Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 아이에스이커머스 00260198 100000000000 20240329 1101112192493 000 45206 3368 4647 78 Y N N Y N A N 1 Y
주식회사 아이에스이커머스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------- | |
| II. | 재무제표 | |
| 재무상태표 ---------------------------------------------- | ||
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------ | ||
| 자본변동표 ---------------------------------------------- | ||
| 현금흐름표 ---------------------------------------------- | ||
| 주석 ---------------------------------------------------- | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견------------------------ | |
| IV. | 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이에스이커머스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견본인은 첨부된 주식회사 아이에스이커머스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. ㆍ 대 여금의 회수가능성 및 평가재무제표에 대한 주석 6에서 공시한 바와 같이, 2023년 기말 기준으로 타법인 등에 대한 대여금 장부가액은 순액 기준으로 약 207억으로 총자산의 약 46%로 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 또한 대여금의 회수가능성 평가에는 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되므로 대여금의 회수가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.상기 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 대여금의 손실충당금 설정 회계정책에 대한 검토 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 대여회사의 가치 평가 및 대여의사 결정의 합리성 검토 - 대여금 담보부동산에 대한 회사의 순공정가치 측정의 정합성 검토를 위한 공시지가 자료 등의 검토 - 대여금 계약서에 대한 검토- 대여금 상환보증에 대한 증빙 및 보증의 유효성에 대한 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이에스이커머스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이에스이커머스 대표이사 박찬하, 이승철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 영동대로 648(삼성동, 삼안빌딩) |
| (전 화) | 070-7435-5828 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제23(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제22(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이에스이커머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23(당)기말 | 제22(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,35 | 11,721,637,797 | 5,080,464,751 |
| 매출채권및기타채권 | 3,5 | 537,893,029 | 1,923,954,713 |
| 재고자산 | 7 | 754,651,202 | 2,550,449,587 |
| 기타금융자산 | 3,6,33 | 22,830,526,940 | 26,620,985,902 |
| 기타유동자산 | 8 | 228,523,466 | 1,495,099,643 |
| 당기법인세자산 | 856,114,070 | 5,059,765,454 | |
| 유동자산 합계 | 36,929,346,504 | 42,730,720,050 | |
| II.비유동자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,9 | - | 4,518,406,132 |
| 관계기업투자 | 10 | 1,913,916,449 | 2,432,999,962 |
| 유형자산 | 11 | - | 57,620,658 |
| 무형자산 | 12 | 93,513,000 | 3,650,240,411 |
| 사용권자산 | 13 | - | 121,211,100 |
| 투자부동산 | 14 | 5,768,452,042 | 5,851,999,868 |
| 기타비유동금융자산 | 3,6,33 | 501,223,606 | 1,705,971,858 |
| 기타비유동자산 | 8 | - | 727,179,217 |
| 비유동자산 합계 | 8,277,105,097 | 19,065,629,206 | |
| 자산 총계 | 45,206,451,601 | 61,796,349,256 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,15,35 | 2,078,065,238 | 3,344,976,376 |
| 유동리스부채 | 3,19,31,35 | 148,523,135 | 119,905,036 |
| 기타금융부채 | 3,6,35 | 30,000,000 | 12,000,000 |
| 충당부채 | 17 | 56,707,748 | 22,536,400 |
| 기타유동부채 | 16 | 885,831,295 | 1,008,252,400 |
| 유동부채 합계 | 3,199,127,416 | 4,507,670,212 | |
| II.비유동부채 | |||
| 비유동리스부채 | 3,31,35 | 7,729,097 | - |
| 기타비유동금융부채 | 3,6,35 | 142,000,000 | 160,000,000 |
| 장기충당부채 | 17 | 18,918,619 | - |
| 비유동부채 합계 | 168,647,716 | 160,000,000 | |
| 부채 총계 | 3,367,775,132 | 4,667,670,212 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 20 | 12,913,181,000 | 12,913,181,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 46,396,232,652 | 46,396,232,652 |
| 기타자본 | 21 | (3,078,023,204) | (3,078,023,204) |
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (14,392,713,979) | 897,288,596 |
| 자본 총계 | 41,838,676,469 | 57,128,679,044 | |
| 부채 및 자본 총계 | 45,206,451,601 | 61,796,349,256 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이에스이커머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 14,16,23,33,34 | 4,646,744,806 | 5,475,493,823 |
| II.매출원가 | 23,29 | (4,025,449,064) | (3,603,624,250) |
| III.매출총이익 | 621,295,742 | 1,871,869,573 | |
| IV.판매비와관리비 | 24,29,34 | (12,188,347,571) | (13,956,751,072) |
| V.영업손실 | 34 | (11,567,051,829) | (12,084,881,499) |
| VI.영업외손익 | (3,662,022,279) | (3,786,955,762) | |
| 기타수익 | 25 | 895,376,848 | 1,469,075,314 |
| 기타비용 | 25 | (7,722,900,051) | (7,508,492,653) |
| 금융수익 | 26 | 4,128,196,852 | 1,964,349,522 |
| 금융원가 | 26 | (18,412,365) | (94,863,106) |
| 투자손익 | 27 | (944,283,563) | 382,975,161 |
| VII.법인세비용차감전순손실 | (15,229,074,108) | (15,871,837,261) | |
| VIII.법인세비용(수익) | 28 | 60,928,467 | (4,699,085,865) |
| IX.계속영업손익 | (15,290,002,575) | (11,172,751,396) | |
| X.중단영업손익 | - | 73,622,660 | |
| XI.당기순손실 | 35 | (15,290,002,575) | (11,099,128,736) |
| XII.기타포괄손익 | - | 17,962,422 | |
| 지분법자본변동 | - | 3,752,036 | |
| 해외사업환산손익 | - | 14,210,386 | |
| XIII.총포괄손실 | (15,290,002,575) | (11,081,166,314) | |
| XIV.계속영업 당기순손실의 귀속 | (15,290,002,575) | (11,133,237,566) | |
| 지배기업 소유주지분 | (15,290,002,575) | (11,133,237,566) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| XV.중단영업 당기순손실의 귀속 | - | 73,622,660 | |
| 지배기업 소유주지분 | - | 39,513,830 | |
| 비지배지분 | 34,108,830 | ||
| XVI.총포괄손실의 귀속 | (15,290,002,575) | (11,081,166,314) | |
| 지배기업 소유주지분 | (15,290,002,575) | (11,110,258,425) | |
| 비지배지분 | - | 29,092,111 | |
| XVII.주당손익 | 30 | - | - |
| 계속영업 기본주당순손실 | (596) | (436) | |
