J2KBIO Co., Ltd.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 27, 2024

연결감사보고서 3.5 주식회사 제이투케이바이오 00260374 100000000000 22015 4204 28472 46 Y Y N Y A

주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 7(당) 기
부터
까지

서 현 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
(첨부) 연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	6
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	12
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이투케이바이오
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이투케이바이오과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 3월 24일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무상태표는 자산총계 34,846천원 과대계상, 자본총계 34,846천원 과대계상, 당기순이익 34,580천원 과대계상, 미처분이익잉여금 93,542천원 과대계상 되어 있습니다. 따라서 연결재무상태표의 비교표시된 전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

당기 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 중요한 전기오류 수정사항이 존재한다는 결론을 내리기 위하여 우리가 수행한 주요 절차는 아래와 같습니다.

- 연결실체가 보유한 금융자산(수익증권 등)과 관련 평가손익의 계정분류 적정성 검토- 세무상 차감할 일시적차이와 관련된 이연법인세자산의 인식대상 여부 검토

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 연결실체 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 전기오류 수정사항이 금액적으로 중요하지 않다고판단하여, 전기 연결재무제표 수정에 동의하지 않았습니다. 기타사항연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 회계법인 원지가 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 32에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며,비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 주석 32에 기술된 조정사항을 포함하여 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다.따라서 우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 배 홍 기
2024년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 7(당) 기
부터
까지

제 6(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이투케이바이오 대표이사 이재섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 청주시 오창읍 두릉유리로 50-3
(전 화)	043-280-9000

연 결 재 무 상 태 표
제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 7(당)기 기말		제 6(전)기 기말
자산
Ⅰ.유동자산			13,881,316,052		10,557,834,399
현금및현금성자산	3,5,28,31	3,919,310,541		3,743,620,565
단기금융상품	3,31	-		1,000,000,000
매출채권및기타유동채권	3,6,31	6,266,220,719		3,066,238,169
재고자산	7	2,944,044,745		2,302,079,624
기타유동자산	8	270,026,373		90,926,974
기타유동금융자산	3,4,9,31	481,713,674		354,969,067
Ⅱ.비유동자산			8,133,924,598		7,055,282,702
장기금융상품	3,31	8,733,877		7,900,472
유형자산	10,30	7,304,909,222		6,426,404,558
무형자산	11	391,741,715		195,787,896
사용권자산	12	244,069,570		187,078,566
기타비유동자산	8	99,710,056		56,034,632
이연법인세자산	26	84,760,158		182,076,578
자산총계			22,015,240,650		17,613,117,101
부채
Ⅰ.유동부채			3,676,870,947		3,234,834,188
매입채무및기타유동채무	3,15,31	1,951,814,291		893,742,007
유동리스부채	3,12,28,31	118,631,817		67,755,726
기타유동부채	3,16,31	335,938,634		110,187,632
단기차입금	3,13,28,30,31	100,000,000		-
유동성장기부채	3,13,28,30,31	500,000,000		1,035,709,088
당기법인세부채	26	670,486,205		114,375,132
기타유동금융부채	3,14,31	-		1,013,064,603
Ⅱ.비유동부채			526,883,181		3,486,168,064
장기차입금	3,13,28,30,31	400,000,000		2,135,839,392
비유동리스부채	3,12,28,31	126,883,181		117,301,868
전환상환우선주부채	3,14,31	-		1,233,026,804
부채총계			4,203,754,128		6,721,002,252
자본
지배기업소유주지분			17,812,249,928		10,847,361,996
Ⅰ.보통주자본금	18	2,529,920,000		309,280,000
Ⅱ.자본잉여금	18	359,735,231		285,887,104
Ⅲ.기타자본항목	19	(71,536,107)		(117,399,789)
Ⅳ.이익잉여금	20	14,994,130,804		10,369,594,681
비지배주주지분			(763,406)		44,752,853
자본총계			17,811,486,522		10,892,114,849
부채및자본총계			22,015,240,650		17,613,117,101

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 7(당)기	제 6(전)기
I.매출액	21	28,472,272,288	16,031,904,131
II.매출원가	23	16,969,881,682	8,974,155,343
III.매출총이익		11,502,390,606	7,057,748,788
IV.판매비와관리비	22,23	5,895,561,824	4,733,891,197
V.영업이익		5,606,828,782	2,323,857,591
VI.기타수익	25	118,719,150	109,671,968
VII.기타비용	25	61,995,337	92,726,178
VIII.금융수익	24	125,955,725	174,943,398
IX.금융비용	24	217,126,837	332,689,079
X.법인세비용차감전순이익		5,572,381,483	2,183,057,700
XI.법인세비용	26	774,027,957	118,654,299
XII.당기순이익		4,798,353,526	2,064,403,401
XIII.기타포괄손익		66,754,020	(54,399,789)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		66,754,020	(54,399,789)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	9,19,26	66,754,020	(54,399,789)
XIV.총포괄손익		4,865,107,546	2,010,003,612
XV.당기순이익 귀속		4,798,353,526	2,064,403,401
지배기업소유주지분		4,843,869,785	2,086,254,798
비지배지분		(45,516,259)	(21,851,397)
XVI.총포괄손익 귀속		4,865,107,546	2,010,003,612
지배기업소유주지분		4,910,623,805	2,031,855,009
비지배지분		(45,516,259)	(21,851,397)
XVII.주당이익:
기본주당순이익	27	1,001	448
희석주당순이익	27	978	414

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분					비지배지분	총 계
자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2022년 1월 1일 (전기초)	309,280,000	285,887,104	(70,718,624)	8,342,301,971	8,866,750,451	66,604,250	8,933,354,701
전기오류수정 (주석 32)	-	-	7,718,624	(58,962,088)	(51,243,464)	-	(51,243,464)
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	(54,399,789)	-	(54,399,789)	-	(54,399,789)
당기순이익(손실)	-	-	-	2,086,254,798	2,086,254,798	(21,851,397)	2,064,403,401
2022년 12월 31일 (전기말)	309,280,000	285,887,104	(117,399,789)	10,369,594,681	10,847,361,996	44,752,853	10,892,114,849
2023년 1월 1일 (당기초)	309,280,000	285,887,104	(117,399,789)	10,369,594,681	10,847,361,996	44,752,853	10,892,114,849
전환권청구	25,000,000	2,269,488,127	-	-	2,294,488,127	-	2,294,488,127
무상증자	2,195,640,000	(2,195,640,000)	-	-	-	-	-
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	66,754,020	-	66,754,020	-	66,754,020
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 처분	-	-	(20,890,338)	20,890,338	-	-	-
배당금지급	-	-	-	(240,224,000)	(240,224,000)	-	(240,224,000)
당기순이익(손실)	-	-	-	4,843,869,785	4,843,869,785	(45,516,259)	4,798,353,526
2023년 12월 31일 (당기말)	2,529,920,000	359,735,231	(71,536,107)	14,994,130,804	17,812,249,928	(763,406)	17,811,486,522

