Audit Report / Information • Mar 29, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 웰바이오텍 00260152 100000000000 20220330 1347110001159 000 74373 42554 11851 34 Y Y N Y N P Y 2 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 03월29일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 22일
3. 정정사유 : 재무제표 재작성에 따른 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
| 외부감사실시내용 | (주8) | (주8) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
| 정정전 | 정정후 |
|---|---|
| 1. 보고기간 후 사건 | 1. 보고기간 후 사건 |
| 해당사항없음 | 3. 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 중 육가공사업거래와 전환사채 발행거래에 대한 내부감사의 외부조사를 실시하였으며, 그 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 회계처리 오류사항을 발견하였습니다. 이에 따라 회사는 육가공사업에 관한 매출인식 및 전환사채 발행 등과 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 오류의 성격과 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 육가공사업에 관한 매출인식 및 전환사채 발행 등과 관련하여 2021년 12월 31일 현재의 순자산은 3,722백만원 증가했으며 동일로 종료되는 보고기간의 매출액은 9,895백만원 감소하고, 매출원가는 9,454백만원 감소하고, 당기순손실은 13,666백만원 증가하였습니다. . |
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
| 정정전 | 정정후 |
|---|---|
| 해당사항없음 | 기타사항별첨 재무제표는 회사가 주석45의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2024년 3월 27일자 이사회에서 승인되었습니다. 이는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. |
(주3) 재무상태표
<당기말>
| 구분 | 금액 | ||
|---|---|---|---|
| 정정전 | 수정 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 52,038,919,685 | 2,556,588,291 | 54,595,507,976 |
| 매출채권및기타채권 | 6,241,109,324 | 1,241,174,363 | 7,482,283,687 |
| 기타유동자산 | 1,007,568,947 | (900,964,179) | 106,604,768 |
| 재고자산 | 1,493,124,090 | (956,164,567) | 536,959,523 |
| 파생상품자산 | - | 3,173,719,063 | 3,173,719,063 |
| 당기법인세자산 | 50,347,709 | (1,176,389) | 49,171,320 |
| 비유동자산 | 19,777,146,144 | - | 19,777,146,144 |
| 자산총계 | 71,816,065,829 | 2,556,588,291 | 74,372,654,120 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 43,129,722,079 | (1,165,668,070) | 41,964,054,009 |
| 매입채무및기타채무 | 1,082,218,950 | (197,073,749) | 885,145,201 |
| 유동성전환사채 | 23,840,093,485 | (3,463,628,959) | 20,376,464,526 |
| 파생상품부채 | - | 2,479,961,406 | 2,479,961,406 |
| 기타유동부채 | 17,317,832,404 | 15,073,232 | 17,332,905,636 |
| 비유동부채 | 589,591,424 | - | 589,591,424 |
| 부채총계 | 43,719,313,503 | (1,165,668,070) | 42,553,645,433 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 29,338,622,000 | - | 29,338,622,000 |
| 기타불입자본 | 104,651,316,976 | 10,236,074,900 | 114,887,391,876 |
| 기타자본구성요소 | 61,636,755,555 | 12,101,684,199 | 73,738,439,754 |
| 결손금 | (167,529,942,205) | (18,615,502,738) | (186,145,444,943) |
| 자본총계 | 28,096,752,326 | 3,722,256,361 | 31,819,008,687 |
| 부채및자본총계 | 71,816,065,829 | 2,556,588,291 | 74,372,654,120 |
(주4) 포괄손익계산서<당기>
| 구분 | 금액 | ||
|---|---|---|---|
| 정정전 | 수정 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 21,745,811,961 | (9,894,510,347) | 11,851,301,614 |
| 매출원가 | 21,822,323,279 | (9,453,718,053) | 12,368,605,226 |
| 매출총이익(손실) | (76,511,318) | (440,792,294) | (517,303,612) |
| 판매비와관리비 | 7,186,770,182 | (25,004,002) | 7,161,766,180 |
| 영업손실 | (7,263,281,500) | (415,788,292) | (7,679,069,792) |
| 금융수익 | 292,766,086 | (5,016,667) | 287,749,419 |
| 금융원가 | 4,841,813,468 | 143,354,582 | 4,985,168,050 |
| 기타수익 | 2,177,420,052 | 1,458,432,464 | 3,635,852,516 |
| 기타비용 | 13,056,261,715 | 14,559,938,422 | 27,616,200,137 |
| 법인세비용차감전순손실 | (22,691,170,545) | (13,665,665,499) | (36,356,836,044) |
| 당기순손실 | (22,689,915,143) | (13,665,665,499) | (36,355,580,642) |
| 당기총포괄손실 | (22,725,680,120) | (13,665,665,499) | (36,391,345,619) |
(주5) 자본변동표
| 구분 | 정정전 | 정정후 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 총계 | 이익잉여금 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021.01.01 (당기초자본) | (144,804,262,085) | 19,355,964,386 | (144,804,262,085) | 19,355,964,386 |
| 기초수정(전환사채수정) | - | - | (4,949,837,239) | 1,635,562,612 |
| 주식보상비용 | - | 309,809,443 | - | 309,809,443 |
| 전환권의 행사 | - | 30,699,220,864 | - | 30,327,058,075 |
| 전환사채의 발행 | - | 2,249,358,954 | - | 16,169,782,063 |
| 전환사채의 상환 | - | (2,056,425,036) | - | 147,673,892 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (35,764,977) | (35,764,977) | (35,764,977) | (35,764,977) |
| 사업결합 | - | 264,503,835 | - | 264,503,835 |
| 당기순손실 | (22,689,915,143) | (22,689,915,143) | (36,355,580,642) | (36,355,580,642) |
| 2021.12.31 (당기말자본) | (167,529,942,205) | 28,096,752,326 | (186,145,444,943) | 31,819,008,687 |
(주6) 현금흐름표<당기>
| 구분 | 금액 | ||
|---|---|---|---|
| 정정전 | 수정 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (5,949,170,143) | (177,333,335) | (6,126,503,478) |
| 투지활동현금흐름 | (6,926,973,890) | 177,333,335 | (6,749,640,555) |
| 재무활동현금흐름 | 14,462,363,859 | - | 14,462,363,859 |
(주7) 주석상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 등의 수정과 관련된주석사항들에 대하여 정정하여 재공시하였으며 재무제표 재작성에 대한 주석 등이 추가되었습니다.(주8) 외부감사 실시내역재무제표 재감사 업무수행에 따라 감사 투입시간 및 인원 등이 수정되었습니다.
웰바이오텍 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
신한회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................................................................... | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ....................................................................... | 8 |
| 포괄손익계산서 | ....................................................................... | 10 |
| 자본변동표 | ....................................................................... | 11 |
| 현금흐름표 | ....................................................................... | 12 |
| 주석 | ....................................................................... | 14 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ....................................................................... | 117 |
| 외부감사실시내용 | ....................................................................... | 121 |
| 新 韓 會 計 法 人 | ||
| 서울特別市 永登浦區 議事堂大路 8(汝矣島洞, 三煥까뮤빌딩 8層) | 代 表 電 話 : (02) 782 - 9940 F A X : (02) 782 - 9941 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 웰바이오텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 웰바이오텍 주식회사(이하 " 회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
1. 계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석42는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 주석43은 회 사는 당기 중 영업손실 7,679백만원과 당기순손실 36,356백만원, 부 의 영업 현금흐름 6,127백만원 이 발생되었으며,당기말 현재 186,145백만원의 누적결손금을 보이고 있 습 니다 . 이러한 상황은 회사의계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
2. 보고기간 후 사건 (1) 매각예정자산의 매각완료 및 전환사채 상환회사는 (주)금영이엔지 지분 매각과 관련하여 2022년 1월 20일 중도금 11,000백만원과 2022년 2월 23일 잔금 9,000백만원을 지급받아 매각을 완료하였으며, 2022년 1월과 2월에 각각 제26회 전환사채 11,000백만원과 제 27회 전환사채 9,000백만원을 조기상환하였습니다. 이에 따라 회사는 (주)금영이엔지 주식에 대한 담보설정을 해지하고 로드스타씨앤에어(주) 주식 130,000주를 담보로 대체하였습니다. (2) 종속기업에 대한 자금대여 및 회수회사는 2022년 1월 4일과 2022년 3월 15일 종속기업인 로드스타씨앤에어(주)에 운영자금으로 각각 1,000백만원씩 총 2,000백만원을 대여하였으며, 2022년 3월 15일 500백만원을 회수하였습니다.(3) 전환사채의 발행변경회사는 제29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 1월 28일에서2022년 4월 22일로, 제30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 2월 18일에서 2022년 5월 27일로 변경하였습니다.3. 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 중 육가공사업거래와 전환사채 발행거래에 대한 내부감사의 외부조사를 실시하였으며, 그 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 회계처리 오류사항을 발견하였습니다. 이에 따라 회사는 육가공사업에 관한 매출인식 및 전환사채 발행 등과 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 오류의 성격과 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 육가공사업에 관한 매출인식 및 전환사채 발행 등과 관련하여 2021년 12월 31일 현재의 순자산은 3,722백만원 증가했으며 동일로 종료되는 보고기간의 매출액은 9,895백만원 감소하고, 매출원가는 9,454백만원 감소하고, 당기순손실은 13,666백만원 증가하였습니다. 기타사항별첨 재무제표는 회사가 주석45의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2024년 3월 27일자 이사회에서 승인되었습니다. 이는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 종속기업투자주식 손상평가
핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 종속기업투자주식을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 회계처리하고 있으며 주석14에 기재된 바와 같이 당기말 현재 재무상태표상 종속기업투자주 식의 장부금액은 8,123백만원 입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 1,408백만원 의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상징후가 존재하는 경우 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 수행하며, 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 종속기업투자주식의 금액적 중요성과 손상 검사시 회사의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
감사에서 다루어진 방법 회사의 종속기업투자주식 손상평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행시 가치평가 전문가를 감사팀에 포함하였습니다.ㆍ 손상징후 파악 및 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가ㆍ 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가ㆍ 경영진이 회수가능액 추정을 위해 사용한 가치평가모델의 적절성에 대해 평가ㆍ 종속기업의 향후 현금흐름을 이해하고, 향후 현금흐름의 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검토ㆍ 종속기업의 전년도 사업계획과 당기실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정 의 적절성에 대해 평가ㆍ 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ 경영진이 적용한 할인율과 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인 율을 비교하여 적용된 할인율의 적정성을 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정승욱입니다.
