CTC BIO, INC.

Annual Report • Apr 1, 2024

사업보고서 5.5 씨티씨바이오 C A Y 110111-1227077 정 정 신 고 (보고) 2024년 04월 01일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024.03.21 3. 정정사항 항 목 정정요구ㆍ명령관련 여부 정정사유 정 정 전 정 정 후 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 해당없음 주주총회 결과 반영 주1) 주2_ 주1) 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이민구 남 1961.11 회장대표이사 사내이사 상근 경영총괄 현) (주)더브릿지 대표이사 2,894,898 - 본인 24개월 2024.12.20 박현묵 남 1967.05 사장 사내이사 상근 경영관리 전) 동아원(주) 그룹 상무전) (주) 코스틸 전무이사전) 예금보험공사 특별검사역 - - 임원 24개월 2024.12.20 이금호 남 1973.03 사장 사내이사 상근 경영관리 현)법무법인 법승 대표변호사 - - 임원 10개월 2026.03.31 변준석 남 1972.01 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현)(주)플렉센스 대표이사전) 에이치엘비파워㈜ 사외이사전) ㈜피코이노베이션 상무전) ㈜끌렘 영업/마케팅 전무전) ㈜피엘에이 제조본부 상무전) ㈜블루브릭스 연구소 연구소장전) ㈜에이티세미콘 경영기획 - - 임원 24개월 2024.12.20 김정훈 남 1985.12 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현) SDB인베스트먼트 투자사업본부 상무전) 삼성전자 Samsung Research 책임연구원전) 인터베스트 투자본부 수석심사역 - - 임원 21개월 2025.03.28 배상호 남 1945.07 감사 감사 상근 감사 전) 서울대학교 수의과학대학원 석사,전) 농림부 가축위생과장,전) 국립수의과학검역원 질병연구부장,전) 대한수의사회 사무총장,전) 가축위생방역지원본부 전무이사,전) 국립한경대학교 초빙교수,전) 가축위생방역지원본부 본부장 - - 등기임원 11년 2024.03.30 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023.12.31 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 조창선 남 1963.08 미해당 현)에스디비인베스트먼트 감사 전)유티정보 감사 전)한미투자파트너스 대표이사 전)우리금융지주 우리파이낸셜 상무이사 2024.03.29 해당없음 선임 이민구 남 1961.11 미해당 현) (주)씨티씨바이오 대표이사 2024.03.29 해당없음 선임 오성창 남 1967.03 미해당 현)(주)씨티씨바이오 전무이사 2024.03.29 해당없음 선임 서동민 남 1978.04 미해당 현)(주)미앤누 대표이사 현)(주)MCB전무이사 전)(주)씨티씨바이오 본부장 전)(주)티지알앤 관리본부장 전)(주)씨티씨그린 감사 2024.03.29 해당없음 선임 김원권 남 1968.05 미해당 현)(주)파마리서치 경영전략본부장 전)삼성물산 근무 전)Wamer Brothers Korea 근무 전)보령제약(주)/보령메디앙스(주) 근무 전)코오롱제약(주)CFO 전)(주)덕화푸드 CFO/COO 2024.03.29 직원 주2) 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이민구 남 1961.11 회장대표이사 사내이사 상근 경영총괄 현) (주)더브릿지 대표이사 2,894,898 - 본인 24개월 2024.12.20 박현묵 남 1967.05 사장 사내이사 상근 경영관리 전) 동아원(주) 그룹 상무전) (주) 코스틸 전무이사전) 예금보험공사 특별검사역 - - 임원 24개월 2024.12.20 이금호 남 1973.03 사장 사내이사 상근 경영관리 현)법무법인 법승 대표변호사 - - 임원 10개월 2026.03.31 변준석 남 1972.01 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현)(주)플렉센스 대표이사전) 에이치엘비파워㈜ 사외이사전) ㈜피코이노베이션 상무전) ㈜끌렘 영업/마케팅 전무전) ㈜피엘에이 제조본부 상무전) ㈜블루브릭스 연구소 연구소장전) ㈜에이티세미콘 경영기획 - - 임원 24개월 2024.12.20 김정훈 남 1985.12 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 현) SDB인베스트먼트 투자사업본부 상무전) 삼성전자 Samsung Research 책임연구원전) 인터베스트 투자본부 수석심사역 - - 임원 21개월 2025.03.28 조창선 남 1963.08 사내이사 사내이사 상근 경영관리 현)에스디비인베스트먼트 감사 전)유티정보 감사 전)한미투자파트너스 대표이사 전)우리금융지주 우리파이낸셜 상무이사 - - 임원 - 2024.03.29 오성창 남 1967.03 전무이사 사내이사 상근 홍천사업장 총괄본부장 현)(주)씨티씨바이오 전무이사 - - 임원 - 2024.03.29 김영민 남 1961.07 감사 감사 비상근 감사 전)에스디비인베스트먼트 사외이사 현)공인회계사김영민사무소 회계사 전)에스디바이오센서 감사 - - 감사 - 2024.03.29 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인_2.jpg 대표이사 등의 확인_2 사 업 보 고 서 (제 28 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 3월 21일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 씨티씨바이오 대 표 이 사 : 이민구 본 점 소 재 지 : 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27, A동 901호 (전 화)1661-8800 (홈페이지) http://www.ctcbio.com 작 성 책 임 자 : (직 책)사장 (성 명) 이금호 (전 화)1661-8800 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서명_page-0001.jpg 대표이사 확인서명_page-0001 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 사료첨가제, 주사제, 백신 등의 동물의약품과 각종 개량신약, 제네릭 제제의 인체의약품을 연구개발, 제조, 유통을 전문으로 하고 있습니다. 국내 5개의 생산기반과 2개의 연구소를 갖추고 있으며, 고부가가치 제품을 주력으로 생산하고 있습니다. 연결회사는 국내는 동물 건초를 유통하는 (주)씨티씨그린과 동물용 백신 전문회사인 (주)씨티씨백, 의약품 원료 유통회사인 (주)비엔케이사이언스를 두고 있으며, 해외는 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA와 CTC Labs, Inc. CTCBIO USA INC. 을 통해 해외 판매에 매진하고 있습니다. 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----51-6-51-6- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 CTCBIO USA INC.신규설립------ 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 (주 )씨티씨바이오로 표기합니다 . 영문으로는 CTCBIO Inc. 로 표기합니다 . 3. 설립일자 및 존속기간 당사는 1993년 6월에 설립되어 동물약품 , 인체약품 , 사료첨가제 및 단미보조사료 , 건강기능성식품 등에 대한 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다 . 당사는 경기도 화성시에 본점을 가지고 있고 , 경기도 화성시 , 안산시 , 강원도 홍천군에 연구 및 제조시설을 두고 있으며 미국 , 인도네시아 등에 현지법인 및 해외사무소를 두고 있습니다 . 또한 , 당사는 2002년 2월에 회사의 주식을 코스닥증권시장에 상장하였습니다 . 4. 본점의 주소 , 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 경기도 화성시 동탄첨단산업 1로 27, 금강펜테리움 IX타워 A동 901호 전 화 : 1661-8800 홈페이지 : http://www.ctcbio.com 5. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 6. 주요사업의 내용 당사 및 주요종속회사는 크게 동물약품 , 인체약품의 사업영역으로 구성되어 있으며 , 각각의 시스템이 유기적이고 효율적으로 운영되고 있습니다 . 씨티씨바이오는 미생물발효기술 , 약물코팅기술 , 약물전달기술 (DDS, Drug Delivery System) 등 다양한 핵심기술을 보유하고 있으며 , 이러한 기술을 접목한 제품개발이 활기차게 이루어지고 있습니다 . 특히 자체 기술력을 이용하여 개발된 CTCZYME은 세계일류상품 선정 및 장영실상을 수상하였고 , 필름형제제 (ODF), 복합제 등 기존 의약품 대비 편의성과 효율성이 증대된 의약품을 개발 출시하고 있어 대외적으로 기술력을 인정받고 있습니다 . 국내 사업장으로는 화성 , 김해 , 홍천 , 안산 등에 제조시설을 갖추고 있으며 , 고부가가치 제품을 주력으로 생산하고 있습니다 . 연결회사는 (주 )씨티씨백 (주요종속회사 ), (주 )씨티씨그린 , (주 )비엔케이사이언스 , PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA, CTC Labs, Inc,CTCBIO USA INC. 등을 두고 있습니다 . 기타 자세한 사항은 동 보고서 「Ⅱ . 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다 . 7. 계열회사에 관한 사항 'IX. 계열회사 등에 관한 사항 ' 을 참조하시기 바랍니다 . 8. 신용평가에 관한 사항 평가일 신용평가전문기관명 신용등급 의미 2023.04.05 나이스비즈라인 B+ 채무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성면에서 투기적임. 9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2002년 02월 21일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 1. 회사의 본점소재지 및 그 변경가. 씨티씨바이오현재 회사의 본점소재지는 '경기도 화성시 동탄첨단산업 1로 27, 금강펜테리움 IX타워 A동 901호'입니다.나. 씨티씨백(주요종속회사)2019.03.29 물적분할을 통해 신설되었으며, '강원도 홍천군 홍천읍 생명과학관길 106'에 본점소재지를 두고 있습니다. 2. 경영진 및 감사의 중요한 변동보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 3인의 사내이사(이민구, 박현묵, 이금호), 2인의 사외이사(변준석, 김정훈), 1인의 상근감사(배상호)로 구성되어 있습니다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2019.03.29-대표이사 조호연-대표이사 우성섭2020.01.02-대표이사 전홍열-대표이사 조호연사내이사 우성섭2020.03.27정기주총사내이사 황경진사외이사 박병철사내이사 조호연 사내이사 전홍열 사내이사 황경진사외이사 김철민2021.03.25정기주총-사내이사 성기홍 기타비상무이사 황만순 상근감사 배상호-2021.10.28---대표이사 성기홍2021.12.20임시주총사내이사 이민구사내이사 박현묵사외이사 변준석사외이사 이금호--2021.12.20-대표이사 이민구--2022.02.03---대표이사 전홍열2022.03.28정기주총사외이사 김정훈--2023.03.31정기주총사내이사 이금호-사외이사 이금호 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 ※ 대표이사 변경은 이사회 결의 사항임 3. 최대주주의 변동공시제출기준일 현재 당사의 최대주주는 (주)파마리서치로 본인 소유 4 , 177,015주(17.27%)와 특수관계인 (주)플루토 252,700주(1.05%)를 합하여 4,429,715주(18.32%)를 보유하고 있습니다. 변동일자 변경 전 변경 후 2021.09.15 조호연 외 3인 이민구 외 1인 2023.04.24 이민구 외 1인 ㈜파마리서치 외 1인 2023.05.16 ㈜파마리서치 외 1인 이민구 외 1인 2023.09.19 이민구 외 1인 ㈜파마리서치 외 1인 4. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 가. 소규모합병1) 주요내용 구분 주요 내용 합병개요 및 목적 1) 합병 개요: 당사는 2021년 11월 10일 이사회를 통해 100%자회사인 (주)씨티씨사이언스를 소규모합병하기로 의결하고, 2022년 1월 18일 합병기일로 하여 소규모합병을 완료함2) 합병 목적: 합병을 통하여 경영효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하고자 함 . 합병 존속회사 1) 상호: (주)씨티씨바이오2) 소재지: 서울특별시 송파구 중대로 296, 삼보빌딩 6층(현재 : 경기도 화성시 동탄첨단산업1로27, 금강펜테리움IX타워 A동 901호)3) 대표이사: 이민구 관련 공시 [주요사항보고서(회사합병결정)] 2021년 11월 10일 제출[합병등의종료보고서] 2022년 1월 17일 제출 2) 합병 당사회사의 개요 구분 합병 후 존속회사 상호 주식회사 씨티씨바이오 소재지 서울특별시 송파구 중대로 296, 6층 대표이사 전홍열 주1) 법인구분 코스닥시장 상장법인 합병 후 소멸회사 상호 주식회사 씨티씨사이언스 소재지 경기도 화성시 팔탄면 노하리 450-34 대표이사 권도우 법인구분 비상장법인 주1) 보고서 제출일 현재 이민구 단독대표로 변경되었습니다.3) 합병등 전후의 재무사항 비교표 구분 합병전 합병 후 ㈜씨티씨바이오 ㈜씨티씨사이언스 ㈜씨티씨바이오 (존속회사) (소멸회사) 자산 158,530 2,268 160,579 Ⅰ. 유동자산 58,915 1,317 60,014 1.현금 및 현금성자산 6,642 278 6,921 2.매출채권 및 기타유동채권 28,436 665 28,882 3.재고자산 23,102 0 23,101 4.기타 735 374 1,110 Ⅱ. 비유동자산 99,615 951 100,565 1.장기매출채권 및 기타비유동채권 1,104 5 1,109 2.기타비유동금융자산 4,993 0 4,993 3.유형자산 56,447 292 56,739 4.무형자산 12,376 653 13,029 5.기타비유동자산 24,695 0 24,695 부채 60,468 6,334 66,084 Ⅰ. 유동부채 45,941 4,643 49,866 Ⅱ. 비유동부채 14,527 1,691 16,218 자본 98,062 -4,066 94,495 Ⅰ. 자본금 11,752 1,800 11,752 Ⅱ. 자본잉여금 116,898 -6 118,062 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 423 0 423 Ⅳ. 기타자본구성요소 -4,887 0 -4,887 Ⅴ. 이익잉여금 -26,125 -5,860 -30,855 부채와 자본총계 158,530 2,268 160,579 주1) 상기 요약재무정보는 합병일의 최근 재무제표인 2021년 9월 30일 기준 별도재무제표를 사용하였습니다.주2) 해당 합병은 무증자 합병 건으로 자본금의 변동사항은 없습니다. ※ 자세한 내용은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/) 당사의 공시 내용 중 2019.03.14 주요사항보고서(회사분할결정)를 참고하시기 바랍니다. 5. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 공시대상기간(2019.01.01~2023.12.31)중 회사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다. 2019. 03 발기부전·조루증 복합제 3상진입 2019. 03 인체약품 연구전문 자회사 (주)씨티씨사이언스 설립 2019. 04 물적분할을 통해 동물백신전문 자회사 (주)씨티씨백 설립 2019. 05 동물약품 유통전문 자회사 (주)씨티씨바이오애니멀헬스 설립 2020. 01 대표이사 변경 (우성섭, 성기홍 각자대표→ 성기홍,전홍열 각자대표) 2020. 05 코로나19 진단키트 식약처 수출허가 승인 2020. 09 100억원 신주인수권부사채(BW)발행 2021. 03 제3자배정 유상증자 결정 2021. 09 최대주주변경 (조호연→이민구) 2021. 10 대표이사 변경 (성기홍, 전홍열 → 전홍열) 2021. 12 대표이사 변경 (전홍열 → 전홍열, 이민구 공동대표) 2022. 02 대표이사 변경 (전홍열, 이민구 공동대표 → 이민구 단독대표) 2022. 02 본점소재지 변경 (서울시 → 화성시) 2022. 10 조루증 치료 복합제 국내 3상 임상시험 결과보고서 수령 2023. 04 최대주주변경 (이민구 외 1인 → (주)파마리서치 외 1인 2023. 05 최대주주변경((주)파마리서치 외 1인 → 이민구 외 1인) 2023. 06 조루증 치료 복합제 국내 품목 허가 신청 2023. 09 최대주주변경 (이민구 외 1인 → (주)파마리서치 외 1인 - (주)씨티씨백 2019. 04 (주)씨티씨바이오 물적분할을 통해 설립 2019. 06 제조 및 품목 인허가 이전 완료 2019. 07 세계 최초 어류용 스쿠치카원충 백신 품목허가 취득 2019. 11 벤처기업등록 2020. 12 자율점검 최우수업체 농림축산식품부 장관상 수상 2022. 01 수출용 반려동물 코로나-19백신, 품목허가 취득 2023. 11 'KEMIN'사 럼피스킨 백식 국내 독점 공급 계약 6. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 제27기 26기 25기 제24기 보통주 발행주식총수 24,181,020 24,181,020 23,623,540 21,045,926 19,310,522 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 11,811,770,000 10,522,963,000 9,655,261,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 11,811,770,000 10,522,963,000 9,655,261,000 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주-40,000,000-40,000,000-24,181,020-24,181,020---------------------24,181,020-24,181,020-272,245-272,245주1)23,908,775-23,908,775- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주1) 자기주식수는 2011년 12월 1일을 기준일로 하는 무상증자 시 단수주 623주와 2013년 4월 23일을 기준일로 하는 무상증자 단수주 4,551주, 자기주식 취득 신탁계약을 통해 매수한 267,071주를 합산한 수량입니다. 자기주식 취득 및 처분 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주267,071---267,071주1)우선주------보통주267,071---267,071-우선주------보통주5,174---5,174주2)우선주------보통주272,245---272,245-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 주1) 신탁계약을 통해 2015년 8월 4일 해지된 신탁계약을 통해 취득한 자기주식 136,260주와 2014년 8월 21일 해지된 신탁계약을 통해 취득한 자기주식 130,811주의 합계 수량입니다.주2) 2011년 12월 1일을 기준일로 하는 무상증자 시 단수주 623주와 2013년 4월 23일을 기준일로 하는 무상증자 단수주 4,551주의 합계 수량입니다. 5. 정관에 관한 사항 1. 정관에 관한 사항당사의 정관 최근 개정일은 2022년 3월 28일입니다. 정관 변경 이력 2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제8조【주권의 종류】- 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법§25 ①)2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제8조의 2【주식등의 전자 등록】- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제14조【명의개서대리인】- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제15조【주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고】- 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제16조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】- 상법 변경 반영2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제20조【사채발행에 관한 준용규정】- 상법 변경 반영2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제21조【소집시기】- 상법 변경 반영2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제34조【이사의 선임】- 상업등기선례에 따라 이사회에서 사내이사와 기타 비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 근거 신설2019년 03월 29일제23기 정기주주총회제54조【외부감사인의 선임 】- 법률 명칭변경에 따른 자구수정 - 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제8조의 2【 주식등의 전자 등록】- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제9조【신주인수권】- 신주인수권 대상 범위 확대2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제12조【 신주의 배당기산일 】- 동등배당 원칙을 명시함 - 배당기준일 설정 후 신주발행에 의한 주주간 이해관계상충을방지함2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제16조【 주주명부의 폐쇄 및 기준일 】- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 주석 신설2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제17조【 전환사채의 발행 】- 전환사채 발행 한도 증액- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제18조【 신주인수권부사채의 발행 】- 신주인수권부사채 발행 한도 증액2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제21조【 소집시기 】- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제47조【 감사의 선임·해임 】- 감사선임에 관한 조문 정비.- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함.- 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함2021년 12월 20일제26기 임시주주총회제56조【 이익배당 】- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함 - 배당기준일 설정에 관한 주석신설2022년 03월 28일제26기 정기주주총회제3조【 본점의 소재지 및 지점 등의 설치 】- 본점소재지 변경(서울->경기도화성)2022년 03월 28일제26기 정기주주총회제39조【 이사회의 구성과 소집 】- 이사회소집 유연화 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 사업목적 현황 1동물약품 제조 및 판매업영위2사료 제조 및 판매업영위3식품 제조 및 판매업영위4의약품 제조 및 판매업영위5의약외품 제조 및 판매업 영위6환경개선제 제조 및 판매업미영위7수출입업영위8도ㆍ소매업영위9용역업(서비스)영위10축산업미영위11축산물의 가공, 처리, 제조, 임가공, 유통 및 운수업미영위12애완동물관련 사업일체미영위13식품첨가물의 제조와 판매영위14건강기능성식품의 제조와 판매영위15화장품 제조와 수입 및 판매미영위16농약 제조 및 판매업 미영위17의료기기 제조 및 판매 미영위18부동산 임대업영위19유가증권 투자업미영위20의약품 및 의약외품, 화장품, 식품첨가물 도소매영위21시설 및 설비 공급업미영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사 및 주요종속회사는 크게 동물약품, 인체약품의 사업영역으로 구성되어 있으며, 각각의 시스템이 유기적이고 효율적으로 운영되고 있습니다. 씨티씨바이오는 미생물발효기술, 약물코팅기술, 약물전달기술(DDS, Drug Delivery System) 등 다양한 핵심기술을 보유하고 있으며, 이러한 기술을 접목한 제품개발이 활기차게 이루어지고 있습니다. 특히 자체 기술력을 이용하여 개발된 CTCZYME은 세계일류상품 선정 및 장영실상을 수상하였고, 필름형제제(ODF), 복합제 등 기존 의약품 대비 편의성과 효율성이 증대된 의약품을 개발 출시하고 있어 대외적으로 기술력을 인정받고 있습니다. 당사는 제28기 연결기준 1,378.7억의 매출을 기록하였습니다. 당사에서 판매하고 있는 상제품은 수백종에 달하기 때문에 특정제품에 매출 비중이 집중되지 않고 고르게 판매되고 있습니다. 이에 따라 원재료의 종류 또한 수백종에 달하며 매입처 또한 특정되지않습니다. 수입의 경우 환율에 따라 매입단가가 변동되기 때문에 원재료가격 변동 추이를 산출하기가 어렵습니다.회사는 내수시장 뿐만 아니라 해외시장에서도 활발히 사업을 영위하고 있으므로 환율변동 상황을 예의주시하고 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하며 적극적으로 회사의 자산, 부채에 대한 종합 관리를 진행하고 있습니다.가. 사업부문별 주요 제품 사업부문 주요제품 동물약품부문 사료첨가제, 소독제, 백신 등 동물용 의약품 인체약품부문 개량신약 및 제넥릭 등의 인체 의약품 2. 주요 제품 및 서비스 (1) 연결[2023.12.31] (단위: 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 매출액 비율 동물약품군 상품 항생제, 효소제,백신, 생균제,건초 등 동물용 의약품 및사료첨가제, 건초 등 28,220 20.5 제품 34,084 24.7 기타 511 0.4 소계 62,815 45.6 인체약품군 상품 의약품, 의약품 원료,유산균, 연구용역 등 인체용 의약품 및 건강기능성식품 등　 30,477 22.1 제품 43,183 31.3 수탁용역 457 0.3 기타 945 0.7 소계 75,063 54.4 총합계 137,878 100 (2) 별도[2023.12.31] (단위: 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 매출액 비율 동물약품군 상품 항생제, 효소제,백신, 생균제,건초 등 동물용 의약품 및사료첨가제, 건초 등　 2,241 2.1 제품 32,390 29.8 기타 190 0.2 소계 34,821 32.0 인체약품군 상품 의약품, 의약품 원료,유산균, 연구용역 등 인체용 의약품 및 건강기능성식품 등　 29,288 26.9 제품 43,183 39.7 수탁용역 457 0.4 기타 945 0.9 소계 73,873 68.0 총합계 108,694 100 ※ 당사에서 판매하는 상,제품은 수백종에 달하므로 사업부문 및 매출유형별로 구분하였습니다. 2. 제품 또는 서비스의 판매가격 변동 공시대상기간 중 수익성에 중요한 영향을 미치는 제품 및 서비스의 판매가격 변동이 없었으므로, 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 원재료 매입현황 및 가격변동 추이 가. 원재료 매입현황[2023.12.31] (단위: 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액 비율 동물약품군 원재료 항생제, 효소제, 생균제 등 동물용의약품 및 사료첨가제, 주사제 등 11,484 47.4 인체약품군 원재료 의약품, 생균제 등 인체용의약품 및 건강기능성식품 등 12,715 52.6 합계 24,199 100 ※ 위 매입액은 별도 기준입니다.나. 주요 원재료 가격 변동 추이당사는 수백종에 달하는 판매 상,제품에 따라 원재료의 종류는 수백종에 달하며 매입처 또한 특정되지 않습니다. 수입의 경우 환율에 따라 매입단가가 변동되기 때문에 원재료가격 변동 추이를 산출하기가 어렵습니다. 2 . 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 [단위 : ton, 정, 캡슐) 사업부문 품 목 사업소 수량 제28기 제27기 제26기 동물약품 항생제, 효소제, 생균제 등 화성 ton 6,000 6,000 6,000 항생제, 효소제, 생균제 등 김해 ton 2,000 2,000 2,000 주사제, 액제 등 홍천 Bottle(병) 1,400,000 1,400,000 1,400,000 백신 홍천 bottle(병) 3,744,000 3,744,000 3,744,000 인체약품 의약품 등 안산(주1) T(정) 75,600,000 75,600,000 75,600,000 C(캡슐) 90,180,000 90,180,000 90,180,000 F(ODF) 16,200,000 16,200,000 16,200,000 P(산제) 22,140,000 22,140,000 22,140,000 건강기능식품 등 화성 ton 20 20 20 C(캡슐) 20,160,000 20,160,000 20,160,000 주1) 설계상(설비catalogue 상)의 최대생산능력을 기준으로 책정→ 공장에서 현재 수행되고 있는 실제 생산능력을 기준으로 산정 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 - 동물약품 부문 구 분 제28기 제27기 제26기 화성+김해 홍천(주사제) 홍천(백신) 화성+김해 홍천(주사제) 홍천(백신) 화성+김해 홍천(주사제) 홍천(백신) 시간당 생산량 4톤 5,600병/8hr 1,872병 4톤 5,600병/8hr 1,872병 4톤 5,600병/8hr 1,872병 1일 생산 8h 8hr 8hr 8h 8hr 8hr 8h 8hr 8hr 월평균 작업일수 20.84(년250일) 21일(년250일) 21일(년 250일) 20.84(년250일) 21일(년250일) 21일(년 250일) 20.84(년250일) 21일(년250일) 21일(년 250일) 년 생산능력 4톤8h250일 5,600병250일 14,976병250일 4톤8h250일 5,600병250일 14,976병250일 4톤8h250일 5,600병250일 14,976병250일 =8,000 =1,400,000병 =3,744,000 =8,000 =1,400,000병 =3,744,000 =8,000 =1,400,000병 =3,744,000 - 인체약품 부문 구 분 제28기 제27기 제26기 안산 안산 안산 시간당 생산량 42,000 T/hr 42,000 T/hr 42,000 T/hr 50,100 C/hr 50,100 C/hr 50,100 C/hr 9,000 F(ODF)/hr 9,000 F(ODF)/hr 9,000 F(ODF)/hr 12,300 P/hr 12,300 P/hr 12,300 P/hr 1일 생산 7.5h 7.5h 7.5h 월평균 작업일수 20 20 20 년 생산능력 240 240 240 75,600,000 T 75,600,000 T 75,600,000 T 90,180,000 C 90,180,000 C 90,180,000 C 16,200,000 F 16,200,000 F 16,200,000 F - 식품사업 부문 구 분 제28기 제27기 제26기 시간당 생산량 10kg 10kg 10kg 10,000 C(캡슐)/hr 10,000 C(캡슐)/hr 10,000 C(캡슐)/hr 1일 생산 8hr 8hr 8hr 월평균 작업일수 21일 21일 21일 년 생산능력 20 20 20 20,160,000 C 20,160,000 C 20,160,000 C (나) 평균가동시간 구 분 1일 평균 가동시간 월평균 가동시간 누적 가동일수 누적 가동시간 동물약품(화성,김해) 7 140 240 1,680 동물약품(홍천) 주사제 7 119 204 1,428 액제 8 152 228 1,824 동물약품(홍천백신) 생물학적제제 2 41 62 493 인체약품(안산) 타정기 17.7 354.7 567.8 4,256.8 캡슐충전기 0.09 1.8 2.9 21.4 ODF성형기 6.7 134.8 215.7 1,617.8 스틱포장기 1.43 28.6 45.7 343.0 건강기능식품 등 원료 1.9 40.6 60.8 486.8 캡슐충전기 1.6 33.1 49.5 396.2 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 사업부문 품 목 사업소 수량 제28기 제27기 제26기 동물약품 항생제, 효소제, 생균제 등 화성 ton 3,690 3,876 4,237 항생제, 효소제, 생균제 등 김해 ton 1,145 1,257 1,849 주사제, 액제 등 홍천 Bottle(병) 412,582 456,738 520,354 백신 홍천 bottle(병) 922,329 1,111,094 2,294,379 인체약품 의약품 등 안산 T(정제) 83,482,498 71,159,926 42,838,379 C(캡슐) 472,027 422,046 470,501 F(ODF) 6,736,903 6,036,009 5,301,346 P(산제) 599,270 - 3,018,910 건강기능식품 등 건강기능식품 등 화성 ton 10.1 11.7 13.6 C(캡슐) 5,795,484 4,254,091 1,394,204 (2) 당해 사업연도의 가동률 사업소 사업부문 수량 생산능력 생산량 가동률(%) 화성공장 동물약품 ton 6,000 3,690 61.5 건강기능식품 등 ton 20 10.1 50.5 C(캡슐) 20,160,000 5,795,484 28.7 김해공장 동물약품 ton 2,000 1,145 57.3 홍천공장 동물약품(주사제) Bottle(병) 1,400,000 412,582 29.5 홍천공장 동물약품(백신) bottle(병) 3,744,000 922,329 24.6 ※ 위 생산능력은 연간을 분기로 변환한 수치입니다. 사업소 사업부문 가동가능공수 실제가동공수 가동률(%) 안산공장 주1) 인체약품 32,400 52,578 162.3 주1) 안산공장은 제약사업 특성 상 실제로 보유한 총공수 대비 실제 부가가치가 있는 생산에 투입된 공수의 비율로 산정 4. 매출 및 수주상황 1. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적1) 연결재무제표 기준(1) 매출구분별 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물약품군 내수 상품 28,220 20.5 41,065 24.9 41,672 29.7 제품 16,906 12.3 15,756 9.5 16,626 11.8 수탁용역 322 0.2 0 0 55 0 수수료 20 0.0 9 0 89 0.1 소계 45,467 33.0 56,830 34.4 28,772 20.5 수출 상품 0 0.0 -46 0 47 0 제품 17,178 12.5 18,434 11.2 13,579 9.7 수수료 170 0.1 0 0 0 0 소계 17,348 12.6 18,388 11.1 13,626 9.7 합계 62,815 45.6 75,218 45.5 42,398 30.2 인체약품군 내수 상품 29,934 21.7 31,711 19.2 29,040 20.7 제품 42,051 30.5 36,161 21.9 27,505 19.6 연구용역 765 0.6 444 0.3 1,227 0.9 수탁용역 457 0.3 19,117 11.6 8,019 5.7 수수료 180 0.1 140 0.1 143 0.1 소계 73,387 53.2 87,573 53 65,934 47 수출 상품 543 0.4 1,810 1.1 1,728 1.2 제품 1,133 0.8 578 0.4 587 0.4 연구용역 0 0.0 26 0 0 0 소계 1,676 1.2 2,414 1.5 2,315 1.6 합계 75,063 54.4 89,988 54.5 68,249 48.6 총합계 137,878 100 165,206 100 140,318 100 (2) 품목별 매출 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물 효소제 16,969 12.3 17,721 10.7 7,757 5.5 단미, 보조사료 3,734 2.7 7,051 4.3 14,949 10.7 생균제 363 0.3 2,317 1.4 4,892 3.5 항생제 7,701 5.6 6,867 4.2 6,640 4.7 박테리오파지 4,591 3.3 5,896 3.6 4,040 2.9 백신 2,738 2.0 1,626 1 920 0.7 동물분야기타 433 0.3 -19 0 1,731 1.2 영양제(단미보조) 96 0.1 323 0.2 715 0.5 소독제 627 0.5 523 0.3 562 0.4 수수료 190 0.1 9 0 89 0.1 의약품 117 0.1 0 0 11 0 수탁용역 322 0.2 0 0 55 0 건초 24,934 18.1 32,905 19.9 29,671 21.1 소계 62,815 45.6 75,218 45.5 72,032 51.3 인체 의약품 63,764 46.2 59,314 35.9 46,788 33.3 건강기능식품 7,837 5.7 7,729 4.7 9,572 6.8 기술 765 0.6 470 0.3 1,195 0.9 생균제 1,449 1.1 1,550 0.9 2,147 1.5 효소제 2 0.0 13 0 14 0 수수료 180 0.1 140 0.1 143 0.1 수탁용역 457 0.3 19,117 11.6 8,051 5.7 기타 609 0.4 1,655 1 375 0.3 소계 75,063 54.4 89,988 54.5 68,285 48.7 총합계　 137,878 100 165,206 100 140,318 100 2) 별도재무제표 기준(1) 매출구분별 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물 내수 상품 2,241 2.1 7,409 5.8 11,858 11.4 제품 15,211 14.0 14,882 11.6 15,813 15.7 수탁용역 0 0.0 0 0 55 0.1 수수료 20 0.0 20 0 94 0 소계 17,473 16.1 22,311 17.3 27,821 27.7 수출 상품 0 0.0 -46 0 47 0.1 제품 17,178 15.8 18,434 14.3 13,579 13 수수료 170 0.2 0 0 0 0 소계 17,348 16.0 18,388 14.3 13,626 13.1 합계 34,821 32.0 40,699 31.6 41,447 40.8 인체 내수 상품 28,868 26.6 31,505 24.5 27,332 27.5 제품 42,051 38.7 36,161 28.1 27,507 27.3 연구용역 765 0.7 444 0.3 872 1.2 수탁용역 457 0.4 18,831 14.6 4,227 0.6 수수료 180 0.2 140 0.1 239 0.3 소계 72,321 66.5 87,081 67.6 60,178 56.9 수출 상품 420 0.4 358 0.3 1,528 1.5 제품 1,133 1.0 578 0.4 587 0.8 연구용역 0 0.0 26 0 0 0 소계 1,552 1.4 962 0.7 2,115 2.3 합계 73,873 68.0 88,043 68.4 62,293 59.2 총합계 108,694 100 128,742 100 103,740 100 (2) 품목별 매출 실적 [단위 : 백만원, %] 구 분 제28기 제27기 제26기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 동물 효소제 16,969 15.6 17,721 13.8 7,757 7.6 단미, 보조사료 3,734 3.4 7,051 5.5 14,949 15.7 생균제 363 0.3 2,317 1.8 4,892 4.5 항생제 7,701 7.1 6,867 5.3 6,640 6.4 박테리오파지 4,591 4.2 5,896 4.6 4,040 3.6 동물분야기타 433 0.4 -19 0 1,825 1.7 영양제(단미보조) 96 0.1 323 0.3 715 0.7 소독제 627 0.6 523 0.4 562 0.6 수수료 190 0.2 20 0 94 0 의약품 117 0.1 0 0 11 0 수탁용역 0 0.0 0 0 55 0.1 소계 34,821 32.0 40,699 31.6 41,447 40.8 인체 의약품 62,686 57.7 57,713 44.8 44,838 44.6 건강기능식품 7,724 7.1 7,672 6 9,581 9.6 기술 765 0.7 470 0.4 840 1.1 생균제 1,449 1.3 1,550 1.2 2,147 2.4 효소제 2 0.0 13 0 14 0 수수료 180 0.2 140 0.1 239 0.2 수탁용역 457 0.4 18,831 14.6 4,259 0.7 기타 609 0.6 1,655 1.3 375 0.5 소계 73,873 68.0 88,043 68.4 62,293 59.2 총합계 108,694 100 128,742 100 103,740 100 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 당사의 주로 기업간 거래를 통하여 제품과 용역을 판매하거나 대리점을 경유하여 판매를 하고 있으며, 일부 제품에 한하여 직접 판매를 하고 있습니다. (2) 판매방법 및 조건 회사의 영업담당 직원들이 매출거래처와 접촉하여 판매하는 방법으로 결재조건은 거래처별 일부 차이가 있으나, 현금 결재 또는 90일 이내의 어음이 기본 조건입니다.(3) 판매전략 효과적인 판매활동을 위하여 회사는 다음과 같은 판매전략을 시행하고 있습니다.① 새로운 개념의 신제품도입을 통한 시장선도- 회사는 친환경제품인 생균효소제를 시판하여 사료업계에 새로운 개념을 도입하였습니다. 또한 다양한 기능성 제품들을 개발하여 이를 사료 신제품 개발에 적용하여사료회사의 판매증진에 기여하고 있습니다.② 수의학 박사등으로 구성된 컨설팅그룹과 회사의 전문인력에 의한 기술서비스- 회사는 국내의 가축 영양학 박사들로 구성된 컨설팅 그룹을 지원하고 있습니다.최신연구동향등을 사료공장 기술진들에 제공하며 세미나 등 직접적인 기술 교류를 통해 기술서비스를 제공하고 이를 회사의 매출과 연결하고 있습니다. 또한 사료공장에서 갖추기 어려운 미생물, 수의학 학위를 가진 당사 전문인력들이 기술서비스를 하고있습니다.③ 마케팅, 영업인력의 확충으로 인한 고객과의 원활한 교류- 회사는 동종업계에서 가장 큰 마케팅, 영업조직을 가지고 있습니다. 이 인원들은 모두 축산학, 수의학을 전공한 전문인력으로 고객들과 긴밀한 의사교류가 이루어지며 고객의 요구에 즉각적으로 대응할 수있는 영업 정책을 펴고 있습니다.④ 제약연구용역- 연구용역 매출은 전문분야의 특성상 연구원이 자기 개발분야의 연구성과를 직접 판매합니다. 기술이전계약이 체결되면 품목등록대행은 물론 회사의 연구원이 거래상대방의 연구제조시설에 파견되어 대량생산공정단계까지의 생산공정단계까지 지원하는 One-Stop service를 시행하고 있습니다.⑤ 제약마케팅- 회사는 제약영업을 전문으로 하는 인력을 통하여 자사제품 및 상품에 대한 영업을 하고 있습니다. 현재는 CSO를 대상으로 영업에 집중하고 있으며, 자사제품으로 종합병원 영업을 시작하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 외화표시 자산과 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 후 대응하고 있습니다. (1) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 수출 및 수입 등 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 재정관리본부를 중심으로 환율의 추세 및 환 변동에 따른 위험이 당사에 미치는 영향을 주기적으로 분석하고 있으며, 적정환율에 보유중인 외화로 수입대금을 지급하는 등의 방법으로 환차손익을 관리하고 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 USD 75,047 (75,047) 108,924 (108,924) EUR (529) 529 (1,215) 1,215 (나) 이자율위험관리당사는 외부차입금을 조달하여 사용하고 있어 금융부채와 관련된 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 부채비율을 관리하기 위해 주기적으로 차입금 검토를 수행하고 있으며, 기존 차입금에 대한 금리 또한 시중은행의 금리와 비교하여 변동상황을체크하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본 세후손익 자본 세후손익 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 변동이자율 금융부채 (193,794) 193,794 (193,794) 193,794 (192,659) 192,659 (192,659) 192,659 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 74,850,140 72,550,861 자본 (B) 66,824,422 92,773,722 부채비율 (A/B) (%) 112.01% 78.20% 차입금 (D) 26,228,490 27,071,300 현금및현금성자산 (C) 19,770,265 21,092,372 순차입금비율 (D-C)/B (%) 9.66% 6.44% (3) 파생거래 관련 자세한 사항은 별도재무제표 주석 35. 우발부채 및 약정사항 및 연결재무제표 주석 15. 차입부채 및 파생부채 를 참조하여 주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 품 목 효 능 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총 계약금액 타다라필 구강용해필름 발기부전 Abbott 멕시코 외 21국 2016.09 2030.04 3435.09 (USD 3.0 million) 조루증,발기부전 복합제 조루증, 발기부전 동구바이오제약 주1) 2022.04 2028.04 주2) CTCZYME 사료첨가 효소제 Middleton 주3) 2023.06 2033.06 주4) 주1)2)3)4) 양사의 합의에 의해 해당 내용은 공개하지 않습니다. 2. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요당사는 2019년 4월 동물약품 백신부문을 분할하여, (주)씨티씨바이오, (주)씨티씨백 2군데 연구소를 운영하고 있습니다. (1) 연구개발 담당조직 연구조직 (1) (1).jpg 연구조직 (1) (1) (2) 연구개발비용[연결] (단위 : 천원) 과 목 제28기 제27기 제26기 비 고 원 재 료 비 350,764 376,020 778,888 - 인 건 비 872,137 857,015 844,336 - 감 가 상 각 비 78,717 84,769 78,350 - 위 탁 용 역 비 746,566 752,935 1,466,080 - 기 타 63,979 113,100 426,461 - 연구개발비용 계 2,112,163 2,183,839 3,594,115 - 회계처리 판매비와 관리비 1,531,303 1,552,958 2,271,546 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 580,860 630,881 1,322,569 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.90% 1.61% 3.30% - [별도] (단위 : 천원) 과 목 제28기 제27기 제26기 비 고 원 재 료 비 163,792 109,714 144,528 - 인 건 비 534,095 484,976 554,406 - 감 가 상 각 비 43,436 42,083 43,006 - 위 탁 용 역 비 774,268 671,966 1,044,457 - 기 타 31,318 111,130 194,773 - 연구개발비용 계 1,546,909 1,419,869 1,981,170 - 회계처리 판매비와 관리비 966,049 788,818 1,294,281 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 580,860 631,051 686,889 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.42% 1.10% 1.91% - 나. 연구개발 실적1) 연구과제: 개량신약 제제 및 조성물 개발 - 연구내용 : 당사의 제약사업부는 신약에 대한 개량화된 제제 및 조성물을 개발하고 이를 특허출원하여 상품성을 획득하는 것을 목표로 하여 최근까지 의약품 60품목 이상의 개량신약 개발에 성공함- 연구결과 : 단일제: 졸피뎀, 라미프릴, 클로피도그렐, 암로디핀, 파록세틴, 레르카니디핀, 톨터로딘, 피나스테리드, 리마프로스트, 레트로졸, 콜린알포세레이트, 에스시탈로프람, 칸데살탄, 리세드로네이트, 프란루카스트건조시럽, 이트라코나졸, 에스오메프라졸, 올메텍, 실데나필, 조루치료제, 데스모프레신, 바레니클린등 복합제: 암로디핀 +아스피린복합제독사조신 +피나스테리드복합제레르카니디핀 +아스피린복합제탐스로신 +피나스테리드복합제, 나프록센+에스오메프라졸 복합제, 클로피도그렐+아스피린 복합제, 오메프라졸+탄산수소나트륨 복합제, 대장내시경하제, 클로미프라민+실데나필복합제등 ODF 제제: 실데나필, 타다라필, 도네페질, 엔테카비어, 니코틴, 로라타딘, 메클리진, 시메치콘, 페닐레프린 복합제등 - 연구결과 상품화 : 연구 결과로 얻은 제제기술 및 조성물 기술 대부분 제약회사로 기술이전하여 기술이전에 따른 용역료 및 로얄티 수익 발생 중이며, 식약처로부터 제조품목 허가된 제품의 수탁사업으로 생산매출 발생중2) 연구과제 : 만난아제를 생산하는 신규한 바실러스속 WL-7, WL-011 균주 개발- 연구개요 : 전통식품 된장으로부터 분리한 만난 분해능이 있는 바실러스속 WL-7, WL-011를 개발하여 곡물에 존재하는 헤미셀룰로즈 분해에 이용함 - 연구개발의 내용 : 전통식품인 된장으로부터 다수의 세균을 분리한 후 식물의 열매 수지 유래의 갈락토만난을 첨가한 평판배지에서 배양하여 LBG의 분해환이 큰 균주를 선발한 후 선발 균주의 균학적 성질을 조사하고 배양배지 조성에 따른 선발균주의 만난아제 생산성을 조사한 다음 상기에서 생산된 만난아제가 가축사료로 이용되는 대부분과 옥수수분의 탄수화물을 분해하는 능력을 분석하여 사료첨가제로서의 유용성 달성 - 개발효과 : 사료효율을 개선하는 사료첨가제 개발 - 연구결과상품화 : 사료첨가 효소제인 만난아제를 CTCZYME의 브랜드로 국내외 판매 중3) 연구과제 : 항균 및 항바이러스 효과를 가진 신규한 유산균 및 이를 포함하는 조성물- 연구개요 : 유해 미생물 억제 및 조류독감 바이러스에 대한 억제 활성을 가지는,① 류코노스톡 메젠테로이드 CLUM0617② 류코노스톡 시트레이움 CLUC0620③ 락토바실러스 플란타룸 CLP0611④ 락토바실러스 파라카제이 CLP06034가지의 유산균과 이 유산균을 배양하는 조성물을 포함하는 균주의 개발- 연구개발의 내용 : 전 세계적으로 피해를 입히고 있는 조류독감을 예방하는 것을 우선적인 목적으로 하고 있음동물은 물론 인체에 무해한 유산균을 이용한 것으로 무절제한 항생제 남용을 막을 수 있으며, 실제 사용이 불편한 백신을 대체할 수 있는 조류의 면역시스템을 강화하는 복합적인 치료예방제로서 사용할 수 있음- 개발효과 : 동물용 정장제, 생균제, 항균용 조성물을 제공하고 바이러스의 성장을 억제하기 위한 식품, 화장품, 의약품 등에 첨가제로 사용- 연구결과상품화 : 사료첨가 생균제인 V-labs(상표명)을 개발하여 국내외 시판 중4) 병원체 특이 박테리오파지를 이용한 돼지 세균성 병원체 제어제 개발 - 연구 내용 : 병원균 특이 박테리오파지를 이용한 양돈관련 중요 세균성 병원체에 대한 소독제 첨가제 및 치료제제 개발 - 연구 결과 1. 병원성 대장균 살모넬라 표준주 및 국내 분리주에 대한 효능 평가 2. 돼지 병원균 특이 제어력을 가진 박테리오파지 개발 3. 살모넬라 특이 박테리오파지 7종, 병원성 대장균 특이 박테리오파지 16종, Clostridium perfringens 특이 박테리오파지 3종, Bordetella bronchiseptica 박테리오파지 1종, Pasteurella multocida 박테리오파지 2종 신규 선발 4. 박테리오파지 근간의 제어제 개발 및 산업화 - 박테리오파지 사료 첨가제 개발 : 벡터페이즈 T , 벡터페이즈ED등 5. MRSA에 대한 박테리오파지 효능 평가 6. 국내외 특허 29건(인트론바이오) 7. 논문 1편 - 연구결과의 상품화 본 연구를 통해 신규 대장균 박테리오파지 제품인 벡터페이즈 ED를 상용화 하였고, 벡터페이즈 T, 벡터페이즈 S , 벡터페이즈등에 사용되는 박테리오파지를 개선하였거나 교체 하여 신규 제품화 함. 또한, 호흡기 병원성 제어 박테리오파지를 분리 하여 과제 종료 후에도 제품화를 위한 연구를 수행하고 있음. 박테리오파지에 대한 다수의 기탁 및 특허를 확보하였음. 5) 넙치양식장의 세균성 질환 극복기술개발 - 연구내용 넙치 양식장에 발발하는 세균성 질환의 예방에 유용한 박테리오파지들을 활용한 자연 친화적 제어 기술 및 이에 활용될 수 있는 제제를 개발 - 연구결과 1. 넙치에 발생하는 병원성 미생물 대응 박테리오파지 분리 - E.tarda, S.parauberis, S.iniae, V.anguillum 등 3종이상 분리 2.국내특허 출원 / 등록 7/5건, 논문 2편, 상품화 1건, 공중파 홍보, 균주 기탁15건, 국제 특허 출원 2건. - 연구결과 상품화 본연구를 통해 신규 박테리오파지를 분리하여 넙치 양식장에서 발생하는 세균성 질병을 제어 할 수 있는 벡터페이즈 A를 제품화 하였음. 6) CBD 구가용해해필름의 개발 - 연구 개요 : 국책사업인 경북헴프규제자유특구사업 참여 및 지원을 받아 CBD 구강용해필름의 개발을 진행하였으며, 이를 위해 안동연구소를 설립. ① 과제번호 : P0016082 ② 과제명 : 대마성분 의료목적 제품 개발을 위한 CBD의 안전성 및 유효성 실증 - 연구 내용 ① 국내 규정상 마약류로 지정되어 있는 CBD의 합법적 연구 진행을 위해 특구사업 실증특례자격 및 마약류학술연구 자격 득. ② 소아용 뇌전증 치료제인 Epidiolex®를 Reference로 하여 maintenance 용량까지 적용이 가능한 고용량 CBD구강용해필름의 제형화 연구 진행. ③ 개발된 CBD 조성물의 안정성(stability) 연구 진행. ④ Epidiolex® 대비 생체이용율 확인 연구 및 해외 CMO에서의 양산 가능성 확인. - 연구 결과 ① 물에 대한 용해도가 매우 낮고 생체이용율이 낮은 것으로 알려져 있는 CBD에 가용화 기술을 적용하여 CBD 원료(oil, isolate) 및 Epidiolex® 대비 매우 높은 수친화도를 갖는 CBD 조성물을 개발 완료하였고, 이는 현존하는 CBD 구강용해필름 제품 중 가장 높은 CBD 함유율을 나타냄. ② 동물실험(Rat-Pharmacokinetic study)을 통해 Epidiolex® 대비 동등 이상의 생체이용율을 나타냄을 확인 완료. ③ 포장 용기 개봉 후 냉장 조건으로 3주의 사용기한을 갖는 Epidiolex® 대비하여 개개포장인 필름제형은 사용 시까지 포장형태가 유지되어 사용기한 측면에서 유리하며, 자체적인 안정성 확인 및 추가 개선 연구를 통해 Epidiolex® 대비 개선된 안정성을 나타냄을 확인. ④ 개발 완료된 CBD 구강용해필름의 공정연구를 진행 후 GMP를 갖춘 해외 CMO(Vektor GmbH, Germany)에 제조기술 이전 및 pilot scale batch 제조 완료함으로써 양산 가능성 확인. ⑤ 상기 적용 기술에 대한 3건(가용화, 안정성, 제조방법)의 특허 출원 완료 및 국제 출원 준비 중. - 연구결과의 상품화 ① Epidiolex®의 제네릭 개념의 연구 방향 진행 가능. ② CBD 효능의 잠재력으로 인해 국내외 적으로 뇌전증 이외의 추가 적응증 연구가 활발히 진행되고 있으며, 국내외 업체간 협업을 통한 필름제형-신규적응증의 연계 개발 가능. ③ 캐나다, 태국 등의 CBD 합법화 국가를 대상으로 필름형 식품 유형으로 시장 접근 가능. ④ Cannabinoid에서 유래한 CBD 이외 성분(CBN, THC 등)의 필름 플랫폼 적용 연구를 통해 이의 상기 연구 방향 및 시장 접근 가능. 7. 기타 참고사항 1. 