Audit Report / Information • Mar 28, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 씨메스 00260152 100000000000 23854 4594 7639 125 Y N Y Y E
주식회사 씨메스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
신한회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················ | 1 |
| II. 연결재무제표··························· | 4 |
| 1. 연결재무상태표························ | 5 |
| 2. 연결손익계산서························ | 6 |
| 3. 연결자본변동표························ | 7 |
| 4. 연결현금흐름표························ | 8 |
| 5. 주석··························· | 9 |
| 외부감사실시내용 ·························· | 77 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨메스와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견우리는 주식회사 씨메스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 씨메스와 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨메스 대표이사 이성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 318 7층, 8층(논현동, SB타워) |
| (전 화) | 1800-8647 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 기초 : 2022년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 씨메스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기말 | 제 9(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) | 제 9(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 17,646,864,342 | 26,922,749,455 | 24,291,154,240 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 13,431,779,964 | 22,740,263,428 | 22,162,665,755 | |||
| 2. 매출채권 | 4,5,6,8 | 1,478,240,948 | 1,374,672,735 | 1,067,130,410 | |||
| 3. 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 | 1,079,274,340 | 877,610,671 | - | |||
| 4. 재고자산 | 9 | 1,165,777,906 | 1,347,180,896 | 627,997,320 | |||
| 5. 기타유동자산 | 15 | 390,462,244 | 493,204,085 | 430,151,145 | |||
| 6. 당기법인세자산 | 101,328,940 | 89,817,640 | 3,209,610 | ||||
| Ⅱ. 비유동자산 | 6,207,505,250 | 3,969,893,148 | 1,698,659,277 | ||||
| 1. 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,11 | 49,771,590 | - | - | |||
| 2. 유형자산 | 12 | 3,221,996,884 | 1,819,024,281 | 209,447,635 | |||
| 3. 사용권자산 | 13 | 1,588,502,966 | 576,552,271 | 684,964,696 | |||
| 4. 무형자산 | 14 | 433,347,054 | 440,793,333 | - | |||
| 5. 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 913,886,756 | 1,133,523,263 | 804,246,946 | |||
| 자 산 총 계 | 23,854,369,592 | 30,892,642,603 | 25,989,813,517 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,965,102,124 | 35,754,875,327 | 22,837,730,585 | ||||
| 1. 매입채무 | 4,5,6,16 | 158,352,325 | 190,441,435 | 50,440,803 | |||
| 2. 단기차입금 | 4,5,6,17 | - | - | 1,200,000,000 | |||
| 3. 계약부채 | 25 | 460,613,662 | 1,539,076,067 | 444,101,762 | |||
| 4. 전환상환우선주 | 4,5,6,18 | - | 10,447,549,831 | 6,222,185,656 | |||
| 5. 파생상품부채 | 4,5,6,18 | - | 22,791,669,766 | 14,053,058,944 | |||
| 6. 리스부채 | 4,5,6,13 | 637,460,099 | 341,092,962 | 355,890,622 | |||
| 7. 기타유동금융부채 | 4,5,6,16 | 463,697,950 | 288,484,669 | 397,432,472 | |||
| 8. 기타유동부채 | 19 | 159,861,211 | 84,754,494 | 46,184,069 | |||
| 9. 충당부채 | 20 | 85,116,877 | 71,806,103 | 68,436,257 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,628,800,547 | 111,895,681 | 272,983,930 | ||||
| 1. 장기차입금 | 4,5,6,17 | 1,760,064,000 | - | - | |||
| 2. 리스부채 | 4,5,6,13 | 762,211,391 | 104,130,638 | 226,734,305 | |||
| 3. 충당부채 | 20 | 106,525,156 | 7,765,043 | 46,249,625 | |||
| 부 채 총 계 | 4,593,902,671 | 35,866,771,008 | 23,110,714,515 | ||||
| 자 본 | |||||||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 4,529,700,000 | 214,335,000 | 212,210,000 | |||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21 | 40,492,638,978 | 5,954,168,040 | 5,907,792,040 | |||
| Ⅲ. 기타자본 | 22,23 | 2,350,467,860 | 1,284,916,560 | 156,502,880 | |||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | 26,215,926 | 25,364,943 | - | |||
| Ⅴ. 결손금 | 24 | (28,138,555,843) | (12,452,912,948) | (3,397,405,918) | |||
| 자 본 총 계 | 19,260,466,921 | (4,974,128,405) | 2,879,099,002 | ||||
| 부채 및 자본총계 | 23,854,369,592 | 30,892,642,603 | 25,989,813,517 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨메스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25,33 | 7,639,315,336 | 4,679,702,088 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 6,565,135,218 | 3,066,578,088 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,074,180,118 | 1,613,124,000 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27 | 11,062,540,665 | 8,359,852,941 | ||
| 1. 대손상각비(환입) | (1,204,752) | 1,213,064 | |||
| 2. 기타 판매비와관리비 | 11,063,745,417 | 8,358,639,877 | |||
| Ⅴ. 영업손실 | (9,988,360,547) | (6,746,728,941) | |||
| 1. 기타수익 | 28 | 63,643,436 | 93,769,644 | ||
| 2. 기타비용 | 28 | 1,939,806,038 | 44,089,605 | ||
| 3. 금융수익 | 29 | 785,924,108 | 653,102,784 | ||
| 4. 금융비용 | 29 | 4,607,043,854 | 3,011,560,912 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 | (15,685,642,895) | (9,055,507,030) | |||
| 1. 법인세비용 | 31 | - | - | ||
| Ⅶ. 당기순손실 | (15,685,642,895) | (9,055,507,030) | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 850,983 | 25,364,943 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재 분류될 수 있는 항목 | 850,983 | 25,364,943 | |||
| 해외사업환산손익 | 850,983 | 25,364,943 | |||
| Ⅸ. 당기총포괄손익 | (15,684,791,912) | (9,030,142,087) | |||
| Ⅹ. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당순손익 | 30 | (2,265) | (1,326) | ||
| 2. 희석주당순손익 | 30 | (2,265) | (1,326) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨메스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 212,210,000 | 5,907,792,040 | 156,502,880 | - | (3,397,405,918) | - | 2,879,099,002 | |
| 총포괄손익 | - | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,055,507,030) | - | (9,055,507,030) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 25,364,943 | - | - | 25,364,943 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식선택권 행사 | 2,125,000 | 46,376,000 | (46,376,000) | - | - | - | 2,125,000 | |
| 주식보상비용 | - | - | 1,174,789,680 | - | - | - | 1,174,789,680 | |
| 2022.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
214,335,000 | 5,954,168,040 | 1,284,916,560 | 25,364,943 | (12,452,912,948) | - | (4,974,128,405) | |