| 중단영업 기본주당순이익 | - | 2 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이에스이커머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(기초자본) | 12,913,181,000 | 46,396,232,652 | (5,149,857,342) | (22,979,141) | 12,030,526,162 | 66,167,103,331 | 127,027,023 | 66,294,130,354 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,133,237,566) | (11,133,237,566) | 34,108,830 | (11,099,128,736) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 해외사업환산차이 | - | - | - | 19,227,105 | - | 19,227,105 | (5,016,719) | 14,210,386 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 3,752,036 | - | 3,752,036 | - | 3,752,036 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | (156,119,134) | (156,119,134) |
| 교환사채의 감소 | - | - | 2,267,929,200 | - | - | 2,267,929,200 | - | 2,267,929,200 |
| 자기주식처분손실 | - | - | (196,095,062) | - | - | (196,095,062) | - | (196,095,062) |
| 2022년 12월 31일(기말자본) | 12,913,181,000 | 46,396,232,652 | (3,078,023,204) | - | 897,288,596 | 57,128,679,044 | - | 57,128,679,044 |
| 2023년 1월 1일(기초자본) | 12,913,181,000 | 46,396,232,652 | (3,078,023,204) | - | 897,288,596 | 57,128,679,044 | - | 57,128,679,044 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (15,290,002,575) | (15,290,002,575) | - | (15,290,002,575) |
| 2023년 12월 31일(기말자본) | 12,913,181,000 | 46,396,232,652 | (3,078,023,204) | - | (14,392,713,979) | 41,838,676,469 | - | 41,838,676,469 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이에스이커머스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | ||
| 1.당기순손실 | (15,290,002,575) | (11,099,128,736) |
| 계속영업 당기순손실 | (15,290,002,575) | (11,172,751,396) |
| 중단영업 당기순이익 | - | 73,622,660 |
| 2.비현금조정 | ||
| 반품충당부채환입액 | (11,886,800) | - |
| 충당부채 | - | 3,659,900 |
| 대손상각비 | (55,141,244) | 71,607,114 |
| 기타의 대손상각비 | 4,098,739,639 | 7,246,334,421 |
| 감가상각비 | 126,230,209 | 134,325,454 |
| 무형자산상각비 | 394,711,660 | 193,529,490 |
| 사용권자산상각비 | 519,271,797 | 684,363,180 |
| 외화환산손실 | 24,880,515 | 27,791,691 |
| 유형자산처분손실 | 879,997 | - |
| 유형자산폐기손실 | 23,126,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 44,274,040 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (12,914,246) |
| 무형자산손상차손 | 3,165,433,751 | - |
| 부동산사용권자산손상차손 | 186,621,585 | - |
| 외화환산이익 | (193,028,436) | (1,268,199,853) |
| 무형자산폐기손실 | 5,000 | - |
| 지분법손실 | 519,083,513 | 220,763,320 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 3,752,036 |
| 종속기업및관계기업 투자처분이익 | - | (234,699,093) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 425,200,050 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | (372,791,424) |
| 리스해지손실 | - | (32,684,761) |
| 금융원가(이자비용) | 18,412,365 | 103,128,049 |
| 금융수익(이자수익) | (4,128,196,852) | (1,965,529,966) |
| 법인세비용(수익) | 60,928,467 | (4,699,085,865) |
| 소계 | 5,219,545,256 | 103,349,447 |
| 3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | 67,864,594 | 570,780,480 |
| 기타채권 | 1,374,707,887 | (1,321,679,368) |
| 재고자산 | 1,795,798,385 | (650,644,935) |
| 기타유동자산 | (190,264,997) | 970,192,595 |
| 기타비유동자산 | - | 116,357,794 |
| 매입채무 | 48,958,254 | (73,791,531) |
| 기타채무 | (1,315,563,859) | 424,742,581 |
| 기타유동부채 | (122,421,105) | 258,491,536 |
| 소계 | 1,659,079,159 | 294,449,152 |
| 4.이자수취 | 4,755,028,145 | 1,197,735,203 |
| 5.이자지급 | (1,333,604) | (12,090,527) |
| 6.법인세의 환급(납부) | 4,142,722,917 | (9,017,570,722) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 485,039,298 | (18,533,256,183) |
| II.투자활동현금흐름 | ||
| 기타금융자산의 증가 | (1,754,200,000) | (30,739,553,973) |
| 기타금융자산의 감소 | 4,353,095,438 | 50,329,467,885 |
| 유형자산의 취득 | (54,566,762) | (38,395,405) |
| 무형자산의 취득 | (3,423,000) | (3,501,400,630) |
| 종속기업및 관계기업주식의 처분 | - | 2,500,289,731 |
| 유형자산의 처분 | 1,225,000 | 4,520,474 |
| 무형자산의 처분 | - | 13,828,837 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 4,093,206,082 | - |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 6,635,336,758 | 18,568,756,919 |
| III.재무활동현금흐름 | ||
| 차입금의 상환 | - | (14,629,313) |
| 교환사채의 감소 | - | (11,400) |
| 리스부채의 상환 | (469,758,400) | (648,841,090) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (469,758,400) | (663,481,803) |
| IV.현금및현금성자산의 기타변동 | - | (464,223,369) |
| 연결범위변동 | - | (464,223,369) |
| V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 등 | (9,444,610) | (38,292,952) |
| VI.현금및현금성자산의 증가(감소) | 6,641,173,046 | (1,130,497,388) |
| VII.기초의 현금및현금성자산 | 5,080,464,751 | 6,210,962,139 |
| VIII.기말의 현금및현금성자산 | 11,721,637,797 | 5,080,464,751 |
"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."주석
| 제23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이에스이커머스 |
1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 아이에스이커머스(이하 "당사")는 2001년 3월 14일에 설립되어 통신판매, 전자상거래 및 복합운송주선업을 영위하고 있으며, 본점소재지는 서울시 강남구 삼성동입니다. 당사는 2007년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2009년 3월 27일에 상호를주식회사 위즈위드에서 주식회사 아이에스이커머스로 변경하였습니다. 보고기간말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이에스이네트워크 | 2,764,774 | 10.7% | 9,038,372 | 35.0% |
| ㈜국보 | 2,340,476 | 9.1% | - | 0.0% |
| 한영과학㈜ | 2,225,443 | 8.6% | 2,351,091 | 9.1% |
| 유콘파트너스㈜ | 766,429 | 3.0% | - | 0.0% |
| 삼안통상㈜ | 177,400 | 0.7% | 704,956 | 2.7% |
| 김응상 | 192,660 | 0.7% | 652,620 | 2.5% |
| 기타 | 17,359,180 | 67.2% | 13,079,323 | 50.6% |
| 합계 | 25,826,362 | 100.0% | 25,826,362 | 100.0% |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .
