Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 코스나인 01073748 100000000000 52109 17443 9608 67 N Y N Y A
주식회사 코스나인과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼도회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코스나인 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 코스나인과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무 제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업관련 중요한 불확실성연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37는 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 6,529백만원 영업손실과 5,878백만원 당기순손실이 발생하였 습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.계속기업가정 회사는 주석 37에서 기술된 바와 같이 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 6,529백만원 영업손실과 5,878백만원 당기순손실이 발생하였 습니다. 식별된 사건이나 상황이계속기업 존속능력에 유의적인 의문을 가져올만한 중대한 불확실성이존재하는지 여부를 확인하는 것은 감사인의 유의적인 감사인주의가 요구된다고 판단하여 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다:- 회사의 경영진이 실현 가능하다고 제시한 보고기간 후 1년간의 신규 증자 및 추가 차입, 단기차입금의 만기 연장 계획 등에 대하여 이러한 회사의 실현 가능성에 대한 주장이 전반적으로 적절한 지에 대하여 검토하였습니다.- 경영진이 평가를 실시한 이후 감사보고서일 현재까지 평가 내용이 계획에 따라 실현되었는지 여부를 확인하고, 추가적인 사실이나 정보가 이용가능하게 되었는지 여부를 고려하였습니다.- 회사의 계속기업가정과 관련한 주석을 충분히 공시하였는지 여부를 확인하였습니다.재화판매 수익의 발생사실회사는 주석 1 및 2에서 설명한 바와 같이, 회사 수익의 대부분은 화장품 관련 재화의 판매로부터 창출됩니다. 화장품 관련 재화의 판매에 대한 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다.재화의 판매에 대한 수익은 연결재무제표상 금액적으로 중요한 부분을 차지하고, 수익의 인식은 회사의 주요 성과 지표이며 일반적으로 고유한 부정 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 과대 계상의 가능성을 고려하여 '재화판매 수익의발생사실'을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
당기말 현재 회사의 재화판매 수익의 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식 프로세스 관련 내부통제설계에 대한 이해 및 평가ㆍ수익 인식기준 및 회계처리의 적정성 확인ㆍ보고기간 동안 기록된 매출 거래의 발생사실의 확인을 위하여 추출된 표본거래에 대해 문서검사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위한 문서검 사
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김완수입니다.
| 서울시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3 월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 코스나인
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코스나인 대표이사 백광열,최영권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27 |
| (전 화) | 031-622-7520 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 23 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 23,522,129,536 | 16,484,925,589 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32,35 | 12,394,597,976 | 3,775,306,736 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,32,35 | 2,535,040,371 | 1,706,809,651 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,32 | 6,541,029,966 | 9,683,635,697 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 374,810,539 | 273,384,154 | ||
| 재고자산 | 9 | 1,630,752,264 | 991,310,281 | ||
| 당기법인세자산 | 45,898,420 | 54,479,070 | |||
| II.비유동자산 | 28,586,558,028 | 31,674,801,330 | |||
| 유형자산 | 10 | 26,467,105,996 | 28,848,664,824 | ||
| 무형자산 | 11 | - | 1,108,000 | ||
| 사용권자산 | 12 | 62,336,968 | 590,465,302 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,32,33 | 1,662,164,526 | 1,434,563,204 | ||
| 순확정급여자산 | 19 | 219,641,083 | - | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 175,309,455 | 800,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 52,108,687,564 | 48,159,726,919 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 17,105,237,138 | 23,846,650,768 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,32,35 | 1,101,591,147 | 2,064,271,934 | ||
| 유동성차입금 | 14,31,32,35 | - | 13,990,832,929 | ||
| 유동성사채 | 15,31,32,35 | 9,205,088,891 | 5,371,357,484 | ||
| 유동성리스부채 | 12,32 | 262,321,154 | 302,544,779 | ||
| 기타유동금융부채 | 16,32,35 | 6,393,276,300 | 1,465,273,647 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 142,959,646 | 599,070,677 | ||
| 유동성충당부채 | 18 | - | 53,299,318 | ||
| II.비유동부채 | 337,326,698 | 921,101,726 | |||
| 리스부채 | 12,32 | 334,484,149 | 369,652,009 | ||
| 층당부채 | 18 | - | 500,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 2,842,549 | 51,449,717 | ||
| 부 채 총 계 | 17,442,563,836 | 24,767,752,494 | |||
| 자 본 | |||||
| I.지배기업지분 | 34,666,123,728 | 23,391,974,425 | |||
| 자본금 | 20 | 43,310,434,500 | 30,441,126,000 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 50,948,052,999 | 46,514,262,834 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 3,200,554,191 | 3,271,434,762 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (62,792,917,962) | (56,834,849,171) | ||
| II.비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 34,666,123,728 | 23,391,974,425 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 52,108,687,564 | 48,159,726,919 |
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 4,24 | 9,608,034,644 | 8,998,368,517 | ||
| II.매출원가 | 4,29 | (9,992,221,703) | (11,225,910,362) | ||
| III.매출총이익(손실) | (384,187,059) | (2,227,541,845) | |||
| 판매비 | 25,29 | (2,010,143,778) | (1,969,704,141) | ||
| 관리비 | 25,29 | (4,134,225,112) | (3,496,532,371) | ||
| IV.영업이익(손실) | (6,528,555,949) | (7,693,778,357) | |||
| 기타수익 | 26 | 678,758,427 | 172,555,820 | ||
| 기타비용 | 26 | (3,574,210,259) | (999,401,199) | ||
| 금융수익 | 27 | 12,012,911,799 | 1,001,514,766 | ||
| 금융원가 | 27 | (8,446,704,400) | (3,663,343,574) | ||
| V.법인세비용차감전계속사업이익(손실) | (5,857,800,382) | (11,182,452,544) | |||
| VI.법인세비용(수익) | 28 | 20,402,487 | (414,523,541) | ||
| Vll.당기순이익(손실) | (5,878,202,869) | (10,767,929,003) | |||
| 1.지배기업지분순이익(손실) | (5,878,202,869) | (10,767,929,003) | |||
| 2.비지배지분순이익 | - | - | |||
| VIII.기타포괄손익 | (150,746,493) | 3,092,051,074 | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (79,865,922) | 3,059,673,143 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (79,865,922) | (153,666,049) | |||
| 유형자산의 재평가 | - | 3,213,339,192 | |||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (70,880,571) | 32,377,931 | |||
| 해외사업환산손익 | (38,883,590) | 380,950 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (31,996,981) | 31,996,981 | |||
| IX.당기총포괄이익(손실) | (6,028,949,362) | (7,675,877,929) | |||
| 1.지배기업지분총포괄이익(손실) | (6,028,949,362) | (7,675,877,929) | |||
| 2.비지배지분총포괄이익 | - | - | |||
| X.주당이익(손실) | |||||
| 기본및희석주당순이익(손실) | 30 | (75) | (213) |
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(기초금액) | 23,976,216,500 | 44,429,594,093 | 25,717,639 | (45,913,254,119) | 22,518,274,113 | - | 22,518,274,113 |
| 전환권의 행사 | 6,464,909,500 | 2,709,675,621 | - | - | 9,174,585,121 | - | 9,174,585,121 |
| 전환사채의 발행 | - | 365,183,534 | - | - | 365,183,534 | - | 365,183,534 |
| 전환사채의 조기상환 | - | (1,175,722,473) | - | - | (1,175,722,473) | - | (1,175,722,473) |
| 기타변동 | - | 185,532,059 | - | - | 185,532,059 | - | 185,532,059 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 380,950 | - | 380,950 | - | 380,950 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품변동 | 31,996,981 | - | 31,996,981 | - | 31,996,981 | ||
| 유형자산 재평가이익 | - | - | 3,213,339,192 | - | 3,213,339,192 | - | 3,213,339,192 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (153,666,049) | (153,666,049) | - | (153,666,049) |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | (10,767,929,003) | (10,767,929,003) | - | (10,767,929,003) |
| 2022.12.31(기말금액) | 30,441,126,000 | 46,514,262,834 | 3,271,434,762 | (56,834,849,171) | 23,391,974,425 | - | 23,391,974,425 |
