Audit Report / Information • Mar 22, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에코캡 주식회사 00260091 100000000000 20240329 1801110602755 100 123029 49761 106908 227 Y N N Y N A Y 1 Y
에코캡 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표······························· | 6 |
| 1. 재무상태표····························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 자본변동표····························· | 10 |
| 4. 현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석································ | 14 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견······················ | 101 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도감사보고서············· | 102 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 105 |
| IV. 외부감사 실시내용·························· | 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에코캡 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 에코캡 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 를 감사하였으며 2024 년3월 21일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 하단에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 종속기업에 대한 채권 회수가능성 평가 종속기업인 ECOCAB AMERICA CORPORATION와 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V에 대한 채권이 차지하는 비중이 유의적이고, 수취할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름의 추정에 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로, 우리는 종속기업 채권의 회수가능성 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 회사는 종속기업의 채권에 대하여 계약상 지급받기로 한 현금흐름과 수취할 것으로예상되는 계약상 현금흐름과의 차이를 비교하여 기대신용손실을 산정하였습니다. 종속기업에 대한 채권 회수가능성 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회수가능성과 관련하여 경영진이 적용한 주요 가정에 대한 질문 및 합리성 평가 - 미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 합리적으로 산정되었는지 평가 - 미래현금흐름 추정 시 사용된 할인율 및 영구성장률 등 기타 가정의 합리성에 대한 검토 - 종속회사 채권의 회수 계획 타당성 평가 - 회사가 제시한 채권손상 설정 내역에 대한 재계산 검증 수행 기타사항 에코캡 주식회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 성현회계법인이 감사하였으 며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제 표에 대하여 적정의견 이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이녹영입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
에코캡 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에코캡 주식회사 대표이사 최영천 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 언양읍 반천반송산업로 137-66 |
| (전 화) | 052-264-1681 |
| 재무상태표 | |
| 제 17(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에코캡 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 88,592,046,031 | 94,243,349,007 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 13,617,302,851 | 26,455,181,342 |
| 단기금융상품 | 4,28 | 5,220,000,000 | 5,220,000,000 |
| 매출채권 | 4,6,29 | 36,884,635,874 | 38,090,956,658 |
| 기타수취채권 | 4,6,29 | 10,111,449,753 | 3,735,413,870 |
| 재고자산 | 7,11 | 21,962,556,505 | 19,958,537,897 |
| 기타자산 | 8 | 677,003,358 | 783,259,240 |
| 당기법인세자산 | 24 | 119,097,690 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 34,436,996,541 | 35,064,785,008 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4 | 1,479,686,336 | 400,244,725 |
| 기타수취채권 | 4,6,29 | 2,404,790,746 | 2,220,821,124 |
| 유형자산 | 10,11,28 | 26,708,868,593 | 29,345,902,669 |
| 투자부동산 | 13 | 1,480,608,084 | 1,518,860,172 |
| 사용권자산 | 12 | 182,639,404 | 468,608,537 |
| 무형자산 | 14 | 375,211,265 | 557,750,368 |
| 종속기업투자및관계기업투자 | 8 | 1,805,192,113 | 552,597,413 |
| 자산총계 | 123,029,042,572 | 129,308,134,015 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 43,824,861,814 | 44,430,953,743 | |
| 매입채무 | 3,4,29 | 8,637,630,002 | 12,455,761,476 |
| 기타지급채무 | 3,4,15,29 | 7,465,816,057 | 6,000,201,501 |
| 유동성리스부채 | 3,4,12 | 42,964,428 | 73,507,476 |
| 단기차입금 | 3,4,16 | 21,726,238,237 | 18,187,394,917 |
| 유동성장기부채 | 3,4,16 | 5,000,000,000 | 6,156,996,668 |
| 기타부채 | 15 | 952,213,090 | 542,304,216 |
| 당기법인세부채 | 24 | - | 1,014,787,489 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,936,792,529 | 2,419,980,477 | |
| 기타지급채무 | 3,4,15 | 129,200,000 | 153,300,000 |
| 장기차입금 | 3,4,16 | 4,032,000,000 | 1,166,933,330 |
| 리스부채 | 3,4,12 | 121,606,196 | 352,412,666 |
| 퇴직급여부채 | 17 | 1,653,986,333 | 747,334,481 |
| 부채총계 | 49,761,654,343 | 46,850,934,220 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,18 | 2,669,046,000 | 2,669,046,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 18,29 | 75,603,678,140 | 75,603,678,140 |
| Ⅲ.자본조정 | 18,29 | (3,478,161,064) | (3,478,161,064) |
| Ⅳ.이익잉여금 | 18 | (1,527,174,847) | 7,662,636,719 |
| 자본총계 | 73,267,388,229 | 82,457,199,795 | |
| 부채와 자본 총계 | 123,029,042,572 | 129,308,134,015 |
별첨 주석 참조
| 포괄손익계산서 | |
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에코캡 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 19,29 | 106,908,852,335 | 107,676,696,096 |
| Ⅱ.매출원가 | 20,29 | 95,541,991,463 | 93,216,962,238 |
| Ⅲ.매출총이익 | 11,366,860,872 | 14,459,733,858 | |
| 판매비와관리비 | 20,21,29 | 19,720,834,042 | 17,189,683,622 |
| Ⅳ.영업손실 | 8,353,973,170 | 2,729,949,764 | |
| 금융수익 | 4,22 | 1,143,679,433 | 802,915,188 |
| 금융비용 | 4,22,30 | 1,515,991,632 | 1,779,766,288 |
| 기타수익 | 23 | 5,116,732,502 | 6,364,487,232 |
| 기타비용 | 23 | 4,791,614,091 | 4,993,830,396 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손실 | 8,401,166,958 | 2,336,144,028 | |
| 법인세비용 | 24 | - | 1,785,465,533 |
| Ⅵ.당기순손실 | 8,401,166,958 | 4,121,609,561 | |
| Ⅶ.기타포괄손실(이익) | 788,644,608 | (12,153,637) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 확정급여제도의 재측정손실 | 25 | 788,644,608 | (12,153,637) |
| Ⅷ.총포괄손실 | 9,189,811,566 | 4,109,455,924 | |
| Ⅸ.주당손익 | - | - | |
| 기본주당손익 및 희석주당손실 | 26 | (323) | (177) |
별첨 주석 참조
| 자본변동표 | |
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에코캡 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 1,455,880,000 | 32,768,705,508 | (2,822,092,984) | 11,772,092,643 | 43,174,585,167 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,121,609,561) | (4,121,609,561) | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25 | - | - | - | 12,153,637 | 12,153,637 |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 유상증자 | 625,703,000 | 43,441,637,792 | - | - | 44,067,340,792 | |
| 무상증자 | 587,463,000 | (606,665,160) | - | - | (19,202,160) | |
| 자기주식취득 | - | - | (656,068,080) | - | (656,068,080) | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 2,669,046,000 | 75,603,678,140 | (3,478,161,064) | 7,662,636,719 | 82,457,199,795 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 2,669,046,000 | 75,603,678,140 | (3,478,161,064) | 7,662,636,719 | 82,457,199,795 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (8,401,166,958) | (8,401,166,958) | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25 | - | - | - | (788,644,608) | (788,644,608) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 2,669,046,000 | 75,603,678,140 | (3,478,161,064) | (1,527,174,847) | 73,267,388,229 |
별첨 주석 참조
| 현금흐름표 | |