| 2023.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 214,335,000 | 5,954,168,040 | 1,284,916,560 | 25,364,943 | (12,452,912,948) | - | (4,974,128,405) | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (15,685,642,895) | - | (15,685,642,895) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 850,983 | - | - | 850,983 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 무상증자 | 3,215,025,000 | (3,215,025,000) | - | - | - | - | - | |
| 합병으로인한 주식발행 | 43,412,000 | 902,618,308 | - | - | - | - | 946,030,308 | |
| 전환상환우선주 전환 | 1,043,488,000 | 36,758,383,550 | - | - | - | - | 37,801,871,550 | |
| 주식선택권 행사 | 13,440,000 | 92,494,080 | (84,080,640) | - | - | - | 21,853,440 | |
| 주식보상비용 | - | - | 1,149,631,940 | - | - | - | 1,149,631,940 | |
| 2023.12.31(당기말) | 4,529,700,000 | 40,492,638,978 | 2,350,467,860 | 26,215,926 | (28,138,555,843) | - | 19,260,466,921 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨메스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,161,370,667) | (4,349,143,564) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 32 | (8,708,906,969) | (4,791,488,915) | ||
| 2. 이자의 수취 | 675,219,614 | 573,466,714 | |||
| 3. 이자의 지급 | (116,184,032) | (44,513,333) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (11,499,280) | (86,608,030) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,343,470,303) | (3,419,751,041) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 925,332,190 | 17,477,090 | |||
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 865,000,000 | 17,277,090 | |||
| 기타보증금의 감소 | 55,332,190 | 200,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 3,268,802,493 | 3,437,228,131 | |||
| 장기대여금의 대여 | - | 100,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 49,771,590 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 1,683,349,701 | 1,711,158,101 | |||
| 무형자산의 취득 | 64,950,000 | 451,200,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | 822,179,036 | 1,152,000,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | 68,591,238 | 22,870,030 | |||
| 합병으로인한 현금 유출 | 579,960,928 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,200,663,913 | 8,313,659,529 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,781,917,440 | 10,002,065,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 1,760,064,000 | - | |||
| 주식선택권 행사 | 21,853,440 | 2,125,000 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | - | 9,999,940,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 581,253,527 | 1,688,405,471 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 1,200,000,000 | |||
| 리스부채의 감소 | 581,253,527 | 488,405,471 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (9,304,177,057) | 544,764,924 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 22,740,263,428 | 22,162,665,755 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (4,306,407) | 32,832,749 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 13,431,779,964 | 22,740,263,428 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 10 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 9 기 기초 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 씨메스와 그 종속회사 |
1. 일반 사항
주식회사 씨메스(이하 "회사"라 함)와 그 종속회사(이하 회사와 종속회사를 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요
주식회사 씨메스(이하 "회사")는 2014년 8월 28일 설립되어 3차원 정밀측정 센서와 로봇 자동제어 시스템의 개발 및 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 318에 소재하고 있습니다.회사의 설립 당시 납입자본금은 150백만원이며, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말현재 보통주자본금은 4,530백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이성호 | 3,240,000주 | 35.76% |
| 서명진 | 840,000주 | 9.27% |
| 이수룡 | 600,000주 | 6.62% |
| 이성운 | 181,760주 | 2.01% |
| 에스케이텔레콤(주) | 1,375,968주 | 15.19% |
| 에이티넘성장투자조합 2018 | 604,800주 | 6.68% |
| 기타 | 2,216,872주 | 24.47% |
| 합 계 | 9,059,400주 | 100.00% |
1.2 종속회사 현황
보고기간말 현재 연결대상 종속회사 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말지배지분율 | 전기말지배지분율 | 전기초지배지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| CMES ROBOTICS INC | 미국 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
1.3 보고기간말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CMES ROBOTICS INC | 624,723 | 2,573,839 | (1,949,116) | - | (1,173,477) | (1,172,626) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CMES ROBOTICS INC | 403,696 | 1,180,186 | (776,490) | 89,190 | (916,135) | (890,770) |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| CMES ROBOTICS INC | 133,950 | 19,670 | 114,280 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일입니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속회사
종속회사는 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속회사는 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속회사의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.
연결회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 3차원 정밀측정 센서와 로봇 자동제어 시스템의 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.2.21 리스
연결회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2022년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 2 2일자로 예정된 주주총회에서 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, EUR, VND, 천원)
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 622,200 | 802,264 | 450,121 | 570,439 | 121,045 | 143,499 |
| EUR | 3,540 | 5,050 | 3,540 | 4,783 | 11,350 | 15,235 | |
| VND | 63,217,306 | 3,363 | - | - | - | - | |
| 매출채권 | USD | 80 | 103 | 89,641 | 113,602 | 80 | 95 |
| 합계 | 810,780 | 688,824 | 158,829 | ||||
| <금융부채> | |||||||
| 매입채무 | USD | - | - | 2,346 | 2,973 | 4,775 | 5,661 |
| EUR | 18,084 | 25,798 | 17,610 | 23,794 | 11,814 | 15,858 | |
| 합계 | 25,798 | 26,767 | 21,519 |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 80,237 | (80,237) | 68,107 | (68,107) |
| EUR | (2,075) | 2,075 | (1,901) | 1,901 |
| VND | 336 | (336) | - | - |
(2) 이자율 위험
연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
① 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 고정이자율: | |||
| 금융자산 | 2,420,920 | 1,113,840 | - |
| 금융부채 | 1,760,064 | - | - |
| 변동이자율: | |||
| 금융자산 | - | - | - |
| 금융부채 | - | - | 1,200,000 |
② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석
당기와 전기 중 연결회사는 변동이자율 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않으므로 분석을 생략합니다.
