Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 모바일어플라이언스(주) 00260055 100000000000 81115 32850 49804 55 N N N Y A
모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ........................................................... | 1 - 5 |
| 연결재무제표 | ........................................................... | 6 |
| ·연결재무상태표 | ........................................................... | 7 |
| ·연결포괄손익계산서 | ........................................................... | 8 |
| ·연결자본변동표 | ........................................................... | 9 |
| ·연결현금흐름표 | ........................................................... | 10 |
| ·주석 | ........................................................... | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ........................................................... | 92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 모바일어플라이언스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출채권 손실충당금 인식 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이 다양한 국내외 고객에게 제품을 판매하며, 이러한 고객의 신용상태나 거래관계로 인해 연결회사는 채권의 손상위험에 노출되어 있고 다양한 고객의 신용변화 또는 고객관계에 효과적으로 대응하지 못할 경우, 재무적인 손실이 발생할 수 있습니다. 한편, 관련 기준서는 기대신용손실모형에 따라 매 재무보고시 매출채권에 대한 기대신용손실을 합리적으로 추정하여 손실충당금을 인식하도록 하고 있습니다. 우리는 이러한 연결회사의 영업환경과 대상 계정과목의 중요성 및 측정과정에서의 잠재 오류를 고려하여 매출채권에 대한 회사의 손실충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ보고기간 종료일 현재 매출채권 회전기일에 유의적인 변화를 분석하고 주요 원인에 대한 검토ㆍ보고기간 종료일 현재 매출채권 연령분석표에 대해 시사의 방법을 통한 기초정보와의 대사검증ㆍ회사가 적용한 채무불이행경험률에 대한 독립적인 계산 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상현 입니다.
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 모바일어플라이언스 주식회사 대표이사 이재신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 시민대로 401 1701 - 1706호 |
| (전 화) | 031-421-8071 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 말 | 제 19 (전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 57,473,014,432 | 48,478,523,100 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,29,30 | 26,018,779,174 | 12,567,138,435 | ||
| 2. 기타금융자산 | 5,29,30,34 | 12,557,796,442 | 12,399,456,139 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,29,30,32 | 10,003,411,025 | 14,374,171,248 | ||
| 4. 파생상품자산 | 16,29,30 | 1,242,480,000 | 163,822,040 | ||
| 5. 기타자산 | 10 | 525,624,545 | 1,012,956,331 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 56,429,620 | 55,011,940 | |||
| 7. 재고자산 | 9 | 7,068,493,626 | 7,905,966,967 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 23,642,237,299 | 23,579,616,865 | |||
| 1. 기타채권 | 6,29,30,32 | 55,885,040 | 55,885,040 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 7,29,30 | 7,540,161,743 | 6,536,956,954 | ||
| 3. 관계기업투자자산 | 8 | 4,108,877,305 | 5,077,074,022 | ||
| 4. 유형자산 | 11 | 4,060,662,010 | 4,364,686,243 | ||
| 5. 무형자산 | 12 | 4,053,406,174 | 4,157,666,365 | ||
| 6. 사용권자산 | 13 | 76,095,633 | 30,717,259 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 26 | 3,747,149,394 | 3,356,630,982 | ||
| 자산총계 | 81,115,251,731 | 72,058,139,965 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 32,029,194,400 | 25,352,588,702 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 14,29,30 | 3,726,460,780 | 5,491,158,395 | ||
| 2. 단기차입금 | 15,29,30 | 2,400,000,000 | 2,400,000,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 15,29,30 | 12,433,848,123 | 10,397,450,614 | ||
| 4. 파생상품부채 | 16,29,30 | 13,117,808,381 | 6,542,004,933 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 38,622,826 | 813,261 | |||
| 6. 기타부채 | 17 | 54,804,463 | 108,557,353 | ||
| 7. 충당부채 | 18 | 225,959,602 | 399,108,280 | ||
| 8. 리스부채 | 13,29,30 | 31,690,225 | 13,495,866 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 821,126,204 | 641,152,741 | |||
| 1. 순확정급여부채 | 31 | 775,810,611 | 623,676,502 | ||
| 2. 장기리스부채 | 13,29,30 | 45,315,593 | 17,476,239 | ||
| 부채총계 | 32,850,320,604 | 25,993,741,443 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 48,264,931,127 | 46,064,398,522 | |||
| 1. 자본금 | 1,19 | 16,276,430,500 | 16,276,430,500 | ||
| 2. 자본잉여금 | 19 | 28,511,364,731 | 28,511,364,731 | ||
| 3. 기타자본 | 19 | 589,505,402 | 342,053,456 | ||
| 4. 이익잉여금(결손금) | 20 | 2,887,630,494 | 934,549,835 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 48,264,931,127 | 46,064,398,522 | |||
| 부채와자본총계 | 81,115,251,731 | 72,058,139,965 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,32 | 49,804,458,554 | 52,471,269,387 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 9,11,22,27,32 | 40,585,009,713 | 42,970,599,694 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,219,448,841 | 9,500,669,693 | |||
| 판매비와관리비 | 23,27 | 8,766,980,567 | 10,217,877,813 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 452,468,274 | (717,208,120) | |||
| 기타수익 | 24 | 22,743,564 | 17,666,430 | ||
| 기타비용 | 24 | 14,383,777 | 262,596,907 | ||
| 금융수익 | 25,29 | 4,498,104,737 | 6,071,865,106 | ||
| 금융비용 | 25,29 | 2,821,252,593 | 3,563,447,118 | ||
| Ⅴ. 지분법이익 | 8 | (404,577,942) | 156,411,546 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 1,733,102,263 | 1,702,690,937 | |||
| 법인세비용(수익) | 26 | (377,080,556) | (407,492,073) | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 2,110,182,819 | 2,110,183,010 | |||
| 지배기업소유주지분 | 2,110,182,819 | 2,110,183,010 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 90,349,786 | (135,289,468) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 31 | (198,069,463) | 365,510,060 | ||
| 매도가능증권평가손익 | (67,146,907) | (19,378,815) | |||
| 지분법자본변동 | 379,981,225 | (518,497,119) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (24,415,069) | 37,076,406 | |||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 2,200,532,605 | 1,974,893,542 | |||
| 지배기업소유주지분 | 2,200,532,605 | 1,974,893,542 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 기본주당순이익 | 28 | 65 | 65 | ||
| 희석주당순이익 | 28 | 65 | 65 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 01월 01일(전기초) | 16,231,223,000 | 28,203,738,055 | 767,513,320 | (1,465,803,571) | 43,736,670,804 | |
| 연결총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,110,183,010 | 2,110,183,010 | |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 31 | - | - | - | 290,170,396 | 290,170,396 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (15,328,643) | - | (15,328,643) | |
| 지분법자본변동 | - | - | (410,131,221) | - | (410,131,221) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 전환사채의 전환 | 45,207,500 | 307,626,676 | - | - | 352,834,176 | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 16,276,430,500 | 28,511,364,731 | 342,053,456 | 934,549,835 | 46,064,398,522 | |
| 2023년 01월 01일(당기초) | 16,276,430,500 | 28,511,364,731 | 342,053,456 | 934,549,835 | 46,064,398,522 | |
| 연결총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,110,182,819 | 2,110,182,819 | |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 31 | - | - | - | (157,102,160) | (157,102,160) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (53,113,203) | - | (53,113,203) | |
| 지분법자본변동 | - | - | 300,565,149 | - | 300,565,149 | |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 16,276,430,500 | 28,511,364,731 | 589,505,402 | 2,887,630,494 | 48,264,931,127 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 7,334,978,657 | (153,909,249) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 7,116,770,993 | (345,735,229) | ||
| 가. 당기순이익(손실) | 2,110,182,819 | 2,110,183,010 | |||
| 나. 조정 | 33 | 1,344,598,426 | 177,924,920 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채변동 | 33 | 3,661,989,748 | (2,633,843,159) | ||
| 2. 이자의 수취 | 341,788,830 | 315,133,125 | |||
| 3. 이자의 지급 | (122,120,126) | (124,673,715) | |||
| 4. 배당금의 수취 | - | 35,224,000 | |||
| 5. 법인세의환급(납부) | (1,461,040) | (33,857,430) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (1,784,758,099) | 7,906,675,271 | |||
| 1. 단기금융상품의감소 | 20,196,534,026 | 52,045,139,724 | |||
| 2. 단기금융상품의증가 | (24,392,879,233) | (44,000,000,000) | |||
| 3. 단기매매증권의감소 | 4,138,849,315 | 10,069,008,650 | |||
| 4. 단기매매증권의증가 | - | (9,000,000,000) | |||
| 5. 단기대여금의감소 | - | 305,648,129 | |||
| 6. 단기대여금의증가 | (270,000,000) | (50,000,000) | |||
