Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 골프존 00260198 100000000000 637622 211943 685111 515 N N N Y A
주식회사 골프존과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
연결재무제표 연결재무상태표--------------------------------------------------- 연결포괄손익계산서------------------------------------------------
연결자본변동표---------------------------------------------------
연결현금흐름표--------------------------------------------------- 주석------------------------------------------------------------외부감사 실시내용 --------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 골프존 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 골프존과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 변동대가 및 고객에게 지급할 대가 인식 오류로 인한 수익의 과대 인식
연결실체 매출액의 대부분은 골프시뮬레이터 판매 및 온라인서비스 거래로 구성되어있으며 , 연결실체는 매출액 증대를 위해 다양한 판매촉진제도(포인트 및 쿠폰지급, 할인정책, 보상판매 등)를 시행하고 있습니다. 이러한 판매촉진제도의 적용에 따라 발생하는 변동대가 및 고객에게 지급하는 대가는 매출액의 조정항목으로 회계처리되고 있습니다.
연결실체의 매출액은 회사 경영진의 주요 성과 지표임과 동시에 판매촉진제도의 복잡성으로 인해 고의 또는 오류로 인한 과대계상위험이 존재합니다 . 따라서 , 우리는골프시뮬레이터 판매 및 온라인서비스와 관련된 변동대가 및 고객에게 지급할 대가와 관련한 매출조정 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다 .
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 판매촉진활동 유형 및 매출조정 회계처리에 대한 이해
- 판매촉진비 및 매출조정금액의 월별 추세 분석 등 분석적 절차 수행
- 판매촉진비 및 매출조정금액의 유형별 검토를 통해 비정상적인 유형이 존재하는지 검토
- 판매촉진비 및 광고선전비 계정 중 매출조정 항목에 해당하는 추가적인 금액이 있 는지 시사의 방법을 통해 관련 문서 및 계약 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형범입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024 년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 골프존과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 골프존 대표이사 최덕형, 박강수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 영동대로 735 |
| (전 화) | 1577-4333 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 (당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 (전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 골프존과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9 (당)기 | 제 8 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 301,898,052,674 | 306,729,689,696 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6 | 102,659,136,074 | 88,413,380,577 | ||
| 2. 단기투자자산 | 6,7 | 25,344,501,646 | 113,866,250,808 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,8,32 | 77,835,576,428 | 43,829,993,529 | ||
| 4. 재고자산 | 9 | 83,286,001,308 | 47,810,067,475 | ||
| 5. 기타유동자산 | 10 | 12,564,377,764 | 12,650,058,429 | ||
| 6. 매각예정자산 | 35 | 208,459,454 | 159,938,878 | ||
| II. 비유동자산 | 335,724,419,001 | 283,265,953,360 | |||
| 1. 장기투자자산 | 6,7 | 15,462,225,188 | 380,744,380 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 6,8,32 | 50,510,284,898 | 26,339,969,499 | ||
| 3. 공동기업투자 | 11 | 69,207,019 | 71,608,783 | ||
| 4. 유형자산 | 12 | 140,889,302,087 | 128,148,020,059 | ||
| 5. 사용권자산 | 13 | 70,037,503,074 | 57,774,635,649 | ||
| 6. 투자부동산 | 14 | 5,611,442,287 | 8,545,129,693 | ||
| 7. 영업권및무형자산 | 15 | 45,387,708,021 | 53,296,015,389 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 10 | 728,621,216 | 972,068,092 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 30 | 7,028,125,211 | 7,737,761,816 | ||
| 자 산 총 계 | 637,622,471,675 | 589,995,643,056 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 151,027,656,261 | 157,201,781,259 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 6,16,32 | 46,490,804,625 | 56,420,747,138 | ||
| 2. 단기차입금 | 6,17 | 6,700,000,000 | 6,700,000,000 | ||
| 3. 충당부채 | 18 | 5,657,842,950 | 1,867,696,661 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 15,487,524,545 | 24,043,159,310 | |||
| 5. 리스부채 | 6,13 | 20,422,217,576 | 19,253,415,702 | ||
| 6. 기타유동부채 | 19 | 56,269,266,565 | 48,916,762,448 | ||
| II. 비유동부채 | 60,915,720,966 | 59,633,389,946 | |||
| 1. 장기기타채무 | 6,16,32 | 4,575,422,413 | 3,444,898,505 | ||
| 2. 비유동충당부채 | 18 | 3,353,548,406 | 10,828,980,577 | ||
| 3. 장기리스부채 | 6,13 | 49,852,212,447 | 41,812,903,311 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 19 | 2,210,413 | 14,911,383 | ||
| 5. 확정급여부채 | 20 | 152,496,359 | - | ||
| 6. 이연법인세부채 | 30 | 2,979,830,928 | 3,531,696,170 | ||
| 부 채 총 계 | 211,943,377,227 | 216,835,171,205 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 417,326,658,060 | 361,973,662,378 | |||
| 1. 자본금 | 1,21 | 3,137,707,500 | 3,137,707,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 21 | 59,094,122,180 | 56,065,100,563 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 23 | (1,545,678,533) | (1,997,665,225) | ||
| 4. 이익잉여금 | 24 | 356,640,506,913 | 304,768,519,540 | ||
| II. 비지배지분 | 8,352,436,388 | 11,186,809,473 | |||
| 자 본 총 계 | 425,679,094,448 | 373,160,471,851 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 637,622,471,675 | 589,995,643,056 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 골프존과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9 (당)기 | 제 8 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,25,32 | 685,111,033,775 | 617,513,986,929 |
| II. 매출원가 | 26,32 | 314,713,339,965 | 253,843,199,604 |
| III. 매출총이익 | 370,397,693,810 | 363,670,787,325 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,27,32 | 255,848,559,265 | 214,991,340,030 |
| V. 영업이익 | 114,549,134,545 | 148,679,447,295 | |
| 1. 금융수익 | 6,28 | 8,414,411,485 | 4,171,813,680 |
| 2. 금융비용 | 6,28 | 2,788,890,386 | 5,085,202,348 |
| 3. 지분법이익(손실) | 11 | (2,401,764) | 6,818,394 |
| 4. 기타영업외수익 | 29,32 | 13,666,808,314 | 9,582,989,968 |
| 5. 기타영업외비용 | 29,32 | 27,279,401,316 | 9,222,894,768 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 106,559,660,878 | 148,132,972,221 | |
| VII. 법인세비용 | 30 | 32,937,884,493 | 36,575,444,226 |
| VIII. 연결당기순이익 | 73,621,776,385 | 111,557,527,995 | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | 79,512,315,810 | 113,729,105,436 | |
| 2. 비지배지분 | (5,890,539,425) | (2,171,577,441) | |
| IX. 연결기타포괄손익 | 659,866,688 | (844,077,758) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 23 | - | (38,170,788) |
| 보험수리적손익 | 20 | (80,483,771) | 62,950,161 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 23 | 740,350,459 | (868,857,131) |
| X. 연결총포괄이익 | 74,281,643,073 | 110,713,450,237 | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | 79,905,041,065 | 113,498,873,659 | |
| 2. 비지배지분 | (5,623,397,992) | (2,785,423,422) | |
| XI. 주당이익 | 31 | ||
| 기본주당이익 | 12,973 | 18,293 | |
| 희석주당이익 | 12,884 | 18,114 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 골프존과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 3,137,707,500 | 73,485,137,513 | (1,930,320,173) | 213,155,945,829 | 287,848,470,669 | 4,053,563,080 | 291,902,033,749 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | 113,729,105,436 | 113,729,105,436 | (2,171,577,441) | 111,557,527,995 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | 171,067,108 | (209,237,896) | (38,170,788) | - | (38,170,788) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (238,412,160) | - | (238,412,160) | (630,444,971) | (868,857,131) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 46,351,171 | 46,351,171 | 16,598,990 | 62,950,161 |
| 소 계 | - | - | (67,345,052) | 113,566,218,711 | 113,498,873,659 | (2,785,423,422) | 110,713,450,237 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 배당금 | - | - | - | (21,953,645,000) | (21,953,645,000) | - | (21,953,645,000) |
| 주식선택권 | - | 2,548,060,150 | - | - | 2,548,060,150 | - | 2,548,060,150 |
| 자기주식의 취득 | - | (19,968,097,100) | - | - | (19,968,097,100) | - | (19,968,097,100) |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | 2,502,214,317 | 2,502,214,317 |
| 기타연결자본거래 | - | - | - | - | - | 7,416,455,498 | 7,416,455,498 |
| 소 계 | - | (17,420,036,950) | - | (21,953,645,000) | (39,373,681,950) | 9,918,669,815 | (29,455,012,135) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,137,707,500 | 56,065,100,563 | (1,997,665,225) | 304,768,519,540 | 361,973,662,378 | 11,186,809,473 | 373,160,471,851 |
| 2023.1.1(당기초) | 3,137,707,500 | 56,065,100,563 | (1,997,665,225) | 304,768,519,540 | 361,973,662,378 | 11,186,809,473 | 373,160,471,851 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | 79,512,315,810 | 79,512,315,810 | (5,890,539,425) | 73,621,776,385 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 451,986,692 | - | 451,986,692 | 288,363,767 | 740,350,459 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (59,261,437) | (59,261,437) | (21,222,334) | (80,483,771) |
| 소 계 | - | - | 451,986,692 | 79,453,054,373 | 79,905,041,065 | (5,623,397,992) | 74,281,643,073 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 배당금 | - | - | - | (27,581,067,000) | (27,581,067,000) | - | (27,581,067,000) |
| 주식선택권 | - | 2,905,004,444 | - | - | 2,905,004,444 | - | 2,905,004,444 |
| 기타연결자본거래 | - | 124,017,173 | - | - | 124,017,173 | 2,789,024,907 | 2,913,042,080 |
| 소 계 | - | 3,029,021,617 | - | (27,581,067,000) | (24,552,045,383) | 2,789,024,907 | (21,763,020,476) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,137,707,500 | 59,094,122,180 | (1,545,678,533) | 356,640,506,913 | 417,326,658,060 | 8,352,436,388 | 425,679,094,448 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 골프존과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9 (당)기 | 제 8 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,528,236,019 | 133,494,602,753 | |||
| 1. 연결당기순이익 | 73,621,776,385 | 111,557,527,995 | |||
| 2. 비현금항목 조정 | 36 | 90,010,248,446 | 82,887,910,409 | ||
| 3. 운전자본 조정 | 36 | (108,684,169,993) | (24,518,267,715) | ||
| 4. 이자의 수취 | 463,944,591 | 1,411,496,369 | |||
| 5. 이자의 지급 | (2,567,923,574) | (1,955,949,337) | |||
| 6. 법인세 납부 | (41,315,639,836) | (35,888,114,968) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 45,538,004,523 | (59,856,473,019) | |||
| 1. 단기대여금의 감소 | 96,695,404 | 3,710,513,092 | |||
| 2. 단기대여금의 증가 | (8,423,532) | (7,584,310) | |||
| 3. 장기대여금의 감소 | 86,853,716 | 9,843,438 | |||
| 4. 장기대여금의 증가 | (60,000,000) | (84,187,909) | |||
| 5. 리스채권의 회수 | 2,509,595,058 | 1,989,591,615 | |||
| 6. 단기투자자산의 감소 | 291,899,170,752 | 360,797,901,670 | |||
| 7. 단기투자자산의 증가 | (211,862,480,000) | (365,611,228,364) | |||
| 8. 장기투자자산의 증가 | (73,813,807) | - | |||
| 9. 임차보증금의 감소 | 3,019,655,791 | 3,369,218,101 | |||
| 10. 임차보증금의 증가 | (3,038,867,838) | (4,619,469,014) | |||
| 11. 유형자산의 처분 | 2,513,060,324 | 3,287,715,988 | |||
| 12. 유형자산의 취득 | (36,913,264,968) | (29,618,192,697) | |||
| 13. 무형자산의 처분 | - | 340,600,000 | |||
| 14. 무형자산의 취득 | (2,789,026,377) | (4,621,970,959) | |||
| 15. 매각예정자산의 처분 | 158,850,000 | - | |||
