Audit Report / Information • Mar 29, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 대유플러스 00260116 411101010000 56615 183494 35279 112 Y N N Y P
주식회사 대유플러스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| 페이지───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | .................................................... | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | .................................................... | 5 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................... | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | .................................................... | 9 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | .................................................... | 10 |
| ㆍ 주 석 | .................................................... | 12 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... | 135 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대유플러스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 29일 |
의견거절우리는 주식회사 대유플러스와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 32,791백만원이며 당기순손실이 169,047백만원입니다. 그리고 동일 자 현재로 유동부채가 유동자산을 149,039백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 126,879백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 42에서 설명하고 있는 연결회사의 향후 자금계획을 포함한 회생계획안 인가결정의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.뿐만 아니라 우리는 연결회사의 재무상태표에 계상된 2023년 12월 31일 현재의 매출채권 잔액 4,270백만원 및 매입채무 잔액 24,510백만원, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 그리고 관계기업투자주식, 유형자산의 회수가능가액 등 연결회사의 연결재무제표에 대하여 전반적으로 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 기록되었거나 기록되지 아니한 매출채권과 매입채무, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 관계기업투자주식, 유형자산의 적정성 그리고 이러한 항목들과 관련된 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다. 기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울시 강남구 테헤란로152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 대유플러스와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대유플러스 공동관리인 박상민,최성일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 광산구 소촌로 123번길 40-16(소촌동) |
| (전 화) | 031-737-7000 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 58 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 57 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대유플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 58 기말 | 제 57 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 30,556,396,083 | 244,993,953,070 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,37 | 8,735,179,411 | 53,723,846,072 |
| 단기금융상품 | 4,6,37 | 1,409,336,381 | 3,300,014,118 |
| 매출채권 | 4,7,35,37 | 4,269,836,734 | 60,663,933,582 |
| 기타수취채권 | 4,7,35,37 | 9,107,448,852 | 40,104,533,074 |
| 재고자산 | 8,16 | 4,548,589,710 | 67,378,947,233 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,38 | - | 5,745,550,000 |
| 파생상품자산 | 20 | - | 315,375,000 |
| 당기법인세자산 | 34 | 113,665,609 | 1,007,129,613 |
| 기타유동자산 | 4,9 | 2,372,339,386 | 12,754,624,378 |
| Ⅱ. 매각예정비유동자산 | 10 | - | 9,622,219,971 |
| Ⅲ. 비유동자산 | 26,058,719,557 | 288,594,103,812 | |
| 장기금융상품 | 4,6,37 | 4,000,000 | 1,210,500,000 |
| 장기매출채권 | 4,7,35,37 | - | 5,518,313,158 |
| 기타수취채권 | 4,7,35,37 | - | 2,834,804,765 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,16,38 | 13,679,017,184 | 41,835,898,456 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,38 | 16,500,200 | 16,500,200 |
| 관계기업투자 | 11,16 | 60,000,000 | 50,075,574,466 |
| 유형자산 | 12,16,39 | 7,763,208,064 | 96,227,816,959 |
| 투자부동산 | 13 | 3,267,761,956 | 47,591,004,366 |
| 사용권자산 | 14,35,39 | - | 11,325,758,016 |
| 무형자산 | 15,39 | 190,666,667 | 24,709,675,797 |
| 기타비유동자산 | 4,9 | 782,212,136 | 1,906,880,610 |
| 이연법인세자산 | 295,353,350 | 5,341,377,019 | |
| 자산총계 | 56,615,115,640 | 543,210,276,853 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 179,595,455,289 | 330,733,362,911 | |
| 매입채무 | 4,35,37 | 24,509,993,992 | 87,567,919,985 |
| 단기차입금 | 4,17,23,37 | 31,667,236,888 | 84,583,809,193 |
| 기타지급채무 | 4,35,37 | 15,743,654,970 | 13,625,198,759 |
| 유동성장기차입금 | 4,17,23,37 | 2,002,238,000 | 22,505,903,243 |
| 유동성회사채 | 4,17 | 3,494,357,847 | 12,912,561,414 |
| 유동성전환사채 | 4,17 | 21,460,000,000 | 15,528,228,529 |
| 유동성당기손익금융부채 | 4,22,37,38 | 50,752,523,423 | 54,100,855,685 |
| 유동성리스부채 | 4,14,35,37 | 345,017,738 | 1,565,659,528 |
| 당기법인세부채 | 34 | - | 2,606,847,933 |
| 파생상품부채 | 4,6,20 | 1,132,629,344 | 17,722,100,343 |
| 금융보증부채 | 35,37 | 14,713,906,707 | 1,330,373,298 |
| 유동성충당부채 | 19,23 | 42,435,572 | 4,159,463,040 |
| 기타유동부채 | 18 | 13,731,460,808 | 12,524,441,961 |
| Ⅱ. 매각예정비유동부채 | 10 | - | 6,372,884,075 |
| Ⅲ. 비유동부채 | 3,898,971,947 | 94,851,569,274 | |
| 기타지급채무 | 4,35,37 | - | 70,534,084 |
| 장기차입금 | 4,17,23,37 | 820,476,000 | 24,114,810,859 |
| 회사채 | 17,37 | - | 21,518,466,320 |
| 당기손익인식금융부채 | 4,22,37,38 | - | 10,421,140,000 |
| 확정급여채무 | 21 | - | 22,457,751,801 |
| 충당부채 | 19,23 | - | 1,630,825,839 |
| 리스부채 | 4,14,35,37 | 2,599,661,021 | 10,685,850,169 |
| 이연법인세부채 | 34 | 28,834,926 | 2,302,190,202 |
| 기타비유동부채 | 18 | 450,000,000 | 1,650,000,000 |
| 부채총계 | 183,494,427,236 | 431,957,816,260 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | (119,562,870,816) | 60,805,149,276 | |
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 63,227,454,500 | 60,499,387,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 69,922,093,448 | 66,734,579,300 | |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 25 | (6,177,579,620) | 18,157,321,882 |
| Ⅳ. 결손금 | 26 | (246,534,839,144) | (84,586,138,906) |
| 비지배지분 | (7,316,440,780) | 50,447,311,317 | |
| 자본총계 | (126,879,311,596) | 111,252,460,593 | |
| 부채와자본총계 | 56,615,115,640 | 543,210,276,853 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 57 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 대유플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 58 기 | 제 57 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,35,39 | 35,279,149,908 | 50,205,455,165 |
| 매출원가 | 29,31 | 38,828,741,153 | 46,268,719,643 |
| 매출총이익 | (3,549,591,245) | 3,936,735,522 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 29,241,735,820 | 6,207,238,945 |
| 영업이익 | (32,791,327,065) | (2,270,503,423) | |
| 기타수익 | 32 | 32,334,782,721 | 2,147,969,225 |
| 기타비용 | 32 | 63,652,939,675 | 34,467,592,759 |
| 금융수익 | 33 | 2,219,687,608 | 4,102,428,880 |
| 금융비용 | 33 | 15,568,345,008 | 4,075,630,195 |
| 관계기업투자에 대한 지분법손익 | 10,880,175,035 | (107,121,607) | |
| 법인세비용차감전순손실 | (66,577,966,384) | (34,670,449,879) | |
| 법인세비용(수익) | 34 | (2,343,958,147) | 5,536,994,367 |
| 계속사업손실 | (64,234,008,237) | (40,207,444,246) | |
| 중단사업이익(손실) | 40 | (104,813,663,270) | 15,921,621,259 |
| 당기순손실 | (169,047,671,507) | (24,285,822,987) | |
| 지배기업소유주지분순손실 | (163,570,902,212) | (38,142,849,066) | |
| 계속사업손실 | (58,845,616,918) | (38,642,225,611) | |
| 중단사업이익(손실) | 40 | (104,725,285,294) | 499,376,545 |
| 비지배지분순이익 | (5,476,769,295) | 13,857,026,079 | |
| 계속사업손실 | (5,388,391,319) | (1,565,218,635) | |
| 중단사업이익(손실) | 40 | (88,377,976) | 15,422,244,714 |
| 기타포괄손익 | (25,079,605,771) | (4,290,139,339) | |
| 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | 1,499,802,445 | 494,371,733 | |
| 해외사업환산외환차이 | 25 | 1,610,048,819 | (319,889,102) |
| 지분법자본변동 | 25 | (110,246,374) | 814,260,835 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 | (26,579,408,216) | (4,784,511,072) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 21,25 | (2,518,215,026) | 2,698,810,320 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 25 | (24,061,193,190) | (7,552,003,874) |
| 재평가잉여금 | 25 | - | 68,682,482 |
| 총포괄손익 | (194,127,277,278) | (28,575,962,326) | |
| 포괄손익의 귀속 | |||
| 총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (186,648,173,254) | (42,704,302,492 | |
| 계속사업손실 | (77,766,646,834) | (47,045,743,870) | |
| 중단사업이익(손실) | 40 | (108,881,526,420) | 4,341,441,378 |
| 총포괄손익, 비지배지분 | (7,479,104,024) | 14,128,340,166 | |
| 계속사업손실 | (5,301,619,497) | (935,975,069) | |
| 중단사업이익(손실) | 40 | (2,177,484,527) | 15,064,315,235 |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당손실 | (1,321) | (319) | |
| 희석주당손실 | (1,321) | (319) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 57 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 대유플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 60,499,387,000 | 66,734,579,300 | 24,481,718,136 | (48,040,316,062) | 35,231,719,556 | 138,907,087,930 |
| Ⅰ. 총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | - | (38,142,849,066) | 13,857,026,079 | (24,285,822,987) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | (7,307,324,703) | - | (244,679,171) | (7,552,003,874) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,378,542,895 | 320,267,425 | 2,698,810,320 |
| 4. 해외사업환산손익 | - | - | (47,939,434) | - | (271,949,668) | (319,889,102) |
| 5. 유형자산재평가 | - | - | 58,866,853 | - | 9,815,629 | 68,682,482 |
| 6. 지분법자본변동 | - | - | 356,400,963 | - | 457,859,872 | 814,260,835 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,247,403,200) | (1,247,403,200) |
| 2. 신주인수권 및 전환권의 행사 | - | - | (165,916,606) | - | 2,334,654,795 | 2,168,738,189 |
| Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 제거로 인한 평가손익누적액의 변동 | - | - | 781,516,673 | (781,516,673) | - | - |
| 2022.12.31 (전기말) | 60,499,387,000 | 66,734,579,300 | 18,157,321,882 | (84,586,138,906) | 50,447,311,317 | 111,252,460,593 |
| 2023.01.01 (당기초) | 60,499,387,000 | 66,734,579,300 | 18,157,321,882 | (84,586,138,906) | 50,447,311,317 | 111,252,460,593 |
| Ⅰ. 총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순손실 | - | - | - | (163,570,902,212) | (5,476,769,295) | (169,047,671,507) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | (21,307,780,936) | - | (2,753,412,254) | (24,061,193,190) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (2,461,998,316) | (56,216,710) | (2,518,215,026) |
| 4. 해외사업환산손익 | - | - | 737,410,852 | - | 872,637,967 | 1,610,048,819 |
| 5. 지분법자본변동 | - | - | (44,902,642) | - | (65,343,732) | (110,246,374) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 1. 연결범위변동 | - | - | (1,189,245,867) | - | (55,017,191,002) | (56,206,436,869) |
| 2. 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,318,456,400) | (1,318,456,400) |
| 3. 신주인수권 및 전환권의 행사 | 2,728,067,500 | 3,187,514,148 | 1,550,464,759 | - | 6,050,999,329 | 13,517,045,736 |
| 4. 자기주식의 처분 | - | - | 3,352,622 | - | - | 3,352,622 |
| Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 제거로 인한 평가손익누적액의 변동 | - | - | (4,084,200,290) | 4,084,200,290 | - | - |
| 2023.12.31 (당기말) | 63,227,454,500 | 69,922,093,448 | (6,177,579,620) | (246,534,839,144) | (7,316,440,780) | (126,879,311,596) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 57 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 대유플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 58 기 | 제 57 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (59,628,261,817) | 15,443,553,363 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 36 | (60,214,485,431) | 26,021,995,913 |
| 이자수취 | 695,227,588 | 5,732,456,518 | |
| 이자지급 | (2,728,967,012) | (11,961,933,756) | |
| 배당금수취 | 11,367,500 | 28,941,711 | |
| 법인세의 수취(지급) | 2,608,595,538 | (4,377,907,023) | |
| 투자활동현금흐름 | 35,271,753,664 | (9,578,214,903) | |
| 대여금의 회수 | 20,269,000,000 | 76,915,706,755 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,237,774,401 | |
| 단기금융상품의 감소 | 3,575,000,000 | 2,678,971,842 | |
| 장기금융상품의 감소 | 2,000,000 | 253,928,195 | |
| 유형자산의 처분 | 17,409,725,330 | 1,236,342,361 | |
| 무형자산의 처분 | - | 33,300,000 | |
| 투자부동산의 처분 | 25,661,776,450 | - | |
| 임차보증금의 증가 | (219,396,250) | (1,889,338,070) | |
| 임차보증금의 감소 | 1,016,199,456 | 1,647,081,633 | |
| 금융리스채권의 회수 | - | 396,000,000 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 8,996,300,596 | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (18,381,154,640) | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 10,813,063,700 | |
| 대여금의 증가 | (21,529,648,943) | (52,606,835,274) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | (932,500) | (3,130,411,100) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | 6,304,256,398 | - | |
| 단기금융상품의 취득 | (3,575,000,000) | (3,390,000,000) | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (1,226,900,000) | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (119,000,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | (943,790,000) | (17,753,303,447) | |
| 투자부동산의 취득 | - | (6,223,962,664) | |
| 무형자산의 취득 | (44,623,000) | (638,478,595) | |
| 임대보증금의 증가 | - | 450,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | (1,800,000,000) | - | |
| 연결범위변동으로 인한 순현금유출 | (19,730,113,873) | - | |
| 재무활동현금흐름 | (20,647,849,742) | (56,091,716) | |
| 단기차입금의 증가 | 62,532,043,331 | 178,696,685,144 | |
| 장기차입금의 증가 | 8,500,000,000 | 35,299,571,487 | |
| 사채의 발행 | 3,494,357,847 | 6,745,780,000 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |
| 신주인수권의 행사 | 985,148,968 | 744,595,290 | |
| 리스부채의 상환 | (2,130,880,402) | (3,242,901,250) | |
| 유동성장기미지급금의 감소 | - | (171,600,000) | |
| 단기차입금의 상환 | (91,060,307,273) | (183,737,460,982) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (15,585,223,143) | (42,817,761,346) | |
| 장기차입금의 상환 | (11,366,166,692) | (2,059,976,674) | |
| 당기손익인식금융부채의 감소 | - | (17,265,620,185) | |
| 사채의 상환 | (5,000,000,000) | (10,000,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (1,020,175,000) | (1,000,000,000) | |
| 배당금지급 | - | (1,247,403,200) | |
| 자기주식의 처분 | 3,352,622 | - | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 | (45,004,357,895) | 5,809,246,744 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 15,691,234 | 348,676,427 | |
| 매각예정자산으로 분류 | - | (11,654,392) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 53,723,846,072 | 47,577,577,293 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,735,179,411 | 53,723,846,072 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 58 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 57 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 대유플러스와 그 종속기업 |
1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 대유플러스와 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 대유플러스(이하 '지배회사')는 1967년에 설립되어 1975년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 정보통신사업 및 가전사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 정보통신사업부는 유무선 통신장비 제조 및 판매, 가전사업부는 김치냉장고, 에어워셔, 밥솥 등 가전제품 제조를 하고 있습니다. 지배회사의 본사는 광주광역시에 위치하고 있으며, 정보통신사업부의 주사업장은 경기도 성남시, 가전사업부의 주사업장은 광주광역시에 소재하고 있습니다.
지배회사는 2014년 10월 1일 알루미늄휠제조업을 영위하고 있는 알루미늄휠 부문을분할하여 주식회사 대유글로벌을 설립하고 신설회사의 발행주식총수를 배정받았습니다.2016년 2월 1일을 기준으로 사업부문의 전문성강화 및 경영효율성 제고를 도모하고 기업가치를 증대를 목적으로 유무선통신장비(광통신장치) 사업부문을 양수도 하였습니다. 2016년 9월 26일을 기준으로 주식회사 대유신소재에서 주식회사 대유플러스로 사명을 변경하였습니다. 또한, 2016년 10월 1일 정보통신 부분의 집중육성을 위하여 스티어링휠 제조업을 영위하고 있는 스티어링휠 부문을 분할하여 주식회사 대유에이피(구,주식회사 대유신소재)를 설립하고 신설회사의 발행주식총수를 배정 받았습니다.