| 7. 매도가능금융자산의감소 | 70,004,954 | 945,000,000 | |||
| 8. 매도가능금융자산의증가 | (900,000,000) | (1,500,000,000) | |||
| 9. 관계기업투자주식의감소 | 943,600,000 | 860,280,000 | |||
| 10. 차량운반구의감소 | 11 | 2,590,909 | 18,360,000 | ||
| 11. 공구와기구의감소 | 11 | 2,359,940 | - | ||
| 12. 보증금의감소 | - | 119,400,000 | |||
| 13. 차량운반구의증가 | - | (139,703,100) | |||
| 14. 비품의증가 | 11 | (10,551,662) | (28,628,614) | ||
| 15. 공구와기구증가 | - | (109,900,000) | |||
| 16. 건설중인자산의증가 | 11 | (13,860,000) | (24,750,000) | ||
| 17. 기타의무형자산의증가 | - | (5,225,966) | |||
| 18. 개발비의증가 | 12 | (1,481,806,348) | (1,582,953,552) | ||
| 19. 보증금의증가 | - | (15,000,000) | |||
| 20. 회원권의증가 | 12 | (69,600,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 8,074,565,564 | (9,655,955,800) | |||
| 1. 단기차입금의차입 | - | 6,600,000,000 | |||
| 2. 신주인수권부사채의발행 | 33 | 20,000,000,000 | |||
| 3. 단기차입금의상환 | - | (5,400,000,000) | |||
| 4. 유동성장기차입금의감소 | - | (2,700,000,000) | |||
| 5. 전환사채의감소 | 33 | (10,150,000,000) | (6,470,600,000) | ||
| 6. 신주인수권부사채의감소 | 33 | (1,750,000,000) | (1,670,150,000) | ||
| 7. 리스부채의상환 | 13 | (25,434,436) | (15,205,800) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 13,624,786,122 | (1,903,189,778) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 12,567,138,435 | 14,670,590,058 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (173,145,383) | (200,261,845) | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 26,018,779,174 | 12,567,138,435 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 모바일어플라이언스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 연결회사의 개요
모바일어플라이언스 주식회사(이하 '지배회사')는 2004년 4월 16일에 설립되었으며,2017년 2월 24일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 자동차 LBS와 관련된 Navigation, HUD(Head Up Display), 자율주행과 관련된 안전보조장치인 ADAS, 차량사고 보안과 관련된 CAR DVR(블랙박스)등을 개발, 제조하여 내수 및 해외 자동차메이커에 수출하고 있으며, 경기도 안양시에 본점을 두고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 16,276,431천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이재신 | 5,810,350 | 17.8% |
| 기타 | 26,742,511 | 82.2% |
| 합 계 | 32,552,861 | 100.0% |
(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
연차결산월 | 업종 |
| 현대폰터스㈜ | 대한민국 | 100% | 12월 | 네비게이션, 블랙박스 판매업 |
(3) 종속기업 재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대폰터스㈜ | 4,019,218 | 3,954,093 | 5,922,551 | 4,577 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)을 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 상표권 | 10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무, 차입금 및기타금융부채 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서상 금융비용으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
(1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품, 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 본인과 대리인의 구분
연결회사는 제품 제조 및 판매 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 환불부채와 반환자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
2.22 리스 (1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 전기연결재무제표의 계정과목 재분류비교표시된 전기연결재무제표는 당기와 비교하기 위하여 일부 항목을 재분류하였습니다. 비교표시된 전기연결재무제표는 이러한 계정재분류가 반영된 것이며, 이 재분류는 연결순자산가액 및 연결당기순이익에는 영향이 없습니다.2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 26,018,779 | 12,567,138 |
| 합 계 | 26,018,779 | 12,567,138 |
5. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금(*1) | 557,796 | 303,053 |
| 단기금융상품 | 특전금전신탁 | 12,000,000 | 8,053,655 |
| 단기매매증권 | 수익증권 등 | - | 4,042,748 |
| 합 계 | 12,557,796 | 12,399,456 |
(*1) 기타금융자산 중 정기예금 557,796천원은 현대모비스(주)와 커머스마이너(주)에 대한 거래이행담보로 제공되었으며, 사용이 제한 되어 있습니다.
6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,616,333 | - | 17,727,351 | - |
| 차감: 대손충당금 | (3,113,247) | - | (3,438,827) | - |
| 매출채권(순액) | 9,503,086 | - | 14,288,523 | - |
| 단기대여금 | 414,000 | - | 144,000 | - |
| 차감: 대손충당금 | (64,000) | - | (64,000) | - |
| 단기대여금(순액) | 350,000 | - | 80,000 | - |
| 미수금 | 1,561,836 | - | 1,559,686 | - |
| 차감: 대손충당금 | (1,557,079) | - | (1,557,079) | - |
| 미수금(순액) | 4,756 | - | 2,607 | - |
| 미수수익 | 145,569 | - | 3,041 | - |
| 보증금 | - | 55,885 | - | 55,885 |
| 합 계 | 10,003,411 | 55,885 | 14,374,171 | 55,885 |
(2) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 제각채권의 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,438,827 | (405,322) | 79,741 | 3,113,247 |
| 단기대여금 | 64,000 | - | - | 64,000 |
| 미수금 | 1,557,079 | - | - | 1,557,079 |
| 합 계 | 5,059,907 | (405,322) | 79,741 | 4,734,326 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 제각채권의 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,436,549 | (135,796) | 138,074 | 3,438,827 |
| 단기대여금 | - | 64,000 | - | 64,000 |
| 미수금 | 1,557,079 | - | - | 1,557,079 |
| 합 계 | 4,993,628 | (71,796) | 138,074 | 5,059,907 |
(3) 보고기간 종료일 현재 금융기관에 할인한 매출채권은 없습니다.
7. 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 엠피온㈜ | 16.67 | 1,290,765 | 1,378,050 |
| UQIP 투자조합 | 3.00 | 721,637 | 755,554 |
| 다성㈜ | 15.72 | 688,338 | 712,684 |
| ECONES GMBH | 12.00 | 1,106,043 | 1,061,559 |
| ㈜모빌테크 | 3.10 | 1,420,020 | 1,129,111 |
| 엔에이치프린시플사모투자(합) | 5.70 | 1,447,895 | 1,500,000 |
| 제이엑스4호투자조합 | 17.6 | 565,464 | - |
| 2023에스초격차지역균형발전투자조합 | 5 | 300,000 | - |
| ㈜이도(*1) | 41.13 | - | - |
| 합계 | 7,540,162 | 6,536,957 |
(*1) 2021년 중 법원의 회생계획안 인가에 따라 출자전환된 상환전환우선주로서 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 출자전환된 매출채권의 공정가치를 반영하여 측정하였습니다. ㈜이도는 보고기간종료일 현재 기업회생절차가 진행중으로 회사가 지분을 20%이상 보유하나, 유의적 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다.
8. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소유지분율(%) | 주된사업장 | 사용재무제표일 | 관계기업의성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔레컨스 | 23.6 | 23.6 | 대한민국 | 12월 31일 | (*1) |
| ㈜미소전자통신 | 27.6 | 27.6 | 대한민국 | 12월 31일 | (*2) |
| 제이엑스1호투자조합 | 20.0 | 20.0 | 대한민국 | 12월 31일 | (*3) |
(*1) 2015년 지분을 26.8% 취득함에 따라 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (*2) 2021년 지분을 26.6% 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 2021년 추가로 지분을 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 당기취득(처분) | 배당금 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)텔레컨스(*1) | 984,539 | - | - | (241,396) | - | 743,143 |
| ㈜미소전자통신(*2) | 2,218,971 | - | - | (34,127) | - | 2,184,843 |
| 제이엑스1호투자조합 | 1,873,564 | (499,000) | (444,600) | (129,055) | 379,981 | 1,180,891 |
| 합계 | 5,077,074 | (499,000) | (444,600) | (404,578) | 379,981 | 4,108,877 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 투자차액은 90,583천원 입니다 . (*2) 보고기간 종료일 현재 평가차액은 221,165천원 입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 당기취득(처분) | 배당금 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)텔레컨스 | 872,433 | - | - | 112,106 | - | 984,539 |
| ㈜미소전자통신 | 2,269,710 | - | - | (50,740) | - | 2,218,971 |
| 제이엑스1호투자조합 | 2,797,656 | (359,640) | (141,000) | 95,046 | (518,497) | 1,873,564 |
| 합계 | 5,939,800 | (359,640) | (141,000) | 156,412 | (518,497) | 5,077,074 |
(3) 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 영업이익 | 당기순이익 | 수령한 배당 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜텔레컨스 | 2,670,031 | 5,944,056 | 3,881,758 | 1,966,921 | 9,681,080 | (929,450) | (984,710) | - |
| ㈜미소전자통신 | 7,661,470 | 3,946,229 | 493,822 | 4,010,000 | 3,410,789 | (627,963) | 64,797 | - |
| 제이엑스1호투자조합 | 904,151 | 5,179,835 | 179,533 | - | 3,039,720 | 2,369,486 | 2,369,486 | 444,600 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 영업이익 | 당기순이익 | 수령한 배당 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜텔레컨스 | 3,237,162 | 5,877,857 | 3,839,035 | 1,487,594 | 11,425,580 | 510,174 | 486,773 | - |
| ㈜미소전자통신 | 7,670,469 | 2,209,343 | 630,733 | 2,210,000 | 10,139,970 | 348,488 | (173,749) | - |
| 제이엑스1호투자조합 | 150,728 | 9,440,340 | 223,247 | - | 1,451,788 | 1,221,628 | 1,260,028 | 359,640 |
9. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 314,294 | (83,863) | 230,432 | 397,168 | (168,018) | 229,150 |
| 제품 | 1,513,769 | (356,890) | 1,156,879 | 731,198 | (463,786) | 267,412 |
| 원재료 | 7,758,072 | (2,076,890) | 5,681,183 | 8,530,051 | (1,120,646) | 7,409,405 |
| 합 계 | 9,586,136 | (2,517,642) | 7,068,494 | 9,658,417 | (1,752,450) | 7,905,967 |
(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 40,585,010천원(전기: 42,970,600천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실(환입)은 765,192천원 및 (-)261,047천원입니다.
