Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 8, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
OBASE BİLGİSAYAR VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK 2025 – 30 EYLÜL 2025 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5-6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-46 | |
| NOT 1 | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | |
| NOT 3 | İŞLETME BİRLEŞMELERİ | |
| NOT 4 | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR VE İŞ ORTAKLIKLARI | |
| NOT 5 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | |
| NOT 6 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | |
| NOT 7 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |
| NOT 8 | FİNANSAL YATIRIMLAR | |
| NOT 9 | FİNANSAL BORÇLAR | |
| NOT 10 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | |
| NOT 11 | MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN ALACAK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| NOT 12 | FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR | |
| NOT 13 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | |
| NOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | |
| NOT 15 | TÜREV ARAÇLAR | |
| NOT 16 | STOKLAR | |
| NOT 17 | CANLI VARLIKLAR | |
| NOT 18 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| NOT 19 | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI | |
| NOT 20 | DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ | |
| NOT 21 | CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR | |
| NOT 22 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER DURAN VARLIKLAR | |
| NOT 23 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| NOT 24 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | |
| NOT 25 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | |
| NOT 26 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | |
| NOT 27 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | |
| NOT 28 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | |
| NOT 29 | KULLANIM HAKKI VARLIKLAR | |
| NOT 30 | KISA/UZUN VADELİ KARŞILIKLAR | |
| NOT 31 | ÖZKAYNAKLAR | |
| NOT 32 | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ | |
| NOT 33 | ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ |
|
| NOT 34 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | |
| NOT 35 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/GİDERLER | |
| NOT 36 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | |
| NOT 37 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER | |
| NOT 38 | FİNANSMAN GELİRLERİ | |
| NOT 39 | FİNANSMAN GİDERLERİ | |
| NOT 40 | PARASAL KAYIP KAZANÇ | |
| NOT 41 | SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DUR. FAAL. | |
| NOT 42 | DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZ | |
| NOT 43 | VERGİ KARŞILIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | |
| NOT 44 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | |
| NOT 45 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | |
| NOT 46 | FİNANSAL ARAÇLAR | |
| NOT 47 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | |
| EK-1 | TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER | 47 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| VARLIKLAR | Referansı | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 79.556.508 | 133.317.686 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 5.562.458 | 6.037.796 |
| Ticari Alacaklar | 6-10 | 114.143.448 | 195.936.339 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 1.188 | 1.490 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 114.142.260 | 195.934.849 |
| Diğer Alacaklar | 13 | 2.520.833 | 1.172.919 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 13 | 2.520.833 | 1.172.919 |
| Stoklar | 16 | 2.330.634 | 4.821.885 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 18 | 69.256.434 | 128.601.742 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 18 | 69.256.434 | 128.601.742 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 21 | 1.445.213 | 1.540.260 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 274.815.528 | 471.428.627 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 27 | 11.905.721 | 15.894.948 |
| -Taşıtlar | 27 | 8.050.807 | 8.654.191 |
| -Mobilya ve Demirbaşlar | 27 | 3.854.914 | 7.240.757 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 29 | 1.934.651 | 7.738.605 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 28 | 699.321.691 | 628.947.850 |
| -Lisanslar | 157.117 | 134.288 | |
| -Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 28 | 699.164.574 | 628.813.562 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 18 | 25.908 | 96.116 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 18 | 25.908 | 96.116 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 43 | 8.637.923 | 43.183.030 |
| Toplam Duran Varlıklar | 721.825.894 | 695.860.549 | |
| Toplam Varlıklar | 996.641.422 | 1.167.289.176 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| KAYNAKLAR | Referansı | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 151.000.000 | 136.719.849 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 151.000.000 | 136.719.849 |
| Banka Kredileri | 9 | 151.000.000 | 136.719.849 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 9 | 1.672.101 | 9.140.154 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçl. Kısa Vadeli Kıs. | 9 | 1.672.101 | 9.140.154 |
| Banka Kredileri | 9 | - | 1.401.549 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 9 | 1.672.101 | 7.738.605 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | 272.790 | 470.631 |
| -Diğer Muhtelif Finansal Yükümlülükler | 9 | 272.790 | 470.631 |
| Ticari Borçlar | 10 | 37.019.823 | 132.588.153 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 37.019.823 | 132.588.153 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 11.068.469 | 12.639.349 |
| Diğer Borçlar | 6-13 | 9.155.935 | 18.188.726 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 695.612 | 498.148 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 13 | 8.460.323 | 17.690.578 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 11 | 61.974.256 | 133.621.656 |
| -Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 11 | 61.974.256 | 133.621.656 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 19 | 3.220.412 | 3.326.220 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 | 10.314.001 | 10.375.260 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 | 10.314.001 | 10.375.260 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 285.697.787 | 457.069.998 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 11 | 13.341.513 | 527.679 |
| -Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 11 | 13.341.513 | 527.679 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 19 | 7.265.530 | 8.193.103 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 | 16.446.408 | 15.957.080 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 | 16.446.408 | 15.957.080 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 37.053.451 | 24.677.862 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 322.751.238 | 481.747.860 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 31 | 673.161.021 | 684.924.111 |
| -Ödenmiş Sermaye | 31 | 45.500.000 | 45.500.000 |
| -Sermaye Düzeltme Farkları | 31 | 152.799.078 | 152.799.078 |
| -Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 31 | 306.729.011 | 306.729.011 |
| -Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşl. İçeren Birleşmelerin Etkisi | (1.703.924) | (1.703.924) | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
31 | (24.377.825) | (20.522.194) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
31 | (24.377.825) | (20.522.194) |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
(11.319.891) | (7.584.716) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (11.319.891) | (7.584.716) | |
| -Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 31 | 21.943.666 | 21.943.666 |
| -Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 31 | 187.763.190 | 249.437.915 |
| -Net Dönem Karı veya Zararı | 44 | (4.172.284) | (61.674.725) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 729.163 | 617.205 | |
| Toplam Özkaynaklar | 673.890.184 | 685.541.316 | |
| Toplam Kaynaklar | 996.641.422 | 1.167.289.176 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak 2025 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 2025 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
|
| Hasılat | 32 | 613.397.361 | 698.573.531 | 193.026.628 | 213.492.178 |
| Satışların Maliyeti | 32 | (474.345.522) | (623.790.737) | (150.441.577) | (193.975.875) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 139.051.839 | 74.782.794 | 42.585.051 | 19.516.303 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 33 | (61.394.418) | (59.659.491) | (20.484.523) | (21.708.745) |
| Pazarlama Giderleri | 33 | (20.565.663) | (25.822.901) | (6.681.128) | (8.245.741) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 33 | (29.411.021) | (16.386.755) | (10.485.467) | (8.415.917) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 35 | 22.145.140 | 37.642.474 | 4.292.731 | 5.353.527 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 35 | (18.283.500) | (27.600.874) | (2.508.825) | (2.094.256) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 31.542.377 | (17.044.753) | 6.717.839 | (15.594.829) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 36 | 1.066.190 | 1.158.113 | 113.774 | - |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
32.608.567 | (15.886.640) | 6.831.613 | (15.594.829) | |
| Finansman Gelirleri | 38 | 33.515.047 | 39.659.470 | 10.092.255 | 11.176.850 |
| Finansman Giderleri | 39 | (40.540.468) | (13.795.121) | (15.123.195) | (6.677.072) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 40 | 5.971.674 | (40.636.041) | 3.963.762 | (6.220.725) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
31.554.820 | (30.658.332) | 5.764.435 | (17.315.776) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri |
(35.830.318) | (39.076.713) | (11.214.911) | (11.828.434) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 43 | - | - | - | |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 43 | (35.830.318) | (39.076.713) | (11.214.911) | (11.828.434) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
(4.275.498) | (69.735.045) | (5.450.476) | (29.144.210) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (4.275.498) | (69.735.045) | (5.450.476) | (29.144.210) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (4.275.498) | (69.735.045) | (5.450.476) | (29.144.210) | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (103.214) | (296.495) | (40.060) | 139.227 | |
| -Ana Ortaklık Payları | (4.172.284) | (69.438.550) | (5.410.416) | (29.283.437) | |
| Pay Başına Kazanç | 44 | (0,0917) | (1,5261) | (0,1189) | (0,6436) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) |
44 | (0,0917) | (1,5261) | (0,1189) | (0,6436) |
| Diğer Kapsamlı Gelir: | |||||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden | 42 | (3.855.631) | (5.481.818) | (302.573) | (3.082.672) |
| Sınıflandırılmayacaklar -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
42 | (3.855.631) | (5.481.818) | (302.573) | (3.082.672) |
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Sonrası | |||||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar |
(3.520.003) | (3.862.549) | (1.200.535) | (1.386.882) | |
| -Yabancı Para Çevrim Farklarına İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Sonrası |
(3.520.003) | (3.862.549) | (1.200.535) | (1.386.882) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (7.375.634) | (9.344.367) | (1.503.108) | (4.469.554) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (11.651.132) | (79.079.412) | (6.953.584) | (33.613.764) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (11.651.132) | (79.079.412) | (6.953.584) | (33.613.764) | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 111.958 | (55.570) | 7.259 | 194.130 | |
| -Ana Ortaklık Payları | (11.763.090) | (79.023.842) | (6.960.843) | (33.807.894) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırıla cak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşl. İçeren Birl. Etkisi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||||||||
| 1 Ocak 2024 | 31 | 45.500.000 | 152.799.078 | 306.729.011 | (1.703.924) (14.267.662) | (2.607.774) 18.108.532 | 304.318.268 (51.045.344) | 757.830.185 | 561.313 | 758.391.498 | |||
| Transferler | 31 | - | - | - | - | - | - | 3.835.134 | (54.880.478) | 51.045.344 | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 31 | - | - | - | - | (5.481.818) | (4.103.474) | - | - | (69.438.550) | (79.023.842) | (55.570) | (79.079.412) |
| -Dönem Karı (Zararı) | 31 | - | - | - | - | - | - | - | - | (69.438.550) | (69.438.550) | (296.495) | (69.735.045) |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 31 | - | - | - | - | (5.481.818) | (4.103.474) | - | - | - | (9.585.292) | 240.925 | (9.344.367) |
| 30 Eylül 2024 | 31 | 45.500.000 | 152.799.078 | 306.729.011 | (1.703.924) (19.749.480) | (6.711.248) 21.943.666 | 249.437.790 (69.438.550) | 678.806.343 | 505.743 | 679.312.086 |