(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라 2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라 2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로 당사가 유의적인 영향력을보유하는지를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 및 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | 4년 | 정액법 |
| 공기구비품 | 4년 | 정액법 |
| 시설물 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 4년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 4년, 10년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 딩사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 - 고객이 자산을 인수하였다3) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 4) 본인과 대리인의 구분
당사는 타사의 플랫폼을 이용하여 발생하는 수익 중 '대리인'의 역할을 수행하는 수행의무가 있습니다. 당사는 해당 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금) 에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(23) 전기재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,721,637,797 |
| 매출채권및기타채권 | 537,893,029 |
| 기타금융자산 | 22,830,526,940 |
| 기타비유동금융자산 | 448,023,606 |
| 합계 | 35,538,081,372 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 5,080,464,751 | 5,080,464,751 |
| 매출채권및기타채권 | - | 1,923,954,713 | 1,923,954,713 |
| 기타금융자산 | - | 26,620,985,902 | 26,620,985,902 |
| 미수수익 (주석 9 참조) | - | 1,920,470,991 | 1,920,470,991 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,705,971,858 | 1,705,971,858 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,518,406,132 | - | 4,518,406,132 |
| 합계 | 4,518,406,132 | 37,251,848,215 | 41,770,254,347 |
(2) 금융부채의 범주
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,078,065,238 |
| 기타금융부채 | 30,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 142,000,000 |
| 유동리스부채 | 148,523,135 |
| 비유동리스부채 | 7,729,097 |
| 합계 | 2,406,317,470 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,344,976,376 |
| 기타금융부채 | 12,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 160,000,000 |
| 유동리스부채 | 119,905,036 |
| 합계 | 3,636,881,412 |
(3) 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 금융손익 | 기타손익 | 투자손익 | 판매관리비 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 90,506,701 | - | (425,200,050) | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,037,690,151 | (3,847,281,078) | - | (55,141,244) |
| 소계 | 4,128,196,852 | (3,847,281,078) | (425,200,050) | (55,141,244) |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | (15,745,942) | 20,667,863 | - | - |
| 소계 | (15,745,942) | 20,667,863 | - | - |
| 차감계 | 4,112,450,910 | (3,826,613,215) | (425,200,050) | (55,141,244) |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 금융손익 | 기타손익 | 투자손익 | 판매관리비 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 181,230,844 | - | 372,791,424 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,783,118,678 | (7,235,740,366) | - | 71,607,114 |
| 소계 | 1,964,349,522 | (7,235,740,366) | 372,791,424 | 71,607,114 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | (94,863,106) | 1,375,027,787 | - | - |
| 소계 | (94,863,106) | 1,375,027,787 | - | - |
| 차감계 | 1,869,486,416 | (5,860,712,579) | 372,791,424 | 71,607,114 |
4. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기예금 | 11,721,637,797 | 5,080,464,751 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 402,273,432 | (370,019,808) | 32,253,624 | 469,960,184 | (431,209,400) | 38,750,784 |
| 미수금 | 603,240,113 | (97,600,708) | 505,639,405 | 1,977,118,286 | (91,914,357) | 1,885,203,929 |
| 합계 | 1,005,513,545 | (467,620,516) | 537,893,029 | 2,447,078,470 | (523,123,757) | 1,923,954,713 |
(2) 보고기간말 현재 기간경과별 매출채권및기타채권의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 519,228,823 | 758,669,678 |
| 만기경과 미손상채권금액: | ||
| 3개월 이내 | 7,918,677 | 1,127,929,158 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 8,880,912 | 46,271,699 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이내 | 14,333,668 | 208,128,698 |
| 1년 초과 | 455,151,465 | 306,079,237 |
| 소계 | 486,284,722 | 1,688,408,792 |
| 합계 | 1,005,513,545 | 2,447,078,470 |
(3) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 431,209,400 | (61,189,592) | - | - | 370,019,808 |
| 미수금 | 91,914,357 | 6,048,348 | (361,997) | - | 97,600,708 |
| 합계 | 523,123,757 | (55,141,244) | (361,997) | - | 467,620,516 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 441,642,510 | 12,803,397 | (23,236,507) | - | 431,209,400 |
| 미수금 | 47,464,924 | 58,803,717 | (14,438,434) | 84,150 | 91,914,357 |
| 합계 | 489,107,434 | 71,607,114 | (37,674,941) | 84,150 | 523,123,757 |
6. 기타금융자산및부채
(1) 기타금융자산및부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 장ㆍ단기금융상품 | 1,106,000,000 | - | 3,013,553,973 | - |
| 장ㆍ단기대여금 | 47,196,963,382 | 311,755,482 | 32,312,181,929 | 15,792,484,800 |
| (대손충당금) | (26,771,731,390) | - | (8,704,750,000) | (14,525,000,000) |
| 보증금 | 757,880,000 | 142,314,067 | - | 472,739,732 |
| (현재가치할인차금) | (4,990,164) | (6,045,943) | - | (34,252,674) |
| (대손충당금) | (77,563,178) | - | - | - |
| 미수수익 | 1,917,195,122 | - | - | - |
| (대손충당금) | (1,293,226,832) | - | - | - |
| 합계 | 22,830,526,940 | 448,023,606 | 26,620,985,902 | 1,705,971,858 |
| 기타금융부채: | ||||
| 예수보증금 | - | 142,000,000 | - | 160,000,000 |
| 임대보증금 | 30,000,000 | - | 12,000,000 | - |
| 합계 | 30,000,000 | 142,000,000 | 12,000,000 | 160,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 대여금 | 0.0%~2.4% | 561,087,400 | - | 700,000,000 | 111,087,400 |
| 관계기업대여금 | - | - | - | - | 14,525,000,000 |
| 기타 | 4.0%~14% | 46,635,875,982 | 311,755,482 | 31,612,181,929 | 1,156,397,400 |
| 합계 | 47,196,963,382 | 311,755,482 | 32,312,181,929 | 15,792,484,800 |
상기 장ㆍ단기대여금은 현재가치할인을 고려하지 아니한 명목금액입니다.
(3) 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장ㆍ단기대여금 | 23,229,750,000 | 3,421,231,390 | (45,000,000) | 165,750,000 | 26,771,731,390 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장ㆍ단기대여금 | 22,904,320,800 | 7,810,713,803 | (337,000,000) | (7,148,284,603) | 23,229,750,000 |
(4) 보고기간말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율(%) | 명목가액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 유효이자율(%) | 명목가액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금(유동) | 5.60% | 757,880,000 | (4,990,164) | (77,563,168) | - | - | - | - |
| 보증금 | 5.60% | 142,314,067 | (6,045,943) | - | 2.46% | 472,739,732 | (34,252,674) | - |
| 합계 | 900,194,067 | (11,036,107) | (77,563,168) | 472,739,732 | (34,252,674) | - |
7. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 증가(감소) | 누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,229,719,369 | 736,699,497 | (289,581,830) | (493,019,872) |
| 미착품 | 17,951,705 | 17,951,705 | - | - |
| 합계 | 1,247,671,074 | 754,651,202 | (289,581,830) | (493,019,872) |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금l | |
|---|---|---|---|---|
| 증가(감소) | 누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,102,234,569 | 2,319,632,867 | 597,872,628 | (782,601,702) |
| 미착품 | 230,816,720 | 230,816,720 | - | - |
| 합계 | 3,333,051,289 | 2,550,449,587 | 597,872,628 | (782,601,702) |
8. 기타자산
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익(*) | - | 1,841,573,535 | 727,179,217 |
| (대손충당금) | - | (648,281,761) | - |
| 선급금 | 133,816,851 | 214,851,123 | - |
| 선급비용 | 37,995,153 | 86,956,746 | - |
| 부가세대급금 | 56,711,462 | - | - |
| 합계 | 228,523,466 | 1,495,099,643 | 727,179,217 |
(*) 전기말 기타자산으로 분류된 미수수익은 당기말 현재 기타금융자산으로 분류되었습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기에는 당기손익-공정가치측정금융자산을 처분하여 당기말 현재 당사가 보유하고있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.
