Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 27, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 코칩 주식회사 00344418 100000000000 37495 14570 32912 84 N N N Y E
코칩 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- | 1 | ||
| II. (첨부)연결재무제표 --------------------------------------------- | 4 | ||
| 연결재무상태표 ----------------------------------------------- | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- | 7 | ||
| 연결자본변동표 ----------------------------------------------- | 8 | ||
| 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- | 9 | ||
| 주석 --------------------------------------------------------- | 10 | ||
| III. 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- | 101 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 코칩 주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 코칩 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 25일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
코칩 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코칩 주식회사 대표이사 손진형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 만안구 만안로 359 |
| (전 화) | 031-361-8000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 30 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 29 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 코칩 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30 (당) 기말 | 제 29 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 18,482,436,662 | 18,649,363,655 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 1,119,166,691 | 841,100,252 |
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 4,047,446,460 | 2,881,745,300 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 128,129,274 | 404,643,156 |
| 기타유동자산 | 10 | 187,734,403 | 642,340,101 |
| 재고자산 | 11 | 12,995,190,174 | 13,879,534,846 |
| 당기법인세자산 | 20 | 4,769,660 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 19,012,944,168 | 11,703,804,302 | |
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 342,168,000 | 352,288,000 |
| 기타비유동자산 | 10 | - | 35,502 |
| 유형자산 | 12,13 | 17,074,613,475 | 9,388,806,606 |
| 사용권자산 | 14 | 1,052,504,419 | 1,494,153,747 |
| 무형자산 | 15 | 67,405,204 | 84,059,128 |
| 이연법인세자산 | 20 | 476,253,070 | 384,461,319 |
| 자 산 총 계 | 37,495,380,830 | 30,353,167,957 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 12,752,859,411 | 9,532,073,219 | |
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 728,198,882 | 411,555,696 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,16 | 889,689,347 | 731,678,476 |
| 기타부채 | 17,25 | 317,072,954 | 224,194,201 |
| 차입금 | 4,5,6,18,32,33 | 8,527,511,495 | 5,486,689,881 |
| 파생금융부채 | 4,5,6,18 | 924,377,500 | 1,858,585,834 |
| 리스부채 | 4,5,6,14 | 422,423,118 | 373,908,170 |
| 당기법인세부채 | 20 | 785,526,601 | 315,521,645 |
| 기타충당부채 | 21 | 158,059,514 | 129,939,316 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,816,782,281 | 3,348,823,890 | |
| 차입금 | 4,5,6,18,32,33 | 24,990,000 | 1,686,000,000 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,16 | 150,000,000 | - |
| 리스부채 | 4,5,6,14 | 633,000,823 | 1,023,811,915 |
| 순확정급여부채 | 19 | 629,338,041 | 639,011,975 |
| 이연법인세부채 | 20 | 379,453,417 | - |
| 부 채 총 계 | 14,569,641,692 | 12,880,897,109 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 3,479,230,000 | 3,479,230,000 |
| Ⅱ. 기타불입자본 | 22 | 1,001,959,034 | 1,001,959,034 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 23 | 484,209,161 | (277,383,775) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | (165,039,617) | (126,648,577) |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 24 | 18,125,380,560 | 13,395,114,166 |
| 자 본 총 계 | 22,925,739,138 | 17,472,270,848 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 37,495,380,830 | 30,353,167,957 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코칩 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30 (당) 기 | 제 29 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25,34 | 32,912,374,630 | 38,750,429,966 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27 | 23,278,573,944 | 27,353,550,677 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,633,800,686 | 11,396,879,289 | |||
| 판매비와관리비 | 26,27 | 5,444,901,746 | 3,801,787,856 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 4,188,898,940 | 7,595,091,433 | |||
| 기타수익 | 28,33 | 1,902,863,139 | 661,362,671 | ||
| 기타비용 | 28 | 889,264,849 | 343,944,146 | ||
| 금융수익 | 29 | 1,147,952,786 | 89,488,031 | ||
| 금융비용 | 29 | 721,800,026 | 1,035,512,597 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 5,628,649,990 | 6,966,485,392 | |||
| 법인세비용 | 20 | 828,814,902 | 1,264,605,098 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 4,799,835,088 | 5,701,880,294 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | |||||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (69,568,694) | 19,048,242 | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 해외사업환산차이 | (38,391,040) | (154,744,848) | |||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | 4,691,875,354 | 5,566,183,688 | |||
| 주당순이익 | |||||
| 기본주당순이익 | 30 | 719 | 855 | ||
| 희석주당순이익 | 30 | 611 | 820 |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코칩 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 3,479,230,000 | 1,001,959,034 | (285,730,000) | 28,096,271 | 7,674,185,630 | 11,897,740,935 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,701,880,294 | 5,701,880,294 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 19,048,242 | 19,048,242 |
| 주식매입선택권 | - | - | 8,346,225 | - | - | 8,346,225 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (154,744,848) | - | (154,744,848) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,479,230,000 | 1,001,959,034 | (277,383,775) | (126,648,577) | 13,395,114,166 | 17,472,270,848 |
| 2023.1.1(당기초) | 3,479,230,000 | 1,001,959,034 | (277,383,775) | (126,648,577) | 13,395,114,166 | 17,472,270,848 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,799,835,088 | 4,799,835,088 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (69,568,694) | (69,568,694) |
| 주식매입선택권 | - | - | 761,592,936 | - | - | 761,592,936 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (38,391,040) | - | (38,391,040) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,479,230,000 | 1,001,959,034 | 484,209,161 | (165,039,617) | 18,125,380,560 | 22,925,739,138 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코칩 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30 (당) 기 | 제 29 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 31 | 7,489,933,618 | 2,016,466,226 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 8,106,848,695 | 2,523,784,302 | |||
| 이자의 지급 | (220,624,227) | (499,121,751) | |||
| 이자의 수취 | 43,050,323 | 646,794 | |||
| 법인세의 납부 | (439,341,173) | (8,843,119) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,857,238,275) | 1,026,278,024 | |||
| 기타투자자산의 감소 | - | 2,734,816,000 | |||
| 기타투자자산의 증가 | - | (237,489,120) | |||
| 기타금융자산의 회수 | 45,450,440 | - | |||
| 유형자산의 처분 | - | 61,591,672 | |||
| 유형자산의 취득 | (3,395,588,008) | (1,339,640,246) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,800,000) | (78,036,100) | |||
