AI Terminal
ERBOSAN ERCİYAS BORU SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Nov 8, 2025
5910_rns_2025-11-08_f9da4904-61e3-46a7-9a53-1a9087378512.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Erbosan Erciyas Boru Sanayii ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na
Giriş
Erbosan Erciyas Boru Sanayii ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 30 Eylül 2025 tarihli ilişikteki ara dönem finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi''ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
F: +90 (232) 683 00 80
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Finansal Eksen Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
Exclusive Member of GGI Global Alliance AG
Ufuk Doğruer Sorumlu Denetçi
İstanbul, 8 Kasım 2025
| İÇİNDEKİLER | Sayfa | |
|---|---|---|
| ARA DÖNEM FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 – 2 | |
| ARA DÖNEM KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 | |
| ARA DÖNEM ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 | |
| ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | ||
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7 – 24 |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 25 |
| NOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 25 |
| NOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 25 |
| NOT 6 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 26 |
| NOT 7 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 27 |
| NOT 8 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 28 |
| NOT 9 | STOKLAR | 28 |
| NOT 10 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 28-29 |
| NOT 11 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR | 29 |
| NOT 12 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 30 |
| NOT 13 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 31-32 |
| NOT 14 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 33 |
| NOT 15 | BORÇLANMALAR | 34 |
| NOT 16 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ KARŞILIKLAR | 35 |
| NOT 17 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 36 |
| NOT 18 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 36-37 |
| NOT 19 | ÖZKAYNAKLAR | 38-39 |
| NOT 20 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 40 |
| NOT 21 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ | 40-41 |
| NOT 22 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 41-42 |
| NOT 23 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 42 |
| NOT 24 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 42 |
| NOT 25 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 43 |
| NOT 26 | GELİR VERGİLERİ | 44-45 |
| NOT 27 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 46-51 |
| NOT 28 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 52 |
ERBOSAN ERCİYAS BORU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2025 TARİHLİ ARA DÖNEM FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Sınırlı | Bağımsız | |
| No | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 2.961.353.627 | 3.572.014.416 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 346.386.405 | 688.963.489 |
| Ticari Alacaklar | 1.174.222.031 | 1.178.365.628 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 360.671 | 105.400 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 1.173.861.360 | 1.178.260.228 |
| Diğer Alacaklar | 12.456.448 | 23.826.770 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 12.456.448 | 23.826.770 |
| Stoklar | 9 | 1.218.352.355 | 1.544.590.084 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 64.529.830 | 48.529.845 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 11 | 4.644.957 | 37.449.113 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 140.761.601 | 50.289.487 |
| Duran Varlıklar | 1.595.325.333 | 1.636.625.721 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 7.360.648 | 7.360.648 |
| Diğer Alacaklar | 15.610 | 19.580 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 15.610 | 19.580 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 113.839.894 | 113.839.894 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 1.473.271.757 | 1.514.763.566 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 692.388 | 642.033 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 145.036 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.556.678.960 | 5.208.640.137 |
ERBOSAN ERCİYAS BORU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2025 TARİHLİ
ARA DÖNEM FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Sınırlı | Bağımsız | |
| No | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.242.469.516 | 1.624.915.330 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.066.920.763 | 1.458.908.411 | |
| - Banka Kredileri | 15 | 1.066.920.763 | 1.458.908.411 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 15 | 15.626.111 | 13.001.287 |
| Ticari Borçlar | 64.170.103 | 55.159.194 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 15.012 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 64.155.091 | 55.159.194 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 13.133.913 | 11.448.845 |
| Diğer Borçlar | 148.340 | 265.169 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 109.894 | 137.840 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 38.446 | 127.329 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 23.732.141 | 52.649.421 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 4.981.525 | 7.249.138 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 16 | 4.662.851 | 3.494.164 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 318.674 | 3.754.974 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 53.756.620 | 26.233.865 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 196.732.871 | 302.485.950 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24.278.950 | 23.032.191 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
16 | 24.278.950 | 23.032.191 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 172.453.921 | 279.453.759 |
| Özkaynaklar | 19 | 3.117.476.573 | 3.281.238.857 |
| Ödenmiş Sermaye | 20.000.000 | 20.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 657.638.373 | 657.638.373 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | 322.873.916 | 320.161.412 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışlar |
|||
| (Azalışları) | 366.991.837 | 366.991.837 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç (Kayıpları) |
(44.117.921) | (46.830.425) | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 199.682.639 | 199.682.639 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 2.083.756.433 | 2.360.543.544 | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | (166.474.788) | (276.787.111) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.556.678.960 | 5.208.640.137 |
ERBOSAN ERCİYAS BORU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Sınırlı | Sınırlı | |||
| No | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |||
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | Solo | Solo | |
| Dönem | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | ||
| Hasılat | 20 | 3.987.602.649 | 1.454.313.158 | 4.185.206.666 | 1.390.506.864 |
| Satışların Maliyeti | 20 | (3.530.074.775) | (1.266.615.474) | (3.683.202.585) | (1.367.639.550) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 457.527.874 | 187.697.684 | 502.004.081 | 22.867.314 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 21 | (38.120.336) | (10.759.739) | (45.735.433) | (11.237.282) |
| Pazarlama Giderleri | 21 | (287.325.514) | (101.900.532) | (263.954.384) | (89.357.406) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 405.757.257 | 144.737.054 | 531.182.825 | 156.617.678 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 22 | (96.009.000) | (24.339.460) | (125.792.404) | (35.920.714) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 441.830.281 | 195.435.007 | 597.704.685 | 42.969.590 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | - | - | 11.716.761 | 1.902.480 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 23 | (620.494) | (620.494) | - | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||||
| KARI/ZARARI | 441.209.787 | 194.814.513 | 609.421.446 | 44.872.070 | |
| Finansman Gelirleri | 24 | 96.438.328 | 19.095.546 | 115.902.795 | 21.233.736 |
| Finansman Giderleri | 24 | (355.457.461) | (91.035.582) | (327.606.408) | (106.292.258) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 25 | (311.518.542) | (48.709.620) | (510.071.670) | (99.483.900) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (129.327.888) | 74.164.857 | (112.353.837) | (139.670.352) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / | (37.146.900) | (42.909.436) | (65.658.523) | 5.119.276 | |
| Geliri | |||||
| Dönem Vergi Gideri / Geliri | 26 | (36.252.853) | (31.616.752) | - | 2.313.692 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 26 | (894.047) | (11.292.684) | (65.658.523) | 2.805.584 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (166.474.788) | 31.255.421 | (178.012.360) | (134.551.076) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (166.474.788) | 31.255.421 | (178.012.360) | (134.551.076) | |
| Ana Ortaklık Payları | 19 | (166.474.788) | 31.255.421 | (178.012.360) | (134.551.076) |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç |
19 | (8,32) | 1,56 | (8,90) | (6,73) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 2.712.504 | (1.714.713) | (8.424.165) | 1.096.674 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
3.616.673 | (2.286.285) | (11.232.221) | 1.462.231 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
16 | 3.616.673 | (2.286.285) | (11.232.221) | 1.462.231 |
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(904.169) | 571.572 | 2.808.056 | (365.557) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(904.169) | 571.572 | 2.808.056 | (365.557) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (163.762.284) | 29.540.708 | (186.436.525) | (133.454.402) | |
ERBOSAN ERCİYAS BORU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | ||
| Dipnot | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | No | Solo | Solo |
