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Audit Report / Information • Mar 21, 2024

감사보고서 4.1 (주)비트나인 00478113 100000000000 20240329 1101115255214 010 52457 40970 24241 82 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 비트나인

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

제 10 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

한미회계법인

목 차

	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		1
	(첨부)재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		6
	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		13
	내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		58
	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비트나인
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 21일

감사의견 우리는 주식회사 비트나인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이해하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가 회계처리 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 재무제표상 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식이 회사의 자산에서 차지하는 비중이 유의적이며, 사용가치 추정의 복잡성 및 경영진의 주관적 판단의 개입가능성이 높아 유의적인 왜곡표시위험이 있는 것으로 판단하였습니다. 따라서, 우리는 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 손상평가와 관련한 회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.종속기업투자주식에 대한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과같습니다.- 회사의 경영진이 사용가치 평가에 활용한 전문가의 역량과 관련 경험(독립성 및 적격성)을 검토- 회사의 경영진이 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행- 종속기업의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름추정이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검토- 종속기업의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 과거 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가- 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및과거 재무정보와 비교함으로써 그 합리성을 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박 순웅입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로77길 13 (삼성동, 창조빌딩)
한미회계법인 대표이사 정우진

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2024년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비트나인

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

제 10 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 비트나인 대표이사 강철순

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 테헤란로 516, 4층
(전 화)	070-4800-3517

재 무 상 태 표
제 11기 2023년 12월 31일 현재
제 10기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당)기말		제 10(전)기말
자 산
I. 유동자산			17,802,751,235		32,621,829,737
현금및현금성자산	4,29	3,518,904,001		4,252,828,461
매출채권	5,29	5,966,607,679		5,566,641,300
계약자산	5,22	72,975,000		-
기타유동금융자산	6,29	5,124,317,506		22,568,410,568
파생상품금융자산(유동)	9,15	1,158,500,000		-
재고자산	7	1,659,408,792		-
기타유동자산	8	166,854,448		135,122,067
당기법인세자산		135,183,809		98,827,341
II. 비유동자산			34,654,748,005		31,285,576,113
기타비유동금융자산	6,29	2,905,418,145		1,400,487,346
파생상품금융자산	9,15	-		1,016,078,395
당기손익-공정가치측정금융자산	9	2,941,531,316		-
기타포괄손익인식금융자산	9	6,900,349,646		7,905,682,225
종속기업투자	10	10,010,848,195		6,010,848,195
관계기업투자	11	8,285,555,310		11,054,797,536
유형자산	12	3,209,853,845		3,276,469,088
무형자산	13	401,191,548		614,910,444
이연법인세자산		-		6,302,884
자 산 총 계			52,457,499,240		63,907,405,850
부 채
I. 유동부채			39,466,992,346		3,824,914,578
매입채무	14	5,143,206,684		-
기타유동금융부채	14,29	364,531,079		3,139,666,008
계약부채	22	1,112,670		2,000,000
전환사채(유동)	15	20,249,439,901		-
파생금융부채(유동)	15,29	13,016,808,000		-
유동성리스부채	17,29	648,270,272		657,201,780
기타유동부채		43,623,740		26,046,790
II. 비유동부채			1,503,293,411		32,504,656,004
기타비유동금융부채	14,29	126,647,770		148,069,183
전환사채	15	-		17,581,471,981
비유동파생금융부채	15	-		13,236,865,390
리스부채	17,29	1,087,841,750		1,207,369,097
순확정급여부채	16	288,803,891		330,880,353
부 채 총 계			40,970,285,757		36,329,570,582
자 본
I. 자본금	18	5,221,978,000		5,176,978,000
II. 자본잉여금	18	56,714,693,598		56,041,347,665
Ⅲ. 기타자본	19	552,517,361		830,732,329
Ⅳ. 기타포괄손익누계액		(2,000,009,795)		-
Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	20	(49,001,965,681)		(34,471,222,726)
자 본 총 계			11,487,213,483		27,577,835,268
부 채 와 자 본 총 계			52,457,499,240		63,907,405,850