| 2023.01.01(기초금액) | 30,441,126,000 | 46,514,262,834 | 3,271,434,762 | (56,834,849,171) | 23,391,974,425 | - | 23,391,974,425 |
| 유상증자 | 596,658,000 | 403,340,808 | - | - | 999,998,808 | - | 999,998,808 |
| 전환권의 행사 | 12,272,650,500 | 3,625,396,991 | - | - | 15,898,047,491 | - | 15,898,047,491 |
| 주식선택권 | - | 405,052,366 | - | - | 405,052,366 | - | 405,052,366 |
| 연결범위변동 | - | - | (62,435,423) | - | (62,435,423) | - | (62,435,423) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (8,445,148) | - | (8,445,148) | - | (8,445,148) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (79,865,922) | (79,865,922) | - | (79,865,922) |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | (5,878,202,869) | (5,878,202,869) | - | (5,878,202,869) |
| 2023.12.31(기말금액) | 43,310,434,500 | 50,948,052,999 | 3,200,554,191 | (62,792,917,962) | 34,666,123,728 | - | 34,666,123,728 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,827,486,538) | (5,561,336,012) | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | (7,836,026,968) | (5,520,708,302) | |||
| 연결당기순이익(손실) | 34 | (5,878,202,869) | (10,767,929,003) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 34 | 13,249,729,817 | 6,063,605,894 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | 34 | (12,637,191,523) | (1,318,708,090) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 34 | (2,570,362,393) | 502,322,897 | ||
| 2.법인세의 납부 | 8,540,430 | (40,627,710) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,580,185,253 | 9,473,252 | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,224,199,350 | 5,936,222,503 | |||
| 종속기업투자의 처분 | 20,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 3,000,000 | 1,727,272 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 6,206,882,099 | 5,393,430,523 | |||
| 이자의 수취 | 1,014,297,251 | 541,064,708 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,644,014,097) | (5,926,749,251) | |||
| 연결범위의 변동으로 인한 순현금유출 | 22,600,286 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 441,448,047 | 210,737,181 | |||
| 무형자산의 취득 | 2,304,000 | 5,110,000 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 4,177,661,764 | 5,710,902,070 | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,858,545,614 | (6,002,927,870) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 34,360,998,808 | 22,800,832,929 | |||
| 유동성차입금의 차입 | - | 13,600,832,929 | |||
| 사채의 발행 | 33,361,000,000 | 9,200,000,000 | |||
| 유상증자 | 999,998,808 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (20,502,453,194) | (28,803,760,799) | |||
| 유동성차입금의 감소 | 13,965,332,929 | - | |||
| 리스부채의 상환 | 382,895,408 | 423,627,197 | |||
| 사채의 상환 | 4,295,968,400 | 26,802,953,253 | |||
| 기타금융부채의 감소 | 2,000,000 | 41,000,000 | |||
| 자본거래 수수료 | 787,755,203 | 370,501,313 | |||
| 이자의 지급 | 1,068,501,254 | 1,165,679,036 | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가 | 8,611,244,329 | (11,554,790,630) | |||
| V.외화표시예금으로 인한 환율변동효과 | 8,046,911 | - | |||
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 3,775,306,736 | 15,330,097,366 | |||
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 12,394,597,976 | 3,775,306,736 |
별첨 주석 참조주석
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 2개의 종속회사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의상호를 삼우엠스주식회사에서주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다.
당기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 43,310백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 관 계 |
|---|---|---|---|
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 3,640,219 | 4.20% | 최대주주 |
| 아이큐어(주) | 2,760,000 | 3.19% | |
| 백광열 | 1,972,000 | 2.28% | 대표이사 |
| 자기주식 | 1,044 | 0.00% | |
| 기타 | 78,247,606 | 90.33% | |
| 합 계 | 86,620,869 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황가. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)그린에너지이노베이션 | 유통업 | 대한민국 | 100% | 0% |
| NINE HOLDINGS,.LLC | 유통업 | 몽골 | 100% | 0% |
| COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD(주1) | 유통업 | 중국 | 0% | 100% |
| (주)지인커뮤니케이션(주1) | 유지보수업 | 대한민국 | 0% | 100% |
(주1) 당기 중 매각완료하였으며, 종속기업투자주식처분이익 361,327천원을 인식하였습니다.
나. 당기 중 연결대상 종속기업에서 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)그린에너지이노베이션 | 신규설립 |
| NINE HOLDINGS,.LLC | 신규설립 |
다. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | 당기 중 매각 |
| (주)지인커뮤니케이션 | 당기 중 매각 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | (주)그린에너지이노베이션 | NINE HOLDINGS,.LLC | (주)지인커뮤니케이션 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 415,027 | - | 134,401 | - | - | 389,539 | - | 288,790 |
| 부채 | 16,299 | - | 96 | - | - | 689,824 | - | 13,817 |
| 매출 | - | - | - | - | - | 482,003 | - | 14,583 |
| 당기순손실 | (101,272) | - | (55,696) | - | - | (485,469) | - | (439,450) |
(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | (주)그린에너지이노베이션 | NINE HOLDINGS,.LLC | (주)지인커뮤니케이션 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (73,031) | - | (68,385) | - | - | (436,990) | - | (105,526) |
| 투자현금흐름 | (110,327) | - | (23,478) | - | - | 15,398 | - | 648 |
| 재무현금흐름 | 500,000 | - | 202,785 | - | - | (4,260) | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 316,642 | - | 110,922 | - | - | (425,852) | - | (104,878) |
| 기초 현금및현금성자산 | - | - | - | - | - | 435,431 | - | 347,509 |
| 기말 현금및현금성자산 | 316,642 | - | 110,922 | - | - | 9,579 | - | 242,631 |
(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한편, 연결실체의 정기 주주총회 제출용 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.당사가 발행한 금융부채 관련 정보는 주석 15에 포함되어 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| - | 약정의 조건 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| - | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
연결실체의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3~20년 |
| 공구와기구 | 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(9) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(12) 수익의 인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 화장품 제조 및 판매 |
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 재화의 판매1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
나. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.다. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(13) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(15) 외화환산연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(18) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 9,608,034 | 9,989,244 | 8,516,366 | 10,317,854 |
| ITS부문 | - | 2,977 | 482,003 | 908,056 |
| 합 계 | 9,608,034 | 9,992,221 | 8,998,369 | 11,225,910 |
(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 52,108,688 | 17,442,564 | 47,776,588 | 24,077,928 |
| ITS부문 | - | - | 383,139 | 689,824 |
| 합 계 | 52,108,688 | 17,442,564 | 48,159,727 | 24,767,752 |
(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 9,132,709 | 8,398,643 |
| 해외매출 | ||
| 미국 | 419,654 | 563,116 |
| 중국 | - | 14,583 |
| 스위스 | 55,671 | 22,027 |
| 합 계 | 9,608,034 | 8,998,369 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출비율 | 매출액 | 매출비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)도미인터내셔널 | 1,313,819 | 13.67% | - | 0.00% |
