e-STARCO. CO.,LTD

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024

감사보고서 4.1 (주)이스타코 00260268 100000000000 20240329 1243110006042 000 79504 37122 13271 52 Y N N Y N P N 1 Y

주식회사 이스타코

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 44 기
부터
까지

다산회계법인

목 차

	독립된 감사인의 감사보고서			...............................................	1
	회사의 재무제표
		재무상태표	................................................................		6
		포괄손익계산서	................................................................		8
		자본변동표	................................................................		9
		현금흐름표	................................................................		10
		주석	................................................................		11
	내부회계관리제도 검토의견			...............................................	62
	외부감사 실시내용			...............................................	66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이스타코
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 이스타코(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

-특수관계자와의 거래에 대한 공시재무제표에 대한 주석 25에서 기술한 바와 같이 회사는 다수의 특수관계자와 거래관계를 유지하고 있습니다. 회사의 주요 매출 및 매입 거래에서 특수관계자가 차지하는 비중이 크고, 기타 담보제공 등 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라 우리는 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 검토하여 회사가 식별한 특수관계자 목록 및 거래의 완전성 확인- 특수관계자와의 거래에 대해 회사의 계정원장과 대사- 특수관계자 채권에 대한 손상검토- 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받은 내역의 공시가 적정한지를 의사록, 금융조회절차 등을 통한 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 공개하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 류환열 입니다.

	서울시 강남구 역삼로 98길 23
	다 산 회 계 법 인
	대 표 이 사 김 석 호
2024년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 이스타코

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 44 기
부터
까지

제 43 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이스타코 대표이사 김승제

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 양천구 오목로 325
(전 화)	02) 2643-7922

재 무 상 태 표

제 44(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 이스타코	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기	제 43(전) 기
자 산
유동자산		18,875,569,533	19,768,810,730
현금및현금성자산	6,27,28	54,699,296	17,916,407
매출채권	7,25,27,28	441,530,965	540,059,289
재고자산	9,15,25,26	10,718,490,649	16,170,447,803
기타유동금융자산	8,25,27,28	5,795,268,202	3,016,934,511
기타유동자산	8,25	1,856,193,766	15,140,360
당기법인세자산		9,386,655	8,312,360
비유동자산		60,628,850,074	60,022,550,321
유형자산	10,15,26	14,333,588,799	13,304,299,162
사용권자산	16	237,781,763	88,487,698
무형자산	11	739,676,647	739,676,647
투자부동산	12,15,25,26	42,849,815,638	43,138,496,862
당기손익-공정가치측정금융자산	13,27,28	156,917,921	376,309,683
기타비유동금융자산	6,8,25,27,28	2,311,069,306	2,375,280,269
자 산 총 계		79,504,419,607	79,791,361,051
부 채
유동부채		33,616,114,922	31,094,510,237
단기차입금	10,12,15,26,27,28,30	23,740,087,352	23,317,053,784
유동리스부채	16,27,28,30	43,666,586	41,280,772
기타유동금융부채	14,25,27,28	9,061,120,909	7,093,312,321
기타유동부채	14,25	771,240,075	642,863,360
비유동부채		3,505,737,909	3,392,705,255
비유동리스부채	16,27,28,30	4,691,600	3,656,487
기타비유동금융부채	14,25,27,28	3,327,361,764	3,211,769,461
기타비유동부채	14	173,684,545	177,279,307
부 채 총 계		37,121,852,831	34,487,215,492
자 본
자본금	1,17	21,425,800,000	21,425,800,000
자본잉여금	18	877,119,152	877,119,152
기타자본항목	18	(100,089,007)	(100,089,007)
이익잉여금	19	20,179,736,631	23,101,315,414
자 본 총 계		42,382,566,776	45,304,145,559
부 채 및 자 본 총 계		79,504,419,607	79,791,361,051

