Annual Report • Apr 5, 2024
Annual Report
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사업보고서 5.5 (주)더네이쳐홀딩스 C A Y 110111-4256924 정 정 신 고 (보고) 2024년 04월 05일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 03년 20일 3. 정정사항 항 목 정정요구ㆍ명령관련 여부 정정사유 정 정 전 정 정 후 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 나. 사업부문의 구분 아니오 단순기재오류 (주1) 정정전 (주1) 정정후 IIII. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 아니오 단순기재오류 - 1-2. (주6) 당기 중 Bestseller사와의 투자 협약에 따라 지분율이 감소하였습니다. - 1-2. (주6) 당기 중 Bestseller( NG Asia Holding 有限公司)사와의 투자 협약에 따라 지분율이 감소하였습니다. (주2) 정정전 (주2) 정정후 (주3) 정정전 (주3) 정정후 (주4) 정정전 (주4) 정정후 (주5) 정정전 (주5) 정정후 (주6) 정정전 (주6) 정정후 (주7) 정정전 (주7) 정정후 25-1. 5차부여분(부여일) : 2023년 9월 29일 25-1. 5차부여분(부여일) : 2023년 3월 29일 IIII. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 아니오 단순기재오류 (주8) 정정전 (주8) 정정후 25-1. 5차부여분(부여일) : 2023년 9월 29일 25-1. 5차부여분(부여일) : 2023년 3월 29일 IIII. 재무에 관한 사항 6. 배당에 관한 사항 나. 최근 3사업년도 주요배당지표 아니오 단순기재오류 (연결)주당순이익 : 1,640 (연결)주당순이익 : 3,377 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 2) 재고자산의 실사내용 (2) 2023년말 재고자산 실사 현황 아니오 단순기재오류 (주9) 정정전 (주9) 정정후 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 4. 유동성 및 자금조달과 지출 나. 자금조달과 지출 3) 자금지출 아니오 단순기재오류 3) 자금지출 당사의 영업이익대비 영업활동으로 인한 현금흐름의 비율은 최근 2년 평균 51.83%입니다. 당기말은 전기대비 영업이익 및 영업활동으로 인한 현금흐름이 각각 238억원 감소, 100억원 증가하였습니다. 3) 자금지출 당사의 영업이익대비 영업활동으로 인한 현금흐름의 비율은 최근 2년 평균 51.83%입니다. 당기말은 전기대비 영업이익 및 영업활동으로 인한 현금흐름이 각각 238억원 감소, 120억원 증가하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 아니오 단순기재오류 (주10) 정정전 (주10) 정정후 VII. 주주에 관한 사항 4. 주식의 분포 나. 소액주주현황 아니오 단순기재오류 (주11) 정정전 (주11) 정정후 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 아니오 단순기재오류 - 소유주식수(의결권 있는 주식) : 전제구 이사 13,800주 - 소유주식수(의결권 있는 주식) : 전제구 이사 17,600주 XII. 상세표 3. 타법인출자 현황 아니오 단순기재오류 (주12) 정정전 (주12) 정정후 (주1) 정정전 나. 사업부문의 구분 구분 회 사 주요 사업의 내용 패션부문 국내 (주)더네이쳐홀딩스 -NATIONAL GEOGRAPHIC, NATIONAL GEOGRAPHIC KIDS 및 NFL 의류, 잡화류, 여행용 가방 제조 및 판매-JEEP/VERA WANG 여행용 가방 제조 및 판매, Mark Gonzales, Bromton 의류 제조 및 판매 주식회사 배럴 -래쉬가드, 보드숏츠, 워터레깅스, 네오프렌, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 -요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등 해외 TNH GLOBAL -더네이쳐홀딩스의 해외 사업 및 해외 법인 관리 The Nature APAC Limited -더네이쳐홀딩스의 Asia Pacific 관할내 해외 법인 관리(홍콩, 대만, 중국, 일본 등으로의 제품 공급) THE NATURE TAIWAN LIMITED -대만 현지 법인(무역, 의류도소매) TNH CHINA -중국 현지 법인(더네이쳐홀딩스의 중국내 사업의 영업 및 관리) The Nature Shanghai Co., Ltd -TNH CHINA와 중국 BESTSELLER가 설립한 합작법인(내셔널지오그래픽 중국 라이선스 사업 운영) TNH JAPAN -일본 현지 법인(무역, 의류도소매) 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) -워터스포츠, 애슬레저 의류 수입, 제조, 판매 (주1) 정정후 나. 사업부문의 구분 구분 회 사 주요 사업의 내용 패션부문 국내 (주)더네이쳐홀딩스 -NATIONAL GEOGRAPHIC, NATIONAL GEOGRAPHIC KIDS 및 NFL 의류, 잡화류, 여행용 가방 제조 및 판매-JEEP/VERA WANG 여행용 가방 제조 및 판매, Mark Gonzales, Bromton 의류 제조 및 판매 주식회사 배럴 -래쉬가드, 보드숏츠, 워터레깅스, 네오프렌, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 -요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등 해외 TNH GLOBAL -더네이쳐홀딩스의 해외 사업 및 해외 법인 관리 The Nature APAC Limited -더네이쳐홀딩스의 Asia Pacific 관할내 해외 법인 관리(홍콩, 대만, 중국, 일본 등으로의 제품 공급) THE NATURE TAIWAN LIMITED -대만 현지 법인(무역, 의류도소매) TNH CHINA -중국 현지 법인(더네이쳐홀딩스의 중국내 사업의 영업 및 관리) The Nature Shanghai Co., Ltd -TNH CHINA와 중국 Bestseller( NG Asia Holding 有限公司)가 설립한 합작법인(내셔널지오그래픽 중국 라이선스 사업 운영) TNH JAPAN -일본 현지 법인(무역, 의류도소매) 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) -워터스포츠, 애슬레저 의류 수입, 제조, 판매 (주2) 정정전 23-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)더네이쳐, Bestseller(주1) (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 연결실체는 Bestseller와 종속기업인 The Nature Shanghai Co., Ltd에 대한 투자협약을 체결하였으며, 이에 따라 Bestseller를 기타특수관계자로 분류되었습니다. (주2) 정정후 23-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)더네이쳐, Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)(주1) (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 연결실체는 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)와 종속기업인 The Nature Shanghai Co., Ltd에 대한 투자협약을 체결하였으며, 이에 따라 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)를 기타특수관계자로 분류되었습니다. (주3) 정정전 23-2 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권/채무 당기 전기 기타특수관계자 Bestseller 기타비용 3,931,464 - (주3) 정정후 23-2 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권/채무 당기 전기 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 기타비용 3,931,464 - (주4) 정정전 23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권/채무 당기 전기 기타특수관계자 Bestseller 기타채무 3,859,331 - (주4) 정정후 23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권/채무 당기 전기 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 기타채무 3,859,331 - (주5) 정정전 23-4 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 기말 기타특수관계자 Bestseller 선수금 - 3,503,327 3,503,327 (주5) 정정후 23-4 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 기말 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 선수금 - 3,503,327 3,503,327 (주6) 정정전 23-5 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 배당금 수령 1,080,000 - 기타특수관계자 Bestseller 지분 매각 1,334,289 - (주)더네이쳐 배당금 지급 960,000 480,000 주요 경영진 배당금 지급 1,308,617 652,028 주요 경영진 주식선택권행사 255,000 - (주6) 정정후 23-5 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 배당금 수령 1,080,000 - 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 지분 매각 1,334,289 - (주)더네이쳐 배당금 지급 960,000 480,000 주요 경영진 배당금 지급 1,308,617 652,028 주요 경영진 주식선택권행사 255,000 - (주7) 정정전 23-6 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 금융기관 금 액 대표이사 (주)더네이쳐홀딩스 차입금 지급보증 기업은행 3,250,000 차입금 지급보증 하나은행 1,724,400 BestSeller The Nature Shanghai Co., Ltd 차입금 지급보증 시티은행 1,989,240 (주7) 정정후 23-6 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 금융기관 금 액 대표이사 (주)더네이쳐홀딩스 차입금 지급보증 기업은행 3,250,000 차입금 지급보증 하나은행 1,724,400 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) The Nature Shanghai Co., Ltd 차입금 지급보증 시티은행 1,989,240 (주8) 정정전 23-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 TNH GLOBAL,The Nature APAC Limited,THE NATURE TAIWAN LIMITED, TNH CHINA, The Nature Shanghai Co., Ltd,(주)배럴,百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사),(주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트(주1),TNH JAPAN(주1) TNH GLOBAL,The Nature APAC Limited,THE NATURE TAIWAN LIMITED, TNH CHINA, The Nature Shanghai Co., Ltd,(주)배럴,百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)더네이쳐, Bestseller (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주8) 정정후23-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 TNH GLOBAL,The Nature APAC Limited,THE NATURE TAIWAN LIMITED, TNH CHINA, The Nature Shanghai Co., Ltd,(주)배럴,百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사),(주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트(주1),TNH JAPAN(주1) TNH GLOBAL,The Nature APAC Limited,THE NATURE TAIWAN LIMITED, TNH CHINA, The Nature Shanghai Co., Ltd,(주)배럴,百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)더네이쳐, Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주9) 정정전 (2) 2023년말 재고자산 실사 현황 회사명 실사일자 실사입회자 (주)더네이쳐홀딩스 2024년 01월 12일 한영회계법인 ㈜배럴 2024년 01월 02일 동현회계법인 THE NATURE APAC LIMITED 2024년 01월 15일 한영회계법인 The Nature Shanghai Co., Ltd 024년 01월 22알 한영회계법인 (주9) 정정후 (2) 2023년말 재고자산 실사 현황 회사명 실사일자 실사입회자 (주)더네이쳐홀딩스 2024년 01월 12일 한영회계법인 ㈜배럴 2024년 01월 02일 동현회계법인 THE NATURE APAC LIMITED 2024년 01월 16일 한영회계법인 The Nature Shanghai Co., Ltd 2024년 01월 22~23일 한영회계법인 (주10) 정정전 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영준 최대주주 본인 보통주 3,245,526 22.31 3,245,526 22.06 - (주)더네이쳐 특수관계인 보통주 2,400,000 16.50 2,400,000 16.31 - 박준수 특수관계인 보통주 9,205 0.06 9,205 0.06 - 박준빈 특수관계인 보통주 9,205 0.06 9,205 0.06 - 박범준 특수관계인 보통주 2,356 0.02 2,356 0.02 - 김미 특수관계인 보통주 1,300 0.01 2,300 0.02 - 하기주 발행회사 임원 보통주 8,780 0.06 19,780 0.13 주2 임충현 발행회사 임원 보통주 3,480 0.02 12,480 0.08 주2 신재성 계열회사 임원 보통주 1,728 0.01 4,548 0.03 주2 계 보통주 5,681,580 39.06 5,705,440 38.78 - 우선주 - - - - - 주1) 기초의 소유주식수 및 지분율은 2022년말 기준이며, 기초 및 기말의 지분율은 의결권 있는 발행주식총수 기준으로 작성하였습니다.주2) 상기 발행주식총수는 공시작성 대상기간(2023.01.01~12.31)에 발생한 주식매입선택권 행사주식수가 포함되어 있습니다. (주10) 정정후 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영준 최대주주 본인 보통주 3,245,526 22.31 3,245,526 22.06 - (주)더네이쳐 특수관계인 보통주 2,400,000 16.51 2,400,000 16.32 - 박준수 특수관계인 보통주 9,205 0.06 9,205 0.06 - 박준빈 특수관계인 보통주 9,205 0.06 9,205 0.06 - 박범준 특수관계인 보통주 2,356 0.02 2,356 0.02 - 김미 특수관계인 보통주 1,300 0.01 2,300 0.02 - 하기주 발행회사 임원 보통주 8,780 0.06 19,780 0.13 주2 임충현 발행회사 임원 보통주 3,480 0.02 12,480 0.08 주2 신재성 계열회사 임원 보통주 1,728 0.01 4,548 0.03 주2 계 보통주 5,681,580 39.06 5,705,400 38.78 - 우선주 - - - - - 주1) 기초의 소유주식수 및 지분율은 2022년말 기준이며, 기초 및 기말의 지분율은 의결권 있는 발행주식총수 기준으로 작성하였습니다.주2) 상기 발행주식총수는 공시작성 대상기간(2023.01.01~12.31)에 발생한 주식매입선택권 행사주식수가 포함되어 있습니다. (주11) 정정전 나. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 19,108 19,123 99.94 6,847,186 14,710,576 46.56 - 주1) 2023년말 기준 예탁결제원 주식분포상황표상에 등재되어 있는 소액주주 현황을 바탕으로 작성하였습니다.주2) 소유주식의 총발행주식수는 우선주의 주식수 및 2023년 주식매입선택권 행사주식수를 반영하여, 공시 작성 기준일 현재 발행주식총수를 기준으로 작성하였습니다. (주11) 정정후 나. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 19,108 19,123 99.94 6,847,186 15,274,570 44.83 - 주1) 2023년말 기준 예탁결제원 주식분포상황표상에 등재되어 있는 소액주주 현황을 바탕으로 작성하였습니다.주2) 소유주식의 총발행주식수는 우선주의 주식수 및 2023년 주식매입선택권 행사주식수를 반영하여, 공시 작성 기준일 현재 발행주식총수를 기준으로 작성하였습니다. (주12) 정정전 3. 타법인출자 현황(상세) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TNH GLOBAL 비상장 2022.11.15 경영참가 1,188 24,559,332,210 100.00 1,188 - - - 24,559,332,210 100.00 1,188 1,187 -1 The Nature APAC Limited 비상장 2019.09.20 경영참가 1 7,000,000 100.00 1,175 - - - 7,000,000 100.00 1,175 35,196 2,112 THE NATURE TAIWAN LIMITED 비상장 2022.09.23 경영참가 95 2,300,000 100.00 95 12,700,000 537 - 15,000,000 100.00 632 8,477 498 TNH CHINA 비상장 2022.10.12 경영참가 - - 100.00 - - 4,985 - - 100.00 4,985 5,027 71 THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD 비상장 2022.08.12 경영참가 2,666 - 100.00 2,666 - -1,277 - - 51.00 1,389 21,107 -6,966 ㈜배럴 상장 2022.07.15 경영참가 63,982 3,763,639 47.73 63,982 - - - 3,763,639 40.77 63,982 67,389 6,826 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 비상장 2022.07.15 경영참가 2,384 - 47.73 772 - - - - 40.77 772 856 -156 ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트 비상장 2023.03.06 경영참가 - - - - 2,100,000 10,500 - 2,100,000 100.00 10,500 10,110 -282 The Nature Japan 비상장 2023.03.22 경영참가 - - - - 505 48 - 505 100.00 48 46 - 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 비상장 2020.12.29 일반투자 200 2,000 9.90 2,000 - - - 2,000 9.90 2,000 19,293 -265 NBH-N3 신기술사업투자조합 제1호 비상장 2021.12.21 일반투자 1,000 1,000,000,000 7.30 1,000 - - - 1,000,000,000 7.30 1,000 13,136 -262 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자 합자회사 비상장 2022.03.08 일반투자 30,000 30,000,000,000 23.31 30,000 - - - 30,000,000,000 23.31 30,000 115,447 -1,517 (주)퀸팃 비상장 2021.04.14 단순투자 1,999 164,000 1.91 2,000 - - - 164,000 1.91 2,000 23,716 -5,332 (주)엔에프 비상장 2021.05.28 단순투자 999 34,246 0.89 1,000 - - - 34,246 0.89 1,000 28,635 -5,415 (주)디렉셔널 비상장 2023.06.30 단순투자 1,000 - - - 91,225 1,000 - 91,225 11.11 1,000 1,780 -796 합 계 55,572,596,095 - 105,878 14,891,730 15,793 - 55,587,487,825 - 121,671 357,616 -8,469 (주12) 정정후 3. 타법인출자 현황(상세) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TNH GLOBAL 비상장 2022.11.15 경영참가 1,188 24,559,332,210 100.00 1,188 - - - 24,559,332,210 100.00 1,188 1,187 -1 The Nature APAC Limited 비상장 2019.09.20 경영참가 1 7,000,000 100.00 1,175 - - - 7,000,000 100.00 1,175 35,196 2,112 THE NATURE TAIWAN LIMITED 비상장 2022.09.23 경영참가 95 2,300,000 100.00 95 12,700,000 537 - 15,000,000 100.00 632 8,477 498 TNH CHINA 비상장 2022.10.12 경영참가 - - 100.00 - - 4,985 - - 100.00 4,985 5,027 71 THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD 비상장 2022.08.12 경영참가 2,666 - 100.00 2,666 - -1,277 - - 51.00 1,389 21,106 -6,967 ㈜배럴 상장 2022.07.15 경영참가 63,982 3,763,639 47.73 63,982 - - - 3,763,639 40.77 63,982 67,389 6,826 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 비상장 2022.07.15 경영참가 2,384 - 47.73 772 - - - - 40.77 772 856 -156 ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트 비상장 2023.03.06 경영참가 - - - - 2,100,000 10,500 - 2,100,000 100.00 10,500 10,110 -282 The Nature Japan 비상장 2023.03.22 경영참가 - - - - 505 48 - 505 100.00 48 46 - 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 비상장 2020.12.29 일반투자 200 2,000 9.90 2,000 - - - 2,000 9.90 2,000 19,293 -265 NBH-N3 신기술사업투자조합 제1호 비상장 2021.12.21 일반투자 1,000 1,000,000,000 7.30 1,000 - - - 1,000,000,000 7.30 1,000 13,136 -262 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자 합자회사 비상장 2022.03.08 일반투자 30,000 30,000,000,000 23.06 30,000 - - - 30,000,000,000 23.06 30,000 115,447 -1,517 (주)퀸팃 비상장 2021.04.14 단순투자 1,999 164,000 1.91 2,000 - - - 164,000 1.39 2,000 23,716 -5,332 (주)엔에프 비상장 2021.05.28 단순투자 999 34,246 0.89 1,000 - - - 34,246 0.84 1,000 28,635 -5,415 (주)디렉셔널 비상장 2023.06.30 단순투자 1,000 - - - 91,225 1,000 - 91,225 10.00 1,000 1,780 -796 합 계 55,572,596,095 - 105,878 14,891,730 15,793 - 55,587,487,825 - 121,671 351,401 -11,486 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서_240405_1.jpg 대표이사 확인서_240405 사 업 보 고 서 (제 20 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 3월 20일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : (주)더네이쳐홀딩스 대 표 이 사 : 박 영 준 본 점 소 재 지 : 서울특별시 용산구 새창로 44길 10(신계동) (전 화) 070-7600-2812 (홈페이지) http://www.thenatureholdings.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 경영지원본부장 (성 명) 임 충 현 (전 화) 070-7600-2812 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 1--1162-8-72-9- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트신규 설립The Nature Japan신규 설립---- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 더네이쳐홀딩스로 표기하며, 영문으로는 THE NATURE HOLDINGS CO., LTD(약 : TNH CO., LTD)라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)더네이쳐홀딩스라고 표기합니다.다. 설립일자 및 존속기간당사는 2004년 2월, 카메라 등 소형전자기기 및 차량용 전자제품 악세서리의 수입ㆍ판매 목적으로 사업을 시작하였으며, 2013년 National Geographic 라이선스 도입 이후 사업 범위를 확장하여 현재 라이선스 도입을 통한 의류를 포함한 다양한 제품 기획 및 판매를 주사업으로 진행하고 있습니다. 라. 본점의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소① 주 소 : 서울시 용산구 새창로44길 10(신계동)② 전 화 : 070-7600-2812③ 홈페이지 : www.thenatureholdings.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요 사업의 내용당사는 2010년 영국의 자선 브랜드인 "whatever it takes"의 라이선스를 도입하면서부터 본격적으로 라이선스 사업을 시작하였으며, 2013년 National Geographic Society와 National Geographic 캠핑용품 및 여행용 가방에 대한 라이선스 계약 체결 이후 사업영역 확대를 위해 2015년 동일 브랜드의 의류 라이선스 계약을 체결하여 지속적으로 사업을 진행해 오고 있습니다. 또한 라이선스 사업 포트폴리오 강화를 위해, 2019년 NFL, 2022년 마크곤잘레스, 브롬톤과 라이선스 계약을 체결하여 다양한 브랜드를 통해 캐쥬얼 아웃도어 및 라이프스타일 의류 제품 등을 판매하고 있습니다. 한편, 삶의 여유와 행복을 중요한 가치의 척도로 삼고, 일과 삶의 균형을 맞추려는 사회적 트렌드에 따라 라이프스타일 변화에 맞는 캐주얼 아웃도어 및 스포츠웨어의 라인업을 강화하고자 2022년 하반기에 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주된 사업으로 영위하는 주식회사 배럴의 지분을 인수하였습니다. 