Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 코스메카코리아 00260055 100000000000 432626 190456 470719 431 N N N Y A
주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------- | |
| II. 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | -------------------------------- | |
| 연결포괄손익계산서 | -------------------------------- | |
| 연결자본변동표 | -------------------------------- | |
| 연결현금흐름표 | -------------------------------- | |
| 주석 | -------------------------------- | |
| III. 외부감사 실시내용 | -------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코스메카코리아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감 사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리가 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 영업권에 대한 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유2023년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 영업권 금액 33,004백만원으로 유의적이며, 연결회사의 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상평가에 집중하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 14에 표시되어 있습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
ㆍ최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률 및 영구성 장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가 전문가 활용
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코스메카코리아 대표이사 조임래, 박은희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 음성군 대소면 대금로 196번길 17-12 |
| (전 화) | 043-535-7161 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 25 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 221,214,079,602 | 186,758,079,269 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,37 | 32,941,025,083 | 26,017,634,212 | ||
| 2. 기타유동금융자산 | 5,11,37 | 6,500,000,000 | 350,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5,7,37 | 112,851,939,098 | 83,550,474,268 | ||
| 4. 재고자산 | 9,35 | 65,643,255,876 | 71,176,258,925 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 31 | 958,694,551 | 2,524,619,731 | ||
| 6. 기타유동자산 | 8 | 2,319,164,994 | 3,139,092,133 | ||
| II. 비유동자산 | 211,411,507,473 | 205,997,555,025 | |||
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 5,7,37 | 2,701,898,035 | 1,591,574,350 | ||
| 2. 기타비유동금융자산 | 5,11,37 | 166,729,735 | 163,462,691 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,10,33,37 | 1,323,299,251 | 1,215,508,474 | ||
| 4. 관계기업투자주식 | 12 | 1,084,254,280 | 1,201,216,104 | ||
| 5. 유형자산 | 13,35 | 153,457,916,767 | 147,400,645,013 | ||
| 6. 무형자산 | 14 | 37,811,842,965 | 40,195,455,960 | ||
| 7. 사용권자산 | 39 | 5,640,500,031 | 7,605,700,590 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 8 | 810,000 | 810,000 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 31 | 9,224,256,409 | 6,623,181,843 | ||
| 자 산 총 계 | 432,625,587,075 | 392,755,634,294 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 154,576,730,601 | 142,988,836,381 | |||
| 1. 매입채무및기타유동채무 | 5,15,36,37 | 58,363,111,639 | 52,125,822,255 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,18,36,37 | 56,782,359,621 | 65,954,703,341 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5,18,36,37 | 20,976,410,268 | 15,137,143,936 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 31 | 6,813,422,821 | - | ||
| 5. 충당부채 | 17 | 338,121,016 | 329,001,676 | ||
| 6. 기타유동부채 | 16 | 9,229,586,682 | 6,953,577,822 | ||
| 7. 리스유동부채 | 5,37,39 | 2,073,718,554 | 2,488,587,351 | ||
| II. 비유동부채 | 35,879,114,887 | 42,743,237,353 | |||
| 1. 장기매입채무및기타비유동채무 | 5,15,36,37 | 281,439,453 | 207,793,946 | ||
| 2. 장기차입금 | 5,18,36,37 | 27,774,161,815 | 34,741,959,407 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 19 | 1,246,006,787 | 2,421,470,215 | ||
| 4. 리스비유동부채 | 5,37,39 | 1,116,549,678 | 2,627,869,774 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 31 | 5,460,957,154 | 2,744,144,011 | ||
| 부 채 총 계 | 190,455,845,488 | 185,732,073,734 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 | 169,533,203,527 | 146,654,088,079 | |||
| 1. 자본금 | 20 | 5,340,000,000 | 5,340,000,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 20 | 58,372,042,604 | 58,372,042,604 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 21 | 5,591,373,507 | 5,054,681,167 | ||
| 4. 이익잉여금 | 22 | 100,229,787,416 | 77,887,364,308 | ||
| II. 비지배지분 | 72,636,538,060 | 60,369,472,481 | |||
| 자 본 총 계 | 242,169,741,587 | 207,023,560,560 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 432,625,587,075 | 392,755,634,294 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,24,34 | 470,719,111,291 | 399,399,237,901 |
| II. 매출원가 | 24,26 | 363,597,254,305 | 334,315,543,652 |
| III. 매출총이익 | 107,121,856,986 | 65,083,694,249 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25,26 | 57,967,781,477 | 54,716,257,100 |
| V. 영업이익 | 34 | 49,154,075,509 | 10,367,437,149 |
| 1. 금융수익 | 27 | 3,478,526,754 | 5,631,339,083 |
| 2. 금융비용 | 28 | 7,104,513,442 | 9,248,252,729 |
| 3. 기타영업외수익 | 29 | 1,918,573,334 | 1,990,969,229 |
| 4. 기타영업외비용 | 30 | 1,344,618,962 | 2,368,640,989 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 46,102,043,193 | 6,372,851,743 | |
| VII. 법인세비용 | 31 | 12,215,117,241 | 370,116,856 |
| VIII. 당기순이익 | 33,886,925,952 | 6,002,734,887 | |
| 1. 지배기업소유주지분 | 22,319,254,225 | 2,656,041,834 | |
| 2. 비지배지분 | 11,567,671,727 | 3,346,693,053 | |
| IX. 기타포괄손익 | 1,259,255,075 | 4,682,906,333 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 1,339,207,053 | 4,436,805,988 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (79,951,978) | 246,100,345 | |
| X. 총포괄이익 | 35,146,181,027 | 10,685,641,220 | |
| 1. 지배기업소유주지분 | 22,879,115,448 | 4,404,426,031 | |
| 2. 비지배지분 | 12,267,065,579 | 6,281,215,189 | |
| XI. 주당이익 | 32 | ||
| 1. 기본및희석주당순이익 | 2,090 | 249 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 5,340,000,000 | 58,372,042,604 | 3,479,267,340 | 75,058,352,104 | 142,249,662,048 | 54,088,257,292 | 196,337,919,340 |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,656,041,834 | 2,656,041,834 | 3,346,693,053 | 6,002,734,887 |
| 누적환산차이증감 | - | - | 1,575,413,827 | - | 1,575,413,827 | 2,861,392,161 | 4,436,805,988 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 172,970,370 | 172,970,370 | 73,129,975 | 246,100,345 |
| 2022.12.31 (전기말) | 5,340,000,000 | 58,372,042,604 | 5,054,681,167 | 77,887,364,308 | 146,654,088,079 | 60,369,472,481 | 207,023,560,560 |
| 2023.01.01 (당기초) | 5,340,000,000 | 58,372,042,604 | 5,054,681,167 | 77,887,364,308 | 146,654,088,079 | 60,369,472,481 | 207,023,560,560 |
| 당기순이익 | - | - | - | 22,319,254,225 | 22,319,254,225 | 11,567,671,727 | 33,886,925,952 |
| 누적환산차이증감 | - | - | 536,692,340 | - | 536,692,340 | 802,514,713 | 1,339,207,053 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 23,168,883 | 23,168,883 | (103,120,861) | (79,951,978) |
| 2023.12.31 (당기말) | 5,340,000,000 | 58,372,042,604 | 5,591,373,507 | 100,229,787,416 | 169,533,203,527 | 72,636,538,060 | 242,169,741,587 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 41,968,578,005 | 16,695,203,782 | |||
| 1. 영업활동으로창출된현금 | 49,624,439,493 | 21,204,937,717 | |||
| 가. 당기순이익 | 33,886,925,952 | 6,002,734,887 | |||
| 나. 비현금항목의 조정 | 38 | 37,929,835,254 | 26,452,572,296 | ||
| 다. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 38 | (22,192,321,713) | (11,250,369,466) | ||
| 2. 이자수취 | 221,806,604 | 101,966,078 | |||
| 3. 이자지급 | (4,227,085,070) | (3,244,518,503) | |||
| 4. 법인세납부 | (3,650,583,022) | (1,367,181,510) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (22,076,362,196) | (10,434,007,145) | |||
| 기타유동금융자산의 취득 | (6,230,050,000) | (334,500,476) | |||
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 374,631,478 | - | |||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (55,998,965) | - | |||
| 기타비유동금융자산의 취득 | - | (581,378) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | - | 859,326,660 | |||
| 종속기업에 대한 투자자산의 처분 | 52,252,157 | - | |||
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | 9,912,175 | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | 381,872,542 | - | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (1,200,000,000) | |||
| 유형자산의 처분 | 1,364,749,494 | 2,099,988,141 | |||
| 유형자산의 취득 | (18,568,527,636) | (11,580,051,601) | |||
| 무형자산의 취득 | (154,140,268) | (204,400,593) | |||
| 보증금의 감소 | 21,100,229 | 67,977,000 | |||
| 보증금의 증가 | (73,911,438) | (334,422,519) | |||
| 정부보조금의 수령 | 811,660,211 | 182,745,446 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (13,225,905,189) | (10,332,061,723) | |||
| 단기차입금의 차입 | 22,279,429,756 | 33,347,871,881 | |||
| 단기차입금의 상환 | (31,435,009,113) | (28,717,669,855) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (12,328,319,919) | (12,259,326,664) | |||
| 장기차입금의 차입 | 11,000,000,000 | - | |||
| 리스부채의 감소 | (2,742,005,913) | (2,702,937,085) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 6,666,310,620 | (4,070,865,086) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 26,017,634,212 | 30,097,011,635 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 257,080,251 | (8,512,337) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 32,941,025,083 | 26,017,634,212 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 |
1. 일반사항1-1 지배회사의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코스메카코리아(이하 "지배기업")는 1999년 10월 5일에 설립되어 화장품 제조 및 판매업을 주요영업으로 하고 있으며, 본점은 충북 음성군에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2016년 10월 28일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 5,340백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 보유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 조임래 | 826,000 | 7.73% |
| 박은희 | 2,694,000 | 25.22% |
| 조현석 | 320,000 | 3.00% |
| 조현철 | 320,000 | 3.00% |
| 조현대 | 218,278 | 2.04% |
| 기타기관 및 개인투자자 | 6,301,722 | 59.01% |
| 합 계 | 10,680,000 | 100.00% |
1-2 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. | 화장품 제조 및 판매업 | 중국 | 100% | 100% | 12월 |
| ㈜엔돌핀코스메틱 | 화장품 판매업 | 한국 | 100% | 100% | 12월 |
| ㈜씨엠글로벌 | 화장품 제조 및 판매업 | 한국 | 100% | 100% | 12월 |
| COSMECCA CHINA CO.,LTD. | 화장품 제조 및 판매업 | 중국 | 100% | 100% | 12월 |
| COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.(주1) | 화장품 제조 및 판매업 | 중국 | - | 100% | 12월 |
| 잉글우드랩㈜(주2) | 화장품 제조 및 판매업 | 미국 | 39% | 39% | 12월 |
| ㈜잉글우드랩코리아(주3) | 화장품 제조 및 판매업 | 한국 | 100% | 100% | 12월 |
| SP BEAUTY GLOBAL INC.(주4) | 화장품 제조업 | 미국 | 100% | 100% | 12월 |
| ㈜에스피씨씨엠케이진천물류 | 부동산 개발업 | 한국 | 100% | 100% | 12월 |
| ㈜에스피뷰티글로벌 | 화장품 제조업 | 한국 | 100% | 100% | 12월 |
(주1) COSMECCA CHINA CO.,LTD.의 종속기업 COSMECCA FOSHAN CO., LTD.의 청산이 완료되었습니다(주2) 지배기업은 잉글우드랩㈜에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주3) 잉글우드랩㈜가 100% 소유한 종속기업입니다.(주4) ㈜에스피뷰티글로벌이 100% 소유한 종속기업입니다.