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 44(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이스타코	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기	제 43(전) 기
매출액	5,12,25	13,270,580,140	7,626,732,046
매출원가	5,20,25,28	10,553,621,934	7,175,531,000
매출총이익	5	2,716,958,206	452,201,046
판매비와관리비	5,20,25	4,378,098,998	3,622,084,344
영업손실	5	(1,661,140,792)	(3,170,883,298)
금융손익	21,25,28	(1,350,266,475)	(1,832,241,494)
금융수익		491,155,744	127,159,450
금융비용		1,841,422,219	1,959,400,944
기타영업외손익	22	13,453,575	(18,607,279)
기타영업외수익		25,437,666	150,282
기타영업외비용		11,984,091	18,757,561
법인세비용차감전순이익(손실)		(2,997,953,692)	(5,021,732,071)
법인세수익(비용)	23	(76,374,909)	-
당기순이익(손실)		(2,921,578,783)	(5,021,732,071)
기타포괄손익		-	-
당기총포괄이익(손실)		(2,921,578,783)	(5,021,732,071)
주당손익	24
기본주당이익(손실)		(75)	(129)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 44(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이스타코	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총계
2022.01.01 (전기초)	21,425,800,000	877,119,152	(100,089,007)	28,123,047,485	50,325,877,630
당기순손실	-	-	-	(5,021,732,071)	(5,021,732,071)
당기총포괄손실	-	-	-	(5,021,732,071)	(5,021,732,071)
2022.12.31 (전기말)	21,425,800,000	877,119,152	(100,089,007)	23,101,315,414	45,304,145,559
2023.01.01 (당기초)	21,425,800,000	877,119,152	(100,089,007)	23,101,315,414	45,304,145,559
당기순손실	-	-	-	(2,921,578,783)	(2,921,578,783)
당기총포괄손실	-	-	-	(2,921,578,783)	(2,921,578,783)
2023.12.31 (당기말)	21,425,800,000	877,119,152	(100,089,007)	20,179,736,631	42,382,566,776

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 44(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이스타코	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기	제 43(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		3,288,551,043	(1,115,402,105)
영업에서 창출된 현금	30	4,439,562,827	(312,867,014)
법인세의 환급		75,300,614	3,732,939
배당금의 수취		3,505,781	29,324,118
이자의 지급		(1,265,391,449)	(865,617,999)
이자의 수취		35,573,270	30,025,851
투자활동으로 인한 현금흐름		(3,576,211,567)	(1,656,783,828)
보증금의 감소		30,000,000	30,000,000
단기대여금의 회수		4,500,000,000	4,900,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		353,870,057	1,941,454,900
보증금의 증가		(50,800,250)	(20,000,000)
단기대여금의 지급		(7,120,000,000)	(7,900,000,000)
장기금융상품의 증가		(91,500,000)	(92,910,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(26,050,000)	(507,239,200)
유형자산의 취득		(1,171,731,374)	(8,089,528)
재무활동으로 인한 현금흐름		324,443,413	2,672,405,931
단기차입금의 차입		3,923,033,568	4,480,650,739
단기차입금의 상환		(3,500,000,000)	(1,700,000,000)
리스료의 지급		(98,590,155)	(108,244,808)
현금및현금성자산의 감소		36,782,889	(99,780,002)
기초의 현금및현금성자산		17,916,407	117,696,409
기말의 현금및현금성자산		54,699,296	17,916,407

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 44(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업 및 2009년 10월 부동산업 및 부동산개발사업을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인(㈜이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
김승제 외 2인	9,257,585	21.60
㈜스타코넷	1,813,590	4.23
㈜이스타코-자기주식	3,960,641	9.24
기타	27,819,784	64.92
합계	42,851,600	100.00

당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 하기의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 하기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

-기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(4) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
건물	40~50년
구축물	4년
차량운반구	4년
기타의유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(10년~46년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도를 시행하고 있습니다.

- 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

주택분양수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 분양수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

2) 용역의 제공용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.3) 계약체결 증분원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.4) 계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

5) 본인과 대리인의 구분

'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 인식하며, 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 처리하고 있습니다.