| 16. 사업결합으로 인한 현금의 순증감 | - | (28,799,223,670) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (43,561,554,715) | (53,335,278,416) | |||
| 1. 임대보증금의 증가 | 1,891,235,532 | 1,203,400,000 | |||
| 2. 임대보증금의 감소 | (860,735,532) | (772,600,000) | |||
| 3. 차입금의 차입 | 786,000,000 | - | |||
| 4. 차입금의 상환 | (786,000,000) | (450,000,000) | |||
| 5. 리스부채의 상환 | (19,924,029,795) | (18,810,791,814) | |||
| 6. 배당금의 지급 | (27,581,067,000) | (21,953,645,000) | |||
| 7. 자기주식의 취득 | - | (19,968,097,100) | |||
| 8. 연결자본거래로 인한 현금유입액 | 2,913,042,080 | 7,416,455,498 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(I + II + III) | 13,504,685,827 | 20,302,851,318 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 88,413,380,577 | 68,963,699,040 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 741,069,670 | (853,169,781) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 102,659,136,074 | 88,413,380,577 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 9 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 8 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 골프존과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 골프존(이하 '지배기업')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구, 주식회사 골프존유원홀딩스)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 지배기업은 2018년 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 당기말 자본금은 3,137,708천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)골프존뉴딘홀딩스 | 1,381,501 | 22.01 |
| 김영찬 | 940,726 | 14.99 |
| 자기주식 | 146,289 | 2.33 |
| 기타 | 3,806,899 | 60.67 |
| 합 계 | 6,275,415 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율 (주1) | 최대주주 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 골프존지디알아카데미(주) | GDR직영점 위탁운영 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| (주)골프존미디어 | 방송채널사업 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| (주)골프존씨엠(주2) | 골프장 ERP 및 스마트골프 | 대한민국 | 100.00% | 96.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| (주)골프존데카 | 골프거리측정기 제조, 판매 | 대한민국 | 73.63% | 73.63% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| Deca International Corp. | 골프거리측정기 제조, 판매 | 미국 | 100.00% | 100.00% | (주)골프존데카 | 12월 |
| GOLFZON America,Inc. | 판매 및 스크린골프방운영 | 미국 | 100.00% | 100.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| Golfzon Range, LLC | 스크린골프방운영 | 미국 | 100.00% | 100.00% | GOLFZON America, Inc. | 12월 |
| Golfzon Social, LLC | 스크린골프방운영 | 미국 | 75.00% | 75.00% | GOLFZON America, Inc. | 12월 |
| Golfzon Newdin International Inc.(주3) | 지주회사 | 미국 | - | 100.00% | GOLFZON America Inc. | 12월 |
| GOLFZON Leadbetter, LLC(주3) | 골프레슨사업 | 미국 | 100.00% | 100.00% | GOLFZON America Inc. | 12월 |
| GOLFZON Japan Co., Ltd. | 판매 및 스크린골프방운영 | 일본 | 100.00% | 100.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| GOLFZON Vina Co., Ltd. | 판매 및 스크린골프방운영 | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| GOLFZON (HK) Holdings Co., Ltd.(주4) | 지주회사 | 홍콩 | 50.00% | 50.00% | 주식회사 골프존 | 12월 |
| 골프존북경과기유한공사 | 판매 및 스크린골프방운영 | 중국 | 100.00% | 100.00% | GOLFZON (HK) Holdings Co., Ltd. | 12월 |
| Shenzhen Golfzon China Co., Ltd. | 스크린골프방운영 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 골프존북경과기유한공사 | 12월 |
| GOLFZON (SHANGHAI) LIMITED | 스크린골프방운영 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 골프존북경과기유한공사 | 12월 |
| GOLFZON (TIANJIN) LIMITED | 스크린골프방운영 | 중국 | 51.00% | 51.00% | 골프존북경과기유한공사 | 12월 |
| (주1) | 지배기업과 종속기업의 소유지분율을 포함한 연결실체의 소유지분율입니다. |
| (주2) | 당기 중 추가취득하여 지분율이 100%로 변경되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 GOLFZON America,Inc 의 종속기업인 Golfzon Newdin International Inc.이 청산되어 GOLFZON Leadbetter, LLC가 GOLFZON America,Inc의 직접지배 종속기업으로 변경되었습니다. |
| (주4) | 잠재적 의결권을 고려한 결과 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 골프존지디알아카데미(주) | 6,181,699 | 9,613,164 | 34,383,962 | (2,864,262) | (2,864,262) |
| (주)골프존미디어 | 3,047,012 | 139,602 | 1,378,231 | 494,967 | 494,967 |
| (주)골프존씨엠 | 5,681,293 | 2,431,312 | 2,138,001 | (3,107,415) | (3,107,415) |
| (주)골프존데카 | 9,714,533 | 11,931,706 | 21,744,604 | (3,291,874) | (3,372,358) |
| Deca International Corp. | 1,048,472 | 3,146,952 | 2,591,165 | (132,122) | (132,122) |
| GOLFZON America, Inc. | 66,036,213 | 18,226,885 | 29,143,318 | (1,006,337) | (1,006,989) |
| Golfzon Range, LLC | 8,548,136 | 5,189,864 | 659,438 | (1,861,365) | (1,749,464) |
| Golfzon Social, LLC | 49,670,101 | 18,378,208 | 1,134,311 | (5,631,237) | (4,652,104) |
| GOLFZON Leadbetter, LLC | 4,251,371 | 3,385,069 | 7,661,073 | (164,163) | (164,163) |
| GOLFZON Japan Co., Ltd. | 16,200,482 | 5,493,462 | 27,733,460 | 1,291,156 | 846,208 |
| GOLFZON Vina Co., Ltd. | 12,277,122 | 6,742,554 | 12,098,514 | (888,535) | (922,716) |
| GOLFZON (HK) Holdings Co., Ltd. | 8,951,200 | - | - | (910) | 3,264 |
| 골프존북경과기유한공사 | 22,740,314 | 18,112,550 | 16,144,901 | (3,467,790) | (3,418,025) |
| Shenzhen Golfzon China Co., Ltd. | 2,069,115 | 2,600,833 | 969,761 | (466,905) | (458,095) |
| GOLFZON (SHANGHAI) LIMITED | 7,201,407 | 8,960,703 | 999,677 | (1,873,378) | (1,839,270) |
| GOLFZON (TIANJIN) LIMITED | 2,313,405 | 1,520,368 | 485,339 | (677,317) | (669,727) |
(4) 당기말 현재 연결실체의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)골프존데카(주1,2) | Golfzon Social, LLC(주1) | GOLFZON (HK) Holdings Co., Ltd.(주1,2) |
|---|---|---|---|
| 비지배지분율 | 26.37% | 25.00% | 50.00% |
| 유동자산 | 6,202,603 | 10,523,648 | 10,691,067 |
| 비유동자산 | 11,679,295 | 39,146,453 | 16,449,196 |
| 유동부채 | 11,640,659 | 2,869,559 | 19,340,285 |
| 비유동부채 | 2,447,263 | 15,508,649 | 8,026,405 |
| 순자산 | 3,793,976 | 31,291,893 | (226,427) |
| 비지배지분의 장부금액 | 798,496 | 7,708,294 | (154,354) |
| 매출 | 22,740,108 | 1,134,311 | 18,549,547 |
| 당기순손익 | (4,229,228) | (5,631,237) | (6,403,210) |
| 총포괄손익 | (4,349,542) | (4,652,104) | (6,298,763) |
| 비지배지분순손익 | (1,115,182) | (1,407,809) | (3,367,548) |
| 비지배지분총포괄순손익 | (1,146,907) | (1,163,026) | (3,313,465) |
| 영업활동현금흐름 | (911,889) | (3,198,922) | (1,587,572) |
| 투자활동현금흐름 | (585,167) | (16,628,058) | (552,906) |
| 비지배지분 배당지급 전 재무활동현금흐름 | 2,884,784 | 11,584,305 | (2,006,131) |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,387,728 | (8,242,675) | (4,146,609) |
| (주1) | 상기 종속기업별 재무정보는 연결조정사항이 반영된 후의 재무정보입니다. |
| (주2) | 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
연 결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조의 2 및 회사 정관 제52조에 따라 2024년 3월 14일자 이사회에서 최종 승인 및 2024년 3월 29일 주주총회에서 보고될 예정입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며, 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 연결실체가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수있습니다.
- 기업회계기준서제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정 리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 연결
1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
2) 동일지배 하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
4) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
5) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
공동기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 공동지배하는 기업입니다.
공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.
(3) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 스크린골프와 스크린골프 유지보수 사업의 두가지 영업부문으로 구성되어 있습니다. (주석 4 참고)
(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.
(5) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매 보고기간 종료일에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식하나 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우 기타포괄손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
보고기간말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 50년 | 공구와기구 | 5년 |
| 구 축 물 | 10년 | 비 품 | 3년 ~ 7년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 7년 | 시 설 장 치 | 5년 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 5년 | 리스제공자산 | 3년 ~ 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
연결실체의 무형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어 | 5년 |
| 권리금, 브랜드, 회원권 | 비한정 |
| 브랜드 | 14 ~ 15년 |
| 기타무형자산 | 1 ~ 13년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수 무형자산은 상각하지 않고, 매년 손상 검토를 수행합니다.① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 보조금보조금은 연결실체가 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 1년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 1년 ~ 5년 |
연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.
② 리스부채연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(13) 금융부채1) 측정금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2) 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 수익은 골프시뮬레이터 판매, 가맹/직영 스크린골프방, 온라인 서비스 제공, 제휴/광고 수익등으로 구성되어 있습니다.
1) 재화의 판매연결실체는 골프시뮬레이터 및 소모품을 판매하고 있으며 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.2) 용역의 제공연결실체는 가맹매장 창업과 운영, 유지보수, 직영 골프레슨, 광고 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결실체의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(19) 금융수익과 비용
금융수익은 투자자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익,당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익기본주당이익은 연결실체의 보통주 소유주에게 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에게 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 권리금 및 브랜드 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(6) 공정가치 측정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
4. 부문정보
(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | GS판매 및 직영사업 | A/S 등 | 조정 및 제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 739,481,011 | 17,976,904 | (72,346,881) | 685,111,034 |
| 부문영업손익 | 115,868,252 | (570,723) | (748,394) | 114,549,135 |
| 당기순손익 | 70,041,311 | (402,163) | 3,982,628 | 73,621,776 |
| 감가상각비(주1) | 42,004,317 | 87,656 | (364,510) | 41,727,463 |
| 무형자산상각비 | 4,298,746 | 25,161 | 2,264,990 | 6,588,897 |
| (주1) | 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | GS판매 및 직영사업 | A/S 등 | 조정 및 제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 676,650,352 | 16,408,704 | (75,545,069) | 617,513,987 |
| 부문영업손익 | 152,046,644 | 122,174 | (3,489,371) | 148,679,447 |
| 당기순손익 | 114,039,005 | 98,191 | (2,579,668) | 111,557,528 |
| 감가상각비(주1) | 37,977,877 | 28,561 | (225,032) | 37,781,406 |
| 무형자산상각비 | 3,046,814 | 69,274 | 1,074,241 | 4,190,329 |
| (주1) | 유형자산, 사용권자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다. |
(2) 당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 585,981,729 | 546,330,518 |
| 해외 | 99,129,305 | 71,183,469 |
| 합 계 | 685,111,034 | 617,513,987 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | 102,505 | 50,128 |
| 보통예금 등 | 102,556,631 | 88,363,253 |
| 합 계 | 102,659,136 | 88,413,381 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 현금및현금성자산은 없습니다.
