Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 (주)남선알미늄 01005808 100000000000 432708 129539 310499 539 N N N Y P
주식회사 남선알미늄과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 51(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 50(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안경회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1연결재무제표 연결재무상태표 -------------------------------------------- 11 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- 13 연결자본변동표 -------------------------------------------- 14 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 15 주석 ---------------------------------------------------- 17 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 105
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 남선알미늄 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.우리는 연결회사의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. (1) 수주산업
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다.
가. 일반사항이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
연결회사는 건설형공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사채권으로 표시하고 있으 며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을초과하는 금액을 초과청구공사채무로 표시하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 수익인식연결회사는 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.또한, 당기 연결재무제표에 대한 주석 10에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약금액의 변동액은 1,580,888천원이며, 총계약원가의 추정 변동액은 1,940,280천원입니다. 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 333,411천원 감소하고 미래 손익은 25,981천원 감소할 것으로 추정되었습니다. 이러한 총계약원가추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리는 당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식 회계정책의 적정성 검토- 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대 하여 질문 및 분석적 검토- 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사채권금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 - 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 연결회사의 내부통제를 검토- 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내부통제를 검토
다. 총계약원가 추정의 불확실성
연결회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다.
연결회사의 건설계약은 대부분 장기에 걸쳐서 수행되고, 공사기간 중 추정의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 지역의 여러가지 상황 변화에 따라서 미래 추정치 또한 영향을 받게 되므로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 이러한 총계약원가의 추정이 변동했을 경우 그 영향은 당기 및 당기 이후의 손익에 영향을 미치게 됩니다.
당기 연결재무제표에 대한 주석 10에서 기술하는 바와 같이 총계약수익 및 총계약원가의 변동에 따라 당기손익에 미친 영향은 333,411천원이며, 향후 총계약원가 추정치변동이 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리가 당기말 현재 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 보고기간 중 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 계약에 대하여 변동원인에 대한 질문 및 분석적 검토
- 보고기간 중 종료된 공사계약 중에서 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차 이가 있는 계약에 대하여 차이원인 등 질문
- 공사지연, 공사기간 연장 등으로 추정총계약원가의 변동가능성이 있는 계약이 존 재하는지에 대한 질문
- 보고기간 중 계약변경이 있는 건설계약에 대하여 추정총계약원가가 적절히 반영 되어 있는지에 대하여 질문
라. 공사진행률 산정
상기 '가. 일반사항'에서 기술한 바와 같이 건설계약의 진행률은 보고기간종료일 현재 추정총계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적발생계약원가의 비율로 산정됩니다. 따라서 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게됩니다.
상기 '다. 총계약원가 추정의 불확실성'에서 언급하고 있는 바와 같이 추정총계약원가는 여러가지 요인에 의하여 영향을 받게 되므로 상당한 불확실성을 내포하고 있으며, 공사계약별 발생계약원가의 집계가 신뢰성을 가지지 못할 경우에는 공사진행률 또한 신뢰성을 가질 수 없게 됩니다.
한편, 보고기간의 공사수익은 총계약수익에 보고기간종료일 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 공사수익을 차감하여 산정하게 되므로, 공사진행률의 변동은 당기 및 그 이후의 공사수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올수 있습니다.
국내외 여러 상황의 변화가 건설산업에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 증대하고 있고, 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이중대할 수 있으므로 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리가 당기말 현재 공사진행률 산정과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토- 연결회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트- 공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수 행
- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건 설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트
마. 미청구공사금액 회수가능성
당기 연결재무제표에 대한 주석 10에서 기술한 바와 같이 보고기간종료일 현재 계상된 미청구공사금액은 9,681,837천원으로, 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리가 당기말 현재 미청구공사금액의 회수가능성에 대하여 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.
- 계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트
- 연결회사의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효 과성을 테스트- 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토(2) 자동차사업부의 손상검토가. 핵심감사사항으로 결정한 이유자동차사업부의 직전 3개 사업연도 영업손실로 손상검사를 수행하였습니다. 동 사항은 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고 연결재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 자동차사업부의 손상차손을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
나. 감사에서 다루어진 방법자동차사업부 손상인식의 적정성을 검토하기 위해서 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 동 사항에 대한 경영진 및 지배기구와의 커뮤니케이션 수행- 외부평가기관의 평가보고서에 대한 사전 검토 및 외부평가기관과의 의견 교환- 과거 영업현금흐름의 비교 및 생산능력에 대한 검토를 통한 향후 5개년 영업현금 흐름 추정의 현실성 검토, 평가에 사용된 제반가정의 적정성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단 시 킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나경민입니다.
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서 일(2024년 3월 21일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 남선알미늄과 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 51(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 50(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 남선알미늄 대표이사 박귀봉, 정순원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로 288 |
| (전 화) | 053-610-5200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 51(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 50(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기말 | 제 50(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 170,423,189,198 | 134,740,291,615 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,38 | 65,958,193,120 | 53,512,385,857 | ||
| 금융기관예치금 | 6,35 | 70,000,000 | 70,000,000 | ||
| 매출채권 | 6,8,34,38 | 62,377,523,828 | 36,690,081,835 | ||
| 기타채권 | 6,8,34,38 | 412,842,909 | 448,956,163 | ||
| 기타금융자산 | 6,12 | - | 1,400,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,12,13 | 3,609,424 | - | ||
| 재고자산 | 9.18 | 29,836,882,714 | 33,145,082,325 | ||
| 미청구공사 | 6,10,34 | 9,681,837,173 | 6,203,037,334 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 2,081,910,030 | 4,308,244,932 | ||
| 당기법인세자산 | 390,000 | 361,103,169 | |||
| Ⅱ,비유동자산 | 262,284,411,375 | 266,454,852,256 | |||
| 장기금융기관예치금 | 6,35 | 6,000,000 | 7,500,000 | ||
| 장기기타채권 | 6,8 | 960,903,908 | 897,444,802 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,12,38 | 15,472,770,060 | 11,195,608,467 | ||
| 유형자산 | 14,18,36 | 58,689,447,753 | 59,268,559,053 | ||
| 투자부동산 | 15,18 | 8,218,617,900 | 1,287,120,000 | ||
| 무형자산 | 16 | 65,250,603 | 65,262,603 | ||
| 관계기업투자 | 17 | 178,871,421,151 | 193,733,357,331 | ||
| 자 산 총 계 | 432,707,600,573 | 401,195,143,871 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 88,129,042,434 | 49,056,022,687 | |||
| 매입채무 | 6,34,38 | 37,999,088,999 | 19,144,979,597 | ||
| 기타채무 | 6,34,38 | 17,151,812,503 | 14,036,967,853 | ||
| 단기차입금 | 6,18,38,39 | 27,775,834,698 | 5,988,886,564 | ||
| 기타유동부채 | 6,21 | 2,437,643,936 | 9,233,922,286 | ||
| 초과청구공사 | 6,10 | 2,577,919,529 | 574,108,733 | ||
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 77,157,654 | |||
| 당기법인세부채 | 186,742,769 | - | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 41,410,344,888 | 45,502,319,564 | |||
| 장기차입금 | 6,18.38.39 | 1,833,325,000 | 4,550,000,000 | ||
| 기타비유동부채 | 6,21 | 1,435,416,689 | 1,028,113,546 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 20,802,287,633 | 27,016,808,624 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 17,258,084,155 | 12,876,244,083 | ||
| 충당부채 | 19 | 81,231,411 | 31,153,311 | ||
| 부 채 총 계 | 129,539,387,322 | 94,558,342,251 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유지분 | 303,168,213,251 | 306,636,801,620 | |||
| 자본금 | 22 | 64,693,490,000 | 64,693,490,000 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 32,834,526,366 | 32,834,526,366 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 2,629,598,218 | 644,883,241 | ||
| 이익잉여금 | 25,26 | 203,010,598,667 | 208,463,902,013 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 303,168,213,251 | 306,636,801,620 | |||
| 부채및자본총계 | 432,707,600,573 | 401,195,143,871 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 5,10,28,34 | 310,499,187,506 | 255,740,299,974 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 28,30,34 | 282,658,925,676 | 237,667,971,735 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 27,840,261,830 | 18,072,328,239 | |||
| 판매비와일반관리비 | 28,30,34 | 20,099,080,825 | 19,236,673,672 | ||
| 연구개발비 | 16,28,30 | 1,295,212,428 | 1,325,672,510 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | 6,445,968,577 | (2,490,017,943) | |||
| 기타영업외수익 | 29.34 | 2,825,583,961 | 5,656,079,075 | ||
| 기타영업외비용 | 29 | 1,116,387,155 | 700,355,493 | ||
| 금융수익 | 31,32,34 | 6,642,787,987 | 3,616,237,607 | ||
| 금융비용 | 31,32,34 | 2,429,348,207 | 3,011,770,073 | ||
| 관계기업투자손익 | 17,29 | (17,362,922,824) | 27,376,394,584 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (4,994,317,661) | 30,446,567,757 | |||
| Ⅵ.법인세비용(수익) | 33 | (4,730,577,408) | 2,517,408,669 | ||
| Ⅶ.당기순이익(손실) | (263,740,253) | 27,929,159,088 | |||
| Ⅷ.법인세비용차감후기타포괄손익 | (3,204,848,116) | 4,860,693,715 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (5,189,563,093) | 3,403,341,791 | |||
| 지분법이익잉여금 | (7,794,662) | (518,584,237) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (5,181,768,431) | 3,921,926,028 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 1,984,714,977 | 1,457,351,924 | |||
| 지분법자본변동 | 1,984,714,977 | 1,482,910,686 | |||
| 파생상품평가손익 | 13 | - | (25,558,762) | ||
| Ⅸ.당기총포괄이익(손실) | (3,468,588,369) | 32,789,852,803 | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | (263,740,253) | 27,929,159,088 | |||
| 지배기업소유주지분 | (263,740,253) | 27,929,159,088 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 총포괄손익의 귀속 | (3,468,588,369) | 32,789,852,803 | |||