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에코캡 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (13,553,851,137) | (10,336,024,648) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | (11,698,809,656) | (8,537,720,633) |
| 당기순이익(손실) | (8,401,166,958) | (4,121,609,561) |
| 조정 | 9,569,810,942 | 14,074,184,045 |
| 퇴직급여 | 118,007,244 | 95,263,440 |
| 감가상각비 | 1,789,676,141 | 2,153,492,051 |
| 투자부동산감가상각비 | 38,252,088 | 115,775,951 |
| 감가상각비(사용권자산) | 124,195,153 | 94,403,670 |
| 무형자산상각비 | 214,539,103 | 224,345,274 |
| 대손상각비 | 3,978,535,537 | 6,188,584,002 |
| 기타의대손상각비 | 1,959,235,860 | 1,863,156,085 |
| 손해배상손실 | 114,338,504 | - |
| 제품보증비 | 425,824,231 | - |
| 외화환산손실 | 1,210,542,930 | 2,191,037,513 |
| 외화환산이익 | (620,640,787) | (1,392,242,991) |
| 유형자산처분손실 | 97,544,335 | 1,525,986 |
| 유형자산처분이익 | (363,704,453) | (145,012,969) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (56,817,884) | (12,837,246) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 18,652,765 | 119,458,959 |
| 이자비용 | 1,497,338,867 | 1,660,307,329 |
| 이자수익 | (1,086,861,549) | (790,077,942) |
| 법인세비용 | - | 1,785,465,533 |
| 기타비현금항목조정 | 111,152,857 | (78,460,600) |
| 순운전자본의 변동 | (12,867,453,640) | (18,490,295,117) |
| 매출채권 | (3,215,658,521) | (17,600,029,174) |
| 미수금 | (5,307,682,491) | (345,986,490) |
| 재고자산 | (2,004,018,608) | (4,645,145,342) |
| 선급금 | 125,275,937 | (234,780,752) |
| 선급비용 | (3,500,722) | (2,466,848) |
| 매입채무 | (3,785,178,080) | 3,512,185,117 |
| 미지급금 | 1,991,571,270 | 196,952,547 |
| 선수금 | (190,443,343) | 186,137,578 |
| 예수금 | 60,189,482 | 39,215,105 |
| 미지급비용 | (538,008,564) | 403,623,142 |
| 2. 이자의 수취 | 775,530,638 | 693,571,813 |
| 3. 이자의 지급 | (1,496,686,940) | (1,621,360,483) |
| 4. 법인세의 납부 | (1,133,885,179) | (870,515,345) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,402,960,530) | (2,546,920,303) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 48,038,610,662 | 44,729,604,626 |
| 단기금융상품의 처분 | 45,320,000,000 | 41,760,000,000 |
| 단기대여금의 회수 | 1,650,764,140 | 351,700,000 |
| 장기대여금의 회수 | - | 1,839,585,000 |
| 기계장치의 처분 | 989,060,158 | 536,859,372 |
| 공구와기구의 처분 | - | 150,319,617 |
| 차량운반구의 처분 | 77,586,364 | 32,923,637 |
| 비품의 처분 | - | 2,000,000 |
| 기타보증금의 감소 | 1,200,000 | 56,217,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (52,441,571,192) | (47,276,524,929) |
| 단기금융상품의 증가 | (45,320,000,000) | (40,840,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | - | (18,599,052) |
| 단기대여금의 증가 | (4,610,000,000) | (300,000,000) |
| 장기대여금의 증가 | - | (86,000,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (1,041,276,492) | (22,552,840) |
| 건물의 취득 | - | (101,552,852) |
| 기계장치의 취득 | - | (28,000,000) |
| 공구와기구의 취득 | - | (49,900,000) |
| 시설장치의 취득 | (12,000,000) | - |
| 차량운반구의 취득 | - | (97,854,619) |
| 비품의 취득 | - | (11,000,000) |
| 건설중인자산의 취득 | - | (5,649,427,231) |
| 소프트웨어의 취득 | (32,000,000) | - |
| 공동기업투자 | (1,250,000,000) | - |
| 종속기업투자주식 | (2,594,700) | - |
| 임차보증금의 증가 | (120,000,000) | - |
| 기타보증금의 증가 | (53,700,000) | (71,638,335) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,118,933,176 | 34,533,195,053 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 53,303,332,117 | 100,243,861,306 |
| 단기차입금의 증가 | 49,225,132,117 | 55,538,663,006 |
| 장기차입금의 증가 | 4,032,000,000 | - |
| 유상증자 | - | 44,703,998,300 |
| 임대보증금의 증가 | 46,200,000 | 1,200,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (48,184,398,941) | (65,710,666,253) |
| 단기차입금의 상환 | (45,686,288,797) | (61,576,269,871) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,156,996,668) | (2,040,826,668) |
| 장기차입금의 상환 | (1,166,933,330) | (700,000,000) |
| 자기주식의 취득 | - | (656,068,080) |
| 리스부채의 상환 | (103,880,146) | (80,341,966) |
| 임대보증금의 감소 | (70,300,000) | (1,300,000) |
| 신주발생비 | - | (655,859,668) |
| IV. 현금및현금성자산의 감소 | (12,837,878,491) | 21,650,250,102 |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 등 | - | (164,746) |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 26,455,181,342 | 4,805,095,986 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 13,617,302,851 | 26,455,181,342 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 에코캡 주식회사 |
1. 회사의 개요에코캡 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 2,669,046천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김 창 규 | 8,187,858 | 30.68% |
| 최 영 천 | 3,902,615 | 14.62% |
| 자기주식 | 699,046 | 2.62% |
| 엘에스이모빌리티솔루션 | 657,030 | 2.46% |
| 일반주주 외 | 13,243,911 | 49.62% |
| 합계 | 26,690,460 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.5 금융상품
1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용''으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.6 공정가치의 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| - | 자산이나 부채의 주된 시장 |
| - | 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다.
| 수준 1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2: | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3: | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전 하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익 으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.12 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 종업원급여1) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유 출액을 할인하여 산정하고 있습 니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 외화환산
1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 자동차부품을 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
2.17 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.18 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 건 물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
1) 회사가 리스이용자인 경우 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 이연법인세자산 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 6) 리스회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.
3.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
회사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.회사의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 118,164천원 및 111,622천원으로 금융부채의현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 외환위험회사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR), 중국위안화(CNY)등입니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 64,003,967 | 1,565,080 | 52,180,765 | 2,566,493 |
| EUR | 6,191 | 199,159 | 64,385 | 416,260 |
| CNY | 5,645,589 | 457,850 | 7,855,224 | 873,334 |
| 합계 | 69,655,747 | 2,222,089 | 60,100,374 | 3,856,087 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,243,889 | (6,243,889) | 4,961,427 | (4,961,427) |
| EUR | (19,297) | 19,297 | (35,187) | 35,187 |
| CNY | 518,774 | (518,774) | 698,189 | (698,189) |
| 합계 | 6,743,366 | (6,743,366) | 5,624,429 | (5,624,429) |
3.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다.
또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.한편, 회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
3.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.
