Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 티와이엠 00260295 100000000000 849111 466444 836475 1025 Y N N Y P
주식회사 티와이엠과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페이지───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | .................................................... | 6 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | .................................................... | 7 - 8 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................... | 9 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | .................................................... | 10 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | .................................................... | 11 - 12 |
| ㆍ 주 석 | .................................................... | 13 - 94 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... | 95 - 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티와이엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 티와이엠과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
1. 매출채권 대손충당금 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유주석 6에서 공시한 바와 같이, 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 장부금액은 113,790백만원이며, 장부금액에는 6,477백만원의 대손충당금이 포함되어 있습니다. 매출채권은 최초 공정가치로 인식되며, 후속적으로 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다.우리는 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액이 유의적이며, 대손충당금 추정시 연결회사의 과거 경험, 부도위험 및 기대손실률 추정 등 유의적인 경영진의 가정과 판단이 수반되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ매출채권 대손충당금 산출과 관련한 내부통제 이해 및 평가 ㆍ개별평가 대상 선정기준의 합리성, 대상 채권의 완전성 확인 및 충당금 산출 적정성 확인ㆍ집합평가 대상 채권의 완전성 확인 및 충당금 산출 적정성 확인ㆍ연결회사가 적용한 부도율과 부도시손실률에 대한 독립적인 계산 검증ㆍ매출채권 외부조회 및 연결회사가 매출채권 대손충당금 산출을 위해 제시한 매출채권 목록의 완전성을 확인하고 표본을 추출하여 연령자료에 대한 정확성을 확인
ㆍ연결회사가 제시한 매출채권 대손충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성을 확인 2. 재고자산 평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유주석 10에서 공시한 바와 같이, 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 장부금액은 322,609백만원이며, 장부금액에는 10,467백만원의 평가충당금이 포함되어 있습니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리합니다.우리는 보고기간말 현재 재고자산 장부금액이 유의적이며, 순실현가능가치 추정시 미래 판매가격의 예상 등 유의적인 경영진의 가정과 판단이 수반되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 내부통제 이해 및 평가ㆍ재고자산 항목별 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인ㆍ재고자산 실사입회 및 연결회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본을 추출하여 연령자료에 대한 정확성을 확인ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 연결회사의 최근 실제 판매가격과 일관성이 있는지 확인ㆍ연결회사가 제시한 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성을 확인
기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김하중입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 티와이엠과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 63 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티와이엠 대표이사 김희용,김도훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 133길 7 대용빌딩 |
| (전 화) | 02-3014-2800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 64(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 63(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티와이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 64(당)기말 | 제 63(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 516,796,324,494 | 473,214,647,112 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,14 | 41,493,781,335 | 20,073,015,622 | ||
| 매출채권 | 6,14,30 | 113,790,637,676 | 131,815,474,766 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,7,14 | 5,722,726,875 | 5,153,768,767 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,14 | - | 308,328,487 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 24,574,782,020 | 27,918,609,852 | ||
| 재고자산 | 10, | 322,609,210,266 | 287,945,335,538 | ||
| 당기법인세자산 | 8,434,137,157 | 114,080 | |||
| 이연법인세자산 | 171,049,165 | ||||
| 비유동자산 | 332,314,580,928 | 308,913,779,442 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,7,14 | 7,844,076,453 | 8,551,388,671 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,14 | 1,124,135,162 | 801,841,389 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,14 | 9,815,075,640 | 8,593,689,481 | ||
| 투자부동산 | 11,14 | 7,335,869,695 | 7,751,979,725 | ||
| 유형자산 | 12,14 | 266,974,034,947 | 256,670,310,148 | ||
| 무형자산 | 15 | 25,806,306,878 | 17,986,256,685 | ||
| 이연법인세자산 | 13,415,082,153 | 8,558,313,343 | |||
| 자산총계 | 849,110,905,422 | 782,128,426,554 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 395,279,274,212 | 400,434,021,651 | |||
| 매입채무 | 14 | 82,008,521,106 | 123,321,890,558 | ||
| 기타유동금융부채 | 14,17 | 37,967,902,398 | 39,077,117,583 | ||
| 단기차입금 | 13,14,16 | 239,920,067,176 | 203,980,256,560 | ||
| 기타유동부채 | 20,21 | 25,914,600,463 | 12,348,459,811 | ||
| 유동충당부채 | 19 | 7,250,742,189 | 13,683,698,188 | ||
| 당기법인세부채 | 2,217,440,880 | 8,022,598,951 | |||
| 비유동부채 | 71,164,545,039 | 47,232,175,672 | |||
| 장기차입금 | 13,14,16 | 20,633,715,178 | 958,620,000 | ||
| 기타비유동금융부채 | 14,17 | 4,021,568,189 | 4,768,887,442 | ||
| 기타비유동부채 | 20,21 | 6,168,337,419 | 4,350,403,167 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 24,952,718,393 | 32,548,701,201 | ||
| 비유동충당부채 | 19 | 6,988,182,347 | 4,605,563,862 | ||
| 이연법인세부채 | 8,400,023,513 | - | |||
| 부채총계 | 466,443,819,251 | 447,666,197,323 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 383,694,128,561 | 335,492,679,194 | |||
| 자본금 | 22 | 112,627,390,000 | 76,176,873,500 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 12,990,556,832 | 54,281,109,574 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 38,469,714,753 | 38,187,810,407 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 219,606,466,976 | 166,846,885,713 | ||
| 비지배지분 | (1,027,042,390) | (1,030,449,963) | |||
| 자본총계 | 382,667,086,171 | 334,462,229,231 | |||
| 부채및자본총계 | 849,110,905,422 | 782,128,426,554 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 64 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티와이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 64 (당)기 | 제 63 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4 | 836,475,030,282 | 1,166,138,766,862 |
| 매출원가 | 10 | 613,751,605,202 | 892,256,933,265 |
| 매출총이익 | 222,723,425,080 | 273,881,833,597 | |
| 판매비와관리비 | 23 | 146,261,819,753 | 151,866,189,797 |
| 영업이익 | 76,461,605,327 | 122,015,643,800 | |
| 기타수익 | 24 | 4,246,809,232 | 3,178,616,135 |
| 기타비용 | 24 | 2,151,377,450 | 3,885,634,941 |
| 금융수익 | 25 | 15,323,217,616 | 35,475,270,913 |
| 금융비용 | 25 | 23,044,159,644 | 34,107,428,663 |
| 지분법 적용대상관련손익 | - | 103,779,240 | |
| 법인세차감전순이익 | 70,836,095,081 | 122,780,246,484 | |
| 법인세비용 | 26 | 10,409,263,522 | 24,594,136,205 |
| 당기순이익 | 60,426,831,559 | 98,186,110,279 | |
| 지배기업소유주지분 | 60,426,831,559 | 98,186,110,279 | |
| 기타포괄손익 | 638,499,823 | (5,654,676,760) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 53,742,094 | (6,918,938,952) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 18 | 335,107,504 | (6,807,964,041) |
| 토지재평가이익 | 305,853,634 | - | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | (587,219,044) | (110,974,911) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 584,757,729 | 1,264,262,192 | |
| 해외사업환산손익 | 584,757,729 | 1,293,679,599 | |
| 지분법적용대상 관련 지분해당액 | - | (29,417,407) | |
| 총포괄손익 | 61,065,331,382 | 92,531,433,519 | |
| 지배기업소유주지분 | 61,061,923,809 | 92,540,917,955 | |
| 비지배지분 | 3,407,573 | (9,484,436) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 28 | 1,390 | 2,236 |
| 희석주당이익 | 28 | 1,390 | 2,236 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 64 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티와이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 75,764,786,000 | 55,955,838,765 | 37,276,567,145 | 81,261,587,011 | 250,258,778,921 | (1,057,824,104) | 249,200,954,817 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 98,186,110,279 | 98,186,110,279 | - | 98,186,110,279 | |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (110,974,911) | - | (110,974,911) | - | (110,974,911) | |
| 토지재평가이익 | - | - | (57,321,431) | 57,321,431 | - | - | - | |
| 해외사업장환산손익 | - | (36,533,581) | 1,303,164,035 | 7,116,174 | 1,273,746,628 | (9,484,436) | 1,264,262,192 | |
| 확정급여제도의재측정요소 | 18 | - | - | - | (6,807,964,041) | (6,807,964,041) | - | (6,807,964,041) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 배당 | - | - | - | (2,920,400,820) | (2,920,400,820) | - | (2,920,400,820) | |
| 중간배당 | - | - | (2,936,884,320) | (2,936,884,320) | (2,936,884,320) | |||
| 전환사채전환 | 412,087,500 | 1,197,734,390 | - | - | 1,609,821,890 | - | 1,609,821,890 | |
| 자본금증가 | - | - | - | (71,605,821) | (71,605,821) | - | (71,605,821) | |
| 연결범위의 변동 | - | - | (223,624,431) | 71,605,820 | (152,018,611) | 36,858,577 | (115,160,034) | |
| 자기주식 | - | (2,835,930,000) | - | - | (2,835,930,000) | - | (2,835,930,000) | |
| 2022.12.31(전기말) | 76,176,873,500 | 54,281,109,574 | 38,187,810,407 | 166,846,885,713 | 335,492,679,194 | (1,030,449,963) | 334,462,229,231 | |
| 2023.01.01(당기초) | 76,176,873,500 | 54,281,109,574 | 38,187,810,407 | 166,846,885,713 | 335,492,679,194 | (1,030,449,963) | 334,462,229,231 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 60,426,831,559 | 60,426,831,559 | - | 60,426,831,559 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (587,219,044) | - | (587,219,044) | - | (587,219,044) | |
| 토지재평가이익 | - | - | 287,773,234 | 18,080,400 | 305,853,634 | - | 305,853,634 | |
| 해외사업장환산손익 | - | - | 581,350,156 | - | 581,350,156 | 3,407,573 | 584,757,729 | |
| 확정급여제도의재측정요소 | 20 | - | - | - | 335,107,504 | 335,107,504 | - | 335,107,504 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | (8,020,438,200) | (8,020,438,200) | - | (8,020,438,200) | |
| 무상증자 | 36,450,516,500 | (36,450,517,500) | - | - | (1,000) | - | (1,000) | |
| 주식선택권 | - | 148,217,782 | - | - | 148,217,782 | - | 148,217,782 | |
| 자기주식 | - | (4,988,253,024) | - | - | (4,988,253,024) | - | (4,988,253,024) | |
| 2023.12.31(당기말) | 112,627,390,000 | 12,990,556,832 | 38,469,714,753 | 219,606,466,976 | 383,694,128,561 | (1,027,042,390) | 382,667,086,171 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 64 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티와이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 64 (당)기 | 제 63 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 15,065,238,926 | 20,784,598,873 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 41,385,401,816 | 41,181,597,875 | |||
| 당기순이익 | 60,426,831,559 | 98,186,110,279 | |||
| 조정 | 31 | 52,454,512,771 | 87,210,890,709 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | (71,495,942,514) | (144,215,403,113) | ||
| 이자의 수취 | 1,373,855,914 | 599,661,958 | |||
| 이자의 지급 | (7,813,624,409) | (5,372,195,802) | |||
| 배당금의 수취 | 135,848,000 | 124,601,535 | |||
| 법인세의 납부 | (20,016,242,395) | (15,749,066,693) | |||
| 투자활동현금흐름 | (33,716,372,244) | (24,440,508,961) | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,104,938,781 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (445,468,053) | |||
| 대여금의 감소 | 25,000,000 | 38,010 | |||
| 대여금의 증가 | - | (5,038,010) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 308,328,487 | 384,522,370 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (300,000,000) | (300,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,985,000,000) | (1,986,700,000) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 130,541,000 | 458,377,482 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (60,000,000) | (638,377,482) | |||
| 유형자산의 처분 | 855,438,636 | 1,131,673,878 | |||
| 유형자산의 취득 | (24,114,854,295) | (15,992,262,546) | |||
| 무형자산의 취득 | (9,733,426,072) | (4,646,558,588) | |||
| 종속기업투자의 취득 | - | (500,000,000) | |||
| 보증금의 감소 | 390,100,000 | 671,855,000 | |||
| 보증금의 증가 | (732,500,000) | (687,200,000) | |||
| 정부보조금의 증가 | 1,500,000,000 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 70,000,000 | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (3,060,309,803) | |||
| 재무활동현금흐름 | 39,676,839,805 | 4,870,536,312 | |||
| 차입금의 증가 | 410,422,698,767 | 390,604,304,568 | |||
| 차입금의 상환 | (354,479,736,472) | (373,644,922,499) | |||
| 리스부채의 지급 | (2,789,430,266) | (2,231,560,617) | |||
| 후순위채권의 취득 | (420,000,000) | - | |||
| 임대보증금의 취득 | 45,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 지급 | (93,000,000) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (4,988,253,024) | (4,000,000,000) | |||
| 유상감자 | (1,000) | - | |||
| 배당금 지급 | (8,020,438,200) | (5,857,285,140) | |||
| 외화환산으로인한현금및현금성자산의변동 | 395,059,226 | 413,155,291 | |||
| 연결범위의 변동 | - | 1,394,371,204 | |||
| 현금및현금성자산의증가 | 21,420,765,713 | 3,022,152,719 | |||
| 기초현금및현금성자산 | 20,073,015,622 | 17,050,862,903 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 41,493,781,335 | 20,073,015,622 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제 64 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 63 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 티와이엠과 그 종속기업 |
1. 일반 사항
주식회사 티와이엠(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 1951년 9월 28일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면, 충북 진천군 덕산면, 충북 옥천군 옥천읍에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.
