Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 와이엠티(주) 00260152 100000000000 20240329 1201110185810 000 174967 100049 73875 166 N N N Y N A Y 1 Y
와이엠티 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
신한회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 와이엠티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 21일 |
감사의견우리는 와이엠티 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식 손상 검토
회사는 2023년 12월 31일 현재 종속기업투자로 5,849백만원을 인식하고 있습니다. 회사는 매년 종속기업투자주식의 손상 징후를 점검하고, 손상 징후가 식별된 경우 해당 자산의 회수가능금액을 추정하여 필요시 손상차손을 인식합니다.회사는 해당 종속기업투자주식의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한사용가치 계산을 활용해 손상평가를 수행합니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 종속기업투자주식 손상검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 회사의 손상징후에 대한 검토 및 손상평가와 관련된 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 및 평가
ㆍ 회사가 손상평가를 위해 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ 회사가 손상평가시 활용한 미래예상현금흐름에 대한 질문 및 문서검사 - 과거 예측치와 실제치를 비교하여 예측 정확도에 대한 소급적 검토 - 미래현금흐름 추정에 적용된 가정에 대한 질문과 해당 가정의 실현가능성에 대한 독립적인 검토 ㆍ 감사인측 내부전문가를 활용하여 가치평가모델에서 사용한 할인율과 가정의 적정성 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이선우 입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
와이엠티 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 와이엠티 주식회사 대표이사 전성욱, 백성규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천 남동구 남동동로 153번길 30 |
| (전 화) | 032-821-8277 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 와이엠티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 59,351,150,955 | 65,124,117,792 | |
| 현금및현금성자산 | 4,28,29,30 | 18,526,663,136 | 17,213,465,202 |
| 단기금융자산 | 4,29,30 | 71,741,850 | 495,909,177 |
| 매출채권 | 6,29,30,31 | 24,970,621,370 | 27,781,863,154 |
| 기타금융자산 | 7,29,30 | 2,033,738,934 | 3,152,343,643 |
| 기타유동자산 | 14 | 2,552,007,317 | 1,485,726,861 |
| 재고자산 | 8 | 5,753,803,376 | 7,727,834,301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 13,17,29,30 | 5,355,888,515 | 6,010,952,034 |
| 매각예정비유동자산 | 34 | - | 1,240,000,000 |
| 당기법인세자산 | 25 | 86,686,457 | 16,023,420 |
| Ⅱ.비유동자산 | 115,615,995,500 | 101,405,598,569 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,17,29,30 | 4,791,102,691 | 2,154,063,778 |
| 장기매출채권 | 6,29,30,31 | 1,000 | 3,418,772,254 |
| 기타비유동금융자산 | 7,29,30,31 | 5,986,990,449 | 6,201,715,446 |
| 종속기업투자주식 | 5 | 5,849,088,875 | 8,931,088,875 |
| 유형자산 | 9,12,32 | 92,202,137,196 | 74,310,714,118 |
| 무형자산 | 10 | 1,318,324,177 | 1,356,851,975 |
| 사용권자산 | 11 | 944,549,091 | 927,043,590 |
| 이연법인세자산 | 25 | 4,523,802,021 | 4,105,348,533 |
| 자 산 총 계 | 174,967,146,455 | 166,529,716,361 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 80,974,243,257 | 72,939,000,154 | |
| 매입채무 | 29,30 | 4,375,054,564 | 1,693,444,021 |
| 기타금융부채 | 15,29,30,31 | 4,935,398,930 | 3,167,315,129 |
| 기타유동부채 | 16 | 1,258,560,768 | 1,160,042,581 |
| 충당부채 | 16 | 10,666,667 | 10,666,667 |
| 리스부채 | 11,29,30 | 455,592,531 | 499,228,989 |
| 당기법인세부채 | 25 | 250,567,118 | - |
| 단기차입금 | 12,17,29,30,32 | 43,200,000,000 | 27,400,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,17,29,30,32 | 7,080,000,000 | 16,380,000,000 |
| 유동성신주인수권부사채 | 17,29,30 | 10,562,162,679 | 8,993,262,767 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 13,17,29,30 | 8,846,240,000 | 13,635,040,000 |
| Ⅱ.비유동부채 | 19,075,203,938 | 14,425,144,621 | |
| 기타비유동금융부채 | 15,29,30 | 29,000,000 | 150,168,090 |
| 장기리스부채 | 11,29,30 | 508,258,203 | 440,898,656 |
| 장기충당부채 | 16 | 675,735,500 | 549,358,200 |
| 순확정급여부채 | 22 | 5,719,778,357 | 5,272,203,184 |
| 기타비유동부채 | 16 | 172,001,878 | 122,516,491 |
| 장기차입금 | 12,17,29,30,32 | 11,970,430,000 | 7,890,000,000 |
| 부 채 총 계 | 100,049,447,195 | 87,364,144,775 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 18 | 8,157,232,000 | 8,157,232,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 18 | 36,162,295,720 | 36,162,295,720 |
| Ⅲ.기타자본 | 18,19 | 3,564,154,786 | 2,270,577,160 |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 18 | 1,005,630,745 | 833,327,807 |
| V.이익잉여금 | 18 | 26,028,386,009 | 31,742,138,899 |
| 자 본 총 계 | 74,917,699,260 | 79,165,571,586 | |
| 자본과 부채총계 | 174,967,146,455 | 166,529,716,361 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 와이엠티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 31,33 | 73,875,217,419 | 75,094,731,776 |
| Ⅱ.매출원가 | 21,33 | 69,597,171,191 | 69,000,064,875 |
| Ⅲ.매출총이익 | 4,278,046,228 | 6,094,666,901 | |
| 판매비와관리비 | 21,23,33 | 16,350,034,962 | 13,415,442,388 |
| Ⅳ.영업이익 | (12,071,988,734) | (7,320,775,487) | |
| 금융수익 | 26,30,33 | 7,508,748,532 | 6,863,284,378 |
| 금융비용 | 26,30,33 | 5,321,097,349 | 6,160,000,771 |
| 기타수익 | 24,33 | 9,575,664,113 | 2,273,640,914 |
| 기타비용 | 24,33 | 5,217,050,575 | 1,263,819,283 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (5,525,724,013) | (5,607,670,249) | |
| Ⅵ.법인세비용(수익) | 25 | 166,379,504 | (1,399,646,784) |
| Ⅶ.당기순이익(손실) | (5,692,103,517) | (4,208,023,465) | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | 150,653,565 | 167,306,645 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (21,649,373) | 479,001,738 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 해외사업환산손익 | 172,302,938 | (311,695,093) | |
| Ⅸ. 당기총포괄이익 | (5,541,449,952) | (4,040,716,820) | |
| Ⅹ. 주당이익 | |||
| 1.기본주당이익 | 20 | (349) | (271) |
| 2.희석주당이익 | 20 | (349) | (271) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 와이엠티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 7,477,489,000 | 25,091,131,123 | 698,826,915 | 1,145,022,900 | 36,592,783,976 | 71,005,253,914 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (4,208,023,465) | (4,208,023,465) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 479,001,738 | 479,001,738 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (311,695,093) | - | (311,695,093) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 주식매입선택권 | - | - | 1,571,750,245 | - | - | 1,571,750,245 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (1,121,623,350) | (1,121,623,350) |
| 전환사채 전환 | 679,743,000 | 11,071,164,597 | - | - | - | 11,750,907,597 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 8,157,232,000 | 36,162,295,720 | 2,270,577,160 | 833,327,807 | 31,742,138,899 | 79,165,571,586 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 8,157,232,000 | 36,162,295,720 | 2,270,577,160 | 833,327,807 | 31,742,138,899 | 79,165,571,586 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (5,692,103,517) | (5,692,103,517) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (21,649,373) | (21,649,373) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 172,302,938 | - | 172,302,938 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 주식매입선택권 | - | - | 1,293,577,626 | - | - | 1,293,577,626 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 8,157,232,000 | 36,162,295,720 | 3,564,154,786 | 1,005,630,745 | 26,028,386,009 | 74,917,699,260 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 와이엠티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,489,036,049 | 9,656,243,501 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 (주석 27) | 8,270,973,635 | 12,025,927,238 |
| 이자의 수취 | 834,793,950 | 380,424,877 |
| 배당금의 수취 | 9,209,968,071 | 128,924,491 |
| 이자의 지급 | (2,427,490,948) | (1,642,921,203) |
| 배당금의 지급 | - | (1,121,623,350) |
| 법인세의 납부 | (399,208,659) | (114,488,552) |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (23,524,370,841) | (19,318,883,652) |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 4,314,054,816 | 3,883,754,591 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 200,000,000 |
| 대여금의 감소 | 594,866,672 | 999,600,010 |
| 유형자산의 처분 | 854,271,515 | 1,069,520,118 |
| 무형자산의 처분 | 13,683,031 | - |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,480,017,839 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 1,604,905,508 |
| 임차보증금의 감소 | 1,371,215,759 | 9,728,955 |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (27,838,425,657) | (23,202,638,243) |
| 대여금의 증가 | (897,000,000) | (1,564,700,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,779,436,706) | (2,114,684,938) |
| 종속기업투자주식의 취득 | (330,000,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (24,750,238,128) | (18,037,837,715) |
| 무형자산의 취득 | (32,250,823) | (115,889,831) |
| 임차보증금의 증가 | (49,500,000) | (129,525,759) |
| 매각예정비유동자산의 취득 | - | (1,240,000,000) |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,573,565,434 | 1,193,252,598 |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 103,660,430,000 | 36,100,000,000 |
| 단기차입금의 차입 | 92,500,000,000 | 10,100,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | 11,160,430,000 | 6,000,000,000 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 20,000,000,000 |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (94,086,864,566) | (34,906,747,402) |
| 단기차입금의 상환 | (76,700,000,000) | (28,000,000,000) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (16,380,000,000) | (6,180,000,000) |
| 전환사채의 상환 | - | (13,172) |
| 리스부채의 감소 | (641,421,966) | (594,370,230) |
| 임대보증금의 감소 | (365,442,600) | (132,364,000) |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,538,230,642 | (8,469,387,553) |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (225,032,708) | (607,518,499) |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 17,213,465,202 | 26,290,371,254 |
| Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 18,526,663,136 | 17,213,465,202 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 25(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 와이엠티 주식회사 |
1. 일반사항와이엠티 주식회사(이하 "당사")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 및 경기도에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.당사는 2017년 4월 27일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,157,232천원입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전성욱 | 5,120,000 | 31.38% | 5,120,000 | 31.38% |
| 전상욱 | 817,789 | 5.01% | 867,876 | 5.32% |
| 백성규 | 21,692 | 0.13% | 22,571 | 0.14% |
| 정보묵 | - | 0.00% | 7,000 | 0.04% |
| 김균록 | 5,310 | 0.03% | 5,310 | 0.03% |
| 이홍기 | 110 | 0.00% | 110 | 0.00% |
| 전찬우 | 144,005 | 0.88% | 144,000 | 0.88% |
| 타이탄(주) | 1,146,391 | 7.03% | 938,269 | 5.75% |
| 우리사주조합 | - | 0.00% | 200 | 0.00% |
| 현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조합 제2호 | - | 0.00% | 212,562 | 1.30% |
| 기타소액주주 | 9,059,167 | 55.53% | 8,996,566 | 55.14% |
| 합 계 | 16,314,464 | 100.00% | 16,314,464 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산(부채)ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.- 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치ㆍ주석 22 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이ㆍ주석 32 : 우발부채 및 약정사항
(4) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.