또한, 회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년미만 | 5년미만 | 5년초과 | 계약상현금흐름 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,637,630 | 8,637,630 | - | - | 8,637,630 |
| 기타지급채무 | 7,590,816 | 7,465,816 | 125,000 | - | 7,590,816 |
| 차입금 | 30,758,238 | 26,726,238 | 3,002,400 | 1,029,600 | 30,758,238 |
| 리스부채 | 164,571 | 42,965 | 121,606 | - | 164,571 |
| 합계 | 47,151,255 | 42,872,649 | 3,249,006 | 1,029,600 | 47,151,255 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년미만 | 5년미만 | 5년초과 | 계약상현금흐름 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 12,455,761 | 12,455,761 | - | - | 12,455,761 |
| 기타지급채무 | 6,153,502 | 6,000,202 | 153,300 | - | 6,153,502 |
| 차입금 | 25,511,325 | 24,344,392 | 1,166,933 | - | 25,511,325 |
| 리스부채 | 425,920 | 73,507 | 279,224 | 73,189 | 425,920 |
| 합계 | 44,546,508 | 42,873,862 | 1,599,457 | 73,189 | 44,546,508 |
3.4 자본관리회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 49,761,654 | 46,850,934 |
| 자본총계 | 73,267,388 | 82,457,200 |
| 부채비율 | 67.92% | 56.82% |
4. 범주별 금융상품4.1 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,617,303 | - | - | 13,617,303 |
| 단기금융상품 | 5,220,000 | - | - | 5,220,000 |
| 매출채권 | 36,884,636 | - | - | 36,884,636 |
| 기타수취채권(유동) | 10,111,450 | - | - | 10,111,450 |
| 소계 | 65,833,389 | - | - | 65,833,389 |
| 비유동자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | 1,479,686 | - | 1,479,686 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,404,791 | - | - | 2,404,791 |
| 소계 | 2,404,791 | 1,479,686 | - | 3,884,477 |
| 합계 | 68,238,180 | 1,479,686 | - | 69,717,866 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 8,637,630 | 8,637,630 |
| 기타지급채무(유동) | - | - | 7,465,816 | 7,465,816 |
| 리스부채(유동) | - | - | 42,964 | 42,964 |
| 단기차입금 | - | - | 21,726,238 | 21,726,238 |
| 유동성장기부채 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 소계 | - | - | 42,872,648 | 42,872,648 |
| 비유동부채 : | ||||
| 기타지급채무(비유동) | - | - | 129,200 | 129,200 |
| 장기차입금 | - | - | 4,032,000 | 4,032,000 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 121,606 | 121,606 |
| 소계 | - | - | 4,282,806 | 4,282,806 |
| 합계 | - | - | 47,155,454 | 47,155,454 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 26,455,181 | - | - | 26,455,181 |
| 단기금융상품 | 5,220,000 | - | - | 5,220,000 |
| 매출채권 | 38,090,957 | - | - | 38,090,957 |
| 기타수취채권 | 3,735,414 | - | - | 3,735,414 |
| 소계 | 73,501,552 | - | - | 73,501,552 |
| 비유동자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 400,245 | - | 400,245 |
| 기타수취채권 | 2,220,821 | - | - | 2,220,821 |
| 소계 | 2,220,821 | 400,245 | 2,621,066 | |
| 합계 | 75,722,373 | 400,245 | - | 76,122,618 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 12,455,761 | 12,455,761 |
| 기타지급채무 | - | - | 6,000,202 | 6,000,202 |
| 리스부채 | - | - | 73,507 | 73,507 |
| 단기차입금 | - | - | 18,187,395 | 18,187,395 |
| 유동성장기부채 | - | - | 6,156,997 | 6,156,997 |
| 소계 | - | - | 42,873,862 | 42,873,862 |
| 비유동부채 : | ||||
| 기타지급채무 | - | - | 153,300 | 153,300 |
| 장기차입금 | - | - | 1,166,933 | 1,166,933 |
| 리스부채 | - | - | 352,413 | 352,413 |
| 소계 | - | - | 1,672,646 | 1,672,646 |
| 합계 | 44,546,508 | 44,546,508 |
4.2 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 1,086,862 | - | - | 1,086,862 |
| 외환차익 | 1,419,776 | - | - | 1,419,776 |
| 외화환산이익 | 620,641 | - | - | 620,641 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 56,818 | - | 56,818 |
| 합계 | 3,127,279 | 56,818 | - | 3,184,097 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 1,497,339 | 1,497,339 |
| 외환차손 | 610,165 | - | - | 610,165 |
| 외화환산손실 | 1,210,543 | - | - | 1,210,543 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 18,653 | - | 18,653 |
| 대손상각비(환입) | 3,978,536 | - | - | 3,978,536 |
| 기타의대손상각비(환입) | 1,959,236 | - | - | 1,959,236 |
| 합계 | 7,758,480 | 18,653 | 1,497,339 | 9,274,472 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 790,078 | - | - | 790,078 |
| 외환차익 | 3,957,754 | - | - | 3,957,754 |
| 외화환산이익 | 1,249,255 | - | 142,988 | 1,392,243 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 12,837 | - | 12,837 |
| 합계 | 5,997,087 | 12,837 | 142,988 | 6,152,912 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 1,660,307 | 1,660,307 |
| 외환차손 | 677,976 | - | 677,976 | |
| 외화환산손실 | 2,149,939 | - | 41,099 | 2,191,038 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 119,459 | - | 119,459 |
| 대손상각비 | 6,188,584 | - | - | 6,188,584 |
| 기타의대손상각비 | 1,863,156 | - | - | 1,863,156 |
| 합계 | 10,879,655 | 119,459 | 1,701,406 | 12,700,520 |
4.3 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,617,303 | 13,617,303 | 26,455,181 | 26,455,181 |
| 단기금융상품 | 5,220,000 | 5,220,000 | 5,220,000 | 5,220,000 |
| 매출채권 | 36,884,636 | 36,884,636 | 38,090,957 | 38,090,957 |
| 기타수취채권 | 10,111,450 | 10,111,450 | 3,735,414 | 3,735,414 |
| 소계 | 65,833,389 | 65,833,389 | 73,501,552 | 73,501,552 |
| 비유동자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 1,479,686 | 1,479,686 | 400,245 | 400,245 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,404,791 | 2,404,791 | 2,220,821 | 2,220,821 |
| 소계 | 3,884,477 | 3,884,477 | 2,621,066 | 2,621,066 |
| 합계 | 69,717,866 | 69,717,866 | 76,122,618 | 76,122,618 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무 | 8,637,630 | 8,637,630 | 12,455,761 | 12,455,761 |
| 기타지급채무(유동) | 7,465,816 | 7,465,816 | 6,000,202 | 6,000,202 |
| 리스부채(유동) | 42,964 | 42,964 | 73,507 | 73,507 |
| 단기차입금 | 21,726,238 | 21,726,238 | 18,187,395 | 18,187,395 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | 6,156,997 | 6,156,997 |
| 소계 | 42,872,648 | 42,872,648 | 42,873,862 | 42,873,862 |
| 비유동부채 : | ||||
| 기타지급채무(비유동) | 129,200 | 129,200 | 153,300 | 153,300 |
| 장기차입금 | 4,032,000 | 4,032,000 | 1,166,933 | 1,166,933 |
| 리스부채(비유동) | 121,606 | 121,606 | 352,413 | 352,413 |
| 소계 | 4,282,806 | 4,282,806 | 1,672,646 | 1,672,646 |
| 합계 | 47,155,454 | 47,155,454 | 44,546,508 | 44,546,508 |
(주1) 회사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.4.4 공정가치 측정회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분상품 | 1,000,159 | - | 1,000,159 | - |
| 변액보험 | 479,527 | - | 479,527 | - |
| 합계 | 1,479,686 | - | 1,479,686 | - |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 변액보험 | 400,245 | - | 400,245 | - |
| 합계 | 400,245 | - | 400,245 | - |
회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
5. 현금ㆍ현금성자산 및 사용제한 예금5.1 보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 동일하며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 41 | 11 |
| 단기예금 | 13,617,262 | 26,455,171 |
| 합계 | 13,617,303 | 26,455,182 |
5.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 원본압류 | 기업은행 | 980,023 | - |
| 단기금융상품 | 차입금 담보 및 질권 /원본압류 |
기업은행 | 2,220,000 | 2,220,000 |
| 단기금융상품 | 차입금 담보 및 질권 | 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합계 | 6,200,023 | 5,220,000 |
6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||
| 매출채권 | 59,317,971 | 56,397,389 |
| 매출채권 대손충당금 | (22,433,336) | (18,306,433) |
| 소계 | 36,884,635 | 38,090,956 |
| 기타수취채권(유동): | ||
| 미수금 | 15,541,649 | 10,386,781 |
| 미수금대손충당금 | (7,090,926) | (7,024,535) |
| 단기대여금 | 2,959,236 | - |
| 단기대여금대손충당금 | (1,959,236) | - |
| 미수수익 | 660,727 | 373,168 |
| 소계 | 10,111,450 | 3,735,414 |
| 기타수취채권(비유동): | ||
| 보증금 | 584,605 | 440,415 |
| 장기대여금 | 4,824,946 | 4,745,607 |
| 손실충당금 | (3,004,760) | (2,965,201) |
| 소계 | 2,404,791 | 2,220,821 |
| 합계 | 49,400,876 | 44,047,191 |
6.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권집합평가 | 매출채권개별평가 | 기타수취채권 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 220,860 | 18,085,573 | 9,989,736 |
| 대손상각비 설정(환입) | (16,303) | 3,994,839 | - |
| 대손충당금 외화환산 반영 | - | 148,367 | 105,950 |
| 기타의대손상각비 설정(환입) | - | - | 1,959,236 |
| 기말금액 | 204,557 | 22,228,779 | 12,054,922 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권집합평가 | 매출채권개별평가 | 기타수취채권 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 222,754 | 12,340,603 | 8,151,580 |
| 대손상각비 설정(환입) | (1,894) | 5,744,970 | - |
| 기타의대손상각비 설정(환입) | - | - | 1,863,156 |
| 제각 | - | - | (25,000) |
| 기말금액 | 220,860 | 18,085,573 | 9,989,736 |
한편, 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니 다.