4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

5.1 영업부문별 재무현황당기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업,레저사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	레저사업	합계
매출액	5,580,000	3,164,907	4,397,119	128,554	13,270,580
매출원가	5,571,206	3,033,383	1,523,391	425,642	10,553,622
매출총이익	8,794	131,524	2,873,728	(297,088)	2,716,958
판매비와관리비	2,465,691	787,014	1,093,427	31,967	4,378,099
영업이익(손실)	(2,456,897)	(655,490)	1,780,301	(329,055)	(1,661,141)

나. 전기

(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	합계
매출액	-	3,174,913	4,451,819	7,626,732
매출원가	2,609,508	2,943,681	1,622,342	7,175,531
매출총이익	(2,609,508)	231,232	2,829,477	451,201
판매비와관리비	319,162	1,374,965	1,927,957	3,622,084
영업이익(손실)	(2,928,670)	(1,143,733)	901,520	(3,170,883)

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

5.2 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
금액	비율(%)	금액	비율(%)
---	---	---	---	---
거래처 A	1,055,392	7.95	1,044,000	13.7

6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산

6.1 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금시재	-	-
보통예금	54,699	17,916
합계	54,699	17,916

6.2 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	제한내역
장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

7. 매출채권7.1 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	728,998	803,018
손실충당금	(287,467)	(262,959)
순액	441,531	540,059

7.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
미연체	집합채권 외	합계
---	---	---	---
채무불이행률	0.0%	100.0%	39.4%
총장부금액	441,531	287,467	728,998
전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)
순장부금액	441,531	-	441,531

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
미연체	집합채권 외	합계
---	---	---	---
채무불이행률	0.0%	100.0%	32.7%
총장부금액	540,059	262,959	803,018
전체기간 기대신용손실	-	(262,959)	(262,959)
순장부금액	540,059	-	540,059

8. 기타금융자산 및 기타자산

8.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	174,756	-	16,612	-
미수금	6,412	-	6,222	-
손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-
단기대여금	5,620,000	-	3,000,000	-
단기임차보증금	220	-	220	-
장기금융자산	-	516,450	-	424,950
장기임차보증금	-	1,794,619	-	1,915,560
기타보증금	-	-	-	34,770
합계	5,795,268	2,311,069	3,016,934	2,375,280

8.2 보고기간말 현재 당사의 단기대여금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기말	전기말
(주)스타코넷	5,620,000	2,000,000
대표이사	-	1,000,000
- 손실충당금	-	-
합계	5,620,000	3,000,000

8.3 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,834,527	-	102,428	-
손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-
선급비용	13,578	-	5,275	-
부가세대급금	100,653	-	-	-
합계	1,856,195	-	15,140	-

9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
완성건물	10,718,491	18,779,956
평가손실충당부채	-	(2,609,508)
합계	10,718,491	16,170,448

9.2 당기말 현재 상기 재고자산은 당사의 차입금 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25,26 참조).9.3 당기말 현재 당사의 재고자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 16,000,000천원 입니다.

10. 유형자산보고기간 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.10.1 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계
기초장부가액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299
취득	-	497,593	-	34,770	674,139	-	1,206,502
감가상각	-	(43,696)	-	(5,071)	(128,445)	-	(177,211)
기말장부가액	5,101,187	1,875,656	2	29,699	769,301	6,557,744	14,333,589
취득원가	5,101,187	2,038,099	6,044	103,194	2,315,910	6,557,744	16,122,178
감가상각누계액	-	(162,443)	(6,042)	(73,495)	(1,546,609)	-	(1,788,589)

10.2 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계
기초장부가액	5,101,187	1,460,271	2	1,426	322,664	6,557,744	13,443,294
취득	-	-	-	-	8,089	-	8,089
감가상각	-	(38,512)	-	(1,426)	(107,146)	-	(147,084)
기말장부가액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299
취득원가	5,101,187	1,540,506	6,044	68,424	1,641,771	6,557,744	14,915,676
감가상각누계액	-	(118,747)	(6,042)	(68,424)	(1,418,164)	-	(1,611,377)

10.3 당기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).10.4 당기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 2,500,000천원 중 2,000,000천원이 질권설정 되어 있습니다.

11. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

11.1 당기

(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계
기초	739,677	-	739,677
취득(처분)	-	-	-
기말	739,677	-	739,677
취득원가	839,432	858,178	1,697,610
상각누계액	-	(175,284)	(175,284)
손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

11.2 전기

(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계
기초	739,677	-	739,677
취득(처분)	-	-	-
기말	739,677	-	739,677
취득원가	839,432	858,178	1,697,610
상각누계액	-	(175,284)	(175,284)
손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

12. 투자부동산

보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.12.1 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계
기초장부가액	35,485,661	7,652,836	43,138,497
감가상각비	-	(288,681)	(288,681)
기말장부가액	35,485,661	7,364,155	42,849,816
취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515
감가상각누계액	-	(5,538,699)	(5,538,699)

12.2 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계
기초장부가액	35,485,661	7,953,518	43,439,179
감가상각비	-	(300,682)	(300,682)
기말장부가액	35,485,661	7,652,836	43,138,497
취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515
감가상각누계액	-	(5,250,018)	(5,250,018)

12.3 당기 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
장부금액	35,485,661	35,485,661
공시지가	40,276,246	41,345,302

12.4 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25,26 참조).

12.5 당기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대수익	4,369,770	4,284,219

12.6 당기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 12,335,000천원 중 4,000,000천원은 질권설정 되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산13.1 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액
유동:
유진챔피언 단기채증권자 투자신탁 (채권)	수익증권	-	-	6,000	6,037
비유동:
아트만코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권	-	-	38,418	38,895
뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	111,986	111,986
합계				156,404	156,918

13.2 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액
비유동:
아트만코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권	-	-	100,000	101,123
뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	600,000	275,187
소계				700,000	376,310

14. 기타금융부채 및 기타부채

14.1 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	2,849,174	-	922,093	-
미지급비용	172,196	-	135,415	-
단기임대보증금	5,702,553	-	5,972,089	-
금융보증부채	337,197	-	63,715	-
장기미지급금	-	902,222	-	715,555
장기임대보증금	-	2,425,140	-	2,496,214
합계	9,061,120	3,327,362	7,093,312	3,211,769

14.2 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	249,510	-	227,721	-
선수금	461,579	-	365,965	-
선수리스료	60,151	173,685	49,177	177,279
합계	771,240	173,685	642,863	177,279

15. 차입금

15.1 보고기간말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
IBK기업은행	일반자금대출	5.51~6.08	18,740,087	16,317,054
KEB하나은행	일반자금대출	6.20	5,000,000	5,000,000
융창저축은행	일반자금대출	-	-	2,000,000
합계			23,740,087	23,317,054

15.2 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자에게 담보를 제공하고 있습니다(주석 25,26 참조).

16. 리스

16.1 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	44,800	43,666	45,791	41,281
1년 초과 5년 이내	5,000	4,692	3,800	3,656
5년 초과	-	-	-	-
소계	49,800	48,358	49,591	44,937
차감: 현재가치 조정금액	(1,442)	-	(4,654)	-
합계	48,358	48,358	44,937	44,937

16.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동부채	43,666	41,281
비유동부채	4,692	3,656
합계	48,358	44,937

16.3 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	합계	차량운반구	부동산
취득금액	327,064	-	327,064
감가상각누계액	(89,282)	-	(89,282)
장부금액	237,782	-	237,782

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분	합계	차량운반구	부동산
취득금액	97,842	134,148	231,990
감가상각누계액	(81,535)	(61,967)	(143,502)
장부금액	16,307	72,181	88,488

16.4 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산감가상각비	160,609	158,274
리스부채이자비용	4,201	3,065
단기리스 관련 비용	13,755	10,736
소액자산리스 관련 비용	8,506	9,273

당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 리스의 총 현금유출(재무활동)은 각각 98,590천원과 108,245천원입니다.