10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품재고회수권 | 191,516 | 343,957 |
| 선급금 | 320,636 | 652,828 |
| 선급비용 | 13,472 | 16,171 |
| 합 계 | 525,625 | 1,012,956 |
11. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,023,126 | - | - | - | 1,023,126 | 1,023,126 | - | - | - | 1,023,126 |
| 건물 | 3,208,648 | - | (661,601) | - | 2,547,047 | 3,208,648 | - | (581,385) | - | 2,627,263 |
| 시설장치 | 323,624 | - | (320,246) | - | 3,377 | 323,624 | - | (318,486) | - | 5,137 |
| 기계장치 | 320,373 | (37,305) | (266,889) | - | 16,179 | 320,373 | (52,185) | (221,213) | - | 46,975 |
| 차량운반구 | 139,703 | - | (32,597) | - | 107,106 | 183,640 | - | (48,591) | - | 135,048 |
| 공구와기구 | 6,800,440 | (7,557) | (5,850,374) | (617,701) | 324,808 | 7,202,537 | (15,931) | (6,134,607) | (617,701) | 434,298 |
| 비품 | 799,449 | - | (760,430) | - | 39,019 | 788,897 | - | (745,499) | - | 43,399 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | 49,440 | - | - | - | 49,440 |
| 합 계 | 12,615,363 | (44,862) | (7,892,138) | (617,701) | 4,060,662 | 13,100,285 | (68,116) | (8,049,782) | (617,701) | 4,364,686 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,023,126 | - | - | - | - | 1,023,126 |
| 건물 | 2,627,263 | - | - | (80,216) | - | 2,547,047 |
| 시설장치 | 5,137 | - | - | (1,760) | - | 3,377 |
| 기계장치 | 46,975 | - | - | (30,796) | - | 16,179 |
| 차량운반구 | 135,048 | - | (2) | (27,941) | - | 107,106 |
| 공구와기구 | 434,298 | - | (23) | (172,767) | 63,300 | 324,808 |
| 집기비품 | 43,399 | 10,552 | - | (14,931) | - | 39,019 |
| 건설중인자산 | 49,440 | 13,860 | - | - | (63,300) | - |
| 합 계 | 4,364,686 | 24,412 | (25) | (328,411) | - | 4,060,662 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,023,126 | - | - | - | - | 1,023,126 |
| 건물 | 2,707,480 | - | - | (80,216) | - | 2,627,263 |
| 시설장치 | 6,897 | - | - | (1,760) | - | 5,137 |
| 기계장치 | 79,495 | - | - | (32,520) | - | 46,975 |
| 차량운반구 | 23,633 | 139,703 | (6,258) | (22,029) | - | 135,048 |
| 공구와기구 | 588,012 | 109,900 | - | (306,214) | 42,600 | 434,298 |
| 집기비품 | 26,832 | 28,629 | - | (12,062) | - | 43,399 |
| 건설중인자산 | 67,290 | 24,750 | - | - | (42,600) | 49,440 |
| 합 계 | 4,522,764 | 302,982 | (6,258) | (454,801) | - | 4,364,686 |
(3) 당기 유형자산 감가상각비 중 206,563천원(전기: 338,734천원)은 매출원가에 124,848천원(전기:116,067천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사의 토지 및 건물은 우리은행의 차입금의 담보(채권최고액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석15, 34 참조).
12. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권(*1) | 1,600,000 | - | (1,280,000) | 320,000 | 1,600,000 | - | (1,120,000) | 480,000 |
| 개발비 | 21,906,645 | (2,683,518) | (15,823,519) | 3,399,608 | 20,424,838 | (2,683,518) | (14,339,618) | 3,401,702 |
| 회원권 | 318,480 | - | - | 318,480 | 248,880 | - | - | 248,880 |
| 기타의 무형자산 | 445,609 | - | (430,291) | 15,319 | 445,609 | - | (418,525) | 27,085 |
| 합 계 | 24,270,734 | (2,683,518) | (17,533,810) | 4,053,406 | 22,719,327 | (2,683,518) | (15,878,143) | 4,157,666 |
(*1) 연결회사는 현대엠엔소프트(주)로부터 국내 Navigation, 차량용 블랙박스 등과 관련한 상표권 "현대PONTUS"를 양수하였습니다. 해당 상표권 관련하여 사용가능일인 2016년 1월 1일부터 상각을 개시하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 손상차손 | 대체 | 상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 480,000 | - | - | - | (160,000) | 320,000 |
| 개발비 | 3,401,702 | 1,481,806 | - | - | (1,483,901) | 3,399,608 |
| 회원권 | 248,880 | 69,600 | - | - | - | 318,480 |
| 기타의 무형자산 | 27,085 | - | - | - | (11,766) | 15,319 |
| 합계 | 4,157,666 | 1,551,406 | - | - | (1,655,667) | 4,053,406 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 손상차손(*1) | 대체 | 상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 640,000 | - | - | - | (160,000) | 480,000 |
| 개발비 | 3,397,262 | 1,582,954 | (262,450) | - | (1,316,063) | 3,401,702 |
| 회원권 | 248,880 | - | - | - | - | 248,880 |
| 기타의 무형자산 | 45,397 | 5,226 | - | - | (23,538) | 27,085 |
| 합계 | 4,331,538 | 1,588,180 | (262,450) | - | (1,499,601) | 4,157,666 |
(*1) 전기 중 상각기간내에 장부가액보다 일부 적게 회수될 가능성이 있다고 판단하여 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.
(3) 개발비의 회수 가능성① 당사의 정책당사가 진행하는 대부분의 개발프로젝트는 사전에 매수처로부터 개발 및 제조를 의뢰받아 개발활동을 착수하는 ODM(Original Development Manufacturing) 방식의 개발프로젝트로서 개발활동에 투입된 원가를 매출을 통해 회수하는 방식으로 운영되고 있습니다. 당사의 개발프로젝트는 연구단계, 고객사에 대한 프로젝트 제안, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 고객사에 대한 프로젝트 제안단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.② 보고기간 종료일 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | AAA(*1) | - | 2023.12.31 | 145,607 | 2023.12.31 |
| BBB(*2) | 17,710 | 2024.01.31 | 230,224 | 2024.01.31 | |
| CCC(*3) | 65,164 | 2025.01.31 | 125,315 | 2025.01.31 | |
| DDD(*4) | 1,164,328 | 2025.06.30 | 1,940,546 | 2025.06.30 | |
| EEE(*5) | 1,822,130 | - | 499,531 | - | |
| 기타 | 330,276 | 460,479 | |||
| 합계 | 3,399,608 | 3,401,702 |
(*1) AAA 프로젝트는 당기 상각이 완료되었습니다.(*2) BBB 프로젝트는 2021년 1월 개발이 완료되어 제품이 판매되기 시작하였습니다.(*3) CCC 프로젝트는 2022년 1월 개발이 완료되어 제품이 판매되기 시작하였습니다.(*4) DDD 프로젝트는 2022년 6월 개발이 완료되어 제품이 판매되기 시작하였습니다.(*5) EEE 프로젝트는 2022년 7월부터 개발 진행 중에 있습니다.