4.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
4.2.1 위험관리
연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
4.2.2 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(1) 매출채권① 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내및 정상 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과9개월 이내 | 9개월 초과12개월 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,478,241 | - | - | - | 45,203 | 1,523,444 |
| 기대손실률 | - | - | - | - | 100.0% | |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 45,203 | 45,203 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내및 정상 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과9개월 이내 | 9개월 초과12개월 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,373,880 | - | 1,000 | - | 46,201 | 1,421,081 |
| 기대손실률 | 0.002% | - | 17.4% | - | 100.0% | |
| 손실충당금 | 33 | - | 174 | - | 46,201 | 46,408 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내및 정상 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과9개월 이내 | 9개월 초과12개월 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,067,130 | - | - | - | 45,195 | 1,112,325 |
| 기대손실률 | - | - | - | - | 100.0% | |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 45,195 | 45,195 |
② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 46,408 | 45,195 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (1,205) | 1,213 |
| 기말 | 45,203 | 46,408 |
③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 1,523,444천원입니다(전기말: 1,421,081천원).
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | 1,500 | - | 1,500 |
| 손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 1,500 | - | 1,500 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | 1,500 | - | 1,500 |
| 손익으로 인식된손실충당금의 증가 | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 1,500 | - | 1,500 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | (1,205) | 1,213 |
| 기타 금융자산 | ||
| - 상각후원가 금융자산의 손실충당금 변동 | - | - |
| 합 계 | (1,205) | 1,213 |
4.3 유동성위험
연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
(1) 만기분석보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 158,352 | - | - | - | 158,352 |
| 차입금 | 74,965 | 74,965 | 1,783,683 | - | 1,933,613 |
| 리스부채 | 663,307 | 583,066 | 293,748 | - | 1,540,121 |
| 기타금융부채 | 463,698 | - | - | - | 463,698 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 190,441 | - | - | - | 190,441 |
| 전환상환우선주 | 10,447,550 | - | - | - | 10,447,550 |
| 리스부채 | 349,551 | 73,356 | 46,448 | - | 469,355 |
| 기타금융부채 | 288,485 | - | - | - | 288,485 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 50,441 | - | - | - | 50,441 |
| 차입금 | 1,208,458 | - | - | - | 1,208,458 |
| 전환상환우선주 | 6,222,186 | - | - | - | 6,222,186 |
| 리스부채 | 366,628 | 196,751 | 52,300 | - | 615,679 |
| 기타금융부채 | 397,432 | - | - | - | 397,432 |
4.4 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채총계 | 4,593,903 | 35,866,771 | 23,110,715 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,431,780) | (22,740,263) | (22,162,666) |
| 조정부채 | (8,837,877) | 13,126,508 | 948,049 |
| 자본총계 | 19,260,467 | (4,974,128) | 2,879,099 |
| 조정부채비율(*1) | - | - | 32.9% |
(*1) 당기말 및 전기말 조정부채비율은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 13,431,780 | - | 22,740,263 | - | 22,162,666 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 49,772 | 49,772 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,478,241 | - | 1,374,673 | - | 1,067,130 | - |
| 기타유동금융자산 | 1,079,274 | - | 877,611 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 913,887 | - | 1,133,523 | - | 804,247 | - |
| 금융자산 합계 | 16,952,954 | 49,772 | 26,126,070 | - | 24,034,043 | - |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무 | 158,352 | - | 190,441 | - | 50,441 | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 1,200,000 | - |
| 유동성전환상환우선주 | - | - | 10,447,550 | - | 6,222,186 | - |
| 유동성파생상품부채 | - | - | 22,791,670 | 22,791,670 | 14,053,059 | 14,053,059 |
| 유동성리스부채 | 637,460 | - | 341,093 | - | 355,891 | - |
| 기타유동금융부채 | 463,698 | - | 288,485 | - | 397,432 | - |
| 장기차입금 | 1,760,064 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 762,211 | - | 104,131 | - | 226,734 | - |
| 금융부채 합계 | 3,781,785 | - | 34,163,370 | 22,791,670 | 22,505,743 | 14,053,059 |
(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치
① 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 49,772 | 49,772 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 22,791,670 | 22,791,670 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 14,053,059 | 14,053,059 |
② 보고기간말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
③ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 수준 | 가치평가방법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||||
| 출자금 | 49,772 | - | - | 3 | 순자산가치접근법 | 기초자산 수익률 |
| 파생상품부채 | ||||||
| 전환상환우선주 | - | 22,791,670 | 14,053,059 | 3 | 현금흐름할인 및 옵션가격결정모형 | 연환산 주가변동성, 기초자산 주가 |
④ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 49,772 | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 13,431,780 | 22,740,263 | 22,162,666 |
| 매출채권 | 1,478,241 | 1,374,673 | 1,067,130 |
| 기타유동금융자산 | 1,079,274 | 877,611 | - |
| 기타비유동금융자산 | 913,887 | 1,133,523 | 804,247 |
| 합 계 | 16,952,954 | 26,126,070 | 24,034,043 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융부채 | |||
| 파생상품부채 | - | 22,791,670 | 14,053,059 |
| 상각후원가 금융부채 | |||
| 매입채무 | 158,352 | 190,441 | 50,441 |
| 단기차입금 | - | - | 1,200,000 |
| 유동성전환상환우선주 | - | 10,447,550 | 6,222,186 |
| 유동성리스부채 | 637,460 | 341,093 | 355,891 |
| 기타유동금융부채 | 463,698 | 288,485 | 397,432 |
| 장기차입금 | 1,760,064 | - | - |
| 리스부채 | 762,211 | 104,131 | 226,734 |
| 합 계 | 3,781,785 | 34,163,370 | 22,505,743 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 785,924 | 653,103 |
| 손상차손/환입 | 1,205 | (1,213) |
| 외환손익 | 7,470 | 41,674 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,691,738 | 1,417,910 |
| 외환손익 | 3,046 | (4,022) |
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | (2,915,232) | (1,593,651) |
7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | 427 | - | 600 |
| 보통예금 | 12,009,878 | 21,761,345 | 21,869,382 |
| 외화예금 | 1,421,475 | 978,918 | 292,684 |
| 합 계 | 13,431,780 | 22,740,263 | 22,162,666 |
당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.
