Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 (주)케이피에스 00260295 100000000000 117278 58699 92133 37 Y Y N Y A
주식회사 케이피에스와 그 종속기업
연결재무제표에 대한감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 - 5 | ||
| 연결재무제표 | 6 | |||
| ㆍ연결재무상태표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 - 8 | ||
| ㆍ연결포괄손익계산서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| ㆍ연결자본변동표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| ㆍ연결현금흐름표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| ㆍ주석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 - 83 | ||
| 외부감사 실시내용 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 84 - 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이피에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 케이피에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38는 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산을 9,114백만원 초과합니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션 할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(주)세기리텍과 (주)빅씽크 지배력 획득(사업결합)
가. 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 3월 (주)세기리텍에 대한 지분전체를 취득하여 지배력을 획득하였고, 2023년 12월 (주)빅씽크에 대한 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당 거래는 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리 하였습니다. 매수가격은 인수한 여러 자산과 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 인수된 주요 자산의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수 가격 배분과 관련된 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ주식인수 계약서를 열람하여 주요약정을 확인 ㆍ경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ공정가치 평가에 대한 감사인측 내부전문가를 활용하여 다음 절차를 수행 - 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가 - 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것 과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가 - 공정가치 계산의 정확성 확인 ㆍ사업결합과 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가
기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승훈입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 | |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 케이피에스와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이피에스 대표이사 김하용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄면 동탄산단10길 52 |
| (전 화) | 031-8041-5412 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24 (당) 기말 | 제 23 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 46,766,008,843 | 43,310,497,201 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 4,105,947,750 | 23,624,557,539 | ||
| 금융기관예치금 | 6 | 756,560,000 | 30,000,000 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 7 | 9,761,358,656 | 6,820,020,876 | ||
| 매출채권 | 8,27 | 9,676,517,924 | 6,076,317,133 | ||
| 계약자산 | 8,27 | 3,614,302,086 | 3,965,568,280 | ||
| 기타수취채권 | 9 | 6,813,237,947 | 794,668,033 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 6,484,637,366 | 193,047,511 | ||
| 재고자산 | 11 | 5,327,871,194 | 1,602,410,729 | ||
| 당기법인세자산 | 225,575,920 | 203,907,100 | |||
| 비유동자산 | 70,512,539,682 | 42,248,309,949 | |||
| 금융기관예치금 | 6 | 238,778,000 | 635,000,000 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 7 | 6,847,364,869 | 10,898,787,385 | ||
| 관계기업투자주식 | 12 | 2,130,292,642 | 6,834,804,894 | ||
| 유형자산 | 13 | 28,376,226,582 | 10,062,271,582 | ||
| 무형자산 | 15 | 30,565,685,551 | 958,461,187 | ||
| 기타수취채권 | 9 | 682,962,270 | 10,535,753,846 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 143,265,940 | 2,323,231,055 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 1,527,963,828 | - | ||
| 자산총계 | 117,278,548,525 | 85,558,807,150 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 55,879,567,764 | 32,059,097,193 | |||
| 매입채무 | 2,764,875,253 | 630,132,631 | |||
| 계약부채 | 27 | - | 470,000,000 | ||
| 기타지급채무 | 16 | 3,683,216,118 | 2,189,059,527 | ||
| 차입금 | 17 | 15,999,779,701 | - | ||
| 전환사채 | 18 | 31,904,145,819 | 28,123,946,935 | ||
| 기타유동부채 | 380,006,703 | 63,788,379 | |||
| 유동충당부채 | 20 | 1,147,544,170 | 582,169,721 | ||
| 비유동부채 | 2,819,782,977 | 1,232,208,322 | |||
| 기타지급채무 | 16 | 344,248,156 | 983,886,199 | ||
| 비유동충당부채 | 20 | 1,593,847,572 | - | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 525,405,123 | - | ||
| 이연법인세부채 | 21 | 356,282,126 | 248,322,123 | ||
| 부채총계 | 58,699,350,741 | 33,291,305,515 | |||
| 지배지업소유주지분 | 57,236,277,242 | 53,071,995,095 | |||
| 자본금 | 9,374,329,000 | 9,374,329,000 | |||
| 주식발행초과금 | 22 | 58,528,483,319 | 58,528,483,319 | ||
| 기타자본항목 | 23 | 12,677,795,468 | 12,234,043,523 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 286,350,706 | 390,282,867 | |||
| 결손금 | 26 | (23,630,681,251) | (27,455,143,614) | ||
| 비지배지분 | 1,342,920,542 | (804,493,460) | |||
| 자본총계 | 58,579,197,784 | 52,267,501,635 | |||
| 부채와자본총계 | 117,278,548,525 | 85,558,807,150 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24 (당) 기 | 제 23 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,36 | 92,133,337,144 | 14,617,273,604 | ||
| 매출원가 | 29 | 79,335,518,944 | 13,573,751,641 | ||
| 매출총이익 | 12,797,818,200 | 1,043,521,963 | |||
| 판매비와관리비 | 28,29 | 9,737,552,905 | 9,658,336,466 | ||
| 영업이익(손실) | 3,060,265,295 | (8,614,814,503) | |||
| 기타수익 | 30 | 8,224,235,130 | 16,755,784 | ||
| 기타비용 | 30 | 163,136,437 | 438,871 | ||
| 금융수익 | 31 | 3,957,155,342 | 6,126,605,279 | ||
| 금융비용 | 31 | 6,518,164,188 | 7,407,562,148 | ||
| 관계기업투자주식에 대한 지분법손실 | 12 | 3,188,496,561 | 3,997,663,631 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,371,858,581 | (13,877,118,090) | |||
| 법인세비용(수익) | 21 | 1,908,863,724 | (1,836,791,201) | ||
| 당기순이익(손실) | 3,462,994,857 | (12,040,326,889) | |||
| 기타포괄손익 | (209,652,626) | 311,032,743 | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 해외사업환산손실 | (7,156,071) | (4,749,196) | |||
| 보험수리적손익 | (105,720,465) | - | |||
| 관계기업 기타포괄손익의 변동 | (96,776,090) | 315,781,939 | |||
| 당기총포괄이익(손실) | 3,253,342,231 | (11,729,294,146) | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 3,930,182,828 | (11,375,198,457) | |||
| 비지배지분 | (467,187,971) | (665,128,432) | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 3,720,530,202 | (11,064,165,714) | |||
| 비지배지분 | (467,187,971) | (665,128,432) | |||
| 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당이익(손실) | 32 | 210 | (607) | ||
| 희석주당이익(손실) | 32 | 210 | (607) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행 초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금(결손금) | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 9,267,995,500 | 57,103,875,598 | 9,762,769,699 | 79,250,124 | (15,187,703,629) | (139,365,028) | 60,886,822,264 | |
| 기초 자본항목의 조정: | ||||||||
| 전환사채 콜옵션 수정효과 | - | - | 3,144,642,653 | - | (892,241,528) | - | 2,252,401,125 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (11,375,198,457) | (665,128,432) | (12,040,326,889) | |
| 해외산업환산이익(손실) | - | - | - | (4,749,196) | - | - | (4,749,196) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 315,781,939 | - | - | 315,781,939 | |
| 소 계 | - | - | 3,144,642,653 | 311,032,743 | (12,267,439,985) | (665,128,432) | (9,476,893,021) | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 주식선택권의 행사 | 25 | 49,567,500 | 366,865,715 | (62,866,130) | - | - | - | 353,567,085 |
| 주식보상비용 | 25 | - | - | 509,971,848 | - | - | - | 509,971,848 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (1,107,354,000) | - | - | - | (1,107,354,000) | |
| 전환사채의 전환 | 56,766,000 | 1,057,742,006 | (13,120,547) | - | - | - | 1,101,387,459 | |
| 소 계 | 106,333,500 | 1,424,607,721 | (673,368,829) | - | - | - | 857,572,392 | |
| 2022.12.31(전기말) | 9,374,329,000 | 58,528,483,319 | 12,234,043,523 | 390,282,867 | (27,455,143,614) | (804,493,460) | 52,267,501,635 | |
| 2023.1.1(당기초) | 9,374,329,000 | 58,528,483,319 | 12,234,043,523 | 390,282,867 | (27,455,143,614) | (804,493,460) | 52,267,501,635 | |
| 총포괄손실: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,930,182,828 | (467,187,971) | 3,462,994,857 | |
| 해외산업환산손실 | - | - | - | (7,156,071) | - | - | (7,156,071) | |
| 보험수리적손익 | 19 | - | - | - | - | (105,720,465) | - | (105,720,465) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (96,776,090) | - | - | (96,776,090) | |
| 소 계 | - | - | - | (103,932,161) | 3,824,462,363 | (467,187,971) | 3,253,342,231 | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 주식보상비용 | 25 | - | - | 269,099,536 | - | - | - | 269,099,536 |
| 종속기업 취득으로 인한 변동 | 37 | - | - | - | - | - | 2,614,601,973 | 2,614,601,973 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 174,652,409 | - | - | - | 174,652,409 | |
| 소 계 | - | - | 443,751,945 | - | - | 2,614,601,973 | 3,058,353,918 | |
| 2023.12.31(당기말) | 9,374,329,000 | 58,528,483,319 | 12,677,795,468 | 286,350,706 | (23,630,681,251) | 1,342,920,542 | 58,579,197,784 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (57,128,480) | (866,263,839) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 33 | 508,115,812 | (1,566,355,030) | ||
| 2. 이자의 수취 | 809,129,270 | 837,369,451 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,359,804,622) | - | |||
| 4. 법인세의 납부 | (14,568,940) | (137,278,260) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (27,591,000,146) | (9,427,028,162) | |||
| 유형자산의 처분 | 24,176,352 | 30,307,180 | |||
| 임차보증금의 감소 | 1,268,090,000 | 439,683,000 | |||
| 금융리스채권의 회수 | 48,576,000 | 155,775,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 30,000,000 | 2,978,329,727 | |||
| 비유동당기손익인식금융자산의 처분 | - | 1,273,078,739 | |||
| 단기대여금의 감소 | 850,000,000 | - | |||
| 금융기관예치금의 감소 | - | 83,566,284 | |||
| 당기손익인식금융자산의 순증감 | 882,561,809 | (936,000,000) | |||
| 비유동당기손익인식금융자산의 취득 | - | (1,500,000,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (230,338,000) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (275,790,000) | (3,008,914,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | (2,507,850,000) | - | |||
| 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 | (26,609,665,372) | - | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (1,500,000,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (5,097,999,988) | |||
| 유형자산의 취득 | (990,970,935) | (95,853,006) | |||
| 무형자산의 취득 | (79,790,000) | (33,964,300) | |||
| 기타비유동자산의 증가 | - | (2,215,036,798) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,151,268,462 | (3,271,909,082) | |||
| 단기차입금의 차입 | 19,000,000,000 | - | |||
| 주식선택권의 행사 | - | 353,549,085 | |||
| 전환사채의 발행 | 3,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 2,000,000 | 2,000,000 | |||
| 전환사채의 전환 | - | (1,468,770) | |||
| 차입금의 상환 | (13,000,220,299) | - | |||
| 전환사채의 상환 | - | (3,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (248,511,239) | (325,989,397) | |||
| 임대보증금의 감소 | (602,000,000) | (300,000,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (19,496,860,164) | (13,565,201,083) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 23,624,557,539 | 37,196,582,890 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (21,749,625) | (6,824,268) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 4,105,947,750 | 23,624,557,539 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이피에스와 그 종속기업 |
1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이피에스(이하 "회사")와 ㈜세기리텍외 5개 회사(이하 "종속기업")(이하 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.
