Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 클리노믹스 01018316 100000000000 20240329 1358110198797 000 58652 17909 3996 64 N Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 클리노믹스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
서우회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. 재무제표 | |
| 재무상태표 ------------------------------------------------- | 7 |
| 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- | 9 |
| 자본변동표 ------------------------------------------------- | 10 |
| 현금흐름표 ------------------------------------------------- | 11 |
| 주석 ------------------------------------------------------ | 14 |
| Ⅲ.내부회계관리제도 감사 또는 검토의견---------------------------- | 92 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 클리노믹스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 클리노믹스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에 따르면, 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 9,299백만원의 영업손실, 17,913백만원의 순손실 및 4,711백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 유동부채로 분류된 차입금, 사채 및 전환우선주부채(액면기준)는 10,850백만원입니다. 주석 33에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 33에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
-종속회사 투자주식 손상평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 12에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 종속기업투자주식 장부금액은 15,301백만원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 2,006백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 종속회사 투자주식 손상평가 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 경영진 측 외부 전문가의 적격성 및 독립성 검토- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가- 미래현금흐름 추정이 이사회에서 승인한 사업계획에 기초하였는지 확인 -추정에 경영진의 편의가 포함되었는지 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교- 사용가치 추정에 참여한 경영진 측 전문가의 적격성과 객관성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 주요가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구 성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 금 우 섭 입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서우회계법인 |
| 대표이사 이용찬 |
2024년 3월 21일
이 독립된 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 클리노믹스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 클리노믹스 대표이사 정종태, 김병철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 언양읍 유니스트길 50 |
| (전 화) | 070-8286-6966 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 클리노믹스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13 기 | 제 12 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 19,496,749,678 | 23,188,891,878 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 9,452,048,853 | 5,638,343,457 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,31 | 8,258,816,189 | 6,842,244,830 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 381,844,943 | 538,299,239 | ||
| 당기법인세자산 | 75,271,180 | 68,691,330 | |||
| 기타금융자산 | 4,5,7,30,31 | 700,000,000 | 9,050,000,000 | ||
| 파생상품자산 | 5,17 | 140,774,474 | 111,612,671 | ||
| 재고자산 | 9 | 487,994,039 | 939,700,351 | ||
| II. 비유동자산 | 39,155,349,519 | 38,870,531,057 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,11, 30 | 2,943,586,598 | 3,912,688,555 | ||
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 12,31 | 23,716,071,471 | 20,081,307,012 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,7 | 106,884,036 | 1,037,928,141 | ||
| 유형자산 | 13, 30 | 11,394,969,177 | 12,484,441,937 | ||
| 투자부동산 | 13 | 128,246,045 | - | ||
| 사용권자산 | 14 | 115,613,350 | 555,448,624 | ||
| 무형자산 | 15 | 749,978,842 | 798,716,788 | ||
| 자산총계 | 58,652,099,197 | 62,059,422,935 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 14,400,656,403 | 29,838,561,101 | |||
| 매입채무및기타부채 | 4,5,16,31 | 1,094,683,412 | 863,315,392 | ||
| 단기차입금 | 4,5,17 | 2,750,000,000 | - | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,17 | 2,856,148,074 | 13,379,171,063 | ||
| 유동성전환우선주부채 | 1,4,5,17 | 3,911,344,735 | 3,145,001,840 | ||
| 유동성파생상품부채 | 4,5,17, 31 | 2,292,296,710 | 11,975,646,557 | ||
| 유동리스부채 | 4,5,14 | 132,776,044 | 200,191,029 | ||
| 계약부채 | 10,31 | 1,335,452,608 | 228,540,410 | ||
| 기타유동부채 | 27,954,820 | 46,694,810 | |||
| II. 비유동부채 | 3,508,418,856 | 1,242,886,503 | |||
| 교환사채 | 4,5,17 | 2,027,811,677 | - | ||
| 확정급여채무 | 18 | 901,086,972 | 703,797,611 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,14 | 22,411,755 | 135,878,064 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,16 | 557,108,452 | 403,210,828 | ||
| 부채총계 | 17,909,075,259 | 31,081,447,604 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,20 | 3,197,507,900 | 1,362,014,100 | ||
| II. 자본잉여금 | 20 | 89,506,142,579 | 64,251,451,729 | ||
| III. 기타자본 | 21,22 | 1,211,923,896 | 667,473,751 | ||
| IV. 결손금 | 23 | (53,172,550,437) | (35,302,964,249) | ||
| 자본총계 | 40,743,023,938 | 30,977,975,331 | |||
| 부채및자본총계 | 58,652,099,197 | 62,059,422,935 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 클리노믹스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13 기 | 제 12 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 10,31,32 | 3,986,974,681 | 5,382,065,617 |
| II. 매출원가 | 25, 31 | 4,133,720,618 | 5,325,314,820 |
| III. 매출총이익(손실) | (146,745,937) | 56,750,797 | |
| IV. 판매비와관리비 | 24,25,31 | 9,152,551,888 | 11,286,895,190 |
| V. 영업손실 | (9,299,297,825) | (11,230,144,393) | |
| VI. 금융손익 | 26 | (5,928,737,531) | 1,469,593,700 |
| 1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 129,548,670 | 114,279,893 | |
| 2. 금융수익-기타 | 31 | 1,094,613,268 | 6,659,071,958 |
| 3. 금융비용 | 7,152,899,469 | 5,303,758,151 | |
| VII. 기타영업외손익 | 27 | (2,685,185,497) | (914,934,705) |
| 1. 기타영업외수익 | 13,881,394 | 29,008,712 | |
| 2. 기타영업외비용 | 2,699,066,891 | 943,943,417 | |
| VIII. 법인세비용차감전순손실 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) | |
| IX. 법인세비용 | 19 | - | - |
| X. 당기순손실 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) | |
| XI. 기타포괄손익 | 43,634,665 | 429,478,423 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 43,634,665 | 429,478,423 | |
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | 43,634,665 | 429,478,423 |
| XII. 당기총포괄손익 | (17,869,586,188) | (10,246,006,975) | |
| XIII. 주당손익 | 28 | ||
| 1. 기본주당손실 | (666) | (449) | |
| 2. 희석주당손실 | (666) | (449) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 클리노믹스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 1,347,014,100 | 62,368,558,729 | 1,385,516,141 | (26,288,483,971) | 38,812,604,999 |
| 제3자 지정 콜옵션 재분류 누적효과 | - | - | - | 1,231,526,697 | 1,231,526,697 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,675,485,398) | (10,675,485,398) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 429,478,423 | 429,478,423 |
| 총포괄손실 | - | - | - | (10,246,006,975) | (10,246,006,975) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 출자와 배분 | |||||
| 주식기준보상 | - | - | 306,175,078 | - | 306,175,078 |
| 주식선택권의 행사 | 15,000,000 | 1,882,893,000 | (1,675,230,000) | - | 222,663,000 |
| 총 소유주와의 거래 | 15,000,000 | 1,882,893,000 | (1,369,054,922) | - | 528,838,078 |
| 전환권 대가의 대체 | - | - | 651,012,532 | - | 651,012,532 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 1,362,014,100 | 64,251,451,729 | 667,473,751 | (35,302,964,249) | 30,977,975,331 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 1,362,014,100 | 64,251,451,729 | 667,473,751 | (35,302,964,249) | 30,977,975,331 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (17,913,220,853) | (17,913,220,853) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 43,634,665 | 43,634,665 |
| 총포괄손실 | - | - | - | (17,869,586,188) | (17,869,586,188) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 출자와 배분 | |||||
| 유상증자 | 780,000,000 | 26,322,199,230 | - | - | 27,102,199,230 |
| 무상증자 | 1,055,493,800 | (1,067,508,380) | - | - | (12,014,580) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (11,464,992) | - | (11,464,992) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 43,891,320 | - | 43,891,320 |
| 교환사채의 발행 | - | - | 512,023,817 | - | 512,023,817 |
| 총 소유주와의 거래 | 1,835,493,800 | 25,254,690,850 | 544,450,145 | - | 27,634,634,795 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 3,197,507,900 | 89,506,142,579 | 1,211,923,896 | (53,172,550,437) | 40,743,023,938 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 클리노믹스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 13 기 | 제 12 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,655,135,457) | (7,372,509,266) | ||
| 1. 당기순손실 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) | ||
| 2. 조정 | 12,303,410,164 | 3,189,904,363 | ||
| 감가상각비 | 2,166,735,319 | 2,246,970,896 | ||
| 무형자산상각비 | 151,457,926 | 121,416,511 | ||
| 대손상각비 | 177,573,368 | 3,148,430 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 49,261,545 | ||
| 이자비용 | 3,034,447,703 | 2,770,994,961 | ||
| 퇴직급여 | 507,365,579 | 659,795,835 | ||
| 주식보상비용 | - | 258,421,982 | ||
| 외화환산손실 | 2,245,912 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 1,240,233 | 1,879,371 | ||
| 재고자산평가손실 | 408,826,485 | 34,763,122 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 264,018,682 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 969,120,756 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 1,165,803,151 | 2,239,598,841 | ||
| 파생상품거래손실 | 838,347,280 | - | ||
| 사채상환손실 | 1,130,178,714 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 158,912,054 | - | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 530,751,354 | 872,012,099 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,006,918,427 | - | ||
| 지급수수료 | 227,357,000 | 400,000,000 | ||
| 소모품비 | 1,996,400 | - | ||
| 기타비용 | 43,891,320 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (18,799) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (2,377,233) | (27,431,653) | ||
| 파생상품평가이익 | (354,760,263) | (6,023,142,723) | ||
| 사용권자산해지이익 | (263,584) | (8,941,263) | ||
| 이자수익 | (782,361,543) | (657,351,827) | ||
| 유형자산처분이익 | - | (5,461,193) | ||
| 외화환산이익 | (79,977,395) | (10,049,253) | ||
| 3. 운전자본의 변동 | 501,539,237 | (285,214,901) | ||
| 매출채권의 감소 | 223,613,877 | 1,104,275,618 | ||
| 미수금의 증가 | 37,149,255 | (4,554,070) | ||