| 임차보증금의 감소 | 15,000,000 | 2,000,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | (5,000,000) | (70,000,000) | |||
| 투자활동 미지급비용의 증가 | 48,939,730 | 105,035,818 | |||
| 투자활동 미지급비용의 감소 | (135,704,080) | (152,000,000) | |||
| 종속기업의 취득 | (3,427,536,357) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | (336,302,541) | (2,455,507,704) | ||
| 단기차입금의 차입 | 15,611,035,872 | 28,453,521,199 | |||
| 단기차입금의 상환 | (15,439,035,872) | (30,059,521,199) | |||
| 리스부채의 상환 | (341,742,541) | (566,167,704) | |||
| 사채의 상환 | - | (3,000,000,000) | |||
| 전환사채의 발행 | - | 4,000,000,000 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (166,560,000) | (81,650,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 600,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (1,801,690,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 296,392,802 | 587,236,546 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 841,100,252 | 250,037,665 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (18,326,363) | 3,826,041 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 1,119,166,691 | 841,100,252 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 코칩 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
코칩 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 통신기기판매 및 통신업, 전자부품 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간말 현재의 자본금은 3,479백만원입니다. 지배기업의 본사는 경기도 안양시 만안구 만안로 359에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 손진형 | 4,090,620 | 58.79 |
| 임유순 | 791,840 | 11.38 |
| 손성원 | 666,901 | 9.58 |
| 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 | 305,700 | 4.39 |
| 자기주식 | 285,730 | 4.11 |
| 기타 | 817,669 | 11.75 |
| 합계 | 6,958,460 | 100 |
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd | 중국 | 100% | 100% | 12월 | 전자부품 제조 등 |
| Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd | 중국 | 100% | 100% | 12월 | 전자부품 제조 등 |
| Korchip Vina Co., Ltd | 베트남 | 100% | 100% | 12월 | 유통 등(부품 등) |
| 칩셀 주식회사 | 대한민국 | 100% | - | 12월 | 유통 등(부품 등) |
1.2 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습 니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd | 220,688 | 149,808 | 70,880 | 961,717 | (487,449) | (487,449) |
| Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd | 1,609,075 | 504,282 | 1,104,792 | 2,111,587 | (110,420) | (110,420) |
| Korchip Vina Co., Ltd | 88,884 | 3,075 | 85,809 | - | 131 | 131 |
| 칩셀 주식회사 | 5,417,293 | 1,760,469 | 3,656,823 | - | (53,057) | (53,057) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd | 974,209 | 422,978 | 551,231 | 3,364,459 | 262,919 | 262,919 |
| Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd | 843,301 | 565,733 | 268,568 | - | (39,977) | (39,977) |
| Korchip Vina Co., Ltd | 94,417 | 86,487 | 7,930 | - | (1,460) | (1,460) |
1.3 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 칩셀 주식회사 | 지분 취득 |
(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업당기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준 2.1.1 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.2 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.3 기능통화와 표시통화연 결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경과 공시
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되고, 시행일이 도래하지 아니하였으나, 조 기적용이허용되어 연결회사가 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편 연결회사는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 동 기준서를 조기적용 하였습니다.
2.2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결기준
종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외화예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융손익으로 표시되고,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.9 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 3 ~ 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
| 비품 | 3 ~ 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 개발비 | 3 ~ 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.22 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험 조정ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 연결재무제표 승인
연결회 사의 연결재무제표는 2024년 2월 27 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
(5) 수익인식
연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(반품자산)를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
외화채권 및 부채 현금흐름 관리 |
| 시장위험 - 가격 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 차입금 | 민감도 분석 | 금리 변동 추세에 따른 변동차입금 관리 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 결정합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
연결회사는 환위험을 미래의 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 연결재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로 정의하며, 영업 환위험과 거래 환위험으로 구분 인식합니다.
연결회사의 환위험 관리 목표는 영업 환위험 및 거래 환위험이 매출총이익, 영업이익등의 경영성과에 미치는 영향을 적절한 수준으로 통제, 관리함으로써 미래 수익성 및현금흐름 계획을 달성하는데 있습니다.
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY 등 기타 | USD | CNY | EUR 등 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 577,446 | 9,077 | 163,063 | 75,078 | 7,634 | 3,769 |
| 매출채권 | 1,760,500 | 168,178 | 861,865 | 1,507,582 | 372,000 | 249,501 |
| 소 계 | 2,337,946 | 177,255 | 1,024,928 | 1,582,660 | 379,634 | 253,270 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 119,460 | - | - | 12,369 | 3,629 | - |
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 연결회사의 다른 모든 변수가 일정하고 각 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율 | 10% 상승시 | 342,067 | 223,156 | 342,067 | 223,156 |
| 10% 하락시 | (342,067) | (223,156) | (342,067) | (223,156) |
(2) 가격위험
(가) 가격위험
연결회사는 보고기간말 현재 가격위험에 노출된 금융자산을 보유하고 있지 않습니 다. (3) 이자율위험
(가) 이자율위험
연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 1,686,000 | 17.5% | 352,560 | 4.1% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): | ||||
| 1년 미만 | 7,935,000 | 82.5% | 8,263,000 | 95.9% |
| 1-5년 | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,621,000 | 8,615,560 |
(*) 이자율 재설정일과 만기일 중 빠른날을 기준으로 작성하였습니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (96,210) | (86,156) | (96,210) | (86,156) |
| 1% 하락시 | 96,210 | 86,156 | 96,210 | 86,156 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
연결회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
(가) 매출채권
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월이내 | 3개월초과~ 6개월이내 | 6개월초과~ 9개월이내 | 9개월초과 ~ 12개월이내 | 12개월초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.48% | 10.36% | - | - | 100.00% | 1.80% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,593,061 | 526,317 | - | - | 2,262 | 4,121,640 |
| 손실충당금 | 17,390 | 54,542 | - | - | 2,262 | 74,194 |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.52% | 11.12% | 31.58% | 54.01% | 99.21% | 5.36% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,887,179 | 6,537 | 3,724 | 274 | 147,162 | 3,044,876 |
| 손실충당금 | 15,078 | 727 | 1,176 | 148 | 146,001 | 163,130 |
매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 163,130 | 147,283 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 57,065 | 33,324 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (145,635) | (11,953) |
| 환입된 미사용 금액 | (366) | (5,524) |
| 기말 | 74,194 | 163,130 |
매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며,당기 중 인식한 대손상각비는 56,699천원(전기 : 27,800천원)입니다.