2023년 National Geographic의 중국내 사업 전개를 위해 라이선스 계약을 체결하였으며 북경, 상해, 난징 등 주요 쇼핑몰에 직영 매장을 오픈했습니다. 당사의 브랜드는 대만에서 공격적인 마케팅과 한류 열풍에 힘입어 괄목할 만한 성과를 보이고 있으며 이를 바탕으로 적극적인 매장 확보에 힘쓰고 있습니다. 또한 기존 해외 사업장 이외에도 태국, 필리핀 등 아시아권에서 활발한 사업활동을 이어나갈 계획이며 당사의 글로벌 사업 진출을 가속화하기 위해 노력하고 있습니다. 사. 신용평가에 관한 사항 평가일자 기관명 등급 유효기간 비고 2023.04.24 (주)NICE디앤비 BBB+ 2023.04.24 ~2024.04.23 - 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2020년 07월 27일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일자 변경사유 소재지 2004.02.20 설립 서울시 용산구 한강로3가 40-969 2006.10.30 본사 이전 서울시 용산구 한강로3가 40-999 아이파크몰 3층 106,107,116호 2007.10.31 본사 이전 서울시 용산구 한강로3가40-999 아이파크몰 3층 232,241,242호 2010.08.10 본사 이전 서울시 용산구 한강로3가40-969 관광터미널상가 4층 19호 2010.12.09 본사 이전 서울시 구로구 구로동235 한신아이티타워 1103호 2011.10.31 본사 이전 서울시 구로구 디지털로272, 1103호(구로동, 한신아이티타워) 2013.11.15 본사 이전 서울시 구로구 디지털로31길38-21, 1008호(구로동, 이앤씨벤처드림타워3차) 2015.04.06 본사 이전 서울시 금천구 가산디지털1로33-22 3층(가산동, 두산물류) 2016.05.02 본사 이전 서울시 금천구 가산디지털1로33-22 2층(가산동, 두산물류) 2018.03.09 본사 이전 서울시 금천구 가산디지털2로30, 11층(가산동, 알에스엠타워) 2021.07.27 본사 이전 서울시 용산구 새창로44길 10(신계동) 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2017년 03월 27일정기주총사외이사 조용하사외이사 차현환--2019년 03월 30일정기주총사내이사 임충현사내이사 하기주사외이사 강연운대표이사 박영준사외이사 조용하사외이사 차현환2022년 03월 29일정기주총사외이사 김효겸대표이사 박영준사내이사 임충현사내이사 하기주-2023년 05월 19일---사외이사 김효겸 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 ※ 공시작성 기준일 현재 사외이사의 일신상의 사유로 인한 사임에 따라 상법 제542조의8 제1항에 규정된 사외이사 선임비율을 충족하지 못하였습니다. 당사는 상법 제542조의8 제3항에 의거, 사유 발생후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 신규 사외이사 선임을 진행할 예정입니다. 다. 최대주주의 변동당사의 최대주주는 박영준이며, 회사 설립이래 최대주주의 변동은 없습니다. 라. 상호변경 일자 변경 전 변경 후 변경사유 2004.02 주식회사 준디지털 - 설립 2016.03 주식회사 준디지털 주식회사 더네이쳐홀딩스 사업다각화를 위한 상호변경 2016.04 주식회사 더네이쳐홀딩스 주식회사 더네이쳐홀딩스(THE NATURE HOLDINGS CO.,LTD) 영문명 추가 마. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 - 해당사항 없습니다. 바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 2004년 2월 회사 설립 시 소형전자기기 및 차량용 전자제품 악세서리 등 수입및 판매를 주업으로 하였으나, 2010년 영국의 자선브랜드 "Whatever it takes" 라이선스 도입을 시작으로 본격적으로 브랜드 라이선스 사업에 진출하며 캐리어 라이선스 사업, 의류 라이선스 사업 등을 통해 현재 당사의 주요 사업 부문으로 성장하게 되었습니다. 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 공시대상기간 중 해당사항 없습니다. 아. 설립이래 주요 연혁 일 자 내 용 2004년 02월 회사설립 2009년 05월 CAPDASE/MACLOVE 총판계약 2010년 02월 Whatever It Takes 한국 마스터 라이선스 계약 2013년 01월 내셔널지오그래픽 가방 및 캠핑(한국) 라이선스 계약 2015년 02월 내셔널지오그래픽 어패럴(의류) 라이선스 계약 2016년 04월 베라왕 라이선스 계약체결 2016년 04월 MOTOMOTO 브랜드 런칭 2016년 11월 스마트캐리어의 도착알림 방법 특허 취득 (제10-1786593호) 2017년 08월 기업부설중앙연구소 취득 2018년 01월 물류센터 부지 매입 및 이전 (경기도 이천시) 2018년 07월 SUV 브랜드 지프(JEEP) 캐리어부문 라이선스 계약 2018년 08월 벤처기업등록 (기술보증기금) 2018년 10월 내셔널지오그래픽 매장 100호점 개점 2019년 05월 NFL 의류 및 가방 라이선스 계약 체결 2019년 08월 내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 1호점 매장 오픈 2019년 09월 홍콩 현지 The Nature Holdings HK Ltd. 종속법인 설립 2019년 10월 여행용품 편집숍 뜨고(TTGO) 런칭 2019년 11월 NFL 어패럴 브랜드 런칭 2020년 03월 내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 2호점 매장 오픈 2020년 07월 코스닥시장 상장 2021년 03월 내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 3호점 매장 오픈 2021년 09월 내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 4호점 매장 오픈 2021년 12월 내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 5호점 매장 오픈 2022년 01월 마크곤잘레스 라이선스 계약 체결 2022년 06월 내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 6호점 매장 오픈 2022년 06월 케이만 제도 현지 TNH GLOBAL 종속법인 설립 2022년 07월 주식회사 배럴 2022년 3분기 중 지분 인수 및 주요 종속회사 편입 2022년 08월 중국 상해 THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD 종속법인 설립브롬톤 라이선스 계약 체결 2022년 09월 대만 현지 THE NATURE TAIWAN LIMITED 종속법인 설립 2022년 10월 중국 상해 현지 TNH CHINA 종속법인 설립 2023년 03월 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트 종속법인 설립 2023년 03월 일본 현지 The Nature Japan 종속법인 설립 2023년 02월 마크곤잘레스 브랜드 국내 공식 런칭 2023년 07월 브롬톤런던 브랜드 국내 공식 런칭 2023년 09월 중국 상해 THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD 종속법인 디즈니 차이나와 라이선스 계약 체결내셔널지오그래픽 해외(중국) 북경, 상해, 남경 3개 매장 오픈 2023년 10월 중국 북경 BJ Sanlitun Taikoo Li 매장 오픈 2023년 11월 중국 북경 Xidan Joycity 매장, 상해 SH MixC 매장, 홍콩 V city 매장 오픈 3. 자본금 변동사항 <자본금 변동추이> (단위 : 원, 주) 종류 구분 20기(2023년말) 19기(2022년말) 18기(2021년말) 보통주 발행주식총수 14,710,576 14,544,656 14,544,656 액면금액 500 500 500 자본금 7,355,288,000 7,272,328,000 7,272,328,000 우선주 발행주식총수 563,994 563,994 - 액면금액 500 500 - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 7,355,288,000 7,272,328,000 7,272,328,000 주1) 상기 제19기 우선주는 전환상환우선주로 한국채택국제회계기준에 따라 자본으로 인식되지 않기에 별도의 금액을 기재하지 않았습니다.주2) 2023년 05월 19일 주식매입선택권 행사로 보통주 128,620주를 발행하였습니다.주3) 2023년 07월 07일 주식매입선택권 행사로 보통주 37,300주를 발행하였습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주식종류주식80,000,00020,000,000100,000,000-14,710,5761,463,99416,174,570주2,3,4,5-900,000900,000--------------900,000900,000주114,710,576563,99415,274,570-----14,710,576563,99415,274,570주4 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주1) 우선주는 2019년 07월 31일 604,000주, 2019년 08월 31일 200,000주, 2019년 09월 30일 96,000주 세 차례에 걸쳐 모두 보통주로 전환되었습니다.주2) 2021년 07월 19일 1:1 무상증자 결정으로 08월 03일 보통주 7,272,328주를 발행하였습니다.주3) 2022년 07월 22일 제3자배정 유상증자 결정으로 08월 02일 기명식 무의결권부 상환전환우선주식 563,994주(비상장)를 발행하였습니다.주4) 2023년 05월 19일 주식매입선택권 행사로 보통주 128,620주를 발행하였습니다.주5) 2023년 07월 07일 주식매입선택권 행사로 보통주 37,300주를 발행하였습니다.나. 자기주식 취득 및 처분 현황해당사항 없습니다. 다. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 2022년 08월 22일26,59650014,999,984,424563,99414,999,984,424563,9942022년 08월 22일--주주인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일(이하 "상환기간"이라 한다)까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일(이하 "상환예정일"이라 하며, 실제로 상환이 이루어지는 날을 "상환일"이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)로 하여 대상주식의 상환을 청구할 수 있다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 상환이 이루어지지 않은 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간이 연장되는 것으로 한다.대상주식의 주주는 상환예정일로부터 30일 전부터 10일 전까지의 기간 동안 상환의 대상이 될 우선주의 종류와 수, 상환예정일 등이 기재된 서면(이하 "상환청구통지서")으로 발행회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다. 상환청구의 효력은 상환청구통지서가 발행회사에게 도달된 때에 발생한다. 상환청구권 행사의 효력이 발생하게 되면, 발행회사는 상환일에 상법 및 기타 관련 법령에 따라 계산되는 배당가능이익을 상환재원으로 하여 본 항에서 정하는 바에 따라 우선주의 상환가액을 그 주주에게 현금으로 지급하여야 하며, 인수인은 상환가액을 수령함과 동시에 우선주의 주권을 교부하여야 한다.2024년 08월 02일 ~ 2027년 08월 02일--주주본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 5년째 되는 날까지로 하며, 동 존속기간의 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 존속기간 만료에 따른 보통주식 전환에 대하여는 본건의 관련 내용(전환된 보통주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 발행일에 관계없이 동등 배당함)이 준용된다.인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2023년 08월 02일)부터 본건 우선주의 존속기간 1개월 전까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.본건 우선주 발행시 전환가액은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 ‘제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여, 유상증자를 위한 이사회결의일(발행가액을 결정한 이사회결의가 이미 있는 경우에는 그 이사회결의일로 할 수 있다) 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 전환가액으로 결정한다. 할인율은 10.0%로 하며, 원단위 미만은 절하한다.본건 우선주의 보통주로의 "전환비율"은 본건 우선주 1주당 보통주식 1주로 한다. 명확히 하기 위하여, 본건 우선주의 전환가액은 본건에서 달리 정하지 않는 한, 본건 우선주의 1주당 발행가액을 기준으로 한다. 본항에 의거하여 전환가액을 조정하는 경우, 전환비율은 본건 우선주의 최초발행가액(전환가액)을 전환청구하는 시점의 전환가액으로 나눈비율로 하며, 단주는 제외한다.N2023년 08월 02일 ~ 2027년 07월 02일기명식 보통주563,994본 건 우선주에 대하여는 의결권이 없음- 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 2019년 03월 28일제15기 정기주주총회제2조(목적)제8조(주식의 종류)제9조(신주인수권)제10조(주식매수선택권)제13조(명의개서대리인)제17조(사채의 발행)제16조(외부감사인의 선임)-사업다각화에 따른 사업목적 추가-주권 전자등록의화에 따른 변경-자본시장법 개정에 따른 조문 및 문구정비-상법에 의거 사채의 발행한도 조정-상법개정에 따른 기타 조문 및 문구 정비2020년 03월 27일제16기 정기주주총회제1조(상호)제2조(목적)제8조(주식의 종류)제8조의2(우선주식의 수와 내용)제8조의3(주식의 상환에 관한 종류주식)제8조의4(주식의 전환에 관한 종류주식)제8조의5(주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식)제8조의6(주식등의 전자등록)제9조(신주인수권)제10조(주식매수선택권)제12조(일반공모증자 등)제15조(주주의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제18조(전환사채의 발행)제19조(신주인수권부사채의 발행)제20조(이익참가부사채의 발행)제21조(교환사채의 발행)제22조(사채발행에 관한 준용규정)제23조(소집시기)제25조(소집통지 및 공고)제41조(이사회의 구성과 소집)제49조(감사의 임기와 보선)제50조(감사의 직무와 의무)제58조(중간배당)-상호 영문약어 추가-사업목적 추가-종류주식에 관한 상법개정 사항 반영-주권 전자등록의화에 따른 변경-주주명부 폐쇄기간 단축-사채의 발행한도 상향조정-이사회소집일자 단축 및 조문정비-상법개정에 따른 기타 조문 및 문구 정비2021년 03월 28일제17기 정기주주총회제8조의6(주식등의 전자등록)제11조(신주의 배당기산일)제18조(전환사채의 발행)제48조(감사의 선임)-비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.-동등배당 원칙을 명시함.-전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.-감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함.2022년 03월 28일제18기 정기주주총회제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제16조의2(주주명부의 작성ㆍ비치)제18조(전환사채의 발행)제57조(이익배당) -기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함. -전자증권법 제37조제6항의 규정 내용을 반영함.-전환사채 발행한도 변경.-기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함. 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 나. 사업목적 현황 1인터넷 사업영위2정보통신 관련업영위3전자상거래업영위4통신기기 판매업미영위5하드웨어 제조 개발 및 수입 도.소매업미영위6각종 전자제품 도.소매 및 수입업미영위7디지털 카메라, 캠코더, 악세사리 등 그에 따른 각종부속 도.소매 및 수입업미영위8부동산 임대업영위9 가방, 의류, 스포츠용품 제조, 도소매 및 무역업영위10캠핑용품 제조 및 도소매업영위11핸드폰악세사리 제조 및 도소매업미영위12도자기 및 유리제품 제조 및 도소매업미영위13패션잡화(장갑, 레깅스, 우산 등) 제조 및 도소매업영위14시계 및 관련악세사리 제조 및 도소매업미영위15라이센싱(라이센시) 관련 대여 및 국내총판업, 해외총판업, 기타 부대사업영위16화장품 제조 및 판매업영위17음식점업영위18커피전문점영위19일반 및 생활 숙박시설 운영업미영위20부동산 전대업영위21위 부대되는 사업 및 이를 지원하는 용역사업 일체영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 내용당사는 2010년 영국의 자선 브랜드인 "whatever it takes"의 라이선스를 도입하면서부터 본격적으로 라이선스 사업을 시작하였으며, 2013년 National Geographic Society와 National Geographic 캠핑용품 및 여행용 가방에 대한 라이선스 계약 체결 이후 사업영역 확대를 위해 2015년 동일 브랜드의 의류 라이선스 계약을 체결하여 지속적으로 사업을 진행해 오고 있습니다. 또한 라이선스 사업 포트폴리오 강화를 위해, 2019년 NFL, 2022년 마크곤잘레스, 브롬톤과 라이선스 계약을 체결하여 다양한 브랜드를 통해 캐쥬얼 아웃도어 및 라이프스타일 의류 제품 등을 판매하고 있습니다. 한편, 삶의 여유와 행복을 중요한 가치의 척도로 삼고, 일과 삶의 균형을 맞추려는 사회적 트렌드에 따라 라이프스타일 변화에 맞는 캐주얼 아웃도어 및 스포츠웨어의 라인업을 강화하고자 2022년 하반기에 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주된 사업으로 영위하는 주식회사 배럴의 지분을 인수하였습니다. 2023년 National Geographic의 중국내 사업 전개를 위해 라이선스 계약을 체결하였으며 북경, 상해, 난징 등 주요 쇼핑몰에 직영 매장을 오픈했습니다. 당사의 브랜드는 대만에서 공격적인 마케팅과 한류 열풍에 힘입어 괄목할 만한 성과를 보이고 있으며 이를 바탕으로 적극적인 매장 확보에 힘쓰고 있습니다. 또한 기존 해외 사업장 이외에도 태국, 필리핀 등 아시아권에서 활발한 사업활동을 이어나갈 계획이며 당사의 글로벌 사업 진출을 가속화하기 위해 노력하고 있습니다. 나. 사업부문의 구분 구분 회 사 주요 사업의 내용 패션부문 국내 (주)더네이쳐홀딩스 -NATIONAL GEOGRAPHIC, NATIONAL GEOGRAPHIC KIDS 및 NFL 의류, 잡화류, 여행용 가방 제조 및 판매-JEEP/VERA WANG 여행용 가방 제조 및 판매, Mark Gonzales, Bromton 의류 제조 및 판매 주식회사 배럴 -래쉬가드, 보드숏츠, 워터레깅스, 네오프렌, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 -요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등 해외 TNH GLOBAL -더네이쳐홀딩스의 해외 사업 및 해외 법인 관리 The Nature APAC Limited -더네이쳐홀딩스의 Asia Pacific 관할내 해외 법인 관리(홍콩, 대만, 중국, 일본 등으로의 제품 공급) THE NATURE TAIWAN LIMITED -대만 현지 법인(무역, 의류도소매) TNH CHINA -중국 현지 법인(더네이쳐홀딩스의 중국내 사업의 영업 및 관리) The Nature Shanghai Co., Ltd -TNH CHINA와 중국 Bestseller( NG Asia Holding 有限公司)가 설립한 합작법인(내셔널지오그래픽 중국 라이선스 사업 운영) TNH JAPAN -일본 현지 법인(무역, 의류도소매) 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) -워터스포츠, 애슬레저 의류 수입, 제조, 판매 다. 주요사업부문의 매출 요약 (단위 : 백만원, %) 구분 2023년(제20기) 2022년(제19기) 2021년(제18기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 패션부문 매출 국내 523,032 95.37% 487,173 97.85% 365,730 98.76% 수출 3,078 0.56% 1,590 0.32% 1,129 0.30% 해외 22,334 4.07% 9,089 1.83% 3,464 0.94% 합계 548,444 100% 497,852 100% 370,323 100% 영업손익 66,952 100% 90,783 100% 68,898 100% 자산 640,171 100% 567,143 100% 378,056 100% 주1) 연결기준으로 작성하였습니다. 라. 조직도[더네이쳐홀딩스 요약 조직도] 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 매출 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 2023년(제20기) 2022년(제19기) 2021년(제18기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 패션부분 상품매출 잡화 모자,가방 1,385 0.25% 873 0.18% 97 0.03% 제품매출 의류 점퍼, 상의, 하의 등 356,075 64.92% 372,639 74.85% 316,442 85.45% 워터스포츠 42,556 7.76% 18,027 3.62% - - 애슬레저/기타 1,786 0.33% 1,250 0.25% - - 여행용가방 여행용가방 59,669 10.88% 33,581 6.75% 7,119 1.92% 잡화 가방, 모자,신발 등 71,291 13.00% 64,352 12.93% 45,719 12.35% 워터스포츠 엑세서리 13,821 2.52% 5,052 1.01% - - 기타매출 기타 수수료 등 1,861 0.34% 2,078 0.42% 946 0.26% 합 계 548,444 100.00% 497,852 100.00% 370,323 100% 주1) 연결기준으로 작성하였습니다.나. 주요 제품 등의 가격변동 추이당사 제품의 경우 의류, 잡화류 및 여행용가방 등 약 3,800개의 세부 아이템으로 구성되어 있으며, 매년 시즌마다 디자인 및 사양이 다른 스타일의 제품이 생산되고 계절별 주요제품 등의 가격차이가 크므로 품목별로 가격변동을 비교하기 어렵습니다. 다만, 당사 주요 제품들의 단가는 최근 3년간 변동되지 않았습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구분 2023년(제20기) 2022년(제19기) 2021년(제18기) 비고 원재료 여행용가방, 잡화류 국내 1,046 1,364 12 - 수입 - - - - 소계 1,046 1,364 12 - 상 품 모자,가방등 국내 - - - - 수입 1,193 1,957 - - 소계 1,193 1,957 - - 제 품 의류, 여행용가방, 잡화류 국내 187,658 179,671 131,517 나디아퍼시픽 등 수입 23,288 15,817 4,193 MINGJIANG 등 소계 210,946 195,488 135,710 - 기 타 수수료등 국내 402 679 302 - 소계 402 679 302 - 국내 소계 189,106 181,714 131,831 - 수입 소계 24,481 17,774 4,193 - 합 계 213,587 199,488 136,024 - 주1) 연결기준으로 작성하였습니다. 나. 원재료의 제품별 비중 및 가격변동 추이당사는 여행용가방을 위한 소액의 원재료 이외 전체 제품을 완사입 형태로 매입하고 있어 해당사항 없습니다.다. 생산 및 설비에 관한 사항 당사의 생산 방식은 완사입 생산 방식으로 전량 외부 생산업체에 제품을 외주 생산하고 있습니다. 따라서 제품 생산을 위한 별도의 생산 및 생산 설비 시설을 갖추고 있지 아니하므로 생산 능력 및 생산 설비에 관한 내용을 기재하지 않습니다. 다만 당사는 매주 외부 생산업체로부터 생산스케줄을 받아 입출고 관리를 하고 있으며 외부 생산업체는 생산 계획의 변동상황에 따라 투입인원을 조절하고 있습니다.기본적으로 당사의 생산 및 판매 방식은 '고객수요 예측에 의한 재고 확보 후 판매' 입니다. 당사는 S&OP(Sales&Operations Planning) 계획과 ERP 시스템을 통해 고객의 수요를 감안하여 생산계획을 수립하고 있습니다. 시즌별, 월별, 주차별 각 카테고리의 아이템들의 예측 물량 수요를 데이터화한 ERP를 활용하여 체계적으로 물량을 보유하며, S&OP 계획에 맞게 철저하게 판매 및 재고상황이 제대로 시행되고 있는지 주차별 확인 검증작업을 거치고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 2023년도(제20기) 2022년도(제19기) 2021년도(제18기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 상품매출 용품 모자 국내 1,385 0.25% 873 0.18% 97 0.03% 소계 1,385 0.25% 873 0.18% 97 0.03% 제품매출 의류 자켓, 상의, 하의 등 국내 336,555 61.36% 365,378 73.39% 313,087 84.54% 수출 1,359 0.25% 479 0.10% 869 0.23% 해외 18,161 3.31% 6,782 1.36% 2,486 0.67% 소계 356,075 64.92% 372,639 74.85% 316,442 85.45% 워터스포츠 국내 41,446 7.55% 16,665 3.35% - - 수출 854 0.16% 673 0.14% - - 해외 256 0.05% 689 0.14% - - 소계 42,556 7.76% 18,027 3.62% - - 애슬레저 국내 1,786 0.33% 1,016 0.20% - - 수출 - - 234 0.05% - - 소계 1,786 0.33% 1,250 0.25% - - 여행용가방 여행용 가방 국내 59,213 10.80% 33,558 6.74% 7,070 1.91% 수출 117 0.02% - - - - 해외 339 0.06% 23 0.00% 49 0.01% 소계 59,669 10.88% 33,581 6.75% 7,119 1.92% 용품류 가방, 모자, 신발, 캠핑용품 등 국내 67,157 12.25% 62,649 12.58% 44,530 12.02% 수출 556 0.10% 108 0.02% 260 0.07% 해외 3,578 0.65% 1,595 0.32% 929 0.25% 소계 71,291 13.00% 64,352 12.93% 45,719 12.35% 워터스포츠 엑세서리 국내 13,629 2.48% 4,956 1.00% - - 수출 192 0.04% 96 0.02% - - 소계 13,821 2.52% 5,052 1.01% - - 소 계 국내 519,786 94.77% 484,222 97.26% 364,687 98.48% 수출 3,078 0.57% 1,590 0.32% 1,129 0.30% 해외 22,334 4.07% 9,089 1.83% 3,464 0.94% 소계 545,198 99.41% 494,901 99.41% 369,280 99.72% 기타매출 수수료 등 국내 국내 1,861 0.34% 2,078 0.42% 946 0.26% 소계 1,861 0.34% 2,078 0.42% 946 0.26% 합 계 국내 523,032 95.36% 487,173 97.85% 365,730 98.76% 수출 3,078 0.57% 1,590 0.32% 1,129 0.30% 해외 22,334 4.07% 9,089 1.83% 3,464 0.94% 소계 548,444 100.00% 497,852 100.00% 370,323 100.00% 나. 