 |
(2) 희석주당순이익
당기말 현재 주식선택권 부여방법을 현금결제 차액보상형으로 확정함에 따라 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으며, 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 따라서 당기 및 전기 중 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.
32. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | (144,524) | (46,210) |
| 감가상각비 | 1,679,903 | 1,555,554 |
| 무형자산상각비 | 283,666 | 269,673 |
| 대손상각비(환입) | (206,092) | 67,061 |
| 유형자산처분손실 | 30,483 | 62,927 |
| 이자비용 | 92,053 | 120,308 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 39,302 | 11,388 |
| 외화환산손실 | 8,167 | 11,305 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 901,165 | 1,593,147 |
| 반품비용 (환입) | (12,347) | 8,176 |
| 기타의대손상각비 (환입) | 210 | (2,966) |
| 주식보상비용 (환입) | (55,393) | 24,012 |
| 고객판매보증비 (환입) | (15,624) | 4,273 |
| 외화환산이익 | (2,66 3) | (11,735) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (814) | (9,355) |
| 이자수익 | (344,432) | (293,220) |
| 재고자산평가손실 (환입) | 77,92 3 | (142,197) |
| 배당금수익 | (339,633) | (119,395) |
| 유형자산처분이익 | (2,116) | (15,576) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,444,298) | (13,081) |
| 합계 | 544,936 | 3,074,089 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 630,706 | (365,524) |
| 미수금의 감소(증가) | (20,996) | 89,617 |
| 선급금의 감소(증가) | 58,359 | (130,338) |
| 선급비용의 감소(증가) | 80,808 | (10,304) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,232,726) | (1,420,360) |
| 매입채무의 증가(감소) | (101,627) | (218,622) |
| 미지급금의 증가(감소) | (368,483) | 338,301 |
| 선수금의 증가(감소) | 776,440 | 353,051 |
| 예수금의 증가(감소) | (30,637) | 68,959 |
| 선수수익의 증가(감소) | (149,080) | 139,607 |
| 합계 | (357,236) | (1,155,613) |
(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성 대체 | 826,161 | 586,730 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 175,000 | 250,000 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 2,400,000 | - |
| 주식선택권의 미지급금 대체 | 140,255 | - |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 조정 | 현재가치 | 유동성 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 821,309 | (782,387) | - | - | - | 38,922 |
| 임대보증금 | 62,443 | 7,300 | (4,901) | 1,650 | - | 66,492 |
| 리스부채(유동) | 841,442 | (942,906) | 111,691 | 70,962 | 826,161 | 907,350 |
| 리스부채(비유동) | 1,811,070 | - | 238,847 | - | (826,161) | 1,223,756 |
| 합계 | 3,536,265 | (1,717,993) | 345,637 | 72,612 | - | 2,236,521 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 조정 | 현재가치 | 유동성 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,172,749 | (3,351,440) | - | - | - | 821,309 |
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - | - | - |
| 임대보증금 | 61,832 | - | - | 611 | - | 62,443 |
| 리스부채(유동) | 574,852 | (811,111) | 410,334 | 80,637 | 586,730 | 841,442 |
| 리스부채(비유동) | 1,846,134 | - | 551,666 | - | (586,730) | 1,811,070 |
| 합계 | 7,655,567 | (5,162,551) | 962,000 | 81,248 | - | 3,536,264 |
33. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 | 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 |
| 기타특수관계자(주1) | ㈜홈앤쇼핑 | ㈜홈앤쇼핑 |
| (주1) | 당사의 최대주주가 주요 경영진의 일원인 회사입니다. |
(2) 당기 말 및 전기말 현재 특수관계자 에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜홈앤쇼핑 | 매출채권 | 53,821 | 77,512 |
| 임직원 | 주임종장기채권 | 208,192 | 208,192 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 | 배당금수익 | 294,565 | 79,395 |
| ㈜홈앤쇼핑 | 배당금수익 | 40,000 | 40,000 |
| 판매수수료 | 152,478 | 132,615 | |
| 수수료비용 | 8,534 | 10,335 | |
| 임직원 | 이자수익 | 2,893 | 3,062 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜홈앤쇼핑 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | 929,536 | - |
| 임직원 | 주임종장기채권 회수 | - | 36,573 |
(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,622,420 | 1,501,405 |
| 퇴직급여 | 135,202 | 129,430 |
| 주식보상비용(환입) | (11,520) | 6,911 |
| 합계 | 1,746,102 | 1,637,746 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산(예치금)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 중소기업은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공중인 자산(예치금 외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 종류 | 당기말 | 전기말 | 설정권자 | 내용 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 설정금액 | 장부금액 | 설정금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및 투자부동산 | 토지 | 9,239,100 | 18,000,000 70,000 | 9,239,100 | 22,800,000- | 중소기업은행 고려신용정보㈜ | 차입금약정한도전세권 |
| 건물 | 3,039,339 | 3,183,982 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | - | - | 2,554,256 | 2,800,000 | 중소기업은행 외 | 대출약정서 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: USD, 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증시작일 | 보증종료일 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국무역공사 | USD 643,500.00 | 신한은행 | 2023-09-23 | 2024-09-23 | 수출관련매입외환 지급보증 |
