Audit Report / Information • Mar 29, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)세동 01005808 100000000000 20200330 1845110001541 000 92138 93171 135817 273 Y Y Y Y N A Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 3월 29일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 20일
3. 정정사유 : 재무제표 및 주석사항 오류에 따른 감사보고서 수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 핵심감사사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주3) | (주3) |
| 재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
| 전기재무상태표 | (주9) | (주9) |
| 주석 | (주10) | (주10) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항[정정 전]기재사항 없음[정정 후]가. 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금 계정과목 계정재분류 및 대손충당금설정, 대손충당금에 대한 외화환산, 매각예정비유동자산에 대한 계정재분류, 종속기업투자손상차손인식 및 법인세비용인식에 대한 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 당기의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 회계오류 수정으로 인하여 당기 순자산은 8,991,016천원 감소하였으며 당기순손실은 7,756,511천원 증가하였습니다.나. 전기재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금 계정과목에 대한 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 2019년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에는 당기순이익에 미치는 영향은 없으나 유동자산및 비유동자산이 각각 1,534,822천원 과대 및 과소계상되어 있습니다. 우리는 2019년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 34에 기술된 조정사항을 발견하였으며 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 회사는 해당 수정사항을 반영하여 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 핵심감사사항[정정 전]매출채권의 손상재무제표에 대한 주석 7에서 기술한 바와 같이 재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권금액은 23,434,220천원으로 전체 자산에서 24%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다.[정정 후]매출채권의 손상재무제표에 대한 주석 7에서 기술한 바와 같이 재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권금액은 23,434,220천원으로 전체 자산에서 25%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다.
(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항[정정 전]회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.[정정 후]별첨 재무제표는 회사가 상기 강조사항에 기재한 수정사항을 반영하여 재작성한 것입니다. 이는 2020년 2월 14일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2020년 3월 20일자 및 2021년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 유효하지 않으며 더 이상 사용될 수 없습니다.회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
(주4) 재무상태표
| 과 목 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 26,882,736 | 31,510,667 |
| 기타유동자산 | 7,686,649 | 5,325,278 |
| 매각예정비유동자산 | - | 6,989,303 |
| 비유동자산 | 71,867,917 | 60,627,496 |
| 유형자산 | 59,928,506 | 53,040,047 |
| 투자부동산 | 1,683,542 | - |
| 종속기업투자 | 2,318,564 | - |
| 장기성매출채권및기타채권 | 917,961 | 568,105 |
| 비유동금융자산 | 1,068,104 | 1,068,104 |
| 자산총계 | 98,750,653 | 92,138,163 |
| 유동부채 | 75,238,919 | 75,238,919 |
| 비유동부채 | 15,553,550 | 17,932,076 |
| 이연법인세부채 | 60,883 | 2,439,409 |
| 부채총계 | 90,792,469 | 93,170,995 |
| 기타자본구성요소 | 11,162,578 | 9,928,074 |
| 결손금 | (19,713,228) | (27,469,740) |
| 자본총계 | 7,958,184 | (1,032,832) |
| 부채및자본총계 | 98,750,653 | 92,138,163 |
(주5) 포괄손익계산서
| 과 목 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 135,817,125 | 135,817,125 |
| 매출원가 | (123,194,948) | (123,194,948) |
| 매출총이익 | 12,622,177 | 12,622,177 |
| 판매비와관리비및물류비 | (10,227,170) | (10,227,170) |
| 영업이익 | 2,395,007 | 2,395,007 |
| 기타비용 | (8,695,320) | (13,725,112) |
| 법인세비용차감전순손실 | (6,907,036) | (11,936,828) |
| 법인세비용(수익) | (54,111) | 2,672,608 |
| 당기순손실 | (6,852,925) | (14,609,436) |
| 기타포괄손익 | (488,420) | (1,722,924) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (488,420) | (1,722,924) |
| 재평가차익 | - | (1,582,698) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 137,759 | 485,953 |
| 총포괄손익 | (7,341,345) | (16,332,360) |
| 주당손실 | ||
| 기본 및 희석 주당손실 (단위 : 원) | (320) | (682) |
(주6) 자본변동표
| 과 목 | (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1 (당기초) | 11,260,275 | (12,469,581) | 15,299,529 | 11,260,275 | (12,469,581) | 15,299,529 |
| 당기순손실 | - | (6,852,925) | (6,852,925) | - | (14,609,436) | (14,609,436) |
| 재평가차익 | - | - | - | (1,234,504) | - | (1,234,504) |
| 2019.12.31 (당기말) | 11,162,578 | (19,713,228) | 7,958,184 | 9,928,074 | (27,469,740) | (1,032,832) |
(주7) 현금흐름표
| 과 목 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,076,229 | 2,076,229 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,735,938 | 4,735,938 |
| 당기순손실 | (6,852,925) | (14,609,436) |
| 조정 | 19,251,066 | 27,007,578 |
| 법인세비용(수익) | (54,111) | 2,672,608 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,361,372 |
| 종속기업투자손상차손 | 8,076,913 | 10,395,477 |
| 외화환산손실 | 43,068 | 392,924 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,473,338) | (4,473,338) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,237,008 | 2,237,008 |
| 현금및현금성자산의 감소 | (160,101) | (160,101) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,174,822 | 1,174,822 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 1,014,721 | 1,014,721 |
(주8) 주석상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.
(주9) 전기재무제표
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정 전 | 정정 후 | 변경효과 | 정정 전 | 정정 후 | 변경효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 31,639,872 | 30,105,050 | (1,534,822) | 26,674,057 | 26,177,318 | (496,739) |
| 비유동자산 | 76,531,148 | 78,065,970 | 1,534,822 | 74,546,814 | 75,043,553 | 496,739 |
| 자산총계 | 108,171,020 | 108,171,020 | - | 101,220,871 | 101,220,871 | - |
(주10) 주석상기에 기재된 전기재무제표의 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.
주식회사 세동
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 34(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안경회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 9 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 11 자본변동표 ------------------------------------------------- 12
현금흐름표 ------------------------------------------------- 13
주석 ------------------------------------------------------ 15참고자료내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------ 98
외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 102
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 세동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 세동(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울어야 할 필요가 있습니다.가. 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 선급금에 대한 대손충당금설정, 대손충당금에 대한 외화환산, 매각예정비유동자산에 대한 계정재분류, 종속기업투자손상차손인식 및 법인세비용인식에 대한 오류를 수정하여 당기의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 회계오류 수정으로 인하여 당기 순자산은 8,991,016천원 감소하였으며 당기순손실은 7,756,511천원 증가하였습니다.나. 전기재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금 계정과목에 대한 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 2019년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에는 당기순이익에 미치는 영향은 없으나 유동자산및 비유동자산이 각각 1,534,822천원 과대 및 과소계상되어 있습니다. 우리는 2019년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 34에 기술된 조정사항을 발견하였으며 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 회사는 해당 수정사항을 반영하여 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출채권의 손상
재무제표에 대한 주석 7에서 기술한 바와 같이 재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권금액은 23,434,220천원으로 전체 자산에서 25%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권의 회수가능성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
당기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 매출채권 금액 회수가능성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 과거 대손경험 및 대손실적률 소급적 검토를 통한 손실충당금 설정기준의 신뢰성 검토
- 당기말 이후 매출채권 회수내역 검토
- 만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 손실충당금을 설정하지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증
기타사항별첨 재무제표는 회사가 상기 강조사항에 기재한 수정사항을 반영하여 재작성한 것입니다. 이는 2020년 2월 14일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2020년 3월 20일자 및 2021년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 유효하지 않으며 더 이상 사용될 수 없습니다.회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재현입니다.
