Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 브랜드엑스코퍼레이션 00344418 100000000000 114223 32892 212740 204 N N N Y A
주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표······························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석······················· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 100 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 재고자산 평가
연결실체의 2023년 12월 31일 현재 연결재무상태표상 재고자산 장부가액은 63,544백만원으로 당기말 현재 총자산에서 약 48%를 차지하고 있습니다.
재고자산의 평가에는 예상판매가격 및 예상판매비용, 예상판매계획에 대한 추정이 필요하며, 재고자산의 평가는 연결실체의 실적에 유의적인 영향을 줄 수 있습니다.
우리는 연결실체가 보유한 재고자산 장부금액이 연결재무제표에서 중요하고, 추정에대한 경영진의 판단이 재고자산의 평가에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 재고자산의 평가와 관련한 회계정책의 이해 |
| - | 재고자산의 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 이행결정에 대한 이해와 평가 |
| - | 향후 판매계획에 대한 경영진의 추정에 대한 이해 및 적정성에 대한 확인 |
| - | 재고자산 평가금액 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증 |
| - | 재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 확인 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 기업내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조인현입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션 대표이사 강민준, 이수연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성동구 뚝섬로 1길 63 영창디지털타워 12층 |
| (전 화) | 02-2179-9410 |
| 연결 재무상태표 | |
| 제7(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제6(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기말 | 제6(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 95,841,774,607 | 80,787,048,702 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 14,206,730,063 | 5,032,523,477 |
| 매출채권 | 4,5,6,9,34 | 11,920,029,003 | 8,709,119,099 |
| 기타수취채권 | 4,5,6,10,34 | 1,710,653,649 | 4,425,908,476 |
| 단기금융상품 | 4,5,6,8 | 2,104,044,016 | 8,249,913,819 |
| 환불자산 | 11 | 68,588,012 | 40,725,564 |
| 당기법인세자산 | 24 | 9 | 115,310 |
| 기타유동자산 | 12 | 2,287,410,476 | 1,963,146,328 |
| 재고자산 | 13 | 63,544,319,379 | 52,365,596,629 |
| 비유동자산 | 37,259,655,994 | 33,435,996,143 | |
| 장기금융상품 | 4,5,6 | - | 6,596,006 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,6,14 | 9,494,986,147 | 9,705,108,093 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 5,6,14 | 3,999,996,000 | 3,999,996,000 |
| 유형자산 | 15 | 3,729,672,858 | 4,067,242,681 |
| 사용권자산 | 22 | 9,656,200,550 | 5,324,686,506 |
| 무형자산 | 16 | 3,545,479,643 | 4,208,620,381 |
| 기타수취채권 | 5,10 | 4,951,890,416 | 3,599,555,647 |
| 이연법인세자산 | 24 | 1,881,430,380 | 2,524,190,829 |
| 자 산 총 계 | 133,101,430,601 | 114,223,044,845 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 34,601,317,268 | 30,918,790,768 | |
| 매입채무 | 4,5,6,34 | 15,404,079,939 | 9,834,046,348 |
| 계약부채 | - | 475,400,132 | |
| 기타지급채무 | 4,5,6,34 | 10,113,085,262 | 9,377,267,071 |
| 기타유동부채 | 18 | 2,497,134,742 | 1,913,434,869 |
| 리스부채 | 4,5,6,22 | 4,433,744,015 | 3,578,993,369 |
| 당기법인세부채 | 24 | 858,913,569 | 3,011,219,076 |
| 이연수익 | 21 | 668,852,164 | 1,208,011,952 |
| 환불부채 | 11 | 163,225,141 | 103,667,096 |
| 충당부채 | 23 | 80,141,764 | 416,750,855 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19,34 | 160,147,487 | 1,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 5,6,14 | 221,993,185 | - |
| 비유동부채 | 5,592,839,233 | 1,973,233,253 | |
| 기타지급채무 | 4,5,6 | 10,000,000 | - |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,22 | 4,832,213,492 | 1,504,038,528 |
| 충당부채 | 639,770,000 | 252,200,000 | |
| 확정급여채무 | 20 | - | 50,053,972 |
| 기타비유동부채 | 110,855,741 | 166,940,753 | |
| 부 채 총 계 | 40,194,156,501 | 32,892,024,021 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 88,649,299,158 | 78,288,220,265 | |
| 자본금 | 29 | 14,786,208,000 | 14,786,208,000 |
| 자본잉여금 | 36,918,674,905 | 35,419,151,865 | |
| 기타자본 | 30 | 3,125,429,561 | 2,592,696,032 |
| 기타포괄손익누계액 | 30,31 | (46,191,856) | (4,150,264) |
| 이익잉여금 | 32 | 33,865,178,548 | 25,494,314,632 |
| 비지배지분 | 4,257,974,942 | 3,042,800,559 | |
| 자 본 총 계 | 92,907,274,100 | 81,331,020,824 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 133,101,430,601 | 114,223,044,845 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,34,37 | 232,577,084,972 | 206,887,174,351 |
| 매출원가 | 13,28,34 | 93,003,696,023 | 81,702,990,940 |
| 매출총이익 | 139,573,388,949 | 125,184,183,411 | |
| 판매비와관리비 | 5,14,25,28,34 | 121,379,172,655 | 105,930,468,777 |
| 영업이익 | 37 | 18,194,216,294 | 19,253,714,634 |
| 기타수익 | 26 | 107,892,081 | 174,824,074 |
| 기타비용 | 26 | 2,981,334,484 | 1,182,583,145 |
| 금융수익 | 5,14,27 | 919,527,389 | 579,020,963 |
| 금융비용 | 5,14,27 | 644,009,559 | 410,569,749 |
| 법인세비용차감전계속영업순이익 | 15,596,291,721 | 18,414,406,777 | |
| 계속영업이익법인세비용 | 24 | 2,851,963,918 | 4,126,627,285 |
| 계속영업이익 | 37 | 12,744,327,803 | 14,287,779,492 |
| 중단영업이익(손실) | 38 | (517,614,112) | (4,159,269,684) |
| 당기순이익 | 12,226,713,691 | 10,128,509,808 | |
| 지배기업 소유주지분 | 11,234,501,811 | 10,060,642,847 | |
| 비지배지분 | 992,211,880 | 67,866,961 | |
| 기타포괄손익 | (42,852,425) | 21,423,266 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||
| 해외사업환산손익 | (42,852,425) | (43,370,227) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 : | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 64,793,493 | |
| 총포괄이익 | 12,183,861,266 | 10,149,933,074 | |
| 지배기업 소유주지분 | 11,192,460,219 | 10,083,616,139 | |
| 비지배지분 | 991,401,047 | 66,316,935 | |
| 주당손익 | 33 | ||
| 기본주당손익 | |||
| 계속영업기본주당손익 | 401.55 | 461.26 | |
| 중단영업기본주당손익 | (17.69) | (117.46) | |
| 희석주당손익 | |||
| 계속영업희석주당손익 | 401.50 | 460.92 | |
| 중단영업희석주당손익 | (17.68) | (117.37) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결 자본변동표 | |
| 제7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 14,786,208,000 | 33,975,188,139 | (2,989,664,335) | (62,355,169) | 22,343,411,173 | 68,052,787,808 | 196,165,910 | 68,248,953,718 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,060,642,847 | 10,060,642,847 | 67,866,961 | 10,128,509,808 |
| 결산배당 | - | - | - | - | (1,171,150,200) | (1,171,150,200) | - | (1,171,150,200) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (2,341,327,120) | (2,341,327,120) | - | (2,341,327,120) |
| 우리사주조합 행사 | - | - | (15,048,528) | - | - | (15,048,528) | - | (15,048,528) |
| 주식매입선택권 소멸환입 | - | 22,460,000 | (22,460,000) | - | - | - | - | - |
| 종속기업 지분율 변동 | - | 1,421,503,726 | - | - | - | 1,421,503,726 | 577,819,974 | 1,999,323,700 |
| 자기주식 매입 및 처분 | - | - | 84,594,531 | - | - | 84,594,531 | - | 84,594,531 |
| 자기주식 이익소각 | - | - | 3,362,030,455 | - | (3,362,030,455) | - | - | - |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | 100,025,106 | (35,231,613) | 64,793,493 | - | 64,793,493 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (41,820,201) | - | (41,820,201) | (1,550,026) | (43,370,227) |
| 종속기업 처분 | - | - | - | - | - | - | 2,166,180,032 | 2,166,180,032 |
| 주식보상비용 | - | - | 2,173,243,909 | - | - | 2,173,243,909 | 36,317,708 | 2,209,561,617 |
| 2022.12.31(전기말) | 14,786,208,000 | 35,419,151,865 | 2,592,696,032 | (4,150,264) | 25,494,314,632 | 78,288,220,265 | 3,042,800,559 | 81,331,020,824 |
| 2023.1.1(당기초) | 14,786,208,000 | 35,419,151,865 | 2,592,696,032 | (4,150,264) | 25,494,314,632 | 78,288,220,265 | 3,042,800,559 | 81,331,020,824 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | (522,310,775) | (522,310,775) | (15,669,323) | (537,980,098) |
| 2023.1.1(당기초) 재작성 후 | 14,786,208,000 | 35,419,151,865 | 2,592,696,032 | (4,150,264) | 24,972,003,857 | 77,765,909,490 | 3,027,131,236 | 80,793,040,726 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,234,501,811 | 11,234,501,811 | 992,211,880 | 12,226,713,691 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (42,041,592) | - | (42,041,592) | (810,833) | (42,852,425) |
| 결산배당 | - | - | - | - | (1,170,663,560) | (1,170,663,560) | - | (1,170,663,560) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (1,170,663,560) | (1,170,663,560) | - | (1,170,663,560) |
| 주식매입선택권 소멸환입 | - | 1,530,160,000 | (1,530,160,000) | - | - | - | - | - |
| 종속기업 취득과 유상증자 | - | (30,636,960) | - | - | - | (30,636,960) | 73,823,753 | 43,186,793 |