판매조직 및 판매경로 등 1) 판매조직 판매조직.jpg 판매조직 * 위의 판매조직도는 2023년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다.2) 판매경로당사는 외주주문생산 방식을 통해 생산된 제품을 백화점, 대리점, 온라인, B2B를 통해 판매하고 있으며, 백화점, 대리점, 온라인 및 B2B를 통해 발생한 매출금액에서 마진을 제외하고 익월 또는 익익월에 당사로 판매 대금이 입금되고 있습니다.해외판매의 경우 종속회사인 The Nature APAC Limited를 통해 홍콩 현지 쇼핑몰, 백화점 등에 매장을 개설하여 제품을 수입 판매하고 있습니다. 또한 대만의 경우 현재 직진출 형태로의 비즈니스를 진행 중에 있습니다. 3) 판매경로별 매출액 (단위 : 백만원) 매출유형 매출처 2023년(제20기) 2022년(제19기) 2021년(제18기) 결제조건 상품,제품매출 국내 백화점 237,832 213,339 160,642 30일~60일 대리점 114,317 128,400 118,299 10일~30일 온라인 117,219 99,520 76,435 30일 홈쇼핑 35,587 20,449 780 30일~60일 B2B 16,216 23,387 8,628 60일 수 출 3,078 1,590 1,129 - 소 계 524,249 486,955 365,913 - 해외 백화점 18,657 6,850 2,986 30일~60일 온라인 3,649 1,819 478 30일 B2B 28 420 - 30~60일 소 계 22,334 9,089 3,464 - 기타 국내 기 타 1,861 2,078 946 영업일 기준 1주일이내 소 계 1,861 2,078 946 - 합계 국내 523,032 487,173 365,730 - 수출 3,078 1,590 1,129 - 해외 22,334 9,089 3,464 - 계 548,444 497,852 370,323 - 다. 수주상황당사는 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 장기, 대량 수주 현황은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 이자율 위험 보고서 작성기준일 현재 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 11,989,240 24,909,412 유동성장기차입금 9,000,000 12,580,000 장기차입금 4,580,000 9,420,000 합 계 25,569,240 46,909,412 보고서 작성기준일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트상승 1% 포인트하락 1% 포인트상승 1% 포인트하락 단기차입금 (119,892) 119,892 (249,094) 249,094 유동성장기차입금 (90,000) 90,000 (125,800) 125,800 장기차입금 (45,800) 45,800 (94,200) 94,200 합 계 (255,692) 255,692 (469,094) 469,094 나. 환위험 보고서 작성기준일 현재 통화별 주요 외화금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,618,212 1,610,557 976,473 821,137 JPY - 19,321 1,547 20,179 CNY 335,725 5,805,923 2,307,375 534,086 EUR - 61 19,088 - HKD 8,405,372 9,409,300 4,458,062 3,837,864 GBP - - 267 - KYD - - 12,657 - TWD 776,885 4,831,368 49,467 22,486 합 계 14,136,194 21,676,530 7,824,936 5,235,752 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD 150,383 (150,383) 7,767 (7,767) JPY (966) 966 (932) 932 CNY (273,510) 273,510 88,664 (88,664) EUR (3) 3 954 (954) HKD (50,196) 50,196 31,010 (31,010) GBP - - 13 (13) KYD - - 633 (633) TWD (202,724) 202,724 1,349 (1,349) 합 계 (377,016) 377,016 129,458 (129,458) 다. 신용위험 보고서 작성기준일 현재 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원, %) 구 분 연체일수 3개월 이내 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 총장부금액 41,047,484 122,423 842 4,090 5,081 기대신용손실 7 - - - 5,081 <전기말> (단위 : 천원,%) 구 분 연체일수 3개월 이내 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 기대신용손실률 0.05% 60.47% - - 100.00% 총장부금액 53,570,046 53,583 - - 42,047 기대신용손실 29,120 32,400 - - 42,047 라. 유동성위험 보고서 작성기준일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 49,328,419 - - 49,328,419 기타금융부채 6,079,616 - - 6,079,616 리스부채 5,154,810 3,955,038 1,527,522 10,637,370 단기차입금 106,989,240 - - 106,989,240 유동성장기차입금 31,640,000 - - 31,640,000 장기차입금 - 2,640,000 1,940,000 4,580,000 전환상환우선주부채(주1) 14,999,984 - - 14,999,984 합 계 214,192,069 6,595,038 3,467,522 224,254,629 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. <전기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 48,485,614 - - 48,485,614 기타금융부채 6,278,796 - - 6,278,796 리스부채 3,661,018 2,539,871 1,454,071 7,654,960 단기차입금 94,909,412 - - 94,909,412 유동성장기차입금 32,580,000 - - 32,580,000 장기차입금 - 4,240,000 5,180,000 9,420,000 전환상환우선주부채(주1) - 14,999,984 - 14,999,984 합 계 185,914,840 21,779,855 6,634,071 214,328,766 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다.마. 공정가치 1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 2) 당기말과 전기말 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,990,464 6,990,464 금융자산 합계 - - 6,990,464 6,990,464 금융부채: 전환권부채 - - 3,966,843 3,966,843 상환권부채 - - 2,273,107 2,273,107 금융부채 합계 - - 6,239,950 6,239,950 <전기말> (단위 :천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - 5,019,419 - 5,019,419 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,999,963 5,999,963 금융자산 합계 - 5,019,419 5,999,963 11,019,382 금융부채: 파생상품부채 - 114,170 - 114,170 전환권부채 - - 4,606,139 4,606,139 상환권부채 - - 473,755 473,755 금융부채 합계 - 114,170 5,079,894 5,194,064 3) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 990,475 3 현금흐름할인법 영구성장률: 0.0% 위험조정할인율: 15.1% 지배기업(RCPS) 상환권부채 1,924,348 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 5.2%~9.2% 변동성: 37.1% 종속기업(RCPS) 전환권부채 3,966,843 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 11.9%~23.9% 변동성: 35.3% 상환권부채 348,759 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 [지배회사의 주요계약 내용] 계약상대방 계약내용 및 목적 계약체결시기 계약만료시기 계약금액 대금수수기준/국가 비고 Disney Korea National Geographic 브랜드 라이선스 계약(Apparel, Bags/Luggage, Camping, Sunglasses/Caps, Skin Care) 2021년 02월 09일 2026년 12월 31일 - 한국 - FCA US LLC JEEP 브랜드 라이선스 계약(Bags/Luggage) 2018년 07월 26일 2023년 12월 31일 - 미국 - NFL INTERNATIONAL LLC NFL 브랜드 라이선스 계약(Outwear/Athleisure wear) 2019년 04월 01일 2025년 03월 31일 - 미국 - Tulumize Inc Mark Gonzales 라이선스 계약 2022년 01월 26일 2027년 12월 31일 - 미국 - Brompton Bicycle Ltd. Brompton 라이선스 계약 2022년 08월 25일 2027년 12월 31일 - 영국 - [종속회사의 주요계약 내용] 계약상대방 계약내용 및 목적 계약체결시기 계약만료시기 계약금액 대금수수기준/국가 비고 Disney Hong Kong National Geographic 브랜드 라이선스 계약(Apparel, Bags/Luggage, Camping, Sunglasses/Caps, Skin Care) 2021년 05월 24일 2026년 12월 31일 - 홍콩 - Disney China National Geographic 브랜드 라이선스 계약(Apparel, Bags/Luggage, Camping, Sunglasses/Caps, Skin Care 등) 2023년 09월 01일 2028년 12월 31일 - 중국 - 나. 연구개발 담당조직 [개발 1팀] 여행용가방에 대한 전반적인 설계와 개발 업무를 전담하고 있으며, 제품 기획 단계에서의 디자인부터 양산 전까지의 모든 개발 단계를 직접 진행하고 관리합니다. 또한 제품의 완성도를 높이기 위한 하드웨어, 제품 성능 및 환경 신뢰성, 안정성 관리를 주관하고 있습니다. [개발 2팀] 여행용가방을 제외한 의류 디자인 및 용품과 관련된 제품 기획 단계에서의 디자인부터 양산 전까지의 모든 개발 단계를 직접 진행하고 관리합니다. 또한 제품의 완성도를 높이기 위한 하드웨어, 제품 성능 및 환경 신뢰성, 안정성 관리를 주관하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 구 분 2023년 (제20기) 2022년 (제19기) 2021년 (제18기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용 처리 제조원가 - - - 판관비 1,520 1,458 829 합 계 (매출액 대비 비율) 1,520(0.28%) 1,458(0.29%) 829(0.22%) 라. 연구개발 실적[여행용가방 분야] 연구과제명 연구기관 연구기간 연구결과 및 상품화 2019 여행용가방 개발 (주)더네이쳐홀딩스기업부설연구소 2018년 07월 ~ 2019년 01월 2019년 01월 내셔널지오그래픽 시리즈 여행용가방 출시 2019년 01월 ~ 2019년 06월 2019년 06월 내셔널지오그래픽 시리즈 여행용가방 출시 2019년 01월 ~ 2019년 06월 2019년 06월 굿이어(Good Year) 카코 시리즈 여행용가방 출시 2019년 01월 ~ 2019년 08월 2019년 08월 지프(JEEP) 시리즈 여행용가방 출시 2020 여행용가방 개발 2019년 05월 ~ 2019년 12월 2020년 01월 내셔널지오그래픽 시리즈 여행용가방 출시 2020년 03월 ~ 2020년 12월 내셔널지오그래픽/JEEP 시리즈 여행용가방 디자인 개발 2021 여행용가방 개발 2021년 1월 ~ 2021년 12월 2021년 06월 내셔널지오그래픽 미니캐리어, 미니파우치 출시 2021년 09월 내셔널지오그래픽 피크닉용 여행용가방 제품기획 출시 2021년 12월 내셔널지오그래픽 여행용가방 디자인 개발 진행 2022 여행용가방 개발 2021년 10월 ~ 2022년 06월 2022년 06월 내셔널지오그래픽 메이트 여행용 캐리어 세트 출시(온라인) 2021년 10월 ~ 2022년 08월 2022년 08월 내셔널지오그래픽 방갈로 V2 피크닉 캐리어 세트 출시(홈쇼핑) 2020년 06월 ~ 2022년 08월 2022년 08월 내셔널지오그래픽 피렌체 여행용 캐리어 출시(오프라인) 2021년 06월 ~ 2022년 08월 2022년 08월 내셔널지오그래픽 메이플 여행용 캐리어 세트 출시(온라인) 2022년 01월 ~ 2022년 09월 2022년 09월 내셔널지오그래픽 방갈로V1 여행용 캐리어 출시(오프라인) 2021년 05월 ~ 2022년 09월 2022년 09월 내셔널지오그래픽 부다페스트 여행용 캐리어 출시(오프라인) 2023 여행용가방 개발 2022년 02월 ~ 2022년 12월 2022년 12월 내셔널지오그래픽 두오모 여행용 캐리어 출시(홈쇼핑) 2022년 07월 ~ 2023년 08월 2023년 08월 내셔널지오그래픽 HD02(가칭) 여행용 캐리어 출시 예정 (홈쇼핑) 2022년 10월 ~ 2023년 10월 2023년 10월 내셔널지오그래픽 HD03(가칭) 여행용 캐리어 출시 예정 (홈쇼핑) 2022년 11월 ~ 2023년 12월 2023년 12월 내셔널지오그래픽 OD05 여행용 캐리어 출시 예정 (온라인) 2024 여행용가방 개발 2023년 03월 ~ 2024년 04월 2024년 4월 내셔널지오그래픽 하바나 여행용 캐리어 출시예정(온라인) 2023년 04월 ~ 2024년 05월 2024년 4월 내셔널지오그래픽 몬트 여행용 캐리어 출시예정(온라인) 2023년 06월 ~ 2024년 04월 2024년 7월 내셔널지오그래픽 스톤헨지 여행용 캐리어 출시예정(온라인) 2023년 06월 ~ 2024년 05월 2024년 5월 내셔널지오그래픽 카멜 여행용 캐리어 출시예정(홈쇼핑) 2023년 11월 ~ 개발중 2024년 9월 내셔널지오그래픽 아크 여행용 캐리어 출시예정(오프라인) 2023년 11월 ~ 개발중 2024년 9월 내셔널지오그래픽 로제타 여행용 캐리어 출시예정(오프라인) [의류(어패럴) 분야] 연구과제명 연구기간 연구결과 비고 19SS 디자인개발 2018년 08월 ~ 2019년 02월 2019년 3월 19SS 약 100개 스타일(의류 및 가방) 출시(키즈 포함) 완료 19FW 디자인개발 2019년 02월 ~ 2019년 08월 2019년 9월 19FW 카이만3, 코스토니 등 약 100개(의류 및 가방) 스타일 출시 완료 20SS 디자인개발 2019년 08월 ~ 2020년 02월 2020년 3월 20SS 약 100개 스타일(의류 및 가방) 출시(키즈 포함) 완료 20FW 디자인개발 2020년 02월 ~ 2020년 08월 2020년 9월 20FW 약 100개(의류 및 가방) 스타일 디자인 개발 진행 완료 21SS 디자인개발21FW 디자인개발 2020년 08월 ~ 2021년 02월 2021년 1월 21SS 약 180개(의류)스타일 출시 & 21FW 170개(의류) 스타일 개발 진행 완료 22SS 디자인개발 2021년 02월 ~ 2021년 08월 2021년 4월 22SS 약 170개(의류)스타일 디자인 개발 진행 완료 22FW 디자인개발 2021년 08월 ~ 2022년 02월 2022년 3월 22FW 약 200개(의류)스타일 디자인 개발 진행 완료 23SS 디자인개발 2022년 02월 ~ 2022년 06월 2022년 1월~4월22SS 약 200개(의류)스타일 출시23SS 약 320개(의류)스타일 개발 진행 완료 23SS 디자인개발 2022년 07월 ~ 2022년 09월 23SS HOTSUMMER 약 100개(의류)스타일 개발 진행23FW 개발준비 완료 23FW 디자인개발 2022년 09월 ~ 2022년 12월 2022년 12월 23SS 의류 스타일 출시23FW 300개(의류)스타일 디자인 개발 진행 완료 24SS 디자인 개발 2023년 02월 ~ 2023년 05월 23SS 의류 핫썸머 제품 출시24SS 400개(의류) 스타일 디자인 개발 진행 완료 24FW 디자인 개발 2023년 8월 ~ 2023년 12월 2023년 23FW 의류 스타일 출시24FW 450(의류) 스타일 디자인 개발 진행 완료 마. 보유 기술의 경쟁력당사가 보유한 캐리어 비콘 기술은 표준화된 비콘 기술에 적용하여 비콘 기술이 적용된 모든 공항 또는 서비스를 제공하는 곳에서 사용할 수 있어 고객들이 장시간 기다리지 않고, 수화물 위치 확인 및 수령에 소요되는 시간 등을 절약할 수 있는 기술을 보유하고 있습니다. 그와 동시에 당사는 타회사 및 제조회사와는 달리 디자인연구소에 소속되어 있는 연구개발 인력 및 상품기획 인력을 중점으로 높은 수준의 상품 기획, 디자인 개발을 위한 지속적인 인력 충원을 위해 노력하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황보고서 작성기준일 현재 당사가 영위하는 사업과 관련하여 디자인 2개, 상표권 22개 총 24개의 지적재산권을 보유하고 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-지적재산권 상세표' 참조 나. 법규 및 정부 규제에 관한 사항당사가 영위하는 의류 제조 및 판매 관련 직접적인 규제는 존재하지 않습니다. 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 당사는 지적재산권, 생산, 유통 등 상거래, 소비자권익 보호 등 당사의 영업환경과 관련하여 하기 표의 내용과 같은 규제 환경에 있으며, 해당 법률에 유의하여 영업활동을 영위하고 있습니다.[사업 영위에 영향을 주는 법률 또는 제규정] 구분 법률 및 제규정 해당부처 지적재산에 관련된 법률 특허법 특허청 실용신안법 디자인보호법 상표법 상거래 관련 독점규제 및 공정거래에 관한 법 공정거래위원회 소비자 보호 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 공정거래위원회 품질관련 전기용품 및 생활용품 안전관리법 산업통상자원부 기타 약관규제에 관한 법 공정거래위원회 표시 광고 공정화에 관한 법 공정거래위원회 공정거래위원회 세부고시 및 지침 공정거래위원회 다. 산업의 특성 등 1) 산업의 특성패션산업은 소비자들의 일상에 직결되는 의식주 중 "의"에 해당하는 필수 산업군입니다. 패션산업은 단순히 상품 본연의 가치만을 제공하는 것에 국한되지 않습니다. 소비자 개개인의 감성과 욕구, 심리적 만족 등 복합적인 요소를 포함하여 고부가가치를 제공하는 복합적인 산업입니다. 그렇기에 패션산업은 빠르게 변화하는 소비자의 트렌드 변화에 민감하게 반응해야 합니다. 그로인해 다품종 소량생산 및 제품의 짧은 Life Cycle 등의 특징이 있습니다.최근 패션산업은 디자인과 기획, 생산, 유통 등의 과정이 세분화 및 전문화되는 추세로, 아이디어와 상품 기획력만 갖추면 소규모의 자본을 통해서도 시장진입이 가능합니다. 또한 특정 디자인이나 상품에 대한 특허권이나 저작권 등 제품의 독점적 지위를 유지할 수 있는 장치가 타 산업 대비 상대적으로 부족하기 때문에 후발업체들이 쉽게 이와 비슷한 상품을 출시할 수 있는 등 시장에 대한 진입장벽이 낮아 완전경쟁에 가까운 시장의 특성을 지니고 있습니다.따라서 진입 장벽이 비교적 높지 않은 만큼 경쟁이 치열한 상황이며, 국내 영세업체부터 해외 대형업체까지 다양한 시장참여자가 존재합니다. 성숙기에 다다른 패션업계이나 다수의 신규 브랜드들이 매년 등장하고 있으며, 기존 브랜드들 역시 브랜드 인지도 등 경쟁력을 강화하기 위해 제품 디자인, 가격정책, 유통 등 전분야에 걸쳐 혁신을 시도하고 있습니다. 다만 신규 브랜드들의 경우 시장 진입이 용이한 반면, 브랜드가 성장함에 따라 브랜드 인지도 등 마케팅, 유통망, 물류 등 패션산업의 주요 경쟁요소 변화 대응에 어려움을 겪는 등 중대형업체로 성장하기까지는 진입장벽이 높다고 할 수 있습니다.2) 성장성한국섬유산업협회에 따르면 2022년 국내 패션시장 규모는 45조 7,787억원으로 전년 43조 5,292억원 대비 5.2%가 성장했습니다. 기존 코로나바이러스감염증(COVID-19)에 따른 국가간 이동제한 정책, 생산 및 매장 셧다운 등으로 원사ㆍ직물ㆍ의류 가치사슬 전반에 걸쳐 가동률이 하락하였던 반해, 사회적 거리두기 정책 완화 등 리오프닝 효과로 인해 위축되었던 소비심리가 점진적 회복을 이루고 있는 추세입니다.코로나19를 지나며 소비자들의 소비 패턴은 많은 변화를 겪어왔습니다. 불확실성 증가로 시장과 고객의 수요는 더욱 합리적이 되었고, 다양해졌으며, 세분화되었습니다. 그에 따라 소비자들은 각자의 가치관에 맞는 가치소비 추세를 보이고 있으며, 이를 반증하듯 패션산업에서는 탄탄한 고객 로열티를 확보한 브랜드의 중요성이 더욱 강조되고 있습니다. 브랜드력이 견고한 기업들은 상대적으로 제품 본연의 기능을 넘어선 심미적, 서술적 가치를 제공하며 소비자들의 기호를 만족시키는 동시에 성장을 지속하고 있습니다.국내 패션시장에서 브랜딩에 성공한 기업들은 해외 패션시장이 가지고 있는 새로운 가치 창출 기회를 개척해가고 있습니다. 당사 또한 국내를 넘어 해외 패션시장 공략을 순차적으로 진행하고 있으며, 새로운 성장 모멘텀 확보가 기대되고 있습니다.3) 경기변동의 특성패션산업은 내수 중심의 산업구조를 가지고 있으며, 국내 경기변동에 따른 민감도가 다른 산업군과 비교하여 상당히 높은 구조입니다. 또한 패션산업은 일반 소비자가 주요 소비층인 대표적인 소비재 산업이기에, 경기 변화 요인 중 가계 소득 및 소비 지출에 대해 매우 높은 영향을 받습니다.특히, 의류산업은 경기변동에 대해 복종별로 민감도의 차이가 다소 있습니다. 다만 고객 충성도가 높은 브랜드일수록 제품을 구매하는 소비자층은 경기에 덜 민감한 편으로, 경기변동의 영향이 상대적으로 늦고 적게 나타나는 특성이 있습니다. 최근 소비의 고급화, 양극화 현상이 지속됨에 따라 소비자들은 새로운 시도를 하기 보다는 친숙성과 신뢰도를 갖는 대표 브랜드를 선호하는 경향이 나타나고 있습니다. 명품과 중저가의 중간에서 불분명한 포지셔닝을 취해왔던 기업들이 불황을 겪으며 도산하는 경우가 많은 반면, 탄탄한 기반과 브랜드 파워를 가진 기업은 불황기에 오히려 시장점유율이 높아지게 되고, 호경기가 왔을 때 더욱 성장할 것으로 전망하고 있습니다.4) 계절성패션 및 잡화 카테고리의 경우 계절적인 요인과 밀접한 관계가 있기 때문에 매출을 예측하여 상품 소싱 단계부터 프로모션을 기획하는 것이 중요합니다. 또한 패션시장의 계절성을 살펴보면, 단가의 측면에서 상대적으로 겨울 제품의 단가가 타 계절 제품 단가 대비 고가를 형성하고 있습니다. 때문에 S/S(봄/여름)시즌 보다 F/W(가을/겨울)시즌의 매출 비중이 상대적으로 큰 비중을 차지하고 있습니다. 또한 F/W시즌 중에서도 3/4분기 대비 4/4분기의 매출 비중이 큰 경향이 있습니다.라. 국내외 시장여건1) 시장의 안정성 및 경쟁상황국내 패션 시장은 사회적 거리두기 완화 및 리오프닝 효과로 인해 위축되었던 소비 심리가 회복되는 추세를 보이고 있습니다. 다만 우크라이나 사태, 인플레이션 및 금리인상 정책 등으로 인한 글로벌 경기침체 우려가 지속되고 있는 상황에서 향후 국내외 패션 시장의 안정성 및 성장성에 대한 전망을 장담하기 어려운 상황입니다.당사가 속한 아웃도어 업체들과의 경쟁상황을 살펴보면 다음과 같습니다. 정통 아웃도어 업체들은 빠르게 변화하는 아웃도어시장에 적응하지 못하고 기존 브랜드 정체성의 혁신적인 변화를 이루지 못하며 지속적으로 매출이 감소하는 등 부진한 상황입니다. 기존 아웃도어웨어는 전문성과 기능성에 초점을 맞춘 획일화된 제품으로 주요 소비층이 40~60대였으나, 디자인에서 강점을 보이는 라이프스타일 아웃도어의 등장으로 주요 소비층의 이탈이 일어나고 있습니다. 또한 30~40대 초반을 중심으로 캠핑부터 일상 생활까지 자연스러움을 추구하는 소비트렌드의 변화 및 MZ세대의 구매력 증가는 라이프스타일 아웃도어로의 시장 재편을 가속화시키고 있습니다.브랜드가치, 디자인, 품질 등 제품기획 역량이 더욱 중요해지고 있으며, 신규 유통채널 개발 등의 유통 경쟁력과 글로벌 소싱을 통한 가격경쟁력 또한 중요 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 대부분의 패션 업체는 소재, 디자인, 패턴 등의 상품 기획전반의 핵심 역량을 제외하고는 국내외 협력업체와의 아웃소싱 체제 구축을 통해 운영되고 있어 시장 진입 장벽이 낮고, 소비자의 니즈가 다양하며 시장 내 변화가 많아 경쟁이 매우 치열한 상황입니다. 결국 시장 내 일정 수준의 지위 확보를 위해서는 브랜드 아이덴티티 확립이 중요해지고 있습니다.2) 시장점유율 추이아웃도어 시장 내에는 약 20개의 주요 아웃도어(정통아웃도어 브랜드 포함) 브랜드가 존재하는 것으로 인지하고 있으며, 그 중 OEM 형태 및 브랜드를 자체적으로 운영하고 있는 법인을 제외하고 라이선스를 통해 운영하는 법인 중 당사와 직접적인 경쟁관계에 있는 주요 법인은 1개 사로 시장점유율 산출에는 어려움이 있습니다.3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점(1) 브랜드 포지셔닝 및 육성 능력당사는 기존 정통 아웃도어 브랜드와의 차별성을 갖추기 위해, 주요 목표 시장인 MZ세대의 트렌드와 감성에 맞는 차별화된 디자인 및 브랜드 포지셔닝 전략을 추구하고 있습니다. 당사는 아웃도어 시장에서 캐쥬얼한 라이프 스타일의 제품을 출시하여 트렌디함을 고루 갖춘 신개념의 브랜드 전개하고 있으며, 트렌드의 변화에 발맞춰 세련된 도시적 이미지의 디자인 및 브랜드 포지션을 바탕으로 아웃도어 시장내 괄목할만한 성장을 통해 라이프스타일 아웃도어의 리딩브랜드로 성장하였습니다. 해외에서는한달 평균 8억명 이상의 인원이 접하는 대형 인기 컨텐츠이나, 국내에서는 당사가 라이선스 도입 전까지 잡지 및 TV채널로만 인식되던 내셔널지오그래픽을 친환경적 이미지와 도시형 캐쥬얼 아웃도어 브랜드로서의 포지셔닝의 정착을 통해 의류 및 여행용가방 전문 브랜드로 육성하였습니다.(2) 품목별 상품기획패션산업 특성상 트렌드가 빠르게 변하고, 주요 목표시장인 MZ세대의 특성을 고려하여 매 시즌별 트렌드에 맞는 상품 디자인 및 기획 능력을 갖추는 것이 중요합니다. 당사는 의류, 여행용가방, 잡화류 등 종합 패션 브랜드로서 브랜드 포지셔닝의 품목별 통일성 유지와 함께 트렌드에 맞는 상품 기획 능력을 보유하고 있습니다. 또한 기획 및 MD 소속인원의 경우 연령층이 낮고, 의견 개진에 있어 자유로우며, 빠른 의사결정과 실행이 가능한 사내 문화를 보유하고 있어 도전적인 새로운 시도를 추구하고 있습니다.패션산업에서는 빠르게 변화하는 트렌드를 예측하고, 이에 맞는 새로운 아이템 개발을 위해 시장조사가 가장 기초가 되고 중요한 과정입니다. 당사는 전세계 트렌드 파악 및 국내 영업점 시장조사를 통해, 트렌드를 모방하는 것이 아닌 기존 당사 제품에 대한 매장내 영업 담당자들의 의견을 수렴하여 새로운 아이템 기획에 적극반영하고 있습니다. 또한 전 제품에 대해 전년도 대비 판매율 분석, 영업매장 프로모션 전략을 통해 전체 시즌별 상품 구성안을 작성하여 매 시즌별 대응하고 있습니다.계절적으로 F/W시즌에 매출이 집중되며, 매년 해당 시즌의 주요 아이템 기획 및 개발이 매출에 직접적인 영향을 준다고 할 수 있습니다. 당사는 매년 F/W 시즌의 라이프스타일 아웃도어 브랜드 내의 트렌드를 이끄는 히트 아이템을 기획하여 성장을 견인하고 있습니다.