(1) 회사의 개요
회사는 2000년 9월 4일 산업용 자동화기기 제조 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 주요 제품은 평판디스플레이 제조용 기계장비입니다.
당기말 현재 회사는 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.
회사의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,374,329천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| (주)둠밈 | 4,000,393 | 21.34 | 최대주주 |
| 김정호 외 3인 | 855,342 | 4.56 | 특수관계인(임원) |
| 기타 | 13,892,923 | 74.10 | |
| 합 계 | 18,748,658 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지배지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KPS ShangHai Trading Co., Ltd. | 중국 | 디스플레이 제조용 | 100 | 100 | 12월 |
| (주)케이앰티 | 한국 | 디스플레이 제조용 기계 제조업 | 59.04 | 59.04 | 12월 |
| (주)케이피티 | 한국 | 바이오 연구개발업 | 100 | 100 | 12월 |
| (주)세기리텍(*1) | 한국 | 기타 비철금속 제련, 정련 및 합금 제조업 | 100 | - | 12월 |
| 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합 | 한국 | 집합투자업 | 99 | 99 | 12월 |
| (주)빅씽크(*2) | 한국 | 바이오의약품 개발업 | 51.91 | - | 12월 |
(*1) 당기에 신규로 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KPS ShangHai Trading Co., Ltd. | 118,816 | 25,607 | 93,209 | 466,428 | (76,795) | (83,951) |
| (주)케이앰티 | 532,770 | 3,686,905 | (3,154,135) | - | (1,147,636) | (1,147,636) |
| (주)케이피티 | 2,611,035 | 4,457,509 | (1,846,474) | 6,388,548 | (1,539,846) | (1,539,846) |
| (주)세기리텍(*1) | 39,219,898 | 14,837,122 | 24,382,776 | 81,628,407 | 7,971,619 | 7,865,899 |
| 큐브그로쓰제3호투자조합 | 2,011,440 | - | 2,011,440 | - | 283,346 | 283,346 |
| (주)빅씽크(*1) | 5,170,207 | 1,081,302 | 4,088,905 | - | - | - |
(*1) 매출액, 당기순이익(손실), 총포괄이익(손실)은 종속회사 편입 이후의 재무정보입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KPS ShangHai Trading Co., Ltd. | 200,762 | 23,603 | 177,159 | 647,931 | 62,133 | 57,384 |
| (주)케이앰티 | 1,379,720 | 3,386,219 | (2,006,499) | - | (1,618,929) | (1,618,929) |
| (주)케이피티 | 2,322,199 | 2,628,828 | (306,629) | 2,237,967 | (1,829,251) | (1,829,251) |
| 큐브그로쓰제3호투자조합 | 1,728,094 | - | 1,728,094 | - | (208,571) | (208,571) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
모든 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산,부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 4~10년 |
| 비품 | 4~5년 |
| 기타의유형자산 | 4~5년 |
2.9 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권과 영업권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5~12년 |
2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목 으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 (1) 주문 제작 장비 연결회사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.
(2) 재화의 판매연결회사의 바이오 사업부문은 제조업체 또는 도매상으로부터 의약품, 의료기기를 매입하여 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사의 리사이클링 사업부문은 폐배터리및 산업용 스트랩을 매입하여 제련 정련과정을 통하여 고객의 요구에 따라 순연, 안티몬 등을 괴형태로 생산하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 자산의 통제가 이전되는 판매 완료 시점에 수익을 인식합니다.
2.18 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.19 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표 는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(4) 비금융자산의 손상연결회사는 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(5) 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정 총 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(6) 사업결합 - 취득 자산 및 인수 부채의 공정가치 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 시장접근법을 적용하여취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이요구됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(7) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다.
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 4,105,948 | 23,624,558 |
| 금융기관예치금 | 995,338 | 665,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 16,608,724 | 17,718,808 |
| 매출채권 | 9,676,518 | 6,076,317 |
| 계약자산 | 3,614,302 | 3,965,568 |
| 기타수취채권 | 7,496,200 | 11,330,422 |
| 합 계 | 42,497,030 | 63,380,673 |
② 손상차손
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,627,670 | 3,479,286 |
| 연결범위변동 | 36,071 | - |
| 설정 | 70,844 | 912,835 |
| 외화환산 | 50,793 | 235,549 |
| 기말 | 4,785,378 | 4,627,670 |
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험에 대한 요약은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 |
| --- | --- | --- |
| 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 | 5,266,083 | 216,565 |
| 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 | - | - |
| 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 | 214,917 | - |
| 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 | - | 6,921,196 |
| 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 | 2,366,094 | - |
| 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 | 2,378,439 | - |
| 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 | 266,906 | - |
| 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 | 86,125 | - |
| 기타 | 359,874 | - |
| 소 계 | 10,938,438 | 7,137,761 |
| 손실충당금 | (1,261,919) | (3,523,458) |
| 합 계 | 9,676,519 | 3,614,303 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 |
| --- | --- | --- |
| 장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과 | 4,597,065 | - |
| 장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과 | 267,130 | - |
| 장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과 | - | 2,293,821 |
| 장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과 | - | 5,693,771 |
| 고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과 | 371,953 | - |
| 고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과 | 262,331 | - |
| 고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과 | 1,092,413 | - |
| 고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과 | 15,208 | - |
| 기타 | 75,864 | - |
| 소 계 | 6,681,964 | 7,987,592 |
| 손실충당금 | (605,647) | (4,022,024) |
| 합 계 | 6,076,317 | 3,965,568 |
(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타지급채무(*1) | 5,194,235 | 5,194,235 | 5,079,275 | 114,960 |
| 전환사채(*2) | 31,904,146 | 34,130,112 | 34,130,112 | - |
| 리스부채 | 400,521 | 400,521 | 308,590 | 91,931 |
| 단기차입금 | 15,999,780 | 16,892,584 | 16,892,584 | - |
| 합 계 | 37,498,902 | 39,724,868 | 39,517,977 | 206,891 |
(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,197,583천원은 제외되었습니다.
(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타지급채무(*1) | 2,075,895 | 2,212,532 | 1,610,532 | 602,000 |
| 전환사채(*2) | 28,123,947 | 31,000,000 | 31,000,000 | - |
| 리스부채 | 696,491 | 735,495 | 317,081 | 418,414 |
| 합 계 | 30,896,333 | 33,948,027 | 32,927,613 | 1,020,414 |
(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,030,692천원은 제외되었습니다.
(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.
가) 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 연결회사는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고판단하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,952,605 | 9,633,503 |
| 금융기관예치금 | USD | 26,560 | - |
| 매출채권 | USD | 2,162,173 | 1,895,529 |
| 계약자산 | USD | 3,614,302 | 7,987,592 |
| 합 계 | 7,755,640 | 19,516,624 | |
| 외화부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | USD | 480,034 | 665,851 |
나) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 363,780 | (363,780) | 942,539 | (942,539) |
② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자부자산 및 부채는 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.