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 7(당)기		제 6(전)기
Ⅰ.영업활동 현금흐름		3,285,088,840		1,447,706,302
1. 영업에서 창출된 현금흐름	3,486,212,341		1,636,965,767
당기순이익	4,798,353,526		2,064,403,401
손익조정항목	1,661,737,064		979,476,736
감가상각비	488,247,286		450,028,195
사용권자산상각비	99,244,054		65,648,124
무형자산상각비	46,944,301		41,200,163
대손상각비	98,897,502		93,331,939
재고자산평가손실	48,755,636		-
이자비용	176,482,724		258,281,352
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	15,386,711		64,403,498
금융상품평가손실	141,033		-
외화환산손실	514,981		61,931
무형자산손상차손	6,743,000		-
파생상품평가손실	12,764,135		-
유형자산처분손실	-		39,953,015
법인세비용	774,027,957		118,654,299
외화환산이익	(100,005)		-
이자수익	(54,096,295)		(13,376,467)
보험료	-		(2,496,195)
리스처분이익	(112,441)		-
파생상품평가이익	-		(136,213,118)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(52,103,515)		-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,973,878,249)		(1,406,914,370)
외상매출금의 감소(증가)	(3,302,192,480)		(789,827,084)
미수금의 감소(증가)	(1,485,602)		(7,804,941)
선급금의 감소(증가)	(184,430,468)		177,796,162
선급비용의 감소(증가)	(939,145)		1,708,081
재고자산의 감소(증가)	(690,720,757)		(1,037,289,222)
장기선급비용의 감소(증가)	(31,324,126)		-
매입채무의 증가(감소)	907,136,904		81,610,739
미지급금의 증가(감소)	116,344,988		123,507,659
미지급비용의 증가(감소)	44,976,645		21,759,414
선수금의 증가(감소)	168,755,792		21,635,312
예수금의 증가(감소)	-		(10,490)
2. 이자의 수취	56,423,507		4,469,146
3. 이자의 지급	(119,202,946)		(108,536,203)
4. 법인세의 납부	(138,344,062)		(85,192,408)
Ⅱ.투자활동 현금흐름		(594,575,081)		(1,165,335,018)
단기금융상품의 감소	1,000,000,000		-
장기금융상품의 감소	2,549,980		47,090
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	89,810,258		-
차량운반구의 처분	-		31,818,182
시설장치 정부보조금의 수령	80,700,000		-
기타보증금의 감소	9,682,000		17,050,000
단기금융상품의 증가	-		(1,000,000,000)
장기금융상품의 증가	(3,528,026)		(1,118,268)
당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 취득	(95,359,073)		-
기계장치의 취득	(221,900,000)		-
비품의 취득	(44,030,564)		(28,714,073)
차량운반구의 취득	(82,618,613)		-
시설장치의 취득	(122,527,273)		(7,600,000)
연구실험장비의 취득	(43,800,000)		(8,600,000)
건설중인유형자산의 취득	(898,075,500)		(83,348,899)
특허권의 취득	(4,153,700)		-
상표권의 취득	(1,352,240)		-
회원권의 취득	(173,852,816)		-
건설중인무형자산의 취득	(38,165,514)		(60,540,000)
임차보증금의 증가	(11,000,000)		(3,302,050)
기타보증금의 증가	(36,954,000)		(21,027,000)
Ⅲ.재무활동 현금흐름		(2,514,808,720)		(973,963,184)
단기차입금의 차입	1,600,000,000		-
장기차입금의 차입	700,000,000		200,000,000
단기차입금의 상환	(1,500,000,000)		(15,600,000)
유동성장기부채의 상환	(103,036,240)		(70,677,171)
리스부채의 상환	(1,935,839,392)		(34,783,641)
장기차입금의 상환	(1,035,709,088)		(1,052,902,372)
배당금의 지급	(240,224,000)		-
Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동		(15,063)		-
Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		175,689,976		(691,591,900)
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산		3,743,620,565		4,435,212,465
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산		3,919,310,541		3,743,620,565

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 제이투케이바이오(이하 "지배기업")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주주명	당기말			전기말
주식수	보통주자본금	지분율	주식수	보통주자본금	지분율
---	---	---	---	---	---	---
이재섭	1,441,500	720,750	28.49%	18,600	93,000	30.06%
김석종	930,000	465,000	18.38%	12,000	60,000	19.39%
김대찬	930,000	465,000	18.38%	12,000	60,000	19.39%
신한캐피탈	387,500	193,750	7.66%	-	-	-
자기주식	18,000	9,000	0.36%	1,800	9,000	2.91%
기타	1,352,840	676,420	26.74%	17,456	87,280	28.25%
합계	5,059,840	2,529,920	100.00%	61,856	309,280	100.00%

연결실체는 2023년 7월 13일 임시주주총결의로 액면분할(1주당 5,000원에서 500원으로분할)을 실시(2023년 8월 16일 등기)하였고 2023년 7월 21일 개최된 이사회를 통하여 자기주식을 제외한 1주당 6.75주의 비율로 신주를 배정하였으며, 당기말 현재 발행주식총수는 5,059,840주입니다(주석 18 참조).

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업 종	지배력판단근거
트루넥스(주)	80%	충북 청주시	2023.12.31	화장품 및 화장용품 판매	의결권과반수보유

2) 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
트루넥스(주)	414,531	418,348	(3,817)	559,481	(227,581)	(227,581)

② 전기말	(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
트루넥스(주)	304,041	80,277	223,764	430,227	(109,257)	(109,257)

3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서(이하 "기업회계기준서" 또는 "기준서")와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함),

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 2. (16)'에서 설명하고 있습니다.(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 연결실체의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	25년, 40년
기 계 장 치	10년
차량운반구	5년
비 품	5년
시 설 장 치	5년
연구실험장비	5년

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년
회원권	비한정
영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합 의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 리스

연결실체는 사무실, 자동차 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

1) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

2) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$ 5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(11) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 수익인식

연결실체는 화장품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 연결실체가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

과 목	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책
화장품원료	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	재화가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

(13) 종업원급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 연결실체는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	3,919,311	-	-	3,919,311
매출채권및기타채권	6,266,221	-	-	6,266,221
기타유동금융자산	-	353,713	128,001	481,714
기타유동자산	25,847	-	-	25,847
비유동자산
장기금융상품	8,734	-	-	8,734
기타비유동자산	68,386	-	-	68,386
합 계	10,288,499	353,713	128,001	10,770,213