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2020년 3월 20일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) |
| 2024년 3월 29일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 세동
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 34(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 33(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 세동 대표이사 윤 정 상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 기장군 장안읍 장안산단8로 8 |
| (전 화) | 051-791-0601 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 34 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 33 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 세동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 31,510,667,367 | 30,105,050,080 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6, 30 | 1,014,720,582 | 1,174,822,329 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4, 5, 7, 29, 31 | 12,120,839,195 | 15,650,476,290 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 4, 5, 15, 31 | 1,175,050,000 | 1,175,050,000 | ||
| 재고자산 | 8 | 4,885,477,226 | 5,803,542,166 | ||
| 기타유동자산 | 9, 29, 34 | 5,325,277,554 | 6,301,159,295 | ||
| 매각예정비유동자산 | 11, 31, 34 | 6,989,302,810 | - | ||
| 비유동자산 | 60,627,496,317 | 78,065,970,899 | |||
| 유형자산 | 10, 31, 34 | 53,040,046,909 | 63,389,191,601 | ||
| 무형자산 | 12 | 746,618,172 | 933,528,636 | ||
| 사용권자산 | 13, 32 | 203,682,760 | - | ||
| 종속기업투자 | 14, 34 | - | 2,532,680,015 | ||
| 공동기업투자 | 14 | 4,989,299,407 | 4,989,299,407 | ||
| 비유동금융자산 | 4, 5, 15, 29, 31, 34 | 1,068,103,969 | 2,822,488,077 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 | 4, 5, 7, 29, 31, 34 | 568,105,100 | 3,312,203,163 | ||
| 보증금 | 4, 5 | 11,640,000 | 86,580,000 | ||
| 자 산 총 계 | 92,138,163,684 | 108,171,020,979 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 75,238,918,633 | 77,164,810,007 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4, 5, 16, 29 | 30,307,642,864 | 35,469,341,690 | ||
| 유동차입금 | 4, 5, 17, 30, 31 | 43,765,963,446 | 40,877,913,367 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 13, 30, 32 | 94,235,566 | - | ||
| 파생상품부채 | 5, 17 | 437,551,200 | - | ||
| 기타유동부채 | 255,143,035 | 792,175,233 | |||
| 당기법인세부채 | 27 | 378,382,522 | 25,379,717 | ||
| 비유동부채 | 17,932,076,828 | 15,706,682,403 | |||
| 비유동차입금 | 4, 5, 17, 30, 31 | 8,004,192,650 | 8,906,242,287 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 13, 30, 32 | 109,447,194 | - | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 7,018,204,290 | 5,919,994,395 | ||
| 이연법인세부채 | 27, 34 | 2,439,409,021 | 642,466,937 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 360,823,673 | 237,978,784 | |||
| 부 채 총 계 | 93,170,995,461 | 92,871,492,410 | |||
| 자 본 | |||||
| 납입자본 | 19 | 16,151,863,280 | 16,151,863,280 | ||
| 자본금 | 10,705,500,000 | 10,705,500,000 | |||
| 주식발행초과금 | 5,446,363,280 | 5,446,363,280 | |||
| 기타불입자본 | 19 | 356,970,728 | 356,970,728 | ||
| 기타자본구성요소 | 20, 34 | 9,928,073,946 | 11,260,275,492 | ||
| 결손금 | 21, 34 | (27,469,739,731) | (12,469,580,931) | ||
| 자 본 총 계 | (1,032,831,777) | 15,299,528,569 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 92,138,163,684 | 108,171,020,979 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 22, 29 | 135,817,124,954 | 131,687,786,327 | ||
| 매출원가 | 23, 29 | (123,194,948,297) | (121,939,572,944) | ||
| 매출총이익 | 12,622,176,657 | 9,748,213,383 | |||
| 판매비와관리비및물류비 | 23, 24, 29 | (10,227,170,299) | (14,609,733,380) | ||
| 영업이익(손실) | 2,395,006,358 | (4,861,519,997) | |||
| 기타수익 | 26, 29 | 2,047,737,238 | 1,254,431,413 | ||
| 기타비용 | 26, 29, 34 | (13,725,111,592) | (2,063,367,584) | ||
| 금융수익 | 25 | 2,704,160 | 6,078,368 | ||
| 금융원가 | 25 | (2,657,164,044) | (2,416,916,458) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (11,936,827,880) | (8,081,294,258) | |||
| 법인세비용(수익) | 27, 34 | 2,672,608,393 | (1,429,808,219) | ||
| 당기순손실 | (14,609,436,273) | (6,651,486,039) | |||
| 기타포괄손익 | (1,722,924,073) | 3,729,165,472 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,722,924,073) | 3,729,165,472 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (500,926,317) | (1,363,952,225) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (125,252,700) | 84,616,800 | |||
| 재평가차익 | (1,582,698,000) | 6,060,316,800 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 485,952,944 | (1,051,815,903) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |||
| 총포괄손익 | (16,332,360,346) | (2,922,320,567) | |||
| 주당손실 | |||||
| 기본 및 희석 주당손실 | 28 | (682) | (332) |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 15,167,418,620 | 356,970,728 | 6,467,227,284 | (4,754,212,156) | 17,237,404,476 |
| 당기순손실 | - | - | - | (6,651,486,039) | (6,651,486,039) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | 66,001,104 | - | 66,001,104 |
| 재평가차익 | - | - | 4,727,047,104 | - | 4,727,047,104 |
| 유상증자 | 984,444,660 | - | - | - | 984,444,660 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,063,882,736) | (1,063,882,736) |
| 2018.12.31 (전기말) | 16,151,863,280 | 356,970,728 | 11,260,275,492 | (12,469,580,931) | 15,299,528,569 |
| 2019.1.1(당기초) | 16,151,863,280 | 356,970,728 | 11,260,275,492 | (12,469,580,931) | 15,299,528,569 |
| 당기순손실 | - | - | - | (14,609,436,273) | (14,609,436,273) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | (97,697,106) | - | (97,697,106) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (390,722,527) | (390,722,527) |
| 재평가차익 | - | - | (1,234,504,440) | - | (1,234,504,440) |
| 2019.12.31 (당기말) | 16,151,863,280 | 356,970,728 | 9,928,073,946 | (27,469,739,731) | (1,032,831,777) |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,076,228,631 | 5,171,731,306 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,735,938,340 | 7,576,822,184 | |||
| 당기순손실 | (14,609,436,273) | (6,651,486,039) | |||
| 조정 | 27,007,577,584 | 15,355,783,440 | |||
| 법인세비용(수익) | 2,672,608,393 | (1,429,808,219) | |||
| 퇴직급여 | 1,499,954,254 | 1,310,259,873 | |||
| 감가상각비 | 5,691,064,945 | 5,749,828,232 | |||
| 무형자산상각비 | 237,370,464 | 352,246,963 | |||
| 대손상각비 | 1,522,473,518 | 6,296,709,008 | |||
| 기타의대손상각비 | 2,361,371,537 | (22,000,000) | |||
| 기부금 | 9,000 | - | |||
| 금융원가 | 2,657,164,044 | 2,416,916,458 | |||
| 재고자산평가손실 | (129,536,502) | (166,520,204) | |||
| 종속기업투자손상차손 | 10,395,476,652 | 1,512,405,000 | |||
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 41,580,000 | - | |||
| 파생상품평가손실 | 32,097,600 | - | |||
| 외화환산손실 | 392,924,455 | 12,590,330 | |||
| 금융수익 | (2,704,160) | (6,078,368) | |||
| 외화환산이익 | (360,735,640) | (497,222,355) | |||
| 유형자산처분이익 | (3,540,976) | (93,925,096) | |||
| 무형자산처분이익 | - | (79,618,182) | |||
| 순운전자본의 변동 | (7,662,202,971) | (1,127,475,217) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,079,135,600 | (3,317,382,365) | |||
| 기타채권의 감소 | 294,216,646 | 683,896,223 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 155,118,159 | (2,529,001,975) | |||
| 재고자산의 감소 | 1,637,704,967 | 559,700,014 | |||
| 장기성매출채권의 증가 | (5,468,554,784) | (3,368,267,010) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,986,815,052) | 7,991,482,594 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (1,091,029,121) | 1,422,375,702 | |||
| 기타유동부채의 감소 | (537,032,198) | (1,448,486,678) | |||
| 퇴직금의 지급 | (1,626,652,324) | (1,161,152,782) | |||
| 사외적립자산의 증가 | 758,860,247 | 60,378,972 | |||
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | 122,844,889 | (21,017,912) | |||
| 이자의 수취 | 703,886 | 11,017,403 | |||
| 이자의 지급 | (2,623,703,035) | (2,415,773,421) | |||
| 법인세의 납부 | (36,710,560) | (334,860) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,473,337,922) | (6,953,700,486) | |||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 1,991,310,000 | 2,292,807,033 | |||
| 유형자산의 처분 | 5,293,309 | 346,870,096 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 181,818,182 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | (1,938,581,000) | (1,847,569,427) | |||
| 유형자산의 취득 | (4,480,900,231) | (7,083,740,370) | |||
| 무형자산의 취득 | (50,460,000) | (88,130,000) | |||
| 종속기업투자의 취득 | - | (755,756,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,237,007,544 | 2,263,006,441 | |||
| 단기차입금의 차입 | 30 | 21,628,977,938 | 12,885,281,062 | ||
| 사채의 발행 | 30 | 1,386,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 30 | 1,800,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 30 | 1,450,000,000 | 3,772,500,000 | ||
| 유상증자 | - | 984,444,660 | |||
| 단기차입금의 상환 | 30 | (16,976,220,456) | (8,705,782,572) | ||
| 유동성사채의 상환 | 30 | (1,980,000,000) | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 30 | (4,680,231,087) | (6,673,436,709) | ||
| 장기차입금의 상환 | 30 | (259,562,051) | - | ||
| 리스부채의 상환 | 30 | (131,956,800) | - | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (160,101,747) | 481,037,261 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 30 | 1,174,822,329 | 693,785,068 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 30 | 1,014,720,582 | 1,174,822,329 |
주석 참조
주석
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 세동 |
1. 일반 사항주식회사 세동(이하 "당사"라 함)은 1986년에 설립되어 2001년 8월에 주식을 코스닥에 상장한 회사로서 자동차부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통한 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 10,705,500천원(발행할 주식 총수: 30,000,000주, 발행주식수: 21,411,000주, 주당액면금액: 500원)이며, 당기말 현재 보통주식과 관련된 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
| 윤정상 및 특수관계자 | 7,962,852주 | 37.19% |
2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(2) 추정과 판단1) 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.(3) 회계정책의 변경당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
7) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 공동기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 구분 | 설명 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
1) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
2) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3) 손실충당금의 인식 및 표시상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날과 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 자동차부품 제조, 판매 및 임대 서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 각각의 수행의무를 식별합니다.(18) 금융수익과 원가금융수익은 금융자산으로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세종속기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(22) 리스
주석 2.(3)에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32에서 제공합니다.
