Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 코리안리재보험주식회사 00260198 100000000000 20240329 1101110226533 000 12001188 8700103 6856057 426 Y Y Y Y N P Y 1 Y
코리안리재보험주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 62 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 | ..................................................... | 7 |
| 포괄손익계산서 | ..................................................... | 9 |
| 자본변동표 | ..................................................... | 11 |
| 현금흐름표 | ..................................................... | 13 |
| 주석 | ..................................................... | 15 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ........................ | 184 | |
| 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........................ | 187 | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 188 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 코리안리재보험 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 코리안리재보험주식회사 (이하 "회사 " ) 의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사 로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 . 재무제표에 대한 주석 2에서 설명하는 바와 같이 , 회사의 한국채택국제회계기준 제 1117호의 적용으로 인하여 비교표시 되는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서 , 자본변동표 및 현금흐름표가 재작성 되었습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다 .
보험계약부채 평가에 적용된 가정 중 손해율
재무제표에 대한 주석 2( 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 ) 에서 언급한 바와 같이 , 회사의 보험계약부채는 보유하고 있는 보험계약에 대하 여 미래현금흐름에 대한 추정치 ( 보험계약대출관련 현금흐름 포함 , 화폐의 시간가치 등 반영 ), 위험조정 , 보험계약마진의 합계로 구성되어 있습니다 .
보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 보험계약의 이행현금흐름의 측정은 보험회사가 결정한 결산시점 가정의 영향을 받으며 , 이 중 손해율은 보험기간동안 미래 보험금의 추정과 관련된 가정으로 경영진의 유의적 판단이 포함되어 있는 항목 중 가장중요한 항목입니다 . 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정했습니다 .
보고기간종료일 현재 회사가 보험계약부채 측정에 적용된 손해율 가정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .
ㆍ 손해율 가정 산출과 관련된 회사의 절차와 산출기준을 이해하고 산출기준은 보험 업감독규정 및 보험업감독규정시행세칙을 준수하였는지 확인
ㆍ 손해율 가정 산출과 관련된 내부통제를 이해하고 내부통제의 설계 및 운영의 효과 성을 평가
ㆍ 손해율 가정 산출에 이용된 기초 데이터를 회사 계리 결산 시스템 데이터 및 관련 명세서와 비교하여 데이터 누락 및 매핑 오류 여부를 확인
ㆍ 손해율 가정 산출결과와 손해율 가정을 이용하는 현금흐름모델 입력 테이블의 수 치 대사를 통하여 데이터 누락 및 매핑 오류 여부를 확인
ㆍ 손해율 가정 세부항목은 감사인이 재계산한 결과와 회사의 결과를 비교하여 오류 여부를 확인
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
한편, 상기 감사인이 의견을 표명한 재무제표는 주석 2에 기술된 한국채택국제회계기준 제1117호의 조정사항이 반영되기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명현입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 용 근 | |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
코리안리재보험주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 62 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 61 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코리안리재보험주식회사 대표이사 원종규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 종로5길 68(수송동) 코리안리 빌딩 |
| (전 화) | 02-3702-6000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 62기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 61기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 61기 기초 2022년 1월 1일 현재 | |
| 코리안리재보험주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 62기말 | 제 61기말 | 제 61기초 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 자산 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,16,28 | 443,912,796,209 | 357,997,467,868 | 390,261,714,327 |
| 2. 예치금 | 6,16,28,37 | 311,609,854,317 | 281,895,326,642 | 163,929,169,594 |
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,13,16,28 | 2,249,343,047,680 | - | - |
| 4. 당기손익인식금융자산 | 8,16 | - | 114,197,356,378 | 219,252,843,439 |
| 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,16,28,37 | 2,640,635,696,346 | - | - |
| 6. 매도가능금융자산 | 10,16,28,37 | - | 3,277,747,520,951 | 4,918,118,260,393 |
| 7. 상각후원가측정금융자산 | 11,16,28,37 | 3,591,434,765,027 | - | - |
| 8. 만기보유금융자산 | 12,16,28,37 | - | 3,007,020,400,672 | - |
| 9. 위험회피목적파생상품자산 | 13,16 | 33,958,073,854 | 28,640,707,535 | 150,252,088 |
| 10. 대출채권 | 14,16,28 | - | 1,039,007,871,131 | 1,078,539,532,253 |
| 11. 기타수취채권 | 15,16,28,36 | 110,075,255,964 | 82,172,050,623 | 52,918,454,793 |
| 12. 관계종속기업투자자산 | 17 | 259,178,918,583 | 243,467,618,583 | 208,918,218,583 |
| 13. 보험계약자산 | 23,28 | 24,786,238,770 | 37,925,827,936 | 39,691,437,420 |
| 14. 재보험계약자산 | 23,28 | 2,061,936,343,037 | 2,224,106,802,703 | 2,098,893,020,347 |
| 15. 유형자산 | 18 | 96,559,488,797 | 114,282,110,024 | 95,611,392,625 |
| 16. 투자부동산 | 19 | 90,131,306,322 | 72,437,759,044 | 90,837,635,535 |
| 17. 무형자산 | 20 | 46,173,988,543 | 38,481,016,626 | 16,807,988,988 |
| 18. 당기법인세자산 | 32 | - | - | 13,942,981,186 |
| 19. 사용권자산 | 21 | 5,864,844,593 | 6,468,152,271 | 4,370,808,363 |
| 20. 기타자산 | 22 | 35,587,805,419 | 27,108,304,661 | 44,198,133,541 |
| 자산총계 | 12,001,188,423,461 | 10,952,956,293,648 | 9,436,441,843,475 | |
| Ⅱ. 부채 | ||||
| 1. 보험계약부채 | 23,28,36 | 8,076,714,452,336 | 7,552,756,638,765 | 6,675,346,289,888 |
| 2. 재보험계약부채 | 23,28 | 90,049,744,593 | 145,446,785,776 | 68,585,785,637 |
| 3. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 13,16,24 | 771,110,054 | - | - |
| 4. 상각후원가측정금융부채 | 16,21,24,28,36 | 20,316,469,677 | 16,998,081,426 | 11,722,987,157 |
| 5. 위험회피목적파생상품부채 | 13,16,24 | 926,258,853 | 1,535,716,197 | 19,168,422,961 |
| 6. 당기법인세부채 | 32 | 2,741,236,031 | 42,055,408,666 | - |
| 7. 이연법인세부채 | 32 | 360,314,220,658 | 309,723,529,336 | 316,535,713,800 |
| 8. 순확정급여부채 | 25 | 33,321,609,784 | 27,269,456,037 | 30,493,271,004 |
| 9. 충당부채 | 211,898,002 | 118,819,096 | 114,145,321 | |
| 10. 기타부채 | 26 | 114,736,467,004 | 80,659,144,119 | 72,046,141,804 |
| 부채총계 | 8,700,103,466,992 | 8,176,563,579,418 | 7,194,012,757,572 | |
| Ⅲ. 자본 | ||||
| 1. 자본금 | 1,27 | 82,683,763,000 | 70,411,469,500 | 60,184,558,000 |
| 2. 자본잉여금 | 27 | 153,879,266,990 | 166,148,330,132 | 176,375,241,632 |
| 3. 신종자본증권 | 27 | 808,089,227,984 | 558,630,890,720 | 229,438,610,040 |
| 4. 자본조정 | 27 | (134,168,910,794) | (134,157,294,049) | (134,066,086,499) |
| 5. 기타포괄손익누계액 | 27 | 211,644,726,375 | 161,928,240,942 | 191,168,332,899 |
| 6. 이익잉여금 대손준비금 기적립액 대손준비금 적립(환입)예정액 비상위험준비금 기적립액 비상위험준비금 적립(환입)예정액 해약환급금준비금 기적립액 해약환급금준비금 적립(환입)예정액 |
27 | 2,178,956,882,914 14,562,986,527 7,639,271,217 1,456,296,954,191 (77,748,981,785) - 102,014,790,420 |
1,953,431,076,985 22,841,600,468 (8,278,613,941)1,476,322,880,012 (20,025,925,821)- - | 1,719,328,429,831 18,227,721,022 4,613,879,446 1,380,512,643,168 95,810,236,844 - - |
| 자본총계 | 3,301,084,956,469 | 2,776,392,714,230 | 2,242,429,085,903 | |
| 자본과부채총계 | 12,001,188,423,461 | 10,952,956,293,648 | 9,436,441,843,475 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 62기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 62기 | 제 61기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 보험손익 | 209,200,464,579 | 276,660,368,965 | |
| 1. 보험영업수익 | 6,175,399,804,809 | 6,902,893,888,622 | |
| 보험수익 | 23,36 | 5,085,422,600,926 | 5,686,650,579,533 |
| 재보험수익 | 23 | 1,089,977,203,883 | 1,216,243,309,089 |
| 2. 보험서비스비용 | 5,966,199,340,230 | 6,626,233,519,657 | |
| 보험비용 | 23,36 | 4,331,607,426,799 | 4,904,657,589,982 |
| 재보험비용 | 23 | 1,540,662,822,619 | 1,626,715,228,800 |
| 기타사업비용 | 23,36 | 93,929,090,812 | 94,860,700,875 |
| Ⅱ. 투자손익 | 156,011,854,544 | 106,136,323,385 | |
| 1. 투자영업수익 | 680,725,440,735 | 682,086,760,827 | |
| 보험금융수익 | 23,36 | 163,790,995,695 | 254,968,392,538 |
| 이자수익 | 29 | 236,994,206,419 | 191,050,820,492 |
| 배당금수익 | 29 | 17,933,521,056 | 75,011,718,207 |
| 금융상품투자수익 | 29 | 119,763,094,298 | 52,682,022,952 |
| 기타수익 | 30 | 142,243,623,267 | 108,373,806,638 |
| 2. 투자영업비용 | 524,713,586,191 | 575,950,437,442 | |
| 보험금융비용 | 23,36 | 296,894,310,832 | 417,049,197,491 |
| 이자비용 | 29 | 236,251,719 | 214,561,540 |
| 금융상품투자비용 | 29 | 147,039,892,709 | 96,209,117,749 |
| 재산관리비 | 14,363,976,077 | 17,134,812,923 | |
| 부동산관리비 | 19 | 3,243,832,276 | 3,431,302,012 |
| 기타비용 | 30 | 62,935,322,578 | 41,911,445,727 |
| Ⅲ. 영업이익 | 365,212,319,123 | 382,796,692,350 | |
| Ⅳ. 영업외손익 | (1,973,697,612) | (315,289,122) | |
| 영업외수익 | 31 | 1,412,465,793 | 2,582,630,599 |
| 영업외비용 | 31 | 3,386,163,405 | 2,897,919,721 |
| Ⅴ. 법인세차감전순이익 | 363,238,621,511 | 382,481,403,228 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 32 | 75,752,609,968 | 75,731,986,842 |
| Ⅶ. 당기순이익 대손준비금 반영후 조정이익 비상위험준비금 반영후 조정이익 해약환급급준비금 반영후 조정이익 | 287,486,011,543 279,846,740,326 365,234,993,328 185,471,221,123 | 306,749,416,386 315,028,030,327 326,775,342,207 306,749,416,386 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 83,905,162,306 | (29,240,091,957) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 17,967,890,545 | 6,113,864,568 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 9 | 19,662,127,182 | - |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 25 | (1,785,238,586) | 5,203,845,078 |
| 재평가잉여금 | 91,001,949 | 910,019,490 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 65,937,271,761 | (35,353,956,525) | |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 23 | (102,312,955,885) | 107,653,078,249 |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 23 | 11,834,222,672 | (34,825,355,148) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 9 | 126,128,349,082 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손실충당금전입(환입) | 9 | 42,596,821 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | 10 | - | (127,657,174,889) |
| 만기보유금융자산평가손익 | 12 | - | (5,117,873,567) |
| 해외사업환산손익 | 6,444,506,595 | 23,334,720,415 | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 13 | 23,800,552,476 | 1,258,648,415 |
| Ⅸ. 총포괄손익 | 371,391,173,849 | 277,509,324,429 | |
| 주당이익 | |||
| 보통주기본주당이익 | 33 | 1,680 | 1,954 |
| 보통주희석주당이익 | 33 | 1,680 | 1,954 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 62기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 신종자본증권 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (기초자본_수정전) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 229,438,610,040 | (134,066,086,499) | 191,168,332,899 | 2,036,276,110,146 | 2,559,376,766,218 | |
| 회계기준 변경에 따른 변동효과 | - | - | - | - | - | (316,947,680,315) | (316,947,680,315) | |
| 2022.01.01 (기초자본_수정후) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 229,438,610,040 | (134,066,086,499) | 191,168,332,899 | 1,719,328,429,831 | 2,242,429,085,903 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (53,691,285,900) | (53,691,285,900) | |
| 무상증자 | 27 | 10,226,911,500 | (10,226,911,500) | - | (91,207,550) | - | - | (91,207,550) |
| 신종자본증권발행 | - | - | 329,192,280,680 | - | - | - | 329,192,280,680 | |
| 신종자본증권분배금 | - | - | - | - | - | (18,955,483,332) | (18,955,483,332) | |
| 소계 | 10,226,911,500 | (10,226,911,500) | 329,192,280,680 | (91,207,550) | - | (72,646,769,232) | 256,454,303,898 | |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 306,749,416,386 | 306,749,416,386 | |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 23 | - | - | - | - | 107,653,078,249 | - | 107,653,078,249 |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 23 | - | - | - | - | (34,825,355,148) | - | (34,825,355,148) |
| 매도가능금융자산평가손실 | 10 | - | - | - | - | (127,657,174,889) | - | (127,657,174,889) |
| 만기보유금융자산평가손실 | 12 | - | - | - | - | (5,117,873,567) | - | (5,117,873,567) |
| 해외사업장환산 | - | - | - | - | 23,334,720,415 | - | 23,334,720,415 | |
| 현금흐름위험회피 | 13 | - | - | - | - | 1,258,648,415 | - | 1,258,648,415 |
| 유형자산재평가잉여금 | - | - | - | - | 910,019,490 | - | 910,019,490 | |
| 확정급여제도의재측정요소의 변동 | 25 | - | - | - | - | 5,203,845,078 | - | 5,203,845,078 |
| 소계 | - | - | - | - | (29,240,091,957) | 306,749,416,386 | 277,509,324,429 | |
| 2022.12.31 (기말자본) | 70,411,469,500 | 166,148,330,132 | 558,630,890,720 | (134,157,294,049) | 161,928,240,942 | 1,953,431,076,985 | 2,776,392,714,230 | |
| 2023.01.01 (기초자본_수정전) | 70,411,469,500 | 166,148,330,132 | 558,630,890,720 | (134,157,294,049) | 161,928,240,942 | 1,953,431,076,985 | 2,776,392,714,230 | |
| 회계기준 변경에 따른 변동효과 | - | - | - | - | (34,188,676,873) | 31,000,199,039 | (3,188,477,834) | |
| 2023.01.01 (기초자본_수정후) | 70,411,469,500 | 166,148,330,132 | 558,630,890,720 | (134,157,294,049) | 127,739,564,069 | 1,984,431,276,024 | 2,773,204,236,396 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식의 처분 및 발행 | - | 3,230,358 | - | (229,655) | - | - | 3,000,703 | |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (52,770,863,770) | (52,770,863,770) | |
| 무상증자 | 27 | 12,272,293,500 | (12,272,293,500) | - | (102,594,640) | - | - | (102,594,640) |
| 주식할인발행차금 상각 | - | - | - | 91,207,550 | - | (91,207,550) | - | |
| 신종자본증권발행 | - | - | 249,458,337,264 | - | - | - | 249,458,337,264 | |
| 신종자본증권분배금 | - | - | - | - | - | (40,098,333,333) | (40,098,333,333) | |
| 소계 | 12,272,293,500 | (12,269,063,142) | 249,458,337,264 | (11,616,745) | - | (92,960,404,653) | 156,489,546,224 | |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 287,486,011,543 | 287,486,011,543 | |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 23 | - | - | - | - | (102,312,955,885) | - | (102,312,955,885) |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 23 | - | - | - | - | 11,834,222,672 | - | 11,834,222,672 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 총손익 | 9 | - | - | - | - | 145,833,073,085 | - | 145,833,073,085 |
| 해외사업환산 | - | - | - | - | 6,444,506,595 | - | 6,444,506,595 | |
| 현금흐름위험회피 | 13 | - | - | - | - | 23,800,552,476 | - | 23,800,552,476 |
| 유형자산재평가잉여금 | - | - | - | - | 91,001,949 | - | 91,001,949 | |
| 확정급여제도의재측정요소의 변동 | 25 | - | - | - | - | (1,785,238,586) | - | (1,785,238,586) |
| 소계 | - | - | - | - | 83,905,162,306 | 287,486,011,543 | 371,391,173,849 | |
| 2023.12.31 (기말자본) | 82,683,763,000 | 153,879,266,990 | 808,089,227,984 | (134,168,910,794) | 211,644,726,375 | 2,178,956,882,914 | 3,301,084,956,469 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 62기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 62기 | 제 61기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| Ⅰ. 영업활동순현금흐름 | 690,722,060,675 | 1,292,880,695,999 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 518,383,424,819 | 1,046,741,383,217 | |
| (1) 당기순이익 | 287,486,011,543 | 306,749,416,386 | |
| (2) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 | 34 | (307,814,987,899) | (371,305,245,818) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 34 | 538,712,401,175 | 1,111,297,212,649 |
| 2. 이자수취 | 205,123,769,894 | 185,903,831,359 | |
| 3. 이자지급 | (236,343,254) | (306,179,322) | |
| 4. 배당금수취 | 22,612,366,056 | 70,104,588,207 | |
| 5. 법인세납부 | (55,161,156,840) | (9,562,927,462) | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| Ⅱ. 투자활동순현금흐름 | (772,476,703,246) | (1,573,782,318,363) | |
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 673,061,539,811 | - | |
| 2. 상각후원가측정금융자산의 상환 | 490,015,515,795 | - | |
| 3. 매도가능금융자산의 처분 | - | 427,096,669,996 | |
| 4. 만기보유금융자산의 상환 | - | 178,811,169,259 | |
| 5. 위험회피목적파생상품 정산에 따른 현금수취 | 16,157,219,979 | - | |
| 6. 유형자산의 처분 | 18 | 17,226,489 | 1,181,639,287 |
| 7. 무형자산의 처분 | 20 | 82,240,000 | 1,076,220,000 |
| 8. 보증금의 감소 | 15 | 97,405,307 | 42,159,139 |
| 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,604,437,549,800) | - | |
| 10. 상각후원가측정금융자산의 취득 | (322,356,437,117) | - | |
| 11. 매도가능금융자산의 취득 | - | (664,359,997,317) | |
| 12. 만기보유금융자산의 취득 | - | (1,377,866,103,127) | |
| 13. 종속기업투자주식의 취득 | (15,711,300,000) | (28,549,400,000) | |
| 14. 관계기업투자주식의 취득 | - | (6,000,000,000) | |
| 15. 유형자산의 취득 | 18 | (2,834,346,500) | (1,448,710,547) |
| 16. 무형자산의 취득 | 20 | (6,555,136,760) | (4,710,246,440) |
| 17. 위험회피목적파생상품 정산에 따른 현금지급 | - | (99,001,644,115) | |
| 18. 보증금의 증가 | 15 | (13,080,450) | (54,074,498) |
| 재무활동현금흐름 | |||
| Ⅲ. 재무활동순현금흐름 | 163,568,087,649 | 257,020,447,365 | |
| 1. 임대보증금의 증가 | 24 | 206,620,150 | - |
| 2. 신종자본증권의 발행 | 249,458,337,264 | 329,192,280,680 | |
| 3. 자기주식의 처분 | 3,000,703 | - | |
| 4. 임대보증금의 감소 | (242,010,550) | (1,583,405,630) | |
| 5. 리스부채의 지급 | (2,771,068,181) | (2,234,267,569) | |
| 6. 신종자본증권 이자지급 | (30,213,333,327) | (14,571,666,666) | |
| 7. 배당금지급 | (52,770,863,770) | (53,691,285,900) | |
| 8. 무상증자 주식발행비용 | (102,594,640) | (91,207,550) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 4,101,883,263 | (8,383,071,460) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | 85,915,328,341 | (32,264,246,459) | |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 5 | 357,997,467,868 | 390,261,714,327 |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 5 | 443,912,796,209 | 357,997,467,868 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 62기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 코리안리재보험주식회사 |
1. 회사의 개요 코리안리재보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 주주명 | 자본금 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장인순 외 5명 | 16,506 | 19.96 |
| 자기주식 | 9,050 | 10.95 |
| 기타 | 57,128 | 69.09 |
| 합계 | 82,684 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 기타포괄손익-공정가치측정가능금융자산 , 보험계약자산부채 및 재보험계약자산부채를 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화거래1) 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.
2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.(4) 금융자산1) 금융자산의 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 금융자산의 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.③ 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 금융자산의 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 기타수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.- 연체 30일 초과- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락당사는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸① 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금).- 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.- 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를 추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간별 부도율(PD)과 부도시손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.당사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 의해 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5 ~ 48 년 |
| 구축물 | 5 ~ 37 년 |
| 해외부동산 | 5 ~ 50 년 |
| 비품 | 3 ~ 20 년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 5 년 |
매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 투자부동산당사는 투자부동산을 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.당사는 매 보고기간종료일에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.