| Dönem | 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | ||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (218.983.448) | (401.699.182) | |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişi sınıfları | 3.131.985.610 | 5.671.859.171 | |
| - Satılan mallardan ve hizmetlerden elde edilen nakit girişleri | 7,21 | 3.110.034.767 | 5.560.294.533 |
| - Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit girişleri | 23 | 21.950.843 | 111.564.638 |
| Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit giriş / çıkışları | (3.569.113.207) | (5.107.483.796) | |
| - Mal ve hizmetler için tedarikçilere yapılan ödemeler | 7,21 | (3.443.870.538) | (4.987.142.970) |
| - Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderlerden nakit çıkışları | 23 | (125.242.669) | (120.340.826) |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | (437.127.597) | 564.375.375 | |
| Ödenen faiz ve kur farkları | 25 | (57.806.881) | (18.831.249) |
| Alınan faiz ve kur farkları | 25 | 60.388.896 | 90.780.106 |
| Vergi ödemeleri / iadeleri | 11,26 | (1.355.849) | (282.579.827) |
| Diğer nakit girişleri / çıkışları | (3.378.318) | 506.279.086 | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 220.296.301 | (1.261.722.673) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (32.989.322) | (28.365.189) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | |||
| Nakit Girişleri | 13.566.541 | 1.620.378 | |
| - Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 13.566.541 | 1.620.378 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
(46.555.863) | (29.985.567) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (46.228.984) | (29.838.680) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (326.879) | (146.887) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(90.604.314) | 25.949.435 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 15 | 712.713.430 | 923.650.113 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (803.317.744) | (827.377.383) |
| Ödenen temettüler | - | (70.323.295) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | |||
| VE | (342.577.084) | (404.114.936) | |
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) | |||
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
- | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C+D) |
(342.577.084) | (404.114.936) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 688.963.489 | 782.263.773 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 346.386.405 | 378.148.837 |
ERBOSAN ERCİYAS BORU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK –30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01.01.2024 İtibariyle Bakiyeler | 20.000.000 | 657.638.373 | 366.991.837 | (36.662.501) | 192.791.068 | 2.707.198.864 | (269.440.451) | 3.638.517.190 | |
| Transferler | - | - | - | - | 6.891.571 | (276.332.022) | 269.440.451 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | (8.424.166) | - | - | (178.012.360) | (186.436.526) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | (178.012.360) | (178.012.360) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (8.424.166) | - | - | - | (8.424.166) | |
| 30.09.2024 İtibariyle Bakiyeler | 20.000.000 | 657.638.373 | 366.991.837 | (45.086.668) | 199.682.639 | 2.430.866.842 | (178.012.359) | 3.452.080.664 | |
| 01.01.2025 İtibariyle Bakiyeler | 19 | 20.000.000 | 657.638.373 | 366.991.837 | (46.830.425) | 199.682.639 | 2.360.543.544 | (276.787.111) | 3.281.238.857 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (276.787.111) | 276.787.111 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 2.712.504 | - | - | (166.474.788) | (163.762.284) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | (166.474.788) | (166.474.788) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | 2.712.504 | - | - | - | 2.712.504 | |
| 30.09.2025 İtibariyle Bakiyeler | 19 | 20.000.000 | 657.638.373 | 366.991.837 | (44.117.921) | 199.682.639 | 2.083.756.433 | (166.474.788) | 3.117.476.573 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1- ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Erbosan Erciyas Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 2 Temmuz 1974 tarihinde kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu; düz dikişli, siyah, galvanizli, pe kaplı çelik boru, profil imalatı üretim ve satışıdır.
Şirket'in Kayseri ilinde; iki adet boru profil üretim tesisi bulunmaktadır. Boru profil üretim tesisinin bir tanesi Kayseri Serbest Bölgesi'nde yer almaktadır.
Şirket merkezi, "Ambar Mahallesi 895 Sokak PK 515 KAYSERİ" adresi olup, Şirket'in Ankara ve İstanbul illerinde irtibat büroları bulunmaktadır.
Şirket'in sermayesi 20.000.000 TL olup bu sermaye her biri 1 Kr olan 2.000.000.000 adet hisseden (1 TL=100 adet hisse) oluşmaktadır.
Bu hisse senedi grupları içinde 9. tertip A Grubu hisse senetlerine tasfiyeden ve kardan dağıtılabilir karın %10'u oranında öncelikli kar alma imtiyazı bulunmaktadır.
Şirket hisselerinin tamamı Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'te; 329 personel çalışmaktadır (31 Aralık 2024: 317 personel).
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat ve mali mevzuat gereklerine göre Türk Lirası ("TL") olarak tutmaktadır.
Ara dönem finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan TFRS Taksonomisi ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tabloları, 8 Kasım 2025 tarihinde Şirket Yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un yayımladıktan sonra finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İşletmenin sürekliliği
Finansal tablolar, Şirket'in faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklardan fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından ilk 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve 16 Ocak 2025 tarihinde güncellenen "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2025 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarını da 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3.367,22 | 1,00000 | %222 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,25430 | %291 |
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,33294 | %343 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
- Finansal durum tablosu tarihi (30 Eylül 2025) itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
- Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
- Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
- Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kâra dahil edilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kâr veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Karşılaştırmalı rakamlar
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar
a) 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
b) 30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Yayınlanmış ancak Henüz Yürürlüğe Girmemiş olan Standart ve Değişiklikler
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tabloları ve dipnotları etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları;
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı;
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama Standardı
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
b) 30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Yayınlanmış ancak Henüz Yürürlüğe Girmemiş olan Standart ve Değişiklikler (Devamı)
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğaya Bağlı Elektriğe Dayanan Sözleşmeler;
KGK, Ağustos 2025'te "Doğaya Bağlı Elektriğe Dayanan Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, kendi için kullanım istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2026 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup erken uygulama durumunda bu husus dipnotlarda açıklanır. Kendi için kullanım hükümleriyle ilgili olarak yapılan açıklığa kavuşturmalar geriye dönük olarak uygulanır, ancak riskten korunma muhasebesine izin veren hükümler ilk uygulama tarihi ya da sonrasında tanımlanan yeni riskten korunma ilişkilerine ileriye yönelik uygulanır.
TFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Ağustos 2025 tarihinde KGK, belirli işletmeler için, TFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan TFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, TFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer TFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde TFRS'lerle uyumlu finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme TFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. TFRS 19, 1 Ocak 2027 tarihi ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmekle birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu Standardın erken uygulanması tercih edildiğinde, bu husus dipnotlarda açıklanır. Bu Standardın ilk kez uygulandığı ilk raporlama döneminde (yıllık ya da ara dönem), karşılaştırmalı dönem için sunulan açıklamaların, TFRS 19 uyarınca cari dönemde yer verilen açıklamalar ile uyumlu hale getirilmesi gerekir.
TFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır.
- TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması;
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki TFRS 7'nin uygulanmasına yönelik Rehber;
- TFRS 9 Finansal Araçlar;
- TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar;
TMS 7 Nakit Akış Tablosu;
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş kârlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş kârlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi, performans yükümlülüğünün tamamlanması ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Şirket hasılatı aşağıdaki ana koşullara bağlı olarak kaydeder:
- (a) Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
- (b) Performans yükümlülüklerinin belirlenmesi,
- (c) Sözleşmedeki işlem fiyatının belirlenmesi,
- (d) Performans yükümlülüklerinin fiyatlarının ayrıştırılması,
- (e) Hasılatın performans yükümlülükleri yerine getirildiğinde kaydedilmesi.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hasılat (Devamı)
Şirket yalnızca aşağıdaki koşullar sağlandığında müşterilerinden elde ettiği hasılatı kaydeder:
- (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi onayladıysa (yazılı, sözlü veya alışılagelmiş diğer iş yöntemleri ile) ve sözleşmede yazan şahsi yükümlülüklerini yerine getireceklerini taahhüt etmişlerse,
- (b) Şirket sağlanan ürün veya hizmete ilişkin her iki tarafında hak ve yükümlülüklerini tanımlayabiliyorsa
- (c) Şirket sağlanan ürün ve hizmetler için ödeme koşullarını belirleyebiliyorsa.