전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기업명 | 이자율 | 만기 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손실 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 채무증권 | MXN COMMERCE | 4% | 2023-08-20 | 3,913,700,000 | 4,518,406,132 | 4,518,406,132 | (372,791,424) | (604,706,132) |
| 합계 | 3,913,700,000 | 4,518,406,132 | 4,518,406,132 | (372,791,424) | (604,706,132) |
10. 관계기업투자
(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜스페이시스원 | 30.00% | 대한민국 | 2023.12.31 | 창고업 |
| <전기말> |
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜스페이시스원 | 30.00% | 대한민국 | 2022.12.31 | 창고업 |
(2) 투자내용
관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜스페이시스원 | 3,000,000,000 | 6,379,721,502 | 1,913,916,449 | 3,000,000,000 | 8,109,999,879 | 2,432,999,962 |
(3) 변동내용
관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜스페이시스원 | 2,432,999,962 | (519,083,513) | 1,913,916,449 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜스페이시스원 | 2,653,763,282 | (220,763,320) | 2,432,999,962 |
(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | ㈜스페이시스원 |
|---|---|
| 유동자산 | 3,323,161,437 |
| 비유동자산 | 33,635,345,081 |
| 유동부채 | 228,785,016 |
| 비유동부채 | 30,350,000,000 |
| 매출 | 537,363,241 |
| 영업손익 | (891,593,735) |
| 당기순손익 | (1,730,278,377) |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | (1,730,278,377) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | ㈜스페이시스원 |
|---|---|
| 유동자산 | 2,251,940,966 |
| 비유동자산 | 16,189,800,158 |
| 유동부채 | 10,331,741,245 |
| 비유동부채 | - |
| 매출 | 506,063,771 |
| 영업손익 | (761,109,427) |
| 당기순손익 | (735,877,729) |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | (735,877,729) |
(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 관계기업 명 | 보고기간말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스페이시스원 | 6,379,721,502 | 30% | 1,913,916,449 | - | 1,913,916,449 |
11. 유형자산보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 차량운반구 | 52,653,720 | - | - | - | - | 52,653,720 |
| 공기구비품 | 1,883,283,160 | 24,566,762 | (22,008,436) | - | - | 1,885,841,486 |
| 시설물 | 580,566,160 | 30,000,000 | (30,000,000) | - | - | 580,566,160 |
| 소계 | 2,516,503,040 | 54,566,762 | (52,008,436) | - | - | 2,519,061,366 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 차량운반구 | (52,652,720) | - | - | - | (1,000) | (52,653,720) |
| 공기구비품 | (1,831,246,984) | - | 19,902,439 | (30,227,901) | (44,269,040) | (1,885,841,486) |
| 시설물 | (574,982,678) | - | 6,875,000 | (12,454,482) | (4,000) | (580,566,160) |
| 소계 | (2,458,882,382) | - | 26,777,439 | (42,682,383) | (44,274,040) | (2,519,061,366) |
| 장부금액: | ||||||
| 차량운반구 | 1,000 | - | - | - | (1,000) | - |
| 공기구비품 | 52,036,176 | 24,566,762 | (2,105,997) | (30,227,901) | (44,269,040) | - |
| 시설물 | 5,583,482 | 30,000,000 | (23,125,000) | (12,454,482) | (4,000) | - |
| 합계 | 57,620,658 | 54,566,762 | (25,230,997) | (42,682,383) | (44,274,040) | - |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 차량운반구 | 52,653,720 | - | - | - | - | - | 52,653,720 |
| 공기구비품 | 1,933,432,210 | 8,982,945 | (2,390,000) | - | (55,025,982) | (1,716,013) | 1,883,283,160 |
| 시설물 | 689,678,765 | 29,412,460 | - | - | (134,211,844) | (4,313,221) | 580,566,160 |
| 소계 | 2,675,764,695 | 38,395,405 | (2,390,000) | - | (189,237,826) | (6,029,234) | 2,516,503,040 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 차량운반구 | (52,652,720) | - | - | - | - | - | (52,652,720) |
| 공기구비품 | (1,835,339,859) | - | 41,937 | (40,475,797) | 43,174,230 | 1,352,505 | (1,831,246,984) |
| 시설물 | (672,367,681) | - | (2,031,945) | (10,301,831) | 106,542,037 | 3,176,742 | (574,982,678) |
| 소계 | (2,560,360,260) | - | (1,990,008) | (50,777,628) | 149,716,267 | 4,529,247 | (2,458,882,382) |
| 장부금액: | |||||||
| 차량운반구 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 공기구비품 | 98,092,351 | 8,982,945 | (2,348,063) | (40,475,797) | (11,851,752) | (363,508) | 52,036,176 |
| 시설물 | 17,311,084 | 29,412,460 | (2,031,945) | (10,301,831) | (27,669,807) | (1,136,479) | 5,583,482 |
| 합계 | 115,404,435 | 38,395,405 | (4,380,008) | (50,777,628) | (39,521,559) | (1,499,987) | 57,620,658 |
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 155,389,574 | 3,423,000 | (1,714,680) | - | (1,554,502) | 155,543,392 |
| 기타의무형자산 | 8,276,763,552 | - | - | - | (142,103,166) | 8,134,660,386 |
| 개발비 | 260,874,706 | - | - | - | (260,874,706) | - |
| 소프트웨어 | 1,776,198 | - | - | - | (1,776,198) | - |
| 비한정내용연수무형자산 | 93,513,000 | - | - | - | - | 93,513,000 |
| 소계 | 8,788,317,030 | 3,423,000 | (1,714,680) | - | (406,308,572) | 8,383,716,778 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | (150,614,132) | - | 1,709,680 | (2,003,900) | (4,635,040) | (155,543,392) |
| 기타의무형자산 | (4,724,811,583) | - | - | (392,707,760) | (3,017,141,043) | (8,134,660,386) |
| 개발비 | (260,874,706) | - | - | - | 260,874,706 | - |
| 소프트웨어 | (1,776,198) | - | - | - | 1,776,198 | - |
| 비한정내용연수무형자산 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (5,138,076,619) | - | 1,709,680 | (394,711,660) | (2,759,125,179) | (8,290,203,778) |
| 순장부금액: | ||||||
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 4,775,442 | 3,423,000 | (5,000) | (2,003,900) | (6,189,542) | - |
| 기타의무형자산 | 3,551,951,969 | - | - | (392,707,760) | (3,159,244,209) | - |
| 개발비 | - | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | - | - | - | - | - | - |
| 비한정내용연수무형자산 | 93,513,000 | - | - | - | - | 93,513,000 |
| 합계 | 3,650,240,411 | 3,423,000 | (5,000) | (394,711,660) | (3,165,433,751) | 93,513,000 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 연결범위변동 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 영업권 | 9,429,877,745 | - | - | - | (9,429,877,745) | - | - |
| 산업재산권 | 168,864,414 | 3,960,630 | (17,435,470) | - | - | - | 155,389,574 |
| 기타의무형자산 | 4,951,741,528 | 3,497,440,000 | - | - | (172,417,976) | - | 8,276,763,552 |
| 개발비 | 260,874,706 | - | - | - | - | - | 260,874,706 |
| 소프트웨어 | 69,667,395 | - | - | - | (65,866,138) | (2,025,059) | 1,776,198 |
| 비한정내용연수무형자산 | 93,513,000 | - | - | - | - | - | 93,513,000 |
| 소계 | 14,974,538,788 | 3,501,400,630 | (17,435,470) | - | (9,668,161,859) | (2,025,059) | 8,788,317,030 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 영업권 | (7,411,298,443) | - | - | - | 7,411,298,443 | - | - |
| 산업재산권 | (165,481,322) | - | 16,520,879 | (1,653,689) | - | - | (150,614,132) |
| 기타의무형자산 | (4,648,580,896) | - | - | (191,145,419) | 116,897,603 | (1,982,871) | (4,724,811,583) |
| 개발비 | (260,874,706) | - | - | - | - | - | (260,874,706) |
| 소프트웨어 | (59,217,846) | - | - | (730,382) | 56,435,437 | 1,736,593 | (1,776,198) |
| 비한정내용연수무형자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (12,545,453,213) | - | 16,520,879 | (193,529,490) | 7,584,631,483 | (246,278) | (5,138,076,619) |
| 순장부금액: | |||||||
| 영업권 | 2,018,579,302 | - | - | - | (2,018,579,302) | - | - |
| 산업재산권 | 3,383,092 | 3,960,630 | (914,591) | (1,653,689) | - | - | 4,775,442 |
| 기타의무형자산 | 303,160,632 | 3,497,440,000 | - | (191,145,419) | (55,520,373) | (1,982,871) | 3,551,951,969 |
| 개발비 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 10,449,549 | - | - | (730,382) | (9,430,701) | (288,466) | - |
| 비한정내용연수무형자산 | 93,513,000 | - | - | - | - | - | 93,513,000 |
| 합계 | 2,429,085,575 | 3,501,400,630 | (914,591) | (193,529,490) | (2,083,530,376) | (2,271,337) | 3,650,240,411 |
(2) 당사는 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다. 당기말 현재 주요현금흐름창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | ㈜아이에스이커머스 |
|---|---|
| 적용할인율 | 13.07% |
| 영구성장률 | 1% |
적용할인율 및 영구성장률은 시장환경을 고려하였으며, 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다.