② 전기말	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	3,743,621	-	-	3,743,621
단기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000
매출채권및기타채권	3,066,238	-	-	3,066,238
기타유동금융자산	-	221,637	133,332	354,969
비유동자산
장기금융상품	7,900	-	-	7,900
기타비유동자산	56,035	-	-	56,035
합 계	7,873,794	221,637	133,332	8,228,763

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
유동부채
매입채무및기타유동채무	1,951,814	-	1,951,814
유동리스부채	118,632	-	118,632
단기차입금	100,000	-	100,000
유동성장기부채	500,000	-	500,000
비유동부채
장기차입금	400,000	-	400,000
비유동리스부채	126,883	-	126,883
합 계	3,197,329	-	3,197,329

② 전기말	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
유동부채
매입채무및기타유동채무	893,742	-	893,742
유동리스부채	67,756	-	67,756
유동성장기부채	1,035,709	-	1,035,709
기타유동금융부채	-	1,013,065	1,013,065
비유동부채
장기차입금	2,135,839	-	2,135,839
비유동리스부채	117,302	-	117,302
전환상환우선주부채	1,233,027	-	1,233,027
합 계	5,483,375	1,013,065	6,496,440

(3) 기타 유동금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로, 기타유동금융부채는 공정가치 서열체계 3수준으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. (4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	36,717	(64,403)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	66,754	(54,400)
상각후원가 측정 금융자산
외환차이	7,404	15,350
이자수익	54,096	13,376
대손상각비	(98,898)	(93,332)
금융상품평가손실	(141)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가손익	(12,764)	136,213
상각후원가 측정 금융부채
리스부채이자비용	(9,629)	(6,096)
이자비용	(166,854)	(252,185)
합 계	(123,315)	(305,477)

4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산	353,713	-	-	353,713
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001	-	-	128,001

② 전기말	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산	221,637	-	-	221,637
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	133,332	-	-	133,332
금융부채 :
파생상품금융부채	-	-	1,013,065	1,013,065

(3) 한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재	8,312	1,253
요구불예금	3,910,999	3,742,368
합 계	3,919,311	3,743,621

한편, 당기말 현재 사용제한 예금은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
외상매출금	6,604,404	3,503,041
대손충당금	(359,522)	(461,052)
미수금	18,500	16,900
미수수익	2,839	7,349
합 계	6,266,221	3,066,238

(2) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금
개별법 대상 매출채권	100%	178,912	(178,912)
발생 후 3개월 이내	0.56%	6,094,457	(33,906)
발생 후 6개월 이내	12.30%	175,150	(21,547)
발생 후 6개월 초과	80.29%	155,885	(125,157)
합 계		6,604,404	(359,522)

② 전기말	(단위 : 천원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금
개별법 대상 매출채권	100%	377,499	(377,499)
발생 후 3개월 이내	0.52%	2,962,449	(15,127)
발생 후 6개월 이내	11.44%	39,192	(4,482)
발생 후 6개월 초과	51.61%	123,901	(63,944)
합 계		3,503,041	(461,052)

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기
기초 잔액	461,052	372,436
손상차손	98,898	93,332
제각(*)	(200,428)	(4,716)
기말 잔액	359,522	461,052

(*) 당기 중 회생매출채권의 출자전환으로 해당 채권과 관련 대손충당금을 제각처리하였습니다

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	1,844,599	(27,746)	1,816,853	1,239,865	-	1,239,865
제품	589,544	(21,010)	568,534	708,202	-	708,202
원재료	497,053	-	497,053	269,825	-	269,825
부재료	12,284	-	12,284	22,157	-	22,157
재공품	48,193	-	48,193	62,031	-	62,031
미착품	1,128	-	1,128	-	-	-
합 계	2,992,801	(48,756)	2,944,045	2,302,080	-	2,302,080

당기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 16,969,882천원(전기 : 8,974,155천원)이며, 이 중 당기에 재고자산평가손실로 인식한 금액은 48,756천원입니다.

8. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	241,770	-	89,457	-
선급비용	2,410	31,324	1,470	-
임차보증금(*)	5,000	12,302	-	6,302
현재가치할인차금(임차보증금)(*)	-	(1,445)	-	(1,285)
기타보증금(*)	20,976	61,224	-	54,928
현재가치할인차금(기타보증금)(*)	(129)	(3,695)	-	(3,910)
합 계	270,027	99,710	90,927	56,035

(*) 보증금은 상각후원가 측정 금융자산으로 범주별 분류하였습니다(주석 3 참조).

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	353,713	221,637
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001	133,332
합 계	481,714	354,969

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산은 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

공정가치 금융자산 구분	구 분	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권 및 MMF	391,295	353,713	353,713	295,936	221,637	221,637
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	138,793	128,001	128,001	202,193	133,332	133,332
합 계		530,088	481,714	481,714	498,129	354,969	354,969

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산		기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기	전 기	당기	전 기
기초금액	221,637	286,040	133,332	202,192
취득	95,359	-	-	-
처분	-	-	(89,810)	-
평가	36,717	(64,403)	84,479	(68,860)
기말금액	353,713	221,637	128,001	133,332

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후	법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후
기초금액	(68,861)	14,461	(54,400)	-	-	-
처분	(26,410)	5,520	(20,890)	-	-	-
평가	84,479	(17,725)	66,754	(68,861)	14,461	(54,400)
기말금액	(10,792)	2,256	(8,536)	(68,861)	14,461	(54,400)

10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,139,664	-	1,139,664	1,139,664	-	1,139,664
건물	3,954,993	(490,245)	3,464,748	3,954,993	(359,069)	3,595,924
기계장치	1,878,127	(573,350)	1,304,777	1,656,227	(385,558)	1,270,669
정부보조(기계장치)	(22,523)	6,669	(15,854)	(22,523)	4,417	(18,106)
차량운반구	207,235	(71,701)	135,534	124,616	(46,008)	78,608
비품	293,539	(173,606)	119,933	249,509	(121,727)	127,782
시설장치	374,097	(163,643)	210,454	251,570	(108,965)	142,605
정부보조(시설장치)	(80,700)	2,845	(77,855)	-	-	-
연구실험장비	241,400	(150,468)	90,932	197,600	(108,342)	89,258
건설중인자산	932,576	-	932,576	-	-	-
합 계	8,918,408	(1,613,499)	7,304,909	7,551,656	(1,125,252)	6,426,404