(4) 자본관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 58,699,351 | 33,291,306 |
| 자본총계 | 58,579,198 | 52,267,502 |
| 부채비율 | 100.21% | 63.69% |
5. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 4,105,948 | - | - | - | 4,105,948 | - | - | - | - |
| 금융기관예치금 | 995,338 | - | - | - | 995,338 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 16,608,724 | - | - | 16,608,724 | - | - | 16,608,724 | 16,608,724 |
| 매출채권 | 9,676,518 | - | - | - | 9,676,518 | - | - | - | - |
| 계약자산 | 3,614,302 | - | - | - | 3,614,302 | - | - | - | - |
| 기타수취채권 | 7,496,200 | - | - | - | 7,496,200 | - | - | - | - |
| 합 계 | 25,888,306 | 16,608,724 | - | - | 42,497,030 | - | - | 16,608,724 | 16,608,724 |
| 금융부채: | |||||||||
| 매입채무 | - | - | 2,764,875 | - | 2,764,875 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 31,904,146 | - | 31,904,146 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(*1) | - | - | 2,429,360 | 400,521 | 2,829,881 | - | - | - | - |
| 차입금 | - | - | 15,999,780 | - | 15,999,780 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 53,098,161 | 400,521 | 53,498,682 | - | - | - | - |
(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,197,583천원은 제외되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 23,624,558 | - | - | - | 23,624,558 | - | - | - | - |
| 금융기관예치금 | 665,000 | - | - | - | 665,000 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 17,718,808 | - | - | 17,718,808 | - | 1,010,200 | 16,708,608 | 17,718,808 |
| 매출채권 | 6,076,317 | - | - | - | 6,076,317 | - | - | - | - |
| 계약자산 | 3,965,568 | - | - | - | 3,965,568 | - | - | - | - |
| 기타수취채권 | 11,330,350 | - | - | - | 11,330,350 | - | - | - | - |
| 합 계 | 45,661,793 | 17,718,808 | - | - | 63,380,601 | - | 1,010,200 | 16,708,608 | 17,718,808 |
| 금융부채: | |||||||||
| 매입채무 | - | - | 630,133 | - | 630,133 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 28,123,947 | - | 28,123,947 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(*1) | - | - | 1,445,762 | - | 1,445,762 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | 696,490 | 696,490 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 30,199,842 | 696,490 | 30,896,332 | - | - | - | - |
(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,030,692천원은 제외되었습니다.
(2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 글로벌강소기업 키움M&A 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 344,531 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 | 3,527,389 | 이항모형 등 | 할인율 | 20.62% |
| 주가변동성 | 30.50% | |||
| 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 | 150,000 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 990,140 | 이항모형 등 | 할인율 | 15.56% |
| 주가변동성 | 20.70% | |||
| 티6국토교통혁신조합 | 1,333,333 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) | 3,714,274 | 이항모형 등 | 할인율 | 17.06%~19.2% |
| 주가변동성 | 47.50% | |||
| (주)렉스팜텍 상환전환우선주 | 2,175,165 | DCF모형 등 | 할인율 | 20.29% |
| 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 | 1,196,030 | 이항모형 등 | 할인율 | 12.17% |
| 주가변동성 | 60.70% | |||
| 메디헬프라인 상환전환우선주 | 1,961,268 | 이항모형 등 | 할인율 | 18.55% |
| 주가변동성 | 25.60% | |||
| 티인베스트먼트창업초기1호 | 1,216,594 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 | 783,559 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| 글로벌강소기업 키움M&A 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 538,665 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 | 3,321,137 | 이항모형 등 | 할인율 | 22.69% |
| 주가변동성 | 30.70% | |||
| 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 | 728,189 | 이항모형 등 | 할인율 | 18.05% |
| 주가변동성 | 39.90% | |||
| 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 | 50,000 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 961,378 | 이항모형 등 | 할인율 | 19,06% |
| 주가변동성 | 23.80% | |||
| 티6국토교통혁신조합 | 300,000 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) | 5,271,156 | 이항모형 등 | 할인율 | 20.51% |
| 주가변동성 | 51.20% | |||
| (주)렉스팜텍 상환전환우선주 | 2,059,695 | 이항모형 등 | 할인율 | 22.04% |
| 주가변동성 | 30.30% | |||
| 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 | 1,062,200 | 이항모형 등 | 할인율 | 12.17% |
| 주가변동성 | 60.70% | |||
| 메디헬프라인 상환전환우선주 | 1,632,629 | 이항모형 등 | 할인율 | 21.25% |
| 주가변동성 | 30.30% |
(3) 수준 3 공정가치
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 조 정 | 취 득 | 평 가 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 카이로스 제1호 사모투자 합자회사 | 783,559 | - | - | 186,563 | (970,122) | - |
| 글로벌강소기업 키움M&A 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 538,665 | - | - | 26,266 | (220,400) | 344,531 |
| (주)이지스헬스케어 상환전환우선주 | 3,321,136 | - | - | 206,253 | - | 3,527,389 |
| 씨스퀘어 스나이퍼 전문투자형 사모투자신탁 13호 | 728,189 | - | - | 51,429 | (779,618) | - |
| 어니스트벤처스(유) | 50,000 | - | 100,000 | - | - | 150,000 |
| 티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 961,378 | - | - | 28,761 | - | 990,140 |
| 티6국토교통혁신조합 | 300,000 | - | 1,033,333 | - | - | 1,333,333 |
| (주)렉스팜텍 상환전환우선주 | 2,059,695 | - | - | 115,470 | - | 2,175,165 |
| (주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option) | 5,271,156 | - | - | (1,844,384) | 287,502 | 3,714,274 |
| 메디헬프라인 상환전환우선주 | 1,632,629 | - | - | 328,639 | - | 1,961,268 |
| 티인베스트먼트창업초기1호 | - | 1,216,594 | - | - | - | 1,216,594 |
| 씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호 | 1,062,200 | - | - | 133,830 | - | 1,196,030 |
| 합 계 | 16,708,607 | 1,216,594 | 1,133,333 | (767,173) | (1,682,638) | 16,608,724 |
(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,011,724 | - | - | 1,011,724 |
| 이자비용 | - | - | (2,030,241) | (2,030,241) |
| 매출채권 및 계약자산 손상차손 | (70,844) | - | - | (70,844) |
| 외화환산손익 | 16,563 | - | - | 16,563 |
| 외환차손익 | 515,337 | - | - | 515,337 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | - | 839,219 | - | 839,219 |
| 당기손익인식금융자산처분손익 | - | 237,992 | - | 237,992 |
| 파생상품자산평가손익 | - | (1,844,384) | - | (1,844,384) |
| 파생상품자산처분손익 | - | 25,017 | - | 25,017 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,074,635 | - | - | 1,074,635 |
| 이자비용 | - | - | (934,698) | (934,698) |
| 매출채권 및 계약자산 손상차손 | (912,835) | - | - | (912,835) |
| 외화환산손익 | 327,720 | - | (32,082) | 295,638 |
| 외환차손익 | 1,144,748 | - | 39,732 | 1,184,480 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | - | 500,139 | - | 500,139 |
| 당기손익인식금융자산처분손익 | - | (678,092) | - | (678,092) |
| 파생상품자산평가손익 | - | (1,903,481) | - | (1,903,481) |
| 기타의 대손상각비 | (300,000) | - | - | (300,000) |
6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산: | ||
| 금융기관예금 | 4,105,948 | 14,205,960 |
| 외화RP | - | 9,418,598 |
| 소 계 | 4,105,948 | 23,624,558 |
| 금융기관예치금: | ||
| 정기예적금 - 유동(*1,2,3) | 756,560 | 30,000 |
| 정기예적금 - 비유동(*1,2) | 238,778 | 635,000 |
| 소 계 | 995,338 | 665,000 |
| 합 계 | 5,101,286 | 24,289,558 |
(*1) 정기예적금 중 600,000천원은 대리점 계약과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 계약이행 지급보증과 관련하여 금융기관으로부터 질권이 설정되어 있습니다. (*3) 정기예적금 중 130,000천원은 법인카드 사용담보 질권이 설정되어 있습니다.
7. 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산: | ||
| 투자신탁 | - | 1,790,390 |
| PEF | 5,230,628 | 2,633,603 |
| 상환전환우선주(*1) | 7,663,822 | 7,013,459 |
| 파생상품자산(*2) | 3,714,274 | 5,271,156 |
| 주가연계파생결합사채 | - | 1,010,200 |
| 합 계 | 16,608,724 | 17,718,808 |
(*1) (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,175,164천원은 연결회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 제5회 무기명식 전환사채에 포함된 전환사채매도청구권(Call option)의 공정가치입니다(주석18 참조).
8. 매출채권 및 계약자산
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,938,437 | 6,681,963 |
| 손실충당금 | (1,261,919) | (605,646) |
| 매출채권(순액) | 9,676,518 | 6,076,317 |
| 계약자산 | 7,137,761 | 7,987,592 |
| 손실충당금 | (3,523,458) | (4,022,024) |
| 계약자산(순액) | 3,614,303 | 3,965,568 |
9. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 미수금 | 1,679,359 | 58,854 |
| 보증금 | 3,243,456 | 464,166 |
| 미수수익 | 245,723 | 153,533 |
| 단기대여금 | 1,644,700 | - |
| 금융리스채권 | - | 118,115 |
| 소 계 | 6,813,238 | 794,668 |
| 비유동항목: | ||
| 보증금 | 682,962 | 4,043,514 |
| 장기대여금 | - | 6,362,553 |
| 금융리스채권 | - | 129,687 |
| 소 계 | 682,962 | 10,535,754 |
| 합 계 | 7,496,200 | 11,330,422 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 선급금 | 6,126,503 | 76,126 |
| 선급비용 | 113,060 | 53,599 |
| 계약체결증분원가 | 245,074 | 63,323 |
| 소 계 | 6,484,637 | 193,048 |
| 비유동항목: | ||
| 선급금 | 143,266 | 2,323,231 |
| 소 계 | 143,266 | 2,323,231 |
| 합 계 | 6,627,903 | 2,516,279 |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 874,315 | 284,960 |
| 원재료평가충당금 | (43,274) | (32,898) |
| 재공품 | 2,486,594 | 1,064,693 |
| 제품 | 712,099 | - |
| 부재료 | 113,660 | - |
| 저장품 | 163,376 | 285,656 |
| 상품 | 1,021,101 | - |
| 합 계 | 5,327,871 | 1,602,411 |
(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가로 인식된 재고자산 | 79,335,519 | 13,573,752 |
| 재고자산평가손실(환입) | 10,376 | 2,577 |
12. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빅씽크(*1) | 대한민국 | 바이오의약품 개발업 | - | - | 41.81 | 3,365,958 |
| Algok Bio Inc. | 미국 | 바이오의약품 개발업 | 40.38 | 2,130,293 | 40.38 | 3,468,847 |
| 합 계 | 2,130,293 | 6,834,805 |
(*1) 당기중 지분추가 취득으로 종속회사로 변경되었습니다.