1-3 종속기업의 주요 재무현황 요약보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| COSMECCA SUZHOU,LTD. | 56,310 | 21,812 | 34,498 | 175,749 | (191,520) |
| ㈜엔돌핀코스메틱 | 94,098 | 1,759 | 92,338 | 16,624 | (2,223) |
| ㈜씨엠글로벌 | 13,706 | 45,052 | (31,346) | - | (7,688) |
| COSMECCA CHINA,LTD. | 47,575,607 | 32,248,106 | 15,327,502 | 50,407,993 | (807,866) |
| 잉글우드랩㈜ | 122,126,536 | 13,560,033 | 108,566,503 | 106,160,784 | 12,342,479 |
| ㈜잉글우드랩코리아 | 77,951,912 | 43,204,796 | 34,747,116 | 100,826,803 | 18,739,132 |
| SP Beauty Global | 935,100 | 742,167 | 192,933 | 2,640,389 | 84,520 |
| ㈜에스피씨씨엠케이진천물류 | 1,289,493 | 1,021,786 | 267,708 | - | (27,473) |
| ㈜에스피뷰티글로벌 | 1,350,245 | 1,104,817 | 245,428 | 2,372,126 | 282,815 |
| <전기> | (단위: 천원 |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| COSMECCA SUZHOU,LTD. | 763,770 | 540,527 | 223,243 | 3,921,046 | (1,608,069) |
| ㈜엔돌핀코스메틱 | 99,031 | 4,470 | 94,561 | 23,687 | (3,149) |
| ㈜씨엠글로벌 | 11,179 | 34,837 | (23,658) | - | (6,399) |
| COSMECCA CHINA,LTD. | 48,508,950 | 32,394,016 | 16,114,934 | 48,156,908 | (3,388,722) |
| COSMECCA FOSHAN,LTD. | 123,877 | 60,208 | 63,669 | 1,788 | (93,806) |
| 잉글우드랩㈜ | 112,489,608 | 17,766,063 | 94,723,545 | 110,104,736 | 6,734,955 |
| ㈜잉글우드랩코리아 | 41,168,605 | 24,991,570 | 16,177,035 | 41,792,304 | 3,993,346 |
| SP Beauty Global | 121,070 | 13,496 | 107,574 | 171,873 | (19,529) |
| ㈜에스피씨씨엠케이진천물류 | 803,418 | 508,238 | 295,180 | - | (4,820) |
| ㈜에스피뷰티글로벌 | 364,797 | 402,184 | (37,387) | 121,247 | (47,387) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2-2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사의 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권
연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사의 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사의 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 중요한 회계정책
2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2-3-2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2-3-3 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-3-4 공정가치 측정연결회사는 파생상품, 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37
2-3-5 외화환산
연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2-3-6 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수(년) |
|---|---|
| 건물 | 20~40 |
| 구축물 | 20 |
| 기계장치, 시설장치 | 5~10 |
| 기타유형자산 | 1~10 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-3-7 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 건물, 차량운반구 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 비품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업외수익으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2-3-8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-3-9 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2-3-10 재고자산
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2-3-11 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산
연결회사는 영업권을 제외한 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-3-12 현금 및 현금성자산
연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2-3-13 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)연결회사은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결회사이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-3-14 파생금융상품 및 위험회피
최초인식 및 후속측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
연결회사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2-3-15 매각예정 비유동자산과 중단영업
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
2-3-16 종업원급여
연결회사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.(1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 확정급여제도확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-17 충당부채
연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-3-18 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(3) 비현금 대가연결회사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
(4) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.3) 계약부채게약부채는 연결회사가 고객에세서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사의 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객기 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-3-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-3-20 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3-21 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-4 회계정책 및 공시사항의 변경
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .
2-4-1 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2-'중요성에 대한 판단' (개정 ) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-4-2 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치의 변경과 오류 '(개정 )-회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다 . 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2-4-3 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다 . 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2-4-4 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다기업회계기준서 제 1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 .동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2-4-5 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 국제조세개혁 -필라 2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 '필라 2 법률 '이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 '필라 2 법인세 '라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.3-2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
4-1 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 4-2 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 4-3 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .
4-4 기업회계기준서 제 1007호'현금흐름표'및 제 1107호 '금융상품 :공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 연 결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다 .
5. 범주별 금융상품 및 손익5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 32,941,025 | - | - | - | 32,941,025 |
| 기타유동금융자산(주1) | 6,500,000 | - | - | - | 6,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | 114,299,569 | - | - | - | 114,299,569 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,323,299 | - | - | 1,323,299 |
| 기타비유동금융자산(주2) | 166,730 | - | - | - | 166,730 |
| 합 계 | 153,907,324 | 1,323,299 | - | - | 155,230,623 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 54,475,180 | - | 54,475,180 |
| 차입금 | - | - | 105,532,932 | - | 105,532,932 |
| 리스부채 | - | - | - | 3,190,268 | 3,190,268 |
| 합 계 | - | - | 160,008,112 | 3,190,268 | 163,198,380 |
(주1) 한국증권금융에 질권설정된 예금과 양도성 예금증서로 구성되어 있습니다. (주2) 양도성 예금증서로 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 26,017,634 | - | - | - | 26,017,634 |
| 기타유동금융자산(주1) | 350,000 | - | - | - | 350,000 |
| 매출채권및기타채권 | 83,712,724 | - | - | - | 83,712,724 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,215,508 | - | - | 1,215,508 |
| 기타비유동금융자산(주2) | 163,463 | - | - | - | 163,463 |
| 합 계 | 110,243,821 | 1,215,508 | - | - | 111,459,329 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 51,331,260 | - | 51,331,260 |
| 차입금 | - | - | 115,833,807 | - | 115,833,807 |
| 리스부채 | - | - | - | 5,116,457 | 5,116,457 |
| 합 계 | - | - | 167,165,067 | 5,116,457 | 172,281,524 |
(주1) 한국증권금융에 질권설정된 예금으로 기타유동금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 양도성 예금증서로 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.
5-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| <금융수익> | |||||
| 이자수익 | 313,329 | - | - | - | 313,329 |
| 외환차익 | 2,632,162 | - | 19,192 | - | 2,651,354 |
| 외화환산이익 | 70,203 | - | 316,445 | - | 386,648 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | - | 127,195 | - | - | 127,195 |
| 합 계 | 3,015,694 | 127,195 | 335,637 | - | 3,478,526 |
| <금융비용> | |||||
| 이자비용 | - | - | 3,919,153 | - | 3,919,153 |
| 외환차손 | 2,142,565 | - | 150,329 | - | 2,292,894 |
| 외화환산손실 | 419,012 | - | 350,720 | - | 769,732 |
| 리스부채이자비용 | - | - | - | 101,712 | 101,712 |
| 리스해지손실 | - | - | - | 1,618 | 1,618 |
| 당기손익-공정가치평가손실 | - | 19,404 | - | - | 19,404 |
| 대손상각비 | 1,198,694 | - | - | - | 1,198,694 |
| 합 계 | 3,760,271 | 19,404 | 4,420,202 | 103,330 | 8,303,207 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| <금융수익> | ||||||
| 이자수익 | 121,132 | - | - | - | - | 121,132 |
| 외환차익 | 4,767,702 | - | 147,651 | - | - | 4,915,353 |
| 외화환산이익 | 94,296 | - | 329,840 | - | - | 424,136 |
| 리스해지이익 | - | - | 921 | - | - | 921 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | - | 168,351 | - | - | - | 168,351 |
| 당기손익-공정가치처분이익 | - | 1,446 | - | - | - | 1,446 |
| 합 계 | 4,983,130 | 169,797 | 478,412 | - | - | 5,631,339 |
| <금융비용> | ||||||
| 이자비용 | - | - | 3,564,982 | - | - | 3,564,982 |
| 외환차손 | 557,516 | - | 1,261,048 | - | - | 1,818,564 |
| 외화환산손실 | 2,128,969 | - | 1,484,217 | - | - | 3,613,186 |
| 리스부채이자비용 | - | - | - | - | 107,231 | 107,231 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 36,357 | - | 36,357 |
| 당기손익-공정가치평가손실 | - | 107,933 | - | - | - | 107,933 |
| 대손상각비 | 661,632 | - | - | - | - | 661,632 |
| 합 계 | 3,348,117 | 107,933 | 6,310,247 | 36,357 | 107,231 | 9,909,885 |
6. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 19,083 | 15,450 |
| 보통예금 | 32,923,792 | 26,114,818 |
| 정부보조금 | (1,851) | (112,634) |
| 합 계 | 32,941,025 | 26,017,634 |
7. 매출채권및기타채권
7-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 110,865,224 | 2,136,646 | 82,844,813 | - |
| 차감: 손실충당금 | (2,041,683) | (1,051,598) | (2,508,559) | - |
| 매출채권(순액) | 108,823,541 | 1,085,048 | 80,336,254 | - |
| 단기대여금 | 257,412 | - | 576,044 | - |
| 미수금 | 3,677,174 | - | 2,634,305 | - |
| 미수수익 | 93,813 | - | 3,871 | - |
| 임차보증금 | - | 1,525,429 | - | 1,502,105 |
| 기타보증금 | - | 91,420 | - | 89,469 |
| 합 계 | 112,851,940 | 2,701,897 | 83,550,474 | 1,591,574 |
(주1) 당기말 현재 연결회사는 상기 매출채권과 관련하여 기업은행 외 2개 금융기관과 매출채권할인 약정을 체결하고 있습니다(주석 35 참조).