| 라이온코리아(주) | 1,077,013 | 11.21% | - | 0.00% |
| (주)스킨앤스킨 | 1,074,221 | 11.18% | 2,218,792 | 24.66% |
| (주)클레어스코리아 | 484,153 | 5.04% | 1,003,513 | 11.15% |
| (주)엘지생활건강 | 74,676 | 0.78% | 1,368,323 | 15.21% |
5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 | 12,394,598 | 3,775,307 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,142,171 | 3,487,367 |
| 미수금 | 921,135 | 1,093,835 |
| 단기대여금 | 2,057,412 | 2,405,890 |
| 취득가액 계 | 7,120,718 | 6,987,092 |
| 차감:대손충당금 | (4,585,678) | (5,280,282) |
| 장부가액 계 | 2,535,040 | 1,706,810 |
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 6,498 | 14,487 |
| 1년 초과 | 1,931,287 | 1,946,860 | |
| 미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | 834,982 | 928,045 | |
| 대여금 | 1~6개월 | - | 480,000 |
| 7~12개월 | - | 15,000 | |
| 1년 초과 | 1,812,911 | 1,895,890 | |
| 합 계 | 4,585,678 | 5,280,282 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 6,498 | 14,487 |
| 1년 초과 | - | - | |
| 미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 단기대여금 | 7~12개월 | - | 15,000 |
| 1년 초과 | - | - | |
| 합 계 | 6,498 | 29,487 |
(4) 당기와 전기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,961,347 | 928,045 | 2,390,890 | 5,280,282 | 2,219,704 | 955,815 | 1,895,890 | 5,071,409 |
| 연결범위의변동 | (7,410) | - | - | (7,410) | - | - | - | - |
| 전입 | - | - | - | - | - | 72,230 | 495,000 | 567,230 |
| 환입 | (16,151) | (93,063) | (185,014) | (294,228) | (258,357) | - | - | (258,357) |
| 제각 | - | - | (392,966) | (392,966) | - | (100,000) | - | (100,000) |
| 기말금액 | 1,937,786 | 834,982 | 1,812,910 | 4,585,678 | 1,961,347 | 928,045 | 2,390,890 | 5,280,282 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | 3,010,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,540,714 | - | 6,645,155 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 999,984 | - | 259,826 |
| 미수수익 | 1,412 | - | 29,577 | - |
| 대손충당금 | (1,096) | - | (1,096) | - |
| 보증금 | - | 662,181 | - | 1,174,737 |
| 합 계 | 6,541,030 | 1,662,165 | 9,683,636 | 1,434,563 |
(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 3,010,000 | 전환사채 담보 |
| 기타포괄-공정가치 | - | 259,826 | 거래이행보증 담보 |
| 합 계 | - | 3,269,826 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 5,889,811 | - | 6,645,155 | - |
| 파생상품(주1) | 650,903 | - | - | - |
| 합 계 | 6,540,714 | - | 6,645,155 | - |
(주1) 당기말 현재 당기손익-파생상품자산은 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다.
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 수익증권 | 파생상품자산 | MMF | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,645,155 | - | - | 2,003,958 | - | 103,756 | - | - |
| 취득 | - | 6,530,117 | - | 3,000,000 | 5,696,172 | 442,653 | 3,115,746 | - |
| 평가 | (755,344) | 115,038 | - | 6,942 | (5,045,269) | 4,139 | 81,136 | - |
| 처분 | - | - | - | (5,010,900) | - | (550,548) | (3,196,882) | - |
| 기말금액 | 5,889,811 | 6,645,155 | - | - | 650,903 | - | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||
| (주)넥스트엘브이. | 7.63 | 999,984 | 999,984 | - |
| 출자금 | - | - | 259,826 | |
| 합 계 | 999,984 | 999,984 | 259,826 |
(6) 당기말과 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)플레이그램 32회차 전환사채 | 2,179,800 | 2,293,420 |
| (주)에스유홀딩스 30회차 전환사채 | 3,710,011 | 4,351,735 |
| 합 계 | 5,889,811 | 6,645,155 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 271,612 | 800,000 | 183,252 | 800,000 |
| 차감:손상차손누계액 | (59,863) | (624,691) | (79,863) | - |
| 선급비용 | 163,062 | - | 169,995 | - |
| 합 계 | 374,811 | 175,309 | 273,384 | 800,000 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 900,149 | (250,408) | 649,741 | 923,297 | (359,280) | 564,017 |
| 재공품 | 283,791 | (14,639) | 269,152 | 199,182 | (43,524) | 155,658 |
| 제품 | 609,216 | (7,809) | 601,407 | 302,461 | (30,826) | 271,635 |
| 상품 | 219,777 | (109,325) | 110,452 | 183,194 | (183,194) | - |
| 합 계 | 2,012,933 | (382,181) | 1,630,752 | 1,608,134 | (616,824) | 991,310 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | 13,371,935 | 13,371,935 | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,984,405 | (1,171,777) | - | 12,812,628 | 13,984,405 | (822,167) | - | 13,162,238 |
| 구축물 | 271,283 | (75,252) | (150,625) | 45,406 | 224,283 | (24,347) | (17,544) | 182,392 |
| 기계장치 | 5,544,545 | (3,626,752) | (1,711,584) | 206,209 | 5,255,285 | (3,135,020) | (186,052) | 1,934,213 |
| 차량운반구 | 17,961 | (17,961) | - | - | 58,280 | (34,315) | (240) | 23,725 |
| 공구와기구 | 203,058 | (196,610) | (5,766) | 682 | 208,238 | (200,009) | (722) | 7,507 |
| 비품 | 1,298,309 | (1,198,411) | (82,051) | 17,847 | 1,327,525 | (1,238,863) | (6,490) | 82,172 |
| 시설장치 | 195,687 | (83,427) | (99,861) | 12,399 | 145,621 | (53,011) | (8,127) | 84,483 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 34,887,183 | (6,370,190) | (2,049,887) | 26,467,106 | 34,575,572 | (5,507,732) | (219,175) | 28,848,665 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 연결범위변동 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | - | - | - | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,162,238 | - | - | - | - | (349,610) | - | - | 12,812,628 |
| 구축물 | 182,392 | 47,000 | - | - | - | (50,904) | (133,082) | - | 45,406 |
| 기계장치 | 1,934,213 | 184,200 | 107,360 | - | - | (494,032) | (1,525,532) | - | 206,209 |
| 차량운반구 | 23,725 | - | - | (20,306) | (768) | (2,651) | - | - | - |
| 공구와기구 | 7,507 | - | - | - | - | (1,781) | (5,044) | - | 682 |
| 비품 | 82,172 | 52,822 | - | (13,236) | - | (28,358) | (75,561) | 8 | 17,847 |
| 시설장치 | 84,483 | 50,066 | - | - | - | (30,417) | (91,733) | - | 12,399 |
| 건설중인자산 | - | 107,360 | (107,360) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 28,848,665 | 441,448 | - | (33,542) | (768) | (957,753) | (1,830,952) | 8 | 26,467,106 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 재평가 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,309,559 | - | - | 4,062,376 | - | - | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,511,848 | - | - | - | - | (349,610) | - | - | 13,162,238 |
| 구축물 | 226,748 | 81,600 | - | - | (53,649) | (54,763) | (17,544) | - | 182,392 |
| 기계장치 | 2,513,485 | 9,738 | 121,562 | - | - | (524,520) | (186,052) | - | 1,934,213 |
| 차량운반구 | 32,845 | - | - | - | - | (8,880) | (240) | - | 23,725 |
| 공구와기구 | 5,844 | 4,140 | - | - | - | (1,755) | (722) | - | 7,507 |
| 비품 | 99,741 | 26,340 | - | - | (3,028) | (34,396) | (6,490) | 5 | 82,172 |
| 시설장치 | 93,223 | 17,700 | 5,909 | - | - | (24,222) | (8,127) | - | 84,483 |
| 건설중인자산 | 56,252 | 71,219 | (127,471) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 25,849,545 | 210,737 | - | 4,062,376 | (56,677) | (998,146) | (219,175) | 5 | 28,848,665 |
(3) 연결실체는 2022년 12월 15일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 회사가 보유하고 있는 김포공장(경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349외 소재) 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 당기말과 전기말 현재 토지의 장부가액(평가후 금액)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 원가금액 | 장부금액 | 원가금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 토지 | 13,001,755 | 8,939,379 | 13,001,755 | 8,939,379 |
한편, 회사는 상기의 재평가 결과 재평가이익이 3,213백만원(법인세효과 차감 후)이 발생하였으며 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 13,371,935 | 13,371,935 |