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서
제 11기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 비트나인	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당)기	제 10(전)기
I. 영업수익	22	24,241,156,733	12,423,783,861
II. 영업비용	23,24	35,156,011,955	16,716,239,312
III. 영업이익(손실)		(10,914,855,222)	(4,292,455,451)
금융수익	25	2,116,900,252	2,260,382,181
금융비용	25	2,746,014,416	3,292,016,555
기타수익	26	16,241,799	3,198,037
기타비용	26	2,833,915,188	27,674,955
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(14,361,642,775)	(5,348,566,743)
Ⅴ. 법인세비용		-	-
Ⅵ. 당기순이익(손실)		(14,361,642,775)	(5,348,566,743)
VII. 기타포괄손익		(2,169,109,975)	(17,826,360)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여제도의 재측정요소		(169,100,180)	(17,826,360)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익		(2,000,009,795)	-
VIII. 당기총포괄손익		(16,530,752,750)	(5,366,393,103)
IX. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	21	(1,376)	(518)
희석주당이익(손실)	21	(1,376)	(518)

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제 11기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 비트나인	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2022년 1월 1일(전기초)	5,176,978,000	56,041,347,665	298,765,331	-	(29,104,829,623)	32,412,261,373
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	(5,348,566,743)	(5,348,566,743)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(17,826,360)	(17,826,360)
총포괄손익 합계	-	-	-	-	(5,366,393,103)	(5,366,393,103)
자본에 직접인식된 소유주와의 거래등:
주식보상비용	-	-	531,966,998	-	-	531,966,998
자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 합계	-	-	531,966,998	-	-	531,966,998
2022년 12월 31일(전기말)	5,176,978,000	56,041,347,665	830,732,329	-	(34,471,222,726)	27,577,835,268
2023년 1월 1일(당기초)	5,176,978,000	56,041,347,665	830,732,329	-	(34,471,222,726)	27,577,835,268
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	(14,361,642,775)	(14,361,642,775)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(169,100,180)	(169,100,180)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(2,000,009,795)	-	(2,000,009,795)
총포괄손익 합계	-	-	-	(2,000,009,795)	(14,530,742,955)	(16,530,752,750)
자본에 직접인식된 소유주와의 거래등:
주식보상비용의 인식	-	-	142,365,965	-	-	142,365,965
주식매수선택권의 행사	45,000,000	673,345,933	(420,580,933)	-	-	297,765,000
자본에 직접인식된 소유주와의 거래등 합계	45,000,000	673,345,933	(278,214,968)	-	-	440,130,965
2023년 12월 31일(당기말)	5,221,978,000	56,714,693,598	552,517,361	(2,000,009,795)	(49,001,965,681)	11,487,213,483

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제 11기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 비트나인	(단위 : 원)

과 목	제 11(당)기	제 10(전)기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름	(8,738,393,304)	(467,014,121)
1.영업으로부터창출된현금흐름(주석 30)	(9,497,422,926)	(842,496,681)
당기순손익	(14,361,642,775)	(5,348,566,743)
조정	6,043,403,875	2,732,991,052
순운전자본의변동	(1,179,184,026)	1,773,079,010
2.이자의수취	669,170,362	470,394,181
3.법인세의환급(납부)	89,859,260	(94,911,621)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름	8,449,830,382	(35,196,553,526)
1.투자활동으로인한현금유입	30,657,933,422	26,199,339,666
장기대여금의 감소	119,000,000	1,025,000,000
보증금의 감소	183,350,000	512,859,116
단기금융상품의 감소	30,254,583,422	23,366,480,550
단기대여금의 감소	100,000,000	1,295,000,000
유형자산의 처분	1,000,000	-
2.투자활동으로인한현금유출	(22,208,103,040)	(61,395,893,192)
단기금융상품의증가	13,981,680,034	32,854,480,550
장기대여금의증가	-	1,000,000,000
종속기업투자주식취득	4,000,000,000	3,000,000,000
관계기업투자의증가	-	10,500,041,416
유형자산의취득	385,925,790	916,281,570
무형자산의취득	-	8,784,431
보증금의증가	845,820,000	1,410,623,000
단기대여금의증가	-	3,795,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의취득	2,000,000,000	-
기타포괄손익-공정가치금융자산의취득	994,677,216	7,910,682,225
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름	(445,361,538)	27,747,018,900
1.재무활동으로인한현금유입	475,018,262	28,221,359,000
주식매입선택권의행사	297,765,000	-
임대보증금의증가	-	100,000,000
리스채권의 회수	177,253,262	121,359,000
전환사채의발행	-	28,000,000,000
2.재무활동으로인한현금유출	(920,379,800)	(474,340,100)
리스부채의 상환	920,379,800	474,340,100
Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(733,924,460)	(7,916,548,747)
V.기초의현금및현금성자산	4,252,828,461	12,169,377,208
VI.기말의현금및현금성자산	3,518,904,001	4,252,828,461