13. 사용권자산보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 등 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 사용권자산(부동산) | 484,844,394 | 584,682,282 | (484,844,394) | - | - | - | 584,682,282 |
| 사용권자산(차량) | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 484,844,394 | 584,682,282 | (484,844,394) | - | - | - | 584,682,282 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 사용권자산(부동산) | (363,633,294) | - | 484,844,394 | (519,271,797) | - | (186,621,585) | (584,682,282) |
| 사용권자산(차량) | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (363,633,294) | - | 484,844,394 | (519,271,797) | - | (186,621,585) | (584,682,282) |
| 장부금액: | |||||||
| 사용권자산(부동산) | 121,211,100 | 584,682,282 | - | (519,271,797) | - | (186,621,585) | - |
| 사용권자산(차량) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 121,211,100 | 584,682,282 | - | (519,271,797) | - | (186,621,585) | - |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 등 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 사용권자산(부동산) | 2,723,024,669 | 803,625,114 | (2,281,432,781) | - | (735,260,987) | (25,111,621) | 484,844,394 |
| 사용권자산(차량) | 14,234,775 | - | (13,806,865) | - | - | (427,910) | - |
| 소계 | 2,737,259,444 | 803,625,114 | (2,295,239,646) | - | (735,260,987) | (25,539,531) | 484,844,394 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 사용권자산(부동산) | (1,360,418,238) | - | 1,540,872,018 | (683,170,722) | 90,940,015 | 48,143,633 | (363,633,294) |
| 사용권자산(차량) | (13,048,548) | - | 13,806,865 | (1,192,458) | - | 434,141 | - |
| 소계 | (1,373,466,786) | - | 1,554,678,883 | (684,363,180) | 90,940,015 | 48,577,774 | (363,633,294) |
| 장부금액: | |||||||
| 사용권자산(부동산) | 1,362,606,431 | 803,625,114 | (740,560,763) | (683,170,722) | (644,320,972) | 23,032,012 | 121,211,100 |
| 사용권자산(차량) | 1,186,227 | - | - | (1,192,458) | - | 6,231 | - |
| 합계 | 1,363,792,658 | 803,625,114 | (740,560,763) | (684,363,180) | (644,320,972) | 23,038,243 | 121,211,100 |
14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 등 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지 | 2,753,767,867 | - | - | - | - | - | 2,753,767,867 |
| 건물 | 3,341,913,159 | - | - | - | - | - | 3,341,913,159 |
| 소계 | 6,095,681,026 | - | - | - | - | - | 6,095,681,026 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 건물 | (243,681,158) | - | - | (83,547,826) | - | - | (327,228,984) |
| 소계 | (243,681,158) | - | - | (83,547,826) | - | - | (327,228,984) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지 | 2,753,767,867 | - | - | - | - | - | 2,753,767,867 |
| 건물 | 3,098,232,001 | - | - | (83,547,826) | - | - | 3,014,684,175 |
| 합계 | 5,851,999,868 | - | - | (83,547,826) | - | - | 5,768,452,042 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 등 | 기타(손상 등) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지 | 2,753,767,867 | - | - | - | - | - | 2,753,767,867 |
| 건물 | 3,341,913,159 | - | - | - | - | - | 3,341,913,159 |
| 소계 | 6,095,681,026 | - | - | - | - | - | 6,095,681,026 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 건물 | (160,133,332) | - | - | (83,547,826) | - | - | (243,681,158) |
| 소계 | (160,133,332) | - | - | (83,547,826) | - | - | (243,681,158) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지 | 2,753,767,867 | - | - | - | - | - | 2,753,767,867 |
| 건물 | 3,181,779,827 | - | - | (83,547,826) | - | - | 3,098,232,001 |
| 합계 | 5,935,547,694 | - | - | (83,547,826) | - | - | 5,851,999,868 |
(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 209,983,187원(전기 : 393,900,000원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 83,547,826원(전기 : 83,547,826원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 공시가액 등을 활용한 투자부동산의 공정가치 추정액은 6,010,144,310원 입니다.
15. 매입채무 및 기타채무
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 108,785,660 | 60,111,761 |
| 미지급금 | 1,856,567,960 | 3,188,037,742 |
| 미지급비용 | 112,711,618 | 96,826,873 |
| 합계 | 2,078,065,238 | 3,344,976,376 |
16. 기타유동부채
기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 831,861,863 | 782,254,166 |
| 선수수익(주1) | 53,969,432 | 225,998,234 |
| 합계 | 885,831,295 | 1,008,252,400 |
(주1) 당사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 보상점수(적립금)를 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 보상점수를 제공받은 고객은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성제도와 관련하여 최초매출시점에 부여된 적립금의 공정가치를 식별하여 이연수익 및선수수익으로 인식하고 있으며, 향후 보상점수를 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 고객충성제도와 관련하여 53,969,432원의 선수수익을 인식하고 있습니다.
17. 충당부채
충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 환불부채 | 22,536,400 | (11,886,800) | 10,649,600 |
| 복구충당부채 | - | 46,058,148 | 46,058,148 |
| 장기복구충당부채 | - | 18,918,619 | 18,918,619 |
| 합계 | 22,536,400 | 53,089,967 | 75,626,367 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 환불부채 | 18,876,500 | 3,659,900 | 22,536,400 |
18. 퇴직급여
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 294,068,949 | 307,846,185 |
19. 리스
(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 519,271,797 | 599,591,292 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 15,253,658 | 10,998,423 |
| 단기리스료 등 | 202,485,635 | 105,620,649 |
(2) 당기말 및 전기말의 리스부채 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 148,523,135 | 119,905,036 |
| 비유동 | 7,729,097 | - |
| 합계 | 156,252,232 | 119,905,036 |
(3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 유동리스부채 | 비유동리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 119,905,036 | - | 119,905,036 |
| 증가 | 446,807,538 | 44,044,400 | 490,851,938 |
| 리스부채 이자비용 | 15,253,658 | - | 15,253,658 |
| 지급 | (469,758,400) | - | (469,758,400) |
| 유동성대체 | 36,315,303 | (36,315,303) | - |
| 당기말 | 148,523,135 | 7,729,097 | 156,252,232 |
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 25,826,362 | 25,826,362 |
| 보통주자본금 | 12,913,181,000 | 12,913,181,000 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 기초 | 2022.01.01 | - | - | 12,913,181,000 | 43,019,539,775 |
| 전기말 | 2022.12.31 | - | - | 12,913,181,000 | 43,019,539,775 |
| <당기> | |||||
| 기초 | 2023.01.01 | - | - | 12,913,181,000 | 43,019,539,775 |
| 당기말 | 2023.12.31 | - | - | 12,913,181,000 | 43,019,539,775 |
(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 43,019,539,775 | 43,019,539,775 |
| 교환권대가 | 586,120,027 | 586,120,027 |
| 기타자본잉여금 | 2,790,572,850 | 2,790,572,850 |
| 합계 | 46,396,232,652 | 46,396,232,652 |
21. 기타자본
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (2,449,286,615) | (2,449,286,615) |
| 자기주식 | (786,722,190) | (786,722,190) |
| 기타자본조정 | 157,985,601 | 157,985,601 |
| 합계 | (3,078,023,204) | (3,078,023,204) |
(2) 자기주식자사주식의 가격안정등의 목적으로 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 189,300주 | 786,722,190 | 189,300주 | 786,722,190 |
22. 이익잉여금(결손금)