- (d) Sözleşme ticari işlem niteliğindeyse,
- (e) Şirket'in müşterilerine sağladığı mal ve hizmetler karşılığında ücretleri toplaması olasıdır.
- (f) Bahsi geçen ücretin tahsil edilebilirliği değerlendirilirken şirket yalnızca müşterinin vade tarihindeki ödeyebilme kabiliyetini ve ödeme iradesini dikkate almalıdır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir. Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler, bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilir. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlığın kayıtlı değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış, doğrudan öz sermaye hesap grubunda "yeniden değerleme fonu" adı altında mali tabloya alınır. Ancak, bir yeniden değerleme artışı, aynı varlığın daha önce giderleştirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak mali tablolara alınır. Yeniden değerleme sonucunda varlığın kayıtlı değeri azalmışsa, bu azalma gider olarak mali tablolara alınır. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme fonu oluşturulmuşsa, azalış ilk olarak söz konusu hesaptan düşülür. Değer azalışının yeniden değerleme fonundan yüksek olması durumunda, artan kısım gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Duran Varlık Cinsi | Tahmini Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 5-20 Yıl |
| Binalar | 40 Yıl |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 2-20 Yıl |
| Taşıtlar | 4-25 Yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 Yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 2-25 Yıl |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olan bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Finansal araçlar
(i) Muhasebeleştirme ve ilk ölçüm
Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm
Finansal araçlar
,
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Şirket finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm (Devamı)
Finansal varlıklar- İş modelinin değerlendirilmesi
Şirket, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
- Portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
- İş modelinin amacı; günlük likidite ihtiyaçlarını yönetmek, belirli bir faiz getirisini devam ettirmek veya finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmak olabilir;
- İş modeli ve iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların performanslarının Şirket yönetimine nasıl raporlandığı;
- İş modelinin (iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların) performansını etkileyen riskler ve özellikle bu risklerin yönetim şekli;
- İşletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların gerçeğe uygun değerine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre mi belirlendiği) ve önceki dönemlerde yapılan satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Alım satım amacıyla elde tutulan veya gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansı bu esasa göre değerlendirilen finansal varlıklar, GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıklar – Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kâr marjından oluşur.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm (Devamı)
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Şirket aşağıdakiler dikkate alır:
- Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);
- Değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;
- Erken ödeme ve vadesini uzatma imkânı sağlayan özellikleri ve
- Şirket'in belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (Örneğin; rücu edilememe özelliği).
- Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
- Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin gerçeğe uygun değerinin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
Finansal varlıklar – Sonraki ölçüm ve kazanç veya kayıplar
| Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. | |
|---|---|
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen | Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar |
| finansal varlıklar | ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm (Devamı)
Finansal yükümlülükler – Sınıflama, sonraki ölçüm ve kazanç ve kayıplar (Devamı)
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve faiz gelirleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar
Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Finansal yükümlülükler
Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
(iii) Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
(vi) Beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar aşağıda listelenmektedir:
- Kredi riskindeki önemli artışa ilişkin kriterlerin belirlenmesi,
- Beklenen kredi zararının ölçülmesi için uygun model ve varsayımların seçilmesi,
- İlişkili beklenen kredi zararı ve her tip ürün/piyasaya yönelik ileriye dönük senaryoların sayısı ve olasılığını belirleme,
- Beklenen kredi zararını ölçme amaçlarına ilişkin benzer finansal varlıklar grubunun belirlenmesi.
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- Raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar) ve
- İlgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" uyarınca herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kur değişiminin etkileri
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla satış kurundan geçerli para birimine çevrilmiştir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ilk madde ve malzeme, yarı mamul, emtia ve diğer stoklar için "hareketli ağırlıklı ortalama maliyet" yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Net gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır.
İlişkili taraflar
Ekteki finansal tablolarda Şirket tarafından kontrol edilen şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmışlardır. İlişkili taraf kapsamında değerlendirilen şirketler ve kişiler ile ilişki düzeyleri aşağıdaki gibidir;
• Atlantik Halıcılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
İlişki; Atlantik Halıcılık A.Ş.'nin ortaklarından bazıları aynı zamanda Şirket'in de ortağı bulunmaktadır.
• Isısan Isı Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Isısan Isı Sanayi ve Ticaret A.Ş. basınçlı kap ve kazan üretim sektöründe faaliyette bulunmaktadır.
İlişki; Isısan A.Ş.'nin ortaklarından bazıları aynı zamanda Şirket'in de ortağı bulunmaktadır.
• Değirmencilik İşletmesi A.Ş.
Değirmencilik İşletmesi A.Ş.; un, yem, bulgur üretiminde bulunmaktadır.
İlişki; Değirmencilik İşletmesi A.Ş.'nin ortaklarından bazıları aynı zamanda Şirket'in de ortağı bulunmaktadır.
• Şirket ortakları, üst düzey yöneticileri
İlişki; Yönetim ve Denetim Kurulu üyeliği bakımından bir ilişki söz konusu olup kilit yönetici bulunmamaktadır.
Şirket ile ilişkili taraflar arasında alınan ve verilen herhangi kefalet, teminat vb. bulunmamaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Vergilendirme
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur.
(i) Dönem vergisi
Dönem vergisi cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanır.
Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
Serbest bölgede gerçekleştirilen üretim faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, (faiz, repo gibi faaliyet dışı kazançlar hariç) Avrupa Birliği'ne tam üyeliğin gerçekleştiği tarihe kadar, gelir ve kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. Bu müstesna 06.02.2004 tarihinden önce ruhsat alanlar için geçerlidir. Şirket'in serbest bölgede üretim faaliyeti göstermek için almış olduğu ruhsatın süresi 2030 yılına kadardır. Bahse konu ruhsatın yenilenmesi durumunda istisna devam edecektir.
Serbest bölgede gerçekleştirilen alım-satım faaliyetleri, gelir ve kurumlar vergisine tabiidir. Şirket'in serbest bölgede alım-satım faaliyeti göstermek için almış olduğu ruhsatın süresi 2050 yılına kadardır.
(ii) Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar
(i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
(ii) Çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalar
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı 30 gün bazında Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup, finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı tavanı tam 53.919,68 TL tutarındadır (31 Aralık 2024: 46.655,43 TL). Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır.
Kıdem tazminat karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Kar veya zararda muhasebeleştirilmeyen finansal varlıklarda her raporlama döneminde değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığı değerlendirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne dair nesnel kanıtlar aşağıdakileri içerir:
- Borçlunun temerrüdünü veya yükümlülüğünü yerine getirememesi;
- Şirket'in aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir tutarın yeniden yapılandırılmasını;
- Borçlunun veya ihraççının iflas etme ihtimalinin oluşmasını;
- Bu kişilerin ödeme durumlarında negatif durumlar ortaya çıkması;
- Menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması veya
- Bir Şirket finansal varlıktan beklenen nakit akışlarında ölçülebilen bir düşüşü işaret eden gözlemlenebilir bilgi.
