Quarterly Report • Nov 9, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
AKDENİZ YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI 1-2 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI 4 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 5 |
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR…… 6-53
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| DÖNEN VARLIKLAR | 181.135.677 | 260.380.996 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 2.434.741 | 45.258.124 |
| Finansal Yatırımlar | 165.915 | 26.392.849 | |
| -Vadeli Mevduatlar | 8 | - | - |
| -Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 165.915 | 26.392.849 | |
| Ticari Alacaklar | 10 | 29.906.078 | 31.073.666 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4.786.294 | 196.832 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 25.119.784 | 30.876.834 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 89.276.328 | 50.548.512 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 84.650.643 | 46.319.832 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.625.685 | 4.228.680 | |
| Stoklar | 12 | 36.926.030 | 26.686.303 |
| Canlı Varlıklar | - | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 6.818.855 | 13.740.840 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 5.760 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 6.813.095 | 13.740.840 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 21 | 1.585.101 | 1.739.277 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 14 | 14.022.629 | 15.906.535 |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 15 | - | 49.034.890 |
| DURAN VARLIKLAR | 629.958.948 | 582.080.797 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 283.663 | 1.646.890 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 283.663 | 1.646.890 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 390.209.899 | 333.538.072 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16 | 727.565 | 5.102.084 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 47.382.257 | 54.559.037 |
| Şerefiye | 18 | 191.258.281 | 186.978.599 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 55.812 | 256.115 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 55.812 | 256.115 | |
| Diğer Duran Varlıklar | 14 | 41.471 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 811.094.625 | 842.461.793 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 30 Eylül 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 77.488.589 | 92.258.640 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 5.584.194 | 3.045.175 |
| -Banka Kredileri | 4.638.110 | - | |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 222.769 | 2.386.257 | |
| -Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 723.315 | 658.918 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 9 | - | 6.252.021 |
| -Banka Kredileri | - | 6.252.021 | |
| Ticari Borçlar | 10 | 24.845.853 | 19.398.074 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3.233.331 | - | |
| -İlişkili Olamayan Taraflara Ticari Borçlar | 21.612.522 | 19.398.074 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 2.297.057 | 2.239.119 |
| Diğer Borçlar | 11 | 36.706.834 | 28.416.746 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 36.706.834 | 28.416.746 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 5.412.423 | 11.392.639 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 5.412.423 | 11.392.639 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19,22 | 687.744 | 129.524 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | |||
| Karşılıklar | 687.744 | 129.524 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.954.484 | 1.476.679 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli | |||
| Yükümlülükler | 13 | 1.954.484 | 1.476.679 |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin | |||
| Yükümlülükler | 19.908.663 | ||
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 50.754.121 | 15.098.131 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 645.525 | 4.370.396 |
| -Banka Kredileri | - | 2.872.413 | |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 645.525 | 1.497.983 | |
| Diğer Borçlar | 11 | 230.000 | - |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 230.000 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19,22 | 884.374 | 595.962 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | |||
| Karşılıklar | 884.374 | 595.962 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 21 | 48.994.222 | 10.131.773 |
| ÖZKAYNAKLAR | 682.851.915 | 735.105.022 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 621.385.478 | 652.128.680 | |
| Ödenmiş Sermaye | 24 | 252.208.000 | 252.208.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 24 | 1.084.250.082 | 1.084.250.082 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 24 | 59.756.713 | 58.198.646 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler (Giderler) | 99.188.564 | 99.180.248 | |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | |||
| (Azalışları) | 100.979.095 | 100.979.095 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları | (1.790.531) | (1.798.847) | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (853.701.536) | (725.891.373) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (20.316.345) | (115.816.923) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 61.466.437 | 82.976.342 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 811.094.625 | 842.461.793 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan- |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak- |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dip | 30 Haziran | 30 Haziran | |||
| not | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 2024 | 2024 | |
| Hasılat | 25 | 103.168.545 | 63.167.316 | 144.801.735 | 79.377.747 |
| Satışların Maliyeti (-) | 25 | (91.309.045) | (53.829.802) | (119.005.395) | (62.265.422) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 11.859.500 | 9.337.514 | 25.796.340 | 17.112.325 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 26 | (3.080.781) | (1.932.718) | (5.190.769) | (3.125.393) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 26 | (30.467.891) | (19.213.212) | (37.410.768) | (22.866.413) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) |
27 27 |
17.677.784 (13.063.400) |
1.427.430 (2.861.396) |
22.111.864 (15.750.178) |
35.542.223 (22.598.382) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (17.074.788) | (13.242.382) | (10.443.511) | 4.064.360 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 28 | 7.714.959 | 31.643.867 | 5.443.053 | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 28 | (1.260.099) | (991.820) | (17.798.295) | - |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI | (10.619.928) | 17.409.665 | (22.798.753) | 4.064.360 | |
| Finansman Gelirleri | 29 | 1.915.920 | (48.135) | 4.497.770 | 117.372 |
| Finansman Giderleri (-) | 29 | (3.550.847) | (2.565.981) | (13.037.757) | (11.239.975) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 30 | 29.467.872 | 25.598.386 | 104.889.298 | 58.732.823 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 17.213.017 | 40.393.935 | 73.550.558 | 51.674.580 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (38.859.677) | (25.508.831) | (40.891.636) | (28.698.039) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | - | - | (898.051) | (611.289) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | (38.859.677) | (25.508.831) | (39.993.585) | (28.086.750) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||||
| KARI (ZARARI) | (21.646.660) | 14.885.104 | 32.658.922 | 22.976.541 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (21.646.660) | 14.885.104 | 32.658.922 | 22.976.541 | |
| Dönem Kar / (Zarar) Dağılımı | (21.646.660) | 14.885.104 | 32.658.922 | 22.976.541 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.330.315) | (6.056.366) | (2.593.722) | (5.182.611) | |
| Ana Ortaklık Payları | (20.316.345) | 20.941.470 | 35.252.644 | 28.159.152 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: | |||||
| Kar veya zararda yeniden | |||||
| sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | |||||
| Artışları (Azalışları) | - | - | (82.453.756) | (50.558.884) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kazançları (Kayıpları) | (26.895.032) | 275.028 | 5.132.876 | 4.552.246 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | |||||
| Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi | - | - | 19.330.234 | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | 6.723.758 | (68.761) | (11.316.829) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (20.171.274) | 206.267 | (57.990.646) | (57.323.467) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (41.817.934) | 15.091.371 | (25.331.724) | (34.346.926) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (41.817.934) | 15.091.371 | (25.331.724) | (34.346.926) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (21.509.905) | (6.012.558) | (3.434.656) | (414.658) | |
| Ana Ortaklık Payları | (20.308.029) | 21.103.929 | (21.897.068) | (33.932.268) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden | ||||||||||||
| Sınıflandırılmayacak | ||||||||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı | ||||||||||||
| Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | |||||||||||
| Tanımlanmış | ||||||||||||
| Fayda | ||||||||||||
| Maddi | Planları | |||||||||||
| Kardan | Duran | Yeniden | Kontrol | |||||||||
| Sermaye | Pay | Ayrılan | Varlık | Ölçüm | Geçmiş | Gücü | ||||||
| Ödenmiş | Düzeltme | İhraç | Kısıtlanmış | Değer Artış | Kazançları | Yıllar | Net Dönem | Ana ortaklığa ait | Olmayan | |||
| Dipnot | Sermaye | Farkları | Primleri | Yedekler | Fonları | Ve Kayıpları | Karları | Karı | özkaynaklar | Paylar | Toplam | |
| 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla bakiye | 24 | 252.208.000 1.084.250.082 | - | 58.198.646 100.979.095 | (1.798.847) | (725.891.373) | (115.816.923) | 652.128.680 | 82.976.342 | 735.105.022 | ||
| Transferler | 1.558.067 | - | (117.374.990) | 115.816.923 | - | - | ||||||
| Sermaye Arttırımı | - | - | ||||||||||
| Kar Payı | (10.435.173) | (10.435.173) | (10.435.173) | |||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | - | - | - | - | 8.316 | - | (20.316.345) | (20.308.029) | (21.509.905) | (41.817.934) | ||
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | 8.316 | - | - | 8.316 | (20.179.590) | (20.171.274) | ||