지적재산권 보유 현황 1) 특허권 종류 취득일 등록번호 내용 근거법 취득비용 기대효과 특허권 2019.09.11 I671085 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(대만) 특허법 13,851,632 분산안정성 향상 2018.11.01 2671487 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(러시아) 9,844,765 2019.08.07 2995301 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(유럽-터키) 26,844,471 2019.06.28 ZL201480029825.4 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(중국) 10,692,221 2019.11.29 370064 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조방법(멕시코) 8,274,875 2018.07.06 6364478 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조방법(일본) 9,017,997 2021.09.15 제10-2305037호 도네페질 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조방법 2,280,600 특허권 2016.02.19 제10-1597781호 락토바실러스 브레비스 G-101 및 이의 용도 특허법 3,778,400 염증성 질환 개선,우수한 MSG분해능 2018.06.26 10004769 락토바실러스 브레비스 G-101 및 이의 용도(미국) 18,313,531 특허권 2020.02.25 제10-2082427호 반추동물의 사료전환효율 증진용 저단백 사료 조성물 특허법 5,025,200 사료전환효율 향상 특허권 2021.02.25 2223105 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형 특허법 1,204,500 타다라필 유리염기의 필름 내 분산안정도 극대화 2019.12.06 33893 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(EA) 4,346,460 2018.12.30 11201508391S 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(싱가폴) 13,986,114 2016.05.31 17536 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(OAPI) 10,871,218 2018.05.30 2015/08272 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(남아프리카) 8,092,530 2019.12.04 J/003842 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(마카오) 1,556,012 2019.12.31 MY-173159-A 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(말레이시아) 4,174,478 2020.04.13 373722 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(멕시코) 7,144,019 2019.06.26 IDP000060167 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(인도네시아) 11,203,926 2019.01.25 6470257 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(일본) 12,349,092 2019.06.18 ZL201480020466.6 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(중국) 7,332,661 2021.06.23 2985020 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및/또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(EPO) 25,210,670 2021.09.14 11116769 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(미국) 5,742,063 2021.10.14 30139 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(베트남) 6,364,903 2021.11.22 63499 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(칠레) 17,754,409 2021.10.31 166/2021 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(카타르) 10,210,147 2021.11.28 3965 분산안정화제로 폴리에틸렌글리콜계 고분자 및 또는 비닐피롤리돈계 고분자를 포함하는 타다라필 유리염기 함유 필름 제형(아랍에미리트) 13,652,698 특허권 2018.02.26 제10-1834493호 신규 베타-만노시다제 및 이의 생산방법 특허법 2,022,800 효율적 가수분해물 수득 특허권 2015.10.14 ZL201280008427.5 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법 특허법 8,458,254 안정한 유연성 확보,실데나필 유리염기가 균일하게 분산된 필름 제조 2019.08.07 제10-2010577호 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법 1,231,400 2017.08.31 27720 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(EA) 17,383,528 2018.08.01 2674154 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(EPO) 38,557,336 2014.07.31 16526 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(OAPI) 14,886,080 2016.06.24 2013/06650 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(남아프리카) 5,155,275 2016.04.27 J/001968 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(마카오) 2,452,031 2017.08.30 MY-163288-A 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(말레이시아) 5,008,580 2017.08.14 349803 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(멕시코) 8,880,435 2018.03.06 9907759 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(미국) 36,116,268 2019.12.15 1620 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(바레인) 8,150,949 2019.10.28 6088 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(시리아) 7,763,967 2016.03.17 192284 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(싱가폴) 5,140,226 2018.09.26 1490 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(아랍에미리트) 15,626,360 2017.03.02 2012214939 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(오스트레일리아) 8,740,953 2016.09.26 112540 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(우크라이나) 9,182,761 2017.07.01 277931 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(이스라엘) 6,702,966 2019.06.27 314868 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(인도) 14,073,157 2017.01.13 IDP000044001 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(인도네시아) 8,797,877 2016.07.22 5973467 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(일본) 8,901,591 2018.09.21 ZL201510567618.0 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(중국) 6,235,690 2021.02.16 2827069 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(캐나다) 14,053,225 2015.03.25 23541 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(튀니지) 3,845,822 2021.10.31 161/2021 실데나필 유리염기 함유 필름 제제 및 이의 제조 방법(카타르) 12,709,937 특허권 2018.08.14 10045993 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(미국) 특허법 16,597,238 구강붕해필름 제형의 약학 제제로 제공할 수 있는 우수한 효과를 가짐 2020.02.11 IDP000067252 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(인도네시아) 6,563,061 2019.09.06 6582000 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(일본) 9,543,871 2021.05.25 MY-185605-A 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(말레이시아) 3,002,951 2021.05.20 1-2016-502544 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(필리핀) 5,406,479 2021.07.05 29121 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(베트남) 4,173,206 2022.04.01 ZL201580044687.1 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방법(중국) 12,481,949 2022.08.17 2435064 엔테카비르를 유효성분으로 포함하는 약학 제제 및 이의 제조방 2,990,300 특허권 2017.12.15 제10-1811386호 장관 세척용 하제 조성물 특허법 3,829,200 복양순응도,장관세척효과 향상 2019.07.23 제10-2005072호 장관 세척용 하제 조성물 1,892,600 2019.03.29 6501923 장관 세척용 하제 조성물(일본) 8,657,042 특허권 2019.05.08 제10-1978459호 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법 특허법 3,799,100 조루복합제 개량신약 개발중 2020.04.22 3323416 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(DE/FR/GB/NL/TR/CH) 23,592,908 2018.05.31 29932 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(EA) 17,376,097 2018.02.21 2727595 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(EPO) 33,358,664 2016.11.30 2014 /00653 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(남아프리카) 7,426,299 2016.08.11 J/002139 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(마카오) 1,936,866 2018.09.20 MY-167609-A 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(말레이지아) 4,457,292 2019.08.30 367663 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(멕시코) 9,498,611 2020.03.12 1638 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(바레인) 7,761,180 2020.10.13 10370 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(알제리) 5,430,135 2017.10.12 2012276476 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(오스트레일리아) 10,770,450 2016.10.10 112652 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(우크라이나) 8,038,388 2017.11.01 230,174 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(이스라엘) 8,641,988 2019.04.24 311585 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(인도) 9,144,102 2016.11.07 IDP000043275 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(인도네시아) 8,191,309 2016.11.18 6042886 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(일본) 8,348,051 2015.06.03 23720 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(튀니지) 3,390,504 2017.02.17 1193050 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료 방법(홍콩) 4,178,652 2014.12.31 16802 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료방법(OAPI) 11,223,141 2014.11.01 35610 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료방법(모로코) 11,223,141 2016.02.10 ZL 201280032699.9 조루증 치료용 약학 조성물 및 조루증 치료방법(중국) 9,005,526 2019.11.26 2840521 조루증 치료용 약학 조성물(캐나다) 10,524,008 특허권 2019.09.24 제10-2026982호 캡슐 충진 장치 특허법 2,948,010 캡슐에 충진될 때 정제의 충진율 향상 2022.07.12 11,383,864 캡슐 충진 장치(미국) 8,418,405 2022.09.06 3,089,821 캡슐 충진 장치(캐나다) 8,769,512 특허권 2015.03.02 제10-1499533호 콜린 알포세레이트 함유 약학 제제 특허법 2,549,700 안정성, 복용편이성 향상 2014.01.21 8633176 콜린 알포세레이트 함유 약학 제제(미국) 16,297,243 2016.05.17 9339511 콜린 알포세레이트 함유 약학 제제(미국) 4,529,991 2012.09.19 ZL200980104784.x 콜린 알포세레이트 함유 약학 제제(중국) 6,751,096 특허권 2016.03.03 제10-1601794호 클로미프라민 함유 맛 차폐된 구강 투여용 약학 제재 특허법 4,758,000 테이스트매스킹 효과가 뛰어난 구강투여용 약학 제제 제공 2019.02.26 10213437 클로미프라민 함유 맛 차폐된 구강 투여용 약학 제제(미국) 15,994,870 2019.08.30 6,577,024 클로미프라인 함유 맛 차폐된 구강 투여용 약학 제제(일본) 8,345,042 2020.04.28 ZL201580036534.2 클로미프라인 함유 맛 차폐된 구강 투여용 약학 제제(중국) 12,329,488 특허권 2018.08.14 10045944 클로미프라민 함유 약학 조성물 및 이의 제조 방법(미국) 특허법 3,205,100 안정성 개선 2019.12.24 10512610 클로미프라인 함유 약학 조성물 및 이의 제조방법(미국) 9,239,150 2020.11.19 IDP00072929 클로미프라민 함유 약학 조성물 및 이의 제조방법(인도네시아) 8,815,089 2021.04.06 381175 클로미프라민 함유 약학 조성물 및 이의 제조방법(멕시코) 10,650,551 2023.04.26 10-2527999 클로미프라민 함유 약학 조성물 및 이의 제조방법 2,557,100 특허권 2023.05.31 36255 신규한 박테리오파지 및 병원성 박테리아 증식 억제 용도(베트남) 특허법 10,020,758 박테리아 증식 억제 2) 상표권 종류 취득일 등록번호 내용 근거법 취득비용 기대효과 상표권 2008.02.04 제40-0736325호 비키트 상표법 418,560 독점적 권리 유지 상표권 2007.11.09 제40-0727853호 프리벤터 상표법 671,560 독점적 권리 유지 상표권 2007.02.20 제40-0699132호 CTCZYME 상표법 571,560 독점적 권리 유지 상표권 2008.03.14 제40-0740549호 퀵플로 상표법 865,560 독점적 권리 유지 상표권 2010.05.07 제 40-0822505호 히게이아 상표법 1,016,560 독점적 권리 유지 상표권 2010.05.07 제 40-0822506호 Hygeia 상표법 1,016,560 독점적 권리 유지 상표권 2008.12.10 763872 ACCENT(호주,5류) 상표법 1,255,990 독점적 권리 유지 상표권 2008.12.14 3792916 ACCENT(중국,5류) 상표법 476,846 독점적 권리 유지 상표권 2010.05.07 98/01755 ACCENT(말레이시아,5류) 상표법 568,419 독점적 권리 유지 상표권 2011.06.30 841960 ACCENT(이태리,5류) 상표법 1,738,688 독점적 권리 유지 상표권 2011.11.11 164662 ACCETN(파키스탄5류) 상표법 666,802 독점적 권리 유지 상표권 2012.01.29 제40-0905713호 eXolution 상표법 3,970,358 독점적 권리 유지 상표권 2012.09.24 313160 eXolution(멕시코) 상표법 944,820 독점적 권리 유지 상표권 2013.07.18 제40-0983089호 엔테락 상표법 621,560 독점적 권리 유지 상표권 2014.01.06 제40-1010674호 듀레신 상표법 881,560 독점적 권리 유지 상표권 2014.01.23 제40-1019492호 더블임팩(29류) 상표법 636,120 독점적 권리 유지 상표권 2014.07.01 제40-1045979호 더블임팩(30류) 상표법 320,120 독점적 권리 유지 상표권 2014.07.08 제40-1047232호 장엔유(29류) 상표법 476,120 독점적 권리 유지 상표권 2014.07.08 제40-1046018호 장엔유(30류) 상표법 476,120 독점적 권리 유지 상표권 2015.04.23 제40-1101753호 프로바(32류) 상표법 532,120 독점적 권리 유지 상표권 2016.06.30 제40-1187481호 세이프랩(05류) 상표법 632,120 독점적 권리 유지 상표권 2016.11.10 제40-1214581호 INNOVA SHIELD(01류) 상표법 1,040,120 독점적 권리 유지 상표권 2017.06.26 제40-1263444호 메클린(제05류) 상표법 730,120 독점적 권리 유지 상표권 2017.06.26 제40-1263446호 이유비타(제05류) 상표법 626,120 독점적 권리 유지 상표권 2019.03.21 제40-1460736호 니코브렉(제05류) 상표법 626,120 독점적 권리 유지 상표권 2022.05.25 제40-1871704호 에소리움(제05류) 상표법 616,120 독점적 권리 유지 상표권 2022.05.25 제40-1871705호 Esorium(제05류) 상표법 616,120 독점적 권리 유지 상표권 2021.12.27 제40-1814941호 조렌정(5류) 상표법 882,120 독점적 권리 유지 상표권 2021.12.27 제40-1814942호 오레고정(5류) 상표법 882,120 독점적 권리 유지 상표권 2021.12.27 제40-1814943호 둘둘정(5류) 상표법 882,120 독점적 권리 유지 상표권 2021.12.27 제40-1814944호 클라타정(5류) 상표법 882,120 독점적 권리 유지 상표권 2022.02.03 제40-1828258호 PREBIOZYME(1류) 상표법 616,120 독점적 권리 유지 상표권 2022.02.03 제40-1828259호 PREBIOZYME(5류) 상표법 622,120 독점적 권리 유지 상표권 2022.02.21 제40-1835862호 CMRI(35류) 상표법 680,120 독점적 권리 유지 상표권 2023.10.11 제40-2095317호 Neo-Vital Life(5류) 상표법 1,926,120 독점적 권리 유지 상표권 2023.12.14 제40-2127625호 당엔지, DangNG(5류) 상표법 870,120 독점적 권리 유지 주1) 취득일은 지적재산권 등록일 기준입니다.주2) 당사 특허는 총 72건(국내 26건 / 해외 46건), 상표는 총 152건(국내 120건 / 해외 32건) 입니다. 2. 정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항 등 법률명 내용 회사에 미치는 영향 폐기물관리법 # 폐기물의 발생을 최소화하고 폐기물을 적정하게 처리 하여 환경보전과 국민생활의 질적 향상을 목적으로 함- 폐기물 구분/폐기물별 처리기준/음식물류 폐기물 처리 기준/폐기물 수출입신고/폐기물 처리시설 관리기준/ 발생량 및 처리량 신고의무 - 사업장 내 발생하는 모든 폐기물의 분류 및 적법 처리 - 사업장 폐기물의 보관 기준 준수 - 사업장 폐기물의 종류 및 발생량, 처리실적 해당 관청 정기적 신고 및 해당 시점에 올바로시스템 등록. - 폐기물 처리시설 신고 및 적정 운영관리 - 폐기물 발생량 감량화 대기환경 보전법 # 대기오염으로 인한 국민건강이나 환경에 관한 위해를 예방하고 대기환경을 적정하고 지속 가능하게 관리, 보전함으로써 모든 국민이 쾌적한 환경에서 생활할 수 있게 함을 목적으로 함- 대기오염물질 배출기준 준수/배출시설 신고/방지시설 기준 및 관리 대기배출 부과금/자가측정의무/ 휘발성유기화합물 방지시설 기준 등 - 대기배출시설에서 배출되는 대기오염물질의 배출허용 기준 관리 - 대기배출시설과 방지시설의 법적 관리기준 준수 - 대기오염 물질의 주기적인 자가 측정관리 - 비산배출시설 허가 및 주기적인 관리 - 대기 배출시설의 설치 인허가 및 변경 등 신고 - 대기 환경기술인 임명 물환경 보전법 # 수질오염으로 인한 국민건강 및 환경상의 위해를 예방 하고 하천, 호수 등 공공수역의 수질 및 수생태계를 적정 하게 관리, 보전함으로써 국민으로 하여금 그 혜택을 널리 향유할 수 있도록 함- 수질오염 배출기준 준수/배출시설 신고/처리시설 기준 및 관리 수질 배출 부과금 등 - 폐수배출시설에서 배출되는 수질오염물질의 배출허용 기준 관리 - 폐수배출 및 수질오염 방지시설의 법적 관리기준 준수 - 폐수배출 및 방지시설의 설치 인허가 및 변경 등 신고 - 방지시설의 주기적인 자가 측정관리 - 수질 환경기술인 임명 화학물질 관리법(화관법) # 화학물질로 인한 국민건강 및 환경상의 위해를 예방하고유해화학물질을 적절하게 관리함으로써 모든 국민이 건강하고 쾌적한 환경에서 생활을 목적으로 함- 유해화학물질 영업자,제조업,사용업 등록/화학물질 확인제도/유독물 수입신고/화학물질배출량 조사/화학물질 취급실적보고/안전교육/장외영향 평가작성보고 /위해관리계획 보고/ 취급시설의 설치 기준 및 정기점검, 수시점검, 안전진단, 자체점검 / 주민고지 등 - 유해화학물질 취급시설의 법적 관리 기준 준수 - 유해화학물질 취급시설의 설치/변경 인허가 - 유해화학물질 취급자/관리자에 대한 전 직원 안전교육 (매년) - 유해화학물질 취급시설의 정기검사(매년) - 화학물질 사고 대응책 강화(화학사고예방관리계획서 작성 및 화학물질안전원의 승인) - 유해화학물질 제조량 및 수입량 신고(매년) - 유해화학물질 관리자 및 기술인 선임 화학물질의 등록 및 평가 등에 관한 법률(화평법) # 화학물질의 등록, 화학물질 및 유해화학물질의 유해성·위해성에 관한 심사·평가, 유해화학물질 지정에 관한 사항을 규정, 화학물질에 대한 정보를 생산 활용토록 함으로써 국민건강 및 환경을 보호하는 것을 목적으로 함 - 제조 및 수입 화학물질 법적 절차에 의거 환경부에 등록,신규물질 화평법에 의거 등록 등 - 신규화학물질 제조시 화평법에 의거 환경부 등록 - 기존 화학물질 제조 및 수입시 환경부 등록 - 화학물질의 유해성 자료 환경부에 등록 - 신규화학물질 및 기존 화학물질 제조 및 수입 전 환경부 등록 악취방지법 # 사업활동 등으로 인하여 발생하는 악취를 방지 함으로써국민이 건강하고 쾌적한 환경에서 생활할 수 있게 함을 목적으로 함- 악취배출시설 구분 및 신고/배출허용기준 준수/악취방지계획 수립 - 악취 배출시설에서 배출되는 악취오염물질의 배출허용 기준 준수 - 악취 배출시설과 방지시설을 적법기준에 따라 운영 - 악취 배출시설의 설치 허가 및 신고 토양환경보전법 # 토양오염으로 인한 국민건강 및 환경상의 위해를 예방 하고 오염된 토양을 정화하는 등 토양을 적절하게 관리 및 보전함으로써 토양생태계를 보전하고 자원으로서의 토양 가치를 높이며 모든 국민이 건강하고 쾌적한 삶을 누릴 수 있게 함을 목적으로 함- 토양오염관리대상 구분 및 신고/토양오염도 측정/오염 토양 정화 등 - 토양오염유발 관리 대상시설 구분 및 신고 - 토양오염 및 토양오염유발 관리 대상시설의 상시관리 - 토양오염도의 주기적인 측정 및 검사 - 발생된 오염 토양부분의 정화 위험물안전관리법 # 위험물의 저장, 취급 및 운반과 이에 따른 안전관리에 관한 사항을 규정함으로써 위험물로 인한 위해를 방지하여공중의 안전을 확보함을 목적으로 함- 위험물 구분 기준/위험물별 시설기준/소방시설 설치 및 관리기준/위험물 취급에 관한 세부기준/위험물 시설 설치 검사 등 - 위험물의 저장·취급 및 운반에 관한 법적기준 준수 - 위험물 취급시설 설치 및 변경 등에 대해 인허가 - 위험물 시설 및 소방설비에 대한 적법기준내 관리 - 위험물 시설 및 소방설비에 대한 상시 안전관리 - 위험물 관리자/취급 담당자 임명 자원순환기본법 # 제품 등의 생산부터 유통 소비 폐기에 이르기까지 보다 효율적으로 자원이 이용되도록 관리하고 폐기물의 발생량을 극소화시켜 환경부하를 줄이는 한편, 자원의 순환이용을 촉진함으로써 자원이 순환되는 사회의 기반 구축을 위해 제정 - 2018년부터 시행 - 자원의 성과관리/ 제품등 유해성 순환이용 평가/ 폐기물 처분 부담금의 부과 및 징수 등 - 사업장 폐기물에 대한 자원순환목표 (최종처분율, 순환이용율) 설정 및 모니터링 관리 - 제품이 폐기물로 되었을 시 순환이용 저해요소(재질, 구조,유해물질) 평가하여 제조과정에 반영. 미이행시 평가결과 공개 - 사업장 폐기물 위탁처리시 폐기물 처리비외 추가로 폐기물 처분부담금 부과(매립폐기물: 2.5만원/톤, 소각폐기물: 1만원/톤) 및 환국환경공단에 납부 환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 (통합법) # 일정 규모 이상의 통합관리사업장을 대상으로 대기환경보전법 포함 환경관련7개법의 인허가를 통합 간소화 하고 개별 사업장의 여건에 맞는 맞춤형 허가배출기준 등을 설정하여 환경오염시설을 효율적으로 관리하기 위해 제정 - 2017년 1월부터 업종별 순차적 시행 (애경유화 울산공장은 2023년부터 법적용), - 통합허가를 위한 기초자료 준비/통합환경관리계획서 작성/ 통합환경허가시스템 입력 / 업종별 배출허용 기준 작성, 울산시청 및 환경부와 협의 후 허가 - 배출구별 오염물질 종류, 농도, 배출량, 물질수지 및 배치도 작성 중 - 공장 전체 환경시설 통합관리 계획서 작성 중 (최적가용기법/환경기준/지역여건/배출영향 분석등을 토대로 사업장별 배출구별 배출허용 기준 설정) - 환경부 통합환경허가시스템에 모든 자료를 전산화 입력을 위한 자료 검토 진행 중 - 허가조건 등은 5년마다 재검토하여 재 허가함 환경오염피해 배상책임 및구제에 관한 법률 (환구법) # 국민의 건강과 안전을 위협하는 환경오염사고 등의 발생으로 생명 신체 및 재산에 피해를 입은 국민을 신속 공정 하게 구제하기 위하여 환경오염의 위험성이 높은 시설은 환경책임보험에 가입하도록 하는 제도 - 2016년1월부터 시행 - 환경오염피해 관련 기인물에 따른 보험금 납부 (매년, 소멸형) - 매년 유해화학물질 취급량 및 판매량/대기/수질/폐기물/토양/해양 등으로 배출되는 오염물질량 파악 후 그 양에 따라 보험료 산정 - 매년 보험금 납부(1년단위 소멸형) 대기관리권역의 대기환경개선에관한 특별법(대기관리권역법) # 현재 수도권에만 해당하는 대기관리권역이 수도권 이외 전국 오염우려지역으로 확대하여 대기관리권역내 사업장은 대기오염물질 총량제가 적용 - 2020년04월03일 시행 - 할당된 배출허용총량 이내로 배출, 대기배출시설 허가, TMS(자동측정기) 배출구에 부착 - 할당된 대기오염물질 배출허용량 준수 - 할당 오염량 초과시 초과과징금 납부해야 함. - 현재 허가관련 울산시청 및 환경부와 협의 진행 중. - 대기오염물질 자동측정장치(TMS) 부착 : 4Stack - 매월 배출실적 환경부 보고 산업안전보건법 # 산업재해를 예방하고 작업환경을 조성함으로써 근로자의 안전과 보건을 유지 증진함을 목적으로 함 - 사업주의 의무 및 근로자의 의무 - 산업재해저감을 위한 설비 등의 기준 - 안전보건관리규정 준수 - 근로자의 안전보건 교육 - 유해 위험 방지 조치 - 도급관련 기준 - 안전인증 - 안전검사 - 유해 위험물질의 분류 및 관리 - 근로자 안전보건교육 실시 - 공정안전보건서 작성 및 관청 제출 - 유해.위험설비 안전기준 획득 - 안전보건관리규정 준수 - MSDS(물질안전보건자료) 관리 - 신규화학물질 유해성,위험성 조사 - 산업재해 발생시 보고체계 구축 - 정기적 안전보건진단 - 정기적 설비 안전검사 - 안전관리자 선임 - 보건관리자 선임 3. 시장여건 및 영업의 개황가. 업계의 현황(1) 제약산업1) 산업의 특성 및 성장성 등 제약산업은 장기간의 연구와 임상을 통해 제품을 탄생시키는 기술 집약적인 고부가가치 산업으로서 경기 변동에 따른 영향이 적은 성격으로 안정적인 시장을 형성하고 있고 고수익을 창출 할 수 있는 미래 성장산업입니다.제약산업은 타 산업에 비해 전반적인 경기변동의 영향을 덜 받는 업종입니다. OTC(일반의약품)의 경우는 일반 경기변동에 다소 민감한 편이나 ETC(전문의약품)의 경우 약품의 특성상 안정적인 성장을 보이고 있습니다. 2) 경쟁요인 및 회사의 강·단점 제약업계의 경쟁은 500여개 이상의 업체가 난립하여 경쟁이 치열한 편이며 최근 들어 대기업들의 진출도 활발해 지고 있습니다. 국내 제약업계는 복제약 및 개량신약이 대부분을 차지하고 있기 때문에 시장에 먼저 진입하여 선점하는 것이 가장 중요하다고 볼 수 있습니다.당사는 물질특허가 만료 된 품목에 대한 특허회피를 통해 개량신약을 개발하여 제네릭의약품 보다 빠른 시장진입이 가능하며, DDS(Drug Dilivery System)을 통해 제형 및 복용량 변경 등 기존 의약품 대비 편의성이 증대된 의약품을 개발 출시하는 강점이 있습니다.하지만 당사는 매출을 위해 허가과정을 거쳐야 하므로, 개발부터 실제 매출까지 상당시간을 필요로 하는단점이 있습니다. (2) 동물약품 1) 산업의 특성 및 성장성 등 동물약품은 동물의 질병의 진단, 치료 또는 예방 및 치료를 목적으로 동물에 투입되는 제품 중 대한약전에 의하여 분류되고 관리되는 동물용 의약품을 말합니다. 동물약품은 그 기능 및 제제의 특성에 따라 항병원성약, 보조적 의약품, 생물학적 제제, 의약외품 등으로구분되며 유통구조에 따라 사료공장매출, 필드매출, 기타매출 (수출, 원료동물약품판매)로 구분할 수 있습니다. 사료업계는 수요량이나 가격면에서 경기변동에 대한 민감도가 낮은 편이나, 전세계적인 항생제 사용 규제에 따라 항생제는 축소되는 반면, 생체에 위해가 없는 생균, 효소제의 시장이 빠른 속도로 확장될 것으로 보여집니다. 2) 경쟁요소 및 회사의 강·단점 국내동물약품의 경쟁업체수는 약70여개이며 그 구성은 회사를 포함한 제조업체가 40여개, 수출 및 내수 유통전문도매업체 20여개, 다국적기업이 10개로 되어있습니다. 이들 중 회사와 경쟁관계에 있는 제조, 판매 업체는 20여 개로 볼 수 있습니다.당사에서 판매하는 상제품의 종류가 수백종에 이르기 때문에 조류독감, 구제역 등 외부 환경에 의한 매출변동성이 적은 편입니다. 또한 국내 동물약품 업계에서 20년이 넘는 시간동안 사업을 영위하면서 안정적인 국내매출을 유지하고 있습니다. 이를 기반으로 이익률이 높은 자사제품의 해외매출이 급격하게 늘어나고 있기 때문에 꾸준한 성장성이 기대되는 상황입니다.해외의 경우 국내와 달리 자사제품으로 매출을 하기 때문에 조류독감, 구제역 등의 영향을 받을 수 있고,신규 거래처와의 계약을 위해 끊임없는 투자가 필요합니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황■ 제약산업회사는 2004년도에 KGMP를 획득하여 공식적인 제약 생산시설을 인정받았으며, SK케미칼로부터 2014년 9월 1일부로 안산공장을 인수하였습니다. 제제연구개발의 괄목할 만한 시장 진입성과로 인해 많은 제약업체에서 공동연구 파트너로 지정되고 있습니다. 현재까지 제약사업의 주력 수익모델은 기술개발 후 기술이전 및 기술실시권 제공에 의한 수익사업입니다.회사는 제약사업부를 기술개발 위주로 운영해 온 결과 일반 제약사가 보유하기 어려운 고가의 화학정밀장비를 다수 보유하고 있으며, 이를 운영할 수 있는 고난도 제제기술을 보유하게 되었습니다. 이러한 정책은 타 제약사와의 기술개발의뢰계약고를 높이는 계기로 작용하고 있습니다. 이러한 축적기술과 경험을 바탕으로 회사는 기술개발사업 외에 향후 고부가가치의 위수탁사업을 병행할 수 있는 기반을 가지게 되었습니다.■ 동물약품당해 회사의 동물약품 사업은 항생제계와 비항생제계 품목의 고른 매출성장으로 지속적인 매출증가가 발생하고 있습니다. 회사는 항생제 계통의 약품 사용 규제의 정부시책에 따라 생균제, 효소제 계통의 면역강화제 개발과 제조를 지속적으로 추진한 결과 CTCZYME, BacterPhase 등의 신제품을 출시하였으며, 유기산, 엔자임 등의 상품을 다양화하여 매출성장을 이끌어 왔습니다.또한, AI 등의 발병에 대비한 소독제를 관납 및 사료회사, 대리점 등에 유통하는 등 부가수익을 올리고 있습니다.회사는 홍천군내에 동물약품 전용 공장을 2014년 완공 및 GMP 획득을 하여 가동중 에 있습니다. 또한 백신공장을 완공하여 주요종속회사인 (주)씨티씨백의 제품으로 백신시장에 진출하였습니다.(나) 공시대상 사업부문의 구분 회사는 항병원성약, 생균. 효소제, 단미보조사료 및 인체의약품 등의 제품만을 단일매출하는 사업이므로 한국표준산업분류표에 의한 공시대상 사업부문이 없습니다.(2) 시장점유율 등 당사의 제약사업부의 경우, 제제기술의 연구와 기술이전판매라는 다소 특수한 사업모델을 수행하고 있어 시장의 분석 자체가 어려운 것이 현실입니다. 실제로 당사와 같은 사업모델로 제약사업을 운영하고 있는 기업은 당사가 유일하다고 할 수 있습니다.동물약품 및 단미보조사료의 경우 시장규모와 각 업체간의 점유율에 대한 자료는 다양한 자료가 제시되지 못하고 유통구조의 복잡성이 있어 실제와 상당한 차이가 있을 것으로 보고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정보 [단위 : 원] 구분 제 28 기 제 27 기 제 26 기 (2023년 12월 말) (2022년 12월 말) (2021년 12월 말) 자산 165,861,818,616 187,899,527,076 168,226,115,976 Ⅰ. 유동자산 84,118,518,890 89,836,284,227 70,693,859,259 1.현금 및 현금성자산 24,629,016,594 23,953,036,774 7,415,039,520 2.매출채권 및 기타유동채권 24,363,630,558 28,202,539,225 32,225,221,711 3.재고자산 32,776,248,036 35,891,425,847 29,664,036,986 4.기타 2,349,623,702 1,789,282,381 1,389,561,042 Ⅱ. 비유동자산 81,743,299,726 98,063,242,849 97,532,256,717 1.장기매출채권 및 기타비유동채권 818,803,131 809,131,055 1,374,187,468 2.기타비유동금융자산 1,124,440,000 3,518,525,781 5,258,791,083 3.유형자산 62,081,112,417 74,991,680,749 78,964,666,056 4.무형자산 11,264,136,048 11,793,595,441 11,895,268,633 5.기타비유동자산 6,454,808,130 6,950,309,823 39,343,477 부채 90,417,497,450 91,936,489,389 83,213,403,466 Ⅰ. 유동부채 74,315,911,239 74,658,466,590 60,156,331,714 Ⅱ. 비유동부채 16,101,586,211 17,278,022,799 23,057,071,752 자본 75,444,321,166 93,902,956,340 85,012,712,510 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 75,444,321,166 93,902,956,340 85,012,712,510 (1) 자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 11,811,770,000 (2) 자본잉여금 120,862,998,449 120,862,998,449 116,726,271,949 (3) 기타포괄손익누계액 △3,338,099,981 △689,238,829 468,606,828 (4) 기타자본구성요소 △4,886,998,963 △4,886,998,963 △4,886,998,963 (5) 이익잉여금 △49,284,088,339 △33,474,314,317 △39,106,937,304 Ⅱ. 비지배주주지분 - - - 부채와 자본총계 165,861,818,616 186,326,396,897 168,226,115,976 (2023.01.01~ (2022.01.01~ (2021.01.01~ 2023.12.31) 2022.12.31) 2021.12.31) 매출액 137,878,037,215 165,205,513,710 140,317,988,434 영업이익 △4,578,130,667 11,229,682,544 △2,937,855,124 법인세비용차감전순이익(손실) △15,714,727,120 199,418,377 △7,686,736,491 계속사업이익 △15,587,896,686 4,703,798,909 △7,978,479,802 중단사업이익(손실) - - - 당기순이익(손실) △15,587,896,686 4,703,798,909 △7,978,479,802 총포괄이익 △18,458,635,174 3,411,917,164 △6,693,912,337 지배기업 소유주지분 순손익 △18,458,635,174 3,411,917,164 △6,033,204,899 비지배지분 순손익 - - △660,707,438 주당손익(기본) △652 197 △329 주당순손익(희석) △652 197 △329 연결에 포함된 회사수 6 6 7 △는 음(-)의 수치임 제 28 기 요약연결재무정보 및 비교표시된 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 28기 요약연결재무정보는 연결재무제표에 대한 회계감사인의 검토를 받은 자료입니다. 당기말 현재 연결에 포함된 회사는 아래의 표와 같습니다. 회 사 명 소재지 지분율(%) 주요 영업활동 당분기 전기 (주)씨티씨그린 대한민국 100.00% 100.00% 건초판매 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA 인도네시아 60.00% 60.00% 동물용의약품판매 ㈜씨티씨백 대한민국 85.71% 85.71% 동물용의약품판매 (주)비앤케이사이언스 대한민국 100.00% 100.00% 인체의약품판매 CTC Labs, Inc. 미국 100.00% 100.00% 건강기능식품판매 CTCBIO USA, INC. 미국 100.00% - 동물용의약품판매 (2) 요약 별도재무정보 [단위 : 원] 과 목 제 28 기 제 27 기 제 26 기 (2023년 12월 말) (2022년 12월 말) (2021년 12월 말) 자산 141,674,561,938 165,324,582,896 158,258,845,499 Ⅰ. 유동자산 70,898,502,552 77,207,530,537 59,434,854,515 1.현금 및 현금성자산 19,770,265,238 20,774,372,331 4,082,857,376 2.매출채권 및 기타유동채권 21,962,484,100 27,933,457,250 29,236,163,606 3.재고자산 27,262,567,142 26,352,784,551 25,298,760,677 4.기타 1,903,186,072 2,146,916,405 817,072,856 Ⅱ. 비유동자산 70,776,059,386 88,117,052,359 98,823,990,984 1.장기매출채권 및 기타비유동채권 732,499,031 684,915,000 1,245,903,218 2.기타비유동금융자산 1,064,440,000 3,458,525,781 5,198,791,083 3.유형자산 49,987,406,177 56,713,084,813 56,332,746,639 4.무형자산 11,264,136,048 11,647,807,424 11,695,435,301 5.기타비유동자산 7,727,578,130 15,612,719,341 24,351,114,743 부채 74,850,139,688 72,550,860,905 58,485,614,712 Ⅰ. 유동부채 60,710,560,815 56,112,944,332 44,740,405,834 Ⅱ. 비유동부채 14,139,578,873 16,437,916,573 13,745,208,878 자본 66,824,422,250 92,773,721,991 99,773,230,787 Ⅰ. 자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 11,811,770,000 Ⅱ. 자본잉여금 117,977,535,559 117,977,535,559 117,762,943,545 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 △3,199,461,484 △514,088,885 639,340,496 Ⅳ. 기타자본구성요소 △4,886,998,963 △4,886,998,963 △4,886,998,963 Ⅴ. 이익잉여금 △55,157,162,862 △31,893,235,720 △25,553,824,291 부채와 자본총계 141,674,561,938 165,324,582,896 158,258,845,499 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2023.01.01~ (2022.01.01~ (2021.01.01~ 2023.12.31) 2022.12.31) 2021.12.31) 매출액 108,693,984,399 128,741,837,911 103,739,690,054 영업이익 1,612,152,732 13,437,494,497 1,894,511,923 법인세비용차감전순이익(손실) △23,360,311,854 △11,083,099,236 △2,462,276,337 당기순이익(손실) △23,135,325,860 △6,432,360,173 △2,735,594,628 총포괄이익(손실) △25,949,299,741 △7,492,840,810 △1,684,618,043 주당순이익(기본) △968 △270 △123 주당순이익(희석) △968 △270 △123 [△는 음(-)의 수치임] () 제 28기 요약별도재무정보 및 비교표시된 요약별도재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 28기 요약별도재무정보는 회계감사인의 검토를 받은 자료입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 28 기 2023.12.31 현재 제 27 기 2022.12.31 현재 제 26 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 84,118,518,890 89,836,284,227 70,693,859,259 　　현금및현금성자산 24,629,016,594 23,953,036,774 7,415,039,520 　　단기금융상품 50,000,000 398,000,000 280,000,000 　　매출채권 및 기타채권 24,313,630,558 27,804,539,225 31,945,221,711 　　유동재고자산 32,776,248,036 35,891,425,847 29,664,036,986 　　환불자산 69,671,359 116,024,393 135,455,057 　　당기법인세자산 510,255,347 6,513,299 17,844,740 　　기타유동자산 1,769,696,996 1,666,744,689 1,236,261,245 　비유동자산 81,743,299,726 96,490,112,670 97,532,256,717 　　장기금융상품 　 50,000,000 728,738,218 　　장기매출채권 및 기타채권 818,803,131 759,131,055 645,449,250 　　기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,124,440,000 3,518,525,781 5,258,791,083 　　유형자산 62,081,112,417 74,991,680,749 78,964,666,056 　　무형자산 11,264,136,048 11,793,595,441 11,895,268,633 　　이연법인세자산 6,426,988,130 5,343,550,067 　 　　기타비유동자산 27,820,000 33,629,577 39,343,477 　자산총계 165,861,818,616 186,326,396,897 168,226,115,976 부채 　　　 　유동부채 74,315,911,239 74,658,466,590 60,156,331,714 　　매입채무 및 기타채무 16,314,708,674 14,714,918,998 12,772,102,512 　　단기차입부채 30,512,023,273 32,105,143,189 6,758,130,786 　　유동성전환상환우선주부채 11,005,832,338 10,796,087,343 31,631,103,571 　　당기법인세부채 34,938,440 905,012,652 214,839,845 　　환불부채 486,126,785 726,340,447 1,019,005,804 　　유동성리스부채 1,000,611,323 1,070,371,158 801,182,960 　　유동성비지배주주지분부채 5,431,540,096 5,229,904,557 　 　　기타 유동부채 9,530,130,310 9,110,688,246 6,959,966,236 　비유동부채 16,101,586,211 17,764,973,967 23,057,071,752 　　장기매입채무및기타채무 27,470,151 36,014,955 112,741,649 　　장기차입부채 578,540,000 1,749,920,000 2,921,290,000 　　장기종업원급여부채 690,139,667 486,951,168 　 　　전환상환우선주부채 　　 4,826,237,763 　　비지배주주지분부채 　　 5,088,342,305 　　확정급여부채 8,187,000,894 7,038,220,949 6,811,495,396 　　이연법인세부채 　　 793,093,856 　　리스부채 3,197,600,299 5,033,031,695 2,503,870,783 　　기타 비유동 부채 3,420,835,200 3,420,835,200 　 　부채총계 90,417,497,450 92,423,440,557 83,213,403,466 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 75,444,321,166 93,902,956,340 85,012,712,510 　　자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 11,811,770,000 　　자본잉여금 120,862,998,449 120,862,998,449 116,726,271,949 　　기타포괄손익누계액 (3,338,099,981) (689,238,829) 468,606,828 　　기타자본항목 (4,886,998,963) (4,886,998,963) (4,886,998,963) 　　이익잉여금(결손금) (49,284,088,339) (33,474,314,317) (39,106,937,304) 　자본총계 75,444,321,166 93,902,956,340 85,012,712,510 자본과부채총계 165,861,818,616 186,326,396,897 168,226,115,976 　 제 28 기 제 27 기 제 26 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 137,878,037,215 165,205,513,710 140,317,988,434 매출원가 94,811,557,798 110,654,968,106 106,820,628,967 매출총이익 43,066,479,417 54,550,545,604 33,497,359,467 판매비와관리비 47,644,610,084 43,320,863,060 36,435,214,591 영업이익(손실) (4,578,130,667) 11,229,682,544 (2,937,855,124) 기타이익 405,155,842 28,548,938 24,025,511 기타손실 9,592,586,166 5,775,816,528 1,492,490,958 금융수익 2,538,963,782 6,853,820,131 4,133,930,016 금융원가 4,488,129,911 12,136,816,708 7,414,345,936 법인세비용차감전순이익(손실) (15,714,727,120) 199,418,377 (7,686,736,491) 법인세비용(수익) 126,830,434 4,504,380,532 291,743,311 당기순이익(손실) (15,587,896,686) 4,703,798,909 (7,978,479,802) 당기순이익(손실)의 귀속 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (15,587,896,686) 4,703,798,909 (7,318,271,739) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 　　 (660,208,063) 기타포괄손익 (2,870,738,488) (1,291,881,745) 1,284,567,465 　당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,907,249,935) (1,316,053,704) 1,284,729,864 　　순확정급여제도의 재측정요소 (221,877,336) (134,036,088) 398,571,091 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,685,372,599) (1,182,017,616) 886,158,773 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 36,511,447 24,171,959 (162,399) 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 36,511,447 24,171,959 (162,399) 총포괄손익 (18,458,635,174) 3,411,917,164 (6,693,912,337) 포괄손익의 귀속 　　　 　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (18,458,635,174) 3,411,917,164 (6,033,204,899) 　포괄손익, 비지배지분 　　 (660,707,438) 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (652) 197 (329) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (652) 197 (329) 　 제 28 기 제 27 기 제 26 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2023.01.01 (당기초 보고금액) 　　　　　　　　 오류수정으로 인한 변동(주석36) 　　　　　　　　 2021.01.01 (기초자본) 10,522,963,000 103,284,843,572 2,586,739,168 (4,886,998,963) (35,191,864,745) 76,315,682,032 (19,968,457,889) 74,347,224,143 당기순이익(손실) 　　　　 (7,318,271,739) (7,318,271,739) (660,208,063) (7,978,479,802) 순확정급여제도의 재측정요소 　　　　　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　　 886,158,773 　　 886,158,773 　 886,158,773 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 　　 (3,004,128,714) 　 3,004,128,714 　　　 환율변동(해외사업환산차대) 　　 (162,399) 　　 (162,399) 　 (162,399) 보험수리적 손익 　　　　 399,070,466 399,070,466 (499,375) 398,571,091 비지배주주지분의 비지배주주지분부채 전환 　　　　　　 393,142,239 393,142,239 주식발행비용의 발생 814,198,500 9,105,839,437 　　　 9,920,037,937 　 9,920,037,937 연결대상범위의 변동 　 (3,364,623,088) 　　　 (3,364,623,088) 2,236,023,088 (1,128,600,000) 신주인수권행사 474,608,500 7,700,212,028 　　　 8,174,820,528 　 8,174,820,528 2021.12.31 (기말자본) 11,811,770,000 116,726,271,949 468,606,828 (4,886,998,963) (39,106,937,304) 85,012,712,510 　 85,012,712,510 2023.01.01 (당기초 보고금액) 　　　　　　　　 오류수정으로 인한 변동(주석36) 　　　　　　　　 2022.01.01 (기초자본) 11,811,770,000 116,726,271,949 468,606,828 (4,886,998,963) (39,106,937,304) 85,012,712,510 　 85,012,712,510 당기순이익(손실) 　　　　 4,703,798,909 4,703,798,909 　 4,703,798,909 순확정급여제도의 재측정요소 　　　　 (134,036,088) (134,036,088) 　 (134,036,088) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　　 (1,182,017,616) 　　 (1,182,017,616) 　 (1,182,017,616) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 　　　　　　　　 환율변동(해외사업환산차대) 　　 24,171,959 　　 24,171,959 　 24,171,959 보험수리적 손익 　　　　　　　　 비지배주주지분의 비지배주주지분부채 전환 　 (1,034,271,931) 　　 1,062,860,166 28,588,235 　 28,588,235 주식발행비용의 발생 　　　　　　　　 연결대상범위의 변동 　　　　　　　　 신주인수권행사 278,740,000 5,170,998,431 　　　 5,449,738,431 　 5,449,738,431 2022.12.31 (기말자본) 12,090,510,000 120,862,998,449 (689,238,829) (4,886,998,963) (33,474,314,317) 93,902,956,340 　 93,902,956,340 2023.01.01 (당기초 보고금액) 12,090,510,000 121,897,270,380 (660,650,594) (4,886,998,963) (32,477,093,136) 95,963,037,687 　 95,963,037,687 오류수정으로 인한 변동(주석36) 　 (1,034,271,931) (28,588,235) 　 (997,221,181) (2,060,081,347) 　 (2,060,081,347) 2023.01.01 (기초자본) 12,090,510,000 120,862,998,449 (689,238,829) (4,886,998,963) (33,474,314,317) 93,902,956,340 　 93,902,956,340 당기순이익(손실) 　　　　 (15,587,896,686) (15,587,896,686) 　 (15,587,896,686) 순확정급여제도의 재측정요소 　　　　 (221,877,336) (221,877,336) 　 (221,877,336) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　　 (2,685,372,599) 　　 (2,685,372,599) 　 (2,685,372,599) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 　　　　　　　　 환율변동(해외사업환산차대) 　　 36,511,447 　　 36,511,447 　 36,511,447 보험수리적 손익 　　　　　　　　 비지배주주지분의 비지배주주지분부채 전환 　　　　　　　　 주식발행비용의 발생 　　　　　　　　 연결대상범위의 변동 　　　　　　　　 신주인수권행사 　　　　　　　　 2023.12.31 (기말자본) 12,090,510,000 120,862,998,449 (3,338,099,981) (4,886,998,963) (49,284,088,339) 75,444,321,166 　 75,444,321,166 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 8,215,668,724 18,223,961,970 6,457,176,352 　당기순이익(손실) (15,587,896,686) 4,703,798,909 (7,978,479,802) 　당기순이익조정을 위한 영업활동 가감 20,024,372,128 16,171,044,581 12,124,300,154 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 5,366,924,636 (2,280,741,986) 2,791,334,201 　법인세환급(납부) (1,587,731,354) (370,139,534) (479,978,201) 투자활동현금흐름 (1,653,004,520) (3,021,751,049) 2,153,394,523 　단기금융상품의 회수 480,000,000 360,000,000 6,232,000,000 　단기대여금의 회수 700,000,000 300,000,000 　 　장기금융기관예치금의 회수 　 545,168,325 　 　이자수취 794,868,368 220,767,907 118,362,252 　배당금수취 4,320,000 3,150,000 3,030,000 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 　　 4,161,990,564 　유형자산의 처분 1,900,000 　 4,539,090 　보증금의 감소 160,043,125 94,320,000 145,000,000 　매도가능금융자산의 취득 　　 (152,217,000) 　단기금융상품의 취득 (82,000,000) (366,000,000) (4,010,000,000) 　단기대여금의 증가 　　 (1,000,000,000) 　장기금융상품의 취득 　 (6,000,000) (12,000,000) 　기타포괄손익-공정가치측정지분증권의 취득 (1,000,000,000) 　　 　임차보증금의 증가 (222,561,256) (207,070,000) (196,300,000) 　유형자산의 취득 (1,884,571,287) (3,172,781,993) (1,673,800,418) 　무형자산의 취득 (605,003,470) (793,305,288) (1,467,209,965) 재무활동현금흐름 (6,003,493,685) 1,616,951,798 (13,369,205,609) 　단기차입금의 증가 17,307,468,765 33,784,838,504 26,366,389,895 　유상증자 　　 9,920,037,937 　이자지급 (2,316,713,726) (1,840,220,298) (1,462,440,374) 　단기차입금의 상환 (19,100,536,620) (28,107,362,383) (32,535,247,132) 　유동성장기차입금의 상환 (842,810,000) (1,171,380,000) (1,171,390,000) 　신주인수권부사채의 상환 　 (25,504) (26,808) 　전환사채의 상환 　　 (12,285,441,159) 　종속기업주식 추가 취득 　　 (1,128,600,000) 　리스부채의 상환 (1,050,902,104) (1,040,947,374) (1,059,448,104) 　주식의 발행 　 (7,951,147) (13,039,864) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 559,170,519 16,819,162,719 (4,758,634,734) 기초현금및현금성자산 23,953,036,774 7,415,039,520 12,173,723,775 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 116,809,301 (281,165,465) (49,521) 기말현금및현금성자산 24,629,016,594 23,953,036,774 7,415,039,520 　 제 28 기 제 27 기 제 26 기 3. 