| ㈜하나은행 | 100,000 | 자사온라인쇼핑몰 | 2023-05-12 | 2024-05-13 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 598,950 | (주)강원랜드 | 2023-07-04 | 2025-11-19 | 계약보증보험 |
| 서울보증보험 | 8,250 | 사회복지법인 어린이재단 | 2023-06-30 | 2024-06-29 | 계약보증보험 |
| 서울보증보험 | 68,000 | 주식회사 지빈 | 2021-07-30 | 2024-07-29 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 25,500 | 주식회사 로운인터내셔널 | 2022-12-20 | 2025-12-19 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 15,000 | 주식회사 로운인터내셔널 | 2023-01-03 | 2026-01-02 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 7,000 | 주식회사 마틴클럽 | 2023-01-31 | 2026-01-30 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 37,000 | 윤성욱 | 2023-02-09 | 2026-02-08 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 37,000 | 강주아 | 2023-02-09 | 2026-02-08 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 4,000 | 주식회사 마틴클럽 | 2023-03-27 | 2026-03-26 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 13,000 | 주식회사 로운인터내셔널 | 2023-03-30 | 2026-03-29 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 294,600 | 조용준 | 2023-08-16 | 2026-08-15 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 30,000 | (주)엔에스쇼핑 | 2022-05-04 | 2024-05-03 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 10,000 | (주)우리홈쇼핑 | 2022-06-20 | 2024-06-19 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 5,000 | 주식회사 신세계라이브쇼핑 | 2022-11-03 | 2024-11-02 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 24,000 | (주)씨제이이엔엠 | 2023-04-22 | 2025-04-21 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 2,000 | 삼성물산(주) | 2023-06-22 | 2025-11-30 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 10,000 | (주)현대홈쇼핑 | 2023-07-03 | 2025-07-02 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 21,460 | 서울상공회의소 | 2023-09-25 | 2024-09-24 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 6,476 | 서울상공회의소 | 2023-10-05 | 2024-10-15 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 17,930 | 한국항공우주산업(주) | 2022-09-30 | 2025-11-28 | 하자보증보험 |
| 서울보증보험 | 1,497 | (주)경남은행 | 2023-05-22 | 2025-05-21 | 하자보증보험 |
| 서울보증보험 | 750 | 대한전문건설협회경기도회 | 2023-11-23 | 2024-01-26 | 입찰보증보험 |
| (전기말) | (단위: USD, 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증시작일 | 보증종료일 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국무역공사 | USD 650,000.00 | 신한은행 | 2022-09-23 | 2023-09-23 | 수출관련매입외환 지급보증 |
| ㈜하나은행 | 100,000 | 자사온라인쇼핑몰 | 2022-05-13 | 2023-05-13 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 10,000 | 주식회사 지빈 | 2020-02-28 | 2023-02-27 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 16,000 | 주식회사 지빈 | 2020-03-09 | 2023-03-08 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 12,000 | 주식회사 지빈 | 2020-05-11 | 2023-05-10 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 68,000 | 주식회사 지빈 | 2021-07-30 | 2024-07-29 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 30,000 | (주)엔에스쇼핑 | 2022-05-04 | 2024-05-03 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 10,000 | (주)홈앤쇼핑 | 2022-07-03 | 2023-07-02 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 10,000 | (주)우리홈쇼핑 | 2022-06-20 | 2024-06-19 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 50,000 | (주)현대홈쇼핑 | 2022-07-03 | 2024-07-02 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 24,000 | (주)씨제이이엔엠 | 2021-04-22 | 2023-04-21 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 17,930 | 한국항공우주산업(주) | 2022-09-30 | 2025-11-28 | 하자보증보험 |
| 서울보증보험 | 5,000 | 주식회사 신세계라이브쇼핑 | 2022-11-03 | 2024-11-02 | 이행지급보증 |
| 서울보증보험 | 25,500 | 주식회사 로운인터내셔널 | 2022-12-20 | 2025-12-19 | 공탁보증보험 |
(4) 금융기관 여신한도 약정
| (단위: USD, 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도약정액 | 미사용액 | 한도약정액 | 미사용액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도자금대출 | 중소기업은행 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 한도자금대출 | 국민은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매입외환(수출) | 신한은행 | USD 650,000 | USD 619,814 | USD 650,000 | USD 1,922 |
| 합계 | 원화 | 18,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| USD | USD 650,000 | USD 619,814 | USD 650,000 | USD 1,922 |
(5) 수출관련 매입외환약정
| (단위: USD) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도약정액 | 사용금액 | 한도약정액 | 사용금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수출관련매입외환 | 신한은행 | USD 650,000 | USD 30,186 | USD 650,000 | USD 648,078 | 이용한도약정 |
(6) 금융자산의 양도
당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조).