(5) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종류 | 채권자 | 장부금액 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 전환사채 | 바로저축은행 | 26,390,772 | 6,500,000 |
| 상상인저축은행 | 6,500,000 | |||
| 상상인플러스저축은행 | 6,500,000 | |||
| 엠에스저축은행 | 2,600,000 | |||
| 한국증권금융 | 1,300,000 |
2) 당기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 | 건물 | 16,221,019 | DB손해보험(주) | 바로저축은행 등 | 23,400,000 |
| 기계장치 | 6,084,614 | ||||
| 기타유형자산 | 158,883 | ||||
| 재고자산 | 1,508,000 | ||||
| 기숙사 | 건물 | 5,486,000 | 현대해상화재보험(주) | - | - |
(6) 손상차손연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기와 전기 중 연결실체는 회사의화장품사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기와 전기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 2,294,171천원 및 317,365천원의 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금창출단위 | 주식회사 코스나인 화장품 사업 |
| 자산의 성격 | 화장품의 제조 및 판매 |
| 손상사유 | 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락 |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 |
| 세후할인율 | 9.60% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 주요 가정 및 고려된 상황 | 추정기간: 2024년 1월~2028년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정 |
| 영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2023년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(47.9%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2023년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다. | |
| 회수가능금액 | 33,047,421천원 |
| 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다. | |
| 손상차손금액 | 2,294,171천원 |
| 손상차손 인식방법 | 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금창출단위 | 주식회사 코스나인 화장품 사업 |
| 자산의 성격 | 화장품의 제조 및 판매 |
| 손상사유 | COVID-19로 인한 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락 |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 |
| 세후할인율 | 11.50% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 주요 가정 및 고려된 상황 | 추정기간: 2023년 1월~2027년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정 |
| 영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2022년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(45.8%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2022년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다. | |
| 회수가능금액 | 31,272,492천원 |
| 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다. | |
| 손상차손금액 | 317,365천원 |
| 손상차손 인식방법 | 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. |
11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,392,993 | 2,719,617 | 610,882 | 6,723,492 | 3,392,993 | 2,719,617 | 610,675 | 6,723,285 |
| 상각누계액 | - | - | (555,120) | (555,120) | - | - | (555,856) | (555,856) |
| 손상차손누계액 | (3,392,993) | (2,719,617) | (55,762) | (6,168,372) | (3,392,993) | (2,719,617) | (53,711) | (6,166,321) |
| 장부금액 | - | - | - | - | - | - | 1,108 | 1,108 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 1,108 | 1,108 | - | - | 59,061 | 59,061 |
| 취득 | - | - | 2,304 | 2,304 | - | - | 5,110 | 5,110 |
| 연결범위변동 | - | - | (1,038) | (1,038) | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | (2,051) | (2,051) | - | - | (43,005) | (43,005) |
| 상각비 | - | - | (323) | (323) | - | - | (20,058) | (20,058) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | 1,108 | 1,108 |
12. 리스계약
(1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 337,955 | - | (13,405) | (131,830) | (169,772) | - | 22,948 |
| 차량운반구 | 252,510 | 259,005 | (8,546) | (172,184) | (291,396) | - | 39,389 |
| 합 계 | 590,465 | 259,005 | (21,951) | (304,014) | (461,168) | - | 62,337 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 423,965 | 422,514 | (239,490) | (237,904) | (30,896) | (234) | 337,955 |
| 차량운반구 | 135,351 | 355,058 | (66,606) | (147,004) | (24,289) | - | 252,510 |
| 합 계 | 559,316 | 777,572 | (306,096) | (384,908) | (55,185) | (234) | 590,465 |
(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 672,197 | 259,005 | (24,870) | (382,895) | 73,368 | 596,805 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (262,321) | |||||
| 비유동리스부채 | 334,484 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 572,263 | 777,572 | (317,582) | (423,627) | 63,571 | 672,197 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (302,545) | |||||
| 비유동리스부채 | 369,652 |
(3) 리스계약으로 인한 비용인식액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 304,014 | 384,908 |
| 사용권자산 손상차손 | 461,168 | 55,185 |
| 이자비용 | 73,369 | 63,571 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료 | 50,697 | 53,685 |
| 합 계 | 889,248 | 557,348 |
한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 433,592천원 및 477,312천원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 327,237 | 262,321 | 359,323 | 302,545 |
| 1년 초과 5년 이내 | 346,352 | 334,484 | 414,934 | 369,652 |
| 합계 | 673,589 | 596,805 | 774,257 | 672,197 |
13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 721,987 | 1,742,081 |
| 미지급금 | 379,604 | 322,191 |
| 합 계 | 1,101,591 | 2,064,272 |
14. 차입금당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 상상인저축은행 | 6.50% | - | 7,493,224 |
| 운전자금 | 상상인플러스저축은행 | 6.50% | - | 6,497,609 |
| 유동성차입금 합계 | - | 13,990,833 |
15. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사모사채 | - | 2,402,454 |
| 전환사채 | 9,205,089 | 2,968,903 |
| 합 계 | 9,205,089 | 5,371,357 |
| 유동성 대체 | (9,205,089) | (5,371,357) |
| 비유동성 사채 | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 무보증 사모사채 | 2021.09.28 | 2023.09.28 | 5.89% | - | 1,344,000 |
| 제4회 무보증 사모사채 | 2021.10.28 | 2023.10.28 | 6.34% | - | 1,088,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (29,546) | |||
| 유동성 대체 | - | (2,402,454) | |||
| 비유동사채 합계 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1) | 2020.03.12 | 2023.03.12 | 2.00% | 전환사채 | - | 2,200,000 |
| 상환할증금 | - | 212,194 | ||||
| 전환권조정 | - | (46,278) | ||||
| 사채할인발행차금 | - | (5,352) | ||||
| 장부금액 | - | 2,360,564 | ||||
| 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) | 2020.08.18 | 2023.08.18 | 5.00% | 전환사채 | - | 600,000 |
| 상환할증금 | - | 39,675 | ||||
| 전환권조정 | - | (27,385) | ||||
| 사채할인발행차금 | - | (3,951) | ||||
| 장부금액 | - | 608,339 | ||||
| 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주3,4) | 2023.5.19 | 2026.5.19 | 3.00% | 전환사채 | 14,000,000 | - |
| 상환할증금 | 2,856,462 | - | ||||
| 전환권조정 | (8,563,743) | - | ||||
| 장부금액 | 8,292,719 | - | ||||
| 제23회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주3,5) | 2023.07.31 | 2026.07.31 | 3.00% | 전환사채 | 4,000,000 | |
| 상환할증금 | 816,976 | |||||
| 전환권조정 | (3,904,606) | |||||
| 장부금액 | 912,370 | |||||
| 유동성 대체 | (9,205,089) | (2,968,903) | ||||
| 비유동 전환사채 금액 | - | - |
| (주1) 당기 중 전환 및 만기상환되었으며, 이와 관련하여 기타자본잉여금을 계상하였습니다(주석22참조). |
| (주2) 당기 중 전환되었습니다. |
| (주3) 상기 전환사채는 상환권 행사기간이 1년이내로 도래함에 따라, 유동성전환사채로 분류하였습니다. |
(주4) 당기말 현재 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 9.00% |
| 행사가격 | 500원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공(*1) | 1. 담보제공자산내역 : 부동산2. 담보제공금액 : 18,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
| 기한이익상실 | 발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다. |
(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 1순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 1순위 공동우선수익자는 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행, (주)엠에스상호저축은행, 한국증권금융(주)입니다.
