Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 에이치엘비주식회사 00260198 100000000000 20240329 1701110021600 100 1030557 29621 26280 146 Y N N Y N A Y 1 Y
에이치엘비 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ························· | |
| 재무제표·································· | |
| 재무상태표······························· | |
| 포괄손익계산서····························· | |
| 자본변동표······························· | |
| 현금흐름표······························· | |
| 주석·································· | |
| 내부회계관리제도 감사의견 ························· | |
| 외부감사실시내역······························ |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이치엘비 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에이치엘비 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
종속기업투자주식 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계 처리하며 , 2023 년 12 월 31 일 현재 총 6,23 1백만원 ( 총자산의 약 60.4%) 의 종속기업투자주식을 보유하고 있습니다 ( 주석 11 참조 ). 회사는 매 보고기간 말마다 종속기업투자주식 손상 징후가 있는지 검토하고 있습니다 . E levar Therapeutics, Inc. 및 Immunomic Therapeutics, Inc. 유의적인 손상징후가 있다고 판단 하여 손상검사를 수행하였으며 , 손상 검사 결과 Immunomic Therapeutics, Inc. 에 대해 4,321백만원의 손상차손을 인식 하였습니다 . 회사는 해당 자산의 회수가능가액을 사용가치 로 결정하고 있습니다 .
우리는 평가대상 투자주식의 회수가능액 평가에 포함된 미래 현금흐름추정에는 미래사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 종속기업 투자주식의 손상평가를 핵심감사사항에 포함시켰습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .
- 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진이 사용가치 측정에 사용한 가치평가 모델 방법론 및 할인율 등과 같은 핵심 가정에 대해 전문가를 활용하여 평가
- 미래 예상 현금흐름을 승인된 사업계획과 비교하여 합리성 평가- 전기 추정 현금흐름을 당기 실적 비교하는 소급적 검토 수행
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 제시한 할인율 에 대한 민감도 평가
- 투자주식 손상 회계처리 관련 회사의 내부통제 이해 및 평가
기타사항 회사의 2022 년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2 0 2 3 년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이유창 입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인대표이사 박 용 근 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하시는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에이치엘비 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 38 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비 주식회사 대표이사 진양곤,백윤기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 세종특별자치시 연동면 명학산단서로 10-5 |
| (전 화) | 02-3453-4414 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 39 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 38 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 76,982,111,912 | 318,363,813,533 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 64,644,774,359 | 166,821,071,543 | ||
| 매출채권 | 6,7 | 2,864,530,940 | 14,687,242,371 | ||
| 공정가치측정금융자산 | 5,8 | 3,915,186,060 | 8,390,561,465 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,9 | 2,996,007,126 | 117,137,878,769 | ||
| 재고자산 | 10 | 1,689,107,345 | 9,999,659,446 | ||
| 기타유동자산 | 219,366,355 | 1,327,399,939 | |||
| 당기법인세자산 | 653,139,727 | - | |||
| 비유동자산 | 953,584,614,638 | 829,540,966,233 | |||
| 공정가치측정금융자산 | 5,8 | 52,143,794,875 | 36,096,381,396 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,9 | 2,289,965,054 | 4,511,213,010 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 11 | 850,876,380,943 | 669,529,859,541 | ||
| 유형자산 | 12 | 20,923,748,887 | 36,153,888,550 | ||
| 사용권자산 | 13 | 857,341,823 | 1,398,538,536 | ||
| 투자부동산 | 19,173,350 | 19,173,350 | |||
| 무형자산 | 14 | 26,473,229,775 | 81,517,836,836 | ||
| 순확정급여자산 | 18 | 979,931 | 314,075,014 | ||
| 자 산 총 계 | 1,030,566,726,550 | 1,147,904,779,766 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 28,596,144,455 | 137,607,659,980 | |||
| 매입채무 | 6 | 576,160,110 | 3,698,675,490 | ||
| 단기차입부채 | 6,15 | 23,603,403,514 | 114,587,315,500 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,16 | 3,177,482,456 | 9,808,520,818 | ||
| 리스부채 | 13 | 594,019,695 | 746,658,722 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 645,078,680 | 2,383,220,959 | ||
| 당기법인세부채 | - | 6,383,268,491 | |||
| 비유동부채 | 1,024,508,031 | 7,229,203,925 | |||
| 장기차입부채 | 6,15 | - | 320,000,000 | ||
| 기타비유동금융부채 | 16 | - | 79,653,873 | ||
| 비유동리스부채 | 13 | 267,821,490 | 638,651,349 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 25,900,000 | - | ||
| 이연법인세부채 | 19 | 730,786,541 | 6,190,898,703 | ||
| 부 채 총 계 | 29,620,652,486 | 144,836,863,905 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1, 20 | 65,071,162,500 | 58,236,538,500 | ||
| 주식발행초과금 | 20 | 686,558,242,366 | 893,666,663,985 | ||
| 기타자본항목 | 21 | (5,505,971,703) | 14,014,469,776 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 1,123,254,431 | (324,312,610) | ||
| 이익잉여금 | 23 | 253,699,386,470 | 37,474,556,210 | ||
| 자 본 총 계 | 1,000,946,074,064 | 1,003,067,915,861 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,030,566,726,550 | 1,147,904,779,766 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25 | 26,279,584,269 | 176,068,584,501 |
| 매출원가 | 27 | (28,243,505,843) | (110,634,363,227) |
| 매출총이익(손실) | (1,963,921,574) | 65,434,221,274 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | (23,389,806,593) | (27,430,706,220) |
| 영업이익(손실) | (25,353,728,167) | 38,003,515,054 | |
| 금융수익 | 28 | 18,961,230,677 | 20,120,420,266 |
| 금융비용 | 28 | (17,121,802,011) | (20,654,427,598) |
| 기타수익 | 29 | 10,613,935,511 | 596,273,311 |
| 기타비용 | 29 | (47,449,689,875) | (247,223,440) |
| 종속기업및관계기업투자주식관련 손익 | 11 | (26,619,834,490) | (17,313,768,349) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (86,969,888,355) | 20,504,789,244 | |
| 법인세수익(비용) | 19 | 5,722,241,031 | (10,179,602,060) |
| 당기순이익(손실) | (81,247,647,324) | 10,325,187,184 | |
| 기타포괄이익(손실) | 1,420,044,625 | (42,234,222) | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (27,522,416) | (70,590,745) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 1,447,567,041 | 28,356,523 | |
| 당기총포괄이익(손실) | (79,827,602,699) | 10,282,952,962 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 24 | (669) | 96 |
| 희석주당순이익(손실) | 24 | (603) | 96 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 53,308,626,000 | 779,883,721,324 | 365,055,137 | (352,669,133) | (102,780,040,229) | 730,424,693,099 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 10,325,187,184 | 10,325,187,184 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 28,356,523 | - | 28,356,523 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (70,590,745) | (70,590,745) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 4,781,204,000 | 232,722,199,358 | - | - | - | 237,503,403,358 |
| 종속기업과의 합병 | - | - | 2,304,356,451 | - | - | 2,304,356,451 |
| 주식매입선택권 부여 | - | - | 332,361,084 | - | - | 332,361,084 |
| 전환사채의 전환 | 146,708,500 | 11,060,743,303 | (1,147,618,604) | - | - | 10,059,833,199 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 5,982,921,000 | - | - | 5,982,921,000 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | - | 6,528,441,850 | - | - | 6,528,441,850 |
| 신주인수권부사채의 감소 | - | - | (351,047,142) | - | - | (351,047,142) |
| 이익잉여금 대체 | - | (130,000,000,000) | - | - | 130,000,000,000 | - |
| 2022.12.31(전기말) | 58,236,538,500 | 893,666,663,985 | 14,014,469,776 | (324,312,610) | 37,474,556,210 | 1,003,067,915,861 |
| 2023.01.01(당기초) | 58,236,538,500 | 893,666,663,985 | 14,014,469,776 | (324,312,610) | 37,474,556,210 | 1,003,067,915,861 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (81,247,647,324) | (81,247,647,324) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 1,447,567,041 | - | 1,447,567,041 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (27,522,416) | (27,522,416) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 무상증자 | 3,064,978,500 | (3,166,042,970) | (1,683,510,960) | - | - | (1,784,575,430) |
| 주식매입선택권 부여 | - | - | 899,449,671 | - | - | 899,449,671 |
| 전환사채의 전환 | 185,868,500 | 14,665,998,067 | (3,407,774,279) | - | - | 11,444,092,288 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 1,083,777,000 | 81,467,848,154 | (12,934,366,058) | - | - | 69,617,259,096 |
| 주식배당 | 2,500,000,000 | (76,224,870) | (2,394,239,853) | - | (2,500,000,000) | (2,470,464,723) |
| 이익잉여금 대체 | - | (300,000,000,000) | - | - | 300,000,000,000 | - |
| 2023.12.31(당기말) | 65,071,162,500 | 686,558,242,366 | (5,505,971,703) | 1,123,254,431 | 253,699,386,470 | 1,000,946,074,064 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,913,713,108 | 32,933,253,763 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 10,327,348,381 | 46,942,234,232 | ||
| 이자의 수취 | 5,214,432,526 | 825,062,087 | |||
| 이자의 지급 | (478,580,705) | (271,718,680) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (7,149,487,094) | (14,562,323,876) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (87,428,058,615) | (182,215,731,633) | |||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | (6,628,373,293) | (23,699,855,360) | |||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | - | 24,058,439,010 | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (176,000,000) | (95,000,000,000) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 95,176,012,496 | 19,488,700,890 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (455,764,000) | (3,915,600,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 459,400,000 | 1,734,880,967 | |||
| 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | (163,700,865,630) | (99,273,461,327) | |||
| 종속기업및관계기업투자주식의 처분 | - | 3,300,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (1,600,804,375) | (9,986,719,457) | |||
| 유형자산의 처분 | 54,545,454 | 1,232,129,764 | |||
| 투자부동산의 취득 | (3,878,652,740) | - | |||
| 무형자산의 취득 | (1,106,719,940) | (154,246,120) | |||
| 물적분할 | 34 | (5,570,836,587) | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (22,669,929,439) | 269,193,930,176 | |||
| 단기차입부채의 증가 | 3,400,000,000 | 4,360,000,000 | |||
| 단기차입부채의 감소 | (20,844,804,218) | (11,706,253,227) | |||
| 장기차입부채의 증가 | - | 40,000,000,000 | |||
| 리스부채의 감소 | (914,474,606) | (943,821,634) | |||
| 자기주식의 취득 | (4,077,750,813) | - | |||
| 유상증자 | - | 240,972,681,600 | |||
| 주식발행비용 | (232,899,802) | (3,488,676,563) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (102,184,274,945) | 119,911,452,306 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 166,821,071,543 | 36,642,797,341 | |||
| 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가 | 33 | - | 11,013,305,431 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,977,761 | (746,483,535) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 64,644,774,359 | 166,821,071,543 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 39 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 38 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 에이치엘비 주식회사 |
1. 회사의 개요
에이치엘비 주식회사(이하 "당사")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2022년 1월 1일 ㈜에프에이와 합병하여 체외진단키트 등 의료기기사업에 진출하였으며 기존사업과 더불어 Elevar Therapeutics Inc., Immunomic Therapeutics Inc. 등에 지분투자를 통해 항암 신약 개발 사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 한편, 주석 34에서 기술한 바와 같이 2023년 5월 19일자로 선박사업부문이 물적분할을 통해 분할신설회사인 에이치엘비이엔지㈜에 이전되었습니다.