(나) 기타금융자산
당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 신용이 손상되지 않은 기타금융자산 | 신용이 손상된기타금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 148,500 | 148,500 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | - |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (62,550) | (62,550) |
| 환입된 미사용 금액 | - | (45,450) | (45,450) |
| 기말 | - | 40,500 | 40,500 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 신용이 손상되지 않은 기타금융자산 | 신용이 손상된기타금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 148,500 | 148,500 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | - |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - | - |
| 기말 | - | (148,500) | (148,500) |
기타금융자산에 대한 손상은 연결손익계산서상 기타비용으로 당기 중 인식한 기타비용은 0원(전기 : 0원), 기타수익은 45,450천원(전기 : 0원)입니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
연결회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(*1) | 2,043,324 | 3,662,502 | 25,093 | 4,866,612 | - | 10,597,531 |
| 리스부채 | 86,204 | 363,917 | 538,800 | 226,839 | - | 1,215,760 |
| 매입채무 | 728,199 | - | - | - | - | 728,199 |
| 기타채무 | 889,689 | - | - | - | - | 889,689 |
| 합 계 | 3,747,416 | 4,026,419 | 563,893 | 5,093,451 | - | 13,431,179 |
(*1) 전환사채는 사채의 만기를 계약상 만기로 하여 현금흐름을 기재하였습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 131,494 | 2,951,724 | 1,710,625 | 4,524,557 | - | 9,318,400 |
| 리스부채 | 99,211 | 301,410 | 463,475 | 455,853 | 307,199 | 1,627,148 |
| 매입채무 | 411,556 | - | - | - | - | 411,556 |
| 기타채무 | 731,678 | - | - | - | - | 731,678 |
| 합 계 | 1,373,939 | 3,253,134 | 2,174,100 | 4,980,410 | 307,199 | 12,088,782 |
4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금(*) | 10,532,303 | 10,428,996 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,119,167) | (841,100) |
| 순부채 (A) | 9,413,136 | 9,587,896 |
| 자본총계 (B) | 22,925,739 | 17,472,271 |
| 총자본 (C=A+B) | 32,338,875 | 27,060,167 |
| 자본조달비율 (A/C) | 29.11% | 35.43% |
(*) 리스부채가 포함된 금액입니다.
5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,119,167 | 1,119,167 | 841,100 | 841,100 |
| 매출채권 | 4,047,446 | 4,047,446 | 2,881,745 | 2,881,745 |
| 기타금융자산 | 470,297 | 470,297 | 756,931 | 756,931 |
| 소계 | 5,636,910 | 5,636,910 | 4,479,776 | 4,479,776 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 728,199 | 728,199 | 411,556 | 411,556 |
| 차입금 | 8,552,502 | 8,552,502 | 7,172,691 | 7,172,691 |
| 파생금융부채 | 924,378 | 924,378 | 1,858,587 | 1,858,587 |
| 리스부채 | 1,055,424 | 1,055,424 | 1,397,720 | 1,397,720 |
| 기타금융부채 | 1,039,689 | 1,039,689 | 731,678 | 731,678 |
| 소계 | 12,300,192 | 12,300,192 | 11,572,232 | 11,572,232 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 924,378 | 924,378 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 1,858,586 | 1,858,586 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역- 당기 및 전기의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생금융부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,858,586 | - |
| 발행금액 | - | 1,543,015 |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액(*1) | (934,208) | 315,571 |
| 결제금액 | - | - |
| 기말 | 924,378 | 1,858,586 |
(*1) 파생금융평가손실(이익) 금액으로 금융비용(수익)에 반영하였습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채 | |||||
| 전환사채 | 924,378 | 3 | Tsiveriotis-Fernandes 모델 | 기초자산 주식가격 | 9,555원 |
| 주가변동성 | 36.39% |
5.5 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 가치평가기법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액<자산>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,119,167 | 841,100 |
| 매출채권 | 4,047,446 | 2,881,746 |
| 기타금융자산(유동) | 128,129 | 404,643 |
| 기타금융자산(비유동) | 342,168 | 352,288 |
| 합 계 | 5,636,910 | 4,479,777 |
<부채>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 728,199 | 411,556 |
| 기타금융부채(유동) | 889,689 | 731,678 |
| 기타금융부채(비유동) | 150,000 | - |
| 차입금(유동) | 8,527,512 | 5,486,691 |
| 차입금(비유동) | 24,990 | 1,686,000 |
| 리스부채(유동) | 422,423 | 373,908 |
| 리스부채(비유동) | 633,001 | 1,023,812 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생금융부채(유동) | 924,378 | 1,858,586 |
| 합 계 | 12,300,192 | 11,572,231 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 39,011 | 647 |
| 손상차손/환입 | (56,699) | (27,800) |
| 환손익 | 119,635 | 57,125 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (628,133) | (592,109) |
| 환손익 | 965 | 12,846 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생금융평가손익 | 934,208 | (315,571) |
| 합 계 | 408,987 | (864,862) |
7. 현금및현금성자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 은행예금 및 보유현금 | 1,119,167 | 841,100 |
8. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 4,121,640 | 3,044,875 |
| 손실충당금 | (74,194) | (163,130) |
| 매출채권(순액) | 4,047,446 | 2,881,745 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
(2) 손상
매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다
9. 기타금융자산(1) 기타금융자산 및 손실충당금<당기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 178,207 | - | 178,207 |
| 후순위채권(*) | 40,500 | - | 40,500 |
| 보증금 | - | 342,168 | 342,168 |
| 총 장부금액 | 218,707 | 342,168 | 560,875 |
| 차감: 손실충당금 | (90,578) | - | (90,578) |
| 상각후원가 | 128,129 | 342,168 | 470,297 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 404,643 | - | 404,643 |
| 후순위채권(*) | 108,000 | 40,500 | 148,500 |
| 보증금 | - | 352,288 | 352,288 |
| 총 장부금액 | 512,643 | 392,788 | 905,431 |
| 차감: 손실충당금 | (108,000) | (40,500) | - |
| 상각후원가 | 404,643 | 352,288 | 905,431 |
(*) 사채 발행과 관련하여 매입한 후순위채권을 매입 시점에 전액 손상처리하였습니다. 동 후순위채권은 지배기업이 발행한 사채와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 18 참조).
(2) 손상
기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 선급금 | 149,108 | 594,461 |
| 선급비용 | 34,526 | 44,026 |
| 부가세대급금 | 4,100 | 3,853 |
| 소 계 | 187,734 | 642,340 |
| 비유동 | ||
| 기타비유동자산 | - | 36 |
| 소 계 | - | 36 |
11. 재고자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 6,739,409 | 8,036,991 |
| 제품 | 1,730,137 | 2,403,644 |
| 재공품 | 3,418,121 | 2,806,312 |
| 원재료 | 1,010,019 | 554,532 |
| 반품자산 | 97,503 | 78,056 |
| 합 계 | 12,995,189 | 13,879,535 |
당기 연결회사의 매출원가는 모두 재고자산 원가입니다.당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)19백만원(전기:40백만원)을 인식하였으며, 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.한편, 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).