6. 금융상품
(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 321,199 | 102,337,937 | - | 102,659,136 |
| 단기투자자산 | 25,264,986 | 79,516 | - | 25,344,502 |
| 매출채권 | - | 58,629,401 | - | 58,629,401 |
| 리스채권 | - | 91,875 | - | 91,875 |
| 미수금 | - | 4,967,618 | - | 4,967,618 |
| 미수수익 | - | 6 | - | 6 |
| 대여금 | - | 8,717 | - | 8,717 |
| 보증금 | - | 14,118,110 | - | 14,118,110 |
| 소 계 | 25,586,185 | 180,233,180 | - | 205,819,365 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기투자자산 | 15,374,335 | 87,890 | - | 15,462,225 |
| 장기매출채권 | - | 36,938,754 | - | 36,938,754 |
| 장기대여금 | - | 40,381 | - | 40,381 |
| 장기보증금 | - | 13,531,150 | - | 13,531,150 |
| 소 계 | 15,374,335 | 50,598,175 | - | 65,972,510 |
| 합 계 | 40,960,520 | 230,831,355 | - | 271,791,875 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 88,413,381 | - | 88,413,381 |
| 단기투자자산 | 108,062,461 | 5,803,790 | - | 113,866,251 |
| 매출채권 | - | 32,120,626 | - | 32,120,626 |
| 리스채권 | - | 1,221,695 | - | 1,221,695 |
| 미수금 | - | 5,512,393 | - | 5,512,393 |
| 미수수익 | - | 32,954 | - | 32,954 |
| 대여금 | - | 88,255 | - | 88,255 |
| 보증금 | - | 4,854,071 | - | 4,854,071 |
| 소 계 | 108,062,461 | 138,047,165 | - | 246,109,626 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기투자자산 | - | 380,744 | - | 380,744 |
| 장기매출채권 | - | 2,035,147 | - | 2,035,147 |
| 장기리스채권 | - | 679,645 | - | 679,645 |
| 장기대여금 | - | 75,024 | - | 75,024 |
| 장기보증금 | - | 23,550,154 | - | 23,550,154 |
| 소 계 | - | 26,720,714 | - | 26,720,714 |
| 합 계 | 108,062,461 | 164,767,879 | - | 272,830,340 |
(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융부채 | 기타금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 9,315,225 | 18,425,303 |
| 미지급금 | 23,203,612 | 18,486,618 |
| 미지급비용(주1) | 4,015,135 | 4,766,447 |
| 임대보증금 | 2,352,454 | 1,532,567 |
| 단기차입금 | 6,700,000 | 6,700,000 |
| 리스부채(주2) | 20,422,218 | 19,253,416 |
| 소 계 | 66,008,644 | 69,164,351 |
| 비유동부채: | ||
| 장기미지급금 | - | 10,904 |
| 장기임대보증금 | 1,752,190 | 1,930,189 |
| 장기금융보증부채 | 45,729 | 53,726 |
| 장기리스부채(주2) | 49,852,212 | 41,812,903 |
| 소 계 | 51,650,131 | 43,807,722 |
| 합 계 | 117,658,775 | 112,972,073 |
| (주1) | 종업원급여제도에 따른 미지급부채 금액은 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다. |
| (주2) | 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. |
(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 평가이익 | 처분이익 | 금융보증수익 | 이자비용 | 리스부채이자비용 | 평가손실 | 처분손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,982,689 | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 925,971 | 5,497,511 | - | - | - | 51,256 | 15,685 |
| 합 계 | 1,982,689 | 925,971 | 5,497,511 | - | - | - | 51,256 | 15,685 |
| 금융부채: | ||||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | - | - | 8,240 | 424,351 | 2,297,598 | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 평가이익 | 처분이익 | 금융보증수익 | 이자비용 | 리스부채이자비용 | 평가손실 | 처분손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 965,663 | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 888,147 | 846,649 | 1,463,114 | - | - | - | 3,144,081 | 61,513 |
| 합 계 | 1,853,810 | 846,649 | 1,463,114 | - | - | - | 3,144,081 | 61,513 |
| 금융부채: | ||||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | - | - | 8,240 | 264,769 | 1,614,839 | - | - |
(4) 사용이 제한된 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|
| 장ㆍ단기투자자산 | 167,405 | 지급보증 |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 40,960,520 | - | 40,960,520 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 108,062,461 | 284,150 | 107,778,311 | - |
2) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
7. 장ㆍ단기투자자산당기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 79,516 | 87,890 | 5,803,790 | 380,744 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 25,264,986 | 15,374,335 | 108,062,461 | - |
| 합 계 | 25,344,502 | 15,462,225 | 113,866,251 | 380,744 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가(주1) | 손실충당금 | 장부금액 | 원 가(주1) | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 매출채권 | 59,859,728 | (1,230,327) | 58,629,401 | 32,816,366 | (695,740) | 32,120,626 |
| 리스채권 | 91,875 | - | 91,875 | 1,221,695 | - | 1,221,695 | |
| 미수금 | 5,031,805 | (64,187) | 4,967,618 | 5,625,046 | (112,653) | 5,512,393 | |
| 미수수익 | 19,855 | - | 19,855 | 32,954 | - | 32,954 | |
| 대여금 | 8,717 | - | 8,717 | 88,255 | - | 88,255 | |
| 보증금 | 14,118,110 | - | 14,118,110 | 4,854,071 | - | 4,854,071 | |
| 합 계 | 79,130,090 | (1,294,514) | 77,835,576 | 44,638,387 | (808,393) | 43,829,994 | |
| 비유동 | 장기매출채권 | 36,943,055 | (4,301) | 36,938,754 | 2,035,147 | - | 2,035,147 |
| 장기리스채권 | - | - | - | 679,645 | - | 679,645 | |
| 장기미수금 | - | - | - | 7,127 | (7,127) | - | |
| 장기대여금 | 40,381 | - | 40,381 | 75,024 | - | 75,024 | |
| 장기보증금 | 13,531,150 | - | 13,531,150 | 23,550,154 | - | 23,550,154 | |
| 합 계 | 50,514,586 | (4,301) | 50,510,285 | 26,347,097 | (7,127) | 26,339,970 |
| (주1) | 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 695,740 | 119,780 | 815,520 |
| 손 상(환입) | 570,904 | (35,281) | 535,623 |
| 제 각 | (22,932) | (20,344) | (43,276) |
| 환율변동효과 | (9,084) | 32 | (9,052) |
| 기 말 | 1,234,628 | 64,187 | 1,298,815 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 767,616 | 30,367 | 797,983 |
| 손 상(환입) | (129,077) | 89,838 | (39,239) |
| 제 각 | (22,395) | (1,455) | (23,850) |
| 사업결합 | 78,178 | - | 78,178 |
| 환율변동효과 | 1,418 | 1,030 | 2,448 |
| 기 말 | 695,740 | 119,780 | 815,520 |
(3) 당기말 현재 매출채권, 리스채권, 미수금 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험 정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균채무불이행률 | 총장부금액 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 개별평가 | 97.5% | 453,145 | 441,813 |
| 3개월이하 | 0.01% | 90,465,076 | 9,126 |
| 3개월초과-6개월이하 | 0.05% | 7,255,710 | 3,889 |
| 6개월초과-12개월이하 | 7.53% | 2,110,100 | 158,936 |
| 12개월초과 | 10.79% | 6,347,507 | 685,051 |
| 합 계 | 106,631,538 | 1,298,815 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,108,734 | (446,352) | 9,662,382 | 10,588,864 | (509,614) | 10,079,250 |
| 제품 | 13,875,705 | (97,829) | 13,777,876 | 10,383,794 | (28,196) | 10,355,598 |
| 원재료 | 60,523,760 | (678,017) | 59,845,743 | 27,608,748 | (233,529) | 27,375,219 |
| 합 계 | 84,508,199 | (1,222,198) | 83,286,001 | 48,581,406 | (771,339) | 47,810,067 |
당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 450,859천원입니다. 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 388,773천원이며, 폐기로 인해 감소된 재고자산평가충당금은 35,881천원입니다.