연결재무제표 주석 주석 제 28(당 ) 기 2023년 12월 31일 현재 제 27(전 ) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 씨티씨바이오와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 연결회사의 개요 주식회사 씨티씨바이오 (이하 "지배기업 ")는 1996년 1월 1일 동물의약품 , 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며 , 경기도 화성시 동탄첨단산업 1로 27에 본사를 두고 있습니다 . 지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며 , 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체 (KGMP) 승인을 받았습니다 . 한편 , 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다 . 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 , 지배기업의 종속기업 (이하 통칭하여 "연결회사 ")으로 구성되어 있습니다 . 연결회사는 동물의약품 제조업 , 인체의약품 제조업 및 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다 . 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다 . 주주명 주식수 (주 ) 지분율 ( 주 )파마리서치 4,177,015 17.27% 이민구 2,894,898 11.97% 에스디비인베스트먼트 (주 ) 2,103,798 8.70% 이택원 830,000 3.43% ( 주 )더브릿지 812,032 3.36% 조호연 344,000 1.42% 성기홍 334,103 1.38% ( 주 )플루토 252,700 1.05% 자기주식 272,245 1.13% 기타 12,160,229 50.29% 합 계 24,181,020 100.00% (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다 . 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 (%) 당기말 전기말 ( 주 )씨티씨그린 대한민국 건초 판매 100.00 100.00 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA 인도네시아 동물용의약품 판매 60.00 60.00 ( 주 )씨티씨백 (1) 대한민국 동물용의약품 판매 85.71 85.71 ( 주 )비앤케이사이언스 대한민국 인체의약품 100.00 100.00 CTC Labs, Inc. 미국 건강기능식품 판매 100.00 100.00 CTCBIO USA, Inc. 미국 동물용의약품판매 100.00 - (1) ( 주 )씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 주식재매입약정에 따라 2019년 중 비지배주주에게 매각한 주식을 금융부채로 분류하였습니다 . 이로 인해 (주 )씨티씨백에 대한 지배기업의 법적지분율은 85.71%이나 , 연결재무제표 작성 시에는 회사의 지분율을 100%로 적용하였습니다 . (3) 당기 중 CTCBIO USA, Inc.를 설립하였는 바 , CTCBIO USA, Inc.는 신규로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다 . 당기 중 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA는 사업실적이 없고 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다 . (4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 ( 주 )씨티씨그린 ( 주 )씨티씨백 ( 주 )비앤케이 사이언스 CTC Labs, Inc. CTCBIO USA, Inc. 자산 7,374,089 15,584,331 2,963,963 475,853 386,559 부채 6,152,666 21,759,397 1,344,833 197,153 20,206 자본 1,221,423 (6,175,066) 1,619,130 278,700 366,353 매출 24,934,311 3,137,342 4,518,864 1,847,612 - 당기순손익 (2,171,391) (11,040,204) 522,974 (19,815) (281,803) 총포괄손익 (2,238,242) (11,066,630) 522,974 (14,460) (250,647) ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 ( 주 )씨티씨그린 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA ( 주 )씨티씨백 ( 주 )비앤케이 사이언스 CTC Labs, Inc. 자산 11,723,909 - 21,327,502 2,400,128 481,818 부채 8,264,244 - 16,435,939 1,303,972 188,659 자본 3,459,665 - 4,891,563 1,096,156 293,159 매출 32,904,665 - 6,694,053 4,008,820 1,452,554 당기순손익 14,810 - (4,981,169) 653,199 (63,711) 총포괄손익 (128,518) - (5,064,826) 653,199 (39,539) (5) 전기 중 연결회사의 비지배주주지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다 . ① 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA 비지배지분율 40.00% 총자산 - 총부채 - 순자산 - 비지배지분의 장부금액 - 기간순손실 - 기타포괄손익 - 총포괄손익 - 비지배지분에 배분된 기간순손실 - 비지배지분에 배부된 총 포괄손익 - 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다 . 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 , 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준 )에 따라 작성됐습니다 . 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다 . 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다 .ㆍ특정 금융자산과 금융부채 (파생상품 포함 ), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며 , 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다 . 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다 . 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 )를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치의 변경 및 오류 ' - '회계추정치 '의 정의 회계추정치를 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니 다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표 '에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다 . 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 , 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 , 해당 기업을 지배한다고 판단합니다 . 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 , 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다 . 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다 . 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 , 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초측정하고 있습니다 . 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다 . 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다 . 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다 . 영업권은 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우 , 그 초과금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 , 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다 . 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권 , 채무의 잔액 , 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다 . 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다 . 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다 . 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 , 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며 , 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다 . 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 ("기능통화 ")를 적용하여 측정하고 있습니다 . 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며 , 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다 . (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다 . 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 . 다만 , 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 ,기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 . 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 . - 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다 . 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 . 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 . (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 -공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 . 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다 . ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다 . ( 가 ) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다 . 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 . ( 나 ) 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다 . 손상차손 (환입 )과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 , 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 . 외환손익은 '금융수익 (비용 )'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용 '으로 표시합니다 . ( 다 ) 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 -공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 ' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 . ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다 . 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익 '으로 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익 -공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 ' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 . 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입 )은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 . (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권및기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33(1) 참조 ) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다 . 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 . 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다 (주석 33(2) 참조 ). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 . 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다 . 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 (비용 )'으로 손익계산서에 인식됩니다 . 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 , 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 33(1) 참조 ) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 , 재고자산의 원가는 총평균법 (월간 이동평균법 )에 따라 결정됩니다 . 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다 . 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 . 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 , 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다 . 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40 년 공구와기구 5 년 구축물 8 ~ 40 년 비 품 3 ~ 5 년 기계장치 3 ~ 15 년 시설장치 5 ~ 8 년 차량운반구 3 ~ 5 년 사용권자산 4 ~ 10 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다 . 2.10 차입원가 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며 , 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다 . 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다 . 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다 . 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며 , 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 . 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다 . 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성 , 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다 . 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다 . 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다 . 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 . 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 10 년 개발비 5 년 기타무형자산 5 년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다 . 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액 )을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다 . 2.14 매입채무및기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다 . 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다 . 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 . 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 '매입채무및기타채무 ', '차입부채 ' 등으로 표시됩니다 . 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다 . 받은 대가 (거래원가 차감 후 )와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 . 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다 . 이 경우수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다 . 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다 (는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다 . 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다 . 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 ' 금융비용 '으로 인식됩니다 . 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다 . (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다 . 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고 , 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다 . (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나 , 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나 , 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다 . 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채 '로 표시되었습니다 . 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다 . 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 , 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다 . 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 ,후속적으로 재측정되지 아니합니다 . 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 . 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 , 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 , 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 , 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다 . 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 , 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 . 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다 . 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항 목에서 직접 인식하며 , 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다 . 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다 . 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 , 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다 . 연결회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 . 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다 . 다만 ,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다 . 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다 . 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다 . 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 , 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다 . 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 , 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 . 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 일반적으로 확정급여제도는 연령 , 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다 . 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다 . 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 , 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다 . 한편 , 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 . 제도개정 , 축소 또는 정산이 발생하는 경우 , 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다 . (2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다 . 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다 . 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 , 근무원가 , 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다 . 또한 , 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 . 2.21 수익인식 연결회사는 동물의약품 , 인체의약품 및 건강기능식품 등을 제조 및 판매합니다 . 재화가 고객에게 인도되고 , 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다 .재화를 특정한 위치에 선적하고 , 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며 , 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다 . 또한 , 연결회사는 Incoterms Group C 조건에 따라 재화를 수출할 경우 , 연결회사의 운송서비스 등은 해당 재화의 통제가 고객에게 이전된 이후 수행되므로 해당 운송서비스 등을별도의 수행의무로 식별하고 , 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 . 연결회사는 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리 (환불자산 )을 인식하였습니다 . 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다 . 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다 (주석 19). 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다 . 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다 . 2.22 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실 , 사택 , 자동차 등을 리스하고 있습니다 . 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다 . 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다 . 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다 . 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다 . 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다 . 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다 . 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다 . 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다 . 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다 . ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함 ) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 , 지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사 (리스이용자 )가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ연결회사 (리스이용자 )가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 연결회사 (리스이용자 )의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다 . 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다 . 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 . 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다 . 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다 . 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다 . 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 . 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다 . ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다 . 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 . 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 , 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다 . (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다 . 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다 . 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다 . (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다 . 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하고 있으며 , 한국채택국제회계기준 제 1108호 (영업부문 )에 따라 영업부문과 관련된 내용은 주석 24에 기재하였습니다 . 2.24 오류수정 연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다 . 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우 , 이러한 전기오류는해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 연결재무정보를 재작성하여 수정합니다 . 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우 , 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 , 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다 . 2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며 , 2024년 3월 29일정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 ,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다 . 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다 . 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다 . 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 . (1) 국제 분쟁 영향 러시아와 우크라이나간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다 . 러시아 은행의 SWIFT결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족 , 루블화 가치하락 , 러시아기업의 주식가치 하락 등이 진행되고 있으며 ,이로 인해 연결회사가 분쟁국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락 ,대금 회수기간의 증가 , 자금이체의 제한 , 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다 . 당기루블화 채권 , 채무 및 러시아 기업에 대한 채권 , 채무 , 거래내역은 다음과 같습니다 .- 당기말 루블화 채권 및 채무는 없습니다 .- 러시아 기업에 대한 당기말 현재 채권은 USD 69,655이며 , 채무는 없습니다 .- 러시아 기업에 대한 당기 매출액은 USD 432,155이며 , 매입액은 없습니다 . (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 26 참조 ). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자 , 임금증가 등에 사용하지 않았을때세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다 . 따라서 , 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고 , 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자 , 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 순확정급여부채 (자산 ) 순확정급여부채 (자산 )의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조 ). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다 . 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 33 참조 ). (5) 자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 말마다 자산에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다 . 연결회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며 , 손상징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액을 사용가치의 계산에 기초하여결정하고 있습니다 . 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 (주석 10,11 참조 ). (6) 반품충당부채 연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 요청할 것으로 예상되는 고객 보상의무에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보상율을 예측하고 있습니다 (주석 18참조 ). 4. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다 . 사업부문 주요 제품 동물 및 인체의약품 판매 CTCZYME, 졸피뎀 등 건초판매 티모시 건강기능식품 판매 히게이아혼합유산균 등 ① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 당기순손익 매출액 영업손익 당기순손익 동물 및 인체의약품 판매 116,350,190 (3,008,850) (33,934,359) 139,444,711 10,598,057 (10,949,279) 건초판매 24,934,311 (1,549,466) (2,171,391) 32,904,665 695,337 14,810 건강기능식품 판매 1,847,612 (19,815) (19,815) 1,452,554 (63,711) (63,711) 보고부문 합계 143,132,113 (4,578,131) (36,125,565) 173,801,930 11,229,683 (10,998,180) 연결조정 (5,254,076) - 20,537,669 (8,596,416) - 15,701,979 연결재무제표 금액 137,878,037 (4,578,131) (15,587,896) 165,205,514 11,229,683 4,703,799 ② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산 , 부채 및 자본은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 본 자 산 부 채 자 본 동물 및 인체의약품 판매 160,609,415 97,974,575 62,634,840 189,052,214 90,290,772 98,761,442 건초판매 7,374,089 6,152,666 1,221,423 11,723,909 8,264,244 3,459,665 건강기능식품 판매 475,854 197,154 278,700 481,818 188,659 293,159 보고부문 합계 168,459,358 104,324,395 64,134,963 201,257,941 98,743,675 102,514,266 연결조정 (2,597,539) (13,906,898) 11,309,359 (14,931,544) (6,320,235) (8,611,309) 연결재무제표 금액 165,861,819 90,417,497 75,444,322 186,326,397 92,423,440 93,902,957 (2) 지역별 정보 ① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 당기순손익 매출액 영업손익 당기순손익 국내 141,284,500 (4,277,854) (35,823,948) 172,349,376 11,293,394 (10,934,470) 해외 1,847,613 (300,277) (301,617) 1,452,554 (63,711) (63,710) 보고부문 합계 143,132,113 (4,578,131) (36,125,565) 173,801,930 11,229,683 (10,998,180) 연결조정 (5,254,076) - 20,537,669 (8,596,416) - 15,701,979 연결재무제표 금액 137,878,037 (4,578,131) (15,587,896) 165,205,514 11,229,683 4,703,799 ② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 , 부채 및 자본은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 국내 167,596,945 104,107,036 63,489,909 200,776,121 98,555,016 102,221,105 해외 862,413 217,359 645,054 481,820 188,659 293,161 보고부문 합계 168,459,358 104,324,395 64,134,963 201,257,941 98,743,675 102,514,266 연결조정 (2,597,539) (13,906,898) 11,309,359 (14,931,544) (6,320,235) (8,611,309) 연결재무제표 금액 165,861,819 90,417,497 75,444,322 186,326,397 92,423,440 93,902,957 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 매출인 거래처는 없습니다 . 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 보유현금 3,431 196 요구불예금 24,625,586 23,952,841 합 계 24,629,017 23,953,037 6. 매출채권및기타채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 [ 유동성 ] 매출채권 27,345,952 28,857,466 차감 : 손실충당금 (3,187,583) (1,958,209) 미수금 151,485 156,086 미수수익 3,777 49,196 단기대여금 - 700,000 소 계 24,313,631 27,804,539 [ 비유동성 ] 장기보증금 818,803 756,285 장기미수수익 - 2,846 소 계 818,803 759,131 합 계 25,132,434 28,563,670 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,958,209 357,814 손상차손 인식 967,957 1,649,370 상각채권 제각 - (48,975) 기 타 261,417 - 기말금액 3,187,583 1,958,209 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다 . ① 당기말 ( 단위 : 천원 ) 구 분 채권 연령 5 개월 이하 5~7 개월 7~9 개월 9~12 개월 12 개월 초과 합 계 총장부금액 23,720,468 355,233 470,803 306,638 3,466,875 28,320,017 기대손실률 1.27% 31.25% 56.92% 53.03% 67.64% 손실충당금 (301,018) (110,999) (267,975) (162,595) (2,344,996) (3,187,583) 순장부금액 23,419,450 244,234 202,828 144,043 1,121,879 25,132,434 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 28,320백만원입니다 . ② 전기말 ( 단위 : 천원 ) 구 분 채권 연령 5 개월 이하 5~7 개월 7~9 개월 9~12 개월 12 개월 초과 합 계 총장부금액 26,164,395 1,251,102 6,069 242,404 2,857,909 30,521,879 기대손실률 0.95% 9.09% 24.93% 100.00% 47.34% 손실충당금 (247,666) (113,732) (1,513) (242,404) (1,352,894) (1,958,209) 순장부금액 25,916,729 1,137,370 4,556 - 1,505,015 28,563,670 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 30,522백만원입니다 . (4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 : 대손상각비 967,957 1,649,370 (5) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다 . 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 12,949,089 (465,757) 12,483,332 14,553,182 (451,884) 14,101,298 제 품 7,224,378 (971,923) 6,252,455 7,981,984 (1,215,068) 6,766,916 반제품 2,879,282 (1,060,144) 1,819,138 1,484,101 (707,752) 776,349 재공품 1,137,398 (4,054) 1,133,344 1,392,973 (19,304) 1,373,669 원재료 6,668,144 (560,418) 6,107,726 5,765,833 (307,892) 5,457,941 저장품 1,302,959 (263,274) 1,039,685 1,406,418 (504,527) 901,891 미착품 3,940,568 - 3,940,568 6,513,362 - 6,513,362 합 계 36,101,818 (3,325,570) 32,776,248 39,097,853 (3,206,427) 35,891,426 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ). (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 (환입 ) 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 94,692,415 110,463,366 재고자산평가손실 (환입 ) 119,143 191,602 합 계 94,811,558 110,654,968 8. 기타포괄 -공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 -공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 회사명 당기말 전기말 지분율 주식수 취득원가 미실현 보유손익 공정가치 장부금액 장부금액 시장성 없는 유가증권 : ( 주 )인터펫코리아 (3) 15.87% 47,300 주 336,500 (336,500) - - - ( 주 )코드바이오 (3) 11.47% 1,666,666 주 500,000 (500,000) - - - CTCBIO VINA Co., Ltd.(1) 13.90% 1,668,200 주 575,114 (575,114) - - 2,957,259 ( 주 )씨티씨글로벌 (3) 19.55% 43,000 주 1,075,000 (1,075,000) - - - ( 주 )에이씨씨 (3) 15.12% 101,478 주 542,517 (542,517) - - - CT-CTC(3) 19.80% 20,000 주 66,520 (66,520) - - - ( 주 )카브 (KCAV)(1) 8.52% 60,545 주 736,580 (736,580) - - 436,827 ( 주 )제이비바이오텍 (3) 5.24% 160,000 주 400,000 (400,000) - - - ( 주 )에이스인티그레이션 (2) 1.89% 2,704 주 27,040 - 27,040 27,040 27,040 한국동물약품공업협동조합 (2) 3.00% 74 좌 7,000 400 7,400 7,400 7,400 동물약품협회 (3) - 1 주 3,000 (3,000) - - - 한국양계농협 (2) - 6,000 주 30,000 - 30,000 30,000 30,000 친환경축산환경기금 (3) - - 10,000 (10,000) - - - 경북대구낙농농협 (2) - 12,000 좌 60,000 - 60,000 60,000 60,000 ( 주 )피코이노베이션 (2,4) 1.92% 50,000 주 1,000,000 - 1,000,000 1,000,000 - 합 계 5,369,271 (4,244,831) 1,124,440 1,124,440 3,518,526 (1) 시장성 없는 지분상품 중 CTCBIO VINA Co., Ltd. 및 (주 )카브 (KCAV)는 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다 .(2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며 , 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다 .(3) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다 .(4) 당기 중 (주 )피코이노베이션 주식 50,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 기타포괄 -공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,518,526 5,258,791 취득 1,000,000 - 기타포괄 -공정가치측정금융자산 (세전 ) (3,394,086) (1,740,265) 기말금액 1,124,440 3,518,526 (3) 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품 처분 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다 . 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,280,392 - 979,540 - 선급비용 224,791 27,820 59,790 33,630 선급부가세 264,514 - 627,415 - 합 계 1,769,697 27,820 1,666,745 33,630 10. 유형자산 및 리스 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타유형자 산 건설중인 자산 합 계 취득원가 : 기초금액 14,866,936 47,914,819 1,614,605 39,338,935 162,826 7,580,647 7,887,664 4,182,788 123,549,220 취득금액 - - - 56,223 - 1,714,997 57,850 1,759,162 3,588,232 처분금액 - - - (36,133) - (1,894,210) (215,789) - (2,146,132) 기타증감 - - - 1,456,222 22,526 (976,313) 560,944 (2,089,860) (1,026,481) 기말금액 14,866,936 47,914,819 1,614,605 40,815,247 185,352 6,425,121 8,290,669 3,852,090 123,964,839 감가상각누계액 : 기초금액 - (12,215,528) (399,935) (22,627,139) (108,632) (1,634,295) (6,359,545) - (43,345,074) 감가상각비 - (1,351,156) (46,133) (2,325,357) (18,481) (1,278,193) (484,899) - (5,504,219) 처분금액 - - - 34,133 - 566,396 215,788 - 816,317 기타증감 - - - 22,960 (63) 227 - - 23,124 기말금액 - (13,566,684) (446,068) (24,895,403) (127,176) (2,345,865) (6,628,656) - (48,009,852) 손상차손누계액 : 기초금액 - (2,169,233) (28,740) (1,009,058) - - (29,001) (1,976,434) (5,212,466) 손상차손 - (882,119) (147,570) (5,248,435) - (623,769) (259,531) (1,499,985) (8,661,409) 기말금액 - (3,051,352) (176,310) (6,257,493) - (623,769) (288,532) (3,476,419) (13,873,875) 순장부금액 : 기초금액 14,866,936 33,530,058 1,185,930 15,702,738 54,194 5,946,352 1,499,118 2,206,354 74,991,680 기말금액 14,866,936 31,296,783 992,227 9,662,351 58,176 3,455,487 1,373,481 375,671 62,081,112 상기 유형자산 중 토지 , 건물 및 기계장치 등은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14 참조 ). ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타유형 자산 건 설중인자산 합 계 취득원가 : 기초금액 14,866,936 47,508,417 1,614,605 37,812,545 159,893 4,564,939 7,136,203 4,132,780 117,796,318 취득금액 - 3,349 - - - 4,148,523 6,750 3,207,113 7,365,735 처분금액 - (5,000) - (321,222) - (1,132,815) (156,729) - (1,615,766) 기타증감 - 408,053 - 1,847,612 2,933 - 901,440 (3,157,105) 2,933 기말금액 14,866,936 47,914,819 1,614,605 39,338,935 162,826 7,580,647 7,887,664 4,182,788 123,549,220 감가상각누계액 : 기초금액 - (10,809,767) (352,944) (19,909,292) (91,798) (1,323,108) (5,726,907) - (38,213,816) 감가상각비 - (1,410,759) (46,991) (2,848,972) (16,937) (1,141,758) (728,474) - (6,193,891) 처분금액 - 4,998 - 131,125 - 830,571 95,836 - 1,062,530 기타증감 - - - - 103 - - - 103 기말금액 - (12,215,528) (399,935) (22,627,139) (108,632) (1,634,295) (6,359,545) - (43,345,074) 손상차손누계액 : 기초금액 - - - (361,416) - - (14,857) (241,563) (617,836) 손상차손 - (2,169,233) (28,740) (837,731) - - (27,751) (1,734,871) (4,798,326) 처분금액 - - - 190,089 - - 13,607 - 203,696 기말금액 - (2,169,233) (28,740) (1,009,058) - - (29,001) (1,976,434) (5,212,466) 순장부금액 : 기초금액 14,866,936 36,698,650 1,261,661 17,541,837 68,095 3,241,831 1,394,439 3,891,217 78,964,666 기말금액 14,866,936 33,530,058 1,185,930 15,702,738 54,194 5,946,352 1,499,118 2,206,354 74,991,680 (2) 당기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다 . ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초금액 4,216,112 1,730,240 5,946,352 취득금액 1,478,900 236,097 1,714,997 감가상각비 (685,190) (592,776) (1,277,966) 처분금액 (1,169,879) (157,935) (1,327,814) 손상금액 (382,991) (240,778) (623,769) 기타 (667,107) (309,206) (976,313) 기말금액 2,789,845 665,642 3,455,487 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초금액 1,767,228 1,474,603 3,241,831 취득금액 3,265,605 882,918 4,148,523 감가상각비 (526,273) (615,485) (1,141,758) 처분금액 (290,448) (11,796) (302,244) 기말금액 4,216,112 1,730,240 5,946,352 (3) 리스부채 ① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 1,000,611 1,070,371 비유동성리스부채 3,197,601 5,033,032 합 계 4,198,212 6,103,403 ② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,103,403 3,305,054 설정액 (증가 ) 1,714,997 4,148,523 이자비용 371,990 265,619 처분 (1,352,006) (285,331) 지급 (원금 및 이자 ) (1,422,892) (1,306,566) 기타 (1,217,280) (23,896) 기말금액 4,198,212 6,103,403 연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제 1116호 (리스 )를 적용하여 리스부채 및 리스자산 (사용권자산 )의 측정을 면제하였습니다 . ③ 리스 관련 손익 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 리스부채에 대한 이자비용 371,990 265,619 사용권자산 감가상각비 1,278,194 1,141,758 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 200,341 162,086 합 계 1,850,525 1,569,463 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,623,233천원 및 1,468,652천원입니다 . (4) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 화재보험 건물 ,기계외 삼성화재해상보험 (주 ) 63,441,716 건물 ,기계외 DB 손해보험 (주 ) 22,040,291 합 계 85,482,007 회사는 상기 보험 이외에 차량보험 , 가스보험 , 생산물책임보험 등에 가입하고 있습니다 . (5) 손상검토 연결회사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다 . 그러한 징후가 있는 경우에는 개별 자산별로 또는 현금창출단위별로 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며 , 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 손실로 인식합니다 . 당기말 연결회사는 동물건초사업부 , 건강식품사업부 및 동물백신사업부의유ㆍ무형자산이 속하는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 , 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다 . 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고 , 사용가치는 경영진에 의해승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다 . 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다 . 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 , 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다 . 