Audit Report / Information • Mar 22, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 소프트센 00344418 100000000000 102568 37172 61085 32 N N N Y A
주식회사 소프트센과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 109 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 소프트센 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 소프트센과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권에 대한 손상 평가
주석 2에서 언급한 바와 같이 연결실체는 매 보고기간말에 영업권에 대해 손상징후의 존재 여부를 평가하고, 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.
주석 11에서 언급되어 있는 바와 같이 회사의 중요한 영업권의 장부가액은 8,174백만원이며, 연결실체 총자산의 약 8%를 차지하는 중요한 자산입니다. 연결실체는 당기말 현재 해당 영업권에 대해서 손상검토를 수행하였습니다.
경영진은 영업권에 대한 손상검토를 수행하기 위하여 영업권과 관련된 피투자회사의특성을 반영한 평가 방법을 결정하여 영업권의 회수가능가액을 추정하였습니다. 연결실체는 독립적인 외부전문가를 활용하여 회수가능가액을 추정하였으며, 외부 전문가는 현금흐름할인법을 사용하였습니다. 우리는 평가방법에 사용된 미래현금흐름과 할인율 등에서 경영자의 유의적인 판단이 반영될 여지가 있는 점을 주목하였습니다. 상기 열거한 경영자의 유의적인 판단 사항에 따라 자산 손상의 결과가 달라질 수 있으므로 우리는 영업권의 손상 평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
당기말 영업권 손상평가 관련 핵심감사항목에 대해 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 객관성 평가
- 경영진측 전문가의 평가보고서 검토- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 평가
- 적용된 평가 방법 검토 및 독립적으로 산출된 회수가능가액과 비교 분석
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 노영우 입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 03월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 소프트센과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 소프트센 대표이사 ERTIAN SU |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 13(서초동, 아이티센 빌딩) |
| (전 화) | 02-2027-3970 |
| 연결재무상태표 | |||
| 제 37(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |||
| 제 36(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |||
| 회사명 : 주식회사 소프트센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37 (당)기말 | 제 36 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I.유동자산 | 59,922,432,321 | 64,064,072,422 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,34 | 44,438,591,748 | 37,048,840,287 |
| 매출채권 | 3,8,32,34 | 7,026,032,655 | 18,982,789,253 |
| 계약자산 | 23 | 1,107,269,318 | - |
| 기타유동수취채권 | 3,8,32 | 197,129,994 | 2,606,559,409 |
| 재고자산 | 9 | 5,931,879,298 | 4,334,282,109 |
| 기타유동자산 | 13 | 1,209,485,138 | 1,066,327,881 |
| 당기법인세자산 | 12,044,170 | 25,273,483 | |
| II.비유동자산 | 42,645,551,434 | 58,065,804,428 | |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | 3,4,6,31 | 292,434,953 | 920,889,852 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 3,4,6,32 | 4,852,127,102 | 17,951,912,620 |
| 기타비유동수취채권 | 3,8,31,32 | 639,090,000 | 512,220,000 |
| 관계기업투자 | 7 | 1,606,135,264 | 5,197,684,536 |
| 유형자산 | 10,31 | 24,240,900,058 | 21,561,686,428 |
| 무형자산 | 11 | 10,540,875,356 | 11,342,883,293 |
| 사용권자산 | 12 | 135,374,032 | 231,080,980 |
| 이연법인세자산 | 27 | 338,614,669 | 347,446,719 |
| 자산총계 | 102,567,983,755 | 122,129,876,850 | |
| 부 채 | |||
| I.유동부채 | 32,171,770,067 | 26,656,631,539 | |
| 매입채무 | 3,14,32,34 | 7,231,061,106 | 6,523,538,225 |
| 계약부채 | 23 | 3,687,573 | 30,014,891 |
| 기타지급채무 | 3,14,34 | 1,379,108,298 | 945,571,174 |
| 단기차입금 | 3,15,31,34 | 2,400,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | 3,4,15,31,34 | 18,342,766,279 | 15,262,170,935 |
| 기타부채 | 16 | 2,275,986,280 | 1,897,980,884 |
| 리스부채(유동) | 12 | 113,987,495 | 168,112,627 |
| 당기법인세부채 | 27 | 425,173,036 | 1,829,242,803 |
| II.비유동부채 | 4,999,795,381 | 16,548,132,719 | |
| 장기차입금 | 3,15,31,34 | 4,440,000,000 | 13,691,015,104 |
| 리스부채(비유동) | 12 | 27,546,423 | 66,123,444 |
| 이연법인세부채 | 27 | 532,248,958 | 2,759,005,367 |
| 기타비유동지급채무 | 3,14,32,34 | - | 31,988,804 |
| 부채총계 | 37,171,565,448 | 43,204,764,258 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 53,100,129,434 | 68,063,289,162 | |
| 자본금 | 18 | 21,196,723,600 | 19,202,422,500 |
| 자본잉여금 | 18,19 | 38,871,351,479 | 31,132,734,643 |
| 기타자본구성요소 | 19 | (672,510,730) | (665,399,074) |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (12,131,283,356) | 1,099,597,880 |
| 이익잉여금 | 21 | 5,835,848,441 | 17,293,933,213 |
| Ⅱ.비지배지분 | 12,296,288,873 | 10,861,823,430 | |
| 자본총계 | 65,396,418,307 | 78,925,112,592 | |
| 자본 및 부채 총계 | 102,567,983,755 | 122,129,876,850 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |||
| 제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |||
| 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |||
| 회사명 : 주식회사 소프트센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37 (당)기 | 제 36 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 22,32,33 | 61,085,045,079 | 73,373,050,121 |
| Ⅱ.매출원가 | 22,28,32 | 55,977,459,961 | 50,505,125,344 |
| Ⅲ.매출총이익 | 5,107,585,118 | 22,867,924,777 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24,28,32 | 6,526,370,645 | 6,583,820,801 |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (1,418,785,527) | 16,284,103,976 | |
| 금융수익 | 15,25,32 | 394,097,221 | 2,275,518,078 |
| 금융비용 | 15,25 | 6,120,667,356 | 1,980,861,558 |
| 기타수익 | 26 | 132,277,628 | 535,985,361 |
| 기타비용 | 26 | 2,134,349,936 | 1,284,629,120 |
| 관계기업투자순손익 | 7 | (1,458,411,245) | (863,830,407) |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (10,605,839,215) | 14,966,286,330 | |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 27 | (636,963,118) | 3,379,015,886 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (9,968,876,097) | 11,587,270,444 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (11,458,084,772) | 10,723,795,687 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | 1,489,208,675 | 863,474,757 | |
| IX.기타포괄손익 | (13,285,624,468) | (1,061,051,726) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(지분상품) | (13,099,785,518) | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (185,838,950) | (1,061,051,726) | |
| 기타포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 기타포괄손익 | (13,230,881,236) | (800,825,132) | |
| 비지배지분에 귀속되는 기타포괄손익 | (54,743,232) | (260,226,594) | |
| X.총포괄이익(손실) | (23,254,500,565) | 10,526,218,718 | |
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄이익(손실) | (24,688,966,008) | 9,922,970,555 | |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익 | 1,434,465,443 | 603,248,163 | |
| XI.지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (115) | 113 | |
| 희석주당순이익(손실) | (115) | 89 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | ||||
| 제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | ||||
| 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | ||||
| 회사명 : 주식회사 소프트센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 18,477,438,000 | 28,940,862,984 | 331,370,736 | 1,900,423,012 | 6,570,137,526 | 56,220,232,258 | 8,058,575,267 | 64,278,807,525 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 10,723,795,687 | 10,723,795,687 | 863,474,757 | 11,587,270,444 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (800,825,132) | - | (800,825,132) | (260,226,594) | (1,061,051,726) |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 724,984,500 | 2,191,871,659 | - | - | - | 2,916,856,159 | - | 2,916,856,159 |
| 종속기업 유상증자 | - | - | - | - | - | - | 2,200,000,000 | 2,200,000,000 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (996,769,810) | - | - | (996,769,810) | - | (996,769,810) |
| 2022.12.31(전기말) | 19,202,422,500 | 31,132,734,643 | (665,399,074) | 1,099,597,880 | 17,293,933,213 | 68,063,289,162 | 10,861,823,430 | 78,925,112,592 |
| 2023.1.1(당기초) | 19,202,422,500 | 31,132,734,643 | (665,399,074) | 1,099,597,880 | 17,293,933,213 | 68,063,289,162 | 10,861,823,430 | 78,925,112,592 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (11,458,084,772) | (11,458,084,772) | 1,489,208,675 | (9,968,876,097) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (13,099,785,518) | - | (13,099,785,518) | - | (13,099,785,518) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (131,095,718) | - | (131,095,718) | (54,743,232) | (185,838,950) |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 1,994,301,100 | 7,738,616,836 | - | - | - | 9,732,917,936 | - | 9,732,917,936 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (7,111,656) | - | - | (7,111,656) | - | (7,111,656) |
| 2023.12.31(당기말) | 21,196,723,600 | 38,871,351,479 | (672,510,730) | (12,131,283,356) | 5,835,848,441 | 53,100,129,434 | 12,296,288,873 | 65,396,418,307 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | ||
| 제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | ||
| 제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 회사명 : 주식회사 소프트센과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 37 (당)기 | 제 36 (전)기 | ||
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 7,153,777,400 | 1,434,152,848 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 10,917,986,769 | 4,017,949,162 | ||
| 가.당기순이익(손실) | (9,968,876,097) | 11,587,270,444 | ||
| 나.비용 등의 가산 | 11,763,865,271 | 8,878,178,502 | ||
| 법인세비용(수익) | (636,963,118) | 3,379,015,886 | ||
| 재고자산평가손실 | 866,328,685 | - | ||
| 이자비용 | 1,656,127,301 | 1,705,625,362 | ||
| 외화환산손실 | - | 3,990,344 | ||
| 감가상각비 | 560,050,241 | 395,902,678 | ||
| 무형자산상각비 | 1,311,108,022 | 1,232,814,506 | ||
| 기타의대손상각비 | 3,234,544,860 | - | ||
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 | 8,849,493 | 43,245 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,307,675 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 1,551,674 | ||