| 서울시 영등포구 의사당대로8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
2022년 3월 22일(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)2024년 3월 29일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
웰바이오텍 주식회사
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 47기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 웰바이오텍 주식회사 대표이사 구세현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 영동대로106길 17, 5층 (삼성동, 경진빌딩) |
| (전 화) | (02) 6902-1300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 47 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 46 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 웰바이오텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 47 ( 당 ) 기 | 제 46 ( 전 ) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 54,595,507,976 | 14,701,777,412 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 2,932,468,245 | 1,343,324,200 |
| 단기금융상품 | 3,4,6 | 1,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7 | 4,014,301,370 | 500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,4,8 | 7,482,283,687 | 3,063,467,348 |
| 기타유동자산 | 9 | 106,604,768 | 139,545,954 |
| 재고자산 | 10 | 536,959,523 | 3,315,231,893 |
| 계약자산 | 24 | - | 31,275,160 |
| 파생상품자산 | 3,4,11 | 3,173,719,063 | |
| 당기법인세자산 | 49,171,320 | 8,932,857 | |
| 매각예정자산 | 12 | 35,300,000,000 | 300,000,000 |
| 비유동자산 | 13 | 19,777,146,144 | 45,855,643,456 |
| 장기금융상품 | 3,4,13 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7 | 8,034,278,444 | 2,039,310,001 |
| 종속기업투자 | 14 | 8,123,320,576 | 9,682,481,209 |
| 관계기업투자 | 14 | - | 16,987,448,700 |
| 유형자산 | 15 | 270,196,370 | 288,926,757 |
| 무형자산 | 16 | 976,583,713 | 125,180,898 |
| 사용권자산 | 9 | 1,145,874,238 | 1,776,569,745 |
| 기타금융자산 | 3,4,17 | 1,026,892,803 | 1,255,726,146 |
| 기타비유동자산 | 18 | - | 13,500,000,000 |
| 자 산 총 계 | 74,372,654,120 | 60,557,420,868 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 41,964,054,009 | 32,741,972,681 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,4,20 | 885,145,201 | 508,661,800 |
| 유동성전환사채 | 3,4,21 | 20,376,464,526 | 29,626,674,627 |
| 계약부채 | 24 | - | 323,655,743 |
| 파생상품부채 | 3,4,11 | 2,479,961,406 | - |
| 기타유동금융부채 | 3,4,24 | 889,577,240 | 1,217,616,643 |
| 기타유동부채 | 3,4,22 | 17,332,905,636 | 1,065,363,868 |
| 비유동부채 | 589,591,424 | 8,459,483,801 | |
| 전환사채 | 3,4,21 | - | 7,363,819,882 |
| 순확정급여부채 | 23 | 56,239,824 | 104,428,485 |
| 기타비유동금융부채 | 3,4,25 | 527,898,591 | 985,152,209 |
| 기타비유동부채 | 26 | 5,453,009 | 6,083,225 |
| 부 채 총 계 | 42,553,645,433 | 41,201,456,482 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 27 | 29,338,622,000 | 22,655,163,500 |
| 기타불입자본 | 28 | 114,887,391,876 | 79,884,303,890 |
| 기타자본구성요소 | 28 | 73,738,439,754 | 61,620,759,081 |
| 결손금 | 29 | (186,145,444,943) | (144,804,262,085) |
| 자 본 총 계 | 31,819,008,687 | 19,355,964,386 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 74,372,654,120 | 60,557,420,868 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 웰바이오텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 47 ( 당 ) 기 | 제 46 ( 전 ) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 30,40 | 11,851,301,614 | 16,233,122,566 |
| 매출원가 | 30,35 | 12,368,605,226 | 15,574,794,753 |
| 매출총이익(손실) | (517,303,612) | 658,327,813 | |
| 판매비와관리비 | 31,35 | 7,161,766,180 | 12,732,496,340 |
| 영업손실 | (7,679,069,792) | (12,074,168,527) | |
| 금융수익 | 33 | 287,749,419 | 166,674,890 |
| 금융원가 | 33 | 4,985,168,050 | 2,609,220,091 |
| 기타수익 | 32 | 3,635,852,516 | 2,135,354,268 |
| 기타비용 | 32 | 27,616,200,137 | 52,243,625,994 |
| 법인세비용차감전순손실 | (36,356,836,044) | (64,624,985,454) | |
| 법인세비용 | 34 | (1,255,402) | (253,162,380) |
| 당기순손실 | (36,355,580,642) | (64,371,823,074) | |
| 기타포괄손익 | (35,764,977) | (51,747,204) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | (35,764,977) | (51,747,204) |
| 당기총포괄손실 | (36,391,345,619) | (64,423,570,278) | |
| 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 36 | (657) | (1,473) |
| 희석주당손실 | 36 | (657) | (1,473) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 웰바이오텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초자본) | 21,505,053,000 | 75,963,694,125 | 56,427,546,128 | (80,380,691,807) | 73,515,601,446 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,229,505,085 | - | 1,229,505,085 |
| 전환권의 행사 | 1,150,110,500 | 3,920,609,765 | (78,058,792) | - | 4,992,661,473 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 4,473,098,319 | - | 4,473,098,319 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (431,331,659) | - | (431,331,659) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (51,747,204) | (51,747,204) |
| 당기순손실 | - | - | - | (64,371,823,074) | (64,371,823,074) |
| 2020.12.31 (전기말자본) | 22,655,163,500 | 79,884,303,890 | 61,620,759,081 | (144,804,262,085) | 19,355,964,386 |
| 2021.01.01 (당기초자본) | 22,655,163,500 | 79,884,303,890 | 61,620,759,081 | (144,804,262,085) | 19,355,964,386 |
| 기초수정(전환사채수정) | 980,155,824 | 5,605,244,027 | (4,949,837,239) | 1,635,562,612 | |
| 주식보상비용 | - | - | 309,809,443 | - | 309,809,443 |
| 전환권의 행사 | 6,683,458,500 | 34,022,932,162 | (10,379,332,587) | - | 30,327,058,075 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 16,169,782,063 | - | 16,169,782,063 |
| 전환사채의 상환 | - | - | 147,673,892 | - | 147,673,892 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (35,764,977) | (35,764,977) |
| 사업결합 | - | - | 264,503,835 | - | 264,503,835 |
| 당기순손실 | - | - | - | (36,355,580,642) | (36,355,580,642) |
| 2021.12.31 (당기말자본) | 29,338,622,000 | 114,887,391,876 | 73,738,439,754 | (186,145,444,943) | 31,819,008,687 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 웰바이오텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 47 ( 당 ) 기 | 제 46 ( 전 ) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (6,126,503,478) | 9,128,875,776 | |
| 당기순손실 | (36,355,580,642) | (64,371,823,074) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 37 | 31,444,785,727 | 59,450,138,611 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 37 | (630,778,455) | 13,720,168,554 |
| 이자수취 | 166,379,934 | 116,729,133 | |
| 이자지급 | (711,072,799) | (224,782,608) | |
| 법인세환급(납부) | (40,237,243) | 438,445,160 | |
| 투자활동현금흐름 | (6,749,640,555) | (39,674,715,266) | |
| 단기금융상품의 감소 | 8,500,000,000 | 3,168,000,000 | |
| 단기대여금및수취채권의 감소 | 3,731,000,000 | 3,010,420,973 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 6,614,063,207 | 1,546,113,534 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 100,000,000 | |
| 종속기업투자의 처분 | - | 1,044,532,000 | |
| 유형자산의 처분 | 154,732 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 11,463,000 | 5,000,000 | |
| 기타보증금의 감소 | - | 540,000,000 | |
| 선수금의 증가 | 1,360,000,000 | 350,000,000 | |
| 사업결합으로인한 순현금흐름 | 191,652,531 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (3,500,000,000) | (7,000,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (10,022,500,000) | (8,739,232,955) | |
| 단기대여금및수취채권의 증가 | (6,724,000,000) | (2,906,205,000) | |
| 종속기업투자의 취득 | (6,500,000,000) | (16,084,150,000) | |
| 유형자산의 취득 | (114,509,645) | (75,012,000) | |
| 무형자산의 취득 | (196,664,380) | (84,181,818) | |
| 임차보증금의 증가 | (100,000,000) | (150,000,000) | |
| 기타보증금의 증가 | (300,000) | (900,000,000) | |
| 비유동선급금의 증가 | - | (13,500,000,000) | |
| 재무활동현금흐름 | 14,462,363,859 | 24,498,455,970 | |
| 전환사채의 발행 | 31,887,168,000 | 31,221,008,280 | |
| 선수금의 증가 | - | 100,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (210,312,797) | - | |
| 전환사채의 상환 | (16,150,343,146) | (6,055,200,000) | |
| 리스부채의 지급 | (984,413,985) | (753,593,933) | |
| 신주발행비의 지급 | (79,734,213) | (13,758,377) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,586,219,826 | (6,047,383,520) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 2,924,219 | (34,320,980) | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,589,144,045 | (6,081,704,500) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,343,324,200 | 7,425,028,700 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 2,932,468,245 | 1,343,324,200 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 46 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 웰바이오텍 주식회사 |
1. 일반사항웰바이오텍 주식회사(이하 "회사")는 1975년 4월에 설립되어 리테일 및 패션브랜드사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며,회사는 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대양디엔아이 | 3,525,050 | 6.01% | 3,525,050 | 7.78% |
| (주)씨엔아이 | 1,129,460 | 1.92% | 1,129,460 | 2.49% |
| 박춘재 | 505,869 | 0.86% | 505,869 | 1.12% |
| 기타 | 53,516,865 | 91.21% | 40,149,948 | 88.61% |
| 합계 | 58,677,244 | 100.00% | 45,310,327 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간종료일인 2021년 12월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시
1) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스'(개정) - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업투자회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 42년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 정률법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 집 기 비 품 | 5년 | 정률법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 상 표 권 | 7년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액
(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업과 신발 및 의류 등을 홈쇼핑 및 오프라인 매장을 통하여 유통판매하는 패션사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화 판매 외 별도로 제공되는용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(24) 중요한 회계추정 및 판단
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.
4) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
3. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 2,932,468,245 | - | 2,932,468,245 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,014,301,370 | - | - | 4,014,301,370 |
| 매출채권및기타채권 | - | 7,482,283,687 | - | 7,482,283,687 |
| 파생생품자산 | 3,173,719,063 | - | - | 3,173,719,063 |
| 장기금융상품 | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,034,278,444 | - | - | 8,034,278,444 |
| 기타금융자산 | - | 1,026,892,803 | - | 1,026,892,803 |
| 합계 | 15,222,298,877 | 12,641,644,735 | - | 27,863,943,612 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,343,324,200 | - | 1,343,324,200 |
| 단기금융상품 | - | 6,000,000,000 | - | 6,000,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 500,000,000 | - | - | 500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 3,063,467,348 | - | 3,063,467,348 |
| 장기금융상품 | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,039,310,001 | - | - | 2,039,310,001 |
| 기타금융자산 | - | 1,255,726,146 | - | 1,255,726,146 |
| 합계 | 2,539,310,001 | 11,862,517,694 | - | 14,401,827,695 |
2) 금융부채
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 885,145,201 | 885,145,201 |
| 유동성전환사채 | - | 20,376,464,526 | 20,376,464,526 |
| 파생상품부채 | 2,479,961,406 | - | 2,479,961,406 |
| 기타유동부채 | - | 242,064,376 | 242,064,376 |
| 기타금융부채 | - | 1,357,836,020 | 1,357,836,020 |
| 금융보증채무 | - | 59,639,811 | 59,639,811 |
| 합계 | 2,479,961,406 | 22,921,149,934 | 25,401,111,340 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 508,661,800 | 508,661,800 |
| 유동성전환사채 | - | 29,626,674,627 | 29,626,674,627 |
| 기타유동부채 | - | 274,757,238 | 274,757,238 |
| 기타금융부채 | - | 2,136,812,219 | 2,136,812,219 |
| 금융보증채무 | - | 65,956,633 | 65,956,633 |
| 전환사채 | - | 7,363,819,882 | 7,363,819,882 |
| 합계 | - | 39,976,682,399 | 39,976,682,399 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 122,334,440 | - | 165,414,979 | 287,749,419 |
| 이자비용 | (4,985,168,050) | - | - | (4,985,168,050) |
| 평가손익 | - | (696,060,822) | (696,060,822) | |
| 처분손익 | (5,019,887,498) | - | 59,991,999 | (4,959,895,499) |
| 발행손익 | (7,811,142,740) | - | (7,811,142,740) | |
| 대손상각비 | (1,036,663,088) | - | - | (1,036,663,088) |
| 기타의 대손상각비 | (7,000,000) | - | - | (7,000,000) |
| 외환차이(수익) | 211,075,254 | - | - | 211,075,254 |
| 외환차이(비용) | (8,275,710) | - | - | (8,275,710) |
| 합계 | (18,534,727,392) | - | (470,653,844) | (19,005,381,236) |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 123,923,688 | - | 42,751,202 | 166,674,890 |