또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.
한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(10) 보험계약부채1) 적용 범위당사는 발행한 보험계약과 재보험계약, 출재보험계약, 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약에 대해 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'을 적용합니다.또한, 기업회계기준서 제1117호는 적용 범위에 포함되는 계약을 식별할 때, 계약 세트 또는 일련의 계약을 단일의 계약으로 간주되어야 하는지를 판단 합니다. 또한 내재파생상품, 투자 요소, 재화와 서비스 요소를 분리하여 다른 기준서에 따라 회계처리해야 하는지를 판단해야 합니다.2) 통합 수준기업회계기준서 제1117호에서 보험계약과 재량적 참가특성이 있는 투자계약은 측정목적 상 집합으로 통합됩니다. 계약의 집합을 결정하기 위해 먼저 계약의 포트폴리오를 식별하며, 포트폴리오는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성됩니다. 각 포트폴리오 내 계약집합은 같은 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약을 포함하지 않습니다. 각 발행연도의 계약집합은 다음 세 집합으로 나뉩니다.ㆍ최초 인식 시점에 손실을 부담하는 계약집합ㆍ최초 인식 시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합
ㆍ발행연도에 남아있는 계약집합3) 계약의 경계현금흐름 추정치에는 보유계약의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 보험계약집합의 측정에 포함해야 하며, 그 밖의 현금흐름은 제외하며, 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다.보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 이 실질적인 의무는 다음 중 어느 하나의 경우에 종료됩니다.ㆍ특정 보험계약자의 위험을 재평가할 '실제 능력'이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우ㆍ보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서,그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있으며위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우4) 측정: 일반모형당사는 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을 적용하며 최초 인식 시점에 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치와 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 당사가 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 당사가 요구할 보상으로 측정합니다.보험계약마진은 보험계약의 집합을 최초로 인식할 때 측정하며 손실부담계약 또는 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대한 자산을 제거하는 경우를 제외하고 다음으로부터 수익이나 비용이 생기지 않도록 하는 금액으로 측정합니다.ㆍ이행현금흐름의 최초인식 금액ㆍ최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름ㆍ보험계약집합을 인식하기 전에 지급한 보험취득 현금흐름에 대해 인식한 자산과 계약집합과 관련된 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득현금흐름 및 최초 인식시점에 계약에서 생기는 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 최초 인식시점에 그 보험계약은 손실부담계약입니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다.매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다.ㆍ잔여보장부채 : 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진ㆍ보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스와 관련된 이행현금으로 구성되는 발생사고부채보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고일에 측정되며, 이행현금흐름의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.ㆍ미래 서비스와 관련된 변동 : 보험계약마진을 조정(만약 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식)ㆍ현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동 : 보험서비스결과로 당기손익에 인식ㆍ화폐의 시간가치효과, 금융위험 및 그 변동효과 : 보험금융손익으로 인식당사는 금융위험에 대한 위험조정의 변동은 비금융위험과 관련된 변동과 화폐의 시간가치 효과 및 그 변동의 효과로 구분하여 산출하고 있습니다.5) 측정: 보험료배분접근법당사는 일반손해보험에 대해 계약집합의 개시 시점에 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계 내에 있는 보험계약서비스를 포함)이 1년 이하이거나 보험료배분접근법을 사용하더라도 일반모형 요구사항을 적용해 측정한 것과 중요한 차이 없이 집합에 대한 잔여보장부채를 측정할 것으로 합리적으로 기대하는 경우, 보험료배분접근법를 적용하여 보험계약집합의 측정을 간소화하여 적용하고 있습니다.각 계약집합의 최초인식시점의 잔여보장부채의 장부금액은 최초인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 집합에 배분된 보험취득현금흐름을 차감하고 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 금액을 가감하여 측정합니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 보험료의 수취 및 보험취득현금흐름의 상각에 따라 증가하며 서비스 제공에 따라 보험수익으로 인식하는 금액에 따라 감소합니다.보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다.당사는 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용대상의 잔여보장부채가 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다.6) 출재보험계약당사는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.당사는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.7) 표시당사는 보험계약과 재량적 참가특성을 가진 투자계약의 포트폴리오 및 재보험계약의포트폴리오는 자산인 포트폴리오와 부채인 포트폴리오를 구분하여 재무상태표에 별도로 표시합니다. 계약의 포트폴리오에서 생기는 모든 권리와 의무는 순액 기준으로 표시합니다.포괄손익계산서에 인식된 금액은 보험서비스결과 (보험수익과 보험비용으로 구성)와 보험금융손익으로 구분됩니다. 재보험계약에서 인식되는 금액은 별도로 표시합니다.8) 경과규정당사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정합니다.당사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용하고 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.(11) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(12) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(13) 퇴직급여1) 확정급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다.
(14) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.
당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
(15) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초 인식 시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다.
5) 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금당사는 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 적립대상보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 적립대상보험료에 동 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일정비율을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 보유기준으로 계산한 발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율이 동 시행세칙 별표 34에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.
7) 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금 잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.8) 해약환급금준비금당사는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 또한 동 규정 제7-12조 제1항 제3호에 따른 공동재보험계약은 출재비율에 따라 해약환급금준비금을 각각 산출하여 적립합니다.
(16) 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.
(17) 보험수익당사는 보험계약집합에서 발생하는 서비스를 제공하고, 서비스에 대한 교환으로 받을 것으로 기대하는 대가를 보험수익으로 인식합니다. 보험계약집합의 총 보험수익은 계약에 대한 대가로 받는 보험료에 금융효과를 조정하고 모든 투자요소를 제외한 금액입니다.보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 기대되는 보장단위 각각에 동일하게 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보험계약집합 내의 보장단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보험계약서비스의 수량이며, 각 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장기간을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분하여, 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식합니다. 손실요소는 체계적인 방법으로 배분하며, 손실요소에 배분된 총금액은 계약자합의 보장기간말까지 영(0)이 됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식에서 제외합니다.(18) 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.(19) 재보험서비스수익 및 재보험서비스비용재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 당사는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 당사가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험서비스수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다.(20) 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.
이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.
(21) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.(23) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 현금결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 보험계약
1) 주요 회계정책 변경사항
① 보험부채 등의 평가
기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 선택하여 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.
2022년 12월 31일 기준 재무상태표 및 포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다.당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용에 따라 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은 각각 10,952,956백만원, 8,176,564백만원, 2,776,392백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 306,749백만원, 277,509백만원입니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 3,683,060백만원 감소, 3,573,843백만원 감소, 109,217백만원 감소, 당기손익과 총포괄손익은 각각 131,501백만원 증가, 207,731백만원 증가한 수치입니다.
(가) 재무상태표
(단위: 백만원)
| 계정과목 | 기업회계기준서 제1104호 | 계정과목 | 기업회계기준서 제1117호 | 증감 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 자산 | |||
| Ⅰ. 현금및현금성자산 | 357,997 | Ⅰ. 현금및현금성자산 | 357,997 | - |
| Ⅱ. 금융자산 | 11,094,798 | Ⅱ. 금융자산 | 7,830,681 | (3,264,117) |
| 1. 예치금 | 281,895 | 1. 예치금 | 281,895 | - |
| 2. 당기손익인식금융자산 | 114,197 | 2. 당기손익인식금융자산 | 114,197 | - |
| 3. 매도가능금융자산 | 3,277,748 | 3. 매도가능금융자산 | 3,277,748 | - |
| 4. 만기보유금융자산 | 3,007,020 | 4. 만기보유금융자산 | 3,007,020 | - |
| 5. 위험회피목적파생상품자산 | 28,641 | 5. 위험회피목적파생상품자산 | 28,641 | - |
| 6. 대출채권 | 1,039,008 | 6. 대출채권 | 1,039,008 | - |
| 7. 수취채권 | 3,346,289 | 7. 수취채권 | 82,172 | (3,264,117) |
| Ⅲ. 보험계약자산 | 37,926 | 37,926 | ||
| Ⅳ. 재보험계약자산 | 2,224,107 | 2,224,107 | ||
| Ⅲ. 관계기업투자자산 | 243,468 | Ⅴ. 관계기업투자자산 | 243,468 | - |
| Ⅳ. 유형자산 | 114,282 | Ⅵ. 유형자산 | 114,282 | - |
| Ⅴ. 투자부동산 | 72,438 | Ⅶ. 투자부동산 | 72,438 | - |
| Ⅵ. 무형자산 | 38,481 | Ⅷ. 무형자산 | 38,481 | - |
| Ⅶ. 기타자산 | 2,714,552 | Ⅸ. 기타자산 | 33,576 | (2,680,976) |
| 1. 그밖의기타자산 | 254,865 | 1. 그밖의기타자산 | 33,576 | (221,289) |
| 2. 재보험자산 | 2,459,687 | 2. 재보험자산 | - | (2,459,687) |
| 자산 총계 | 14,636,016 | 자산 총계 | 10,952,956 | (3,683,060) |
| 부채 | 부채 | |||
| Ⅰ. 보험계약부채 | 8,165,018 | Ⅰ. 보험계약부채 | 7,552,757 | (612,261) |
| Ⅱ. 재보험계약부채 | 145,447 | 145,447 | ||
| Ⅱ. 금융부채 | 3,086,098 | Ⅲ. 금융부채 | 18,534 | (3,067,564) |
| 1. 상각후취득원가측정금융부채 | 3,084,562 | 1. 상각후취득원가측정금융부채 | 16,998 | (3,067,564) |
| 2. 위험회피목적파생상품부채 | 1,536 | 2. 위험회피목적파생상품부채 | 1,536 | - |
| Ⅲ. 기타부채 | 499,291 | Ⅳ. 기타부채 | 459,826 | (39,465) |
| 1. 충당부채 | 119 | 1. 충당부채 | 119 | - |
| 2. 순확정급여부채 | 27,269 | 2. 순확정급여부채 | 27,269 | - |
| 3. 이연법인세부채 | 349,188 | 3. 이연법인세부채 | 309,723 | (39,465) |
| 4. 그밖의기타부채 | 122,715 | 4. 그밖의기타부채 | 122,715 | - |
| 부채 총계 | 11,750,407 | 부채 총계 | 8,176,564 | (3,573,843) |
| 자본 | 자본 | |||
| 1. 자본금 | 70,411 | 1. 자본금 | 70,411 | - |
| 2. 자본잉여금 | 166,148 | 2. 자본잉여금 | 166,148 | - |
| 3. 신종자본증권 | 558,631 | 3. 신종자본증권 | 558,631 | - |
| 4. 자본조정 | (134,157) | 4. 자본조정 | (134,157) | - |
| 5. 기타포괄손익누계액 | 85,698 | 5. 기타포괄손익누계액 | 161,928 | 76,230 |
| 6. 이익잉여금 | 2,138,878 | 6. 이익잉여금 | 1,953,431 | (185,447) |
| 자본 총계 | 2,885,609 | 자본 총계 | 2,776,392 | (109,217) |
(나) 포괄손익계산서
(단위: 백만원)
| 계정과목 | 기업회계기준서 제1104호 | 계정과목 | 기업회계기준서 제1117호 | 증감 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 12,385,865 | Ⅰ. 영업수익 | 7,584,981 | (4,800,884) |
| Ⅱ. 영업비용 | 12,173,843 | Ⅱ. 영업비용 | 7,202,184 | (4,971,659) |
| Ⅲ. 영업이익 | 212,022 | Ⅲ. 영업이익 | 382,797 | 170,775 |
| Ⅳ. 영업외수익 | 2,116 | Ⅳ. 영업외수익 | 2,582 | 466 |
| Ⅴ. 영업외비용 | 2,882 | Ⅴ. 영업외비용 | 2,898 | 16 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 211,256 | Ⅵ. 법인세차감전순이익 | 382,481 | 171,225 |
| Ⅶ. 법인세비용 | 36,008 | Ⅶ. 법인세비용 | 75,732 | 39,724 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 175,248 | Ⅷ. 당기순이익 | 306,749 | 131,501 |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (105,470) | Ⅸ. 기타포괄손익 | (29,240) | 76,230 |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 6,114 | 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 6,114 | - |
| (1) 재평가잉여금 | 910 | (1) 재평가잉여금 | 910 | - |
| (2) 확정급여제도 재측정요소 | 5,204 | (2) 확정급여제도 재측정요소 | 5,204 | - |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 | (111,584) | 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 | (35,354) | 76,230 |
| (1) 매도가능금융자산평가손익 | (127,657) | (1) 매도가능금융자산평가손익 | (127,657) | - |
| (2) 만기보유금융자산평가손익 | (5,118) | (2) 만기보유금융자산평가손익 | (5,118) | - |
| (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 | 1,259 | (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 | 1,259 | - |
| (4) 해외사업환산손익 | 19,932 | (4) 해외사업환산손익 | 23,334 | 3,402 |
| (5) 보험금융손익 | 107,653 | 107,653 | ||
| (6) 재보험금융손익 | (34,825) | (34,825) | ||
| Ⅹ. 총포괄손익 | 69,778 | Ⅹ. 총포괄손익 | 277,509 | 207,731 |
(다) 현금흐름표
(단위: 백만원)
| 구분 | 기업회계기준서제1104호(A)(*) | 기업회계기준서제1117호(A)(*) | 증감(B-A) |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 1,292,881 | 1,292,881 | - |
| 투자활동 현금흐름 | (1,573,782) | (1,573,782) | - |
| 재무활동 현금흐름 | 257,020 | 257,020 | - |
(*) K-IFRS 제1109호 '금융상품' 사업모형 재분류 이전 금액입니다.
(라) 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 전기초의 자본변동내역전환일인 2022년 1월 1일에 기업회계기준서 제1117호의 적용으로 인한 당사의 자본변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초-회계정책 변경전 | 2,036,276 | 191,168 | 331,932 | 2,559,376 |
| 1) 기업회계기준서 제1104호에 따른 보험계약 자산 및 부채 제거 | 4,187,211 | - | - | 4,187,211 |
| 2) 기업회계기준서 제1117호에 따른 보험계약 자산 및 부채 인식 | (4,605,348) | - | - | (4,605,348) |
| 3) 법인세효과 | 101,189 | - | - | 101,189 |
| 전기초-회계정책 변경후 | 1,719,328 | 191,168 | 331,932 | 2,242,428 |
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다.
동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
3) 손상: 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. |
| (주2) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. |
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
4) 위험회피회계
기업회계기준서 제1109호에서는 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 누적변동효과를 2023년 1월 1일 현재 재무상태표에 일괄 반영하였으며, 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 자본변동내역1) 이익잉여금
(단위: 백만원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금-변경전 | 1,953,431 |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정: | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | 75,776 |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | 9,646 |
| 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (40,089) |
| 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (870) |
| 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 | 825 |
| 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (5,628) |
| 대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정 | (522) |
| 기타포괄손익-공정가치로측정채무상품의 신용손실측정 | (111) |
| 상각후원가측정금융자산의 신용손실측정 | (1,400) |
| 기타수취채권의 신용손실측정 | (45) |
| 법인세효과 | (6,603) |
| 기타 | 22 |
| 기초 이익잉여금-변경후 | 1,984,432 |
2) 기타포괄손익누계액
(단위: 백만원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 기타포괄손익누계액-변경전 | 161,928 |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (75,776) |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (9,646) |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 | 72,647 |
| 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (960) |
| 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | (39,864) |
| 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 | 11,566 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용위험 변동 | 111 |
| 법인세효과 | 7,733 |
| 기초 기타포괄손익누계액-변경후 | 127,739 |
(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역1) 총장부금액
| (단위: 백만원) |
| 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서제1039호에 따른총장부금액 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서제1109호에 따른총장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채무증권 | 당기손익인식금융자산 | 채무증권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 114,197 | - | - | 114,197 |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 지분증권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 59,137 | (43,177) | - | 15,960 |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 205,407 | 43,177 | - | 248,584 | |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 채무증권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,353,973 | - | 1,353,973 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,013,204 | (2,652,784) | - | 360,420 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 1,298,810 | 56,232 | 1,355,042 | |||
| 채무증권 | 만기보유금융자산 | 지분증권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 175,893 | (20,062) | 155,831 |
| 상각후원가측정금융자산 | 175,893 | (175,893) | - | - | |||
| 채무증권 | 만기보유금융자산 | 채무증권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 351,806 | (41,049) | 310,757 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 806,046 | (20,671) | 785,375 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,831,128 | (1,157,852) | 28,806 | 1,702,082 | |||
| 채무증권 | 대출채권 | 채무증권 | 상각후원가측정대출채권 | 1,051,407 | (110,209) | - | 941,198 |
| 당기손익-공정가치측정대출채권 | - | 110,209 | (6,308) | 103,901 |
2) 손실충당금
| (단위: 백만원) |
| 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서제1039호에 따른손실충당금 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서제1109호에 따른손실충당금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 139 | - | 101 | 240 |
| 만기보유금융자산 | |||||
| 채무증권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 145 | 145 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 1,577 | 1,577 | |
| 대출채권 | 상각후원가측정대출채권 | 7,585 | (397) | (233) | 6,955 |
| 지급보증 및 미사용약정 | 비금융지급보증 및 미사용약정 | - | - | 522 | 522 |
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 보험계약당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 신용손실충당금상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(5) 종속기업의 손상당사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 계리적 가치평가 방식(Actuarial Appraisal Value Method) 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다.
(6) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.
당사는 "투자/상생 협력촉진세제"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 25에서 기술하고 있습니다.(8) 보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인 적용
금융감독원은 당기 중 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용하여야 합니다. 이에 따라 당사는 '실손의료보험의 계리적가정 적용', '위험조정 산출기준' 가이드라인을 당기 재무제표에 반영하였습니다. 한편, '무ㆍ저해지보험 등의 계리적가정 적용' 등과 관련된 가이드라인이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 또한 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 또한 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 | - | 1 | 1 |
| 당좌예금 | 국민은행 | 2,075 | 21,442 |
| 해외제예금 | 씨티은행 외 | 112,085 | 116,633 |
| 기타예금 | 하나은행 외 | 329,752 | 219,921 |
| 합계 | 443,913 | 357,997 |
6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 해외제예금 | Royal Bank of Canada 외 | 234,947 | 173,136 |
| 기타예금 | JP Morgan Chase 외 | 76,663 | 108,759 |
| 합계 | 311,610 | 281,895 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 예치기관 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외제예금 | Royal Bank of Canada | 재보험 담보협정 체결 | 962 | 401 |
| 해외제예금 | HSBC France | 재보험 담보협정 체결 | - | 189 |
| 기타예금 | 우리은행 외 | 당좌개설보증금 | 7 | 7 |
| 합계 | 969 | 597 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 주식 | 14,600 |
| 출자금 | 210,751 |
| 특수채 | 87,087 |
| 금융채 | 46,043 |
| 회사채 | 134,827 |
| 수익증권 | 1,474,665 |
| 외화유가증권 | 229,308 |
| 기타유가증권 | 370 |
| 매매목적파생상품자산 | 719 |
| 대출채권 | 50,973 |
| 합계 | 2,249,343 |
8. 당기손익인식금융자산 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 단기매매금융자산: | |
| 수익증권 | 114,197 |
한편, 전기말 현재 당사가 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다.
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | |
| 주식 | 45,588 |
| 외화유가증권 | 84,286 |
| 기타유가증권 | 360,092 |
| 소계 | 489,966 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | |
| 국공채 | 898,542 |
| 특수채 | 325,579 |
| 회사채 | 249,324 |
| 금융채 | 155,571 |
| 외화유가증권 | 521,654 |
| 소계 | 2,150,670 |
| 합계 | 2,640,636 |
(2) 당기말 현재 지분상품 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 항목과 지정 사유는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종목명 | 당기말 |
|---|---|
| 시장성 지분상품 | 41,895 |
| 비시장성 지분상품 | 9,587 |
| 신종자본증권 | 438,484 |
| 합계 | 489,966 |
당사는 자산운용의 전략적 목적 달성 및 배당 수취 등의 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.