(2) 관계기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 사용재무제표일 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Algok Bio Inc. | 2023.12.31 | 1,495,018 | 650,176 | 844,842 | - | (2,116,581) | (2,372,328) |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 사용재무제표일 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빅씽크 | 2022.12.31 | 8,717,477 | 7,801,054 | 916,423 | 2,493,915 | (4,106,651) | (3,821,293) |
| Algok Bio Inc. | 2022.12.31 | 3,483,790 | 266,620 | 3,217,170 | - | (3,693,258) | (3,693,258) |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 기 타(*1) | 지분법평가 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빅씽크 | 3,365,958 | - | (1,419,240) | (1,953,204) | 6,486 | - |
| Algok Bio Inc. | 3,468,847 | - | - | (1,235,292) | (103,262) | 2,130,293 |
| 합 계 | 6,834,805 | - | (1,419,240) | (3,188,496) | (96,776) | 2,130,293 |
(*1) 당기 빅씽크 지분추가 취득으로 인하여 종속기업으로 전환된 효과입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 출자 | 기타(*1) | 지분법평가 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빅씽크 | 1,839,193 | 300,000 | 3,235,198 | (2,125,764) | 117,331 | 3,365,958 |
| Algok Bio Inc. | 344,296 | 4,798,000 | - | (1,871,899) | 198,450 | 3,468,847 |
| 합 계 | 2,183,489 | 5,098,000 | 3,235,198 | (3,997,663) | 315,781 | 6,834,805 |
(*1) 전기 중 연결회사가 보유하고 있던 (주)빅씽크 전환사채에 대한 전환권을 전량 행사하여 보통주로 대체되었습니다.
(4) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Algok Bio Inc. | 844,842 | 40.38 | 341,118 | 1,789,174 | 2,130,293 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빅씽크(*1) | 916,423 | 41.81 | 383,065 | 2,982,893 | 3,365,958 |
| Algok Bio Inc. | 3,217,170 | 40.38 | 1,299,093 | 2,169,754 | 3,468,847 |
(*1) (주)빅씽크의 임직원을 지정하여 전환사채매수권을 행사함에 따라 791백만원을 관계기업투자로 인식하였습니다(주석 18 참조).
13. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 비 품 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | ||||||||
| 전기초 | 3,021,577 | 6,751,924 | 201,013 | 2,367,959 | 914,811 | 406,264 | 545,952 | 14,209,500 |
| 취득 | - | - | - | - | 93,493 | 2,360 | 700,024 | 795,877 |
| 처분 | - | - | - | - | (33,262) | - | (253,792) | (287,054) |
| 대체 | - | - | - | - | (221) | - | - | (221) |
| 전기말 | 3,021,577 | 6,751,924 | 201,013 | 2,367,959 | 974,821 | 408,624 | 992,184 | 14,718,102 |
| 취득 | - | - | - | 677,872 | 93,592 | 405,943 | 386,094 | 1,563,501 |
| 처분 | - | - | - | (231,800) | (15,447) | (123,584) | (543,679) | (914,510) |
| 사업결합 | 9,687,923 | 8,695,041 | 542,264 | 11,479,802 | 463,903 | 753,402 | 235,360 | 31,857,695 |
| 당기말 | 12,709,500 | 15,446,966 | 743,277 | 14,293,834 | 1,516,869 | 1,444,386 | 1,069,958 | 47,224,790 |
| 감가상각누계액 : | ||||||||
| 전기초 | - | (812,617) | (36,327) | (1,673,353) | (741,938) | (385,942) | (194,769) | (3,844,946) |
| 처분 | - | - | - | - | 3,860 | - | 131,155 | 135,015 |
| 감가상각비 | - | (168,798) | (5,025) | (280,136) | (94,340) | (11,781) | (385,819) | (945,899) |
| 전기말 | - | (981,415) | (41,352) | (1,953,489) | (832,418) | (397,723) | (449,433) | (4,655,830) |
| 처분 | - | - | - | 180,055 | 15,354 | 117,631 | 342,027 | 655,067 |
| 감가상각비 | - | (349,945) | (27,620) | (500,789) | (82,510) | (66,406) | (404,081) | (1,431,351) |
| 사업결합 | - | (2,133,949) | (270,387) | (9,360,672) | (414,195) | (668,541) | (60,078) | (12,907,822) |
| 당기말 | - | (3,465,309) | (339,360) | (11,634,895) | (1,313,769) | (1,015,037) | (571,565) | (18,339,935) |
| 국고 보조금: | ||||||||
| 전기초 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합 | - | - | - | (175,320) | - | - | - | (175,320) |
| 신규 취득 | - | - | - | (173,636) | - | (12,800) | - | (186,436) |
| 감가상각비 | - | - | - | 21,744 | - | 2,400 | - | 24,144 |
| 당기말 | - | - | - | (327,213) | - | (10,400) | - | (337,613) |
| 손상차손누계액: | ||||||||
| 전기초 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합 | - | - | - | (171,013) | - | - | - | (171,013) |
| 당기말 | - | - | - | (171,013) | - | - | - | (171,013) |
| 장부금액 : | ||||||||
| 전기초 | 3,021,577 | 5,939,307 | 164,686 | 694,606 | 172,873 | 20,322 | 351,183 | 10,364,554 |
| 전기말 | 3,021,577 | 5,770,509 | 159,661 | 414,470 | 142,403 | 10,901 | 542,751 | 10,062,272 |
| 당기말 | 12,709,500 | 11,981,657 | 403,917 | 2,160,713 | 203,100 | 418,947 | 498,393 | 28,376,227 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 326,830 | 2 |
| 공구와기구 | 5,020 | 2,939 |
| 시설장치 | 87,100 | 28 |
| 임차시설사용자산 | - | 7,934 |
| 합 계 | 418,950 | 10,903 |
(3) 유형자산 담보제공 내역
당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 당기담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 기계장치 | 8,590,096 | - | 9,100,000 | 차입금 | 5,999,780 | - | 상상인저축은행 |
| 토지, 건물 | 16,067,868 | - | 12,000,000 | 차입금 | 10,000,000 | - | 신한은행 |
| 건물 | 12,514 | 13,111 | 5,000 | 장기보증금 | 5,000 | - | 한국에스엠씨주식회사 |
| 단기보증금 | - | 5,000 |
(4) 감가상각비 중 961,386천원(전기: 524,012천원)은 매출원가로, 445,821천원(전기: 421,887천원)은 관리비에 포함되어 있습니다. 14. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 271,792 | 304,150 |
| 차량 | 226,601 | 238,601 |
| 합 계 | 498,393 | 542,751 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사가 리스이용자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 490,312 | 385,819 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 52,527 | 35,042 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 2,480 | 53,168 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 1,652 | 3,932 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 696,491 | 848,213 |
| 사업결합 | 174,950 | - |
| 증가 | 200,962 | 147,446 |
| 상환 | (248,511) | (325,989) |
| 이자의지급 | (23,761) | - |
| 기타 | (399,610) | 26,820 |
| 기말장부금액 | 400,521 | 696,490 |
(4) 당기와 전기 중 연결회사가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 247,802 | 539,008 |
| 증가 | 11,052 | 45,872 |
| 감소 | (258,854) | (337,078) |
| 기말장부금액 | - | 247,802 |
(5) 당기와 전기 중 연결회사가 리스제공자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스채권 이자수익 | 11,052 | 26,992 |
(6) 리스로 인해 발생한 현금유출액은 276,404천원(전기: 383,089천원)입니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 148,527 | (83,242) | 65,285 | 113,595 | (69,248) | 44,347 |
| 소프트웨어 | 506,187 | (456,237) | 49,950 | 476,261 | (439,047) | 37,214 |
| 회원권 | 1,228,963 | - | 1,228,963 | 876,900 | - | 876,900 |
| 기타의무형자산 | 5,793,812 | (542,102) | 5,251,711 | |||
| 영업권 | 23,969,776 | - | 23,969,776 | - | - | - |
| 합 계 | 31,647,265 | (1,081,581) | 30,565,685 | 1,466,756 | (508,295) | 958,461 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 44,347 | 37,214 | 876,900 | - | - | 958,461 |
| 취득 | 38,788 | 28,550 | - | - | - | 67,338 |
| 상각비 | (17,850) | (17,117) | - | - | - | (34,967) |
| 사업결합 | - | 1,303 | 352,063 | 5,251,711 | 23,969,776 | 29,574,853 |
| 기말 | 65,285 | 49,950 | 1,228,963 | 5,251,711 | 23,969,776 | 30,565,685 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 50,225 | 38,284 | 876,900 | 965,409 |
| 취득 | 2,064 | 31,900 | - | 33,964 |
| 대체(*1) | 6,516 | - | - | 6,516 |
| 상각비 | (14,458) | (32,970) | - | (47,428) |
| 기말 | 44,347 | 37,214 | 876,900 | 958,461 |
(*1) 선급금에서 대체 되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 6,996 | 4,978 |
| 판매비와관리비 | 27,971 | 42,450 |
| 합 계 | 34,967 | 47,428 |
(4) 비용화된 경상개발비
연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 1,490,902천원(전기: 2,164,090천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다.
16. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 미지급금 | 1,388,168 | 1,128,923 |
| 미지급비용 | 1,955,743 | 744,982 |
| 리스부채 | 308,590 | 310,155 |
| 임대보증금 | 2,000 | 5,000 |
| 회생채무 | 28,715 | - |
| 소 계 | 3,683,216 | 2,189,060 |
| 비유동항목: | ||
| 미지급금 | 247,317 | 132,187 |
| 임대보증금 | 5,000 | 465,363 |
| 리스부채 | 91,931 | 386,336 |
| 소 계 | 344,248 | 983,886 |
| 합 계 | 4,027,464 | 3,172,946 |
17. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상상인저축은행 | 운영자금 | 2024-03-03 | 12 | 5,999,780 | - |
| 신한은행 | 운전자금 | 2024-03-31 | 5.44 | 10,000,000 | - |
| 합계 | 15,999,780 | - |
상기 차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).
18. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 무기명식 전환사채 | 2020-04-13 | 2025-04-13 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 제5회 무기명식 전환사채 | 2021-08-13 | 2026-08-13 | - | 32,000,000 | 29,000,000 |
| 소 계 | 34,000,000 | 31,000,000 | |||
| 전환권조정 | (2,095,854) | (2,876,053) | |||
| 합 계 | 31,904,146 | 28,123,947 |
(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 28,123,947 | 26,755,259 |
| 기초 금액 조정(*1) | - | 3,927,934 |
| 발행 | 2,927,636 | - |
| 전환사채의 행사 | - | (673,546) |
| 상환 | - | (2,745,785) |
| 이자비용 | 852,563 | 860,085 |
| 기말 | 31,904,146 | 28,123,947 |
(*1) 전기 이전 인식하지 아니한 제5회 전환사채의 전환사채매도청구권 분리 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.
(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (특약사항 존재) |
| 권면총액 | 2,000,000천원 | 30,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 보장수익률 | 연 0.0% | 연 0.0% | 연 0.0% |
| 전환가능기간 | 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 | 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 | 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 |
| 만기 일시 상환 | 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함 | 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함 | 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 35%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다.단, 특약에 따르면 인수인은 2024년 3월 31일까지 상환청구가 보장되며, 상환청구 시 상환원금의 매매대금 지급일로부터 상환일까지 연 6%의 이자를 계산하여 상환된다. |
| 발행회사의 매도청구권(콜옵션) | 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. | 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 연1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있다. | 발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다. |
| 행사(전환)가액(*1) | 6,104원 | 11,429원 | 11,429원 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
(*1) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며, 최종 전환가액으로 확정되었습니다.
(4) 전기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 2,990,000천원 중 990,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
(5) 연결회사는 당기 중 2021년 8월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원을 2022년 8월 16일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. 취득한 사채권은 2023년 2월 27일에 제3자에게 재매각되었습니다.
(6) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(7) 연결회사는 전기 이전에 종속기업 및 관계기업 임직원을 지정하여 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하였으며, 전환을 신청함에 따라 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 종속기업에 대한 투자 및 관계기업에 대한 투자로 인식하였습니다.
19. 퇴직급여
19.1 확정기여제도
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 503,322천원 및 518,840천원이며, 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 각각 287,162천원 및 262,395천원입니다.
19.2 확정급여제도
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 1,647,158 | - |
| 사외적립자산 | (1,121,752) | - |
| 순확정급여부채 | 525,406 | - |
(2) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 순확정급여부채의 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무의 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | |||
| 사업결합으로 인한 증가 | 1,365,866 | (631,578) | 734,287 |
| 당기근무원가 | 240,357 | - | 240,357 |
| 이자원가(수익) | 31,573 | (12,892) | 18,681 |
| 납입액 | - | (504,285) | (504,285) |
| 급여지급액 | (127,537) | 27,003 | (100,534) |
| 재측정요소 | |||
| 재무적가정의 변동 | 81,702 | - | 81,702 |
| 경험적 조정 | 55,199 | - | 55,199 |
| 기말 | 1,647,159 | (1,121,752) | 525,406 |
(3) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여비용의 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 당기근무원가 | 240,357 |
| 순확정급여부채(자산)의 이자비용(수익) | 18,681 |
| 합 계 | 259,038 |
(4) 당기말 현재 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 할인율 | 4.51~4.62 |
| 미래 임금상승률 | 4~5.84 |
(5) 당기말 현재 순확정급여부채의 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동률 | 상승시 변동액 | 하락시 변동액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (89,707) | 102,790 |
| 미래 임금상승률 | 1.00% | 100,868 | (89,769) |
19.3 기타장기종업원급여
연차유급휴가제도에 따라 당기 제공 받은 근무용역에 대해 연차 미지급비용을 인식하였으며, 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상에 대하여 기타지급채무(비유동)으로 인식하고 있습니다.
20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 품질보증충당부채(*1) | 228,023 | 75,963 |
| 손실부담충당부채(*2) | 514,524 | 506,207 |
| 복구충당부채(유동)(*3) | 404,997 | - |
| 소 계 | 1,147,544 | 582,170 |
| 비유동항목: | ||
| 복구충당부채(비유동)(*3) | 1,593,848 | - |
| 소 계 | 1,593,848 | - |
| 합 계 | 2,741,392 | 582,170 |
(*1) 연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 보고기간말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다.
(*3) 연결회사는 보고기간말 현재 익산지역 매립폐기물 손해배상소송과 관련하여 환경부로부터 원상복구조치 등을 명령 받아 향후 발생할 복구비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 품질보증충당부채 | 손실부담충당부채 | 복구충당부채(유동) | 복구충당부채(비유동) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 75,963 | 506,207 | - | - | 582,170 |
| 연결범위변동(*1) | - | - | 404,997 | 1,593,848 | 1,998,845 |
| 증가 | 185,992 | 119,141 | - | - | 305,133 |
| 환입 | (20,957) | - | - | - | (20,957) |
| 사용 | (12,974) | (110,824) | - | - | (123,798) |
| 기말 | 228,024 | 514,524 | 404,997 | 1,593,848 | 2,741,393 |
(*1) 당기 중 종속기업 (주)세기리텍 인수에 따른 발생금액 입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 품질보증충당부채 | 손실충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 110,970 | - | 110,970 |
| 증가 | 32,870 | 506,207 | 539,077 |
| 환입 | (58,751) | - | (58,751) |
| 사용 | (9,127) | - | (9,127) |
| 기말 | 75,962 | 506,207 | 582,169 |
21. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | 1,908,864 | (1,836,791) |
| 법인세비용(수익) | 1,908,864 | (1,836,791) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,371,859 | (13,877,118) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) | 1,122,719 | (3,052,966) |
| 조정사항: | ||
| 비과세 수익 및 비용 | 109,635 | 154,322 |
| 미인식 이연법인세효과 변동 | 671,429 | 1,915,781 |
| 전환사채 콜옵션 수정 효과(*1) | - | (871,635) |
| 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과 | 5,606 | (11,825) |
| 기타 | (525) | 29,532 |
| 소 계 | 786,145 | 1,216,175 |
| 법인세비용(수익) | 1,908,864 | (1,836,791) |
| 가중평균세율 | 20.9% | 22% |
(*1) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적손익 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석 18 참조).
(3) 당기말과 당기초 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과(기타자본항목) | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과(기타자본항목) | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권조정 | 11,819,337 | (2,482,061) | 9,337,276 | 11,598,258 | (2,435,634) | 9,162,624 |
| 보험수리적손익 | (136,901) | 31,181 | (105,720) | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 사업결합 | 당기손익 | 기타자본항목 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | (5,100) | - | (129,099) | - | (134,199) |
| 계약체결증분원가 | (13,298) | - | (37,923) | - | (51,221) |
| 사용권자산 | (81,360) | - | 45,949 | - | (35,411) |
| 리스채권 | (52,038) | - | 52,038 | - | - |
| 전환권조정 | (603,971) | - | 212,364 | (46,427) | (438,034) |
| 파생상품 | (1,106,943) | - | 330,659 | - | (776,283) |
| 미지급비용 | 181,268 | - | (45,159) | - | 136,109 |
| 충당부채 | 122,256 | - | 32,936 | - | 155,192 |
| 유형자산 | 58,834 | - | (8,636) | - | 50,198 |
| 대손충당금 | 1,953,984 | - | 232,621 | - | 2,186,605 |
| 리스부채 | 113,942 | - | (97,116) | - | 16,826 |
| 장기대여금 | 133,864 | - | 242,648 | - | 376,512 |
| 종속기업 일시적차이 | - | (754,179) | (89,197) | 31,181 | (812,195) |
| 기타 | 766,674 | - | (721,741) | - | 44,934 |
| 소 계 | 1,468,112 | (754,179) | 20,347 | (15,246) | 719,034 |
| 이월결손금 | - | 4,573,257 | (2,114,416) | - | 2,458,841 |
| 미인식 일시적차이 | (1,716,434) | (474,964) | 185,205 | - | (2,006,194) |
| 합 계 | (248,322) | 3,344,114 | (1,908,864) | (15,246) | 1,171,682 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 기초 조정(*1) | 당기손익 | 기타자본항목 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | (240) | - | (4,860) | - | (5,100) |
| 계약체결증분원가 | (16,200) | - | 2,902 | - | (13,298) |
| 사용권자산 | (33,362) | - | (47,998) | - | (81,360) |
| 리스채권 | (117,450) | - | 65,412 | - | (52,038) |
| 전환권조정 | (1,794,350) | (20,228) | 781,279 | 429,328 | (603,971) |
| 파생상품 | - | (1,727,532) | 620,589 | - | (1,106,943) |
| 미지급비용 | 237,378 | - | (56,110) | - | 181,268 |
| 충당부채 | 24,180 | - | 98,075 | - | 122,256 |
| 유형자산 | 89,009 | - | (30,175) | - | 58,834 |
| 대손충당금 | 720,470 | - | 277,856 | - | 998,326 |
| 리스부채 | 142,569 | - | (28,627) | - | 113,942 |
| 장기대여금 | - | - | 133,864 | - | 133,864 |
| 기타 | (18,685) | - | 24,584 | - | 5,898 |
| 합 계 | (766,681) | (1,747,761) | 1,836,791 | 429,328 | (248,322) |
(*1) 전기 중 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 당기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 이 때 발생하는 누적 이연법인세 조정 효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다(주석18 참조).
