Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 모비릭스 00260055 100000000000 78873 6611 90795 311 N N N Y A
주식회사 모비릭스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 9
연결자본변동표 --------------------------------------------- 10
연결현금흐름표 --------------------------------------------- 11 주석 ------------------------------------------------------ 12
외부감사실시내용 --------------------------------------------- 87
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 모비릭스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 모비릭스와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수익인식의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 다양한 채널을 통해 매출이 발생하고 있으며, 각 채널별로 용역의 통제 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류 등에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있으므로 고유위험이 높다고 판단됩니다. 이러한 수익인식의 고유위험과 금액의 유의성을 고려하여 수익인식의 적정성에 대한 전반을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 연결회사의 수익인식 기준과 관련한 회계정책의 이해- 당기 중 발생한 중요한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차 수행- 이연수익에 대한 연결회사의 회계정책 적정성 검토 및 이연수익 인식 재계산 검토- 매출유형별 과거기간과의 실적비교 및 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진수입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 대표이사 조승호 |
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 모비릭스와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16(전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 모비릭스 대표이사 임중수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제이플라츠 604호-607호, 901호, 902호 일부(가산동, 제이플라츠) |
| (전 화) | 1588-3027 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제17(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제16(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 모비릭스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당)기말 | 제 16(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 46,428,221,426 | 56,654,350,585 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 32,955,293,802 | 32,303,460,961 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,7 | 5,230,000,000 | 14,254,525,753 | ||
| 매출채권 | 5,6,7,9,32 | 5,638,469,509 | 5,403,766,047 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,6,7,9 | 238,202,587 | 115,045,813 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,11 | 33,785,100 | - | ||
| 기타유동자산 | 10,19 | 2,211,699,858 | 4,465,377,764 | ||
| 당기법인세자산 | 120,770,570 | 112,174,247 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 32,444,912,571 | 29,827,520,655 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,11 | 10,722,225,254 | 3,209,466,751 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,11 | 8,862,644,050 | 12,287,981,150 | ||
| 관계기업투자주식 | 12 | 3,152,961,304 | 6,221,096,329 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,6,7,9 | 660,341,837 | 519,030,309 | ||
| 유형자산 | 14 | 635,412,293 | 322,772,930 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,536,940,153 | 1,108,419,511 | ||
| 무형자산 | 15 | 2,122,215,170 | 4,315,704,101 | ||
| 기타비유동자산 | 10,19 | 4,733,778,589 | 1,821,876,490 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 18,393,921 | 21,173,084 | ||
| 자산총계 | 78,873,133,997 | 86,481,871,240 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 5,780,164,144 | 5,796,705,135 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,6,7,16,32 | 4,288,370,463 | 4,437,508,098 | ||
| 유동리스부채 | 5,6,7,13 | 816,290,640 | 520,576,768 | ||
| 기타유동부채 | 17,19 | 655,337,003 | 777,139,385 | ||
| 당기법인세부채 | 20,166,038 | 61,480,884 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 831,081,882 | 856,732,971 | |||
| 기타비유동부채 | 17 | 71,388,466 | 263,673,242 | ||
| 비유동리스부채 | 5,6,7,13 | 641,694,649 | 557,433,747 | ||
| 복구충당부채 | 18 | 117,998,767 | - | ||
| 순확정급여부채 | 20 | - | 35,625,982 | ||
| 부채총계 | 4 | 6,611,246,026 | 6,653,438,106 | ||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 72,261,887,971 | 79,828,433,134 | |||
| 자본금 | 21 | 960,380,000 | 960,380,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 36,531,162,402 | 36,531,162,402 | ||
| 기타자본항목 | 22 | 5,780,167,199 | 5,780,167,199 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,118,409,183 | 5,820,483,029 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 25,871,769,187 | 30,736,240,504 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 4 | 72,261,887,971 | 79,828,433,134 | ||
| 부채와 자본총계 | 78,873,133,997 | 86,481,871,240 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제17(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모비릭스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당)기 | 제 16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 25,32 | 90,794,664,557 | 70,925,689,520 | ||
| Ⅱ.영업비용 | 26,27,32 | 92,319,163,907 | 65,601,527,976 | ||
| Ⅲ.영업이익(손실) | (1,524,499,350) | 5,324,161,544 | |||
| Ⅳ.영업외손익 | (2,511,287,554) | (1,247,602,124) | |||
| 1. 금융수익 | 28 | 2,349,254,839 | 2,219,744,693 | ||
| 2. 금융비용 | 28 | 1,525,196,247 | 1,079,423,860 | ||
| 3. 기타수익 | 28 | 336,661,165 | 47,093,322 | ||
| 4. 기타비용 | 28 | 4,114,420,202 | 2,711,162,608 | ||
| 5. 지분법이익 | 12 | 442,412,891 | 276,146,329 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (4,035,786,904) | 4,076,559,420 | |||
| 법인세비용(수익) | 29 | 828,684,413 | (1,574,275,521) | ||
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (4,864,471,317) | 5,650,834,941 | |||
| 지배기업의 소유주지분 귀속 | (4,864,471,317) | 5,650,834,941 | |||
| 비지배지분 귀속 | - | - | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (2,702,073,846) | 294,163,295 | |||
| 후속적으로당기손익으로재분류될수없는항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 11 | (2,702,073,846) | 294,163,295 | ||
| Ⅷ. 당기총포괄이익(손실) | (7,566,545,163) | 5,944,998,236 | |||
| 지배기업의 소유주지분 귀속 | (7,566,545,163) | 5,944,998,236 | |||
| 비지배지분 귀속 | - | - | |||
| Ⅸ. 주당순손익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 31 | (507) | 589 | ||
| 희석주당순이익(손실) | 31 | (507) | 588 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제17(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모비릭스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 930,400,000 | 35,182,436,560 | 6,878,900,741 | 5,526,319,734 | 25,085,405,563 | 73,603,462,598 | - | 73,603,462,598 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 주식선택권 | 29,980,000 | 1,348,725,842 | (1,098,733,542) | - | - | 279,972,300 | - | 279,972,300 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,650,834,941 | 5,650,834,941 | - | 5,650,834,941 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 294,163,295 | - | 294,163,295 | - | 294,163,295 |
| 2022.12.31(전기말) | 960,380,000 | 36,531,162,402 | 5,780,167,199 | 5,820,483,029 | 30,736,240,504 | 79,828,433,134 | - | 79,828,433,134 |
| 2023.01.01(당기초) | 960,380,000 | 36,531,162,402 | 5,780,167,199 | 5,820,483,029 | 30,736,240,504 | 79,828,433,134 | - | 79,828,433,134 |
| 총포괄손실: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,864,471,317) | (4,864,471,317) | - | (4,864,471,317) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (2,702,073,846) | - | (2,702,073,846) | - | (2,702,073,846) |