Hisse senetlerine dayalı bir yatırımın gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde veya uzun süreli kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Türev Araçlar
Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Şirket'in türev araçlarını forward sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımadıkları durumlarda finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Ticari Alacaklar
Şirket, ara dönem finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamaktadır. Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
Şirket, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde geçmiş deneyimlerin ve geleceğe dair beklentilerin dikkate alındığı bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Nakit Akış Tablosu
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Durdurulan Faaliyetler
Durdurulan bir faaliyet Şirket'in işinin bir parçası olup, Şirket'in diğer kısımlarından açıkça ayırt edilebilen faaliyet ve nakit akışlarını kapsayan bir kısmıdır ve:
- Ayrı bir ana iş kolunu veya faaliyetlerin coğrafi bölgesini ifade eder;
- Ayrı bir ana iş kolunun veya faaliyetlerin coğrafi bölgesinin tek başına koordine edilmiş bir plan çerçevesinde satışının bir parçasıdır; veya
- Sadece yeniden satış amacı ile elde edilen bir bağlı ortaklıktır.
Şirket 03/05/2023 tarihinde faaliyetlerini durdurduğunu açıklamış olduğu çinko oksit üretim tesisini 17/12/2024 tarihinde almış olduğu kararla tamamen kapatmıştır. Çinko oksit üretim tesisine ait sabit kıymetlerin bir kısmı, Şirket'in faaliyet konusunu oluşturan diğer tesislerde kullanılmak koşuluyla değerlendirilmektedir. Faydalı ömrünü tamamlamış ve/veya artık kullanılamaz halde olan sabit kıymetler ise net defter değerlerinden değer düşüklüğü ile giderleştirilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
30 Eylül 2025 tarihinde sona eren hesap dönemi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, raporlanan hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10'unu veya daha fazlasını oluşturmaması sebebiyle Şirket yönetimi gerçekleştirilen faaliyetler tek bir faaliyet bölümüne ait olarak tanımlanmaktadır.
DİPNOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 11.946 | 18.735 |
| - TL Kasa | 11.946 | 18.735 |
| Bankalar | 249.857.632 | 619.682.143 |
| - Vadesiz Mevduat (TL) | 947.966 | 326.163 |
| - Döviz Tevdiat (Dolar) | 130.231.522 | 277.758.216 |
| - Döviz Tevdiat (Euro) | 107.307.679 | 34.266.652 |
| - Döviz Tevdiat (GBP) | 10.169.134 | 15.129.032 |
| - Vadeli Mevduat (TL) | 1.201.331 | 292.202.080 |
| Kredi Kartı Alacakları | 96.516.827 | 69.262.611 |
| 346.386.405 | 688.963.489 | |
| Vadeli Mevduat Faiz Oranları ve Vadeleri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Faiz Oranları | ||
| - Vadeli Mevduat (TL) | 41% | 49-50% |
| Vadeler | ||
| - Vadeli Mevduat (TL) | 1 gün | 1-45 gün |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
DİPNOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | Pay Oranı | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| Kayser A.Ş. (*) | 0,0020 | 1.203.516 | 1.203.516 |
| Kayseri Elektrik Üretim A.Ş. (*) | 0,0001 | 6.157.132 | 6.157.132 |
| 7.360.648 | 7.360.648 |
(*) Bu yatırımlar, aktif piyasalarının bulunmaması ve gerçeğe uygun değerlerinin güvenilir bir şekilde ölçülememesi nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmektedir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Isısan Isı San. ve Tic. A.Ş. | 360.671 | 105.400 |
| 360.671 | 105.400 | |
| 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir: | ||
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Isısan Isı San. ve Tic. A.Ş. | 15.012 | - |
| 15.012 | - | |
| 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: | ||
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Ortaklara Borçlar | 109.894 | 137.840 |
109.894 137.840
İlişkili Taraflardan Gelir ve Giderler
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan satın alımların detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Satın Alımlar | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Isısan Isı San. ve Tic. A.Ş. | 493.783 | 10.545 |
| Değirmencilik İşletmesi A.Ş. | 645.928 | 618.126 |
| 1.139.711 | 628.671 |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflara satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Satışlar | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Isısan Isı San. ve Tic. A.Ş. | 691.437 | 223.406 |
| Değirmencilik İşletmesi A.Ş. | - | 18.688 |
| 691.437 | 242.094 |
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar
30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara hesap döneminde, üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 2.139.264 TL'dir. (31 Aralık 2024 2.667.905 TL)
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 360.671 | 105.400 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.173.861.360 | 1.178.260.228 |
| 1.174.222.031 | 1.178.365.628 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar (*) | 1.219.184.449 | 1.191.187.159 |
| Alacak Senetleri | 12.520.721 | 18.400.982 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-) (**) | (57.843.810) | (31.327.913) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 355.140 | 343.563 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılıkları (-) | (355.140) | (343.563) |
| 1.173.861.360 | 1.178.260.228 |
- (*) Ticari alacaklar kaleminin 1.027.896.070 TL'lik kısmı, Doğrudan Borçlanma Sistemi (DBS) alacaklarından oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: 1.030.693.893 TL)
- (*) Ticari Alacaklar için 61.386.040 TL tutarında teminat alınmıştır. (31 Aralık 2024: 67.086.266 TL)
- (**) Ertelenmiş finansman gelirlerinin hesaplanmasında %41,25 faiz oranları esas alınmıştır.
Şüpheli ticari alacakların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 343.563 | 496.031 |
| TFRS 9 Beklenen Kredi Zararı Etkisi | 81.231 | (163) |
| Parasal Kazanç/Kayıp Etkisi | (69.654) | (152.305) |
| Dönem Sonu | 355.140 | 343.563 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 15.012 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 64.155.091 | 55.159.194 |
| 64.170.103 | 55.159.194 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 64.155.091 | 55.159.194 |
| 64.155.091 | 55.159.194 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 52.647 | 21.689 |
| Diğer Alacaklar | 12.403.801 | 23.805.081 |
| - Vergi Dairesinden Alacaklar | 12.403.801 | 23.805.081 |
| 12.456.448 | 23.826.770 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 15.610 | 19.580 |
| 15.610 | 19.580 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 38.446 | 127.329 |
| 38.446 | 127.329 |
DİPNOT 9 – STOKLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 741.427.216 | 973.959.432 |
| Yarı Mamuller Üretim | 88.940.858 | 116.740.160 |
| Mamuller | 374.008.790 | 444.071.135 |
| Ticari Mallar | 5.335.451 | 854.577 |
| Diğer Stoklar | 8.640.040 | 8.964.780 |
| 1.218.352.355 | 1.544.590.084 |
DİPNOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 63.161.331 | 45.862.951 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.368.499 | 2.666.894 |
| - Sigorta Giderleri | 672.281 | 2.317.910 |
| - Diğer Giderler | 696.218 | 348.984 |
| 64.529.830 | 48.529.845 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 145.036 | - |
| 145.036 | - |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 22.540.608 | 51.693.596 |
| Maaş Promosyon Gelirleri | 1.191.533 | 955.825 |
| 23.732.141 | 52.649.421 |
DİPNOT 11 – DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ve CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.810.553 | 14.139.001 |
| Diğer KDV | 137.951.048 | 36.150.486 |
| 140.761.601 | 50.289.487 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Geçici Vergi Ödemeleri | 2.666.057 | 35.411.106 |
| Stopaj Kesintileri | 1.978.900 | 2.038.007 |
| 4.644.957 | 37.449.113 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2025 | Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme |
30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 113.839.894 | - | - | - | 113.839.894 |
| Toplam | 113.839.894 | - | - | - | 113.839.894 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 113.201.671 | 6.177.924 | (12.495.465) | 6.955.764 | 113.839.894 |