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기	(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말금액
토지	1,139,664	-	-	-	-	1,139,664
건물	3,595,924	-	-	(131,176)	-	3,464,748
기계장치	1,270,669	221,900	-	(187,792)	-	1,304,777
정부보조(기계장치)	(18,106)	-	-	2,252	-	(15,854)
차량운반구	78,608	82,619	-	(25,693)	-	135,534
비품	127,782	44,030	-	(51,879)	-	119,933
시설장치	142,605	122,527	-	(54,678)	-	210,454
정부보조(시설장치)	-	(80,700)	-	2,845	-	(77,855)
연구실험장비	89,258	43,800	-	(42,126)	-	90,932
건설중인자산	-	932,576	-	-	-	932,576
합 계	6,426,404	1,366,752	-	(488,247)	-	7,304,909

② 전기	(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말금액
토지	1,139,664	-	-	-	-	1,139,664
건물	3,727,099	-	-	(131,175)	-	3,595,924
기계장치	1,412,496	-	-	(165,427)	23,600	1,270,669
정부보조(기계장치)	(20,359)	-	-	2,253	-	(18,106)
차량운반구	113,166	-	(71,772)	(22,535)	59,749	78,608
비품	140,076	32,631	-	(44,925)	-	127,782
시설장치	173,134	18,600	-	(49,129)	-	142,605
연구실험장비	119,748	8,600	-	(39,090)	-	89,258
건설중인자산	-	83,349	-	-	(83,349)	-
합 계	6,805,024	143,180	(71,772)	(450,028)	-	6,426,404

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	200,436	187,582
제조원가	287,811	262,446
합 계	488,247	450,028

11. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	78,941	(26,096)	52,845	53,569	(16,486)	37,083
상표권	3,112	(1,093)	2,019	1,760	(718)	1,042
소프트웨어	201,800	(77,357)	124,443	201,800	(36,997)	164,803
정부보조(소프트웨어)	(17,000)	6,518	(10,482)	(17,000)	3,117	(13,883)
회원권	173,853	-	173,853	-	-	-
영업권	-	-	-	6,743	-	6,743
건설중인무형자산	49,064	-	49,064	-	-	-
합 계	489,770	(98,028)	391,742	246,872	(51,084)	195,788

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기	(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	손상	대체(*)	기말금액
특허권	37,083	4,154	(9,610)	-	21,218	52,845
상표권	1,042	1,352	(375)	-	-	2,019
소프트웨어	164,803	-	(40,360)	-	-	124,443
정부보조(소프트웨어)	(13,883)	-	3,401	-	-	(10,482)
회원권	-	173,853	-	-	-	173,853
영업권	6,743	-	-	(6,743)	-	-
건설중인무형자산	-	38,165	-	-	10,899	49,064
합 계	195,788	217,524	(46,944)	(6,743)	32,117	391,742

(*) 당기 중 선급금에서 무형자산 대체되었습니다.

② 전기	(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	손상	대체	기말금액
특허권	35,002	9,049	(6,968)	-	-	37,083
상표권	1,394	-	(352)	-	-	1,042
소프트웨어	-	-	(36,997)	-	201,800	164,803
정부보조(소프트웨어)	-	-	3,117	-	(17,000)	(13,883)
영업권	6,743	-	-	-	-	6,743
건설중인무형자산	141,260	60,540	-	-	(201,800)	-
정부보조(건설중인무형자산)	(17,000)	-	-	-	17,000	-
합 계	167,399	69,589	(41,200)	-	-	195,788

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	46,944	41,200

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
경상연구개발비	1,217,071	877,856

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
부동산	138,897	(32,252)	106,645	39,686	(3,935)	35,751
차량운반구	242,712	(126,142)	116,570	276,594	(125,266)	151,328
연구실험장비	22,751	(1,896)	20,855	-	-	-
합 계	404,360	(160,290)	244,070	316,280	(129,201)	187,079

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	187,079	77,024
리스자산의 취득	157,817	173,073
리스자산의 처분	(1,582)	-
감가상각비	(99,244)	(65,649)
기타증(감)(*)	-	2,631
기말잔액	244,070	187,079

(*) 계약기간 수정에 따른 사용권자산 추가 인식분입니다 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동	118,632	67,755
비유동	126,883	117,302
합 계	245,515	185,057

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기
기초잔액	185,057	79,259
리스자산의 취득	150,630	167,836
리스자산의 처분	(1,633)	-
이자비용	9,629	6,096
상환	(103,036)	(70,677)
기타증(감)(*)	4,868	2,543
기말잔액	245,515	185,057

(*) 계약기간 수정에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	99,244	65,648
리스부채 이자비용	9,629	6,096
현재가치할인차금 상각 이자수익	(2,184)	(1,679)
합 계	106,689	70,065

(6) 당기와 전기 중 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기
리스부채 현금유출 상환액	103,036	70,677
단기리스 관련 비용	4,990	-
소액자산 리스 관련 비용	5,111	4,747
합 계	113,137	75,424

13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	100,000	-
유동성장기부채	500,000	1,035,709
장기차입금	400,000	2,135,839
합 계	1,000,000	3,171,548

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)		금액
당기말(*1)	전기말	당기말(*2)	전기말
---	---	---	---	---	---
일반자금	신한은행	4.99%	-	100,000	-

(*1) 시장금리부(변동) 금융채 6개월(4.03%)+0.96%(*2) 당기말 현재 종속기업 차입금으로서 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)		금 액
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설자금	신한은행	-	2.12%~4.41%	-	2,096,700
신한은행	-	2.45%~5.35%	-	374,848
일반자금	신한은행	-	0.85%~1.93%	-	500,000
신한은행(*)	3.00%	-	300,000	-
농협은행(*)	2.70%	-	400,000	-
농협은행(*)	1.80%	1.80%	200,000	200,000
소 계				900,000	3,171,548
차감 : 유동성 장기부채				(500,000)	(1,035,709)
차감 계				400,000	2,135,839

(*) 당기말 현재 연결실체는 차입금 보증을 위하여 유형자산을 담보(주석30 참조)로 제공하고 있고 대표이사로부터 지급보증(주석 29.(4) 참조)을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 이후	합 계
단기차입금	100,000	-	-	100,000
유동성장기부채	500,000	-	-	500,000
장기차입금	-	-	400,000	400,000
합 계	600,000	-	400,000	1,000,000

14. 전환상환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
전환상환우선주부채	-	-	-	2,000,000
상환할증금	-	-	-	1,257,789
할인발행차금	-	-	-	(2,024,762)
합 계	-	-	-	1,233,027
파생상품금융부채(*)	-	-	1,013,065	-

(*) 연결실체는 전환상환우선주의 전환가격 조정(refixing) 조건 중 '당사의 IPO 공모단가 또는 합병단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정한다'는 계약문구는 확정 대 확정 요건을 충족하지 못하여 전기말 현재 전환권 및 상환권의 가치를 파생상품금융부채로 분류하였습니다.2023년 7월 10일에 전환상환우선주(1주당 전환가액 400,000원, 전환주식수 5,000주) 전액이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다(주석 18 참조).

