Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)제이스텍 00260213 100000000000 180259 12736 72087 236 N N N Y A
주식회사 제이스텍과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대 성 삼 경 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- | 1 |
| II. 연결재무제표 | ----------------------------- | 6 |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- | 9 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- | 10 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- | 11 |
| 주석 | ----------------------------- | 13 |
| III. 참고자료 | ||
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------- | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제이스텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견
우리는 주식회사 제이스텍과 그 종속기업(이하 "연결회사" )의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 제품매출의 수익인식핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사의 제품 매출은 각 계약마다 제품이 다르고 , 제품의 인도방식 및 결제조건과 설치 및 A/S에대한 요구가 상이하므로 통제의 이전 시기를 비롯한 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다 . 이에 따라 우리는 통제 이전 시점에 대한 연결회사의 판단 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험을 고려하여 제품 매출과 관련된 수익인식의 기간귀속을 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 연결회사가 수행한 제품거래 관련 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 ㆍ 수익인식 관련 회사의 회계정책 검토 ㆍ 당기 중 발생한 제품매출거래에 대하여 표본추출방식을 증빙 확인 및 연결회사의 수익인식 시점과 비교 대사 ㆍ 보고기간말을 전후하여 인식한 제품매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 통제 이전일과 수익 인식일이 동일한지 여부에 대해 거래 증빙과의 비교대사
나. 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정
핵심감사사항으로 결정한 이유 2023년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 공정가치로 측정된 수준 3으로 분류된 금융자산은 7,063백만원 입니다 . 수준 3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며 , 금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융자산의 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결회사의 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .
ㆍ공정가치로 측정된 금융자산과 관련한 경영진의 평가 방식 이해 및 평가 ㆍ연결회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인 ㆍ연결회사가 고용한 외부전문가의 평가 가정 및 추정사항 적정성 검토 ㆍ투입변수의 변동이 공정가치 측정에 미치는 영향 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김용준 입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 동원빌딩 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 김순태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 제이스텍과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제이스텍 대표이사 정재송 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-15 |
| (전 화) | 041) 421 - 5000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 29 기 2023년 12월 31일 | |
| 제 28 기 2022년 12월 31일 | |
| 주식회사 제이스텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 57,683,155,061 | 100,060,659,598 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,42,43 | 15,577,076,612 | 20,728,877,787 | ||
| 매출채권과 기타채권 | 5,30,40,42,43 | 15,243,376,675 | 3,768,231,902 | ||
| 계약자산 | 5,30,40,42,43 | - | 44,135,775,062 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 7,19,42,43 | 1,001,690,017 | 1,645,533,000 | ||
| 기타금융자산 | 8,42,43 | 3,990,197,330 | 27,692,943,183 | ||
| 재고자산 | 9,43 | 21,253,394,678 | 1,745,098,590 | ||
| 기타유동자산 | 10,36 | 617,419,749 | 344,200,074 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 122,575,502,034 | 90,252,848,028 | |||
| 매출채권과 기타채권 | 5,30,40,42,43 | 7,177,355,654 | 1,495,820,505 | ||
| 계약자산 | 5,30,40,42,43 | - | 396,121,097 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 7,42,43 | 2,778,342,411 | 2,171,504,553 | ||
| 기타금융자산 | 8,42,43 | 1,088,546,169 | 1,391,162,284 | ||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 11,42,43 | 8,062,421,712 | 3,841,843,096 | ||
| 관계기업투자주식 | 12,40 | 15,462,953,385 | - | ||
| 투자부동산 | 13 | - | 132,160,000 | ||
| 유형자산 | 14,16,41,43 | 80,708,134,003 | 74,237,991,425 | ||
| 무형자산 | 15,39,41 | 4,033,091,490 | 4,164,967,536 | ||
| 이연법인세자산 | 36 | 3,264,657,210 | 2,421,277,532 | ||
| 자산총계 | 180,258,657,095 | 190,313,507,626 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 11,670,556,323 | 38,962,704,349 | |||
| 매입채무와 기타채무 | 17,40,42,43 | 3,880,064,154 | 2,724,030,618 | ||
| 계약부채 | 6,30,40,43 | 1,809,461,650 | 952,571,179 | ||
| 차입금 | 18,42,43 | 761,577,810 | 679,500,000 | ||
| 기타금융부채 | 16,17,42,43 | 572,229,587 | 935,436,730 | ||
| 당기손익공정가치금융부채 | 19,20,42,43 | - | 4,444,138,000 | ||
| 충당부채 | 21 | 1,580,596,425 | 4,008,388,164 | ||
| 당기법인세부채 | 36 | 1,847,183 | 7,436,453,886 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 3,064,779,514 | 3,768,042,973 | ||
| 전환사채 | 19 | - | 14,014,142,799 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 1,065,240,412 | 1,276,945,744 | |||
| 매입채무와 기타채무 | 17,42,43 | 463,904,514 | 402,200,000 | ||
| 차입금 | 18,42,43 | 202,200,000 | 508,631,130 | ||
| 기타금융부채 | 16,17,40,42,43 | 299,897,979 | 231,672,111 | ||
| 퇴직급여채무 | 23 | 86,229,127 | 134,442,503 | ||
| 충당부채 | 21 | 13,008,792 | - | ||
| 부채총계 | 12,735,796,735 | 40,239,650,093 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업지분 | 167,507,747,726 | 149,854,384,785 | |||
| (1)자본금 | 24 | 8,738,297,000 | 7,298,904,000 | ||
| (2)자본잉여금 | 25 | 23,845,023,215 | 6,544,894,771 | ||
| (3)기타자본 | 26 | (893,389,045) | (893,389,045) | ||
| (4)기타포괄손익누계 | 27 | 3,107,258,108 | 33,669,369 | ||
| (5)이익잉여금 | 28 | 132,710,558,448 | 136,870,305,690 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 29 | 15,112,634 | 219,472,748 | ||
| 자본총계 | 167,522,860,360 | 150,073,857,533 | |||
| 부채와자본총계 | 180,258,657,095 | 190,313,507,626 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2023 년 01월 01일부터 2023 년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022 년 01월 01일부터 2022 년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이스텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 30,31,40,41 | 72,087,353,783 | 143,939,697,377 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 32,40 | 54,485,724,762 | 85,838,216,789 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 17,601,629,021 | 58,101,480,588 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 32,33,40 | 17,972,718,948 | 20,607,788,893 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 41 | (371,089,927) | 37,493,691,695 | ||
| 기타수익 | 34,40 | 441,286,865 | 693,975,900 | ||
| 기타비용 | 34,40 | 3,111,373,976 | 1,366,857,828 | ||
| 금융수익 | 35,42 | 3,182,717,570 | 5,730,770,748 | ||
| 금융비용 | 35,40,42 | 3,255,370,371 | - | 5,568,765,180 | |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (3,113,829,839) | 36,982,815,335 | |||
| 법인세비용(수익) | 36 | (1,595,581,494) | 9,185,125,375 | ||
| Ⅶ.당기순이익(손실) | (1,518,248,345) | 27,797,689,960 | |||
| 지배기업 귀속 당기순이익(손실) | (1,289,676,236) | 27,546,982,966 | |||
| 비지배지분 귀속 당기순이익(손실) | (228,572,109) | 250,706,994 | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | 3,122,012,728 | (19,746,215) | |||
| 당기 순익으로 재분류되지 않는 항목 | 3,386,901,674 | (28,947,927) | |||
| 확정급여의 재측정요소 | 23 | 48,423,989 | (28,947,927) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 3,338,477,685 | - | - | ||
| 후속적 당기손익으로 재분류되는 항목 | (264,888,946) | 9,201,712 | |||
| 해외사업환산이익 | 12 | (264,888,946) | - | 9,201,712 | |
| Ⅸ.총포괄이익(손실) | 1,603,764,383 | 27,777,943,745 | |||
| 지배기업 귀속 총포괄이익(손실) | 1,808,124,497 | 27,541,710,715 | |||
| 비지배기업 귀속 총포괄이익(손실) | (204,360,114) | 236,233,030 | |||
| Ⅹ.지배기업지분 주당손익 | |||||
| 기본주당이익 | 36 | (78)원 | 1,904원 | ||
| 희석주당이익 | 36 | (92)원 | 1,624원 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 29 기 2023 년 01월 01일부터 2023 년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022 년 01월 01일부터 2022 년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이스텍와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배주주 지분 소계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년01월01일(전기초) | 7,298,904,000 | 6,544,894,771 | (893,389,045) | 24,467,657 | 109,918,867,437 | 122,893,744,820 | (811,437,639) | 122,082,307,181 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (723,570,750) | (723,570,750) | - | (723,570,750) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | - | - | 109,195,296,687 | 122,170,174,070 | - | 121,358,736,431 |
| 종속기업소유지분 변동 | - | - | - | - | - | - | 794,677,357 | 794,677,357 |
| 기타 | - | - | - | - | 142,500,000 | 142,500,000 | - | 142,500,000 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 9,201,712 | - | 9,201,712 | - | 9,201,712 |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | (14,473,963) | (14,473,963) | (14,473,964) | (28,947,927) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 27,546,982,966 | 27,546,982,966 | 250,706,994 | 27,797,689,960 |
| 2022년12월31일(전기말) | 7,298,904,000 | 6,544,894,771 | (893,389,045) | 33,669,369 | 136,870,305,690 | 149,854,384,785 | 219,472,748 | 150,073,857,533 |
| 2023년01월01일(당기초) | 7,298,904,000 | 6,544,894,771 | (893,389,045) | 33,669,369 | 136,870,305,690 | 149,854,384,785 | 219,472,748 | 150,073,857,533 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,894,283,000) | (2,894,283,000) | - | (2,894,283,000) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | - | - | 133,976,022,690 | 146,960,101,785 | 219,472,748 | 147,179,574,533 |
| 전환권행사 | 1,439,393,000 | 17,300,128,444 | - | - | - | 18,739,521,444 | - | 18,739,521,444 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (264,888,946) | - | (264,888,946) | - | (264,888,946) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | 24,211,994 | 24,211,994 | 24,211,995 | 48,423,989 |
| 기타포괄손익금융자산평가 | - | - | - | 3,338,477,685 | - | 3,338,477,685 | - | 3,338,477,685 |