| 2023.12.31(당기말) | 960,380,000 | 36,531,162,402 | 5,780,167,199 | 3,118,409,183 | 25,871,769,187 | 72,261,887,971 | - | 72,261,887,971 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제17(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모비릭스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당)기 | 제 16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,253,096,658) | 4,522,990,524 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (5,469,752,795) | 4,930,274,683 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,369,209,302 | 700,478,157 | |||
| 3. 법인세의 납부 | (152,553,165) | (1,107,762,316) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,893,413,390 | (4,573,986,154) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,677,847,916 | 70,138,660,635 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,267,300,000 | 70,093,660,000 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 5,410,547,916 | 44,550,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 450,635 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (784,434,526) | (74,712,646,789) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 30,000,000 | 64,360,315,753 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 1,900,832,500 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 5,989,500,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 498,165,071 | 277,712,346 | |||
| 무형자산의 취득 | 99,497,455 | 1,817,561,390 | |||
| 보증금의 증가 | 156,772,000 | 366,724,800 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (804,868,161) | (256,730,577) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 279,972,300 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | - | 279,972,300 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (804,868,161) | (536,702,877) | |||
| 리스부채의 감소 | 804,868,161 | 536,702,877 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 835,448,571 | (307,726,207) | |||
| Ⅴ. 현금및 현금성자산의 환율변동효과 | (183,615,730) | (578,490,694) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 32,303,460,961 | 33,189,677,862 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 32,955,293,802 | 32,303,460,961 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제17(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제16(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 모비릭스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 모비릭스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업지배기업은 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 1월 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 보통주 | 지분율 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임중수 | 4,467,500 | 46.5% | 대표이사 |
| 주식회사 네오위즈 | 1,291,000 | 13.4% | |
| 기타 | 3,845,300 | 40.1% | |
| 합계 | 9,603,800 | 100.0% |
1.2 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재국 | 당기말 지분율 | 전기말 지분율 | 영위사업 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜모비릭스파트너스 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 투자업 |
1.3 종속기업의 재무정보당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과같습니다.
<당기(말)>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜모비릭스파트너스 | 22,385,159 | 788,941 | 21,596,219 | 3,538,738 | 1,631,070 |
<전기(말)>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜모비릭스파트너스 | 20,159,800 | 194,651 | 19,965,149 | 295,570 | (239,669) |
한편, 종속기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다.
1.4 연결범위의 변동
당기와 전기 중 연결범위의 변동내역은 없습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 제ㆍ개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 연결
연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2.3.1 종속기업
종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2.3.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
2.3.3 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
2.3.4 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.6 금융자산
2.6.1 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.2 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.6.3 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.6.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2.6.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.8 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과를 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 비품, 시설장치 | 4년 |
연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.
2.10 무형자산
2.10.1 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 및 기타무형자산 | 4~5년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.
2.10.2 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
2.10.3 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채2.13.1 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.13.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
2.14.1 리스이용자로서의 회계처리
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
(1) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
2.14.2 리스제공자로서의 회계처리
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 종업원급여
2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2.15.2 퇴직급여연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 전기 현재 운영 중이던 확정급여제도는 당기 중 확정기여제도로 변경되었습니다.(1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(기타투자자산)으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 수익인식기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
2.17.1 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용으로 연결회사는 고객과의 게임서비스 계약에서 ①게임서비스 제공 ②유료아이템 판매 ③시스템 유지 및 업데이트 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.2.17.2 계약체결 증분원가연결회사는 모바일게임 사용자가 유료 아이템을 결제할 때마다 모바일 플랫폼사(구글 및애플 등)에 플랫폼 이용 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 지급수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서 계약을 체결하지 아니하였다면 지불하지 않았을 원가에 해당합니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.2.17.3 라이선싱연결회사는 다양한 게임에 대한 지적재산권을 보유하고 있으며, 이러한 지적재산권을 고객에게 제공하고 라이선스 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객이 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 하며, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우 일시에 수익을 인식하여야 합니다. 연결회사가 인식한 라이선스 수익은 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에 해당합니다.
2.17.4 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 아래의 세 가지 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식할 수 있습니다. ① 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. ② 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, ③ 원가는 회수될 것으로 예상된다.연결회사는 세가지 기준을 충족하는 계약이행원가를 자산화하고 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.2.17.5 투자운용수익연결회사는 종속기업에서 발생하는 투자운용수익에 대하여 영업수익으로 인식하고 있습니다. 2.18 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3.5 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 자본관리연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 6,611,246 | 6,653,438 |
| 자본총계 | 72,261,888 | 79,828,433 |
| 부채비율 | 9% | 8% |
5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 등에 대해 공시하고 있습니다.