6.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액 및 개별평가채권은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지않은 채권 | 연체된 채권 | 개별평가 채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1개월 이하 | 1~2개월 | 3개월 초과 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 5,726,929 | 11,159 | 216,129 | - | 5,954,217 | 53,363,754 | 59,317,971 |
| 기대손실율 | 0.99% | 65.03% | 65.03% | 100.0% | 3.44% | 41.66% | 37.82% |
| 전체기간기대손실 | 56,761 | 7,256 | 140,540 | - | 204,557 | 22,228,779 | 22,433,336 |
| 순장부금액 | 5,670,168 | 3,903 | 75,589 | - | 5,749,660 | 31,134,975 | 36,884,635 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지않은 채권 | 연체된 채권 | 개별평가 채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1개월 이하 | 1~2개월 | 3개월 초과 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 7,334,953 | 95,670 | 5,043 | - | 7,435,666 | 48,961,723 | 56,397,389 |
| 기대손실율 | 2.10% | 64.50% | 70.20% | 100.0% | 2.97% | 36.94% | 32.46% |
| 전체기간기대손실 | 155,590 | 61,732 | 3,538 | - | 220,860 | 18,085,573 | 18,306,433 |
| 순장부금액 | 7,179,363 | 33,938 | 1,505 | - | 7,214,806 | 30,876,150 | 38,090,956 |
6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 909,880 | 1,612,395 | 소구의무부담 |
(주1) 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 16 참조).
7. 재고자산7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 15,150,942 | 12,033,521 |
| 원재료평가충당금 | (870,054) | (630,269) |
| 제품 | 8,757,057 | 9,318,399 |
| 제품평가충당금 | (1,644,786) | (1,606,112) |
| 미착품 | 569,398 | 842,998 |
| 합계 | 21,962,557 | 19,958,537 |
7.2 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 278,458천원( 전기:1,165,551천원)을 포괄손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니다.
8. 기타자산보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 658,323 | - | 769,236 | - |
| 선급금대손충당금 | (12,664) | - | (12,664) | - |
| 선급금(정부보조금) | (66,090) | - | (51,727) | - |
| 선급비용 | 97,435 | - | 78,414 | - |
| 합계 | 677,004 | - | 783,259 | - |
9. 종속기업 및 공동기업투자9.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 소재지 | 지분율 | 보고기간종료일 | 관계의 성격 | 측정방법 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 종속기업 | 중국 | 100% | 2023.12.31 | 제조 | 원가법 | 1,301,872 | 325,548 | 325,548 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 종속기업 | 미국 | 100% | 2023.12.31 | 판매 | 원가법 | 211,060 | - | - |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 종속기업 | 중국 | 100% | 2023.12.31 | 판매 | 원가법 | 113,627 | 113,627 | 113,627 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION(주2) | 종속기업 | 멕시코 | 100% | 2023.12.31 | 제조 | 원가법 | 3,388,782 | - | - |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 종속기업 | 베트남 | 100% | 2023.12.31 | 판매 | 원가법 | 113,423 | 113,423 | 113,423 |
| ECOCAB POLAND (주1) | 종속기업 | 폴란드 | 100% | 2023.12.31 | 판매 | 원가법 | 2,595 | 2,595 | - |
| KE MOBILITY (주3) | 공동기업 | 한국 | 50% | 2023.12.31 | 제조 | 원가법 | 1,250,000 | 1,250,000 | - |
| 합계 | 6,381,359 | 1,805,193 | 552,598 |
(주1) 2021년 11월 중 설립되었으나, 2023년 1월 중 자본금이 납입되었습니다.(주2) 회사의 종속기업인 ECOCAB AMERICA CORPORATION이 0.004%의 지분을 보유하고 있습니다.(주3) 2023년 6월 중 합작 법인이 설립되었으며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다.
9.2 투자내용종속기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| <종속 기업> | ||||||
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 325,548 | - | 325,548 | 325,548 | - | 325,548 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 211,060 | - | - | 211,060 | - | - |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 113,627 | - | 113,627 | 113,627 | - | 113,627 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION | 3,388,782 | - | - | 3,388,782 | - | - |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 113,423 | - | 113,423 | 113,423 | - | 113,423 |
| ECOCAB POLAND | 2,595 | - | 2,595 | - | - | - |
| 소계 | 4,155,035 | - | 555,193 | 4,152,440 | - | 552,598 |
| <공동기업> | ||||||
| KE MOBILITY | 1,250,000 | - | 1,250,000 | - | - | - |
| 소계 | 1,250,000 | - | 1,250,000 | - | - | - |
| 합계 | 5,405,035 | - | 1,805,193 | 4,152,440 | - | 552,598 |
9.3 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(처분) | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 325,548 | - | - | 325,548 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | - | - | - | - |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 113,627 | - | - | 113,627 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION | - | - | - | - |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 113,423 | - | - | 113,423 |
| ECOCAB POLAND | - | 2,595 | - | 2,595 |
| KE MOBILITY | - | 1,250,000 | - | 1,250,000 |
| 합계 | 552,598 | 1,252,595 | - | 1,805,193 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(처분) | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 325,548 | - | - | 325,548 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | - | - | - | - |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 113,627 | - | - | 113,627 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION | - | - | - | - |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 113,423 | - | - | 113,423 |
| 합계 | 552,598 | - | - | 552,598 |
9.4 요약재무정보회사에서 중요한 종속기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 10,338,443 | 6,537,592 | 3,800,852 | 17,650,671 | 820,230 | 795,241 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 38,991,873 | 66,006,130 | (27,014,257) | 57,837,776 | 1,031,813 | 538,673 |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 3,039,538 | 2,498,241 | 541,296 | 8,169,950 | 370,774 | 363,383 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION | 23,528,238 | 14,071,662 | 9,456,576 | 22,818,126 | 4,330,931 | 5,183,152 |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 127,873 | 382 | 127,491 | - | 7,121 | 8,463 |
| ECOCAB POLAND | 2,962 | - | 2,962 | - | - | - |
| KE MOBILITY | 4,987,844 | (2,942,594) | 2,045,249 | 2,213,376 | (454,751) | (454,751) |
| 합계 | 81,016,771 | 86,171,412 | (11,039,830) | 108,689,898 | 6,106,119 | 6,434,161 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 10,023,567 | 7,017,957 | 3,005,610 | 16,706,182 | 1,321,223 | 1,204,756 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 25,006,627 | 52,559,556 | (27,552,930) | 46,059,167 | (7,356,110) | (8,528,454) |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 5,013,315 | 4,835,402 | 177,914 | 8,100,721 | (175,681) | (990) |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION | 20,056,882 | 15,783,458 | 4,273,424 | 15,702,080 | (1,166,080) | (575,554) |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 121,711 | - | 121,711 | - | - | 3,626 |
| 합계 | 60,222,102 | 80,196,373 | (19,974,271) | 86,568,150 | (7,376,648) | (7,896,616) |
10. 유형 자산 10.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,938,780 | - | - | - | 9,938,780 |
| 건물 | 15,377,904 | (2,385,412) | - | - | 12,992,492 |
| 기계장치 | 19,252,901 | (14,301,961) | (190,867) | (2,264,827) | 2,495,246 |
| 차량운반구 | 622,012 | (486,992) | (5,348) | - | 129,672 |
| 공구와기구 | 6,775,011 | (4,743,781) | (142,812) | (1,300,760) | 587,658 |
| 비품 | 1,028,649 | (984,414) | (3,538) | (3,250) | 37,447 |
| 시설장치 | 1,247,562 | (719,991) | - | - | 527,571 |
| 합계 | 54,242,819 | (23,622,551) | (342,565) | (3,568,837) | 26,708,866 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,938,780 | - | - | - | 9,938,780 |
| 건물 | 15,377,904 | (2,000,964) | - | - | 13,376,940 |
| 기계장치 | 20,701,175 | (13,870,401) | (431,788) | (2,285,208) | 4,113,778 |
| 차량운반구 | 739,088 | (482,497) | (7,725) | - | 248,866 |
| 공구와기구 | 6,775,011 | (4,317,354) | (246,159) | (1,300,760) | 910,738 |
| 비품 | 1,028,649 | (924,202) | (9,799) | (3,250) | 91,398 |
| 시설장치 | 1,235,562 | (629,031) | - | - | 606,531 |
| 건설중인자산 | 58,872 | - | - | - | 58,872 |
| 합계 | 55,855,041 | (22,224,449) | (695,471) | (3,589,218) | 29,345,903 |
한편, 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).
한편, 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).
