Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 금호타이어 주식회사 00260198 100000000000 20240329 1101112810590 100 2842552 2101576 3018445 5615 N N N Y N P Y 1 Y
금호타이어 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ||
| (첨부) 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | |
| 주석 | ..................................................... | |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 외부감사 실시내용 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 금호타이어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 금호타이어 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 이연법인세자산의 실현가능성 검토재무제표에 대한 주석 3에서 기술된 바와 같이, 회사는 매 보고기간말 차감할 일시적차이의 실현가능성을 검토하여 이연법인세자산을 계상합니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 미래예상과세소득을 추정하여 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는지 검토되어야 합니다. 미래의 추정과세소득 및 유보금액의 실현가능성 등 추정시 경영진의 주관적인 판단이 수반되고 추정의 복잡성을 내포하고 있습니다. 우리는 이연법인세자산 금액이 유의적이며 실현가능성검토시 추정의 복잡성 및 주관적인 판단의 개입 가능성을 고려하여 이연법인세자산의 실현가능성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 이연법인세자산 실현가능성 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
- 세무조정사항의 완전성 및 정확성 검토를 위한 세무전문가의 활용
- 미래과세소득 추정의 적정성 검토를 위하여 경영진이 승인한 최근 사업계획에 대하여 예상과세소득 추정시 사용된 매출액 및 영업이익율 등과 같은 주요 투입변수에 대한 평가
- 차감할 일시적 차이의 실현시점 추정의 적정성 검토를 위한 관련 계정과목 및 유보금액의 성격에 대한 분석
- 회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도에 예측한 예상과세소득과 이월결손금 활용시기를 실제 결과와 비교
- 경영진의 승인받은 사업계획을 바탕으로 미래 예상 세율 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
금호타이어 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 금호타이어 주식회사 대표이사 정일택 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 광산구 어등대로 658 |
| (전 화) | 02-6303-8114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기말 | 제 20 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,271,585,825,168 | 1,199,875,993,807 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,37 | 90,542,907,659 | 43,487,314,717 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,8 | 1,600,000,000 | 4,594,011,976 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,5 | - | 2,014,230,578 | ||
| 4. 매출채권 | 4,6,36,37 | 843,090,774,504 | 824,047,714,638 | ||
| 5. 단기대여금및기타수취채권 | 4,6,36,37 | 69,266,422,106 | 18,902,626,404 | ||
| 6. 재고자산 | 9 | 242,607,579,159 | 280,069,599,080 | ||
| 7. 금융리스채권 | 4,6,12 | 153,010,171 | 292,175,865 | ||
| 8. 기타유동자산 | 15 | 24,325,131,569 | 26,468,320,549 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,570,966,577,777 | 1,501,434,534,063 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,8 | 81,525,900 | 81,525,900 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,5 | 2,103,183,604 | 3,446,731,808 | ||
| 3. 종속기업투자 | 10 | 470,876,661,506 | 294,708,621,198 | ||
| 4. 장기대여금및기타수취채권 | 4,6,23,36,37 | 18,095,691,306 | 63,336,698,158 | ||
| 5. 유형자산 | 11 | 894,968,323,207 | 923,076,233,871 | ||
| 6. 사용권자산 | 12 | 5,970,603,628 | 10,117,099,308 | ||
| 7. 무형자산 | 13 | 2,925,796,667 | 2,708,914,988 | ||
| 8. 투자부동산 | 14 | 6,132,670,148 | 6,157,906,998 | ||
| 9. 금융리스채권 | 4,6,12 | 278,881,830 | 222,975,866 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 33 | 162,175,415,940 | 186,241,097,447 | ||
| 11. 기타자산 | 15 | 7,357,824,041 | 11,336,728,521 | ||
| 자산총계 | 2,842,552,402,945 | 2,701,310,527,870 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,251,483,151,802 | 1,682,254,658,749 | |||
| 1. 매입채무 | 4,16,36,37 | 430,717,510,399 | 345,156,653,472 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,17,37 | 507,617,787,301 | 647,322,535,428 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 4,17,37 | 6,192,000,000 | 387,633,608,030 | ||
| 4. 기타지급채무 | 4,16,36,37 | 266,019,336,030 | 139,485,198,518 | ||
| 5. 금융보증부채 | 4,19,36,37 | 4,675,774,059 | 25,764,615,146 | ||
| 6. 판매보증충당부채 | 23 | 5,209,570,373 | 5,308,534,887 | ||
| 7. 리스부채 | 4,12,17,37 | 5,764,811,640 | 9,520,130,036 | ||
| 8. 소송충당부채 | 22,35 | 5,479,222 | 65,024,770,210 | ||
| 9. 기타유동부채 | 18,26,33 | 25,280,882,778 | 57,038,613,022 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 850,092,417,647 | 475,600,706,159 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,17,37 | 592,328,954,142 | 213,462,592,265 | ||
| 2. 확정급여부채 | 21 | 152,954,866,064 | 148,677,930,716 | ||
| 3. 장기종업원급여부채 | 24 | 68,766,201,986 | 46,348,684,122 | ||
| 4. 기타지급채무 | 4,16,36,37 | 3,960,520,000 | 4,174,350,000 | ||
| 5. 금융보증부채 | 4,19,36,37 | 7,680,307,194 | 44,441,684,175 | ||
| 6. 판매보증충당부채 | 23 | 6,619,191,085 | 6,946,285,131 | ||
| 7. 리스부채 | 4,12,17,37 | 1,308,459,108 | 1,963,596,156 | ||
| 8. 소송충당부채 | 22,35 | 15,876,271,928 | 9,015,473,759 | ||
| 9. 복구충당부채 | 597,646,140 | 570,109,835 | |||
| 부채총계 | 2,101,575,569,449 | 2,157,855,364,908 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,25 | 1,436,301,435,000 | 1,436,301,435,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25 | 220,533,408,310 | 220,533,408,310 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 25 | (16,617,857,698) | (16,617,857,698) | ||
| Ⅳ. 결손금 | 25 | (899,240,152,116) | (1,096,761,822,650) | ||
| 자본총계 | 740,976,833,496 | 543,455,162,962 | |||
| 부채와자본총계 | 2,842,552,402,945 | 2,701,310,527,870 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,26,36 | 3,018,445,077,194 | 2,834,274,411,243 |
| Ⅱ. 매출원가 | 27,36 | (2,434,013,717,754) | (2,520,225,196,192) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 584,431,359,440 | 314,049,215,051 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 4,27,28 | (361,741,640,221) | (309,601,712,910) |
| Ⅴ. 영업이익 | 222,689,719,219 | 4,447,502,141 | |
| Ⅵ. 영업외손익 | 34,772,362,062 | (154,099,397,376) | |
| 1. 기타수익 | 4,29,36 | 156,995,514,601 | 164,694,409,508 |
| 2. 기타비용 | 4,30 | (92,090,135,264) | (213,019,518,439) |
| 3. 금융수익 | 4,31 | 61,396,029,674 | 16,861,663,215 |
| 4. 금융원가 | 4,32 | (91,529,046,949) | (122,635,951,660) |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 257,462,081,281 | (149,651,895,235) | |
| Ⅷ. 법인세수익(비용) | 33 | (34,859,063,927) | 163,025,936 |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | 222,603,017,354 | (149,488,869,299) | |
| Ⅹ. 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | (25,081,346,820) | 27,902,735,123 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (25,081,346,820) | 27,902,735,123 |
| XI. 총포괄이익(손실) | 197,521,670,534 | (121,586,134,176) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 결손금 | 자 본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (975,175,688,474) | 665,041,297,138 |
| 당기순손실 | - | - | - | (149,488,869,299) | (149,488,869,299) |
| 기타포괄손익 : | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 27,902,735,123 | 27,902,735,123 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (121,586,134,176) | (121,586,134,176) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (1,096,761,822,650) | 543,455,162,962 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (1,096,761,822,650) | 543,455,162,962 |
| 당기순이익 | - | - | - | 222,603,017,354 | 222,603,017,354 |
| 기타포괄손익 : | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (25,081,346,820) | (25,081,346,820) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 197,521,670,534 | 197,521,670,534 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 1,436,301,435,000 | 220,533,408,310 | (16,617,857,698) | (899,240,152,116) | 740,976,833,496 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 금호타이어 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 328,702,281,045 | (259,177,525,036) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 400,807,827,169 | (214,028,853,989) | |
| (1) 당기순이익(손실) | 222,603,017,354 | (149,488,869,299) | |
| (2) 조정 | 34 | 177,078,940,111 | 277,528,025,306 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 34 | 1,125,869,704 | (342,068,009,996) |
| 2. 이자의 수취 | 1,364,154,619 | 833,621,484 | |
| 3. 이자의 지급 | (70,883,533,371) | (42,929,000,200) | |
| 4. 배당금의 수취 | - | 2,552,700,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (2,586,167,372) | (5,605,992,331) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (119,963,629,168) | (79,732,234,353) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 54,272,142,638 | 63,202,061,206 | |
| (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 3,668,201,363 | - | |
| (2) 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 2,994,011,976 | 13,000,000,000 | |
| (3) 장ㆍ단기대여금및기타수취채권의 감소 | 10,893,314,555 | 13,784,865,916 | |
| (4) 관계사 대여금 감소 | 33,919,464,457 | 10,408,000,000 | |
| (5) 유형자산의 처분 | 2,797,150,287 | 26,009,195,290 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (174,235,771,806) | (142,934,295,559) | |
| (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | 2,000,000,000 | |
| (2) 장ㆍ단기금융상품의 증가 | - | 17,594,011,976 | |
| (3) 장ㆍ단기대여금및기타수취채권의 증가 | 3,300,417,791 | 12,155,263,624 | |
| (4) 종속기업투자주식의 취득 | 107,947,394,450 | 47,154,440,000 | |
| (5) 유형자산의 취득 | 62,603,440,190 | 63,746,409,265 | |
| (6) 무형자산의 취득 | 384,519,375 | 284,170,694 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37.3 | (161,824,826,271) | 224,711,510,939 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,537,343,485,719 | 1,736,792,756,575 | |
| (1) 단기차입금의 증가 | 1,537,343,485,719 | 1,736,792,756,575 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,699,168,311,990) | (1,512,081,245,636) | |
| (1) 단기차입금의 상환 | 1,670,297,698,899 | 1,419,075,410,847 | |
| (2) 유동성장기차입금의 상환 | 16,177,036,806 | - | |
| (3) 장기차입금의 상환 | - | 81,800,000,000 | |
| (4) 리스부채의 상환 | 12,693,576,285 | 11,205,834,789 | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 46,913,825,606 | (114,198,248,450) | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 43,487,314,717 | 157,233,014,745 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 141,767,336 | 452,548,422 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 90,542,907,659 | 43,487,314,717 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 21 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 금호타이어 주식회사 |
1. 일반 사항
금호타이어 주식회사(이하 '당사')는 2003년 6월 30일 타이어 제조 및 판매업을 영위하기 위하여 금호산업(주)의 타이어 사업부 자산ㆍ부채의 현물출자 및 영업양수도를통하여 설립되었습니다.