지배회사는 주식회사 대유서비스와 2018년 6월 30일을 합병기일로 하여 경영 효율성을 증대시키고 가전사업에 대한 본격적인 진출을 통하여 핵심 기술 역량과 플랫폼을 키워 그룹간 시너지 효과를 극대화하기 위하여 합병하였습니다. 한편, 지배회사는 2023년 9월 25일에 서울회생법원에 "채무자회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생절차개시를 신청하였으며 2023년 11월 8일에 회생절차개시결정을받았습니다.한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)대유홀딩스 | 12,685,305 | 10.03 |
| (주)위니아 | 1,244,876 | 0.98 |
| (주)위니아에이드 | 14,000 | 0.01 |
| 박영우 및 특수관계자 | 2,700,000 | 2.14 |
| 기타 | 109,810,728 | 86.84 |
| 합 계 | 126,454,909 | 100.00 |
1.2 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 자본금 | 직접지분율(%) (주2) | 유효지분율(%) (주3) |
| DAYOU INC. | 미국 | 자동차 부품 유통업 | 12월 | 101,800 | 100.00% | 100.00% |
| DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD. | 중국 | 마그네트론 제조 | 12월 | 4,861,144 | 100.00% | 100.00% |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V | 멕시코 | 가전기기 등 부품 제조 | 12월 | 3,100,484 | 100.00% | 72.90% |
1.3 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전, 회계기준 및 회계정책 차이 반영 후)는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DAYOU INC. | 90,754 | 12,802 | 77,952 | - | (6,788) | (6,788) |
| DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD. | 8,842,099 | 6,594,461 | 2,247,638 | - | (740,503) | (837,524) |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V | 12,973,229 | 12,773,767 | 199,462 | 2,145,968 | (1,496,542) | (1,258,223) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유글로벌 | 94,159,089 | 85,328,493 | 8,830,596 | 204,096,282 | 5,241,524 | 3,197,524 |
| ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피) | 204,292,586 | 132,127,732 | 72,164,854 | 164,231,683 | 13,554,339 | 14,303,795 |
| DAYOU INC. | 93,000 | 9,794 | 83,206 | - | (3,243) | (3,243) |
| DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD. | 9,452,864 | 6,372,884 | 3,079,980 | 694,141 | (1,825,637) | (2,539,828) |
| DAYOU AutoParts Mexico S.A. DE C.V | 22,037,451 | 7,435,372 | 14,602,079 | 22,395,922 | 3,154,945 | 2,700,537 |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V | 11,943,502 | 10,660,193 | 1,283,309 | 6,014,321 | (1,915,102) | (2,179,769) |
| 염성대유디안시기차부건(유) | 26,082,014 | 13,510,394 | 12,571,620 | 42,899,109 | 1,842,072 | 2,084,995 |
| 염성동강디안시기차부건(유) | 3,625,897 | 275,335 | 3,350,562 | 6,227,759 | 250,368 | 220,594 |
| 북경대유디안시기차부건(유) | 14,672,372 | 1,255,168 | 13,417,204 | 16,822,810 | 289,945 | 361,545 |
| DAYOU AP SLOVAKIA s.r.o. | 7,564,412 | 3,170,698 | 4,393,714 | 23,883,193 | 3,526,026 | 2,737,491 |
| DAYOU AP VINA CO.,LTD | 415,714 | 150,351 | 265,363 | 125,657 | (48,994) | (38,506) |
1.4 비지배지분 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 당기순이익 배분 | 기타포괄손익 배분 | 연결범위변동 | 처분 | 전환권 행사 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V | (1,450,103) | (5,388,391) | 86,772 | - | - | (564,719) | - | (7,316,441) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 당기순이익 배분 | 기타포괄손익 배분 | 전환권 등 행사 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유글로벌 | 159,906 | 464,964 | 659,221 | - | - | 1,284,091 |
| ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피) | 33,054,139 | 10,308,253 | (115,957) | 2,163,921 | (1,247,403) | 44,162,953 |
| DAYOU AutoParts Mexico S.A. DE C.V | (1,655,035) | 2,001,495 | 76,768 | 13,158 | - | 436,386 |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V | 29,542 | (1,565,219) | 94,616 | (9,042) | - | (1,450,103) |
| 염성대유디안시기차부건(유) | 2,214,007 | 1,090,309 | (213,702) | 83,567 | - | 3,174,181 |
| 염성동강디안시기차부건(유) | 422,811 | 121,079 | (51,889) | 11,157 | - | 503,158 |
| 북경대유디안시기차부건(유) | 517,612 | 28,514 | (184,601) | 16,715 | - | 378,240 |
| DAYOU AP SLOVAKIA s.r.o. | 365,177 | 1,434,190 | (826) | 55,654 | - | 1,854,195 |
| DAYOU AP VINA CO.,LTD | 123,561 | (26,559) | 7,684 | (476) | - | 104,210 |
| 합 계 | 35,231,720 | 13,857,026 | 271,314 | 2,334,654 | (1,247,403) | 50,447,311 |
2. 중요한 회계처리방침다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표의 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거ㆍ비지배지분의 장부금액 제거ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류
2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.3.2 관계기업
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 상향거래나 하향거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결회사는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산, 부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해 연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.5 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별 연결회사는 네트워크 솔루션 및 통신장비 개발ㆍ판매, 소형가전 제조 및 판매, 자동차스티어링휠과 알루미늄휠을 제조 및 판매하는 사업을 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 고객에게 시스템의 개발 및 유지보수하는 용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 회사의 의무수행에 따라 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 본인 대 대리인
연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
다만, 일부 계약관계에서 회사는 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단되며, 동 거래의 경우 순액으로 수익을 인식합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
2.3.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.3.7 금융상품
(1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 전환권이 파생상품부채인 전환사채의 만기 이전 전환 시 연결회사는 해석서 2119호를 준용하여 전환되는 주식의 공정가치를 자본으로 인식하며, 제거되는 전환시점 부채의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.8 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.9 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
2.3.10 유형자산유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~45년 |
| 구 축 물 | 5~40년 |
| 기계장치 | 3~20년 |
| 차량운반구 | 3~5년 |
| 공구와기구 | 3~10년 |
| 기타의유형자산 | 3~20년 |
연결회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있으며, 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여여금으로 대체하지 않고 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다.한편, 연결회사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.3.12 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
| 개발비 | 정액법 | 5 ~ 8년 |
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
2.3.13 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.14 리스
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(가) 리스이용자회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
2.3.15 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2.3.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.3.17 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.3.18 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.3.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.3.20 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.3.21 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.22 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 연결재무상태표일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
2020년도부터 시작된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 연결재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석38 참조).
(2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.(주석15 참조)사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인 세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능 성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석34 참조).
(4) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석21 참조).(5) 개발비 연결회사는 주석 2.3.12 '무형자산'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다(주석15 참조).(6) 충당부채 연결회사는 당기말 현재 판매보증충당부채 및 소송충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용으로 산정하였습니다(주석19 참조).
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,735,179 | - | - | 8,735,179 |
| 단기금융상품 | 1,409,336 | - | - | 1,409,336 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | ||
| 매출채권및기타수취채권 | 13,377,286 | - | - | 13,377,286 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 13,679,017 | - | 13,679,017 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 16,500 | 16,500 |
| 기타비유동자산 | 782,212 | - | - | 782,212 |
| 합 계 | 24,308,013 | 13,679,017 | 16,500 | 38,003,530 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 53,723,846 | - | - | 53,723,846 |
| 단기금융상품 | 3,300,014 | - | - | 3,300,014 |
| 장기금융상품 | 1,210,500 | 1,210,500 | ||
| 매출채권및기타수취채권 | 109,121,585 | - | - | 109,121,585 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 41,835,898 | - | 41,835,898 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 5,762,050 | 5,762,050 |
| 파생상품자산 | - | - | 315,375 | 315,375 |
| 기타비유동자산 | 1,906,881 | - | - | 1,906,881 |
| 합 계 | 169,262,826 | 41,835,898 | 6,077,425 | 217,176,149 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | 40,253,649 | 40,253,649 |
| 단기차입금 | - | 31,667,237 | 31,667,237 |
| 장기차입금 | - | 2,822,714 | 2,822,714 |
| 회사채 | - | 3,494,358 | 3,494,358 |
| 전환사채 | - | 21,460,000 | 21,460,000 |
| 당기손익인식금융부채 | 50,752,523 | - | 50,752,523 |
| 리스부채 | - | 2,944,679 | 2,944,679 |
| 파생상품부채 | 1,132,629 | - | 1,132,629 |
| 금융보증부채 | - | 14,713,907 | 14,713,907 |
| 기타부채 | - | 9,941,079 | 9,941,079 |
| 합 계 | 51,885,152 | 127,297,623 | 179,182,775 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | 101,263,653 | 101,263,653 |
| 단기차입금 | - | 84,583,809 | 84,583,809 |
| 장기차입금 | - | 46,620,714 | 46,620,714 |
| 회사채 | - | 34,431,027 | 34,431,027 |
| 전환사채 | - | 15,528,229 | 15,528,229 |
| 당기손익인식금융부채 | 64,521,996 | - | 64,521,996 |
| 리스부채 | - | 12,251,510 | 12,251,510 |
| 파생상품부채 | 17,722,100 | - | 17,722,100 |
| 금융보증부채 | - | 1,330,373 | 1,330,373 |
| 기타부채 | - | 9,326,539 | 9,326,539 |
| 합 계 | 82,244,096 | 305,335,854 | 387,579,950 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환손익 | 처분손익 | 평가손익(주1) | 손상 | 배당금수익 | 금융보증 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 | (3,606,026) | - | (498,158) | 9,591,119 | - | - | - | 5,486,935 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (24,061,193) | - | 11,368 | - | (24,049,825) |
| 상각후원가측정금융자산/부채 | (744,128) | 767,637 | 212,521 | - | (23,356,284) | - | (13,383,533) | (36,503,787) |
| 합 계 | (4,350,154) | 767,637 | (285,637) | (14,470,074) | (23,356,284) | 11,368 | (13,383,533) | (55,066,677) |
(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채의 평가손익은 기타포괄손익으로 반영되어 있으며, 상기 금액은 법인세 효과가 차감된 금액입니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환손익 | 처분손익 | 평가손익(주1) | 손상 | 배당금수익 | 금융보증 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 | (830,549) | - | 850,517 | 4,810,813 | - | - | - | 4,830,781 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (7,552,004) | - | 28,942 | - | (7,523,062) |
| 상각후원가측정금융자산/부채 | (8,805,171) | 1,365,428 | (19,035,198) | - | (15,113,154) | - | (1,028,713) | (42,616,808) |
| 합 계 | (9,635,720) | 1,365,428 | (18,184,681) | (2,741,191) | (15,113,154) | 28,942 | (1,028,713) | (45,309,089) |
(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채의 평가손익은 기타포괄손익으로 반영되어 있으며, 상기 금액은 법인세 효과가 차감된 금액입니다.
5. 투자자산
(1) 당기말 및 전기말 투자자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 복합금융상품(주1) | - | 5,745,550 |
| 유동항목 계 | - | 5,745,550 |
| 비유동항목 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 13,679,017 | 41,835,898 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 출자금 | 16,500 | 16,500 |
| 비유동항목 계 | 13,695,517 | 41,852,398 |
(주1) 연결회사는 위니아홀딩스 상환전환우선주 847,877주를 보유하고 있으며 당기말 현재 공정가치는 0원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 41,835,898 | 5,762,050 | - |
| 취득 | 27,629,788 | - | 119,000 |
| 처분 | (24,425,311) | (5,482,750) | - |
| 평가 | (17,430,847) | (262,800) | - |
| 대체 | (13,931,376) | - | - |
| 손상 | - | - | (119,000) |
| 환율변동효과 | 865 | - | - |
| 기말장부가액 | 13,679,017 | 16,500 | - |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 25,871,631 | 7,493,747 | 46,971,667 |
| 취득 | 11,598,511 | - | - |
| 처분 | - | (1,237,774) | - |
| 평가 | (9,577,515) | (1,493,923) | - |
| 상각 | - | - | 323,961 |
| 대체 | 13,942,695 | 1,000,000 | (39,920,000) |
| 손상 | - | - | (7,375,628) |
| 환율변동효과 | 576 | - | - |
| 기말장부가액 | 41,835,898 | 5,762,050 | - |
(3) 당기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 없는 지분증권> | ||||||
| 대우자동차(주) | 12,617 | 0.01% | - | - | - | - |
| (주)대유홀딩스(주2) | 426,044 | 9.97% | 2,540,179 | - | 1,674,260 | - |
| (주)딤채홀딩스 | 1,369,132 | 10.87% | - | - | 6,845,660 | 2,657,733 |
| (주)위니아홀딩스 | 1,000,000 | 14.08% | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| (주)에어미디어 | 5,500 | 0.54% | 29,150 | 54,761 | 29,150 | 57,571 |
| WINIA MEXICO HOME APPLIANCE, S.A. DE C.V | 80 | 1.00% | 4,378 | 6,076 | 4,378 | 5,211 |
| (주)스마트홀딩스 | - | - | - | - | 5,000,008 | 8,946,411 |
| (주)동강홀딩스(주3) | 19,770 | 13.18% | 2,999,971 | - | 2,999,971 | 16,342,580 |
| DAYOU AUTOPARTS MEXICO S.A. DE(주5) | 13,267,376 | 6.00% | 811,330 | 405,665 | - | - |
| DAYOU AP (THAILAND) Co., Ltd(주5) | 500 | 10.00% | 933 | 933 | - | - |
| 소 계 | 11,385,941 | 467,435 | 21,553,427 | 28,009,506 | ||
| <시장성 있는 공정가치측정금융자산> | ||||||
| (주)대유에이텍(주1) | 1,199,775 | 2.57% | 6,327,629 | 1,442,130 | 6,327,629 | 8,852,582 |
| (주)위니아에이드(주4) | - | - | - | - | 4,202,100 | 4,202,100 |
| KG모빌리티(주) | 1,381 | 0.00% | 16,365 | 8,162 | 16,365 | - |
| 기아자동차(주) | 105 | 0.00% | 930 | 10,500 | 930 | 6,227 |
| ㈜디에이치오토리드(주5) | 3,044,246 | 19.62% | 6,425,955 | 11,750,790 | - | - |
| ㈜위니아 | - | - | - | - | 682,083 | 765,483 |
| 소 계 | 12,770,879 | 13,211,582 | 11,229,107 | 13,826,392 | ||
| 합 계 | 24,156,820 | 13,679,017 | 32,782,534 | 41,835,898 |
(주1) (주)대유에이텍 지분증권은 (주)디에이치오토리드 및 (주)대유홀딩스에 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(주2) 당기중 연결회사가 보유한 (주)대유홀딩스 대여금 866백만원을 출자전환하여 (주)대유홀딩스 주식 97,000주로 상환 받았습니다. (주3) (주)동강홀딩스 지분증권은 (주)디에이치오토리드의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석16 참조). (주4) 당기 중 처분하였습니다.(주5) 지분처분 및 제3자 배정 유상증자에 따라 ㈜디에이치오토리드의 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. ㈜디에이치오토리드 지분증권은 (주)디에이치글로벌의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다 (주석16 참조).
(4) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 복합금융상품 | (주)대유에이텍 제21회 사모전환사채 | - | 5,745,550 |
| 복합금융상품(주1) | (주)위니아홀딩스 상환전환우선주 | - | - |
| 출자금 | 정보통신공제조합 | 16,500 | 16,500 |
| 합 계 | 16,500 | 5,762,050 |
(주1) 회사는 위니아홀딩스 상환전환우선주 847,877주를 보유하고 있으며 당기말 현재 공정가치 0원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 상각후원가측정금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 장부금액 | 액면금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위니아홀딩스 제 1회 신주인수권부사채(주1) | 3.44% | 2025-04-30 | 5,000,000 | 4,980,434 | 5,000,000 | 4,922,636 |
| 위니아홀딩스 제 2회 신주인수권부사채(주1) | 3.30% | 2025-05-11 | 2,500,000 | 2,490,454 | 2,500,000 | 2,452,991 |
| 소 계 | 7,500,000 | 7,470,888 | 7,500,000 | 7,375,627 | ||
| 차감 : 대손충당금(주1) | (7,500,000) | (7,470,888) | (7,500,000) | (7,375,627) | ||
| 차감 : 유동성금액 | - | - | - | - | ||
| 합 계 | - | - | - | - |
(주1) 위니아홀딩스의 경영악화로 인하여 상기 신주인수권부사채의 회수가능성이 낮아졌으며, 제공된 담보로도 회수가 어렵다고 판단됨에 따라 전액 대손충당금을 인식하였습니다(주석 23 참조).