(2) 전기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
성 격	기명식, 참가적, 누적적 우선주식
발행일(주금납일일)	2021년 2월 4일
발행주식수	5,000주
발행가액	1주당 400,000원
의결권	보통주와 동일한 의결권 부여
배당률	1주당 발행가액 기준 연 1.0%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음
전환청구기간	발행일 익일부터 10년 경과일(또는 존속기간 말일) 전일까지
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
IPO 공모단가 또는 합병/인수 시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 약정된 산식에 의해 조정함
유상증자 또는 주식관련사채를 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함
주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우에는 본건우선주식의 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 본건 우선주식과 같은 조건 및 같은 종류의 우선주식으로 무상지급을 받되 약정된 산식에 따름
회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정하며, 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정함
후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우에는 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정함
상환청구권	본건 우선주식의 주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날 이후부터 발행회사에게 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있으며, 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리5%를 적용하여 산출한 이자를 가산함(기지급 배당금은 차감)
특별상환권	본건 우선주식의 주주는 본 계약을 중대하게 위반하는 경우 등의 사유가 발생하는 경우에는 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있으며, 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리 15%를 적용하여 산출한 이자를 가산함(기지급 배당금은 차감)

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기	(단위 : 천원)

구분	기초	평가손실(이익)	배당	상각	보통주전환	기말
전환상환우선주부채	1,233,026	-	(40,000)	75,633	(1,268,659)	-
파생상품부채(유동)	1,013,065	12,764	-	-	(1,025,829)	-
합계	2,246,091	12,764	(40,000)	75,633	(2,294,488)	-

② 전기	(단위 : 천원)

구분	기초	평가손실(이익)	배당	상각	보통주전환	기말
전환상환우선주부채	1,093,542	-	-	139,484	-	1,233,026
파생상품부채(유동)	1,149,278	(136,213)	-	-	-	1,013,065
합계	2,242,820	(136,213)	-	139,484	-	2,246,091

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시
전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	1,013,065	1,019,256

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	5,572,381	2,183,058
평가손익
- 파생상품부채평가손실	(12,764)	-
- 파생상품부채평가이익	-	136,213
소계	(12,764)	136,213
평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	5,585,145	2,046,845

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
매입채무	1,479,023	571,886
미지급금	472,791	321,856
합 계	1,951,814	893,742

16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
선수금	195,301	26,545
미지급비용	140,638	83,642
합 계	335,939	110,187

17. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며 연결실체가 확정기여제도 관련하여 당기와 전기 중 사외에 납부한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	222,587	194,664
경상연구개발비	46,149	36,432
제조경비	20,664	15,279
합 계	289,400	246,375

18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권발행주식수	100,000,000	100,000,000
보통주 발행주식수	5,059,840	61,856
1주당 액면금액	500	5,000
보통주 자본금	2,529,920,000	309,280,000

(3) 당기 중 당사의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같으며 전기 중 자본금 변동은 없습니다.

(단위 : 주, 천원, 원)

구 분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 천원)
보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익
---	---	---	---	---	---
당기초	61,856	5,000	309,280	190,545	95,342
전환상환우선주의 보통주 전환(*1)	5,000	5,000	25,000	2,269,488	-
무상증자(*2)	439,128	5,000	2,195,640	(2,100,298)	(95,342)
액면분할(*3)	4,553,856	500	-	-	-
당기말	5,059,840	500	2,529,920	359,735	-

(*1) 2023년 7월 10일에 전환상환우선주(1주당 전환가액 400,000원, 전환주식수 5,000주) 전액이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다(주 석 14 참조)(*2) 당사는 2023년 7월 21일 이사회 결의로 2023년 8월 8일을 신주배정일로 정하여자기주식을 제외한 1주당 6.75주의 비율로 신주를 배정하였으며 해당사항은 2023년8월 8일에 등기되었습니다.

(*3) 당사는 2023년 7월 13일 임시주주총결의로 액면분할(1주당 5,000원에서 500원으로 분할)을 실시하였으며 해당사항은 2023년 8월 16일에 등기되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	359,735	190,545
자기주식처분이익	-	95,342
합 계	359,735	285,887

19. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(63,000)	(63,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(8,536)	(54,400)
합 계	(71,536)	(117,400)

20. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	24,022	-
미처분이익잉여금	14,970,109	10,369,595
합 계	14,994,131	10,369,595

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	10,369,595	8,283,340
지배기업 소유주지분 당기순이익	4,843,870	2,086,255
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 처분	20,890	-
현금배당(당기 1주당 4,000원)	(240,224)	-
기말금액	14,994,131	10,369,595

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	11,577,950	6,974,559
제품매출	16,853,833	8,791,248
서비스매출	10,394	206,619
수수료매출	30,095	59,478
합 계	28,472,272	16,031,904

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,935,415	1,868,854
퇴직급여	222,587	194,664
복리후생비	369,659	299,865
여비교통비	130,165	72,694
접대비	154,749	147,328
보험료	19,886	23,774
감가상각비	200,436	187,582
무형자산상각비	46,944	41,200
운반비	178,201	105,492
지급수수료	377,354	260,926
대손상각비	98,898	93,332
경상연구개발비	1,217,071	877,856
기타	844,952	494,676
합 계	5,895,561	4,733,891

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
원재료 및 상품 등 매입	16,353,207	9,128,405
재고자산의 변동	(725,908)	(1,117,368)
급여	2,931,364	2,644,194
퇴직급여	289,400	246,375
복리후생비	507,111	397,971
감가상각비	488,247	450,028
사용권자산상각비	99,244	65,648
무형자산상각비	46,944	41,200
대손상각비	98,897	93,332
운반비	178,201	105,492
지급수수료	590,358	388,165
기타	2,008,378	1,264,604
합계(*)	22,865,443	13,708,046

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
금융수익	125,955	174,943
금융비용	(217,127)	(332,688)
순금융손익	(91,172)	(157,745)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	54,096	13,376
외환차익	19,656	25,354
외화환산이익	100	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	52,104	-
파생상품부채평가이익	-	136,213
합 계	125,956	174,943

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	176,483	258,281
외환차손	11,837	9,943
외화환산손실	515	62
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	15,387	64,403
금융상품평가손실	141	-
파생상품부채평가손실	12,764	-
합 계	217,127	332,689

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
정부지원금	102,588	102,500
리스처분이익	112	-
잡이익	16,019	7,172
합 계	118,719	109,672

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기부금	52,500	40,000
잡손실	2,752	12,773
무형자산손상차손	6,743	-
유형자산처분손실	-	39,953
합 계	61,995	92,726