8. 매출채권8.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,523,444 | 1,421,081 | 1,112,325 |
| 손실충당금 | (45,203) | (46,408) | (45,195) |
| 매출채권(순액) | 1,478,241 | 1,374,673 | 1,067,130 |
8.2 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 46,408 | 45,195 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (1,205) | 1,213 |
| 기말 | 45,203 | 46,408 |
9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 37,560 | 65,639 | 54,009 |
| 상품평가충당금 | (13,198) | (7,204) | (9,432) |
| 원재료 | 196,717 | 326,120 | 109,154 |
| 원재료평가충당금 | (52,001) | (17,583) | (4,022) |
| 재공품 | 876,876 | 782,192 | 422,727 |
| 반제품 | 206,276 | 255,777 | 103,319 |
| 반제품평가충당금 | (86,452) | (59,060) | (47,758) |
| 합 계 | 1,165,778 | 1,347,181 | 627,997 |
9.2 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,206,279천원(전기: 2,130,954천원)입니다.9.3 당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 67,804천원(전기: 11,333천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
10. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 미수금 | 13,500 | 5,100 | 1,500 |
| 대손충당금(미수금) | (1,500) | (1,500) | (1,500) |
| 미수수익 | 151 | 151 | - |
| 보증금 | 1,092,945 | 898,860 | - |
| 현재가치할인차금(보증금) | (25,822) | (25,000) | - |
| 합 계 | 1,079,274 | 877,611 | - |
| <비유동> | |||
| 보증금 | 935,250 | 1,118,870 | 860,337 |
| 현재가치할인차금(보증금) | (121,363) | (85,347) | (56,090) |
| 장기대여금 | 100,000 | 100,000 | - |
| 합 계 | 913,887 | 1,133,523 | 804,247 |
11. 당기손익-공정가치금융자산11.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <비유동> | |||
| 출자금 | 49,772 | - | - |
11.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.
12. 유형자산12.1 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 195,659 | (50,944) | 144,715 |
| 차량운반구 | 57,297 | (34,248) | 23,049 |
| 비품 | 710,860 | (220,288) | 490,572 |
| 시설장치 | 487,753 | (58,187) | 429,566 |
| 건설중인자산 | 2,134,095 | - | 2,134,095 |
| 합 계 | 3,585,664 | (363,667) | 3,221,997 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 152,013 | (35,260) | 116,753 |
| 차량운반구 | 30,663 | (29,223) | 1,440 |
| 비품 | 592,979 | (31,396) | 561,583 |
| 시설장치 | 376,076 | (116,860) | 259,216 |
| 건설중인자산 | 880,032 | - | 880,032 |
| 합 계 | 2,031,763 | (212,739) | 1,819,024 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 57,013 | (26,391) | 30,622 |
| 차량운반구 | 30,663 | (27,655) | 3,008 |
| 비품 | 20,333 | (5,966) | 14,367 |
| 시설장치 | 212,596 | (51,145) | 161,451 |
| 합 계 | 320,605 | (111,157) | 209,448 |
12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 합병 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 116,753 | 43,647 | - | (15,685) | - | 144,715 |
| 차량운반구 | 1,440 | 26,634 | - | (5,025) | - | 23,049 |
| 비품 | 561,583 | 11,940 | - | (120,681) | 37,730 | 490,572 |
| 시설장치 | 259,216 | 427,753 | (174,457) | (82,946) | - | 429,566 |
| 건설중인자산 | 880,032 | 1,254,063 | - | - | - | 2,134,095 |
| 합 계 | 1,819,024 | 1,764,037 | (174,457) | (224,337) | 37,730 | 3,221,997 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 30,622 | 94,999 | - | (8,868) | 116,753 |
| 차량운반구 | 3,008 | - | - | (1,568) | 1,440 |
| 비품 | 14,367 | 572,646 | - | (25,430) | 561,583 |
| 시설장치 | 161,451 | 163,480 | - | (65,715) | 259,216 |
| 건설중인자산 | - | 880,032 | - | - | 880,032 |
| 합 계 | 209,448 | 1,711,157 | - | (101,581) | 1,819,024 |
12.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,664 | 3,663 |
| 판매비와관리비 | 220,673 | 97,918 |
| 합 계 | 224,337 | 101,581 |
13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 13.1 재무상태표에 인식된 금액
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 1,399,557 | 459,296 | 564,349 |
| 차량운반구 | 188,946 | 117,256 | 120,616 |
| 합 계 | 1,588,503 | 576,552 | 684,965 |
| 리스부채 | |||
| 유동 | 637,460 | 341,093 | 355,891 |
| 비유동 | 762,211 | 104,131 | 226,734 |
| 합 계 | 1,399,671 | 445,224 | 582,625 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 459,296 | 1,678,817 | - | (738,556) | 1,399,557 |
| 차량운반구 | 117,256 | 115,653 | - | (43,963) | 188,946 |
| 합 계 | 576,552 | 1,794,470 | - | (782,519) | 1,588,503 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 564,349 | 451,198 | - | (556,251) | 459,296 |
| 차량운반구 | 120,616 | 41,115 | - | (44,475) | 117,256 |
| 합 계 | 684,965 | 492,313 | - | (600,726) | 576,552 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 663,307 | 637,460 | 349,551 | 341,093 | 366,628 | 355,891 |
| 1년 초과 5년 이내 | 876,814 | 762,211 | 119,804 | 104,131 | 249,051 | 226,734 |
| 5년 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,540,121 | 1,399,671 | 469,355 | 445,224 | 615,679 | 582,625 |
13.2 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 738,556 | 556,251 |
| 차량운반구 | 43,963 | 44,475 |
| 합 계 | 782,519 | 600,726 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 76,547 | 37,658 |
| 단기리스료(판매관리비에 포함) | 47,748 | 25,218 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) | 6,885 | 4,103 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 721,677천원 (전기 : 554,552천원)입니다.