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수취채권 중 할인된 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 38,922 | 821,309 |
| 관련부채의 장부금액 | 38,922 | 821,309 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 38,922 | 821,309 |
| 관련부채의 공정가치 | 38,922 | 821,309 |
| 순포지션 | - | - |
(7) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
(8) 당사는 이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd.)에 대하여 출자금을 보유하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 당사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을 전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다.(9) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 2,881,602천원의 보험금 및 피해지원금을 수령하여 영업외수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.
35. 영업부문
(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 시계부문 | 손목시계,내수 및 수출 |
| 주얼리부문 | 목걸이,귀고리,팔찌, 향수 백화점 판매 |
| 핸드백부문 | 여성용 핸드백,백화점 판매 |
| 화장품부문 | 화장품 판매 |
(2) 영업부문의 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 시계부문 | 주얼리부문 | 핸드백부문 | 화장품부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,999,434 | 56,985,789 | 14,377,252 | - | 75,362,475 |
| 감가상각비와상각비 | 108,378 | 1,523,682 | 331,509 | - | 1,963,569 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 시계부문 | 주얼리부문 | 핸드백부문 | 화장품부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,834,257 | 58,122,681 | 14,918,584 | 4,944 | 77,880,466 |
| 감가상각비와상각비 | 123,262 | 1,361,395 | 340,570 | - | 1,825,227 |
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 비유동자산 | 매출 | 비유동자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 73,197,700 | 20,617,038 | 74,990,012 | 22,438,000 |
| 아시아 | 2,081,943 | - | 2,765,693 | - |
| 유럽 등 | 82,832 | - | 124,761 | - |
| 합계 | 75,362,475 | 20,617,038 | 77,880,466 | 22,438,000 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
36. 중단영업(1) 전기 중 ROMANSON TRADING(S,Z)CO.,LTD.와 ㈜엔피크리에이티브는 청산이 완료되었습니다. 이에 종속기업관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.
(2) 전기 중 포괄손익계산서상 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | 135,626 |
| 매출원가 | - |
| 매출총이익 | 135,626 |
| 판매비와일반관리비 | 99,795 |
| 영업이익 | 35,832 |
| 기타수익 | 65 |
| 기타비용 | 12,392 |
| 금융수익 | 40 |
| 금융비용 | - |
| 법인세차감전순이익 | 23,544 |
| 법인세비용 | - |
| 중단영업이익 | 23,544 |
(3) 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 6,466 |
| 투자활동 현금흐름 | 9,042 |
| 재무활동 현금흐름 | 1,000 |
37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융보증계약 등과 관련된 신용위험에 노출된 금액은 없습니다.
2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,177,419 | - | - | - | 1,177,419 |
| 단기기타채무 | 3,662,343 | - | - | - | 3,662,343 |
| 차입금 | - | - | 38,922 | - | 38,922 |
| 리스부채 | 79,764 | 159,527 | 725,727 | 1,257,611 | 2,222,629 |
| 합계 | 4,919,526 | 159,527 | 764,649 | 1,257,611 | 7,101,313 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,279,183 | - | - | - | 1,279,183 |
| 단기기타채무 | 3,951,656 | - | - | - | 3,951,656 |
| 차입금 | - | - | 821,309 | - | 821,309 |
| 리스부채 | 70,859 | 142,233 | 694,238 | 1,893,789 | 2,801,119 |
| 합계 | 5,301,698 | 142,233 | 1,515,547 | 1,893,789 | 8,853,267 |
3) 시장위험 관리당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가. 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 57,753 | (57,743) | 43 | (43) |
나. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 수출매입할인차입금 외 변동금리차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
다. 가격위험관리 시장성 있는 채무상품(수익증권)의 경우 시장 가격에 따른 공정가치변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 11,354,771 | 12,641,518 |
| 차감:현금및현금성자산 | 3,128,345 | 2,441,206 |
| 순부채 | 8,226,426 | 10,200,312 |
| 자본총계 | 43,226,633 | 46,545,182 |
| 부채비율 | 19.03% | 21.91% |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨 부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 제이에스타나의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== | |
| 주식회사 제이에스티나 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 제이에스티나의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 제이에스티나의 경영 진 에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다.
회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김병익 |
| 2024년 3월 21일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제이에스티나2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111442-2---106562824224234------2572641484072392582192-11---64966219146896616816192-11---906926
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.17 ~ 04.182전반감사계획 수립2023.07.31 ~ 08.04541반기검토2023.12.04 ~ 12.08561중간감사2024.02.19 ~ 02.22453기말감사2024.01.041본사, 물류창고, 매장원재료, 제품 등2024.01.041본사회원권 등OOO타처보관재고자산 조회32023.08.04, 2023.12.08, 2024.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일회사 : 감사위원, 대표이사, 재경부임원, 회계팀장감사인 : 담당이사, 책임회계사대면 및 서면반기검토 결과22023년 12월 08일회사 : 감사위원, 대표이사, 재경부임원, 회계팀장감사인 : 담당이사, 책임회계사대면 및 서면중간감사 결과, 핵심감사사항32024년 02월 22일회사 : 감사위원, 대표이사, 재경부임원, 회계팀장감사인 : 담당이사, 책임회계사대면 및 서면기말감사 결과, 후속사건
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.