12. 유형자산
(1) 유형자산의 변동내용<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 구축물 | 건설중인자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,859,082 | 932,922 | 3,832,865 | 8,999 | 87,949 | 66,449 | - | 600,540 | 9,388,806 |
| 취득 | 3,499 | 3,580 | 97,675 | 235,144 | 67,345 | 266,388 | - | 2,721,957 | 3,395,588 |
| 감가상각 | - | (46,971) | (830,448) | (46,487) | (38,853) | (38,959) | - | - | (1,001,718) |
| 본계정대체 | - | - | 1,158,251 | - | - | - | - | (1,158,251) | - |
| 연결범위변동 | 3,707,625 | 977,184 | 8 | - | 4,431 | 11,387 | 1 | 596,441 | 5,297,077 |
| 환율차이 | - | - | (349) | (108) | (650) | (4,034) | - | - | (5,141) |
| 기말 | 7,570,206 | 1,866,715 | 4,258,002 | 197,548 | 120,222 | 301,231 | 1 | 2,760,687 | 17,074,612 |
| 취득원가 | 7,570,206 | 2,444,257 | 22,098,360 | 288,226 | 825,312 | 955,809 | 87,613 | 2,760,687 | 37,030,470 |
| 상각누계액 | - | (577,542) | (17,729,304) | (90,678) | (705,090) | (654,578) | (87,612) | - | (19,844,804) |
| 정부보조금 | - | - | (111,054) | - | - | - | - | - | (111,054) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,859,082 | 952,799 | 3,630,467 | 13,772 | 57,432 | 81,488 | 303,991 | 8,899,031 |
| 취득 | - | - | 212,004 | 65,046 | 52,009 | - | 1,010,581 | 1,339,640 |
| 처분 | - | - | - | (65,048) | - | - | - | (65,048) |
| 감가상각 | - | (31,377) | (696,564) | (4,771) | (21,412) | (25,518) | - | (779,642) |
| 본계정대체 | - | 11,500 | 691,532 | - | - | 11,000 | (714,032) | - |
| 환율차이 | - | - | (4,574) | - | (80) | (521) | - | (5,175) |
| 기말 | 3,859,082 | 932,922 | 3,832,865 | 8,999 | 87,949 | 66,449 | 600,540 | 9,388,806 |
| 취득원가 | 3,859,082 | 1,263,696 | 20,794,136 | 53,198 | 668,381 | 383,932 | 600,540 | 27,622,965 |
| 상각누계액 | - | (330,774) | (16,816,336) | (44,199) | (580,432) | (317,483) | - | (18,089,224) |
| 정부보조금 | - | - | (144,934) | - | - | - | - | (144,934) |
(2) 담보제공자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 4,763,909 | 5,802,400 | 차입금(주석 18 참조) 및 지급보증(주석 32 참조) | KEB하나은행 |
| 토지 및 건물 | 2,162,308 | 1,800,000 | 차입금 (주석 18 참조) | 우리은행 |
| 재고자산 | 12,512,124 | 2,600,000 | 차입금 (주석 18 참조) | 한국수출입은행 |
| 미확정담보물(*1) | - | 2,400,000 | 차입금 (주석 18 참조) | 국민은행 |
(*1) 담보제공 계약은 체결되었으나, 당기말 현재 담보목적물이 확정되지 아니하였습니다. 13. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익관련정부보조금 | 중소기업기술정보진흥원 | 236,023 | 274,926 | 관련비용 차감 | 국책과제정부출연금 |
| 수익관련정부보조금 | 한국산업기술평가관리원 | - | 19,860 | 관련비용 차감 | 국책과제정부출연금 |
| 합계 | 236,023 | 294,786 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 144,934 | - | - | (33,880) | 111,054 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 178,814 | - | - | (33,880) | 144,934 |
14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.<사용권자산>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 971,099 | 1,322,123 |
| 차량운반구 | 81,405 | 172,031 |
| 합 계 | 1,052,504 | 1,494,154 |
<리스부채>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 422,423 | 373,908 |
| 비유동 | 633,001 | 1,023,812 |
| 합 계 | 1,055,424 | 1,397,720 |
당기 중 증가된 사용권자산은 29백만원(전기: 797백만원)입니다.
(2) 연결손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 350,381 | 350,124 |
| 차량운반구 | 58,813 | 108,521 |
| 합 계 | 409,194 | 458,645 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 62,902 | 58,006 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 41,774 | 30,554 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 384백만원(전기: 655백만원)입니다.
15. 무형자산
(1) 무형자산의 변동내용<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,796 | - | 79,263 | 84,059 |
| 취득 | - | - | 2,800 | 2,800 |
| 상각 | (1,062) | - | (18,392) | (19,454) |
| 기말 | 3,734 | - | 63,671 | 67,405 |
| 취득원가 | 28,493 | 1,564,721 | 194,060 | 1,787,274 |
| 상각누계액 | (24,759) | (1,530,421) | (130,389) | (1,685,569) |
| 손상누계액 | - | (34,300) | - | (34,300) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,150 | 102,900 | 10,032 | 116,082 |
| 취득 | 3,036 | - | 75,000 | 78,036 |
| 상각 | (1,390) | (68,600) | (5,769) | (75,759) |
| 손상 | - | (34,300) | - | (34,300) |
| 기말 | 4,796 | - | 79,263 | 84,059 |
| 취득원가 | 28,493 | 1,564,721 | 191,260 | 1,784,474 |
| 상각누계액 | (23,697) | (1,530,421) | (111,997) | (1,666,115) |
| 손상누계액 | - | (34,300) | - | (34,300) |
(2) 무형자산상각액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 1,061 | 69,990 |
| 판매비와관리비 | 18,392 | 5,769 |
| 합 계 | 19,453 | 75,759 |
(3) 당기와 전기에 발생한 연결회사의 경상개발비는 각각 874백만원과 460백만원입니다.
16. 매입채무와 기타금융부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 728,198 | 411,555 |
| 미지급금 | 95,875 | 30,491 |
| 미지급비용 | 793,815 | 701,188 |
| 소계 | 1,617,888 | 1,143,234 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 150,000 | - |
| 소계 | 150,000 | - |
| 합 계 | 1,767,888 | 1,143,234 |
17. 기타부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 120,003 | 151,102 |
| 선수금 | 138,565 | 32,256 |
| 기타유동부채 | 58,505 | 40,836 |
| 합 계 | 317,073 | 224,194 |
18. 차입금 (1) 차입금 상세내역
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,935,000 | - | 2,763,000 | - |
| 장기차입금 | 161,010 | 24,990 | 166,560 | 186,000 |
| 사채 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 2,931,501 | - | 2,557,130 | - |
| 합 계 | 8,527,511 | 24,990 | 5,486,690 | 1,686,000 |
(2) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수출성자금(*1) | 한국수출입은행 | 4.45% | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | - | - | 1,000,000 |
| 운전자금(*2) | 우리은행 | 5.18%~5.47% | 1,500,000 | - |
| 시설자금 | KEB하나은행 | - | - | 263,000 |
| 무역어음(*2) | KEB하나은행 | 4.34%~4.44% | 435,000 | - |
| 운전자금 | 기업은행 | - | - | 500,000 |
| 합계 | 3,935,000 | 2,763,000 |
(*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).