(1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 기타법정적립금 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | (14,492,713,979) | 797,288,596 |
| 합계 | (14,392,713,979) | 897,288,596 |
(2) 결손금처리계산서
| 제23기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제22기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 29일 | 처리확정일 | 2023년 03월 31일 |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (14,392,713,979) | 897,288,596 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 897,288,596 | 12,379,115,667 | ||
| 당기순손실 | (15,290,002,575) | (11,179,913,866) | ||
| 연결범위변동 | - | (301,913,205) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (14,392,713,979) | 897,288,596 |
23. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 3,549,282,575 | 3,501,996,676 |
| 용역매출 | 882,261,244 | 1,561,305,947 |
| 운송매출 | 5,217,800 | 18,291,200 |
| 임대매출 | 209,983,187 | 393,900,000 |
| 합계 | 4,646,744,806 | 5,475,493,823 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 3,923,717,460 | 3,583,043,741 |
| 운송매출원가 | 18,183,778 | 20,580,509 |
| 임대매출원가 | 83,547,826 | - |
| 합계 | 4,025,449,064 | 3,603,624,250 |
24. 판매비와관리비
판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,945,956,796 | 4,539,499,551 |
| 퇴직급여 | 294,068,949 | 307,846,185 |
| 복리후생비 | 589,794,226 | 435,650,571 |
| 운반보관비 | 317,884,589 | 372,445,184 |
| 지급수수료 | 3,639,094,014 | 2,506,148,708 |
| 견본비 | 10,331,470 | 37,651,687 |
| 광고선전비 | 1,930,710,125 | 4,322,510,322 |
| 여비교통비 | 32,018,295 | 24,409,327 |
| 통신비 | 17,326,519 | 103,681,589 |
| 수도광열비 | 38,017,256 | 26,111,869 |
| 세금과공과 | 83,875,775 | 53,649,823 |
| 임차료 | 202,485,635 | 105,620,649 |
| 감가상각비 | 42,682,383 | 131,340,638 |
| 무형자산상각비 | 394,711,660 | 192,799,108 |
| 사용권자산상각비 | 519,271,797 | 599,591,292 |
| 수선비 | 150,000 | 263,000 |
| 차량유지비 | 1,451,770 | 4,479,859 |
| 보험료 | 11,275,257 | 13,388,652 |
| 접대비 | 126,598,690 | 77,650,890 |
| 소모품비 | 33,322,778 | 27,646,424 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (55,141,244) | 71,607,114 |
| 기타 | 12,460,831 | 2,758,630 |
| 합계 | 12,188,347,571 | 13,956,751,072 |
25. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 245,950,803 | 141,648,081 |
| 외화환산이익 | 193,028,436 | 1,268,199,853 |
| 무형자산처분이익 | - | 12,914,246 |
| 리스해지이익 | - | 32,684,761 |
| 잡이익 | 456,397,609 | 13,628,373 |
| 합계 | 895,376,848 | 1,469,075,314 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 141,972,300 | 153,354,940 |
| 외화환산손실 | 24,880,515 | 27,791,690 |
| 유형자산처분손실 | 879,997 | - |
| 유형자산폐기손실 | 23,126,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 44,274,040 | - |
| 무형자산폐기손실 | 5,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,165,433,751 | - |
| 사용권자산손상차손 | 186,621,585 | - |
| 기부금 | 10,000,000 | - |
| 기타의 대손상각비 | 4,098,739,639 | 7,246,334,421 |
| 잡손실 | 26,967,224 | 81,011,602 |
| 합계 | 7,722,900,051 | 7,508,492,653 |
26. 금융수익 및 금융원가
(1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 발생원천 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 상각후원가금융자산 | 4,037,690,151 | 1,783,118,678 |
| 이자수익 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 90,506,701 | 181,230,844 |
| 합계 | 4,128,196,852 | 1,964,349,522 |
(2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 발생원천 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 금융기관차입금 | 492,284 | 9,091,995 |
| 이자비용 | 전환사채 | - | 74,772,688 |
| 이자비용 | 리스부채 | 15,253,658 | 10,998,423 |
| 이자비용 | 복구충당부채 | 2,666,423 | - |
| 합계 | 18,412,365 | 94,863,106 |
27. 투자손익
투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자이익: | ||
| 관계기업투자처분이익 | - | 234,409,362 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 289,731 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 372,791,424 |
| 소계 | - | 607,490,517 |
| 투자손실: | ||
| 지분법손실 | (519,083,513) | (220,763,320) |
| 관계기업투자처분손실 | - | (3,752,036) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (425,200,050) | - |
| 소계 | (944,283,563) | (224,515,356) |
| 차감계 | (944,283,563) | 382,975,161 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(환급액) | 60,928,467 | (4,699,085,865) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 60,928,467 | (4,699,085,865) |
법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순손실 | (15,229,074,108) | (15,871,837,261) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,160,876,489) | (3,471,379,941) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (42,869,228) |
| 비공제비용 | 175,908,722 | 1,563,374,752 |
| 미인식이연법인세자산의 변동효과 | 2,928,015,196 | (2,433,086,742) |
| 기타(종속기업주식매각효과 등) | 117,881,038 | (315,124,706) |
| 법인세비용 | 60,928,467 | (4,699,085,865) |
| 유효세율 | (주1) | (주1) |
(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | 5,391,173 | (362,961) | 5,028,212 |
| 유형자산감가상각비 | 28,674,595 | (6,614,698) | 22,059,897 |
| 즉시상각 | 4,689,132 | (1,563,044) | 3,126,088 |
| 기타의대손상각비(무형자산) | 2,941,750,000 | (688,800,000) | 2,252,950,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (604,706,132) | 604,706,132 | - |
| 대손금 | 113,272,611 | - | 113,272,611 |
| 대손충당금 | 24,143,611,051 | 4,230,456,121 | 28,374,067,172 |
| 리스부채 | 119,905,036 | (119,905,036) | - |
| 유동리스부채 | - | 148,523,135 | 148,523,135 |
| 비유동리스부채 | - | 7,729,097 | 7,729,097 |
| 매도가능증권감액손실 | 129,008,000 | - | 129,008,000 |
| 무형자산폐기손실 | 503,848,332 | (284,424,167) | 219,424,165 |
| 미수수익 | (2,568,752,752) | 651,557,630 | (1,917,195,122) |
| 미지급금(퇴직) | 17,034,426 | 63,313,225 | 80,347,651 |
| 미지급비용(연차수당) | 96,447,166 | 16,264,452 | 112,711,618 |
| 반품충당부채 | 22,536,400 | (11,886,800) | 10,649,600 |
| 복구충당부채 | - | 46,058,148 | 46,058,148 |
| 부동산사용권자산 | (121,211,100) | (65,410,485) | (186,621,585) |
| 부동산사용권자산손상차손 | - | 186,621,585 | 186,621,585 |
| 선수수익 | 225,998,234 | (172,028,802) | 53,969,432 |
| 임차보증금 | (6,772,991) | 12,818,934 | 6,045,943 |
| 자기주식 | 786,722,190 | - | 786,722,190 |
| 재고자산평가충당금 | 782,601,702 | (289,581,830) | 493,019,872 |
| 전환권조정 | - | - | - |
| 지분법손실 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | - | - | - |
| 유형자산손상차손 | - | 44,274,040 | 44,274,040 |
| 무형자산손상차손 | - | 3,165,433,751 | 3,165,433,751 |
| 일시적차이합계 | 26,620,047,073 | - | 34,157,225,500 |
| 세효과 미인식 일시적차이 | 26,620,047,073 | - | 34,157,225,500 |
| 세효과 인식 일시적차이 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | 37,139,269 | (31,748,096) | 5,391,173 |
| 유형자산감가상각비 | 87,885,245 | (59,210,650) | 28,674,595 |
| 즉시상각 | 6,252,176 | (1,563,044) | 4,689,132 |
| 기타의대손상각비(무형자산) | - | 2,941,750,000 | 2,941,750,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (231,914,708) | (372,791,424) | (604,706,132) |
| 대손금 | 778,263,120 | (664,990,509) | 113,272,611 |
| 대손충당금 | 24,004,184,330 | 139,426,721 | 24,143,611,051 |
| 리스부채 | 947,824,082 | (827,919,046) | 119,905,036 |
| 매도가능증권감액손실 | 4,431,168,000 | (4,302,160,000) | 129,008,000 |