6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 푸른저축은행 | - | 486,285 | 차입금자금보충 |
| 기업은행 | - | 563,325 | 차입금담보 | |
| 단기금융상품 | 국민은행 | 450,000 | 2,850,000 | 차입금담보 |
| 국민은행 | - | 450,000 | 차입금담보 | |
| 신한은행(주1) | 865,052 | - | 퇴직금미지급 | |
| 국민은행(주1) | 94,284 | - | 퇴직금미지급 | |
| 장기금융상품 | 하나은행 | - | 1,200,000 | 차입금담보 |
| 하나은행 | 2,000 | 4,800 | 당좌개설보증금 | |
| 신한은행 | 2,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 1,413,336 | 5,558,410 |
(주1) (전)회장 박영우의 사외적립자산 불입액으로서 회생 절차 개시 이후 퇴직금이 미지급되어 사용이 제한되었습니다. 7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 37,112,192 | (32,842,355) | 4,269,837 | 62,731,271 | (2,067,337) | 60,663,934 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 25,997,931 | (18,511,241) | 7,486,690 | 20,486,615 | (5,287,205) | 15,199,410 |
| 단기대여금 | 25,659,810 | (24,130,914) | 1,528,896 | 26,890,094 | (2,850,935) | 24,039,159 |
| 미수수익 | 2,581,392 | (2,489,529) | 91,863 | 711,072 | (152,015) | 559,057 |
| 금융리스채권 | 334,841 | (334,841) | - | 306,907 | - | 306,907 |
| 소 계 | 54,573,974 | (45,466,525) | 9,107,449 | 48,394,688 | (8,290,155) | 40,104,533 |
| 장기매출채권 | 5,518,313 | (5,518,313) | - | 5,518,313 | - | 5,518,313 |
| 장기기타채권 : | ||||||
| 장기미수금 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | 1,000,000 | (131,800) | 868,200 |
| 장기대여금 | - | - | - | 1,522,129 | (38,723) | 1,483,406 |
| 장기금융리스채권 | 148,358 | (148,358) | - | 483,199 | - | 483,199 |
| 소 계 | 1,148,358 | (1,148,358) | - | 3,005,328 | (170,523) | 2,834,805 |
| 합 계 | 98,352,837 | (84,975,551) | 13,377,286 | 119,649,600 | (10,528,015) | 109,121,585 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 집합평가 | 개별평가(주1) | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 12개월이하 | 12개월초과 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,903,993 | 8,842,662 | 13,746,655 | 28,883,850 | 42,630,504 |
| 기대손실율 | 15.14% | 100.00% | 69.73% | 99.63% | 89.98% |
| 전체기간기대손실 | (742,466) | (8,842,662) | (9,585,128) | (28,775,540) | (38,360,667) |
| 순장부금액 | 4,161,527 | - | 4,161,527 | 108,310 | 4,269,837 |
(주1) 개별평가 매출채권에 대해서는 신용등급으로 기대손실율을 적용하였습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 집합평가 | 개별평가(주1) | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 12개월이하 | 12개월초과 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 39,676,969 | 1,806,465 | 41,483,434 | 26,766,150 | 68,249,584 |
| 기대손실율 | 0.33% | 27.23% | 1.50% | 5.40% | 3.03% |
| 전체기간기대손실 | (131,037) | (491,922) | (622,959) | (1,444,378) | (2,067,337) |
| 순장부금액 | 39,545,932 | 1,314,543 | 40,860,475 | 25,321,772 | 66,182,247 |
(주1) 개별평가 매출채권에 대해서는 신용등급으로 기대손실율을 적용하였습니다.(3) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,067,337 | 30,774,073 | 945 | 32,842,355 |
| 단기기타채권 : | ||||
| 미수금 | 5,287,205 | 13,224,036 | - | 18,511,241 |
| 단기대여금 | 2,850,935 | 21,279,979 | - | 24,130,914 |
| 미수수익 | 152,015 | 2,337,514 | - | 2,489,529 |
| 장기매출채권 | - | 5,482,093 | - | 5,482,093 |
| 장기기타채권 : | ||||
| 장기미수금 | 131,800 | 868,200 | - | 1,000,000 |
| 장기대여금 | 38,723 | (38,723) | - | - |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 846,936 | 1,212,845 | 7,556 | 2,067,337 |
| 단기기타채권 : | ||||
| 미수금 | 59,393 | 5,227,812 | - | 5,287,205 |
| 단기대여금 | 356,195 | 2,494,740 | - | 2,850,935 |
| 미수수익 | - | 152,015 | - | 152,015 |
| 장기기타채권 : | ||||
| 장기미수금 | - | 131,800 | - | 131,800 |
| 장기대여금 | 1,520,410 | (1,481,687) | - | 38,723 |
8. 재고자산당기말 및 전기말 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,078,886 | (2,023,459) | 55,427 | 2,593,866 | (756,892) | 1,836,974 |
| 제품 | 3,109,905 | (1,563,088) | 1,546,817 | 21,123,506 | (1,042,026) | 20,081,480 |
| 재공품 | 702,793 | (356,075) | 346,718 | 19,932,957 | (614,508) | 19,318,449 |
| 원재료 | 6,089,453 | (3,726,584) | 2,362,869 | 21,365,729 | (1,128,051) | 20,237,678 |
| 부재료 | 247,133 | (10,374) | 236,759 | 3,562,541 | (266,994) | 3,295,547 |
| 미착품 | - | - | - | 2,233,937 | - | 2,233,937 |
| 저장품 | - | - | - | 374,882 | - | 374,882 |
| 합 계 | 12,228,170 | (7,679,580) | 4,548,590 | 71,187,418 | (3,808,471) | 67,378,947 |
당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 5,678,214천원(전기: 2,000,599천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.연결회사는 불용재고에 대하여 매년 폐기처리를 하고 있으며, 당기 중 발생한 재고자산 폐기손실은 126,763천원(전기: 310,145천원)입니다.
9. 기타자산당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,469,447 | - | 6,263,301 | - |
| 선급비용 | 67,135 | - | 326,174 | - |
| 부가세대급금 | 835,757 | - | 6,160,601 | - |
| 기타당좌자산 | - | - | 4,548 | - |
| 임차보증금 | - | 616,862 | - | 859,095 |
| 기타보증금 | - | 124,698 | - | 1,004,029 |
| 영업보증금 | - | 40,652 | - | 43,757 |
| 합 계 | 2,372,339 | 782,212 | 12,754,624 | 1,906,881 |
10. 매각예정비유동자산ㆍ부채(1) 매각예정비유동자산의 내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자(주1) | - | 3,079,980 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) | - | 169,356 |
| 합계 | - | 3,249,336 |
(주1) 전기 중 회사는 자산관리 효율화를 통한 재무구조 개선을 위하여 보유중인 DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD.를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으나, 당기 중 매각계획의 변경에 따라 당기말 현재 매각예정자산 분류 요건을 더 이상 충족하지 않게 되어 종속기업투자로 계정대체하였습니다.(주2) 전기 중 (주)기린산업 주식을 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으며 당기 중 매각하였습니다.
(2) 처분자산집단으로 분류한 자산 및 부채의 세부내역
| (단위:천원) |
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 매각예정분류자산: | |
| 현금및현금성자산 | 11,654 |
| 매출채권 | 5,903,994 |
| 기타수취채권 | 3,123 |
| 재고자산 | 681,084 |
| 기타유동자산 | 21,458 |
| 유형자산 | 2,545,133 |
| 무형자산 | 18,162 |
| 사용권자산 | 268,256 |
| 소 계 | 9,452,864 |
| 매각예정분류부채: | |
| 매입채무 | 768,450 |
| 단기차입금 | 5,093,485 |
| 기타지급채무 | 212,989 |
| 유동성리스부채 | 297,960 |
| 소 계 | 6,372,884 |
| 처분자산집단 합계 | 3,079,980 |
11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유금형(주1) | 국내 | 자동차 부품 제조 | 25.95% | 60,000 | 1,524,530 |
| Winia Electronics America, Inc.(주2) | 미국 | 가전기기등 유통 및 판매 | 30.49% | - | 22,874,836 |
| 합 계 | 60,000 | 24,399,366 |
(주1) 주요사업부 중단 등으로 손상징후가 발생하였다고 판단하여 손상검사를 수행한 결과 1,465백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 전기중 상각후원가측정금융자산(위니아홀딩스 회사채) 만기가 도래하였으나 상환되지 않아 동 회사채에 설정된 담보권을 행사하였으며 이를 통하여 Winia Electronics America, Inc., 보통주 10,257,774주를 취득하였습니다. 당기중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 손상차손 | 지분법자본변동 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유금형 | 1,524,530 | - | (665,376) | (799,154) | - | - | 60,000 |
| ㈜대유이피 | 25,676,208 | (23,807,921) | (1,728,911) | - | (139,376) | - | - |
| WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC. | 22,874,836 | - | - | (22,874,836) | - | - | - |
| ㈜디에이치오토리드 | - | 6,425,955 | 13,274,462 | (13,274,462) | - | (6,425,955) | - |
| 합 계 | 50,075,574 | (17,381,966) | 10,880,175 | (36,948,452) | (139,376) | (6,425,955) | 60,000 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유금형 | 1,473,419 | - | 51,111 | - | 1,524,530 | |
| 씨앤알제이호 투자목적회사 | 7,427,745 | (7,427,745) | - | - | - | - |
| ㈜동강홀딩스 | 18,670,822 | - | (158,232) | (1,434,533) | (17,078,057) | - |
| 케이클라비스 신기술조합 제육호 | 4,489,842 | - | 114,796 | - | (4,604,638) | - |
| ㈜대유이피 | - | 18,381,155 | 6,257,758 | 1,037,295 | - | 25,676,208 |
| WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC. | - | - | - | - | 22,874,836 | 22,874,836 |
| 합 계 | 32,061,828 | 10,953,410 | 6,265,433 | (397,238) | 1,192,141 | 50,075,574 |
(3) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대유금형 | 1,731,469 | 1,087,391 | 60,000 | 1,731,469 | 1,752,766 | 1,524,530 |
| WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC. | 22,874,836 | - | - | 22,874,836 | 10,522,897 | 22,874,836 |
| 합 계 | 24,606,305 | 1,087,391 | 60,000 | 24,606,305 | 12,275,663 | 24,399,366 |
(4) 당기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유금형 | 4,713,439 | 522,546 | 4,190,893 | 816,300 | (1,366,136) | (2,564,410) |
(5) 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | ㈜대유금형 |
|---|---|
| 기말 순자산 | 4,190,893 |
| 기말 순자산지분가액 | 1,087,391 |
| 영업권 | 932,527 |
| 손상차손 | (1,959,918) |
| 기말 장부금액 | 60,000 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 4,154,838 | 5,016,407 | 730,277 | 23,117,304 | 101,550 | 3,018,791 | 2,342,806 | 599,467 | 39,081,440 |
| 감가상각누계액 | - | (896,702) | (204,224) | (8,504,587) | (88,159) | (2,218,307) | (1,795,254) | - | (13,707,233) |
| 손상차손누계액 | - | (1,356,126) | (526,053) | (13,767,928) | (13,391) | (800,484) | (547,550) | (599,467) | (17,610,999) |
| 장부금액 | 4,154,838 | 2,763,579 | - | 844,789 | - | - | 2 | - | 7,763,208 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 24,341,796 | 43,335,182 | 5,200,404 | 132,741,922 | 461,058 | 46,055,052 | 5,242,724 | 5,393,237 | 262,771,375 |
| 감가상각누계액 | - | (11,004,273) | (2,586,188) | (101,276,218) | (291,043) | (36,508,385) | (3,986,896) | - | (155,653,003) |
| 손상차손누계액 | - | (4,038,819) | (83,153) | (4,859,989) | (62,029) | (443,011) | (304,727) | (122,900) | (9,914,628) |
| 정부보조금 | - | - | - | (911,969) | - | - | (63,959) | - | (975,928) |
| 장부금액 | 24,341,796 | 28,292,090 | 2,531,063 | 25,693,746 | 107,986 | 9,103,656 | 887,142 | 5,270,337 | 96,227,816 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 당기초 | 24,341,796 | 28,292,090 | 2,531,063 | 25,693,746 | 107,986 | 9,103,656 | 887,142 | 5,270,337 | 96,227,816 |
| 취득 | - | - | 6,132 | 400,550 | - | - | 39,878 | 4,745,626 | 5,192,186 |
| 처분 | (6,429,981) | (8,741,931) | (495,366) | (1) | (1) | - | (2) | - | (15,667,282) |
| 감가상각비 | - | (379,254) | (66,371) | (1,698,492) | (18,195) | (397,289) | (148,142) | - | (2,707,743) |
| 손상차손 | - | (1,059,603) | (448,169) | (10,675,004) | 48,639 | (357,472) | (242,822) | (862,267) | (13,596,698) |
| 대체 | 1,542,037 | 1,097,185 | 472,461 | 1,233,840 | - | 42,756 | 708 | (5,780,222) | (1,391,235) |
| 매각예정처분자산집단에서 대체 | - | - | - | 2,505,695 | - | 33,657 | 979 | - | 2,540,331 |
| 연결범위변동 | (15,310,407) | (16,648,207) | (2,049,807) | (17,375,551) | (141,916) | (8,426,997) | (538,482) | (3,458,853) | (63,950,220) |
| 환율변동효과 | 11,393 | 203,299 | 50,057 | 760,006 | 3,487 | 1,689 | 743 | 85,379 | 1,116,053 |
| 당기말 | 4,154,838 | 2,763,579 | - | 844,789 | - | - | 2 | - | 7,763,208 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 당기초 | 20,833,231 | 29,614,359 | 2,485,837 | 33,943,690 | 144,622 | 9,404,392 | 1,136,099 | 25,490,740 | 123,052,970 |
| 취득 | 3,569,071 | 210,880 | 181,022 | 1,774,376 | 66,234 | 3,301,709 | 397,705 | 8,234,054 | 17,735,051 |
| 처분 | - | (280,459) | - | (66,825) | - | (316,976) | (15,627) | (1,427,923) | (2,107,810) |
| 감가상각비 | - | (1,039,461) | (266,642) | (7,883,223) | (57,219) | (3,836,950) | (492,062) | - | (13,575,557) |
| 손상차손(주2) | - | (296,523) | (80,112) | (1,973,796) | (46,542) | (297,526) | (182,341) | (122,900) | (2,999,740) |
| 손상차손환입(주3) | - | - | 173,435 | 804,445 | - | 93,962 | 7,271 | - | 1,079,113 |
| 대체(주1) | - | - | - | 1,038,972 | - | 797,150 | 29,145 | (26,865,075) | (24,999,808) |
| 매각예정처분자산집단으로 대체 | - | - | - | (2,566,552) | - | (33,857) | (979) | - | (2,601,388) |
| 환율변동효과 | (60,506) | 83,294 | 37,523 | 622,659 | 891 | (8,248) | 7,931 | (38,559) | 644,985 |
| 당기말 | 24,341,796 | 28,292,090 | 2,531,063 | 25,693,746 | 107,986 | 9,103,656 | 887,142 | 5,270,337 | 96,227,816 |
(주1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.(주2) 정보통신사업부 515백만원, 북경대유디안시기차부건(유) 519백만원, DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V 1,908백만원 현금창출단위에서 발생한 손상배부액(주석15 참조) 및 운휴자산손상차손 57백만원입니다.(주3) DAYOU AUTOPARTS MEXICO S.A. DE C.V 821백만원, 북경대유디안시기차부건(유) 26백만원 현금창출단위에서 발생한 손상환입액(주석15 참조) 및 운휴자산손상차손환입 232백만원입니다.
감가상각비 중 2,477,961천원(전기: 11,167,886천원)은 매출원가, 91,020천원(전기:730,206천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다. 회사는 현금창출단위의 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 현금창출단위에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 정보통신, 에너지, LPI사업부문 및 DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V를 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과, 회수가능가액보다 장부가액이 미달하는 영업부문은 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액 산정을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 정보통신사업부문 | 에너지사업부문 | 가전사업부문 | LPI사업부문 | DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V |
| 손상차손 | 2,955,207 | 1,920,289 | 11,649,313 | 3,992,457 | 5,835,562 |
| 현금창출단위 장부금액 | 797,732 | 11,229,304 | - | 1,292,432 | 2,560,254 |
| 회수가능액 | - | - | - | - | - |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 영업중지 | 사용가치 | 사용가치 |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준3 | 수준3 | 수준3 | 수준3 | |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | |
| 주요 가정 | 영구성장율 : 0% | 영구성장율 : 0% | 영구성장율 : 0% | 영구성장율 : 0% | |
| 할인율 : 24.17% | 할인율 : 22.33% | 할인율 : 24.41% | 할인율 : 15.77% |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 정보통신 사업부문 | 에너지사업부문 | 가전사업 부문 | LPI사업 부문 |
| 손상차손 | 1,243,206 | - | - | - |
| 현금창출단위 장부금액 | 8,282,022 | 12,274,189 | 14,427,016 | 10,313,322 |
| 회수가능액 | - | 21,724,570 | 17,279,556 | 11,354,708 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준3 | 수준3 | 수준3 | 수준3 |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 |
| 주요 가정 | 영구성장율 : 0% | 영구성장율 : 0% | 영구성장율 : 0% | 영구성장율 : 0% |
| 할인율 : 14.05% | 할인율 : 15.15% | 할인율 : 14.83% | 할인율 : 13.55% |
(3) 토지 및 건물의 재평가
연결회사는 2020년 9월 30일을 기준으로 유형자산(토지와 건물)에 대해 재평가모형을 적용하여, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니 다.1) 재평가기준일 : 2020년 9월 30일2) 독립적인 평가인의 참여 여부유형자산(토지 및 건물)의 재평가금액은 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 근거로 하였습니다.3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가 중 토지의 감정가액은 인근지역내의 용도 지역ㆍ이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황, 도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 일반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치형성요인을 종합 참작한 공시지가기준법을 적용하여 결정하였습니다. 또한, 건물의 감정가액은 구조ㆍ용재ㆍ시공의 정도 및 부대설비 등을 고려한 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물의 가액을 산정하는 원가법을적용하였으며, 감가수정은 경제적 내용연수를 기준으로 하는 정액법을 기준으로 하여 결정하였습니다.
4) 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 7,109,872 | 61,319,944 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (437,574) | (14,955,304) |
| 장부금액 | 6,672,298 | 46,364,640 |
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).
13. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | - | 2,938,182 | 258,984 | 252,898 | 3,450,064 |
| 감가상각누계액 | - | (128,528) | (9,745) | (44,029) | (182,302) |
| 장부금액 | - | 2,809,654 | 249,239 | 208,869 | 3,267,762 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 10,081,319 | 37,084,182 | 3,790,822 | 952,739 | 51,909,062 |
| 감가상각누계액 | - | (2,759,177) | (1,242,610) | (316,271) | (4,318,058) |
| 장부금액 | 10,081,319 | 34,325,005 | 2,548,212 | 636,468 | 47,591,004 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 10,081,319 | 34,325,005 | 2,548,212 | 636,468 | 47,591,004 |
| 취득액 | - | - | - | - | - |
| 처분액 | (8,539,282) | (7,660,791) | (2,052,491) | (355,658) | (18,608,222) |
| 감가상각비 | - | (259,931) | (64,871) | (71,941) | (396,743) |
| 대체증감(주1) | (1,542,037) | (23,594,629) | (181,611) | - | (25,318,277) |
| 기말금액 | - | 2,809,654 | 249,239 | 208,869 | 3,267,762 |
(주1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 10,081,319 | 4,715,543 | 1,982,201 | 76,646 | 16,855,709 |
| 취득액 | - | 6,610,323 | - | 58,490 | 6,668,813 |
| 감가상각비 | - | (766,681) | (87,910) | (78,733) | (933,324) |
| 대체증감(주1) | - | 23,765,820 | 653,921 | 580,065 | 24,999,806 |
| 기말금액 | 10,081,319 | 34,325,005 | 2,548,212 | 636,468 | 47,591,004 |
(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,018,998 | 2,325,660 |
| 운영비용 | 723,396 | 1,015,893 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 비율 |
|---|---|---|---|
| 투자부동산(토지,건물) | 3,267,764 | 3,267,764 | 100% |
투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류됩니다. 투자부동산의 공정가치는 측정대상 부동산과 제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 분석하여 가격을 산정하는 비교방식을 사용하였으며, 공정가치 추정시 접근조건, 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려하였습니다.