| 지배기업소유주지분 | (3,468,588,369) | 32,789,852,803 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅹ.주당손익 | 27 | ||||
| 보통주 기본 및 희석주당손익 | (2) | 238 | |||
| 구형우선주 기본 및 희석주당손익 | 18 | 236 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 55,243,490,000 | 4,368,345,366 | (812,468,683) | 177,131,401,134 | 235,930,767,817 | - | 235,930,767,817 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 27,929,159,088 | 27,929,159,088 | - | 27,929,159,088 |
| 관계기업투자평가 | - | - | 1,482,910,686 | (518,584,237) | 964,326,449 | - | 964,326,449 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 3,921,926,028 | 3,921,926,028 | - | 3,921,926,028 |
| 파생상품평가손익 | - | - | (25,558,762) | - | (25,558,762) | - | (25,558,762) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 9,450,000,000 | 28,466,181,000 | - | - | 37,916,181,000 | - | 37,916,181,000 |
| 2022.12.31(전기말) | 64,693,490,000 | 32,834,526,366 | 644,883,241 | 208,463,902,013 | 306,636,801,620 | - | 306,636,801,620 |
| 2023.01.01(당기초) | 64,693,490,000 | 32,834,526,366 | 644,883,241 | 208,463,902,013 | 306,636,801,620 | - | 306,636,801,620 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (263,740,253) | (263,740,253) | - | (263,740,253) |
| 관계기업투자평가 | - | - | 1,984,714,977 | (7,794,662) | 1,976,920,315 | - | 1,976,920,315 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (5,181,768,431) | (5,181,768,431) | - | (5,181,768,431) |
| 2023.12.31(당기말) | 64,693,490,000 | 32,834,526,366 | 2,629,598,218 | 203,010,598,667 | 303,168,213,251 | - | 303,168,213,251 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,793,902,719 | (6,749,370,668) | ||
| 당기순이익(손실) | (263,740,253) | 27,929,159,088 | ||
| 비용가산 : | 26,211,254,537 | 12,001,814,629 | ||
| 퇴직급여 | 3,236,681,968 | 3,402,571,626 | ||
| 감가상각비 | 3,982,926,860 | 4,211,515,881 | ||
| 무형자산상각비 | 12,000 | 48,000 | ||
| 대손상각비 | 145,922,660 | 207,725,871 | ||
| 외화환산손실 | 6,519,268 | 157,486,721 | ||
| 유형자산처분손실 | 82,691,643 | 447,843,036 | ||
| 지분법손실 | 17,362,922,824 | - | ||
| 이자비용 | 1,222,770,623 | 943,877,171 | ||
| 파생상품평가손실 | 1,031,737 | 77,157,654 | ||
| 파생상품거래손실 | 10,184,103 | 36,180,000 | ||
| 파생상품거래손실 | 159,590,851 | - | ||
| 법인세비용 | - | 2,517,408,669 | ||
| 수익차감 : | (12,912,178,804) | (35,935,512,742) | ||
| 재고자산평가손실환입 | 1,048,234,969 | 105,466,686 | ||
| 외화환산이익 | 223,537,508 | 111,083,651 | ||
| 유형자산처분이익 | 83,841,760 | 101,444,439 | ||
| 투자부동산처분이익 | 956,145,000 | 4,866,520,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 4,337,496,758 | 2,219,119,514 | ||
| 지분법이익 | - | 27,376,394,584 | ||
| 잡이익 | 26,400,000 | 101,232,664 | ||
| 이자수익 | 1,490,396,965 | 957,876,039 | ||
| 배당금수익 | 2,000,000 | 4,400,000 | ||
| 파생상품평가이익 | - | 60,335,165 | ||
| 피생상품거래이익 | 13,548,436 | 31,640,000 | ||
| 법인세수익 | 4,730,577,408 | - | ||
| 운전자본의 변동 : | (10,458,712,237) | (11,103,615,529) | ||
| 매출채권 | (25,956,677,802) | 1,534,935,138 | ||
| 기타채권 | (209,068,177) | (505,296,610) | ||
| 재고자산 | 7,084,930,180 | 3,519,240,095 | ||
| 미청구공사 | (3,478,799,839) | (1,462,908,021) | ||
| 기타유동자산 | (597,388,883) | 1,919,059,878 | ||
| 매입채무 | 19,221,713,344 | (1,722,686,861) | ||
| 기타채무 | 3,195,293,404 | 181,556,213 | ||
| 초과청구공사 | 2,003,810,796 | (1,305,023,211) | ||
| 기타유동부채 | (6,790,054,351) | (8,794,210,157) | ||
| 기타비유동부채 | 486,872,571 | (305,387,943) | ||
| 순확정급여채무 | (5,405,750,153) | (3,988,468,471) | ||
| 충당부채 | (13,593,327) | (174,425,579) | ||
| 영업활동으로 인한 현금수취액 : | 1,462,749,671 | 908,743,566 | ||
| 이자수익 수취 | 1,460,749,671 | 541,117,566 | ||
| 배당수익 수취 | 2,000,000 | 4,400,000 | ||
| 법인세 환급 | - | 363,226,000 | ||
| 영업활동으로 인한 현금지급액 : | (1,245,470,195) | (549,959,680) | ||
| 이자비용 지급 | 1,154,056,047 | 549,959,680 | ||
| 법인세의 납부 | 91,414,148 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,412,190,938) | 8,370,902,539 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 : | 9,044,848,167 | 15,063,146,174 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 121,500,000 | 8,120,000,000 | ||
| 대여금의 감소 | 6,704,688,773 | 57,533,332 | ||
| 기타금융상품의 감소 | 1,400,000 | - | ||
| 파생상품의 감소 | 877,773,635 | 31,640,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 20,300,000 | 111,250,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 121,080,759 | 176,622,842 | ||
| 투자부동산의 처분 | 1,193,605,000 | 6,561,600,000 | ||
| 리스채권의 회수 | 4,500,000 | 4,500,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 : | (18,457,039,105) | (6,692,243,635) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | 120,000,000 | 3,120,000,000 | ||
| 대여금의 증가 | 6,660,000,000 | 200,000,000 | ||
| 파생상품의 증가 | 895,872,952 | 36,180,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 2,000,000 | 258,544,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,610,208,253 | 3,077,519,635 | ||
| 투자부동산의 취득 | 7,168,957,900 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,066,145,334 | 26,449,589,516 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 : | 376,226,468,559 | 90,352,570,927 | ||
| 유상증자 | - | 37,916,181,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 374,196,468,559 | 52,436,389,927 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 수령 | 30,000,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 : | (357,160,323,225) | (63,902,981,411) | ||
| 단기차입금의 상환 | 353,624,125,752 | 61,000,696,211 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,340,015,000 | 2,840,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 56,182,473 | 62,285,200 | ||
| 임대보증금의 감소 | 140,000,000 | - | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 12,447,857,115 | 28,071,121,387 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 53,512,385,857 | 25,441,264,470 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로인한 효과 | (2,049,852) | - | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 65,958,193,120 | 53,512,385,857 |
주석 참조주석
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요
주식회사 남선알미늄(이하, 지배기업)는 1973년 1월에 알미늄샷시 등 알미늄제품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로 288에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 대구광역시 달성군 논공읍과 경북 구미시 공단동에 알미늄 샷시 공장 및 자동차 부품 공장을 두고 있으며, 부산광역시 강서구에 금형 공장을 두고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 대우라이프주식회사를 2008년 11월 10일자로 합병하였으며, 2009년 8월 28일의 임시주주총회 결의를 거쳐 기존 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 주식분할을 하였습니다. 지배기업은 1978년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현 재 (주)삼라가 30.00%의 지분을 보유하고 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요
당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 사용재무제표일 | 업종 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 남선홀딩스 | 대한민국 | 12월 31일 | 국내외 투자증권 및 주식소유업 | 100 |
주식회사 남선홀딩스는 2018년 12월 27일을 분할기일로 하여, 물적분할의 방법으로지배기업에서 분할신설되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며 요약 재무정보는 종속기업의 별도 재무정보입니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 남선홀딩스 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 194,168,415 | 204,776,020 |
| 부채 | 17,728,700 | 26,856,535 |
| 자본 | 176,439,714 | 177,919,485 |
| 영업수익 | (17,362,923) | 25,323,488 |
| 당기순손익 | (3,456,692) | 25,215,219 |
| 총포괄손익 | (1,479,771) | 26,179,546 |
| 영업활동현금흐름 | (114,954) | (143,019) |
| 투자활동현금흐름 | - | - |
| 재무활동현금흐름 | 150,000 | 200,000 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 19 : 장ㆍ단기충당부채- 주석 20 : 순확정급여부채- 주석 33 : 법인세비용
② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 38 : 위험관리
3. 회계정책의 변경연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단 '(개정 ) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001호의 요구사항을 변경하며 , '유의적인 회계정책 '이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보 '로 대체합니다 . 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 .
동 개정사항은 기업회계기준서 제 1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 . 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 . 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계 '의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .
(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 : 표시 ' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 (또는 이를 포함하는 금융부채 )에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 (당기손익에 포함된 경우로 한정함 ) 등을 공시하도록 합니다 . (3) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 '(개정 ) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 '이며 , 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 .
(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다 . 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며 , 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 . (5) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '를 적용한다는 점을 명확히 합니다 .
다만 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 .
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .
4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
i) 금융자산: 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 , 이자율스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다 .
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며 , 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다 . 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다 .
공정가치가 정 (+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며 , 부 (-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다 . 파 생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다 . 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다 .
(6) 금융자산의 손상 및 제각
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 5~50년 |
| 구축물 | 1~40년 |
| 기계장치 | 5~19년 |
| 차량운반구 | 2~8년 |
| 공구와기구 | 1~8년 |
| 비품 | 3~20년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는 데 사용한 무보증잔존가치에대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.
(13) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(2020년개정) - 부채의유동 /비유동분류- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채 - 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정 - 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정 ) - 가상자산 공시
5. 부문정보
관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고영업의사결정자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 각 영업별로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.