14. 무형자산
14.1 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 377,150 | (82,803) | - | 294,347 |
| 영업권 | 1,735,324 | - | (1,735,324) | - |
| 기타의무형자산 | 139,000 | - | - | 139,000 |
| 합 계 | 2,251,474 | (82,803) | (1,735,324) | 433,347 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 312,200 | (10,407) | 301,793 |
| 기타의무형자산 | 139,000 | - | 139,000 |
| 합 계 | 451,200 | (10,407) | 440,793 |
14.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 합병 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 301,793 | 64,950 | (72,396) | - | - | 294,347 |
| 영업권 | - | - | - | 1,735,324 | (1,735,324) | - |
| 기타의무형자산 | 139,000 | - | - | - | - | 139,000 |
| 합 계 | 440,793 | 64,950 | (72,396) | 1,735,324 | (1,735,324) | 433,347 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | - | 312,200 | (10,407) | 301,793 |
| 기타의무형자산 | - | 139,000 | - | 139,000 |
| 합 계 | - | 451,200 | (10,407) | 440,793 |
14.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 72,396 | 10,407 |
| 합 계 | 72,396 | 10,407 |
14.4 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,781,263천원(전기: 1,246,373천원)입니다.
15. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 선급금 | 297,964 | 395,647 | 352,325 |
| 선급비용 | 39,017 | 32,126 | 23,281 |
| 부가세대급금 | 53,481 | 65,431 | 54,545 |
| 합 계 | 390,462 | 493,204 | 430,151 |
16. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 매입채무 | 158,352 | 190,441 | 50,441 |
| 미지급금 | 246,464 | 144,477 | 327,724 |
| 미지급비용 | 217,234 | 144,008 | 69,708 |
| 합 계 | 622,050 | 478,926 | 447,873 |
17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입 종류 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <단기차입금> | ||||||
| 하나은행 | 운영자금 | - | - | - | - | 1,200,000 |
| <장기차입금> | ||||||
| 중소기업은행 | 시설자금(*1) | 2026-04-25 | 4.26% | 1,760,064 | - | - |
| 소 계 | 1,760,064 | - | - | |||
| 유동성 대체 | - | - | - | |||
| 장기차입금 합계 | 1,760,064 | - | - |
(*1) 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 소유권이전등기청구권을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조).
17.2 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | - |
| 1년 초과 2년 이내 | - |
| 2년 초과 5년 이내 | 1,760,064 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 1,760,064 |
18, 전환상환우선주전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 1차 전환상환우선주 | 2차 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2021-11-27 | 2022-03-11 |
| 발행주식수 | 1,391,328 | 695,648 |
| 발행가격 | 14,375 | 14,375 |
| 배당 | 1%(참가적, 누적적) | |
| 전환권 행사기간 | 발행일의 일익부터 10년 결과일 전일까지, 미행사시 존속기간 만료후 보통주식으로 자동 전환 | |
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 전환가액 조정 | IPO 공모단가(또는 M&A시 주당 평가액) 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 | |
| 상환권 행사기간 | 발행일의 3년이 경과한날 이후 존속기간 말일까지 | |
| 상환 보장수익률 | 연복리 3%(기지급 배당 차감) |
18.1 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | |||||
| 1차 전환상환우선주부채 | 2021-11-27 | 2031-11-27 | - | 7,212,051 | 6,222,186 |
| 2차 전환상환우선주부채 | 2022-03-11 | 2032-03-11 | - | 3,235,499 | - |
| 합 계 | - | 10,447,550 | 6,222,186 |
18.2 당기와 전기 중 연결회사의 전환상환우선주부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,447,550 | 6,222,186 |
| 발행 | - | 2,854,980 |
| 이자비용 | 1,647,420 | 1,370,384 |
| 보통주전환 | (12,094,970) | - |
| 기말 | - | 10,447,550 |
18.3 보고기간말 현재 전환상환우선주와 관련하여 우선주인수권자의 전환청구권 및 조기상환권에 대하여 재무상태표상 인식한 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 1차 전환상환우선주 | - | 15,228,236 | 14,053,059 |
| 2차 전환상환우선주 | - | 7,563,434 | - |
| 합 계 | - | 22,791,670 | 14,053,059 |
18.4 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||||
| 1차 전환상환우선주 | 15,228,235 | - | 1,863,315 | (17,091,550) | - |
| 2차 전환상환우선주 | 7,563,435 | - | 1,051,917 | (8,615,352) | - |
| 합 계 | 22,791,670 | - | 2,915,232 | (25,706,902) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||||
| 1차 전환상환우선주 | 14,053,059 | - | 1,175,176 | - | 15,228,235 |
| 2차 전환상환우선주 | - | 7,144,960 | 418,475 | - | 7,563,435 |
| 합 계 | 14,053,059 | 7,144,960 | 1,593,651 | - | 22,791,670 |
18.5 발행자의 주가 변동 등에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 취득시 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 전환상환우선주 | - | 7,212,051 | 6,222,186 | 6,137,204 |
| 2차 전환상환우선주 | - | 3,235,499 | - | 2,854,980 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (14,512,166) | (8,139,372) |
| 평가손익 | (2,915,232) | (1,593,651) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (11,596,934) | (6,545,721) |
19. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 예수금 | 159,861 | 84,754 | 46,184 |
20. 충당부채
보고기간말 현재 충당부채의 구성 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 판매보증(*1) | 복구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 23,013 | 56,558 | 79,571 |
| 손익계산서 증(감): | |||
| 추가 충당금전입 | 113,279 | 102,009 | 215,288 |
| 미사용금액 환입 | - | (15,251) | (15,251) |
| 할인액 상각 | - | 6,599 | 6,599 |
| 연중 사용액 | (59,565) | (35,000) | (94,565) |
| 기말 | 76,727 | 114,915 | 191,642 |
| 유동항목 | 76,727 | 8,390 | 85,117 |
| 비유동항목 | - | 106,525 | 106,525 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 판매보증(*1) | 복구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 68,436 | 46,250 | 114,686 |
| 손익계산서 증(감): | |||
| 추가 충당금전입 | - | 7,567 | 7,567 |
| 미사용금액 환입 | (27,895) | - | (27,895) |
| 할인액 상각 | - | 2,741 | 2,741 |
| 연중 사용액 | (17,528) | - | (17,528) |
| 기말 | 23,013 | 56,558 | 79,571 |
| 유동항목 | 23,013 | 48,793 | 71,806 |
| 비유동항목 | - | 7,765 | 7,765 |
(*1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
21. 자본금 및 자본잉여금21.1 회사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,059,400주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 21.2 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 424,420 | 212,210 | 5,907,792 |
| 주식선택권행사 | 4,250 | 2,125 | 46,376 |
| 전기말 | 428,670 | 214,335 | 5,954,168 |
| 무상증자 | 6,430,050 | 3,215,025 | (3,215,025) |
| 합병으로인한 주식 발행 | 86,824 | 43,412 | 902,618 |
| 주식선택권행사 | 26,880 | 13,440 | 92,494 |
| 전환상환우선주 전환 | 2,086,976 | 1,043,488 | 36,758,384 |
| 당기말 | 9,059,400 | 4,529,700 | 40,492,639 |
22. 주식기준보상22.1 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 약정 유형 | 1차 주식선택권 | 2차 주식선택권 | 3차 주식선택권 | 4차 주식선택권 | 5-1차 주식선택권 | 5-2차 주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020년 3월 31일 | 2021년 1월 4일 | 2021년 4월 1일 | 2021년 9월 15일 | 2022년 1월 25일 | 2022년 1월 25일 |
| 부여수량(*) | 68,000주 | 16,960주 | 80,000주 | 44,800주 | 136,000주 | 139,984주 |
| 행사(부여)가격(*) | 31원 | 813원 | 813원 | 813원 | 813원 | 813원 |
| 발행될 주식의 종류 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 행사가능시점 | 2022년 3월 31일 | 2024년 1월 4일 | 2023년 4월 1일(60%) | 2023년 9월 15일(60%) | 2024년 1월 25일(30%) | 2024년 1월 25일(60%) |
| 2024년 4월 1일(30%) | 2024년 9월 15일(20%) | 2025년 1월 25일(30%) | 2025년 1월 25일(20%) | |||
| 2025년 4월 1일(10%) | 2025년 9월 15일(20%) | 2026년 1월 25일(20%) | 2026년 1월 25일(20%) | |||
| 2027년 1월 25일(20%) | ||||||
| 소멸일 | 2025년 3월 30일 | 2026년 1월 3일 | 2026년 3월 31일 | 2028년 9월 14일 | 2029년 1월 24일 | 2029년 1월 24일 |
| 약정 유형 | 6-1차 주식선택권 | 6-2차 주식선택권 | 7차 주식선택권 | 8차 주식선택권 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2022년 10월 14일 | 2022년 10월 14일 | 2023년 8월 23일 | 2023년 10월 5일 |
| 부여수량(*) | 8,000주 | 58,192주 | 704주 | 16,000주 |
| 행사(부여)가격(*) | 4,313원 | 4,313원 | 4,313원 | 4,313원 |
| 발행될 주식의 종류 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재직 | 부여일 이후2년 이상 재직 |
| 행사가능시점 | 2024년 12월 2일(60%) | 2024년 12월 2일(50%) | 2025년 12월 1일(50%) | 2025년 12월 1일(50%) |
| 2025년 12월 1일(20%) | 2025년 12월 1일(30%) | 2026년 12월 1일(30%) | 2026년 12월 1일(30%) | |
| 2026년 12월 1일(20%) | 2026년 12월 1일(20%) | 2027년 12월 1일(20%) | 2027년 12월 1일(20%) | |
| 소멸일 | 2029년 6월 1일 | 2029년 6월 1일 | 2030년 6월 3일 | 2030년 6월 3일 |
(*) 연결회사는 2021년 8월 27일 액면분할 및 2023년 8월 22일 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.22.2 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 474,336 | 209,760 | 1,301 | 559 |
| 부여 | 16,704 | 342,176 | 4,312 | 1,490 |
| 행사 | (26,880) | (68,000) | 813 | 31 |
| 소멸 | (25,360) | (9,600) | 813 | 813 |
| 기말 잔여주 | 438,800 | 474,336 | 1,474 | 1,301 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 48,000 | - | - | - |
22.3 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균 공정가치 | 7,766원 | 9,591원 |
| 가중평균 주가 | 10,628원 | 10,716원 |
| 주가변동성 | 56.93%~58.68% | 52.59%~54.83% |
| 무위험수익률 | 3.91%~4.31% | 2.56%~4.20% |
22.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,149,632천원과 1,174,790천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액23.1 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 2,350,468 | 1,284,917 | 156,503 |
23.2 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 25,365 | 851 | 26,216 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | - | 25,365 | 25,365 |
24. 결손금보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금(*) | - | - | - |
| 미처리결손금 | (28,138,556) | (12,452,913) | (3,397,406) |