| 선급금의 감소 | 170,202,655 | 87,134,437 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (13,748,359) | 25,430,837 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 42,879,827 | (624,812,331) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 178,099,107 | (47,769,581) | ||
| 미지급금의 감소 | (109,746,159) | (205,546,775) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (18,739,990) | 10,714,470 | ||
| 계약부채의 증가(감소) | 106,912,198 | (75,318,888) | ||
| 미지급비용의 감소 | (2,539,245) | (10,105,944) | ||
| 퇴직금의 지급 | (619,114,180) | (238,944,396) | ||
| 사외적립자산의 순지급(납입) | 352,672,627 | (467,202,391) | ||
| 장기미지급금의 증가 | 153,897,624 | 161,484,113 | ||
| 4. 이자의 수취 | 536,104,179 | 429,916,510 | ||
| 5. 이자의 지급 | (76,388,334) | - | ||
| 6. 법인세의 납부 | (6,579,850) | (31,629,840) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 349,951,600 | (695,389,640) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 10,000,000,000 | 33,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 615,000,000 | 1,100,000,000 | ||
| 유동성임차보증금의 감소 | 71,752,750 | 31,587,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 207,900,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 7,002,377,233 | 17,158,722,093 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 7,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 35,000,000 | 2,340,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (1,650,000,000) | (20,000,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,271,000,000) | (5,474,930,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (7,000,000,000) | (10,489,306,483) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (5,990,751,240) | (6,354,075,900) | ||
| 지분법투자주식의 취득 | (216,683,000) | (8,348,000,000) | ||
| 토지의 취득 | (225,344,125) | (484,137,893) | ||
| 건물의 취득 | (633,437,500) | (1,417,986,689) | ||
| 기계장치의 취득 | (203,361,954) | (370,451,909) | ||
| 차량운반구의 취득 | - | (34,500,000) | ||
| 공구와기구의 취득 | - | (5,000,000) | ||
| 집기 비품의 취득 | (20,090,584) | (163,843,868) | ||
| 시설장치의 취득 | (37,790,000) | (136,585,400) | ||
| 건설중인자산의 취득 | - | (227,357,000) | ||
| 특허권의 취득 | (21,031,957) | (131,775,154) | ||
| 전용실시권의 취득 | (9,239,523) | - | ||
| 소프트웨어의 취득 | (71,000,000) | (78,100,000) | ||
| 상표권의 취득 | (1,448,500) | (5,311,687) | ||
| 유동성임차보증금의 증가 | (23,000,000) | (708,750) | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (752,800,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | - | (65,728,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,119,312,128 | 2,897,331,622 | ||
| 임대보증금의 증가 | 137,000,000 | 5,000,000 | ||
| 유상증자 보증금의 증가 | 1,000,000,000 | - | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 222,663,000 | ||
| 유상증자 | 27,612,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,750,000,000 | - | ||
| 교환사채의 발행 | 2,300,000,000 | - | ||
| 전환우선주의 발행 | - | 2,999,996,940 | ||
| 임대보증금의 감소 | (5,000,000) | - | ||
| 전환사채의 상환 | (24,900,000,000) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (241,407,530) | (330,328,318) | ||
| 주식발행비용 | (521,815,350) | - | ||
| 자기주식의 취득 | (11,464,992) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 3,814,128,271 | (5,170,567,284) | ||
| V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (422,875) | 4,429,253 | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 5,638,343,457 | 10,804,481,488 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,452,048,853 | 5,638,343,457 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 클리노믹스 |
1. 일반사항
주식회사 클리노믹스(이하 "당사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다.당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,197,508천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박종화 | 2,453,373 | 7.67 |
| 한국증권금융(주) | 965,529 | 3.02 |
| 이수동 | 596,026 | 1.86 |
| 김병철 | 585,388 | 1.83 |
| 자기주식 | 438,977 | 1.37 |
| 정종태 | 116,350 | 0.36 |
| 기타 | 26,819,436 | 83.89 |
| 합 계 | 31,975,079 | 100.00 |
보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.한편, 당사는 전기 중 전환우선주 381,679주 발행 및 당기 중 무상증자를 통해 190,839주가 증가하였으며, 전환우선주 주주의 구성은 다음과 같습니다(주석 17 참조).
| 구 분 | 주식수(주1) |
|---|---|
| 티에스2018-12 M&A 투자조합 | 572,518 주 |
(주1) 당기말 현재 재무제표상 부채로 분류되어 있습니다.
2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 중요한 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| - 수준 3. | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 금융상품(주석 5 참조)- 파생상품자산부채(주석 5 참조)- 주식기준보상(주석 21 참조)
(3) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 파생상품부채(주1) | - | - | 22,897,012,570 |
| 기명식 전환우선주 | 3,911,344,735 | 3,145,001,840 | 3,109,835,087 |
(주1) 당사는 전기 중 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정함에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) |
| 평가손익(주1) | 766,342,895 | (8,640,187,498) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (17,146,877,958) | (19,315,672,896) |
(주1) 전환권 파생상품부채를 자본으로 분류하기 전까지의 평가손익입니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
3. 중요한 회계정책정보당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다
(1) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동약정으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(2) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수(년) | 과 목 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 | 공구와기구 | 4 |
| 기계장치 | 4 | 집기비품 | 4 |
| 차량운반구 | 5 | 시설장치 | 5 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(10) 차입원가 적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수(년) | 과 목 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 10 | 소프트웨어 | 5 |
| 상표권 | 10 | 전용실시권 | 10 |
(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40 년동안 정액법으로 상각됩니다.
(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(16) 금융부채 1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식 의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(20) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(21) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)
당사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.
2) 서버 유지보수 용역
당사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.
(22) 리스
1) 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율- 기업 특유의 위험조정- 채권수익률에 기초한 신용위험조정- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 보증금의 현재가치할인차금상당액, 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다
2) 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험 ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | EUR |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 22,062,356 | 71,330 |
| 매출채권 | 85,688,366 | - |
| 미수수익 | 97,897,695 | - |
| 대여금 | 4,512,900,000 | - |
| 매입채무 | (164,778,873) | - |
| 순 노출액 | 4,553,769,544 | 71,330 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | EUR |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 259,492 | 67,560 |
| 미수수익 | 96,219,752 | - |
| 대여금 | 4,435,550,000 | - |
| 미지급금 | - | (337,800) |
| 순 노출액 | 4,532,029,244 | (270,240) |
- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
- 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 455,376,954 | 453,202,925 | 455,376,954 | 453,202,925 |
| 하락시 | (455,376,954) | (453,202,925) | (455,376,954) | (453,202,925) | |
| EUR | 상승시 | 7,133 | (27,024) | 7,133 | (27,024) |
| 하락시 | (7,133) | 27,024 | (7,133) | 27,024 |
② 이자율 위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 6,527,161,545 | 14,199,811,545 |
| 금융부채(주1) | (10,696,860,139) | (33,336,066,033) |
| 합 계 | (4,169,698,594) | (19,136,254,488) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 9,452,048,853 | 5,638,343,457 |
| 금융부채 | (2,750,000,000) | - |
| 합 계 | 6,702,048,853 | 5,638,343,457 |
(주1) 전환사채, 교환사채, 전환우선주 금액은 액면금액으로 포함되었습니다.
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 지 수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 67,020,489 | 56,383,435 | 67,020,489 | 56,383,435 |
| 하락시 | (67,020,489) | (56,383,435) | (67,020,489) | (56,383,435) |
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 정 상 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대손실률 | 2.86% | 15.22% | 45.04% | 100.00% | 100.00% | 17.42% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 745,929,343 | 151,361,199 | 7,155,000 | 10,700,020 | 122,427,050 | 1,037,572,612 |
| 손실충당금 | 21,335,715 | 23,036,597 | 3,222,416 | 10,700,020 | 122,427,050 | 180,721,798 |
| 전기말 | ||||||
| 기대손실률 | 0.00% | 0.02% | 0.07% | 0.11% | 16.55% | 0.25% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,048,204,357 | 136,488,050 | 45,325,850 | 14,564,500 | 18,423,000 | 1,263,005,757 |
| 손실충당금 | 26,861 | 26,066 | 29,935 | 16,104 | 3,049,464 | 3,148,430 |
보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 3,148,430 | - |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) | 177,573,368 | 3,148,430 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | - | - |
| 기말 손실충당금 | 180,721,798 | 3,148,430 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
④ 대손상각비
보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 177,573,368 | 3,148,430 |
| 기타금융자산 | - | 49,261,545 |
3) 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(주3) | 2,750,000,000 | 2,844,880,499 | 37,491,825 | 2,807,388,674 | - | - | - |
| 전환사채및파생상품부채(주1) | 4,785,886,558 | 5,100,000,000 | 5,100,000,000 | - | - | - | - |
| 교환사채및파생상품부채 | 2,027,811,677 | 2,441,675,400 | - | - | 2,441,675,400 | - | - |
| 전환우선주부채(주2) | 3,911,344,735 | 2,999,996,940 | 2,999,996,940 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | 362,558,226 | 362,558,226 | - | 362,558,226 | - | - | - |
| 리스부채(주4) | 155,187,799 | 166,982,670 | 46,312,620 | 97,562,623 | 23,107,427 | - | - |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 1,651,791,864 | 1,651,791,864 | 1,094,683,412 | - | - | 557,108,452 | - |
(주1) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 존속기간과 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 상환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주2) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주3) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채및파생상품부채(주1) | 25,354,817,620 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | - | - | - | - |
| 전환우선주부채(주2) | 3,145,001,840 | 2,999,996,940 | - | 2,999,996,940 | - | - | - |
| 리스부채(주3) | 336,069,093 | 375,750,200 | 72,961,045 | 156,806,485 | 125,875,243 | 20,107,427 | - |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 1,266,526,220 | 1,266,526,220 | 863,315,392 | - | - | 403,210,828 | - |
