Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)트윔 00391221 100000000000 78942 12600 34492 139 N N N Y A
주식회사 트윔과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| (첨부)연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| II. | 외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 트윔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 트윔과 그 종속회사(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 수익인식연결실체는 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software)개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 이러한수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.당기말 연결실체의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토- 매출유형별로 과거기간과의 증감분석 절차- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박병규입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
2024년 3월 21일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 트윔과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 트윔 대표이사 정한섭, 정해주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로4길 7-4(석우동) |
| (전 화) | 031-8055-8455 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 14(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 13(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 트윔과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14(당) 기말 | 제 13(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 48,089,490,504 | 47,509,941,913 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,28,29 | 11,235,067,880 | 3,118,513,674 | ||
| 기타금융자산 | 5,28,29 | 13,989,400,001 | 31,253,190,002 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,28,29 | 13,093,990,263 | 4,848,533,485 | ||
| 기타자산 | 7 | 340,077,576 | 168,148,316 | ||
| 재고자산 | 8 | 9,340,510,874 | 8,081,102,466 | ||
| 당기법인세자산 | 26 | 90,443,910 | 40,453,970 | ||
| II. 비유동자산 | 30,852,161,545 | 25,751,365,157 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,28,29 | 8,520,586,872 | 2,676,841,799 | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 22,356,323 | 47,068,959 | ||
| 장기투자자산 | 9,28,29 | 2,694,249,999 | 2,762,944,037 | ||
| 유형자산 | 10,12 | 18,674,732,531 | 18,686,227,482 | ||
| 무형자산 | 13 | 224,754,132 | 73,471,352 | ||
| 투자부동산 | 11 | - | 715,515,415 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 579,297,046 | 687,617,563 | ||
| 확정급여자산 | 23 | 136,184,642 | 101,678,550 | ||
| 자 산 총 계 | 78,941,652,049 | 73,261,307,070 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 12,386,630,191 | 7,108,487,315 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,28,29,31 | 1,810,132,215 | 2,999,954,473 | ||
| 기타부채 | 16 | 10,078,058,473 | 3,682,836,126 | ||
| 충당부채 | 17 | 417,015,647 | 372,400,411 | ||
| 리스부채 | 12,29 | 81,423,856 | 53,296,305 | ||
| II. 비유동부채 | 213,603,023 | 165,842,258 | |||
| 기타채무 | 15,28,29 | 781,294 | 10,653,593 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 23 | 51,329,434 | 79,514,816 | ||
| 리스부채 | 12,29 | 161,492,295 | 75,673,849 | ||
| 부 채 총 계 | 12,600,233,214 | 7,274,329,573 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 66,341,418,726 | 65,986,977,380 | |||
| I. 자본금 | 1,18 | 3,704,134,000 | 3,678,712,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 18,19 | 24,350,713,064 | 26,999,031,265 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 20 | (53,137,800) | (64,414,953) | ||
| IV. 이익잉여금 | 20 | 38,339,709,462 | 35,373,649,068 | ||
| 비지배지분 | 109 | 117 | |||
| 자 본 총 계 | 66,341,418,835 | 65,986,977,497 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 78,941,652,049 | 73,261,307,070 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 트윔과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4 | 34,492,364,516 | 19,561,616,492 | ||
| II. 매출원가 | 4,22 | 25,536,130,174 | 15,379,833,760 | ||
| III. 매출총손익 | 8,956,234,342 | 4,181,782,732 | |||
| 판매비와관리비 | 21,22 | 6,947,066,065 | 10,644,192,034 | ||
| IV. 영업이익(손실) | 2,009,168,277 | (6,462,409,302) | |||
| 기타수익 | 25 | 106,704,736 | 129,870,392 | ||
| 기타비용 | 25 | 338,406,119 | 32,538,672 | ||
| 금융수익 | 24,28 | 1,817,903,967 | 1,317,326,003 | ||
| 금융비용 | 24,28 | 444,188,652 | 451,709,833 | ||
| V.법인세비용차감전순이익(손실) | 3,151,182,209 | (5,499,461,412) | |||
| 법인세비용 | 26 | 175,152,258 | (168,397,494) | ||
| VI.당기순이익(손실) | 2,976,029,951 | (5,331,063,918) | |||
| VII.기타포괄손익 | 1,307,586 | (17,456,276) | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (9,969,567) | 37,597,095 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | (9,969,567) | 37,597,095 | ||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 11,277,153 | (55,053,371) | |||
| 해외사업환산손익 | 20 | 11,277,153 | (55,053,371) | ||
| VIII.총포괄손익 | 2,977,337,537 | (5,348,520,194) | |||
| IX.당기순손익의 귀속 | 2,976,029,951 | (5,331,063,918) | |||
| 지배기업소유주지분 | 2,976,029,961 | (5,331,063,910) | |||
| 비지배지분 | (10) | (8) | |||
| X. 당기총포괄손익의 귀속 | 2,977,337,537 | (5,348,520,194) | |||
| 지배기업소유주지분 | 2,977,337,545 | (5,348,520,182) | |||
| 비지배지분 | (8) | (12) | |||
| XI. 주당손익 | 27 | ||||
| 기본주당순손익 | 420 | (735) | |||
| 희석주당순손익 | 417 | (735) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 14(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 트윔과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 3,634,699,000 | 30,687,853,275 | (9,361,582) | 40,667,115,883 | 74,980,306,576 | 129 | 74,980,306,705 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (5,331,063,910) | (5,331,063,910) | (8) | (5,331,063,918) |
| 해외사업환산손익 | - | (55,053,371) | - | (55,053,371) | (4) | (55,053,375) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 37,597,095 | 37,597,095 | - | 37,597,095 |
| 소 계 | - | - | (55,053,371) | (5,293,466,815) | (5,348,520,186) | (12) | (5,348,520,198) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식선택권 부여 | - | 64,965,160 | - | - | 64,965,160 | - | 64,965,160 |
| 주식선택권 행사 | 44,013,000 | 360,844,780 | - | - | 404,857,780 | - | 404,857,780 |
| 자기주식 취득 | (4,114,631,950) | - | - | (4,114,631,950) | - | (4,114,631,950) | |
| 소 계 | 44,013,000 | (3,688,822,010) | - | - | (3,644,809,010) | - | (3,644,809,010) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,678,712,000 | 26,999,031,265 | (64,414,953) | 35,373,649,068 | 65,986,977,380 | 117 | 65,986,977,497 |
| 2023.1.1(당기초) | 3,678,712,000 | 26,999,031,265 | (64,414,953) | 35,373,649,068 | 65,986,977,380 | 117 | 65,986,977,497 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 2,976,029,961 | 2,976,029,961 | (10) | 2,976,029,951 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 11,277,153 | - | 11,277,153 | 2 | 11,277,155 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (9,969,567) | (9,969,567) | - | (9,969,567) |
| 소 계 | - | - | 11,277,153 | 2,966,060,394 | 2,977,337,547 | (8) | 2,977,337,539 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식선택권 부여 | - | 3,323,669 | - | 3,323,669 | - | 3,323,669 | |
| 주식선택권 행사 | 25,422,000 | 206,572,920 | - | - | 231,994,920 | - | 231,994,920 |
| 자기주식 취득 | (2,858,214,790) | (2,858,214,790) | (2,858,214,790) | ||||