당사는 당기 보고기간종료일 현재 광주광역시에 본사를 두고, 광주광역시와 곡성 등지에 공장을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 미국 등에 해외현지법인을 두고 있으며, 경기도 용인시 등에 연구소를 운영하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(액면 5,000원)이고 발행한 주식은 287,260,287주이며, 자본금은 1,436,301백만원입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
(1) 회계기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책 정보의 공시로 변경해서 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 연결매출액은 750백만 유로 이상으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 당사는 개정사항의 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2023년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2023년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 그 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고,회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.2.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.3 금융자산
(1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
(2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함 될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
(4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.4 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 240일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 240일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.5 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품과 반제품은 총평균법, 원재료, 상품, 그리고 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다.
제품이나 반제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액(매출원가)의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.6 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
2.7 종속기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30 ~ 40 년 | 정액법 |
| 구축물 | 15 ~ 20 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 6 ~ 30 년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 4 ~ 8 년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 10 년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입 금", "유동성금융부채", "장기차입금", "기타지급채무" 및 "리스부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채" 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.16 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
(2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.18 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 온실가스배출부채
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 온실가스 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
(2) 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
2.22 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2.23 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환차이
- 금융보증비용(수익)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율로 할인합니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.24 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4, 5, 6 : 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융상품의 분류와 재분류
- 주석 26 : 수익인식 - 타이어매출의 수익인식시기
(2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 종속기업 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 11, 13 : 손상검사, 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 21, 24 : 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 측정 - 주요 보험수리적가정
- 주석 22, 23, 24 및 35 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한가정
- 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
(3) 기후 관련 위험당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전 환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.ㆍ유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 당사는 자산 의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.ㆍ비금융자산의 손상. 기후 관련 법률 및 규정, 당사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.ㆍ공정가치 측정. 투자부동산과 재평가한 사무용 부동산의 경우, 당사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다.ㆍ사후처리(복구)관련 충당부채. 당사는 임차 종료시 미래의 복구 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다.ㆍ온실가스 배출. 당사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해 당하는 배출권을 제출해야 합니다. 당사의 온실가스 배출과 관련된 자세한 내용은 주석 2.21를 참조 바랍니다.
4. 범주별 금융상품
4.1 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
(1) 공정가치 측정방법 및 서열체계
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,103 | 2,103 |
| 전기말 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,402 | 4,059 | 5,461 |
4.2 금융상품 범주별 장부금액
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 90,543 | - | 43,487 |
| 장ㆍ단기 금융상품 | - | 1,682 | - | 4,676 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,103 | - | 5,461 | - |
| 매출채권 | - | 843,091 | - | 824,048 |
| 장ㆍ단기대여금 및 기타수취채권 | - | 87,362 | - | 82,239 |
| 금융리스채권 | - | 432 | - | 515 |
| 합 계 | 2,103 | 1,023,110 | 5,461 | 954,965 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정금융부채 | 금융보증부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 금융보증부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 430,718 | - | 345,157 | - |
| 장ㆍ단기차입금 | 1,106,139 | - | 1,248,419 | - |
| 기타지급채무 | 269,980 | - | 143,660 | - |
| 리스부채 | 7,073 | - | 11,484 | - |
| 금융보증부채 | - | 12,356 | - | 70,206 |
| 합 계 | 1,813,910 | 12,356 | 1,748,720 | 70,206 |
4.3 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | 1,075 | 1,446 |
| 외화이익 | 26,407 | 41,863 |
| 대손충당금비용 | 671 | (2,469) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 58 | 63 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 252 | - |
| 금융보증부채 : | ||
| 금융보증수익(비용) | 53,615 | (53,269) |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (82,837) | (49,051) |
| 외화손실 | (21,717) | (41,088) |
5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가이익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | |||||
| 채무상품 | 2,014 | - | (2,014) | - | - |
| 비유동항목 : | |||||
| 지분상품 | 1,402 | - | (1,402) | - | - |
| 채무상품 | 2,045 | - | - | 58 | 2,103 |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가이익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | |||||
| 채무상품 | - | 2,000 | - | 14 | 2,014 |
| 비유동항목 : | |||||
| 지분상품 | - | 1,402 | - | - | 1,402 |
| 채무상품 | 1,996 | - | - | 49 | 2,045 |
6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||||||
| 매출채권 | 845,987 | (2,896) | 843,091 | 827,551 | (3,503) | 824,048 |
| 단기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 60,591 | (954) | 59,637 | 14,430 | (1,251) | 13,179 |
| 미수수익 | - | - | - | 433 | - | 433 |
| 단기대여금 | 31 | - | 31 | 37 | - | 37 |
| 단기보증금 | 9,598 | - | 9,598 | 5,253 | - | 5,253 |
| 계 | 70,220 | (954) | 69,266 | 20,153 | (1,251) | 18,902 |
| 금융리스채권 | 153 | - | 153 | 292 | - | 292 |
| 소 계 | 916,360 | (3,850) | 912,510 | 847,996 | (4,754) | 843,242 |
| 비유동항목 : | ||||||
| 장기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 장기미수금 | 3,082 | - | 3,082 | 2,587 | - | 2,587 |
| 장기대여금 | 266 | (25) | 241 | 44,136 | (25) | 44,111 |
| 장기보증금 | 14,773 | - | 14,773 | 16,639 | - | 16,639 |
| 계 | 18,121 | (25) | 18,096 | 63,362 | (25) | 63,337 |
| 금융리스채권 | 279 | - | 279 | 223 | - | 223 |
| 소 계 | 18,400 | (25) | 18,375 | 63,585 | (25) | 63,560 |
| 합 계 | 934,760 | (3,875) | 930,885 | 911,581 | (4,779) | 906,802 |
(2) 당기 및 전기 중 총 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 장ㆍ단기대여금 | 매출채권 | 기타수취채권 | 장ㆍ단기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,503 | 1,251 | 25 | 3,276 | 350 | 25 |
| 대손상각비 | 652 | 869 | - | 2,560 | 949 | - |
| 제각 | (231) | (2) | - | (1,293) | (48) | - |
| 대손충당금 환입 | (1,028) | (1,164) | - | (1,040) | - | - |
| 기말금액 | 2,896 | 954 | 25 | 3,503 | 1,251 | 25 |
(3) 보고기간종료일 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 담보차입 | 439,734 | 408,244 |
당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 매출채권차입금으로 인식하였습니다(주석 17 참조).
당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.
(4) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.
7. 영업부문 정보
당사는 타이어의 생산과 판매를 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.