| 지분법평가손실 | 1,458,411,245 | 863,830,407 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,133,138,027 | 1,279,747,921 | ||
| 파생상품평가손실 | 1,175,639,319 | - | ||
| 주식보상비용 | (3,368,804) | 13,348,804 | ||
| 다.수익 등의 차감 | (350,854,046) | (1,823,025,257) | ||
| 이자수익 | (239,272,095) | (262,980,558) | ||
| 대손상각비환입 | (3,778,807) | (10,023,050) | ||
| 외화환산이익 | (1) | (6,714,064) | ||
| 당기손익-공정가치측정자산평가이익 | (16,179,705) | (11,662,137) | ||
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익 | (15,621,989) | (7,289,810) | ||
| 리스해지이익 | - | (3,189,911) | ||
| 사채상환이익 | (44,694,697) | (4,923,541) | ||
| 파생상품평가이익 | - | (1,499,964,272) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (31,306,752) | (16,277,914) | ||
| 다.자산ㆍ부채의 증감 | 9,473,851,641 | (14,624,474,527) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 11,857,118,980 | (5,623,271,827) | ||
| 계약자산의 감소(증가) | (1,107,269,318) | 234,679,996 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (3,056,723,664) | (4,334,282,110) | ||
| 기타수취채권의 감소(증가) | 434,455,763 | (1,430,324,427) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 176,432,743 | (290,436,827) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 825,507,466 | (2,684,572,514) | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (26,327,318) | (74,385,106) | ||
| 기타지급채무의 증가(감소) | 309,921,593 | (974,023,356) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 60,735,396 | 552,141,644 | ||
| 2. 이자수취 | 218,826,363 | 243,177,454 | ||
| 3. 이자지급 | (1,013,361,626) | (559,085,294) | ||
| 4. 법인세 납부 | (2,969,674,106) | (2,267,888,474) | ||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (2,983,398,598) | (17,137,101,929) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,305,697,192 | 24,989,939,278 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 20,705,464,171 | ||
| 정부보조금의 수취 | 562,650,352 | - | ||
| 유형자산의 처분 | - | 34,787,655 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 3,565,002 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,742,046,840 | 2,216,122,450 | ||
| 보증금의 감소 | 1,000,000 | 30,000,000 | ||
| 대여금의 감소 | - | 2,000,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,289,095,790) | (42,127,041,207) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (14,006,933,730) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,090,639,740) | (2,840,000,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (8,961,120,000) | ||
| 대여금의 증가 | (1,269,715,983) | (2,000,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (2,317,648,591) | (13,542,337,383) | ||
| 무형자산의 취득 | (483,221,476) | (694,250,094) | ||
| 보증금의 증가 | (127,870,000) | (82,400,000) | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 3,394,704,167 | 11,825,583,128 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,007,753,776 | 13,593,261,328 | ||
| 종속기업 유상증자 | - | 2,200,000,000 | ||
| 차입금의 차입 | 5,007,753,776 | 11,393,261,328 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,613,049,609) | (1,767,678,200) | ||
| 자기주식의 취득 | (7,111,656) | (996,769,810) | ||
| 주식발행비용 | (15,902,226) | - | ||
| 차입금의 상환 | (310,000,000) | - | ||
| 전환사채의 상환 | (1,050,000,000) | (507,570,500) | ||
| 리스부채의 상환 | (230,035,727) | (263,337,890) | ||
| Ⅳ.외화표시현금성자산의 환율변동효과 | (175,331,508) | (916,386,732) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 7,389,751,461 | (4,793,752,685) | ||
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 37,048,840,287 | 41,842,592,972 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 44,438,591,748 | 37,048,840,287 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 37(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 36(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 소프트센과 그 종속기업 |
1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요
주식회사 소프트센와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 소프트센(이하 "지배기업")은 1988년 4월 11일 설립되었으며 본점은 서울시 서초구 반포대로 13 아이티센빌딩 1층에 위치하고 있습니다.
지배기업은 1997년 7월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 3월 28일 개최된 주주총회에서 기존 사명을 주식회사 비티씨정보통신에서 주식회사 소프트센으로 변경하였습니다. 또한 2012년 11월 30일 주주총회의 결의에 따라 10월 1일부터 익년 9월 30일까지 사업기간을 1월 1일부터 12월 31일까지로 변경하였으며, 2013년 8월 7일 이사회의 결의에 따라 2013년 11월 1일자로 주식회사 일근인프라를 흡수합병 하였습니다. 지배회사는 2019년 중 주주의 변동으로 아이티센의 기존 연결종속회사에서 제외되었습니다.
연결실체의 사업은 플렉서블OLED 신소재 및 관련 공정시스템 사업, 서버/스토리지,프로세서 등 제반 인프라 및 유지보수서비스를 공급하는 ICT사업, AI, BigData, Cloud 등의 기술을 기반으로 한 솔루션공급사업, 배터리, SMT, 식품 등 X-Ray 검사장비 등의 사업과 중국3대 이동통신사 업무제휴를 통한 문자, 음성, 인증 등 B2C 부가서비스 제공하는 정보서비스 사업으로 구성되어 있습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, %)
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| HONGKONG SHENG DA INTERNATIONAL DEVELOPMENT LIMITED (홍콩셩다국제유한공사)(주1) |
16,089,682 | 15.18% | - | 0.00% |
| HONGKONG CHUN SHUN INTERNATIONAL TRANDING LIMITED (홍콩춘순국제무역유한공사) |
2,688,995 | 2.54% | - | 0.00% |
| 기타 | 85,500,731 | 80.67% | 375,098 | 0.35% |
| 자기주식 | 1,311,356 | 1.24% | 17,756 | 0.02% |
| 합 계 | 105,590,764 | 99.63% | 392,854 | 0.37% |
(주1) 2022년 4월 19일 수피센투자조합의 조합해산으로 인하여 수피센투자조합의 최대주주인 홍콩셩다국제유한공사가 지배기업의 최대주주로 변경되었습니다.또한,지배기업은 2023년 3월 31일 제36기 정기주주총회에서 주식분할(1주의 액면가 500원→200원)을 결의하여, 2023년 4월 18일부로 효력이 발생하였습니다.한편 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었고, 2024년 3월 29일 주주총회에서 보고될 예정입니다.
(2) 종속기업의 개요1) 현황
보고기간말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 텐클라우드국제과기유한공사 | 중국 | 60.00% | 60.00% | 12월 | 지주회사 |
| 소프트센심천정보과학기술유한공사 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 스마트교육솔루션 사업 |
| 샤먼서덕마방정보기술유한회사(주1) | 중국 | 60.00% | 60.00% | 12월 | 모바일 정보서비스 |
| 소프트센강소정보과학기술유한공사 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 디스플레이신소재 사업 |
| 주식회사 에스씨시스템즈 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 디스플레이신소재 사업 |
| 주식회사 에스씨(주2) | 대한민국 | 60.00% | 60.00% | 12월 | 디스플레이신소재 사업 |
(주1) 텐클라우드국제과기유한공사가 해당 종속회사를 100% 지배하고 있습니다.(주2) 주식회사 에스씨시스템즈가 해당 종속회사를 60% 지배하고 있습니다.
2) 연결대상범위의 변동
당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
3) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황
(단위 : 천원)
| 기업명 | 주된사업장(소재지) | 비지배지분율(%) | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|
| 샤먼서덕마방정보기술유한회사 | 중국 | 40.00% | 1,999,461 | 9,861,088 |
| 주식회사 에스씨 | 대한민국 | 40.00% | (510,252) | 2,435,201 |
(나) 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 비지배지분율(%) | 당기초누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | 당기말 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 샤먼서덕마방정보기술유한회사 | 40.00% | 7,916,370 | 1,999,461 | (54,743) | 9,861,088 |
| 주식회사 에스씨 | 40.00% | 2,945,453 | (510,252) | - | 2,435,201 |
4) 요약재무정보보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 텐클라우드국제과기유한공사 | 소프트센심천정보과학기술유한공사 | 샤먼서덕마방정보기술유한회사 | 소프트센강소정보과학기술유한공사 | 주식회사 에스씨시스템즈 | 주식회사 에스씨 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | - | 6,158,442 | 28,693,541 | 6,495,649 | 80,837 | 257,057 |
| 비유동자산 | 1,728,300 | - | 1,001,920 | - | 4,815,000 | 10,501,934 |
| 자산총계 | 1,728,300 | 6,158,442 | 29,695,461 | 6,459,649 | 4,895,837 | 10,758,991 |
| 유동부채 | - | 6,369 | 5,944,019 | - | - | 201,636 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | - | 4,450,337 |
| 부채총계 | - | 6,369 | 5,944,019 | - | - | 4,651,973 |
| 수익 | - | - | 40,113,116 | - | - | 1,205,161 |
| 영업손익 | - | (138,284) | 5,053,617 | (107,673) | (3,655) | (1,104,205) |
| 당기순손익 | - | (121,804) | 3,847,041 | (2,677.,52) | (9,192) | (1,335,345) |
| 총포괄손익 | - | (140,377) | 3,710,183 | (2,708,259) | (9,192) | (1,335,345) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 텐클라우드국제과기유한공사 | 소프트센심천정보과학기술유한공사 | 샤먼서덕마방정보기술유한회사 | 소프트센강소정보과학기술유한공사 | 주식회사 에스씨시스템즈 | 주식회사 에스씨 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | - | 6,300,221 | 24,341,829 | 9,203,948 | 90,029 | 488,511 |
| 비유동자산 | 1,728,300 | - | 885,714 | - | 4,815,000 | 11,860,551 |
| 자산총계 | 1,728,300 | 6,300,221 | 25,227,543 | 9,203,948 | 4,905,029 | 12,349,062 |
| 유동부채 | - | 7,771 | 5,186,283 | 40 | - | 406,699 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | - | 4,500,000 |
| 부채총계 | - | 7,771 | 5,186,283 | 40 | - | 4,906,699 |
| 수익 | - | - | 41,228,008 | - | - | 3,620,161 |
| 영업손익 | - | (253,784) | 5,492,125 | (10,023) | (214) | (449,148) |
| 당기순손익 | - | (231,234) | 4,263,066 | 188,681 | 49,469 | (537,201) |
| 총포괄손익 | - | (391,985) | 3,612,500 | (61,053) | 49,469 | (537,201) |
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결재무제표의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 : 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항은 연결실체의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 합니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에서 공시하였습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정 되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해 할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유, 발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과")
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 2~5년 | 정액법 |
| 기술자산 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(19) 수익연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(a) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(b) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다(c) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
3) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 연결실체가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용하였습니다.
5) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 주석 4 : 금융상품의 공정가치 - 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 평가기법의 선택- 주석 11 : 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정의 중요 가정- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주 및 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기손익_공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익_공정가치측정 금융상품 | 상각후원가 측정금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 44,438,592 | 44,438,592 |
| 매출채권 | - | - | 7,026,033 | 7,026,033 |
| 기타수취채권(유동)(주1) | - | - | 78,500 | 78,500 |
| 소 계 | - | - | 51,543,125 | 51,543,125 |
| [비유동] | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 292,435 | - | - | 292,435 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 4,852,127 | - | 4,852,127 |
| 기타수취채권(비유동) | - | - | 639,090 | 639,090 |
| 소 계 | 292,435 | 4,852,127 | 639,090 | 5,783,652 |
| 합 계 | 292,435 | 4,852,127 | 52,182,215 | 57,326,777 |
(주1) 금융자산의 정의를 충족하지 않은 금액은 제외되어 있습니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기손익_공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익_공정가치측정 금융상품 | 상각후원가 측정금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 37,048,840 | 37,048,840 |
| 매출채권 | - | - | 18,982,789 | 18,982,789 |
| 기타수취채권(유동)(주1) | - | - | 2,101,987 | 2,101,987 |
| 소 계 | - | - | 58,133,616 | 58,133,616 |
| [비유동] | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 920,890 | - | - | 920,890 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 17,951,913 | - | 17,951,913 |
| 기타수취채권(비유동) | - | - | 512,220 | 512,220 |
| 소 계 | 920,890 | 17,951,913 | 512,220 | 19,385,023 |
| 합 계 | 920,890 | 17,951,913 | 58,645,836 | 77,518,639 |
(주1) 금융자산의 정의를 충족하지 않은 금액은 제외되어 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주 및 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 공정가치로 측정하는 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| [유동] | |||
| 매입채무(주1) | - | 7,203,061 | 7,203,061 |
| 기타지급채무(주2) | - | 1,366,955 | 1,366,955 |
| 단기차입금 | - | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 유동성장기부채 | 658,810 | 17,683,956 | 18,342,766 |
| 소 계 | 658,810 | 28,653,972 | 29,312,782 |
| [비유동] | |||
| 장기차입금 | - | 4,440,000 | 4,440,000 |
| 소 계 | - | 4,440,000 | 4,440,000 |
| 합 계 | 658,810 | 33,093,972 | 33,752,782 |
(주1) 금융부채의 정의를 충족하지 않은 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 납부할 부가가치세액이 제외된 금액입니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 공정가치로 측정하는 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| [유동] | |||
| 매입채무(주1) | - | 6,124,122 | 6,124,122 |
| 기타지급채무 | - | 945,571 | 945,571 |
| 유동성장기부채 | 3,223,410 | 12,038,761 | 15,262,171 |
| 소 계 | 3,223,410 | 19,108,454 | 22,331,864 |
| [비유동] | |||
| 기타지급채무(주1) | - | 20,984 | 20,984 |
| 장기차입금 | - | 13,691,015 | 13,691,015 |
| 소 계 | - | 13,711,999 | 13,711,999 |
| 합 계 | 3,223,410 | 32,820,453 | 36,043,863 |
(주1) 금융부채의 정의를 충족하지 않은 금액이 제외되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,063 | 18,909 |
| 상각후원가측정금융자산 | (2,962,561) | 476,486 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (1,175,639) | 1,499,964 |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,611,432) | (1,700,701) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (13,099,786) | - |
| 합 계 | (18,826,355) | 294,658 |
(4) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.
4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 292,435 | 292,435 | 920,890 | 920,890 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 4,852,127 | 4,852,127 | 17,951,913 | 17,951,913 |
| 합 계 | 5,144,562 | 5,144,562 | 18,872,803 | 18,872,803 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 658,810 | 658,810 | 3,223,410 | 3,223,410 |
| 합 계 | 658,810 | 658,810 | 3,223,410 | 3,223,410 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치서열체계
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 조합출자금 | 292,435 | - | - | 292,435 | 292,435 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 비상장주식 | 4,852,127 | - | - | 4,852,127 | 4,852,127 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 658,810 | - | - | 658,810 | 658,810 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 조합출자금 | 285,204 | - | - | 285,204 | 285,204 |
| 기타금융상품 | 635,686 | - | 635,686 | - | 635,686 |
| 소 계 | 920,890 | - | 635,686 | 285,204 | 920,890 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 비상장주식 | 17,951,913 | - | - | 17,951,913 | 17,951,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 3,223,410 | - | - | 3,223,410 | 3,223,410 |
(나) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융부채 | 공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 18,237,117 | 3,223,410 | 9,268,896 | 6,422,916 |
| 당해 기간의 총손익 | ||||
| 당기손익에 포함된 손익 | 7,231 | 1,175,639 | 7,101 | (1,499,965) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | (13,099,786) | - | - | - |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | ||||
| 매입 (주1) | - | - | 8,961,119 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | (3,572,905) | - | (1,598,555) |
| 전환사채 상환 및 재매입 | - | (167,335) | - | (100,987) |
| 기말잔액 | 5,144,562 | 658,810 | 18,237,116 | 3,223,409 |
(주1) 전기 중 비상장주식(강소소천과기유한공사의 지분)을 취득하였습니다.
(다) 가치평가기법연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||
| 조합출자금 | 292,435 | 3 | 순자산가치법 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |||
| 지분증권(주1) | 182,120 | 3 | 원가법 |
| 지분증권 | 4,670,007 | 3 | 순자산가치법 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채: | |||
| 파생상품부채 | 658,810 | 3 | 옵션평가방법 |
(주1) 피투자회사에 대해서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||
| 조합출자금 | 285,204 | 3 | 순자산가치법 |
| MMF | 635,686 | 2 | 시장접근법 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |||
| 지분증권(주1) | 17,951,913 | 3 | 원가법 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채: | |||
| 파생상품부채 | 3,223,410 | 3 | 옵션평가방법 |
(주1) 피투자회사에 대해서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산: | ||
| 은행예금 | 44,438,592 | 37,048,840 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.
6. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | |||||
| 소프트웨어공제조합 | 361 | - | 248,841 | 273,428 | 273,428 |
| 정보통신공제조합 | 45 | - | 17,991 | 19,007 | 19,007 |
| 소 계 | 266,832 | 292,435 | 292,435 | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | |||||
| 주식회사 과천펜타시티피에프브이 | 36,424 | 3.00% | 182,120 | 182,120 | 182,120 |
| 강소소천과기유한공사 | - | 6.54% | 17,769,793 | 4,670,007 | 4,670,007 |
| 소 계 | 17,951,913 | 4,852,127 | 4,852,127 | ||
| 합 계 | 18,218,745 | 5,144,562 | 5,144,562 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | |||||
| 소프트웨어공제조합 | 361 | - | 248,841 | 266,641 | 266,641 |
| 정보통신공제조합 | 45 | - | 17,991 | 18,563 | 18,563 |
| MMF | - | - | 631,167 | 635,686 | 635,686 |
| 소 계 | 897,999 | 920,890 | 920,890 | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | |||||
| 주식회사 과천펜타시티피에프브이 | 36,424 | 3.00% | 182,120 | 182,120 | 182,120 |
| 강소소천과기유한공사 | - | 6.54% | 17,769,793 | 17,769,793 | 17,769,793 |
| 소 계 | 17,951,913 | 17,951,913 | 17,951,913 | ||
| 합 계 | 18,849,912 | 18,872,803 | 18,872,803 |
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 920,890 | 17,951,913 | 278,103 | 8,990,793 |
| 취득 | 1,090,640 | - | 2,840,000 | 8,961,120 |
| 처분 | (1,726,425) | - | (2,208,832) | - |
| 평가(주1) | 7,330 | (13,099,786) | 11,619 | - |
| 기말금액 | 292,435 | 4,852,127 | 920,890 | 17,951,913 |
(주1) 강소소천 과기유한 공사의 공정가치와 취득원가와의 차이 13,099,786천원은 기타포괄손실로 계상하였습니다 (주 석 20 참조 ).
7. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| (주)케이글라스 | 대한민국 | 12월 | 48.98% | 7,199,991 | 1,606,135 | 48.98% | 7,199,991 | 5,197,685 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 5,197,685 | 7,341,263 |
| 지분법평가손익 | (1,458,412) | (863,830) |
| 관계기업투자손상차손(주1) | (2,133,138) | (1,279,748) |
| 기말 | 1,606,135 | 5,197,685 |
(주1) 보고기간 중 관계기업투자주식 장부가액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을인식하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | 1,269,275 | 1,918,007 |
| 비유동자산 | 12,934,751 | 14,276,280 |
| 자산총계 | 14,204,026 | 16,194,287 |
| 유동부채 | 5,786,931 | 3,132,556 |
| 비유동부채 | 3,068,331 | 4,925,030 |
| 부채총계 | 8,855,262 | 8,057,586 |
| 수익 | 2,973,108 | 5,843,829 |
| 영업손익 | (2,232,396) | 513,079 |
| 당기순손익 | (2,809,122) | 456,997 |
| 총포괄손익 | (2,787,937) | 446,146 |
(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부미실현손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이글라스 | 5,348,764 | 48.98% | 2,619,803 | (1,013,668) | 1,606,135 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이글라스 | 8,136,701 | 48.98% | 3,985,323 | 1,212,362 | 5,197,685 |
(5) 관계기업투자주식 손상차손 상세내용연결실체는 보유한 관계기업투자주식에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상 징후가 식별되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 손상 검사 시 회수가능액은 순자산가치에 근거하여 결정되었습니다.당기와 전기 중 회수가능가액이 관계기업투자주식 장부금액보다 미달하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)케이글라스 | 2,133,138 | 1,279,748 |
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,027,256 | (1,224) | 7,026,032 | 18,987,792 | (5,003) | 18,982,789 |
| 소 계 | 7,027,256 | (1,224) | 7,026,032 | 18,987,792 | (5,003) | 18,982,789 |
| 기타유동수취채권 | ||||||
| 미수금 | 253,818 | (58,166) | 195,652 | 2,764,725 | (158,166) | 2,606,559 |
| 미수수익 | 1,478 | - | 1,478 | - | - | - |
| 소 계 | 255,296 | (58,166) | 197,130 | 2,764,725 | (158,166) | 2,606,559 |
| 기타비유동수취채권 | ||||||
| 장기보증금(주1) | 639,090 | - | 639,090 | 512,220 | - | 512,220 |
| 장기대여금 | 3,334,545 | (3,334,545) | - | - | - | - |
| 소 계 | 3,973,635 | (3,334,545) | 639,090 | 512,220 | - | 512,220 |
| 합 계 | 11,256,187 | (3,393,935) | 7,862,252 | 22,264,737 | (163,169) | 22,101,568 |
(주1) 장기보증금 중 80,000천원에 대하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석 31 참조).
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타유동수취채권 | 기타비유동수취채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 채권금액 | 대손충당금 | 채권금액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일미도래 | 6,922,752 | 915 | 197,130 | - | 639,090 | - |
| 3개월초과6개월이하 | 104,504 | 309 | - | - | - | - |
| 12개월초과 | - | - | 58,166 | 58,166 | - | - |
| 손상채권 | - | - | - | - | 3,334,545 | 3,334,545 |
| 합 계 | 7,027,256 | 1,224 | 255,296 | 58,166 | 3,973,635 | 3,334,545 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타유동수취채권 | 기타비유동수취채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 채권금액 | 대손충당금 | 채권금액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일미도래 | 18,987,792 | 5,002 | 2,606,559 | - | 512,220 | - |
| 12개월초과 | - | - | 158,166 | 158,166 | - | - |
| 합 계 | 18,987,792 | 5,002 | 2,764,725 | 158,166 | 512,220 | - |
(3) 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 전입 | 환입 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,003 | - | (3,779) | 1,224 |
| 기타유동수취채권 | 158,166 | - | (100,000) | 58,166 |
| 기타비유동수취채권 | - | 3,334,545 | - | 3,334,545 |
| 합 계 | 163,169 | 3,334,545 | (103,779) | 3,393,935 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 전입 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 15,025 | (10,023) | 5,002 |
| 기타수취채권 | 158,166 | - | 158,166 |
| 합 계 | 173,191 | (10,023) | 163,168 |
9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 4,160,455 | 3,684,501 |
| 제품평가충당금 | (296,074) | - |
| 원재료 | 1,007,143 | 481,828 |
| 재공품 | 1,630,610 | 167,954 |
| 재공품평가충당금 | (570,254) | - |
| 합 계 | 5,931,880 | 4,334,283 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 36,042,630천원 및 46,183,788 천원입니다.
10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지(주1) | 건물(주1) | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 3,577,849 | 7,128,911 | 490,095 | 52,768 | 431,270 | 112,734 | 13,550,490 | 25,344,117 |
| 감가상각누계액 | - | (245,659) | (114,837) | (14,026) | (147,571) | (34,561) | - | (556,654) |
| 정부보조금 | (188,677) | (347,724) | (9,908) | - | (256) | - | - | (546,565) |
| 순장부금액 | 3,389,172 | 6,535,528 | 365,350 | 38,742 | 283,443 | 78,173 | 13,550,490 | 24,240,898 |
(주1) 상기 토지 및 건물과 건설중인자산 중 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. 해당내역은 주석 31번을 참고하여 주시기 바랍니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 3,577,849 | 7,060,729 | 250,718 | 52,768 | 385,625 | 86,375 | 10,349,273 | 21,763,337 |
| 감가상각누계액 | - | (68,703) | (17,789) | (3,472) | (97,600) | (14,087) | - | (201,651) |
| 순장부금액 | 3,577,849 | 6,992,026 | 232,929 | 49,296 | 288,025 | 72,288 | 10,349,273 | 21,561,686 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 3,577,849 | 6,992,026 | 232,929 | 49,296 | 288,025 | 72,288 | 10,349,273 | 21,561,686 |
| 취득 | - | 68,182 | 22,390 | - | 46,318 | 26,359 | 2,154,400 | 2,317,649 |
| 자본화차입원가(주1) | - | - | - | - | - | - | 671,006 | 671,006 |
| 정부보조금 수취 | (188,677) | (360,107) | (13,172) | - | (517) | - | - | (562,473) |
| 감가상각비 | - | (176,956) | (97,048) | (10,554) | (50,802) | (20,473) | - | (355,833) |
| 정부보조금 상각 | - | 12,383 | 3,264 | - | 261 | - | - | 15,908 |
| 기타증감(주2) | - | - | 216,987 | - | 158 | - | 375,811 | 592,956 |
| 기말 순장부금액 | 3,389,172 | 6,535,528 | 365,350 | 38,742 | 283,443 | 78,174 | 13,550,490 | 24,240,899 |
(주1) 당기 자본화이자율은 6.23%입니다.(주2) 타 계정에서의 대체 및 환율변동차이입니다.<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 3,461,892 | - | 21,554 | 7,308 | 91,503 | 14,250 | 4,259,002 | 7,855,509 |
| 취득 | 117,711 | 258,161 | 250,718 | 52,768 | 244,590 | 71,375 | 12,547,015 | 13,542,338 |
| 자본화차입원가(주1) | - | - | - | - | - | - | 345,826 | 345,826 |
| 처분 및 폐기 | (1,754) | - | (19,018) | (7,308) | (9,016) | - | - | (37,096) |
| 감가상각비 | - | (68,703) | (20,325) | (3,472) | (34,708) | (13,337) | - | (140,545) |
| 기타증감(주2) | - | 6,802,568 | - | - | (4,344) | - | (6,802,570) | (4,346) |
| 기말 순장부금액 | 3,577,849 | 6,992,026 | 232,929 | 49,296 | 288,025 | 72,288 | 10,349,273 | 21,561,686 |
(주1) 전기 자본화이자율은 3.78~4.99%입니다.(주2) 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동차이입니다.
(3) 유형자산 취득약정
연결실체는 2021년에 (주)과천펜타시티피에프브이와 신사옥 건설과 관련된 지식산업센터분양 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 유형자산을 취득하기 위한 약정액 및 당기말까지의 누적 지급액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 구분 | 거래처 | 약정액 | 당기누적지급액 |
|---|---|---|---|---|
| 건설중인자산 | 지식사업센터분양 | (주)과천펜타시티피에프브이 | 21,544,000 | 12,182,200 |
11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 특허권 | 상표권 | 산업재산권 | 기술자산 | 고객관계가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 8,174,147 | 353,075 | 1,561,773 | 204,400 | 5,349 | 19,318 | 65,520 | 1,769,805 | 3,605,918 | 15,759,305 |
| 상각누계액 | - | - | (1,038,105) | - | (4,326) | (6,662) | (27,300) | (1,297,857) | (2,644,340) | (5,018,590) |
| 손상차손누계액 | - | - | (199,760) | - | - | - | - | - | - | (199,760) |
| 정부보조금 | - | - | (80) | - | - | - | - | - | - | (80) |
| 순장부금액 | 8,174,147 | 353,075 | 323,828 | 204,400 | 1,023 | 12,656 | 38,220 | 471,948 | 961,578 | 10,540,875 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 특허권 | 상표권 | 기술자산 | 고객관계가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 8,174,147 | 1,517,671 | 204,400 | 5,349 | 8,002 | 1,769,805 | 3,605,918 | 15,285,292 |
| 상각누계액 | - | (836,386) | - | (3,713) | (4,001) | (943,895) | (1,923,156) | (3,711,151) |
| 손상차손누계액 | - | (231,257) | - | - | - | - | - | (231,257) |
| 순장부금액 | 8,174,147 | 450,028 | 204,400 | 1,636 | 4,001 | 825,910 | 1,682,762 | 11,342,884 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 특허권 | 상표권 | 산업재산권 | 기술자산 | 고객관계가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 8,174,147 | - | 450,028 | 204,400 | 1,636 | 4,001 | - | 825,910 | 1,682,762 | 11,342,884 |
| 취득 | - | 359,675 | 46,712 | - | - | 11,316 | 65,520 | - | - | 483,223 |
| 정부보조금 수취 | - | - | (177) | - | - | - | - | - | - | (177) |
| 무형자산상각비 | - | - | (205,486) | - | (615) | (2,661) | (27,300) | (353,962) | (721,184) | (1,311,208) |
| 정부보조금 상각 | - | - | 98 | - | - | - | - | - | - | 98 |
| 손상차손환입 | - | - | 31,307 | - | - | - | - | - | - | 31,307 |
| 환율변동효과 | - | (6,600) | 1,348 | - | - | - | - | - | - | (5,251) |
| 기말 순장부금액 | 8,174,147 | 353,075 | 323,828 | 204,400 | 1,021 | 12,656 | 38,220 | 471,948 | 961,578 | 10,540,875 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 특허권 | 상표권 | 기술자산 | 고객관계가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 8,174,147 | 123,565 | - | 2,299 | 5,601 | 1,179,870 | 2,403,945 | 11,889,427 |
| 취득 | - | 489,850 | 204,400 | - | - | - | - | 694,250 |
| 처분 또는 대체 | - | (5,117) | - | - | - | - | - | (5,117) |
| 무형자산상각비 | - | (155,407) | - | (663) | (1,600) | (353,960) | (721,183) | (1,232,813) |
| 손상차손환입 | - | 16,278 | - | - | - | - | - | 16,278 |
| 환율변동효과 | - | (19,141) | - | - | - | - | - | (19,141) |
| 기말 순장부금액 | 8,174,147 | 450,028 | 204,400 | 1,636 | 4,001 | 825,910 | 1,682,762 | 11,342,884 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 152,034 | 62,792 |
| 판매비와관리비 | 1,159,076 | 1,170,022 |
| 합 계 | 1,311,110 | 1,232,814 |
(4) 당기와 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 403,563천원과 489,631 천원 입니다. (5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 연결실체의 현금창출단위(집단)의 회수가능가액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
| 세후할인율 | 14.90% | 15.30% |
| 손상인식액 | - | - |
(6) 사용가치 추정에 적용된 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 과 목 | 영구성장율 | 할인율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용가치 변동 | 1,461,438 | (1,278,158) | (2,139,364) | 2,448,026 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 과 목 | 영구성장율 | 할인율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용가치 변동 | 1,311,817 | (1,150,633) | (1,899,529) | 2,166,492 |
12. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 77,649 | 166,526 |
| 차량운반구 | 57,725 | 64,555 |
| 합 계 | 135,374 | 231,081 |
(2) 보고기간말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 113,987 | 168,113 |
| 비유동 | 27,547 | 66,123 |
| 합 계 | 141,534 | 234,236 |
(3) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 231,081 | 235,306 |
| 증가 | 123,477 | 302,684 |
| 감소 | - | (50,883) |
| 감가상각비 | (220,127) | (255,357) |
| 기타증감(주1) | 943 | (669) |
| 기말 장부금액 | 135,374 | 231,081 |
(주1) 환율변동 효과입니다.