10.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,938,780 | - | - | - | - | 9,938,780 |
| 건물 | 13,376,940 | - | - | (384,448) | - | 12,992,492 |
| 기계장치 | 4,113,778 | - | (752,557) | (865,974) | - | 2,495,247 |
| 차량운반구 | 248,867 | - | (47,929) | (71,265) | - | 129,673 |
| 공구와기구 | 910,737 | - | - | (323,079) | - | 587,658 |
| 비품 | 91,398 | - | - | (53,950) | - | 37,448 |
| 시설장치 | 606,531 | 12,000 | - | (90,960) | - | 527,571 |
| 건설중인자산 | 58,872 | - | - | - | (58,872) | - |
| 합계 | 29,345,903 | 12,000 | (800,486) | (1,789,676) | (58,872) | 26,708,869 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,872,992 | - | - | - | 1,065,788 | 9,938,780 |
| 건물 | 11,487,008 | 101,553 | - | (356,996) | 2,145,375 | 13,376,940 |
| 기계장치 | 4,158,184 | 28,000 | (494,397) | (1,191,510) | 1,613,501 | 4,113,778 |
| 차량운반구 | 242,042 | 97,855 | (8,810) | (82,220) | - | 248,867 |
| 공구와기구 | 1,117,929 | 49,900 | (73,408) | (375,863) | 192,179 | 910,737 |
| 비품 | 150,744 | 11,000 | (2,001) | (68,345) | - | 91,398 |
| 시설장치 | 377,029 | - | - | (78,558) | 308,060 | 606,531 |
| 건설중인자산 | 234,915 | 5,649,427 | - | - | (5,825,470) | 58,872 |
| 합계 | 26,640,843 | 5,937,735 | (578,616) | (2,153,492) | (500,567) | 29,345,903 |
11. 보험가입자산보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 유형자산 및 재고자산 | 53,070,493 | 52,180,493 |
보고기간종료일 현재 상기 부보금액에는 기업은행 등의 차입금과 관련하여 14,883,205천원 (전기말 22,483,205천원)의 질권이 설정되어 있습니다.
12. 사용권자산과 리스부채
12.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 125,544 | 783,707 |
| 감가상각누계액 | (102,608) | (328,371) |
| 차량운반구 | 177,924 | 23,227 |
| 감가상각누계액 | (18,221) | (9,954) |
| 합계 | 182,639 | 468,609 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 42,964 | 73,507 |
| 비유동 | 121,606 | 352,413 |
| 합계 | 164,570 | 425,920 |
12.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 455,336 | 125,544 | (450,502) | (107,442) | 22,936 |
| 차량운반구 | 13,273 | 185,814 | (22,631) | (16,753) | 159,703 |
| 합계 | 468,609 | 311,358 | (473,133) | (124,195) | 182,639 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 543,523 | - | (1,502) | (86,685) | 455,336 |
| 차량운반구 | 20,991 | - | - | (7,718) | 13,273 |
| 합계 | 564,514 | - | (1,502) | (94,403) | 468,609 |
12.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 73,507 | 352,413 | 80,342 | 425,920 |
| 증가 | 125,814 | 143,099 | - | - |
| 감소 | (183,798) | (350,571) | (94,342) | - |
| 이자비용 | 4,106 | - | 14,000 | - |
| 대체 | 23,335 | (23,335) | 73,507 | (73,507) |
| 기말 | 42,964 | 121,606 | 73,507 | 352,413 |
| 1년 이내 | 42,964 | - | 73,507 | - |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | - | 121,606 | - | 279,224 |
| 5년 초과 | - | - | - | 73,189 |
12.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 107,442 | 86,685 |
| 차량운반구 | 16,753 | 7,718 |
| 합계 | 124,195 | 94,403 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 4,106 | 14,000 |
| 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 23,772 | 10,616 |
| 단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함) | 80,752 | 70,200 |
12.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 소액리스를 포함한 총 현금유출은 각각 215,832천원 및 164,542천원입니다.
13. 투자부동산13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 398,672 | 398,672 |
| 건물 | 1,530,084 | 1,530,084 |
| 감가상각누계액 | (448,148) | (409,896) |
| 합계 | 1,480,608 | 1,518,860 |
13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 398,672 | - | - | 398,672 |
| 건물 | 1,120,188 | (38,252) | - | 1,081,936 |
| 합계 | 1,518,860 | (38,252) | - | 1,480,608 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 576,590 | - | (177,918) | 398,672 |
| 건물 | 659,374 | (115,776) | 576,590 | 1,120,188 |
| 합계 | 1,235,964 | (115,776) | 398,672 | 1,518,860 |
13.3 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 92,600천원(전기말 109,150천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.4 회사는 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다.
14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 영업권 | 133,117 | 133,117 |
| 영업권손상차손누계액 | (133,117) | (133,117) |
| 소프트웨어 | 594,702 | 869,262 |
| 정부보조금(소프트웨어) | (219,491) | (311,512) |
| 합계 | 375,211 | 557,750 |
14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 정부보조금 | 상각 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 557,750 | 32,000 | - | (214,539) | - | - | 375,211 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 정부보조금 | 상각 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 601,740 | - | - | (224,345) | 180,355 | - | 557,750 |
(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
15. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채
15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무: | ||
| 외상매입금 | 8,637,630 | 12,455,761 |
| 소계 | 8,637,630 | 12,455,761 |
| 기타지급채무(유동): | ||
| 미지급금 | 3,944,885 | 2,896,128 |
| 미지급비용 | 3,469,079 | 3,067,740 |
| 금융보증부채(유동) | 51,853 | 36,333 |
| 소계 | 7,465,817 | 6,000,201 |
| 기타지급채무(비유동): | ||
| 임대보증금 | 129,200 | 153,300 |
| 소계 | 129,200 | 153,300 |
| 합계 | 16,232,647 | 18,609,262 |
15.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 365,066 | 304,877 |
| 선수금 | 46,984 | 237,427 |
| 손해배상충당금 | 114,339 | - |
| 제품보증충당금 | 425,824 | - |
| 합계 | 952,213 | 542,304 |
16. 차입금16.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종별 | 차입처 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 등 | 4.08~6.27 | 12,546,358 | 14,275,000 |
| 시설자금대출 | 국민은행 등 | 4.06~6.39 | 7,270,000 | 1,300,000 |
| 무역어음대출 | 국민은행 | 4.01 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 어음할인액 | KEB하나은행 등 | 5.84~6.02 | 909,880 | 1,612,395 |
| 합계 | 21,726,238 | 18,187,395 |
16.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종별 | 차입처 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 엘에스이모빌리티 등 | 4.60 | 4,032,000 | 2,323,930 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 4.97 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합계 | 9,032,000 | 7,323,930 | ||
| 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채) | (5,000,000) | (6,156,997) | ||
| 차감계(장기차입금) | 4,032,000 | 1,166,933 |
17. 종업원급여회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
17.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,242,051 | 1,315,624 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (588,065) | (568,289) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,653,986 | 747,335 |
17.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 75,895 | 73,736 |
| 이자비용 | 71,341 | 38,472 |
| 이자수익 | (29,229) | (16,944) |
| 확정급여제도 소계 | 118,007 | 95,264 |
| 확정기여제도 | 942,801 | 868,869 |
| 합계 | 1,060,808 | 964,133 |
한편, 보고기간종료일 현재 회사는 종업원의 확정기여제도와 관련하여 2,174,411천원(전기말 : 1,615,772천원)의 미지급비용을 계상하고 있습니다.