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 동물건초사업부 건강식품사업부 동물백신사업부 합 계 할인율 18.72% 13.90% 15.44% 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 사용가치 (① ) - - - 순매각가치 (② ) 5,202,615 2,889,209 11,518,237 19,610,061 회수가능액 (③ =Max(① ,② ) 5,202,615 2,889,209 11,518,237 19,610,061 CGU 장부금액 (④ ) 5,274,863 4,042,771 17,118,855 26,436,489 손상금액 (⑤ =④ -③ ) 72,248 1,153,562 5,600,618 6,826,428 - 유형자산 손상금액 72,248 880,168 5,471,652 6,424,068 - 무형자산 손상금액 - 271,015 128,966 399,981 - 기타자산 손상금액 - 2,379 - 2,379 11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 산업재산권 개발비 (1) 시설이용권 (2) 기타무형자산 합 계 취득원가 : 기초금액 3,376,517 19,389,069 1,047,129 426,598 24,239,313 취득금액 24,144 580,860 - 28,000 633,004 처분금액 (27,950) - - - (27,950) 기말금액 3,372,711 19,969,929 1,047,129 454,598 24,844,367 감가상각누계액 :　 기초금액 (2,079,846) (6,215,870) - (128,252) (8,423,968) 상각비 (94,471) (345,544) - (2,266) (442,281) 처분금액 27,950 - - - 27,950 기말금액 (2,146,367) (6,561,414) - (130,518) (8,838,299) 손상차손누계액 : 기초금액 (923,811) (2,672,325) (127,268) (298,346) (4,021,750) 손상차손 (168,222) (549,900) - (2,060) (720,182) 기말금액 (1,092,033) (3,222,225) (127,268) (300,406) (4,741,932) 순장부금액 : 기초금액 372,860 10,500,874 919,861 - 11,793,595 기말금액 134,311 10,186,290 919,861 23,674 11,264,136 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 산업재산권 개발비 (1) 시설이용권 (2) 기타무형자산 합 계 취득원가 : 기초금액 3,214,263 18,758,018 1,047,129 426,598 23,446,008 취득금액 162,254 631,051 - - 793,305 기말금액 3,376,517 19,389,069 1,047,129 426,598 24,239,313 감가상각누계액 : 기초금액 (1,783,179) (6,000,530) - (128,252) (7,911,961) 상각비 (296,667) (215,340) - - (512,007) 기말금액 (2,079,846) (6,215,870) - (128,252) (8,423,968) 손상차손누계액 : 기초금액 (640,000) (2,573,165) (127,268) (298,346) (3,638,779) 손상차손 (283,811) (99,160) - - (382,971) 기말금액 (923,811) (2,672,325) (127,268) (298,346) (4,021,750) 순장부금액 : 기초금액 791,084 10,184,323 919,861 - 11,895,268 기말금액 372,860 10,500,874 919,861 - 11,793,595 (1) 연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴 , 전임상 , 임상 1상 , 임상 2상 ,임상 3상 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다 . 연결연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴 , 임상 1상 , 임상 2상 , 임상 3상 , 정부승인신청 ,정부승인완료 , 제품판매 등의 단계로 진행됩니다 . 임상 3상 승인 이후 기술적 실현가능성 ,미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 ,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발 , 생물학적 동등성시험 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품판매 등의 단계로 진행됩니다 . 생물학적 동등성시험 계획승인 이후 기술적 실현가능성 , 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 5년 동안 상각이 진행 중입니다 . (2) 연결회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 아니하고 있습니다 . (2) 연결회사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다 . ( 단위 :천원 ) 구 분 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 유산균 바실러스코아귤런스 (1) - 　 인체제약 CDFF0817(2) - 　 고든정 (타다라필 ) 163,370 51 개월 아토르바스타틴 240,591 47 개월 몬테로스정 (몬테루카스트나트륨 ) 194,940 54 개월 라프라졸정 253,852 51 개월 듀얼살탄정 197,450 55 개월 CDFR0812 8,438,984 　 로바이드정 42,000 12 개월 에소리움플러스정 206,190 29 개월 클로첸스정 (클로피도그렐황산염 ) 108,913 34 개월 니세르골린정 340,000 　 합 계 10,186,290 　 (1) 장 건강기능식품 제품으로서 건강기능식품부의 손상검사 수행결과 당기 중 전액 손상처리하였습니다 .(2) 발기부전치료제로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 제품 출시의 실현가능성이 불확실하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다 . (3) 인체제약과 관련된 개발비 연결회사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다 . ( 단위 :천원 ) 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액 (취득원가 누계액 ) 상각누계액 손상차손 누계액 장부금액 잔여상각 기간 생물학적 동등성 시험 임상 3상 소 계 개발중 제네릭 CDFF0817(1) 320,200 - 320,200 - (320,200) - 니세르골린정 (2) 340,000 - 340,000 - - 340,000 개량신약 CDFR0812(3) - 8,438,984 8,438,984 - - 8,438,984 소 계 660,200 8,438,984 9,099,184 - (320,200) 8,778,984 개발 완료 제네릭 로바이드정 (4) 84,000 - 84,000 (42,000) - 42,000 12 개월 에소리움플러스정 (5) 291,510 - 291,510 (85,320) - 206,190 29 개월 클로첸스정 (클로피도그렐황산염 )(6) 147,353 - 147,353 (38,440) - 108,913 34 개월 아토르바스타틴 (7) 307,138 - 307,138 (66,547) - 240,591 47 개월 라프라졸정 (8) 298,649 - 298,649 (44,797) - 253,852 51 개월 고든정 (타다라필 )(9) 192,200 - 192,200 (28,830) - 163,370 51 개월 몬테로스정 (몬테루카스트나트륨 )(10) 216,600 - 216,600 (21,660) - 194,940 54 개월 듀얼살탄정 (11) 215,400 - 215,400 (17,950) - 197,450 55 개월 소 계 1,752,850 - 1,752,850 (345,544) - 1,407,306 합 계 2,413,050 8,438,984 10,852,034 (345,544) (320,200) 10,186,290 (1) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발 , 생물학적 동등성 시험단계이나 , 제품 출시의 실현가능성이 불확실하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다 .(2) 인체의약품 뇌기능개선제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다 .(3) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발 , 임상시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다 .(4) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(5) 인체의약품 위궤양치료제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(6) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(8) 인체의약품 위궤양치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(9) 인체의약품 발기부전치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(10) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(11) 인체의약품 고혈압치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 . (4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 (판매비와관리비 )의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 연구비 1,622,547 1,566,979 시험연구비 1,016,188 846,536 합 계 2,638,735 2,413,515 (5) 손상차손 당기말 연결회사는 제약사업부 , 건강식품사업부 및 동물백신사업부의 유ㆍ무형자산이 속하는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 , 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다 (주석 11 참조 ). 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 배부처 당기말 전기말 비고 연구개발비용으로 사용될 보조금 농림수산식품부 1,107,886 842,666 연구비의 차감항목 (2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용 당기 중 국책과제 관련하여 수령한 정부보조금은 1,107,886천원입니다 . 자산 취득에사용된 금액은 없으며 , 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 과 목 기초금액 증가액 감소액 기말금액 예수금 (정부보조금 ) - 1,107,886 (1,101,205) 6,681 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 과 목 기초금액 증가액 감소액 기말금액 예수금 (정부보조금 ) 79,715 842,666 (922,381) - 13. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 담보제공자산 담보제공처 관련 차입금 등 채권최고액 (2) 토지 ,건물 ,기계장치 등 한국산업은행 (1) 14,849,930 32,246,754 토지 ,건물 농협은행 (주 ) 1,728,560 8,160,000 재고자산 한국수출입은행 3,500,000 4,550,000 장기금융상품 ( 주 )신한카드 - 50,000 합 계 20,078,490 45,006,754 (1) 연결회사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다 .(2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다 . 14. 매입채무및기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다 . 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다 . 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,644,475 - 4,736,133 - 미지급금 - 27,470 38,500 36,015 미지급비용 9,670,234 - 9,940,287 - 합 계 16,314,709 27,470 14,714,920 36,015 15. 차입부채 및 파생부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입부채 29,012,073 - 29,012,073 30,933,763 - 30,933,763 장기차입부채 1,499,950 578,540 2,078,490 1,171,380 1,749,920 2,921,300 전환상환우선주부채 11,005,832 - 11,005,832 10,796,087 - 10,796,087 비지배주주지분부채 5,431,540 - 5,431,540 5,229,905 - 5,229,905 합 계 46,949,395 578,540 47,527,935 48,131,135 1,749,920 49,881,055 (2) 단기차입부채 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 (1) 운영자금 등 5.86~6.01% 14,500,000 14,500,000 중소기업은행 6.35% 3,150,000 3,150,000 ( 주 )국민은행 5.84% 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 (1) 5.75% 3,500,000 3,500,000 농협은행 (주 ) 외 수입신용장 인수 5.03~7.74% 4,862,073 6,783,763 소 계 29,012,073 30,933,763 (+) 가산 : 유동성장기차입부채 1,499,950 1,171,380 합 계 30,512,023 32,105,143 (1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ). (3) 장기차입부채 ① 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 (1) 시설대출 5.59~5.65% 349,930 549,890 농협은행 (주 )(1) 시설대출 3.00% 1,728,560 2,371,410 소 계 2,078,490 2,921,300 (-) 차감 : 유동성장기차입부채 (1,499,950) (1,171,380) 차감계 578,540 1,749,920 (1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ). ② 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 금 액 2024.01.01 ~ 2024.12.31 1,499,950 2025.01.01 ~ 2025.12.31 578,540 합 계 2,078,490 (4) 전환상환우선주부채 ① 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제 1회 전환상환우선주부채 2019.10.11 2029.10.11 2,385,000 2,385,000 제 3회 전환상환우선주부채 2019.10.21 2029.10.21 1,249,740 1,249,740 제 5회 전환상환우선주부채 2020.06.23 2030.06.23 2,000,000 2,000,000 제 6회 전환상환우선주부채 2020.08.05 2030.08.05 2,000,000 2,000,000 소 계 7,634,740 7,634,740 (+) 가산 : 상환할증금 10,315,698 10,315,698 (-) 차감 : 할인발행차금 (9,214,608) (10,154,495) (+) 가산 : 파생상품부채 (1) 2,270,002 3,000,144 합 계 11,005,832 10,796,087 (-) 차감 : 유동성전환상환우선주부채 (11,005,832) (10,796,087) 차감계 - - (1) 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고 , 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 (지분 -채권 현금가중할인방법 /Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다 . 전환상환우선주부채 관련 파생금융부채는 별도 계정으로 표시하지 않고 , 비교가능성을 제고하기 위해 전환상환우선주부채의 일부분으로 계정 분류하였습니다 . ② 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 제 1차 제 3차 제 5차 제 6차 최초인수자 인터베스트제 4차 산업혁명투자조합Ⅱ 이노센스 (주 ) KAI-KVIC 스마트공장 투자조합 위드윈바이오 투자조합 10호 발행금액 2,385,000 1,249,740 2,000,000 2,000,000 발행주식수 25,000 주 13,100 주 20,000 주 20,000 주 발행일 2019-10-11 2019-10-21 2020-06-23 2020-08-05 만기일 2029-10-11 2029-10-21 2030-06-23 2030-08-05 우선주 종류 참가적 , 누적적 우선주 의결권 우선주 1주당 1개의 의견권 존재 우선배당률 액면가 (5,000원 ) 기준 5.00% 전환권 - 전환청구기간 : 발행일 ~ 발행일로부터 10년이 되는 날 - 전환조건 : 우선주 1주당 1주의 보통주로 전환 (전환가격 : 제 1차 및 제 3차는 95,400원 , 제 5~6회차는 100,000원 ) - 매출액 달성률에 따른 전환가격 조정 요건 존재 상환청구권 - 상환청구기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날 ~ 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날 (제 1차 및 제 3차는 위약사항의 발생으로 2022년 7월부터 행사 가능 ) - 상환금액 : 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용하여 산출한 이자금액과 발행금액 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 (제 1차 및 제 3차는 위약사항의 발생으로 상환청구기간은 위약사항 발생시부터로 변경 되었으며 , 발행일로부터 상환일까지 상환금액은 연복리 10.00%를 적용하여 산출한 이자금액 , 발행금액 및 발행금액의 18.00%의 위약금의 합계액에서 기지급된 배당금을차감한 금액으로 변경 ) ③ 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상환계획은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 금 액 2024.01.01 ~ 2024.12.31 7,634,740 (5) 비지배주주지분부채 전기 이전에 지배기업은 종속기업인 (주 )씨티씨백 지분 61,700주를 5,886,180천원에매각하였습니다 . 한편 , (주 )씨티씨백 지분 매수자는 위약사항의 발생으로 매수가액에연복리 10.00% 적용한 금액을 가산한 가액에 지배기업에 재매각할 수 있는 권리가 있는 바 , 연결회사는 연결재무제표상 비지배주주지분부채로 인식하고 있습니다 . 당기와 전기 중 비지배주주지분부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기 초 5,229,905 5,088,342 평 가 201,635 1,565,970 상환청구 - (1,424,407) 기말금액 5,431,540 5,229,905 16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 2,049,322 3,420,835 555,650 3,420,835 계약부채 7,403,675 - 8,003,675 - 예수금 77,133 - 551,363 - 합 계 9,530,130 3,420,835 9,110,688 3,420,835 17. 환불부채 및 환불자산 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 환불부채 486,127 726,340 환불자산 69,671 116,024 환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다 . 그리고 , 환불부채는 구매 후 2년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며 , 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다 . 18. 통화선도 파생상품 당기말과 전기말 현재 외화채무의 만기외화금액 결제시 환율변동위험을 회피하기 위한 매입계약은 없습니다 . 연결회사는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로 인식합니다 . (1) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 통화선도거래 - - - (131,770) (2) 당기말과 전기말 현재 통화선도계약과 관련된 파생상품자산 (부채 )는 없습니다 . 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 급여 7,541,102 11,296,201 18,837,303 7,432,554 10,277,056 17,709,610 장기종업원급여 111,286 158,967 270,253 300,361 186,590 486,951 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 712,667 1,136,168 1,848,835 721,613 784,480 1,506,093 합 계 8,365,055 12,591,336 20,956,391 8,454,528 11,248,126 19,702,654 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,322,805 7,168,569 사외적립자산의 공정가치 (135,804) (130,348) 순확정급여부채 8,187,001 7,038,221 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 7,168,569 (130,348) 7,038,221 당기근무원가 1,507,603 - 1,507,603 이자원가 (수익 ) 360,995 (19,763) 341,232 확정급여제도의 재측정요소 241,549 14,307 255,856 지급액 (955,911) - (955,911) 기말금액 8,322,805 (135,804) 8,187,001 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 6,941,087 (129,592) 6,811,495 당기근무원가 1,386,356 - 1,386,356 이자원가 (수익 ) 130,113 (10,376) 119,737 확정급여제도의 재측정요소 98,201 9,620 107,821 지급액 (1,387,188) - (1,387,188) 기말금액 7,168,569 (130,348) 7,038,221 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 등 135,804 130,348 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다 . 구 분 당기말 전기말 할인율 4.53~5.36% 5.35~5.38% 미래임금인상률 2.04%+ 승급률 , 4.75~5.00% 3.24~4.67%+ 승급률 , 5.00% 연결회사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다 . (6) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다 . ① 할인율에 따른 민감도 분석 ( 단위 : 천원 ) 구 분 1% 하락시 당기말 1% 상승시 확정급여채무 현재가치 9,007,331 8,322,805 7,733,122 적용된 할인율 3.53~4.36% 4.53~5.36% 5.53~6.36% 증감 684,526 (589,683) ② 임금인상률에 따른 민감도 분석 ( 단위 : 천원 ) 구 분 1% 하락시 당기말 1% 상승시 확정급여채무 현재가치 7,715,987 8,322,805 9,015,679 적용된 할인율 1.04%+ 승급률 , 3.75~4.00% 2.04%+ 승급률 , 4.75~5.00% 3.04%+ 승급률 , 5.75~6.00% 증감 (606,818) 692,874 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나 , 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다 . (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.70년입니다 . (8) 장기종업원급여부채 연결회사는 종업원을 위한 장기근속포상 제도를 운영하고 있습니다 . 장기근속포상은연결회사의 규정에 따라 지급하고 있으며 , 그 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 486,951 - 지급액 (67,065) - 설정액 270,255 486,951 기말금액 690,141 486,951 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 , 주 ) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 주 40,000,000 주 발행주식수 24,181,020 주 24,181,020 주 주당금액 500 원 500 원 자본금 12,090,510 12,090,510 주식발행초과금 121,909,544 121,909,544 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 주 , 천원 ) 구 분 당 기 전 기 주식수 (주 ) 자본금 주식발행초과금 주식수 (주 ) 자본금 주식발행초과금 기 초 24,181,020 12,090,510 121,909,544 23,623,540 11,811,770 116,738,545 신주인수권부사채의 행사 - - - 557,480 278,740 5,170,999 기 말 24,181,020 12,090,510 121,909,544 24,181,020 12,090,510 121,909,544 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 121,909,544 121,909,544 자기주식처분이익 1,024,398 1,024,398 기타자본잉여금 (2,070,944) (2,070,944) 합 계 120,862,998 120,862,998 21. 기타자본항목 당기와 전기의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 주 , 천원 ) 구 분 당 기 전 기 주식수 (주 ) 금액 주식수 (주 ) 금액 자기주식 272,245 (4,886,999) 272,245 (4,886,999) 당기와 전기 중 지배기업이 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다 . 22. 기타포괄손익누계액 및 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가이익 316 1,882,210 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손실 (3,399,778) (2,596,299) 해외사업환산손익 61,362 24,850 합 계 (3,338,100) (689,239) (2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (이익준비금 ) 283,248 283,248 미처리결손금 (49,567,336) (33,757,562) 합 계 (49,284,088) (33,474,314) (3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (33,474,314) (39,106,937) 당기순이익 (손실 ) (15,587,897) 4,703,799 비지배주주지분 재분류 - 1,062,860 확정급여제도 재측정요소 (221,877) (134,036) 기말금액 (49,284,088) (33,474,314) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화의 판매 135,823,880 145,463,473 용역의 제공 1,222,569 8,511,227 로열티 수익 831,588 11,230,814 합 계 137,878,037 165,205,514 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 인체약품 동물약품 식품사업 합 계 [ 주요제품별 수익 ] 의약품 64,455,232 - - 64,455,232 단미 , 보조사료 등 - 39,412,596 - 39,412,596 효소제 등 - 22,564,089 - 22,564,089 건강기능식품 - - 9,391,962 9,391,962 기타 1,352,514 648,085 53,559 2,054,158 소 계 65,807,746 62,624,770 9,445,521 137,878,037 [ 내수 /수출 ] 내수 64,445,273 44,744,509 9,445,521 118,635,303 수출 1,362,473 17,880,261 - 19,242,734 소 계 65,807,746 62,624,770 9,445,521 137,878,037 [ 수익인식시기 ] 한 시점에 인식 65,807,646 62,317,854 9,445,521 137,571,021 기간에 걸처 인식 100 306,916 - 307,016 소 계 65,807,746 62,624,770 9,445,521 137,878,037 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 인체약품 동물약품 식품사업 합 계 [ 주요제품별 수익 ] 의약품 60,779,949 - - 60,779,949 단미 , 보조사료 등 - 47,923,676 - 47,923,676 효소제 등 - 27,285,630 - 27,285,630 건강기능식품 - - 9,474,218 9,474,218 기타 19,370,260 300,820 70,961 19,742,041 소 계 80,150,209 75,510,126 9,545,179 165,205,514 [ 내수 /수출 ] 내수 79,564,243 56,041,518 9,545,179 145,150,940 수출 585,966 19,468,608 - 20,054,574 소 계 80,150,209 75,510,126 9,545,179 165,205,514 [ 수익인식시기 ] 한 시점에 인식 80,150,209 75,510,126 9,545,179 165,205,514 기간에 걸처 인식 - - - - 소 계 80,150,209 75,510,126 9,545,179 165,205,514 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처는 없습니다 . (4) 계약부채 ① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채 (계약부채 )의 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기 초 8,003,675 3,052,715 증 가 195,000 5,420,500 기초 계약부채의 취소 (40,000) - 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (560,000) (469,540) 기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (195,000) - 기 말 7,403,675 8,003,675 ② 계약부채의 유의적인 변동 기초 계약부채의 수익 실현으로 인해 계약부채가 감소하였습니다 . 24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 급여 10,610,276 9,733,107 퇴직급여 1,067,421 697,144 복리후생비 1,844,755 1,733,189 여비교통비 1,372,346 962,241 통신비 80,411 92,771 수도광열비 112,334 103,484 세금과공과 264,599 208,574 임차료 181,930 72,048 감가상각비 1,286,105 1,066,464 무형자산상각비 96,737 296,667 보험료 276,198 272,286 수선비 114,574 129,151 접대비 1,072,979 825,139 광고선전비 118,802 146,723 보관비 240,799 259,749 연구비 1,622,547 1,566,979 시험연구비 1,016,188 846,536 운반비 2,601,407 3,661,619 지급수수료 20,844,848 17,574,020 대손상각비 967,957 1,649,371 차량유지비 382,372 365,636 도서인쇄비 35,486 24,782 소모품비 148,588 207,169 교육훈련비 26,537 15,467 판촉비 936,653 489,739 건물관리비 161,757 126,859 사무용품비 83,437 136,200 잡급 2,963 4,820 회의비 40,752 25,374 잡비 32,852 27,555 합 계 47,644,610 43,320,863 25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 [ 기타수익 ] 유형자산처분이익 266,688 6,751 잡이익 138,468 21,798 소 계 405,156 28,549 [ 기타비용 ] 유형자산처분손실 1,798 47,297 무형자산손상차손 722,561 382,972 유형자산손상차손 8,661,408 4,798,325 투자자산손상차손 27,385 - 기부금 5,190 - 잡손실 174,244 547,222 소 계 9,592,586 5,775,816 순기타손익 (9,187,430) (5,747,267) 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 [ 금융수익 ] 이자수익 720,757 247,960 배당금수익 4,320 3,150 외환차익 818,618 1,273,215 외화환산이익 265,127 655,597 사채상환이익 - 8 파생상품평가이익 730,142 4,630,461 파생상품거래이익 - 43,430 소 계 2,538,964 6,853,821 [ 금융비용 ] 이자비용 3,244,429 2,895,185 외환차손 915,731 1,642,544 외화환산손실 126,335 756,406 전환상환우선주부채상환손실 - 3,249,313 파생상품평가손실 - 3,097,974 파생상품거래손실 - 175,200 금융상품평가손실 201,636 320,195 소 계 4,488,131 12,136,817 순금융손익 (1,949,167) (5,282,996) 27. 법인세수익 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 154,357 1,071,650 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 59,559 (7) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,083,438) (6,136,644) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (수익 ) 742,692 560,620 법인세수익 (126,830) (4,504,381) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 (수익 )은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 33,979 (26,216) 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손익 708,713 586,836 합 계 742,692 560,620 (3) 당기와 전기 중 법인세비용 (수익 )과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (15,714,727) 199,418 적용세율에 따른 세부담액 (3,262,378) 21,872 조정사항 3,135,548 (4,526,253) - 비과세소득 및 미공제비용 544,479 553,414 - 세액공제 및 세액감면 (454,971) (227,554) - 이연법인세 미인식액의 변동 4,639,875 (3,955,634) - 세율변동효과 43,192 847,954 - 기타 (1,637,027) (1,744,433) 법인세비용 (126,830) (4,504,381) 평균유효세율 (1) - - (1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였거나 "음 "의 유효세율이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다 . (4) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 , 20.90%를 적용하여 산정하였습니다 . (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력 , 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다 . 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다 . 당기말 현재 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하는 경우에는 이연법인세자산을 인식하였으며 , 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하지 아니한 경우에는 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이 , 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다 . 또한 , 연결회사의 이연법인세자산과이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다 . (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산 (부채 )의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 [ 일시적차이 ] 대손충당금 382,483 1,355,204 - 1,737,687 확정급여채무 1,756,671 (79,567) 33,979 1,711,083 장기종업원급여부채 - 126,739 - 126,739 미지급비용 142,583 (6,974) - 135,609 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 268,381 (628) 708,713 976,466 유형자산 322,614 296,584 - 619,198 정부보조금 - 1,396 - 1,396 재고자산평가손실 699,607 (19,831) - 679,776 재고자산폐기손실 97,515 (465) - 97,050 토지 (757,044) 3,605 - (753,439) 파생상품평가이익 1,850,542 1,146,969 - 2,997,511 기타 (연결조정 포함 ) 6,542,118 2,076,995 - 8,619,113 일시적차이 이연법인세 소계 11,305,470 4,900,027 742,692 16,948,189 이월결손금 6,532,130 (281,605) - 6,250,525 이월세액공제 1,142,360 362,199 - 1,504,559 소 계 18,979,960 4,980,621 742,692 24,703,273 이연법인세 미인식액 (13,636,410) (4,639,875) - (18,276,285) 합 계 5,343,550 340,746 742,692 6,426,988 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 . ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 [ 일시적차이 ] 대손충당금 322,738 59,745 - 382,483 확정급여채무 1,464,283 318,604 (26,216) 1,756,671 미지급비용 113,815 28,768 - 142,583 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 (742,139) 423,684 586,836 268,381 유형자산 245,717 76,897 - 322,614 정부보조금 626 (626) - - 재고자산평가손실 514,243 185,364 - 699,607 재고자산폐기손실 102,158 (4,643) - 97,515 토지 (793,094) 36,050 - (757,044) 파생상품평가이익 4,607,797 (2,757,255) - 1,850,542 사채할인발행차금 (1,994,595) 1,994,595 - - 기타 (연결조정 포함 ) 3,952,795 2,589,323 - 6,542,118 일시적차이 이연법인세 소계 7,794,344 2,950,506 560,620 11,305,470 이월결손금 8,069,587 (1,537,457) - 6,532,130 이월세액공제 935,020 207,340 - 1,142,360 소 계 16,798,951 1,620,389 560,620 18,979,960 이연법인세 미인식액 (17,592,044) 3,955,634 - (13,636,410) 합 계 (793,093) 5,576,023 560,620 5,343,550 (7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 56,258,453 34,683,288 이월결손금 26,975,766 25,073,319 이월세액공제 880,333 687,769 (8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 (부채 )의 회수 (결제 )시기는 다음과 같습니다 . 당기말 전기말 이연법인세자산 12 개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,741,269 6,297,949 12 개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,172,068 1,060,681 이연법인세부채 12 개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,471,788) (1,988,090) 12 개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (14,561) (26,990) 이연법인세자산 (부채 ) 순액 6,426,988 5,343,550 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 ① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다 . ( 단위 : 원 ) 내 역 당 기 전 기 지배지분주주지분 당기순이익 (손실 ) (15,587,896,686) 4,703,798,909 가중평균유통보통주식수 (주 ) 23,908,775 주 23,818,208 주 기본주당순이익 (손실 ) (652) 197 ② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 주 ) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 24,181,020 23,623,540 자기주식 보유효과 (272,245) (272,245) 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 - 466,913 가중평균유통보통주식수 23,908,775 23,818,208 (2) 희석주당손익 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 . 당기와 전기 중 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 . (3) 반희석성 잠재적 보통주 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다 . 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와 관리비 합 계 매출원가 판매비와 관리비 합 계 재고자산의 변동 3,115,177 - 3,115,177 (6,227,389) - (6,227,389) 원재료 , 저장품 및 상품매입액 70,181,480 - 70,181,480 87,041,019 - 87,041,019 급여 7,652,388 11,455,168 19,107,556 7,732,915 10,463,646 18,196,561 퇴직급여 712,667 1,136,168 1,848,835 721,613 784,480 1,506,093 감가상각비 4,139,396 1,364,822 5,504,218 5,042,528 1,151,362 6,193,890 무형자산상각비 345,544 96,737 442,281 215,340 296,667 512,007 지급수수료 1,467,241 20,844,849 22,312,090 4,163,898 17,574,020 21,737,918 기타 7,197,664 12,746,866 19,944,530 11,965,044 13,050,688 25,015,732 합 계 94,811,557 47,644,610 142,456,167 110,654,968 43,320,863 153,975,831 30. 연결현금흐름표 (1) 연결회사는 연결현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며 , 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 . ① 영업활동 조정 ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 법인세수익 (126,830) (4,504,381) 이자비용 3,244,429 2,895,185 이자수익 (720,757) (247,960) 배당금수익 (4,320) (3,150) 파생상품평가이익 (730,142) (4,630,461) 파생상품거래이익 - (43,430) 파생상품거래손실 - 175,200 파생상품평가손실 - 3,097,973 사채상환이익 - (8) 감가상각비 5,504,219 6,193,891 무형자산상각비 442,281 512,007 퇴직급여 1,848,834 1,506,093 장기종업원급여 270,253 486,951 외화환산손실 126,335 756,406 대손상각비 967,957 1,649,371 재고자산평가손실 119,142 191,603 무형자산손상차손 722,560 382,972 유형자산손상차손 8,661,407 4,798,325 투자자산손상차손 27,385 - 유형자산처분손실 1,798 47,297 전환상환우선주부채 상환손실 - 3,249,313 유형자산처분이익 (266,688) (6,751) 금융상품평가손실 201,636 320,196 외화환산이익 (265,127) (655,597) 합 계 20,024,372 16,171,045 ② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소 (증가 ) 1,971,338 252,560 미수금의 감소 (증가 ) (141,862) 213,549 선급금의 감소 (증가 ) (330,615) 42,952 선급비용의 감소 (증가 ) (165,001) 7,197 선급부가가치세의 감소 (증가 ) 362,900 (453,248) 재고자산의 감소 (증가 ) 2,996,035 (6,418,991) 장기선급비용의 감소 (증가 ) 5,811 5,715 매입채무의 증가 (감소 ) 2,015,842 (750,576) 환불자산의 감소 (증가 ) 46,353 19,431 환불부채의 증가 (감소 ) (240,214) (292,665) 미지급금의 증가 (감소 ) (47,045) 31,773 미지급비용의 증가 (감소 ) (538,639) 987,826 선수금의 증가 (감소 ) 1,493,672 366,079 계약부채의 증가 (감소 ) (600,000) 4,950,960 예수금의 증가 (감소 ) (474,230) 254,518 퇴직금의 지급 (955,911) (1,387,188) 장기종업원급여의 지급 (67,065) - 파생상품상품의 정산 - (131,770) 해외사업환산차대의 변동 35,556 21,136 합 계 5,366,925 (2,280,742) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가 (감소 ) (11,337) - 유무형자산 취득 관련 장단기미지급급의 증가 (감소 ) - 44,430 건설중인자산에서 본계정 대체 2,089,860 2,807,693 확정급여제도의 재측정요소 (221,877) 107,821 기타포괄 -공정가치측정금융자산 평가손익 (3,394,086) (1,740,265) 장기차입부채 유동성 대체 1,171,380 364,240 장기금융상품 유동성 대체 - 112,000 전환상환우선주부채 유동성 대체 - 4,826,238 리스부채 유동성 대체 988,773 381,772 신주인수권부사채 행사 - 5,457,690 리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가 1,714,997 4,148,523 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 환율변동 공정가치 변동 사용권자산 순증감 등 상각 단기차입금 30,933,763 (1,793,068) - (128,622) - - - 29,012,073 유동성장기차입금 1,171,380 (842,810) 1,171,380 - - - - 1,499,950 유동성전환상환우선주부채 10,796,087 - - (730,142) - 939,887 11,005,832 유동성리스부채 1,070,371 (1,032,143) 988,773 (26,390) 1,000,611 장기차입금 1,749,920 - (1,171,380) - - - - 578,540 유동성비지배주주지분부채 5,229,905 - - - 201,635 - - 5,431,540 리스부채 5,033,032 (18,759) (988,773) - - (827,900) - 3,197,600 합 계 55,984,458 (3,686,780) - (128,622) (528,507) (854,290) 939,887 51,726,146 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 환율변동 공정가치변동 상환손실 사용권자산순증감 상환청구및 행사 상각 단기차입금 25,885,663 5,677,477 - (629,377) - - - - - 30,933,763 유동성장기차입금 1,171,390 (1,171,380) 1,171,370 - - - - - - 1,171,380 유동성신주인수권부사채 4,574,051 (26) - - 783,234 (8) - (5,457,690) 100,439 - 유동성전환상환우선주부채 6,758,131 - 4,826,238 - (3,589,065) 3,249,313 - (1,336,379) 887,849 10,796,087 유동성리스부채 801,183 (1,040,947) 381,772 - - - 928,363 - - 1,070,371 장기차입금 2,921,290 - (1,171,370) - - - - - - 1,749,920 전환상환우선주부채 4,826,238 - (4,826,238) - - - - - - - 비지배주주지분부채 5,088,342 - - - 1,565,970 - - (1,424,407) - 5,229,905 리스부채 2,503,871 - (381,772) - - - 2,910,933 - - 5,033,032 합 계 54,530,159 3,465,124 - (629,377) (1,239,861) 3,249,305 3,839,296 (8,218,476) 988,288 55,984,458 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 연결회사와 특수관계가 있는 기업은 다음과 같습니다 . 구 분 당기말 전기말 기 타 ( 주 )에이씨씨 ( 주 )에이씨씨 ( 주 )씨티씨글로벌 ( 주 )씨티씨글로벌 ( 주 )인터펫코리아 ( 주 )인터펫코리아 ( 주 )더브릿지 ( 주 )더브릿지 ( 주 )노블바이오 ( 주 )노블바이오 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다 .① 매출 등 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관게자명 거래내용 당 기 전 기 기 타 ( 주 )에이씨씨 동물용의약품 판매 3,600 7,760,991 ( 주 )씨티씨글로벌 동물용의약품 판매 - 434,581 ( 주 )인터펫코리아 이자수익 15,136 44,790 ( 주 )더브릿지 건강기능식품 판매 4,354 - 합 계 23,090 8,240,362 ② 매입 등 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관게자명 거래내용 당 기 전 기 기 타 ( 주 )에이씨씨 상품매입 215,699 578,228 ( 주 )씨티씨글로벌 지급수수료 - 600,167 합 계 215,699 1,178,395 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타 ( 주 )에이씨씨 (1) 매출채권 1,106,571 3,960 (1,064,903) 45,628 매입채무 220,388 237,269 (457,657) - ( 주 )씨티씨글로벌 (2) 매출채권 3,020,701 5,000 - 3,025,701 미수금 81,505 - - 81,505 미지급비용 600,167 - (261,417) 338,750 ( 주 )인터펫코리아 미수수익 47,462 10,271 (57,733) - ( 주 )더브릿지 매출채권 - 4,790 (4,790) - (1) ( 주 )에이씨씨에 대한 매출채권에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당해 기간에 인식된 대손충당금환입은 46,778천원입니다 .(2) (주 )씨티씨글로벌에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당기말 현재 담보설정액 906,740천원 및 지급해야할 미지급비용 338,750천원을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다 . ② 전기말 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타 ( 주 )에이씨씨 매출채권 7,438,587 8,535,767 (14,867,783) 1,106,571 매입채무 168,598 551,668 (499,878) 220,388 ( 주 )씨티씨글로벌 매출채권 4,424,713 434,759 (1,838,771) 3,020,701 미수금 81,505 63 (63) 81,505 미지급비용 - 600,167 - 600,167 ( 주 )인터펫코리아 미수수익 21,803 43,681 (18,022) 47,462 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 기 타 ( 주 )인터펫코리아 단기대여금 700,000 - (700,000) - ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 기 타 ( 주 )인터펫코리아 단기대여금 1,000,000 - (300,000) 700,000 (5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 9에서 설명하고 있는 바와 같습니다 . (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 단기급여 (1) 1,494,623 1,202,430 퇴직급여 538,794 117,049 합 계 2,033,417 1,319,479 (1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여 , 사회보장분담금 , 유급연차휴가 , 이익분배금 ,상여금 (보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함 ) 및 비화폐성급여 (의료급여 등 ) 등을 포함하고 있습니다 . (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다 . (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . 　 (단위 : 천원 ) 특수관계 구분 제공자 지급보증금액 제공받은 연결회사의 사용내역 내역 여신금액 등 여신금융기관 대주주 및 대표이사 이민구 14,300,000 단기차입부채 9,650,000 한국산업 은행 등 장기차입부채 349,930 합 계 14,300,000 9,999,930 32. 위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험 , 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다 . 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표 ,정책 , 위험 평가 및 관리 절차 , 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다 . 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 . (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다 . 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다 . 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며 , 손실은 자주 발생하지 않았습니다 . 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다 . 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며 , 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 검토하고 있습니다 . 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다 . 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다 . ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다 . 