전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타지급채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
당사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
1) 변동리스료
변동리스료(다만 지수나요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
4. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험① 환위험당사의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래와 관련하여 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 13,559,664 | - | 17,011,225 | - |
| EUR | - | - | 32,290 | - |
| CNY | 1,094,093 | - | 1,409,849 | - |
| 합 계 | 14,653,757 | - | 18,453,364 | - |
한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승 또는 하락할 경우 환율 변동이 법인세비용반영전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 1,355,966 | (1,355,966) | 1,701,122 | (1,701,122) |
| EUR | - | - | 3,229 | (3,229) |
| CNY | 109,409 | (109,409) | 140,985 | (140,985) |
| 합 계 | 1,465,375 | (1,465,375) | 1,845,336 | (1,845,336) |
② 이자율위험당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 당기말 현재 당사의 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에노출되어 있습니다.당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100bp 상승 또는 하락할 경우 금리 변동이 법인세비용반영전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 변동금리 이자비용 | (489,671) | 489,671 | (478,042) | 478,042 |
③ 기타 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.① 신용위험에 대한 노출신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액과 일치합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 (*) | 1,014,221 | 1,174,322 |
| 매출채권및기타채권 | 12,120,839 | 15,650,476 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,175,050 | 1,175,050 |
| 비유동금융자산 (*) | 772,797 | 2,401,929 |
| 장기성매출채권 | 568,105 | 3,312,203 |
| 보증금 | 11,640 | 86,580 |
| 합 계 | 15,662,652 | 23,800,560 |
(*) 보유현금 및 지분증권은 제외하였습니다.당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 CNY 10,000,000 및 5,760,000천원이며, 관련 내용은 주석 29에 기술되어 있습니다.
② 손상차손당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 금융자산 중 연체가 되지 않은 금융자산은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 있습니다. 연체된 금융자산에 대해서는 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험 특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보 유형, 연체 상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당사의 금융자산 중 매출채권및기타채권을 제외하고 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 10,735,121 | 12,633,392 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 이하 | 703,184 | 907,700 |
| 6개월 초과 | 793,606 | 2,253,757 |
| 기타 : | ||
| 손상된 채권 | 12,326,991 | 13,165,458 |
| 합 계 | 24,558,902 | 28,960,307 |
당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 매출채권 | 장기성채권 | 미수금 | 매출채권 | 장기성채권 | 미수금 | |
| 기초장부금액 | 144,373 | 9,853,255 | - | 146,210 | 3,590,191 | 54,910 |
| 대손상각비 | 1,522,473 | - | - | 33,645 | 6,263,064 | - |
| 제각 | - | - | - | (35,482) | - | (54,910) |
| 기타 | - | 349,856 | - | - | - | - |
| 기말장부금액 | 1,666,846 | 10,203,111 | - | 144,373 | 9,853,255 | - |
(3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 장단기차입금 및 사채에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상2년 이하 | 2년 이상5년 이하 |
| 매입채무및기타채무 | 30,307,643 | 30,307,643 | 30,307,643 | - | - |
| 단기차입금 | 36,583,306 | 38,581,013 | 38,581,013 | - | - |
| 장기차입금 (*1) | 12,383,814 | 13,391,550 | 6,230,774 | 2,988,611 | 4,172,165 |
| 전환사채 (*2) | 1,417,036 | 2,081,614 | 2,081,614 | - | - |
| 사채 | 1,386,000 | 1,543,644 | 78,822 | 1,464,822 | - |
| 리스부채 | 203,683 | 216,202 | 101,562 | 65,926 | 48,714 |
| 합 계 | 82,281,482 | 86,121,666 | 77,381,428 | 4,519,359 | 4,220,879 |
(*1) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*2) 전환사채의 경우 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증으로 인해 예상되는 계약상 현금흐름은 CNY 10,000,000 및 5,760,000천원으로 1년 이내로 예측하고 있습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상2년 이하 | 2년 이상5년 이하 |
| 매입채무및기타채무 (*1) | 33,387,021 | 33,387,021 | 33,387,021 | - | - |
| 단기차입금 | 31,930,548 | 33,607,502 | 33,607,502 | - | - |
| 장기차입금 (*2) | 15,873,607 | 17,218,015 | 7,579,316 | 4,065,998 | 5,572,701 |
| 사채 | 1,980,000 | 2,070,169 | 2,070,169 | - | - |
| 합 계 | 83,171,176 | 86,282,707 | 76,644,008 | 4,065,998 | 5,572,701 |
(*1) 미지급급여 등을 제외하고 있습니다.(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.전기말 현재 당사가 제공하는 지급보증으로 인해 예상되는 계약상 현금흐름은 CNY 10,000,000으로, 1년 이내로 예측하고 있습니다.
(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융자산(유동)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 (*) | 51,770,156 | 49,784,155 |
| 차감: 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융자산(유동) | (2,189,771) | (2,349,872) |
| 순차입금 | 49,580,385 | 47,434,283 |
| 자본총계 | (1,032,832) | 15,299,529 |
| 총자본 | 48,547,553 | 62,733,812 |
| 자본조달비율(순차입금/총자본) | 102.13% | 75.61% |
(*) 당기말 현재 금융기관으로부터의 장단기차입금 잔액은 당사의 부채총액의 55.56%입니다. 이처럼 당사의 자금조달은 금융기관과의 거래 조건 유지 및 연장에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 자금조달 관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.
5. 금융상품당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
| 기타포괄손익공정가치측정 | 상각후원가 | 기타 금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| <금융자산> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 295,307 | - | - | 295,307 | 14,567 | - | 280,740 | 295,307 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,014,721 | - | 1,014,721 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,120,839 | - | 12,120,839 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 1,175,050 | - | 1,175,050 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | 772,797 | - | 772,797 | - | - | - | - |
| 장기성매출채권 | - | 568,105 | - | 568,105 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 11,640 | - | 11,640 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 15,663,152 | - | 15,663,152 | - | - | - | - |
| 합 계 | 295,307 | 15,663,152 | - | 15,958,459 | 14,567 | - | 280,740 | 295,307 |
| <금융부채> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||||||
| 파생상품부채 | - | - | 437,551 | 437,551 | - | 437,551 | - | 437,551 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 30,307,643 | 30,307,643 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 36,583,306 | 36,583,306 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | 5,765,621 | 5,765,621 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 6,618,193 | 6,618,193 | - | - | - | - |
| 유동전환사채 | - | - | 1,417,036 | 1,417,036 | - | - | - | - |
| 비유동사채 | - | - | 1,386,000 | 1,386,000 | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | - | - | 94,236 | 94,236 | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | - | - | 109,447 | 109,447 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 82,281,482 | 82,281,482 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 82,719,033 | 82,719,033 | - | 437,551 | - | 437,551 |
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
| 기타포괄손익공정가치측정 | 상각후원가 | 기타 금융부채 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| <금융자산> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 420,559 | - | - | 420,559 | 27,799 | - | 392,760 | 420,559 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,174,822 | - | 1,174,822 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,650,476 | - | 15,650,476 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 1,175,050 | - | 1,175,050 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | 2,401,929 | - | 2,401,929 | - | - | - | - |
| 장기성매출채권 | - | 3,312,203 | - | 3,312,203 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 86,580 | - | 86,580 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 23,801,060 | - | 23,801,060 | - | - | - | - |
| 합 계 | 420,559 | 23,801,060 | - | 24,221,619 | 27,799 | - | 392,760 | 420,559 |
| <금융부채> | ||||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 33,387,021 | 33,387,021 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 31,930,548 | 31,930,548 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | 6,967,365 | 6,967,365 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 8,906,242 | 8,906,242 | - | - | - | - |
| 유동사채 | - | - | 1,980,000 | 1,980,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 83,171,176 | 83,171,176 | - | - | - | - |
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 , 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 조정한 공정가치. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 조정한 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 280,740 | 현금흐름할인모형 유사기업비교법 | 할인율, 영구성장률 | 향후 추정 현금흐름 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 392,760 | 현금흐름할인모형 유사기업비교법 | 할인율,영구성장률 | 향후 추정 현금흐름 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
6. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재 | 500 | 500 |
| 요구불예금 | 1,014,221 | 1,174,322 |
| 합 계 | 1,014,721 | 1,174,822 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 총 액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총 액 | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| 유동 | 매출채권 | 12,663,004 | (1,666,846) | 10,996,158 | 14,437,281 | (144,373) | 14,292,908 |
| 미수금 | 1,121,835 | - | 1,121,835 | 1,356,723 | - | 1,356,723 | |
| 미수수익 | 2,846 | - | 2,846 | 846 | - | 846 | |
| 소 계 | 13,787,685 | (1,666,846) | 12,120,839 | 15,794,850 | (144,373) | 15,650,477 | |
| 비유동 | 매출채권 | 10,771,216 | (10,203,111) | 568,105 | 13,165,458 | (9,853,255) | 3,312,203 |
| 합계 | 24,558,901 | (11,869,957) | 12,688,944 | 28,960,308 | (9,997,628) | 18,962,680 |
(2) 당기말 현재 당사는 매출채권 및 장래발생할 매출채권 등을 세동제일차(주)에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다.(3) 당사는 당기 중 매출채권 29,130,203천원을 중소기업은행 등에 매각하였으며, 당기말 현재 만기미도래한 매출채권은 3,563,422천원으로 단기차입금으로 인식하였습니다 (주석 17 참조).