17.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 1,315,624 | 1,225,288 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 75,895 | 73,736 |
| 이자비용 | 71,341 | 38,472 |
| 소계 | 147,236 | 112,208 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,997) | - |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 135,008 | (246,366) |
| 경험조정 | ||
| 소계 | 646,181 | 224,494 |
| 기말 금액 | 779,192 | (21,872) |
| 2,242,052 | 1,315,624 |
17.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 568,289 | 561,064 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 29,229 | 16,944 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (9,453) | (9,719) |
| 기말 금액 | 588,065 | 568,289 |
17.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 재측정요소 | (788,645) | 12,154 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (788,645) | 12,154 |
17.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.69% | 5.64% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
17.7 사외적립자산의 운용내역보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 운용항목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장 공시가격이 없는 자산: | ||||
| 정기예금 | 588,065 | 100% | 568,289 | 100% |
17.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%증가시 | 1%감소시 | 1%증가시 | 1%감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (143,098) | 157,314 | (86,681) | 95,714 |
| 미래임금상승률 | 163,499 | (151,017) | 100,433 | (92,251) |
상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
18. 자본18.1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당금액 | 100원 | 100원 |
| 발행주식수 | 26,690,460주 | 26,690,460주 |
| 합계 | 2,669,046,000원 | 2,669,046,000원 |
한편, 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,690,460주 | 2,669,046 | 14,558,800주 | 1,455,880 |
| 유상증자 | - | - | 6,257,030주 | 625,703 |
| 무상증자 | - | - | 5,874,630주 | 587,463 |
| 합계 | 26,690,460주 | 2,669,046 | 26,690,460주 | 2,669,046 |
18.2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 70,926,416 | 70,926,416 |
| 기타자본잉여금 | 4,677,263 | 4,677,263 |
| 합계 | 75,603,679 | 75,603,679 |
한편, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 70,926,416 | 4,677,263 | 75,603,679 | 28,091,443 | 4,677,263 | 32,768,706 |
| 유상증자 | - | - | - | 43,441,638 | - | 43,441,638 |
| 무상증자 | - | - | - | (606,665) | - | (606,665) |
| 기말 | 70,926,416 | 4,677,263 | 75,603,679 | 70,926,416 | 4,677,263 | 75,603,679 |
18.3 자본조정
보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 699,046주 | 3,478,161 | 699,046주 | 3,478,161 |
한편, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 699,046주 | 3,478,161 | 576,700주 | 2,822,093 |
| 자기주식취득 | - | - | 122,346주 | 656,068 |
| 기말 | 699,046주 | 3,478,161 | 699,046주 | 3,478,161 |
18.4 이익잉여금보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | (1,527,175) | 7,662,637 |
18.5 이익잉여금처분계산서보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제17(당)기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제16(전)기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 3월 31일 | 처리확정일 | 2023년 3월 31일 |
| 에코캡 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | (1,527,174,847) | 7,662,636,719 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 7,662,636,719 | 11,772,092,643 | ||
| 당기순손실 | (8,401,166,958) | (4,121,609,561) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (788,644,608) | 12,153,637 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | (1,527,174,847) | 7,662,636,719 |
19. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한시점에 인식하는 인도기준을 적용하고있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형별 : | ||
| 제품매출 | 104,275,511 | 105,967,812 |
| 기타매출 | 2,633,341 | 1,708,884 |
| 합계 | 106,908,852 | 107,676,696 |
| 지리적시장 : | ||
| 국내매출 | 50,941,295 | 46,426,868 |
| 아시아 | 16,168,095 | 19,968,405 |
| 아메리카 | 39,153,959 | 40,506,884 |
| 유럽 | 645,503 | 774,539 |
| 합계 | 106,908,852 | 107,676,696 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 106,908,852 | 107,676,696 |
한편, 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업을 하고 있으며, 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.
19.2 외부고객으로부터의 수익정보당기 및 전기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요거래처 A | 34,168,595 | 32.00% | 34,998,557 | 32.50% |
| 주요거래처 B | 11,443,517 | 10.70% | 13,126,917 | 12.19% |
| 합계 | 45,612,112 | 42.70% | 48,125,474 | 44.69% |
20. 비용의 성격별 분류 내역당기 및 전기 중 회사의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재료비 | 73,130,424 | 74,334,840 |
| 재고자산의 변동 | 561,342 | (3,806,766) |
| 종업원급여 | 13,252,138 | 13,111,999 |
| 감가상각비(사용권자산상각비 포함) | 1,913,871 | 2,247,896 |
| 투자부동산감가상각비 | 38,252 | 115,776 |
| 무형자산상각비 | 214,539 | 224,345 |
| 외주가공비 | 8,384,667 | 7,436,710 |
| 지급수수료 | 2,473,934 | 1,976,707 |
| 기타 경비 | 15,293,658 | 14,765,139 |
| 합계 | 115,262,825 | 110,406,646 |
21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,672,779 | 4,622,664 |
| 퇴직급여 | 604,870 | 451,563 |
| 복리후생비 | 814,160 | 630,576 |
| 여비교통비 | 427,446 | 290,572 |
| 접대비 | 22,927 | 17,053 |
| 통신비 | 51,957 | 47,964 |
| 전력비 | 109,138 | - |
| 세금과공과 | 190,335 | 289,656 |
| 감가상각비 | 321,730 | 286,070 |
| 투자부동산감가상각비 | 38,252 | 115,776 |
| 사용권자산상각비 | 124,195 | 94,404 |
| 임차료 | 80,752 | 70,200 |
| 수선비 | 26,511 | 79,359 |
| 보험료 | 61,556 | 67,788 |
| 차량유지비 | 5,591 | 7,008 |
| 경상연구개발비 | 799,282 | 136,733 |
| 운반비 | 3,422,984 | 1,858,838 |
| 교육훈련비 | 5,091 | 1,323 |
| 도서인쇄비 | 7,453 | 37,469 |
| 소모품비 | 198,159 | 138,797 |
| 지급수수료 | 2,110,088 | 1,532,923 |
| 보관료 | - | 19 |
| 대손상각비 | 3,978,536 | 6,188,584 |
| 무형자산상각비 | 214,539 | 224,345 |
| 포장비 | 5,680 | - |
| 제품보증비 | 425,824 | - |
| 잡비 | 1,000 | - |
| 합계 | 19,720,835 | 17,189,684 |
22. 금융수익 및 금융비용22.1 당기 및 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,086,862 | 790,078 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 | 56,818 | 12,837 |
| 합계 | 1,143,680 | 802,915 |
22.2 당기 및 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,497,339 | 1,660,307 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 18,653 | 119,459 |
| 합계 | 1,515,992 | 1,779,766 |
23. 기타수익 및 기타비용23.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,419,776 | 3,957,754 |
| 외화환산이익 | 620,641 | 1,392,243 |
| 유형자산처분이익 | 363,704 | 145,013 |
| 수입임대료 | 119,952 | 236,650 |
| 잡이익 | 1,988,918 | 292,423 |
| 수입수수료 | 576,415 | 340,404 |
| 리스해지이익 | 27,327 | - |
| 합계 | 5,116,733 | 6,364,487 |
23.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 610,165 | 677,976 |
| 외화환산손실 | 1,210,543 | 2,191,038 |
| 기부금 | 3,600 | 3,600 |
| 기타의대손상각비 | 1,959,236 | 1,863,156 |
| 유형자산처분손실 | 97,544 | 1,526 |
| 손해배상손실 | 114,339 | - |
| 잡손실 | 796,187 | 256,534 |
| 합계 | 4,791,614 | 4,993,830 |
24. 법인세24.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | 1,785,466 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 | - | - |
| 총 법인세비용 | - | 1,785,466 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 합계 | - | 1,785,466 |
24.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (8,401,167) | (2,336,144) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,755,844) | (513,952) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (164,827) | (2,138) |
| 비공제비용 | 121,782 | 371,985 |
| 세액공제 | - | (631,132) |
| 이연법인세 미인식(결손금 등) | 1,372,622 | 1,804,075 |
| 법인세추납액 | - | 693,291 |
| 기타(세율차이 등) | 426,267 | 63,336 |
| 법인세비용(수익) | - | 1,785,465 |
| 유효세율(%)(주1) | - | - |
(주1) 법인세차감전전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
24.3 이연법인세 내역당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말 | 기초 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 800,135 | 550,125 | 250,010 | 11,843 |
| 미수수익 | (46,262) | (27,127) | (19,135) | (14,579) |
| 매출채권 | 99,503 | 68,366 | 31,137 | (65,597) |
| 대손충당금 | 7,047,600 | 6,082,432 | 965,168 | 1,746,772 |
| 재고자산 | 441,768 | 430,095 | 11,673 | 281,812 |
| 유형자산 | (317,849) | (805,208) | 487,359 | 170,505 |
| 미지급비용 | 73,787 | 68,205 | 5,582 | (3,120) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (11,211) | (26,861) | 15,650 | - |
| 염가매수차익 | (21,756) | (22,901) | 1,145 | - |
| 급여 | 94,132 | 99,086 | (4,954) | - |
| 사용권자산 등 | 167 | 6,045 | (5,878) | 758 |
| 손상차손 | 248,781 | 842,370 | (593,589) | 12,970 |
| 지급수수료 | 47,708 | 50,219 | (2,511) | - |
| 이월결손금 | 286,426 | - | 286,426 | - |
| 종속기업손상 | 956,419 | - | 956,419 | - |
| 기타 | 179,957 | 44,000 | 135,957 | - |
| 차감할일시적차이 제외 | (9,879,305) | (7,358,846) | (2,520,459) | (2,141,364) |
