Audit Report / Information • Mar 28, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)에스디생명공학 00260082 100000000000 76123 31013 46943 72 Y N N Y A
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안진회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................................................................... | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ......................................................................... | |
| 연결포괄손익계산서 | ......................................................................... | |
| 연결자본변동표 | ......................................................................... | |
| 연결현금흐름표 | ......................................................................... | |
| 주석 | ......................................................................... | |
| 외부감사 실시내용 | ......................................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스디생명공학 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에스디생명공학 및 종속기업 ( 이하 " 연결회사 ") 의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 동 연결재무제표는 2023 년 12 월 31 일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 매출 확대를 위하여 판매경로를 다각화함에 따라 다양한 유통채널을 통하여 재화를 판매하고 있습니다 . 오프라인 , 온라인 등 유통채널별 정산방식과 인도조건이 다르고 여러가지 형태의 장려금 정책 , 할인판매 등 매출 차감 항목은 변동대가 및 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바 , 이러한 할인 등 항목들의 추정 및 계산에 복잡성이 존재합니다 . 또한 국내유통채널을 통한 매출은 연결회사의 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요해지고 있습니다 . 수익 인식은 고유위험이 높아 , 해당 채널을 통한 수익의 발생사실에 대한 왜곡표시위험을 고 려하여 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 유통채널 별 수익인식 프로세스 및 내부통제의 이해와 평가
ㆍ 유통채널 별 수익인식 관련한 계약서 등 을 시사의 방법을 통해 관련 거래를 테스트 하 고 수익인식 회계처리의 적정성 검토
ㆍ 매출 차감 항목의 유형별 분석 및 관련 증빙 테스트를 통한 회계처리의 적정성 검토
기타사항
연결회사의 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2024 년 1 월 31 일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경훈 입니다 .
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스디생명공학 대표이사 김철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 66 |
| (전 화) | 02-583-1846 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 16 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 15 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 (당) 기 | 제 15 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 59,136,734,225 | 44,050,829,157 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,7 | 20,193,358,870 | 7,959,941,336 | ||
| 매출채권 | 4,7,8,34 | 2,889,389,436 | 6,081,628,262 | ||
| 재고자산 | 12 | 6,897,529,286 | 16,699,866,398 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,7,9,34 | 6,817,093,992 | 7,534,070,991 | ||
| 기타유동자산 | 10,23 | 2,168,224,395 | 5,734,387,994 | ||
| 당기법인세자산 | 10 | 63,297,041 | 40,934,176 | ||
| 매각예정자산 | 17 | 20,107,841,205 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 16,985,879,766 | 52,388,480,411 | |||
| 유형자산 | 15 ,35 | 15,039,529,509 | 47,174,862,767 | ||
| 무형자산 | 16 | 210,047,181 | 464,543,489 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,7,13 | 216,834,090 | 2,588,445,990 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,7,13 | - | - | ||
| 공동기업 및 관계기업투자주식 | 14 | 312,058,731 | 480,333,901 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,7,9 | 334,960,866 | 568,752,358 | ||
| 기타비유동자산 | 10,11 | 8,224,988 | - | ||
| 사용권자산 | 10,11 | 864,224,401 | 1,108,971,506 | ||
| 기타사외적립자산 | 9 | - | 2,570,400 | ||
| 자산총계 | 76,122,613,991 | 96,439,309,568 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 30,918,860,441 | 77,839,586,293 | |||
| 매입채무 | 4,7,18,34 | 1,717,552,723 | 8,448,957,635 | ||
| 단기차입금 | 4,7,20 | 660,000,000 | 17,899,176,269 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,7,20 | 80,666,683 | 12,411,373,804 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,11,18,19,20 | 25,903,636,084 | 35,789,001,972 | ||
| 기타유동부채 | 10 | 320,413,990 | 2,801,938,359 | ||
| 유동충당부채 | 23 | 389,052,889 | 489,138,254 | ||
| 회생채무 | 37 | 1,846,532,003 | - | ||
| 당기법인세부채 | 1,006,069 | - | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 94,081,111 | 13,771,789,400 | |||
| 장기차입금 | 4,7,20 | - | 12,977,095,252 | ||
| 기타비유동금융부채 | 7,11,18 | 94,081,111 | 434,743,850 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 21 | - | 359,950,298 | ||
| 부채총계 | 31,012,941,552 | 91,611,375,693 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업지분 | 44,005,301,234 | 3,095,850,126 | |||
| 자본금 | 1,24 | 54,866,570,500 | 20,884,163,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 81,950,490,830 | 71,885,712,686 | ||
| 기타자본구성요소 | 24,25 | (2,321,040,587) | (6,570,946,550) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (90,490,719,509) | (83,103,079,010) | ||
| 비지배지분 | 1,104,371,205 | 1,732,083,749 | |||
| 자본총계 | 45,109,672,439 | 4,827,933,875 | |||
| 자본과부채총계 | 76,122,613,991 | 96,439,309,568 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 (당) 기 | 제 15 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,34 | 46,942,769,396 | 56,573,717,993 |
| 매출원가 | 6,29 | 27,145,812,852 | 38,214,000,197 |
| 매출총이익 | 19,796,956,544 | 18,359,717,796 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 33,452,456,065 | 49,883,957,823 |
| 영업이익(손실) | (13,655,499,521) | (31,524,240,027) | |
| 금융수익 | 7,31 | 5,803,329,622 | 407,301,635 |
| 금융비용 | 7,31 | 4,376,604,005 | 10,757,258,418 |
| 기타수익 | 30 | 6,736,717,362 | 15,019,798,017 |
| 기타비용 | 30 | 4,540,738,366 | 11,017,700,712 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,032,794,908) | (37,872,099,505) | |
| 법인세비용 | 22 | 524,531 | 17,564,307 |
| 계속영업당기순이익(손실) | (10,033,319,439) | (37,889,663,812) | |
| 중단영업당기순이익(손실) | 17,36 | 4,026,498,791 | (37,081,553,228) |
| 당기순이익(손실) | (6,006,820,648) | (74,971,217,040) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분순이익(손실) | (4,608,354,729) | (72,749,371,634) | |
| 비지배지분순이익(손실) | (1,398,465,919) | (2,221,845,406) | |
| 기타포괄손익 | 372,184,419 | (4,305,174,563) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 372,184,419 | 105,969,158 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | (4,411,143,721) | |
| 총포괄손익 | (5,634,636,229) | (79,276,391,603) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (4,228,771,198) | (77,035,791,174) | |
| 비지배지분 | (1,405,865,031) | (2,240,600,429) | |
| 주당이익(손실) | 32 | ||
| 계속영업 기본 및 희석주당이익(손실) | (274) | (1,978) | |
| 중단영업 기본 및 희석주당이익(손실) | 130 | (1,979) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 16 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 소계 | |||
| 2022.01.01 (기초자본) | 11,207,533,000 | 46,521,482,958 | (1,240,985,340) | (10,531,200,190) | 45,956,830,428 | 3,018,190,250 | 48,975,020,678 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (72,749,371,634) | (72,749,371,634) | (2,221,845,406) | (74,971,217,040) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | 115,084,180 | - | 115,084,180 | (9,115,023) | 105,969,157 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가손실 | - | - | (4,411,143,721) | - | (4,411,143,721) | - | (4,411,143,721) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식매입선택권 | - | - | 24,310,683 | - | 24,310,683 | - | 24,310,683 |
| 주식매입선택권의 소멸 | - | 344,436,213 | (344,436,213) | - | - | - | - |
| 전환사채의 전환 | 176,630,000 | 672,240,488 | - | - | 848,870,488 | - | 848,870,488 |
| 전환사채의 재발행 | - | 4,286,702 | - | - | 4,286,702 | - | 4,286,702 |
| 유상증자 | 9,500,000,000 | 24,343,266,325 | - | - | 33,843,266,325 | - | 33,843,266,325 |
| 연결실체내 자본거래등 | - | - | (713,776,139) | - | (713,776,139) | 713,776,139 | - |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | 177,492,814 | 177,492,814 | 231,077,789 | 408,570,603 |
| 2022.12.31(기말자본) | 20,884,163,000 | 71,885,712,686 | (6,570,946,550) | (83,103,079,010) | 3,095,850,126 | 1,732,083,749 | 4,827,933,875 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 20,884,163,000 | 71,885,712,686 | (6,570,946,550) | (83,103,079,010) | 3,095,850,126 | 1,732,083,749 | 4,827,933,875 |
| 기타조정 | - | - | - | 1,348,236,662 | 1,348,236,662 | - | 1,348,236,662 |
| 기타포괄손익조정 | - | - | 4,127,522,432 | (4,127,522,432) | - | - | - |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,608,354,729) | (4,608,354,729) | (1,398,465,919) | (6,006,820,648) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | 379,583,531 | - | 379,583,531 | (7,399,112) | 372,184,419 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 1차 유상증자 | 420,168,000 | 574,937,040 | - | - | 995,105,040 | - | 995,105,040 |
| 2차 유상증자 | 40,000,000,000 | - | - | - | 40,000,000,000 | - | 40,000,000,000 |
| 무상감자 | (6,437,760,500) | 6,437,760,500 | - | - | - | - | - |
| 주식매입선택권의 소멸 | - | 257,200,000 | (257,200,000) | - | - | - | - |
| 제4회 전환사채 발행 | - | 2,794,880,604 | - | - | 2,794,880,604 | - | 2,794,880,604 |
| 연결실체내 자본거래등 | - | - | - | - | - | 284,643 | 284,643 |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | - | - | 777,867,844 | 777,867,844 |
| 2023.12.31(기말자본) | 54,866,570,500 | 81,950,490,830 | (2,321,040,587) | (90,490,719,509) | 44,005,301,234 | 1,104,371,205 | 45,109,672,439 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 (당) 기 | 제 15 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (3,115,382,738) | (15,367,008,895) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 33 | (973,262,927) | (14,374,106,179) | ||
| 이자의 수취 | 377,758,030 | 350,088,039 | |||
| 이자의 지급 | (2,498,045,064) | (1,341,181,772) | |||
| 법인세의 납부 | (21,832,777) | (1,808,983) | |||
| 투자활동현금흐름 | 5,561,473,838 | (2,050,500,258) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,759,767,857 | 116,276,491,882 | |||
| 대여금의감소 | 247,901,024 | 253,081,146 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의처분 | 382,843,110 | 3,018,147,394 | |||
| 단기금융상품의처분 | 12,427,868,000 | 85,588,609,777 | |||
| 임차보증금의감소 | 340,396,449 | 247,514,923 | |||
| 기타보증금의감소 | 282,810 | - | |||
| 유형자산의처분 | 124,501,226 | 1,035,466,992 | |||
| 무형자산의처분 | 231,345,454 | - | |||
| 매각예정자산의처분 | - | 26,100,000,000 | |||
| 금융리스자산의처분 | 4,629,784 | 33,671,650 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,198,294,019) | (118,326,992,140) | |||
| 대여금의증가 | (15,861,000) | (303,071,000) | |||
| 종속기업에대한투자자산의처분 (지배력상실로 인한 현금흐름) | (48,795,680) | (50,573,697) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (63,218,100) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | (2,427,522,432) | |||
| 유형자산의취득 | (1,027,034,546) | (23,576,086,885) | |||
| 무형자산의취득 | (21,737,954) | (746,944,817) | |||
| 임차보증금의증가 | (164,699,429) | (234,489,116) | |||
| 기타보증금의증가 | (297,410) | (335,130) | |||
| 단기금융상품의증가 | (6,919,868,000) | (90,924,750,963) | |||
| 재무활동현금흐름 | 9,389,106,433 | 10,226,420,964 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 105,009,981,481 | 40,936,368,594 | |||
| 단기차입금의 증가 | 19,014,876,441 | 227,102,269 | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 6,866,000,000 | |||
| 유상증자 | 40,995,105,040 | 33,843,266,325 | |||
| 전환사채의증가 | 45,000,000,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (95,620,875,048) | (30,709,947,630) | |||
| 단기차입금의 상환 | (15,689,128,213) | - | |||
| 장기차입금의상환 | (10,321,511,902) | (544,089,290) | |||
| 회생채무의 상환 | (37,614,245,609) | - | |||
| 유동성장기차입금의상환 | (5,696,040,471) | (7,384,191,666) | |||
| 유동성리스부채의 감소 | (1,036,256,196) | (1,085,046,673) | |||
| 전환사채의상환 | (25,263,692,657) | (21,696,620,001) | |||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 11,835,197,533 | (7,191,088,189) | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 398,220,001 | 29,998,858 | |||
| 기초현금및현금성자산 | 7,959,941,336 | 15,121,030,667 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 20,193,358,870 | 7,959,941,336 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 16 기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 54,867백만원 입니다.