(주1) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주2) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권의 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 교환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 9,563,698,235 | 25,354,817,620 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,452,048,853) | (5,638,343,457) |
| 순부채(A) | 111,649,382 | 19,716,474,163 |
| 자본총계(B) | 40,743,023,938 | 30,977,975,331 |
| 총자본(C=A+B) | 40,854,673,320 | 50,694,449,494 |
| 자본조달비율(A/C) | 0.27% | 38.89% |
5. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,943,586,598 | 2,943,586,598 | 3,912,688,555 | 3,912,688,555 |
| 파생상품자산 | 140,774,474 | 140,774,474 | 111,612,671 | 111,612,671 | |
| 소 계 | 3,084,361,072 | 3,084,361,072 | 4,024,301,226 | 4,024,301,226 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 9,452,048,853 | 9,452,048,853 | 5,638,343,457 | 5,638,343,457 |
| 매출채권및기타채권 | 8,258,816,189 | 8,258,816,189 | 6,842,244,830 | 6,842,244,830 | |
| 기타금융자산 | 700,000,000 | 700,000,000 | 9,050,000,000 | 9,050,000,000 | |
| 기타비유동금융자산 | 106,884,036 | 106,884,036 | 1,037,928,141 | 1,037,928,141 | |
| 소 계 | 18,517,749,078 | 18,517,749,078 | 22,568,516,428 | 22,568,516,428 | |
| 합 계 | 21,602,110,150 | 21,602,110,150 | 26,592,817,654 | 26,592,817,654 | |
| 금융부채 | |||||
| 공정가치측정금융부채 | 파생상품부채(주1) | 6,203,641,445 | 6,203,641,445 | 15,120,648,397 | 15,120,648,397 |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 1,094,683,412 | 1,094,683,412 | 863,315,392 | 863,315,392 |
| 차입금 | 2,750,000,000 | 2,750,000,000 | - | - | |
| 전환사채 | 2,856,148,074 | 2,856,148,074 | 13,379,171,063 | 13,379,171,063 | |
| 교환사채 | 2,027,811,677 | 2,027,811,677 | - | - | |
| 기타비유동금융부채 | 557,108,452 | 557,108,452 | 403,210,828 | 403,210,828 | |
| 유동리스부채 | 132,776,044 | 132,776,044 | 200,191,029 | 200,191,029 | |
| 비유동리스부채 | 22,411,755 | 22,411,755 | 135,878,064 | 135,878,064 | |
| 소 계 | 9,440,939,414 | 9,440,939,414 | 14,981,766,376 | 14,981,766,376 | |
| 합 계 | 15,644,580,859 | 15,644,580,859 | 30,102,414,773 | 30,102,414,773 |
(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 757,418 | - | - | 757,418 | 757,418 |
| 지분증권 | 2,099,980,436 | - | - | 2,099,980,436 | 2,099,980,436 | |
| 상환전환우선주 | 842,848,744 | - | - | 842,848,744 | 842,848,744 | |
| 소계 | 2,943,586,598 | - | - | 2,943,586,598 | 2,943,586,598 | |
| 파생상품자산 | 전환우선주의 내재파생상품 | 140,774,474 | - | - | 140,774,474 | 140,774,474 |
| 소계 | 140,774,474 | - | - | 140,774,474 | 140,774,474 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 1,929,738,484 | - | - | 1,929,738,484 | 1,929,738,484 |
| 전환우선주 | 3,911,344,735 | - | - | 3,911,344,735 | 3,911,344,735 | |
| 주주간계약(풋옵션) | 362,558,226 | - | - | 362,558,226 | 362,558,226 | |
| 소계 | 6,203,641,445 | - | - | 6,203,641,445 | 6,203,641,445 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 738,619 | - | - | 738,619 | 738,619 |
| 지분증권 | 2,099,980,436 | - | - | 2,099,980,436 | 2,099,980,436 | |
| 상환전환우선주 | 1,811,969,500 | - | - | 1,811,969,500 | 1,811,969,500 | |
| 소계 | 3,912,688,555 | - | - | 3,912,688,555 | 3,912,688,555 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | 36,902,030 | - | - | 36,902,030 | 36,902,030 |
| 전환우선주의 내재파생상품 | 74,710,641 | - | - | 74,710,641 | 74,710,641 | |
| 소계 | 111,612,671 | - | - | 111,612,671 | 111,612,671 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 11,975,646,557 | - | - | 11,975,646,557 | 11,975,646,557 |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | - | - | 3,145,001,840 | 3,145,001,840 | |
| 소계 | 15,120,648,397 | - | - | 15,120,648,397 | 15,120,648,397 |
(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 738,619 | - | - | - | 18,799 | 757,418 |
| 지분증권 | 2,099,980,436 | - | - | - | - | 2,099,980,436 | |
| 상환전환우선주 | 1,811,969,500 | - | - | - | (969,120,756) | 842,848,744 | |
| 소계 | 3,912,688,555 | - | - | - | (969,101,957) | 2,943,586,598 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | 36,902,030 | - | - | - | (36,902,030) | - |
| 전환우선주의 내재파생상품 | 74,710,641 | - | - | - | 66,063,833 | 140,774,474 | |
| 소계 | 111,612,671 | - | - | - | 29,161,803 | 140,774,474 | |
| 금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 11,975,646,557 | - | - | (9,757,211,643) | (288,696,430) | 1,929,738,484 |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | - | - | - | 766,342,895 | 3,911,344,735 | |
| 주주간계약(풋) | - | - | - | - | 362,558,226 | 362,558,226 | |
| 소계 | 15,120,648,397 | - | - | (9,757,211,643) | 840,204,691 | 6,203,641,445 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 15,510,999 | - | - | (14,772,380) | - | 738,619 |
| 지분증권 | 2,099,980,436 | - | - | - | - | 2,099,980,436 | |
| 상환전환우선주 | 1,511,999,500 | 299,970,000 | - | - | - | 1,811,969,500 | |
| 소계 | 3,627,490,935 | 299,970,000 | - | (14,772,380) | - | 3,912,688,555 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | - | - | 2,206,206,612 | - | (2,169,304,582) | 36,902,030 |
| 전환우선주의 내재파생상품 | - | 109,838,147 | - | - | (35,127,506) | 74,710,641 | |
| 소계 | - | 109,838,147 | 2,206,206,612 | - | (2,204,432,088) | 111,612,671 | |
| 금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 15,032,596,412 | - | 2,966,192,868 | - | (6,023,142,723) | 11,975,646,557 |
| 전환우선주 | - | 3,109,835,087 | - | - | 35,166,753 | 3,145,001,840 | |
| 소계 | 15,032,596,412 | 3,109,835,087 | 2,966,192,868 | - | (5,987,975,970) | 15,120,648,397 |
(주1) 파생상품자산(=콜옵션) 분리로 인해 발생한 효과가 포함되어있습니다. (주석 17 참조)
(4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 757,418 | 738,619 | 3 | 순자산가치법 | 개별 자산 및 부채의 공정가치 |
| 상환전환우선주 | 42,879,244 | 1,012,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | - | 36,902,030 | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
| 전환우선주의 내재파생상품 | 140,774,474 | 74,710,641 | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 1,929,738,484 | 11,975,646,557 | 3 | BDT모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
| 전환우선주 | 3,911,344,735 | 3,145,001,840 | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 | |
| 주주간계약(풋) | 362,558,226 | - | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(5) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (969,101,957) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 2,377,233 | (236,587,029) |
| 파생상품자산 | ||
| 파생상품평가손익 | 29,161,803 | (2,204,432,088) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 782,361,543 | 657,351,827 |
| 외화환산손익 | 76,785,800 | 10,049,253 |
| 외환차손익 | 49,700 | 4,331,362 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,034,447,703) | (2,770,994,961) |
| 외화환산손익 | 945,683 | - |
| 외환차손익 | (8,138,948) | 21,899,366 |
| 사채상환손익 | 1,130,178,714 | - |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품평가손익 | (840,204,691) | 5,987,975,970 |
| 파생상품거래손익 | (838,347,280) | - |
6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 9,482,054,883 | 5,659,539,178 |
| 정부보조금 | (30,006,030) | (21,195,721) |
| 합 계 | 9,452,048,853 | 5,638,343,457 |
7. 매출채권 및 기타채권 , 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,037,572,612 | 1,263,005,757 |
| 손실충당금 | (180,721,798) | (3,148,430) |
| 매출채권(순액) | 856,850,814 | 1,259,857,327 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 700,000,000 | - | 700,000,000 | 9,050,000,000 | - | 9,050,000,000 |
| 미수금 | 107,181,975 | - | 107,181,975 | 88,331,230 | - | 88,331,230 |
| 단기대여금 | 5,827,161,545 | - | 5,827,161,545 | 5,149,811,545 | - | 5,149,811,545 |
| 미수수익 | 366,254,058 | - | 366,254,058 | 247,867,421 | - | 247,867,421 |
| 유동성임차보증금 | 1,182,996,000 | - | 1,182,996,000 | 151,748,750 | - | 151,748,750 |
| 현재가치할인차금(유동성임차보증금) | (32,366,658) | - | (32,366,658) | (6,109,898) | - | (6,109,898) |
| 기타보증금 | - | 65,728,000 | 65,728,000 | - | 65,728,000 | 65,728,000 |
| 보증금 | - | 60,000,000 | 60,000,000 | - | 1,140,000,000 | 1,140,000,000 |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | (18,843,964) | (18,843,964) | - | (167,799,859) | (167,799,859) |
| 총 장부금액 | 8,151,226,920 | 106,884,036 | 8,258,110,956 | 14,681,649,048 | 1,037,928,141 | 15,719,577,189 |
| 차감: 손실충당금 | (49,261,545) | - | (49,261,545) | (49,261,545) | - | (49,261,545) |
| 상각후원가 | 8,101,965,375 | 106,884,036 | 8,208,849,411 | 14,632,387,503 | 1,037,928,141 | 15,670,315,644 |
한편, 보고기간종료일 현재 단기금융상품 중 중금채 50백만원은 당사의 지급보증과 관련하여 중소기업은행이 질권을 설정하고 있으며, 정기예금 650백만원은 종속회사의 지급보증과 관련하여 산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.(주석 30 참조).(3) 손상
매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 342,501,841 | 512,704,496 |
| 선급비용 | 39,343,102 | 25,594,743 |
| 합 계 | 381,844,943 | 538,299,239 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 507,639,688 | (474,807,521) | 32,832,167 | 493,150,000 | (56,050,000) | 437,100,000 |
| 원재료 | 216,895,918 | (4,380,045) | 212,515,873 | 133,412,960 | (5,186,879) | 128,226,081 |
| 상품 | 97,373,484 | (20,452,041) | 76,921,443 | 403,950,513 | (29,576,243) | 374,374,270 |
| 미착품 | 165,724,556 | - | 165,724,556 | - | - | - |
| 합 계 | 987,633,646 | (499,639,607) | 487,994,039 | 1,030,513,473 | (90,813,122) | 939,700,351 |
전기 중 당사는 임대 목적인 제품 12백만원 및 상품 21백만원에 대하여 기계장치로 대체하였으며, 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 409백만원(전기: 35백만원)이 포함되어 있습니다.
10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,876,650,671 | 2,598,759,545 |
| 제품매출 | 145,398,755 | 126,579,775 |
| 용역매출 | 1,939,692,165 | 2,622,448,606 |
| 기타매출 | 25,233,090 | 34,277,691 |
| 합 계 | 3,986,974,681 | 5,382,065,617 |
(2) 보고기간 중 당사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출 | 1,876,650,671 | 2,598,759,545 |
| 제품매출 | 145,398,755 | 126,579,775 |
| 용역매출 | 1,791,708,149 | 2,458,739,514 |
| 기타매출 | 25,233,090 | 34,277,691 |
| 소 계 | 3,838,990,665 | 5,218,356,525 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 147,984,016 | 163,709,092 |
| 합 계 | 3,986,974,681 | 5,382,065,617 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | ||
| 선수금(주1) | 335,452,608 | 228,540,410 |
| 기타선수금(주2) | 1,000,000,000 | - |
| 합 계 | 1,335,452,608 | 228,540,410 |
(주1) 상기 선수금은 FTA연구 분석 매출 등과 관련하여 서울아산병원 등 17개 거래처로부터 받은 금액입니다.(주2) 주식회사 씨디바이오로부터 수령한 유상증자 이행 보증 선수금입니다.