(5) 연결회사는 당기말 현재 회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물등을 신탁하고 있습니다.
14. 리스14.1 리스이용자로서의 회계처리(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 사용권자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | - | 10,990,168 |
| 차량운반구 등 | - | 335,590 |
| 합 계 | - | 11,325,758 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 상각비 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 10,990,168 | 132,550 | (593,972) | (2,504,800) | (409,296) | (7,614,650) | - |
| 차량운반구 등 | 335,590 | 197,124 | (72,560) | (105,914) | (60,156) | (294,084) | - |
| 합 계 | 11,325,758 | 329,674 | (666,532) | (2,610,714) | (469,452) | (7,908,734) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상(주1) | 상각비 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,631,141 | 10,398,282 | (1,018,124) | (157,679) | (1,913,022) | 49,570 | 10,990,168 |
| 차량운반구 등 | 739,322 | 380,894 | (66,778) | (246,466) | (425,411) | (45,971) | 335,590 |
| 합 계 | 4,370,463 | 10,779,176 | (1,084,902) | (404,145) | (2,338,433) | 3,599 | 11,325,758 |
(주1) 정보통신사업부 현금창출단위에서 발생한 손상배부액 611백만원이 포함되어 있으며, DAYOU AutoParts Mexico S.A. DE C.V 및 북경대유디안시기차부건(유) 현금창출단위에서 발생한 손상환입액이 각각 161백만원, 46백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 409,296 | 1,913,022 |
| 차량운반구 등 | 60,156 | 425,411 |
| 합계 | 469,452 | 2,338,433 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 310,394 | 869,731 |
| 단기리스료 | 17,461 | 997,019 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 58,274 | 133,630 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,772백만원(전기 : 4,399백만원)입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 667,179 | 345,018 | 2,468,715 | 1,565,660 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,124,793 | 311,282 | 4,984,900 | 1,892,206 |
| 5년 초과 | 5,182,108 | 2,288,379 | 20,408,417 | 8,793,645 |
| 합계 | 6,974,080 | 2,944,679 | 27,862,032 | 12,251,511 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 345,018 | 1,565,660 |
| 비유동 | 2,599,661 | 10,685,850 |
| 합계 | 2,944,679 | 12,251,510 |
(6) 당기말 및 전기말 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,251,510 | 5,053,201 |
| 증가 | 321,260 | 10,526,925 |
| 감소 | (541,062) | (723,181) |
| 환율변동효과 | - | (232,265) |
| 연결범위변동 | (5,701,320) | - |
| 이자비용 | 310,394 | 869,731 |
| 지급 | (3,696,103) | (3,242,901) |
| 기말 | 2,944,679 | 12,251,510 |
| 유동성대체 | 345,018 | 1,565,660 |
| 비유동성 리스부채 | 2,599,661 | 10,685,850 |
14.2 리스제공자로서의 회계처리
(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | 396,000 | 165,000 | 396,000 | 561,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (61,159) | (16,642) | (89,093) | (77,801) |
| 차감 : 대손충당금 | (334,841) | (148,358) | - | - |
| 순액 | - | - | 306,907 | 483,199 |
(2) 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 리스기간 | 전기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 306,907 |
| 1년 초과 5년 이내 | 483,199 |
| 합계 | 790,106 |
(3) 당기 중 금융리스계약과 관련하여 회사가 인식한 이자수익은 54,051천원(전기 : 114,696천원)입니다.
15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 전신전화가입권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 21,067,701 | 2,275,670 | 60,279 | 104 | 738,873 | 564,965 | 2,084 | 24,709,676 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 44,623 | - | 44,623 |
| 상각 | - | - | (2,252) | (35) | (105,093) | (36,187) | - | (143,567) |
| 대체 | - | - | - | - | - | 73,000 | - | 73,000 |
| 손상차손(주1) | (10,928,810) | (311,015) | (12,753) | (67) | (371,644) | (172,113) | - | (11,796,402) |
| 매각예정처분자산집단으로 대체 | - | - | - | - | 18,224 | - | 18,224 | |
| 종속기업처분으로 인한 제거 | (10,138,891) | (1,773,988) | (45,274) | (2) | (280,360) | (474,288) | (2,084) | (12,714,887) |
| 기말 | - | 190,667 | - | - | - | - | - | 190,667 |
(주1) 당기중 정보통신사업부, 에너지사업부, LPI사업부 및 DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V 현금창출단위에서 발생한 손상배부액입니다.무형자산상각비 중 15,641천원(전기: 371,301천원)은 판매관리비, 127,926천원(전기: 60,646천원)은 매출원가에 포함돼 있습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 전신전화가입권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 22,585,405 | 2,261,260 | 72,202 | 180 | 504,940 | 767,074 | 2,084 | 26,193,144 |
| 취득 | - | 48,443 | 1,617 | - | 356,274 | 230,945 | - | 637,279 |
| 상각 | - | - | (13,482) | (76) | (122,341) | (296,048) | - | (431,947) |
| 처분 | - | (34,033) | - | - | - | - | - | (34,033) |
| 손상차손(주1) | (1,517,704) | - | - | - | - | (117,268) | - | (1,634,972) |
| 매각예정처분자산집단으로 대체 | - | - | - | - | - | (18,262) | - | (18,262) |
| 환율변동효과 | - | - | (58) | - | - | (1,476) | - | (1,534) |
| 기말 | 21,067,701 | 2,275,670 | 60,279 | 104 | 738,873 | 564,965 | 2,084 | 24,709,676 |
(주1) DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V 1,517백만원, 정보통신사업부 117백만원 현금창출단위에서 발생한 손상배부액입니다.
(2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가전사업 부문 | - | 10,525,326 |
| 스티어링휠 부문 | - | 10,027,749 |
| LPI사업 부문 | - | 403,483 |
| 염성동강디안시기차부건(유) | - | 111,143 |
| 합 계 | - | 21,067,701 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판관비 | 1,243,035 | 2,698,125 |
| 제조 | 1,348,883 | 3,494,067 |
| 합계 | 2,591,918 | 6,192,192 |
16. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 충주공장 토지, 건물, 기계장치 | 4,776,000 | 장기차입금 | 2,587,000 | 보성농협 | |
| 재고자산 양도담보 | 5,460,000 | 단기차입금 | 3,500,000 | 한국수출입은행 | |
| ㈜대유에이텍 지분증권 | 2,400,000 | 장기차입금 | 791,667 | ㈜디에이치오토리드 | 700,000주 |
| 1,351,919 | 단기차입금 | 1,039,938 | ㈜대유홀딩스 | 381,164주 | |
| ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피) 지분증권 | 10,400,000 | 단기차입금 | 8,000,000 | (주)디에이치글로벌 | 3,000,000주 |
| ㈜동강홀딩스 지분증권 | 5,667,439 | 단기차입금 | 4,722,866 | ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피) | 19,770주 |
| Winia Electronics America | 1,411,965주 | ||||
| 합 계 | 30,055,358 | 20,641,471 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 채권 또는 채무를 위하여 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 채무자 | 계정과목 | 잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 핸즈파트너스 유한회사 | 장기대여금 | 1,500,000 | 주식회사 기린산업 우선주 300,000주 |
| 대유플러스(주1) | 단기차입금 | 7,000,000 | (주)디에이치오토리드 소유 화성공장 |
(주1) 당기중 화성공장의 토지 및 건물을 (주)디에이치오토리드에 매각 후 근저당권의 피담보채무인 (주)하나은행 차입금까지 양도할 예정이었으나, 법원의 보전처분 결정으로 차입금의 양도가 진행되지 못하였습니다. 현재 부동산의 소유권은 (주)디에이치오토리드에 있고, 근저당 채무자의 명의는 회사로 되어있습니다. 또한, (주)하나은행은 채권 70억원을 유에스에이치유동화전문유한회사로 양도하였습니다.
17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 단기차입금 | 31,667,237 | 84,583,809 |
| 유동성장기차입금 | 2,002,238 | 22,505,903 | |
| 유동성전환사채 | 21,460,000 | 15,528,229 | |
| 회사채 | 3,494,358 | 12,912,561 | |
| 소 계 | 58,623,833 | 135,530,502 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 820,476 | 24,114,811 |
| 회사채 | - | 21,518,466 | |
| 소 계 | 820,476 | 45,633,277 | |
| 합 계 | 59,444,309 | 181,163,779 |
(2) 당기말 및 전기말 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 구매자금 | 하나은행 | - | - | 6,475,838 |
| 구매자금 | 기업은행 | - | - | 121,000 |
| 기업일반자금 | 하나은행 | - | - | 750,000 |
| 기업일반자금 | 산업은행 외 | - | - | 17,900,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | 6,650,000 |
| 운전자금 | 하나은행 | - | - | 4,000,000 |
| 운영자금 | 수출입은행 | 9.02 | 3,500,000 | 7,500,000 |
| 운영자금 | 현대커머셜 | - | - | 2,300,000 |
| 운영자금 | 서울보증보험 | 5.31~7.13 | 800,000 | - |
| 시설자금 | 신한은행 | - | - | 2,200,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | - | - | 5,000,000 |
| 산업온렌딩 | 하나은행 | - | - | 5,000,000 |
| 회전자금 | 기업은행 | - | - | 700,000 |
| 운영자금 | 한국수출입은행 | 4.36 | 1,988,246 | - |
| 운영자금 | 전북은행 | - | - | 700,000 |
| Banker's Usance | 국민은행 | - | - | 2,528,444 |
| 운영자금 | Banco del Bajio | 12.25 | 1,232,546 | 444,127 |
| 운영자금 | 포발은행염성분행 | - | - | 1,814,400 |
| 매출채권담보대출 | 하나은행 | 8.36 | 1,496,974 | 3,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 기업은행 | - | - | 2,400,000 |
| 운전자금 | 푸른저축은행 | - | - | 1,500,000 |
| 운영자금 | ㈜대유에이텍 | - | - | 2,600,000 |
| 운전자금 | KB증권 | - | - | 5,000,000 |
| 운전자금 | 스탠다드인터내셔널 | - | - | 2,000,000 |
| 운전자금 | 대일산업 | - | - | 2,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 나이스비스니스플랫폼 | - | - | 2,000,000 |
| 운전자금 | (주)대유홀딩스 | 12.50 | 1,039,938 | - |
| 운전자금 | (주)디에이치글로벌 | 11.00 | 8,000,000 | - |
| 운영자금 | 보성농업협동조합 | 5.50 | 995,000 | - |
| 운영자금 | (주)디에이치오토리드 | 5.60~7.16 | 5,514,533 | - |
| 운영자금 | (주)대유글로벌 | 12.00 | 100,000 | - |
| 운전자금 | 유에스에이치유동화전문 유한회사 | 9.71~9.72 | 7,000,000 | - |
| 합 계 | 31,667,237 | 84,583,809 |
(3) 당기말 및 전기말 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권담보대출 | 한국증권금융(우리온기업제3호대유글로벌(유)) | - | - | 12,500,000 |
| 매출채권담보대출 | 푸른상호저축은행 외 | - | - | 3,831,522 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | - | - | 2,833,333 |
| 운전자금대출 | 국민은행 | - | - | 1,525,000 |
| ABL | 플러스제일차 유한회사 | - | - | 2,761,905 |
| ABL | DGB캐피탈 | - | - | 666,666 |
| 운전자금 | Banco del Bajio | 12.15 | 1,230,714 | 1,319,288 |
| ABL | 뉴스테이지대유 | - | - | 1,500,000 |
| ABL | 뉴에라대유 | - | - | 2,000,000 |
| ABL | 뉴웨이브대유 | - | - | 10,500,000 |
| 운전자금 | 남거창농협 | - | - | 3,800,000 |
| 운전자금 | 보성농협 | 5.50 | 1,592,000 | 3,383,000 |
| 소 계 | 2,822,714 | 46,620,714 | ||
| 차감: 유동성대체 | (2,002,238) | (22,505,903) | ||
| 잔 액 | 820,476 | 24,114,811 |
(4) 당기말 현재 지배회사 대유플러스가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 제9회 사모전환사채 | 제10회 사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2021년 08월 27일 | 2021년 11월 30일 |
| 만기일 | 2026년 08월 27일 | 2026년 11월 30일 |
| 사채원금 | 14,960,000 | 6,500,000 |
| 차감:사채할인발행차금 | - | - |
| 사채장부가액 | 14,960,000 | 6,500,000 |
| 이자율 | 표면이자율 0%, | 표면이자율 0%, |
| 만기보장수익률 1% | 만기보장수익률 1% | |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액의 조정 | 2022년 08월 27일부터 | 2022년 11월 30일부터 |
| 전환권 행사가능기간 | 2026년 07월 27일까지 | 2026년 10월 30일까지 |
| 전환가액의 조정 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 |
| 결산일 현재 1주당 조정된 전환가액 | 936원 | 1,112원 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 2023년 8월 27일부터 매 3개월에 해당되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채의 기한전 상환을 청구가능 | 사채권자는 2023년 11월 30일부터 매 3개월에 해당되는 날 및 그 후 매 3개월마다 본 사채의 기한전 상환을 청구가능 |
당기중 제9차, 제10차 전환사채는 회생 개시결정의 사유로 기한이익이 상실되어 상환하여야 할 명목금액으로 회계처리하였습니다. 당기말 현재 기한의 이익이 상실된 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 소멸하였으며 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 9회차 | 10회차 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,870,433 | 3,657,796 | 15,528,229 |
| 전환 | (2,581,894) | - | (2,581,894) |
| 상각 | 5,671,461 | 2,842,204 | 8,513,665 |
| 기말 | 14,960,000 | 6,500,000 | 21,460,000 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 9회차 | 10회차 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,152,497 | 3,597,570 | 13,750,067 |
| 상환(주1) | - | (554,952) | (554,952) |
| 상각 | 1,717,936 | 615,178 | 2,333,114 |
| 기말 | 11,870,433 | 3,657,796 | 15,528,229 |
(주1) 전기 중 액면가 1,000백만원의 전환사채가 상환되었습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 구분 | 종목 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 제7회 무보증 사모부채 | P-CBO 무보증 사모부채 | 2020-05-28 | 2023-05-28 | - | - | 5,000,000 |
| 제4회 무보증 사모부채 | P-CBO 무보증 사모부채 | 2020-06-25 | 2023-06-25 | - | - | 8,000,000 | |
| 제13회 무보증 사모사채 | P-CBO 무보증 사모사채 | 2023-05-30 | 2025-05-30 | 6.17 | 3,500,000 | - | |
| 차 감 : 사채할인발행차금 | (5,642) | (87,439) | |||||
| 소 계 | 3,494,358 | 12,912,561 | |||||
| 비유동 | 제5회 무보증 사모사채 | P-CBO 무보증 사모사채 | 2021-04-28 | 2024-04-28 | - | - | 15,000,000 |
| 제8회 무보증 사모사채 | P-CBO 무보증 사모사채 | 2022-09-29 | 2025-09-29 | - | - | 7,000,000 | |
| 차 감 : 사채할인발행차금 | - | (481,534) | |||||
| 소 계 | - | 21,518,466 | |||||
| 합 계 | 3,494,358 | 34,431,027 |
18. 기타지급채무와 기타부채당기말 및 전기말 기타지급채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타지급채무 | 미지급금(주1) | 15,743,655 | - | 13,625,199 | 70,534 |
| 기타부채 | 예수금 | 389,621 | - | 1,859,551 | - |
| 예수보증금 | 26,315 | - | 26,315 | - | |
| 미지급비용 | 9,491,079 | - | 5,876,539 | - | |
| 선수금 | 2,251,514 | - | 2,036,252 | - | |
| 부가세예수금 | 1,572,932 | - | 912,058 | - | |
| 선수수익 | - | - | 13,727 | - | |
| 임대보증금 | - | 450,000 | 1,800,000 | 1,650,000 | |
| 소 계 | 13,731,461 | 450,000 | 12,524,442 | 1,650,000 | |
| 합 계 | 29,475,116 | 450,000 | 26,149,641 | 1,720,534 |
(주1) 당기말 확정급여부채에서 대체된 (전)회장 박영우의 퇴직금 미지급금 5,330백만원이 포함되어 있습니다.
19. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 충당부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 42,436 | 687,863 |
| 기타장기종업원급여충당부채 | - | 964,364 |
| 소송충당부채 | - | 4,138,062 |
| 합 계 | 42,436 | 5,790,289 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 687,863 | 788,258 |
| 설정액 | 66,563 | 366,896 |
| 사용액 | (45,529) | (467,291) |
| 종속기업처분으로 인한 제거 | (666,461) | - |
| 기말금액 | 42,436 | 687,863 |
연결회사는 판매한 제품과 관련하여 보증기간 내의 품질보증, 교환환불, 하자보수 등으로 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등에 기초하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 964,364 | 1,194,635 |
| 설정액 | - | (106,276) |
| 사용액 | - | (123,995) |
| 종속기업처분으로 인한 제거 | (964,364) | |
| 기말금액 | - | 964,364 |
(4) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,138,062 | 4,897,845 |
| 설정액 | (759,783) | |
| 사용액 | (4,138,062) | - |
| 기말금액 | - | 4,138,062 |
연결회사는 ㈜뉴로스가 제기한 스마트저축은행 양수금 청구소송을 패소하였고 원고와 협의를 통해 4,367백만원을 지급하였습니다.
20. 파생상품
당기말 및 전기말 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| <파생상품자산> | |||
| 유동항목 | 전환사채 매도청구권 | - | 315,375 |
| 파생상품자산 계 | - | 315,375 | |
| <파생상품부채> | |||
| 유동항목 | 신주인수권 | 1,132,629 | 7,035,702 |
| 전환사채 내재파생상품 | - | 10,686,398 | |
| 소 계 | 1,132,629 | 17,722,100 | |
| 파생상품부채 계 | 1,132,629 | 17,722,100 |
상기의 파생상품은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치 변동금액을 기타수익 및 파생상품평가손익으로 계상하였습니다.