지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대원제약(주) | 80,000,000 | 72.90% |
| 기타 | 29,733,141 | 27.10% |
| 합 계 | 109,733,141 | 100% |
(전기말)
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박설웅(대표이사) | 13,521,646 | 32.37% |
| 기타 | 28,246,680 | 67.63% |
| 합 계 | 41,768,326 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 투자비율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 중국 | 99.2 | 99.2 | 12월 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 12월 | |
| ㈜에스디플랫폼 | 한국 | 91.8 | 91.8 | 12월 | |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 인도네시아 | 51.0 | 51.0 | 12월 | |
| Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*1) | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| ㈜에스디에이치파트너스(구, ㈜버추포뮬라) (*2) | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 식품 판매 |
| SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)(*3) | 일본 | 99.0 | - | 12월 | 유통 도소매업 |
| ㈜애니코스 (*4) | 한국 | - | 93.6 | 12월 | 포장재 제조 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD (*5) | 중국 | - | 45.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
(*1) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*2) 종속기업인 ㈜에스디플랫폼이 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*3) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*4) 당기 중 전액 매각하였습니다.(*5) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 60% 지분을 가지고 있는 손자회사로 당기 중 청산하였습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 107,573 | 2,542,687 | (2,435,114) | 277,118 | (639,465) | (652,107) |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 6,638,609 | 1,403,177 | 5,235,432 | 7,556,984 | (2,117,467) | (2,102,883) |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 3,011,753 | 4,400,844 | (1,389,091) | 7,788,352 | (1,155,194) | (784,684) |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 679,905 | 488,933 | 190,972 | 695,780 | 326,861 | 318,505 |
| ㈜에스디플랫폼 | 1,641,424 | 2,486,133 | (844,709) | 430,684 | (1,914,707) | (1,914,707) |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 199,507 | 504,903 | (305,396) | 183,764 | (526,409) | (506,789) |
| Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd. | 279,567 | 180,338 | 99,229 | 199,271 | (123,971) | (119,430) |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 35,622 | 78,334 | (42,712) | 154,588 | (174,926) | (172,145) |
| ㈜에스디에이치파트너스(구, ㈜버추포뮬라) | 6,946 | 12,504 | (5,558) | - | (6,546) | (6,546) |
| SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN) | 16,372 | 1,222 | 15,150 | 65,730 | (12,479) | (13,315) |
(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN) | 신규 설립 |
| ㈜애니코스 | 지분 전부 매각 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 청산 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다 . 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다 .
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다 . - 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 ) 기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체하는 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 보험계약의 인식 , 측정 , 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 , 보험부채의 현행이행가치 측정 , 발생주의에 따른 보험수익 인식 , 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 .
연결실체는 기업회계기준서 제 1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .
- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대 한 판단 ' (개정 ): 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001호의 요구사항을 변경하며 , '유의적인 회계정책 '이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보 '로 대체합니다 . 회계정책 정보는 기업의 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 연결재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 . 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 . 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 .
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계 '의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 문단 11 의 금융부채정의 중 (2) 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 ( 또는 이를 포함하는 금융부채 ) 에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 ( 당기손익에 포함된 경우로 한정함 ) 등을 공시하도록 합니다 .
- 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 '( 개정 ): 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액 ' 이며 , 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 .
- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가생길 수 있습니다 . 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며 , 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 . - 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ): 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 를 적용한다는 점을 명확히 합니다 .
다만 , 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며 , 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 별도로 공시합니다 .
보고기간말 현재 연결실체는 국제조세개혁 필라 2 모범규칙의 적용대상이 아닙니다 . 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 . - 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '(2020 년 개정 ): 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '(2023 년 개정 ): 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 ' 약정사항 ') 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 . - 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 '( 개정 ): 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 ' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 . ' 공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 . 공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .
가 ) 약정의 조건 나 ) 금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 다 ) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금 액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 라 ) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 마 ) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 바 ) 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 . - 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ): 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 ' 나 ' 수정 리스료 ' 를 산정하도록 요구합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '(2023 년 개정 ): 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 . 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .
(2) 연결기준 연결실체는 기업회계기준서 제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .
1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 기업입니다 . 연결실체가 피투자기업에 대한 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 , 피투자기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우에 피투자기업을 지배한다고 판단합니다 . 종속기업은 지배기업이 지배력을 획득하는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 , 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다 .
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리합니다 . 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 , 사업결합으로 취득한 식별가능한 취득 자산 , 인수 부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다 .
영업권은 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 , 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다 .
연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산 , 부채 , 자본 , 수익 , 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며 , 연결실체 내의 거래 , 이와 관련된 잔액 , 수익과 비용 , 미실현손익은 모두 제거하여 작성합니다 . 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다 .
연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3 개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다 .
연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며 , 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며 , 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다 . 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부 (-) 의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다 .
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 , 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다 . 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다 .
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산 ( 영업권 포함 ) 과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고 , 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며 , 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고 , 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며 , 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다 .
연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다 . 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분 ( 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함 ) 과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다 . 단 , 연결실체의 지분이 영 (0) 으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적 - 의제의무가 있거나 , 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 , 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다 . 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다 . 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때 , 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다 .
3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다 . 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며 , 공동영업의 자산과 부채 , 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다 . 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 , 지분법을 적용합니다 . 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며 , 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서 , 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다 .
공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고 , 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다 . 즉 , 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 , 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다 . 연결실체와 공동기업 간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다 . 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다 . 투자지분의 장부금액이 영 (0) 으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다 .
(3) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산 (또는 처분자산집단 )은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다 .
연결실체는 비유동자산 (또는 처분자산집단 )의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다 . 이러한 조건은 비유동자산 (또는 처분자산집단 )이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다 . 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다 .
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우 , 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다 .
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우 , 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며 , 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다 . 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다 .
(4) 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하였습니다 . 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식 ) 을 적용하여 수익을 인식합니다 .
1) 수행의무의 식별 연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등 , 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며 , 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다 .
2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다 . 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고 , 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다 .
3) 변동대가 연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다 . 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 , 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 . 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다 .
4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 . 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ' 시장평가 조정 접근법 ' 을 사용하며 , 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ' 예상원가 이윤 가산 접근법 ' 을 사용합니다 .
5) 보증 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다 . 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다 . 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나 , 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다 .
(5) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다 . 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스 (리스기간이 12개월 이하 )와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다 . 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다 .
증분차입이자율은 리스기간 , 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며 , 다양한 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다 .
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감 ) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다 .
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 , 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다 . 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다 .
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다 .
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다 . 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다 .
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며 , 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품 '의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다 .
(6) 외화환산
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 (기능통화 )를 이용하여 측정하고 있으며 , 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화 (KRW)"입니다 .
(7) 차입원가
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다 . 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
(8) 정부보조금 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며 , 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다 .
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함 ). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며 , 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 .
(9) 종업원급여 1) 퇴직급여
연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다 .
2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다 . 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
3) 해고급여 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다 .
(10) 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면 , 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다 .
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다 .
(11) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다 .
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다 . 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다 . 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다 .
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다 .
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고 , 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다 .
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다 . 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다 .
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 .
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다 .
| 구분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 20 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공기구비품 | 5 년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입된 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다 .
(13) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다 .
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성 , 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다 . 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 .
| 과목 | 추정 내용연수 |
| 상표권 | 5 년 |
| 산업재산권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 10 년 |
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며 , 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다 .
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다 .
(15) 재고자산
원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다 . 재고자산의 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다 .
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무 (법적의무 또는 의제의무 )로서 , 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다 .
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다 . 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다 . 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다 . 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다 .
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 , 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다 . 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다 .
(17) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금 (즉 보유 현금과 요구불예금 )과 현금성자산으로 구성됩니다 . 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기 (일반적으로 만기가 3개월 이내 ) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다 . 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다 .
제 3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면 , 현금의 일부로 포함됩니다 . 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면 , 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다 .
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다 . 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다 .
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다 . 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다 .
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다 . 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다 .
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다 . 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다 . 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다 .
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다 . 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다 .
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익 -유효이자율법에 따른 이자수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 .
1-2) 기타포괄손익 -공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다 . 후속적으로 외화환산손익 , 손상차손 (환입 ) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다 .
1-3) 기타포괄손익 -공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연셜실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익 -공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택 (상품별 )을 할 수 있습니다 . 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익 -공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다 .
기타포괄손익 -공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다 .
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품 '에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 배당금은 '금융이익 '항목으로 계상하고 있습니다 .
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익 -공정가치 항목으로 지정하였습니다 .
1-4) 당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익 -공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익 -공정가치로 측정합니다 .
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익 -공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익 -공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참고 ). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익 -공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품 (상기 1-1) 및 1-2) 참고 )은 당기손익 -공정가치측정항목으로 분류합니다 . 또한 당기손익 -공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치 ('회계 불일치 ')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익 -공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익 -공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 . |
당기손익 -공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며 , 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 . 한편 당기손익 -공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익 -기타 ' 항목으로 계상하고 있습니다 .
2) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 , 리스채권 , 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다 . 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다 .
연결실체는 매출채권 , 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다 . 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며 , 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측에 대한 평가를 통해 조정됩니다 .
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다 . 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다 .
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다 . 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다 . 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가 , 정부기관 , 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다 .
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다 . 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다 .
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 정기적으로 검토하고 있습니다 .
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다 . 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다 .
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률 , 채무불이행시 손실률 (즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기 ) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다 . 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다 . 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며 , 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다 .
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다 . 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제 1116호 '리스 '에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다 .
금융보증계약의 경우 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며 , 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인 , 채무자 , 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다 .
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다 . 다만 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다 .
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 , 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다 . 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 , 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 , 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다 . 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 , 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다 .
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다 .
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다 . 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다 .
자기지분상품을 재취득하는 경우 , 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다 . 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다 .
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품 (전환사채 )을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다 . 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다 .
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익 -공정가치로 측정합니다 . 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다 .
5) 당기손익 -공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익 -공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다 .
당기손익 -공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익 -공정가치측정금융부채 관련손익 '의 항목으로 '기타영업외비용 '에서 인식하고 있습니다 .
당기손익 -공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다 .
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다 .
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다 .
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다 . 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익 '항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다 .
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다 . 당기손익 -공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외 ).
9) 금융부채의 제거
연결실체의 의무가 이행 , 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다 . 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다 .
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다 . 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익 ' 항목으로 인식합니다 .
(21) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다 . 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익 (비용 ) 또는 금융수익 (비용 )으로 손익계산서에 인식됩니다 .
- 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로 , 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다 .
기업회계기준서 제 1109호 '금융상품 '의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다 . 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다 .
기업회계기준서 제 1109호 '금융상품 '의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약 (예를 들어 금융부채 )을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익 -공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다 .
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고 , 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다 .
(22) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다 .
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다 . 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다 .
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서 , 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 지 판단을 하여야 하며 (추정과 관련된 사항은제외 ), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다 . 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다 . 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다 .
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다 . 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며 , 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다 .
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다 . 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다 .
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다 . 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며 , 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다 .