7-2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손상미인식채권(주1) | 6개월이내 | 6개월초과1년이내 | 1년초과2년이내 | 2년초과 및개별손상채권 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,705,149 | 133,015,022 | 2,594,502 | 1,471,335 | 280,897 | (26,065,035) | 113,001,870 |
| 손실충당금 | - | (886,223) | (691,904) | (1,234,257) | (280,897) | - | (3,093,281) |
| 합 계 | 1,705,149 | 132,128,799 | 1,902,598 | 237,078 | - | (26,065,035) | 109,908,589 |
(주1) 받을어음은 손실률을 적용하지 않았습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손상미인식채권(주1) | 6개월이내 | 6개월초과1년이내 | 1년초과2년이내 | 2년초과 및개별손상채권 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,218,607 | 83,478,491 | 4,296,905 | 706,324 | 994,687 | (7,850,201) | 82,844,813 |
| 손실충당금 | - | (747,138) | (498,029) | (630,651) | (632,741) | - | (2,508,559) |
| 합 계 | 1,218,607 | 82,731,353 | 3,798,876 | 75,673 | 361,946 | (7,850,201) | 80,336,254 |
(주1) 받을어음은 손실률을 적용하지 않았습니다.
7-3 신용위험 및 손실충당금(대손충당금)(1) 연결회사는 개별적으로 손상이 발생한 채권의 경우 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상이 발생하지 않은 채권의 경우에는 과거 신용손실 경험 정보를 이용하여 Roll-Rate 방식으로 매출채권을 집합평가하여 연령기준에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,508,559 | 2,834,372 |
| 손상차손 인식금액 | 1,198,694 | 661,632 |
| 채권 제각 | (564,123) | (1,002,861) |
| 환율차이 | (49,849) | 15,416 |
| 기말금액 | 3,093,281 | 2,508,559 |
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,244,934 | - | 1,899,922 | - |
| 선급비용 | 924,500 | - | 1,052,929 | - |
| 반품권자산 | 149,731 | - | 186,241 | - |
| 기타자산 | - | 810 | - | 810 |
| 합 계 | 2,319,165 | 810 | 3,139,092 | 810 |
9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 15,281,389 | (849,777) | 14,431,612 | 17,915,592 | (602,348) | 17,313,244 |
| 재공품 | 10,103,904 | (1,101,925) | 9,001,979 | 10,238,121 | (857,186) | 9,380,935 |
| 원재료 | 24,976,229 | (2,518,664) | 22,457,565 | 25,506,773 | (2,082,429) | 23,424,344 |
| 부재료 | 21,135,203 | (3,694,223) | 17,440,980 | 23,190,772 | (2,306,303) | 20,884,469 |
| 미착품 | 2,311,119 | - | 2,311,119 | 173,266 | - | 173,266 |
| 합 계 | 73,807,844 | (8,164,589) | 65,643,255 | 77,024,524 | (5,848,266) | 71,176,258 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,316,323천원(전기 재고자산평가손실환입 : 184,234천원)입니다.
10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변액보험 | 1,200,912 | 1,323,299 | 1,200,912 | 1,215,508 |
11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 6,500,000 | - | 350,000 | - |
| 장기금융상품 | - | 166,730 | - | 163,463 |
| 합 계 | 6,500,000 | 166,730 | 350,000 | 163,463 |
12. 관계기업투자12-1 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 스테이션케이㈜ | 한국 | 33.3% | 1,200,000 | 1,084,254 |
12-2 당기 및 전기 중 관계기업투자장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 지분법손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 더블유에스씨에이치㈜ (주1) | 36,517 | - | (381,919) | 345,402 | - |
| 스테이션케이㈜ | 1,164,699 | - | - | (80,445) | 1,084,254 |
| 합 계 | 1,201,216 | - | (381,919) | 264,957 | 1,084,254 |
(주1) 당기중 관계기업 더블유에스씨에이치 주식회사의 청산이 완료되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증가 | 지분법손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 더블유에스씨에이치㈜ | 82,430 | - | (45,913) | 36,517 |
| 스테이션케이㈜ | - | 1,200,000 | (35,301) | 1,164,699 |
| 합 계 | 82,430 | 1,200,000 | (81,214) | 1,201,216 |
12-3 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 스테이션케이㈜ | 3,261,652 | 8,889 | 3,252,763 | - | (241,335) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 더블유에스씨에이치㈜ | 105,837 | - | 105,837 | - | (133,069) |
| 스테이션케이㈜ | 3,498,057 | 3,959 | 3,494,098 | - | (105,902) |
13. 유형자산
13-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,322,304 | - | - | 40,322,304 |
| 건물 | 71,690,089 | - | (13,090,462) | 58,599,627 |
| 구축물 | 956,219 | - | (452,972) | 503,247 |
| 기계장치 | 68,362,203 | (547,233) | (42,477,980) | 25,336,990 |
| 시설장치 | 13,078,752 | (175,140) | (9,447,864) | 3,455,748 |
| 공구와기구 | 349,544 | - | (281,154) | 68,390 |
| 차량운반구 | 1,475,401 | - | (1,179,717) | 295,684 |
| 비품 | 6,552,605 | (60,171) | (5,586,238) | 906,196 |
| 건설중인자산 | 23,963,513 | (91,429) | - | 23,872,084 |
| 조경 | 9,270 | - | - | 9,270 |
| 임차개량자산 | 140,962 | - | (52,585) | 88,377 |
| 합 계 | 226,900,862 | (873,973) | (72,568,972) | 153,457,917 |
연결회사의 당기말 유형자산 중 일부가 주석 35에서 설명하는 바와 같이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,633,481 | - | - | 40,633,481 |
| 건물 | 72,210,116 | - | (11,020,653) | 61,189,463 |
| 구축물 | 956,219 | - | (405,161) | 551,058 |
| 기계장치 | 64,399,454 | (315,507) | (35,201,366) | 28,882,581 |
| 시설장치 | 12,424,827 | (13,488) | (8,422,916) | 3,988,423 |
| 공구와기구 | 321,644 | - | (234,795) | 86,849 |
| 차량운반구 | 1,480,707 | - | (1,345,226) | 135,481 |
| 비품 | 6,339,671 | (15,232) | (5,034,496) | 1,289,943 |
| 건설중인자산 | 10,674,298 | (140,917) | - | 10,533,381 |
| 조경 | 9,270 | - | - | 9,270 |
| 임차개량자산 | 138,546 | - | (37,830) | 100,716 |
| 합 계 | 209,588,233 | (485,144) | (61,702,443) | 147,400,646 |
13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득(주1) | 처분 | 감가상각비 | 대체(주2) | 기타(주3) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,633,481 | - | (378,826) | - | (6,769) | 74,418 | 40,322,304 |
| 건물 | 61,189,463 | - | (608,748) | (2,189,947) | 6,769 | 202,090 | 58,599,627 |
| 구축물 | 551,058 | - | - | (47,811) | - | - | 503,247 |
| 기계장치 | 28,882,581 | 1,604,849 | 4,607 | (7,112,724) | 1,847,963 | 109,714 | 25,336,990 |
| 시설장치 | 3,988,423 | 417,101 | - | (980,762) | - | 30,986 | 3,455,748 |
| 공구와기구 | 86,849 | 19,000 | - | (46,359) | 8,900 | - | 68,390 |
| 차량운반구 | 135,481 | 17,506 | - | (58,627) | 203,964 | (2,640) | 295,684 |
| 비품 | 1,289,943 | 143,872 | (10,992) | (536,880) | 2,810 | 17,443 | 906,196 |
| 건설중인자산 | 10,533,381 | 15,984,252 | - | - | (2,675,484) | 29,935 | 23,872,084 |
| 조경 | 9,270 | - | - | - | - | - | 9,270 |
| 임차개량자산 | 100,716 | - | - | (14,269) | - | 1,930 | 88,377 |
| 합 계 | 147,400,646 | 18,186,580 | (993,959) | (10,987,379) | (611,847) | 463,876 | 153,457,917 |
(주1) 건설중인자산에 취득금액 중 차입원가자본화 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다.(주3) 해외종속기업에서 발생한 기타증감, 순외환차이로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득(주1) | 처분 | 감가상각비 | 대체(주2) | 기타(주3) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,089,842 | 647,053 | - | - | - | (103,414) | 40,633,481 |
| 건물 | 60,558,140 | 1,906,753 | - | (2,185,491) | 509,607 | 400,454 | 61,189,463 |
| 구축물 | 594,895 | 3,800 | - | (47,637) | - | - | 551,058 |
| 기계장치 | 33,168,678 | 2,806,805 | (1,201,146) | (6,983,715) | 944,643 | 147,316 | 28,882,581 |
| 시설장치 | 4,444,045 | 119,203 | (10,815) | (946,319) | 266,169 | 116,140 | 3,988,423 |
| 공구와기구 | 106,849 | 54,395 | - | (74,395) | - | - | 86,849 |
| 차량운반구 | 289,203 | 16,544 | (35,976) | (134,889) | - | 599 | 135,481 |
| 비품 | 1,670,106 | 273,240 | (54,524) | (664,973) | 1,530 | 64,564 | 1,289,943 |
| 건설중인자산 | 5,944,989 | 7,290,531 | (800,280) | - | (2,016,301) | 114,442 | 10,533,381 |
| 조경 | 9,270 | - | - | - | - | - | 9,270 |
| 임차개량자산 | 107,176 | - | - | (14,125) | - | 7,665 | 100,716 |
| 합 계 | 146,983,193 | 13,118,324 | (2,102,741) | (11,051,544) | (294,352) | 747,766 | 147,400,646 |
(주1) 건설중인자산 취득금액 중 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다.(주3) 해외종속기업에서 발생한 기타증감, 순외환차이로 구성되어 있습니다.