| 무형자산폐기손실 | 795,662,499 | (291,814,167) | 503,848,332 |
| 미수수익 | (1,944,654,814) | (624,097,938) | (2,568,752,752) |
| 미지급금(퇴직) | 34,794,994 | (17,760,568) | 17,034,426 |
| 미지급비용(연차수당) | 108,319,201 | (11,872,035) | 96,447,166 |
| 반품충당부채 | 18,876,500 | 3,659,900 | 22,536,400 |
| 부동산사용권자산 | (943,834,000) | 822,622,900 | (121,211,100) |
| 선수수익 | 194,461,592 | 31,536,642 | 225,998,234 |
| 임차보증금 | 36,966,346 | (43,739,337) | (6,772,991) |
| 자기주식 | 3,054,651,390 | (2,267,929,200) | 786,722,190 |
| 재고자산평가충당금 | 184,729,074 | 597,872,628 | 782,601,702 |
| 전환권조정 | (402,927,150) | 402,927,150 | - |
| 지분법손실 | 6,529,086,297 | (6,529,086,297) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 17,668,553 | (17,668,553) | - |
| 일시적차이합계 | 37,744,601,996 | - | 26,620,047,073 |
| 세효과 미인식 일시적차이 | 37,744,601,996 | - | 26,620,047,073 |
| 세효과 인식 일시적차이 | - | - | |
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이(대여금 대손충당금 등) | 34,157,225,500 | 26,620,047,073 |
| 이월결손금 | 6,383,248,574 | - |
| 이월세액공제 | 186,723,520 | - |
29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,582,933,368 | (608,694,667) |
| 상품의 매입 | 2,340,784,092 | 4,191,738,408 |
| 종업원급여 | 4,240,025,745 | 4,847,345,736 |
| 감가상각비 | 126,230,209 | 131,340,638 |
| 무형자산상각비 | 394,711,660 | 192,799,108 |
| 사용권자산상각비 | 519,271,797 | 599,591,292 |
| 임차료 | 202,485,635 | 105,620,649 |
| 지급수수료 | 3,639,094,014 | 2,506,148,708 |
| 광고선전비 | 1,930,710,125 | 4,322,510,322 |
| 기타비용 | 1,237,549,990 | 1,271,975,128 |
| 합계(주1) | 16,213,796,635 | 17,560,375,322 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
30. 주당손익
(1) 기본주당순손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당순손익
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순손익 : | ||
| 보통주당기순손실 | (15,290,002,575) | (11,133,237,566) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 25,637,062 | 25,507,240 |
| 기본주당순손실 | (596) | (436) |
(*1) 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 : | 25,826,362 | 25,826,362 |
| 가중평균발행주식수 | 25,826,362 | 25,826,362 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (189,300) | (319,122) |
| 가중평균유통보통주식수 | 25,637,062 | 25,507,240 |
(2) 당기에는 희석성잠재적보통주가 없었으며, 전기에는 잠재적보통주의 희석화효과가 없었으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있으며, 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성 대체 | 36,315,303 | - |
| 단기대여금의 장기대여금대체 | 18,778,085,744 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 34,556,331,918 | 836,586,724 |
| 보증금의 유동성 대체 | 495,009,836 | 142,000,000 |
| 선급금의 보증금 대체 | 257,880,000 | - |
| 교환사채의 교환 | - | 2,399,988,600 |
| 장기미수수익의 유동성 대체 | - | 37,269,042 |
| 사용권자산과 리스부채의 상계 | - | 475,244,394 |
| 사용권자산의 계약종료 | 484,844,394 | - |
| 사용권자산의 인식 | 584,682,282 | 484,844,394 |
| 보증금의 비유동성 대체 | - | 130,000,000 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 유동성 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 119,905,036 | 446,807,538 | 15,253,658 | (469,758,400) | 36,315,303 | 148,523,135 |
| 비유동리스부채 | - | 44,044,400 | - | - | (36,315,303) | 7,729,097 |
| 합계 | 119,905,036 | 490,851,938 | 15,253,658 | (469,758,400) | - | 156,252,232 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 기타변동 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 282,800,880 | (14,629,313) | (8,501,265) | (259,670,302) | - |
| 교환사채 | 1,997,072,850 | (11,400) | (1,997,061,450) | - | - |
| 유동리스부채 | 1,373,950,085 | (648,841,090) | (605,203,959) | - | 119,905,036 |
| 합계 | 3,653,823,815 | (663,481,803) | (2,610,766,674) | (259,670,302) | 119,905,036 |
32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 당사에 영향력을 행사하는 기업: | ||
| 당사의 최대주주 | (주1) | ㈜아이에스이네트워크 |
| 관계기업 | 국보(주2) | |
| 당사가 영향력을 행사하는 기업: | ||
| 관계기업 | ㈜스페이시스원 | ㈜스페이시스원 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | ㈜아이에스이인베스트먼트 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | ㈜글로벌쉬핑마스터앤투앤 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | ㈜아이티라인 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | ㈜바이미닷컴 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | ㈜한영과학 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | 김인철 |
| 기타의 특수관계자 | (주1) | 김응상 |
(주1) 2023년 2월 9일에 ㈜아이에스이네트워크가 당사의 주식을 처분하여 특수관계가 해소되었습니다. (주2) 당사의 지분을 20% 미만 보유하고 있으나, 경영진의 상호교류를 통하여 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 기타수익 | 이자비용 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | |||||
| ㈜스페이시스원 | 1,440,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| 기타의 특수관계자: | |||||
| ㈜글로벌쉬핑마스터앤투앤(주1) | 660,000 | - | - | - | - |
| ㈜아이티라인(주1) | 360,000 | 977,115 | - | 245,824 | 8,279,900 |
| 합계 | 2,460,000 | 977,115 | - | 245,824 | 18,279,900 |
(주1) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래 금액입니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 이자수익 | 기타수익 | 이자비용 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사의 최대주주: | |||||
| ㈜아이에스이네트워크 | - | 9,363,246 | 32,684,761 | 5,133,581 | 11,080,400 |
| 기타의 특수관계자: | |||||
| ㈜글로벌쉬핑마스터앤투앤 | 1,326,000 | - | - | - | - |
| ㈜아이티라인 | 106,316,064 | 6,772,991 | 1,801,636 | 5,864,842 | 150,969,718 |
| 합계 | 107,642,064 | 16,136,237 | 34,486,397 | 10,998,423 | 162,050,118 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜커먼웰스(주1) | - | 100,000,000 | - | - |
| 합계 | - | 100,000,000 | - | - |
(주1) 전기에 ㈜커먼웰스 지분을 모두 처분하여, 특수관계가 소멸되었습니다.
(4) 당기에는 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무가 존재하지 않으며, 전기 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타유동자산및 기타금융자산 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사의 최대주주 | |||||||
| ㈜아이에스이네트워크 | - | 1,120,000,000 | - | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자: | |||||||
| ㈜아이에스이인베스트먼트 | - | - | 303,715,880 | 9,059,000,000 | - | - | 48,546,364 |
| ㈜글로벌쉬핑마스터앤투앤 | - | - | 188,656,636 | 5,700,000,000 | - | - | 83,490 |
| ㈜아이티라인 | 124,850,000 | - | 398,858,006 | 8,825,000,000 | - | - | 65,134,960 |
| 합계 | 124,850,000 | 1,120,000,000 | 891,230,522 | 23,584,000,000 | - | - | 113,764,814 |
(주1) 전기말 특수관계자채권에 대한 대손충당금은 15,225백만원입니다.
(5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 퇴직급여 | 341,523,825 | 690,583,348 |
(6) 기타사항보고기간말 현재 당사가 임직원에게 우리사주대여금 등으로 대여한 장ㆍ단기대여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장ㆍ단기대여금 | 0%~4.6% | 561,087,400 | 811,087,400 |
33. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 우리은행 | 106,000,000 | 106,000,000 | 질권설정 | (주1) |
(주1) 보고기간말 현재 우리은행은 당사의 웹사이트를 이용하는 고객에게 100,000,000원을 한도로 결제대금을 보증하고 있으며, 당사는 이를 위해 정기예금 106,000,000원을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 한도대출한도대출 보유 상황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 한도금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금(주1) | 농협은행 | 6.65% | 2,700,000,000 | - |
(주1) 농협은행에서 한도 대출로 차입 가능한 상품 보유 중이나, 현재 차입금 잔액은 없습니다.