(5) 미인식 이연법인세자산
회사는 이월결손금, 이월세액공제 및 일시적차이에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2019년 | 2029년 | 1,223,444 |
| 2020년 | 2030년 | 3,301,087 | |
| 2021년 | 2036년 | 7,053,699 | |
| 2022년 | 2037년 | 4,251,227 | |
| 2023년 | 2038년 | 4,098,726 | |
| 이월세액공제 | 2019년 | 2024년 | 96,116 |
| 일시적차이 | - | - | 14,211,758 |
22. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 18,748,658주 | 18,748,658주 |
| 자본금 | 9,374,329 | 9,374,329 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 18,535,991 | 9,267,996 | 57,103,876 | 66,371,872 |
| 주식선택권 행사 | 99,135 | 49,567 | 366,847 | 416,414 |
| 전환사채의 행사 | 113,532 | 56,766 | 1,057,760 | 1,114,526 |
| 전기말 | 18,748,658 | 9,374,329 | 58,528,483 | 67,902,812 |
| 당기초 | 18,748,658 | 9,374,329 | 58,528,483 | 67,902,812 |
| 당기말 | 18,748,658 | 9,374,329 | 58,528,483 | 67,902,812 |
23. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 1,076,398 | 807,299 |
| 전환권대가(*1) | 9,337,276 | 9,162,624 |
| 기타(*2) | 2,264,121 | 2,264,121 |
| 합 계 | 12,677,795 | 12,234,044 |
(*1) 연결회사는 전기 이전 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권(콜옵션)을 전기 초 별도의 파생상품자산으로 분리 인식하였으며 전기 초 전환권대가 금액이 조정되었습니다(주석18 참조).(*2) 연결회사는 전기 이전에 연결회사 및 관계기업 임직원을 지정하여 전환사채매도청구권을 행사하였으며 이에 대하여 행사시점 매도청구권의 공정가치를 기타자본항목으로 인식하였으며, 또한 종속회사의 자본변동 금액이 포함되어 있습니다.
24. 비지배지분
당기말 현재 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 비지배지분율 | 기초누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된당기순손익 | 사업결합 및 종속기업 취득으로 인한 증감 | 당기말 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이앰티 | 40.90% | (804,493) | (467,187) | - | (1,271,680) |
| 빅씽크 | 48.09% | - | - | 2,614,602 | 2,614,602 |
| 합 계 | (804,493) | (467,187) | 2,614,602 | 1,342,922 |
25. 주식기준보상
(1) 회사는 회사의 임직원에게 다음의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 총부여수량 | 소멸수량 | 누적행사수량 | 미행사수량 | 가득조건 | 행사가능기간 | 행사가격 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4차 : 2021년 7월 7일 | 158,000주 | 15,000주 | - | 143,000주 | 부여일로부터 2년간 연속 재직 | 주식선택권 부여일에서 2년이경과한 날로부터 3년 이내 | 17,561원 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 143,000 | 257,135 |
| 소멸 | - | (15,000) |
| 행사 | - | (99,135) |
| 기말 잔여주 | 143,000 | 143,000 |
(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 |
|---|---|
| 부여일자 | 2021년 7월 7일 |
| 주식선택권의 공정가치 | 7,527원 |
| 부여일의 주가 | 17,750원 |
| 주가 변동성 | 46.00% |
| 배당수익률 | 0% |
| 기대만기 | 3.25년 |
| 무위험수익률 | 1.82% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 269,100천원과 509,972천원입니다.
26. 결손금
당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 42,790 | 42,790 |
| 미처리결손금 | (23,673,471) | (27,497,934) |
| 합 계 | (23,630,681) | (27,455,144) |
(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.
27. 수익
(1) 수익의 구분
당기와 전기 중 연결회사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 90,158,857 | 14,266,894 |
| 중국 | 1,974,393 | 333,729 |
| 기타 | - | 16,651 |
| 합 계 | 92,133,250 | 14,617,274 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 90,636,090 | 7,486,542 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,497,160 | 7,130,732 |
| 합 계 | 92,133,250 | 14,617,274 |
(2) 계약잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,676,517 | 6,076,317 |
| 계약자산(*1) | 3,614,301 | 3,965,568 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 장비 주문제작 작업에 대해 고객사 최종 검수 이전 진행률에 따라 인식한 미청구 금액으로서 고객사 최종 검수 이후 청구시점에 매출채권으로 대체됩니다.
(3) 진행 중인 계약
당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적계약수익 | 16,487,928 | 54,004,026 |
| 누적계약원가 | 13,694,578 | 40,234,971 |
| 누적손익 | 2,793,350 | 13,769,055 |
| 계약부채(*1) | - | 470,000 |
(*1) 전기말에 인식한 계약부채 470,000천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약구분 | 계약일 | 계약상 납품기한(*1) | 진행률 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(부채)(*2) | 매출채권 | 계약자산(부채)(*2) | 매출채권 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손실충당금 | 총 액 | 손실충당금 | 총 액 | 손실충당금 | 총 액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KPS-16-006M | 2016-10-13 | 2017-01-15 | 100% | - | - | 161,175 | - | - | - | 158,413 | (79,206) |
| KPS-16-007M | 2016-10-13 | 2017-01-15 | 100% | 967,050 | (483,525) | - | - | 950,475 | (475,238) | - | - |
| KPS-17-003H | 2018-03-09 | 2018-09-14 | 100% | - | - | 167,622 | - | 164,749 | (82,375) | - | - |
| KPS-17-007M | 2018-03-09 | 2018-09-14 | 96% | 1,569,301 | (784,651) | - | - | 1,461,160 | (730,580) | - | - |
| KPS-17-004P | 2018-04-10 | 2018-09-11 | 100% | 453,869 | (226,934) | - | - | 446,090 | (223,045) | - | - |
| KPS-17-003M | 2017-12-27 | 2018-03-08 | 100% | - | - | 156,017 | - | - | - | 153,343 | (76,672) |
| KPS-18-004M | 2018-05-11 | 2018-12-15 | 97% | 1,629,130 | (814,565) | - | - | 1,510,927 | (755,464) | - | - |
| KPS-18-001P | 2018-05-11 | 2018-12-15 | 100% | 224,356 | (112,178) | - | - | 220,510 | (110,255) | - | - |
| KPS-19-001M | 2019-10-29 | 2020-03-06 | 100% | - | - | 1,322,924 | (661,462) | 1,094,761 | (547,381) | - | - |
| KPS-20-001M | 2020-03-24 | 2020-05-29 | 100% | 596,219 | (149,055) | - | - | 586,000 | (146,500) | - | - |
| KPS-20-002M | 2020-03-24 | 2020-06-29 | 95% | 680,874 | (170,219) | - | - | 613,060 | (153,265) | - | - |
| KPS-22-001P | 2022-02-07 | 2022-09-14 | 100% | - | - | 250,800 | - | - | - | - | - |
| KPS-22-001H | 2022-02-08 | 2022-09-20 | 100% | - | - | 80,850 | - | - | - | - | - |
| KPS-22-001C | 2022-09-26 | 2023-02-28 | 100% | - | - | - | - | (470,000) | - | 310,200 | - |
| KPS-23-001T | 2023-03-09 | 2023-10-19 | 90% | 216,565 | (54,141) | 321,061 | (80,265) | - | - | - | - |
| KPS-23-001V | 2023-11-07 | 2024-01-15 | 86% | - | - | - | - | - | - | - | - |
(*1) 납기일자는 최초 구매주문서 상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있습니다.
(*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다.
