Audit Report / Information • Mar 29, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 아이티센 00260295 100000000000 20240329 1101113224849 100 163227 89960 55975 319 N N N Y N A Y 2 Y
주식회사 아이티센
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................. | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 | 7 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 ............................................. | 8 - 9 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................... | 10 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 .............................................. | 11 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 ............................................. | 12 - 13 |
| ㆍ 주석 ............................................................ | 14 - 100 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ................. | 101 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ....... | 102 - 104 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .............. | 105 |
| 외부감사 실시내용 .................................................. | 106 - 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이티센 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 아이티센 (이하 "회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 27일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
(1) 투입법에 따른 수익인식
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이 , 총계약수익은 공사변경 , 보상금 , 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있습니다 . 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며 , 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비 , 노무비 , 외주비 및 용역기간등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다 .
우리는 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여 투입법에 따라 진행률을 측정하는 회사의 회계처리에는 경영진의 유의적인 가정과 판단이 포함되므로 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .
·투입법에 따른 수익인식과 관련된 회사의 회계정책의 적정성을 확인
·수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트
·총 계약금액의 적정성에 대한 다음 절차
- 신규 /변경 계약에 대해 승인하는 내부 통제에 대한 이해 및 테스트
- 주요 신규 /변경 프로젝트의 계약금액에 대한 승인된 계약서 확인 및 변경사유에 대한 분석적 검토
·총 예정원가의 적정성에 대한 다음 절차
- 주요 프로젝트별 총예정원가에 대한 승인된 예산서 확인
- 총 예정원가 주요 예산항목의 합리성에 대한 분석적 검토
- 주요 프로젝트별 총 예정원가의 변동사항 및 잔여원가의 적정성에 대한 질문 및 분석적 검토
·진행률에 대한 다음 절차
- 주요 프로젝트별 인건비 , 외주비 , 경비에 대한 발생사실 , 정확성 , 프로젝트 귀속의 적정성을 확인하기 위한 증거문서 검토
- 진행률 및 진행률에 따른 매출액의 정확성 재계산 검증
(2) 종속기업투자 손상평가 핵심감사사항으로 결정된 이유
우리는 종속기업투자 금액의 규모 (보고기간말 현재 60,623백만원 )가 유의적이며 , 회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 종속기업투자의 손상검사에 관심을 기울였습니다 . 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 15에 표시되어 있습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .
·경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
·경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가
·미래현금흐름 추정이 이사회 (경영진 )에서 승인한 사업계획 대비 합리적인지 확인
·추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
·사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률 , 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과 , 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 .
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2024 년 3월 27일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 27일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이티센
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이티센 대표집행임원 박정재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 반포대로 13. 아이티센빌딩 |
| (전 화) | 02-3497-8351 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이티센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 38,708,079,433 | 20,712,989,743 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 13,072,710,597 | 13,333,586,374 |
| 단기금융상품 | 4,5,6,7 | - | 250,000,000 |
| 매출채권 | 4,6,8,31,32 | 615,798,111 | 1,326,943,820 |
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,23,32 | 4,241,936,385 | 3,519,835,773 |
| 기타자산 | 10 | 5,016,909,061 | 1,153,511,705 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,10 | 15,627,466,787 | 286,201,271 |
| 파생상품자산 | 5,6,10 | 133,258,492 | 842,910,800 |
| 비유동자산 | 124,519,346,800 | 119,530,643,605 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,9,30 | 3,881,451,328 | 4,345,948,989 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 4,711,319,895 | 1,367,597,000 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,10,31 | 196,050,911 | 1,478,039,462 |
| 유형자산 | 11,12,30 | 32,199,548,290 | 26,466,229,931 |
| 투자부동산 | 13,30 | 15,338,480,146 | 16,624,362,155 |
| 무형자산 | 14,31 | 603,435,621 | 1,279,744,769 |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 15,30 | 66,404,044,647 | 67,070,918,269 |
| 이연법인세자산 | 19 | 1,185,015,962 | 897,803,030 |
| 자산 총계 | 163,227,426,233 | 140,243,633,348 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 89,453,362,344 | 47,416,712,935 | |
| 매입채무 | 4,6,16,31 | 10,389,097,812 | 2,985,831,789 |
| 차입금 | 4,5,6,17,30 | 56,537,875,212 | 30,372,776,210 |
| 기타지급채무 | 4,5,6,16,31 | 2,050,524,418 | 2,076,026,420 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,12,16 | 9,005,778,288 | 5,408,630,332 |
| 기타부채 | 16,23 | 10,094,605,162 | 3,652,545,643 |
| 당기법인세부채 | 19 | 1,375,481,452 | 2,920,902,541 |
| 비유동부채 | 507,027,613 | 29,833,207,415 | |
| 차입금 | 4,5,6,17,30 | - | 23,718,783,681 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,12,16 | 507,027,613 | 6,085,588,332 |
| 기타부채 | 16 | - | 28,835,402 |
| 부채 총계 | 89,960,389,957 | 77,249,920,350 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 20 | 11,353,345,500 | 9,953,666,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 53,186,143,053 | 40,515,228,493 |
| 이익잉여금 | 22 | 8,533,864,900 | 11,802,309,941 |
| 기타포괄손익누계액 | (1,106,426,468) | (577,601,227) | |
| 기타자본구성요소 | 21 | 1,300,109,291 | 1,300,109,291 |
| 자본 총계 | 73,267,036,276 | 62,993,712,998 | |
| 부채및자본총계 | 163,227,426,233 | 140,243,633,348 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,31,32 | 55,974,746,755 | 45,240,861,554 |
| 매출원가 | 23,25,31 | 46,343,676,089 | 36,674,484,730 |
| 매출총이익 | 9,631,070,666 | 8,566,376,824 | |
| 판매관리비 | 24,25,31 | 7,440,123,867 | 6,211,265,458 |
| 영업이익 | 2,190,946,799 | 2,355,111,366 | |
| 기타수익 | 26,31 | 2,466,709,431 | 9,464,109,858 |
| 기타비용 | 26,31 | 1,026,811,866 | 188,504,453 |
| 금융수익 | 27,31 | 2,245,788,172 | 2,146,197,510 |
| 금융비용 | 4,27 | 7,948,921,891 | 3,362,159,242 |
| 법인세차감전이익(손실) | (2,072,289,355) | 10,414,755,039 | |
| 법인세비용 | 19 | 1,196,155,686 | 2,277,381,898 |
| 당기순이익(손실) | (3,268,445,041) | 8,137,373,141 | |
| 기타포괄손익 | (528,825,241) | (499,601,227) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (528,825,241) | (499,601,227) | |
| 총포괄손익 | (3,797,270,282) | 7,637,771,914 | |
| 주당순손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 28 | (160) | 409 |
| 희석주당순이익(손실) | 28 | (160) | 357 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 9,953,666,500 | 40,515,228,493 | 3,664,936,800 | (78,000,000) | 1,300,109,291 | 55,355,941,084 |
| 당기순이익(손실) | - | - | 8,137,373,141 | - | - | 8,137,373,141 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (499,601,227) | - | (499,601,227) |
| 2022.12.31(전기말) | 9,953,666,500 | 40,515,228,493 | 11,802,309,941 | (577,601,227) | 1,300,109,291 | 62,993,712,998 |
| 2023.01.01(당기초) | 9,953,666,500 | 40,515,228,493 | 11,802,309,941 | (577,601,227) | 1,300,109,291 | 62,993,712,998 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (3,268,445,041) | - | - | (3,268,445,041) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (528,825,241) | - | (528,825,241) |
| 전환사채의 전환 | 1,399,679,000 | 12,670,914,560 | - | - | - | 14,070,593,560 |
| 2023.12.31(당기말) | 11,353,345,500 | 53,186,143,053 | 8,533,864,900 | (1,106,426,468) | 1,300,109,291 | 73,267,036,276 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,907,717,741 | 3,722,418,259 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 29 | 15,178,532,271 | 5,458,347,078 |
| 이자의 수취 | 71,545,431 | 34,351,451 | |
| 배당금의 수취 | 30,702,739 | 250,000,000 | |
| 이자의 지급 | (2,488,594,040) | (1,597,995,819) | |
| 법인세의 납부 | (2,884,468,660) | (422,284,451) | |
| 투자활동순현금흐름 | (19,566,371,402) | (966,484,213) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 18,567,342,564 | 19,518,928,000 | |
| 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 250,000,000 | 600,000,000 | |
| 대여금의 감소 | 11,103,019,070 | 6,276,930 | |
| 기타금융자산의 감소 | 1,307,868,922 | - | |
| 당기손익 공정가치측정금융자산의 감소 | 2,500,000,000 | 5,085,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 69,927,952 | |
| 무형자산의 처분 | 669,053,189 | 2,131,481,118 | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 10,744,200,000 | |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자의 처분 | 2,640,201,383 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 97,200,000 | 882,042,000 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (38,133,713,966) | (20,485,412,213) | |
| 장ㆍ단기금융상품의 증가 | - | (330,000,000) | |
| 대여금의 증가 | (26,000,000,000) | (100,000,000) | |
| 기타금융자산의 취득 | (22,000,000) | (72,000,000) | |
| 당기손익 공정가치측정금융자산의 취득 | (2,500,000,000) | (1,000,000,000) | |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 증가 | (2,499,999,600) | (2,000,003,616) | |
| 유형자산의 취득 | (3,375,200,000) | (9,680,417,018) | |
| 무형자산의 취득 | (45,900,000) | (370,265,454) | |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자의 취득 | (3,508,524,400) | (6,780,526,125) | |
| 임차보증금의 증가 | (182,089,966) | (152,200,000) | |
| 재무활동순현금흐름 | 9,397,777,884 | 10,544,173,328 | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 54,040,031,931 | 14,279,077,160 | |
| 차입금의 증가 | 53,954,031,931 | 10,296,377,160 | |
| 기타금융부채의 증가 | 86,000,000 | 3,982,700,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (44,642,254,047) | (3,734,903,832) | |
| 차입금의 상환 | (44,200,868,943) | (3,553,880,676) | |
| 기타금융부채의 감소 | (258,800,000) | (47,755,890) | |
| 리스부채의 상환 | (182,585,104) | (133,267,266) | |
| 현금및현금성자산의 증감 | (260,875,777) | 13,300,107,374 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 13,333,586,374 | 33,479,000 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 13,072,710,597 | 13,333,586,374 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이티센 |
1. 일반사항
주식회사 아이티센(이하 '당사')은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일에 코스닥시장으로 이전 상장되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 당사는 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다.