(5) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만, 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.
2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품 ① 비파생금융자산
가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
다. 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
라. 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
② 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 당사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.
가. 위험회피회계당사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.
2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
나. 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.다. 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
② 그 외 자산의 손상
당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.
당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 17년, 30년 | 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 3년~30년 | 비품 | 5년~10년 |
| 기계장치 | 2년~15년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
① 연구개발비
당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.
② 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 당사가 생산 중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로 구성됩니다.③ 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.
④ 상각
당사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기타의무형자산 | 2년 ~ 10년 |
| 특허권 | 10년 |
| 개발비(*) | 5년 |
| 회원권 | 비한정 내용연수 |
(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 사용권자산과 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 외화환산당사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다
- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(14) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.
(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(17) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며 매도청구권, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.
(18) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
- 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 19 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
(19) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.(20) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 중국법인 등 4개의 종속기업에 투자하고 있습니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 7,726 | 6,607 |
| 보통예금 | 18,518,937 | 17,206,858 |
| 합 계 | 18,526,663 | 17,213,465 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 71,742 | 495,909 |
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금입니다.
5. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 와이피티 주식회사 | 대한민국 | 생산 및 판매 | 92.65% | 2,320,981 | 92.65% | 2,320,981 |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | 중국 | 판매 | 51.00% | 1,654,458 | 51.00% | 1,654,458 |
| YMT Vina Co., Ltd | 베트남 | 판매 | 100.00% | 1,412,400 | 100.00% | 1,412,400 |
| 비욘드솔루션(주) | 대한민국 | 제조 및 판매 | 50.32% | 461,250 | 50.32% | 461,250 |
| 키미랩(주)(*1) | 대한민국 | 제조 및 판매 | 85.30% | - | 80.40% | 2,412,000 |
| 에스피머티리얼즈(주)(*1) | 대한민국 | 도매 | - | - | 67.00% | 670,000 |
| 합 계 | 5,849,089 | 8,931,089 |
(*1) 당기 중 키미랩㈜가 에스피머티리얼즈㈜를 흡수합병하였으며, 당사는 키미랩㈜ 지분 33%를 에스피머티리얼즈㈜의 구주주로부터 양수하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,931,089 | 8,931,089 |
| 취득(*1) | 330,000 | - |
| 손상(*2) | (3,412,000) | - |
| 기말 | 5,849,089 | 8,931,089 |
(*1) 에스피머티리얼즈㈜의 구주주로부터 양수받은 키미랩㈜의 지분 33%에 대한 취득입니다. (*2) 당사는 손상징후가 식별된 종속기업투자주식(키미랩㈜)에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 계산하였습니다. 현금흐름 및 할인율 추정시 평가대상 종속기업이 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 당사가 당기말 평가대상 종속기업투자주식의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장율은 주로 과거 평균성장률의 추세, 키미랩㈜의 향후 사업계획 및 시장성장율을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장율을 가정하여 추정하였습니다.- 키미랩㈜의 사용가치를 결정하기 위해 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 키미랩의 미래현금흐름 할인에 적용된 가중평균자본비용은 17.64%(전기 : 14.77%)입니다. - 할인율 및 영구성장율의 1% 상승 및 1% 하락에 따른 손상금액 변동은 없습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 키미랩㈜에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 회부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 장부금액 전액에 대한 손상차손을 인식하였습니다.
6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||||
| 매출채권 | 28,010,570 | (3,039,948) | 24,970,622 | 29,954,653 | (2,172,790) | 27,781,863 |
| 비유동자산 : | ||||||
| 매출채권 | 365,463 | (365,462) | 1 | 4,484,221 | (1,065,449) | 3,418,772 |
| 합 계 | 28,376,033 | (3,405,410) | 24,970,623 | 34,438,874 | (3,238,239) | 31,200,635 |
(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 채권 | 13,720,347 | (1,232,614) | 20,240,149 | (1,074,357) |
| 연체되지 않은 채권 | 9,280,023 | - | 8,732,211 | - |
| 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권: | ||||
| 만기경과 후 3개월 이내 | 3,138,568 | - | 3,239,867 | - |
| 만기경과 후 3개월 초과 1년 미만 | 47,730 | - | 39,370 | - |
| 만기경과 후 1년 초과 | 16,569 | - | 23,395 | - |
| 소 계 | 3,202,867 | - | 3,302,632 | - |
| 손상채권: | ||||
| 연체되지 않은 채권 | 19,677 | (19,677) | 15,352 | (15,351) |
| 만기경과 후 3개월 이내 | 16,939 | (16,939) | 18,572 | (18,572) |
| 만기경과 후 3개월 초과 1년 미만 | 3,935 | (3,935) | 499 | (499) |
| 만기경과 후 1년 초과 | 2,132,246 | (2,132,246) | 2,129,461 | (2,129,461) |
| 소 계 | 2,172,797 | (2,172,797) | 2,163,884 | (2,163,883) |
| 합 계 | 28,376,034 | (3,405,411) | 34,438,876 | (3,238,240) |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,238,239 | 3,479,596 |
| 설정 | 891,208 | 10,944 |
| 환입(*) | (724,037) | (252,301) |
| 기말잔액 | 3,405,410 | 3,238,239 |
(*) 대손충당금을 설정한 채권 중 회수된 금액입니다.(4) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.
7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 2,042,419 | 2,135,219 |
| 대손충당금(단기대여금) | (2,030,000) | (1,094,000) |
| 미수수익 | 208,463 | 121,651 |
| 대손충당금(미수수익) | (188,810) | (23,027) |
| 미수금 | 2,597,520 | 1,105,116 |
| 대손충당금(미수금) | (1,020,347) | (303,448) |
| 유동성장기미수금 | 100,000 | - |
| 유동성장기대여금 | 221,614 | 154,948 |
| 대손충당금(유동성장기대여금) | (154,948) | (154,948) |
| 단기보증금 | 54,250 | 990,000 |
| 주임종단기대여금 | 203,578 | 220,833 |
| 합 계 | 2,033,739 | 3,152,344 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 5,850,966 | 5,417,045 |
| 대손충당금(장기대여금) | (250,000) | (250,000) |
| 장기미수금 | 800,000 | 1,094,000 |
| 대손충당금(장기미수금) | (537,282) | (567,053) |
| 보증금 | 123,306 | 507,724 |
| 합 계 | 5,986,990 | 6,201,716 |
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,392,476 | 1,547,898 |
| 설정 | 1,788,911 | 844,578 |
| 기말 | 4,181,387 | 2,392,476 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 785,815 | (502,267) | 283,548 | 731,028 | (372,607) | 358,421 |
| 제품 | 2,783,360 | (19,753) | 2,763,607 | 3,596,893 | (371,000) | 3,225,893 |
| 원재료 | 3,103,037 | (396,389) | 2,706,648 | 4,259,287 | (115,767) | 4,143,520 |
| 합 계 | 6,672,212 | (918,409) | 5,753,803 | 8,587,208 | (859,374) | 7,727,834 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 59,035 | 70,969 |
9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 49,065,777 | - | - | 49,065,777 |
| 건물 | 11,646,173 | (3,201,661) | - | 8,444,512 |
| 시설장치 | 3,815,028 | (1,574,332) | - | 2,240,696 |
| 기계장치 | 33,870,045 | (15,569,133) | (825,584) | 17,475,328 |
| 차량운반구 | 481,390 | (428,029) | - | 53,361 |
| 비품 | 1,148,026 | (993,712) | - | 154,314 |
| 건설중인자산 | 14,768,150 | - | - | 14,768,150 |
| 합 계 | 114,794,589 | (21,766,867) | (825,584) | 92,202,138 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 49,025,412 | - | - | 49,025,412 |
| 건물 | 11,646,173 | (2,680,602) | - | 8,965,571 |
| 시설장치 | 2,856,958 | (1,126,430) | - | 1,730,528 |
| 기계장치 | 25,912,031 | (12,985,239) | (815,401) | 12,111,391 |
| 차량운반구 | 537,233 | (445,962) | - | 91,271 |
| 비품 | 1,127,708 | (854,490) | - | 273,218 |
| 건설중인자산 | 2,113,323 | - | - | 2,113,323 |
| 합 계 | 93,218,838 | (18,092,723) | (815,401) | 74,310,714 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 처 분 | 폐 기 | 감가상각 | 기타(*1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*2) | 49,025,412 | 40,365 | - | - | - | - | 49,065,777 |
| 건물 | 8,965,571 | - | - | - | (521,059) | - | 8,444,512 |
| 시설장치 | 1,730,528 | 958,070 | - | - | (447,902) | - | 2,240,696 |
| 기계장치 | 12,111,391 | 8,214,546 | (923,354) | (11) | (3,529,870) | 1,602,626 | 17,475,328 |
| 차량운반구 | 91,271 | - | (9,314) | - | (29,137) | 541 | 53,361 |
| 비품 | 273,218 | 25,965 | (3,010) | - | (141,859) | - | 154,314 |
| 건설중인자산 | 2,113,323 | 14,107,735 | - | - | - | (1,452,908) | 14,768,150 |
| 합 계 | 74,310,714 | 23,346,681 | (935,678) | (11) | (4,669,827) | 150,259 | 92,202,138 |
(*1) 건 설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 토지와 건설중인자산 취득가액 중 40,365천원 및 583,860천원은 송도 R&D센터 건립을 위한 차입원가자본화 금액이며, 해당 차입금들의 평균 이자율은 연 5.27%입니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 처 분 | 폐 기 | 감가상각 | 기타(*1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*2) | 35,480,084 | 1,027,268 | (12,070) | - | - | 12,530,130 | 49,025,412 |
| 건물 | 9,486,631 | - | - | - | (521,060) | - | 8,965,571 |
| 시설장치 | 1,807,395 | 259,136 | - | - | (336,003) | - | 1,730,528 |
| 기계장치 | 10,414,002 | 3,735,601 | (20,589) | (13,604) | (3,112,312) | 1,108,293 | 12,111,391 |
| 차량운반구 | 99,166 | 36,516 | (1) | - | (43,300) | (1,110) | 91,271 |
| 비품 | 370,049 | 102,153 | - | - | (198,984) | - | 273,218 |
| 건설중인자산 | 4,266,065 | 12,309,697 | (841,821) | - | - | (13,620,618) | 2,113,323 |
| 합 계 | 61,923,392 | 17,470,371 | (874,481) | (13,604) | (4,211,659) | 16,695 | 74,310,714 |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 토지 취득가액 중 279,226천원은 송도 R&D센터 건립을 위한 차입원가자본화 금액이며, 해당 차입금의 연 이자율은 1.79%~2.58%입니다.