| 연결당기순손실 | - | - | - | - | (1,289,676,236) | (1,289,676,236) | (228,572,109) | (1,518,248,345) |
| 2023년12월31일(당기말) | 8,738,297,000 | 23,845,023,215 | (893,389,045) | 3,107,258,108 | 132,710,558,448 | 167,507,747,726 | 15,112,634 | 167,522,860,360 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29 기 2023 년 01월 01일부터 2023 년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022 년 01월 01일부터 2022 년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이스텍와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 38 | 2,668,223,870 | 28,699,637,887 | ||
| 1.당기순이익 | (1,518,248,345) | 27,797,689,960 | |||
| 2.영업활동수익비용조정 | 4,937,689,932 | 17,759,092,771 | |||
| 3.영업활동자산부채변동 | 5,754,691,530 | (16,945,754,349) | |||
| 4.이자의 수취 | 674,503,916 | 268,952,203 | |||
| 5.이자의 지급 | (97,446,965) | (133,487,989) | |||
| 6.법인세의 납부 | (7,082,966,198) | (46,854,709) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,276,832,220) | (33,168,123,644) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 70,532,772,802 | 2,098,764,001 | |||
| 매출채권과기타채권의 감소 | 10,560,000 | 402,922,257 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 69,550,082,080 | 12,000,000 | |||
| 국고보조금의 수령 | 440,490,736 | 715,156,618 | |||
| 장기매출채권과 기타채권의 감소 | 5,500,000 | 1,800,000 | |||
| 장기기타금융자산의 감소 | 28,048,439 | 314,412,042 | |||
| 유형자산의 처분 | 198,091,547 | 418,836,720 | |||
| 무형자산의 처분 | 300,000,000 | 233,636,364 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (74,809,605,022) | (35,266,887,645) | |||
| 국고보조금의 지출 | 355,342,079 | 540,614,580 | |||
| 매출채권과기타채권의 증가 | 100,000,000 | 0 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 45,560,743,194 | 27,043,357,104 | |||
| 장기기타금융자산의 증가 | 1,025,046,263 | 1,296,255,967 | |||
| 관계기업주식의 취득 | 18,309,400,000 | - | |||
| 종속기업취득 순현금유출 | - | 399,981,840 | |||
| 유형자산의 취득 | 8,994,494,637 | 5,265,467,195 | |||
| 무형자산의 취득 | 464,578,849 | 721,210,959 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 38 | (3,290,732,728) | (10,563,808,079) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 275,000,000 | 6,332,900,000 | |||
| 차입금의 차입 | 272,600,000 | 6,331,900,000 | |||
| 기타금융부채의 증가 | 2,400,000 | 1,000,000 | |||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (3,565,732,728) | (16,896,708,079) | |||
| 차입금의 상환 | 496,953,320 | 16,099,813,320 | |||
| 장기기타금융부채의감소 | 167,900,908 | 73,324,009 | |||
| 신주발행비의 지출 | 6,595,500 | - | |||
| 배당금의 지급 | 2,894,283,000 | 723,570,750 | |||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (4,899,341,078) | (15,032,293,836) | |||
| Ⅴ.현금성자산환율변동효과 | (252,460,097) | (818,516,919) | |||
| Ⅵ.종속기업취득에 따른 기초현금 | - | 409,263,808 | |||
| Ⅶ.기초의 현금 | 20,728,877,787 | 36,170,424,734 | |||
| Ⅷ.기말의 현금 | 15,577,076,612 | 20,728,877,787 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 29 기 2023 년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2022 년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 제이스텍과 그 종속기업 |
1. 일반사항주식회사 제이스텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 1995년 3월 13일에 설립되어, 디스플레이 모듈 실장 장비, Laser 장비, 디프레시장비 및 도금장비 등 반도체 장비, 바이오 진단키트 장비의제조, 판매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 현재 충청남도 아산시에 본사가 위치하고 있으며, 천안시에 공장을 두고 있습니다.(1) 종속회사 현황당기의 보고기간 종료일 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사 | 소재지 | 지분율 | 결산월 | 주요영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JASTECH VIETNAM | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 디스플레이 장비 셋업 용역제공 |
| (주)브이오 | 한국 | 50.00% | 50.00% | 12월 | FPD 검사 장비 솔루션 개발 |
| (주)제이스이노베이션파트너스 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 신기술금융 |
| (주)제이스펄씨젼 | 한국 | 51.03% | 51.03% | 12월 | 부품제조업 |
* 종속회사 중 (주)상아피에스는 (주)제이스펄씨젼으로 상호변경되었습니다.* 종속회사 중 (주)제이와이글로벌이노베이터는 (주)제이스이노베이션파트너스로 상호변경되었습니다.
(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.
(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.(4) 종속기업의 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 종속회사 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| JASTECH VIETNAM | 738,306 | 82,566 | 642,623 | 45,169 | 38,099 |
| ㈜브이오 | 89,576 | 1,413,326 | 1,447,025 | (159,517) | (111,093) |
| ㈜제이스이노베이션파트너스 | 9,987,817 | 31,163 | - | (52,649) | (52,649) |
| ㈜제이스펄씨젼 | 2,538,730 | 1,156,378 | 3,606,532 | (303,865) | (303,865) |
<전기>
(단위: 천원)
| 종속회사 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| JASTECH VIETNAM | 703,393 | 85,752 | 893,180 | 168,992 | 178,194 |
| ㈜브이오 | 67,762 | 1,280,420 | 2,262,763 | 439,165 | 410,217 |
| ㈜제이스이노베이션파트너스 | 10,009,303 | - | - | 62,336 | 62,336 |
| ㈜제이스펄씨젼 | 2,605,860 | 919,643 | 1,640,696 | 63,553 | 63,553 |
* (주)제이와이글로벌이노베이터은 (주)제이스이노베이션파트너스로 상호변경되었습니다.2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 '- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정, ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 종속기업과 관계기업
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료은 총평균법, 제품 및 재공품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 15~20년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 시설장치 | 5년 |
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 15~20년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 시험연구용자산 | 3~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권과 상표권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3~5년 |
2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.21 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.22 수익의 인식연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(1) 장비 주문 제작
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 장비에 대한 설치 및 유지보수 용역연결회사는 고객이 주문한 장비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 장비를 제작하여 판매로 인하여 부수적으로 발생하는 부품판매는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 리스
연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 등 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.26 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
2.27 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 27일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(2) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 또한, 설계변경, 제작기간 연장 등으로 인하여 추정총계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
(3) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 현금및현금성자산당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 88,600 | 44,709 |
| 보통예금 | 15,488,477 | 20,684,169 |
| 합계 | 15,577,077 | 20,728,878 |
5. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권및기타채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.`
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,795,660 | 10,726,882 | 6,657,798 | 783,065 |
| 대손충당금 | (923,914) | (3,550,791) | (3,089,288) | (294,009) |
| 미수금 | 422,839 | - | 350,929 | - |
| 대손충당금 | (151,208) | - | (151,208) | - |
| 단기대여금 | 1,440,718 | - | 351,278 | - |
| 대손충당금 | (340,718) | - | (351,278) | - |
| 장기대여금 | - | 1,265 | - | 1,006,765 |
| 소계 | 15,243,377 | 7,177,356 | 3,768,232 | 1,495,821 |
| 계약자산 | - | - | 44,594,116 | 418,700 |
| 대손충당금 | - | - | (458,341) | (22,579) |
| 소계 | - | - | 44,135,775 | 396,121 |
| 합계 | 15,243,377 | 7,177,356 | 47,904,007 | 1,891,942 |
(2) 당기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 정상 | 6개월초과 연체 | 1년초과 연체 | 2년초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 기대손실률 | 2.39% | 7.03% | 4.92% | 37.59% | 17.53% |
| 총장부금액 | 14,128,659 | 74,277 | 379,387 | 10,940,218 | 25,522,541 |
| 대손충당금 | 337,950 | 5,218 | 18,683 | 4,112,854 | 4,474,705 |
| 당기초: | |||||
| 기대손실률 | 1.16% | 34.26% | 100.00% | 67.52% | 7.37% |
| 총장부금액 | 47,557,461 | 4,263 | 22,965 | 4,868,989 | 52,453,679 |
| 대손충당금 | 552,419 | 1,461 | 22,965 | 3,287,372 | 3,864,217 |
상기 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,383,297 | 480,920 | 2,046,795 | 164,480 |
| 설정금액 | 1,091,408 | - | 1,336,502 | 316,440 |
| 환입금액 | - | (480,920) | - | - |
| 채권제각 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 4,474,705 | - | 3,383,297 | 480,920 |
6. 계약자산 및 계약부채당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | - | - | 44,594,116 | 418,700 |
| 대손충당금 | - | - | (458,341) | (22,579) |
| 합계 | - | - | 44,135,775 | 396,121 |
| 계약부채 | 1,809,462 | - | 952,571 | - |
| 합계 | 1,809,462 | - | 952,571 | - |
7. 당기손익공정가치금융자산당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(주석 19) | - | - | - | 1,645,533 | - |
| 장기금융상품 | - | - | 219,342 | - | 171,505 |
| 단기금융펀드(MMF) | - | 1,001,690 | - | - | - |
| 수익증권및펀드 | 요즈마-ATU | - | 2,559,000 | - | 2,000,000 |
| 합계 | 1,001,690 | 2,778,342 | 1,645,533 | 2,171,505 |
당기 손익공정가치금융자산의 공정가치 변동은 금융수익과 금융비용으로 반영하였습니다(주석 19, 34참조).8. 기타금융자산당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 2,065,368 | - | 27,030,339 | - |
| 국고예치금 | 21,861 | - | 90,710 | - |
| 국고보조금 | - | - | (46,936) | - |
| 미수수익 | 25,257 | - | 6,896 | - |
| 임차보증금 | 1,877,711 | 923,437 | 611,935 | 1,199,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (8,219) | - | (815) |
| 기타보증금 | - | 173,327 | - | 192,977 |
| 합계 | 3,990,197 | 1,088,546 | 27,692,943 | 1,391,162 |
9. 재고자산(1) 당기 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 92,380 | - | 92,380 | 125,565 | - | 125,565 |
| 재공품 | 19,630,394 | - | 19,630,394 | 640,561 | - | 640,561 |
| 저장품 | 95,602 | - | 95,602 | - | - | - |
| 원재료 | 2,972,398 | (1,537,379) | 1,435,018 | 2,465,835 | (1,486,862) | 978,973 |
| 합계 | 22,790,774 | (1,537,379) | 21,253,395 | 3,231,961 | (1,486,862) | 1,745,099 |
(2) 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실은 50,517천원 입니다.