주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,706,691주이며, 1주당 금액은 500원입니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.
| 성 명 | 주식수(주) | 비 율(%) |
|---|---|---|
| 강진모 | 2,857,587 | 12.58 |
| ㈜굿센 | 2,849,314 | 12.55 |
| 우리사주조합 | 98,736 | 0.43 |
| 최중근 | 451,000 | 1.99 |
| 이경일 | 150,000 | 0.66 |
| 박진국 | 15,000 | 0.07 |
| 김수정 | 6,330 | 0.03 |
| 김거석 | 1,012,000 | 4.46 |
| 기타주주 | 15,266,724 | 67.23 |
| 합계 | 22,706,691 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의
회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
재무제표를 작성하기 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.(2)와 주석 8 참조).
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.18 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 재화의 판매
단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.
(3) 용역의 제공
당사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
(4) 건설형계약
컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다.
(5) 거래가격 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(6) 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자 회계정책
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자 회계정책
당사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다.
(2) 수익인식
1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정
당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.
2) 총계약원가 추정치의 불확실성
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.
재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
(1) 시장위험
① 가격위험
당사는 공정가치로 측정하는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
② 이자율위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리 차입금 | ||
| 단기차입금 | 26,000,000 | 12,300,000 |
| 유동성장기부채 | 17,100,000 | - |
| 장기차입금 | - | 13,728,503 |
| 고정금리 차입금 | ||
| 단기차입금 | 1,800,000 | 5,300,000 |
| 사채 | 11,637,875 | 22,763,057 |
| 합계 | 56,537,875 | 54,091,560 |
이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 431,000 | (431,000) | 260,285 | (260,285) |
(2) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,072,711 | 13,333,586 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | 250,000 |
| 기타금융자산(주1) | 15,823,518 | 1,764,241 |
| 매출채권(주1) | 615,798 | 1,326,944 |
| 기타수취채권(주1) | 4,241,936 | 3,519,836 |
| 금융보증계약 지급보증액(주2) | 55,563,371 | 56,023,599 |
| 합계 | 89,317,334 | 76,218,206 |
(주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다.
(주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
(3) 유동성 위험
보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,389,098 | - | - | 10,389,098 |
| 차입금(주1) | 58,328,912 | - | - | 58,328,912 |
| 기타지급채무 | 2,050,524 | - | - | 2,050,524 |
| 리스부채(주1) | 366,734 | 187,201 | 162,948 | 716,883 |
| 금융보증계약(주2) | 55,563,371 | - | - | 55,563,371 |
| 기타금융부채 | 6,399,900 | 10,000 | - | 6,409,900 |
| 합계 | 133,098,539 | 197,201 | 162,948 | 133,458,688 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,985,832 | - | - | 2,985,832 |
| 차입금(주1) | 36,172,554 | 24,019,571 | - | 60,192,125 |
| 기타지급채무 | 2,076,026 | - | - | 2,076,026 |
| 리스부채(주1) | 128,983 | 97,008 | 30,151 | 256,142 |
| 금융보증계약(주2) | 56,023,599 | - | - | 56,023,599 |
| 기타금융부채 | - | 6,162,700 | - | 6,162,700 |
| 합계 | 97,386,994 | 30,279,279 | 30,151 | 127,696,424 |
(주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
4.2 자본위험관리
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 56,537,875 | 54,091,560 |
| 차감:현금및현금성자산 | 13,072,711 | 13,333,586 |
| 순부채(A) | 43,465,164 | 40,757,974 |
| 자본총계(B) | 73,267,036 | 62,993,713 |
| 총자본(C〓A+B) | 116,732,200 | 103,751,687 |
| 자본조달비율(A/C) | 37.23% | 39.28% |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분(주1) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,072,711 | 13,072,711 | 13,333,586 | 13,333,586 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | - | 250,000 | 250,000 |
| 기타수취채권 | 3,791,756 | 3,791,756 | 1,553,413 | 1,553,413 |
| 기타금융자산 | 15,823,518 | 15,823,518 | 1,764,241 | 1,764,241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,881,451 | 3,881,451 | 4,345,949 | 4,345,949 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,711,320 | 4,711,320 | 1,367,597 | 1,367,597 |
| 파생상품자산 | 133,258 | 133,258 | 842,911 | 842,911 |
| 소계 | 41,414,014 | 41,414,014 | 23,457,697 | 23,457,697 |
| 금융부채 | ||||
| 차입금 | 56,537,875 | 56,537,875 | 54,091,560 | 54,091,560 |
| 기타금융부채 | 9,512,806 | 9,512,806 | 11,494,219 | 11,494,219 |
| 기타지급채무 | 2,050,524 | 2,050,524 | 2,076,026 | 2,076,026 |
| 소계 | 68,101,205 | 68,101,205 | 67,661,805 | 67,661,805 |
(주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1(*) | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,881,451 | 3,881,451 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,738,095 | - | 1,973,225 | 4,711,320 |
| 파생상품자산 | - | - | 133,258 | 133,258 |
| 기타금융부채(내재파생상품) | - | - | 2,220,673 | 2,220,673 |
(*) 당사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다(주석 30 참조).
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,345,949 | 4,345,949 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,367,597 | 1,367,597 |
| 파생상품자산 | - | - | 842,911 | 842,911 |
| 기타금융부채(내재파생상품) | - | - | 4,974,333 | 4,974,333 |
5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시
공정가치로 측정되는 자산-부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 내재파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,345,949 | 1,367,597 | 842,911 | 4,974,333 |
| 기중 변동 | ||||
| 취득 | 2,500,000 | - | - | - |
| 감소 | (2,500,000) | - | (636,617) | (6,739,915) |
| 기타 | - | 1,512,276 | - | - |
| 당해 기간의 총손익 | ||||
| 당기손익에 포함된 손익 | (464,498) | - | (73,036) | 3,986,255 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | (906,648) | - | - |
| 기말잔액 | 3,881,451 | 1,973,225 | 133,258 | 2,220,673 |
5.4 가치평가기법
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 값(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 조합출자금 | 2,444,388 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
| 출자금 등 | 1,437,063 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
| 파생상품자산 | 133,258 | 3 | 이항모형 | 주가변동률 | 48.16 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 1,010,628 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
| 비상장주식 | 962,597 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률/가중평균자본비용 | 1.0 / 16.8 |
| 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 내재파생상품 | 2,220,673 | 3 | 이항모형 | 주가변동률 | 48.16 |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류현황
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 13,072,711 | 13,072,711 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,881,451 | - | - | 3,881,451 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,711,320 | - | 4,711,320 |
| 매출채권 | - | - | 615,798 | 615,798 |
| 파생상품자산 | 133,258 | - | - | 133,258 |
| 기타수취채권 | - | - | 3,791,756 | 3,791,756 |
| 기타금융자산 | - | - | 15,823,518 | 15,823,518 |
| 합계 | 4,014,709 | 4,711,320 | 33,303,783 | 42,029,812 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 13,333,586 | 13,333,586 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | - | 250,000 | 250,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,345,949 | - | - | 4,345,949 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,367,597 | - | 1,367,597 |
| 매출채권 | - | - | 1,326,944 | 1,326,944 |
| 파생상품자산 | 842,911 | - | - | 842,911 |
| 기타수취채권 | - | - | 1,553,413 | 1,553,413 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,764,241 | 1,764,241 |
| 합계 | 5,188,860 | 1,367,597 | 18,228,184 | 24,784,641 |
(2) 금융부채의 범주별 분류현황
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,389,098 | - | - | 10,389,098 |
| 차입금 | 56,537,875 | - | - | 56,537,875 |
| 기타지급채무 | 2,050,524 | - | - | 2,050,524 |
| 기타금융부채 | 6,334,155 | 2,220,673 | 957,978 | 9,512,806 |
| 합계 | 75,311,652 | 2,220,673 | 957,978 | 78,490,303 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,985,832 | - | - | 2,985,832 |
| 차입금 | 54,091,560 | - | - | 54,091,560 |
| 기타지급채무 | 2,076,026 | - | - | 2,076,026 |
| 기타금융부채 | 5,954,482 | 4,974,333 | 565,403 | 11,494,218 |
| 합계 | 65,107,900 | 4,974,333 | 565,403 | 70,647,636 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 60,642 | - | - | - | - | - | 60,642 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (525,140) | - | - | - | - | - | (525,140) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | - | (668,553) | - | - | - | - | (668,553) |
| 파생상품평가이익 | 474,977 | - | - | - | - | - | 474,977 |
| 파생상품평가손실 | (548,013) | - | - | (3,986,255) | - | - | (4,534,268) |
| 이자수익 | - | - | 335,574 | - | - | - | 335,574 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (2,867,537) | (21,977) | (2,889,514) |
| 배당수익 | 30,703 | - | - | - | - | - | 30,703 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 293,528 | - | 293,528 |
| 기타의대손상각비 | - | - | (174) | - | - | - | (174) |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | - | 647,759 | 647,759 |
| 투자자산처분이익 | - | - | 20,552 | - | - | - | 20,552 |
| 투자자산평가이익 | - | - | 2,346 | - | - | - | 2,346 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 62,783 | - | - | - | - | - | 62,783 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (37,893) | - | - | - | - | (37,893) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | - | (632,407) | - | - | - | - | (632,407) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,138,537 | - | - | 1,138,537 |
| 파생상품평가손실 | (685,651) | - | - | - | - | - | (685,651) |
| 이자수익 | - | - | 59,529 | - | - | - | 59,529 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (2,251,004) | (931) | (2,251,935) |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | - | 501,436 | 501,436 |
| 투자자산평가이익 | - | - | 24,089 | - | - | - | 24,089 |
| 대손상각비 | - | - | (617,811) | - | - | - | (617,811) |
| 기타의대손상각비 | - | - | (100,000) | - | - | - | (100,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 109,824 | - | - | - | - | - | 109,824 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (386,680) | - | - | - | - | - | (386,680) |
7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품
당사의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 | 13,072,711 | 13,333,586 |
| 단기금융상품 | - | 250,000 |
| 합계 | 13,072,711 | 13,583,586 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 911,294 | (295,496) | 615,798 | 2,328,832 | (1,001,888) | 1,326,944 |
| 계약자산 | 450,180 | - | 450,180 | 1,966,422 | - | 1,966,422 |
| 미수금 | 3,996,846 | (450,174) | 3,546,672 | 1,996,900 | (450,000) | 1,546,900 |
| 미수수익 | 304,578 | (59,494) | 245,084 | 6,514 | - | 6,514 |
| 합계 | 5,662,898 | (805,164) | 4,857,734 | 6,298,668 | (1,451,888) | 4,846,780 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 계약자산 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 615,798 | 3,027,946 | 180,338 | 450,180 | 884,544 | 1,524,219 | 4,082 | 1,966,422 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | ||||||||
| 3개월 이하 | - | 501 | - | - | 19,320 | - | - | |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | 278,867 | 63,461 | - | 87,426 | - | 2,432 | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | 236,358 | 1,285 | - | 189,979 | 3,361 | - | - |
| 12개월 초과 | - | 3,000 | - | - | 164,995 | - | - | - |
| 소계 | - | 518,726 | 64,746 | - | 442,400 | 22,681 | 2,432 | - |
| 손상채권(주2) | ||||||||
| 3개월 이하 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12개월 초과 | 295,496 | 450,174 | 59,495 | - | 1,001,888 | 450,000 | - | - |
| 합계 | 911,294 | 3,996,846 | 304,579 | 450,180 | 2,328,832 | 1,996,900 | 6,514 | 1,966,422 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 805백만원(전기말: 1,452백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.