(4) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(5) 당기 경상연구개발비 1,807,029천원(전기: 2,112,583천원)이 발생하였으며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 리스13.1 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 30,717 | 69,798 | (24,420) | 76,096 |
| 합 계 | 30,717 | 69,798 | (24,420) | 76,096 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 5,838 | 39,494 | (14,614) | 30,717 |
| 합 계 | 5,838 | 39,494 | (14,614) | 30,717 |
(2) 당기 및 전기 중 인식된 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.2 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 이자비용 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장단기리스부채 | 30,972 | 69,798 | 1,670 | (25,434) | 77,006 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 이자비용 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장단기리스부채 | 6,059 | 39,494 | 626 | (15,206) | 30,972 |
(2) 보고기간 종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 32,036 | 31,690 |
| 1년 초과 5년 이내 | 47,873 | 45,316 |
| 소 계 | 79,909 | 77,006 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (2,904) | - |
| 장단기리스부채의 현재가치 | 77,006 | 77,006 |
보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 리스를 할인하는데 사용된 가중평균증분차입이자율은 연 2.5%입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 25,434 | 15,206 |
| 단기리스 관련 비용 | 38,417 | 35,744 |
| 소액리스료 | 7,013 | 10,906 |
| 총현금유출액 | 70,864 | 61,856 |
14. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,093,499 | 4,591,672 |
| 미지급금 | 1,441,040 | 712,766 |
| 미지급비용 | 191,922 | 186,720 |
| 합 계 | 3,726,461 | 5,491,158 |
15. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,400,000 | - | 2,400,000 | - |
| 전환사채 | 2,327,250 | - | 8,300,326 | - |
| 신주인수권부사채 | 10,106,598 | - | 2,097,124 | - |
| 합 계 | 14,833,848 | - | 12,797,451 | - |
상기 차입금에는 대표이사 지급보증 및 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석11, 34 참조).
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 5.09% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 시설자금대출 | 우리은행 | 5.13% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 합 계 | 2,400,000 | 2,400,000 |
(3) 전환사채 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1) | 2020-11-24 | 2025-11-24 | 3,150,000 | 13,179,400 |
| 차감 : 전환권조정 | (822,750) | (4,879,074) | ||
| 차감 계 | 2,327,250 | 8,300,326 |
(*1) 제 4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행금액(주1) | 20,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 0.00% |
| 전환가격(주2) | 5,412원 |
| 전환청구기간 | 2021.11.24 ~ 2025.10.24 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요발행조건 | 1. 조기상환청구권사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2. 중도상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 24일부터 24개월이 되는 2022년 11월 24일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 사채권자는 발행회사의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2022년 11월 24일)까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 3. 전환가격 조정 (1) 행사청구 전, 발행회사의 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입, 시가 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 조정(2) 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등 행사가액 조정 필요시 조정(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정(4) 사채 발행 이후 매 3개월 경과일을 행사가액 조정일로 하고, 전일을 기산일로 하여 소급 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 산술평균액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우, 이를 새로운 행사가액으로 조정. 단, 조정된 행사가액이 최초 행사가액의 70% 미만인 경우에는 최초 행사가액의 70%를 행사가격으로 함.(5) 행사로 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 행사사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
(주1) 당기 및 전기 중 상환청구로 인해 감소하였습니다.(주2) 전환사채 발행계약에 따라 2022년 8월 24일에 3,789원으로 조정되었습니다.(주3) 2022년 5월 27일, 6월 10일에 전환청구로 인해 90,415주만큼 신주를 발행하였습니다.(주석 19 참조)
(4) 신주인수권부사채 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채(*1) | 2020-11-24 | 2025-11-24 | 1,610,000 | 3,329,850 |
| 제6회 무기명식 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채(*2) | 2023-09-15 | 2028-09-15 | 20,000,000 | - |
| 차감 : 신주인수권조정 | (11,503,402) | (1,232,726) | ||
| 차감 계 | 10,106,598 | 2,097,124 |
(*1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행금액(주1) | 5,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 0.00% |
| 전환가격(주2) | 5,412원 |
| 전환청구기간 | 2021.11.24 ~ 2025.10.24 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요발행조건 | 1. 조기상환청구권사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 11월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2. 중도상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 24일부터 2년이 되는 2022년 11월 24일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 사채권자는 발행회사의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2022년 11월 24일)까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 3. 전환가격 조정 (1) 행사청구 전, 발행회사의 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입, 시가 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 조정(2) 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등 행사가액 조정 필요시 조정(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정(4) 사채 발행 이후 매 3개월 경과일을 행사가액 조정일로 하고, 전일을 기산일로 하여 소급 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 산술평균액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우, 이를 새로운 행사가액으로 조정. 단, 조정된 행사가액이 최초 행사가액의 70% 미만인 경우에는 최초 행사가액의 70%를 행사가격으로 함.(5) 행사로 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 행사사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
(주1) 당기 및 전기 중 상환청구로 인해 감소하였습니다.(주2) 신주인수권부사채 발행계약에 따라 2022년 8월 24일에 3,789원으로 조정되었습니다.
(*2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행금액 | 20,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 0.00% |
| 행사가격 | 3,388원 |
| 신주인수권행사기간 | 2024.09.15 ~ 2028.08.15 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요발행조건 | 1. 조기상환청구권사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 03월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2. 중도상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 09월 15일부터 18개월이 되는 2025년 03월 15일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 사채권자는 발행회사의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2025년 03월 15일)까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 3. 전환가격 조정 (1) 행사청구 전, 발행회사의 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입, 시가 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 조정(2) 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등 행사가액 조정 필요시 조정(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정(4) 사채 발행 이후 매 7개월 경과일을 행사가액 조정일로 하고, 전일을 기산일로 하여 소급 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 산술평균액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우, 이를 새로운 행사가액으로 조정. 단, 조정된 행사가액이 최초 행사가액의 70% 미만인 경우에는 최초 행사가액의 70%를 행사가격으로 함.(5) 행사로 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 행사사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제4회 전환사채 (파생상품부채) |
781,965 | 5,222,509 | 12,659,920 |
| 제5회 신주인수권부사채 (파생상품부채) | 399,623 | 1,319,496 | 3,164,980 |
| 제6회 신주인수권부사채 (파생상품부채) | 11,936,220 | - | 13,114,920 |
| 합 계 | 13,117,808 | 6,542,005 | 28,939,820 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업이익 | 1,733,102 | 1,702,691 |
| 파생상품평가이익(*1) | 2,337,614 | 2,990,840 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실) | (604,512) | (1,288,149) |
(*1) 파생상품자산으로부터 발생한 평가손익은 제외하였습니다.16. 파생금융상품
보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 통화선도 | - | - | 163,822 | - |
| 전환사채의내재파생상품 | - | 781,965 | - | 5,222,509 |
| 신주인수권부사채의 내재파생상품 | 1,242,480 | 12,335,843 | - | 1,319,496 |
| 합계 | 1,242,480 | 13,117,808 | 163,822 | 6,542,005 |
17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 8,686 | 13,226 |
| 예수금 | 46,118 | 95,331 |
| 합 계 | 54,804 | 108,557 |
18. 환불부채 및 반품재고회수권 보고기간 종료일 현재 환불부채 및 반품재고회수권는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 225,960 | 399,108 |
| 반품재고회수권 | 191,516 | 343,957 |
환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 나타냅니다.
연결회사는 반품금액을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.
19. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주의 금액 (단위:원) | 500 | 500 |
| 발행주식의 수 | 32,552,861 | 32,552,861 |
| 자본금(단위:천원) | 16,276,431 | 16,276,431 |
(2) 당기 및 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,276,431 | 16,231,223 |
| 전환청구권 행사(*1) | - | 45,208 |
| 기말 | 16,276,431 | 16,276,431 |
(*1) 전기 중 전환청구권 행사로 인하여 전환사채 350백만원이 보통주 90,415주로 전환되었습니다.(3) 자본잉여금1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 24,329,978 | 24,329,978 |
| 자기주식처분이익 | 3,936,277 | 3,936,277 |
| 기타자본잉여금 | 245,110 | 245,110 |
| 합 계 | 28,511,365 | 28,511,365 |
2) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 28,511,365 | 28,203,738 |
| 전환청구권 행사 | - | 307,627 |
| 기말 | 28,511,365 | 28,511,365 |
(4) 기타자본1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 699,071 | 752,185 |
| 지분법자본변동 | (109,566) | (410,131) |
| 합 계 | 589,505 | 342,053 |
20. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | 2,837,630 | 884,550 |
| 이익준비금(*1) | 50,000 | 50,000 |
| 합계 | 2,887,630 | 934,550 |
(*1) 기말 현재 연결회사의 미처분이익잉여금 중 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
21. 영업부문(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당기 및 전기 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 3,939,016 | 2,516,145 |
| 제품매출 | 45,438,225 | 49,846,387 |
| 기타매출 | 427,218 | 108,737 |
| 합 계 | 49,804,459 | 52,471,269 |
(3) 당기 및 전기 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 22,536,760 | 17,569,860 |
| 유럽 | 8,508,695 | 22,638,761 |
| 영국 | 7,171,454 | 1,057,860 |
| 아시아 | 11,587,549 | 11,204,788 |
| 합 계 | 49,804,459 | 52,471,269 |
(4) 연결회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 14,280,737 | 7,932,213 |
| 고객B | 8,732,408 | 4,291,213 |
| 고객C | 8,278,624 | 17,505,832 |
| 고객D | 7,171,454 | 1,057,860 |
| 고객E | 3,048,609 | 4,639,927 |
| 고객F | 2,253,926 | 6,912,565 |
| 고객G | 21,286 | 4,500,841 |
| 합계 | 43,787,044 | 46,840,451 |
22. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 3,065,726 | 1,791,585 |
| 제품매출원가 | 37,519,284 | 41,179,015 |
| 합 계 | 40,585,010 | 42,970,600 |
23. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,703,449 | 1,733,774 |
| 퇴직급여 | 154,717 | 340,448 |
| 복리후생비 | 429,486 | 388,698 |
| 여비교통비 | 76,788 | 131,139 |
| 접대비 | 46,631 | 34,870 |
| 통신비 | 8,299 | 7,331 |
| 세금과공과 | 46,019 | 30,526 |
| 감가상각비 | 124,848 | 116,067 |
| 지급임차료 | 42,437 | 35,744 |
| 보험료 | 30,909 | 23,294 |
| 차량유지비 | 45,300 | 52,685 |
| 운반비 | 143,232 | 314,868 |
| 교육훈련비 | 3,396 | 6,788 |
| 도서인쇄비 | 2,472 | 2,587 |
| 소모품비 | 115,178 | 20,212 |
| 지급수수료 | 2,388,686 | 3,365,414 |
| 대손상각비 | (405,322) | (135,796) |
| 건물관리비 | 83,286 | 74,249 |
| 무형자산상각비 | 1,655,667 | 1,499,601 |
| 사용권자산상각비 | 24,420 | 14,614 |
| 광고선전비 | 240,055 | 48,182 |
| 경상연구개발비 | 1,807,029 | 2,112,583 |
| 합 계 | 8,766,981 | 10,217,878 |
24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 4,926 | 12,102 |
| 잡이익 | 17,818 | 5,564 |
| 소계 | 22,744 | 17,666 |
| 기타비용 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 262,450 |
| 잡손실 | 14,384 | 147 |
| 소 계 | 14,384 | 262,597 |
25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 489,059 | 316,619 |
| 배당금수익 | - | 35,224 |
| 외환차익 | 1,119,414 | 1,289,547 |
| 외화환산이익 | 92,864 | 35,682 |
| 사채상환이익 | 351,775 | 167,742 |
| 파생상품거래이익 | 112,590 | 409,345 |
| 파생상품평가이익 | 1,985,074 | 3,154,662 |
| 단기금융상품평가이익 | - | 53,655 |
| 단기매매증권평가이익 | - | 42,748 |
| 단기매매증권처분이익 | 96,101 | 52,280 |
| 매도가능증권평가이익 | 251,227 | 263,724 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 250,636 |
| 소계 | 4,498,105 | 6,071,864 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,730,194 | 2,357,399 |
| 외환차손 | 528,750 | 546,206 |
| 외화환산손실 | 206,687 | 348,648 |
| 파생상품거래손실 | 344,752 | 247,194 |
| 기타의대손상각비 | - | 64,000 |
| 매도가능증권처분손실 | 10,870 | - |
| 소계 | 2,821,253 | 3,563,447 |
26. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 38,623 | 813 |
| 법인세추납액(환급) | (31) | 31 |
| 총당기법인세 | 38,592 | 844 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 등의 증감 | (391,258) | (445,412) |
| 자본에 직접 가감한 법인세 | (24,415) | 37,076 |
| 총이연법인세 | (415,673) | (408,336) |
| 법인세비용(이익) 합계 | (377,081) | (407,492) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,733,102 | 1,702,691 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 362,218 | 379,587 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 3,003 | 22,569 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | (74,023) | (26,006) |
| - 미인식 이연법인세자산 | (120,243) | (84,109) |
| - 세액공제액 | (575,001) | (690,197) |
| - 기타 | 26,965 | (9,337) |
| 당기 조정항목 | (739,299) | (787,080) |
| 법인세비용 | (377,082) | (407,492) |
| 유효세율 | (*1) | (*1) |
(*1) 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (198,069) | 40,967 | (157,102) | 365,510 | (75,340) | 290,170 |
| 매도가능증권평가손익 | (67,147) | 14,034 | (53,113) | (19,379) | 4,050 | (15,329) |
| 지분법자본변동 | 379,981 | (79,416) | 300,565 | (518,497) | 108,366 | (410,131) |
| 합 계 | 114,765 | (24,415) | 90,350 | (172,366) | 37,076 | (135,290) |
(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여충당금 | 348,076 | 23,126 | 40,967 | - | 412,169 |
| 대손금 | 471,640 | - | - | - | 471,640 |
| 대손충당금 | 925,006 | (54,541) | - | - | 870,464 |
| 미지급연차수당 | 36,375 | 911 | - | - | 37,286 |
| 정부보조금 | 14,236 | (4,860) | - | - | 9,376 |
| 재고자산평가손실충당금 | 401,229 | 118,307 | - | - | 519,537 |
| 무형자산손상차손 | 74,218 | (22,412) | - | - | 51,806 |
| 업무용승용차감가상각비 | 695 | 4,168 | - | - | 4,862 |
| 리스부채 | 6,473 | 9,621 | - | - | 16,094 |
| 파생상품부채(전환사채) | 1,091,504 | (928,074) | - | - | 163,431 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | 275,775 | 2,302,416 | - | - | 2,578,191 |
| 이월세액공제 | 2,198,315 | 188,772 | - | - | 2,387,087 |
| 환불부채 | 39,512 | (17,142) | - | - | 22,370 |
| 이월결손금 | 22,579 | 20,285 | - | - | 42,864 |
| 지분법적용투자주식 | (38,614) | 148,399 | (79,416) | - | 30,369 |
| 합계 | 5,867,019 | 1,788,977 | (38,449) | - | 7,617,546 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | 471,640 | - | - | - | 471,640 |
| 이연법인세자산 인식 대상 금액 | 5,395,378 | 1,788,977 | (38,449) | - | 7,145,906 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (301) | (692) | - | - | (993) |
| 회원권 | (1,248) | - | - | - | (1,248) |
| 단기매매증권 | (20,148) | 20,148 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | (322,720) | 38,895 | 14,034 | - | (269,792) |
| 퇴직연금운용자산 | (222,012) | (34,006) | - | - | (256,016) |
| 리스자산 | (6,419) | (9,484) | - | - | (15,904) |
| 전환권조정 | (1,019,726) | 847,772 | - | - | (171,955) |
| 신주인수권조정 | (257,640) | (2,146,571) | - | - | (2,404,211) |
| 파생상품자산 | (34,239) | (225,440) | - | - | (259,678) |
| 반품자산 | (34,052) | 15,092 | - | - | (18,960) |
| 합계 | (1,918,504) | (1,494,287) | 14,034 | - | (3,398,757) |
| 미인식이연법인세자산 | (120,243) | 120,243 | - | - | - |
| 순액 | 3,356,631 | 414,933 | (24,415) | - | 3,747,149,394 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여충당금 | 341,014 | 82,401 | (75,340) | - | 348,076 |
| 대손금 | 496,463 | (24,823) | - | - | 471,640 |
| 대손충당금 | 945,049 | (20,043) | - | - | 925,006 |
| 미지급연차수당 | 39,661 | (3,286) | - | - | 36,375 |
| 정부보조금 | 20,201 | (5,965) | - | - | 14,236 |
| 재고자산평가손실충당금 | 428,521 | (27,291) | - | - | 401,229 |
| 무형자산손상차손 | 95,568 | (21,350) | - | - | 74,218 |
| 업무용승용차감가상각비 | 23,574 | (22,879) | - | - | 695 |
| 리스부채 | 1,071 | 5,403 | - | - | 6,473 |
| 파생상품부채(전환사채) | 2,275,733 | (1,184,229) | - | - | 1,091,504 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | 568,933 | (293,158) | - | - | 275,775 |