(주5) 당기말 현재 제23회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 9.00% |
| 행사가격 | 1,023원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공(*1) | 1. 담보제공자산내역 : 부동산2. 담보제공금액 : 5,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
| 기한이익상실 | 발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다. |
(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 2순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 2순위 공동우선수익자는 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행입니다.(4) 연결실체는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다.
(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 발행일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 22회 전환사채 | 파생상품부채 | 4,081,829 | - | 10,466,428 |
| 23회 전환사채 | 파생상품부채 | 1,372,860 | - | 5,430,229 |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속사업손익(1) | (5,857,800) | (11,182,453) |
| 평가손익(2) | 10,441,969 | - |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) | (16,299,769) | (11,182,453) |
16. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 512,824 | 816,227 |
| 파생상품부채 | 5,879,452 | 646,047 |
| 임대보증금 | 1,000 | 3,000 |
| 합 계 | 6,393,276 | 1,465,274 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 424,764 | - | 646,047 | - |
| 22회 전환사채 | 4,081,829 | - | - | - |
| 23회 전환사채 | 1,372,859 | - | - | - |
| 합 계 | 5,879,452 | - | 646,047 | - |
(3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 22회 전환사채 | 23회 전환사채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 646,047 | - | - | - | - | - |
| 취득 | - | 710,861 | 10,466,428 | - | 5,430,229 | - |
| 평가손실(이익) | (221,283) | (64,814) | (6,384,599) | - | (4,057,370) | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 424,764 | 646,047 | 4,081,829 | - | 1,372,859 | - |
17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 40,036 | 37,265 |
| 부가세예수금 | - | 1,139 |
| 선수금 | 102,924 | 81,941 |
| 공사선수금 | - | 478,726 |
| 합 계 | 142,960 | 599,071 |
18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | - | - | 53,299 | - |
| 소송충당부채 | - | - | - | 500,000 |
| 합 계 | - | - | 53,299 | 500,000 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 소송충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 53,299 | 1,660 | 500,000 | - |
| 연결범위변동 | (53,299) | - | - | - |
| 전입 | - | 51,639 | - | 500,000 |
| 감소 | - | - | (500,000) | - |
| 기말금액 | - | 53,299 | - | 500,000 |
19. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 654,173 | 441,584 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (870,971) | (390,134) |
| 순확정급여부채(자산) | (216,798) | 51,450 |
| 순확정급여자산 | (219,641) | - |
| 확정급여부채 | 2,843 | 51,450 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 441,584 | (390,134) | 51,450 | 407,594 | (508,412) | (100,818) |
| 연결범위변동 | (9,430) | - | (9,430) | - | - | - |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||||
| 당기근무원가 | 237,777 | - | 237,777 | 172,960 | - | 172,960 |
| 이자비용(이자수익) | 23,126 | (24,210) | (1,084) | 11,097 | (15,453) | (4,356) |
| 소 계 | 260,903 | (24,210) | 236,693 | 184,057 | (15,453) | 168,604 |
| 재측정요소 | ||||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 4,780 | 4,780 | - | 7,420 | 7,420 |
| 재무적가정의 변동차이 | 41,019 | - | 41,019 | (78,403) | - | (78,403) |
| 예측치와 실제치의 발생 결과 | 51,821 | - | 51,821 | 267,921 | - | 267,921 |
| 소 계 | 92,840 | 4,780 | 97,620 | 189,518 | 7,420 | 196,938 |
| 기여금 | ||||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (600,000) | (600,000) | - | (180,000) | (180,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||||
| 지급액 | (131,724) | 138,593 | 6,869 | (339,585) | 306,311 | (33,274) |
| 기말금액 | 654,173 | (870,971) | (216,798) | 441,584 | (390,134) | 51,450 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 663,751 | 19 |
| 정기예금 | 207,221 | 199,276 |
| 수익증권 | - | 190,839 |
| 합 계 | 870,972 | 390,134 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 및 기대수익률 | 4.23% | 5.17% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
| 가중평균만기 | 7.4년 | 7.6년 |
(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (43,657) | 49,607 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 49,769 | (44,582) |
(전기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (29,601) | 33,745 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 34,180 | (30,481) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
20. 자본금
당기말 현재 지배기업의 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 60,882,252 | 30,441,126 | 47,952,433 | 23,976,217 |
| 유상증자(주1) | 1,193,316 | 596,658 | - | - |
| 전환권행사(주2) | 24,545,301 | 12,272,651 | 12,929,819 | 6,464,909 |
| 기말 | 86,620,869 | 43,310,435 | 60,882,252 | 30,441,126 |
(주1) 지배기업의 당기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 증자목적 | 시설 및 운영자금 조달 |
| 발행주식종류 | 보통주 |
| 발행주식총수(주) | 1,193,316 |
| 주당발행가액(원) | 838 |
(주2) 지배기업의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17회차 | 19회차 | 20회차 | 21회차 | 17회차 | 17회차 | 19회차 | 21회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | ||||||
| 발행주식총수(주) | 797,448 | 906,344 | 5,390,833 | 17,450,676 | 1,776,899 | 4,236,004 | 1,605,839 | 5,311,077 |
| 주당발행가액(원) | 627 | 662 | 742 | 659 | 1,013 | 661 | 685 | 659 |
21. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,418,105 | 21,267,081 |
| 감자차익(주1) | 19,346,842 | 19,346,842 |
| 자기주식 | (2,445) | (2,445) |
| 자기주식처분손실 | (1,247,252) | (1,247,252) |
| 전환권대가 | - | 346,600 |
| 주식선택권 | 405,052 | - |
| 기타자본잉여금 | 7,027,750 | 6,803,437 |
| 합 계 | 50,948,052 | 46,514,263 |
(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 46,514,263 | 44,429,594 |
| 유상증자 | 403,341 | - |
| 결손금 보전 | - | - |
| 전환권의 행사 | 3,625,396 | 2,709,676 |
| 전환사채의 발행 | - | 365,184 |
| 전환사채의 조기상환 | - | (1,175,722) |
| 주식선택권 | 405,052 | - |
| 기타변동 | - | 185,531 |
| 기말금액 | 50,948,052 | 46,514,263 |
(3) 주식선택권
1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원). | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 부여 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일의 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2023-07-07 | 2,483,000 | 2025.07.07~2030.07.06 | 500 | 734.12 |
(주1) 행사가격 조정 후 금액으로, 최초 부여시점 행사가격은 903원입니다.