| 이자비용 | (2,609,220,091) | - | - | (2,609,220,091) |
| 평가손익 | - | - | (3,980,183,297) | (3,980,183,297) |
| 대손상각비 | (2,247,135,723) | - | - | (2,247,135,723) |
| 기타의 대손상각비 | (237,735,719) | - | - | (237,735,719) |
| 외환차이(수익) | 702,106,612 | - | - | 702,106,612 |
| 외환차이(비용) | (452,882,751) | - | - | (452,882,751) |
| 합계 | (4,720,943,984) | - | (3,937,432,095) | (8,658,376,079) |
4. 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 종 류 | 장부금액(*) | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 2,932,468,245 | 2,932,468,245 |
| 단기금융상품 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,014,301,370 | 4,014,301,370 |
| 매출채권및기타채권 | 7,482,283,687 | 7,482,283,687 |
| 파생생품자산 | 3,173,719,063 | 3,173,719,063 |
| 장기금융상품 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,034,278,444 | 8,034,278,444 |
| 기타금융자산 | 1,026,892,803 | 1,026,892,803 |
| 합계 | 27,863,943,612 | 27,863,943,612 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 885,145,201 | 885,145,201 |
| 유동성전환사채 | 20,376,464,526 | 20,376,464,526 |
| 파생상품부채 | 2,479,961,406 | 2,479,961,406 |
| 기타유동부채 | 242,064,376 | 242,064,376 |
| 기타금융부채 | 1,357,836,020 | 1,357,836,020 |
| 금융보증채무 | 59,639,811 | 59,639,811 |
| 합계 | 25,401,111,340 | 25,401,111,340 |
(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 종 류 | 장부금액(*) | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 1,343,324,200 | 1,343,324,200 |
| 단기금융상품 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,063,467,348 | 3,063,467,348 |
| 장기금융상품 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,039,310,001 | 2,039,310,001 |
| 기타금융자산 | 1,255,726,146 | 1,255,726,146 |
| 합계 | 14,401,827,695 | 14,401,827,695 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 508,661,800 | 508,661,800 |
| 유동성전환사채 | 29,626,674,627 | 29,626,674,627 |
| 기타유동부채 | 274,757,238 | 274,757,238 |
| 기타금융부채 | 2,136,812,219 | 2,136,812,219 |
| 금융보증채무 | 65,956,633 | 65,956,633 |
| 전환사채 | 7,363,819,882 | 7,363,819,882 |
| 합계 | 39,976,682,399 | 39,976,682,399 |
(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 투자전환사채 | 4,014,301,370 | - | - | 4,014,301,370 | 4,014,301,370 |
| 파생상품자산 | |||||
| 27회차 전환사채 중도상환권 | 3,173,719,063 | - | - | 3,173,719,063 | 3,173,719,063 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 투자주식 | 6,410,358,000 | - | - | 6,410,358,000 | 6,410,358,000 |
| 투자상환전환우선주 | 1,623,920,444 | - | - | 1,623,920,444 | 1,623,920,444 |
| 소계 | 8,034,278,444 | - | - | 8,034,278,444 | 8,034,278,444 |
| 합계 | 15,222,298,877 | - | - | 15,222,298,877 | 15,222,298,877 |
| <금융부채> | |||||
| 파생상품부채 | |||||
| 27회차 전환사채 조기상환권 | 2,479,961,406 | - | - | 2,479,961,406 | 2,479,961,406 |
| 합계 | 2,479,961,406 | - | - | 2,479,961,406 | 2,479,961,406 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 투자조합 출자금 | 500,000,000 | - | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 투자상환전환우선주 | 2,039,310,001 | - | - | 2,039,310,001 | 2,039,310,001 |
| 합계 | 2,539,310,001 | - | 500,000,000 | 2,039,310,001 | 2,539,310,001 |
2) 공정가치 서열체계 및 측정방법
회사는 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 170,000 |
| 예금 | 2,932,468,245 | 1,343,154,200 |
| 합계 | 2,932,468,245 | 1,343,324,200 |
6. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등(*) | 1,000,000,000 | 6,000,000,000 |
(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석38 참조)
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자전환사채 | 4,014,301,370 | - |
| 투자조합 출자금 | - | 500,000,000 |
| 소계 | 4,014,301,370 | 500,000,000 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자주식 | 6,410,358,000 | - |
| 투자상환전환우선주 | 1,623,920,444 | 2,039,310,001 |
| 소계 | 8,034,278,444 | 2,039,310,001 |
| 합계 | 12,048,579,814 | 2,539,310,001 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 유동당기손익-공정가치금융자산 | 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자조합 출자금 | 투자전환사채 | 수익증권 | 투자주식 | 보험적립금 | 상환전환우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 500,000,000 | - | - | - | - | 2,039,310,001 | 2,539,310,001 |
| 개별취득 | - | 10,000,000,000 | 22,500,000 | - | - | - | 10,022,500,000 |
| 사업결합취득 | - | - | 2,886,684 | - | 16,828,360 | - | 19,715,044 |
| 처분 | (500,000,000) | (6,034,356,164) | (2,886,684) | - | (16,828,360) | - | (6,554,071,208) |
| 대체(*) | - | - | - | 8,083,315,995 | - | - | 8,083,315,995 |
| 평가손익 | - | - | (22,500,000) | (1,672,957,995) | - | (459,035,291) | (2,154,493,286) |
| 이자수익 | - | 48,657,534 | - | - | - | 43,645,734 | 92,303,268 |
| 기말 | - | 4,014,301,370 | - | 6,410,358,000 | - | 1,623,920,444 | 12,048,579,814 |
(*) 상환전환우선주의 유동성대체를 포함하고 있습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 유동당기손익-공정가치금융자산 | 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 투자전환사채 | 단기매매증권 | 투자조합 출자금 | 투자조합 출자금 | 상환전환우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,010,260,450 | 6,895,231,238 | - | - | 500,000,000 | 1,940,731,646 | 12,346,223,334 |
| 개별취득 | 18,750,000 | 7,300,000,000 | 1,420,482,955 | - | - | - | 8,739,232,955 |
| 처분 | - | - | (1,420,482,955) | - | - | - | (1,420,482,955) |
| 대체(*) | - | (13,188,231,238) | - | 500,000,000 | (500,000,000) | - | (13,188,231,238) |
| 평가손익 | (3,029,010,450) | (1,007,000,000) | - | - | - | 55,827,153 | (3,980,183,297) |
| 이자수익 | - | - | - | - | - | 42,751,202 | 42,751,202 |
| 기말 | - | - | - | 500,000,000 | - | 2,039,310,001 | 2,539,310,001 |
(*) 전환사채의 출자전환에 따라 관계기업투자로 대체한 금액 13,188백만원과 투자조합출자금의 유동성대체 500백만원을 포함하고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,863,248,911 | (1,930,395,739) | 932,853,172 | 5,788,990,676 | (2,810,234,647) | 2,978,756,029 |
| 유동성기타채권 : | ||||||
| 단기대여금 | 4,734,301,396 | (1,734,301,396) | 3,000,000,000 | 1,741,301,396 | (1,741,301,396) | - |
| 미수금 | 3,481,462,297 | - | 3,481,462,297 | 27,990,772 | - | 27,990,772 |
| 미수수익 | 122,567,194 | (54,598,976) | 67,968,218 | 111,319,523 | (54,598,976) | 56,720,547 |
| 합계 | 11,201,579,798 | (3,719,296,111) | 7,482,283,687 | 7,669,602,367 | (4,606,135,019) | 3,063,467,348 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,810,234,647 | 603,266,597 | (1,639,929,685) | 156,824,180 | 1,930,395,739 |
| 유동성기타채권 : | |||||
| 단기대여금 | 1,741,301,396 | - | (7,000,000) | - | 1,734,301,396 |
| 미수수익 | 54,598,976 | - | - | - | 54,598,976 |
| 합계 | 4,606,135,019 | 603,266,597 | (1,646,929,685) | 156,824,180 | 3,719,296,111 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 563,098,924 | 2,311,496,349 | (64,360,626) | 2,810,234,647 |
| 유동성기타채권 : | ||||
| 단기대여금 | 1,486,649,369 | 358,868,000 | (104,215,973) | 1,741,301,396 |
| 미수수익 | 71,515,284 | 45,364,840 | (62,281,148) | 54,598,976 |
| 합계 | 2,121,263,577 | 2,715,729,189 | (230,857,747) | 4,606,135,019 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 3개월미만 | 3개월~6개월미만 | 6개월~12개월미만 | 12개월 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 519,810,313 | 50,488,210 | 232,141,333 | 2,060,809,055 | 2,863,248,911 |
| 미수금 | 3,481,462,297 | - | - | - | 3,481,462,297 |
| 단기대여금 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 | - | 1,734,301,396 | 4,734,301,396 |
| 미수수익 | 26,259,467 | 26,274,232 | 1,559,452 | 68,474,043 | 122,567,194 |
| 합계 | 6,027,532,077 | 1,076,762,442 | 233,700,785 | 3,863,584,494 | 11,201,579,798 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 3개월미만 | 3개월~6개월미만 | 6개월~12개월미만 | 12개월 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,716,204,103 | 1,255,711,518 | 881,393,115 | 1,935,681,940 | 5,788,990,676 |
| 미수금 | 27,990,772 | - | - | - | 27,990,772 |
| 단기대여금 | - | - | - | 1,741,301,396 | 1,741,301,396 |
| 미수수익 | 22,469,041 | 24,357,633 | 8,728,984 | 55,763,865 | 111,319,523 |
| 합계 | 1,766,663,916 | 1,280,069,151 | 890,122,099 | 3,732,747,201 | 7,669,602,367 |
9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 682,129,285 | 708,429,401 |
| 손실충당금 | (652,931,940) | (652,931,940) |
| 선급비용 | 77,407,423 | 84,048,493 |
| 합계 | 106,604,768 | 139,545,954 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 3,657,851,930 | (3,120,892,407) | 536,959,523 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 4,999,451,559 | (1,684,219,666) | 3,315,231,893 |
당기와 전기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 각각 1,913백만원과 1,684백만원입니다.
11. 파생상품(1)보고기간종료일 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 27회 사모사채 중도상환권 | 3,173,719,063 | - | - | - |
| 27회 사모사채 조기상환권 | - | 2,479,961,406 | - | - |
(2) 당기 중 파생상품의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <파생상품자산> | |||||
| 27회 사모사채 중도상환권 | - | 3,001,456,061 | 172,263,002 | - | 3,173,719,063 |
| 28회 사모사채 중도상환권(*) | - | 3,005,892,352 | (1,053,797,800) | (1,952,094,552) | - |
| <소계> | - | 6,007,348,413 | (881,534,798) | (1,952,094,552) | 3,173,719,063 |
| <파생상품부채> | |||||
| 27회 사모사채 조기상환권 | - | (3,458,640,680) | 978,679,274 | - | (2,479,961,406) |
| 28회 사모사채 조기상환권(*) | - | (3,855,058,281) | 812,611,915 | 3,042,446,366 | - |
| <소계> | - | (7,313,698,961) | 1,791,291,189 | 3,042,446,366 | (2,479,961,406) |
12. 매각예정자산(1)보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 내역 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 바이오제닉스코리아(주) | - | - |
| 종속기업투자 | (주)금영이엔지 | 35,000,000,000 | 35,000,000,000 |
| 종속기업투자 | Wellbiotec NEW ENERGY FUND, LLC | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 합계 | 35,300,000,000 | 35,300,000,000 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 내역 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 바이오제닉스코리아(주) | - | - |
| 종속기업투자 | Wellbiotec NEW ENERGY FUND, LLC | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 합계 | 300,000,000 | 300,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.13. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등(*) | 200,000,000 | 200,000,000 |
(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석38 참조)
14. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 로드스타씨앤에어(주) | 100.00% | 대한민국 | 2021.12.31 | 해운 및 항공물류 | 원가법 |
| (주)나이스팜 | 80.00% | 대한민국 | 2021.12.31 | 의약품 등 판매 | 원가법 |
(전기말)
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 로드스타씨앤에어(주) | 100.00% | 대한민국 | 2020.12.31 | 해운 및 항공물류 | 원가법 |
| (주)나이스팜 | 80.00% | 대한민국 | 2020.12.31 | 의약품 등 판매 | 원가법 |
| (유)활황 | 100.00% | 대한민국 | 2020.12.31 | 식음료 제조 및 판매 | 원가법 |
| <관계기업> | |||||
| (주)녹원씨엔아이(*) | 18.57% | 대한민국 | 2020.12.31 | 인쇄 및 인쇄관련 산업 | 원가법 |
(*) 보고기간종료일 현재 보유지분율이 20%미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| 로드스타씨앤에어(주) | 3,193,162,346 | 3,193,162,346 | 3,193,162,346 | 3,193,162,346 |
| (주)나이스팜 | 7,600,000,000 | 4,930,158,230 | 7,600,000,000 | 6,337,969,420 |
| (유)활황 | - | - | 6,485,432,710 | 151,349,443 |
| 소계 | 10,793,162,346 | 8,123,320,576 | 17,278,595,056 | 9,682,481,209 |
| <관계기업> | ||||
| (주)녹원씨엔아이 | - | - | 27,684,947,734 | 16,987,448,700 |
| 합계 | 10,793,162,346 | 8,123,320,576 | 44,963,542,790 | 26,669,929,909 |
(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 기타 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| (주)금영이엔지(*1) | - | 35,000,000,000 | (35,000,000,000) | - | - |
| 로드스타씨앤에어(주) | 3,193,162,346 | - | - | - | 3,193,162,346 |
| (주)나이스팜(*3) | 6,337,969,420 | - | - | (1,407,811,190) | 4,930,158,230 |
| (유)활황(*2) | 151,349,443 | - | (151,349,443) | - | - |
| 소계 | 9,682,481,209 | 35,000,000,000 | (35,151,349,443) | (1,407,811,190) | 8,123,320,576 |
| <관계기업> | |||||
| (주)녹원씨엔아이(*3) | 16,987,448,700 | - | (8,083,315,995) | (8,904,132,705) | - |
| 합계 | 26,669,929,909 | 35,000,000,000 | (43,234,665,438) | (10,311,943,895) | 8,123,320,576 |
(*1) 당기 중 (주)금영이엔지 주식을 양도하기로 하여 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 (유)활황을 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 (주)나이스팜과 (주)녹원씨엔아이에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 10,312백만원을 인식하였습니다. 회사는 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 손상차손누계액은21,009백만원(전기말: 10,697백만원)입니다.