(4) 보고기간 중 당사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출) | ||
| 서버유지보수 | 2,109,090 | 6,909,092 |
| 유전자분석 | 155,181,865 | 218,671,144 |
| 합 계 | 157,290,955 | 225,580,236 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 출자금 | 703,753 | 757,418 | 757,418 | 738,619 |
| 보통주 | 2,099,980,436 | 2,099,980,436 | 2,099,980,436 | 2,099,980,436 |
| 상환전환우선주 | 1,811,969,500 | 842,848,744 | 842,848,744 | 1,811,969,500 |
| 합 계 | 3,912,653,689 | 2,943,586,598 | 2,943,586,598 | 3,912,688,555 |
(2) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,912,688,555 | 10,818,691,194 |
| 취 득 | 7,000,000,000 | 10,489,306,483 |
| 처 분 | (7,000,000,000) | (17,395,309,122) |
| 평 가 | (969,101,957) | - |
| 기 말 | 2,943,586,598 | 3,912,688,555 |
12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | 100% | 미국 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| GEROMICS LTD. | 100% | 영국 | 12월 | 의료기기 판매업 | |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 100% | 헝가리 | 12월 | 의료기기 판매업 | |
| (주)에피스데이 | 92% | 대한민국 | 12월 | 도소매업 | |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호(주2) | 95% | 대한민국 | 12월 | 투자업 | |
| (주)제로믹스 | 100% | 대한민국 | 12월 | 의학 및 약학 연구개발업 | |
| (주)더콘테스트(주1) | 61% | 대한민국 | 12월 | 광고 대행업 | |
| (유)코엔에프(주1) | 89% | 대한민국 | 12월 | 식음료 제조 및 판매 | |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 28% | 대한민국 | 12월 | 유전자 검사 및 분석업 |
| (주)제노시스바이오연구소(주3) | 14% | 대한민국 | 12월 | 유전자 검사 및 분석업 |
(주1) 당기 중 지분 취득으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 전기 중 신규 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다. 유한책임 조합원(LP)이며 의결권이 존재하는 수익증권 형태의 주식을 취득하였고, 설계 시의 관여 및 규약의 변경 등 사원총회의 95%의 의결권으로 인해 관련 활동에 대한 힘이 존재하므로 종속기업투자로 분류하였습니다. 당 투자조합 규약에 명시된 투자조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 조합명 | 엔에이 트랜스 투자조합 4호 |
| 취득일 | 2022년 4월 14일 |
| 만기일 또는 존속기간 | 결성총회일로부터 2년. 다만, 미처분 증권이 남아 있거나 기간을 연장하는 것이 조합원 전체 이익에 부합되는 경우 최장 2년 범위 내에서 각 1년씩 조합원 총회에서 특별결의에 의하여 연장할 수 있음. |
| 총출자좌수 | 4,210좌 |
| 회사의 출자좌수 | 4,000좌 |
| 지분율 | 95 % |
| 지 위 | 1종, 유한책임사원 |
| 투자대상 및 금액 | GCT Semiconducdor 보통주 1,839,999,102원 및주식회사 다원메닥스 전환상환우선주 2,160,000,000원 (*) |
| 조합재산배분방법 | 1. 1종 출자자 : 원금 + IRR 7% 해당액2. GP : 초과수익 20%의 성과보수3. 2.까지 배분후 2종 출자자에게 출자좌수에 비례하여 100% 분배 |
(*) 다원메닥스 전환상환우선주는 전기 중 처분되었습니다.(주3) 당사의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | 100% | 100% | 5,034,588,166 | 5,034,588,166 | 5,034,588,166 | 5,034,588,166 |
| GEROMICS LTD. | 100% | 100% | 1,346,835,500 | 140,815,359 | 1,346,835,500 | 1,346,835,500 | |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 100% | 100% | 3,358,930,045 | 3,358,930,045 | 2,419,885,445 | 2,419,885,445 | |
| (주)에피스데이 | 92% | 87% | 644,000,000 | - | 609,000,000 | 609,000,000 | |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | 95% | 95% | 1,660,000,000 | 1,660,000,000 | 1,660,000,000 | 1,660,000,000 | |
| (주)캔서브레이커(주1) | - | 70% | 35,000,000 | - | 35,000,000 | 35,000,000 | |
| (주)제로믹스 | 100% | 100% | 376,987,901 | 376,987,901 | 127,987,901 | 127,987,901 | |
| (주)더콘테스트 (주2) | 61% | - | 156,898,286 | - | - | - | |
| (유)코엔에프 | 89% | - | 4,730,070,000 | 4,730,070,000 | - | - | |
| 관계기업 | (주)더콘테스트 (주2) | - | 41% | - | - | 500,010,000 | 500,010,000 |
| (주)누리바이오 | 28% | 28% | 8,248,000,000 | 8,248,000,000 | 8,248,000,000 | 8,248,000,000 | |
| (주)제노시스바이오연구소 | 14% | 17% | 166,680,000 | 166,680,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | |
| 합 계 | 25,757,989,898 | 23,716,071,471 | 20,081,307,012 | 20,081,307,012 |
(주1) 당기 중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 지분취득 및 불균등 유상증자 참여로 인한 지분율 증가로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(3) 보고기간 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 손 상(주1) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | 5,034,588,166 | - | - | - | - | 5,034,588,166 |
| GEROMICS LTD. | 1,346,835,500 | - | - | - | (1,206,020,141) | 140,815,359 | |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 2,419,885,445 | 939,044,600 | - | - | - | 3,358,930,045 | |
| (주)에피스데이 | 609,000,000 | 35,000,000 | - | - | (644,000,000) | - | |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | 1,660,000,000 | - | - | - | - | 1,660,000,000 | |
| (주)캔서브레이커 | 35,000,000 | - | (35,000,000) | - | - | - | |
| (주)제로믹스 | 127,987,901 | 249,000,000 | - | - | - | 376,987,901 | |
| (주)더콘테스트 | - | 37,636,640 | - | 119,261,646 | (156,898,286) | - | |
| (유)코엔에프 | - | 4,730,070,000 | - | - | - | 4,730,070,000 | |
| 관계기업 | (주)더콘테스트 | 500,010,000 | 150,003,000 | (530,751,354) | (119,261,646) | - | - |
| (주)누리바이오 | 8,248,000,000 | - | - | - | - | 8,248,000,000 | |
| (주)제노시스바이오연구소 | 100,000,000 | 66,680,000 | - | - | - | 166,680,000 | |
| 합 계 | 20,081,307,012 | 6,207,434,240 | (565,751,354) | - | (2,006,918,427) | 23,716,071,471 |
(주1) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 2,007백만원의 손상차손을 인식하였습니다.- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | 5,004,742,481 | 29,845,685 | - | - | 5,034,588,166 |
| GEROMICS LTD. | 1,012,632,089 | 334,203,411 | - | - | 1,346,835,500 | |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 1,026,105,545 | 1,393,779,900 | - | - | 2,419,885,445 | |
| (주)에피스데이 | - | 609,000,000 | - | - | 609,000,000 | |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | - | 4,000,000,000 | (2,340,000,000) | - | 1,660,000,000 | |
| (주)캔서브레이커 | - | 35,000,000 | - | - | 35,000,000 | |
| (주)제로믹스 | - | - | - | 127,987,901 | 127,987,901 | |
| 관계기업 | (주)더콘테스트 | 500,010,000 | - | - | - | 500,010,000 |
| (주)누리바이오 | - | 8,248,000,000 | - | - | 8,248,000,000 | |
| (주)제노시스바이오연구소 | - | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 | |
| 공동기업 | (주)제로믹스 | 1,000,000,000 | - | (872,012,099) | (127,987,901) | - |
| 합 계 | 8,543,490,115 | 14,749,828,996 | (3,212,012,099) | - | 20,081,307,012 |
13. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,100,354,703 | - | - | 5,100,354,703 | 4,916,486,452 | - | - | 4,916,486,452 |
| 건물 | 5,165,413,353 | (318,313,151) | - | 4,847,100,202 | 4,625,151,819 | (207,770,659) | - | 4,417,381,160 |
| 기계장치 | 6,807,391,791 | (5,803,916,832) | (28,251,119) | 975,223,840 | 6,604,029,837 | (4,423,959,961) | (20,045,893) | 2,160,023,983 |
| 차량운반구 | 69,690,608 | (48,988,200) | - | 20,702,408 | 69,690,608 | (40,242,747) | - | 29,447,861 |
| 공구와기구 | 72,778,550 | (65,795,075) | (6,983,475) | - | 72,778,550 | (54,236,055) | - | 18,542,495 |
| 집기비품 | 752,991,673 | (598,082,004) | (1,453,001) | 153,456,668 | 747,273,091 | (483,590,723) | - | 263,682,368 |
| 시설장치 | 926,957,987 | (613,825,866) | (15,000,765) | 298,131,356 | 918,707,987 | (469,183,769) | - | 449,524,218 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 229,353,400 | - | - | 229,353,400 |
| 합 계 | 18,895,578,665 | (7,448,921,128) | (51,688,360) | 11,394,969,177 | 18,183,471,744 | (5,678,983,914) | (20,045,893) | 12,484,441,937 |
(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기와기구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,916,486,452 | 4,417,381,160 | 2,160,023,983 | 29,447,861 | 18,542,495 | 263,682,368 | 449,524,218 | 229,353,400 | 12,484,441,937 |
| 취득 | 225,344,125 | 633,437,500 | 203,361,954 | - | - | 20,090,584 | 37,790,000 | - | 1,120,024,163 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (1,180,283) | (59,950) | - | (1,240,233) |
| 감가상각비 | - | (116,560,057) | (1,359,910,978) | (8,745,453) | (11,559,020) | (127,683,000) | (174,122,147) | - | (1,798,580,655) |
| 대체(주1) | (41,475,874) | (87,158,401) | - | - | - | - | - | (229,353,400) | (357,987,675) |
| 손상차손(주2) | - | - | (28,251,119) | - | (6,983,475) | (1,453,001) | (15,000,765) | (51,688,360) | |
| 기말 순장부금액 | 5,100,354,703 | 4,847,100,202 | 975,223,840 | 20,702,408 | - | 153,456,668 | 298,131,356 | - | 11,394,969,177 |
(주1) 당기 중 토지 41백만원 및 건물 87백만원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 중 지급수수료 및 소모품비로 대체된 금액은 각각 227백만원 및 2백만원입니다.(주2) 당기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 52백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기와기구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,427,599,188 | 1,970,269,943 | 3,125,804,933 | 12,488,725 | 30,575,758 | 240,742,065 | 486,836,667 | 1,640,298,423 | 11,934,615,702 |
| 취득 | 484,137,893 | 1,417,986,689 | 370,451,909 | 34,500,000 | 5,000,000 | 163,843,868 | 136,585,400 | 227,357,000 | 2,839,862,759 |
| 처분 | - | - | - | (3,418,178) | - | - | - | - | (3,418,178) |
| 감가상각비 | - | (94,428,124) | (1,368,775,859) | (14,122,686) | (17,033,263) | (140,903,565) | (173,897,849) | - | (1,809,161,346) |
| 대체(주1) | 4,749,371 | 1,123,552,652 | 32,543,000 | - | - | - | - | (1,638,302,023) | (477,457,000) |
| 기말 순장부금액 | 4,916,486,452 | 4,417,381,160 | 2,160,023,983 | 29,447,861 | 18,542,495 | 263,682,368 | 449,524,218 | 229,353,400 | 12,484,441,937 |
(주1) 전기 중 임대목적으로 사용중인 제품 12백만원 및 상품 21백만원이 기계장치로 대체되었으며, 건설중인자산 중 무형자산 및 지급수수료로 대체된 금액은 각각 110백만원 및 400백만원입니다.(3) 감가상각비 중 35백만원(전기: 41백만원)은 제조원가, 321백만원(전기: 281백만원)은 용역원가, 35백만원(전기: 34백만원)은 기타원가, 339백만원(전기: 337백만원)은 판매비와관리비, 1,068백만원(전기: 1,117백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사는 KB손해보험 에 건물 등에 대하여 부보금액 11,650백만원의 화재보험, 메리츠화재보험에 부보금액 180백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물( 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).