| 소 계 | 25,422,000 | (2,648,318,201) | - | - | (2,622,896,201) | - | (2,622,896,201) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,704,134,000 | 24,350,713,064 | (53,137,800) | 38,339,709,462 | 66,341,418,726 | 109 | 66,341,418,835 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 트윔과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,582,587,381) | (5,641,857,924) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (5,274,103,299) | (5,780,639,626) | |||
| (1) 당기순이익 | 2,976,029,951 | (5,331,063,918) | |||
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 32 | 261,895,433 | 5,917,747,425 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 32 | (8,512,028,683) | (6,367,323,133) | ||
| 2. 이자의 수취 | 819,439,700 | 272,032,417 | |||
| 3. 이자의 지급 | (16,152,242) | (9,925,274) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (111,771,540) | (123,325,441) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 15,565,880,273 | (17,524,345,924) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 47,441,198,538 | 27,751,293,321 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 47,299,923,724 | 27,300,000,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | 29,970,360 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 31,124,967 | 50,293,321 | |||
| 임차보증금의 감소 | 50,179,487 | 234,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 30,000,000 | 75,000,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 92,000,000 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (31,875,318,265) | (45,275,639,245) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 30,055,522,654 | 38,417,293,827 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | 3,100,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 795,287,364 | 336,240,035 | |||
| 유형자산의 취득 | 594,105,851 | 3,257,136,054 | |||
| 무형자산의 취득 | 5,377,500 | 13,475,500 | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 49,431,000 | - | |||
| 기타보증금의 증가 | 344,064,256 | 86,112,999 | |||
| 임차보증금의 증가 | 31,529,640 | 65,380,830 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,705,233,670) | (3,784,999,664) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 231,994,920 | 404,857,780 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | 231,994,920 | 404,857,780 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,937,228,590) | (4,189,857,444) | |||
| 자기주식의 취득 | 2,858,214,790 | 4,114,631,950 | |||
| 리스부채의 상환 | 69,013,800 | 75,225,494 | |||
| 임대보증금의 감소 | 10,000,000 | - | - | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 8,278,059,222 | (26,951,203,512) | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 3,118,513,674 | 30,210,943,067 | |||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (161,505,016) | (141,225,881) | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 11,235,067,880 | 3,118,513,674 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 14 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 트윔과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 트윔(이하 "지배기업"이라 함)은 2010년 1월 13일 개인기업의 법인전환으로 설립되어 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software)개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 삼성1로4길 7-4에 위치하고 있습니다.지배기업은 설립이후 유상증자 등 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 3,704,13 4천원(액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
| 정한섭 | 3,657,364 | 49.37 | 대표이사 |
| 헤르메스사모투자 합자회사 | 1,224,182 | 16.52 | - |
| 아주좋은사모투자 | 131,439 | 1.77 | - |
| 자기주식 | 430,807 | 5.82 | - |
| 기타 | 1,964,476 | 26.52 | - |
| 합 계 | 7,408,268 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Twim Inc.(*1,3) | 미국 | 연구개발 | 12월 | - | 100 |
| HSC Vietnam Co., Ltd.(*1) | 베트남 | 생산및판매 | 12월 | 100 | 100 |
| TWIM INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 생산및판매 | 12월 | 99.99 | 99.99 |
| 메타비전(*2) | 대한민국 | 연구개발 | 12월 | 100 | 100 |
| TWIM USA Inc (*2) | 대한민국 | 생산및판매 | 12월 | 100 | 100 |
| METAVISION (*4,5) | 일본 | 생산및판매 | 12월 | 100 | - |
(*1) 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.(*2) 전기 중 신규 설립하였습니다. (*3) 당기 중 청산하였습니다. (*4) 당기 중 신규취득 하였습니다. (*5) 당기 11월 중 청산 이사회 결의 하였습니다
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태표
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 총부채 | 총자본 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Twim Inc.(*1) | - | - | - | 12,318,409 | 8,484,726 | 3,833,683 |
| HSC Vietnam Co., Ltd. | 129,297,995 | 46,206,161 | 83,091,834 | 131,994,724 | 49,643,450 | 82,351,274 |
| TWIM INDIA PRIVATE LIMITED | 71,327,198 | 5,220,571 | 66,106,627 | 75,949,361 | 4,697,276 | 71,252,085 |
| 메타비전 | 918,734,892 | - | 918,734,892 | 896,578,755 | 550,000 | 896,028,755 |
| Twim USA Inc | 3,489,487,735 | 2,854,576,471 | 634,911,264 | 750,825,470 | 117,200,816 | 633,624,654 |
| METAVISION | 9,608,256 | 564,909 | 9,043,347 | - | - | - |
(*1) 당기 중 청산하였습니다.② 요약 포괄손익계산서
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Twim Inc.(*1) | - | 3,361,938 | 3,711,385 | - | (3,598,727) | (3,054,759) |
| HSC Vietnam Co., Ltd. | 595,903,099 | 1,552,663 | 740,560 | 701,627,604 | 28,796,200 | 29,682,017 |
| TWIM INDIA PRIVATE LIMITED | - | (6,150,303) | (5,145,458) | - | (4,988,175) | (7,721,8 28) |
| 메타비전 | - | 22,706,137 | 22,706,137 | - | (3,971,245) | (3,971,245) |
| Twim USA Inc | 1,520,027,181 | (10,224,898) | (52,462,897) | - | (25,839) | (25,839) |
| METAVISION | - | (35,201,142) | (38,122,794) | - | - | - |
(*1) 당기 중 청산하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 중요한 비지배지분은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.
③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
1) 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류 수정으로 보지 않음
·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인 세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 단일의 보고부문이 있으며, 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.
- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
- 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체의 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업손익으로 인식합니다.
토지를 제외한 자산의 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
① 자산관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
② 수익관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되고, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 외화① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 용역의 공정가치 또는 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 고객에 대한 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software) 개발, 공급 및 관련 하드웨어 제조 및 판매하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
① 재화의 공급
연결실체는 고객과의 계약에 따라 제품을 인도하였거나 인도의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 고객에게 재화의 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
② 용역의 제공
연결실체가 제공하는 설치용역은 용역이 완료되었다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에통제가 이전되었다고 보아 수익을 인식합니다.
③ 주문 제작 장비
연결실체는 고객이 요구하는 사양의 장비를 제작하여 공급하는 계약이 있습니다. 이러한 계약에 따라 수행의무를 이행하여 만든 자산은 기업자체에 대체용도가 없으나 지금까지 수행이 완료된 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하여 장비의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. ④ 에너지절감 전기 공사업 당사는 고객에게 에너지 절약에 대한 솔루션을 제공하고, 초기 예상절감액을 기초로 산정한 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 설치용역은 용역이 완료되었다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 통제가 이전되었다고 보아 수익을 인식합니다.