상기 차입금 중 한국수출입은행 등 차입금에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
(3) 장기차입금
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.88% | 61,050 | 127,650 | 2년거치 3년 분할상환 |
| 일반대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.88% | 124,950 | 224,910 | 2년거치 3년 분할상환 |
| 소계 | 186,000 | 352,560 | |||
| 차감: 유동성장기부채 | (161,010) | (166,560) | |||
| 장기차입금 | 24,990 | 186,000 |
(4) 사채
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신보2021제20차 (*1) | 2021.10.28 | 2024.10.28 | 3.73% | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소계 | 1,500,000 | 1,500,000 | |||
| 차감: 유동성사채 | (1,500,000) | - | |||
| 비유동사채 | - | 1,500,000 |
(*1) 사채 인수자는 현대차증권주식회사이며, 유동화회사는 신보2020제20차유동화전문유한회사 입니다.
상기 사채에 대하여는 연결회사의 기타상각후원가측정금융자산에 질권이 설정되어 있습니다(주석 9 참조). 또한 상기 사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 33 참조).
(5) 전환사채가. 보고기간말 현재 전환사채 및 전환사채관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1차 전환사채 | 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 | 2022.09.16 | 2027.09.16 | 4% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 소계 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||||
| 차감 : 전환권조정 | (1,935,110) | (2,309,482) | ||||
| 가산 : 상환할증금 | 866,611 | 866,611 | ||||
| 가감계 | 2,931,501 | 2,557,129 | ||||
| 관련 파생금융부채 | 924,378 | 1,858,586 |
상기 전환사채를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 및 조기상환청구권대가를 부채로 계상하고 있으며, 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 만기일의 전일까지 본사채를 언제든지 전환할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 상각후원가 금융부채와 전환권 및조기상환청구권인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
나. 2022년 9월 16일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 사채의 명칭 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 4,000,000,000 |
| 발행가액 | 4,000,000,000 |
| 이자지급조건 | - |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 4.0% |
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않은 사채의 액면금액에 대하여 그 사채의 만기일에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일의익일로부터 상환기일까지의 기간 동안 1년 간의 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능 |
| 전환가격 | 주당 15,000원 |
| 전환가격의 조정 | 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 전환가격 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의산식에 따라 조정됨.위와는 별도로 공개시장에 상장한 후에는 최초 상장일로부터매1개월이 되는날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일거래량 가중평균가격, 기산일 종가를 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격으로 본 사채의 전환가격을 조정함. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의 70%를 하회하지 못함.(*1) |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 사채의 발행일로 부터 3년이 되는 2025년 9월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률(연복리 4.0%)을 가산한 금액으로 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권은 코스닥시장에 상장한 날로부터 소멸한다. |
(*1) 2024년 1월 15일자로 해당 시가조정 리픽싱 조항은 삭제되었으며, 이에 따라 당기말 현재 부채로 계상된 전환권 및 조기상환청구권은 차기에 자본으로 재분류됩니다.
다. 전환사채 변동내역<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 금융부채 (차입금) | 파생금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,557,129 | 1,858,586 | 4,415,715 |
| 발행 | - | - | - |
| 이자비용 | 374,372 | - | 374,372 |
| 파생상품평가손실(이익) | - | (934,208) | (934,208) |
| 기말 | 2,931,501 | 924,378 | 3,855,879 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 금융부채(차입금) | 파생금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| 발행 | 2,456,985 | 1,543,015 | 4,000,000 |
| 이자비용 | 100,144 | - | 100,144 |
| 파생금융평가손실(이익) | - | 315,571 | 315,571 |
| 기말 | 2,557,129 | 1,858,586 | 4,415,715 |
라. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. <장부금액>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 발행시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환권 및 조기상환청구권 | |||
| 제1회 무보증 사모 전환사채(파생금융부채) | 924,378 | 1,858,586 | 1,543,015 |
<관련 손익>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 당기순이익 | 5,628,650 | 6,996,485 |
| 파생금융평가손실(이익) | (934,208) | 315,571 |
| 평가이익 제외 법인세비용차감전 당기순이익 | 4,694,442 | 7,312,056 |
19. 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,574,253 | 1,349,016 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (944,915) | (710,004) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 629,338 | 639,012 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,349,016 | 1,230,786 |
| 당기근무원가 | 265,501 | 271,907 |
| 이자비용 | 64,051 | 29,873 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 86,599 | (153,655) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (6,200) | 123,941 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (184,713) | (153,836) |
| 보고기간말 금액 | 1,574,253 | 1,349,016 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 710,004 | 477,997 |
| 이자수익 | 33,622 | 11,423 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (7,551) | (5,602) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 329,120 | 306,420 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (120,279) | (80,234) |
| 보고기간말 금액 | 944,915 | 710,004 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.31% | 5.16% |
| 임금상승률 | 5.53% | 5.32% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% | (82,107) | 95,530 |
| 임금상승률 | 1.0% | 93,508 | (82,039) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 5.86년(전기 5.39년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 확정급여채무 | 232,647 | 711,413 | 382,820 | 7,289,452 | 8,616,331 |
| 전기말 확정급여채무 | 215,359 | 666,966 | 343,900 | 6,322,370 | 7,548,595 |
20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 908,725 | 324,353 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (92,569) | (126,292) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동 | - | 1,071,608 |
| 자본에 반영된 법인세비용 | 12,659 | (5,064) |
| 법인세비용 | 828,815 | 1,264,605 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 5,628,650 | 6,966,485 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 1,114,172 | 1,474,089 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (18,382) | - |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,279 | 5,718 |
| - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 등 | 153,666 | (22,885) |
| - 세액공제 | (272,103) | (132,867) |
| - 기타 | (150,817) | (59,450) |