10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 7,116,841 | (5,557,012) | (1,559,829) | - | - |
| 특허권 | 419,682 | (186,889) | - | - | 232,793 |
| 기타의무형자산 | 2,802,654 | (1,803,602) | (750,000) | - | 249,052 |
| 회원권 | 836,480 | - | - | - | 836,480 |
| 합 계 | 11,175,657 | (7,547,503) | (2,309,829) | - | 1,318,325 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 7,116,841 | (5,511,632) | (1,559,829) | (45,380) | - |
| 특허권 | 343,295 | (145,190) | - | - | 198,105 |
| 기타의무형자산 | 2,795,074 | (1,722,807) | (750,000) | - | 322,267 |
| 회원권 | 836,480 | - | - | - | 836,480 |
| 합 계 | 11,091,690 | (7,379,629) | (2,309,829) | (45,380) | 1,356,852 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 198,105 | 24,671 | (13,683) | (41,699) | 65,399 | 232,793 |
| 기타의무형자산 | 322,267 | 7,580 | - | (80,795) | - | 249,052 |
| 회원권 | 836,480 | - | - | - | - | 836,480 |
| 합 계 | 1,356,852 | 32,251 | (13,683) | (122,494) | 65,399 | 1,318,325 |
(*) 대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)65,399천원으로 구성되어있습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 상 각 | 대 체(*) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 161,872 | 40,685 | (29,146) | 24,694 | 198,105 |
| 기타의무형자산 | 320,402 | 75,205 | (73,340) | - | 322,267 |
| 회원권 | 836,480 | - | - | - | 836,480 |
| 합 계 | 1,318,754 | 115,890 | (102,486) | 24,694 | 1,356,852 |
(*) 대체 잔액은 건설중인자산의 특허권 대체 (+)24,694천원으로 구성되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 4,739,579 | 4,303,999 |
11. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지및건물 | 349,117 | (160,291) | 188,826 |
| 차량운반구 | 1,408,985 | (654,916) | 754,069 |
| 비품 | 8,454 | (6,800) | 1,654 |
| 합 계 | 1,766,556 | (822,007) | 944,549 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| 토지및건물 | 536,210 | (321,654) | 214,556 |
| 차량운반구 | 1,378,967 | (670,339) | 708,628 |
| 비품 | 8,455 | (4,595) | 3,860 |
| 합 계 | 1,923,632 | (996,588) | 927,044 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각 | 기타(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지및건물 | 214,556 | 233,658 | (2,061) | (257,886) | 559 | 188,826 |
| 차량운반구 | 708,628 | 440,184 | (14,852) | (379,891) | - | 754,069 |
| 비품 | 3,860 | - | - | (2,206) | - | 1,654 |
| 합 계 | 927,044 | 673,842 | (16,913) | (639,983) | 559 | 944,549 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 전기초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각 | 기타(*) | 전기말 |
| 토지및건물 | 200,719 | 242,296 | - | (227,667) | (792) | 214,556 |
| 차량운반구 | 645,742 | 433,267 | (27,105) | (343,321) | 45 | 708,628 |
| 비품 | 12,362 | - | - | (8,502) | - | 3,860 |
| 합 계 | 858,823 | 675,563 | (27,105) | (579,490) | (747) | 927,044 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증 가 | 상 환 | 감 소 | 상 각 | 기타(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 940,128 | 673,842 | (641,422) | (38,128) | 34,204 | (4,773) | 963,851 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구 분 | 전기초 | 증 가 | 상 환 | 감 소 | 상 각 | 기타(*) | 전기말 |
| 리스부채 | 871,434 | 675,563 | (594,370) | (41,907) | 23,219 | 6,189 | 940,128 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 : | ||
| 토지 및 건물 | 257,886 | 227,667 |
| 차량운반구 | 379,891 | 343,321 |
| 비품 | 2,206 | 8,502 |
| 합 계 | 639,983 | 579,490 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 34,204 | 23,219 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 | 66,976 | 129,462 |
12. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 차입금종류 | 담보권자 | 장부금액 | 차입금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 시설자금대출 등 | 기업은행 | 33,222,331 | 51,150,430 | 55,270,000 |
| 건물 | 7,458,968 | ||||
| 토지 | 무역어음대출 등 | 씨티은행 | 2,038,112 | - | 18,000,000 |
| 합 계 | 42,719,411 | 51,150,430 | 73,270,000 |
한편, 당사는 소유 토지 중 일부에 대해 기업은행에 2047년 7월 17일까지, 씨티은행에 2051년 9월 29일까지 지상권을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대하여 현대해상화재보험(주)에 재산종합보험(부보금액 72,371백만원)을 가입하고 있습니다. 동 부보금액에 대하여 기업은행에 차입금과 관련하 여 9,126백만원 의 질권이 설정되어 있습니다. 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융자산(저축성보험) | - | 1,786,392 | - | 1,658,124 |
| 장단기금융자산(유가증권) | 4,447,069 | - | 3,067,892 | - |
| 상환전환우선주 | - | 3,004,711 | - | 495,940 |
| 파생금융상품자산(매도청구권) | 908,820 | - | 2,943,060 | - |
| 합 계 | 5,355,889 | 4,791,103 | 6,010,952 | 2,154,064 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융상품부채(신주인수권대가) | 2,417,300 | - | 7,698,720 | - |
| 파생금융상품부채(조기상환청구권) | 6,428,940 | - | 5,936,320 | - |
| 합 계 | 8,846,240 | - | 13,635,040 | - |
14. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 798,245 | 872,346 |
| 선급비용 | 177,265 | 264,308 |
| 부가세대급금 | 1,576,497 | 349,073 |
| 합 계 | 2,552,007 | 1,485,727 |
15. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 : | ||
| 미지급금 | 3,120,048 | 1,488,787 |
| 미지급비용 | 1,759,625 | 1,378,528 |
| 임대보증금 | 55,726 | 300,000 |
| 소 계 | 4,935,399 | 3,167,315 |
| 비유동부채 : | ||
| 임대보증금 | 29,000 | 150,168 |
| 합 계 | 4,964,399 | 3,317,483 |
16. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 : | ||
| 예수금 | 167,221 | 174,416 |
| 선수금 | - | 12,987 |
| 계약부채 | 1,091,340 | 972,640 |
| 소 계 | 1,258,561 | 1,160,043 |
| 비유동부채 : | ||
| 장기종업원급여채무 | 172,002 | 122,516 |
| 합 계 | 1,430,563 | 1,282,559 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 560,025 | 347,358 |
| 대체(*1) | - | (29,833) |
| 전입액(*2) | 126,378 | 242,500 |
| 기말잔액 | 686,403 | 560,025 |
(*1) 패소사건에 대한 소송비용액이 확정됨에 따라, 소취하를 이유로 청구되지 않은 비용을 제외한 전기 중 지급액을 충당부채에서 대체하였습니다.(*2) 당기 및 전기 중에 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 당사의 지급의무가 있는 기술사용료를 충당부채로 인식하였습니다.
17. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 : | |||||
| 운전자금 | 신한은행 | - | 2023-07-04 | - | 1,000,000 |
| 운전자금 | 산업은행 | - | 2023-10-14 | - | 2,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.65% | 2024-03-15 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 2.19% | 2024-03-16 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.48% | 2024-03-16 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.69% | 2024-03-31 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.28% | 2024-04-11 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.16% | 2024-04-20 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.82% | 2024-07-28 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 6.45% | 2024-07-31 | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.79% | 2024-08-11 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.85% | 2024-08-31 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 운전자금 | 산업은행 | 5.39% | 2024-10-16 | 1,800,000 | - |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.35% | 2024-11-27 | 11,200,000 | - |
| 운전자금 | 기업은행 | 6.15% | 2024-11-30 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.51% | 2024-12-15 | 2,000,000 | - |
| 운전자금 | 우리은행 | 4.36% | 2024-12-27 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금 | 와이피티 주식회사 | 4.60% | 2024-09-06 | 5,500,000 | 1,500,000 |
| 소 계 | 43,200,000 | 27,400,000 | |||
| 장기차입금 : | |||||
| 운전자금 | 기업은행 | 4.13% ~ 5.59% | 2024-01-15 ~2026-09-15 | 8,100,000 | 21,300,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 4.83% ~ 5.57% | 2025-08-15 ~2026-07-25 | 10,950,430 | 2,970,000 |
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 | (7,080,000) | (16,380,000) | |||
| 소 계 | 11,970,430 | 7,890,000 | |||
| 유동성장기차입금: | 7,080,000 | 16,380,000 |
(2) 신주인수권부사채① 당사가 당기말 현재 발행하고 있는 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사채액면금액 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 신주인수권조정 | (9,437,837) | (11,006,737) |
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 | (10,562,163) | (8,993,263) |
| 소 계 | - | - |
| 유동성전환사채 | 10,562,163 | 8,993,263 |
| 합 계 | 10,562,163 | 8,993,263 |
② 신주인수권부사채의 주요 내용
| 구분 | 제5회 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 사모 신주인수권부사채 |
| 사채권자 | 교보-SP 첨단소재 신기술사업투자조합 외 7인 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면가액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%) |
| 발행일 | 2022-12-21 |
| 만기일 | 2027-12-21 |
| 표면이자율 | 연 0.00% |
| 보장이자율 | 연 0.00% |
| 신주인수권 행사비율 | 사채 권면금액의 100% |
| 신주인수권 행사가액 | 16,122원(주1,2,3) |
| 신주인수권 행사기간 | 발행일로부터 1년 후(2023년 12월 21일)부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날 이전(2027년 11월 21일) |
| 신주인수권 행사에 따라발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 사채권자의 조기상환청구권(주4) | 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능 |
| 발행회사의 매도청구권(주5) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구가능 |
(주1) 상기 행사가액은 재조정(Refixing)될 수 있으며, 조정 근거는 아래와 같습니다.① 사채 발행일로부터 매 8개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 금액 중 높은 금액이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 행사가액으로 하며, 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 행사가액으로 상향조정한다. 단, 행사가액을 상향조정하는 경우 조정 후 행사가액은 발행 당시 행사가액 이내로 한다.② 조정된 행사가액은 최초 행사가액(신주할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상 이어야 한다. 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.(주2) 상기 행사가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.① 행사청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우③ 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (주3) 2023년 8월 21일 신주인수권 행사가액이 16,122원에서 12,262원으로 조정 되었습니다.(주4) 조기상환청구기간,조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같음.