10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 8,777,092 | - | 9,329,173 | - |
| 선급비용 | 3,218,594 | 608,068 | 2,687,648 | 874,875 |
| 확정급여자산 | - | 120,553 | - | 97,193 |
| 부가세대급금 | 568,692 | - | 633,237 | - |
| 합 계 | 12,564,378 | 728,621 | 12,650,058 | 972,068 |
11. 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 구 분 | 영업소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)뉴딘파스텔 | 공동기업 | 대한민국 | 기타창작및예술관련서비스업 | 12월 | 50.00% | 69,207 | 71,609 |
연결실체는 특수관계자인 (주)골프존커머스와 공동으로 (주)뉴딘파스텔을 지배하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)뉴딘파스텔 | 71,609 | - | (2,402) | - | 69,207 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)뉴딘파스텔 | 64,790 | - | 6,819 | - | 71,609 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)뉴딘파스텔 | 145,059 | 6,645 | 384,220 | (4,804) | (4,804) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)뉴딘파스텔 | 150,571 | 7,354 | 340,351 | 13,637 | 13,637 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 30,824,095 | - | - | 30,824,095 |
| 건물 | 39,792,058 | (10,057,141) | - | 29,734,917 |
| 구축물 | 2,105,710 | (505,958) | - | 1,599,752 |
| 기계장치 | 29,048,628 | (15,354,324) | (255,450) | 13,438,854 |
| 차량운반구 | 545,301 | (252,717) | - | 292,584 |
| 공구와기구 | 6,264,211 | (2,678,043) | (35,507) | 3,550,661 |
| 비품 | 22,629,232 | (12,424,088) | (55,949) | 10,149,195 |
| 시설장치 | 60,443,126 | (28,014,635) | (23,707) | 32,404,784 |
| 리스제공자산 | 14,862 | (10,569) | (98) | 4,195 |
| 건설중인자산 | 18,890,265 | - | - | 18,890,265 |
| 합 계 | 210,557,488 | (69,297,475) | (370,711) | 140,889,302 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 30,694,159 | - | - | 30,694,159 |
| 건물 | 39,393,890 | (9,029,453) | - | 30,364,437 |
| 구축물 | 2,058,210 | (314,259) | - | 1,743,951 |
| 기계장치 | 26,149,983 | (13,435,960) | (168,256) | 12,545,767 |
| 차량운반구 | 387,193 | (193,265) | - | 193,928 |
| 공구와기구 | 5,308,487 | (1,842,762) | (35,507) | 3,430,218 |
| 비품 | 17,698,718 | (9,624,985) | - | 8,073,733 |
| 시설장치 | 44,817,826 | (21,463,210) | - | 23,354,616 |
| 리스제공자산 | 886,668 | (455,491) | - | 431,177 |
| 건설중인자산 | 17,316,034 | - | - | 17,316,034 |
| 합 계 | 184,711,168 | (56,359,385) | (203,763) | 128,148,020 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 손상차손 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 30,694,159 | - | - | - | 129,936 | - | - | 30,824,095 |
| 건물 | 30,364,437 | - | - | (944,845) | 315,325 | - | - | 29,734,917 |
| 구축물 | 1,743,951 | 47,500 | - | (191,699) | - | - | - | 1,599,752 |
| 기계장치 | 12,545,767 | 1,439,688 | (438,127) | (5,167,608) | 5,169,319 | (87,194) | (22,991) | 13,438,854 |
| 차량운반구 | 193,928 | - | (45,609) | (82,625) | 227,386 | - | (496) | 292,584 |
| 공구와기구 | 3,430,218 | - | (1,369,720) | (1,259,889) | 2,750,052 | - | - | 3,550,661 |
| 비품 | 8,073,733 | 3,588,246 | (122,925) | (3,262,928) | 1,944,007 | (55,950) | (14,988) | 10,149,195 |
| 시설장치 | 23,354,616 | 7,241,019 | (358,598) | (9,017,465) | 11,312,919 | (23,707) | (104,000) | 32,404,784 |
| 리스제공자산 | 431,177 | - | (397,331) | (29,553) | - | (98) | - | 4,195 |
| 건설중인자산 | 17,316,034 | 25,191,071 | (787,063) | - | (22,937,735) | - | 107,958 | 18,890,265 |
| 합 계 | 128,148,020 | 37,507,524 | (3,519,373) | (19,956,612) | (1,088,791) | (166,949) | (34,517) | 140,889,302 |
| (주1) | 당기 건설중인자산 등에서 무형자산 등으로 8,631,148천원이 대체되었습니다. 또한, 재고자산 등에서 유형자산으로 7,542,357천원이 대체되었습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 손상차손 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 30,998,401 | - | - | - | - | (304,242) | - | - | 30,694,159 |
| 건물 | 31,949,196 | - | - | - | (958,887) | (625,872) | - | - | 30,364,437 |
| 구축물 | 1,053,399 | - | 810,000 | - | (119,448) | - | - | - | 1,743,951 |
| 기계장치 | 11,864,489 | 4,320 | 3,043,904 | (2,000,760) | (4,484,742) | 4,169,168 | - | (50,612) | 12,545,767 |
| 차량운반구 | 82,957 | 214,791 | 53,140 | (107,715) | (50,072) | - | - | 827 | 193,928 |
| 공구와기구 | 1,007,958 | 178,175 | - | (131,804) | (614,245) | 3,025,641 | (35,507) | - | 3,430,218 |
| 비품 | 5,601,740 | 337,165 | 4,515,190 | (322,290) | (2,231,031) | 186,995 | - | (14,036) | 8,073,733 |
| 정부보조금 | (17,330) | - | - | - | 17,330 | - | - | - | - |
| 시설장치 | 22,531,332 | 375,906 | 6,003,574 | (1,572,128) | (7,645,405) | 3,735,214 | - | (73,877) | 23,354,616 |
| 정부보조금 | (97,725) | - | - | - | 97,725 | - | - | - | - |
| 리스제공자산 | 2,668,837 | - | - | (1,151,846) | (799,754) | (286,060) | - | - | 431,177 |
| 건설중인자산 | 6,648,615 | 294,976 | 15,765,587 | (2,045) | - | (5,231,925) | - | (159,174) | 17,316,034 |
| 합 계 | 114,291,869 | 1,405,333 | 30,191,395 | (5,288,588) | (16,788,529) | 4,668,919 | (35,507) | (296,872) | 128,148,020 |
| (주1) | 전기 건설중인자산 등에서 무형자산 등으로 2,058,998천원이 대체되었습니다. 또한, 재고자산 등에서 유형자산으로 6,727,917천원이 대체되었습니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 구 분 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 및 투자부동산 | 대전사옥 | 29,401,352 | 12,000,000 | - | 한국산업은행 | 지급보증 공동담보 |
| 토지,건물 및 투자부동산 | 대전사옥 | 29,401,352 | 5,040,000 | - | 한국산업은행 | 지급보증 공동담보 |
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 134,310,245 | (65,741,632) | 68,568,613 |
| 차량운반구 | 4,348,248 | (2,879,358) | 1,468,890 |
| 합 계 | 138,658,493 | (68,620,990) | 70,037,503 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 106,091,322 | (49,711,710) | 56,379,612 |
| 차량운반구 | 3,459,993 | (2,064,969) | 1,395,024 |
| 합 계 | 109,551,315 | (51,776,679) | 57,774,636 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 56,379,612 | 36,944,533 | (7,120,574) | 3,060,310 | (20,574,744) | (120,524) | 68,568,613 |
| 차량운반구 | 1,395,024 | 1,137,884 | (117,272) | - | (944,894) | (1,852) | 1,468,890 |
| 합 계 | 57,774,636 | 38,082,417 | (7,237,846) | 3,060,310 | (21,519,638) | (122,376) | 70,037,503 |
| (주1) | 투자부동산 등에서 사용권자산으로 대체되었습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 증 가 | 감 소 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 58,210,177 | 1,501,325 | 21,833,833 | (9,399,181) | 3,544,176 | (18,932,357) | (378,361) | 56,379,612 |
| 차량운반구 | 1,140,501 | - | 1,225,105 | (173,718) | - | (795,771) | (1,093) | 1,395,024 |
| 합 계 | 59,350,678 | 1,501,325 | 23,058,938 | (9,572,899) | 3,544,176 | (19,728,128) | (379,454) | 57,774,636 |
| (주1) | 투자부동산에서 사용권자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 61,066,319 | 65,922,624 |
| 사업결합 | - | 1,481,608 |
| 증 가 | 35,908,559 | 22,178,616 |
| 이자비용 | 2,297,598 | 1,614,839 |
| 리스료지급 | (22,221,628) | (20,425,631) |
| 기 타 | (6,531,196) | (9,307,251) |
| 환산차이 | (245,222) | (398,486) |
| 기 말 | 70,274,430 | 61,066,319 |
| 차감 : 유동성대체 | (20,422,218) | (19,253,416) |
| 합 계 | 49,852,212 | 41,812,903 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,297,598 | 1,614,839 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스료 | 883,742 | 586,716 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료(단기리스 제외) | 412,432 | 426,138 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 508,476 | 384,449 |
(5) 당기 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함) | 24,026,278 | 21,822,934 |
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,865,602 | - | 1,865,602 |
| 건물 | 4,874,313 | (1,128,473) | 3,745,840 |
| 합 계 | 6,739,915 | (1,128,473) | 5,611,442 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,995,538 | - | 1,995,538 |
| 건물 | 8,258,104 | (1,708,512) | 6,549,592 |
| 합 계 | 10,253,642 | (1,708,512) | 8,545,130 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,995,538 | - | (129,936) | 1,865,602 |
| 건물 | 6,549,592 | (251,211) | (2,552,541) | 3,745,840 |
| 합 계 | 8,545,130 | (251,211) | (2,682,477) | 5,611,442 |
| (주1) | 사용권자산 및 유형자산과 투자부동산간 대체가 발생하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,427,607 | 263,690 | - | 304,241 | 1,995,538 |
| 건물 | 9,973,825 | 752,748 | (1,264,749) | (2,912,232) | 6,549,592 |
| 합 계 | 11,401,432 | 1,016,438 | (1,264,749) | (2,607,991) | 8,545,130 |
| (주1) | 사용권자산 및 유형자산과 투자부동산간 대체가 발생하였습니다. |
연결실체는 서울사옥 및 대전사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하고 있으며, 건물에 대한 상각법 및 상각률은 전체 건물에 대하여 적용하는 방법과 동일합니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 5,611,442 | 10,049,941 | 8,545,130 | 9,227,645 |
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 902,880 | 2,507,429 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | 438,853 | 2,087,539 |
| 순손익 | 464,027 | 419,890 |
15. 영업권및무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권및무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 25,465,009 | - | (16,615,494) | 8,849,515 |
| 산업재산권 | 3,476,390 | (2,723,424) | - | 752,966 |
| 소프트웨어 | 23,323,847 | (11,827,907) | (3,533,333) | 7,962,607 |
| 권리금 | 9,381,400 | - | (1,202,990) | 8,178,410 |
| 브랜드 | 14,512,026 | (1,493,167) | (5,359,926) | 7,658,933 |
| 회원권 | 2,102,169 | - | (64,099) | 2,038,070 |
| 기타무형자산 | 33,261,590 | (20,813,976) | (2,500,407) | 9,947,207 |
| 합 계 | 111,522,431 | (36,858,474) | (29,276,249) | 45,387,708 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 24,794,287 | - | (7,646,583) | 17,147,704 |
| 산업재산권 | 3,167,491 | (2,578,170) | - | 589,321 |
| 소프트웨어 | 16,088,005 | (12,256,115) | - | 3,831,890 |
| 권리금 | 10,100,012 | - | (1,105,600) | 8,994,412 |
| 브랜드 | 14,345,019 | (1,262,170) | (5,268,059) | 7,814,790 |
| 회원권 | 2,089,985 | - | (64,099) | 2,025,886 |
| 기타무형자산 | 32,314,999 | (17,041,480) | (2,381,507) | 12,892,012 |
| 합 계 | 102,899,798 | (33,137,935) | (16,465,848) | 53,296,015 |
(2) 당기 및 전기 중 영업권및무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(주2) | 손상차손(주3,4) | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 17,147,704 | - | - | - | - | (8,298,746) | 557 | 8,849,515 |
| 산업재산권 | 589,321 | 36,415 | - | (205,068) | 332,298 | - | - | 752,966 |
| 소프트웨어 | 3,831,890 | 1,900,677 | - | (2,088,230) | 7,874,705 | (3,533,333) | (23,102) | 7,962,607 |
| 권리금(주1) | 8,994,412 | 46,000 | (447,865) | - | (166,747) | (247,390) | - | 8,178,410 |
| 브랜드(주1) | 7,814,790 | - | - | (211,582) | - | - | 55,725 | 7,658,933 |
| 회원권(주1) | 2,025,886 | - | - | - | 12,184 | - | - | 2,038,070 |
| 기타무형자산 | 12,892,012 | 854,097 | - | (4,084,017) | 393,200 | (109,782) | 1,697 | 9,947,207 |
| 합 계 | 53,296,015 | 2,837,189 | (447,865) | (6,588,897) | 8,445,640 | (12,189,251) | 34,877 | 45,387,708 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(주2) | 손상차손(주4) | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 126,791 | 17,020,913 | - | - | - | - | - | - | 17,147,704 |
| 산업재산권 | 484,052 | 46,265 | 48,357 | - | (198,189) | 208,836 | - | - | 589,321 |
| 소프트웨어 | 2,081,668 | 78,774 | 2,569,278 | (7,667) | (1,086,232) | 200,000 | - | (3,931) | 3,831,890 |
| 권리금(주1) | 11,884,212 | - | - | (1,854,700) | - | - | (1,035,100) | - | 8,994,412 |