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 , 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 현금성자산 24,625,586 23,952,841 단기금융상품 50,000 398,000 매출채권및기타채권 24,313,630 27,804,539 소 계 48,989,216 52,155,380 비유동자산 : 장기금융상품 - 50,000 장기매출채권및기타채권 818,803 759,131 소 계 818,803 809,131 합 계 49,808,019 52,964,511 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 국내 18,554,305 22,220,158 미국 341,175 316,318 중국 907,480 679,013 기타 아시아지역 1,298,277 521,703 기타 4,031,196 4,826,478 합 계 25,132,433 28,563,670 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 5 개월 이하 23,720,468 301,018 26,164,395 247,666 5 ~ 7 개월 355,233 110,999 1,251,102 113,732 7 ~ 9 개월 470,803 267,975 6,069 1,513 9 ~ 12 개월 306,638 162,595 242,404 242,404 12 개월 초과 3,466,875 2,344,996 2,857,909 1,352,894 합 계 28,320,017 3,187,583 30,521,879 1,958,209 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 장부금액 7 개월 이내 7 개월 이상 장부금액 7 개월 이내 7 개월 이상 매출채권및기타채권 1,712,983 244,234 1,468,749 2,646,941 1,137,370 1,509,571 (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다 . 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 , 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 , 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다 . 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며 , 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다 . 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다 . 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석 , 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다 . 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다 . ① 당기말 ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1 년 미만 1 년 이상 5년 미만 5 년 이상 매입채무및기타채무 15,096,740 15,096,740 15,096,740 - - 단기차입부채 29,012,073 29,846,384 29,846,384 - - 유동성장기부채 1,499,950 1,529,656 1,529,656 - - 유동성리스부채 1,000,611 1,293,992 1,293,992 - - 유동성전환상환우선주부채 11,005,832 11,141,297 11,141,297 - - 유동성비지배주주지분부채 5,431,540 5,431,540 5,431,540 - - 장기매입채무및기타채무 27,470 27,470 - 27,470 - 장기차입부채 578,540 614,322 21,327 592,995 - 리스부채 3,197,600 3,965,052 - 3,149,290 815,762 합 계 66,850,356 68,946,453 64,360,936 3,769,755 815,762 채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며 , 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다 . ② 전기말 ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1 년 미만 1 년 이상 5년 미만 5 년 이상 매입채무및기타채무 13,653,127 13,653,127 13,653,127 - - 단기차입부채 32,105,143 33,002,453 33,002,453 - - 유동성리스부채 1,070,371 1,363,565 1,363,565 - - 유동성전환상환우선주부채 10,796,087 12,410,802 12,410,802 - - 유동성비지배주주지분부채 5,229,905 5,430,596 - 5,430,596 - 장기매입채무및기타채무 36,015 36,015 - 36,015 - 장기차입부채 1,749,920 1,875,307 60,640 1,814,667 - 리스부채 5,033,032 5,998,577 - 5,974,577 24,000 합 계 69,673,600 73,770,442 60,490,587 13,255,855 24,000 채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며 , 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다 . (3) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며 , 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다 . 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다 . 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 , 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 부채비율 : 부채총계 90,417,497 92,423,441 자본총계 75,444,321 93,902,956 부채비율 119.85% 98.42% 순차입금비율 : 차입금 47,527,935 49,881,055 현금및현금성자산 (24,629,017) (23,953,037) 단기금융상품 (50,000) (398,000) 장기금융상품 - (50,000) 순차입금 22,848,918 25,480,018 순차입금비율 30.29% 27.13% (4) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : [ 공정가치로 인식된 금융자산 ] 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 1,124,440 1,124,440 3,518,526 3,518,526 [ 상각후원가로 인식된 금융자산 ] 현금및현금성자산 24,629,017 24,629,017 23,953,037 23,953,037 단기금융상품 50,000 50,000 398,000 398,000 매출채권및기타채권 24,313,631 24,313,631 27,804,539 27,804,539 장기금융상품 - - 50,000 50,000 장기매출채권및기타채권 818,803 818,803 759,131 759,131 소 계 49,811,451 49,811,451 52,964,707 52,964,707 합 계 50,935,891 50,935,891 56,483,233 56,483,233 금융부채 : [ 공정가치로 인식된 금융부채 ] 파생상품부채 (전환상환우선주부채 )(1) 2,270,002 2,270,002 3,000,144 3,000,144 비지배주주지분부채 5,431,540 5,431,540 5,229,905 5,229,905 소 계 7,701,542 7,701,542 8,230,049 8,230,049 [ 상각후원가로 인식된 금융부채 ] 매입채무및기타채무 15,096,740 15,096,740 13,653,127 13,653,127 단기차입부채 30,512,023 30,512,023 32,105,143 32,105,143 유동성전환상환우선주부채 8,735,830 8,735,830 7,795,943 7,795,943 장기매입채무및기타채무 27,470 27,470 36,015 36,015 장기차입부채 578,540 578,540 1,749,920 1,749,920 소 계 54,950,603 54,950,603 55,340,148 55,340,148 [ 기타금융부채 ] 유동성리스부채 1,000,611 1,000,611 1,070,371 1,070,371 리스부채 3,197,600 3,197,600 5,033,032 5,033,032 소 계 4,198,211 4,198,211 6,103,403 6,103,403 합 계 66,850,356 66,850,356 69,673,600 69,673,600 (1) 전환상환우선주부채 관련 파생상품부채는 전환상환우선주부채에 포함되어 있습니다 . ① 공정가치 서열체계 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다 . 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다 .- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 지분증권 - - 1,124,440 1,124,440 금융부채 파생상품부채 (전환상환우선주부채 ) - - 2,270,002 2,270,002 비지배주주지분부채 - - 5,431,540 5,431,540 전기말 : 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 지분증권 - - 3,518,526 3,518,526 금융부채 파생상품부채 (전환상환우선주부채 ) - - 3,000,144 3,000,144 비지배주주지분부채 - - 5,229,905 5,229,905 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 장부가액 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 [ 금융부채 ] 파생상품부채 (전환상환우선주부채 ) 2,270,002 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 주가변동성 : 55.92% 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가함 비지배주주지분부채 5,431,540 현재가치모형 할인율 : 0.00% 할인율이 감소할수록 공정가치는 증가함 (5) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험 , 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험 , 유동성위험 , 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다 . 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소 , 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다 . 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 ,연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다 . 또한 , 연결회사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다 . ① 시장위험관리 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며 , 환율 , 이자율 및 지분가격의 변동은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다 . 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다 . 가 . 환위험관리 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매 , 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다 . 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다 . 연결회사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며 , 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다 . 연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 . ( 원화단위 : 천원 , 외화단위 : USD, EUR) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 [ 외화자산 ] 현금및현금성자산 USD 3,140,508 4,049,371 6,525,524 8,269,797 EUR 54,592 77,880 - - 매출채권및기타채권 (1) USD 4,955,298 6,389,361 4,786,134 6,065,467 합 계 USD 8,095,806 10,438,732 11,311,658 14,335,264 EUR 54,592 77,880 - - [ 외화부채 ] 매입채무및기타부채 USD 1,079,476 1,391,877 906,618 1,130,985 EUR 101,470 144,757 113,851 153,835 단기차입부채 USD 3,770,803 4,862,073 5,352,926 6,783,763 합 계 USD 4,850,279 6,253,950 6,259,544 7,914,748 EUR 101,470 144,757 113,851 153,835 (1) 상기 매출채권 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다 . 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 원 ) 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 EUR 1,412.36 1,357.38 1,426.59 1,351.20 당기말와 전기말의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 22,019 (22,019) 50,722 (50,722) EUR (529) 529 (1,215) 1,215 합 계 21,490 (21,490) 49,507 (49,507) 나 . 이자율위험관리 연결회사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다 . ( 가 ) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 단기차입부채 6,162,063 7,755,183 장기차입부채 428,570 1,399,990 전환상환우선주부채 11,005,832 10,796,087 비지배주주지분부채 5,431,540 5,229,905 소 계 23,028,005 25,181,165 변동이자율 : 단기차입부채 24,349,960 24,349,960 장기차입부채 149,970 349,930 소 계 24,499,930 24,699,890 합 계 47,527,935 49,881,055 ( 나 ) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석 연결회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다 . 따라서 , 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다 . ( 다 ) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면 , 이자율이 1% P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 자 본 세후손익 자 본 세후손익 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 변동이자율 금융부채 (193,794) 193,794 (193,794) 193,794 (192,659) 192,659 (192,659) 192,659 다 . 기타 시장가격위험 연결회사가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다 . 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다 . 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권은 없으며 , 따라서 상장지분증권의 시장가격위험은 없습니다 . 33. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 가 . 금융자산 ( 단위 : 천원 ) 연결재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융상품 합 계 [ 유동자산 ] 현금및현금성자산 24,629,017 - 24,629,017 단기금융상품 50,000 - 50,000 매출채권및기타채권 24,313,631 - 24,313,631 [ 비유동자산 ] 장기매출채권및기타채권 818,803 - 818,803 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - 1,124,440 1,124,440 합 계 49,811,451 1,124,440 50,935,891 나 . 금융부채 ( 단위 : 천원 ) 연결재무상태표상 금융부채 당기손익 -공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채 합 계 [ 유동부채 ] 매입채무및기타채무 - 16,314,709 - 16,314,709 단기차입부채 - 30,512,023 - 30,512,023 유동성리스부채 - - 1,000,611 1,000,611 유동성전환상환우선주부채 2,270,002 8,735,830 - 11,005,832 유동성비지배주주지분부채 5,431,540 - - 5,431,540 [ 비유동부채 ] 장기매입채무및기타채무 - 27,470 - 27,470 장기차입부채 - 578,540 - 578,540 리스부채 - - 3,197,600 3,197,600 합 계 7,701,542 56,168,572 4,198,211 68,068,325 ② 전기말 가 . 금융자산 ( 단위 : 천원 ) 연결재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융상품 합 계 [ 유동자산 ] 현금및현금성자산 23,953,037 - 23,953,037 단기금융상품 398,000 - 398,000 매출채권및기타채권 27,804,539 - 27,804,539 [ 비유동자산 ] 장기금융상품 50,000 - 50,000 장기매출채권및기타채권 759,131 - 759,131 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - 3,518,526 3,518,526 합 계 52,964,707 3,518,526 56,483,233 나 . 금융부채 ( 단위 : 천원 ) 연결재무상태표상 금융부채 당기손익 -공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합 계 [ 유동부채 ] 매입채무및기타채무 - 14,714,919 - 14,714,919 단기차입부채 - 32,105,143 - 32,105,143 유동성리스부채 - - 1,070,371 1,070,371 유동성전환상환우선주부채 3,000,144 7,795,943 - 10,796,087 유동성비지배주주지분부채 5,229,905 - - 5,229,905 [ 비유동부채 ] 장기매입채무및기타채무 - 36,015 - 36,015 장기차입부채 - 1,749,920 - 1,749,920 리스부채 - - 5,033,032 5,033,032 합 계 8,230,049 56,401,940 6,103,403 70,735,392 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융상품 당기손익 -공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합 계 [ 당기손익 ] 이자수익 720,757 - - - - 720,757 배당금수익 - 4,320 - - - 4,320 파생상품평가이익 - - 730,142 - - 730,142 외환차익 347,376 - - 471,242 - 818,618 외화환산이익 123,702 - - 141,257 168 265,127 대손상각비 (967,957) - - - - (967,957) 이자비용 - - - (2,872,439) (371,990) (3,244,429) 금융상품평가손실 - - (201,636) - - (201,636) 외환차손 (146,024) - - (769,707) - (915,731) 외화환산손실 (126,213) - - (122) - (126,335) 합 계 (48,359) 4,320 528,506 (3,029,769) (371,822) (2,917,124) ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융상품 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합 계 [ 당기손익 ] 이자수익 247,960 - - - - - 247,960 배당금수익 - 3,150 - - - - 3,150 파생상품거래이익 - - - 43,430 - - 43,430 파생상품평가이익 - - - 4,630,461 - - 4,630,461 사채상환이익 - - - 8 - - 8 외환차익 1,003,364 - - - 269,851 - 1,273,215 외화환산이익 2,140 - - - 653,457 - 655,597 대손충당금환입 (1,649,371) - - - - - (1,649,371) 이자비용 - - - - (2,629,566) (265,619) (2,895,185) 금융상품평가손실 - - (27,570) (292,625) - - (320,195) 파생상품평가손실 - - - (3,097,973) - - (3,097,973) 파생상품거래손실 - - - (175,200) - - (175,200) 전환상환우선주부채상환손실 - - - - (3,249,313) - (3,249,313) 외환차손 (21,797) - - - (1,620,747) - (1,642,544) 외화환산손실 (473,101) - - - (283,305) - (756,406) 합 계 (890,805) 3,150 (27,570) 1,108,101 (6,859,623) (265,619) (6,932,366) 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다 . ( 외화단위 : USD, 원화단위 : 천원 ) 금융기관 차입용도 단위 한 도 실행금액 ( 주 )국민은행 운영자금 KRW 4,000,000 3,000,000 수입신용장 인수 USD 500,000 382,388 농협은행 (주 )(1) 시설자금 KRW 6,800,000 1,728,560 수입신용장 인수 USD 690,860 584,049 파생상품 USD 32,400 - ( 주 )신한은행 운영자금 KRW 800,000 - 수입신용장 인수 USD 600,000 517,949 중소기업은행 운영자금 KRW 3,500,000 3,150,000 수입신용장 인수 USD 1,000,000 714,221 파생상품 USD 100,000 - 한국산업은행 (1) 운영자금 KRW 14,500,000 14,500,000 시설자금 KRW 1,200,000 349,930 수입신용장 인수 USD 1,600,000 1,209,911 한국수출입은행 (1) 운영자금 KRW 3,500,000 3,500,000 ( 주 )광주은행 수입신용장 인수 USD 675,000 362,284 합 계 KRW 34,300,000 26,228,490 USD 5,198,260 3,770,802 (1) 농협은행 (주 ), 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 14 참조 ). (2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다 . 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험 (주 ) 617,129 거래처 계약이행보증 등 (3) 조건부 풋옵션 연결회사는 전기 이전에 연결대상 자회사인 (이하 '(주 )씨티씨백 ') (주 )씨티씨백 주식 61,700주를 제 3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 이전에 13,100주를 재매수하였습니다 . 본 건 거래와 관련하여 전기 중 위약사항의 발생으로 (주 )씨티씨백 지분증권 매수자는 위약사항 발생시점부터 매수한 (주 )씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 연결회사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 연결회사는 동 권리가액이 깊은 내가격 상태에 있어 지분증권 매수자가 권리를 행사할 것으로 보고 있으며 동 거래를 비지배지분부채로 회계처리하고 있습니다 . 전기 이전 연결대상 자회사인 (이하 '(주 )씨티씨백 ') (주 )씨티씨백은 전환상환우선주를 제 3자에게 발행하였습니다 . 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여 , 전환상환우선주 인수자는 (주 )씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 , 인수한 (주 )씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 연결회사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 연결회사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 한편 , 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바 , 해당 전환상환우선주 인수자는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 발행금액의 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18.00%에 해당하는 위약금을 합산한 가액을 지배기업에 매각할 수 있는 권리를 갖고 있습니다 . 연결회사는 동 거래를 파생상품부채 (조건부 풋옵션 )로 회계처리하고 있습니다 . 연결회사는 상기 조건부 풋옵션을 비지배지분부채 및 파생상품부채로 인식하고 있으며 , 비지배지분부채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 비지배지분부채 파생상품부채 비지배지분부채 파생상품부채 기 초 5,229,905 3,000,144 5,088,342 5,407,662 평 가 201,635 (730,142) 1,565,970 (2,407,518) 상환청구 - - (1,424,407) - 기 말 5,431,540 2,270,002 5,229,905 3,000,144 (4) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 원 고 피 고 사건번호 소송가액 계류법원 내용 진행상황 연결회사가 원고인 소송사건 ( 주 )씨티씨바이오 ( 주 )씨티씨글로벌 외 1명 2022 가합 24531 3,140,034 서울북부지방법원 물품대금 청구 1 심 계류중 ( 주 )씨티씨바이오 ( 주 )지에스메디팜 외 1명 2023 가단 5199042 102,434 서울중앙지방법원 물품대금 청구 1 심 계류중 합 계 3,242,468 연결회사가 피고인 소송사건 전 OO ( 주 )씨티씨바이오 2022 가합 21517 1,043,555 수원지방법원 퇴직금 청구 1 심 계류중 ( 주 )위드윈인베스트먼 트 ( 주 )씨티씨바이오 , (주 )씨티씨백 2023 가합 51128 3,078,356 서울중앙지방법원 주식매수대금 1 심 계류중 스틱벤처스 (주 )(1) ( 주 )씨티씨바이오 2023 가합 69938 2,787,723 서울중앙지방법원 주식매수대금 1 심 계류중 ( 주 )파마리서치 ( 주 )씨티씨바이오 2023 카합 10366 100,000 수원지방법원 장부등열람 허용 가처분 1 심 계류중 ( 주 )씨티씨글로벌 ( 주 )씨티씨바이오 2023 가합 24933 50,000 수원지방법원 계약유효확인 1 심 계류중 합 계 7,059,634 스틱벤처스 (주 ) 소송과 관련하여 2024년 1월 25일에 1심 판결결과가 선고되었으며 , 판결결과 회사는 스틱벤처스 (주 )에 2,787,723천원을 배상하여야 하며 해당금액은 미지급비용으로 반영되어 있습니다 . 당기말 현재 상기 소송사건 중 스틱벤처스 (주 ) 관련 소송건을 제외하고 모두 1심 계류 중으로 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다 . 35. 전기 연결재무제표 재작성 (1) 연결회사는 당기 중 장기종업원급여부채 미인식 , 이연법인세자산 과대계상의 오류를 발견하였으며 , 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 . 구 분 세부내용 ( 가 ) 오류 계정과목 장기종업원급여부채 , 장기종업원급여 , 이연법인세자산 , 법인세비용 발생 경위 장기종원급여부채 미인식 오류의 내용 ( 재무상태표 ) 제 27기 기타장기종업원급여 부채 486,951천원 과소계상 , 이연법인세자산 102,260천원 과소계상 (손익계산서 ) 제 27기 기타장기종업원급여 (매출원가 300,361천원 , 판매비와관리비 186,590천원 ) 486,951천원 과소계상 , 법인세비용 102,260천원 과대계상 관련 기준서 K-IFRS 1019 호 (종업원급여 ) 문단 153~158 ( 나 ) 오류 계정과목 이연법인세자산 , 법인세비용 발생 경위 전환상환우선주 관련 파생상품부채에서 발생한 차감할 일시적차이가 이연법인세자산 인식요건을 충족하지 않음에도 관련 이연법인세자산을 인식한 오류 오류의 내용 ( 재무상태표 ) 제 27기 이연법인세자산 1,675,390천원 과대계상 (손익계산서 ) 제 27기 법인세비용 1,675,390천원 과대계상 관련 기준서 K-IFRS 1012 호 (법인세 ) 문단 8, 51 ( 다 ) 오류 계정과목 비지배주주지분 , 결손금 , 금융상품평가손실 발생 경위 비지배지분에 배부된 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액이 불완전하게 제거 오류의 내용 ( 재무상태표 ) 제 27기 자본잉여금 1,034,271,931 과대계상 , 기타포괄손익누계액 28,588천원 과대계상 , 결손금 1,062,860천원 과소계상 (손익계산서 ) 제 27기 금융상품평가손실 723,972천원 과대계상 관련 기준서 K-IFRS 1110 호 (연결재무제표 ) B89~B90 (2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표 아래의 '이전 보고금액 '은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다 . ① 재무상태표 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 이전 보고금액 ( 가 ) 관련 수정금액 ( 나 ) 관련 수정금액 ( 다 ) 관련 수정금액 재작성 금액 자산 비유동자산 98,063,243 102,260 (1,675,390) - 96,490,113 이연법인세자산 6,916,680 102,260 (1,675,390) - 5,343,550 자산총계 187,899,527 102,260 (1,675,390) - 186,326,397 부채 비유동부채 17,278,023 486,951 - - 17,764,974 장기종업원급여부채 - 486,951 - - 486,951 부채총계 91,936,489 486,951 - - 92,423,440 자본 자본잉여금 121,897,270 - - (1,034,272) 121,897,270 기타포괄손익누계액 (660,651) - - (28,588) (660,651) 결손금 (32,477,093) (384,691) (1,675,390) 1,062,860 (34,537,174) 자본총계 95,963,038 (384,691) (1,675,390) - 93,902,957 ② 포괄손익계산서 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 이전 보고금액 ( 가 ) 관련 수정금액 ( 나 ) 관련 수정금액 ( 다 ) 관련 수정금액 재작성 금액 매출원기 110,354,607 300,361 - - 110,654,968 매출총이익 54,850,907 (300,361) - - 54,550,546 판매비와관리비 43,134,273 186,590 - - 43,320,863 영업이익 11,716,634 (486,951) - - 11,229,683 금융비용 12,860,789 - - (723,972) 12,136,817 법인세비용차감전순이익 (37,603) (486,951) - 723,972 199,418 법인세비용 (수익 ) (6,077,511) (102,260) 1,675,390 - (4,504,381) 당기순이익 (손실 ) 6,039,908 (384,691) (1,675,390) 723,972 4,703,799 총포괄손이익 (손실 ) 4,776,615 (384,691) (1,675,390) 695,384 3,411,918 주당순손실 254 (16) (70) 30 197 희석주당손실 254 (16) (70) 30 197 ③ 자본변동표 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 이전 보고금액 ( 가 ) 관련 수정금액 ( 나 ) 관련 수정금액 ( 다 ) 관련 수정금액 재작성 금액 2022 년초 자본총계 85,012,713 - - - 85,012,713 당기순이익 6,039,908 (384,691) (1,675,390) 723,972 4,703,799 기타포괄손익 (1,129,257) - - (28,588) (1,157,846) 자본잉여금 조정 5,170,998 - - (1,034,272) 4,136,727 2022 년말 자본총계 95,963,038 (384,691) (1,675,390) - 93,902,956 ④ 현금흐름표 장기종업원급여부채 미인식 , 이연법인세자산 과대계상 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나 , 현금흐름표 관련 주석 30이 수정되었습니다 . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2023.12.31 현재 제 27 기 2022.12.31 현재 제 26 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 70,898,502,552 77,207,530,537 59,434,854,515 　　현금및현금성자산 19,770,265,238 20,774,372,331 4,082,857,376 　　단기금융상품 　 318,000,000 200,000,000 　　매출채권 및 기타채권 21,962,484,100 27,615,457,250 29,036,163,606 　　유동재고자산 27,262,567,142 26,352,784,551 25,298,760,677 　　환불자산 69,671,359 116,024,393 135,455,057 　　당기법인세자산 505,197,557 　　 　　기타유동자산 1,328,317,156 2,030,892,012 681,617,799 　비유동자산 70,776,059,386 88,117,052,359 98,823,990,984 　　장기금융상품 　　 678,738,218 　　장기매출채권 및 기타채권 732,499,031 684,915,000 567,165,000 　　기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,064,440,000 3,458,525,781 5,198,791,083 　　종속기업및관계기업지분투자 1,272,770,000 10,235,539,697 24,311,771,266 　　유형자산 49,987,406,177 56,713,084,813 56,332,746,639 　　무형자산 11,264,136,048 11,647,807,424 11,695,435,301 　　기타비유동자산 27,820,000 33,629,577 39,343,477 　　이연법인세자산 6,426,988,130 5,343,550,067 　 　자산총계 141,674,561,938 165,324,582,896 158,258,845,499 부채 　　　 　유동부채 60,710,560,815 56,112,944,332 44,740,405,834 　　매입채무 및 기타채무 14,574,327,402 12,739,989,799 11,465,963,787 　　단기차입부채 25,649,950,000 25,321,380,000 27,995,441,119 　　유동성금융보증부채 67,340,160 96,212,673 180,987,645 　　환불부채 486,126,785 726,340,447 1,019,005,804 　　당기법인세부채 　 776,989,102 196,414,825 　　기타 유동부채 7,570,861,213 8,590,183,828 3,280,591,177 　　유동성리스부채 844,623,385 960,854,430 602,001,477 　　유동성파생상품부채 11,517,331,870 6,900,994,053 　 　비유동부채 14,139,578,873 16,437,916,573 13,745,208,878 　　장기차입부채 578,540,000 1,749,920,000 2,921,290,000 　　장기종업원급여부채 606,407,923 486,951,168 　 　　확정급여부채 6,637,537,229 5,920,586,082 4,765,008,712 　　금융보증부채 　　 115,648,156 　　이연법인세부채 　　 793,093,856 　　리스부채 2,896,258,521 4,859,624,123 2,974,188,612 　　파생상품부채 　　 2,175,979,542 　　기타 비유동 부채 3,420,835,200 3,420,835,200 　 　부채총계 74,850,139,688 72,550,860,905 58,485,614,712 자본 　　　 　자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 11,811,770,000 　자본잉여금 117,977,535,559 117,977,535,559 117,762,943,545 　기타포괄손익누계액 (3,199,461,484) (514,088,885) 639,340,496 　기타자본항목 (4,886,998,963) (4,886,998,963) (4,886,998,963) 　이익잉여금(결손금) (55,157,162,862) (31,893,235,720) (25,553,824,291) 　자본총계 66,824,422,250 92,773,721,991 99,773,230,787 자본과부채총계 141,674,561,938 165,324,582,896 158,258,845,499 　 제 28 기 제 27 기 제 26 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 108,693,984,399 128,741,837,911 103,739,690,054 매출원가 67,076,991,350 79,145,135,070 72,835,133,534 매출총이익 41,616,993,049 49,596,702,841 30,904,556,520 판매비와관리비 40,004,840,317 36,159,208,344 29,010,044,597 영업이익(손실) 1,612,152,732 13,437,494,497 1,894,511,923 기타이익 327,025,828 26,495,939 514,413,506 기타손실 10,200,809,958 2,580,577,817 836,272,208 금융수익 1,862,506,021 2,292,565,144 3,256,348,821 금융원가 7,031,444,564 9,659,014,083 5,061,311,344 관계기업투자손익 (9,929,741,913) (14,600,062,916) (2,229,967,035) 법인세비용차감전순이익(손실) (23,360,311,854) (11,083,099,236) (2,462,276,337) 법인세비용(수익) 224,985,994 4,650,739,063 (273,318,291) 당기순이익(손실) (23,135,325,860) (6,432,360,173) (2,735,594,628) 기타포괄손익 (2,813,973,881) (1,060,480,637) 1,050,976,585 　당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,813,973,881) (1,060,480,637) 1,050,976,585 　　순확정급여제도의 재측정요소 (128,601,282) 92,948,744 164,817,812 　　기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (2,685,372,599) (1,153,429,381) 886,158,773 총포괄손익 (25,949,299,741) (7,492,840,810) (1,684,618,043) 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (968) (270) (123) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (968) (270) (123) 　 제 28 기 제 27 기 제 26 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2023.01.01 (당기초 보고금액) 　　　　　　 오류수정으로 인한 변동(주석37) 　　　　　　 2021.01.01 (기초자본) 10,522,963,000 100,956,892,080 2,757,310,437 (4,886,998,963) (25,987,176,189) 83,362,990,365 당기순이익(손실) 　　　　 (2,735,594,628) (2,735,594,628) 순확정급여제도의 재측정요소 　　　　 164,817,812 164,817,812 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　　 886,158,773 　　 886,158,773 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 　　 (3,004,128,714) 　 3,004,128,714 　 합병으로 인한 자본변동 　　　　　　 신주인수권부사채의 행사 474,608,500 7,700,212,028 　　　 8,174,820,528 유상증자 814,198,500 9,105,839,437 　　　 9,920,037,937 2021.12.31 (기말자본) 11,811,770,000 117,762,943,545 639,340,496 (4,886,998,963) (25,553,824,291) 99,773,230,787 2023.01.01 (당기초 보고금액) 　　　　　　 오류수정으로 인한 변동(주석37) 　　　　　　 2022.01.01 (기초자본) 11,811,770,000 117,762,943,545 639,340,496 (4,886,998,963) (25,553,824,291) 99,773,230,787 당기순이익(손실) 　　　　 (6,432,360,173) (6,432,360,173) 순확정급여제도의 재측정요소 　　　　 92,948,744 92,948,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　　 (1,153,429,381) 　　 (1,153,429,381) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 　　　　　　 합병으로 인한 자본변동 　 (4,956,406,417) 　　　 (4,956,406,417) 신주인수권부사채의 행사 278,740,000 5,170,998,431 　　　 5,449,738,431 유상증자 　　　　　　 2022.12.31 (기말자본) 12,090,510,000 117,977,535,559 (514,088,885) (4,886,998,963) (31,893,235,720) 92,773,721,991 2023.01.01 (당기초 보고금액) 12,090,510,000 117,977,535,559 (514,088,885) (4,886,998,963) (29,833,154,373) 94,833,803,338 오류수정으로 인한 변동(주석37) 　　　　 (2,060,081,347) (2,060,081,347) 2023.01.01 (기초자본) 12,090,510,000 117,977,535,559 (514,088,885) (4,886,998,963) (31,893,235,720) 92,773,721,991 당기순이익(손실) 　　　　 (23,135,325,860) (23,135,325,860) 순확정급여제도의 재측정요소 　　　　 (128,601,282) (128,601,282) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　　 (2,685,372,599) 　　 (2,685,372,599) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 　　　　　　 합병으로 인한 자본변동 　　　　　　 신주인수권부사채의 행사 　　　　　　 유상증자 　　　　　　 2023.12.31 (기말자본) 12,090,510,000 117,977,535,559 (3,199,461,484) (4,886,998,963) (55,157,162,862) 66,824,422,250 　 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 7,695,823,009 23,576,300,628 8,264,547,732 　당기순이익(손실) (23,135,325,860) (6,432,360,173) (2,735,594,628) 　당기순이익조정을 위한 영업활동 가감 32,421,957,371 29,224,698,925 9,710,717,155 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (192,862,309) 1,128,623,670 1,781,617,736 　법인세환급(납부) (1,397,946,193) (344,661,794) (492,192,531) 투자활동현금흐름 (5,178,550,449) (5,086,558,332) 171,495,625 　단기금융상품의 회수 360,000,000 240,000,000 360,000,000 　장기금융기관예치금의 회수 　 545,168,325 　 　대여금의 회수 2,700,000,000 1,300,000,000 2,700,000,000 　이자수취 848,515,439 247,961,644 73,867,281 　배당금수취 1,620,000 1,050,000 930,000 　유형자산의 처분 1,900,000 　 4,539,090 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 　　 4,161,990,564 　보증금의 감소 160,043,125 94,320,000 145,000,000 　대여금의 증가 (5,000,000,000) (3,100,000,000) (2,700,000,000) 　단기금융상품의 취득 (42,000,000) (246,000,000) (300,000,000) 　장기금융상품의 취득 　 (6,000,000) (12,000,000) 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (1,000,000,000) 　 (152,217,000) 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 (617,000,000) 　 (1,784,370,000) 　임차보증금의 증가 (207,627,156) (207,070,000) (180,000,000) 　유형자산의 취득 (1,778,998,387) (3,162,683,013) (1,529,034,345) 　무형자산의 취득 (605,003,470) (793,305,288) (617,209,965) 재무활동현금흐름 (3,638,188,954) (1,753,133,941) (10,982,814,982) 　이자지급 (1,906,679,048) (1,585,146,598) (1,275,387,026) 　단기차입금의 증가 　 3,700,000,000 2,990,000,000 　단기차입금의 상환 　 (1,800,000,000) (8,396,241,700) 　전환사채의 상환 　　 (12,285,441,159) 　신주인수권부사채의 상환 　 (25,504) (26,808) 　유동성장기차입금의 상환 (842,810,000) (1,171,380,000) (1,171,390,000) 　리스부채의 상환 (888,699,906) (888,630,692) (751,326,362) 　유상증자 　　 9,920,037,937 　주식발행비용의 발생 　 (7,951,147) (13,039,864) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,120,916,394) 16,736,608,355 (2,546,771,625) 기초현금및현금성자산 20,774,372,331 4,082,857,376 6,629,678,522 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 116,809,301 (281,165,465) (49,521) 합병으로 인한 변동 　 236,072,065 　 기말현금및현금성자산 19,770,265,238 20,774,372,331 4,082,857,376 　 제 28 기 제 27 기 제 26 기 5. 재무제표 주석 주석 제 28(당 ) 기 2023년 12월 31일 현재 제 27(전 ) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 씨티씨바이오 1. 일반사항 주식회사 씨티씨바이오 (이하 "회사 "라고 함 )는 1996년 1월 1일 동물의약품 , 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며 , 경기도 화성시 동탄첨단산업 1로 27에 본사를두고 있습니다 . 회사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며 , 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체 (KGMP) 승인을 받았습니다 . 한편 , 회사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다 . 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다 . 주주명 주식수 (주 ) 지분율 ( 주 )파마리서치 4,177,015 17.27% 이민구 2,894,898 11.97% 에스디비인베스트먼트 (주 ) 2,103,798 8.70% 이택원 830,000 3.43% ( 주 )더브릿지 812,032 3.36% 조호연 344,000 1.42% 성기홍 334,103 1.38% ( 주 )플루토 252,700 1.05% 자기주식 272,245 1.13% 기타 12,160,229 50.29% 합 계 24,181,020 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다 . 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 , 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준 )에 따라 작성됐습니다 .한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다 . 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다 .ㆍ특정 금융자산과 금융부채 (파생상품 포함 ), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며 , 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다 . 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다 . 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 )를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치의 변경 및 오류 ' - '회계추정치 '의 정의 회계추정치를 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니 다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 ("기능통화 ")를 적용하여 측정하고 있습니다 . 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며 , 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다 . (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다 . 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 . 다만 , 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 ,기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 . 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 . - 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다 . 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 . 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 . (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 -공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 . 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다 . ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다 . ( 가 ) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다 . 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 . ( 나 ) 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다 . 손상차손 (환입 )과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 , 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 . 외환손익은 '금융수익 (비용 )'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용 '으로 표시합니다 . ( 다 ) 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 -공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 ' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 . ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다 . 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익 '으로 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익 -공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 ' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 . 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입 )은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 . (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권및기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 . ( 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33(1) 참조 ) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다 . 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 . 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다 (주석 33(2) 참조 ). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 . 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다 . 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 (비용 )'으로 손익계산서에 인식됩니다 . 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 , 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 33(1) 참조 ) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 , 재고자산의 원가는 총평균법 (월간 이동평균법 )에 따라 결정됩니다 . 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다 . 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 . 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 , 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다 . 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40 년 공구와기구 5 년 구축물 8 ~ 40 년 비 품 3 ~ 5 년 기계장치 3 ~ 15 년 시설장치 5 ~ 8 년 차량운반구 3 ~ 5 년 사용권자산 4 ~ 10 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다 . 2.9 차입원가 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며 , 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다 . 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다 . 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다 . 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며 , 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 . 2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다 . 