당기말 현재 납입자본금은 65,071,163천원입니다.
주요 주주의 구성
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 진양곤 | 9,497,926 | 7.3 | 8,672,902 | 7.5 |
| 이현아 | 252,724 | 0.2 | 230,772 | 0.2 |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 1,933,601 | 1.5 | 1,538,312 | 1.3 |
| 에이치엘비셀㈜ | 748,197 | 0.6 | 910,537 | 0.8 |
| 자기주식(*1) | 263,314 | 0.2 | 134,000 | 0.1 |
| 기타(*1) | 117,446,563 | 90.2 | 104,986,554 | 90.1 |
| 합 계 | 130,142,325 | 100 | 116,473,077 | 100 |
| (*1) | 우선주 7,416주(전기말 우선주 7,188주)가 포함되어 있습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
회사의 재무제표는 2024년 3월 20일자 이사회에서 결의 후 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.2.3 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.2.4 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.2.5 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2.2.7 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 집 기 비 품 | 4, 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.8 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
동일지배하 사업결합의 경우 당사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및부채를 승계하여 장부금액으로 인식하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10, 17년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 7, 8년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 10년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.2.9 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.2.10 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.11 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
2.2.12 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.2.13 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.2.14 자기주식
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2.2.15 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.2.16 수익
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 (또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
당사는 고객에게 구명정, 유리섬유파이프 및 의약외품(알콜스왑, 검체채취용도구 등)판매와 관련하여 고객에게 이전되어 고객이 인수할 때 수익을 인식합니다.
2) 로열티
당사는 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 수익을 인식합니다.
당사는 의약외품 등을 제조 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며,당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.
당사가 거래 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.
2.2.17 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
2.2.18 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.2.19 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.2.20 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.2.21 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.2.22 중단영업
당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.3.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.
당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.4 이연법인세자산
세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.5 리스- 증분차입이자율의 산정
회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
시장위험은 시장 가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 공정가치 측정 금융자산입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.
1) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
환율 10% 변동 시 자본에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 상승시 | 29,889 | 1,464 | 29,889 | 1,464 |
| 하락시 | (29,889) | (1,464) | (29,889) | (1,464) |
2) 이자율위험
당기말 현재 변동이자율 금융상품이 존재하지 않아, 이자율의 변동은 손익에 유의적 영향을 주지 않습니다.
3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해있습니다.
주가지수의 변동이 총포괄손익에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 31,820 | (31,820) | 27,276 | (27,276) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 상각후원가금융자산(현금 제외), 당기손익-공정가치금융자산(지분증권 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월이내 | 3~12개월 | 1~2년 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 576,160 | - | - | - | 576,160 |
| 기타금융부채 | 3,062,482 | 115,000 | - | - | 3,177,482 |
| 리스부채 | 175,407 | 443,295 | - | - | 618,702 |
| 비유동리스부채 | - | - | 183,411 | 96,831 | 280,242 |
| 차입부채 | 23,752,374 | - | - | - | 23,752,374 |
| 합 계 | 27,566,423 | 558,295 | 183,411 | 96,831 | 28,404,960 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월이내 | 3~12개월 | 1~2년 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,698,675 | - | - | - | 3,698,675 |
| 기타금융부채 | 9,761,306 | - | 79,654 | - | 9,840,960 |
| 리스부채 | 96,439 | 576,167 | - | - | 672,606 |
| 비유동리스부채 | - | - | 595,106 | 34,484 | 629,590 |
| 차입부채 | 21,468,250 | 103,866,702 | 4,800 | 353,200 | 125,692,952 |
| 합 계 | 35,024,670 | 104,442,869 | 679,560 | 387,684 | 140,534,783 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 29,620,652 | 144,836,864 |
| 자본 | 1,000,946,074 | 1,003,067,916 |
| 부채비율 | 3% | 14% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
| - | 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 (수준 1) |
| - | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (수준 2) |
| - | 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (수준3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 | ||||
| 복합금융상품 | 26,452,700 | - | 4,181,500 | 30,634,200 |
| 복합금융상품 매도청구권 | - | 3,915,186 | - | 3,915,186 |
| 저축성보험 | - | 1,378,905 | - | 1,378,905 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | ||||
| 지분증권 | 388,569 | - | 19,742,121 | 20,130,690 |
| 합 계 | 26,841,269 | 5,294,091 | 23,923,621 | 56,058,981 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 | ||||
| 복합금융상품 | 25,058,312 | - | 3,698,062 | 28,756,374 |
| 복합금융상품 매도청구권 | - | 8,024,754 | - | 8,024,754 |
| 저축성보험 | - | 1,602,872 | - | 1,602,872 |
| 지분증권 | - | - | 1,300 | 1,300 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | ||||
| 지분증권 | 552,964 | - | 5,548,679 | 6,101,643 |
| 합 계 | 25,611,276 | 9,627,626 | 9,248,041 | 44,486,943 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,248,041 | 5,075,251 |
| 총손익 | - | - |
| 당기손익인식액 | 483,438 | (301,907) |
| 기타포괄손익인식액 | 1,994,441 | 474,837 |
| 취득/대체 | 12,199,001 | 4,000,370 |
| 처분 및 감자 | - | (510) |
| 분할로 인한 감소 | (1,300) | - |
| 기말 | 23,923,621 | 9,248,041 |
5.5 가치평가기법 및 투입변수
수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 키메디㈜ 제1회 전환사채 | 4,181,500 | 현재가치기법, 이항모형 | 3 | 위험할인율 | 13.62% ~ 24.22% |
| 가격 변동성 | 65.63% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.41% ~ 3.93% | ||||
| ㈜파나진 제5회 전환사채 콜옵션 | 1,045,031 | 현재가치기법, 이항모형 | 3 | 위험할인율 | 5.03% |
| 가격 변동성 | 64.25% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.18% | ||||
| ㈜파나진 제6회 전환사채 콜옵션 | 2,870,155 | 현재가치기법, 이항모형 | 3 | 위험할인율 | 5.03% |
| 가격 변동성 | 64.25% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.18% | ||||
| ㈜씨엘팜 지분 | 5,550,829 | 현금흐름할인법 | 3 | 가중평균자본비용 | 17.57% |
| 영구성장률 | - | ||||
| 무위험 할인율 | 4.01% | ||||
| 저축성보험 | 1,378,905 | 순자산가치법 | 2 | 해지환급금 | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 키메디㈜ 제1회 전환사채 | 3,698,062 | 현재가치기법, 이항모형 | 3 | 위험할인율 | 22.42% |
| 가격 변동성 | 46.79% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.76% | ||||
| 에이치엘비㈜ 제36회 전환사채 매도청구권 | 425,684 | 현재가치기법, 이항모형 | 2 | 위험할인율 | 15.09% |
| 가격 변동성 | 62.50% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.77% | ||||
| 에이치엘비㈜ 제37회 신주인수권부사채 매도청구권 | 314,636 | 현재가치기법,이항모형 | 2 | 위험할인율 | 15.09% |
| 가격 변동성 | 62.50% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.77% | ||||
| 에이치엘비바이오스텝㈜(구.㈜노터스)제1회 전환사채 콜옵션 | 7,284,435 | 현재가치기법,이항모형 | 2 | 위험할인율 | 8.59% |
| 가격 변동성 | 61.24% | ||||
| 무위험 할인율 | 3.81% | ||||
| 저축성보험 | 1,602,872 | 순자산가치법 | 2 | 해지환급금 | - |
| ㈜씨엘팜 지분 | 5,548,679 | 현금흐름할인법 | 3 | 가중평균자본비용 | 19.55% |
| 영구성장률 | - | ||||
| 무위험 할인율 | 3.74% | ||||
| 조합출자금 | 1,300 | 원가접근법 | 3 | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | - |
5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분상품과 채무상품 등이 있습니다.