(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 매출 | 영업손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 알루미늄부문 | 157,341,587 | 160,467,366 | 5,403,512 | 3,420,109 |
| 자동차부문 | 153,157,600 | 95,272,934 | 1,151,851 | (5,753,821) |
| 남선홀딩스 | (17,362,923) | 25,323,488 | (17,473,517) | 27,218,888 |
| 소 계 | 293,136,264 | 281,063,788 | (10,918,154) | 24,885,176 |
| 연결조정 | 17,362,923 | (25,323,488) | 17,364,123 | (27,375,195) |
| 연결조정 후 금액 | 310,499,187 | 255,740,300 | 6,445,969 | (2,490,019) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산, 부채 및 자본현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 알루미늄부문 | 190,084,381 | 48,632,009 | 141,452,372 | 170,351,150 | 29,561,396 | 140,789,754 |
| 자동차부문 | 144,141,140 | 74,344,491 | 69,796,649 | 121,611,302 | 48,751,300 | 72,860,002 |
| 남선홀딩스 | 194,168,415 | 17,728,700 | 176,439,715 | 199,582,288 | 25,905,108 | 173,677,180 |
| 소 계 | 528,393,936 | 140,705,200 | 387,688,736 | 491,544,740 | 104,217,804 | 387,326,936 |
| 연결조정 | (95,686,335) | (11,165,813) | (84,520,522) | (90,349,596) | (9,659,461) | (80,690,135) |
| 연결조정 후 금액 | 432,707,601 | 129,539,387 | 303,168,214 | 401,195,144 | 94,558,343 | 306,636,801 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출과 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매 출 | 비유동자산(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 183,818,223 | 185,058,583 | 254,713,693 | 145,729,919 |
| 해 외 | 126,680,964 | 70,681,717 | - | - |
| 합 계 | 310,499,187 | 255,740,300 | 254,713,693 | 145,729,919 |
(*) 상기 비유동자산에는 금융자산을 제외하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래처명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 고객 매출액 | 비율 | 총매출액 | 고객 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 310,499,188 | 134,173,492 | 43.21% | 255,740,300 | 80,044,547 | 31.30% |
(5) 기타 부문정보당기 및 전기 중 보고부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 감가상각비와 무형자산상각비 | 비유동자산의 취득(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 알루미늄부문 | 2,455,676 | 2,561,210 | 1,989,594 | 2,769,424 |
| 자동차부문 | 1,527,263 | 1,650,354 | 1,534,643 | 523,364 |
| 합 계 | 3,982,939 | 4,211,564 | 3,524,237 | 3,292,788 |
(*) 당기 및 전기 중 취득한 유무형자산입니다.
6. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정 | 상각후원가 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 15,476,379 | - | - | 15,476,379 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 65,958,193 | 65,958,193 | 65,958,193 |
| 금융기관예치금 | - | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
| 매출채권 | - | 62,377,524 | 62,377,524 | 62,377,524 |
| 대여금 | - | 52,700 | 52,700 | 52,700 |
| 미수금 | - | 396,373 | 396,373 | 396,373 |
| 미수수익 | - | 788 | 788 | 788 |
| 미청구공사 | - | 9,681,837 | 9,681,837 | 9,681,837 |
| 리스채권 | - | 17,721 | 17,721 | 17,721 |
| 장기금융기관예치금 | - | 6,000 | 6,000 | 6,000 |
| 장기기타채권 | - | 906,165 | 906,165 | 906,165 |
| 소 계 | - | 139,467,301 | 139,467,301 | 139,467,301 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | (37,999,089) | (37,999,089) |
| 미지급금 | - | - | (12,866,061) | (12,866,061) |
| 미지급비용 | - | - | (4,285,751) | (4,285,751) |
| 초과청구공사 | - | - | (2,577,920) | (2,577,920) |
| 차입금 | - | - | (29,609,160) | (29,609,160) |
| 리스부채 | - | - | (108,444) | (108,444) |
| 기타비유동부채 | - | - | (901,534) | (901,534) |
| 소 계 | - | - | (88,347,959) | (88,347,959) |
(2) 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정 | 상각후원가 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,195,608 | - | 11,195,608 | 11,195,608 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 53,512,386 | 53,512,386 | 53,512,386 |
| 금융기관예치금 | - | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
| 매출채권 | - | 36,690,082 | 36,690,082 | 36,690,082 |
| 대여금 | - | 182,389 | 182,389 | 182,389 |
| 미수금 | - | 264,396 | 264,396 | 264,396 |
| 미수수익 | - | 720 | 720 | 720 |
| 미청구공사 | - | 6,203,037 | 6,203,037 | 6,203,037 |
| 리스채권 | - | 3,651 | 3,651 | 3,651 |
| 기타금융자산 | - | 1,400 | 1,400 | 1,400 |
| 장기금융기관예치금 | - | 7,500 | 7,500 | 7,500 |
| 장기기타채권 | - | 897,445 | 897,445 | 897,445 |
| 소 계 | - | 97,833,006 | 97,833,006 | 97,833,006 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | (77,158) | - | (77,158) | (77,158) |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | (19,144,980) | (19,144,980) | (19,144,980) |
| 미지급금 | - | (10,218,256) | (10,218,256) | (10,218,256) |
| 미지급비용 | - | (3,818,712) | (3,818,712) | (3,818,712) |
| 초과청구공사 | - | (574,109) | (574,109) | (574,109) |
| 차입금 | - | (10,538,887) | (10,538,887) | (10,538,887) |
| 리스부채 | - | (83,860) | (83,860) | (83,860) |
| 기타비유동부채 | - | (671,534) | (671,534) | (671,534) |
| 소 계 | - | (45,050,338) | (45,050,338) | (45,050,338) |
(3) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.
7. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 2,135 | 2,959 |
| 예적금 등 | 65,956,058 | 53,509,427 |
| 합 계 | 65,958,193 | 53,512,386 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 64,499,029 | 112,367 | 38,538,857 | 113,179 |
| 차감: 대손충당금 | (2,121,505) | (112,367) | (1,848,775) | (113,179) | |
| 합 계 | 62,377,524 | - | 36,690,082 | - | |
| 기타채권 | 대여금 | 14,200 | 38,500 | 180,189 | 2,200 |
| 미수금 | 676,180 | - | 670,199 | - | |
| 차감: 대손충당금 | (279,807) | - | (405,803) | - | |
| 미수수익 | 788 | - | 720 | - | |
| 보증금 | - | 906,165 | - | 895,245 | |
| 리스채권 | 1,482 | 16,239 | 3,651 | - | |
| 합 계 | 412,843 | 960,904 | 448,956 | 897,445 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 기타채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손상 및 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 61,791,013 | 586,511 | 2,233,873 | 64,611,397 |
| 기타채권 | 1,093,940 | - | 279,807 | 1,373,747 |
| 합 계 | 62,884,953 | 586,511 | 2,513,680 | 65,985,144 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손상 및 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 36,356,370 | 333,712 | 1,961,954 | 38,652,036 |
| 기타채권 | 1,346,401 | - | 405,803 | 1,752,204 |
| 합 계 | 37,702,771 | 333,712 | 2,367,756 | 40,404,239 |
(3) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
보고서 작성기준일 현재 매출채권, 미수금 등 채권잔액의 잠재회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으 로 설정하고 있으며 세부사항은 다음과 같습니다.① 매출채권 등에 대한 충당금은 채권 연령에 따라 실제 대손발생액 등을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하고 있습니다.
② 장기매출채권에 대한 충당금은 다음과 같이 충당금을 설정하고 있습니다.- 근저당권 등 담보가 설정된 채권은 담보권을 보수적으로 평가하여 담보권을 초과하는 금액에 대하여 대손충당금를 설정하고 있습니다.- 법정관리 채권의 경우 향후 추가 탕감을 고려하여 채권금액의 1~ 100%까지 대손충당금을 설정하고 변제계획 미이행 및 파산가능성이 높은 업체는 전액 충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 ~ 3년 | 546,511 | 293,712 |
| 3년 초과 | 40,000 | 40,000 |
| 합 계 | 586,511 | 333,712 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 ~ 6개월 | 207,364 | 272,019 |
| 6개월 ~ 1년 | 38,132 | 715,536 |
| 1년 ~ 3년 | 348,298 | 952,368 |
| 3년 초과 | 1,919,886 | 427,834 |
| 합 계 | 2,513,680 | 2,367,757 |
(6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,367,757 | 2,774,796 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 175,192 | 452,298 |
| 손상차손환입으로 인식된 금액 | (29,269) | (244,572) |
| 연중 제각금액 | - | (614,765) |
| 기말잔액 | 2,513,680 | 2,367,757 |
(7) 매출채권의 양도 또는 할인연결실체가 매출채권을 금융기관에 양도하였으나 매출채권 채무자의 채무불이행 시 연결실체가 금융기관에 상환할 의무가 있기 때문에 전기말 현재 연결재무상태표에 계속하여 인식하고 있는 매출채권은 없습니다.
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 순실현가능가치 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 순실현가능가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,300 | - | 10,300 | 6,400 | - | 6,400 |
| 제품 | 345,483 | - | 345,483 | 453,978 | - | 453,978 |
| 반제품 | 8,018,505 | (86,739) | 7,931,766 | 8,593,428 | (100,891) | 8,492,537 |
| 재공품 | 12,591,912 | (258,944) | 12,332,968 | 18,345,302 | (1,150,353) | 17,194,949 |
| 원재료 | 5,449,748 | - | 5,449,748 | 4,011,139 | - | 4,011,139 |
| 저장품 | 1,285,152 | - | 1,285,152 | 1,373,100 | (142,675) | 1,230,425 |
| 미착품 | 2,224,124 | - | 2,224,124 | 1,498,312 | - | 1,498,312 |
| 미분양주택 | 257,342 | - | 257,342 | 257,342 | - | 257,342 |
| 합 계 | 30,182,566 | (345,683) | 29,836,883 | 34,539,001 | (1,393,919) | 33,145,082 |
(2) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액 은 각각 1,048,235천원과 105,467천원입니다.
10. 건설계약
(1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 도급공사 | 59,899,394 | 44,118,692 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련한 누적공사이익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적공사이익 | 누적공사수익 | 진행청구액 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 도급공사 | 114,476,317 | 6,197,102 | 120,673,419 | 113,569,502 | 9,681,837 | 2,577,920 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적공사이익 | 누적공사수익 | 진행청구액 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 도급공사 | 126,247,650 | 8,150,513 | 134,398,163 | 128,769,234 | 6,203,037 | 574,109 |
당기말과 전기말 현재 도급공사와 관련하여 수령한 선수금은 없습니다.
(3) 전기말 현재 진행중이었던 도급공사 중, 원가기준 투입법을 적용하여 진행수익을인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정계약금액의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기손익에미치는영향 | 미래손익에미치는영향 | 미청구공사변동 | 초과청구공사변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 도급공사 | 1,580,888 | 1,940,280 | (333,411) | (25,981) | 327,945 | 661,356 |
(4) 당기 공사와 관련한 계약은 모두 정액계약으로 원가진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 진행중인 공사 와 관련한 총도급금액은 100,223,842천원 입니다.(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.