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성 , 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다 . 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다 . 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다 . 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 . 구 분 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 10 년 개발비 5 년 기타무형자산 5 년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 , 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다 . 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액 )을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다 . 2.13 매입채무및기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다 . 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다 . 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 . 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 '매입채무및기타채무 ', '차입부채 ' 등으로 표시됩니다 . 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다 . 받은 대가 (거래원가 차감 후 )와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 . 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다 . 이 경우수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다 . 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다 (는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다 . 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다 . 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 ' 금융비용 '으로 인식됩니다 . 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다 . (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다 . 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고 , 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다 . (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나 , 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나 , 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다 . 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채 '로 표시되었습니다 . 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다 . 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 , 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다 . 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 ,후속적으로 재측정되지 아니합니다 . 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 . 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 , 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 , 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 , 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다 . 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 , 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 . 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다 . 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며 , 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다 . 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다 . 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 , 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다 . 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 . 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다 . 다만 ,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다 . 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다 . 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다 . 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고 , 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다 . 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고 , 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 . 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 일반적으로 확정급여제도는 연령 , 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다 . 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다 . 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 , 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다 . 한편 , 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 . 제도개정 , 축소 또는 정산이 발생하는 경우 , 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다 . (2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다 . 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다 . 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 , 근무원가 , 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다 . 또한 , 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 . 2.20 수익인식 회사는 동물의약품 , 인체의약품 및 건강기능식품 등을 제조 및 판매합니다 . 재화가 고객에게 인도되고 , 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다 .재화를 특정한 위치에 선적하고 , 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며 , 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다 . 또한 , 회사는 Incoterms Group C 조건에 따라 재화를 수출할 경우 , 회사의 운송서비스 등은 해당 재화의 통제가 고객에게 이전된 이후 수행되므로 해당 운송서비스 등을별도의 수행의무로 식별하고 , 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 . 회사는 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리 (환불자산 )을 인식하였습니다 . 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다 . 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다 (주석 19). 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다 . 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다 . 2.21 리스 (1) 리스이용자 회사는 다양한 사무실 , 사택 , 자동차 등을 리스하고 있습니다 . 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다 . 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다 . 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다 . 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다 . 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다 . 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다 . 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다 . 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다 . 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다 . ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함 ) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 , 지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 회사 (리스이용자 )가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ회사 (리스이용자 )가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 회사 (리스이용자 )의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다 . 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다 . 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 . 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다 . 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다 . 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다 . 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 . 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다 . ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다 . 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 . 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 , 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다 . (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다 . 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다 . 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다 . (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다 . 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하고 있으며 , 한국채택국제회계기준 제 1108호 (영업부문 )에 따라 영업부문과 관련된 내용은 주석 24에 기재하였습니다 . 2.23 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다 . 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우 , 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다 . 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우 , 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 , 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다 . 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며 , 2024년 3월 29일정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다 . 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다 . 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다 . 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 . (1) 국제 분쟁 영향 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다 . 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족 , 루블화 가치 하락 , 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 ,이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락 ,대금 회수기간의 증가 , 자금이체의 제한 , 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다 . 당기루블화 채권 , 채무 및 러시아 기업에 대한 채권 , 채무 , 거래내역은 다음과 같습니다 .- 당기말 루블화 채권 및 채무는 없습니다 .- 러시아 기업에 대한 당기말 현재 채권은 USD 69,655이며 , 채무는 없습니다 .- 러시아 기업에 대한 당기 매출액은 USD 432,155이며 , 매입액은 없습니다 . (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 26 참조 ). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자 , 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다 . 따라서 , 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고 , 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자 , 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 순확정급여부채 (자산 ) 순확정급여부채 (자산 )의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조 ). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다 . 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 33 참조 ). (5) 자산의 손상 회사는 매 보고기간 말마다 자산에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다 . 회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며 , 손상징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액을 사용가치의 계산에 기초하여결정하고 있습니다 . 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 (주석 10,11 참조 ). (6) 반품충당부채 회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 요청할 것으로 예상되는 고객 보상의무에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보상율을 예측하고 있습니다 (주석 18참조 ). 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 19,770,265 20,774,372 5. 매출채권및기타채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다 . 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 [ 유동성 ] 매출채권 24,992,343 26,484,376 차감 : 손실충당금 (3,164,352) (1,932,583) 미수금 255,565 189,074 차감 : 손실충당금 (121,072) - 미수수익 25,845 74,590 차감 : 손실충당금 (25,845) - 단기대여금 5,100,000 2,800,000 차감 : 손실충당금 (5,100,000) - 소 계 21,962,484 27,615,457 [ 비유동성 ] 장기보증금 732,499 684,915 소 계 732,499 684,915 합 계 22,694,983 28,300,372 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,932,583 326,901 손상차손 인식 6,217,269 1,654,657 상각채권 제각 - (48,975) 기타 261,417 - 기말금액 8,411,269 1,932,583 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다 . ① 당기말 ( 단위 :천원 ) 구 분 채권연령 합 계 5 개월 이하 5~7 개월 7~9 개월 9~12 개월 12 개월 초과 총장부금액 22,538,839 867,885 983,503 1,075,508 5,640,517 31,106,252 기대손실률 6.91% 71.86% 79.38% 86.61% 80.11% 손실충당금 (1,556,839) (623,652) (780,674) (931,466) (4,518,638) (8,411,269) 순장부금액 20,982,000 244,233 202,829 144,042 1,121,879 22,694,983 당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 31,106,652천원입니다 . ② 전기말 ( 단위 :천원 ) 구 분 채권연령 합 계 5 개월 이하 5~7 개월 7~9 개월 9~12 개월 12 개월 초과 총장부금액 25,875,471 1,251,102 6,069 242,404 2,857,909 30,232,955 기대손실률 0.86% 9.09% 24.93% 100.00% 47.34% 손실충당금 (222,040) (113,732) (1,513) (242,404) (1,352,894) (1,932,583) 순장부금액 25,653,431 1,137,370 4,556 - 1,505,015 28,300,372 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권및기타채권의 총 장부금액은 30,232,955천원입니다 . (4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 : 대손상각비 970,353 1,654,657 기타비용 : 기타의대손상각비 5,246,916 - (5) 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다 . 6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 10,456,043 (446,721) 10,009,322 7,719,720 (202,515) 7,517,205 제 품 5,933,349 (529,363) 5,403,986 6,157,359 (671,163) 5,486,196 반제품 1,014,509 (5,688) 1,008,821 552,692 (7,998) 544,694 재공품 1,137,398 (4,054) 1,133,344 1,392,973 (19,304) 1,373,669 원재료 6,545,939 (488,065) 6,057,874 5,586,368 (173,062) 5,413,306 저장품 1,227,439 (208,261) 1,019,178 1,317,926 (438,044) 879,882 미착품 2,630,042 - 2,630,042 5,137,833 - 5,137,833 합 계 28,944,719 (1,682,152) 27,262,567 27,864,871 (1,512,086) 26,352,785 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 13 참조 ). (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 (환입 ) 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 66,906,926 78,687,231 재고자산평가손실 (환입 ) 170,065 457,904 합 계 67,076,991 79,145,135 7. 기타포괄 -공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 -공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 회사명 당기말 전기말 지분율 주식수 취득원가 미실현보유손익 공정가치 장부금액 장부금액 시장성 없는 유가증권 : ( 주 )인터펫코리아 (3) 15.87% 47,300 주 336,500 (336,500) - - - ( 주 )코드바이오 (3) 11.47% 1,666,666 주 500,000 (500,000) - - - CTCBIO VINA Co., Ltd.(1) 13.90% 1,668,200 주 575,114 (575,114) - - 2,957,259 ( 주 )씨티씨글로벌 (3) 19.55% 43,000 주 1,075,000 (1,075,000) - - - ( 주 )에이씨씨 (3) 15.12% 101,478 주 542,517 (542,517) - - - CT-CTC(3) 19.80% 20,000 주 66,520 (66,520) - - - ( 주 )카브 (KCAV)(1) 8.52% 60,545 주 736,580 (736,580) - - 436,827 ( 주 )제이비바이오텍 (3) 2.62% 80,000 주 200,000 (200,000) - - - 에이스인티그레이션 (2) 1.89% 2,704 주 27,040 - 27,040 27,040 27,040 한국동물약품공업협동조합 (2) 3.00% 74 좌 7,000 400 7,400 7,400 7,400 동물약품협회 (3) - 1 주 3,000 (3,000) - - - 한국양계농협 (2) - 6,000 주 30,000 - 30,000 30,000 30,000 친환경축산환경기금 (3) - - 10,000 (10,000) - - - ( 주 )피코이노베이션 (2,4) 1.92% 50,000 주 1,000,000 - 1,000,000 1,000,000 - 합 계 5,109,271 (4,044,831) 1,064,440 1,064,440 3,458,526 (1) 시장성 없는 지분상품 중 CTCBIO VINA Co., Ltd. 및 (주 )카브 (KCAV)는 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다 .(2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며 , 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다 .(3) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다 .(4) 당기 중 ( 주 )피코이노베이션 주식 50,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 기타포괄 -공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,458,526 5,198,791 취득금액 1,000,000 - 기타포괄 -공정가치측정 금융자산 평가손익 (3,394,086) (1,740,265) 기말금액 1,064,440 3,458,526 (3) 기타포괄손익 -공정가치측정 금융상품 처분 기타포괄손익 -공정가치측정 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다 . 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,277,471 - 1,977,776 - 선급비용 50,846 27,820 53,116 33,630 합 계 1,328,317 27,820 2,030,892 33,630 9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 (1) 대한민국 건초판매 100.00% - 100.00% 3,500,000 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA 인도네시아 동물용의약품 판매 60.00% - 60.00% - ( 주 )씨티씨백 (1),(2) 대한민국 동물용백신 68.94% - 68.94% 6,079,770 ( 주 )비앤케이사이언스 대한민국 인체의약품 100.00% 300,000 100.00% 300,000 CTC Labs, Inc. 미국 건강기능식품 판매 100.00% 355,770 100.00% 355,770 CTCBIO USA, Inc.(3) 미국 동물용의약품 판매 100.00% 617,000 - - 합 계 1,272,770 10,235,540 (1) 전기 이전에 (주 )씨티씨그린 및 (주 )씨티씨백에 대하여 각각 1,500,000천원 및 19,614,562천원의 손상차손을 인식하였습니다 . 추가적으로 당기 중 (주 )씨티씨그린 및 (주 )씨티씨백에 대하여 각각 3,500,000천원 및 6,079,770천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다 .(2) (주 )씨티씨백에 대한 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다 .(3) 당기 중 CTCBIO USA, Inc.를 신규 설립하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,235,540 24,311,771 취득금액 966,972 - 손상금액 (9,929,742) (14,076,231) 기말금액 1,272,770 10,235,540 (3) 종속기업투자 손상 회사는 손상징후가 존재하는 종속기업투자주식의 지분가치 측정 시 경영진이 승인한중장기 사업계획을 수립하여 손상평가를 수행하였습니다 . 회사는 현금흐름의 매출성장률 및 할인율 추정 시 , 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다 . 당기말 현재 회사가 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다 . 구 분 씨티씨그린 씨티씨백 매출성장률 4.04% ~ 4.60% 7.75% ~ 58.49% 영구성장률 0.0% 0.0% 할인율 18.72% 15.44% 회사는 종속기업투자주식의 지분가치를 이익접근법에 근거하여 산출하였으며, 이러한 손상검사로 인하여 당기 씨티씨백 및 씨티씨그린의 잔여 지분가치에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. 10. 유형자산 및 리스(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타유형자 산 건설중인자산 합 계 취득원가 : 기초금액 13,111,993 31,630,850 1,398,665 30,831,247 104,525 7,065,731 6,540,055 4,182,787 94,865,853 취득금액 - - - - - 1,481,186 - 1,759,161 3,240,347 처분금액 - - - (36,133) - (1,734,496) (215,788) - (1,986,417) 기타증감 - - - 1,479,182 21,734 (1,171,815) 560,944 (2,089,860) (1,199,815) 기말금액 13,111,993 31,630,850 1,398,665 32,274,296 126,259 5,640,606 6,885,211 3,852,088 94,919,968 감가상각누계액 : 기초금액 - (9,581,806) (364,844) (19,391,008) (92,190) (1,387,295) (5,186,616) - (36,003,759) 감가상각비 - (1,008,471) (41,592) (1,848,598) (6,549) (1,024,948) (404,290) - (4,334,448) 처분금액 - - - 34,133 - 422,242 215,788 - 672,163 기말금액 - (10,590,277) (406,436) (21,205,473) (98,739) (1,990,001) (5,375,118) - (39,666,044) 손상차손누계액 : 기초금액 - - - (171,327) - - (1,248) (1,976,434) (2,149,009) 손상차손 - - - (1,235,146) - (213,530) (168,848) (1,499,985) (3,117,509) 기말금액 - - - (1,406,473) - (213,530) (170,096) (3,476,419) (5,266,518) 순장부금액 : 기초금액 13,111,993 22,049,044 1,033,821 11,268,912 12,335 5,678,436 1,352,191 2,206,353 56,713,085 기말금액 13,111,993 21,040,573 992,229 9,662,350 27,520 3,437,075 1,339,997 375,669 49,987,406 상기 유형자산 중 토지와 건물은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다 ( 13 참조 ). ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 : 기초금액 13,111,993 31,227,796 1,398,665 29,087,614 104,525 3,670,928 5,784,316 4,132,778 88,518,615 취득금액 - - - - - 3,975,218 - 3,207,114 7,182,332 처분금액 - (5,000) - (321,222) - (872,966) (156,729) - (1,355,917) 합병 - - - 217,243 - 292,551 11,029 - 520,823 기타증감 - 408,054 - 1,847,612 - - 901,439 (3,157,105) - 기말금액 13,111,993 31,630,850 1,398,665 30,831,247 104,525 7,065,731 6,540,055 4,182,787 94,865,853 감가상각누계액 : 기초금액 - (8,583,462) (323,251) (17,211,664) (87,090) (939,438) (4,622,824) - (31,767,729) 감가상각비 - (1,003,342) (41,593) (2,283,315) (5,100) (985,781) (658,204) - (4,977,335) 처분금액 - 4,998 - 131,125 - 609,458 95,835 - 841,416 합병 - - - (27,154) - (71,534) (1,423) - (100,111) 기말금액 - (9,581,806) (364,844) (19,391,008) (92,190) (1,387,295) (5,186,616) - (36,003,759) 손상차손누계액 : 기초금액 - - - (171,327) - - (5,251) (241,563) (418,141) 손상차손 - - - - - - - (1,734,871) (1,734,871) 합병 - - - (190,089) - - (9,606) - (199,695) 처분금액 - - - 190,089 - - 13,609 - 203,698 기말금액 - - - (171,327) - - (1,248) (1,976,434) (2,149,009) 순장부금액 : 기초금액 13,111,993 22,644,334 1,075,414 11,704,623 17,435 2,731,490 1,156,241 3,891,215 56,332,745 기말금액 13,111,993 22,049,044 1,033,821 11,268,912 12,335 5,678,436 1,352,191 2,206,353 56,713,085 (2) 당기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 취득원가 : 기초금액 4,646,267 2,419,464 7,065,731 취득금액 1,295,553 185,633 1,481,186 처분금액 (1,518,453) (216,043) (1,734,496) 기타증감 (887,300) (284,515) (1,171,815) 기말금액 3,536,067 2,104,539 5,640,606 감가상각누계액 : 기초금액 (551,861) (835,434) (1,387,295) 감가상각비 (479,860) (545,088) (1,024,948) 처분금액 349,619 72,623 422,242 기말금액 (682,102) (1,307,899) (1,990,001) 손상차손누계액 : 기초금액 - - - 손상금액 (82,531) (130,999) (213,530) 기말금액 (82,531) (130,999) (213,530) 순장부금액 : 기초금액 4,094,406 1,584,030 5,678,436 기말금액 2,771,434 665,641 3,437,075 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 취득원가 : 기초금액 1,989,079 1,681,849 3,670,928 취득금액 3,206,702 768,516 3,975,218 처분금액 (554,844) (318,122) (872,966) 합병 5,330 287,221 292,551 기말금액 4,646,267 2,419,464 7,065,731 감가상각누계액 : 기초금액 (369,531) (569,907) (939,438) 감가상각비 (465,061) (520,720) (985,781) 처분금액 354,265 255,193 609,458 합병 (71,534) - (71,534) 기말금액 (551,861) (835,434) (1,387,295) 순장부금액 : 기초금액 1,619,548 1,111,942 2,731,490 기말금액 4,094,406 1,584,030 5,678,436 (3) 리스부채 ① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 844,623 960,854 비유동성리스부채 2,896,259 4,859,625 합 계 3,740,882 5,820,479 ② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 기초금액 5,820,479 2,777,981 설정액 (증가 ) 1,481,186 3,975,218 이자비용 341,527 251,410 처분 (1,335,893) (269,542) 지급 (원금 및 이자 ) (1,230,227) (1,140,040) 합병 - 225,452 외화환산 (167) - 기타 (1) (1,336,023) - 기말금액 3,740,882 5,820,479 (1) 기타증감액은 리스 재계산으로 인한 감소금액입니다 . 회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호 '리스 '를 적용하여 리스부채 및 리스자산 (사용권자산 )의 측정을 면제하였습니다 . ③ 리스 관련 손익 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 리스부채에 대한 이자비용 341,527 251,410 사용권자산 감가상각비 1,024,948 985,781 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 172,225 130,156 합 계 1,538,700 1,367,347 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,402,452천원 및 1,270,196천원입니다 . (4) 보험가입자산 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 화재보험 건물 ,기계외 삼성화재해상보험 (주 ) 63,441,716 회사는 상기 보험 이외에 차량보험 , 가스보험 , 생산물책임보험 등에 가입하고 있습니다 . (5) 손상검토 회사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다 .그러한 징후가 있는 경우에는 개별 자산별로 또는 현금창출단위별로 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며 , 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 손실로 인식합니다 . 당기말 회사는 건강식품사업부 , 동물사업부 , 제약사업부 3개의 사업부를 각각의 현금창출단위로 보아 손상검토를 수행하였습니다 . 이 중 건강식품사업부에 속하는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다 .손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고 , 사용가치는 경영진에 의해승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다 . 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다 . 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 , 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다 . 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 건강식품사업부 할인율 13.90% 영구성장률 0.00% 사용가치 (① ) - 순매각가치 (② ) 2,889,209 회수가능액 (③ =Max(① ,② ) 2,889,209 CGU 장부금액 (④ ) 4,042,771 손상금액 (⑤ =④ -③ ) 1,153,562 - 유형자산 손상금액 880,168 - 무형자산 손상금액 271,015 - 기타자산 손상금액 2,379 11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 산업재산권 개발비 (1) 시설이용권 (2) 기타무형자산 합 계 취득원가 : 기초금액 2,348,567 17,585,888 1,047,129 426,598 21,408,182 취득금액 24,144 580,860 - 28,000 633,004 기말금액 2,372,711 18,166,748 1,047,129 454,598 22,041,186 감가상각누계액 : 기초금액 (1,865,229) (6,215,870) - (128,252) (8,209,351) 감가상각비 (77,649) (345,544) - (2,266) (425,459) 기말금액 (1,942,878) (6,561,414) - (130,518) (8,634,810) 손상차손누계액 : 기초금액 (256,266) (869,144) (127,268) (298,346) (1,551,024) 손상차손 (39,256) (549,900) - (2,060) (591,216) 기말금액 (295,522) (1,419,044) (127,268) (300,406) (2,142,240) 순장부금액 : 기초금액 227,072 10,500,874 919,861 - 11,647,807 기말금액 134,311 10,186,290 919,861 23,674 11,264,136 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 산업재산권 개발비 (1) 시설이용권 (2) 기타무형자산 합 계 취득원가 : 기초금액 2,186,313 16,954,837 1,047,129 426,598 20,614,877 취득금액 162,254 631,051 - - 793,305 기말금액 2,348,567 17,585,888 1,047,129 426,598 21,408,182 감가상각누계액 : 기초금액 (1,595,062) (6,000,530) - (128,252) (7,723,844) 감가상각비 (270,167) (215,340) - - (485,507) 기말금액 (1,865,229) (6,215,870) - (128,252) (8,209,351) 손상차손누계액 : 기초금액 - (769,984) (127,268) (298,346) (1,195,598) 손상차손 (256,266) (99,160) - - (355,426) 기말금액 (256,266) (869,144) (127,268) (298,346) (1,551,024) 순장부금액 : 기초금액 591,251 10,184,323 919,861 - 11,695,435 기말금액 227,072 10,500,874 919,861 - 11,647,807 (1) 회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴 , 전임상 , 임상 1상 , 임상 2상 , 임상 3상 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다 . 회사는일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴 , 임상 1상 , 임상 2상 , 임상 3상 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품판매 등의 단계로 진행됩니다 . 임상 3상 승인 이후 기술적실현가능성 , 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한지출을 무형자산으로 인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발 , 생물학적 동등성시험 , 정부승인신청 , 정부승인완료 , 제품판매 등의 단계로 진행됩니다 . 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성 , 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식 요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 , 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다 . 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 5년동안 상각이 진행 중입니다 .(2) 회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다 . (2) 회사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다 . ( 단위 :천원 ) 구 분 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 유산균 바실러스코아귤런스 (1) - 　 인체제약 CDFF0817(2) - 　 고든정 (타다라필 ) 163,370 51 개월 아토르바스타틴 240,591 47 개월 몬테로스정 (몬테루카스트나트륨 ) 194,940 54 개월 라프라졸정 253,852 51 개월 듀얼살탄정 197,450 55 개월 CDFR0812 8,438,984 　 로바이드정 42,000 12 개월 에소리움플러스정 206,190 29 개월 클로첸스정 (클로피도그렐황산염 ) 108,913 34 개월 니세르골린정 340,000 　 합 계 10,186,290 　 (1) 장 건강기능식품 제품으로서 건강기능식품부의 손상검사 수행결과 당기 중 전액 손상처리하였습니다 (주석 10 참조 ).(2) 발기부전치료제로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 제품 출시의 실현가능성이 불확실하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다 . (3) 인체제약과 관련된 개발비 회사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다 . ( 단위 :천원 ) 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액 (취득원가 누계액 ) 상각누계액 손상차손 누계액 장부금액 잔여상각 기간 생물학적 동등성 시험 임상 3상 소 계 개발중 제네릭 CDFF0817(1) 320,200 - 320,200 - (320,200) - 니세르골린정 (2) 340,000 - 340,000 - - 340,000 개량신약 CDFR0812(3) - 8,438,984 8,438,984 - - 8,438,984 소 계 660,200 8,438,984 9,099,184 - (320,200) 8,778,984 개발 완료 제네릭 로바이드정 (4) 84,000 - 84,000 (42,000) - 42,000 12 개월 에소리움플러스정 (5) 291,510 - 291,510 (85,320) - 206,190 29 개월 클로첸스정 (클로피도그렐황산염 )(6) 147,353 - 147,353 (38,440) - 108,913 34 개월 아토르바스타틴 (7) 307,138 - 307,138 (66,547) - 240,591 47 개월 라프라졸정 (8) 298,649 - 298,649 (44,797) - 253,852 51 개월 고든정 (타다라필 )(9) 192,200 - 192,200 (28,830) - 163,370 51 개월 몬테로스정 (몬테루카스트나트륨 )(10) 216,600 - 216,600 (21,660) 　 194,940 54 개월 듀얼살탄정 (11) 215,400 - 215,400 (17,950) 　 197,450 55 개월 소 계 1,752,850 - 1,752,850 (345,544) - 1,407,306 합 계 2,413,050 8,438,984 10,852,034 (345,544) (320,200) 10,186,290 (1) 인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발 , 생물학적 동등성 시험단계이나 , 제품 출시의 실현가능성이 불확실하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다 .(2) 인체의약품 뇌기능개선제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다 .(3) 인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발 , 임상시험단계이며 2024년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다 .(4) 인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(5) 인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(6) 인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(7) 인체의약품 고지혈증치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(8) 인체의약품 위궤양치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(9) 인체의약품 발기부전치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(10) 인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 .(11) 인체의약품 고혈압치료제로서 2023년 판매시작하여 현재 판매 중입니다 . (4) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 (판매비와관리비 )의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 연구비 966,048 788,819 시험연구비 702,213 647,599 합 계 1,668,261 1,436,418 (5) 손상차손 당기말 회사는 제약사업부와 건강식품사업부의 유ㆍ무형자산이 속하는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 , 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다 (주석 10 참조 ). 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 배부처 당 기 전 기 비 고 연구개발비용으로 사용될 보조금 농림수산식품부 347,604 35,000 연구비의 차감항목 (2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용 당기 중 국책과제 관련하여 수령한 정부보조금은 347,604천원입니다 . 자산 취득에 사용된 금액은 없으며 , 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 과 목 기초금액 증가액 감소액 기말금액 예수금 (정부보조금 ) - 347,604 (340,923) 6,681 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 과 목 기초금액 증가액 감소액 기말금액 예수금 (정부보조금 ) 79,715 35,000 (114,715) - 13. 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 담보제공자산 담보제공처 관련 차입금액 채권최고액 (2) 토지 ,건물 ,기계장치 등 한국산업은행 (1) 14,849,930 32,246,754 토지 ,건물 농협은행 (주 ) 1,728,560 8,160,000 재고자산 한국수출입은행 3,500,000 4,550,000 합 계 20,078,490 44,956,754 (1) 회사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다 .(2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다 . 14. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 .매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다 . 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다 . 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 5,503,156 - 3,665,002 - 미지급비용 9,071,171 - 9,074,988 - 합 계 14,574,327 - 12,739,990 - 15. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입부채 24,150,000 - 24,150,000 24,150,000 - 24,150,000 장기차입부채 1,499,950 578,540 2,078,490 1,171,380 1,749,920 2,921,300 합 계 25,649,950 578,540 26,228,490 25,321,380 1,749,920 27,071,300 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 (1) 운영자금 등 5.86~6.01% 14,500,000 14,500,000 중소기업은행 6.35% 3,150,000 3,150,000 ( 주 )국민은행 5.84% 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 (1) 5.75% 3,500,000 3,500,000 소 계 24,150,000 24,150,000 (+) 가산 : 유동성장기차입부채 1,499,950 1,171,380 합 계 25,649,950 25,321,380 (1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 13 참조 ). (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 (1) 시설대출 5.59~5.65% 349,930 549,890 농협은행 (주 )(1) 시설대출 3.00% 1,728,560 2,371,410 소 계 2,078,490 2,921,300 (-) 차감 : 유동성장기차입부채 (1,499,950) (1,171,380) 차감계 578,540 1,749,920 (1) 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 13 참조 ). (4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 금 액 2024.01.01. ~ 2024.12.31 1,499,950 2025.01.01. ~ 2025.12.31 578,540 합 계 2,078,490 16. 금융보증부채 회사는 지급보증 등으로 인한 금융부채의 공정가치를 측정하여 금융보증부채로 인식하고 있으며 , 당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 기초금액 96,213 296,636 증가금액 349,972 523,831 감소금액 (378,845) (724,254) 기말금액 67,340 96,213 17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 135,963 3,420,835 99,714 3,420,835 계약부채 7,403,675 - 8,003,675 - 예수금 31,223 - 486,795 - 합 계 7,570,861 3,420,835 8,590,184 3,420,835 18. 환불부채 및 환불자산 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 환불부채 486,127 726,340 환불자산 69,671 116,024 환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다 . 그리고 , 환불부채는 구매 후 2년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며 , 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다 . 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 급여 6,518,444 9,446,184 15,964,628 6,119,584 8,323,695 14,443,279 장기종업원급여 63,460 123,061 186,521 300,361 186,590 486,951 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 593,470 836,379 1,429,849 622,522 580,770 1,203,292 합 계 7,175,374 10,405,624 17,580,998 7,042,467 9,091,055 16,133,522 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,773,341 6,050,934 사외적립자산의 공정가치 (135,804) (130,348) 순확정급여부채 6,637,537 5,920,586 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 6,050,934 (130,348) 5,920,586 당기근무원가 1,195,516 - 1,195,516 이자원가 (수익 ) 254,096 (19,763) 234,333 순확정급여부채의 재측정요소 (법인세 차감전 ) 148,273 14,307 162,580 지급액 (875,478) - (875,478) 기말금액 6,773,341 (135,804) 6,637,537 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 4,894,601 (129,592) 4,765,009 당기근무원가 1,096,164 - 1,096,164 이자원가 (수익 ) 117,504 (10,376) 107,128 순확정급여부채의 재측정요소 (법인세 차감전 ) (128,784) 9,620 (119,164) 관계사전출액 (12,309) - (12,309) 합병 1,266,562 - 1,266,562 지급액 (1,182,804) - (1,182,804) 기말금액 6,050,934 (130,348) 5,920,586 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 등 135,804 130,348 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다 . 구 분 당기말 전기말 할인율 4.53% 5.35% 미래임금인상률 2.04%+ 승급률 3.24%+ 승급률 회사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다 . (6) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다 .① 할인율에 따른 민감도 분석 ( 단위 : 천원 ) 구 분 1% 하락시 당기말 현재 1% 상승시 확정급여채무 현재가치 7,347,018 6,773,341 6,276,529 적용된 할인율 3.53% 4.53% 5.53% 증감 573,677 - (496,812) ② 임금인상률에 따른 민감도 분석 ( 단위 : 천원 ) 구 분 1% 하락시 당기말 현재 1% 상승시 확정급여채무 현재가치 6,260,230 6,773,341 7,356,492 적용된 할인율 1.04%+ 승급률 2.04%+ 승급률 3.04%+ 승급률 증감 (513,111) - 583,151 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나 , 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다 . (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.69년입니다 . (8) 장기종업원급여부채 회사는 종업원을 위한 장기근속포상 제도를 운영하고 있습니다 . 