| CARİ DÖNEM | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 | 31 | 45.500.000 | 152.799.078 | 306.729.011 | (1.703.924) (20.522.194) | (7.584.716) 21.943.666 | 249.437.915 (61.674.725) | 684.924.111 | 617.205 | 685.541.316 | |||
| Transferler | 31 | - | - | - | - | - | - | - | (61.674.725) | 61.674.725 | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 31 | - | - | - | - | (3.855.631) | (3.735.175) | - | - | (4.172.284) | (11.763.090) | 111.958 | (11.651.132) |
| -Dönem Karı (Zararı) | 31 | - | - | - | - | - | - | - | - | (4.172.284) | (4.172.284) | (103.214) | (4.275.498) |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 31 | - | - | - | - | (3.855.631) | (3.735.175) | - | - | - | (7.590.806) | 215.172 | (7.375.634) |
| 30 Eylül 2025 | 31 | 45.500.000 | 152.799.078 | 306.729.011 | (1.703.924) (24.377.825) (11.319.891) 21.943.666 | 187.763.190 | (4.172.284) | 673.161.021 | 729.163 | 673.890.184 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | |||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Referansı | 1 Ocak 2025 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
|
| A) İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | 126.916.561 | 98.421.564 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 44 | (4.275.498) | (69.735.045) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 44 | (4.275.498) | (69.735.045) |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 154.308.878 | 116.216.306 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27-28-29 | 120.021.156 | 89.436.854 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 3.037.047 | 2.173.311 |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 3.037.047 | 2.173.311 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 30 | 434.199 | (1.853.936) |
| -Çalışanlara Sağl. Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düz. | 30 | 434.199 | (1.853.936) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 38-39 | 16.372.087 | (18.826.570) |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 38 | (23.883.839) | (30.606.563) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 39 | 40.255.926 | 11.779.993 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düz. | 37 | (733.234) | (197.334) |
| -Finansal Varl. Ger. Uygun Değ. Kayıpları(Kazançları) ile İlg. Düz. | 37 | (733.234) | (197.334) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 20-43 | 35.830.318 | 39.076.713 |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (20.652.695) | 6.407.268 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (23.116.819) | 51.940.303 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | 475.338 | (1.118.446) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6-10 | 81.792.891 | 158.568.610 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 302 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 10 | 81.792.589 | 158.568.610 |
| Faal. İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düz. | 13 | (1.347.914) | 679.249 |
| -İlişkili Taraflardan Faal. İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraf. Faal. İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 13 | (1.347.914) | 679.249 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 16 | 2.491.251 | (4.821.873) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 18 | 59.415.516 | 9.800.069 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (95.568.330) | (80.414.343) |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | (95.568.330) | (80.414.343) |
| Çalışanlara Sağl. Faydalar Kaps. Borçlardaki Artış (Azalış) | 14 | (1.570.880) | (5.055.640) |
| Faal. ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düz. | 6-13 | (9.032.791) | (2.234.582) |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 197.464 | 379.375 |
| -İlişkili Olm Taraflara Faal İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 13 | (9.230.255) | (2.613.957) |
| Devlet Teşvik ve Yardımlarındaki Artış (Azalış) | 19 | (1.033.381) | (1.829.323) |
| Müşteri Sözl. Doğan Yük. Artış (Azalış) ile İlg. Düz. | 11 | (58.833.566) | (22.121.535) |
| -Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yük. Artış (Azalış) | 11 | (58.833.566) | (22.121.535) |
| İşletme Sermayesinde Gerç. Diğer Artış (Azalış) ile İlg Düz. | 22 | 95.047 | 488.117 |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 22 | 95.047 | 488.117 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 126.916.561 | 98.421.564 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | |||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansı |
1 Ocak 2025 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
|
| B) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (180.461.187) | (160.094.929) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
27-28 | - | 1.495.943 |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 27 | - | 1.495.943 |
| -Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kayn. Nakit Girişleri | 28 | - | - |
| Maddi ve Maddi Olm. Duran Varl. Alımından Kayn. Nakit Çık. | 27-28 | (180.461.187) | (161.590.872) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 27 | - | (3.115.997) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kayn. Nakit Çıkışları | 28 | (180.461.187) | (158.474.875) |
| C) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 26.812.618 | 112.773.139 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9 | 161.829.290 | 116.682.262 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 9 | 161.829.290 | 116.682.262 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (113.535.897) | (17.745.164) |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (113.338.056) | (16.898.166) |
| -Diğer Finansal Borç Ödemelerinden Nakit Çıkışları | 9 | (197.841) | (846.998) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları |
9-29 | (5.108.688) | (4.990.529) |
| Ödenen Faiz | 39 | (40.255.926) | (11.779.993) |
| Alınan Faiz | 38 | 23.883.839 | 30.606.563 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış(A+B+C) |
(26.732.008) | 51.099.774 | |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
|||
| Nakit ve Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C+D) | (26.732.008) | 51.099.774 | |
| E-Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç etkisi | (27.029.170) | (28.511.396) | |
| F-DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 133.317.686 | 108.018.913 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) |
7 | 79.556.508 | 130.607.291 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Obase Bilgisayar ve Danışmanlık Hizmetleri Ticaret A.Ş., 13 Şubat 1995'de Obase Bilgisayar ve Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Ltd. Şti. ismiyle kurulmuştur. Şirket, 8 Ekim 2007 tarihli 6911 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edildiği üzere, nevi değişikliği yapmış olup, ünvanı Obase Bilgisayar ve Danışmanlık Hizmetleri Ticaret A.Ş. olmuştur.
Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'na 326706 sicil no.su ile kayıtlıdır. Şirket, yazılım çözümleri, kurulum, geliştirme ve destek hizmetleri, proje yönetimi, danışmanlık gibi alanlarda hizmet vermektedir. Obase Bilgisayar ve Danışmanlık Hizmetleri Ticaret A.Ş.'nin merkezi ve arge birimi Fatih Sultan Mehmet Mah. Balkan Cad. Meydan İstanbul AVM Dış Kapı No:62A adresindedir. İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nün 02 Şubat 2024 tarihli ve 1005786 Ticaret Sicil No'lu tescili ile 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında, Ahmet Yesevi Mah. Kerem Sok. No:9 İç Kapı:106 Pendik/İSTANBUL adresinde Obase Bilgisayar ve Danışmanlık Hizmetleri Ticaret A.Ş. Teknopol İstanbul Şubesi açılmıştır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 186'dır. (31 Aralık 2024: 210)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı |
| Mehmet Haluk Alpay | 22,74% | 10.346.000 | 22,79% | 10.371.000 |
| Bülent Dal | 23,05% | 10.489.500 | 23,05% | 10.489.500 |
| Banu Dal | 22,67% | 10.314.500 | 22,72% | 10.339.500 |
| Halka Açık Paylar | 31,54% | 14.350.000 | 31,44% | 14.300.000 |
| Toplam | 100,00% | 45.500.000 | 100,00% | 45.500.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 152.799.078 | 152.799.078 | ||
| Sermaye | 198.299.078 | 198.299.078 |
Obase Inc., ABD'de faaliyet göstermekte olan bir yazılım şirketi olup, 28 Haziran 2016 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in tam konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı niteliğindedir. Şirket Yönetim Kurulu'nun 26 Nisan 2022 tarihli ve 24 sayılı kararına istinaden, Şirket'in, ilişkili tarafı niteliğinde olan Amerika Birleşik Devleti'nde yerleşik Obase Inc'in %90'lık payının satın alınmasına karar verilmiştir. Satın alıma ilişkin hisse devri sözleşmeleri 13 Mayıs 2022 tarihinde imzalanmış olup, pay devrine ilişkin olarak toplam 53.100 USD ödeme de aynı tarihte gerçekleşmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 11 Nisan 2023 tarihinde almış olduğu karara istinaden, Şirket'in yurt dışındaki satış ve pazarlama faaliyetlerinin geliştirilmesi amacıyla, Şirket'in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Obase Inc'in sermayesinin 500.000 USD artırılmasına, artırılacak sermayenin nakden Şirket tarafından karşılanmasına karar verilmiş olup, ilgili ödeme yapılmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup , Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları ve notları SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde" belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 8 Kasım 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ana Ortaklık'ın fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur. Ana Ortaklık'ın ABD'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığı fonksiyonel para birimi USD'dir. Finansal durum tablosu varlık kalemleri ve yükümlülük kalemleri raporlama dönemi sonundaki alış kuru, gelir ve giderler ise dönemin ortalama kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yapılan çevrim işleminden doğan kar ya da zarar, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "yabancı para çevrim farkları" hesabında gösterilmektedir.
Konsolide finansal tablolar Obase Bilgisayar ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.(Şirket) ve Şirket'in bağlı ortaklığına ait finansal tabloları kapsar. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup konsolide finansal tablolarını karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Grup yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk Lirası'na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki TCMB döviz alış kurundan değerlenmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk Lirası'na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup'un karşılaştırmalı olarak sunulan finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları aynıdır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmakta ve önemli farklılıklar da açıklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikleri tanımlamaktadır. Aynı zamanda, TMS 29'a göre bir yüksek enflasyonlu ekonominin para biriminde raporlama yapan tüm işletmelerin bu Standardı aynı tarihten itibaren uygulaması gerekmektedir. Bu nedenle, TMS 29'da belirtildiği üzere ülke genelinde uygulamada tutarlılığı sağlamak amacıyla Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yapılacak açıklamayla tüm işletmelerin aynı anda TMS 29'u uygulamaya başlayacağı beklenmektedir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 3.367,22 | 1,00000 | 222% |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,25430 | 291% |
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,33294 | 343% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.
Grup'un konsolide finansal tablolarında nakit ve nakit benzerleri olarak bilanço tarihleri itibarıyla kasa mevcudu, vadeli ve vadesiz banka mevduatı, alınan çekler ve likit yatırım fonları raporlanmıştır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Standardında ve TFRS 9'da tanımlanan finansal varlıklardan, yatırım amacıyla tutulanlar ile Nakit ve nakit benzerleri, Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar, Ticari ve diğer alacaklar ile Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar dışında kalanlar bu kalemde gösterilir.
Dönen varlıklar içinde sınıflandırılan finansal varlıklar, kısa vadeli nakit yükümlülüklerin yerine getirilme amacı dışında, atıl fonların değerlendirilmesi, doğrudan faiz, temettü geliri, alım- satım kârı vs. elde edilmesi veya bir zarardan korunma amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır.
Finansal varlıklardan, raporlama günü itibarıyla vadesine 12 aydan daha kısa süre kalanlarla, vadesi daha uzun olmakla birlikte 12 ay içinde elden çıkarılması düşünülenler, dönen varlıklar içinde "Finansal Yatırımlar"da; vadesine 12 aydan daha uzun süre kalanlarla, 12 aydan uzun süre elde tutulması düşünülenler ise duran varlıklar içinde "Finansal Yatırımlar"da gösterilir.
TMS 32 kapsamında finansal varlık ya da finansal yükümlülük tanımına uyan türev araçların TFRS 9 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilerek konsolide finansal durum tablosunda ayrıca sunulur.