당기말 현재 투입변수 변동에 따른 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 비상장주식(*1) | 448,778 | (382,817) |
(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품 및 손익
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 64,644,774 | - | - | - | 64,644,774 |
| 매출채권 | - | 2,864,531 | - | - | - | 2,864,531 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,996,007 | - | - | - | 2,996,007 |
| 공정가치측정금융자산 | 35,928,291 | - | 20,130,691 | - | - | 56,058,982 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,289,965 | - | - | - | 2,289,965 |
| 합 계 | 35,928,291 | 72,795,277 | 20,130,691 | - | - | 128,854,259 |
| 부채 | ||||||
| 매입채무 | 576,160 | 576,160 | ||||
| 단기차입부채 | - | - | - | 23,603,404 | - | 23,603,404 |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | 3,177,482 | - | 3,177,482 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 861,841 | 861,841 |
| 합 계 | - | - | - | 27,357,046 | 861,841 | 28,218,887 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 166,821,072 | - | - | - | 166,821,072 |
| 매출채권 | - | 14,687,242 | - | - | - | 14,687,242 |
| 기타유동금융자산 | - | 117,137,879 | - | - | - | 117,137,879 |
| 공정가치측정금융자산 | 38,385,300 | - | 6,101,642 | - | - | 44,486,942 |
| 기타비유동금융자산 | - | 4,511,213 | - | - | - | 4,511,213 |
| 합 계 | 38,385,300 | 303,157,406 | 6,101,642 | - | - | 347,644,348 |
| 부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 3,698,675 | - | 3,698,675 |
| 단기차입부채 | - | - | - | 114,587,316 | - | 114,587,316 |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | 9,808,521 | - | 9,808,521 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 79,654 | - | 79,654 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 1,385,310 | 1,385,310 |
| 장기차입부채 | - | - | - | 320,000 | - | 320,000 |
| 합 계 | - | - | - | 128,494,166 | 1,385,310 | 129,879,476 |
6.2 금융상품 범주별 순손익 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | ||||||
| 기타의대손상각비환입 | - | 9,000,000 | - | - | - | 9,000,000 |
| 이자수익 | - | 4,925,605 | - | - | - | 4,925,605 |
| 평가이익 | 10,983,336 | - | - | - | - | 10,983,336 |
| 외환차익 | - | 2,541,411 | - | - | - | 2,541,411 |
| 외화환산이익 | - | 489,838 | - | 21,040 | - | 510,878 |
| 합 계 | 10,983,336 | 16,956,854 | - | 21,040 | - | 27,961,230 |
| 비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 7,912,846 | 62,333 | 7,975,179 |
| 평가손실 | 7,641,947 | - | - | 85,000 | - | 7,726,947 |
| 외화차손 | - | - | - | 1,397,701 | - | 1,397,701 |
| 외화환산손실 | - | 21,974 | - | - | - | 21,974 |
| 대손상각비 | - | 32,996 | - | - | - | 32,996 |
| 합 계 | 7,641,947 | 54,970 | - | 9,395,547 | 62,333 | 17,154,797 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | 1,830,047 | - | - | 1,830,047 |
| 합 계 | - | - | 1,830,047 | - | - | 1,830,047 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | ||||||
| 이자수익 | 75,000 | 1,342,055 | - | - | - | 1,417,055 |
| 평가이익 | 16,029,110 | - | - | 127,951 | - | 16,157,061 |
| 외환차익 | - | 2,546,242 | - | - | - | 2,546,242 |
| 외화환산이익 | - | 63 | - | - | - | 63 |
| 합 계 | 16,104,110 | 3,888,360 | - | 127,951 | - | 20,120,421 |
| 비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 10,949,654 | - | 10,949,654 |
| 평가손실 | 4,679,252 | - | - | - | - | 4,679,252 |
| 처분손실 | 1,237,902 | - | - | - | - | 1,237,902 |
| 외화차손 | - | - | - | 2,588,644 | - | 2,588,644 |
| 외화환산손실 | - | 1,198,975 | - | - | - | 1,198,975 |
| 합 계 | 5,917,154 | 1,198,975 | - | 13,538,298 | - | 20,654,427 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | 28,357 | - | - | 28,357 |
| 합 계 | - | - | 28,357 | - | - | 28,357 |
7. 매출채권
7.1 매출채권의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,616,378 | 15,746,140 |
| 손실충당금 | (751,847) | (1,058,898) |
| 합계 | 2,864,531 | 14,687,242 |
7.2 매출채권 손실충당금의 상세내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 | 대손확정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.01% | 3.93% | 15.10% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 2,845,085 | 4,060 | 15,386 | - | 2,864,531 |
| 매출채권 | 2,845,379 | 4,226 | 18,122 | 748,651 | 3,616,378 |
| 손실충당금 | (294) | (166) | (2,736) | (748,651) | (751,847) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 | 대손확정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.04% | 0.71% | 89.11% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 14,612,090 | 12,115 | 63,037 | - | 14,687,242 |
| 매출채권 | 14,617,990 | 12,202 | 579,086 | 536,862 | 15,746,140 |
| 손실충당금 | (5,900) | (87) | (516,049) | (536,862) | (1,058,898) |
7.3 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,058,898 | 968,330 |
| 합병 | - | 15,834 |
| 대손상각비(환입) | (32,996) | 68,733 |
| 분할 | (273,054) | - |
| 제각 | (1,001) | 6,000 |
| 기말 | 751,847 | 1,058,898 |
8. 공정가치측정금융자산
8.1 공정가치측정금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 복합금융상품 | - | 30,634,200 | - | 28,756,374 |
| 복합금융상품 매도청구권 | 3,915,186 | - | 8,024,754 | - |
| 저축성보험 | - | 1,378,905 | 365,807 | 1,237,065 |
| 지분증권 | - | - | - | 1,300 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | 20,130,691 | - | 6,101,642 |
| 합 계 | 3,915,186 | 52,143,796 | 8,390,561 | 36,096,381 |
8.2 복합금융상품의 상세내역
| 발행회사 및 사채명 | 에이치엘비생명과학㈜ 제9회 무기명식이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채 | ㈜키메디 제1회 기명식 무보증사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 19,603,370,000원 | 3,999,969,360원 |
| 사채만기일 | 2025년 6월 15일 | 2027년 8월 31일 |
| 전환(행사)가액 (원/주) | 8,889 | 38,160 |
| 전환(행사)청구 시작일 | 2022년 7월 15일 | 2022년 9월 1일 |
| 전환(행사)청구 종료일 | 2025년 5월 15일 | 2027년 8월 30일 |
| 전환(행사)에 따라 발행할 주식 | 2,205,352 주 | 104,821주 |
| 옵션에 관한 사항 | 조기상환(Put Option): 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 날로부터 3개월에 해당하는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능. | 조기상환(Put Option) : 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 날의 다음 날로부터 만기일의 직전일까지 본 사채 금액의 전부 또는 일부를 조기 상환 청구 가능. |
| 기타 | "신주인수권증권"과 "신주인수권이 분리된 채권"이 각각 상장되어 유통되는 분리형 신주인수권부사채임. | - |
8.3 복합금융상품 매도청구권의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 에이치엘비㈜ 제36회차 전환사채 매도청구권(*1) | - | 425,684 |
| 에이치엘비㈜ 제37회차 신주인수권부사채 매도청구권(*1) | - | 314,636 |
| 에이치엘비바이오스텝㈜(구.㈜노터스) 제1회차 전환사채 콜옵션 | - | 7,284,434 |
| ㈜파나진 제5회차 전환사채 콜옵션 | 1,045,031 | - |
| ㈜파나진 제6회차 전환사채 콜옵션 | 2,870,155 | - |
| 합 계 | 3,915,186 | 8,024,754 |
| (*1) | 총 발행금액의 30%에 대하여 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도 요청 할 권리(콜옵션)를 보유하고 있으며, 당사는 동 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식하였습니다. |
8.4 당기손익-공정가치측정금융자산 손익의 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 복합금융상품 관련 손익 | 1,877,826 | 7,126,504 |
| 당기손익-공정가치측정 복합금융상품 매도청구권 관련 손익 | 1,335,599 | 3,928,434 |
| 당기손익-공정가치측정 저축성보험 관련 손익 | 127,964 | (170,127) |
9. 기타금융자산9.1 기타금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | - | - | 95,000,000 | - |
| 대여금 | 5,305,000 | - | 5,328,600 | 2,000,000 |
| 손실충당금 | (5,305,000) | - | (5,328,600) | - |
| 미수수익 | 112,788 | - | 485,550 | - |
| 손실충당금 | - | - | (1,628) | - |
| 미수금 | 3,073,286 | - | 21,673,249 | - |
| 손실충당금 | (408,349) | - | (408,349) | - |
| 선물거래예치금 | - | - | 12 | - |
| 예치금(*1) | 21,000,000 | - | 30,000,000 | - |
| 손실충당금 | (21,000,000) | - | (30,000,000) | - |
| 보증금 | 218,282 | 2,289,965 | 389,045 | 2,511,213 |
| 금융리스채권 | - | 93,293 | 21,034 | 72,259 |
| 손실충당금 | - | (93,293) | (21,034) | (72,259) |
| 합 계 | 2,996,007 | 2,289,965 | 117,137,878 | 4,511,213 |
| (*1) | 하이투자증권㈜의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 예치금으로, 당기 중 당사가 1심 판결 일부 승소하여 하이투자증권㈜로부터 소송가액의 30%를 반환받았으며, 당사는 본 건 소송에 대해 항소를 진행중입니다(주석 31 참조). 당사의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 당사의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다. |
9.2 기타금융자산의 손실충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (35,831,870) | (35,885,767) |
| 합병 | - | (1,497) |
| 대손상각비(환입) | 9,000,000 | 55,394 |
| 분할 | 25,228 | - |
| 기말 | (26,806,642) | (35,831,870) |
보고기간말 현재 전액 대손을 설정한 금융자산 외 기타금융자산은 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
10. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,060,105 | (615,550) | 444,555 | 2,397,275 | (632,663) | 1,764,612 |
| 재공품 | 396,456 | - | 396,456 | 5,173,638 | (1,110,120) | 4,063,518 |
| 상품 | 69,225 | (62,996) | 6,229 | 65,081 | (62,390) | 2,691 |
| 제품 | 915,809 | (105,895) | 809,914 | 4,142,754 | (40,803) | 4,101,951 |
| 미착품 | 31,953 | - | 31,953 | 66,888 | - | 66,888 |
| 합 계 | 2,473,548 | (784,441) | 1,689,107 | 11,845,636 | (1,845,976) | 9,999,660 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 14,290,412천원(전기: 64,183,404천원) 입니다.
당기 중 재고자산평가손실환입 677,883천원(전기: 평가손실 1,343,038천원)을 인식하였습니다.
11. 종속기업및관계기업투자주식
11.1 종속기업및관계기업투자주식의 내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc. | 미국 | 99.98 | 520,952,515 | 99.97 | 409,458,522 |
| Immunomic Therapeutics, Inc.(*1) | 미국 | 40.99 | 44,662,951 | 40.99 | 48,984,000 | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | 대한민국 | 100 | 10,000,000 | 100 | 10,000,000 | |
| HLB Shanghai Co., Ltd. | 중국 | 100 | 1,385,000 | 100 | 1,385,000 | |
| 에이치엘비이엔지㈜(*3) | 대한민국 | 100 | 45,131,085 | - | - | |
| 대해선박기술㈜(*4) | 대한민국 | - | - | 70 | 1,040,572 | |
| HLBI알밤 제1호 투자조합(*2) | 대한민국 | 18.52 | 1,000,000 | - | - | |
| 소 계 | 623,131,551 | 470,868,094 | ||||
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜(*2) | 대한민국 | 19.33 | 131,066,200 | 19.36 | 131,066,200 |
| 에이치엘비바이오스텝㈜(*2) | 대한민국 | 16.52 | 39,091,071 | 17.94 | 56,225,920 | |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | 대한민국 | 25.54 | 20,000,000 | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜(*2) | 대한민국 | 5.51 | 17,717,062 | 1.66 | 5,000,007 | |
| 에이치엘비파나진㈜(*2) | 대한민국 | 9.37 | 15,870,529 | - | - | |
| Verismo Therapeutics, Inc.(*5) | 미국 | - | - | 9.61 | 5,602,000 | |
| ㈜키메디(*2) | 대한민국 | 10.26 | 3,999,969 | - | - | |
| 바다중공업㈜(*4) | 대한민국 | - | - | 28.89 | 767,640 | |
| 현대요트㈜(*4) | 대한민국 | - | - | 39.43 | - | |
| 소 계 | 227,744,831 | 198,661,767 | ||||
| 합 계 | 850,876,382 | 669,529,861 |
| (*1) | 당사의 지분율은 50% 미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 선박사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다(주석 34 참조). |
| (*4) | 당기 중 분할신설회사에 승계되었습니다(주석 34 참조). |
| (*5) | 당기 중 공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. |
11.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 분할 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc.(*1) | 409,458,522 | 111,493,993 | - | - | - | 520,952,515 |
| Immunomic Therapeutics, Inc | 48,984,000 | - | - | - | (4,321,049) | 44,662,951 | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | 10,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000 | |
| Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd. | 1,385,000 | - | - | - | - | 1,385,000 | |
| 에이치엘비이엔지㈜(*2) | - | - | - | 45,131,085 | - | 45,131,085 | |
| 대해선박기술㈜(*3) | 1,040,572 | - | - | (1,040,572) | - | - | |
| HLBI알밤 제1호 투자조합 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 | |
| 소 계 | 470,868,094 | 112,493,993 | - | 44,090,513 | (4,321,049) | 623,131,551 | |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | 131,066,200 | - | - | - | - | 131,066,200 |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | 56,225,920 | - | - | - | (17,134,849) | 39,091,071 | |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | - | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | 5,000,007 | 15,306,354 | - | - | (2,589,299) | 17,717,062 | |
| 에이치엘비파나진 | - | 18,445,167 | - | - | (2,574,638) | 15,870,529 | |
| Verismo Therapeutics, Inc. | 5,602,000 | 6,597,001 | (12,199,001) | - | - | - | |
| ㈜키메디 | - | 3,999,969 | - | - | - | 3,999,969 | |
| 바다중공업㈜(*3) | 767,640 | - | - | (767,640) | - | - | |
| 현대요트㈜(*3) | - | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 198,661,767 | 64,348,491 | (12,199,001) | (767,640) | (22,298,786) | 227,744,831 | |
| 합 계 | 669,529,861 | 176,842,484 | (12,199,001) | 43,322,873 | (26,619,835) | 850,876,382 |
| (*1) | 당사는 당기 중 Elevar Therapeutics, Inc.의 임원 2인에게 당사의 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식보상비용으로 측정되는 금액에 대해 종속기업에 자본을 불입한 것으로 보아 투자지분의 증가로 회계처리하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 선박사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다(주석 34 참조). |
| (*3) | 당기 중 분할신설회사에 승계되었습니다(주석 34 참조). |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc.(*1) | 337,383,774 | 71,742,387 | - | 332,361 | - | 409,458,522 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 67,097,768 | - | - | - | (18,113,768) | 48,984,000 | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | 10,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000 | |
| Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd. | - | 1,385,000 | - | - | - | 1,385,000 | |
| ㈜에프에이(*2) | 102,125,757 | 79,583 | - | (102,205,340) | - | - | |
| ㈜화진메디칼(*3) | 2,500,000 | - | (2,500,000) | - | - | - | |
| ㈜화진메디스(*3) | - | - | - | - | - | - | |
| 대해선박기술㈜ | - | 1,040,572 | - | - | - | 1,040,572 | |
| 소 계 | 519,107,299 | 74,247,542 | (2,500,000) | (101,872,979) | (18,113,768) | 470,868,094 | |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | 131,066,200 | - | - | - | - | 131,066,200 |
| Verismo Therapeutics, Inc. | 5,602,000 | - | - | - | - | 5,602,000 | |
| 바다중공업㈜ | 767,640 | - | - | - | - | 767,640 | |
| 현대요트㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜(*3) | 5,000,007 | - | - | - | - | 5,000,007 | |
| 에이치엘비바이오스텝(*4) | - | 50,225,920 | - | 6,000,000 | - | 56,225,920 | |
| 소 계 | 142,435,847 | 50,225,920 | - | 6,000,000 | - | 198,661,767 | |
| 합 계 | 661,543,146 | 124,473,462 | (2,500,000) | (95,872,979) | (18,113,768) | 669,529,861 |
| (*1) | 당사는 전기 중 Elevar Therapeutics, Inc.의 임원 2인에게 당사의 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식보상비용으로 측정되는 금액에 대해 종속기업에 자본을 불입한 것으로 보아 투자지분의 증가로 회계처리하였습니다. |
| (*2) | 2022년 1월 1일 당사가 흡수합병하였습니다(주석 33 참조). |
| (*3) | 전기 중 당사의 종속기업이던 (주)화진메디칼, (주)화진메디스의 지분 100%를 당사의 관계기업인 에이치엘비테라퓨틱스(주)에 매각하였습니다. 거래대금은 총 3,300,000천원이며 800,000천원의 처분이익을 인식하였습니다. |
| (*4) | 지분 취득대금에 대한 신주인수권부사채 발행 대용납입 25,200,000천원이 포함되어있습니다. |
11.3 주요 종속기업및관계기업투자주식의 손상평가
회사의 주요 종속기업인 Elevar Therapeutics, Inc.와 Immunomic Therapeutics, Inc.의 투자 지분에 대하여 손상평가를 진행하였습니다. Elevar Therapeutics, Inc.와 Immunomic Therapeutics, Inc.의 회수가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치 평가시 경영진에 의해 승인된 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 사용된 할인율은 관련된현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. 사용가치 계산에 사용된 할인율 및 영구성장률
| 구분 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| Elevar Therapeutics, Inc. | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | - |
| 가중평균 자본비용 | 14.40% | ||
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | - |
| 가중평균 자본비용 | 15.06% |
당기 중 Immunomic Therapeutics, Inc. 의 회수가능금액이 투자주식 장부금액에 4,321,049천원 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
12. 유형자산
12.1 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,844,258 | - | 11,844,258 | 14,717,666 | - | 14,717,666 |
| 건물 | 6,970,639 | (1,150,258) | 5,820,381 | 12,555,360 | (3,191,357) | 9,364,004 |
| 구축물 | 180,000 | (5,250) | 174,750 | 300,713 | (182,508) | 118,205 |
| 기계장치 | 3,875,167 | (2,178,939) | 1,696,228 | 6,393,469 | (3,359,758) | 3,033,711 |
| 차량운반구 | 166,702 | (124,564) | 42,138 | 536,882 | (406,561) | 130,321 |
| 기타유형자산 | 2,218,076 | (1,398,913) | 819,163 | 5,187,247 | (4,541,801) | 645,447 |
| 건설중인자산 | 526,831 | - | 526,831 | 8,144,535 | - | 8,144,535 |
| 합계 | 25,781,673 | (4,857,924) | 20,923,749 | 47,835,872 | (11,681,985) | 36,153,889 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
12.2 유형자산의 변동내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 분할(*1) | 취 득 | 폐기 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 14,717,666 | (11,009,942) | - | - | - | - | - | 8,136,533 | 11,844,258 |
| 건 물 | 9,364,004 | (3,322,817) | - | - | - | (220,805) | - | - | 5,820,381 |
| 구축물 | 118,205 | (142,738) | 210,000 | - | - | (10,717) | - | - | 174,750 |
| 기계장치 | 3,033,711 | (1,251,986) | 643,678 | - | (72,436) | (489,799) | (166,939) | - | 1,696,228 |
| 차량운반구 | 130,321 | (47,734) | 34,358 | - | (52,784) | (22,024) | - | - | 42,138 |
| 기타유형자산 | 645,447 | (338,599) | 751,623 | - | (637) | (238,670) | - | - | 819,163 |
| 건설중인자산 | 8,144,535 | - | 616,569 | (8,000) | - | - | - | (8,226,273) | 526,831 |
| 합 계 | 36,153,889 | (16,113,816) | 2,256,228 | (8,000) | (125,857) | (982,015) | (166,939) | (89,740) | 20,923,749 |
(*1) 당기 중 분할신설회사에 승계되었습니다(주석 34 참조).
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 합병승계(*1) | 취 득 | 폐기 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 2,072,365 | 3,707,724 | 8,937,577 | - | - | - | - | 14,717,666 |
| 건 물 | 3,508,975 | 6,168,913 | - | - | - | (313,884) | - | 9,364,004 |
| 구축물 | 133,106 | 4,198 | - | - | (3,961) | (15,138) | - | 118,205 |
| 기계장치 | 1,687,258 | 2,584,765 | 788,305 | (101,900) | (1,165,732) | (758,986) | - | 3,033,710 |
| 차량운반구 | 9,201 | 131,590 | 50,292 | (6) | (22,130) | (38,625) | - | 130,322 |
| 기타유형자산 | 645,121 | 208,750 | 185,545 | (85,479) | - | (308,490) | - | 645,447 |
| 건설중인자산 | 8,000 | 8,111,535 | 25,000 | - | - | - | - | 8,144,535 |
| 합 계 | 8,064,026 | 20,917,475 | 9,986,719 | (187,385) | (1,191,823) | (1,435,123) | - | 36,153,889 |
(*1) 2022년 1월 1일 당사는 지분 100%를 소유한 종속기업 (주)에프에이를 흡수합병하였으며, 동 사업결합에 대해 연결재무제표에 계상된 자산과 부채금액을 승계하는 장부가액법으로 회계처리하였습니다.
12.3 전기말 현재 당사의 일부 유형자산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 담보제공금액은 5,616,000천원(장부금액 14,222,502천원) 입니다.
13. 사용권자산 및 리스부채
13.1 사용권자산 및 리스부채의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 1,077,982 | 320,557 | 1,398,539 | 1,385,310 |
| 취득 | - | 1,061,115 | 516,621 | 1,577,736 | 1,551,404 |
| 감가상각 | - | (717,844) | (235,265) | (953,109) | - |
| 리스부채의 상환 | - | - | - | - | (976,807) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 62,333 |
| 리스변경 및 계약종료 등 | - | (655,863) | (63,047) | (718,910) | (723,710) |
| 분할 | - | (380,509) | (66,404) | (446,913) | (436,689) |
| 기말 | - | 384,881 | 472,462 | 857,343 | 861,841 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 72,607 | 288,995 | 395,202 | 756,805 | 764,161 |
| 취득 | - | 1,413,910 | 199,618 | 1,613,528 | 1,571,590 |
| 감가상각 | (72,607) | (624,923) | (236,389) | (933,919) | - |
| 리스부채의 상환 | - | - | - | - | (943,822) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 30,877 |
| 리스변경 및 계약종료 등 | - | - | (37,875) | (37,875) | (37,496) |
| 기말 | - | 1,077,982 | 320,557 | 1,398,539 | 1,385,310 |
13.2 손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 상각비 | 953,109 | 933,919 |
| 리스료 - 단기 리스 | 558,332 | 513,264 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 147,254 | 38,239 |
| 리스부채 이자비용 | 62,333 | 30,877 |
| 기타 | 4,800 | - |
13.3 리스로 인한 현금유출액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 지급 | 976,807 | 943,822 |
| 리스료 - 단기 리스 | 558,332 | 513,264 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 147,254 | 38,239 |
| 합계 | 1,682,393 | 1,495,325 |
14. 무형자산
14.1 무형자산의 내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득 원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 24,979,519 | (4,184,157) | 20,795,362 | 45,646,959 | (21,745,893) | 23,901,066 |
| 소프트웨어 | 226,612 | (93,964) | 132,648 | 251,594 | (168,654) | 82,940 |
| 회원권 | 2,191,473 | (97,733) | 2,093,740 | 2,605,857 | - | 2,605,857 |
| 영업권 | 28,598,931 | (28,598,931) | - | 28,598,931 | - | 28,598,931 |
| 고객관계 | 31,397,473 | (27,955,204) | 3,442,269 | 30,672,570 | (4,349,420) | 26,323,150 |
| 기타무형자산 | 11,848 | (2,637) | 9,211 | 7,688 | (1,794) | 5,893 |
| 합계 | 87,405,856 | (60,932,627) | 26,473,230 | 107,783,598 | (26,265,761) | 81,517,837 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
14.2 무형자산 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 분할 | 취득 | 정부보조금 | 상각 | 손상 | 손상차손환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 23,901,066 | - | 1,052,560 | - | (4,158,264) | - | - | 20,795,362 |
| 소프트웨어 | 82,940 | (12,141) | 89,739 | - | (27,890) | - | 132,648 | |
| 회원권 | 2,605,857 | (539,617) | - | - | - | (12,500) | 40,000 | 2,093,740 |
| 영업권 | 28,598,931 | - | - | - | - | (28,598,931) | - | - |
| 고객관계 | 26,323,150 | - | - | - | (4,349,420) | (18,531,461) | - | 3,442,269 |
| 기타무형자산 | 5,893 | (49,167) | 54,161 | - | (1,676) | - | - | 9,211 |
| 합 계 | 81,517,837 | (600,925) | 1,196,460 | - | (8,537,250) | (47,142,892) | 40,000 | 26,473,230 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 합병승계(*) | 취득 | 정부보조금 | 상각 | 손상 | 손상차손환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 31,132,000 | 15,895 | - | (3,463) | (7,243,367) | - | - | 23,901,066 |
| 소프트웨어 | 120,332 | 27,753 | - | (26,458) | (38,687) | - | - | 82,940 |
| 회원권 | 1,872,857 | 511,000 | 153,300 | - | - | - | 68,700 | 2,605,857 |
| 영업권 | - | 28,598,931 | - | - | - | - | - | 28,598,931 |
| 고객관계 | - | 30,672,570 | - | - | (4,349,420) | - | - | 26,323,150 |
| 기타무형자산 | - | 5,638 | 946 | - | (690) | - | - | 5,894 |
| 합 계 | 33,125,189 | 59,831,787 | 154,246 | (29,920) | (11,632,165) | - | 68,700 | 81,517,837 |
(*) 2022년 1월 1일 당사는 지분 100%를 소유한 종속기업 (주)에프에이를 흡수합병하였으며, 동 사업결합에 대해 연결재무제표에 계상된 자산과 부채금액을 승계하는 장부가액법으로 회계처리하였습니다.