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 95,643 | (14,073) | 81,570 | 83,990 | (14,929) | 69,061 |
| 제품 | 1,380,313 | (43,208) | 1,337,105 | 1,677,893 | (64,001) | 1,613,892 |
| 재공품 | 2,097,879 | (75,936) | 2,021,943 | 2,409,850 | (142,250) | 2,267,600 |
| 원재료 | 1,162,714 | (208,745) | 953,969 | 1,556,513 | (213,452) | 1,343,061 |
| 부재료 | 408,197 | (10,810) | 397,387 | 411,284 | (47,676) | 363,608 |
| 저장품 | 93,503 | - | 93,503 | 146,320 | - | 146,320 |
| 합 계 | 5,238,249 | (352,772) | 4,885,477 | 6,285,850 | (482,308) | 5,803,542 |
(2) 당기와 전기의 재고자산평가손익으로 인식한 금액은 각각 (-)129,536천원과 (-)166,520천원입니다. 당사는 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)을 매출원가에서 가감하였습니다.9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 (*) | 3,927,748 | 4,755,803 |
| 부가세대급금 | 1,277,946 | 1,463,659 |
| 선급비용 | 119,584 | 81,697 |
| 합 계 | 5,325,278 | 6,301,159 |
(*) 전기말 183,460천원의 대손충당금이 차감된 순액입니다.
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 20,576,522 | 15,938,931 | 1,031,872 | 44,537,905 | 243,997 | 33,754,599 | 1,026,938 | 117,110,764 |
| 정부보조금 | - | - | - | (4,547) | - | (13,224) | - | (17,771) |
| 감가상각누계액 | - | (3,190,761) | (291,113) | (30,995,075) | (209,281) | (29,366,716) | - | (64,052,946) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 20,576,522 | 12,748,170 | 740,759 | 13,538,283 | 34,716 | 4,374,659 | 1,026,938 | 53,040,047 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 27,873,266 | 17,940,992 | 1,984,405 | 43,305,293 | 250,992 | 32,816,980 | 792,690 | 124,964,618 |
| 정부보조금 | - | - | - | (22,736) | - | (19,515) | - | (42,251) |
| 감가상각누계액 | - | (3,772,387) | (919,405) | (28,659,071) | (234,678) | (27,947,634) | - | (61,533,175) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 27,873,266 | 14,168,605 | 1,065,000 | 14,623,486 | 16,314 | 4,849,831 | 792,690 | 63,389,192 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 27,873,266 | 14,168,605 | 1,065,000 | 14,623,486 | 16,314 | 4,849,831 | 792,690 | 63,389,192 |
| 취득 | - | 5,300 | 60,300 | 1,239,505 | 3,627 | 2,109,625 | 939,738 | 4,358,095 |
| 처분 | - | - | - | (18) | (1,734) | - | - | (1,752) |
| 감가상각비 | - | (450,501) | (84,518) | (2,725,542) | (11,910) | (2,299,323) | - | (5,571,794) |
| 대체 (*) | (7,296,744) | (975,234) | (300,023) | 400,852 | 28,419 | (285,474) | (705,490) | (9,133,694) |
| 기말금액 | 20,576,522 | 12,748,170 | 740,759 | 13,538,283 | 34,716 | 4,374,659 | 1,026,938 | 53,040,047 |
(*) 건설중인자산 및 기타의유형자산의 본계정 대체금액 및 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 21,812,949 | 14,644,625 | 997,841 | 13,244,429 | 27,211 | 5,115,071 | 2,063,690 | 57,905,816 |
| 취득 | - | - | 170,350 | 2,761,198 | - | 1,881,334 | 741,070 | 5,553,952 |
| 처분 | - | - | - | (3,080) | (3) | (249,862) | - | (252,945) |
| 감가상각비 | - | (476,020) | (103,191) | (2,815,841) | (10,894) | (2,343,882) | - | (5,749,828) |
| 재평가 | 6,060,317 | - | - | - | - | - | - | 6,060,317 |
| 대체(*) | - | - | - | 1,436,780 | - | 447,170 | (2,012,070) | (128,120) |
| 기말금액 | 27,873,266 | 14,168,605 | 1,065,000 | 14,623,486 | 16,314 | 4,849,831 | 792,690 | 63,389,192 |
(*) 건설중인자산 및 기타의유형자산의 본계정 대체금액 및 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 유형자산은 DB손해보험(주)의 화재보험에 가입(부보금액 26,795,608천원)되어 있으며, 상기 보험금액 중 21,323,836천원은 (주)부산은행 등의 차입금에 대한 담보로 질권 설정되어 있습니다. 또한 당사의 유형자산은 차입금에 대하여 담보 제공되어 있으며, 관련 내용은 주석 31에 기술되어 있습니다.(4) 토지 재평가 관련 사항① 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 재평가기준일 | 2014년 12월 31일, 2018년 12월 31일 |
| 독립적인 평가인의 참여 여부 | 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용 |
| 공정가치 추정에사용한 방법과 중요한 가정 | 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가 |
② 토지를 원가모형으로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 13,504,925 | 13,504,925 |
| 재평가증가액 | 12,785,643 | 14,368,341 |
| 순장부금액 | 26,290,568 | 27,873,266 |
11. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 토지 | 5,714,046 |
| 건물 | 2,007,361 |
| 감가상각누계액 | (1,032,127) |
| 구축물 | 1,012,832 |
| 감가상각누계액 | (712,809) |
| 합 계 | 6,989,303 |
당사는 당기 중 자금확보를 위하여 양산시 소재의 부동산을 처분할 계획으로 이와 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 관련된 유형자산 및 투자부동산은 매각예정으로 분류된 시점에 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 한편, 당기 투자부동산 중 건물 및 구축물에서 감가상각비가 각각 9,798천원 및 6,937천원이 발생하였습니다.
12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초금액 | 265,280 | 1,126 | 667,123 | 933,529 |
| 취득 | - | - | 50,460 | 50,460 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 상각 | - | (357) | (237,014) | (237,371) |
| 기말장부금액 | 265,280 | 769 | 480,569 | 746,618 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초금액 | 367,480 | 1,483 | 817,983 | 1,186,946 |
| 취득 | - | - | 88,130 | 88,130 |
| 처분 | (102,200) | - | - | (102,200) |
| 상각 | - | (357) | (351,890) | (352,247) |
| 기타증가액 (*) | - | - | 112,900 | 112,900 |
| 기말장부금액 | 265,280 | 1,126 | 667,123 | 933,529 |
(*) 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 322,954 | (119,272) | 203,682 |
(2) 당기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 (*) | 취득금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 322,954 | - | (119,272) | 203,682 |
(*) 회계정책 변경으로 인한 기초금액을 의미합니다.
(3) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액(*) | 취 득 | 이자비용 | 지 급 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 322,954 | - | 12,685 | (131,956) | 203,683 |
(*) 회계정책 변경으로 인한 기초금액을 의미합니다.(4) 당기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 94,236 |
| 1년초과 5년이내 | 109,447 |
| 합 계 | 203,683 |
(5) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 119,272 |
| 리스부채 이자비용 | 12,685 |
| 단기리스료 | 133,489 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 31,041 |
14. 종속기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사 (*1) | 중국 | 12월 | 100% | 8,335,613 | - | 2,532,680 |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIAECOMERCIOAUTOPECAS LTDA(SDB) (*1) (*2) | 브라질 | 12월 | 100% | 14,886,739 | - | - | |
| 세동제일차(주)(*3) | 한국 | 5월 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 23,222,352 | - | 2,532,680 | ||||
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 중국 | 12월 | 50% | 4,989,299 | 4,989,299 | 4,989,299 |
| 합 계 | 28,211,651 | 4,989,299 | 7,521,979 |
(*1) 당사는 당기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 사용가치에 근거하여 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치의 계산은 과거 매출 실적, 향후 산업전망을 기초로 하여 회사 경영진이 승인한 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 사용가치에 계산에 사용된 할인율로 북경세진기차영부건유한공사의 경우에는 당기 및 전기 각각 9.35% 및 10.56%로, 손상평가 수행결과 각각 2,532,680천원 및 1,512,405천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였으며, SAEDONG BRASIL INDUSTRIA ECOMERCIOAUTOPECAS LTDA(SDB)의 경우에는 당기에 14.42%로 손상평가 수행결과 7,862,797천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 7,862,797천원을 매출채권의 출자전환을 통하여 출자하였습니다.(*3) 2019년 6월 중 매출채권을 유동화하여 차입금을 조달하기 위해 설립된 신규특수목적기업이며, 종속기업에 포함되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초장부금액 | 7,521,979 | 8,278,628 |
| 취득 | 7,862,797 | 755,756 |
| 손상 | (10,395,477) | (1,512,405) |
| 기말장부금액 | 4,989,299 | 7,521,979 |
(3) 당기말와 전기말의 종속기업 및 공동기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사 | 5,400,623 | 7,297,143 | (1,896,519) | 7,610,942 | (3,884,081) | (3,772,311) |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIAECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 11,575,421 | 12,647,444 | (1,072,023) | 8,793,169 | (3,627,576) | (3,759,358) | |
| 세동제일차(주) | 4,949,719 | 4,949,718 | 1 | - | - | - | |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 44,396,479 | 18,249,891 | 26,146,588 | 45,999,956 | 363,013 | 915,355 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사 | 9,050,932 | 6,511,856 | 2,539,076 | 9,796,074 | (2,363,080) | (2,379,429) |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIAECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 10,024,852 | 15,200,314 | (5,175,462) | 4,053,628 | (4,039,540) | (3,677,880) | |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 46,449,390 | 20,301,008 | 26,148,382 | 61,072,371 | 1,300,847 | 1,366,575 |
15. 비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 772,797 | 867,106 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 295,307 | 420,559 |
| 장기대여금 | 2,361,372 | 1,534,822 |
| 총장부금액 | 3,429,476 | 2,822,487 |
| 차감 : 대여금 손실충당금 | (2,361,372) | - |
| 합 계 | 1,068,104 | 2,822,487 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(유동) | 차입금 담보 | 350,000 | 350,000 |
| 차입금 지급보증 | 825,050 | 825,050 | |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | 당좌개설보증금 | 1,900 | 1,900 |
| 합 계 | 1,176,950 | 1,176,950 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | 280,740 | 392,760 |
| 시장성 있는 지분증권 | 14,567 | 27,799 |
| 합 계 | 295,307 | 420,559 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 420,559 | 730,142 |
| 자본으로 계상한 평가손익 | (125,252) | 84,617 |
| 1109호 도입으로 인한 분류의 변경 | - | (394,200) |
| 기말장부금액 | 295,307 | 420,559 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 25,215,931 | 29,900,991 |
| 미지급금 | 2,734,367 | 3,041,183 |
| 미지급비용 | 2,357,345 | 2,527,168 |
| 합 계 | 30,307,643 | 35,469,342 |
17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동차입금 | ||
| 단기차입금 | 36,583,306 | 31,930,549 |
| 유동성사채 | - | 1,980,000 |
| 유동성전환사채 | 1,417,036 | - |
| 유동성장기부채 | 5,765,621 | 6,967,365 |
| 소 계 | 43,765,963 | 40,877,914 |
| 비유동차입금 | ||
| 장기차입금 | 6,618,193 | 8,906,242 |
| 비유동사채 | 1,386,000 | - |
| 소 계 | 8,004,193 | 8,906,242 |
| 합 계 | 51,770,156 | 49,784,156 |
① 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | (주)부산은행 등 | 3.74 ~ 10.38 | 12,374,884 | 12,180,001 |
| 자산유동화대출 (*) | 세동제일차(주) | 6.90 | 3,120,000 | - |
| 받을어음할인약정 | 중소기업은행 등 | 3.26 ~ 7.43 | 3,563,422 | 1,755,548 |
| 무역금융 | 중소기업은행 등 | 4.48 ~ 14.00 | 15,750,000 | 16,220,000 |
| 시설자금 | (주)부산은행 | 3.55 ~ 4.00 | 1,775,000 | 1,775,000 |
| 합 계 | 36,583,306 | 31,930,549 |
(*) 당사는 매출채권 및 장래발생할 매출채권 등을 세동제일차(주)에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다.