| -Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | (20.316.345) | (20.316.345) | (1.330.315) | (21.646.660) | ||
| 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla bakiye | 252.208.000 | 1.084.250.082 | - | 59.756.713 | 100.979.095 | (1.790.531) | (853.701.536) | (20.316.345) | 621.385.478 | 61.466.437 | 682.851.915 |
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonları |
Tanımlan mış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye Transferler Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden |
24 | 128.156.110 - |
1.039.997.362 | 444.679.516 - |
59.748.803 - |
179.238.916 - |
(6.747.595) - |
(761.292.507) (80.545.414) |
(80.545.414) 80.545.414 |
1.003.235.191 - |
68.803.187 - |
1.072.038.378 - |
| Çıkarılması | (30.804) | - | - | - | - | - | 5.050.707 | - | 5.019.903 | (5.050.707) | (30.804) | |
| Sermaye Artırımı | 124.102.694 | 41.308.510 | - | - | - | - | - | - | 165.411.204 | 9.214.574 | 174.625.778 | |
| Diğer | - | 1.863.224 | - | - | - | - | - | - | 1.863.224 | 146.136 | 2.009.360 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | - | - | - | - | (55.829.418) | 3.867.139 | - | 30.073.082 | (21.897.080) | (3.434.644) | (25.331.724) | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (55.829.418) | 3.867.139 | - | - | (51.962.279) | (6.028.379) | (57.990.658) | |
| -Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | - | 30.065.199 | 30.065.199 | 2.593.735 | 32.658.934 | |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla | ||||||||||||
| bakiye | 252.228.000 | 1.083.169.096 | 444.679.516 | 59.748.803 | 67.580.080 | (2.880.456) | (836.787.214) | 30.065.199 | 1.153.632.442 | 69.678.546 | 1.223.310.988 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Cari Dönem 1 Ocak- 30 Eylül 2025 |
Önceki Dönem 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/ (Zararı) |
10.252.096 (20.316.345) |
43.459.885 32.658.922 |
|
| Dönem Net Karı/ (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 16,17 | 29.803.939 | 31.414.358 - |
| Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler | (82.456) | ||
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
19,22 | (82.456) 540.923 |
1.830.199 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 540.923 | 1.830.199 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | 1.630.023 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (1.915.920) | ||
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 3.545.943 | ||
| Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | - | ||
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 4.236.556 | ||
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 38.862.449 | 31.043.949 | |
| Parasal (kazanç)/kayıpla ilgili düzeltmeler | 30 | 2.663.315 | (52.961.048) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 12 | (15.650.107) | 14.634.413 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (5.399.822) | (12.531.286) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | 4.336.471 | 1.248.608 |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | 26.226.934 | 6.933.680 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 21 | (8.289.959) | 6.458.867 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
10 | (49.329.136) 4.623.886 |
(5.851.245) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | - | (12.289.727) (803.784) |
|
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 631.981 | (2.562.576) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 10.252.096 | 43.459.885 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (34.770.059) | (8.497.392) | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 16 | 2.088.344 | 5.303.129 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 17 | ||
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16 | (55.549.457) | (13.800.521) |
| Temettü ödemeleri | (10.435.173) | ||
| İştiraklerin ve/veya İş Ortaklıklarının Pay | |||
| Satışı veya Sermaye Azaltımı Sebebiyle Oluşan Nakit Girişleri | 29.126.227 | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (11.838.865) | 106.658.595 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (10.208.842) | (58.752.609) | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 165.411.204 | |
| Alınan Faiz | 1.915.920 | ||
| Ödenen Faiz | (3.545.943) | ||
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ |
- | ||
| NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | (36.356.828) | 141.621.088 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit Ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ | |||
| NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | (36.356.828) | 141.621.088 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 45.258.124 | 14.715.498 | |
| Nakit Üzerindeki Parasal Kayıp Etkisi | (6.466.555) | (3.884.156) | |
KONSOLIDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Akdeniz Yatırım Holding A.Ş. ("Akdeniz Yatırım" veya "Şirket") ticari yaşamına, 2001 yılında Akdeniz Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. unvanı ile başlamış olup, 20.03.2012 tarihinde nevi değişikliği yaparak Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. olmuştur.
Akdeniz Güvenlik'in faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik sistemleri kurulumu, yönetimi ve teknik desteği sağlamakta iken, 29.06.2020 tarihli Genel kurul kararı neticesinde ve bu kararın 20.07.2020 tarihinde Ticaret Sicil Müdürlüğünce tescil işlemiyle, faaliyet konu değişikliği ve unvan değişikliği yapmış şuan ki faaliyet konusu sınai, ticari, zirai, mali, inşaat, taahhüt, petrol, petrol ürünleri, telekomünikasyon, her türlü taşımacılık, otomotiv, madencilik, turizm sektörü ve benzeri konuları ile her türlü banka finans kurumu, aracı kurum sigorta, faktöring ve finansal kiralama ve benzeri finansal şirketleri bizzat kurabilir. 5188 sayılı Özel Güvenlik Hizmetine dair kanun kapsamındaki faaliyetini, Yatırım Holding A.Ş. faaliyeti olarak sürdürmeye başlamıştır.
Merkez Adresi; 15 Temmuz Mah. Bahar Cad. Perola Sitesi B Blok No: 89/1 İç Kapı No: Z15 Bağcılar / İstanbul Sirket hisse senetleri 2012 yılından itibaren Borsa İstanbul'da islem görmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemlerde çalışan personelin ortalama sayıları:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Beyaz Yaka | 13 | 18 |
| Mavi Yaka | 33 | 30 |
| 46 | 48 |
Grup'un bağlı ortaklık detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2025 31.12.2024
| Bağlı Ortaklıklar | Gruba İştirak Tarihi |
Ana Faaliyet Konusu | İştirak | Oranı |
|---|---|---|---|---|
| (1) Milya Endüstri Plastik San. Tic. A.Ş. | 31.03.2021 | Kauçuk plastik kalıp üretim ve tedariki | 79% | 84,14% |
| (2) Tarsan Gıda Turizm İnşaat Oto San. Dış Tic. Paz. A.Ş. |
30.09.2022 | Kimya ve yan sanayi sektörü üretim ve tedariki | 80% | 80% |
| (3) Nanox Kimyasal Ürünler San. Ve Tic. A.Ş. (), (*) | 11.06.2021 | Kimya ve yan sanayi sektörü üretim ve tedariki |
92,20% | 92,20% |
| (3.a) Verdala Danışmanlık A.Ş.(**) | 29.06.2022 | Dış Ticaret | 100,00% | - |
| (4) ATG Çevre Geri Dönüşüm San. Ve Tic. A.Ş. | 24.05.2021 | Atık yönetimi ve geri dönüşüm |
100% | 100% |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Grup ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 07 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru" suna uygun olarak hazırlanmıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3.367,22 | 1,0000 | %222 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,2543 | %291 |
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,3329 | %343 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Grup'un faaliyetlerinde dönemsellik yoktur.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası'dır ("TL"). Yabancı para işlemleri, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan bu kur farkı geliri veya gideri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluk'un cari dönem özet konsolide finansal bilgileri önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Topluluk, 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle özet konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle hazırlanmış özet konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, özet konsolide nakit akım ve özet konsolide özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal bilgilerin sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, "TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" standardındaki hükümler gereğince, geçmiş dönemlere istinaden tespit etmiş olduğu hataları sunulan en erken dönem itibariyle geçmişe dönük olarak düzeltmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30.09.2025 31.12.2024
| Bağlı Ortaklıklar | Geçerli Para Birimi |
Kuruluş / Faaliyet Yeri |
Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı |
|
|---|---|---|---|---|
| - Milya Endüstri Plastik San. Tic. A.Ş. | TL | İstanbul | 79% | 84,14% |
| - Tarsan Gıda Turizm İnşaat Oto San. Dış Tic. Paz. A.Ş. | TL | İstanbul | 80% | 80% |
| - Nanox Kimyasal Ürünler San. Ve Tic. A.Ş. (),(*) | TL | Ankara | 92,20% | 92,20% |
| - ATG Çevre Geri Dönüşüm San. Ve Tic. A.Ş. (****) | TL | İstanbul | 100% | 100% |
(****) ATG Çevre'nin 2025 itibarıyla herhangi bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Kontrol gücü olmayan paylar, satın alan işletmenin net varlıklarının satın alma tarihindeki oransal paylarında ölçülür. Grup'un kontrol gücünü kaybetmeden bağlı ortaklık paylarındaki değişimler, özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TMS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Müşterek faaliyetlerdeki paylar:
Müşterek faaliyet, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların düzenlemeye ilişkin varlık ve yükümlülüklerin sorumlulukları üzerinde hakka sahip olduğu bir ortak düzenlemedir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
Bir Grup şirketinin faaliyetlerini müşterek yürütülen faaliyetler kapsamında gerçekleştirdiği durumlarda, müşterek faaliyetleri gerçekleştiren Grup, aşağıdakileri müşterek faaliyetlerdeki payı oranında konsolide mali tablolarına dahil eder:
Müşterek faaliyetlerde sahip olduğu varlıklardaki payı birlikte varlıklarını;
Müşterek faaliyetlerde üstlenilen yükümlülüklerdeki payı birlikte yükümlülükleri;
Müşterek faaliyetler sonucunda ortaya çıkan ürün/çıktının satışından payına düşen tutarda elde edilen gelir;
Müşterek faaliyetler sonucunda ortaya çıkan ürünün/çıktının satışından elde edilen gelir payı ve
Ortak olarak üstlenilen giderler birlikte payına düşen tüm giderler.