| 법인세비용(수익) | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말 | 기초 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 550,125 | 538,282 | 11,843 | (67,400) |
| 미수수익 | (27,127) | (12,548) | (14,579) | (3,074) |
| 매출채권 | 68,366 | 133.963 | (65,597) | 35,622 |
| 대손충당금 | 6,082,432 | 4,335,659 | 1,746,772 | 3,967,842 |
| 재고자산 | 430,095 | 148,283 | 281,812 | 80,788 |
| 유형자산 | (805,208) | (975,713) | 170,505 | 175,951 |
| 미지급비용 | 68,205 | 71,325 | (3,120) | (7,971) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (26,861) | (26,861) | - | (4,608) |
| 염가매수차익 | (22,901) | (22,901) | - | - |
| 급여 | 99,086 | 99,086 | - | - |
| 사용권자산 등 | 6,045 | 5,287 | 758 | 1,314 |
| 손상차손 | 842,370 | 829,400 | 12,970 | (1,150) |
| 지급수수료 | 50,219 | 50,219 | - | - |
| 미지급금 | 44,000 | 44,000 | - | - |
| 차감할일시적차이 제외 | (7,358,846) | (5,217,481) | (2,141,364) | (4,177,314) |
| 법인세비용(수익) | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - |
24.4 당기 및 전기 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식(주1) | 4,576,166 | 4,576,166 |
| 일시적차이(주2) | 42,693,233 | 38,666,738 |
| 합계 | 47,269,399 | 43,242,904 |
(주1) 관련 자산의 처분가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 차기 이후 발생할 예상산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
24.5 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 872,015 | 891,183 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 9,838,030 | 666,186 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 10,710,045 | 1,557,369 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (140,933) | (141,029) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (689,808) | (1,416,340) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (830,741) | (1,557,369) |
| 미인식이연법인세 | (9,879,304) | - |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | - | - |
25. 기타포괄손익당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 세전금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (788,645) | 12,153 |
| 법인세효과 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - |
| 세후금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (788,645) | 12,153 |
26. 주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (8,401,166,958) | (4,121,609,561) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 25,991,414 | 23,229,337 |
| 기본주당손실 | (323) | (177) |
(주1) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주, 일) | ||||
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초주식수 | 2023-01-01 | 26,690,460 | 365 | 9,742,017,900 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | (699,046) | 365 | (255,151,790) |
| 적수 합계 | 9,486,866,110 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 25,991,414 |
<전기>
| (단위: 주, 일) | ||||
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초주식수 | 2022-01-01 | 14,558,800 | 365 | 5,313,962,000 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | (576,700) | 365 | (210,495,500) |
| 유상증자 | 2022-06-15 | 5,600,000 | 200 | 1,120,000,000 |
| 무상증자 | 2022-01-01 | 5,874,630 | 365 | 2,144,239,950 |
| 유상증자 | 2022-07-06 | 657,030 | 179 | 117,608,370 |
| 자기주식취득 | 2022-11-08 | (122,346) | 54 | (6,606,684) |
| 적수 합계 | 8,478,708,136 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 23,229,337 |
27. 현금흐름표27.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 5,723,575 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 180,355 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 398,672 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 250,667 |
| 리스부채 유동성대체 | 12,429 | 73,507 |
| 무상증자 | - | 587,463 |
| 손해배상충당부채 설정 | 109,010 | - |
| 판매보증충당부채 설정 | 14,814 | - |
27.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 외화환산 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,187,395 | 3,538,843 | - | - | 21,726,238 |
| 유동성장기차입금 | 6,156,997 | (1,156,997) | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 1,166,933 | 2,865,067 | - | - | 4,032,000 |
| 유동성리스부채 | 73,507 | (53,878) | 23,335 | - | 42,964 |
| 리스부채 | 352,413 | (207,471) | (23,335) | - | 121,607 |
| 임대보증금 | 153,300 | (24,100) | - | - | 129,200 |
| 합계 | 26,090,545 | 4,961,464 | - | - | 31,052,009 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 외화환산 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,261,737 | (6,037,607) | - | (36,735) | 18,187,395 |
| 유동성장기차입금 | 7,947,157 | (2,040,827) | 250,667 | - | 6,156,997 |
| 장기차입금 | 2,117,600 | (700,000) | (250,667) | - | 1,166,933 |
| 유동성리스부채 | 80,342 | (80,342) | 73,507 | - | 73,507 |
| 리스부채 | 425,920 | - | (73,507) | - | 352,413 |
| 임대보증금 | 153,400 | (100) | - | - | 153,300 |
| 합계 | 34,986,156 | (8,858,876) | - | (36,735) | 26,090,545 |
28. 충당부채, 우발사항 및 약정사항
(1) 충당부채당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손해배상충당부채 | 판매보증충당부채 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - | - | - |
| 설정 | 125,889 | - | 425,824 | - | 551,713 | - |
| 감소 | (11,550) | - | - | - | (11,550) | - |
| 기말 | 114,339 | - | 425,824 | - | 540,163 | - |
(2) 우발사항 및 약정사항가. 담보제공자산당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- |
| 기업은행 | 단기금융상품 | 2,232,000 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 12,036,800 | |
| 신한은행 | 현금및현금성자산 | 3,300,000 |
| 국민은행 | 유형자산 | 11,220,000 |
| 수출보증서 | 900,000 | |
| 부산은행 | 유형자산 | 3,267,000 |
| 보험사 | 부보금액 | 14,883,205 |
| 합계 | 47,839,005 |
나. 금융약정보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다.
| (단위: 천원, USD, JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 13,000,000 | 12,846,358 |
| 국민은행 | 1,700,000 | 1,700,000 | |
| 부산은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 수출입은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 시설자금대출 | 부산은행 | 1,970,000 | 1,970,000 |
| 국민은행 | 5,300,000 | 5,300,000 | |
| 엘에스이모빌리티 | 4,032,000 | 4,032,000 | |
| 무역금융 | 국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| Bankers Usance 인수 | 기업은행 | USD 2,000,000 | - |
| 외화지급보증 | 신한은행 | USD 3,300,000 | USD 3,300,000 |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 840,000 | - |
| 기업은행 | 1,000,000 | 909,880 | |
| 우리은행 | 1,000,000 | - |
다. 제공받고 있는 지급보증보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 기업은행 | 10,964,892 | 차입금 등 지급보증 |
| USD 2,400,000 | |||
| 신한은행 | 1,857,000 | ||
| KEB하나은행 | 960,000 | ||
| 국민은행 | 1,780,850 | ||
| 수출입은행 | 2,400,000 | ||
| 한국무역보험공사 | 국민은행 | 900,000 | |
| 합 계 | 18,862,742 | ||
| USD 2,400,000 |
한편, 회사는 서울보증보험으로부터 536,500천원(전기16,500천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
라. 제공하고 있는 지급보증당기말 현재 회사는 특수관계자의 장단기차입금에 대해 지급보증을 제공하고있습니다(주석 29 참조).
| (단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 법인명 | 보증처 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 기업은행 | 1,280,000 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 수출입은행 | 3,200,000 | |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 신한은행 | 3,300,000 | |
| 합계 | 7,780,000 |
마. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송금액 | 진행상황 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에코캡㈜ | 기업 | 6,303,610 | 2심 진행중 | 손해배상청구 민사소송 |
| 에코캡㈜ 외 | 기업 | 1,292,180 | 2심 진행중 | 분양대금반환청구 항소(주1) |
| 기업 | 에코캡㈜ | 109,010 | 2심 진행중 | 물품대지급소송(주2) |
| 개인 | 에코캡㈜ | 5,329 | 2심 진행중 | 파견비 및 항공료 청구 |
| 기업 | 에코캡㈜ 외 | 365,139 | 1심 진행중 | 구상금 청구 |
(주1) 집단 소송가액으로 회사에 해당하는 금액은 86,434천원 입니다.(주2) 패소로 인해 손해배상충당금을 적립하였습니다(주석 28 참조). 한편, 회사는 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 이러한 소송 의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
28.5 제공하고 있는 지급보증보고기간종료일 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 법인명 | 보증처 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 기업은행 | 1,280,000 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 수출입은행 | 3,200,000 | |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 신한은행 | 3,300,000 | |
| 합계 | 7,780,000 |
29. 특수관계자29.1 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 회사와의 관계 |
|---|---|
| 김창규 | 최대주주 |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 종속기업 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 종속기업 |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 종속기업 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 종속기업 |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 종속기업 |
| ECOCAB POLAND | 종속기업 |
| KE MOBILITY(주1) | 공동기업 |
(주1) 2023년 6월 중 합자 법인이 설립되었으며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다.