26. 이연법인세와 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	688,917	127,301
일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세변동액	97,316	(23,108)
당기손익 이외로 인식된 법인세	(12,205)	14,461
법인세비용	774,028	118,654

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치로 측정 금융상품 평가	(17,725)	14,461
기타포괄손익-공정가치로 측정 금융상품 처분	5,520	-
당기손익 이외로 인식된 법인세	(12,205)	14,461

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	5,572,381	2,183,058
적용세율에 따른 법인세부담액	1,142,628	444,932
조정사항
- 비공제비용	14,174	44,232
- 세액공제 및 감면	(525,558)	(464,105)
- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과	34,731	-
- 기타	108,053	93,595
법인세비용	774,028	118,654
평균유효세율	13.89%	5.59%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기	(단위 : 천원)

구분	기초금액	증감		기말금액
당기손익	자본
미수수익	(1,543)	949	-	(594)
대손충당금	90,463	(27,791)	-	62,672
미지급비용	8,562	10,615	-	19,177
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,461	-	(12,205)	2,256
당기손익-공정가치 측정금융자산	15,603	(7,748)	-	7,855
감가상각비	(9,526)	1,587	-	(7,939)
정부보조금	6,717	15,058	-	21,775
일시상각충당금	(6,718)	(15,058)	-	(21,776)
사용권자산리스	546	644	-	1,190
기타 일시적차이	1,751	(1,607)	-	144
이월세액공제	61,761	(61,761)	-	-
합 계	182,077	(85,112)	(12,205)	84,760

② 전기	(단위 : 천원)

구분	기초금액	증감		기말금액
당기손익	자본
미수수익	(27)	(1,516)	-	(1,543)
대손충당금	75,956	14,507	-	90,463
미지급비용	-	8,562	-	8,562
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	14,461	14,461
당기손익-공정가치 측정금융자산	2,177	13,426	-	15,603
감가상각비	(11,813)	2,287	-	(9,526)
정부보조금	8,568	(1,851)	-	6,717
일시상각충당금	(8,219)	1,501	-	(6,718)
사용권자산리스	833	(287)	-	546
기타 일시적차이	(19,483)	21,234	-	1,751
이월세액공제	110,977	(49,216)	-	61,761
합 계	158,969	8,647	14,461	182,077

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고
차감할 일시적차이
전환상환우선주부채	-	2,246,091	최초 취득 적용예외
종속기업손상차손	166,178	-	예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음
합 계	166,178	2,246,091

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산:
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	114,939	203,241
12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	86,844	63,706
상계 전 이연법인세자산	201,783	266,947
이연법인세부채:
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	593	1,542
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	116,430	83,328
상계 전 이연법인세부채	117,023	84,870
상계 후 이연법인세자산	84,760	182,077

27. 주당이익(1) 기본주당순이익당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
지배기업지분 당기순이익	4,843,869,785	2,086,254,798
가중평균유통보통주식수	4,839,066	4,654,340
기본주당이익	1,001	448

한편, 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수는 당기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과를 고려하여 계산되었으며 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기	(단위 : 주)

구 분	일자	무상증자/액면분할 후 주식수	일수(일)	유통보통주식수
기초 발행주식수	2023-01-01	4,672,340	365	1,705,404,100
기초 자기주식수	2023-01-01	(18,000)	365	(6,570,000)
전환상환우선주의 보통주전환	2023-07-10	387,500	174	67,425,000
소계				1,766,259,100
가중평균유통보통주식수				4,839,066

② 전기	(단위 : 주)

구 분	일자	무상증자/액면분할 후 주식수	일수(일)	유통보통주식수
기초 발행주식수	2022-01-01	4,672,340	365	1,705,404,100
기초 자기주식수	2022-01-01	(18,000)	365	(6,570,000)
소계				1,698,834,100
가중평균유통보통주식수				4,654,340

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 현재 희석성 잠재적보통주로 전환상환우선주가 있으며 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

한편, 당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
지배기업지분 당기순이익	4,843,869,785	2,086,254,798
- 전환상환우선주부채 이자비용	75,632,585	139,484,016
- 파생상품평가손실	12,764,135	(136,213,118)
희석주당이익 산정을 위한 순이익	4,932,266,505	2,089,525,696
발행된 가중평균유통보통주식수	4,839,066	4,654,340
조정내역
- 전환상환우선 주식수	202,774	387,500
희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	5,041,840	5,041,840
희석주당이익	978	414

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재 및 요구불예금 등	3,919,311	3,743,621

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 제각 및 출자전환	200,428	-
선급금에서 무형자산으로 대체	32,117	-
보증금의 유동성대체	33,658	-
건설중인무형자산에서 본계정대체	-	201,800
유형자산 취득시 미지급금 증가	38,416	14,916
장기차입금의 유동성대체	500,000	1,035,709
전환상환우선주부채의 유동성대체	1,381,043	-
비유동리스부채 유동성대체	72,384	55,192
리스부채 사용권자산 계상	157,817	175,703
전환상환우선주의 보통주 전환	2,294,488	-
무상증자	2,195,640	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기	(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동		당기말
상 각	대 체
---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	100,000	-	-	100,000
유동성장기부채	1,035,709	(1,035,709)	-	500,000	500,000
장기차입금	2,135,839	(1,235,839)	-	(500,000)	400,000
전환상환우선주부채(*)	1,233,027	(40,000)	75,632	(1,268,659)	-
리스부채	185,057	(103,036)	9,629	153,865	245,515
합 계	4,589,632	(2,314,584)	85,261	(1,114,794)	1,245,515

(*) 당기 중 전환상환우선주의 누적적 이익배당 40,000천원을 지급하였으며 이는 영업활동의 이자의 지급으로 처리하였습니다.