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 11 기 2023년 12월 31일 현재
제 10 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비트나인

1. 회사의 개요

주식회사 비트나인(이하 '당사'라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 서울시 강남구 테헤란로에 본점을 두고있습니다. 당사는 2021년 11월 10일에 코스닥시장(한국거래소로 통합)에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금 10,000천원 이었으나, 이후 수차례의 주식발행을 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,221,978천원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	보통주(주)	지분율(%)
강철순 외	2,448,824	23.45%
비트나인우리사주조합	39,795	0.38%
기타소액주주	7,955,337	76.17%
합 계	10,443,956	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. -기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.-기업회계기준서 제1116호 리스 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40 년
비 품	5 년
연 구 용 비 품	5 년
시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특 허 권	7년
소 프 트 웨 어	5년
상표권	5년

2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

2.17 리스

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 부채의 유동/비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	245	-
보통예금	3,518,659	4,252,828
합계	3,518,904	4,252,828

5. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	7,047,695	5,883,536
차감: 손실충당금	(1,081,087)	(316,895)
매출채권(순액)	5,966,608	5,566,641
계약자산	72,975	-
합 계	6,039,583	5,566,641

6. 금융자산보고기간말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	3,516,111	-	19,741,633	-
대여금	1,400,000	1,233,000	2,500,000	352,000
미수금	58,440	-	103,372	-
미수수익	104,512	-	46,153	-
리스채권	45,254	-	177,253	45,254
임차보증금	-	872,418	-	892,583
기타보증금	-	800,000	-	110,650
합 계	5,124,317	2,905,418	22,568,411	1,400,487

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	1,659,409	-

8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	156,668	-	134,848	-
선급비용	10,187	-	274	-
합계	166,855	-	135,122	-

9. 공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산		기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
지분증권	-	-	6,900,350	7,905,682
채무증권	2,941,531	-	-	-
소계	2,941,531	-	6,900,350	7,905,682
파생상품	1,158,500	1,016,078	-	-

10. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
Bitnine Global Inc.	미국	100.00%	5,122,320	1,010,848	5,122,320	1,010,848
(주)제다이벤처스	대한민국	71.23%	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
(주)제이비씨솔루션즈	대한민국	95.24%	2,000,000	2,000,000	-	-
(주)칼립스밸류업	대한민국	95.24%	2,000,000	2,000,000	-	-
합계			14,122,320	10,010,848	10,122,320	6,010,848

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사먕	자산	부채	매출액	영업손익	당기순이익
Bitnine Global Inc.	7,970,339	248,245	2,988,643	18,792	18,792
(주)제다이벤처스	6,451,098	2,350,883	20,818	(491,426)	(357,786)
(주)제이비씨솔루션즈	1,698,735	460	-	(287,180)	(304,334)
(주)칼립스밸류업	1,598,950	669	-	(385,240)	(403,865)

2) 전기

(단위: 천원)