Grup, müşterek faaliyet çerçevesinde kendi payına düşen tüm varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ilgili varlık, yükümlülük, gelir ve giderleri ilgili TMS standardı uyarınca muhasebeleştirir.
Şirket birleşmesi iki ayrı işletmenin veya işletme faaliyetlerinin ayrı bir raporlama birimi meydana getirmek üzere bir araya getirilmesidir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. İşletme birleşmesi maliyetininiktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Satın alma maliyeti, tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin net makul değerinden düşük ise negatif şerefiye oluşur ve oluştuğu dönemde konsolide kapsamlı gelir olarak finansal tablolara yansıtılır. İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden tanımlanabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi için, yönetimin şerefiyeyi iç raporlama amaçlı takip edebileceği en küçük nakit üreten birimlere dağıtılır. Şerefiye için her yıl aynı tarihte değer düşüklüğü tespit çalışması yapılmakta olup değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olması durumunda ise, söz konusu değer düşüklüğü testi daha sıklıkla tekrarlanmaktadır. Şerefiyeye ait değer düşüklüğü geri çevrilemez.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İşletme birleşmelerini konu alan TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri", iktisap maliyetinin, iktisap edilen işletmenin daha önceden finansal tablolarında yer almayan maddi olmayan duran varlıklar da dahil olmak üzere, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin iktisap tarihindeki makul değerleri belirlenmek suretiyle muhasebeleştirilmesini öngörmektedir.
Ayrıca TFRS 3 (Revize)'ye göre, işletme birleşmesinin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi ile ilgili çalışmalar tamamlanmamış ise, satın alan işletme için, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemlere yönelik finansal tablolarında geçici tutarları raporlama imkanı bulunmaktadır. Ölçme dönemi içerisinde satın alan işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsaydı bu tarih itibarıyla muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Ölçme dönemi içerisinde, satın alan işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsaydı bu tarih itibarıyla ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da muhasebeleştirir.
Ölçme dönemi, satın alan işletme, birleşme tarihi itibarıyla var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez bitmekte olup her durumda ölçme dönemi, birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz.
Grup muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup, cari yıl içerisinde Not 2.4'te açıklanan yeni ve revize standartlardaki değişikliklerin etkileri haricinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmelere ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (lokal onaylara tabi olarak erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler, TFRS 9'un 'işletmenin kendi kullanımı' ve korunma muhasebesi hükümlerini değiştirir ve TFRS 7'de hedeflenen açıklama hükümlerini getirir. Bu değişiklikler yalnızca, elektrik üretiminin kaynağının kontrol edilemeyen doğal koşullarına (hava durumu gibi) bağlı olması nedeniyle, bir işletmeyi temel elektrik miktarındaki değişkenliğe maruz bırakan sözleşmelere uygulanır. Bu sözleşmeler, "doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmeler" olarak tanımlanır.
Söz konusu değişikliklerin konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkilisayılır: Söz konusu kişinin,
Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Hasılat, işletme tarafından uygulanan ticari iskontolar ve miktar indirimleri de göz önünde tutularak, satış bedelinin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Bedel, nakit veya nakit benzerleri biçiminde ise hasılat tutarı da alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarı olmaktadır. Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, gelecekteki tüm tahsilâtların emsal faiz oranı ile iskonto edilmesi yoluyla belirlenmektedir. Emsal faiz oranı olarak sözleşmede belirlenen oran ve/veya benzer finansal araçlar için geçerli olan faiz oranı alınmaktadır. Satış bedelinin nominal tutarı ile gerçeğe uygun değeri arasındaki fark faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Mal satışında hasılat, malın sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya geçmiş olması, satıcının satışa konu malların idaresiyle sahipliğin veya kontrolün gerektiği şekilde ilgili olmaması, hasılat tutarı ile satışla ilgili olarak katlanılan maliyetlerin güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi ve satışa ilişkin ekonomik faydanın satıcı tarafından elde edilebileceğinin muhtemel olması şartlarının bir arada sağlanması durumunda gerçekleşmiş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonra faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hâsılat işlemin bilanço tarihi itibarıyla tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Hizmet sunumuna ilişkin işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilemediği durumlarda, hasılat ancak finansal tablolara yansıtılmış giderlerin geri kazanılabilir tutarı kadar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
İsim hakkından elde edilen gelir, ilgili sözleşmenin özüne uygun olarak tahakkuk esasına göre (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) muhasebeleştirilir. Zaman esasına göre belirlenen isim hakları, sözleşme süresi boyunca doğrusal olarak muhasebeleştirilir. Üretim, satış ve diğer ölçümler, isim hakları ile ilgili sözleşmenin temel esasına göre belirlenen hükümleri kapsamında kayda alınır.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. (Dipnot 16)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklar (arsa ve araziler hariç), maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömürler | |
|---|---|
| Tesis, Makine Ve Cihazlar | 3-10 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 yıl |
| Özel Maliyetler | 12 yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 5 yıl |
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. (Dipnot 16)
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömürler | |
|---|---|
| Haklar | 3 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-10 yıl |
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
KGK Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.
Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydeder.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Grup genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Grup'un ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da (a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır. Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup'un nakit ve nakit benzerleri 'Krediler ve Alacaklar' kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup tarafından kullanılan 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli yılsonu kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış Kuru |
Döviz Satış Kuru |
Döviz Alış Kuru |
Döviz Satış Kuru |
|
| ABD Doları | 41,5068 | 41,5816 | 35,2803 | 35,3438 |
| AVRO | 48,7512 | 48,8390 | 36,7362 | 36,8024 |
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Grup'un faaliyeti tamamıyla güvenlik hizmetleri satışından oluştuğundan dolayı, bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Konsolide bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Yoktur. (31 Aralık 2024: 30.10.2024 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu kararı ile Salda Tarım 'ın paylarının tamamı Nanox Kimyasal ile basit usulde birleşmesi karar verilmiştir. 19.11.2024 /11210 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde tecil edildiği ilan edilmiştir.