| 브랜드(주1) | - | 7,814,790 | - | - | - | - | - | - | 7,814,790 |
| 회원권(주1) | 1,940,945 | 105,236 | 53,144 | (40,000) | - | - | (33,439) | - | 2,025,886 |
| 기타무형자산 | 4,285,989 | 9,060,379 | 2,027,593 | - | (2,905,908) | 453,652 | (36,180) | 6,487 | 12,892,012 |
| 합 계 | 20,803,657 | 34,126,357 | 4,698,372 | (1,902,367) | (4,190,329) | 862,488 | (1,104,719) | 2,556 | 53,296,015 |
| (주1) | 권리금, 일부 브랜드, 회원권은 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. |
| (주2) | 당기 및 전기 중 건설중인자산 등에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 (주)골프존씨엠, (주)골프존데카, GOLFZON (HK) Holdings Co., Ltd.에 손상징후가 발생하여, 손상검사를 수행한결과 회수가능액(사용가치)이 장부금액에 미달하여손상차손 8,298,746천원을 인식하였습니다. |
| (주4) | 직영사업과 관련된 권리금은 손상검사를 위해 독립적인 평가인을 활용한 순공정가치를 추정하여 회수가능액을 산정하였으며, 손상검사 수행결과 권리금의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 직영매장 권리금에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 영업권 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 영업권의 손상검토 시 사용된 주요한 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회수가능액 | 성장률(주1) | 할인율(주2) |
|---|---|---|---|
| (주)골프존씨엠 | 사용가치 | 1.0 | 15.95% |
| (주)골프존데카 | 사용가치 | 1.0 | 13.92% |
| GOLFZON (HK) Holdings Co., Ltd. | 사용가치 | 1.0 | 10.36% |
| (주1) | 추정기간 이후 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습니다. |
| (주2) | 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. |
16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,315,225 | - | 18,425,303 | - |
| 미지급금 | 23,203,612 | - | 18,486,618 | 10,904 |
| 미지급비용 | 11,619,514 | 2,777,503 | 17,976,259 | 1,450,080 |
| 보증금(주1) | 2,352,454 | 1,752,190 | 1,532,567 | 1,930,189 |
| 금융보증부채(주2) | - | 45,729 | - | 53,726 |
| 합 계 | 46,490,805 | 4,575,422 | 56,420,747 | 3,444,899 |
| (주1) | 현재가치할인차금 반영한 금액입니다. |
| (주2) | 연결실체는 특수관계기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스의 대출약정에 대하여 대전사옥을담보로 제공함에 따라 대전사옥의 공동소유자인 연결실체가 공동담보제공자로 포함되었습니다. 동 공동담보약정은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 선급비용을 인식하고 보증기간동안 비용화 하고 있습니다. |
17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 6,700,000 | - | 6,700,000 | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 운영자금 | 4.60% | 6,700,000 | 6,700,000 |
18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 포인트충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 23,040 | 619,859 | 1,224,798 | 1,867,697 | 4,703,026 | 6,125,955 | 10,828,981 |
| 증 가 | 1,498,859 | 104,718 | 2,550,773 | 4,154,350 | 817,095 | 174,654 | 991,749 |
| 감 소 | (1,187,720) | (418,088) | (644,714) | (2,250,522) | (280,255) | (6,300,609) | (6,580,864) |
| 대 체 | - | 1,886,318 | - | 1,886,318 | (1,886,318) | - | (1,886,318) |
| 기 말 | 334,179 | 2,192,807 | 3,130,857 | 5,657,843 | 3,353,548 | - | 3,353,548 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 포인트충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 19,250 | - | 583,651 | 602,901 | 5,920,951 | 5,110,321 | 11,031,272 |
| 사업결합 | - | - | 286,260 | 286,260 | 71,072 | - | 71,072 |
| 증 가 | 78,890 | - | 689,171 | 768,061 | 615,162 | 1,625,227 | 2,240,389 |
| 감 소 | (75,100) | (974) | (334,284) | (410,358) | (1,283,326) | (609,593) | (1,892,919) |
| 대 체 | - | 620,833 | - | 620,833 | (620,833) | - | (620,833) |
| 기 말 | 23,040 | 619,859 | 1,224,798 | 1,867,697 | 4,703,026 | 6,125,955 | 10,828,981 |
19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 44,439,035 | - | 38,159,683 | - |
| 선수수익 | 3,593,204 | 2,210 | 3,488,746 | 14,911 |
| 이연수익 | 4,714,290 | - | 4,510,751 | - |
| 예수금 | 950,528 | - | 1,130,901 | - |
| 부가세예수금 | 2,572,210 | - | 1,626,681 | - |
| 합 계 | 56,269,267 | 2,210 | 48,916,762 | 14,911 |
20. 퇴직급여연결실체는 임직원에 대하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정기여형 퇴직급여 | 5,699,862 | 4,611,545 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 302,589 | 85,055 |
| 합 계 | 6,002,451 | 4,696,600 |
당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 4,242,283천원 및 2,886,584천원이며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 986,338 | 596,898 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (954,394) | (694,091) |
| 합 계 | 31,944 | (97,193) |
| 확정급여자산(주1) | (120,553) | (97,193) |
| 확정급여부채 | 152,497 | - |
| (주1) | 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다. |
(3) 당기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 596,898 | - |
| 사업결합 | - | 580,262 |
| 당기근무원가 | 308,246 | 74,956 |
| 이자비용 | 33,524 | 17,878 |
| 보험수리적손실(이익) | 69,344 | (71,672) |
| 퇴직급여지급액 | (21,674) | (4,526) |
| 기 말 | 986,338 | 596,898 |
(4) 당기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 694,091 | - |
| 사업결합 | - | 522,091 |
| 이자수익 | 39,181 | 7,779 |
| 재측정요소 | (11,140) | (8,722) |
| 기여금납부액 | 253,936 | 177,469 |
| 지급액 | (21,674) | (4,526) |
| 기 말 | 954,394 | 694,091 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등 | 954,394 | 694,091 |
| 합 계 | 954,394 | 694,091 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.20% | 5.82% |
| 기대임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (51,549) | 59,086 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 60,387 | (53,501) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있습니다.
21. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주 주식수 | 6,275,415주 | 6,275,415주 |
| 보통주 자본금 | 3,137,707,500원 | 3,137,707,500원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 68,836,903 | 68,836,903 |
| 자기주식(주1) | (20,142,421) | (20,142,421) |
| 주식선택권 | 6,870,708 | 3,965,704 |
| 기타자본잉여금 | 3,528,932 | 3,404,915 |
| 합 계 | 59,094,122 | 56,065,101 |
| (주1) | 지배기업은 주가안정화 도모 및 주주가치 제고를 위하여 전기 중 자기주식 143,344주를 취득하였습니다. |
22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 부여한 주식기준보상에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2021년 03월 26일 | 2022년 03월 25일 | 2023년 03월 31일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법(회사선택형) | 신주 교부, 자기주식 교부,차액보상 | 신주 교부, 자기주식 교부,차액보상 | 신주 교부, 자기주식 교부,차액보상 |
| 부여주식수 | 180,000주 | 49,200주 | 14,400주 |
| 행사가격 | 81,563원 | 148,881원 | 132,428원 |
| 행사가능기간 | 2024년 3월 26일 부터2029년 3월 26일 까지 | 2025년 3월 25일 부터2030년 3월 25일 까지 | 2026년 3월 31일 부터2031년 3월 30일 까지 |
| 가득조건 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 |
(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전기까지 인식된 보상원가 | 3,965,704 | 1,417,644 |
| 당기보상원가 | 2,905,004 | 2,548,060 |
| 잔여보상원가 | 1,989,294 | 4,306,288 |
| 총보상원가 | 8,860,002 | 8,271,992 |
(3) 연결실체는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.85% | 2.87% | 3.38% |
| 기대존속기간 | 8년 | 8년 | 8년 |
| 기대부여일의 주가 | 91,600원 | 149,600원 | 127,900원 |
| 기대주가변동성 | 33.82% | 38.18% | 36.92% |
| 배당수익률 | 2.73% | 2.34% | 3.52% |
| 행사가격 | 81,563원 | 148,881원 | 132,428원 |
| 주당공정가치 | 30,800원 | 55,447원 | 40,834원 |
23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | (1,544,615) | - | (1,544,615) | (1,996,601) | - | (1,996,601) |
| 지분법자본변동 | (1,064) | - | (1,064) | (1,064) | - | (1,064) |
| 합 계 | (1,545,679) | - | (1,545,679) | (1,997,665) | - | (1,997,665) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | (1,997,665) | (1,930,320) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | 171,067 |
| 해외사업환산손익 | 451,986 | (238,412) |
| 기 말 | (1,545,679) | (1,997,665) |
24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 2,508,988 | 2,508,988 |
| 미처분이익잉여금 | 354,131,519 | 302,259,532 |
| 합 계 | 356,640,507 | 304,768,520 |
| (주1) | 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 304,768,520 | 213,155,946 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 | 79,512,315 | 113,729,105 |
| 배당금 | (27,581,067) | (21,953,645) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(주1) | - | (209,237) |
| 보험수리적손익 | (59,261) | 46,351 |
| 기말금액 | 356,640,507 | 304,768,520 |
| (주1) | 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였으며 기타포괄손익누계액에 인식했던 평가손익 누적액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 배당지급 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 총발행주식 | 6,275,415주 | 6,275,415주 |
| 배당주식수(주1) | 6,129,126주 | 6,272,470주 |
| 주당 배당금 | 4,500원 | 3,500원 |
| 배당금 합계 | 27,581,067천원 | 21,953,645천원 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 배당주식수는 총발행주식수에서 각각 자기주식 146,289주 및 2,945주를 차감하여 산정되었습니다. |
25. 매출액(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 골프시뮬레이터 판매와 온라인서비스 용역입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 684,208,154 | 615,006,558 |
| 투자부동산 임대수익 | 902,880 | 2,507,429 |
| 합 계 | 685,111,034 | 617,513,987 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 수익의 구분: | ||
| 제품매출액 및 온라인매출액 | 531,157,171 | 476,386,045 |
| 상품매출액 | 34,499,968 | 24,579,316 |
| 용역매출액 | 26,927,571 | 20,093,205 |
| 직영매출액 | 66,348,508 | 76,429,839 |
| 기타매출액 | 25,274,936 | 17,518,153 |
| 합 계 | 684,208,154 | 615,006,558 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 436,233,217 | 384,903,918 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 247,974,937 | 230,102,640 |
| 합 계 | 684,208,154 | 615,006,558 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권, 리스채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 100,582,450 | 41,569,505 |
| 계약자산 : | ||
| 미수수익 | 19,848 | - |
| 계약부채(주1): | ||
| 선수금 | 44,437,141 | 38,159,683 |
| 선수수익 | 3,590,958 | 3,487,813 |
| 이연수익 | 4,714,290 | 4,510,751 |
| 포인트충당부채(주2) | 334,179 | 23,040 |
| 합 계 | 53,076,568 | 46,181,287 |
| (주1) | 전기말의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 46,158,247천원이며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식된 수익은 없습니다. |
| (주2) | 수행의무를 제공한 것에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액입니다. |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,038,889) | (47,780,052) |
| 원재료 사용액 | 158,044,582 | 157,132,415 |
| 재고자산 매입액 | 35,089,883 | 72,638,711 |
| 종업원급여 | 105,277,615 | 90,107,535 |
| 감가상각비(주1) | 41,727,461 | 37,781,406 |
| 무형자산상각비 | 6,588,897 | 4,190,329 |
| 지급수수료 | 106,691,818 | 89,278,132 |
| 광고선전비 등 | 31,287,817 | 21,843,778 |
| 기타 | 89,892,715 | 43,642,285 |
| 합 계 | 570,561,899 | 468,834,539 |
| (주1) | 사용권자산 감가상각비 및 투자부동산상각비가 포함되어 있습니다. |
27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 50,393,672 | 45,172,651 |
| 주식보상비용 | 1,761,006 | 1,561,015 |
| 퇴직급여 | 4,242,283 | 2,886,584 |
| 복리후생비 | 15,845,857 | 10,687,789 |
| 여비교통비 | 4,184,903 | 2,971,755 |
| 접대비 | 1,315,598 | 1,314,086 |
| 통신비 | 1,511,016 | 1,335,470 |
| 수도광열비 | 7,116,182 | 6,125,791 |
| 세금과공과 | 2,453,546 | 2,539,000 |
| 감가상각비 | 19,510,207 | 17,625,306 |
| 사용권자산 감가상각비 | 21,491,739 | 19,715,885 |
| 무형자산상각비 | 4,494,887 | 2,160,228 |
| 지급임차료 | 4,636,615 | 2,316,886 |
| 수선비 | 1,090,319 | 2,719,567 |
| 보험료 | 1,970,932 | 1,243,537 |
| 차량유지비 | 821,157 | 745,345 |
| 운반비 | 3,227,130 | 2,271,226 |
| 교육훈련비 | 612,285 | 577,722 |
| 도서인쇄비 | 41,442 | 89,103 |
| 소모품비 | 7,448,680 | 6,403,391 |
| 지급수수료 | 66,173,607 | 59,885,217 |