② 전기	(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금변동		전기말
상 각	대 체
---	---	---	---	---	---
단기차입금	15,600	(15,600)	-	-	-
유동성장기부채	1,052,902	(1,052,902)	-	1,035,709	1,035,709
장기차입금	3,006,332	165,216	-	(1,035,709)	2,135,839
전환상환우선주부채	1,093,543	-	139,484	-	1,233,027
리스부채	79,259	(70,677)	6,096	170,379	185,057
합 계	5,247,636	(973,963)	145,580	170,379	4,589,632

29. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최대주주 및 대표이사	이재섭	이재섭
기타특수관계자(*)	코사인(주)	코사인(주)
인디고(주)	인디고(주)

(*) 지배기업의 주주가 주요 경영진 및 지분투자자로 참여한 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	구 분		당기	전기
코사인(주)	기타거래	유형자산매각	-	35,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증처	보증내역	관련 차입금	제공받은보증금액
지배기업 대표이사	농협은행	차입 연대보증	600,000	720,000
종속기업 대표이사	신한은행	차입 연대보증	100,000	120,000
합 계			700,000	840,000

(5) 주요 경영진과의 거래기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	888,984	938,110
퇴직급여	134,486	134,486
합 계	1,023,470	1,072,596

30. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 용	관련차입금	당기말		전기말
한도금액	잔 액	한도금액	잔 액
---	---	---	---	---	---	---
신한은행	시설자금대출	장기차입금	-	-	2,096,700	2,096,700
시설자금대출	장기차입금	-	-	411,212	374,848
운영자금대출	장기차입금	-	-	500,000	500,000
운영자금대출	단기차입금	100,000	100,000	-	-
운영자금대출	장기차입금	300,000	300,000	-	-
농협은행	운영자금대출	장기차입금	-	400,000	-	-
운영자금대출	장기차입금	-	200,000	-	200,000
합 계			400,000	1,000,000	3,007,912	3,171,548

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액		비 고
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
신용보증기금	신한은행	연대보증	-	924,480	보증비율 : 90%
서울보증보험	한국산업단지공단	지급보증	335,000	85,000	협약지원금반환
합 계			335,000	1,009,480

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결실체의 소유의 자산은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

차입처	담보제공자산	장부금액	차입금금액	채권최고액	비 고
신한은행	토지(두릉유리로 50-3)(*)	1,099,989	300,000	5,678,400	장기차입금
건물(두릉유리로 50-3)	3,110,540
기계장치(두릉유리로 50-3)	959,274
합 계		5,169,803

(*) 해당 토지는 차입처로부터 지상권 30년이 설정되어 있습니다

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	4,203,754	6,721,002
총자본(B)	17,811,487	10,892,115
현금및현금성자산(C)	3,919,311	3,743,621
차입금(D)	1,000,000	3,171,548
부채비율(A / B)	23.60%	61.71%
순차입금비율 (D-C / B)	(-)16.39%	(-)5.25%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험연결실체는 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말			전기말
자 산	부 채	합 계	자 산	부 채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
USD	161,060	-	161,060	9,066	-	9,066

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
법인세차감전순손익	8,053	(8,053)	453	(453)

2) 가격위험

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권과 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서설명하고 있습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 조건 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
법인세차감전순손익	(1,000)	1,000	(29,715)	29,715

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	3,910,999	3,742,368
단기금융상품	-	1,000,000
매출채권 및 기타채권	6,266,221	3,066,238
장기금융상품	8,734	7,900
기타유동자산(보증금)	25,847	-
기타비유동자산(보증금)	68,386	56,035
합 계	10,280,187	7,872,541

(*) 현금시재를 제외하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 내역은 주석6에서 설명하고 있습니다.

5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상만기현금흐름	1년 이내	1년초과~2년이내	2년 초과
매입채무및기타채무	1,951,814	1,951,814	1,951,814	-	-
유동리스부채	118,632	127,784	127,784	-	-
단기차입금	100,000	103,869	103,869	-	-
유동성장기부채	500,000	511,298	511,298	-	-
장기차입금	400,000	447,700	10,800	10,800	426,100
비유동리스부채	126,883	132,159	-	91,413	40,746
합 계	3,197,329	3,274,624	2,705,565	102,213	466,846

② 전기말	(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년 이내	1년초과~2년이내	2년 초과
매입채무및기타채무	893,742	893,742	893,742	-	-
유동리스부채	67,756	74,079	74,079	-	-
기타유동금융부채	1,013,065	-	-	-	-
유동성장기부채	1,035,709	1,136,513	1,136,513	-	-
장기차입금	2,135,839	2,177,296	3,600	2,173,696	-
비유동리스부채	117,302	124,443	-	53,657	70,786
전환상환우선주부채	1,233,027	4,024,762	157,276	177,336	3,690,150
합 계	6,496,440	8,430,835	2,265,210	2,404,689	3,760,936

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

32. 연결재무제표 재작성 연결실체는 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 과대계상, 당기손익-공정가치 측정금융자산의 과소계상, 이연법인세자산의 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 (아래 '이전 보고금액'은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 24일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 전기오류의 성격

(단위: 천원)

(가)	① 오류계정과목	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정금융자산, 이연법인세자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익, 이익잉여금, 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실, 법인세비용, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 변동액
② 발생 경위	수익증권은 풋가능금융상품으로서 지분상품의 정의를 충족하지 못하므로 FVOCI 선택권을 적용할 수 없으나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 이에 대한 법인세효과도 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익에 반영함. 또한, 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실에 대한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하여야 하나 법인세비용으로 반영함
③ 오류의 내용	재무상태표	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	221,637	과대계상
재무상태표	당기손익-공정가치 측정금융자산	221,637	과소계상
재무상태표	이연법인세자산	30,064	과대계상
재무상태표	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	58,696	과소계상
재무상태표	이익잉여금	28,633	과대계상
포괄손익계산서	당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	64,403	과대계상
포괄손익계산서	법인세비용	41,312	과대계상
포괄손익계산서	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 변동액	50,978	과소계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 문단 BC5.21

(나)	① 오류계정과목	이연법인세자산, 이익잉여금, 법인세비용
② 발생 경위	당사가 발행한 전환상환우선주 관련손익은 일시적차이가 발생하지 아니하므로 이연법인세를 인식하지 않아야 하나 별도재무제표상 이연법인세자산을 인식함
③ 오류의 내용	재무상태표	이연법인세자산	51,679	과대계상
재무상태표	이익잉여금	51,679	과대계상
포괄손익계산서	법인세비용	1,741	과대계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24

(다)	① 오류계정과목	이연법인세자산, 이익잉여금, 법인세비용
② 발생 경위	당사가 유상으로 취득한 자기주식은 일시적차이가 발생하지 아니하므로 이연법인세자산를 인식하지 않아야 하나 별도재무제표상 이연법인세자산을 인식함
③ 오류의 내용	재무상태표	이연법인세자산	13,230	과대계상
재무상태표	이익잉여금	13,230	과대계상
포괄손익계산서	법인세비용	13,230	과소계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24

(라)	① 오류계정과목	정부지원금(기타수익), 급여(판관비), 경상연구개발비(판관비)
② 발생 경위	수익관련보조금은 일관성 있게 회계처리해야 하나 일부는 기타수익으로 회계처리하고 일부는 관련비용에서 보조금을 차감함
③ 오류의 내용	포괄손익계산서	정부지원금(기타수익)	186,186	과대계상
포괄손익계산서	급여(판관비)	129,595	과대계상
포괄손익계산서	경상연구개발비(판관비)	56,591	과대계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1020호 문단 29