회사먕	자산	부채	매출액	영업손익	당기순이익
Bitnine Global Inc.	8,258,502	36,329,570	7,236,612	6,244,261	5,567,364
(주)제다이벤처스	4,747,195	675,057	-	(326,887)	(309,088)

11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	소유지분율	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)헬로마켓	대한민국	12월 31일	28.80%	2,072,023	3,549,758
(주)네오클로바	대한민국	12월 31일	20.00%	1,000,040	1,000,040
엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	대한민국	12월 31일	21.74%	2,000,000	2,000,000
그래프(주)	대한민국	12월 31일	40.07%	3,213,493	4,505,000
합 계				8,285,556	11,054,798

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	관계기업투자주식손상차손	당기말
㈜헬로마켓	3,549,758	(1,477,735)	2,072,023
㈜네오클로바	1,000,040	-	1,000,040
엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	2,000,000	-	2,000,000
그래프(주)	4,505,000	(1,291,507)	3,213,493
합계	11,054,798	(2,769,242)	8,285,556

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사먕	자산	부채	매출액	영업손익	당기순이익
㈜헬로마켓	1,491,563	323,727	352,200	(1,685,969)	(1,538,253)
㈜네오클로바	1,642,815	707,149	3,423,593	89,339	97,636
엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	8,351,269	5,591	18,060	(567,577)	(567,577)
그래프(주)	4,505,643	1,432,993	-	(1,224,695)	(1,264,403)

2) 전기

(단위: 천원)

회사먕	자산	부채	매출액	영업손익	당기순이익
㈜헬로마켓	3,082,801	376,712	699,587	(1,085,239)	(1,059,452,
㈜네오클로바	2,243,270	1,409,229	3,878,567	198,948	197,414
엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	8,917,650	4,395	9,031	(286,744)	(286,744)
그래프(주)	5,337,546	1,020,518	-	(764,139)	(800,946)

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감	상 각	당 기 말
차량운반구	54,533	-	-	-	(12,831)	41,702
비품	184,891	125,086	(1,833)	-	(66,158)	241,986
연구용비품	565,817	-	-	-	(180,200)	385,617
시설장치	747,536	260,840	-	-	(209,581)	798,795
사용권자산	1,723,691	754,834	-	(6,050)	(730,722)	1,741,753
합 계	3,276,468	1,140,760	(1,833)	(6,050)	(1,199,492)	3,209,853

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기타증감	상 각	전 기 말
차량운반구	-	64,157	-	(9,624)	54,533
비품	67,055	151,796	-	(33,959)	184,891
연구용비품	784,658	-	-	(218,841)	565,817
시설장치	133,620	700,329	-	(86,413)	747,536
사용권자산	279,363	2,452,993	(666,396)	(342,269)	1,723,691
합 계	1,264,696	3,369,275	(666,396)	(691,106)	3,276,468

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	당 기 말
특허권	6,803	-	(2,574)	4,229
상표권	4,669	-	(1,154)	3,515
소프트웨어	603,439	-	(209,991)	393,448
합 계	614,911	-	(213,719)	401,192

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	전 기 말
특허권	6,290	3,015	(2,502)	6,803
상표권	-	5,769	(1,101)	4,669
소프트웨어	813,990	-	(210,551)	603,439
합 계	820,280	8,784	(214,154)	614,911

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무
외상매입금	5,143,207	-	-	-
기타금융부채
미지급금	304,074	27,495	3,074,333	52,208
미지급비용	60,457	-	65,333	-
임대보증금	-	99,153	-	95,861
합 계	364,531	126,648	3,139,666	148,069

15. 전환사채 (1) 보기기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	표면이율	보장수익률	당기말	전기말
전환사채	2022-07-08	2027-07-08	연 0.00%	연 3.5%	28,000,000	28,000,000
가산 : 사채상환할증금					5,255,217	5,255,217
차감 : 전환권조정					(13,005,777)	(15,673,745)
합계					20,249,440	17,581,472

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
기초 장부금액	17,581,472
이자비용	2,667,968
기말 장부금액	20,249,440