지배기업의 주요주주 현황
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사 | 4,423,737 | 9.82 |
| 대표이사의 특수관계자 | 10,016,229 | 22.23 |
1.1 종속기업 현황 (1) 회사의 연결대상 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 연차결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TYM North America, Inc.(*) | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 농기계판매 |
| BRANSON Machinery, LLC(*) | 미국 | 0.00 | 100.00 | 12월 | 무역업 및 농기계 판매 |
| 안휘국제경전기말계유한공사 | 중국 | 51.00 | 51.00 | 12월 | 농기계 제조 및 판매 |
| (주)루트(구, (주)지엠티) | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 농기계 제조 및 판매 |
| (주)티와이엠아이씨티 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 정보통신업 |
(*) 종속회사인 TYM-USA, Inc.는 2023년 1월 1일을 합병기일로 하여, 지배회사가 100%지분을 보유한 BRANSON Machinery, LLC를 흡수합병하였으며, TYM North America, Inc.로 사명변경하였습니다.
(2) 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무상태
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | TYM North America, Inc. | (주)루트(구, (주)지엠티) | (주)티와이엠아이씨티 | 안휘국제경전기말계유한공사 | TYM-USA, Inc. | Branson Machinery, LLC | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 전기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 209,153,859 | 50,420,163 | 56,737,121 | 4,416,183 | 1,652,056 | 13,250 | 13,294 | 100,564,190 | 79,468,730 |
| 비유동자산 | 20,232,785 | 13,415,816 | 11,954,717 | 853,526 | 971,094 | - | - | 9,306,956 | 10,150,687 |
| 자산 총계 | 229,386,644 | 63,835,979 | 68,691,838 | 5,269,709 | 2,623,150 | 13,250 | 13,294 | 109,871,146 | 89,619,417 |
| 유동부채 | 177,402,177 | 13,980,427 | 27,583,309 | 514,999 | 599,097 | 2,109,255 | 2,116,253 | 86,391,403 | 70,103,425 |
| 비유동부채 | 3,033,889 | 80,580 | 737,294 | 711,197 | 336,545 | - | - | 401,659 | 3,168,289 |
| 부채 총계 | 180,436,066 | 14,061,007 | 28,320,603 | 1,226,196 | 935,642 | 2,109,255 | 2,116,253 | 86,793,062 | 73,271,714 |
| 지배기업소유주지분 | 48,950,578 | 49,774,972 | 40,371,235 | 4,043,513 | 1,687,508 | (2,096,005) | (2,102,959) | 23,078,084 | 16,347,703 |
| 비지배지분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 자본 총계 | 48,950,578 | 49,774,972 | 40,371,235 | 4,043,513 | 1,687,508 | (2,096,005) | (2,102,959) | 23,078,084 | 16,347,703 |
상기 요약 재무정보는 취득 시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(3) 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 경영성과
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | TYM NorthAmerica, Inc. | (주)루트(구, (주)지엠티) | (주)티와이엠아이씨티 | 안휘국제경전기말계유한공사 | TYM-USA, Inc. | Branson Machinery, LLC | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 전기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 366,517,893 | 109,998,585 | 143,754,383 | 6,600,782 | 3,813,658 | - | - | 235,500,591 | 224,302,593 |
| 영업손익 | 9,610,749 | 11,547,203 | 7,833,277 | (351,070) | 779,385 | - | - | 8,847,088 | 6,159,497 |
| 당기순이익(손실) | 8,946,988 | 9,400,630 | 6,950,732 | (359,390) | 779,114 | - | - | 9,726,663 | 6,135,855 |
| 기타포괄손익 | 577,804 | (153,758) | (32,346) | (120,605) | - | - | - | 688,186 | 549,627 |
| 총포괄손익 | 9,524,792 | 9,246,872 | 6,918,386 | (479,995) | 779,114 | - | - | 10,414,849 | 6,685,482 |
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 취득 시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(4) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비지배지분율(%) | 당기초 누적 비지배지분 |
비지배지분 증가 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
비지배지분에 배분된 배당금 |
기타 | 당기말 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 안휘국제경전기말계유한공사 | 49.00% | (1,030,450) | - | - | - | 3,408 | (1,027,042) |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비지배지분율(%) | 당기초 누적 비지배지분 |
비지배지분 증가 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
비지배지분에 배분된 배당금 |
기타 | 당기말 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 안휘국제경전기말계유한공사 | 49.00% | (1,057,824) | - | - | - | 27,373 | (1,030,451) |
(5) 당기 및 전기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 현금흐름
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | TYM North America, Inc. | (주)루트(구, (주)지엠티) | (주)티와이엠아이씨티 | 안휘국제경전기말계유한공사 | TYM-USA,Inc. | Branson Machinery, LLC | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 전기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,252,148) | 9,858,993 | (605,544) | (480,311) | (629,154) | - | - | 3,039,500 | 6,165,952 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,840,129) | (2,293,628) | (1,419,192) | (85,292) | (329,069) | - | - | 8,398 | (307,967) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,322,118) | (3,444,200) | - | 3,000,000 | - | - | - | (277,919) | (764,723) |
| 외화환산으로 인한현금및현금성자산의 변동 | 395,103 | - | - | - | - | (44) | (353) | 106 | 413,403 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 1,394,371 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산의 증감 | (10,019,292) | 4,121,165 | (2,024,736) | 2,434,397 | 436,148 | (44) | (353) | 2,770,085 | 5,506,665 |
| 기초 현금및현금성자산 | 15,332,463 | 4,051,834 | 6,076,570 | 436,148 | - | 13,294 | 13,647 | 1,191,308 | 5,864,406 |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,313,171 | 8,172,999 | 4,051,834 | 2,870,545 | 436,148 | 13,250 | 13,294 | 3,961,393 | 11,371,071 |
(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래 내역은 없습니다.
1.2 연결대상범위의 변동 (1) 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| BRANSON Machinery, LLC | TYM-USA가 2023년 1월 1일을 합병기일로 흡수합병하였으며, TYM North America, Inc.로 사명변경하였습니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 ("기능통화 ")를 적용하여 측정하고 있습니다 . 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며 , 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다 .
(2) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다 .
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 , 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 ? 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다 .
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고 월총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 15∼50년 |
| 구축물 | 10∼50년 |
| 기계장치 | 3~12년 |
| 기타의유형자산(차량,공구기구,비품) | 5~20년 |
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 4~10년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
2.13 투자부동산
투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
토지를 제외한 투자부동산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 50년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상'금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.18 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.23 리스 (1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 고려합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. (4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 재고자산의 순실현가능가치 연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. (5) 순확정급여부채연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 영업권 및 현금흐름창출단위 손상차손영업권은 매년, 현금흐름창출단위 손상 징후가 있는 경우 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의제품과 용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문,필터부문, 기타부문이 있습니다.
농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 양식기, 한식 수저 및 기타 수출입품목을 공급하고있습니다.
