Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 수성웹툰(주) 00260152 100000000000 149335 72435 41277 61 N Y N Y A
수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온 )과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
신한회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................................. | 1 |
| (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | .............................................................. | 8 |
| 연결포괄손익계산서 | .............................................................. | 10 |
| 연결자본변동표 | .............................................................. | 11 |
| 연결현금흐름표 | .............................................................. | 12 |
| 주석 | .............................................................. | 14 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 수성웹툰 주식회사(구, 주식회사 수성샐바시온) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 수성웹툰 주식회사(구, 주식회사 수성샐바시온)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40은 보고기간말 현재 영업손실 4,095백만원과 당기순손실 8,226백만원이 발생하였고 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 30,910백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 또한 부의 영업활동현금흐름이 546백만원이발생하였습니다. 주석 40에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. (2) 전 대표이사의 배임혐의 발생연결재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 연결회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. (3) 특수관계자와 거래연결재무제표에 대한 주석38에서 기술하는 바와 같이, 연결회사는 연결회사의 최대주주인 주식회사 투믹스홀딩스에 제24회차, 제25회차 전환사채를 매도 하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권, 무형자산 및 관계기업 투자주식 손상평가
연결재무제표에 대한 주석 13과 주석15에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 인수와 관련하여 발생한 영업권과 고객관계 등 무형자산 및 투자차액 (이하 "영업권 등")은 76,168백만원으로 총 자산의 51%를 차지합니다. 우리는 해당 영업권 등이 배분되는 현금창출단위(혹은 집단) 식별의 오류 가능성, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권 등 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
| - | 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가 |
| - | 손상평가 및 평가결과 검토와 관련한 내부통제 평가 |
| - | 회사 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토 |
| - | 감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토 |
특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성 연결재무제표에 대한 주석 38(특수관계자 등과의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
| - | 주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인 |
| - | 기업집단 대표회사인 주식회사 수성샐바시온이 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결기업의 해당 공시 정보와 대사 |
| - | 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행 |
| - | 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 등 거래와 관련한 계약서 검토 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행 이사는 김철환입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사 보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온)과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 수성웹툰 주식회사(구, 주식회사 수성샐바시온) 대표이사 유 영 학, 김 덕 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39 |
| (전 화) | 032-820-5160 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제43기말 | 제42기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 31,554,321,267 | 47,827,012,095 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,36 | 8,320,149,337 | 18,188,708,762 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 8,633,611,484 | 9,317,253,700 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,38 | 1,927,528,745 | 6,887,169,771 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,9,7 | 718,879,220 | 2,204,206,563 | ||
| 재고자산 | 11,30 | 6,919,223,342 | 6,721,281,351 | ||
| 파생상품자산 | 5,6.17 | 663,096,897 | 2,431,382,728 | ||
| 기타자산 | 12 | 4,311,370,152 | 1,686,750,573 | ||
| 당기법인세자산 | 60,462,090 | 390,258,647 | |||
| 매각예정비유동자산 | 14,41 | 28,170,409,778 | - | ||
| 비유동자산 | 89,610,622,107 | 50,954,390,948 | |||
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,38 | 276,000,000 | 276,000,000 | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6,7 | 96,671,025 | 433,197,917 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,9 | 2,333,748,191 | 1,576,193,879 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,10 | 1,093,987,036 | 1,580,532,292 | ||
| 관계기업투자주식 | 13 | 70,477,039,770 | 150,137,594 | ||
| 유형자산 | 5,14,23 | 2,229,235,778 | 30,994,731,629 | ||
| 무형자산 | 15 | 13,071,940,307 | 15,943,597,637 | ||
| 기타자산 | 32,000,000 | - | |||
| 자산총계 | 149,335,353,152 | 98,781,403,043 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 62,464,025,376 | 45,482,603,061 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 4,908,106,482 | 4,275,489,757 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,16 | 1,576,213,478 | 1,924,365,079 | ||
| 차입금 | 4,5,6,14,17,37,38 | 38,821,677,842 | 26,810,257,204 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,18 | 288,740,828 | 397,220,311 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,6,17 | 11,238,036,227 | 10,178,776,457 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,19 | 164,000,000 | 164,000,000 | ||
| 기타부채 | 20,28 | 5,446,148,544 | 1,344,796,633 | ||
| 충당부채 | 21 | 21,101,975 | 161,737,483 | ||
| 당기법인세부채 | - | 225,960,137 | |||
| 비유동부채 | 9,970,690,107 | 3,163,034,135 | |||
| 차입금 | 4,5,6,14,17,37,38 | 8,483,778,843 | 84,000,000 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,18 | 283,041,678 | 439,661,787 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,19 | 160,000,000 | 760,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 668,103,509 | 686,094,922 | ||
| 이연법인세부채 | 34 | 375,766,077 | 1,193,277,426 | ||
| 부채총계 | 72,434,715,483 | 48,645,637,196 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 24 | 55,575,750,000 | 36,775,800,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 50,740,669,852 | 38,640,294,654 | ||
| 이익잉여금 | 25 | (46,636,527,559) | (38,665,405,350) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 3,320,300,680 | 3,597,863,198 | ||
| 기타자본구성요소 | 27 | 9,872,929,605 | 4,795,451,532 | ||
| 비지배지분 | 4,027,515,091 | 4,991,761,813 | |||
| 자본총계 | 76,900,637,669 | 50,135,765,847 | |||
| 부채와자본총계 | 149,335,353,152 | 98,781,403,043 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 43 기 | 제 42 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28 | 41,276,921,129 | 52,344,332,244 |
| 매출원가 | 29 | 35,050,031,274 | 45,438,691,075 |
| 매출총이익 | 6,226,889,855 | 6,905,641,169 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 10,321,560,533 | 11,227,699,332 |
| 영업이익(손실) | (4,094,670,678) | (4,322,058,163) | |
| 금융수익 | 32 | 21,520,767,104 | 5,462,189,312 |
| 금융비용 | 32 | 18,086,687,424 | 5,988,711,076 |
| 기타수익 | 33 | 619,416,693 | 1,232,578,086 |
| 기타비용 | 33 | 7,622,651,727 | 3,702,976,695 |
| 관계기업투자이익(손실) | 13 | (1,386,907,922) | (26,037,991) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,050,733,954) | (7,345,016,527) | |
| 법인세비용(수익) | 34 | (824,597,624) | (201,961,445) |
| 계속영업당기순이익(손실) | (8,226,136,330) | (7,143,055,082) | |
| 연결당기순이익(손실)의귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (7,265,442,943) | (6,978,949,487) | |
| 비지배지분 | (960,693,387) | (164,105,595) | |
| 기타포괄손익(법인세차감후) | (951,678,289) | (202,324,344) | |
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | |||
| 재측정요소 | (247,842,238) | 102,274,852 | |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | (703,836,051) | (304,599,196) | |
| 당기총포괄이익(손실) | (9,177,814,619) | (7,345,379,426) | |
| 연결총포괄이익(손실)의귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (8,213,567,897) | (7,206,222,976) | |
| 비지배지분 | (964,246,722) | (139,156,450) | |
| 주당순손익 | 35 | ||
| 기본주당손익 | (80) | (113) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 28,706,319,000 | 28,231,327,259 | 4,171,311,149 | 3,902,462,394 | (31,763,781,570) | 33,247,638,232 | 4,473,261,587 | 37,720,899,819 | |
| 총포괄이익(손실) | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,978,949,487) | (6,978,949,487) | (164,105,595) | (7,143,055,082) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 77,325,707 | 77,325,707 | 24,949,145 | 102,274,852 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (304,599,196) | - | (304,599,196) | - | (304,599,196) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||||
| 유상증자 | 24 | 4,222,399,000 | 6,754,136,545 | - | - | - | 10,976,535,545 | - | 10,976,535,545 |
| 전환사채 전환 | 24 | 3,847,082,000 | 3,654,830,850 | - | - | - | 7,501,912,850 | - | 7,501,912,850 |
| 주식매수선택권 | 27 | - | - | 56,729,650 | - | - | 56,729,650 | - | 56,729,650 |
| 자기주식처분 | - | - | 1,052,652,042 | - | - | 1,052,652,042 | 787,198,418 | 1,839,850,460 | |
| 자기주식처분손익 | - | - | (485,241,309) | - | - | (485,241,309) | (362,875,076) | (848,116,385) | |
| 종속기업유상증자 | - | - | - | - | - | - | 233,333,334 | 233,333,334 | |
| 2022.12.31(전기말) | 36,775,800,000 | 38,640,294,654 | 4,795,451,532 | 3,597,863,198 | (38,665,405,350) | 45,144,004,034 | 4,991,761,813 | 50,135,765,847 | |
| 2023.01.01(당기초) | 36,775,800,000 | 38,640,294,654 | 4,795,451,532 | 3,597,863,198 | (38,665,405,350) | 45,144,004,034 | 4,991,761,813 | 50,135,765,847 | |
| 총포괄이익(손실) | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,265,442,943) | (7,265,442,943) | (960,693,387) | (8,226,136,330) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (244,288,903) | (244,288,903) | (3,553,335) | (247,842,238) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (242,445,688) | (461,390,363) | (703,836,051) | - | (703,836,051) | |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (35,116,830) | - | (35,116,830) | - | (35,116,830) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||||