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	3,542,061주
전환시기	2023.7.8 ~ 2027.7.1
전환가격	7,905원(주1)
사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 07월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날
당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-
미전환된 잔여주식수	3,542,061주

(주1) 전환가격은 발행일로부터 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, (ii ) 1주일 가중산술평균주가, (iii) 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액(i)~(iii)과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 한다. (4) 파생상품자산 및 파생상품부채동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채
기초 장부금액	1,016,078	13,236,865
평가손익	142,422	220,057
기말 장부금액	1,158,500	13,016,808

(5) 금융부채의 장부금액 및 관련손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시
제2회 전환사채 전환권	3,440,500	5,385,808	7,780,090

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전계속사업손익	(14,361,643)	(5,348,567)
평가손익	1,945,308	2,394,282
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(16,306,951)	(7,742,849)

16. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	909,575	606,118
사외적립자산의 공정가치	(620,771)	(275,238)
순확정급여부채	288,804	330,880

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	606,118	489,742
당기근무원가	296,487	235,223
이자비용	30,401	13,836
재측정요소
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,974	(129,939)
- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	139,317	140,433
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(216,722)	(143,177)
기말금액	909,575	606,118

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	275,238	401,223
이자수익	17,378	12,915
재측정요소	3,290	(9,536)
기여금	543,749	-
제도에서의 지급액:	(217,582)	(129,364)
기타	(1,301)	-
기말금액	620,772	275,238

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기근무원가	296,487	235,223
순이자원가	13,024	921
종업권 급여에 포함된 총 비용	309,511	236,784

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율(*)	4.48%	5.32%
임금상승률	4.50%	4.50%

(*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다.

(6) 당기말 현재 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무
기본가정 + 1%	기본가정 - 1%
---	---	---
임금인상률	84,914	74,126
할인율	73,419	85,718

17. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	1,652,358	1,643,520
차량	89,396	80,171
합 계	1,741,754	1,723,691
리스부채
유동	648,270	657,202
비유동	1,087,842	1,207,369
합 계	1,736,112	1,864,571

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산에 대한 감가상각비	730,722	342,269
리스부채에 대한 이자비용	73,244	31,409
단기리스료	19,700	30,683

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주의 금액	500 원	500 원
발행한 보통주 주식수	10,443,956 주	10,353,956 주

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금
전기초	5,176,978	56,041,348
전기말	5,176,978	56,041,348
당기초	5,176,978	56,041,348
주식매수선택권의 행사	45,000	673,346
당기말	5,221,978	56,714,694

19. 주식선택권

(1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다

구분	3차	4차	5차
대상	임직원	임직원	임직원
발행할 주식의 종류 및 수량	보통주 91,500주	보통주 139,000주	보통주 50,000주
부여일	2021.01.04	2021.03.30	2022.03.25
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
행사가격	1주당 3,333원	1주당 8,000원	1주당 18,373원
행사가능기간	2023.01.05 ~ 2026.01.04	2023.03.31 ~ 2026.03.30	2024.03.26 ~ 2027.03.25

(2) 당기중 당사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분
기초	91,500	139,000	50,000
기중감소	(90,000)	(7,000)	(15,000)
당기말	1,500	132,000	35,000

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 142,366천원입니다.20. 결손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(49,001,066)	(34,471,223)

(2) 당기말과 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	(34,471,223)	(29,104,830)
당기순손익	(14,361,643)	(5,348,567)
순확정급여의 재측정요소	(169,100)	(17,826)
당기말금액	(49,001,066)	(34,471,223)

21. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
당기순손익	(14,361,642,775)	(5,348,566,743)
가중평균유통주식수	10,435,256	10,353,956
주당순손익	(1,376)	(518)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

구 분	일자	주식수	일수	적수
기초	2023-01-01	10,353,956	365	3,779,193,940
주식선택권의 행사	2023-01-17	4,500	349	1,570,500
주식선택권의 행사	2023-01-18	70,500	348	24,534,000
주식선택권의 행사	2023-05-08	15,000	238	3,570,000
합계		10,443,956		3,808,868,440