(2) 보고부문별 수익 및 성과
- 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 개별합계 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 1,113,007,520 | 70,089,203 | 6,600,782 | 1,189,697,505 | (353,222,475) | 836,475,030 |
| 내부매출액 | (346,647,439) | - | (6,575,036) | (353,222,475) | 353,222,475 | - | |
| 순매출액 | 766,360,081 | 70,089,203 | 25,746 | 836,475,030 | - | 836,475,030 | |
| 감가상각비 | 15,034,346 | 965,651 | 207,953 | 16,207,950 | - | 16,207,950 | |
| 영업손익 | 69,505,538 | 7,307,137 | (351,070) | 76,461,605 | - | 76,461,605 |
- 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 개별합계 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 1,632,368,612 | 42,770,821 | - | 1,675,139,433 | (509,000,666) | 1,166,138,767 |
| 내부매출액 | (509,000,666) | - | - | (509,000,666) | 509,000,666 | - | |
| 순매출액 | 1,123,367,946 | 42,770,821 | - | 1,166,138,767 | - | 1,166,138,767 | |
| 감가상각비 | 14,844,858 | 773,862 | - | 15,618,720 | - | 15,618,720 | |
| 영업손익 | 118,371,695 | 3,644,842 | (893) | 122,015,644 | - | 122,015,644 |
(3) 지역에 대한 정보 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보 - 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 한국 | 미국 | 기타지역 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 280,144,231 | 837,929,164 | 71,624,110 | 1,189,697,505 |
| 내부매출액 | (55,337,454) | (297,885,021) | - | (353,222,475) | |
| 합계 | 224,806,777 | 540,044,143 | 71,624,110 | 836,475,030 |
- 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 한국 | 중국 | 미국 | 기타지역 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 464,106,788 | 10,267 | 1,122,738,337 | 88,284,041 | 1,675,139,433 |
| 내부매출액 | (117,058,132) | - | (391,942,534) | - | (509,000,666) | |
| 합계 | 347,048,656 | 10,267 | 730,795,803 | 88,284,041 | 1,166,138,767 |
(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산
(1) 현금및현금성자산의 내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 7,171 | 4,007 |
| 보통예금등 | 41,486,610 | 20,069,009 |
| 합계 | 41,493,781 | 20,073,016 |
(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 제한/담보내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 연구개발을 위한 국고보조금 사용제한 등 | 175,609 | 171,399 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 금융보증 및 차입 관련 담보제공 | 3,725,000 | 3,545,000 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 정책자금 담보 | - | 480,000 |
| 정기예금 | 금융보증, 당좌개설 보증금 및 기타보증금 | 5,995,710 | 6,019,675 | |
| 별단예금 | 당좌개설 보증금 및 기타보증금 | 14,000 | 14,000 | |
| 합계 | 9,910,319 | 10,230,074 |
6. 매출채권
(1) 매출채권의 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 119,951,228 | 316,412 | 138,647,767 | 310,989 |
| 대손충당금 | (6,160,590) | (316,412) | (6,832,292) | (310,989) |
| 합계 | 113,790,638 | - | 131,815,475 | - |
(2) 매출채권의 연령별 채권금액
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대손충당금 | 기대 손실률 | 매출채권 | 대손충당금 | 기대 손실률 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 87,524,501 | (211,507) | 0.2% | 61,002,997 | (158,645) | 0.3% |
| 3개월 이하 | 14,943,165 | (141,826) | 0.9% | 20,606,930 | (192,675) | 0.9% |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 4,693,213 | (275,350) | 5.9% | 45,682,249 | (3,127,256) | 6.8% |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 5,535,118 | (609,735) | 11.0% | 4,682,100 | (246,900) | 5.3% |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 | 460,061 | (167,705) | 36.5% | 204,926 | (86,977) | 42.4% |
| 12개월 초과 | 7,111,582 | (5,070,879) | 71.3% | 6,779,554 | (3,330,828) | 49.1% |
| 합계 | 120,267,640 | (6,477,002) | 138,958,756 | (7,143,281) |
(3) 매출채권 손실충당금의 증감내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초대손충당금 | 7,143,281 | 3,240,872 |
| 대손상각비 설정액(환입액) | (681,057) | 3,926,472 |
| 제각액 | - | (25,752) |
| 환율차이 등 | 14,778 | 1,689 |
| 기말대손충당금 | 6,477,002 | 7,143,281 |
7. 기타금융자산
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 4,085,000 | 6,009,710 | 3,545,000 | 6,513,675 |
| 대여금 | - | 207,000 | - | 232,000 |
| 미수금 | 1,223,975 | - | 1,958,519 | - |
| 대손충당금(미수금) | (648,408) | - | (642,436) | - |
| 미수수익 | 86,213 | - | 51,229 | - |
| 임차보증금 | 846,500 | 1,625,291 | 284,000 | 1,845,391 |
| 현재가치할인차금 | (44,013) | (230) | (50,668) | (41,772) |
| 파생상품자산 | 173,460 | - | 8,125 | - |
| 기타보증금 | - | 2,305 | - | 2,095 |
| 합계 | 5,722,727 | 7,844,076 | 5,153,769 | 8,551,389 |
8. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역- 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 1,110,170 | 300,000 | (308,328) | 22,293 | 1,124,135 |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 1,185,346 | 300,000 | (384,522) | 9,346 | 1,110,170 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 457,500 | - | (23,000) | 434,500 |
| 시장성 없는 지분증권 | 8,136,189 | 1,985,000 | (740,613) | 9,380,576 |
| 합계 | 8,593,689 | 1,985,000 | (763,613) | 9,815,076 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 395,000 | - | 62,500 | 457,500 |
| 시장성 없는 지분증권 | 6,354,264 | 1,986,701 | (204,776) | 8,136,189 |
| 합계 | 6,749,264 | 1,986,701 | (142,276) | 8,593,689 |
9. 기타자산
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 5,031,372 | 4,986,524 |
| 선급비용 | 1,506,706 | 1,320,088 |
| 반품자산 | 9,023,787 | 9,074,248 |
| 기타자산 | 2,569,699 | 1,447,299 |
| 부가가치세미수금 | 6,443,218 | 11,090,451 |
| 합계 | 24,574,782 | 27,918,610 |
10. 재고자산
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 18,960,660 | (4,989,038) | 13,971,622 | 96,073,292 | (6,388,784) | 89,684,508 |
| 제품 | 228,259,775 | (1,644,382) | 226,615,393 | 109,845,776 | (1,447,542) | 108,398,234 |
| 반제품 | 11,847,921 | (694,875) | 11,153,046 | 12,844,577 | (775,362) | 12,069,215 |
| 재공품 | 7,379,261 | - | 7,379,261 | 13,181,047 | (318,523) | 12,862,524 |
| 원재료 | 55,107,117 | (2,990,493) | 52,116,624 | 61,422,992 | (4,352,713) | 57,070,279 |
| 저장품 | 624,817 | - | 624,817 | 803,425 | - | 803,425 |
| 미착품 | 10,440,783 | - | 10,440,783 | 6,750,040 | - | 6,750,040 |
| 견본품 | 455,736 | (148,072) | 307,664 | 368,068 | (60,957) | 307,111 |
| 합계 | 333,076,070 | (10,466,860) | 322,609,210 | 301,289,217 | (13,343,881) | 287,945,336 |
(1) 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 609,063백만원(전기 : 892,257백만원)입니다.(2) 당기에 재고자산평가손실 297백만원과 재고자산평가손실환입 1,844백만원을 인식하였으며, 전기에 재고자산평가손실 5,194백만원과 재고자산평가손실환입 15백만원을 인식하였습니다.
11. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역
-당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,664,569 | 3,992,246 | 7,656,815 |
| 감가상각누계액 | - | (320,945) | (320,945) |
| 장부금액 | 3,664,569 | 3,671,301 | 7,335,870 |
-전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,956,379 | 4,100,084 | 8,056,463 |
| 감가상각누계액 | - | (304,483) | (304,483) |
| 장부금액 | 3,956,379 | 3,795,601 | 7,751,980 |
(2) 투자부동산의 증감내역 - 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 3,956,379 | 3,795,600 | 7,751,979 |
| 환율변동효과 | 19,338 | - | 19,338 |
| 타계정대체(*) | (311,148) | (36,891) | (348,039) |
| 상각 | - | (87,408) | (87,408) |
| 기말장부가액 | 3,664,569 | 3,671,301 | 7,335,870 |
(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.
- 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건설중인 자산 토지 | 건설중인 자산 건물 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 210,962 | 2,559,038 | 2,021,105 | 766,776 | 5,557,881 |
| 연결범위의 변동 | - | - | (1,080,979) | (1,299,586) | (2,380,565) |
| 환율변동효과 | - | - | 71,575 | - | 71,575 |
| 취득 | 2,024,396 | 1,035,914 | - | - | 3,060,310 |
| 본계정대체 | (2,235,358) | (3,594,952) | 2,235,358 | 3,594,952 | - |
| 타계정대체 | - | - | 738,720 | 897,195 | 1,635,915 |
| 처분 | - | - | (29,400) | (26,927) | (56,327) |
| 상각 | - | - | - | (136,809) | (136,809) |
| 기말장부가액 | - | - | 3,956,379 | 3,795,601 | 7,751,980 |
(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 직접 관련된 운영비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 임대수익 | 직접운영비용 |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 173,282 | 79,235 |
| 전기 | 149,489 | 123,666 |
(4) 투자부동산은 차입금에 대하여 유형자산과 함께 포괄적으로 담보 제공되어 있습니다(주석 14 참조).
12. 유형자산
(1) 유형자산 장부금액의 구성내역
- 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 94,799,209 | 112,350,645 | 59,278,051 | 89,972,486 | 12,065,529 | 21,533,808 | 389,999,728 |
| 감가상각누계액 | - | (44,753,736) | (46,149,548) | (76,659,970) | (7,056,100) | - | (174,619,354) |
| 손상차손누계액 | (58,023) | (218,059) | - | (185,146) | - | - | (461,228) |
| 재평가차익 누계액 | 52,054,889 | - | - | - | - | - | 52,054,889 |
| 장부금액 | 146,796,075 | 67,378,850 | 13,128,503 | 13,127,370 | 5,009,429 | 21,533,808 | 266,974,035 |
- 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 94,271,216 | 114,589,097 | 70,717,897 | 124,672,920 | 9,969,563 | 8,143,625 | 422,364,318 |
| 감가상각누계액 | - | (44,847,187) | (57,074,070) | (110,356,870) | (4,184,304) | - | (216,462,431) |
| 손상차손누계액 | (57,029) | (218,059) | - | (619,258) | - | - | (894,346) |
| 재평가차익 누계액 | 51,662,769 | - | - | - | - | - | 51,662,769 |
| 장부금액 | 145,876,956 | 69,523,851 | 13,643,827 | 13,696,792 | 5,785,259 | 8,143,625 | 256,670,310 |
(2) 유형자산의 증감내역
- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산(*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 145,876,956 | 69,523,851 | 13,643,827 | 13,696,792 | 5,785,259 | 8,143,625 | 256,670,310 |
| 자산재평가 | 392,120 | - | - | - | - | - | 392,120 |
| 취득 | 405,816 | 1,732,328 | 1,824,661 | 4,857,664 | 2,962,253 | 14,761,390 | 26,544,112 |
| 본계정대체 | - | 42,500 | 220,000 | 1,281,480 | - | (1,543,980) | - |
| 타계정대체 | 311,147 | 36,892 | - | - | - | - | 348,039 |
| 처분 | (208,940) | (431,852) | (312,561) | (520,227) | (49,727) | - | (1,523,307) |
| 감가상각비(*2) | - | (3,249,791) | (2,246,541) | (6,191,164) | (2,687,182) | - | (14,374,678) |
| 환율차이 및 기타 | 18,976 | (275,078) | (883) | 2,825 | (1,001,174) | 172,773 | (1,082,561) |
| 기말장부금액 | 146,796,075 | 67,378,850 | 13,128,503 | 13,127,370 | 5,009,429 | 21,533,808 | 266,974,035 |
(*1) 당기 중 투자부동산으로부터 대체되었습니다. (*2) 감가상각비 중 10,298,879천원은 제조원가, 4,075,799천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 차입원가 자본화 금액 2,425 백만원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 3.27% 입니다.