(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 회계기준변경효과 | 평가 | 신용위험손실변동 | 처분 등 실현 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익으로의분류 | 이익잉여금으로의분류 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | |||||||
| 주식 | - | 4,632 | (1,599) | - | - | - | 3,033 |
| 외화유가증권 | - | (4,657) | 6,320 | - | - | - | 1,663 |
| 기타유가증권 | - | (36,802) | 20,895 | - | - | - | (15,907) |
| 채무상품 | |||||||
| 국공채 | - | (9,559) | 66,117 | - | 19,106 | - | 75,664 |
| 특수채 | - | (1,578) | 19,711 | (4) | - | - | 18,129 |
| 회사채 | - | (3,070) | 14,733 | 72 | - | - | 11,735 |
| 금융채 | - | (186) | 5,572 | 16 | 213 | - | 5,615 |
| 외화유가증권 | - | (21,041) | 19,224 | (29) | 19,349 | - | 17,503 |
| 소계 | - | (72,261) | 150,973 | 55 | 38,668 | - | 117,435 |
| 법인세효과 | - | (27,128) | |||||
| 합계 | - | 90,307 |
(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 금융채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - | - | - | 40,231 | 40,231 |
| 5년 이내 | - | 70,885 | 110,374 | 155,571 | 137,794 | 474,624 |
| 10년 이내 | 490,617 | 103,506 | 95,756 | - | 225,336 | 915,215 |
| 10년 초과 | 407,925 | 151,188 | 43,194 | - | 118,293 | 720,600 |
| 합계 | 898,542 | 325,579 | 249,324 | 155,571 | 521,654 | 2,150,670 |
(5) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 12개월기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용이 손상되지않은 금융자산 | 신용이 손상된금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 회계기준 변경효과 | 145 | - | - | 145 |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 170 | - | - | 170 |
| 보고기간 중 제거된 금융자산 | (29) | - | - | (29) |
| 기대신용손실전입(환입) | (86) | - | - | (86) |
| 기말 | 200 | - | - | 200 |
(6) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 12개월기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용이 손상되지않은 금융자산 | 신용이 손상된금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 회계기준 변경효과 | 1,145,795 | - | - | 1,145,795 |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 1,544,502 | - | - | 1,544,502 |
| 보고기간 중 제거된 금융자산 | (714,903) | - | - | (714,903) |
| 유효이자율 상각 | 3,421 | - | - | 3,421 |
| 환율변동 등 기타 | 171,855 | - | - | 171,855 |
| 기말 | 2,150,670 | - | - | 2,150,670 |
(7) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 배당수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종목명 | 당기 |
|---|---|
| 시장성 지분상품 | 1,748 |
| 비시장성 지분상품 | 18 |
| 신종자본증권 | 14,862 |
| 합계 | 16,628 |
10. 매도가능금융자산 (1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 주식 | 53,211 |
| 출자금 | 178,257 |
| 국공채 | 82,026 |
| 특수채 | 198,821 |
| 회사채 | 893,195 |
| 금융채 | 193,815 |
| 수익증권 | 1,030,289 |
| 외화유가증권 | 647,690 |
| 기타유가증권 | 444 |
| 합계 | 3,277,748 |
(2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다.<전기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 금융채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 9,979 | 185,588 | 19,534 | 34,415 | 249,516 |
| 5년 이내 | 9,301 | 188,842 | 559,833 | 129,116 | 462,497 | 1,349,589 |
| 10년 이내 | 72,725 | - | 9,104 | - | 49,456 | 131,285 |
| 10년 초과 | - | - | 138,670 | 45,165 | 93,645 | 277,480 |
| 합계 | 82,026 | 198,821 | 893,195 | 193,815 | 640,013 | 2,007,870 |
(3) 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 평가(*1) | 처분 등 실현 | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식 | 30,607 | (17,456) | - | - | 13,151 |
| 출자금 | 22,468 | 11,655 | (7,134) | - | 26,989 |
| 국공채 | (4,234) | (3,169) | - | 4,355 | (3,048) |
| 특수채 | 1,147 | (12,468) | (130) | 272 | (11,179) |
| 회사채 | (10,691) | (53,692) | 16 | 4,500 | (59,867) |
| 금융채 | (4,628) | (12,691) | 62 | 1,072 | (16,185) |
| 수익증권 | 68,962 | (16,059) | 8,834 | - | 61,737 |
| 외화유가증권 | 43,384 | (73,956) | (399) | (1,745) | (32,716) |
| 소계 | 147,015 | (177,836) | 1,249 | 8,454 | (21,118) |
| 법인세효과 | (35,577) | 4,899 | |||
| 합계 | 111,438 | (16,219) |
(*1) 전기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 15,282백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다.
11. 상각후원가측정금융자산
(1) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 국공채 | 144,460 |
| 특수채 | 300,000 |
| 금융채 | 190,000 |
| 회사채 | 808,974 |
| 외화유가증권 | 1,415,912 |
| 대출채권 | 741,540 |
| 소계 | 3,600,886 |
| 신용손실충당금 | (6,949) |
| 이연대출부대수익 | (2,502) |
| 합계 | 3,591,435 |
(2) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 금융채 | 회사채 | 외화유가증권 | 대출채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 30,000 | 70,000 | 289,956 | 209,181 | 116,252 | 715,389 |
| 5년 이내 | 9,862 | 160,000 | 120,000 | 449,018 | 566,059 | 582,307 | 1,887,246 |
| 10년 이내 | 89,256 | 100,000 | - | 70,000 | 105,544 | 168 | 364,968 |
| 10년 초과 | 45,342 | 10,000 | - | - | 535,128 | 42,813 | 633,283 |
| 합계 | 144,460 | 300,000 | 190,000 | 808,974 | 1,415,912 | 741,540 | 3,600,886 |
(3) 당기 중 상각후원가측정금융자산 관련 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 12개월기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용이 손상되지않은 금융자산 | 신용이 손상된금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 회계기준 변경효과 | 8,391 | 141 | - | 8,532 |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (776) | 776 | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | (2,379) | - | 2,379 | - |
| 보고기간 중 제거된 금융자산 | (1,492) | (34) | (79) | (1,605) |
| 기대신용손실전입(환입) | (1,034) | 70 | 720 | (244) |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 217 | 49 | - | 266 |
| 기말 | 2,927 | 1,002 | 3,020 | 6,949 |
(4) 당기 중 상각후원가측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 12개월기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용이 손상되지않은 금융자산 | 신용이 손상된금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 회계기준 변경효과 | 3,981,766 | 16,555 | - | 3,998,321 |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (42,592) | 42,592 | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | (113,750) | - | 113,750 | - |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 369,629 | 2,477 | - | 372,106 |
| 보고기간 중 제거된 금융자산 | (731,992) | (5,936) | (1,750) | (739,678) |
| 유효이자율 상각 | 1,460 | - | - | 1,460 |
| 환율변동 등 기타 | (31,578) | 255 | - | (31,323) |
| 기말 | 3,432,943 | 55,943 | 112,000 | 3,600,886 |
(5) 당기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 4,738 |
| 회계기준 변경효과 | (282) |
| 신규 | 368 |
| 상각 | (2,322) |
| 기말 | 2,502 |
12. 만기보유금융자산 (1) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 국공채 | 429,492 |
| 특수채 | 257,742 |
| 회사채 | 671,798 |
| 금융채 | 398,861 |
| 외화유가증권 | 1,249,127 |
| 합계 | 3,007,020 |
(2) 당사는 2022년 1월 1일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 상각후취득원가 | 장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 국공채 | 179,974 | 175,619 | (4,355) |
| 특수채 | 10,000 | 9,728 | (272) |
| 회사채 | 443,498 | 438,998 | (4,500) |
| 금융채 | 80,130 | 79,058 | (1,072) |
| 외화유가증권 | 1,037,311 | 1,039,056 | 1,745 |
| 합계 | 1,750,913 | 1,742,459 | (8,454) |
(3) 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다.<전기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 금융채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - | 19,990 | 279,752 | 32,341 | 332,083 |
| 5년 이내 | - | 140,000 | 287,068 | 59,909 | 264,946 | 751,923 |
| 10년 이내 | 94,830 | 107,742 | 266,326 | 39,298 | 182,668 | 690,864 |
| 10년 초과 | 334,662 | 10,000 | 98,414 | 19,902 | 769,172 | 1,232,150 |
| 합계 | 429,492 | 257,742 | 671,798 | 398,861 | 1,249,127 | 3,007,020 |
(4) 전기 중 만기보유금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 기타(*) | 상각 등 | 상환 등 실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국공채 | - | (4,355) | 550 | (234) | (4,039) |
| 특수채 | - | (272) | 32 | - | (240) |
| 회사채 | - | (4,500) | 431 | 6 | (4,063) |
| 금융채 | - | (1,072) | 124 | - | (948) |
| 외화유가증권 | - | 1,745 | 453 | 428 | 2,626 |
| 소계 | - | (8,454) | 1,590 | 200 | (6,664) |
| 법인세효과 | - | 1,546 | |||
| 합계 | - | (5,118) |
(*) 전기 중 매도가능금융자산으로부터의 계정재분류에 따른 조정분입니다.
13. 파생상품
당사는 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 산업은행 외 2개 은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다.보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다.
(1) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 유형 | 위험회피대상항목 | 위험회피수단 | 회피대상위험 |
|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산 | FX Swap | 환 위험 |
| 현금흐름위험회피 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산,채권예상매입거래 | FX Swap, CRS,Bond Forward | 환 위험,이자율 위험 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 199 | - | 496 | 926 | 719 | 771 | 1,414 | 1,697 |
| 채권선도 | - | - | 33,263 | - | - | - | 33,263 | - |
| 합계 | 199 | - | 33,759 | 926 | 719 | 771 | 34,677 | 1,697 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | 2,055 | - | 2,055 | - |
| 통화스왑 | 10,518 | - | 15,482 | 43 | 26,000 | 43 |
| 채권선도 | - | - | 586 | 1,493 | 586 | 1,493 |
| 합계 | 10,518 | - | 18,123 | 1,536 | 28,641 | 1,536 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 199 | - | 400 | 848 | 719 | 771 | 1,318 | 1,619 |
| 채권선도 | - | - | - | 135 | - | - | - | 135 |
| 합계 | 199 | - | 400 | 983 | 719 | 771 | 1,318 | 1,754 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | 2,055 | - | 2,055 | - |
| 통화스왑 | 10,518 | - | 13,764 | - | 24,282 | - |
| 합계 | 10,518 | - | 15,819 | - | 26,337 | - |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | 2,351 | 33,014 | 35,365 |
| 법인세효과 | (545) | (7,624) | (8,169) |
| 합계 | 1,806 | 25,390 | 27,196 |
| 파생상품평가손실 | (1,492) | (2,065) | (3,557) |
| 법인세효과 | 347 | 475 | 822 |
| 합계 | (1,145) | (1,590) | (2,735) |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | - | 2,351 | 2,351 |
| 법인세효과 | - | (545) | (545) |
| 합계 | - | 1,806 | 1,806 |
| 파생상품평가손실 | (791) | (701) | (1,492) |
| 법인세효과 | 192 | 155 | 347 |
| 합계 | (599) | (546) | (1,145) |
(5) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천CAD, 천AUD, 백만원)
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화스왑 | CAD | - | 10,807 | - | 10,807 |
| AUD | 21,868 | 88,117 | - | 109,985 | |
| KRW | - | - | 129,461 | 129,461 | |
| 채권선도 | KRW | - | 290,368 | - | 290,368 |
| 합계 | CAD | - | 10,807 | - | 10,807 |
| AUD | 21,868 | 88,117 | - | 109,985 | |
| KRW | - | 290,368 | 129,461 | 419,829 |
<전기말>
(단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 백만원)
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | USD | - | 63,633 | 63,633 |
| 통화스왑 | USD | 91,127 | 112,020 | 203,147 |
| CAD | - | 16,792 | 16,792 | |
| AUD | 21,201 | 93,243 | 114,444 | |
| 채권선도 | KRW | - | 68,763 | 68,763 |
| 합계 | USD | 91,127 | 175,653 | 266,780 |
| CAD | - | 16,792 | 16,792 | |
| AUD | 21,201 | 93,243 | 114,444 | |
| KRW | - | 68,763 | 68,763 |
(6) 전기말 현재 파생상품과 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품은 없으며, 당기말 현재 파생상품과 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 제공기관 | 담보제공채권 | 처분제한금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 씨티은행 | 국고04250-3212(22-14) | 10,000 |
| 메리츠증권 | 국고04250-3212(22-14) | 3,000 | |
| NH투자증권 | 국고04250-3212(22-14) | 7,000 |
(7) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 실현(제거) | 비효과 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 400 | 817 | - | 31 | 400 | 848 |
| 채권선도 | - | 135 | - | - | - | 135 |
| 합계 | 400 | 952 | - | 31 | 400 | 983 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 실현(제거) | 비효과 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 2,055 | - | - | - | 2,055 | - |
| 통화스왑 | 13,389 | - | 375 | - | 13,764 | - |
| 합계 | 15,444 | - | 375 | - | 15,819 | - |
(8) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.<자산>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 인식된 금융자산 | 34,677 | 28,641 |
| 상계되는 금융부채 | - | - |
| 재무상태표에 표시되는 금융자산 | 34,677 | 28,641 |
| 상계되지 않은 관련 금액: | ||
| 금융상품 | 862 | 175 |
| 금융담보 | 21,611 | - |
| 순액 | 12,204 | 28,466 |
<부채>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 인식된 금융부채 | 1,697 | 1,536 |
| 상계되는 금융자산 | - | - |
| 재무상태표에 표시되는 금융부채 | 1,697 | 1,536 |
| 상계되지 않은 관련 금액: | ||
| 금융상품 | 862 | 175 |
| 금융담보 | - | - |
| 순액 | 835 | 1,361 |
14. 대출채권 (1) 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 유가증권담보대출금 | 491,370 |
| 부동산담보대출금 | 59,000 |
| 신용대출금 | 1,733 |
| 지급보증대출금 | 1,461 |
| 기타대출금(*) | 497,844 |
| 소계 | 1,051,408 |
| 대손충당금 | (7,585) |
| 현재가치할인차금 | (77) |
| 이연대출부대수익 | (4,738) |
| 합계 | 1,039,008 |
(*) 기타대출금은 PF대출과 사모사채로 구성되어 있습니다.
(2) 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다.<전기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 유가증권담보대출금 | 부동산담보대출금 | 신용대출금 | 지급보증대출금 | 기타대출금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 40,000 | 59,000 | 277 | 209 | 74,271 | 173,757 |
| 1년 이상 ~ 2년 미만 | 25,000 | - | 417 | 339 | 66,475 | 92,231 |
| 2년 이상 ~ 5년 미만 | 426,370 | - | 1,039 | 725 | 330,855 | 758,989 |
| 5년 이상 ~ 10년 미만 | - | - | - | 138 | - | 138 |
| 10년 이상 | - | - | - | 50 | 26,243 | 26,293 |
| 합계 | 491,370 | 59,000 | 1,733 | 1,461 | 497,844 | 1,051,408 |
(3) 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 기초 | 2,567 |
| 전입(환입) | 5,018 |
| 기말 | 7,585 |
(4) 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 기초 | 6,092 |
| 신규 | 1,290 |
| 상각 | (2,644) |
| 기말 | 4,738 |
15. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 14,045 | 14,840 |
| 미수수익 | 95,369 | 66,651 |
| 보증금 | 839 | 858 |
| 소계 | 110,253 | 82,349 |
| 신용손실충당금 | (168) | (139) |
| 현재가치할인차금 | (10) | (38) |
| 합계 | 110,075 | 82,172 |
(2) 당기와 전기 중 기타수취채권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 139 | - | 139 |
| 회계기준 변경효과 | - | 45 | 45 |
| 환입 | - | (17) | (17) |
| 기타 | 1 | - | 1 |
| 기말 | 140 | 28 | 168 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 보험미수금 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 42,749 | 137 | 42,886 |
| 회계기준 변경효과 | (42,749) | - | (42,749) |
| 기타 | - | 2 | 2 |
| 기말 | - | 139 | 139 |
16. 금융상품의 공정가치 16.1 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 443,913 | 443,913 |
| 예치금 | 311,610 | 311,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,249,343 | 2,249,343 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,640,636 | 2,640,636 |
| 상각후원가측정금융자산 | 3,591,435 | 3,417,273 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 33,958 | 33,958 |
| 기타수취채권 | 110,075 | 110,039 |
| 합계 | 9,380,970 | 9,206,772 |
| 금융부채: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 771 | 771 |
| 상각후원가측정금융부채 | 20,317 | 20,013 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 926 | 926 |
| 합계 | 22,014 | 21,710 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 357,997 | 357,997 |
| 예치금 | 281,895 | 281,895 |
| 당기손익인식금융자산 | 114,197 | 114,197 |
| 매도가능금융자산 | 3,277,748 | 3,277,748 |
| 만기보유금융자산 | 3,007,020 | 2,695,519 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 28,641 | 28,641 |
| 대출채권 | 1,039,008 | 1,004,867 |
| 기타수취채권 | 82,172 | 82,130 |
| 합계 | 8,188,678 | 7,842,994 |
| 금융부채: | ||
| 상각후취득원가측정금융부채 | 16,998 | 16,975 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 1,536 | 1,536 |
| 합계 | 18,534 | 18,511 |
(2) 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 방법 및 가정 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 예치금 | 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 자산가치접근법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 외부전문평가기관이 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 파생상품 | 파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. |
| 기타수취채권 | 기타수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간 내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. |
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채의 경우 대부분 지급이 단기간 내에 이루어지는 미지급금 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. |
(3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를이용한 공정가치
16.2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 채무증권 | - | 906,254 | 1,327,770 | 2,234,024 |
| 지분증권 | 14,600 | - | - | 14,600 |
| 매매목적파생상품자산 | - | 719 | - | 719 |
| 소계 | 14,600 | 906,973 | 1,327,770 | 2,249,343 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 채무증권 | 974,893 | 1,175,777 | - | 2,150,670 |
| 지분증권 | 41,895 | 438,484 | 9,587 | 489,966 |
| 소계 | 1,016,788 | 1,614,261 | 9,587 | 2,640,636 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 33,958 | - | 33,958 |
| 합계 | 1,031,388 | 2,555,192 | 1,337,357 | 4,923,937 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 771 | - | 771 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 926 | - | 926 |
| 합계 | - | 1,697 | - | 1,697 |
(*) 당기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다.
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 114,197 | - | 114,197 |
| 매도가능금융자산: | ||||
| 채무증권 | 141,720 | 1,866,149 | - | 2,007,869 |
| 지분증권 | 37,142 | 59,757 | 1,172,980 | 1,269,879 |
| 소계 | 178,862 | 1,925,906 | 1,172,980 | 3,277,748 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 28,641 | - | 28,641 |
| 합계 | 178,862 | 2,068,744 | 1,172,980 | 3,420,586 |
| 금융부채: | ||||
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 1,536 | - | 1,536 |
(*) 전기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 | 1,875 | - |
| 매도가능금융자산 지분증권 | - | 1,875 |
(2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 회계기준변경효과 | 취득 | 처분/상환 | 포괄손익 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,317,932 | 133,900 | (132,713) | 8,651 | - | 1,327,770 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 21,995 | - | - | (2,408) | (10,000) | 9,587 |
(*) 유가증권시장에 상장됨에 따라 수준 1으로 대체되었습니다. <전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/상환 | 포괄손익 | 손상차손 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 1,094,229 | 351,442 | (149,369) | (3,835) | (15,282) | (104,205) | 1,172,980 |
(*) 전기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품자산 제외) | 906,254 | DCF모형 | 할인율 |
| 매매목적파생상품자산 | 719 | DCF모형,Forward Approach | 금리 및 환율 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,614,261 | DCF모형 | 할인율 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 33,958 | DCF모형,Forward Approach | 금리 및 환율 |
| 합계 | 2,555,192 | ||
| 금융부채: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 771 | DCF모형,Forward Approach | 금리 및 환율 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 926 | DCF모형,Forward Approach | 금리 및 환율 |
| 합계 | 1,697 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 당기손익인식금융자산 | 114,197 | DCF모형 | 할인율 |
| 매도가능금융자산 | 1,925,906 | DCF모형 | 할인율 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 28,641 | DCF모형,Forward Approach | 금리 및 환율 |
| 합계 | 2,068,744 | ||
| 금융부채: | |||
| 위험회피목적파생상품부채 | 1,536 | DCF모형,Forward Approach | 금리 및 환율 |
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 | 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,327,770 | - | DCF모형,자산가치접근법 등 | 할인율, 성장률 |
할인율,성장률 | 할인율 상승에 따라공정가치 하락성장률 상승에 따라공정가치 상승 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,587 | - | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 1,172,980 |
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 기타포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1, 2) | - | 496 | - | (460) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다.