(1) 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 774,872 | 790,998 |
| 유 럽 | 851,719 | 641,901 |
| 북 미 | 719,703 | 755,582 |
| 중 남 미 | 148,886 | 199,455 |
| 아 시 아 | 362,546 | 277,290 |
| 기 타 | 160,719 | 169,049 |
| 합 계 | 3,018,445 | 2,834,275 |
상기 매출액 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.
(2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출이 회사 총매출의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
8. 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,600 | 1,600 | 건물매각 관련 보증금 |
| 장기금융상품 | 82 | 82 | 당좌개설보증금 등 |
| 합 계 | 1,682 | 1,682 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제 품 | 124,347 | 145,687 |
| 상 품 | 5,604 | 4,338 |
| 반 제 품 | 9,707 | 10,483 |
| 원 재 료 | 67,938 | 84,810 |
| 저 장 품 | 306 | 352 |
| 미 착 품 | 38,249 | 41,933 |
| 차감 : 재고자산평가충당금 | (3,543) | (7,534) |
| 합 계 | 242,608 | 280,069 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,291,505백만원(전기: 2,096,239백만원) 입니다.
당기말 현재 당사의 재고자산 중 99,714백만원은 수출입은행 차입금 21,891백만원에 대해 담보로 제공되어 있습니다.
10. 종속기업 투자
보고기간종료일 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 취득가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kumho Tire U.S.A. | 100 | 미국 | 12월 31일 | 408,359 | 408,359 | 170,003 | 142,281 |
| Kumho Tyre U.K. | 100 | 영국 | " | - | - | - | - | |
| Kumho Tire Europe | 100 | 독일 | " | 12,029 | 12,029 | 12,029 | 12,029 | |
| Kumho Tire Japan | 100 | 일본 | " | - | - | - | - | |
| Kumho Tire Canada | 100 | 캐나다 | " | 2,633 | 2,633 | 1,163 | 1,163 | |
| Kumho Tyre Australia | 100 | 호주 | " | - | - | - | - | |
| Kumho Tire France | 100 | 프랑스 | " | 628 | 628 | 604 | 604 | |
| Kumho Tire H.K.(*) | 100 | 홍콩 | " | 1,264,526 | 1,156,644 | 286,296 | 137,915 | |
| Kumho Tire Mexico | 100 | 멕시코 | " | 717 | 717 | 717 | 717 | |
| Kumho Tire Egypt | 99 | 이집트 | " | 65 | - | 65 | - | |
| 합 계 | 1,688,957 | 1,581,010 | 470,877 | 294,709 |
(*) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
당사는 당기 중 종속기업인 Kumho Tire H.K. 및 Kumho Tire Egypt에 각각 USD 82,000천 및 USD 50천을 추가 및 신규 출자하였습니다.
당사는 전기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A.에 USD 36,400천을 추가 출자하였습니다.
당기 중 종속기업투자주식에 대해 회수가능액을 추정한 결과, 당사는 Kumho Tire H.K. 및 Kumho Tire U.S.A.가 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손환입을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5.25개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치의계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 중국 법인 | 베트남 법인 | 미국 법인 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율(Rf) | 2.70% | 4.60% | 4.60% |
| 시장위험프리미엄(Rm-Rf) | 10.10% | 7.30% | 7.30% |
| Unlevered β | 0.68 | 0.68 | 0.68 |
| 할인율(WACC) | 11.50% | 13.80% | 11.10% |
(1) Kumho Tire H.K.
경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정 중 예상 매출 성장률은 사업계획 상의 판매단가 성장율을 반영하였고, 판매수량 또한 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 상기 사업계획은 조정된 과거의 경험에 기초합니다.
당사는 당기 중 종속기업인 Kumho Tire H.K.는 피투자종속기업(당사의 손자회사로서 Nanjing Kumho Tire 등 5개사)의 영업이익의 증가 등 손상차손환입의 징후가 식별되어 회수가능액을 추정하였으며, 40,499백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 동 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손환입은 기타수익으로 계상하였습니다.
당사는 전기 중 종속기업인 Kumho Tire H.K.는 피투자종속기업(당사의 손자회사로서 Nanjing Kumho Tire 등 5개사)의 영업손실 누적 등 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행됐으며, 29,257백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다.
(2) Kumho Tire U.S.A.
경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정 중 예상 매출 성장률은 사업계획 상의 판매단가 성장율을 반영하였고, 판매수량 또한 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 상기 사업계획은 조정된 과거의 경험에 기초합니다.
당사는 당기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A.의 영업이익 증가 등 손상차손환입의징후가 식별되어 회수가능액을 추정하였으며, 27,722백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손환입은 기타수익으로 계상하였습니다.
당사는 전기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A.의 영업손실의 누적 등 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하여 40,184백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다.
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 243,965 | - | 243,965 | 243,965 | - | 243,965 |
| 건물 | 426,167 | (189,998) | 236,169 | 424,448 | (179,072) | 245,376 |
| 기계장치 | 1,194,188 | (877,336) | 316,852 | 1,230,220 | (893,550) | 336,670 |
| 구축물 | 53,816 | (41,756) | 12,060 | 54,142 | (44,553) | 9,589 |
| 차량운반구 | 17,726 | (15,583) | 2,143 | 17,403 | (15,446) | 1,957 |
| 공구와기구 | 253,377 | (203,562) | 49,815 | 251,510 | (202,701) | 48,809 |
| 비품 | 99,617 | (90,993) | 8,624 | 98,878 | (89,241) | 9,637 |
| 건설중인자산 | 24,497 | - | 24,497 | 24,052 | - | 24,052 |
| 미착기계 | 843 | - | 843 | 3,021 | - | 3,021 |
| 합 계 | 2,314,196 | (1,419,228) | 894,968 | 2,347,639 | (1,424,563) | 923,076 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 243,965 | 245,376 | 336,670 | 24,052 | 73,013 | 923,076 |
| 취득 | - | - | - | 65,855 | 3,938 | 69,793 |
| 대체 | - | 2,749 | 38,998 | (65,410) | 23,663 | - |
| 처분 | - | (560) | (4,992) | - | (4,964) | (10,516) |
| 감가상각비(*) | - | (11,396) | (51,845) | - | (22,165) | (85,406) |
| 손상(**) | - | - | (1,979) | - | - | (1,979) |
| 기말 순장부금액 | 243,965 | 236,169 | 316,852 | 24,497 | 73,485 | 894,968 |
(*) 당기 감가상각비 중 69,223백만원은 제조원가, 16,183백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.
(**) 당사는 당기 중 불용/운휴 자산에 대해 1,982백만원 손상으로 인식하였으며, 3백만원 환입되었습니다.
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 248,260 | 255,788 | 352,338 | 31,958 | 70,000 | 958,344 |
| 취득 | - | - | - | 33,670 | 28,693 | 62,363 |
| 대체 | - | 2,123 | 39,248 | (41,576) | 205 | - |
| 처분 | (4,295) | (1,166) | (3,188) | - | (3,266) | (11,915) |
| 감가상각비(*) | - | (11,369) | (51,719) | - | (22,619) | (85,707) |
| 손상(**) | - | - | (9) | - | - | (9) |
| 기말 순장부금액 | 243,965 | 245,376 | 336,670 | 24,052 | 73,013 | 923,076 |
(*) 전기 감가상각비 중 69,911백만원은 제조원가, 15,796백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.
(**) 당사는 전기 중 불용/운휴 자산에 대해 17백만원 손상으로 인식하였으며, 8백만원 환입되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산(토지, 건물, 기계장치 등) 중 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원 / 외화단위: 천) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부가액 | 구분 | 채권최고액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 814,013 | 장ㆍ단기차입금 | KRW | 346,600 |
| USD | 432,000 | ||||
| JPY | 2,532,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 |
| --- | --- | --- |
| 종합보험 | 건물, 기계장치, 제품 외 | 3,329,270 |
| PL | 생산물배상책임 | 94,519 |
한편, 당사는 상기 보험가입내역 외에 가스사고배상보험, 임원배상책임보험, 자동차 보험, 아파트보험에 가입되어 있습니다.
12. 리스
(1) 리스이용자
1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 424 | (324) | 100 | 424 | (240) | 184 |
| 건물 | 29,182 | (24,543) | 4,639 | 24,210 | (16,006) | 8,204 |
| 차량운반구 | 3,788 | (2,612) | 1,176 | 3,949 | (2,375) | 1,574 |
| 공구와기구 | 375 | (336) | 39 | 375 | (242) | 133 |
| 비품 | 27 | (10) | 17 | 27 | (5) | 22 |
| 합 계 | 33,796 | (27,825) | 5,971 | 28,985 | (18,868) | 10,117 |
2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 218 | 9,314 | 222 | 2,267 | 226 | 11 | 12,258 |
| 취득 | 46 | 7,839 | - | 555 | - | 27 | 8,467 |
| 감가상각비 | (80) | (8,949) | (222) | (1,248) | (93) | (16) | (10,608) |
| 전기말 | 184 | 8,204 | - | 1,574 | 133 | 22 | 10,117 |
| 당기초 | 184 | 8,204 | - | 1,574 | 133 | 22 | 10,117 |
| 취득 | - | 7,046 | - | 775 | - | - | 7,821 |
| 감가상각비 | (84) | (10,611) | - | (1,173) | (94) | (5) | (11,967) |
| 당기말 | 100 | 4,639 | - | 1,176 | 39 | 17 | 5,971 |
3) 당기 및 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 11,484 | 13,490 |
| 취득 | 8,282 | 9,199 |
| 이자비용(*) | 543 | 626 |
| 지급리스료 | (13,236) | (11,831) |
| 기말 | 7,073 | 11,484 |
(*) 복구충당부채 이자비용 제외한 금액입니다.