(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,001,888 | 450,000 | - | 384,077 | 450,000 |
| 전입 | - | 174 | - | 617,811 | - |
| 기타 | (706,392) | - | 59,494 | - | - |
| 기말 | 295,496 | 450,174 | 59,494 | 1,001,888 | 450,000 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매관리비(주석 24 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.
9. 공정가치측정금융자산
(1) 공정가치측정금융자산 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 조합출자금 | 2,444,388 | 2,383,746 |
| 지분증권 | 1,437,063 | 1,962,203 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 상장주식 | 2,738,095 | - |
| 비상장주식 | 1,973,225 | 1,367,597 |
| 합계 | 8,592,771 | 5,713,546 |
한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 조합출자금 2,444백만원이 조합 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
(2) 공정가치측정금융자산의 변동내역
<당기>
(단위: 천원)
| 당기 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,345,949 | 1,367,597 |
| 취득(*1), (*2) | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 평가 | (464,498) | (668,553) |
| 처분 | (2,500,000) | - |
| 대체 | - | 1,512,276 |
| 기말금액 | 3,881,451 | 4,711,320 |
(*1) 당기중 삼성증권 DLS를 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.(*2) 당사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다(주석 30 참조).
<전기>
(단위: 천원)
| 전기 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,986,450 | - |
| 취득 | 1,000,000 | 2,000,004 |
| 평가 | 24,890 | (632,407) |
| 처분 | (5,361,856) | - |
| 기타 | (303,535) | - |
| 기말금액 | 4,345,949 | 1,367,597 |
10. 기타자산 및 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 기타자산 | ||
| 선급금 | 4,973,913 | 1,145,053 |
| 대손충당금 | - | (23,450) |
| 선급비용 | 33,905 | 31,909 |
| 기타 | 9,091 | - |
| 소 계 | 5,016,909 | 1,153,512 |
| 기타금융자산 | ||
| 단기대여금 | 15,100,000 | 100,000 |
| 대손충당금(단기대여금) | (100,000) | (100,000) |
| 기타단기금융상품 | - | 286,201 |
| 임차보증금(유동) | 654,090 | - |
| 현재가치할인차금(임차보증금(유동)) | (26,623) | - |
| 소 계 | 15,627,467 | 286,201 |
| 파생상품자산 | ||
| 파생상품자산 | 133,258 | 842,911 |
| [비유동] | ||
| 기타금융자산 | ||
| 장기대여금 | 61,146 | 164,165 |
| 임차보증금 | 100,000 | 302,200 |
| 기타투자자산 | 34,905 | 1,011,674 |
| 소 계 | 196,051 | 1,478,039 |
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 10,051,533 | - | 10,051,533 |
| 건물 | 2,468,332 | (983,512) | 1,484,820 |
| 비품 | 282,740 | (246,761) | 35,979 |
| 시설장치 | 621,030 | (621,015) | 15 |
| 건설중인자산 | 19,947,598 | - | 19,947,598 |
| 사용권자산 | 1,037,701 | (358,098) | 679,603 |
| 합계 | 34,408,934 | (2,209,386) | 32,199,548 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 9,129,271 | - | 9,129,271 |
| 건물 | 2,120,007 | (768,774) | 1,351,233 |
| 비품 | 269,740 | (228,055) | 41,685 |
| 시설장치 | 621,030 | (590,518) | 30,512 |
| 건설중인자산 | 15,678,209 | - | 15,678,209 |
| 사용권자산 | 510,513 | (275,193) | 235,320 |
| 합계 | 28,328,770 | (1,862,540) | 26,466,230 |
(2) 유형자산의 변동
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 9,129,271 | 1,351,233 | 41,685 | 30,512 | 15,678,209 | 235,320 | 26,466,230 |
| 취득 | - | - | 13,000 | - | 3,362,200 | 614,846 | 3,990,046 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (2,812) | (2,812) |
| 감가상각비 (주1) | - | (77,262) | (18,706) | (30,497) | - | (167,751) | (294,216) |
| 대체 (주2) | 922,262 | 210,849 | - | - | 907,189 | - | 2,040,300 |
| 기말 순장부금액 | 10,051,533 | 1,484,820 | 35,979 | 15 | 19,947,598 | 679,603 | 32,199,548 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 11,775,664 | 2,016,591 | 71,728 | 120,238 | 5,525,835 | 333,065 | 19,843,121 |
| 취득 | - | - | 26,417 | - | 9,654,000 | 82,820 | 9,763,237 |
| 처분 | - | - | (39,884) | (29,625) | - | (41,689) | (111,198) |
| 감가상각비 (주1) | - | (70,512) | (16,576) | (60,101) | - | (138,876) | (286,065) |
| 대체 (주2) | (2,646,393) | (594,846) | - | - | 498,374 | - | (2,742,865) |
| 기말 순장부금액 | 9,129,271 | 1,351,233 | 41,685 | 30,512 | 15,678,209 | 235,320 | 26,466,230 |
(주1) 감가상각비 중 170백만원(전기: 161백만원)은 판매관리비에 포함되어 있으며, 125백만원(전기: 125백만원)은 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다.
(주2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 907백만원(전기: 498백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 6.17%(전기: 4.87%)입니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 31,340백만원(전기말: 26,159백만원)입니다(주석 30 참조).
12. 리스
(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차량 | 521,370 | 235,320 |
| 건물 | 158,233 | - |
| 합계 | 679,603 | 235,320 |
당기 중 증가된 사용권자산은 615백만원(전기: 83백만원)입니다.
(2) 당기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 339,258 | 121,768 |
| 비유동리스부채 | 328,096 | 124,138 |
| 합계 | 667,354 | 245,906 |
1) 리스부채 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 245,906 | 337,558 |
| 취득 | 607,213 | 82,820 |
| 해지 | (3,179) | (41,205) |
| 이자비용 | 21,977 | 931 |
| 리스부채의 지급 | (204,563) | (134,198) |
| 기말 | 667,354 | 245,906 |
(3) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량 | 167,751 | 136,432 |
| 임차보증금 | - | 2,444 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 21,977 | 931 |
| 단기리스에 발생한 비용 | 115,042 | 257,681 |
| 소액자산 리스에서 발생한 비용 | 478,719 | 471,272 |
| 합계 | 783,489 | 868,760 |
(4) 리스의 총 현금 유출금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 현금유출(리스료 포함) | 798,323 | 863,151 |
13. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 12,728,654 | - | 12,728,654 |
| 건물 | 4,432,658 | (1,822,833) | 2,609,825 |
| 합 계 | 17,161,312 | (1,822,833) | 15,338,479 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 13,650,916 | - | 13,650,916 |
| 건물 | 4,780,983 | (1,807,537) | 2,973,446 |
| 합 계 | 18,431,899 | (1,807,537) | 16,624,362 |
(2) 투자부동산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 13,650,916 | 2,973,446 | 16,624,362 | 11,004,523 | 2,538,122 | 13,542,645 |
| 감가상각비(주1) | - | (152,772) | (152,772) | - | (159,522) | (159,522) |
| 대체(주2) | (922,262) | (210,849) | (1,133,111) | 2,646,393 | 594,846 | 3,241,239 |
| 기말 순장부금액 | 12,728,654 | 2,609,825 | 15,338,479 | 13,650,916 | 2,973,446 | 16,624,362 |
(주1) 당기 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다.
(주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 488,325 | 520,843 |
| 임대비용 | 341,192 | 364,874 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 17,155백만원입니다.
(5) 당기말 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 15,338백만원(전기: 16,624백만원)입니다(주석 30 참조).
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,000 | (999) | 1 |
| 소프트웨어 | 406,549 | (316,295) | 90,254 |
| 회원권 | 467,280 | - | 467,280 |
| 건설중인무형자산 | 45,900 | - | 45,900 |
| 합 계 | 920,729 | (317,294) | 603,435 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,000 | (999) | 1 |
| 소프트웨어 | 406,549 | (263,139) | 143,410 |
| 회원권 | 467,280 | - | 467,280 |
| 건설중인무형자산 | 669,053 | - | 669,053 |
| 합 계 | 1,543,882 | (264,138) | 1,279,744 |
(2) 무형자산의 변동 내역
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1 | 143,410 | 467,280 | 669,053 | 1,279,744 |
| 취득 | - | - | - | 45,900 | 45,900 |
| 처분 | - | - | - | (669,053) | (669,053) |
| 상각 | - | (53,156) | - | - | (53,156) |
| 기말 | 1 | 90,254 | 467,280 | 45,900 | 603,435 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1 | 850,130 | 1,413,175 | 693,033 | 2,956,339 |
| 취득 | - | 160,840 | 209,425 | - | 370,265 |
| 처분 | - | (768,572) | (1,155,320) | (23,980) | (1,947,872) |
| 상각 | - | (98,988) | - | - | (98,988) |
| 기말 | 1 | 143,410 | 467,280 | 669,053 | 1,279,744 |
당기 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.