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 145,690,466 | 70,568,620 | 13,213,330 | 14,750,895 | 6,060,218 | 1,872,738 | 252,156,267 |
| 연결범위의 변동 | 1,080,979 | 1,299,586 | 239,015 | 311,167 | - | - | 2,930,747 |
| 취득 | 342,338 | 1,460,646 | 1,793,313 | 4,731,695 | 1,781,141 | 8,430,380 | 18,539,513 |
| 본계정대체 | - | 699,885 | 1,010,100 | 425,258 | - | (2,135,243) | - |
| 타계정대체 | (978,163) | (897,195) | 52,408 | 25,808 | - | (24,250) | (1,821,392) |
| 처분 | (328,900) | (779,013) | (94,479) | (17,945) | (293,929) | - | (1,514,266) |
| 감가상각비(*) | - | (2,944,686) | (2,602,073) | (6,548,835) | (2,109,384) | - | (14,204,978) |
| 환율차이 및 기타 | 70,236 | 116,008 | 32,213 | 18,749 | 347,213 | - | 584,419 |
| 기말장부금액 | 145,876,956 | 69,523,851 | 13,643,827 | 13,696,792 | 5,785,259 | 8,143,625 | 256,670,310 |
(*) 감가상각비 중 10,691,279천원은 제조원가, 3,513,699천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 연결회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)(4) 연결회사는 유형자산 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지는 외부 독립된 평가기관에 의해 공시지가기준법, 매매사례가격법 등으로 평가하고 있습니다. 토지 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 수준 3이며, 보고기간말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가모형 | 146,796,075 | 145,876,956 |
| 원가모형 | 94,799,209 | 94,271,216 |
(5) 사용권자산의 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 3,709,599 | 4,747,939 |
| 기타유형자산 | 1,299,830 | 1,037,320 |
| 합계 | 5,009,429 | 5,785,259 |
(6) 사용권자산의 증감내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 기타유형자산 | 부동산 | 기타유형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 4,747,939 | 1,037,320 | 5,070,443 | 989,775 |
| 취득 | 1,745,709 | 1,216,544 | 786,359 | 994,782 |
| 처분 | - | (49,727) | (40,986) | (252,943) |
| 감가상각비 | (1,782,875) | (904,307) | (1,414,643) | (694,740) |
| 환율차이 및 기타 | (1,001,174) | - | 346,766 | 446 |
| 기말장부금액 | 3,709,599 | 1,299,830 | 4,747,939 | 1,037,320 |
13. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액 - 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익- 공정가치측정 | 기타포괄손익- 공정가치측정지정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 현금성자산 | - | - | 41,493,781 | 41,493,781 |
| 매출채권 | - | - | 113,790,638 | 113,790,638 |
| 기타금융자산 | - | - | 13,393,344 | 13,393,344 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,815,076 | - | 9,815,076 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,124,135 | - | - | 1,124,135 |
| 파생상품자산 | 173,460 | - | - | 173,460 |
| 합계 | 1,297,595 | 9,815,076 | 168,677,763 | 179,790,434 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무 | - | - | 82,008,521 | 82,008,521 |
| 기타금융부채 | - | - | 35,769,371 | 35,769,371 |
| 리스부채 | - | - | 5,577,819 | 5,577,819 |
| 단기차입금 | - | - | 239,920,067 | 239,920,067 |
| 장기차입금 | - | - | 20,633,715 | 20,633,715 |
| 파생상품부채 | 642,280 | - | - | 642,280 |
| 합계 | 642,280 | - | 383,909,493 | 384,551,773 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정지정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| [금융자산] | ||||
| 현금성자산 | - | - | 20,069,009 | 20,069,009 |
| 매출채권 | - | - | 131,815,475 | 131,815,475 |
| 기타금융자산 | - | - | 13,697,032 | 13,697,032 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,593,689 | - | 8,593,689 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,110,170 | - | - | 1,110,170 |
| 파생상품자산 | 8,125 | - | - | 8,125 |
| 합계 | 1,118,295 | 8,593,689 | 165,581,516 | 175,293,500 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무 | - | - | 123,321,891 | 123,321,891 |
| 기타금융부채 | - | - | 37,431,028 | 37,431,028 |
| 리스부채 | - | - | 5,776,223 | 5,776,223 |
| 단기차입금 | - | - | 203,980,257 | 203,980,257 |
| 장기차입금 | - | - | 958,620 | 958,620 |
| 파생상품부채 | 638,753 | - | - | 638,753 |
| 합계 | 638,753 | - | 371,468,019 | 372,106,772 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [당기손익-공정가치측정 금융자산] | ||
| 평가손익(당기손익) | 22,294 | 7,450 |
| 파생상품평가손익 | 173,460 | 8,125 |
| 파생상품거래손익 | 596,191 | - |
| [기타포괄손익-공정가치측정 금융자산] | ||
| 배당금수익 | 135,848 | 124,602 |
| 평가손익(기타포괄손익) | (587,219) | (110,975) |
| [상각후원가 금융자산] | ||
| 이자수익 | 1,532,471 | 686,714 |
| 손상차손 | 675,085 | (3,948,576) |
| 외환손익 | 3,396,153 | 7,822,346 |
| 후순위채평가손실 | (420,000) | - |
| [당기손익-공정가치측정 금융부채] | ||
| 이자비용 | - | (23,904) |
| 파생상품평가손익 | (642,280) | (770,561) |
| 파생상품거래손익 | (3,075,884) | (3,983,943) |
| [상각후원가 금융부채] | ||
| 이자비용 | (9,066,653) | (4,804,880) |
| 이자비용(리스부채) | (260,641) | (189,499) |
| 외환손익 | (111,902) | 2,491,393 |
| 합계 | (7,633,077) | (2,691,708) |
14. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용 (1) 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련채무 및 지급보증 | 담보제공내역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 지급보증 | 5,125,000 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,826,316 |
| B'Usance | 2,034,867 | 익산공장 (전북지점 건물포함) | 토지 | 16,305,784 | 우리은행 18,000,000 농협은행 18,000,000 | |
| S'Usance | 1,233,282 | 건축물 | 27,705,748 | |||
| NH농협은행 | 생산비축자금 | 24,000,000 | 기계장치 | 32 | ||
| TYM | 매출채권 | 146,965 | 12,000,000 | |||
| 중앙기술연구소 | 토지 | 2,206,080 | USD 3,720 | |||
| D/A | 5,159,737 | 건물 | 2,344,850 | |||
| 경기지점 | 토지 | 647,460 | USD 782 | |||
| 건물 | 565,272 | |||||
| S'Usance | - | 경남지점 | 토지 | 1,835,796 | USD 2,265 | |
| 건물 | 958,006 | |||||
| 기계장치 | 1 | |||||
| 신한은행 | 지급보증 | 6,100,000 | 충북지점 | 토지 | 839,788 | 2,400,000 |
| D/A | 543,734 | 건물 | 641,384 | |||
| 하나은행 | 무역금융 | - | 전남지점 | 토지 | 637,835 | 750,000 |
| D/A | - | 건물 | 474,583 | |||
| B'Usance | - | 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |
| S'Usance | 754,081 | TYM | 받을어음 | 5,541,240 | 6,000,000 | |
| KB국민은행 | 일반차입금 | 10,000,000 | 진천공장 | 토지 | 7,812,861 | 15,000,000 |
| 건물 | 2,595,579 | |||||
| 기계장치 | 321,209 | |||||
| 산업은행 | 일반차입금 | 25,500,000 | 옥천공장 및 지점 (포괄담보) | 토지 | 59,377,011 | 81,894,000 |
| 건물 | 8,268,500 | |||||
| 구축물 | 22 | |||||
| B'USANCE | - | 기계장치 | 1,509,833 | |||
| 전기시설 | 920,060 | |||||
| IBK기업은행 | 환경정책자금 | 958,620 | 옥천공장 | 기계장치 | 868,611 | 1,416,000 |
| B'Usance | - | 단기금융상품 | 540,000 | 594,000 | ||
| S'Usance | - | 단기금융상품 | - | - | ||
| 농협은행 | D/A | 539,854 | (주)루트 | 유형자산담보 | 4,464,980 | USD 7,200 |
| 합계 | 81,949,175 | 합계 | 150,714,490 | 157,380,316 | ||
| USD 13,967 |
연 결회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 옥천공장 건물 등의 화재보험금의 부보금액 해당액에 대하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.
(3) 연결회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 16,32 참조).(4) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관련채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내용 | 제공금액 | 종류 | 금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 6,685,689 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 6,100,000 | 생산비축자금 | 6,000,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 5,125,000 | 생산비축자금 | 5,000,000 | NH농협 |
| 서울보증보험 | 인허가 관련 | 20,000 | - | - | - |
| 합계 | 17,930,689 | 합계 | 11,000,000 |
상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사로부터 제공받은 원화 40,505백만원, 19,200천 USD의 지급보증이 하나은행 외 1개 금융기관에 제공되었습니다(주석 29 참조).
15. 무형자산
(1) 무형자산 장부금액의 구성내역
- 당기말
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 컴퓨터 소프트웨어 | 브랜드 | 고객관계가치 | 개발중인 자산 | 시설이용권 | 기술가치 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 306,879 | 16,388,257 | 959,000 | 1,447,000 | 8,824,925 | 368,150 | 1,005,546 | 7,432,726 | 36,732,483 |
| 손상차손누계액 | - | - | (143,850) | (434,100) | - | - | - | - | (577,950) |
| 상각누계액 | (191,005) | (7,788,459) | (551,425) | (1,012,900) | - | - | (804,437) | - | (10,348,226) |
| 장부금액 | 115,874 | 8,599,798 | 263,725 | - | 8,824,925 | 368,150 | 201,109 | 7,432,726 | 25,806,307 |
- 전기말
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 산업재산권 | 컴퓨터소프트웨어 | 브랜드 | 고객관계가치 | 개발중인자산 | 시설이용권 | 기술가치 | 영업권 | 합 계 |
| 취득원가 | 341,236 | 14,023,116 | 959,000 | 1,447,000 | 1,683,900 | 363,970 | 1,005,546 | 7,432,726 | 27,256,494 |
| 손상차손누계액 | - | - | (143,850) | (434,100) | - | - | - | - | (577,950) |
| 상각누계액 | (193,487) | (6,427,047) | (455,525) | (1,012,900) | - | - | (603,328) | - | (8,692,287) |
| 장부금액 | 147,749 | 7,596,069 | 359,625 | - | 1,683,900 | 363,970 | 402,218 | 7,432,726 | 17,986,257 |
(2) 무형자산의 변동내역
- 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 컴퓨터 소프트웨어 | 브랜드 | 개발중인자산 | 시설이용권 | 기술가치 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 147,749 | 7,596,069 | 359,625 | 1,683,900 | 363,969 | 402,218 | 7,432,726 | 17,986,256 |
| 취득 | - | 948,495 | - | 8,824,925 | 4,181 | - | - | 9,777,601 |
| 본계정대체 | - | 1,683,900 | - | (1,683,900) | - | - | - | - |
| 상각비(*) | (31,875) | (1,504,387) | (95,900) | - | - | (201,109) | - | (1,833,271) |
| 환율차이 등 | - | (124,279) | - | - | - | - | - | (124,279) |
| 기말장부가액 | 115,874 | 8,599,798 | 263,725 | 8,824,925 | 368,150 | 201,109 | 7,432,726 | 25,806,307 |
(*) 무형자산 상각비 중 415,016천원은 제조원가, 1,418,255천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 컴퓨터 소프트웨어 | 브랜드 | 개발중인자산 | 시설이용권 | 기술가치 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 1,339,263 | 171,781 | 1,751,764 | 455,525 | 4,223,649 | 328,971 | 603,328 | 7,432,726 | 16,307,007 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 51,786 | - | - | - | - | - | 51,786 |
| 취득 | - | 13,634 | 2,788,671 | - | 1,809,253 | 35,001 | - | - | 4,646,559 |
| 본계정대체 | - | - | 4,076,224 | - | (4,076,224) | - | - | - | - |