| 이월세액공제 | 1,508,118 | 690,197 | - | - | 2,198,315 |
| 환불부채 | 34,672 | 4,839 | - | - | 39,512 |
| 이월결손금 | 36,100 | (13,520) | - | - | 22,579 |
| 지분법적용투자주식 | (190,513) | 43,533 | 108,366 | - | (38,614) |
| 합계 | 6,624,165 | (790,172) | 33,026 | - | 5,867,018 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | 496,463 | (24,823) | - | - | 471,640 |
| 이연법인세자산 인식 대상 금액 | 6,127,701 | (765,349) | 33,026 | - | 5,395,378 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (571) | 270 | - | - | (301) |
| 회원권 | (1,313) | 66 | - | - | (1,248) |
| 단기매매증권 | (9,479) | (10,669) | - | - | (20,148) |
| 매도가능금융자산 | (274,596) | (52,174) | 4,050 | - | (322,720) |
| 퇴직연금운용자산 | (139,234) | (82,778) | - | - | (222,010) |
| 리스자산 | (1,032) | (5,387) | - | - | (6,420) |
| 전환권조정 | (2,035,725) | 1,015,998 | - | - | (1,019,726) |
| 신주인수권조정 | (508,931) | 251,291 | - | - | (257,640) |
| 파생상품자산 | (39,559) | 5,320 | - | - | (34,239) |
| 반품자산 | (30,859) | (3,192) | - | - | (34,052) |
| 합계 | (3,041,299) | 1,118,744 | 4,050 | - | (1,918,504) |
| 미인식이연법인세자산(부채) | (175,184) | 54,941 | - | - | (120,243) |
| 순액 | 2,911,219 | 408,336 | 37,076 | - | 3,356,631 |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 사유 |
|---|---|---|
| 일시적 차이 | 471,640 | 소멸 가능성 불확실 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 25,434,851 | 26,936,325 |
| 상품변동액 | (118,815) | (509,619) |
| 제품변동액 | (889,468) | 475,777 |
| 원재료변동액 | 1,845,756 | (2,823,721) |
| 원부재료 및 상품구입액 | 24,597,377 | 29,793,888 |
| 종업원급여 | 1,703,449 | 1,733,774 |
| 퇴직급여 | 154,717 | 340,448 |
| 무형자산상각비 및 감가상각비 | 1,984,077 | 1,954,403 |
| 사용권자산 상각비 | 24,420 | 14,614 |
| 지급수수료 | 2,500,972 | 3,511,423 |
| 소모품비 | 124,021 | 20,213 |
| 세금과공과 | 46,019 | 30,526 |
| 대손상각비 | (405,322) | (135,796) |
| 운반비 | 157,374 | 318,758 |
| 경상연구개발비 | 1,807,029 | 2,112,583 |
| 외주가공비 | 14,811,325 | 15,528,800 |
| 기타 | 1,009,059 | 822,406 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 49,351,990 | 53,188,478 |
28. 주당이익
(1) 당기 및 전기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 2,110,182,819 | 2,110,183,010 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 32,552,861 | 32,515,209 |
| 기본주당순이익 | 65 | 65 |
(*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 가중치 | 적 수 | 발행주식수(*) | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 32,552,861 | 365 | 11,881,794,265 | 32,462,446 | 365 | 11,848,792,790 |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | - | - | 51,666 | 219 | 11,314,854 |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | - | - | 38,749 | 205 | 7,943,545 |
| 기말 | 11,881,794,265 | 11,868,051,189 | ||||
| 일수 | 365 | 365 | ||||
| 가중평균유통주식수 | 32,552,861 | 32,515,209 |
(*) 전기 중 전환사채의 전환청구로 인해 보통주로 전환되었습니다.(2) 희석주당이익당기 잠재적 보통주는 희석효과가 없어 희석주당순이익은 주당순이익과 동일하며, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 잠재적보통주 | 전환청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2021.11.24 ~ 2025.10.24 | 831,353 |
| 제5회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2021.11.24 ~ 2025.10.24 | 424,914 |
| 제6회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2024.09.15 ~ 2028.08.15 | 5,903,187 |
29. 금융상품 및 위험관리
(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가. 차입금 총계(주석15) | 14,833,848 | 12,797,451 |
| 나. 차감 : 현금및현금성자산(주석4) | 26,018,779 | 12,567,138 |
| 다. 순차입금(가 - 나) | (11,184,931) | 230,313 |
| 라. 자본총계 | 48,264,931 | 46,064,399 |
| 마. 총자본(다 + 라) | 37,080,000 | 46,294,712 |
| 바. 자본조달비율(다 / 마) | - | 0.5% |
(2) 범주별 금융상품1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 26,018,779 | - | 26,018,779 |
| 기타금융자산 | - | 12,557,796 | - | 12,557,796 |
| 매출채권및기타채권 | - | 10,003,411 | - | 10,003,411 |
| 파생상품자산 | 1,242,480 | - | - | 1,242,480 |
| 매도가능금융자산 | 4,455,016 | - | 3,085,146 | 7,540,162 |
| 기타채권(비유동) | - | 55,885 | - | 55,885 |
| 합 계 | 5,697,496 | 48,635,872 | 3,085,146 | 57,418,513 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 12,567,138 | - | 12,567,138 |
| 기타금융자산 | 12,096,403 | 303,053 | - | 12,399,456 |
| 매출채권및기타채권 | - | 14,374,171 | - | 14,374,171 |
| 파생금융상품 | 163,822 | - | - | 163,822 |
| 매도가능금융자산 | 3,384,664 | - | 3,152,293 | 6,536,957 |
| 기타채권(비유동) | - | 55,885 | - | 55,885 |
| 합 계 | 15,644,889 | 27,300,248 | 3,152,293 | 46,097,430 |
- 금융부채
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 3,726,461 | 3,726,461 |
| 장단기차입금 | - | 14,833,848 | 14,833,848 |
| 파생상품부채 | 13,117,808 | - | 13,117,808 |
| 장단기리스부채 | - | 77,006 | 77,006 |
| 합 계 | 13,117,808 | 18,637,315 | 31,755,123 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 5,491,158 | 5,491,158 |
| 장단기차입금 | - | 12,797,451 | 12,797,451 |
| 파생상품부채 | 6,542,005 | - | 6,542,005 |
| 장단기리스부채 | - | 30,972 | 30,972 |
| 합 계 | 6,542,005 | 18,319,581 | 24,861,586 |
2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산(상각후원가) | 당기손익 공정가치(FVPL)-금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익 공정가치(FVPL)-금융부채 | 금융부채(상각후원가) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 489,059 | - | - | - | - | 489,059 |
| 외환차익 | 1,072,365 | - | - | - | 47,049 | 1,119,414 |
| 외화환산이익 | 92,014 | - | - | - | 850 | 92,864 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 351,775 | 351,775 |
| 파생상품거래이익 | - | 112,590 | - | - | - | 112,590 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,985,074 | - | 1,985,074 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 96,101 | - | - | - | 96,101 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (67,147) | - | - | (67,147) |
| 매도가능증권평가이익 | - | 251,227 | - | - | - | 251,227 |
| 대손상각비환입 | 405,322 | - | - | - | - | 405,322 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,730,194) | (1,730,194) |
| 외환차손 | (437,537) | - | - | - | (91,213) | (528,750) |
| 외화환산손실 | (205,845) | - | - | - | (842) | (206,687) |
| 파생상품거래손실 | - | (344,752) | - | - | - | (344,752) |
| 매도가능증권처분손실 | - | (10,870) | - | - | - | (10,870) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산(상각후원가) | 당기손익 공정가치(FVPL)-금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익 공정가치(FVPL)-금융부채 | 금융부채(상각후원가) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 316,619 | - | - | - | - | 316,619 |
| 배당금수익 | - | - | 35,224 | - | - | 35,224 |
| 외환차익 | 1,135,082 | - | - | - | 154,465 | 1,289,547 |
| 외화환산이익 | 26,987 | - | - | - | 8,695 | 35,682 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 167,742 | 167,742 |
| 파생상품거래이익 | - | 409,345 | - | - | - | 409,345 |
| 파생상품평가이익 | - | 163,822 | - | 2,990,840 | - | 3,154,662 |
| 단기금융상품평가이익 | - | 53,655 | - | - | - | 53,655 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 52,280 | - | - | - | 52,280 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (19,379) | - | - | (19,379) |
| 매도가능증권평가이익 | - | 263,724 | - | - | - | 263,724 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 250,636 | - | - | - | 250,636 |
| 단기매매증권평가이익 | - | 42,748 | - | - | - | 42,748 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (2,357,399) | (2,357,399) |
| 외환차손 | (449,079) | - | - | - | (97,127) | (546,206) |
| 외화환산손실 | (348,648) | - | - | - | - | (348,648) |
| 파생상품거래손실 | - | (247,194) | - | - | - | (247,194) |
| 대손상각비 | 135,796 | - | - | - | - | 135,796 |
| 기타의대손상각비 | (64,000) | - | - | - | - | (64,000) |
(3) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.
1) 시장위험관리① 외환위험연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 유럽 유로화(EUR)입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에,연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에만전을 기하고 있습니다.