| 주식매입선택권 행사 및 조정 | - | - | (7,411,480) | - | - | (7,411,480) | - | (7,411,480) |
| 주식보상비용 | - | - | 2,070,305,009 | - | - | 2,070,305,009 | 165,618,906 | 2,235,923,915 |
| 2023.12.31(당기말) | 14,786,208,000 | 36,918,674,905 | 3,125,429,561 | (46,191,856) | 33,865,178,548 | 88,649,299,158 | 4,257,974,942 | 92,907,274,100 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결 현금흐름표 | |
| 제7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 36 | 13,159,562,902 | 6,845,373,983 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 17,038,903,050 | 7,190,210,482 | |
| 2. 이자 수취 | 529,699,564 | 397,192,815 | |
| 3. 이자 지급 | (88,682,072) | (211,136,009) | |
| 4. 법인세 지급액 | (4,320,357,640) | (530,893,305) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,401,379,989 | 357,971,210 | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 21,241,553,464 | 34,752,312,791 | |
| (1) 단기대여금의 감소 | - | 1,517,275,274 | |
| (2) 주임종장기대여금의 감소 | 1,524,000,000 | 50,000,000 | |
| (3) 기타금융상품의 감소 | 19,423,935,231 | 30,033,977,226 | |
| (4) 유형자산의 처분 | 12,369,137 | 124,592,254 | |
| (5) 무형자산의 처분 | 40,000,000 | 23,469,255 | |
| (6) 기타수취채권의 감소 | 95,787,824 | 414,061,933 | |
| (7) 사업결합으로 인한 유입 | 145,461,272 | - | |
| (8) 연결범위변동으로 인한 유입 | - | 2,588,936,849 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,840,173,475) | (34,394,341,581) | |
| (1) 단기대여금의 증가 | - | (355,617,935) | |
| (2) 기타금융상품의 증가 | (13,275,209,363) | (24,392,544,164) | |
| (3) 기타포괄공정가치측정금융자산의 취득 | - | (3,999,996,000) | |
| (4) 종속기업투자주식의 취득 | (500,000,000) | - | |
| (5) 주임종장기대여금 증가 | (390,000,000) | (1,060,000,000) | |
| (6) 종속기업투자주식 처분에 의한 현금유출 | (31,129,057) | - | |
| (7) 유형자산의 취득 | (1,669,928,251) | (1,851,221,738) | |
| (8) 무형자산의 취득 | (337,478,812) | (1,818,304,124) | |
| (9) 보증금의 증가 | (636,427,992) | (916,657,620) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,343,038,811) | (12,150,106,390) | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,302,663,624 | 585,000,000 | |
| (1) 단기차입금의 차입 | 2,302,663,624 | 585,000,000 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,645,702,435) | (12,735,106,390) | |
| (1) 무상증자비용 | (3,268,000) | - | |
| (2) 단기차입금의 상환 | (2,364,076,071) | (530,860,000) | |
| (3) 리스부채의 상환 | (5,915,166,670) | (4,988,938,000) | |
| (4) 장기차입금의 상환 | - | (270,000,000) | |
| (5) 전환사채의 상환 | - | (2,999,727,270) | |
| (6) 자기주식의 취득 | - | (433,103,800) | |
| (7) 주식매입선택권의 행사 | (21,864,574) | - | |
| (8) 결산배당의 지급 | (1,170,663,560) | (1,171,150,200) | |
| (9) 중간배당의 지급 | (1,170,663,560) | (2,341,327,120) | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 9,217,904,080 | (4,946,761,197) | |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (43,697,494) | (38,859,649) | |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 5,032,523,477 | 10,018,144,323 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 14,206,730,063 | 5,032,523,477 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 브랜드엑스코퍼레이션(이하 "지배기업")은 2017년 8월 23일에 설립되어 서울특별시 성동구 뚝섬로1길 63 영창디지탈타워 12층에 본사를 두고 있으며, 2020년 8월 13일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업이 업을 영위하고 있는 브랜드명으로는 "젝시믹스", "믹스투믹스", "휘아"가 있습니다. "젝시믹스"와 "믹스투믹스"는 여성 전문 스포츠 운동복의 제조 및 판매를, "휘아"는 칫솔 살균기 및 세정제 등의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.한편, 당기말 기준 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 강민준 | 8,793,509 | 30.05% |
| 이수연 | 4,253,665 | 14.53% |
| 브랜드엑스코퍼레이션우리사주조합장남기운 | 1,437,360 | 4.91% |
| 한국투자 Industry 4.0 벤처펀드 | 1,206,270 | 4.12% |
| 증권금융(유통) | 849,584 | 2.90% |
| 한국투자 Re-Up 투자조합 | 751,890 | 2.57% |
| 최범석 | 581,877 | 1.99% |
| 한국투자 Re-Up 펀드 | 454,380 | 1.55% |
| 한국투자 Essence 투자조합(17) | 302,100 | 1.03% |
| 한국투자 Growth 투자조합(17) | 302,100 | 1.03% |
| 개인주주 외 | 10,333,854 | 35.31% |
| 합 계 | 29,266,589 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 업종 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이루다마케팅 | 한국 | 광고대행업 | 63.28% | 63.28% |
| ㈜브랜드엑스헬스케어(*1) | 한국 | 건강기능식품 도소매업 | - | 100.00% |
| BRAND X CORPORATION JAPAN Co.,Ltd | 일본 | 의류, 스포츠용품 | 98.42% | 98.42% |
| 레이크우드 제2호 조합 | 한국 | 투자업 | 97.09% | 97.09% |
| BRAND X SHANGHAI TRADING Co., Ltd.(*2). | 중국 | 의류, 스포츠용품 | 100.00% | - |
| BrandX Taiwan Co., Ltd.(*3) | 대만 | 의류, 스포츠용품 | 90.00% | - |
(*1) 당기 중 지분 전체를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 자본금 171,509천원의 자본금 납입 후 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 지분 취득으로 지배권을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.2) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성 대상에 포함내지는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 종속기업명 | 변동 사유 |
| 연결대상 포함 | BRAND X SHANGHAI TRADING Co., Ltd. | 자본금 납입으로 인한 종속기업 편입 |
| 연결대상 포함 | BrandX Taiwan Co., Ltd. | 지분 취득으로 인한 종속기업 편입 |
| 연결대상 제외 | ㈜브랜드엑스헬스케어 | 보유 지분 전체 처분하여 종속기업 제외 |
3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 자산 | 부채 | 매출 | 전기순익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜브랜드엑스헬스케어(*1) | 916,296 | 1,144,830 | 2,616,250 | 1,141,399 | 1,578,662 | 2,948,595 | 5,852,992 | (1,456,812) |
| ㈜이루다마케팅 | 13,515,988 | 3,480,164 | 12,303,778 | 2,690,872 | 11,425,523 | 4,117,077 | 10,073,022 | 2,808,965 |
| BRAND X CORPORATION JAPAN Co.,Ltd | 3,616,949 | 2,504,563 | 7,837,320 | 369,058 | 2,529,966 | 1,745,945 | 5,988,055 | 211,575 |
| 레이크우드 제2호 조합 | 9,725,748 | 342,699 | 128,588 | 81,535 | 9,857,200 | 17,706 | 338,719 | (1,093,475) |
| BRAND X SHANGHAI TRADING Co., Ltd.(*2) | 194,064 | 2,263 | 70,939 | 22,374 | - | - | - | - |
| BrandX Taiwan Co., Ltd.(*3) | 3,268,909 | 2,523,018 | 1,443,387 | 8,070 | - | - | - | - |
(*1) 2023년 10월말에 지배기업이 보유하고 있던 지분증권 전량을 매각함에 따라 종속기업 범위에서 제외되었습니다. 자산 및 부채는 10월말의 재무수치이며, 손익은 매각시점까지의 현황입니다.(*2) BRAND X SHANGHAI TRADING Co., Ltd.의 손익은 자본납입일(2023년 9월) 시점부터 2023년 12월 말일까지의 현황입니다.(*3) BrandX Taiwan Co., Ltd.의 손익은 간주취득일(2023년 10월) 시점부터 2023년 12월 말일까지의 현황입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연 결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다 . 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니 다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되 었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 연결기준
종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
① 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
② 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 현금및현금성자산
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(9) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 제상품과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산은 이동평균법을 적용한 취득원가로 평가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 확정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수와 감가상각방법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 금형 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 당해자산의 임대차기간 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
(12) 무형자산
모든 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 추정 내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수와 감가상각방법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 임차권리금 | 5년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 저작권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객자산 | 8년 | 정액법 |
(13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(14) 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(15) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(16) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(18) 종업원급여1) 급여 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 사용하고 있습니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(20) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 계약 및 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 여성 전문 스포츠 운동복의 재화를 공급, 광고대행, 건강식품 도소매, 인터넷 정보 매개 서비스업, 금융업 등을 영위하고 있습니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 연결실체는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다.
2) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
3) 고객충성제도
연결실체는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.
4) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.(5) 재고자산의 순실현가능가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정, 예상판매계획이 필요하며이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(6) 수익인식
연결실체는 고객에게 제상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험① 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, TWD가 있습니다. 연결실체는 외화채권 및 외화채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, JPY, SGD, MYR, PHP, CNY, TWD, 천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (외화자산) | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 440,035 | 567,381 | USD | 168,281 | 213,263 |
| CNY | 1,042,704 | 188,563 | - | - | - | |
| JPY | 67,216,789 | 613,461 | JPY | 26,933,362 | 256,723 | |
| TWD | 29,378,575 | 1,233,313 | - | - | - | |
| 단기금융상품 | JPY | 11,400,085 | 104,044 | JPY | 6,700,000 | 63,863 |
| 매출채권 | USD | 1,660,546 | 2,141,107 | USD | 84,073 | 106,547 |
| JPY | 40,201,253 | 366,901 | JPY | 45,028,762 | 429,205 | |
| SGD | 91,890 | 89,764 | SGD | 40,280 | 37,989 | |
| - | - | - | MYR | 6,460 | 1,851 | |
| - | - | - | PHP | 16,949 | 385 | |
| HKD | 748,413 | 123,533 | - | - | - | |
| TWD | 3,970,972 | 166,701 | - | - | - | |
| 미수금 | - | - | - | USD | 85 | 109 |
| JPY | 105,750 | 965 | - | - | - | |
| SGD | 1,030 | 1,007 | SGD | 355 | 336 | |
| (외화부채) | ||||||
| 매입채무 | TWD | 24,148,994 | 1,013,775 | - | - | - |
| - | - | - | JPY | 140,168,451 | 1,336,058 | |
| 기타지급채무 | USD | 229 | 295 | USD | 11,500 | 14,574 |
| SGD | 13,250 | 12,943 | - | - | - | |
| JPY | 28,463,247 | 259,773 | JPY | 23,965,448 | 228,434 | |
| CNY | 6,060 | 1,096 | - | - | - | |
| TWD | 7,564,181 | 300,450 | - | - | - |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통 화 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 270,819 | (270,819) | 30,535 | (30,535) |
| JPY | 82,560 | (82,560) | (81,470) | 81,470 |
| SGD | 7,783 | (7,783) | 3,833 | (3,833) |
| HKD | 12,353 | (12,353) | - | - |
| MYR | - | - | 185 | (185) |
| CNY | 18,746 | (18,746) | - | - |
| PHP | - | - | 38 | (38) |
| TWD | 8,578 | (8,578) | - | - |
② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생합니다. 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융상품 | 16,300,225 | 13,288,774 |
| 장단기차입금 | 160,147 | 1,000,000 |
보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% P 변동시 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% P 상승시 | 1% P 하락시 | 1% P 상승시 | 1% P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익 증가(감소) | 161,401 | (161,401) | 122,888 | (122,888) |
2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리
개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결실체는 신규 거래처와 계약 시 이용가능한 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 거래한도를 설정하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 거래한도를 재조정하고 있습니다.
연결실체의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
② 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실률은 2023년 1월 1일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체의 매출은 과거 신용손실의 경험이 없고, 연결실체의 매출 거래처 특성상 미래에도 신용손실이 발생할 가능성이 낮아 기대 손실률을 0.00%로 산출하였습니다. 다만, 부도, 폐업 등으로 사고 채권으로 분류된 채권에 대한 기대 손실률은 100%를적용하였습니다.
보고기간 종료일 현재 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 정상 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | |||
| 기대 손실률 | 0% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 11,920,029 | 98,195 | 12,018,224 |
| 손실충당금 | - | (98,195) | (98,195) |
| 전기말 | |||
| 기대 손실률 | 1.66% | 100.0% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 8,855,870 | 156,294 | 9,012,164 |
| 손실충당금 | (146,751) | (156,294) | (303,045) |
한편 당기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내역 | 기초 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | (303,045) | 69,738 | 135,112 | (98,195) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
3) 유동성위험연결실체는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 이상2년 미만 | 2년 이상3년 미만 | 3년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||||
| 매입채무 | 15,404,080 | 15,404,080 | 15,404,080 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 10,123,085 | 10,123,085 | 10,113,085 | 10,000 | - | - |
| 리스부채 | 9,265,958 | 9,903,051 | 4,764,356 | 3,497,761 | 1,558,005 | 82,929 |
| 단기차입금 | 160,147 | 160,147 | 160,147 | - | - | - |
| 합계 | 34,953,270 | 35,590,363 | 30,441,668 | 3,507,761 | 1,558,005 | 82,929 |
| <전기말> | ||||||
| 매입채무 | 9,834,046 | 9,834,046 | 9,834,046 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 9,377,267 | 9,377,267 | 9,377,267 | - | - | - |
| 리스부채 | 5,083,032 | 5,262,492 | 3,702,870 | 854,547 | 532,533 | 172,542 |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 1,059,959 | 1,059,959 | - | - | - |
| 합계 | 25,294,345 | 25,533,764 | 23,974,142 | 854,547 | 532,533 | 172,542 |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채 감소를 위해 신주발행 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 리스부채 및 상환전환우선주, 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총 차입금 | 9,426,105 | 6,083,032 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (14,206,730) | (5,032,523) |
| 순부채 | - | 1,050,509 |
| 자본총계 | 92,907,274 | 81,331,021 |
| 총자본 | 92,907,274 | 82,381,530 |
| 자본조달비율 | -(*) | 1.3% |
(*) 당기말 자본조달비율은 부의 금액으로 표시하지 않습니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말1) 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,206,730 | - | - | 14,206,730 |
| 단기금융상품 | 2,104,044 | - | - | 2,104,044 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 9,494,986 | - | 9,494,986 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | - | - | 3,999,996 | 3,999,996 |
| 매출채권 | 11,920,029 | - | - | 11,920,029 |
| 기타수취채권(유동,비유동) | 6,662,544 | - | - | 6,662,544 |
| 합 계 | 34,893,347 | 9,494,986 | 3,999,996 | 48,388,329 |
2) 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 15,404,080 | - | 15,404,080 |
| 기타지급채무(유동,비유동) | 10,123,085 | - | 10,123,085 |
| 리스부채(유동,비유동) | 9,265,958 | - | 9,265,958 |
| 파생상품부채(*) | - | 221,993 | 221,993 |
| 단기차입금 | 160,147 | - | 160,147 |
| 합계 | 34,953,270 | 221,993 | 35,175,263 |
(*) 연결실체가 투자한 전환사채의 발행자가 행사할 수 있는 매도청구권을 별도로 구분하여 부채로 인식하였습니다.
(2) 전기말1) 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,032,523 | - | - | 5,032,523 |
| 단기금융상품 | 8,249,914 | - | - | 8,249,914 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,705,108 | - | 9,705,108 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,999,996 | 3,999,996 |
| 매출채권 | 8,709,119 | - | - | 8,709,119 |
| 기타수취채권(유동,비유동) | 8,025,464 | - | - | 8,025,464 |
| 장기금융상품 | 6,596 | - | - | 6,596 |
| 합 계 | 30,023,616 | 9,705,108 | 3,999,996 | 43,728,720 |
2) 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 9,834,046 |
| 기타지급채무 | 9,377,267 |
| 리스부채(유동,비유동) | 5,083,032 |
| 단기차입금 | 1,000,000 |
| 합계 | 25,294,345 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산, 금융부채 | ||
| 이자수익 | 639,967 | 473,465 |
| 외환차익 | 151,360 | 106,699 |
| 외환환산이익 | 11,566 | 1,023 |
| 이자비용(리스부채) | (363,430) | (245,193) |
| 이자비용 | (648) | (45,704) |
| 외환차손 | (185,544) | (195,140) |
| 외화환산손실 | (94,388) | (13,893) |
| 당기손익공정가치측정금융자산, 금융부채 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손익(*1) | 128,505 | (1,257,951) |
| 당기손익공정가치측정금융부채 평가손익(*2) | 116,634 | - |
(*1) 당기손익공정가치측정금융자산 평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채에 대한 평가손익 금액이며 매출 및 판매관리비로 인식되었습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 매도청구권을 파생상품부채로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다. 당기 중 평가손익이며 금융수익으로 인식되었습니다.
6. 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,206,730 | 14,206,730 | 5,032,523 | 5,032,523 |
| 단기금융상품 | 2,104,044 | 2,104,044 | 8,249,914 | 8,249,914 |
| 매출채권 | 11,920,029 | 11,920,029 | 8,709,119 | 8,709,119 |
| 기타수취채권(유동,비유동) | 6,662,544 | 6,662,544 | 8,025,464 | 8,025,464 |
| 장기금융상품 | - | - | 6,596 | 6,596 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9,494,986 | 9,494,986 | 9,705,108 | 9,705,108 |
| 합 계 | 44,388,333 | 44,388,333 | 39,728,724 | 39,728,724 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 15,404,080 | 15,404,080 | 9,834,046 | 9,834,046 |
| 기타지급채무(유동,비유동) | 10,123,085 | 10,123,085 | 9,377,267 | 9,377,267 |
| 리스부채(유동,비유동) | 9,265,958 | 9,265,958 | 5,083,032 | 5,083,032 |
| 파생상품부채(유동,비유동) | 221,993 | 221,993 | - | - |
| 단기차입금 | 160,147 | 160,147 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 35,175,263 | 35,175,263 | 25,294,345 | 25,294,345 |
(2) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (*) | ||
| ㈜글루가 지분증권 | 3,999,996 | 3,999,996 |
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가로 측정하였습니다.
(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 공정가치의 서열체계로 구별할 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치로 측정한 자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 9,494,986 | 9,494,986 |
| 공정가치로 측정한 부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 221,993 | 221,993 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치로 측정한 자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 9,705,108 | 9,705,108 |
(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준 3 투입변수 |
| ㈜하이브 전환사채(전환권 및 조기상환권가치 등) | 9,494,986 | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 기초자산가격 | 234 |
| 무위험이자율 | 3.15% | ||||
| ㈜하이브 전환사채(매도청구권_별도파생)(*) | 221,993 | ||||
| 할인율 | 13.34% |
(*) 연결실체는 당기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 매도청구권을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다.
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준 3 투입변수 |
| ㈜하이브 전환사채(전환권 및 조기상환권 가치 등) | 9,705,108 | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 기초자산가격 | 174 |
| 무위험이자율 | 3.79% | ||||
| 할인율 | 9.36% |
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 10,549 | 259 |
| 단기은행예치금 | 14,196,181 | 5,032,264 |
| 합 계 | 14,206,730 | 5,032,523 |
8. 사용이 제한된 예금보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 우리은행 | - | 1,052,600 | 차입금 담보제공(*) |
(*) (주)젤라또랩(지배기업이 보유하고 있던 젤라또랩 지분증권을 22년 12월에 전량 매도함에 따라 전기말 현재 종속기업 범위에서 제외)에 대한 담보제공으로 약정상 2023년 1월로 종료된 담보제공 현황입니다.