2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1차 |
| --- | --- |
| 부여일의 주식가격 | 858 |
| 행사가격 | 903 |
| 기대변동성 | 117.855% |
| 무위험이자율 | 3.586%~3.802% |
3) 당기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행할주식수 | 평가금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 증가 | 2,207,000 | 405,052 |
| 소멸 | - | - |
| 기말금액 | 2,207,000 | 405,052 |
22. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | (12,785) | 26,099 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | - | 31,997 |
| 재평가이익 | 3,213,339 | 3,213,339 |
| 합 계 | 3,200,554 | 3,271,435 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,271,435 | 25,718 |
| 연결범위변동 | (62,436) | - |
| 해외사업환산손익 | (8,445) | 381 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | - | 31,997 |
| 재평가이익의 증가 | - | 3,213,339 |
| 기말금액 | 3,200,554 | 3,271,435 |
23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 344,068 | 344,068 |
| 미처분이익잉여금 | (63,136,986) | (57,178,917) |
| 합 계 | (62,792,918) | (56,834,849) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (56,834,849) | (45,913,254) |
| 당기순이익(손실) | (5,878,203) | (10,767,929) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (79,866) | (153,666) |
| 기말금액 | (62,792,918) | (56,834,849) |
24. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 9,283,751 | 8,427,631 |
| 용역의 제공 | 324,283 | 570,738 |
| 합 계 | 9,608,034 | 8,998,369 |
(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에서 인식하는 수익: | |||
| 화장품부문 | 재화의판매 | 9,283,751 | 8,413,048 |
| 상품유통 | - | 14,583 | |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 9,283,751 | 8,427,631 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| 화장품부문 | 수수료 등 | 324,283 | 88,735 |
| ITS 설치 및 유지관리 | - | 482,003 | |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 324,283 | 570,738 | |
| 합 계 | 9,608,034 | 8,998,369 |
25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 4,270 | 2,323 |
| 지급수수료 | 1,741,504 | 1,733,383 |
| 접대비 | 264,370 | 232,638 |
| 광고선전비 | - | 1,360 |
| 판매비 계 | 2,010,144 | 1,969,704 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,819,932 | 1,666,770 |
| 퇴직급여 | 113,801 | 38,597 |
| 복리후생비 | 343,111 | 277,416 |
| 여비교통비 | 184,774 | 139,107 |
| 통신비 | 12,978 | 14,626 |
| 세금과공과 | 78,519 | 88,055 |
| 감가상각비 | 352,264 | 429,690 |
| 임차료 | 56,416 | 46,657 |
| 차량유지비 | 68,080 | 65,084 |
| 경상연구개발비 | 854,576 | 692,242 |
| 소모품비 | 27,556 | 19,300 |
| 무형자산상각비 | 323 | 18,702 |
| 대손상각비 | (16,151) | (258,357) |
| 주식보상비용 | 45,360 | - |
| 기타 | 192,686 | 258,644 |
| 관리비 계 | 4,134,225 | 3,496,533 |
| 합 계 | 6,144,369 | 5,466,237 |
26. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 2,576 | 19,798 |
| 수입수수료 | - | 90,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 361,327 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,232 | - |
| 리스자산처분이익 | 2,293 | 11,486 |
| 잡이익 | 310,331 | 51,272 |
| 합 계 | 678,759 | 172,556 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 624,691 | 50,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 54,949 |
| 소송충당부채전입 | - | 500,000 |
| 유형자산손상차손(주1) | 2,292,120 | 274,360 |
| 무형자산손상차손 | 2,051 | 43,005 |
| 잡손실 | 655,348 | 77,087 |
| 합 계 | 3,574,210 | 999,401 |
(주1) 당기와 전기 중 유형자산손상차손에는 사용권자산 관련 손상차손이 각각 461백만원 및 55백만원이 포함되어 있습니다.
27. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 2,607,382 | 2,210,442 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 755,344 | - |
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손실 | - | 442,653 |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손실 | 5,045,269 | - |
| 사채상환손실 | - | 401,737 |
| 기타의대손상각비 | - | 567,230 |
| 외환차손 | 23,923 | 1,375 |
| 외화환산손실 | 14,787 | 39,906 |
| 금융원가 소계 | 8,446,705 | 3,663,343 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 986,132 | 549,328 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 81,136 | 121,979 |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 | 10,663,252 | 68,953 |
| 기타의대손충당금환입 | 252,577 | - |
| 사채상환이익 | - | 194,986 |
| 외환차익 | 1,715 | 6,873 |
| 외화환산이익 | 28,099 | 59,395 |
| 금융수익 소계 | 12,012,911 | 1,001,514 |
| 순금융원가(수익) | (3,566,206) | 2,661,829 |
(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및예적금 | 131,132 | 266,171 |
| 대여금 | - | 6,982 |
| 기타 | 855,000 | 276,175 |
| 합 계 | 986,132 | 549,328 |
(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 395,711 | 773,504 |
| 사채 | 2,138,302 | 1,373,368 |
| 리스부채 | 73,369 | 63,570 |
| 합 계 | 2,607,382 | 2,210,442 |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 20,402 | (414,524) |
| 법인세비용 | 20,402 | (414,524) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,857,800) | (11,182,453) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,224,280) | (2,460,140) |
| 조정사항 | ||
| 비과세비용 | 147,544 | 937,821 |
| 이연법인세미인식효과 | 1,047,733 | 63,760 |
| 기타(세율차이등) | 49,405 | 1,044,035 |
| 법인세비용 | 20,402 | (414,524) |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,402 | 43,272 |
| 주식발행초과금 | (32,311) | 62,610 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (8,454) |
| 재평가이익 | - | (849,037) |
| 전환권대가 | 91,580 | 686,017 |
| 기타자본잉여금 | (59,269) | (348,932) |
| 합 계 | 20,402 | (414,524) |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 92,291 | 42,401 | 134,692 | 89,671 | 2,620 | 92,291 |
| 재고자산평가충당금 | 231,030 | (151,154) | 79,876 | 88,175 | 142,855 | 231,030 |
| 대손충당금 | 2,000,633 | (95,321) | 1,905,312 | 2,046,424 | (45,791) | 2,000,633 |
| 퇴직보험 및 퇴직연금 | (57,259) | (77,433) | (134,692) | (86,293) | 29,034 | (57,259) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (2,949) | 2,949 | - | - | (2,949) | (2,949) |
| 토지재평가익 | (893,723) | 44,686 | (849,037) | - | (893,723) | (893,723) |
| 기타 | 344,074 | (506,764) | (162,690) | (68,582) | 412,656 | 344,074 |
| 소 계 | 1,714,097 | (740,636) | 973,461 | 2,069,395 | (355,298) | 1,714,097 |
| 이연법인세제외 | (1,714,097) | 740,636 | (973,461) | (2,069,395) | 355,298 | (1,714,097) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | 25,465,523 | 23,677,154 |
| 차감할일시적차이 | 973,461 | 1,714,097 |
(주1) 상기 세무상결손금은 2038년 이내 만료됩니다.