(단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 | 4,742,974,733 | 3,288,000,00 0 | 차입금 | 2,740,000,000 | 하나은행, 기업은행 |
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 41,475,874 | - | 41,475,874 |
| 건물 | 93,175,966 | (6,405,795) | 86,770,171 |
| 합 계 | 134,651,840 | (6,405,795) | 128,246,045 |
(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (388,230) | (388,230) |
| 대체 | 41,475,874 | 87,158,401 | 128,634,275 |
| 기말 장부금액 | 41,475,874 | 86,770,171 | 128,246,045 |
(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운영비용 | (388,230) | - |
(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 41,475,874 | 27,101,641 |
| 건물 | 86,770,171 | 56,698,359 |
| 합 계 | 128,246,045 | 83,800,000 |
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 730,696,144 | (565,813,643) | (107,223,694) | 57,658,807 | 914,249,406 | (462,586,593) | 451,662,813 |
| 차량운반구 | 132,937,096 | (74,982,553) | - | 57,954,543 | 160,277,345 | (56,491,534) | 103,785,811 |
| 합 계 | 863,633,240 | (640,796,196) | (107,223,694) | 115,613,350 | 1,074,526,751 | (519,078,127) | 555,448,624 |
(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 451,662,813 | 103,785,811 | 555,448,624 |
| 신규리스 | 38,484,354 | - | 38,484,354 |
| 감가상각비 | (321,935,166) | (45,831,268) | (367,766,434) |
| 중도해지 | (3,329,500) | - | (3,329,500) |
| 손상차손(주1) | (107,223,694) | - | (107,223,694) |
| 기말 장부금액 | 57,658,807 | 57,954,543 | 115,613,350 |
(주1) 당기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 107백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 471,346,679 | 23,694,362 | 495,041,041 |
| 신규리스 | 417,861,270 | 132,937,096 | 550,798,366 |
| 감가상각비 | (387,116,901) | (50,692,649) | (437,809,550) |
| 중도해지 | (50,428,235) | (2,152,998) | (52,581,233) |
| 기말 장부금액 | 451,662,813 | 103,785,811 | 555,448,624 |
(3) 감가상각비 중 28백만원(전기: 27백만원)은 제조원가, 33백만원(전기: 27백만원)은 용역원가, 66백만원(전기: 66백만원)은 기타원가, 208백만원(전기: 287백만원)은 판매비와관리비, 33백만원(전기: 30백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 143,875,243 | 132,776,044 | 229,767,530 | 200,191,029 |
| 1년 초과 5년 이내 | 23,107,427 | 22,411,755 | 145,982,670 | 135,878,064 |
| 합 계 | 166,982,670 | 155,187,799 | 375,750,200 | 336,069,093 |
보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 132,776,044 | 22,411,755 | 200,191,029 | 135,878,064 |
(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 367,766,434 | 437,809,550 |
| 부동산 | 321,935,166 | 387,116,901 |
| 차량운반구 | 45,831,268 | 50,692,649 |
| 리스부채 이자비용 | 32,484,501 | 46,165,454 |
| 단기리스 관련 비용 | 89,707,627 | 17,045,430 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 22,014,071 | 25,031,567 |
보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 353백만원(전기: 372백만원)입니다.
15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 317,358,101 | (78,374,869) | 238,983,232 | 296,326,144 | (47,587,530) | 248,738,614 |
| 상표권 | 103,599,411 | (30,475,577) | 73,123,834 | 102,150,911 | (20,164,446) | 81,986,465 |
| 소프트웨어 | 389,147,120 | (184,759,438) | 204,387,682 | 318,147,120 | (115,899,322) | 202,247,798 |
| 전용실시권 | 416,533,513 | (183,049,419) | 233,484,094 | 407,293,990 | (141,550,079) | 265,743,911 |
| 합 계 | 1,226,638,145 | (476,659,303) | 749,978,842 | 1,123,918,165 | (325,201,377) | 798,716,788 |
(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 전용실시권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 248,738,614 | 81,986,465 | 202,247,798 | 265,743,911 | 798,716,788 |
| 취득 | 21,031,957 | 1,448,500 | 71,000,000 | 9,239,523 | 102,719,980 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (30,787,339) | (10,311,131) | (68,860,116) | (41,499,340) | (151,457,926) |
| 대체 | - | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 238,983,232 | 73,123,834 | 204,387,682 | 233,484,094 | 749,978,842 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 전용실시권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 139,279,649 | 86,801,286 | 62,392,232 | 306,473,291 | 594,946,458 |
| 취득 | 131,775,154 | 5,311,687 | 78,100,000 | - | 215,186,841 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (22,316,189) | (10,126,508) | (48,244,434) | (40,729,380) | (121,416,511) |
| 대체 | - | - | 110,000,000 | - | 110,000,000 |
| 기말 장부금액 | 248,738,614 | 81,986,465 | 202,247,798 | 265,743,911 | 798,716,788 |
(3) 보고기간 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.
(4) 보고기간 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,834백만원(전기: 3,142백만원)입니다.
16. 매입채무 및 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 203,175,363 | - | 26,021,939 | - |
| 미지급금 | 535,966,627 | 557,108,452 | 645,712,786 | 403,210,828 |
| 미지급비용 | 218,541,422 | - | 186,580,667 | - |
| 임대보증금 | 137,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 1,094,683,412 | 557,108,452 | 863,315,392 | 403,210,828 |
17. 차입금, 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 파생상품자산부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금, 전환사채, 교환사채 및 전환상환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운전자금대출 | 하나은행(주1) | 2024-08-20 | 5.51 | 2,500,000,000 | - |
| 단기차입금 | 운전자금대출 | 기업은행(주1) | 2024-07-19 | 4.86 | 240,000,000 | - |
| 단기차입금 | 운전자금대출 | 기업은행(주1)(주2) | 2024-07-12 | 8.65 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 2,750,000,000 | - | ||||
| 전환사채 | 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 엔에이치투자증권(주) 등 | 2026-07-07 | - | 2,856,148,074 | 13,379,171,063 |
| 교환사채 | 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 미래에셋증권(주) 등 | 2028-02-27 | - | 2,027,811,677 | - |
| 전환우선주 | 기명식 전환우선주 | 티에스2018-12 M&A 투자조합 | 2027-12-17 | - | 3,911,344,735 | 3,145,001,840 |
(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 하나은행 및 기업은행의 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,30 참조). (주2) 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행 차입금 10백만원에 대해 주요 경영진으로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13,30 참조).(2) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 액면금액 | 5,100,000,000 | 30,000,000,000 |
| 전환권조정 | (2,243,851,926) | (16,620,828,937) |
| 재무상태표상 전환사채 | 2,856,148,074 | 13,379,171,063 |
2) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 13,379,171,063 | 13,296,867,041 |
| 소급반영(주1) | - | (2,642,525,485) |
| 증가 | (13,174,262,363) | - |
| 이자비용 | 2,651,239,374 | 2,724,829,507 |
| 기말 장부금액 | 2,856,148,074 | 13,379,171,063 |
(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.
3) 당사가 2021년 7월 7일에 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 30,000백만원 |
| 발행금액 | 30,000백만원 |
| 발행일 | 2021년 7월 7일 |
| 만기일 | 2026년 7월 7일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 전환가액(조정후) | 6,626원 |
| 전환가액의 조정 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 클리노믹스 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2022년 7월 7일 ~ 2026년 6월 7일 |
| 투자자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행자 등의 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자"라 한다)는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 7일부터 2023년 7월 7일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)을 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권"이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(주1) 당사는 2022년 7월 7일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였습니다.
한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
(단위: 원)
| 파생상품부채 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 11,975,646,557 | 15,032,596,412 |
| 증가 | - | - |
| 소급반영(주1) | - | 3,617,205,400 |
| 대체 | - | (651,012,532) |
| 감소 | (9,757,211,643) | - |
| 평가손익 | (288,696,430) | (6,023,142,723) |
| 기말 장부금액 | 1,929,738,484 | 11,975,646,557 |
(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.
(단위: 원)
| 파생상품자산 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 36,902,030 | - |
| 소급반영(주1) | - | 2,206,206,612 |
| 평가손익 | (36,902,030) | (2,169,304,582) |
| 기말 장부금액 | - | 36,902,030 |
(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.