17. 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

18. 자본잉여금 및 기타자본항목18.1 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금	877,119	877,119
주식발행초과금	877,119	877,119
기타자본항목	(100,090)	(100,089)
기타자본잉여금	1,518,538	1,518,538
자기주식	(1,645,548)	(1,645,547)
기타	26,920	26,920

18.2 자기주식당사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당사는 당기말 현재 3,960,641주를 1,645,547천원에 기타자본계정으로 계상하고 있으며, 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

보고기간 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기		전기
주식수	장부금액	주식수	장부금액
---	---	---	---	---
기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,547
자기주식 취득/처분	-	-	-	-
기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,547

보고기간 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

19. 이익잉여금

19.1 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	542,254	542,254
이익준비금	542,254	542,254
임의적립금	535,731	535,731
미처분이익잉여금	19,101,752	22,023,331
합계	20,179,737	23,101,316

19.2 보고기간의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
미처분이익잉여금	19,101,752	22,023,331
전기이월이익잉여금	22,023,331	27,045,063
당기순이익(손실)	(2,921,579)	(5,021,732)
이익잉여금처분액	-	-
차기이월미처분이익잉여금	19,101,752	22,023,331

전기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일에 확정될 예정입니다.

20. 주요 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계
---	---	---	---	---	---	---
급여	2,207,588	902,980	3,110,568	2,036,511	746,529	2,783,040
퇴직급여	288,354	110,225	398,579	358,054	103,831	461,885
복리후생비	374,385	96,698	471,083	304,668	68,861	373,529
지급수수료	486,687	871,177	1,357,864	202,461	859,157	1,061,618
세금과공과	263,413	615,747	879,160	284,454	661,353	945,807
수도광열비	5,575	67,212	72,787	-	5,121	5,121
광고선전비	12,224	12,199	24,423	3,442	1,969	5,411
건물관리비	207,668	695,002	902,670	-	807,314	807,314
대손상각비	-	24,508	24,508	3,010	-	3,010
감가상각비	59,511	566,991	626,502	100,244	505,796	606,040
강사료	-	530,325	530,325	-	491,250	491,250
원가로 반영된 재고자산	-	5,571,206	5,571,206	-	2,609,508	2,609,508
기타	472,695	489,353	962,048	329,240	314,842	644,082
합계	4,378,100	10,553,623	14,931,723	3,622,084	7,175,531	10,797,615

21. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익
은행예금이자	193,717	41,682
현재가치할인차금상각	66,051	56,154
배당수익	3,506	29,324
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	109,038	-
담보제공수입	55,128	-
지급보증료환입	63,715	-
금융수익 합계	491,155	127,160
금융비용
차입금에 대한 이자비용	1,274,859	884,724
리스부채에 대한 이자비용	4,201	3,065
현재가치할인차금 상각액	224,555	258,356
금융보증비용	337,197	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	610	324,814
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	488,442
금융비용 합계	1,841,422	1,959,401

22. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타영업외수익
잡이익	25,438	150
기타수익 합계	25,438	150
기타영업외비용
기부금	8,150	12,500
기타의대손상각비	-	6,120
잡손실	3,834	138
기타비용 합계	11,984	18,758

23. 법인세비용 및 이연법인세자산/부채 23.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

	당기	전기
법인세부담액	-	-
전기분 법인세환급액	(76,375)	-
법인세비용(수익)	(76,375)	-

23.2 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(2,997,954)	(5,021,732)
적용세율에 따른 법인세	(626,572)	(1,104,781)
조정사항
이연법인세자산의 미인식 효과 등	626,572	1,029,446
비공제비용	-	5,841
전기분 법인세환급액	(76,375)	-
기타	-	69,494
법인세비용(수익)(B)	(76,375)	-
유효세율(B/A)(주1)	-	-

(주1) 부(-)의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 아니합니다.23.3 당사는 보고기간말 현재의 법인세효과가 예측 가능한 기간 내에 당사의 법인세부담액을 감소시키지 못할 것으로 판단하여 동 법인세효과를 자산으로 인식하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	3,078,039	4,952,495
가산할 일시적차이	(655,345)	(336,490)
세무상 이월결손금	7,501,796	2,333,362
합계	9,924,490	6,949,367