| 합 계 | (28,138,556) | (12,452,913) | (3,397,406) |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25.1 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | 7,639,315 | 4,679,702 |
25.2 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 외부고객 매출 | 7,639,315 | 4,679,702 |
| 주요 수행의무별: | ||
| 제품매출 | 6,912,376 | 3,856,701 |
| 상품매출 | 726,939 | 823,001 |
| 합 계 | 7,639,315 | 4,679,702 |
| 수익인식 시점: | ||
| 한 시점에 인식 | 7,639,315 | 4,679,702 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합 계 | 7,639,315 | 4,679,702 |
25.3 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 계약부채(*1) | 460,614 | 1,539,076 | 444,102 |
(*1) 계약부채는 전액 수행되지 않은 수행의무와 관련되어 있습니다.25.4 당기와 전기에 인식한 수익 중 기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품매출 | 1,608,876 | 374,302 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 181,403 | (719,184) |
| 원재료 매입 등 | 3,024,876 | 2,850,137 |
| 급여 | 7,057,375 | 4,293,380 |
| 퇴직급여 | 633,670 | 387,265 |
| 복리후생비 | 802,425 | 514,958 |
| 여비교통비 | 432,690 | 314,313 |
| 접대비 | 55,741 | 46,758 |
| 통신비 | 15,254 | 9,317 |
| 수도광열비 | 74,641 | 33,766 |
| 세금과공과 | 365,428 | 178,094 |
| 감가상각비 | 224,337 | 101,581 |
| 무형자산상각비 | 72,396 | 10,407 |
| 사용권자산상각비 | 782,519 | 600,726 |
| 지급임차료 | 63,500 | 32,506 |
| 수선비 | 17,336 | 9,828 |
| 보험료 | 143,451 | 92,501 |
| 차량유지비 | 32,674 | 43,628 |
| 운반비 | 23,113 | 28,707 |
| 교육훈련비 | 15,936 | 9,268 |
| 도서인쇄비 | 13,594 | 7,076 |
| 소모품비 | 695,450 | 722,054 |
| 지급수수료 | 645,601 | 336,479 |
| 외주용역비 | 402,600 | 920 |
| 광고선전비 | 403,872 | 275,400 |
| 대손상각비 | (1,205) | 1,213 |
| 건물관리비 | 186,088 | 98,438 |
| 주식보상비용 | 1,149,632 | 1,174,790 |
| 판매보증비 | 113,279 | (27,895) |
| 합 계 | 17,627,676 | 11,426,431 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,230,441 | 2,913,848 |
| 퇴직급여 | 421,916 | 349,020 |
| 복리후생비 | 587,101 | 459,469 |
| 여비교통비 | 259,313 | 256,517 |
| 접대비 | 55,741 | 46,758 |
| 통신비 | 14,382 | 9,216 |
| 수도광열비 | 74,641 | 33,766 |
| 세금과공과 | 267,310 | 151,756 |
| 감가상각비 | 220,673 | 97,918 |
| 무형자산상각비 | 72,396 | 10,407 |
| 사용권자산상각비 | 782,519 | 600,726 |
| 지급임차료 | 63,500 | 32,506 |
| 수선비 | 16,045 | 9,828 |
| 보험료 | 97,399 | 76,367 |
| 차량유지비 | 17,883 | 36,859 |
| 경상연구개발비 | 1,781,263 | 1,246,373 |
| 운반비 | 21,670 | 28,618 |
| 교육훈련비 | 15,096 | 8,868 |
| 도서인쇄비 | 12,898 | 7,076 |
| 소모품비 | 152,373 | 124,633 |
| 지급수수료 | 643,714 | 336,459 |
| 외주용역비 | 402,600 | 920 |
| 광고선전비 | 403,872 | 275,400 |
| 대손상각비 | (1,205) | 1,213 |
| 건물관리비 | 186,089 | 98,437 |
| 주식보상비용 | 1,149,632 | 1,174,790 |
| 판매보증비 | 113,279 | (27,895) |
| 합 계 | 11,062,541 | 8,359,853 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 30,809 | 59,326 |
| 외화환산이익 | 269 | 17,873 |
| 유형자산처분이익 | 4,096 | - |
| 복구충당부채환입 | 15,251 | - |
| 국고보조금수익 | - | 200 |
| 잡이익 | 13,218 | 16,371 |
| 기타수익 합계 | 63,643 | 93,770 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 12,956 | 19,826 |
| 외화환산손실 | 7,606 | 19,721 |
| 기부금 | 5,500 | - |
| 유형자산폐기손실 | 173,553 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,735,324 | - |
| 잡손실 | 4,867 | 4,543 |
| 기타비용 합계 | 1,939,806 | 44,090 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 785,924 | 653,103 |
| 금융수익 합계 | 785,924 | 653,103 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,691,738 | 1,417,910 |
| 파생상품평가손실 | 2,915,232 | 1,593,651 |
| 상각후원가금융자산처분손실 | 74 | - |
| 금융비용 합계 | 4,607,044 | 3,011,561 |
30. 주당손익30.1 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 원. 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (15,685,642,895) | (9,055,507,030) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 6,924,522 | 6,831,520 |
| 기본주당순손실 | (2,265) | (1,326) |
(*1) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,858,720 | 2023-01-01 | 365 | 2,503,432,800 |
| 합병으로인한 주식발행 | 86,824 | 2023-12-04 | 28 | 2,431,072 |
| 주식선택권행사 | 29,880 | 2023-12-07 | 25 | 747,000 |
| 전환상환우선주 전환 | 2,083,976 | 2023-12-22 | 10 | 20,839,760 |
| 합 계 | 9,059,400 | 365 | 2,527,450,632 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,924,522 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,790,720 | 2022-01-01 | 365 | 2,478,612,800 |
| 주식선택권행사 | 68,000 | 2022-05-27 | 219 | 14,892,000 |
| 합 계 | 6,858,720 | 365 | 2,493,504,800 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,831,520 |
30.2 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으나, 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
31. 법인세비용 및 이연법인세
31.1 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.