| 유상증자 | 15,118,870,500 | 9,792,205,428 | - | - | - | 24,911,075,928 | - | 24,911,075,928 | |
| 전환사채 전환 | 3,681,079,500 | 2,308,169,770 | - | - | - | 5,989,249,270 | - | 5,989,249,270 | |
| 전환사채 발행 | - | - | 5,031,150,006 | - | - | 5,031,150,006 | - | 5,031,150,006 | |
| 주식매수선택권 | - | - | 46,328,067 | - | - | 46,328,067 | - | 46,328,067 | |
| 2023.12.31(당기말) | 55,575,750,000 | 50,740,669,852 | 9,872,929,605 | 3,320,300,680 | (46,636,527,559) | 72,873,122,578 | 4,027,515,091 | 76,900,637,669 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 43 기 | 제 42 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (546,287,495) | (7,790,962,985) | |||
| 당기순이익(손실) | (8,226,136,330) | (7,133,990,758) | |||
| 당기순이익조정을위한가감 | 36 | 9,302,101,191 | 7,927,556,907 | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 36 | (220,512,194) | (7,206,985,720) | ||
| 배당금수취 | 5,969,716 | 14,060,131 | |||
| 이자지급 | (1,702,252,326) | (3,084,017,718) | |||
| 이자수취 | 421,727,483 | 1,771,262,401 | |||
| 법인세환급(납부) | (127,185,035) | (78,848,228) | |||
| 투자활동현금흐름 | (55,913,132,932) | 6,919,497,842 | |||
| 장기금융상품의감소 | 208,252,100 | 7,307,074,178 | |||
| 장기금융상품의증가 | (15,110,400) | (3,276,513,946) | |||
| 파생상품자산의처분 | - | 27,500,000 | |||
| 임차보증금의감소 | 310,000,000 | 21,142,500 | |||
| 임차보증금의증가 | (142,090,000) | (369,294,000) | |||
| 유형자산의처분 | 24,933,099 | 45,872,727 | |||
| 유형자산의취득 | (167,832,383) | (271,543,089) | |||
| 무형자산의처분 | 130,000,000 | - | |||
| 단기대여금의회수 | 2,220,096,780 | 3,939,732,877 | |||
| 단기대여금의대여 | (1,843,000,000) | (1,913,700,000) | |||
| 무형자산의취득 | (181,555,200) | (29,289,680) | |||
| 관계기업에대한투자자산의취득 | (55,248,926,928) | (520,000,000) | |||
| 사업결합으로 인한 현금의증가 | - | 1,120,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 | 292,000,000 | 209,919,095 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의취득 | (1,500,000,000) | (300,100,840) | |||
| 기타보증금의증가 | - | (500,000,000) | |||
| 기타보증금의감소 | 100,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | - | 2,961,859,875 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | - | (1,533,161,855) | |||
| 재무활동현금흐름 | 46,576,903,872 | 12,695,857,685 | |||
| 차입금의증가 | 27,207,722,257 | 35,527,790,280 | |||
| 차입금의상환 | (5,082,112,210) | (33,714,831,115) | |||
| 기타유동부채의증가 | - | 100,000,000 | |||
| 리스부채의상환 | (380,851,700) | (422,058,700) | |||
| 임대보증금의증가 | - | 35,000,000 | |||
| 임대보증금의상환 | - | (5,000,000) | |||
| 기타금융부채의감소 | (54,702,180) | - | |||
| 유상증자 | 25,000,001,544 | 11,234,715,300 | |||
| 주식발행비용 | (113,153,839) | (59,758,080) | |||
| 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소) | (9,882,516,555) | 11,824,392,542 | |||
| 현금및현금성자산에대한환율변동효과 | 13,957,130 | (14,081,222) | |||
| 기초현금및현금성자산 | 18,188,708,762 | 6,378,397,442 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 8,320,149,337 | 18,188,708,762 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 수성웹툰 주식회사 (구,주 식회사 수성샐바시온)과 그 종속기업 |
1. 일반사항 수성웹툰 주식회사(구,주식회사 수성샐바시온, 이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.당사의 보고기간말 현재 자본금은 55,576 백만원이며, 주식회사 투믹스홀딩스외1 가전체발행주식의 34.15%를 보유하고있습니다. 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 구분 | 주식의종류 | 소유주식수(지분율) | |
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 투믹스홀딩스 | 최대주주 | 보통주 | 30,237,741 | 27.20% |
| 샐바시온투자조합 | 최대주주 특수관계자 | 보통주 | 7,722,777 | 6.95 |
| 기타 | 73,190,982 | 65.85% | ||
| 합계 | 111,151,500 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업(이하 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)퓨쳐하이테크 | 성남 | 12월 | 전자부품사업 | 57.21 | 57.21 |
| 더퀸에이엠씨(주) | 서울 | 12월 | 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 | 66.67 | 66.67 |
| (주) 인베스트나인(구,허드슨헨지인베스트먼트(주)) | 서울 | 12월 | 경영컨설팅 외 | 100 | 100 |
| 허드슨헨지 헬스케어 투자조합1호(*) | 서울 | 12월 | 금융투자 | - | 46.43 |
(*) 당기 중 청산완료하였습니다.
2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:천원)
| 종속기업명 | 당기말 | 당기(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)인베스트나인(*) | 4,487,115 | 3,844,007 | 181,839 | (14,919) |
| (주)수성에이지브이(*) | 635,172 | 1,491,241 | - | (121,989) |
| (주)퓨쳐하이테크 | 7,836,545 | 2,869,409 | 9,079,285 | (575,053) |
| 더퀸에이엠씨(주) | 3,309,829 | 2,323,036 | 1,150,961 | (1,341,909) |
| (주) 인베스트나인(구,허드슨헨지인베스트먼트(주)) | 2,661,062 | 2,136,678 | 716,987 | (1,916,030) |
| 허드슨헨지 헬스케어 투자조합1호(*) | 1,000,000 | - | 12 | (1,110) |
(*) 합병 및 청산으로 인한 소멸시까지의 손익을 표시하였습니다.
(전기)
(단위:천원)
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)인베스트나인 | 3,937,190 | 3,279,163 | 674,806 | (1,081,675) |
| (주)수성에이지브이 | 765,573 | 1,499,653 | 165,652 | (1,043,720) |
| (주)퓨쳐하이테크 | 10,035,429 | 4,484,934 | 16,010,754 | 291,046 |
| 더퀸에이엠씨(주) | 3,632,043 | 1,303,340 | 3,232,109 | 16,925 |
| (주) 인베스트나인(구,허드슨헨지인베스트먼트(주)) | 1,484,845 | 80,107 | 250,707 | (1,068,619) |
| 허드슨 헬스케어 투자조합 1호 | 1,104,429 | 1,306 | 117 | (16,878) |
(3) 연결범위의 변동
| 종속기업명 | 사 유 | 구분 |
|---|---|---|
| (주)인베스트나인(구.허드슨헨지인베스트) | 당기 중 합병으로인해 소멸하였습니다. | 제외 |
| (주)수성에이지브이 | 당기 중 합병으로인해 소멸하였습니다. | 제외 |
| 허드슨 헬스케어 투자조합 1호 | 당기 중 청상으로 인해 소멸하였습니다. | 제외 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단과 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 매각예정자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 지배기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.5 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 지게차 등의 물류기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품을 구매하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점은 달라집니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 물류기기의 수리 용역의 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 물류기기의 수리 용역의 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2.6 외화환산
각 연결대상 기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
2.7 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 퇴직급여비용과 해고급여회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.10 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.2.11 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.12 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결실체는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40~56년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 2~4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 기타의 무형자산 | 3 년 ~ 20년 |
2.15 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.16 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.17 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.19 금융부채와 지분상품
(1) 분류 및 측정금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다.다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.21 리스
(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자연결회사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스계약의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 연결회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably Certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.22 특수관계자연결실체는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.
| - | 연결실체에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 |
| - | 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 경우 |
| - | 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 |
연결실체는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.
| - | 연결실체와 동일한 연결실체의 일원인 경우 |
| - | 관계기업이거나 공동기업인 경우 |
| - | 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 |
| - | 연결실체의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 |
| - | 연결실체의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 |
2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대하여 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | USD | EUR | RMB | JPY |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,123,554 | 9,917 | 3,546 | 6,316 |
| 매출채권 | 51,764 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 949,104 | - | - | 32,551 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | USD | EUR | RMB | JPY |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 795,072 | - | - | 16,795 |
| 매출채권 | 56,920 | - | - | - |
연결실체의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
(단위:천원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 22,621 | 85,199 | 22,621 | 85,199 |
| 10% 하락시 | (22,621) | (85,199) | (22,621) | (85,199) |
2) 가격위험
연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.
(2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.
1) 위험관리
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.
2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 정상 | 6개월 이하연체 | 12개월 이하연체 | 24개월 이하연체 | 24개월 초과연체 | 사고채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0%-2% | 1%-3% | 0%-5% | 50%-100% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 | 8,437,315 | 94,840 | 107,512 | 63,632 | 111,253 | 2,699,191 | 11,513,743 |
| 손실충당금 | 17,501 | 948 | 5,397 | 45,841 | 111,253 | 2,699,191 | 2,880,131 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 정상 | 6개월 이하연체 | 12개월 이하연체 | 24개월 이하연체 | 24개월 초과연체 | 사고채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0%-2% | 1%-3% | 0%-5% | 50%-100% | 100% | 39% | |
| 총 장부금액 | 7,520,465 | 263,168 | 22,825 | 76,942 | 111,253 | 2,488,657 | 10,483,310 |
| 손실충당금 | 25,294 | 4,087 | 1,141 | 52,496 | 111,183 | 971,856 | 1,166,057 |
(3) 유동성 위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.