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (443,265) | (110,099) |
| 원재료비 및 기타 매입액 등 | 5,170,383 | 5,700,971 |
| 종업원급여 | 4,624,289 | 4,369,377 |
| 감가상각비 | 1,261,767 | 1,383,056 |
| 무형자산상각비 | 323 | 20,059 |
| 지급수수료 | 2,995,818 | 2,986,833 |
| 기타비용 등 | 2,527,276 | 2,341,950 |
| 합 계 | 16,136,591 | 16,692,147 |
30. 주당손익
(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분순이익(손실) | (5,878,202,869) | (10,767,929,003) |
| 가중평균유통보통주식수 | 78,467,219 | 50,478,262 |
| 주당순이익(손실) | (75) | (213) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 60,882,252 | 365 | 22,222,021,980 |
| 자기주식 | (1,044) | 365 | (381,060) |
| 유상증자 | 1,193,316 | 257 | 306,682,212 |
| 전환권행사 | 24,545,301 | 249 | 6,112,211,970 |
| 주식수 합계 | 28,640,535,102 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 78,467,219 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 47,952,433 | 365 | 17,502,638,045 |
| 자기주식 | (1,044) | 365 | (381,060) |
| 전환권행사 | 12,929,819 | 71 | 922,308,661 |
| 주식수 합계 | 18,424,565,646 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 50,478,262 |
(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 거래이행보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 832,350 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코스나인 | 김영주 | 부당이득반환청구 | 45,147 | 2심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)디엠하이텍 | 용역비반환청구 | 55,000 | 2심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)광무 | 계약금반환 | 800,000 | 1심 진행중 | |
| 김영주 | (주)코스나인 | 부당해고소제기 | 120,336 | 1심 진행중 |
현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 상기 소송사 건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 아니하였습니다.
32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,394,598 | 12,394,598 | - | - | 3,775,307 | 3,775,307 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,535,040 | 2,535,040 | - | - | 1,706,810 | 1,706,810 |
| 기타금융자산 | 6,540,714 | 999,984 | 662,497 | 8,203,195 | 6,645,155 | 259,826 | 4,213,217 | 11,118,198 |
| 합 계 | 6,540,714 | 999,984 | 15,592,135 | 23,132,833 | 6,645,155 | 259,826 | 9,695,334 | 16,600,315 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 1,101,591 | 1,101,591 | - | 2,064,272 | 2,064,272 |
| 차입금 및 사채 | - | 9,205,089 | 9,205,089 | - | 19,362,190 | 19,362,190 |
| 리스부채 | - | 596,805 | 596,805 | - | 672,197 | 672,197 |
| 기타금융부채 | 5,879,452 | 513,824 | 6,393,276 | 646,047 | 819,227 | 1,465,274 |
| 합 계 | 5,879,452 | 11,417,309 | 17,296,761 | 646,047 | 22,917,886 | 23,563,933 |
(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (674,209) | 121,979 |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손익 | (5,045,269) | 4,139 |
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손익 | - | (442,653) |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손익 | 10,663,252 | 64,814 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 986,132 | 549,328 |
| 대손충당금환입 | 268,728 | (358,873) |
| 외환차손익 | (22,207) | 5,497 |
| 외화환산손익 | 13,312 | 19,489 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,607,382) | (2,210,442) |
| 사채상환손익 | - | (206,750) |
| 합 계 | 3,582,357 | (2,453,472) |
(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 5,889,811 | 5,889,811 |
| 파생상품자산(전환사채매도콜옵션) | - | - | 650,903 | 650,903 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 999,984 | 999,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션) | - | - | 424,763 | 424,763 |
| 파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권) | - | - | 5,454,689 | 5,454,689 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 6,645,155 | 6,645,155 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션) | - | - | 646,047 | 646,047 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| 조합출자금 | - | - | 259,826 | 259,826 |
(6) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 5,889,811 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 650,903 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 5,879,452 | TF모형, 이항모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 999,984 | (주1) |
(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 6,645,155 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 646,047 | TF모형, 이항모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 259,826 | 순자산가치 | 기초자산 가격 |
(7) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 파생상품자산 | 비상장주식 | 조합출자금 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 6,645,155 | - | - | 259,826 | 646,047 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (259,826) | - |
| 취득 | - | 5,696,172 | 999,984 | - | 15,896,657 |
| 평가이익(손실) | (755,344) | (5,045,269) | - | - | (10,663,252) |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 5,889,811 | 650,903 | 999,984 | - | 5,879,452 |
2) 전기
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 파생상품자산 | 조합출자금 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 103,756 | 219,374 | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | - |
| 취득 | 6,530,117 | - | 710,861 | |
| 평가이익(손실) | 115,038 | - | 40,452 | (64,814) |
| 처분 | - | (103,756) | - | - |
| 기말잔액 | 6,645,155 | - | 259,826 | 646,047 |
33. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 아이큐어(주)(주1) | 아이큐어(주)(주1) |
| 바이오라인밸류인베스트먼트(주1) | 바이오라인밸류인베스트먼트(주1) | |
| 기타 특수관계자 | (주)클레어스코리아(주2) | (주)클레어스코리아(주2) |
| 경자화모상해유한공사(주3) | 경자화모상해유한공사(주3) | |
| Claire's HK Limited(주3) | Claire's HK Limited(주3) | |
| - | 크루셜텍(주)(주4) |
| (주1) 연결실체의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주2) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다. |
| (주4) 전기말 연결실체의 주요 거래처에 해당하여 특수관계자로 분류하였으나, 당기에 거래가 발생되지 않아 특수관계자에서 제외하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | 168 | - | - | - | 733 | - | - | (3,058) |
| (주)클레어스코리아 | 484,153 | - | - | - | 1,003,513 | - | - | - |
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | 6,982 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)클레어스코리아 | 638,587 | - | - | - | 655,847 | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요 경영진 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 증가 | 25,000 | 100,000 |
| 감소 | - | (100,000) |
| 대손설정 | - | - |
| 기말금액 | 25,000 | - |
(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 아이큐어(주) | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 6,800,000 |
| 증가 | - | - |
| 감소 | - | (6,800,000) |
| 기말금액 | - | - |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,036,617 | 752,750 |
| 퇴직급여 전입 | 103,033 | 127,461 |
| 퇴직금 지급 | - | 128,275 |
| 주식보상비용 | 31,751 | - |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (5,878,203) | (10,767,929) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 | 13,249,730 | 6,063,604 | ||
| 퇴직급여 | 236,693 | 168,604 | ||
| 대손상각비(환입) | (16,151) | - | ||
| 감가상각비 | 1,261,767 | 1,383,055 | ||
| 무형자산상각비 | 323 | 20,059 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 270,255 | ||
| 주식보상비용 | 405,052 | - | ||
| 기타의충당부채전입 | - | 551,639 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 755,344 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손실 | 5,045,269 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손실 | - | 442,653 | ||
| 기타의대손상각비 | 624,691 | 617,230 | ||
| 이자비용 | 2,607,382 | 2,210,442 | ||
| 사채상환손실 | - | 401,737 | ||