| 타계정대체 | (1,339,263) | - | - | - | (272,778) | (1) | - | - | (1,612,042) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각비(*) | - | (37,666) | (1,079,067) | (95,900) | - | - | (201,110) | - | (1,413,743) |
| 환율차이 등 | - | - | 6,691 | - | - | - | - | - | 6,691 |
| 기말 | - | 147,749 | 7,596,069 | 359,625 | 1,683,900 | 363,970 | 402,218 | 7,432,726 | 17,986,257 |
(*) 무형자산 상각비 중 360,757천원은 제조원가, 1,052,985천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
(3) 연결회사는 (주)루트의 사업결합에서 인식한 영업권에 대해 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 비교대상장부금액을 초과하여 손상차손은 발생하지 않았습니다. 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 회수가능액 평가방법 | 사용가치 |
| 사용가치의 측정 | 미래현금흐름의 현재가치 |
| 예측기간 평가기준일 | 5.25년 |
| 할인율 | 11.70% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 무형자산손상차손 | - |
영업권 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 가중평균할인율 | 영구성장률 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 0.5% 하락 | 0.5% 상승 | 0.5% 하락 | 0.5% 상승 |
| --- | --- | --- | --- |
| 62,608 | 58,736 | 59,443 | 61,843 |
16. 차입금
(1) 차입금의 구성내역
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 239,625,107 | - | 168,775,944 | - |
| 유동성장기부채 | 294,960 | - | 221,380 | - |
| 장기차입금 | - | 663,660 | - | 958,620 |
| 회사채 | - | 19,970,055 | 34,982,933 | - |
| 합계 | 239,920,067 | 20,633,715 | 203,980,257 | 958,620 |
(2) 단기차입금의 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | KDB산업은행 | 4.85%~4.92% | 35,500,000 | 25,500,000 |
| 일반차입금 | 국민은행 | 4.97% | 10,000,000 | 7,000,000 |
| 일반차입금 | NH농협은행 | 2.5%~2.99% | 47,000,000 | 36,821,427 |
| 일반차입금 | 수출입은행 | 4.1%~4.21% | 80,000,000 | 60,000,000 |
| 일반차입금 | KEB하나은행 | 5.64% | 5,000,000 | - |
| 일반차입금 | 우리은행 | 4.54% | 10,000,000 | - |
| 일반차입금 | 대구은행 | 5.49% | 10,000,000 | - |
| 외화일반차입금 | 씨티은행 | 4.83%~5.31% | 18,051,600 | 5,069,200 |
| B'Usance | KEB하나은행 외 | 0.43%~0.79% | 17,830,182 | 12,672,810 |
| L/C | 우리은행 | 7.57% | - | 97,052 |
| D/A | 우리은행 외 | 6.36%~6.68% | 6,243,325 | 21,615,455 |
| 합계 | 239,625,107 | 168,775,944 |
(3) 장기차입금의 내역
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 유동성 | 비유동성 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | IBK기업은행 | 1.05% | 2027-03-15 | 294,960 | 663,660 | 958,620 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 유동성 | 비유동성 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | IBK기업은행 | 1.05% | 2027-03-15 | 221,380 | 958,620 | 1,180,000 |
(4) 회사채의 내역 - 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회차 | 이자율 | 만기일 | 유동성 | 비유동성 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사모사채 | 제 72회 | 4.63% | 2026-03-27 | - | 19,970,055 | 19,970,055 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회차 | 이자율 | 만기일 | 유동성 | 비유동성 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사모사채 | 제68회 | 3.33% | 2023-06-25 | 9,996,242 | - | 9,996,242 |
| 사모사채 | 제70회 | 2.64% | 2023-11-26 | 4,996,980 | - | 4,996,980 |
| 사모사채 | 제71회 | 2.64% | 2023-11-26 | 9,993,997 | - | 9,993,997 |
| 사모사채 | 제44회 | 3.51% | 2023-08-20 | 9,995,714 | - | 9,995,714 |
| 합계 | 34,982,933 | - | 34,982,933 |
17. 기타금융부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 11,952,961 | - | 15,132,200 | - |
| 미지급비용 | 11,510,861 | - | 9,859,201 | - |
| 예수금 | 1,133,083 | 180,000 | 1,097,612 | 180,000 |
| 환불부채 | 10,638,850 | 108,615 | 10,101,344 | 767,672 |
| 임대보증금 | 245,000 | - | 293,000 | - |
| 리스부채(*) | 1,844,867 | 3,732,953 | 1,955,008 | 3,821,215 |
| 파생상품부채 | 642,280 | - | 638,753 | - |
| 합계 | 37,967,902 | 4,021,568 | 39,077,118 | 4,768,887 |
(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 260,642 | 189,499 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) | 602,953 | 324,677 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) | 158,403 | 153,221 |
당기 중 리스와 관련된 총 지출액은 3,550,786천원(전기 : 2,709,458천원)입니다.
18. 순확정급여부채
(1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액의 구성항목
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 72,057,964 | 71,480,325 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (47,034,418) | (38,834,701) |
| 국민연금전환금 | (70,828) | (96,923) |
| 합계 | 24,952,718 | 32,548,701 |
(2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 당기근무원가 | 7,610,222 | 6,900,715 |
| 이자비용 | 1,178,636 | 732,019 | |
| 사외적립자산의 관리비용 | 155,441 | 112,511 | |
| 소계 | 8,944,299 | 7,745,245 | |
| 기타포괄손실 (이익) |
확정급여채무 재측정요소 | (674,181) | 8,288,908 |
| 사외적립자산 재측정요소 | 242,809 | 376,620 | |
| 법인세비용 | 96,264 | (1,857,564) | |
| 소계 | (335,108) | 6,807,964 | |
| 합계 | 8,609,191 | 14,553,209 |
연결재무제표에서 인식된 상기의 손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 4,618,014 | 3,835,987 |
| 판매비및관리비 | 4,326,285 | 3,909,258 |
| 기타포괄손익 | (335,108) | 6,807,964 |
| 합 계 | 8,609,191 | 14,553,209 |
(3) 확정급여부채의 변동내역- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금전환금 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 71,480,325 | (38,834,701) | (96,923) | 32,548,701 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 7,610,222 | - | - | 7,610,222 |
| 이자비용(이자수익) | 3,383,868 | (2,205,232) | - | 1,178,636 |
| 관리비용 | - | 155,441 | - | 155,441 |
| 소 계 | 10,994,090 | (2,049,791) | - | 8,944,299 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 242,809 | - | 242,809 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 540,321 | - | - | 540,321 |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (3,233,359) | - | - | (3,233,359) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 2,018,856 | - | - | 2,018,856 |
| 소 계 | (674,182) | 242,809 | - | (431,373) |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (11,500,000) | - | (11,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (9,764,290) | 5,107,265 | - | (4,657,025) |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 26,095 | 26,095 |
| 기타증감 | 22,021 | - | - | 22,021 |
| 기말 | 72,057,964 | (47,034,418) | (70,828) | 24,952,718 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금전환금 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 60,261,795 | (30,982,000) | (108,913) | 29,170,882 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 6,900,715 | - | - | 6,900,715 |
| 이자비용(이자수익) | 1,706,714 | (974,696) | - | 732,018 |
| 관리비용 | - | 112,511 | - | 112,511 |
| 소 계 | 8,607,429 | (862,185) | - | 7,745,244 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 376,620 | - | 376,620 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (1,046,240) | - | - | (1,046,240) |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 30,796 | - | - | 30,796 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 9,304,352 | - | - | 9,304,352 |
| 소 계 | 8,288,908 | 376,620 | - | 8,665,528 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (10,000,000) | - | (10,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (5,871,832) | 2,560,490 | - | (3,311,342) |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 9,731 | 9,731 |
| 기타증감 | 194,025 | 72,374 | 2,259 | 268,658 |
| 기말 | 71,480,325 | (38,834,701) | (96,923) | 32,548,701 |
(4) 사외적립자산의 구성항목
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 26,130,863 | 12,469,657 |
| 이율보증형보험 | 20,902,097 | 26,362,901 |
| 현금및현금성자산 | 1,458 | 2,143 |
| 합계 | 47,034,418 | 38,834,701 |
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 및 사외적립자산의 기대수익률 | 4.49 ~ 4.92 | 5.33 ~ 5.74 |
| 기대임금상승률 | 3.87 ~ 4.80 | 3.81 ~ 8.10 |
(6) 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (4,263,201) | 4,885,113 |
| 임금인상률 | 1% | 4,854,274 | (4,315,857) |
(7) 연결회사가 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 311,675천원(전기 238,614천원)입니다.
19. 충당부채
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증(*) | 복구충당 | 합계 | 판매보증(*) | 복구충당 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,089,262 | 200,000 | 18,289,262 | 15,276,788 | 200,000 | 15,476,788 |
| 사용액 | (9,430,183) | - | (9,430,183) | (7,496,743) | - | (7,496,743) |
| 설정액 | 5,258,632 | - | 5,258,632 | 10,046,764 | - | 10,046,764 |
| 환율차이 등 | 121,213 | - | 121,213 | 262,453 | - | 262,453 |
| 기말 | 14,038,924 | 200,000 | 14,238,924 | 18,089,262 | 200,000 | 18,289,262 |
| 유동 | 7,250,742 | - | 7,250,742 | 13,683,698 | - | 13,683,698 |
| 비유동 | 6,788,182 | 200,000 | 6,988,182 | 4,405,564 | 200,000 | 4,605,564 |
(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
20. 기타부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급부가가치세 | 7,567 | - | 129,405 | - |
| 선수금 | 16,710,953 | - | 5,194,298 | - |
| 선수수익 | - | - | 280,055 | |
| 예수금 | 1,245,873 | - | 1,085,787 | - |
| 미지급비용(*) | 7,844,885 | 1,039,396 | 5,508,407 | 594,971 |
| 이연수익(주석 21) | 105,322 | 5,128,941 | 150,508 | 3,755,432 |
| 합계 | 25,914,600 | 6,168,337 | 12,348,460 | 4,350,403 |
(*) 미지급비용에는 기타장기종업원급여부채 1,039,396천원 (전기말 : 594,971천원)이 포함되어 있습니다.
21. 정부보조금 및 이연수익
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산관련 보조금 | 공장이전관련(*1) | 50,917 | 2,045,289 | 67,110 | 2,096,206 |
| 기타(*2) | 54,405 | 3,083,652 | 83,398 | 1,659,226 | |
| 합계 | 105,322 | 5,128,941 | 150,508 | 3,755,432 |
(*1) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다.(*2) 탄소중립 선도 플랜트 구축 사업과 관련하여 정부보조금 3,000백만원을 수령하였습니다.
22. 자본 (1) 자본금의 구성내역
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액(*1) | 당기말(*2) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 500,000,000주 | 45,050,956주 | 2,500원 | 112,627,390 | 76,176,874 |
(*1) 회사는 당기 중 5대1 주식병합을 실시하였으며, 이로 인해 1주당 액면가액이 2,500원이 되었습니다.(*2) 회사는 당기 중 기타불입자본을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 자본금이 36,450백만원 증가하였습니다.