유동성에 대한 예측시 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 만기 분석
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 6,484,320 | - | - | - | - | 6,484,320 | 6,484,320 |
| 차입금 | 1,006,278 | - | - | - | - | 1,006,278 | 1,006,278 |
| 전환사채 | 24,806,414 | 13,008,986 | - | 8,483,779 | - | 46,299,179 | 46,299,179 |
| 리스부채 | 151,625 | 137,116 | 201,133 | 81,909 | - | 571,783 | 571,783 |
| 기타금융부채(유동) | 164,000 | - | - | - | - | 164,000 | 164,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 160,000 | - | - | - | - | 160,000 | 160,000 |
| 계 | 32,772,637 | 13,146,102 | 201,133 | 8,565,688 | - | 54,685,560 | 54,685,560 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 6,199,855 | - | - | - | - | 6,199,855 | 6,199,855 |
| 차입금 | 42,984 | 1,000,000 | - | - | - | 1,042,984 | 1,042,984 |
| 전환사채 | 6,420,450 | 19,430,823 | - | - | - | 25,851,273 | 25,851,273 |
| 리스부채 | 218,282 | 149,002 | 217,080 | 252,518 | - | 836,882 | 836,882 |
| 기타금융부채(유동) | 164,000 | - | - | - | - | 164,000 | 164,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 260,000 | - | 500,000 | - | - | 760,000 | 760,000 |
| 계 | 13,305,571 | 20,579,825 | 717,080 | 252,518 | - | 34,854,994 | 34,854,994 |
4.2 자본 위험 관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 47,305,457 | 26,894,257 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (8,320,149) | (18,188,709) |
| 순부채 | 38,985,308 | 8,705,548 |
| 자본총계 | 76,900,638 | 50,135,766 |
| 총자본 | 115,885,946 | 58,841,314 |
| 자본조달비율 | 33.64% | 14.79% |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,320,149 | 8,320,149 | 18,188,709 | 18,188,709 |
| 매출채권 | 8,633,611 | 8,633,611 | 9,317,254 | 9,317,254 |
| 기타수취채권(유동) | 1,927,529 | 1,927,529 | 6,887,170 | 6,887,170 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 718,879 | 718,879 | 2,204,207 | 2,204,207 |
| 파생상품자산 | 663,097 | 663,097 | 2,431,383 | 2,431,383 |
| 기타수취채권(비유동) | 276,000 | 276,000 | 276,000 | 276,000 |
| 장기금융상품 | 96,671 | 96,671 | 433,198 | 433,198 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,333,748 | 2,333,748 | 1,576,194 | 1,576,194 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,093,987 | 1,093,987 | 1,580,532 | 1,580,532 |
| 계 | 24,063,671 | 24,063,671 | 42,894,647 | 42,894,647 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무 | 4,908,106 | 4,908,106 | 4,275,490 | 4,275,490 |
| 기타지급채무 | 1,576,213 | 1,576,213 | 1,924,365 | 1,924,365 |
| 차입금(유동) | 38,821,678 | 38,821,678 | 26,810,257 | 26,810,257 |
| 차입금(비유동) | 8,483,779 | 8,483,779 | 84,000 | 84,000 |
| 리스부채(유동) | 288,741 | 288,741 | 397,220 | 397,220 |
| 리스부채(비유동) | 283,042 | 283,042 | 439,662 | 439,662 |
| 파생상품부채 | 11,238,036 | 11,238,036 | 10,178,776 | 10,178,776 |
| 기타금융부채(유동) | 164,000 | 164,000 | 164,000 | 164,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 160,000 | 160,000 | 760,000 | 760,000 |
| 계 | 65,923,595 | 65,923,595 | 45,033,770 | 45,033,770 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 718,879 | - | - | 718,879 |
| 파생상품자산 | - | - | 663,097 | 663,097 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,333,748 | 2,333,748 |
| 파생금융부채 | - | - | 11,238,036 | 11,238,036 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 | ||||
| 토지(유형자산) | - | - | 380,535 | 380,535 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,204,207 | - | 1,000,000 | 2,204,207 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,431,383 | 2,431,383 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,576,194 | 1,576,194 |
| 파생금융부채 | - | - | 10,178,776 | 10,178,776 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 | ||||
| 토지(유형자산) | - | - | 24,464,146 | 24,464,146 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 발행 | 처분 | 평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | - | - | (1,000,000) | - | - |
| 파생상품자산 | 2,431,383 | - | 3,627,250 | - | (5,395,536) | 663,097 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 1,576,194 | 1,500,000 | - | (38,610) | (703,836) | 2,333,748 |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 10,178,776 | - | 22,499,951 | (5,867,222) | (15,573,469) | 11,238,036 |
(전기)
(단위:천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 발행 | 처분 | 당기손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 1,869,704 | - | - | (869,704) | - | 1,000,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,117,158 | (685,775) | - | 2,431,383 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 605,771 | 4,275,123 | - | (3,000,101) | (304,599) | 1,576,194 |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 10,959,277 | - | 11,739,371 | (12,773,935) | 254,063 | 10,178,776 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 663,097 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 0.7539 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 기계설비건설공제조합 | 54,270 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | - |
| 전문건설공제조합 | 54,925 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | - |
| 로이투자파트너스(주) | 1,500,000 | 3 | (*) | (*) | (*) |
| ㈜경인자기관리부동산투자회사 | 724,553 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 10.24 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||||
| 내재파생상품 | 11,238,036 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 0.7539 |
| 유형자산 | |||||
| 토지(유형자산) | 380,535 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
(*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 | |||||
| (주)메디시안 상환전환우선주 | 1,000,000 | 3 | (*) | (*) | (*) |
| 파생상품자산 | 2,431,383 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 48.68% |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 기계설비건설공제조합 | 51,776 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | - |
| 전문건설공제조합 | 54,690 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | - |
| (주)아이가드시스템즈 | 145,744 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | - |
| (주)경인자기관리부동산투자회사 | 1,323,983 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 10.09% |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||||
| 내재파생상품 | 10,178,776 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 48.68% |
| 유형자산 | |||||
| 토지(유형자산) | 24,464,146 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
(*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 718,879 | 2,204,207 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,333,748 | 1,576,194 |
| 파생상품자산 | 663,097 | 2,431,383 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 8,320,149 | 18,188,709 |
| 매출채권 | 8,633,611 | 9,317,254 |
| 기타수취채권(유동) | 1,927,529 | 6,887,170 |
| 기타수취채권(비유동) | 276,000 | 276,000 |
| 장기금융상품 | 96,671 | 433,198 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,093,987 | 1,580,532 |
| 소계 | 20,347,947 | 36,682,863 |
| 합계 | 24,063,671 | 42,894,647 |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 4,908,106 | 4,275,490 |
| 기타채무 | 1,576,213 | 1,924,365 |
| 차입금(유동) | 38,821,678 | 26,810,257 |
| 차입금(비유동) | 8,483,779 | 84,000 |
| 기타금융부채(유동) | 164,000 | 164,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 160,000 | 760,000 |
| 소계 | 54,113,776 | 34,018,112 |
| 파생상품부채 | 11,238,036 | 10,178,776 |
| 기타금융부채 | ||
| 리스부채(유동) | 288,741 | 397,220 |
| 리스부채(비유동) | 283,042 | 439,662 |
| 소계 | 571,783 | 836,882 |
| 합계 | 65,923,595 | 45,033,770 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 처분손익 | (10,367) | (832,881) |
| 평가손익 | (5,320,216) | 20,220 |
| 배당금수익 | - | 6,755 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 550 | 7,305 |
| 처분손익 | 153,390 | - |
| 평가손익(기타포괄손익) | (865,226) | (304,599) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 571,865 | 678,365 |
| 손상차손 | (8,522,544) | (4,656,021) |
| 환손익 | 32,455 | 79,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | 15,573,469 | (537,335) |
| 처분손실 | (2,913,528) | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (7,441,690) | (4,461,423) |
| 환손익 | (65,026) | (201,948) |
| 상환손익 | 2,825,963 | 3,089,660 |
| 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | (30,153) | (35,161) |
| 리스자산해지이익 | 140,004 | 164 |
| 계 | (5,871,054) | (7,147,378) |
7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 채권액 | 충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 11,513,742 | (2,880,131) | 8,633,611 |
| 기타수취채권(유동) | |||
| 미수금 | 5,950,634 | (5,011,560) | 939,074 |
| 미수수익 | 506,325 | (374,018) | 132,307 |
| 대여금 | 5,209,623 | (4,353,475) | 856,148 |
| 소계 | 11,666,582 | (9,739,053) | 1,927,529 |
| 기타수취채권(비유동) | |||
| 대여금 | 276,000 | - | 276,000 |
| 장기미수금 | 700,101 | (700,101) | - |
| 소계 | 976,101 | (700,101) | 276,000 |
| 합계 | 24,156,425 | (13,319,285) | 10,837,140 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 채권액 | 충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 10,483,311 | (1,166,057) | 9,317,254 |
| 기타수취채권(유동) | |||
| 미수금 | 6,105,496 | (2,061,927) | 4,043,569 |
| 미수수익 | 257,849 | (138,491) | 119,358 |
| 대여금 | 3,570,432 | (846,189) | 2,724,243 |
| 소계 | 9,933,777 | (3,046,607) | 6,887,170 |
| 기타수취채권(비유동) | |||
| 대여금 | 276,000 | - | 276,000 |
| 장기미수금 | 700,101 | (700,101) | - |
| 소계 | 976,101 | (700,101) | 276,000 |
| 합계 | 21,393,189 | (4,912,765) | 16,480,424 |
(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,166,057 | 2,762,028 | 846,189 | 138,491 | 4,912,765 |
| 손상차손(*) | 1,756,752 | 2,949,633 | 3,507,286 | 235,527 | 8,449,198 |
| 제각 등 | (42,678) | - | - | - | (42,678) |
| 기말금액 | 2,880,131 | 5,711,661 | 4,353,475 | 374,018 | 13,319,285 |
(*) 연결실체는 A사및 B사와 진행한 신사업관련하여, 사업중단으로 관련 채권 중 5,627백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다(주석37참조).(전기)
(단위:천원)
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 194,452 | 814,145 | 1,701,400 | 20,356 | 2,730,353 |
| 손상차손 | 1,113,997 | 1,950,170 | 1,439,789 | 152,065 | 4,656,021 |
| 환입 | - | - | - | (19,915) | (19,915) |
| 제각 등 | (142,392) | (2,287) | (2,295,000) | (14,015) | (2,453,694) |
| 기말금액 | 1,166,057 | 2,762,028 | 846,189 | 138,491 | 4,912,765 |
(*) 연결실체는 A사및 B사와 진행한 신사업관련하여, 사업중단으로 관련 채권 중 1,671백만원을 전기에 손상차손으로 인식하였습니다(주석37참조).9. 금융자산
9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 1,000,000 |
| 지분증권 | 718,879 | 1,204,207 |
| 계 | 718,879 | 2,204,207 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서상 금융수익(금융비용)으로 표시되어 있습니다.(3) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,204,207 | 3,353,296 |
| 취득 | 21,146,320 | 30,101,089 |
| 처분 | (22,706,968) | (30,979,725) |
| 평가손익 | 75,320 | (270,453) |
| 기말 | 718,879 | 2,204,207 |
9.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 2,333,748 | 1,576,194 |
위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,576,194 | 605,771 |
| 취득 | 1,500,000 | 1,275,022 |
| 처분 | (86,872) | - |
| 평가손익 | (655,574) | (304,599) |
| 기말 | 2,333,748 | 1,576,194 |
10. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | - | 1,093,987 | - | 1,580,532 |
11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 832,369 | (339,687) | 492,682 | 805,990 | (269,922) | 536,068 |
| 상품 | 1,962,021 | (187,946) | 1,774,075 | 1,909,026 | (208,585) | 1,700,441 |
| 원재료 | 5,094,846 | (664,868) | 4,429,978 | 5,153,529 | (669,170) | 4,484,359 |
| 미착품 | 222,488 | - | 222,488 | 413 | - | 413 |
| 계 | 8,111,724 | (1,192,501) | 6,919,223 | 7,868,958 | (1,147,677) | 6,721,281 |
당기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 49,125천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 618,378천원입니다.