(단위: 1USD, 1JPY,1EUR, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (외화자산) | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 875,306 | 1,128,620 | USD | 128 | 163 |
| JPY | 1,281,936,699 | 11,699,723 | JPY | 277,370,027 | 2,643,836 | |
| CNY | 25,832,516 | 4,671,552 | CNY | 25,851,813 | 4,690,553 | |
| EUR | 1,796,058 | 2,562,238 | EUR | 432,360 | 584,205 | |
| 매출채권 | USD | 6,782 | 8,744 | USD | 6,782 | 8,594 |
| JPY | 177,100,400 | 1,616,325 | JPY | 160,456,120 | 1,529,436 | |
| CNY | - | - | CNY | 10,547,534 | 1,913,745 | |
| EUR | 3,001,635 | 4,282,103 | EUR | 5,798,783 | 7,835,316 | |
| 외화자산합계 | 25,969,305 | 19,205,847 | ||||
| (외화부채) | ||||||
| 매입채무 | EUR | 180,801 | 257,929 | EUR | 232,326 | 313,919 |
| 외화부채합계 | 257,929 | 313,919 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | 10% 상승시 | 520,985 | 641,153 | 520,985 | 641,153 |
| 10% 하락시 | (520,985) | (641,153) | (520,985) | (641,153) | |
| CNY | 10% 상승시 | 369,520 | 522,400 | 369,520 | 522,400 |
| 10% 하락시 | (369,520) | (522,400) | (369,520) | (522,400) | |
| USD | 10% 상승시 | 89,965 | 693 | 89,965 | 693 |
| 10% 하락시 | (89,965) | (693) | (89,965) | (693) | |
| JPY | 10% 상승시 | 1,053,299 | 330,106 | 1,053,299 | 330,106 |
| 10% 하락시 | (1,053,299) | (330,106) | (1,053,299) | (330,106) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 205,809 | (205,809) | 99,406 | (99,406) |
| 이자비용 | (18,984) | 18,984 | (18,984) | 18,984 |
| 합 계 | 186,825 | (186,825) | 80,422 | (80,422) |
2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 잔존계약에 따른 만기로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~3년 | 3~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,093,499 | - | - | 2,093,499 | |
| 미지급금 | 1,441,040 | - | - | 1,441,040 | |
| 미지급비용 | 191,922 | - | - | 191,922 | |
| 단기차입금 | 2,440,408 | - | - | 2,440,408 | |
| 전환사채 | 3,150,000 | - | - | 3,150,000 | |
| 신주인수권부사채 | 21,610,000 | - | - | 21,610,000 | |
| 장단기리스부채 | 32,036 | 41,272 | 6,602 | - | 79,910 |
| 합 계 | 30,958,905 | 41,272 | 6,602 | - | 31,006,779 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~3년 | 3~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,591,672 | - | - | - | 4,591,672 |
| 미지급금 | 712,766 | - | - | - | 712,766 |
| 미지급비용 | 186,720 | - | - | - | 186,720 |
| 단기차입금 | 2,429,427 | - | - | - | 2,429,427 |
| 전환사채 | 13,179,400 | - | - | - | 13,179,400 |
| 신주인수권부사채 | 3,329,850 | - | - | - | 3,329,850 |
| 장단기리스부채 | 13,680 | 18,240 | - | - | 31,920 |
| 합 계 | 24,443,515 | 18,240 | - | - | 24,461,755 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
3) 신용위험관리연결회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
또한 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 8,718,238 | 13,480,243 |
| 연체된 채권 : | ||
| 3개월 이하 | 707,570 | 1,099,923 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 96,510 | 168,958 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 23,998 | 53,495 |
| 9개월 초과 | 3,070,016 | 2,924,733 |
| 소 계 | 3,898,095 | 4,247,108 |
| 합 계 | 12,616,333 | 17,727,351 |
30. 공정가치
(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 26,018,779 | 26,018,779 | 12,567,138 | 12,567,138 |
| 기타금융자산 | 12,557,796 | 12,557,796 | 12,399,456 | 12,399,456 |
| 매출채권 | 9,503,086 | 9,503,086 | 14,288,523 | 14,288,523 |
| 단기대여금 | 350,000 | 350,000 | 80,000 | 80,000 |
| 미수금 | 4,756 | 4,756 | 2,607 | 2,607 |
| 미수수익 | 145,569 | 145,569 | 3,041 | 3,041 |
| 파생상품자산 | 1,242,480 | 1,242,480 | 163,822 | 163,822 |
| 매도가능금융자산 | 7,540,162 | 7,540,162 | 6,536,957 | 6,536,957 |
| 보증금 | 55,885 | 55,885 | 55,885 | 55,885 |
| 합 계 | 57,418,513 | 57,418,513 | 46,097,429 | 46,097,429 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,093,499 | 2,093,499 | 4,591,672 | 4,591,672 |
| 미지급금 | 1,441,040 | 1,441,040 | 712,766 | 712,766 |
| 미지급비용 | 191,922 | 191,922 | 186,720 | 186,720 |
| 단기차입금 | 2,400,000 | 2,400,000 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 전환사채 | 2,327,250 | 2,327,250 | 8,300,326 | 8,300,326 |
| 신주인수권부사채 | 10,106,598 | 10,106,598 | 2,097,124 | 2,097,124 |
| 파생상품부채 | 13,117,808 | 13,117,808 | 6,542,005 | 6,542,005 |
| 장단기리스부채 | 77,006 | 77,006 | 30,972 | 30,972 |
| 합 계 | 31,755,123 | 31,755,123 | 24,861,585 | 24,861,585 |
2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | - | 7,540,162 | 7,540,162 |
| 전환사채의 내재파생상품부채 | - | - | 781,965 | 781,965 |
| 신주인수권부사채의 내재파생상품부채 | - | - | 12,335,843 | 12,335,843 |
| 신주인수권부사채의 내재파생상품자산 | - | - | 1,242,480 | 1,242,480 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 8,053,655 | - | 8,053,655 |
| 단기매매증권 | - | 4,042,748 | - | 4,042,748 |
| 파생상품자산(통화선물환) | - | 163,822 | - | 163,822 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 6,536,957 | 6,536,957 |
| 전환사채의 내재파생상품부채 | - | - | 5,222,509 | 5,222,509 |
| 신주인수권부사채의 내재파생상품부채 | - | - | 1,319,496 | 1,319,496 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 가. 회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 금융자산에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.
나. Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 투입변수범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| UQIP 투자조합 | 721,637 | 순자산가치평가법 | 순자산가치 | (*1) |
| 모빌테크㈜ | 1,420,020 | 이항모형 | 주가변동성 | 42.2% |
| 이자율변동성 | 3.9% | |||
| 위험이자율 | 17.9% | |||
| 엔에이치프린시플사모투자(합) | 1,447,895 | 순자산가치평가법 | 순자산가치 | (*1) |
| 제이엑스4호투자조합 | 565,464 | 순자산가치평가법 | 순자산가치 | (*1) |
| 2023에스초격차지역균형발전투자조합 | 300,000 | 취득원가 | (*2) | |
| 신주인수권부사채의 내재파생상품자산 | 1,242,480 | 이항모형 | 할인율 | 14.23%-16.93% |
| 변동성 | 41.70% | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 엠피온㈜ | 1,290,765 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 13.17% | |||
| 다성㈜ | 688,338 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 14.70% | |||
| ECONES GMBH | 1,106,043 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 12.26% | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 전환사채의 내재파생상품부채 | 781,965 | 이항모형 | 할인율 | 14.23% |
| 변동성 | 41.70% | |||
| 신주인수권부사채의 내재파생상품부채 | 12,335,843 | 이항모형 | 할인율 | 14.23%-16.93% |
| 변동성 | 41.70% |
(*1) 순자산가치평가법은 평가기준일 현재 재무상태표상 자산 및 부채내역을 공정가치로 환산하여 순자산가치(자산총액-부채총액)을 계산한 후 순자산가치를 측정합니다.(*2) 당기 신규 취득한 비상장법인으로서, 피투자법인의 영업환경에 유의적인 변동이 발생되지 아니하였으며, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 투입변수범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| UQIP 투자조합 | 755,554 | 순자산가치평가법 | 순자산가치 | (*1) |
| 모빌테크㈜ | 1,129,111 | 이항모형 | 주가변동성 | 53.83% |
| 이자율변동성 | 7.01% | |||
| 위험이자율 | 18.94% | |||
| 엔에이치프린시플사모투자(합) | 1,500,000 | 취득원가 | (*2) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 엠피온㈜ | 1,378,050 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 14.63% | |||
| 다성㈜ | 712,684 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 15.41% | |||
| ECONES GMBH | 1,061,559 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 16.22% | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 전환사채의 내재파생상품부채 | 5,222,509 | 이항모형 | 할인율 | 16.93% |
| 변동성 | 43.40% | |||
| 신주인수권부사채의 내재파생상품부채 | 1,319,496 | 이항모형 | 할인율 | 16.93% |
| 변동성 | 43.40% |
(*1) 순자산가치평가법은 평가기준일 현재 재무상태표상 자산 및 부채내역을 공정가치로 환산하여 순자산가치(자산총액-부채총액)을 계산한 후 순자산가치를 측정합니다.(*2) 전기 신규 취득한 비상장법인으로서, 피투자법인의 영업환경에 유의적인 변동이 발생되지 아니하였으며, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산(*1) | 191,283 | (189,145) | 143,445 | (141,711) |
| 파생상품자산(*1) | 35,301 | (36,603) | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*1) | 386,449 | (372,702) | 192,727 | (185,871) |
(*1) 주요 투입변수인 영구성장률과 가중평균자본비용을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
31. 순확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,000,768 | 1,685,927 |
| 사외적립자산의 현재가치 | (1,224,958) | (1,062,250) |
| 재무상태표상 부채 | 775,811 | 623,677 |
(2) 당기 및 전기 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,685,927 | 1,568,061 |
| 당기근무원가(*1) | 237,975 | 493,498 |
| 이자원가(*1) | 92,296 | 48,238 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 154,923 | (326,280) |
| - 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익 | 31,898 | (46,642) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (202,251) | (50,947) |
| 보고기간말 금액 | 2,000,768 | 1,685,927 |
(*1) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 154,717 | 340,448 |
| 경상연구개발비 | 117,294 | 181,784 |
| 합 계 | 272,010 | 522,232 |
(3) 당기 및 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 현재가치 | 1,062,250 | 632,874 |
| 이자수익 | 58,261 | 19,503 |
| 기여금 납부액 | 243,069 | 437,954 |
| 퇴직급여 지급액 | (122,400) | (17,397) |
| 운용관리수수료 | (4,974) | (3,271) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (11,248) | (7,412) |
| 기말 사외적립자산의 현재가치 | 1,224,958 | 1,062,250 |
(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.51%~4.61% | 5.30%~5.82% |
| 임금상승률 | 3.19%~3.20% | 3.01%~3.30% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 순확정급여부채에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (124,028) | 139,383 |
| 임금상승률 | 1% | 141,690 | (128,178) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~3년미만 | 3~6년미만 | 6~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 220,585 | 283,912 | 466,850 | 1,515,159 | 3,793,610 | 6,280,117 |
(7) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.562년입니다.