Dipnot 2.1 ' de detaylı açıklama yapılmıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Akdeniz Girişim Holdig A.Ş. | 7.200 | |
| Akdeniz Eğitim Öğretim Yayıncılık Turizm İnşaat San.Tic.A.Ş. | 898.715 | |
| Akdeniz İşletme Yönetim Hizmetleri Ve Gayrimenkul Yatırımları İnş.San.Tic.A.Ş | 159.618 | |
| Şimşek Gayrimenkul Yat.San.Tic.A.Ş | 4.690 | |
| Turkuaz Tanıtım Ve İlet.San.Tic.Ltd.Şti-Ekspres Yemekİnş.Taah.San.Tic.Ltd.Şti. | 611 | |
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret San.Ltd.Şti. | 3.635.026 | |
| Akdeniz Eğitim Öğretim Yayıncılık Turizm İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 68.388 | 190.505 |
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret Sanayi Limited Şirketi | 11.880 | 5.598 |
| Nms Turizm Anonim Şirketi | 166 | 729 |
| 4.786.294 | 196.832 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret Sanayi Limited Şirketi | 5.801 | |
| Akdeniz Girişim Holding Anonim Şirketi | 3.227.530 | |
| 3.233.331 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Necmeddin Şimşek | 138.399 | |
| Muhammed Esad Şimşek | 226.641 | |
| Necati Furkan Şimşek | 1.380.068 | 4.490.012 |
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret San. Ltd. Şti. | 193.547 | |
| Esrm Turizm Ve Organizasyon Anonim Şirketi | 54.642 | 68.537 |
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret San. Ltd. Şti. | 4.202.923 | |
| Berkan Tar | 1.225.959 | 1.970.508 |
| Akdeniz Girişim Holding A.Ş | 19.879.491 | 4.510.385 |
| Akdeniz Eğitim Öğretim Yayıncılık Turizm Sanayi Ticaret A.Ş. | 62.110.483 | 30.518.880 |
| 84.650.643 | 46.319.832 |
Grup, ilişkili taraflardan diğer alacaklar için adat faturası düzenlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Akdeniz Girişim Holding A.Ş. | 17.288.050 | |
| Ortaklara Borçlar | 19.024.601 | 28.416.746 |
| Akdeniz İşletme Ve Eğitim | 394.183 | |
| 36.706.834 | 28.416.746 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar | 1.147.600 | 2.067.959 |
| 1.147.600 | 2.067.959 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraf Unvanı | Ticari Mal / Hizmet |
Finansman | Kira | Diğer | 01.01 30.09.2025 Toplam |
Ticari Mal / Hizmet |
Finansman | Kira | Yansıtma | Diğer | 01.01 31.12.2024 Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret San.Ltd.Şti. | - | - | - | - | - | - | - | 227.316 | - | - | 227.316 |
| Akdeniz Eğitim Öğretim Yayıncılık Turizm İnşaat San.Tic. A.Ş. |
- | - | - | 3.130 | 3.130 | 3.020.489 | - | - | - | - | 3.020.489 |
| Akdeniz Girişim Holding A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Akdeniz Tesis Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi | 1.650.454 | - | - | - | - | 1.650.454 | |||||
| Akdeniz İşletme Yönetim A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | 3.130 | 3.130 | 4.670.943 | - | 227.316 | - | - | 4.898.259 |
| İlişkili Taraf Unvanı | Ticari Mal / Hizmet |
Finansman | Kira | Diğer | 01.01 30.09.2025 Toplam |
Ticari Mal / Hizmet |
Finansman | Kira | Yansıtma | Diğer | 01.01 31.12.2024 Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Akdeniz İşletme Yönetim A.Ş. | 7.740.506 | - | - | 280.744 | 8.021.250 | - | - | - | - | - | - |
| Ekspres Kiralama Dış Ticaret San.Ltd.Şti. |
- | 366.566 | - | - | 366.566 | 35.197 | - | 402.872 | - | - | 438.069 |
| Akdeniz Girişim Holding A.Ş. | - | 1.365.683 | 9.000 | - | 1.374.683 | - | - | 20.157 | 19.801 | - | 39.958 |
| Akdeniz Eğitim Öğretim Yayıncılık Turizm İnşaat San.Tic. A.Ş. |
9.786.708 | - | 165.000 | 1.060.884 | 11.012.592 | 36.702 | 638.772 | 59.168 | 120.014 | 514.470 | 1.369.126 |
| Nms Turizm | - | - | - | - | - | 11.393 | - | - | - | 16.320 | 27.712 |
| Günpak Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. |
- | - | - | - | - | 1.682.901 | - | 11.881 | 1.310.952 | - | 3.005.734 |
| Gesun Elektrik Üretim Danışman Eğitim İnş.Tic.Ltd.Şti |
- | - | - | - | - | - | - | 11.881 | - | - | 11.881 |
| Solargen Elektrik Üretim Danış.Ltd.Şti |
- | - | - | - | - | - | - | 11.881 | - | - | 11.881 |
| Energen Elektrik Üretim Danışman Eğitim İnş.Tic.Ltd.Şti |
- | - | - | - | - | - | - | 11.881 | - | - | 11.881 |
| Toplam | 17.527.215 | 1.732.250 | 174.000 | 1.341.627 | 20.775.091 | 1.766.192 | 638.772 | 529.721 | 1.450.767 | 530.790 | 4.916.243 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerine ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Banka mevduatı | 2.432.184 | 44.994.443 |
| - Vadesiz mevduat | 2.038.815 | 6.144.569 |
| - Vadeli mevduat | 393.369 | 38.849.874 |
| Diğer hazır değerler | 2.557 | 263.681 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 2.434.741 | 45.258.124 |
| Blokeli mevduat | 290.207 | |
| 2.434.741 | 45.548.331 |
30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla finansal yatırımlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı gelire kaydedilen varlıklar | 165.915 | 26.392.849 |
| 165.915 | 26.392.849 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla finansal borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 4.638.110 | |
| Kısa vadeli kira yükümlülükleri | 222.769 | 2.386.256 |
| Diğer Mali Borçlar | 723.315 | 658.919 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 5.584.194 | 3.045.175 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ve faiz tahakkukları | 6.252.021 | |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6.252.021 | |
| b) Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Uzun vadeli tahvil ihraçları | ||
| Uzun vadeli krediler | 2.872.413 | |
| Uzun vadeli kira yükümlülükleri | 645.525 | 1.497.983 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 645.525 | 4.370.396 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 29.906.078 | 31.073.666 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4.786.294 | 196.832 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 25.119.784 | 30.876.834 |
| Alınan vadeli senetler | 5.309.080 | 6.659.486 |
| Alıcılar | 20.078.240 | 24.217.348 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 6.052.208 | 6.047.265 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı(-) | (6.052.208) | (6.047.265) |
| Kısa vadeli ticari alacaklar (brüt) | 30.173.614 | 31.073.666 |
| Ertelenen finansman geliri | (267.536) | |
| Kısa vadeli ticari alacaklar (net) | 29.906.078 | 31.073.666 |
Ticari alacaklar için ortalama vade 60 gündür (31 Aralık 2024 – 45 gün).
30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır.