(2) 기타불입자본의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1) | 22,061,702 | 58,536,670 |
| 합병차익 | 716,834 | 716,834 |
| 자기주식처분이익(*2) | 773,394 | 773,394 |
| 자기주식(*2) | (15,335,417) | (10,371,614) |
| 기타자본조정 | 4,625,826 | 4,625,826 |
| 주식선택권 | 148,218 | - |
| 합계 | 12,990,557 | 54,281,110 |
(*1) 회사는 당기 중 기타불입자본을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 주식발행초과금이 36,451백만원 감소하였습니다.(*2) 회사는 당기말 현재 자기주식 총 2,124,029주를 보유하고 있습니다. (3) 기타자본구성요소
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,196,318 | 1,783,537 |
| 재평가잉여금 | 21,511,879 | 21,206,025 |
| 해외사업장환산손익 | 5,032,798 | 4,446,978 |
| 기타자본조정 | 10,728,720 | 10,751,270 |
| 합계 | 38,469,715 | 38,187,810 |
(4) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 17,450,000 | 16,550,000 |
| 이익준비금 | 17,450,000 | 16,550,000 |
| 임의적립금 | 151,100,000 | 61,100,000 |
| 임의적립금 | 151,100,000 | 61,100,000 |
| 미처분이익잉여금 | 51,056,467 | 89,196,886 |
| 합계 | 219,606,467 | 166,846,886 |
(5) 배당금 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연차배당 | 중간배당 | 연차배당 | 중간배당 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당 배당금액 | 110 | 50 | 40 | 20 |
| 배당주식수 | 42,926,927 | 43,735,988 | 145,840,970 | 146,844,216 |
| 총 배당금액 | 4,721,961,970 | 2,186,799,400 | 5,833,638,800 | 2,936,884,320 |
| 주당액면금액 | 2,500 | 2,500 | 500 | 500 |
| 액면배당률 | 4.40% | 2.00% | 8.00% | 4.00% |
(6) 주식기준보상 약정 내역
| 구분 | 1회차 |
|---|---|
| 부여시점 | 2023-03-30 |
| 행사가능기간 | 2025-03-30 ~ 2032-03-29 |
| 부여주식수(*1) | 118,280주 |
| 당기말 잔여수량(*1) | 118,280주 |
| 행사가격(*1) | 8,367원 |
| 부여방법 | 주식교부형 |
(*1) 최초 부여주식수는 400,000주, 행사가격은 2,474원으로 주식병합과 무상증자에 따라 조정되었습니다.(7) 주식선택권의 변동내역
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 수량 | 가중평균행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 부여 | 400,000 | 2,474 |
| 상실 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 조정(*1) | (281,720) | 5,893 |
| 기말 | 118,280 | 8,367 |
(*1) 최초 부여주식수는 400,000주, 행사가격은 2,474원으로 주식병합과 무상증자에 따라 조정되었습니다.
(8) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 148,218 천원입니다.
(9) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차 |
|---|---|
| 발행일 및 평가기준일 | 2023-03-30 |
| 기초자산 주가 | 2,295 원 |
| 행사가격 | 2,474 원 |
| 평가방법 | 이항모형 |
| 주가변동성 | 47.68% |
| 무위험수익률 | 3.22% |
| 공정가치 | 988 원 |
23. 판매비와관리비
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 51,744,843 | 46,141,759 |
| 퇴직급여 | 5,352,642 | 4,233,263 |
| 복리후생비 | 6,430,737 | 5,813,354 |
| 지급수수료 | 13,286,168 | 14,734,112 |
| 광고선전비 | 9,735,992 | 7,474,416 |
| 운반비 | 16,482,772 | 11,963,082 |
| 대손상각비 | (681,056) | 3,926,473 |
| 감가상각비 | 4,075,799 | 3,513,698 |
| 무형자산상각비 | 1,418,255 | 1,052,985 |
| 하자보수비 | 5,258,632 | 12,312,781 |
| 수출비용 | 11,892,236 | 18,318,981 |
| 여비교통비 | 4,056,010 | 2,500,373 |
| 세금과공과 | 2,673,779 | 2,154,570 |
| 기타 | 14,535,011 | 17,726,343 |
| 합 계 | 146,261,820 | 151,866,190 |
24. 기타수익 및 기타비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [기타수익] | ||
| 임대수익 | 305,279 | 274,301 |
| 유형자산처분이익 | 227,627 | 86,012 |
| 국고보조금수익 | 171,677 | 140,753 |
| 잡이익 | 3,542,226 | 2,677,550 |
| 합계 | 4,246,809 | 3,178,616 |
| [기타비용] | ||
| 유형자산처분손실 | 845,766 | 129,018 |
| 기부금 | 822,672 | 1,020,417 |
| 기타의대손상각비 | 5,972 | 22,103 |
| 잡손실 | 476,967 | 2,714,097 |
| 합계 | 2,151,377 | 3,885,635 |
25. 금융수익 및 금융원가
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 1,532,471 | 686,714 |
| 외환차익 | 11,973,995 | 31,841,014 |
| 외화환산이익 | 888,959 | 2,668,297 |
| 파생상품거래이익 | 596,191 | 124,286 |
| 파생상품평가이익 | 173,460 | 19,395 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 22,294 | 10,963 |
| 배당금수익 | 135,848 | 124,602 |
| 합계 | 15,323,218 | 35,475,271 |
| [금융원가] | ||
| 이자비용 | 9,327,294 | 5,018,284 |
| 파생상품거래손실 | 3,075,884 | 4,108,229 |
| 파생상품평가손실 | 642,280 | 781,831 |
| 후순위채평가손실 | 420,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 3,513 |
| 외환차손 | 5,194,716 | 10,890,621 |
| 외화환산손실 | 4,383,986 | 13,304,951 |
| 합계 | 23,044,160 | 34,107,429 |
26. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 9,838,552 | 24,021,142 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,754,731) | 27,662 |
| 총당기법인세 | 7,083,821 | 24,048,804 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 3,325,443 | 3,196,476 |
| 연결범위의 변동 | - | (2,651,144) |
| 법인세비용 | 10,409,264 | 24,594,136 |
(2) 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 순손익 | 73,370,314 | 122,845,548 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 18,198,528 | 34,288,648 |
| 법인세 효과 | ||
| - 비과세비용(수익) | 429,971 | (4,451,212) |
| - 이연법인세 미인식 효과 | (4,940,835) | (5,611,153) |
| - 당기세액공제 해당액 | (1,191,215) | (600,271) |
| - 기타(법인세신고 변동차이/세율차이 등) | 667,545 | (7,399) |
| - 전기법인세의 조정사항 | (2,754,731) | 975,522 |
| 법인세비용 | 10,409,264 | 24,594,136 |
| 유효세율 | 14.19% | 20.02% |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | ||||||
| 공정가치측정금융자산 | (763,614) | 176,395 | (587,219) | (142,276) | 31,301 | (110,975) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 431,373 | (131,783) | 299,590 | (8,728,159) | 1,920,195 | (6,807,964) |
| 지분법투자주식 | - | 35,518 | 35,518 | (68,880) | 7,116 | (61,764) |
| 토지재평가이익 | 392,120 | (86,266) | 305,854 | - | - | - |
| 당기손익으로 재분류 되는 항목 | ||||||
| 해외사업환산손익 | 584,758 | - | 584,757 | 1,326,026 | - | 1,326,026 |
| 합계 | 644,637 | (6,136) | 638,500 | (7,613,289) | 1,958,612 | (5,654,677) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 33,709,554 | 35,484,168 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 8,376,938 | 7,861,998 |
| 합계 | 42,086,492 | 43,346,166 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (36,838,688) | (34,065,771) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (61,696) | (722,082) |
| 합계 | (36,900,384) | (34,787,853) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 5,186,108 | 8,558,313 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 375,363 | - | 109,631 | 484,994 |
| 감가상각비 | 189,876 | (21,300) | - | 168,576 |
| 충당부채 | 5,524,242 | (1,349,630) | - | 4,174,612 |
| 충당부채(비유동) | 1,328,360 | 1,075,932 | - | 2,404,292 |
| 대손충당금 | 1,719,994 | (635,646) | - | 1,084,348 |
| 리스부채 | 375,250 | (5,446) | - | 369,804 |
| 퇴직급여채무 장기종업원급여 | 17,129,188 | (88,553) | (131,783) | 16,908,852 |
| 연월차수당충당부채 | 480,118 | 338,905 | - | 819,023 |
| 미지급금(DC형) | 1,355,662 | 911,258 | - | 2,266,920 |
| 토지평가 | 183,494 | 55,311 | - | 238,805 |
| 국고보조금 | 850,466 | 620,391 | - | 1,470,857 |
| 공동ㆍ종속 관계기업 투자주식 | 8,511,726 | (7,563,487) | 35,518 | 983,757 |
| 후순위채 | 280,665 | (40,362) | - | 240,303 |
| 지연이자 | - | 107,235 | - | 107,235 |
| 파생상품부채 | 147,552 | 815 | - | 148,367 |
| 세무상결손금 이월세액공제액 | (22,336) | 22,336 | - | - |
| 유형자산감액손실 | 143,049 | (100,280) | - | 42,769 |
| 수선비 | - | 27,943 | - | 27,943 |
| 재고자산 미실현손익 | - | 9,124,323 | - | 9,124,323 |
| 기타 | 2,522,564 | (1,501,853) | - | 1,020,711 |
| 이연법인세 자산 | 41,095,233 | 977,892 | 13,366 | 42,086,491 |
| 공동ㆍ종속 관계기업 투자주식 | (2,557,737) | (2,002,563) | - | (4,560,300) |
| 공정가치측정금융자산 | (755,241) | (3,226) | 66,764 | (691,703) |
| 사용권자산 | (361,392) | 8,605 | - | (352,787) |
| 퇴직연금 | (8,951,173) | (1,820,556) | - | (10,771,729) |
| 파생상품자산 | (1,877) | (38,192) | - | (40,069) |
| 토지평가 | (18,029,060) | 2,379,119 | - | (15,649,941) |
| 압축ㆍ일시상각충당금 | (515,066) | (3,140,210) | - | (3,655,276) |
| 감가상각비 | (496,078) | 124,665 | - | (371,413) |
| 기타 | (869,296) | 148,397 | (86,266) | (807,165) |
| 이연법인세 부채 | (32,536,920) | (4,343,961) | (19,502) | (36,900,383) |
| 이연법인세 자산(부채) | 8,558,313 | (3,366,069) | (6,136) | 5,186,108 |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기초 | 회계정책변경효과 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (112,450) | - | 95,189 | 214,431 | 197,170 |
| 감가상각비 | 173,941 | - | 15,935 | - | 189,876 |
| 충당부채 | 4,715,421 | - | 2,130,086 | - | 6,845,507 |
| 대손충당금 | 801,068 | - | 625,677 | - | 1,426,745 |
| 리스부채 | 223,037 | - | 152,214 | - | 375,251 |
| 퇴직급여채무 장기종업원급여 | 13,873,483 | - | 1,892,403 | 1,920,195 | 17,686,081 |
| 토지평가 | 55,069 | - | 128,426 | - | 183,495 |
| 국고보조금 | 774,565 | - | 75,753 | - | 850,318 |
| 공동ㆍ종속 관계기업 투자주식 | 8,550,727 | - | 3,076,711 | 7,116 | 11,634,554 |
| 회원권 | 56,210 | - | (56,210) | - | - |
| 후순위채 | 217,800 | - | 62,865 | - | 280,665 |
| 파생상품부채 | 136,880 | - | 10,672 | - | 147,552 |
| 세무상결손금 이월세액공제액 | 9,408,706 | - | (10,152,695) | - | (743,989) |
| 기타 | 1,982,784 | - | 470,407 | - | 2,453,191 |
| 이연법인세 자산 | 40,857,241 | - | (1,472,567) | 2,141,742 | 41,526,416 |
| 공동ㆍ종속 관계기업 투자주식 | (7,153,050) | - | 4,595,314 | - | (2,557,736) |
| 공정가치측정금융자산 | (367,358) | - | (26,560) | (183,130) | (577,048) |
| 사용권자산 | (213,441) | - | (147,951) | - | (361,392) |
| 퇴직연금 | (6,816,040) | - | (2,135,528) | - | (8,951,568) |
| 파생상품자산 | (127,018) | - | 125,141 | - | (1,877) |
| 토지평가 | (17,269,465) | - | (1,119,877) | - | (18,389,342) |
| 반품재고 | (105,544) | - | 132,415 | - | 26,871 |
| 압축ㆍ일시상각충당금 | (521,065) | - | 5,999 | - | (515,066) |
| 감가상각비 | (100,119) | - | (46,849) | - | (146,968) |
| 기타 | (917,806) | (583,863) | 7,692 | - | (1,493,977) |
| 이연법인세 부채 | (33,590,906) | (583,863) | 1,389,796 | (183,130) | (32,968,103) |
| 이연법인세 자산(부채) | 7,266,335 | (583,863) | (82,771) | 1,958,612 | 8,558,313 |
(*) 2022년 7월 1일 국제종합기계(주)의 흡수합병으로 승계한 일시적차이의 법인세효과를 포함하고 있습니다.