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 기타포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산(*1) | - | 696 | - | (661) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
16.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1 | 443,912 | - | 443,913 |
| 예치금 | - | 311,610 | - | 311,610 |
| 상각후원가측정금융자산 | 183,654 | 2,301,428 | 932,191 | 3,417,273 |
| 기타수취채권 | - | - | 110,039 | 110,039 |
| 합계 | 183,655 | 3,056,950 | 1,042,230 | 4,282,835 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 20,013 | 20,013 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1 | 357,996 | - | 357,997 |
| 예치금 | - | 281,895 | - | 281,895 |
| 만기보유금융자산 | 447,955 | 2,160,084 | 87,480 | 2,695,519 |
| 대출채권 | - | - | 1,004,867 | 1,004,867 |
| 기타수취채권 | - | - | 82,130 | 82,130 |
| 합계 | 447,956 | 2,799,975 | 1,174,477 | 4,422,408 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 16,975 | 16,975 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 443,912 | DCF모형 | 할인율 |
| 예치금 | 311,610 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,301,428 | ||
| 합계 | 3,056,950 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 357,996 | DCF모형 | 할인율 |
| 예치금 | 281,895 | ||
| 만기보유금융자산 | 2,160,084 | ||
| 합계 | 2,799,975 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 | 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 932,191 | DCF모형 | 할인율 | 할인율 | 할인율 상승에 따라공정가치 하락 |
| 기타수취채권 | 110,039 | ||||
| 합계 | 1,042,230 | ||||
| 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 20,013 | DCF모형 | 할인율 | 할인율 | 할인율 상승에 따라공정가치 하락 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 | 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 만기보유금융자산 | 87,480 | DCF모형 | 할인율 | 할인율 | 할인율 상승에 따라공정가치 하락 |
| 대출채권 | 1,004,867 | ||||
| 기타수취채권 | 82,130 | ||||
| 합계 | 1,174,477 | ||||
| 금융부채: | |||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | 16,975 | DCF모형 | 할인율 | 할인율 | 할인율 상승에 따라공정가치 하락 |
17. 관계종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 국가 | 결산월 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| Worldwide Insurance Services Limited | 홍콩 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 4,183 | 4,183 |
| Korean Re Underwriting Limited | 영국 | 9월 | 100.00 | 100.00 | 25,624 | 25,624 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 스위스 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 211,014 | 195,302 |
| KoreanRe Insurance Services, Inc. | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 5,858 | 5,858 |
| 소계 | 246,679 | 230,967 | ||||
| 관계기업 | ||||||
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 29.95 | 29.95 | 6,500 | 6,500 |
| 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) | 한국 | 12월 | 28.17 | 28.17 | 6,000 | 6,000 |
| 소계 | 12,500 | 12,500 | ||||
| 합계 | 259,179 | 243,467 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| Worldwide Insurance Services Limited | 105,512 | 101,204 | 4,308 | 777 | 687 |
| Korean Re Underwriting Limited | 60,674 | 29,480 | 31,194 | 7,464 | 5,570 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 426,230 | 267,043 | 159,187 | (9,115) | (9,095) |
| KoreanRe Insurance Services, Inc. | 4,728 | 651 | 4,077 | (665) | (661) |
| 소계 | 597,144 | 398,378 | 198,766 | (1,539) | (3,499) |
| 관계기업 | |||||
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 20,678 | 4 | 20,674 | (412) | (412) |
| 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) | 21,174 | 60 | 21,114 | (75) | 2 |
| 소계 | 41,852 | 64 | 41,788 | (487) | (410) |
| 합계 | 638,996 | 398,442 | 240,554 | (2,026) | (3,909) |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| Worldwide Insurance Services Limited | 282,056 | 273,804 | 8,252 | 1,295 | 1,131 |
| Korean Re Underwriting Limited | 48,766 | 23,758 | 25,008 | 2,740 | 1,913 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 372,395 | 235,262 | 137,133 | (28,408) | (25,184) |
| KoreanRe Insurance Services, Inc. | 5,361 | 712 | 4,649 | (1,337) | (1,337) |
| 소계 | 708,578 | 533,536 | 175,042 | (25,710) | (23,477) |
| 관계기업 | |||||
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 21,087 | - | 21,087 | (410) | (410) |
| 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) | 21,171 | 60 | 21,111 | (191) | (189) |
| 소계 | 42,258 | 60 | 42,198 | (601) | (599) |
| 합계 | 750,836 | 533,596 | 217,240 | (26,311) | (24,076) |
(3) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검사당사는 종속기업, 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다.당기 및 전기 중 비용으로 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 손상평가를 수행한 주요 종속기업투자주식인 Korean Reinsurance Switzerland AG의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 조정순자산가치, 보유계약가치 및 신계약가치를 반영한 계리적가치 기준으로 산출되었고, 산출시 사용한 아래 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다.
| 주요 가정 | 세부내용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정기간 | 기업회계기준서 제1117호계약의 경계 내 현금흐름 |
| 할인율 | 3.68% |
18. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 76,557 | - | 76,557 |
| 건물 | 26,025 | (13,702) | 12,323 |
| 구축물 | 1,512 | (1,093) | 419 |
| 해외부동산 | 1,095 | (520) | 575 |
| 비품 | 23,728 | (21,098) | 2,630 |
| 차량운반구 | 470 | (326) | 144 |
| 건설중인자산 | 3,911 | - | 3,911 |
| 합계 | 133,298 | (36,739) | 96,559 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 91,868 | - | 91,868 |
| 건물 | 31,229 | (15,818) | 15,411 |
| 구축물 | 1,512 | (1,051) | 461 |
| 해외부동산 | 1,095 | (493) | 602 |
| 비품 | 23,226 | (19,021) | 4,205 |
| 차량운반구 | 492 | (352) | 140 |
| 건설중인자산 | 1,595 | - | 1,595 |
| 합계 | 151,017 | (36,735) | 114,282 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 91,868 | - | - | (15,311) | 76,557 |
| 건물 | 15,411 | - | (519) | (2,569) | 12,323 |
| 구축물 | 461 | - | (42) | - | 419 |
| 해외부동산 | 602 | - | (37) | 10 | 575 |
| 비품 | 4,205 | 447 | (2,178) | 156 | 2,630 |
| 차량운반구 | 140 | 71 | (75) | 8 | 144 |
| 건설중인자산 | 1,595 | 2,316 | - | - | 3,911 |
| 합계 | 114,282 | 2,834 | (2,851) | (17,706) | 96,559 |
(*) 환율변동효과, 투자부동산으로의 대체 금액 등이 포함되어 있습니다. <전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 76,557 | - | - | - | 15,311 | 91,868 |
| 건물 | 13,363 | - | - | (625) | 2,673 | 15,411 |
| 구축물 | 506 | - | - | (45) | - | 461 |
| 해외부동산 | 771 | - | (139) | (31) | 1 | 602 |
| 비품 | 3,916 | 159 | (3) | (2,195) | 2,328 | 4,205 |
| 차량운반구 | 193 | - | - | (64) | 11 | 140 |
| 건설중인자산 | 305 | 1,290 | - | - | - | 1,595 |
| 합계 | 95,611 | 1,449 | (142) | (2,960) | 20,324 | 114,282 |
(*) 환율변동효과, 투자부동산에서 대체된 금액, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다.
19. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 77,808 | - | 77,808 |
| 건물 | 26,025 | (13,702) | 12,323 |
| 합계 | 103,833 | (13,702) | 90,131 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 62,164 | - | 62,164 |
| 건물 | 20,819 | (10,545) | 10,274 |
| 합계 | 82,983 | (10,545) | 72,438 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 62,164 | 333 | - | 15,311 | 77,808 |
| 건물 | 10,274 | - | (520) | 2,569 | 12,323 |
| 합계 | 72,438 | 333 | (520) | 17,880 | 90,131 |
(*) 유형자산에서 대체되었습니다.<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 77,475 | - | (15,311) | 62,164 |
| 건물 | 13,363 | (416) | (2,673) | 10,274 |
| 합계 | 90,838 | (416) | (17,984) | 72,438 |
(*) 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자부동산(*) | 246,606 | 168,856 |
(*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 및 주요 투입변수 |
|---|---|
| 토지 | 인근지역 내에 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 |
| 건물 | 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 5,498 | 5,185 |
| 투자부동산관리비 | (3,244) | (3,431) |
| 투자부동산감가상각비 | (520) | (416) |
20. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 16,836 | (14,375) | - | 2,461 |
| 개발비 | 71,084 | (41,145) | - | 29,939 |
| 회원권(*) | 14,757 | - | (983) | 13,774 |
| 합계 | 102,677 | (55,520) | (983) | 46,174 |
(*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 15,507 | (12,675) | - | 2,832 |
| 개발비 | 52,982 | (29,777) | - | 23,205 |
| 회원권(*) | 14,053 | - | (1,609) | 12,444 |
| 합계 | 82,542 | (42,452) | (1,609) | 38,481 |
(*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 손상차손환입 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,832 | 1,365 | - | (1,738) | - | 2 | 2,461 |
| 개발비 | 23,205 | 4,409 | - | (11,367) | - | 13,692 | 29,939 |
| 회원권 | 12,444 | 781 | (84) | - | 626 | 7 | 13,774 |
| 합계 | 38,481 | 6,555 | (84) | (13,105) | 626 | 13,701 | 46,174 |
(*) 환율변동효과, 선급금 대체금액 등이 포함되어 있습니다. <전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 손상차손환입 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,913 | 301 | - | (1,449) | - | 2,067 | 2,832 |
| 개발비 | 2,617 | 3,928 | - | (7,130) | - | 23,790 | 23,205 |
| 회원권 | 12,278 | 482 | (469) | - | 141 | 12 | 12,444 |
| 합계 | 16,808 | 4,711 | (469) | (8,579) | 141 | 25,869 | 38,481 |
(*) 환율변동효과, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다.
21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 11,596 | (5,731) | 5,865 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 11,705 | (5,237) | 6,468 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 6,052 | 2,165 | (2,408) | (261) | 5,548 |
| 차량운반구 | 416 | 53 | (198) | 36 | 307 |
| 기타 | - | 11 | (1) | - | 10 |
| 합계 | 6,468 | 2,229 | (2,607) | (225) | 5,865 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 4,044 | 5,122 | (2,165) | (949) | 6,052 |
| 차량운반구 | 327 | 631 | (225) | (317) | 416 |
| 합계 | 4,371 | 5,753 | (2,390) | (1,266) | 6,468 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 6,117 | 2,230 | 236 | (3,007) | (522) | 5,054 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 4,445 | 5,753 | 215 | (2,449) | (1,847) | 6,117 |
(4) 당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스비용 | 284 | 484 |
| 소액리스비용 | 28 | 27 |
| 리스부채 이자비용 | 236 | 215 |
| 감가상각비 | 2,607 | 2,390 |
| 합계 | 3,155 | 3,116 |
(*) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,319백만원과 2,960백만원입니다.(5) 리스부채를 측정할 때, 사용한 가중평균 증분차입이자율은 1.08%~4.50%입니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 1개월 이하 | 1개월초과 ~ 3개월 이하 | 3개월초과 ~ 12개월 이하 | 1년 초과 ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 271 | 470 | 1,912 | 3,930 | 41 | 6,624 |
(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 1개월 이하 | 1개월초과 ~ 3개월 이하 | 3개월초과 ~ 12개월 이하 | 1년 초과 ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 238 | 462 | 1,961 | 4,225 | 359 | 7,245 |
(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.
22. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 1,491 | 703 |
| 선급금 | 34,090 | 26,398 |
| 그밖의기타자산 | 7 | 7 |
| 합계 | 35,588 | 27,108 |
23. 보험계약자산부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약자산부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 일반 | 장기 | 생명 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험계약자산 | 24,677 | 3 | 106 | 24,786 |
| 보험계약부채 | 5,020,706 | 676,724 | 2,379,284 | 8,076,714 |
| 순보험계약부채 | 4,996,029 | 676,721 | 2,379,178 | 8,051,928 |
| 재보험계약자산 | 2,016,644 | 41,151 | 4,141 | 2,061,936 |
| 재보험계약부채 | 13,872 | 534 | 75,644 | 90,050 |
| 순재보험계약자산(부채) | 2,002,772 | 40,617 | (71,503) | 1,971,886 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 일반 | 장기 | 생명 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험계약자산 | 22,892 | 1 | 15,033 | 37,926 |
| 보험계약부채 | 4,836,098 | 1,097,820 | 1,618,839 | 7,552,757 |
| 순보험계약부채 | 4,813,206 | 1,097,819 | 1,603,806 | 7,514,831 |
| 재보험계약자산 | 2,157,447 | 60,628 | 6,032 | 2,224,107 |
| 재보험계약부채 | 15,642 | - | 129,805 | 145,447 |
| 순재보험계약자산(부채) | 2,141,805 | 60,628 | (123,773) | 2,078,660 |
(2) 당기와 전기 중 수재(원수 포함) 및 출재 보험자산부채 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 수재(원수 포함) 보험자산부채<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 잔여보장 | 발생사고 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반모형 | 보험료배분접근법 적용계약 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비손실요소 | 손실요소 | 미래 현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한위험조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 504,384 | 117,136 | 2,574,505 | 4,090,880 | 227,926 | 7,514,831 |
| 보험계약자산 | 74,516 | (1) | (35,839) | (692) | (58) | 37,926 |
| 보험계약부채 | 578,900 | 117,135 | 2,538,666 | 4,090,188 | 227,868 | 7,552,757 |
| 보험수익 | (5,085,423) | - | - | - | - | (5,085,423) |
| 보험서비스비용 | 6,270 | 34,568 | 1,120,807 | 3,193,096 | (23,133) | 4,331,608 |
| 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용 | - | (5,451) | 1,873,881 | 2,443,566 | 100,910 | 4,412,906 |
| 보험취득현금흐름의 상각 | 6,270 | - | - | - | - | 6,270 |
| 발생사고부채 이행현금흐름 변동분 | - | - | (753,074) | 749,530 | (124,043) | (127,587) |
| 손실부담계약의 손실 및 환입 | - | 40,019 | - | - | - | 40,019 |
| 소계: 보험서비스결과 | (5,079,153) | 34,568 | 1,120,807 | 3,193,096 | (23,133) | (753,815) |
| 순보험금융비용(수익) | 122,125 | (528) | 33,757 | 130,548 | 14,126 | 300,028 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | 61,432 | 269 | 22,596 | 50,515 | 3,911 | 138,723 |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | 7,081 | (514) | 7,266 | 11,806 | 2,044 | 27,683 |
| 당기손익 인식- 기타 | 537 | (145) | - | - | - | 392 |
| 기타포괄손익 인식 | 53,075 | (138) | 3,895 | 68,227 | 8,171 | 133,230 |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | (4,957,028) | 34,037 | 1,154,564 | 3,323,644 | (9,007) | (453,790) |
| 현금흐름 | 7,741,483 | - | (3,584,905) | (3,168,259) | - | 988,319 |
| 수취한 보험료 | 7,750,446 | - | - | - | - | 7,750,446 |
| 보험취득현금흐름 | (8,963) | - | - | - | - | (8,963) |
| 지급한 보험금 | - | - | (3,584,905) | (3,168,259) | - | (6,753,164) |
| 투자요소 | (1,785,672) | - | 1,648,502 | 137,170 | - | - |
| 기타 항목 | (710) | - | (81) | 3,356 | - | 2,565 |
| 기말 순장부금액 | 1,502,457 | 151,176 | 1,792,585 | 4,386,791 | 218,919 | 8,051,928 |
| 보험계약자산 | 26,243 | (1) | (750) | (651) | (55) | 24,786 |
| 보험계약부채 | 1,528,700 | 151,175 | 1,791,835 | 4,386,140 | 218,864 | 8,076,714 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 잔여보장 | 발생사고 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반모형 | 보험료배분접근법 적용계약 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비손실요소 | 손실요소 | 미래 현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한위험조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 219,318 | 39,105 | 2,282,752 | 3,883,630 | 210,850 | 6,635,655 |
| 보험계약자산 | 56,671 | - | (17,261) | 286 | (4) | 39,692 |
| 보험계약부채 | 275,989 | 39,105 | 2,265,491 | 3,883,916 | 210,846 | 6,675,347 |
| 보험수익 | (5,686,651) | - | - | - | - | (5,686,651) |
| 보험서비스비용 | 5,284 | 77,579 | 1,805,930 | 2,994,219 | 21,645 | 4,904,657 |
| 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용 | - | (6,466) | 2,666,766 | 2,629,241 | 112,126 | 5,401,667 |
| 보험취득현금흐름의 상각 | 5,284 | - | - | - | - | 5,284 |
| 발생사고부채 이행현금흐름 변동분 | - | - | (860,836) | 364,978 | (90,481) | (586,339) |
| 손실부담계약의 손실 및 환입 | - | 84,045 | - | - | - | 84,045 |
| 소계: 보험서비스결과 | (5,681,367) | 77,579 | 1,805,930 | 2,994,219 | 21,645 | (781,994) |
| 순보험금융비용(수익) | 131,804 | 452 | 26,650 | (31,176) | (4,569) | 123,161 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | 46,025 | 175 | 21,863 | 56,094 | 2,851 | 127,008 |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | 38,971 | 1,200 | 14,208 | 79,671 | 6,341 | 140,391 |
| 당기손익 인식- 기타 | (4,064) | - | - | - | - | (4,064) |
| 기타포괄손익 인식 | 50,872 | (923) | (9,421) | (166,941) | (13,761) | (140,174) |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | (5,549,563) | 78,031 | 1,832,580 | 2,963,043 | 17,076 | (658,833) |
| 현금흐름 | 8,351,391 | - | (3,881,319) | (2,932,799) | - | 1,537,273 |
| 수취한 보험료 | 8,358,997 | - | - | - | - | 8,358,997 |
| 보험취득현금흐름 | (7,606) | - | - | - | - | (7,606) |
| 지급한 보험금 | - | - | (3,881,319) | (2,932,799) | - | (6,814,118) |
| 투자요소 | (2,516,762) | - | 2,340,492 | 176,270 | - | - |
| 기타 항목 | - | - | - | 736 | - | 736 |
| 기말 순장부금액 | 504,384 | 117,136 | 2,574,505 | 4,090,880 | 227,926 | 7,514,831 |
| 보험계약자산 | 74,516 | (1) | (35,839) | (692) | (58) | 37,926 |
| 보험계약부채 | 578,900 | 117,135 | 2,538,666 | 4,090,188 | 227,868 | 7,552,757 |
2) 출재 보험자산부채
<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 잔여보장 | 발생사고 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반모형 | 보험료배분접근법 적용계약 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비손실회수요소 | 손실회수요소 | 미래 현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한위험조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | (212,298) | 6,427 | 182,506 | 1,973,231 | 128,794 | 2,078,660 |
| 재보험자산 | (85,165) | 6,230 | 202,332 | 1,972,494 | 128,216 | 2,224,107 |
| 재보험부채 | 127,133 | (197) | 19,826 | (737) | (578) | 145,447 |
| 재보험비용 | (1,540,663) | - | - | - | - | (1,540,663) |
| 재보험수익 | - | 1,487 | 31,843 | 1,087,144 | (30,496) | 1,089,978 |
| 회수한 보험금 및 기타보험서비스수익 | - | (2,867) | 89,556 | 798,044 | 35,441 | 920,174 |
| 발생사고자산 이행현금흐름 변동분 | - | - | (57,713) | 289,100 | (65,937) | 165,450 |
| 보험계약 변동으로 인한 손실부담계약 관련 손실 및 환입 | - | 4,354 | - | - | - | 4,354 |
| 소계: 보험서비스결과 | (1,540,663) | 1,487 | 31,843 | 1,087,144 | (30,496) | (450,685) |
| 순재보험금융수익(비용) | (18,388) | 68 | 2,731 | 57,183 | 7,545 | 49,139 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | (2,290) | - | 515 | 21,364 | 2,256 | 21,845 |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | 588 | 68 | 1,390 | 4,315 | 1,344 | 7,705 |
| 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 | 52 | - | 481 | 3,609 | - | 4,142 |
| 기타포괄손익 인식 | (16,738) | - | 345 | 27,895 | 3,945 | 15,447 |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | (1,559,051) | 1,555 | 34,574 | 1,144,327 | (22,951) | (401,546) |
| 현금흐름 | 1,828,383 | - | (187,913) | (1,345,698) | - | 294,772 |
| 지급한 보험료 | 1,828,383 | - | - | - | - | 1,828,383 |
| 회수한 보험금 | - | - | (187,913) | (1,345,698) | - | (1,533,611) |
| 투자요소 | (74,979) | - | 48,252 | 26,727 | - | - |
| 기타 항목 | - | - | - | - | - | |
| 기말 순장부금액 | (17,945) | 7,982 | 77,419 | 1,798,587 | 105,843 | 1,971,886 |
| 재보험자산 | 107,270 | 4,319 | 47,476 | 1,797,336 | 105,535 | 2,061,936 |
| 재보험부채 | 125,215 | (3,663) | (29,943) | (1,251) | (308) | 90,050 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 잔여보장 | 발생사고 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반모형 | 보험료배분접근법 적용계약 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비손실회수요소 | 손실회수요소 | 미래 현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한위험조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | (208,049) | 5,859 | 139,925 | 1,962,948 | 129,624 | 2,030,307 |
| 재보험자산 | (29,801) | 5,669 | 53,977 | 1,941,411 | 127,637 | 2,098,893 |
| 재보험부채 | 178,248 | (190) | (85,948) | (21,537) | (1,987) | 68,586 |
| 재보험비용 | (1,626,715) | - | - | - | - | (1,626,715) |
| 재보험수익 | - | 174 | 72,819 | 1,145,852 | (2,601) | 1,216,244 |
| 회수한 보험금 및 기타보험서비스수익 | - | - | 154,006 | 1,043,079 | 57,095 | 1,254,180 |
| 발생사고자산 이행현금흐름 변동분 | - | - | (81,187) | 102,773 | (59,696) | (38,110) |
| 보험계약 변동으로 인한 손실부담계약 관련 손실 및 환입 | - | 174 | - | - | - | 174 |
| 소계: 보험서비스결과 | (1,626,715) | 174 | 72,819 | 1,145,852 | (2,601) | (410,471) |
| 순재보험금융수익(비용) | 23,943 | 394 | 1,532 | 28,272 | 1,771 | 55,912 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | (1,759) | - | 363 | 25,651 | 1,878 | 26,133 |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | 4,455 | 394 | 2,232 | 52,225 | 6,476 | 65,782 |
| 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 | 92 | - | (441) | 9,691 | - | 9,342 |
| 기타포괄손익 인식 | 21,155 | - | (622) | (59,295) | (6,583) | (45,345) |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | (1,602,772) | 568 | 74,351 | 1,174,124 | (830) | (354,559) |
| 현금흐름 | 2,113,836 | - | (516,032) | (1,194,892) | - | 402,912 |
| 지급한 보험료 | 2,113,836 | - | - | - | - | 2,113,836 |
| 회수한 보험금 | - | - | (516,032) | (1,194,892) | - | (1,710,924) |
| 투자요소 | (515,313) | - | 484,262 | 31,051 | - | - |
| 기타 항목 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | (212,298) | 6,427 | 182,506 | 1,973,231 | 128,794 | 2,078,660 |
| 재보험자산 | (85,165) | 6,230 | 202,332 | 1,972,494 | 128,216 | 2,224,107 |
| 재보험부채 | 127,133 | (197) | 19,826 | (737) | (578) | 145,447 |
(3) 당기와 전기 중 수재(원수 포함) 및 출재 일반모형 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수재(원수 포함) 일반모형
<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,373,984 | 263,551 | 1,064,090 | 2,701,625 |
| 미래서비스관련 변동 | 200,408 | 44,232 | (201,126) | 43,514 |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | 430,078 | 12,698 | (442,776) | - |
| 보험계약마진 조정하지 않는 변동 | 23,466 | (480) | - | 22,986 |
| 신계약 인식효과 | (253,136) | 32,014 | 241,650 | 20,528 |
| 당기서비스관련 변동 | 623,593 | 26,433 | (108,252) | 541,774 |
| 서비스를 제공한 보험계약마진 | - | - | (108,252) | (108,252) |
| 위험해제에 따른 위험조정 변동 | - | 26,433 | - | 26,433 |
| 경험조정 | 623,593 | - | - | 623,593 |
| 과거서비스관련 변동 | (681,762) | (71,311) | - | (753,073) |
| 발생사고의 이행현금흐름 변동 | (681,762) | (71,311) | - | (753,073) |
| 소계: 보험서비스결과 | 142,239 | (646) | (309,378) | (167,785) |
| 순보험금융비용 | 87,272 | 17,851 | 48,434 | 153,557 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | 36,861 | 10,146 | 37,288 | 84,295 |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | (1,169) | 2,453 | 11,146 | 12,430 |
| 기타포괄손익 인식 | 51,580 | 5,252 | - | 56,832 |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | 229,511 | 17,205 | (260,944) | (14,228) |
| 현금흐름 | 369,291 | - | - | 369,291 |
| 수취한 보험료 | 3,956,342 | - | - | 3,956,342 |
| 보험취득현금흐름 | (2,146) | - | - | (2,146) |
| 지급한 보험금 및 보험서비스비용 | (3,584,905) | - | - | (3,584,905) |
| 총 현금흐름 | 369,291 | - | - | 369,291 |
| 기타 항목 | (666) | (123) | - | (789) |
| 기말 순장부금액 | 1,972,120 | 280,633 | 803,146 | 3,055,899 |
(*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다.