또한 별도의 잡화류(신발, 가방, 캠핑 등) 전문부서를 운영하고 있으며, 잡화류 상품기획에 있어 전문성을 보유하고 있습니다.여행용가방의 경우 스마트캐리어 등 여행용가방 사용의 편의성 측면이 강조되는 상품이 유행하였으나, 최근에는 기본에 충실한 여행용가방 제품들이 고객들의 선택을 받고 있는 상황입니다. 이에 따라 당사에서도 PC(폴리카보네이트) 소재의 사용을 통해 견고함과 경량성을 모두 갖추기 위해 노력하고 있으며, 알루미늄 슬라이딩 핸들 도입, 히노모토사의 고급형 바퀴를 채택하는 등 기본적 기능 강화에 초점을 맞춘 제품을 기획하고 있습니다. 또한 여행용가방 색상에 있어 보수적이었던 국내 고객들의 트렌드가 High Tier 브랜드인 Rimowa社의 다채로운 컬러 제품 제시 등으로 변화하고 있는 것을 고려하여, 제품 라인업에 다양한 색상을 갖추어 제품을 기획하고 있습니다.(3) 판매경로 및 판매방법 등최근 빠르게 발전하고 있는 온라인 및 모바일 유통채널 대응과 패션업계 특성상 고객들의 오프라인 매장 선호도를 종합적으로 고려하여 다방면의 유통채널을 활용하고 있습니다. 전국 주요 백화점과 주요 상권에 위치한 대리점 및 프리미엄아울렛 등 오프라인 매장에 2023년 당기말 기준 현재 내셔널지오그래픽 231개, KIDS 79개, NFL 43개, MG 5개, 브롬톤런던 5개 매장을 통해 전국 단위의 유통체계를 갖추고 있으며, 소비자와의 접촉범위 확장에 힘쓰고 있습니다. 또한 주요 목표시장인 MZ세대의 온라인 매체 선호도를 고려하여, 적극적인 자사몰 운영과 함께 무신사, 네이버 등 주요 온라인 쇼핑 플랫폼에도 입점하여 고객의 당사 제품 구매에 대한 편의성을 극대화 하고 있습니다.(4) 신규사업 및 해외진출당사는 미래 기업가치의 핵심인 브랜드 가치를 경영의 중심에 두고 신규 라이선스 도입 및 육성화 전략으로 시장 내 브랜드 인지도를 높이고 안정적인 성장동력을 확보하고자 합니다. 최근 2023년 2월 및 7월, 신규 브랜드 마크곤잘레스(Mark Gonzales)와 브롬톤 런던(Bromton London)을 공식 런칭하였으며, 2023년 9월부터 중국내 직영 매장 오픈 등 중국 사업 확장에 전력을 다하고 있습니다. [NFL]2019년 하반기 NFL과 라이선스 계약을 체결하고 2020년 1분기 NFL제품을 국내에 론칭하여 스트릿 감성의 스포츠의류 브랜드 사업을 전개하고 있습니다. 스포츠의류 시장은 건강 및 자아실현을 위해 운동을 즐기는 인구가 증가하면서 자연스럽게 의류와 잡화류에 대한 소비가 늘어나고 있으며, 일상과 스포츠 활동의 경계가 희미해짐에 따라 일상과 아웃도어를 넘나들며 착용이 가능한 라이프스타일 스포츠 의류시장으로 확대되고 있습니다.[내셔널지오그래픽]2019년 홍콩 현지에 자회사 설립 및 매장 개설, 대만 Momentum Sports사에 내셔널지오그래픽 의류 및 잡화류 수출 등 해외시장 진출을 본격화하였습니다. 2020년 하반기에는 디즈니社와 북미와 유럽 내 내셔널지오그래픽 제품 공급계약을 체결하고 F/W 시즌 주력 제품 총 9종(플리스, 롱패팅, 백팩 등)을 공급하였으며, 내셔널지오그래픽의 글로벌 인지도와 패션에 민감한 국내 소비자들에게 인정받은 우수한 제품력을 앞세워 북미 및 유럽시장을 공략해 나갈 계획입니다. 직진출, 합작법인 운영, 현지 소매상에 제품공급 등 다양한 방식으로 해외 사업을 확장하고 있으며, 특히 2023년부터 합작법인으로 중국을, 대만은 직진출, 호주/뉴질랜드, 말레이시아, 태국은 제품공급으로 점차 사업지역을 확대하고 있습니다. 아울러, 이러한 사업모델에 기타 당사 라이선스 체결 브랜드 추가하여 광법위한 사업 전개를 목표로 하고 있습니다. 이 전략을 통해 23년 하반기 마크 곤잘레스의 첫 해외 매장을 홍콩에 열었습니다.2021년 디즈니社와 내셔널지오그래픽 라이선스에 대한 장기 연장계약 체결로 안정적으로 내셔널지오그래픽 제품을 생산 및 유통할 수 있는 권리를 확보하였습니다. 계약과 더불어 언더웨어, 마스크 등 새로운 카테고리가 추가되어 제품의 확장도 준비하고있습니다. 또한, 내셔널지오그래픽 브랜드 라이선스 홀더인 디즈니사와 기존 진출한 홍콩, 중국, 일본, 호주 및 대만 외 해외지역(싱가포르 및 뉴질랜드 등) 진출을 논의 중이며, 이를 통해 지역적 확장을 통한 성장을 계획하고 있습니다. 당사는 디즈니社의 현지 로컬 법인 및 현지 유통업체들과의 네트워크를 활용하기 위하여, 현지 유통업체 및 유통환경 등에 대한 검토 및 지원, 마케팅 활동 및 상표권보호 등과 같은 제반 업무에 있어 전략적 협력관계를 구축하고 있습니다.[배럴]2022년 7월 지분 인수를 통해 주식회사 배럴이 당사의 종속회사로 편입되어 사업을 영위하고 있습니다. 배럴의 경우 2022년 상반기는 2021년에 이어 계속된 COVID-19상황으로 인하여 전반적으로 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 사회적 거리두기와 국가간 여행객에 대한 출입국 제한 조치 등으로 인해 특히 여행, 숙박, 실내 체육 및 휴가 관련 산업 전반에 수요 침체가 이어졌습니다. 배럴의 주력 품목인 래쉬가드와 실내수영복 등 워터스포츠 제품이 COVID-19의 직접적인 영향을 받았으나, 2022년 하반기부터 점차 거리두기 완화 및 엔데믹효과의 요인으로 매출세 회복중에 있습니다. 배럴은 팬데믹으로 어려운 상황 가운데에서도 국제수영연맹(FINA) 공식 인증 수영복을 개발, 제품화하는 등 연구 개발(R&D)에 의미있는 성과를 내고 있으며, 실내수영복 제품라인도 고객별 성향에 맞게 맞춤형(프로페셔널, 베이직, 캐주얼)라인으로 완성하여 팬데믹 이후에 워터스포츠 시장을 주도할 채비를 갖추었습니다. 아울러, 애슬레저 브랜드인 'Barrel fit'을 전면 리뉴얼하고 리브랜딩하였습니다. 디자인, 소재, 기능성은 물론 마감에 이르기까지 전 부문에서 전문 브랜드에 걸맞게 제품력을 향상시켰으며 배럴핏만의 고유한 감성을 고객에게 전달하기 위하여 로고를 포함하여 브랜드 정체성까지 모든 것을 리브랜딩하였습니다. 그리고 핵심 제품군의 하나로 자리잡은 아쿠아슈즈의 축적된 제품개발력과 고객 데이터를 기반으로 더욱 진보된 아쿠아슈즈를 개발하는 한편 그 범위를 넓혀 애슬레저 기반의 새로운 제품을 개발하고 있습니다. 워터스포츠, 배럴핏 그리고 슈즈에 이르기까지 R&D, 리뉴얼 및 리브랜딩으로 완성된 제품을 계속해서 신제품으로 선보일 예정입니다. 배럴은 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R&D를 통해 제품을 전문화와 다변화 할 것이며 그 기반 하에 브랜드 'BARREL'과 'BARREL fit'을 안정적이고 내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을 다하고자 합니다. [마크 곤잘레스]당사는 원작자 마크 곤잘레스로부터 직접 공식 라이선스를 확보한 유일한 기업으로 마크곤잘레스 브랜드의 글로벌 진출을 목표로 사업을 전개하고 있습니다. 마크곤잘레스 특유의 자유로운 아트워크를 바탕으로 한 캐쥬얼 스트리트 브랜드로서 오리지널 시그니처 사인 로고 아이템을 포함한 다양한 트렌디 감성의 제품을 선보이고 있습니다. 2022년 1월 한국과 중화권 등 아시아 지역 독점 라이선스 계약을 체결하였고, 최근 2023년 9월 홍콩에 첫 1호 해외매장을 오픈하였으며, 국내외 유통채널 다각화 등을 통해 당사 주력 라이선스 사업 브랜드로서 자리잡고자 노력하겠습니다. [브롬톤 런던]브롬톤은 영국 고급 프리미엄 접이식 자전거 브랜드로, 2022년 9월 공식적으로 첫 의류 부문 라이선스 계약을 당사와 체결하였습니다. '일상생활 속 자전거 문화'를 추구하는 브롬톤의 가치를 이어받은 '브롬톤 런던'은 끊임없이 이동하는 도시인을 위해디자인 되었으며 커뮤터 라인과 라이프스타일 라인으로 구성되어 있습니다. 2023년 7월 국내 강남 신세계 1호 매장을 선두로 총 5개 매장을 운영중에 있으며, 런던 특유의 클래식과 모던이 잘 어우러진 라인을 바탕으로 브랜드의 헤리티지를 활용할 수 있는 마케팅 행사도 적극 개최할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 (단위 : 원) 구 분 제20기(2023년) 제19기(2022년) 제18기(2021년) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 289,595,812,307 246,767,543,034 199,790,453,858 현금및현금성자산 39,468,029,560 28,649,115,907 57,816,213,535 단기금융상품 28,270,000,000 19,719,418,994 24,054,771,813 매출채권 및 기타유동채권 46,316,660,871 53,928,653,904 32,110,119,042 재고자산 166,190,607,054 137,156,129,594 82,397,359,032 반환제품회수권 232,637,906 231,822,007 289,108,545 기타금융자산 1,201,779,217 674,870,364 - 기타유동자산 7,916,097,699 6,407,532,264 3,122,881,891 비유동자산 350,575,000,470 320,375,112,558 178,265,354,718 장기금융상품 423,842 216,914 90,325,352 당기손익-공정가치측정금융자산 6,990,463,516 5,999,963,200 4,999,963,200 관계기업투자 27,674,409,869 29,104,146,106 - 유형자산 208,582,778,408 190,447,313,565 161,774,266,690 무형자산 80,170,852,321 79,711,967,951 1,969,860,559 사용권자산 19,169,475,007 6,235,056,064 3,931,177,198 기타금융자산 4,452,188,289 2,655,461,897 1,503,685,403 기타비유동자산 357,270,000 714,540,000 - 이연법인세자산 3,177,139,218 5,506,446,861 3,996,076,316 자 산 총 계 640,170,812,777 567,142,655,592 378,055,808,576 부 채 유동부채 242,743,761,413 223,337,629,971 116,082,209,346 매입채무 및 기타채무 49,708,548,836 48,666,178,944 41,255,577,466 유동성금융부채 159,798,985,229 142,805,718,586 50,600,000,000 계약부채 2,523,535,900 3,011,323,422 3,121,431,406 충당부채 54,260,524 54,260,524 - 환불부채 683,289,840 711,323,097 931,556,742 기타금융부채 6,079,616,458 6,278,796,144 4,966,269,499 기타유동부채 10,631,111,984 4,978,986,797 4,997,673,808 리스부채 8,872,070,996 3,512,634,771 2,130,164,342 미지급법인세 4,392,341,646 13,318,407,686 8,079,536,083 비유동부채 28,139,257,356 24,298,042,837 41,883,792,196 장기금융부채 4,580,000,000 9,420,000,000 39,000,000,000 충당부채 1,344,325,834 1,151,024,643 1,090,188,468 기타금융부채 314,000,000 180,000,000 - 리스부채 11,220,767,517 3,748,776,601 1,793,603,728 이연법인세부채 10,680,164,005 9,798,241,593 - 부 채 총 계 270,883,018,769 247,635,672,808 157,966,001,542 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 329,040,668,241 286,896,527,973 220,089,807,034 자본금 7,355,288,000 7,272,328,000 7,272,328,000 자본잉여금 91,684,061,563 88,739,844,883 88,739,844,883 자본조정 (1,218,275,982) 3,584,413,901 2,348,618,587 이익잉여금(결손금) 231,069,157,633 187,438,503,063 121,735,619,091 기타포괄손익누계액 150,437,027 (138,561,874) (6,603,527) 비지배지분 40,247,125,767 32,610,454,811 - 자 본 총 계 369,287,794,008 319,506,982,784 220,089,807,034 부채 및 자본 총계 640,170,812,777 567,142,655,592 378,055,808,576 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 연결에 포함된 회사수 9개 7개 1개 구 분 제20기(2023.01.01~12.31) 제19기(2022.01.01~12.31) 제18기(2021.01.01~12.31) 매출액 548,443,577,367 497,852,449,325 370,323,448,510 영업이익 66,951,645,379 90,782,683,462 68,897,806,168 법인세비용차감전순이익 67,771,641,171 88,247,267,790 72,136,439,621 당기순이익 52,424,405,163 69,285,640,004 58,306,085,147 보통주당이익 3,377 4,717 4,009 희석주당이익 3,063 4,596 3,957 나. 요약 별도 재무제표 (단위 : 원) 구 분 제20기(2023년) 제19기(2022년) 제18기(2021년) 자산 유동자산 213,061,074,237 209,660,454,358 200,157,954,219 현금및현금성자산 12,535,212,838 17,986,683,277 57,290,356,017 단기금융상품 5,270,000,000 9,700,000,000 24,054,771,813 매출채권 및 기타유동채권 40,855,580,592 54,275,891,423 33,961,677,915 재고자산 135,287,557,827 122,013,734,746 81,450,100,768 반품자산회수권 211,895,769 209,916,975 289,108,545 기타금융자산 14,217,688,204 - - 기타유동자산 4,683,139,007 5,474,227,937 3,111,939,161 비유동자산 331,260,538,391 306,023,700,239 176,449,229,018 장기매출채권 6,983,049,837 5,139,955,544 - 장기금융상품 - - 90,325,352 당기손익-공정가치측정금융자산 19,004,129,358 18,315,275,478 4,999,963,200 종속기업투자 75,669,872,900 67,835,816,300 534,479,900 관계기업투자 30,000,000,000 30,000,000,000 - 유형자산 186,959,969,640 171,779,422,666 161,454,571,563 무형자산 4,637,930,803 4,173,188,988 1,969,860,559 사용권자산 3,483,603,333 3,350,204,785 2,347,703,390 기타금융자산 1,552,870,832 1,016,124,363 1,056,248,738 기타비유동자산 357,270,000 714,540,000 - 이연법인세자산 2,611,841,688 3,699,172,115 3,996,076,316 자 산 총 계 544,321,612,628 515,684,154,597 376,607,183,237 부 채 유동부채 205,153,460,227 215,237,450,306 114,836,894,140 매입채무 및 기타채무 35,353,835,270 45,096,769,661 40,765,004,096 유동성금융부채 148,722,489,836 140,805,718,586 50,600,000,000 계약부채 2,417,715,788 2,978,255,848 3,121,431,406 환불부채 597,495,432 649,568,497 931,556,742 기타금융부채 5,614,982,799 5,961,296,144 4,966,269,499 기타유동부채 7,120,112,691 4,767,962,180 4,997,673,808 리스부채 1,474,959,037 1,659,471,704 1,375,422,506 미지급법인세 3,851,869,374 13,318,407,686 8,079,536,083 비유동부채 7,778,858,936 11,197,842,571 41,043,662,319 장기금융부채 4,580,000,000 8,420,000,000 39,000,000,000 충당부채 1,195,080,000 1,130,080,000 1,066,649,664 기타금융부채 30,000,000 - - 리스부채 1,973,778,936 1,647,762,571 977,012,655 부 채 총 계 212,932,319,163 226,435,292,877 155,880,556,459 자 본 자본금 7,355,288,000 7,272,328,000 7,272,328,000 자본잉여금 91,684,061,563 88,739,844,883 88,739,844,883 자본조정 2,086,021,539 3,611,540,401 2,375,745,087 이익잉여금 230,263,922,363 189,625,148,436 122,338,708,808 자본총계 331,389,293,465 289,248,861,720 220,726,626,778 자본과부채총계 544,321,612,628 515,684,154,597 376,607,183,237 구 분 제20기(2023.01.01~12.31) 제19기(2022.01.01~12.31) 제18기(2021.01.01~12.31) 매출액 470,601,340,979 471,359,451,371 369,046,242,559 영업이익 59,057,486,747 87,975,328,002 69,131,474,227 법인세비용차감전순이익 59,217,538,317 88,663,374,547 72,437,330,624 당기순이익 46,456,636,327 70,195,370,828 58,606,976,150 보통주당이익 3,173 4,826 4,029 희석주당이익 2,868 4,702 3,977 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 유동자산 289,595,812,307 246,767,543,034 199,790,453,858 현금및현금성자산 39,468,029,560 28,649,115,907 57,816,213,535 단기금융상품 28,270,000,000 19,719,418,994 24,054,771,813 매출채권 및 기타유동채권 46,316,660,871 53,928,653,904 32,110,119,042 유동재고자산 166,190,607,054 137,156,129,594 82,397,359,032 반환제품회수권 232,637,906 231,822,007 289,108,545 기타금융자산 1,201,779,217 674,870,364 기타유동자산 7,916,097,699 6,407,532,264 3,122,881,891 비유동자산 350,575,000,470 320,375,112,558 178,265,354,718 장기금융상품 423,842 216,914 90,325,352 당기손익-공정가치측정금융자산 6,990,463,516 5,999,963,200 4,999,963,200 관계기업투자주식 27,674,409,869 29,104,146,106 유형자산 208,582,778,408 190,447,313,565 161,774,266,690 무형자산 80,170,852,321 79,711,967,951 1,969,860,559 사용권자산 19,169,475,007 6,235,056,064 3,931,177,198 기타금융자산 4,452,188,289 2,655,461,897 1,503,685,403 기타비유동자산 357,270,000 714,540,000 이연법인세자산 3,177,139,218 5,506,446,861 3,996,076,316 자산총계 640,170,812,777 567,142,655,592 378,055,808,576 부채 유동부채 242,743,761,413 223,337,629,971 116,082,209,346 매입채무 및 기타채무 49,708,548,836 48,666,178,944 41,255,577,466 유동성금융부채 159,798,985,229 142,805,718,586 50,600,000,000 계약부채 2,523,535,900 3,011,323,422 3,121,431,406 충당부채 54,260,524 54,260,524 환불부채 683,289,840 711,323,097 931,556,742 기타금융부채 6,079,616,458 6,278,796,144 4,966,269,499 기타 유동부채 10,631,111,984 4,978,986,797 4,997,673,808 리스부채(유동) 8,872,070,996 3,512,634,771 2,130,164,342 미지급법인세 4,392,341,646 13,318,407,686 8,079,536,083 비유동부채 28,139,257,356 24,298,042,837 41,883,792,196 장기금융부채 4,580,000,000 9,420,000,000 39,000,000,000 충당부채 1,344,325,834 1,151,024,643 1,090,188,468 기타 비유동 부채 314,000,000 180,000,000 리스부채(비유동) 11,220,767,517 3,748,776,601 1,793,603,728 이연법인세부채 10,680,164,005 9,798,241,593 부채총계 270,883,018,769 247,635,672,808 157,966,001,542 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 329,040,668,241 286,896,527,973 220,089,807,034 자본금 7,355,288,000 7,272,328,000 7,272,328,000 자본잉여금 91,684,061,563 88,739,844,883 88,739,844,883 자본조정 (1,218,275,982) 3,584,413,901 2,348,618,587 이익잉여금(결손금) 231,069,157,633 187,438,503,063 121,735,619,091 기타포괄손익누계액 150,437,027 (138,561,874) (6,603,527) 비지배지분 40,247,125,767 32,610,454,811 자본총계 369,287,794,008 319,506,982,784 220,089,807,034 자본과부채총계 640,170,812,777 567,142,655,592 378,055,808,576 제 20 기 제 19 기 제 18 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 수익(매출액) 548,443,577,367 497,852,449,325 370,323,448,510 매출원가 180,430,809,746 159,495,794,269 113,637,623,879 매출총이익 368,012,767,621 338,356,655,056 256,685,824,631 판매비와관리비 301,061,122,242 247,573,971,594 187,788,018,463 영업이익(손실) 66,951,645,379 90,782,683,462 68,897,806,168 기타수익 3,273,610,096 2,990,682,301 4,895,328,592 기타비용 2,380,332,689 3,285,248,665 1,018,898,379 금융수익 11,770,827,257 2,047,566,714 691,241,238 금융비용 11,494,372,635 3,392,562,128 1,329,037,998 지분법손실 349,736,237 895,853,894 법인세비용차감전순이익(손실) 67,771,641,171 88,247,267,790 72,136,439,621 법인세비용(수익) 15,347,236,008 18,961,627,786 13,830,354,474 당기순이익(손실) 52,424,405,163 69,285,640,004 58,306,085,147 기타포괄손익 344,669,173 (160,510,229) 4,750,990 총포괄손익 52,769,074,336 69,125,129,775 58,310,836,137 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 49,448,516,970 68,611,815,172 58,312,115,062 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 2,975,888,193 673,824,832 (6,029,915) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 49,737,515,871 68,479,856,825 58,316,628,503 포괄손익, 비지배지분 3,031,558,465 645,272,950 (5,792,366) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,377 4,717 4,009 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,063 4,596 3,957 제 20 기 제 19 기 제 18 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 3,636,164,000 92,445,485,550 980,396,707 (11,116,968) 66,332,435,229 163,383,364,518 5,216,866 163,388,581,384 연결범위 변동 당기순이익(손실) 58,312,115,062 58,312,115,062 (6,029,915) 58,306,085,147 기타포괄손익 4,513,441 4,513,441 237,549 4,750,990 무상증자 3,636,164,000 (3,705,640,667) (69,476,667) (69,476,667) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,908,931,200) (2,908,931,200) (2,908,931,200) 주식선택권 1,395,348,380 1,395,348,380 1,395,348,380 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 종속기업투자 소유지분의 변동 (27,126,500) (27,126,500) 575,500 (26,551,000) 자본 증가(감소) 합계 3,636,164,000 (3,705,640,667) 1,368,221,880 4,513,441 55,403,183,862 56,706,442,516 (5,216,866) 56,701,225,650 2021.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,348,618,587 (6,603,527) 121,735,619,091 220,089,807,034 220,089,807,034 2022.01.01 (기초자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,348,618,587 (6,603,527) 121,735,619,091 220,089,807,034 220,089,807,034 연결범위 변동 당기순이익(손실) 68,611,815,172 68,611,815,172 673,824,832 69,285,640,004 기타포괄손익 (131,958,347) (131,958,347) (28,551,882) (160,510,229) 무상증자 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,908,931,200) (2,908,931,200) (2,908,931,200) 주식선택권 1,235,795,314 1,235,795,314 (151,441,486) 1,084,353,828 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 종속기업투자 소유지분의 변동 32,116,623,347 32,116,623,347 자본 증가(감소) 합계 1,235,795,314 (131,958,347) 65,702,883,972 66,806,720,939 32,610,454,811 99,417,175,750 2022.