Grup'un bilanço tarihi itibarıyla türev araçları mevcut değildir.
Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan, nakit ve nakit benzerleriyle finansal yatırımlar dışında kalan alacaklar burada gösterilir. Grup'un bilanço tarihi itibarıyla finans sektörü faaliyetlerinden alacağı mevcut değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir hasılat unsurunun tamamına veya bir kısmına ilişkin olarak konsolide finansal tablolara alınan müşterilerden olan alacaklardır.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat uyarınca ticari alacak, işletmenin müşterisinden tahsil etmeyi beklediği bedeli koşulsuz olarak alma hakkı ortaya çıktığında doğmaktadır. Bedeli alma hakkının koşulsuz olması ancak bedelin tahsilinin sadece bir vadeye bağlı olması halinde söz konusu olmaktadır. Dolayısıyla bir alacağın ticari alacak olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde müşteriyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. İşletmenin bedeli koşulsuz olarak alma hakkı ortaya çıkmadan mal veya hizmetlerini müşteriye devrederek edimini yerine getirdiği durumlarda ticari alacak ortaya çıkmaz, ilgili varlık "Sözleşme Varlıkları" kaleminde gösterilir. Ticari alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda gösterilir.
Ticari alacakların varsa vade farkları, faiz vb. tutarlar hasılat karşılığı değil faiz geliri, kur farkları vb. karşılığı konsolide finansal tablolara alınmakla birlikte, bu tutarlar da ticari alacaklarda gösterilir ve ilgili açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz gelirleri, kur farkları vb. Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içinde gösterilir.
Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür alacakların dönen varlıklarda sınıflandırılması esastır.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
TFRS 15'te sözleşme varlıkları olarak tanımlanan varlıkların izlenmesinde kullanılır. TFRS 15'e göre sözleşme varlıkları, işletmenin müşteriye devrettiği mal veya hizmetler karşılığında, süre geçmesi dışında başka bir şarta (örneğin işletmenin gelecekteki edimine) bağlanmış olan bedeli alma hakkıdır. Sözleşme varlıklarının toplam tutarı konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde gösterilir.
Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir. Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.
Grup'un olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar "Peşin Ödenmiş Giderler"de gösterilir.
Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar içinde sunulur.
TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir.
Devreden KDV, indirim KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalemde gösterilir.
Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar da, bunların ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulduğu andan itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu varlıkları ifade edecek şekilde isimlendirebilir.
Grup'un konsolide finansal tablo dönemi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığı bulunmamaktadır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir.
Grup'un konsolide finansal tablo dönemi itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı çerçevesinde, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkuller (arsa, bina, arsa ve bina, binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Gayrimenkulün finansal kiralamaya konu olması halinde TFRS 16 Kiralama İşlemleri Standardında belirtilen açıklamalar ilave olarak yapılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına girmesi ve kiracının gerçeğe uygun değer yöntemini kullanması durumunda, faaliyet kiralaması çerçevesinde kiracı tarafından elde tutulan gayrimenkule ilişkin bir hakkın yatırım amaçlı gayrimenkul olarak bu kalemde gösterilmesi mümkündür.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan satın alma vergileri, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Bakım onarım maliyetleri gerçekleştirildikleri dönemdeki kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre kullanıma hazır oldukları tarihler esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılır. Beklenen faydalı ömür, amortisman yöntemi ve tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı Ömür
Taşıtlar 5 Yıl
Demirbaşlar 3-4-5-7-10-15 Yıl
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda konsolide finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir.
TFRS 16 Kiralamalar uyarınca kiracının kullanım hakkı varlıklarını konsolide finansal durum tablosunda ya da dipnotlarında diğer varlıklarından ayrı bir şekilde sunması gerekir. Kullanım hakkı varlıklarını konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde göstermeyi tercih eden işletmeler bu varlıklarını bu kalemde gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup, maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişiklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Sipariş usulü alınan veya şirket içi yeni bir fikirle başlatılan bir projenin geliştirilmesi sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında aktifleştirilerek kayda alınırlar:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem içinde Grup yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını tetkik etmiştir. Grup yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Yönetim ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir ve yönetim gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır.
Müşteri için özel olarak geliştirilen ve başka bir müşteriye satılmayacak nitelikte olan özel yazılım proje harcamaları işin tamamlandığı tarih itibariyle hasılatın gerçekleşmesine bağlı olarak gider kaydedilmektedir. Birden fazla döneme sarkan özel yazılım projelerinde ise; kısmi teslimler kapsamında kesilen faturaya bağlı olarak tahakkuk eden hasılat tutarı ile projenin tamamlanan kısmına isabet eden giderler eşleştirilmek suretiyle tesbit edilen proje giderleri kısmi teslimin yapıldığı dönemde kısmi olarak gider kaydedilmektedir. Bu tür özel yazılım projelerine ilişkin geliştirme giderleri aktifleştirilmemektedir.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar yukarıda belirtilen şartları sağlayamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un maddi olmayan duran varlıklar kalemi; lisanslar ile işletme içinde yaratılan bilgisayar yazılımları ve programlarına ilişkin geliştirme maliyetlerini içermektedir. Geliştirme maliyetleri, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretleri ve maddi olmayan varlığın oluşturulmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilir maliyetlerden oluşmaktadır. Geliştirme maliyetleri ile ilişkilendirilen devlet teşvikleri maddi olmayan varlıkların itfa süresine paralel gelir kaydedilmektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen oranları aşağıdaki gibidir:
Faydalı Ömür Lisanslar 3 Yıl Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri 3-5-12 Yıl
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış mali zararlar ve gelecek dönemlere devreden kullanılmamış vergi avantajları nedeniyle gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin gelecek dönemlerde geri kazanılacak olan tutarları ifade eder.
Vergi mevzuatı açısından indirim imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı kalemi kullanılmaz.
Yükümlülükler, geçmişte meydana gelen olaylardan kaynaklanan ve ödenmesi/ifası durumunda, ekonomik fayda içeren değerlerin işletmeden çıkışına neden olacak olan mevcut zorunluluklardır. Bu tanım, yükümlülüklerin temel özelliklerini belirtmekte, bunların Finansal Durum Tablosunda yer verilebilmesi için karşılamaları gereken temel kriterleri belirlememektedir. Bu nedenle, yükümlülük tanımı, finansal tablolara yansıtma kriterlerini taşımadığı için Finansal Durum Tablosunda yer verilemeyen yükümlülükleri de kapsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1'in 69-76 ncı paragrafları çerçevesinde, aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan yükümlülükler, kısa vadeli olarak sınıflandırılır:
TMS 32'de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, finansal kuruluşlardan veya para ve sermaye piyasası araçlarıyla temin edilen finansal borçlar bu kalemde izlenir. Banka kredileri, ihraç edilmiş tahvil, bono ve senetler borçlanmalara örnek olarak gösterilebilir.
Kira yükümlülüklerini konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde göstermeyi tercih etmeyen işletmeler kira yükümlülüklerini de bu kalem içerisinde gösterir. Bu durumda bu kalemin kira yükümlülüklerini içerdiği dipnotlarda açıklanır. Finansal borçlanmalardan kısa vadeli yükümlülük tanımını karşılayanlar kısa vadeli diğerleri uzun vadeli olarak sınıflandırılır.
Finansal borçlanmalarla ilgili olarak TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar çerçevesinde açıklamalar yapılır.
Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımlarının gösterildiği kalemdir. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının önemsiz olması halinde, "Kısa Vadeli Borçlanmalar"la birlikte "Finansal Borçlar" adlı yeni ve tek bir kalem altında gösterilir.
TMS 32'de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyen türev araçlardan kaynaklanan yükümlülükler, finansal garanti sözleşmeleri gibi finansal yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
Konsolidasyona dahil, finans sektöründe faaliyet gösteren ortaklıkların, bu faaliyetlerinden kaynaklanan borçları bu kalemde gösterilir. Dipnotta, her bir sektör bazında ayrıntıya yer verilir. Örneğin; bankacılık faaliyetlerinden borçlar (mevduat, katılım hesabı), sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden borçlar, depolar, emeklilik faaliyetlerinden borçlar vb.), finansal kiralama faaliyetlerinden borçlar vb. gibi.
Grup'un finansal tablo dönemi itibarıyla finans faaliyetinden borçları bulunmamaktadır.
Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.
TMS 37'nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Konsolide Finansal Durum Tablosunda "Ticari Borç" kalemleri içinde gösterilir.
Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.
Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" içinde gösterilir.
Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlar bu kalemde gösterilir. İçeriğini yansıtması koşuluyla, alternatif olarak "Çalışanların Ücret Tahakkukları" vb. şekillerde isimlendirilebilir. Kalemin önemsiz olması durumunda, ilgili tutar "Ticari Borçlar" kaleminde gösterilir.
Ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu idarelerinden borçlar, diğer çeşitli borçlar örnek olarak gösterilebilir.
İlişkili taraflardan finansman sağlama amacıyla finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde değil vadelerine göre kısa veya uzun vadeli borçlanmalar altında gösterilir. Tutarların önemli olması durumunda, bunlar için ayrı kalemler açılır.
TFRS 15'te sözleşme yükümlülüğü olarak tanımlanan yükümlülüklerin izlenmesinde kullanılır. TFRS 15'e göre sözleşme yükümlülüğü, işletmenin müşteriden tahsil ettiği (veya tahsile hak kazandığı) bedel karşılığında mal veya hizmetleri müşterisine devretme yükümlülüğüdür.
Bir mal veya hizmet müşteriye devredilmeden önce, müşterinin bedeli ödemesi veya işletmenin bedeli koşulsuz olarak alma hakkının (başka bir ifadeyle, bir alacağının) bulunması durumunda, sözleşme yükümlülüğü ortaya çıkar. Sözleşme yükümlülüklerinin toplam tutarı konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde gösterilir.
Grup, araştırma ve geliştirme projeleri ("AR-GE") ile ilgili olarak söz konusu projelerin belirli ölçütleri sağlaması şartıyla, Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurumu ("TÜBİTAK") ile Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu'nun 98/10 sayılı AR-GE Yardımına İlişkin Tebliğ'i kapsamında TÜBİTAK Teknoloji İzleme ve Değerlendirme Başkanlığı'nın değerlendirmesine bağlı olmak üzere AR-GE yardımlarından yararlanabilmektedir.
İlgili devlet yardımları, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve yardımın işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Devlet yardımları karşılanması amaçlanan maliyetlerle ilişkilendirilmek için ilgili dönem boyunca sistematik olarak gelir tablosuna alınır. Buna göre, devlet yardımlarıyla ilgili giderlerin finansal tablolara alındığı döneme tekabül eden devlet yardımları, söz konusu giderlerle aynı dönemde gelir tablosuna alınır. Bu çerçevede amortismana tabi varlıklara ilişkin devlet yardımları, aksini gerektiren başkaca bir alternatif mevcut değilse, bu varlıkların amortismanları oranında ilgili dönemler boyunca gelir tablosuna alınır.