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 608,007 | 306,049 | 1,071,519 | 1,985,575 |
| 미래서비스관련 변동 | (86,877) | 24,064 | 148,324 | 85,511 |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | 200,462 | (48,471) | (151,991) | - |
| 보험계약마진 조정하지 않는 변동 | (13,512) | (1,301) | - | (14,813) |
| 신계약 인식효과 | (273,827) | 73,836 | 300,315 | 100,324 |
| 당기서비스관련 변동 | 809,055 | 39,075 | (219,391) | 628,739 |
| 서비스를 제공한 보험계약마진 | - | - | (219,391) | (219,391) |
| 위험해제에 따른 위험조정 변동 | - | 39,075 | - | 39,075 |
| 경험조정 | 809,055 | - | - | 809,055 |
| 과거서비스관련 변동 | (772,851) | (87,985) | - | (860,836) |
| 발생사고의 이행현금흐름 변동 | (772,851) | (87,985) | - | (860,836) |
| 소계: 보험서비스결과 | (50,673) | (24,846) | (71,067) | (146,586) |
| 순보험금융비용(수익) | 104,681 | (17,652) | 63,638 | 150,667 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | 16,797 | 10,993 | 40,273 | 68,063 |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | 16,126 | 2,584 | 23,365 | 42,075 |
| 기타포괄손익 인식 | 71,758 | (31,229) | - | 40,529 |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | 54,008 | (42,498) | (7,429) | 4,081 |
| 현금흐름 | 711,969 | - | - | 711,969 |
| 수취한 보험료 | 4,595,824 | - | - | 4,595,824 |
| 보험취득현금흐름 | (2,535) | - | - | (2,535) |
| 지급한 보험금 및 보험서비스비용 | (3,881,320) | - | - | (3,881,320) |
| 총 현금흐름 | 711,969 | - | - | 711,969 |
| 기타 항목 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 1,373,984 | 263,551 | 1,064,090 | 2,701,625 |
(*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다.
2) 출재 일반모형<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | (94,813) | 10,929 | 20,739 | (63,145) |
| 미래서비스관련 변동 | 58,155 | (4,870) | (46,985) | 6,300 |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | 67,833 | (5,705) | (62,128) | - |
| 보험계약마진 조정하지 않는 변동 | 5,875 | 425 | - | 6,300 |
| 신계약 인식효과 | (15,553) | 410 | 15,143 | - |
| 당기서비스관련 변동 | 29,728 | 1,163 | (3,050) | 27,841 |
| 서비스를 제공한 보험계약마진 | - | - | (3,050) | (3,050) |
| 위험해제에 따른 위험조정 변동 | - | 1,163 | - | 1,163 |
| 경험조정 | 29,728 | - | - | 29,728 |
| 과거서비스관련 변동 | (54,702) | (3,013) | - | (57,715) |
| 발생사고의 이행현금흐름 변동 | (54,702) | (3,013) | - | (57,715) |
| 소계: 보험서비스결과 | 33,181 | (6,720) | (50,035) | (23,574) |
| 순재보험금융수익(비용) | (23,269) | 2,342 | 3,682 | (17,245) |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | (2,144) | 268 | 101 | (1,775) |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | (3,642) | 502 | 3,581 | 441 |
| 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 | 481 | - | - | 481 |
| 기타포괄손익 인식 | (17,964) | 1,572 | - | (16,392) |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | 9,912 | (4,378) | (46,353) | (40,819) |
| 현금흐름 | 73,078 | - | - | 73,078 |
| 지급한 재보험료 등 | 260,991 | - | - | 260,991 |
| 회수한 재보험금 등 | (187,913) | - | - | (187,913) |
| 총 현금흐름 | 73,078 | - | - | 73,078 |
| 기타 항목 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | (11,823) | 6,551 | (25,614) | (30,886) |
(*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다.
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | (68,436) | 16,150 | 52,234 | (52) |
| 미래서비스관련 변동 | 12,793 | (2,555) | (10,238) | - |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | 38,619 | (7,077) | (31,542) | - |
| 신계약 인식효과 | (25,826) | 4,522 | 21,304 | - |
| 당기서비스관련 변동 | 89,146 | 1,537 | (23,685) | 66,998 |
| 서비스를 제공한 보험계약마진 | - | - | (23,685) | (23,685) |
| 위험해제에 따른 위험조정 변동 | - | 1,537 | - | 1,537 |
| 경험조정 | 89,146 | - | - | 89,146 |
| 과거서비스관련 변동 | (78,417) | (2,768) | - | (81,185) |
| 발생사고의 이행현금흐름 변동 | (78,417) | (2,768) | - | (81,185) |
| 소계: 보험서비스결과 | 23,522 | (3,786) | (33,923) | (14,187) |
| 순재보험금융수익(비용) | 17,740 | (1,435) | 2,428 | 18,733 |
| 당기손익 인식- 이자 효과 | (3,038) | 408 | 1,235 | (1,395) |
| 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 | (1,581) | 425 | 1,193 | 37 |
| 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 | (441) | - | - | (441) |
| 기타포괄손익 인식 | 22,800 | (2,268) | - | 20,532 |
| 소계: 총포괄손익의 변동 | 41,262 | (5,221) | (31,495) | 4,546 |
| 현금흐름 | (67,639) | - | - | (67,639) |
| 지급한 재보험료 등 | 448,393 | - | - | 448,393 |
| 회수한 재보험금 등 | (516,032) | - | - | (516,032) |
| 총 현금흐름 | (67,639) | - | - | (67,639) |
| 기타 항목 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | (94,813) | 10,929 | 20,739 | (63,145) |
(*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 보험손익 상세내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 장기 | 생명 | 일반 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험수익 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 | 522,847 | 804,301 | - | 1,327,148 |
| 예상발생보험금 | 356,820 | 637,743 | - | 994,563 |
| 예상손해조사비 | 40,264 | 828 | - | 41,092 |
| 예상계약유지비 | 1,587 | 7,996 | - | 9,583 |
| 예상투자관리비 | - | 850 | - | 850 |
| 위험조정변동 | 7,723 | 15,747 | - | 23,470 |
| 보험계약마진상각 | 31,250 | 77,002 | - | 108,252 |
| 보험취득현금흐름상각 | 51 | 443 | - | 494 |
| 손실요소 배분액 | (559) | (4,893) | - | (5,452) |
| 기타보험수익 | 85,711 | 68,585 | - | 154,296 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 | - | - | 3,758,275 | 3,758,275 |
| 총 보험수익 | 522,847 | 804,301 | 3,758,275 | 5,085,423 |
| 보험비용 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 | 438,499 | 720,863 | - | 1,159,362 |
| 발생보험금 | 866,694 | 953,794 | - | 1,820,488 |
| 발생손해조사비 | 40,264 | 828 | - | 41,092 |
| 발생계약유지비 | 1,587 | 8,943 | - | 10,530 |
| 발생투자관리비 | - | 880 | - | 880 |
| 손실부담계약 관련비용 | 11,821 | 31,692 | - | 43,513 |
| 발생사고요소조정 | (481,980) | (271,094) | - | (753,074) |
| 보험취득현금흐름상각 | 51 | 443 | - | 494 |
| 손실요소 배분액 | (559) | (4,893) | - | (5,452) |
| 기타보험서비스비용 | 621 | 270 | - | 891 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 | - | - | 3,172,246 | 3,172,246 |
| 총 보험비용 | 438,499 | 720,863 | 3,172,246 | 4,331,608 |
| 재보험수익 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 | 7,759 | 27,517 | - | 35,276 |
| 발생재보험금 | 22,726 | 50,268 | - | 72,994 |
| 발생손해조사비 | - | 38 | - | 38 |
| 손실회수요소관련수익 | - | 6,301 | - | 6,301 |
| 발생사고요소조정 | (25,812) | (31,903) | - | (57,715) |
| 손실회수요소 배분액 | - | (2,867) | - | (2,867) |
| 기타재보험수익 | 10,845 | 5,680 | - | 16,525 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 | - | - | 1,054,702 | 1,054,702 |
| 총 재보험수익 | 7,759 | 27,517 | 1,054,702 | 1,089,978 |
| 재보험비용 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험서비스비용 | 25,626 | 33,223 | - | 58,849 |
| 예상재보험금 | 10,235 | 37,090 | - | 47,325 |
| 예상손해조사비 | - | 38 | - | 38 |
| 위험조정변동 | 313 | 812 | - | 1,125 |
| 보험계약마진상각 | 4,083 | (1,033) | - | 3,050 |
| 손실회수요소 배분액 | - | (2,867) | - | (2,867) |
| 기타재보험서비스비용 | 10,995 | (817) | - | 10,178 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 재보험서비스비용 | - | - | 1,481,814 | 1,481,814 |
| 총 재보험비용 | 25,626 | 33,223 | 1,481,814 | 1,540,663 |
| 총보험서비스효과(기타사업비용 제외) | 66,481 | 77,732 | 158,917 | 303,130 |
| 기타사업비용 | 93,929 | |||
| 총보험서비스효과(기타사업비용 포함) | 209,201 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 장기 | 생명 | 일반 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험수익 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 | 1,081,536 | 950,662 | - | 2,032,198 |
| 예상발생보험금 | 785,530 | 778,261 | - | 1,563,791 |
| 예상손해조사비 | 69,961 | 894 | - | 70,855 |
| 예상계약유지비 | 3,464 | 12,529 | - | 15,993 |
| 예상투자관리비 | - | 349 | - | 349 |
| 위험조정변동 | 8,839 | 33,066 | - | 41,905 |
| 보험계약마진상각 | 79,045 | 140,346 | - | 219,391 |
| 보험취득현금흐름상각 | 198 | 437 | - | 635 |
| 손실요소 배분액 | (514) | (5,951) | - | (6,465) |
| 기타보험수익 | 135,013 | (9,269) | - | 125,744 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 | - | - | 3,654,453 | 3,654,453 |
| 총 보험수익 | 1,081,536 | 950,662 | 3,654,453 | 5,686,651 |
| 보험비용 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 | 1,063,111 | 822,500 | - | 1,885,611 |
| 발생보험금 | 1,592,797 | 984,362 | - | 2,577,159 |
| 발생손해조사비 | 69,961 | 894 | - | 70,855 |
| 발생계약유지비 | 3,464 | 12,927 | - | 16,391 |
| 발생투자관리비 | - | 616 | - | 616 |
| 손실부담계약 관련비용 | 1,447 | 84,065 | - | 85,512 |
| 발생사고요소조정 | (604,244) | (256,592) | - | (860,836) |
| 보험취득현금흐름상각 | 198 | 437 | - | 635 |
| 손실요소 배분액 | (514) | (5,951) | - | (6,465) |
| 기타보험서비스비용 | 2 | 1,742 | - | 1,744 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 | - | - | 3,019,046 | 3,019,046 |
| 총 보험비용 | 1,063,111 | 822,500 | 3,019,046 | 4,904,657 |
| 재보험수익 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 | 34,493 | 38,326 | - | 72,819 |
| 발생재보험금 | 74,124 | 65,522 | - | 139,646 |
| 발생손해조사비 | 9,405 | 47 | - | 9,452 |
| 발생사고요소조정 | (49,970) | (31,217) | - | (81,187) |
| 기타재보험수익 | 934 | 3,974 | - | 4,908 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 | - | - | 1,143,425 | 1,143,425 |
| 총 재보험수익 | 34,493 | 38,326 | 1,143,425 | 1,216,244 |
| 재보험비용 | ||||
| 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험서비스비용 | 36,155 | 50,851 | - | 87,006 |
| 예상재보험금 | (70,743) | 41,807 | - | (28,936) |
| 예상손해조사비 | 9,405 | 47 | - | 9,452 |
| 위험조정변동 | 273 | 573 | - | 846 |
| 보험계약마진상각 | 16,310 | 7,374 | - | 23,684 |
| 기타재보험서비스비용 | 80,910 | 1,050 | - | 81,960 |
| 보험료배분접근법 적용 계약 재보험서비스비용 | - | - | 1,539,709 | 1,539,709 |
| 총 재보험비용 | 36,155 | 50,851 | 1,539,709 | 1,626,715 |
| 총보험서비스효과(기타사업비용 제외) | 16,763 | 115,637 | 239,123 | 371,523 |
| 기타사업비용 | 94,861 | |||
| 총보험서비스효과(기타사업비용 포함) | 276,662 |
(5) 당기와 전기 중 신규보험계약 내역은 다음과 같습니다.1) 수재보험(원수보험 포함)<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 인수계약 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 비손실계약 | 손실계약 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 | 2,674,405 | 494,712 | 3,169,117 |
| 보험취득현금흐름 | 640 | 95 | 735 |
| 보험금 및 보험서비스비용 | 2,673,765 | 494,617 | 3,168,382 |
| 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 | (2,939,230) | (483,024) | (3,422,254) |
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 23,175 | 8,838 | 32,013 |
| 보험계약마진 | 241,650 | - | 241,650 |
| 최초인식계약의 재무제표 영향 | - | 20,526 | 20,526 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 인수계약 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 비손실계약 | 손실계약 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 | 5,247,219 | 1,152,799 | 6,400,018 |
| 보험취득현금흐름 | 1,965 | 759 | 2,724 |
| 보험금 및 보험서비스비용 | 5,245,254 | 1,152,040 | 6,397,294 |
| 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 | (5,599,365) | (1,074,478) | (6,673,843) |
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 51,831 | 22,004 | 73,835 |
| 보험계약마진 | 300,315 | - | 300,315 |
| 최초인식계약의 재무제표 영향 | - | 100,325 | 100,325 |
2) 출재보험<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 구입계약 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 순원가계약 | 순차익계약 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 | (75,522) | (223) | (75,745) |
| 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 | 59,968 | 224 | 60,192 |
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 404 | 6 | 410 |
| 보험계약마진 | 15,150 | (7) | 15,143 |
| 최초인식계약의 재무제표 영향 | - | - | - |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 구입계약 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 순원가계약 | 순차익계약 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 | (582,164) | (11,668) | (593,832) |
| 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 | 543,685 | 24,322 | 568,007 |
| 비금융위험에 대한 위험조정 | 2,837 | 1,685 | 4,522 |
| 보험계약마진 | 35,642 | (14,339) | 21,303 |
| 최초인식계약의 재무제표 영향 | - | - | - |
(6) 당기와 전기 중 남아있는 보험계약마진의 향후 상각금액은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 | 2~3년 | 3~4년 | 4~5년 | 5~10년 | 10~20년 | 20~30년 | 30년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수재보험계약 | ||||||||||
| 장기 | 43,632 | 34,657 | 32,427 | 30,486 | 27,470 | 47,596 | 7,176 | 2,572 | 1,584 | 227,600 |
| 생명 | 45,625 | 38,957 | 36,095 | 33,683 | 30,846 | 114,764 | 141,596 | 76,743 | 57,236 | 575,545 |
| 출재보험계약 | ||||||||||
| 장기 | 2,357 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,357 |
| 생명 | (8,514) | (5,715) | (2,883) | (1,289) | (710) | (2,444) | (3,013) | (1,785) | (1,619) | (27,972) |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 | 2~3년 | 3~4년 | 4~5년 | 5~10년 | 10~20년 | 20~30년 | 30년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수재보험계약 | ||||||||||
| 장기 | 47,606 | 36,785 | 29,433 | 23,993 | 19,754 | 51,114 | 30,500 | 8,560 | 2,941 | 250,686 |
| 생명 | 138,735 | 96,041 | 79,061 | 66,804 | 57,028 | 170,772 | 138,968 | 46,111 | 19,884 | 813,404 |
| 출재보험계약 | ||||||||||
| 장기 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 생명 | 677 | 1,046 | 1,815 | 1,978 | 2,027 | 9,361 | 4,559 | (545) | (180) | 20,738 |
(7) 당기와 전기 중 투자손익과 보험금융손익 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자손익 | ||
| 당기손익으로 인식된 투자손익 | ||
| 순이자수익 | 236,758 | 190,836 |
| 배당수익 | 17,934 | 75,012 |
| 유가증권평가및처분이익(손실) | (46,631) | 25,054 |
| 대출채권및기타수취채권평가및처분이익(손실) | 7,714 | (14,053) |
| 파생상품관련이익(손실) | 11,639 | (54,528) |
| 외화거래이익 | 18,212 | 59,180 |
| 기타투자손익 | 43,488 | (13,284) |
| 당기손익으로 인식된 투자손익 합계 | 289,114 | 268,217 |
| 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 | 220,590 | (171,245) |
| 투자손익 합계 | 509,704 | 96,972 |
| 보험금융손익 | ||
| 당기손익으로 인식된 보험금융손익 | ||
| 순이자비용 | (138,723) | (127,008) |
| 환율변경효과 | (27,683) | (140,391) |
| 기타효과 | (392) | 4,064 |
| 당기손익으로 인식된 순보험금융손익 | (166,798) | (263,335) |
| 기타포괄손익으로 인식된 순보험금융손익 | (133,230) | 140,174 |
| 보험금융손익 합계 | (300,028) | (123,161) |
| 재보험금융손익 | ||
| 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 | ||
| 순이자수익 | 21,845 | 26,133 |
| 환율변경효과 | 7,705 | 65,782 |
| 기타효과 | 4,142 | 9,342 |
| 당기손익으로 인식된 순재보험금융손익 | 33,692 | 101,257 |
| 기타포괄손익으로 인식된 순재보험금융손익 | 15,447 | (45,345) |
| 재보험금융손익 합계 | 49,139 | 55,912 |
| 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 | 258,815 | 29,723 |
(8) 당기와 전기 중 전환방법별 보험수익 및 보험계약마진 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 수재보험(원수보험 포함)<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치법 적용계약 | 수정소급법 적용계약 | 이외 모든계약 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험수익 | 1,037,917 | 463,730 | 3,583,776 | 5,085,423 |
| 기초 보험계약마진 | 893,690 | - | 170,400 | 1,064,090 |
| 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 | (66,059) | - | (42,193) | (108,252) |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | (338,844) | - | (103,932) | (442,776) |
| 신계약 인식효과 | - | - | 241,650 | 241,650 |
| 보험금융손익 | 37,717 | - | 10,717 | 48,434 |
| 기말 보험계약마진 | 526,504 | - | 276,642 | 803,146 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치법 적용계약 | 수정소급법 적용계약 | 이외 모든계약 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험수익 | 1,798,483 | 2,010,132 | 1,878,036 | 5,686,651 |
| 기초 보험계약마진 | 1,071,519 | - | - | 1,071,519 |
| 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 | (170,571) | - | (48,820) | (219,391) |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | (63,630) | - | (88,361) | (151,991) |
| 신계약 인식효과 | - | - | 300,315 | 300,315 |
| 보험금융손익 | 56,373 | - | 7,265 | 63,638 |
| 기말 보험계약마진 | 893,691 | - | 170,399 | 1,064,090 |
2) 출재보험<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치법 적용계약 | 수정소급법 적용계약 | 이외 모든계약 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재보험료의 배분액 | 10,610 | 227,849 | 1,302,204 | 1,540,663 |
| 기초 재보험계약마진 | 17,285 | - | 3,454 | 20,739 |
| 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 | 8,597 | - | (11,647) | (3,050) |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | (62,773) | - | 645 | (62,128) |
| 신계약 인식효과 | - | - | 15,143 | 15,143 |
| 재보험금융손익 | 3,381 | - | 301 | 3,682 |
| 기말 재보험계약마진 | (33,510) | - | 7,896 | (25,614) |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치법 적용계약 | 수정소급법 적용계약 | 이외 모든계약 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재보험료의 배분액 | 46,334 | 805,153 | 775,228 | 1,626,715 |
| 기초 재보험계약마진 | 52,234 | - | - | 52,234 |
| 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 | (3,938) | - | (19,747) | (23,685) |
| 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 | (32,763) | - | 1,221 | (31,542) |
| 신계약 인식효과 | - | - | 21,304 | 21,304 |
| 재보험금융손익 | 1,753 | - | 675 | 2,428 |
| 기말 재보험계약마진 | 17,286 | - | 3,453 | 20,739 |
24. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*): | |
| 매매목적파생상품부채 | 771 |
| 상각후원가측정금융부채: | |
| 미지급금 | 13,658 |
| 임대보증금 | 1,648 |
| 리스부채 | 5,054 |
| 현재가치할인차금 | (43) |
| 소계 | 20,317 |
| 위험회피목적파생상품부채(*): | |
| 통화스왑 | 926 |
| 합계 | 22,014 |
(*) 주석 13 파생상품 참조
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 상각후취득원가측정금융부채: | |
| 미지급금 | 9,199 |
| 임대보증금 | 1,684 |
| 리스부채 | 6,117 |
| 현재가치할인차금 | (2) |
| 소계 | 16,998 |
| 위험회피목적파생상품부채(*): | |
| 통화스왑 | 43 |
| 채권선도 | 1,493 |
| 소계 | 1,536 |
| 합계 | 18,534 |
(*) 주석 13 파생상품 참조
25. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,269 | 30,493 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 2,637 | 3,053 |
| 순이자비용 | 1,358 | 779 |
| 소계 | 3,995 | 3,832 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,493 | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 | 2,470 | (6,194) |
| 사외적립자산의 보험수리적수익 | 7 | 6 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적수익 | (1,647) | (662) |
| 소계 | 2,323 | (6,850) |
| 기여금납입액 | (265) | (206) |
| 기말 | 33,322 | 27,269 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,637 | 3,053 |
| 순확정급여부채 순이자비용 | 1,358 | 779 |
| 합계 | 3,995 | 3,832 |
(3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 8,411 | 9,489 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,861 | 30,878 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 2,637 | 3,053 |
| 이자비용 | 1,389 | 789 |
| 소계 | 4,026 | 3,842 |
| 퇴직급여지급액 | (9) | (3) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,493 | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 | 2,470 | (6,194) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적수익 | (1,647) | (662) |
| 소계 | 2,316 | (6,856) |
| 기말 | 34,194 | 27,861 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 591 | 384 |