(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 등이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 매출액에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 27,760,825,860 | 18,286,413,970 |
| 해외 | 6,731,538,656 | 1,275,202,522 |
| 합 계 | 34,492,364,516 | 19,561,616,492 |
| 주요 서비스계열: | ||
| 제품매출 | 25,901,618,808 | 15,134,271,948 |
| 기타매출 | 8,590,745,708 | 4,427,344,544 |
| 합 계 | 34,492,364,516 | 19,561,616,492 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 34,492,364,516 | 19,561,616,492 |
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 5,848,368,000 | 589,720,000 |
| B사 | 4,737,165,612 | - |
| C사 | 3,974,820,000 | - |
| D사 | 3,123,890,300 | 3,449,391,000 |
| E사 | 1,821,035,000 | 3,891,796,000 |
(3) 지역에 대한 정보 연결실체는 지배기업 본사 소재지인 대한민국에서 주된 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산 중 보증금 및 유형자산 246,780 천원을 제외하고 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 18,858,972,231 | 10,196,286,298 |
| 기타원가 | 6,677,157,943 | 5,183,547,462 |
| 합 계 | 25,536,130,174 | 15,379,833,760 |
5. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 536,360 | 1,551,240 |
| 기타제예금 | 11,234,531,520 | 3,116,962,434 |
| 합 계 | 11,235,067,880 | 3,118,513,674 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,989,400,001 | 13,753,190,002 |
| 복리중금채 | 12,000,000,000 | 17,500,000,000 |
| 합 계 | 13,989,400,001 | 31,253,190,002 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치 할인차금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||||
| 매출채권 | 16,555,113,998 | (3,727,336,291) | (373,631,158) | 12,454,146,549 | 8,001,358,898 | (3,756,428,812) | (74,170,475) | 4,170,759,611 |
| 미수금 | 156,168,016 | - | (34,356,930) | 121,811,086 | 121,513,236 | - | - | 121,513,236 |
| 미수수익 | 486,331,788 | - | - | 486,331,788 | 503,510,951 | - | - | 503,510,951 |
| 임차보증금 | 31,550,840 | - | - | 31,550,840 | 52,579,687 | - | - | 52,579,687 |
| 기타보증금 | 150,000 | - | - | 150,000 | 170,000 | - | - | 170,000 |
| 소 계 | 17,229,314,642 | (3,727,336,291) | (407,988,088) | 13,093,990,263 | 8,679,132,772 | (3,756,428,812) | (74,170,475) | 4,848,533,485 |
| 비유동자산: | ||||||||
| 장기매출채권 | 5,929,946,833 | - | (299,774,570) | 5,630,172,263 | 1,341,548,628 | - | (92,102,425) | 1,249,446,203 |
| 장기미수금 | 527,000,000 | - | (203,998,131) | 323,001,869 | - | - | - | - |
| 장기대여금 | 2,107,643,677 | - | - | 2,107,643,677 | 1,292,931,041 | - | - | 1,292,931,041 |
| 임차보증금 | 312,694,843 | - | - | 312,694,843 | 1,611,000 | - | - | 1,611,000 |
| 기타보증금 | 147,074,220 | - | - | 147,074,220 | 132,853,555 | - | - | 132,853,555 |
| 소 계 | 9,024,359,573 | - | (503,772,701) | 8,520,586,872 | 2,768,944,224 | - | (92,102,425) | 2,676,841,799 |
| 합 계 | 26,253,674,215 | (3,727,336,291) | (911,760,789) | 21,614,577,135 | 11,448,076,996 | (3,756,428,812) | (166,272,900) | 7,525,375,284 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,756,428,812 | - | 77,199,030 | - |
| 대손상각비(환입) | (29,092,521) | - | 3,679,229,782 | - |
| 기말 | 3,727,336,291 | - | 3,756,428,812 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 손실충당금 | 장부가액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 17,764,568,793 | 31,759,112 | 4,507,716,375 | 29,233,287 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 1,040,492,039 | 15,577,180 | 1,155,191,152 | 47,195,526 |
| 3개월 이하 | 920,550,488 | 7,987,429 | 907,525,003 | 24,893,475 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 10,928,000 | 221,528 | 138,977,499 | 9,207,638 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 104,232,401 | 5,863,924 | 108,307,500 | 12,713,263 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 4,400,000 | 1,123,149 | - | - |
| 2년 초과 | 381,150 | 381,150 | 381,150 | 381,150 |
| 개별평가대상채권 | 3,679,999,999 | 3,679,999,999 | 3,679,999,999 | 3,679,999,999 |
| 합 계 | 22,485,060,831 | 3,727,336,291 | 9,342,907,526 | 3,756,428,812 |
한편, 당기말 현재 기타채권은 전액 연체되지 않은 채권 구간에 포함되어 있습니다.
7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 581,104,545 | - | 421,876,478 | - |
| 선급금대손충당금 | (284,290,000) | - | (284,290,000) | - |
| 선급비용 | 39,918,570 | 22,356,323 | 28,278,744 | 47,068,959 |
| 부가세대급금 | 3,344,461 | - | 2,283,094 | - |
| 합 계 | 340,077,576 | 22,356,323 | 168,148,316 | 47,068,959 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 평가충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 평가충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 861,165,557 | (176,892,497) | 684,273,060 | 2,068,250,520 | - | 2,068,250,520 |
| 재공품 | 10,463,196,005 | (1,806,958,191) | 8,656,237,814 | 8,198,669,993 | (2,185,818,047) | 6,012,851,946 |
| 합 계 | 11,324,361,562 | (1,983,850,688) | 9,340,510,874 | 10,266,920,513 | (2,185,818,047) | 8,081,102,466 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산과 재고자산평가손실 은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가로 인식한 재고자산 | 19,060,939,590 | 8,711,234,293 |
| 재고자산평가손실(환입) | (201,967,359) | 1,485,052,005 |
| 합 계 | 18,858,972,231 | 10,196,286,298 |
9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||
| 인커스트라이던트어그테크사모투자합자회사 | 15% | 2,694,249,999 | 2,762,944,037 |
| 합계 | 2,694,249,999 | 2,762,944,037 |
(2) 당기말과 전기말 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인커스트라이던트어그테크사모투자합자회사 | 2,762,944,037 | - | - | (68,694,038) | 2,694,249,999 |
| 합 계 | 2,762,944,037 | - | - | (68,694,038) | 2,694,249,999 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,315,071,012 | - | - | - | 6,315,071,012 |
| 건물 | 12,269,417,877 | (1,241,781,044) | - | - | 11,027,636,833 |
| 기계장치 | 119,286,591 | (20,574,319) | (12,833,333) | - | 85,878,939 |
| 시설장치 | 234,665,507 | (66,208,754) | (64,123,333) | - | 104,333,420 |
| 차량운반구 | 369,768,992 | (166,943,400) | - | - | 202,825,592 |
| 비품 | 1,178,823,766 | (452,506,354) | (172,786,262) | (23,871,383) | 529,659,767 |
| 사용권자산 | 386,767,622 | (157,283,245) | - | - | 229,484,377 |
| 건설중인자산 | 187,010,727 | - | - | (7,168,136) | 179,842,591 |
| 합 계 | 21,060,812,094 | (2,105,297,116) | (249,742,928) | (31,039,519) | 18,674,732,531 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,315,071,012 | - | - | - | 6,315,071,012 |
| 건물 | 12,269,417,877 | (920,707,484) | - | - | 11,348,710,393 |
| 기계장치 | 49,516,000 | (6,494,065) | (12,833,333) | - | 30,188,602 |
| 시설장치 | 175,832,273 | (46,111,129) | (64,123,333) | - | 65,597,811 |
| 차량운반구 | 185,401,748 | (119,888,502) | - | - | 65,513,246 |