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 3,584,413,901 (138,561,874) 187,438,503,063 286,896,527,973 32,610,454,811 319,506,982,784 2023.01.01 (기초자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 3,584,413,901 (138,561,874) 187,438,503,063 286,896,527,973 32,610,454,811 319,506,982,784 연결범위 변동 당기순이익(손실) 49,448,516,970 49,448,516,970 2,975,888,193 52,424,405,163 기타포괄손익 288,998,901 288,998,901 55,670,272 344,669,173 무상증자 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (5,817,862,400) (5,817,862,400) (5,817,862,400) 주식선택권 976,577,804 976,577,804 (319,330) 976,258,474 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 82,960,000 2,944,216,680 (2,502,096,666) 525,080,014 11,924,800 537,004,814 종속기업투자 소유지분의 변동 (3,277,171,021) (3,277,171,021) 4,593,507,021 1,316,336,000 자본 증가(감소) 합계 82,960,000 2,944,216,680 (4,802,689,883) 288,998,901 43,630,654,570 42,144,140,268 7,636,670,956 49,780,811,224 2023.12.31 (기말자본) 7,355,288,000 91,684,061,563 (1,218,275,982) 150,437,027 231,069,157,633 329,040,668,241 40,247,125,767 369,287,794,008 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 46,188,026,769 34,184,319,424 40,448,894,271 당기순이익(손실) 52,424,405,163 69,285,640,004 58,306,085,147 조정항목 31,998,655,951 33,421,351,039 23,021,137,024 운전자본의변동 (12,176,408,734) (53,445,642,206) (21,535,322,076) 이자수취 1,480,053,699 482,132,440 265,352,509 이자지급(영업) (6,668,774,407) (2,854,228,282) (1,310,447,736) 배당금의 수취 1,080,000,000 법인세환급(납부) (21,949,904,903) (12,704,933,571) (18,297,910,597) 투자활동현금흐름 (43,301,860,243) (104,617,130,190) (115,628,070,756) 단기금융상품의 처분 39,915,783,087 29,278,778,959 5,129,280,000 장기금융상품의 처분 91,825,352 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 40,427,670 종속기업에대한투자자산의처분 임대보증금의 증가 1,000,000 30,000,000 유형자산의 처분 92,149,837 3,110,000 3,818,182 임차보증금의 감소 470,985,183 609,531,340 452,000,000 기타보증금의 감소 55,655,200 870,000 리스채권의 감소 156,000,000 78,501,094 단기금융상품의 취득 (48,260,000,000) (24,770,698,997) (29,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (206,928) (1,594,973) (18,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 1,000,008,450 1,000,000,000 4,799,963,200 종속기업 취득으로 인한 순현금흐름 55,288,208,122 관계기업투자주식의 증가 30,000,000,000 유형자산의 취득 (31,477,946,932) (20,166,052,576) (85,918,977,435) 무형자산의 취득 (268,821,420) (2,621,496,426) (1,048,744,300) 임차보증금의 증가 (2,929,794,620) (809,718,711) (386,064,003) 기타보증금의증가 117,190,000 12,290,000 매도가능금융자산의 취득 임대보증금의 감소 1,000,000 60,000,000 재무활동현금흐름 6,931,523,482 41,470,214,248 47,808,251,454 임대보증금의 증가 134,000,000 단기차입금의 증가 51,989,240,000 69,972,941,173 50,000,000,000 주식선택권행사로인한현금유입 1,422,244,800 사채의 발행 50,000,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 전환상환우선주의 발행 10,000,001,616 14,999,984,424 비지배지분의 증가 1,316,336,000 단기차입금의 상환 (40,000,000,000) (25,000,000,000) (2,000,000,000) 임대보증금의 감소 (47,500,000) 유동성 장기차입금의 상환 (5,030,000,000) (1,600,000,000) (600,000,000) 장기차입금의 상환 (750,000,000) 전환사채의 상환 10,816,078,699 사채의 상환 (50,000,000,000) 리스부채의 감소 6,284,936,534 3,177,701,450 2,586,789,679 배당금의 지급 5,817,862,400 2,908,931,200 2,908,931,200 신주발행비의 납입 69,476,667 비지배지분의감소 26,551,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,001,223,645 (204,501,110) (26,694,482) 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,818,913,653 (29,167,097,628) (27,397,619,513) 기초현금및현금성자산 28,649,115,907 57,816,213,535 85,213,833,048 기말현금및현금성자산 39,468,029,560 28,649,115,907 57,816,213,535 제 20 기 제 19 기 제 18 기 3. 연결재무제표 주석 제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 더네이쳐홀딩스와 그 종속기업 1. 일반사항1-1 지배기업의 개요 주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 2020년 7월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업은 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Partners)와 체결한 라이선스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 및 홍콩 내 라이선스를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 7,355,288천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다. 주주명 보통주 우선주 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 박영준 3,245,526 22.06% - - (주)더네이쳐 2,400,000 16.31% - - 최형민 716,003 4.87% - - 기타주주 8,349,047 56.76% - - 삼성-어센트글로벌어패럴신기술사업투자조합제1호 - - 563,994 100.00% 합 계 14,710,576 100.00% 563,994 100.00% 연결재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1-2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 업 종 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 TNH GLOBAL 케이만제도 의류도.소매 12월 100.00 100.00 The Nature APAC Limited 홍콩 의류도.소매 12월 100.00 100.00 THE NATURE TAIWAN LIMITED 대만 의류도.소매 12월 100.00 100.00 TNH CHINA 중국 의류도.소매 12월 100.00 100.00 The Nature Shanghai Co., Ltd(주6) 중국 의류도.소매 12월 51.00 100.00 (주)배럴(주1, 2) 한국 의류도.소매 12월 40.77 47.73 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(주3) 중국 의류도.소매 12월 40.77 47.73 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트(주4) 한국 경영컨설팅 12월 100.00 - TNH JAPAN(주5) 일본 의류도.소매 12월 100.00 - (주1) 지배기업이 취득한 (주)배럴의 의결권이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 제3자 배정 전환상환우선주 유상증자 및 주식선택권의 행사로 지분율이 감소하였습니다. (주3) (주)배럴의 종속기업으로 지배기업이 보유하고 있는 (주)배럴의 지분율을 고려한 실질지분율입니다. (주4) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주5) The Nature APAC Limited의 종속기업이며, 당기 중 신규 설립하였습니다. (주6) 당기 중 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)사와의 투자 협약에 따라 지분율이 감소하였습니다. 1-3 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 총포괄손익 TNH GLOBAL 1,186,625 - 1,186,625 - (1,318) (1,081) The Nature APAC Limited 35,196,433 31,894,986 3,301,447 27,568,618 2,112,097 2,107,519 THE NATURE TAIWAN LIMITED 8,476,629 7,474,535 1,002,094 4,198,224 497,955 500,376 TNH CHINA 5,026,533 6,335 5,020,198 - 71,067 40,818 The Nature Shanghai Co., Ltd 21,106,522 26,079,739 (4,973,217) 2,243,335 (6,965,969) (6,854,331) (주)배럴 67,388,842 27,734,335 39,654,507 58,107,949 6,826,014 6,826,277 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 855,600 224,258 631,342 256,206 (156,247) (155,984) (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트(주1) 10,110,355 42,586 10,067,769 - (282,398) (282,398) TNH JAPAN(주1) 46,089 - 46,089 - - (1,728) (주1) 당기 중 신규 설립하였습니다. <전기말> (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 총포괄손익 TNH GLOBAL 1,187,706 - 1,187,706 - (18) (18) The Nature APAC Limited 11,271,133 10,077,204 1,193,929 8,425,247 659,733 565,051 THE NATURE TAIWAN LIMITED 119,908 155,018 (35,110) 3,874 (137,058) (130,031) TNH CHINA - 5,897 (5,897) - (6,173) (5,897) The Nature Shanghai Co., Ltd 3,982,629 2,158,611 1,824,018 59,850 (664,745) (841,925) (주)배럴(주1) 47,474,782 17,000,214 30,474,568 23,639,852 (1,423,129) (1,423,129) 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)(주1) 970,495 183,169 787,326 688,551 (1,692,568) (1,747,192) (주1) 전기 중 신규 취득하였으며, 취득일 이후의 실적을 기준으로 기재하였습니다. 1-4 주식회사 더네이쳐홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 서 제1034호 에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-3-2 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-3 공정가치 측정연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수 준 내 역 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-4 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 수행의무와 수익인식 정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ·반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 및 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-3-16을 참조바랍니다.(4) 고객충성제도연결실체는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 할인받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결실체는 고객이 포인트를 사용할 가능성을고려합니다. 연결실체는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.포인트의 개별 판매 가격 추정과 관련된 유의적인 추정 및 가정의 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (5) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-3-12의 회계정책을 참조바랍니다.② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-12의 회계정책을 참조바랍니다.③ 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(6) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2-3-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-3-6 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결실체의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-3-7 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-3-8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 6년 기계장치 5년 ~ 6년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 3년 ~ 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-3-9 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(4) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2-3-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.2-3-11 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-3-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-4 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된보증금을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. · 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 · 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass - through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입부채를 포함합니다. 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-3-13 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다.2-3-14 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-3-15 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-3-16 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-17 퇴직급여연결실체는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-18 주식기준보상거래연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조). 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 연결실체가 이 개정사항을 적용하여 식별한 보험계약이 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 연결실체 내 회계정책, 회계추정치의 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 연결실체가 이 개정사항을 적용으로 변경된 회계정책 공시 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결실체는 국제조세개혁 필라2 모범규칙의 적용한 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 정책(주석 32), 민감도 분석(주석 32)이 있습니다. 3-1 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화). 3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램연결실체는 포인트 제도에 대한 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결실체는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분을 고려합니다. 연결실체는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다.리스 - 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 동 개정으로인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.( 5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 금융상품5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 39,468,030 39,468,030 단기금융상품 - 28,270,000 28,270,000 매출채권및기타채권 - 46,316,661 46,316,661 기타금융자산 - 1,201,779 1,201,779 기타유동자산(주1) - 568,015 568,015 소 계 - 115,824,485 115,824,485 비유동자산: 장기금융상품 - 424 424 당기손익-공정가치측정금융자산 6,990,464 - 6,990,464 기타금융자산 - 4,452,188 4,452,188 소 계 6,990,464 4,452,612 11,443,076 합 계 6,990,464 120,277,097 127,267,561 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 28,649,116 28,649,116 단기금융상품 5,019,419 14,700,000 19,719,419 매출채권및기타채권 - 53,928,654 53,928,654 기타금융자산 - 674,870 674,870 기타유동자산(주1) - 98,452 98,452 소 계 5,019,419 98,051,092 103,070,511 비유동자산: 장기금융상품 - 217 217 당기손익-공정가치측정금융자산 5,999,963 - 5,999,963 기타금융자산 - 2,655,462 2,655,462 소 계 5,999,963 2,655,679 8,655,642 합 계 11,019,382 100,706,771 111,726,153 (주1) 미수수익입니다. 5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 49,328,419 49,328,419 유동성금융부채 6,239,950 153,559,035 159,798,985 기타금융부채 - 6,079,616 6,079,616 리스부채 - 8,872,071 8,872,071 소 계 6,239,950 217,839,141 224,079,091 비유동부채: 장기금융부채 - 4,580,000 4,580,000 기타금융부채 - 314,000 314,000 리스부채 - 11,220,768 11,220,768 소 계 - 16,114,768 16,114,768 합 계 6,239,950 233,953,909 240,193,859 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 380,130원은 포함되지 않았습니다. <전기말> (단위 : 천원) 과 목 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 48,485,614 48,485,614 유동성금융부채 5,079,894 137,725,825 142,805,719 기타금융부채 114,170 6,164,626 6,278,796 리스부채 - 3,512,635 3,512,635 소 계 5,194,064 195,888,700 201,082,764 비유동부채: 장기금융부채 - 9,420,000 9,420,000 기타금융부채 - 180,000 180,000 리스부채 - 3,748,777 3,748,777 소 계 - 13,348,777 13,348,777 합 계 5,194,064 209,237,477 214,431,541 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 180,565천원은 포함되지 않았습니다. 5-3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 1,543,441 - (7,518,187) - (5,974,746) 외화환산손익 (137,521) - 58,729 - (78,792) 외환차손익 227,429 - (935,760) - (708,331) 대손상각비환입 98,472 - - - 98,472 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손익 - 212,713 - - 212,713 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 - (9,508) - - (9,508) 파생상품거래이익 - 467,159 - - 467,159 파생상품평가손익 - 3,212,413 - 3,155,546 6,367,959 합 계 1,731,821 3,882,777 (8,395,218) 3,155,546 374,926 <전기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 592,473 - (2,864,412) (2,271,939) 배당금수익 81,290 - - 81,290 외화환산손익 (114,046) - 34,214 (79,832) 외환차손익 442,422 - 261,217 703,639 대손상각비환입 291,909 - - 291,909 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손익 - 40,428 - 40,428 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 172,727 - 172,727 파생상품거래이익 - 79,998 - 79,998 파생상품평가손익 - (71,306) - (71,306) 합 계 1,294,048 221,847 (2,568,981) (1,053,086) 5-4 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품(주1) 5,270,000 4,700,000 질권설정 (주1) 내셔널지오그래픽 로열티 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 41,179,920 53,665,676 매출채권 대손충당금 (5,088) (103,567) 미수금 5,141,829 366,545 합 계 46,316,661 53,928,654 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 103,567 431,625 환입 (98,472) (291,909) 제각 - (41,237) 사업결합 - 5,209 환산차이 (7) (121) 기말 5,088 103,567 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 41,047,484 53,570,046 3개월 초과 6개월 이하 122,423 53,583 6개월 초과 1년 이하 4,932 - 1년 초과 5,081 42,047 소 계 41,179,920 53,665,676 (차감: 대손충당금) (5,088) (103,567) 차감계 41,174,832 53,562,109 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 168,509,261 141,900,533 평가충당금 (5,921,372) (8,885,405) 상품 1,064,276 1,429,504 원재료 740,102 1,188,545 평가충당금 (191,779) (139,488) 미착품 1,990,119 1,662,441 합 계 166,190,607 137,156,130 7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 당기 2,911,741천원(전기: 2,831,081천원), 재고자산감모손실은 당기 338,945천원(전기: 146,915천원)입니다. 8. 기타금융자산 8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 리스채권 120,269 118,270 임차보증금 1,081,510 556,600 합 계 1,201,779 674,870 비유동자산: 리스채권 288,088 423,477 임차보증금 4,069,754 2,133,539 기타보증금 94,346 98,446 합 계 4,452,188 2,655,462 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 미수수익 568,015 98,452 선급금 3,375,840 4,299,287 선급비용 2,690,849 1,750,949 부가세대급금 1,274,388 255,121 당기법인세자산 7,006 3,723 합 계 7,916,098 6,407,532 비유동자산: 장기선급비용 357,270 714,540 10. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 저축성보험예금 424 217 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11 -1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 2,000,000 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 1,999,980 주식회사 엔에프 990,475 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 1,000,000 (주)디렉셔널 전환상환우선주 1,000,009 - 합 계 6,990,464 5,999,963 11-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 2,000,000 - - 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 - - 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 - (9,508) 990,475 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 - - 1,000,000 (주)디렉셔널 전환상환우선주 - 1,000,009 - 1,000,009 합 계 5,999,963 1,000,009 (9,508) 6,990,464 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 1,000,000 1,000,000 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 - 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 - 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 - 1,000,000 합 계 4,999,963 1,000,000 5,999,963 12. 관계기업투자 12-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 센트로이드 제5호 바이아 웃사모투자합자회사(주1) 대한민국 12월 투자 23.06% 30,000,000 27,674,410 23.06% 30,000,000 29,104,146 12-2 당기 및 전기 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 배당금 수령 지분법손실 기말 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 29,104,146 (1,080,000) (349,736) 27,674,410 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손실 기말 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 - 30,000,000 (895,854) 29,104,146 12-3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 당기순손실 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 115,446,507 5,979 115,440,529 (1,516,636) <전기말> (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 당기순손실(주1) 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 121,648,503 7,904 121,640,599 (3,884,882) (주1) 지배기업의 지분 취득시점 이후 재무성과만을 포함하고 있습니다. 13. 유형자산 13-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 107,101,091 - - 107,101,091 건물 62,876,504 (3,790,094) - 59,086,410 구축물 353,000 (338,386) - 14,614 기계장치 13,693,523 (2,517,709) - 11,175,814 차량운반구 676,777 (436,855) - 239,922 비품 5,951,508 (2,992,347) (58,500) 2,900,661 시설장치 36,294,204 (16,740,091) (358,982) 19,195,131 건설중인자산 8,869,135 - - 8,869,135 합 계 235,815,742 (26,815,482) (417,482) 208,582,778 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 97,351,280 - - 97,351,280 건물 59,199,154 (2,220,657) - 56,978,497 구축물 353,000 (278,465) - 74,535 기계장치 1,440,014 (1,077,007) - 363,007 차량운반구 696,962 (360,158) - 336,804 비품 5,996,719 (2,518,127) (71,114) 3,407,478 시설장치 30,311,646 (11,663,161) (467,499) 18,180,986 건설중인자산 13,754,727 - - 13,754,727 합 계 209,103,502 (18,117,575) (538,613) 190,447,314 13-2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체(주2) 환산차이 기말 토지 97,351,280 6,428,231 - - 3,321,580 - 107,101,091 건물 56,978,497 3,257,402 - (1,569,436) 419,947 - 59,086,410 구축물 74,535 - - (59,921) - - 14,614 기계장치 363,008 158,360 - (1,457,553) 12,111,999 - 11,175,814 차량운반구 336,804 69,363 (42,475) (123,770) - - 239,922 비품 3,407,478 550,984 (29,695) (1,031,627) - 3,521 2,900,661 시설장치 18,180,985 8,036,042 (934,363) (6,409,648) 310,000 12,115 19,195,131 건설중인자산 13,754,727 12,122,934 - - (17,008,526) - 8,869,135 합 계 190,447,314 30,623,316 (1,006,533) (10,651,955) (845,000) 15,636 208,582,778 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 111,000원이 포함되어 있습니다. (주2) 대체 잔액은 무형자산으로 대체되었습니다. <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체 손상차손 사업결합 환산차이 기말 토지 90,708,860 - - - - - 6,642,420 - 97,351,280 건물 18,168,839 - (1,528,458) (859,018) 30,774,873 - 10,422,261 - 56,978,497 구축물 133,133 - - (58,598) - - - - 74,535 기계장치 236,713 - (1,066) (189,145) - - 316,505 - 363,007 차량운반구 190,282 252,404 - (114,567) - - 8,685 - 336,804 비품 1,776,530 1,976,346 (48,274) (747,001) - (58,500) 507,177 1,200 3,407,478 시설장치 17,162,980 3,885,765 (419,914) (5,245,872) 1,452,345 (429,031) 1,754,754 19,959 18,180,986 건설중인자산 33,396,930 12,585,015 - - (32,227,218) - - - 13,754,727 합 계 161,774,267 18,699,530 (1,997,712) (7,214,201) - (487,531) 19,651,802 21,159 190,447,314 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 138,000천원이 포함되어 있습니다. 13-3 담보로 제공된 자산 장부금액 111,688백만원(전기말: 112,262백만원)의 토지와 건물이 기업은행, 하나은행, 국민은행 및 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 22 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 14. 무형자산 14-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 55,456 (45,705) 9,751 산업재산권 294,030 (134,927) 159,103 소프트웨어 3,078,735 (1,260,410) 1,818,325 영업권(주1) 35,075,796 - 35,075,796 회원권 2,981,877 - 2,981,877 브랜드(주1) 40,126,000 - 40,126,000 합 계 81,611,894 (1,441,042) 80,170,852 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (42,455) 22,751 산업재산권 235,813 (124,745) 111,068 소프트웨어 2,710,204 (1,315,728) 1,394,476 영업권(주1) 35,075,796 - 35,075,796 회원권 2,981,877 - 2,981,877 브랜드(주1) 40,126,000 - 40,126,000 합 계 81,194,896 (1,482,928) 79,711,968 (주1) (주)배럴 지분취득으로 발생하였습니다. 14-2 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체(주1) 기말 상표권 22,751 - (13,000) - 9,751 산업재산권 111,068 85,421 (37,386) - 159,103 소프트웨어 1,394,476 183,400 (604,551) 845,000 1,818,325 영업권 35,075,796 - - - 35,075,796 회원권 2,981,877 - - - 2,981,877 브랜드 40,126,000 - - - 40,126,000 합 계 79,711,968 268,821 (654,937) 845,000 80,170,852 (주1) 대체 잔액은 유형자산으로부터 대체되었습니다. <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 사업결합 기말 상표권 35,751 - (13,000) - 22,751 산업재산권 - 91,212 (16,668) 36,524 111,068 소프트웨어 971,817 520,900 (386,447) 288,206 1,394,476 영업권 - - - 35,075,796 35,075,796 회원권 962,293 2,019,584 - - 2,981,877 브랜드 - - - 40,126,000 40,126,000 합 계 1,969,861 2,631,696 (416,115) 75,526,526 79,711,968 14-3 연결실체는 매년 영업권 및 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 영업권 및 브랜드가 포함된 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 (주)배럴의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 (주)배럴 할인율 13.63% 영구성장률 0% (주)배럴 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 할인율의 변동 (11,081,876) 12,874,857 영구성장률의 변동 8,706,290 - 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내부 및 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 리스 15-1 일반사항 연결실체는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2~5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결실체는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 연결실체는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 소액 기초자산 리스의 인식 면제 규정을 적용합니다. 15-2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 27,784,918 (8,437,917) (391,254) 18,955,747 차량운반구 431,616 (217,888) - 213,728 합 계 28,216,534 (8,655,805) (391,254) 19,169,475 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 13,723,903 (7,165,531) (667,285) 5,891,087 차량운반구 431,616 (87,647) - 343,969 합 계 14,155,519 (7,253,178) (667,285) 6,235,056 15-3 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 처분 손상차손 환산차이 기말 건물 5,891,087 19,427,264 (6,359,717) (320,036) (391,254) 708,403 18,955,747 차량운반구 343,969 - (130,241) - - - 213,728 합 계 6,235,056 19,427,264 (6,489,958) (320,036) (391,254) 708,403 19,169,475 (주1) 증가금액에는 복구충당부채 133,823천원이 포함되어 있습니다. <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 처분 대체 손상차손 사업결합 환산차이 기말 건물 3,873,549 4,313,468 (3,039,373) (40,957) (67,664) (391,254) 1,151,997 91,321 5,891,087 차량운반구 57,628 283,919 (50,290) - - - 52,712 - 343,969 합 계 3,931,177 4,597,387 (3,089,663) (40,957) (67,664) (391,254) 1,204,709 91,321 6,235,056 (주1) 증가금액에는 복구충당부채 28,559천원이 포함되어 있습니다. 15-4 연결실체는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상 대부분을 이전하므로 금융리스로 분류하였으며, 당기말 현재 리스채권으로 인식된 금액은 408,359천원입니다. 15-5 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 7,261,411 3,923,768 증가 19,194,375 4,525,487 처분 (224,030) (41,978) 이자비용 471,864 200,394 상환 (6,756,801) (3,333,929) 사업결합 - 1,940,911 환산차이 146,020 46,758 기말장부금액 20,092,839 7,261,411 15-6 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 9,246,304 3,661,018 1년 초과~5년 이내 11,960,313 3,993,942 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 21,206,617 7,654,960 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 20,092,839 7,261,411 유동 리스부채 8,872,071 3,512,635 비유동 리스부채 11,220,768 3,748,776 15-7 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 6,489,958 3,089,663 리스부채 이자비용 471,864 200,394 단기리스 관련 비용 397,628 524,643 소액자산리스 관련 비용 67,980 28,768 변동리스 관련 비용 27,043,095 20,777,865 연결실체는 리스에 대하여 당기 중 총 34,265,504천원(전기: 24,665,205천원)의 현금유출이 있었습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 22,441,351 24,687,011 미지급금 19,846,118 21,247,368 미지급비용 7,421,080 2,731,800 합 계 49,708,549 48,666,179 17. 금융부채 17-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성금융부채: 단기차입금 106,989,240 94,909,412 유동성장기차입금 31,640,000 32,580,000 전환상환우선주부채 14,929,795 10,236,413 상환권부채 2,273,107 473,755 전환권부채 3,966,843 4,606,139 합 계 159,798,985 142,805,719 장기금융부채: 장기차입금 4,580,000 9,420,000 17-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 4.95 15,000,000 15,000,000 KB혁신벤처기업우대대출 4.72 15,000,000 15,000,000 기업은행 일반자금대출 4.70 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 4.25 10,000,000 10,000,000 산업은행 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 4.65 30,000,000 - 산업운영자금대출 4.44 15,000,000 - 신한은행 외화자금대출 - - 14,909,412 씨티은행 일반자금대출 4.83 10,000,000 - 운전자금대출 3.45 1,989,240 - 합 계 106,989,240 94,909,412 (주1) 당기말 현재 단기차입금 25,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). 17-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 연이자율(%) 당기말 (주1) 전기말 기업은행 온렌딩시설자금대출 - - 1,800,000 온렌딩시설자금대출 4.53 2,720,000 3,200,000 중소기업시설자금대출 4.95 4,500,000 6,000,000 온렌딩시설자금대출 4.72 20,000,000 20,000,000 하나은행 기업시설일반자금대출 4.91 8,000,000 8,000,000 산업은행 산업시설자금대출 3.45 1,000,000 3,000,000 소 계 36,220,000 42,000,000 차감: 유동성 대체 금액 (31,640,000) (32,580,000) 합 계 4,580,000 9,420,000 (주1) 당기말 현재 장기차입금 35,220백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). 17-4 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 2024년 31,640,000 2025년 2,640,000 2026년 1,140,000 2027년 이후 800,000 합 계 36,220,000 17-5 전환상환우선주(1) 연결실체는 2022년 8월 2일 및 2023년 3월 18일 재무적 투자를 대상으로 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요발행조건은 다음과 같습니다.- 2022년 8월 2일 발행 구 분 전환상환우선주 발행회사 (주)더네이쳐홀딩스 발생주식수 563,994주 발행가액 26,596원 / 주 의결권 의결권 없음 존속기간 발행일로부터 5년 배당 배당 없음 전환 전환기간 2023.8.2 ~ 2027.7.2 전환비율 1:1 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정 상환 상환기간 우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 상환가격 1주당 취득가액 x 100.0% 신주인수권 지배기업의 신주발행에 있어서 보통주식과 동일한 인수권을 가지며, 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 배정하는 주식과 동일한 주식을 배정 받을 권리가 있음 - 2023년 3월 18일 발행 구 분 전환상환우선주 발행회사 (주)배럴 발생주식수 1,343,364주 발행가액 7,444원 / 주 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 부여 존속기간 발행일로부터 4년 배당 누적적(우선주식을 보유하는 동안 연 1.5% 우선적 배당) 전환 전환기간 2024.3.19 ~ 2027.3.17 전환비율 1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정2) 전환상환우선주 발행 후 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 경과한 날의 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 조정 상환 상환기간 우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 상환가격 (1주당 발행가액) X [1 + (경과일수에 따라 조정한 보장수익률)] - (본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금) 신주인수권 발행주식총수에 대한 주식 소유 비율에 비례하여 보통주와 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우 본건 우선주로, 유상증자 및 주식배당의 경우 보통주로 배정 받을 권리가 있음 (2) 당기말 현재 연결실체는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 있으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품평가손익 전환권부채 7,699,466 (63,167) 파생상품평가손익 상환권부채 (1,774,896) 106,031 (4) 보고기간종료일 현재 리픽싱조항이 있는 전환권부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 최초 장부금액 당기말 전기말 전환권부채 11,603,141 3,966,843 4,606,139 (5) 당기와 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전이익 67,771,641 88,663,375 전환권부채 관련 파생상품평가이익 7,699,466 (63,167) 파생상품평가이익 제외 세전이익 60,072,175 88,726,542 18. 기타금융부채 18-1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 파생상품부채 - 114,170 임대보증금 - 47,500 예수보증금 6,079,616 6,117,126 합 계 6,079,616 6,278,796 비유동부채: 임대보증금 314,000 180,000 18-2 당기 및 전기 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품거래이익 외화차입금 통화스왑 467,159 79,998 파생상품평가손실 외화차입금 통화스왑 443,390 114,170 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채: 선수금 3,409,839 11,839 예수금 480,933 942,562 부가세예수금 6,740,340 4,024,586 합 계 10,631,112 4,978,987 20. 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,506,547천원(전기: 1,744,769천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 380,130천원(전기: 180,565천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 것입니다. 21. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 54,261 1,151,025 - 1,090,188 전입 - 244,823 - 166,559 감소 - (52,000) - (107,265) 유동성대체 - - 54,261 (54,261) 사업결합 - - - 54,261 환산차이 - 478 - 1,543 기말 54,261 1,344,326 54,261 1,151,025 연결실체는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 22. 우발사항 및 약정사항 22-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 내 용 금 액 서울보증보험 이행보증 등 2,370,659 기업은행 내셔널지오그래픽 로열티 USD 3,986,668 22-2 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 실행한도 실행금액 기업은행 온렌딩시설자금대출 9,200,000 7,220,000 중소기업시설자금대출 20,000,000 20,000,000 중소기업자금대출 20,000,000 20,000,000 중소기업자금회전대출 5,000,000 - 하나은행 기업시설일반자금대출 8,000,000 8,000,000 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 30,000,000 30,000,000 산업은행 산업운영자금대출 45,000,000 45,000,000 산업시설자금대출 5,000,000 1,000,000 신한은행 기업운영일반자금대출 5,000,000 - 씨티은행 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 운전자금대출 1,989,240 1,989,240 농협은행 일반자금대출 15,000,000 - 합 계 174,189,240 143,209,240 22-3 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고한도액 기업은행 건물 5,585,248 7,200,000 토지 6,446,912 기업은행 건물 2,064,070 4,740,000 토지 6,499,817 기업은행 건물 397,007 24,000,000 토지 29,607,969 하나은행 건물 3,983,353 9,600,000 토지 13,930,708 국민은행/기업은행(주1) 건물 212,056 18,000,000 토지 30,616,863 산업은행(주2) 건물 8,443,647 10,000,000 토지 3,900,419 합 계 111,688,069 73,540,000 (주1) 국민은행 및 기업은행에 공동담보로 제공된 토지 및 건물의 채권최고한도액은 국민은행 18,000백만원, 기업은행 12,000백만원입니다. (주2) 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 연결실체가 가입한 화재보험(부보가액 10,000백만원)은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 22-4 당기말 현재 연결실체는 NATIONAL GEOGRAPHIC(Disney Korea), JEEP 캐리어(FCA US LLC), NFL(NFL INTERNATIONAL LLC), Mark Gonzales(Tulumize Inc), Brompton(Brompton Bicycle Ltd.)에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 22-5 당기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 연결실체 피고 1건 210,000 연결실체 원고 1건 167,200 경영진은 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 23. 