10. 기타자산당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 69,487 | 569,800 | 130,204 | 569,800 |
| 대손충당금 | - | (569,800) | - | (569,800) |
| 부가세대급금 | 281,513 | - | 55,450 | - |
| 선급비용 | 65,326 | - | 81,689 | - |
| 기타당좌자산 | 201,094 | - | 76,857 | - |
| 합계 | 617,420 | - | 344,200 | - |
11. 기타포괄손익공정가치금융자산당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비유동항목 : | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 8,062,422 | 3,841,843 |
| 합계 | 8,062,422 | 3,841,843 |
12. 관계기업투자주식(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 회사명 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 티에스티㈜(주1) | 12월 | 고압세정 장비 제조 | 34.50% | 400,200 | - | - |
| International Battery Company | 12월 | 2차전지사업 | 24.56% | 18,309,400 | 15,462,953 | - |
| 합 계 | 15,462,953 | - |
* 상기 관계기업투자주식 티에스티㈜의 취득원가 400,200천원은 피투자회사의 완전자본잠식으로 당기 이전에 전액 손상차손 처리되었습니다.(2) 당기 및 전기의 중요한 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 :천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법잉여금 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| International Battery Company | - | 18,309,400 | - | (2,588,627) | - | (257,819) | 15,462,953 |
| 합계 | - | 18,309,400 | - | (2,588,627) | - | (257,819) | 15,462,953 |
13. 투자부동산
(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타자산 | - | 165,200 |
| 감가상각누계액 | - | (33,040) |
| 합계 | - | 132,160 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 :천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타자산 | 132,160 | - | - | (132,160) | - | - |
| 합계 | 132,160 | - | - | (132,160) | - | - |
(주1) 당기 투자부동산에서 유형자산으로 132,160천원 대체되었습니다.<전기>
(단위 :천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,252,700 | - | - | (4,252,700) | - | - |
| 건물 | 7,073,848 | - | - | (6,864,280) | (209,568) | - |
| 구축물 | 314,304 | - | - | (293,431) | (20,873) | - |
| 기타자산 | - | - | - | 148,680 | (16,520) | 132,160 |
| 합계 | 11,640,852 | - | - | (11,261,731) | (246,960) | 132,160 |
(주1) 전기 유형자산에서 투자부동산으로 148,680천원 대체되었으며, 투자부동산에서 유형자산으로 11,410,411천원 대체되었습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | - | 60,487 |
| 감가상각비 | - | (246,960) |
14. 유형자산(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 | 32,470,675 | 28,893,231 |
| 사용권자산(건물) | 100,699 | - |
| 감가상각누계액 | (55,117) | - |
| 손상차손누계액 | (45,582) | - |
| 건물 | 46,303,005 | 45,218,146 |
| 감가상각누계액 | (6,348,137) | (5,262,074) |
| 손상차손누계액 | - | (16,632) |
| 구축물 | 581,903 | 521,257 |
| 감가상각누계액 | (194,637) | (165,669) |
| 기계장치 | 7,062,722 | 4,422,219 |
| 감가상각누계액 | (2,169,721) | (2,258,536) |
| 기계장치국고보조금 | (15,777) | (18,726) |
| 손상차손누계액 | (477,424) | (490,468) |
| 사용권자산(차량운반구) | 558,206 | - |
| 감가상각누계액 | (224,021) | - |
| 손상차손누계액 | (5,850) | - |
| 차량운반구 | 2,260,412 | 2,117,699 |
| 감가상각누계액 | (1,716,386) | (1,714,510) |
| 손상차손누계액 | - | (32,597) |
| 공구와기구 | 909,468 | 777,395 |
| 감가상각누계액 | (257,571) | (308,370) |
| 비품 | 1,296,576 | 3,301,132 |
| 감가상각누계액 | (574,627) | (2,633,109) |
| 손상차손누계액 | (4,632) | (7,067) |
| 시설장치 | 1,038,156 | 1,699,558 |
| 감가상각누계액 | (680,325) | (1,333,235) |
| 손상차손누계액 | (1,277) | (2,177) |
| 시험연구용자산 | - | 3,441,875 |
| 감가상각누계액 | - | (3,334,443) |
| 기타유형자산 | 231,955 | 87,244 |
| 감가상각누계액 | - | - |
| 건설중인자산 | 665,440 | 1,335,850 |
| 합계 | 80,708,134 | 74,237,991 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 해외사업환산 | 손상 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,893,231 | 144,107 | (929) | 3,434,266 | - | - | - | 32,470,675 |
| 사용권자산(건물) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 건물 | 39,939,441 | 47,564 | (109,405) | 1,268,037 | 2,220 | (28,950) | (1,164,038) | 39,954,868 |
| 구축물 | 355,588 | - | - | 60,646 | - | - | (28,967) | 387,266 |
| 기계장치 | 1,654,489 | 103,950 | (9,756) | 3,118,000 | () | 13,043 | (479,926) | 4,399,800 |
| 사용권자산(차량운반구) | - | - | - | 328,335 | - | - | - | 328,335 |
| 차량운반구 | 370,592 | 227,484 | (19,289) | 178,500 | 37 | 26,747 | (240,043) | 544,027 |
| 공구와기구 | 469,024 | 32,290 | (30) | 298,081 | - | - | (147,468) | 651,897 |
| 비품 | 660,956 | 345,534 | (5,812) | 11,255 | - | 2,434 | (297,050) | 717,317 |
| 시설장치 | 364,146 | 94,816 | (172) | 109,000 | - | 900 | (212,136) | 356,554 |
| 시험연구용자산 | 107,431 | - | - | - | - | - | (107,431) | - |
| 기타유형자산 | 87,244 | 144,711 | - | - | - | - | - | 231,955 |
| 건설중인자산 | 1,335,850 | 8,003,673 | - | (8,674,082) | - | - | - | 665,440 |
| 합계 | 74,237,991 | 9,144,128 | (145,394) | 132,038 | 2,257 | 14,174 | (2,677,061) | 80,708,134 |
(주 1) 당기 건설중인자산에서 토지로 3,434,266천원, 건물로 1,268,037천원, 구축물로 60,646천원, 기계장치로 3,118,000천원, 차량운반구로 374,675천원, 공구와기구로 298,081천원, 비품으로 11,255천원, 시설장치로 109,000천원, 부가세대급금으로 122천원 대체되었으며, 투자부동산(기타유형자산)에서 차량운반구로 132,160천원, 건물에서 사용권자산(건물)로 55,135천원, 차량운반구에서 사용권자산(차량운반구)로 328,335천원 대체되었습니다. <전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 해외사업환산 | 손상 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,648,368 | 15,915 | (23,752) | 4,252,700 | - | - | - | 28,893,231 |
| 건물 | 32,759,762 | 305,039 | (254,174) | 8,050,285 | 17,883 | (594) | (938,760) | 39,939,441 |
| 구축물 | 51,465 | - | - | 310,643 | - | - | (6,520) | 355,588 |
| 기계장치 | 71,793 | 379,999 | - | 1,600,000 | 240 | (1,543) | (395,999) | 1,654,489 |
| 차량운반구 | 301,267 | 321,056 | (16,143) | - | 668 | 21,830 | (258,087) | 370,592 |
| 공구와기구 | 35,735 | 35,613 | - | 457,078 | - | - | (59,402) | 469,024 |
| 비품 | 584,686 | 384,936 | (2,020) | - | - | (2,494) | (304,152) | 660,956 |
| 시설장치 | 517,560 | 55,092 | - | 13,500 | - | 900 | (222,906) | 364,146 |
| 시험연구용자산 | 2,266,495 | - | (739,078) | - | - | - | (1,419,986) | 107,431 |
| 기타유형자산 | 64,000 | 23,244 | - | 16,520 | - | - | (16,520) | 87,244 |
| 건설중인자산 | 425,325 | 4,369,520 | - | (3,458,995) | - | - | - | 1,335,850 |
| 합계 | 61,726,455 | 5,890,414 | (1,035,167) | 11,241,731 | 18,790 | 18,099 | (3,622,331) | 74,237,991 |
(주1)전기 중 건설중인자산에서 건물로 1,186,005천원, 기계장치로 1,600,000천원, 기타유형자산으로 165,200천원, 공구와기구로 457,078천원, 시설장치로 13,500천원, 구축물 17,211천원, 지급수수료로20,000천원 대체되었으며, 투자부동산에서 건물로 6,864,280천원, 구축물로 293,431천원, 토지로 4,252,700천원 대체되었습니다.15. 무형자산(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 104,383 | 124,229 |
| 영업권 | 571,950 | 571,950 |
| 개발비 | 3 | 5,502 |
| 소프트웨어 | 896,494 | 984,745 |
| 기타무형자산 | - | 300,000 |
| 회원권 | 2,412,800 | 2,136,307 |
| 건설중인자산 | 47,462 | 42,235 |
| 합계 | 4,033,091 | 4,164,968 |
(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 536,997 | (431,390) | (1,224) | 104,383 |
| 영업권 | 4,287,364 | - | (3,715,414) | 571,950 |
| 개발비 | 60,000 | (59,997) | - | 3 |
| 소프트웨어 | 3,383,586 | (2,487,092) | - | 896,494 |
| 기타무형자산 | - | - | - | - |
| 회원권 | 2,458,323 | - | (45,523) | 2,412,800 |
| 건설중인자산 | 47,462 | - | - | 47,462 |
| 합계 | 10,773,731 | (2,978,479) | (3,762,161) | 4,033,091 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 508,482 | (381,981) | (2,271) | 124,229 |
| 영업권 | 4,287,364 | - | (3,715,414) | 571,950 |
| 개발비 | 60,000 | (54,498) | - | 5,502 |
| 소프트웨어 | 3,064,976 | (2,080,231) | - | 984,745 |
| 기타무형자산 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 회원권 | 2,289,693 | - | (153,385) | 2,136,307 |
| 건설중인자산 | 42,235 | - | - | 42,235 |
| 합계 | 10,552,749 | (2,516,711) | (3,871,071) | 4,164,968 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 상각 | 손상환입 (차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 124,229 | - | - | 28,516 | (49,409) | 1,048 | 104,383 |
| 영업권 | 571,950 | - | - | - | - | - | 571,950 |
| 개발비 | 5,502 | - | - | - | (5,499) | - | 3 |
| 소프트웨어 | 984,745 | 193,140 | - | 68,170 | (349,560) | - | 896,494 |
| 기타무형자산 | 300,000 | - | (300,000) | - | - | - | - |
| 회원권 | 2,136,307 | 168,630 | - | - | - | 107,862 | 2,412,800 |
| 건설중인자산 | 42,235 | 102,809 | - | (97,582) | - | - | 47,462 |
| 합계 | 4,164,968 | 464,579 | (300,000) | (896) | (404,469) | 108,910 | 4,033,091 |
(주1) 건설중인자산(무형)에서 산업재산권으로 28,516천원, 소프트웨어로 68,170천원, 지급수수료로 896천원 대체되었습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 상각 | 손상환입 (차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 69,392 | 95,423 | - | 7,086 | (49,068) | 1,397 | 124,229 |
| 영업권 | - | 571,950 | - | - | - | - | 571,950 |
| 개발비 | - | 11,502 | - | - | (6,000) | - | 5,502 |
| 소프트웨어 | 709,173 | 170,392 | - | 477,860 | (372,680) | - | 984,745 |
| 기타무형자산 | - | 300,000 | - | - | - | - | 300,000 |
| 회원권 | 2,119,403 | 272,362 | (139,596) | - | - | (115,862) | 2,136,307 |
| 건설중인자산 | 401,535 | 130,848 | - | (490,149) | - | - | 42,235 |
| 합계 | 3,299,502 | 1,552,478 | (139,596) | (5,203) | (427,748) | (114,466) | 4,164,968 |
(주1) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 477,860천원, 산업재산권으로 7,086천원, 지급수수료로 4,473천원, 부가세대급금으로 730천원 대체되었습니다.(4) 가상자산 연결회사는 취득한 가상자산을 기업회계기준서 제1038호에 따른 무형자산으로 인식하고, 최초 인식 후 원가 모형을 적용하고 있습니다. 최초 인식 이후, 매 보고기간마다 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치를 사용하여 결정하였습니다.