14.3 무형자산의 손상평가
1) 현금창출단위에 배분된 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 현금흐름창출단위 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 헬스케어사업부 | 영업권 | - | 28,598,931 |
| 고객관계 | 3,442,269 | 26,323,150 |
2) 사용가치 계산을 위한 추정의 내용현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였습니다. 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.사용가치 계산에 사용된 주요가정
| 현금흐름창출단위 | 매출성장률 | 영업이익률 | 영구성장률 | 할인율 |
|---|---|---|---|---|
| 헬스케어사업부 | 7.40% | 7.55% | 1.00% | 15.30% |
당기 중 현금흐름창출단위에 대한 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을미달하여 영업권 손상금액 28,598,931천원, 고객관계 손상금액 18,531,461천원 인식하였습니다.
3) 주요가정과 관련한 민감도 분석 결과 무형자산 손상차손 금액
| 구분 | 영업권 | 고객관계 |
|---|---|---|
| 영구성장률 1.0%pt 감소 | - | (857) |
| 할인율 1.0%pt 감소 | - | 1,564 |
15. 차입부채
15.1 차입부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | 4,360,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 320,000 |
| 사채 | 23,603,403 | - | 110,227,316 | - |
| 합 계 | 23,603,403 | - | 114,587,316 | 320,000 |
전기말 차입금과 관련하여 당사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석31 참조).
15.2 단기차입금의 상세 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | - | - | - | 4,360,000 |
15.3 장기차입금의 상세 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | - | - | - | 320,000 |
15.4 사채의 상세 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제34회 무기명식 신주인수권부 사채 | 2021-10-20 | 2026-10-20 | - | 6,000,000 | 57,000,000 |
| 제35회 무기명식 신주인수권부 사채 | 2022-03-30 | 2025-03-30 | - | 2,000,000 | 21,000,000 |
| 제36회 무기명식 전환사채 | 2022-06-02 | 2025-06-02 | 1 | 8,188,234 | 23,000,000 |
| 제37회 무기명식 신주인수권부 사채 | 2022-06-02 | 2025-06-02 | 1 | 6,800,000 | 17,000,000 |
| 소 계 | 22,988,234 | 118,000,000 | |||
| 상환할증금(전환사채) | 248,087 | 696,854 | |||
| 전환권 조정 | - | (2,733,827) | |||
| 상환할증금(신주인수권) | 367,082 | 2,085,098 | |||
| 신주인수권 조정 | - | (7,820,809) | |||
| 합 계 | 23,603,403 | 110,227,316 |
15.5 사채의 주요 발행조건
| 구 분 | 제34회 무기명식 무보증사모 신주인수권부사채 | 제35회 무기명식 무보증사모 신주인수권부사채(*2) | 제36회 무기명식 무보증사모 전환사채 | 제37회 무기명식 무보증사모 신주인수권부사채 |
|---|---|---|---|---|
| 권면총액 | 57,000,000천원 | 25,200,000천원 | 23,000,000천원 | 17,000,000천원 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 보장수익률 | 연 1.00% | 연 2.00% | 연 3.00% | 연 3.00% |
| 유효이자율 | 연 12.72% | 연 11.30% | 연 15.35% | 연 15.35% |
| 원금상환방법 | 1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 | 1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 106% 의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함3. 매도청구권(Call Option) :발행일로부터 1개월이 경과한날부터 1년이 경과한 날까지, 권면금액의 일부에 대하여 발행회사의 매도청구(조기상환 포함) 가능함 | 1. 만기일시상환 :사채만기일까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 전자등록금액의 106.2426%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년 6개월이 경과한날로부터 사채권자의 조기상환청구 가능함3. 매도청구권(Call Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날까지, 권면금액의 일부에 대하여 발행회사의 매도청구(조기상환 포함) 가능함 | 1. 만기일시상환 :사채만기일까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 전자등록금액의 106.2426%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년 6개월이 경과한날로부터 사채권자의 조기상환청구 가능함3. 매도청구권(Call Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날까지, 권면금액의 일부에 대하여 발행회사의 매도청구(조기상환 포함) 가능함 |
| 행사(전환)가액 | 31,779원(*1) | 27,287원(*1) | 31,888원(*1) | 31,888원(*1) |
| 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2022년 10월 20일부터2026년 09월 20일까지 | 2023년 03월 30일부터2025년 02월 28일까지 | 2023년 06월 02일부터2025년 05월 02일까지 | 2023년 06월 02일부터2025년 05월 02일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
| (*1) | 유상증자, 주식배당 및 시가상승,하락으로 인하여 행사(전환)가액이 조정되었으며, 조정 후 행사(전환)가액입니다. |
| (*2) | 당기 중 해당 신주인수권부사채의 매도청구권을 행사하여 권면총액 중 8,500,000천원을 8,755,000천원에 재매입하였습니다. 재매입 시점의 장부금액은 신주인수권대가(자본)를 포함하여 9,380,452천원 이며, 재매입금액과 장부금액과의 차이 85,000천원을 사채상환손실로 인식하였습니다. |
16. 기타금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 3,047,213 | - | 4,965,710 | 74,654 |
| 미지급비용 | 15,269 | - | 4,680,596 | - |
| 임대보증금 | 115,000 | - | 115,000 | 5,000 |
| 금융보증부채 | - | - | 47,215 | - |
| 합계 | 3,177,482 | - | 9,808,521 | 79,654 |
17. 기타부채
17.1 기타부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 33,836 | - | 735,850 | - |
| 계약부채 | 30,147 | - | 1,033,032 | - |
| 판매보증충당부채 | - | - | 184,540 | - |
| 복구충당부채(*) | - | 25,900 | 25,900 | - |
| 환불부채 | 57,174 | - | 403,899 | - |
| 종업원급여 | 523,922 | - | - | - |
| 합계 | 645,079 | 25,900 | 2,383,221 | - |
| (*) | 임차계약상의 원상복구의무에 따른 예상복구비용을 충당부채로 인식하였습니다. |
17.2. 충당부채의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 전입(환입)액 | 사용액 | 분할 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 184,540 | (21,373) | - | (163,167) | - |
| 복구충당부채 | 25,900 | - | - | - | 25,900 |
| 합계 | 210,440 | (21,373) | - | (163,167) | 25,900 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 158,604 | 25,936 | - | 184,540 |
| 복구충당부채 | 25,900 | - | - | 25,900 |
| 합계 | 184,504 | 25,936 | - | 210,440 |
당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.
18. 순확정급여부채
18.1 순확정급여부채(자산) 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,064,190 | 848,222 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,065,170) | (1,162,297) |
| 순확정급여부채(자산) | (980) | (314,075) |
18.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역
단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 848,222 | - |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | 688,566 |
| 당기근무원가 | 312,045 | 226,453 |
| 이자비용 | 42,901 | 18,845 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (8,313) | (26,583) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 16,794 | 79,215 |
| 퇴직급여지급액 | (147,459) | (138,274) |
| 기말 장부금액 | 1,064,190 | 848,222 |
18.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,162,297 | - |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | 1,079,408 |
| 이자수익 | 67,814 | 33,280 |
| 재측정요소 | (26,313) | (22,813) |
| 기여금납부액 | - | 203,000 |
| 퇴직급여지급액 | (135,376) | (130,578) |
| 기타지급액 | (3,252) | - |
| 기말 장부가액 | 1,065,170 | 1,162,297 |
18.4 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 | 1,065,170 | 1,162,297 |
18.5 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.39 | 5.3 |
| 기대임금상승률 | 3 | 4 |
18.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%증가 | 1%감소 | 1%증가 | 1%감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 989,198 | 1,149,677 | 785,547 | 919,917 |
| 기대임금상승률 | 1,150,118 | 987,483 | 920,230 | 784,169 |
민감도 분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
18.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 85,455 | 95,543 | 178,366 | 1,190,829 | 1,550,193 |
당기말과 전기말 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 년 7.84년및 8.31년입니다.
당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 519백만원(전기 : 396백만원)입니다.