| 사외적립자산 기대수익 | 32 | 10 |
| 퇴직급여지급액 | (9) | (3) |
| 사외적립자산의 보험수리적손익 | (7) | (6) |
| 기여금납입액 | 265 | 206 |
| 기말 | 872 | 591 |
| 사외적립자산의 실제손익 | 27 | 4 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수익률(%) | 공정가치 | 수익률(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장 공시가격이 없는 자산 | 872 | 4.50 | 591 | 1.15 |
(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 4.43 | 5.21 | 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 |
| 퇴직률 | 15.82 | 14.32 | 경험 퇴직률 |
| 사망률 | - | - | 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 |
| 기대임금상승률 | 3.00 + 경험승급률 | 2.60 + 경험승급률 | Base up Rate |
| 사외적립자산 기대수익률 | 5.14 | 1.72 | 역사적 수익률 추세 및 시장예측 |
(8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 확정급여채무 | 퇴직급여 | |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 상승 | (2,922) | (157) |
| 1% 하락 | 3,264 | 174 | |
| 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급률) | 1% 상승 | 3,255 | 481 |
| 1% 하락 | (2,966) | (436) |
(9) 당사가 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,521 | 2,105 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 8,998 | 8,254 |
| 5년 초과 ~ 10년 이내 | 18,981 | 16,324 |
| 10년 초과 | 102,372 | 100,983 |
| 합계 | 132,872 | 127,666 |
| 확정급여채무의 가중평균 만기 | 9.41년 | 9.31년 |
(10) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및예치금 등 | 872 | 591 |
26. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 41,323 | 25,361 |
| 선수금 | 70,467 | 50,821 |
| 예수금 | 196 | 1,168 |
| 선수수익 | 1,722 | 2,277 |
| 미지급부가세 | 158 | 158 |
| 그밖의기타부채 | 870 | 874 |
| 합계 | 114,736 | 80,659 |
27. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 320,000,000주 | 320,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 165,367,526주 | 140,822,939주 |
| 자본금 | 82,684 | 70,411 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 81,230 | 93,502 |
| 자기주식처분이익 | 72,636 | 72,633 |
| 보험차익 | 13 | 13 |
| 합계 | 153,879 | 166,148 |
(3) 최근 2년간 당사의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 보통주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
| 무상증자 | 20,453,823주 | 10,226 | (10,226) |
| 전기말 | 140,822,939주 | 70,411 | 93,503 |
| 당기초 | 140,822,939주 | 70,411 | 93,503 |
| 무상증자 | 24,544,587주 | 12,273 | (12,273) |
| 당기말 | 165,367,526주 | 82,684 | 81,230 |
(4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용(*1) | |||
|---|---|---|---|---|
| 2회 | 3회 | 4회 | 5회 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행일 | 2019년 10월 21일 | 2022년 5월 30일 | 2022년 10월 28일 | 2023년 03월 16일 |
| 발행금액 | 230,000,000,000원 | 230,000,000,000원 | 100,000,000,000원 | 250,000,000,000원 |
| 만기 | 30년 Revolving | 30년 Revolving | 30년 Revolving | 30년 Revolving |
| 배당조건(*2) | 액면기준 3.40% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) | 액면기준 4.90% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) | 액면기준 6.70% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) | 액면기준 5.50% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) |
(*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 당사가 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 당사는 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (134,066) | (134,066) |
| 기타자본조정 | (103) | (91) |
| 합계 | (134,169) | (134,157) |
(*1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 취득원가 | 보통주 | 취득원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,100,000 | 134,066 | 18,100,000 | 134,066 |
| 기말 | 18,100,000 | 134,066 | 18,100,000 | 134,066 |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 90,307 | - |
| 보험계약금융손익 | 5,340 | 107,653 |
| 재보험계약금융손익 | (22,991) | (34,825) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (16,219) |
| 만기보유금융자산평가손실 | - | (5,118) |
| 재평가잉여금 | 69,980 | 69,889 |
| 해외사업환산이익 | 44,230 | 37,784 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익 | 24,459 | 659 |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 320 | 2,105 |
| 합계 | 211,645 | 161,928 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 35,206 | 30,092 |
| 대손준비금 | 14,563 | 22,842 |
| 비상위험준비금 | 1,456,297 | 1,476,323 |
| 기업합리화적립금 | 2,033 | 2,033 |
| 기타임의적립금 | 577,918 | 451,276 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 92,940 | (29,135) |
| 합계 | 2,178,957 | 1,953,431 |
(8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금, 해약환급금준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 대손준비금 | 비상위험준비금 | 해약환급금준비금 | 대손준비금 | 비상위험준비금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기적립액 | 14,563 | 1,456,297 | - | 22,842 | 1,476,323 |
| 추가적립(환입)예정액 | 7,639 | (77,749) | 102,015 | (8,279) | (20,026) |
| 잔액 | 22,202 | 1,378,548 | 102,015 | 14,563 | 1,456,297 |
(9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 대손준비금 | 비상위험준비금 | 해약환급금준비금 | 대손준비금 | 비상위험준비금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 준비금 반영전 보통주 당기순이익(*) | 247,388 | 247,388 | 247,388 | 287,794 | 287,794 |
| 준비금 전입(환입)예정액 | 7,639 | (77,749) | 102,015 | (8,279) | (20,026) |
| 준비금 반영후 보통주 조정이익 | 239,749 | 325,137 | 145,373 | 296,073 | 307,820 |
| 준비금 반영후 기본주당 조정이익 | 1,628원 | 2,208원 | 987원 | 2,010원 | 2,090원 |
(*) 신종자본증권분배금 차감 후 금액입니다. 주석 33 주당이익 참조.(10) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 과목 | 당기(처분예정일: 2024년 3월 29일) | 전기(*1)(처분확정일: 2023년 3월 31일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 92,940 | 156,311 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | - | 19 | ||
| 2. 회계기준 변경효과(*2) | (154,448) | - | ||
| 3. 당기순이익 | 287,486 | 175,248 | ||
| 4. 신종자본증권분배금 | (40,098) | (18,956) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등 이입액 | 215,565 | 28,305 | ||
| 1. 대손준비금 | - | 8,279 | ||
| 2. 비상위험준비금 | 77,749 | 20,026 | ||
| 3. 임의적립금 | 137,816 | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 308,505 | 184,616 | ||
| 1. 이익준비금 | 6,136 | 5,113 | ||
| 2. 대손준비금 | 7,639 | - | ||
| 3. 해약환급금준비금 | 102,015 | - | ||
| 4. 주식할인발행차금 | - | 91 | ||
| 5. 배당금 가. 현금배당 [주당배당금(율) - 당기 : 540원(108%) 전기 : 430원(86%)] | 79,524 | 52,771 | ||
| 6. 임의적립금 | 113,191 | 126,641 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - |
(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 전기 주주총회에서 승인받은 금액을 기재하였습니다.(*2) 전기 미처분이익잉여금에 미치는 영향+전기 순이익에 미치는 영향+당기 미처분이익잉여금에 미치는 영향=(-)316,948백만원+131,500백만원+31,000백만원=(-)154,448백만원
28. 외화자산ㆍ부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액(*) | 원화금액 | 외화금액(*) | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및예치금 | 536,918 | 699,067 | 425,369 | 544,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 176,121 | 229,308 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 465,392 | 605,940 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 506,125 | 647,689 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,098,914 | 1,430,786 | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 976,109 | 1,249,127 |
| 대출채권 | - | - | 12,937 | 16,555 |
| 보험계약자산/재보험계약자산 | 508,511 | 662,081 | 598,049 | 765,323 |
| 기타수취채권 | 49,730 | 64,748 | 33,137 | 42,405 |
| 합계 | 2,835,586 | 3,691,930 | 2,551,726 | 3,265,443 |
| 부채: | ||||
| 보험계약부채/재보험계약부채 | 2,536,509 | 3,302,534 | 2,533,834 | 3,242,547 |
| 상각후원가측정금융부채 | 3,266 | 4,252 | 3,457 | 4,424 |
| 합계 | 2,539,775 | 3,306,786 | 2,537,291 | 3,246,971 |
(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.
29. 금융상품투자손익 (1) 당기와 전기 중 금융상품투자수익은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 이자수익 | 배당수익 | 처분이익 | 평가이익 | 손상환입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,167 | - | - | - | - |
| 예치금 | 11,407 | - | - | - | 74 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,568 | 1,306 | 27,572 | 86,449 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 49,994 | 16,628 | 88 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 144,825 | - | - | - | 3,094 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | 1,876 | 599 | - |
| 기타수취채권 | 33 | - | - | - | 11 |
| 합계 | 236,994 | 17,934 | 29,536 | 87,048 | 3,179 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 이자수익 | 배당수익(*) | 처분이익 | 평가이익 | 손상환입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,016 | - | - | - | - |
| 예치금 | 6,227 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 3,547 | - | - | 587 | - |
| 매도가능금융자산 | 60,114 | 70,105 | 24,487 | - | - |
| 만기보유금융자산 | 69,572 | - | 1 | - | - |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | 42 | 26,337 | - |
| 대출채권 | 50,576 | - | - | - | 1,228 |
| 기타수취채권 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 191,052 | 70,105 | 24,530 | 26,924 | 1,228 |
(*) 종속기업으로부터 수취한 배당수익은 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품투자비용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 이자비용 | 처분손실 | 평가손실 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,430 | 59,046 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 41,929 | - | 68 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 28,550 | - | - |
| 소계 | - | 71,909 | 59,046 | 68 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 6,391 | 771 | - |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 7,871 | 983 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 236 | - | - | - |
| 소계 | 236 | 14,262 | 1,754 | - |
| 합계 | 236 | 86,171 | 60,800 | 68 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 이자비용 | 처분손실 | 평가손실 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 21 | - | 15,282 |
| 금융부채: | ||||
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 80,906 | - | - |
| 상각후취득원가측정금융부채 | 215 | - | - | - |
| 소계 | 215 | 80,906 | - | - |
| 합계 | 215 | 80,927 | - | 15,282 |
30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 33,329 | 25,702 |
| 외화환산이익 | 47,244 | 74,928 |
| 임대료수익 | 5,498 | 5,185 |
| 수수료수익 | 453 | 2,103 |
| 기타투자수익 | 55,720 | 456 |
| 합계 | 142,244 | 108,374 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 14,124 | 3,608 |
| 외화환산손실 | 48,237 | 37,842 |
| 부동산감가상각비 | 520 | 416 |
| 기타투자비용 | 54 | 45 |
| 합계 | 62,935 | 41,911 |
31. 영업외수익 및 영업외비용
(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 17 | 1,043 |
| 외환차익 | 12 | 1 |
| 외화환산이익 | 408 | 466 |
| 영업외잡이익 | 975 | 1,073 |
| 합계 | 1,412 | 2,583 |
(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 3,250 | 2,843 |
| 유형자산처분손실 | - | 3 |
| 무형자산처분손실 | 2 | 19 |
| 외화환산손실 | 4 | 16 |
| 영업외잡손실 | 130 | 17 |
| 합계 | 3,386 | 2,898 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 37,822 | 62,929 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 50,590 | (6,812) |
| 총법인세효과 | 88,412 | 56,117 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (12,641) | 19,141 |
| 기타 | (18) | 474 |
| 법인세비용 | 75,753 | 75,732 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 | 363,239 | 382,481 |
| Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 | 85,533 | 90,613 |
| Ⅲ. 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (8,469) | (3,463) |
| 비공제비용 | 497 | 629 |
| 세율변경으로 인한 효과 | (1,606) | (15,042) |
| 기타 | (202) | 2,995 |
| 소계 | (9,780) | (14,881) |
| Ⅳ. 법인세비용 | 75,753 | 75,732 |
| Ⅴ. 유효세율 | 20.85% | 19.80% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | (32,027) | 40,477 |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 30,916 | (32,520) |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | (3,614) | 10,520 |
| 만기보유금융자산평가손익 | (1,546) | 1,546 |
| 위험회피파생상품평가손익 | (7,148) | (391) |
| 재평가잉여금 | 91 | 910 |
| 신종자본증권발행비용 | 149 | 245 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 538 | (1,646) |
| 합계 | (12,641) | 19,141 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 72 | 3 | 75 |
| 구상채권 | (20,817) | 20,817 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (136) | (6,028) | (6,164) |
| 파생상품평가손익 | (6,641) | (977) | (7,618) |
| 금융자산손상차손 | 20,867 | (90) | 20,777 |
| 무상주배당 | 523 | (2) | 521 |
| 미수수익 | (3,117) | (973) | (4,090) |
| 비상위험준비금 | (337,861) | 19,416 | (318,445) |
| 해약환급금준비금 | - | (23,565) | (23,565) |
| 연차수당 | 161 | (13) | 148 |
| 회원권손상차손 | 373 | (146) | 227 |
| 외화환산손익 | (5,365) | 5,501 | 136 |
| 퇴직급여충당부채 | 6,462 | 1,435 | 7,897 |
| 퇴직연금운용자산 | (135) | (59) | (194) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,900 | (32,027) | (27,127) |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | (32,520) | 30,916 | (1,604) |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 10,520 | (3,614) | 6,906 |
| 만기보유금융자산평가손익 | 1,546 | (1,546) | - |
| 위험회피파생상품평가손익 | (199) | (7,148) | (7,347) |
| 재평가잉여금 | (21,112) | 91 | (21,021) |
| 신종자본증권발행비용 | 425 | 149 | 574 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (275) | 538 | 263 |
| 기타 | 72,605 | (53,268) | 19,337 |
| 합계 | (309,724) | (50,590) | (360,314) |
(*) 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업 등의 누적 차감할 일시적차이는 305백만원입니다.
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 71 | 1 | 72 |
| 구상채권 | (21,099) | 282 | (20,817) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (57) | (79) | (136) |
| 파생상품평가손익 | 4,250 | (10,891) | (6,641) |
| 금융자산손상차손 | 18,533 | 2,334 | 20,867 |
| 무상주배당 | 854 | (331) | 523 |
| 미수수익 | (1,734) | (1,383) | (3,117) |
| 비상위험준비금 | (357,270) | 19,409 | (337,861) |
| 연차수당 | 157 | 4 | 161 |
| 회원권손상차손 | 423 | (50) | 373 |
| 외화환산손익 | (23,741) | 18,376 | (5,365) |
| 퇴직급여충당부채 | 7,469 | (1,007) | 6,462 |
| 퇴직연금운용자산 | (90) | (45) | (135) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (35,578) | 40,478 | 4,900 |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | - | (32,520) | (32,520) |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | - | 10,520 | 10,520 |
| 만기보유금융자산평가손익 | - | 1,546 | 1,546 |
| 위험회피파생상품평가손익 | 192 | (391) | (199) |
| 재평가잉여금 | (22,022) | 910 | (21,112) |
| 신종자본증권발행비용 | 179 | 246 | 425 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,370 | (1,645) | (275) |
| 기타 | 111,557 | (38,952) | 72,605 |
| 합계 | (316,536) | 6,812 | (309,724) |
(*) 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업 등의 누적 차감할 일시적차이는 305백만원입니다.
33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 287,486,011,543 | 306,749,416,386 |
| 신종자본증권분배금 | (40,098,333,333) | (18,955,483,332) |
| 보통주 당기순이익 | 247,387,678,210 | 287,793,933,054 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 147,267,526 | 147,267,526 |
| 기본주당이익 | 1,680 | 1,954 |
(*) 가중평균유통주식수 산정
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 가중평균 총발행 주식수 | 165,367,526 | 165,367,526 |
| Ⅱ. 가중평균 자기주식수 | (18,100,000) | (18,100,000) |
| Ⅲ. 가중평균 유통주식수(Ⅰ-Ⅱ) | 147,267,526 | 147,267,526 |
(2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수익 | (5,085,423) | (5,686,651) |
| 재보험수익 | (1,089,977) | (1,216,243) |
| 재보험금융순손익 | (33,693) | (101,255) |
| 이자수익 | (236,994) | (191,052) |
| 유형자산처분이익 | (17) | (1,043) |
| 무형자산처분이익 | - | (626) |
| 외화환산이익 | (47,652) | (75,394) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (85,730) | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (587) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익 | (88) | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (24,487) |
| 만기보유금융자산처분이익 | - | (1) |
| 무형자산손상차손환입 | (626) | (141) |
| 매매목적파생상품평가이익 | (719) | - |
| 위험회피목적파생상품평가이익 | (599) | (26,337) |
| 위험회피목적파생상품매매이익 | (1,876) | (42) |
| 기대신용손실충당금환입 | (3,179) | (1,228) |
| 충당부채환입 | (350) | - |
| 배당수익 | (17,934) | (75,012) |
| 보험비용 | 4,331,607 | 4,904,658 |
| 재보험비용 | 1,540,663 | 1,626,715 |
| 보험금융순손익 | 166,796 | 263,336 |
| 법인세비용 | 75,753 | 75,732 |
| 이자비용 | 236 | 215 |
| 외화환산손실 | 48,241 | 37,858 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 59,046 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실 | 41,929 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 21 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 15,282 |
| 매매목적파생상품평가손실 | 771 | - |
| 위험회피목적파생상품평가손실 | 983 | - |
| 위험회피목적파생상품매매손실 | 7,871 | 80,906 |
| 감가상각비 | 3,371 | 3,376 |
| 무형자산상각비 | 13,105 | 8,579 |
| 사용권자산상각비 | 2,607 | 2,391 |
| 유형자산처분손실 | - | 3 |
| 무형자산처분손실 | 2 | 19 |
| 기대신용손실충당금전입 | 68 | - |
| 대손상각비 | - | 5,962 |
| 퇴직급여 | 3,995 | 3,832 |
| 장기종업원급여 | (2) | (91) |
| 합계 | (307,815) | (371,305) |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예치금 | (34,217) | (122,782) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (294,610) | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 105,643 |
| 상각후원가측정금융자산 | 197,148 | - |
| 대출채권 | - | 32,015 |
| 기타수취채권 | (3,694) | (26,227) |
| 보험계약자산 | 13,140 | 263 |
| 재보험계약자산 | (240,677) | (479,776) |
| 기타자산 | (26,486) | 1,425 |
| 보험계약부채 | 976,605 | 1,508,901 |
| 재보험계약부채 | (55,397) | 76,861 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 771 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (5,427) | - |
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | 5,188 |
| 순확정급여부채 | (265) | (206) |
| 기타부채 | 11,821 | 9,992 |
| 합계 | 538,712 | 1,111,297 |
(3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산과 투자부동산의 대체 | 17,880 | 17,984 |
| 선급금의 유형자산 대체 | - | 2,315 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 13,692 | 25,849 |
| 보험계약금융손익 | (102,313) | 107,653 |
| 재보험계약금융손익 | 11,834 | (34,825) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 145,790 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기대신용손실 | 43 | - |
| 매도가능금융자산의 재분류 | - | 1,742,458 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (127,657) |
| 만기보유금융자산평가손실 | - | (5,118) |
| 해외사업환산이익 | 6,445 | 23,335 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 23,801 | 1,259 |
| 재평가잉여금의 변동 | 91 | 910 |
| 확정급여제도의재측정효과 | (1,785) | 5,204 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 12,641 | (19,141) |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 2,230 | 5,753 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 환율변동효과 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임대보증금(*) | 1,682 | (35) | - | (41) | 1,606 |
| 리스부채 | 6,117 | (2,771) | (522) | 2,230 | 5,054 |
(*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 당사는 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다.