| 법인세비용 | 828,815 | 1,264,605 |
| 유효세율 | 14.72% | 18.15% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (87,950) | 18,382 | (69,568) | 24,112 | (5,064) | 19,048 |
| 해외사업환산차이 | (38,391) | - | (38,391) | (154,745) | - | (154,745) |
| 합계 | (126,341) | 18,382 | (107,959) | (130,633) | (5,064) | (135,697) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 897,734 | 571,724 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 90,908 | 236,084 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (667,712) | (353,409) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (42,280) | (41,754) |
| 미인식금액 | (181,850) | (28,184) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) 순액 | 96,800 | 384,461 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 미인식이연법인세변동 | 환율변동 | 투자차액법인세 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 283,293 | 28,923 | 16,803 | - | - | - | 329,019 |
| 퇴직연금운용자산 | (149,101) | (49,964) | 1,578 | - | - | - | (197,487) |
| 대손충당금 | 27,866 | (21,559) | - | - | - | - | 6,307 |
| 감가상각누계액 | (5,743) | 5,743 | - | - | - | - | - |
| 제품평가충당금 | 11,476 | 3,627 | - | - | - | - | 15,103 |
| 상품평가충당금 | 21,478 | (7,724) | - | - | - | - | 13,754 |
| 재고자산반품충당부채 | 27,287 | 5,747 | - | - | - | - | 33,034 |
| 반품자산 | (16,392) | (3,986) | - | - | - | - | (20,378) |
| 미지급연차 | 8,576 | 3,651 | - | - | - | - | 12,227 |
| 기타투자자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 8,505 | (40) | - | - | - | - | 8,465 |
| 리스부채 | 224,111 | (78,293) | - | 1,484 | (99) | - | 147,203 |
| 사용권자산 | (225,825) | 80,050 | - | (5,276) | 182 | - | (150,869) |
| 전환사채 | 87,300 | (87,300) | - | (30,121) | - | - | (30,121) |
| 업무용승용차 | 13,203 | 7,252 | - | - | - | - | 20,455 |
| 주식기준보상 | 1,753 | 159,164 | - | - | - | - | 160,917 |
| 개발비 | 7,203 | (7,203) | - | - | - | - | - |
| 기타 | 78,746 | 41,823 | (5,723) | 174,317 | (542) | (379,453) | (90,832) |
| 이월 결손금 | 8,909 | - | - | 13,262 | (318) | - | 21,853 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 412,645 | 79,911 | 12,658 | 153,666 | (777) | (379,453) | 278,650 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 | 181,850 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 미인식이연법인세변동 | 환율변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 270,773 | 18,760 | (6,240) | - | - | 283,293 |
| 퇴직연금운용자산 | (105,160) | (45,117) | 1,176 | - | - | (149,101) |
| 대손충당금 | 21,955 | 5,911 | - | - | - | 27,866 |
| 감가상각누계액 | (1,899) | (3,844) | - | - | - | (5,743) |
| 제품평가충당금 | 5,062 | 6,414 | - | - | - | 11,476 |
| 상품평가충당금 | 20,587 | 891 | - | - | - | 21,478 |
| 재고자산반품충당부채 | 16,062 | 11,225 | - | - | - | 27,287 |
| 반품자산 | (10,975) | (5,417) | - | - | - | (16,392) |
| 미지급연차 | 11,818 | (3,242) | - | - | - | 8,576 |
| 기타투자자산 | 6,214 | (6,214) | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 32,670 | (24,165) | - | - | - | 8,505 |
| 리스부채 | 238,571 | (36,759) | - | 22,902 | (603) | 224,111 |
| 사용권자산 | (235,892) | 37,822 | - | (28,679) | 924 | (225,825) |
| 전환사채 | - | 87,300 | - | - | - | 87,300 |
| 업무용승용차 | 9,521 | 3,682 | - | - | - | 13,203 |
| 주식기준보상 | - | 1,753 | - | - | - | 1,753 |
| 개발비 | - | 7,203 | - | - | - | 7,203 |
| 기타 | (6,867) | 76,993 | 29,629 | (18,776) | (2,233) | 78,746 |
| 이월 결손금 | 560,599 | (553,496) | - | 1,668 | 138 | 8,909 |
| 이월세액공제 | 519,918 | (519,918) | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,352,957 | (940,218) | 24,565 | (22,885) | (1,774) | 412,645 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 | 28,184 |
(6) 보고기간말 현재 연결회사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | (30,121) | - | 높은 전환가능성 |
| 종속회사손익 | 197,287 | 18,686 | 처분예정 없음 |
| 기타일시적차이 등 | 14,684 | 9,498 | 미래 과세소득의 불확실성 |
| 지배기업 미사용결손금 | - | - | 미래 과세소득의 불확실성 |
| 지배기업 이월세액공제 | - | - | 미래 과세소득의 불확실성 |
| 합 계 | 181,850 | 28,184 |
21. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | ||
| 기초 | 129,939 | 73,009 |
| 기중 변동 | 28,120 | 56,930 |
| 기말 | 158,059 | 129,939 |
22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 6,958,460주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.(2) 기타불입자본지배기업의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금 1,002백만원 입니다.
23. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (285,730) | (285,730) |
| 주식매입선택권 | 769,939 | 8,346 |
| 합 계 | 484,209 | (277,384) |
(2) 주식매입선택권가. 연결회사는 주주총회 결의에 따라 연결회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2022.12.27 부여 |
| 가득요건 | 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원 |
| 선택권 취득조건 | 부여일로부터 2년 경과 시점에서 최초 부여주식의 25%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%, 5년 경과 시점에서 25% |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 최초 부여수량 | 285,730주 |
| 최초 행사가격 | 4,500원 |
| 보고기간말 부여수량 | 285,730주 |
| 보고기간말 행사가격 | 4,500원 |
| 부여방법 | 자기주식 |
나. 주식선택권의 수량변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 기초 미행사수량 | 부여수량 | 변경수량 | 행사수량 | 소멸수량 | 기말 미행사수량 | 기말행사가능수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.12.27 | 285,730 | - | - | - | - | 285,730 | - |
다. 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2022.12.27 부여 |
| 가중평균 공정가치 | 8,316원 |
| 가중평균 주가 | 11,620원 |
| 주가변동성(*1) | 32.34% |
| 무위험수익률(*2) | node별 산정 |
(*1) MAD(Median absolute 법을 이용하여 비경상적 변동을 제외한 직전 180 영업일의 일일 주가 변동성을 적용하였습니다(평가대상회사는 비상장회사로 동종업종 영위 상장기업 5개사의 평균변동성을 적용하였습니다)(*2) 주간단위 node 별로 국고채이자율을 이용하여 무위험선도이자율을 산정하였으며 이를 무위험수익률로 이용하였습니다.
라. 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용(*1) | 761,593 | 8,346 |
(*1) 전액 자기주식교부형 주식선택권과 관련된 비용입니다.(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산차이 | (165,040) | (126,649) |
24. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정 적립금(*) | 227,000 | 227,000 |
| 미처분이익잉여금 | 17,898,381 | 13,168,114 |
| 합 계 | 18,125,381 | 13,395,114 |
(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 32,912,375 | 38,750,430 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 32,912,375 | 38,750,430 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 선수금 | 133,586 | 29,943 |
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동
상품 및 제품을 제공하기 전에 대가를 미리 받은 계약으로 인해 계약부채가 증가하였습니다.