19. 법인세비용 및 이연법인세
19.1 법인세비용 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 11,420,418 |
| 전기법인세의 조정사항 | (38,997) | 14,087 |
| 법인세추납액 | 152,076 | - |
| 이연법인세 | - | |
| 일시적차이의 증감 | (5,835,320) | (1,254,903) |
| 법인세비용(수익) | (5,722,241) | 10,179,602 |
19.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (86,969,888) | 20,504,789 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (18,176,707) | 4,511,054 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 법인세 수익 | (358,255) | 3,270,780 |
| - 세액공제 | - | 548,911 |
| - 미인식 일시적차이의 변동 | 12,699,642 | 1,848,857 |
| - 기타 | 113,079 | - |
| 법인세비용(수익) | (5,722,241) | 10,179,602 |
| 유효세율 | - | 49.64% |
19.3 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 1,830,047 | (382,480) | 1,447,567 | 35,850 | (7,493) | 28,357 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (34,794) | 7,272 | (27,522) | (89,243) | 18,652 | (70,591) |
19.4 이연법인세 부채의 변동액
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무형자산(고객관계) | 5,460,112 | - | 5,460,112 | - |
| 유형자산(토지) | 730,787 | - | - | 730,787 |
| 합 계 | 6,190,899 | - | 5,460,112 | 730,787 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무형자산(고객관계) | - | 6,680,216 | - | 1,220,104 | 5,460,112 |
| 유형자산(토지) | - | 765,586 | - | 34,799 | 730,787 |
| 합 계 | - | 7,445,802 | - | 1,254,903 | 6,190,899 |
당사는 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
19.5 이연법인세 자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세액공제
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 119,173,460 | 16,036,956 |
| 이월결손금 | 82,485,876 | (3,082,430) |
| 세액 공제 | 33,725 | (355,269) |
| 합 계 | 201,693,061 | 12,599,257 |
20. 자본금 및 주식발행초과금
20.1 자본금의 내역
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총 수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 130,134,909 | 116,465,889 |
| 우선주 | 7,416 | 7,188 |
20.2 납입자본금의 변동내역
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합계 | 보통주 | 우선주 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 106,610,064 | 7,188 | 106,617,252 | 53,305,032 | 3,594 | 53,308,626 | 779,885,671 |
| 이익잉여금 전입 | - | - | - | - | - | - | (130,000,000) |
| 전환사채 전환 | 293,417 | - | 293,417 | 146,709 | - | 146,709 | 11,060,743 |
| 유상증자 | 9,562,408 | - | 9,562,408 | 4,781,204 | - | 4,781,204 | 232,720,250 |
| 전기말 | 116,465,889 | 7,188 | 116,473,077 | 58,232,945 | 3,594 | 58,236,539 | 893,666,664 |
| 당기초 | 116,465,889 | 7,188 | 116,473,077 | 58,232,945 | 3,594 | 58,236,539 | 893,666,664 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 전환 | 2,539,291 | - | 2,539,291 | 1,269,646 | - | 1,269,646 | 96,133,846 |
| 이익잉여금 전입 | - | - | - | - | - | - | (300,000,000) |
| 주식배당 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | (76,225) |
| 무상증자 | 6,129,729 | 228 | 6,129,957 | 3,064,865 | 114 | 3,064,979 | (3,166,043) |
| 당기말 | 130,134,909 | 7,416 | 130,142,325 | 65,067,455 | 3,708 | 65,071,163 | 686,558,242 |
21. 기타자본항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가(*1) | 2,129,981 | 6,145,129 |
| 신주인수권대가(*1) | 3,118,243 | 17,408,427 |
| 자기주식(*2) | (8,198,029) | (4,120,279) |
| 자기주식처분이익 | 5,086,818 | 5,086,818 |
| 주식매입선택권(*3) | 1,231,811 | 332,361 |
| 기타 | (8,874,795) | (10,837,986) |
| 합 계 | (5,505,971) | 14,014,470 |
(*1) 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(*2) 당기말 현재 보통주 260,665주와 우선주 2,649주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
(*3) Elevar Therapeutics, Inc.의 임원 2인에게 당사의 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식보상비용으로 측정되는 금액에 대해 종속기업에 자본을 불입한 것으로 보아 투자지분의 증가로 회계처리하였습니다.
22. 기타포괄손익누계액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,123,254 | (324,313) |
| 합 계 | 1,123,254 | (324,313) |
23. 이익잉여금
23.1 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 253,699,386 | 37,545,147 |
| 합계 | 253,699,386 | 37,545,147 |
23.2 이익잉여금처분계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일 : 2024년 3월 29일) | (처분확정일 : 2023년 3월 30일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 253,699,386 | 37,474,556 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 334,974,556 | 27,219,960 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (27,522) | (70,591) | ||
| 3. 회계정책변경 효과 | - | - | ||
| 4. 이익잉여금 대체 | - | - | ||
| 5. 당기순이익(손실) | (81,247,647) | 10,325,187 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 300,000,000 | 297,500,000 | ||
| 1.자본잉여금 이입액 | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| 2.배당금 주식배당 주당배당금(율) 전기: 보통주 500원(4.29%) | - | 2,500,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 553,699,386 | 334,974,556 |
24. 주당순손익
(1) 기본주당순이익
기본주당순이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (81,244,167) | 10,325,187 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 121,369,293 | 107,227,136 |
| 기본주당순이익 | (669) | 96 |
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 | ||
| 보통주당기순이익 | (81,244,167) | 10,325,187 |
| 조정 | 6,191,132 | - |
| 희석주당이익 | (75,056,515) | 10,325,187 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | ||
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 121,369,293 | 107,227,136 |
| 주식선택권 | 220,000 | - |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | 2,798,789 | - |
| 합 계 | 124,388,082 | 107,227,136 |
| 희석주당이익 | (603) | 96 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
25.1 수익으로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 25,983,044 | 175,803,185 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | 296,540 | 265,400 |
| 합 계 | 26,279,584 | 176,068,585 |
25.2 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 | ||
| 제품매출 | 27,567,287 | 157,286,726 |
| 수수료매출 | (4,129,194) | 9,317,810 |
| 상품매출 | 1,492,060 | 9,198,648 |
| 기타매출 | 1,052,891 | - |
| 합 계 | 25,983,044 | 175,803,184 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 16,278,262 | 108,987,305 |
| 해외 | 9,704,782 | 66,815,880 |
| 합 계 | 25,983,044 | 175,803,185 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 30,112,238 | 166,488,785 |
| 기간에 걸쳐 이행 | (4,129,194) | 9,314,399 |
| 합 계 | 25,983,044 | 175,803,184 |
25.3 고객과의 계약과 관련된 부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 30,147 | 1,033,032 |
| 환불부채 | 57,174 | 403,899 |
25.4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 898,500 | 306,600 |
| 합계 | 898,500 | 306,600 |
25.5 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 87,321 | 1,436,931 |
26. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,198,443 | 6,230,493 |
| 퇴직급여 | 521,607 | 399,617 |
| 복리후생비 | 932,398 | 773,979 |
| 여비교통비 | 530,519 | 321,814 |
| 접대비 | 676,378 | 431,801 |
| 통신비 | 33,151 | 30,659 |
| 전력비 | 27,836 | 48,020 |
| 세금과공과금 | 419,104 | 314,199 |
| 감가상각비 | 227,489 | 231,159 |
| 사용권자산상각비 | 953,109 | 933,919 |
| 지급임차료 | 386,913 | 551,503 |
| 보험료 | 282,745 | 224,942 |
| 차량유지비 | 168,921 | 116,106 |
| 경상연구개발비 | 439,538 | 706,893 |
| 도서인쇄비 | 48,854 | 18,144 |
| 소모품비 | 291,743 | 254,210 |
| 지급수수료 | 3,054,080 | 2,958,732 |
| 광고선전비 | 268,318 | 152,187 |
| 건물관리비 | 5,779 | 5,684 |
| 대손상각비(환입) | (32,996) | 14,836 |
| 무형자산상각비 | 8,537,251 | 11,632,165 |
| 판매보증비(환입) | (21,373) | 25,936 |
| 기타 | 440,000 | 1,053,707 |
| 합 계 | 23,389,807 | 27,430,705 |
27. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 3,759,467 | 735,616 |
| 원재료 및 상품매입액 | 10,530,945 | 63,447,788 |
| 급여 | 8,566,258 | 11,740,851 |
| 퇴직급여 | 823,754 | 724,292 |
| 복리후생비 | 1,462,314 | 1,579,297 |
| 여비교통비 | 583,848 | 415,901 |
| 접대비 | 677,456 | 433,549 |
| 통신비 | 37,718 | 41,846 |
| 수도광열비 | 36,366 | 53,745 |
| 전력비 | 296,663 | 416,044 |
| 세금과공과금 | 591,385 | 482,918 |
| 감가상각비 | 986,494 | 1,435,123 |
| 사용권자산상각비 | 953,109 | 933,919 |
| 지급임차료 | 615,385 | 795,727 |
| 보험료 | 395,497 | 440,780 |
| 차량유지비 | 177,607 | 148,118 |
| 운반비 | 387,720 | 1,150,020 |
| 도서인쇄비 | 54,081 | 41,054 |
| 소모품비 | 1,114,755 | 2,104,746 |
| 지급수수료 | 4,374,450 | 6,184,250 |
| 건물관리비 | 5,779 | 5,684 |
| 대손상각비(환입) | (32,996) | 14,836 |
| 무형자산상각비 | 8,537,251 | 11,632,165 |
| 외주용역비 | 6,156,476 | 32,211,087 |
| 판매보증비(환입) | (21,373) | 25,936 |
| 기타비용 | 562,903 | 869,778 |
| 합 계 (*) | 51,633,312 | 138,065,069 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
28. 금융수익 및 금융비용
28.1 금융수익의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,925,605 | 1,417,055 |
| 외환차익 | 2,541,411 | 2,546,242 |
| 외화환산이익 | 510,878 | 63 |
| 사채상환이익 | - | 127,951 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 2,005,790 | 8,679,629 |
| 파생상품이익 | 8,977,546 | 7,349,481 |
| 합 계 | 18,961,230 | 20,120,421 |
28.2 금융비용의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 7,975,179 | 10,949,654 |
| 외환차손 | 1,397,701 | 2,588,644 |
| 외화환산손실 | 21,974 | 1,198,975 |
| 사채상환손실 | 85,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 485,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 1,237,902 |
| 파생상품손실 | 7,641,947 | 4,193,902 |
| 합 계 | 17,121,801 | 20,654,427 |
29. 기타수익 및 기타비용
29.1 기타수익의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비환입 | 9,000,000 | 1,497 |
| 유형자산처분이익 | 1,761 | 23,084 |
| 무형자산손상차손환입 | 40,000 | 78,100 |
| 보증충당부채환입액 | 44,275 | - |
| 잡이익 | 1,527,899 | 110,726 |
| 보험차익(*) | - | 382,866 |
| 합 계 | 10,613,935 | 596,273 |
(*) 전기 중 태풍, 화재 피해로 인한 보험금을 수령하였습니다.