(전기)
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 청도영창인특피혁(유) | - | 16,084,150,000 | (16,084,150,000) | - | - | - |
| 로드스타씨앤에어(주) | 3,193,162,346 | - | - | - | - | 3,193,162,346 |
| (주)나이스팜 | 7,600,000,000 | - | - | - | (1,262,030,580) | 6,337,969,420 |
| (유)활황 | 6,485,432,710 | - | - | - | (6,334,083,267) | 151,349,443 |
| Wellbiotec NEW ENERGY FUND, LLC | 1,019,430,000 | - | - | (1,019,430,000) | - | - |
| 소계 | 18,298,025,056 | 16,084,150,000 | (16,084,150,000) | (1,019,430,000) | (7,596,113,847) | 9,682,481,209 |
| <관계기업> | ||||||
| (주)녹원씨엔아이(*) | 13,467,856,950 | - | - | 14,217,090,784 | (10,697,499,034) | 16,987,448,700 |
| 합계 | 31,765,882,006 | 16,084,150,000 | (16,084,150,000) | 13,197,660,784 | (18,293,612,881) | 26,669,929,909 |
(*) (주)녹원씨엔아이 전환사채권의 전환권행사로 인한 대체금액 13,188백만원 및 금융자산 재측정이익 1,029백만원에 따른 증가분입니다.(4) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)해당사항 없습니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 회사명 | 보유주식수(주) | 주당시가 | 시가총액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)녹원씨엔아이 | 3,205,179 | 5,300 | 16,987,448,700 | 16,987,448,700 |
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,698,750 | - | - | 4,698,750 |
| 건물 | 5,061,088 | (4,543,843) | - | 517,245 |
| 시설장치 | 778,859,272 | (644,221,055) | (7,552,800) | 127,085,417 |
| 기계장치 | 298,250,110 | (97,700,881) | (98,533,062) | 102,016,167 |
| 차량운반구 | 4,779,645 | (2,155,620) | - | 2,624,025 |
| 집기비품 | 186,000,056 | (132,483,169) | (20,262,121) | 33,254,766 |
| 합계 | 1,277,648,921 | (881,104,568) | (126,347,983) | 270,196,370 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,698,750 | - | - | 4,698,750 |
| 건물 | 5,061,088 | (4,422,379) | - | 638,709 |
| 시설장치 | 776,399,272 | (540,157,981) | (7,552,800) | 228,688,491 |
| 기계장치 | 192,250,110 | (93,717,048) | (98,533,062) | - |
| 집기비품 | 179,959,239 | (104,796,311) | (20,262,121) | 54,900,807 |
| 합계 | 1,158,368,459 | (743,093,719) | (126,347,983) | 288,926,757 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,698,750 | 638,709 | 228,688,491 | - | - | 54,900,807 | 288,926,757 |
| 개별취득 | - | - | 2,460,000 | 106,000,000 | 4,779,645 | 1,270,000 | 114,509,645 |
| 사업결합취득(*1) | - | - | - | - | - | 3,766,609 | 3,766,609 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (154,732) | (154,732) |
| 감가상각 | - | (121,464) | (104,063,074) | (3,983,833) | (2,155,620) | (26,527,918) | (136,851,909) |
| 기말 | 4,698,750 | 517,245 | 127,085,417 | 102,016,167 | 2,624,025 | 33,254,766 | 270,196,370 |
(*1) (유)활황 합병에 따른 증가입니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 집기비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,698,750 | 760,173 | 413,154,765 | 127,221,510 | 59,362,333 | 605,197,531 |
| 개별취득 | - | - | 13,982,000 | - | 61,030,000 | 75,012,000 |
| 감가상각 | - | (121,464) | (190,895,474) | (28,688,448) | (45,229,405) | (264,934,791) |
| 손상차손 | - | - | (7,552,800) | (98,533,062) | (20,262,121) | (126,347,983) |
| 기말 | 4,698,750 | 638,709 | 228,688,491 | - | 54,900,807 | 288,926,757 |
16. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 6,886,031,935 | - | (6,224,660,927) | 661,371,008 |
| 특허권 | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - |
| 디자인권 | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - |
| 상표권 | 2,471,000,000 | (406,199,408) | (2,064,800,592) | - |
| 회원권 | 289,846,198 | - | - | 289,846,198 |
| 소프트웨어 | 66,338,000 | (40,906,532) | (5,100,000) | 20,331,468 |
| 기타무형자산 | 5,706,375 | (671,336) | - | 5,035,039 |
| 합계 | 12,760,922,508 | (658,378,282) | (11,125,960,513) | 976,583,713 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - |
| 디자인권 | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - |
| 상표권 | 2,471,000,000 | (406,199,408) | (2,064,800,592) | - |
| 회원권 | 93,181,818 | - | - | 93,181,818 |
| 소프트웨어 | 66,338,000 | (29,238,920) | (5,100,000) | 31,999,080 |
| 특허실시권 | 2,000,000,000 | (585,365,844) | (1,414,634,156) | - |
| 합계 | 7,672,519,818 | (1,231,405,178) | (6,315,933,742) | 125,180,898 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 93,181,818 | 31,999,080 | - | 125,180,898 |
| 개별취득 | - | 196,664,380 | - | - | 196,664,380 |
| 사업결합취득(*1) | 1,146,530,288 | - | - | 5,706,375 | 1,152,236,663 |
| 상각 | - | - | (11,667,612) | (671,336) | (12,338,948) |
| 손상차손(*2) | (485,159,280) | - | - | - | (485,159,280) |
| 기말 | 661,371,008 | 289,846,198 | 20,331,468 | 5,035,039 | 976,583,713 |
(*1) (유)활황 합병에 따른 증가입니다.(*2) 당기 중 영업권에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 485백만원을 인식하였습니다. 회사는 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특허권 | 디자인권 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,368,500,000 | 1,368,500,000 | 1,026,000,000 | 25,000,000 | 33,233,362 | 3,821,233,362 |
| 개별취득 | - | - | - | 68,181,818 | 16,000,000 | 84,181,818 |
| 상각 | (35,588,003) | (35,588,003) | (82,616,071) | - | (12,134,282) | (165,926,359) |
| 손상차손 | (1,332,911,997) | (1,332,911,997) | (943,383,929) | - | (5,100,000) | (3,614,307,923) |
| 기말 | - | - | - | 93,181,818 | 31,999,080 | 125,180,898 |
17. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 1,052,528,000 | 953,991,000 |
| 기타보증금 | 2,550,000 | 347,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (28,185,197) | (45,264,854) |
| 합계 | 1,026,892,803 | 1,255,726,146 |
18. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동선급금 | - | 13,500,000,000 |
19. 리스
(1) 사용권자산
1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 877,560,092 | 1,537,737,770 |
| 차량운반구 | 268,314,146 | 238,831,975 |
| 합계 | 1,145,874,238 | 1,776,569,745 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,776,569,745 | 2,004,400,572 |
| 개별취득 | 258,845,090 | 459,936,236 |
| 사업결합취득 | 4,332,245 | - |
| 감가상각 | (753,889,486) | (687,767,063) |
| 리스해지 | (139,983,356) | - |
| 기말 | 1,145,874,238 | 1,776,569,745 |
3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 595백만원과 566백만원입니다.(2) 리스부채
1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스료 | 리스료의현재가치 | 리스료 | 리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 676,091,340 | 659,937,429 | 810,723,105 | 787,873,008 |
| 1년 초과 5년 이내 | 470,160,595 | 354,796,591 | 1,171,324,571 | 984,102,209 |
| 합계 | 1,146,251,935 | 1,014,734,020 | 1,982,047,676 | 1,771,975,217 |
2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 659,937,429 | 787,873,008 |
| 비유동(*) | 354,796,591 | 984,102,209 |
| 합계 | 1,014,734,020 | 1,771,975,217 |
(*) 보고기간종료일 현재 현재 비유동항목으로 분류되는 리스부채의 공정가치는 증분차입이자율 등을 적용하여 산정되었습니다.
3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,771,975,217 | 2,009,738,458 |
| 개별취득 | 258,845,090 | 422,606,236 |
| 사업결합취득 | 4,778,277 | - |
| 이자비용 | 68,339,646 | 93,224,456 |
| 리스부채의 지급 | (984,413,985) | (753,593,933) |
| 리스해지 | (104,790,225) | - |
| 기말 | 1,014,734,020 | 1,771,975,217 |
(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 660,177,678 | 628,864,419 |
| 차량운반구 | 93,711,808 | 58,902,644 |
| 소계 | 753,889,486 | 687,767,063 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 68,339,646 | 93,224,456 |
| 단기리스료 | 6,702,908 | 3,363,637 |
회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 991백만원과 757백만원입니다.
20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 583,020,970 | 347,141,496 |
| 미지급금 | 302,124,231 | 161,520,304 |
| 합계 | 885,145,201 | 508,661,800 |
21. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율/ 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 22회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2018.09.11 | 2021.09.11 | 0% / 4% | - | 9,000,000,000 |
| 23회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2019.09.10 | 2022.09.10 | 0% / 4% | - | 5,500,000,000 |
| 24회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2020.01.10 | 2023.01.10 | 2% / 4% | - | 9,500,000,000 |
| 25회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2020.04.08 | 2023.04.08 | 3% / 4% | - | 5,000,000,000 |
| 26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2020.12.14 | 2026.12.14 | 2% / 3% | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2021.02.26 | 2024.02.26 | 2% / 5% | 15,000,000,000 | - |
| 28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 2021.02.26 | 2024.02.26 | 1% / 2% | - | - |
| 액면가액합계 | 26,000,000,000 | 40,000,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | - | (316,645,820) | |||
| 전환권조정 | (7,414,263,474) | (5,661,969,671) | |||
| 사채상환할증금(*2) | 1,790,728,000 | 2,969,110,000 | |||
| 사채장부금액합계 | 20,376,464,526 | 36,990,494,509 | |||
| 유동 | 20,376,464,526 | 29,626,674,627 | |||
| 비유동 | - | 7,363,819,882 | |||
| 자본요소(전환권대가)(*1) | 7,302,135,696 | 4,803,467,972 |
(*1) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 회사는 전환사채 공정가치와 발행가액(액면가액)의 차이금액을 사채상환할증금으로 표시하고 있습니다.
(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 재발행 | 조기상환 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제22회 사모전환사채 | 9,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | (9,000,000,000) | (10,000,000,000) | - |
| 제23회 사모전환사채 | 5,500,000,000 | - | - | - | (5,500,000,000) | - |
| 제24회 사모전환사채 | 9,500,000,000 | - | 3,500,000,000 | (3,000,000,000) | (10,000,000,000) | - |
| 제25회 사모전환사채 | 5,000,000,000 | - | 3,500,000,000 | (3,500,000,000) | (5,000,000,000) | - |
| 제26회 사모전환사채 | 11,000,000,000 | - | - | - | - | 11,000,000,000 |
| 제27회 사모전환사채 | - | 15,000,000,000 | - | - | - | 15,000,000,000 |
| 제28회 사모전환사채 | - | 15,000,000,000 | - | (15,000,000,000) | - | - |
| 합계 | 40,000,000,000 | 30,000,000,000 | 17,000,000,000 | (30,500,000,000) | (30,500,000,000) | 26,000,000,000 |
(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
- 26회차 사모전환사채
| 액면금액 | 11,000,000,000원 |
| 발행가액 | 11,000,000,000원 |
| 표면금리 | 액면이자 2% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환 |
| 발행일 | 2020.12.14 |
| 만기일 | 2026.12.14 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환가액 | 1주당 2,335원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환청구기간 | 2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
- 27회차 사모전환사채
| 액면금액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 표면금리 | 액면이자 2% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 5% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환 |
| 발행일 | 2021.02.26 |
| 만기일 | 2024.02.26 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환가액 | 1주당 2,928원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환청구기간 | 2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
- 28회차 사모전환사채
| 액면금액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 표면금리 | 액면이자 1% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환 |
| 발행일 | 2021.02.26 |
| 만기일 | 2024.02.26 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환가액 | 1주당 2,928원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환청구기간 | 2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
보고기간종료일 현재 제28회 전환사채는 전액 상환이 완료되었습니다.
22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 17,020,186,485 | 750,085,680 |
| 예수금 | 70,654,775 | 40,520,950 |
| 미지급비용 | 242,064,376 | 274,757,238 |
| 합계 | 17,332,905,636 | 1,065,363,868 |
23. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 840,734,408 | 729,243,428 |
| 사외적립자산 공정가치 | (784,494,584) | (624,814,943) |
| 합계 | 56,239,824 | 104,428,485 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 729,243,428 | 1,192,798,891 |
| 당기근무원가 | 348,728,373 | 313,064,574 |
| 이자원가 | 11,635,254 | 21,091,598 |
| 축소, 정산 이익 | - | (21,957,366) |
| 사업결합에 의한 효과 | 66,904,019 | - |
| 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (25,731,319) | (395,327) |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 | 59,719,642 | 49,507,108 |
| 급여지급액 | (348,460,252) | (824,866,050) |
| 사업결합에 의한 정산손익 | (1,304,737) | - |
| 기말 | 840,734,408 | 729,243,428 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 624,814,943 | 1,141,157,787 |
| 이자수익 | 9,969,073 | 20,141,399 |
| 사업결합에 의한 증가 | 548,218 | - |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,776,654) | (2,635,423) |
| 사용자의 기여금 | 365,000,000 | 289,000,000 |
| 급여지급액 | (213,512,778) | (822,848,820) |
| 정산지급액 | (548,218) | - |
| 기말 | 784,494,584 | 624,814,943 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원금보장형 상품 | 784,494,584 | 624,814,943 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 348,728,373 | 313,064,574 |
| 순이자원가 | 1,666,181 | 950,199 |
| 사업결합에 의한 정산손익 | (1,304,737) | - |
| 합계 | 349,089,817 | 292,057,407 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 349,089,817 | 292,057,407 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (35,764,977) | (51,747,204) |
(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39% | 1.65% |
| 미래임금상승률 | 5.45% | 2.70% |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||||
| 1% 증가 | 802,533,170 | 95.46% | 689,855,935 | 94.60% |
| 1% 감소 | 883,392,606 | 105.07% | 773,908,325 | 106.12% |
| 임금상승률 : | ||||
| 1% 증가 | 883,500,476 | 105.09% | 773,722,292 | 106.10% |
| 1% 감소 | 801,728,046 | 95.36% | 689,268,629 | 94.52% |
(10) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.91년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 60,741,475 | 91,899,393 | 1,369,979,128 | 197,444,469 | 1,161,865,298 | 2,881,929,763 |
24. 계약자산과 계약부채
보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 반품재고회수권 | - | 31,275,160 |
| 계약부채 | ||
| 환불부채(*) | - | 323,655,743 |
(*) 환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.
25. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 343,102,000 | 348,152,000 |
| 기타보증금 | - | 16,685,002 |
| 리스부채 | 1,014,734,020 | 1,771,975,217 |
| 금융보증채무 | 59,639,811 | 65,956,633 |
| 합계 | 1,417,475,831 | 2,202,768,852 |
| 유동 | 889,577,240 | 1,217,616,643 |
| 비유동 | 527,898,591 | 985,152,209 |
26. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 5,453,009 | 6,083,225 |
27. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 58,677,244주 | 45,310,327주 |
| 보통주자본금 | 29,338,622,000 | 22,655,163,500 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 주, 원)
| 구분 | 일자 | 발행주식수(주) | 주당발행금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 45,310,327 | 22,655,163,500 | ||
| <당기증가> | ||||
| 전환사채 전환 | 2021-01-11 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-11 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-11 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-11 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-13 | 490,677 | 2,038 | 245,338,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-02-16 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-03-02 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-03-03 | 1,021,450 | 2,937 | 510,725,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-03-10 | 231,160 | 2,163 | 115,580,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-03-23 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-09 | 753,768 | 1,990 | 376,884,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-12 | 170,241 | 2,937 | 85,120,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-12 | 170,241 | 2,937 | 85,120,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-12 | 1,702,417 | 2,937 | 851,208,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-12 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-13 | 308,283 | 2,163 | 154,141,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-13 | 170,241 | 2,937 | 85,120,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-14 | 490,677 | 2,038 | 245,338,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-14 | 736,015 | 2,038 | 368,007,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-15 | 154,035 | 2,163 | 77,017,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-15 | 170,241 | 2,937 | 85,120,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-16 | 1,849,283 | 2,163 | 924,641,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-04-16 | 1,758,793 | 1,990 | 879,396,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-05-11 | 490,677 | 2,038 | 245,338,500 |
| 전환사채 전환 | 2021-05-25 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-06-09 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 전환사채 전환 | 2021-06-21 | 245,338 | 2,038 | 122,669,000 |
| 소계 | 13,366,917 | 6,683,458,500 | ||
| 기말 | 58,677,244 | 29,338,622,000 |
(전기)
(단위: 주, 원)
| 구분 | 일자 | 발행주식수(주) | 주당발행금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 43,010,106 | 21,505,053,000 | ||
| <당기증가> | ||||
| 전환사채 전환 | 2020-07-10 | 219,780 | 2,275 | 109,890,000 |
| 전환사채 전환 | 2020-09-10 | 1,756,817 | 2,163 | 878,408,500 |
| 전환사채 전환 | 2020-09-14 | 92,464 | 2,163 | 46,232,000 |
| 전환사채 전환 | 2020-12-21 | 231,160 | 2,163 | 115,580,000 |
| 소계 | 2,300,221 | 1,150,110,500 | ||
| 기말 | 45,310,327 | 22,655,163,500 |
28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 114,699,748,365 | 79,696,660,379 |
| 자기주식처분이익 | 187,643,511 | 187,643,511 |
| 합계 | 114,887,391,876 | 79,884,303,890 |
2) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주식발행초과금 | 79,696,660,379 | 35,003,087,986 | - | 114,699,748,365 |
| 자기주식처분이익 | 187,643,511 | - | - | 187,643,511 |
| 합계 | 79,884,303,890 | 35,003,087,986 | - | 114,887,391,876 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주식발행초과금 | 75,776,050,614 | 3,934,368,142 | (13,758,377) | 79,696,660,379 |
| 자기주식처분이익 | 187,643,511 | - | - | 187,643,511 |
| 합계 | 75,963,694,125 | 3,934,368,142 | (13,758,377) | 79,884,303,890 |
(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권(*1) | 2,613,907,000 | 2,966,097,557 |
| 자기주식 | (666,710) | (666,710) |
| 감자차익 | 51,513,417,500 | 51,513,417,500 |
| 재평가적립금 | 1,863,523,834 | 1,863,523,834 |
| 전환권대가(*2) | 7,302,135,696 | 4,803,467,972 |
| 신주인수권대가 | 271,689,434 | 271,689,434 |
| 기타자본잉여금(*3) | 10,174,433,000 | 203,229,494 |
| 합계 | 73,738,439,754 | 61,620,759,081 |
(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행(제27회, 제28회) 및 전환사채 조기상환과 재발행 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.(*3) 당기 중 (유)활황 합병차액과 주식선택권 소멸에 따른 변동분입니다.2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주식선택권 | 2,966,097,557 | 309,809,443 | 662,000,000 | 2,613,907,000 |
| 자기주식 | (666,710) | - | - | (666,710) |
| 감자차익 | 51,513,417,500 | - | - | 51,513,417,500 |
| 재평가적립금 | 1,863,523,834 | - | - | 1,863,523,834 |
| 전환권대가 | 4,803,467,972 | 20,430,533,836 | 17,931,866,112 | 7,302,135,696 |
| 신주인수권대가 | 271,689,434 | - | - | 271,689,434 |
| 기타자본잉여금 | 203,229,494 | 10,007,792,540 | 36,589,034 | 10,174,433,000 |
| 합계 | 61,620,759,081 | 30,748,135,819 | 18,630,455,146 | 73,738,439,754 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주식선택권 | 1,736,592,472 | 1,229,505,085 | - | 2,966,097,557 |
| 자기주식 | (666,710) | - | - | (666,710) |
| 감자차익 | 51,513,417,500 | - | - | 51,513,417,500 |
| 재평가적립금 | 1,863,523,834 | - | - | 1,863,523,834 |
| 전환권대가 | 1,042,989,598 | 4,473,098,319 | 712,619,945 | 4,803,467,972 |
| 신주인수권대가 | 271,689,434 | - | - | 271,689,434 |
| 기타자본잉여금 | - | 203,229,494 | - | 203,229,494 |
| 합계 | 56,427,546,128 | 5,905,832,898 | 712,619,945 | 61,620,759,081 |
(3) 주식기준보상제도
회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수량(주) | 부여일 | 만기일 | 행사가격(원) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.03.29 부여한 주식선택권 | 150,000 | 2018.03.29 | 2025.03.29 | 2,885 | 1,667 |
| 2019.03.06 부여한 주식선택권 | 273,000 | 2019.03.06 | 2026.03.06 | 3,804 | 3,809 |
| 2019.03.21 부여한 주식선택권 | 400,000 | 2019.03.21 | 2026.03.21 | 3,865 | 3,310 |
주식선택권은 부여일의 회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.
2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 보상원가인식 | 권리행사 및 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.03.29 부여한 주식선택권 | 250,050,000 | - | - | 250,050,000 |
| 2019.03.06 부여한 주식선택권 | 947,393,657 | 92,463,343 | - | 1,039,857,000 |
| 2019.03.21 부여한 주식선택권 | 1,768,653,900 | 217,346,100 | 662,000,000 | 1,324,000,000 |
| 합계 | 2,966,097,557 | 309,809,443 | 662,000,000 | 2,613,907,000 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 보상원가인식 | 권리행사 및 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.03.29 부여한 주식선택권 | 219,606,156 | 30,443,844 | - | 250,050,000 |
| 2019.03.06 부여한 주식선택권 | 484,592,335 | 462,801,322 | - | 947,393,657 |
| 2019.03.21 부여한 주식선택권 | 1,032,393,981 | 736,259,919 | - | 1,768,653,900 |
| 합계 | 1,736,592,472 | 1,229,505,085 | - | 2,966,097,557 |
29. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 4,528,386,470 | 4,528,386,470 |
| 기업합리화적립금 | 329,183,474 | 329,183,474 |
| 기타임의적립금 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 미처리결손금 | (198,003,014,887) | (156,661,832,029) |
| 합계 | (186,145,444,943) | (144,804,262,085) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (144,804,262,085) | (80,380,691,807) |
| 기초수정 | (4,949,837,239) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (35,764,977) | (51,747,204) |
| 당기순손실 | (36,355,580,642) | (64,371,823,074) |
| 기말 | (186,145,444,943) | (144,804,262,085) |
(3) 결손금처리계산서
| 제47기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제46기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 3월 30일 | 처리확정일 | 2021년 3월 30일 |
| 회사명 : 웰바이오텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (198,003,014,887) | (156,661,832,029) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (156,661,832,029) | (92,238,261,751) | ||
| 2..기초수정(전환사채수정) | (4,949,837,239) | - | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (35,764,977) | (51,747,204) | ||
| 4. 당기순손실 | (36,355,580,642) | (64,371,823,074) | ||
| Ⅱ. 적립금이입액 | 7,000,000,000 | - | ||
| 1. 임의적립금 | 7,000,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | 100,000,000,000 | - | ||
| 1. 자본준비금 | 100,000,000,000 | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (91,003,014,887) | (156,661,832,029) |
30. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 재화의 판매 | 11,173,667,630 | 15,185,329,550 |
| 용역의 제공 | 677,633,984 | 1,047,793,016 |
| 합계 | 11,851,301,614 | 16,233,122,566 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 외부고객매출 | 11,851,301,614 | 16,233,122,566 |
| 내부고객매출 | - | - |
| 내수/수출: | ||
| 내수매출 | 11,761,421,464 | 7,509,181,985 |
| 수출매출 | 89,880,150 | 8,723,940,581 |
| 수익인식시기: | ||
| 한시점에 수익인식 | 11,851,301,614 | 16,233,122,566 |
(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | - | 3,718,753,186 |
| 상품매출원가 | 11,952,696,651 | 11,330,798,421 |
| 임대매출원가 | 379,829,805 | 470,978,556 |
| 기타매출원가 | 36,078,770 | 54,264,590 |
| 합계 | 12,368,605,226 | 15,574,794,753 |
31. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,660,747,674 | 2,527,879,808 |
| 퇴직급여 | 349,089,817 | 292,057,407 |
| 복리후생비 | 253,539,595 | 285,266,420 |
| 여비교통비 | 44,269,828 | 29,951,318 |
| 차량유지비 | 65,798,209 | 55,622,152 |
| 접대비 | 191,043,592 | 133,941,440 |
| 교육훈련비 | 1,218,000 | 1,178,700 |
| 통신비 | 17,494,642 | 16,923,303 |
| 전력비 | 23,277,858 | 31,072,922 |
| 소모품비 | 56,081,638 | 74,377,995 |
| 도서인쇄비 | 2,680,547 | 1,987,637 |
| 세금과공과 | 196,606,184 | 19,595,582 |
| 임차료 | 6,702,908 | 3,363,637 |
| 보험료 | 25,108,298 | 19,907,131 |
| 지급수수료 | 1,133,325,878 | 2,347,548,124 |
| 판매수수료 | 1,151,033,884 | 1,733,037,500 |
| 운송보관비 | 441,534,075 | 358,360,458 |
| 광고선전비 | 177,111,409 | 226,296,427 |
| 견본비 | 35,679,096 | 27,514,287 |
| 감가상각비 | 660,492,372 | 666,702,754 |
| 대손상각비 | (1,036,663,088) | 2,247,135,723 |
| 무형자산상각비 | 12,338,948 | 165,926,359 |
| 경상연구개발비 | 185,824,078 | 42,348,768 |
| 해외시장개척비 | 5,202,077 | 37,974,859 |
| 주식보상비 | 309,809,443 | 1,229,505,085 |
| 건물관리비 | 192,419,218 | 157,020,544 |
| 합계 | 7,161,766,180 | 12,732,496,340 |
32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 208,151,035 | 702,106,612 |
| 외화환산이익 | 2,924,219 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 55,827,153 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 59,991,999 | 1,158,856,495 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 44,532,000 |
| 리스해지이익 | 881,922 | - |
| 사채상환이익 | 1,761,121,407 | 118,622,516 |
| 파생상품평가이익 | 1,458,432,464 | - |
| 잡이익 | 144,349,470 | 55,409,492 |
| 합계 | 3,635,852,516 | 2,135,354,268 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 8,275,710 | 174,118,222 |
| 외화환산손실 | - | 278,764,529 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,154,493,286 | 4,036,010,450 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 4,366,370 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,407,811,190 | 7,596,113,847 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 15,084,150,000 |
| 관계기업투자손상차손 | 8,904,132,705 | 10,697,499,034 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 10,547,568,005 |
| 유형자산손상차손 | - | 126,347,983 |
| 무형자산손상차손 | 485,159,280 | 3,614,307,923 |
| 기타의대손상각비 | (7,000,000) | 81,919,719 |
| 사채발행손실 | 7,811,142,740 | - |
| 리스해지손실 | 45,234,311 | - |
| 사채상환손실 | 6,781,008,905 | - |
| 기부금 | 2,642,750 | - |
| 잡손실 | 23,299,260 | 2,459,912 |
| 합계 | 27,616,200,137 | 52,243,625,994 |
33. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 287,749,419 | 166,674,890 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,985,168,050 | 2,609,220,091 |
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | (1,255,402) | (253,162,380) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (1,255,402) | (253,162,380) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (36,400,479,220) | (64,624,985,454) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 : | ||
| 법인세추납(환급)액 | - | (253,162,380) |
| 기타 | (1,255,402) | - |
| 법인세비용(수익) | (1,255,402) | (253,162,380) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 회사는 계속하여 결손금이 발생하고 있으므로 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금 등의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단되어 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다.
35. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,778,272,370 | 77,765,461 |
| 원재료 및 상품매입액 | 9,210,503,051 | 14,614,854,310 |
| 외주가공비 | - | 812,633,054 |
| 인건비 | 3,009,837,491 | 2,819,937,215 |
| 복리후생비 | 253,539,595 | 285,266,420 |
| 전력비 | 23,277,858 | 31,072,922 |
| 지급수수료 | 1,133,325,878 | 2,347,548,124 |
| 판매수수료 | 1,151,033,884 | 1,733,037,500 |
| 운송보관비 | 441,534,075 | 427,902,386 |
| 감가상각비 | 890,741,395 | 666,702,754 |
| 무형자산상각비 | 12,338,948 | 165,926,359 |
| 대손상각비 | (1,036,663,088) | 2,247,135,723 |
| 임차료 | 6,702,908 | 3,363,637 |
| 기타비용 | 1,655,927,041 | 2,074,145,228 |
| 합계(*) | 19,530,371,406 | 28,307,291,093 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
36. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손익 : | ||
| 보통주당기순손실 | (36,355,580,642) | (64,371,823,074) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 55,355,000 | 43,691,476 |
| 기본주당손실 | (657) | (1,473) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 55,355,606 | 43,692,082 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (606) | (606) |
| 가중평균유통보통주식수 | 55,355,000 | 43,691,476 |
(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.
37. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,985,168,050 | 2,609,220,091 |
| 법인세비용 | (1,255,402) | (253,162,380) |
| 외화환산손실 | - | 278,764,529 |
| 재고자산평가손실 | 1,913,592,365 | 1,684,219,666 |
| 감가상각비 | 890,741,395 | 952,701,854 |
| 무형자산상각비 | 12,338,948 | 165,926,359 |
| 대손상각비 | (1,036,663,088) | 2,247,135,723 |
| 유형자산손상차손 | - | 126,347,983 |
| 무형자산손상차손 | 485,159,280 | 3,614,307,923 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,154,493,286 | 4,036,010,450 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 4,366,370 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,407,811,190 | 7,596,113,847 |
| 관계기업투자손상차손 | 8,904,132,705 | 10,697,499,034 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 10,547,568,005 |
| 퇴직급여 | 349,089,817 | 292,057,407 |
| 주식보상비 | 309,809,443 | 1,229,505,085 |
| 기타의대손상각비 | (7,000,000) | 81,919,719 |
| 잡손실 | 11,083,845 | - |
| 사채발행손실 | 7,811,142,740 | - |
| 사채상환손실 | 6,781,008,905 | - |
| 리스해지손실 | 45,234,311 | - |
| 이자수익 | (287,749,419) | (166,674,890) |
| 외화환산이익 | (2,924,219) | - |
| 파생상품평가이익 | (1,458,432,464) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (55,827,153) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (59,991,999) | (1,158,856,495) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (44,532,000) |
| 사채상환이익 | (1,761,121,407) | (118,622,516) |
| 리스해지이익 | (881,922) | - |
| 잡이익 | (633) | - |
| 합계 | 31,444,785,727 | 59,450,138,611 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 2,454,961,267 | 14,590,819,994 |
| 계약자산의 감소(증가) | 31,275,160 | (31,275,160) |
| 미수금의 감소(증가) | (3,454,447,459) | (27,990,772) |
| 미수수익의 감소(증가) | 738,889 | - |
| 선급금의 감소(증가) | 32,122,597 | 672,480,959 |
| 선급비용의 감소(증가) | 464,308 | (4,649,689) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,267,860,613 | (1,431,454,205) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (150,939,004) | 533,848,820 |
| 퇴직급여지급액 | (348,460,252) | (824,866,050) |
| 매입채무의 증가(감소) | 203,768,301 | (340,306,089) |
| 미지급금의 증가(감소) | (262,879,844) | 5,294,682 |
| 선수금의 증가(감소) | (91,184,420) | 85,680 |
| 예수금의 증가(감소) | 28,355,089 | (6,914,180) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (392,739) | 3,003,280 |
| 계약부채의 증가(감소) | (323,655,743) | 301,649,743 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (1,050,000) | 71,050,000 |
| 기타보증금의 증가(감소) | (16,685,002) | 216,685,002 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | (630,216) | (7,293,461) |
| 합계 | (630,778,455) | 13,720,168,554 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자로 분류 | - | 13,188,220,084 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 | - | 500,000,000 |
| 전환사채의 전환 | 30,327,058,075 | 5,084,478,642 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 8,494,835,112 | - |
| 주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체 | 662,000,000 | - |
| 종속기업투자의 매각예정자산으로 분류 | 35,000,000,000 | 1,019,430,000 |
| 관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 | 8,083,315,995 | - |
| 기타보증금 관련 채권채무의 상계 | - | 200,000,000 |
| 기타보증금의 상품으로 대체 | - | 175,000,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 609,065,553 | 651,152,656 |
| 사용권자산의 인식 | 263,177,335 | 459,936,236 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 사채상환손익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | (210,312,797) | - | - | 210,312,797 | - |
| 유동성전환사채 | 29,626,674,627 | 15,657,090,641 | 2,416,482,728 | (5,019,887,498) | (22,303,895,972) | 20,376,464,526 |
| 전환사채 | 7,363,819,882 | - | - | (7,363,819,882) | - | |
| 리스부채 | 1,771,975,217 | (984,413,985) | 68,339,646 | (44,352,389) | 203,185,531 | 1,014,734,020 |
| 합계 | 38,762,469,726 | 14,462,363,859 | 2,484,822,374 | (5,064,239,887) | (29,254,217,526) | 21,391,198,546 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 사채상환손익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성전환사채 | 18,784,393,942 | 14,165,808,280 | 2,148,092,712 | (118,622,516) | (5,352,997,791) | 29,626,674,627 |
| 전환사채 | - | 11,000,000,000 | 59,008,601 | - | (3,695,188,719) | 7,363,819,882 |
| 리스부채 | 2,009,738,458 | (753,593,933) | 93,224,456 | - | 422,606,236 | 1,771,975,217 |
| 합계 | 20,794,132,400 | 24,412,214,347 | 2,300,325,769 | (118,622,516) | (8,625,580,274) | 38,762,469,726 |
38. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 종속기업 | (주)금영이엔지 | - | (*1) |
| 종속기업 | 로드스타씨앤에어(주) | 로드스타씨앤에어(주) | |
| 종속기업 | (주)나이스팜 | (주)나이스팜 | |
| 종속기업 | - | (유)활황 | (*2) |
| 관계기업 | - | (주)녹원씨엔아이 | (*3) |
| 관계기업의 종속기업 | - | (주)하이소닉 | (*3) |
| <기타특수관계자> | |||
| 주요주주 | (주)씨엔아이 | (주)씨엔아이 | |
| 주요주주 | (주)대양디엔아이 | (주)대양디엔아이 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)로버웰 | (주)로버웰 | (*4) |
| 기타의 특수관계자 | (주)로버홀딩스 | (주)로버홀딩스 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)원광그린텍 | (주)원광그린텍 | (*5) |
| 기타의 특수관계자 | (주)리움자산관리 | (주)리움자산관리 | (*6) |
| 기타의 특수관계자 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | (*7) |
| 기타의 특수관계자 | 파우니식품(주) | 파우니식품(주) | (*7) |
| 기타의 특수관계자 | 주요 경영진 및 가까운 가족 | 주요 경영진 및 가까운 가족 |
(*1) 당기 중 신규로 취득하였으나 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다.(*2) 당기말 현재 지배기업에 흡수합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기말 현재 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*4) 대표이사 겸임이며, 가까운 가족이 지배하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*5) 내부감사의 외부조사결과 대표이사의 가까운 가족이 주요경영진을 구성하고, 지분을 50% 보유하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*6) 내부감사의 외부조사결과 대표이사의 가까운 가족이 주요경영진을 구성하고, 지분을 100% 보유하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다. (*7) 내부감사의 외부조사결과 대표이사 및 가까운가족이 지분을 보유하고 있지 않으나 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 임대료수익 | 이자수익 | 매입 | 운반비 | 손상차손 | 지급수수료 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)금영이엔지 | 909,091 | - | - | - | - | - | - |
| 로드스타씨앤에어(주) | 11,936,364 | 145,080,000 | 82,799,997 | - | 66,788,056 | - | - | |
| (주)나이스팜 | - | 132,990,000 | 43,645,734 | 24,749,291 | - | 1,407,811,190 | - | |
| (유)활황 | 1,175,441,834 | 12,030,000 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | (주)로버웰 | - | 6,000,000 | - | - | - | - | 25,000,000 |
| (주)로버홀딩스 | - | 4,500,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)원광그린텍 | - | 7,000,000 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 1,188,287,289 | 307,600,000 | 126,445,731 | 24,749,291 | 66,788,056 | 1,407,811,190 | 25,000,000 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 임대료수익 | 이자수익 | 매입 | 운반비 | 손상차손 | 지급수수료 | 대손상각비 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도영창인특피혁(유) | 3,693,952,207 | - | - | 1,461,058 | - | - | - | 1,230,503,052 |
| 로드스타씨앤에어(주) | 12,680,000 | 145,080,000 | - | - | 309,844,439 | - | - | - | |
| (주)나이스팜 | - | 131,682,000 | 52,077,228 | 34,804,326 | 50,000 | 1,262,030,580 | - | - | |
| (유)활황 | 2,337,573,732 | 43,350,000 | - | - | - | 6,334,083,267 | - | - | |
| 관계기업 | (주)녹원씨엔아이 | 1,181,818 | - | 4,713,114 | - | - | 10,697,499,034 | - | - |
| 기타 | (주)로버웰 | - | 6,000,000 | - | - | - | - | 200,000,000 | - |
| (주)로버홀딩스 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 6,045,387,757 | 328,112,000 | 56,790,342 | 36,265,384 | 309,894,439 | 18,293,612,881 | 200,000,000 | 1,230,503,052 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(*) | 기타채권 | 사채권 등 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 로드스타씨앤에어(주) | - | 2,000,000,000 | 15,879,452 | - | 2,216,417 | 100,000,000 |
| (주)나이스팜 | 367,339,508 | - | 9,326,026 | 2,093,002,342 | - | 70,000,000 | |
| 기타 | (주)로버웰 | - | - | - | - | - | 1,050,000 |
| (주)원광그린텍 | - | - | - | - | - | 100,000,000 | |
| 파우니식품(주) | - | - | 3,478,277,210 | - | - | - | |
| 합계 | 367,339,508 | 2,000,000,000 | 3,503,482,688 | 2,093,002,342 | 2,216,417 | 271,050,000 |
(*) 상기 대여금과 관련하여 로드스타씨앤에어(주)의 매출채권이 담보로 제공(설정액: 36억원)되어 있습니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 사채권 등 | 미지급금 | 임대보증금 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 로드스타씨앤에어(주) | - | - | - | 1,997,801 | 100,000,000 | - |
| (주)나이스팜 | 523,847,328 | 9,326,026 | 2,039,310,001 | - | 70,000,000 | - | |
| (유)활황 | 394,071,688 | 345,000,000 | - | - | 4,000,000 | - | |
| 기타 | (주)로버웰 | - | - | - | 27,500,000 | 1,050,000 | 5,670,973,736 |
| (주)로버홀딩스 | - | - | - | - | 1,050,000 | - | |
| 합계 | 917,919,016 | 354,326,026 | 2,039,310,001 | 29,497,801 | 176,100,000 | 5,670,973,736 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 전환사채 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 매각(인수) | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 로드스타씨앤에어(주)(*1) | 5,500,000,000 | (3,500,000,000) | - | - |
| 기타 | (주)리움자산관리 | - | - | - | (3,000,000,000) |
| (주)원광그린텍 | - | - | - | (3,000,000,000) | |
| (주)와이즈퍼시픽홀딩스(*2) | - | - | 11,000,000,000 | - | |
| 주요 경영진 및 가까운 가족 | - | - | - | (54,512,797) | |
| 합계 | 5,500,000,000 | (3,500,000,000) | 11,000,000,000 | (6,054,512,797) |
(*1) 상기 대여금과 관련하여 로드스타씨앤에어(주)의 매출채권이 담보로 제공(설정액: 36억원)되어 있습니다.(*2) 회사는 기타특수관계자인 (주)와이즈퍼시픽홀딩스와 전환사채 중개에 관한 컨설팅 계약을 체결하였으며, (주)와이즈퍼시픽홀딩스는 중개 대상 전환사채를 회사로부터 인수하여 제3자에게 재매각하였습니다. 상기 전환사채는 액면금액으로 재발행되었으며, 재발행 시점의 전환사채의 공정가치와 거래금액의 차이는 당기손익으로 인식하였습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)나이스팜 | 1,406,205,000 | (1,406,205,000) |
| 관계기업 | (주)녹원씨엔아이 | 1,500,000,000 | (1,500,000,000) |
| 합계 | 2,906,205,000 | (2,906,205,000) |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 출자거래 | 증자거래 | |
|---|---|---|---|---|
| 지분매수 | 지분매도 | 전환권행사 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 주요 경영진 및 가까운 가족 | 21,500,000,000 | (15,000,000,000) | - |
| (주)로버웰 | - | - | 500,000,000 | |
| 합계 | 21,500,000,000 | (15,000,000,000) | 500,000,000 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 출자거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 현금출자 | 전환권행사 | 지분매매 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도영창인특피혁(유) | 16,084,150,000 | - | (16,084,150,000) |
| 관계기업 | (주)녹원씨엔아이 | - | 13,188,220,084 | - |
| 기타 | 주요 경영진 및 가까운 가족 | - | - | 13,500,000,000 |
| 합계 | 16,084,150,000 | 13,188,220,084 | (2,584,150,000) |
(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)금영이엔지 | 운영자금대출 | 1,800,000,000 | 기업은행 |
| 기업운전무역어음대출 | 1,235,000,000 | 한국무역보험공사 | ||
| 기업운전무역어음대출 | 60,000,000 | KEB하나은행 | ||
| 로드스타씨앤에어(주) | 어음할인 | 600,000,000 | KEB하나은행 | |
| 일반자금대출 | 600,000,000 | KEB하나은행 | ||
| 합계 | 4,295,000,000 |
(전기말)
(단위: US$, 원)
| 구분 | 특수관계자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 로드스타씨앤에어(주) | 어음할인 | 600,000,000 | KEB하나은행 |
| 일반자금대출 | 600,000,000 | KEB하나은행 | ||
| 관계기업 | (주)녹원씨엔아이 | 수입신용장 | US$ 1,200,000 | 기업은행 |
| 구매자금대출 | 1,560,000,000 | 기업은행 | ||
| 온랜딩자금대출 | 129,030,936 | 기업은행 | ||
| 중소기업운전자금대출 | 805,934,440 | 기업은행 | ||
| 무역어음대출 | 600,000,000 | 신한은행 | ||
| 합계 | US$ 1,200,0004,294,965,376 |
2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,236,033,359 | 988,798,987 |
| 퇴직급여 | 317,851,041 | 179,894,738 |
| 주식보상비 | 217,346,100 | 766,703,763 |
| 합계 | 1,771,230,500 | 1,935,397,488 |
(8) 기타특수관계자인 파우니식품과 관련된 육가공 사업 거래로 당기 중 팜스코 등으로부터 매출대금으로 8,607백만원을 수령하고, 파우니식품(주)에 매입대금 및 선급금으로 12,406백만원을 지급하였습니다. 또한, 파우니식품(주)은 대표이사가 실질 지배하고 있는 회사인 로버웰에 원육 구매대금으로 2,072백만원을 지급하였습니다. 동 거래는 거래의 실질을 고려하여 매출 및 매출원가로 반영되지 않았습니다.
39. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 담보제공내용 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 바로저축은행 | - | 5,000,000,000 | 사채원리금상환 | 바로저축은행 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 수입신용장 | 기업은행 |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 200,000,000 | 200,000,000 | 보증보험담보 | 서울보증보험 |
| 합계 | 1,200,000,000 | 6,200,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 담보제공사항 | 담보주식수 | 담보설정액 | 피담보채무 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| (주)금영이엔지 보통주 | 33,330 | 13,000,000,000 | 제27회 전환사채 원금 100억원 등 관련 채무 | (주)상상인저축은행 |
| 16,670 | 6,500,000,000 | 제27회 전환사채 원금 50억원 등 관련 채무 | (주)상상인플러스저축은행 | |
| 합계 | 50,000 | 19,500,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 보증제공자 | 보증내용 | 피보증처 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 거래처 | 757,700,000 | 450,800,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: US$, 원)
| 채무자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| (주)녹원씨엔아이 | 수입신용장 | US$1,200,000 | 기업은행 |
| 구매자금대출 | 526,623,458 | 기업은행 |
(5) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: US$)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 기업은행 | US$ 700,000 | - | Sight LC |
(전기말)
(단위: US$)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 기업은행 | US$ 700,000 | US$ 525,273 | Sight LC |
40. 영업부문(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 리테일사업부문 | 식음료 등 |
| 패션브랜드사업부문 | 신발 등 |
| 기타부문 | 임대 및 기타매출 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 원)
| 구분 | 리테일사업 | 패션브랜드사업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | 6,818,255,233 | 4,136,580,256 | 102,800,171 | 11,057,635,660 |
| 수수료수익 | - | 104,090 | 82,972,228 | 83,076,318 |
| 임대수익 | - | - | 594,557,666 | 594,557,666 |
| 기타매출 | - | 17,279,952 | 98,752,018 | 116,031,970 |
| 합계 | 6,818,255,233 | 4,153,964,298 | 879,082,083 | 11,851,301,614 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 피혁사업 | 패션브랜드사업 | 리테일사업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | - | 3,143,566,937 | 3,044,092,462 | 5,198,813,976 | 11,386,473,375 |
| 제품매출 | 3,578,915,583 | 58,271,951 | - | - | 3,637,187,534 |
| 수수료수익 | 468,740,316 | 650,174 | - | - | 469,390,490 |
| 임대수익 | - | - | - | 566,377,962 | 566,377,962 |
| 기타매출 | 12,024,564 | 43,305,606 | - | 118,363,035 | 173,693,205 |
| 합계 | 4,059,680,463 | 3,245,794,668 | 3,044,092,462 | 5,883,554,973 | 16,233,122,566 |
회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 11,761,421,464 | 7,509,181,985 |
| 중국 | 86,247,318 | 3,715,740,581 |
| 기타 | 3,632,832 | 5,008,200,000 |
| 합계 | 11,851,301,614 | 16,233,122,566 |
(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 비중 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 39.49% | 4,680,158,879 | 리테일사업부문 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 비중 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 30.85% | 5,008,200,000 | 기타사업부문 |
| 주요거래처(B) | 22.76% | 3,693,952,207 | 피혁사업부문 |
| 주요거래처(C) | 14.67% | 2,380,923,732 | 리테일사업부문 |
| 합계 | 11,083,075,939 |
41. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 1년미만 | 1년에서 2년이내 | 2년에서 5년이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 885,145,201 | - | - | 885,145,201 |
| 전환사채 | 20,376,464,526 | - | - | 20,376,464,526 |
| 기타유동부채 | 242,064,376 | - | - | 242,064,376 |
| 임대보증금 | 170,000,000 | 173,102,000 | - | 343,102,000 |
| 리스부채 | 676,091,340 | 470,160,595 | - | 1,146,251,935 |
| 합계 | 22,349,765,443 | 643,262,595 | - | 22,993,028,038 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 1년미만 | 1년에서 2년이내 | 2년에서 5년이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 508,661,800 | - | - | 508,661,800 |
| 전환사채 | 29,626,674,627 | - | 7,363,819,882 | 36,990,494,509 |
| 기타유동부채 | 274,757,238 | - | - | 274,757,238 |
| 임대보증금 | 347,102,000 | 1,050,000 | - | 348,152,000 |
| 리스부채 | 810,723,105 | 783,324,571 | 388,000,000 | 1,982,047,676 |
| 합계 | 31,567,918,770 | 784,374,571 | 7,751,819,882 | 40,104,113,223 |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(당기말)
(원화단위: 원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 428,271.91 | 507,716,349 | - | - |
(전기말)
(원화단위: 원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,539,835.88 | 2,763,341,436 | 47,568.00 | 51,753,984 |
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 50,771,635 | (50,771,635) | 271,158,745 | (271,158,745) |
(나) 이자율위험관리회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 39,324,682 | (39,324,682) | 73,431,542 | (73,431,542) |
| 이자비용 | (213,911,985) | 213,911,985 | (387,624,697) | 387,624,697 |
| 합계 | (174,587,303) | 174,587,303 | (314,193,155) | 314,193,155 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(a) | 42,553,645,433 | 41,201,456,482 |
| 자본총계(b) | 31,819,008,687 | 19,355,964,386 |
| 부채비율(a/b) | 133.74% | 212.86% |
42. 사업결합
(1) 회사는 경영효율성 제고를 통한 기업가치 극대화를 위하여 2021년 5월 3일을 합병기일로 하여 종속기업인 (유)활황을 흡수합병하였습니다. 본 합병은 합병으로 인한합병신주를 발행하지 아니하는 무증자 흡수합병방식이며, 2021년 5월 3일 법원의 인가를 얻어 2021년 5월 4일자 이사회결의에 의해 승인되었습니다.
(2) 본 합병은 동일지배하에 있는 지배종속기업간 합병에 해당하므로 취득한 자산과 인수한 부채에 대하여 합병일 현재의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.합병으로 인하여 인수한 식별가능한 순자산가액과 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ.이전대가 | |
| 종속기업투자주식 장부금액 | 151,349,443 |
| Ⅱ.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 자산총계 | 2,066,904,758 |
| 부채총계 | (1,651,051,480) |
| 식별가능한 순자산가액 | 415,853,278 |
| Ⅲ.기타자본잉여금(*) | 264,503,835 |
(*) 사업결합으로 인수한 식별가능한 순자산 장부가액과 그 대가로 지급하는 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
43. 계속기업의 불확실성(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나, 회사는 당기 중 영업손실 7,679백만원과 당기순손실 36,356백만원, 부의 영업현금흐름 6.127백만원이 발생되었으며 당기말 현재 186,145백만원의 누적결손금을 보이고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.(2) 이러한 계속기업가정의 불확실성에 대하여 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) EV충전기 및 PDRN 신규사업추진EV충전기 사업은 향후 전기차 시장 확대와 더불어 2022년에는 일정 규모 이상의 시설에서 전기차 충전기 의무 설치화 시행에 따라 보다 높은 수요가 예상되는 분야입니다. 회사는 EV LUCY(이브이 루시)라는 EV 충전기 브랜드를 런칭하였고, 전북 군산옥구농공단지에 공장을 설립하고 EV충전기 양산을 준비하고 있습니다. 초고속 충전기 시장에서 전략적으로 용이한 지역을 우선 공략하고, 향후 수도권 역진출을 계획하고 있습니다.PDRN(Poly Deoxy Ribo Nucleotide)은 연어나 송어의 생식세포에서 유전자 조각을 추출한 재생물질로서 피부 재생, 노화 방지 및 주름, 흉터, 스크래치 등의 개선효과가탁월합니다. 회사는 연어를 비롯해 해양수산부 산하 기관으로부터 원천기술을 이전 받은 어종을 추가로 확보하여 수급 문제에서 유리한 상황이며, 장기적 관점에서 대량양산을 위한 효율적인 추출법을 연구개발하고 있습니다. 향후 의료시장은 물론 일반 코스메틱 시장에도 판로를 열어 시장을 창출할 수 있을 것으로 예상됩니다.
2) 편의점 리테일사업의 품목다양화회사가 보유한 넓은 유통망을 활용하여 GS25 및 CU 등의 편의점에 코로나19 자가진단키트를 공급하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 에스디바이오센서(주)의 자가진단키트 스탠다드큐(STANDARD™ Q COVID-19 Ag Home Test)의 공급으로서편의점에 본격적인 자가진단키트 판매를 시작함에 따라 주요 편의점 업체들의 공급 요청이 크게 증가하고 있는 상황이며, 향후 공급물량을 충분히 확보하고 추가적인 판매망 확대에 최선을 다할 계획입니다.3) 육가공 리테일사업의 활성화회사는 향후 계속하여 성장이 예상되는 육가공식품의 리테일사업에 더욱 집중하여 매출 확대와 적극적인 수익 창출을 실현하고자 합니다. 앞으로의 시장은 고돈가가 이어지는 환경 속에서 소비자의 소비패턴이 외식에서 가정소비로 전환되고, 배달시장의 성장으로 인한 축산물의 온라인 판매가 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 이러한 시장환경을 기반으로 기존 쿠팡, 마켓컬리 등 외 COSTCO(코스트코) 오프라인점 및 온라인몰에 신규 입점하여 판로를 확대하고, 동물복지나 무항생제를 추구하는 프리미엄 신제품을 개발하여 런칭하여 고돈가 시즌의 안정적인 매출을 위한 제품 다양화에 초점을 두고자 합니다.4) 신규 자금조달계획 및 전환사채 조기상환회사는 제29회 전환사채 5,000백만원 및 제30회 전환사채 5,000백만원을 각각 2022년 4월과 5월에 발행할 예정이며, 2022년 7월에는 약 10,000백만원의 유상증자를 시행할 예정입니다. 이로 인하여 운영자금 조달과 함께 신규사업 투자를 위한 추가 재원을 확보하고자 합니다. 또한, 기존 발행된 제27회 전환사채 등은 조기상환하여 부채 및 이자비용을 절감하고 재무구조를 개선할 계획입니다.