14. 무형자산
14-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 33,003,824 | - | - | - | 33,003,824 |
| 특허권 | 708,451 | (111,446) | (256,811) | - | 340,194 |
| 상표권 | 343,638 | (9,290) | (215,063) | - | 119,285 |
| 소프트웨어 | 4,758,831 | (391,895) | (2,721,511) | - | 1,645,425 |
| 회원권 | 311,549 | - | - | (58,917) | 252,632 |
| 기타무형자산 | 2,450,483 | - | - | - | 2,450,483 |
| 합 계 | 41,576,776 | (512,631) | (3,193,385) | (58,917) | 37,811,843 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 33,003,824 | - | - | - | 33,003,824 |
| 특허권 | 608,290 | (105,836) | (180,938) | - | 321,516 |
| 상표권 | 313,041 | (14,019) | (164,824) | - | 134,198 |
| 소프트웨어 | 3,827,981 | (177,277) | (2,068,384) | - | 1,582,320 |
| 회원권 | 330,298 | - | - | (77,666) | 252,632 |
| 기타무형자산 | 4,900,966 | - | - | - | 4,900,966 |
| 합 계 | 42,984,400 | (297,132) | (2,414,146) | (77,666) | 40,195,456 |
14-2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 상각비 | 기타차이 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 33,003,824 | - | - | - | - | 33,003,824 |
| 특허권 | 321,516 | 2,837 | 63,737 | (47,896) | - | 340,194 |
| 상표권 | 134,198 | - | 25,667 | (40,580) | - | 119,285 |
| 소프트웨어 | 1,582,320 | 109,994 | 523,982 | (578,612) | 7,741 | 1,645,425 |
| 회원권 | 252,632 | - | - | - | - | 252,632 |
| 기타무형자산 | 4,900,966 | - | - | (2,450,483) | - | 2,450,483 |
| 합 계 | 40,195,456 | 112,831 | 613,385 | (3,117,571) | 7,741 | 37,811,843 |
(주1) 당기 중 건설중인자산에서 특허권, 상표권, 소프트웨어로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 상각비 | 기타차이 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 33,003,824 | - | - | - | - | 33,003,824 |
| 특허권 | 270,875 | 5,685 | 86,089 | (41,133) | - | 321,516 |
| 상표권 | 56,653 | 3,407 | 106,886 | (32,748) | - | 134,198 |
| 소프트웨어 | 1,497,488 | 217,644 | 350,500 | (505,711) | 22,399 | 1,582,320 |
| 회원권 | 252,632 | - | - | - | - | 252,632 |
| 기타무형자산 | 7,351,449 | - | - | (2,450,483) | - | 4,900,966 |
| 합 계 | 42,432,921 | 226,736 | 543,475 | (3,030,075) | 22,399 | 40,195,456 |
(주1) 전기 중 건설중인자산에서 특허권, 상표권, 소프트웨어로 대체되었습니다.
14-3 영업권의 손상검사(1) 손상검사 전 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 현금창출단위 | 당기말 | 주요사업 |
|---|---|---|
| 잉글우드랩㈜ | 33,003,824 | 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통 |
(2) 현금창출단위의 회수가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정하였으며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 현금흐름할인법 | 9.7% | 1.0% |
(3) 사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 사업계획에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 사업계획은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.당기말 현재 현금창출단위와 관련한 사용가치인 회수가능액이 현금창출단위의 영업권을 포함한 순자산장부금액을 상회함에 따라 영업권에 대해 당기중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 14-4 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 13,337,810천원 및 13,628,467천원 입니다.
15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 44,124,585 | - | 34,172,907 | - |
| 미지급금 | 11,819,683 | 229,439 | 15,970,313 | 155,794 |
| 미지급비용 | 2,418,843 | - | 1,982,602 | - |
| 임대보증금 | - | 52,000 | - | 52,000 |
| 합 계 | 58,363,111 | 281,439 | 52,125,822 | 207,794 |
16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 385,862 | 381,338 |
| 선수금 | 4,992,164 | 3,664,529 |
| 계약부채 | 3,851,561 | 2,907,711 |
| 합 계 | 9,229,587 | 6,953,578 |
17. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 환불부채 | 품질보증충당부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 219,051 | 364,530 | 109,950 | 126,265 | 329,001 | 490,795 |
| 전입액(환입액) | (35,631) | (145,479) | 44,750 | (16,315) | 9,119 | (161,793) |
| 기말금액 | 183,420 | 219,051 | 154,700 | 109,950 | 338,120 | 329,002 |
18. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 4.59 | 4,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 3.28 | 4,701,840 | 7,492,005 | |
| 온렌딩운전자금대출 | 4.51 | 1,178,000 | - | ||
| 시설자금대출 | 3.97 | 400,000 | - | ||
| 일반자금대출 | 농협은행 | - | - | 5,000,000 | |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 4.77 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 4.77 | 2,000,000 | - | |||
| 무역어음대출 | 신한은행 | - | - | 7,000,000 | |
| 운전자금대출 | 4.08 | 8,135,197 | 9,976,588 | ||
| 기업운전일반대출 | 우리은행 | 4.66 | 5,000,000 | - | |
| 5.19 | 6,000,000 | 6,000,000 | |||
| 한국정책금융공사간접대출 | - | - | 3,000,000 | ||
| 운전자금대출 | - | - | 3,250,000 | ||
| - | - | 2,000,000 | |||
| - | - | 1,814,400 | |||
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 4.21 | 4,500,000 | - | |
| 운전자금대출 | 3.60 | 3,867,323 | - | ||
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | 4.30 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 해외투자자금대출 | - | - | 3,421,710 | ||
| 소 계 | 56,782,360 | 65,954,703 | |||
| 유동성장기부채 | 시설자금대출 | 기업은행 | 4.68 | 1,737,600 | 1,390,120 |
| 5.06 | 147,000 | 168,000 | |||
| 4.73 | 1,270,410 | 971,490 | |||
| 운전자금대출 | 5.92 | 1,000,000 | - | ||
| - | - | 1,178,000 | |||
| - | - | 2,000,000 | |||
| 산업시설자금대출 | 산업은행 | 4.14 | 15,250,000 | 2,000,000 | |
| 1.97 | 1,214,280 | 607,180 | |||
| 2.19 | 357,120 | 178,720 | |||
| Mortgage | Bank of Hope | - | - | 6,643,635 | |
| 소 계 | 20,976,410 | 15,137,145 | |||
| 장기차입금 | 시설자금대출 | 기업은행 | 4.68 | 1,737,400 | 2,084,880 |
| 4.73 | 1,644,060 | 1,942,980 | |||
| 운전자금대출 | - | - | 1,000,000 | ||
| 산업시설자금대출 | 산업은행 | 4.14 | 4,750,000 | 19,500,000 | |
| 1.97 | 6,678,540 | 7,892,820 | |||
| 2.19 | 1,964,160 | 2,321,280 | |||
| 4.77 | 2,000,000 | - | |||
| 4.55 | 4,000,000 | - | |||
| 4.55 | 5,000,000 | - | |||
| 소 계 | 27,774,160 | 34,741,960 |
19. 퇴직급여19-1 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
19-1-1 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.14%~4.94% | 5.20%~5.77% |
| 기대임금상승률 | 4.99%~6.80% | 4.2%~7.20% |
19-1-2 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 8,710,416 | 7,756,918 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,464,409) | (5,335,448) |
| 순확정급여부채의 금액 | 1,246,007 | 2,421,470 |
19-1-3 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 7,756,918 | (5,335,448) | 2,421,470 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 867,276 | - | 867,276 |
| 이자비용(이자수익) | 370,163 | (276,392) | 93,771 |
| 소 계 | 1,237,439 | (276,392) | 961,047 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 113,243 | 113,243 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 181,194 | - | 181,194 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (190,042) | - | (190,042) |
| 소 계 | (12,311) | 113,243 | 100,932 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,336,735) | (2,336,735) |
| 지급액 | (1,192,169) | 1,255,495 | 63,326 |
| 계열사전입 | 920,539 | (884,572) | 35,967 |
| 기말 | 8,710,415 | (7,464,408) | 1,246,007 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 7,723,434 | (3,619,278) | 4,104,156 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 862,140 | - | 862,140 |
| 이자비용(이자수익) | 201,354 | (83,259) | 118,095 |
| 소 계 | 1,063,494 | (83,259) | 980,235 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 9,502 | 9,502 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (496,876) | - | (496,876) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 173,806 | - | 173,806 |
| 소 계 | (323,070) | 9,502 | (313,568) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,009,001) | (2,009,001) |
| 지급액 | (746,142) | 366,588 | (379,554) |
| 계열사전입 | 39,202 | - | 39,202 |
| 기말 | 7,756,918 | (5,335,448) | 2,421,470 |
한편, 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 673,646 | 636,798 |
| 제조원가 | 287,401 | 343,437 |
| 합 계 | 961,047 | 980,235 |
19-1-4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원리금보장형상품 | 7,464,409 | 5,335,448 |
19-1-5 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (185,744) | 205,749 | (174,149) | 190,871 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 204,401 | (187,667) | 190,065 | (176,296) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19-2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,321,799 | 1,209,672 |
| 제조원가 | 748,877 | 839,964 |
| 합 계 | 2,070,676 | 2,049,636 |
20. 자본금 및 자본잉여금20-1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 액면가액 | 발행주식수 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 20,000,000주 | 500원 | 10,680,000주 | 5,340,000 | 5,340,000 |
20-2 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 56,824,874 | 56,824,874 |