당기 누적 가중평균유통보통주식수 : 3,808,868,440 ÷365일 = 10,435,256

(3) 희석주당이익당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
부문 수익:
외부고객으로부터 수익	24,241,157	12,423,784
수익인식 시점:
한 시점에 인식	23,628,071	3,862,292
기간에 걸쳐 인식	613,086	8,561,492
합 계	24,241,157	12,423,784

(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	72,975	-
계약부채	1,113	2,000

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의변동	23,432,872	-
종업원급여	2,971,446	1,961,019
퇴직급여	317,979	236,144
복리후생비	936,975	606,463
감가상각비 및 무형자산상각비	1,413,211	905,260
지급임차료	19,700	30,683
지급수수료	1,024,831	4,633,802
용역비	1,244,656	4,798,775
광고선전비	128,838	17,418
대손상각비(환입)	764,192	(34,794)
기타	2,901,312	3,561,469
합 계	35,156,012	16,716,239

24. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	2,971,446	1,906,022
퇴직급여	317,979	236,144
복리후생비	936,975	606,463
여비교통비	145,073	89,492
접대비	177,818	96,588
통신비	2,704	1,253
전력비	3,982	24,475
세금과공과금	21,804	17,318
감가상각비	1,199,492	691,106
지급임차료	19,700	30,683
수선비	4,471	4,568
보험료	904	822
차량유지비	11,180	9,135
경상연구개발비	2,336,276	2,799,237
운반비	11,665	4,434
교육훈련비	9,615	7,104
도서인쇄비	3,397	698
소모품비	19,662	12,244
지급수수료	1,024,831	5,020,802
광고선전비	128,838	17,418
대손상각비(환입)	764,192	(34,794)
무형고정자산상각	213,719	214,154
용역비	1,244,656	4,411,775
인력개발비	9,695	17,130
주식보상비용	142,366	531,967
기타	23,433,572	-
합 계	35,156,012	16,716,238

25. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	762,284	772,542
단기금융상품평가익	47,381	-
외환차익	3,225	97,045
외화환산이익	-	565
파생상품평가이익	362,479	1,390,230
당기손익공정가치금융자산평가이익	941,531	-
합 계	2,116,900	2,260,382
금융비용
이자비용	2,745,677	1,191,263
외환차손	338	64,411
외화환산손실	-	1,879
파생상품평가손실	-	2,034,463
합 계	2,746,015	3,292,016

26. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	32	702
잡이익	16,210	2,496
합 계	16,242	3,198
기타비용
유형자산처분손실	833	1,394
지급수수료	36,636	26,210
잡손실	27,204	71
관계기업투자주식손상차손	2,769,242	-
합 계	2,833,915	27,675

27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
종속기업	Bitnine Global Inc.	Bitnine Global Inc.
종속기업	(주)제다이벤처스	(주)제다이벤처스
종속기업	(주)제이비씨솔루션즈(*1)	-
종속기업	(주)칼립스밸류업(*1)	-
종속기업	AGE DB Inc(*1,*2)	-
종속기업	(주)제이씨랩스(*1,*3)	-
관계기업	(주)헬로마켓	(주)헬로마켓
관계기업	(주)네오클로바	(주)네오클로바
관계기업	엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드	엔에이치-디엑스오픈이노베이션펀드
관계기업	그래프(주)	그래프(주)

(*1) 당기 중 지분취득으로 종속기업으로 포함되었습니다.(*2) 종속회사인 Bitnine Global Inc 48.69%, (주)제이비씨솔루션즈 8.49%, (주)칼립스밸류업 7.99%, (주)제이씨랩스가 8.49%를 각각 보유하고 있습니다.(*3) 종속회사인 (주)제다이벤처스가 95.24% 보유하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
Bitnine Global Inc.	-	508,364	-	485,244
주식회사 네오클로바	34,000	41,300	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자	채권
장기대여금
---	---
그래프(주)(*1)	1,000,000