4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <기타수익> | ||
| 리스수익 | 533 | 567 |
| 전대리스수익 | 27 | 35 |
| <소모품비 등 기타영업비용> | ||
| 단기리스 | 23 | 103 |
| 소액리스 | 918 | 928 |
| <감가상각비 및 손상차손> | ||
| 사용권자산의 상각 | 11,967 | 10,608 |
| <순금융원가> | ||
| 리스부채 이자비용 | 543 | 626 |
당사는 리스에 대하여 당기 중 총 16,417백만원(전기: 12,862백만원)의 현금유출이 있었습니다.
(2) 리스제공자
현재 당사는 영업활동을 위한 대리점 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.
1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | 153 | 279 | 292 | 223 |
2) 당기 및 전기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출손익 | 391 | 422 |
| 리스순투자의 금융수익 | 27 | 35 |
| 합 계 | 418 | 457 |
3) 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 리스기간 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 182 | 315 |
| 1년초과 2년이내 | 114 | 108 |
| 2년초과 3년이내 | 114 | 65 |
| 3년초과 | 99 | 70 |
| 합 계 | 509 | 558 |
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 7,526 | (6,934) | 592 | 7,207 | (6,766) | 441 |
| 기타의 무형자산 | 9,635 | (9,569) | 66 | 9,569 | (9,569) | - |
| 회원가입권 | 5,543 | (3,275) | 2,268 | 5,543 | (3,275) | 2,268 |
| 합 계 | 22,704 | (19,778) | 2,926 | 22,319 | (19,610) | 2,709 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 회원가입권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 441 | - | 2,268 | 2,709 |
| 취득 | 319 | 66 | - | 385 |
| 상각비(*) | (168) | - | - | (168) |
| 기말 순장부금액 | 592 | 66 | 2,268 | 2,926 |
(*) 당기 상각비 중 168백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.
<전기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 회원가입권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 292 | 2,268 | 2,560 |
| 취득 | 284 | - | 284 |
| 상각비(*) | (135) | - | (135) |
| 기말 순장부금액 | 441 | 2,268 | 2,709 |
(*) 전기 상각비 중 135백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.
14. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,708 | - | 5,708 | 5,708 | - | 5,708 |
| 건물 | 916 | (491) | 425 | 916 | (466) | 450 |
| 합 계 | 6,624 | (491) | 6,133 | 6,624 | (466) | 6,158 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 5,708 | 450 | 6,158 |
| 감가상각비 | - | (25) | (25) |
| 기말 순장부금액 | 5,708 | 425 | 6,133 |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 5,708 | 475 | 6,183 |
| 감가상각비 | - | (25) | (25) |
| 기말 순장부금액 | 5,708 | 450 | 6,158 |
당사는 투자부동산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 유형자산의 건물과 동일한 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 67 | 67 |
| 운영비용 | (61) | (59) |
| 합 계 | 6 | 8 |
한편, 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.
15. 기타유동자산 및 기타자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 선급금 | 1,071 | 2,260 |
| 선급비용 | 23,254 | 24,208 |
| 소 계 | 24,325 | 26,468 |
| 비유동항목 : | ||
| 선급비용 | 7,358 | 11,337 |
| 합 계 | 31,683 | 37,805 |
16. 매입채무 및 기타지급채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 매입채무
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지급어음 | 64,407 | 75,852 |
| 외상매입금 | 366,310 | 269,305 |
| 합 계 | 430,717 | 345,157 |
(2) 기타지급채무
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 미지급금 | 155,139 | 99,106 |
| 미지급비용 | 110,881 | 40,379 |
| 소 계 | 266,020 | 139,485 |
| 비유동항목 : | ||
| 예수보증금 | 3,961 | 4,174 |
| 합 계 | 269,981 | 143,659 |
17. 차입금 등
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 단기차입금 | 507,618 | 647,322 |
| 유동성장기차입금 | 6,192 | 387,634 |
| 리스부채 | 5,765 | 9,520 |
| 소 계 | 519,575 | 1,044,476 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기차입금 | 592,329 | 213,462 |
| 리스부채 | 1,308 | 1,964 |
| 소 계 | 593,637 | 215,426 |
| 합 계 | 1,113,212 | 1,259,902 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌차월 | 한국산업은행 | 6.99% | 3,381 | 126,998 |
| USANCE | 한국산업은행 외 | 5.76% ~ 6.18% | 64,503 | 112,080 |
| 매출채권 담보차입(주석 6) | 한국산업은행 외 | 5.80% ~ 6.82% | 439,734 | 408,244 |
| 합 계 | 507,618 | 647,322 |
당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 11 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 한국산업은행 외 | 2027.07.06 | 6.98%~6.99% | 254,479 | 254,172 |
| 한국산업은행 외 | 2027.07.06 | 6.98%~6.99% | 275,675 | 287,576 | |
| 외화장기차입금 | 수출입은행 외 | 2027.07.06 | 6.92%~7.05% | 27,430 | 31,789 |
| KEB하나은행 외 | 2027.07.06 | 7.03% | 40,937 | 40,236 | |
| 소 계 | 598,521 | 613,773 | |||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (6,192) | (387,634) | |||
| 소 계 | 592,329 | 226,139 | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (12,677) | |||
| 장부금액 | 592,329 | 213,462 |
상기 장기차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 10, 11 참조).
(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 상환스케줄은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 507,618 | 507,618 | 507,618 | - | - | - |
| 장기차입금 | 598,521 | 598,521 | 6,192 | 6,192 | 6,192 | 579,945 |
| 리스부채 | 7,073 | 7,510 | 6,000 | 907 | 413 | 190 |
| 합 계 | 1,113,212 | 1,113,649 | 519,810 | 7,099 | 6,605 | 580,135 |
상기 스케줄은 이자비용을 포함하지 않은 명목금액의 상환스케줄입니다.
18. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 8,360 | 40,080 |
| 예수금 | 5,504 | 4,966 |
| 예수제세 | 5,087 | 3,836 |
| 선수수익 | 6,291 | 8,157 |
| 온실가스부채 | 39 | - |
| 합 계 | 25,281 | 57,039 |
19. 금융보증부채
당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 70,207 | 14,774 |
| 증가 | 7,877 | 60,230 |
| 감소 | (65,728) | (4,797) |
| 기말 | 12,356 | 70,207 |
| 유동성 | 4,676 | 25,765 |
| 비유동성 | 7,680 | 44,442 |
20. 온실가스배출권 및 배출부채
(1) 당기말 현재 계획기간의 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 계획기간 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당 배출권 | 251,921 | 249,562 | 249,562 | 751,045 |
(2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (수량단위 : KAU, 금액단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년도 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 31,415 | - | 16,668 | - | 2,652 | - |
| 무상할당 | 251,921 | - | 251,921 | - | 251,921 | - |
| 매입 | - | - | - | - | 8,333 | 39 |
| 사용 | (258,334) | - | (264,492) | - | - | - |
| 처분 | (8,334) | - | (1,326) | - | - | - |
| 취소 | - | - | (119) | - | - | - |
| 기말 | 16,668 | - | 2,652 | - | 262,906 | 39 |
<전기>
| (수량단위 : KAU, 금액단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2020년도 분 | 2021년도 분 | 2022년도 분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 198 | - | 31,415 | - | 16,668 | - |
| 무상할당 | 293,623 | - | 251,921 | - | 251,921 | - |
| 사용 | (242,244) | - | (258,334) | - | - | - |
| 처분 | (20,004) | - | (8,334) | - | - | - |
| 취소 | (158) | - | - | - | (59) | - |
| 기말 | 31,415 | - | 16,668 | - | 268,530 | - |
(3) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 39백만원입니다. 한편, 당기의 온실가스 배출량 추정치는 258,511 tCO2-eq 입니다.