(6) 당기말 현재 주요 수주현황 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 계약을 구별할 수 있는 명칭 | 발주처 | 계약일 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사시작 | 공사종료 | 총액 | 손상차손 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대건설(주) | 디에이치 퍼스티어 아이파크 커튼월 | 개포주공1단지재건축조합 | 2023.03.20 | 2023.03.20 | 2023.11.02 | 4,994 | 96.1 | - | - | - | - |
| 디엘건설(주) | 울진역사 지붕 및 판넬공사 | 국가철도공단 | 2021.11.29 | 2021.11.29 | 2024.12.31 | 2,281 | 95.9 | 66 | - | - | - |
| 씨제이대한통운(주) | 삼성DC 제4어린이집 신축공사 | 양정2구역 주택재개발정비사업조합 | 2023.06.01 | 2023.06.01 | 2024.01.31 | 2,150 | 93.5 | 552 | - | - | - |
| 금호건설(주) | 평택지식산업센터 AL커튼월공사 | 대한토지신탁(주) | 2023.06.27 | 2023.06.27 | 2024.02.29 | 3,120 | 64.2 | - | - | - | - |
| 에스케이에코플랜트(주) | 동성로 SK LeadersVIEW (Avenue) | (주)케이앤비 | 2022.04.14 | 2022.04.14 | 2024.11.30 | 2,990 | 49.9 | 563 | - | - | - |
| 금호건설 (주) | 평택지식산업센터 AL커튼월공사 | 대한토지신탁(주) | 2023.06.27 | 2023.06.27 | 2024.02.29 | 3,120 | 64.2 | - | - | - | - |
| 씨제이대한통운(주) | 제주 외도이동 관광호텔 신축공사 | 밸류제1호제주피에프브이(주) | 2022.12.09 | 2022.12.09 | 2024.02.29 | 3,597 | 65.7 | - | - | - | - |
| 현대엔지니어링(주) | 남양주 다산지금 오피스텔 신축공사 AL창호 | 다산지금디앤씨 | 2022.04.12 | 2022.04.12 | 2023.12.31 | 5,647 | 100.0 | 440 | - | - | - |
| (주)대우건설 | 가산동 지식산업센터 신축공사 중 AL창호공사 및 커튼월공사 | 디에스네트워크(주) | 2022.09.27 | 2022.09.27 | 2024.03.10 | 6,449 | 92.7 | 914 | - | - | - |
| 현대건설(주) | 현대 그리너리 캠퍼스 별가람 | 테라개발(주) | 2023.01.18 | 2023.01.18 | 2023.12.31 | 7,460 | 85.4 | 1,184 | - | - | - |
| 기 타 | 104,424 | - | 5,936 | - | 8,778 | 946 | |||||
| 합 계 | 146,232 | - | 9,655 | - | 8,778 | 946 |
11. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 411,627 | 285,783 |
| 선급비용 | 263,624 | 247,565 |
| 선급부가세 | 1,013,259 | 652,319 |
| 선급공사원가 | - | 683 |
| 기타(*) | 393,400 | 3,121,895 |
| 합 계 | 2,081,910 | 4,308,245 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 자동차사업부의 금형제작과 관련하여 외주 금형제작업체에 선지급한 금형비 등으로 구성되어 있습니다.
12. 공정가치금융자산 및 상각후원가금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품범주 | 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 비상장주식 | - | 15,472,770 | 15,472,770 |
| 파생상품 | 3,609 | - | 3,609 | |
| 합 계 | 3,609 | 15,472,770 | 15,476,379 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품범주 | 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 비상장주식 | - | 11,135,273 | 11,135,273 |
| 파생상품 | - | 60,335 | 60,335 | |
| 상각후원가 | 국공채 | 1,400 | - | 1,400 |
| 합 계 | 1,400 | 11,195,608 | 11,197,008 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 전문건설공제조합(*1) | 147,928 | 266,316 | 147,928 | 147,928 |
| 대구비철조합(*2) | 3,700 | 3,700 | 3,700 | 3,700 | |
| 수익증권 | 에스엠하이플러스(주) | 3,178,569 | 15,202,753 | 3,178,569 | 10,983,644 |
| (주)동양건설산업(*2) | 12,687 | 1 | 12,687 | 1 | |
| 합 계 | 3,342,884 | 15,472,770 | 3,342,884 | 11,135,273 |
(*1) 당기말 현재 전문건설공제조합출자금은 전문건설면허 유지를 위한 보증가능금액확인서 발급을 위하여 전문건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 비상장주식은 공정가액을 추정하는 데 필요한 정보의 부족으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 장부금액을 원가로 측정하였습니다.
(3) 당기와 전기의 수익증권 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품범주 | 기초 | 평가 | 실현 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전문건설조합 | 147,928 | 118,388 | - | 266,316 |
| 파생상품_이자율스왑 | 60,335 | (1,032) | (55,694) | 3,609 |
| 파생상품_선물환 | (77,158) | - | 77,158 | - |
| 기타 | 3,701 | - | - | 3,701 |
| 에스엠하이플러스(주) | 10,983,644 | 4,219,109 | - | 15,202,753 |
| 합 계 | 11,118,450 | 4,336,465 | 21,464 | 15,476,379 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품범주 | 기초 | 평가 | 실현 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품_이자율스왑 | 32,768 | 60,335 | (32,768) | 60,335 |
| 파생상품_선물환 | - | (77,158) | - | (77,158) |
| 기타 | 3,701 | - | - | 3,701 |
| 에스엠하이플러스(주) | 8,764,524 | 2,219,120 | - | 10,983,644 |
| 합 계 | 8,800,993 | 2,202,297 | (32,768) | 10,970,522 |
에스엠하이플러스(주)는 공정가치서열체게 수준3으로 분류하고 그 외 공정가치 금융상품은 공정가치서열체계 수준2으로 분류하고 있으며, 평가손익을 연결포괄손익계산서의 당기손익으로 인식하였습니다.
13. 파생상품
당기말 및 전기말 현재 차 입 금의 금리변동위험과 외화매입채무의 환율변동위험을 회피하기 위하여 스왑계약 및 선물환계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계약내용 | 총 계약금액 (계약잔액) | 순공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑(우리은행) | 계약일 : 2021.01.15만기일 : 2024.01.15조건 :91물 CD금리+1.91%를 수취하고, 고정이자율 2.98%를 지급하는 계약 | 4,000,000(1,550,000) | 3,609 |
(2) 전기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계약내용 | 총 계약금액 (계약잔액) | 순공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑(우리은행) | 계약일 : 2021.01.15만기일 : 2024.01.15조건 :91물 CD금리+1.91%를 수취하고, 고정이자율 2.98%를 지급하는 계약 | 4,000,000(2,390,000) | 60,336 |
| 목표수익조기상환선물환(우리은행) | 계약일 : 2022.09.29만기일 : 2023.03.29약정환율 : 1,394.50조건 : 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(매월 200천불)를 약정환율로 매도 | USD 1,200 (USD 600) | (77,158) |
| 파생상품 공정가치 합계 | (16,824) |
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,899,427 | - | - | - | 33,899,427 |
| 건물 | 26,708,922 | (11,997,600) | - | (2,547,777) | 12,163,545 |
| 구축물 | 3,105,837 | (1,822,660) | - | (97,890) | 1,185,287 |
| 기계장치 | 31,691,252 | (24,277,709) | (99,583) | (2,781,769) | 4,532,191 |
| 차량운반구 | 929,290 | (835,985) | - | (17,499) | 75,806 |
| 공구와기구 | 26,432,843 | (21,068,453) | - | (290,164) | 5,074,226 |
| 비품 | 5,968,070 | (4,831,461) | - | (190,177) | 946,432 |
| 사용권자산 | 241,654 | (155,504) | - | - | 86,150 |
| 건설중인자산 | 726,383 | - | - | - | 726,383 |
| 합 계 | 129,703,678 | (64,989,372) | (99,583) | (5,925,276) | 58,689,447 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,899,427 | - | - | - | 33,899,427 |
| 건물 | 26,708,922 | (11,178,230) | - | (2,547,777) | 12,982,915 |
| 구축물 | 3,105,837 | (1,705,840) | - | (97,890) | 1,302,107 |
| 기계장치 | 32,755,564 | (24,539,863) | (127,583) | (2,781,769) | 5,306,349 |
| 차량운반구 | 973,499 | (897,406) | - | (18,275) | 57,818 |
| 공구와기구 | 24,500,637 | (20,067,084) | - | (290,164) | 4,143,389 |
| 비품 | 5,526,949 | (4,857,804) | - | (190,267) | 478,878 |
| 사용권자산 | 233,337 | (129,498) | - | - | 103,839 |
| 건설중인자산 | 993,837 | - | - | - | 993,837 |
| 합 계 | 128,698,009 | (63,375,725) | (127,583) | (5,926,142) | 59,268,559 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,899,427 | - | - | - | - | 33,899,427 |
| 건물 | 12,982,915 | - | - | (819,371) | - | 12,163,544 |
| 구축물 | 1,302,107 | - | - | (116,820) | - | 1,185,287 |
| 기계장치 | 5,306,349 | 730,844 | (75,174) | (1,429,828) | - | 4,532,191 |
| 차량운반구 | 57,818 | 52,555 | (6) | (34,560) | - | 75,807 |
| 공구와기구 | 4,143,389 | 1,978,819 | (37,233) | (1,232,749) | 222,000 | 5,074,226 |
| 비품 | 478,878 | 380,599 | (8,007) | (270,045) | 365,007 | 946,432 |
| 사용권자산 | 103,839 | 61,865 | - | (79,554) | - | 86,150 |
| 건설중인자산 | 993,837 | 319,553 | - | - | (587,007) | 726,383 |
| 합 계 | 59,268,559 | 3,524,235 | (120,420) | (3,982,927) | - | 58,689,447 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,899,427 | - | - | - | 33,899,427 |
| 건물 | 13,799,312 | - | - | (816,397) | 12,982,915 |
| 구축물 | 1,439,797 | - | (9,440) | (128,250) | 1,302,107 |
| 기계장치 | 5,467,591 | 1,535,773 | (20,851) | (1,676,164) | 5,306,349 |
| 차량운반구 | 96,503 | - | (14) | (38,671) | 57,818 |
| 공구와기구 | 4,678,313 | 1,265,508 | (568,402) | (1,232,030) | 4,143,389 |
| 비품 | 598,172 | 117,615 | (595) | (236,314) | 478,878 |
| 사용권자산 | 108,959 | 95,795 | (17,226) | (83,689) | 103,839 |
| 건설중인자산 | 715,740 | 278,097 | - | - | 993,837 |
| 합 계 | 60,803,814 | 3,292,788 | (616,528) | (4,211,515) | 59,268,559 |
15. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 8,218,618 | 8,218,618 | 1,287,120 | 1,287,120 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,287,120 | 2,982,200 |
| 취 득 | 7,168,958 | - |
| 처 분 | (237,460) | (1,695,080) |
| 기 말 | 8,218,618 | 1,287,120 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공시지가는 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 8,218,618 | 9,574,053 | 1,287,120 | 3,040,355 |
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 853,554 | 151,931 | 65,230 | 1,070,715 |
| 상각누계액 | (853,554) | (151,911) | - | (1,005,465) |
| 장부금액 | - | 20 | 65,230 | 65,250 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 853,554 | 151,931 | 65,230 | 1,070,715 |
| 상각누계액 | (853,554) | (151,898) | - | (1,005,452) |
| 장부금액 | - | 33 | 65,230 | 65,263 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 32 | 65,230 | 65,262 |
| 무형자산상각비 | (12) | - | (12) |
| 기말 | 20 | 65,230 | 65,250 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 80 | 65,230 | 65,310 |
| 무형자산상각비 | (47) | - | (47) |
| 기말 | 33 | 65,230 | 65,263 |
(3) 연구와 개발 지출 당기와 전기 중 발생 시 비용처리된 연구와 개발에 관련된 지출액은 각각 1,295,212천원 및 1,325,673천원입니다.
17. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 보유주식수 | 총발행주식수 | 보통주 유효지분율 | 취득금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우방 | 대한민국 | 주거용 건물 건설업 및 부동산임대등 | 1,327,700주 | 6,350,913주 | 20.91% | 6,637,700 | 75,974,843 |
| 에스엠인더스트리(주) | 대한민국 | 방적직조 및 염색가공제품의제조 및 판매 등 | 1,075,286주 | 4,347,325주 | 24.73% | 13,516,510 | 102,896,579 |
| 합 계 | 20,154,210 | 178,871,421 |
상기 총 발행주식수는 유효지분율 산정을 위해 자기주식수를 차감하였습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 보유주식수 | 총발행주식수 | 보통주 유효지분율 | 취득금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우방 | 대한민국 | 주거용 건물 건설업 및 부동산임대등 | 1,327,700주 | 6,350,913주 | 20.91% | 6,637,700 | 88,112,528 |
| 에스엠인더스트리(주) | 대한민국 | 방적직조 및 염색가공제품의제조 및 판매 등 | 1,075,286주 | 4,347,325주 | 24.73% | 13,516,510 | 105,620,829 |
| 합 계 | 20,154,210 | 193,733,357 |
상기 총 발행주식수는 유효지분율 산정을 위해 자기주식수를 차감하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우방 | 88,112,528 | (12,427,376) | 322,528 | (32,837) | 75,974,843 |
| 에스엠인더스트리(주) | 105,620,829 | (4,935,547) | 2,186,594 | 24,702 | 102,896,579 |
| 합 계 | 193,733,357 | (17,362,923) | 2,509,121 | (8,135) | 178,871,421 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우방 | 79,728,336 | 8,043,527 | 101,019 | 239,646 | 88,112,528 |
| 에스엠인더스트리(주) | 85,379,226 | 19,332,868 | 1,760,621 | (851,886) | 105,620,829 |
| 합 계 | 165,107,562 | 27,376,395 | 1,861,640 | (612,240) | 193,733,357 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)우방 | 에스엠인더스트리(주) |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 590,849,438 | 698,692,759 |
| 부채 | 227,431,787 | 284,154,397 |
| 자본 | 363,417,651 | 414,538,361 |
| 매출 | 95,409,771 | 161,340,402 |
| 당기순이익 | (59,445,044) | (19,954,156) |
(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)우방 | 에스엠인더스트리(주) |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 363,417,651 | 414,538,361 |
| 연결실체 지분율(B) | 20.91% | 24.73% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 75,974,843 | 102,533,695 |
| (+)영업권 | - | 362,883 |
| 기말 장부금액 | 75,974,843 | 102,896,579 |
18. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 23,559,175 | - | 3,148,887 | - |
| 장기차입금 | 4,216,660 | 1,833,325 | 2,840,000 | 4,550,000 |
| 합 계 | 27,775,835 | 1,833,325 | 5,988,887 | 4,550,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외담대 | 기업은행 | 5.65 ~ 5.75% | 3,424,000 | - |
| 무역금융 | 우리은행 | 5.04% | 10,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 우리은행 | - | - | 566,000 |
| 수입유산스 | KEB하나은행 | 5.93 ~ 6.01% | 5,483,455 | 1,298,207 |
| 농협은행 | 5.97% | 2,651,720 | 1,284,680 | |
| 대구은행 | 5.35 ~ 5.44% | 2,000,000 | - | |
| 합 계 | 23,559,175 | 3,148,887 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 우리은행 | 5.09% | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.7 ~ 5.92% | 3,049,985 | 2,390,000 |
| 소 계 | 6,049,985 | 7,390,000 | ||
| 유동성대체 | (4,216,660) | (2,840,000) | ||
| 합 계 | 1,833,325 | 4,550,000 |
(4) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2025년 | 1,666,660 |
| 2026년 | 166,665 |
| 합 계 | 1,833,325 |
(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다 .
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자산 | 제공처 | 채권최고액 | 장부금액(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | KEB하나은행 | 16,800,000 | 10,783,838 |
| 토지, 건물 및 원재료 | 한국산업은행 | 6,400,000 | 8,924,404 |
| USD 12,000 | |||
| 토지 및 건물 | 우리은행 | 28,200,000 | 26,569,288 |
| USD 2,261 | |||
| 대구은행 | 2,400,000 | ||
| 정기예금 | 대구은행 | 10,000 | 70,000 |
| 매출채권 | 기업은행 | 3,424,000 | 27,186,298 |
(*) 손상차손 누계액 차감 전 장부가액입니다.
19. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 15,105 | 31,087 |
| 공사손실충당부채 | 2,455 | 66 |
| 소송충당부채 | 63,671 | - |
| 합 계 | 81,231 | 31,153 |
(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 31,088 | 71,421 |
| 사용 등 | (15,983) | (40,334) |
| 기말잔액 | 15,105 | 31,087 |
(3) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 66 | 134,158 |
| 사용 등 | 2,389 | (134,092) |
| 기말잔액 | 2,455 | 66 |
(4) 당기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초잔액 | - |
| 사용 등 | 63,671 |
| 기말잔액 | 63,671 |
20. 순확정급여부채
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 산정하였습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 31,352,429 | 27,104,368 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,094,345) | (14,228,124) |
| 순확정급여부채 | 17,258,084 | 12,876,244 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 27,104,368 | 32,896,097 |
| 당기근무원가 | 2,594,191 | 2,876,204 |
| 이자원가 | 1,275,153 | 986,736 |
| 확정급여의 재측정요소 | 6,517,505 | (5,070,650) |
| 인구통계적 가정의 차이로 인한 보험수리적손익 | (17,785) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,444,631 | (4,452,616) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 4,090,659 | (618,034) |
| 급여지급액 | (6,138,788) | (4,584,019) |
| 기말 | 31,352,429 | 27,104,368 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 14,228,124 | 14,475,769 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 632,662 | 460,368 |
| 재측정요소 사외적립자산 손익 | (33,403) | (112,462) |
| 지급액 | (1,733,040) | (1,095,551) |
| 적립금납입 | 1,000,000 | 500,000 |
| 기말 | 14,094,343 | 14,228,124 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 2,594,191 | 2,876,204 |
| 이자원가 | 1,275,153 | 986,736 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (632,662) | (460,368) |
| 합 계 | 3,236,682 | 3,402,572 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.19 ~ 4.14% | 5.21% |
| 미래임금상승율 | 3.79 ~ 4.85% | 3.61 ~ 4.46% |
(6) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 할인율 | 미래임금상승율 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 확정급여채무 | (1,765,629) | 2,004,683 | 2,017,125 | (1,807,722) |
21. 기타유동부채 및 기타비유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,516,894 | - | 8,791,114 | - |
| 예수금 | 443,845 | - | 393,645 | - |
| 예수부가가치세 | 433,588 | - | - | - |
| 리스부채 | 43,317 | 65,127 | 49,163 | 34,696 |
| 기타 | - | 1,370,290 | - | 993,418 |
| 합 계 | 2,437,644 | 1,435,417 | 9,233,922 | 1,028,114 |
22. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행예정주식수 | 380,000,000주 | 20,000,000주 | 380,000,000주 | 20,000,000주 |
| 총발행주식수 | 129,079,090주 | 307,890주 | 129,079,090주 | 307,890주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 64,539,545천원 | 153,945천원 | 64,539,545천원 | 153,945천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 129,079,090 | 64,539,545 | 307,890 | 153,945 | 110,179,090 | 55,089,545 | 307,890 | 153,945 |
| 유상증자(*) | - | - | - | - | 18,900,000 | 9,450,000 | - | - |
| 기말 | 129,079,090 | 64,539,545 | 307,890 | 153,945 | 129,079,090 | 64,539,545 | 307,890 | 153,945 |
(*) 2022년 8월 18일 이사회 결의에 의하여 제3자 배정방식(주당 2,010원)으로 유상증자 하였습니다.
23. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 29,374,525 | 29,374,525 |
| 자기주식처분이익 | 985,841 | 985,841 |
| 주주이익반환금(*) | 2,474,160 | 2,474,160 |
| 합 계 | 32,834,526 | 32,834,526 |
(*) 2009년 1월 21일 증권선물위원회에서 의결된 지배기업의 주식에 대한 단기매매차익 취득과 관련한 조치로 인해 주주로부터 수령한 금액 입니다.
24. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 2,648,293 | 663,578 |
| 해외사업환산손익 | (18,695) | (18,695) |
| 합 계 | 2,629,598 | 644,883 |
25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 203,010,599 | 208,463,902 |
26. 이익잉여금 처분내역
(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 208,463,902 | 177,131,401 |
| 당기순이익 | (263,740) | 27,929,159 |
| 지분법평가 | (7,795) | (518,584) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,181,768) | 3,921,926 |
| 기말잔액 | 203,010,599 | 208,463,902 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2024년 3월 29일 | 처분확정일 : 2023년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 113,739,701 | 116,140,436 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 116,140,436 | 109,504,570 | ||
| 2. 당기순손실 | 2,781,033 | 2,713,940 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (5,181,768) | 3,921,926 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 113,739,701 | 116,140,436 |
상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
27. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당기와 전기의 보통주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (263,740천원) | 27,929,159천원 |
| 차감: 우선주배당금(*1) | 6,158천원 | 6,158천원 |
| 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분(*2) | (642천원) | 66,446천원 |
| 보통주 당기순이익(손실) | (258,224천원) | 27,856,555천원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*3) | 129,079,090주 | 116,807,035주 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (2원) | 238원 |
| 보통주 희석주당이익(손실)(*4) | (2원) | 238원 |
(*1) 참가적 우선주로 액면금액을 기준으로 연 4% 이상의 우선배당율을 가지고 있습니다.(*2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.