5.1 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.5.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 32,955,294 | 32,303,461 |
| 단기금융상품 | 5,230,000 | 14,254,526 |
| 매출채권 | 5,638,470 | 5,403,766 |
| 기타유동금융자산 | 238,203 | 115,046 |
| 기타비유동금융자산 | 660,342 | 519,030 |
| 합계 | 44,722,308 | 52,595,829 |
지분증권 등 신용위험에 노출되어 있지 않은 자산은 제외하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 6,536,976 | - | 6,035,255 | - |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 | 2 | - | 1,102 | - |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 | 9 | - | 932 | - |
| 만기일 경과 후 1년 초과 | 27,574 | (27,547) | 28,420 | (27,868) |
| 합계 | 6,564,561 | (27,547) | 6,065,709 | (27,868) |
5.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,288,370 | 4,288,370 | 4,288,370 | - |
| 리스부채 | 1,457,985 | 1,570,258 | 860,290 | 709,967 |
| 합계 | 5,746,356 | 5,858,628 | 5,148,661 | 709,967 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,437,508 | 4,437,508 | 4,437,508 | - |
| 리스부채 | 1,078,011 | 1,130,203 | 552,126 | 578,077 |
| 합계 | 5,515,519 | 5,567,711 | 4,989,634 | 578,077 |
5.4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
5.4.1 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.(1) 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 17,995,112.58 | 23,202,898 | USD | 8,362,731.83 | 10,598,090 |
| 매출채권 | USD | 2,994,921.35 | 3,861,652 | USD | 2,591,174.89 | 3,283,796 | |
| GBP | 20.30 | 33 | GBP | 29.49 | 45 | ||
| JPY | 1,187.00 | 11 | JPY | - | - | ||
| EUR | 1.22 | 2 | EUR | - | - | ||
| 외화부채 | 매입채무 | USD | 410,293.53 | 529,032 | USD | 856,638.71 | 1,085,618 |
당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기말 환율 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| JPY | 9.13 | - |
| GBP | 1,641.79 | 1,527.67 |
| EUR | 1,426.59 | - |
(2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세전변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증감률 | 손익 | 증감률 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 2,653,552 | 10% 상승 | 1,279,627 |
| JPY | 10% 상승 | 1 | 10% 상승 | - |
| GBP | 10% 상승 | 3 | 10% 상승 | 5 |
| EUR | 10% 상승 | - | 10% 상승 | - |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증감률 | 손익 | 증감률 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 하락 | (2,653,552) | 10% 하락 | (1,279,627) |
| JPY | 10% 하락 | (1) | 10% 하락 | - |
| GBP | 10% 하락 | (3) | 10% 하락 | (5) |
| EUR | 10% 하락 | - | 10% 하락 | - |
5.4.2 이자율위험당기말 현재 연결회사는 차입금이 없으므로 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.5.4.3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 각각 10,756,010천원(전기말: 3,209,467천원) 및 8,862,644천원(전기말: 12,287,981천원)입니다.
6. 금융상품6.1 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 32,955,294 | - | - | - | 32,955,294 |
| 단기금융상품 | 5,230,000 | - | - | - | 5,230,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 8,862,644 | - | 8,862,644 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 10,756,010 | - | - | 10,756,010 |
| 매출채권 | 5,638,470 | - | - | - | 5,638,470 |
| 기타유동금융자산 | 238,203 | - | - | - | 238,203 |
| 기타비유동금융자산 | 660,342 | - | - | - | 660,342 |
| 합계 | 44,722,309 | 10,756,010 | 8,862,644 | - | 64,340,963 |
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 4,288,370 | 4,288,370 |
| 리스부채(*1) | - | - | - | 1,457,985 | 1,457,985 |
| 합계 | - | - | - | 5,746,355 | 5,746,355 |
(*1) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 32,303,461 | - | - | - | 32,303,461 |
| 단기금융상품 | 14,254,526 | - | - | - | 14,254,526 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 12,287,981 | - | 12,287,981 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 3,209,467 | - | - | 3,209,467 |
| 매출채권 | 5,403,766 | - | - | - | 5,403,766 |
| 기타유동금융자산 | 115,046 | - | - | - | 115,046 |
| 기타비유동금융자산 | 519,030 | - | - | - | 519,030 |
| 합계 | 52,595,829 | 3,209,467 | 12,287,981 | - | 68,093,277 |
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 4,437,508 | 4,437,508 |
| 리스부채(*1) | - | - | - | 1,078,011 | 1,078,011 |
| 합계 | - | - | - | 5,515,519 | 5,515,519 |
(*1) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다.
6.2 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익(투자운용수익): | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 1,391,908 | - | - | 1,391,908 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 1,517,053 | - | - | 1,517,053 |
| 이자수익 | 629,777 | - | - | - | 629,777 |
| 영업비용: | |||||
| 대손상각비 환입 | 320 | - | - | - | 320 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | (13,338) | - | - | (13,338) |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 850,641 | - | - | - | 850,641 |
| 외환차익 | 522,030 | - | - | 226,527 | 748,557 |
| 외화환산이익 | 77,846 | - | - | 5,982 | 83,828 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 | - | 666,228 | - | - | 666,228 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (71,164) | (71,164) |
| 외환차손 | (287,479) | - | - | (44,858) | (332,337) |
| 외화환산손실 | (315,062) | - | - | - | (315,062) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (800,333) | - | - | (800,333) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) | - | - | (2,702,074) | - | (2,702,074) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익(투자운용수익): | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 21,274 | - | - | 21,274 |
| 이자수익 | 274,295 | - | - | - | 274,295 |
| 영업비용: | |||||
| 대손상각비 환입 | 836 | - | - | - | 836 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 675,251 | - | - | - | 675,251 |
| 외환차익 | 763,138 | - | - | 141,990 | 905,128 |
| 외화환산이익 | 2 | - | - | 23,216 | 23,218 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 602,672 | - | - | 602,672 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (43,686) | (43,686) |
| 외환차손 | (337,908) | - | - | (31,651) | (369,559) |
| 외화환산손실 | (666,179) | - | - | - | (666,179) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) | - | - | 294,163 | - | 294,163 |
7. 공정가치7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,756,010 | 10,756,010 | 3,209,467 | 3,209,467 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,862,644 | 8,862,644 | 12,287,981 | 12,287,981 |
| 소계 | 19,618,654 | 19,618,654 | 15,497,448 | 15,497,448 |
| 상각후원가로 측정되는 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 32,955,294 | (*1) | 32,303,461 | (*1) |
| 단기금융상품 | 5,230,000 | (*1) | 14,254,526 | (*1) |
| 매출채권 | 5,638,470 | (*1) | 5,403,766 | (*1) |
| 기타유동금융자산 | 238,203 | (*1) | 115,046 | (*1) |
| 기타비유동금융자산 | 660,342 | (*1) | 519,030 | (*1) |
| 소계 | 44,722,309 | 52,595,829 | ||
| 금융자산 합계 | 64,340,963 | 68,093,277 | ||
| 상각후원가로 측정되는 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 4,288,370 | (*1) | 4,437,508 | (*1) |
| 리스부채 | 1,457,985 | (*2) | 1,078,011 | (*2) |
| 금융부채 합계 | 5,746,355 | 5,515,519 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
7.2 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 8,862,644 | - | - | 8,862,644 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 33,785 | - | 10,722,225 | 10,756,010 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 12,287,981 | - | - | 12,287,981 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,209,467 | 3,209,467 |
7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.7.3.1 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없습니다.