15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 종속기업투자 현황
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이지이홀딩스(유)(주1) | 대한민국 | 12월 | 28.86% | 14,305,660 | 28.86% | 14,305,660 |
| (주)콤텍시스템(주2) | 대한민국 | 12월 | 25.00% | 42,299,253 | 25.00% | 42,299,253 |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(주3) | 대한민국 | 12월 | 4.55% | - | 4.55% | 500,000 |
| 주식회사 크레더 | 대한민국 | 12월 | 51.00% | 918,524 | 51.00% | 510,000 |
| 주식회사 피엠엑스 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100,000 | 100.00% | 100,000 |
| 비전 혁신성장 벤처투자조합1호(주4) | 대한민국 | 12월 | 96.77% | 3,000,000 | - | - |
| 합계 | 60,623,437 | 57,714,913 |
(주1) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) (주)콤텍시스템에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 대부분의 주주가 1% 이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고, 과거 3년간 주주총회에서 당사가 과반수의 의결권을 행사한 점을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 전액 손상차손 인식했습니다(주석 30 참조).
(주4) 당기중 신규 출자하여 취득하였습니다.
(2) 손상차손
당사는 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.
당기와 전기 중 지속적인 영업손실 누적 등으로 종속기업 순자산 장부금액이 종속기업투자 장부가액보다 미달하여 손상징후가 발견된 종속기업투자의 손상검사 결과 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호에 대해 500백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 57,714,913 | 53,944,393 |
| 취득 | 3,408,524 | 3,770,520 |
| 손상차손 | (500,000) | - |
| 기말 | 60,623,437 | 57,714,913 |
(4) 관계기업 및 공동기업투자 현황
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)마이펫씨앤제이(주1) | 대한민국 | 12월 | 31.79% | - | 31.79% | - |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트(주2) | 대한민국 | 12월 | - | - | 25.00% | 2,130,000 | |
| 수피스터디 신기술투자조합 | 대한민국 | 12월 | 23.26% | 1,000,000 | 23.26% | 1,000,000 | |
| 수피케이디에프 신기술투자조합(주3) | 대한민국 | 12월 | - | - | 32.26% | 1,000,000 | |
| (주)비피엠지(주4) | 대한민국 | 12월 | 8.82% | 3,000,006 | 8.82% | 3,000,006 | |
| 주식회사 과천펜타시티피에프브이(주4, 8) | 대한민국 | 12월 | 5.00% | 303,535 | 5.00% | 303,535 | |
| 수피클라우드 신기술투자조합(주5) | 대한민국 | 12월 | 8.66% | 110,000 | 8.66% | 110,000 | |
| 공동기업 | 제이디-아이티센 신기술조합(주3) | 대한민국 | 12월 | - | - | 45.45% | 87,464 |
| 비전벤처스(주)(주6) | 대한민국 | 12월 | 50.00% | 667,066 | 50.00% | 1,025,000 | |
| 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주7) | 대한민국 | 12월 | 63.35% | 700,000 | 63.35% | 700,000 | |
| 합계 | 5,780,607 | 9,356,005 |
(주1) 해당 관계기업의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당사는 지분양도로 지분율 20% 미만, 유의적 영향력이 없다고 판단하여 관계기업에서 제외하였습니다.
(주3) 당기 중 청산으로 인하여 소멸되었습니다.
(주4) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 당사는 수피클라우드 신기술투자조합의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주6) 당사는 비전인베스트먼트(주)와 50:50의 비율로 지분을 보유하고 있어 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.
(주7) 주요 의사결정에 대하여 공동업무집행조합원의 만장일치 동의가 필요하여 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(주8) 피투자회사의 개발사업을 위한 PF대주 금융기관에게 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,356,005 | 5,942,464 |
| 취득 | - | 3,110,006 |
| 처분 | (1,598,664) | - |
| 손상 | (357,934) | - |
| 기타 | (1,618,800) | 303,535 |
| 기말 | 5,780,607 | 9,356,005 |
16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 매입채무 | 10,389,098 | 2,985,832 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 1,868,681 | 2,009,672 |
| 미지급비용 | 181,843 | 66,354 |
| 소계 | 2,050,524 | 2,076,026 |
| 기타금융부채 | ||
| 내재파생상품(유동) | 2,220,673 | 4,974,333 |
| 임대보증금(유동) | 6,399,900 | - |
| 현재가치할인(임대보증금(유동)) | (75,745) | - |
| 금융보증채무(유동) | 121,693 | 312,530 |
| 리스부채(유동) | 339,258 | 121,767 |
| 소계 | 9,005,779 | 5,408,630 |
| 기타부채 | ||
| 선수금 | 3,802,686 | 954,786 |
| 계약부채 | 329,501 | 806,306 |
| 선수수익 | 48,620 | 176,885 |
| 단기하자충당부채 | 1,872,002 | 493,504 |
| 소송충당부채 | 1,566,988 | - |
| 기타 | 2,474,808 | 1,221,065 |
| 소계 | 10,094,605 | 3,652,546 |
| [비유동] | ||
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증채무(비유동) | 168,932 | 6,969 |
| 임대보증금 | 10,000 | 6,162,700 |
| 현재가치할인차금 | - | (208,219) |
| 리스부채(비유동) | 328,096 | 124,138 |
| 소계 | 507,028 | 6,085,588 |
17. 차입금
(1) 당사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 27,800,000 | 17,600,000 |
| 유동성장기차입금 | 17,100,000 | - |
| 유동성사채 | 9,997,100 | - |
| 유동성전환사채 | 1,640,775 | 12,772,776 |
| 소 계 | 56,537,875 | 30,372,776 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | - | 13,728,503 |
| 사채 | - | 9,990,281 |
| 소 계 | - | 23,718,784 |
당사는 일부 차입금에 대하여 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).
(2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.
1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 하나은행 등 | 5.11 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 운전자금대출 | 하나은행 등 | 5.30~7.39 | 25,300,000 | 14,200,000 |
| 일반자금대출 | 중소기업은행 | - | - | 900,000 |
| 합 계 | 27,800,000 | 17,600,000 |
2) 장기차입금
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 농협은행 | 6.38 | 17,100,000 | 13,728,503 | 만기상환 |
| 소계 | 17,100,000 | 13,728,503 | |||
| 차감: 유동성대체 | (17,100,000) | - | |||
| 비유동성차입금 | - | 13,728,503 |
3) 사채
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무보증 사모사채 | 2021-05-27 | 2024-05-27 | 2.86 | 10,000,000 | 10,000,000 | 만기상환 |
| 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021-09-15 | 2026-09-15 | 1.00 | 1,944,840 | 16,400,000 | |
| 사채할인발행차금 | (10,789) | (96,910) | ||||
| 사채상환할증금 | 102,000 | 860,131 | ||||
| 전환권조정 | (398,176) | (4,400,164) | ||||
| 소 계 | 11,637,875 | 22,763,057 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (11,637,875) | (12,772,776) | ||||
| 합 계 | - | 9,990,281 |
4) 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 전환권 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 09월 15일)로부터 만기일1개월 전(2026년 08월 15일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | (주)아이티센 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 3,786원 / 본 사채의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액 |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(주요경영진,(주)굿센 및 (주)투케이엠시스템즈)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 09월 15일 이후 36개월이 되는 2024년 09월 15일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 각 인수인별 최초 전자등록총액의 30%를 초과하여 행사할 수 없다. |
5) 거래일 평가손익
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,976,270 | 3,565,535 |
| 상각 | (544,163) | (589,265) |
| 청산 | (2,158,530) | - |
| 당기말 | 273,577 | 2,976,270 |
6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제14회 전환사채파생상품자산(매도청구권) | 133,258 | 842,911 | 1,573,744 |
| 제14회 전환사채 파생상품부채(전환권대가) | 2,220,673 | 4,974,333 | 6,271,918 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (2,072,289) | 10,414,755 |
| 평가손익 | (4,059,291) | 452,886 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | 1,987,002 | 9,961,869 |
7) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품자산평가이익 | 474,977 | - |
| 파생상품부채평가이익 | - | 1,138,537 |
| 파생상품자산평가손실 | (548,013) | (685,651) |
| 파생상품부채평가손실 | (3,986,255) | - |
| 합계 | (4,059,291) | 452,886 |
18. 퇴직급여
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,340백만원(전기: 993백만원)입니다.
19. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,460,600 | 3,009,389 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (147,485) | (732,007) |
| 기타차이(추납액 및 환급액) | (116,959) | - |
| 법인세비용 | 1,196,156 | 2,277,382 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 139,728 | 132,805 |
(3) 법인세비용차감전순이익(순손실)과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,072,289) | 10,414,755 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (455,108) | 2,269,246 |
| 법인세효과 | ||
| ·세무상 과세되지 않는 수익과 비용 | 766,555 | 24,557 |
| ·세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (7,415) | (19,718) |
| ·세율변경으로 인한 이연법인세변동 | 4,273 | 28,494 |
| ·법인세추납액(환급액) | (116,959) | - |
| ·이연법인세 미인식 일시적차이 | 620,557 | - |
| ·미환류소득 법인세 | 384,253 | - |
| ·기타 | - | (25,197) |
| 법인세비용 | 1,196,156 | 2,277,382 |
| 유효세율(법인세비용/ 세전이익) | - | 21.87% |
(주1) 당사는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에 대한 법인세 384백만원 전액을 당기 법인세 비용으로 인식하였습니다.