12. 기타자산보고기가간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 3,123,292 | 1,429,323 |
| 차감: 대손충당금 | (58,306) | (200,000) |
| 선급금(순액) | 3,064,986 | 1,229,323 |
| 선급비용 | 1,235,855 | 455,017 |
| 부가세대급금 | 10,529 | 2,411 |
| 소계 | 4,311,370 | 1,686,751 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 32,000 | - |
| 합계 | 4,343,370 | 1,686,751 |
13. 관계기업투자주식(1) 관계기업 상세내역
| 기업명 | 당기말 | 주된사업장 | 사용재무제표일 | 관계기업 및 공동기업활동의 성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 의결권지분율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 송옥 에프앤비 | 49% | 49% | 대한민국 | 12월 31일 | 음식료·외식·프랜차이즈 |
| 투믹스 | 41% | 41% | 대한민국 | 12월 31일 | 포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업 |
(2) 관계기업의 변동내역(당기)
(단위:천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 송옥 에프앤비 | 150,138 | - | (150,138) | - | - | - |
| 투믹스 | - | 71,748,927 | 1,003,155 | (35,117) | (2,239,925) | 70,477,040 |
| 계 | 150,138 | 71,748,927 | 853,017 | (35,117) | (2,239,925) | 70,477,040 |
(전기)
(단위:천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 송옥 에프앤비 | 176,176 | - | (26,038) | - | - | 150,138 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 송옥 에프앤비 | 투믹스 | 송옥 에프앤비 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,689 | 2,904,865 | 5,439 |
| 기타유동자산 | 11,296 | 26,131,097 | 45,533 |
| 유동자산 합계 | 13,984 | 29,035,962 | 50,972 |
| 비유동자산 | 93,054 | 29,820,624 | 486,923 |
| 유동부채 | |||
| 금융부채 | 239,396 | 7,653,407 | 201,933 |
| 기타유동부채 | 67,952 | 22,755,129 | 29,558 |
| 유동부채 계 | 307,347 | 30,408,536 | 231,491 |
| 비유동부채 | |||
| 금융부채 | - | 10,685,209 | - |
| 기타비유동부채 | - | 3,761,260 | - |
| 비유동부채 계 | - | 14,446,469 | - |
| 순자산 | (200,309) | 14,001,581 | 306,403 |
(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 기업명 | 당기말순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분해당액 | 투자차액 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 송옥 에프앤비 | (200,309) | 49.00% | (98,152) | - | 98,152 | - |
| 투믹스 | 14,001,581 | 41.00% | 5,740,562 | 65,186,382 | (449,904) | 70,477,040 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 386,135 | - | - | 386,135 |
| 건물 | 761,635 | (68,475) | - | 693,160 |
| 기계장치 | 565,659 | (359,755) | - | 205,904 |
| 차량운반구 | 504,230 | (253,231) | - | 250,999 |
| 비품 | 323,390 | (237,688) | - | 85,702 |
| 기타의유형자산 | 253,843 | (211,174) | - | 42,669 |
| 사용권자산 | 1,234,306 | (669,639) | - | 564,667 |
| 계 | 4,029,198 | (1,799,962) | - | 2,229,236 |
(전기말)
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,464,146 | - | - | 24,464,146 |
| 건물 | 7,478,771 | (2,598,811) | - | 4,879,960 |
| 기계장치 | 1,222,911 | (754,662) | (199,576) | 268,673 |
| 차량운반구 | 517,764 | (206,240) | - | 311,524 |
| 비품 | 464,941 | (305,928) | - | 159,013 |
| 건설중인자산 | 16,000 | - | - | 16,000 |
| 기타의유형자산 | 203,843 | (202,204) | - | 1,639 |
| 사용권자산 | 1,537,200 | (643,423) | - | 893,777 |
| 계 | 35,905,576 | (4,711,268) | (199,576) | 30,994,732 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체(*) | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,464,146 | - | - | - | - | (24,078,011) | - | 386,135 |
| 건물 | 4,879,960 | - | - | (158,847) | - | (4,027,953) | - | 693,160 |
| 기계장치 | 268,673 | 24,350 | - | (56,322) | (18,000) | (28,797) | 16,000 | 205,904 |
| 차량운반구 | 311,524 | 32,215 | (6,402) | (86,338) | - | - | - | 250,999 |
| 비품 | 159,013 | 61,267 | (44,856) | (54,073) | - | (35,649) | - | 85,702 |
| 건설중인자산 | 16,000 | - | - | - | - | - | (16,000) | - |
| 기타의유형자산 | 1,639 | 50,000 | - | (8,970) | - | - | - | 42,669 |
| 사용권자산 | 893,777 | 126,329 | (29,329) | (427,078) | - | - | 968 | 564,667 |
| 계 | 30,994,732 | 294,161 | (80,587) | (791,628) | (18,000) | (28,170,410) | 968 | 2,229,236 |
(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석41참조).
(전기)
(단위:천원)
| 과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,464,146 | - | - | - | - | - | 24,464,146 |
| 건물 | 4,730,735 | 26,000 | - | (183,049) | - | 306,274 | 4,879,960 |
| 기계장치 | 558,366 | 12,726 | - | (102,843) | (199,576) | - | 268,673 |
| 차량운반구 | 324,029 | 85,626 | (10,670) | (87,461) | - | - | 311,524 |
| 비품 | 168,378 | 52,148 | - | (61,513) | - | - | 159,013 |
| 건설중인자산 | 205,800 | 116,474 | - | - | - | (306,274) | 16,000 |
| 기타의유형자산 | 4,079 | - | - | (2,440) | - | - | 1,639 |
| 사용권자산 | 949,596 | 460,060 | (34,123) | (481,756) | - | - | 893,777 |
| 계 | 31,405,129 | 753,034 | (44,793) | (919,062) | (199,576) | - | 30,994,732 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 410,091 | 463,354 |
| 판매비와 관리비 | 381,537 | 455,708 |
| 계 | 791,628 | 919,062 |
(4) 담보로 제공된 자산 매각예정비유동자 산으로 대체된 토지및건물은 단기차입금 담보로 제공되고 있습니다(주석23참조).
(5) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기 중 유형자산 재평가와 관련한 변동내역은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 191,422 | 126,329 | (29,329) | (201,705) | - | 86,717 |
| 차량 | 702,355 | - | - | (225,373) | 968 | 477,950 |
| 계 | 893,777 | 126,329 | (29,329) | (427,078) | 968 | 564,667 |
(전기)
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 340,982 | 112,946 | - | (262,506) | - | 191,422 |
| 차량 | 608,614 | 347,114 | (34,124) | (219,249) | - | 702,355 |
| 계 | 949,596 | 460,060 | (34,124) | (481,755) | - | 893,777 |
15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무형자산(고객관계) | 5,382,921 | - | - | (290,969) | - | 5,091,952 |
| 무형자산(기술가치) | 620,026 | - | - | (248,010) | - | 372,016 |
| 무형자산(전속계약권) | 770,000 | - | - | (440,000) | - | 330,000 |
| 영업권 | 6,721,869 | - | - | - | (1,534,412) | 5,187,457 |
| 산업재산권 | 740,000 | - | - | - | (314,860) | 425,140 |
| 상표권 | 9,552 | - | - | (2,490) | - | 7,062 |
| 소프트웨어 | 32,043 | 135,285 | - | (12,925) | - | 154,403 |
| 회원권 | 1,631,366 | 46,270 | (173,726) | - | - | 1,503,910 |
| 기타의 무형자산 | 35,821 | - | - | (35,821) | - | - |
| 계 | 15,943,598 | 181,555 | (173,726) | (1,030,215) | (1,849,272) | 13,071,940 |
(전기)
(단위:천원)
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 손상 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무형자산(고객관계) | 5,673,889 | - | (290,968) | - | 5,382,921 |
| 무형자산(기술가치) | 868,037 | - | (248,011) | - | 620,026 |
| 무형자산(전속계약권) | 1,210,000 | - | (440,000) | - | 770,000 |
| 영업권 | 6,721,869 | - | - | - | 6,721,869 |
| 산업재산권 | 740,000 | - | - | - | 740,000 |
| 상표권 | 3,453 | 7,610 | (1,511) | - | 9,552 |
| 소프트웨어 | 23,930 | 21,681 | (13,568) | - | 32,043 |
| 회원권 | 1,631,366 | - | - | - | 1,631,366 |
| 기타의 무형자산 | 71,642 | - | (35,821) | - | 35,821 |
| 계 | 16,944,186 | 29,291 | (1,029,879) | - | 15,943,598 |
(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 36,493 | 36,493 |
| 판매비와 관리비 | 993,722 | 993,386 |
| 계 | 1,030,215 | 1,029,879 |
16. 매입채무및기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,908,106 | 4,275,490 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 867,560 | 982,885 |
| 미지급비용 | 708,654 | 941,480 |
| 소계 | 1,576,214 | 1,924,365 |
| 합계 | 6,484,320 | 6,199,855 |
17. 차입금
(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 922,278 | 934,984 |
| 유동성 장기차입금 | 84,000 | 24,000 |
| 유동성 전환사채 | 37,815,400 | 25,851,273 |
| 소계 | 38,821,678 | 26,810,257 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | - | 84,000 |
| 전환사채 | 8,483,779 | - |
| 소계 | 8,483,779 | 84,000 |
| 합계 | 47,305,457 | 26,894,257 |
(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금
(단위:천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 우리은행 | 5.27 | 900,000 | 900,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 11.24 | 22,278 | 34,984 |
| 계 | 922,278 | 934,984 |
2) 장기차입금
(단위:천원)
| 내역 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 하나은행 | 2024.3.24 | 8.36 | 84,000 | 108,000 |
| 소계 | 84,000 | 108,000 | |||
| 유동성대체 | (84,000) | (24,000) | |||
| 합계 | - | 84,000 |
3) 사채
(단위:천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18차전환사채 | 2021.04.26 | 2024.04.26 | - | - | 500,000 |
| 제19차전환사채 | 2022.01.28 | 2025.01.28 | 2.00 | 5,100,000 | 7,000,000 |
| 제21차전환사채 | 2022.12.22 | 2025.12.22 | 3.00 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 제22차전환사채 | 2023.07.31 | 2026.07.31 | 2.00 | 5,200,000 | - |
| 제23차전환사채 | 2023.07.31 | 2026.07.31 | 3.00 | 14,000,000 | - |
| 제24차전환사채 | 2023.07.28 | 2026.07.28 | - | 12,500,000 | - |
| 제25차전환사채 | 2023.07.28 | 2026.07.28 | - | 4,000,000 | - |
| 소계 | 65,800,000 | 32,500,000 | |||
| 상환할증금 | 9,666,131 | 6,240,164 | |||
| 전환권 조정 | (29,166,952) | (12,888,891) | |||
| 계 | 46,299,179 | 25,851,273 | |||
| 유동성대체 | (37,815,400) | (25,851,273) | |||
| 합계 | 8,483,779 | - |
4) 보고기간말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 제19회차무기명식무보증사모 전환사채 | 제21회차무기명식무보증사모 전환사채 | 제22회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2022년 01월 28일 | 2022년 12월 22일 | 2023년 07월 31일 | |
| 만기일 | 2025년 01월 28일 | 2025년 12월 22일 | 2026년 07월 31일 | |
| 최초발행권면총액 | 7,000,000,000원 | 25,000,000,000원 | 5,200,000,000원 | |
| 액면금액 | 5,100,000,000원 | 25,000,000,000원 | 5,200,000,000원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연2.0%,발행일 기준매3개월 후급 | 액면이자 연3.0%,발행일 기준매3개월 후급 | 액면이자 연2.0%,발행일 기준매3개월 후급 | |
| 만기보장수익률 | 5% | 9.5% | 5% | |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | |
| 전환비율 | 100% | 100% | 100% | |
| 전환가액(원/주)(*1) | 552 | 543 | 933 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2023년 01월 28일 | 2023년 12월 22일 | 2024년 07월 31일 |
| 종료일 | 2024년 12월 28일 | 2025년 11월 22일 | 2026년 06월 30일 | |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 | 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 | 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 | |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | - | - | - | |
| 발행회사의 매도청구권 | - | 2023년 12월 23 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능 | 2024년 07월 31 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 20% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능 |
| 구분 | 제23회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 | 제24회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 | 제25회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2023년 07월 31일 | 2023년 07월 28일 | 2023년 07월 28일 | |
| 만기일 | 2026년 07월 31일 | 2026년 07월 28일 | 2026년 07월 28일 | |
| 최초발행권면총액 | 14,000,000,000원 | 12,500,000,000원 | 4,000,000,000원 | |
| 액면금액 | 14,000,000,000원 | 12,500,000,000원 | 4,000,000,000원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3.0%,발행일 기준매3개월 후급 | - | - | |
| 만기보장수익률 | 9.5% | - | - | |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | |
| 전환비율 | 100% | 100% | 100% | |
| 전환가액(원/주)(*1) | 933 | 933 | 933 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2024년 07월 31일 | 2024년 07월 28일 | 2024년 07월 28일 |
| 종료일 | 2026년 06월 30일 | 2026년 05월 28일 | 2026년 05월 28일 | |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 | - | 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 | |
| 발행자에 의한조기상환청구권 | - | - | - | |
| 발행회사의 매도청구권 | 2024년 07월 31 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 40% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능 | - | - |
(3) 당사는 발행한 전환사채 중 일부 사채권자가 조기상환청구를 행사하여 자기사채로 보유 중입니다. 보고기간말 현재 회사자 보유하고 있는 자기사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 17회 | 19회 | 20회 |
|---|---|---|---|
| 권면총액 | 6,000,000 | 7,000,000 | 3,600,000 |
| 자기사채 | 200,000 | 1,900,000 | 3,600,000 |
| 자기사채보유비율 | 3.33% | 27.14% | 100.00% |
(4) 당사는 자기사채로 보유중인 제 17회, 19회 및 20회 자기사채와 관련하여 매각한 매도청구권을 파생상품 부채로 분류하였으며, 제 21회, 22회 및 23회 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하였습니다.당기 중 해당 파생상품과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 17회 | 19회 | 20회 | 21회 | 22회 | 23회 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산(부채) | 19,616 | 387,204 | 1,247,658 | 65,145 | 84,702 | 513,250 | 2,317,575 |
| 처분손익 | (110,915) | (879,450) | (1,923,163) | - | - | - | (2,913,528) |
| 평가손익 | 93,300 | 537,246 | 711,505 | (2,366,238) | (475,502) | (2,553,796) | (4,053,486) |
| 거래처 | 대표이사 및 직원 | 제3자 | 대표이사 등 | 회사보유 | 회사보유 | 회사보유 |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 37,815,400 | 25,851,273 |
| 파생상품부채 | 11,238,036 | 10,178,776 |
| 계 | 49,053,436 | 36,030,049 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전당기순이익 | (9,050,734) | (7,345,017) |
| 파생상품평가손익 | 18,879,816 | (254,063) |
| 평가손익제외 법인세비용차감전당기순이익 | (27,930,550) | (7,090,954) |
18. 리스부채(1) 리스부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 288,741 | 397,220 |
| 비유동 | 283,042 | 439,662 |
| 계 | 571,783 | 836,882 |
(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 427,078 | 481,755 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 29,872 | 38,245 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 456,950 | 520,000 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득및변경 | 지급 | 이자비용 | 해지 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 836,882 | 122,046 | (380,852) | 29,872 | (36,165) | 571,783 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득및변경 | 지급 | 이자비용 | 해지 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 837,299 | 416,234 | (422,059) | 38,245 | (32,837) | 836,882 |
19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 164,000 | - | 164,000 | - |
| 거래보증금 | - | 160,000 | - | 160,000 |
| 비지배지분부채 | - | - | - | 600,000 |
| 계 | 164,000 | 160,000 | 164,000 | 760,000 |
20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 171,285 | 272,461 |
| 부가세예수금 | 291,845 | 78,418 |
| 예수보증금 | 4,697 | 4,697 |
| 선수수익 | 7,305 | 12,695 |
| 선수금 | 4,971,017 | 976,526 |
| 계 | 5,446,149 | 1,344,797 |
21. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 당기 | 기초 | 설정액 | 환입액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 161,737 | (11,535) | (129,100) | 21,102 |
(전기)
(단위:천원)
| 당기 | 기초 | 설정액 | 환입액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 856,831 | 4,906 | (700,000) | 161,737 |
당기말 현재 기타충당부채는 품질보증충당부채 21,102천원입니다.22. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,877,110 | 1,639,583 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (1,209,006) | (953,488) |
| 당기재무상태표상 부채 | 668,104 | 686,095 |
(*) 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립금 92,671천원(전기: 236,056 천원)은 장기금융상품으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 316,399 | 366,446 |
| 순이자원가 | (100,098) | 13,485 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 216,301 | 379,931 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,639,583 | 1,941,983 |
| 당기근무원가 | 316,399 | 366,446 |
| 이자비용 | 64,423 | 43,671 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동 | 101,115 | (157,784) |
| 경험적조정 | 132,683 | 15,894 |
| 퇴직급여지급액 | (377,093) | (570,627) |
| 기말 장부금액 | 1,877,110 | 1,639,583 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 953,488 | 1,207,187 |
| 납입 | - | 300,000 |
| 이자수익 | 164,521 | 30,186 |
| 재측정요소 | (16,333) | (21,174) |
| 퇴직급여지급액 | (36,055) | (326,654) |
| 금융상품으로계정대체 | 143,385 | (236,056) |
| 기말 장부금액 | 1,209,006 | 953,488 |
(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 1,209,006 | 953,488 |
(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.27%-4.49% | 5.17%-5.38% |
| 기대임금상승률(승급률 포함) | 4.00%-4.50% | 2.00%-4.50% |
(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (112,110) | 127,461 | (98,047) | 111,746 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 130,535 | (116,814) | 115,413 | (102,952) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 23,598 천원(전기:37,918천원)입니다.
23. 담보제공 및 지급보증
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 종류 | 차입액면금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물(*1) | 28,184,470 | 32,500,000 | 21회차전환사채 | 25,000,000 | (주)바로저축은행외 |
| 9,100,000 | 19회차전환사채 | 2,100,000 | (주)상상인저축은행 외 | ||
| 종속기업투자주식 | 9,404,213 | 9,100,000 | 19회차전환사채 | 2,100,000 | (주)상상인저축은행 외 |
| 관계기업투자주식 및 기타특수관계자 주식(*2) |
69,509,002 | 6,760,000 | 22회차전환사채 | 5,200,000 | 바로벤처스 외 |
| 18,200,000 | 23회차전환사채 | 14,000,000 | 얼머스인베스트먼트 외 | ||
| 토지 건물 | 816,766 | 1,200,000 | 차입금 | 900,000 | 우리은행 |
(*1) 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.(*2) 관계기업이 보유한 기타특수관계자 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
24. 자본금 및 기타불입자본
(1) 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 111,151,500 | 73,551,600 |
| 자본금 | 55,575,750 | 36,775,800 |
(2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 73,551,600 | 57,412,638 |
| 유상증자 | 30,237,741 | 8,444,798 |
| 전환사채의 전환 | 7,362,159 | 7,694,164 |
| 기말 | 111,151,500 | 73,551,600 |
(3) 기타불입자본보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 50,740,670 | 38,640,295 |
25. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 309,614 | 309,614 |
| 재평가잉여금 | 9,727,823 | 9,727,823 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (56,673,965) | (48,702,842) |
| 계 | (46,636,528) | (38,665,405) |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
26. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄금융자산평가이익 | 69,475 | 66,746 |
| 기타포괄금융자산평가손실 | (599,430) | (354,256) |
| 지분법자본변동 | (35,117) | - |
| 유형자산재평가이익 | 3,885,373 | 3,885,373 |
| 계 | 3,320,301 | 3,597,863 |
27. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손익 | 1,914,800 | 1,914,800 |
| 전환권대가 | 6,919,182 | 1,888,032 |
| 기타자본잉여금 | 854,964 | 854,964 |
| 주식선택권 | 183,984 | 137,656 |
| 계 | 9,872,930 | 4,795,452 |
(2) 주식기준보상
1) 연결실체는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2020년 11월 25일 |
| 만기일 | 2026년 11월 25일 |
| 발행할 주식수 | 248,284주 |
| 기발행 주식수 | - |
| 부여방법 | 신주교부 |
| 행사가격 | 1,600원 |
| 약정용역제공기간 | 부여일로부터 3년 |
| 행사시작일 | 2023년 11월 25일 |
| 행사종료일 | 2026년 11월 24일 |
| 보상원가산정방식 | 이항모형 |
2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기까지 인식한 보상비용 | 992,620 | 935,890 |
| 당기 인식한 보상비용 | 46,328 | 56,730 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - | 58,944 |
| 총보상원가 | 1,038,948 | 1,051,564 |
3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 204,533 | 401,690 |
| 증가 | - | - |
| 퇴사로인한감소 | (13,125) | (25,157) |
| 만기로인한소멸 | - | (172,000) |
| 기말 | 191,408 | 204,533 |
4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 주가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|
| 1,510원 | 1,600원 | 1.35% | 73.07% |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 상품매출 | 7,427,938 | 7,692,161 |
| 제품매출 | 29,006,515 | 37,447,057 |
| A/S매출 | 2,548,493 | 2,867,654 |
| 기타매출 | 1,058,453 | 3,085,211 |
| 출연수입 | 351,000 | 51,000 |
| 제작수입 | - | 25,615 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | ||
| 광고수입 | 658,333 | 981,429 |
| 수입임대료 | 226,189 | 194,205 |
| 계 | 41,276,921 | 52,344,332 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) | 1,108,454 | 301,191 |
| 계약부채-광고수입 및 출연수입(*2) | 1,425,000 | 463,333 |
(*1) 회사는 광고를 제작하기 위한 수익을 위해 소속배우 및 에이젼시에게 지급한 비용을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.29. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 6,256,157 | 7,644,693 |
| 제품매출원가 | 25,072,126 | 32,373,232 |
| 기타매출원가 | 3,721,748 | 5,420,766 |
| 계 | 35,050,031 | 45,438,691 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (44,747) | (1,415,993) |
| 원재료 등의 사용액 | 27,909,392 | 37,950,844 |
| 종업원급여 | 4,597,436 | 5,662,348 |
| 감가상각비 | 791,628 | 919,062 |
| 무형자산상각비 | 1,030,215 | 1,029,879 |
| 기타비용 | 11,087,668 | 12,520,251 |
| 계 | 45,371,592 | 56,666,390 |
31. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 2,414,046 | 3,016,202 |
| 퇴직급여 | 237,275 | 288,343 |
| 주식보상비용 | 8,095 | 18,496 |
| 복리후생비 | 502,669 | 598,303 |
| 여비교통비 | 109,677 | 88,129 |
| 접대비 | 124,420 | 372,700 |
| 통신비 | 16,917 | 14,780 |
| 수도광열비 | 12,551 | 7,949 |