특수관계자와 거래 23-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)더네이쳐, Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)(주1) (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 연결실체는 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)와 종속기업인 The Nature Shanghai Co., Ltd에 대한 투자협약을 체결하였으며, 이에 따라 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司)를 기타특수관계자로 분류되었습니다. 23-2 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권/채무 당기 전기 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 기타비용 3,931,464 - 23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권/채무 당기 전기 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 기타채무 3,859,331 - 23-4 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 기말 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 선수금 - 3,503,327 3,503,327 23-5 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 배당금 수령 1,080,000 - 기타특수관계자 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) 지분 매각 1,334,289 - (주)더네이쳐 배당금 지급 960,000 480,000 주요 경영진 배당금 지급 1,308,617 652,028 주요 경영진 주식선택권행사 255,000 - 23-6 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 금융기관 금 액 대표이사 (주)더네이쳐홀딩스 차입금 지급보증 기업은행 3,250,000 차입금 지급보증 하나은행 1,724,400 Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) The Nature Shanghai Co., Ltd 차입금 지급보증 시티은행 1,989,240 23-7 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,991,197 2,689,011 주식기준보상 165,417 218,198 퇴직급여 522,713 500,252 합 계 3,679,327 3,407,461 상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 24. 자본금 24-1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 주 100,000,000주 발행한 주식수 주 14,710,576 563,994 14,544,656 563,994 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 천원 7,355,288 - 7,272,328 - 24-2 당기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원) 발행형태 발행한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주식선택권 보통주 165,920주 500 24-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1, 2) 91,684,062 88,739,845 (주1) 당기말 현재 연결실체의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액이며, 자본전입 및 결손금의 보전에만사용할 수 있습니다. (주2) 당기 중 주식선택권 행사에 따른 보통주 165,920주를 발행하였으며, 액면가액과의 차액 2,944,217천원을 주식발행초과금으로 인식하였습니다. 24-4 당기와 전기 중 기타자본항목 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,611,540 2,375,745 주식보상비용 976,578 872,792 주식선택권의 행사 (1,616,857) - 법인세효과 (885,558) 363,003 비지배지분 319 - 기말 2,086,022 3,611,540 24-5 당기와 전기 중 기타자본항목(주식선택권 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (27,127) (27,127) 종속기업소유지분 변동 (3,277,171) - 기말 (3,304,298) (27,127) 24-6 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (138,562) (6,604) 해외사업환산손익 345,679 (133,053) 이연법인세 효과 (1,010) 1,095 비지배지분 (55,670) - 기말 150,437 (138,562) 24-7 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,163,573 581,786 미처분이익잉여금 229,905,585 186,856,717 합 계 231,069,158 187,438,503 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 187,438,503 121,735,619 지배기업 소유지분 당기순이익 49,448,517 68,611,815 연차배당 (5,817,862) (2,908,931) 기말 231,069,158 187,438,503 25. 주식기준보상임직원 주식선택권제도에 따라 3년 6개월 이상 근무용역을 제공한 임직원은 주식선택권을 부여 받을 수 있으며, 동 주식선택권의 가득은 지배기업의 2023년 실적 달성등에 의해 결정됩니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며 또한 과거에 현금으로 결제한 사례도 없습니다. 25-1 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 1차 부여분(주1) 2차 부여분(주2) 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 부여주식수 324,800 105,000 150,800 113,100 113,100 부여일 2019년 11월 18일 2020년 3월 27일 2023년 3월 29일 2023년 3월 29일 2023년 3월 29일 가득기간 2023년 5월 18일 2023년 9월 27일 2026년 9월 29일 2027년 9월 29일 2028년 9월 29일 행사가격 8,500 17,500 27,241 27,241 27,241 행사가능기간 2023년 5월 18일부터 2025년 5월 17일까지 2023년 9월 27일부터 2025년 9월 26일까지 2026년 9월 29일부터 2028년 9월 29일까지 2027년 9월 29일부터 2029년 9월 29일까지 2028년 9월 29일부터 2030년 9월 29일까지 (주1) 당기 중 165,920주가 행사되었습니다. (주2) 지배기업이 부여한 주식결제형 주식선택권 중 2차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. 25-2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 976,578 872,792 25-3 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 313,600 313,600 추가 377,000 - 행사 (165,920) - 권리 상실분 (50,000) - 기말 474,680 313,600 25-4 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 부여일의 주가 32,923원 32,081원 27,241원 27,241원 27,241원 행사기간 2023년 5월 18일 부터 2025년 5월 17일 까지 2023년 9월 27일 부터 2025년 9월 26일 까지 2026년 9월 29일부터 2028년 9월 29일까지 2027년 9월 29일부터 2029년 9월 29일까지 2028년 9월 29일부터 2030년 9월 29일까지 주가변동성 36.67% 45.33% 36.05% 36.05% 36.05% 잔여만기 5.5년 5.5년 5.5년 6.5년 7.5년 무위험수익률 1.92% 1.92% 3.30% 3.30% 3.30% 25-5 당기말 현재 연결대상 종속기업인 (주)배럴이 부여한 주식결제형 주식선택권의내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 부여주식수 285,000주 80,000주 120,000주 부여일 2017년 5월 29일 2021년 7월 23일 2022년 3월 29일 행사가격 6,600원 10,900원 10,148원 행사가능기간 2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%) 2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%) 2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%) 2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%) 2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%) 2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%) 2024.3.29 ~ 2031.3.28(부여수량의 50%) 2025.3.29 ~ 2032.3.28(부여수량의 30%) 2026.3.29 ~ 2033.3.28(부여수량의 20%) (주1) 당기 중 3,000주가 행사되었습니다. (주2) (주)배럴이 부여한 주식결제형 주식선택권 중 2차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. 25-6 연결대상 종속기업인 (주)배럴은 당기 중 319천원의 주식보상비용을 인식하였으며, 연결실체는 이를 비지배지분으로 분류하였습니다. 25-7 당기와 전기 중 연결대상 종속기업인 (주)배럴이 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 192,800 357,800 행사 (3,000) - 권리 상실분 (20,000) (165,000) 기말 169,800 192,800 25-8 연결대상 종속기업인 (주)배럴은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 부여일의 주가 6,234원 10,400원 9,440원 행사기간 2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%) 2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%) 2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%) 2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%) 2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%) 2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%) 2024.3.29 ~ 2031.3.28(부여수량의 50%) 2025.3.29 ~ 2032.3.28(부여수량의 30%) 2026.3.29 ~ 2033.3.28(부여수량의 20%) 주가변동성 16.55% 36.30% 35.10% 잔여만기 11년 11년 11년 무위험수익률 2.24% ~ 2.31% 1.90% ~ 1.94% 3.03% ~ 3.04% 26. 영업부문26-1 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였으며, 부문정보와 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.26-2 연결실체의 의류 등 일부 제품은 소비자의 기호변화 및 패션 트렌드뿐 아니라 계절적 특성에 따라 4분기(10월 ~ 12월)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다. 26-3 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 제품매출 545,197,623 494,901,145 상품매출 1,385,038 872,867 기타매출 1,860,916 2,078,437 합 계 548,443,577 497,852,449 지리적 시장: 국내 523,031,123 487,444,615 기타 25,412,454 10,407,834 합 계 548,443,577 497,852,449 수익인식시기: 한 시점에 인식 548,443,577 497,852,449 합 계 548,443,577 497,852,449 (2) 계약잔액 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 41,179,920 53,665,676 계약부채 2,523,536 3,011,323 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비환입 98,472천원(전기: 291,909천원)을 인식하였습니다. 계약부채는 여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기와 전기 계약부채의 증가는 연결실체의고객 증가에 기인합니다. 당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 127,802 227,134 2,656,387 3,011,323 증감 60,421 (42,939) 663,748 681,230 이행한 수행의무 (28,633) (15,397) (1,124,987) (1,169,017) 기말 159,590 168,798 2,195,148 2,523,536 <전기> (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 209,880 391,909 2,519,642 3,121,431 증감 (59,470) (150,564) 1,598,719 1,388,685 이행한 수행의무 (22,608) (14,211) (1,469,959) (1,506,778) 사업결합 - - 7,985 7,985 기말 127,802 227,134 2,656,387 3,011,323 연결실체는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품제품회수권 232,638 231,822 환불부채 683,290 711,323 환불부채는 구매 후 7일, 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 연결실체의 7일, 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 27. 영업비용 27-1 당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (30,273,349) (39,414,845) 상품 매입액 33,855,186 5,690,829 기타 매입액 401,570 678,933 외주가공비 175,816,712 192,116,995 원재료비 630,691 423,882 인건비 40,389,226 27,392,824 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 17,796,850 10,719,979 운반비 6,557,001 5,629,298 지급임차료 20,548,260 18,147,352 지급수수료 181,049,226 161,762,876 광고선전비 22,951,786 16,966,366 기타 11,768,773 6,955,277 합 계 481,491,932 407,069,766 27-2 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 33,275,759 21,949,531 퇴직급여 2,506,547 1,744,769 복리후생비 2,110,574 1,518,759 여비교통비 704,476 264,750 접대비 712,467 339,123 통신비 126,862 88,894 수도광열비 661,517 313,084 세금과공과 1,979,403 1,287,495 감가상각비 10,651,955 7,214,201 사용권자산상각비 6,489,958 3,089,663 무형자산상각비 654,937 416,115 지급임차료 20,548,260 18,147,352 수선비 525,409 463,525 보험료 934,028 419,932 차량유지비 99,215 88,802 경상개발비 1,519,768 1,458,414 운반비 6,557,001 5,629,298 교육훈련비 36,628 8,451 도서인쇄비 25,122 63,305 소모품비 3,833,240 2,338,324 지급수수료 181,049,226 161,762,876 광고선전비 22,951,786 16,966,366 해외사업비용 169,374 - 대손상각비환입 (98,472) (291,909) 건물관리비 1,873,021 1,480,016 샘플비 186,483 91,485 주식보상비용 976,578 721,351 합 계 301,061,122 247,573,972 28. 영업외손익 28-1 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 182,414 2,044 수입임대료 139,097 137,218 잡이익 2,952,099 2,851,420 합 계 3,273,610 2,990,682 기타비용: 유형자산처분손실 766,217 1,996,646 유형자산폐기손실 150,555 - 유형자산 및 사용권자산손상차손 - 878,785 재고자산감모손실 338,945 146,915 기부금 - 1,783 잡손실 1,124,616 261,120 합 계 2,380,333 3,285,249 28-2 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,543,441 592,473 배당금수익 - 81,290 외환차익 1,181,076 916,258 외화환산이익 547,865 121,529 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 212,734 40,428 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 172,727 파생상품거래이익 467,159 79,998 파생상품평가이익 7,818,552 42,864 합 계 11,770,827 2,047,567 금융비용: 이자비용 7,831,221 3,393,430 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (313,034) (529,018) 차감 계 7,518,187 2,864,412 외환차손 1,889,408 212,619 외화환산손실 626,656 201,361 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 21 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,508 - 파생상품평가손실 1,450,593 114,170 합 계 11,494,373 3,392,562 29. 법인세비용 및 이연법인세 29-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 13,022,575 17,944,388 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,211,230 654,237 자본에 직접 반영된 법인세 (886,569) 363,003 법인세비용 15,347,236 18,961,628 29-2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 67,771,641 88,247,268 적용세율에 따른 법인세(주1) 15,235,249 20,893,839 조정사항: 비공제비용/비과세수익 1,318,044 541,231 세액공제 (971,624) (1,733,638) 과거기간 법인세와 관련된 조정액 86,694 (1,572,193) 이연법인세 세율 변경효과 - 216,130 이연법인세 미인식효과 (104,620) 206,942 기타 (216,507) 409,317 법인세비용 15,347,236 18,961,628 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 22.65% 21.49% (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 이상 200억원 이하 19%, 200억원 이상 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. 29-3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에 반영 자본에 반영 기말 감가상각비 64,247 (21,206) - 43,041 미지급비용 136,053 2,559 - 138,612 반환제품회수권 (53,069) (214) - (53,283) 충당부채 1,316,857 (410,002) - 906,855 재고평가충당금 1,865,104 (244,519) - 1,620,585 외화환산손익 (6,080) 50,036 - 43,956 임차보증금 49,531 (7,530) - 42,001 미수수익 (22,629) (90,267) - (112,896) 장기금융상품 (346,323) 71,877 - (274,446) 사용권자산 (797,682) (127,676) - (925,358) 리스부채 1,121,001 (405) - 1,120,596 리스채권 (230,987) 80,976 - (150,011) 대손충당금 - 214,633 - 214,633 파생상품 (50,679) 50,679 - - 주식선택권 1,574,625 (344,745) (885,559) 344,321 세무상결손금 886,297 (886,297) - - 이월세액공제 162,312 (162,312) - - 사업결합 (9,773,147) (693,311) - (10,466,458) 기타 (187,226) 193,063 (1,010) 4,827 합 계 (4,291,795) (2,324,661) (886,569) (7,503,025) <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합 당기손익에 반영 자본에 반영 기말 감가상각비 105,704 - (41,457) - 64,247 미지급비용 96,517 23,944 15,592 - 136,053 반환제품회수권 (69,963) (3,969) 20,863 - (53,069) 충당부채 1,100,213 146,144 70,500 - 1,316,857 재고평가충당금 1,723,477 244,012 (102,385) - 1,865,104 외화환산손익 (22,581) (2,462) 18,963 - (6,080) 임차보증금 5,328 57,096 (12,893) - 49,531 미수수익 (7,997) (3,338) (11,294) - (22,629) 장기금융상품 (442) - (345,881) - (346,323) 사용권자산 (568,144) (265,036) 35,498 - (797,682) 리스부채 569,289 407,227 144,485 - 1,121,001 리스채권 - (117,100) (113,887) - (230,987) 대손충당금 110,153 - (110,153) - - 단기금융상품 (16,506) - 16,506 - - 파생상품 - (121,775) 71,096 - (50,679) 주식선택권 971,028 48,602 191,992 363,003 1,574,625 세무상결손금 - 1,889,721 (1,003,424) - 886,297 이월세액공제 - 162,305 7 - 162,312 사업결합 - (9,777,728) 4,581 - (9,773,147) 기타 - (321,277) 134,051 - (187,226) 합 계 3,996,076 (7,633,634) (1,017,240) 363,003 (4,291,795) 30. 주당이익 30-1 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익 49,448,516,970 68,611,815,172 가중평균유통보통주식수 14,642,837 14,544,656 기본주당이익 3,377 4,717 희석주당이익 3,063 4,596 30-2 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. <당기> (단위 : 주, 일) 일 자 구 분 유통주식수 가중치 적 수 2023.01.01 기초 14,544,656 138 2,007,162,528 2023.05.19 주식선택권의 행사 14,673,276 49 718,990,524 2023.07.07 주식선택권의 행사 14,710,576 178 2,618,482,528 합 계 5,344,635,580 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 14,642,837 <전기> (단위 : 주, 일) 일 자 구 분 유통주식수 가중치 적 수 2021.1.1 기초 14,544,656 365 5,308,799,440 합 계 5,308,799,440 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 14,544,656 30-3 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익 49,448,516,970 68,611,815,172 전환상환우선주부채에 대한 조정손익 (2,426,458,441) 239,772,379 보통주희석화당기순이익 47,022,058,529 68,851,587,551 발행된 가중평균유통보통주식수 14,642,837 14,544,656 조정내역: 주식선택권 144,189 200,402 조정내역: 전환상환우선주 563,994 234,869 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 15,351,020 14,979,927 희석주당이익 3,063 4,596 31. 