| Toplam | 113.201.671 | 6.177.924 | (12.495.465) | 6.955.764 | 113.839.894 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki gibidir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 |
|||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | 113.839.894 | - |
| 31 Aralık 2024 | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | 113.839.894 | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2025 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | Yeniden Değerleme |
30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 423.089.206 | - | - | - | - | 423.089.206 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 37.242.885 | - | - | - | - | 37.242.885 |
| Binalar | 553.043.507 | - | - | - | - | 553.043.507 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 894.050.320 | 31.996.903 | (13.161.489) | - | - | 912.885.734 |
| Taşıtlar | 36.320.637 | 2.091.392 | (405.052) | - | - | 38.006.977 |
| Demirbaşlar | 60.131.929 | 1.466.547 | - | - | - | 61.598.476 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 29.816.747 | 175.899 | - | - | - | 29.992.646 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 1.843.057 | 10.498.243 | - | - | - | 12.341.300 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 2.035.538.288 | 46.228.984 | (13.566.541) | - | - | 2.068.200.731 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2025 | Dönem Gideri | Çıkışlar | Transfer | Yeniden Değerleme |
30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | - | - | - | - | - | - |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | (36.550.061) | (32.398) | - | - | - | (36.582.459) |
| Binalar | (55.189.768) | (10.367.638) | - | - | - | (65.557.406) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (318.848.353) | (68.247.506) | 7.576.871 | - | - | (379.518.988) |
| Taşıtlar | (29.607.835) | (1.320.247) | 405.052 | - | - | (30.523.030) |
| Demirbaşlar | (51.091.297) | (2.091.228) | - | - | - | (53.182.525) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (29.487.408) | (77.158) | - | - | - | (29.564.566) |
| Toplam | (520.774.722) | (82.136.175) | 7.981.923 | (594.928.974) | ||
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 1.514.763.566 | 1.473.271.757 |
30 Eylül 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin; 78.990.147 TL'si satışların maliyetinde, 1.959.350 TL'si genel yönetim giderlerinde ve 1.186.678 TL'si pazarlama giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
Arsa ve arazilerin 4.259 m2'lik kısmı üzerinde Türkiye Elektrik Kurumu Genel Müdürlüğü lehine, 261m2'lik kısmı üzerinde de BOTAŞ lehine daimî irtifak bulunmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | Yeniden Değerleme |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 423.089.206 | - | - | - | - | 423.089.206 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 37.242.885 | - | - | - | - | 37.242.885 |
| Binalar | 550.683.085 | 879.744 | - | 1.480.678 | - | 553.043.507 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 890.286.777 | 14.644.949 | (14.653.149) | 3.771.743 | - | 894.050.320 |
| Taşıtlar | 33.514.053 | 4.426.961 | (1.620.377) | - | - | 36.320.637 |
| Demirbaşlar | 56.638.262 | 3.493.667 | - | - | - | 60.131.929 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 29.816.747 | - | - | - | - | 29.816.747 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 7.095.478 | - (5.252.421) | - | 1.843.057 | |
| Toplam Maliyet Bedeli | 2.021.271.015 | 30.540.799 | (16.273.526) | - | - | 2.035.538.288 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | Transfer | Yeniden Değerleme |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | - | - | - | - | - | - |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | (36.305.160) | (244.901) | - | - | - | (36.550.061) |
| Binalar | (41.338.950) | (13.850.818) | - | - | - | (55.189.768) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (237.062.579) | (90.564.316) | 8.778.542 | - | - | (318.848.353) |
| Taşıtlar | (29.951.577) | (1.276.635) | 1.620.377 | - | - | (29.607.835) |
| Demirbaşlar | (48.478.113) | (2.613.184) | - | - | - | (51.091.297) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (29.393.979) | (93.429) | - | - | - | (29.487.408) |
| Toplam | (422.530.358) | (108.643.283) | 10.398.919 | - | - | (520.774.722) |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 1.598.740.657 | 1.514.763.566 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2025 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.015.243 | 326.879 | - | - | 1.342.122 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 1.015.243 | 326.879 | - | - | 1.342.122 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| Haklar | (373.210) | (276.524) | - | - | (649.734) |
| Toplam | (373.210) | (276.524) | - | - | (649.734) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) | 642.033 | 692.388 | |||
| Açıklama | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 682.474 | 332.769 | - | - | 1.015.243 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 682.474 | 332.769 | - | - | 1.015.243 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | (118.767) | (254.443) | - | - | (373.210) |
| Toplam | (118.767) | (254.443) | - | - | (373.210) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 – BORÇLANMALAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 1.066.920.763 | 1.458.908.411 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 15.626.111 | 13.001.287 |
| - Kredi Kartları | 15.626.111 | 13.001.287 |
| 1.082.546.874 | 1.471.909.698 |
(*) 30 Eylül 2025 itibarıyla mevcut kredilerin; 19.650.000 USD'lik, 4.000.000 EURO'luk ve 7.300.000 CNY'lik kısmı Spot Kredilerden oluşmaktadır. (31 Aralık 2024 itibarıyla mevcut kredilerin; 27.976.596 USD'lik ve 3.500.000 EURO'luk kısmı Spot Kredilerden oluşmaktadır.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli banka kredilerinin vade ve faiz yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | Faiz Aralığı (%) | Kısa Vadeli (TL Karşılığı) | Uzun Vadeli (TL Karşılığı) |
|---|---|---|---|
| USD | 5,00-7,50 | 823.894.960 | - |
| EURO | 5,40-6,00 | 199.157.481 | - |
| CNY | 5,00 | 43.868.322 | - |
| 31 Aralık 2024 | Faiz Aralığı (%) | Kısa Vadeli (TL Karşılığı) | Uzun Vadeli (TL Karşılığı) |
| USD | 5,00-8,50 | 1.289.951.898 | - |
| EURO | 5,00-7,50 | 168.956.513 | - |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal borç hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem Başı | 1.458.908.411 | 1.382.127.973 | |||
| Alınan Yeni Finansal Borçlar | 712.713.430 | 1.258.219.997 | |||
| Anapara Ödemeleri | (803.317.744) | (1.027.702.425) | |||
| Faiz Tahakkuk Değişimi | 32.407.143 | 57.097.799 | |||
| Enflasyon Etkisi | (333.790.477) | (210.834.933) | |||
| 1.066.920.763 | 1.458.908.411 | ||||
| 30 Eylül 2025 | 0-3 Ay | 3-6 Ay | 6-9 Ay | 9-12 Ay | Toplam |
| EURO | 150.318.481 | - | - | 48.839.000 | 199.157.481 |
| USD | 277.096.920 | 291.071.200 | 47.818.840 | 207.908.000 | 823.894.960 |
| CNY | - | - | 43.868.322 | - | 43.868.322 |
| 427.415.401 | 291.071.200 | 91.687.162 | 256.747.000 | 1.066.920.763 | |
| 31 Aralık 2024 | 0-3 Ay | 3-6 Ay | 6-9 Ay | 9-12 Ay | Toplam |
| EURO | 53.553.767 | 115.402.747 | - | - | 168.956.514 |
| USD | 570.601.228 | 209.537.469 | 243.823.705 | 265.989.495 | 1.289.951.897 |
| 624.154.995 | 324.940.216 | 243.823.705 | 265.989.495 | 1.458.908.411 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ KARŞILIKLAR
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
Bu ödemeler 30 Eylül 2025 itibarıyla 30 günlük maaşın üzerinden en fazla tam 53.919,68 TL'ye göre (31 Aralık 2024: 46.655,43 TL) çalışılan yıl başına emeklilik ya da fesih günündeki orana göre hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı cari bazda hesaplanır ve finansal tablolara yansıtılır. Karşılık Şirket'in çalışanlarının emekliliklerinden kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplama Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre yapılmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TFRS, Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Temel varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ilişikteki finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2025 tarihindeki karşılık yıllık yüzde 19 enflasyon oranı ve yüzde 22 faiz oranı varsayımına göre, yaklaşık yüzde 2,52 iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2024 tarihindeki karşılık yıllık yüzde 19,50 enflasyon oranı ve yüzde 21,50 faiz oranı varsayımına göre, yaklaşık yüzde 1,67 iskonto oranı ile hesaplanmıştır.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 23.032.191 | 21.128.967 |