| 비품 | 1,041,306,544 | (286,216,506) | (172,786,262) | (40,222,751) | 542,081,025 |
| 사용권자산 | 286,165,202 | (160,329,466) | - | - | 125,835,736 |
| 건설중인자산 | 193,229,657 | - | - | - | 193,229,657 |
| 합 계 | 20,515,940,313 | (1,539,747,152) | (249,742,928) | (40,222,751) | 18,686,227,482 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득액 | 감가상각비 | 보조금 수취(*1) | 기타증감(*1) | 환율효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,315,071,012 | - | - | - | - | - | 6,315,071,012 |
| 건물 | 11,348,710,393 | - | (321,073,560) | - | - | - | 11,027,636,833 |
| 기계장치 | 30,188,602 | - | (14,080,254) | - | 69,770,591 | - | 85,878,939 |
| 시설장치 | 65,597,811 | 15,035,962 | (20,118,561) | - | 43,797,272 | 20,936 | 104,333,420 |
| 차량운반구 | 65,513,246 | 184,367,244 | (48,041,487) | - | - | 986,589 | 202,825,592 |
| 비품 | 542,081,025 | 106,733,885 | (155,155,143) | - | 36,000,000 | - | 529,659,767 |
| 사용권자산 | 125,835,736 | 188,891,379 | (80,262,324) | - | (5,512,299) | 531,885 | 229,484,377 |
| 건설중인자산 | 193,229,657 | 323,180,797 | 92,000,000 | (428,567,863) | - | 179,842,591 | |
| 합 계 | 18,686,227,482 | 818,209,267 | (638,731,329) | 92,000,000 | (284,512,299) | 1,539,410 | 18,674,732,531 |
(*1) 건설중인자산 279,000천원 및 정부보조금 92,000천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득액 | 감가상각비 | 보조금 수취 | 기타증감 | 환율효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,896,561,404 | 418,509,608 | - | - | - | - | 6,315,071,012 |
| 건물 | 6,348,461,845 | 916,892,690 | (292,408,750) | - | 4,375,764,608 | - | 11,348,710,393 |
| 기계장치 | - | 35,516,000 | (5,327,398) | - | - | - | 30,188,602 |
| 시설장치 | 1,209,091 | 22,900,000 | (9,261,280) | - | 50,750,000 | - | 65,597,811 |
| 차량운반구 | 91,717,338 | - | (26,204,092) | - | - | - | 65,513,246 |
| 비품 | 126,869,127 | 168,188,508 | (109,446,610) | - | 356,470,000 | - | 542,081,025 |
| 사용권자산 | 100,235,312 | 111,286,138 | (78,538,315) | - | (7,217,966) | 70,567 | 125,835,736 |
| 건설중인자산 | 3,813,898,290 | 1,269,129,248 | - | (92,000,000) | (4,797,797,881) | - | 193,229,657 |
| 합 계 | 16,378,952,407 | 2,942,422,192 | (521,186,445) | (92,000,000) | (22,031,239) | 70,567 | 18,686,227,482 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 299,992,885 | 245,092,552 |
| 판매비와관리비 | 281,150,098 | 254,402,097 |
| 경상연구개발비 | 57,588,346 | 21,691,796 |
| 합 계 | 638,731,329 | 521,186,445 |
11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 87,628,000 | - | 87,628,000 |
| 건물 | - | - | - | 751,585,930 | (123,698,515) | 627,887,415 |
| 합 계 | - | - | - | 839,213,930 | (123,698,515) | 715,515,415 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 87,628,000 | - | (87,628,000) | - |
| 건물 | 627,887,415 | (7,829,015) | (620,058,400) | - |
| 합 계 | 715,515,415 | (7,829,015) | (707,686,400) | - |
② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 87,628,000 | - | 87,628,000 |
| 건물 | 646,677,057 | (18,789,642) | 627,887,415 |
| 합 계 | 734,305,057 | (18,789,642) | 715,515,415 |
12. 리스연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023년 01월 01일 | - | 120,663,797 | 5,171,939 | 125,835,736 |
| 사용권자산 추가 | 71,216,141 | 117,675,238 | - | 188,891,379 |
| 감가상각비 | (11,772,874) | (66,190,814) | (2,298,636) | (80,262,324) |
| 사용권자산의 제거 | - | (5,512,299) | - | (5,512,299) |
| 환율변동효과 | 531,885 | - | - | 531,885 |
| 2023년 12월 31일 | 59,975,152 | 166,635,922 | 2,873,303 | 229,484,377 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 01월 01일 | 19,631,430 | 80,603,882 | - | 100,235,312 |
| 사용권자산 추가 | - | 104,390,222 | 6,895,916 | 111,286,138 |
| 감가상각비 | (12,586,553) | (64,227,785) | (1,723,977) | (78,538,315) |
| 사용권자산 제거 | (7,115,444) | (102,522) | - | (7,217,966) |
| 환율효과 | 70,567 | - | - | 70,567 |
| 2022년 12월 31일 | - | 120,663,797 | 5,171,939 | 125,835,736 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 128,970,154 | 101,310,477 |
| 증가 | 192,261,083 | 110,103,137 |
| 이자비용 | 20,095,439 | 9,932,837 |
| 상환 | (89,364,393) | (85,158,331) |
| 사용권자산의 제거 | (5,931,581) | (7,217,966) |
| 환율효과 | (3,114,551) | - |
| 기말장부금액 | 242,916,151 | 128,970,154 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 101,390,777 | 61,367,142 |
| 1년초과~5년이내 | 179,432,018 | 82,639,830 |
| 할인되지 않은 리스부채 | 280,822,795 | 144,006,972 |
| 재무상태표에 인식된 리스부채 | 242,916,151 | 128,970,154 |
| 유동 리스부채 | 81,423,856 | 53,296,305 |
| 비유동 리스부채 | 161,492,295 | 75,673,849 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 80,262,324 | 78,538,315 |
| 리스부채 이자비용 | 20,095,439 | 9,932,837 |
| 단기리스 관련 비용 | 201,575,324 | 147,076,604 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 15,063,336 | 6,606,044 |
13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 561,531,000 | (119,564,270) | (143,143,984) | (91,250,143) | 207,572,603 |
| 특허권 | 25,081,900 | (7,900,371) | - | - | 17,181,529 |
| 상표권 | 1,364,240 | (22,738) | (1,341,502) | - | - |
| 합 계 | 587,977,140 | (127,487,379) | (144,485,486) | (91,250,143) | 224,754,132 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 281,281,000 | (65,193,992) | (143,143,984) | (15,210,221) | 57,732,803 |
| 특허권 | 19,584,600 | (3,846,051) | - | - | 15,738,549 |
| 상표권 | 1,364,240 | (22,738) | (1,341,502) | - | - |
| 합 계 | 302,229,840 | (69,062,781) | (144,485,486) | (15,210,221) | 73,471,352 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득액 | 무형자산상각비 | 정부보조금(*1) | 대체(*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 57,732,803 | 1,250,000 | (38,410,200) | (92,000,000) | 279,000,000 | 207,572,603 |
| 특허권 | 15,738,549 | 5,497,300 | (4,054,320) | - | - | 17,181,529 |
| 합 계 | 73,471,352 | 6,747,300 | (42,464,520) | (92,000,000) | 279,000,000 | 224,754,132 |
(*1) 유형자산 건설중인자산에서 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득액 | 무형자산상각비 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 67,509,691 | 9,500,000 | (19,276,888) | - | 57,732,803 |
| 특허권 | 13,062,992 | 5,571,100 | (2,895,543) | - | 15,738,549 |
| 합 계 | 80,572,683 | 15,071,100 | (22,172,431) | - | 73,471,352 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 25,691,305 | 15,534,642 |
| 경상연구개발비 | 16,773,215 | 6,637,789 |
| 합 계 | 42,464,520 | 22,172,431 |
14. 정부보조금당기말 진행중인 연구개발과제는 없습니다. 전기 중 완료된 연구개발과제는 총 3건 (발전소 빅데이터 기반 연구, 스마트공장 구축 및 고도화 사업, 상생형 스마트공장 ERP구축사업)입니다. 이와 관련된 정부보조금 누적 수령액은 214,726천원이며 현재 유형자산 및 무형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기 중 비용과 상계된 정부보조금은 32,311천원입니다.