| 구분 | 조기상환 청구기간 | 조기상환지급일 | 조기상환율 | |
|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차조기상환청구 | 2024-10-22 | 2024-11-21 | 2024-12-21 | 100.0000% |
| 2차조기상환청구 | 2025-01-20 | 2025-02-19 | 2025-03-21 | 100.0000% |
| 3차조기상환청구 | 2025-04-22 | 2025-05-22 | 2025-06-21 | 100.0000% |
| 4차조기상환청구 | 2025-07-23 | 2025-08-22 | 2025-09-21 | 100.0000% |
| 5차조기상환청구 | 2025-10-22 | 2025-11-21 | 2025-12-21 | 100.0000% |
| 6차조기상환청구 | 2026-01-20 | 2026-02-19 | 2026-03-21 | 100.0000% |
| 7차조기상환청구 | 2026-04-22 | 2026-05-22 | 2026-06-21 | 100.0000% |
| 8차조기상환청구 | 2026-07-23 | 2026-08-22 | 2026-09-21 | 100.0000% |
| 9차조기상환청구 | 2026-10-22 | 2026-11-21 | 2026-12-21 | 100.0000% |
| 10차조기상환청구 | 2027-01-20 | 2027-02-19 | 2027-03-21 | 100.0000% |
(주5) 매도청구권은 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 38%를 초과하여 행사할 수 없으며, 매도청구권의 행사기간, 매도청구권행사에 의한 매매대금 지급기일 및 매도청구권 매매대금은 아래와 같습니다.
| 구분 | 매도청구권 행사기간 | 매도청구권행사에 의한매매대금 지급기일 | 매도청구권 매매대금 | |
|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2023-09-22 | 2023-10-21 | 2023-12-21 | 전자등록금액의 101.0037% |
| 2차 | 2023-12-22 | 2024-01-20 | 2024-03-21 | 전자등록금액의 101.2562% |
| 3차 | 2024-03-23 | 2024-04-21 | 2024-06-21 | 전자등록금액의 101.5094% |
| 4차 | 2024-06-23 | 2024-07-22 | 2024-09-21 | 전자등록금액의 101.7631% |
| 5차 | 2024-09-22 | 2024-10-21 | 2024-12-21 | 전자등록금액의 102.0175% |
③ 파생금융상품부채제5회 신주인수권부사채에 부여된 사채권자의 신주인수권 및 조기상환청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 당기말 현재 신주인수권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생상품금융부채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 2,417,300 | 7,698,720 |
| 조기상환청구권 | 6,428,940 | 5,936,320 |
| 합 계 | 8,846,240 | 13,635,040 |
④ 파생금융상품자산제5회 신주인수권부사채에 부여된 발행회사의 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 매도청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 파생금융상품자산의 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 종류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도청구권 | 908,820 | 2,943,060 |
18. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 16,314,464주 | 16,314,464주 |
| 보통주자본금 | 8,157,232,000원 | 8,157,232,000원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행 보통주 | 16,314,464 | 8,157,232 | 14,954,978 | 7,477,489 |
| 전환사채의 전환 | - | - | 1,359,486 | 679,743 |
| 기말 발행 보통주 | 16,314,464 | 8,157,232 | 16,314,464 | 8,157,232 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*) | 33,054,560 | 33,054,560 |
| 자기주식처분이익 | 2,729,233 | 2,729,233 |
| 전환권대가(*) | - | 316,874 |
| 기타자본잉여금 | 378,503 | 61,629 |
| 합 계 | 36,162,296 | 36,162,296 |
(*) 전기 중 제4회 전환사채 전환에 따른 주식발행초과금 대체액은 11,071,165천원이며, 전환권대가의 주식발행초과금 대체액은 4,057,471천원입니다. 상기 금액은 법인세효과가 반영된 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (389,401) | (389,401) |
| 주식매입선택권 | 3,953,556 | 2,659,978 |
| 합 계 | 3,564,155 | 2,270,577 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 1,005,631 | 833,328 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 112,162 | 112,162 |
| 기업합리화적립금 | 8,308 | 8,308 |
| 미처분이익잉여금 | 25,907,916 | 31,621,669 |
| 합 계 | 26,028,386 | 31,742,139 |
(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 처분예정일 : | 처분일 : | |
| --- | --- | --- |
| 2024년 03월 29일 | 2023년 03월 31일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 25,907,916 | 31,621,669 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 31,621,669 | 35,350,690 |
| 당기순 이익 (손실) | (5,692,104) | (4,208,023) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (21,649) | 479,002 |
| Ⅱ.처분전이익잉여금 | 25,907,916 | 31,621,669 |
| Ⅲ.이익잉여금 처분액 | - | - |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅱ-Ⅲ) | 25,907,916 | 31,621,669 |
19. 주식기준보상제도
(1) 당사의 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권(5차) | 우리사주매수선택권(3차) | 주식매수선택권(4차) | 우리사주매수선택권(2차) | 주식매수선택권(3차) | 우리사주매수선택권(1차) | 주식매수선택권(2차) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여자 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 |
| 부여대상 | 당사 임직원 | 계열회사의 직원 | 당사 임직원 | 계열회사의 직원 | 당사 및 관계회사의 임직원 | 계열회사의 직원 | 당사의 임원 |
| 부여일 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2021-12-24 | 2021-12-24 | 2021-06-01 | 2021-06-01 | 2021-03-31 |
| 부여수량 | 376,819주(*1) | 56,573주 | 45,608주(*2) | 4,000주(*2) | 348,872주(*2) | 35,894주(*2) | 87,000주(*2) |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년근무 조건 | 부여일로부터 2년근무 조건 | 부여일로부터 3년 근무 조건 | 부여일로부터 2년 근무 조건 | 부여일로부터 3년 근무 조건 | 부여일로부터 2년 근무 조건 | 부여일로부터 2년 근무 조건 |
| 행사가능시기 | 2025.04.01 ~2030.03.31 | 2024.04.01 ~2024.04.08 | 2024.12.24 ~ 2029.12.23 | 2023.12.24 ~ 2023.12.30 | 2024.06.01 ~ 2029.05.31 | 2023.06.01 ~ 2023.06.07 | 2023.03.31 ~ 2026.03.30 |
| 행사가격 | 12,931원 | 12,255원 | 21,013원 | 20,301원 | 22,019원 | 20,997원 | 19,959원 |
| 1주당 부여일의공정가치 | 일반형 : 7,198.13원강화형 : 6,003.56원 | 3,274.62원 | 일반형: 7,850원강화형: 5,879.13원 | 4,207원 | 일반형: 12,977.53원강화형: 9,922.52원 | 7,095.89원 | 10,676.14원 |
(*1) 당기 중 당사 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며, 전체 수량 중 188,440주는 일반형, 188,379주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 4천억원 이상 달성되었을 때입니다.(*2) 전기 이전에 당사 임직원을 대상으로 부여하였던 주식매수선택권 2차, 3차, 4차 및 우리사주매수선택권 1차, 2차 중 비자발적 퇴사자 부여수량 1,500주를 제외한 전체 잔여수량이 당사자 간의 합의를 통해 전량 취소되었습니다.(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.① 주식매수선택권
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 391,176 | 433,196 |
| 부여 | 376,819 | - |
| 취소(*1) | (451,249) | (42,020) |
| 기말 | 316,746 | 391,176 |
(*1) 당기 중 부여대상자의 퇴직 등으로 인한 취소수량은 76,015주이며, 행사조건 조정에 따른 계약자 간 합의에 의한 취소수량은 375,234주입니다.