(*3) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행 보통주식수 | 129,079,090 | 110,179,090 |
| 유상증자 | - | 6,627,945 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 129,079,090 | 116,807,035 |
(*4) 당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
(2) 당기와 전기의 구형우선주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익(*1) | 5,516천원 | 72,604천원 |
| 가중평균 유통구형우선주식수(*2) | 307,890주 | 307,890주 |
| 구형우선주 기본주당이익 | 18주 | 236원 |
| 구형우선주 희석주당이익(*3) | 18주 | 236원 |
(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 유통구형우선주식수의 변동은 없습니다.(*3) 당사는 잠재적 구형우선주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
28. 영업손익 당기 및 전기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 310,499,187 | 255,740,300 |
| 상품매출 | 6,461,521 | 11,585,088 |
| 제품매출 | 147,859,058 | 79,830,951 |
| 반제품매출 | 88,803,238 | 105,803,909 |
| 공사수익 | 59,899,394 | 44,118,692 |
| 기타매출 | 7,475,977 | 14,401,661 |
| 매출원가 | 282,658,925 | 237,667,972 |
| 상품매출원가 | 4,276,768 | 7,908,870 |
| 제품매출원가 | 139,372,136 | 84,725,114 |
| 반제품매출원가 | 74,224,925 | 93,120,088 |
| 공사수익원가 | 58,394,653 | 42,518,360 |
| 기타매출원가 | 6,390,443 | 9,395,540 |
| 매출총이익 | 27,840,262 | 18,072,328 |
| 판매비와일반관리비 | 20,099,082 | 19,236,673 |
| 급여 및 상여 | 8,080,618 | 8,002,606 |
| 퇴직급여 | 687,290 | 712,746 |
| 복리후생비 | 1,186,799 | 1,067,687 |
| 여비교통비 | 140,735 | 142,421 |
| 세금과공과 | 193,451 | 197,635 |
| 지급임차료 | 160,990 | 209,703 |
| 감가상각비 | 474,411 | 487,233 |
| 무형자산상각비 | 12 | 48 |
| 광고선전비 | 95,524 | 80,697 |
| 운반비 | 3,366,845 | 2,738,185 |
| 차량유지비 | 266,836 | 306,126 |
| 지급수수료 | 3,925,136 | 3,914,286 |
| 포장비 | 784,676 | 638,327 |
| 대손상각비 | 145,923 | 207,726 |
| 기타의판매비와관리비 | 589,836 | 531,247 |
| 연구개발비 | 1,295,212 | 1,325,673 |
| 영업이익(손실) | 6,445,968 | (2,490,018) |
29. 기타영업외손익 및 관계기업투자손익
당기 및 전기 중 기타영업외손익 및 관계기업투자손익의 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 수입수수료 | 16,400 | 38,508 |
| 유형자산처분이익 | 83,842 | 101,444 |
| 투자부동산처분이익 | 956,145 | 4,866,520 |
| 수입임대료 | 27,108 | 54,000 |
| 잡이익 | 1,742,089 | 595,607 |
| 소 계 | 2,825,584 | 5,656,079 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 82,692 | 447,843 |
| 기부금 | - | 960 |
| 잡손실 | 1,033,695 | 251,552 |
| 소 계 | 1,116,387 | 700,355 |
| 관계기업투자손익 | ||
| 지분법손익 | (17,362,923) | 27,376,395 |
30. 비용의 성격별분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 원가명세서 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 3,308,200 | - | 59,394,191 | 62,702,391 |
| 상품 | (3,900) | - | 4,276,768 | 4,272,868 |
| 기타재고자산 | 3,312,100 | - | 55,117,423 | 58,429,523 |
| 원재료사용액 | - | - | 148,109,873 | 148,109,873 |
| 종업원급여 | - | 9,663,939 | 30,046,420 | 39,710,359 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 474,423 | 3,508,516 | 3,982,939 |
| 지급수수료 | - | 3,925,136 | 7,039,450 | 10,964,586 |
| 지급임차료 | - | 160,990 | 129,004 | 289,994 |
| 외주용역비 | - | - | 11,108,050 | 11,108,050 |
| 연구개발비 | - | 1,295,212 | - | 1,295,212 |
| 기타비용 | - | 5,874,594 | 20,015,222 | 25,889,816 |
| 합 계 | 3,308,200 | 21,394,294 | 279,350,726 | 304,053,220 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 원가명세서 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 3,413,773 | - | 56,569,259 | 59,983,032 |
| 상품 | 7,975 | - | 7,908,870 | 7,916,845 |
| 기타재고자산 | 3,405,798 | - | 48,660,389 | 52,066,187 |
| 원재료사용액 | - | - | 108,057,835 | 108,057,835 |
| 종업원급여 | - | 9,685,181 | 29,519,686 | 39,204,867 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 487,281 | 3,724,283 | 4,211,564 |
| 지급수수료 | - | 3,914,286 | 7,039,450 | 10,953,736 |
| 지급임차료 | - | 209,703 | 129,004 | 338,707 |
| 외주용역비 | - | - | 11,108,050 | 11,108,050 |
| 연구개발비 | - | 1,325,673 | - | 1,325,673 |
| 기타비용 | - | 4,940,222 | 18,106,632 | 23,046,854 |
| 합 계 | 3,413,773 | 20,562,346 | 234,254,199 | 258,230,318 |
31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,490,397 | 570,638 |
| 외환차익 | 575,808 | 619,021 |
| 외화환산이익 | 223,538 | 111,084 |
| 배당금수익 | 2,000 | 4,400 |
| 파생상품평가이익 | - | 60,335 |
| 파생상품거래이익 | 13,548 | 31,640 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 4,337,497 | 2,219,120 |
| 합 계 | 6,642,788 | 3,616,238 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 예치금 | 1,444,709 | 497,555 |
| 기타금융자산 | 12 | 18 |
| 기타 대여금및수취채권 | 45,676 | 73,065 |
| 합 계 | 1,490,397 | 570,638 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,222,771 | 556,639 |
| 외환차손 | 1,188,842 | 2,184,307 |
| 외화환산손실 | 6,519 | 157,487 |
| 파생상품평가손실 | 1,032 | 77,158 |
| 파생상품거래손실 | 10,184 | 36,180 |
| 합 계 | 2,429,348 | 3,011,771 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 등 | 1,216,101 | 551,362 |
| 리스부채 기간경과 | 6,670 | 5,277 |
| 합 계 | 1,222,771 | 556,639 |
32. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치측정 | 상각후원가 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | 1,490,397 | - | 1,490,397 |
| 외환차익 | - | 42,490 | 533,318 | 575,808 |
| 외화환산이익 | - | 5,564 | 217,974 | 223,538 |
| 배당금수익 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 파생상품거래이익 | 13,548 | - | - | 13,548 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 4,337,497 | - | - | 4,337,497 |
| 소 계 | 4,353,045 | 1,538,451 | 751,292 | 6,642,788 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | - | (1,222,771) | (1,222,771) |
| 외환차손 | - | (74,964) | (1,113,879) | (1,188,843) |
| 외화환산손실 | - | (4,930) | (1,589) | (6,519) |
| 파생상품평가손실 | (1,032) | - | - | (1,032) |
| 파생상품거래손실 | (10,184) | - | - | (10,184) |
| 소 계 | (11,216) | (79,894) | (2,338,239) | (2,429,349) |
| 순 금융원가 | 4,341,829 | 1,458,557 | (1,586,947) | 4,213,439 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치측정 | 상각후원가 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | 570,638 | - | 570,638 |
| 외환차익 | - | 485,384 | 133,638 | 619,022 |
| 외화환산이익 | - | 20,560 | 90,523 | 111,083 |
| 배당금수익 | 4,400 | - | - | 4,400 |
| 파생상품평가이익 | 60,335 | - | - | 60,335 |
| 파생상품거래이익 | 31,640 | - | - | 31,640 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 2,219,120 | - | - | 2,219,120 |
| 소 계 | 2,315,495 | 1,076,582 | 224,161 | 3,616,238 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | - | (556,639) | (556,639) |
| 외환차손 | - | (1,965,101) | (219,205) | (2,184,306) |
| 외화환산손실 | - | (154,389) | (3,098) | (157,487) |
| 파생상품평가손실 | (77,158) | - | - | (77,158) |
| 파생상품거래손실 | (36,180) | - | - | (36,180) |
| 소 계 | (113,338) | (2,119,490) | (778,942) | (3,011,770) |
| 순 금융원가 | 2,202,157 | (1,042,908) | (554,781) | 604,468 |
33. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 등 부담 내역 | 638,869 | (591,169) |
| 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용 | (6,214,520) | 4,422,704 |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채) | (27,016,808) | (22,594,104) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채) | (20,802,288) | (27,193,345) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 845,074 | (1,314,126) |
| 법인세비용(수익) | (4,730,577) | 2,517,409 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | (524,406) | (378,729) |
| 지분법이익잉여금 | 340 | 93,655 |
| 파생상품평가손익 | - | 7,209 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,369,140 | (1,036,261) |
| 합 계 | 845,074 | (1,314,126) |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익 | (4,994,318) | 30,446,568 |
| 세율 적용으로 인한 법인세 비용 | (1,107,612) | 6,308,069 |
| 조정사항: | (3,622,964) | (3,790,660) |
| 비공제 비용 | 480,043 | 91,556 |
| 비과세수익 | (499,773) | - |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 효과 | (3,287,201) | (2,035,743) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 결손금 효과 | - | (579,201) |
| 법인세환급 | (25,960) | (603,703) |
| 기타 | (290,074) | (663,569) |
| 법인세비용 | (4,730,577) | 2,517,409 |
| 유효세율 | 94.72% | 8.27% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,864,821 | (139,629) | - | 1,725,192 |
| 유형자산손상차손 | 1,245,829 | (20,661) | - | 1,225,168 |
| 하자보수충당부채 | 6,498 | (3,341) | - | 3,157 |
| 재고자산 | 291,329 | (219,081) | - | 72,248 |
| 대손충당금 | 411,736 | (23,689) | - | 388,047 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,641,850 | (473,706) | 1,369,140 | 6,537,284 |
| 매출채권 | 113,347 | 90,248 | - | 203,595 |
| 퇴직보험예치금 | (2,950,714) | 20,370 | - | (2,930,344) |
| 지분법평가 | (36,224,882) | 4,048,284 | (522,706) | (32,699,304) |
| 자산재평가 | (7,105,001) | 31,146 | - | (7,073,855) |
| 당기손익공정가치 | (1,630,406) | (882,648) | - | (2,513,054) |
| 결손금 | 935,522 | (499,622) | - | 435,900 |
| 기타 | 77,585 | 151,854 | - | 229,439 |
| 소 계 | (37,322,486) | 2,079,525 | 846,434 | (34,396,527) |
| 이연법인세 제외(*) | 10,305,678 | 3,289,921 | (1,360) | 13,594,239 |
| 이연법인세자산(부채) | (27,016,808) | 5,369,446 | 845,074 | (20,802,288) |
(*) 당기말 현재 이연법인세 인식 제외금액은 관계기업 지분법 인식에 따른 관련 세법상 수입배당금 익금불산입 초과 상당액 및 연결실체의 이월결손금입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,964,755 | (99,934) | - | 1,864,821 |
| 유형자산손상차손 | 1,348,687 | (102,858) | - | 1,245,829 |
| 하자보수충당부채 | 15,713 | (9,215) | - | 6,498 |
| 재고자산 | 329,865 | (38,536) | - | 291,329 |
| 대손충당금 | 507,237 | (95,501) | - | 411,736 |
| 퇴직급여충당부채 | 7,206,631 | (528,520) | (1,036,261) | 5,641,850 |
| 매출채권 | 119,313 | (5,966) | - | 113,347 |
| 퇴직보험예치금 | (3,154,158) | 203,444 | - | (2,950,714) |
| 지분법평가 | (31,835,161) | (4,144,785) | (244,936) | (36,224,882) |
| 자산재평가 | (7,580,513) | 475,512 | - | (7,105,001) |
| 당기손익공정가치 | (1,228,910) | (401,496) | - | (1,630,406) |
| 결손금 | 296,017 | 639,505 | - | 935,522 |
| 기타 | 216,136 | (145,760) | 7,209 | 77,585 |
| 소 계 | (31,794,388) | (4,254,110) | (1,273,988) | (37,322,486) |
| 이연법인세 제외(*) | 9,200,284 | 1,145,532 | (40,138) | 10,305,678 |
| 이연법인세자산(부채) | (22,594,104) | (3,108,578) | (1,314,126) | (27,016,808) |
(*) 전기말 현재 이연법인세 인식 제외금액은 관계기업 지분법 인식에 따른 관련 세법상 수입배당금 익금불산입 초과 상당액 및 연결실체의 이월결손금입니다.
34. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) | (주)삼라 |
| 관계기업 | (주)우방, 에스엠인더스트리(주) |
| 대규모기업집단계열회사등(*2) | ( 주)삼라 농원, (주)삼라마이다스, (주)에스엠바로코사, (주)에스엠바로코사부산, (주)에스엠바로코사경인, (주)에스엠벡셀, (주)울산방송,(주)지코더블유, (주)케이알티산업, (주)케이엘홀딩스, (주)태길종합건설, (주)티케이케미칼, (주)한통엔지니어링,경남기업(주), 대한상선(주), 대한해운(주), 대한해운엘엔지(주), 동아건설산업(주), 삼환기업(주), 서남바이오에너지(주), 신촌역사(주), 신촌역사개발(주), 신화디앤디(주), 에스엠레저산업(주), 에스엠상선(주), 에스엠상선경인터미널(주), 에스엠스틸(주), 에스엠신용정보(주), 에스엠자산개발(주), 에스엠하이플러스(주), 에스엠화진(주), 에스엠화진인터내셔널(주), 우방토건(주), 창명해운(주), 케이엘씨에스엠(주), 탑스텐동강시스타(주), 태초이앤씨(주), 판교에스디쓰리(주), 한국선박금융(주), 한덕철광산업(주), 에스엠에이엠씨투자대부(주), (주)나진, (주)코니스, 농업회사법인 제주플러스팜(주), 에스티엑스건설(주), 에스티엑스건설더블유(주), 네움산업개발(주), (주)통, (주)유비씨플러스, (주)엘아이에스, (주)엘아이에스머티리얼즈, (주)비프리즘, 탑스텐빌라드애월제주(주), 에스엠중공업(주), 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단, SM TKC INDIA PVT. LTD., SAMRA ROMANIA S.R.L, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KEANGNAM LANKA(PVT) LTD, KLBV1 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), ENA-DONGAH, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM VN CO., LTD.,Atlanta Shipping Agency(Holding) Ltd, SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Logistics(Shanghai) Co., Ltd., SM Line (Shanghai)Co,. Ltd., SM Steel Japan Co.,Ltd, ADM21 VINA CO.,LTD., WEIHAI ADM21 CO.,LTD.,ADM COMPANY TECHNO CENTER, 화진고신장식재료(곤산)유한공사, Trias International Ltd, St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd, |
(*1) 연결실체에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결실체의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다.(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(2) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 |
| --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ||
| (주)삼라(*) | - | 312,162 |
| 관계기업 | ||
| (주)우방 | 238,247 | - |
| 에스엠인더스트리(주) | - | 344,135 |
| 대규모기업집단계열회사등 | ||
| 동아건설산업(주) | 4,557 | 2,580 |
| 에스엠상선(주) | 2,398,343 | - |
| (주)티케이케미칼 | 82,349 | 38,805 |
| 에스엠스틸(주) | 804,306 | 18,801 |
| 케이엘씨에스엠(주) | - | 25,777 |
| (주)에스엠벡셀 | 4,500 | - |
| 에스엠동강시스타 | - | 6,895 |
| 삼환기업(주) | - | 71,094 |
| 경남기업(주) | 646,090 | 2,865 |
| (주)에스엠바로코사 | - | 1,269 |
| 에스엠하이플러스(주) | - | 13,650 |
| 대한해운(주) | - | 308,433 |
| 에스엠신용정보 | - | 17,600 |
| 탑스텐빌라드애월제주 | - | 915 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 |
| --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ||
| (주)삼라(*) | 37,989,000 | 220,752 |
| 관계기업 | ||
| (주)우방 | 521,731 | - |
| 에스엠인더스트리(주) | 81,982 | 158,749 |
| 대규모기업집단계열회사등 | ||
| 동아건설산업(주) | 12,382 | 5,100 |
| 에스엠상선(주) | 2,631,533 | - |
| (주)티케이케미칼 | 2,043,898 | - |
| 에스엠스틸(주) | - | 314,120 |
| 케이엘씨에스엠(주) | - | 10,824 |
| (주)에스엠벡셀 | - | 447 |
| 에스엠동강시스타 | - | 35,166 |
| 삼환기업(주) | 277,093 | 158,280 |
| 경남기업(주) | 388,191 | - |
| 우방산업(주) | 2,982,883 | 4,037 |
| (주)에스엠바로코사 | - | 2,520 |
| 에스엠하이플러스(주) | - | 6,300 |
| 대한해운(주) | - | 437,519 |
| 에스엠신용정보 | - | 15,773 |
(*) 당기 중 유상증자로 37,989,000천원을 납입하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기 타 | 외상매입금 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업 | ||||
| (주)삼라 | - | 100 | - | - |
| 관계기업 | ||||
| (주)우방 | 35,860 | - | - | - |
| 에스엠인더스트리(주) | - | - | 29,491 | - |
| 대규모기업집단계열회사 등 | ||||
| 삼환기업(주) | - | - | - | 32,428 |
| 케이엘씨에스엠(주) | - | - | - | 2,345 |
| 동아건설산업(주) | - | - | - | 1,608 |
| 에스엠상선(주) | - | - | - | 3,089 |
| (주)티케이케미칼 | - | 76,963 | - | 114,865 |
| 에스엠스틸(주) | - | - | - | 24,319 |
| 대한해운(주) | - | - | - | 111,685 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미청구공사 | 기 타 | 외상매입금 | 미지급금 | 기 타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업 | ||||||
| (주)삼라 | - | - | 100 | - | 15,070 | - |
| 관계기업 | ||||||
| 에스엠인더스트리(주) | - | - | - | 27,696 | - | 33,000 |
| 대규모기업집단계열회사 등 | ||||||
| 삼환기업(주) | - | - | - | - | 49,950 | |
| 케이엘씨에스엠(주) | - | - | 12,300 | - | 2,345 | |
| 동아건설산업(주) | - | - | - | - | 5,610 | |
| 에스엠상선(주) | 648,970 | 384,543 | - | - | - | 36,622 |
| 에스엠동강시스타(주) | - | - | - | - | 898 | |
| (주)티케이케미칼 | - | 261,594 | 44,935 | - | 33,399 | |
| 에스엠스틸(주) | - | - | - | 62,095 | - | - |
| 우방산업(주) | 1,012,764 | 119,128 | 240 | - | 330 | 32,425 |
| 대한해운(주) | - | - | - | - | 124,782 | - |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대 여 | 상 환 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 등 | ||||
| 동아건설산업(주) | - | 6,600,000 | 6,600,000 | - |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 연결실체의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요경영진 전체(상임이사, 비상임이사 및 감사포함)에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 1,025,428 | 1,041,170 |
| 퇴직급여 | 82,085 | 79,654 |
35. 자금조달약정 및 견질/담보
(1) 약정사항당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 대출약정은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 여신한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수입유산스 | 농협은행 | USD 2,700 | USD 2,057 |
| KEB하나은행 | USD 8,000 | USD 4,253 | |
| 무역금융 | 대구은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 10,000,000 | 566,000 | |
| 외담대 | 기업은행 | 4,000,000 | 3,424,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | - | 3,049,985 |
| 시설자금대출 | 우리은행 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | USD 10,700 | USD 6,310 | |
| 16,000,000 | 12,039,985 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 70,000 | 70,000 | 무역금융차입관련 인출제한 등 |
| 장기금융기관예치금 | 6,000 | 7,500 | 당좌개설보증금 |
| 장기보증금 | 1,500 | - | |
| 합 계 | 77,500 | 77,500 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증기관 | 보증내역 | 보증액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 공탁보증보험 | 710,000 |
| 계약보증보험 | 7,279,841 | |
| 하자보증보험 | 6,923,646 | |
| 지급보증보험 | 491,199 | |
| 인허가보증보험 | 409,372 | |
| 합 계 | 15,814,058 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증기관 | 보증액 | 주채무자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보증_연대보증 | 주택도시보증공사 | 696,220 | 에스엠상선(주) |
| 2,357,105 | (주)우방산업 | ||
| 합 계 | 3,053,325 |
(5) 당기말 현재 차입금, 지급보증, 어음할인 및 리스거래 등과 관련하여 금융기관에 견질로 제공하고 있는 어음은 없습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체는 거래처와 위탁판매계약을 체결하고 판매한 금액의 일정비율(3~5%)의 수수료를 지급하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 질권설정 되어 있는 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 현대해상화재보험 | KEB하나은행 | 11,734,521 |
| 우리은행 | 5,000,000 | ||
| 대구은행 | 2,400,000 | ||
| 합 계 | 19,134,521 |
36. 리스
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건 물 | 기 타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 57,282 | 46,557 | 103,839 |
| 감가상각비 | (54,034) | (25,520) | (79,554) |
| 사용권자산 추가 | 30,350 | 31,515 | 61,865 |
| 기말잔액 | 33,598 | 52,552 | 86,150 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건 물 | 기 타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 75,276 | 33,683 | 108,959 |
| 감가상각비 | (59,881) | (23,808) | (83,689) |
| 사용권자산 추가 | 59,113 | 36,682 | 95,795 |
| 사용권자산 제거 | (17,226) | - | (17,226) |
| 기말잔액 | 57,282 | 46,557 | 103,839 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 6,670 | 5,277 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 3,750 | 346 |
| 임차보증금의 기간경과에 대한 이자수익 | 29,579 | 28,931 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 119,918 | 289,708 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 50,035 | 49,579 |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 상환 | 56,182 | 62,285 |
| 리스채권의 회수 | 4,500 | 4,500 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 43,317 |
| 1년 초과 2년 이내 | 28,924 |
| 2년초과 5년 이내 | 36,202 |
| 소 계 | 108,443 |
37. 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관할법원 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 소송내역 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 1,608,095 | 용** | 당사 외2 | 하자보수 등 | 1심 진행 중 | |
| 청주지방법원 | 1,639,709 | 주** | 당사 외1 | 손해배상(기) | 1심 진행 중 | |