15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,073,360,281 | - | 2,112,128,846 | - |
| 미지급금 | 451,032,519 | 781,294 | 597,254,016 | 653,593 |
| 미지급비용 | 285,739,415 | - | 290,571,611 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 1,810,132,215 | 781,294 | 2,999,954,473 | 10,653,593 |
16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 9,503,569,423 | 3,559,470,279 |
| 예수금 | 95,879,350 | 98,258,810 |
| 부가세예수금 | 478,609,700 | 25,107,037 |
| 합 계 | 10,078,058,473 | 3,682,836,126 |
17. 충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 372,400,411 | 478,994,053 |
| 전입 | 356,961,372 | 267,793,051 |
| 사용 | (312,346,136) | (374,386,693) |
| 기말 | 417,015,647 | 372,400,411 |
18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수(*) | 7,408,268 | 7,357,424 |
| 자본금 | 3,704,134,000 | 3,678,712,000 |
(*) 당기 중 지배기업의 주식선택권 행사로 인한 신주발행으로 증가하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,357,424 | 3,678,712,000 | 29,017,148,541 | 7,269,398 | 3,634,699,000 | 26,483,242,595 |
| 주식선택권의 행사 | 50,844 | 25,422,000 | 1,142,336,924 | 88,026 | 44,013,000 | 2,533,905,946 |
| 기 말 | 7,408,268 | 3,704,134,000 | 30,159,485,465 | 7,357,424 | 3,678,712,000 | 29,017,148,541 |
(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 30,159,485,465 | 29,017,148,541 |
| 주식선택권 | 1,164,074,339 | 2,096,514,674 |
| 자기주식 | (6,972,846,740) | (4,114,631,950) |
| 합 계 | 24,350,713,064 | 26,999,031,265 |
(4) 지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 기초 | 222,263 | - |
| 취득 | 208,544 | 222,263 | |
| 처분 | - | - | |
| 기말 | 430,807 | 222,263 |
19. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차(*) | 2차 | 3차 | 4차 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017-12-20 | 2018-03-28 | 2020-03-31 | 2021-06-04 |
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점, 이사회결의로 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점, 이사회결의로 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점, 이사회결의로 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점, 이사회결의로 결정 |
| 부여수량 | 170,906 | 14,026 | 13,000 | 23,882 |
| 취소수량 | 11,173 | 600 | - | 7,982 |
| 행사수량 | 129,454 | 1,920 | 13,000 | 9,000 |
| 잔여수량 | 30,279 | 11,506 | - | 6,900 |
| 행사가격 | 4,630 | 15,900 | 5,310 | 4,370 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 | |||
| 행사기간 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내 |
(*) 1차 주식매수선택권 부여수량 및 행사가격은 2018년 1월 26일 무상증자로 인하여 조정되었습니다.(2) 연결실체는 이항분포모형에 의한 공정가치법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 현재 주가 | 30,285 | 45,846 | 9,010 | 8,925 |
| 행사가격 | 4,630 | 15,900 | 5,310 | 4,370 |
| 무위험이자율 | 2.42% | 2.44% | 1.43% | 2.00% |
| 예상주가변동성 | 19.45% | 20.30% | 66.67% | 49.46% |
| 배당 | 0.65% | 0.62% | 0.00% | 0.00% |
| 만기 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 단위당 추정 공정가치 | 25,391 | 30,651 | 6,601 | 6,174 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 62,423 | 11,506 | 9,700 | 17,900 |
| 행사 | (32,144) | - | (9,700) | (9,000) |
| 소멸 | - | - | - | (2,000) |
| 기말 | 30,279 | 11,506 | - | 6,900 |
② 전기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 147,149 | 11,506 | 13,000 | 22,582 |
| 행사 | (84,726) | - | (3,300) | - |
| 소멸 | - | - | - | (4,682) |
| 기말 | 62,423 | 11,506 | 9,700 | 17,900 |
(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 총보상원가 | 5,002,637,620 | 5,002,637,620 |
| 전기말현재누적인식분 | 4,647,946,104 | 4,582,980,944 |
| 당기인식된보상원가 | 3,323,669 | 64,965,160 |
| ① 제조경비 | (3,369,781) | 16,267,740 |
| ② 판매비와관리비 | 6,693,450 | 33,598,256 |
| ③ 경상연구개발비 | - | 15,099,164 |
| 당기누적보상원가 | 4,651,269,773 | 4,647,946,104 |
| 소멸한보상원가 | 351,367,847 | 339,018,887 |
| 당기말잔여보상원가 | - | 15,672,629 |
20. 기타자본구성요소 및 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손실 | 53,137,800 | 64,414,953 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 38,329,709,462 | 35,363,649,068 |
| 합 계 | 38,339,709,462 | 35,373,649,068 |
(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,251,769,350 | 2,102,774,927 |
| 확정급여제도와 관련된 비용 | (287,937,285) | 183,814,454 |
| 기타장기종업원급여 | (5,924,736) | 856,098 |
| 복리후생비 | 385,517,437 | 341,951,622 |
| 경상연구개발비 | 1,589,707,126 | 1,797,909,153 |
| 주식보상비용 | 6,693,450 | 33,598,256 |
| 감가상각비 | 281,150,098 | 254,402,097 |
| 무형자산상각비 | 25,691,305 | 15,534,642 |
| 지급수수료 | 1,219,261,161 | 975,033,204 |
| 여비교통비 | 130,642,958 | 52,889,625 |
| 광고선전비 | 54,087,975 | 96,245,312 |
| 운반비 | 55,233,254 | 27,896,631 |
| 지급임차료 | 73,163,742 | 25,515,825 |
| 접대비 | 172,543,723 | 124,552,499 |
| 대손상각비(환입) | (29,092,521) | 3,963,519,782 |
| 통신비 | 7,622,450 | 5,658,345 |
| 수도광열비 | 1,837,047 | 2,654,779 |
| 세금과공과 | 60,289,550 | 61,983,717 |
| 판매보증비 | 356,961,372 | 267,793,051 |
| 보험료 | 448,157,517 | 124,447,493 |
| 기타판관비 | 149,691,092 | 185,160,522 |
| 합 계 | 6,947,066,065 | 10,644,192,034 |
22. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,259,408,408) | (3,452,880,052) |
| 매입액 | 13,364,707,436 | 9,074,206,319 |
| 급여 | 7,462,713,250 | 7,316,107,057 |
| 퇴직급여 | 119,398,360 | 645,114,539 |
| 기타장기종업원급여 | (23,099,018) | 856,098 |
| 복리후생비 | 1,381,594,841 | 1,114,154,264 |
| 주식보상비용 | 3,323,669 | 64,965,160 |
| 유ㆍ무형자산 상각비 | 689,024,864 | 562,148,518 |
| 지급수수료 | 7,019,033,450 | 3,939,162,223 |
| 광고선전비 | 54,087,975 | 96,245,312 |
| 운반비 | 205,739,270 | 44,399,476 |
| 여비교통비 | 1,137,338,305 | 924,351,970 |
| 대손상각비(환입) | (29,092,521) | 3,963,519,782 |
| 접대비 | 180,843,102 | 142,018,640 |
| 소모품비 | 180,848,348 | 221,231,200 |
| 차량유지비 | 127,302,707 | 103,193,996 |
| 지급임차료 | 216,638,660 | 153,682,648 |
| 판매보증비 | 356,961,372 | 267,793,051 |
| 보험료 | 448,157,517 | 124,447,493 |
| 기타비용 | 847,083,060 | 719,308,100 |
| 합 계(*) | 32,483,196,239 | 26,024,025,794 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
23. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,462,713,250 | 7,316,107,057 |
| 확정급여제도와 관련된 비용 | 119,398,360 | 645,114,539 |
| 기타장기종업원급여 | (23,099,018) | 856,098 |
| 복리후생비 | 1,381,594,841 | 1,114,154,264 |
| 합 계 | 8,940,607,433 | 9,076,231,958 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,246,768,575 | 2,676,282,737 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,382,953,217) | (2,777,961,287) |
| 확정급여부채 (자산) | (136,184,642) | (101,678,550) |