(4) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 234,236 | 232,261 |
| 증가 | 123,477 | 302,685 |
| 해지 | - | (54,072) |
| 리스부채의 지급 | (230,036) | (263,338) |
| 이자비용 | 12,953 | 17,383 |
| 기타증감(주1) | 904 | (683) |
| 기말 장부금액 | 141,534 | 234,236 |
(주1) 환율변동 효과입니다.(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 186,942 | 228,938 |
| 차량운반구 | 33,185 | 26,419 |
| 소 계 | 220,127 | 255,357 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 12,953 | 17,383 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 38,766 | 50,188 |
| 소 계 | 51,719 | 67,571 |
| 합 계 | 271,846 | 322,928 |
(6) 당기와 전기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채 지급액 | 230,036 | 263,338 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | 38,766 | 50,188 |
| 합 계 | 268,802 | 313,526 |
(7) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 3개월미만 | 56,571 | 49,367 |
| ~1년이하 | 60,713 | 128,145 |
| ~2년이하 | 26,014 | 50,148 |
| ~5년이하 | 1,294 | 19,025 |
| 합 계 | 144,592 | 246,685 |
상기 리스부채의 잔존 만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.
13. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동항목이며 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,147,327 | 1,042,317 |
| 선급비용 | 62,158 | 24,011 |
| 합 계 | 1,209,485 | 1,066,328 |
14. 매입채무 및 기타지급채무(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 매입채무 | 7,231,061 | 6,523,538 |
| 미지급금 | 1,188,221 | 864,610 |
| 미지급비용 | 190,887 | 80,961 |
| 소 계 | 8,610,169 | 7,469,109 |
| 비유동성 : | ||
| 장기미지급비용 | - | 31,989 |
| 합 계 | 8,610,169 | 7,501,098 |
(2) 주가차액보상권(현금결제형)지배기업은 2021년 5월 13일과 2022년 3월 2일에 회사는 각각 50,000개와 30,000개의 주가차액보상권을 임원에게 부여하였으며, 당기 중 주식분할로 인해 각각 125,000개와 75,000개로 조정되었습니다. 2년 간의 가득조건을 충족하면 현금을 지급하는 조건이며, 주가차액보상권은 부여일로부터 5년 후에 상실됩니다. 현금지급액은 부여일과 가득일 사이의 회사 주가 상승분에 기초하여 결정됩니다.1) 보고기간말 현재 주가차액보상권에 대하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주가차액보상권 부채 총장부금액 | 6,120 | 31,989 |
2) 보고기간말 현재 부여하고 있는 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초수량 | 80,000 | 80,000 |
| 주식분할에 따른 수량조절 | 120,000 | - |
| 행사수량 | (100,000) | - |
| 소멸수량 | (75,000) | - |
| 기말수량 | 25,000 | 80,000 |
지배기업은 당기 중 기존 500원인 액면가를 200원으로 주식분할을 실시하여 조정됨에 따라 부여주식수가 증가하였습니다.
15. 차입금
(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 : | ||||
| 단기차입금 | KEB하나은행 | 5.31 ~ 5.6% | 2,400,000 | - |
| 유동성장기차입금 | NH농협 | MOR +2.54% | 11,488,769 | - |
| KEB하나은행 | CD3개월+2.31% | 60,000 | - | |
| 전환사채 | - | 0~1% | 6,135,187 | 12,038,761 |
| 파생상품부채 | - | - | 658,810 | 3,223,410 |
| 소 계 | 20,742,766 | 15,262,171 | ||
| 비유동 : | ||||
| 장기차입금 | NH농협 | MOR +2.54% | - | 9,191,015 |
| KEB하나은행 | CD3개월+2.06% | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| CD3개월+2.31% | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| CD3개월+2.31% | 940,000 | 1,000,000 | ||
| 소 계 | 4,440,000 | 13,691,015 | ||
| 합 계 | 25,182,766 | 28,953,186 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 연결실체의 주가에 따라 변동합니다.
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반시설자금대출(주1) | NH농협 | 2021-10-26 | 2024-03-30 | 11,488,769 | 9,191,015 |
| 기업시설일반자금대출(주1) | KEB하나은행 | 2022-04-29 | 2025-04-29 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 일반시설자금대출(주1) | KEB하나은행 | 2022-06-30 | 2025-06-30 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반시설자금대출(주1) | KEB하나은행 | 2022-09-14 | 2025-06-30 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 15,988,769 | 13,691,015 | |||
| 유동성 대체 | (11,548,769) | - | |||
| 장기차입금 | 4,440,000 | 13,691,015 |
(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체는 토지 및 건물과 건설중인자산 중 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. 해당내역은 주석 31번을 참고하여 주시기 바랍니다.
(3) 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2020-12-23 | 2025-12-23 | - | 1.0 | 1,380,000 | 1,380,000 |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2021-11-23 | 2024-11-23 | 1.0 | 2.5 | 1,500,000 | 5,500,000 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2021-11-23 | 2024-11-23 | 1.0 | 2.5 | 4,000,000 | 8,000,000 |
| 사채상환할증금 | 326,847 | 699,479 | ||||
| 사채할인발행차금 | (59,927) | (149,372) | ||||
| 전환권조정 | (1,011,733) | (3,391,346) | ||||
| 파생상품부채 | 658,810 | 3,223,410 | ||||
| 유동성전환사채 | 6,793,997 | 15,262,171 |
(4) 연결실체의 지배기업은 2023년 3월 31일 제36기 정기 주주총회에서 기존 500원인 액면가를 200원으로 분할하는 안건을 결의하였습니다. 주식분할의 효력 발생일은4월 18일이고, 5월 3일부터 신주권이 유통되고 있습니다.
상기 주식분할효과를 고려한 후 연결실체가 발행한 제8회 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제8회 무기명 이권부 무보증 전환사채 |
| 발행가액 및 액면총액 | 6,000,000,000원 |
| 미상환잔액 | 1,380,000,000원 |
| 표면이자율 | - |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 12월23일)로부터 만기일 1개월전(2025년 11월 23일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜소프트센 기명식 보통주식 2,233,009주 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 및 결정방법 | 618원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 사채 원금의 105.1205%를 상환한다. |
| 옵션에 관한 사항 | 본 전환사채는 만기 전 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수있는 권리(Call Option) 및 사채권자가 발행회사에게 본 사채를 매도할 수 있는 권리(Put Option)가 부여된 사채임. |
| [Call Option에 관한 사항] 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 매도청구권 행사범위는 본 사채 발행가액의 30%를 초과할수 없다.(주1) | |
| [Put Option에 관한 사항] 본 사채의 발행일이 1년 6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다 |
(주1) 전기 중 제8회 전환사채에 대한 콜옵션은 전액 행사 되었습니다.
상기 주식분할효과를 고려한 후 연결실체가 발행한 제9회 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제9회 무기명 이권부 무보증 전환사채 |
| 발행가액 및 액면총액 | 6,000,000,000원 |
| 미상환잔액 | 1,500,000,000원 |
| 표면이자율 | 1.00% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 11월23일)로부터 만기일 1개월전(2024년 10월 23일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜소프트센 기명식 보통주식 2,136,752주 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 및 결정방법 | 702원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 사채 원금의 104.6579%를 상환한다. |
| 옵션에 관한 사항 | 본 전환사채는 만기 전 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수있는 권리(Call Option) 및 사채권자가 발행회사에게 본 사채를 매도할 수 있는 권리(Put Option)가 부여된 사채임. |
| [Call Option에 관한 사항] 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 4%(분기복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 매도청구권 행사범위는 본 사채 발행가액의 30%를 초과할수 없다. (주1) | |
| [Put Option에 관한 사항] 본 사채의 발행일이 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. |
(주1) 제9회 전환사채에 대한 콜옵션은 2023년 5월 23일을 기준으로 행사기간이 종료되었습니다.