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 해외 공동기업 및 종속기업주식 | 55,653,774 | 29,983,196 |
| 해외 공동기업 및 종속기업 매출채권 대손충당금 | 122,081 | 122,081 | |
| 기타포괄-공정가치평가금융자산 | 2,000,000 | - | |
| 가산할 일시적 차이 | 해외 공동기업 및 종속기업주식 | (219,377) | - |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (498,637,780) | (560,269,452) |
| 원재료 및 상품매입액 | 975,061,686 | 1,310,679,093 |
| 종업원급여 | 125,123,681 | 112,474,100 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비 | 16,295,357 | 15,755,529 |
| 수출비용 | 11,892,236 | 17,593,154 |
| 운반비 | 19,304,071 | 11,963,082 |
| 지급수수료 | 17,132,969 | 18,763,222 |
| 연구비 | 1,287,822 | 8,444 |
| 하자보수비 | 5,258,632 | 12,312,781 |
| 외주가공비 | 39,559,450 | 58,867,445 |
| 여비교통비 | 4,379,477 | 2,885,965 |
| 소모품비 | 3,967,538 | 6,138,202 |
| 기타비용 | 39,388,286 | 36,951,557 |
| 합계 | 760,013,425 | 1,044,123,122 |
28. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 해당 보통주 당기순이익을 연결사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. - 기본주당이익의 산정내역
| (단위 : 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주당기순이익 | 60,426,832 | 98,186,110 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 43,462,942 | 43,910,595 |
| 보통주 기본주당이익 | 1,390 원 | 2,236 원 |
(2) 희석주당순이익은 다음과 같습니다.연결회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. - 희석주당이익의 산정내역
| (단위 : 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주희석당기순이익 | 60,426,832 | 98,186,110 |
| 희석 가중평균 유통보통주식수 | 43,462,942 | 43,910,595 |
| 보통주 희석주당이익 | 1,390 원 | 2,236 원 |
(*) 당기의 희석주당이익은 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일하게 산출되었습니다.
29. 특수관계자거래
(1) 회사는 최상위 지배기업이며, 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 최대주주 및 그 특수관계자세일공업(주)(*)동양미디어판매(주) | 최대주주 및 그 특수관계자세일공업(주)(*)동양미디어판매(주) |
(*) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자에 포함하였습니다.
(2) 특수관계자와의 거래 내역
- 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 세일공업(주)(*) | 1,209 | 6,330 | 25,057,796 | 14,231,823 |
| 동양미디어판매(주) | - | 14,000 | - | 2,231,006 | |
| 합계 | 1,209 | 20,330 | 25,057,796 | 16,462,829 |
(*) 사급거래로 제거된 순액으로 표시되었습니다.- 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)티와이엠아이씨티 | - | 31,410 | 552,762 | 2,955,682 |
| 기타특수관계자 | 세일공업(주)(*) | 963,525 | 4,220 | 63,949,343 | 304,941 |
| 동양미디어판매(주) | - | 8,000 | - | 5,246,521 | |
| 합계 | 963,525 | 43,630 | 64,502,105 | 8,507,144 |
(*) 사급거래로 제거된 순액으로 표시되었습니다.
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액 - 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의명칭 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 동양미디어판매(주) | - | 488,260 |
| 세일공업(주) | 6,850,960 | 10,502 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의명칭 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 동양미디어판매(주) | - | - | 511,431 |
| 세일공업(주) | 23,000 | 10,930,545 | - |
(4) 연결회사는 당기말 현재 대표이사로부터 원화 40,505백만원, 19,200천USD(전기말 원화 38,424백만원, 27,700천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 4,708,809 | 4,402,176 |
| 퇴직급여 | 735,128 | 266,546 |
| 합계 | 5,443,937 | 4,668,722 |
주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.(6) 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 2,645백만원이며, 전기 배당금은 없습니다.
(7) 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 부여한 주식매수선택권은 400,000주입니다.
30. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(3) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [당기말] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,124,135 | 1,124,135 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 434,500 | - | 9,380,576 | 9,815,076 |
| 파생상품자산 | - | - | 173,460 | 173,460 |
| 파생상품부채 | - | - | 642,280 | 642,280 |
| [전기말] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,110,170 | 1,110,170 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 457,500 | - | 8,136,189 | 8,593,689 |
| 파생상품자산 | - | - | 8,125 | 8,125 |
| 파생상품부채 | - | - | 638,753 | 638,753 |
(4) 보고기간 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,110,170 | 300,000 | (308,328) | 22,293 | - | 1,124,135 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,136,189 | 1,985,000 | - | (740,613) | 9,380,576 | |
| 파생상품자산 | 8,125 | - | (8,125) | 173,460 | - | 173,460 |
| 파생상품부채 | 638,753 | - | (638,753) | 642,280 | - | 642,280 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,185,346 | 300,000 | (384,522) | 9,346 | - | 1,110,170 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,354,264 | 1,986,701 | - | (204,776) | 8,136,189 | |
| 파생상품자산 | 44,680 | - | (44,680) | 8,125 | - | 8,125 |
| 파생상품부채 | 1,384,473 | - | (1,516,282) | 770,562 | - | 638,753 |
(5) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,124,135 | 기타 | 기타 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,380,576 | 현금흐름할인법 | 할인율 |
| 파생상품자산 | 173,460 | 기타 | 무위험이자율, 환율 |
| 파생상품부채 | 642,280 | 기타 | 무위험이자율, 환율 |
31. 현금흐름표
(1) 영업활동 현금흐름 조정내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 : | ||
| 가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 감가상각비 | 14,374,678 | 14,204,978 |
| 장기종업원급여 | - | 103,726 |
| 급여 | 444,425 | 1,047,027 |
| 퇴직급여 | 8,944,299 | 7,745,244 |
| 대손상각비 | (681,057) | 3,926,473 |
| 기타의대손상각비 | 5,972 | 22,103 |
| 무형자산상각비 | 1,833,271 | 1,413,742 |
| 하자보수비 | 5,258,632 | 12,312,781 |
| 이자비용 | 9,327,294 | 5,018,284 |
| 외화환산손실 | 4,383,986 | 13,304,951 |
| 후순위채평가손실 | 420,000 | - |
| 재고자산평가손실 | (297,401) | 5,194,139 |
| 경상개발비 | - | 5,319 |
| 유형자산처분손실 | 845,766 | 129,018 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 3,513 |
| 파생상품평가손실 | 642,280 | 781,831 |
| 파생상품거래손실 | 1,232,296 | - |
| 잡손실 | 164,000 | 1,664,980 |
| 법인세비용 | 10,409,264 | 24,594,136 |
| 투자부동산감가상각비 | 87,408 | 136,809 |
| 주식보상비용 | 148,218 | - |
| 소계 | 57,543,331 | 91,609,054 |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | ||
| 이자수익 | (1,532,471) | (686,714) |
| 국고보조금수익 | (171,677) | (140,753) |
| 외화환산이익 | (888,957) | (2,668,298) |
| 재고자산평가이익 | (1,843,585) | (15,495) |
| 유형자산처분이익 | (227,627) | (86,012) |
| 파생상품평가이익 | (173,460) | (19,395) |
| 지분법이익 | - | (103,779) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (22,294) | (10,963) |
| 배당금수익 | (135,848) | (124,602) |
| 잡이익 | (2,719) | (542,152) |
| 파생상품거래이익 | (90,180) | - |
| 소계 | (5,088,818) | (4,398,163) |
| 합계 | 52,454,513 | 87,210,891 |
(2) 영업활동 현금흐름 관련 자산ㆍ부채의 변동 내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | 21,977,254 | (48,610,326) |
| 기타금융자산의 증감 | 2,123,976 | 3,039,044 |
| 기타유동자산의 증감 | 2,045,733 | (4,585,379) |
| 기타비유동자산의 증감 | (210) | 3,245 |
| 재고자산의 증감 | (30,313,755) | (33,967,767) |
| 매입채무의 증감 | (47,139,834) | (27,162,843) |
| 기타금융부채의 증감 | (8,733,376) | (8,084,800) |
| 기타부채의 증감 | 11,503,852 | (889,232) |
| 반품자산/환불부채의 증감 | (78,095) | (3,774,551) |
| 순확정급여부채의 증감 | (13,743,401) | (12,055,980) |
| 충당부채의 증감 | (8,979,732) | (4,742,735) |
| 하자보수비의 지급 | (437,885) | (585,319) |
| 당기법인세자산의 증감 | (1,541,692) | - |
| 미지급법인세의 증감 | 1,821,222 | (2,909,172) |
| 합계 | (71,495,943) | (144,325,815) |
(3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,543,980 | 2,135,243 |
| 개발중인자산의 무형자산 대체 | 1,683,900 | 4,076,224 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 1,635,914 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 52,061 | 700,743 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 44,174 | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 348,040 | - |
| 사용권자산의 취득 | 2,912,526 | 1,781,141 |
| 전환사채의 전환 | - | 633,461 |
(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동
- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | 이자비용 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 168,775,944 | 71,164,342 | (315,179) | - | - | - | 239,625,107 |
| 유동성장기부채 | 221,380 | (221,380) | - | - | 294,960 | - | 294,960 |
| 유동성사채 | 34,982,933 | (35,000,000) | - | 17,067 | - | - | - |
| 사채 | - | 20,000,000 | - | 10,275 | - | (40,220) | 19,970,055 |
| 장기차입금 | 958,620 | - | - | - | (294,960) | - | 663,660 |
| 리스부채 | 5,776,223 | (2,789,430) | (17,576) | 260,641 | - | 2,347,961 | 5,577,819 |
| 임대보증금 | 293,000 | (48,000) | - | - | - | - | 245,000 |
| 재무활동관련 총부채 | 210,715,100 | 53,153,532 | (332,755) | 287,983 | - | 2,307,741 | 266,131,601 |
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | 이자비용 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 140,878,424 | 29,959,382 | (1,431,334) | - | - | (630,528) | 168,775,944 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 221,380 | - | 221,380 |
| 유동성사채 | 12,994,805 | (13,000,000) | - | (5,321) | 34,993,449 | - | 34,982,933 |
| 유동성전환사채 | 609,557 | - | - | 23,904 | - | (633,461) | - |
| 사채 | 34,959,547 | - | - | 33,902 | (34,993,449) | - | - |
| 장기차입금 | 1,180,000 | - | - | - | (221,380) | - | 958,620 |
| 리스부채 | 6,119,136 | (2,231,561) | 320,723 | 189,499 | - | 1,378,426 | 5,776,223 |
| 재무활동관련 총부채 | 196,741,469 | 14,727,821 | (1,110,611) | 241,984 | - | 114,437 | 210,715,100 |
32. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결회사의 금융기관과의 약정내용
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌약정 | NH농협은행 등 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 일반차입약정 | NH농협은행 등 | 143,680,000 | 93,680,000 |
| 일반차입약정 | 씨티은행 | USD 14,000 | USD 6,000 |
| 무역금융대출 | 하나은행 등 | 91,000,000 | 70,610,000 |
| 지급보증 | 우리은행 등 | 11,336,000 | 9,186,000 |
| 지급보증(B2B) | NH농협은행 등 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 수출채권양도거래 | 우리은행 등 | USD 12,590 | USD 25,000 |
| 수입신용장개설 | NH농협은행 등 | USD 47,000 | USD 42,076 |
| 파생상품거래한도 | 씨티은행 | USD 10,000 | USD 11,200 |
| 파생상품보증면제한도 | 하나은행 | USD 5,000 | - |
| 파생상품손실한도 | 우리은행 등 | USD 6,500 | - |
| 수출입통합한도 | NH농협은행 등 | USD 51,576 | USD 75,750 |
| 통합외국환여신한도 | NH농협은행 | USD 6,000 | USD 6,000 |
| 외상매출채권담보대출 | NH농협은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
(2) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도 ① 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역
| (단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 거래처 | 환종 | 손실한도 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 우리은행 | USD | 5,000 |
| 매매목적 | 농협은행 | USD | 1,500 |
※ 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트
| (단위: 천USD, 천JPY, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | 매입예정금액 | 결제예정금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023-04-17 | 2024-08-23 | JPY | 2,675,781 | KRW | 25,022,995 |
| 2023-06-22 | 2024-06-22 | USD | 14,000 | KRW | 18,151,000 |
| 2023-07-06 | 2023-12-22 | USD | - | USD | 27,000 |
② 당기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 173,460천원을 인식하였으며, 당기말 현재 173,460천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.