| 기타장기종업원급여부채 | 51,329,434 | 79,514,816 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,676,282,737 | 2,374,415,799 |
| 당기근무원가 | 655,464,851 | 675,648,912 |
| 이자비용 | 71,083,392 | 44,507,397 |
| 퇴직금지급액 | (670,325,223) | (321,981,007) |
| 보험수리적손익 | ||
| - 인구통계적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | 103,813,646 | (382,508,033) |
| - 경험조정 | (140,109,191) | 286,199,669 |
| 소 계 | (36,295,545) | (96,308,364) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 이익 | (449,441,637) | - |
| 기말 | 2,246,768,575 | 2,676,282,737 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,777,961,287 | 2,260,417,629 |
| 퇴직급여 지급액 | (670,325,223) | (321,981,007) |
| 이자수익 | 157,708,246 | 75,041,770 |
| 불입액 | 170,000,000 | 813,200,000 |
| 보험수리적손실 | (52,391,093) | (48,717,105) |
| 기말 | 2,382,953,217 | 2,777,961,287 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 655,464,851 | 675,648,912 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) | (449,441,637) | - |
| 순이자수익 | (86,624,854) | (30,534,373) |
| 합 계 | 119,398,360 | 645,114,539 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 2,382,953,217 | 2,777,961,287 |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.64% | 5.37% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금인상율 | 160,669,211 | (138,185,941) |
| 할인율 | (136,124,964) | 161,092,353 |
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 523,582천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 132,628,977 | 120,106,091 | 311,726,537 | 2,782,608,276 | 3,347,069,881 |
24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,138,796,749 | 735,940,464 |
| 외환차익 | 673,255,495 | 216,838,269 |
| 외화환산이익 | 5,851,723 | 364,547,270 |
| 합 계 | 1,817,903,967 | 1,317,326,003 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 20,095,439 | 9,932,837 |
| 외환차손 | 117,850,560 | 9,948,029 |
| 외화환산손실 | 237,548,615 | 94,773,004 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 68,694,038 | 337,055,963 |
| 합 계 | 444,188,652 | 451,709,833 |
25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | - | 18,787,096 |
| 잡이익 | 106,704,736 | 111,083,296 |
| 합 계 | 106,704,736 | 129,870,392 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | - | 5,000,000 |
| 투자부동산처분손실 | 309,970,565 | - |
| 투자부동산비용 | 11,368,387 | 18,789,642 |
| 잡손실 | 17,067,167 | 8,749,030 |
| 합 계 | 338,406,119 | 32,538,672 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| I. 당기법인세 | ||
| 당기법인세부담액 | 60,705,760 | 41,152,874 |
| II. 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 105,046,148 | (232,871,216) |
| 법인세율변경효과 | 3,274,369 | 21,654,588 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 6,125,981 | (9,994,164) |
| III. 법인세비용(수익) | 175,152,258 | (180,057,918) |
(2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | (16,095,548) | 6,125,981 | (9,969,567) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 순손익 | 3,160,872,387 | (5,331,063,918) |
| 순손익에 대한 법인세부담액 | 612,412,335 | (1,172,834,062) |
| 조정사항: | ||
| - 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | 16,529,353 | 14,929,771 |
| - 이월결손금 | (259,929,807) | - |
| - 세액공제 | (225,722,413) | (123,356,215) |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | 1,845,088 | 1,017,215,518 |
| - 외국납부세액 | 25,944,841 | 40,357,047 |
| - 법인세율변경효과 | 3,274,369 | 21,654,588 |
| - 기타 | 798,492 | 21,975,435 |
| 법인세비용(수익) | 175,152,258 | (180,057,918) |
| 유효세율(%)(*) | 5.54% | - |
(*) 전기는 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||
| 대손충당금 | 58,068,674 | (58,068,674) | - | - |
| 리스부채 | 27,083,732 | (14,746,289) | - | 12,337,443 |
| 미수수익 | (104,594,325) | 8,896,212 | - | (95,698,113) |
| 연차수당 | 48,704,055 | 839,319 | - | 49,543,374 |
| 충당부채 | 78,204,086 | 8,952,184 | - | 87,156,270 |
| 사용권자산 | (17,617,004) | 5,807,861 | - | (11,809,143) |
| 재고자산평가충당금 | 153,007,263 | (14,798,998) | - | 138,208,265 |
| 주식보상비용 | 39,463,551 | (17,814,531) | - | 21,649,020 |
| 확정급여부채 | - | (6,125,981) | 6,125,981 | - |
| 기타 | 39,371,504 | 6,819,793 | - | 46,191,297 |
| 소 계 | 321,691,536 | (80,239,104) | 6,125,981 | 247,578,413 |
| 이월결손금 | 259,929,807 | (259,929,807) | - | - |
| 세액공제 | 105,996,220 | 225,722,413 | - | 331,718,633 |
| 합 계 | 687,617,563 | (114,446,498) | 6,125,981 | 579,297,046 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||
| 대손충당금 | 1,771,969 | 56,296,705 | - | 58,068,674 |
| 리스부채 | 22,003,328 | 5,080,404 | - | 27,083,732 |
| 미수수익 | (16,345,071) | (88,249,254) | - | (104,594,325) |
| 연차수당 | 54,457,717 | (5,753,662) | - | 48,704,055 |
| 충당부채 | 105,378,692 | (27,174,606) | - | 78,204,086 |
| 사용권자산 | (14,521,437) | (3,095,567) | - | (17,617,004) |
| 재고자산평가충당금 | 154,168,529 | (1,161,266) | - | 153,007,263 |
| 주식보상비용 | 168,478,474 | (129,014,923) | - | 39,463,551 |
| 확정급여부채 | 4,179,934 | 5,814,230 | (9,994,164) | - |
| 기타 | 14,188,795 | 25,182,709 | - | 39,371,504 |
| 소 계 | 493,760,930 | (162,075,230) | (9,994,164) | 321,691,536 |
| 이월결손금 | - | 259,929,807 | - | 259,929,807 |
| 세액공제 | (17,359,995) | 123,356,215 | - | 105,996,220 |
| 합 계 | 476,400,935 | 221,210,792 | (9,994,164) | 687,617,563 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채가 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 금액 및 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 관련 자산 | 금 액 | 만 기 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||
| 유형자산평가손실 | 249,742,928 | 소멸시효 없음 |
| 종속기업투자주식 | 149,065,164 | |
| 기타 | 1,936,723,301 | |
| 대손충당금 | 3,832,454,477 | 상사채권 소멸시효 3년 |
| 주식보상비용 | 207,167,660 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 |
| 세액공제 | 938,750,927 | 발생연도부터 10년 |
27. 주당손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 지배기업 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업보통주순이익 | 2,976,029,961 | (5,331,063,910) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 7,082,716 | 7,248,942 |
| 기본주당이익 | 420 | (735) |
(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) | |||
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 7,135,161 | 365일 | 2,604,333,765 |
| 주식선택권 행사 (*1) | 50,844 | - | 6,469,274 |
| 자기주식의 취득 (*1) | (208,544) | - | (25,611,637) |
| 합계 | 6,977,461 | 2,585,191,402 | |
| 일수 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 7,082,716 |
(*1) 당기 중 발생한 모든 주식선택권 행사 및 자기주식 취득거래를 합산하여 기재하였습니다.