(3) 이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
44. 보고기간후 사건(1) 매각예정자산의 매각완료 및 전환사채 상환회사는 (주)금영이엔지 지분 매각과 관련하여 2022년 1월 20일 중도금 11,000백만원과 2022년 2월 23일 잔금 9,000백만원을 지급받음으로써 매각을 완료하였습니다.회사는 2022년 1월 20일 위 중도금으로 제26회 전환사채 11,000백만원을 전액 상환하고 제27회 전환사채 90억을 조기상환하였습니다. 이에 따라 회사는 (주)금영이엔지에 대한 기존 담보설정을 해지하고 로드스타씨앤에어(주) 주식 130,000주를 담보로 대체하였습니다.(2) 종속기업에 대한 자금대여 및 회수회사는 2022년 1월 4일과 2022년 3월 15일 종속기업인 로드스타씨앤에어(주)에 운영자금으로 각각 1,000백만원씩 총 2,000백만원을 대여하였으며, 2022년 3월 15일 500백만원을 회수하였습니다.(3) 전환사채의 발행변경회사는 제29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 1월 28일에서2022년 4월 22일로, 제30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 2월 18일에서 2022년 5월 27일로 변경하였습니다.45. 재무제표 재작성회사는 2023년 중에 회계부정에 의한 잠재적왜곡표시를 확인하기 위하여 2021년 1월부터 2023년 8월까지 32개월의 기간에 해당하는 육가공사업거래와 전환사채 발행거래에 대한 내부감사의 외부조사를 실시하였으며, 그 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 회계처리 오류사항을 발견하였습니다. 회사는 동 오류사항으로 인하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '수정전' 은 2022년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).(1) 전기오류의 성격
| 육가공 사업 | 계정과목 | 매출채권및기타채권, 기타유동자산, 재고자산, 당기법인세자산, 매입채무및기타채무, 매출, 매출원가, 판매비와관리비, 금융수익 |
| 발생 경위 | 내부감사의 외부조사결과 2021년 부터 이루어진 육가공사업과 관련하여 회사가 영업활동으로 재화의 공급이나 용역을 제공했다고 볼 수 없어, 자금거래활동으로 인식하는 것이 타당하다는 결론에 따라 육가공 관련 매출과 매출원가 재고자산 등을 인식하지 아니함 | |
| 오류의 내용 | -제 47기 순자산은 420백만원 과대계상하고 매출은 9,895백만원 과대계상 매출원가는 9,454백만원 과대계상 순손실은 420백만원 과소계상함- (재무상태표) 제 47기 매출채권및기타채권 1,241백만원 과소계상- (재무상태표) 제 47기 기타유동자산 900백만원 과대계상- (재무상태표) 제 47기 재고자산 956백만원 과대계상- (재무상태표) 제 47기 당기법인세자산 1백만원 과대계상- (재무상태표) 제 47기 매입채무및기타채무 197백만원 과대계상- (손익계산서) 제 47기 매출 9,895백만원 과대계상- (손익계산서) 제 47기 매출원가 9,454백만원 과대계상- (손익계산서) 제 47기 판매비와관리비 25백만원 과대계상- (손익계산서) 제 47기 금융수익 5백만원 과대계상- (손익계산서) 제 47기 기타비용 1백만원 과대계상 | |
| 관련 기준서 | 기업회계기준서 1001호 문단 15, 1115호 문단 6,9,31,33 | |
| 전환사채 | 계정과목 | 파생상품자산, 유동성전환사채, 파생상품부채, 기타불입자본, 기타자본구성요소, 금융원가, 기타수익, 기타비용 |
| 발생 경위 | 전환사채 발행시 중도상환권(콜옵션)과 조기상환권(풋옵션)을 별도 파생상품자산과 부채로 계상하지 아니함으로써 관련 평가손익과 전환사채 상환 및 전환에 따른 회계처리를 적정하게 계상하지 아니함 또한, 전환사채를 재매각시에 재매각 당시의 공정가치보다 낮은 액면가액으로 재매각함에 따라 발생한 공정가치와 재발행가액의 차액을 손실로 인식하지아니함 | |
| 오류의 내용 | -제 47기 순자산은 4,142백만원 과소계상 순손실은 13,246백만원 과소계상함- (재무상태표) 제 47기 파생상품자산 3,173백만원 과소계상- (재무상태표) 제 47기 유동성전환사채 3,463백만원 과대계상- (재무상태표) 제 47기 파생상품부채 2,479백만원 과소계상- (재무상태표) 제 47기 기타유동부채 15백만원 과소계상- (재무상태표) 제 47기 기타불입자본 10,236백만원 과소계상- (재무상태표) 제 47기 기타자본구성요소 12,102백만원 과소계상- (손익계산서) 제 47기 금융원가 143백만원 과소계상- (손익계산서) 제 47기 기타수익 1,458백만원 과소계상- (손익계산서) 제 47기 기타비용 14,561백만원 과소계상 | |
| 관련 기준서 | 기업회계기준서 1109호 문단 4.3.1, B5 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표
(단위: 원)
| 과 목 | 2021년말 | |||
| 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 | |
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 52,038,919,685 | (617,130,772) | 3,173,719,063 | 54,595,507,976 |
| 매출채권및기타채권 | 6,241,109,324 | 1,241,174,363 | - | 7,482,283,687 |
| 기타유동자산 | 1,007,568,947 | (900,964,179) | - | 106,604,768 |
| 재고자산 | 1,493,124,090 | (956,164,567) | - | 536,959,523 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,173,719,063 | 3,173,719,063 |
| 당기법인세자산 | 50,347,709 | (1,176,389) | - | 49,171,320 |
| 비유동자산 | 19,777,146,144 | - | - | 19,777,146,144 |
| 자산총계 | 71,816,065,829 | (617,130,772) | 3,173,719,063 | 74,372,654,120 |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 43,129,722,079 | (197,073,749) | (968,594,321) | 41,964,054,009 |
| 매입채무및기타채무 | 1,082,218,950 | (197,073,749) | - | 885,145,201 |
| 유동성전환사채 | 23,840,093,485 | - | (3,463,628,959) | 20,376,464,526 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,479,961,406 | 2,479,961,406 |
| 기타유동부채 | 17,317,832,404 | - | 15,073,232 | 17,332,905,636 |
| 비유동부채 | 589,591,424 | - | - | 589,591,424 |
| 부채총계 | 43,719,313,503 | (197,073,749) | (968,594,321) | 42,553,645,433 |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 29,338,622,000 | - | - | 29,338,622,000 |
| 기타불입자본 | 104,651,316,976 | - | 10,236,074,900 | 114,887,391,876 |
| 기타자본구성요소 | 61,636,755,555 | - | 12,101,684,199 | 73,738,439,754 |
| 결손금 | (167,529,942,205) | (420,057,023) | (18,195,445,715) | (186,145,444,943) |
| 자본총계 | 28,096,752,326 | (420,057,023) | 4,142,313,384 | 31,819,008,687 |
| 부채및자본총계 | 71,816,065,829 | (617,130,772) | 3,173,719,063 | 74,372,654,120 |
2) 손익계산서
(단위: 원)
| 과 목 | 2021 년 | |||
| 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 | |
| 매출 | 21,745,811,961 | (9,894,510,347) | - | 11,851,301,614 |
| 매출원가 | 21,822,323,279 | (9,453,718,053) | - | 12,368,605,226 |
| 판매비와관리비 | 7,186,770,182 | (25,004,002) | - | 7,161,766,180 |
| 영업손실 | (7,263,281,500) | (415,788,292) | - | (7,679,069,792) |
| 금융수익 | 292,766,086 | (5,016,667) | - | 287,749,419 |
| 금융원가 | 4,841,813,468 | - | 143,354,582 | 4,985,168,050 |
| 기타수익 | 2,177,420,052 | - | 1,458,432,464 | 3,635,852,516 |
| 기타비용 | 13,056,261,715 | (747,936) | 14,560,686,358 | 27,616,200,137 |
| 법인세비용차감전순손실 | (22,691,170,545) | (420,057,023) | (13,245,608,476) | (36,356,836,044) |
| 당기순손실 | (22,689,915,143) | (420,057,023) | (13,245,608,476) | (36,355,580,642) |
| 당기총포괄손실 | (22,725,680,120) | (420,057,023) | (13,245,608,476) | (36,391,345,619) |
| 기본주당손실 | (410) | (8) | (239) | (657) |
| 희석주당손실 | (410) | (8) | (239) | (657) |
3) 자본변동표
(단위: 원)
| 과 목 | 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
기초수정(*1)(전환사채수정) | 수정 후 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 년초 자본총계 | 19,355,964,386 | - | - | - | 19,355,964,386 |
| 자본금 | 29,338,622,000 | - | - | - | 29,338,622,000 |
| 기타불입자본 | 104,651,316,976 | - | 9,255,919,076 | 980,155,824 | 114,887,391,876 |
| 기타자본구성요소 | 61,636,755,555 | - | 6,496,440,172 | 5,605,244,027 | 73,738,439,754 |
| 이익잉여금 | (167,529,942,205) | (420,057,023) | (13,245,608,475) | (4,949,837,239) | (186,145,444,943) |
| 2021 년말 자본총계 | 28,096,752,326 | (420,057,023) | 2,506,750,773 | 1,635,562,612 | 31,819,008,687 |
(*1) 2021년 이전 전환사채관련 오류수정금액은 2021년 기초자본에 수정반영하였으며, 동 오류수정이 각 년도에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 2020년(*2) | 2019년(*2) | 2018년(*2) | 합계 |
| 기타불입자본 | 980,155,824 | 980,155,824 | ||
| 기타자본구성요소 | 3,608,721,243 | 1,996,137,706 | 385,078 | 5,605,244,027 |
| 이익잉여금(당기순이익) | (2,990,513,430) | (1,800,634,719) | (158,689,090) | (4,949,837,239) |
| 합계 | 1,598,363,637 | 195,502,987 | (158,304,012) | 1,635,562,612 |
(*2) 2020년 재무제표는 당법인이 감사를 수행하였으며 2019년 재무제표는 삼덕회계법인이 2018년 재무제표는 안진회계법인이 감사를 수행하였습니다.
4) 현금흐름표 상기 오류와 관련하여 현금흐름에 영향은 없으나 영업활동현금흐름은 177백만원 감소하고 투자활동현금흐름은 177백만원 증가합니다. 현금흐름표가 수정 작성된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 2021년 | |||
| 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,949,170,143) | (177,333,335) | - | (6,126,503,478) |
| 당기순 손실 | (22,689,915,143) | (420,057,023) | (13,245,608,476) | (36,355,580,642) |
| 당기순 이익조정을 위한 가감 | 18,194,160,584 | 5,016,667 | 13,245,608,476 | 31,444,785,727 |
| 이자비용 | 4,841,813,468 | - | 143,354,582 | 4,985,168,050 |
| 사채상환손실 | 41,780,875 | - | 6,739,228,030 | 6,781,008,905 |
| 사채발행손실 | - | - | 7,811,142,740 | 7,811,142,740 |
| 잡손실 | 768,257 | - | 10,315,588 | 11,083,845 |
| 이자수익 | (292,766,086) | 5,016,667 | - | (287,749,419) |
| 파생상품평가이익 | - | - | (1,458,432,464) | (1,458,432,464) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (872,325,754) | 241,547,299 | - | (630,778,455) |
| 매 출채권의 감소 | 1,768,048,565 | 1,307,837,519 | - | 3,075,886,084 |
| 미 수금의 증가 | (306,330,396) | (2,727,084,106) | - | (3,033,414,502) |
| 미 수수익의 감소 | - | 738,889 | - | 738,889 |
| 선급금의 감소(증가) | (1,057,736,506) | 897,274,832 | - | (160,461,674) |
| 선 급비용의 감소(증가) | (3,365,099) | 3,689,347 | - | 324,248 |
| 재고자산의 감소 | 385,435,062 | 956,164,567 | - | 1,341,599,629 |
| 매 입채무의 증가(감소) | 341,392,138 | (137,623,837) | - | 203,768,301 |
| 미지급금의 증가(감소) | 113,164,568 | (59,449,912) | - | 53,714,656 |
| 이자수취 | 171,396,601 | (5,016,667) | - | 166,379,934 |
| 법인세환급 | (41,413,632) | 1,176,389 | - | (40,237,243) |
| 투자활동현금흐름 | (6,926,973,890) | 177,333,335 | - | (6,749,640,555) |
| 단기대여금및수취채권의 감소 | 3,553,666,665 | 177,333,335 | - | 3,731,000,000 |
46. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관회사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인되었습니다. 다만, 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,재작성된 재무제표는 2024년 3월 27일자 이사회에서 발행승인되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 웰바이오텍 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 新 韓 會 計 法 人 | ||
| 서울特別市 永登浦區 議事堂大路 8(汝矣島洞, 三煥까뮤빌딩 8層) | 代 表 電 話 : (02) 782 - 9940 F A X : (02) 782 - 9941 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 웰바이오텍 주식회사 |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 웰바이오텍 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 웰바이오텍 주식회사의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
회사는 독립된 감사인의 감사보고서의 강조사항에서 언급한 바와 같이 회계부정에 의한 왜곡표시여부를 확인하기 위한 내부감사의 외부조사를 실시하였으며 그 결과 파악된 중요한 오류사항에 대한 발견과 이에 따른 재무제표의 수정반영과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았으며, 회계부정을 예방하고 적발하기 위한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았습니다. 또한 전환사채 발행과 관련한 회계처리 및 거래의 성격, 거래가격의 산정 등과 관련한 타당성과 정당성에 대한 통제절차를 설계 및 운용하지 않았습니다. 이러한 미비점은 매출과 매출원가 관련계정과 전환사채 관련계정 및 관련 손익계정이 적절히 기록되지 않을 수 있으며 회사의 재무상태와 경영성과를 적절하게 반영하지 못하는 중요한 취약점을 의미합니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
2022년 3월 22일(독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 중요한 취약점에 기재된 내용 제외)2024년 3월 29일(독립된 감사인의 감사보고서 강조사항에 기재된 내용 및 중요한 취약점과 관련된 내부회계관리제도에 한정하여 수행된 검토절차 종료일)
운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 웰바이오텍 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133--32--87582015468306------4933295219336872,5751,217--5656--3,0191,37957273561023,0431,523--5656--3,5121,708
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.10~2021.06.112회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험평가2021.05.31~2021.06.042021.12.04~2021.12.131231중간감사(거래cycle별 통제환경평가 및 시사)2021.07.28~2021.08.11831반기검토2022.02.16~2022.02.19431계정과목 입증감사(별도)2023.08.28~2024.03.261531재감사2022.01.031음성창고상품2022.01.031본사 사무실현금,유가증권, 미사용어음수표등OOX타처보관재고확인서32021.08.11 2021.12.13 2022.02.28 2023.08.28, 2023.08.292023.09.06 2023.09.27 2023.11.02 2023.12.11 2024.03.17 2024.03.26퇴직급여채무 계리보고서2021.12.31-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 11일회사: 감사 및 회계팀장 총2명감사인: 담당이사외 총2명서면회의반기검토시 발견사항에 대한 협의22021년 12월 13일회사: 감사 및 회계팀장 총2명감사인: 담당이사외 총3명서면회의감사범위와 시기 등 감사계획중간감사시 발견사항에 대한 협의핵심감사항목에 대한 협의32022년 02월 28일회사: 감사 및 회계팀장 총2명감사인: 담당이사외 총3명서면회의감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술재무제표감사와 관련한 감사인의 책임기말감사시 발견사항에 대한 협의핵심감사항목에 대한 회계감사 진행 경과42023년 08월 28일회사: 감사 대표이사 등 총3명감사인: 담당이사외 총3명대면회의잠재적왜곡표시에 대한 파악 경영진의 인지여부 및 향후 조사계획 면담52023년 08월 29일회사: 감사 대표이사 등 총3명감사인: 담당이사외 총3명서면회의재무제표에 대한 회계부정조사 통보의 건62023년 09월 06일회사: 감사 및 회계임원 총2명감사인: 담당이사외 총3명대면회의재무제표에 대한 회계부정조사에 관한 사항논의(조사방법 일정 등 협의)72023년 09월 27일회사: 감사 및 회계임원 총2명감사인: 담당이사외 총3명삼일회계법인 총 2명대면회의재무제표에 대한 회계부정 외부조사에 대한조사계획서 검토 및 협의82023년 11월 02일회사: 감사 및 회계임원 총2명감사인: 담당이사외 총3명대면회의재무제표에 대한 회계부정 외부조사에 대한진행상황 논의92023년 12월 11일회사: 감사 및 회계임원 총2명감사인: 담당이사외 총3명삼일회계법인 총 2명대면회의재무제표에 대한 회계부정 외부조사와 관련한 진행상황 중간보고102024년 03월 17일회사: 회계임원 총1명감사인: 담당이사외 총3명삼일회계법인 총 3명대면회의외부조사 결과 전기 오류사항에 대한 협의전기재무제표 재작성관련 이슈사항 협의전기 감사보고서 재발행 일정 등 협의112024년 03월 26일회사: 감사 총1명감사인: 담당이사외 총3명서면회의내부감사의 회계부정 외부조사 결과보고
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