상기 주식분할효과를 고려한 후 연결실체가 발행한 제10회 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제10회 무기명 이권부 무보증 전환사채 |
| 발행가액 및 액면총액 | 8,000,000,000원 |
| 미상환잔액 | 4,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 1.00% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 11월23일)로부터 만기일 1개월전(2024년 10월 23일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜소프트센 기명식 보통주식 5,698,005주 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 및 결정방법 | 702원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. |
| 전환권 미행사 사채 상환방법 | 만기일에 사채 원금의 104.6579%를 상환한다. |
| 옵션에 관한 사항 | 본 전환사채는 만기 전 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수있는 권리(Call Option) 및 사채권자가 발행회사에게 본 사채를 매도할 수 있는 권리(Put Option)가 부여된 사채임. |
| [Call Option에 관한 사항] 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 6%(분기복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 매도청구권 행사범위는 본 사채 발행가액의 30%를 초과할수 없다.(주1) | |
| [Put Option에 관한 사항] 본 사채의 발행일이 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. |
(주1) 제10회 전환사채에 대한 콜옵션은 2023년 5월 23일을 기준으로 행사기간이 종료되었습니다.
(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융 부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 취득시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 8회 무기명 이권부 무보증 전환사채 | 269,674 | 520,987 | 3,384,636 |
| 제 9회 무기명 이권부 무보증 전환사채 | 106,128 | 1,086,552 | 1,549,862 |
| 제10회 무기명 이권부 무보증 전환사채 | 283,008 | 1,615,870 | 2,079,143 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (10,605,839) | 14,966,286 |
| 평가손익 | (1,175,639) | 1,499,964 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (9,430,200) | 13,466,322 |
16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채는 전액 유동항목이며 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 505,140 | 511,425 |
| 선수금 | 1,694,079 | 1,324,963 |
| 기타부채 | 76,767 | 61,593 |
| 합 계 | 2,275,986 | 1,897,981 |
17. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 223,122천원(전기: 175,496천원) 입니다.
18. 자본금
(1) 보고기간말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 240,000,000주 (1주의 액면금액 : 200원)이며, 지배기업이 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 105,590,764주와 392,854주입니다. <보통주 자본금>
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 240,000,000 | 120,000,000 |
| 1주당 액면금액(주1) | 200 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 105,590,764 | 38,247,703 |
| 보통주 자본금 | 21,118,153 | 19,123,852 |
(주1) 지배기업은 2023년 3월 31일 제36기 정기 주주총회에서 기존 500원인 액면가를 200원으로 분할하는 안건을 결의하였습니다. 주식분할의 효력 발생일은 2023년 4월 18일이고, 2023년 5월 3일부터 신주권이 유통되고 있습니다.
<우선주 자본금>
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 240,000,000 | 120,000,000 |
| 1주당 액면금액(주1) | 200 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 392,854 | 157,142 |
| 우선주 자본금 | 78,571 | 78,571 |
(주1) 지배기업은 2023년 3월 31일 제36기 정기 주주총회에서 기존 500원인 액면가를 200원으로 분할하는 안건을 결의하였습니다. 주식분할의 효력 발생일은 2023년 4월 18일이고, 2023년 5월 3일부터 신주권이 유통되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| <당기> | |||
| 당기초 | 38,404,845 | 19,202,424 | 27,772,616 |
| 주식분할 | 57,607,266 | - | - |
| 전환사채의 전환 | 9,971,507 | 1,994,300 | 7,738,617 |
| 당기말 | 105,983,618 | 21,196,724 | 35,511,233 |
| <전기> | |||
| 전기초 | 36,954,876 | 18,477,439 | 25,580,744 |
| 전환사채의 전환 | 1,449,969 | 724,985 | 2,191,873 |
| 전기말 | 38,404,845 | 19,202,424 | 27,772,617 |
(3) 지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없는 누적적ㆍ참가적 전환우선주로서 발행과관련한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행일 | 2002년 3월 22일 |
| 발행당시 발행주식수 | 1,000,000주 |
| 무상증자주식수 | 100,000주 |
| 무상감자주식수 | 942,858주 |
| 당기말 발행주식수 | 392,854주 |
| 발행가액 | 1주당 2,000원 |
| 최저배당율 | 액면가액의 9% (누적적, 참가적 배당) |
| 우선주 존속기간 및전환조건 | 발행일로부터 5년이며, 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환됨. 단, 위 기간중 소정의 배당을 완료할 때까지의 그 기간을 연장함. |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 의결권(주1) | 의결권이 없는 것을 원칙으로 함. 단, 우선주에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함 |
(주1) 지배기업은 우선주 발행 이후 배당 내역이 없음에 따라 당기 및 전기의 주당손익계산시 우선주의 의결권이 부활한 것으로 간주하였습니다.
19. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 35,511,233 | 27,772,616 |
| 주식선택권 | 2,460,246 | 2,460,246 |
| 감자차익 | 454,059 | 454,059 |
| 자기주식처분이익 | 445,813 | 445,813 |
| 합 계 | 38,871,351 | 31,132,734 |
(2) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,075,317) | (1,068,205) |
| 전환권청산이익 | 402,806 | 402,806 |
| 합 계 | (672,511) | (665,399) |
20. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익_공정가치측정금융상품평가손실 | (13,138,785) | (38,999) |
| 해외사업환산손익 | 1,007,501 | 1,138,597 |
| 합 계 | (12,131,284) | 1,099,598 |
21. 이익잉여금
보고기간말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 5,835,848 | 17,293,933 |
22. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,375,197 | 159,633 |
| 제품매출 | 2,419,597 | 16,173,040 |
| 유지보수매출 | 17,168,106 | 15,808,869 |
| 기타매출 | 40,122,146 | 41,231,508 |
| 합 계 | 61,085,046 | 73,373,050 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | |||
| IT인프라매출 | 직접판매 | 1,415,226 | 16,336,173 |
| IT솔루션매출 | 직접판매 | 40,113,116 | 41,228,008 |
| 소 계 | 41,528,342 | 57,564,181 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| IT인프라매출 | 직접판매 | 19,288,969 | 15,568,562 |
| IT솔루션매출 | 직접판매 | 267,734 | 240,307 |
| 소 계 | 19,556,703 | 15,808,869 | |
| 합 계 | 61,085,045 | 73,373,050 |
(3) 당기와 전기 중 수익의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 18,593,973 | 15,921,925 |
| 국외 | 42,491,072 | 57,451,125 |
| 합 계 | 61,085,045 | 73,373,050 |
(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 1,289,832 | 143,829 |
| 제품매출원가 | 4,224,603 | 533,499 |
| 유지보수매출원가 | 17,125,978 | 15,789,056 |
| 기타매출원가 | 33,337,047 | 34,038,741 |
| 합 계 | 55,977,460 | 50,505,125 |
(5) 건설계약
1) 당기와 전기의 건설 계약 잔액 변동은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 검사장비 사업 | 190,015 | 5,265,000 | (2,388,597) | 3,066,418 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 검사장비 사업 | - | 200,000 | (9,985) | 190,015 |
2) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.
3) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약부채의변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 검사장비 사업 | 15,000 | (129,026) | (101,463) | (12,563) | 8,688 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
23. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,107,269 | - |
| 계약부채 | 3,688 | 30,015 |
(2) 연결실체는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 30,015천원입니다.
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,978,537 | 2,303,806 |
| 퇴직급여 | 119,992 | 142,969 |
| 복리후생비 | 458,316 | 443,081 |
| 여비교통비 | 391,120 | 107,052 |
| 접대비 | 381,417 | 206,385 |
| 통신비 | 6,628 | 5,370 |
| 수도광열비 | 38,335 | 19,751 |
| 세금과공과금 | 52,875 | 56,507 |
| 감가상각비 | 206,867 | 303,713 |
| 지급임차료 | 38,019 | 15,049 |
| 수선비 | 32,952 | 34,102 |
| 보험료 | 206,138 | 198,602 |
| 경상연구개발비 | 403,563 | 489,631 |
| 운반비 | 6,857 | 5,652 |
| 교육훈련비 | 4,067 | 21,296 |
| 도서인쇄비 | 12,878 | 4,160 |
| 소모품비 | 63,568 | 135,764 |
| 차량유지비 | 150 | - |
| 지급수수료 | 955,798 | 889,234 |
| 광고선전비 | 16,364 | 28,349 |
| 대손상각비(환입) | (3,779) | (10,023) |
| 무형자산상각비 | 1,159,076 | 1,170,022 |
| 주식보상비용(환입) | (3,369) | 13,349 |
| 합 계 | 6,526,369 | 6,583,821 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 239,272 | 262,981 |
| 외환차익 | 78,329 | 481,984 |
| 외화환산이익 | - | 6,714 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 | 16,180 | 11,662 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 | 15,622 | 7,290 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,499,964 |
| 사채상환이익 | 44,695 | 4,924 |
| 합 계 | 394,098 | 2,275,519 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,656,127 | 1,705,625 |
| 외환차손 | 45,506 | 271,203 |
| 외화환산손실 | - | 3,990 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 | 8,849 | 43 |
| 파생상품평가손실 | 1,175,639 | - |
| 기타의대손상각비 | 3,234,545 | - |
| 합 계 | 6,120,666 | 1,980,861 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 100,971 | 516,518 |
| 무형자산손상차손환입 | 31,307 | 16,278 |
| 리스해지이익 | - | 3,190 |
| 합 계 | 132,278 | 535,986 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 1,212 | 1,022 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,308 |
| 무형자산처분손실 | - | 1,552 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,133,138 | 1,279,748 |
| 합 계 | 2,134,350 | 1,284,630 |
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 1,368,048 | 2,972,785 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,218,930) | 406,231 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | - |
| 법인세추납액 | 213,919 | - |
| 법인세비용(수익) | (636,963) | 3,379,016 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (10,605,839) | 14,966,286 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,134,351) | 3,584,371 |
| 법인세효과 | ||
| - 비과세수익으로 인한 효과 | (2,737,850) | - |
| - 비공제비용으로 인한 효과 | 592,715 | 67,152 |
| - 미인식 이연법인세 증감 | 5,308,526 | (848,823) |
| - 종속기업 관련 이연법인세 | (1,957,971) | 682,091 |
| - 법인세추납액 | 213,919 | - |
| - 기타 | 78,049 | (105,775) |
| 법인세비용(수익) | (636,963) | 3,379,016 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | - | 22.58% |
(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.