(3) 교환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 교환사채 액면금액 | 2,300,000,000 | - |
| 교환권조정 | 141,675,400 | - |
| 사채상환할증금 | (413,863,723) | - |
| 합 계 | 2,027,811,677 | - |
2) 보고기간 중 당사의 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | - | - |
| 증 가 | 1,787,976,183 | - |
| 이자비용 | 239,835,494 | - |
| 기말 장부금액 | 2,027,811,677 | - |
3) 당사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채 |
| 액면금액 | 2,300백만원 |
| 발행금액 | 2,300백만원 |
| 발행일 | 2023년 2월 27일 |
| 만기일 | 2028년 2월 27일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 116.12% |
| 교환가액(조정후) | 5,287원 |
| 교환가액의 조정 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 |
| 교환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 클리노믹스 기명식 보통주 |
| 교환청구기간 | 2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일 |
| 투자자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다. |
(4) 전환우선주 1) 당사가 2022년 12월 17일에 발행한 전환우선주의 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식종류 | 기명식 전환우선주 |
| 발행일 | 2022년 12월 17일 |
| 만기일 | 2027년 12월 27일 |
| 발행주식총수 | 572,518주(최초 발행 381,679주, 무상증자 190,839주) |
| 발행금액 | 2,999,996,940원 |
| 배당금에 관한 사항 | 참가적 누적적 우선주(액면가액의 0%) |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 의결권 | 있음 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환된다. |
| 전환가액(조정후) | 2,360원 |
| 전환가액의 조정 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 클리노믹스 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2023년 12월 17일 ~ 2027년 11월 17일 |
| 발행자 등의매도청구권 | 본 주식의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년이 경과한 날까지 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 15% 한도 내에서 전부 또는 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도하여야 한다. |
2) 보고기간 중 당사의 전환우선주 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 전환우선주 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 3,145,001,840 | - |
| 증가 | - | 3,109,835,087 |
| 평가손익 | 766,342,895 | 35,166,753 |
| 기말 장부금액 | 3,911,344,735 | 3,145,001,840 |
(단위: 원)
| 파생상품자산 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 74,710,641 | - |
| 증가 | - | 109,838,147 |
| 평가손익 | 66,063,833 | (35,127,506) |
| 기말 장부금액 | 140,774,474 | 74,710,641 |
(5) 주주간계약(풋옵션)보고기간 중 당사의 주주간계약(풋옵션) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 주주간계약(풋옵션) | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | - | - |
| 증가 | - | - |
| 평가손익(주1) | 362,558,226 | - |
| 기말 장부금액 | 362,558,226 | - |
(주1) 종속기업인 (유)코엔에프 지분 취득 과정에서 제3자에게 부여한 주주간계약(풋옵션)이 파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 18. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,285,381,887 | 1,417,853,844 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (384,294,915) | (714,056,233) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 901,086,972 | 703,797,611 |
(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,417,853,844 | 1,424,727,808 |
| 당기근무원가 | 468,247,115 | 620,200,635 |
| 이자비용 | 78,806,592 | 47,821,692 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (2,391,239) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 74,578,340 | (288,688,620) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (132,598,585) | (147,263,275) |
| 제도에서의 지급액 | ||
| - 퇴직급여의 지급 | (619,114,180) | (238,944,396) |
| 보고기간종료일 금액 | 1,285,381,887 | 1,417,853,844 |
(3) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 714,056,233 | 245,100,822 |
| 이자수익 | 39,688,128 | 8,226,492 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (16,776,819) | (6,473,472) |
| 기여금 | ||
| - 사용자 | 200,000,000 | 599,555,321 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| - 퇴직급여의 지급 | (552,672,627) | (132,352,930) |
| 보고기간종료일 금액 | 384,294,915 | 714,056,233 |
(4) 보고기간 중 당사의 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 5.03 | 5.93 |
| 임금상승률(%) | 6.00 | 6.00 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.-당기
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율(%) | 1.00 | (80,197,227) | 93,404,422 |
| 임금상승률(%) | 1.00 | 97,584,579 | (84,813,222) |
-전기
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율(%) | 1.00 | (95,576,985) | 111,455,464 |
| 임금상승률(%) | 1.00 | 117,535,705 | (101,878,423) |
(7) 보고기간종료일 현재 당사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.06년입니다.-당기
(단위: 원)
| 구 분 | 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,253,600,524 | 8,207,181,072 | 9,460,781,596 |
-전기
(단위: 원)
| 구 분 | 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,317,186,150 | 12,412,976,142 | 13,730,162,292 |
19. 법인세비용
(1) 당기와 전기 당사의 법인세 등 부담액은 없으며, 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액은 미래에 발생할 과세소득의 불확실성 등으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. 따라서 당기와 전기에 당사가 계상할 법인세비용은 없습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,743,863,158) | (2,348,606,788) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | 8,923,037 | (837,060,074) |
| 비공제비용 | 127,081,561 | 539,227,851 |
| 세액공제 및 세액감면 | (138,800,156) | (816,886,859) |
| 이연법인세 미인식 효과(주1) | 3,740,084,312 | 2,846,444,069 |
| 기타 | 6,574,404 | 616,881,801 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(%) | (주2) | (주2) |
(주1) 당사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 분석을 생략합니다.
(3) 보고기간 중 당사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,417,853,844 | 420,200,670 | 552,672,627 | 1,285,381,887 | 296,331,453 | 268,644,814 |
| 퇴직연금운용자산 | (714,056,233) | (222,911,309) | (552,672,627) | (384,294,915) | (149,237,752) | (80,317,637) |
| 장기미지급금 | 403,210,828 | 153,897,624 | - | 557,108,452 | 84,271,063 | 116,435,666 |
| 일시상각충당금 | (41,241,614) | 11,235,584 | - | (30,006,030) | (8,619,497) | (6,271,260) |
| 국고보조금 | 41,241,614 | (11,235,584) | - | 30,006,030 | 8,619,497 | 6,271,260 |
| 리스자산 | (555,448,624) | (35,154,854) | (474,990,128) | (115,613,350) | (116,088,762) | (24,163,190) |
| 현재가치할인차금(보증금) | 173,909,757 | 6,849,535 | 129,548,670 | 51,210,622 | 36,347,139 | 10,703,019 |
| 리스부채 | 336,069,093 | 60,526,236 | 241,407,530 | 155,187,799 | 70,238,440 | 32,434,249 |
| 미수수익 | (151,647,668) | (13,592,876) | (151,647,668) | (13,592,876) | (31,694,362) | (2,840,911) |
| 전환권조정 | (16,620,828,937) | - | (14,376,977,011) | (2,243,851,926) | (3,473,753,247) | (468,965,052) |
| 교환권조정 | - | (653,699,217) | (239,835,494) | (413,863,723) | - | (86,497,518) |
| 사채상환할증금(교환사채) | - | 141,675,400 | - | 141,675,400 | - | 29,610,158 |
| 파생상품부채(전환사채) | 11,975,646,557 | - | 10,045,908,073 | 1,929,738,484 | 2,502,910,130 | 403,315,343 |
| 파생상품부채(주주간계약) | - | 362,558,226 | - | 362,558,226 | - | 75,774,669 |
| 파생상품자산(전환사채) | (36,902,030) | - | (36,902,030) | - | (7,712,524) | - |
| 파생상품자산(전환우선주) | (74,710,641) | - | 66,063,833 | (140,774,474) | (15,614,523) | (29,421,865) |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | 766,342,895 | - | 3,911,344,735 | 657,305,384 | 817,471,049 |
| 재고자산평가손실 | 90,813,122 | - | (408,826,485) | 499,639,607 | 18,979,942 | 104,424,677 |
| 소프트웨어 | 583,333 | - | 583,333 | - | 121,916 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (34,866) | 969,101,957 | - | 969,067,091 | (7,286) | 202,535,022 |
| 종속기업투자주식 | 246,618,953 | 2,537,669,781 | - | 2,784,288,734 | 51,543,361 | 581,916,345 |
| 대손충당금 | 38,403,990 | 218,043,182 | - | 256,447,172 | 8,026,433 | 53,597,458 |
| 미지급비용(연차) | - | 128,660,297 | - | 128,660,297 | - | 26,890,002 |
| 유형자산 | - | 51,688,360 | - | 51,688,360 | - | 10,802,867 |
| 합 계 | (325,517,682) | 4,891,855,907 | (5,205,667,377) | 9,772,005,602 | (68,033,195) | 2,042,349,165 |
| 미사용 세무상결손금 | 35,869,334,879 | 7,164,017,159 | 30,515,743 | 43,002,836,295 | 7,496,690,989 | 8,987,592,785 |
| 미사용 세액공제 | 3,760,739,030 | 173,420,156 | 34,620,000 | 3,899,539,186 | 3,760,739,030 | 3,899,539,186 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 11,189,396,824 | 14,929,481,136 | ||||
| 이연법인세자산 미인식액 | (11,189,396,824) | (14,929,481,136) | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | - | - |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,424,727,808 | 125,478,966 | 132,352,930 | 1,417,853,844 | 313,440,117 | 296,331,453 |
| 퇴직연금운용자산 | (245,100,822) | (601,308,341) | (132,352,930) | (714,056,233) | (53,922,180) | (149,237,752) |
| 장기미지급금 | 241,726,715 | 161,484,113 | - | 403,210,828 | 53,179,877 | 84,271,063 |
| 영업권 | 58,543,692 | - | 58,543,692 | - | 12,879,612 | - |
| 일시상각충당금 | (66,643,223) | 25,401,609 | - | (41,241,614) | (14,661,509) | (8,619,497) |
| 국고보조금 | 66,643,223 | (25,401,609) | - | 41,241,614 | 14,661,509 | 8,619,497 |
| 리스자산 | (495,041,041) | (498,217,133) | (437,809,550) | (555,448,624) | (108,909,029) | (116,088,762) |
| 현재가치할인차금(보증금) | 52,311,687 | 235,877,963 | 114,279,893 | 173,909,757 | 11,508,571 | 36,347,139 |
| 리스부채 | 366,834,050 | 299,563,361 | 330,328,318 | 336,069,093 | 80,703,491 | 70,238,440 |
| 미수수익 | (134,711,997) | (151,647,668) | (134,711,997) | (151,647,668) | (29,636,639) | (31,694,362) |
| 전환권조정 | (16,703,132,959) | - | (82,304,022) | (16,620,828,937) | (3,674,689,250) | (3,473,753,247) |
| 파생상품부채(전환사채) | 15,032,596,412 | - | 3,056,949,855 | 11,975,646,557 | 3,307,171,210 | 2,502,910,130 |
| 파생상품자산(전환사채) | - | (2,206,206,612) | (2,169,304,582) | (36,902,030) | - | (7,712,524) |
| 파생상품자산(전환우선주) | - | (109,838,147) | (35,127,506) | (74,710,641) | - | (15,614,523) |
| 전환우선주 | - | 3,145,001,840 | - | 3,145,001,840 | - | 657,305,384 |
| 재고자산평가손실 | 56,050,000 | - | (34,763,122) | 90,813,122 | 12,331,000 | 18,979,942 |
| 소프트웨어 | 1,583,333 | - | 1,000,000 | 583,333 | 348,333 | 121,916 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (267,508,215) | 267,473,349 | - | (34,866) | (58,851,807) | (7,286) |
| 종속기업투자주식 | (577,640,050) | 824,259,003 | - | 246,618,953 | (127,080,811) | 51,543,361 |
| 대손충당금 | - | 38,403,990 | - | 38,403,990 | - | 8,026,433 |
| 합 계 | (1,188,761,387) | 1,530,324,684 | 667,080,979 | (325,517,682) | (261,527,505) | (68,033,195) |
| 미사용 세무상결손금 | 25,730,127,679 | 10,139,207,200 | - | 35,869,334,879 | 5,660,628,089 | 7,496,690,989 |
| 미사용 세액공제 | 2,943,852,171 | 860,006,859 | 43,120,000 | 3,760,739,030 | 2,943,852,171 | 3,760,739,030 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 8,342,952,755 | 11,189,396,824 | ||||
| 이연법인세자산 미인식액 | (8,342,952,755) | (11,189,396,824) | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | - | - |
(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 관 련 자 산 | 금 액 | 만 기 일 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | ||
| 2020년 이전 발생분 | 6,904,747,545 | 2030년 이전 |
| 2020년 이후 발생분 | 36,098,088,750 | 2038년 이전 |
| 소 계 | 43,002,836,295 | |
| 미사용세액공제 | ||
| 2020년 이후 발생분 | 3,899,539,186 | 2033년 이전 |
| 소 계 | 3,899,539,186 |
(5) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 15,590,265,700 | 14,992,124,777 |
| 이연법인세부채 | (698,477,433) | (3,802,727,953) |
| 상계후금액 | 14,891,788,267 | 11,189,396,824 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감 | (14,891,788,267) | (11,189,396,824) |
| 차감 후 잔액 | - | - |
20. 자본금과 주식발행초과금
당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 31,975,079주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 438,977주이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.