7.3.2 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정 | |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||
| 기초잔액 | 3,209,467 | 705,963 |
| 취득 | 7,081,175 | 1,997,260 |
| 당기손익반영 | 1,231,585 | 602,672 |
| 처분 | (800,001) | (96,427) |
| 기말잔액 | 10,722,225 | 3,209,467 |
7.3.3 공정가치 평가 정보당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 2,490,960 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 0.00%~2.00%(0%) |
| 가중평균자본비용 | 13.86%~15.86%(14.86%) | |||
| 보통주 | - | 순자산가치법 | 순자산가치 | - |
| 보통주 | 3,025,481 | 시장가치접근법 | 매매사례가액 | - |
| 보통주 | 2,056,739 | 취득원가법 | 취득원가 | - |
| 전환상환우선주 | 1,698,546 | 시장가치접근법 | 매매사례가액 | - |
| 전환상환우선주 | 500,500 | 취득원가법 | 취득원가 | - |
| 전환사채 | 850,000 | 취득원가법 | 취득원가 | - |
| 출자금 | 100,000 | 취득원가법 | 취득원가 | - |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 9,752,396 | 21,705,371 |
| 외화예금 | 23,202,898 | 10,598,090 |
| 합계 | 32,955,294 | 32,303,461 |
9. 매출채권및기타금융자산9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <매출채권> | ||||
| 매출채권 | 5,666,017 | - | 5,431,634 | - |
| 대손충당금 | (27,547) | - | (27,868) | - |
| 소계 | 5,638,470 | - | 5,403,766 | - |
| <기타금융자산> | ||||
| 미수금 | 32,417 | - | 688 | - |
| 미수수익 | 205,786 | - | 114,358 | - |
| 임차보증금 | - | 639,952 | - | 537,954 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | - | (39,033) | - | (25,824) |
| 기타보증금 | - | 61,675 | - | 6,900 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 | - | (2,252) | - | - |
| 소계 | 238,203 | 660,342 | 115,046 | 519,030 |
| 합계 | 5,876,673 | 660,342 | 5,518,812 | 519,030 |
9.2 연결회사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다.
9.2.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~12개월 미만 | 12개월 이상 | 개별손상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,638,432 | 11 | 27 | 27,547 | 5,666,017 |
| 기대손실율 | - | - | 100.00% | 0.49% | |
| 손실충당금 | - | - | - | (27,547) | (27,547) |
| 합계 | 5,638,432 | 11 | 27 | - | 5,638,470 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~12개월 미만 | 12개월 이상 | 개별손상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,401,179 | 2,034 | 553 | 27,868 | 5,431,634 |
| 기대손실율 | - | - | 100.00% | 0.51% | |
| 손실충당금 | - | - | - | (27,868) | (27,868) |
| 합계 | 5,401,179 | 2,034 | 553 | - | 5,403,766 |
9.2.2 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,868 | 28,704 |
| 환입액 | (320) | (836) |
| 기말금액 | 27,547 | 27,868 |
9.3 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
10. 기타자산10.1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 2,955,362 | 8,959,015 | 4,678,147 | 3,135,456 |
| 차감: 손실충당금 | (845,656) | (4,225,236) | (496,967) | (1,313,579) |
| 선급비용(순액) | 2,109,706 | 4,733,779 | 4,181,180 | 1,821,876 |
| 선급금 | 1,270 | - | 5,240 | - |
| 부가세대급금 | 100,724 | - | 278,957 | - |
| 합계 | 2,211,700 | 4,733,779 | 4,465,377 | 1,821,876 |
10.2 당기와 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,810,546 | 959,951 |
| 설정액 | 3,280,517 | 862,136 |
| 환입액 | (20,171) | (11,542) |
| 기말금액 | 5,070,892 | 1,810,546 |
11. 공정가치측정금융자산11.1 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 상장 지분증권 | 8,862,644 | 12,287,981 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 상장 지분증권 | 33,785 | - |
| 비상장 지분증권 | 7,573,179 | 2,108,967 |
| 전환상환우선주 | 2,199,046 | 500,500 |
| 전환사채 | 850,000 | 600,000 |
| 출자금 | 100,000 | - |
| 소계 | 10,756,010 | 3,209,467 |
| 합계 | 19,618,654 | 15,497,448 |
11.2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,209,467 | 705,963 |
| 취득 | 7,088,741 | 1,997,260 |
| 처분 | (800,001) | (96,427) |
| 평가 | 1,257,803 | 602,672 |
| 기말금액 | 10,756,010 | 3,209,467 |
11.3 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,287,981 | 12,005,308 |
| 평가 | (3,425,337) | 282,673 |
| 기말금액 | 8,862,644 | 12,287,981 |
12. 관계기업투자12.1 관계업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 당기말지분율 | 당기말취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위더스벤처대출제1호사모투자합자회사 | 대한민국 | 49.50% | 994,950 | 1,252,961 | 6,221,096 |
| 모비릭스 펀드 1호 | 대한민국 | 36.50% | 1,900,000 | 1,900,000 | - |
| 합계 | 2,894,950 | 3,152,961 | 6,221,096 |
12.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및분배금 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사 | 6,221,096 | - | (5,410,548) | 442,413 | 1,252,961 |
| 모비릭스 펀드 1호 | - | 1,900,000 | - | - | 1,900,000 |
| 합계 | 6,221,096 | 1,900,000 | (5,410,548) | 442,413 | 3,152,961 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및분배금 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사 | - | 5,989,500 | (44,550) | 276,146 | 6,221,096 |
12.3 당기(말)과 전기(말) 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과같습니다.