② 장기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 중소기업은행 등 | 4.24 ~ 6.79 | 5,511,058 | 7,813,633 |
| 시설자금 | (주)부산은행 | 1.50 ~ 4.11 | 6,872,756 | 8,059,974 |
| 소 계 | 12,383,814 | 15,873,607 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (5,765,621) | (6,967,365) | ||
| 합 계 | 6,618,193 | 8,906,242 |
상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 유형자산 및 상각후원가측정금융자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 금융기관 및 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 29 및 31 참조).
③ 사채
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 무보증사모사채 | 신보2019 제12차유동화전문 유한회사 | 2021.11.28 | 5.69 | 1,386,000 | 1,980,000 |
| 소 계 | 1,386,000 | 1,980,000 | |||
| 차감: 유동성대체 | - | (1,980,000) | |||
| 차감계 | 1,386,000 | - |
④ 전환사채1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 무보증전환사채(제3회차) | 1,800,000 |
2) 당기 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 액면금액 | 1,800,000천원 |
| 발행가액 | 1,800,000천원 |
| 발행일자 | 2019-10-21 |
| 만기일자 | 2022-10-21 |
| 이자지급조건 | 표면이자 연2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 만기이자 연 5.0% |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는만기일인 2022년 10월 21일에 전자등록금액의 109.6452%에해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 전환시 발생할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식보통주 2,313,624주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2020년 10월 21일 ~ 2022년 09월 21일 |
| 전환가액 | 778원 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 조기상환을 청구 가능 |
3) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 액면금액 | 1,800,000 |
| 상환할증금 | 173,614 |
| 전환권조정 | (556,578) |
| 장부금액 | 1,417,036 |
| 파생상품부채 | 437,551 |
4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 계약내용 | 발행금액 | 기초금액 | 전 환 | 평가손익 | 기말금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권 | 405,454 | - | - | 32,097 | 437,551 | 당기손익 |
(2) 보고기간 종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 미만 | 43,765,963 |
| 1년에서 2년이하 | 2,731,459 |
| 2년에서 5년이하 | 5,272,734 |
| 합 계 | 51,770,156 |
(3) 당기말 현재 비유동사채를 제외한 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
18. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 2019년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,402,941 | 10,994,119 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,384,737) | (5,074,125) |
| 순확정급여부채 | 7,018,204 | 5,919,994 |
(2) 당기말 및 전기말 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 10,994,119 | 9,418,665 |
| 당기근무원가 | 1,299,524 | 1,163,581 |
| 이자비용 | 307,077 | 296,169 |
| 재측정 : | 428,873 | 1,276,857 |
| 경험조정효과의 변동 | 1,044,136 | 306,276 |
| 재무적가정의 변동 | (615,263) | 970,581 |
| 급여지급액 | (1,626,652) | (1,161,153) |
| 기말 | 11,402,941 | 10,994,119 |
(3) 당기말 및 전기말 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 5,074,125 | 5,072,109 |
| 이자수익 | 141,525 | 149,490 |
| 회사의 실제 납입액 | 200,000 | 330,000 |
| 퇴직급여지급액 | (958,860) | (390,380) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (72,053) | (87,094) |
| 기말 | 4,384,737 | 5,074,125 |
당기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 중소기업은행이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기의 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 69,472천원과 62,396천원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 157 | 145 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,176,717 | 4,933,254 |
| 기타금융자산 | 207,863 | 140,726 |
| 합 계 | 4,384,737 | 5,074,125 |
(5) 당기와 전기의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 1,299,524 | 1,163,581 |
| 순이자원가 | 165,552 | 146,679 |
| 확정급여형 퇴직급여 소계 | 1,465,076 | 1,310,260 |
| 확정기여형 퇴직급여 | 34,879 | 9,679 |
| 합 계 | 1,499,955 | 1,319,939 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.71% | 3.01% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.67% | 3.62% |
당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.
(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 주요 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (720,959) | 824,651 |
| 미래임금상승율 | 808,981 | (721,792) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 34,879천원 및 9,679천원입니다.
19. 납입자본 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주자본금 | 30,000,000주 | 21,411,000주 | 500원 | 10,705,500 | 10,705,500 |
| 주식발행초과금 | 5,446,363 | 5,446,363 | |||
| 합 계 | 16,151,863 | 16,151,863 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 | 보통주 | |
| 기초 발행주식수 | 21,411,000주 | 19,668,840주 |
| 유상증자 (*) | - | 1,742,160주 |
| 기말 발행주식수 | 21,411,000주 | 21,411,000주 |
(*) 전기 중 유상증자를 실시하여 보통주 1,742,160주(발행가액 1,000,000천원)를 발행하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본잉여금 | 357,356 | 357,356 |
| 자기주식 | (385) | (385) |
| 합 계 | 356,971 | 356,971 |
당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 385천원(보통주 205주)은 무상증자 시 단주처리를 목적으로 한국거래소 코스닥시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.
20. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (44,728) | 52,969 |
| 재평가차익 | 9,972,802 | 11,207,306 |
| 합 계 | 9,928,074 | 11,260,275 |
21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (*) | 163,000 | 163,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 438,100 | 438,100 |
| 미처리결손금 | (28,070,840) | (13,070,681) |
| 합 계 | (27,469,740) | (12,469,581) |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
| 처리예정일 : 2020년 3월 30일 | 처리확정일 : 2019년 3월 29일 | |||
| I. 미처리결손금 | (28,070,839,731) | (13,070,680,931) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (13,070,680,931) | (5,355,312,156) | ||
| 2. 당기순손실 | (14,609,436,273) | (6,651,486,039) | ||
| 3. 재측정요소 | (390,722,527) | (1,063,882,736) | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | (28,070,839,731) | (13,070,680,931) | ||
| III. 결손금처리액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | (28,070,839,731) | (13,070,680,931) |
22. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출 | 120,100,614 | 114,547,348 |
| 상품매출 | 7,930,925 | 5,976,937 |
| 기타매출 | 7,785,586 | 11,163,501 |
| 합 계 | 135,817,125 | 131,687,786 |
23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품의 변동 | 210,474 | (124,286) |
| 재공품의 변동 | (6,572,465) | (6,493,022) |
| 원재료의 사용액 | 33,901,123 | 32,154,125 |
| 상품등의 판매 | 10,714,328 | 11,512,319 |
| 종업원급여 | 17,071,695 | 16,923,940 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 5,928,435 | 6,102,075 |
| 지급수수료 | 2,136,681 | 2,083,685 |
| 물류비 | 2,662,574 | 2,689,006 |
| 대손상각비 | 1,522,474 | 6,296,709 |
| 기타 | 65,846,800 | 65,404,755 |
| 합 계 (*) | 133,422,119 | 136,549,306 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.