29.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 매출 | 5,148,017 | 5,875,760 |
| 수입수수료 | 2,026 | 157,444 | ||
| 잡손실 | - | 416 | ||
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 유형자산처분이익 | 78,792 | 43,988 | |
| 매출 | 34,168,595 | 34,999,946 | ||
| 수입수수료 | 574,389 | 183,442 | ||
| 잡이익 | - | 664 | ||
| 유형자산처분손실 | 94,427 | 1,526 | ||
| 잡손실 | - | 45,490 | ||
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 매출 | 6,806,162 | 7,752,048 | |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION | 매출 | - | 79,094 | |
| 이자수익 | 189,515 | 210,378 | ||
| 최대주주 | 김창규 | 이자수익 | 2,274 | - |
| 공동기업 | KE MOBILITY | 이자수익 | 353 | - |
| 합계 | 47,064,550 | 49,350,196 |
2) 매입 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 매입 | 161,786 | 128,895 |
| 소모품비 | 21,218 | 26,757 | ||
| 기계장치 | 20,850 | - | ||
| 공구와기구 | 7,010 | - | ||
| 지급수수료 | 84,703 | 126,972 | ||
| 외주가공비 | 7,701,033 | 6,671,813 | ||
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 매입 | 751,311 | 67,167 | |
| 지급수수료 | 41,146 | 5,431 | ||
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 매입 | 637,467 | 809,591 | |
| 소모품비 | 8,047 | (677) | ||
| 지급수수료 | 19,234 | 323,028 | ||
| 최대주주 | 김창규 | 리스부채상환 | 135,333 | 60,996 |
| 이자비용 | 1,944 | 13,404 | ||
| 합계 | 9,591,082 | 8,233,377 |
29.3 당기 및 전기 중 특수관계자 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 매출채권 | 2,057,766 | 2,699,301 |
| 매입채무 | 677,315 | 672,871 | ||
| 미수금 | 129,800 | 509,169 | ||
| 선급비용 | 7,910 | 3,268 | ||
| 선수금 | 159 | 159 | ||
| 금융보증부채 | 7,910 | 3,268 | ||
| 소계 | 2,880,860 | 3,888,036 | ||
| 종속기업 | ECOCAB AMERICA CORPORATION | 매출채권 | 46,651,297 | 36,809,361 |
| 미수금 | 12,707,239 | 7,620,637 | ||
| 매입채무 | 730,456 | 688,999 | ||
| 선급비용 | 38,889 | 28,749 | ||
| 금융보증충당부채 | 38,889 | - | ||
| 소계 | 60,166,770 | 45,147,746 | ||
| 종속기업 | WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 매출채권 | 2,499,475 | 4,513,499 |
| 매입채무 | 432,496 | 803,065 | ||
| 소계 | 2,931,971 | 5,316,564 | ||
| 종속기업 | ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 매출채권 | 82,222 | 80,813 |
| 장기대여금 | 4,628,946 | 4,549,607 | ||
| 미수수익 | 439,378 | 249,863 | ||
| 선급비용 | 5,054 | 4,316 | ||
| 금융보증부채 | 5,054 | 4,316 | ||
| 소계 | 5,160,654 | 4,888,915 | ||
| 종속기업 | ECOCAB POLAND | 설립출자 | 2,595 | - |
| 소계 | 2,595 | - | ||
| 공동기업 | KE MOBILITY | 설립출자 | 1,250,000 | - |
| 임대보증금 | 5,000 | - | ||
| 소계 | 1,255,000 | - | ||
| 최대주주 | 김창규 | 임차보증금 | 420,000 | 420,000 |
| 사용권자산 | - | 450,502 | ||
| 단기리스부채 | - | 62,877 | ||
| 장기리스부채 | - | 344,694 | ||
| 선수금 | - | 40,889 | ||
| 단기대여금 | 600,000 | - | ||
| 소계 | 1,020,000 | 1,318,962 | ||
| 기타 | 임직원 | 선급금 | - | 5,974 |
| 미수금 | - | 33,479 | ||
| 장기대여금 | 196,000 | 196,000 | ||
| 소계 | 196,000 | 235,453 |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION에 대한 매출채권의 손실충당금은 당기말 21,194,202천원 (전기말 17,248,669천원), 미수금의 손실충당금은 당기말 6,942,235천원 (전기말 6,875,844천원) 입니다.(주2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V에 대한 장기대여금의 손실충당금은 당기말 2,894,760천원 (전기말 2,855,201천원) 입니다.
29.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원, 1USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 통화 | 대여금(주1) | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | USD | 3,590,000 | - | - | 3,590,000 | - |
| ECOCAB POLAND | PLN | - | - | - | - | 9,000 | |
| 공동기업 | KE MOBILITY | KRW | - | 400,000 | 400,000 | - | 1,250,000 |
| 기타 | 임직원 | KRW | 196,000 | - | - | 196,000 | - |
| 합계 | USD | 3,590,000 | - | - | 3,590,000 | - | |
| PLN | - | - | - | - | 9,000 | ||
| KRW | 196,000 | 400,000 | 400,000 | 196,000 | 1,250,000 |
(주1) 회사와 상기 종속기업의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고있습니다.
<전기>
| (단위 : 천원, 1USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 통화 | 대여금(주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | USD | 5,020,000 | - | 1,430,000 | 3,590,000 |
| 기타 | 임직원 | KRW | 331,020 | 386,000 | 521,020 | 196,000 |
| 합계 | USD | 5,020,000 | - | 1,430,000 | 3,590,000 | |
| KRW | 331,020 | 386,000 | 521,020 | 196,000 |
(주1) 회사와 상기 종속기업 간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.
29.5 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28참조).회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 법인명 | 보증처 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 기업은행 | 1,280,000 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 수출입은행 | 3,200,000 | |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 신한은행 | 3,300,000 | |
| 합계 | 7,780,000 |
29.6 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 543,475 | 426,241 |
| 퇴직급여 | 118,007 | 95,263 |
| 합계 | 661,482 | 521,504 |
30. 재무제표의 사실상 확정 및 승인기관회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 29일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에코캡 주식회사 내부회계관리제도 감사보고서는 에코캡 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사 보고서
| 에코캡 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 에코캡 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이녹영 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 \========================================
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_20240315.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_20240315 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에코캡 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2-1-7---1---11-19-95-406-------520-31-286-1,356---40---1,713-50-381-1,762---40---2,233-
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.10.10~134회사와 사업에 대한 이해, 통제환경 및 유의적위험의 파악, 업무계획의 수립 등2023.08.03 ~ 08.08461반기 검토2023.08.31 ~ 09.06561내부회계관리제도 설계평가2023.11.01 ~ 11.03361감사위험의 평가 및 통제테스트2023.12.11 ~ 12.15561내부회계관리제도 운영평가2024.2.26 ~ 3.2541입증절차 수행2023.12.291울산 본사 창고, 아산 물류 창고 등재고자산----OOO타처보관재고자산조회52023.08.08, 2023.08.10, 2023.11.03, 2024.03.02, 2024.03.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 08일회사 : 감사위원회감사인 : 담당이사 및 담당회계사서면감사인의 책임 및 계약내용(보수).및 독립성,중간재무제표 수행 결과 협의22023년 08월 10일회사 : 감사위원회, 경영진감사인 : 담당이사 및 담당회계사서면중간재무제표 발견사항 공문 발송32023년 11월 03일회사 : 감사위원회, 담당임원감사인 : 담당이사 및 담당회계사서면감사인의 책임 및 계약내용(보수)및 독립성, 향후 감사계획42024년 03월 02일회사 : 감사위원회, 담당임원, 실무자감사인 : 담당이사 및 담당회계사서면감사수행 결과 보고, 감사인의 독립성52023년 03월 21일회사 : 감사위원회, 담당임원 감사인 : 담당이사 및 담당회계사 서면경영진 책임 및 감사인의 독립성, 핵심감사사항선정이유, 감사에서의 유의적인 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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