İçinde bulunulan dönemde tahsil edilen ya da koşulsuz olarak tahsile hak kazanılan ancak gelecek dönemlere ait olan gelirlere ilişkin yükümlülüklerdir. Bu niteliklere haiz olmakla birlikte TFRS 15'e göre ayrı olarak konsolide finansal durum tablosunda sunulması gereken sözleşme yükümlülükleri bu kalemde değil, "Sözleşme Yükümlülükleri" kaleminde gösterilir.
TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek "Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar" kaleminde gösterilir.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan ve yasallaşmış vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal durum tablosundaki kayıtlı degerleri ile vergi degerleri arasında olusan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi degeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının saglayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması sartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile iliskilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Karşılıklar, zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüklerdir ve Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahmine gore hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı kapsamında çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olan karşılıklar, finans sektörü faaliyetlerine ilişkin karşılıklar ile garanti karşılıkları, olası tazminat, ceza ve zararlar, yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar gibi TMS 37 kapsamında ayrılmış olan karşılıkları gösteren diğer karşılıklar alt kalemlerde gösterilir.
TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında konsolide finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karşılıklara) bu kalemde yer verilir.
Türkiye'de mevcut kanunlara göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibarıyla bugünkü değerleri bulunmaktadır.
TMS 19'a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19'un önceki versiyonunda izin verilen 'koridor yöntemi'ni ortadan kaldırmış ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmıştır.
Konsolide finansal durum tablolarında gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un emeklilik fayda planları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 12 çerçevesinde, gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemden sonraki dönemlerde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir.
Vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden gelecek dönemlerde ödenecek gelir vergilerini ifade eder. Vergi mevzuatı açısından vergilendirme imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak "Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü" kalemi kullanılmaz.
Sayım ve tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
TFRS 5 çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olan elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler de, ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulan tarihten itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu yükümlülükleri ifade edecek şekilde isimlendirebilir. Grup'un finansal tablo dönemi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülüğü yoktur.
Özkaynaklar, işletmeye ait tüm yükümlülüklerin işletme varlıklarından indirilmesi durumunda geriye kalan varlıklar üzerindeki paylardır. Ödenmiş sermaye, hisse senedi ihraç primleri, sermaye düzeltmesi olumlu farkları, kardan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir.
TMS 32'nin 33 üncü paragrafı kapsamında işletmenin kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım bedelleri özkaynaktan düşülerek "Geri Alınmış Paylar (-)" kaleminde gösterilir. Payların konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde de alınan paylar bu kapsama girmekle birlikte, bu tutarlar TMS 32 kapsamında "Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi" kaleminde gösterilir, geri alınmış payların alımı ve satımı neticesinde doğan farklar kâr veya zararda gösterilmez.
Grup'un finansal tablo dönemi itibarıyla geri alınmış pay mevcut değildir.
Bu kalem, işletmenin paylarının konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde ödenmiş sermayesinin yasal kayıtlardaki tutarıyla gösterimini teminen, ödenmiş sermaye tutarının, ödenmiş sermaye dışındaki bir kalemle düzeltilmesini sağlamak için kullanılır.
Grup'un finansal tablo dönemi itibarıyla karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi mevcut değildir.
Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış kârları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir.
Nominal değerin altında bir fiyatla ihraç edilen paylara ilişkin nominal değer ile ihraç fiyatı arasındaki fark nedeniyle oluşan negatif farklar dipnotlarda ayrıca gösterilir.
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları (maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları) ile diğer kazanç ve kayıplar gibi gelir unsurları izlenir. Grup'un finansal tablo dönemi itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ve kayıptan kaynaklanan birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderleri mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir (gider) unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak kaydedilen ve sonradan kâr veya zarara aktarılabilen Yabancı para çevirim farkları, Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları (Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak paylar), Riskten korunma kazanç/kayıpları (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma kazançları/kayıpları) ile Diğer kazanç/kayıplar gibi kapsamlı gelir (gider) unsurları izlenir.
Grup'un finansal tablo dönemi itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak yabancı para çevrim farkları mevcuttur.
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, TMS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilir.
Net dönem kârı dışındaki birikmiş kâr/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kâr/zarar niteliğinde olan -dolayısıyla kısıtlanmamış olan- olağan üstü yedekler de birikmiş kâr sayılır ve bu kalemde gösterilir.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Esas faaliyetler, bir işletmenin ana hasılatını sağladığı faaliyetleridir. Aşağıda tanımı yapılan yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmeyen diğer faaliyetler de esas faaliyetler kapsamında değerlendirilir.
Grup'un gelirleri temel olarak, işletme içi yaratılan yazılım geliştirme ve özel yazılım proje satışları, dış kaynak hizmeti, bakım destek hizmeti, özel entegratörlük hizmeti ve lisans satışlarına ilişkin gelirlerden oluşmaktadır.
Hasılat, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde konsolide finansal tablolara alınmaktadır. Grup, müşterileriyle yaptığı sözleşmeleri, TFRS 15 sözleşme şartlarının tamamını karşılaması durumunda, sözleşme kapsamında taahhüt ettiği mal ve hizmetlerin kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) hasılat olarak kaydetmektedir.
TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel, gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satışların vadesinin 1 yılın altında olması dikkate alınarak satışların içerisinde önemli bir faiz bileşeni içermediği kabul edilerek satışlar fatura bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup sözleşmelerde söz konusu bu edim yükümlülüklerini tek başına veya beraber vermektedir.
Grup sözleşmelerinde vermeyi taahhüt ettiği bu edim yükümlülüklerini zamana yayılı ve belli bir anda finansal tablolarına almaktadır. Yükümlülüklerin zamana yaygın olarak yerine getirilmesi sonucunda, hasılat da zamana yaygın bir şekilde finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Grup, kontrolünü devrettiği edim yükümlülüklerini zamana yaygın olarak muhasebeleştirirken bilanço tarihi itibariyle işin ne kadarının tamamlandığının belirlenmesi sırasında çıktı yöntemini kullanmaktadır. Çıktı yöntemi ile sözleşmeye ilişkin ilerleme, o gün itibariyle müşteriye sunulmuş olan mal ve hizmetlerin toplam proje kapsamında sunulması beklenen mal ve hizmetlere oranı olarak ölçülmektedir.
Bazı önemli gelir grupları itibariyle ilave açıklamalar aşağıda yer almaktadır.
Grup'un yazılım geliştirme hizmetleri; adam saat üzerinden anlaşılıp müşteriye insan kaynağı sağlayarak verilen hizmetler ya da projelendirilmiş yazılım geliştirme hizmetlerden oluşmaktadır. Yazılım geliştirme hizmetlerinin kontrolü hizmet sağlandıkça müşteriye geçmekte ve müşteri bu edimden sağladığı faydayı aynı anda alıp tüketmektedir.
Sözleşmenin tamamlanma aşaması harcanan süreye bağlı olarak belirlenir ve sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu tür hizmetlerden elde edilen gelirler sözleşme esaslarına bağlı olarak verilen hizmet saati üzerinden dönemsellik ilkesi uyarınca "zamana yayılı" olarak tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Grup kısa süreli ve tek seferlik verdiği hizmetlerde ise geliri kontrol müşteriye geçtiğinde "zamanın belli bir anında" finansal tablolara almaktadır.
Grup ürettiği ürünler ve yazılımlar için bakım onarım hizmet satışı yapmaktadır. Sunulan bakım onarım ve hizmet fiyatları, satılan ürünlerden ayrı olarak belirlenmekte ve sözleşme içerisinde taahhüt edilen farklı bir hizmet olarak değerlendirilmektedir. Bu nedenle Grup bakım ve onarım kapsamında verilecek hizmeti ayrı bir edim yükümlülüğü olarak muhasebeleştirilmektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup bakım ve onarım satışlarında hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı finansal tablolara alır.
Grup, lisans ile birlikte lisansı sağlayan tarafın bakım destek paketlerini satabilmektedir. Söz konusu bakım destek paketlerinde Grup edimin ifasında sorumlu olduğu sözleşmelerde kendisini asil olarak değerlendirmiştir. Grup, asil olduğu sözleşmelerde edimi yerine getirdikçe hizmet sağlayıcına ödenen tutarı konsolide finansal tablolarında maliyet olarak, müşteriye sağlanan bakım hizmetinin karşılığını ise gelir olarak muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerinin beklentisi doğrultusunda eleman sağlama, destek ve danışmanlık hizmetleri sağlamaktadır. Eleman sağlama ve kimi destek hizmetlerinin kontrolü müşteriye hizmet sağlandıkça geçmektedir ve müşteri bu edimden sağladığı faydayı aynı anda alıp tüketmektedir. Bu sebeple "zamana yayılı" olarak konsolide finansal tablolara alınmaktadır.
Grup, lisans sağlayıcısı ve müşteri ile eş zamanlı sözleşmeler yaparak lisans satışı yapabilmektedir. Grup bu tür sözleşmelerde lisans edim yükümlülüğünün ifasında doğrudan sorumlu değildir (örneğin; lisansın güncellemelerinin yapılması) ancak lisans fiyatının belirlenmesinde takdir hakkı vardır ve lisansların bedelinin ödenmemesi durumunda tahsilata ilişkin tüm riskleri taşımaktadır. Bu sebeple bu sözleşmelerde kendisini asil olarak değerlendirmiştir. Lisans edim yükümlülüğüne ilişkin gelirler, kontrol müşteriye geçtiğinde "zamanın belli bir anında" ve "brüt" olarak konsolide finansal tablolara alınmaktadır.
Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı çerçevesinde doğrudan kâr veya zararla ilişkilendirilen araştırma ve geliştirme giderleri ayrı ayrı gösterilir. Söz konusu giderlere bunlara ilişkin amortisman ve itfa giderleriyle, çalışanlara sağlanan faydalar da dahildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden kaynaklanmakla birlikte, esas faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerin haricinde, hasılat tanımını karşılamayan kazançlar, satışların maliyetine girmeyen kayıplar, yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmediği için esas faaliyet kapsamında değerlendirilen faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerdir.
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıklar ile nakit benzerleri içerisinde yer almayan diğer yatırımların elde edilmesi ve elden çıkarılmasına ilişkin faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin yatırım faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve bunlara ilişkin giderler düşülmek suretiyle yatırım faaliyeti kâr/zararı bulunur.