| 광고선전비 | 29,128,336 | 19,719,037 |
| 판매촉진비 | 2,159,481 | 2,124,741 |
| 대손상각비(환입) | 570,904 | (129,077) |
| 기타 | 3,646,775 | 2,929,085 |
| 합 계 | 255,848,559 | 214,991,340 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,982,689 | 1,853,810 |
| 금융보증수익 | 8,240 | 8,240 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 925,971 | 846,649 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 5,497,511 | 1,463,114 |
| 합 계 | 8,414,411 | 4,171,813 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 424,351 | 264,769 |
| 리스부채 이자비용 | 2,297,598 | 1,614,839 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 51,256 | 3,144,081 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 15,685 | - |
| 파생상품거래손실 | - | 61,513 |
| 합 계 | 2,788,890 | 5,085,202 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 1,267,291 | 1,703,810 |
| 외화환산이익 | 105,062 | 141,836 |
| 수입임대료 | 7,308 | 8,259 |
| 유형자산처분이익 | 1,206,484 | 3,057,739 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 10,834 |
| 사용권자산처분이익 | 760,485 | 818,254 |
| 무형자산처분이익 | 135 | 693,520 |
| 기타 | 10,320,043 | 3,148,738 |
| 합 계 | 13,666,808 | 9,582,990 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 932,663 | 977,805 |
| 외화환산손실 | 706,951 | 1,624,590 |
| 유형자산처분손실 | 1,784,136 | 1,028,605 |
| 유형자산손상차손 | 166,949 | 35,507 |
| 사용권자산처분손실 | 285,587 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 865,900 |
| 무형자산손상차손 | 12,189,251 | 1,104,719 |
| 기부금 | 2,357,922 | 2,023,900 |
| 기타 | 8,855,942 | 1,561,869 |
| 합 계 | 27,279,401 | 9,222,895 |
30. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | 32,440,300 | 36,876,825 |
| 2. 이연법인세비용 | 117,861 | (355,440) |
| 3. 자본에 반영된 법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | 12,186 |
| 4. 과거기간의 당기법인세에 대한 조정액 | 379,723 | 41,873 |
| 5. 법인세비용 | 32,937,884 | 36,575,444 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 106,559,661 | 148,132,972 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 28,674,974 | 35,229,818 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 | 1,376,979 | 1,152,144 |
| 세액공제 | (1,181,795) | (1,073,880) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 379,723 | 41,873 |
| 과거기간의 이연법인세에 대한 조정액 | 22,257 | - |
| 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이의 변동 등 | 3,527,528 | - |
| 기타(세율차이 등) | 138,218 | 1,225,489 |
| 소 계 | 4,262,910 | 1,345,626 |
| 법인세비용 | 32,937,884 | 36,575,444 |
| 유효세율 | 30.91% | 24.69% |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 1,064,784 | (426,829) | 637,955 |
| 장단기금융상품 | 2,253,631 | (3,192,043) | (938,412) |
| 재고자산 | 4,686,093 | (1,362,815) | 3,323,278 |
| 선급비용 | (596,573) | 9,191 | (587,382) |
| 현재가치할인차금 | 1,091,507 | (156,300) | 935,207 |
| 장기투자자산 | 11,254 | (11,254) | - |
| 종속및공동기업투자 | 3,243,223 | 48,540,106 | 51,783,329 |
| 유형자산 | 3,379,732 | 4,952,523 | 8,332,255 |
| 사용권자산 | (36,804,636) | 6,739,331 | (30,065,305) |
| 무형자산 | (11,913,561) | (1,984,207) | (13,897,768) |
| 미지급비용 | 17,842,878 | (5,844,614) | 11,998,264 |
| 선수수익 | 150,023 | (118,317) | 31,706 |
| 금융보증부채 | 53,726 | (7,997) | 45,729 |
| 충당부채 | 16,174,367 | (2,902,789) | 13,271,578 |
| 리스부채 | 35,031,902 | (6,965,912) | 28,065,990 |
| 기타 | (14,656,202) | 62,091,631 | 47,435,429 |
| 소 계 | 21,012,148 | 99,359,705 | 120,371,853 |
| 이연법인세 인식제외 | (3,243,223) | (100,660,462) | (103,903,685) |
| 이연법인세 인식대상 | 17,768,925 | (1,300,757) | 16,468,168 |
| 이연법인세자산(부채) | 4,206,066 | (157,772) | 4,048,294 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 952,131 | 112,653 | 1,064,784 |
| 장단기금융상품 | (219,255) | 2,472,886 | 2,253,631 |
| 재고자산 | 2,715,830 | 1,970,263 | 4,686,093 |
| 선급비용 | (317,613) | (278,960) | (596,573) |
| 현재가치할인차금 | 1,466,989 | (375,482) | 1,091,507 |
| 장기투자자산 | 225,682 | (214,428) | 11,254 |
| 종속및공동기업투자 | 8,828,306 | (5,585,083) | 3,243,223 |
| 유형자산 | 5,406,120 | (2,026,388) | 3,379,732 |
| 사용권자산 | (50,582,986) | 13,778,350 | (36,804,636) |
| 무형자산 | 282,883 | (12,196,444) | (11,913,561) |
| 보조금 | 115,055 | (115,055) | - |
| 미지급비용 | 19,385,821 | (1,542,943) | 17,842,878 |
| 선수수익 | 17,190 | 132,833 | 150,023 |
| 금융보증부채 | 61,345 | (7,619) | 53,726 |
| 충당부채 | 14,894,526 | 1,279,841 | 16,174,367 |
| 리스부채 | 47,724,221 | (12,692,319) | 35,031,902 |
| 기타 | (13,296,208) | (1,359,994) | (14,656,202) |
| 소 계 | 37,660,037 | (16,647,889) | 21,012,148 |
| 이연법인세 인식제외 | (8,828,306) | 5,585,083 | (3,243,223) |
| 이연법인세 인식대상 | 28,831,731 | (11,062,806) | 17,768,925 |
| 이연법인세자산(부채) | 7,422,633 | (2,746,068) | 4,676,565 |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | - | - |
| 1 ~ 2년 | - | - |
| 2 ~ 3년 | - | 162,302 |
| 3년 초과 | 41,089,602 | 757,071 |
| 합 계 | 41,089,602 | 919,373 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 가산한 일시적차이는 각각 106,639,162천원(전기말 : 7,976,214천원) 및 2,735,477천원 (전기말 : 4,732,991천원)입니다.
31. 주당이익
(1) 당기 및 전기 중 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순이익 | 79,512,315,810원 | 113,729,105,436원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,129,126주 | 6,217,242주 |
| 기본주당이익 | 12,973원 | 18,293원 |
(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 79,512,315,810원 | 113,729,105,436원 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 6,171,485주 | 6,278,456주 |
| 희석주당이익 | 12,884원 | 18,114원 |
(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 6,129,126주 | 6,217,242주 |
| 주식선택권 행사효과 | 42,359주 | 61,214주 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 6,171,485주 | 6,278,456주 |
32. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)골프존뉴딘홀딩스 |
| 공동기업 | (주)뉴딘파스텔 |
| 기 타 | (주)골프존카운티자산관리, (주)골프존카운티선운, (주)골프존카운티영천, (주)지씨에이더블유, 에이더블유원큐제일차(유), 리치먼드사모골프존카운티 삼성부동산투자신탁, (주)골프존커머스, (주)뉴딘콘텐츠, (주)골프존조이마루, (주)골프존카운티, (주)골프존카운티매니지먼트, (주)지씨순천, (주)지씨선산, (주)지씨구미, (주)지씨감포, (주)지씨사전(주1), 농업회사법인주식회사지씨영농, (주)지씨진천, (주)지씨경남, (주)베스트그린, 농업회사법인주식회사지씨영농경남, (주)지씨엠제주, (주)지씨화랑, (주)지씨천안, 골프존문화재단, 유원골프재단, 소전문화재단, 사내근로복지기금, 원앤파트너스(유), 로지스원(주), 더블유에이피씨앤이(주), 뱅드왑(주), 케이부동산투자제3호 유한회사, 더블유에이피투바이투(주), 농업회사법인(주)와이피피(주2), (주)에스지메이트(주2), (주)비아이엘(주2,3), 리브원(주)(주2) |
| (주1) | 당기 중 (주)한올에서 (주)지씨사천으로 사명을 변경하였습니다 |
| (주2) | 당기 중 기타 특수관계자로 편입되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 최대주주의 혈족4촌 및 인척3촌 이내의 친족 소유 법인으로써 신규 추가되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 자산처분 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 387,046 | - | - | - | 21,211,500 | - |
| 공동기업 | (주)뉴딘파스텔 | - | - | - | - | 255,551 | - |
| 기타 | (주)골프존커머스 | 11,948,020 | - | - | - | 932,949 | - |
| (주)골프존카운티 | 738,270 | - | - | - | 169,661 | - | |
| (주)뉴딘콘텐츠 | 137,355 | - | - | - | 368,614 | 12,148 | |
| (주)골프존조이마루 | 57,258 | 24,561 | - | - | 1,285,850 | - | |
| (주)비아이엘 | 337,601 | - | 591,498 | - | 1,614,796 | - | |
| (주)에스지메이트 | - | - | - | 284,168 | 3,625,766 | 2,335,200 | |
| 골프존문화재단 | 3,884 | 23,187 | - | - | 1,001,500 | - | |
| 사내근로복지기금 | - | - | - | - | 5,231,101 | - | |
| 기타 | 23,267 | 22,174 | - | - | 544,163 | - | |
| 합 계 | 13,632,701 | 69,922 | 591,498 | 284,168 | 36,241,451 | 2,347,348 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 자산처분 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 321,823 | 164 | - | - | 20,007,007 | 13,367,722 |
| 공동기업 | (주)뉴딘파스텔 | - | - | - | - | 43,532 | - |
| 기타 | (주)골프존커머스 | 11,610,131 | - | - | 99,292 | 1,125,136 | - |
| (주)골프존카운티 | 513,267 | - | - | - | 222,369 | - | |
| (주)뉴딘콘텐츠 | 350,588 | - | - | - | 444,342 | - | |
| (주)골프존조이마루 | 31,726 | 28,224 | - | - | 1,452,080 | - | |
| 골프존문화재단 | - | 25,049 | - | - | 910,173 | - | |
| 사내근로복지기금 | - | - | - | - | 2,500,000 | - | |
| 기타 | 14,787 | 24,368 | - | - | 558,857 | - | |
| 합 계 | 12,842,322 | 77,805 | - | 99,292 | 27,263,496 | 13,367,722 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 및미수금 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 및미지급금 | 기타채무 | 차입금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 122,001 | 1,091,837 | - | 3,200,137 | 1,451,675 | 6,700,000 |
| 공동기업 | (주)뉴딘파스텔 | - | - | - | - | - | - |
| 기 타 | (주)골프존커머스 | 954,339 | - | - | 506,215 | - | - |
| (주)골프존카운티 | 156,145 | 35,396 | - | 28,630 | - | - | |
| (주)뉴딘콘텐츠 | 52,073 | - | - | 23,964 | - | - | |
| (주)골프존조이마루 | 22,083 | - | - | - | 19,450 | - | |
| (주)비아이엘 | 707,725 | - | - | 96,318 | - | - | |
| (주)에스지메이트 | - | - | - | 163,251 | - | - | |
| 골프존문화재단 | - | - | - | - | 23,720 | - | |
| 임직원 | - | - | 52,491 | - | - | - | |
| 기타 | 5,142 | - | - | 30,888 | 43,944 | - | |
| 합 계 | 2,019,508 | 1,127,233 | 52,491 | 4,049,403 | 1,538,789 | 6,700,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 및미수금 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 및미지급금 | 기타채무 | 차입금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 126,379 | 886,415 | - | 1,974,505 | 2,284,054 | 6,700,000 |
| 공동기업 | (주)뉴딘파스텔 | - | 30,551 | - | - | - | - |
| 기 타 | (주)골프존커머스 | 318,641 | - | - | 650,361 | 806,754 | - |
| (주)골프존카운티 | 171,351 | - | - | 101,054 | - | - | |
| (주)뉴딘콘텐츠 | 43,904 | 150,000 | - | 56,425 | - | - | |
| (주)골프존조이마루 | 145,546 | - | - | 52,028 | 19,450 | - | |
| 골프존문화재단 | - | - | - | - | 23,720 | - | |
| 임직원 | - | - | 90,262 | - | - | - | |
| 기타 | 3,279 | - | - | 79,034 | 66,449 | - | |
| 합 계 | 809,100 | 1,066,966 | 90,262 | 2,913,407 | 3,200,427 | 6,700,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원(주1) | 단기대여금 | 10,917 | 8,424 | (19,341) | 8,880 | 8,880 |
| 임직원(주1) | 장기대여금 | 79,345 | 60,000 | (86,854) | (8,880) | 43,611 |
| 합 계 | 90,262 | 68,424 | (106,195) | - | 52,491 |
| (주1) | 연결실체와 개인간의 금전소비대차계약입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원(주1) | 단기대여금 | 32,609 | 8,262 | (38,287) | 8,333 | 10,917 |
| 임직원(주1) | 장기대여금 | 13,333 | 84,188 | (9,843) | (8,333) | 79,345 |
| 합 계 | 45,942 | 92,450 | (48,130) | - | 90,262 |
| (주1) | 연결실체와 개인간의 금전소비대차계약입니다. |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)골프존뉴딘홀딩스(주1) | 지분취득 | - | 13,367,722 |
| (주1) | 전기 중 (주)골프존데카 주식 3,027,111주를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스로부터 취득하였습니다. |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|
| (주)골프존뉴딘홀딩스 | 운영자금 | 4.60% | 6,700,000 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증 제공자 | 지급보증 수증자 | 약정기간 | 금융기관 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)골프존 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 2018.10.13~ 2028.10.12 | 한국산업은행 | 12,000,000 |
| (주)골프존 | (주)골프존뉴딘홀딩스 | 2019.03.11~ 2029.03.10 | 한국산업은행 | 5,040,000 |
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증 제공자 | 지급보증 수증자 | 약정기간 | 금융기관 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)골프존데카 대표이사 | (주)골프존데카 | 2022.11.30~ 2024.11.30 | 기업은행 | 360,000 |
(9) 당기 중 연결실체는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스에대하여 배당금 5,727,132천원을 지급하였습니다.