24. 판매비와관리비 및 물류비(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 2,403,299 | 2,460,841 |
| 퇴직급여 | 215,659 | 200,443 |
| 복리후생비 | 205,643 | 238,407 |
| 여비교통비 | 149,671 | 177,958 |
| 통신비 | 8,792 | 9,762 |
| 수도광열비 | 28,725 | 34,055 |
| 세금과공과 | 211,086 | 333,896 |
| 감가상각비 | 537,358 | 548,501 |
| 수선비 | 13,281 | 3,147 |
| 보험료 | 35,196 | 42,044 |
| 접대비 | 43,563 | 50,355 |
| 수수료 | 1,205,212 | 939,275 |
| 광고선전비 | - | 500 |
| 차량유지비 | 30,569 | 48,793 |
| 소모품비 | 41,760 | 46,501 |
| 도서인쇄비 | 4,032 | 4,603 |
| 임차료 | 208,209 | 298,255 |
| 무형자산상각비 | 66,486 | 67,689 |
| 대손상각비 | 1,522,474 | 6,296,709 |
| 교육비 | 2,252 | 2,127 |
| 판매보증비 | 687,942 | 217,883 |
| 합 계 | 7,621,209 | 12,021,744 |
(2) 당기 및 전기 중 물류비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 운반비 | 2,252,059 | 2,235,796 |
| 수출경비 | 353,902 | 352,193 |
| 합 계 | 2,605,961 | 2,587,989 |
25. 금융수익과 금융원가(1) 당기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 금융수익 | |||
| 이자수익 | 2,704 | - | 2,704 |
| II. 금융원가 | |||
| 이자비용 | - | 2,657,164 | 2,657,164 |
| III. 순금융원가(수익)(II- I) | (2,704) | 2,657,164 | 2,654,460 |
(2) 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 금융수익 | |||
| 이자수익 | 6,078 | - | 6,078 |
| II. 금융원가 | |||
| 이자비용 | - | 2,416,916 | 2,416,916 |
| III. 순금융원가(수익)(II- I) | (6,078) | 2,416,916 | 2,410,838 |
26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 176,311 | 247,779 |
| 외화환산이익 | 638,138 | 497,222 |
| 유형자산처분이익 | 3,541 | 93,925 |
| 무형자산처분이익 | - | 79,618 |
| 잡이익 | 1,229,747 | 335,887 |
| 합 계 | 2,047,737 | 1,254,431 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 47,964 | 101,627 |
| 외화환산손실 | 392,924 | 12,590 |
| 기부금 | 2,569 | - |
| 기타의대손상각비 | 2,361,372 | (22,000) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 41,580 | - |
| 파생상품평가손실 | 32,097 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 10,395,477 | 1,512,405 |
| 잡손실 | 451,129 | 458,746 |
| 합 계 | 13,725,112 | 2,063,368 |
27. 법인세(1) 법인세비용(수익)의 구성내역
당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구성내역 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 389,713 | 27,070 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,796,942 | (405,062) |
| 총법인세효과 | 2,186,655 | (377,992) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 485,953 | (1,051,816) |
| 법인세비용(수익) | 2,672,608 | (1,429,808) |
(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (11,936,828) | (8,081,294) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
| 조정사항: | ||
| 세액공제 | (449,674) | (14,884) |
| 일시적차이중 이연법인세 미인식효과 | (3,436,601) | (483,567) |
| 기타(세율차이 등) | 6,558,619 | (931,357) |
| 법인세추납액(환급액) | 264 | - |
| 법인세수익 | 2,672,608 | (1,429,808) |
| 유효세율 (*) | - | - |
(*) 당기 및 전기에 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 주요 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역
당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연 법인세자산(부채)의 총액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금 | 10,903,350 | 2,027,631 | 1,713,285 | 11,217,696 | 2,232,359 |
| 충당부채(종업원장기급여) | 237,979 | 122,845 | - | 360,824 | 79,381 |
| 대손충당금 | 9,838,529 | 13,941,085 | 9,838,529 | 13,941,085 | - |
| 대손금 | 357,142 | 183,460 | - | 540,602 | - |
| 투자자산감액손실 | 556,703 | - | - | 556,703 | - |
| 국고보조금 | 42,252 | - | 24,480 | 17,772 | 3,910 |
| 지연이자 | 2,585,773 | 720,799 | - | 3,306,572 | 496,899 |
| 지급보증료(보증) | 462,573 | 23,406 | - | 485,979 | - |
| 건설자금이자 | 817,346 | - | - | 817,346 | 179,816 |
| 로열티수익 | 3,703,394 | - | - | 3,703,394 | - |
| 재고자산평가충당부채 | 482,308 | 352,771 | 482,308 | 352,771 | 77,610 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손(후순위채권) | 129,360 | 41,580 | - | 170,940 | 37,607 |
| 해외현지파견직원인건비 | 487,288 | 185,981 | - | 673,269 | - |
| 유형자산처분손실 | 8,700 | - | - | 8,700 | - |
| 지연이자(로열티지연) | 324,746 | 15,930 | - | 340,676 | - |
| 황령손실 | 3,213,559 | - | - | 3,213,559 | - |
| 종속기업손상차손 | 12,826,875 | 10,395,477 | - | 23,222,352 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실 | 24,851 | 32,493 | - | 57,344 | 12,616 |
| 리스부채 | - | 322,954 | 119,272 | 203,682 | 44,810 |
| 파생상품부채(풋옵션) | - | 291,127 | - | 291,127 | 64,048 |
| 파생상품부채(전환권) | - | 146,425 | - | 146,425 | 32,214 |
| 소 계 | 47,002,728 | 63,628,818 | 3,261,270 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직보험 | (5,066,279) | (269,475) | (958,860) | (4,376,894) | (962,917) |
| 토지재평가차액 | (2,129,667) | - | - | (2,129,667) | (468,527) |
| 재평가적립금(토지) | (3,580,456) | - | - | (3,580,456) | (787,700) |
| 재평가차익 | (14,368,342) | - | (1,582,698) | (12,785,644) | (2,812,843) |
| 일시상각충당금 | (42,252) | - | (24,480) | (17,772) | (3,910) |
| 종속기업및공동기업 | (2,258,631) | - | - | (2,258,631) | (496,899) |
| 미수수익 | (846) | (2,846) | (846) | (2,846) | (626) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가이익 | (92,760) | - | (92,760) | - | - |
| 사용권자산 | - | (322,954) | (119,272) | (203,682) | (44,810) |
| 전환권조정 | - | (579,067) | (22,490) | (556,577) | (122,447) |
| 소 계 | (27,539,233) | (25,912,169) | (5,700,679) | ||
| 합 계 | 19,463,495 | 37,716,649 | (2,439,409) |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금 | 9,020,787 | 846,202 | 2,728,765 | 10,903,350 | 2,398,737 |
| 충당부채(종업원장기급여) | 258,997 | 21,018 | - | 237,979 | 52,355 |
| 대손충당금 | 3,723,117 | 3,723,117 | 9,838,529 | 9,838,529 | 2,164,476 |
| 대손금 | 266,750 | - | 90,392 | 357,142 | - |
| 투자자산감액손실 | 556,703 | - | - | 556,703 | - |
| 국고보조금 | 92,732 | 50,480 | - | 42,252 | 9,295 |
| 지연이자 | 2,038,328 | 31,861 | 579,306 | 2,585,773 | - |
| 지급보증료(보증) | 447,963 | - | 14,610 | 462,573 | 101,766 |
| 건설자금이자 | 817,346 | - | - | 817,346 | 179,816 |
| 로열티수익 | 3,703,394 | - | - | 3,703,394 | - |
| 재고자산평가충당부채 | 648,828 | 648,828 | 482,308 | 482,308 | 106,108 |
| 상각후원가측정금융자산 손상차손(후순위채권) | 129,360 | - | - | 129,360 | 28,459 |
| 해외현지파견직원인건비 | 326,936 | - | 160,352 | 487,288 | 107,203 |
| 유형자산처분손실 | 8,700 | - | - | 8,700 | - |
| 지연이자(로열티지연) | 308,816 | - | 15,930 | 324,746 | - |
| 황령손실 | 3,213,559 | - | - | 3,213,559 | - |
| 종속기업손상차손 | 11,314,470 | - | 1,512,405 | 12,826,875 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실 | 16,708 | - | 8,143 | 24,851 | 5,467 |
| 소 계 | 36,893,494 | 5,321,506 | 15,430,740 | 47,002,728 | 5,153,682 |
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직보험 | (5,062,065) | (388,182) | (392,396) | (5,066,279) | (1,114,581) |
| 토지재평가차액 | (2,129,667) | - | - | (2,129,667) | (468,527) |
| 재평가적립금(토지) | (3,580,456) | - | - | (3,580,456) | (787,700) |
| 재평가차익 | (8,308,025) | - | (6,060,317) | (14,368,342) | (3,161,035) |
| 일시상각충당금 | (92,732) | (50,480) | - | (42,252) | (9,295) |
| 종속기업및공동기업 | (2,258,631) | - | - | (2,258,631) | (234,418) |
| 미수수익 | (5,785) | (5,785) | (846) | (846) | (186) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | (92,760) | (92,760) | (20,407) |
| 소 계 | (21,437,361) | (444,447) | (6,546,319) | (27,539,233) | (5,796,149) |
| 합 계 | 15,456,133 | 4,877,059 | 8,884,421 | 19,463,495 | (642,467) |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기와 전기의 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (125,253) | 27,556 | (97,697) | 84,617 | (18,616) | 66,001 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (500,926) | 110,203 | (390,723) | (1,363,952) | 300,069 | (1,063,883) |
| 토지재평가차익 | (1,582,698) | 348,194 | (1,234,504) | 6,060,317 | (1,333,269) | 4,727,048 |
| 합 계 | (2,208,877) | 485,953 | (1,722,924) | 4,780,982 | (1,051,816) | 3,729,166 |
(5) 당사는 지연이자 등에 대한 차감할 일시적차이 25,582,520천원에 대하여 실현가능성이 낮아 이연법인세자산 5,628,154천원을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업투자지분에 대한 차감할 일시적차이 23,222,352천원에 대하여 이연법인세자산 5,108,917천원을 인식하지 않았습니다.