21. 순확정급여채무
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기(주1) | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | - | 26,530,324 |
| 사외적립자산 | - | (4,072,572) |
| 퇴직급여부채 | - | 22,457,752 |
(주1) (전)회장 박영우의 퇴직으로 인하여 당기말 확정급여채무 및 사외적립자산은 각각 미지급금과 기타단기금융상품으로 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 236,296 | 2,189,832 |
| 이자원가 | 232,665 | 530,633 |
| 이자수익 | (46,470) | (95,582) |
| 합 계 | 422,491 | 2,624,883 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,530,324 | 28,155,906 |
| 퇴직급여 지급액 | (52,149) | (920,281) |
| 당기근무원가 | 236,296 | 2,189,832 |
| 이자원가 | 232,665 | 530,634 |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | - | 78,289 |
| 종속기업처분으로 인한 제거 | (21,733,405) | - |
| 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | - | 389,251 |
| - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | 96,018 | (4,117,973) |
| - 경험에 의한 차이 | (140,382) | 224,665 |
| 소 계 | (44,364) | (3,504,056) |
| 합계 | 5,169,367 | 26,530,324 |
| 대체(주1) | (5,169,367) | - |
| 기말 | - | 26,530,324 |
(주1) (전)회장 박영우의 퇴직으로 인하여 당기말 확정급여채무 및 사외적립자산은 각각 미지급금과 기타단기금융상품으로 대체되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,072,572 | 3,520,346 |
| 기여금 납입액 | - | 574,219 |
| 퇴직급여 지급액 | (4,785) | (69,901) |
| 이자수익 | 46,470 | 85,124 |
| 재측정요소 | (17,988) | (37,216) |
| 종속기업처분으로 인한 제거 | (3,136,932) | - |
| 합계 | 959,337 | 4,072,572 |
| 대체(주1) | (959,337) | - |
| 기말 | - | 4,072,572 |
(주1) (전)회장 박영우의 퇴직으로 인하여 당기말 확정급여채무 및 사외적립자산은 각각 미지급금과 기타단기금융상품으로 대체되었습니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 | (136,710) | 3,456,382 |
| 법인세효과 | 13,534 | (757,573) |
| 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 | (123,176) | 2,698,809 |
(6) 당기말 및 전기말 사외적립자산 의 구성비율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | - | 100.00% |
(7) 당기말 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | - | 4.96%~5.19% |
| 기대임금상승율 | - | 3.2%~6.0% |
(8) 당기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 411,937천원(전기 : 2,228,839천원)입니다.
22. 당기손익인식금융부채(1) 당기말 및 전기말 당기손익인식금융부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 표면금리 | 만기일 | 당기말액면금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 공모신주인수권부사채 | 2020-05-15 | - | - | - | - | 1,547,100 |
| 제6회 공모전환사채 | 2021-06-11 | - | - | - | - | 24,320,756 |
| 제7회 사모전환사채 | 2022-04-29 | - | - | - | - | 10,421,140 |
| 제12회 공모신주인수권부사채(주1) | 2022-03-24 | 2.0% | 2025-03-24 | 29,999,100 | 29,999,100 | 28,233,000 |
| 제14회 공모신주인수권부사채(주1) | 2023-07-10 | 3.0% | 2027-07-10 | 30,000,000 | 20,753,423 | - |
| 합 계 | 59,999,100 | 50,752,523 | 64,521,996 | |||
| 유동부채 | 59,999,100 | 50,752,523 | 54,100,856 | |||
| 비유동부채 | - | - | 10,421,140 |
(주1) 상기 신주인수권부사채는 조기상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 연결회사는 동 신주인수권부사채를 당기손익인식금융부채로 지정하였으며 , 당기말 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 기타손익으로 반영하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제12회 공모신주인수권부사채 | | | 제14회 공모신주인수권부사채 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 권면총액 | 30,000,000천원 | | | 30,000,000천원 | | |
| 이자지급방법 | 1. 표면금리는 연 2.0% | | | 1. 표면금리는 연 3.0% | | |
| 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | | 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 | | |
| 원금상환방법 | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) | | | 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 5.0%(3개월단위 복리계산) | | |
| 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 3월 24일에 권면금액의 만기보장수익률 106.34%에 해당하는 금액을 일시 상환 | | | 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 3월 24일에 권면금액의 만기보장수익률 108.80%에 해당하는 금액을 일시 상환 | | |
| 사채발행방법 | 공모 | | | 공모 | | |
| 사채와 인수권의 분리여부 | 분리형 | | | 분리형 | | |
| 신주대금 납입방법 | 현금 납입 또는 사채 대용 납입 | | | 현금 납입 또는 사채 대용 납입 | | |
| 신주인수권 행사에 관한 사항 | 행사비율(%) | 100% | | 행사비율(%) | 100% | |
| 행사가액 (원/주)(주1) | 1,260 | | 행사가액 (원/주)(주1) | 1,079 | |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)대유플러스 기명식 보통주식 | | 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)대유플러스 기명식 보통주식 | |
| 신주인수권 행사기간 | 시작일 | 2022-06-24 | 신주인수권 행사기간 | 시작일 | 2023-08-10 |
| 종료일 | 2025-02-24 | 종료일 | 2027-06-10 |
| 행사가액의 조정(*) | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 행사가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | | | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 행사가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | | |
| 투자자의 조기상환권에 관한 사항 | 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2023년 09월 24일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. | | | 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월(2025년 01월 10일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 5.00%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | |
(주1) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정할 수 있으며, 당분기말 현재 행사가액은 12회차 882원, 14회차 756원 입니다.
23. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 사건번호 | 사건내용 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 진행상태 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021가합569335 | 손해배상 | 금성피앤엠㈜ | ㈜대유플러스 | 4.28억원 | 1심 승소판결 (원고항소) |
| 2023가단520532 | 손해배상 | 신수미외 2명 | 김형호외 1명 | 1.2억원 | 1심 진행중 |
| 2024가소105736 | 물품대금 | (주)아워홈 | ㈜대유플러스 | 0.12억원 | 1심 진행중 |
| 2024회기100001 | 부인의청구(주1) | ㈜대유플러스 | ㈜디에이치오토리드 | - | 1심 진행중 |
| 2024가합50549 | 대여금청구 | ㈜대유플러스 | ㈜대유홀딩스 ㈜동강홀딩스 |
140억원 | 1심 진행중 |
상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 당기말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (주1) 연결회사는 2023년 9월 20일에 화성공장을 ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피)에 19,708백만원에 매각하였고 매각대가는 ㈜디에이치오토리드에 대한 차입금 12,708백만원과 상계하였습니다. 해당 거래는 회생개시 신청 전 1주일 안에 이루어진 특수관계자에 대한 편파변제에 해당될 수 있어 부인의청구 소송을 제기하였습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보증제공자 | 보증처 | 보증받은금액 | 관련 차입금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜대유홀딩스 | 신보2023제9차 | 3,500,000 | 3,500,000 | 연대보증 |
| 서울보증보험㈜(주1) | 현대커머셜㈜ | - | - | 단기차입금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ | 소송 | 9,360,000 | - | 소송 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ | 계약 및 하자 등 | 2,903,673 | - | 계약 및 하자이행보증 |
| 합 계 | 12,263,673 | - |
(주1) 연결회사가 보유하고 있는 현대커머셜(주)의 단기차입금 800백만원에 대한 서울보증보험(주)의 지급보증이 실행되었습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 제3자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 제공받는자 | 채권자 | 보증금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|
| (주)대유글로벌 | 한국산업은행 | 2,366,640 | 17,300,000 |
| 농협은행 | 4,104,000 | 3,420,000 | |
| 한국무역보험공사 | 450,000 | 500,000 | |
| 현대성우신소재㈜ | 7,200,000 | 8,343,854 | |
| SGI서울보증보험 | 2,000,000 | 734,948 | |
| 덕성테크팩 | 5,000,000 | - | |
| ㈜디에이치오토리드 | 한국산업은행 | 6,000,000 | 5,000,000 |
| 신보2021제5차유동화전문 유한회사 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 신보2022제16차유동화전문 유한회사 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 신보2023제11차유동화전문 유한회사 | 5,600,000 | 5,600,000 | |
| 합 계(KRW) | 54,720,640 | 62,898,802 |
(4) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 담보제공자 | 담보자산 | 채무자 | 채권자 | 주채무잔액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜위니아전자 | Winia Electronics America, Inc.보통주 2,323,781주 | ㈜위니아홀딩스 | (주)대유플러스 | 7,470,888 |
| ㈜대유에이텍 | ㈜스마트홀딩스 보통주 162,122주 | ㈜대유홀딩스 | (주)대유플러스 | 24,067,175 |
(5) 당기말 현재 주요한 차입 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 기관명 | 구 분 | 한도 | 차입금종류 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 매출채권담보대출 | 1,496,974 | 단기차입금 | 1,496,974 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자료대출 | 3,500,000 | 단기차입금 | 3,500,000 |
| 보성농협 | 운영자금대출 | 2,587,000 | 단기차입금 | 2,587,000 |
| 유에스에이치유동화전문유한회사(주2) | 운전자금대출 | 7,000,000 | 단기차입금 | 7,000,000 |
| (주)디에이치글로벌(주2) | 운영자금대출 | 8,000,000 | 단기차입금 | 8,000,000 |
| (주)디에이치오토리드(주3) | 운영자금대출 | 5,514,532 | 단기차입금 | 5,514,532 |
| 서울보증보험(주)(주1) | 운영자금대출 | 800,000 | 단기차입금 | 800,000 |
| (주)대유홀딩스(주4) | 일반자금대출 | 1,039,938 | 단기차입금 | 1,039,938 |
| ㈜대유글로벌 | 운영자금대출 | 100,000 | 단기차입금 | 100,000 |
| 합 계 | 30,038,444 | 30,038,444 |
(주1) 서울보증보험(주)가 연결회사의 현대커머셜(주)에 대한 차입금을 대위변제하여 차입기관이 변경되었습니다(주석17 참조).(주2) 연결회사의 차입금에 대하여 금융기관으로부터 채권을 양도받아 차입기관이 변경되었습니다(주석 17 참조).(주3) 연결회사의 국민은행 차입금을 대위변제한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17참조).(주4) 연결회사의 상상인플러스저축은행 차입금을 대위변제하여 차입기관이 변경되었습니다(주석17 참조).
24. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000 주 | 400,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 수 | 126,454,909 주 | 120,998,774 주 |
| 자본금 | 63,227,454,500 원 | 60,499,387,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 보통주 | 주식발행초과금 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [전기] | ||||
| 전기초 | 120,998,774 | 60,499,387 | 66,734,580 | 127,233,967 |
| 전기말 | 120,998,774 | 60,499,387 | 66,734,580 | 127,233,967 |
| [당기] | ||||
| 당기초 | 120,998,774 | 60,499,387 | 66,734,580 | 127,233,967 |
| 전환권의 행사 | 4,316,236 | 2,158,118 | 2,587,090 | 4,745,208 |
| 신주인수권의행사 | 1,139,899 | 569,950 | 600,423 | 1,170,373 |
| 당기말 | 126,454,909 | 63,227,455 | 69,922,093 | 133,149,548 |
당기 중 전환사채 전환권 행사로 보통주 4,316,236주, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 보통주 1,139,899주 증가하였습니다.
25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타자본항목 | 전환권대가 | 734 | 734 |
| 기타자본잉여금 | 13,399,531 | 11,474,904 | |
| 자기주식 | (875,533) | (877,764) | |
| 기타포괄손익누계액 | 재평가잉여금 | 8,717,600 | 12,769,229 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (28,262,104) | (7,057,216) | |
| 지분법자본변동 | - | 361,603 | |
| 해외사업환산이익 | 842,192 | 1,485,832 | |
| 합 계 | (6,177,580) | 18,157,322 |
(2) 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 기타포괄손익 | 법인세효과 | 처분 및 대체 | 비지배지분 손익대체 | 지분율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 12,769,229 | - | - | - | - | (4,051,629) | 8,717,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (7,057,216) | (24,061,193) | 5,028,789 | (4,084,200) | 2,753,412 | (841,696) | (28,262,104) |
| 지분법자본변동 | 361,603 | (139,376) | 29,130 | - | 65,344 | (316,701) | - |
| 해외사업환산손익 | 1,485,832 | 1,610,049 | - | - | (872,638) | (1,381,051) | 842,192 |
| 합 계 | 7,559,448 | (22,590,520) | 5,057,919 | (4,084,200) | 1,946,118 | (6,591,077) | (18,702,312) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 기타포괄손익 | 법인세효과 | 처분 및 대체 | 비지배지분 손익대체 | 지분율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 12,724,206 | - | 68,682 | - | (9,816) | (13,843) | 12,769,229 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (533,917) | (9,577,515) | 2,025,511 | 781,516 | 244,679 | 2,510 | (7,057,216) |
| 지분법자본변동 | 5,203 | (397,238) | 83,419 | 1,128,079 | (457,860) | - | 361,603 |
| 해외사업환산손익 | 1,554,750 | (319,889) | - | - | 271,950 | (20,979) | 1,485,832 |
| 합 계 | 13,750,242 | (10,294,642) | 2,177,612 | 1,909,595 | 48,953 | (32,312) | 7,559,448 |
26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,117,695 | 881,721 |
| 미처리결손금 | (247,652,534) | (85,467,860) |
| 합 계 | (246,534,839) | (84,586,139) |
(2) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
27. 주당손익
(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분순이익(손실)(A) | (58,845,616,918) | (104,725,285,294) | (163,570,902,212) | (38,642,225,611) | 499,376,545 | (38,142,849,066) |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 123,848,355 | 123,848,355 | 123,848,355 | 119,469,571 | 119,469,571 | 119,469,571 |
| 기본주당손익(A / B) | (475) | (846) | (1,321) | (323) | 4 | (319) |
(2) 희석주당손익당기 및 전기 희석주당손익은 반희석효과 발생으로 기본주당손익과 동일하게 산정하였습니다.
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 제품매출 | 26,267,948 | 28,597,122 |
| 상품매출 | 4,159,733 | 5,418,018 | |
| 기타매출 | 3,842,371 | 14,943,455 | |
| 소계 | 34,270,052 | 48,958,595 | |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 임대매출 | 1,009,098 | 1,246,860 |
| 소계 | 1,009,098 | 1,246,860 | |
| 합계 | 35,279,150 | 50,205,455 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [수익의 유형] | ||
| 재화의 판매 | 30,427,682 | 34,015,140 |
| 용역의 제공 | 3,171,013 | 12,820,915 |
| 기타 | 1,680,455 | 3,369,400 |
| 소계 | 35,279,150 | 50,205,455 |
| [주요 지리적 시장] | ||
| 대한민국 | 32,291,076 | 43,497,884 |
| 중국 | - | 693,250 |
| 멕시코 | 2,988,074 | 6,014,321 |
| 소계 | 35,279,150 | 50,205,455 |
| [수익인식 시기] | ||
| 한 시점에 인식 | 33,791,050 | 48,224,264 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,488,100 | 1,981,191 |
| 소계 | 35,279,150 | 50,205,455 |
29. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 31,269,916 | 29,958,893 |
| 상품매출원가 | 4,219,629 | 3,850,336 |
| 기타매출원가 | 3,339,196 | 12,459,491 |
| 합 계 | 38,828,741 | 46,268,720 |
30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,288,836 | 3,116,931 |
| 퇴직급여 | 232,426 | 271,726 |
| 복리후생비 | 270,288 | 299,298 |
| 여비교통비 | 35,786 | 39,110 |
| 접대비 | 98,979 | 163,375 |
| 통신비 | 33,752 | 31,558 |
| 수도광열비 | 2,169 | 3,504 |
| 세금과공과금 | 230,928 | 221,422 |
| 감가상각비 | 91,020 | 33,460 |
| 사용권자산감가상각비 | 352,156 | 134,950 |
| 지급임차료 | 44,612 | 108,544 |
| 수선비 | 1,682 | 9,231 |
| 보험료 | 111,835 | 104,389 |
| 차량유지비 | 67,850 | 73,420 |
| 경상연구개발비 | 1,263,801 | 613,377 |
| 운반비 | 658,188 | 460,738 |
| 교육훈련비 | 2,187 | 6,727 |
| 지급수수료 | 666,551 | 565,210 |
| 광고선전비 | 105,600 | 69,195 |
| 대손상각비 | 21,228,851 | (532,732) |
| 무형자산상각비 | 15,641 | 45,370 |
| 수출제비용 | - | 450 |
| 기타 | 438,598 | 367,986 |
| 합 계 | 29,241,736 | 6,207,239 |
31. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 | 9,868,312 | (173,109,882) |
| 원재료의 사용액 | 14,608,158 | 140,540,799 |
| 종업원급여 | 7,604,306 | 28,603,135 |
| 외주가공 및 용역비 | 173,120 | 8,435,107 |
| 전력비 및 가스연료비 | 499,485 | 9,046,366 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,510,144 | 5,438,236 |
| 사용권자산상각비 | 519,338 | 685,681 |
| 운반비 | 694,802 | 1,736,253 |
| 지급수수료 | 4,683,934 | 14,419,417 |
| 기타비용 | 26,908,878 | 16,680,847 |
| 합 계 | 68,070,477 | 52,475,959 |
32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | - | 2,733 |
| 대손충당금환입 | 1,965 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 8,067 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 103,274 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | 129,427 | - |
| 파생상품평가이익 | 14,965,628 | - |
| 유형자산처분이익 | 7,472,489 | 101,365 |
| 리스해지이익 | 83,094 | 11,158 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 | 1 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 5,324,835 | - |
| 유형자산손상차손환입 | - | 847,213 |
| 사용권자산손상차손환입 | - | 207,158 |
| 기한이익상실이익 | 3,076,873 | - |
| 잡이익 | 1,280,471 | 867,001 |
| 합 계 | 32,334,783 | 2,147,969 |
(2) 당기 및 전기중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 2,010,399 | 4,691,080 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 412 |
| 무형자산손상차손 | 1,257,938 | 1,634,973 |
| 유형자산손상차손 | 15,800,500 | 2,942,730 |
| 사용권자산손상차손 | 95,808 | 611,303 |
| 기부금 | - | 10,833 |
| 관계기업투자손상차손 | 36,948,451 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 5,265,386 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 1,767,000 | 273,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 | - | 15,804 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 2,161 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 18,728,305 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 119,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 3,607,509 | - |
| 파생상품처분손실 | 498,158 | 222,948 |
| 잡손실 | 1,548,176 | 68,658 |
| 합 계 | 63,652,940 | 34,467,593 |
33. 금융손익(1) 당기 및 전기중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 922,162 | 3,040,297 |
| 배당금수익 | 11,368 | 14,065 |
| 외환차익 | 1,164,444 | 744,568 |
| 외화환산이익 | 121,714 | 303,499 |
| 금융수익 계 | 2,219,688 | 4,102,429 |
(2) 당기 및 전기중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,666,290 | 1,959,447 |
| 외환차손 | 514,935 | 642,537 |
| 외화환산손실 | 3,587 | 444,933 |
| 금융보증비용 | 13,383,533 | 1,028,713 |
| 금융비용 계 | 15,568,345 | 4,075,630 |
34. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
(1) 연결회사의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 18,125 | 4,452,076 |
| 법인세환급액 등 | 521 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,630,008) | 70,308 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 640,992 | 1,388,953 |
| 법인세비용(수익)(주1) | (1,970,370) | 5,911,337 |
(주1) 상기 법인세비용에는 중단영업에서 발생한 법인세비용이 포함되어 있습니다.