② 우리사주매수선택권
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 25,639 | 36,491 |
| 부여 | 56,573 | - |
| 취소(*1) | (35,361) | (10,852) |
| 기말 | 46,851 | 25,639 |
(*1) 당기 중 부여대상자의 퇴직 등으로 인한 취소수량은 10,804주이며, 행사조건 조정에 따른 계약자 간 합의에 의한 취소수량은 24,557주입니다.(3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다.① 부여일 기준
| 구 분 | 주식매수선택권(5차) | 우리사주매수선택권(3차) | 주식매수선택권(4차) | 우리사주매수선택권(2차) | 주식매수선택권(3차) | 우리사주매수선택권(1차) | 주식매수선택권(2차) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반형 | 강화형 | 일반형 | 강화형 | 일반형 | 강화형 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가기준일 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2021-12-24 | 2021-12-24 | 2021-12-24 | 2021-06-01 | 2021-06-01 | 2021-06-01 | 2021-03-31 |
| 평가방법 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 |
| 부여일의 공정가치 | 7,198.13 | 6,003.56 | 3,274.62 | 7,850 | 5,879.13 | 4,207 | 12,977.53 | 9,922.52 | 7,095.89 | 10,676.14 |
| 행사가격 | 12,931 | 12,931 | 12,255 | 21,013 | 21,013 | 20,301 | 22,019 | 22,019 | 20,997 | 19,959 |
| 부여수량 | 188,440 | 188,379 | 56,573 | 22,811 | 22,797 | 4,000 | 174,472 | 174,400 | 35,894 | 87,000 |
| 무위험수익률 | 3.3% | 3.3% | 3.2% | 2.2% | 2.2% | 1.7% | 2.1% | 2.1% | 1.1% | 1.6% |
| 적용변동성 | 52.90% | 52.90% | 52.90% | 25.06% | 25.10% | 25.06% | 52.77% | 52.77% | 52.77% | 59.67% |
② 재평가일 기준
| 구 분 | 주식매수선택권(4차) | 우리사주매수선택권(2차) | 주식매수선택권(3차) | 우리사주매수선택권(1차) | 주식매수선택권(2차) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반형 | 강화형 | 일반형 | 강화형 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가기준일 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2023-03-31 | 2023-03-31 |
| 평가방법 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 |
| 재평가일의 공정가치 | 5,582.14 | 4,426.07 | 721.36 | 5,122.50 | 3,872.52 | 28.99 | 3,241.43 |
| 무위험수익률 | 3.4% | 3.4% | 3.2% | 3.4% | 3.4% | 3.3% | 3.3% |
| 적용변동성 | 52.80% | 52.80% | 52.80% | 52.80% | 52.80% | 52.80% | 52.80% |
(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기이전 보상원가 | 3,027,090 | 1,455,340 |
| 당기인식 보상원가 | 1,293,578 | 1,571,750 |
| 향후 인식할 보상원가 | 877,206 | 1,769,155 |
| 합 계 | 5,197,874 | 4,796,245 |
20. 주당이익
(1) 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | (5,692,103,517) | (4,208,023,465) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 16,314,464주 | 15,530,701주 |
| 기본주당이익(손실) | (349) | (271) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 16,314,464 | 14,954,978 |
| 전환사채의 전환 | - | 575,723 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,314,464 | 15,530,701 |
(2) 당기와 전기 희석주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | (5,692,103,517) | (4,208,023,465) |
| 가산: | ||
| 보통주 희석당기순이익(손실) | (5,692,103,517) | (4,208,023,465) |
| 희석가중평균유통보통주식수(*) | 16,314,464주 | 15,530,701주 |
| 희석주당이익(손실) | (349) | (271) |
(*) 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,314,464 | 15,530,701 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 16,314,464 | 15,530,701 |
당기 및 전기의 제5회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가정, 주식매수선택권의 행사가정은 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외하였습니다. 21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (197,424) | 273,445 |
| 상품매출원가 | 13,896,687 | 9,453,796 |
| 원재료 등의 사용액 | 36,878,352 | 41,241,715 |
| 급여 | 10,331,084 | 10,059,397 |
| 퇴직급여 | 1,241,845 | 1,119,879 |
| 복리후생비 | 1,305,605 | 1,277,606 |
| 감가상각비 | 4,669,829 | 4,211,659 |
| 감가상각비(사용권자산) | 639,983 | 579,490 |
| 무형자산상각비 | 122,495 | 102,486 |
| 경상연구개발비 | 4,739,579 | 4,303,999 |
| 대손상각비(환입) | 167,171 | (241,357) |
| 기타비용 | 12,152,000 | 10,033,392 |
| 합 계(*) | 85,947,206 | 82,415,507 |
(*) 당기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
22. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,214,198 | 6,721,842 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,494,420) | (1,449,639) |
| 합 계 | 5,719,778 | 5,272,203 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,721,842 | 6,814,203 |
| 당기근무원가 | 941,364 | 943,850 |
| 이자원가 | 353,239 | 207,295 |
| 퇴직급여 지급 | (833,216) | (624,498) |
| 재측정요소(인구통계적 가정) | 5,041 | - |
| 재측정요소(경험조정) | (254,565) | 201,015 |
| 재측정요소(재무적 가정) | 268,918 | (820,023) |
| 관계사 전입 | 11,576 | - |
| 기말 | 7,214,199 | 6,721,842 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,449,639 | 1,431,050 |
| 이자수익 | 52,757 | 31,266 |
| 재측정요소 | (7,976) | (12,677) |
| 기말 | 1,494,420 | 1,449,639 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 1,494,420 | 1,449,639 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 941,364 | 943,850 |
| 순이자원가 | 300,481 | 176,029 |
| 합 계 | 1,241,845 | 1,119,879 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.82% | 5.70% |
| 미래 급여인상률 | 4.00% | 4.00% |
당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.602년입니다.
(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1%증가 | 1%감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (298,419) | 337,274 |
| 미래 급여인상률 | 337,027 | (303,644) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,846,556 | 6,203,900 |
| 상여금 | 147,725 | 208,898 |
| 퇴직급여 | 716,425 | 633,493 |
| 기타장기종업원급여 | 27,237 | 56,012 |
| 복리후생비 | 674,454 | 620,044 |
| 여비교통비 | 340,169 | 209,383 |
| 접대비 | 359,193 | 387,346 |
| 통신비 | 70,689 | 79,924 |
| 세금과공과금 | 1,502,701 | 546,425 |
| 감가상각비 | 724,933 | 778,099 |
| 감가상각비(사용권자산) | 457,908 | 385,845 |
| 보험료 | 176,980 | 85,873 |
| 차량유지비 | 193,102 | 263,769 |
| 경상연구개발비 | 2,100,784 | 739,854 |
| 운반비 | 658,213 | 439,159 |
| 소모품비 | 276,323 | 141,321 |
| 지급수수료 | 1,111,059 | 1,168,275 |
| 광고선전비 | 174,935 | 91,217 |
| 대손상각비(환입) | 167,171 | (241,357) |
| 무형자산상각비 | 79,095 | 59,086 |
| 기타충당부채전입 | 126,377 | 242,500 |
| 기타 | 418,006 | 316,376 |
| 합 계 | 16,350,035 | 13,415,442 |
24. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 189,946 | 16,228 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 240,018 | - |
| 사용권자산처분이익 | 18,779 | 14,802 |
| 배당금수익 | 8,998,651 | 1,901,280 |
| 채무면제이익 | 100,000 | - |
| 잡이익 | 28,270 | 341,331 |
| 합 계 | 9,575,664 | 2,273,641 |
(2) 기타비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 671 | 45,441 |
| 유형자산폐기손실 | 11 | 13,604 |
| 기타의대손상각비 | 1,788,911 | 844,579 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,412,000 | - |
| 잡손실 | 15,457 | 360,195 |
| 합 계 | 5,217,050 | 1,263,819 |
25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 429,274 | 312,966 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 149,839 | (290,738) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용 | (418,453) | (904,209) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 5,720 | (517,666) |
| 법인세 비용 (수익) | 166,380 | (1,399,647) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 5,720 | (127,330) |
| 전환권대가 | - | (390,336) |
| 합 계 | 5,720 | (517,666) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,525,724) | (5,607,670) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,154,876) | (1,233,688) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,258,103) | - |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 531,492 | 120,570 |
| 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 효과 | (1,794,883) | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 149,839 | - |
| 이월세액공제의 변동액 | 3,441,766 | (501,200) |
| 기타 | 251,145 | 214,671 |
| 법인세비용(수익) | 166,380 | (1,399,647) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에반영 | 당기말 | ||
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| 대손충당금(매출채권) | 1,103,454 | 413,022 | - | 1,516,476 | 1,516,476 | - |
| 대손부인채권 | 21,393 | (102) | - | 21,291 | 21,291 | - |
| 출자전환주식 | 21,778 | (104) | - | 21,674 | 21,674 | - |
| 재고자산평가 | 180,468 | 11,479 | - | 191,947 | 191,947 | - |
| 기타충당부채 | 2,240 | (11) | - | 2,229 | 2,229 | - |
| 기타장기종업원채무 | 25,728 | 10,220 | - | 35,948 | 35,948 | - |
| 국고보조금 | 428,306 | (28,779) | - | 399,527 | 399,527 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,411,587 | (82,015) | 4,053 | 1,333,625 | 1,333,625 | - |
| 퇴직연금 | (304,424) | (9,577) | 1,667 | (312,334) | - | (312,334) |
| 매도가능증권(프로코텍) | 10,500 | (50) | - | 10,450 | 10,450 | - |
| 매도가능증권(에이아이디) | 127,341 | (606) | - | 126,735 | 126,735 | - |
| 연월차수당 | 68,724 | (8,644) | - | 60,080 | 60,080 | - |
| 국내감가상각 | 497,465 | 152,771 | - | 650,236 | 650,236 | - |
| 대만감가상각 | 186 | 26 | - | 212 | 212 | - |
| 토지(화성바이오) | 46,516 | (222) | - | 46,294 | 46,294 | - |
| 미수수익 | (21,596) | (17,972) | - | (39,568) | - | (39,568) |
| 업무용승용차상각 | 15,760 | (1,868) | - | 13,892 | 13,892 | - |
| 유가증권 | 108,855 | (40,484) | - | 68,371 | 68,371 | - |
| 장기성예금 | 13,573 | (7,632) | - | 5,941 | 5,941 | - |
| 개발비손상 | 46,038 | (9,658) | - | 36,380 | 36,380 | - |
| 주식매입선택권 | 558,595 | 267,698 | - | 826,293 | 826,293 | - |
| 사용권자산 | (194,679) | (2,732) | - | (197,411) | - | (197,411) |
| 리스부채 | 197,427 | 4,018 | - | 201,445 | 201,445 | - |
| 기계장치(리스) | 15,295 | (2,476) | - | 12,819 | 12,819 | - |
| 신주인수권조정 | (2,311,415) | 338,907 | - | (1,972,508) | - | (1,972,508) |
| 조기상환청구권(부채) | 1,246,627 | 97,021 | - | 1,343,648 | 1,343,648 | - |
| 신주인수권대가(부채) | 1,616,731 | (1,111,516) | - | 505,215 | 505,215 | - |
| 매도청구권 | (618,043) | 428,099 | - | (189,944) | - | (189,944) |
| 상환전환우선주 | 105,853 | 208,631 | - | 314,484 | 314,484 | - |
| 종속기업(YPT) | 60,620 | (289) | - | 60,331 | 60,331 | - |
| 종속기업투자주식(키미랩) | - | 713,108 | - | 713,108 | 713,108 | - |
| 잡손실 | - | 1,063 | - | 1,063 | 1,063 | - |
| 이월결손금 | 153,715 | 886,288 | - | 1,040,003 | 1,040,003 | - |
| 이월세액공제 | 628,514 | 3,441,766 | - | 4,070,280 | 4,070,280 | - |
| 소 계 | 5,263,132 | 5,649,380 | 5,720 | 10,918,232 | 13,629,997 | (2,711,765) |
| 미인식한 이연법인세효과 | (1,157,785) | - | - | - | (6,394,434) | - |
| 상계효과 | - | (2,711,765) | 2,711,765 | |||
| 순이연법인세자산 | - | 4,523,798 | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 전기초 | 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에반영 | 전기말 | ||