(2) 충당부채
연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다 . 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다 . 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다 .
(3) 비금융자산의 손상 유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .
(4) 금융상품의 공정가치 측정 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다 . 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (5) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다 . 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험 , 현재 시장 상황 , 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (6) 예상반품율의 추정 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다 . 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며 , 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다 .
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금 관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니 다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 외화)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,183,720 | 37,347 | 3,026,964 | 262,834 |
| CNH | 22,456,378 | - | 23,949,508 | 56,400 |
| SGD | 16,973 | - | 16,522 | - |
| JPY | 14,621,990 | 9,808,122 | 18,717,622 | 1,436,168 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 415,806 | (415,806) | 419,105 | (419,105) |
| 외화금융부채 | (6,884) | 6,884 | (17,845) | 17,845 |
| 순효과 | 408,922 | (408,922) | 401,260 | (401,260) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 99,951 | (99,951) | 66,648 | (66,648) |
| 이자비용 | 3,703 | (3,703) | (178,193) | 178,193 |
| 순효과 | 103,654 | (103,654) | (111,545) | 111,545 |
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,193,359 | 7,959,941 |
| 매출채권 | 2,889,389 | 6,081,628 |
| 기타유동금융자산 | 6,817,094 | 7,534,071 |
| 기타비유동금융자산 | 334,961 | 568,752 |
| 합 계 | 30,234,803 | 22,144,392 |
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 6,790,247 | 2,414,991 |
| CMA (수시입출식) | 13,200,000 | - |
| 기타 | 203,112 | 5,544,950 |
| 합 계 | 20,193,359 | 7,959,941 |
3) 유동성 위험
유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 740,667 | 740,667 | 740,667 | - |
| 매입채무 | 1,717,553 | 1,717,553 | 1,717,553 | - |
| 기타유동금융부채 | 25,903,636 | 25,903,636 | 25,809,555 | 94,081 |
| 기타비유동금융부채 | 94,081 | 94,081 | - | 94,081 |
| 합 계 | 28,455,937 | 28,455,937 | 28,267,775 | 188,162 |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 31,012,942 | 91,611,376 |
| 자본(b) | 45,109,672 | 4,827,934 |
| 현금및현금성자산(c) | 20,193,359 | 7,959,941 |
| 차입금(d) | 23,047,615 | 57,984,814 |
| 부채비율(a/b) | 68.75% | 1,897.53% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 6.33% | 1036.15% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 216,834 | 216,834 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | 216,834 | 216,834 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 22,306,948 | 22,306,948 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산(파생상품금융자산) | - | - | 57,781 | 57,781 |
| 합계 | - | - | 2,646,227 | 2,646,227 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 14,697,169 | 14,697,169 |
| 기타유동금융부채(파생생품금융부채) | - | - | 13,341,241 | 13,341,241 |
| 합계 | - | - | 28,038,410 | 28,038,410 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.
4) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보(1) 경영 진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 21,016,371 | 31,557,746 |
| 해외매출액 | 25,926,398 | 25,015,972 |
| 합계 | 46,942,769 | 56,573,718 |
(2) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 12,508,570 | 9,348,466 | 28,375,041 | 19,376,749 |
| 제품매출 | 34,401,730 | 17,797,347 | 26,810,120 | 18,601,300 |
| 기타매출 | 32,469 | - | 1,388,557 | 235,951 |
| 합계 | 46,942,769 | 27,145,813 | 56,573,718 | 38,214,000 |
당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 12,508,570 | 28,375,041 |
| 제품매출 | 34,401,730 | 26,810,120 |
| 기타매출 | 32,469 | 1,388,557 |
| 합계 | 46,942,769 | 56,573,718 |
(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 7,063,444 | 15.05% | 6,522,881 | 11.53% |
(4) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 15,361,494 | 47,312,866 |
| 해외 | 752,307 | 1,435,512 |
| 합계 | 16,113,801 | 48,748,378 |
7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,193,359 | - | - | 20,193,359 |
| 매출채권 | 2,889,389 | - | - | 2,889,389 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 216,834 | - | 216,834 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 6,817,094 | - | - | 6,817,094 |
| 기타비유동금융자산 | 334,961 | - | - | 334,961 |
| 합계 | 30,234,803 | 216,834 | - | 30,451,637 |
| 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,717,553 | - | 1,717,553 |
| 단기차입금 | 660,000 | - | 660,000 |
| 유동성장기차입금 | 80,667 | - | 80,667 |
| 기타유동금융부채 | 25,903,636 | - | 25,903,636 |
| 기타비유동금융부채 | 94,081 | - | 94,081 |
| 합계 | 28,455,937 | - | 28,455,937 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,959,941 | - | - | 7,959,941 |
| 매출채권 | 6,081,628 | - | - | 6,081,628 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2,588,446 | - | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 7,534,071 | - | - | 7,534,071 |
| 기타비유동금융자산 | 568,753 | - | - | 568,753 |
| 합계 | 22,144,393 | 2,588,446 | - | 24,732,839 |
| 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,448,958 | - | 8,448,958 |
| 단기차입금 | 17,899,176 | - | 17,899,176 |
| 유동성장기차입금 | 12,411,374 | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | 12,977,095 | - | 12,977,095 |
| 기타유동금융부채 | 7,305,183 | 28,038,410 | 35,343,593 |
| 기타비유동금융부채 | 880,152 | - | 880,152 |
| 합계 | 59,921,938 | 28,038,410 | 87,960,348 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 634,538 | 323,782 |
| 외화환산손익 | 23,500 | (104,096) |
| 외환차손익 | (45,764) | 494,961 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (623,570) | (1,820,071) |
| 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) | (920,440) | (5,199,382) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 185 | 1,851 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | (119,768) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,511,244 | 1,133 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | (1,511,244) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 | - | 4,411,144 |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 1,722,567 | 79,785 |
| 파생상품평가손실 | - | (5,182,126) |
| 사채상환이익 | 1,937,607 | - |
| 사채상환손실 | - | (417,783) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,348,783) | (3,486,337) |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,054,803 | 9,883,798 |
| 대손충당금 | (3,165,414) | (3,802,170) |
| 매출채권(순액) | 2,889,389 | 6,081,628 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하 연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,404,284 | 658,506 | 79,208 | 267,300 | 92,477 | 1,320,889 | 1,170,837 | 5,993,501 |
| 기대손실율 | 16.17% | 10.96% | 18.02% | 41.69% | 94.19% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실 | 388,714 | 72,162 | 14,270 | 111,437 | 87,105 | 1,320,889 | 1,170,837 | 3,165,414 |
| 순장부금액 | 2,015,570 | 586,344 | 64,938 | 155,863 | 5,372 | - | - | 2,828,087 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하 연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 4,540,353 | 1,347,195 | 28,725 | 441,462 | 107,121 | 1,090,768 | 2,230,340 | 9,785,964 |
| 기대손실율 | 3.08% | 4.78% | 8.17% | 48.59% | 55.72% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실 | 140,064 | 64,455 | 2,346 | 214,509 | 59,688 | 1,090,768 | 2,230,340 | 3,802,170 |
| 순장부금액 | 4,400,289 | 1,282,740 | 26,379 | 226,953 | 47,433 | - | - | 5,983,794 |
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,165,414천원(전기말: 3,802,170천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,802,170 | 1,521,037 |
| 대손상각비 | 734,571 | 2,594,068 |
| 매출채권 제각 | (409,657) | (256,215) |
| 종속기업 변동 | (967,634) | (50,235) |
| 환율차이 | 5,964 | (6,485) |
| 기말 | 3,165,414 | 3,802,170 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 단기금융상품 | - | 5,508,000 |
| 단기대여금(*1) | 4,685,499 | 3,781,964 |
| 단기대여금(대손충당금) | (3,354,919) | (3,354,919) |
| 미수금 | 7,844,386 | 4,046,715 |
| 미수금(국고보조금) | (13,000) | (136,100) |
| 미수금(대손충당금) | (2,653,272) | (2,462,041) |
| 미수수익 | 308,400 | 92,672 |
| 파생상품금융자산 | - | 57,780 |
| 합계 | 6,817,094 | 7,534,071 |
| 비유동항목: | ||
| 금융리스채권 | 2,683 | 5,660 |
| 보증금 | 332,278 | 563,093 |
| 합계 | 334,961 | 568,753 |
(*1) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석34 참조)
보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자산-유동항목 | ||
| 선급금 | 4,272,298 | 6,977,964 |
| 선급금(대손충당금) | (2,315,197) | (2,466,157) |
| 선급비용 | 40,205 | 199,252 |
| 부가세대급금 | 151,303 | 689,936 |
| 반환제품회수권 | 19,615 | 333,393 |
| 합계 | 2,168,224 | 5,734,388 |
| 당기법인세자산 | ||
| 선납세금 | 63,297 | 40,934 |
| 기타자산-비유동항목 | ||
| 사용권자산(주석11) | 864,224 | 1,108,972 |
| 선급비용 | 8,225 | - |
| 합계 | 935,746 | 1,149,906 |
| 기타부채-유동항목 | ||
| 선수금 | 76,145 | 2,411,478 |
| 예수금 | 20,883 | 187,530 |
| 부가세예수금 | 223,386 | 202,930 |
| 합계 | 320,414 | 2,801,938 |
11. 리스 (사용권자산, 리스부채)
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 864,224 | 1,051,305 |
| 차량운반구 | - | 57,667 |
| 합계 | 864,224 | 1,108,972 |
2) 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 542,612 | 299,252 |
| 비유동 | 94,081 | 880,152 |
| 합계 | 636,693 | 1,179,404 |
당기 중 감소된 사용권자산은 519,844천원 (전기: 715,840천원)입니다.
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 782,380 | 1,065,169 |
| 차량운반구 | 8,721 | 61,755 |
| 소계 | 791,101 | 1,126,924 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 39,407 | 64,610 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1) | - | 109,892 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 115,285 | 203,004 |
| 리스해지손실(수익) | (27,633) | (10,318) |
| 합계 | 918,160 | 1,494,112 |
(*1) 전기 금액은 지배기업의 직원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석34 참조)상기 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.당기 중 리스의 총 현금 유출은 1,194,402천원(전기:1,462,553천원) 입니다.
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 4,013,210 | 14,470,202 |
| 제품 | 6,011,851 | 8,374,785 |
| 미착품 | - | 29,074 |
| 원재료 | 696,057 | 1,765,232 |
| 부재료 | 477,230 | 679,631 |
| 재공품 | 3,651,570 | 3,744,385 |
| 합계 | 14,849,918 | 29,063,309 |
| 재고자산평가충당금 | (8,350,859) | (12,363,443) |
| 순액 | 6,499,059 | 16,699,866 |
당기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (1,283,951)천원이며 전기 중 재고자산 평가손실(환입)로 인식한 금액은 840,085천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어있습니다.
13. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 방카슈랑스보험 | - | 99,815 |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채(*1) | - | 1,988,756 |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | 59,677 | 59,875 |
| 한국특수판매공제조합 | 157,157 | 440,000 |
| 합계 | 216,834 | 2,588,446 |
(*1) 전환사채 매수시 ㈜이노시스 주식을 담보로 제공받았습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분및대체 | 평가손익 | 환율차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| 방카슈랑스보험 | 99,815 | - | (99,815) | - | - | - |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채(*1) | 1,988,756 | - | (3,500,000) | 1,511,244 | - | - |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | 59,677 | - | - | - | - | 59,677 |
| 한국특수판매공제조합 | 440,000 | - | (282,843) | - | - | 157,157 |
| 합계 | 2,588,248 | - | (3,882,658) | 1,511,244 | - | 216,834 |
(*1) 연결실체는 2023년 11월 28일 조기상환청구권을 행사하여 2024년 2월 16일 제이스페이스홀딩스로부터 사채 권면 총액 35억 및 이자 전액을 회수하였으며, 미수금으로 계정대체하였습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 환율차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호(*1) | 2,636,064 | - | (2,636,064) | - | - | - |
| 방카슈랑스보험 | 98,682 | - | - | 1,133 | - | 99,815 |
| Oralta, Inc. | - | - | - | - | - | - |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채 | - | 3,500,000 | - | (1,511,244) | - | 1,988,756 |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | - | 63,218 | - | - | (3,343) | 59,875 |
| 한국특수판매공제조합 | 940,000 | - | (500,000) | - | - | 440,000 |
| 합계 | 3,674,746 | 3,563,218 | (3,136,064) | (1,510,111) | (3,343) | 2,588,446 |
(*1) 전기 중 전액 처분하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | ||||
| ㈜쿠잉비 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 12,163 | - | 12,163 | - |
| 이뮤노바이오텍㈜ | 4,127,522 | - | 4,127,522 | - |
| 합계 | 4,439,685 | - | 4,439,685 | - |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| ㈜쿠잉비 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 12,163 | - | - | (12,163) | - | - |
| WID COSMETICS(SHANG HAI) CO., LTD(*1) | - | - | - | - | - | - |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | 4,127,522 | - | (4,127,522) | - | - |
| 합계 | 12,163 | 4,127,522 | - | (4,139,685) | - | - |
(*1) 지배기업이 당기 중 지분을 제3자에게 매각하여 잔여지분은 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결대상에서제외되어 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.
14. 공동기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 결산월 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오(*1) | 12월 | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| ㈜삼우생명과학 | 12월 | 35.1 | 국내 | 692,665 | 312,059 |
| ㈜에스디큐어 | 12월 | 50.0 | 국내 | 35,000 | - |
| 합계 | 962,937 | 312,059 |
(*1) 당기말 현재 폐업상태 입니다.(전기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 결산월 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오(*1) | 12월 | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| ㈜삼우생명과학 | 12월 | 35.1 | 국내 | 692,665 | 480,334 |
| ㈜에스디큐어(*2) | 12월 | 50.0 | 국내 | 35,000 | - |
| 합계 | 962,937 | 480,334 |
(*1) 전기말 현재 폐업 상태입니다.(*2) 전기 중 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 종속기업에서 공동기업으로분류되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜ | 480,334 | - | - | (168,275) | - | 312,059 |
| ㈜에스디큐어 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 480,334 | - | - | (168,275) | - | 312,059 |
(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜ | 592,225 | - | - | (111,891) | - | 480,334 |
| ㈜에스디큐어(*1) | - | - | - | (35,000) | 35,000 | - |
| 합계 | 592,225 | - | - | (146,891) | 35,000 | 480,334 |
(*1) 전기 중 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 종속기업에서 공동기업으로분류되었습니다.
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,386,084 | - | - | - | 4,386,084 |
| 건물 | 14,382,854 | (3,107,353) | (1,139,915) | - | 10,135,586 |
| 기계장치 | 1,743,133 | (1,557,873) | (28,424) | (1) | 156,835 |
| 차량운반구 | 423,272 | (349,997) | (26,171) | - | 47,104 |
| 공구와기구 | 1,197,756 | (1,065,446) | (87,352) | - | 44,958 |
| 비품 | 1,163,724 | (883,641) | (156,931) | - | 123,152 |
| 시설장치비 | 252,976 | (107,162) | (3) | - | 145,811 |
| 합계 | 23,549,799 | (7,071,472) | (1,438,796) | (1) | 15,039,530 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,326,887 | - | (243,361) | - | 10,083,526 |
| 건물 | 51,805,376 | (4,373,055) | (18,450,183) | - | 28,982,138 |
| 구축물 | 88,199 | (9,602) | (24,660) | - | 53,937 |
| 기계장치 | 19,278,021 | (6,049,076) | (6,948,932) | (548,985) | 5,731,028 |
| 차량운반구 | 964,516 | (650,133) | (89,756) | (5,100) | 219,527 |
| 공구와기구 | 2,384,486 | (1,109,004) | (459,560) | (4,485) | 811,437 |
| 비품 | 2,270,465 | (1,180,432) | (318,587) | - | 771,446 |
| 시설장치 | 1,265,765 | (449,026) | (327,608) | - | 489,131 |
| 건설중인자산 | 420,493 | - | (387,800) | - | 32,693 |
| 합계 | 88,804,208 | (13,820,328) | (27,250,447) | (558,570) | 47,174,863 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*4) | 연결범위의변동(*1) | 손상차손(*2) | 재분류(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,083,526 | - | - | - | - | (4,234,024) | - | (1,463,418) | - | 4,386,084 |
| 건물 | 28,982,138 | - | - | (1,006,499) | 501,432 | (5,272,560) | (462,000) | (12,606,925) | - | 10,135,586 |
| 구축물 | 53,937 | - | - | (757) | - | - | - | (53,180) | - | - |
| 기계장치 | 6,280,013 | 15,200 | (31,608) | (483,393) | 260,000 | - | (303,374) | (5,031,019) | - | 705,819 |
| 국고보조금 | (548,985) | - | - | - | - | - | 1 | - | - | (548,984) |
| 차량운반구 | 224,627 | - | (62,477) | (50,362) | - | (5,100) | (26,171) | (33,890) | 477 | 47,104 |
| 국고보조금 | (5,100) | - | - | - | - | 5,100 | - | - | - | - |
| 공구와기구 | 815,923 | 22,405 | - | (120,618) | - | - | (50,369) | (622,381) | (2) | 44,958 |
| 국고보조금 | (4,486) | - | - | 708 | - | - | - | 3,778 | - | - |
| 비품 | 771,446 | 127,747 | (108,314) | (263,394) | - | 33 | (159,738) | (296,310) | 51,682 | 123,152 |
| 시설장치 | 489,131 | - | (21,158) | (383,070) | - | - | (3) | (4,496) | 65,407 | 145,811 |
| 건설중인자산 | 32,693 | 823,524 | - | - | (831,817) | - | (24,400) | - | - | - |
| 합계 | 47,174,863 | 988,876 | (223,557) | (2,307,385) | (70,385) | (9,506,551) | (1,026,054) | (20,107,841) | 117,564 | 15,039,530 |
(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*2) 당기 중 지배회사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 개별자산의 순공정가치를 추정하여 (1,026,054)천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. (*3) 2024년 중 매각하기로 결정한 유형자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석17 참조)(*4) 건설중인자산에서 70,385천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 손상차손(*2) | 기타(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,336,950 | - | (10,064) | - | - | (243,360) | - | - | 10,083,526 |
| 건물 | 22,590,396 | 102,475 | (3,268) | (1,717,028) | 26,459,749 | (18,450,186) | - | - | 28,982,138 |
| 구축물 | 272,411 | 48,000 | (194,629) | (5,185) | (42,000) | (24,660) | - | - | 53,937 |
| 기계장치 | 7,606,956 | 1,742,932 | (53,998) | (1,970,125) | 6,213,149 | (6,948,933) | (309,968) | - | 6,280,013 |
| 국고보조금 | (5,716) | (563,060) | - | 19,791 | - | - | - | - | (548,985) |
| 차량운반구 | 406,287 | 88,302 | (24,034) | (155,267) | - | (89,752) | - | (909) | 224,627 |
| 국고보조금 | (11,900) | - | - | 6,800 | - | - | - | - | (5,100) |
| 공구와기구 | 210,784 | 66,000 | - | (195,488) | 1,204,502 | (459,558) | (10,317) | - | 815,923 |
| 국고보조금 | (7,320) | - | - | 2,834 | - | - | - | - | (4,486) |
| 비품 | 607,246 | 245,171 | (35,902) | (311,531) | 514,935 | (318,588) | 72,088 | (1,973) | 771,446 |
| 시설장치 | 1,258,730 | 129,511 | (212,734) | (273,976) | - | (327,610) | (71,510) | (13,280) | 489,131 |
| 건설중인자산(*4) | 15,602,536 | 19,341,953 | - | - | (34,523,996) | (387,800) | - | - | 32,693 |
| 합계 | 58,867,360 | 21,201,284 | (534,629) | (4,599,175) | (173,661) | (27,250,447) | (319,707) | (16,162) | 47,174,863 |
(*1) 건설중인자산에서 당기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(주석16 참고)(*2) 전기 중 연결실체는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 19,983,405천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*4) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 422,048 | 2,460,375 |
| 판매비와 관리비 | 1,885,337 | 2,138,800 |
| 합계 | 2,307,383 | 4,599,175 |
상기 유형자산 감가상각비 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (제조원가: 231,659천원, 판매비와 관리비: 285,614천원) (4) 보고기간종료일 현재 기업은행과 산업은행의 회생채권과 관련하여 회사의 유형자산에 근저당권이 설정되어 있습니다. 해당 회생채권은 회생계획 인가 후 2023년 12월 변제되었으며, 근저당권은 2024년 1월 4일에 해지되었습니다. (주석34 참조) (5) 2023년 4월 서울회생법원이 회사의 유형자산중 토지와 건물에 대하여 재산보전처분을 결정하였으며, 2024년 2월 2일 회생절차가 종결되어 재산보전처분은 소멸되었습니다. 해당 토지와 건물의 장부금액은 각각 4,386,084천원, 10,135,586천원입니다.(6) 2023년 12월 근로자가 채무자에게 갖는 최우선 변제 임금청구권의 일부를 채권자 근로복지공단이 대위하였습니다. 서울중앙지방법원이 청구금액 10,833천원에 대하여 회사의 유형자산중 토지에 가압류를 결정하였습니다. 2024년 3월 가압류는 해제되었습니다.
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 영업권 | 9,433,517 | - | (9,385,293) | 48,224 |
| 기타무형자산 | 2,406,090 | (1,328,358) | (915,909) | 161,823 |
| 합계 | 12,289,445 | (1,608,366) | (10,471,032) | 210,047 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 159,982 | (101,714) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 2,024,523 | (328,739) | (1,695,784) | - |
| 회원권 | 347,263 | - | (84,535) | 262,728 |
| 영업권 | 9,433,517 | - | (9,385,293) | 48,224 |
| 기타무형자산 | 2,353,411 | (1,278,822) | (920,998) | 153,591 |
| 합계 | 14,318,696 | (1,709,275) | (12,144,878) | 464,543 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타(*1) | 대체(*2) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 2,655 | - | - | - | (2,655) | - | - | - |
| 회원권 | 262,727 | - | (262,727) | - | - | - | - | - |
| 영업권 | 48,224 | - | - | - | - | - | - | 48,224 |
| 기타무형자산 | 248,547 | 23,869 | - | (85,908) | (94,955) | 70,385 | (115) | 161,823 |
| 합계 | 562,153 | 23,869 | (262,727) | (85,908) | (97,610) | 70,385 | (115) | 210,047 |
(*1) 연결범위 변동에 따른 제거분입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주석15 참조) (전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 95,659 | - | (30,728) | (58,268) | (6,663) | - | - | - |
| 산업재산권 | 277,205 | - | (31,914) | (114,217) | (131,074) | - | - | - |
| 회원권 | 91,966 | 255,297 | - | (84,535) | - | - | - | 262,728 |
| 영업권 | 48,224 | - | - | - | - | - | - | 48,224 |
| 기타무형자산 | 816,542 | 62,908 | (267,268) | (920,998) | - | 462,740 | (333) | 153,591 |
| 합계 | 1,329,596 | 318,205 | (329,910) | (1,178,018) | (137,737) | 462,740 | (333) | 464,543 |
(*1) 전기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*3) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)
17. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 20,107,841 | - |
당기말 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다. 연결실체는 매각예정으로 분류된 중단사업부문에 대하여 772,407천원의 손상차손을 인식하였으며 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 보유하고 있는 인천물류센터부동산을 매각하였습니다.
18. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,717,553 | 8,448,958 |
| 기타금융부채-유동 | ||
| 미지급금 | 2,456,673 | 6,423,345 |
| 미지급비용 | 597,403 | 582,588 |
| 파생상품금융부채(주석19,20) | - | 13,341,241 |
| 전환사채(주석20) | 22,306,948 | 14,697,169 |
| 유동성리스부채(주석11) | 542,612 | 744,660 |
| 소계 | 25,903,636 | 35,789,003 |
| 기타금융부채-비유동 | ||
| 비유동성리스부채(주석11) | 94,081 | 434,744 |
| 합계 | 27,715,270 | 44,672,705 |
19. 파생상품금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생생품(*1) | - | 13,341,241 |
(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품 | 13,341,241 | 9,600,468 | (24,664,276) | 1,722,567 | - |
(*1) 전환사채의 발행에 의해 증가하였습니다. (*2) 조기상환 및 기한의이익상실에 의한 전환사채 상환으로 감소하였습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품 | 8,476,851 | 4,571,858 | (4,867,589) | 5,160,121 | 13,341,241 |
(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.
20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 산금채 1년 + 1.64 ~ 3.55 | - | 9,000,000 |
| 하나은행 | CD3개월물 + 2.37 | - | 2,000,000 |
| 우리은행 | 14.0 | - | 900,000 |
| 한국투자저축은행 | 7.5 | - | 3,000,000 |
| 안양저축은행 | 7.0 | - | 2,999,176 |
| ㈜에스디플랫폼 대표이사 | - | 660,000 | - |
| 합계 | 660,000 | 17,899,176 |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 .(주석15, 34 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 2.00 ~ 4.02 | - | 590,750 |
| 하나은행 | 3.44 ~ 4.64 | - | 12,964,536 |
| 국민은행 | 4.12 | 80,667 | 761,333 |
| 우리은행 | 4.0 ~7.7 | - | 10,922,000 |
| 중소기업진흥공단 | 2.10 | - | 149,850 |
| 합계 | 80,667 | 25,388,469 | |
| 차감: 유동성장기차입금 | (80,667) | (12,411,374) | |
| 장기차입금 | - | 12,977,095 |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 .(주석15, 34 참조)
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 660,000 | - | - | 660,000 |
| 유동성장기차입금 | 80,667 | - | - | 80,667 |
| 합계 | 740,667 | - | - | 740,667 |
(4) 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2020-10-30 | 2025-10-30 | 0% | - | 4,006,383 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2021-06-18 | 2026-06-18 | 0% | - | 10,690,786 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) | 2023-01-27 | 2026-01-27 | 2% | - | - |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4) | 2023-12-20 | 2026-12-20 | 3% | 22,306,948 | - |
| 합계 | 22,306,948 | 14,697,169 |
(*1) 지배기업은 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 8,548,828천원중 사채권자가 투자철회한 1,171,305천원을 제외한 7,377,523천원을 20 23년 1월 30일에 3,850,000천원, 2023년 12월 22일에 3,527,523천원을 각각 전액 상환하였습니다. (*2) 지배기업은 2023년 12월 22일 회사가 발행한 제2회 무기명 이권부 무보증 사모전환사채 원금 16,025,000천원을 전액 상환하였습니다. (*3) 지배기업은 발행한 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,000,000천원중 2023년 3월27일에 6,868,472천원을, 2023년 9월 12일에 13,131,527천원을 각각 전액 상환하였습니다. (*4) 지배기업은 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금25,000,000천원을 발행했습니다. 2) 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션회계처리」에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리한 효과를 다음과 같이 당기초 이익잉여금에 반영하였습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 이익잉여금 |
|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 17,796 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 1,330,441 |
| 합계 | 1,348,237 |
3 ) 각 전환사채별 발생일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |||
| 발행가액 | 21,000,000 | - | 8,548,828 |
| 전환사채의 자산요소 | |||
| 파생상품자산 | 2,845,104 | - | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 11,437,788 | - | 4,006,383 |
| 파생상품부채 | 12,407,316 | - | 4,570,933 |
| 전환사채의 자본요소 | |||
| 전환권 | - | - | 2,975,018 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |||
| 발행가액 | 17,000,000 | - | 16,025,000 |
| 전환사채의 자산요소 | |||
| 파생상품자산 | 1,570,244 | - | 57,781 |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 7,905,690 | - | 10,690,786 |
| 파생상품부채 | 10,664,554 | - | 8,770,308 |
| 전환사채의 자본요소 | |||
| 전환권 | - | - | 3,945,946 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |||
| 발행가액 | 20,000,000 | - | - |
| 전환사채의 자산요소 | |||
| 파생상품자산 | 2,744,518 | - | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 10,399,532 | - | - |
| 파생상품부채 | 12,344,986 | - | - |
| 전환사채의 자본요소 | |||
| 전환권 | - | - | - |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |||
| 발행가액 | 25,000,000 | 25,000,000 | - |
| 전환사채의 자산요소 | |||
| 파생상품자산 | - | - | - |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 22,205,119 | 22,306,948 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - |
| 전환사채의 자본요소 | |||
| 전환권 | 2,794,881 | 2,794,881 | - |
4) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. ① 제1회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면금액 | 21,000,000천원 | |
| 발행가액 | 21,000,000천원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0% | |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 3,771,552주 | |
| 전환청구기간 | 2021년 10월 30일 ~ 2025년 09월 30일 | |
| 전환가격 | 5,568원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 10월 30일부터 2022년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 35% 이내에 해당하는 금액을 회사 또는회사의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 |
② 제2회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면금액 | 17,000,000천원 | |
| 발행가액 | 17,000,000천원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% | |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 3,774,423주 | |
| 전환청구기간 | 2022년 06월 18일 ~ 2026년 5월 18일 | |
| 전환가격 | 4,504원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날인 2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매 1개월에 해당하는 날에매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 35% 이내에 해당하는 금액을 회사 또는회사의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 |
③ 제3회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면금액 | 20,000,000천원 | |
| 발행가액 | 20,000,000천원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 2% | |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 12,468,827주 | |
| 전환청구기간 | 2024년 01월 27일 ~ 2025년 12월 27일 | |
| 전환가격 | 1,604원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일부터 2024년 05월 27일까지 매 1개월에 해당하는 날에매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 50% 이내에 해당하는 금액을 당사 또는당사의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 |
④ 제4회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면금액 | 25,000,000천원 | |
| 발행가액 | 25,000,000천원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3% | |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 5% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 50,000,000주 | |
| 전환청구기간 | 2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일 | |
| 전환가격 | 500원 | |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% |
5) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 종류 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 500원 | 2024.12.19~2028.12.18 | 50,000,000 |
6) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | 8,548,828 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | 16,025,000 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 25,000,000 | - |
| 합계 | 25,000,000 | 24,573,828 |
한편, 2023년 1월 30일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 38.5억원을 만기전 취득하였습니다. 그리고 2023년 5월 2일 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 회사는 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35.27억원을 만기전 상환하였습니다.
또한, 회사는 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 160.25억원을 만기전 상환하였습니다.(주석35참조)
21. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | - | 359,950 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 상여금 | 7,490,388 | 12,001,692 |
| 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 | 505,507 | 716,934 |
| 장기종업원급여 | - | 359,950 |
| 합계 | 7,995,895 | 13,078,576 |
상기 종업원급여 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 525 | 17,564 |
| 증감 | - | - |
| 법인세비용 | 525 | 17,564 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,032,795) | (37,872,100) |
| 법정세율에 따른 법인세 | (2,096,854) | (8,286,455) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (882,936) |
| 비공제비용 | - | 443,067 |
| 세액공제 | - | - |
| 기타(미인식 이연법인세자산 등) | 2,097,379 | 8,743,888 |
| 법인세비용 | 525 | 17,564 |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | - |
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 경영성과와 향후 예상되는 법인세차감전순이익, 연결실체의 대내외적인 경영상황, 그리고 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.또한, 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세자산(부채)도 인식하지 아니하였습니다.
23. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 계약자산 | ||
| 계약자산 - 반환제품회수권(주석10) | 19,615 | 333,392 |
| 계약자산 합계 | 19,615 | 333,392 |
| 계약부채 | ||
| 계약부채 - 반품충당부채(*1) | 216,912 | 488,345 |
| 계약부채 - 마일리지충당부채(*2) | 429 | 793 |
| 계약부채 - 선수금 | 76,145 | 2,411,479 |
| 계약부채 합계 | 293,486 | 2,900,617 |
(*1) 반환제품회수권은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.(*2) 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.
24. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수(*1) | 1,000,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수(*2)(*3)(*4) | 109,733,141 | 41,768,326 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금 | 54,866,571 | 20,884,163 |
(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억 주로 변경하였습니다. (*2) 2023년 1월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.(*3) 2023년 12월 26일 무상감자를 통해 발행주식수를 29,733,141주로 변경하였습니다.(*4) 2023년 12월 28일 유상증자를 통해 80,000,000주가 2024년 1월 22일 신규상장되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 전기말 | 41,768,326 | 20,884,163 | 64,620,313 | 85,504,476 | |
| 당기초 | 41,768,326 | 20,884,163 | 64,620,313 | 85,504,476 | |
| 2023-01-25 | 유상증자(*1) | 840,336 | 420,169 | 574,936 | 995,105 |
| 2023-12-26 | 무상감자(*2) | (12,875,521) | (6,437,761) | - | (6,437,761) |
| 2023-12-28 | 유상증자(*3) | 80,000,000 | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 당기말 | 109,733,141 | 54,866,571 | 65,195,249 | 120,061,820 |
(*1) 주식 1주당 1,190원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 기존주주의 주식을 '액면가 500원의 보통주 1.43266주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합하였고 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 법원의 허가를 받아 무상소각하였습니다.(*3) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니 다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,249 | 64,620,313 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | 344,436 |
| 감자차익 | 6,437,761 | - |
| 전환권대가 | 9,715,845 | 6,920,964 |
| 합계 | 81,950,491 | 71,885,713 |
(4) 당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 64,620,313 | 574,936 | - | 65,195,249 |
| 주식매입선택권소멸 | 344,436 | 257,200 | - | 601,636 |
| 감자차익 | - | 6,437,761 | - | 6,437,761 |
| 전환권대가 | 6,920,964 | 2,794,881 | - | 9,715,845 |
| 합계 | 71,885,713 | 10,064,778 | - | 81,950,491 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,364,725 | 25,255,588 | - | 64,620,313 |
| 주식매입선택권소멸 | - | 344,436 | - | 344,436 |
| 전환권대가 | 7,156,758 | 4,287 | (240,081) | 6,920,964 |
| 합계 | 46,521,483 | 25,604,311 | (240,081) | 71,885,713 |
(*1) 당기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 1,060,472 | 680,889 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (583,622) | (4,711,144) |
| 주식선택권 | - | 257,200 |
| 합병차손 | (841,652) | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,956,239) | (1,956,239) |
| 합계 | (2,321,041) | (6,570,946) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 680,889 | 379,583 | - | 1,060,472 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (4,711,144) | - | 4,127,522 | (583,622) |
| 주식선택권 | 257,200 | - | (257,200) | - |
| 합병차손 | (841,652) | - | - | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,956,239) | - | - | (1,956,239) |
| 합계 | (6,570,946) | 379,583 | 3,870,322 | (2,321,041) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 565,805 | 115,084 | - | 680,889 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (300,000) | - | (4,411,144) | (4,711,144) |
| 주식선택권 | 577,326 | 24,311 | (344,437) | 257,200 |
| 합병차손 | (841,652) | - | - | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,242,463) | - | (713,776) | (1,956,239) |
| 합계 | (1,240,984) | 139,395 | (5,469,357) | (6,570,946) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
25. 주식기준보상
(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 08월 19일 | 2015년 11월 05일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2017.9.1.~2022.8.31 | 2017.12.1~2022.11.30 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자 | 행사가능기간까지 재직한 자 |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 142,000주 | 보통주 14,000주 |
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 12월 28일 | 2020년 03월11일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2018.1.1~2022.12.31 | 2022.03.11~2027.03.10 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 374,000주 | 보통주 200,000주 |
(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 평가방법 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|---|
| 2015년 08월 19일 | 블랙-숄즈-머튼 모형 | 1.88% | 4.5년 | 60.8% |
| 2015년 11월 05일 | 1.82% | 4.5년 | 59.5% | |
| 2015년 12월 28일 | 1.80% | 4.5년 | 58.7% | |
| 2020년 03월 11일 | 이항 모형 | 1.18% | 4.5년 | 47.1% |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 부여 수량 | - | - |
| 당기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 전기말 행사, 권리상실수량 누계 | (530,000) | (362,666) |
| 당기 행사 수량 | - | - |
| 당기 권리상실 수량 | (200,000) | (167,334) |
| 당기말 행사, 권리상실수량 누계 | (730,000) | (530,000) |
| 당기말 가감후 잔량 | - | 200,000 |
| 당기말 행사가능 수량 | - | 200,000 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | - | 24,311 |
26. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (90,821,685) | (83,434,045) |
| 합계 | (90,490,719) | (83,103,079) |
(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
27. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | SD Cosmetics (Shanghai) | SNP COSME-TICS (SHANGHAI) | 에스디플랫폼 | PT. Orion Beauty International | BEIJING SKINLALA BEAUTY TECHNOLOGY | ㈜에스디에이치파트너스 | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) | 내부거래 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 25.00% | 0.82% | 8.22% | 49.00% | 25.00% | 8.22% | 1.00% | ||
| 유동자산 | 5,362,649 | 2,836,185 | 935,886 | 13,377 | 219,889 | 894 | 16,372 | ||
| 비유동자산 | 1,275,960 | 175,569 | 705,538 | 186,130 | 59,678 | 6,052 | - | ||
| 유동부채 | 1,342,673 | 4,400,844 | 2,452,557 | 504,903 | 180,338 | 12,504 | 1,222 | ||
| 비유동부채 | 60,505 | - | 33,576 | - | - | - | - | ||
| 순자산 | 5,235,431 | (1,389,090) | (844,709) | (305,396) | 99,229 | (5,558) | 15,150 | ||
| 비지배지분 | 1,308,858 | (11,391) | (69,435) | (149,644) | 24,807 | (457) | 152 | 1,481 | 1,104,371 |
| 매출 | 7,556,984 | 7,788,352 | 430,684 | 183,764 | 199,271 | - | 65,730 | ||
| 당기순손익 | (2,117,467) | (1,155,194) | (1,914,707) | (526,382) | (123,971) | (6,546) | (12,479) | ||
| 기타포괄손익 | 14,584 | 370,510 | - | 19,621 | 4,542 | - | (836) | ||
| 총포괄손익 | (2,102,883) | (784,684) | (1,914,707) | (506,761) | (119,429) | (6,546) | (13,315) | ||
| 비지배지분 당기순손익 | (529,367) | (9,473) | (157,389) | (257,927) | (30,993) | (538) | (125) | (412,655) | (1,398,466) |
| 비지배지분 총포괄손익 | (525,721) | (6,434) | (157,389) | (248,313) | (29,857) | (538) | (133) | (437,480) | (1,405,865) |
| 영업활동현금흐름 | (1,045,289) | 462,476 | (962,564) | (148,330) | (41,508) | (3,586) | (11,596) | ||
| 투자활동현금흐름 | 530,922 | 36,831 | 268,352 | 2,467 | - | 100 | - | ||
| 재무활동현금흐름 | (367,941) | (108,726) | 372,835 | - | - | 2,705 | 27,380 | ||
| 현금및현금성자산 순증감 | (882,308) | 390,581 | (321,377) | (145,863) | (41,508) | (781) | 15,784 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | SD Cosmetics (Shanghai) | SNP COSMETICS (SHANGHAI) | 에스디플랫폼 | PT. Orion Beauty International | BEIJING SKINLALA BEAUTY TECHNOLOGY | ㈜에스디에이치파트너스 | 애니코스 | HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY | 내부거래 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 49.00% | 49.00% | 8.22% | 49.00% | 49.00% | 8.22% | 6.44% | 49.00% | ||
| 유동자산 | 7,995,149 | 5,684,198 | 1,542,873 | 468,040 | 349,680 | 1,554 | 5,595,370 | 132,215 | ||
| 비유동자산 | 2,156,795 | 228,719 | 865,562 | 209,401 | 69,835 | 8,770 | 9,661,254 | 359,584 | ||
| 유동부채 | 2,507,361 | 6,455,608 | 1,265,103 | 476,048 | 197,857 | 9,337 | 21,810,550 | 43,207 | ||
| 비유동부채 | 306,268 | 61,716 | 73,333 | - | - | - | 2,582,250 | - | ||
| 순자산 | 7,338,315 | (604,407) | 1,069,999 | 201,393 | 221,658 | 987 | (9,136,176) | 448,592 | ||
| 비지배지분 | 1,834,579 | (4,942) | 87,945 | 98,682 | 55,415 | 81 | (588,432) | 246,726 | 2,030 | 1,732,084 |
| 매출 | 7,449,432 | 13,502,509 | 561,575 | 735,491 | 615,198 | 69,925 | 22,170,169 | 194,271 | ||
| 당기순손익 | (2,963,419) | (4,951,934) | (1,530,093) | (254,349) | (257,911) | 344,392 | (10,997,114) | (381,446) | ||
| 기타포괄손익 | (112,803) | 114,843 | - | 5,646 | 25,360 | - | - | 22,756 | ||
| 총포괄손익 | (3,076,222) | (4,837,091) | (1,530,093) | (248,703) | (232,551) | 344,392 | (10,997,114) | (358,690) | ||
| 비지배지분 당기순손익 | (740,855) | (40,490) | (125,761) | (124,631) | (64,478) | 28,306 | (708,289) | (209,796) | (235,851) | (2,221,845) |
| 비지배지분 총포괄손익 | (769,056) | (39,551) | (125,761) | (121,865) | (58,138) | 28,306 | (708,289) | (197,280) | (248,966) | (2,240,600) |
| 영업활동현금흐름 | (2,120,104) | (3,185,741) | 243,328 | (24,111) | 43,791 | 14,892 | (1,294,460) | (318,905) | ||
| 투자활동현금흐름 | (992,049) | (38,314) | 431,360 | (787) | (73,594) | 13,000 | (687,200) | (167,346) | ||
| 재무활동현금흐름 | (307,759) | 2,430,844 | (402,665) | - | - | (46,000) | 2,680,432 | 38,314 | ||
| 현금및현금성자산 순증감 | (3,419,912) | (793,211) | 272,023 | (24,898) | (29,803) | (18,108) | 698,772 | (447,937) |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,490,388 | 12,001,692 |
| 퇴직급여 | 505,507 | 716,934 |
| 복리후생비 | 1,052,804 | 1,292,466 |
| 여비교통비 | 519,513 | 481,275 |
| 접대비 | 158,339 | 250,821 |
| 통신비 | 41,270 | 74,269 |
| 수도광열비 | 182,681 | 269,340 |
| 세금과공과 | 366,296 | 469,656 |
| 감가상각비 | 1,599,723 | 1,961,637 |
| 사용권자산 감가상각비 | 780,070 | 1,034,490 |
| 임차료 | 1,035,837 | 1,046,220 |
| 수선비 | 2,625 | 19,858 |
| 보험료 | 169,630 | 284,558 |
| 차량유지비 | 48,676 | 88,414 |
| 경상연구개발비 | 369,844 | 872,282 |
| 운반비 | 2,134,388 | 2,658,756 |
| 교육훈련비 | 369,037 | 211,637 |
| 도서인쇄비 | 79,422 | 170,709 |
| 포장비 | 97,010 | 202,685 |
| 소모품비 | 358,488 | 755,546 |
| 수수료비용 | 8,579,427 | 12,724,844 |
| 광고선전비 | 4,658,064 | 7,318,356 |
| 판매촉진비 | 603,151 | 482,185 |
| 대손상각비 | 623,570 | 1,820,071 |
| 건물관리비 | 64,420 | 82,749 |
| 수출제비용 | 1,412,983 | 2,216,308 |
| 무형자산상각비 | 84,608 | 322,312 |
| 주식보상비용 | - | 24,311 |
| 잡비 | 64,685 | 29,577 |
| 합계 | 33,452,456 | 49,883,958 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 1,529,374 | (1,691,024) |
| 원재료 및 부재료 및 상품의 사용 | 13,159,042 | 11,482,243 |
| 종업원급여 | 7,490,388 | 12,001,692 |
| 퇴직급여 | 505,507 | 716,934 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 2,458,478 | 3,357,369 |
| 외주가공비 | 12,457,397 | 5,239,486 |
| 운반비 | 2,134,388 | 2,658,756 |
| 광고비 | 4,658,064 | 7,318,356 |
| 수수료비용 | 8,579,112 | 12,724,844 |
| 연구개발비 | 369,844 | 872,282 |
| 대손상각비(환입) | 623,570 | 1,820,071 |
| 기타비용 | 6,633,105 | 31,596,949 |
| 합계(*1) | 60,598,269 | 88,097,958 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국고보조수익 | 104 | - |
| 외환차익 | 92,388 | 659,781 |
| 외화환산이익 | 73,538 | 205,558 |
| 투자자산처분이익 | - | 1,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 1,120,550 |
| 기타의대손충당금환입 | 196,820 | 381,997 |
| 유형자산처분이익(*1) | 13,784 | 11,585,123 |
| 채무면제이익 | 400,000 | - |
| 재고자산평가손실환입 | 67,580 | - |
| 장기종업원급여충당부채환입 | 359,950 | - |
| 잡이익 | 5,532,553 | 1,065,789 |
| 합계 | 6,736,717 | 15,019,798 |
(*1) 전기의 금액에는 매각예정자산 처분이익이 포함되어 있습니다.(주석17 참조)
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 138,152 | 164,820 |
| 기부금 | 179,581 | 1,074,777 |
| 기타의대손상각비 | 1,117,260 | 5,581,379 |
| 외화환산손실 | 50,037 | 309,654 |
| 재고자산폐기손실 | 514,838 | 3,859 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 28,574 | - |
| 지분법손실 | 168,275 | 146,892 |
| 유형자산처분손실 | 84,659 | 51,258 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,140,238 |
| 무형자산처분손실 | 31,382 | - |
| 유형자산손상차손 | 253,647 | 1,139,915 |
| 투자자산처분손실 | - | 135,339 |
| 잡손실 | 1,974,333 | 1,269,570 |
| 합계 | 4,540,738 | 11,017,701 |
31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 634,538 | 323,782 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 1,511,244 | 1,133 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 185 | 1,851 |
| 리스해지이익 | 188 | 751 |
| 파생상품평가이익 | 1,722,567 | 79,785 |
| 사채상환이익 | 1,934,607 | - |
| 합계 | 5,803,329 | 407,302 |
(2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용(*1) | 4,348,783 | 3,526,337 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 1,511,244 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 119,768 |
| 리스해지손실 | 27,821 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 5,182,126 |
| 사채상환손실 | - | 417,783 |
| 합계 | 4,376,604 | 10,757,258 |
(*1) 전기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 173,191천원이며, 당기 중 차입원가의 자본화 금액은 없습니다.