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 29,834 | 14,575 |
26. 판매비와 관리비
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,522,467 | 1,443,165 |
| 퇴직급여 | 130,320 | 108,172 |
| 복리후생비 | 190,506 | 127,684 |
| 운반비 | 261,369 | 167,050 |
| 감가상각비 | 120,294 | 31,495 |
| 사용권자산상각비 | 402,680 | 377,395 |
| 무형자산상각비 | 18,392 | 5,769 |
| 소모품비 | 134,111 | 63,062 |
| 세금과공과 | 127,098 | 64,191 |
| 지급임차료 | 19,042 | 14,554 |
| 보험료 | 67,625 | 65,253 |
| 여비교통비 | 135,621 | 105,745 |
| 통신비 | 18,069 | 25,213 |
| 차량운반비 | 42,522 | 60,182 |
| 지급수수료 | 600,349 | 455,170 |
| 대손상각비 | 56,699 | 27,799 |
| 접대비 | 83,238 | 93,037 |
| 경상연구개발비 | 873,903 | 460,311 |
| 기타 | 640,597 | 106,541 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 5,444,902 | 3,801,788 |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품, 제품 및 반제품의 변동 | 1,364,748 | (1,173,241) |
| 상품의 매입 | 8,703,581 | 13,862,613 |
| 원재료 및 소모품사용 | 7,353,298 | 8,882,232 |
| 종업원 급여 | 5,083,151 | 4,504,037 |
| 감가상각비 및 상각비 | 1,407,870 | 1,314,047 |
| 전력비 | 369,506 | 431,256 |
| 운반비 | 524,033 | 464,324 |
| 지급수수료 | 917,897 | 484,886 |
| 외주가공비 | 1,232,014 | 1,500,756 |
| 기타 비용 | 1,767,376 | 884,429 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 28,723,474 | 31,155,339 |
28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환관련이익 | 310,435 | 402,538 |
| 염가매수차익 | 711,637 | - |
| 기타 | 880,792 | 258,825 |
| 합 계 | 1,902,864 | 661,363 |
28.2 기타비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환관련손실 | 270,902 | 293,577 |
| 무형자산손상차손 | - | 34,300 |
| 기타의대손상각비 | 586,075 | - |
| 기타 | 32,287 | 16,067 |
| 합 계 | 889,264 | 343,944 |
29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 39,011 | 647 |
| 외환관련이익 | 174,734 | 88,841 |
| 파생금융평가이익 | 934,208 | - |
| 금융수익 합계 | 1,147,953 | 89,488 |
29.2. 금융비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 628,133 | 592,109 |
| 외환관련손실 | 93,667 | 127,832 |
| 파생금융평가손실 | - | 315,571 |
| 금융원가 합계 | 721,800 | 1,035,512 |
30. 주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식(주석 23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익① 기본주당순이익
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 4,799,835,088 | 5,701,880,294 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,672,730 | 6,672,730 |
| 기본주당순이익 | 719 | 855 |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 6,958,460 | 6,958,460 |
| 자기주식 전기이월 | (285,730) | (285,730) |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 6,672,730 | 6,672,730 |
(2) 희석주당순이익
① 희석주당순이익
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석보통주당기순이익 | 4,239,998,368 | 5,708,390,349 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 6,939,396 | 6,958,460 |
| 희석주당순이익 | 611 | 820 |
② 희석보통주당기순이익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 4,799,835,088 | 5,701,880,294 |
| 가산 : 주식보상비용 | - | 8,346,225 |
| 차감 : 주식보상비용 법인세효과 | - | (1,836,170) |
| 가산 : 이자비용(전환권조정상각) | 374,371,614 | - |
| 차감 : 파생금융평가이익 | (934,208,334) | - |
| 희석보통주당기순이익 | 4,239,998,368 | 5,708,390,349 |
③ 희석가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,672,730 | 6,672,730 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 주식선택권 행사효과 | - | 285,730 |
| 전환사채 전환효과 | 266,666 | - |
| 합 계 | 6,939,396 | 6,958,460 |
④ 잠재적보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 행사기간 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2024.12.27. ~ 2029.12.27. | 4,500 | 285,730 |
31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 4,799,835 | 5,701,880 |
| 조정: | ||
| 법인세비용(수익) | 828,815 | 1,264,605 |
| 이자수익 | (39,011) | (647) |
| 이자비용 | 628,133 | 592,108 |
| 감가상각비 | 1,001,717 | 779,642 |
| 사용권자산상각비 | 409,194 | 458,645 |
| 무형자산상각비 | 19,454 | 75,759 |
| 퇴직급여 | 295,930 | 290,358 |
| 대손상각비 | 56,699 | 27,799 |
| 기타의대손상각비 | 586,075 | - |
| 외화환산이익 | (11,702) | (2,982) |
| 외화환산손실 | 30,995 | 62,900 |
| 유형자산처분이익 | - | (635) |
| 유형자산처분손실 | - | 4,092 |
| 재고자산평가손실(환입) | (18,855) | 40,341 |
| 무형자산손상차손 | - | 34,300 |
| 기타투자자산처분이익 | - | (215,235) |
| 파생금융평가이익 | (934,208) | - |
| 파생금융평가손실 | - | 315,571 |
| 주식보상비용 | 761,593 | 8,346 |
| 기타금융자산손실충당금의환입 | (45,450) | - |
| 연차충당부채의설정(환입) | 17,668 | (12,883) |
| 리스해지이익 | - | (136) |
| 해외사업환산차이 | - | (147,022) |
| 기타수익 | (24,651) | - |
| 기타비용 | (686,545) | - |
| 소 계 | 2,921,301 | 3,574,926 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 증감 | (1,248,258) | 1,544,438 |
| 재고자산 증가 | 892,965 | (865,737) |
| 미수금 증감 | 951,138 | 129,342 |
| 그 밖의 영업자산 증가 | (71,836) | (43,923) |
| 매입채무 증감 | 322,300 | (7,163,243) |
| 선수금 증감 | 105,740 | 17,483 |
| 퇴직금의 지급 | (184,713) | (153,836) |
| 사외적립자산 증감 | (208,841) | (226,186) |
| 그 밖의 영업부채 증가 | (127,332) | 8,638 |
| 소 계 | 431,163 | (6,753,024) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 8,106,849 | 2,523,782 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사채의 유동성 대체 | 1,500,000 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 422,423 | 399,146 |
| 차입금의 유동성 대체 | 161,010 | 100,560 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,158,251 | 714,032 |
| 리스부채의 증감 | (553) | 801,059 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 단기차입금 | 장기차입금 | 사채 | 전환사채 | 파생금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 1,162,829 | 4,369,000 | 1,635,900 | 4,500,000 | - | - | 11,667,729 |
| 현금흐름 | (566,168) | (1,606,000) | (1,283,340) | (3,000,000) | 4,000,000 | - | (2,455,508) |
| 취득 - 리스 | 822,981 | - | - | - | - | - | 822,981 |
| 외화차이 | (21,786) | - | - | - | - | - | (21,786) |
| 기타 비금융변동(*1) | (136) | - | - | - | (1,442,870) | 1,858,586 | 415,580 |