(*1) 해당 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자	채권
단기대여금
---	---
그래프(주)	1,000,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여
기초	대여	회수	당기말
---	---	---	---	---
그래프(주)(*1)	1,000,000	-	-	1,000,000

(*1) 대여기간은 2023년 5월부터 2026년 5월까지이며, 만기시 원금일시상환조건입니다. 약정된 이자율은 연 4.6%입니다.<전기>

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---
그래프(주)	-	2,295,000	1,295,000	1,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	278,650	364,831
퇴직급여	107,285	178,748
주식보상비용	86,247	64,123
합 계	472,182	607,702

28. 우발부채 및 약정사항당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
서울보증보험	이행(계약)보증보험 등	1,114,965	거래처 등

29. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	3,518,904	3,518,904	4,252,828	4,252,828
매출채권	5,966,608	5,966,608	5,566,641	5,566,641
파생금융자산	1,158,500	1,158,500	1,016,078	1,016,078
기타유동금융자산	5,124,318	5,124,318	22,568,411	22,568,411
기타비유동금융자산	2,905,418	2,905,418	1,400,487	1,400,487
소 계	18,673,748	18,673,748	34,804,445	34,804,445
금융부채
매입채무	5,143,207	5,143,207	-	-
기타유동금융부채	364,531	364,531	3,139,666	3,139,666
기타비유동금융부채	126,648	126,648	148,069	148,069
리스부채	1,736,112	1,736,112	1,864,571	1,864,571
전환사채	20,249,440	20,249,440	17,581,472	17,581,472
파생금융부채	13,016,808	13,016,808	13,236,865	13,236,865
소 계	40,636,746	40,636,746	35,970,643	35,970,643

(2) 당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---	---	---
이자수익	762,284	-	-	772,542	-	-
외환차익	3,225	-	-	97,045	-	-
외화환산이익	-	-	-	565	-	-
파생상품평가이익	-	142,422	-	-	-	-
파생상품평가손실	-	-	-	-	2,034,463	-
단기금융상품평가이익	47,381	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	941,531	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	2,000,010	-	-	-
합계	812,890	1,083,953	2,000,010	870,152	2,034,463	-

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
이자비용	2,672,433	-	73,244	1,191,229	-	33,855
외환차손	338	-	-	64,411	-	-
외화환산손실	-	-	-	1,879	-	-
파생상품평가이익	-	220,057	-	-	1,390,230	-
합계	2,672,771	220,057	73,244	1,257,519	1,390,230	33,855

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산(부채)의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
(금융자산)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,941,531	2,941,531
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,900,350	6,900,350
파생상품금융자산	-	-	1,158,500	1,158,500
금융자산 합계	-	-	11,000,381	11,000,381
(금융부채)
파생상품금융부채	-	-	13,016,808	13,016,808
금융부채 합계	-	-	13,016,808	13,016,808

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
(금융자산)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,905,682	7,905,682
파생상품금융자산	-	-	-	-
금융자산 합계	-	-	7,905,682	7,905,682
(금융부채)
파생상품금융부채	-	-	13,236,865	13,236,865
금융부채 합계	-	-	13,236,865	13,236,865

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
전환사채	2,941,531	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등
기타포괄-공정가치 금융자산
지분증권	6,900,350	3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율 등
파생상품금융자산	1,158,500	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등
파생상품금융부채	13,016,808	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

<전기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수
기타포괄-공정가치 금융자산	7,905,682
지분증권	7,905,682	3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율 등
파생상품금융부채	13,236,865	3	이항모형	기초 자산 가격, 측정 투입변수 등