(4) 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증감 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 환율변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||||
| 재고자산 | 7,452 | - | (25) | 7,427 |
| 무형자산 | 339,995 | (7,827) | (981) | 331,187 |
| 소 계 | 347,447 | (7,827) | (1,006) | 338,614 |
| 이연법인세부채 : | ||||
| 사업결합(영업권평가) | (627,168) | 268,786 | - | (358,382) |
| 종속기업투자주식 | (2,131,838) | 1,957,971 | - | (173,867) |
| 소 계 | (2,759,006) | 2,226,757 | - | (532,249) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증감 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 환율변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||||
| 재고자산 | 7,650 | - | (198) | 7,452 |
| 무형자산 | 342,150 | 7,074 | (9,229) | 339,995 |
| 소 계 | 349,800 | 7,074 | (9,427) | 347,447 |
| 이연법인세부채 : | ||||
| 사업결합(영업권평가) | (895,954) | 268,786 | - | (627,168) |
| 종속기업투자주식 | (1,449,747) | (682,091) | - | (2,131,838) |
| 소 계 | (2,345,701) | (413,305) | - | (2,759,006) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할일시적차이, 미사용결손금 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이(순액) | 24,031,323 | 4,952,989 | 1,933,876 | 401,858 |
| 이월결손금 | 4,549,541 | 813,121 | 506,594 | 55,725 |
| 세액공제 | 107,798 | 107,798 | 13,643 | 13,643 |
| 합 계 | 28,688,662 | 5,873,908 | 2,454,113 | 471,226 |
향후 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,597,597) | (4,341,367) |
| 원재료 및 상품매입액 | 37,396,278 | 50,525,155 |
| 외주가공비 | 18,396,938 | 3,300,000 |
| 종업원급여(주2) | 3,477,565 | 2,938,284 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,871,159 | 1,628,718 |
| 지급수수료 | 1,011,226 | 899,071 |
| 지급임차료 | 63,014 | 25,383 |
| 광고선전비 | 44,617 | 28,349 |
| 여비교통비 | 471,658 | 122,894 |
| 기타비용 | 1,368,972 | 1,962,458 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계(주1) | 62,503,830 | 57,088,945 |
(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(주2) 임직원 급여 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,254,443 | 2,762,788 |
| 퇴직급여 | 223,122 | 175,496 |
| 합 계 | 3,477,565 | 2,938,284 |
29. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기(주1) |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (11,458,084,772) | 10,723,795,687 |
| 우선주 배당금(B) | - | - |
| 보통주 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실)(=A-B) | (11,458,084,772) | 10,723,795,687 |
| 가중평균유통보통주식수 | 100,011,694 | 94,904,414 |
| 기본주당이익(손실)(원/주) | (115) | 113 |
(주1) 당기 주식분할로 인해 기업회계기준서 제 1033호 문단 64에 따라 전기 기본 주당이익은 소급수정되었습니다.(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 : | 96,012,112 | 92,387,190 |
| 가감 : 가중평균전환주식수 | 5,327,244 | 3,088,270 |
| 차감 : 자기주식수 | (1,327,662) | (571,046) |
| 가중평균유통보통주식수 | 100,011,694 | 94,904,414 |
(주) 연결실체는 우선주 발행 이후 배당 실적이 없어 전환우선주의 의결권이 부활한것으로 간주하였으며, 이에 따라 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정시 사용한 기초발행주식수 및 자기주식에는 전환우선주 발행주식 및 자기주식이 각각 포함되어있습니다.
<당기>
(단위 : 주)
| 구분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 96,012,111 | (1,324,775) | 94,687,337 | 365 | 34,560,878,005 |
| 자기주식의 취득(2023.05.03) | - | (3,856) | (3,856) | 243 | (937,008) |
| 자기주식의 취득(2023.05.03) | - | (329) | (329) | 243 | (79,947) |
| 자기주식의 취득(2023.05.03) | - | (152) | (152) | 243 | (36,936) |
| 전환사채주식전환(2023.06.14) | 1,424,500 | - | 1,424,500 | 201 | 286,324,500 |
| 전환사채주식전환(2023.06.21) | 2,849,002 | - | 2,849,002 | 194 | 552,706,388 |
| 전환사채주식전환(2023.06.21) | 5,698,005 | - | 5,698,005 | 194 | 1,105,412,970 |
| 합계 | 36,504,267,972 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 100,011,694 |
<전기>
(단위 : 주)
| 구분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 92,387,190 | (17,275) | 92,369,915 | 365 | 33,715,018,975 |
| 전환사채주식전환(2022.01.05) | 267,523 | - | 267,523 | 360 | 96,308,280 |
| 전환사채주식전환(2022.01.07) | 267,523 | - | 267,523 | 358 | 95,773,234 |
| 전환사채주식전환(2022.01.11) | 53,503 | - | 53,503 | 354 | 18,940,062 |
| 전환사채주식전환(2022.01.14) | 401,283 | - | 401,283 | 351 | 140,850,333 |
| 전환사채주식전환(2022.01.26) | 468,163 | - | 468,163 | 339 | 158,707,257 |
| 전환사채주식전환(2022.03.14) | 267,523 | - | 267,523 | 292 | 78,116,716 |
| 전환사채주식전환(2022.03.15) | 1,337,613 | - | 1,337,613 | 291 | 389,245,383 |
| 전환사채주식전환(2022.04.05) | 160,513 | - | 160,513 | 270 | 43,338,510 |
| 전환사채주식전환(2022.04.11) | 401,283 | - | 401,283 | 264 | 105,938,712 |
| 자기주식의 취득(2022.07.21) | - | (250,000) | (250,000) | 163 | (40,750,000) |
| 자기주식의 취득(2022.07.22) | - | (250,000) | (250,000) | 162 | (40,500,000) |
| 자기주식의 취득(2022.07.25) | - | (125,000) | (125,000) | 159 | (19,875,000) |
| 자기주식의 취득(2022.07.26) | - | (50,000) | (50,000) | 158 | (7,900,000) |
| 자기주식의 취득(2022.07.27) | - | (38,670) | (38,670) | 157 | (6,071,190) |
| 자기주식의 취득(2022.07.28) | - | (50,000) | (50,000) | 156 | (7,800,000) |
| 자기주식의 취득(2022.07.29) | - | (50,000) | (50,000) | 155 | (7,750,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.01) | - | (50,000) | (50,000) | 152 | (7,600,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.02) | - | (25,000) | (25,000) | 151 | (3,775,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.04) | - | (25,000) | (25,000) | 149 | (3,725,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.05) | - | (50,000) | (50,000) | 148 | (7,400,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.09) | - | (50,000) | (50,000) | 144 | (7,200,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.10) | - | (75,000) | (75,000) | 143 | (10,725,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.11) | - | (200,000) | (200,000) | 142 | (28,400,000) |
| 자기주식의 취득(2022.08.12) | - | (18,830) | (18,830) | 141 | (2,655,030) |
| 합계 | 34,640,111,242 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 94,904,414 |
(3) 희석주당순이익
당기 및 전기 중 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. <당기>당기의 경우 잠재적보통주가 보통주로 전환시 반희석 효과로 인하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.<전기>
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 전 기(주1) |
|---|---|
| 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 10,723,795,687 |
| 전환가정시 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 9,997,163,296 |
| 가중평균유통보통주식수 | 94,904,415 |
| 희석성잠재보통유통주식수 | 17,751,388 |
| 조정된 가중평균주식수 | 112,655,803 |
| 희석주당이익 | 89 |
(주1) 당기 주식분할로 인해 기업회계기준서 제 1003호 문단 64에 따라 전기 희석주당이익은 소급수정되었습니다.
30. 현금흐름표
(1) 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 인식 | 123,477 | 302,685 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 11,548,769 | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 9,732,918 | 2,916,856 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 평가손익의 인식 | (13,099,786) | - |
| 건설중인자산 본계정 대체 | - | 6,802,569 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 및 장기차입금 | 전환사채 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 13,691,015 | 15,262,171 | 234,236 |
| 재무현금흐름 | 2,400,000 | 2,297,754 | (1,050,000) | (230,036) |
| 이자비용 | - | - | 1,199,702 | 12,953 |
| 평가손익 | - | - | 1,175,639 | - |
| 전환사채 자본전환 | - | - | (9,748,820) | - |
| 기타 | - | - | (44,695) | 124,381 |
| 기말 | 2,400,000 | 15,988,769 | 6,793,997 | 141,534 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장기차입금 | 전환사채 | 리스부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,297,754 | 18,706,152 | 232,261 |
| 재무현금흐름 | 11,393,261 | (507,571) | (263,338) |
| 이자비용 | - | 1,485,334 | 17,383 |
| 평가손익 | - | (1,499,964) | - |
| 전환사채 자본전환 | - | (2,916,856) | - |
| 기타 | - | (4,924) | 247,930 |
| 기말 | 13,691,015 | 15,262,171 | 234,236 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 계약/하자 등 | (주)크레이코리아인크한국지점 | 8,872 |
| 서울보증보험 | 계약/하자 등 | (주)엠티데이타 등 | 1,924,905 |
| 관계기업의 대표이사 | 대여금에 대한 연대보증 | 회사 | 658,268 |
| 합 계 | 2,592,045 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 담보자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 담보자산 | 설정권자 | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| (자기를 위한 담보) | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 소프트웨어공제조합 | 273,428 | 273,428 |
| 출자금 | 정보통신공제조합 | 19,007 | 19,007 | |
| 유형자산 | 건설중인자산 | 농협은행 | 13,174,679 | 22,977,538 |
| 토지 및 건물 | 하나은행 | 9,924,700 | 5,400,000 | |
| 합 계 | 23,391,814 | 28,669,973 | ||
| (타인으로부터 제공받은 담보) | ||||
| 보증금 | 전세권 | 한대훈 외 | 80,000 | 80,000 |
| 합계 | 80,000 | 80,000 |
(3) 금융기관 여신한도약정 당기말 현재 연결실체의 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 농협 | 시설자금대출 | 11,488,769 | 11,488,769 |
| 하나 | 운전자금대출 | 3,000,000 | 2,400,000 |
| 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 시설자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(4) 소송현황당기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 없습니다.