28. 주당손실(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손실 | (14,609,436,273) | (6,651,486,039) |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 21,410,795 | 20,021,840주 |
| 기본주당순손실 | (682) | (332) |
(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 일 수 | 가중평균주식수 |
| 기초 발행주식수 | 19,668,840주 | 365일 | 7,179,126,600주 |
| 자기주식 | (205주) | 365일 | (74,825)주 |
| 유상증자 | 1,742,160주 | 74일 | 128,919,840주 |
| 합계 | 21,410,795주 | 7,307,971,615주 | |
| 일수 | 365일 | ||
| 가중평균유통주식수 | 20,021,840주 |
(2) 희석주당손실당기말의 경우 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다. 전기말의 경우 희석증권이 존재하지 않았으므로 희석주당순실이 기본주당손실과 동일합니다.
29. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 특수관계자 |
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사, |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIAECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | |
| 세동제일차(주) | |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머, (주)세동코팅, (주)세정산업 |
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 등 | 기타수익 | 매입 등 | 기타비용 |
| 종속기업 | SAEDONG BRASIL INDUSTRIAECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 5,001,276 | - | - | - |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 2,224,067 | 215,980 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머 (*) | 382,127 | 7,358 | 5,380,575 | 884,139 |
| (주)세동코팅 (*) | 1,298,049 | 2,400 | - | 5,001,810 | |
| (주)세정산업 (*) | 995,942 | 78,411 | - | 3,237,304 | |
| 합 계 | 9,901,461 | 304,149 | 5,380,575 | 9,123,253 |
(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 등 | 기타수익 | 매입 등 | 기타비용 |
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사 | 1,832 | - | - | - |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIAECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 4,760,192 | - | - | - | |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 3,822,211 | 407,671 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머 (*) | 506,781 | 6,000 | 5,884,720 | 1,031,913 |
| (주)세동코팅 (*) | 1,196,255 | 2,400 | - | 5,502,856 | |
| (주)세정산업 (*) | 803,366 | 123,014 | - | 2,947,351 | |
| 합 계 | 11,090,637 | 539,085 | 5,884,720 | 9,482,120 |
(*) 유상사급 거래에 따른 수익비용 상계 전 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사 | 1,168,988 | 126,084 | - | - | 1,128,904 | 124,750 | - | |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIA ECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 10,771,217 | - | - | - | 13,165,458 | - | - | - | |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 814,809 | 854,146 | - | - | 1,430,690 | 1,174,217 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)영폴리머 | - | - | 2,152,966 | 863 | - | - | 2,511,113 | 1,610 |
| (주)세동코팅 | - | 1,309,073 | 329,698 | - | - | 772,310 | 433,505 | - | |
| (주)세정산업 | - | 1,052,299 | - | - | - | 762,512 | - | - | |
| 합 계 | 12,755,014 | 3,341,602 | 2,482,664 | 863 | 15,725,052 | 2,833,789 | 2,944,618 | 1,610 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 특수관계자명 | 기 초 | 대 여 (*) | 회 수 (*) | 기 말 |
| (주)세동코팅 | 772,310 | 4,608,522 | 4,071,759 | 1,309,073 |
| (주)세정산업 | 762,512 | 2,687,302 | 2,397,515 | 1,052,299 |
| 합 계 | 1,534,822 | 7,295,824 | 6,469,274 | 2,361,372 |
(*) 상기 대여 및 상환금액에는 물품대의 선급 및 지급금액이 포함되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세동제일차(주) | - | 4,800,000 | 1,680,000 | 3,120,000 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 특수관계자명 | 기 초 | 대 여 (*) | 회 수 (*) | 기 말 |
| (주)세동코팅 | 349,663 | 5,157,267 | 4,734,620 | 772,310 |
| (주)세정산업 | 147,075 | 2,927,230 | 2,311,793 | 762,512 |
| 합 계 | 496,738 | 8,084,497 | 7,046,413 | 1,534,822 |
(*) 상기 대여 및 상환금액에는 물품대의 선급 및 지급금액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 북경세진기차영부건유한공사 | 1,168,988 | 11,289 |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) |
10,203,111 | 9,853,255 | |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 389,010 | 14,307 |
| 기타 특수관계자 | (주)세동코팅 | 1,309,073 | - |
| (주)세정산업 | 1,052,299 | - | |
| 합 계 | 14,122,481 | 9,878,851 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증당사는 차입금 등에 대하여 대표이사와 특수관계자로부터 대표이사와 특수관계자 소유의 부동산 및 대표이사 소유의 당사지분에 대해 담보제공을 받고 있으며 또한 연대보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : CNY, 천원) | ||||
| 구 분 | 제공받는 자 | 금융기관 | 제공금액 (장부금액) | 담보금액 (장부금액) |
| 북경세진기차영부건유한공사 | 일반자금대출 | 부산은행 | CNY 10,000,000 | 837,600 |
| 세동제일차(주) | 사채발행에 대한 지급보증 | 위너스 사모사채 전문투자형 사모증권투자신탁 제7호 | 5,760,000 | - |
(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(비상임 포함), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임원단기급여 | 615,310 | 722,442 |
| 임원퇴직급여 | 70,763 | 109,551 |
| 합 계 | 686,073 | 831,993 |
30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 타계정대체 | 705,490 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,478,488 | 3,945,708 |
| 리스부채의 유동성대체 | 94,236 | - |
| 유형자산의 매각예정비유동자산대체 | 6,989,303 | - |
| 비유동사채의 유동성대체 | - | 1,980,000 |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금등의 증가(감소) | 122,805 | (1,529,789) |
| 매출채권의 종속기업투자로 출자전환 | 7,862,797 | - |
| 재평가차익의 감소 | 1,582,698 | - |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용상각 | 전환권관련계정분류 | 회계정책의 변경 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 31,930,549 | 4,652,757 | - | - | - | - | 36,583,306 |
| 유동성장기부채 | 6,967,365 | (4,680,232) | 3,478,488 | - | - | - | 5,765,621 |
| 유동성사채 | 1,980,000 | (1,980,000) | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | - | (131,956) | 94,236 | 12,685 | - | 119,271 | 94,236 |
| 장기차입금 | 8,906,242 | 1,190,439 | (3,478,488) | - | - | - | 6,618,193 |
| 비유동성사채 | - | 1,386,000 | - | - | - | - | 1,386,000 |
| 전환사채 | - | 1,800,000 | - | 22,490 | (405,454) | - | 1,417,036 |
| 비유동리스부채 | - | - | (94,236) | - | - | 203,683 | 109,447 |
| 합 계 | 49,784,156 | 2,237,008 | - | 35,175 | (405,454) | 322,954 | 51,973,839 |
31. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| 무역금융 | (주)부산은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 중소기업은행 | 7,500,000 | 7,500,000 | |
| (주)국민은행 | 1,850,000 | 1,850,000 | |
| (주)우리은행 | 400,000 | 400,000 | |
| 운전자금대출 | (주)부산은행 | 7,900,000 | 6,673,438 |
| (주)하나은행 | 1,580,000 | 691,250 | |
| IBK저축은행 | 1,450,000 | 1,450,000 | |
| 중소기업은행 | 6,980,000 | 6,446,252 | |
| (주)우리은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 현대커머셜(주) | 1,000,000 | 625,000 | |
| 시설자금대출 | (주)부산은행 | 13,825,000 | 8,647,755 |
| 받을어음할인약정 | (주)하나은행 | 4,000,000 | 2,591,548 |
| (주)부산은행 | 564,054 | 564,054 | |
| 중소기업은행 | 700,000 | 407,819 | |
| 당좌대출 | (주)부산은행 | 100,000 | - |
| 수입신용장 | (주)부산은행 | USD 1,000,000 | 72,074 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 차입금액 | 채권최고액 |
| 토지, 건물, 기계장치 | 55,134,952 | (주)부산은행 | 21,266,193 | 33,140,000 |
| USD 462,000 | ||||
| (주)국민은행 | 1,850,000 | 4,000,000 | ||
| 중소기업은행 | 9,889,252 | 11,600,000 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 350,000 | 중소기업은행 | 385,000 |
상기 담보 제공 내역 외에 당사는 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있으며 관련 내용은 주석 29에 기재되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 보증금액 | 차입금내역 | 차입금액 |
| 신용보증기금 | 2,000,000 | (주)우리은행 | 2,000,000 |
| 565,688 | (주)하나은행 | 691,250 | |
| 1,386,000 | 신보2019 제12차 유동화전문유한회사 지급보증 | 1,386,000 | |
| 한국무역보험공사 | 720,000 | 중소기업은행 | 900,000 |
| 1,440,000 | 1,800,000 | ||
| 서울보증보험 | 58,034 | 켑코에너지솔루션(주)에너지절약시설 보증 | - |
| 1,000,000 | 현대커머셜 기업금융보증 | 625,000 |
(4) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 사용제한내용 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 차입금 담보 | 350,000 |
| 차입금 지급보증 | 825,050 | |
| 당좌개설보증금 | 1,900 | |
| 합 계 | 1,176,950 |
32. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다.(2) 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 재무상태표 변동효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 30,105,050 | - | 30,105,050 |
| 비유동자산 | 78,065,971 | 322,954 | 78,388,925 |
| 사용권자산 | - | 322,954 | 322,954 |
| 자산총계 | 108,171,021 | 322,954 | 108,493,975 |
| 유동부채 | 77,164,810 | 119,271 | 77,284,081 |