29.2 기타비용의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 47,551 | 24,500 |
| 유형자산처분손실 | 73,074 | 170,163 |
| 유형자산손상차손 | 166,939 | - |
| 무형자산손상차손 | 47,142,892 | 9,400 |
| 투자부동산상각비 | 4,478 | - |
| 잡손실 | 14,756 | 43,161 |
| 합 계 | 47,449,690 | 247,223 |
30. 현금흐름표
30.1 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (81,247,647) | 10,325,187 |
| 수익비용의 조정 | ||
| 이자비용 | 7,975,179 | 10,949,654 |
| 외화환산손실 | 21,974 | 1,198,975 |
| 법인세비용(수익) | (5,722,241) | 10,179,604 |
| 퇴직급여 | 823,754 | 724,292 |
| 감가상각비 | 982,015 | 1,435,125 |
| 사용권자산상각비 | 953,109 | 933,919 |
| 무형자산상각비 | 8,537,251 | 11,632,165 |
| 투자부동산상각비 | 4,478 | - |
| 대손상각비(환입) | (32,996) | 14,836 |
| 기타의대손상각비(환입) | (9,000,000) | (1,497) |
| 재고자산평가손실(환입) | (677,883) | 1,343,038 |
| 유형자산처분손실 | 73,074 | 170,163 |
| 유형자산손상차손 | 166,939 | - |
| 무형자산손상차손 | 47,142,892 | 9,400 |
| 판매보증비(환입) | (21,373) | 25,936 |
| 종속및관계기업투자주식손상차손 | 26,619,834 | 18,113,768 |
| 보증충당부채(환입) | (44,275) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 485,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 1,237,902 |
| 파생상품손실 | 7,641,947 | 4,193,902 |
| 사채상환손실 | 85,000 | - |
| 잡손실 | 8,000 | - |
| 이자수익 | (4,925,605) | (1,417,055) |
| 외화환산이익 | (510,878) | (63) |
| 유형자산처분이익 | (1,761) | (23,084) |
| 무형자산손상차손환입 | (40,000) | (78,100) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (2,005,790) | (8,679,629) |
| 파생상품이익 | (8,977,546) | (7,349,481) |
| 종속및관계기업투자주식처분이익 | - | (800,000) |
| 사채상환이익 | - | (127,951) |
| 잡이익 | (7,936) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | - | - |
| 매출채권 | 5,485,483 | (1,027,854) |
| 재고자산 | 4,578,095 | (285,432) |
| 기타유동금융자산 | 21,667,251 | (2,602,959) |
| 기타유동자산 | 456,075 | (829,053) |
| 기타비유동자산 | (14,000) | - |
| 매입채무 | (2,499,660) | (945,226) |
| 기타유동부채 | (842,601) | 678,618 |
| 기타유동금융부채 | (6,266,123) | (1,268,722) |
| 기타비유동금융부채 | 1,455 | 34,225 |
| 순확정급여자산 | - | 71,040 |
| 퇴직금의 지급 | (58,142) | (1,378,759) |
| 합 계 | 10,327,348 | 46,942,234 |
30.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환으로 인한 자본대체 | 81,116,962 | 17,201,936 |
| 관계기업 지분취득대금 신주인수권부사채발행 대용납입 | - | 25,200,000 |
| 리스 계약 사용권자산 인식 | 1,574,678 | 1,613,528 |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 | 300,000,000 | 130,000,000 |
| 주식매수선택권 부여로 인한 종속기업투자주식 증가 | 899,450 | 332,361 |
| 투자부동산 취득대금 대여금 상계 | 2,000,000 | - |
| 관계기업투자주식 공정가치금융자산 대체 | 200,000 | - |
30.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 보통주전환 | 상각 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,360,000 | (4,360,000) | - | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 320,000 | - | - | (320,000) | - | - | - | - |
| 전환사채(유동) | 20,963,027 | (3,289,025) | - | - | (11,832,331) | 2,789,496 | - | 8,631,167 |
| 신주인수권부사채(유동) | 89,264,289 | (9,785,298) | 85,000 | - | (69,284,631) | 5,039,973 | - | 15,319,333 |
| 금융리스부채(유동) | 746,659 | (914,475) | 1,551,404 | (1,160,398) | - | - | 370,830 | 594,020 |
| 금융리스부채(비유동) | 638,651 | - | - | - | - | - | (370,830) | 267,821 |
| 합계 | 116,292,626 | (18,348,798) | 1,636,404 | (1,480,398) | (81,116,962) | 7,829,469 | - | 24,812,341 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 보통주전환 | 상각 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,000,000 | (1,640,000) | - | - | - | - | - | 4,360,000 |
| 장기차입금 | 320,000 | - | - | - | - | - | - | 320,000 |
| 전환사채(유동) | 11,494,916 | (1,442,618) | 715,119 | - | (10,071,397) | 1,012,144 | 19,254,863 | 20,963,027 |
| 신주인수권부사채(유동)(*) | - | (4,282,734) | 23,090,422 | 223,096 | - | 3,986,453 | 66,247,052 | 89,264,289 |
| 전환사채(비유동) | - | 22,885,000 | (3,630,137) | - | - | - | (19,254,863) | - |
| 신주인수권부사채(비유동) | 46,911,860 | 16,915,000 | (2,683,163) | - | - | 5,103,354 | (66,247,052) | - |
| 금융리스부채(유동) | 583,924 | (943,822) | 1,571,590 | (37,496) | - | 30,877 | (458,414) | 746,659 |
| 금융리스부채(비유동) | 180,237 | - | - | - | - | - | 458,414 | 638,651 |
| 합계 | 65,490,937 | 31,490,826 | 19,063,832 | 185,600 | (10,071,397) | 10,132,828 | - | 116,292,626 |
(*) 관계기업의 지분 취득대금 대용납입 목적으로 발행하였습니다(주석 11 참조).
31. 우발사항 및 약정사항
31.1 금융기관 등과의 대출약정 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입종별 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 일반운전자금대출 등(*1) | - | - | 320,000 | 320,000 |
| 시설자금대출 등(*2) | - | - | 4,360,000 | 4,360,000 |
| (*1) | 전기 중 당사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 당사의 선박사업 확장을 위해 취득한 토지가 담보로 제공되어 있습니다. |
31.2 제공한 지급보증의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 내용 | 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 현대요트㈜ | 서울보증보험 | 하자이행 | - | 44,275 |
| 선급이행 | - | 1,166,593 | |||
| 합 계 | - | 1,210,868 |
31.3 계류중인 소송사건
(단위: 천원)
| 원 고 | 피 고 | 소송내역 | 소송가액(*1) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이치엘비 주식회사 | 하이투자증권㈜ | 부당이득금 반환 청구 | 21,000,000 | 30,000,000 |
| (*1) | 하이투자증권㈜의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 예치금으로, 당기 중 당사가 1심 판결 일부 승소하여 하이투자증권㈜로부터 소송가액의 30%를 반환받았으며, 당사는 본 건 소송에 대해 항소를 진행중입니다. 당사의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 당사의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다. |
31.4 2020 년 9월 당사는 중국의 Advenvhen Laboratories Nanjing, Inc.로부터 YN968D1(이하 "리보세라닙 ")에 대한 중국을 제외한 글로벌 특허권을 미화 22백만불에 취득하였습니다 . 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 Advenvhen Laboratories Nanjing, Inc.에 지급하는 약정을 맺고 있습니다 .
31.5 당사는 Elevar Therapeutics, Inc.와 리보세라닙의 중국을 제외한 모든 국가의 판권에 대한 전용실시권 약정을 맺고 있습니다 . 본 약정에 의해 회사는 당기 중 마일스톤 (Milestone payment)으로 80만 USD 수령하였으며 이후 임상진행에 따라 추가 마일스톤 (Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.
32. 특수관계자 거래
32.1 종속기업 현황
| 구 분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc. | Elevar Therapeutics, Inc. |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | Immunomic Therapeutics, Inc. | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | 에이치엘비인베스트먼트㈜ | |
| HLB Shanghai CO., Ltd. | Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd. | |
| 에이치엘비이엔지㈜ | - | |
| - | 대해선박기술㈜(구.㈜디에이치) | |
| HLBI알밤 제1호 투자조합 | - |
32.2 특수관계자와의 주요 거래 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타(*1)(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc. | 1,052,560 | - | - | - |
| 에이치엘비이엔지㈜ | - | 30,165 | - | - | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | - | 8,172 | - | 792,267 | |
| 관계기업 | 에이치엘비바이오스텝㈜ | 104 | 274,659 | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 288,345 | 706,865 | 36,936 | 881,217 | |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | - | 127,747 | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | - | 327,731 | 1,158,503 | 698,138 | |
| 에이치엘비파나진㈜ | 1,500 | 24,283 | - | - | |
| 기타 | 에이치엘비네트웍스㈜ | 380,976 | 9,678 | - | 49,725 |
| 에이치엘비글로벌㈜ | - | 139,164 | - | 6,676 | |
| 에이치엘비셀㈜ | 1,181 | 47,794 | - | 326,395 | |
| 에이치엘비에프엔비㈜ | - | 6,170 | - | 190,051 | |
| 에이치엘비제약㈜ | - | 237,079 | - | 782 | |
| 바다중공업㈜ | 178,000 | 23,682 | 1,056,780 | 5,878,653 | |
| 현대요트㈜ | 1,717,000 | 6,370 | - | 15,909 | |
| 대해선박기술㈜(*3) | 800 | - | - | 17,833 | |
| 기타 | 1,373 | 118,064 | - | 170,158 | |
| 합계 | 3,621,839 | 2,087,623 | 2,252,219 | 9,027,804 |
| (*1) | 헬스케어사업부문의 경쟁력 확보를 위해 관계기업인 에이치엘비테라퓨틱스㈜로부터 건물 및 시설장치를 취득하였습니다. |
| (*2) | 물적분할 전 당시 선박사업부문의 신규부지 확보를 위해 관계기업인 바다중공업㈜로부터 토지 및 건물을 취득하였습니다. |
| (*3) | 물적분할 전 당시 선박사업부문과의 매출거래가 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 대해선박기술㈜ | 600 | - | - | - |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | - | 7,059 | - | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | 262,000 | 381,763 | - | 690,945 |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | - | 912,590 | 4,463,126 | 11,927,507 | |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | - | 117,907 | - | - | |
| 바다중공업㈜ | 61,700 | 14,096 | 3,058,070 | 3,800 | |
| 현대요트㈜ | - | 8,317 | - | 69,444 | |
| 기타 | 에이치엘비네트웍스㈜ | 1,484,040 | 6,109 | - | 97,922 |
| 기타 | 4,494,836 | 449,113 | - | 197,551 | |
| 합계 | 6,303,176 | 1,896,954 | 7,521,196 | 12,987,169 |
32.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 복합금융상품(*2) | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc. | 1,031,520 | - | - | - | - |
| 에이치엘비이엔지㈜ | - | - | 33,612 | - | - | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | - | - | 8,989 | - | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | 15,554 | 25,283,863 | 777,767 | - | 239,319 |
| ㈜키메디 | - | 4,181,500 | - | - | - | |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | - | - | 320,505 | - | - | |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | - | - | 141,172 | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | - | - | 399,273 | - | - | |
| 에이치엘비파나진㈜ | - | - | 26,712 | - | - | |
| 기타 | ㈜펭귄오션레저(*1) | 62 | - | 149,488 | - | - |
| 에이치엘비글로벌㈜ | - | - | 173,154 | - | 462 | |
| 에이치엘비제약㈜ | - | - | 284,285 | - | - | |
| 기타 | - | - | 235,440 | - | 471,803 | |
| 합계 | 1,047,136 | 29,465,363 | 2,550,397 | - | 711,584 |
| (*1) | 상기의 채권에 대해 당기말 현재 145,793천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다. |
| (*2) | 에이치엘비생명과학 제9회차 신주인수권부사채 및 ㈜키메디 제1회차 전환사채이며, 공정가치 측정 후 금액입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 복합금융상품(*3) | 기타 | 매입채무 | 계약부채 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HLB Shanghai CO., Ltd.(*1)(구.Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd.) | - | - | 16,750,518 | - | - | - |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | - | - | 7,765 | - | - | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | 72,350 | - | 293,249 | 300,132 | - | 343,586 |
| 에이치엘비생명과학㈜ | - | 25,058,312 | 419,939 | - | - | 283,635 | |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | - | - | 129,697 | - | - | - | |
| 바다중공업㈜ | - | - | 2,031,385 | 243,008 | - | - | |
| 현대요트㈜ | 57,900 | - | 9,197 | - | 948,500 | 5,833 | |
| 기타 | 에이치엘비글로벌㈜ | - | - | 147,446 | - | - | - |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 324,882 | - | 6,762 | - | - | 103,644 | |
| ㈜펭귄오션레저(*2) | 660 | - | 172,867 | - | - | 16,619 | |
| 에이치엘비제약㈜(*4) | - | - | 189,461 | - | - | - | |
| 기타 | - | - | 157,688 | - | - | 100,784 | |
| 합계 | 455,792 | 25,058,312 | 20,315,974 | 543,140 | 948,500 | 854,101 |
| (*1) | 전기말 현재 2020년 및 2021년 귀속분 중국 리보세라닙 로열티 16,750,518천원은 당사의 100% 자회사인 Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd.의 계좌에 예치되었으며, 전기말 현재 동 로열티는 당사의 계좌로 입금이 완료되었습니다. |
| (*2) | 전기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 171,021천원이 설정되어 있습니다. |
| (*3) | 에이치엘비생명과학 제9회차 신주인수권부사채이며, 공정가치 측정 후 금액입니다. |
| (*4) | 전기 중 당사가 보유중이던 에이치엘비제약 12회차 전환사채를 관계기업인 에이치엘비생명과학에 처분하였습니다. |
32.4 특수관계자와의 자금거래 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금 유출거래 | 자금 유입거래 | 배당 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 출자 및 금융상품 취득 | 대여금회수 | 이자수취 | 지급(*3) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc.(*1) | 111,493,993 | - | - | - |
| 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 | 1,000,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜(*2) | - | - | - | 33,057 |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | 13,000,000 | - | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜(*2) | 13,008,800 | - | - | - | |
| 에이치엘비파나진㈜ | 13,000,000 | - | - | - | |
| Verismo Therapeutics, Inc. | 6,597,001 | - | - | - | |
| ㈜키메디 | 3,999,969 | - | - | - | |
| 기타 | 바다중공업㈜ | - | 2,000,000 | 22,937 | - |
| 에이치엘비셀㈜ | - | - | - | 19,566 | |
| 대표이사 등(*4) | - | - | - | 193,610 | |
| 합계 | 162,099,763 | 2,000,000 | 22,937 | 246,233 |
| (*1) | 당사는 당기 중 Elevar Therapeutics, Inc.의 임원 2인에게 당사의 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식보상비용으로 측정되는 금액에 대해 종속기업에 자본을 불입한 것으로 보아 투자지분의 증가로 회계처리하였습니다(주석 11 참조). |
| (*2) | 당기 중 에이치엘비생명과학㈜와 에이치엘비테라퓨틱스㈜로부터 각각 967,835주와 1,680,899주의 주식을 배당받았습니다. |
| (*3) | 당기 중 1주당 0.0429778주의 주식을 배당하였습니다. 배당주식수 당 지급액은 액면가를 적용하여 산정하였으며 단주 현금지급액은 제외하였습니다. |
| (*4) | 대표이사 및 친인척으로 구성되어 있습니다. |
상기 항목 이외에, 당기 중 선박 사업부문을 물적분할하여 에이치엘비이엔지㈜를 설립하였습니다(주석 34 참조).