| 전력비 | 73,476 | 66,553 |
| 세금과공과금 | 190,198 | 214,669 |
| 감가상각비 | 381,537 | 455,708 |
| 지급임차료 | 180,117 | 246,965 |
| 수선비 | 8,905 | 2,185 |
| 보험료 | 78,195 | 151,313 |
| 차량유지비 | 108,747 | 204,967 |
| 운반비 | 30,289 | 26,545 |
| 교육훈련비 | 4,935 | 3,736 |
| 도서인쇄비 | 2,504 | 2,132 |
| 사무용품비 | 258 | - |
| 소모품비 | 59,061 | 45,109 |
| 지급수수료 | 1,082,198 | 1,486,099 |
| 광고선전비 | 204,671 | 32,628 |
| 대손상각비(환입) | 1,830,098 | 1,113,997 |
| 수출제비용 | 151,944 | 144,050 |
| 판매수수료 | 629,735 | 695,637 |
| 무형고정자산상각 | 993,722 | 993,386 |
| 경상연구개발비 | 867,084 | 865,955 |
| 보증수리비 | (11,536) | 39,906 |
| 건물관리비 | 29,773 | 31,208 |
| 잡비 | - | 49 |
| 계 | 10,321,561 | 11,227,699 |
32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 531,487 | 524,602 |
| 배당금수익 | 550 | 7,305 |
| 사채상환이익 | 2,825,963 | 3,226,166 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 240,693 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 18,009,377 | 1,463,423 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 | 153,390 | - |
| 계 | 21,520,767 | 5,462,189 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 7,341,715 | 4,350,431 |
| 장기금융상품해지손실 | - | 83,169 |
| 사채상환손실 | - | 136,506 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 881,270 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,395,536 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 2,435,908 | 537,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 | 2,913,528 | - |
| 계 | 18,086,687 | 5,988,711 |
33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 61,468 | 128,722 |
| 대손충당금환입 | 334,120 | 19,915 |
| 외화환산이익 | 30,403 | 33,377 |
| 유형자산처분이익 | 18,531 | 35,203 |
| 리스자산해지이익 | 140,004 | 164 |
| 잡이익 | 34,890 | 1,015,197 |
| 계 | 619,416 | 1,232,578 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 123,036 | 224,472 |
| 기타의대손상각비 | 5,409,027 | 3,204,539 |
| 외화환산손실 | 1,406 | 60,053 |
| 유형자산손상차손 | 18,000 | 199,576 |
| 무형자산손상차손 | 1,849,272 | - |
| 유형자산폐기손실 | 44,856 | - |
| 무형자산처분손실 | 43,726 | - |
| 잡손실 | 133,329 | 14,336 |
| 계 | 7,622,652 | 3,702,976 |
34. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (9,999) | 305,248 |
| 전기법인세 | 623 | 4,893 |
| 이연법인세 | - | |
| 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (815,222) | (512,102) |
| 법인세비용(수익) | (824,598) | (201,961) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (9,050,734) | (7,345,017) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (1,891,604) | (1,615,904) |
| 조정사항 | ||
| 기초일시적차이조정 | - | 4,875 |
| 인식되지 않은 일시적차이 등 효과 | (538,184) | 363,458 |
| 당기발생결손금자산미인식효과 | 917,081 | 577,359 |
| 당기세액공제 | - | (75,508) |
| 전기법인세 | (8,263) | 4,893 |
| 비공제비용 | 1,031,234 | 597,515 |
| 비과세수익 | (336,674) | (8,533) |
| 기타 | 1,812 | (50,116) |
| 소 계 | 1,067,006 | 1,413,943 |
| 법인세비용(수익) | (824,598) | (201,961) |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보험수리적이익 | 2,289 | (17,694) |
(4) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| 계정과목 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | 손익반영 증감액 | 자본반영 증감액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 337,548 | 59,270 | 396,818 | 56,981 | 2,289 |
| 퇴직보험예치금 | (193,305) | (59,377) | (252,682) | (59,377) | - |
| 기타의대손상각비(대여금) | 481,950 | (2,295) | 479,655 | (2,295) | - |
| 압축기장충당금 | (773) | 4 | (769) | 4 | - |
| 유형자산재평가이익 | (3,760,710) | 19,600 | (3,741,110) | 19,600 | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 21,995 | (7,842) | 14,153 | (7,842) | - |
| 국고보조금 | 1,948 | (1,948) | - | (1,948) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (510,591) | 625,639 | 115,048 | 625,639 | - |
| 상품평가손실 | 56,684 | 14,311 | 70,995 | 14,311 | - |
| 원재료평가손실 | 140,526 | (1,568) | 138,958 | (1,568) | - |
| 제품평가손실 | 43,802 | (4,521) | 39,281 | (4,521) | - |
| 상환할증금 | 1,310,434 | 709,787 | 2,020,221 | 709,787 | - |
| 전환권조정 | (2,706,667) | (3,389,226) | (6,095,893) | (3,389,226) | - |
| 리스부채 | 178,263 | (58,761) | 119,502 | (58,761) | - |
| 금융리스채권 | (8,744) | 8,744 | - | 8,744 | - |
| 사용권자산 | (191,439) | 73,424 | (118,015) | 73,424 | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 1,182,781 | 1,528,977 | 2,711,758 | 1,528,977 | - |
| 기타충당부채 | 147,000 | (142,590) | 4,410 | (142,590) | - |
| 대손충당금(외상매출금) | 778,952 | (597,123) | 181,829 | (597,123) | - |
| 대손충당금(미수금) | 42,196 | (41,718) | 478 | (41,718) | - |
| 대손충당금 | 242,772 | 2,322,695 | 2,565,467 | 2,322,695 | - |
| 대손금 | 49,111 | (21,933) | 27,178 | (21,933) | - |
| 매도가능증권평가손실 | 102,859 | (108,082) | (5,223) | (108,082) | - |
| 미수금 | 20,366 | 20,635 | 41,001 | 20,635 | - |
| 장기미수금 | 63,000 | (300) | 62,700 | (300) | - |
| 미지급비용 | 99,920 | (66,680) | 33,240 | (66,680) | - |
| 투자전환사채 | 126,000 | (600) | 125,400 | (600) | - |
| 파생상품부채(유동) | 2,137,543 | 211,207 | 2,348,750 | 211,207 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,664 | (4,417) | 247 | (4,417) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,366) | (151,210) | (154,576) | (151,210) | - |
| 미수수익 | (34,738) | (864) | (35,602) | (864) | - |
| 유형자산손상차손 | 43,907 | (43,907) | - | (43,907) | - |
| 현재가치할인차금 | 5,169 | 848 | 6,017 | 848 | - |
| 유형자산감가상각비 | (11,796) | (2,782) | (14,578) | (2,782) | - |
| 무형자산 | (1,490,048) | 290,385 | (1,199,663) | 290,385 | - |
| 소계 | (1,292,787) | 1,177,782 | (115,005) | 1,175,493 | 2,289 |
| 이연법인세자신인식 결손금 | 358,585 | (324,187) | 34,398 | (324,187) | - |
| 이연법인세인식 제외 금액 | (259,075) | (239,188) | (498,263) | (239,188) | - |
| 세액공제 등 | - | 203,104 | 203,104 | 203,104 | - |
| 합계 | (1,193,277) | 817,511 | (375,766) | 815,222 | 2,289 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | 손익반영 증감액 | 자본반영 증감액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 404,596 | (67,048) | 337,548 | (49,354) | (17,694) |
| 퇴직보험예치금 | (244,688) | 51,383 | (193,305) | 51,383 | - |
| 기타의대손상각비(대여금) | 329,582 | 152,368 | 481,950 | 152,368 | - |
| 압축기장충당금 | (810) | 37 | (773) | 37 | - |
| 유형자산재평가이익 | (3,940,697) | 179,987 | (3,760,710) | 179,987 | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 1,160 | 20,835 | 21,995 | 20,835 | - |
| 국고보조금 | 2,041 | (93) | 1,948 | (93) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (160,847) | (349,744) | (510,591) | (349,744) | - |
| 상품평가손실 | 4,348 | 52,336 | 56,684 | 52,336 | - |
| 원재료평가손실 | 79,919 | 60,607 | 140,526 | 60,607 | - |
| 제품평가손실 | 32,179 | 11,623 | 43,802 | 11,623 | - |
| 상환할증금 | 139,267 | 1,171,167 | 1,310,434 | 1,171,167 | - |
| 전환권조정 | (1,675,437) | (1,031,230) | (2,706,667) | (1,031,230) | - |
| 리스부채 | 184,584 | (6,321) | 178,263 | (6,321) | - |
| 금융리스채권 | (24,543) | 15,799 | (8,744) | 15,799 | - |
| 사용권자산 | (184,392) | (7,047) | (191,439) | (7,047) | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 725,812 | 456,969 | 1,182,781 | 456,969 | - |
| 기타충당부채 | 154,000 | (7,000) | 147,000 | (7,000) | - |
| 대손충당금(외상매출금) | 191,984 | 586,968 | 778,952 | 586,968 | - |
| 대손충당금(미수금) | 77,761 | (35,565) | 42,196 | (35,565) | - |
| 대손충당금 | - | 242,772 | 242,772 | 242,772 | - |
| 대손금 | - | 49,111 | 49,111 | 49,111 | - |
| 매도가능증권평가손실 | 102,028 | 831 | 102,859 | 831 | - |
| 미수금 | 21,336 | (970) | 20,366 | (970) | - |
| 장기미수금 | 66,000 | (3,000) | 63,000 | (3,000) | - |
| 미지급비용 | 11,317 | 88,603 | 99,920 | 88,603 | - |
| 투자전환사채 | 132,000 | (6,000) | 126,000 | (6,000) | - |
| 파생상품부채(유동) | 2,411,041 | (273,498) | 2,137,543 | (273,498) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,534 | 3,130 | 4,664 | 3,130 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,700) | 334 | (3,366) | 334 | - |
| 미수수익 | (19,570) | (15,168) | (34,738) | (15,168) | - |
| 유형자산손상차손 | - | 43,907 | 43,907 | 43,907 | - |
| 현재가치할인차금 | - | 5,169 | 5,169 | 5,169 | - |
| 유형자산감가상각비 | - | (11,796) | (11,796) | (11,796) | - |
| 무형자산 | (1,705,424) | 215,376 | (1,490,048) | 215,376 | - |
| 소계 | (2,887,619) | 1,594,832 | (1,292,787) | 1,612,526 | (17,694) |
| 이연법인세자신인식 결손금 | 1,272,794 | (914,209) | 358,585 | (914,209) | - |
| 이연법인세인식 제외 금액 | (72,862) | (186,213) | (259,075) | (186,213) | - |
| 합계 | (1,687,687) | 494,410 | (1,193,277) | 512,104 | (17,694) |
(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 2,384,032 | 1,177,621 |
| 이월결손금 | 44,666,404 | 42,566,347 |
| 세액공제 | 338,641 | 268,196 |
(6) 당기말 현재 사용되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 등 |
| 3년 이후 | 44,830,987 | 414,244 |
| 합 계 | 44,830,987 | 414,244 |
35. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | (7,265,442,943) | (6,978,949,487) |
| 가중평균유통보통주식수 | 90,860,845 | 61,607,208 |
| 기본주당손익 | (80) | (113) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:주)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식 | 73,551,600 | 365 | 73,551,600 |
| 17 전환사채전환 | 4,156,479 | 237 | 2,698,864 |
| 18 전환사채전환 | 1,854,139 | 237 | 1,203,920 |
| 17 전환사채전환 | 244,498 | 207 | 138,661 |
| 17 전환사채전환 | 366,748 | 203 | 203,972 |
| 17 전환사채전환 | 122,249 | 201 | 67,321 |
| 18 전환사채전환 | 618,046 | 200 | 338,655 |
| 유상증자 | 18,072,289 | 154 | 7,625,021 |
| 유상증자 | 12,165,452 | 151 | 5,032,831 |
| 가중평균유통보통주식수 | 90,860,845 |
(전기)
(단위:주)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식 | 57,412,638 | 365 | 57,412,638 |
| 16회전환사채전환 | 263,157 | 321 | 231,434 |
| 16회전환사채전환 | 526,314 | 318 | 458,542 |
| 16회전환사채전환 | 460,525 | 299 | 377,252 |
| 16회전환사채전환 | 328,947 | 289 | 260,454 |
| 16회전환사채전환 | 2,499,996 | 278 | 1,904,107 |
| 16회전환사채전환 | 526,314 | 157 | 226,387 |
| 16회전환사채전환 | 657,894 | 123 | 221,701 |
| 유상증자 | 7,722,777 | 19 | 402,008 |
| 18회전환사채전환 | 865,800 | 19 | 45,069 |
| 17회전환사채전환 | 1,565,217 | 13 | 55,747 |
| 유상증자 | 722,021 | 6 | 11,869 |
| 가중평균유통보통주식수 | 61,607,208 |
(3) 희석주당손익당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다.
36. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 7,471,844 | 4,353,491 |
| 퇴직급여 | 216,301 | 408,188 |
| 주식보상비용 | 46,328 | 56,730 |
| 감가상각비 | 791,628 | 919,062 |
| 외화환산손실 | 1,406 | 60,053 |
| 유형자산폐기손실 | 44,856 | - |
| 무형자산처분손실 | 43,726 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 779,234 | 1,858,430 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,396,718 | 285,754 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 2,435,908 | 537,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 | 2,913,528 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 | (153,390) | - |
| 장기금융상품해지손실 | - | 83,169 |
| 사채상환손실 | - | 136,506 |
| 유형자산손상차손 | 18,000 | 199,576 |
| 무형자산상각비 | 1,030,215 | 1,029,879 |
| 법인세비용(수익) | (824,598) | (211,026) |
| 대손상각비(환입) | 2,957,703 | 1,651,482 |
| 기타의대손상각비 | 5,409,027 | 3,204,539 |
| 대손충당금환입 | (160,000) | (19,915) |
| 잡손실 | 57,380 | 23 |
| 유형자산처분이익 | (18,531) | (35,203) |
| 리스자산해지이익 | (140,004) | (164) |
| 이자수익 | (571,865) | (823,197) |
| 사채상환이익 | (2,825,963) | (3,226,166) |
| 외화환산이익 | (30,403) | (33,377) |
| 배당금수익 | (5,970) | (14,060) |
| 재고자산평가손익 | 49,125 | 618,377 |
| 관계기업투자이익(손실) | 1,386,908 | 26,038 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (768,867) | (964,150) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (76,502) | (15,300) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (18,009,377) | (1,463,423) |
| 계 | 9,302,101 | 7,927,557 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,146,025) | (3,261,626) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 192,893 | 31,596 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,857,691) | 2,516,281 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (186,983) | - |
| 재고자산의 증가 | (304,447) | (1,927,409) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (21,291,684) | (28,317,287) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 22,151,302 | 26,604,960 |
| 매입채무의 증가(감소) | 647,226 | (1,105,826) |
| 기타지급채무의 증가 | (147,361) | (681,561) |
| 기타유동부채의 감소 | 4,063,297 | (522,141) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 36,055 | 26,654 |
| 퇴직금의지급 | (377,094) | (570,627) |
| 계 | (220,512) | (7,206,986) |
(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의자본전환 | 5,823,260 | 4,709,380 |
| 전환사채발행으로인한내재파생상품증가 | 18,411,244 | 10,045,123 |
| 전기선급금의관계기업투자주식취득대체 | - | 2,700,000 |
| 내재파생상품의자본전환 | 190,218 | 1,017,246 |
| 사용권자산및리스부채의인식 | - | 72,073 |
| 건설중인자산의미수금대체 | - | 306,273 |
| 매출채권및대여금 제각 | 42,678 | 2,295,000 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산대체 | 28,170,410 | - |
| 전환사채 발행으로 관계기업주식 취득 | 16,500,000 | - |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 기타부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,042,984 | 25,851,273 | 836,882 | 100,000 | 27,831,139 |
| 재무현금흐름 | - | - | - | - | - |
| 차임급의 증감 | (39,190) | 22,164,800 | - | - | 22,125,610 |
| 리스료의 지급 | - | - | (380,852) | - | (380,852) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동 | - | - | - | - | - |
| 이자비용 | 2,484 | 5,645,648 | 29,872 | - | 5,678,002 |
| 자본전환 | - | (5,823,260) | - | - | (5,823,260) |
| 내재패상팡품 | - | (18,411,244) | - | - | (18,411,244) |
| 전환권대가 | - | 16,500,000 | - | - | 16,500,000 |
| 사채상환손실 | - | 354,962 | - | - | 354,962 |
| 사용권자산 등의 증감 | - | - | 85,881 | - | 85,881 |
| 기타 | - | 17,000 | - | (100,000) | (83,000) |
| 기말 | 1,006,278 | 46,299,179 | 571,783 | - | 47,877,238 |
(전기)
(단위:천원)
| 구분 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 22,916,824 | 7,417,411 | 837,299 | - | 31,171,534 |
| 재무현금흐름 | |||||
| 차임급의 증감 | (21,879,900) | 23,692,859 | - | 100,000 | 1,912,959 |
| 리스료의 지급 | - | - | (422,059) | - | (422,059) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동 | |||||
| 이자비용 | 6,060 | 2,395,893 | 38,245 | - | 2,440,198 |
| 자본전환 | - | (4,709,380) | - | - | (4,709,380) |
| 내재패상팡품 | - | (10,045,123) | - | - | (10,045,123) |
| 전환권대가 | - | 5,217,773 | - | - | 5,217,773 |
| 사채상환손실 | - | (1,235,318) | - | - | (1,235,318) |
| 사용권자산 등의 증감 | - | - | 383,397 | - | 383,397 |
| 기타 | - | 3,117,158 | - | - | 3,117,158 |
| 기말 | 1,042,984 | 25,851,273 | 836,882 | 100,000 | 27,831,139 |
37. 우발채무 및 약정사항 등
(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 약정기관 | 약정사항 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 전자방식 외상매출채권 | 1,000,000 | 223,004 |
| 우리은행 | B2B플러스대출 | 100,000 | - |
| 하나은행 | 외담대 | 500,000 | - |
| 신한은행 | 신한동반외담대 | 200,000 | - |
| 현대차증권 | 주식담보대출 | 1,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금 | 900,000 | 900,000 |
| 신한은행 | 신용대출 | 25,000 | 18,950 |
| keb하나은행 | 신용대출 | 150,000 | 84,000 |
(2) 보고기간말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 보험가입금액 |
|---|---|
| 하자이행보증보험 등 | 1,214 |
(3) 연결실체 전 대표이사의 배임혐의 발생연결실체의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결실체의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결실체의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결실체의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(4) 우발사항 및 제공받은 지급보증연결실체는 전기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사보고서일 현재까지 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다.연결실체는 상기 사항과 관련하여 연결실체의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다.(5) 연결실체는 2021년 12월 22일 전기차 사업을 위해 A사 최대주주와 출자지분 양수도 계약 등을 체결하고 A사 및 A사의 관계회사 5개사와 전기자동차 관련 사업을 진행으나 A사의 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 대한 감사결과 주식매매계약서상의 진술과 보장에 위배되는 사항이 발견되어 주식매매계약과 전환사채 투자계약이 취소되었습니다. 연결실체는 관련 공급계약도 취소하고 주식등의 매매대금과 외상매출금을 회수하고자 하였으나 A사 및 A사 관계회사가 이를 지불하고 있지 않아 A사의 최대주주 및 관계자 등에 대하여 민형사상의 소를 제기하였으며 2024년 3월 15일현재 그 결과는 예측할 수 없습니다(6) 연결실체는 2022년 12월에 신사업을 진행하기 위하여 B사와 대리점 계약을 체결하고 C사와 판매계약을 체결하면서 B사에 제품의 제조와 관련하여 15억원 상당의 자금을 대여하였으나, 우리나라 정부를 포함하여 각국 정부가 위드코로나 정책으로 방역정책을 변경하면서 사업이 진행되지 않았고, C사와 체결한 납품계약을 완료되지 못하고 취소하게 되었습니다. 연결실체는 관계자들이 당사를 기망하는 행위가 있었던 것으로 판단하여 관계자들에 대하여 2024년 2월에 민형사상의 소송을 제기하였으며, 2024년 3월 15일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.(7) 연결실체가 보유중이던 당사 주식 498,046주를 D사에 매각하고 갑씨로부터 부동산 담보를 제공받았으나 2023년 중 부동산 담보를 갑씨가 임의로 해제하고 주식매각대금을 반환하지 않아 민형사상의 소를 제기하였으며, 2024년 3월 15일 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다 (8) 기타 소송 중인 사건
(단위:천원)
| 법 원 | 소 송 | 원 고 | 피 고 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원지방법인 | 손해배상 | 김○○ | 당사 | 75,558 | 1심 원고일부승소 및 항소 |
| 서울중앙지방법원 | 대여금 반환 | 연결실체 | ㈜에스지씨엔터테인먼트 | 181,359 | 화해권결정 확정 |
| 서울 서부경찰서 | 대여금 및 공동약정에 따른 정산금에 대한 사기 | 연결실체 | 진○ | - | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 채권가압류 | 연결실체 | 더캐슬 주식회사 | 748,442 | 1심 진행 중 |
38. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | -(*5) | 샐바시온투자조합 |
| 투믹스홀딩스(*5) | - | |
| 종속기업 | -(*1) | (주) 인베스트나인 |
| -(*2) | (주) 수성에이지브이 | |
| (주) 퓨쳐하이테크 | (주) 퓨쳐하이테크 | |
| 더퀸에이엠씨(주) | 더퀸에이엠씨(주) | |
| (주) 인베스트나인(*3)(구,허드슨헨지인베스트먼트(주)) | 허드슨헨지인베스트먼트(주) | |
| 관계기업 | (주) 투믹스(*4) | - |
| 기타특수관계자 | (주)송옥 에프앤비 | (주)송옥 에프앤비 |
| 샐바시온투자조합(*5) | - | |
| - | 샐바시온(주) | |
| Terapin Studios, Inc. (주)투믹스글로벌, (주)라라툰, Iwaymarketing Pte. Ltd., Toomics Studio Inc., Toomics Global Co., ltd, Toomics Global UK Limited, Toomics Global Japan, Copin Communications Japan, Inc. (주)테라핀, (주)케이비젼, (주)아이윌미디어, (주)케이스타글로벌이엔티, (주)블루픽, (주)아이코드랩, (주)너와숲, | - | |
| 주요경영진 | 김덕진, 유영학 등 | 김덕진, 장태훈 등 |
(*1) 당기 중 허드슨헨지인베스트먼트에 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 당사에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*3) 당기 중 허드슨헨지인베스트와 합병하여 인베스트나인으로 회사명을 변경하였습니다.(*4) 당기 중 지분 41%를 취득하여 관계기업으로 편입됐습니다.