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 24.845.853 | 19.398.074 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3.233.331 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 21.612.522 | 19.398.074 |
| Ticari Borçlar | 20.402.296 | 17.416.887 |
| Borç Senetleri | 1.560.218 | 1.981.187 |
| Diğer Ticari Borçlar | ||
| Ertelenen finansman gideri | (349.992) | |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 24.845.853 | 19.398.074 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla diğer alacak ve borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 89.276.328 | 50.548.512 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 84.650.643 | 46.319.833 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.625.685 | 4.228.679 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 2.092.621 | 2.125.993 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 2.533.064 | 2.102.686 |
| 89.276.328 | 50.548.512 |
Grup, ilişkili taraflardan diğer alacaklar için adat faturası düzenlemektedir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 283.663 | 1.646.890 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 283.663 | 1.646.890 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 283.663 | 1.646.890 |
| 283.663 | 1.646.890 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 36.706.834 | 28.416.746 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 36.706.834 | 28.416.746 |
| 36.706.834 | 28.416.746 |
| Uzun vadeli diğer borçlar: | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Borçlar | 230.000 | |
| 230.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 16.734.831 | 15.692.907 |
| Mamul | 17.400.110 | 3.345.374 |
| Ticari mal | 4.794.811 | |
| Diğer Stoklar | 2.791.089 | 2.853.211 |
| Stoklar (brüt) | 36.926.030 | 26.686.303 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderlerini detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | 6.818.855 | 13.740.840 |
| - İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 5.760 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 6.813.095 | 13.740.840 |
| Gelecek aylara ait giderler | 564.612 | 411.857 |
| Verilen stok sipariş avansları | 6.248.483 | 13.328.983 |
| 6.818.855 | 13.740.840 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Gelecek yıllara ait giderler | 55.812 | 256.115 |
| 55.812 | 256.115 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un diğer dönen varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar: | ||
| Devreden ve tecil edilen Katma Değer Vergisi - Özel Tüketim Vergisi | 8.503.062 | 9.094.092 |
| Diğer KDV | 2.174.006 | 4.160.297 |
| İş Avansları | 3.343.252 | 2.651.565 |
| Diğer | 2.309 | 581 |
| 14.022.629 | 15.906.535 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un diğer duran varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar: | ||
| Diğer | 41.471 | |
| 41.471 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | ||
| Maliyet Bedeli | - | 167.946.154 |
| Değer Düşüş Karşılığı (-) (*) | - | (118.911.264) |
| Toplam | - | 49.034.890 |
(*) 03.01.2025 tarihli yapılan sözleşmeye istinaden Grup'un %99,99 bağlı ortaklığı olan Günpak Enerji ile Günpak Enerji'nin %100 bağlı ortaklıkları olan Energen Elektrik, Gesun Elektrik ve Solargen Elektrik'in paylarının tamamının 39.077.154 TL bedel ile Neon Yenilenebilir Enerji'ye satılmasına karar verilmiştir. Satış bedeli esas alınarak satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlığı gerçeğe uygun değerinden göstermek amacıyla değer düşüş karşılığı ayrılmıştır.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler | ||
| Günpak Enerji Sanayi Ve Ticaret A.Ş. (*) | - | 19.908.663 |
| TOPLAM | - | 19.908.663 |
(*) Bakiye Akdeniz Yatırım ile Günpak arasında yapılan hisse satış sözleşmesi borç alacak devir protokolünden oluşmaktadır.
Grup'un aktifinde bulunan arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme kuruluşları tarafından değerlenmiştir.
Değerleme kuruluşları tarafından hazırlanan, 26.09.2022 tarihli değerleme raporunda, arazi, arsa ve binalara 59.100.000 TL (Enflasyon muhasebesi endekslenmemiş tutar) rayiç bedel tespit edilmiştir.
Sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat bedelleri aşağıdaki gibidir:
| Sigorta Teminat Tutarı | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Binalar | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Taşıtlar | 15.596.425 | 15.596.425 |
| Makine | 36.796.551 | 36.796.551 |
| Toplam | 92.392.976 | 92.392.976 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un kullanım hakkı varlıkları detayı aşağıdaki gibidir:
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kira Kullanım Hakkı | 779.534 | 9.484.028 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (51.969) | (4.381.944) |
| 727.565 | 5.102.084 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1.01.2025 | İlaveler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme Fonu | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 98.191.669 | 98.191.669 | |||
| Binalar | 93.492.986 | 41.937.968 | 25.824.881 | 161.255.835 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 153.859.032 | 13.476.133 | (4.350.717) | 162.984.448 | |
| Taşıtlar | 37.030.560 | 67 | 37.030.627 | ||
| Demirbaşlar | 12.687.919 | 135.289 | 12.823.208 | ||
| Özel maliyetler | 4.361.959 | 4.361.959 | |||
| 399.624.125 | 55.549.458 | (4.350.717) | 25.824.881 | 476.647.746 | |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Binalar | 4.231.380 | 2.008.553 | 6.239.933 | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | 36.326.420 | 16.236.552 | (2.262.373) | 50.300.599 | |
| Taşıtlar | 15.445.844 | 2.351.891 | 17.797.735 | ||
| Demirbaşlar | 7.650.326 | 1.451.985 | 9.102.311 | ||
| Özel maliyetler | 2.432.083 | 565.186 | 2.997.269 | ||
| 66.086.053 | 22.614.167 | (2.262.373) | 86.437.847 | ||
| Net kayıtlı değer | 333.538.072 | 390.209.899 |
| 01.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme Fonu | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 105.845.458 | 105.845.458 | |||
| Binalar | 93.492.986 | 93.492.986 | |||
| Makine, tesis ve cihazlar | 274.516.624 | 322.524 | (458.603) | 274.380.545 | |
| Taşıtlar | 41.023.813 | 2.665.882 | (3.573.574) | 40.116.121 | |
| Demirbaşlar | 18.889.889 | 296.251 | 19.186.140 | ||
| Özel maliyetler | 3.961.291 | 82.349 | 4.043.640 | ||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 143.552 | 10.433.510 | 10.577.062 | ||
| 537.873.613 | 13.800.516 | (4.032.177) | - | 547.641.952 | |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Binalar | 2.347.626 | 1.257.064 | 3.604.690 | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | 34.377.427 | 15.101.158 | (73.729) | 49.404.856 | |
| Taşıtlar | 15.516.699 | 1.951.142 | (207.563) | 17.260.278 | |
| Demirbaşlar | 6.196.132 | 2.472.068 | 8.668.200 | ||
| Özel maliyetler | 1.720.370 | 541.042 | 2.261.412 | ||
| 60.158.254 | 21.322.474 | (281.292) | - | 81.199.436 | |
| Net kayıtlı değer | 477.715.359 | (7.521.958) | (3.750.885) | 466.442.516 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.01.2025 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2025 | |
| Maliyet | ||||
| Ruhsat ve Marka Kimlik | 42.840.689 | 42.840.689 | ||
| Bilgisayar Programları ve Yazılımları | 102.600.249 | (282.973) | 102.317.276 | |
| 145.440.938 | (282.973) | 145.440.938 | ||
| Birikmiş itfa payı: | ||||
| Ruhsat ve Marka Kimlik | 7.983.235 | 2.986.258 | 10.969.493 | |
| Bilgisayar Programları ve Yazılımları | 82.898.666 | 4.190.522 | (282.973) | 86.806.215 |
| 90.881.901 | 7.176.780 | (282.973) | 97.775.708 | |
| Net kayıtlı değer | 54.559.037 | 47.382.257 | ||
| 01.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2024 | |
| Maliyet | ||||
| Ruhsat ve Marka Kimlik | 40.029.626 | 40.029.626 | ||
| Bilgisayar Programları ve Yazılımları | 102.600.250 | 102.600.250 | ||
| 142.629.876 | 142.629.876 | |||
| Birikmiş itfa payı: | ||||
| Ruhsat ve Marka Kimlik | 5.442.374 | 1.995.683 | 7.438.057 | |
| Bilgisayar Programları ve Yazılımları | 74.403.262 | 6.363.076 | 80.766.338 | |
| 79.845.636 | 8.358.759 | 88.204.395 | ||
| Net kayıtlı değer | 62.784.240 | 54.425.481 | ||
| 18. ŞEREFİYE | ||||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
| Şerefiye | 191.258.281 | 186.978.599 | ||
| 191.258.281 | 186.978.599 |
Tarsan Gıda A.Ş.' hisselerinin satın alma bedeli ile alınan hisselerin nominal bedeli arasındaki fark ve Nanox' un Verdalayı satın alma bedeli ile alınan hisselerin nominal bedeli arasındaki fark şerefiye olarak muhasebeleştirilmiştir.
| Kısa Vade | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 1.196.578 | 1.305.630 |
| Sosyal güvenlik katkıları | 607.967 | 571.832 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 492.512 | 361.657 |
| 2.297.057 | 2.239.119 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Kısa Vadeli: | ||
| İzin karşılığı | 687.744 | 129.524 |
| 687.744 | 129.524 | |
| Uzun Vadeli: | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 884.374 | 595.962 |
| İzin karşılığı | ||
| 884.374 | 595.962 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
1 adet teşvik bulunmaktadır. Sadece Makine ve Teçhizatları içeren Yurt içi ve yurt dışı tüm alımlardan kaynaklanan KDV için yararlanılan bir istisnadır. Yurt içinde faturada, Yurt dışında ise Gümrükte KDV ödenmemektedir. Şirket'in T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nce 05.05.2021 tarih ve 523481 sayılı teşvik belgesi mevcuttur. Belgenin içerdiği bilgiler aşağıdaki gibidir.