연결회사는 NFT 사업모델의 선구자적 BA YC의 사업모델을 차용한 Metazellys를 투자하여 향후 기대수익 및 사업적 활용 측면을 고려하여 보유했습니다.가상자산 백서에 따르면 플랫폼 구축회사 및 가상자산 발행회사는 가상자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위해 공시 의무가 있으나, 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 가상자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한, 가상자산 거래소에 위탁보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자상은 반환받지 못할 위험이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 디지털자산 현황은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 가상자산 명칭 | 계정과목 | 취득경로 | 보유수량 | 취득원가(주1) | 시장가치 | 순장부가액 |
| 메타젤리스 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - |
(주1) 연결회사는 가상자산의 취득 및 투자가 적격한 투자대상이 아님을 권고받아 당기 중 가상자산을 300,000천원에 전량 매각하였습니다.<전기>
(단위: 천원)
| 가상자산 명칭 | 계정과목 | 취득경로(주1) | 보유수량 | 취득원가 | 시장가치(주2) | 순장부가액 |
| 메타젤리스 | 기타무형자산 | 거래소 | 60 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 합 계 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
(주1) opensea 거래소에서 클레이튼, 이더리움을 통해 거래 하고 있습니다.(주2) 디지털자산의 시장가치는 opensea에서 공시되는 주요 금액을 참조하고 있습니다.(5) 연결회사의 경상연구비에 관한 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 판매비와관리비 | 제조원가 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경상연구비 | 2,741,202 | 4,202,445 | 194,640 | 80,817 |
16. 리스 (1)당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 취득 | - | - | - |
| 대체 | - | 328,335 | 328,335 |
| 처분 | - | - | - |
| 손상 | - | - | - |
| 상각 | - | - | - |
| 기말 | - | 328,335 | 328,335 |
(2) 리스자산 및 부채와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | - | - |
| 리스부채 이자비용 | 31,096 | 11,591 |
(3) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 159,744 | 133,989 | 83,082 | 68,250 |
| 1년 초과 | 259,333 | 240,458 | 185,839 | 168,898 |
| 합계 | 419,077 | 374,447 | 268,921 | 237,148 |
(4) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 133,989 | 93,063 |
| 비유동부채 | 240,458 | 173,632 |
| 합계 | 374,447 | 266,695 |
(5) 당기중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 167,901천원(전기 73,324천원)입니다.17. 매입채무및기타채무와 기타금융부채당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <매입채무및기타채무> | ||||
| 매입채무 | 2,553,518 | - | 1,875,651 | - |
| 미지급금 | 1,326,546 | - | 848,380 | - |
| 장기미지급금 | - | 463,905 | - | 402,200 |
| 합계 | 3,880,064 | 463,905 | 2,724,031 | 402,200 |
| <기타금융부채> | ||||
| 리스부채 | 133,989 | 240,458 | 93,063 | 173,632 |
| 미지급비용 | 337,241 | - | 742,374 | - |
| 임대보증금 | 101,000 | 59,440 | 100,000 | 58,040 |
| 합계 | 572,230 | 299,898 | 935,437 | 231,672 |
18. 차입금당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역어음대출 등 | 우리은행 등 | 2.580%~7.160% | 761,578 | 202,200 | 679,500 | 508,631 |
19. 전환사채(1) 회사가 발행한 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2023년 6월에 전액 전환청구 되었으며 2,878,786주가 주식으로 전환되었습니다.
(단위: 천원/주)
| 전환청구일 | 내용 | 전환청구금액 | 전환가액 | 전환주식수 |
| 2023-02-09 | 1차 전환청구권 행사 | 5,000,000 | 6,600원 | 757,575 |
| 2023-02-10 | 2차 전환청구권 행사 | 5,700,000 | 6,600원 | 863,636 |
| 2023-06-29 | 3차 전환청구권 행사 | 8,300,000 | 6,600원 | 1,257,575 |
| 합 계 | 19,000,000 | - | 2,878,786 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 발행가액 | - | 19,000,000 |
| 전환권조정 | - | (4,985,857) |
| 주계약인 부채요소의 장부금액 | - | 14,014,143 |
| 파생상품자산 | - | 1,645,533 |
| 파생상품부채 | - | 4,444,138 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원/주)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||||
| 전환사채 콜옵션(주1) | 1,645,533 | - | (1,645,533) | - |
| 자산합계 | 1,645,533 | - | (1,645,533) | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 등(주2) | 4,444,138 | - | (4,444,138) | - |
| 부채합계 | 4,444,138 | - | (4,444,138) | - |
(주1) 당기 중 특수관계인 제이스에너지솔루션에게 30% 행사권리를 양도지정하였으며, 제이스에너지솔루션은 전환사채 콜옵션 30%를 행사하였습니다. 당기 중 파생상품거래손실 1,645,533천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 파생상품평가이익 720,080천원을 인식하였으며, 2023년 6월에 전액 전환청구되었습니다.
<전기>
(단위: 천원/주)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||||
| 전환사채 콜옵션(주1) | 736,535 | 908,998 | - | 1,645,533 |
| 자산합계 | 736,535 | 908,998 | - | 1,645,533 |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 등 | 3,832,870 | 611,268 | - | 4,444,138 |
| 부채합계 | 3,832,870 | 611,268 | - | 4,444,138 |
(주1) 전환사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권,전환권 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 또한, 금융감독원 지침에 따라 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전기 중 파생상품평가이익 908,998천원을 인식하였습니다.
(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 부채로 분류된 금융부채의 장부가액 및 관력손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 전환권 등 | - | 4,444,138 | 7,488,204 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업이익 | (3,113,830) | 36,982,815 | - |
| 평가손익 | 720,080 | (611,268) | |
| 평가손익제외 법인세비용차감전계속사업이익 | (3,833,910) | 37,594,083 |
(5) 전환사채 발행내역
| 구분 | 당기 |
| 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2021년 07월 23일 |
| 만기일 | 2026년 07월 23일 |
| 권면총액 및 발행가액 | 19,000,000,000원 |
| 전환청구권행사 | 19,000,000,000원 |
| 미전환사채 잔액 | - 원 |
| 이자지급조건 | 연 0% |
| 보장수익률 | 연 0% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2022년 7월 23일 ~ 2026년 6월 23일 |
| 전환가격(주1) | 6,600원 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 7월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 발행회사 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월 및 2년이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미함. 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
(주1) 2021년 10월 25일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.
20. 당기손익공정가치금융부채(1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 당기손익공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선물 및 옵션 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 4,444,138 | - |
| 합계 | - | - | 4,444,138 | - |
(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 통화선물 및 옵션의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 :천원)
| 거래은행 | 약정금액 | 잔액 | 자산 | 부채 | 구분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | US$7,000,000 | US$0 | - | - | 통화선물 |
| 우리은행 | US$0 | US$0 | - | - | 통화옵션 |
| 합계 | US$7,000,000 | US$0 | - | - |
<전기>
(단위 :천원)
| 거래은행 | 약정금액 | 잔액 | 자산 | 부채 | 구분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | US$14,560,000 | US$0 | - | - | 통화선물 |
| 우리은행 | US$12,000,000 | US$0 | - | - | 통화옵션 |
| 합계 | US$26,560,000 | US$0 | - | - |
(3) 당기와 전기의 파생상품거래손익 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 :천원)
| 구 분 | 거래이익 | 거래손실 | 평가이익 | 평가손실 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선물 및 옵션 | - | 270,560 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 1,645,533 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 720,080 | - |
| 합계 | - | 1,916,093 | 720,080 | - |
<전기>
(단위 :천원)
| 구 분 | 거래이익 | 거래손실 | 평가이익 | 평가손실 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선물 및 옵션 | - | 1,253,671 | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 908,998 | 124,963 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 438,406 |
| 합계 | - | 1,253,671 | 908,998 | 563,369 |
21. 충당부채(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 충당부채 | ||
| 하자보수충당부채 | 1,237,930 | 2,198,582 |
| 제작손실충당부채 | 176,508 | 9,384 |
| 성과급충당부채 | 166,159 | 1,800,423 |
| 합계 | 1,580,596 | 4,008,388 |
| 비유동 충당부채 | ||
| 복구충당부채 | 13,009 | - |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 하자보수충당부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,198,582 | 704,925 |
| 설정 | - | 1,493,657 |
| 사용 | - | - |
| 환입 | (960,652) | - |
| 기말잔액 | 1,237,930 | 2,198,582 |
② 제작손실충당부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 9,384 | 212,928 |
| 충당부채전입액 | 167,124 | - |
| 충당부채환입액 | - | (203,544) |
| 기말잔액 | 176,508 | 9,384 |
③ 성과급충당부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,800,423 | - |
| 설정 | - | 1,800,423 |
| 사용 | (1,634,264) | - |
| 환입 | - | - |
| 기말잔액 | 166,159 | 1,800,423 |
④ 복구충당부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | - | - |
| 설정 | 13,009 | - |
| 사용 | - | - |
| 환입 | - | - |
| 기말잔액 | 13,009 | - |
22. 기타유동부채당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 42,500 | 8,000 |
| 예수금 | 418,675 | 379,684 |
| 부가세예수금 | 69,825 | 1,461,628 |
| 기타유동부채 | 2,533,780 | 1,918,730 |
| 합계 | 3,064,780 | 3,768,043 |
23. 퇴직급여채무종속기업인 (주)브이오는 퇴직금 제도를 운영 중에 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기금 적립 확정급여채무의 현재가치 | 86,229 | 134,443 |
| 기금 미적립 확정급여채무의 현재가치(*) | - | - |
| 소계 | 86,229 | 134,443 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 퇴직급여채무 | 86,229 | 134,443 |
(*) 종속기업인 (주)브이오는 퇴직금 제도를 운영 중에 있으며, 퇴직연금제도가 운영되지 않고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 134,443 | 177,661 |
| 당기근무원가 | 37,759 | 37,805 |
| 이자원가 | 2,062 | 3,164 |
| 퇴직급여지급액 | (39,610) | (113,136) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | - | - |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | 2,156 | (2,115) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) | (50,580) | 31,063 |
| 소계 | (48,424) | 28,948 |
| 종속기업취득 증가 | - | - |
| 합 계 | 86,229 | 134,443 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | - | - |
| 이자수익 | - | - |
| 기여금납부액 | - | - |
| 퇴직급여지급액 | - | - |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | - |
| 사업결합과 사업처분의 영향 | - | - |