| 전환권재매입이익 | 3,239,281 | 3,239,281 |
| 기타자본잉여금 | (1,692,112) | (1,692,112) |
| 합 계 | 58,372,043 | 58,372,043 |
21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 5,591,374 | 5,054,681 |
22. 이익잉여금22-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 333,600 | 333,600 |
| 미처분이익잉여금 | 99,896,187 | 77,553,764 |
| 합 계 | 100,229,787 | 77,887,364 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
22-2 당기 및 전기 중 지배기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 77,887,364 | 75,058,352 |
| 지배기업소유주지분당기순이익 | 22,319,254 | 2,656,042 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 29,328 | 221,757 |
| 법인세효과 | (6,159) | (48,787) |
| 기말금액 | 100,229,787 | 77,887,364 |
22-3 당기 및 전기 중 지배기업의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,331,414) | (1,331,414) |
| 당기변동 | 29,328 | 221,757 |
| 법인세 효과 | (6,159) | (48,787) |
| 기말금액 | (1,308,245) | (1,331,414) |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 화장품 | 기술료 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||||
| 상품 | 3,604,916 | - | - | 3,604,916 |
| 제품 | 465,327,521 | - | - | 465,327,521 |
| 기타 | 1,740,877 | 14,144 | 31,653 | 1,786,674 |
| 합계 | 470,673,314 | 14,144 | 31,653 | 470,719,111 |
| 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 174,052,202 | 14,144 | 31,653 | 174,097,999 |
| 미국 | 204,036,035 | - | - | 204,036,035 |
| 중국 | 53,819,030 | - | - | 53,819,030 |
| 동남아시아 | 7,713,151 | - | - | 7,713,151 |
| 유럽 | 19,038,891 | - | - | 19,038,891 |
| 기타 | 12,014,005 | - | - | 12,014,005 |
| 합계 | 470,673,314 | 14,144 | 31,653 | 470,719,111 |
| 수익인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 470,673,314 | - | 31,653 | 470,704,967 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 14,144 | - | 14,144 |
| 합계 | 470,673,314 | 14,144 | 31,653 | 470,719,111 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 화장품 | 기술료 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||||
| 상품 | 14,438,227 | - | - | 14,438,227 |
| 제품 | 380,837,979 | - | - | 380,837,979 |
| 기타 | 4,014,877 | 84,887 | 23,268 | 4,123,032 |
| 합계 | 399,291,083 | 84,887 | 23,268 | 399,399,238 |
| 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 181,688,665 | 70,743 | 23,268 | 181,782,676 |
| 미국 | 146,685,462 | 14,144 | - | 146,699,606 |
| 중국 | 47,640,885 | - | - | 47,640,885 |
| 동남아시아 | 6,336,828 | 6,336,828 | ||
| 유럽 | 13,905,212 | - | - | 13,905,212 |
| 기타 | 3,034,031 | - | - | 3,034,031 |
| 합계 | 399,291,083 | 84,887 | 23,268 | 399,399,238 |
| 수익인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 399,291,083 | - | 23,268 | 399,314,351 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 84,887 | - | 84,887 |
| 합계 | 399,291,083 | 84,887 | 23,268 | 399,399,238 |
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 화장품 | 기술료 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 외부거래 | 470,673,314 | 14,144 | 31,653 | 470,719,111 |
| 내부거래 | 52,684,737 | 2,239,816 | 5,395,277 | 60,319,830 |
| 소계 | 523,358,051 | 2,253,960 | 5,426,930 | 531,038,941 |
| 조정및제거 | (52,684,737) | (2,239,816) | (5,395,277) | (60,319,830) |
| 합계 | 470,673,314 | 14,144 | 31,653 | 470,719,111 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 화장품 | 기술료 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 외부거래 | 399,291,083 | 84,887 | 23,268 | 399,399,238 |
| 내부거래 | 26,933,743 | 2,019,863 | 2,953,911 | 31,907,517 |
| 소계 | 426,224,826 | 2,104,750 | 2,977,179 | 431,306,755 |
| 조정및제거 | (26,933,743) | (2,019,863) | (2,953,911) | (31,907,517) |
| 합계 | 399,291,083 | 84,887 | 23,268 | 399,399,238 |
24. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,604,916 | (1,722,761) | 14,438,227 | 11,018,822 |
| 제품 | 465,327,521 | 365,320,015 | 380,837,979 | 323,163,207 |
| 기타 | 1,786,674 | - | 4,123,032 | 133,515 |
| 합 계 | 470,719,111 | 363,597,254 | 399,399,238 | 334,315,544 |
25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 2,121,233 | 1,908,396 |
| 직원급여 | 13,944,922 | 13,819,417 |
| 상여금 | 424,864 | 244,715 |
| 퇴직급여 | 2,160,143 | 1,963,210 |
| 복리후생비 | 4,129,304 | 3,806,580 |
| 여비교통비 | 762,038 | 562,882 |
| 접대비 | 594,914 | 612,811 |
| 통신비 | 159,884 | 150,912 |
| 수도광열비 | 255,816 | 278,373 |
| 전력비 | 49,531 | 39,730 |
| 세금과공과 | 1,034,429 | 807,139 |
| 감가상각비 | 940,847 | 995,507 |
| 임차료 | 796,762 | 782,130 |
| 수선비 | 145,365 | 189,622 |
| 보험료 | 338,682 | 325,625 |
| 차량유지비 | 425,259 | 453,090 |
| 경상연구개발비 | 13,337,810 | 13,628,467 |
| 운반비 | 1,946,860 | 2,278,085 |
| 교육훈련비 | 116,637 | 63,368 |
| 도서인쇄비 | 18,774 | 21,231 |
| 창고보관료 | 190,791 | 376,007 |
| 사무용품비 | 389,305 | 405,160 |
| 소모품비 | 171,300 | 237,929 |
| 지급수수료 | 6,010,256 | 4,411,189 |
| 광고선전비 | 360,862 | 162,319 |
| 대손상각비 | 1,198,694 | 661,632 |
| 건물관리비 | 890,381 | 794,632 |
| 수출제비용 | 272,511 | 258,350 |
| 무형자산상각비 | 2,987,365 | 2,916,544 |
| 사용권자산상각비 | 1,556,846 | 1,328,462 |
| 견본비 | 3,732 | 1,789 |
| 품질보증비 | 231,664 | 230,954 |
| 합 계 | 57,967,781 | 54,716,257 |
26. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 4,337,632 | (1,418,163) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 239,699,617 | 226,534,169 |
| 외주가공비 | 26,740,195 | 28,991,935 |
| 외주비 | 2,977,281 | 2,420,176 |
| 감가상각비 | 10,987,379 | 11,051,544 |
| 무형자산상각비 | 3,117,570 | 3,030,076 |
| 사용권자산상각비 | 2,666,610 | 2,642,232 |
| 여비교통비 | 776,888 | 616,556 |
| 종업원급여 | 55,592,735 | 56,190,017 |
| 경상연구개발비 | 13,313,040 | 13,628,467 |
| 지급수수료 | 9,133,900 | 8,697,014 |
| 운반비 | 4,059,468 | 2,832,420 |
| 기타비용 | 48,162,721 | 33,815,358 |
| 합 계 | 421,565,036 | 389,031,801 |
27. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | 313,329 | 121,132 |
| 현금및현금성자산 | 276,704 | 27,731 |
| 장단기대여금 | - | 30,652 |
| 기타유동금융자산 | 36,625 | 62,749 |
| 외환차익 | 2,651,354 | 4,915,353 |
| 외화환산이익 | 386,649 | 424,136 |
| 리스해지이익 | - | 921 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 127,195 | 168,351 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | 1,446 |
| 합 계 | 3,478,527 | 5,631,339 |
28. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | 3,919,153 | 3,564,982 |
| 장단기차입금 | 3,919,153 | 3,564,982 |
| 외환차손 | 2,292,894 | 1,818,564 |
| 외화환산손실 | 769,732 | 3,613,186 |
| 리스부채이자비용 | 101,712 | 107,231 |
| 리스해지손실 | 1,618 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 36,357 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 19,404 | 107,933 |
| 합 계 | 7,104,513 | 9,248,253 |
29. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 330,460 | 238,059 |
| 잡이익 | 1,242,712 | 1,752,910 |
| 지분법평가이익 | 345,401 | - |
| 합 계 | 1,918,573 | 1,990,969 |
30. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 155,451 | 342,898 |
| 재고자산폐기손실 | 172,295 | - |
| 잡손실 | 933,282 | 874,235 |
| 유형자산처분손실 | 3,146 | 846,199 |
| 지분법평가손실 | 80,445 | 81,214 |
| 매각예정비유동자산평가손실 | - | 224,095 |
| 합 계 | 1,344,619 | 2,368,641 |
31. 법인세
31-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 12,091,664 | 1,995,213 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 115,739 | (1,430,995) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) | 20,982 | (67,467) |
| 환율변동효과 | (13,267) | (126,634) |
| 법인세비용 | 12,215,117 | 370,117 |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채(자산) | (3,763,299) | (3,879,038) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채(자산) | (3,879,038) | (2,448,043) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 115,739 | (1,430,995) |
(주1) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (100,932) | 20,982 | (79,950) | 313,568 | (67,467) | 246,101 |
| 합 계 | (100,932) | 20,982 | (79,950) | 313,568 | (67,467) | 246,101 |
31-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 46,102,043 | 6,372,852 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 11,224,027 | 5,054,200 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 255,691 | 673,062 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (21,448) | (6,302) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,948,696) | (2,366,025) |
| 미인식이연법인세자산의 변동등 | - | (1,837,602) |
| 법인세추납액 | (839,643) | 116,685 |
| 기타 (주1) | 3,545,186 | (1,263,902) |
| 소 계 | 991,090 | (4,684,084) |
| 법인세비용 | 12,215,117 | 370,116 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 26.50% | 5.81% |
(주1) 세율차이 및 기타 유보조정사항이 포함되어 있습니다.