21. 확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 355,244 | 326,006 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (201,977) | (176,982) |
| 국민연금전환금 | (312) | (346) |
| 확정급여부채 | 152,955 | 148,678 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 326,006 | 363,525 |
| 당기근무원가 | 29,642 | 30,440 |
| 이자원가 | 16,620 | 13,919 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | 32,435 | (41,071) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 22,456 | (53,561) |
| - 경험조정 | 9,979 | 12,490 |
| 퇴직급여지급액 | (49,459) | (41,234) |
| 과거근무원가 | - | 427 |
| 기말금액 | 355,244 | 326,006 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 177,328 | 173,142 |
| 기대수익 | 9,047 | 7,022 |
| 보험수리적손실 | (58) | (4,439) |
| - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (58) | (4,439) |
| 퇴직급여 지급액 | (14,028) | (13,397) |
| 추가적립금 | 30,000 | 15,000 |
| 기말금액 | 202,289 | 177,328 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 29,642 | 30,440 |
| 순이자 | 7,573 | 6,897 |
| 과거근무원가 | - | 427 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 37,215 | 37,764 |
(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.61 | 5.61 |
| 미래예상임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.87년 및 6.35년입니다.
(6) 확정급여제도의 재측정요소 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 포괄손익계산서에 인식된 확정급여제도의 재측정요소 (법인세차감후) | 25,081 | (27,903) |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 구성비(%) | 공정가치 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 | 201,977 | 99.8 | 176,982 | 99.8 |
| 국민연금전환금 | 312 | 0.2 | 346 | 0.2 |
| 합 계 | 202,289 | 100.0 | 177,328 | 100.0 |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1%p 증가 | (18,491) |
| 1%p 감소 | 20,445 | |
| 임금상승률 | 1%p 증가 | 19,939 |
| 1%p 감소 | (18,363) |
(9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 기여금 307백만원 및 272백만원이 지급되었으며, 동 금액이 당기 및 전기손익으로 인식되었습니다.
22. 소송충당부채
당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 74,040 | 150,923 |
| 설정(환입) | 3,990 | (17,384) |
| 지급 | (48,240) | (59,499) |
| 대체 | (13,909) | - |
| 기말 | 15,881 | 74,040 |
| 유동성 | 5 | 65,025 |
| 비유동성 | 15,876 | 9,015 |
관련 소송의 구체적인 내용은 주석35 (4)에서 기술하고 있습니다.
23. 판매보증충당부채
판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되어 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 한편, 당사는 제품 공급자가 결함을 인정함에 따라 보증비용 중 환입이 예상되는 3,082백만원(전기말 현재 : 2,587백만원)을 장기미수금으로 계상하였습니다.
당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 12,255 | 12,968 |
| 설 정 | 2,590 | 2,308 |
| 대 체 | 496 | 104 |
| 지 급 | (3,512) | (3,125) |
| 기 말 | 11,829 | 12,255 |
| 유동성 | 5,210 | 5,309 |
| 비유동성 | 6,619 | 6,946 |
24. 장기종업원급여부채
당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 기타장기급여제도
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 31,510 | 32,365 |
| 당기근무원가 | 1,862 | 1,822 |
| 이자원가 | 1,691 | 1,364 |
| 지급액 | (6,719) | (5,530) |
| 재측정요소 | 9,404 | (1,029) |
| 과거근무원가 | - | 2,518 |
| 기말 | 37,748 | 31,510 |
(2) 직원보상 약정 등
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,839 | 13,948 |
| 설정 | 26,240 | 10,951 |
| 지급 | (10,060) | (10,060) |
| 기말금액 | 31,019 | 14,839 |
25. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
| 전기말 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
| 당기초 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
| 당기말 | 287,260,287주 | 1,436,301 | 220,533 | 1,656,834 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (16) | (16) |
| 기타의자본조정 | (16,602) | (16,602) |
| 합 계 | (16,618) | (16,618) |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처리결손금 | (899,240) | (1,096,762) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (1,096,762) | (975,175) | ||
| 2.당기순이익(손실) | 222,603 | (149,489) | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | (25,081) | 27,902 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | (899,240) | (1,096,762) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 성격별 구분은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 타이어 | 로열티(*) | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 2,868,934 | - | 6,315 | 2,875,249 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | (733) | 143,929 | 143,196 |
| 합 계 | 2,868,934 | (733) | 150,244 | 3,018,445 |
(*) 이전가격 사전승인제도에 따라 로열티 환입이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 타이어 | 로열티 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 2,364,322 | - | 11,960 | 2,376,282 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 28,017 | 429,975 | 457,992 |
| 합 계 | 2,364,322 | 28,017 | 441,935 | 2,834,274 |
(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
1) 타이어 등의 판매
당사는 주된 사업으로 타이어의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 타이어는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화이전 후 30일에서 180일입니다. 당사는 고객에게 일반적인 품질보증(일반보증)을 제공하고 있습니다.
2) 로열티수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다. 로열티 매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 통상적인 회수기간은 180일 입니다.
3) 기타수익
① 운송/보험 용역의 제공
당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 운송/보험용역을 별도의 수행의무로 식별하여 타이어 매출 및 용역 매출로 구분하여 수익을 인식합니다.
② 임대수익
투자부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.
26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 운송용역(선수수익) | 6,291 | 8,157 |
| 계약부채 - 미이행된 수행의무(선수금) | 8,360 | 5,080 |
| 계약부채 합계 | 14,651 | 13,237 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채 - 운송용역(선수수익) | 8,157 | 18,043 |
| 계약부채 - 미이행된 수행의무(선수금) | 3,911 | 8,151 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 37,462 | (98,523) |
| 원재료와 상품매입액 | 1,599,464 | 1,647,944 |
| 종업원급여 | 450,638 | 375,998 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 97,566 | 96,475 |
| 광고선전비 | 30,883 | 22,347 |
| 운반비 및 선임 | 182,622 | 458,362 |
| 지급수수료 | 24,969 | 17,594 |
| 수도광열비 | 99,093 | 90,617 |
| 복리후생비 | 105,800 | 85,955 |
| 용역비 | 31,828 | 29,781 |
| 기타비용 | 135,430 | 103,277 |
| 합 계 | 2,795,755 | 2,829,827 |
28. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 112,007 | 91,519 |
| 퇴직급여 | 10,996 | 10,579 |
| 복리후생비 | 24,111 | 19,340 |
| 여비교통비 | 6,052 | 4,839 |
| 임차료 | 4,050 | 3,388 |
| 감가상각비 | 28,175 | 26,429 |
| 무형자산상각비 | 168 | 135 |
| 보험료 | 4,803 | 4,494 |
| 광고선전비 | 30,883 | 22,347 |
| 운반비 | 41,991 | 41,421 |
| 용역비 | 21,550 | 17,148 |
| 교환보상비 | 2,590 | 2,308 |
| 대손상각비(환입) | (376) | 1,520 |
| 기타 | 74,742 | 64,135 |
| 합 계 | 361,742 | 309,602 |
29. 기타수익
당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | - | 2,553 |
| 외환차이 | 85,974 | 140,150 |
| 유형자산처분이익 | 421 | 19,336 |
| 사용권자산처분이익 | 109 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 3 | 8 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,164 | - |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | 68,221 | - |
| 잡이익 | 1,104 | 2,647 |
| 합 계 | 156,996 | 164,694 |
30. 기타비용
당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차이 | 78,988 | 134,412 |
| 유형자산처분손실 | 8,775 | 4,765 |
| 사용권자산처분손실 | 293 | 263 |
| 기타의대손상각비 | 869 | 949 |
| 유형자산손상차손 | 1,982 | 17 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 69,441 |