| 전기말 순부채 | 1,397,720 | 2,763,000 | 352,560 | 1,500,000 | 2,557,130 | 1,858,586 | 10,428,996 |
| 당기초 | 1,397,720 | 2,763,000 | 352,560 | 1,500,000 | 2,557,130 | 1,858,586 | 10,428,996 |
| 현금흐름 | (341,743) | 172,000 | (166,560) | - | - | - | (336,303) |
| 취득 - 리스 | 29,125 | - | - | - | - | - | 29,125 |
| 외화차이 | (1,979) | - | - | - | - | - | (1,979) |
| 기타 비금융변동(*1) | (27,699) | - | - | - | 374,372 | (934,208) | (587,535) |
| 연결범위의 변동 | - | 1,000,000 | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 당기말 순부채 | 1,055,424 | 3,935,000 | 186,000 | 1,500,000 | 2,931,502 | 924,378 | 10,532,304 |
(*1) 리스해지이익, 전환권조정상각, 파생금융평가손익 등
32. 약정사항
(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종 류 | 한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 무역금융 | 2,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 1,000,000 | 435,000 |
| 우리은행 | 무역금융 | 1,000,000 | - |
| 운전자금 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 중소벤처기업벤처진흥공단 | 일반자금 | 200,000 | 61,050 |
| 일반자금 | 300,000 | 124,950 | |
| 신한은행 | 무역금융 | 855,000 | - |
| 기업은행 | 무역금융 | 700,000 | - |
| 합 계 | 9,555,000 | 4,121,000 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증기관 | 보증제공처 | 통화 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국무역보험공사 | PAC Electronics Co.,Ltd 등 | USD | 950,000 |
| KEB하나은행 | 삼성전기(주) | KRW | 3,000,000 |
| 서울보증보험 | (주)유비쿼스 등 | KRW | 275,983 |
33. 특수관계자 등
(1) 특수관계자현황
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | - | 칩셀 주식회사(*1) |
(*1) 당기부터 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 기타자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주주 | - | 458,455 | - | - | - |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 기타자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주주 | - | - | - | - | 2,734,816 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 임대보증금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 주주 | 1,230 | 150,000 | 58,567 |
<전기말>전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 주주 | 칩셀㈜ 보통주 인수 | 4,364,864 | - |
(6) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 보증처 | 보증금액 | 차입금 등 잔액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 국민은행 | 2,200,000 | - | 무역금융 |
| 우리은행 | 1,200,000 | - | 무역금융 | |
| 신한은행 | 1,026,000 | - | 무역금융 | |
| KEB하나은행 | 964,800 | 435,000 | 무역금융 | |
| 기업은행 | 840,000 | - | 무역금융 | |
| 한국수출입은행 | 2,400,000 | 2,000,000 | 무역금융 | |
| 에스비에이드 | 1,500,000 | 1,500,000 | 사모사채 | |
| 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 | 4,000,000 | 4,000,000 | 전환사채 | |
| 주주 | 우리은행 | 176,000 | 1,500,000 | 운전자금 |
| 합계 | 14,306,800 | 9,435,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 892,568 | 805,182 |
| 퇴직급여 | 80,349 | 64,369 |
| 주식기준보상 | 761,593 | 8,054 |
| 합 계 | 1,734,510 | 877,605 |
34. 영업부문 정보연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 판매 | 23,042,973 | 22,909,261 |
| 상품 판매 | 9,869,402 | 15,841,169 |
| 합 계 | 32,912,375 | 38,750,430 |
(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 해당 국가 | 외부 고객으로부터의 수익(*1) | 비유동자산(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국 | 11,855,480 | 16,373,351 | 17,347,804 | 10,311,616 |
| 중국 | 11,416,265 | 11,236,820 | 846,719 | 655,404 |
| 유럽 | 2,703,870 | 4,192,572 | - | - |
| 기타 국가 | 6,936,760 | 6,947,687 | - | - |
| 합 계 | 32,912,375 | 38,750,430 | 18,194,523 | 10,967,020 |
(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.(*2) 금융상품, 투자자산, 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.
(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 당기 1개사(전기 0개사)이며, 매출액은 4,508백만원(전기 0원)입니다.
35. 사업결합(1) 연결실체의 사업시너지 강화를 위해 2023년 7월 17일 칩셀 주식회사의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 보고기간말 현재 사업결합으로 인해 지불한 이전대가 등과 취득일의 인수한 자산부채의 가액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 칩셀 주식회사 | |
| --- | --- |
| Ⅰ. 이전대가 | 4,364,864 |
| 현금 등 | 4,364,864 |
| Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | 5,076,501 |
| 현금및현금성자산 | 937,328 |
| 단기금융자산 | 725,516 |
| 기타유동금융자산 | 4,865 |
| 유형자산 | 5,297,078 |
| 단기차입금 | (1,000,000) |
| 기타유동금융부채 | (358,072) |
| 기타비유동금융부채 | (150,000) |
| 기타비유동부채 | (380,214) |
| Ⅲ. 염가매수차익 (Ⅱ-Ⅰ) | 711,637 |
(3) 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산 및 인수 부채의 순액과 이전대가와의 차이 등을 염가매수차익으로 인식하였습니다.
(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 4,364,864 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 937,328 |
| 차감 계 | 3,427,536 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 코칩 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111154------769-54-360-------423-11153459448554------49362820158859808554------916628
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.08.31.1회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립과 수행시기 등의 결정2023.08.16. ~ 08.18352반기재무제표 검토2023.11.08. ~ 11.10352분기재무제표 검토2023.12.11. ~ 12.13352회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가2024.03.06. ~ 03.08352재무제표에 대한 감사2023.12.29.1목감창고, 안양공장재고자산2023.12.29.1본사 사무실금융자산OO-타처보관재고자산 조회42023.08.18., 2023.08.31., 2023.12.13., 2024.03.08.---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 18일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의2023년 반기 검토경과 보고기타 필수 커뮤니케이션 사항22023년 08월 31일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의연간 감사계획 및 진행상황기타 필수 커뮤니케이션 사항32023년 12월 13일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의2023년 3분기 검토경과 보고기타 필수 커뮤니케이션 사항42024년 03월 08일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의2023년 감사경과 보고기타 필수 커뮤니케이션 사항
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