-Yatırım İle İlgili Bilgiler
1.Sektörü: Plastik Sanayii
2.Konusu: Plastik Ürünleri İmalatı
3.Cinsi: Komple Yeni Yatırım
4.Yeri: İstanbul Arnavutköy (1. Bölge)
5.Elektrik Gücü (KWA):
6.Mevcut İstihdam: 25
7.Kapasite:
| Mevcut | İlave | Toplam | Birim | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2520.1.03 | Plastik Sıvı Sabun Pompası | - | 50.000.000 | 50.000.000 | ADET/YIL |
| 2520.4.10 | Plastik Tetik Püskürtücü | - | 50.000.000 | 50.000.000 | ADET/YIL |
8.Başlama Tarihi: 04.05.2021 9.Bitiş Tarihi: 04.11.2025 10.İşletmeye Geçiş Tarihi: - 11.İhracat Taahhüdü (ABD \$): - 12.İthal Makine-Teçhizat: (\$) Yeni Makine: 2.751.500 Kullanılmış Makine: -
-Yatırımın Yararlanacağı Teşvik Tedbirleri
a) Arazi - Arsa : -
b) Bina - İnşaat : 5.000.000 c) Makina - Teçhizat : 78.042.840 -İthal: 55.810.417
-Yerli: 22.232.423 d) Diğer Harcamalar : 200.000
-Yatırımın Finansmanı (TL)
1.Özkaynaklar 73.242.840
a) Sermaye
b) Şirket Fonları
2.Yabancı Kaynaklar 10.000.000
a) İç Kredi
Döviz Kredisi
Diğer
b) Dış Kredi -
c) Diğer -
-Özel Şartlar
Bu teşvik belgesi kapsamındaki destek unsurlarından yararlanan yatırım harcamaları, diğer kamu kurum ve kuruluşlarının desteklerinden yararlanamaz. Diğer kamu ve kuruluşların desteklerinden yararlanılan veya yararlanılacak yatırım harcamaları için, bu Karar kapsamındaki desteklerden yararlanmak üzere Bakanlığa müracaat edilemez. Bu madde hükmüne aykırı davranılması halinde, bu Karar kapsamında yararlanılan destekler ilgili mevzuat çerçevesinde geri alınır. Ancak, diğer kamu kurum ve kuruluşlarının sadece sübvansiyonlu kredi desteğinden yararlanan yatırımlar, bu Karar kapsamında faiz desteği dışındaki diğer destek unsurlarından yararlandırılabilirler.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 1.585.101 | 1.739.277 |
| 1.585.101 | 1.739.277 |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi oranı 2025 yılında %25'dir. (2024: %25).
2025 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'dir. (2024: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2025 yılı itibarıyla, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2024: 25 %).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 22 Aralık 2024 tarihli ve 32760 sayılı Resmi Gazete yayımlanan 9286 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile gelir vergisi stopaj oranı %15 olarak uygulanmıştır. (31 Aralık 2024: %15). Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde değerlendirilmiştir.
Vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS' ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi hesaplamaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan geçerli vergi oranları ilgili tarihte %25'dir. (31.12.2024: %25).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup' un ertelenmiş vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları / | ||||
|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar | (yükümlülükleri) | |||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Banka ivo | - | 21.352 | - | 5.338 |
| Reeskont Faiz (Giderleri) / Gelirleri Net | 1.228.263 | 299.520 | (307.069) | (74.880) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | 1.425.529 | 1.369.233 | (356.383) | (342.309) |
| Stoklar | 8.000.389 | - | (2.072.070) | - |
| Maddi ve Maddi olmayan duran varlıklar | 208.691.821 | 99.611.474 | 52.172.961 | 24.902.868 |
| Kredi ve leasing düzeltmesi | 849.347 | 230.921 | (212.336) | (57.730) |
| Kur farkı | - | 854.988 | - | (213.747) |
| Tfrs 16 Etkisi | - | 118.911.264 | - | (14.863.908) |
| Satış amaçlı sınıflandırılan bağlı ortaklık değer düşüklüğü |
687.744 | 129.524 | (171.937) | (32.381) |
| İzin Karşılıkları | 727.565 | 1.855.255 | 181.892 | 463.814 |
| TFRS 16 | - | - | - | - |
| Hasılat Dönemsellik düzeltmesi | 884.374 | 595.962 | (221.093) | (148.990) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 84.011 | 1.974.786 | (19.743) | 493.698 |
| Diğer | - | - | - | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 48.994.222 | 10.131.773 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli: | ||
| İzin karşılığı | 687.744 | 129.524 |
| 687.744 | 129.524 | |
| Uzun Vadeli: | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 884.374 | 595.962 |
| 884.374 | 595.962 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 53.919,68 TL tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla karşılıklar %23,41 yıllık enflasyon oranı ve %27,41 faiz oranı varsayımına göre, %3,14 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Enflasyon ve iskonto oranı tahminleri Grup yönetiminin uzun vadeli beklentilerini yansıtmaktadır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Rapor tarihi itibarıyla Grup Hukuk Müşavirliklerinin beyan yazılarına göre Grup tarafından ve/veya Grup aleyhine açılmış olan dava ve icra takipleri aşağıda özetlenmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda alacakların tahsilatına ilişkin Grup tarafından yürütülen icra takipleri için gerekli şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Dava Adedi | Toplam Dava Tutarı |
Dava Adedi | Toplam Dava Tutarı |
|
| Grup'un Açtığı Ve Devam Eden Davalar | 61 | 7.637.794 | 64 | 7.637.794 |
| Grup'un Yürüttüğü İcra Takipleri | 89 | 5.634.582 | 89 | 5.634.582 |
| Toplam | 150 | 13.272.377 | 153 | 13.272.377 |
| Grup'un Aleyhine Açılan Ve Devam Eden Davalar Grup'un Aleyhine Yürütülen İcra Takipleri |
1008 359 |
21.067.751 7.957.625 |
994 397 |
17.320.491 7.957.625 |
| Toplam | 1367 | 25.278.115 | 1.391 | 25.278.115 |
Aleyhe açılmış dava tutarına muhtemel kaybetme olasılığı ve dava sonuçlanma tarihleri öngörülememiş olduğundan bunlara ilişkin herhangi bir karşılık hesaplanmamıştır.