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (4,418) | (17,177) | - | (21,595) | - | (21,595) |
| 전환사채 | (296,433) | 296,433 | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,484,019 | 57,560 | (129,992) | 1,411,587 | 1,411,587 | - |
| 퇴직보험예치금 | (314,831) | 7,745 | 2,662 | (304,424) | - | (304,424) |
| 대손충당금(매출채권) | 1,032,016 | 92,832 | - | 1,124,848 | 1,124,848 | - |
| 매도가능유가증권 | 144,405 | (6,564) | - | 137,841 | 137,841 | - |
| 국고보조금 | 268,524 | 159,782 | - | 428,306 | 428,306 | - |
| 미지급금 | 53,083 | 15,641 | - | 68,724 | 68,724 | - |
| 업무용승용차상각 | 17,788 | (2,028) | - | 15,760 | 15,760 | - |
| 장기성예금 | 18,239 | (4,665) | - | 13,574 | 13,574 | - |
| 재고자산평가 | 173,449 | 7,019 | - | 180,468 | 180,468 | - |
| 감가상각비 | 338,387 | 159,263 | - | 497,650 | 497,650 | - |
| 출자전환주식 | 22,815 | (1,037) | - | 21,778 | 21,778 | - |
| 개발비 | 96,956 | (50,918) | - | 46,038 | 46,038 | - |
| 토지 | 48,731 | (2,215) | - | 46,516 | 46,516 | - |
| 기타무형자산 | 33,000 | (33,000) | - | - | - | - |
| 리스채권 | 18,553 | (3,258) | - | 15,295 | 15,295 | - |
| 사용권자산 | (188,941) | (5,738) | - | (194,679) | - | (194,679) |
| 리스부채 | 191,716 | 5,711 | - | 197,427 | 197,427 | - |
| 유가증권 | 44,395 | 64,459 | - | 108,854 | 108,854 | - |
| 기타충당부채 | 8,910 | (6,670) | - | 2,240 | 2,240 | - |
| 주식매입선택권 | 239,410 | 319,185 | - | 558,595 | 558,595 | - |
| 기타장기채무 | - | 25,728 | - | 25,728 | 25,728 | - |
| 조기상환청구권(부채) | - | 1,246,627 | - | 1,246,627 | 1,246,627 | - |
| 신주인수권대가(부채) | - | 1,616,731 | - | 1,616,731 | 1,616,731 | - |
| 상환전환우선주 | - | 105,853 | - | 105,853 | 105,853 | - |
| 신주인수권조정 | - | (2,311,415) | - | (2,311,415) | - | (2,311,415) |
| 매도청구권 | - | (618,043) | - | (618,043) | - | (618,043) |
| 종속기업 | 63,507 | (2,887) | - | 60,620 | 60,620 | - |
| 이월결손금 | - | 153,715 | - | 153,715 | 153,715 | - |
| 이월세액공제 | 127,329 | 501,185 | - | 628,514 | 628,514 | - |
| 소 계 | 3,620,609 | 1,769,854 | (127,330) | 5,263,133 | 8,713,289 | (3,450,156) |
| 미인식한 이연법인세효과 | (419,469) | - | - | - | (1,157,785) | - |
| 상계효과 | - | (3,450,156) | 3,450,156 | |||
| 순이연법인세자산 | - | 4,105,348 | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자주식 | 3,700,668 | 288,668 |
| 출자전환주식 | 103,703 | 103,703 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,886,563 | 252,969 |
| 감가상각 | 5,023,796 | 1,653,492 |
| 토지 | 221,506 | 221,506 |
| 일시적차이 소계 | 13,936,236 | 2,520,338 |
| 이월세액공제 | 4,070,279 | 628,514 |
| 이월결손금 | 1,040,003 | 153,715 |
| 합 계 | 8,022,955 | 1,311,500 |
(*) 당사는 차기 이후 예상과세소득의 발생가능성을 고려하여 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 매우 높지 않을 경우의 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.당사는 상기 미사용이월세액공제와 미사용이월결손금이 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 소멸시기 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미사용 이월결손금 | 2037년 소멸 | 731,974 | 731,974 |
| 2038년 소멸 | 4,244,114 | - | |
| 합 계 | 4,976,088 | 731,974 |
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 소멸시기 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미사용 이월세액공제 | 2032년 소멸(*) | 2,045,517 | 628,514 |
| 2033년 소멸 | 2,024,762 | - | |
| 합 계 | 4,070,279 | 628,514 |
(*) 당기 중 법인세 경정청구로 인하여 미사용 전기이월세액공제가 1,417백만원 증가하였습니다.
26. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 903,632 | 406,991 |
| 외환차익 | 1,356,517 | 3,498,424 |
| 외화환산이익 | 121,293 | 959,545 |
| 배당금수익 | 211,317 | 128,924 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 2,161,430 | 28,314 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 15,930 |
| 통화옵션거래이익 | - | 28,986 |
| 파생상품평가이익 | 2,754,560 | 1,796,170 |
| 금융수익 계 | 7,508,749 | 6,863,284 |
| 이자비용 | 4,002,046 | 2,554,346 |
| 이자비용(리스부채) | 34,204 | 23,219 |
| 외환차손 | 616,347 | 401,289 |
| 외화환산손실 | 668,500 | 1,407,661 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 790,679 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 149,448 |
| 통화옵션거래손실 | - | 769,036 |
| 파생상품평가손실 | - | 64,323 |
| 금융비용 계 | 5,321,097 | 6,160,001 |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | 2,187,652 | 703,283 |
27. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.당기순이익 | (5,692,104) | (4,208,023) |
| Ⅱ.조정 | ||
| 주식보상비용 | 1,293,578 | 1,571,750 |
| 퇴직급여 | 1,241,845 | 1,119,879 |
| 기타장기종업원급여 | 67,149 | 122,516 |
| 감가상각비 | 4,669,829 | 4,211,659 |
| 사용권자산상각비 | 639,983 | 579,490 |
| 대손상각비(환입) | 167,171 | (241,357) |
| 무형자산상각비 | 122,495 | 102,486 |
| 기타충당부채전입 | 126,377 | 242,500 |
| 이자수익 | (903,631) | (406,991) |
| 외화환산이익 | (121,293) | (959,545) |
| 배당금수익(유가증권) | (211,317) | (128,924) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (2,161,429) | (28,314) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (15,930) |
| 통화옵션거래이익 | - | (28,986) |
| 파생상품평가이익 | (2,754,560) | (1,796,170) |
| 이자비용 | 4,002,046 | 2,554,346 |
| 이자비용(리스부채) | 34,204 | 23,219 |
| 외화환산손실 | 668,500 | 1,407,661 |
| 통화옵션거래손실 | - | 769,036 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 790,679 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 149,448 |
| 파생상품평가손실 | - | 64,323 |
| 유형자산처분이익 | (189,946) | (16,228) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (240,018) | - |
| 리스해지이익 | (21,215) | (14,802) |
| 배당금수익 | (8,998,651) | (1,901,280) |
| 채무면제이익 | (100,000) | - |
| 잡이익 | (28,270) | (341,330) |
| 재고자산폐기손실 | 465,442 | 173,079 |
| 재고자산평가손실 | 59,035 | 70,969 |
| 기타의대손상각비 | 1,788,911 | 844,579 |
| 유형자산처분손실 | 671 | 45,441 |
| 유형자산폐기손실 | 11 | 13,604 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,412,000 | - |
| 법인세비용 (수익) | 166,380 | (1,399,647) |
| 외환차익 | - | (93) |
| 외환차손 | - | 1 |
| 지급수수료 | 2,626 | - |
| 잡손실 | - | 2,782 |
| 소 계 | 3,197,923 | 7,579,850 |
| Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 5,767,412 | 9,133,713 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,452,419 | (680,856) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,036,871) | 761,977 |
| 선급금의 감소(증가) | 3,056,990 | 704,845 |
| 선급비용의 감소(증가) | 87,043 | (52,103) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (1,227,389) | 288,094 |
| 단기금융상품의 감소(증가) | 206,102 | (230,575) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,684,434 | (387,377) |
| 미지급금의 증가(감소) | 151,927 | (458,178) |
| 선수금의 증가(감소) | (12,987) | 12,987 |
| 계약부채의 증가(감소) | 118,700 | 972,640 |
| 통화옵션의 감소(증가) | - | (916,980) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 375,451 | 175,745 |
| 예수금의 증가(감소) | (7,195) | (15,501) |
| 퇴직금의 지급 | (833,216) | (624,498) |
| 장기근속포상금의 지급 | (17,664) | - |
| 기타충당부채의 증가(감소) | - | (29,833) |
| 소 계 | 10,765,156 | 8,654,100 |
| Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 8,270,975 | 12,025,927 |
(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 유동성대체 | 4,118,759 | 2,065,687 |
| 유형자산처분관련 미수금의 감소(증가) | (270,682) | 224,252 |
| 유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소) | 1,579,334 | 667,980 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,450,282 | 13,620,618 |
| 리스부채와 사용권자산의 증가(감소) | 656,929 | 675,563 |
| 리스계약의 해지 | - | 27,105 |
| 차입금의 유동성대체 | 7,080,000 | 16,380,000 |
| 전환권대가의 자본 재분류 | 316,873 | - |
| 상품의 기계장치 대체 | - | 42,500 |
| 관계기업투자처분관련 미수금의 감소(증가) | - | 200,000 |
| 전환사채의 전환 | - | 21,374,300 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 차입 및 발행 | 상 환 | 상 각 | 신규 리스계약 및 계약해지 | 공정가치평가 | 기타(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채_유동 | 20,000,000 | - | - | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 신주인수권조정_유동 | (11,006,737) | - | - | 1,568,900 | - | - | - | (9,437,837) |
| 신주인수권대가_유동 | 7,698,720 | - | - | - | - | (5,281,420) | - | 2,417,300 |
| 조기상환청구권_유동 | 5,936,320 | - | - | - | - | 492,620 | - | 6,428,940 |
| 매도청구권(자산)_유동 | (2,943,060) | - | - | - | - | 2,034,240 | - | (908,820) |
| 단기차입금 | 27,400,000 | 92,500,000 | (76,700,000) | - | - | - | - | 43,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 16,380,000 | - | (16,380,000) | - | - | - | 7,080,000 | 7,080,000 |
| 장기차입금 | 7,890,000 | 11,160,430 | - | - | - | - | (7,080,000) | 11,970,430 |
| 리스부채 | 940,128 | - | (641,422) | 34,204 | 635,714 | - | (4,773) | 963,851 |
| 임대보증금 | 450,168 | - | (365,443) | - | - | - | - | 84,725 |
| 합 계 | 72,745,539 | 103,660,430 | (94,086,865) | 1,603,104 | 635,714 | (2,754,560) | (4,773) | 81,798,589 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 차입 및 발행 | 상 환 | 전 환 | 상 각 | 신규 리스계약 및 계약해지 | 공정가치평가 | 기타(*) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채_유동 | 14,000,000 | - | (13) | (13,999,987) | - | - | - | - | - |
| 전환권조정_유동 | (5,198,964) | - | - | 4,335,857 | 863,107 | - | - | - | - |
| 사채상환할증금_유동 | 714,141 | - | - | (714,141) | - | - | - | - | - |
| 조기상환권(부채)_유동 | 3,137,400 | - | - | (1,762,973) | - | - | (1,374,427) | - | - |
| 신주인수권부사채_유동 | - | 20,000,000 | - | - | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 신주인수권조정_유동 | - | (11,049,400) | - | - | 42,663 | - | - | - | (11,006,737) |
| 신주인수권대가_유동 | - | 8,470,840 | - | - | - | - | (772,120) | - | 7,698,720 |
| 조기상환청구권_유동 | - | 5,809,260 | - | - | - | - | 127,060 | - | 5,936,320 |
| 매도청구권(자산)_유동 | - | (3,230,700) | - | - | - | - | 287,640 | - | (2,943,060) |
| 단기차입금 | 45,300,000 | 10,100,000 | (28,000,000) | - | - | - | - | - | 27,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,180,000 | - | (6,180,000) | - | - | - | - | 16,380,000 | 16,380,000 |
| 장기차입금 | 18,270,000 | 6,000,000 | - | - | - | - | - | (16,380,000) | 7,890,000 |
| 리스부채 | 871,434 | - | (594,370) | - | 23,219 | 633,656 | - | 6,189 | 940,128 |
| 임대보증금 | 582,532 | - | (132,364) | - | - | - | - | - | 450,168 |
| 합 계 | 83,856,543 | 36,100,000 | (34,906,747) | (12,141,244) | 928,989 | 633,656 | (1,731,847) | 6,189 | 72,745,539 |
(*) 유동성대체 및 해외법인의 환율효과가 반영되어 있습니다.