9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 12,018,224 | 9,012,164 |
| 차감 : 대손충당금 | (98,195) | (303,045) |
| 매출채권(순액) | 11,920,029 | 8,709,119 |
(2) 매출채권의 손상
보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 정상 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | |||
| 기대 손실률 | 0.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 11,920,029 | 98,195 | 12,018,224 |
| 손실충당금 | - | (98,195) | (98,195) |
| 전기말 | |||
| 기대 손실률 | 1.66% | 100.0% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 8,855,870 | 156,294 | 9,012,164 |
| 손실충당금 | (146,751) | (156,294) | (303,045) |
한편 당기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내역 | 기초 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | (303,045) | 69,738 | 135,112 | (98,195) |
10. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 단기대여금 | 45,000 | 375,526 |
| 미수수익 | 22,900 | 111,959 |
| 미수금 | 471,983 | 587,838 |
| 임차보증금 | 1,166,771 | 3,348,411 |
| 기타보증금 | 4,000 | 2,175 |
| 합 계 | 1,710,654 | 4,425,909 |
| 비유동항목 : | ||
| 주임종장기대여금 | 1,454,000 | 2,588,000 |
| 보증금 | 3,497,890 | 1,011,556 |
| 합 계 | 4,951,890 | 3,599,556 |
.
11. 환불자산 및 환불부채연결실체는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 당기말은 해당 금액의 정확성을 위해 실제 발생된 반품권을 기초로 인식하였습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 환불자산 및 환불부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품자산 회수권 | 68,588 | 40,726 |
| 환불자산 합계 | 68,588 | 40,726 |
| 예상 고객 환불 | 163,225 | 103,667 |
| 환불부채 합계 | 163,225 | 103,667 |
12. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 선급금 | 1,478,168 | 1,068,618 |
| 선급비용 | 596,414 | 720,520 |
| 부가세대급금 | 212,829 | 174,008 |
| 합 계 | 2,287,411 | 1,963,146 |
13. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원부재료 | 2,427,450 | 1,594,409 |
| 미착품 | 69,753 | - |
| 제품(*) | 58,505,428 | 48,623,702 |
| 평가손실충당금 | (863,024) | (1,938,935) |
| 상품(*) | 3,891,848 | 5,315,561 |
| 평가손실충당금 | (487,136) | (1,229,140) |
| 합 계 | 63,544,319 | 52,365,597 |
(*) 당기 중 제ㆍ상품의 분류 기준을 변경하였으며, 비교 공시되는 전기 재무제표의 제ㆍ상품 금액을 조정하였습니다. 분류 기준의 변경에 따라 전기의 순자산 및 손익에미치는 영향은 없습니다.연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입)금액은 당기 (-)1,818백만원, 전기 4,388백만원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
14. 공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 기초금액 | 9,705,108 | 10,963,059 |
| 회계정책의 변경(*1) | (338,627) | - |
| 손익으로 분류된 평가손익(*2) | 128,505 | (1,257,951) |
| 보고기간종료일 금액 | 9,494,986 | 9,705,108 |
(*1) 연결실체는 당기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 매도청구권을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다.(*2) 평가손익은 종속회사인 레이크우드 제2호 조합이 보유하고 있는 (주)하이브 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등의 가치로 매출과 판매관리비로 각각 인식하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜하이브 전환사채 | 9,494,986 | 9,705,108 |
(3) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품부채 | ||
| 기초금액 | - | - |
| 회계정책의 변경(*1) | 338,627 | - |
| 손익으로 분류된 평가손익(*2) | (116,634) | - |
| 보고기간종료일 금액 | 221,993 | - |
(*1) 연결실체는 당기 중 회계정책의 변경으로 인해 (주)하이브 전환사채의 발행회사 매도청구권을 파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 금융위원회의 "전환사채의 제3자 지정 콜옵션 회계처리 지침"에 따라 수정소급법을 적용하여 반영하였습니다.(*2) 매도청구권(별도파생)의 평가손익은 금융수익으로 인식하였습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다..
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ㈜하이브 전환사채 매도청구권 파생상품부채 | 221,993 | - |
(5) 전환사채 매도청구권의 회계기준 적용 감독지침에 따라 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기초 자본에 반영하였습니다. 조정금액의 합계 537,980천원은 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 2023.01.01 | 2023.01.01 | 차이 |
|---|---|---|---|
| (오류 수정 전) | (오류 수정 후) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 9,705,108 | 9,366,481 | (338,627) |
| 파생상품부채 | - | 338,627 | 338,627 |
| 이연법인세자산(*) | 64,876 | 204,151 | 139,275 |
(*) 투자전환사채 및 파생상품부채의 유보에 대한 이연법인세자산만을 기재하였습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 3,999,996 | - |
| 취득 | - | 3,999,996 |
| 자본으로 분류된 평가손익 | - | - |
| 자본으로 분류된 처분손익 | - | - |
| 보고기간종료일 금액(*) | 3,999,996 | 3,999,996 |
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종류 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 비상장지분증권 | 2.60% | 3,999,996 | 3,999,996 |
15. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 1,464,837 | (713,808) | (325) | 750,704 | 1,171,323 | (478,701) | 692,622 |
| 시설장치 | 5,674,919 | (2,999,941) | - | 2,674,978 | 5,145,470 | (2,267,817) | 2,877,653 |
| 금형 | 845,843 | (417,436) | (147,714) | 280,693 | 712,871 | (265,436) | 447,435 |
| 차량운반구 | 30,389 | (7,091) | - | 23,298 | 30,389 | (1,013) | 29,376 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 20,157 | - | 20,157 |
| 합 계 | 8,015,988 | (4,138,276) | (148,039) | 3,729,673 | 7,080,210 | (3,012,967) | 4,067,243 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초순장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 손상차손 | 환율효과 | 종속기업처분으로인한 감소 | 당기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 692,623 | 358,742 | (10,336) | (276,112) | - | (325) | (910) | (12,978) | 750,704 |
| 시설장치 | 2,877,652 | 869,610 | (241,476) | (1,098,904) | 280,380 | - | - | (12,284) | 2,674,978 |
| 금형 | 447,434 | 135,372 | - | (153,280) | - | (147,714) | - | (1,120) | 280,693 |
| 차량운반구 | 29,376 | - | - | (6,078) | - | - | - | - | 23,298 |
| 건설중인자산 | 20,157 | 280,380 | - | - | (299,680) | - | (857) | - | - |
| 합계 | 4,067,242 | 1,644,104 | (251,812) | (1,534,374) | (19,300) | (148,039) | (1,767) | (26,382) | 3,729,673 |
(전 기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초순장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 환율효과 | 종속기업처분으로인한 감소 | 전기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 474,790 | 97,970 | (10,000) | (126,115) | 18,480 | - | (455,125) | - |
| 공구와기구 | 89,528 | 11,137 | (3,075) | (21,742) | - | - | (75,848) | - |
| 비품 | 811,983 | 284,294 | (47,543) | (254,004) | 7,163 | 650 | (109,920) | 692,623 |
| 시설장치 | 3,050,362 | 1,253,479 | (168,173) | (994,268) | - | - | (263,747) | 2,877,653 |
| 금형 | 415,541 | 170,164 | - | (128,573) | 4,455 | - | (14,153) | 447,434 |
| 차량운반구 | - | 30,389 | - | (1,013) | - | - | - | 29,376 |
| 건설중인자산 | 24,530 | 25,725 | - | - | (30,098) | - | - | 20,157 |
| 합계 | 4,866,734 | 1,873,158 | (228,791) | (1,525,715) | - | 650 | (918,793) | 4,067,243 |
16. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차권리금 | 55,000 | (54,999) | 1 | 55,000 | (49,500) | 5,500 |
| 상표권 | 322,498 | (164,815) | 157,683 | 941,176 | (735,825) | 205,351 |
| 저작권 | 52,478 | (22,541) | 29,938 | 52,478 | (12,045) | 40,433 |
| 소프트웨어 | 1,475,926 | (839,816) | 636,110 | 1,413,588 | (580,042) | 833,546 |
| 취득중인자산 | 71,435 | - | 71,435 | 102,225 | - | 102,225 |
| 고객자산 | 103,670 | (59,395) | 44,275 | 103,670 | (46,436) | 57,234 |
| 영업권 | 623,371 | - | 623,371 | 941,664 | - | 941,664 |
| 회원권 | 1,982,667 | - | 1,982,667 | 2,022,667 | - | 2,022,667 |
| 합계 | 4,687,045 | (1,141,566) | 3,545,480 | 5,632,468 | (1,423,848) | 4,208,620 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 장부금액 | 취득 | 사업결합 | 처분 | 상각비 | 대체 | 환율변동효과 | 종속기업처분으로인한 감소 | 당기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 5,500 | - | - | - | (5,499) | - | - | - | 1 |
| 상표권 | 205,351 | 7,049 | - | (1,157) | (64,653) | 24,089 | - | (12,997) | 157,683 |
| 저작권 | 40,433 | - | - | - | (10,496) | - | - | - | 29,937 |
| 소프트웨어 | 833,546 | 61,456 | - | (43,072) | (299,191) | 84,593 | (1,223) | - | 636,109 |
| 고객자산 | 57,235 | - | - | - | (12,959) | - | - | - | 44,276 |
| 영업권 | 941,664 | 200,000 | 305,288 | - | - | - | - | (823,580) | 623,372 |
| 취득중인자산 | 102,225 | 66,105 | - | - | - | (96,895) | - | - | 71,435 |
| 회원권 | 2,022,667 | - | - | (40,000) | - | - | - | - | 1,982,667 |
| 합계 | 4,208,621 | 334,610 | 305,288 | (84,229) | (392,797) | 11,787 | (1,223) | (836,577) | 3,545,480 |
(전 기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 장부금액 | 취득 | 처분 | 손상(*) | 상각비 | 대체 | 환율변동효과 | 종속기업처분으로인한 감소 | 전기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 16,500 | - | - | - | (11,000) | - | - | - | 5,500 |
| 상표권 | 752,413 | 6,378 | - | - | (200,920) | 62,949 | - | (415,469) | 205,351 |
| 저작권 | 50,091 | - | - | - | (10,456) | 798 | - | - | 40,433 |
| 소프트웨어 | 1,102,343 | 14,692 | - | - | (282,111) | - | (1,378) | - | 833,546 |
| 고객자산 | 66,590 | - | - | - | (9,356) | - | - | - | 57,234 |
| 영업권(*) | 11,041,437 | - | - | (870,842) | - | - | - | (9,228,931) | 941,664 |
| 취득중인자산 | 66,933 | 143,005 | - | - | - | (102,856) | - | (4,857) | 102,225 |
| 회원권 | 387,040 | 1,605,047 | - | - | - | 30,580 | - | - | 2,022,667 |
| 디지털화폐 | - | 21,189 | (21,189) | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 13,483,347 | 1,790,311 | (21,189) | (870,842) | (513,843) | (8,529) | (1,378) | (9,649,257) | 4,208,620 |
(*) (주)젤라또랩의 지분 매각 시점에 인식한 영업권 손상 인식액입니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.(4) 영업권연결실체의 영업권은 패션부문, 광고대행부문에 배분되었으며, 회수가능액은 각 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 연결실체가 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액에 미달하여 발생한 영업권손상차손은 없습니다.
17. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(*) | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| ㈜브랜드엑스피트니스 | 대한민국 | 포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업 | 13.58% | - | 16.22% | - |
(*) 보유지분율이 20% 미만이지만 연결실체는 ㈜브랜드엑스피트니스의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 연결실체가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 (주)브랜드엑스피트니스의 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 하락하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜브랜드엑스피트니스 | 230,234 | 1,270,119 | - | (1,432,318) | 477,192 | 738,789 | - | (1,655,795) |
(3) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜브랜드엑스피트니스 |
|---|---|
| 당기초 미반영손실누계액 | (42,431) |
| 미반영이익(손실) | (98,785) |
| 당기말 미반영손실누계액 | (141,216) |
18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 794,110 | 472,301 |
| 예수금 | 321,635 | 287,161 |
| 부가세예수금 | 597,839 | 563,420 |
| 연차충당부채 | 673,219 | 513,343 |
| 이연정부보조금수익 | 785 | 7,663 |
| 예수보증금 | 109,547 | 69,547 |
| 합 계 | 2,497,135 | 1,913,435 |
19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 유동/비유동 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 단기차입금 | 160,147 | 1,000,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 우리은행 | - | - | - | 100,000 |
| - | - | - | 300,000 | ||
| - | - | - | 500,000 | ||
| - | - | - | 100,000 | ||
| 종속기업 대표이사 | 2024-12-31 | 4.6% | 160,147 | - | |
| 합 계 | 160,147 | 1,000,000 |
20. 확정급여채무연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 50,054 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 50,054 | 879,917 |
| 당기근무원가 | 18,654 | 91,965 |
| 과거근무원가 | - | (182,438) |
| 이자비용 | - | 3,423 |
| 보험수리적손익 | - | (83,069) |
| 급여 지급액 | (68,708) | (659,744) |
| 보고기간 종료일 | - | 50,054 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산으로 적립된 금액은 없습니다.
(4) 당기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 18,654 | 91,965 |
| 과거근무원가 | - | (182,438) |
| 이자비용 | - | 3,423 |
| 보험수리적손익 | - | (83,069) |
| 합 계 | 18,654 | (170,119) |
(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | - | 5.38% |
| 가중평균임금상승률 | - | 4.45% |
(6) 확정기여형 퇴직급여로 인식된 퇴직급여액은 전액 판매비와관리비로 구분되었으며, 당기 확정기여형 퇴직급여는 1,274,946천원(전기 : 979,636천원)입니다.
21. 이연수익-고객충성제도
보고기간 종료일 현재 연결실체가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연수익-고객충성제도 | 1,208,012 | 4,841,933 | (5,370,254) | (10,839) | 668,852 |
(전 기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연수익-고객충성제도 | 1,091,269 | 5,715,781 | (5,543,325) | (55,713) | 1,208,012 |
22. 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 부동산 | 13,034,856 | (4,236,978) | 8,797,878 | 10,691,611 | (5,879,417) | 4,812,194 |
| 차량운반구 | 1,352,402 | (494,079) | 858,323 | 803,940 | (291,447) | 512,493 |
| 합 계 | 14,387,258 | (4,731,057) | 9,656,201 | 11,495,551 | (6,170,864) | 5,324,687 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 4,812,194 | 9,758,212 | (132,937) | (5,639,591) | 8,797,878 |
| 차량운반구 | 512,492 | 629,424 | (4,937) | (278,656) | 858,323 |
| 합계 | 5,324,686 | 10,387,636 | (137,874) | (5,918,247) | 9,656,201 |
(전 기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 4,738,941 | 5,103,737 | (123,063) | (4,784,109) | (123,312) | 4,812,194 |
| 차량운반구 | 656,802 | 115,718 | (50,053) | (209,974) | - | 512,493 |
| 합계 | 5,395,743 | 5,219,455 | (173,116) | (4,994,083) | (123,312) | 5,324,687 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 5,083,032 | 5,235,216 |
| 신규 리스부채 | 9,866,447 | 4,843,098 |
| 리스조건변경 및 해지 등 | (131,785) | (135,001) |
| 이자비용 | 363,430 | 245,193 |
| 지급 | (5,915,167) | (4,988,938) |
| 연결범위의 변동 | - | (116,536) |
| 보고기간종료일 | 9,265,957 | 5,083,032 |
| (유동)리스부채 | 4,433,744 | 3,578,993 |
| (비유동)리스부채 | 4,832,213 | 1,504,039 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 5,918,247 | 4,994,083 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 363,430 | 245,193 |
| 단기리스료 | 811 | 12,102 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 56,336 | 56,452 |
(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,972,314천원(전기: 5,057,492천원)입니다.
23. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 복구충당부채 | 80,142 | 416,751 |
| 비유동항목 : | ||
| 복구충당부채 | 639,770 | 252,200 |
(2) 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 668,951 | 556,851 |
| 전입액 | 82,870 | 210,300 |
| 사용/지급액 | (31,909) | (85,700) |
| 연결범위의 변동 | - | (12,500) |
| 기말금액 | 719,912 | 668,951 |
(3) 보고기간 종료일 현재 복구충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 설정방법 및 중요가정 |
|---|---|
| 복구충당부채 | 자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정 |
24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 2,579,555 | 4,074,683 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 257,360 | 61,530 |
| 총 법인세효과 | 2,836,915 | 4,136,213 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 15,049 | 4,230 |
| 법인세비용(*) | 2,851,964 | 4,140,443 |
(*) 전기의 법인세비용에는 중단영업으로 귀속되는 법인세효과 13,816천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 자기주식처분손실 | - | 15,049 | 15,049 | (170,700) | 37,554 | (133,146) |
| 자기주식처분이익 | 957,922 | - | 957,922 | 68,402 | (15,049) | 53,353 |
| 재측정요소 | - | - | - | 83,069 | (18,275) | 64,794 |
| 합 계 | 957,922 | 15,049 | 972,971 | (19,229) | 4,230 | (14,999) |
(3) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(*) | 13,552,921 | 16,971,411 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,802,387 | 3,837,951 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 889,881 | 1,458,397 |
| 세무상 가산되지 않는 수익 | (1,443) | (20,065) |
| 세액공제및감면 | (1,199,833) | (2,410,055) |
| 이월세액공제 | - | 1,081,090 |
| 미반영이연법인세 | 225,121 | 438,722 |
| 법인세추납액 | 157,042 | 291,319 |
| 기타 | (21,191) | (536,916) |
| 법인세 효과 합계 | 49,577 | 302,492 |
| 법인세비용 | 2,851,964 | 4,140,443 |
| 유효세율 | 21.04% | 24.40% |
(*) 계속영업부문의 법인세비용차감전순이익입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,468,730 | 1,185,061 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,448,056 | 3,662,766 |
| 소계 | 4,916,786 | 4,847,827 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (19,121) | (31,712) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,016,235) | (2,291,925) |
| 소계 | (3,035,356) | (2,323,637) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,881,430 | 2,524,190 |
(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 연결범위변동 등 기타 | 손익계산서반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 감가상각비(시설장치) | 18,022 | - | (1,163) | - | 16,859 |
| 감가상각비(금형) | (12) | 12 | - | - | - |
| 연차충당부채 | 107,803 | (3,096) | 35,996 | - | 140,703 |
| 퇴직급여충당부채 | 71,871 | (11,012) | 9,711 | - | 70,570 |
| 이연수익 | 254,632 | (20,900) | (93,942) | - | 139,790 |
| 환불부채 | 21,800 | (654) | 12,968 | - | 34,114 |
| 상품평가충당금 | 388,803 | (1) | (286,991) | - | 101,811 |
| 제품평가충당금 | 276,494 | - | (96,122) | - | 180,372 |
| 복구충당부채 | 140,313 | 1 | 10,147 | - | 150,461 |
| 대손충당금 | 47,652 | (6,022) | (33,570) | - | 8,060 |
| 사용권자산(상각누계) | 1,162,801 | 132,447 | (306,457) | - | 988,791 |
| 현재가치할인차금(임차) | 10,628 | - | 24,307 | - | 34,935 |
| 현재가치할인차금(기타) | 2,218 | - | 7,004 | - | 9,222 |
| 현재가치할인차금(유동) | 19,481 | 1 | 17,377 | - | 36,859 |
| 리스부채 | 1,066,281 | (1) | 870,304 | - | 1,936,584 |
| 금융보증부채 | 187 | - | (187) | - | - |
| 주식보상비용 | 67,451 | (2) | 18,195 | 15,048 | 100,692 |