(4) 이연법인세자산(부채) 변동
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 316,471 | (259,266) | - | 57,205 |
| 기타유동부채(연월차) | 34,956 | 25,701 | - | 60,657 |
| 선수수익 | 43,200 | (33,039) | - | 10,161 |
| 기타부채(퇴직연금 미납액) | 97,223 | 27,916 | - | 125,139 |
| 기타투자자산 | 60,087 | (59,858) | - | 229 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 153,805 | 169,166 | 139,728 | 462,699 |
| 상환할증금 | 180,627 | (159,310) | - | 21,317 |
| 내재파생상품 | 867,599 | (805,699) | - | 61,900 |
| 미지급금 | 107,230 | 123,285 | - | 230,515 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (67,113) | 97,400 | - | 30,287 |
| 전환권조정 | (924,034) | 840,816 | - | (83,218) |
| 신주인수권행사이익 | (224,647) | 1,070 | - | (223,577) |
| 종속기업및관계기업 | 191,633 | (87,133) | - | 104,500 |
| 기타 | 60,766 | 266,436 | - | 327,202 |
| 이연법법인세자산(부채)순액 | 897,803 | 147,485 | 139,728 | 1,185,016 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 181,473 | 134,998 | - | 316,471 |
| 기타유동부채(연월차) | 28,302 | 6,654 | - | 34,956 |
| 선수수익 | 1,901 | 41,299 | - | 43,200 |
| 기타부채(퇴직연금 미납액) | 113,537 | (16,314) | - | 97,223 |
| 기타투자자산 | 59,465 | 622 | - | 60,087 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 22,000 | (1,000) | 132,805 | 153,805 |
| 상환할증금 | 189,229 | (8,602) | - | 180,627 |
| 내재파생상품 | 1,008,548 | (140,949) | - | 867,599 |
| 미지급금 | 7,969 | 99,261 | - | 107,230 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (333,661) | 266,548 | - | (67,113) |
| 전환권조정 | (1,177,214) | 253,180 | - | (924,034) |
| 신주인수권행사이익 | (235,346) | 10,699 | - | (224,647) |
| 종속기업및관계기업 | - | 191,633 | - | 191,633 |
| 기타 | 166,788 | (106,022) | - | 60,766 |
| 이연법법인세자산(부채)순액 | 32,991 | 732,007 | 132,805 | 897,803 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 470,607 | 333,598 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,021,204 | 1,750,945 |
| 소계 | 1,491,811 | 2,084,543 |
| 이연법인세부채 | - | |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (223,577) | (217,612) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (83,218) | (969,128) |
| 소계 | (306,795) | (1,186,740) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 1,185,016 | 897,803 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세부항목 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 지분법, 종속기업투자주식 등 | 7,712,662 | 4,743,489 | 처분하지 않을 예정 |
20. 납입자본
당기말과 전기말 현재 납입자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.12.31(전기말) | 19,907,333 | 9,953,667 | 40,515,229 | 50,468,896 |
| 전환권 행사 | 2,799,358 | 1,399,679 | 12,670,914 | 14,070,593 |
| 2023.12.31(당기말) | 22,706,691 | 11,353,346 | 53,186,143 | 64,539,489 |
21. 기타자본구성요소
보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 741,395 | 741,395 |
| 기타자본잉여금 | 289,373 | 289,373 |
| 자기주식처분이익 | 201,757 | 201,757 |
| 전환권청산이익 | 67,584 | 67,584 |
| 합계 | 1,300,109 | 1,300,109 |
22. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 5,085 | 5,085 |
| 임의적립금 | 44,686 | 44,686 |
| 미처분이익잉여금 | 8,484,094 | 11,752,539 |
| 합계 | 8,533,865 | 11,802,310 |
(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제20(당)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제19(전)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 29일 | 처분확정일 | 2023년 03월 31일 |
(단위: 천원)
| 과목 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 8,484,094 | 11,752,539 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 11,752,539 | 3,615,166 | ||
| 당기순이익(손실) | (3,268,445) | 8,137,373 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,484,094 | 11,752,539 |
23. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : | ||
| SW개발매출 | 29,096,477 | 17,736,656 |
| 유지보수매출 | 25,780,743 | 26,983,363 |
| 기타매출 등 | 609,202 | - |
| 소 계 | 55,486,422 | 44,720,019 |
| 기타원천으로부터 생기는 수익 : | ||
| 임대료수익 | 488,325 | 520,843 |
| 합 계 | 55,974,747 | 45,240,862 |
| 수익인식시기 : | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 40,173,718 | 36,522,871 |
| 한 시점에 이행 | 15,801,029 | 8,717,991 |
| 합 계 | 55,974,747 | 45,240,862 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| SW개발매출원가 | 24,744,387 | 13,997,071 |
| 유지보수매출원가 | 21,258,097 | 22,312,540 |
| 임대매출원가 | 341,192 | 364,874 |
| 합 계 | 46,343,676 | 36,674,485 |
(3) 건설형 계약
1) 당기와 전기 중 계약잔액의 변동내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 계약잔액 | 8,255,778 | 8,216,715 |
| 증감액 | 22,581,003 | 17,775,719 |
| 수익인식액 | (29,096,477) | (17,736,656) |
| 기말 계약잔액 | 1,740,304 | 8,255,778 |
2) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약(SW개발) | 34,200 | 304,746 | 1,965,402 | 678,370 |
계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 일정에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 전기말 계약부채는 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다.
3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계약명칭 | 발주처 | 계약일 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 우체국 차세대금융시스템 구축 (HW) | ㈜바이브컴퍼니 | 2020-11-16 | 2023-02-28 | 5,496,000 | 100% |
| 4세대 나이스 구축(인프라 2단계 이행) | 한국교육학술정보원 | 2022-07-01 | 2023-06-30 | 10,198,488 | 100% |
| 재외공관 클라우드 기반의 해외정보 범정부 활용체계 구축 | 한국지능정보사회진흥원 | 2023-06-01 | 2023-12-24 | 2,893,069 | 100% |
| 2023년 제1차 범정부 정보자원 통합구축사업 HW3 | 국가정보자원관리원 | 2023-07-01 | 2023-12-14 | 8,656,364 | 100% |
| K-에듀파인 선진화 구현 2023년 중점과제 | 한국교육학술정보원 | 2023-08-11 | 2023-12-31 | 2,392,473 | 100% |
4) 추정총계약원가의 추정치 변동
당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 추정총계약수익의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산(미청구공사)변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기완료 | (3,353) | (71,332) | 67,980 | - | 67,980 |
24. 판매관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,819,657 | 1,662,361 |
| 퇴직급여 | 204,767 | 337,104 |
| 복리후생비 | 401,781 | 350,702 |
| 지급수수료 | 2,950,787 | 2,133,185 |
| 여비교통비 | 119,949 | 87,458 |
| 접대비 | 7,128 | 38,577 |
| 세금과공과 | 319,052 | 311,859 |
| 감가상각비 | 169,516 | 160,773 |
| 무형자산상각비 | 53,156 | 98,988 |
| 지급임차료 | 36,846 | 62,462 |
| 보험료 | 127,092 | 76,868 |
| 통신비 | 3,392 | 5,943 |
| 건물관리비 | 25,339 | 28,750 |
| 교육훈련비 | 44,317 | 14,218 |
| 대손상각비 | - | 617,811 |
| 도서인쇄비 | 7,924 | 2,386 |
| 광고선전비 | 61,664 | 63,697 |
| 기타 | 87,757 | 158,123 |
| 합계 | 7,440,124 | 6,211,265 |
25. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 등 | 15,191,827 | 9,109,828 |
| 외주가공비 | 15,281,037 | 16,760,732 |
| 종업원급여 | 14,513,128 | 9,677,960 |
| 지급수수료 | 2,930,608 | 2,578,062 |
| 세금과공과 | 477,378 | 528,156 |
| 지급임차료 | 802,117 | 1,406,544 |
| 접대비 | 7,351 | 38,577 |
| 보험료 | 301,103 | 181,443 |
| 여비교통비 | 202,430 | 150,327 |
| 감가상각비 | 322,287 | 320,296 |
| 무형자산상각비 | 53,156 | 98,988 |
| 하자보수충당금전입 | 1,937,404 | 542,743 |
| 기타 | 1,763,974 | 1,492,094 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 53,783,800 | 42,885,750 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 419 |
| 무형자산처분이익 | - | 207,589 |
| 사용권자산해지이익 | - | 3,025 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 7,502,620 |
| 관계기업투자처분이익 | 582,276 | - |
| 기타용역수익 | 1,645,902 | 1,443,311 |
| 하자보수충당금환입 | 97,904 | 8,968 |
| 잡이익 | 140,627 | 298,178 |
| 합계 | 2,466,709 | 9,464,110 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 174 | 100,000 |
| 관계기업투자처분손실 | 26,970 | - |
| 사용권자산해지손실 | 183 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 357,934 | - |
| 종속기업주식손상차손 | 500,000 | - |
| 잡손실 | 6,971 | 87,024 |
| 기부금 | 134,580 | 1,480 |
| 합계 | 1,026,812 | 188,504 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 335,574 | 59,529 |
| 금융보증수익 | 647,759 | 501,436 |
| 배당수익 | 410,410 | 250,000 |
| 투자자산처분이익 | 20,552 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 60,642 | 62,783 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 109,824 |
| 사채상환이익 | 293,528 | - |
| 투자자산평가이익 | 2,346 | 24,089 |
| 파생상품평가이익 | 474,977 | 1,138,537 |
| 합계 | 2,245,788 | 2,146,198 |
(2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,889,514 | 2,251,935 |
| 파생상품평가손실 | 4,534,268 | 685,651 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 525,140 | 37,893 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 386,680 |
| 합 계 | 7,948,922 | 3,362,159 |
28. 주당순손익
기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (3,268,445) | 8,137,373 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*1) | 20,486,243 | 19,907,333 |
| 기본주당순손익(원) | (160) | 409 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 주)
| 변동일자 | 구분 | 발행주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 기초 | 19,907,333 | 365 | 7,266,176,545 |
| 2023-03-09 ~ 2023-12-19 | 전환사채 전환권 행사 | 2,799,358 | 13~298 | 211,302,209 |
| 합계 | 7,477,478,754 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 20,486,243 |
<전기>
(단위: 주)
| 변동일자 | 구분 | 발행주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-01-01 | 기초 | 19,907,333 | 365 | 7,266,176,545 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,907,333 |
(2) 희석주당순손익
당기 및 전기의 희석주당이익은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.
29. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (3,268,445) | 8,137,373 |
| 이자비용 | 2,889,514 | 2,251,935 |
| 잡손실 | 199 | - |
| 대손상각비 | - | 617,811 |
| 기타의대손상각비 | 174 | 100,000 |
| 감가상각비 | 169,516 | 160,773 |
| 투자부동산감가상각비 | 152,772 | 159,522 |
| 무형자산상각비 | 53,156 | 98,988 |
| 관계기업투자처분손실 | 26,970 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 500,000 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 357,934 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 525,140 | 37,893 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 386,680 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (109,824) |
| 하자충당부채전입 | 1,937,404 | 542,743 |
| 사용권자산해지손실 | 183 | - |
| 기타 | - | 23,980 |
| 하자충당부채환입 | (97,904) | (8,967) |
| 임대료수익 | (200,275) | (161,429) |
| 법인세비용(수익) | 1,196,156 | 2,277,382 |
| 이자수익 | (335,574) | (59,528) |
| 금융보증수익 | (647,759) | (501,436) |
| 사용권자산해지이익 | - | (3,025) |
| 무형자산처분이익 | - | (207,589) |
| 유형자산처분이익 | - | (419) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (7,502,620) |
| 관계기업투자처분이익 | (582,276) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (60,642) | (62,783) |
| 파생상품평가손실 | 4,534,268 | 685,651 |
| 투자자산평가이익 | (2,346) | (24,089) |
| 파생상품평가이익 | (474,977) | (1,138,537) |
| 투자자산처분이익 | (20,552) | - |
| 잡이익 | (7,830) | (244) |
| 사채상환이익 | (293,529) | - |
| 배당금수익 | (410,410) | (250,000) |
| 매출채권 | 711,146 | (810,872) |
| 기타수취채권 | 1,880,041 | (1,266,615) |
| 기타자산 | (3,863,572) | (994,860) |
| 매입채무 | 7,403,266 | 2,333,684 |
| 기타지급채무 | (61,710) | 650,431 |
| 기타부채 | 3,168,494 | 96,338 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 15,178,532 | 5,458,347 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금의 유동성 대체 | 13,728,503 | - |
| 파생상품자산 유동성 대체 | - | 842,911 |
| 내재파생상품 유동성 대체 | - | 4,974,333 |
| 투자부동산과 유형자산간의 대체 | 1,133,111 | 3,241,239 |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 12,772,776 |
| 사채의 유동성대체 | 10,000,000 | - |
| 임대보증금 현재가치할인차금의 인식 | 49,515 | 358,505 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 6,144,900 | - |
| 종속기업투자 취득 미지급금 | - | 100,000 |
| 기타투자자산의 유동성 대체 | - | 286,201 |
| 전환사채의 전환 | 14,070,594 | - |
| 관계기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로의 전환 | 1,512,276 | - |
| 소송충당부채와 대리변제자산의 인식 | 1,566,988 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입금 | 기타금융부채 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 54,091,560 | 5,954,482 | 245,906 | 60,291,948 |
| 현금흐름 | 9,753,163 | (172,800) | (182,585) | 9,397,778 |
| 상각 | 1,063,170 | 197,413 | 21,977 | 1,282,560 |
| 기타 | (8,370,018) | 355,060 | 582,056 | (7,432,902) |
| 당기말 | 56,537,875 | 6,334,155 | 667,354 | 63,539,384 |
30. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 담보설정권자 | 장부금액 | 설정금액 | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 정보통신공제조합 | 42,238 | 42,238 | 조합 지급보증 |
| 소프트웨어공제조합 | 2,400,258 | 2,400,258 | |||
| 한국정보산업협동조합 | 1,892 | 1,892 | |||
| 투자부동산 및 유형자산 | 토지,건물 및 건설중인자산 | 하나자산신탁(주1) | 26,874,832 | 36,000,000 | 차입금 |
| 농협 | 19,803,398 | 20,520,000 | 분양대금 | ||
| 합 계 | 49,122,618 | 58,964,388 |
(주1) 부동산담보신탁 소유권 변경에 따라 담보설정권자를 하나자산신탁으로 변경하였습니다.
당사는 사채 발행시 매입한 후순위채권 270백만원을 사채와 관련하여 신용보증기금에 담보로 제공하고 있으며, 동 후순위채권의 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 전액 손상하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| (특수관계자) | ||||
| 대출연대보증 | 강진모(주주) | 농협은행 등 | 5,520,000 | 대출연대보증 |
| 유동화전문사채 | 강진모(주주) | 신용보증기금 | 10,000,000 | 유동화전문사채 |
| 이행보증 등 | 강진모(주주) | 중소기업은행 | 624,000 | 법인카드 근보증 |
| 합 계 | 16,144,000 | |||
| (기타) | ||||
| 이행보증 등 | 소프트웨어공제조합 | - | 138,494,866 | 총보증한도 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 수혜자 | 보증처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 시큐센 | 농협은행 | 3,654,499 | 자금보충약정 |
| 굿센 | 하나은행 | 360,000 | 연대보증 |
| 씨플랫폼 | 한국아이비엠 등 | 31,380,000 | 총판연대보증 등 |
| 쌍용정보통신 | 한국산업은행 등 | 16,560,000 | 대출연대보증 |
| 클로잇 | 효성인포메이션 | 3,600,000 | 지급보증 |
| 합 계 | 55,554,499 |
당사는 케이지이홀딩스(유) 출자와 관련하여 케이지이홀딩스(유)의 주주인 스마트제삼호사모투자합자회사와 에스디에이스 유한회사에 대한 계약상 의무를 담보하기 위하여 당사가 출자한 케이지이홀딩스(유) 지분 136,561,789좌(장부금액: 14,306백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자 외에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| (주)소프트센 | 8,872 | 소프트웨어공제조합 | 계약이행 연대보증 |
(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 마이너스대출 | 농협은행 등 | 6,800,000 | - |
| 시설자금대출 | 하나은행 등 | 19,600,000 | 19,600,000 |
| 운전자금대출 | 농협은행 등 | 25,300,000 | 25,300,000 |
| 합 계 | 51,700,000 | 44,900,000 |
(6) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 3,700,000 |
| 시설 | 270,000 | |
| 집기비품/ 공기구 | 530,000 | |
| 실화배상책임보험 | 건물 | 1,000,000 |
| 영업배상책임보험 | - | 400,000 |
| 가스배상책임보험 | - | 380,000 |
회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사는 신사옥 이전을 위한 자본적지출 약정을 체결했으며, 총 분양대금 34,321백만원 중 미지급된 금액은 15,445백만원입니다(주석 11 참조).
(8) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항
1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 케이지이홀딩스(유)가 보유한 한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)의 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야 합니다. 계약의 거래종결일로부터 5년 경과에 따라 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠), (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부를 매각할 수 있습니다.
2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 당사 및 (주)콤텍시스템에 매수를 청구할 수 있으며, 당사 및 (주)콤텍시스템은 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 당기말 현재 매수 청구받을 수 있는 최대금액은 22,656백만원입니다.
(9) 당사(매도인)와 (주)클로잇(매수인)간 (주)클로센(구, 엘지히다찌(주)) 지분 매매계약에 따라 (주)클로센(구, 엘지히다찌(주))이 피고로 진행 중인 특정 소송에서 패소하여 원고에게 손해배상금을 지급하게 되는 경우, 당사는 매수인에게 3,300백만원을 상한으로 하는 특별손해배상금의 지급 의무가 존재합니다. 이 경우 당사에게 (주)클로센 (구, 엘지히디찌(주)) 지분을 매각했던 원매도인들은 당사에게 동일한 금액을 상한으로 하는 특별손해배상금의 지급의무가 존재합니다. 당기 중 (주)클로센(구, 엘지히다찌(주))은 (주)클로잇을 흡수합병하고 상호를 (주)클로잇으로 변경하였으며, 당기말 현재 소송 관련 손해배상금이 확정됨에 따라 충당부채 및 변제자산을 인식하였습니다(주석 33 참조).
(10) 당기 중 취득한 엠벤처투자 주식회사의 지분 3,501,400주(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)는 제3자 배정 유상증자로 취득함에 따라 주식 의무 보유기간인 2024년 3월 20일까지 한국거래소가 필요하다고 인정하는 경우 외에는 매각, 질권 설정 등이 제한되었습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다.
(11) 당사가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있는 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 및 종속기업인 수피아이티센 ITC 신기술투자조합1호는 다음과 같은투자활동을 하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분에 대한 공정가치 평가를 위하여 피투자회사가 보유하고 있는 투자상품의 공정가치 및 회수가능성을 검토하고 평가하고 있으며, 이를 장부에 반영하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 투자회사 | 금융상품내역 | 발행회사 | 투자금액 | 공정가치 평가에 반영한 금액(주1) | 만기일 | 이자율(%) | 발행회사와의 관계 | 기타약정 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트 | 투자사채(사모) | ㈜포틴앤컴퍼니 | 2,500,000 | - | 2026-02-02 | 4.6 | - | - |
| 투자사채(사모) | ㈜포틴앤컴퍼니 | 1,000,000 | - | 2026-03-08 | 4.6 | - | - | |
| 투자사채(사모) | ㈜서래커넥션 | 4,500,000 | 1,500,000 | 2024-12-26 | 8.0 | - | - | |
| 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 | 투자사채(사모) | 에프앤에프㈜ | 2,000,000 | - | 2024-10-12 | 7.0 | 기타특수관계자 | 만기일에 권면액기준 10억원 이상 상환시 만기 1년 연장(최대 2025-10-12까지) |
| 투자신주인수권부사채 | ㈜유민에쓰티 | 1,000,000 | - | 2024-03-28 | 4.0 | - | - | |
| 투자주식(주2) | 엠벤처투자㈜ | 495,739 | 447,232 | - | - | - | - | |
| 투자사채(사모) | ㈜투케이엠 | 2,500,000 | 2,299,940 | 2024-11-22 | 8.0 | 기타특수관계자 | 만기일에 권면액기준 5억원 이상 상환시 만기 2년 연장(최대 2026-11-22까지) | |
| 투자사채(사모) | ㈜포틴앤컴퍼니 | 5,000,000 | - | 2024-06-26 | 8.0 | - | 만기일에 권면액기준 25억원 이상 상환시 만기 6개월 연장(최대 2024-12-26까지) |
(주1) ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트의 공정가치 평가 및 수피아이티센ICT신기술투자조합1호가 보유하고 있는 투자상품에 대한 공정가치 평가를 위한 조정을 반영한 금액입니다.
(주2) 엠벤처투자㈜는 코스닥 상장사로 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하였습니다(주석 33 참조).