31-3 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 환율변동효과 | 기말 | 기초 | 증감 | 환율변동효과 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 55,196 | 1,302,798 | - | 1,357,994 | 11,591 | 273,588 | - | 285,179 |
| 대손금 | 207,413 | (2,304) | - | 205,109 | 43,556 | (484) | - | 43,072 |
| 공정가치측정금융자산 | (14,596) | (107,933) | - | (122,529) | (3,065) | (22,666) | - | (25,731) |
| 국고보조금 | 828,243 | 513,546 | - | 1,341,789 | 173,931 | 107,845 | - | 281,776 |
| 감가상각누계액 | 339,960 | 250,178 | - | 590,138 | 71,391 | 52,537 | - | 123,928 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,218,290 | (86,191) | - | 1,132,099 | 255,841 | (18,100) | - | 237,741 |
| 미지급금 | 236,055 | (51,013) | - | 185,042 | 49,572 | (10,713) | - | 38,859 |
| 장기미지급금 | 155,794 | 73,646 | - | 229,440 | 32,717 | 15,466 | - | 48,183 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,723,865 | (1,488,246) | - | 235,619 | 362,011 | (312,532) | - | 49,479 |
| 재고자산평가손실 | 1,030,737 | 1,267,026 | - | 2,297,763 | 216,455 | 266,075 | - | 482,530 |
| 종속기업투자주식 | (274,539) | (26,611) | - | (301,150) | (57,653) | (5,588) | - | (63,241) |
| 종속기업투자주식(손상) | 6,258,545 | - | - | 6,258,545 | - | - | - | - |
| 기타비유동자산손상차손 | 78,333 | - | - | 78,333 | 16,450 | - | - | 16,450 |
| 금융보증부채 | 345,477 | (37,554) | - | 307,923 | 72,550 | (7,886) | - | 64,664 |
| 반품충당부채 | 32,810 | 880 | - | 33,690 | 6,890 | 185 | - | 7,075 |
| 품질보증충당부채 | 109,951 | 44,750 | - | 154,701 | 23,090 | 9,398 | - | 32,488 |
| 기술료 | 2,771,682 | - | - | 2,771,682 | 582,053 | - | - | 582,053 |
| 사용권자산 | (2,298,942) | 1,151,896 | - | (1,147,046) | (482,778) | 241,898 | - | (240,880) |
| 리스부채 | 2,313,442 | (1,144,983) | - | 1,168,459 | 485,823 | (240,446) | - | 245,377 |
| 이월세액공제 | 7,552,317 | (1,883,626) | (11,356) | 5,657,335 | 2,888,170 | (1,470,997) | (2,839) | 1,414,334 |
| 즉시상각의제 | 326,080 | (191,102) | - | 134,978 | 68,477 | (40,131) | - | 28,346 |
| 건설자금이자 | (9,672) | - | - | (9,672) | (2,031) | - | - | (2,031) |
| 미수이자 | (11,900) | (10,123) | - | (22,023) | (2,499) | (2,126) | - | (4,625) |
| 잡손실 | 481,400 | (481,400) | - | - | 101,094 | (101,094) | - | - |
| 파견직원 인건비 | 3,042,727 | - | - | 3,042,727 | 638,973 | - | - | 638,973 |
| 엔돌핀 매출누락 | 69,000 | - | - | 69,000 | 14,490 | - | - | 14,490 |
| 인정이자 | - | 150,745 | - | 150,745 | - | 31,656 | - | 31,656 |
| 재고자산 | 4,488,834 | 499,328 | 72,155 | 5,060,317 | 1,238,610 | 134,972 | 19,945 | 1,393,527 |
| 유형자산 | (6,775,574) | 1,683,940 | (138,809) | (5,230,443) | (1,925,079) | 455,565 | (39,158) | (1,508,672) |
| 종속기업투자 | 7,882,986 | (2,225,587) | 164,764 | 5,822,163 | - | (2,225,587) | 27,295 | (2,198,292) |
| 사용권자산및리스부채 | 163,431 | (34,352) | 3,271 | 132,350 | 45,927 | (9,697) | 919 | 37,149 |
| 매도가능금융자산 | - | (11,560,442) | 11,560,442 | - | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 563,665 | (310,515) | 13,638 | 266,788 | 118,370 | (65,479) | 2,867 | 55,758 |
| 외화환산손익 | 1,294,879 | (1,333,818) | 38,939 | - | 271,925 | (280,102) | 8,177 | - |
| 미확정비용 | 146,502 | 21,332 | 2,293 | 170,127 | 30,765 | 4,308 | 484 | 35,557 |
| 파생상품 | - | (91,452) | 91,452 | - | - | (20,119) | 20,119 | - |
| 매각예정자산 | 255,069 | (262,740) | 7,670 | (1) | 53,565 | (55,176) | 1,611 | - |
| 매출채권 | 1,345,358 | (435,247) | 28,799 | 938,910 | 358,794 | (146,974) | 8,060 | 219,880 |
| 사업결합 | (8,830,907) | 2,474,662 | - | (6,356,245) | (2,744,144) | 695,627 | - | (2,048,517) |
| 종속기업이월결손금 | 1,256,533 | (1,294,319) | 37,786 | - | 263,872 | (271,807) | 7,935 | - |
| 연구개발비 자본화 | 2,128,524 | 13,424,906 | (127,529) | 15,425,901 | 598,328 | 3,773,741 | (35,847) | 4,336,222 |
| 재고자산 미실현손익 | - | 475,182 | - | 475,182 | - | 99,313 | - | 99,313 |
| 재고자산평가충당금 | - | 1,078,132 | - | 1,078,132 | - | 225,330 | - | 225,330 |
| 종속기업 잉여금 | - | (11,358,969) | - | (11,358,969) | - | (1,214,149) | - | (1,214,149) |
| 기타 | 3,588 | (3,518) | 106 | 176 | 1,006 | (984) | 27 | 49 |
| 합 계 | 30,490,556 | (10,009,098) | 11,743,621 | 32,225,079 | 3,879,038 | (135,333) | 19,595 | 3,763,300 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 환율변동효과 | 기말 | 기초 | 증감 | 환율변동효과 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,166,152 | (1,110,956) | - | 55,196 | 256,553 | (244,962) | - | 11,591 |
| 대손금 | 205,109 | 2,304 | - | 207,413 | 45,124 | (1,568) | - | 43,556 |
| 공정가치측정금융자산 | (195,713) | 181,117 | - | (14,596) | (43,057) | 39,992 | - | (3,065) |
| 국고보조금 | 691,808 | 136,435 | - | 828,243 | 152,198 | 21,733 | - | 173,931 |
| 감가상각누계액 | 379,914 | (39,954) | - | 339,960 | 83,581 | (12,190) | - | 71,391 |
| 미지급비용(연차수당) | 931,665 | 286,625 | - | 1,218,290 | 204,966 | 50,875 | - | 255,841 |
| 미지급금 | 150,864 | 85,191 | - | 236,055 | 33,190 | 16,382 | - | 49,572 |
| 장기미지급금 | 206,234 | (50,440) | - | 155,794 | 45,371 | (12,654) | - | 32,717 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,078,273 | (1,354,408) | - | 1,723,865 | 677,220 | (315,209) | - | 362,011 |
| 재고자산평가손실 | 1,129,417 | (98,680) | - | 1,030,737 | 248,472 | (32,017) | - | 216,455 |
| 종속기업투자주식 | (668,732) | 394,193 | - | (274,539) | (147,121) | 89,468 | - | (57,653) |
| 종속기업투자주식(손상) | 7,233,943 | (975,398) | - | 6,258,545 | - | - | - | - |
| 기타비유동자산손상차손 | 78,333 | - | - | 78,333 | 17,233 | (783) | - | 16,450 |
| 금융보증부채 | 558,547 | (213,070) | - | 345,477 | 122,880 | (50,330) | - | 72,550 |
| 반품충당부채 | 53,516 | (20,706) | - | 32,810 | 11,773 | (4,883) | - | 6,890 |
| 업무용승용차 | 1,076 | (1,076) | - | - | 237 | (237) | - | - |
| 품질보증충당부채 | 126,265 | (16,314) | - | 109,951 | 27,778 | (4,688) | - | 23,090 |
| 기술료 | 2,771,682 | - | - | 2,771,682 | 609,770 | (27,717) | - | 582,053 |
| 사용권자산 | (1,473,393) | (825,549) | - | (2,298,942) | (324,146) | (158,632) | - | (482,778) |
| 리스부채 | 1,485,187 | 828,255 | - | 2,313,442 | 326,741 | 159,082 | - | 485,823 |
| 이월세액공제 | 6,440,066 | 1,287,259 | (175,008) | 7,552,317 | 1,969,158 | 962,764 | (43,752) | 2,888,170 |
| 즉시상각의제 | 614,139 | (288,059) | - | 326,080 | 135,111 | (66,634) | - | 68,477 |
| 건설자금이자 | (9,672) | - | - | (9,672) | (2,128) | 97 | - | (2,031) |
| 미수이자 | - | (11,900) | - | (11,900) | - | (2,499) | - | (2,499) |
| 잡손실 | 481,400 | - | - | 481,400 | 105,908 | (4,814) | - | 101,094 |
| 파견직원 인건비 | 3,042,727 | - | - | 3,042,727 | 669,400 | (30,427) | - | 638,973 |
| 엔돌핀 매출누락 | 69,000 | - | - | 69,000 | 15,180 | (690) | - | 14,490 |
| 재고자산 | 3,775,312 | 461,836 | 251,686 | 4,488,834 | 1,055,560 | 112,360 | 70,690 | 1,238,610 |
| 유형자산 | (9,638,621) | 3,596,741 | (733,694) | (6,775,574) | (2,576,747) | 845,598 | (193,930) | (1,925,079) |
| 종속기업투자 | 10,717,276 | (3,643,300) | 809,010 | 7,882,986 | - | - | - | - |
| 사용권자산및리스부채 | 143,908 | 9,780 | 9,743 | 163,431 | 40,430 | 2,760 | 2,737 | 45,927 |
| 매도가능금융자산 | 10,498,543 | (11,441,243) | 942,700 | - | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 1,199,835 | (732,943) | 96,773 | 563,665 | 263,963 | (166,993) | 21,400 | 118,370 |
| 외화환산손익 | (435,388) | 1,794,548 | (64,281) | 1,294,879 | (95,785) | 381,600 | (13,890) | 271,925 |
| 미확정비용 | 129,336 | 8,402 | 8,764 | 146,502 | 28,454 | 354 | 1,957 | 30,765 |
| 파생상품 | 83,051 | (90,508) | 7,457 | - | 18,271 | (19,912) | 1,641 | - |
| 매각예정자산 | 312,772 | (80,827) | 23,124 | 255,069 | 68,810 | (20,382) | 5,137 | 53,565 |
| 매출채권 | 1,010,958 | 269,790 | 64,610 | 1,345,358 | 250,559 | 92,714 | 15,521 | 358,794 |
| 사업결합 | (11,305,569) | 2,474,662 | - | (8,830,907) | (3,439,771) | 695,627 | - | (2,744,144) |
| 종속기업이월결손금 | 7,240,471 | (6,609,643) | 625,705 | 1,256,533 | 1,592,907 | (1,466,935) | 137,900 | 263,872 |
| 연구개발비 자본화 | - | 2,169,925 | (41,401) | 2,128,524 | - | 609,966 | (11,638) | 598,328 |
| 기타 | - | 3,658 | (70) | 3,588 | - | 1,026 | (20) | 1,006 |
| 합 계 | 42,279,691 | (13,614,253) | 1,825,118 | 30,490,556 | 2,448,043 | 1,437,242 | (6,247) | 3,879,038 |
31-4 보고기간일 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 1,423,581 | 9,306,567 | 처분계획이 없음. |
32. 주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.32-1 기본주당이익당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 귀속 당기순이익 | 22,319,254,225 | 2,656,041,834 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 10,680,000주 | 10,680,000주 |
| 기본주당순이익 | 2,090 | 249 |
(주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.