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (165,485,082) | (18,358,311) |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | (16,176,667) | (3,484,542) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (1,468,937) | (107,707) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 761,847 | 801,806 |
| 세액공제 | - | (231,469) |
| 미인식이연법인세 변동 | 8,120,896 | 8,630,215 |
| 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정효과 | - | (584,171) |
| 세율변동효과 | 9,472,995 | |
| 법인세환급액 | 521 | - |
| 기타 | (2,681,025) | 887,205 |
| 법인세비용(수익)(주1) | (1,970,370) | 5,911,337 |
(주1) 상기 법인세비용에는 중단영업에서 발생한 법인세비용이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 598,328 | 2,025,511 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,914 | (757,573) |
| 유형자산재평가 | - | 37,595 |
| 지분법자본변동 | 29,130 | 83,420 |
| 합 계 | 638,372 | 1,388,953 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말 이후 실현분에 대해서 연결회사 내 각 회사들의 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산 | 1,568,283 | 927,573 | 2,495,856 | 347,401 | 247,090 |
| 유형자산 | 15,418,610 | (181,484) | 15,237,126 | 3,539,137 | 3,065,108 |
| 리스 | 1,843,705 | 993,101 | 2,836,806 | 395,253 | 280,844 |
| 자산재평가 | (6,866,266) | 6,821,810 | (44,456) | (1,441,916) | (4,401) |
| 정부보조금 | 1,572,042 | (1,427,978) | 144,064 | 330,129 | 14,262 |
| 일시상각충당금 | (600,071) | 600,071 | - | (126,015) | - |
| 투자자산 | 6,363,149 | 10,553,896 | 16,917,045 | 1,336,261 | 1,674,787 |
| 관계기업투자 | 10,335,329 | 33,047,593 | 43,382,922 | 2,170,419 | 4,450,358 |
| 종속기업투자 | 45,115,107 | (5,287,495) | 39,827,612 | 10,442,544 | 1,037,477 |
| 영업권 | (21,067,701) | 21,067,701 | - | (4,424,217) | - |
| 파생상품부채 | 17,722,101 | (16,589,472) | 1,132,629 | 3,721,641 | 112,130 |
| 대손충당금 | 22,866,071 | 70,596,606 | 93,462,677 | 4,801,875 | 9,252,805 |
| 미수수익 | (904,242) | (1,677,150) | (2,581,392) | (189,891) | (255,558) |
| 미지급비용 | 1,626,655 | (1,243,506) | 383,149 | 341,597 | 37,932 |
| 재고자산 | 4,781,870 | 1,778,273 | 6,560,143 | 1,021,856 | 649,454 |
| 확정급여부채 | 22,457,752 | (19,791,526) | 2,666,226 | 4,716,128 | 263,956 |
| 압축기장충당금 | (10,280,685) | 10,209,599 | (71,086) | (2,158,944) | (7,037) |
| 세금과공과 | 17,481 | (17,377) | 104 | 3,671 | 10 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | (11,952,238) | 11,952,238 | - | (2,509,970) | - |
| 소송충당부채 | 4,138,062 | (4,138,062) | - | 868,993 | - |
| 기타 | 3,119,115 | 13,087,158 | 16,206,273 | 653,092 | 1,604,422 |
| 이월결손금 | 65,805,673 | (59,544,164) | 6,261,509 | 13,819,191 | 619,889 |
| 이월세액공제 | 429,384 | (29,754) | 399,630 | 202,083 | 399,630 |
| 소 계 | 173,509,186 | 71,707,651 | 245,216,837 | 37,860,318 | 23,443,158 |
| 인식하지 않는 이연법인세 | 34,821,131 | 23,176,640 | |||
| 합 계 | 3,039,187 | 266,518 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산 | 2,142,960 | (574,677) | 1,568,283 | 471,451 | 347,401 |
| 유형자산 | 12,594,564 | 2,824,046 | 15,418,610 | 3,003,514 | 3,539,137 |
| 리스 | 1,347,148 | 496,557 | 1,843,705 | 309,377 | 395,253 |
| 자산재평가 | (6,860,506) | (5,760) | (6,866,266) | (1,509,311) | (1,441,916) |
| 정부보조금 | 1,230,866 | 341,176 | 1,572,042 | 270,791 | 330,129 |
| 일시상각충당금 | (773,292) | 173,221 | (600,071) | (170,124) | (126,015) |
| 투자자산 | 580,891 | 5,782,258 | 6,363,149 | 127,796 | 1,336,261 |
| 관계기업투자 | (12,609,481) | 22,944,810 | 10,335,329 | (2,774,086) | 2,170,419 |
| 종속기업투자 | 20,641,666 | 24,473,441 | 45,115,107 | 5,075,237 | 10,442,544 |
| 영업권 | (22,585,404) | 1,517,703 | (21,067,701) | (4,968,789) | (4,424,217) |
| 파생상품부채 | 19,042,005 | (1,319,904) | 17,722,101 | 4,189,241 | 3,721,641 |
| 대손충당금 | 4,616,842 | 18,249,229 | 22,866,071 | 1,015,705 | 4,801,875 |
| 미수수익 | (1,927,233) | 1,022,991 | (904,242) | (423,991) | (189,891) |
| 미지급비용 | 1,749,484 | (122,829) | 1,626,655 | 384,886 | 341,597 |
| 재고자산 | 2,324,740 | 2,457,130 | 4,781,870 | 518,184 | 1,021,856 |
| 확정급여부채 | 24,635,560 | (2,177,808) | 22,457,752 | 5,419,823 | 4,716,128 |
| 압축기장충당금 | (10,280,685) | - | (10,280,685) | (2,261,751) | (2,158,944) |
| 세금과공과 | 20,718 | (3,237) | 17,481 | 4,558 | 3,671 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | (6,808,505) | (5,143,733) | (11,952,238) | (1,497,871) | (2,509,970) |
| 소송충당부채 | 4,897,845 | (759,783) | 4,138,062 | 1,077,526 | 868,993 |
| 기타 | 2,157,687 | 961,428 | 3,119,115 | 474,691 | 653,092 |
| 이월결손금 | 67,708,877 | (1,903,204) | 65,805,673 | 14,898,346 | 13,819,191 |
| 이월세액공제 | 357,488 | 71,896 | 429,384 | 357,488 | 202,083 |
| 소 계 | 104,204,235 | 69,304,951 | 173,509,186 | 23,992,691 | 37,860,318 |
| 인식하지 않는 이연법인세 | 21,413,831 | 34,821,131 | |||
| 합 계 | 2,578,860 | 3,039,187 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 미인식 일시적차이 | 미인식 이연법인세 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 가산할 일시적차이 | (38,895,948) | (7,487,319) | 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으며, 미배당 이익에 대한 배당계획 없음 |
| 종속기업 차감할 일시적차이 | 14,391,374 | 3,712,542 | 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음 |
| 기타 일시적차이 | 127,042,043 | 26,551,787 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(주1) | 399,630 | 399,630 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 102,937,099 | 23,176,640 |
(주1) 보고기간말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를인식하지 아니한 이월세액공제의 만료시기는 2026년부터 도래합니다.
35. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력이 있는 주주 | - | (주)대유홀딩스 | (주3) |
| 관계기업 | (주)대유금형 | (주)대유금형 | |
| WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC. | WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC. | (주2) | |
| - | (주)대유이피 | (주3) | |
| - | (주)대유테크 | (주3) | |
| 기타 | - | (주)동강홀딩스 | (주1) |
| - | (주)대유에이텍 | (주3) | |
| - | (주)동강홀딩스 | (주3) | |
| - | 대유몽베르조합 | (주3) | |
| - | (주)위니아 | (주3) | |
| - | (주)위니아에이드 | (주3) | |
| - | (주)대유합금 | (주3) | |
| - | (주)위니아전자 | (주3) | |
| - | (주)위니아전자매뉴팩처링 | (주3) | |
| - | (주)위니아홀딩스 | (주3) | |
| - | (주)푸른산수목원 | (주3) | |
| - | (주)스마트홀딩스 | (주3) | |
| - | (주)딤채홀딩스 | (주3) | |
| - | 대우전자(주) | (주3) | |
| - | (주)위니아미 | (주3) | |
| - | (농)대유하늘 | (주3) | |
| - | DAYOUWINIA (THAILAND)COMPANY | (주3) | |
| - | WINIADAEWOO LIMITED | (주3) | |
| - | Dayoumold Thailand | (주3) | |
| - | 위니아전자 멕시코법인(DECOMEX) | (주3) | |
| - | 위니아전자 칠레법인(DECHISA) | (주3) | |
| - | 위니아전자 페루법인(DEPERU) | (주3) | |
| - | 위니아전자 파나마법인(DEPASA) | (주3) | |
| - | 위니아전자 바하마법인(DECACO) | (주3) | |
| - | 위니아전자 미국법인(DECI) | (주3) | |
| - | 위니아전자 UAE법인(DEME) | (주3) | |
| - | 위니아전자 프랑스법인(DESA) | (주3) | |
| - | 위니아전자 스페인법인(DEISA) | (주3) | |
| - | 위니아전자 UAE법인(DEDEME) | (주3) | |
| - | 위니아전자 러시아법인(DEROS) | (주3) | |
| - | 위니아전자 콜롬비아법인(DECOL) | (주3) | |
| - | 위니아전자 멕시코법인(DEHAMEX) | (주3) | |
| - | 위니아전자 이집트법인(DETP) | (주3) | |
| - | 위니아전자 중국법인(DETIACO) | (주3) | |
| - | 위니아전자 중국법인(DEMOJIN) | (주3) | |
| - | 위니아전자 중국법인(DECHA) | (주3) | |
| - | WINIA Singapore PTE. LTD. | (주3) | |
| - | WINIA MEXICO | (주3) | |
| - | (주)위니아디랩 | (주3) | |
| - | 플러스제일차 유한회사 | (주4) | |
| - | DAYOU AMERICA, INC. | (주3) | |
| - | WINIA AMERICA LLC | (주3) |
(주1) 전기말 기타특수관계자에 해당하던 (주)동강홀딩스는 자회사인 (주)대유홀딩스가 회사의 특수관계자에 해당하지 않아 회사의 특수관계자에 해당하지 않습니다. (주2) 전기 중 ㈜위니아홀딩스 회사채 39,920백만원에 설정된 담보권을 실행하여 보통주 10,257,774주를 취득하여 관계기업투자주식으로 계정대체하였습니다.(주3) 당기말 현재 연결회사는 회생절차를 진행하고 있기 때문에 회사의 최대주주인 (주)대유홀딩스가 연결회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 그 특수관계자들은 당기말 현재 연결회사의 특수관계자에 해당하지 않습니다.(주4) 당기 중 청산하였습니다.(2) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입의 주요내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 특수관계자 | 매출 등(주1) | 매입 등(주1) | 현금출자(유상증자 등) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재화,용역의 매출 | 부동산 등 고정자산 매출 | 기타 | 재화,용역의 매입 | 부동산 등 고정자산 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대유홀딩스 | 9,263 | - | 1,515,865 | 4,871,290 | 948,585 | 1,074,504 | 865,919 |
| (주)동강홀딩스 | 1,752,090 | - | 150,151 | 2,915,130 | - | 1,591,060 | - |
| (주)대유에이텍 | 651,893 | - | 168,147 | 14,177 | - | 926,136 | - |
| 대유몽베르조합 | 25,493 | - | 322 | - | - | 26,621 | - |
| (주)위니아 | 24,947,560 | - | 305,256 | - | 1,209,064 | (117,925) | 5,999,940 |
| (주)위니아에이드 | 604,991 | - | - | 37,079,293 | 5,400 | 1,487,801 | - |
| (주)위니아전자 | 10,709 | - | (396,353) | - | - | 66,738 | - |
| (주)위니아전자매뉴팩처링 | 958 | - | 613,072 | 857 | - | - | - |
| (주)딤채홀딩스 | - | - | - | - | - | 92,773 | - |
| (주)위니아홀딩스 | - | - | 440,260 | - | - | - | - |
| (주)위니아디랩 | - | - | - | - | - | 20,000 | - |
| (주)대유이피 | 2,000 | 5,187,097 | 252,000 | - | - | - | - |
| (주)위니아디랩 | 173 | - | - | - | - | - | - |
| WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC. | - | - | - | - | - | (306) | - |
| WINIA ELECTRONICS MEXICO S.A. DE C.V.(DEHAMEX) | - | - | 1,076,958 | 53,806 | - | 836,512 | - |
| WINIA ELECTRONICS MEXICO S.A. DE C.V.(DECOMEX) | 842,106 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 28,847,235 | 5,187,097 | 4,125,678 | 44,934,554 | 2,163,049 | 6,003,914 | 6,865,859 |
(*) 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 1,929백만원입니다.(주1) 당기 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입의 주요내역에는 당기말 현재 특수관계자에 해당하지 않더라도 당기 중 특수관계 해소 이전까지의 거래가 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | 현금출자(유상증자 등) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재화,용역의 매출 | 부동산 등 고정자산 매출 | 기타 | 재화,용역의 매입 | 부동산 등 고정자산 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대유홀딩스(주1) | 12,071 | - | 1,715,136 | 8,838,767 | 95,869 | 1,252,116 | 2,306,806 |
| (주)대유금형 | - | - | - | - | 85,000 | 400 | - |
| (주)동강홀딩스 | 1,468,568 | - | 108,463 | 7,679,407 | - | 1,281,909 | 2,999,971 |
| 수피위니아SPC | - | - | 137,389 | - | - | - | - |
| (주)대유에이텍(주1) | 627,814 | - | 176,569 | 16,236 | 584,656 | 929,409 | 4,266,000 |
| 대유몽베르조합 | 30,302 | - | 11,296 | - | - | 54,537 | - |
| (주)위니아 | 57,650,641 | - | 73,085 | 177,740 | - | 9,684 | - |
| (주)위니아에이드(주1) | 883,994 | - | 1,238 | 8,185,847 | - | 3,291,300 | 4,202,100 |
| (주)대유합금 | - | - | 228,000 | 119,170,829 | - | 174,381 | - |
| (주)위니아전자 | 123,526 | - | 122,529 | - | 9,144 | 8 | - |
| (주)위니아전자매뉴팩처링 | 3,302 | - | 630,610 | 448,076 | - | - | - |
| (주)딤채홀딩스 | - | - | - | - | - | - | 130,440 |
| (주)위니아홀딩스 | - | - | 2,971,018 | - | - | - | - |
| 우리온기업제3호대유글로벌 유한회사 | - | - | - | - | - | 1,017,123 | - |
| 대유글로벌제일차 유한회사 | - | - | - | - | - | 360,525 | - |
| 플러스제일차 유한회사 | - | - | - | - | - | 358,764 | - |
| (주)대유이피 | 1,163 | - | - | - | - | - | - |
| WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC.(주2) | - | - | - | - | - | - | 40,298,281 |
| WINIA ELECTRONICS MEXICO S.A. DE C.V. | 4,821,472 | - | - | - | - | 805,512 | - |
| WINIA Electronics (TIANJIN) Co. Ltd. | - | - | - | - | - | 152 | - |
| WINIA Microwave Oven (TIANJIN) Co. Ltd. | 694,141 | - | - | - | - | 634,558 | - |
| 합계 | 66,316,994 | - | 6,175,333 | 144,516,902 | 774,669 | 10,170,378 | 54,203,598 |
(*) 연결회사가 전기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 1,533백만원입니다.(주1) 위니아에이드, 대유에이텍, 대유홀딩스에 대한 현금출자는 대유홀딩스에 대한 대여금의 대물변제에 따른 출자전환입니다.(주2) WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC.에 대한 현금출자는 위니아홀딩스 회사채 등의 담보권 실행에 따른 출자전환입니다.