32. 특수관계자거래
(1) 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 최상위지배자 | 얼티앤수 및 특수관계인 | 얼티앤수 및 특수관계인 | 얼티앤수/수지락/란원원/주춘학 |
| 지배기업(주1) | 홍콩셩다국제유한공사 | 홍콩셩다국제유한공사 | ㈜소프트센의 최대주주 |
| 관계기업 | (주)케이글라스 | (주)케이글라스 | ㈜소프트센의 관계기업 |
| 기타특수관계자 | 강소소천과기유한공사 | 강소소천과기유한공사 | 최상위지배자의 특수관계법인 |
(주1) 2022년 4월 19일 수피센투자조합의 조합해산으로 인하여 수피센투자조합의 최대주주인 홍콩셩다국제유한공사가 연결실체의 최대주주로 변경 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이글라스 | 관계기업 | - | 33,732 | 600,000 | - |
| 강소소천과기유한공사 | 기타특수관계자 | 556 | 12,648 | - | 20,113 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 기타수익 | 매입(주1) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이글라스 | 관계기업 | - | 62,132 | 3,600,000 | 1,410 |
| 강소소천과기유한공사 | 기타특수관계자 | 16,161,835 | 28,854 | 8,585,180 | 14,083 |
(주1) 강소소천과기유한공사 매입액 중 7,376,335천원은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 해당 매입금액은 수익에서 차감하여 처리하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권(주1) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이글라스 | 관계기업 | - | 658,268 | - | - |
| 강소소천과기유한공사 | 기타특수관계자 | - | 2,676,277 | - | 391,257 |
| 합 계 | - | 3,334,545 | - | 391,257 |
상기 채권 중 (주)케이글라스 및 강소소천과기주식회사에 대한 기타채권(대여금)은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 기타의 대손상각비는 3,334,545천원입니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 강소소천과기유한공사 | 기타특수관계자 | 12,365,136 | 2,050,170 | 1,205,257 | 391,257 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래(차입 및 대여거래)는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 기초금액 | 자금의 대여 | 자금의 회수 | 기말금액(주1) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜케이글라스 | 관계기업 | 대여금 | - | 625,000 | - | 625,000 |
| 강소소천과기유한공사 | 기타특수관계자 | 대여금 | 2,050,170 | 626,107 | - | 2,676,277 |
(주1) 해당 대여금들에 대해서는 전액 대손충당금을 계상하였습니다. <전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 기초금액 | 자금의 대여 | 자금의 회수 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이글라스 | 관계기업 | 대여금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 강소소천과기유한공사 | 기타특수관계자 | 대여금 | - | 2,050,170 | - | 2,050,170 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 강소소천과기유한공사 | 지분 매입(출자) | - | 8,961,120 |
(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요경영진으로 판단 하였으며, 당기와 전기 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 768,847 | 696,536 |
| 퇴직급여 | 41,151 | 45,829 |
| 주식보상비용(환입) | (3,369) | 33,239 |
| 합 계 | 806,629 | 775,604 |
33. 보고부문 공시
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 사업별로 부문을 구분하고 있으며 각 사업 부문별로 수익을 창출하는 용역, 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 사업 |
|---|---|
| IT인프라사업부 | - ICT 사업 |
| - 신소재 시스템 사업 | |
| - 하이테크시스템 사업 | |
| IT솔루션사업부 | - 빅데이터 사업 |
| - 모바일 정보서비스 사업 | |
| - 스마트 교육 사업 |
(2) 연결실체의 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트센 | 텐클라우드 및샤먼서덕마방 | 소프트센심천 | 소프트센강소 | 주식회사 에스씨 및 에스씨시스템즈 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문전체수익 | 20,971,373 | 40,113,116 | - | - | 1,205,161 | (1,204,605) | 61,085,045 |
| 부문간 수익 | - | - | - | - | 1,204,605 | (1,204,605) | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 20,971,373 | 40,113,116 | - | - | 556 | - | 61,085,045 |
| 부문영업손익 | (4,127,973) | 5,053,617 | (138,284) | (107,673) | (1,107,860) | (990,613) | (1,418,786) |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 304,140 | 261,792 | - | - | 231,486 | 1,073,741 | 1,871,159 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트센 | 텐클라우드 및샤먼서덕마방 | 소프트센심천 | 소프트센강소 | 주식회사 에스씨 및 에스씨시스템즈 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문전체수익 | 32,431,036 | 41,228,008 | - | - | 3,620,161 | (3,906,155) | 73,373,050 |
| 부문간 수익 | 285,994 | - | - | - | 3,620,161 | (3,906,155) | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 32,145,042 | 41,228,008 | - | - | - | - | 73,373,050 |
| 부문영업손익 | 12,630,548 | 5,492,125 | (253,784) | (10,023) | (449,362) | (1,125,400) | 16,284,104 |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 202,441 | 261,030 | - | - | 90,102 | 1,075,145 | 1,628,718 |
(3) 연결실체 수준의 공시1) 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 지역별로 적절히 분류하여 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 수익 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.① 수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 18,593,973 | 15,921,925 |
| 국 외 | 42,491,072 | 57,451,125 |
| 합 계 | 61,085,045 | 73,373,050 |
② 비유동자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국 내 | 32,035,958 | 48,779,099 |
| 국 외 | 10,609,593 | 11,568,532 |
| 합 계 | 42,645,551 | 60,347,631 |
2) 당기에 연결실체 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없으며, 전기에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|
| A사 | 16,161,835 | IT인프라매출 |
34. 위험관리
(1) 재무위험관리연결실체는 연결실체의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을최소화하고 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고 있습니다.1) 시장위험가) 외환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매등 화폐성 채권 채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 CNY와 EUR입니다. (1) 보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| USD | 원화환산액 | EUR | CNY | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 23,534 | 30,346 | 39,364 | 86,503 | 68,884 |
| 매출채권 | - | - | - | 68,150,000 | 12,365,136 |
| 매입채무 | - | - | 78,825 | 6,642,734 | 1,311,766 |
| 총(순)노출 | 23,534 | 30,346 | (39,461) | 61,593,769 | 11,122,254 |
(2) 보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 5%와 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 10% 상승시 | 5% 상승시 | 10% 상승시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,517 | 3,035 | 3,444 | 6,888 |
| 매출채권 | - | - | 618,257 | 1,236,514 |
| 매입채무 | - | - | (65,588) | (131,177) |
| 총(순)노출 | 1,517 | 3,035 | 556,113 | 1,112,225 |
당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
나) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(1) 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,400,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 11,548,769 | - |
| 장기차입금 | 4,440,000 | 13,691,015 |
| 합 계 | 18,388,769 | 13,691,015 |
(2) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이1% 변동시 변동이자부 차입금의 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (183,888) | 183,888 | (136,910) | 136,910 |
2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험은 없습니다.
3) 유동성위험 연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 1년 이내 | 1년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | ||||
| 매입채무(주1) | 7,203,061 | 7,202,456 | 605 | - |
| 차입금 | 24,523,956 | 2,415,000 | 17,668,956 | 4,440,000 |
| 기타지급채무 | 1,379,109 | 1,368,079 | 11,030 | - |
| 합 계 | 33,106,126 | 10,985,535 | 17,680,591 | 4,440,000 |
| 전기말 : | ||||
| 매입채무(주1) | 6,124,122 | 6,124,122 | - | - |
| 차입금 | 25,729,775 | 790,119 | 11,248,641 | 13,691,015 |
| 기타지급채무 | 977,560 | 945,571 | - | 31,989 |
| 합 계 | 32,831,457 | 7,859,812 | 11,248,641 | 13,723,004 |
(주1) 금융부채의 정의를 충족하지 않은 금액이 제외되어 있습니다.
(2) 자본 위험 관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 37,171,565 | 43,204,764 |
| 자본 (B) | 65,396,418 | 78,925,113 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) | 44,438,592 | 37,048,840 |
| 차입금 (D) | 25,182,766 | 28,953,186 |
| 부채비율 (A/B) | 56.84% | 54.74% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | - | - |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 소프트센2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111551223--10128-9032400260------498292283023816685682786802538--1,2331,14136303281981,2561,08786802538--1,7311,433
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.08.24~08.252회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.12.11~12.15551중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 통제 테스트 수행, 입증절차의 설계2024.02.13~02.16441후속 기간의 통제 테스트입증감사절차 수행재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024.03.04~03.12731연결감사절차의 수행2023.12.26, 2024.01.09~103곤지암 공장, 강소소천과기유한공사 공장(중국 난퉁)원재료,재공품,제품----OOO-32023.08.17, 2023.12.15, 2024.03.13해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 17일회사: 감사 외 2인 감사인: 업무수행이사 외 3인서면 회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 감사인의 독립성 등22023년 12월 15일회사: 감사 외 2인감사인: 업무수행이사 외 5인서면 회의중간감사 결과보고 및 핵심감사사항의 선정, 감사인의 독립성 등32024년 03월 13일회사: 감사 외 2인감사인: 업무수행이사 외 5인서면 회의2023년 기말 감사 절차 수행 결과, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 검토 결과, 감사인의독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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