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 환율변동효과 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임대보증금(*) | 3,267 | (1,583) | - | (2) | 1,682 |
| 리스부채 | 4,445 | (2,234) | (1,847) | 5,753 | 6,117 |
(*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 당사는 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다.
35. 주식기준보상당사는 임원에게 성과급을 현금결제형 주가차액보상권으로 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 현금결제형 주가차액보상권은 근무용역을 제공받은 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 부채를 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말에 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당사가 부여한 현금결제형 주가차액보상권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기초 | 269,841주 | 217,663주 |
| 증감 | 148,564주 | 52,178주 |
| 당기말 | 418,405주 | 269,841주 |
| 권리부여일 | 2020-12-31 ~ 2022-12-31 | 2019-12-31 ~ 2021-12-31 |
| 행사가격 | -원 | -원 |
| 행사가능기간 | 2024-03-31 ~ 2026-03-31 | 2023-03-31 ~ 2025-03-31 |
| 부여방법 | 차액보상형 | 차액보상형 |
(*) 당기 주가차액보상권 산정을 위한 주식 수에는 무상증자로 인한 증가분이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 현금결제형 주가차액보상권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말시점 주식가격 | 7,150원 | 6,810원 |
| 행사가격 | -원 | -원 |
| 기대주가변동성 | 25.62% | 27.23% |
| 기대행사기간 | 0.26년 ~ 2.33년 | 0.26년 ~ 2.33년 |
| 무위험이자율(*) | 3.51% | 2.03% |
| 사용된 모델 | 블랙숄즈모형 (Black-Scholes Model) | 블랙숄즈모형 (Black-Scholes Model) |
(*) 기대행사기간과 유사한 기간의 한국무위험지표금리(KOFR)를 적용하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 현금결제형 주가차액보상권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 3,059 | 1,929 |
(4) 당기 중 발생한 주식보상비용은 1,130백만원(전기 주식보상비용: 206백만원)입니다.
36. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 | 특수관계자 | 영업소재지 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Worldwide Insurance Services Limited | 홍콩 |
| 종속기업 | Korean Re Underwriting Limited | 영국 |
| 종속기업 | Korean Reinsurance Switzerland AG | 스위스 |
| 종속기업 | KoreanRe Insurance Services, Inc. | 미국 |
| 관계기업 | 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 한국 |
| 관계기업 | 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) | 한국 |
<전기말>
| 구분 | 특수관계자 | 영업소재지 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Worldwide Insurance Services Limited | 홍콩 |
| 종속기업 | Korean Re Underwriting Limited | 영국 |
| 종속기업 | Korean Reinsurance Switzerland AG | 스위스 |
| 종속기업 | KoreanRe Insurance Services, Inc. | 미국 |
| 관계기업 | 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 한국 |
| 관계기업 | 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) | 한국 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 백만원)
| 특수관계자명 | 보험수익 | 보험비용 | 순보험금융비용 | 기타사업비용 |
|---|---|---|---|---|
| Worldwide Insurance Services Limited | - | - | - | 107 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 120,746 | 133,075 | 188 | - |
| KoreanRe Insurance Services, Inc. | - | - | - | 120 |
| 합계 | 120,746 | 133,075 | 188 | 227 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 특수관계자명 | 보험수익 | 보험비용 | 순보험금융비용 | 배당수익 | 기타사업비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| Worldwide Insurance Services Limited | - | - | - | 4,907 | 114 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 81,587 | 126,370 | 76 | - | - |
| KoreanRe Insurance Services, Inc. | - | - | - | - | 68 |
| 합계 | 81,587 | 126,370 | 76 | 4,907 | 182 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 특수관계자명 | 자산 | 부채 | |
|---|---|---|---|
| 기타 | 보험계약부채 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Worldwide Insurance Services Limited | 64,277 | - | 37,963 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | - | 185,779 | - |
| 합계 | 64,277 | 185,779 | 37,963 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 특수관계자명 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 기타 | 보험계약부채 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Worldwide Insurance Services Limited | 4,907 | 142,372 | - | 127,151 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | - | - | 133,510 | - |
| 합계 | 4,907 | 142,372 | 133,510 | 127,151 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 백만원)
| 특수관계자명 | 현금출자 |
|---|---|
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 15,711 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 특수관계자명 | 현금출자 |
|---|---|
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 28,549 |
| 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) | 6,000 |
| 합계 | 34,549 |
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여(*) | 4,225 | 3,397 |
| 퇴직급여 | 966 | 1,298 |
| 합계 | 5,191 | 4,695 |
(*) 단기급여에는 주식보상비용이 포함되어 있습니다.
37. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 1USD, 1CAD, 백만원)
| 거래처 | 실행한도 | 담보 제공 자산 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 씨티은행(*1) | USD 96,350,506.64 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 183,305 |
| 상각후원가측정금융자산 | 19,628 | ||
| Royal Bank of Canada(*2) | CAD 74,151,974.49 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 19,379 |
| 상각후원가측정금융자산 | 55,827 | ||
| 예치금 | 962 | ||
| 합계 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 202,684 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 75,455 | ||
| 예치금 | 962 |
(*1) 당사는 금융기관과 약정한 LC 최대한도((주)한국씨티은행 : USD 130백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다.<전기말>
(단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원)
| 거래처 | 실행한도 | 담보 제공 자산 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 씨티은행(*1) | USD 83,888,562.35 | 만기보유금융자산 | 94,830 |
| 매도가능금융자산 | 72,722 | ||
| Hongkong and Shanghai Banking Corporation France(*2) | EUR 3,192.44 | 예치금 | 189 |
| Royal Bank of Canada(*2) | CAD 70,124,657.84 | 만기보유금융자산 | 64,345 |
| 매도가능금융자산 | 7,864 | ||
| 예치금 | 401 | ||
| 합계 | 매도가능금융자산 | 80,586 | |
| 만기보유금융자산 | 159,175 | ||
| 예치금 | 590 |
(*1) 당사는 금융기관과 약정한 LC최대한도((주)한국씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 당좌차월 한도액은 다음과 같습니다.
(단위: 억원)
| 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| KB국민은행 | 400 | 400 |
| 하나은행 | 2,000 | 1,000 |
| 우리은행 | 600 | 600 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 신용장개설 한도 약정 체결현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만USD)
| 거래처 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최대한도 | 실행금액 | 최대한도 | 실행금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KB국민은행 | 200 | 182.0 | 200 | 173.3 |
| Industrial and Commercial Bank of China | 280 | 46.0 | 280 | 50.9 |
| Australia and New Zealand Banking Group | 350 | 46.0 | 350 | 339.2 |
| Sumitomo Mitsui Banking Corporation | 80 | 61.0 | 80 | 62.9 |
| Societe Generale | 270 | 235.0 | 240 | 189.9 |
| Internationale Nederlanden Groep | 175 | 172.0 | 150 | 137.1 |
| Mizuho Bank | 100 | 92.0 | - | - |
(*) 상기 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대출미사용약정 | 22,115 | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | 272,675 | 336,190 |
| 합계 | 294,790 | 438,019 |
(5) 당기말 현재 공동재보험과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 784,238백만원 및 상각후원가측정금융자산 824,549백만원(전기말: 매도가능금융자산 327,603백만원 및 만기보유금융자산 479,658백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 종속기업 Korean Reinsurance Switzerland AG의 재보험 계약과 관련하여 상각후원가측정금융자산 281,887백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 당사와 관련된 계류중인 소송사건 중 당사가 피고인 소송은 각각 5건 및 2건으로 보험금 지급과 관련한 소송입니다. 해당 소송과 관련된 미지급보험금은 보험계약부채에 반영되어 있습니다.
38. 부문별 정보
당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
39. 재무위험관리39.1 자본관리 당사는 안정적 경영활동을 유지하기 위해 리스크 관리 정책을 수립하고 전사적 차원에서 리스크를 관리하고 있습니다. (1) 위험관리 정책 및 통제구조당사는 명확한 리스크관리 목표를 설정하고, 리스크관리 원칙인 Risk Appetite(리스크 성향, 보유 위험의 선택기준)와 Risk Tolerance(리스크 감내도, 허용 가능한 리스크 수준)를 설정하여 위험을 관리합니다. 위험관리 통제 구조는 3단계 관리체계와 위원회로 구성됩니다. 3단계 리스크 관리체계는 1차 현업(소관 업무에 대한 1차 리스크 관리) → 2차 리스크/준법(리스크관리에 대한 점검 및 통제) → 3차 감사(1,2차 리스크관리의 적정성 감사)로 구성되며, 위원회는 리스크관리위원회와 실무위원회(리스크관리전문위원회, 투자심의위원회 등)로 구성됩니다.(2) 주요 위험 및 평가방법당사는 보험, 신용, 시장, 유동성, 운영, 이머징 리스크를 주요 리스크로 분류하고 있습니다. 당사가 부담하고 있는 위험의 수준을 평가하기 위하여 계량화가 가능한 위험은 확률론적 모델링 등 계량적인 방법을 활용하여 리스크를 측정 ㆍ 관리하며, 계량화하기 어려운 위험에 대해서는 위험 점검표 (체크리스트) 등을 활용하여 리스크 관리 현황을 점검합니다. 계량화 가능한 위험은 감독규정에 의한 지급여력제도(K-ICS) 및 자체 모형을 활용하여, 향후 1년간 발생 가능한 최대 가능 손실(VaR)을 측정하여 적정 한도 이내로 관리합니다.(3) 측정(인식) 및 관리방법당사는 신지급여력평가제도(K-ICS) 및 내부모형을 이용하여 리스크를 평가하고 있습니다.
39.2 보험위험 (1) 보험위험관리1) 보험위험관리의 개념보험위험은 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 일반손해보험위험과 생명 ㆍ 장기손해보험위험으로 구분됩니다.① 일반손해보험위험 : 일반손해보험의 보험계약에서 발생할 수 있는 여러 위험 요인에 따른 잠재적인 경제적 손실 위험을 말하며, 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험 등 3개 하위위험으로 구분보험가격위험 : 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련한 불확실성으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험준비금위험 : 기발생 보험사고에 대하여 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못하여 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험대재해위험 : 보험가격위험 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험② 생명 ㆍ 장기손해보험리스크 : 생명보험 및 장기손해보험의 여러 위험 요인에 의해 보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 사망위험, 장수위험, 장해 ㆍ 질병위험, 장기재물·기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등 7개의 하위위험으로 구분 사망 ㆍ 장수위험 : 사망률 증가 ㆍ 감소로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험장해 ㆍ 질병위험 : 장해 및 질병 담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험장기재물 ㆍ 기타위험 : 장기손해보험 중 재물, 비용, 배상, 기타담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험해지위험 : 계약상의 옵션행사율 변화 또는 보험계약자의 법적권리 행사로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험사업비위험 : 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험대재해위험 : 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험2) 보험위험의 측정 및 관리당사는 보험업감독업무시행세칙 제5-7조의3 별표 22(지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출기준)에 의거 일반손해보험, 생명 ㆍ 장기손해보험위험을 측정하고 있으며, 일반손해보험위험의 경우 자체모형을 활용하여 보험 위험을 평가하고 있습니다. 이를 기초로 사업계획 수립, 위험 한도 설정, 자본 계획, 보험 포트폴리오 최적화 등 위험 관리 중이며, 극단적 상황하에서의 손실 위험을 파악하고 관리하기 위해 금감원 제공 시나리오와 자체 내부 시나리오를 활용하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다. (2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 보험위험의 익스포져는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수재(원수포함) | 출재 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 일반보험 | 4,996,029 | 2,002,772 | 2,993,257 |
| 장기보험(*) | 449,121 | 38,260 | 410,861 |
| 생명보험(*) | 1,803,632 | (43,532) | 1,847,164 |
| 합계 | 7,248,782 | 1,997,500 | 5,251,282 |
(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수재(원수포함) | 출재 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 일반보험 | 4,813,205 | 2,141,805 | 2,671,400 |
| 장기보험(*) | 847,134 | 60,628 | 786,506 |
| 생명보험(*) | 790,401 | (144,512) | 934,913 |
| 합계 | 6,450,740 | 2,057,921 | 4,392,819 |
(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.
(3) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정당사는 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 한국채택국제회계기준 제1117호를 준용하여 최적가정을 적용한 현행추정부채를 매 결산기에 산출하고 있습니다.(4) 보험위험 요인별 민감도분석당사는 보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 손해율, 해지율 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 위험종류 | 변동률 | 구분 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해율 | 2.62% ~ 14.9% 증가 | 수재(원수포함) 보험 | (85,015) | 23,781 | (61,234) |
| 출재 보험 | 4,900 | (451) | 4,449 | ||
| 순액 | (80,115) | 23,330 | (56,785) | ||
| 2.62% ~ 14.9% 감소 | 수재(원수포함) 보험 | 46,091 | (18,516) | 27,575 | |
| 출재 보험 | (2,617) | 427 | (2,190) | ||
| 순액 | 43,474 | (18,089) | 25,385 | ||
| 해지율 | 9.16% 증가 | 수재(원수포함) 보험 | 6,634 | (194) | 6,440 |
| 출재 보험 | (84) | (269) | (353) | ||
| 순액 | 6,550 | (463) | 6,087 | ||
| 9.16% 감소 | 수재(원수포함) 보험 | (3,862) | 134 | (3,728) | |
| 출재 보험 | 13 | 301 | 314 | ||
| 순액 | (3,849) | 435 | (3,414) | ||
| 사업비율 | 2.62% 증가 | 수재(원수포함) 보험 | (2,127) | 288 | (1,839) |
| 출재 보험 | (31) | - | (31) | ||
| 순액 | (2,158) | 288 | (1,870) | ||
| 2.62% 감소 | 수재(원수포함) 보험 | 5,278 | (231) | 5,047 | |
| 출재 보험 | 30 | - | 30 | ||
| 순액 | 5,308 | (231) | 5,077 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 위험종류 | 변동률 | 구분 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해율 | 2.62% ~ 14.9% 증가 | 수재(원수포함) 보험 | (92,175) | 28,994 | (63,181) |
| 출재 보험 | 5,136 | (419) | 4,717 | ||
| 순액 | (87,039) | 28,575 | (58,464) | ||
| 2.62% ~ 14.9% 감소 | 수재(원수포함) 보험 | 49,942 | (22,632) | 27,310 | |
| 출재 보험 | (2,743) | 397 | (2,346) | ||
| 순액 | 47,199 | (22,235) | 24,964 | ||
| 해지율 | 9.16% 증가 | 수재(원수포함) 보험 | 8,079 | (627) | 7,452 |
| 출재 보험 | (78) | (250) | (328) | ||
| 순액 | 8,001 | (877) | 7,124 | ||
| 9.16% 감소 | 수재(원수포함) 보험 | (4,725) | 513 | (4,212) | |
| 출재 보험 | 12 | 280 | 292 | ||
| 순액 | (4,713) | 793 | (3,920) | ||
| 사업비율 | 2.62% 증가 | 수재(원수포함) 보험 | (2,560) | 399 | (2,161) |
| 출재 보험 | (29) | - | (29) | ||
| 순액 | (2,589) | 399 | (2,190) | ||
| 2.62% 감소 | 수재(원수포함) 보험 | 6,374 | (330) | 6,044 | |
| 출재 보험 | 28 | - | 28 | ||
| 순액 | 6,402 | (330) | 6,072 |
(5) 보험위험의 보험금진전추이당사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다. <당기말> 1) 일반보험
(단위: 백만원)
| 구분 | 인수년도 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FYD-6 | FYD-5 | FYD-4 | FYD-3 | FYD-2 | FYD-1 | FYD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | |||||||
| 진전년도1 | 669,382 | 703,117 | 695,675 | 636,068 | 716,431 | 815,608 | 778,929 |
| 진전년도2 | 1,475,883 | 1,550,263 | 1,533,854 | 1,402,429 | 1,568,537 | 1,809,367 | - |
| 진전년도3 | 1,717,109 | 1,803,646 | 1,784,555 | 1,598,007 | 1,858,550 | - | - |
| 진전년도4 | 1,813,815 | 1,905,226 | 1,872,077 | 1,700,990 | - | - | - |
| 진전년도5 | 1,885,180 | 1,982,511 | 1,943,410 | - | - | - | - |
| 진전년도6 | 1,944,111 | 2,021,626 | - | - | - | - | - |
| 진전년도7 | 1,972,176 | - | - | - | - | - | - |
| 누적추정보험금 | 1,972,176 | 2,021,626 | 1,943,410 | 1,700,990 | 1,858,550 | 1,809,367 | 778,929 |
| 누적지급보험금 등 | 1,808,959 | 1,825,107 | 1,702,010 | 1,416,965 | 1,420,573 | 1,182,968 | 297,055 |
| 연도별 차이 | 163,217 | 196,519 | 241,400 | 284,025 | 437,977 | 626,399 | 481,874 |
발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 연도별 차이 | 2,431,411 |
| 차이총액 | 269,870 |
| 할인효과 | (125,313) |
| 위험조정 | 113,076 |
| 기타조정(*) | 282,107 |
| 발생사고부채 | 2,701,281 |
(*) 보고기간말 이전 7년을 초과하는 인수계약에서 발생하는 보험금 등으로 이루어져 있습니다. 2) 장기보험
(단위: 백만원)
| 구분 | 사고년도 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| FYD-4 | FYD-3 | FYD-2 | FYD-1 | FYD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | |||||
| 진전년도1 | 2,129,085 | 2,092,196 | 2,286,086 | 2,450,216 | 2,242,991 |
| 진전년도2 | 2,024,060 | 2,090,649 | 2,266,425 | 2,329,122 | - |
| 진전년도3 | 1,924,215 | 2,089,102 | 2,177,292 | - | - |
| 진전년도4 | 1,829,296 | 1,916,374 | - | - | - |
| 진전년도5 | 1,694,855 | - | - | - | - |
| 누적추정보험금 | 1,694,855 | 1,916,374 | 2,177,292 | 2,329,122 | 2,242,991 |
| 누적지급보험금 등 | 1,636,541 | 1,846,084 | 2,082,587 | 2,184,096 | 1,733,613 |
| 연도별 차이 | 58,314 | 70,290 | 94,705 | 145,026 | 509,378 |
발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 연도별 차이 | 877,713 |
| 차이총액 | (636) |
| 할인효과 | (11,614) |
| 위험조정 | 10,978 |
| 발생사고부채 | 877,077 |
3) 생명보험
(단위: 백만원)
| 구분 | 사고년도 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| FYD-4 | FYD-3 | FYD-2 | FYD-1 | FYD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | |||||
| 진전년도1 | 1,009,672 | 844,785 | 1,086,814 | 1,157,240 | 1,219,256 |
| 진전년도2 | 1,037,095 | 977,035 | 1,036,896 | 1,092,611 | - |
| 진전년도3 | 1,065,262 | 1,130,048 | 1,190,227 | - | - |
| 진전년도4 | 1,094,232 | 1,152,466 | - | - | - |
| 진전년도5 | 1,103,543 | - | - | - | - |
| 누적추정보험금 | 1,103,543 | 1,152,466 | 1,190,227 | 1,092,611 | 1,219,256 |
| 누적지급보험금 등 | 1,009,836 | 1,050,119 | 1,073,003 | 962,112 | 837,475 |
| 연도별 차이 | 93,707 | 102,347 | 117,224 | 130,499 | 381,781 |
발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 연도별 차이 | 825,558 |
| 차이총액 | 12,530 |
| 할인효과 | (6,920) |
| 위험조정 | 19,450 |
| 발생사고부채 | 838,088 |
<전기말>
1) 일반보험
(단위: 백만원)
| 구분 | 인수년도 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FYD-6 | FYD-5 | FYD-4 | FYD-3 | FYD-2 | FYD-1 | FYD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | |||||||
| 진전년도1 | 644,644 | 669,382 | 703,117 | 695,675 | 636,068 | 716,431 | 815,608 |
| 진전년도2 | 1,421,339 | 1,475,883 | 1,550,263 | 1,533,854 | 1,402,429 | 1,568,537 | - |
| 진전년도3 | 1,653,650 | 1,717,109 | 1,803,646 | 1,784,555 | 1,598,007 | - | - |
| 진전년도4 | 1,746,783 | 1,813,815 | 1,905,226 | 1,872,077 | - | - | - |
| 진전년도5 | 1,815,510 | 1,885,180 | 1,982,511 | - | - | - | - |