Finansman faaliyetleri, özkaynaklar ile yabancı kaynakların yapısında ve tutarında değişiklik meydana getiren faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin finansman faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir. Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait gelir olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna ve /veya bilançoya yansıtılmaktadır.
Grup tarafından dönem sonunda kullanılan yabancı para kur bilgileri aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Amerikan Doları | 41,5068 | 35,2803 |
| Euro | 48,7512 | 36,7362 |
| İngiliz Sterlini | 55,7010 | 44,2073 |
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş konsolide finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta baglı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması; Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
Grup, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri; TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler; TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar; TFRS uygulayan tüm işletmeler için finansal tablolarda bilgilerin sunumu ve açıklanması konusundaki gereklilikleri içermektedir. 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Cari dönemde işletme birleşmesi bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle iş ortaklıkları bulunmamaktadır.(31 Aralık 2024-Yoktur)
Grup'un tek bir faaliyet konusu olması nedeniyle böyle bir ayırıma gidilmemiştir.(31 Aralık 2024-Yoktur.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Ticari Alacaklar |
Diğer Borçlar |
Ticari Alacaklar | Diğer Borçlar | |
| Osis Bilgisayar | 1.188 | - | 1.490 | - | |
| Bülent Dal | - | 695.612 | - | 496.553 | |
| Levent Dal | - | - | - | 1.595 | |
| Toplam | 1.188 | 695.612 | 1.490 | 498.148 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
- İlişkili Taraflardan Yapılan Alımlar
Bulunmamaktadır.
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |||
| İlişkili Taraflar | Kira | Diğer | Kira | Diğer |
| Osis Bilgisayar | - | - | - | 1.021.080 |
Grup, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Başkanı ve Yönetim Kurulu üyeleri ile aynı zamanda genel müdür seviyesindeki yöneticilerden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve prim gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Yönetim Kurulu Başkanı, Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticiler | 33.318.077 | 34.946.953 |
İlişkili kuruluşlardan olan ipotek ve teminata bağlanmış alacaklar ve borçlar yoktur. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
İlişkili kuruluşlardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak karşılık tutarı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024- Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 361.900 | 326.650 |
| Alınan Çekler | 605.484 | 191.466 |
| Bankalar | 68.589.124 | 97.295.410 |
| - Vadeli mevduat(*) | 35.071.754 | 66.306.564 |
| - Vadesiz mevduat | 33.517.370 | 30.988.846 |
| Para Piyasası Fonu | 10.000.000 | 35.504.160 |
| Toplam | 79.556.508 | 133.317.686 |
(*) 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir;
| Para Birimi | Faiz | Vade Tarihi | Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 41,00% | 21 Ekim 2025 | 18.776.793 | 18.776.793 |
| TL | 39,00% | 1 Ekim 2025 | 5.451.844 | 5.451.844 |
| USD | 4,15% | 3 Ekim 2025 | 261.237 | 10.843.117 |
| Toplam | 35.071.754 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Para Birimi | Faiz | Vade Tarihi | Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 40,00% | 2 Ocak 2025 | 1.630.592 | 1.630.592 |
| TL | 49,50% | 3 Ocak 2025 | 26.070.693 | 26.070.693 |
| TL | 49,50% | 6 Ocak 2025 | 26.034.909 | 26.034.909 |
| TL | 50,00% | 3 Ocak 2025 | 1.332.528 | 1.332.528 |
| USD | 4,70% | 20 Mart 2025 | 253.951 | 11.237.842 |
| Toplam | 66.306.564 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları(*) | 3.052.542 | 3.185.509 |
| Vadesi 3 Aydan Uzun Vadeli Mevduatlar | 2.509.916 | 2.852.287 |
| Toplam | 5.562.458 | 6.037.796 |
Grup'un kısa vadeli finansal yatırımlarda sınıflandırmış olduğu yatırım fonları, dönem sonundaki gerçeğe uygun değerinden sunulmuştur. Ortaya çıkan gerçeğe uygun değer farkı, yatırım faaliyetlerinden gelirler hesap grubunda sunulmaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli banka kredileri ve kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 151.000.000 | 136.719.849 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli banka kredilerinin ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmalarının kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | - | 1.401.549 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 1.672.101 | 7.738.605 |
| Toplam | 1.672.101 | 9.140.154 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli banka kredileri ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmaları bulunmamaktadır.
| Banka Kredileri | Para Birimi | Faiz Oranı | TL Tutarı | İşlemiş Faiz | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | TL | %22,47-%24,47 | 151.000.000 | - | 151.000.000 |
| 31 Aralık 2024 | TL | %26,93-%51,93 | 138.091.163 | 30.235 | 138.121.398 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla banka kredileri ve kiralama işlemlerinden borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | - | 1.053.026 |
| 4-12 ay | 151.000.000 | 137.068.372 |
| 1-2 yıl | - | - |
| Toplam | 151.000.000 | 138.121.398 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 0-1 yıl | 1.672.101 | 7.738.605 |
| 1-2 yıl | - | - |
| 2-3 yıl | - | - |
| Toplam | 1.672.101 | 7.738.605 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kredi Kartı Borçları | 272.790 | 470.631 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 113.697.302 | 197.783.205 |
| Alınan Çekler | 1.977.795 | - |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 13.846.535 | 13.993.005 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (13.846.535) | (13.993.005) |
| Beklenen Kredi Zarar Karşılığı (-) | (1.531.649) | (1.846.866) |
| Toplam | 114.143.448 | 195.936.339 |
Grup'un vadesi geçmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılan alacaklarına ilişkin işlemleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 13.993.005 | 17.341.178 |
| Tahsil Edilen Alacaklar/Karşılık İptali | (421.676) | (68.460) |
| Kur Farkı | 3.458.723 | 1.887.092 |
| Cari Dönemde Ayrılan Karşılık | - | 456.403 |
| Net Parasal Kayıp / (Kazanç) | (3.183.517) | (5.623.208) |
| Toplam | 13.846.535 | 13.993.005 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 99.917.554 TL'lik kısmının (31 Aralık 2024: 160.087.384 TL) vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamıştır. Bu alacakların vadesi bilgisi aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Vade süreleri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 97.959.537 | 157.965.552 |
| 1-3 ay | 1.353.511 | 1.707.831 |
| 4-12 ay | 604.506 | 414.001 |
| 1 Yıldan Uzun | - | - |
| Toplam | 99.917.554 | 160.087.384 |
30 Eylül 2025 itibariyle ticari alacakların 14.225.894 TL'lik kısmının vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamıştır. (31 Aralık 2024 – 35.848.955 TL) Bu alacakların vade bilgisi Not 45'de verilmiştir.
Ticari alacaklar karşılığında alınan teminat mektubu ve ipotek mevcut değildir.
Grup'un bilanço tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un bilanço tarihi itibariyle ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 37.019.823 | 132.588.153 |
Ticari borçların ortalama vadesi 30-60 gündür. Ticari borçların vade bilgilerine Not:45'de yer verilmiştir.
Grup'un bilanço tarihi itibariyle uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un bilanço tarihi itibariyle kısa vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un bilanço tarihi itibariyle uzun vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet Sat. Doğan Sözl. Yük | 61.537.937 | 133.574.601 |
| Alınan Avanslar | 436.319 | 47.055 |
| Toplam | 61.974.256 | 133.621.656 |
Mal ve Hizmet Satışından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri, Grup'un müşteri sözleşmeleri dahilinde müşteriye faturalandırılmış fakat hizmetin sonraki dönemlerde gerçekleşeceği işlemlerden elde edeceği gelirden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet Sat. Doğan Sözl. Yük. | 13.341.513 | 527.679 |
Mal ve Hizmet Satışından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri, Grup'un müşteri sözleşmeleri dahilinde müşteriye faturalandırılmış fakat hizmetin sonraki dönemlerde gerçekleşeceği işlemlerden elde edeceği gelirden oluşmaktadır.
Grup'un finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.292.849 | 1.172.919 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 1.227.984 | - |
| Toplam | 2.520.833 | 1.172.919 |
Grup'un bilanço tarihi itibariyle uzun vadeli diğer alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek KDV | 8.460.323 | 17.690.578 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 695.612 | 498.148 |
| Toplam | 9.155.935 | 18.188.726 |
Grup'un bilanço tarihi itibariyle uzun vadeli diğer borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 77.929 | 100.370 |
| Ödenecek Gelir ve Damga Vergileri | 3.495.167 | 4.557.026 |
| Ödenecek Sgk Borçları | 7.495.373 | 7.981.953 |
| Toplam | 11.068.469 | 12.639.349 |
Grup'un türev araçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 2.330.634 | 4.821.885 |
Grup'un esas faaliyet konusu içerisinde canlı varlıklar yer almamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 67.446 | 23.288 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler(*) | 69.121.568 | 128.578.454 |
| Diğer | 67.420 | - |
| Toplam | 69.256.434 | 128.601.742 |
(*) Gelecek aylara ait giderlerde raporlanan tutarlar, müşterilere ileriki dönemlerde verilmek üzere alınan hizmetlerin maliyetlerinden, sigorta giderlerinden ve pazarlama giderlerinden vb. diğer giderlerden oluşmaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 25.908 | 96.116 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli devlet teşvik ve yardımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Devlet Teşvik ve Yardımları(*) | 3.220.412 | 3.326.220 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli devlet teşvik ve yardımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Devlet Teşvik ve Yardımları(*) | 7.265.530 | 8.193.103 |
*Grup Ar-Ge faaliyeti ile ilgili yaptığı Tübitak projelerine ilişkin olarak teşvik almaktadır. Alınacak teşvik ilk muhasebe kayıtlarında gelir yazılmayarak ARGE yatırımının itfası ile orantılı şekilde gelir kaydedilmektedir. İleriki dönemlerde gelir yazılacak ARGE yardımı bilanço hesaplarında kısa ve uzun vadeli "Devlet Teşvik ve Yardımları" hesap kalemlerinde raporlanmıştır. Grup, 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun çerçevesinde sağlanan teşvik ve muafiyetlerden de yararlanmaktadır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla 599.306.048 TL tutarında gelecek yıllara devreden kurumlar vergisi ARGE indirimi bulunmaktadır. Grup, bilanço tarihi itibarıyla, henüz kullanmadığı ARGE teşvikinden doğan kurumlar vergisi indirimi tutarının 247.052.912 TL'si üzerinden ertelenmiş vergi hesaplamıştır.(Not-43).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un yararlandığı SGK, personele ait gelir vergisi ve damga vergisi teşviklerine ait tutarlar yıllar itibariyle tabloda gösterilmiştir.