32. 특수관계자와의 주요 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜텔레컨스 |
| ㈜미소전자통신 | |
| 제이엑스1호투자조합 | |
| 기타 | 회사의 주요 경영진 |
(2) 당기및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜텔레컨스 | 509 | 372,780 | - | 344,000 |
| 관계기업 | ㈜미소전자통신 | - | 23,500 | 176 | 273,828 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜텔레컨스 | - | - | - | 23,100 |
| 기타 | 임직원 | - | 80,000 | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)텔레컨스 | - | - | - | 23,100 |
| 관계기업 | ㈜미소전자통신 | - | - | 121,163 | - |
| 기타 | 임직원 | - | 80,000 | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소(*1) | 평가 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 단기대여금 | 80,000 | - | - | - | 80,000 |
| 제이엑스1호투자조합 | 관계기업투자주식 | 1,873,564 | - | (943,600) | 250,926 | 1,180,890 |
(*1) 당기 관계기업투자주식은 출자금의 반환과 배당으로 인해 감소하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소(*1) | 평가 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 단기대여금 | 335,648 | 50,000 | (305,648) | - | 80,000 |
| 제이엑스1호투자조합 | 관계기업투자주식 | 2,797,656 | - | (500,640) | (423,452) | 1,873,564 |
(*1) 전기 관계기업투자주식은 출자금의 반환과 배당으로 인해 감소하였습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | KEB하나은행 | 1,440,000 | 차입금 연대지급보증 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,119,423 | 812,800 |
| 퇴직급여 | 80,876 | 254,943 |
| 합 계 | 1,200,299 | 1,067,743 |
33. 영업활동 현금흐름
(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,110,183 | 2,110,183 |
| 조정 : | 1,344,598 | 177,925 |
| 퇴직급여 | 272,010 | 522,232 |
| 감가상각비 | 328,411 | 454,801 |
| 무형자산상각비 | 1,655,667 | 1,499,601 |
| 사용권자산상각비 | 24,420 | 14,614 |
| 대손상각비 | (405,322) | (135,796) |
| 기타의대손상각비 | - | 64,000 |
| 재고자산평가손실(환입) | 765,192 | (261,047) |
| 무형자산손상차손 | - | 262,450 |
| 매도가능증권처분손실 | 10,870 | - |
| 외화환산손실 | 206,687 | 348,648 |
| 지분법손실(이익) | 404,578 | (156,412) |
| 이자비용 | 1,730,194 | 2,357,399 |
| 법인세비용 | (377,081) | (407,492) |
| 이자수익 | (489,059) | (316,619) |
| 외화환산이익 | (92,864) | (35,682) |
| 배당금수익 | - | (35,224) |
| 단기매매증권평가이익 | - | (42,748) |
| 단기매매증권처분이익 | (96,101) | (52,280) |
| 단기금융상품평가이익 | - | (53,655) |
| 매도가능증권평가이익 | (251,227) | (263,724) |
| 매도가능증권처분이익 | - | (250,636) |
| 파생상품평가이익 | (1,985,074) | (3,154,662) |
| 유형자산처분손익 | (4,926) | (12,102) |
| 사채상환이익 | (351,775) | (167,742) |
| 영업활동으로인한자산부채변동 | 3,661,990 | (2,633,843) |
| 매출채권의감소(증가) | 5,250,074 | 805,555 |
| 미수금의감소(증가) | (2,493) | (132,375) |
| 선급금의감소(증가) | 332,192 | (259,756) |
| 선급비용의감소(증가) | 2,699 | (7,535) |
| 파생상품자산의감소(증가) | 163,822 | 179,814 |
| 재고자산의감소(증가) | 72,282 | (2,596,517) |
| 반품재고회수권의감소(증가) | 152,441 | (63,418) |
| 매입채무의증가(감소) | (2,497,822) | (497,207) |
| 미지급금의증가(감소) | 728,274 | 293,506 |
| 미지급비용의증가(감소) | 5,369 | (2,849) |
| 선수금의증가(감소) | (4,540) | (14,195) |
| 예수금의증가(감소) | (49,213) | 48,674 |
| 부가세예수금의증가(감소) | - | (3,214) |
| 환불부채의증가(감소) | (173,149) | 83,906 |
| 퇴직금의지급 | (202,251) | (50,947) |
| 퇴직연금운용자산의변동 | (115,695) | (417,286) |
| 합 계 | 7,116,771 | (345,735) |
(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 공구와기구 대체 | 63,300 | 42,600 |
| 파생상품부채의 보통주 대체 | - | 149,317 |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | 203,517 |
| 사용권자산의 인식 | 69,798 | 39,494 |
| 리스부채의 유동성대체 | 23,764 | 8,522 |
(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,400,000 | - | - | - | - | 2,400,000 |
| 전환사채(유동) | 8,300,326 | (10,150,000) | 900,894 | - | 3,276,029 | 2,327,250 |
| 신주인수권부사채(유동) | 2,097,124 | 18,250,000 | 705,676 | - | (10,946,202) | 10,106,598 |
| 장단기리스부채 | 30,972 | (25,434) | 1,670 | - | 69,798 | 77,006 |
34. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 이외의 자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공처 | 제공받은내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행(지급)보증보험 | 241,917 |
| 서울보증보험 | 이행(상품판매대금)보증보험 | 100,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정액 | 실행액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | 운전자금대출 |
| KEB하나은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | 기업시설자금대출 |
상기 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석11, 15 참조).
(3) 담보제공자산보고기간 종료일 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공처 | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 307,796 | 307,796 | 현대모비스(주) | 거래이행담보 |
| 기타금융자산 | 250,000 | 250,000 | 커머스마이너(주) | 거래이행담보 |
(4) 당기말 현재 연결회사는 A사 등과 매출에 대한 수수료 약정을 체결하고 있습니다.
(5) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
35. 보고기간 후 사건연결회사가 발행한 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채는 조기상환 청구에 따라 910,000천원만큼 만기전 취득하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 모바일어플라이언스주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------65846992279272------3563681411131170640718------7858992215200262919990------1,1411,267
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.071회사와 산업에 대한 이해 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.25~07.2734-반기검토2023.11.02~11.0311.06~11.0855-중간감사2024.01.25~01.2601.29~3155-기말감사2024.01.081안양본사, 외주가공처제품 , 상품, 원재료----OOO-22023.11.08, 2024.01.31---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 08일회사측 : 감사 등 2인감사인측 : 담당회계사등 5인서면보고감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22024년 01월 31일회사측 : 감사 등 2인감사인측 : 담당회계사등 5인서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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