당사는 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트의 지분가치 평가와 수피아이티센ICT신기술투자조합1호의 투자상품에 대한 회수가능성을 판단하기 위하여 매년말 보유 상품에 대한 회수가능성을 검토하고 평가받고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 502백만원 및 종속기업투자주식손상차손 500백만원을 인식하였습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황
1) 주요주주
당기말과 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 주석 1을 참조하시기 바랍니다.
2) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 케이지이홀딩스(유) | 케이지이홀딩스(유) | ㈜아이티센의 종속기업 |
| ㈜크레더 | ㈜크레더 | ㈜아이티센의 종속기업 | |
| (주)피엠엑스 | (주)피엠엑스 | ㈜아이티센의 종속기업 | |
| (주)콤텍시스템 | (주)콤텍시스템 | ㈜아이티센의 종속기업 | |
| 비전 혁신성장 벤처투자조합1호(주1) | - | ㈜아이티센의 종속기업 | |
| (주)시큐센 | (주)시큐센 | (주)콤텍시스템의 종속기업 | |
| 수피아이티센ICT 신기술투자조합1호 | 수피아이티센ICT 신기술투자조합1호 | (주)콤텍시스템의 종속기업 | |
| - | (주)수피아이티센홀딩스(주2) | (주)콤텍시스템의 종속기업 | |
| 쌍용정보통신(주) | 쌍용정보통신(주) | (주)콤텍시스템의 종속기업 | |
| (주)씨플랫폼 | (주)씨플랫폼 | (주)콤텍시스템의 종속기업 | |
| ㈜투케이엠시스템즈 | ㈜투케이엠시스템즈 | ㈜씨플랫폼의 종속기업 | |
| (주)클로잇(주3) | (주)클로센(주3) | 쌍용정보통신㈜의 종속기업 | |
| - | (주)콤텍정보통신(주2) | 쌍용정보통신㈜의 종속기업 | |
| ㈜ITCEN-JAPAN(주1) | - | (주)클로잇의 종속기업 | |
| - | ㈜클로잇(주3) | 쌍용정보통신㈜의 종속기업 | |
| (주)한국금거래소(주4) | (주)한국금거래소쓰리엠 | (유)케이지이홀딩스의 종속기업 | |
| (주)한국금거래소디지털에셋 | (주)한국금거래소디지털에셋 | (유)케이지이홀딩스의 종속기업 | |
| - | (주)한국금거래소(주2) | (주)한국금거래소의 종속기업 | |
| ㈜한국금거래소에프티씨 | ㈜한국금거래소에프티씨 | (주)한국금거래소의 종속기업 | |
| - | ㈜동산감정원(주5) | (주)한국금거래소의 종속기업 | |
| 공동기업 | 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 | 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 | ㈜아이티센의 공동기업 |
| - | 제이디-아이티센 신기술투자조합(주6) | ㈜아이티센의 공동기업 | |
| ㈜비전벤처스 | ㈜비전벤처스 | ㈜아이티센의 공동기업 | |
| 관계기업 | (주)마이펫씨앤제이 | (주)마이펫씨앤제이 | ㈜아이티센의 관계기업 |
| - | (주)수앤파이낸셜인베스트먼트(주7) | ㈜아이티센의 관계기업 | |
| 수피스터디 신기술투자조합 | 수피스터디 신기술투자조합 | ㈜아이티센의 관계기업 | |
| - | 수피케이디에프 신기술투자조합(주6) | ㈜아이티센의 관계기업 | |
| ㈜비피엠지(주8) | ㈜비피엠지 | ㈜아이티센의 관계기업 | |
| 수피클라우드 신기술투자조합(주9) | 수피클라우드 신기술투자조합 | ㈜아이티센의 관계기업 | |
| 과천펜타시티PFV(주8) | 과천펜타시티PFV | ㈜아이티센의 관계기업 | |
| 스마트제삼호사모투자합자 | 스마트제삼호사모투자합자 | (주)콤텍시스템의 관계기업 | |
| (주)데이타존 | (주)데이타존 | (주)콤텍시스템의 관계기업 | |
| 알파인기술투자(주) | 알파인기술투자(주) | (주)콤텍시스템의 관계기업 | |
| (주)에스에스산업 | (주)에스에스산업 | (주)콤텍시스템의 관계기업 | |
| - | (주)소프트아이텍(주12) | 쌍용정보통신㈜의 관계기업 | |
| (주)아우룸거래소 | (주)아우룸거래소 | ㈜한국금거래소의 관계기업 | |
| 기타특수관계자 | ㈜굿센 | ㈜굿센 | (주)아이티센의 기타특수관계자 |
| ㈜투케이엠 (주10) | ㈜투케이엠 (주10) | (주)아이티센의 기타특수관계자 | |
| (주)소프트아이텍(주12) | - | (주)투케이엠의 종속기업 | |
| 아이앤에프컨설팅(주) (주11) | 아이앤에프컨설팅(주) | (주)아이티센의 기타특수관계자 | |
| 에프앤에프(주) | 에프앤에프(주) | 아이앤에프컨설팅(주)의 종속기업 | |
| 아이앤에프크립토랩(주) | 아이앤에프크립토랩(주) | 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 | |
| 임직원 | 임직원 |
(주1) 당기 중 신규 취득(출자 포함) 하였습니다.
(주2) 당기 중 각각 (주)콤텍시스템, 쌍용정보통신㈜ 및 (주)한국금거래소(구. (주)한국금거래소쓰리엠)에 흡수합병 되어 소멸하였습니다.
(주3) 당기 중 (주)클로잇과 (주)클로잇의 종속기업인 (주)클로센과의 합병 후 (주)클로잇이 소멸, 존속회사인 (주)클로센이 (주)클로잇으로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 당기 중 (주)한국금거래소쓰리엠은 종속기업인 (주)한국금거래소와 합병 후 사명을 (주)한국금거래소로 변경하였습니다.
(주5) 당기 중 보유중인 지분을 전량 매각하였습니다.
(주6) 당기 중 청산으로 인해 소멸하였습니다.
(주7) 당기 중 관계기업인 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 보유지분 500,000주 중 120,000주를 매각하였으며 지분율 변동으로 유의적 영향력이 없다고 판단하여 관계기업에서 제외시켰습니다.
(주8) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주9) 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주10) 최대주주 및 특수관계자가 지배하고 있습니다.
(주11) 당사의 최대주주가 주요경영진으로 있습니다.
(주12) 당기 중 (주)투케이엠이 쌍용정보통신(주)가 보유하고 있는 지분 전부(지분율 52%)를 매입하여 관계기업에서 제외되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.
3) 당기 중 쌍용정보통신(주)의 종속기업인 (주)클로잇이 신규 취득한 관계기업 (주)디지포머싸스랩은 당기 중 흡수합병으로 인해 소멸하였습니다.
4) 당기 중 비전 혁신성장 벤처투자조합1호에 3,000백만원을 출자(출자지분율 98.4%)하여 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 유상증자로 인하여 당기말 현재 당사의출자지분율은 감소하였습니다(96.77%).
5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 담보 및 지급보증을 제공하고 있으며, 지배기업의 최대주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
6) 당사의 종속기업인 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호의 업무집행조합원은 당사와 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트이며 업무집행조합원은 투자대상 기업의 선정 및투자 의사결정 업무를 포함한 업무 행위에 대하여 조합을 대표합니다. 당사는 수피아이티센ICT신기술토자조합1호가 보유하고 있는 투자상품에 대한 회수가능성을 평가하여 당기 중 종속기업투자주식 손상차손 500백만원을 인식하였습니다(주석 30 참조).