(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,365,270 | 3,002,503 |
| 퇴직급여 | 455,850 | 262,827 |
| 주식보상비용 | 2,905,004 | 2,548,060 |
| 합 계 | 6,726,124 | 5,813,390 |
33. 우발부채 및 약정사항 등
(1) 계류 중인 소송사건 등
당기말 현재 연결실체를 피고로 하여 계류중인 소송사건 1건(소송금액: 150,000천원)과 연결실체가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 5건(소송금액: 1,420,684천원, 형사사건 포함), (주)골프존뉴딘홀딩스와 공동 피고가 되어 계류중인 소송사건 2건(소송금액: 100,000천원, 형사사건 포함)이 존재합니다. 한편 연결실체는 일부 패소한 소송에 대하여 충당부채를 설정하고 우발부채에는 제외하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.연결실체는 2024년 2월 1일 당사를 피고로 하는 저작권침해금지 및 손해배상 소송 (소송금액 : 15,020,132천원)에서 승소하였으며, 원고들은 이에 불복하여 2024년 2월 19일 대법원에 상고장을 제출하였습니다. 또한, 연결실체는 2024년 2월 1일 당사를 피고로하는 손해배상 소송(소송금액 : 8,238,965천원)에서 승소하였으며, 원고들은 이에 불복하여 2024년 2월 21일 대법원에 상고장을 제출하였습니다.
(2) 제공받은 지급보증
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 내 용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | 6,605,071 |
| (주)골프존데카 대표이사 | 차입금 지급보증 | 360,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원, CNY)
| 구분 | 금융기관 | 화폐단위 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 기업은행 | KRW | 300,000 | - |
| 지급보증(주1) | 기업은행중국유한공사 | CNY | 36,000,000 | 5,362,135 |
| (주1) | 골프시뮬레이터 구매 고객이 대출을 받는 경우 연결실체가 일정금액을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 사용액은 구매 고객이 실행한 미상환대출잔액 의미합니다. |
34. 리스계약
(1) 연결실체는 GDR아카데미 직영매장 운영사업을 하고 있으며, 일부 매장을 운영대행 계약하여 복수의 운용리스계약 및 금융리스계약을 체결하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 운용리스 계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 149,488 | 435,781 |
| 1년 초과 2년 이내 | 16,487 | 52,213 |
| 2년 초과 3년 이내 | 365 | 4,382 |
| 3년 초과 4년 이내 | - | 365 |
| 합 계 | 166,340 | 492,741 |
당기 중 운용리스계약으로 실현한 리스수익은 1,056,738천원(전기 : 2,662,688천원)입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 91,875 | 91,875 |
| 1년 초과 2년 이내 | - | - |
| 합 계 | 91,875 | 91,875 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,226,953 | 1,221,695 |
| 1년 초과 2년 이내 | 702,400 | 679,645 |
| 합 계 | 1,929,353 | 1,901,340 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 91,875 | 1,929,353 |
| 리스순투자 | 91,875 | 1,901,340 |
| 미실현이자수익 | - | 28,013 |
당기 중 금융리스계약으로 실현한 이자수익은 5,666천원(전기 : 43,821천원) 입니다.
35. 매각예정자산당사는 당기 및 전기 중 직영점 매각을 결정하였고, 관련 고정자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 : | ||
| 리스제공자산 | - | 159,939 |
| 기계장치 | 37,437 | - |
| 비품 | 4,275 | - |
| 권리금 | 166,747 | - |
| 합 계 | 208,459 | 159,939 |
36. 현금흐름표
(1) 비현금항목 조정
당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 302,589 | 85,055 |
| 감가상각비 | 19,956,612 | 16,788,529 |
| 사용권자산감가상각비 | 21,519,638 | 19,728,128 |
| 투자부동산상각비 | 251,211 | 1,264,749 |
| 무형자산상각비 | 6,588,897 | 4,190,329 |
| 대손상각비(환입) | 570,904 | (129,077) |
| 주식보상비용 | 2,905,004 | 2,548,060 |
| 이자수익 | (1,982,689) | (1,853,810) |
| 금융보증수익 | (8,240) | (8,240) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (925,971) | (846,649) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (5,497,511) | (1,463,114) |
| 이자비용 | 424,351 | 264,769 |
| 리스부채 이자비용 | 2,297,598 | 1,614,839 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 51,256 | 3,144,081 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 15,685 | - |
| 지분법손실(이익) | 2,402 | (6,819) |
| 외화환산이익 | (105,062) | (141,836) |
| 수입임대료 | (7,308) | (8,259) |
| 유형자산처분이익 | (1,206,484) | (3,057,739) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (10,834) |
| 사용권자산처분이익 | (760,485) | (818,254) |
| 무형자산처분이익 | (135) | (693,520) |
| 외화환산손실 | 706,951 | 1,624,590 |
| 유형자산처분손실 | 1,784,136 | 1,028,605 |
| 유형자산손상차손 | 166,949 | 35,507 |
| 사용권자산처분손실 | 285,587 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 865,900 |
| 무형자산손상차손 | 12,189,251 | 1,104,719 |
| 법인세비용 | 32,937,884 | 36,575,444 |
| 기타 | (2,452,772) | 1,062,757 |
| 합 계 | 90,010,248 | 82,887,910 |
(2) 운전자본 조정
당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (61,360,515) | 463,050 |
| 미수금의 증가 | (1,117,313) | (469,583) |
| 미수수익의 감소(증가) | 115,344 | (12,538) |
| 재고자산의 증가 | (43,656,795) | (31,258,054) |
| 선급금의 감소(증가) | 151,034 | (2,376,834) |
| 선급비용의 증가 | (244,589) | (64,374) |
| 기타유동자산의 증가 | (2,971) | - |
| 기타보증금의 증가 | (940) | (108) |
| 파생상품자산의 감소 | - | 61,512 |
| 부가세대금금의 감소(증가) | 57,915 | (354,893) |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,740,883) | 8,523,816 |
| 미지급금의 증가(감소) | 3,401,371 | (497,947) |
| 미지급비용의 감소 | (6,207,186) | (2,411,755) |
| 충당부채의 증가(감소) | (178,363) | 579,871 |
| 선수금의 증가 | 6,411,715 | 4,596,627 |
| 선수수익의 증가(감소) | 71,254 | (157,549) |
| 이연수익의 증가 | 203,539 | 396,143 |
| 예수금의 증가(감소) | (238,840) | 597,909 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 904,073 | (1,956,092) |
| 사외적립자산의 증가 | (253,936) | (177,469) |
| 기타부채의 증가 | 1,916 | - |
| 합 계 | (108,684,170) | (24,518,268) |
(3) 현금유출입이 없는 주요거래
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 594,259 | 573,202 |
| 사용권자산의 증가 | 41,142,726 | 23,058,938 |
| 투자부동산의 사용권자산 대체 | (2,237,216) | (3,544,176) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 48,163 | 42,962 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소) | (428,660) | 3,211 |
| 무형자산 처분 관련 미수금 증가 | (448,000) | - |
| 복구충당부채의 유동성대체 | (1,886,318) | (620,833) |
| 건설중인자산 본계정대체 | 22,937,735 | 5,292,759 |
| 유무형자산의 리스채권 대체 | - | 680,557 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 61,066,319 | (19,924,030) | 29,132,141 | 70,274,430 |
| 차입금 | 6,700,000 | - | - | 6,700,000 |
| 임대보증금 | 3,462,756 | 1,030,500 | (388,612) | 4,104,644 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 65,922,624 | 1,481,608 | (18,810,792) | 12,472,879 | 61,066,319 |
| 차입금 | - | 7,150,000 | (450,000) | - | 6,700,000 |
| 임대보증금 | 2,910,610 | - | 430,800 | 121,346 | 3,462,756 |
37. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 211,943,377 | 216,835,171 |
| 자본 총계 | 425,679,094 | 373,160,472 |
| 부채 비율 | 49.79% | 58.11% |
(2) 시장위험
1) 환위험
연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, JPY, CNY, GBP, 천원)
| 구 분 | 회폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 10,285,349 | 13,261,929 | 4,880,246 | 6,184,736 |
| JPY | 15,672,758 | 143,039 | - | - | |
| CNY | 30,710,056 | 5,553,606 | 10,325,660 | 1,873,488 | |
| 합 계 | 18,958,574 | 8,058,224 | |||
| 외화금융부채 | USD | 130,850 | 168,718 | 324,230 | 410,897 |
| JPY | 5,234,517 | 47,773 | - | - | |
| CNY | 101,230 | 18,306 | - | - | |
| GBP | - | - | 15,440 | 23,587 | |
| 합 계 | 234,797 | 434,484 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동할 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익의 증가(감소) | 1,872,378 | (1,872,378) | 762,374 | (762,374) |
2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험이 미래의 현금흐름의 변동에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 금융상품의 가격변동이 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
4) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 102,659,136 | - | - | 102,659,136 |
| 장ㆍ단기투자자산 | 25,344,502 | 109,998 | 15,352,227 | 40,806,727 |
| 장ㆍ단기대여금(주1) | 8,880 | 26,000 | 17,611 | 52,491 |
| 매출채권(주1) | 60,493,047 | 17,864,186 | 23,150,624 | 101,507,857 |
| 리스채권(주1) | 91,875 | - | - | 91,875 |
| 장ㆍ단기미수금 | 5,031,805 | - | - | 5,031,805 |
| 미수수익 | 6 | - | - | 6 |
| 보증금(자산)(주1) | 14,225,358 | 4,968,170 | 9,811,533 | 29,005,061 |
| 합 계 | 207,854,609 | 22,968,354 | 48,331,995 | 279,154,958 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 9,313,715 | - | - | 9,313,715 |