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| SGK Teşvikleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
| 5510 Sayılı Kanun Kapsam. Yarar. Teşvik | 8.790.822 | 14.389.739 |
| 4857 Sayılı Kanun Kapsam. Yarar. Teşvik | 177.157 | 208.648 |
| 5746 Sayılı Kanun Kapsam. Yarar. Teşvik | 13.366.299 | 13.269.430 |
| Toplam | 22.334.278 | 27.867.817 |
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| Gelir Vergisi Teşvikleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
| Ücret Öde. Üz. Yap. Tevkifatın 5746 S. Kanun Gereği Terkin Ed. Tutarı | 49.440.566 | 45.883.506 |
| 7349 sayılı kanun kapsamında sağl. gelir vergisi ve damga vergisi teşvikleri |
7.360.410 | 8.562.940 |
| Toplam | 56.800.976 | 54.446.446 |
Grup'un dönem karı vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 1.445.213 | 1.540.260 |
Grup'un diğer dönen varlıkları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur)
Grup'un diğer duran varlıkları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur)
Grup'un diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup tarafından alınan teminat, rehin, ipotek bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
68.414.302 | 100.383.479 |
| Teminat Mektupları (*) | 68.414.302 | 100.383.479 | |
| Rehin | - | - | |
| İpotek | - | - | |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortak. Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| C. | Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| D. | Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 68.414.302 | 100.383.479 |
(*) Verilen teminat mektupları, Grup'un girmiş olduğu ihaleler kapsamında yapılmış olan sözleşmelerine ve kullanmış olduğu kredilere istinaden verilmiştir.
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri yoktur. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet | 1 Ocak 2025 | Alımlar | Satışlar | 30 Eylül 2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 16.369.159 | - | - | 16.369.159 | |
| Demirbaşlar | 38.413.840 | - | - | 38.413.840 | |
| Toplam | 54.782.999 | - | - | 54.782.999 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2025 | Dönem Gideri | Satışlar | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 7.714.968 | 603.384 | - | 8.318.352 |
| Demirbaşlar | 31.173.083 | 3.385.843 | - | 34.558.926 |
| Toplam | 38.888.051 | 3.989.227 | - | 42.877.278 |
30 Eylül 2025: Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlıkları için hesaplanan toplam 120.021.156 TL tutarındaki amortisman giderinin, 112.469.830 TL'si satışların maliyetine, 7.372.697 TL'si genel yönetim giderlerine, 178.629 TL'si ise pazarlama giderlerine aittir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, Grup'un Genel Kredi sözleşmelerine istinaden bankalara toplam borç bakiyesi 151.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2024 – 138.121.398 TL). Grup'un bankalar ile imzaladığı Genel kredi sözleşmelerinin 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla limiti 687.144.808 TL'dir. İlgili sözleşmeler için, Grup'un ortaklarının aynı tutarda kefaletleri bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Alımlar | Satışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 15.595.339 | 2.058.712 | (1.284.892) | 16.369.159 |
| Demirbaşlar | 37.356.801 | 1.057.039 | - | 38.413.840 |
| Toplam | 52.952.140 | 3.115.751 | (1.284.892) | 54.782.999 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Satışlar | 31 Aralık 2024 |
| Taşıtlar | 7.650.011 | (770.935) | 7.714.968 | |
| 835.892 |
31 Aralık 2024: Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlıkları için hesaplanan toplam 120.717.178 TL tutarındaki amortisman giderinin, 109.996.416 TL'si satışların maliyetine, 10.530.197 TL'si genel yönetim giderlerine, 190.565 TL'si ise pazarlama giderlerine aittir.
Toplam 33.419.409 6.239.577 (770.935) 38.888.051
| Net Defter Değeri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Taşıtlar | 8.050.807 | 8.654.191 |
| Demirbaşlar | 3.854.914 | 7.240.757 |
| Toplam | 11.905.721 | 15.894.948 |
Yukarıda ayrıntılarına yer verilen maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotek yoktur. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet | 1 Ocak 2025 | Alımlar | Satışlar | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Lisanslar | 5.292.041 | 140.629 | - | 5.432.670 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 1.316.644.488 | 180.461.187 | - | 1.497.105.675 |
| Toplam | 1.321.936.529 | 180.601.816 | - | 1.502.538.345 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2025 | Dönem Gideri | Satışlar | 30 Eylül 2025 |
| Lisanslar | 5.157.753 | 117.800 | - | 5.275.553 |
Toplam 692.988.679 110.227.975 - 803.216.654
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Alımlar | Satışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Lisanslar | 5.210.269 | 81.772 | - | 5.292.041 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 1.106.913.051 | 209.731.437 | - | 1.316.644.488 |
| Toplam | 1.112.123.320 | 209.813.209 | - | 1.321.936.529 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Satışlar | 31 Aralık 2024 |
| Lisanslar | 4.831.128 | 326.625 | - | 5.157.753 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 581.353.844 | 106.477.082 | - | 687.830.926 |
| Toplam | 586.184.972 | 106.803.707 | - | 692.988.679 |
| Net Defter Değeri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Lisanslar | 157.117 | 134.288 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 699.164.574 | 628.813.562 |
| Toplam | 699.321.691 | 628.947.850 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıklarının 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla bakiyesi ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir;
| Maliyet | 1 Ocak 2025 | Girişler | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15.412.499 | - | - | 15.412.499 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2025 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 7.673.894 | 5.803.954 | - | 13.477.848 |
| Net defter değeri | 7.738.605 | 1.934.651 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15.452.542 | 15.412.499 | (15.452.542) | 15.412.499 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11.640.699 | 7.673.894 | (11.640.699) | 7.673.894 |
| Net defter değeri | 3.811.843 | 7.738.605 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı(*) | 10.314.001 | 10.375.260 |
(*)Grup personelinin 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla kullanmadığı izinler neticesinde 10.314.001 TL izin ücret karşılığı ayrılmıştır. (31 Aralık 2024 – 10.375.260 TL)
İzin ücretleri karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Karşılık | 10.375.260 | 10.485.300 |
| Yıl İçindeki Artış/(Azalış) | 2.305.289 | 3.573.009 |
| Net Parasal Kayıp / (Kazanç) | (2.366.548) | (3.683.049) |
| Dönem Sonu İtibarıyla Karşılık | 10.314.001 | 10.375.260 |
30 Eylül 2025 tarihi itibariyle kıdem teşvik primi yükümlülük tutarı yoktur. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Grup'un sosyal yardım zammı ve vergi riskleri için ayırdığı karşılık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur.)
Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değisik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla, Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, 30 Eylül 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 53.920 TL üzerinden hesaplanmıştır. (31 Aralık 2024 – 46.655 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalısanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalısanlara Sağlanan Haklar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmıs fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık %24,50 enflasyon (31 Aralık 2024: %24,50) ve %27,66 faiz oranı (31 Aralık 2024: %27,66) varsayımlarına göre yaklasık %2,54 olarak elde edilen reel iskonto oranı (31 Aralık 2024: %2,54) kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler enflasyon, iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 16.446.408 | 15.957.080 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Açılış Bakiyesi | 15.957.080 | 14.308.535 |
| Hizmet Maliyeti | 2.325.122 | 3.297.167 |
| Tanım. Fayda Pl. Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 5.140.842 | 8.339.367 |
| Faiz Maliyeti | 272.332 | 280.164 |
| Ödeme (-) | (4.196.213) | (6.208.999) |
| Net Parasal Kayıp / (Kazanç) | (3.052.755) | (4.059.154) |
| Dönem Sonu | 16.446.408 | 15.957.080 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı |
| Mehmet Haluk Alpay | 22,74% | 10.346.000 | 22,79% | 10.371.000 |
| Bülent Dal | 23,05% | 10.489.500 | 23,05% | 10.489.500 |
| Banu Dal | 22,67% | 10.314.500 | 22,72% | 10.339.500 |
| Halka Açık Paylar | 31,54% | 14.350.000 | 31,44% | 14.300.000 |
| Toplam | 100,00% | 45.500.000 | 100,00% | 45.500.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 152.799.078 | 152.799.078 | ||
| Sermaye | 198.299.078 | 198.299.078 |
Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 24.03.2022 tarih ve 14/463 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 175.000.000 TL olup, her biri 1 (bir) Türk Lirası itibari değerde 175.000.000 adet paya bölünmüştür. Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni 2022-2026 yılları (5 yıl) için geçerlidir. Grup'un 30 Eylül 2025 tarihindeki sermayesi 45.500.000 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2024 – 45.500.000 pay). Payların itibari değeri pay başına 1 TL'dir. (31 Aralık 2024 – 1 TL)
Şirket payları A ve B grubu olmak üzere iki ayrı pay grubuyla temsil edilmektedir ve A grubu paylar pay sahibine oy hakkı imtiyazı sağlamaktadır. Şirket'in payları 8.400.000 adet A grubu ve 37.100.000 adet B grubu hisselerden olışmaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla paylara ilişkin primleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 306.729.011 | 306.729.011 |
Şirket'in halka arz ettiği paylardan elde etmiş olduğu gelirlerden, halka arz için yapılan tek defaya mahsus masraflar düşüldükten sonra kalan 306.729.011 TL, ihraç primleri hesabına kaydedilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup personeli ile ilgili tanımlanmış fayda planlarında yeniden ölçüm kazanç/kayıplarını hesaplamış ve konsolide finansal tablolarda da göstermiştir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Devir | (20.522.194) | (14.267.662) |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (5.140.842) | (8.339.374) |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 1.285.211 | 2.084.842 |
| Net Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (24.377.825) | (20.522.194) |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 18.058.868 | 18.058.868 |
| Diğer Kısıtlanmış Yedekler | 3.884.798 | 3.884.798 |
| Toplam | 21.943.666 | 21.943.666 |
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar ve geçmiş yıl zararları bu kalemde gösterilir. Özleri itibariyle birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları | 187.763.190 | 249.437.915 |
| 30 Eylül 2025 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS 29 uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 105.325.518 | 152.799.078 | (47.473.560) |
| Paylara İlişkin Primler | 194.726.432 | 306.729.011 | (112.002.579) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19.211.827 | 21.943.666 | (2.731.839) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla hasılatı ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Yurtiçi Satışlar | 519.727.884 | 596.504.299 | 159.493.886 | 181.413.625 |
| - İş Zekası Satışları | 199.982.949 | 304.278.879 | 62.623.564 | 83.626.887 |
| - Sektörel Çözümler Satışları | 235.166.057 | 190.282.358 | 66.633.743 | 61.905.787 |
| - Veri Analitiği Satışları | 84.578.878 | 101.943.062 | 30.236.579 | 35.880.951 |
| Yurtdışı Satışlar | 92.692.077 | 101.904.577 | 32.673.690 | 31.921.584 |
| - İş Zekası Satışları | 42.364.694 | 48.960.350 | 13.799.692 | 21.363.420 |
| - Sektörel Çözümler Satışları | 14.225.099 | 8.870.592 | 6.322.710 | -2.589.644 |
| - Veri Analitiği Satışları | 36.102.284 | 44.073.635 | 12.551.288 | 13.147.808 |
| Satıştan İadeler (-) | (530.385) | (507.289) | (294.727) | (106.549) |
| Diğer Satışlar | 1.507.785 | 671.944 | 1.153.779 | 263.518 |
| Net Satışlar | 613.397.361 | 698.573.531 | 193.026.628 | 213.492.178 |
| Satılan Ticari Mamuller Mal. ( - ) | (47.306.729) | (171.731.285) | (11.072.211) | (41.197.393) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) (*) | (427.038.793) | (452.059.452) | (139.369.366) | (152.778.482) |
| Satışların Maliyeti(-) | (474.345.522) | (623.790.737) | (150.441.577) | (193.975.875) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 139.051.839 | 74.782.794 | 42.585.051 | 19.516.303 |
(*) Satılan hizmet maliyetine ilişkin detay aşağıda verilmiştir.