24. 주당손익

24.1 기본주당손익

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기
A.보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,921,578,783)	(5,021,732,071)
B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959
C.기본주당손이익(손실)(A/B)	(75)	(129)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959
기중 변동	-	-
가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

24.2 희석주당손익보고기간 중 당사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

25.1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	피투자회사
기타의 특수관계자	㈜스타코넷(주1)
㈜국암학원(주2)
(재)국암장학회(주2)
㈜케이피이디

(주1) 당사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.(주2) 당사의 대표이사가 이사장 및 대표이사로 참여하고 있습니다.

25.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계	특수관계자명	거래내용	당기	전기
경영진	대표이사	단기대여금 증가	1,500,000	1,000,000
단기대여금 회수	2,500,000	-
임대보증금 증가	1,852,500	-
임대보증금 감소	1,800,000	-
임대료수입	15,750	-
이자수익	23,326	6,805
기타	(재)국암장학회	임대사업매출액	4,363	4,363
(주)스타코넷	단기대여금 증가	5,620,000	2,000,000
단기대여금 감소	2,000,000	-
선급금 증가	1,650,313	-
지급보증료환입	63,715	-
이자수익	163,109	625
임대사업매출액	13,200	13,200
건물관리비	873,795	824,753
담보제공수입	55,128	-
㈜케이피이디	단기대여금 증가	-	4,900,000
단기대여금 감소	-	4,900,000
단기보증채무증가	337,197	-
이자수익	-	29,883

25.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권						채무
매출채권	임차보증금	단기대여금	미수수익	선급금	합계	미지급금	선수금	임대보증금	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타	(재)국암장학회	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000	-	5,000
㈜스타코넷	1,210	1,900,000	5,620,000	160,299	1,650,313	9,331,822	1,870,029	39,276	-	-	1,909,305
㈜케이피이디	-	-	-	-	-	-	-	-	-	337,197	337,197
경영진	대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	52,500	902,222	954,722
합계		1,210	1,900,000	5,620,000	160,299	1,650,313	9,331,822	1,870,029	39,276	57,500	1,239,419	3,206,224

나. 전기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권					채무
매출채권	단기대여금	미수수익	임차보증금	합계	미지급금	장기미지급금	임대보증금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타	(재)국암장학회	-	-	-	-	-	-	-	5,000	5,000
㈜스타코넷	1,210	2,000,000	625	1,900,000	3,901,835	273,967	-		273,967
경영진	대표이사	-	1,000,000	6,805	-	11,006,805	-	715,556	-	715,556
합계		1,210	3,000,000	7,430	1,900,000	4,908,640	273,967	715,556	5,000	278,967

25.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기	전기
급여	1,483,500	1,467,550
퇴직급여	235,133	231,667

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처
㈜스타코넷	2,657,176	3,136,000	재고자산: 목동 트라팰리스 웨스턴A동 4901호(주1)	IBK기업은행
㈜스타코넷	12,700,000	15,240,000	투자부동산: 대학빌딩	IBK기업은행,
㈜케이피이디	4,000,000	4,800,000
합계	19,357,176	23,176,000

(주1) 담보제공자산은 당사(35%)와 ㈜스타코넷(65%)가 공동소유한 부동산이며, 상기의 담보제공액은 동 부동산의 담보제공 총액입니다. 동 자산은 ㈜스타코넷의 당좌대월 한도약정을 위해 제공되어 있습니다.