(3) 담보제공 내역당사의 한도대출과 관련한 신탁계약을 통해 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보제공자산 | 피담보채권원금 | 우선수익권금액 | 관련내용 | 관련차입금액 | 우선수익권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 2,700,000,000 | 3,600,000,000 | 한도대출 | - | 농협은행 |
(4) 기타약정사항
타인에게 제공한 이행보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 수혜회사 | 내용 | 관련기관 | 금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜다우기술 | 이행(지급)보증보험 | 서울보증보험 | 30,000,000 |
| ㈜우리홈쇼핑 | 이행(지급)보증보험 | 서울보증보험 | 5,000,000 |
| ㈜한연개발 | 공탁보증 | 서울보증보험 | 53,200,000 |
| 합계 | 88,200,000 |
(5) 소송사건 및 분쟁현황당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 및 분쟁현황 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 내 용 | 소 가액 |
|---|---|---|---|---|
| 서울회생법원 | ㈜푸드라인 | 당사 | 파산신청 | |
| 서울중앙지방법원 | 당사 | ㈜아이에스이인베스트먼트 | 부동산임의경매 | 10,000,000,000 |
| 서울중앙지방법원 | 당사 | 김0상 외2 | 손해배상금 청구 소송 | 5,000,000,000 |
| 서울중앙지방법원 | 당사 | ㈜글로벌쉬핑마스터앤투앤 외1 | 대여금 청구 소송 | 5,700,000,000 |
| 서울중앙지방법원 | 당사 | ㈜아이티라인 외1 | 대여금 청구 소송 | 8,825,000,000 |
당기말 현재 상기 소송사건 및 분쟁현황의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
34. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 분류기준 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|---|
| 패션부문 | 재화 및 용역제공 유형별 분류 | wizmall, wizshop |
| 기타부문 | 재화 및 용역제공 유형별 분류 | 물류 및 용역 서비스 제공 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 패션부문 | 기타부문 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,381,852,064 | 264,892,742 | - | 4,646,744,806 |
| 영업손익 | (7,154,074,883) | (4,412,976,946) | - | (11,567,051,829) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 363,178,248 | 593,487,592 | - | 956,665,840 |
| 계속영업이익(손실) | (7,355,708,976) | (7,415,210,086) | (519,083,513) | (15,290,002,575) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 패션부문 | 기타부문 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,928,471,611 | 547,022,212 | - | 5,475,493,823 |
| 영업손익 | (10,590,931,261) | (1,493,950,238) | - | (12,084,881,499) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 154,699,081 | 769,031,957 | - | 923,731,038 |
| 계속영업이익(손실) | (10,601,784,419) | (578,129,447) | 7,162,470 | (11,172,751,396) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 패션부문 | 기타부문 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 5,985,466,013 | 40,307,069,139 | (1,086,083,551) | 45,206,451,601 |
| 총부채 | 2,178,121,553 | 1,189,653,579 | - | 3,367,775,132 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 패션부문 | 기타부문 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 13,067,127,889 | 49,296,221,405 | (567,000,038) | 61,796,349,256 |
| 총부채 | 640,218,963 | 4,027,451,249 | - | 4,667,670,212 |
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 국내 | 해외 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,646,744,806 | - | - | 4,646,744,806 |
| 영업손익 | (11,567,051,829) | - | - | (11,567,051,829) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 국내 | 해외 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,475,493,823 | - | - | 5,475,493,823 |
| 영업손익 | (12,084,881,499) | - | - | (12,084,881,499) |
(4) 주요고객정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 않습니다.
35. 위험관리
(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험등입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있으며, 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 현금및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음은 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용으로서 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,078,065,238 | 2,078,065,238 | 1,843,245,869 | 234,819,369 | - | 2,078,065,238 |
| 기타금융부채 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 142,000,000 | 142,000,000 | - | - | 142,000,000 | 142,000,000 |
| 유동금융리스부채 | 148,523,135 | 151,119,000 | 115,119,000 | 36,000,000 | - | 151,119,000 |
| 비유동금융리스부채 | 7,729,097 | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 합계 | 2,406,317,470 | 2,409,184,238 | 1,988,364,869 | 270,819,369 | 150,000,000 | 2,409,184,238 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,344,976,376 | 3,344,976,376 | 3,151,572,409 | 21,611,839 | 171,792,128 | 3,344,976,376 |
| 기타금융부채 | 12,000,000 | 12,000,000 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 160,000,000 | 160,000,000 | - | - | 160,000,000 | 160,000,000 |
| 유동리스부채 | 119,905,036 | 361,204,200 | 119,905,036 | - | - | 119,905,036 |
| 합계 | 3,636,881,412 | 3,878,180,576 | 3,271,477,445 | 33,611,839 | 331,792,128 | 3,636,881,412 |
3) 당 사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 위험을 정기적으로 측정 및 검토하고 있으며, 외환위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 20,554,972,666 | 138,158,604 | 19,615,700,029 | 60,928,451 |
| EUR | 461,492,835 | 4,941,665 | 5,448,457 | 5,994,923 |
| JPY | 299,258,057 | - | 31,579,350 | - |
| CNY | 645,593 | 203,680 | 647,735 | 204,356 |
| GBP | - | - | - | 1,678,558 |
| AUD | 19,597,296 | - | 19,112,851 | - |
| 합계 | 21,335,966,447 | 143,303,949 | 19,672,488,422 | 68,806,288 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,041,681,406 | (2,041,681,406) | 1,955,477,158 | (1,955,477,158) |
| EUR | 45,655,117 | (45,655,117) | (54,647) | 54,647 |
| JPY | 29,925,806 | (29,925,806) | 3,157,935 | (3,157,935) |
| CNY | 44,191 | (44,191) | 44,338 | (44,338) |
| GBP | - | - | (167,856) | 167,856 |
| AUD | 1,959,730 | (1,959,730) | 1,911,285 | (1,911,285) |
| 합계 | 2,119,266,250 | (2,119,266,250) | 1,960,368,213 | (1,960,368,213) |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 3,367,775,132 | 4,667,670,212 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (11,721,637,797) | (5,080,464,751) |
| 순부채 | (8,353,862,665) | (412,794,539) |
| 자본총계 | 41,838,676,469 | 57,128,679,044 |
| 부채비율 | (주1) | (주1) |
(주1) 순부채가 (-)이므로 부채비율을 계산하지 않습니다.
36. 보고기간후사건
당사는 2024년 2월 26일에 이노파이안㈜를 제3자 배정 대상자로 하는 총 20,000,001,720원(주식수 8,130,082주) 규모의 유상증자를 이사회에서 결정하였습니다. 신주의 납입일은 2024년 3월 27일 입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 아이에스이커머스 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이에스이커머스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 아이에스이커머스 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 아이에스이커머스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이에스이커머스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.2024년 3월 15일
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2023년_아이에스이커머스_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년_아이에스이커머스_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이에스이커머스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4211453-182--30108424126248214127-11---418344321866211528460270-27855--1,174744402290337776674397-28955--1,5921,088
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.141회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.24~08.021042반기재무제표에 대한 검토2023.12.04~12.082024.02.05~02.06652내부통제 이해 및 평가,기말 입증절차 계획2024.02.07~02.082024.02.26~02.29642기말 입증감사 절차2024.01.021경기도 이천 물류창고상품----OOO-32023.12.29, 2024.01.12, 2024.03.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일감사, 담당이사서면감사인의 독립성 보고22024년 01월 12일감사, 담당이사서면핵심감사사항 보고32024년 03월 12일감사, 담당이사서면감사결과 보고 및 감사인의 독립성 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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