Şirket aleyhinde açılmış veya ilerleyen tarihlerde açılabilecek olan davalar Şirket'i olumsuz yönde etkileyebilecektir. Şirketin geçmişten gelen ve gelecekte de şirket aleyhine açılması muhtemel davalar söz konusu olabilmektedir. Bu davalar hizmet alım sözleşmesi kapsamında şirkette çalışmış ancak mevcut durumda itibarıyla çalışmaya devam etmiyor olsa dahi dava için yasal sürenin personel işten çıkış tarihinden uzun süre zarfında dava açma hakkının devam ediyor olması önemli bir husustur. Her ne kadar Alt işveren olarak hizmet alım sözleşmesi kapsamında iş yapılmış olsa da açılması muhtemel davalar üst işverene açılabildiği gibi alt işveren olarak Akdeniz Yatırım Holding A.Ş.'ye de açılmaktadır. Bu kapsamda alt işveren olarak Akdeniz Yatırım Holding A.Ş. ile üst işveren olan hizmet alım sözleşmesi yapılan kurum ve kuruluşlarla davaya konu hususlar çıkabilmekte ve risk oluşturmaktadır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin, ipotek ve kefaletlerine ilişkin pozisyonun tabloları aşağıdaki gibidir:
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un bilanço dışı yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Verilen Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilmiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 69.605.674 | 69.188.434 |
| - Teminat |
9.605.674 | 9.188.434 |
| - İpotek |
60.000.000 | 60.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | - | - |
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | 11.000.000 |
| i. Ana Ortaka Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | - | 11.000.000 |
| Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı | ||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ' | - | - |
| lerin Toplam Tutarı | ||
| Toplam | 69.605.674 | 80.188.434 |
| Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| İcra Müdürlüklerine Verilen Teminat | 652.684 | 3.771.589 |
| Belediyelere Verilen Teminat | 7.950 | 7.950 |
| Kamu Kurumları'na Verilen Teminat | 8.474.829 | 7.988.649 |
| Özel Kurumlara Verilen Teminat | 470.211 | 607.211 |
| Verilen İpotekler Bankalar (1. Derece) | 60.000.000 | 60.000.000 |
| Verilen Kefalet | - | 7.782.730 |
| Nakit Bloke | - | 30.305 |
| Toplam | 69.605.674 | 80.188.434 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un Ana Ortaklığı'nın 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | Pay Oranı (%) |
A Grubu | B Grubu | C Grubu | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | |||||
| Akdeniz Girişim Holding A.Ş. | 20,23% | 18.748.952 | 32.281.248 | - | 51.030.200 |
| Necmeddin Şimşek | 3,26% | - | 5.021.634 | 3.200.000 | 8.221.634 |
| Muhammed Esad Şimşek | 0,01% | - | 18.000 | - | 18.000 |
| Halka Açık | 76,50% | - | 192.938.166 | - | 192.938.166 |
| 100,00% | 18.748.952 | 230.259.048 | 3.200.000 | 252.208.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.084.250.082 | ||||
| Toplam | 1.336.458.082 | ||||
| Pay Tutarı | |||||
| 31.12.2024 | Pay Oranı | A Grubu | B Grubu | C Grubu | Toplam |
| (%) | |||||
| Ödenmiş sermaye | |||||
| Akdeniz Girişim Holding A.Ş. | 20,23% | 18.748.952 | 32.281.248 | - | 51.030.200 |
| Necmeddin Şimşek | 3,26% | - | 5.021.634 | 3.200.000 | 8.221.634 |
| Muhammed Esad Şimşek | 0,01% | - | 18.000 | - | 18.000 |
| Halka Açık | 76,50% 100,00% |
- 18.748.952 |
192.938.166 230.259.048 |
- 3.200.000 |
192.938.166 252.208.000 |
Toplam 1.336.458.082
19.09.2024 tarihinde Kap 'da yayımlandığı üzere bedelli sermaye arttırımından gelen tutar ile sermaye arttırımı işlemleri aşağıdaki şekilde gerçekleşmiştir. Karar neticesinde Akdeniz Yatırım Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının ("Grup" 'un) sermaye artırımları tamamlanmış olup İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve 26 Eylül 2024 tarihli ,11173 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde tescil edildiği ilan edilmiştir.
Milya Endüstri 'nin sermayesinin 40.000.000,00 TL 'den 30.000.000,00 TL artırılarak 70.000.000,00 TL ye çıkarılmasına, artırılan sermayenin tamamının Akdeniz Yatırım Holding A.Ş. olarak karşılanmasına, Nanox Kimyasal 'nin sermayesinin 23.110.000,00 TL 'den 30.000.000,00 TL artırılarak 53.110.000,00 TL ye çıkarılmasına, artırılan sermayenin 27.000.000,00 TL Akdeniz Yatırım Holding A.Ş. olarak karşılanmasına, karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kanuni yedek akçe | 59.756.713 | 58.198.646 |
| 59.756.713 | 58.198.646 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 01.01 30.9.2025 |
01.07 30.9.2025 |
01.01 30.9.2024 |
01.07 30.9.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 52.642.977 | 31.394.179 | 66.862.014 | 33.455.032 |
| Yurtdışı satışlar | 44.465.979 | 27.983.683 | 69.462.896 | 39.706.605 |
| Diğer gelirler | 8.767.415 | 5.910.506 | 10.217.449 | 7.617.867 |
| Satıştan iadeler (-) | (2.250.996) | (1.967.044) | (1.522.139) | (1.257.406) |
| Satış iskontoları (-) | (937) | (937) | ||
| Diğer indirimler (-) | (455.893) | (153.071) | (218.485) | (144.351) |
| 103.168.545 | 63.167.316 | 144.801.735 | 79.377.747 |
| 01.01 30.9.2025 |
01.07 30.9.2025 |
01.01 30.9.2024 |
01.07 30.9.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | 69.742.940 | 38.132.697 | 81.579.587 | 47.021.813 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | 21.566.105 | 15.697.105 | 13.737.289 | 9.128.510 |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | 23.688.519 | 6.115.099 | ||
| Diğer Satışların Maliyeti (-) | ||||
| 91.309.045 | 53.829.802 | 119.005.395 | 62.265.422 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 01.01 30.9.2025 |
01.07 30.9.2025 |
01.01 30.9.2024 |
01.07 30.9.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Nakliye giderleri | 1.501.387 | 1.031.471 | 2.677.297 | 1.596.745 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 388.426 | 254.786 | 366.888 | 243.302 |
| Büro giderleri | 286.042 | 166.255 | 411.781 | 263.801 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 132.774 | 26.290 | 209.685 | 65.250 |
| Akaryakıt gideri | 233.824 | 131.995 | 246.125 | 210.497 |
| Gümrük giderleri | 182.981 | 102.526 | 96.066 | 34.702 |
| Taşıt giderleri | 120.543 | 74.327 | 148.961 | 65.610 |
| Diğer giderler | 234.804 | 145.068 | 1.033.966 | 645.486 |
| 3.080.781 | 1.932.718 | 5.190.769 | 3.125.393 |
| 01.01 | 01.07 | 01.01 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.9.2025 | 30.9.2025 | 30.9.2024 | 30.9.2024 | |
| İşçi ücret ve giderleri | 3.127.299 | 2.293.832 | 6.921.256 | 5.082.177 |
| Tazminat giderleri | 812.863 | 757.898 | 764.678 | 142.183 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 5.514.446 | 2.739.988 | 6.969.271 | 3.242.689 |
| Taşıt bakım onarım ve akaryakıt gideri | 502.731 | 374.834 | 405.443 | 275.181 |
| Ofis giderleri | 384.183 | 259.036 | 543.034 | 362.964 |
| Kira giderleri | 6.572 | 6.572 | ||
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 11.738.385 | 6.659.537 | 15.511.148 | 10.674.912 |
| Vergi resim ve harçlar | 1.146.740 | 944.062 | 3.019.447 | 897.029 |
| Huzur hakkı gideri | 5.101.939 | 3.557.073 | 1.203.401 | 768.945 |
| Taşıt kira giderleri | 256.321 | 170.441 | 114.405 | 79.454 |
| İş yeri kira giderleri | 764.076 | 764.076 | 194.836 | 194.836 |
| Temsil ağırlama gideri | 233.635 | 132.335 | 447.684 | 203.491 |
| Bakım onarım giderleri | 154.064 | 27.699 | 106.117 | 8.500 |
| Diğer giderler | 724.637 | 525.829 | 1.210.048 | 934.052 |
| 30.467.891 | 19.213.212 | 37.410.768 | 22.866.413 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 01.01 | 01.07 | 01.01 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.9.2025 | 30.9.2025 | 30.9.2024 | 30.9.2024 | |
| Komisyon gelirleri | 753.784 | 752.936 | ||
| Konusu kalmayan karşılıklar | 381.748 | 381.748 | 10.764.390 | 10.856.308 |
| Kambiyo karları | 2.750.740 | (407.011) | 3.796.872 | 11.032.765 |
| Reeskont faiz gelirleri | 2.782.403 | (4.706.755) | ||
| Vade farkı gelirleri | 1.375.614 | 1.375.614 | ||
| Teşvik gelirleri | 1.092.501 | 1.050.355 | 959.062 | 676.082 |
| Kira gelirleri | 498.213 | 415.637 | 378.730 | 313.505 |
| Diğer gelir ve karlar | 3.210.176 | (1.719.072) | 2.832.879 | 5.378.365 |
| Kalıp satış gelirleri | 3.959.269 | 3.959.269 | ||
| Önceki dönem reeskont giderinin iptali | 873.336 | 324.709 | 1.060.611 | 94.595 |
| Sigorta tazminat gelirleri | 58.040 | |||
| Gider yansıtma geliri | 22.912 | 33.569 | ||
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri | 2.238.368 | 7.157.034 | ||
| 17.677.784 | 1.427.430 | 22.111.864 | 35.542.223 |
| 01.01 | 01.07 | 01.01 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.9.2025 | 30.9.2025 | 30.9.2024 | 30.9.2024 | |
| Kambiyo zararları (-) | 3.229.514 | 3.018.766 | 3.255.497 | 11.254.607 |
| Reeskont faiz giderleri (-) | 4.125.267 | 81.391 | 1.256.176 | 2.723.081 |
| Önceki dönem reeskont gelirinin iptali (-) | 588.778 | 560.090 | 943.368 | |
| Komisyon giderleri (-) | 84.068 | 76.270 | 33.324 | |
| Karşılık giderleri (-) | 1.454.606 | 1.354.675 | ||
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (-) | 5.914.836 | 6.355.557 | ||