(*5) 당기 중 최대주주가 샐바시온투자조합에서 투믹스홀딩스로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적인영향력을행사하는 기업 | 유니베스트투자자문(주) | 지급수수료 | - | 100,000 |
| 미수금대손 | - | 2,825 | ||
| 리스차량승계 | - | 11,866 | ||
| 유니베스트(주) | 콜옵션매각대금회수 | - | 30,000 | |
| 샐바시온투자조합 | 콜옵션매각 | - | 27,500 | |
| 투믹스홀딩스 | 이자수익(*) | 76,014 | - | |
| 기타특수관계자 | 샐바시온(주) | 대리점계약보증금 지급 | - | 500,000 |
| 선급금 지급 | - | 690,000 | ||
| 선급금 회수 | - | 690,000 | ||
| 주요경영진 | 대표이사 | 자금상환 | 5,750 | 54,250 |
| 이자수익 | 54 | 1,050 | ||
| 콜옵션매각 | 25,265 | - | ||
| 파생상품처분손실 | 1,351,142 | - | ||
| 파생상품평가손실 | (518,561) | - |
(*) 투믹스의 투믹스홀딩스에 대여로 발생한 이자수익입니다.(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수금 | 미수수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 투믹스홀딩스(*) | 3,676,014 | - | - |
| 기타특수관계자 | 샐바시온(주) | 1,854,808 | - | - |
| 주요경영진 | 종속기업대표이사 | 184,098 | - | - |
| 주요경영진 | 종속기업대표이사 | 37,382 | 13,785 | 3,439 |
| 주요경영진 | 종속기업임직원 | 98,496 | 4,847 | 10,380 |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채무 |
|---|---|---|
| 전환사채 | ||
| --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 투믹스홀딩스 | 16,500,000 |
(*) 투믹스의 투믹스홀딩스에 대한 대여금입니다.(전기말)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수금 | 미수수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 유니베스트투자자문㈜ | - | 2,825 | - |
| 샐바시온투자조합 | - | 27,500 | - | |
| 주요경영진 | 대표이사 | 5,750 | - | - |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외상매입금 | 차입금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인영향력을행사하는기업 | 유니베스트투자자문(주) | 110,000 | - | - |
| 유니베스트(주) | - | - | 60,000 |
(4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래유형 | 기초 | 자금유출 | 자금유입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인영향력을행사하는기업 | (주)투믹스홀딩스 | 자금대여 | - | - | 16,500,000 | - | 16,500,000 |
| 유상증자 | - | - | 25,000,002 | - | 25,000,002 | ||
| 주요경영진 | 대표이사 | 자금대여 | 5,750 | - | 5,750 | - | - |
| 주요경영진 | 대표이사 | 자금대여 | 100,000 | - | - | 100,000 | - |
| 주요경영진 | 종속기업임직원 | 대여금 | 163,098 | 21,000 | - | - | 184,098 |
| 주요경영진 | 종속기업대표이사 | 자금대여 | 37,382 | - | - | - | 37,382 |
| 주요경영진 | 종속기업임직원 | 자금대여 | 101,986 | - | 3,489 | - | 98,496 |
(전기)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래유형 | 기초 | 자금유출 | 자금유입 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 대표이사 | 자금대여 | 60,000 | - | 54,250 | - | 5,750 |
| 주요경영진 | 종속기업대표이사 | 전환사채발행 | 3,000,000 | - | - | (3,000,000) | - |
| 주요경영진 | 대표이사 | 자금대여 | - | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 주요경영진 | 종속기업임직원 | 대여금 | 127,398 | 35,700 | - | - | 163,098 |
| 주요경영진 | 종속기업대표이사 | 자금대여 | 37,382 | - | - | - | 37,382 |
| 주요경영진 | 종속기업임직원 | 자금대여 | 101,986 | - | - | - | 101,986 |
(*) 전기 중 자본으로 전환되었습니다.(5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 699,900 | 1,460,533 |
| 퇴직급여 | 33,183 | 94,705 |
| 계 | 733,083 | 1,555,238 |
(6) 당기말 투믹스와 투믹스홀딩스의 차입금 3,100,000천원과 관련하여 대표이사로부터 3,630,000천원을 한도로 지급보증을 받고 있습니다.
39. 영업부문정보(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:천원)
| 보고부문 | 매출액 | 영업이익 | 유무형자산 및사용권자산 상각비(*) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 외부매출액 | 내부매출액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운반하역 기계를 제조 및 판매 | 30,129,851 | 30,129,851 | - | (561,893) | 555,034 |
| 전자부품산업 | 9,079,285 | 9,079,285 | - | (8,957) | 637,794 |
| 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 | 1,150,961 | 1,150,961 | - | (749,532) | 2,304,418 |
| 경영 컨설팅 및 창업투자업 | 898,837 | 898,837 | - | (1,951,352) | 173,868 |
| 연결거래조정 | 17,987 | - | - | (822,937) | - |
| 계 | 41,276,921 | 41,258,934 | - | (4,094,671) | 3,671,114 |
(*) 무형자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.(전기)
(단위:천원)
| 보고부문 | 매출액 | 영업이익 | 유무형자산 및사용권자산 상각비(*) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 외부매출액 | 내부매출액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운반하역 기계를 제조 및 판매 | 32,303,575 | 32,289,092 | 14,483 | (2,239,461) | 696,508 |
| 전자부품산업 | 16,010,754 | 16,010,754 | - | 904,241 | 656,605 |
| 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 | 3,232,109 | 3,232,109 | - | 18,750 | 456,863 |
| 경영 컨설팅 및 창업투자업 | 925,629 | 925,629 | - | (2,171,538) | 138,964 |
| 연결거래조정 | (127,735) | - | - | (834,050) | - |
| 계 | 52,344,332 | 52,457,584 | 14,483 | (4,322,058) | 1,948,940 |
(*) 무형자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.(당기말)
(단위:천원)
| 보고부문 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 운반하역 기계를 제조 및 판매 | 138,228,521 | 67,638,540 |
| 전자부품산업 | 7,836,545 | 2,869,409 |
| 연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자 | 3,309,829 | 2,323,036 |
| 경영 컨설팅 및 창업투자업 | 4,304,170 | 2,136,678 |
| 연결거래조정 | (4,343,712) | (2,532,946) |
| 계 | 149,335,353 | 72,434,715 |
(전기말)
(단위:천원)
| 보고부문 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 운반하역 기계를 제조 및 판매 | 87,183,330 | 42,220,051 |
| 전자부품산업 | 10,035,429 | 4,484,934 |
| 연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자 | 3,632,043 | 1,303,340 |
| 경영 컨설팅 및 창업투자업 | 6,526,463 | 3,360,577 |
| 연결거래조정 | (8,595,862) | (2,723,265) |
| 계 | 98,781,403 | 48,645,637 |
(3) 연결실체의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위:천원)
| 지역 | 매출액 | 비유동자산(*) |
|---|---|---|
| 대한민국 | 40,751,711 | 15,301,176 |
| 대만 | 28,657 | - |
| 중국 | 353,886 | - |
| 포르투갈 | - | - |
| 홍콩 | 142,667 | - |
| 계 | 41,276,921 | 15,301,176 |
(*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.(전기)
(단위:천원)
| 지역 | 매출액 | 비유동자산(*) |
|---|---|---|
| 대한민국 | 51,293,571 | 46,856,748 |
| 대만 | 44,055 | - |
| 중국 | 836,351 | - |
| 포르투갈 | 14,348 | - |
| 홍콩 | 156,007 | - |
| 계 | 52,344,332 | 46,856,748 |
(*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.
40. 계속기업 가정(1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체는 보고기간말 현재 영업손실 4,095과 당기순손실 8,226백만원이 발생하였고재무제표일 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 30,910백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 또한 부의 영업활동현금흐름이 546백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.당사는 매출액을 증가를 위한 경영전략은 ① 직판 확대 ② 제품과 상품 다각화 ③ 해외 시장개척이며, 원가절감을 위한 경영전략은 ① 납품거래처의 다변화 ② 공정개선 등입니다.2) 자금조달 및 운용계획연결실체는 보고기간말 현재 8,320백만원의 현금성자산을 보유하고있어 단기적인 자금운용전략에는 불확실성이없습니다. 그러나 재무구조 개선 및 자금조달을 위해 자산 매각을 진행하였으며, 인천 청라동 소재 본관을 35,100백만원에 매각할 계약을 체결하였습니다. 또한 장기적으로 안정적인 자금운용을 위하여 영업활동과 관련성이 적은 자산을 회수하여 영업활동에 활용하고 재무구조개선에 노력하고자 합니다.
(3) 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성을 유지하기 위하여 안정적인 영업수익을 달성하기 위한 경영전략을 수립하고 단기를 포함한 중장기 자금운용 계획을 수립하여 운용하고 있으나 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우될 수 있습니다.만일, 연결실체가 수립한 경영계획에 심각한 차질이 발생될 경우 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못하는 불확실성이 있을 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성으로 인하여 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.41. 매각예정비유동자산연결실체는 재무구조 개선을 위해 자산(토지 및 건물) 매각을 진행하였으며, 2023년 11월10일에 장부가액이 28,134백만원인 인천 청라동 소재 본관을 35,100백만원에 매각할 계약을 체결하였습니다.
보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 계 |
| 토지 | 24,078,011 | - | 24,078,011 |
| 건물 | 6,717,136 | (2,689,183) | 4,027,953 |
| 기계장치 | 405,902 | (377,105) | 28,797 |
| 비품 | 117,408 | (81,759) | 35,649 |
| 계 | 31,318,457 | (3,148,047) | 28,170,410 |
42. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2024년 2월 19일 임시주주총회를 통하여 주식회사 수성샐바시온에서 수성웹툰 주식회사로 상호를 변경 하였습니다. (2) 연결실체가 보유하고 있는 17회 전환사채 중 자기사채 200백만원을 재발행하고, 2024년 2월 22일 자본으로 전환되었습니다.(3) 연결실체가 발행한 19회 전환사채 중 1,200백만원 및 1,200백만원이 각각 2024년 2월 7일과 2월 21일에 자본으로 전환되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 수성웹툰 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1121109--34--16154416663376399------54646634343941051,0191,224--14095--1,5871,45838385601681,3951,623--14095--2,1331,924
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.71회사에 대한 이해 및 전반감사계획의 수립2023.11.13 ~ 2023.11.17561내부회계관리제도 검토, 내부통제 검토 및 기말감사계획수립2024.2.19 ~ 2024.2.23561계정잔액 입증감사2024.1.21인천 본사재고자산----OOO-3반기검토, 중간감사, 기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 11일감사서면반기검토 결과22023년 12월 27일감사서면중간감사 결과 및 핵심감사사항32024년 03월 18일감사서면입증감사 중 식별한 유의사항 및 감사결과의 총평 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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