<당기(말)>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위더스벤처대출제1호사모투자합자회사 | 2,535,394 | 4,159 | 2,531,235 | 1,048,316 | 893,776 |
| 모비릭스 펀드 1호 | 5,304,399 | 4,188 | 5,300,211 | 4,399 | 211 |
<전기(말)>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사 | 12,640,516 | 72,645 | 12,567,871 | 644,739 | 557,871 |
13. 리스
13.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,391,751 | (1,014,546) | 1,377,205 | 1,414,150 | (388,850) | 1,025,300 |
| 차량운반구 | 264,187 | (104,452) | 159,735 | 184,222 | (101,102) | 83,120 |
| 합계 | 2,655,938 | (1,118,998) | 1,536,940 | 1,598,372 | (489,952) | 1,108,420 |
13.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,025,299 | 1,125,915 | - | (774,009) | 1,377,205 |
| 차량운반구 | 83,120 | 135,846 | (1,144) | (58,087) | 159,735 |
| 합계 | 1,108,419 | 1,261,761 | (1,144) | (832,096) | 1,536,940 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 936,405 | 1,414,149 | (887,970) | (437,284) | 1,025,300 |
| 차량운반구 | 99,223 | 46,969 | (1,666) | (61,406) | 83,120 |
| 합계 | 1,035,628 | 1,461,118 | (889,636) | (498,690) | 1,108,420 |
13.3 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 | 816,291 | 520,577 |
| 비유동성 | 641,695 | 557,434 |
| 합계 | 1,457,986 | 1,078,011 |
13.4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,078,011 | 1,049,075 |
| 증가 | 1,114,654 | 1,425,064 |
| 이자비용 | 71,164 | 43,686 |
| 감소 | (975) | (903,111) |
| 상환 | (804,868) | (536,703) |
| 기말 | 1,457,986 | 1,078,011 |
13.5 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <수익> | ||
| 임차보증금 이자수익 | 19,780 | 10,230 |
| 리스종료이익 | - | 13,475 |
| 수익합계 | 19,780 | 23,705 |
| <비용> | ||
| 사용권자산 감가상각비 | 832,096 | 498,690 |
| 리스부채 이자비용 | 71,164 | 43,686 |
| 리스종료 손실 | 169 | - |
| 소액자산리스 관련 비용 | 12,562 | 7,169 |
| 합계 | 915,991 | 549,545 |
13.6 당기와 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 817,430천원(전기: 543,872천원)입니다.
14. 유형자산
14.1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 880 | - | 880 | 880 | - | 880 |
| 건물 | 7,114 | (2,846) | 4,268 | 7,114 | (2,490) | 4,624 |
| 비품 | 762,019 | (286,160) | 475,859 | 418,923 | (143,338) | 275,585 |
| 시설장치 | 207,052 | (52,647) | 154,405 | 51,982 | (10,298) | 41,684 |
| 합계 | 977,065 | (341,653) | 635,412 | 478,899 | (156,126) | 322,773 |
14.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 880 | - | - | - | 880 |
| 건물 | 4,624 | - | - | (356) | 4,268 |
| 비품 | 275,584 | 343,096 | - | (142,821) | 475,859 |
| 시설장치 | 41,684 | 155,070 | - | (42,349) | 154,405 |
| 합계 | 322,772 | 498,166 | - | (185,526) | 635,412 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 880 | - | - | - | 880 |
| 건물 | 4,980 | - | - | (356) | 4,624 |
| 비품 | 140,726 | 225,730 | (11,839) | (79,032) | 275,585 |
| 시설장치 | 119,977 | 51,982 | (110,121) | (20,154) | 41,684 |
| 합계 | 266,563 | 277,712 | (121,960) | (99,542) | 322,773 |
15. 무형자산15.1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 316,826 | (122,523) | - | 194,303 | 217,328 | (69,426) | - | 147,902 |
| 기타무형자산 | 6,871,000 | (4,022,459) | (1,452,280) | 1,396,261 | 6,871,000 | (2,511,799) | (621,755) | 3,737,446 |
| 암호화자산 | 1,269,182 | - | (1,025,854) | 243,328 | 1,167,887 | - | (1,025,854) | 142,033 |
| 건설중인자산(*1) | 288,323 | - | - | 288,323 | 288,323 | - | - | 288,323 |
| 합계 | 8,745,331 | (4,144,982) | (2,478,134) | 2,122,215 | 8,544,538 | (2,581,225) | (1,647,609) | 4,315,704 |
(*1) 암호화자산 Intella X의 취득과 관련되어 인식된 지출액입니다.
15.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 147,902 | 99,498 | (53,097) | - | 194,303 |
| 기타무형자산 | 3,737,446 | - | (1,510,660) | (830,525) | 1,396,261 |
| 암호화자산 | 142,033 | 101,295 | - | - | 243,328 |
| 건설중인자산 | 288,323 | - | - | - | 288,323 |
| 합계 | 4,315,704 | 200,793 | (1,563,757) | (830,525) | 2,122,215 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 123,804 | 61,351 | (37,253) | - | 147,902 |
| 기타무형자산 | 5,818,562 | 300,000 | (1,759,361) | (621,755) | 3,737,446 |
| 암호화자산 | - | 1,167,887 | - | (1,025,854) | 142,033 |
| 건설중인자산 | - | 288,323 | - | - | 288,323 |
| 합계 | 5,942,366 | 1,817,561 | (1,796,614) | (1,647,609) | 4,315,704 |
15.3 암호화 자산연결회사는 취득한 암호화자산을 취득목적과 기업회계기준서 제1038호에 따라 무형자산으로 인식하고, 최초 인식 후 원가모형을 적용하고 있습니다. 무형자산으로 분류한 암호화자산에 대하여는 매 보고기간말마다 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치를 사용하여 결정하였습니다. 순공정가치 평가시 암호화자산에 대하여 코인마켓캡에서 조회되는 기말 종가를 기준으로 평가하였습니다. 코인마켓캡을시장가치 산정 참고 거래소로 선정한 이유는 다양한 시장데이터와 가상 정보에 대한 데이터를 실시간으로 확인할 수 있으며, 일관된 기준으로 시세 정보를 제공하는 업체이기 때문입니다. 연결회사는 활성시장이 존재하지 않아 평가를 하지 않은 암호화자산을 보유하고 있으며, 보유수량에 대한 정보는 아래에서 확인할 수 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 암호화자산 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 개,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| BORA(*1) | 1,000,000 | 132,290 | 1,000,000 | 132,290 |
| BORA(*2) | 570,857 | 111,038 | 73,648 | 9,743 |
| BSLT(*3) | 882,352 | - | 441,176 | - |
| BID(*3) | 264,705 | - | 66,176 | - |
| 합계 | 2,717,914 | 243,328 | 1,581,000 | 142,033 |
(*1) 연결회사는 Bora GC 구성원으로서 활동하고 있으며, 이러한 역할을 수행하기 위하여 BORA 토큰을 전송하여 예치하여야 합니다.(*2) 해당 BORA 토큰은 BORA GC 구성원으로서 BORA토큰의 채굴과 관련하여 노드를 운영함에 따라 받는 보상입니다.(*3) BORANETWORK가 BORA 플랫폼에 온보딩하는 프로젝트의 Key Token 발행을 대행할 때, BORA GC구성원에게 온보딩 프로젝트 토큰 발행 물량의 일부를 배분합니다.