| Faiz Maliyeti | 6.173.580 | 6.513.584 |
| Aktüeryal Kayıp / Kazanç | (3.616.673) | 13.557.231 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 9.391.607 | 9.631.340 |
| Yıl İçinde Ödenen | (5.318.869) | (18.442.442) |
| Parasal Pozisyon Farkı | (5.382.886) | (9.356.489) |
| 24.278.950 | 23.032.191 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında hesaplanan kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yıllık İzin Ücret Karşılığı | 4.662.851 | 3.494.164 |
| 4.662.851 | 3.494.164 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 4.948.807 | 4.437.335 |
| Personele Borçlar | 8.185.106 | 7.011.510 |
| 13.133.913 | 11.448.845 |
DİPNOT 18 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Gider Tahakkukları | - | 3.355.263 |
| Dava Karşılıkları | 318.674 | 399.711 |
| 318.674 | 3.754.974 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 53.378.114 | 25.565.864 |
| Diğer Kesintiler | 378.506 | 668.001 |
| 53.756.620 | 26.233.865 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki ihracat taahhütleri aşağıdaki gibidir:
| Taahhütler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İhracat Taahhütleri | 650.174.801 | 697.118.515 |
| 650.174.801 | 697.118.515 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in teminat, rehin ve ipotek pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -Teminat |
193.161.459 - |
2.357.950 | ||
|---|---|---|---|---|
| - | 95.290.500 | |||
| -İpotekler | - | - | - | |
| -Rehinler | - | - | - | - |
| Toplam | 193.161.459 | 2.357.950 | - | 95.290.500 |
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | TL |
| Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 367.428.812 | 4.079.075 | - | 192.898.790 |
| -İpotekler | - | - | - | - |
| -Rehinler | - | - | - | - |
| Toplam | 367.428.812 | 4.079.075 | - | 192.898.790 |
| 30 Eylül 2025 |
TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | TL |
| Kendi Tüzel Kişiliği Adına Almış Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 60.951.040 | 400.000 | 600.000 | 15.015.000 |
| -İpotekler | 320.000 | - | - | 320.000 |
| -Rehinler | - | - | - | - |
| -Teminat Senedi | 115.000 | - | - | 115.000 |
| Toplam | 61.386.040 | 400.000 | 600.000 | 15.450.000 |
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | TL |
| Kendi Tüzel Kişiliği Adına Almış Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 66.540.647 | 200.000 | 600.000 | 29.977.671 |
| -İpotekler | 401.375 | - | - | 401.375 |
| -Rehinler | - | - | - | - |
| -Teminat Senedi | 144.244 | - | - | 144.244 |
| Toplam | 67.086.266 | 200.000 | 600.000 | 30.523.290 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 – ÖZKAYNAKLAR
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | |
| Deniz Portföy Delta Serbest Özel Fon | 19,09 | 3.818.141 | 19,09 | 3.818.141 | |
| Mahmut ÖZBIYIK | 5,01 | 1.002.821 | 5,01 | 1.002.821 | |
| Mehmet ÖZBIYIK | 5,01 | 1.002.819 | 5,01 | 1.002.819 | |
| Diğer | 70,89 | 14.176.219 | 70,89 | 14.176.219 | |
| 100 | 20.000.000 | 100 | 20.000.000 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla özkaynaklar aşağıdaki gibidir:
| Özkaynaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 657.638.373 | 657.638.373 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (44.117.921) | (46.830.425) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 366.991.837 | 366.991.837 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 199.682.639 | 199.682.639 |
| - Yasal Yedekler | 199.682.639 | 199.682.639 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 2.083.756.433 | 2.360.543.544 |
| Dönem Net Karı | (166.474.788) | (276.787.111) |
| 3.117.476.573 | 3.281.238.857 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 723.622.029 | 657.638.373 | 65.983.656 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 255.803.868 | 199.682.639 | 56.121.229 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Bu esaslar aşağıdaki gibidir;
- 1) Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır.
- 2) Birinci fıkradaki sınıra ulaşıldıktan sonra da;
- a) Yeni payların çıkarılması dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karşılıkları ve hayır amaçlı ödemeler için kullanılmamış bulunan kısmı,
- b) Iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiş olan tutardan, bunların yerine verilecek yeni senetlerin çıkarılma giderlerinin düşülmesinden sonra kalan kısmı,
- c) Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
- 3) Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
- 4) İkinci fıkranın (c) bendi ve üçüncü fıkra hükümleri, başlıca amacı başka işletmelere katılmaktan ibaret olan holding şirketler hakkında uygulanmaz.
- 5) Özel kanunlara tabi olan anonim şirketlerin yedek akçelerine ilişkin hükümler saklıdır.
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla hisse başına kazanç aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | ||
| Hisse Adedi (1 TL=100 adet hisse) | 20.000.000 | 20.000.000 | |
| Dönem Karı/Zararı | (166.474.788) | (178.012.360) | |
| Hisse Başına Kar/Zarar | (8,32) | (8,90) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla hasılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| Hasılat ve Satışların Maliyeti | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Boru ve Profil Satışları | 3.566.077.837 | 1.300.854.381 | 3.635.762.560 | 1.143.968.441 |
| Sac Satışları | 329.520.612 | 120.016.483 | 444.945.470 | 212.336.073 |
| Çinko Satışları | - | - | 6.577.272 | - |
| Diğer Satışlar | 92.004.200 | 33.442.294 | 97.921.364 | 34.202.350 |
| Net Satışlar | 3.987.602.649 | 1.454.313.158 | 4.185.206.666 | 1.390.506.864 |
| Satışların Maliyeti | (3.530.074.775) | (1.266.615.474) | (3.683.202.585) | (1.367.639.550) |
| Satılan Mamul Maliyeti | (2.418.642.670) | (1.248.593.074) | (1.205.962.343) | (427.128.189) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (1.111.432.105) | (18.022.400) | (2.477.240.242) | (940.511.361) |
DİPNOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Personel Ücret ve Giderleri | (19.093.942) | (5.707.680) | (21.272.142) | (6.256.894) |
| Diğer Giderler | (6.323.115) | (1.171.800) | (1.432.865) | (50.665) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (1.959.350) | (620.178) | (1.704.721) | (571.691) |
| Güvenlik Giderleri | (1.631.138) | (503.516) | (1.697.163) | (510.044) |
| Danışmanlık, Noter ve Dava Giderleri | (1.617.373) | (401.221) | (3.227.221) | (396.170) |
| Seyahat Giderleri | (1.462.268) | (464.138) | (65.149) | (17.997) |
| Sigorta Giderleri | (1.141.364) | (356.167) | (1.216.956) | (369.751) |
| Yemek Giderleri | (1.087.285) | (447.375) | (2.223.647) | (410.439) |
| Kırtasiye ve Büro Giderleri | (986.967) | (248.919) | (1.733.801) | (1.096.109) |
| Araç Bakım ve Yakıt Giderleri | (937.134) | (381.029) | (958.221) | (253.712) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (664.867) | (213.836) | (6.357.450) | (705.974) |
| Temizlik Giderleri | (394.652) | (102.957) | (93.628) | (49.944) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (308.148) | (14.346) | (685.263) | (18.882) |
| Haberleşme Giderleri | (219.060) | (44.856) | (65.231) | (21.114) |
| Aidat Giderleri | (164.516) | - | (429.763) | (187) |
| Bakım, Onarım Giderleri | (119.254) | (79.399) | (181.292) | (73.880) |
| Elektrik, Doğalgaz, Su Giderleri | (9.903) | (2.322) | (12.111) | (3.798) |
| Yönetim Kurulu Ücret ve Giderleri | - | - | (678.610) | (292.868) |
| Otopark Giderleri | - | - | (4.485) | (101) |
| Bağış ve Yardımlar | - | - | (1.695.714) | (137.062) |
| (38.120.336) | (10.759.739) | (45.735.433) | (11.237.282) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ (Devamı)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Navlun Giderleri | (106.706.965) | (35.441.511) | (89.770.922) | (32.865.066) |
| Nakliye ve Dağıtım Giderleri | (95.256.550) | (37.790.405) | (78.000.082) | (28.653.694) |
| Personel Ücret ve Giderleri | (31.007.977) | (11.241.227) | (29.144.782) | (9.029.342) |
| Komisyon Giderleri | (20.584.575) | (6.450.405) | (26.777.061) | (8.769.577) |