③ 당기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 642,280천원을 인식하고 있으며, 당기말 현재 642,280천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.
(3) 연결회사는 농기계를 구매하는 고객과 데라게란덴 등 금융기관과의 할부금융계약에 대하여 연체가 발생하는 경우 연결회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 대위변제 대상 할부금융계약 잔액은 47,255백만원(전기말 38,876백만원)입니다.(4) 연결회사의 미국 소재 종속기업인 TYM North America, Inc.는 Wells Fargo 등 금융회사와 과 현지 딜러의 구매금융을 위한 파이낸싱 계약을 체결하고 있습니다. 현지 딜러가 도매금융 지급을 이행하지 못할 경우, TYM North America, Inc.가 금융회사로부터 구매금융 담보인 재무자산을 인수하고 있는 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 지급한 구매금융수수료는 5,980천USD이며, 당기말 현재 금융회사가 딜러에게 제공한 구매금융 잔액은 555천USD입니다.
(5) 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 계류법원 | 소송내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개인 | 주식회사티와이엠 | 청주지방법원 영동지원 | 손해배상 청구 | 488,946 | 1심 진행중 |
| 개인 | 주식회사티와이엠 | 서울중앙지방법원 | 손해배상 청구 | 13,000 | 2심 진행중 |
당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
33. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 비지배지분부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 및 사채 | 260,553,782 | 204,938,877 |
| 현금및현금성자산 | (41,493,781) | (20,073,016) |
| 순부채 (A) | 219,060,001 | 184,865,861 |
| 자본 (B) | 382,667,086 | 334,462,229 |
| 총자본 (C=A+B) | 601,727,087 | 519,328,090 |
| 자본조달비율 (A÷C) | 36% | 36% |
(3) 금융위험관리
가. 시장위험1) 환율변동위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을통해 관리되고 있습니다.
보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원, 천 EUR, 천 JPY, 천 AUD, 천 CNY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | AUD | CNY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 매출채권 | 245,405,958 | 529,581 | 34,982 | 293,989 | - |
| 기타금융자산 | 350,660 | - | 11,085 | - | - |
| 외화자산 계 | 245,756,618 | 529,581 | 46,067 | 293,989 | - |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | 8,518,117 | 6,144,658 | 15,168,488 | - | 145 |
| 기타금융부채 | 1,590,309 | 7,374 | - | - | - |
| 차입금 | 23,755,071 | - | 17,830,182 | - | - |
| 외화부채 계 | 33,863,497 | 6,152,032 | 32,998,670 | - | 145 |
- 전기말
| (단위: 천원, 천 EUR, 천 JPY, 천 GBP, 천 AUD, 천 CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | GBP | AUD | CNY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 매출채권 | 214,359,893 | 5,836,762 | 80,463 | - | 1,247,597 | - |
| 기타금융자산 | 3,575,148 | - | - | - | - | - |
| 외화자산 계 | 217,935,041 | 5,836,762 | 80,463 | - | 1,247,597 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 8,615,378 | 6,005,412 | 21,177,670 | 26,245 | - | 145 |
| 기타금융부채 | 1,200,302 | 8,130 | - | - | - | - |
| 차입금 | 21,757,202 | 642,863 | 12,534,847 | - | 397,588 | - |
| 외화부채 계 | 31,572,882 | 6,656,405 | 33,712,517 | 26,245 | 397,588 | 145 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10,594,656 | (10,594,656) | 9,318,108 | (9,318,108) |
| EUR | (281,123) | 281,123 | (40,982) | 40,982 |
| JPY | (1,647,630) | 1,647,630 | (1,681,603) | 1,681,603 |
| GBP | - | - | (1,312) | 1,312 |
| AUD | 14,699 | (14,699) | 42,500 | (42,500) |
| CNY | (7) | 7 | (7) | 7 |
2) 주가변동 위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출되어 있습니다.
당기말 연결회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제외)의 장부금액은 9,815백만원이고, 이 중 435백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 | 21,725 | (21,725) | 22,875 | (22,875) |
| 법인세효과 | (5,018) | 5,018 | (5,033) | 5,033 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 | 16,707 | (16,707) | 17,843 | (17,843) |
3) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다.
보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 194,551,600 | 129,321,427 |
| 장기차입금(*) | 958,620 | 1,180,000 |
(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.
이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (977,551) | 977,551 | (652,507) | 652,507 |
나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 113,790,638 | 131,815,475 |
| 기타금융자산 | 5,722,727 | 5,153,769 |
| 기타비유동금융자산 | 7,844,076 | 8,551,389 |
2) 담보 등 신용보강연결회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 78,342백만원입니다.
다. 유동성 위험연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 하였습니다.
- 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 2년 이하 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 82,008,521 | 82,008,521 | 82,008,521 | - | - |
| 미지급금 | 11,952,961 | 11,952,961 | 11,952,961 | - | - |
| 단기차입금 | 239,625,107 | 244,907,984 | 244,907,984 | - | - |
| 유동성장기부채 | 294,960 | 303,729 | 303,729 | - | - |
| 장기차입금 | 663,660 | 672,056 | - | 300,628 | 371,428 |
| 사채 | 19,970,055 | 22,085,300 | 926,800 | 926,800 | 20,231,700 |
| 환불부채 | 10,747,466 | 10,747,465 | 10,638,850 | 104,905 | 3,710 |
| 파생금융부채 | 642,280 | 642,280 | 642,280 | - | - |
| 리스부채 | 5,577,820 | 5,829,280 | 1,961,725 | 3,390,949 | 476,606 |
| 기타채무 | 13,068,944 | 13,248,944 | 13,068,944 | - | 180,000 |
| 금융보증계약(*) | - | 47,254,885 | 47,254,885 | - | - |
| 합계 | 384,551,774 | 439,653,405 | 413,666,679 | 4,723,282 | 21,263,444 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
- 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 2년 이하 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 123,321,891 | 123,321,891 | 123,321,891 | - | - |
| 미지급금 | 15,132,200 | 15,132,200 | 15,132,200 | - | - |
| 단기차입금 | 168,775,944 | 172,007,790 | 172,007,790 | - | - |
| 유동성장기부채 | 221,380 | 233,086 | 233,086 | - | - |
| 유동성사채 | 34,982,933 | 35,751,336 | 35,751,336 | - | - |
| 장기차입금 | 958,620 | 975,785 | - | 303,729 | 672,056 |
| 환불부채 | 10,869,016 | 10,869,016 | 10,101,344 | 759,509 | 8,163 |
| 파생금융부채 | 638,753 | 638,753 | 638,753 | - | - |
| 리스부채 | 5,776,223 | 6,131,901 | 2,112,612 | 1,358,672 | 2,660,617 |
| 기타채무 | 11,429,812 | 11,429,812 | 11,429,812 | - | - |
| 금융보증계약(*) | - | 38,876,127 | 38,876,127 | - | - |
| 합계 | 372,106,772 | 415,367,697 | 409,604,951 | 2,421,910 | 3,340,836 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
(4) 금융자산의 양도
보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 할인양도된 매출채권(*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 6,243,325 | 21,712,507 |
| 관련부채의 장부금액 | (6,243,325) | (21,712,507) |
(*) 당기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 16 참조).상기 자산과 관련부채의 장부금액에는 종속기업과의 내부거래 금액이 제외되어 있습니다. 34. 보고기간 후 사건
2024년 1월 17일 대주주 김식의 지분율이 김희용회장의 수증으로 인해 지분율 변동이 발생하였습니다. 기존 4,811,613주(10.68%)에서 4,333,737주를 수증받아 최종 9,145,350주(20.30%)로 변동되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 티와이엠2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
82111976-83--42133112593609961,832282-----1,3682,2049829932981,4061,722497-210154--2,3042,203129411526582,4023,554779-210154--3,6724,407
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 연결회사의 전기연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다. |
3. 주요 감사실시내용 2023-04-27 ~ 2023-10-3120 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을결정2023-07-24 ~ 2023-11-231022내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2023-04-19 ~ 2023-12-1567610내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-01-08 ~ 2024-01-12512내부통제 감사 (자동통제 update 등)2024-02-15 ~ 2024-02-2911610내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023-12-29, 2024-01-02, 2024-01-033진천공장, 익산공장, 옥천공장제품, 상품, 재공품, 원재료2024-01-021본사현금, 보관유가증권 등OOO타처보관재고자산조회, 사실확인조회42023-05-11, 2023-08-10, 2023-11-13, 2024-03-20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 11일회사측 : 감사위원회, 재무담당이사 등 6인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22023년 08월 10일회사측 : 감사위원회, 재무담당이사 등 6인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 내부회계관리제도 감사 진행경과, 감사인의 독립성 등32023년 11월 13일회사측 : 감사위원회, 재무담당이사 등 6인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 진행경과, 내부회계관리제도 감사 진행경과, 감사인의 독립성 등42024년 03월 20일회사측 : 감사위원회, 재무담당이사 등 7인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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