31.2 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (15,685,643) | (9,055,507) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,278,299) | (1,901,656) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (206,191) | - |
| 비공제비용 | 1,580,207 | 873,565 |
| 이연법인세 미인식효과 | 1,871,094 | 1,029,147 |
| 기타 | 33,189 | (1,056) |
| 법인세비용(*1) | - | - |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
31.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 세효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산 | - | 46,982 | - | 9,866 |
| 대손충당금 | 31,334 | 33,646 | 6,549 | 7,066 |
| 재고자산 | 151,651 | 83,847 | 31,695 | 17,608 |
| 판매보증충당부채 | 76,727 | 23,014 | 16,036 | 4,833 |
| 리스 | 47,447 | 54,046 | 9,916 | 11,350 |
| 기타 | 151,794 | 107,983 | 31,725 | 22,677 |
| 이월결손금 | 16,725,589 | 8,860,889 | 3,495,648 | 1,860,787 |
| 이월세액공제 | - | - | 3,826,948 | 2,177,472 |
| 소계 | 17,184,542 | 9,210,407 | 7,418,517 | 4,111,659 |
| 이연법인세부채와 상계된 금액 | (11,745) | (33,069) | ||
| 이연법인세자산 미인식 금액 | 7,406,772 | 4,078,590 |
32. 영업으로부터 창출된 현금32.1 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전순손익 | (15,685,643) | (9,055,507) |
| 2. 수익 및 비용의 조정 | 8,058,870 | 4,221,128 |
| 이자비용 | 1,691,738 | 1,417,910 |
| 대손상각비 | (1,205) | 1,213 |
| 감가상각비 | 224,337 | 101,581 |
| 무형자산상각비 | 72,396 | 10,407 |
| 주식보상비용 | 1,149,632 | 1,174,790 |
| 사용권자산상각비 | 782,519 | 600,726 |
| 외화환산손실 | 7,606 | 19,721 |
| 유형자산폐기손실 | 173,553 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,915,232 | 1,593,651 |
| 판매보증비 | 113,279 | (27,895) |
| 무형자산손상차손 | 1,735,324 | - |
| 이자수익 | (785,924) | (653,103) |
| 외화환산이익 | (270) | (17,873) |
| 유형자산처분이익 | (4,096) | - |
| 복구충당부채환입 | (15,251) | - |
| 3. 자산부채의 변동 | (1,082,134) | 42,890 |
| 매출채권 | (102,362) | (320,158) |
| 미수금 | 16,939 | (3,600) |
| 선급금 | 97,683 | (43,322) |
| 선급비용 | (6,891) | (8,845) |
| 재고자산 | 181,403 | (719,184) |
| 부가세대급금 | (11,814) | (10,887) |
| 매입채무 | (34,404) | 141,947 |
| 미지급금 | 13,530 | (183,960) |
| 예수금 | 54,953 | 38,700 |
| 계약부채 | (1,078,462) | 1,094,974 |
| 미지급비용 | (118,144) | 74,753 |
| 판매보증충당부채 | (59,565) | (17,528) |
| 복구충당부채 | (35,000) | - |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금 | (8,708,907) | (4,791,489) |
32.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금의 유동성대체 | 1,020,000 | 880,000 |
| 리스부채 유동성대체 | 877,621 | 473,608 |
32.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름(차입) | 현금흐름(상환) | 유동성대체 | 기타 비금융변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성전환상환우선주 | 10,447,550 | - | - | - | (10,447,550) | - |
| 유동성리스부채 | 341,093 | - | (581,254) | 877,621 | - | 637,460 |
| 리스부채 | 104,131 | - | - | (877,621) | 1,535,701 | 762,211 |
| 장기차입금 | - | 1,760,064 | - | - | - | 1,760,064 |
| 합 계 | 10,892,774 | 1,760,064 | (581,254) | - | (8,911,849) | 3,159,735 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름(차입) | 현금흐름(상환) | 유동성대체 | 기타 비금융변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - | - | - |
| 유동성전환상환우선주 | 6,222,186 | 9,999,940 | - | - | (5,774,576) | 10,447,550 |
| 유동성리스부채 | 355,891 | - | (488,405) | 473,607 | - | 341,093 |
| 리스부채 | 226,734 | - | - | (473,607) | 351,004 | 104,131 |
| 합 계 | 8,004,811 | 9,999,940 | (1,688,405) | - | (5,423,572) | 10,892,774 |
33. 영업부문 정보33.1 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.
33.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| L사 | 2,095,900 | 372,000 |
| Ca사 | 942,831 | 299,743 |
| Co사 | 187,727 | 500,257 |
33.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 7,527,381 | 3,547,360 |
| 중국 | 32,634 | 630,642 |
| 미국 | 51,835 | 238,593 |
| 기타 | 27,465 | 263,107 |
| 합 계 | 7,639,315 | 4,679,702 |
34. 특수관계자 거래34.1 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 비 고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주요경영진 | - | - | 기타특수관계자 |
| 임직원 | - | - | 기타특수관계자 |
34.2 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 3,250 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 151 | - |
34.3 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 장단기대여금 | 미수수익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 100,000 | 151 | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 장단기대여금 | 미수수익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 100,000 | 151 | - |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | - |
34.4 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 100,000 | - | - | - |
34.5 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
34.6 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 687,494 | 618,800 |
| 퇴직급여 | 113,796 | 102,800 |
| 합 계 | 801,290 | 721,600 |
35. 우발부채와 약정사항35.1 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 한도액 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 2,340,000 | 1,760,064 |
35.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증처 | 보증내역 | 보증상대처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | - | 970,605 |
| 기계설비건설공제조합 | 계약이행보증 등 | - | 65,000 |
| 합 계 | 1,035,605 |
35.3 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
35.4 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공처 | 종류 | 당기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 기계설비건설공제조합 | 출자금 | 49,772 | 계약이행보등 등에 대한 담보 |
| 중소기업은행 | 소유권이전등기청구권 | 2,340,000 | 차입금에 대한 담보 |
36. 사업결합36.1 당기 중 연결회사는 사업의 다각화 및 역량의 통합을 통한 경영 효율화 달성목적으로 2023년 10월 31일자 이사회결의에 의거하여, 2023년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제론테크를 흡수합병 하였습니다. 합병법인인 연결회사가 피합병법인 주식회사 제론테크를 흡수합병하는 방식이며 주식회사 제론테크는 합병 후 소멸하였습니다.36.2 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가: | |
| 합병교부금 | 236,488 |
| 합병신주 발행 | 946,034 |
| 이전대가 합계 | 1,182,522 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: | |
| 현금및현금성자산 | 56,527 |
| 미수금 | 25,339 |
| 선급비용 | 9,217 |
| 선납세금 | 12 |
| 비품 | 37,730 |
| 임차보증금 | 40,200 |
| 미지급금 | (88,363) |
| 단기차입금 | (400,000) |
| 예수금 | (20,421) |
| 부가세예수금 | (23,764) |
| 미지급비용 | (189,282) |
| 식별가능 순자산의 장부가액 | (552,805) |
| 영업권 | 1,735,327 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 씨메스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1- 1 - 6 - 1 - - - - - 9 - - - - - - - - - - - - - - - 17 - 168 - 592 - 70 - - - - - 847 - 17 - 168 - 592 - 70 - - - - - 847 -
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.171회사의 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 확정2023.11.27~2023.12.01531재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등2024.01.08~2024.01.12561내부통제절차의 이해, 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등2024.02.26~2024.02.29441입증감사절차2024.01.021본사 및 창고원재료, 상품, 재공품2024.01.021본사현금시재, 금융상품OO--32023.12.01, 2024.01.12, 2024.03.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 01일재무담당이사,감사, 담당이사대면재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등22024년 01월 12일재무담당이사,감사, 담당이사대면내부통제절차의 이해, 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등32024년 03월 15일재무담당이사, 감사, 담당이사대면 및 서면독립성 요구사항, 감사보수, 비감사업무, 후속사건, 재무제표왜곡표시
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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