| 외화환산손실 | 14,787 | 39,906 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 54,949 | ||
| 유형자산손상차손 | 2,292,120 | 274,360 | ||
| 무형자산손상차손 | 2,051 | 43,005 | ||
| 잡손실 | - | 234 | ||
| 법인세비용 | 20,402 | (414,524) | ||
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 | (12,637,191) | (1,318,708) | ||
| 이자수익 | 986,132 | 549,328 | ||
| 외화환산이익 | 28,099 | 59,395 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 278,077 | 258,357 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 81,136 | 121,979 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 | 10,663,252 | 68,953 | ||
| 재고자산평가손실충당금환입 | 234,643 | 54,224 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | 361,327 | - | ||
| 리스자산처분이익 | 2,293 | 11,486 | ||
| 유형자산처분이익 | 2,232 | - | ||
| 사채상환이익 | - | 194,986 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (2,570,362) | 502,325 | ||
| 매출채권및기타채권 | (498,979) | 915,743 | ||
| 미청구공사 | - | 19,021 | ||
| 기타자산 | (115,727) | (1,084,644) | ||
| 재고자산 | (404,799) | (57,788) | ||
| 매입채무및기타채무 | (905,232) | 742,496 | ||
| 기타금융부채 | (79,350) | 195,957 | ||
| 기타부채 | 26,856 | (15,184) | ||
| 순확정급여부채 | (593,131) | (213,276) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (7,836,026) | (5,520,708) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 259,005 | 777,572 |
| 전환사채의 취득 및 발행 | 14,316,798 | 4,351,735 |
| 채권 제각 | 775,940 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 97,620 | 205,340 |
| 사채의 발행 | - | 476,969 |
| 사채의 전환 및 상환 | 17,123,982 | 11,533,327 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 13,990,833 | (13,965,333) | - | - | (25,500) | - | - | - |
| 유동성사채 | 5,371,357 | 29,065,031 | 1,654,988 | (10,200,485) | - | (16,685,803) | - | 9,205,088 |
| 리스부채 | 672,197 | (382,895) | 73,369 | 259,005 | (24,870) | - | - | 596,806 |
| 기타금융부채 | 3,000 | (2,000) | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 20,037,387 | 14,714,803 | 1,728,357 | (9,941,480) | (50,370) | (16,685,803) | - | 9,802,894 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 390,000 | 13,600,833 | - | - | - | - | - | 13,990,833 |
| 유동성사채 | 23,819,791 | (17,602,953) | 1,153,835 | 5,655,684 | - | (10,022,056) | 2,367,056 | 5,371,357 |
| 사채 | 2,367,056 | - | - | - | - | - | (2,367,056) | - |
| 리스부채 | 572,263 | (423,627) | 63,570 | 777,573 | (317,582) | - | - | 672,197 |
| 기타금융부채 | 44,000 | (41,000) | - | - | - | - | - | 3,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 27,193,110 | (4,466,747) | 1,217,405 | 6,433,257 | (317,582) | (10,022,056) | - | 20,037,387 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
35. 위험관리
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채총계 | 9,205,089 | 19,362,190 |
| 차감:현금및현금성자산 | (12,394,598) | (3,775,307) |
| 순차입금 | (3,189,509) | 15,586,883 |
| 자본총계 | 34,666,124 | 23,391,974 |
| 총자본부채비율 | (-)9.20% | 66.63% |
(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 이자율위험연결실체는 당기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.
2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 5,038.24 | 6,496 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | USD 238,247.13 | 307,196 | USD 238,247.13 | 301,931 |
| 합 계 | 313,692 | 301,931 |
연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 31,369 | (31,369) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,757,189 | 334,484 | - | 8,091,673 |
| 고정이자율상품 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 | |
| 금융부채소계 | 25,757,189 | 334,484 | - | 26,091,673 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 |
| 지급이자소계 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 | |
| 합 계 | 26,297,189 | 4,779,045 | - | 31,076,234 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 3,242,822 | 414,934 | - | 3,657,756 |
| 고정이자율상품 | 20,120,749 | - | - | 20,120,749 | |
| 금융부채소계 | 23,363,571 | 414,934 | - | 23,778,505 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 359,882 | - | - | 359,882 |
| 지급이자소계 | 359,882 | - | - | 359,882 | |
| 합 계 | 23,723,453 | 414,934 | - | 24,138,387 |
36. 종속기업의 처분
연결실체는 당기 중 종속기업인 (주)지인커뮤니케이션과 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD.을 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)지인커뮤니케이션 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD |
| --- | --- | --- |
| 수취대가 | 10 | 10 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 각각 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)지인커뮤니케이션 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 36,506 | 2,382 |
| 현금및현금성자산 | 20,218 | 2,382 |
| 매출채권및기타채권 | 14,731 | - |
| 재고자산 | - | - |
| 기타자산 | 1,557 | - |
| 비유동자산 | 343,944 | - |
| 장기투자증권 | 259,826 | - |
| 유형자산 | 39,675 | - |
| 무형자산 | 1,038 | - |
| 사용권자산 | 13,405 | - |
| 기타자산 | 30,000 | - |
| 유동부채 | 660,752 | 2,740 |
| 매입채무및기타채무 | 57,449 | - |
| 차입금 | 25,500 | - |
| 리스부채 | 14,031 | - |
| 기타부채 | 510,473 | 2,740 |
| 충당부채 | 53,299 | - |
| 비유동부채 | 9,430 | - |
| 확정급여채무 | 9,430 | - |
| 처분한순자산장부금액 계 | (289,732) | (358) |
(3) 당기에 인식한 종속기업처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)지인커뮤니케이션 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD |
| --- | --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 | 10 | 10 |
| 처분한순자산장부금액 | (289,732) | (357) |
| 미실현이익의실현 | 6,133 | - |
| 기타자본의 변동 | 34,646 | 30,438 |
| 처분이익 | 330,521 | 30,805 |
(4) 당기의 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)지인커뮤니케이션 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD |
| --- | --- | --- |
| 수취한대가 | 10 | 10 |
| 현금및현금성자산처분액 | (20,218) | (2,382) |
| 순현금흐름 | (20,208) | (2,372) |
37. 계속기업 (1) 계속기업의 불확실성 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 6,529백만원 영업손실과 5,878백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 연결실체 의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체 가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안 연결실체 는 재무건전성 및 추가유동성 확보를 위해, 연결실체 가 보유한 타사 전환사채에 대해조기상환청구를 실행하였으며, 추가로 출자전환 및 전환사채 발행 등을 통하여 지속적인 재무구조 개선을 해 나갈 예정입니다.또한 연결실체 는 화장품 사업에서 기존 고객사 매출을 확대할 예정이며, 신규로 국내및 해외 수출을 통해 매출증대 및 영업이익 흑자전환 달성을 하기위해 최선의 노력을할것입니다. 또한, 연결실체 의 주력사업인 화장품 연계사업 및 신규사업 인수 등을 통해 사업의 시너지를 향상시켜 어려운 시장여건을 적극적으로 돌파해 나가고자 합니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코스나인2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321144------87888870384472------4805504734380246776738------1,2031,01855424683161,1601,210------1,6831,568
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.5.18~2023.5.192감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.7.24~2023.7.28553반기검토2023.11.1~2023.11.335-내부회계관리제도 이해, 설계평가중요 계정잔액에 대한 조기 표본점검2023.12.20~2023.12.22351내부회계관리제도 이해, 운영평가중요 계정잔액에 대한 조기 표본점검2024.2.14~2024.2.16353중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.2.19~2024.2.20251중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.291본사 김포 공장제품, 재공품, 원재료 등2023.12.291본사 회의실현금, 유가증권OOO-22023.12.22 및 2024.2.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 22일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사인이 식별한, 유의적인 위험, 핵심감사사항 등22024년 02월 20일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의감사인이 식별한 유의적 위험에 대한 감사 결과, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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