(2) 매출 및 매입 등 거래
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 유무형자산매각 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)한국금거래소디지털에셋 | - | - | 183 | - | - | - | - |
| (주)한국금거래소 | - | - | 1,130 | - | - | - | - | |
| (주)피엠엑스 | (105) | - | 105 | - | - | - | - | |
| (주)콤텍시스템 | 32,911 | 241,479 | 502,021 | - | 6,611,236 | - | 15,296 | |
| (주)씨플랫폼 | - | - | 474,956 | - | 374,070 | - | - | |
| (주)시큐센 | 12,648 | - | 23,589 | - | 78,200 | - | 7,007 | |
| (주)투케이엠시스템즈 | - | - | 224 | - | 44,678 | - | - | |
| 쌍용정보통신(주) | 306,945 | 25,459 | 1,107,544 | 52,082 | 237,790 | - | 173,431 | |
| (주)콤텍정보통신 | 1,172 | - | 42,972 | - | - | - | - | |
| (주)클로잇 | - | - | 96,986 | - | - | - | - | |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합 | - | - | 75,000 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 제이디-아이티센 신기술조합 | - | - | 5,984 | - | - | - | - |
| 수피아이티센 에듀테크 신기술투자조합 | - | - | 5,023 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | - | - | - | - | - | - | 21,250 |
| (주)과천펜타시티피에프브이 | - | - | - | - | - | 3,218,000 | - | |
| 수피케이디에프 신기술투자조합 | - | - | 387,207 | - | - | - | - | |
| 수피클라우드 신기술투자조합 | - | - | 8,659 | - | - | - | - | |
| (주)마이펫씨앤제이 | - | 4,613 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)투케이엠 | - | - | 538 | - | 158,010 | - | 13,500 |
| (주)소프트아이텍 | - | - | 118,840 | - | 242,583 | - | - | |
| 에프앤에프(주) | - | - | 219 | - | - | - | - | |
| 아이앤에프크립토랩(주) | 56 | - | 105 | - | - | - | - | |
| (주)굿센 | 94,406 | - | 33,119 | 669,053 | - | 45,900 | 562,872 | |
| 아이앤에프컨설팅(주) | - | - | 364 | - | 1,416,075 | - | 9,386 | |
| 합 계 | 448,033 | 271,551 | 2,884,768 | 721,135 | 9,162,642 | 3,263,900 | 802,742 |
당사는 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 6,414백만원을 청구하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 유무형자산매각 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)시큐센 | - | - | 9,131 | - | 18,000 | - | 2,250 |
| (주)한국금거래소쓰리엠 | - | - | - | - | - | - | 34,092 | |
| (주)콤텍정보통신 | 6,650 | - | 145,182 | - | 2,357,980 | - | - | |
| (주)콤텍시스템 | 60,614 | - | 511,991 | 791 | 3,490,533 | 1,640 | 22,644 | |
| 쌍용정보통신(주) | 306,940 | 591 | 567,615 | 72,000 | 36,617 | - | 113,836 | |
| (주)씨플랫폼 | - | - | 441,829 | - | - | - | - | |
| (주)투케이엠시스템즈 | - | - | - | - | 140,534 | - | - | |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 | - | - | 37,500 | - | - | - | - | |
| (주)클로잇 | - | - | 208,563 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 수피아이티센 에듀테크 신기술투자조합 제1호 | - | - | 6,278 | - | - | - | - |
| 제이디-아이티센 신기술조합 | - | - | 11,112 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)마이펫씨앤제이 | - | 3,592 | - | - | - | - | 1,273 |
| (주)과천펜타시티피에프브이 | - | - | - | - | - | 9,654,000 | - | |
| (주)소프트아이텍 | 1,885 | - | 91,179 | - | 735,198 | - | - | |
| (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 | - | - | 250,000 | - | - | - | 85,000 | |
| 수피클라우드 신기술투자조합 | - | - | 8,659 | - | - | - | - | |
| 수피케이디에프 신기술투자조합 | - | - | 15,000 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)굿센 | 108,318 | - | 24,677 | 864,017 | - | 160,840 | 247,364 |
| 아이앤에프컨설팅(주) | 716 | - | 244 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 485,123 | 4,183 | 2,328,960 | 936,808 | 6,778,862 | 9,816,480 | 506,459 |
당사는 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 5,821백만원을 청구하였습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)피엠엑스 | - | - | 5,115 | - | 3,000 |
| (주)콤텍시스템 | - | 15,000,000 | 608,496 | 3,926,780 | 1,008,321 | |
| (주)씨플랫폼 | - | - | 684,962 | 57,915 | 230,755 | |
| (주)시큐센 | 6,727 | - | 11,452 | 36,300 | 498,360 | |
| 쌍용정보통신(주) | 251,097 | - | 742,504 | - | 4,305,308 | |
| (주)클로잇 | - | - | 9,499 | - | 6,243 | |
| 관계기업 | (주)마이펫씨앤제이 | - | 100,000 | 3,604 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)소프트아이텍 | - | - | 93,577 | - | - |
| 아이앤에프크립토랩(주) | - | - | - | - | 3,000 | |
| (주)굿센 | - | - | 18,810 | - | 1,263,757 | |
| 아이앤에프컨설팅(주) | - | - | 4,721,333 | - | - | |
| 임직원 | - | 61,146 | 20 | - | - | |
| 합 계 | 257,824 | 15,161,146 | 6,899,372 | 4,020,995 | 7,318,744 |
상기 채권 중 (주)마이펫씨앤제이에 대한 대여금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)시큐센 | - | - | 20,369 | - | 17,433 |
| (주)콤텍정보통신 | - | - | 78,672 | 1,040,874 | 120,520 | |
| (주)콤텍시스템 | 56,157 | - | 323,401 | 38,779 | 1,672,535 | |
| 쌍용정보통신(주) | - | - | 396,883 | 40,279 | 3,880,772 | |
| (주)씨플랫폼 | 377,660 | - | 354,519 | - | 155,109 | |
| (주)투케이엠시스템즈 | - | - | - | 49,146 | - | |
| (주)클로잇 | - | - | 162,090 | - | 94,370 | |
| (주)한국금거래소쓰리엠 | - | - | - | - | 34,092 | |
| (주)피엠엑스 | - | - | 3,000 | - | 103,000 | |
| 관계기업 | (주)마이펫씨앤제이 | - | 100,000 | 3,592 | - | - |
| (주)소프트아이텍 | - | - | 60,142 | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)굿센 | 8,583 | - | 156,148 | - | 1,233,899 |
| 아이앤에프크립토랩(주) | - | - | - | - | 3,000 | |
| 임직원 | - | 164,165 | - | - | - | |
| 합 계 | 442,400 | 264,165 | 1,558,816 | 1,169,078 | 7,314,730 |
상기 채권 중 (주)마이펫씨앤제이에 대한 대여금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 100백만원입니다.
(4) 특수관계자와의 지분거래
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 현금출자 | 지분ㆍ채무상품 매각 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)피엠엑스 | 100,000 | - |
| 비전 혁신성장 벤처투자조합 1호(주1) | 3,000,000 | - | |
| (주)크레더(주2) | 408,524 | - | |
| 공동기업 | 제이디-아이티센 신기술조합(주3) | - | 60,494 |
| 관계기업 | 수피케이디에프 신기술투자조합(주3) | - | 1,379,707 |
| 합계 | 3,508,524 | 1,440,201 |
(주1) 당기 중 비전혁신성장 벤처투자조합 1호에 신규출자를 진행하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)크레더에 유상증자를 진행하였습니다.
(주3) 당기 중 제이디 아이티센 신기술조합과 수피케이디에프 신기술투자조합을 청산 하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 현금출자 | 지분ㆍ채무상품 매각 |
| 종속기업 | (주)콤텍시스템(*1) | - | 10,744,200 |
| (주)클로잇(*2) | - | 9,200,000 | |
| (주)피엠엑스 | 100,000 | - | |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 | 500,000 | - | |
| (주)크레더 | 510,000 | - | |
| 관계기업 | 수피클라우드 신기술투자조합 | 110,000 | - |
| (주)소프트아이텍 | - | 3,085,000 | |
| (주)비피엠지 | 3,000,006 | - | |
| 합계 | 4,220,006 | 23,029,200 |
(*1) 전기 중 제3자로부터 (주)콤텍시스템의 주식을 추가 취득하였습니다(주석 15 참조).(*2) 전기 중 사업결합의 취득자로 식별된 (주)클로잇으로 (주)클로센(구, 엘지히다찌(주)) 지분 이전에 따라 잡이익 135백만원을 인식하였습니다.
(5) 특수관계자와의 자금거래
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 기타자금 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)콤텍시스템 | 15,000,000 | - | - | - |
| (주)콤텍정보통신 | - | - | 93,800 | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 103,019 | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)마이펫씨앤제이 | 100,000 | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 6,276 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,459,861 | 2,189,910 |
| 퇴직급여 | 410,649 | 327,412 |
| 합 계 | 3,870,510 | 2,517,322 |
(7) 우리사주 조합원에 대한 대여금
당사는 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간 중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당 대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다.
최초 대여금은 1,544백만원이었으며 중도퇴사 및 인출로 1,483백만원이 상환되어 당기말 현재 대여금 잔액은 61백만원입니다.
(8) 당사는 특수관계자와 담보 및 지급보증 제공 약정 등을 체결하고 있습니다(주석 30 참조).
32. 영업부문 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 매출에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| SW개발매출 | 29,096,477 | 17,736,656 |
| 유지보수매출 | 25,780,743 | 26,983,363 |
| 임대매출 | 488,325 | 520,843 |
| 기타매출 등 | 609,202 | - |
| 합 계 | 55,974,747 | 45,240,862 |
(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 국세청 | 10,593,452 | 9,737,556 | SW개발 및 유지보수 |
| 한국교육학술정보원 | 17,074,960 | 20,500,839 | SW개발 및 유지보수 |
| 국가정보자원관리원 | 8,882,566 | 2,660,455 | SW개발 |
| 한국지역정보개발원 | 157,369 | 5,743,445 | 유지보수 |
33. 보고기간 후 사건
(1) 2024년 1월 12일과 2024년 1월 17일 종속기업인 (주)콤텍시스템에 대한 대여금 15,000백만원 및 이자를 전액 회수하였습니다.
(2) (주)클로잇(구, 엘지히다찌(주) 및 구, (주)클로센)(이하, "대상회사")이 피고로 진행중인 소송 관련 손해배상금이 확정됨에 따라 당사에게 대상회사 지분을 매각했던 원매도인들로부터 2024년 2월 2일에 1,567백만원을 배상받았으며 동일 금액을 대상회사 매수인인 (주)클로잇에게 지급하여 특별손해배상 지급의무가 소멸되었습니다.
(3) 당사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다.(4) 회사는 부산 디지털자산거래소 운영사업의 우선협상대상자로 선정되어 사업운영을 위해 2024년 1월 26일에 신규설립법인인 부산비디엑스㈜에 출자약정액 2,000백만원 중 10백만원을 납부하였으며, 운영자금목적으로 대여금 500백만원을 지급하였습니다. 잔여출자약정액은 계약상 기일에 따라 추가 출자 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 아이티센
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아이티센의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다 .
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 \==================================
| 주식회사 아이티센 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 부적정의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아이티센 (이하 "회사 ")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다 .
우리의 의견으로는 내부회계관리제도 부적정의견근거 단락에 기술된「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 주 식회사 아이티센의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며 , 2024년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 .
우리는 우리의 2023년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격 , 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며 , 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다 .
내부회계관리제도 부적정의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로 , 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다 . 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며 , 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되지 않았습니다 .
(1) 종속기업투자주식의 손상여부를 평가하는 회사의 통제활동이 효과적으로 운영되지 않았습니다 . 이러한 미비점은 종속기업투자주식 등의 재무상태표 계정과 손상차손 등의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다 .
(2) 금융자산의 공정가치를 평가하는 회사의 통제활동이 효과적으로 운영되지 않았습니다 . 이러한 미비점은 기타포괄손익공정가치측정금융자산 등의 재무상태표 계정과 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 등의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다 .
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계 , 실행 및 유지할 책임이 있으며 , 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 .
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 . 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다 .
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2024 년 3월 27일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 27일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
내부회계관리제도 운영실태보고서_아이티센_2023.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_아이티센_2023
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이티센2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
771114179663--373489152342664158-----507673129571671312,1922,25672368712893--3,3393,224137661821542,6182,89778168712893--3,8463,897
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.09.18~2023.09.276회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2023.07.24~2023.08.042023.09.04~2023.09.152023.12.11~2023.12.152023.12.18~2023.12.223072내부회계관리제도 감사 및 조기입증감사2024.02.13~2024.02.23972중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및 분석적절차, 문서검증, 재계산 등--------OO--32023.11.27, 2024.02.05, 2024.03.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 27일회사측: 감사위원회 감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의감사계획보고22024년 02월 05일회사측: 감사위원회 감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의감사수행, 지배기구의 책임 및 견해, 기타법규준수32024년 03월 27일회사측: 감사위원회 감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의감사수행 및 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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