33. 특수관계자 거래 33-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | 스테이션케이㈜ |
33-2 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 | 대여거래 | 576,044 | - | (318,632) | 257,412 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 | 대여거래 | 576,044 | - | - | 576,044 |
33-3 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 지분출자 | 스테이션케이㈜ | - | 1,200,000 |
33-4 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 연대지급보증 | 12,000,000 | 신한은행 |
| 대표이사 | 연대지급보증 | 7,200,000 | 우리은행 |
33-5 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 우리사주조합(주1) | 대출지급보증 | 200,254 | 한국증권금융 |
(주1) 회사는 우리사주조합 주식취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다.
33-6 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 4,962,402 | 4,536,526 |
| 퇴직급여 | 539,849 | 561,527 |
| 합 계 | 5,502,251 | 5,098,053 |
33-7 보고기간종료일 현재 연결회사의 임원 및 특수관계자를 피보험자로 하고 수익자를 연결회사로 하여 가입하고 있는 저축성보험은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변액보험 | 1,323,299 | 1,215,508 |
34. 부문정보
연결회사의 부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.34-1 영업부문정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 영업부문은 하나이므로, 부문별정보를 공시하지 않습니다.34-2 지역에 대한 정보 34-2-1 지역에 대한 일반정보
| 구 분 | 주요재화 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 국내 | 화장품 | ㈜제이오알알앤디, ㈜티르티르 등 |
| 국외 | 화장품 | EIIO 등 |
34-2-2 지역별 재무현황
(1) 당기 및 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | |||||
| 외부매출액 | 222,541,975 | 50,395,105 | 206,826,807 | (9,044,776) | 470,719,111 |
| 내부매출액 | 48,488,736 | 188,637 | 2,597,681 | (51,275,054) | - |
| 총매출액 | 271,030,711 | 50,583,742 | 209,424,488 | (60,319,830) | 470,719,111 |
| 영업이익 | 23,228,755 | (290,081) | 28,962,761 | (2,747,359) | 49,154,076 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | |||||
| 외부매출액 | 202,132,713 | 47,151,378 | 150,115,147 | - | 399,399,238 |
| 내부매출액 | 25,413,660 | 4,928,365 | 1,565,492 | (31,907,517) | - |
| 총매출액 | 227,546,373 | 52,079,743 | 151,680,639 | (31,907,517) | 399,399,238 |
| 영업이익 | 7,636,885 | (4,656,808) | 9,862,022 | (2,474,662) | 10,367,437 |
(2) 보고기간종료일 현재 지역별 자산은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역별자산 | 288,590,651 | 47,631,917 | 174,572,524 | (78,169,505) | 432,625,587 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역별자산 | 264,817,018 | 49,396,597 | 135,497,188 | (56,955,169) | 392,755,634 |
(3) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역별 비유동자산 | 96,643,413 | 23,900,809 | 37,216,841 | 39,149,197 | 196,910,260 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지역별 비유동자산 | 87,619,965 | 26,840,115 | 39,084,163 | 41,657,559 | 195,201,802 |
34-3 영업상의 주요 고객과의 거래내역당기 및 전기 중 연결회사의 매출에서 10%이상 비중을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
35. 우발채무 및 약정사항
35-1 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 금액 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 한국증권금융 | 53,000 | 우리사주취득자금대출 질권설정 |
35-2 당기말 현재 연결회사의 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천원)
| 구분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 | 회사 |
| Line of Credit (주1) | Bank of Hope | USD 10,000,000 | - | 잉글우드랩㈜ |
| JP Morgan Chase | USD 7,000,000 | - | ||
| 시설자금대출한도 | 산업은행 | 76,000,000 | 41,214,100 | ㈜코스메카코리아 |
| 중소기업은행 | 7,500,000 | 6,936,470 | ㈜잉글우드랩코리아 | |
| 운영자금대출한도 | 기업은행 | 7,000,000 | 7,000,000 | ㈜코스메카코리아 |
| 산업은행 | 1,000,000 | - | ||
| 하나은행 | 4,500,000 | 4,500,000 | ||
| 신한은행 | CNY 35,000,000 | CNY 25,000,000 | COSMECCA CHINA CO.,LTD | |
| CNY 20,000,000 | CNY 19,985,603.63 | |||
| 중소기업은행 | 4,178,000 | 2,178,000 | ㈜잉글우드랩코리아 | |
| 우리은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 무역금융 | 신한은행 | 10,000,000 | - | ㈜코스메카코리아 |
| 외상매출채권담보대출 | 기업은행 | 1,000,000 | - | |
| 하나은행 | 40,000 | - |
(주1) 연결회사는 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 7,000,000의 한도약정(매출채권 금액에 따라 실질 차입 한도 변동)을 보유하고 있으며, 당기 중 Bank of Hope와 총 USD 1,000,000의 한도약정을 체결하였습니다.
35-3 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: US$ , 천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급 및 인허가 | 3,140,628 |
35-4 당기말 현재 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 차입금액 | 회사 |
| 재고자산 | 재고자산 | 18,788,355 | 17,525,794 | 한국수출입은행 | 10,000,000 | ㈜코스메카코리아 |
| 유형자산 | 토지 | 14,365,685 | 12,928,240 | 산업은행 | 10,214,100 | |
| 토지 | 10,512,013 | 38,400,000 | 38,000,000 | |||
| 건물 | 30,724,000 | |||||
| 기계장치 | 2,396,620 | |||||
| 토지, 건물, 기계장치 | 10,289,643 | 11,100,000 | 중소기업은행 | 7,714,470 | ㈜잉글우드랩코리아 | |
| 건물 | 14,738,716 | 11,935,440 | 신한은행 | 8,135,197 | COSMECCA CHINA CO.,LTD. | |
| 합 계 | 101,815,032 | 91,889,474 | 74,063,767 |
35-5 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 청주지방법원 충주지원 | 최유진(위드뷰티) | 당사 | 손해배상청구 | 88,809 | 조정신청 |
36. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 금융보증부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
36-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채, 차입금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.36-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 74,614,470천원(전기 : 75,550,814천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (746,145) | 746,145 | (755,508) | 755,508 |
36-1-2 외환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 88,583,657 | 12,673,572 | 57,426,530 | 19,761,455 |
| JPY | 79,109 | - | 2,050 | - |
| EUR | 228,058 | 183,341 | 326,120 | 5,192 |
| CNY | 17,446,644 | 26,152,906 | 16,450,035 | 23,557,036 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,795,504 | (3,795,504) | 1,883,254 | (1,883,254) |
| JPY | 3,955 | (3,955) | 103 | (103) |
| EUR | 2,236 | (2,236) | 16,046 | (16,046) |
| CNY | (435,313) | 435,313 | (355,350) | 355,350 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.
36-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.36-2-1 매출채권및기타채권연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 5에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.
36-2-2 기타의 금융자산현금성자산, 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 현금성자산 및 기타금융자산을 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
36-3 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.
한편, 연결회사의 금융부채별 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 54,193,741 | 281,439 | 54,475,180 |
| 차입금 | 80,913,530 | 30,971,295 | 111,884,825 |
| 리스부채 | 2,073,719 | 1,116,550 | 3,190,269 |
| 합 계 | 137,180,990 | 32,369,284 | 169,550,274 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 51,123,466 | 207,794 | 51,331,260 |
| 차입금 | 84,260,867 | 36,483,416 | 120,744,283 |
| 리스부채 | 2,488,587 | 2,627,870 | 5,116,457 |
| 합 계 | 137,872,920 | 39,319,080 | 177,192,000 |
36-4 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 190,455,845 | 185,732,074 |
| 자본총액 | 242,169,742 | 207,023,561 |
| 부채비율 | 78.65% | 89.72% |
37. 공정가치37-1 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| - 현금및현금성자산 | 32,941,025 | 32,941,025 | 26,017,634 | 26,017,634 |
| - 기타유동금융자산 | 6,500,000 | 6,500,000 | 350,000 | 350,000 |
| - 매출채권및기타채권 | 111,597,671 | 111,597,671 | 82,121,150 | 82,121,150 |
| - 장기매출채권및기타채권 | 2,701,898 | 2,701,898 | 1,591,574 | 1,591,574 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,323,299 | 1,323,299 | 1,215,508 | 1,215,508 |
| - 기타비유동금융자산 | 166,730 | 166,730 | 163,463 | 163,463 |
| 합 계 | 155,230,623 | 155,230,623 | 111,459,329 | 111,459,329 |
| <금융부채> | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 54,193,741 | 54,193,741 | 51,123,466 | 51,123,466 |
| - 단기차입금 | 56,782,360 | 56,782,360 | 65,954,703 | 65,954,703 |
| - 유동성장기차입금 | 20,976,410 | 20,976,410 | 15,137,145 | 15,137,145 |
| - 리스유동부채 | 2,073,718 | 2,073,718 | 2,488,587 | 2,488,587 |
| - 장기매입채무및기타채무 | 281,439 | 281,439 | 207,794 | 207,794 |
| - 장기차입금 | 27,774,162 | 27,774,162 | 34,741,959 | 34,741,959 |
| - 리스비유동부채 | 1,116,550 | 1,116,550 | 2,627,870 | 2,627,870 |
| 합 계 | 163,198,380 | 163,198,380 | 172,281,524 | 172,281,524 |
37-2 공정가치 서열체계
37-2-1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
37-2-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| <공정가치로 측정되는 자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,323,299 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| <공정가치로 측정되는 자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,215,508 |
한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.