28. 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.
한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 100,049,447 | 87,364,145 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (18,526,663) | (17,213,465) |
| 조정부채 | 81,522,784 | 70,150,680 |
| 자본총계 | 74,917,699 | 79,165,572 |
| 조정부채비율 | 108.82% | 88.61% |
29. 위험관리
당사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 18,518,937 | 17,206,858 |
| 단기금융자산 | 71,742 | 495,909 |
| 매출채권 | 24,970,622 | 31,200,635 |
| 기타금융자산 | 8,020,728 | 9,354,059 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 9,238,171 | 5,221,956 |
| 합 계 | 60,820,200 | 63,479,417 |
(*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 매도청구권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6개월 초과1년 이내 | 1년 초과5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,375,055 | 4,375,055 | 4,375,055 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 4,964,399 | 4,964,399 | 4,935,399 | - | 29,000 | - |
| 리스부채 | 963,851 | 983,065 | 272,460 | 197,670 | 512,935 | - |
| 차입금 | 62,250,430 | 65,375,601 | 21,663,086 | 30,766,227 | 12,946,288 | - |
| 신주인수권부사채(*1) | 10,562,163 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - | - |
| 합 계 | 83,115,898 | 95,698,120 | 31,246,000 | 50,963,897 | 13,488,223 | - |
(*1) 신주인수권부사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6개월 초과1년 이내 | 1년 초과5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,693,444 | 1,693,444 | 1,693,444 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 3,317,483 | 3,317,483 | 3,167,315 | - | 150,168 | - |
| 리스부채 | 940,128 | 979,116 | 300,487 | 205,543 | 473,086 | - |
| 차입금 | 51,670,000 | 53,345,415 | 16,285,248 | 29,043,544 | 8,016,623 | - |
| 신주인수권부사채(*1) | 8,993,263 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - | - |
| 합 계 | 66,614,318 | 79,335,458 | 21,446,494 | 49,249,087 | 8,639,877 | - |
(*1) 신주인수권부사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNY | USD | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통예금 | 14,972,403 | 1 | 15,298,287 | 1 |
| 매출채권 | 14,742,683 | - | 20,916,270 | - |
| 유가증권 | 4,447,738 | - | 3,076,663 | - |
| 미수금 | 1,136,388 | 8,035 | - | - |
| 장기대여금 | 5,157,600 | - | 5,069,200 | - |
| 미수수익 | 19,142 | - | 18,814 | - |
| 외상매입금 | (177,686) | - | - | - |
| 순노출액 | 40,298,268 | 8,036 | 44,379,234 | 1 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 4,048,399 | (4,048,399) | 4,437,924 | (4,437,924) |
| 외화금융부채 | (17,769) | 17,769 | - | - |
| 순효과 | 4,030,630 | (4,030,630) | 4,437,924 | (4,437,924) |
2) 이자율위험당사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 5,955,372 | 6,925,006 |
| 금융부채 | 25,360,430 | 8,000,000 |
| 순장부금액 | (19,405,058) | (1,074,994) |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 18,518,937 | 17,206,858 |
| 금융부채 | 36,890,000 | 43,670,000 |
| 순장부금액 | (18,371,063) | (26,463,142) |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | (183,711) | 183,711 | (183,711) | 183,711 |
| 전기말 | (264,631) | 264,631 | (264,631) | 264,631 |
30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 18,526,663 | - | 18,526,663 | - | - | - |
| 매출채권 | 24,970,621 | 1 | 24,970,622 | - | - | - |
| 단기금융자산 | 71,742 | - | 71,742 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 2,033,739 | 5,986,989 | 8,020,728 | - | - | - |
| 소 계 | 45,602,765 | 5,986,990 | 51,589,755 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||||
| 장기금융자산(저축성보험) | - | 1,786,392 | 1,786,392 | - | 1,786,392 | - |
| 유가증권 | 4,447,069 | - | 4,447,069 | 4,447,069 | - | - |
| 상환전환우선주 | - | 3,004,711 | 3,004,711 | - | - | 3,004,711 |
| 파생금융상품자산(매도청구권) | 908,820 | - | 908,820 | - | - | 908,820 |
| 소 계 | 5,355,889 | 4,791,103 | 10,146,992 | 4,447,069 | 1,786,392 | 3,913,531 |
| 금융자산 계 | 50,958,654 | 10,778,093 | 61,736,747 | 4,447,069 | 1,786,392 | 3,913,531 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 4,375,055 | - | 4,375,055 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 4,935,399 | 29,000 | 4,964,399 | - | - | - |
| 리스부채 | 455,593 | 508,258 | 963,851 | - | - | - |
| 차입금 | 50,280,000 | 11,970,430 | 62,250,430 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 10,562,163 | - | 10,562,163 | - | - | - |
| 소 계 | 70,608,210 | 12,507,688 | 83,115,898 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | ||||||
| 파생금융상품부채(신주인수권대가) | 2,417,300 | - | 2,417,300 | - | - | 2,417,300 |
| 파생금융상품부채(조기상환청구권) | 6,428,940 | - | 6,428,940 | - | - | 6,428,940 |
| 소 계 | 8,846,240 | - | 8,846,240 | - | - | 8,846,240 |
| 금융부채 계 | 79,454,450 | 12,507,688 | 91,962,138 | - | - | 8,846,240 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 17,213,465 | - | 17,213,465 | - | - | - |
| 매출채권 | 27,781,863 | 3,418,772 | 31,200,635 | - | - | - |
| 단기금융자산 | 495,909 | - | 495,909 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 3,152,344 | 6,201,715 | 9,354,059 | - | - | - |
| 소 계 | 48,643,581 | 9,620,487 | 58,264,068 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||||
| 장기금융자산(저축성보험) | - | 1,658,124 | 1,658,124 | - | 1,658,124 | - |
| 유가증권 | 3,067,892 | - | 3,067,892 | 3,067,892 | - | - |
| 상환전환우선주 | - | 495,940 | 495,940 | - | - | 495,940 |
| 파생금융상품자산(매도청구권) | 2,943,060 | - | 2,943,060 | - | - | 2,943,060 |
| 소 계 | 6,010,952 | 2,154,064 | 8,165,016 | 3,067,892 | 1,658,124 | 3,439,000 |
| 금융자산 계 | 54,654,533 | 11,774,551 | 66,429,084 | 3,067,892 | 1,658,124 | 3,439,000 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 1,693,444 | - | 1,693,444 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 3,167,315 | 150,168 | 3,317,483 | - | - | - |
| 리스부채 | 499,229 | 440,899 | 940,128 | - | - | - |
| 차입금 | 43,780,000 | 7,890,000 | 51,670,000 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 8,993,263 | - | 8,993,263 | - | - | - |
| 소 계 | 58,133,251 | 8,481,067 | 66,614,318 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | ||||||
| 파생금융상품부채(신주인수권대가) | 7,698,720 | - | 7,698,720 | - | - | 7,698,720 |
| 파생금융상품부채(조기상환청구권) | 5,936,320 | - | 5,936,320 | - | - | 5,936,320 |
| 소 계 | 13,635,040 | - | 13,635,040 | - | - | 13,635,040 |
| 금융부채 계 | 71,768,291 | 8,481,067 | 80,249,358 | - | - | 13,635,040 |
③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 주요투입변수 |
|---|---|---|
| 장기금융자산(저축성보험) | 해지환급금 평가결과 | 운용자산의 이자율 등 |
④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 현금흐름할인법이항모형 | 예상현금흐름위험조정할인율: 17.53% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 파생금융상품자산(매도청구권) | 이항모형 | - | - |
| 파생금융상품부채(신주인수권대가) | 이항모형 | - | - |
| 파생금융상품부채(조기상환청구권) | 이항모형 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 금융비용 | 금융수익 | 금융비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,344,354 | 1,272,117 | 4,664,448 | 1,628,968 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,372,747 | - | 350,174 | 1,081,025 |
| 상각후원가측정금융부채 | 37,088 | 4,048,980 | 1,819,676 | 2,680,972 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 2,754,560 | - | 28,986 | 769,036 |
| 합 계 | 7,508,749 | 5,321,097 | 6,863,284 | 6,160,001 |
31. 수익(1) 수익원천
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 상품매출 | 14,203,843 | 9,359,197 |
| 제품매출 | 59,042,725 | 64,988,479 |
| 기타매출 | 461,649 | 421,065 |
| 소 계 | 73,708,217 | 74,768,741 |
| 임대료수입 | 167,000 | 325,991 |
| 합 계 | 73,875,217 | 75,094,732 |
(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 | 24,970,622 | 31,200,635 |
| 계약부채 | 1,091,340 | 972,640 |
| 예상 용역제공(1년이내) | 1,091,340 | 972,640 |
| 예상 용역제공(1년이후) | - | - |
(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 972,640 | - |
| 당기에 인식한 계약부채 | 202,400 | 1,140,790 |
| 당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | (83,700) | (168,150) |
| 계약해지에 따른 부채반환 | - | - |
| 기말잔액 | 1,091,340 | 972,640 |
32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증인 | 피보증인 | 보증내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험주식회사 | 상거래처 | 이행보증 | 627,995 |
| 신용보증기금 | 상거래처 | 매출채권보험 | 2,150,000 |
| 대표이사 | 국민은행 | 차입금지급보증 | 1,980,000 |
| 산업은행 | 2,160,000 | ||
| 기업은행 | 56,400,000 | ||
| 우리은행 | 2,400,000 | ||
| 씨티은행 | 15,257,264 | ||
| 하나은행 | 3,600,000 | ||
| 합 계 | 84,575,259 |
(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 대출종류 | 약정한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 등 | 75,600,000 | 51,150,430 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 씨티은행 | 무역어음대출 | 15,000,000 | - |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 하나은행 | 무역어음대출 | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 99,200,000 | 56,750,430 |
(3) 당기말 현재 당사의 토지 중 송도 R&D센터 건립예정 토지(장부가액 : 13,597,764천원)의 경우, 시설 건립계획 이행을 위한 담보 목적으로 인천광역시 명의의 환매특약 부기등기가 설정되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 이후, 당사는 국내 세무당국으로부터 법인세 등 세무조사를 받고 있으며, 당기말 현재로서 조사 결과 유출될 현금흐름의 금액과 시기는 예측할 수 없습니다.
33. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | |
| YMT Vina Co., Ltd | |
| 비욘드솔루션(주) | |
| Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd(*1) | |
| 키미랩(주)(*2) | |
| 기타특수관계자 | 타이탄(주) |
| 대표이사 | |
| 종속기업의 주요경영진 | |
| 관계기업의 주요경영진 | |
| 당사의 주요경영진 | |
| 우리사주조합원 |
(*1) YMT Shenzhen Co., Ltd가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.(*2) 당기 중 에스피머티리얼즈㈜는 키미랩㈜에 흡수합병 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 배당금수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산매입 | 유형자산매각 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 | 301,877 | - | 5,559,067 | - | 121,233 | - | - |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | 10,247,661 | - | 3,439,584 | - | - | - | 1,240,000 | |
| YMT Vina Co., Ltd | 14,082,920 | 240,727 | - | - | - | - | - | |
| 비욘드솔루션(주) | - | - | - | - | 57,558 | 4,129,900 | 330,000 | |
| 키미랩(주) | 29,594 | 82,800 | - | 833,983 | 56,140 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 타이탄(주) | 14,700 | - | - | 2,158,334 | - | - | - |
| 당사의 주요경영진 | - | 3,722 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 24,676,752 | 327,249 | 8,998,651 | 2,992,317 | 234,931 | 4,129,900 | 1,570,000 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 배당금수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산매입 | 유형자산매각 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 | 1,997,485 | - | - | - | 80,952 | - | - |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | 11,526,949 | - | 1,901,280 | - | - | - | - | |
| YMT Vina Co., Ltd | 13,629,682 | 238,163 | - | - | - | - | - | |
| 비욘드솔루션(주) | - | - | - | - | 170,992 | 781,000 | - | |
| 키미랩(주) | 381,734 | 145,482 | - | - | 12,395 | - | - | |
| 에스피머티리얼즈(주) | 1,045,907 | - | - | - | 4,834 | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 | - | 26,652 | - | - | - | - | - |
| 타이탄(주) | 14,700 | - | - | 1,650,324 | - | - | - | |
| 당사의 주요경영진 | - | 2,275 | - | - | 45,441 | - | 843,891 | |
| 현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조 제2호 | - | - | - | - | 863,107 | - | - | |
| 합 계 | 28,596,457 | 412,572 | 1,901,280 | 1,650,324 | 1,177,721 | 781,000 | 843,891 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 | 6,275 | - | - | - | 21,429 | 5,500,000 |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | 3,582,830 | - | - | - | - | - | |
| YMT Vina Co., Ltd | 9,076,752 | 19,142 | 5,157,600 | - | - | - | |
| 비욘드솔루션(주) | - | - | - | - | 973,500 | - | |
| 키미랩(주) | 1,054,490 | 892,701 | 1,800,000 | 86,117 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 타이탄(주)(*1)(*2) | - | 900,000 | - | 212,740 | 9,000 | - |
| 당사의 주요경영진 | - | - | 149,700 | - | - | - | |
| 종속기업의 주요경영진 | - | - | 12,419 | - | - | - | |
| 합 계 | 13,720,347 | 1,811,843 | 7,119,719 | 298,857 | 1,003,929 | 5,500,000 |
(*1) 당사는 전기 중 타이탄(주)와의 채권양도 계약을 통해 (주)클로리스에 대한 대여금 채권을 양도하였습니다.(*2) 당사는 (주)클로리스에 대한 대여금 및 타이탄(주)의 기타채권과 관련하여 타이탄(주) 소유의 와이엠티(주) 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 | 54,972 | - | - | - | - | 1,500,000 |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | 3,111,759 | - | - | - | - | - | |
| YMT Vina Co., Ltd | 15,968,928 | 18,814 | 5,069,200 | - | - | - | |
| 비욘드솔루션(주) | - | 462,000 | - | - | 4,730 | - | |
| 키미랩(주) | 364,969 | 778,576 | 1,800,000 | - | 13,000 | - | |
| 에스피머티리얼즈(주) | 739,521 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 타이탄(주)(*1)(*2) | - | 1,094,000 | - | 126,715 | 9,000 | - |
| 당사의 주요경영진 | - | - | 148,100 | - | - | - | |
| 종속기업의 주요경영진 | - | - | 35,219 | - | - | - | |
| 합 계 | 20,240,149 | 2,353,390 | 7,052,519 | 126,715 | 26,730 | 1,500,000 |
(*1) 당사는 전기 중 타이탄(주)와의 채권양도 계약을 통해 (주)클로리스에 대한 대여금 채권을 양도하였습니다.(*2) 당사는 (주)클로리스에 대한 대여금 및 타이탄(주)의 기타채권과 관련하여 타이탄(주) 소유의 와이엠티(주) 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 피보증인 | 보증내역 | 금융기관 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 차입금보증 | 국민은행 | 1,980,000 |
| 산업은행 | 2,160,000 | |||
| 우리은행 | 2,400,000 | |||
| 씨티은행 | 15,257,264 | |||
| 하나은행 | 3,600,000 | |||
| 합 계 | 25,397,264 |
② 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역당사는 당기말 현재 타이탄㈜에 대한 기타채권(미수금) 900,000천원과 관련하여 타이탄㈜가 보유한 와이엠티㈜ 보통주 70,000주 및 YMT Shenzhen Co., Ltd 지분 2%를 담보로 제공받고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 자금대여거래
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 이자수익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 대여 | 회수 | 외화환산 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | YMT Vina Co., Ltd | 5,069,200 | - | - | 88,400 | 5,157,600 | 240,727 |
| 키미랩(주) | 1,800,000 | - | - | - | 1,800,000 | 82,800 | |
| 기타특수관계자 | 당사의 주요경영진 | 148,100 | 160,000 | (158,400) | - | 149,700 | 3,722 |
| 종속기업의 주요경영진 | 35,219 | - | (22,800) | - | 12,419 | - | |
| 합 계 | 7,052,519 | 160,000 | (181,200) | 88,400 | 7,119,719 | 327,249 |
② 자금차입거래
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입거래 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 차입 | 상환 | 기타 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 | 1,500,000 | 5,500,000 | (1,500,000) | - | 5,500,000 | 80,186 |
2) 전기
① 자금대여거래
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 이자수익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 대여 | 회수 | 외화환산 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | YMT Vina Co., Ltd | 4,742,000 | - | - | 327,200 | 5,069,200 | 238,163 |
| 키미랩(주) | 500,000 | 1,300,000 | - | - | 1,800,000 | 79,032 | |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 | 700,000 | - | (700,000) | - | - | 26,652 |
| 당사의 주요경영진 | - | 220,000 | (71,900) | - | 148,100 | 2,275 | |
| 종속기업의 주요경영진 | 58,019 | - | (22,800) | - | 35,219 | - | |
| 합 계 | 6,000,019 | 1,520,000 | (794,700) | 327,200 | 7,052,519 | 346,122 |
② 자금차입거래
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입거래 | 이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 상환 | 기타 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 와이피티 주식회사 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | - |
| 기타특수관계자 | 현대투자파트너스 메자닌신기술사업투자조 제2호 | 14,000,000 | (13) | (13,999,987) | - | 863,107 |
| 합 계 | 15,500,000 | (13) | (13,999,987) | 1,500,000 | 863,107 |
(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,293,947 | 1,080,755 |
| 장기급여 | 194 | 690 |
| 퇴직급여 | 359,199 | 267,397 |
| 주식기준보상 | 194,416 | 441,787 |
| 합 계 | 1,847,756 | 1,790,629 |
(*) 상기 외 기타특수관계자에 대한 주식기준보상비용은 당기 160,655천원 , 전기 107,209천원입니다.
34. 매각예정비유동자산당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | 1,240,000 | - | - | (1,240,000) | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | - | 1,240,000 | - | - | 1,240,000 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 와이엠티 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 와이엠티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 와이엠티 주식회사(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3 월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이선우 입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. [와이엠티]내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg [와이엠티]내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 와이엠티 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144------6698117130459446------5855842718199242896825------1,1221,08536263163721,3551,271------1,7071,669
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.16~2023.11.172감사위험 식별 및 감사전략 수립2023.07.13~2023.07.142023.07.17~2023.07.1954-반기재무제표에 대한 검토2023.11.20~2023.11.2455-중간감사, 내부통제제도 설계 및 운영평가2024.02.26~2024.02.2945-기말입증감사(별도)2024.03.07~2023.03.0825-기말입증감사(연결)2023.12.291본사 공장재고자산2023.12.291본사 사무실현금시재 등 실물 금융자산OOO-22023.12.29, 2024.03.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일감사 1인 업무수행이사와업무팀원 4인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 감사계획 보고22024년 03월 21일감사 1인 업무수행이사와업무팀원 4인서면회의감사에서 발견된 유의적인 사항, 감사인의 독립성 등 감사종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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