(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 미지급금 | 보증금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대유홀딩스 | 2,032 | 24,067,175 | - | 1,768,024 | 787,551 | 1,039,938 | 261,622 | - | 40,767 |
| (주)동강홀딩스 | 244,323 | - | 596,007 | 2,092,000 | 901,414 | - | 583,101 | 450,000 | 128,252 |
| (주)대유에이텍 | 2,495 | - | - | - | 9,676 | - | 508,823 | - | 2,379,643 |
| (주)대유글로벌 | 10,051 | - | 10,000 | 100,000 | - | 100,000 | 4,525,278 | - | 2,084 |
| (주)디에이치오토리드 | 306,938 | - | - | 7,147,308 | - | 5,514,532 | 3,099 | - | 567,827 |
| 대유몽베르조합 | - | - | - | 438,683 | - | - | 1,037 | - | - |
| (주)위니아 | 14,550,890 | - | - | 1,769,957 | 76,572 | - | 11,244 | - | 25,804 |
| (주)위니아에이드 | 28,511 | - | - | - | - | - | 44,262 | - | - |
| (주)위니아전자 | 1,155,884 | - | - | 1,384,665 | - | - | 64,438 | - | - |
| (주)위니아전자매뉴팩처링 | 1,222,207 | - | - | 11,149,394 | 14,725 | - | - | - | 105,532 |
| (주)위니아홀딩스 | - | - | - | 9,521,987 | - | - | - | - | - |
| (주)대유이피 | - | - | - | 500,000 | - | - | 67,039 | - | - |
| (주)위니아디랩 | 517,683 | - | - | 396,462 | - | - | - | - | - |
| DAYOU AUTOPARTS MEXICO S.A. DE | 22,634 | - | - | - | 256,108 | - | 21,224 | - | - |
| WINIA ELECTRONICS MEXICO S.A. DE C.V.(DEHAMEX) | 4,466,343 | - | - | - | 3,512,420 | - | - | - | - |
| WINIA ELECTRONICS MEXICO S.A. DE C.V.(DECOMEX) | 840,737 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| WINIA Microwave Oven (TIANJIN) Co. Ltd. | 5,681,719 | - | - | - | - | - | 248,480 | - | - |
| 합계 | 29,052,444 | 24,067,175 | 606,007 | 36,268,480 | 5,558,466 | 6,654,470 | 6,339,647 | 450,000 | 3,249,908 |
(주1) 기타채권에는 회사채, 상환전환우선주, 신주인수권부사채가 포함되어 있습니다. (주석5 참조)(주2) 기타채권 및 기타채무는 리스채권 및 리스부채가 포함된 금액입니다.(주3) 당기말 현재 특수관계자채권에 계상되어 있는 대손충당금은 110백만원이며, 당기 대손상각비로 인식한 금액은 109백만원입니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주3) | 대여금(주3) | 보증금(주3) | 기타채권(주1,3,4) | 매입채무 | 차입금 | 미지급금 | 보증금 | 기타채무(주2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대유홀딩스 | 1,075 | 26,890,094 | - | 9,137 | 3,356,765 | - | 328,962 | - | 2,321 |
| (주)동강홀딩스 | 179,428 | - | 681,757 | 2,224,936 | 1,614,206 | - | 284,337 | 1,650,000 | 687,679 |
| (주)대유에이텍 | 113,228 | - | - | 5,763,632 | - | 2,600,000 | 2,153,294 | 1,800,000 | 922,576 |
| 대유몽베르조합 | 2,437 | - | - | 1,839,737 | - | - | 1,385 | - | - |
| (주)위니아 | 22,828,130 | - | - | 868,950 | 72,752 | - | 825 | - | 28,071 |
| (주)위니아에이드 | 424,866 | - | - | 1,362 | 6,158,936 | - | 890,893 | - | 34,835 |
| (주)대유합금 | - | - | - | 3,212,944 | 416,724 | - | 592,137 | - | - |
| (주)위니아전자 | 1,148,558 | - | - | 1,510,397 | - | - | - | - | 131,855 |
| (주)위니아전자매뉴팩처링 | 858,153 | - | - | 11,011,786 | - | - | - | - | 112,934 |
| (주)위니아홀딩스 | - | - | - | 9,203,576 | - | - | - | - | - |
| 우리온기업제3호대유글로벌 유한회사 | - | - | - | - | - | 12,500,000 | - | - | 49,315 |
| 대유글로벌제일차 유한회사 | - | - | - | - | - | 3,831,522 | - | - | 577 |
| 플러스제일차 유한회사 | - | - | - | - | - | 2,761,905 | - | - | 1,135 |
| (주)대유이피 | 91 | - | - | - | - | - | - | - | |
| WINIA Electronics Home Appliance de Mexico S.A. de C.V. | 2,980,458 | - | - | - | 3,272,208 | - | - | - | - |
| WINIA Microwave Oven (TIANJIN) Co. Ltd. | 5,903,994 | - | - | - | - | - | 61,692 | - | - |
| DAYOUWINIA (THAILAND)COMPANY | 508,785 | - | - | 389,667 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 34,949,203 | 26,890,094 | 681,757 | 36,036,124 | 14,891,591 | 21,693,427 | 4,313,525 | 3,450,000 | 1,971,298 |
(주1) 기타채권에는 회사채, 상환전환우선주, 신주인수권부사채, 리스채권이 포함되어 있습니다. (주석7 참조)(주2) 기타채권 및 기타채무는 리스채권 및 리스부채가 포함된 금액입니다..(주3) 전기말 현재 특수관계자채권에 계상되어 있는 대손충당금은 17,240백만원이며, 전기 대손상각비로 인식한 금액은 15,107백만원입니다.(주4) 연결회사의 전기 사용권자산 잔액은 3,634백만원입니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <일반대여금 및 차입금> | ||||
| (주)대유홀딩스 | 17,812,000 | 20,634,919 | - | - |
| (주)대유글로벌 | 500,000 | 500,000 | 4,100,000 | 5,000,000 |
| (주)디에이치오토리드(주1) | - | - | 8,510,600 | 18,418,734 |
| (주)대유에이텍(주2) | - | - | - | 2,600,000 |
| 플러스제일차 유한회사(주3) | - | - | - | 2,761,905 |
| 합 계 | 18,312,000 | 21,134,919 | 12,610,600 | 28,780,639 |
(주1) 당기중 (주)디에이치오토리드(구, (주)대유에이피)에 대한 지배력을 상실하여 특수관계가 종료되었습니다.(주2) 당기중 대유홀딩스의 연결회사에 대한 유의적 영향력을 상실함에 따라 특수관계가 종료되었습니다.(주3) 당기중 청산하였습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 제공받는자 | 채권자 | 보증금액 | 차입금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 원화 | 외화 | 원화 | 외화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대유글로벌 | 한국산업은행 | 2,366,640 | - | 17,300,000 | - |
| 농협은행 | 4,104,000 | - | 3,420,000 | - | |
| 한국무역보험공사 | 450,000 | - | 500,000 | - | |
| SGI서울보증보험 | 2,000,000 | - | 734,948 | - | |
| 현대성무신소재 | 7,200,000 | - | 8,382,854 | - | |
| 덕성테크팩 | 5,000,000 | - | - | - |
(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보증제공자 | 보증처 | 보증받은금액 | 관련 차입금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)대유홀딩스 | 신보2023제9차 | 3,500,000 | 3,500,000 | 연대보증 |
(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.
(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,100,837 | 8,285,761 |
| 퇴직급여 | 258,831 | 1,268,255 |
| 합 계 | 1,359,668 | 9,554,016 |
36. 영업에서 창출된 현금흐름
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (169,047,671) | (24,285,823) |
| 2. 조정항목 | ||
| 대손상각비 | 21,228,851 | 1,212,845 |
| 기타의대손상각비 | 2,010,399 | 13,903,041 |
| 감가상각비 | 2,568,980 | 11,898,091 |
| 투자부동산상각비 | 396,742 | 933,325 |
| 사용권자산감가상각비 | 726,474 | 2,338,433 |
| 운휴자산상각비 | - | 1,677,464 |
| 무형자산상각비 | 137,598 | 431,947 |
| 재고자산폐기손실 | 126,763 | 310,145 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 118,686 |
| 무형자산처분손실 | - | 733 |
| 리스해지손실 | - | 6,006 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1 |
| 유형자산손상차손 | 15,800,500 | 2,942,730 |
| 사용권자산손상차손 | 95,808 | 611,303 |
| 무형자산손상차손 | 1,257,937 | 1,634,973 |
| 운휴자산손상차손 | - | 57,010 |
| 재고자산평가손실 | 5,678,214 | 2,000,599 |
| 매출채권처분손실 | - | 319,891 |
| 투자자산처분손실 | - | 27,457 |
| 외화환산손실 | 3,587 | 1,045,963 |
| 관계기업투자손상차손 | 36,948,451 | - |
| 중단손익 | 67,071,466 | - |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 119,000 | - |
| 이자비용 | 1,666,290 | 16,482,416 |
| 판매보증비(환입) | - | 323,704 |
| 급여 | - | 15,216 |
| 퇴직급여 | 422,491 | 2,624,883 |
| 소모품비 | 11,250 | |
| 경상연구개발비 | - | 114,452 |
| 지분법손익 | (10,880,175) | (6,265,433) |
| 관계기업투자처분손실 | - | 6,316,081 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,501,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 2,161 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 1,767,000 | 4,269,822 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 | - | 15,804 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 18,728,305 |
| 파생상품평가손실 | 3,607,509 | 2,039,516 |
| 파생상품처분손실 | 498,158 | 274,596 |
| 사채상환손실 | - | 9,180 |
| 법인세비용(수익) | (1,970,370) | 5,911,337 |
| 금융보증비용 | 13,383,533 | 1,028,713 |
| 잡손실 | 229,856 | 43,014 |
| 외화환산이익 | (121,714) | (2,701,601) |
| 이자수익 | (922,162) | (6,846,696) |
| 배당금수익 | (11,368) | (28,942) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (2,733) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (8,067) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (169,356) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | (2,575,202) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 | - | (973,721) |
| 관계기업투자처분이익 | (5,324,835) | - |
| 유형자산처분이익 | (7,472,489) | (675,141) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (847,213) |
| 사용권자산손상차손환입 | - | (207,158) |
| 운휴자산손상차손환입 | - | (231,899) |
| 파생상품평가이익 | (14,965,628) | (10,038,872) |
| 파생상품처분이익 | - | |
| 리스해지이익 | (83,094) | (27,337) |
| 리스변경이익 | - | (848) |
| 금융보증수익 | - | - |
| 기한이익상실이익 | (3,076,873) | |
| 잡이익 | - | (787,252) |
| 대손충당금환입 | (1,965) | - |
| 소 계 | 130,914,935 | 68,795,612 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (2,655,509) | 10,662,942 |
| 기타수취채권 | (9,735,976) | 7,749,252 |
| 재고자산 | 3,832,256 | (12,892,169) |
| 기타유동자산 | (1,280,953) | 14,407,174 |
| 매입채무 | (17,435,932) | (16,524,978) |
| 기타지급채무 | 6,816,592 | (13,638,484) |
| 기타유동부채 | 8,104,471 | (6,301,638) |
| 확정급여부채 | - | (793,402) |
| 사외적립자산 | (5,379,817) | (552,905) |
| 충당부채 | (4,346,881) | (603,585) |
| 소 계 | (22,081,749) | (18,487,793) |
| 합 계(1+2+3) | (60,214,485) | 26,021,996 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,607,576 | 2,095,267 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 9,093,846 | 33,617,885 |
| 금융부채의 행사 및 전환으로 인한 자본의 증가 | - | 1,482,964 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 1,526,779 | 23,000,094 |
| 유형자산취득의 미지급금 | 606,462 | 176,548 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | (1,442,679) | 24,999,806 |
| 리스부채의 유동성대체 | 427,888 | 1,504,438 |
| 금융리스채권의 유동성대체 | 396,000 | 306,907 |
| 장기미지급금의 유동성대체 | 71,500 | 162,889 |
| 회사채의 유동성 대체 | - | 12,816,952 |
| 대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | - | 1,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산의 관계기업투자 대체 | (7,470,888) | - |
| 장기매출채권의 유동성대체 | 440,071 | - |
| 사업양수도로인한 미수금 증가 | - | 9,272,833 |
| 상각후원가측정금융자산의 관계기업투자 대체 | - | 20,813,640 |
| 상각후원가측정금융자산의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 대체 | - | 3,063,140 |
| 상각후원가측정금융자산 처분으로 인한 미수금 증가 | - | 2,656,105 |
| 상각후원가측정금융자산 정산으로 인한 미지급금 증가 | - | 1,125,802 |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 | - | 7,375,628 |
| 파생상품부채의 유동성대체 | - | 10,686,398 |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 13,750,066 |
| 매각예정비유동자산의 종속기업투자 대체 | - | - |
| 매출채권과 단기차입금의 상계 | - | 480,000 |
| 대여금의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 | 865,919 | 8,468,100 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정비유동자산대체 | - | 169,356 |
| 기타포괄-공정가치측정귬융자산의 관계기업투자 대체 | - | 2,061,196 |
| 관계기업투자의 기타포괄-공정가치측정금융자산 대체 | - | 13,628,941 |
| 파생상품부채 정산으로 인한 미지급금 증가 | - | 1,732,150 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 평가손익 | 상각 등 | 기타증감(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 84,583,809 | (28,528,264) | - | - | - | (24,388,308) | 31,667,237 |
| 장기차입금 | 46,620,714 | 722,610 | - | - | - | (44,520,610) | 2,822,714 |
| 전환사채 | 15,528,229 | - | - | - | 1,257,071 | 4,674,700 | 21,460,000 |
| 회사채 | 34,431,028 | (1,500,000) | - | - | 23,910 | (29,460,580) | 3,494,358 |
| 리스부채 | 12,251,510 | (3,696,103) | - | - | 310,394 | (5,921,122) | 2,944,679 |
| 파생상품부채 | 17,722,100 | - | - | - | 1,956,741 | (18,546,212) | 1,132,629 |
| 당기손익인식금융부채 | 64,521,996 | 896,223 | - | 1,767,000 | - | (16,432,696) | 50,752,523 |
| 합 계 | 275,659,386 | (32,105,534) | - | 1,767,000 | 3,548,116 | (134,594,828) | 114,274,140 |
(주1) 기타증감에는 환율변동효과, 전환사채전환효과, 계정대체효과, 기한이익상실로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 평가손익 | 상각 등 | 기타증감(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 88,682,130 | (5,040,776) | 133,355 | - | - | 809,100 | 84,583,809 |
| 장기차입금 | 56,018,534 | (9,578,167) | - | - | - | 180,347 | 46,620,714 |
| 전환사채 | 13,750,066 | (1,000,000) | - | - | 2,333,115 | 445,048 | 15,528,229 |
| 회사채 | 37,212,682 | (3,254,220) | - | - | 472,566 | - | 34,431,028 |
| 리스부채 | 5,053,201 | (3,242,901) | - | - | 869,395 | 9,571,815 | 12,251,510 |
| 파생상품부채 | 21,871,555 | 5,821,728 | - | (10,038,872) | 274,596 | (206,907) | 17,722,100 |
| 당기손익인식금융부채 | 47,910,024 | 16,912,652 | - | 1,694,620 | - | (1,995,300) | 64,521,996 |
| 합 계 | 270,498,192 | 618,316 | 133,355 | (8,344,252) | 3,949,672 | 8,804,103 | 275,659,386 |
(*) 기타증감에는 환율변동효과, 전환사채전환효과, 계정대체효과로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.
37. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
(가) 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 13,679백만원 및 41,836백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,367백만원 및 4,184백만원입니다.