25.6 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공하는자	채권금액	담보제공자산	담보제공처
대표이사	5,620,000	주식회사 스타코넷 보통주식 86,000주	(주)스타코넷

26. 담보제공자산 26.1 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	비고
토지 및 건물(주1)	기업은행 외	30,300,000	23,740,087	근저당권(회사의 차입금, 당좌대월관련)
대학빌딩 외	7,472,000	-	전세권(주2)
기업은행 외	23,176,000	19,357,176	근저당권(특수관계자 및 타사의 차입금 관련)(주3)
합계		60,948,000	43,097,263

(주1) 유형자산과 투자부동산, 재고자산의 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.(주2) 임대사업과 관련하여 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.(주3) 주석25 특수관계자 제공 담보 및 보증 내역 참조

27. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

27.1. 재무위험요소

가. 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.나. 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

(1) 보고기간말 현재 당사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	54,699	17,916
매출채권	52,353	27,617
기타유동금융자산	5,795,268	3,016,935
기타비유동금융자산	2,311,069	2,375,280
합계	8,213,389	5,437,748

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

당사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 손실충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다.

(2) 당사의 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	합계
기초잔액	262,959	6,120	92,563	361,642
손상차손(환입)	24,508	-	-	24,508
기말잔액	287,467	6,120	92,563	386,150

- 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	합계
기초잔액	259,949	-	92,563	352,512
손상차손(환입)	3,010	6,120	-	9,130
기말잔액	262,959	6,120	92,563	361,642

다. 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과
차입금	-	24,818,199	-	-
리스부채(*)	-	44,800	5,000
기타금융부채	-	9,126,567	-	-
기타비유동금융부채	-	-	3,504,722	-
합계	-	33,989,566	3,509,722	-

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과
차입금	-	23,317,054	-	-
리스부채(*)	-	45,791	3,800	-
기타금융부채	-	7,080,508	3,398,556	-
지급보증	-	7,200,000	-	-
합계	-	37,643,353	3,402,356	-

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

27.2 자본 위험 관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계 (A)	37,121,853	34,487,215
자본총계 (B)	42,382,567	45,304,146
부채비율 (A/B)(%)	87.59	76.12

27.3 공정가치 측정

가. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간말 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.

나. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내 용
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	44,932	-	111,986	156,918
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

28. 금융자산/부채의 범주별 내역

28.1 보고기간말 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계
현금및현금성자산	54,699	-	54,699
매출채권	441,531	-	441,531
미수금	292	-	292
미수수익	174,756	-	174,756
단기대여금	5,620,000	-	5,620,000
임차보증금	220	-	220
장기금융자산	516,450	-	516,450
당기손익-공정가치측정금융자산	-	156,918	156,918
장기임차보증금	1,794,620	-	1,794,620
합계	8,602,568	156,918	8,759,486

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계
현금및현금성자산	17,916	-	17,916
매출채권	540,059	-	540,059
미수금	103	-	103
미수수익	16,612	-	16,612
단기대여금	3,000,000	-	3,000,000
임차보증금	1,915,780	-	1,915,780
장기금융자산	424,950	-	424,950
당기손익-공정가치측정금융자산	-	376,310	376,310
기타보증금	34,770	-	34,770
합계	5,950,190	376,310	6,326,500

28.2 보고기간말 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계
미지급금	-	2,849,174	2,849,174
미지급비용	-	172,196	172,196
단기임대보증금	-	5,702,553	5,702,553
리스부채 유동	-	43,667	43,667
금융보증부채	-	337,197	337,197
단기차입금	-	23,740,087	23,740,087
리스부채 비유동	-	4,692	4,692
장기미지급금	-	902,222	902,222
장기임대보증금	-	2,425,140	2,425,140
합계	-	36,176,928	36,176,928

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계
미지급금	-	922,093	922,093
미지급비용	-	135,415	135,415
단기임대보증금	-	5,972,089	5,972,089
금융보증부채	-	63,715	63,715
유동리스부채	-	41,281	41,281
단기차입금	-	23,317,054	23,317,054
장기미지급금	-	715,556	715,556
장기임대보증금	-	2,496,214	2,496,214
비유동리스부채	-	3,656	3,656
합계	-	33,667,073	33,667,073

28.3 보고기간 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
수익:
이자수익	259,763	-	-	259,763
배당금수익	-	3,506	-	3,506
지급보증료환입	-	-	63,715	63,715
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	109,038	-	109,038
담보제공수입	-	55,128	-	55,128
합계	259,763	167,672	63,715	491,150
비용:
이자비용	-	-	1,503,615	1,503,615
대손상각비	24,508	-	-	24,508
금융보증비용	-	-	337,197	337,197
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	610	-	610
합계	24,508	610	1,840,812	1,865,930