| 진전년도6 | 1,872,263 | 1,944,111 | - | - | - | - | - |
| 진전년도7 | 1,908,026 | - | - | - | - | - | - |
| 누적추정보험금 | 1,908,026 | 1,944,111 | 1,982,511 | 1,872,077 | 1,598,007 | 1,568,537 | 815,608 |
| 누적지급보험금 등 | 1,802,939 | 1,774,435 | 1,764,646 | 1,625,932 | 1,267,009 | 1,100,302 | 369,175 |
| 연도별 차이 | 105,087 | 169,676 | 217,865 | 246,145 | 330,998 | 468,235 | 446,433 |
발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 연도별 차이 | 1,984,439 |
| 차이총액 | 232,343 |
| 할인효과 | (87,798) |
| 위험조정 | 99,133 |
| 기타조정(*) | 221,008 |
| 발생사고부채 | 2,216,782 |
(*) 보고기간말 이전 7년을 초과하는 인수계약에서 발생하는 보험금 등으로 이루어져 있습니다. 2) 장기보험
(단위: 백만원)
| 구분 | 사고년도 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| FYD-4 | FYD-3 | FYD-2 | FYD-1 | FYD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | |||||
| 진전년도1 | 1,908,945 | 2,129,085 | 2,092,196 | 2,286,086 | 2,450,216 |
| 진전년도2 | 1,830,804 | 2,024,060 | 2,090,649 | 2,266,425 | - |
| 진전년도3 | 1,755,861 | 1,924,215 | 2,089,102 | - | - |
| 진전년도4 | 1,683,986 | 1,829,296 | - | - | - |
| 진전년도5 | 1,615,054 | - | - | - | - |
| 누적추정보험금 | 1,615,054 | 1,829,296 | 2,089,102 | 2,266,425 | 2,450,216 |
| 누적지급보험금 등 | 1,514,641 | 1,708,576 | 1,927,463 | 2,021,411 | 1,604,483 |
| 연도별 차이 | 100,413 | 120,720 | 161,639 | 245,014 | 845,733 |
발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 연도별 차이 | 1,473,519 |
| 차이총액 | 10,645 |
| 할인효과 | (19,965) |
| 위험조정 | 30,610 |
| 발생사고부채 | 1,484,164 |
3) 생명보험
(단위: 백만원)
| 구분 | 사고년도 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| FYD-4 | FYD-3 | FYD-2 | FYD-1 | FYD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 | |||||
| 진전년도1 | 984,861 | 1,009,672 | 844,785 | 1,086,814 | 1,157,240 |
| 진전년도2 | 1,000,216 | 1,037,095 | 977,035 | 1,036,896 | - |
| 진전년도3 | 1,015,810 | 1,065,262 | 1,130,048 | - | - |
| 진전년도4 | 1,031,648 | 1,094,232 | - | - | - |
| 진전년도5 | 1,047,753 | - | - | - | - |
| 누적추정보험금 | 1,047,753 | 1,094,232 | 1,130,048 | 1,036,896 | 1,157,240 |
| 누적지급보험금 등 | 934,627 | 971,987 | 992,966 | 889,495 | 776,914 |
| 연도별 차이 | 113,126 | 122,245 | 137,082 | 147,401 | 380,326 |
발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 연도별 차이 | 900,180 |
| 차이총액 | 7,654 |
| 할인효과 | (10,846) |
| 위험조정 | 18,500 |
| 발생사고부채 | 907,834 |
39.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장위험이란 시장가격 변동으로 인해 자산과 부채가 영향을 받아 순자산 가치가 하락하는 위험을 의미합니다. 시장가격이란 주가, 금리, 환율 부동산 가격 등을 의미합니다. 시장위험의 세부사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 시장위험 |
|---|---|
| 금리 | 금리 변동에 의한 자산 및 부채에 대한 현재가치 변동 |
| 주식 | 주가 변동에 의한 보유주식에 대한 가치 변동 |
| 외환 | 환율 변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 가치 변동 |
| 부동산 | 부동산 가격 변동에 의한 보유 부동산 가치 변동 |
| 자산집중 | 거래상대방에 대한 자산집중에 따른 잠재적 손실위험 |
2) 시장위험의 측정 및 관리당사는 보험업감독업무 시행세칙의 신지급여력제도 (K-ICS) 산출모형을 통해 주기적으로 시장위험을 측정 및 관리하고 있습니다. 시장위험 투자한도, 손실한도 등은 매회기 설정하여 관리 중이며, 극단적 상황하에서 시장위험의 변동 수준 및 감내능력 파악을 위해 금감원 제공 시나리오와 자체 내부 시나리오를 활용하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다. (2) 민감도분석 당기말과 전기말 현재 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. 1) 금리위험<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 100bp 증가 | 100bp 감소 | 100bp 증가 | 100bp 감소 | 100bp 증가 | 100bp 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | (7,144) | 7,144 | (170,953) | 170,953 | (178,097) | 178,097 |
| 보험계약 | 766 | (825) | 171,331 | (212,028) | 172,097 | (212,853) |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 100bp 증가 | 100bp 감소 | 100bp 증가 | 100bp 감소 | 100bp 증가 | 100bp 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | - | - | (47,425) | 47,425 | (47,425) | 47,425 |
| 보험계약 | 685 | (738) | 84,439 | (101,133) | 85,124 | (101,871) |
2) 시장위험 : 환율위험
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 228,061 | (228,061) | - | - | 228,061 | (228,061) |
| 보험계약 | (256,856) | 256,743 | 11,536 | (11,535) | (245,320) | 245,208 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 188,799 | (188,799) | - | - | 188,799 | (188,799) |
| 보험계약 | (243,350) | 243,244 | 10,951 | (10,950) | (232,399) | 232,294 |
3) 시장위험 : 주가위험
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 1,123 | (1,123) | 3,506 | (3,506) | 4,629 | (4,629) |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | - | - | 4,087 | (4,087) | 4,087 | (4,087) |
39.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 자산가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다.
2) 신용위험의 측정 및 관리당사는 보험업감독업무 시행세칙의 신지급여력제도 (K-ICS) 산출모형 및 자체모형을 통해 주기적으로 신용위험을 측정 및 관리하고 있습니다. 극단적 상황하에서의 손실 위험을 파악하고 관리하기 위해 금감원 제공 시나리오와 자체 내부 시나리오를 활용하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다(2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산(*1) | 443,912 | 357,997 |
| 예치금 | 311,635 | 281,895 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(*2) | 536,044 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) | 2,150,670 | - |
| 매도가능금융자산(*2) | - | 2,007,869 |
| 상각후원가측정금융자산(*3) | 3,598,384 | - |
| 만기보유금융자산 | - | 3,007,020 |
| 대출채권(*3) | - | 1,046,593 |
| 기타수취채권(*3) | 110,243 | 82,311 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 33,958 | 28,641 |
| 소계 | 7,184,847 | 6,812,326 |
| 대출미사용약정 | 22,115 | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | 272,675 | 336,190 |
| 합계 | 7,479,637 | 7,250,345 |
(*1) 재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.(*2) 재무상태표의 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 중 수익증권 및 지분증권 성격의 금융상품을 제외한 금액입니다.(*3) 재무상태표의 상각후원가측정금융자산, 대출채권 및 기타수취채권 관련 손실충당금 및 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.(3) 신용위험 등급별 신용위험 익스포져<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 | 손상 미인식 | 손상 인식 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 신용등급(*1) | ||||
| AAA(*2) | 1,653,167 | - | - | 1,653,167 |
| AA+ ~ AA- | 329,246 | - | - | 329,246 |
| A+ ~ BBB- | 168,257 | - | - | 168,257 |
| BB+ 이하 | - | - | - | - |
| 무등급 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 | 2,150,670 | - | - | 2,150,670 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 신용등급(*1) | ||||
| AAA(*2) | 1,298,836 | - | - | 1,298,836 |
| AA+ ~ AA- | 1,170,726 | - | - | 1,170,726 |
| A+ ~ BBB- | 389,783 | 14,869 | - | 404,652 |
| BB+ 이하 | - | - | - | - |
| 무등급 | 571,740 | 40,889 | 111,541 | 724,170 |
| 상각후원가측정금융자산 합계 | 3,431,085 | 55,758 | 111,541 | 3,598,384 |
| 대출미사용약정 | ||||
| 신용등급(*1) | ||||
| AAA(*2) | - | - | - | - |
| AA+ ~ AA- | - | - | - | - |
| A+ ~ BBB- | - | - | - | - |
| BB+ 이하 | - | - | - | - |
| 무등급 | 17,384 | 4,731 | - | 22,115 |
| 대출미사용약정 합계 | 17,384 | 4,731 | - | 22,115 |
| Captial call 방식 출자약정 | ||||
| 신용등급(*1) | ||||
| AAA(*2) | - | - | - | - |
| AA+ ~ AA- | - | - | - | - |
| A+ ~ BBB- | - | - | - | - |
| BB+ 이하 | - | - | - | - |
| 무등급 | 272,675 | - | - | 272,675 |
| Captial call 방식 출자약정 합계 | 272,675 | - | - | 272,675 |
(*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다.<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 신용등급(*1) | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AAA(*2) | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BB+ 이하 | 무등급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 642,913 | 959,475 | 405,481 | - | - | 2,007,869 |
| 만기보유금융자산 | 1,495,478 | 1,233,584 | 277,958 | - | - | 3,007,020 |
| 대출채권 | - | - | 16,486 | - | 1,030,107 | 1,046,593 |
| 대출미사용약정 | - | - | - | - | 101,829 | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | - | - | - | - | 336,190 | 336,190 |
| 합계 | 2,138,391 | 2,193,059 | 699,925 | - | 1,468,126 | 6,499,501 |
(*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다.
(4) 신용위험의 집중도분석1) 당기말과 전기말 현재 주요 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 금융 및 보험업 | 제조업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 734,109 | 82,039 | 1,334,522 | 2,150,670 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,904,311 | 350,398 | 1,343,675 | 3,598,384 |
| 대출미사용약정 | 6,178 | - | 15,937 | 22,115 |
| Captial call 방식 출자약정 | 272,675 | - | - | 272,675 |
| 합계 | 2,917,273 | 432,437 | 2,694,134 | 6,043,844 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 금융 및 보험업 | 제조업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 943,380 | 275,011 | 789,478 | 2,007,869 |
| 만기보유금융자산 | 1,783,022 | 148,802 | 1,075,196 | 3,007,020 |
| 대출채권 | 574,572 | - | 472,021 | 1,046,593 |
| 대출미사용약정 | 43,515 | - | 58,314 | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | 336,190 | - | - | 336,190 |
| 합계 | 3,680,679 | 423,813 | 2,395,009 | 6,499,501 |
2) 당기말과 전기말 현재 국가별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 국내 | 해외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,802,955 | 347,715 | 2,150,670 |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,419,710 | 1,178,674 | 3,598,384 |
| 대출미사용약정 | 22,115 | - | 22,115 |
| Captial call 방식 출자약정 | 272,675 | - | 272,675 |
| 합계 | 4,517,455 | 1,526,389 | 6,043,844 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 국내 | 해외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 1,444,331 | 563,538 | 2,007,869 |
| 만기보유금융자산 | 1,863,342 | 1,143,678 | 3,007,020 |
| 대출채권 | 1,030,108 | 16,485 | 1,046,593 |
| 대출미사용약정 | 101,829 | - | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | 336,190 | - | 336,190 |
| 합계 | 4,775,800 | 1,723,701 | 6,499,501 |
3) 당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 개인 | 기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 2,150,670 | 2,150,670 |
| 상각후원가측정금융자산 | 3,322 | 3,595,062 | 3,598,384 |
| 대출미사용약정 | - | 22,115 | 22,115 |
| Captial call 방식 출자약정 | - | 272,675 | 272,675 |
| 합계 | 3,322 | 6,040,522 | 6,043,844 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 개인 | 기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | 2,007,869 | 2,007,869 |
| 만기보유금융자산 | - | 3,007,020 | 3,007,020 |
| 대출채권 | 3,187 | 1,043,406 | 1,046,593 |
| 대출미사용약정 | - | 101,829 | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | - | 336,190 | 336,190 |
| 합계 | 3,187 | 6,496,314 | 6,499,501 |
(5) 신용등급별 재보험자산내역당기말과 전기말 현재 신용등급별 재보험자산 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | AAA | AA | A | BBB | BB | B | C이하 | 무등급 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재보험계약순자산 | 391 | 617,815 | 1,158,478 | 159,534 | 1,292 | - | - | 34,377 | 1,971,887 |
(*) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | AAA | AA | A | BBB | BB | B | C이하 | 무등급 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재보험계약순자산 | - | 618,861 | 1,206,589 | 205,036 | 1,442 | - | 23,531 | 23,201 | 2,078,660 |
(*) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.
39.5 유동성위험 (1) 유동성위험관리1) 유동성위험의 개념유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인한자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다.2) 유동성위험의 측정 및 관리당사는 스트레스 상황에서의 유동자산 ㆍ 유동부채 충격을 고려하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 유동성을 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. 이외에도 위기상황분석 시 위기상황 시나리오 하에서 적정 유동성 조달능력 확보 여부를 점검하고, 보험 청산에 대비한 상시적 단기자금 최소 규모를 설정하여 상시 유동성을 관리하고 있습니다.(2) 유동성위험 익스포져 현황1) 비파생상품 만기분석당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과5년 이하 | 5년 초과10년 이하 | 10년 초과20년 이하 | 20년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||||
| 보험계약부채 | 2,461,405 | 1,807,158 | 1,681,867 | 377,043 | 618,218 | 1,996,047 | 8,941,738 |
| 재보험계약부채 | (376) | 26,278 | 15,825 | 9,112 | 14,300 | 36,257 | 101,396 |
| 상각후원가측정금융부채 | 12,598 | 2,190 | 7,101 | 41 | - | - | 21,930 |
| 미지급금 | 10,487 | - | 3,170 | - | - | - | 13,657 |
| 임대보증금 | 690 | 958 | - | - | - | - | 1,648 |
| 리스부채 | 1,421 | 1,231 | 3,931 | 41 | - | - | 6,624 |
| 합계 | 2,473,627 | 1,835,626 | 1,704,793 | 386,196 | 632,518 | 2,032,304 | 9,065,064 |
| 대출미사용약정 | - | - | 20,024 | - | 2,091 | - | 22,115 |
| Capital call 방식 출자약정 | 288 | - | 16,623 | 188,972 | 65,150 | 1,642 | 272,675 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과5년 이하 | 5년 초과10년 이하 | 10년 초과20년 이하 | 20년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||||
| 보험계약부채 | 3,239,314 | 1,084,978 | 1,594,652 | 343,018 | 14,512 | 660,574 | 6,937,048 |
| 재보험계약부채 | (18,560) | 98,565 | 23,483 | 33,709 | 73,072 | 34,865 | 245,134 |
| 상각후원가측정금융부채 | 9,169 | 1,670 | 6,930 | 359 | - | - | 18,128 |
| 미지급금 | 6,604 | - | 2,595 | - | - | - | 9,199 |
| 임대보증금 | 1,176 | 398 | 110 | - | - | - | 1,684 |
| 리스부채 | 1,388 | 1,273 | 4,225 | 359 | - | - | 7,245 |
| 합계 | 3,229,923 | 1,185,213 | 1,625,065 | 377,086 | 87,584 | 695,439 | 7,200,310 |
| 대출미사용약정 | 4,000 | 9,509 | 84,563 | - | - | 3,757 | 101,829 |
| Capital call 방식 출자약정 | - | - | 32,798 | 192,969 | 110,423 | - | 336,190 |
2) 파생상품 만기분석당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 만기내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품 | ||||
| 유입현금흐름 | 201,039 | 36,528 | - | 237,567 |
| 유출현금흐름 | 248,993 | 86,505 | 192,733 | 528,231 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품 | ||||
| 유입현금흐름 | 463,023 | 17,581 | - | 480,604 |
| 유출현금흐름 | 439,663 | 25,580 | 60,567 | 525,810 |
39.6 운영위험관리 (1) 운영위험관리1) 운영위험의 개념운영위험이란 부적절한 내부 절차, 인력 및 시스템 또는 외부사건으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.
(2) 관리방법당사는 명확한 업무 책임의 분장 및 시의적절한 내부통제, 보고체계 확립 등 제반 규정 및 절차의 수립을 통해 업무영역별 주요 위험요소에 대한 위험요인 분석, 위험도 평가ㆍ관리 및 통제 절차, 모니터링 방법을 포함한 체크리스트를 통하여 운영위험을 관리하고 있습니다.
| 위험요소 식별 및 관리방법 수립 | 1차적으로 현업 부서에서 내ㆍ외부 환경적 요인과 업무 프로세스에 대한 리스크 자가진단을 통하여 발생할 수 있는 손실 가능 요소를 식별하고 평가하여 주요 관리 위험요소를 결정합니다. 리스크관리팀은 이를 기반으로 업무수행 중 발생할 수 있는 위험에 대해 체크리스트에 반영하는 등 전사적 운영리스크 관리 체계를 수립하고 있습니다. |
| 위험요소 통제 | 현업 부서는 단위 업무 처리 시 위험요소별 관리 및 통제 프로세스를 준수하여 운영리스크 손실사고의 심도 및 빈도를 축소합니다. |
| 모니터링 및 보고 | 위험요소별 관리방법에 따라 리스크 완화 조치 이행여부 및 체크리스트 프로세스 준서 여부를 주기적으로 점검하고, 그 결과를 리스크관리팀에 통보합니다. 리스크관리팀은 모니터링 결과를 집계 및 분석하여 분기 별로 리스크관리전문위원회 및 리스크관리위원회에 보고합니다. 운영리스크 위반사항 발생 시, 사안의 중요도에 따라 감사팀, 준범감시팀 등 관련팀에 통보하게 됩니다. |
40. 출재 및 수재보험거래 당기와 전기 중 당사의 수재보험료(원수보험료 포함), 출재보험료 및 보유보험료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수재보험료(원수보험료 포함) | 8,383,060 | 9,724,191 |
| 출재보험료 | 1,878,129 | 2,505,210 |
| 보유보험료 | 6,504,931 | 7,218,981 |
41. 재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관 당사의 재무제표는 2024년 2월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 코리안리재보험주식회사(이하 "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 코리안리재보험주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 코리안리재보험주식회사(이하 "회사")의내부회계관리제도를 감사하였습니다 .
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며 , 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 .
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계 , 실행 및 유지할 책임이 있으며 , 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 , 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 .
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 . 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한테스트 및 평가를 포함합니다 .
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명현입니다 .
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 . 내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 코리안리재보험 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
931168643624--5840151739281,2001,1667533361,056---3,1991,53799701412091,1043,5869061,0943,2581,291--5,5086,250250771802372,3044,7521,6591,4304,3141,291--8,7077,787
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.05.16.~2023.06.02.14회사와 산업에 대한 이해 및 부정이나 오류의 가능성을 고려한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토,내부통제제도 이해, 유의적 계정및 공시사항 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정 등2023.05.02~2023.05.159731분기 검토2023.07.31~2023.08.14111032분기 검토2023.09.11~2023.09.2713133내부회계관리제도 설계평가2023.10.30~2023.11.14121033분기 검토2023.12.11~2023.12.2913133내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사2024.02.15~2024.03.2125103기말 재무제표 현장감사----2024.01.021코리안리재보험 본사유가증권, 회원권 등OOO-42023년06월21일, 2023년09월21일, 2023년12월15일, 2024년03월12일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 21일외부감사인, 감사위원회대면보고외부감사계획 및 2023년 1분기 검토 결과 커뮤니케이션22023년 09월 21일외부감사인, 감사위원회대면보고2023년 2분기 검토결과 커뮤니케이션32023년 12월 15일외부감사인, 감사위원회대면보고핵심감사사항 선정결과 논의 및 2023년 3분기 검토 결과 커뮤니케이션42024년 03월 12일외부감사인, 감사위원회대면보고2023년 재무제표 감사, 핵심감사사항에 대한 감사, 내부회계관리제도 감사 결과 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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