| 기말 사외적립자산 | - | - |
(4) 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 37,759 | 37,805 |
| 이자원가 | 2,062 | 3,164 |
| 사외적립자산수익 | - | - |
| 합 계 | 39,821 | 40,970 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | - | - |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같숩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.49% | 5.31% |
| 미래임금인상률 | 5.00% | 5.00% |
(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (2,596) | 3,181 | (3,904) | 4,683 |
| 미래임금인상률 | 3,134 | (2,609) | 4,654 | (3,953) |
24. 자본금연결회사가 발행할 주식의 총수는 당기 현재 50,000,000주(전기말 50,000,000주)이며, 당기 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 17,476,594주(전기말 14,597,808주) 및 500원(전기말 500원) 입니다. 당기 중 전환사채 전환권이 행사됨에 따라 보통주 2,878,786주가 발행되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:주, 천원)
| 구 분 | 증감내역 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 | 14,597,808 | 7,298,904 | 3,582,335 | 2,962,559 | 13,843,799 | |
| 2022.12.31 | 14,597,808 | 7,298,904 | 3,582,335 | 2,962,559 | 13,843,799 | |
| 2023.02.09 | 전환권행사 | 757,575 | 378,788 | 5,266,578 | (627,241) | 5,018,124 |
| 2023.02.10 | 전환권행사 | 863,636 | 431,818 | 6,004,891 | (715,055) | 5,721,654 |
| 2023.06.29 | 전환권행사 | 1,257,575 | 628,788 | 8,412,175 | (1,041,220) | 7,999,743 |
| 2023.12.31 | 17,476,594 | 8,738,297 | 23,265,979 | 579,044 | 32,583,320 |
25. 자본잉여금당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 23,265,979 | 3,582,335 |
| 기타자본잉여금 | 579,044 | 2,962,559 |
| 합계 | 23,845,023 | 6,544,895 |
26. 기타자본당기와 전기 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (580,195) | (580,195) |
| 자기주식처분손실 | (313,194) | (313,194) |
| 합계 | (893,389) | (893,389) |
27. 기타포괄손익누계당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산이익 | (231,220) | 33,669 |
| 기타포괄공정가치평가금융자산평가이익 | 3,338,478 | - |
| 합계 | 3,107,258 | 33,669 |
28. 이익잉여금과 배당금(1) 당기와 전기 보고기간종료일 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,080,055 | 1,790,626 | 법정적립금(주1) |
| 기업합리화적립금 | 254,831 | 254,831 | 임의적립금 |
| 미처분이익잉여금 | 130,375,673 | 134,824,848 | - |
| 합 계 | 132,710,559 | 136,870,306 | - |
(주1) 연결회사는 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 136,870,306 | 109,918,867 |
| 지배기업귀속 당기순이익 | (1,289,676) | 27,546,983 |
| 배당금 지급 | (2,894,283) | (723,571) |
| 기타 | - | 142,500 |
| 지배기업귀속 순확정급여의 재측정요소 | 24,212 | (14,474) |
| 기말잔액 | 132,710,559 | 136,870,306 |
(3) 당기 및 전기의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | ||
| 총발행주식수(주) | 17,476,594 | 14,597,808 |
| 자기주식수(주) | 126,393 | 126,393 |
| 배당주식수(주) | 17,350,201 | 14,471,415 |
| 주당 배당금(원) | 50 | 200 |
| 배당금 합계(천원) | 867,510 | 2,894,283 |
29. 비지배지분보고기간종료일 현재 연결회사의 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)브이오 | (주)제이스펄씨젼 | 합계 | (주)브이오 | (주)제이스펄씨젼 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 50.00% | 48.97% | 49.49% | 50.00% | 48.97% | 49.49% |
| 기초 | (606,329) | 825,802 | 219,473 | (811,438) | - | (811,438) |
| 종속기업주식 취득 | - | - | - | - | 794,677 | 794,677 |
| 비지배지분 귀속 당기순이익 | (79,758) | (148,814) | (228,572) | 219,583 | 31,124 | 250,707 |
| 비재배지분 귀속 순확정급여 재측정요소 | 24,212 | - | 24,212 | (14,474) | - | (14,474) |
| 기말 | (661,875) | 676,988 | 15,113 | (606,329) | 825,802 | 219,473 |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채30-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 장비의 인도 | 60,509,775 | 132,928,749 |
| 부품의 인도 | 10,426,322 | 9,064,349 |
| 용역의 인도 | 1,151,256 | 1,946,600 |
| 총 수익 | 72,087,354 | 143,939,697 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 72,087,354 | 143,939,697 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 52,939,288 | 26,536,933 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 19,148,065 | 117,402,764 |
30-2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 장비계약에 대한 계약자산 | - | - | 44,529,197 | 418,700 |
| 용역계약에 대한 계약자산 | - | - | 64,919 | - |
| 계약자산 합계 | - | - | 44,594,116 | 418,700 |
| 장비계약에 대한 계약부채 | 1,776,114 | - | 904,888 | - |
| 용역계약에 대한 계약부채 | 33,347 | - | 47,683 | - |
| 계약부채 합계 | 1,809,462 | - | 952,571 | - |
(2) 계약부채에 대해 인식한 수익당기초에 반영된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 장비계약 | 904,888 | 8,791,943 |
| 용역계약 | 47,683 | 649,446 |
(3) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 장비계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비계약에 배분된 거래가격의 합계 | 1,809,462 | 952,571 |
31. 매출액연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 71,614,588 | 143,340,585 |
| 상품매출 | 101,205 | 78,809 |
| 용역매출 | 371,560 | 520,303 |
| 합계 | 72,087,354 | 143,939,697 |
32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 63,658 | 15,035 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (18,956,648) | (386,481) |
| 타계정대체변동 | (2,151,919) | (2,135,203) |
| 제작손실충당부채변동 | 167,124 | (203,544) |
| 재고자산평가손실변동 | 50,517 | 58,179 |
| 원재료와 부재료 사용액 | 38,433,595 | 47,912,554 |
| 급여 | 18,792,130 | 19,166,387 |
| 퇴직급여 | 1,655,807 | 1,551,928 |
| 복리후생비 | 3,515,775 | 4,096,244 |
| 수도광열비 | 60,419 | 46,596 |
| 전력비 | 1,751,292 | 1,155,588 |
| 운반비 | 1,055,237 | 953,170 |
| 유형자산감가상각비 | 2,128,369 | 1,764,489 |
| 무형자산감가상각비 | 404,818 | 403,983 |
| 수선유지비 | 1,381,346 | 1,086,689 |
| 소모품비 | 795,723 | 202,904 |
| 소모부품비 | 2,082,588 | 1,611,056 |
| 세금과공과 | 892,482 | 1,725,182 |
| 지급임차료 | 466,448 | 402,634 |
| 보험료 | 137,597 | 422,336 |
| 여비교통비 | 405,436 | 498,718 |
| 해외출장비 | 1,028,806 | 947,378 |
| 통신비 | 78,677 | 69,900 |
| 차량유지비 | 271,421 | 307,820 |
| 교육훈련비 | 65,398 | 29,757 |
| 도서인쇄비 | 7,078 | 5,596 |
| 지급수수료 | 7,269,313 | 1,246,106 |
| 경상연구비 | 2,935,842 | 4,283,262 |
| 외주가공비 | 4,575,865 | 13,451,689 |
| 용역료 | 2,943,347 | 1,832,815 |
| 수입제비용 | 6,026 | 2,451 |
| A/S 하자보수비 | (960,652) | 1,493,688 |
| 접대비 | 290,520 | 250,351 |
| 광고선전비 | 18,300 | 42,000 |
| 수출제비용 | 179,976 | 477,707 |
| 대손상각비 | 614,680 | 1,649,377 |
| 사무용품비 | 2,053 | 7,663 |
| 합계 | 72,458,444 | 106,446,006 |
33. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,963,251 | 5,802,576 |
| 퇴직급여 | 663,843 | 629,789 |
| 복리후생비 | 1,107,266 | 2,326,819 |
| 전력비 | 468,083 | 421,673 |
| 수도광열비 | 60,081 | 45,740 |
| 세금과공과 | 387,006 | 362,815 |
| 수선유지비 | 1,289,106 | 1,011,057 |
| 운반비 | 39,285 | 36,967 |
| 감가상각비 | 1,465,412 | 1,202,889 |
| 경상연구비 | 2,741,202 | 4,202,445 |
| 무형자산상각비 | 294,980 | 295,727 |
| 소모품비 | 141,234 | 122,013 |
| 사무용품비 | 2,053 | 7,663 |
| 지급임차료 | 119,845 | 116,920 |
| 보험료 | 83,010 | 179,740 |
| 여비교통비 | 67,461 | 48,534 |
| 해외출장비 | 230,153 | 134,482 |
| 통신비 | 49,047 | 51,920 |
| 차량유지비 | 178,494 | 220,026 |
| 교육훈련비 | 36,896 | 27,355 |
| 도서인쇄비 | 3,434 | 3,654 |
| 지급수수료 | 1,346,591 | 1,154,820 |
| 수입제비용 | - | 217 |
| 대손상각비 | 614,680 | 1,649,377 |
| 접대비 | 290,165 | 250,144 |
| 광고선전비 | 18,300 | 42,000 |
| 용역료 | 311,841 | 260,428 |
| 합계 | 17,972,719 | 20,607,789 |
34. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 38,601 | 108,720 |
| 유형자산손상차손환입 | 151,038 | 132,348 |
| 무형자산처분이익 | - | 94,040 |
| 무형자산손상차손환입 | 110,259 | 14,077 |
| 대손충당금환입 | 14,752 | 61,434 |
| 임대수익 | 37,410 | 61,687 |
| 잡이익 | 89,227 | 221,669 |
| 합계 | 441,287 | 693,976 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 16,837 | 725,050 |
| 유형자산손상차손 | 136,864 | 114,249 |
| 무형자산손상차손 | 1,000 | 128,543 |
| 운휴자산감가상각비 | - | 368,511 |
| 기부금 | 167,000 | 6,000 |
| 관계회사지분법손실 | 2,588,627 | - |
| 잡손실 | 201,045 | 24,504 |
| 합계 | 3,111,374 | 1,366,858 |
35. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 700,244 | 267,435 |
| 배당금수익 | 39,005 | - |
| 외환차익 | 912,592 | 3,326,087 |
| 외화환산이익 | 251,797 | 1,165,978 |
| 파생상품평가이익 | 720,080 | 908,998 |
| 수익증권및펀드평가이익 | 559,000 | 62,272 |
| 합계 | 3,182,718 | 5,730,771 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 462,055 | 1,294,210 |
| 외환차손 | 312,559 | 1,108,272 |
| 외화환산손실 | 527,656 | 1,349,244 |
| 파생상품거래손실 | 1,916,093 | 1,253,671 |
| 파생상품평가손실 | - | 563,369 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 37,008 | - |
| 합계 | 3,255,370 | 5,568,765 |
36. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 12,708 | 7,509,005 |
| 법인세추납(환급)액 | (555,083) | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (843,380) | 1,676,120 |
| 총 법인세비용 | (1,385,754) | 9,185,125 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 209,827 | - |
| 법인세비용(수익) | (1,595,581) | 9,185,125 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권 대가 | (672,274) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 882,101 | - |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (3,113,830) | 36,982,815 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,473) | 8,344,510 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 782,930 | 252,078 |
| 세액공제 | (983,692) | (1,198,981) |
| 기타조정항목 | (1,391,346) | 1,787,519 |
| 법인세비용 | (1,595,581) | 9,185,125 |
| 유효세율(주1) | - | 24.84% |
(주1) 유효세율이 (-)일 경우 : 법인세비용차감전순손익 및 법인세비용이 부의 금액이므로 해당비율을 산출하지 아니합니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | 3,264,657 | 2,421,278 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 2,421,278 | 4,097,398 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (843,380) | 1,676,120 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 당기 손익반영 |