| 1 Ocak 2025 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 2025 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri | (81.483.380) | (148.101.061) | (25.080.884) | (53.145.492) |
| Amortisman Giderleri | (112.469.830) | (81.389.642) | (39.287.447) | (26.194.053) |
| Lisans Bakım Giderleri | (83.202.097) | (86.247.784) | (24.895.117) | (30.888.228) |
| Danışmanlık Giderleri (*) | (131.010.395) | (119.736.821) | (44.111.424) | (39.035.902) |
| Seyahat Giderleri | (899.078) | (468.009) | (92.352) | (40.116) |
| Yemek ve Mutfak Giderleri | (8.072.589) | (10.037.358) | (2.310.296) | (2.972.673) |
| İletişim Giderleri | (417.790) | (562.177) | (70.613) | (169.269) |
| Diğer Giderler | (9.483.634) | (5.516.600) | (3.521.233) | (332.749) |
| Toplam | (427.038.793) | (452.059.452) | (139.369.366) | (152.778.482) |
(*) Proje yönetimi, sektörel danışmanlık; iş zekası, veri analitiği ve veri ambarı hizmet alımları; tasarım işleri ve yazılım hizmet alımı vb. hizmetlerden oluşmaktadır.
NOT 33 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (61.394.418) | (59.659.491) | (20.484.523) | (21.708.745) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (20.565.663) | (25.822.901) | (6.681.128) | (8.245.741) |
| Araştırma ve Gelişt. Giderleri (-) | (29.411.021) | (16.386.755) | (10.485.467) | (8.415.917) |
| Toplam | (111.371.102) | (101.869.147) | (37.651.118) | (38.370.403) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Personel Giderleri | (35.412.611) | (32.915.394) | (12.047.952) | (12.306.687) |
| Amortisman Giderleri | (7.372.697) | (7.881.973) | (2.417.021) | (2.856.332) |
| Araç Giderleri | (1.022.154) | (644.170) | (456.296) | (201.598) |
| Danışmanlık Giderleri | (9.370.052) | (9.851.770) | (2.767.160) | (4.410.373) |
| Seyahat Giderleri | (1.354.764) | (1.530.744) | (591.092) | (167.505) |
| Vergi Resim ve Harçlar | (1.090.381) | (1.773.207) | (102.565) | (255.390) |
| Sigorta Giderleri | (500.251) | (153.579) | (386.047) | (34.646) |
| Yemek ve Mutfak Giderleri | (1.245.360) | (1.192.140) | (400.119) | (404.251) |
| İletişim Giderleri | (327.465) | (448.662) | (158.159) | (161.552) |
| Üyelik Giderleri | (19.940) | (292.608) | (2.773) | (3.515) |
| Diğer Giderler | (3.678.743) | (2.975.244) | (1.155.339) | (906.896) |
| Toplam | (61.394.418) | (59.659.491) | (20.484.523) | (21.708.745) |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Personel Giderleri | (14.969.072) | (18.631.534) | (5.120.029) | (6.420.963) |
| Reklam ve Tanıtım Giderleri | (2.309.700) | (4.844.232) | (539.039) | (1.147.468) |
| Seyahat Giderleri | (203.973) | (136.562) | (122.878) | (4.695) |
| Yemek ve Mutfak Giderleri | (773.535) | (809.376) | (220.629) | (280.941) |
| Amortisman Giderleri | (178.629) | (165.239) | (58.315) | (45.853) |
| İletişim Giderleri | (57.069) | (71.963) | (10.431) | (14.408) |
| Diğer Giderler | (2.073.685) | (1.163.995) | (609.807) | (331.413) |
| Toplam | (20.565.663) | (25.822.901) | (6.681.128) | (8.245.741) |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Personel Giderleri | (27.255.882) | (15.799.667) | (9.462.412) | (8.222.895) |
| Diğer Giderler | (2.155.139) | (587.088) | (1.023.055) | (193.022) |
| Toplam | (29.411.021) | (16.386.755) | (10.485.467) | (8.415.917) |
Şirket'in Teknokent şubesi 6 Şubat 2024 tarihinde tescil edilmiş olup, Ar-Ge personeli maliyetleri Nisan 2024 döneminden itibaren oluşmaya başlamıştır. Bu tarihten itibaren söz konusu maliyetler, "Araştırma ve Geliştirme Giderleri" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Hizmet Maliyeti | (112.469.830) | (81.389.642) | (39.287.447) | (26.194.053) |
| Genel Yönetim Giderleri | (7.372.697) | (7.881.973) | (2.417.021) | (2.856.332) |
| Pazarlama Giderleri | (178.629) | (165.239) | (58.315) | (45.853) |
| Toplam | (120.021.156) | (89.436.854) | (41.762.783) | (29.096.238) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Hizmet Maliyeti | (81.483.380) | (148.101.061) | (25.080.884) | (53.145.492) |
| Genel Yönetim Giderleri | (35.412.611) | (32.915.394) | (12.047.952) | (12.306.687) |
| Pazarlama Giderleri | (14.969.072) | (18.631.534) | (5.120.029) | (6.420.963) |
| Araştırma ve Gelişt. Giderleri | (27.255.882) | (15.799.667) | (9.462.412) | (8.222.895) |
| Toplam | (159.120.945) | (215.447.656) | (51.711.277) | (80.096.037) |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Faal. Kayn. Kur Farkı Geliri | 14.413.899 | 23.243.196 | 2.281.594 | 2.159.242 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 421.676 | 1.103.624 | (224.708) | 61.566 |
| Teşvik Gelirleri | 2.581.494 | 3.929.214 | 847.950 | 1.068.675 |
| Diğer Gelirler | 4.728.071 | 9.366.440 | 1.387.895 | 2.064.044 |
| Toplam | 22.145.140 | 37.642.474 | 4.292.731 | 5.353.527 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Faal. Kayn. Kur Farkı Gideri | (17.572.084) | (27.071.417) | (2.396.827) | (1.763.748) |
| Karşılık Giderleri | (72.013) | (3.154) | (70.593) | - |
| Diğer Giderler | (639.403) | (526.303) | (41.405) | (330.508) |
| Toplam | (18.283.500) | (27.600.874) | (2.508.825) | (2.094.256) |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Finansal Yat Satış ve Değ. Karları | 1.066.190 | 176.125 | 113.774 | - |
| Sabit Kıymet Satış Karları | - | 981.988 | - | - |
| Toplam | 1.066.190 | 1.158.113 | 113.774 | - |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderleri bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Faiz Gelirleri | 23.883.839 | 30.606.563 | 9.022.594 | 10.191.542 |
| Kur Farkı Geliri | 9.631.208 | 9.052.907 | 1.069.661 | 985.308 |
| Toplam | 33.515.047 | 39.659.470 | 10.092.255 | 11.176.850 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Kredi Finansman Giderleri | (39.566.084) | (11.110.195) | (14.894.728) | (6.167.804) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları Faiz Gid. | (689.842) | (669.798) | (135.923) | (109.522) |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | (272.332) | (217.868) | (91.776) | (67.112) |
| Kur Farkı Giderleri | (12.210) | (1.797.260) | (768) | (332.634) |
| Toplam | (40.540.468) | (13.795.121) | (15.123.195) | (6.677.072) |
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla TMS 29 uyarınca net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | |
|---|---|
| Parasal Olmayan Kalemler | 30 Eylül 2025 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (54.391.563) |
| Peşin ödenmiş giderler | (1.202.749) |
| Finansal yatırımlar, bağlı ortaklıklar | 5.671.725 |
| Maddi duran varlıklar | 490.372 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 72.488.710 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri | 8.755.038 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 392.236 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 796.473 |
| Diğer bilanço hesapları | (338.252) |
| Ödenmiş sermaye | (40.203.296) |
| Paylara İlişkin Primler | (62.187.226) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 4.160.644 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (4.448.874) |
| Geçmiş yıllar karları | (38.766.364) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 60.363.237 |
| Hasılat | (76.580.895) |
| Satışların maliyeti | 120.654.167 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 2.482.782 |
| Pazarlama giderleri | 1.958.795 |
| Genel yönetim giderleri | 7.078.931 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler | (1.412.772) |
| Finansman gelirleri/giderleri | 6.182.229 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 5.971.674 |
Bilanço tarihi itibariyle Grup'un satış amacıyla elde tutulan duran varlığı ve durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024-Yoktur)
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (5.140.842) | (7.309.091) | (403.432) | (4.110.227) |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 1.285.211 | 1.827.273 | 100.859 | 1.027.555 |
| Toplam | (3.855.631) | (5.481.818) | (302.573) | (3.082.672) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Dönem Yasal Vergi Karş.(-) | - | - | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | (35.830.318) | (39.076.713) | (11.214.911) | (11.828.434) |
| Toplam | (35.830.318) | (39.076.713) | (11.214.911) | (11.828.434) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2025 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. (2024:%25).