| 감가상각비(비품) | 2,841 | (2) | 29,958 | - | 32,797 |
| 감가상각비(상표권) | 27 | - | 38 | - | 65 |
| 이연정부보조금수익 | 1,609 | - | (1,445) | - | 164 |
| 기타장기종업원급여부채 | 20,261 | - | 2,908 | - | 23,169 |
| 공정가치측정금융자산 평가이익 | 64,876 | 34,862 | 52,206 | - | 151,944 |
| 이월결손금 | 236,644 | (236,644) | - | - | - |
| 이월세액공제 | 778,854 | (246,737) | 42,104 | - | 574,221 |
| 미실현이익 | 86,268 | 101,691 | (9,050) | - | 178,909 |
| 합계 | 4,847,805 | (256,057) | 304,296 | 15,048 | 4,911,092 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 감가상각비(비품) | 10 | (10) | - | - | - |
| 미수수익 | (23,142) | - | 18,356 | - | (4,786) |
| 환불자산 | (8,570) | 391 | (6,156) | - | (14,335) |
| 사용권자산 | (2,279,705) | (132,448) | (594,784) | - | (3,006,937) |
| 업무용승용차 | - | - | 5,693 | - | 5,693 |
| 종속기업투자주식(보증부채) | (187) | - | 187 | - | - |
| 고객관계자산 | (12,021) | 2,724 | - | - | (9,297) |
| 합계 | (2,323,615) | (129,343) | (576,704) | - | (3,029,662) |
| 순액 | 2,524,191 | (385,400) | (272,408) | 15,048 | 1,881,430 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 연결범위변동 | 손익계산서반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 감가상각비(시설장치) | 12,100 | - | 5,922 | - | 18,022 |
| 연차충당부채 | 121,960 | (14,864) | 707 | - | 107,803 |
| 퇴직급여충당부채 | 193,582 | - | (103,436) | (18,275) | 71,871 |
| 이연수익 | 240,078 | (18,321) | 32,875 | - | 254,632 |
| 환불부채 | 18,510 | (36) | 3,326 | - | 21,800 |
| 상품평가충당금 | 267,029 | (122,846) | 244,620 | - | 388,803 |
| 제품평가충당금 | 69,898 | - | 206,596 | - | 276,494 |
| 복구충당부채 | 122,507 | (3,300) | 21,106 | - | 140,313 |
| 대손충당금 | 6,140 | - | 41,512 | - | 47,652 |
| 사용권자산(상각누계) | 634,440 | - | 528,361 | - | 1,162,801 |
| 현재가치할인차금(임차) | 12,896 | (1) | (2,267) | - | 10,628 |
| 현재가치할인차금(기타) | 5,495 | (1,667) | (1,610) | - | 2,218 |
| 현재가치할인차금(유동) | 17,443 | - | 2,038 | - | 19,481 |
| 리스부채 | 1,134,306 | (60,797) | (7,228) | - | 1,066,281 |
| 금융보증부채 | 445 | - | (258) | - | 187 |
| 주식보상비용 | 35,331 | - | 9,615 | 22,505 | 67,451 |
| 감가상각비(비품) | 20 | (1) | 2,822 | - | 2,841 |
| 외화환산손실 | 398 | (398) | - | - | - |
| 파생상품부채 | 1,085,990 | (1,085,990) | - | - | - |
| 감가상각비(상표권) | - | - | 27 | - | 27 |
| 이연정부보조금수익 | - | - | 1,609 | - | 1,609 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | - | 20,261 | - | 20,261 |
| 공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 64,876 | - | 64,876 |
| 이월결손금 | 236,644 | - | - | - | 236,644 |
| 이월세액공제 | 1,643,157 | - | (864,303) | - | 778,854 |
| 미실현이익 | 49,095 | - | 37,173 | - | 86,268 |
| 합계 | 5,907,464 | (1,308,221) | 244,344 | 4,230 | 4,847,817 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 감가상각비(비품) | (564) | 2,238 | (1,664) | - | 10 |
| 감가상각비(금형) | - | - | (12) | - | (12) |
| 미수수익 | (20,281) | 226 | (3,087) | - | (23,142) |
| 금융상품평가이익 | (211,873) | - | 211,873 | - | - |
| 환불자산 | (7,634) | 10 | (946) | - | (8,570) |
| 사용권자산 | (1,788,728) | 28,179 | (519,156) | - | (2,279,705) |
| 종속기업투자주식(보증부채) | (445) | - | 258 | - | (187) |
| 고객관계자산 | (108,393) | 66,133 | 30,239 | - | (12,021) |
| 현재가치할인차금(보증금) | (992) | 992 | - | - | - |
| 금형 | (255) | 255 | - | - | - |
| 외화환산이익 | (54) | 54 | - | - | - |
| 합계 | (2,139,219) | 98,087 | (282,495) | - | (2,323,627) |
| 이연법인세 미인식액 | (1,276,266) | 1,276,266 | - | - | - |
| 순액 | 2,491,979 | 66,132 | (38,151) | 4,230 | 2,524,190 |
(6) 연결실체는 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단하여 종속기업투자지분에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 특관자 대여금 대손충당금 | 260,000 |
| 종속기업투자주식 | 1,227,141 |
| 정상가격조정 | 12,916 |
| 대손충당금 | 29,468 |
| 관계기업투자주식 | 300,000 |
| 합 계 | 1,829,525 |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기(*1) | 전기(*1,2) |
|---|---|---|
| 급여 | 16,017,010 | 14,372,972 |
| 퇴직급여 | 1,274,946 | 979,636 |
| 복리후생비 | 2,698,635 | 2,388,614 |
| 광고선전비 | 40,102,634 | 38,020,707 |
| 지급수수료 | 23,208,693 | 17,843,280 |
| 외주용역비 | 16,583,704 | 12,903,449 |
| 운반비 | 5,514,432 | 4,132,327 |
| 지급임차료 | 1,557,659 | 1,026,566 |
| 포장비 | 928,693 | 815,872 |
| 소모품비 | 425,939 | 616,649 |
| 판매촉진비 | 458,702 | 556,815 |
| 세금과공과금 | 232,521 | 140,145 |
| 감가상각비 | 7,422,370 | 5,977,544 |
| 무형자산상각비 | 376,322 | 353,539 |
| 주식보상비용 | 2,400,014 | 2,369,797 |
| 기타 | 2,176,899 | 3,432,557 |
| 합 계 | 121,379,173 | 105,930,469 |
(*1) 당기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 판매비와관리비는 중단영업손익에 반영되었습니다. 중단영업으로 분류된 판매비와관리비를 구분하기 위하여 비교 표시된 전기의 판매비와관리비는 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업 중 "젤라또랩"과 "브랜드엑스피트니스"의 지분 매각으로 해당 사업부문의 판매비와관리비는 중단영업손익에 반영되었습니다.
26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기(*1) | 전기(*1,2) |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 사용권자산처분이익 | 992 | - |
| 유형자산처분이익 | 197 | 488 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,207 |
| 로열티수익 | 6,120 | 2,434 |
| 채무면제이익 | - | 52,590 |
| 잡이익 | 100,583 | 117,105 |
| 합계 | 107,892 | 174,824 |
| 기타비용 : | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 300,000 |
| 사용권자산처분손실 | - | 3,874 |
| 기부금 | 2,111,195 | 583,680 |
| 유형자산처분손실 | 397,725 | 109,424 |
| 무형자산처분손실 | 8,748 | 126 |
| 재고자산감모손실 | 27,502 | - |
| 기타의대손상각비 | 104,907 | 155,093 |
| 잡손실 | 331,257 | 30,386 |
| 합계 | 2,981,334 | 1,182,583 |
(*1) 당기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 손익은 중단영업손익에 반영되었습니다. 중단영업으로 분류된 손익을 구분하기 위하여 비교표시된 전기의 손익은 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업 중 "젤라또랩"과 "브랜드엑스피트니스"의 지분 매각으로 해당 사업부문의 손익은 중단영업손익에 반영되었습니다.
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기(*1) | 전기(*1,2) |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 639,967 | 471,350 |
| 외환차익 | 151,360 | 106,648 |
| 외화환산이익 | 11,566 | 1,023 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 116,634 | - |
| 합 계 | 919,527 | 579,021 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 364,078 | 201,537 |
| 외환차손 | 185,544 | 195,140 |
| 외화환산손실 | 94,388 | 13,893 |
| 합 계 | 644,010 | 410,570 |
(*1) 당기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문 손익은 중단영업손익에 반영되었습니다. 중단영업으로 분류된 손익을 구분하기 위하여 비교표시된 전기의 손익은 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업 중 "젤라또랩"과 "브랜드엑스피트니스"의 지분 매각으로 해당 사업부문의 손익은 중단영업손익에 반영되었습니다.
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기(*1) | 전기(*1,2) |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | (691,153) | 22,775,218 |
| 상품의 매입액 | 649,642 | 1,213,801 |
| 원부재료및제품의 변동 | 31,916,325 | (3,956,989) |
| 원재료 등의 매입액 | 28,741,363 | 30,400,434 |
| 외주가공비 | 29,094,223 | 28,743,720 |
| 광고선전비 | 40,102,634 | 38,020,707 |
| 급여 | 17,026,597 | 15,018,691 |
| 퇴직급여 | 1,366,544 | 1,025,008 |
| 복리후생비 | 2,852,724 | 2,477,292 |
| 지급수수료 | 23,253,294 | 17,886,041 |
| 외주용역비 | 16,583,703 | 12,903,449 |
| 운반비 | 5,691,409 | 4,295,144 |
| 포장비 | 931,084 | 1,969,147 |
| 지급임차료 | 1,557,659 | 1,026,566 |
| 소모품비 | 1,168,319 | 991,683 |
| 판매촉진비 | 458,703 | 556,815 |
| 세금과공과 | 232,519 | 140,113 |
| 감가상각비 | 7,441,846 | 5,984,336 |
| 무형자산상각비 | 376,322 | 353,539 |
| 기타 | 5,629,112 | 5,808,745 |
| 합계 | 214,382,869 | 187,633,460 |
(*1) 당기 중 종속기업 "브랜드엑스헬스케어"의 지분 매각으로 해당 사업부문의 해당 비용은 중단영업손익에 반영되었습니다. 중단영업으로 분류된 비용을 구분하기 위하여 비교 표시된 전기의 성격별 비용은 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업 중 "젤라또랩"과 "브랜드엑스피트니스"의 지분 매각으로 해당 사업부문의 해당 비용은 중단영업손익에 반영되었습니다.
29. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업이 발행할 주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 지배기업이 발행한 보통주식수(*) | 29,266,589주 | 29,266,589주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
(*) 지배기업의 자본금은 2022년 11월에 이익잉여금 처분을 통한 자기주식의 소각으로 발행주식수기준의 자본금과 일치하지 않습니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 변동은 없으며, 전기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||
| 당기 중 변동없음 | - | - | - | - |
| <전기> | ||||
| 자기주식 이익소각 | 2022년 11월 | (305,827) | - | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 자본금 | 14,786,208 | 14,786,208 |
30. 기타자본 및 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본 | ||
| 주식선택권 | 67,380 | 1,285,805 |
| 종업원주식매수제도 | 3,661,351 | 2,900,135 |
| 자기주식처분손익 | (497,480) | (1,470,451) |
| 기타자본 | (105,821) | (122,793) |
| 합계 | 3,125,430 | 2,592,696 |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 보험수리적이익 | 40,458 | 40,458 |
| 해외사업장환산이익(손실) | (86,650) | (44,608) |
| 합계 | (46,192) | (4,150) |
31. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여분
| ㆍ | 연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. |
| ㆍ | 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식(차액주식보상방식, 차액현금보상방식) 중 회사가 정하는 방식으로 행사할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. |
| ㆍ | 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. |
당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 브랜드엑스코퍼레이션 부여분(*) | 이루다마케팅부여분 | ||
| 2020년 1월 31일부여분 | 2021년 8월 17일부여분 | 2022년 3월 24일부여분 | 2021년 5월 10일 부여분 | |
| 부여일 주식가격(옵션의 공정가치) | 1,499 | 3,114 | 2,798 | 238,652 |
| 부여주식의 총수 | 112,727 | 374,635 | 285,000 | 1,000 |
| 철회 및 소멸수량(전기말 누적) | 52,783 | 29,971 | 105,000 | - |
| 당기초 수량 | 59,944 | 344,664 | 180,000 | 1,000 |
| 당기 중 행사 및 소멸 수량 | 14,986 | 344,664 | 180,000 | - |
| 당기말 수량 | 44,958 | - | - | 1,000 |
| 행사가격 | 4,671 | 9,568 | 8,115 | 71,000 |
| 무위험이자율 | 1.50% | 1.40% | 2.60% | 1.91% |
| 행사가능기간 | 2022.02.01~ 2027.01.31 | 2023.08.17~ 2024.08.16 | 2024.03.24~ 2026.03.23 | 2023.05.01~ 2028.04.30 |
| 주가변동성 | 19.01% | 40.48% | 40.48% | 20.89% |
| 기대권리행사기간 | 5년 | 1년 | 2년 | 2년 |
| 가득조건 | 용역제공조건:2년 | 용역제공조건:2년 | 용역제공조건:2년 | 용역제공조건:2년 |
| 총보상원가(단위: 천원) | 112,300 | 1,026,520 | 503,640 | 238,652 |
| 잔여보상원가(단위: 천원) | - | - | - | - |
(*) 모든 주식선택권은 부여일로부터 2년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득 후 5년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다. 또한 2021회계연도 중 무상증자를 실시하여 주식기준보상 약정이 변경되었습니다.
(2) 우리사주조합 출연분
당기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 수량 | 부여일 공정가치 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 2019.10.31 | 250,000주 | 7,773원 | (*1) |
| 2021.01.07 | 44,200주 | 10,900원 | (*2) |
| 2021.08.18 | 134,100 | 15,100원 | (*3) |
| 2022.11.10 | 261,500주 | 4,755원 | (*4) |
| 2023.06.30 | 693,400주 | 5,380원 | (*5) |
(*1) 지배기업의 최대주주는 2019년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 250,000주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*2) 지배기업은 2021년 중 지배기업이 보유하고 있던 지배기업의 주식 44,200주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*3) 지배기업의 최대주주는 2021년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 134,100주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*4) 지배기업의 최대주주는 2022년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 261,500주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*5) 지배기업의 최대주주는 2023년 중 본인이 보유하고 있던 지배기업의 주식 693,400주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 지배기업이 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 1,879,732천원을 비용으로 인식하고 이 중 일부는 자본항목으로 계상하였습니다.
32. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (*) | 851,514 | 500,314 |
| 미처분이익잉여금 | 33,013,665 | 24,994,001 |
| 합계 | 33,865,179 | 25,494,315 |
(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
33. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 지배기업계속영업순이익 | 11,752,115,923 | 13,497,868,771 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 29,266,589 | 29,263,158 |
| 보통주 계속영업주당순이익 | 401.55 | 461.26 |
| 보통주 지배기업중단영업순이익(손실) | (517,614,112) | (3,437,225,924) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 29,266,589 | 29,263,158 |
| 보통주 중단영업주당순이익(손실) | (17.69) | (117.46) |
(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <계속영업> | ||
| 기본주당손익 계산에 사용된 손익 | 11,752,115,923 | 13,497,868,771 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 29,270,856 | 29,284,908 |
| 희석주당손익 | 401.50 | 460.92 |
| <중단영업> | ||
| 기본주당손익 계산에 사용된 손익 | (517,614,112) | (3,437,225,924) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 29,270,856 | 29,284,908 |
| 희석주당손익 | (17.68) | (117.37) |
(*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 29,266,589 | 29,263,158 |
| 조정: 주식선택권(2020년 1월 31일 부여분) | 4,267 | 21,750 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 29,270,856 | 29,284,908 |
계속영업 희석주당손익은 희석효과가 발생하며, 중단영업 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않습니다. 잠재적 보통주식수는 주식선택권 44,958주가 있습니다.
34. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업 | ㈜브랜드엑스피트니스 | ㈜브랜드엑스피트니스 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 등 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜브랜드엑스피트니스 | 매출 | 3,390 | 6,029 |
| 기타비용 | - | 155,093 | ||
| 기타 | 주요 경영진 | 이자수익 | 1,021 | 37,769 |
(3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 등 | 거래내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜브랜드엑스피트니스(*) | 대여금 | 260,000 | 260,000 |
| 기타 | 주요 경영진 | 대여금 | 200,000 | 50,000 |
| 차입금 | 160,147 | - |
(*) ㈜브랜드엑스피트니스의 대여금 260백만원에 대해 260백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.연결실체간 거래 및 거래잔액은 연결재무제표 작성시 제거 되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 등 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 기타 | 주요 경영진 | 150,000 | - | 160,147 | - |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 등 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 관계기업 | ㈜브랜드엑스피트니스 | 260,000 | - | - | - |
| 기타 | 주요 경영진 | - | 1,160,320 | - | 257,560 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여(연봉, 상여 등) | 2,145,306 | 1,970,006 |
| 기타장기급여(퇴직급여 등) | 222,342 | 162,495 |
| 계 | 2,367,648 | 2,132,501 |
상기의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.
35. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 금융기관 | 보증받은 내용 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 지급보증보험 등 | 291,000 | 보증처: (주)카카오페이 등 |
| 국민은행 | 포괄외화지급보증 | USD 714 | - |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공하고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받는 자 | 제공하는 내용 | 관련 채무 내역 | |||
| 구분 | 채권최고액 | 종류 | 금액 | 채권자 | |
| (주)브랜드엑스헬스케어 (*) | 연대보증 | 360,000 | 단기차입금 | 300,000 | 우리은행 |
(*) 당기 중 연결실체가 보유하고 있던 지분양도 계약에 따라 연대보증 채무의 권리가 매각 상대방에게 모두 이전 되었지만, 보고기간말 채무상환이 완료되지 않아 공시하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 금융차입금 | 3,000,000 | - |
| 포괄외화지급보증 | USD 725,000 | USD 714 |
(4) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
36. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 12,226,714 | 10,128,510 |
| 조정: | 13,687,158 | 17,286,067 |
| 대손상각비 | (135,112) | 243,866 |
| 감가상각비 | 7,452,620 | 6,519,798 |
| 무형자산상각비 | 392,797 | 513,843 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 300,000 |
| 종속기업투자주식 처분손실 | 595,045 | - |
| 유형자산처분손실 | 301,503 | 126,558 |
| 무형자산처분손실 | 8,748 | 126 |
| 유형자산손상차손 | 148,039 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 35,579 |
| 자기주식 상여 | - | 480,144 |
| 기부금 | 2,111,195 | 573,666 |
| 주식보상비용 | 2,400,014 | 2,370,155 |
| 법인세비용 | 2,467,606 | 3,577,684 |
| 외화환산손실 | 94,388 | 15,347 |
| 재고자산평가손실 | - | 4,388,495 |
| 재고자산감모손실 | 27,502 | - |
| 퇴직급여 | 18,654 | (87,050) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,257,951 |
| 파생상품평가손실 | - | 420,902 |
| 영업권손상차손 | - | 870,842 |
| 기타의대손상각비 | 104,907 | 155,093 |
| 잡손실 | - | 12,073 |
| 이자비용 | 451,147 | 860,947 |
| 이자수익 | (640,082) | (486,693) |
| 재고자산평가충당금환입 | (1,817,916) | - |
| 외화환산이익 | (11,566) | (1,468) |
| 파생상품평가이익 | - | (25,194) |
| 수선비 | (31,909) | (85,700) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산부채평가손익 | (245,140) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (4,581,678) |
| 유형자산처분이익 | (197) | (3,239) |
| 무형자산처분이익 | - | (2,211) |
| 사용권자산처분이익 | (992) | (184) |
| 임대료수익 | - | (4,509) |
| 채무면제이익 | - | (152,590) |
| 잡이익 | (4,093) | (6,486) |
| 순운전자본의 변동 : | (8,874,969) | (20,224,367) |
| 매출채권의 증가 | (1,333,081) | (5,268,235) |
| 미수수익의 감소 | 1,704 | - |
| 미수금의 감소(증가) | 264,399 | (444,096) |
| 환불자산의 증가 | (27,862) | (6,200) |
| 선급금의 감소(증가) | (318,259) | 234,970 |
| 선급비용의 증가 | (30,571) | (154,594) |
| 부가세대급금의 증가 | (23,700) | (168,524) |
| 재고자산의 증가 | (10,700,361) | (23,152,548) |
| 당기법인세자산의 증가 | - | (86) |
| 리스채권의 감소 | - | 98,637 |
| 매입채무의 증가 | 3,095,695 | 5,558,819 |
| 미지급금의 증가 | 660,921 | 3,575,558 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 7,956 | (147,663) |
| 선수금의 증가 | (149,033) | 139,044 |
| 예수금의 증가 | 37,286 | 54,025 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 30,493 | (536,263) |
| 이연수익의 증가(감소) | (528,320) | 172,457 |
| 연차충당부채의 증가 | 159,876 | 26,544 |
| 환불부채의 증가 | 59,558 | 19,764 |
| 퇴직급여충당부채의 감소 | (68,708) | (659,745) |
| 계약부채의 증가(감소) | - | 310,548 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가 | 13,915 | 26,012 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (26,877) | 97,209 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 17,038,903 | 7,190,210 |
(*) 중단영업손익으로 분류된 손익을 포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 현금 유입, 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산과 리스부채 등의 인식 | 9,866,447 | 4,786,236 |
| 사용권자산과 리스부채의 제거 | 131,785 | 89,211 |
| 유무형자산 취득 미지급금 변동 | 28,694 | 25,910 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 280,380 | 39,524 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 2,530,893 | 2,598,449 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | 83,069 |
| 자기주식의 이익소각 | - | 3,362,030 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 단기차입금 | (유동, 비유동) 리스부채 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,000,000 | 5,083,032 |
| 증감액 | - | 9,734,663 |
| (순)재무활동현금흐름 | (61,412) | (5,915,167) |
| 연결범위의 변동(*) | (778,441) | - |
| 이자비용인식 | - | 363,430 |
| 당기말잔액 | 160,147 | 9,265,958 |
(*) 당기 중 "BRAND X TAIWAN CO., LTD."이 종속기업으로 편입, "(주)브랜드엑스헬스케어"가 종속기업에서 제외됨에 따라 해당 차입금을 반영하였습니다.(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 상환전환우선주 | 전환사채 | (유동, 비유동) 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,257,560 | 270,000 | 8,918,999 | 3,024,464 | 5,235,215 |
| 증감액(*) | (11,700) | - | - | (54,982) | 4,708,098 |
| (순)재무활동현금흐름 | 54,140 | (270,000) | (2,999,727) | (4,988,938) | |
| 이자비용인식 | - | - | 454,305 | 30,245 | 245,193 |
| 연결범위의 변동 | (1,300,000) | - | (9,373,304) | - | (116,536) |
| 기말잔액 | 1,000,000 | - | - | - | 5,083,033 |
(*) 증감액은 종속기업의 환율변동효과 및 사채상환손실 등으로 구성되어 있습니다.
37. 영업부문 정보(1) 일반정보연결실체는 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 따라 아래와 같이 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로운영되고 있습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구분 | 패션 | 광고대행 | 기타 | 내부거래 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 226,047,088 | 12,303,778 | 1,235,440 | (7,009,221) | 232,577,085 |
| 영업이익(손실) | 16,111,352 | 2,811,150 | (237,640) | (490,646) | 18,194,216 |
| 유무형감가상각비 | 7,235,111 | 527,618 | 42,480 | 40,208 | 7,845,417 |
| 계속영업이익 | 8,511,198 | 2,690,872 | (117,168) | 1,659,426 | 12,744,328 |
(*) ㈜브랜드엑스헬스케어는 2023년 10월 중단되었습니다. 해당 중단부문에 대한 정보는 주석 38을 참고하십시오.
(전기) (단위 : 천원)
| 구분 | 패션 | 광고대행 | 기타 | 내부거래 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 199,692,747 | 10,073,022 | 2,040,940 | (4,919,535) | 206,887,174 |
| 영업이익(손실) | 19,753,869 | 2,921,549 | (3,284,044) | (137,659) | 19,253,715 |
| 유무형감가상각비 | 5,855,298 | 449,491 | 3,383 | 22,910 | 6,331,082 |
| 계속영업이익 | 9,356,225 | 2,800,840 | (2,603,964) | 4,734,679 | 14,287,779 |
(*) ㈜브랜드엑스피트니스 및 (주)젤라또랩은 2022년에 중단되었습니다. 해당 중단부문에 대한 정보는 주석 38을 참고하십시오.
38. 중단영업
(1) 연결실체는 당기 및 전기 중 내부 경영의사결정 및 이사회 결의를 통하여 아래 부문의 영업 중단을 결정하였습니다.
| 영업부문 | 주요재화 및 서비스의 내용 |
|---|---|
| (주)브랜드엑스피트니스 | 포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업 |
| (주)젤라또랩 | 젤네일 상품의 판매 |
| (주)브랜드엑스헬스케어 | 건강기능식품 도소매업 |
(2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 포괄손익은 재분류되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 2,616,250 | 10,285,641 |
| 매출원가 | 1,555,937 | 8,699,052 |
| 판매비와관리비 | 1,224,259 | 9,164,234 |
| 영업손실 | (163,946) | (7,577,645) |
| 영업외손익 | (738,026) | 2,869,432 |
| 금융수익 | 115 | 53,882 |
| 금융비용 | 87,069 | 1,066,737 |
| 기타수익 | 7,901 | 4,829,436 |
| 기타비용 | 658,973 | 947,149 |
| 법인세및중단영업처분이익차감전 손실 | (901,972) | (4,708,213) |
| 법인세수익 | (384,358) | (548,943) |
| 중단영업 법인세수익 | (384,358) | (548,943) |
| 중단영업손실 | (517,614) | (4,159,270) |
| 중단영업손실의 귀속 | ||
| 지배기업 소유주지분 | (517,614) | (3,437,226) |
| 비지배지분 | - | (722,044) |
(3) 중단영업으로부터의 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (55,736) | (3,847,091) |
| 투자활동현금흐름 | 3,237 | 379,222 |
| 재무활동현금흐름 | (100,042) | 2,289,517 |
| 총현금흐름 | (152,541) | (1,178,352) |
39. 사업결합지배기업은 당기 중 BrandX Taiwan Co., Ltd.의 지분 인수를 통하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 지분인수회사 및 인수 지분율
| 구분 | 상호 | 법인구분 | 주요영업 | 인수지분율(*) |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | BrandX Taiwan Co., Ltd. | 비상장 국외법인(대만) | 의류, 스포츠용품 | 82% |
(*) 최초 지배력을 획득 시에는 82% 지분을 취득하였으며, 23년 11월 중 유상증자에참여하여 90%로 지분율이 상승하였습니다.
(2) 사업결합으로 인식한 자산과 부채의 인식은 취득법을 적용하여 측정하였으며, 그내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | BrandX Taiwan Co., Ltd.(사업결합 간주시점:2023년 10월 1일) |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 1,743,977 |
| 현금및현금성자산 | 145,461 |
| 매출채권 | 303,259 |
| 재고자산 | 1,151,313 |
| 기타 자산 | 143,944 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 1,506,078 |
| 매입채무 | 1,029,523 |
| 기타 채무 | 476,555 |
| 순자산 | 237,899 |
| 지배기업 소유주 지분 | 194,712 |
| 비지배지분 | 43,187 |
| 인수대가 | 500,000 |
| 영업권 | 305,288 |
40. 보고기간 후 사건(1) 연결실체의 재무제표는 2024년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 2024년 1월 25일의 이사회 결정에 따라 사업 확장 및 해외 진출 등을 위해 무기명식 무보증 사모 전환사채 200억원(납입일 2024년 1월 31일, 만기 2028년 1월 31일)을 발행하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 브랜드엑스코퍼레이션2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21111095365--2419449595212274------311373342530229277942623418618399--1,5321,028382939738799170023418618399--1,8431,401
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.141회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정내부회계 감사(2023.5.22 ~ 26)54-내부회계관리제도 설계평가수행반기 검토(2023.7.31 ~ 8.4)54-중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행내부회계 감사(2023.10.16 ~ 20)55-내부회계관리제도 운영평가수행중간감사(2023.11.20 ~ 24)54-수익 및 비용의증빙테스트(별도)기말 감사(2024.2.5 ~ 8)45-계정과목에 대한 입증절차 수행(연결)기말 감사(2024.2.26 ~ 29)4-2종속기업 분석적검토, 연결조정분개검토, 연결주석검토2023.12.291제3자보관창고(경기도 파주시, 양주시, 의정부시, 이천시, 안양시),제품가공처(서울특별시 중랑구)상품, 제품, 원재료2023.12.291브랜드엑스코퍼레이션 본사(서울특별시 성동구)현금시재액 및 유가증권 등OOO보관자산조회32023년 8월 4일, 2023년 8월 14일, 2024년 3월 18일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 01일회사 측: 감사위원 외 2인감사인 측: 업무수행파트너대면회의2023 외부감사 수행 계획 및 핵심감사항목 선정논의22023년 08월 07일회사 측: 감사위원 외 2인감사인 측: 업무수행파트너서면회의2023년 반기검토 이슈사항 논의42024년 03월 18일회사 측: 감사위원 외 2인감사인 측: 업무수행파트너서면회의2023년 기말감사, 핵심감사항목감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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