(전기)
| (단위: 주) | |||
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 7,269,398 | 365일 | 2,653,330,270 |
| 주식선택권 행사 (*1) | 88,026 | - | 27,220,826 |
| 자기주식의 취득 (*1) | (222,263) | - | (34,687,131) |
| 합계 | 7,135,161 | 2,645,863,965 | |
| 일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 7,248,942 |
(*1) 전기 중 발생한 모든 주식선택권 행사 및 자기주식 취득거래를 합산하여 기재하였습니다.
(2) 희석주당이익
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주지배기업연결순이익 | 2,976,029,961 | (5,331,063,910) |
| 가중평균유통주식수 | 7,082,716 | 7,248,942 |
| 조정내역: | ||
| 주식선택권 | 47,529 | - |
| 희석주당이익을 산정하기 위한 가중평균유통주식수 | 7,130,245 | - |
| 희석주당이익 | 417 | - |
전기는 보통주지배기업연결순손실로서 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다
28. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 장기투자자산 | 2,694,249,999 | - | - | 2,694,249,999 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 11,235,067,880 | - | 11,235,067,880 |
| 기타금융자산 | - | 13,989,400,001 | - | 13,989,400,001 |
| 매출채권 | - | 12,454,146,549 | - | 12,454,146,549 |
| 기타채권 | - | 3,530,258,323 | - | 3,530,258,323 |
| 장기매출채권 | - | 5,630,172,263 | - | 5,630,172,263 |
| 소 계 | - | 46,839,045,016 | - | 46,839,045,016 |
| 금융자산 합계 | 2,694,249,999 | 46,839,045,016 | - | 49,533,295,015 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,073,360,281 | 1,073,360,281 |
| 기타채무 | - | - | 737,553,228 | 737,553,228 |
| 금융부채 합계 | - | - | 1,810,913,509 | 1,810,913,509 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 장기투자자산 | 2,762,944,037 | - | - | 2,762,944,037 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 3,118,513,674 | - | 3,118,513,674 |
| 기타금융자산 | - | 31,253,190,002 | - | 31,253,190,002 |
| 매출채권 | - | 4,170,759,611 | - | 4,170,759,611 |
| 기타채권 | - | 2,105,169,470 | - | 2,105,169,470 |
| 장기매출채권 | - | 1,249,446,203 | - | 1,249,446,203 |
| 소 계 | - | 41,897,078,960 | - | 41,897,078,960 |
| 금융자산 합계 | 2,762,944,037 | 41,897,078,960 | - | 44,660,022,997 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 2,112,128,846 | 2,112,128,846 |
| 기타채무 | - | - | 898,479,220 | 898,479,220 |
| 금융부채 합계 | - | - | 3,010,608,066 | 3,010,608,066 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 이자수익 | 1,138,796,749 | 735,940,464 |
| 대손상각비 | 29,092,521 | (3,963,519,782) | |
| 기타의대손상각비 | - | - | |
| 순외화환산손익(*) | (231,696,892) | 269,774,266 | |
| 순외환차손익(*) | 555,404,935 | 206,890,240 | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 이자비용 | (20,095,439) | (9,932,837) |
| 합 계 | 1,471,501,874 | (2,760,847,649) |
(*) 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있는 외화관련손익을 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 장기투자자산 | - | 2,694,249,999 | - | 2,694,249,999 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 장기투자자산 | - | 2,762,944,037 | - | 2,762,944,037 |
③ 당기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 사이에서 이동한 금융상품은 없습니다.
(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 장기투자자산 | 2,694,249,999 | 2 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | N/A |
29. 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.
신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산(*) | 11,234,531,520 | 3,116,962,434 |
| 기타금융자산 | 13,989,400,001 | 31,253,190,002 |
| 매출채권 | 12,454,146,549 | 4,170,759,611 |
| 장기매출채권 | 5,630,172,263 | 1,249,446,203 |
| 기타채권 | 3,530,258,323 | 2,105,169,470 |
| 합 계 | 46,838,508,656 | 41,895,527,720 |
(*) 보유현금은 제외하였습니다.
(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,810,913,509 | 1,810,913,509 | 1,810,132,215 | - | 781,294 |
| 리스부채 | 242,916,151 | 280,822,795 | 27,728,872 | 73,661,905 | 179,432,018 |
| 합 계 | 2,053,829,660 | 2,091,790,304 | 1,837,861,087 | 73,715,905 | 180,213,312 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,010,608,066 | 3,010,608,066 | 2,999,954,473 | - | 10,653,593 |
| 리스부채 | 128,970,154 | 144,006,972 | 18,071,418 | 43,295,724 | 82,639,830 |
| 합 계 | 3,139,578,220 | 3,154,615,038 | 3,018,025,891 | 43,295,724 | 93,293,423 |
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
환위험
연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.
① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 5,432,297,800 | 723,142,429 |
| 기타금융자산 | 1,289,400,001 | 13,053,190,002 |
| 매출채권 | 2,133,290,045 | 185,743,837 |
| 합 계 | 8,854,987,846 | 13,962,076,268 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승 또는 감소하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 (법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 442,749,392 | (442,749,392) | 698,103,813 | (698,103,813) |
(4) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 12,600,233,214 | 7,274,329,573 |
| 자본총계 | 66,341,418,835 | 65,986,977,497 |
| 부채비율 | 18.99% | 11.02% |
30. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공내역 | 보증제공처 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 지급보증보험 | 매출처 | 14,378,300,773 | 14,378,300,773 |
| 생활안정자금보증보험 | 임직원 | 2,257,500,000 | 2,257,500,000 | |
| 하자보증보험 | 매입처 | 472,455,429 | 472,455,429 | |
| 선금보증보험 | 트윔(*1) | 15,000,000,000 | 7,172,374,577 | |
| 공탁보증보험 | 2,579,000,000 | |||
| 계약보증보험 | 2,313,060,000 | |||
| 하자보증보험 | 1,865,746,070 | |||
| 인허가보증보험 | 44,880,000 | |||
| 지급보증보험 | 1,000,000 | |||
| 합 계 | 32,108,256,202 | 31,084,316,849 |
(*1) 2023년 8월 16일자로 계약이행보증 한도는 150억원으로 변경되었습니다. 또한 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).