| 재고자산폐기손실 | 40 | 85 |
| 기부금 | 7 | 5 |
| 잡손실 | 1,135 | 3,083 |
| 합 계 | 92,089 | 213,020 |
31. 금융수익
당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,075 | 1,446 |
| - 리스채권 | 27 | 35 |
| - 상각후 원가 측정 금융자산 | 1,048 | 1,411 |
| 외환차이 | 4,763 | 15,353 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 58 | 63 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 252 | - |
| 금융보증수익 | 55,248 | - |
| 합 계 | 61,396 | 16,862 |
32. 금융원가
당기 및 전기 중 당사의 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 82,837 | 49,051 |
| - 리스부채 | 570 | 652 |
| - 상각후 원가 측정 금융부채 | 82,267 | 48,399 |
| 외환차이 | 7,059 | 20,316 |
| 금융보증비용 | 1,633 | 53,269 |
| 합 계 | 91,529 | 122,636 |
33. 법인세비용
(1) 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 9%, 2억원 초과 200억원 이하에 대해서는 19%, 200억원 초과에 대해서는 21%, 3000억원 초과에대해서는 24%이며, 법인세에 부과되는 법인지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 법인세부담액 | 3,067 | 2,843 |
| 전기법인세 조정사항 | 314 | (1,506) |
| 총 당기법인세 | 3,381 | 1,337 |
| 이연법인세의 변동 | 24,066 | 7,229 |
| 총 법인세비용 | 27,447 | 8,566 |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용 | 7,412 | (8,729) |
| 법인세비용(수익) 합계 | 34,859 | (163) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 7,412 | (8,729) |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 257,462 | (149,652) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 58,933 | (34,136) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (42) | (1,324) |
| - 비공제비용 | 267 | 9,930 |
| - 법인세추납(환급)액 | 314 | (1,506) |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | (25,433) | 29,933 |
| - 기타(세율차이등) | 820 | (3,060) |
| 법인세비용 | 34,859 | (163) |
| 유효세율 | 14% | (*) |
(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 33,913 | 945 | 34,858 |
| 즉시상각의제 | 3,890 | (1,712) | 2,178 |
| 유형자산손상차손 | 2,004 | (29) | 1,975 |
| 장기미지급비용 | 7,188 | 1,416 | 8,604 |
| 소송충당부채 | 16,889 | (13,270) | 3,619 |
| 미지급비용 | 3,320 | 15,211 | 18,531 |
| 기타 | 11,857 | 1,402 | 13,259 |
| 소 계 | 79,061 | 3,963 | 83,024 |
| 판매보증충당부채 | (1,952) | (239) | (2,191) |
| 토지재평가차액 | (21,622) | 19 | (21,603) |
| 채무조정이익 | (1,168) | 1,168 | - |
| 사용권자산 | (2,308) | 947 | (1,361) |
| 금융리스채권 | (118) | 20 | (98) |
| 자본화이자비용 | (151) | 2 | (149) |
| 소 계 | (27,319) | 1,917 | (25,402) |
| 이월세액공제 | 13,907 | (3,977) | 9,930 |
| 이월결손금 | 120,592 | (25,969) | 94,623 |
| 인식한이연법인세자산(*) | 79,061 | 3,963 | 83,024 |
| 인식한이연법인세부채 | (27,319) | 1,917 | (25,402) |
| 합 계 | 186,241 | (24,066) | 162,175 |
(*) 당사는 세무상 결손금에 대하여 당사의 예상영업실적과 법인세법상 이월결손금의 소멸시효에 대한 추정을 종합적으로 고려하여 자산성을 판단 후 이연법인세자산을 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 45,368 | (11,455) | 33,913 |
| 즉시상각의제 | 4,363 | (473) | 3,890 |
| 유형자산손상차손 | 2,122 | (118) | 2,004 |
| 장기미지급비용 | 7,712 | (524) | 7,188 |
| 소송충당부채 | 35,965 | (19,076) | 16,889 |
| 미지급비용 | 3,144 | 176 | 3,320 |
| 기타 | 13,304 | (1,447) | 11,857 |
| 소 계 | 111,978 | (32,917) | 79,061 |
| 판매보증충당부채 | (1,865) | (87) | (1,952) |
| 토지재평가차액 | (23,509) | 1,887 | (21,622) |
| 채무조정이익 | (2,414) | 1,246 | (1,168) |
| 사용권자산 | (2,921) | 613 | (2,308) |
| 금융리스채권 | (103) | (15) | (118) |
| 자본화이자비용 | (56) | (95) | (151) |
| 소 계 | (30,868) | 3,549 | (27,319) |
| 이월세액공제 | 8,608 | 5,299 | 13,907 |
| 이월결손금 | 103,752 | 16,840 | 120,592 |
| 인식한이연법인세자산(*) | 111,978 | (32,917) | 79,061 |
| 인식한이연법인세부채 | (30,868) | 3,549 | (27,319) |
| 합 계 | 193,470 | (7,229) | 186,241 |
(*) 당사는 세무상 결손금에 대하여 당사의 예상영업실적과 법인세법상 이월결손금의 소멸시효에 대한 추정을 종합적으로 고려하여 자산성을 판단 후 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 미인식 이연법인세부채
당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 일시적차이 130,521백만원(전기말: 130,521백만원)에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 지배기업은 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(7) 미인식 이연법인세자산
당사는 상기 일시적차이 중 종속기업투자 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 일시적차이 1,778,169백만원(전기말: 1,783,196백만원)에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(8) 법인세 처리의 불확실성
당사는 과거 세무조사 시에 발생했던 내용에 대해 세무조정에 반영하고 있어 특별한 불확실성이 없는 것으로 판단하고 있으며 또한 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하고 있습니다. 다만 새로운 유권해석 및 판례의 생성, 과세관청의 입장변경 등으로 인하여 기존 법인세 처리의 불확실성이다소 존재할 여지가 있습니다. 회사의 이월결손금 및 이월세액공제 규모를 고려하면 추가 납부의 리스크는 거의 없다고 판단되나, 이연법인세자산(부채)에는 영향을 미칠수 있습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 82,837 | 49,051 |
| 법인세비용(수익) | 34,859 | (163) |
| 외화환산손실 | 14,429 | 43,079 |
| 퇴직급여 | 37,215 | 37,764 |
| 감가상각비 | 97,398 | 96,340 |
| 대손상각비(환입) | (376) | 1,520 |
| 기타의대손상각비(환입) | (295) | 949 |
| 유형자산처분손실 | 8,775 | 4,765 |
| 무형자산상각비 | 168 | 135 |
| 재고자산폐기손실 | 40 | 85 |
| 재고자산평가손실환입 | (2,792) | (1,509) |
| 기타장기종업원급여부채 | 39,196 | 10,951 |
| 판매보증충당부채전입 | 2,590 | 2,308 |
| 소송충당부채전입액(환입) | 3,990 | (17,384) |
| 이자수익 | (1,075) | (1,446) |
| 외화환산이익 | (19,516) | (54,621) |
| 당기손익-금융자산 평가이익 | (58) | (63) |
| 유형자산처분이익 | (421) | (19,336) |
| 금융보증비용(수익) | (53,615) | 53,269 |
| 종속기업투자주식손상차손(환입) | (68,221) | 69,441 |
| 배당금수익 | - | (2,553) |
| 기타 | 1,951 | 4,946 |
| 합 계 | 177,079 | 277,528 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (25,188) | (264,397) |
| 미수금 | (46,821) | (6,413) |
| 재고자산 | 40,215 | (97,098) |
| 선급비용 | 720 | (1,125) |
| 기타자산 | 1,581 | (523) |
| 매입채무 | 91,783 | 141,919 |
| 미지급금 | 27,748 | (14,191) |
| 기타부채 | 38,423 | 20,828 |
| 우리사주조합 출연 | (10,060) | (10,060) |
| 판매보증충당부채 | (3,512) | (3,125) |
| 퇴직급여 지급액 | (28,804) | (27,854) |
| 사외적립자산의 납입 | (30,000) | (15,000) |
| 기타장기종업원급여의 지급 | (6,719) | (5,530) |
| 소송합의금의 지급 | (48,240) | (59,499) |
| 합 계 | 1,126 | (342,068) |
(3) 당사는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 65,410 | 41,576 |
| 금융보증부채 관련 선급비용의 상각 | (4,235) | 2,163 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 7,184 | (1,382) |
| 퇴직급여 지급관련 미지급금 | 6,627 | (16) |
| 사용권자산 등의 신규 인식 | 7,821 | 8,467 |
| 리스부채의 신규 인식 | 8,282 | 9,199 |
| 운송용역 관련 선수수익,선급비용 인식 | (1,866) | (9,886) |
| 소송합의금 지급 관련 미지급금 | (13,909) | - |
| 매출채권 출자 전환 | - | 1,402 |
35. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 화폐단위 | 외화 | 원화 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 등 | USD | 110,892 | 142,984 | 수입신용장 개설 등 |
한편, 당사는 상기 내역 이외에 서울보증보험 등으로부터 계약 이행과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다.
(2) 금융기관 여신한도 약정
보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당좌차월 약정 한도 | 247,136 | 247,136 |
| 외화매출채권할인약정 한도 | 551,291 | 493,999 |
| 합 계 | 798,427 | 741,135 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자인 Nanjing Kumho Tire 및 Kumho Tire Tianjin 등과 기술제공약정을 체결하고 있습니다. 또한 2018년 9월 파키스탄 센츄리사와 기술제공약정을 체결하고 있습니다.
(4) 계류중인 소송
당사는 수 건의 소송이 진행 중에 있으며, 당기말 현재 피고로서 계류중인 사건의 소송가액은 국내 35,383백만원, 해외 2,730백만원입니다.
국내 소송 중 통상임금 소송과 근로자지위 확인소송 관련하여 15,881백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.
2021년 1월 28일 근로자지위확인소송 8, 9차 1심 패소, 2021년 3월 11일 통상임금소송 8차 3심 패소(파기환송), 2021년 9월 30일 통상임금소송 3, 5, 6차 3심 일부 패소하였습니다. 2021년 노사합의에 근거하여 통상임금 수당소송 관련 위자료를 당기와 전기 중 각각 15백만원, 28,342백만원을 지급하였고, 당기와 전기 중 근로자지위 확인소송 관련 위자료를 각각 16,188백만원, 30,587백만원 지급하였습니다.