16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,304,072 | - | 3,577,099 | - |
| 미지급금 | 522,095 | - | 252,423 | - |
| 미지급비용 | 462,203 | - | 607,985 | - |
| 합계 | 4,288,370 | - | 4,437,507 | - |
17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 411,195 | 71,388 | 689,514 | 263,673 |
| 예수금 | 244,142 | - | 87,625 | - |
| 합계 | 655,337 | 71,388 | 777,139 | 263,673 |
18. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 전입액 | 111,867 | - |
| 이자비용 | 6,132 | |
| 기말금액 | 117,999 | - |
19. 계약자산과 계약부채
19.1 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약이행원가(*1) | 181,999 | 329,518 |
| 계약부채(*2) | 432,388 | 689,514 |
(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.(*2) 선수수익에 포함되어 있으며, 고객이 게임서비스를 이용하기 전의 선수대가로 인한 계약부채이며, 고객의 해당게임 사용시점에 매출로 인식하고 있습니다.
19.2 당기와 전기의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 689,514 | 2,809,760 | (3,066,886) | 432,388 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 199,268 | 1,776,753 | (1,286,507) | 689,514 |
20. 퇴직급여제도20.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 35,626 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 확정급여부채 | - | 35,626 |
20.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,626 | - |
| 당기근무원가 | - | 35,244 |
| 기타(*1) | (35,626) | 382 |
| 기말금액 | - | 35,626 |
(*1) 연결회사는 당기 중 확정급여제도를 확정기여제도로 전환하였습니다.
20.3 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,226,239천원(전기 : 747,089원)입니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(*1) | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 주당액면금액 | 100 원 | 100 원 |
| 보통주 발행주식수 | 9,603,800 주 | 9,603,800 주 |
| 자본금 | 960,380,000 원 | 960,380,000원 |
(*1) 총 수권주식수는 100,000,000주이며, 이 중 우선주 수권주식수는 30,000,000주입니다.
21.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 36,531,162 | 36,531,162 |
21.3 당기 중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 없으며 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<전기>
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,304,000 | 930,400 | 35,182,437 |
| 주식선택권의 행사 | 299,800 | 29,980 | 1,348,726 |
| 기말 | 9,603,800 | 960,380 | 36,531,162 |
22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 5,780,167 | 5,780,167 |
전기 중 주식선택권 299,800주(행사가격 940원)가 행사되었습니다.
23. 기타포괄손익누계액23.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 3,118,409 | 5,820,483 |
23.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,820,483 | 5,526,320 |
| 평가 | (3,425,337) | 282,673 |
| 법인세효과 | 723,263 | 11,490 |
| 기말 | 3,118,409 | 5,820,483 |
24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 25,837 | 25,837 |
| 미처분이익잉여금 | 25,845,932 | 30,710,404 |
| 합계 | 25,871,769 | 30,736,241 |
(*1) 연결회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.
25. 영업부문25.1 연결회사의 당기와 전기 중 영업부문별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 게임부문 | 게임매출 | 67,003,619 | 45,475,451 |
| 광고매출 | 20,252,307 | 25,154,669 | |
| 금융투자부문(투자운용수익) | 당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익 | 1,517,053 | 21,274 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 | 1,391,908 | - | |
| 이자수익 | 629,777 | 274,295 | |
| 합계 | 90,794,665 | 70,925,690 |
25.2 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 게임매출 | ||
| 국내 | 29,412,301 | 16,998,515 |
| 해외 | 37,591,318 | 28,476,936 |
| 광고매출 | ||
| 국내 | 3,034,112 | 3,339,163 |
| 해외 | 17,218,195 | 21,815,506 |
| 투자운용수익 | ||
| 국내 | 3,538,738 | 295,570 |
| 합계 | 90,794,665 | 70,925,690 |
25.3 주요 고객에 대한 정보
연결회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분 글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다
26. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 직원급여 | 7,370,865 | 4,490,671 |
| 상여금 | 93,400 | 342,100 |
| 잡급 | 17 | - |
| 퇴직급여 | 1,226,239 | 782,715 |
| 복리후생비 | 2,529,023 | 1,441,645 |
| 여비교통비 | 99,794 | 72,637 |
| 접대비 | 276,376 | 261,234 |
| 통신비 | 26,648 | 15,449 |
| 세금과공과금 | 112,260 | 27,824 |
| 감가상각비 | 1,017,622 | 598,232 |
| 보험료 | 9,321 | 7,403 |
| 차량유지비 | 18,909 | 21,511 |
| 경상연구개발비 | 7,231,121 | 3,843,615 |
| 교육훈련비 | 9,516 | 10,112 |
| 도서인쇄비 | 3,178 | 7,302 |
| 소모품비 | 152,703 | 58,266 |
| 지급수수료 | 1,680,486 | 1,267,468 |
| 광고선전비 | - | 17,677 |
| 대손상각비(환입) | (320) | (836) |
| 건물관리비 | 236,228 | 120,817 |
| 무형고정자산상각 | 1,563,756 | 1,796,614 |
| 해외출장비 | 48,518 | - |
| 외주비 | 43,282 | 363,918 |
| 플랫폼수수료 | 20,453,484 | 13,618,040 |
| RS정산수수료 | 10,581,818 | 6,515,332 |