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년말(전기말)
이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액
자산
Ⅰ. 유동자산		10,557,834	-	-	-	-	10,557,834
유동 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	9	354,969	(221,637)	-	-	-	133,332
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9	-	221,637	-	-	-	221,637
Ⅱ. 비유동자산		7,090,128	30,064	(51,679)	(13,230)	-	7,055,283
이연법인세자산	26	216,922	30,064	(51,679)	(13,230)	-	182,077
자산총계		17,647,963	30,064	(51,679)	(13,230)	-	17,613,118
부채총계		6,721,002	-	-	-	-	6,721,002
자본
기타자본항목	19	(176,096)	58,696	-	-	-	(117,400)
이익잉여금	9,26	10,463,137	(28,633)	(51,679)	(13,230)	-	10,369,595
자본총계		10,926,961	30,064	(51,679)	(13,230)	-	10,892,116

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2021년말(전기초)
이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액
자산
Ⅰ. 유동자산		8,822,579	-	-	-	-	8,822,579
유동 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	9	488,233	(286,040)	-	-	-	202,193
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9	-	286,040	-	-	-	286,040
Ⅱ. 비유동자산		7,327,455	2,177	(53,421)	-	-	7,276,211
이연법인세자산	26	210,213	2,177	(53,421)	-	-	158,969
자산총계		16,150,033	2,177	(53,421)	-	-	16,098,789
부채총계		7,216,678	-	-	-	-	7,216,678
자본
기타자본항목	19	(70,719)	7,719	-	-	-	(63,000)
이익잉여금	9,26	8,342,302	(5,542)	(53,421)	-	-	8,283,339
자본총계		8,933,356	2,177	(53,421)	-	-	8,882,111

2-2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년
이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액
Ⅰ. 매출액		16,031,904	-	-	-	-	16,031,904
Ⅱ. 매출원가		8,974,155	-	-	-	-	8,974,155
Ⅲ. 매출총이익		7,057,749	-	-	-	-	7,057,749
Ⅳ. 판매비와관리비		4,920,077	-	-	-	(186,186)	4,733,891
급여	23,24	964,119	-	-	-	(129,595)	834,524
경상연구개발비	23,24	934,447	-	-	-	(56,591)	877,856
Ⅴ. 영업이익		2,137,672	-	-	-	186,186	2,323,858
1. 기타수익		295,858	-	-	-	(186,186)	109,672
정부지원금	25	288,686	-	-	-	(186,186)	102,500
2. 기타비용		92,726	-	-	-	-	92,726
3. 금융수익		174,943	-	-	-	-	174,943
4. 금융비용		268,286	64,403	-	-	-	332,689
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	24	-	64,403	-	-	-	64,403
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익		2,247,461	(64,403)	-	-	-	2,183,058
Ⅶ. 법인세비용		148,478	(41,312)	(1,741)	13,230	-	118,655
법인세비용	26	148,478	(41,312)	(1,741)	13,230	-	118,655
Ⅷ. 당기순이익		2,098,983	(23,091)	1,741	(13,230)	-	2,064,403
Ⅸ. 기타포괄손익		(105,378)	50,978	-	-	-	(54,400)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	9	(105,378)	50,978	-	-	-	(54,400)
Ⅹ. 총포괄이익		1,993,606	27,886	1,741	(13,230)	-	2,010,003
Ⅹ Ⅰ. 당기순이익 귀속		2,098,983	(23,091)	1,741	(13,230)	-	2,064,403
지배기업소유주지분		2,120,835	(23,091)	1,741	(13,230)	-	2,086,255
ⅩⅡ .총포괄손익 귀속		1,993,606	27,886	1,741	(13,230)	-	2,010,003
지배기업소유주지분		2,015,457	27,886	1,741	(13,230)	-	2,031,854
ⅩⅢ. 주당이익(*)
기본주당이익	27	456	(5)	0.4	(3)	-	448
희석주당이익	27	422	(5)	0.3	(3)	-	414

(*) 주당이익은 당기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과를 고려하여 재계산되었습니다.

2-3) 자본변동표

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년말(전기말)
이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액
2022년초		8,933,355	2,177	(53,421)	-	-	8,882,111
당기순이익	9,26	2,098,983	(23,091)	1,741	(13,230)	-	2,064,403
기타포괄손익	9	(105,377)	50,978	-	-	-	(54,399)
총포괄손익		1,993,606	27,887	1,741	(13,230)	-	2,010,004
2022년말		10,926,961	30,064	(51,680)	(13,230)	-	10,892,115

2-4) 현금흐름표 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 과대계상, 당기손익-공정가치 측정금융자산의 과소계상, 이연법인세자산의 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 28는 수정되었습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) SPAC과 합병계약의 체결 및 합병상장 지배기업은 2023년 9월 21일자 이사회결의에 의해 교보11호기업인수목적 주식회사의 보통주(액면가 100원) 1주당 지배기업의 보통주 0.1158278주를 교부하는 비율로 합병계약을 체결하였습니다. 이후 2023년 12월 18일자 이사회결의(합병계약서 수정)에 의해 2024년 2월 1일 합병 승인을 위한 주주총회가 개최되었으며, 합병기일은 2024년 3월 6일, 합병신주상장예정일은 2024년 3월 25일입니다.(2) 신규 종속기업 설립지배기업은 2024년 1월 15일 이사회결의에 따라 신규 임상센터 운영 목적으로 5억원을 출자하여 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 2024년 1월 29일에 설립(지분율100%) 하였습니다.

(3) 종속기업 비지배지분 인수와 유상증자지배기업은 2024년 1월 22일 이사회결의에 따라 종속기업인 트루넥스㈜ 비지배주주지분 20%를 인수하여 지분율 100% 지배기업이 되었으며 2024년 2년 15일에 트루넥스㈜에 7억원의 유상증자를 실시하였습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)제이투케이바이오2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 4 1 4 - 5 - - - 15 3 - - - - - - - - - - - - - - 28 4 274 116 442 102 411 - 74 - - - 1,229 222 28 4 274 116 442 102 411 - 74 - - - 1,229 222

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.10.61회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.10 ~ 2023.07.14531기초잔액에 대하여 질문, 분석적 절차 수행2023.08.21 ~ 2023.08.25531중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적 절차 수행2023.11.20 ~ 2023.11.2124-내부통제 이해 및 감사위험평가2024.01.29 ~ 2024.01.3134-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2024.02.26 ~ 2024.02.2833-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2024.1.21본사 창고재고자산2024.1.21본사시재금OOX회원권, 타처보관재고22023.12.28/2024.03.14---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사서면보고감사팀의 구성감사인의 독립성감사계획 보고22024년 03월 14일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사서면보고감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용