| 부산지방법원 | 6,708,910 | 해** | 현** | 하자보수금 등 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울고등법원(인천) | 2,129,771 | 송** | 주** | 하자보수금 등 청구 | 2심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 인천지방법원 | 1,100,000 | 서** | 청** | 하자보수금 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 서울고등법원 | 1,041,283 | 고** | 주** | 손해배상(기)등 청구의 소 | 2심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울고등법원 | 2,016,895 | 화** | 주** | 손해배상(기)등 | 2심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 창원지방법원 | 3,103,622 | 진** | 티** | 하자보수금 등 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 창원지방법원(진주) | 900,000 | 정** | 주** | 손해배상(기) | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 부산고등법원(창원) | 210,000 | 더** | 흥** | 손해배상(건) | 2심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 2,078,649 | 송** | 동** | 손해배상(기) | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 서울중앙지방법원 | 700,000 | 천** | 에** | 하자보수보증금 등 | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 서울중앙지방법원 | 243,578 | 마** | 주** | 양수금 | 1심 원고 일부 승 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 1,076,650 | 첨** | 주** | 손해배상(기) | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 201,000 | 주** | 주** | 손해배상 등 | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 부산고등법원(창원) | 3,668,301 | 경** | 거** | 공사대금 | 2심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 2,576,204 | 호** | 주** | 하자보수에 갈음하는 손해배상 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 수원지방법원 | 1,610,839 | 호** | 주** | 하자보수에 갈음하는 손해배상 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 서울중앙지방법원 | 6,000,000 | 오** | 오** | 손해배상 등 청구의 소 | 1심 진행 중 | 피고의 보조참가 |
| 서울중앙지방법원 | 468,061 | 주** | 에** | 손해배상(기)등 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 대구지방법원 | 1,039,000 | 진** | 주** | 하자보수에 갈음하는 손해배상 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 대구지방법원 | 1,785,520 | 진** | 주** | 하자보수에 갈음하는 손해배상 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 201,000 | 스** | 신** | 하자보수금 등 청구의 소 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 대전지방법원 | 648,000 | 우** | 주** | 하자보수금 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 소송고지인 |
| 춘천지방법원 | 2,472,000 | 호** | 주** | 하자보수금 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울남부지방법원 | 3,288,530 | 검** | 에** | 하자보수에 갈음하는 손해배상금 청구의 소 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 수원지방법원 | 2,654,570 | 경** | 에** | 하자보수금 등 청구 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 500,100 | 롯** | 롯** | 손해배상(건) | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 501,000 | 우** | 주** | 하자보수금 등 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 501,000 | 천** | 주** | 손해배상(기) | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 대구지방법원 | 2,500,000 | 범** | 신** | 하자보수금 등 청구의 소 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 서울중앙지방법원 | 2,000,000 | 호** | 주** | 하자보수에 갈음하는 손해배상금 | 1심 진행 중 | 피고의 피고지인 |
| 합 계 | 57,172,287 |
소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
38. 위험관리
(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 29,609,160 | 10,538,887 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 65,958,193 | 53,512,386 |
| 순차입금 | (36,349,033) | (42,973,499) |
| 자본총계 | 312,150,760 | 306,636,802 |
| 순차입금자본비율 | - | - |
(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,053,381 | 13,425,644 | 2,712,994 | 3,154,179 |
| JPY | - | - | 1,620 | 1,802 |
| CNY | - | 78,972 | - | - |
| 합 계 | 1,053,381 | 13,504,616 | 2,714,614 | 3,155,981 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (978,646) | 1,061,968 | (34,412) | 34,412 |
| JPY | - | - | (14) | 14 |
| CNY | (6,247) | 6,247 | - | - |
| 합 계 | (984,893) | 1,068,215 | (34,426) | 34,426 |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 각각 29,609,160천원 및 8,148,887천원으로, 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동 시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1%P 상승 시 | 1%P 하락 시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(이자비용) | (234,208) | (234,208) | 234,208 | 234,208 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1%P 상승 시 | 1%P 하락 시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(이자비용) | (64,458) | (64,458) | 64,458 | 64,458 |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 연결재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대 노출액은 장부금액과 유사합니다.
4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~ 5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 37,999,089 | - | 37,999,089 |
| 미지급금 | 12,866,061 | - | 12,866,061 |
| 미지급비용 | 4,285,751 | - | 4,285,751 |
| 차입금 | 27,775,835 | 1,833,325 | 29,609,160 |
| 보증금 | - | 901,534 | 901,534 |
| 합 계 | 82,926,736 | 2,734,859 | 85,661,595 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~ 5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,144,980 | - | 19,144,980 |
| 미지급금 | 10,218,256 | - | 10,218,256 |
| 미지급비용 | 3,818,712 | - | 3,818,712 |
| 차입금 | 5,988,887 | 4,550,000 | 10,538,887 |
| 보증금 | - | 671,534 | 671,534 |
| 합 계 | 39,170,835 | 5,221,534 | 44,392,369 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 제외하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.
정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 에스엠하이플러스(주) | - | - | 15,202,753 | 15,202,753 |
| 전문건설공제조합 | - | 266,316 | - | 266,316 |
| 이자율스왑 | - | 3,609 | - | 3,609 |
| 합 계 | - | 269,925 | 15,202,753 | 15,472,678 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 에스엠하이플러스(주) | - | - | 10,983,644 | 10,983,644 |
| 이자율스왑 | - | 60,335 | - | 60,335 |
| 소 계 | - | 60,335 | 10,983,644 | 11,043,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 선물환 | - | (77,158) | - | (77,158) |
| 합 계 | - | (16,823) | 10,983,644 | 10,966,821 |
2) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 통화선도계약 및 이자율스왑 | 할인된 현금흐름선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 출자금 | 순자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
3) 수준 3로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능 하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 할인된 현금흐름 | - 예상현금흐름- 위험조정할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
4) 당기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 3,701 | 151,629 |
해당 비상장주식은 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 분류 | 4,716,675 | 2,840,000 |
| 건설중인자산의 대체 | 587,007 | - |
| 지분법자본변동의 증감 | 2,544,506 | (1,861,639) |
| 지분법이익잉여금의 증감 | (9,214) | 612,239 |
| 유형자산 미지급금 | (148,328) | 44,473 |
| 사용권자산 | 61,866 | 19,194 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 6,530,556 | 3,921,926 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 차 입 | 상 환 | 환율변동효과 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,148,887 | 374,196,469 | (353,624,126) | (162,055) | - | 23,559,175 |
| 유동성차입금 | 2,840,000 | - | (3,340,015) | - | 4,716,675 | 4,216,660 |
| 장기차입금 | 4,550,000 | 2,000,000 | - | - | (4,716,675) | 1,833,325 |
| 리스부채 | 83,860 | - | (56,182) | - | 80,767 | 108,445 |
| 임대보증금 | 180,000 | 30,000 | (140,000) | - | - | 70,000 |
| 합 계 | 10,802,747 | 376,226,469 | (357,160,323) | (162,055) | 80,767 | 29,787,605 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 차 입 | 상 환 | 환율변동효과 | 현재가치할인 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,803,570 | 52,436,390 | (61,000,696) | (90,378) | - | - | 3,148,886 |
| 유동성차입금 | 2,840,000 | - | (2,840,000) | - | - | 2,840,000 | 2,840,000 |
| 장기차입금 | 7,390,000 | - | - | - | - | (2,840,000) | 4,550,000 |
| 리스부채 | 121,674 | - | (62,285) | - | 5,277 | 19,194 | 83,860 |
| 합 계 | 22,155,244 | 52,436,390 | (63,902,981) | (90,378) | 5,277 | 19,194 | 10,622,746 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 남선알미늄과 그 종속회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111-3-1----26482470448245-40----476363168198281930754-100----1,1441,14320162223511,378999-140----1,6201,506
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.5.24~2023.5.263회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2023.7.24~2023.7.28541반기재무제표 검토 수행2023.10.16~2023.10.2054-내부통제 이해 및 위험평가2023.12.31~2024.1.224-재고자산 및 금융자산 실사2024.2.20~2024.2.28751기말 입증감사 수행2023.12.31~2024.1.22남선알미늄 본사 및 구미 공장 등원재료, 제품, 저장품 및 저장품 등2023.12.31, 2024.1.22남선알미늄 본사 및 구미 공장 등현금, 어음, 수표, 유가증권 등OOO-32023.7.29, 2023.10.21, 2024.2.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 29일경영진, 감사대면회의반기재무제표에 대한 검토결과22023년 10월 21일경영진, 감사대면회의내부통제제도 평가결과 및 감사계획 등32024년 02월 28일경영진, 감사서면회의기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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