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Şirket, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla 599.306.048 TL tutarında kurumlar vergisi Ar-Ge indirimini gelecek yıllara taşımaktadır. Grup'un öngörülebilir gelecek olarak belirlediği dönem için faydalanabileceği AR-GE indirimi tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir. Bu kapsamda, devreden Ar-Ge indirim hakkının, 247.052.912 TL'lik kısmı ile ilgili olarak 61.763.228 TL'lik ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergiye ve kurumlar vergisine baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir:
| Ertelenmiş Vergi – Geçici Farkları: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | (7.296.463) | (9.305.781) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (1.934.651) | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 16.446.408 | 15.957.080 |
| Ticari Alacaklar | 15.063.672 | 15.374.624 |
| Maddi ve Maddi Olm. Duran Varlık. İlgili Düzelt. | (258.397.622) | (182.077.881) |
| Mal ve Hizmet Satış. Sözleşme Yüküm.İle İlgili Düzelt. | 7.900.693 | 6.364.003 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 1.672.101 | - |
| İzin Karşılıkları | 10.314.001 | 10.375.260 |
| Arge İndirimi | 247.052.912 | 309.878.468 |
| Diğer | 3.732.634 | 6.166.348 |
| Toplam | 34.553.685 | 172.732.121 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri): | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | (1.824.116) | (2.326.446) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (483.663) | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.111.602 | 3.989.270 |
| Ticari Alacaklar | 3.765.918 | 3.843.656 |
| Maddi ve Maddi Olm. Duran Varlık. İlgili Düzelt. | (64.599.406) | (45.519.470) |
| Mal ve Hizmet Satış. Sözleşme Yüküm.İle İlgili Düzelt. | 1.975.173 | 1.591.001 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 418.025 | - |
| İzin Karşılıkları | 2.578.500 | 2.593.815 |
| Arge İndirimi | 61.763.228 | 77.469.617 |
| Diğer | 932.662 | 1.541.587 |
| Toplam | 8.637.923 | 43.183.030 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının / (yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 43.183.030 | 89.995.687 |
| Dönemin Ert. Vergi Geliri/Gideri | (35.830.318) | (48.897.499) |
| Kapsamlı Gelire Yans. Aktüeryal Kaz./Kayıp | 1.285.211 | 2.084.842 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 8.637.923 | 43.183.030 |
Cari ve önceki dönemler itibariyle Grup hisse adedi ve birim hisse başına kar/ zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2025 | 1 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Ana Şirket Hissedarlarına Ait Net Dönem Karı/Zararı |
(4.172.284) | (69.438.550) | (5.410.416) | (29.283.437) |
| Hisse payı adedi | 45.500.000 | 45.500.000 | 45.500.000 | 45.500.000 |
| Hisse başına kar/zarar | (0,0917) | (1,5261) | (0,1189) | (0,6436) |
Grup'un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal yatırımlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir. Grup'un sermaye maliyeti
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup, sermayeyi net finansal borçlar/toplam özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, finansal borçlar toplamının (uzun ve kısa vadeli banka kredileri ve diğer finansal yükümlülükleri içerir) nakit ve nakit benzerleri değerlerinden düşülmesiyle hesaplanmaktadır. Bu oran net finansal borcun, bilançoda bulunan toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur.
Dönem sonları itibariyle net finansal borçlar / toplam öz sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 151.272.790 | 138.592.029 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | 79.556.508 | 133.317.686 |
| Net Borç/(Net Nakit) | 71.716.282 | 5.274.343 |
| Toplam Öz Sermaye | 673.890.184 | 685.541.316 |
| Net Borç-(Net Nakit) / Toplam Özsermaye Oranı | 10,64% | 0,77% |
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir. Alacak riski ise finansal varlıkları elinde bulundurma, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riski de taşımaktadır. Grup'un kredi ve alacak riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ile beklenen kredi zararı karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Grup ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Grup, beklenen kredi zararını ölçmek için ticari alacaklarını vadeleri itibariyle gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri kullanılarak, ticari alacaklar için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamları çarpılarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır.
| Alac | aklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | Tica | ri Alacaklar | Diğer A | lacaklar | Bankalardaki | Finansal | Nakit ve Nakit |
| 50 Lylui 2025 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Yatırımlar | Benzerleri |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) |
1.188 | 114.142.260 | - | 2.520.833 | 78.589.124 | 5.562.458 | 967.384 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| - | |||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
1.188 | 99.916.366 | - | 2.520.833 | 78.589.124 | 5.562.458 | 967.384 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 14.225.894 | - | ı | 1 | 1 | ı |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt Def. Değ.) |
- | 13.846.535 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (13.846.535) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt Def. Değ.) - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | • | - | - | • |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alac | aklar | Finansal Nakit ve | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Tica | ri Alacaklar | Diğer A | lacaklar | Bankalardaki | ||
| JI AIGIIK 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Yatırımlar | Benzerleri |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) |
1.490 | 195.934.849 | - | 1.172.919 | 132.799.570 | 6.037.796 | 518.116 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
1.490 | 160.085.894 | - | 1.172.919 | 132.799.570 | 6.037.796 | 518.116 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 35.848.955 | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt Def. Değ.) |
- | 13.993.005 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (13.993.005) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt Def. Değ.) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| 20 5-484 2025 | Alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 3.605.554 | - | ||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 7.747.063 | - | ||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 2.873.277 | - | ||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - | ||
| Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş | - | = | ||
| Toplam | 14.225.894 | - |
| 24 Avalet 2024 | Alaca | Alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 28.746.542 | ı | |||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 3.890.854 | ı | |||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 3.207.816 | 1 | |||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 3.743 | ı | |||
| Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | |||
| Toplam | 35.848.955 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Grup, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yük. | |||||
| Banka Kredileri | 151.000.000 | 151.000.000 | - | 151.000.000 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 1.672.101 | 1.702.896 | 1.702.896 | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 272.790 | 272.790 | 272.790 | - | - |
| Ticari Borçlar | 37.019.823 | 37.019.823 | 37.019.823 | - | - |
| Diğer Borçlar | 9.155.935 | 9.155.935 | 9.155.935 | - | - |
| Çalışanlara Sağ. Fay. Kap. Borçlar | 11.068.469 | 11.068.469 | 11.068.469 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 210.189.118 | 210.219.913 | 59.219.913 | 151.000.000 | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yük. | |||||
| Banka Kredileri | 138.121.398 | 138.274.461 | 1.190.382 | 137.084.079 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 7.738.605 | 8.543.769 | 2.135.942 | 6.407.827 | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 470.631 | 470.631 | 470.631 | - | - |
| Ticari Borçlar | 132.588.153 | 132.588.153 | 132.588.153 | - | - |
| Diğer Borçlar | 18.188.726 | 18.188.726 | 18.188.726 | - | - |
| Çalışanlara Sağ. Fay. Kap. Borçlar | 12.639.349 | 12.639.349 | 12.639.349 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 309.746.862 | 310.705.089 | 167.213.183 | 143.491.906 | - |
Grup'un satışlarının önemli bir kısmının dövizli ve dövize endeksli olması, satışa esas teşkil eden ticari borçlarının da dövizli olması nedeniyle kur riskine duyarlıdır. Grup kur riskinden etkilenmemek için varlıklarını mümkün olduğu ölçüde yükümlülükleri ile uyumlu olarak aynı yabancı para cinsinden değerlendirmekte ve sözleşmelerini buna göre yapmaktadır. Sektördeki fiyat değişiklikleri ve piyasa koşulları düzenli olarak takip edilerek gerekli fiyat ayarlamaları anında yapılmaktadır. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri ölçme yöntemleri önceki yıllarla aynıdır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle yabancı varlık ve yükümlülüğü orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden döviz pozisyon tabloları aşağıdaki gibidir;
30 EYLÜL 2025 ve 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | Türk Lirası Karşılığı |
ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | 32.572.992 | 402.110 | 325.791 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 36.854.662 | 836.784 | 43.536 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 99.948 | 2.408 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 69.527.602 | 1.241.302 | 369.327 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 69.527.602 | 1.241.302 | 369.327 |
| 10. Ticari Borçlar | 19.622.698 | 448.779 | 20.416 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 695.612 | 16.759 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 20.318.310 | 465.538 | 20.416 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 20.318.310 | 465.538 | 20.416 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karak. Fin. Durum Tab. Dışı Döviz Cin. Türev Ür. Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karak. Fin. Durum Tab. Dışı Döviz Cin. Türev Ür. Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Poz. (9-18+19) | 49.209.292 | 775.764 | 348.911 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Poz. (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
49.109.344 | 773.356 | 348.911 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kull. Finansal Ara. Topl. Gerç. Uy. Değ. | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Türk Lirası Karşılığı |
ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | 97.933.584 | 2.053.295 | 153.457 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 44.284.593 | 816.271 | 177.154 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 84.433 | 1.908 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 142.302.610 | 2.871.474 | 330.611 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 142.302.610 | 2.871.474 | 330.611 |
| 10. Ticari Borçlar | 111.008.044 | 2.506.085 | 2.356 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 496.552 | 11.221 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 111.504.596 | 2.517.306 | 2.356 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 111.504.596 | 2.517.306 | 2.356 |
| 19.Finansal Durum Tabl. Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yük.) Poz. (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karak. Fin. Durum Tab. Dışı Döviz Cin. Türev Ür. Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karak. Fin. Durum Tab. Dışı Döviz Cin. Türev Ür. Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Poz. (9-18+19) | 30.798.014 | 354.168 | 328.255 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Poz. (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
30.713.581 | 352.260 | 328.255 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kull. Finansal Ara. Topl. Gerç. Uy. Değ. | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası'nın, Amerikan Doları ve Euro karşısında %10 oranında değer kazanacağı/kaybedeceği ve diğer tüm değişkenlerin sabit kalacağı varsayımıyla, Amerikan Doları ve Euro para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı sonucu brüt kar aşağıdaki Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosundan da görüleceği üzere 4.910.934 TL (31 Aralık 2024 – 3.071.358 TL) daha yüksek / düşük olacaktı.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | ||||
| 30 Eylül 2025 | Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 3.209.952 | (3.209.952) | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 3.209.952 | (3.209.952) | ||
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 1.700.982 | (1.700.982) | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.700.982 | (1.700.982) | ||
| TOPLAM (3+6) | 4.910.934 | (4.910.934) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | |||
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.558.824 | (1.558.824) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.558.824 | (1.558.824) | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 1.512.534 | (1.512.534) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.512.534 | (1.512.534) | |
| TOPLAM (3+6) | 3.071.358 | (3.071.358) |
Grup, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının değişiminden doğan faiz oranı riskine açıktır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin miktar ve vadelerini dengeleyerek bilanço içi yöntemlerle yönetilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların "sabit faiz/değişken faiz", "kısa vade/uzun vade" ve "TL/yabancı para" dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki belirtilmiştir:
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| Vadeli Mevduatlar | 35.071.754 | 66.306.564 | |
| Finansal Varlıklar | Finansal Yatırımlar | 5.562.458 | 6.037.796 |
| Finansal Yükümlülükler | 152.944.891 | 144.929.085 | |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | |||
| Finansal Varlıklar | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | - | 1.401.549 |
Grup'un Not 7, Not 8 ve Not 9'da açıklananlar haricinde finansal aracı bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
30 EYLÜL 2025 ve 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)
FAVÖK, TFRS'de tanımlanmış bir performans ölçütü değildir. 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemi için FAVÖK mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | 31.542.377 | (17.044.753) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlıklarının amortisman ve itfa payı(Not:27,28,29) |
120.021.156 | 89.436.854 |
| FAVÖK | 151.563.533 | 72.392.101 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.