(5) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 추정변경 | 계약자산 | 매출채권 | 공사손실충당부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사수익 변동금액 |
추정총계약원가 변동금액 | 총 액 | 손실충당금 | 총 액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - | 147,617 | 7,137,761 | (3,523,458) | 3,022,262 | (823,661) | 514,524 |
(6) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 추정총계약수익의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산(부채)변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | 147,617 | 47,293 | (194,910) | - |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
28. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,484,095 | 2,666,715 |
| 퇴직급여 | 407,417 | 347,430 |
| 복리후생비 | 340,367 | 328,952 |
| 여비교통비 | 104,456 | 108,745 |
| 접대비 | 117,821 | 126,716 |
| 세금과공과 | 441,164 | 41,367 |
| 감가상각비 | 445,821 | 421,887 |
| 지급임차료 | 123,164 | 131,903 |
| 경상연구개발비 | 1,450,202 | 2,164,090 |
| 운반비 | 271,281 | 10,100 |
| 지급수수료 | 1,799,604 | 1,693,170 |
| 무형자산상각비 | 27,971 | 42,450 |
| 매출채권 및 계약자산 손상차손 | 70,844 | 912,835 |
| 주식보상비용 | 269,100 | 509,972 |
| 제품보증비 | 191,852 | 29,420 |
| 기타 | 192,393 | 122,584 |
| 합 계 | 9,737,552 | 9,658,336 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (620,668) | 533,079 |
| 원재료비 | 67,080,835 | 10,589,621 |
| 종업원급여 | 8,724,761 | 5,882,338 |
| 복리후생비 | 786,965 | 626,602 |
| 여비교통비 | 170,622 | 189,707 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,407,207 | 993,327 |
| 대손상각비 | 63,839 | 912,835 |
| 지급수수료 | 2,081,828 | 1,412,828 |
| 운반비 | 351,515 | 74,479 |
| 제품보증비 | 299,408 | 29,420 |
| 외주용역비 | 434,917 | 606,265 |
| 손실부담충당부채전입액 | 119,141 | 506,207 |
| 기타비용 | 8,172,701 | 875,380 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 89,073,071 | 23,232,088 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식처분이익 | 8,118,758 | - |
| 유형자산처분이익 | 11,037 | 2,436 |
| 잡이익 | 94,440 | 14,320 |
| 합 계 | 8,224,235 | 16,756 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 44,395 | - |
| 복구비용 | 115,429 | - |
| 잡손실 | 3,312 | 439 |
| 합 계 | 163,136 | 439 |
31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,011,724 | 1,074,635 |
| 외환차익 | 1,404,779 | 2,573,636 |
| 외화환산이익 | 137,759 | 569,737 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 839,219 | 940,303 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 237,992 | 29,750 |
| 사채상환이익 | - | 853,139 |
| 파생상품자산평가이익 | 205,958 | 10,200 |
| 파생상품자산처분이익 | 25,017 | - |
| 리스채권처분이익 | - | 75,205 |
| 리스부채처분이익 | 94,707 | - |
| 합 계 | 3,957,155 | 6,126,605 |
(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,030,241 | 934,698 |
| 외환차손 | 889,441 | 1,389,156 |
| 외화환산손실 | 121,194 | 274,099 |
| 기타의 대손상각비 | - | 300,000 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 1,382,849 | 679,502 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 440,164 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 707,842 |
| 파생상품자산평가손실 | 2,050,342 | 1,913,681 |
| 파생상품자산처분손실 | - | 743,259 |
| 리스채권처분손실 | 44,098 | 25,161 |
| 합 계 | 6,518,165 | 7,407,562 |
32. 주당이익(손실)
주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 순손익을 계산한 것으로, 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익(손실)
① 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | 3,930,182,828 | (11,375,198,457) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 18,748,658 | 18,738,989 |
| 기본주당이익(손실) | 210 | (607) |
② 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(가) 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,748,658 | 365일/365일 | 18,748,658 |
| 합 계 | 18,748,658 | 18,748,658 |
(나) 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,535,991 | 365일/365일 | 18,535,991 |
| 전환사채의 행사 | 113,532 | 354일/365일 | 110,110 |
| 주식선택권의 행사 | 99,135 | 342일/365일 | 92,888 |
| 합 계 | 18,748,658 | 18,738,989 |
(2) 희석주당이익(손실)
당기 및 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 3,462,995 | (12,040,327) |
| 조정항목: | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등: | ||
| 감가상각비 | 1,407,207 | 945,899 |
| 무형자산상각비 | 34,966 | 47,428 |
| 매출채권 및 계약자산 손상차손 | 70,844 | 912,835 |
| 이자비용 | 2,030,241 | 934,698 |
| 외화환산손실 | 121,194 | 274,099 |
| 기타의대손상각비 | - | 300,000 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 440,164 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 707,842 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 | 1,382,849 | 679,502 |
| 파생상품자산평가손실 | 2,050,342 | 1,913,681 |
| 파생상품자산처분손실 | - | 743,259 |
| 재고자산평가손실 | 10,376 | - |
| 퇴직급여 | 259,038 | - |
| 주식보상비용 | 269,100 | 509,972 |
| 제품보증비 | - | 29,420 |
| 지분법손익 | 3,188,497 | 3,997,663 |
| 유형자산처분손실 | 44,395 | - |
| 리스채권처분손실 | 44,097 | 25,161 |
| 법인세비용(수익) | 1,908,864 | (1,836,791) |
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등: | ||
| 이자수익 | (1,011,724) | (1,074,635) |
| 외화환산이익 | (137,759) | (569,737) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (839,219) | (940,303) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (237,992) | (29,750) |
| 파생상품자산평가이익 | (205,958) | (10,200) |
| 유형자산처분이익 | (11,037) | (2,436) |
| 사채상환이익 | - | (853,139) |
| 리스채권처분이익 | - | (75,205) |
| 리스부채처분이익 | (94,707) | - |
| 파생상품자산처분이익 | (25,017) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (8,118,758) | - |
| 영업활동 관련 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권 | (622,455) | 561,762 |
| 계약자산 | 1,183,766 | 1,752,137 |
| 기타수취채권 | 70,083 | 13,250 |
| 기타유동자산 | (5,304,704) | (57,653) |
| 재고자산 | (696,767) | 596 |
| 기타비유동자산 | 80,000 | 575,627 |
| 매입채무 | 1,223,884 | (138,219) |
| 계약부채 | (470,000) | (52,000) |
| 기타지급채무 | (114,341) | 178,492 |
| 기타유동부채 | 13,150 | 24,991 |
| 충당부채 | (457,334) | 545,562 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 508,116 | (1,566,355) |
(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | 271,248 | 147,446 |
| 전환사채 행사에 따른 자본금 전입 | - | 673,546 |
| 임차보증금의 비유동 대체 | 2,974,000 | - |
| 전환사채 제3자 지정 콜옵션 인식 | - | 3,144,643 |
| 전환권 행사에 따른 관계기업투자주식의 증가 | - | 3,235,198 |
| 단기대여금의 비유동대체 | - | 5,800,000 |
| 리스계약의 변경 | (86,340) | - |
| 선급금의 임차보증금 대체 | - | 250,000 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 유동 대체 | 7,363,419 | - |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 | (186,436) | - |
| 무형자산 취득 미지급금의 감소 | 12,452 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 사업결합 | 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득-리스 | 유동성대체 | 전환권행사 | 전환권대가 및 상각 | 기 타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 5,999,780 | - | - | - | - | - | 10,000,000 | 15,999,780 |
| 전환사채 | 28,123,947 | 3,000,000 | - | - | - | - | 852,563 | (72,364) | 31,904,146 |
| 유동성임대보증금 | 5,000 | 2,000 | - | (5,000) | - | - | - | - | 2,000 |
| 임대보증금 | 465,363 | (602,000) | - | 5,000 | - | - | - | 65,768 | (65,869) |
| 유동성리스부채 | 310,155 | (248,530) | 55,438 | 14,206 | - | - | 4,982 | 172,339 | 308,590 |
| 리스부채 | 386,336 | - | 215,810 | (14,206) | - | - | 4,127 | (483,688) | 108,378 |
| 합 계 | 29,290,801 | 8,151,250 | 271,248 | - | - | - | 861,672 | 9,682,055 | 48,257,025 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 | 비현금거래 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름 | 취득-리스 | 유동성대체 | 전환권조정 | 전환권행사 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 26,755,259 | (3,000,000) | - | - | (673,546) | 860,085 | 4,182,149 | 28,123,947 |
| 유동성임대보증금 | - | - | - | 5,000 | - | - | - | 5,000 |
| 임대보증금 | 803,996 | (298,000) | - | (5,000) | - | - | (35,633) | 465,363 |
| 유동성리스부채 | 276,520 | (325,989) | - | 332,803 | - | - | 26,821 | 310,155 |
| 리스부채 | 571,693 | - | 147,446 | (332,803) | - | - | - | 386,336 |
| 합 계 | 28,407,468 | (3,623,989) | 147,446 | - | (673,546) | 860,085 | 4,173,337 | 29,290,801 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 약정한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상상인 저축은행 | 운영자금대출(*1) | 7,000,000 | 5,999,780 |
| 기업은행 | 구매자금등한도 | 1,800,000 | - |
| 구매카드등한도 | 1,000,000 | - | |
| 우리은행 | 무역금융등한도 | 700,000 | - |
| 하나은행 | 계약이행 지급보증(*2) | USD 132,000 | USD 132,000 |
| 입찰지급보증(*2) | USD 20,000 | USD 20,000 | |
| 수입신용장 한도 | USD 1,200,000 | - | |
| 구매카드 한도 | 1,600,000 | - | |
| 신한은행 | 운영자금대출(*3) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전자방식외담대 | 2,090,000 | - | |
| 구매카드 한도 | 1,000,000 | - | |
| 무역금융 한도 | 1,000,000 | - | |
| 하나카드 | 법인카드 | 205,000 | 12,117 |
| 신한카드 | 법인카드(*4) | 195,000 | 19,362 |
| 국민카드 | 법인카드 | 50,000 | 23,728 |
| 합계 | 26,640,000 | 16,054,987 | |
| USD 1,352,000 | USD 152,000 |
(*1) 당기말 현재 보유중인 토지 및 건물의 일부를 코리아신탁에 위탁 중이며, 우선 수익자인 상상인 저축은행에 양도 담보 설정되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 지급보증과 관련하여 정기예적금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6 참조).
(*3) 당기말 현재 보유중인 건물의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 참조).
(*4) 당기말 현재 예적금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6 참조).
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 계약이행지급보증 등 | 794,461 |
| 인허가보증 | 1,542,240 |
(3) 당기말 현재 연결회사는 MG손해보험 주식회사의 기업종합보험(부보금액: 3,010,000천원) 및 DB손해보험 기업종합보험(부보금액: 27,752,865천원)등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사가 체결한 임차 계약 보증금에 대하여 주택도시보증공사의 전세보증금반환보증(부보금액 330,000천원)에 가입하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결회사는 대리점 계약과 관련하여 금융기관예치금 600,000천원을담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).
(5) 당기말 현재 연결회사는 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 350,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.
(6) 당기말 현재 연결회사는 티6국토교통혁신조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 666,667천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.
(7) 상환전환우선주 투자 관련 주주간 계약
① 연결회사는 전기 이전에 (주)이지스헬스케어(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 피투자회사가 주요 자산의 전부 또는 자산총액의 20% 이상에 해당하는 자산을 매각 또는 양도하고자 하는 경우, 연결회사 또는 연결회사가 지명한 제3자는 매각 대상 주요자산의 전부 또는 일부에 대한 우선매수권을 보유합니다. 연결회사는 특정 사건이 발생하는 경우 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결회사가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다.