| Önceki dönem gider ve zararları (-) | 153.807 | |||
| Sabit kıymet satış zararı (-) | 1.701.098 | |||
| Diğer gider ve zararlar (-) | 3.581.167 | (2.229.796) | 2.492.072 | 2.265.137 |
| 13.063.400 | 2.861.396 | 15.750.178 | 22.598.382 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01 30.9.2025 |
01.07 30.9.2025 |
01.01 30.9.2024 |
01.07 30.9.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları | 2.284.406 | 1.427.410 | 5.443.053 | |
| Sabit kıymet satış gelirleri | 216.140 | 216.140 | ||
| İştirak satış karı | 5.214.413 | 30.000.317 | ||
| 7.714.959 | 31.643.867 | 5.443.053 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 01.01 30.9.2025 |
01.07 30.9.2025 |
01.01 30.9.2024 |
01.07 30.9.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış zararı (-) | 1.260.099 | 991.820 | ||
| Menkul kıymet satış zararları (-) | 17.798.295 | |||
| 1.260.099 | 991.820 | 17.798.295 |
| 01.01 | 01.07 | 01.01 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.9.2025 | 30.9.2025 | 30.9.2024 | 30.9.2024 | |
| Faiz Gelirleri | 1.915.920 | (48.135) | 627.011 | 33.487 |
| Kredi Kur Farkı Gelirleri | 3.870.759 | 83.885 | ||
| 1.915.920 | (48.135) | 4.497.770 | 117.372 |
| 01.01 | 01.07 | 01.01 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.9.2025 | 30.9.2025 | 30.9.2024 | 30.9.2024 | |
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | (3.545.943) | (2.561.077) | (2.558.279) | (11.097.390) |
| Kur Farkı Giderleri | (9.893.000) | (2.621) | ||
| Banka Teminat Mektubu Giderleri | (586.478) | (139.964) | ||
| Leasing giderleri | (4.904) | (4.904) | ||
| (3.550.847) | (2.565.981) | (13.037.757) | (11.239.975) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 30 Eylül 2025 |
|---|---|
| Stoklar | 4.776.387 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 335.484.501 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | (46.945.175) |
| Özkaynaklar | (1.210.484.743) |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 726.996.965 |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (10.062.883) |
| Satışların Maliyeti (-) | 9.323.318 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 2.693.235 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 268.277 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler | (2.071.373) |
| Finansman Gelirleri | (47.915) |
| Finansman Giderleri (-) | 309.210 |
| Dönem Vergi gideri | 48.457.362 |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) | 29.467.872 |
Parasal olmayan kalemlerin parasal kazanç kayıplarına ilişkin tutarları enflasyon muhasebesi öncesindeki maliyet tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | ||||
|---|---|---|---|---|
| --------------------------- | -- | -- | -- | -- |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı/(Zararı) (TL) | (21.646.660) | (115.816.923) |
| Dönem başı adi hisse senetlerinin | ||
| ağırlıklı ortalama adedi (*) | 248.190.000 | 248.190.000 |
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,0872) | (0,4666) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer ortaklara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
| 01.0130.9.2025 | 01.0131.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 128.242.710 | 107.356.771 |
| Hazır Değerler (-) | 2.434.741 | 45.258.124 |
| Net Borç | 125.807.969 | 62.098.647 |
| Toplam Özsermaye | 621.385.478 | 652.128.680 |
| Toplam Sermaye | 747.193.447 | 714.227.327 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,1684 | 0,0869 |
Grup faaliyetleri nedeniyle kredi riski, likidite riski, kur riski ve faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Grup'un sahip olduğu finansal araçlar nedeniyle önceki yılda olduğu gibi, herhangi bir kredi riskine maruz kalmamaktadır. Finansal aracın karşı tarafının yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle finansal kayıp veya zarar meydana gelme riski grupun kredi risklerini oluşturmak.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 30 Eylül 2025 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | 4.786.294 | 25.119.784 | 84.650.643 | 4.909.348 | 2.432.184 |
| riski (A+B+C+D+E) (*) | |||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | - | - | - | - | - |
| kısmı(**) | |||||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış | 4.786.294 | 25.119.784 | 84.650.643 | 4.909.348 | 2.432.184 |
| finansal varlıkların net defter değeri | |||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | - | - | - | - | - |
| finasal varlıkların defter değeri | |||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - | |
| varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | - | - | - | - | - |
| değerleri | |||||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | 6.052.208 | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | (6.052.208) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
196.832 | 30.876.834 | 46.319.832 | 5.875.570 | 44.994.443 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı(**) |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
196.832 | 30.876.834 | 46.319.832 | 5.875.570 | 44.994.443 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | 6.047.265 | - | - | - | - | |
| - Değer Düşüklüğü (-) | (6.047.265) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi, varlıklarını öz kaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Aşağıdaki tablo 30.09.2025 ve 31.12.2024 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları toplam bazda ve döviz bazında ayrıntılarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | Usd | Euro | ALTIN | TL Karşılığı | Usd | Euro | ALTIN | |
| 1. Ticari Alacaklar | 12.907 | 291 | - | - | 8.175.319 | 231.725 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 2.273.213 | 54.743 | - | - | 24.709.557 | 258.339 | - | 5.155 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 2.284.310 | 55.035 | - | - | 32.884.876 | 490.064 | - | 5.155 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 2.284.310 | 55.035 | - | - | 32.884.876 | 490.064 | - | 5.155 |
| 10. Ticari Borçlar | 5.929.520 | 142.600 | - | - | 4.397.220 | 124.413 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 3.068.337 | 73.791 | - | - | 5.560.807 | 157.335 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 8.997.857 | 216.390 | - | - | 9.958.027 | 281.748 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.284.310 | 55.035 | - | - | 9.958.027 | 281.748 | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (6.713.547) | (161.356) | - | - | 22.926.849 | 208.316 | - | 5.155 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu | - | - | 22.926.849 | 208.316 | - | 5.155 | ||
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (6.713.547) | (161.356) | ||||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve Altın cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Altın kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 30.09.2025 Kar / (Zarar) |
|||
|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (671.355) | 671.355 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (671.355) | 671.355 | |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | - | - | |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | - | - | |
| GBP' in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||
| 7- ALTIN Döviz Net Varlık / (Yükümlülüğü) | - | - | |
| 8- ALTIN Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | |
| 9- GBP Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | |
| TOPLAM | (671.355) | 671.355 |
| 31.12.2024 | ||
|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 733.156 | (733.156) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 733.156 | (733.156) |
| ALTIN' ın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- ALTIN Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 1.559.388 | (1.559.388) |
| 5- ALTIN Riskinden Korunan Kısım (-) | ||
| 6- Altın Net Etki (4+5) | 1.559.388 | (1.559.388) |
| TOPLAM | 2.292.544 | (2.292.544) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
4) Faiz oranı riski yönetimi
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Akdeniz Güvenlik faaliyeti gereği, bu riski faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle uzun vadeli elde tutsa bile büyük bir bölümünü ödemek suretiyle yönetmektedir.
Yoktur.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 12.05.2025 tarihli toplantısı doğrultusunda alınan karar istinaden; 2025 yılında dolacak kayıtlı sermaye tavanının geçerlilik süresinin 2029 yılının sonuna kadar uzatılması ve 500.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanının 2.500.000.000.TL'ye çıkarılması amaçlarıyla Şirket Esas Sözleşmesinin "Sermaye ve Hisse Senetlerinin Nev'i" başlıklı 6. maddesinin değiştirilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu ve Ticaret Bakanlığı nezninde gerekli izinlerin alınmasına ve yapılacak ilk genel kurul toplantısında pay sahiplerinin onayına sunulmasına karar verilmiştir.
Have a question? We'll get back to you promptly.