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금 유출거래 | 자금 유입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 출자 및 금융상품 취득 | 주주배정유상증자 | 대여금회수 | 이자 수취 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Elevar Therapeutics, Inc.(*1) | - | 71,742,387 | - | - | - |
| HLB Shanghai CO., Ltd.(구. Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd.) | - | 1,385,000 | - | - | - | |
| 대해선박기술㈜ | - | 550,572 | - | - | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜(*2) | 19,603,370 | - | 3,504,866 | - | - |
| 에이치엘비바이오스텝㈜(*3) | - | 31,025,920 | - | - | - | |
| 바다중공업㈜ | 2,000,000 | - | - | - | 30,499 | |
| 기타특수관계자 | 에이치엘비제약㈜(구. ㈜메디포럼제약) | - | - | - | - | 75,000 |
| 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 | 200,000 | - | - | - | ||
| ㈜화진메디칼 | - | - | - | 1,700,000 | 52,276 | |
| 에이치엘비셀㈜ | - | - | 2,074,540 | - | - | |
| 대표이사 등(*4) | - | - | 1,562,400 | - | - | |
| 합계 | 21,603,370 | 104,903,879 | 7,141,806 | 1,700,000 | 157,775 |
| (*1) | 당사는 전기 중 Elevar Therapeutics, Inc.의 임원 2인에게 당사의 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식보상비용으로 측정되는 금액에 대해 종속기업에 자본을 불입한 것으로 보아 투자지분의 증가로 회계처리하였습니다(주석 11 참조). |
| (*2) | 에이치엘비생명과학㈜ 제9회 공모 신주인수권부사채에 청약하여 신주인수권부사채를 취득하였습니다. |
| (*3) | 당사는 2021년 12월 27일 에이치엘비바이오스텝㈜의 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 체결에 따라 2022년 3월 30일 최대주주가 되었습니다.에이치엘비바이오스텝㈜은 2022년 1월 13일 제1회차 사모 전환사채의 매도청구권 권리행사자를 당사로 지정하여 발행하였으며, 당사는 해당 매도청구권의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하였습니다. |
| (*4) | 대표이사 및 친인척으로 구성되어 있습니다. |
32.5 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 내용 | 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 현대요트㈜ | 서울보증보험 | 하자이행 | - | 44,275 |
| 선급이행 | - | 1,166,593 | |||
| 합 계 | - | 1,210,868 |
32.6 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,213,887 | 1,276,747 |
| 퇴직급여 | 93,462 | 93,456 |
| 합 계 | 1,307,349 | 1,370,202 |
32.7 당사는 Elevar Therapeutics, Inc.와 리보세라닙의 중국을 제외한 모든 국가의 판권에 대한 전용실시권 약정을 맺고 있습니다 . 본 약정에 의해 회사는 당기 중 마일스톤 (Milestone payment)으로 80만 USD 수령하였으며 이후 임상진행에 따라 추가 마일스톤 (Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.
33. 사업결합
(1) 합병의 개요
당사는 사업경쟁력 및 시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)에프에이를 흡수합병하였습니다.
(2) 합병 참여회사 및 합병비율
| 구분 | 상호 | 대표이사 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병후 존속회사 | 에이치엘비(주) | 진양곤, 김동건 | 코스닥시장상장 | 제조업 | 울산광역시 울주군 | - |
| 합병후 소멸회사 | (주)에프에이 | 남윤제 | 비상장 | 제조업 | 세종특별자치시 연동면 | 1:00 |
(3) 회계처리
상기 합병은 지배기업인 당사의 동일 지배하에 있는 종속회사와의 합병으로 당사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 합병으로 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 유동자산 | 50,014,135 |
| 현금및현금성자산 | 11,013,305 |
| 매출채권 | 12,689,930 |
| 공정가치측정금융자산 | 18,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 194,166 |
| 재고자산 | 8,050,289 |
| 기타유동자산 | 66,444 |
| 비유동자산 | 84,024,930 |
| 공정가치측정금융자산 | 1,712,760 |
| 기타비유동금융자산 | 446,000 |
| 유형자산 | 20,917,474 |
| 무형자산 | 59,801,867 |
| 순확정급여자산 | 1,079,408 |
| 이연법인세자산 | 67,422 |
| 자산총계 | 134,039,064 |
| 부채 | |
| 유동부채 | 21,065,829 |
| 매입채무 | 3,704,588 |
| 기타유동금융부채 | 6,735,322 |
| 계약부채 | 12,323 |
| 기타유동부채 | 973,640 |
| 당기법인세부채 | 9,639,955 |
| 비유동부채 | 7,513,551 |
| 이연법인세부채 | 7,513,551 |
| 부채총계 | 28,579,380 |
34. 물적분할
당사는 당기 중 선박 사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 분할방법 | 단순 / 물적분할 |
| 분할회사 | ① 분할회사(분할존속회사) - 상호: 에이치엘비 주식회사(코스닥상장법인) - 사업부문: 바이오의료기기② 분할신설회사 - 상호: 에이치엘비이엔지 주식회사(비상장법인) - 사업부문: 복합소재 |
| 주주총회승인 | 2023년 3월 30일 |
| 분할기일 | 2023년 5월 19일 |
| 분할등기일 | 2023년 5월 19일 |
당사는 본 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 5,570,837 |
| 매출채권 | 3,393,786 |
| 재고자산 | 4,410,340 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 1,808,212 |
| 유형자산 | 16,113,817 |
| 사용권자산 | 446,398 |
| 투자부동산 | 5,878,653 |
| 기타자산 | 11,196,532 |
| 자산총계 | 48,818,575 |
| 부채 | |
| 매입채무 | 622,856 |
| 기타금융부채 | 1,209,023 |
| 차입부채 | 290,000 |
| 기타부채 | 1,565,611 |
| 부채총계 | 3,687,490 |
| 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) | 45,131,085 |
35. 보고기간 후 사건
(1) 제38회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 결정
당사는 2024년 3월 중 운영자금을 확보하기 위해 무기명 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 발행사채의 조건은 아래와 같습니다.
| 구분 | 제38회 무기명식 무보증사모 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 권면총액 | 60,000,000천원 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 표면이자률 | 1.00% |
| 만기이자율 | 4.00% |
| 이자지급방법 | 본 사채의 표면이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 연단리 1.0% 로 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원단위 미만 금액은 절사함)한다. |
| 원금상환방법 | 1. 만기일시상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 03월 08일에 전자등록금액의 109.5119%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 2. 조기상환(Put Option) : 본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 09월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 행사(전환)가액 | 79,670원 |
| 행사(전환)에 따른 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2025년 03월 08일부터 2027년 02월 08일까지 |
(2) 당사는 2024년 2월 14일 이사회에서 HLB그룹 및 계열사 통합 사옥 마련을 위한 SPC 설립 및 출자를 결의하였습니다. SPC는 유형자산을 취득완료하였습니다.(3) 당사는 2024년 3월 4일 이사회에서 종속회사 Elevar Therapeutics, Inc. 및 Immunomic Therapeutics, Inc. 의 안정적인 유동성 확보 및 효율적인 경영상태 유지 목적으로 재정지원 약정을 승인결의 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에이치엘비 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에이치엘비 주식회사(이하 "회사")의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 에이치엘비 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 에이치엘비 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이유창 입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘비 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
142111239-293--6591856524701,301900372-76---1,8191,42615428446901,3861,370710-580210--2,8742,29817284961,1602,6872,2701,082-656210--4,6933,724
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.09.261회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.04.24 ~ 04.28562조기입증감사(연중감사)2023.07.31 ~ 08.04562내부회계관리제도 설계평가, 조기입증감사2023.12.04 ~ 12.08562내부회계관리제도 설계평가, 조기입증감사2024.01.31 ~ 02.161262재무제표 검증 및 감사종결 절차 수행2023-12-301세종 명학산단재고자산----OOO-42023년 5월 12일, 2023년 8월 9일, 2023년 11월 13일, 2024년 3월 18일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 12일회사측: 감사위원회, 재무담당임원 등감사인측: 업무수행이사 등서면회의1분기 검토 결과보고, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등22023년 08월 09일회사측: 감사위원회, 재무담당임원 등감사인측: 업무수행이사 등서면회의반기검토 결과보고 및 기타 논의사항, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등32023년 11월 13일회사측: 감사위원회, 재무담당임원 등감사인측: 업무수행이사 등서면회의3분기 검토 결과보고 및 기타 논의사항, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성, 감사계획, 핵심감사사항 선정 등42024년 03월 18일회사측: 감사위원회, 재무담당임원 등감사인측: 업무수행이사 등대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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