보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,620,141 | 1,362,014,100 | 64,251,451,729 | 65,613,465,829 |
| 유상증자 | 7,800,000 | 780,000,000 | 26,322,199,230 | 27,102,199,230 |
| 무상증자 | 10,554,938 | 1,055,493,800 | (1,067,508,380) | (12,014,580) |
| 기말 | 31,975,079 | 3,197,507,900 | 89,506,142,579 | 92,703,650,479 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,470,141 | 1,347,014,100 | 62,368,558,729 | 63,715,572,829 |
| 주식선택권의 행사 | 150,000 | 15,000,000 | 1,882,893,000 | 1,897,893,000 |
| 기말 | 13,620,141 | 1,362,014,100 | 64,251,451,729 | 65,613,465,829 |
21. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여(주1) | 4차 부여(주1) | 5차 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2017.3.28 | 2018.08.31 | 2019.07.30 | 2020.03.20 | 2020.05.27 |
| 최초부여인원(명) | 8 | 4 | 22 | 8 | 4 |
| 최초부여주식수(주) | 75,000 | 140,000 | 200,000 | 105,000 | 80,000 |
| 잔존부여인원(명) | - | - | - | 2 | - |
| 잔존부여주식수(주) | - | - | - | 35,000 | - |
| 행사기간 | 2019.03.29~2024.03.28 | 2020.08.31~2023.08.30 | 2021.07.30~2026.07.29 | 2022.03.20~2027.03.19 | 2022.05.27~2027.05.26 |
| 행사방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
| 행사조건 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 |
| 행사가격 | 2,300원 | 583원 | 1,494원 | 1,494원 | 1,494원 |
(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 주)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 행 사 | 소 멸 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 35,000 | - | - | - | 35,000 |
- 전기
(단위: 주)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 행 사 | 소 멸 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 185,000 | - | (150,000) | - | 35,000 |
(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율(%) | 2.06 | 1.25 | 1.39 | 1.11 | 0.80 |
| 예상주가변동성(%) | 15.78 | 58.96 | 18.09 | 3.73 | 4.05 |
| 기대배당수익률(%) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 기대권리소멸률(%) | 0.00 | 10.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 산정된 총보상원가 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 |
(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사가 산정한 총보상원가 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 | 3,564,059,964 | |
| 보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 | 3,564,059,964 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | - | - | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 | 3,564,059,964 | |
| 주식선택권 | 당기초 잔액 | - | - | - | 391,055,000 | - | 391,055,000 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | - | - | |
| 당기 행사분 | - | - | - | - | - | - | |
| 당기말 잔액 | - | - | - | 391,055,000 | - | 391,055,000 |
(5) 전기 이전에 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여일 | 2020.10.26 |
| 행사기간 | 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내 |
| 행사가격 | 13,900 |
| 행사가능주식수(주) | 197,232 |
| 행사가격의 조정 | 무상증자, 주식분할, 주식병합,감자, 소각, 상환주식 상환 |
| 주식보상비용(주식선택권 기초 잔액) | 479,654,418원 |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
동 신주인수권은 전기 중 행사기간 만료에 따라 주식매수선택권에서 기타자본조정으로 대체되었습니다.(6) 주식보상비용 중 당기 비용으로 인식한 금액은 없으며, 전기의 경우 220백만원은 판매비와관리비, 9백만원은 용역원가, 30백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 한편 종속회사의 임직원에게 부여한 주식매수선택권 관련 주식보상비용의 경우 전기 48백만원을 종속기업투자로 인식하였습니다.
22. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (904,881,000) | (909,000,000) |
| 자기주식처분이익 | 28,307,328 | - |
| 주식매수선택권 | 391,055,000 | 391,055,000 |
| 전환권대가 | 110,672,130 | 651,012,532 |
| 교환권대가 | 512,023,817 | - |
| 기타자본조정 | 1,074,746,621 | 534,406,219 |
| 합 계 | 1,211,923,896 | 667,473,751 |
당사는 2022년 7월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권대가 651백만원을 기타자본항목으로 분류하였습니다.
23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (53,172,550,437) | (35,302,964,249) |
(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제 13(당) 기처리예정일: 2024년 3월 28일 | 제 12(전) 기처리확정일: 2023년 3월 28일 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (53,172,550,437) | (35,302,964,249) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (35,302,964,249) | (26,288,483,971) | ||
| 2. 재측정요소 | 43,634,665 | 429,478,423 | ||
| 3. 제3자 지정 콜옵션 누적효과 | - | 1,231,526,697 | ||
| 4. 당기순손실 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (53,172,550,437) | (35,302,964,249) |
24. 판매비와 관리비보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,946,138,274 | 3,305,655,697 |
| 퇴직급여 | 353,717,210 | 485,418,692 |
| 상여금 | 53,829,220 | 52,350,000 |
| 잡급 | 24,141,216 | 35,006,000 |
| 복리후생비 | 161,464,868 | 227,237,261 |
| 여비교통비 | 188,167,554 | 324,513,532 |
| 차량유지비 | 25,396,522 | 35,924,746 |
| 통신비 | 42,259,280 | 43,342,970 |
| 회의비 | 14,813,319 | 45,954,341 |
| 세금과공과 | 348,180,252 | 628,318,794 |
| 지급수수료 | 1,669,837,201 | 1,458,815,171 |
| 임차료 | 103,754,717 | 25,169,056 |
| 감가상각비 | 547,249,243 | 623,548,898 |
| 무형자산상각비 | 151,457,926 | 121,416,511 |
| 수선비 | 1,840,000 | - |
| 보험료 | 8,650,402 | 8,693,497 |
| 접대비 | 72,763,958 | 66,304,869 |
| 광고선전비 | 112,389,207 | 32,559,304 |
| 소모품비 | 143,669,606 | 126,068,790 |
| 사무용품비 | 2,895,793 | 5,918,850 |
| 도서인쇄비 | 11,297,971 | 17,649,976 |
| 교육훈련비 | 3,740,640 | 11,442,190 |
| 운반비 | 48,152,966 | 52,193,100 |
| 경상연구개발비 | 1,833,888,080 | 3,141,671,280 |
| 건물관리비 | 68,654,159 | 71,372,501 |
| 주식보상비용 | - | 219,622,592 |
| 대손상각비 | 177,573,368 | 3,148,430 |
| 전력비 | 36,628,936 | 117,578,142 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 9,152,551,888 | 11,286,895,190 |
25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 535,996,104 | (451,605,060) |
| 상품의 매입 | 1,470,836,989 | 2,615,636,786 |
| 원재료 및 소모품사용 | 665,636,991 | 1,641,745,203 |
| 급여 | 3,686,319,816 | 4,402,355,023 |
| 퇴직급여 | 507,365,579 | 659,795,835 |
| 감가상각, 무형자산상각 및 손상 | 2,477,105,299 | 2,368,387,407 |
| 경상연구개발비 | 427,693,837 | 1,275,565,492 |
| 지급임차료 | 103,754,717 | 25,169,056 |
| 지급수수료 | 1,959,052,404 | 1,662,689,214 |
| 기타 비용 | 1,452,510,770 | 2,412,471,054 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 13,286,272,506 | 16,612,210,010 |
26. 금융손익(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 782,361,543 | 657,351,827 |
| 금융기관예치금 | 370,862,391 | 411,443,527 |
| 단기대여금 | 281,950,482 | 131,628,407 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | 129,548,670 | 114,279,893 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 2,377,233 | 27,431,653 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 18,799 | - |
| 외환차익 | 4,666,705 | 55,376,395 |
| 외화환산이익 | 79,977,395 | 10,049,253 |
| 파생상품평가이익 | 354,760,263 | 6,023,142,723 |
| 합 계 | 1,224,161,938 | 6,773,351,851 |
(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,034,447,703 | 2,770,994,961 |
| 금융기관차입금 | 41,888,334 | - |
| 전환사채 | 2,651,239,374 | 2,724,829,507 |
| 교환사채 | 308,835,494 | - |
| 리스부채 | 32,484,501 | 46,165,454 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 264,018,682 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 969,120,756 | - |
| 외환차손 | 12,755,953 | 29,145,667 |
| 외화환산손실 | 2,245,912 | - |
| 사채상환손실 | 1,130,178,714 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,165,803,151 | 2,239,598,841 |
| 파생상품거래손실 | 838,347,280 | - |
| 합 계 | 7,152,899,469 | 5,303,758,151 |
27. 기타영업외손익(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 5,600,000 | 5,500,000 |
| 유형자산처분이익 | - | 5,461,193 |
| 사용권자산해지이익 | 263,584 | 8,941,263 |
| 잡이익 | 8,017,810 | 9,106,256 |
| 합 계 | 13,881,394 | 29,008,712 |
(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,240,233 | 1,879,371 |
| 유형자산손상차손 | 158,912,054 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,006,918,427 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 530,751,354 | 872,012,099 |
| 기타의대손상각비 | - | 49,261,545 |
| 기부금 | 300,000 | - |
| 잡손실 | 944,823 | 20,790,402 |
| 합 계 | 2,699,066,891 | 943,943,417 |
28. 주당손익 (1) 기본주당손익
보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (17,913,220,853) | (10,675,485,398) |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 26,897,448 | 23,802,553 |
| 기본주당손실 | (666) | (449) |
보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 13,620,141 | 13,470,141 |
| 자기주식효과 | (315,677) | (315,677) |
| 자기주식의 취득 | (43,662) | - |
| 자기주식의 처분 | 4,448 | - |
| 유상증자 | 3,077,260 | - |
| 무상증자(주1) | 10,554,938 | 10,554,938 |
| 주식선택권의 행사 | - | 93,151 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,897,448 | 23,802,553 |
(주1) 당사는 2023년 5월 19일자 이사회 결의에 의거하여 2023년 8월 11일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 0.5주의 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. (2) 희석주당손익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 당기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시 포함하지 않았습니다.
29. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체 | 991,044,105 | 58,605,530 |
| 주식매수선택권의 행사 | - | 1,675,230,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 113,466,309 | (4,859,803) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 128,634,275 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 1,238,302,023 |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 대체 | 119,261,646 | - |
| 주식기준보상에 따른 종속기업투자주식 증가 | - | 47,753,096 |
| 제품 및 상품의 기계장치 대체 | - | 32,543,000 |
| 리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식 | 38,484,354 | 550,798,366 |
| 전환권 자본대체 | - | 651,012,532 |
| 주식발행초과금의 무상증자에 따른 자본금 전입 | 1,055,493,800 | - |
| 전환사채 조기상환청구권 행사에 따른 전환권대가의 기타자본조정으로 대체 | 540,340,402 | - |
(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타 변동(주1) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주주간계약(풋옵션)의 발행 | 전환사채의 상환 | 신규 리스 및 리스계약 중도해지 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 336,069,093 | (241,407,530) | - | - | 28,041,735 | 32,484,501 | 155,187,799 |
| 전환사채 | 13,379,171,063 | (24,900,000,000) | - | 11,725,737,637 | - | 2,651,239,374 | 2,856,148,074 |
| 교환사채 | - | 2,300,000,000 | - | - | - | (272,188,323) | 2,027,811,677 |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | - | - | - | - | 766,342,895 | 3,911,344,735 |
| 파생상품부채 | 11,975,646,557 | - | 362,558,226 | (10,595,558,923) | - | 549,650,850 | 2,292,296,710 |
| 금융기관 차입금 | - | 2,750,000,000 | - | - | - | - | 2,750,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 28,835,888,553 | (20,091,407,530) | 362,558,226 | 1,130,178,714 | 28,041,735 | 3,727,529,297 | 13,992,788,995 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타 변동(주1) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 신규 리스 | 리스계약중도해지 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 366,834,050 | (330,328,318) | - | 307,836,575 | (54,438,668) | 46,165,454 | 336,069,093 |
| 전환사채 | 13,296,867,041 | - | (2,642,525,485) | - | - | 2,724,829,507 | 13,379,171,063 |
| 전환우선주 | - | 2,999,996,940 | 109,838,147 | - | - | 35,166,753 | 3,145,001,840 |
| 파생상품부채 | 15,032,596,412 | - | 2,966,192,868 | - | - | (6,023,142,723) | 11,975,646,557 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 28,696,297,503 | 2,669,668,622 | 433,505,530 | 307,836,575 | (54,438,668) | (3,216,981,009) | 28,835,888,553 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.
30. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 영업활동을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 채권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 중금채 | 50,000,000 | 55,000,000 |
| 중소기업은행 | 토지, 건물 | 225,334,125 | 288,000,000 |
| 산업은행 (주1) | 정기예금 | 650,000,000 | 720,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 | 출자금 | 757,418 | 757,418 |
| 하나은행 | 토지, 건물 | 4,742,974,733 | 3,000,000,000 |
(주1) 당사는 종속회사의 자금조달을 위해 해당 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 보증금액 | 관련 채무 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 50,000,000 | 상품대금 지급보증 | 50,000,000 | 거래처 |
| 주요 경영진 | 12,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 | 기업은행 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 287백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내역 | 특수관계자 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | 주요 임직원 |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | CLINOMICS USA, INC. |
| GEROMICS LTD. | GEROMICS LTD. | |
| CLINOMICS EUROPE KFT | CLINOMICS EUROPE KFT | |
| (주)에피스데이 | (주)에피스데이 | |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | |
| - | (주)캔서브레이커 | |
| (주)제로믹스 | (주)제로믹스 | |
| Dognomics Inc.(주1) | - | |
| (주)더콘테스트 | - | |
| (유)코엔에프 | - | |
| 관계기업 | - | (주)더콘테스트 |
| (주)누리바이오 | (주)누리바이오 | |
| (주)제노시스바이오연구소 | (주)제노시스바이오연구소 | |
| 기타특수관계자 | NURIBIO Inc.(주2) | - |
| 제노카페 | 제노카페 | |
| 플러스주식회사 | - | |
| 종속회사 임직원 | - |
(주1) 종속기업인 CLINOMICS USA, INC.의 100% 자회사로 당기 중 신규설립 되었습니다.(주2) 관계기업인 (주)누리바이오의 100% 자회사로 당기 중 신규설립 되었습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 명칭 | 매 출 | 매 입 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 | 주식매수(주1) | 주식매도(주1) | 주주간약정(주2) | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | - | 56,000,000 | 490,000,000 | - | 35,000,000 | - | - | 22,810,958 |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | 94,683,134 | 823,928 | - | - | - | - | - | - | 235,960,200 |
| 종속기업 | CLINOMICS EUROPE KFT | 13,853,475 | - | - | - | 939,044,600 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)에피스데이 | 3,525,455 | 60,000,000 | 40,000,000 | 45,000,000 | 35,000,000 | - | - | - | 1,114,082 |
| 종속기업 | (주)제로믹스 | 2,100,000 | - | 172,000,000 | 65,000,000 | 249,000,000 | - | - | - | 613,752 |
| 종속기업 | Dognomics Inc. | - | 2,522,293 | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)더콘테스트 | - | - | - | - | 150,003,000 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (유)코엔에프 | - | 656,363 | 1,000,000,000 | - | 2,700,000,000 | - | - | - | 18,652,054 |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 3,000,000 | 36,000,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 93,598,179 | 9,320,000 | - | - | 66,680,000 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 제노카페 | 25,233,090 | 2,345,600 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 종속회사 임직원 | - | - | - | - | - | - | 35,000,000 | 362,558,226 | - |
| 합 계 | 235,993,333 | 111,668,184 | 1,268,000,000 | 600,000,000 | 4,139,727,600 | 35,000,000 | 35,000,000 | 362,558,226 | 279,151,046 |
(주1) 종속회사 주식에 대한 매수, 매도 거래내역 입니다.(주2) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품 평가손익 금액입니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 명칭 | 매 출 등 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 | 출자금의 회수 | 주식기준보상 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | 720,000,000 | 800,000,000 | - | - | - | 32,153,368 |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | - | 4,435,550,000 | - | - | - | 29,845,685 | 96,219,753 |
| 종속기업 | GEROMICS LTD. | - | - | - | 316,296,000 | - | 17,907,411 | - |
| 종속기업 | CLINOMICS EUROPE KFT | 90,549,488 | - | - | 1,393,779,900 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)에피스데이 | 6,238,183 | - | - | 609,000,000 | - | - | - |
| 종속기업 | 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | - | - | - | 4,000,000,000 | 2,340,000,000 | - | - |
| 종속기업 | (주)캔서브레이커 | - | - | - | 35,000,000 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | - | 300,000,000 | 300,000,000 | 8,248,000,000 | - | - | 2,344,109 |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 1,795,455 | - | - | 100,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 98,583,126 | 5,455,550,000 | 1,100,000,000 | 14,702,075,900 | 2,340,000,000 | 47,753,096 | 130,717,230 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수수익 | 미지급금 | 임대보증금 | 선수금 | 주주간약정(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | 206,000,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | 82,464,866 | 4,512,900,000 | 333,857,896 | - | - | - | - |
| 종속기업 | CLINOMICS EUROPE KFT | 3,223,500 | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)제로믹스 | - | 100,000,000 | 151,232 | - | 7,000,000 | - | - |
| 종속기업 | (유)코엔에프 | - | 1,000,000,000 | 18,652,054 | 80,300 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 25,113,000 | - | - | - | - | 54,575,000 | - |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 37,808,000 | - | - | - | - | 136,364 | - |
| 기타 특수관계자 | 제노카페 | 2,015,697 | - | - | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 종속회사 임직원 | - | - | - | - | - | - | 362,558,226 |
| 합 계 | 150,625,063 | 5,818,900,000 | 352,661,182 | 80,300 | 7,000,000 | 54,711,364 | 362,558,226 |
(주1) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품부채 금액입니다.- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수수익 | 미수금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | 640,000,000 | - | - | - |
| 종속기업 | CLINOMICS USA, INC. | - | 4,435,550,000 | 96,219,753 | - | - |
| 종속기업 | (주)에피스데이 | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 종속기업 | (주)캔서브레이커 | - | - | - | 805,000 | - |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 1,975,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,975,000 | 5,075,550,000 | 96,219,753 | 805,000 | 5,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (유)코엔에프 | 단기금융상품 | 650,000,000 | 720,000,000 | 산업은행 |
(5) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 550,091,840 | 607,568,422 |
| 퇴직급여 | 107,132,305 | 128,640,600 |
| 합 계 | 657,224,145 | 736,209,022 |
32. 영업부문 정보당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,876,650,671 | 2,598,759,545 |
| 제품매출 | 145,398,755 | 126,579,775 |
| 용역매출 | 1,939,692,165 | 2,622,448,606 |
| 기타매출 | 25,233,090 | 34,277,691 |
| 합 계 | 3,986,974,681 | 5,382,065,617 |
(2) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 632,063,590 | 281,968,550 |
| 고객 B | 678,064,775 | 1,362,968,548 |
| 고객 C | 559,714,856 | 244,037,526 |
33.계속기업가정불확실성 당사는 당기 중 9,299백만원의 영업손실, 17,913백만원의 순손실 및 4,711백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 유동부채로 분류된 차입금, 사채 및 전환우선주부채(액면기준)는 10,850백만원입니다.이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구 분 | 상세계획 |
|---|---|
| 경영개선계획 | 매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성 |
| 자금조달계획 | 유상증자, 차입금 및 사채 차환 등을 통한 자금조달계획 달성 |
당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 보고기간후 사건 (1) 보고기간 종료일 이후 티에스2018-12 M&A 투자조합이 보유한 전환우선주가 2024년 2월 19일로 전환청구되어 2024년 3월 6일 보통주 1,271,184주가 상장되었습니다.(2) 당사는 보고기간 종료일 이후 2021년 7월 7일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 51억을 2024년 1월 8일 만기전 조기상환하였습니다. 이로 인해 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전액 상환되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 주식회사 클리노믹스 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 클리노믹스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 클리노믹스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 클리노믹스(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서우회계법인 |
| 대표이사 이용찬 |
| 2024년 3월 21일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서(대표이사 및 내부회계관리자)_page-0001.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서(대표이사 및 내부회계관리자)_page-0001
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 클리노믹스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144------77765660225170------288236171595232773560------8858072421151292998730------1,1731,043
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.27~2023.07.015회사에 대한 이해 및 감사일정계획의 수립2023.07.24~2023.07.2855-반기 검토2023.11.20~2023.11.2455-중간 감사
2024.02.13~2024.02.16
2024.02.26~2023.02.29
85-기말 감사2024.01.031성남 지점재고자산----OOX-22023.12.19 / 2024.03.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 19일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면2023년 감사계획 보고(핵심감사사항, 독립성 등)22024년 03월 16일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면2023년 감사종결 보고(강조사항, 독립성 등)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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