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 조정내역 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 당기순손실	(14,361,643)	(5,348,567)
2. 조정	6,043,405	2,732,992
감가상각비	1,199,492	691,106
대손상각비	764,192	(34,794)
무형자산상각비	213,719	214,154
이자비용	2,744,503	1,192,500
외환차손	-	99
외화환산손실	-	1,879
파생상품평가손실	-	2,034,463
유형자산처분손실	833	1,393
주식보상비용	142,366	531,967
퇴직급여	317,979	236,144
관계기업투자주식손상차손	2,769,242	-
외화환산이익	-	(565)
유형자산처분이익	(32)	(702)
이자수익	(757,498)	(744,241)
외환차익	-	(181)
파생상품평가이익	(362,479)	(1,390,230)
당기손익공정가치금융자산평가이익	(941,531)	-
단기금융상품평가이익	(47,381)	-
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,179,185)	1,773,078
매출재권의감소(증가)	(1,164,158)	319,609
계약자산의감소(증가)	(72,975)	1,080
미수금의감소(증가)	44,931	(103,257)
미수수익의감소(증가)	-	(22,503)
선급금의감소(증가)	(21,820)	(133,511)
선급비용의감소(증가)	(9,913)	(274)
당기법인세자산의감소(증가)	(126,216)	-
재고자산의감소(증가)	(1,659,409)	-
이연법인세자산의 감소(증가)	27,203	-
외상매입금의증가(감소)	5,143,207	-
미지급금의증가(감소)	(2,770,259)	2,015,258
미지급비용의증가(감소)	(11,697)	(88,873)
예수금의증가(감소)	17,577	11,772
계약부채의증가(감소)	(887)	(44,734)
장기미지급금의증가(감소)	(24,713)	(167,677)
퇴직금지급액	(204,522)	(130,262)
사외적립자산의증가(감소)	(345,534)	116,450
영업으로부터 창출된 현금	(9,497,423)	(842,497)

(2) 당기와 전기중 현금흐름에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스채권의 유동성대체	131,999	177,253
리스부채의 유동성대체	8,932	493,231
금융리스채권의 증가	-	336,433
리스부채의 증가	724,760	2,002,596
파생상품부채의 증가	-	14,627,095
상환할증금의 증가	-	1,994,300
전환사채의 전환권조정	-	13,570,854
파생상품자산의 증가	-	3,050,541
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	2,000,010	-
단기대여금의 장기대여금으로 대체	1,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용<당기>

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타변동(*)	기 말
유동전환사채	-	-	20,249,440	20,249,440
비유동전환사채	17,581,472	-	-	17,581,472
유동리스부채	657,202	-	(8,932)	648,270
비유동리스부채	1,207,369	(920,380)	800,852	1,087,841
합 계	19,446,043	(920,380)	21,041,360	39,567,023

(*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타변동(*)	기 말
비유동전환사채	-	28,000,000	(10,418,528)	17,581,472
유동리스부채	163,970	(28,800)	522,031	657,201
비유동리스부채	108,719	(445,540)	1,544,190	1,207,369
합 계	272,689	27,525,660	(8,352,307)	19,446,042

(*) 기타변동에는 비현금변동액이 포함되어 있습니다.

31. 영업부문 정보(1) 당사는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 상품	23,628,071	3,862,292
서비스	613,086	8,561,492
합 계	24,241,157	12,423,784

(3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내	24,241,157	12,423,784
해외	-	-
합 계	24,241,157	12,423,784

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독 립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 비트나인의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 7에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 비트나인대표이사 귀하 2024년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 비트나인의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 비트나인의 경영진에게 있으며 , 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부 회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 '에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다 ." 라고 기술하고 있습니다 . 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 .회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하여 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 . 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 .

또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다 .

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .

한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 정 우 진

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpeg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)비트나인2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221133--11--77686228134170------2022061614140188326309--106--4925172222202216460479--106--694723

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 9월3중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립2023.7.27~29331반기검토 수행2023.11.21~23331통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024.2.6~10531별도 및 연결재무제표 입증감사2024.1.21부산사무소상품재고----OOO-32023.9.15, 2023.11.23, 2024.2.16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 15일-회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사대면회의1. 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임2. 계획된 감사범위와 시기22023년 11월 23일-회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인대면회의반기검토 결과 및 감사계획 등에 대한 설명32024년 02월 16일-회사: 감사, 이사, 회계팀장-감사인: 담당이사 외 2인대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 및 기타 입증감사 주요내용

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용