32. 주당손익
기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 순이익(손실) | (4,608,354,729) | (72,749,371,634) |
| 계속영업 | (8,797,053,798) | (36,356,979,935) |
| 중단영업 | 4,188,699,069 | (36,392,391,699) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 32,121,653 | 18,384,707 |
| 기본주당손익 | (144) | (3,957) |
| 계속영업 | (274) | (1,978) |
| 중단영업 | 130 | (1,979) |
(*1) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기에 실행한 무상감자 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다.전기의 가중평균유통보통주식수는 당기에 실행한 공정가치 미만의 유상증자 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 29,277,972 | 365 | 10,686,459,609 |
| 유상증자 | 455,169 | 347 | 157,943,806 |
| 유상증자 | 80,000,000 | 11 | 880,000,000 |
| 합계 | 109,733,141 | 11,724,403,415 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 11,724,403,415주 ÷ 365일 = 32,121,653주
(전기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 15,712,089 | 365 | 5,734,912,561 |
| 유상증자 | 13,318,261 | 72 | 958,914,778 |
| 전환사채의 주식전환 | 247,622 | 67 | 16,590,642 |
| 합계 | 29,277,972 | 6,710,417,981 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 6,710,417,981주 ÷ 365일 = 18,384,707주
(3) 희석주당손익지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (6,006,821) | (74,971,217) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 13,645,942 | 56,481,878 |
| 법인세비용 | 525 | 17,564 |
| 이자비용 | 5,850,543 | 4,531,859 |
| 퇴직급여 | 78,043 | 47,874 |
| 재고자산평가손실(평가충당금환입) | (1,283,951) | 840,085 |
| 재고자산폐기손실 | 514,838 | 31,460 |
| 사용권자산상각비 | 791,102 | 1,126,924 |
| 무형자산상각비 | 85,908 | 329,910 |
| 대손상각비 | 734,571 | 2,594,068 |
| 감가상각비 | 2,307,383 | 4,599,175 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 119,768 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 1,511,244 |
| 지급수수료 | - | 1,100 |
| 잡손실 | 288,342 | 19,503 |
| 기타의대손상각비 | 2,854,836 | 5,581,379 |
| 유형자산처분손실 | 84,659 | 466,732 |
| 무형자산처분손실 | 31,382 | - |
| 지분법손실 | 168,275 | 146,892 |
| 주식보상비용 | - | 24,311 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,178,018 |
| 유형자산손상차손 | 1,026,054 | 27,250,447 |
| 사용권자산손상차손 | - | 18,663 |
| 리스해지손실 | 27,821 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 5,182,126 |
| 사채상환손실 | - | 417,783 |
| 투자자산처분손실 | - | 135,339 |
| 외화환산손실 | 50,037 | 309,654 |
| 종속기업투자처분손실 | 28,574 | - |
| 지급임차료 | 7,000 | - |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (18,810,156) | (13,723,609) |
| 이자수익 | 608,688 | 326,907 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 1,510,444 | 1,133 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 185 | 1,851 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,276,820 | 381,997 |
| 유형자산처분이익 | 14,676 | 11,589,678 |
| 파생상품평가이익 | 1,722,567 | 79,785 |
| 리스해지이익 | 2,595 | 10,318 |
| 사채상환이익 | 1,934,607 | - |
| 투자자산처분이익 | - | 1,000 |
| 외화환산이익 | 73,538 | 206,281 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 10,905,255 | 1,120,550 |
| 채무면제이익 | 400,000 | - |
| 잡이익 | 831 | 4,109 |
| 장기종업원급여충당부채환입 | 359,950 | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 10,197,773 | 17,833,024 |
| 매출채권의감소 | 64,489 | 718,823 |
| 기타금융자산의감소(증가) | 449,482 | (288,689) |
| 기타유동자산의감소(증가) | 1,323,780 | (1,183,061) |
| 재고자산의감소 | 10,083,947 | 5,471,995 |
| 매입채무의증가 | 638,624 | 4,690,419 |
| 기타금융부채의증가(감소) | (601,725) | 4,649,271 |
| 기타유동부채의증가(감소) | (1,417,913) | 3,499,211 |
| 충당부채의증가(감소) | (271,798) | (337,492) |
| 기타사외적립자산의감소(증가) | 2,570 | (2,570) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 4,360 | 303,040 |
| 기타장기종업원급여부채증가(감소) | (78,043) | 312,077 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (973,262) | (14,379,924) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,899,176 | 4,525,748 | - | (21,764,924) | 660,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,411,374 | (5,696,040) | - | (6,634,667) | 80,667 |
| 장기차입금 | 12,977,095 | (10,321,512) | - | (2,655,583) | - |
| 전환사채 | 14,697,169 | 19,736,307 | - | (12,126,528) | 22,306,948 |
| 유동성리스부채 | 299,252 | (1,036,256) | 786,071 | 493,545 | 542,612 |
| 비유동성리스부채 | 880,152 | - | (786,071) | - | 94,081 |
| 유상증자 | - | 40,995,105 | - | - | 40,995,105 |
| 회생채무 | - | (37,614,246) | - | 39,460,778 | 1,846,532 |
| 합계 | 59,164,218 | 10,589,106 | - | (3,227,379) | 66,525,945 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 종속기업의취득 및 처분 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,981,300 | 227,102 | - | - | (1,237,288) | (71,938) | 17,899,176 |
| 유동성장기부채 | 13,238,167 | (7,384,192) | - | 6,557,399 | - | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | 12,662,583 | 6,321,911 | - | (6,557,399) | - | 550,000 | 12,977,095 |
| 전환사채 | 32,113,308 | (21,696,620) | - | - | - | 4,280,481 | 14,697,169 |
| 유동성리스부채 | 306,495 | (573,232) | (56,642) | 617,051 | - | 5,580 | 299,252 |
| 비유동성리스부채 | 98,629 | (511,815) | - | (617,051) | - | 1,910,389 | 880,152 |
| 합계 | 77,400,482 | (23,616,846) | (56,642) | - | (1,237,288) | 6,674,512 | 59,164,218 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 6,557,399 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | 20,107,841 | - |
| 파생상품부채의 자본잉여금 대체 | 2,794,881 | - |
| 유형자산의 비현금취득 | (38,159) | (2,085,949) |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | - | 34,350,335 |
| 전환사채의 전환청구 | - | 1,091,397 |
| 주식매입선택권소멸 대체 | 257,200 | 344,436 |
| 전환사채의 교환 취득 | - | 3,500,000 |
| 무상감자 | 6,437,761 | - |
| 당기손익금융자산의 미수금 대체 | 3,500,000 | - |
| 회생채무 대체 | 40,205,158 | - |
4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권ㆍ채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | 대원제약㈜(*1) |
| 공동기업 및 관계기업 | 에스디큐어㈜ |
| 삼우생명과학㈜ | |
| ㈜샵이오(*2) | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜애니코스(*3) |
| ㈜위드지엘 (*7) | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(*4) | |
| ㈜소예(*5) | |
| ㈜파이브시즌스(*6) | |
| 임직원 | 임직원 |
(*1) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었 으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다(*2) 보고기간 현재 폐업상태 입니다.(*3) 당기 중 지분을 전액 매각하여 지배력을 상실하였으나, 회사의 전대표이사와 ㈜애니코스의 최대주주는 특수관계자이므로 종속법인에서 기타의 특수관계자로 분류 되었습니다. (*4) 과거 종속기업의 임원이 ㈜글로벌소싱네크워크의 대표이사로 재직하였으나, 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*5) 지배기업의 전대표이사와 (주)소예의 대표이사는 특수관계자입니다.(*6) 지배기업의 전대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다. (*7) 지배기업의 전대표이사와 ㈜위드지엘의 대표이사의 실질적인 관계를 고려하여 특수관계자로 분류하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 대원제약㈜ | - | - | 96,075 |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 39,059 | 9,200 | 81,909 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜애니코스 | 1,896 | 84,046 | 2,652,233 |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 15,923 | - | - | |
| ㈜소예 | 13,514 | - | - | |
| ㈜파이브시즌스 | 330,925 | - | - | |
| 합계 | 401,317 | 93,246 | 2,830,217 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | ㈜소예 | 40,258 | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 551,854 | 82,921 | |
| 아이큐어㈜ | - | 6,289 | |
| ㈜파이브시즌스 | 252,280 | 185,590 | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | 259 | |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 236,349 | 356,003 |
| 합계 | 1,080,741 | 631,062 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 환입(손상)(*1) | 대체(*2) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | ㈜애니코스 | - | 700,000 | - | 1,200,000 | (824,869) | 1,075,131 |
(*1) 당기이전 손상인식하였던 대손충당금을 환입하였습니다.(*2) 당기 중 (주)애니코스에 대한 대여금 824,869천원을 채무와 상계하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명/성명 | 자금 차입거래 | 유상증자 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금 차입 | 상환 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 대원제약㈜ | - | 14,175,969 | (14,175,969) | - | 40,000,000 |
| ㈜에스디플랫폼 (*1) | - | 670,000 | (100,000) | 570,000 | - |
(*1) 당 기 중 ㈜에스디플랫폼은 ㈜에스디플랫폼 대표이사로부터 670백만원을 차입하였으며, 당기 중 100백만원을 상 환하였습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | (2,925,000) | - |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | - | 200,000 | - | (200,000) | - |
| 임직원 | 임직원 | 327,000 | 12,000 | (12,000) | - | 327,000 |
| 합계 | 3,252,000 | 212,000 | (12,000) | (3,125,000) | 327,000 |
(*1) 전기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.
(4) 당기중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 |
|---|---|---|---|
| 투자지분매도 | 소예(기타특수관계자) | 애니코스지분 (종속기업투자주식)전액 매도 | 10,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 167,334 | 599,785 | 200,000 | - | - |
| 에스디큐어㈜(대손충당금) | (167,334) | (599,785) | (200,000) | - | - | |
| ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - | - | |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜애니코스 | - | 95 | 1,075,131 | 332,716 | - |
| ㈜애니코스(대손충당금) | - | - | - | - | - | |
| ㈜위드지엘 | 28,624 | - | 2,925,000 | - | - | |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (28,624) | - | (2,925,000) | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 644,784 | - | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(대손충당금) | (644,784) | - | - | - | - | |
| ㈜소예 | 83,313 | - | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (83,313) | - | - | - | - | |
| ㈜파이브시즌스 | 275,405 | - | - | - | - | |
| ㈜파이브시즌스(대손충당금) | (275,405) | - | - | - | - | |
| ㈜에스디플랫폼 대표이사 | - | - | - | - | 660,000 | |
| 합계 | - | 95 | 1,075,131 | 332,716 | 660,000 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 장단기대여금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 259,984 | 599,785 | 200,000 | 45,342 |
| 에스디큐어㈜(대손충당금) | (259,984) | (599,785) | (200,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 28,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (28,624) | - | (2,925,000) | - | |
| ㈜소예 | 118,830 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (118,830) | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 627,269 | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(대손충당금) | (627,269) | - | - | - | |
| 아이큐어㈜ | - | - | - | 592,486 | |
| ㈜파이브시즌스 | 146,072 | - | - | - | |
| ㈜파이브시즌스(대손충당금) | (146,072) | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 합계 | - | - | - | 637,828 |
(5) 당기말 현재 연결실 체가 임직원의 자금조달 등을 위해 제공받 고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.
2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 보증제공자 | 보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 회사(*1) | 단기대여금 회수 | 2,925,000 |
| 신용카드 여신 | 대표이사 | 카드사 | 카드대금 지급보증 | 492,000 |
(*1) 당기말 현재 차입금 잔액은 300,000천원입니다.한편, 전기말 보고기간종료일 이후 주식 가치의 하락으로 담보 가치가 보증금액에 미달함에 따라, 단기대여금 2,925,000천원 중 전액을 손상으로 인식하였습니다. (주석34(3) 참조)한편, 보고기간종료일 이후 주식 가치의 하락으로 담보 가치가 보증금액에 미달함에 따라, 단기대여금 2,925,000천원 중 전액을 손상으로 인식하였습니다. (주석34(3) 참조)
(6) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 급여 | 6,038,193 | 2,544,006 |
| 주식기준보상 | - | 24,311 |
| 퇴직급여 | 493,417 | 190,608 |
| 합계 | 6,531,610 | 2,758,925 |
35. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(원화단위: 천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행 금액 (*) |
|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 운영자금대출 | 1,803,959 | 1,803,959 |
| 국민은행 | 기업운전자본대출 | 670,156 | 670,156 |
(*) 해당 차입금은 회생채무로 계정대체 되었습니다.