통상임금 상여소송은 2022년 11월 16일 대법원 파기환송심에서 일부 패소하였으나,2023년 2월 조속한 경영정상화를 위한 노사합의를 도출했으며, 합의서 동의자 대상으로 당기 중 31,733백만원을 지급했습니다. 또한, 통상임금소송 8차 파기환송심 패소에 따라 당기 중 19백만원을 지급했고, 근로자지위확인 소송을 통해 정규직이 된 전환자의 퇴직금 청구소송 2심에서 패소하여 당기 중 285백만원을 지급했습니다.
해외 소송 중 PL소송 관련 소송가액은 2,708백만원이며, 당사는 PL보험에 가입되어있습니다.
상기 소송관련하여 추가 소송의 제기 가능성이 존재하며, 이로 인하여 충당부채 금액에 변동이 발생할 수 있습니다. 당기말 현재 상기 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.
(5) 당사는 2021년 12월 30일 LH와 광주공장 이전 신부지 조성사업과 관련한 업무 협약을 체결하였습니다. 구체적인 조건은 협의 중에 있습니다.
36. 특수관계자
(1) 특수관계자
당기말 현재 당사의 지배기업은 Xingwei Korea Co., Ltd. (지분율 45%)이며, 최상위지배회사는 Doublestar Group Co., Ltd., 중간지배회사는 Qingdao Xingtou Equity Investment Fund Centre 및 Qingdao Xingwei International Investment Co., Ltd., 기타 특수관계자는 Doublestar Group Co., Ltd.의 종속기업들입니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Kumho Tire U.S.A. 및 그 종속기업(Kumho Tire Georgia와 Kumho Tire Georgia Holding), Kumho Tyre U.K., Kumho Tire Europe, Kumho Tire Japan, Kumho Tire Canada, Kumho Tyre Australia, KumhoTire France, Kumho Tire H.K. 및 그 종속기업(Nanjing Kumho Tire, Kumho Tire Tianjin, Kumho Tire Changchun, Kumho Tire Vietnam, Kumho Tire China), Kumho Tire Mexico, Kumho Tire Egypt | Kumho Tire U.S.A. 및 그 종속기업(Kumho Tire Georgia와 Kumho Tire Georgia Holding), Kumho Tyre U.K., Kumho Tire Europe, Kumho Tire Japan, Kumho Tire Canada, Kumho Tyre Australia, KumhoTire France, Kumho Tire H.K. 및 그 종속기업(Nanjing Kumho Tire, Kumho Tire Tianjin, Kumho Tire Changchun, Kumho Tire Vietnam, Kumho Tire China), Kumho Tire Mexico |
| 기타특수관계자 | Doublestar International Trading, Qingdao Doublestar Tire Industrial | Doublestar International Trading, Qingdao Doublestar Tire Industrial |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 매출(*) | 매입 | 기타(**) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 5,923 | 59,996 | 42 |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 687,605 | 1,312 | - |
| Kumho Tire Georgia | " | (9,432) | 925 | - |
| Kumho Tyre U.K. | " | 68,241 | - | - |
| Kumho Tire Europe | " | 489,980 | - | - |
| Kumho Tire Japan | " | 15,459 | 56 | - |
| Kumho Tire Canada | " | 42,840 | - | - |
| Kumho Tyre Australia | " | 107,597 | - | - |
| Kumho Tire Tianjin | " | 558 | 225,445 | 147 |
| Kumho Tire H.K. | " | - | - | 777 |
| Kumho Tire Changchun | " | 402 | 85,933 | - |
| Kumho Tire Vietnam | " | 2,066 | 455,839 | 1,899 |
| Kumho Tire France | " | 218,506 | - | - |
| Kumho Tire China | " | 452 | - | - |
| Kumho Tire Mexico | " | 37,742 | - | - |
| Kumho Tire Egypt | " | - | 134 | - |
| Doublestar International Trading | 기타특수관계자 | - | 32,058 | - |
| 합 계 | 1,667,939 | 861,698 | 2,865 |
(*) 매출에는 당사와 특수관계자간의 이전가격 사전승인제도에 따른 로열티 환입이 포함되어 있습니다.
(**) 기타에는 원부자재 매각 등이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 매출(*) | 배당금수익 | 매입 | 기타(**) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 6,181 | - | 79,125 | 146 |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 676,458 | - | 715 | - |
| Kumho Tire Georgia | " | 17,301 | - | 829 | 6,004 |
| Kumho Tyre U.K. | " | 46,062 | - | - | - |
| Kumho Tire Europe | " | 382,682 | - | - | - |
| Kumho Tire Japan | " | 10,903 | - | 64 | - |
| Kumho Tire Canada | " | 59,186 | - | - | - |
| Kumho Tyre Australia | " | 111,173 | 2,553 | - | - |
| Kumho Tire Tianjin | " | 1,990 | - | 231,200 | 409 |
| Kumho Tire H.K. | " | - | - | - | 1,129 |
| Kumho Tire Changchun | " | 2,171 | - | 67,029 | 1,791 |
| Kumho Tire Vietnam | " | 1,058 | - | 286,459 | 1,006 |
| Kumho Tire France | " | 171,905 | - | - | - |
| Kumho Tire China | " | 416 | - | - | - |
| Kumho Tire Mexico | " | 61,416 | - | - | - |
| Doublestar International Trading | 기타특수관계자 | - | - | 40,925 | - |
| 합 계 | 1,548,902 | 2,553 | 706,346 | 10,485 |
(*) 매출에는 당사와 특수관계자간의 고정자산 매각 거래를 포함하고 있습니다.
(**) 기타에는 원부자재 매각 등이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계자의 성격 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 기타채권(*) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 4,377 | 13 | 24,496 | 128 |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 262,911 | 51,583 | - | 941 |
| Kumho Tire Georgia | " | 17,904 | 5,127 | 179 | 18,422 |
| Kumho Tyre U.K. | " | 32,776 | 1,480 | - | 4 |
| Kumho Tire Europe | " | 153,311 | 198 | - | 14,634 |
| Kumho Tire Japan | " | 3,925 | 25 | - | 16 |
| Kumho Tire Canada | " | 21,978 | - | - | 1,173 |
| Kumho Tyre Australia | " | 47,733 | 52 | - | 794 |
| Kumho Tire Tianjin | " | 195 | 98 | 101,424 | 345 |
| Kumho Tire Changchun | " | 205 | 13 | 38,317 | 253 |
| Kumho Tire Vietnam | " | 1,167 | 286 | 129,107 | 16 |
| Kumho Tire France | " | 90,876 | 65 | - | 6 |
| Kumho Tire China | " | 359 | 12 | - | - |
| Kumho Tire Mexico | " | 22,061 | - | - | 3,119 |
| Kumho Tire Egypt | " | - | - | - | 25 |
| Doublestar International Trading | 기타특수관계자 | - | - | 7,593 | - |
| 합 계 | 659,778 | 58,952 | 301,116 | 39,876 |
(*) 매출채권 및 기타채권에 각각 111백만원과 1,046백만원의 대손충당금이 계상되어 있습니다.