38. 현금흐름표
38-1 당기 및 전기 중 비현금비용(수익)조정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | 2,316,323 | (184,234) |
| 재고자산폐기손실 | 250,521 | 4,911 |
| 퇴직급여 | 1,318,220 | 980,235 |
| 감가상각비 | 10,987,379 | 11,051,544 |
| 무형자산상각비 | 3,117,571 | 3,030,075 |
| 사용권자산상각비 | 2,666,610 | 2,642,232 |
| 대손상각비 | 1,198,694 | 661,632 |
| 품질보증비 | 221,841 | 51,298 |
| 외화환산손실 | 769,732 | 3,613,186 |
| 외환차손 | - | (119,408) |
| 유형자산처분손실 | 3,146 | 846,199 |
| 매각예정비유동자산평가손실 | - | 224,095 |
| 지분법평가손실 | 80,445 | 81,214 |
| 이자비용 | 3,919,153 | 3,564,982 |
| 리스부채이자비용 | 101,712 | 107,231 |
| 잡손실 | 47,915 | 337,097 |
| 리스해지손실 | 1,618 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 36,357 |
| 당기손익-공정가치평가손실 | 19,404 | 107,933 |
| 법인세비용 | 12,215,117 | 370,117 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | (127,195) | (168,351) |
| 당기손익-공정가치처분이익 | - | (1,446) |
| 지분법평가이익 | (345,402) | - |
| 잡이익 | 197,469 | (79) |
| 리스해지이익 | - | (921) |
| 이자수익 | (313,329) | (121,132) |
| 외화환산이익 | (386,649) | (424,136) |
| 유형자산처분이익 | (330,460) | (238,059) |
| 합 계 | 37,929,835 | 26,452,572 |
38-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (30,540,851) | (5,415,111) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,090,189) | 237,266 |
| 선급금의 감소(증가) | 651,906 | 1,549,296 |
| 선급비용의 감소(증가) | 141,512 | (608,367) |
| 반품권자산의 감소(증가) | 36,511 | 124,772 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,254,117 | (1,502,185) |
| 매입채무의 증가(감소) | 9,897,918 | 2,675,530 |
| 미지급금의 증가(감소) | (4,294,979) | (397,988) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 73,646 | (50,440) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 294,773 | (682,090) |
| 품질보증충당부채의 증가(감소) | (225,553) | (67,612) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | - | (63,369) |
| 선수금의 증가(감소) | 2,234,587 | (4,170,501) |
| 선수수익의 증가(감소) | - | (360,094) |
| 예수금의 증가(감소) | 4,524 | (24,645) |
| 환불부채의 증가(감소) | (35,631) | (145,478) |
| 퇴직금의 지급 | (377,908) | (340,352) |
| 사외적립자산의 적립 | (2,216,706) | (2,009,001) |
| 합 계 | (22,192,323) | (11,250,369) |
38-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유,무형자산취득 미지급금의 증가 | 32,302 | 2,476,386 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,386,620 | 1,325,396 |
| 건설중인자산 정부보조금의 무형자산 정부보조금대체 | 567,007 | 30,340 |
| 금융보증으로 인한 종속기업투자 증가 | 511,644 | 718,145 |
| 사용권자산의 취득 및 리스부채의 증가 | 311,777 | 1,967,662 |
| 순확정급여부채 재측정요소로 인한 기타포괄손익의 변동 | - | 119,885 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 17,967,800 | 13,383,125 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 848,955 | 642,604 |
38-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 65,954,703 | 22,279,430 | (31,435,009) | - | (16,764) | 56,782,360 |
| 유동성장기차입금 | 15,137,145 | - | (12,328,320) | 17,967,800 | 199,785 | 20,976,410 |
| 장기차입금 | 34,741,960 | 11,000,000 | - | (17,967,800) | - | 27,774,160 |
| 리스부채 | 5,116,457 | - | (2,742,005) | - | 815,816 | 3,190,268 |
| 합 계 | 120,950,265 | 33,279,430 | (46,505,334) | - | 998,837 | 108,723,198 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 60,749,256 | 33,347,872 | (28,717,670) | - | 575,245 | 65,954,703 |
| 유동성장기차입금 | 14,122,930 | - | (12,259,327) | 9,954,621 | 3,318,921 | 15,137,145 |
| 장기차입금 | 47,567,040 | - | - | (9,954,621) | (2,870,459) | 34,741,960 |
| 리스부채 | 5,427,428 | - | (2,702,937) | - | 2,391,966 | 5,116,457 |
| 합 계 | 127,866,654 | 33,347,872 | (43,679,934) | - | 3,415,673 | 120,950,265 |
39. 리스
39-1 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지(사용권) | 2,928,243 | (321,501) | 2,606,742 |
| 건물 | 8,792,847 | (6,872,735) | 1,920,112 |
| 기계장치 | 425,142 | (210,708) | 214,434 |
| 차량운반구 | 2,228,545 | (1,329,334) | 899,211 |
| 합 계 | 14,374,777 | (8,734,278) | 5,640,499 |
<전기말> (단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지(사용권) | 2,937,959 | (262,211) | 2,675,748 |
| 건물 | 8,538,420 | (4,889,981) | 3,648,439 |
| 기계장치 | 425,046 | (337,083) | 87,963 |
| 차량운반구 | 2,461,852 | (1,268,301) | 1,193,551 |
| 합 계 | 14,363,277 | (6,757,576) | 7,605,701 |
39-2 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 환율변동효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(사용권) | 2,675,748 | - | - | (61,280) | (7,726) | 2,606,742 |
| 건물 | 3,648,439 | 189,497 | - | (1,958,142) | 40,318 | 1,920,112 |
| 기계장치 | 87,963 | 225,380 | - | (98,893) | (16) | 214,434 |
| 차량운반구 | 1,193,551 | 247,247 | (3,798) | (548,295) | 10,506 | 899,211 |
| 합 계 | 7,605,701 | 662,124 | (3,798) | (2,666,610) | 43,082 | 5,640,499 |
<전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 환율변동효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(사용권) | 2,808,787 | - | - | (63,725) | (69,314) | 2,675,748 |
| 건물 | 3,971,323 | 1,460,075 | (6,611) | (1,948,572) | 172,224 | 3,648,439 |
| 기계장치 | 450,789 | - | (302,805) | (98,786) | 38,765 | 87,963 |
| 차량운반구 | 810,951 | 600,218 | 292,382 | (531,149) | 21,149 | 1,193,551 |
| 합 계 | 8,041,850 | 2,060,293 | (17,034) | (2,642,232) | 162,824 | 7,605,701 |
39-3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 환율변동효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 5,116,457 | 662,125 | (2,180) | 101,712 | (2,742,005) | 54,159 | 3,190,268 |
<전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 환율변동효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 5,427,428 | 2,060,293 | (18,031) | 107,231 | (2,702,937) | 242,473 | 5,116,457 |
39-4 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토지(사용권) | 61,280 | 63,725 |
| 건물 | 1,958,142 | 1,948,572 |
| 기계장치 | 98,893 | 98,786 |
| 차량 | 548,295 | 531,149 |
| 합계 | 2,666,610 | 2,642,232 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 101,712 | 107,231 |
| 단기리스료 | 412,593 | 549,977 |
| 소액리스료 | 314,208 | 382,821 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,742,005천원이고, 전기 중 리스의 총 현금유출은 2,702,937천원입니다.
40. 재무제표의 발행승인일 당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2024년 2월 23일자 이사회에서 승인되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코스메카와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311541112--1011233848246160-100----28631124161621961,3131,2713250367--1,5671,54026192002441,5591,43132150367--1,8531,851
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월3회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 결정<반기검토>2023년 7월 31일~ 2023년 8월 4일541반기검토(반기재무제표에 대한 검토수행)<중간감사>2023년 11월 27일~ 2023년 12월 1일541중간감사(위험평가, 내부통제테스트 및 기말감사절차 계획)<기말감사> 2024년 2월 1일~ 2024년 2월 7일541기말감사(재무제표에 대한 입증감사수행)2024년 1월 2일1음성 공장원재료, 부재료, 재공품, 제품2024년 1월 2일1음성 공장, 판교 사무소현금시재 및 유가증권OOO-42023년 5월 15일, 2023년 8월 4일, 2023년 12월 17일, 2024년 2월 7일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 15일오선택 감사대주회계법인 감사팀대면보고감사인의 독립성 확인, 2023년 핵심감사항목 선정 논의, 외부감사 계획 보고22023년 08월 04일오선택 감사대주회계법인 감사팀대면보고반기검토 결과보고중간/기말감사 계획32023년 12월 17일오선택 감사대주회계법인 감사팀서면보고감사인의 독립성 확인, 핵심감사항목 및 중간감사 진행결과 보고42024년 02월 07일오선택 감사대주회계법인 감사팀서면보고감사인의 독립성 확인기말감사 진행결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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