장기근속포상은 회사규정에 따라 지급하고 있으며 , 그 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 486,951 - 지급액 (67,064) - 설정액 186,521 486,951 기말금액 606,408 486,951 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 주 40,000,000 주 발행주식수 24,181,020 주 24,181,020 주 주당금액 500 원 500 원 자본금 12,090,510 12,090,510 주식발행초과금 121,909,544 121,909,544 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 주식수 (주 ) 자본금 주식발행초과금 주식수 (주 ) 자본금 주식발행초과금 기 초 24,181,020 12,090,510 121,909,544 23,623,540 11,811,770 116,738,545 신주인수권부사채의 행사 - - - 557,480 278,740 5,170,999 기 말 24,181,020 12,090,510 121,909,544 24,181,020 12,090,510 121,909,544 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 121,909,544 121,909,544 자기주식처분이익 1,024,398 1,024,398 합병차손 (4,956,406) (4,956,406) 합 계 117,977,536 117,977,536 21. 기타자본항목 당기말와 전기말의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 주 , 천원 ) 구 분 당기말 전기말 주식수 (주 ) 금액 주식수 (주 ) 금액 자기주식 272,245 (4,886,999) 272,245 (4,886,999) 당기와 전기 중 회사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다 . 22. 기타포괄손익누계액 및 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가이익 316 1,882,210 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손실 (3,199,777) (2,396,299) 합 계 (3,199,461) (514,089) (2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (이익준비금 ) 283,248 283,248 미처리결손금 (55,440,411) (32,176,484) 합 계 (55,157,163) (31,893,236) (3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (29,833,155) (25,553,824) 오류수정 (2,060,081) - 당기순손실 (23,135,326) (4,372,279) 순확정급여부채의 재측정요소 (128,601) 92,948 기말금액 (55,157,163) (29,833,155) (4) 결손금처리계산서 ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2024년 3월 29일 처리확정일 : 2023년 3월 31일 Ⅰ . 미처리결손금 (55,440,411) (30,116,402) 전기이월미처리결손금 (30,116,403) (25,837,072) 오류수정 (2,060,081) - 당기순손실 (23,135,326) (4,372,279) 　 확정급여제도의 재측정요소 (128,601) 92,949 　 Ⅱ . 결손금처리액 - - Ⅲ . 차기이월미처리결손금 (55,440,411) (30,116,402) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 106,961,356 109,280,978 용역의 제공 1,243,709 19,315,586 로열티 수익 488,919 145,274 합 계 108,693,984 128,741,838 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 인체약품 동물약품 식품사업 합 계 [ 주요제품별 수익 ] 의약품 63,378,026 - - 63,378,026 단미 , 보조사료 등 - 11,740,050 - 11,740,050 효소제 등 - 22,564,088 - 22,564,088 건강기능식품 - - 9,279,191 9,279,191 기타 1,352,514 326,556 53,559 1,732,629 소 계 64,730,540 34,630,694 9,332,750 108,693,984 [ 내수 /수출 ] 내수 63,368,066 16,750,435 8,098,889 88,217,390 수출 1,362,474 17,880,259 1,233,861 20,476,594 소 계 64,730,540 34,630,694 9,332,750 108,693,984 [ 수익인식시기 ] 한 시점에 인식 64,730,440 34,323,778 9,324,175 108,378,393 기간에 걸쳐 인식 100 306,916 8,575 315,591 소 계 64,730,540 34,630,694 9,332,750 108,693,984 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 인체약품 동물약품 식품사업 합 계 [ 주요제품별 수익 ] 의약품 59,178,405 - - 59,178,405 단미 , 보조사료 등 - 13,393,315 - 13,393,315 효소제 등 - 27,285,630 - 27,285,630 건강기능식품 - - 9,423,626 9,423,626 기타 19,370,260 19,641 70,961 19,460,862 소 계 78,548,665 40,698,586 9,494,587 128,741,838 [ 내수 /수출 ] 내수 77,962,699 21,229,978 8,666,455 107,859,132 수출 585,966 19,468,608 828,132 20,882,706 소 계 78,548,665 40,698,586 9,494,587 128,741,838 [ 수익인식시기 ] 한 시점에 인식 78,548,665 40,698,586 9,494,587 128,741,838 기간에 걸쳐 인식 - - - - 소 계 78,548,665 40,698,586 9,494,587 128,741,838 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처는 없습니다 . (4) 계약부채 ① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채 (계약부채 )의 변동내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초 8,003,675 2,949,215 증가 195,000 5,320,500 합병 - 203,500 기초의 계약부채의 취소 (40,000) - 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (560,000) (469,540) 기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (195,000) - 기말 7,403,675 8,003,675 ② 계약부채의 유의적인 변동 기초 계약부채의 수익 실현으로 인해 계약부채가 감소하였습니다 . 24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 급여 9,121,553 8,069,165 퇴직급여 799,719 522,955 복리후생비 1,586,976 1,400,785 여비교통비 1,169,549 778,902 통신비 59,191 66,722 수도광열비 112,140 103,414 세금과공과 248,955 190,207 임차료 105,902 20,375 감가상각비 1,006,718 909,109 무형자산상각비 79,915 270,167 보험료 244,544 217,490 수선비 109,843 127,971 접대비 870,383 605,073 광고선전비 96,058 117,777 보관비 240,799 259,749 연구비 966,048 802,777 시험연구비 702,214 647,600 운반비 838,489 1,684,106 지급수수료 19,533,829 16,636,714 대손상각비 (환입 ) 970,353 1,654,657 차량유지비 308,976 301,014 도서인쇄비 32,444 22,349 소모품비 125,965 169,184 교육훈련비 22,808 10,848 판촉비 417,429 312,582 건물관리비 152,369 121,681 사무용품비 65,510 120,290 잡급 2,203 4,440 회의비 13,958 11,052 잡비 - 53 합 계 40,004,840 36,159,208 25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 [ 기타수익 ] 유형자산처분이익 189,544 6,035 잡이익 137,482 20,461 소 계 327,026 26,496 [ 기타비용 ] 기타의대손상각비 5,246,916 - 유형자산처분손실 1,798 47,297 유형자산손상차손 3,117,508 1,734,871 무형자산손상차손 593,594 355,426 투자자산손상차손 1,066,063 - 기부금 5,190 - 잡손실 169,741 442,984 소 계 10,200,810 2,580,578 순기타손익 (9,873,784) (2,554,082) 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 [ 금융수익 ] 이자수익 799,770 299,812 배당금수익 1,620 1,050 외환차익 550,225 1,010,302 외화환산이익 132,045 14,011 파생상품평가이익 - 243,128 금융보증수익 378,846 724,254 사채상환이익 - 8 소 계 1,862,506 2,292,565 [ 금융비용 ] 이자비용 1,933,777 1,701,183 외환차손 354,995 498,580 외화환산손실 126,335 756,406 파생상품평가손실 4,616,338 6,675,275 금융상품평가손실 - 27,570 소 계 7,031,445 9,659,014 순금융손익 (5,168,939) (7,366,449) 27. 관계기업 및 종속기업 투자손익 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 종속기업 손상차손 (9,929,742) (14,600,063) 28. 법인세수익 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 56,201 925,291 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 59,559 (6) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (1,083,438) (6,136,644) 자본에 직접 반영된 법인세비용 742,692 560,620 법인세비용 (수익 ) (224,986) (4,650,739) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세수익은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 순확정급여제도의 재측정요소 33,979 (26,216) 기타포괄 -공정가치즉청금융자산평가손익 708,713 586,836 합 계 742,692 560,620 (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (23,360,312) (11,083,099) 적용세율에 따른 세부담액 (4,934,232) (2,460,282) 조정사항 4,709,246 (2,190,457) - 세무상 비과세수익 (114,397) (55) - 세무상 미공제비용 640,804 532,441 - 이연법인세 미인식액의 변동 4,253,860 (3,166,015) - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 157,223 (274,615) - 세액공제 (252,618) (38,237) - 세율변동효과 5,344 552,045 - 기타 19,030 203,979 법인세비용 (수익 ) (224,986) (4,650,739) 평균유효세율 (1) - - (1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다 . (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 20.90%를 적용하여 계산하였습니다 . (5) 당기말 현재 회사는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하지 아니하다고 판단하여 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이 , 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다 . 또한 , 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다 . (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산 (부채 )의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말금액 [ 일시적차이 ] 대손충당금 349,828 1,355,359 - 1,705,187 확정급여채무 1,243,323 109,943 33,979 1,387,245 장기종업원급여부채 - 126,739 - 126,739 미지급비용 (연차수당 ) 100,426 13,723 - 114,149 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 226,381 (428) 708,713 934,666 유형자산 266,174 345,013 - 611,187 정부보조금 - 1,396 - 1,396 재고자산평가손실 317,538 34,032 - 351,570 재고자산폐기손실 97,515 (465) - 97,050 토지재평가차액 (757,044) 3,605 - (753,439) 파생상품 1,675,390 1,322,121 - 2,997,511 종속기업투자주식 4,862,521 1,806,004 - 6,668,525 기타 1,998,798 (92,570) - 1,906,228 일시적차이에 대한 이연법인세 소계 10,380,850 5,024,472 742,692 16,148,014 이월결손금 1,212,092 (599,502) - 612,590 이월세액공제 454,591 169,635 - 624,226 소 계 12,047,533 4,594,605 742,692 17,384,830 이연법인세 미인식액 (6,703,983) (4,253,859) - (10,957,842) 합 계 5,343,550 340,746 742,692 6,426,988 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말금액 [ 일시적차이 ] 대손충당금 9,742 340,086 - 349,828 확정급여채무 1,048,302 221,237 (26,216) 1,243,323 미지급비용 (연차수당 ) 75,825 24,601 - 100,426 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 (145,698) (214,757) 586,836 226,381 유형자산 222,318 43,856 - 266,174 정부보조금 17,618 (17,618) - - 재고자산평가손실 231,920 85,618 - 317,538 재고자산폐기손실 102,158 (4,643) - 97,515 토지재평가차액 (793,094) 36,050 - (757,044) 파생상품 1,100,399 574,991 - 1,675,390 사채할인발행차금 (278,548) 278,548 - - 종속기업투자주식 1,997,298 2,865,223 - 4,862,521 기타 652,672 1,346,125 - 1,998,797 일시적차이에 대한 이연법인세 소계 4,240,912 5,579,317 560,620 10,380,849 이월결손금 3,725,646 (2,513,554) - 1,212,092 이월세액공제 1,110,345 (655,754) - 454,591 소 계 9,076,903 2,410,009 560,620 12,047,532 이연법인세 미인식액 (9,869,997) 3,166,015 - (6,703,982) 합 계 (793,094) 5,576,024 560,620 5,343,550 (7) 당기말 및 전기말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 52,429,871 31,923,728 이월결손금 - - 이월세액공제 - - (8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 (부채 )의 회수 (결제 )시기는 다음과 같습니다 . 당기말 전기말 이연법인세자산 12 개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,741,269 6,297,949 12 개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,172,068 1,060,681 이연법인세부채 12 개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,471,788) (1,988,090) 12 개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (14,561) (26,990) 이연법인세자산 (부채 ) 순액 6,426,988 5,343,550 29. 주당손익 (1) 기본주당손익 ① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 원 ) 내 역 당 기 전 기 당기순손실 (23,135,325,860) (6,432,360,173) 가중평균유통보통주식수 (주 ) 23,908,775 23,818,208 기본주당손익 (968) (270) ② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 주 ) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 24,181,020 23,623,540 자기주식 보유효과 (272,245) (272,245) 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 - 466,913 가중평균유통보통주식수 23,908,775 23,818,208 (2) 희석주당손익 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 . (3) 반희석성 잠재적 보통주 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다 . 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 (909,783) - (909,783) (1,054,024) - (1,054,024) 원재료 , 저장품 및 상품매입액 49,309,551 - 49,309,551 52,073,558 - 52,073,558 급여 6,581,905 9,569,244 16,151,149 6,419,945 8,510,285 14,930,230 퇴직급여 593,470 836,379 1,429,849 622,522 580,770 1,203,292 감가상각비 3,284,295 1,050,154 4,334,449 4,026,014 951,320 4,977,334 무형자산상각비 345,544 79,915 425,459 215,340 270,167 485,507 지급수수료 1,182,029 19,533,829 20,715,858 905,992 16,636,714 17,542,706 기타 6,689,979 8,935,319 15,625,298 15,935,788 9,209,952 25,145,740 합 계 67,076,990 40,004,840 107,081,830 79,145,135 36,159,208 115,304,343 31. 현금흐름표 (1) 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며 , 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 .① 영업활동 조정 ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 (환입 ) 170,066 457,904 대손상각비 970,353 1,654,657 기타의대손상각비 5,246,916 - 퇴직급여 1,429,848 1,203,292 감가상각비 4,334,449 4,977,334 무형자산상각비 425,459 485,507 외화환산손실 126,335 756,406 장기종업원급여 186,521 486,951 유형자산처분손실 1,798 47,297 유형자산손상차손 3,117,508 1,734,871 무형자산손상차손 593,594 355,426 투자자산손상차손 1,066,063 - 이자비용 1,933,777 1,701,183 금융상품평가손실 - 27,570 파생상품평가손실 4,616,338 6,675,275 법인세수익 (224,986) (4,650,739) 유형자산처분이익 (189,544) (6,035) 관계기업및종속기업주식 손상차손 9,929,742 14,600,063 이자수익 (799,770) (299,812) 배당금수익 (1,620) (1,050) 금융보증수익 (378,845) (724,255) 외화환산이익 (132,045) (14,011) 파생상품평가이익 - (243,128) 사채상환이익 - (8) 합 계 32,421,957 29,224,698 ② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역 ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소 (증가 ) 1,634,115 228,454 미수금의 감소 (증가 ) (66,491) 214,594 선급금의 감소 (증가 ) (368,137) 82,575 선급비용의 감소 (증가 ) 2,270 5,327 선급부가가치세의 감소 (증가 ) - 7 장기선급비용의 감소 (증가 ) 5,810 5,714 재고자산의 감소 (증가 ) (1,079,848) (1,511,928) 환불자산의 증가 (감소 ) 46,353 19,431 매입채무의 증가 (감소 ) 1,846,223 (2,280,117) 미지급비용의 증가 (감소 ) (11,078) 755,016 선수금의 증가 (감소 ) 36,249 (40,226) 계약부채의 증가 (감소 ) (600,000) 4,850,960 예수금의 증가 (감소 ) (455,571) 286,595 퇴직금의 지급 (875,478) (1,195,112) 장기종업원급여의 지급 (67,065) - 환불부채의 증가 (감소 ) (240,214) (292,666) 합 계 (192,862) 1,128,624 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 내 역 당 기 전 기 기타포괄 -공정가치측정금융자산평가손익 (3,394,086) (1,740,265) 장기차입부채 유동성 대체 1,171,380 1,171,370 유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가 (감소 ) (19,837) 44,430 건설중인 자산 본계정대체 2,089,860 3,157,105 확정급여채무의 재측정요소 (128,601) 92,949 사용권자산 증가로 인한 리스부채의 증가 1,481,186 3,975,218 리스부채 유동성 대체 892,150 292,417 신주인수권부사채 신주인수권 행사 - 5,457,690 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 사용권자산 순증감 외환환산 단기차입금 24,150,000 - - - - 24,150,000 유동성장기부채 1,171,380 (842,810) 1,171,380 - - 1,499,950 유동성리스부채 960,854 (888,700) 892,150 (119,640) (41) 844,623 장기차입금 1,749,920 - (1,171,380) - - 578,540 리스부채 4,859,625 - (892,150) (1,071,089) (127) 2,896,259 합 계 32,891,779 (1,731,510) - (1,190,729) (168) 29,969,372 ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 행사 상환손익 사용권자산 순증감 합병 공정가치 변동 현재가치 할인차금상 각 단기차입금 22,250,000 1,900,000 - - - - - - - 24,150,000 유동성장기부채 1,171,390 (1,171,380) 1,171,370 - - - - - - 1,171,380 유동성신주인수권부사채 4,574,052 (26) - (5,457,690) (8) - - 783,234 100,438 - 유동성리스부채 602,001 - 292,417 - - - 66,436 - - 960,854 장기차입금 2,921,290 - (1,171,370) - - - - - - 1,749,920 리스부채 2,175,980 (888,630) (292,417) - - 3,705,676 159,016 - - 4,859,625 합 계 33,694,713 (160,036) - (5,457,690) (8) 3,705,676 225,452 783,234 100,438 32,891,779 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다 . 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 , (주 )씨티씨백 , PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA, (주 )비앤케이사이언스 , CTCBIO LABS, INC., CTCBIO USA, INC. ( 주 )씨티씨그린 , (주 )씨티씨백 , PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA, (주 )비앤케이사이언스 , CTCBIO LABS, INC. 기 타 ( 주 )에이씨씨 ( 주 )에이씨씨 ( 주 )씨티씨글로벌 ( 주 )씨티씨글로벌 ( 주 )인터펫코리아 ( 주 )인터펫코리아 ( 주 )더브릿지 ( 주 )더브릿지 ( 주 )노블바이오 ( 주 )노블바이오 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다 .① 매출 등 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 임대료수입 4,740 4,740 공공요금 청구 (1) 555 731 건강기능식품 판매 11,064 11,420 이자수익 55,074 16,762 ( 주 )씨티씨백 임대료수입 14,400 14,400 공공요금 청구 (1) 52,213 51,042 이자수익 44,751 44,885 동물용의약품 판매 23,437 22,220 건강기능식품 판매 - 6,332 ( 주 )비앤케이사이언스 인체의약품 판매 3,286,778 2,407,277 CTCBIO LABS, INC. 건강기능식품 판매 1,242,435 828,132 기타 ( 주 )에이씨씨 동물용의약품 판매 3,600 7,760,991 ( 주 )씨티씨글로벌 동물용의약품 판매 - 434,581 ( 주 )인터펫코리아 이자수익 15,136 44,790 ( 주 )더브릿지 건강기능식품 판매 4,354 - 합 계 4,758,537 11,648,303 (1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 회사에서 선부담후 청구하는 금액으로 회사의 손익에 반영되지 아니합니다 . ② 매입 등 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 ( 주 )씨티씨백 상품매입 15,000 13,000 지급수수료 (기타제조원가 ) 20,000 4,732,817 공공요금 청구 (1) 182,480 160,239 ( 주 )비앤케이사이언스 상품매입 153,850 - CTCBIO LABS, INC. 상품매입 481,341 556,078 기타 ( 주 )에이씨씨 상품매입 215,699 578,228 ( 주 )씨티씨글로벌 지급수수료 - 600,167 합 계 1,068,370 6,640,529 (1) 공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 회사에서 선부담후 청구하는 금액으로 회사의 손익에 반영되지 아니합니다 . (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 미수금 496 5,825 (5,868) 453 미수수익 - 50,915 (50,915) - 매출채권 - 12,170 (12,170) - ( 주 )씨티씨백 (1) 매출채권 - 25,781 - 25,781 미수금 47,797 73,274 - 121,071 미수수익 25,844 41,520 (41,520) 25,844 매입채무 - 16,500 (16,500) - 미지급비용 249,551 222,728 (454,865) 17,414 ( 주 )비앤케이사이언스 매출채권 1,083,843 3,615,456 (3,587,990) 1,111,309 매입채무 - 169,235 (169,235) - CTCBIO LABS, INC 매출채권 149,795 1,242,435 (1,239,823) 152,407 매입채무 - 481,341 (463,935) 17,406 기타 ( 주 )에이씨씨 (2) 매출채권 1,106,572 3,960 (1,064,903) 45,629 매입채무 220,389 237,269 (457,658) - ( 주 )씨티씨글로벌 (3) 매출채권 3,020,701 5,000 - 3,025,701 미수금 81,505 - - 81,505 미지급비용 600,167 - (261,417) 338,750 ( 주 )인터펫코리아 미수수익 47,462 10,271 (57,733) - ( 주 )더브릿지 매출채권 - 4,790 (4,790) - (1) 당기 중 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 각각 25,781천원 및 146,916천원입니다 .(2) (주 )에이씨씨에 대한 매출채권에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당해 기간에 인식된 대손충당금환입은 46,778천원입니다 .(3) (주 )씨티씨글로벌에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당기말 현재 담보설정액 906,740천원 및 지급해야할 미지급비용 338,750천원을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다 . ② 전기말 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 미수금 509 6,018 (6,031) 496 미수수익 - 14,367 (14,367) - 매출채권 - 12,562 (12,562) - ( 주 )씨티씨백 매출채권 9,980 31,407 (41,387) - 미수금 5,871 71,986 (30,060) 47,797 미수수익 - 43,561 (17,717) 25,844 매입채무 - 14,300 (14,300) - 미지급비용 19,401 5,402,899 (5,172,749) 249,551 ( 주 )씨티씨사이언스 미수금 16,768 - (16,768) - 미수수익 1,752 - (1,752) - 미지급비용 281,600 - (281,600) - ( 주 )비앤케이사이언스 매출채권 433,439 2,648,005 (1,997,601) 1,083,843 CTCBIO LABS, INC 매출채권 173,350 828,132 (851,687) 149,795 매입채무 21,784 556,078 (577,862) - 기타 ( 주 )에이씨씨 매출채권 7,438,588 8,535,767 (14,867,783) 1,106,572 매입채무 168,599 551,668 (499,878) 220,389 ( 주 )씨티씨글로벌 매출채권 4,424,713 434,759 (1,838,771) 3,020,701 미수금 81,505 63 (63) 81,505 미지급비용 - 600,167 - 600,167 ( 주 )인터펫코리아 미수수익 21,803 43,681 (18,022) 47,462 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다 . ① 당기 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 단기대여금 - 2,000,000 (2,000,000) - ( 주 )씨티씨백 (1) 단기대여금 2,100,000 3,000,000 - 5,100,000 기타 ( 주 )인터펫코리아 단기대여금 700,000 - (700,000) - 합 계 2,800,000 5,000,000 (2,700,000) 5,100,000 (1) ( 주 )씨티씨백에 대한 단기대여금에 대하여 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 , 당기 중 인식된 기타의대손상각비는 5,100,000천원입니다 . ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 특수관계 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 ( 주 )씨티씨사이언스 단기대여금 700,000 - (700,000) - ( 주 )씨티씨그린 단기대여금 - 1,000,000 (1,000,000) - ( 주 )씨티씨백 단기대여금 - 2,100,000 - 2,100,000 기타 ( 주 )인터펫코리아 단기대여금 1,000,000 - (300,000) 700,000 합 계 1,700,000 3,100,000 (2,000,000) 2,800,000 (5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 8, 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같습니다 . (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 단기급여 (1) 1,114,078 464,481 퇴직급여 371,359 46,957 합 계 1,485,437 511,438 (1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여 , 사회보장분담금 , 유급연차휴가 , 이익분배금 ,상여금 (보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함 ) 및 비화폐성급여 (의료급여 등 ) 등을 포함하고 있습니다 . (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . ( 외화단위 : USD) 특수관계 구분 제공받은 자 지급보증금액 제공받은 회사의 사용내역 내역 여신금액 등 여신금융기관 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 1,200,000 수입신용장 인수 714,221 중소기업은행 829,032 584,049 농협은행 (주 ) 550,000 382,388 ( 주 )국민은행 720,000 517,949 ( 주 )신한은행 1,920,000 1,209,911 한국산업은행 810,000 362,285 ( 주 )광주은행 38,880 파생상품 지급보증 - 농협은행 (주 ) 120,000 - 중소기업은행 합 계 6,187,912 3,770,803 (8) 조건부 풋옵션 (주 )씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여 , 전환상환우선주 인수자는 (주 )씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 , 인수한 (주 )씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 회사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 회사에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 한편 , 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이발생하였는 바 , 해당 전환상환우선주는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 10.0%를 적용한 가액과 발행금액의 18.0% 해당하는 위약금을 합산한 가액에 회사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 회사는 동 거래를 파생상품부채 (조건부 풋옵션 )로 회계처리하고 있습니다 . (9) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은다음과 같습니다 . 　 (단위 : 천원 ) 특수관계 구분 제공자 지급보증금액 제공받은 회사의 사용내역 내역 여신금액 등 여신금융기관 대주주 및 대표이사 이민구 14,300,000 단기차입부채 9,650,000 한국산업은행 등 장기차입부채 349,930 종속기업 ( 주 )씨티씨그린 480,000 단기차입부채 - ( 주 )신한은행 ( 주 )씨티씨백 8,160,000 장기차입부채 1,728,560 농협은행 (주 ) 합 계 22,940,000 11,728,490 33. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험 , 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다 . 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표 ,정책 , 위험 평가 및 관리 절차 , 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다 . 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 . (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다 . 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다 . 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며 , 손실은 자주 발생하지 않았습니다 . 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다 . 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며 , 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 검토하고 있습니다 . 회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다 . 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다 . ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다 . 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 , 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 현금성자산 19,770,265 20,774,372 단기금융상품 - 318,000 매출채권및기타채권 21,962,484 27,615,457 소 계 41,732,749 48,707,829 비유동자산 : 장기매출채권및기타채권 732,499 684,915 합 계 42,465,248 49,392,744 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 국내 16,305,622 22,123,382 미국 152,407 149,795 중국 907,480 679,013 기타 아시아지역 1,298,277 521,703 기타 4,031,197 4,826,479 합 계 22,694,983 28,300,372 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 5 개월 이하 22,538,839 1,556,839 25,875,471 222,040 5-7 개월 867,885 623,652 1,251,102 113,732 7-9 개월 983,503 780,674 6,069 1,513 9-12 개월 1,075,508 931,466 242,404 242,404 12 개월 초과 5,640,517 4,518,638 2,857,909 1,352,894 합 계 31,106,252 8,411,269 30,232,955 1,932,583 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 장부금액 7 개월 이내 7 개월 이상 장부금액 7 개월 이내 7 개월 이상 매출채권및기타채권 1,712,983 244,233 1,468,750 2,646,941 1,137,370 1,509,571 (2) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다 . 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 , 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 , 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다 . 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며 , 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다 . 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다 . 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석 , 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다 . 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다 . 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다 . ① 당기말 ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1 년 미만 1 년 ~ 5년 5 년 이상 매입채무 및 기타채무 13,526,764 13,526,764 13,526,764 - - 단기차입부채 24,150,000 24,923,541 24,923,541 - - 유동성장기차입부채 1,499,950 1,529,656 1,529,656 - - 금융보증부채 (1) 67,340 4,862,073 4,862,073 - - 유동성리스부채 844,623 1,117,034 1,117,034 - - 장기차입부채 578,540 614,322 21,327 592,995 - 리스부채 2,896,259 3,629,632 - 2,858,740 770,892 합 계 43,563,476 50,203,022 45,980,395 3,451,735 770,892 (1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다 . ② 전기말 ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1 년 미만 1 년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 11,818,876 11,818,876 11,818,876 - 단기차입부채 24,150,000 24,950,046 24,950,046 - 유동성장기차입부채 1,171,380 1,200,696 1,200,696 - 금융보증부채 (1) 96,213 6,783,763 6,783,763 - 유동성리스부채 960,854 1,243,456 1,243,456 - 장기차입부채 1,749,920 1,875,307 60,640 1,814,667 리스부채 4,859,624 5,809,305 - 5,809,305 합 계 44,806,867 53,681,449 46,057,477 7,623,972 (1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다 . (3) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며 , 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다 . 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다 . 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 , 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 부채비율 : 부채총계 74,850,140 72,550,861 자본총계 66,824,422 92,773,722 부채비율 112.01% 78.20% 순차입금비율 : 차입금 26,228,490 27,071,300 현금및현금성자산 (19,770,265) (20,774,372) 단기금융상품 - (318,000) 순차입금 6,458,225 5,978,928 순차입금비율 9.66% 6.44% (4) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : [ 공정가치로 인식된 금융자산 ] 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 1,064,440 1,064,440 3,458,526 3,458,526 [ 상각후원가로 인식된 금융자산 ] 현금및현금성자산 19,770,265 19,770,265 20,774,372 20,774,372 단기금융상품 - - 318,000 318,000 매출채권및기타채권 21,962,484 21,962,484 27,615,457 27,615,457 장기매출채권및기타채권 732,499 732,499 684,915 684,915 소 계 42,465,248 42,465,248 49,392,744 49,392,744 합 계 43,529,688 43,529,688 52,851,270 52,851,270 금융부채 : [ 공정가치로 인식된 금융부채 ] 파생상품부채 (풋옵션 ) 11,517,332 11,517,332 6,900,994 6,900,994 유동성금융보증부채 67,340 67,340 96,213 96,213 소 계 11,584,672 11,584,672 6,997,207 6,997,207 [ 상각후원가로 인식된 금융부채 ] 매입채무및기타채무 13,526,764 13,526,764 11,818,876 11,818,876 단기차입금 24,150,000 24,150,000 24,150,000 24,150,000 유동성장기차입부채 1,499,950 1,499,950 1,171,380 1,171,380 장기차입금 578,540 578,540 1,749,920 1,749,920 소 계 39,755,254 39,755,254 38,890,176 38,890,176 [ 기타금융부채 ] 유동성리스부채 844,623 844,623 960,854 960,854 리스부채 2,896,259 2,896,259 4,859,624 4,859,624 소 계 3,740,882 3,740,882 5,820,478 5,820,478 합 계 55,080,808 55,080,808 51,707,861 51,707,861 ② 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다 .- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 : 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - 1,064,440 1,064,440 금융부채 파생상품부채 (풋옵션 ) - - 11,517,332 11,517,332 유동성금융보증부채 - - 67,340 67,340 전기말 : 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - 3,458,526 3,458,526 금융부채 파생상품부채 (풋옵션 ) - - 6,900,994 6,900,994 유동성금융보증부채 - - 96,213 96,213 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부가액 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 [ 금융부채 ] 파생상품부채 (풋옵션 ) 11,517,332 이항모형 주가변동성 : 55.92% 주가변동성이 감소할수록 공정가치는 증가함 유동성금융보증부채 67,340 보증요율 X 기간 보증요율 : 7.23% 보증요율이 증가할수록 공정가치는 증가함 (5) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 환위험 , 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험 , 유동성위험 , 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다 . 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소 , 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다 . 회사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 , 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다 . 또한 , 회사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다 . ① 환위험관리 회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 . ( 원화단위 : 천원 , 외화단위 : USD, EUR) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 [ 외화자산 ] 현금및현금성자산 USD 3,140,508 4,049,371 6,525,524 8,269,797 EUR 54,592 77,880 - - 매출채권및기타채권 (1) USD 4,955,298 6,389,361 4,786,134 6,065,467 합 계 USD 8,095,806 10,438,732 11,311,658 14,335,264 EUR 54,592 77,880 - - [ 외화부채 ] 매입채무및기타부채 USD 737,680 951,165 446,116 547,391 EUR 101,470 144,757 113,851 153,835 합 계 USD 737,680 951,165 446,116 547,391 EUR 101,470 144,757 113,851 153,835 (1) 상기 매출채권및기타채권의 통화별 구성내역은 손실충당금이 차감되기 전 총액기준입니다 . 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 원 ) 구 분 평균 환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 EUR 1,412.36 1,357.38 1,426.59 1,351.20 당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 통 화 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 75,047 (75,047) 108,924 (108,924) EUR (529) 529 (1,215) 1,215 합 계 74,518 (74,518) 107,709 (107,709) ② 이자율위험관리 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동 (공정가치 )위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익 /이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다 . 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며 , 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축 , 장 .단기차입구조 개선 , 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다 . 가 . 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 단기차입부채 1,299,990 971,420 장기차입부채 428,570 1,399,990 소 계 1,728,560 2,371,410 변동이자율 : 단기차입부채 24,349,960 24,349,960 장기차입부채 149,970 349,930 소 계 24,499,930 24,699,890 합 계 26,228,490 27,071,300 나 . 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석 회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 일부 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다 . 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다 . 다 . 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면 , 이자율이 1% P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 자본 세후손익 자본 세후손익 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 변동이자율 금융부 채 (193,794) 193,794 (193,794) 193,794 (192,659) 192,659 (192,659) 192,659 ③ 시장가격위험 회사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다 . 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다 . 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장 지분증권은 없으므로 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다 . 34. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 ( 단위 : 천원 ) 재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융상품 합 계 [ 유동자산 ] 현금및현금성자산 19,770,265 - 19,770,265 매출채권및기타채권 21,962,484 - 21,962,484 [ 비유동자산 ] 장기매출채권및기타채권 732,499 - 732,499 기타포괄 -공정가치측정 금융자산 - 1,064,440 1,064,440 합 계 42,465,248 1,064,440 43,529,688 나 . 금융부채 ( 단위 : 천원 ) 재무상태표상금융부채 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 [ 유동부채 ] 매입채무및기타채무 - 14,574,327 - 14,574,327 단기차입부채 - 25,649,950 - 25,649,950 유동성금융보증부채 67,340 - - 67,340 유동성리스부채 - - 844,623 844,623 파생상품부채 11,517,332 - - 11,517,332 [ 비유동부채 ] 장기차입부채 - 578,540 - 578,540 리스부채 - - 2,896,259 2,896,259 합 계 11,584,672 40,802,817 3,740,882 56,128,371 ② 전기말 가 . 금융자산 ( 단위 : 천원 ) 재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융상품 합 계 [ 유동자산 ] 현금및현금성자산 20,774,372 - 20,774,372 단기금융상품 318,000 - 318,000 매출채권및기타채권 27,615,457 - 27,615,457 [ 비유동자산 ] 장기매출채권및기타채권 684,915 - 684,915 기타포괄 -공정가치측정 금융자산 - 3,458,526 3,458,526 합 계 49,392,744 3,458,526 52,851,270 나 . 금융부채 ( 단위 : 천원 ) 재무상태표상 금융부채 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채 합 계 [ 유동부채 ] 매입채무및기타채무 - 12,739,990 - 12,739,990 단기차입부채 - 25,321,380 - 25,321,380 유동성금융보증부채 96,213 - - 96,213 유동성리스부채 - - 960,854 960,854 파생상품부채 6,900,994 - - 6,900,994 [ 비유동부채 ] 장기차입부채 - 1,749,920 - 1,749,920 리스부채 - - 4,859,624 4,859,624 합 계 6,997,207 39,811,290 5,820,478 52,628,975 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .① 당기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 [ 당기손익 ] 이자수익 799,770 - - - - 799,770 배당금수익 - 1,620 - - - 1,620 금융보증수익 - - - 378,845 - 378,845 외환차익 347,376 - 202,850 - - 550,226 외화환산이익 123,702 - 8,175 - 168 132,045 대손상각비 (970,353) - - - - (970,353) 기타의대손상각비 (5,246,916) - - - - (5,246,916) 이자비용 - - (1,592,250) - (341,527) (1,933,777) 파생상품평가손실 - - - (4,616,338) - (4,616,338) 외환차손 (146,024) - (208,971) - - (354,995) 외화환산손실 (126,228) - (107) - - (126,335) 합 계 (5,218,673) 1,620 (1,590,303) (4,237,493) (341,359) (11,386,208) ② 전기 ( 단위 : 천원 ) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익 -공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 [ 당기손익 ] 이자수익 299,812 - - - - - 299,812 배당금수익 - - 1,050 - - - 1,050 금융보증수익 - - - - 724,254 - 724,254 사채상환이익 - - - 8 - - 8 파생상품평가이익 - - - - 243,128 - 243,128 외환차익 1,003,364 - - 6,938 - - 1,010,302 외화환산이익 2,140 - - 11,871 - - 14,011 대손상각비 (1,654,657) - - - - - (1,654,657) 이자비용 - - - (1,449,773) - (251,410) (1,701,183) 파생상품평가손실 - - - - (6,675,275) - (6,675,275) 금융상품평가손실 - (27,570) - - - - (27,570) 외환차손 (21,797) - - (476,783) - - (498,580) 외화환산손실 (756,406) - - - - - (756,406) 합 계 (1,127,544) (27,570) 1,050 (1,907,739) (5,707,893) (251,410) (9,021,106) 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 금융기관 차입용도 한 도 실행금액 ( 주 )국민은행 운영자금 4,000,000 3,000,000 농협은행 (주 )(1) 시설자금 6,800,000 1,728,560 ( 주 )신한은행 운영자금 800,000 - 중소기업은행 운영자금 3,500,000 3,150,000 한국산업은행 (1) 운영자금 14,500,000 14,500,000 시설자금 1,200,000 349,930 한국수출입은행 (1) 운영자금 3,500,000 3,500,000 합 계 34,300,000 26,228,490 (1) 농협은행 (주 ), 한국산업은행 및 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다 (주석 13 참조 ). (2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험 (주 ) 86,724 거래처 계약이행보증 등 (3) 조건부 풋옵션 회사는 전기 이전에 (주 )씨티씨백 주식 61,700주를 제 3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 이전에 13,100주를 재매수하였습니다 . 본 건 거래와 관련하여 전기 중 위약사항의 발생으로 (주 )씨티씨백 지분증권 매수자는 위약사항 발생시점부터 매수한 (주 )씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 회사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 10.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 회사는 동 거래를 파생상품부채 (조건부 풋옵션 )로 회계처리하고 있습니다 . 또한 , (주 )씨티씨백이 발행한 일부 전환상환우선주와 관련하여 , 전환상환우선주 인수자는 (주 )씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 , 인수한 (주 )씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 회사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 합산한 가액에 회사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 한편 , 상기 전환상환우선주와 관련하여 위약사항이 발생하였는 바 , 해당 전환상환우선주 인수자는 위약사항이 발생한 시점부터 발행일로부터 매도청구일까지 발행금액에 연복리 10.00%를 적용한 가액과 발행금액의 18.00%에 해당하는 위약금을 합산한 가액을 회사에 매각할 수 있는 권리를 갖고 있습니다 . 회사는 동 거래를 파생상품부채 (조건부 풋옵션 )로 회계처리하고 있습니다 . 회사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며 , 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기 초 6,900,994 2,974,189 평 가 4,616,338 4,992,868 행 사 - (1,066,063) 기 말 11,517,332 6,900,994 (4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 원 고 피 고 사건번호 소송가액 계류법원 내용 진행상황 회사가 원고인 소송사건 ( 주 )씨티씨바이오 ( 주 )씨티씨글로벌 외 1명 2022 가합 24531 3,140,034 서울북부지방법원 물품대금 청구 1 심 계류중 ( 주 )씨티씨바이오 ( 주 )지에스메디팜 외 1명 2023 가단 5199042 102,434 서울중앙지방법원 물품대금 청구 1 심 계류중 합 계 3,242,468 회사가 피고인 소송사건 전 OO ( 주 )씨티씨바이오 2022 가합 21517 1,043,555 수원지방법원 퇴직금 청구 1 심 계류중 ( 주 )위드윈인베스트먼트 ( 주 )씨티씨바이오 , (주 )씨티씨백 2023 가합 51128 3,078,356 서울중앙지방법원 주식매수대금 1 심 계류중 스틱벤처스 (주 )(1) ( 주 )씨티씨바이오 2023 가합 69938 2,787,723 서울중앙지방법원 주식매수대금 1 심 계류중 ( 주 )파마리서치 ( 주 )씨티씨바이오 2023 카합 10366 100,000 수원지방법원 장부등열람 허용 가처분 1 심 계류중 ( 주 )씨티씨글로벌 ( 주 )씨티씨바이오 2023 가합 24933 50,000 수원지방법원 계약유효확인 1 심 계류중 합 계 7,059,634 스틱벤처스 (주 ) 소송과 관련하여 2024년 1월 25일에 1심 판결결과가 선고되었으며 , 판결결과 회사는 스틱벤처스 (주 )에 2,787,723천원을 배상하여야 하며 해당금액은 미지급비용으로 반영되어 있습니다 . 당기말 현재 상기 소송사건 중 스틱벤처스 (주 ) 관련 소송건을 제외하고 모두 1심 계류 중으로 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다 . 36. 전기 재무제표 재작성 (1) 회사는 당기 중 장기종업원급여부채 미인식 , 이연법인세자산 과대계상의 오류를 발견하였으며 , 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 . 구 분 세부내용 ( 가 ) 오류 계정과목 장기종업원급여부채 , 장기종업원급여 , 이연법인세자산 , 법인세비용 발생 경위 장기종원급여부채 미인식 오류의 내용 ( 재무상태표 ) 제 27기 기타장기종업원급여 부채 486,951천원 과소계상 , 이연법인세자산 102,260천원 과소계상 (손익계산서 ) 제 27기 기타장기종업원급여 (매출원가 300,361천원 , 판매비와관리비 186,590천원 ) 486,951천원 과소계상 , 법인세비용 102,260천원 과대계상 관련 기준서 K-IFRS 1019 호 (종업원급여 ) 문단 153~158 ( 나 ) 오류 계정과목 이연법인세자산 , 법인세비용 발생 경위 전환상환우선주 관련 파생상품부채에서 발생한 차감할 일시적차이가 이연법인세자산 인식요건을 충족하지 않음에도 관련 이연법인세자산을 인식한 오류 오류의 내용 ( 재무상태표 ) 제 27기 이연법인세자산 1,675,390천원 과대계상 (손익계산서 ) 제 27기 법인세비용 1,675,390천원 과대계상 관련 기준서 K-IFRS 1012 호 (법인세 ) 문단 8, 51 (2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표 아래의 '이전 보고금액 '은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다 . ① 재무상태표 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 이전 보고금액 ( 가 ) 관련 수정금액 ( 나 ) 관련 수정금액 재작성 금액 자산 비유동자산 89,690,183 102,260 (1,675,390) 88,117,053 이연법인세자산 6,916,680 102,260 (1,675,390) 5,343,550 자산총계 166,897,713 102,260 (1,675,390) 165,324,583 부채 비유동부채 15,950,965 486,951 - 16,437,916 장기종업원급여부채 - 486,951 - 486,951 부채총계 72,063,910 486,951 - 72,550,861 자본 결손금 (29,833,154) (384,691) (1,675,390) (31,893,235) 자본총계 94,833,803 (384,691) (1,675,390) 92,773,722 ② 포괄손익계산서 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 이전 보고금액 ( 가 ) 관련 수정금액 ( 나 ) 관련 수정금액 재작성 금액 매출원기 78,844,774 300,361 - 79,145,135 매출총이익 49,897,064 (300,361) - 49,596,703 판매비와관리비 35,972,619 186,590 - 36,159,209 영업이익 13,924,446 (486,951) - 13,437,495 법인세비용차감전순이익 (10,596,148) (486,951) - (11,083,099) 법인세비용 (수익 ) (6,223,869) (102,260) 1,675,390 (4,650,739) 당기순이익 (손실 ) (4,372,279) (384,691) (1,675,390) (6,432,360) 총포괄손이익 (손실 ) (5,432,759) (384,691) (1,675,390) (7,492,840) 주당순이익 (손실 ) (184) (16) (70) (270) 희석주당이익 (손실 ) (184) (16) (70) (270) ③ 자본변동표 전기재무제표 재작성이 2022년 12월 31일로 종료하는 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 이전 보고금액 ( 가 ) 관련 수정금액 ( 나 ) 관련 수정금액 재작성 금액 2022 년초 자본총계 99,773,231 - - 99,773,231 당기순이익 (4,372,279) (384,691) (1,675,390) (6,432,360) 2022 년말 자본총계 94,833,803 (384,691) (1,675,390) 92,773,722 ④ 현금흐름표 장기종업원급여부채 미인식 , 이연법인세자산 과대계상 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나 , 현금흐름표 관련 주석 31이 수정되었습니다 . 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항 정관 내용 제56조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 3. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다 ※ 제16조에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. 제57조(분기배당) 1. 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 2. 제1항 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3. 분기배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. ① 직전 결산기의 자본금의 액 ② 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 ④ 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ⑤ 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 ⑥ 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 4. 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 제58조(배당금지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. 2. 위 1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 500 500 500 -15,587 4,703 -7,978 -23,135 -6,432 -2,735 -652 197 -329 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 제27기 제26기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 당사는 최근 4년간 배당을 실시하지 않았기에 과거 배당이력 산출이 불가능하여 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018.01.16주식매수선택권행사보통주50,00050010,4002018.08.27전환권행사보통주1,685,3895007,1202020.06.25전환권행사보통주1,437,5565005,5652020.07.01전환권행사보통주77,2205009,0652020.07.16전환권행사보통주110,3145009,0652020.09.14전환권행사보통주110,3145009,0652021.04.02유상증자(제3자배정)보통주1,628,3975006,1412021.09.27신주인수권행사보통주406,8075006,6372021.09.29신주인수권행사보통주421,8745006,6372021.11.01신주인수권행사보통주60,2685006,6372021.11.16신주인수권행사보통주60,2685006,6372022.02.21신주인수권행사보통주105,4695006,6372022.03.02신주인수권행사보통주452,0115006,637 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 -(단위 : 원, %) (기준일 : ) --------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역<연결기준>(단위 :백만원 ) 구 분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금 설정률 제 28기 매출채권 27,346 3,188 11.66% 미수금 151 - 0.00% 미수수익 4 - 0.00% 단기대여금 - - 0.00% 장기보증금 819 - 0.00% 장기미수수익 - - 0.00% 합 계 28,320 3,188 11.26% 제 27기 매출채권 28,857 1,958 6.79% 미수금 156 - 0.00% 미수수익 49 - 0.00% 단기대여금 700 - 0.00% 장기보증금 756 - 0.00% 장기미수수익 3 - 0.00% 합 계 30,521 1,958 6.42% 제 26기 매출채권 30,899 358 1.16% 미수금 381 - 0.00% 미수수익 23 - 0.00% 단기대여금 1,000 - 0.00% 장기보증금 644 - 0.00% 장기미수수익 2 - 0.00% 합 계 32,949 358 1.09% <별도기준>(단위 :백만원 ) 구 분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금 설정률 제 28기 매출채권 24,992 3,164 12.66% 미수금 256 121 47.27% 미수수익 26 26 100.00% 단기대여금 5,100 5,100 100.00% 장기보증금 732 - 0.00% 합 계 31,106 8,411 27.04% 제 27기 매출채권 26,484 1,932 7.29% 미수금 189 - 0.00% 미수수익 75 - 0.00% 단기대여금 2,800 - 0.00% 장기보증금 685 - 0.00% 합 계 30,233 1,932 6.39% 제 26기 매출채권 27,235 327 1.20% 미수금 404 - 0.00% 미수수익 24 - 0.00% 단기대여금 1,700 - 0.00% 장기보증금 567 - 0.00% 합 계 29,930 327 1.09% (2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황<연결기준> (단위 :백만원 ) 구 분 제 28기 제 27기 제 26기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 1,958 358 1,108 2. 순손실처리액(①－②±③) - - - ① 손실처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 손실상각비 계상(환입)액 1,230 1,600 -750 4. 기말 손실충당금 잔액합계 3,188 1,958 358 <별도기준> (단위 :백만원) 구 분 제 28기 제 27기 제 26기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 1,932 327 1,075 2. 순손실처리액(①－②±③) - - - ① 손실처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 손실상각비 계상(환입)액 6,479 1,605 -748 4. 기말 손실충당금 잔액합계 8,411 1,932 327 (3) 매출채권관련 손실충당금 설정 방침<연결기준>1) 손실충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 손실경험률과 장래의 손실예상액을 기초로 손실충당금을 설정2) 손실경험률 및 손실예상액 산정근거ㆍ 손실경험률: 과거 4개년 평균채권잔액에 대한 실제 손실 발생액을 근거로 손실 경험률을 산정하여 설정하였으며, 평균채권잔액은 개별평가 및 거래처의 신용등급에 따라 손실 경험률에 반영하였음ㆍ 손실예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 손실 추산액 설정3) 손실처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실손실처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 5개월 이하 5개월 초과 7개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 7개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 일 반 23,720 355 471 307 3,467 28,320 구성비율 83.76% 1.25% 1.66% 1.08% 12.24% 100% <별도기준>1) 손실충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 손실경험률과 장래의 손실예상액을 기초로 손실충당금을 설정2) 손실경험률 및 손실예상액 산정근거ㆍ 손실경험률: 과거 4개년 평균채권잔액에 대한 실제 손실 발생액을 근거로 손실 경험률을 산정하여 설정하였으며, 평균채권잔액은 개별평가 및 거래처의 신용등급에 따라 손실 경험률에 반영하였음ㆍ손실예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 손실 추산액 설정3) 손실처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실손실처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 5개월 이하 5개월 초과 7개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 7개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 일반 22,539 868 984 1,076 5,641 31,106 구성비율 72.5% 2.79% 3.16% 3.46% 18.13% 100% 3. 재고자산 현황 등 < 연결기준> - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [2023년말] [단위 : 백만원, %] 사업부문 계정과목 제28기말 제27기말 제26기말 동물약품군 상품 1,423 1,414 2,807 제품 3,056 3,563 2,090 반제품 1,605 759 679 재공품 - - - 원재료 3,690 3,177 2,333 저장품 337 325 398 미착상품 339 99 1,305 미착원재료 165 204 669 소 계 10,615 9,542 10,281 인체약품군 상품 9,085 6,808 7,678 제품 3,197 3,205 2,433 반제품 214 18 2 재공품 1,133 1,374 641 원재료 2,418 2,281 2,666 저장품 703 576 941 미착상품 2,126 4,816 1,645 미착원재료 - 19 91 소 계 18,876 19,095 16,097 건초사업군 상품 1,975 5,879 1,322 미착상품 1,311 1,376 1,965 소계 3,285 7,254 3,287 합계 상품 12,483 14,101 11,807 제품 6,252 6,768 4,523 반제품 1,819 776 681 재공품 1,133 1,374 641 원재료 6,108 5,458 5,001 저장품 1,040 901 1,339 미착상품 3,776 6,291 4,915 미착원재료 165 223 760 소 계 32,776 35,891 29,667 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 19.76% 19.04% 17.63% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8회 3.4회 3.6회 재고자산의 보유 및 실사내역 등- 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황가) 실사일자a. 2024년 1월 3일에 씨티씨바이오와 그 종속기업 씨티씨그린의 2023년 12월 기말 기준 재고자산 실시b. 2023년 12월 말이후 2024년 1월 3일 재고조사시점까지의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함나) 실사방법a. 사내보관재고: 김해공장, 화성공장, 안산공장, 홍천공장, 씨티씨그린 창고에서 전수조사b. 사외보관재고:ㄱ) 수입보관품이 많은 양산창고는 김해공장 실사시 직접 실사ㄴ) 그 외 제3자 보관재고에 대해서는 타처보관확인서 징구, 운송중인 재고에 대해서는 2024년 입고확인과 수입서류 확인다) 재고자산의 평가내역은 다음과 같음.[2023년말] [단위 : 원] 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 상품 12,949,089,122 -465,757,077 12,483,332,045 제품 7,224,378,205 -971,923,372 6,252,454,833 반제품 2,879,282,413 -1,060,143,776 1,819,138,637 재공품 1,137,398,133 -4,053,741 1,133,344,392 원재료 6,668,143,590 -560,418,346 6,107,725,244 저장품 1,302,958,957 -263,273,592 1,039,685,365 미착품 3,940,567,520 - 3,940,567,520 합 계 36,101,817,940 -3,325,569,904 32,776,248,036 라) 회사는 정기적으로 익년 초에 외부감사인 입회하에 재고실사를 수행함. < 별도기준> - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [2023년말] [단위 : 백만원, %] 사업부문 계정과목 제28기말 제27기말 제26기말 동물약품군 상품 924 916 2,438 제품 2,207 2,282 1,633 반제품 795 527 485 재공품 - - - 원재료 3,640 3,132 2,298 저장품 317 303 374 미착상품 339 99 1,305 미착원재료 165 204 669 소 계 8,387 7,465 9,202 인체약품군 상품 9,085 6,601 7,678 제품 3,197 3,205 2,433 반제품 214 18 2 재공품 1,133 1,374 641 원재료 2,418 2,281 2,666 저장품 703 576 941 미착상품 2,126 4,816 1,645 미착원재료 - 19 91 소 계 18,876 18,888 16,097 합계 상품 10,009 7,517 10,116 제품 5,404 5,487 4,066 반제품 1,009 545 487 재공품 1,133 1,374 641 원재료 6,058 5,413 4,964 저장품 1,019 879 1,315 미착상품 2,465 4,915 2,950 미착원재료 165 223 760 소 계 27,262 26,353 25,299 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 19.24% 15.79% 15.99% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.5회 3.1회 2.8회 재고자산의 보유 및 실사내역 등- 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황가) 실사일자a. 2024년 1월 3일에 씨티씨바이오의 2023년 12월 기말 기준 재고자산 실시b. 2023년 12월 말이후 2024년 1월 3일 재고조사시점까지의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함나) 실사방법a. 사내보관재고: 김해공장, 화성공장, 안산공장, 홍천공장에서 전수조사b. 사외보관재고:ㄱ) 수입보관품이 많은 양산창고는 김해공장 실사시 직접 실사ㄴ) 그 외 제3자 보관재고에 대해서는 타처보관확인서 징구, 운송중인 재고에 대해서는 2024년 입고확인과 수입서류 확인다) 재고자산의 평가내역은 다음과 같음.[2023년말] [단위 : 원] 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 상품 10,456,043,689 -446,720,354 10,009,323,335 제품 5,933,348,956 -529,363,425 5,403,985,531 반제품 1,014,508,793 -5,687,662 1,008,821,131 재공품 1,137,398,133 -4,053,741 1,133,344,392 원재료 6,545,938,746 -488,065,477 6,057,873,269 저장품 1,227,439,260 -208,261,282 1,019,177,978 미착품 2,630,041,507 - 2,630,041,507 합 계 28,944,719,084 -1,682,151,941 27,262,567,143 라) 회사는 정기적으로 익년 초에 외부감사인 입회하에 재고실사를 수행함. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 보고서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 보고서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 요약 연결재무상태표 및 손익계산서 (단위: 원) 연결 제28기 제27기 증감액 증감율(%) 손익구조 매출액 137,878,037,215 165,205,513,710 -27,327,476,495 -16.5 영업이익 -4,578,130,667 11,716,633,712 -16,294,764,379 적자전환 법인세차감전 순이익 -15,714,727,120 -37,602,660 -15,677,124,460 -41,691.50 당기순이익 -15,587,896,686 6,039,908,051 -21,627,804,737 적자전환 재무상태 자산총계 165,861,818,616 187,899,527,076 -22,037,708,460 -11.7 부채총계 90,417,497,450 91,936,489,389 -1,518,991,939 -1.65 자본총계 75,444,321,166 95,963,037,687 -20,518,716,521 -21.3 자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 0 - 제 28기 당사의 자산은 전기대비 220억 감소한 1,658억입니다.- 부채는 전기대비 15억 감소한 904억이며, 자본은 전기대비 205억 감소한 754억입니다.- 자본 및 자산총계의 감소는 자회사 지분에 대한 평가손실을 반영된 결과 입니다.- 매출 및 영업이익의 감소는 코로나-19 진단키트 수탁용역의 매출감소가 주 요인입니다.-당사는 의약품을 개발 제조하기 때문에 의약품 특성 상 임상 및 허가에 상당한 시간이 필요하며, 2024년에는 3상 완료 후 품목허가 신청을 완료한 조루증치료 복합제의 허가를 예상하기 때문에 실적이 개선될 것으로 예상합니다. 별도 제28기 제27기 증감액 증감율(%) 손익구조 매출액 108,693,984,399 128,741,837,911 -20,047,853,512 -15.6 영업이익 1,612,152,732 13,924,445,665 -12,312,292,933 -88.4 법인세차감전 순이익 -23,360,311,854 -10,596,148,068 -12,764,163,786 -120.5 당기순이익 -23,135,325,860 -4,372,278,826 -18,763,047,034 -429.1 　 　 　 　 재무상태 　 　 　 자산총계 141,674,561,938 166,897,713,075 -25,223,151,137 -15.1 부채총계 74,850,139,688 72,063,909,737 2,786,229,951 3.9 자본총계 66,824,422,250 94,833,803,338 -28,009,381,088 -29.5 자본금 12,090,510,000 12,090,510,000 - 0 (3) 자산손상, 감액손실자산 감액손실의 내용은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성당사는 2023년말 현재 별도 기준 유동비율은 117%이며 유동자산 중 현금및현금성자산이 28%를 차지하고 있습니다. 구 분 계산식 당기 전기 유동비율 (유동자산÷유동부채)×100 117 138 현금성자산비율 (현금성자산÷유동자산)×100 28 28 부채비율 (부채총액÷자기자본)×100 112 78 나. 차입부채 (1) 당기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입부채 29,012,073 - 29,012,073 30,933,763 - 30,933,763 장기차입부채 1,499,950 578,540 2,078,490 1,171,380 1,749,920 2,921,300 전환상환우선주부채 11,005,832 - 11,005,832 10,796,087 - 10,796,087 비지배주주지분부채 5,431,540 - 5,431,540 5,229,905 - 5,229,905 합 계 46,949,395 578,540 47,527,935 48,131,135 1,749,920 49,881,055 (2) 단기차입부채당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 등 5.86~6.01% 14,500,000 14,500,000 중소기업은행 6.35% 3,150,000 3,150,000 ( 주 )국민은행 5.84% 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 5.75% 3,500,000 3,500,000 농협은행 (주 ) 외 수입신용장 인수 5.03~7.74% 4,862,073 6,783,763 소 계 29,012,073 30,933,763 (+) 가산 : 유동성장기차입부채 1,499,950 1,171,380 합 계 30,512,023 32,105,143 (3) 장기차입부채① 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 시설대출 5.59~5.65% 349,930 549,890 농협은행 (주 ) 시설대출 3.00% 1,728,560 2,371,410 소 계 2,078,490 2,921,300 (-) 차감 : 유동성장기차입부채 (1,499,950) (1,171,380) 차감계 578,540 1,749,920 ② 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 금 액 2024.01.01 ~ 2024.12.31 1,499,950 2025.01.01 ~ 2025.12.31 578,540 합 계 2,078,490 (3) 사채 당사에서는 거래상대방의 풋옵션행사로 인한 전환사채 120억을 보유하고 있었으나, 사채의 기간만료로 말소 되어, 현재 발행된 사채는 존재하지 않습니다. 5. 부외거래 - 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항] 중 재무정보이용상의 유의점을 참조하시기 바랍니다.그 밖에 당사의 재무상태, 영업실적, 유동성 및 자본조달 등에 중요하게 영향을 미칠만한 환경, 규제 또는 정책 변화 등에 관한 사항은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제28기(당기)삼일회계법인적정전기오류수정별도- 종속기업투자주식에 대한 손상평가, 주식회사 씨티씨백 발행 전환상환우선주 및 보통주에 대한 조건부 풋옵션 공정가치 평가연결 - 전환상환우선주 및 보통주에 대한 조건부 풋옵션 공정가치 평가제27기(전기)신우회계법인적정해당사항 없음재고자산 평가제26기(전전기)신우회계법인적정해당사항 없음재고자산 평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제28기(당기)삼일회계법인반기 온기재무제표중간검토295,0002,100시간295,0002,253시간제27기(전기)신우회계법인반기 온기재무제표중간검토270,0002,087시간270,0001,956시간제26기(전전기)신우회계법인반기 온기재무제표중간검토210,0001,603시간210,0001,609시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제28기(당기)2023.08.24세무조정 용역2023.08.08 ~ 2024.04.3012,000-제27기(전기)-----제26기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12023년 02월 24일감사인 및 감사대면회의입증감사 중 식별한 유의사항 및 감사결과의 총평 등22023년 07월 26일회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의전기재무제표에 영향을 미치는 잠재적 왜곡표시 발견의 건 보고32023년 08월 07일회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의전기재무제표에 영향을 미치는 잠재적 왜곡표시 발견의 건 보고42023년 12월 22일회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의통합감사 계획단계 논의52024년 03월 20일회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의통합감사 수행/종결단계 논의 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제28기(당기) 삼일회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. 해당사항없음 제27기(당기) 신우회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. 해당사항없음 제26기(전기) 신우회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회의 권한 내용① 법령, 정관 및 주주총회로부터 위임된 사항② 주주총회의 소집과 이에 제출할 사항③ 이사회 자체에 관한 사항④ 경영의 기본 방침 결정 및 변경⑤ 장기자금 조달에 관한 사항⑥ 회사와 이사간의 제반 사항⑦ 중요한 규정의 제정 및 개폐⑧ 조직, 인사, 노무에 관한 중요 사항⑨ 중요 재산의 취득 및 처분⑩ 투자 및 신규사업에 관한 사항⑪ 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 사항 2. 이사회 구성에 관한 사항 1) 이사회 구성 성명 출생연월 구분 선임일 사임일 비고 이민구 1961.11 사내이사 2021.12.20 - 이사회 의장 박현묵 1967.05 사내이사 2021.12.20 - - 이금호 1973.03 사내이사 2023.03.31 - - 변준석 1972.01 사외이사 2021.12.20 - - 김정훈 1985.12 사외이사 2022.03.28 - - 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 52--1 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3. 중요의결 사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 변준석(출석률:33.3%) 김정훈(출석률: 66.6%) 1 23.01.11 유산스 연대보증, 씨티씨백 자금대여 불참 찬성 2 23.02.13 씨티씨백 자금대여 불참 불참 3 23.02.24 자회사 청산의 건, 씨티씨백 자금대여, 타법인출자의 건 불참 찬성 4 23.03.13 제27기 결산 재무제표 승인의 건, 씨티씨백 자금대여, 운영자금 차입기한 연장의 건 불참 찬성 5 23.03.15 제27기 정기주주총회 소집 결의의 건 불참 찬성 6 23.03.30 씨티씨그린의 통화선도 거래 연장의 연대보증 불참 찬성 7 23.04.17 씨티씨백 자금대여 불참 불참 8 23.05.10 산업운영자금 차입기한 연장, 씨티씨그린 수입 유산스 기한 연장 연대보증, 씨티씨백 자금 대여 불참 불참 9 23.05.26 씨티씨그린 수입유산스 기한연장 연대보증의 건 불참 불참 10 23.06.12 씨티씨그린 수입유산스 기한연장 연대보증의 건 불참 불참 11 23.09.01 씨티씨백 자금 대여의 건,해외연락사무소 개설의 건, 기타 차입금 연장등의 건 찬성 찬성 12 23.09.31 씨티씨백 자금 대여의 건, 차입금 연장의 건 찬성 찬성 13 23.10.31 씨티씨백 자금 대여의 건, 차입금 연장의 건 찬성 찬성 14 23.11.27 씨티씨백 자금 대여의 건 찬성 찬성 15 23.12.14 씨티씨백 자금 대여의 건, 씨티씨그린 유산스 연대보증의건, 정기주주총회 권리주주확정을 위한 주주명부 폐쇄의 건 찬성 찬성 4. 사외이사 교육 미실시 내역 당사는 사외이사에게 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 충분히 설명하고 필요한 정보를 상시 제공하고 있습니다. 또한, 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도와 전문성이 높은 점을 고려하여 현재는 별도의 교육을 실시하지 않고 있으나 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사기구 관련 사항가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 분기보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 배상호 농림부 가축위생과장(OIE 상임대표)국립수의과학검역원 질병연구부장대한수의사회 사무총장가축위생방역지원본부 전무이사국립한경대학교 초빙교수가축위생방역지원본부 본부장(비상임) 상근 등기감사 다. 감사의 독립성 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는 지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다. ⑥ 감사에 대해서는 정관 제46조 내지 제51조의 규정을 준용한다 . 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2 23.02.13 씨티씨백 자금대여 가결 - 3 23.02.24 자회사 청산의 건, 씨티씨백 자금대여, 타법인출자의 건 가결 - 4 23.03.13 제27기 결산 재무제표 승인의 건, 씨티씨백 자금대여, 운영자금 차입기한 연장의 건 가결 - 5 23.03.15 제27기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 6 23.03.30 씨티씨그린의 통화선도 거래 연장의 연대보증 가결 - 7 23.04.17 씨티씨백 자금대여 가결 - 8 23.05.10 산업운영자금 차입기한 연장, 씨티씨그린 수입 유산스 기한 연장 연대보증, 씨티씨백 자금 대여 가결 - 9 23.05.26 씨티씨그린 수입유산스 기한연장 연대보증의 건 가결 - 10 23.06.12 씨티씨그린 수입유산스 기한연장 연대보증의 건 가결 - 11 23.09.01 씨티씨백 자금 대여의 건,해외연락사무소 개설의 건, 기타 차입금 연장등의 건 가결 - 12 23.09.31 씨티씨백 자금 대여의 건, 차입금 연장의 건 가결 - 13 23.10.31 씨티씨백 자금 대여의 건, 차입금 연장의 건 가결 - 14 23.11.27 씨티씨백 자금 대여의 건 가결 - 15 23.12.14 씨티씨백 자금 대여의 건, 씨티씨그린 유산스 연대보증의건, 정기주주총회 권리주주확정을 위한 주주명부 폐쇄의 건 가결 - 감사 교육 미실시 내역 감사에 대한 별도의 교육시간을 두고 않고 회사의 현황 및 감사로서의 의무에 대한 내용은 요청 또는 필요시 수시 전달 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 지원조직 현황 경영기획팀1부장(11년)회사 경영활동에 대한 감사 업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입미도입--- 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 전자투표제는 이사회결의 사항이므로 상황에 따라 그 채택여부가 달라질수 있습니다. 2. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주24,181,020----보통주272,245자기주식---보통주-----보통주-----보통주-----보통주2,308,775---- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 3. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제27기 정기주주총회(2023.03.31) 제1호 의안 : 제27기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인승인승인승인 - 제26기정기주주총회(2022.03.28) 제1호 의안 : 제26기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부개정의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인승인승인승인승인 - 제26기임시주주총회(2021.12.20) 제1호 의안 : 정관일부개정의 건제2호 의안 : 이사선임의 건 승인승인 - 제25기정기주주총회(2021.03.25) 제1호 의안 : 제25기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 감사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인승인승인승인승인 - 제24기정기주주총회(2020.03.27) 제1호 의안 : 제24기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인승인승인승인 - 제23기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제23기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 기업분할의 건 승인승인승인승인승인승인 - 제22기정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 임원퇴직금규정 일부 개정의 건 승인승인승인승인승인승인승인 - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)파마리서치본인보통주004,177,01517.27-(주)플루토특수관계인보통주00252,7001.05-보통주004,429,71518.32------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)파마리서치-강기석3.74--정상수34.54김신규----- 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)파마리서치498,69363,467435,226235,49989,55876,168 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없습니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2023.04.24(주)파마리서치 외 1인3,142,80812.99장내매수-2023.05.16이민구 외 1인3,706,93015.32장내매수-2023.09.19(주)파마리서치 외 1인4,125,68317.06장내매수-2023.10.30(주)파마리서치 외 1인4,429,71518.32장내내수- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 주식 소유현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)파마리서치4,177,01517.27이민구2,894,89811.97에스디비인베스트먼트 주식회사2,103,7988.70-- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 소액주주현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 9,1869,19699.8911,626,83224,181,02048.08- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적(가). 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 2023/12 2023/11 2023/10 2023/09 2023/08 2023/07 보통주 최고 11,300 9,690 11,970 13,050 14,740 9,900 최저 8,940 8,290 9,380 10,990 9,470 8,980 월간거래량 4,365,241 2,885,606 4,185,908 9,495,407 30,319,279 1,866,193 (나). 해외증권시장해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 이민구남1961.11회장대표이사사내이사상근경영총괄현) (주)더브릿지 대표이사2,894,898-본인24개월2024.12.20박현묵남1967.05사장사내이사상근경영관리전) 동아원(주) 그룹 상무전) (주) 코스틸 전무이사전) 예금보험공사 특별검사역--임원24개월2024.12.20이금호남1973.03사장사내이사상근경영관리현)법무법인 법승 대표변호사--임원10개월2026.03.31변준석남1972.01사외이사사외이사비상근사외이사현)(주)플렉센스 대표이사전) 에이치엘비파워㈜ 사외이사전) ㈜피코이노베이션 상무전) ㈜끌렘 영업/마케팅 전무전) ㈜피엘에이 제조본부 상무전) ㈜블루브릭스 연구소 연구소장전) ㈜에이티세미콘 경영기획--임원24개월2024.12.20김정훈남1985.12사외이사사외이사비상근사외이사현) SDB인베스트먼트 투자사업본부 상무전) 삼성전자 Samsung Research 책임연구원전) 인터베스트 투자본부 수석심사역--임원21개월2025.03.28조창선남1963.08사내이사사내이사상근경영관리현)에스디비인베스트먼트 감사 전)유티정보 감사 전)한미투자파트너스 대표이사 전)우리금융지주 우리파이낸셜 상무이사 --임원-2024.03.29오성창남1967.03전무이사사내이사상근홍천사업장 총괄본부장현)(주)씨티씨바이오 전무이사--임원-2024.03.29김영민남1961.07감사감사비상근감사전)에스디비인베스트먼트 사외이사 현)공인회계사김영민사무소 회계사 전)에스디바이오센서 감사 --감사-2024.03.29 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 직원 등 현황 2023.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) 동물약품남74000744.73,548,150,97047,974,986000-동물약품여270403151,140,080,40036,776,787-인체약품남61010624.73,313,196,25053,438,649-인체약품여51010524.21,906,572,55436,664,857-경영관리남14000144.5732,591,64052,327,974-경영관리여13000134.8451,597,08034,738,237-2400602464.611,092,188,89445,090,198- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 미등기임원 보수 현황 2023.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) 232,691,976,588207,075,122- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 등기이사55,000,000,000-감사1150,000,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 61,067,920,000177,986,667- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 원) 3971,920,000323,973,333-260,000,00030,000,000-0---136,000,00036,000,000- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ㈜씨티씨바이오(110111-1227077)167 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열회사 간의 지배ㆍ종속 및 출자현황을 파악할 수 있는 계통도 계통도.jpg 계통도 3. 회사의 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직자 계열회사 겸직현황 성명 직위 상근여부 등기여부 기업명 직위 상근여부 등기여부 오성창 전무 상근 미등기 (주)씨티씨백 사내이사 상근 등기 이경희 전무 상근 미등기 주식회사 비앤케이사이언스 사내이사 비상근 등기 강윤모 전무 상근 미등기 CTCLABS,INC 사내이사 비상근 등기 박용민 상무 상근 미등기 (주)씨티씨그린 사내이사 비상근 등기 김수경 상무 상근 미등기 (주)씨티씨그린 사내이사 비상근 등기 허남일 상무 상근 미등기 CTCBIO USA,INC 사내이사 비상근 등기 타법인출자 현황(요약) 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -5510,235,540617,000-9,579,7701,272,770-661,463,866--436,8261,027,040-442,957,259--2,957,259--151514,656,665617,000-12,973,8552,299,810 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 해당사항 없습니ㅏ. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 신고서류 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2023.06.12 투자판단 관련 주요경영사항 조루증 치료 복합제 CDFR0812-15/50mg의 식품의약품안전처 국내 품목 허가 신청 품목허가 신청 완료 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 7,059,634천원입니다. 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 3,242,468천원입니다. 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 스틱벤처스(주) 소송과 관련하여 2024년 1월 25일에 1심 판결결과가 선고되었으며, 판결결과 회사는 스틱벤처스(주)에 2,787,723천원을 배상하여야 하며 해당금액은 당기말 미지급비용으로 계상되어 있습니다. 당기말 현재 상기 소송사건 중 스틱벤처스(주) 관련 소송건을 제외하고 모두 1심 계류 중으로 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 자세한 사항은 별도재무제표주석 35. 우발부채 및 약정사항 중 계류중인소송사건을 참조하시기 바랍니다. 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 3. 채무보증현 황 등당기말 및 전기말 현재 차입 등의 금융거래와 관련하여 채무보증현황 및 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.- 채무보증현황 (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 수관계 구분 제공받은 자 당기말 전기말 증감 내역 여신금융기관 지급보증금액 여신금액 등 지급보증금액 여신금액 등 지급보증금액 여신금액 등 종속기업 (주)씨티씨그린(주1) USD 6,029,032 USD 3,770,803 USD 7,881,516 USD 5,352,926.05 USD (1,852,484) USD (1,582,123,05) 수입신용장 인수 하나은행 외 8 USD 158,880 - USD 168,000 - USD (9,120) - 파생상품 보증금 지급보증 합계 USD 6,187,912 USD 3,770,803 USD 8,049,516 USD 5,352,926.05 USD (1,861,604) USD (1,582,123,05) 　 　 (*)당기 채무보증 상세내역은 별도재무제표 주석 32. 특수관계자와의 거래 참조(주1) 종속기업 중 (주)씨티씨그린의 여신한도감소로 지급보증금액이 감소하였습니다.-담보제공자산 현황 (단위: 천원) 담보제공자산내역 담보제공처 당기말 전기말 관련차입금액 채권최고액 관련차입금액 채권최고액 토지,건물, 구축물, 기계와기구 한국산업은행 14,849,930 32,246,754 15,049,890 32,246,754 토지,건물 농협 1,728,560 8,160,000 2,371,410 8,160,000 재고자산 한국수출입은행 3,500,000 4,550,000 3,500,000 4,550,000 합계 20,078,490 44,956,754 20,921,300 44,956,754 4. 채 무인수약정 현황해당사항 없습니다. 5 . 그 밖의 우발채무 연결기업은 금융기관과 외화거래 등과 관련하여 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증액 보증처 지급보증의 내용 서울보증보험(주) 617,129 거래처 계약이행보증 등 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항 없습니다. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) ㈜씨티씨그린2010.09.15서울특별시 송파구 중대로 296, 5층건초판매7,374,089지분50% 초과보유 기업회계기준서 제1110호해당없음PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA2011.06.22KOMPLEK DUTA MERLIN BLOK C23-25JI GAJAH MADA KEL PETOJO KEC.동물용의약품 판매-지분50% 초과보유 기업회계기준서 제1110호해당없음㈜씨티씨백2019.04.05강원 홍천군 홍천읍 연봉리 511-1동물용의약품 판매15,584,331지분50% 초과보유 기업회계기준서 제1110호해당 (자산총액 10%이상)㈜비앤케이사이언스2021.05.25서울특별시 영등포구 선유서로32길 21, 지하1층인체의약품판매2,963,963지분50% 초과보유 기업회계기준서 제1110호해당없음CTC Labs, Inc2021.10.06363 Clifwood Park Unit D Brea, CA 92821건강기능식품판매475,854지분50% 초과보유 기업회계기준서 제1110호해당없음CTC BIO USA2022.10.24Graymark 16801 Addison Tx, 75001동물용의약품 판매386,559지분50% 초과보유 기업회계기준서 제1110호해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 1㈜씨티씨바이오110111-1227077--6㈜씨티씨그린110111-4434950 ㈜씨티씨백145211-0023845 ㈜비앤케이사이언스110111-7892030 PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA외국법인CTC Labs, Inc외국법인CTC BIO USA외국법인 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) ㈜씨티씨글로벌비상장2019년 03월 20일동물용의약품판매1,075,00043,00019.55----43,00019.55-7,380,885-764,839㈜씨티씨백비상장2019년 04월 05일동물용의약품판매1,200,000291,40085.716,079,770---6,079,770291,40085.71-15,584,331-11,040,204㈜인터펫코리아비상장2002년 03월 05일사업확대336,50047,30014.33----47,30014.33-30,965,007-530,046㈜코드바이오비상장2013년 12월 05일사업확대500,0001,666,66611.47----1,666,66611.47---CTCBIO VINA Co., Ltd.-2008년 07월 17일베트남수출입확대151,5001,668,20013.902,957,259---2,957,2591,668,20013.90-35,089,4971,949,260CT-CTC.co.ltd-2014년 03월 13일태국내사업확대66,52020,00019.80----20,00019.80-260,981-주식회사 카브 (KCAV)비상장2014년 11월 26일사업확대736,58060,5458.52436,826---436,82660,5458.52-3,697,012-2,746,861㈜제이비바이오텍 농업회사법인비상장2018년 04월 20일사업확대200,00080,0005.38----80,0005.38-872,846-733,033㈜에이스인티그레이션비상장2016년 09월 30일사업확대27,0402,7041.8927,040---2,7041.8927,0404,797,763-186,650㈜씨티씨그린비상장2010년 09월 15일사업확대500,0001,000,000100.003,500,000---3,500,0001,000,000100.00-7,374,089-2,171,391PT.CHANGE TRYCHALLENGE BIOINDONESIA-2011년 06월 22일시장진출64,60260,00060.00----60,00060.00---(주)ACC비상장2019년 04월 30일동물용의약품판매390,300101,47815.12----101,47815.12-18,063,11497,583㈜비앤케이사이언스비상장2021년 05월 25일인체의약품판매300,00060,000100.00300,000---60,000100.00300,0002,963,963522,974CTC Labs, Inc-2022년 11월 08일미국내사업확대355,770300,000100.00355,770---300,000100.00355,770475,854-19,815CTCBIO USA, INC-2023년 01월 18일미국내사업확대617,000---1,000617,000-1,000100.00617,000386,559-281,803피코이노베이션비상장2023년 02월 27일사업확대1,000,000---50,0001,000,000-50,0001.921,000,000100,072,374-9,237,0425,401,293-13,656,66551,0001,617,000-12,973,8555,452,293-2,299,810227,984,275-25,141,867 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.