| 서버이용료 | 1,367,331 | 622,554 |
| 번역수수료 | 253,095 | 178,078 |
| QA수수료 | 460,000 | 563,200 |
| 마케팅수수료 | 35,441,156 | 28,556,954 |
| 운용투자비용 | - | 995 |
| 기타의영업비용 | 13,338 | - |
| 합계 | 92,319,164 | 65,601,527 |
27. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,464,282 | 4,832,771 |
| 퇴직급여 | 1,226,239 | 782,715 |
| 경상연구개발비 | 7,231,121 | 3,843,615 |
| 합계 | 15,921,642 | 9,459,101 |
28. 영업외손익28.1 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 850,642 | 675,251 |
| 외환차익 | 748,557 | 905,128 |
| 리스종료이익 | - | 13,475 |
| 당기손익공정가치측정자산 평가이익 | 666,228 | 602,672 |
| 외화환산이익 | 83,828 | 23,218 |
| 금융수익 합계 | 2,349,255 | 2,219,744 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 77,296 | 43,686 |
| 외환차손 | 332,337 | 369,558 |
| 외화환산손실 | 315,062 | 666,179 |
| 당기손익공정가치측정자산 평가손실 | 800,332 | - |
| 리스종료손실 | 169 | - |
| 금융비용 합계 | 1,525,196 | 1,079,423 |
28.2 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 잡이익 | 316,490 | 35,552 |
| 대손충당금환입 | 20,171 | 11,542 |
| 기타수익 합계 | 336,661 | 47,094 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 3,000 | - |
| 투자자산감액손실 | - | 66,667 |
| 유형자산처분손실 | - | 121,510 |
| 무형자산손상차손 | 830,525 | 1,647,609 |
| 기타의대손상각비 | 3,280,517 | 862,136 |
| 잡손실 | 378 | 13,241 |
| 기타비용 합계 | 4,114,420 | 2,711,163 |
29. 법인세비용(수익)29.1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 59,133 | 72,201 |
| 전기법인세의 조정사항 | 43,509 | - |
| 법인세부담액 | 102,642 | 72,201 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 2,779 | (1,657,967) |
| 자본에 직접 반영된 일시적 차이 | 723,263 | 11,490 |
| 이연법인세변동효과 | 726,042 | (1,646,477) |
| 법인세비용(수익) | 828,684 | (1,574,276) |
29.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 723,263 | 11,490 |
29.3 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,035,787) | 4,076,559 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (843,479) | 896,843 |
| 조정사항: | ||
| 비과세 수익 및 비공제비용 | 28,711 | (578,793) |
| 세액공제 | (13,096) | (722,012) |
| 농어촌특별세 | 1,664 | - |
| 전기법인세의 조정사항 | 43,509 | - |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | - | 48,241 |
| 이월세액공제 이연법인세 변동 | 1,278,228 | (1,278,228) |
| 미인식이연법인세 | 507,078 | - |
| 기타(적용세율차이 등) | (173,931) | 59,672 |
| 법인세비용(수익) | 828,684 | (1,574,276) |
| 평균유효세율 | - | - |
29.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 및 무형자산 | 353,252 | 137,743 | - | 490,995 |
| 기타종업원충당부채 | 119,010 | (30,064) | - | 88,946 |
| 선수수익 | 144,798 | (66,451) | - | 78,347 |
| 리스부채 | 202,399 | 102,320 | - | 304,719 |
| 기타 | 366,588 | 734,153 | - | 1,100,741 |
| 이월세액공제 | 1,278,228 | (1,278,228) | - | - |
| 이연법인세부채 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (1,547,238) | - | 723,263 | (823,975) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (253,814) | (261,672) | - | (515,486) |
| 선급비용 | (379,819) | 56,355 | - | (323,464) |
| 사용권자산 | (204,240) | (116,981) | - | (321,221) |
| 관계기업투자 | (57,991) | 57,991 | - | |
| 기타 | - | (61,208) | - | (61,208) |
| 순액 | 21,173 | (726,042) | 723,263 | 18,394 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 및 무형자산 | 152 | 353,100 | - | 353,252 |
| 기타종업원충당부채 | 47,341 | 71,669 | - | 119,010 |
| 선수수익 | 43,839 | 100,959 | - | 144,798 |
| 리스부채 | 230,797 | (28,398) | - | 202,399 |
| 기타 | 178,702 | 187,886 | - | 366,588 |
| 세액공제 | - | 1,278,228 | - | 1,278,228 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (1,558,729) | - | 11,490 | (1,547,238) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (133,312) | (120,502) | (253,814) | |
| 선급비용 | (217,746) | (162,073) | - | (379,819) |
| 사용권자산 | (227,838) | 23,598 | - | (204,240) |
| 관계기업투자 | - | (57,991) | (57,991) | |
| 순액 | (1,636,794) | 1,646,476 | 11,490 | 21,173 |
29.5 당기말과 전기말 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자의 순자산 변동 | (229,110) | 111,784 |
| 이월결손금 | 2,426,210 | - |
| 이월세액공제 | 5,192,203 | 1,224,968 |
29.6 미사용 이월결손금의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 소멸연도 | 금액 |
| 2038년 | 2,426,210 |
29.7 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 소멸연도 | 금액 |
| 2032년 | 1,224,968 |
| 2033년 | 3,967,235 |
| 합계 | 5,192,203 |
30. 우발부채와 약정사항
30.1 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증처 | 내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 한국증권금융 | 우리사주취득자금 연대보증 | 93,592 |
당기말 현재 연결회사는 우리사주조합대출금과 관련하여 금융상품 30,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.