(2) 지배기업의 주주인 헤르메스사모투자합자회사 등은 지배기업의 최대주주와의 주주간 약정에 따라, 고의적 기업공개 불이행이 발생하거나 주요 경영사항에 대한 동의미이행이 발생하는 경우, 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자에 대한 주식매수청구권을 보유하게 되며, 주식매수청구권을 행사하였음에도 최대주주가 합리적 사유 없이 종결예정기한 내에 주식매수 대금을 투자자에게 지급하지 아니하는 경우, 최대주주에 대한 동반매도요구권을 보유하게 됩니다.
31. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 헤르메스사모투자합자회사 |
| 기타 | 주요경영진, 농업회사법인(주) 주암 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 주요경영진 | 200,000,000 | 200,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 유형 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분매입 | 대표이사 | 정한섭 | METAVISION 지분매입 | 49,431,000 | - |
(*) 당기 11월 중 청산 이사회 결의 하였습니다 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 보증금액(*) | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | 대표이사 | 8,421,934,107 | 서울보증보험(주) |
(*) 2023년 8월 16일자로 계약이행보증 한도는 150억원으로 변경되었습니다.
(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 760,511,699 | 763,183,421 |
| 퇴직급여 | (418,691,749) | 60,887,679 |
| 주식보상비용 | 6,431,750 | 15,436,200 |
| 합 계 | 348,251,700 | 839,507,300 |
연결실체의 주요 경영진에는 등기이사(사외이사 포함) 및 등기감사가 포함되었습니다.
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 119,398,360 | 645,114,539 |
| 감가상각비 | 638,731,329 | 521,186,445 |
| 무형자산상각비 | 42,464,520 | 22,172,431 |
| 투자부동산상각비 | 7,829,015 | 18,789,642 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 68,694,038 | 337,055,963 |
| 대손상각비 | (29,092,521) | 3,963,519,782 |
| 주식보상비용 | 3,323,669 | 64,965,160 |
| 이자비용 | 20,095,439 | 9,932,837 |
| 외화환산손실 | 237,548,615 | 94,773,004 |
| 법인세비용 | 173,569,089 | (169,431,054) |
| 장기종업원급여 | (23,099,018) | 856,098 |
| 재고자산평가손실 | (201,967,359) | 1,485,052,005 |
| 지급수수료 | - | 19,801,448 |
| 투자부동산처분손실 | 309,970,565 | - |
| 외화환산이익 | (5,851,723) | (364,547,270) |
| 이자수익 | (1,138,796,749) | (735,940,464) |
| 리스해지이익 | (198,026) | - |
| 잡손실 | 16,183,031 | 4,446,859 |
| 복리후생비 | 23,093,159 | - |
| 합 계 | 261,895,433 | 5,917,747,425 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증가 | (12,418,170,685) | (2,264,872,751) |
| 기타채권의 감소 | 80,068,034 | 104,529,437 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (174,774,660) | 31,617,555 |
| 재고자산의 증가 | (1,057,441,049) | (4,937,932,057) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,038,768,565) | 395,229,074 |
| 기타채무의 증가 | 285,809,686 | 204,539,130 |
| 기타유동부채의 증가 | 5,941,719,684 | 1,023,996,485 |
| 충당부채의 증가(감소) | 44,615,236 | (106,593,642) |
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (5,086,364) | (4,636,364) |
| 퇴직금의 지급 | (670,325,223) | (321,981,007) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 500,325,223 | (491,218,993) |
| 합 계 | (8,512,028,683) | (6,367,323,133) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 취득 | 117,675,238 | 111,286,138 |
| 리스해지로 인한 리스부채의 변동 | 5,512,299 | |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 | 35,212,037 | - |
| 투자부동산 처분 미수금 변동 | 397,715,835 | - |
| 유형자산 취득 미지급금의 감소 | - | 426,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 428,567,863 | 4,782,984,608 |
| 주식매수선택권의 행사 | 935,764,004 | 2,173,061,166 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 기 타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 128,970,154 | (69,013,800) | 20,095,439 | 162,864,358 | 242,916,151 |
(*) 당기 중 리스부채 신규 발생 및 제거로 인한 효과를 포함하고 있습니다.② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 기 타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 101,310,477 | (75,225,494) | 9,932,837 | 92,952,334 | 128,970,154 |
(*) 전기 중 리스부채 신규 발생 및 제거로 인한 효과를 포함하고 있습니다.
33. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요 영업활동 | 취득목적 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| METAVISION | 설계 제조 및 판매 | 제품 다각화를 통한사업경쟁력 강화 | 2023-03-22 | 100 | 49,431,000 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금 | 49,431,000 |
| 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 | - |
| 이전대가총계 | 49,431,000 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 과목 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 유동자산 | 47,223,481 |
| 현금및현금성자산 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 38,944,540 | |
| 기타자산 | 8,278,941 | |
| 비유동자산 | - | |
| 자산총계 | 47,223,481 | |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 유동부채 | 57,340 |
| 매입채무및기타채무 | - | |
| 기타부채 | 57,340 | |
| 비유동부채 | - | |
| 부채총계 | 57,340 | |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 47,166,141 |
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 49,431,000 |
| 가산: 비지배지분 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 47,166,141 |
| 영업권(*1) | 2,264,859 |
(*1) 당기 중 영업외손익으로 인식하였습니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 49,431,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | - |
| 순현금유출(유입) | 49,431,000 |
(6) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 항 목 | 간주취득일 (2023년 01월 01일) |
| --- | --- |
| 유동자산 | 47,223,481 |
| 비유동자산 | - |
| 자산 총계 | 47,223,481 |
| 유동부채 | 57,340 |
| 비유동부채 | - |
| 부채 총계 | 57,340 |
| 자본금 | 49,431,000 |
| 자본잉여금 | - |
| 기타자본구성요소 | - |
| 이익잉여금 | (2,264,859) |
| 자본 총계 | 47,166,141 |
| 부채와자본 총계 | 47,223,481 |
34. 보고기간후 사건 연결대상 종속기업인 TWIM INDIA PRIVATE LIMITED에 대하여 2024년 2월 중 청산 이사회 결의 하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 트윔2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
231195121---1411-6292618787-42----216161433687127504509103128106---8438004342116153691596103170106---1059961
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.17~2023.05.193감사위험 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2023.11.27~2023.12.01542중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2024.02.26~2024.02.29451별도 및 연결감사 및 내부회계관리제도 검토2023.12.291본사 창고원재료, 재공품, 제품----OOO타처보관재고자산 조회22024년 01월 10일, 2024년 3월 20일-1--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 01월 10일감사 및 업무수행이사서면회의감사계획 및 핵심감사사항에대한 협의22024년 03월 20일감사 및 업무수행이사서면회의감사 최종 결과에 대한 협의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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