② 연결회사는 전기 이전에 (주)메디헬프라인(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 연결회사는 피투자회사의 비상근 이사 또는 사외이사 1인을 지명할 수 있는 이사선임권을 보유하며 이에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
③ 연결회사는 전기 이전에 (주)렉스팜텍(이하 '피투자회사')이 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 연결회사는 피투자회사의 기한이익 상실사유 발생 시 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결회사가 보유하는 피투자회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있으며, 전환가액 조정으로 연결회사 지분율이 20% 초과 시 초과분 금액만큼 원리금 상환을 요청할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다. 한편, 연결회사는 피투자회사의 등기이사 1인 선임권을 부여 받아 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(8) 연결회사는 익산지역 매립폐기물과 관련하여 환경부로부터 원상복구조치 등을 명령 받아, 이행 계획서 등을 제출한 상황이나 구체적인 복구비용과 방안이 확정되지않았습니다. 다만, 향후 발생할 복구비용과 관련하여 회사는 당기말 현재 1,999백만원의 복구충당부채를 계상하고 있습니다(유동: 405백만원, 비유동: 1,594백만원).
35. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | (주)둠밈 | (주)둠밈 |
| 관계기업 | - | (주)빅씽크(*1) |
| Algok Bio Inc. | Algok Bio Inc. | |
| - | Limbix Health, Inc.(*2) | |
| 기타특수관계자 | 데솔(주)(*3) | - |
| (주)메디헬프라인(*4) | (주)메디헬프라인 | |
| (주)렉스팜텍(*5) | (주)렉스팜텍 |
(*1) 당기 중 지분취득에 따라 종속회사로 편입되어 연결회사에 포함되었습니다.
(*2) 당기 중 연결회사의 주요 경영진이 Limbix Health, Inc. 이사회에서 사임하여 관계기업에서 제외 하였습니다.
(*3) 당기 중 연결회사의 경영진 및 특수관계인이 개인 주주로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 종속기업인 큐브 그로쓰 제 3호 투자조합이 유의적인 영향력이 있다고 판단하여기타특수관계자로 분류하였습니다.(*5) (주)렉스팜텍 상환전환우선주는 연결회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)빅씽크(*1) | 리스채권 | - | 247,802 |
| 미수수익 | - | 140,016 | ||
| 장 ㆍ단기대여금 | - | 7,000,000 | ||
| 임대보증금 | - | 600,000 | ||
| 기타특수관계자 | 데솔(주) | 외상매출금(*2) | 214,917 | - |
| 대여금 | 1,000,000 | - | ||
| (주)렉스팜텍 | 당기손익인식금융자산 | 2,175,165 | 2,059,695 | |
| (주)메디헬프라인 | 당기손익인식금융자산 | 1,961,268 | 1,632,629 |
(*1) 당기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 전기말 내역은 재분류 전의 금액입니다.
(*2) 당기말 현재 특수관계자 외상매출금에 대한 대손충당금 214,917천원이 설정되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)빅씽크(*1) | 지급수수료 | - | 7,000 |
| 리스채권 회수 | 37,523 | 130,322 | ||
| 이자수익 | 540,421 | 327,571 | ||
| 임대보증금의 반환 | 600,000 | 300,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,900 | 12,736 | ||
| 기타특수관계자 | (주)렉스팜텍 | 지급수수료 | - | 80,000 |
(*1) 당기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 재분류 전의 거래내역이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)빅씽크(*1) | 보통주 취득 | - | 300,000 |
| 전환사채 전환 | - | 3,235,198 | ||
| 자금대여 | - | 1,500,000 | ||
| 이자수익 | 233,450 | 183,425 | ||
| Algok Bio Inc. | 현금 출자 | - | 4,798,000 | |
| 자금대여 | 644,700 | - | ||
| 기타특수관계자 | 데솔(주) | 자금대여 | 1,000,000 | - |
| 대표이사 | 주식취득(*2) | 600,000 | - |
(*1) 당기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 재분류 전의 거래내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 대표이사 보유 빅씽크 주식 200,000주를 당기 중 취득했습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증 또는 제공받은 담보는 없습니다.
(6) 연결회사는 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채에 포함되어 있는 전환사채매도청구권을 행사하여 전환사채매수권자를 연결회사와 종속회사, 관계회사의 임원으로 지정하였습니다. 전환사채매도청구권 행사로 인하여 지정된 사채권면액 및 전환사채매수권자가 전환사채를 전환청구한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전환사채매수청구권 지정액 | 전환사채 전환청구액 |
| --- | --- | --- |
| 연결회사의 임원 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 종속회사의 임원 | 1,110,000 | 1,110,000 |
| 합 계 | 5,910,000 | 5,910,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,584,328 | 728,067 |
| 주식기준보상 | 207,000 | 413,999 |
| 퇴직급여 | 392,798 | 74,444 |
| 합 계 | 2,184,126 | 1,216,510 |
36. 영업부문
(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용
연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 OLED, 바이오, 리사이클링 사업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.
(2) 당기 연결회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | OLED 사업부문 | 바이오 사업부문 | 리사이클링 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문수익 | 4,584,754 | 6,388,636 | 81,628,407 | 92,601,797 |
| 부문간 수익 | 468,459 | - | - | 468,459 |
| 외부수익 | 4,116,295 | 6,388,636 | 81,628,407 | 92,133,338 |
| 영업이익(손실) | (6,136,799) | (1,577,991) | 10,761,559 | 3,046,769 |
전기는 단일사업부문으로 이루어져 있습니다.
(3) 주요 고객
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비 율 | 매출액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객 A | 39,090,759 | 42% | - | 0% |
| 고객 B | 13,589,946 | 15% | - | 0% |
| 고객 C | 9,019,083 | 10% | - | 0% |
| 고객 D | 785,657 | 1% | 6,197,666 | 42% |
| 고객 E | - | - | 4,445,000 | 30% |
(4) 지역별 정보
당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 비유동자산(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 90,158,944 | 14,261,269 | 58,814,259 | 11,020,453 |
| 중국 | 1,974,393 | 339,355 | - | 280 |
| 기타 | - | 16,651 | - | - |
| 합 계 | 92,133,337 | 14,617,275 | 58,814,259 | 11,020,733 |
(*1) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.
37. 사업결합
(1) 2023년 3월 6일에 연결회사는 사업 다각화를 위해 ㈜세기리텍의 100% 지분 및 회사채를 333억원에 취득하여 지배력을 획득했으며, 회사채 57억은 세기리텍의 차입금을 매도자로부터 인수하였습니다. 사업결합을 통하여 연결회사가 취득한 자산과인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 금액은 이전대가 배분의 과정을 거쳐 반영하였습니다.
(2) ㈜세기리텍에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 현금(*1) | 33,300,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 6,360,208 |
| 매출채권 | 3,570,994 |
| 기타금융자산 | 743,627 |
| 기타유동자산 | 846,211 |
| 재고자산 | 2,627,302 |
| 당기법인세자산 | 7,334 |
| 기타비유동금융자산 | 142,797 |
| 유형자산 | 18,379,617 |
| 무형자산 | 1,679,005 |
| 이연법인세자산 | 3,700,395 |
| 매입채무 | (910,859) |
| 기타지급채무 | (1,017,420) |
| 단기차입금 | (10,000,000) |
| 예수금 | (39,835) |
| 충당부채 | (404,997) |
| 순확정급여부채 | (546,523) |
| 장기충당부채 | (1,593,848) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 23,544,008 |
| 영업권 | 9,755,992 |
(*1) 전기 중 종속기업투자주식 취득을 위한 보증금으로 21억원이 선지급 되었으며, 세기리텍에 대한 회사채 인수금액 57억원이 포함되어 있습니다.
(3) 2023년 12월 31일에 연결회사는 지배구조 개선을 위해 관계회사의 지분을 추가 취득하여 지분율 51.9%로 (주)빅씽크를 사업결합 취득했습니다.
(4) (주)빅씽크에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 관계기업 투자주식 | 11,837,996 |
| 대여금(*1) | 5,198,507 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 530,125 |
| 금융기관예치금 | 130,000 |
| 매출채권 | 258,394 |
| 기타금융자산 | 66,442 |
| 기타유동자산 | 4,071 |
| 재고자산 | 412,281 |
| 당기법인세자산 | 902 |
| 기타비유동금융자산 | 1,322,697 |
| 유형자산 | 223,923 |
| 무형자산 | 3,926,072 |
| 기타지급채무 | (893,537) |
| 순확정급여부채 | (187,765) |
| 이연법인세부채 | (356,282) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 5,437,322 |
| 영업권 | 14,213,783 |
| 비지배지분 | (2,614,602) |
(*1) 사업결합 시 (주)빅씽크가 회사로부터 차입한 금액에 대한 정산액입니다. (5) 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)세기리텍의 매출 및 순이익은 각각 81,628백만원 및 7,972백만원입니다. 만일 (주)세기리텍과 (주)빅씽크가 당기 기초 시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 99,497백만원 및 4,472백만원입니다.(6) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다. 38. 계속기업의 가정 연결회사 의 연결재 무제표 는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산을 9,114백만원 초과하고 있어, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.연결회사는 2024년 중 보유중인 ㈜세기리텍의 종속기업투자주식 일부를 매각할 예정이며, 부동산 담보 차입, 기존 거래처에 대한 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 보고기간 후 사건
연결회사는 2024년 1분기 중 이사회 결의에 따라 종속기업투자주식인 (주)세기리텍 보유주식 중 1,425,000주(보유주식의 12.5%)를 매각대금 총액 100억원에 매각할 것을 결정하였으며, 매각이 완료되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이피에스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
761110433211--2325111081331215444159----3753365156761051,1788023926804136--1,7011,7796266841181,4909564368394136--2,0762,115
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.12.04 ~ 2023.12.275회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.19 ~ 2023.06.23544회사의 산업 이해 및 감사절차의 수립2023.12.04 ~ 2023.12.08544감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.02.13~ 2024.02.16444별도 및 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.021케이피에스 본사원재료, 재공품2024.01.021케이피에스 본사회원권OOX-22023.11.27 / 2024.03.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 27일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22024년 03월 21일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 감사 결과 논의 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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