(나) 이자율위험당기말 및 전기말 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | (66,292,051) | 45,417,508 |
| 금융부채 | (37,478,069) | (79,204,398) |
| 합 계 | (103,770,120) | (33,786,890) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 40,546,046 | 12,696,986 |
| 금융부채 | (20,654,777) | (81,819,910) |
| 합 계 | 19,891,269 | (69,122,924) |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 금융상품으로 발생하는 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 시 | 1% 하락 시 | 1% 상승 시 | 1% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 198,913 | (198,913) | (691,229) | 691,229 |
(다) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 9,140,432 | 2,222,352 | 10,512,021 | 16,399,450 |
| JPY | - | - | 402,321 | - |
| EUR | - | - | 1,170,963 | 362,297 |
| CNY | 2,180,354 | - | 1,695,785 | - |
| MXN | 2,386,025 | - | 4,620,270 | 166,537 |
| 합계 | 13,706,811 | 2,222,352 | 18,401,360 | 16,928,284 |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 691,808 | (691,808) | (588,743) | 588,743 |
| JPY | - | - | 40,232 | (40,232) |
| EUR | - | - | 80,867 | (80,867) |
| CNY | 218,035 | (218,035) | 169,579 | (169,579) |
| MXN | 238,603 | (238,603) | 445,373 | (445,373) |
| 합계 | 1,148,446 | (1,148,446) | 147,308 | (147,308) |
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.(가) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,269,837 | 60,663,934 |
| 단기기타채권 : | ||
| 미수금 | 7,486,691 | 15,199,411 |
| 단기대여금 | 1,528,895 | 24,039,159 |
| 미수수익 | 91,863 | 559,056 |
| 금융리스채권 | - | 306,907 |
| 소 계 | 9,107,449 | 40,104,533 |
| 장기매출채권 | - | 5,518,313 |
| 장기기타채권 : | ||
| 장기미수금 | - | 868,200 |
| 장기대여금 | - | 1,483,406 |
| 장기금융리스채권 | - | 483,199 |
| 소 계 | - | 2,834,805 |
| 합 계 | 13,377,286 | 109,121,585 |
연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(나) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(다) 금융보증계약연결회사가 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미하며, 최대노출금액은 당기 54,720백만원, 전기 41,421백만원입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 24,509,994 | 24,509,994 | 24,509,994 | ||
| 기타지급채무 | 15,743,655 | 15,743,655 | 15,743,655 | - | |
| 단기차입금및유동성장기차입금(주2) | 33,669,475 | 32,516,018 | 32,516,018 | - | - |
| 기타부채 | 9,941,079 | 9,941,079 | 9,491,079 | 450,000 | - |
| 장기차입금(주2) | 820,476 | 1,024,062 | 99,961 | 924,101 | - |
| 회사채(주2) | 3,494,358 | 3,859,720 | 216,542 | 3,643,178 | - |
| 리스부채(주2) | 2,944,679 | 6,974,080 | 667,179 | 1,124,793 | 5,182,108 |
| 파생상품부채(주3) | 1,132,629 | 1,132,629 | 1,132,629 | - | - |
| 전환사채(주1) | 21,460,000 | 21,892,956 | 21,892,956 | - | - |
| 당기손익금융부채(주1,2) | 50,752,523 | 64,327,828 | 64,327,828 | - | - |
| 금융보증계약 | 14,713,907 | 14,713,907 | 14,713,907 | - | - |
| 합 계 | 179,182,775 | 196,635,928 | 185,311,748 | 6,142,072 | 5,182,108 |
(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내재파생상품이 포함된 장부금액이며, 연결회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.(주2) 상기만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였으며, 이자지급액이 포함되어 있습니다.(주3) 신주인수권의 경우 실질적인 현금유출이 없고 공정가치로 관리되므로 당기말 현재 공정가치 금액을 현금흐름으로 표시하였습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 87,567,920 | 87,567,920 | 87,567,920 | - | - |
| 기타지급채무 | 13,695,733 | 13,695,733 | 13,625,199 | 70,534 | - |
| 단기차입금및유동성장기차입금(주2) | 107,089,712 | 110,640,789 | 110,640,789 | - | - |
| 기타부채 | 9,326,539 | 9,326,539 | 7,676,539 | 1,650,000 | - |
| 장기차입금(주2) | 24,114,811 | 26,717,238 | 1,614,905 | 25,102,333 | - |
| 회사채(주2) | 34,431,028 | 37,274,743 | 14,166,303 | 23,108,440 | - |
| 리스부채(주2) | 12,251,510 | 27,862,032 | 2,468,715 | 4,984,900 | 20,408,417 |
| 파생상품부채(주3) | 7,035,702 | 7,035,702 | 7,035,702 | - | - |
| 전환사채(주1) | 26,214,627 | 27,034,638 | 27,034,638 | - | - |
| 당기손익금융부채(주1,2) | 64,521,996 | 69,501,659 | 33,763,753 | 35,737,906 | - |
| 금융보증계약 | 1,330,373 | 1,330,373 | 1,330,373 | - | - |
| 합 계 | 387,579,951 | 417,987,366 | 306,924,836 | 90,654,113 | 20,408,417 |
(주1) 전환사채의 내재파생상품이 포함된 장부금액이며, 연결회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.(주2) 상기만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였으며, 이자지급액이 포함되어 있습니다.(주3) 손실보전약정 및 신주인수권과 관련된 사항(주석20 참조)이며, 손실보전약정의 경우 당기말 현재 행사되는 경우를 가정하여 작성하였습니다. 신주인수권의 경우 실질적인 현금유출이 없고 공정가치로 관리되므로 당기말 현재 공정가치 금액을 현금흐름으로 표시하였습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 113,141,511 | 257,937,285 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (8,735,179) | (53,723,846) |
| 순차입금 | 104,406,332 | 204,213,439 |
| 자기자본 | (126,879,312) | 111,252,461 |
| 총자본차입금비율 | - | 183.56% |
38. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 출자금 | - | 16,500 | - | 16,500 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 시장성있는지분증권 | 13,211,581 | - | - | 13,211,581 |
| 시장성없는지분증권 | - | - | 461,358 | 461,358 |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채 | 50,752,523 | - | - | 50,752,523 |
| 파생상품부채 | ||||
| 신주인수권부사채의 내재파생상품 | 1,132,629 | - | - | 1,132,629 |
금융상품 중 매출채권과 매입채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 복합금융상품 | - | - | 5,745,550 | 5,745,550 |
| 출자금 | - | 16,500 | - | 16,500 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 시장성있는지분증권 | 13,826,392 | - | - | 13,826,392 |
| 시장성없는지분증권 | - | 2,657,733 | 25,346,562 | 28,004,295 |
| 파생상품자산 | ||||
| 매도청구권 | - | - | 315,375 | 315,375 |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 전환사채 | 24,320,756 | - | 10,421,140 | 34,741,896 |
| 신주인수권부사채 | 29,780,100 | - | - | 29,780,100 |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환사채의 내재파생상품 | - | - | 10,686,398 | 10,686,398 |
| 신주인수권 | 7,035,702 | - | - | 7,035,702 |
금융상품 중 매출채권과 매입채무와 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| ㈜에어미디어 | 54,761 | Level 3 | 순자산지분가액 | - | - |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| ㈜대유홀딩스 | - | Level 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 12.18% |
| 영구성장률 | 0% | ||||
| ㈜위니아홀딩스(주1,2) | - | Level 3 | - | - | - |
| ㈜에어미디어 | 61,655 | Level 3 | 순자산지분가액 | - | - |
| ㈜동강홀딩스 | 12,940,750 | Level 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 11.84% |
| 영구성장률 | 0% | ||||
| 파생상품자산: | |||||
| 파생상품자산 | 135,665 | Level 3 | 옵션평가 | 주가변동성 | 39.96% |
| 무위험이자율 | 3.67%~3.73% | ||||
| 위험이자율 | 9.94%~16.44% | ||||
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치금융부채: | |||||
| 전환사채의 내재파생상품 | 10,686,398 | Level 3 | 옵션평가 | 주가변동성 | 39.96% |
| 무위험이자율 | 3.67%~3.73% | ||||
| 위험이자율 | 9.94%~16.44% |
(주1) 위니아홀딩스의 주요자산은 비상장사인 위니아전자의 주식으로 그 외 자산 및 부채의 대부분은 금융상품으로 구성되어 있습니다. 회사는 위니아전자의 주식을 현금흐름할인모형으로 평가하여 반영된 순자산공정가치의 지분가액을 위니아홀딩스 주식가치로 사용하고 있습니다. 전기 중 위니아전자의 가치하락으로 전액 평가손실을 인식하였으며, 당기 가치상승요인을 식별할 수 없어 전기와 동일하게 0원으로 평가하였습니다.(주2) 위니아홀딩스 전환상환우선주의 만기는 2023년, 만기시점에 보통주로 자동전환되는 조건이며, 누적된 결손금으로 인하여 회사는 상환가능성이 매우 낮다고 판단하고 있습니다. 이에 회사는 위니아홀딩스의 전환상환우선주의 가치가 보통주의 가치와 유의적인 차이가 없다고 판단하여 보통주 가치와 동일하게 평가하고 있습니다.
(4) 원가로 측정한 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <시장성 없는 투자주식> | ||
| WINIA MEXICO HOME APPLIANCE, S.A. DE C.V | 6,078 | 5,212 |
39. 영업부문(1) 연결회사의 사업별 부문은 다음과 같이 구분되었으며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|
| 자동차부품사업 | 차량용 스티어링휠 및 알루미늄휠,수소탱크 및 프레임 생산 |
| 가전사업 | 소형가전 OEM 생산 |
| 정보통신사업 | 방송 통신장비 개발 및 제조 |
| 에너지사업(주1) | 전기자동차 충전기, DC매트 제조 및 판매 |
(주1) 전기자동차 충전기 제조 및 전기차 충전서비스사업에 진출함에 따라 정보통신사업부에서 재분류 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 자동차부품사업 | 정보통신사업 | 가전사업 | 에너지사업 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 16,452,774 | 9,380,302 | 2,145,968 | 7,330,459 | 35,309,503 |
| 내부매출액 | - | (30,353) | - | - | (30,353) |
| 순매출액 | 16,452,774 | 9,349,949 | 2,145,968 | 7,330,459 | 35,279,150 |
| 영업이익 | 169,678 | (15,757,910) | (33,444,104) | (4,870,827) | (53,903,163) |
| 유ㆍ무형자산 등 | - | 3,526,952 | 79,982 | 7,614,703 | 11,221,637 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 자동차부품사업 | 정보통신사업 | 가전사업(주1) | 에너지사업(주2) | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 489,559,561 | 14,371,601 | 67,871,125 | 20,367,362 | 592,169,649 |
| 내부매출액 | (50,983,511) | (118,225) | (4,391,160) | - | (55,492,896) |
| 순매출액 | 438,576,050 | 14,253,376 | 63,479,965 | 20,367,362 | 536,676,753 |
| 영업이익 | 28,328,438 | (2,361,110) | (4,050,944) | 288,708 | 22,205,092 |
| 유ㆍ무형자산 등 | 116,759,772 | 25,578,942 | 27,581,935 | 9,933,606 | 179,854,255 |
(주1) 전기중 CKD사업 양도로 인해 CKD 관련손익은 중단손익으로 분류되었습니다(주석 40 참조).(주2) 전기중 정보통신사업부문에서 재분류 되었습니다.
(3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| ㈜위니아(주1) | 24,308,363 | 가전사전 및 정보통신 |
| 현대차그룹(주1) | 9,434,579 | 자동차사업 |
| 합 계 | 33,742,942 |
(주1) 기재된 회사명은 대표 거래처이며, 상기금액은 동 거래처가 포함된 연결회사와의 거래를 모두 포함하였습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 현대차그룹(주1) | 422,768,049 | 자동차사업 |
| ㈜위니아(주1) | 59,162,449 | 가전사업 및 정보통신 |
| 합 계 | 481,930,498 |
(주1) 기재된 회사명은 대표 거래처이며, 상기금액은 동 거래처가 포함된 연결회사와의거래 를 모두 포함하였습니다.
(4) 연결회사의 부문별 주요 지리적 시장 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 자동차부품사업 | 정보통신사업 | 가전사업 | 에너지사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 16,452,774 | 8,507,843 | - | 7,330,459 | 32,291,076 |
| 중국 | - | - | - | - | - |
| 멕시코 | - | 842,106 | 2,145,968 | - | 2,988,074 |
| 기타 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 16,452,774 | 9,349,949 | 2,145,968 | 7,330,459 | 35,279,150 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 자동차부품사업 | 정보통신사업 | 가전사업(주1) | 에너지사업(주3) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 358,506,732 | 14,253,376 | 55,632,422 | 20,367,362 | 448,759,892 |
| 중국 | 8,407,817 | - | 694,141 | - | 9,101,958 |
| 멕시코 | 18,326,298 | - | 7,153,403 | - | 25,479,701 |
| 기타 | 53,335,202 | - | - | - | 53,335,202 |
| 합계 | 438,576,049 | 14,253,376 | 63,479,966 | 20,367,362 | 536,676,753 |
(주1) CKD사업 양도로 인해 CKD 관련손익은 중단손익으로 분류되었습니다(주석40 참조).(주2) 전기중 정보통신사업부문에서 재분류되었습니다.
(5) 연결회사의 부문별 주요 지리적 시장 구분에 따른 유ㆍ무형자산은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 자동차부품사업 | 정보통신업 | 가전사업 | 에너지사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | - | 259,191 | - | 7,614,703 | 7,873,894 |
| 중국 | - | - | - | - | - |
| 멕시코 | - | - | 79,982 | - | 79,982 |
| 기타 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | 259,191 | 79,982 | 7,614,703 | 7,953,876 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 자동차부품사업 | 정보통신업 | 가전사업 | 에너지사업(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 102,280,252 | 25,578,942 | 21,961,111 | 9,933,606 | 159,753,911 |
| 중국 | 6,420,290 | - | - | - | 6,420,290 |
| 멕시코 | 5,332,902 | - | 7,529,701 | - | 12,862,603 |
| 기타 | 817,451 | - | - | - | 817,451 |
| 합계 | 114,850,895 | 25,578,942 | 29,490,812 | 9,933,606 | 179,854,255 |
(주1) 전기 중 정보통신사업부문에서 재분류되었습니다.
40. 중단손익 <당기> (1) 가전사업부해당 가전사업부문의 당기 및 전기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 처분일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다.
<중단영업손익>
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 24,278,128 | 61,163,553 |
| 매출원가 | 23,646,315 | 56,239,066 |
| 판매비와관리비 | 21,743,650 | 7,452,827 |
| 영업이익(손실) | (21,111,837) | (2,528,340) |
| 영업외손익 | (58,501,834) | (7,904,417) |
| 세전이익(손실) | (79,613,671) | (10,432,757) |
| 법인세비용(수익) | (370,968) | (4,365,762) |
| 중단영업에서 발생한 손익 | (79,984,639) | (14,798,519) |
<현금흐름>
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,656,711 | (1,050,585) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 9,235,306 | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (24,892,017) | - |
(2) ㈜디에이치오토리드와 그 종속기업2023년 9월 19일 연결회사는 이사회 승인으로 ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피) 출자지분의 일부를 매각하였습니다. 해당 종속기업의 관련 손익은 중단영으로 표시하였으며, 처분일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다.<중단영업손익>
| (단위:천원) |
| 중단영업 손익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 212,435,217 | 225,952,601 |
| 매출원가 | 180,502,980 | 178,732,916 |
| 판매비와관리비 | 18,217,263 | 24,903,667 |
| 영업이익 | 13,714,974 | 22,316,018 |
| 영업외손익 | 24,396 | 7,975,795 |
| 세전이익(손실) | 13,739,369 | 30,291,813 |
| 법인세비용 | 1,896,291 | 6,430,038 |
| 중단영업에서 발생한 손익 | 11,843,079 | 23,861,775 |
<현금흐름>
| (단위:천원) |
| 중단영업 현금흐름 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로부터의 순현금유입 | 13,613,041 | 19,867,774 |
| 투자활동으로부터의 순현금유입 | (24,009,839) | (14,025,314) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,978,104) | (4,354,842) |
(3) ㈜대유글로벌2023년 12월 14일 ㈜대유글로벌이 회생신청 함에 따라서 실질적으로 지배력을 행사하지 못하는 바, 종속기업에서 제외되었습니다. 해당 종속기업의 관련 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 당기말까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다.<중단영업손익>
| (단위:천원) |
| 중단영업 손익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 184,681,989 | 204,096,282 |
| 매출원가 | 180,363,864 | 191,615,146 |
| 판매비와관리비 | 8,239,853 | 7,239,612 |
| 영업이익 | (3,921,728) | 5,241,524 |
| 영업외손익 | (38,794,959) | (5,169,496) |
| 세전이익(손실) | (42,716,687) | 72,028 |
| 법인세비용 | 47,290 | (3,125,497) |
| 중단영업에서 발생한 손익 | (42,763,976) | 3,197,524 |
<현금흐름>
| (단위:천원) |
| 중단영업 현금흐름 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로부터의 순현금유입 | 9,990,567 | 22,625,005 |
| 투자활동으로부터의 순현금유입 | 1,784,590 | 385,046 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (15,691,466) | (17,292,484) |
<전기>(1) 연결회사는 가전 및 신사업 역량집중을 통한 경쟁력 강화를 위하여 2022년 1월 28일 이사회 결의에 따라 2022년 2월 3일 CKD사업부문을 ㈜위니아전자매뉴팩처링에 양도하였습니다.
| 구분 | 이사회 | 양도일 |
|---|---|---|
| CKD사업부문 영업양도 | 2022-01-28 | 2022-02-03 |
(2) 중단영업으로부터의 손익과 현금흐름정보해당 CKD사업부문의 당기 및 전기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 처분일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다.
<중단영업손익>
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 890 | 47,446,775 |
| 매출원가 | - | 41,172,648 |
| 판매비와관리비 | 17,065 | 1,024,139 |
| 영업이익 | (16,175) | 5,249,988 |
| 영업외손익 | - | - |
| 세전이익(손실) | (16,175) | 5,249,988 |
| 법인세비용 | (3,558) | 1,154,997 |
| 중단영업에서 발생한 손익 | (12,617) | 4,094,991 |
<현금흐름>
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로부터의 순현금유입 | (1,050,585) | 3,640,057 |
| 투자활동으로부터의 순현금유입 | - | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
(3) 연결회사가 사업양도와 관련된 양도금액 및 양도한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ. 양도금액 | |
| 이전대가 | 9,272,833 |
| Ⅱ. 양도한 자산/부채의 장부금액 | |
| 매출채권 | 16,381,888 |
| 매입채무 | (4,412,956) |
| 미지급금 | (2,696,099) |
| 양도한 사업의 순자산 | 9,272,833 |
41. 보고기간 후 사건(1) 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결회사의 재무제표는 2024년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
42. 계속기업 불확실성
연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 32,791백만원이며 당기순손실이 169,047백만원입니다. 그리고 동일 자 현재로 유동부채가 유동자산을 149,039백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 126,879백만원 초과하고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
연결회사는 경영정상화 및 향후 계속 기업으로서의 가치 보존을 위해 2023년 9월 25일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였고 2023년 11월 8일 개시결정을 받았습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대유플러스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8221564- 232- - 42117101669233674144- - - - - 40075376431514011,0582,060929- 524104- - 2,7382,60883531674701,2912,7341,073- 524104- - 3,1383,361
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.06 ~ 2023.07.072유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립2023.07.27 ~ 2023.08.04742반기 검토 및 연중감사2023.06.19~2024.02.131372내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.02.13~2024.02.23952별도 및 연결재무제표 감사절차 수행2023.12.29,2024.01.01,2024.01.033성남,김제,충주,광주사업장재고자산(원재료, 제품 등)2023.12.291성남사무소현금, 회원권 등OOO-22023.11.16, 2024.03.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 16일회사측 : 감사 외 2인감사인 : 업무수행이사 외 1인서면보고 1) 감사팀의 구성 2) 재무제표감사의 목적 3) 책임구분 4) 감사방법론 및 감사계획 - 중요성, 그룹감사 범위, 독립성 등 22024년 03월 27일회사측 : 관리인 2인 외 2인감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의2023년 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.