나. 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
수익:
이자수익	97,835	-	-	97,835
배당금수익	-	29,324	-	29,324
합계	97,835	29,324	-	127,159
비용:
이자비용	-	-	1,146,145	1,146,145
대손상각비	3,010	-	-	3,010
기타의대손상각비	6,120	-	-	6,120
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	324,814	-	324,814
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	488,442	-	488,442
합계	9,130	813,256	1,146,145	1,968,531

29. 우발채무와 약정사항

29.1 당기말 현재 당사는 IBK기업은행과 3,200,000천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.29.2 당기말 현재 당사는 충청남도 서산시 갈산동 180번지 소재 서산베니키아호텔을 매입하여, 동 부동산의 매각을 위한 목적으로 ㈜스타코넷과 호텔운영에 대한 공동사업약정을 체결하고 있습니다. 당사는 공동사업참여자로서 투자지분비율은 50%이며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 재무제표에 인식하였습니다.

30. 현금흐름표30.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(2,921,579)	(5,021,732)
조정
퇴직급여	186,667	260,220
대손상각비	24,508	3,010
기타의대손상각비	-	6,120
감가상각비	626,502	606,040
법인세수익	(76,375)	-
이자수익	(259,769)	(97,835)
이자비용	1,503,615	1,146,145
배당수익	(3,505)	(29,324)
금융보증비용	337,197	-
지급보증료환입	(63,715)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(109,038)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	610	324,814
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	488,442
임대사업매출액	(222,285)	(255,685)
잡이익	(99)	-
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권의 감소	74,020	276,305
미수금의 증가	(190)	-
선급금의 감소(증가)	(1,732,099)	30
선급비용의 증가	(8,302)	(649)
부가세대급금의 증가	(100,653)	-
재고자산의 감소	5,451,957	2,284,508
미지급금의 증가(감소)	1,927,081	(89,029)
예수금의 증가(감소)	21,789	(25,030)
선수금의 증가(감소)	95,613	(146,113)
미지급비용의 증가(감소)	23,113	(31,103)
임대보증금의 감소	(335,500)	(12,000)
영업에서 창출된 현금흐름	4,439,563	(312,866)

30.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산와 리스부채의 증가	108,859	136,940
임대보증금과 선수수익의 증가	10,975	66,742
리스부채의 유동성대체	(25,692)	-
기타보증금의 차량운반구 대체	34,770	-

30.3 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	기초	비현금거래	차입/유입	상환/지급	기말
단기차입금	23,317,054	-	3,923,034	(3,500,000)	23,740,088
리스부채	44,937	102,011		(98,590)	48,358
합계	23,361,991	102,011	(501,050)	22,942,378	22,942,378

31. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이스타코의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 이스타코
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 11일

우리는 첨부된 주식회사 이스타코의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이스타코의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다

	서울시 강남구 역삼로 98길 23
	다 산 회 계 법 인
	대 표 이 사 김 석 호

내부회계 운영실태보고서.jpg 내부회계 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 이스타코2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4111651-----12742395095200------1382521716168115306398102-----5935292118207165401598102-----731781

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

전기는 타감사인이 감사하였습니다.

3. 주요 감사실시내용 2023년 4월 12일1회사의 사업 및 법규에 대한 이해, 감사계획의 수립2023.5.17~5.19341기초잔액 감사2023.8.1~8.3331반기검토2023.11.20~11.22331중간감사2024.2.6~2.8331기말감사----2024.1.21본사현금, 유가증권 및 회원권OO--32023.8.3, 2023.11.22, 2024.2.8---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 03일담당이사, 감사서면반기검토 이슈사항22023년 11월 22일담당이사, 감사서면중간감사 이슈사항32024년 02월 08일담당이사, 감사서면기말감사 수행업무

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용