(전기말)
(원화단위: 천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 590,750 |
| 운영자금대출 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 14,000,000 | 12,964,536 |
| 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 3,000,000 | 600,000 |
| 기업운전자본대출 | 161,333 | 161,333 | |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 | |
| 시설자금대출 | 10,922,000 | 10,922,000 | |
| 한국투자저축은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 안양저축은행 | 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | 499,176 | |
| 합계 | 56,983,333 | 43,137,795 |
전기말 현재 연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 149,850천원이 있습니다.(주석20 참조)
(2) 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.
(전기말)
(원화단위: 천원)
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 10,936,005 | 13,700,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 토지,건물(*1) | 31,735,013 | 63,840,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 기계기구 | 4,488,077 | - |
| 금융자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | 4,000,000 | 4,400,000 |
| 유형자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 토지,건물,기계장치 | 16,484,921 | 19,461,600 |
| 금융자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 12,774,000 |
| 금융자산 | 한국투자증권 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 3,000,000 |
| 기타금융자산 | 우리은행 | 선급금 담보 | 정기예금 | 500,000 | 500,000 |
| 기타금융자산 | 기업은행 | 차입금 담보 | 정기예금(*2) | - | CNH 5,000,000 |
| 합계 | 68,144,016 | 70,635,600CNH 5,000,000 |
(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 담보로 제공한 정기예금 CNH 5,000,000에 대해 회수가능성이 낮아 손상을 인식하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|
| 2019가합104908 | 5,000,000 | 조정현(*1) | 지배기업 | 2심 진행중 |
| 2023나2021328 | 1,656,830 | (주)코코돌(*2) | 지배기업 | 2심 진행중 |
| 2022가합11756 | 330,000 | 권영윤 외3(*3) | 지배기업 | 1심 진행중 |
(*1) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 지배기업의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 지배기업과의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 2023년 4월 28일 1심 피소 승소 판결 후 상대방 측에서 항소를 하여 2심 사건 진행 중입니다.(*3) 원고들이 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 지배기업에게 양수금 청구 소송을 제기하였으나, 2023년 6월 13일 회생절차개시로 인한 소송절차중단사유발생보고 제출 후 소송 중단되었습니다. (4) 연결실체는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 999,418천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
36. 중단영업(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 17,784,095 | 36,286,312 |
| 매출원가 | 19,012,394 | 34,022,709 |
| 매출총이익 | (1,228,299) | 2,263,603 |
| 판매비와관리비 | 3,825,150 | 11,767,915 |
| 영업이익 | (5,053,449) | (9,504,313) |
| 금융수익 | 3,937 | 12,692 |
| 금융비용 | 1,501,761 | 1,005,522 |
| 기타영업외수익 | 11,481,432 | 59,264 |
| 기타영업외비용 | 903,660 | 26,643,675 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,026,499 | (37,081,553) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업당기순이익 | 4,026,499 | (37,081,553) |
(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,321,248 | 1,240,253 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 134,679 | (3,212,011) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,157,083) | 2,670,530 |
37. 회생절차 개시 및 종료(1) 회생 절차 요약지배기업은 2023년 5월 2일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배기업은 DKS 컨소시엄을 인수 예정자로 하여 '조건부 투자 계약' 체결을 하였으며, 2023년 10월 4일에 우선협상대상자인 DKS 컨소시엄을 최종 인수 예정자로 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. DKS컨소시엄 구성원은 대표자 대원제약(주), 참가자 에이스수성신기술투자조합18호, (주)코이노, 포커스자산운용(주) 입니다.2023년 12월 15일 관계인 집회에서 회생 계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에 의한 신주발행, 사채의 발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다.관계인 집회의 회생계획안 가결 후 서울회생법원은 2023년 12월 23일 동 회생계획안을 인가하였으며, 이 후 회생계획안의 집행이 실시되었고, 최종적으로 2024년 2월2일에 서울회생법원은 회생절차의 종결을 결정하였습니다.
(2) 회생계획안에 포함된 채무에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.
| 채 권 구 분 | 변제방법 | ||
|---|---|---|---|
| 회생담보권 | 한국산업은행 중소기업은행 | 원금 및 개시전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제 |
| 개시 후 이자 | 변제하지 않고 남은 원금 및 개시 전 이자에 대하여 한국산업은행에 대해서는 연 7.24%의 이자율을, 중소기업은행에 대해서는 연 8.98%의 이자율을 각각 적용하여 변제기일에 변제 | ||
| 회생채무 | 대여금채권 | 원금 및 개시전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제 |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제 | ||
| 구상채권 | 원금 및 개시전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제 | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제 | ||
| 마발생구상채권 | 대위변제금 | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 100%는 현금 으로 변제하되, 변제기일 이후에 대위변제가 이루어지는 경우에는 대위변제일이 속한 달의 다음달 말일에 현금으로 변제 | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제 | ||
| 상거래채권 | 원금 및 개시전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제 | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제 | ||
| 경상기술료채권 | 원금 및 개시전 이자 | 한국산업기술평가관리원으로부터 확정된 채권액을 통지받은 때에 확정된 채권액의 100%를 변제기일에 현금으로 변제하되, 학정된 채권액을 변제기일 이후에 통지받는 경우에는 채무자 회사가 변제할 사유가 발생한 날이 속한 달의 다음달 말일에 현금으로 변제 | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제 | ||
| 특수관계인채권 | 원금 및 개시전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제 | |
| 개시 후 이자는 면제 |
(3) 회생계획안에 따른 당기 중 회생담보권과 회생채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권구분 | 원금 | 개시전이자 | 개시후이자 | 변제할 채권액 | 변제 등 변동금액 | 당기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회생담보권 | 한국산업은행 | 8,984,688 | 82,279 | 422,645 | 9,489,612 | 9,489,612 | - |
| 중소기업은행 | 3,466,981 | 30,972 | 202,239 | 3,700,192 | 3,700,192 | - | |
| 소계 | 12,451,669 | 113,251 | 624,884 | 13,189,804 | 13,189,804 | - | |
| 회생채권 | 대여금채권 | 20,139,650 | 128,402 | - | 20,268,052 | 20,268,052 | - |
| 구상채권(*1) | 1,801,537 | 12,468 | - | 1,814,005 | 10,046 | 1,803,959 | |
| 미발생구상채권 | 4,333,775 | - | - | 4,333,775 | (*2) | - | |
| 상거래채권 | 4,158,799 | - | - | 4,158,799 | 4,146,327 | 12,472 | |
| 경상기술료채권 | 102,985 | - | - | 102,985 | (*3) | - | |
| 특수관계인채권 | 748,469 | - | - | 748,469 | 744,397 | 4,072 | |
| 조세등채권 | 26,029 | - | - | 26,029 | - | 26,029 | |
| 소 계 | 31,311,244 | 140,870 | - | 31,452,114 | 25,168,822 | 1,846,532 | |
| 합계 | 43,762,913 | 254,121 | 624,884 | 44,641,918 | 38,358,626 | 1,846,532 |
(*1) 동 구상채권은 신용보증기금에 대한 것이며, 당기말 현재 회생채무로 계상되어 있습니다.(*2) 동 미발생구상채권은 서울보증보험에 대한 것으로 회생계획안에 따라 시인되었으나, 대위변제가 발생하지 않아 변제의무가 없습니다.(*3) 한국산업기술평가관리원에 대한 채무로 서울회생법원에서 조사확정재판을 진행중이며, 소송결과에 따라 최종 변제 금액이 확정될 예정입니다.(4) 기존주주의 권리변경기존주주의 주식을 액면가 500원의 보통주 1.4326주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다.
(5) 유상증자에 따른 신주발행지배기업은 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 80백만주, 자본금 400억원의 신주를 발행하며, DKS컨소시엄이 전량 인수합니다.
(6) 사채의 발행지배기업은 발행가액 및 권면총액 250억의 전환사채를 발행하며, DKS컨소시엄이 전량 인수합니다.(7) 회생계획안의 실행지배기업은 유상증자 및 사채의 발행을 통해 조달한 650억에서 주간사 용역 수수료, 관리인 특별보수 등을 유보한 잔여 재원으로 회생채무를 대부분 변제하였습니다.
38. 보고기간후 사건 (1) 지배기업은 2024년 1월 2일 신용보증기금이 하나은행에 대위변제한 회생채무 18억을 상환하였습니다.(2) 2024년 1월 12일 조정현 사건 항소심에서 원고 조정현은 당사의 최대주주가 대원제약㈜으로 변경되어 이를 경영권변동으로 보고 청구취지와 항소취지를 변경하였습니다. (3) 2024년 1월 18일 회생법원의 허가결정에 따라 지배기업의 대표이사가 박설웅에서 김철로 변경되었습니다.(4) 지배기업은 2024년 1월 31일 2022사업연도 재감사보고서 수령하였고 '22사업연도 재감사의견이 적정으로 변경됨에 따라 '22사업연도 감사의견거절 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.(5) '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 카목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 최초 발생하였으며, 매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손 공시를 통해 상당한 규모의 손상차손 발생 사실이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 바목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.(6) 2022년 11월 29일 ㈜제이스페이스홀딩스 제1회 무보증 사모 전환사채 인수계약을 체결하였으며 2023년 11월 28일 조기상환청구권을 행사하여 2024년 2월 16일 제이스페이스홀딩스로부터 사채 권면 총액 35억 및 이자 전액을 회수하였습니다.
(7) 지배기업은 2024년 2월 16일 "내부결산시점 관리종목 지정·형식적 상장폐지·상장적격성 실질심사 사유 발생" 공시에서 최근 사업연도말 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실이 재차 발생하였음을 공시하였으며, 거래소로부터 추후 지배기업의 '23사업연도 감사보고서에서 동 사항이 확인될 경우 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 하목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가될 수 있음을 안내받았습니다.(8) 지배기업의 종속회사 중, SD BIOTECHNOLOGIES USA INCORPORATION와 PT. Orion Beauty International, ㈜)에스디에이치파트너스가 폐업 진행중입니다. (9) 회생절차 종결 지배기업은 2023년 4월 3일 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 또한, 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다.
지배기업은 투자계약에 따른 인수대금을 제원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무를 대부분 상환하여 2024년 2월 2일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 통보받았습니다.
39. 재무제표의 발행승인일지배기업의 재무제표는 2024년 3월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에스디생명공학2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2312797-11---281448171034030296-----45732031451361388853,5561,242-257---2,5513,73935531531481,2253,8581,338-257---3,0084,059
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.21~202306.222회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험평가2023.07.31~2023.08.11842반기 별도/연결재무제표 검토2023.11.20~2023.11.24552중간감사(거래cycle별 통제환경평가 및 시사)2023.12.04~2023.12.08542내부회계검토 설계 및 운영평가2024.02.13~2024.02.16442기말 별도재무제표 감사2024.02.26~2024.02.29442기말 연결재무제표 감사2023.12.281본사창고, 공장, 외주업체 창고 등제품, 상품, 원재료, 부재료, 재공품2023.12.281본사현금 등OOO타처보관재고조회42023.08.14, 2024.01.30, 2024.03.21, 2024.03.28감정평가2024.03.04 ~ 2024.03.063
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 14일감사,담당이사서면회의2023년 반기 검토보고22024년 01월 30일감사,담당이사서면회의감사계획단계 지배기구 커뮤니케이션핵심감사사항 선정32024년 03월 21일감사,담당이사서면회의감사보고서 지연제출에 대한 커뮤니케이션42024년 03월 28일감사,담당이사서면회의핵심감사사항 등 주요 논의사항내부회계관리제도 검토결과감사종결단계 지배기구 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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