| 리스부채 | - | 119,271 | 119,271 |
| 비유동부채 | 15,706,682 | 203,683 | 15,910,365 |
| 리스부채 | - | 203,683 | 203,683 |
| 부채총계 | 92,871,492 | 322,954 | 93,194,446 |
| 자본총계 | 15,299,529 | - | 15,299,529 |
| 부채및자본총계 | 108,171,021 | 322,954 | 108,493,975 |
(*) 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때 2019년 1월 1일의 증분차입이자율인 4.72%를 사용하였고, 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기말에 운용리스 약정금액 | 728,643 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 550,815 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감) : 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | (195,678) |
| (차감) : 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | (32,183) |
| (차감) : 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감) : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 가산(차감) : 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 322,954 |
또한, 전환시점의 사용권자산과 리스부채의 관계는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 322,954 |
| 리스부채 | 322,954 |
| 이익잉여금 차이금액 | - |
(3) 기업회계기준서 제1116호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(재무상태표)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 적용 전 금액 | 조정사항 | 적용 후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 31,510,668 | - | 31,510,668 |
| 비유동자산 | 60,423,813 | 203,683 | 60,627,496 |
| 사용권자산 | - | 203,683 | 203,683 |
| 자산총계 | 91,934,481 | 203,683 | 92,138,164 |
| 유동부채 | 75,144,683 | 94,236 | 75,238,919 |
| 리스부채 | - | 94,236 | 94,236 |
| 비유동부채 | 17,822,630 | 109,447 | 17,932,077 |
| 리스부채 | - | 109,447 | 109,447 |
| 부채총계 | 92,967,313 | 203,683 | 93,170,996 |
| 결손금 | (27,469,740) | - | (27,469,740) |
| 자본총계 | (1,032,832) | - | (1,032,832) |
| 부채및자본총계 | 91,934,481 | 203,683 | 92,138,164 |
(포괄손익계산서)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 적용 전 금액 | 조정사항 | 적용 후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 135,817,125 | - | 135,817,125 |
| 매출원가 | (123,200,061) | 5,113 | (123,194,948) |
| 판매비와관리비및물류비 | (10,234,742) | 7,572 | (10,227,170) |
| 영업이익 | 2,382,321 | 12,685 | 2,395,006 |
| 금융원가 | (2,644,479) | (12,685) | (2,657,164) |
| 당기순손실 | (14,609,436) | - | (14,609,436) |
| 총포괄손익 | (16,332,360) | - | (16,332,360) |
(현금흐름표)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 적용 전 금액 | 조정사항 | 적용 후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,944,272 | 131,957 | 2,076,229 |
| 당기순손실 | (14,609,436) | - | (14,609,436) |
| 조정 | |||
| 감가상각비 | 5,571,793 | 119,272 | 5,691,065 |
| 금융원가 | 2,644,479 | 12,685 | 2,657,164 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,368,965 | (131,957) | 2,237,008 |
| 리스부채의 상환 | - | (131,957) | (131,957) |
33. 보고기간후 사건당사는 2020년 3월 3일에 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1,000,000천원을 발행하였습니다.
34. 재무제표 재작성1) 당기 재무제표의 재작성당사는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금을 경제적 실질에 맞게 대여금으로 계정재분류하였으며 해당 대여금에 대한 대손충당금설정, 대손충당금에 대한 외화환산, 매각예정비유동자산에 대한 계정재분류, 종속기업투자손상차손인식 및 법인세비용인식에 대한 오류를 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표
| 과 목 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 수정 전 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 26,882,736 | 31,510,667 |
| 기타유동자산 | 7,686,649 | 5,325,278 |
| 매각예정비유동자산 | - | 6,989,303 |
| 비유동자산 | 71,867,917 | 60,627,496 |
| 유형자산 | 59,928,506 | 53,040,047 |
| 투자부동산 | 1,683,542 | - |
| 종속기업투자 | 2,318,564 | - |
| 장기성매출채권및기타채권 | 917,961 | 568,105 |
| 비유동금융자산 | 1,068,104 | 1,068,104 |
| 자산총계 | 98,750,653 | 92,138,163 |
| 유동부채 | 75,238,919 | 75,238,919 |
| 비유동부채 | 15,553,550 | 17,932,076 |
| 이연법인세부채 | 60,883 | 2,439,409 |
| 부채총계 | 90,792,469 | 93,170,995 |
| 기타자본구성요소 | 11,162,578 | 9,928,074 |
| 결손금 | (19,713,228) | (27,469,740) |
| 자본총계 | 7,958,184 | (1,032,832) |
| 부채및자본총계 | 98,750,653 | 92,138,163 |
(2) 포괄손익계산서
| 과 목 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 수정 전 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 135,817,125 | 135,817,125 |
| 매출원가 | (123,194,948) | (123,194,948) |
| 매출총이익 | 12,622,177 | 12,622,177 |
| 판매비와관리비및물류비 | (10,227,170) | (10,227,170) |
| 영업이익 | 2,395,007 | 2,395,007 |
| 기타비용 | (8,695,320) | (13,725,112) |
| 법인세비용차감전순손실 | (6,907,036) | (11,936,828) |
| 법인세비용(수익) | (54,111) | 2,672,608 |
| 당기순손실 | (6,852,925) | (14,609,436) |
| 기타포괄손익 | (488,420) | (1,722,924) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (488,420) | (1,722,924) |
| 재평가차익 | - | (1,582,698) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 137,759 | 485,953 |
| 총포괄손익 | (7,341,345) | (16,332,360) |
| 주당손실 | ||
| 기본 및 희석 주당손실 (단위 : 원) | (320) | (682) |
(3) 자본변동표
| 과 목 | (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정 후 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1 (당기초) | 11,260,275 | (12,469,581) | 15,299,529 | 11,260,275 | (12,469,581) | 15,299,529 |
| 당기순손실 | - | (6,852,925) | (6,852,925) | - | (14,609,436) | (14,609,436) |
| 재평가차익 | - | - | - | (1,234,504) | - | (1,234,504) |
| 2019.12.31 (당기말) | 11,162,578 | (19,713,228) | 7,958,184 | 9,928,074 | (27,469,740) | (1,032,832) |
(4) 현금흐름표
| 과 목 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 수정 전 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,076,229 | 2,076,229 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,735,938 | 4,735,938 |
| 당기순손실 | (6,852,925) | (14,609,436) |
| 조정 | 19,251,066 | 27,007,578 |
| 법인세비용(수익) | (54,111) | 2,672,608 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,361,372 |
| 종속기업투자손상차손 | 8,076,913 | 10,395,477 |
| 외화환산손실 | 43,068 | 392,924 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,473,338) | (4,473,338) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,237,008 | 2,237,008 |
| 현금및현금성자산의 감소 | (160,101) | (160,101) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,174,822 | 1,174,822 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 1,014,721 | 1,014,721 |
(5) 주석상기에 기재된 재무제표의 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.
2) 전기 재무제표의 재작성당사는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금 계정과목의 계정재분류에 대해 전기재무제표를 재작성하여 오류를 수정하였으며, 세부내역은 다음과같습니다.(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | (1,534,822) | (496,739) |
| 장기대여금 | 1,534,822 | 496,739 |
(2) 전기재무제표의 재작성으로 인하여 전기초 및 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 31,639,872 | 30,105,050 | (1,534,822) | 26,674,057 | 26,177,318 | (496,739) |
| 비유동자산 | 76,531,148 | 78,065,970 | 1,534,822 | 74,546,814 | 75,043,553 | 496,739 |
| 자산총계 | 108,171,020 | 108,171,020 | - | 101,220,871 | 101,220,871 | - |
(3) 주석상기에 기재된 전기재무제표의 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세동의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 세동 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 세동의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 세동의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2020년 3월 20일 |
내부회계관리자의 운영실태평가보고서(2019년)_세동.jpg 내부회계관리자의 운영실태평가보고서(2019년)_세동 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 세동2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121153-4-12--7228311222364136-110----48427181140094514932-909-153--9222,09916145121168781,068-1,019-153--1,4062,370
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 23일 ~2019년 5월 24일2초도감사수행, 감사계획수립-회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 전반감사 및 세부감사계획의 수립2019년 5월 23일 ~2019년 5월 24일23-초도감사업무수행- 기초잔액감사2019년 11월 4일 ~2019년11월 8일 53-중간감사업무수행-중요 기중거래 검토, 내부통제 이해 및 평가2020년 2월 17일 ~2020년 2월 21일53-기말감사업무수행-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행,내부회계관리제도 검토2019년 12월 31일1부산공장, 아산공장제품, 상품, 재공품, 원재료 등2019년 12월 31일1부산공장현금, 보관 유가증권, 회원권 등OOX-22020년 1월 9일, 2020년 2월 21일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 09일회사측: 감사, 재무팀장 등 3인감사인측: 업무수행이사대면토의기말감사수행계획 등22020년 02월 21일회사측: 감사, 대표이사, 재무팀장 등 3인감사인측: 업무수행이사대면토의기말감사결과보고 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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