| 미지급금 | 23,203,612 | - | - | 23,203,612 |
| 미지급비용 | 4,015,135 | - | - | 4,015,135 |
| 리스부채(주2) | 20,171,260 | 14,592,651 | 46,382,147 | 81,146,058 |
| 금융보증부채 | - | - | 45,729 | 45,729 |
| 차입금 | 6,700,000 | - | - | 6,700,000 |
| 보증금(부채)(주1) | 2,354,700 | 1,689,400 | 65,000 | 4,109,100 |
| 합 계 | 65,758,422 | 16,282,051 | 46,492,876 | 128,533,349 |
| (주1) | 현재가치할인차금 및 손실충당금 차감 전의 금액입니다. |
| (주2) | 최소리스료의 약정 지급금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 88,413,381 | - | - | 88,413,381 |
| 장ㆍ단기투자자산 | 113,866,251 | - | 380,744 | 114,246,995 |
| 장ㆍ단기대여금(주1) | 88,272 | 78,538 | 807 | 167,617 |
| 매출채권(주1) | 32,824,935 | 1,358,376 | 1,142,271 | 35,325,582 |
| 리스채권(주1) | 1,226,953 | 702,400 | - | 1,929,353 |
| 장ㆍ단기미수금 | 5,625,046 | - | 7,127 | 5,632,173 |
| 보증금(자산)(주1) | 4,885,828 | 14,584,339 | 10,271,399 | 29,741,566 |
| 합 계 | 246,930,666 | 16,723,653 | 11,802,348 | 275,456,667 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 18,425,303 | - | - | 18,425,303 |
| 미지급금 | 18,486,618 | 10,903 | - | 18,497,521 |
| 미지급비용 | 4,766,447 | - | - | 4,766,447 |
| 리스부채(주2) | 19,605,906 | 15,346,600 | 30,572,884 | 65,525,390 |
| 금융보증부채 | - | - | 53,726 | 53,726 |
| 차입금 | 6,700,000 | - | - | 6,700,000 |
| 보증금(부채)(주1) | 1,533,500 | 1,765,100 | 180,000 | 3,478,600 |
| 합 계 | 69,517,774 | 17,122,603 | 30,806,610 | 117,446,987 |
| (주1) | 현재가치할인차금 및 손실충당금 차감 전의 금액입니다. |
| (주2) | 최소리스료의 약정 지급금액입니다. |
38. 사업결합
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분 | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|
| (주)골프존씨엠 | 골프장 ERP 및 스마트골프 | 2022년 3월 15일 | 96.00% | 14,900,000 |
| (주)골프존데카 | 거리측정기 제조및판매 | 2022년 6월 27일 | 73.63% | 13,367,722 |
| Golfzon Newdin International Inc.(주1) | 특수목적사업 및 골프레슨사업 | 2022년 12월 27일 | 100.00% | 3,487,825 |
| (주1) | 종속회사인 GOLFZON America Inc는 미국 내 골프아카데미 사업 확장을 위하여 GolfzonNewdin International Inc.과 그 종속기업인 Golfzon Leadbetter LLC의 지분 100%를 취득하였습니다. |
(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)골프존씨엠 | (주)골프존데카 | Golfzon newdinInternational Inc. | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 5,886,278 | 21,728,994 | 8,551,794 | 36,167,066 |
| 유동자산 | 1,865,858 | 8,828,335 | 3,618,639 | 14,312,832 |
| 현금및현금성자산 | 325,637 | 439,755 | 2,190,931 | 2,956,323 |
| 단기투자자산 | 1,329,820 | 724,000 | - | 2,053,820 |
| 매출채권및기타채권 | 205,932 | 4,137,967 | 1,131,913 | 5,475,812 |
| 재고자산 | - | 2,384,708 | 295,795 | 2,680,503 |
| 기타유동자산 | 4,469 | 1,141,905 | - | 1,146,374 |
| 비유동자산 | 4,020,420 | 12,900,659 | 4,933,155 | 21,854,234 |
| 장기투자자산 | 363,240 | - | - | 363,240 |
| 장기매출채권및기타채권 | 175,923 | 96,560 | 31,828 | 304,311 |
| 유형자산 등 | 3,325,866 | 12,804,099 | 4,901,327 | 21,031,292 |
| 기타비유동자산 | 155,391 | - | - | 155,391 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 826,627 | 13,007,614 | 5,095,979 | 18,930,220 |
| 유동부채 | 248,653 | 10,292,405 | 3,242,342 | 13,783,400 |
| 매입채무및기타채무 | 102,350 | 2,100,601 | 1,042,770 | 3,245,721 |
| 단기차입금 | - | 7,150,000 | - | 7,150,000 |
| 기타유동부채 | 146,303 | 1,041,804 | 2,199,572 | 3,387,679 |
| 비유동부채 | 577,974 | 2,715,209 | 1,853,637 | 5,146,820 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 105,662 | 10,904 | 116,566 |
| 확정급여부채 | - | 58,171 | - | 58,171 |
| 기타비유동부채 | 168,275 | 27,013 | 1,068,509 | 1,263,797 |
| 이연법인세부채 | 409,699 | 2,524,363 | 774,224 | 3,708,286 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 5,059,651 | 8,721,380 | 3,455,815 | 17,236,846 |
당기말 현재 (주)골프존씨엠 및 (주)골프존데카의 상기 취득자산과 인수부채의 공정가치는 독립적인 가치평가에 따른 금액입니다. Golfzon Newdin International Inc.의 취득자산과 인수부채의 공정가치는 당기 중 독립적인 가치평가가 완료되었습니다.
(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 비지배지분과 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)골프존씨엠 | (주)골프존데카 | Golfzon newdin International Inc. | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이전대가 | 14,900,000 | 13,367,722 | 3,487,825 | 31,755,547 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (5,059,651) | (8,721,380) | (3,455,815) | (17,236,846) |
| 가산: 비지배지분 (주1) | 202,385 | 2,299,827 | - | 2,502,212 |
| 영업권 | 10,042,734 | 6,946,169 | 32,010 | 17,020,913 |
| (주1) | 사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다. |
(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)골프존씨엠 | (주)골프존데카 | Golfzon newdin International Inc. | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 14,900,000 | 13,367,722 | 3,487,825 | 31,755,547 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | (325,637) | (439,755) | (2,190,931) | (2,956,323) |
| 차 감 계 | 14,574,363 | 12,927,967 | 1,296,894 | 28,799,224 |
(5) 사업결합 회계처리의 완료로 인하여 소급조정된 연결실체의 전기말 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 기준조정전 금액 | 전기말 기준소급 조정액 | 전기말 기준조정후 금액 |
|---|---|---|---|
| 자산: | |||
| 영업권 | 18,430,969 | (1,283,265) | 17,147,704 |
| 브랜드 | 4,768,201 | 3,046,589 | 7,814,790 |
| 기타무형자산 | 14,187,588 | (1,295,576) | 12,892,012 |
| 부채: | |||
| 이연법인세부채 | 3,061,197 | 470,499 | 3,531,696 |
| 자본: | |||
| 기타자본구성요소 | (1,994,915) | (2,750) | (1,997,665) |
(6) (주)골프존씨엠 및 (주)골프존데카, Golfzon Newdin International Inc.에 대한 사업결합에 대하여 연결실체는 간주취득일을 각각 2022년 3월 31일 및 2022년 6월 30일, 2022년 12월 31일로 하여 연결재무제표를 작성함에 따라 당기 연결재무제표에는 (주)골프존씨엠과 (주)골프존데카, Golfzon Newdin International Inc.이 취득 전 창출한 추가 사업과 관련한 매출액과 당기순이익이 포함되어 있지 않습니다. (주)골프존씨엠 및 (주)골프존데카, Golfzon Newdin International Inc.에 대한 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 연결실체의 매출액과 당기순이익은 639,438,340천원 및 112,242,377천원이었을 것입니다. 한편, 취득일 이후 (주)골프존씨엠으로부터 발생한 매출액 및 당기순이익은 1,783,668천원 및 150,312천원입니다. 취득일 이후 (주)골프존데카로부터 발생한 매출액 및 당기순손실은 12,820,840천원 및 (556,956)천원입니다.
39. 보고기간후사건(1) 지배기업은 2023년 12월 18일 이사회에서 2024년 5월 1일을 분할기일로 GDR사업부문을 분할 신설법인인 주식회사 골프존지디알에 이전하고, 주식회사 골프존지디알의 지분 100%을 소유하는 물적분할을 결의하였습니다. 해당 결의는 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. (2) 지배기업은 2024년 1월 31일 종속기업인 (주)골프존데카 주주(단, (주)골프존이 보유중인 (주)골프존데카 주식, (주)골프존데카 자기주식 및 본 주식교환에 반대하는 (주)골프존데카 주주의 주식매수청구권 행사에 의해 취득하는 자기주식 제외)와 소규모 주식교환을 완료하였습니다. 주식교환에 따라 처분된 골프존 자기주식 총수는 10,308주입니다. 한편, 해당 거래를 통해 연결실체는 (주)골프존데카의 주식 100%을 보유하게 되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 골프존2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2
3
2
1
9
5
6
4
28
22
-
-
47
35
20
14
48
20
496
246
392
40
311
4
-
-
1,267
324
56
46
54
93
1,031
1,064
764
474
506
714
-
-
2,411
2,391
76
60
102
113
1,527
1,310
1,156
514
817
718
-
-
3,678
2,715
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.26 ~ 2023.06.305감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2023.12.04 ~ 2023.12.08542중간감사 및 내부회계 관리제도 감사2024.02.13 ~ 2024.02.16442별도재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 감사2024.02.19 ~ 2024.02.23542연결재무제표 기말감사2023.12.291대전 창고상품, 제품, 원재료2024.02.131본사투자주식 및 회원권OOO타처보관 재고자산 조회32023.07.24, 2023.12.18, 2024.03.14권리금 감정평가보고서 검토2024.02.06 ~ 2024.02.1510
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 24일회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의- 감사 수행계획 및 그룹감사계획- 금감원 재무제표 중점 점검분야- 전문가 활용 계획22023년 12월 18일회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의- 핵심감사사항 및 내부회계감사 중간보고- 재무보고 관련 주요 법규 및 회계환경의 변화32024년 03월 14일회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의- 2023 회계연도 재무제표감사 및 내부회계 감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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