| İhracat Giderleri | (13.005.156) | (4.167.767) | (16.968.954) | (4.597.656) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (9.564.748) | (2.461.059) | (6.268.647) | (1.258.973) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (6.729.567) | (3.241.099) | (7.874.533) | (2.149.445) |
| Seyahat Giderleri | (1.875.331) | (324.089) | (876.068) | (279.242) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (1.186.678) | (404.717) | (831.984) | (203.900) |
| Sigorta Giderleri | (919.744) | (351.511) | (1.849.149) | (487.458) |
| Reklam Giderleri | (488.223) | (26.742) | (123.765) | (5.825) |
| Aidat Giderleri | - | - | (728.512) | (138.193) |
| Belgelendirme ve Test Giderleri | - | - | (798.061) | (155.157) |
| Yemek Gideri | - | - | (959.592) | (184.785) |
| Kargo Gideri | - | - | (400.250) | (29.410) |
| Diğer Giderler | - | - | (2.582.022) | (549.683) |
| (287.325.514) | (101.900.532) | (263.954.384) | (89.357.406) |
DİPNOT 22 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari İşlemlere İlişkin Vade Farkı Gelirleri | 259.430.783 | 95.853.715 | 296.444.819 | 103.135.543 |
| Ticari İşlemlere İlişkin Kur Farkı Gelirleri | 72.480.871 | 23.354.874 | 90.470.186 | 28.662.454 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 29.151.479 | - | 52.025.915 | - |
| Gümrük Vergi İadesi | 16.041.214 | 15.977.581 | 26.482.858 | 6.897.788 |
| Opsiyon Sözleşme Ödemesi | 11.858.124 | 4.187.566 | 28.470.754 | 7.112.720 |
| Elektrik Satış Bedeli | 6.595.655 | 2.466.286 | 2.447.682 | 1.103.600 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 6.397.072 | 1.488.882 | 17.317.419 | 3.271.945 |
| Sgk Teşvik Gelirleri | 1.850.243 | 614.165 | 2.440.624 | 1.372.522 |
| Maaş Promosyon Gelirleri | 1.412.407 | 447.148 | 1.590.447 | 553.985 |
| Temettü Gelirleri | 219.600 | 208.209 | - | - |
| Diğer Gelirler | 197.222 | 79.206 | 1.144.287 | 167.557 |
| Hizmet Satışları | 122.587 | 59.422 | - | - |
| Kurumlar Vergisi Teşvik Gelirleri | - | - | 4.914.220 | - |
| Fiyat Farkı Gelirleri | - | - | 7.297.317 | 4.339.564 |
| Fuar Katılım Bedeli | - | - | 136.297 | - |
| 405.757.257 | 144.737.054 | 531.182.825 | 156.617.678 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT-22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Reeskont Faiz Giderleri | (64.910.697) | (15.047.065) | (66.822.070) | (18.793.949) |
| Ticari İşlemlere İlişkin Kur Farkı Giderleri | (30.325.514) | (9.271.589) | (46.089.787) | (11.026.171) |
| Diğer Giderler | (684.082) | (22.956) | (74.689) | (25.110) |
| Karşılık Giderleri | (88.707) | 2.150 | (380.114) | (320.259) |
| Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları | - | - | (12.425.744) | (5.755.225) |
| (96.009.000) | (24.339.460) | (125.792.404) | (35.920.714) |
DİPNOT 23 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık Satış Kârları | - | - | 11.716.761 | 1.902.480 |
| - | - | 11.716.761 | 1.902.480 |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık Satış Zararları (-) | (620.494) | (620.494) | - | - |
| (620.494) | (620.494) | - | - |
DİPNOT 24 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo Karları | 87.678.668 | 16.694.592 | 90.484.354 | 15.141.834 |
| Faiz Gelirleri | 8.759.660 | 2.400.954 | 25.418.441 | 6.091.902 |
| 96.438.328 | 19.095.546 | 115.902.795 | 21.233.736 |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Kambiyo Zararları | (282.528.429) | (67.332.214) | (218.094.366) | (72.655.212) |
| Faiz Giderleri | (66.755.452) | (23.315.950) | (103.392.094) | (35.096.458) |
| Kıdem Tazminatı Faiz Maliyeti | (6.173.580) | (387.418) | (6.119.948) | 1.459.412 |
| (355.457.461) | (91.035.582) | (327.606.408) | (106.292.258) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla TMS 29 uyarınca net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Parasal olmayan kalemler | 30 Eylül 2025 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (288.617.241) |
| Stoklar | - |
| Peşin ödenmiş giderler | - |
| Finansal yatırımlar | 1.492.297 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 23.079.894 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 310.500.808 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 52.141.614 |
| Ertelemiş gelirler | (2.277.105) |
| Sermaye düzeltme farkları | (137.384.367) |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir/giderler | (65.840.645) |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (40.483.647) |
| Geçmiş yıllar kârları veya zararları | (429.846.090) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (22.901.301) |
| Hasılat | (327.135.811) |
| Satışların maliyeti (-) | 274.569.434 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 23.654.949 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 3.372.616 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (34.019.618) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 9.595.914 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 2.500.790 |
| Finansman gelirleri | (9.597.443) |
| Finansman giderleri (-) | 34.157.868 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (311.518.542) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 – GELİR VERGİLERİ
Kurumlar vergisi
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2024: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılığı | 36.252.853 | - |
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri | (36.252.853) | - |
| - | - |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablosundaki vergi kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Gideri | (36.252.853) | (31.616.752) | - | 2.313.692 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (894.047) | (11.292.684) | (65.658.523) | 2.805.584 |
| (37.146.900) | (42.909.436) | (65.658.523) | 5.119.276 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | (279.453.759) | (248.194.503) |
| Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen | 107.904.007 | (34.648.563) |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen | (904.169) | 3.389.307 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (172.453.921) | (279.453.759) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 – GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. Şirket'in, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı |
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 7.016.342 | - | (1.754.085) |
| Kullanılmayan İzin Günleri Karşılıkları | (5.371.258) | 1.342.814 | - |
| Dava Karşılıkları | (399.711) | 99.928 | - |
| Alıcılar ve Alacak Senetleri Reeskontu | (64.626.724) | 16.156.680 | - |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları | 989.727.493 | - | (225.806.224) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları | 108.310.569 | - | (20.308.232) |
| Gelir Tahakkukları | - | - | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 1.138.572 | - | (284.642) |
| Stoklar | (232.772.448) | 58.193.111 | - |
| Kur Farkı Gelir ve Giderleri | 91.371 | - | (22.843) |
| Diğer | 671.156 | - | (167.787) |
| Finansal Yatırımlar | (389.440) | 97.359 | - |
| Toplam | 803.395.922 | 75.889.892 | (248.343.813) |
| Net Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü (K/Z) | (172.453.921) |
| 31 Aralık 2024 | Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı |
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 8.922.957 | - | (2.230.739) |
| Kullanılmayan İzin Günleri Karşılıkları | (3.494.164) | 873.541 | - |
| Dava Karşılıkları | (399.711) | 99.928 | - |
| Alıcılar ve Alacak Senetleri Reeskontu | (31.759.408) | 7.939.851 | - |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları | 1.310.450.179 | - | (305.986.896) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları | 108.310.569 | - | (20.308.232) |
| Gelir Tahakkukları | 29.682 | - | (8.389) |
| Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 3.978.162 | - | (994.540) |
| Ertelenmiş Gelirler | 346.090 | - | (86.523) |
| Stoklar | (162.587.800) | 40.646.949 | - |
| Kur Farkı Gelir ve Giderleri | (835.301) | 208.825 | - |
| Diğer | (1.592.053) | 398.015 | - |
| Finansal Yatırımlar | 22.192 | - | (5.549) |
| Toplam | 1.231.391.394 | 50.167.109 | (329.620.868) |
| Net Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü (K/Z) | (279.453.759) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi Riski
| Alacaklar | Türev | Diğer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Araçlar | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E+F) |