30.2 당기말 현재 연결회사의 관계기업에 대한 출자금 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 출자약정금 | 누적출자금 |
| --- | --- | --- |
| 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사 | 6,088,500 | 5,989,500 |
30.3 당기말 현재 연결회사가 투자한 조합에 대한 출자금 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 출자약정금 | 누적출자금 |
| --- | --- | --- |
| 에이치비딥테크상생투자조합 | 500,000 | 100,000 |
| 모비릭스 펀드 1호 | 1,900,000 | 1,900,000 |
31. 주당손익31.1 기본주당순손익기본주당순손익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주 귀속 당기순이익(손실) | (4,864,471,317) | 5,650,834,941 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 9,603,800 주 | 9,599,693 주 |
| 기본주당순이익(손실) | (507) | 589 |
(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 가중치 | 적수 | 주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,603,800 | 365 | 3,505,387,000 | 9,304,000 | 365 | 3,395,960,000 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | - | 299,800 | 360 | 107,928,000 |
| 합계 | 9,603,800 | 3,505,387,000 | 9,603,800 | 3,503,888,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,603,800 | 9,599,693 |
31.2 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며 전기의 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| --- | --- |
| 희석 당기순이익 | 5,650,834,941 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*1) | 9,603,648 주 |
| 희석 주당순이익 | 588 |
(*1) 전기의 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식 | 9,599,693 |
| 주식선택권 | 3,955 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 9,603,648 |
32. 특수관계자 거래32.1 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사, 모비릭스 펀드 1호 | 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사 |
| 주주 겸 지분투자 회사 | ㈜네오위즈 | ㈜네오위즈 |
| 기타 특수관계자 | 우리사주조합 | 우리사주조합 |
32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 수수료 | 매출 | 수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주 및 지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 177,442 | - | 42,256 | 289,967 | 56,893 |
| 관계기업 | 위더스벤처대출제1호사모투자합자회사, | - | 460,548 | - | - | - |
한편, 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 출자 및 회수내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자 | 출자금회수 | 출자 | 출자금회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 위더스벤처대출제1호 사모투자합자회사 | - | 4,950,000 | 5,989,500 | 44,550 |
| 관계기업 | 모비릭스 펀드 1호 | 1,900,000 | - | - | - |
32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주 및 지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 16,045 | 4,033 | 21,485 | 4,579 |
32.4 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 보증처 | 내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리사주조합 | 한국증권금융 | 우리사주취득자금 연대보증 | 93,592 |
32.5 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 2,434,592 | 1,584,730 |
| 퇴직급여 | 431,719 | 365,481 |
| 합계 | 2,866,311 | 1,950,211 |
33. 현금흐름표 33.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
33.2 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (4,864,471) | 5,650,835 |
| 조정항목 : | ||
| 퇴직급여 | - | 35,626 |
| 감가상각비 | 1,017,622 | 598,232 |
| 대손상각비 | (320) | (836) |
| 기타의대손상각비 | 3,280,517 | 862,136 |
| 투자자산감액손실 | - | 66,667 |
| 유형자산처분손실 | - | 121,510 |
| 무형자산손상차손 | 830,525 | 1,647,609 |
| 무형자산상각비 | 1,563,756 | 1,796,614 |
| 외화환산손실 | 315,062 | 666,179 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 800,333 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 13,338 | - |
| 리스종료손실 | 169 | - |
| 이자비용 | 77,296 | 43,686 |
| 법인세비용(수익) | 828,684 | (1,574,276) |
| 외화환산이익 | (83,828) | (23,218) |
| 리스종료이익 | - | (13,475) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (2,058,136) | (602,672) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (683,061) | - |
| 지분법이익 | (442,413) | (276,146) |
| 이자수익 | (1,480,418) | (675,251) |
| 대손충당금환입 | (20,171) | (11,542) |
| 잡이익 | (101,295) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증가 | (287,983) | (1,853,278) |
| 미수금의 증가 | (31,729) | (472) |
| 기타유동금융자산의 감소 | 7,787,226 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (5,619,017) | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,900,000) | - |
| 선급금의 감소(증가) | 3,970 | (5,240) |
| 선급비용의 증가 | (2,474,317) | (3,625,969) |
| 부가세대급금의 감소 | 178,233 | 336,421 |
| 장기선급비용의 증가 | (1,626,456) | (515,017) |
| 매입채무의 증가(감소) | (267,044) | 1,524,348 |
| 미지급금의 증가(감소) | 269,671 | 92,625 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (145,782) | 382,548 |
| 선수수익의 증가(감소) | (278,319) | 255,807 |
| 예수금의 증가 | 156,517 | 26,823 |
| 장기선수수익의 감소 | (192,285) | - |
| 퇴직급여충당부채의 감소 | (35,626) | - |
| 합계 | (5,469,753) | 4,930,275 |
33.3 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 | (3,425,337) | 282,673 |
| 리스계약으로 인한 사용권자산의 중가 | 1,261,761 | 571,482 |
| 선급비용의 비유동성 대체 | 4,197,103 | 433,023 |
| 복구충당부채의 전입 | 111,867 | - |
33.4 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 취득 | 기타(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||
| 리스부채 | 520,577 | (804,868) | 1,114,654 | (14,072) | 816,291 |
| 비유동성 | |||||
| 리스부채 | 557,434 | - | - | 84,261 | 641,695 |
| 합계 | 1,078,011 | (804,868) | 1,114,654 | 70,189 | 1,457,986 |
(*1) 이자비용과 유동성 분류 및 리스변경으로 인한 변동액입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 취득 | 기타(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||
| 리스부채 | 249,829 | (536,703) | 1,425,064 | (617,613) | 520,577 |
| 비유동성 | |||||
| 리스부채 | 799,246 | - | - | (241,812) | 557,434 |
| 합계 | 1,049,075 | (536,703) | 1,425,064 | (859,425) | 1,078,011 |
(*1) 이자비용과 유동성 분류 및 리스변경으로 인한 변동액입니다. 34. 재무제표승인일 및 승인기관연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 13일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 모비릭스와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111441-----76766038300190------367234641206046960265-----66066613101809876979265-----1,027900
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.051회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2023.07.24~07.26341반기검토2023.11.06~11.08351중간감사2024.02.13~02.15351기말입증감사절차--------OOO-32023.07.06, 2023.12.2 4, 2024.03.19 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 06일회사측: 대표이사, 재무담당이사, 감사 등감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등서면감사계획 및 위험요소 토의22023년 12월 24일회사측: 대표이사, 재무담당이사, 감사 등감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등서면중간감사 진행경과 및 기말감사계획32024년 03월 19일회사측: 대표이사, 재무담당이사, 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등서면감사 독립성 검토, 감사시 발견한 주요사항 토의, 차년도 감사 위험요소 토의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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