<전기말>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계자의 성격 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 대여금 | 기타채권(*) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | 종속기업 | 3,370 | - | 18 | 17,092 | 628 |
| Kumho Tire U.S.A. | " | 237,479 | - | 7 | - | 240 |
| Kumho Tire Georgia | " | 22,281 | - | 8,767 | 335 | 89 |
| Kumho Tyre U.K. | " | 21,891 | - | 315 | - | 1 |
| Kumho Tire Europe | " | 173,363 | - | 32 | - | 13,643 |
| Kumho Tire Japan | " | 3,230 | - | 7 | - | 27 |
| Kumho Tire Canada | " | 24,226 | - | 935 | - | 2 |
| Kumho Tyre Australia | " | 55,540 | - | 49 | - | 8 |
| Kumho Tire Tianjin | " | 839 | - | 50 | 80,966 | 3,552 |
| Kumho Tire H.K. | " | - | 33,919 | 433 | - | - |
| Kumho Tire Changchun | " | 826 | - | 5 | 37,809 | 607 |
| Kumho Tire Vietnam | " | 1,030 | - | 809 | 60,431 | - |
| Kumho Tire France | " | 94,924 | - | 1,416 | - | 10 |
| Kumho Tire China | " | 294 | - | 4 | - | - |
| Kumho Tire Mexico | " | 23,447 | - | 272 | - | 33 |
| Doublestar International Trading | 기타특수관계자 | - | - | - | 5,753 | - |
| 합 계 | 662,740 | 33,919 | 13,119 | 202,386 | 18,840 |
(*) 매출채권 및 기타채권에 각각 1,341백만원과 1,235백만원의 대손충당금이 계상되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천 USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정명 | 연도 | 자금대여 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kumho Tire H.K. | 장기대여금 | 당기 | 26,765 | - | 26,765 | - |
| 전기 | 34,765 | - | 8,000 | 26,765 |
당사는 당기 중 종속기업인 Kumho Tire H.K 및 Kumho Tire Egypt에 각각 82,000천USD 및 50천USD를 현금출자하였고, 전기 중 종속기업인 Kumho Tire U.S.A.에 36,400천USD를 현금출자하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 임종업원과의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정명 | 연도 | 자금대여 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임종업원 | 단기대여금 | 당기 | 37 | 22 | 28 | 31 |
| 전기 | 39 | 33 | 35 | 37 | ||
| 장기대여금(*) | 당기 | 132 | 120 | 11 | 241 | |
| 전기 | 52 | 91 | 11 | 132 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 임종업원장기대여금에 각각 25백만원이 대손충당금으로 설정되어 있으며, 상기 금액은 동 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 당사가 종속기업의 무역거래 및 차입 등을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nanjing Kumho Tire | USD | - | - | 42,133 | 53,395 |
| Kumho Tire Tianjin | USD | - | - | 91,894 | 116,457 |
| Kumho Tire H.K. | USD | 139,834 | 180,302 | 178,566 | 226,297 |
| Kumho Tire Changchun | USD | - | - | 47,205 | 59,823 |
| Kumho Tire Vietnam | USD | 208,818 | 269,249 | 158,818 | 201,270 |
| Kumho Tire Georgia | USD | 224,842 | 289,911 | 224,842 | 284,942 |
| 합 계 | USD | 573,494 | 739,462 | 743,458 | 942,184 |
당사는 당기말 현재 상기 지급보증에 대해서 유동금융보증부채 4,676백만원 및 비유동금융보증부채 7,680백만원을 계상하고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상내역
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여 등 | 6,452 | 6,120 |
| 퇴직급여 | 1,747 | 1,774 |
| 합 계 | 8,199 | 7,894 |
37. 재무위험관리
37.1 재무위험요소
당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
재무위험관리 활동은 주로 당사 금융팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
또한, 당사는 해외 지역별 중심지에 금융관리요원을 파견하여 지역 금융센터를 운영함으로써, 글로벌 재무위험을 관리하고 있으며, 매년 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AUD | 1,786 | (1,786) | 1,568 | (1,568) |
| EUR | 6,359 | (6,359) | 11,449 | (11,449) |
| USD | (26,189) | 26,189 | (28,058) | 28,058 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있으나, 이러한 영향은 반영되지 않았습니다.
2) 이자율 위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
보고기간말 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 1,106,139백만원이고, 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 520,325백만원입니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100BPS 상승시 | 100BPS 하락시 | 100BPS 상승시 | 100BPS 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익 증가(감소) | (11,061) | 11,061 | (5,203) | 5,203 |
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.
금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 손상차손(환입) | (376) | 1,520 |
| 대여금 및 기타수취채권의 손상차손(환입) | (295) | 949 |
| 합 계 | (671) | 2,469 |
1) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다.
위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문의 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.
당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 84,888 | 69,864 |
| 해외 | 761,099 | 757,687 |
| 합계 | 845,987 | 827,551 |
당사는 당사로부터 잔액이 구성되어 있는 기업 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate' 은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 총 장부금액 | 대손충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 0.00% | 756,391 | 7 |
| 30일이내 | 0.09% | 5,578 | 5 |
| 31~60일 | 0.30% | 1,169 | 3 |
| 61~90일 | 0.38% | 1,410 | 5 |
| 91~120일 | 0.50% | 76 | - |
| 121~150일 | 0.69% | 42 | - |
| 151~180일 | 0.80% | 119 | 1 |
| 181~210일 | 0.91% | 44 | - |
| 211~240일 | 1.02% | 44 | - |
| 241일초과 | 1.06% | 1,657 | 17 |
| 부실채권 | 100.00% | 2,461 | 2,461 |
| 기타채권 | - | 76,996 | 397 |
| 합 계 | 845,987 | 2,896 |
채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.
2) 현금 및 현금성자산
당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성 자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 보증
당사는 종속기업의 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 (6) 참 조).
(3) 유동성 위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.
당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 700,698 | 696,737 | - | - | 3,961 | 700,698 |
| 장ㆍ단기차입금(*) | 1,106,139 | 555,740 | 47,571 | 47,134 | 604,157 | 1,254,602 |
| 리스부채(*) | 7,073 | 6,000 | 907 | 413 | 190 | 7,510 |
| 금융보증부채(**) | 12,356 | 739,462 | - | - | - | 739,462 |
| 합 계 | 1,826,266 | 1,997,939 | 48,478 | 47,547 | 608,308 | 2,702,272 |
(*) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(**) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.
<전기말>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 488,816 | 484,642 | - | - | 4,174 | 488,816 |
| 장ㆍ단기차입금(*) | 1,248,419 | 1,049,805 | 112,787 | 69,482 | 72,265 | 1,304,339 |
| 리스부채(*) | 11,484 | 11,907 | 9,780 | 1,664 | 301 | 23,652 |
| 금융보증부채(**) | 70,206 | 942,184 | - | - | - | 942,184 |
| 합 계 | 1,818,925 | 2,488,538 | 122,567 | 71,146 | 76,740 | 2,758,991 |
(*) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(**) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.
37.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것으로, 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 2,101,576 | 2,157,855 |
| 자본 (B) | 740,977 | 543,455 |
| 현금및현금성자산 (C) | 90,543 | 43,487 |
| 차입금 (D) | 1,106,139 | 1,248,419 |
| 부채비율 (A/B) | 283.62% | 397.06% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 137.06% | 221.72% |
37.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 647,323 | (132,954) | (6,751) | - | - | - | 507,618 |
| 유동성장기차입금 | 387,634 | (16,177) | - | - | (365,265) | - | 6,192 |
| 리스부채(유동) | 9,520 | (12,694) | - | 543 | 8,396 | - | 5,765 |
| 소 계 | 1,044,477 | (161,825) | (6,751) | 543 | (356,869) | - | 519,575 |
| 장기차입금 | 213,463 | - | 925 | 12,676 | 365,265 | - | 592,329 |
| 리스부채(비유동) | 1,964 | - | - | - | (8,396) | 7,740 | 1,308 |
| 소 계 | 215,427 | - | 925 | 12,676 | 356,869 | 7,740 | 593,637 |
| 합 계 | 1,259,904 | (161,825) | (5,826) | 13,219 | - | 7,740 | 1,113,212 |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 362,458 | 317,717 | (32,852) | - | - | - | 647,323 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 387,634 | - | 387,634 |
| 리스부채(유동) | 8,275 | (11,206) | - | 626 | 11,825 | - | 9,520 |
| 소 계 | 370,733 | 306,511 | (32,852) | 626 | 399,459 | - | 1,044,477 |
| 장기차입금 | 669,998 | (81,800) | 3,930 | 8,969 | (387,634) | - | 213,463 |
| 리스부채(비유동) | 5,215 | - | - | - | (11,825) | 8,574 | 1,964 |
| 소 계 | 675,213 | (81,800) | 3,930 | 8,969 | (399,459) | 8,574 | 215,427 |
| 합 계 | 1,045,946 | 224,711 | (28,922) | 9,595 | - | 8,574 | 1,259,904 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 금호타이어 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 금호타이어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 금호타이어 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 금호타이어 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 금호타이어 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
561158462628--414938721802721,5852,3641,2369486651--3,1053,7072041763082434,3604,7341,9551,9591,7301,514--8,5578,6262422484885155,9457,0983,1912,9071,7961,565--11,66212,333
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023-04-10~2023-06-2318감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023-04-10 ~ 2024-01-226476내부통제에 대한 이해 및 평가, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가2023-04-17~2023-11-105874중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2024-01-23~2024-03-1536717별도 및 연결재무제표에 대한 입증감사2023.12.31-2024.01.012평택, 광주, 곡성 공장 및 광양 물류센터원재료, 재공품, 제품 및 상품2024.01.091본사 회의실유가증권 및 회원권OOO타처보관재고조회52023.05.12, 2023.08.11, 2023.09.21, 2023.11.13, 2024.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 12일감사위원회 위원 3인, 업무수행이사와 업무팀원 1인대면2023년 회계감사 수행계획, 분기재무제표에 대한 검토 결과22023년 08월 11일감사위원회 위원 3인, 업무수행이사와 업무팀원 1인대면핵심감사사항 선정 및 수행계획, 반기재무제표에 대한 검토 결과32023년 09월 21일감사위원회 위원 3인, 업무수행이사와 업무팀원 1인서면독립성 보고42023년 11월 13일감사위원회 위원 3인, 업무수행이사와 업무팀원 1인대면내부회계관리제도 감사 진행상황, 핵심감사사항 선정보고 및 분기재무제표에 대한 검토 결과52024년 03월 14일감사위원회 위원 3인, 업무수행이사와 업무팀원 1인대면별도 및 연결재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과보고 및 핵심감사사항 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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