360.671 | 1.173.861.360 | - | 12.472.058 | 249.857.632 | - | 96.528.773 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 61.386.040 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
360.671 | 1.173.780.129 | - | 12.472.058 | 249.857.632 | - | 96.528.773 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat v.s. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | 355.140 | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | (355.140) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
| F. Beklenen Kredi Zararı |
- | 81.231 | - | - | - | - | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| Alacaklar | Türev | Diğer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Araçlar | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E+F) |
105.400 | 1.178.260.228 | - | 23.846.350 | 619.682.143 | - | 69.281.346 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 67.086.266 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
105.400 | 1.178.260.391 | - | 23.846.350 | 619.682.143 | - | 69.281.346 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat v.s. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | 343.563 | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | (343.563) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
| F. Beklenen Kredi Zararı |
- | (163) | - | - | - | - | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite riski
| 30 Eylül 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Banka Kredileri | 1.066.920.763 | 1.034.513.620 | 395.008.258 | 639.505.362 | - | - |
| Ticari Borçlar | 64.170.103 | 64.170.103 | 64.170.103 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 148.340 | 148.340 | 148.340 | - | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 135.509.260 | 135.509.260 | 52.492.165 | 58.738.145 | 24.278.950 | - |
| Toplam Yükümlülük | 1.266.748.466 | 1.234.341.323 | 511.818.866 | 698.243.507 | 24.278.950 | - |
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Banka Kredileri | 1.471.909.698 | 1.414.811.899 | 580.058.483 | 834.753.416 | - | - |
| Ticari Borçlar | 55.159.194 | 55.159.194 | 55.159.194 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 265.167 | 265.167 | 265.167 | - | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 120.613.462 | 58.146.425 | 37.385.907 | 4.023.264 | 16.737.254 | - |
| Toplam Yükümlülük | 1.647.947.521 | 1.528.382.685 | 672.868.751 | 838.776.680 | 16.737.254 | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Döviz Kuru Riski
| 30 Eylül 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Euro | Diğer | ||
| 1. | Ticari alacaklar | 493.671.700 | 10.760.660 | 699.310 | 235.192 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (Kasa. Banka hesapları dâhil) | 247.708.335 | 3.137.595 | 2.201.129 | 182.567 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 32.403.830 | 776.796 | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 773.783.865 | 14.675.051 | 2.900.439 | 417.759 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 773.783.865 | 14.675.051 | 2.900.439 | 417.759 |
| 10. | Ticari borçlar | 28.276.406 | 379.335 | 251.236 | 4.160 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 1.034.513.620 | 19.150.000 | 4.000.000 | 7.300.000 |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 8.572.252 | 118.853 | 74.329 | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | 1.071.362.278 | 19.648.188 | 4.325.565 | 7.304.160 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 1.071.362.278 | 19.648.188 | 4.325.565 | 7.304.160 |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yük.) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. | Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. | Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. | Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) |
(297.578.413) | (4.973.137) | (1.425.126) | (6.886.401) |
| 21. | İhracat (Ortalama Kur) | 1.473.038.313 | 38.170.712 | - | |
| 22. | İthalat (Ortalama Kur) | 1.465.187.516 | 37.967.275 | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Döviz Kuru Riski (Devamı)
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Euro | Gbp | |||
| 1. | Ticari alacaklar | 528.202.977 | 10.785.703 | 815.879 | 362.751 | |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (Kasa. Banka hesapları dâhil) | 327.153.900 | 6.276.747 | 743.665 | 272.845 | |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. | Diğer | 14.309.180 | 169.838 | - | - | |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 869.666.057 | 17.232.288 | 1.559.544 | 635.596 | |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - | |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. | Diğer | - | - | - | - | |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 869.666.057 | 17.232.288 | 1.559.544 | 635.596 | |
| 10. | Ticari borçlar | 21.857.810 | 391.906 | 97.138 | - | |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 1.401.810.623 | 27.976.596 | 3.500.000 | - | |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 26.552.320 | 564.125 | 33.443 | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | 1.450.220.753 | 28.932.627 | 3.630.581 | - | |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - | |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16 a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16 b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. | Uzun vadeli yükümlükler (14+15+16) | - | - | - | - | |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 1.450.220.753 | 28.932.627 | 3.630.581 | - | |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yük.) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | |
| 19a. | Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. | Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) |
(580.554.696) | (11.700.339) | (2.071.037) | 635.596 | |
| 21. | İhracat (Ortalama Kur) | 2.143.151.184 | 52.120.760 | - | ||
| 22. | İthalat (Ortalama Kur) | 2.639.128.387 | 64.182.770 | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Döviz Kuru Riski (Devamı)
Aşağıdaki tablo Şirket'in döviz kurlarındaki yüzde 10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki yüzde 10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | |||||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||||
| YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
||||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (20.788.869) | 20.788.869 | (20.788.869) | 20.788.869 | |||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (20.788.869) | 20.788.869 | (20.788.869) | 20.788.869 | |||||
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (6.985.639) | 6.985.639 | (6.985.639) | 6.985.639 | |||||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||||||||
| 6- Euro net etki (4+5) | (6.985.639) | 6.985.639 | (6.985.639) | 6.985.639 | |||||
| Diğer'in TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | (1.983.334) | 1.983.334 | (1.983.334) | 1.983.334 | |||||
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | |||||||||
| 9 Diğer TL net etki (7+8) | (1.983.334) | 1.983.334 | (1.983.334) | 1.983.334 | |||||
| Toplam (3+6+9) | (29.757.842) | 29.757.842 | (29.757.842) | 29.757.842 |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |||||||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||||
| YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
||||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (52.006.707) | 52.006.707 | (52.006.707) | 52.006.707 | |||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (52.006.707) | 52.006.707 | (52.006.707) | 52.006.707 | |||||
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (9.573.084) | 9.573.084 | (9.573.084) | 9.573.084 | |||||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||||||||
| 6- Euro net etki (3+4) | (9.573.084) | 9.573.084 | (9.573.084) | 9.573.084 | |||||
| GBP'nin TL karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||||
| 7- Gbp net varlık/yükümlülüğü | 3.524.321 | (3.524.321) | 3.524.321 | (3.524.321) | |||||
| 8- Gbp riskinden korunan kısım (-) | |||||||||
| 9 Gbp TL net etki (7+8) | 3.524.321 | (3.524.321) | 3.524.321 | (3.524.321) | |||||
| Toplam (3+6+9) | (58.055.470) | 58.055.470 | (58.055.470) | 58.055.470 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibariyle Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 28 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.