당기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여 | 57,426 | 5,892 | 63,318 |
| 대손충당금 | 982,377 | 174,317 | 1,156,695 |
| 종속기업에 대한 대손충당금 | (64,458) | (912) | (65,371) |
| 대손금 | 249,137 | (1,186) | 247,950 |
| 미수수익 | (875) | (507) | (1,381) |
| 무형자산손상 | 51,985 | (22,791) | 29,194 |
| 하자보수충당금 | 461,702 | (202,975) | 258,727 |
| 제작손실충당금 | 1,971 | 34,920 | 36,890 |
| 성과급충당부채 | 378,089 | (343,362) | 34,727 |
| 기타유동부채 | 83,499 | (256) | 83,243 |
| 재고자산평가손실(원재료) | 219,940 | 9,511 | 229,451 |
| 감가상각비 | (71,626) | (4,925) | (76,551) |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | - | 1,358 | 1,358 |
| 전환사채평가손실 | 1,031,999 | (4,914) | 1,027,085 |
| 미지급비용 | 140,309 | (72,600) | 67,709 |
| 수익증권및펀드 | - | (116,831) | (116,831) |
| 전환권조정 | (1,047,030) | 1,047,030 | - |
| 당기손익공정가치금융부채 | 933,269 | (933,269) | - |
| 당기손익공정가치금융자산 | (345,562) | 345,562 | - |
| 리스부채 | 37,715 | 26,631 | 64,345 |
| 사용권자산(차량운반구) | (36,872) | (26,239) | (63,111) |
| 전환권대가 | (641,716) | 641,716 | - |
| 지분증권평가이익 | - | (882,101) | (882,101) |
| 소계 | 2,421,278 | (325,931) | 2,095,346 |
| 이월결손금에 대한 법인세효과 | - | 185,619 | 185,619 |
| 이월세액공제에 대한 법인세효과 | - | 983,692 | 983,692 |
| 합계 | 2,421,278 | 843,380 | 3,264,657 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 전기초 | 전기 손익반영 |
전기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여 | 43,914 | 13,511 | 57,426 |
| 대손충당금 | 641,847 | 276,072 | 917,919 |
| 대손금 | 261,000 | (11,864) | 249,137 |
| 미수금 | 32,780 | (32,780) | - |
| 미수수익 | (940) | 66 | (875) |
| 무형자산손상 | 28,970 | 23,014 | 51,985 |
| 하자보수충당금 | 155,083 | 306,619 | 461,702 |
| 제작손실충당금 | 46,844 | (44,874) | 1,971 |
| 성과급충당부채 | - | 378,089 | 378,089 |
| 기타유동부채 | 94,214 | (10,715) | 83,499 |
| 재고자산평가손실(원재료) | 232,827 | (12,887) | 219,940 |
| 감가상각비 | (83,703) | 12,077 | (71,626) |
| 전환사채평가손실 | 1,081,142 | (49,143) | 1,031,999 |
| 미지급비용 | 138,357 | 1,952 | 140,309 |
| 수익증권및펀드 | 13,700 | (13,700) | - |
| 전환권조정 | (1,360,681) | 313,651 | (1,047,030) |
| 당기손익공정가치금융부채 | 702,700 | 230,569 | 933,269 |
| 당기손익공정가치금융자산 | - | (345,562) | (345,562) |
| 리스부채 | - | 37,715 | 37,715 |
| 사용권자산(차량운반구) | - | (36,872) | (36,872) |
| 전환권대가 | (672,274) | 30,558 | (641,716) |
| 소계 | 1,355,782 | 1,065,496 | 2,421,278 |
| 이월결손금에 대한 법인세효과 | 223,138 | (223,138) | - |
| 이월세액공제에 대한 법인세효과 | 2,518,478 | (2,518,478) | - |
| 합계 | 4,097,398 | (1,676,120) | 2,421,278 |
(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 400,200 | 400,200 | 실현가능성 낮음 |
| 종속기업투자주식 | 300,000 | 300,000 | 실현가능성 낮음 |
| 대손충당금(종속기업) | 312,779 | 306,945 | 실현가능성 낮음 |
| 이월결손금(종속기업) | 514,574 | - | 실현가능성 낮음 |
| 지분법평가 | 2,578,256 | - | 실현가능성 낮음 |
(*) 한편, 실현가능성이 희박한 이월세액공제 1,576,455천원에 대하여도 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.
(9) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세 자산 | 2,651,863 | 2,524,044 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 | 1,635,938 | 2,105,373 |
| 소계 | 4,287,801 | 4,629,416 |
| 이연법인세 부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세 부채 | 1,021,763 | 2,142,806 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 | 1,381 | 65,333 |
| 소계 | 1,023,144 | 2,208,139 |
| 이연법인세 자산(부채) 순액 | 3,264,657 | 2,421,278 |
(10) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세자산 | 201,094 | 10,208 |
| 당기법인세부채 | 1,847 | 7,436,454 |
| 상계 후 금액 | 199,247 | (7,426,246) |
37. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 당기순이익(천원) | (1,289,676) | 27,546,983 |
| 보통주 순이익(천원) | (1,289,676) | 27,546,983 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 16,557,879주 | 14,471,415주 |
| 주당순이익(원) | (78)원 | 1,904원 |
(주) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행보통주식수 | 14,597,808 | 14,597,808 |
| 자기주식효과 | (126,393) | (126,393) |
| 전환사채 전환청구 | 2,086,464 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,557,879 | 14,471,415 |
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.당기 및 전기 연결회사의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(천원) | (1,289,676) | 27,546,983 |
| 전환사채에 대한 이자비용 및 평가손익(법인세 효과 차감 후)(천원) | (304,090) | 626,784 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(천원) | (1,593,766) | 28,173,767 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수(주) | 16,557,879주 | 14,471,415주 |
| 전환사채의 전환 가정(주) | 792,322주 | 2,878,787주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) | 17,350,201주 | 17,350,202주 |
| 희석주당순이익(원) | (92)원 | 1,624원 |
38. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1)연결당기순이익 | (1,518,248) | 27,797,690 |
| (2)영업활동수익비용조정 | 4,937,690 | 17,759,093 |
| 비용조정: | 8,482,810 | 20,585,345 |
| 재고자산평가손실전입 | 50,517 | 58,179 |
| 제작손실충당부채전입액 | 167,124 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 37,008 | - |
| 퇴직급여 | 420,404 | 321,182 |
| 대손상각비 | 614,680 | 1,649,377 |
| 감가상각비 | 2,131,318 | 2,135,950 |
| 경상연구비 | 595,534 | 1,503,578 |
| 지급수수료 | 7,856 | 24,473 |
| 무형자산상각비 | 404,818 | 403,983 |
| 유형자산처분손실 | 16,837 | 725,050 |
| 유형자산손상차손 | 136,864 | (18,099) |
| 무형자산손상차손 | 1,000 | 127,146 |
| 잡손실 | - | 8,906 |
| 이자비용 | 462,055 | 1,294,210 |
| 외화환산손실 | 527,656 | 1,349,244 |
| 파생상품거래손실 | 1,916,093 | 1,253,671 |
| 파생상품평가손실 | - | 563,369 |
| 관계회사지분법손실 | 2,588,627 | - |
| 법인세비용 | (1,595,581) | 9,185,125 |
| 수익조정: | (3,545,120) | (2,826,252) |
| 제작손실충당부채환입 | - | (203,544) |
| 하자보수충당부채환입 | (960,652) | - |
| 유형자산손상차손환입 | (151,038) | - |
| 유형자산처분이익 | (38,601) | (108,720) |
| 무형자산처분이익 | - | (94,040) |
| 무형자산손상차손환입 | (110,259) | (12,680) |
| 대손충당금환입 | (4,192) | - |
| 기타대손충당금환입 | (10,560) | - |
| 잡이익 | - | (2,585) |
| 이자수익 | (700,244) | (267,435) |
| 배당금수익 | (38,698) | - |
| 외화환산이익 | (251,797) | (1,165,976) |
| 파생상품평가이익 | (720,080) | (908,998) |
| 수익증권및펀드평가이익 | (559,000) | (62,272) |
| (3)영업활동자산부채변동 | 5,754,692 | (16,945,754) |
| 매출채권의 감소(증가) | (18,424,593) | 4,375,985 |
| 계약자산의 감소(증가) | 45,012,816 | (22,096,915) |
| 미수금의 감소(증가) | (71,910) | 63,262 |
| 파생상품자산의 정산 | - | (937,070) |
| 미수수익의 감소(증가) | 19,675 | 8,488 |
| 선급비용의 증가(감소) | 16,375 | (10,157) |
| 재고자산의 감소(증가) | (19,558,813) | (448,827) |
| 선급금의 증가(감소) | 119,113 | 309,954 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (226,278) | 71,707 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | - | 2,371,060 |
| 매입채무의 증가(감소) | 993,200 | 274,171 |
| 미지급금의 증가(감소) | 464,843 | (237,722) |
| 계약부채의 증가(감소) | 856,890 | (4,616,711) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (424,683) | 17,067 |
| 파생상품부채의 정산 | (270,560) | (334,629) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | - | 1,493,657 |
| 성과급충당부채의 증가(감소) | (1,634,264) | 1,800,423 |
| 선수금의 증가(감소) | 34,500 | (244,606) |
| 예수금의 증가(감소) | (1,344,547) | 1,478,746 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (8,294) | 36,474 |
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | (39,610) | (113,136) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 240,832 | (206,976) |
| 합계 | 9,174,133 | 28,611,028 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 토지로 | - | 4,252,700 |
| 투자부동산 건물로 | - | 8,286,054 |
| 투자부동산 구축물로 | - | 417,455 |
| 투자부동산 차량운반구로 | 165,200 | - |
| 건물 사용권자산(건물)로 | 100,699 | - |
| 차량운반구 사용권자산(차량운반구)로 | 558,206 | - |
| 기타유형자산 투자부동산으로 | - | 165,200 |
| 건설중인자산 토지로 | 3,434,266 | - |
| 건설중인자산 건물로 | 1,268,037 | 1,186,005 |
| 건설중인자산 구축물로 | 60,646 | 17,211 |
| 건설중인자산 기계장치로 | 3,118,000 | 1,600,000 |
| 건설중인자산 차량운반구로 | 374,675 | - |
| 건설중인자산 공구와기구로 | 298,081 | 457,078 |
| 건설중인자산 비품으로 | 11,255 | - |
| 건설중인자산 시설장치로 | 109,000 | 13,500 |
| 건설중인자산 부가세대급금으로 | 122 | - |
| 건설중인자산 기타유형자산으로 | - | 165,200 |
| 건설중인자산 산업재산권으로 | 28,516 | 7,086 |
| 건설중인자산 소프트웨어로 | 68,170 | 477,860 |
| 건설중인자산 지급수수료로 | 896 | - |
| 전환사채에서 전환권조정으로 | 4,650,215 | - |
| 전환사채에서 보통주자본금으로 | 1,439,393 | - |
| 전환사채에서 주식발행초과금으로 | 19,690,239 | - |
| 전환사채에서 기타자본잉여금으로 | (3,055,789) | - |
| 전환사채에서 당기손익공정가치금융부채로 | (3,724,058) | - |
(4) 당기와 전기 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 임대보증금 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 679,500 | 508,631 | 14,014,143 | 158,040 | 9,420,500 | 554,444 | 12,815,088 | 157,040 |
| 종속기업 취득 | - | - | - | - | 981,100 | - | - | - |
| 현금유입 | 272,600 | - | - | 2,400 | 6,331,900 | - | - | 1,000 |
| 현금유출 | (401,633) | (95,320) | - | - | (16,054,000) | (45,813) | - | - |
| 비현금거래 | 211,111 | (211,111) | (14,014,143) | - | - | - | 1,199,054 | - |
| 기말 | 761,578 | 202,200 | - | 160,440 | 679,500 | 508,631 | 14,014,143 | 158,040 |
39. 사업결합전기 중 지배회사는 2차전지사업분야 기술적, 사업적 제휴를 목적으로 2022년 08월 01일 이사회 결의를 거쳐 제이스펄씨젼 (구. 상아피에스)의 지분 51%를 인수하였습니다.동 사업결합과 관련된 지분인수 시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 | |
| I. 이전대가 | - | 1,399,936 |
| - 지분인수 | 399,982 | - |
| - 유상증자 | 999,955 | - |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | - | 1,622,664 |
| - 자산 | 2,985,183 | - |
| - 부채 | 1,362,519 | - |
| III. 비지배지분 | - | 794,677 |
| - 식별가능한 순자산에 대한 비지배지분 | 794,677 | - |
| IV. 영업권(염가매수차익)(주1) | - | 571,950 |
(주1) 동 사업결합으로 발생한 영업권 571,950천원은 사업결합으로 인하여 예상되는 시너지효과 입니다. 인식된 영업권은 세무상 공제될 것으로 예상되지 않습니다.
40. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 구분 |
|---|---|
| ㈜티에스티 | 관계회사 |
| International Battery Company | 관계회사 |
| ㈜송암개발 | 기타 특수관계 |
| ㈜제이스에너지솔루션 | 기타 특수관계 |
| ㈜에이티에스 | 기타 특수관계 |
| Aeronyde Corp.(USA) | 기타 특수관계 |
(2) 매출 및 매입 등 거래.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜송암개발 | 매입 | 복리후생비 | 577,793 | 507,543 |
| 운반비 | 297 | - | ||
| 기타 | 수입임대료 | 12,000 | 6,000 | |
| (주)에이티에스 | 매출 | 제품매출 | 42,218 | 330,179 |
| 매입 | 외주가공비 | - | 3,600 | |
| 기타 | 용역료 | - | 48,000 | |
| 기타 | 잡이익 | 25,200 | - | |
| ㈜제이스에너지솔루션 | 기타 | 수입임대료 | 1,440 | - |
| 기타 | 파생상품거래손실 | 1,645,533 | - | |
| International Battery Company | 출자 | 관계기업투자주식 | 11,691,900 | - |
| 매출 | 제품매출 | 17,144,450 | - | |
| 기타 | 수입임대료 | 480 | - | |
| 주요 경영진 | 기타 | 무형자산처분 | 300,000 | - |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| (주)송암개발 | 채무 | 미지급금 | 38,084 | 41,058 |
| (주)에이티에스 | 채권 | 외상매출금 | 6,791,697 | - |
| 계약자산 | - | 8,276,578 | ||
| 채무 | 계약부채 | - | 42,218 | |
| 미지급금 | - | 4,400 | ||
| ㈜제이스에너지솔루션 | 채무 | 임대보증금 | 1,200 | - |
| International Battery Company | 채권 | 외상매출금 | 3,352,440 | - |
| 부채 | 임대보증금 | 1,200 | - |
(4) 특수관계자와의 자금거래
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 현금출자 | - | |
| International Battery Company | - | |
| 기초 | - | - |
| 지급 | 18,309,400 | - |
| 회수 | - | - |
| 외화환산 | - | - |
| 기말 | 18,309,400 | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,396,126 | 1,211,600 |
| 퇴직급여 | 203,938 | 233,384 |
| 합계 | 1,600,064 | 1,444,984 |
(6) 연결회사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
41. 영업부문
(1) 사업별 부문정보연결회사는 사업부문을 전략적 영업 단위로 구분하여 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과마케팅전략를 분리하여 운영하고 있으며, 각부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
| 스마트장비사업부 | 전자장비,기계자동화장비 | SDC, 에스디바이오센서, STMICRO, ROHM, ASE |
| 2차전지사업부 | 장비 및 부품 | International Battery Company |
(2) 사업부문별 재무현황
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장비사업 | 2차전지사업 | 합계 | 장비사업 | 2차전지사업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 52,092,360 | 19,994,994 | 72,087,354 | 143,939,697 | - | 143,939,697 |
| 영업손익 | 231,512 | (602,602) | (371,090) | 37,493,692 | - | 37,493,692 |
| 유형자산 | 63,515,415 | 17,192,719 | 80,708,134 | 74,237,991 | - | 74,237,991 |
| 감가상각비 | 1,849,798 | 278,570 | 2,128,369 | 1,764,489 | - | 1,764,489 |
| 무형자산 | 3,413,994 | 619,097 | 4,033,091 | 4,164,968 | - | 4,164,968 |
| 무형자산상각비 | 375,179 | 29,639 | 404,818 | 403,983 | - | 403,983 |
(3) 사업부문별 지역별 정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 매출액 | 전기 매출액 | ||||
| 장비사업 | 2차전지사업 | 합계 | 장비사업 | 2차전지사업 | 합계 | |
| 국내 | 20,533,699 | 2,377,979 | 22,911,679 | 96,939,605 | 1,640,696 | 98,580,301 |
| 해외 | 31,558,661 | 17,617,014 | 49,175,675 | 45,359,396 | - | 45,359,396 |
| 합계 | 52,092,360 | 19,994,994 | 72,087,354 | 142,299,001 | 1,640,696 | 143,939,697 |
(4) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 부문 |
|---|---|---|---|
| A사 | 20,693,162 | 77,697,072 | 디스플레이장비 |
| B사 | 11,393,201 | - | 진단장비 |
| C사 | 17,130,568 | - | 2차전지 장비 |
42. 범주별 금융상품 (1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기-금융자산>
(단위 :천원)
| 계정과목 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 당기손익공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,577,077 | - | - | 15,577,077 |
| 매출채권및기타채권 | 15,243,377 | - | - | 15,243,377 |
| 계약자산 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 1,001,690 | 1,001,690 |
| 기타금융자산 | 3,990,197 | - | - | 3,990,197 |
| [비유동] | ||||
| 매출채권및기타채권 | 7,177,356 | - | - | 7,177,356 |
| 계약자산 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 2,778,342 | 2,778,342 |
| 기타금융자산 | 1,088,546 | - | - | 1,088,546 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 8,062,422 | - | 8,062,422 |
| 합계 | 43,076,552 | 8,062,422 | 3,780,032 | 54,919,007 |
<당기-금융부채>
(단위 :천원)
| 계정과목 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|
| [유동] | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,880,064 | - | 3,880,064 |
| 차입금 | 761,578 | - | 761,578 |
| 기타금융부채 | 572,230 | - | 572,230 |
| [비유동] | |||
| 매입채무및기타채무 | 463,905 | - | 463,905 |
| 차입금 | 202,200 | - | 202,200 |
| 기타금융부채 | 299,898 | - | 299,898 |
| 합계 | 6,179,874 | - | 6,179,874 |
<전기-금융자산>
(단위 :천원)
| 계정과목 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 당기손익공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,728,878 | - | - | 20,728,878 |
| 매출채권및기타채권 | 3,768,232 | - | - | 3,819,004 |
| 계약자산 | 44,135,775 | - | - | 44,135,775 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 1,645,533 | 1,645,533 |
| 기타금융자산 | 27,692,943 | - | - | 27,692,943 |
| [비유동] | ||||
| 매출채권및기타채권 | 1,495,821 | - | - | 1,495,821 |
| 계약자산 | 396,121 | - | - | 396,121 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 2,171,505 | 2,171,505 |
| 기타금융자산 | 1,391,162 | - | - | 1,391,162 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 3,841,843 | - | 3,841,843 |
| 합계 | 99,608,932 | 3,841,843 | 3,817,038 | 107,267,812 |
<전기-금융부채>
(단위 :천원)
| 계정과목 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|
| [유동] | |||
| 매입채무및기타채무 | 2,724,031 | - | 2,724,031 |
| 차입금 | 679,500 | - | 679,500 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 4,444,138 | 4,444,138 |
| 기타금융부채 | 935,437 | - | 935,437 |
| 전환사채 | 14,014,143 | - | 14,014,143 |
| [비유동] | |||
| 매입채무및기타채무 | 402,200 | - | 402,200 |
| 차입금 | 508,631 | - | 508,631 |
| 기타금융부채 | 231,672 | - | 231,672 |
| 합계 | 19,495,613 | 4,444,138 | 23,939,751 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 발생손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 :천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 상각후원가측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익(비용) | - | 614,680 | - | - | 614,680 |
| 이자수익(비용) | - | 700,244 | - | (462,055) | 238,189 |
| 외환차익(차손) | - | 346,299 | - | 253,733 | 600,033 |
| 외화환산이익(손실) | - | (269,495) | - | (6,364) | (275,859) |
| 배당수익 | 39,005 | - | - | - | 39,005 |
| 평가/처분손익(당기손익) | 1,242,072 | - | (1,916,093) | - | (674,021) |
| 평가손익(포괄손익) | 3,338,477 | 3,338,477 | - | - | - |
<전기>
(단위 :천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익공정가치측정 | 상각후원가측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익(비용) | - | 1,649,377 | - | - | 1,649,377 |
| 이자수익(비용) | - | 267,435 | - | (1,294,210) | (1,026,775) |
| 외환차익(차손) | - | 3,070,106 | - | (852,291) | 2,217,815 |
| 외화환산이익(손실) | - | (180,737) | - | (2,529) | (183,266) |
| 평가/처분손익(당기손익) | 971,270 | - | (1,817,040) | - | (845,769) |
43. 금융위험 관리 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무와 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.
② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 5,763,096.92 | 7,430,937 | USD | 6,887,270.68 | 8,728,238 |
| EUR | 497.00 | 709 | EUR | - | - | |
| JPY | 15,967,168.00 | 145,726 | JPY | 7,993,210.00 | 76,190 | |
| THB | 101,896.00 | 3,833 | THB | 118,696.00 | 4,351 | |
| CNH | 9,047.80 | 1,636 | CNY | 49,637.56 | 9,006 | |
| PHP | 24,724.00 | 573 | PHP | 24,595.00 | 558 | |
| SGD | 115.70 | 113 | SGD | 145.30 | 137 | |
| HKD | 6,922.70 | 1,143 | HKD | 6,922.70 | 1,125 | |
| MYR | 1,588.20 | 444 | MYR | 4,640.50 | 1,329 | |
| TWD | 12,139.00 | 510 | TWD | 22,084.00 | 911 | |
| MAD | 624.00 | 81 | MAD | 624.00 | 76 | |
| VND | 82,376,500.00 | 4,382 | VND | 106,566,000.00 | 5,723 | |
| INR | 1,248,959.35 | 19,359 | INR | 1,248,959.35 | 19,122 | |
| IDR | 742,000.00 | 62 | IDR | 742,000.00 | 60 | |
| 매출채권 외 | USD | 16,722,034.28 | 21,561,391 | USD | 12,920,067.52 | 16,373,602 |
| JPY | 47,000.00 | 429 | JPY | 496,000.00 | 4,728 | |
| 매입채무 외 | USD | 251,254.75 | 323,968 | USD | 956,014.16 | 1,211,557 |
| CNH | 84,964.2 | 15,365 | - | - | - | |
| VND | 800,837,659.00 | 42,605 | VND | 19,467,000.00 | 1,045 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,433,418 | (1,433,418) | 1,194,514 | (1,194,514) |
| EUR | 35 | (35) | - | - |
| JPY | 7,308 | (7,308) | 4,046 | (4,046) |
| THB | 192 | (192) | 218 | (218) |
| CNH | (686) | 686 | 450 | (450) |
| PHP | 29 | (29) | 28 | (28) |
| SGD | 6 | (6) | 7 | (7) |
| HKD | 57 | (57) | 56 | (56) |
| MYR | 22 | (22) | 66 | (66) |
| TWD | 25 | (25) | 46 | (46) |
| MAD | 4 | (4) | 4 | (4) |
| VND | (1,911) | 1,911 | 234 | (234) |
| INR | 968 | (968) | 956 | (956) |
| IDR | 3 | (3) | 3 | (3) |
| 합계 | 1,439,470 | (1,439,470) | 1,200,628 | (1,200,628) |
(2) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,577,077 | 20,728,878 |
| 매출채권및기타채권 | 22,420,732 | 5,264,052 |
| 계약자산 | - | 44,531,896 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,221,032 | 1,817,038 |
| 기타금융자산 | 5,078,743 | 29,084,105 |
연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당기와 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 3,756,763 | 103,301 | 20,000 | - | 3,880,064 |
| 단기차입금 | - | 761,578 | - | - | 761,578 |
| 기타금융부채 | 3,032 | 423,807 | 100,000 | 45,390 | 572,230 |
| <비유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 463,905 | - | 463,905 |
| 장기차입금 | - | - | 202,200 | - | 202,200 |
| 기타금융부채 | - | - | 299,898 | - | 299,898 |
| 합계 | 3,759,796 | 1,288,686 | 1,086,002 | 45,390 | 6,179,874 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 2,444,631 | - | 279,400 | - | 2,724,031 |
| 단기차입금 | - | 679,500 | - | - | 679,500 |
| 당기손익인식금융부채 | 4,444,138 | - | - | - | 4,444,138 |
| 기타금융부채 | 74,235 | 720,025 | 100,000 | 41,176 | 935,437 |
| 전환사채 | - | 19,000,000 | - | - | 19,000,000 |
| <비유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 402,200 | - | 402,200 |
| 장기차입금 | - | - | 508,631 | - | 508,631 |
| 기타금융부채 | - | - | 231,672 | - | 231,672 |
| 합계 | 6,963,004 | 20,399,525 | 1,521,903 | 41,176 | 28,925,609 |
(4) 자본관리자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 12,735,797 | 40,239,650 |
| 자본 총계 | 167,522,860 | 150,073,858 |
| 부채 비율 | 8% | 27% |
(5) 공정가치① 당기와 전기 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,577,077 | 15,577,077 | 20,728,878 | 20,728,878 |
| 매출채권및기타채권 | 15,243,377 | 15,243,377 | 3,768,232 | 3,768,232 |
| 계약자산 | - | - | 44,135,775 | 44,135,775 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,001,690 | 1,001,690 | 1,645,533 | 1,645,533 |
| 기타금융자산 | 3,990,197 | 3,990,197 | 27,692,943 | 27,692,943 |
| 소계 | 35,812,341 | 35,812,341 | 97,971,361 | 97,971,361 |
| <비유동> | ||||
| 매출채권및기타채권 | 7,177,356 | 7,177,356 | 1,495,821 | 1,495,821 |
| 계약자산 | - | - | 396,121 | 396,121 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 2,778,342 | 2,778,342 | 2,171,505 | 2,171,505 |
| 기타금융자산 | 1,088,546 | 1,088,546 | 1,391,162 | 1,391,162 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 8,062,422 | 8,062,422 | 3,841,843 | 3,841,843 |
| 소계 | 19,106,666 | 19,106,666 | 9,296,452 | 9,296,452 |
| 금융자산 합계 | 54,919,007 | 54,919,007 | 107,267,812 | 107,267,812 |
| 금융부채: | ||||
| <유동> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,880,064 | 3,880,064 | 2,724,031 | 2,724,031 |
| 차입금 | 761,578 | 761,578 | 679,500 | 679,500 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 4,444,138 | 4,444,138 |
| 기타금융부채 | 572,230 | 572,230 | 935,437 | 935,437 |
| 전환사채 | - | - | 14,014,143 | 14,014,143 |
| 소계 | 5,213,872 | 5,213,872 | 22,797,248 | 22,797,248 |
| <비유동> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 463,905 | 463,905 | 402,200 | 402,200 |
| 차입금 | 202,200 | 202,200 | 508,631 | 508,631 |
| 기타금융부채 | 299,898 | 299,898 | 231,672 | 231,672 |
| 소계 | 966,002 | 966,002 | 1,142,503 | 1,142,503 |
| 금융부채 합계 | 6,179,874 | 6,179,874 | 23,939,751 | 23,939,751 |
② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | - | - | 3,780,032 | 3,780,032 |
| 기타포괄손익공정가치 지분상품 | - | - | 8,062,422 | 8,062,422 |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치 금융자산 | - | - | 3,817,038 | 3,817,038 |
| 기타포괄손익공정가치 지분상품 | - | - | 3,841,843 | 3,841,843 |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | 4,444,138 | 4,444,138 |
당기와 전기 중 수준1과 수준2 및 수준3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.
③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,221,032 | 3 | 순자산가액접근법, DCF 등 | - |
| 기타포괄손익공정가치 지분상품 | 8,062,472 | 3 | 거래사래가액 | - |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,645,533 | 3 | 이항모형 | 주가, 주가변동성,할인율(주2) |
| 2,171,505 | 3 | 순자산가액접근법, 원가(주1) | - | |
| 기타포괄손익공정가치 지분상품 | 3,841,843 | 3 | 원가(주1) | - |
| 당기손익공정가치금융부채 | 4,444,138 | 3 | 이항모형 | 주가, 주가변동성, 할인율(주2) |
(주1) 보고기간종료일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없고 투자연수가 2년이하인 자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 하였습니다.
(주2) 공정가치측정의 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 공정가치 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채_파생상품자산 | 옵션모델(이항모형) | 1,645,533 | 연환산 주가변동성 | 35.23% ~ 43.06% |
| 기초자산 주식가격 | 7,720원 | |||
| 전환사채_파생상품부채 | 옵션모델(이항모형) | 4,444,138 | 연환산 이자율변동성 | 14.50% ~ 16.50% |
| 기초 이자율 | 15.5% |
④ '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정_통화선도 | 당기손익공정가치측정_파생상품 | 당기손익공정가치측정_채무상품 | 기타포괄손익공정가치측정_지분상품 | 당기손익공정가치측정_통화선도 | 당기손익공정가치측정_파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 1,645,533 | 2,171,505 | 3,841,843 | - | 4,444,138 |
| 취득 | - | - | 47,838 | - | 281,200 | - |
| 처분 | - | - | - | - | (10,640) | (3,724,058) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 당기에 인식된 손익 | - | (1,645,533) | 559,000 | 4,220,579 | (270,560) | (720,080) |
| 기말 | - | - | 2,778,343 | 8,062,472 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정_통화선도 | 당기손익공정가치측정_파생상품 | 당기손익공정가치측정_채무상품 | 기타포괄손익공정가치측정_지분상품 | 당기손익공정가치측정_통화선도 | 당기손익공정가치측정_파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 46,197 | - | 2,020,962 | 3,841,843 | 64,225 | 3,194,090 |
| 취득 | - | - | 185,809 | - | - | - |
| 처분 | 937,070 | - | (97,539) | - | 206,179 | - |
| 대체 | - | 861,498 | - | - | - | 811,642 |
| 전기에 인식된 손익 | (983,267) | 784,035 | 62,272 | - | (270,404) | 438,406 |
| 기말 | - | 1,645,533 | 2,171,505 | 3,841,843 | - | 4,444,138 |
⑤ '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정_파생상품자산 | - | - | 1,786,836 | 1,504,382 |
| 당기손익공정가치측정_파생상품부채 | - | - | 4,444,138 | 4,444,138 |
(*) 전환사채와 관련한 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.44. 담보제공자산(1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 토지및건물 | 18,000,000 | - | - |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | US$ 10,400,000.00 | - | - |
(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.
45. 지급보증(1) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | - | 304,152 | 계약보증 및 제품의 하자보증 |
| 서울보증보험 | 9,908,192 | 2,005,749 | 계약보증 및 제품의 하자보증 |
| 기술보증기금 | 595,000 | 595,000 | 대출보증 |
| 합계 | 10,501,298 | 2,904,901 | - |
(2) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
46. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관명 | 종류 | 한도 | 실행잔액 | 관련계정 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 무역어음대출 | 15,000,000 | - | 단기차입금 |
| 우리은행 | 무역어음대출 | 9,000,000 | - | 단기차입금 |
| 기업은행 | 중소기업대출 | 300,000 | 300,000 | 단기차입금 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 200,000 | 200,000 | 단기차입금 |
| 합계(원화) | 24,500,000 | 500,000 | - | |
| 우리은행 | 계약이행보증 | US$ 1,000,000 | - | 주석사항 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | US$ 8,000,000 | - | 주석사항 |
| 기술보증기금 | 대출보증 | 300,000 | 300,000 | 주석사항 |
| 합계(USD) | US$ 9,000,000 300 000 | US$ - 300 000 |
47. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2024년 02월 06일에 특별관계자의 장외매수/매도에 따른 보유주식이 변동되었습니다.(2) 주식 등의 세부변동내역
(단위: 주, 원)
| 성명 | 변동일 | 취득/처분 방법 | 주식 등의 종류 | 변동내역 | 취득/처분단가 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 변동전 | 증감 | 변동후 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정재송 | 2024-02-06 | 장외매도(-) | 의결권있는 주식 | 5,566,322 | - 2,224,695 | 3,341,627 | 8,990 | 처분 | ㈜에이티에스 |
| ㈜에이티에스 | 2024-02-06 | 장외매수(+) | 의결권있는 주식 | - | 2,224,695 | 2,224,695 | 8,990 | 취득 | 정재송 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제이스텍과 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 1 1 1 4 4 - - 1 1 - - 8 7 7 6 39 70 156 177 - - - - - - 202 253 29 21 169 75 934 733 - - 34 16 - - 1,166 845 36 27 208 145 1,090 910 - - 34 16 - - 1,368 1,098
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.261재무제표에 대한 전반적인 분석적 절차 및 업무프로세스 이해 및 테스트2023.05.11 ~ 2023.05.1224-1분기 검토2023.07.26 ~ 2023.07.2834-반기 검토2023.09.07 ~ 2023.09.0826-중간감사 및 내부통제 테스트2023.11.27 ~ 2023.11.2934-중간감사 및 내부통제 테스트2023.12.11 ~ 2023.12.1336-중간감사 및 내부통제 테스트2024.02.19 ~ 2024.02.2244-기말감사 입증절차2024.01.03.1본사(아산공장), 성환사업장원재료, 재공품, 제품 등2024.01.03.1본사(아산공장)현금OO--42023.5.22/2023.8.6/2023.12.1/2024.3.7---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 22일내부감사/책임회계사서면보고2023년 감사계획보고22023년 08월 06일내부감사/책임회계사서면보고2023년 반기검토결과보고32023년 12월 01일내부감사/책임회계사서면보고중간감사 수행결과 보고 기말감사계획 및 방향에 대한 보고42024년 03월 07일내부감사책임회계사서면보고2023년 감사 최종결과 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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