현금흐름표 31 - 1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 조정항목 : 법인세비용 15,347,236 18,961,628 재고자산평가손실(환입) (2,911,741) (2,831,081) 재고자산감모손실 338,945 146,915 유형자산처분손실 766,217 1,996,646 유형자산폐기손실 150,555 - 유형자산 및 사용권자산손상차손 - 878,785 감가상각비 10,651,955 7,214,201 사용권자산상각비 6,489,958 3,089,663 무형자산상각비 654,937 416,115 대손상각비(환입) (98,472) (291,909) 파생상품평가손실 1,450,593 114,170 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 21 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,508 - 외화환산손실 626,656 201,361 이자비용 7,518,187 2,864,412 파생상품평가이익 (7,818,552) (42,864) 파생상품거래이익 (467,159) - 퇴직급여 449,952 110,927 주식보상비용 976,578 721,351 이자수익 (1,543,441) (592,473) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (212,734) (40,428) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (172,727) 외화환산이익 (547,865) (121,529) 유형자산처분이익 (182,414) (2,044) 지분법손실 349,736 895,854 잡이익 - (95,622) 합 계 31,998,656 33,421,351 31-2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 운전자본의 변동 : 매출채권 1,962,495 (17,999,188) 미수금 (6,621,400) 172,264 반품제품회수권 (816) 75,327 재고자산 (26,464,387) (38,178,244) 선급금 808,561 (1,313,449) 부가세대급금 (1,019,267) 161,341 선급비용 (582,629) (1,327,929) 매입채무 8,522,003 765,343 미지급금 (267,413) 3,164,771 미지급비용 6,296,596 588,324 제품보증충당부채 34,383 (82,078) 마일리지충당부채 (518,438) (36,014) 환불부채 (30,628) (262,391) 복구충당부채 (24,316) (12,666) 선수금 3,512,746 (68,908) 예수금 (462,143) 175,885 부가세예수금 2,715,754 (148,887) 예수보증금 (37,510) 880,857 합 계 (12,176,409) (53,445,642) 31-3 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 미지급금의 증감 1,278,666 (2,133,541) 무형자산 미지급금의 증감 - 10,200 건설중인자산 본계정 대체 17,008,526 32,227,218 리스부채의 유동성 대체 4,872,290 2,617,872 장기차입금의 유동성 대체 4,090,000 31,580,000 복구충당부채의 계상 244,823 166,559 장기선급비용의 유동성 대체 357,270 337,857 31-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식 제거 재무활동현금흐름 유동성대체 상각/평가 환산차이 기말 단기차입금 94,909,412 - - 11,989,240 - (754,118) 844,706 106,989,240 유동성장기차입금 32,580,000 - - (5,030,000) 4,090,000 - - 31,640,000 장기차입금 9,420,000 - - (750,000) (4,090,000) - - 4,580,000 전환상환우선주 15,316,307 - - 10,000,002 - (10,386,514) - 14,929,795 리스부채(유동) 3,512,635 6,976,953 (224,030) (6,284,937) 4,872,290 - 19,160 8,872,071 리스부채(비유동) 3,748,777 12,217,421 - - (4,872,290) - 126,860 11,220,768 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식 재무활동현금흐름 유동성대체 사업결합 상각/평가 환산차이 기말 단기차입금 50,000,000 - 44,972,941 - - - (63,529) 94,909,412 유동성장기차입금 600,000 - (1,600,000) 31,580,000 2,000,000 - - 32,580,000 장기차입금 39,000,000 - - (31,580,000) 2,000,000 - - 9,420,000 전환사채 - - (10,816,079) - 10,816,079 - - - 전환상환우선주 - - 14,999,984 - - 316,323 - 15,316,307 리스부채(유동) 2,130,164 1,311,798 (3,177,701) 2,617,872 571,510 - 58,992 3,512,635 리스부채(비유동) 1,793,604 3,213,689 - (2,617,872) 1,279,522 - 79,834 3,748,777 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 11,989,240 24,909,412 유동성장기차입금 9,000,000 12,580,000 장기차입금 4,580,000 9,420,000 합 계 25,569,240 46,909,412 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (119,892) 119,892 (249,094) 249,094 유동성장기차입금 (90,000) 90,000 (125,800) 125,800 장기차입금 (45,800) 45,800 (94,200) 94,200 합 계 (255,692) 255,692 (469,094) 469,094 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,618,212 1,610,557 976,473 821,137 JPY - 19,321 1,547 20,179 CNY 335,725 5,805,923 2,307,375 534,086 EUR - 61 19,088 - HKD 8,405,372 9,409,300 4,458,062 3,837,864 GBP - - 267 - KYD - - 12,657 - TWD 776,885 4,831,368 49,467 22,486 합 계 14,136,194 21,676,530 7,824,936 5,235,752 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 150,383 (150,383) JPY (966) 966 CNY (273,510) 273,510 EUR (3) 3 HKD (50,196) 50,196 TWD (202,724) 202,724 합계 (377,016) 377,016 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 7,767 (7,767) JPY (932) 932 CNY 88,664 (88,664) EUR 954 (954) HKD 31,010 (31,010) GBP 13 (13) KYD 633 (633) TWD 1,349 (1,349) 합 계 129,458 (129,458) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체는 보유한 상장 지분상품이 없으므로 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다. 32-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 총장부금액 41,047,484 122,423 842 4,090 5,081 41,179,920 기대신용손실 7 - - - 5,081 5,088 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대신용손실률 0.05% 60.47% - - 100.00% 총장부금액 53,570,046 53,583 - - 42,047 53,665,676 기대신용손실 29,120 32,400 - - 42,047 103,567 (2) 기타의 자산현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 49,328,419 - - 49,328,419 기타금융부채 6,079,616 - - 6,079,616 리스부채 5,154,810 3,955,038 1,527,522 10,637,370 단기차입금 106,989,240 - - 106,989,240 유동성장기차입금 31,640,000 - - 31,640,000 장기차입금 - 2,640,000 1,940,000 4,580,000 전환상환우선주부채(주1) 14,999,984 - - 14,999,984 합 계 214,192,069 6,595,038 3,467,522 224,254,629 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 48,485,614 - - 48,485,614 기타금융부채 6,278,796 - - 6,278,796 리스부채 3,661,018 2,539,871 1,454,071 7,654,960 단기차입금 94,909,412 - - 94,909,412 유동성장기차입금 32,580,000 - - 32,580,000 장기차입금 - 4,240,000 5,180,000 9,420,000 전환상환우선주부채(주1) - 14,999,984 - 14,999,984 합 계 185,914,840 21,779,855 6,634,071 214,328,766 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. 32-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 270,883,019 247,635,673 (조정: 현금및현금성자산) (39,468,030) (28,649,116) 조정부채 231,414,989 218,986,557 자기자본 369,287,794 319,506,983 부채비율 62.67% 68.54% 33. 공정가치 33-1 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 33-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,990,464 6,990,464 금융자산 합계 - - 35,260,464 35,260,464 금융부채: 전환권부채 - - 3,966,843 3,966,843 상환권부채 - - 2,273,107 2,273,107 금융부채 합계 - - 6,239,950 6,239,950 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - 5,019,419 - 5,019,419 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,999,963 5,999,963 금융자산 합계 - 5,019,419 5,999,963 11,019,382 금융부채: 파생상품부채 - 114,170 - 114,170 전환권부채 - - 4,606,139 4,606,139 상환권부채 - - 473,755 473,755 금융부채 합계 - 114,170 5,079,894 5,194,064 33-3 보고기간종료일 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 990,475 3 현금흐름할인법 영구성장률: 0.0%위험조정할인율: 15.1% 지배기업(RCPS) 상환권부채 1,924,348 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 5.2%~9.2%변동성: 37.1% 종속기업(RCPS) 전환권부채 3,966,843 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 11.9%~23.9%변동성: 35.3% 상환권부채 348,759 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 전환권부채 4,606,139 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 7.2%변동성: 35.9% 상환권부채 473,755 34. 비지배지분당기 및 전기 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 (주)배럴 The Nature Shanghai Co., Ltd 비지배지분 지분율 59.23% 49.00% 유동자산 50,986,031 11,211,491 비유동자산 16,433,871 9,895,031 유동부채 17,085,873 21,441,898 비유동부채 9,924,482 4,637,841 순자산 40,409,547 (4,973,217) 비지배지분 42,684,002 (2,436,876) 매출액 58,163,178 2,243,335 당기순손익 9,923,110 (6,965,969) 기타포괄손익 263 111,638 총포괄손익 9,923,373 (6,854,331) 비지배지분 당기순손익 5,770,144 (2,794,255) 비지배지분 총포괄손익 5,768,001 (2,736,443) 영업활동현금흐름 9,030,444 595,232 투자활동현금흐름 (10,545,197) (2,300,235) 재무활동현금흐름 7,542,811 942,121 환율변동효과 27,762 163,118 현금및현금성자산 순증감 6,055,821 (599,764) <전기말> (단위 : 천원) 구 분 (주)배럴 비지배지분 지분율 52.27% 유동자산 29,998,226 비유동자산 17,659,726 유동부채 5,582,693 비유동부채 11,600,690 순자산 30,474,569 비지배지분 32,610,455 매출액 24,328,403 당기순손실 (1,423,129) 기타포괄손실 (54,624) 총포괄손실 (1,477,753) 비지배지분 당기순이익 673,825 비지배지분 총포괄이익 645,273 영업활동현금흐름 8,541,260 투자활동현금흐름 (9,647,712) 재무활동현금흐름 (1,275,273) 현금및현금성자산 순증감 (2,381,725) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 유동자산 213,061,074,237 209,660,454,358 200,157,954,219 현금및현금성자산 12,535,212,838 17,986,683,277 57,290,356,017 단기금융상품 5,270,000,000 9,700,000,000 24,054,771,813 매출채권 및 기타유동채권 40,855,580,592 54,275,891,423 33,961,677,915 유동재고자산 135,287,557,827 122,013,734,746 81,450,100,768 반품자산회수권 211,895,769 209,916,975 289,108,545 기타금융자산 14,217,688,204 기타유동자산 4,683,139,007 5,474,227,937 3,111,939,161 비유동자산 331,260,538,391 306,023,700,239 176,449,229,018 장기매출채권 6,983,049,837 5,139,955,544 장기금융상품 90,325,352 당기손익-공정가치측정금융자산 19,004,129,358 18,315,275,478 4,999,963,200 종속기업투자 75,669,872,900 67,835,816,300 534,479,900 관계기업투자 30,000,000,000 30,000,000,000 유형자산 186,959,969,640 171,779,422,666 161,454,571,563 무형자산 4,637,930,803 4,173,188,988 1,969,860,559 사용권자산 3,483,603,333 3,350,204,785 2,347,703,390 기타금융자산 1,552,870,832 1,016,124,363 1,056,248,738 이연법인세자산 2,611,841,688 3,699,172,115 3,996,076,316 기타비유동자산 357,270,000 714,540,000 자산총계 544,321,612,628 515,684,154,597 376,607,183,237 부채 유동부채 205,153,460,227 215,237,450,306 114,836,894,140 매입채무 및 기타채무 35,353,835,270 45,096,769,661 40,765,004,096 유동성금융부채 148,722,489,836 140,805,718,586 50,600,000,000 계약부채 2,417,715,788 2,978,255,848 3,121,431,406 환불부채 597,495,432 649,568,497 931,556,742 기타금융부채 5,614,982,799 5,961,296,144 4,966,269,499 기타 유동부채 7,120,112,691 4,767,962,180 4,997,673,808 리스부채(유동) 1,474,959,037 1,659,471,704 1,375,422,506 미지급법인세 3,851,869,374 13,318,407,686 8,079,536,083 비유동부채 7,778,858,936 11,197,842,571 41,043,662,319 장기금융부채 4,580,000,000 8,420,000,000 39,000,000,000 비유동충당부채 1,195,080,000 1,130,080,000 1,066,649,664 리스부채(비유동) 1,973,778,936 1,647,762,571 977,012,655 기타 비유동 부채 30,000,000 부채총계 212,932,319,163 226,435,292,877 155,880,556,459 자본 자본금 7,355,288,000 7,272,328,000 7,272,328,000 자본잉여금 91,684,061,563 88,739,844,883 88,739,844,883 자본조정 2,086,021,539 3,611,540,401 2,375,745,087 이익잉여금(결손금) 230,263,922,363 189,625,148,436 122,338,708,808 자본총계 331,389,293,465 289,248,861,720 220,726,626,778 자본과부채총계 544,321,612,628 515,684,154,597 376,607,183,237 제 20 기 제 19 기 제 18 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 수익(매출액) 470,601,340,979 471,359,451,371 369,046,242,559 매출원가 162,460,021,353 156,140,803,068 114,329,002,443 매출총이익 308,141,319,626 315,218,648,303 254,717,240,116 판매비와관리비 249,083,832,879 227,243,320,301 185,585,765,889 영업이익(손실) 59,057,486,747 87,975,328,002 69,131,474,227 기타수익 3,055,455,124 2,400,336,594 4,882,383,217 기타비용 1,601,633,258 2,043,520,710 1,018,898,379 금융수익 8,890,862,844 3,472,232,258 686,145,710 금융비용 10,184,633,140 3,141,001,597 1,243,774,151 법인세비용차감전순이익(손실) 59,217,538,317 88,663,374,547 72,437,330,624 법인세비용(수익) 12,760,901,990 18,468,003,719 13,830,354,474 당기순이익(손실) 46,456,636,327 70,195,370,828 58,606,976,150 총포괄손익 46,456,636,327 70,195,370,828 58,606,976,150 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,173 4,826 4,029 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,868 4,702 3,977 제 20 기 제 19 기 제 18 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 3,636,164,000 92,445,485,550 980,396,707 66,640,663,858 163,702,710,115 당기순이익(손실) 58,606,976,150 58,606,976,150 기타포괄손익 지분의 발행 복합금융상품 전환 연차배당 (2,908,931,200) (2,908,931,200) 무상증자 3,636,164,000 (3,705,640,667) (69,476,667) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입선택권 1,395,348,380 1,395,348,380 자본 증가(감소) 합계 3,636,164,000 (3,705,640,667) 1,395,348,380 55,698,044,950 57,023,916,663 2021.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,375,745,087 122,338,708,808 220,726,626,778 2022.01.01 (기초자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,375,745,087 122,338,708,808 220,726,626,778 당기순이익(손실) 70,195,370,828 70,195,370,828 기타포괄손익 지분의 발행 복합금융상품 전환 연차배당 (2,908,931,200) (2,908,931,200) 무상증자 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입선택권 1,235,795,314 1,235,795,314 자본 증가(감소) 합계 1,235,795,314 67,286,439,628 68,522,234,942 2022.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 3,611,540,401 189,625,148,436 289,248,861,720 2023.01.01 (기초자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 3,611,540,401 189,625,148,436 289,248,861,720 당기순이익(손실) 46,456,636,327 46,456,636,327 기타포괄손익 지분의 발행 복합금융상품 전환 연차배당 (5,817,862,400) (5,817,862,400) 무상증자 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (2,502,415,996) 주식매입선택권 82,960,000 2,944,216,680 976,897,134 4,552,695,542 자본 증가(감소) 합계 82,960,000 2,944,216,680 (1,525,518,862) 40,638,773,927 45,191,469,469 2023.12.31 (기말자본) 7,355,288,000 91,684,061,563 2,086,021,539 230,263,922,363 331,389,293,465 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 40,101,235,598 22,880,577,181 39,018,282,866 당기순이익(손실) 46,456,636,327 70,195,370,828 58,606,976,150 조정항목 27,744,947,458 28,282,687,023 22,403,057,456 운전자본의변동 (8,850,861,472) (60,933,333,369) (22,733,945,704) 이자수취 1,053,911,289 608,092,151 265,289,450 이자지급(영업) (5,357,728,813) (2,703,014,662) (1,225,183,889) 배당금의 수취 1,080,000,000 법인세환급(납부) (22,025,669,191) (12,569,224,790) (18,297,910,597) 투자활동현금흐름 (46,346,154,049) (117,015,272,504) (114,934,221,442) 단기금융상품의 처분 5,690,000,000 29,278,778,959 5,129,280,000 종속기업에대한투자자산의처분 2,557,622,950 91,825,352 단기대여금및수취채권의처분 124,236,000 유형자산의 처분 92,149,837 3,818,182 임차보증금의 감소 29,780,083 409,626,856 452,000,000 기타보증금의 감소 55,655,200 870,000 임대보증금의 증가 31,000,000 30,000,000 단기금융상품의 취득 (1,260,000,000) (14,770,698,997) (29,000,000,000) 단기대여금의 취득 14,638,178,092 124,236,000 장기금융상품의 취득 (1,500,000) (18,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 1,000,008,450 11,816,078,699 4,799,963,200 종속기업투자주식의 증가 10,500,000,000 67,301,336,400 26,551,000 관계기업투자주식의 증가 30,000,000,000 유형자산의 취득 (26,673,093,825) (19,972,071,224) (85,559,641,124) 무형자산의 취득 (107,900,000) (2,530,284,695) (1,048,744,300) 임차보증금의 증가 (566,526,552) (412,998,856) (25,000,000) 기타보증금의증가 46,190,000 12,290,000 임대보증금의감소 1,000,000 60,000,000 재무활동현금흐름 17,421,740 54,831,453,884 48,385,189,271 단기차입금의 증가 50,000,000,000 69,972,941,173 50,000,000,000 주식선택권행사로인한현금유입 1,410,320,000 전환상환우선주의 발행 14,999,984,424 장기차입금의 증가 6,000,000,000 사채의 발행 50,000,000,000 단기차입금의 상환 (40,000,000,000) (25,000,000,000) (2,000,000,000) 장기차입금의 상환 (3,030,000,000) (600,000,000) (600,000,000) 사채의 상환 (50,000,000,000) 유동성 장기차입금의 상환 750,000,000 리스부채의 감소 1,795,035,860 1,632,540,513 2,036,402,862 배당금의 지급 5,817,862,400 2,908,931,200 2,908,931,200 신주발행비의 납입 69,476,667 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 776,026,272 (431,301) 2,020,851 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,451,470,439) (39,303,672,740) (27,528,728,454) 기초현금및현금성자산 17,986,683,277 57,290,356,017 84,819,084,471 기말현금및현금성자산 12,535,212,838 17,986,683,277 57,290,356,017 제 20 기 제 19 기 제 18 기 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 더네이쳐홀딩스 1. 당사의 개요 주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "당사")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 2020년 7월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사는 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Partners)와 체결한 라이선스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 및 홍콩 내 라이선스를 보유하고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 7,355,288천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다. 주주명 보통주 우선주 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 박영준 3,245,526 22.06% - - (주)더네이쳐 2,400,000 16.31% - - 최형민 716,003 4.87% - - 기타주주 8,349,047 56.76% - - 삼성-어센트글로벌어패럴신기술사업투자조합제1호 - - 563,994 100.00% 합 계 14,710,576 100.00% 563,994 100.00% 당사의 재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 중요한 회계정책2-3-1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-3-2 공정가치 측정당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수 준 내 역 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-3 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 수행의무와 수익인식 정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ·반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 및 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-3-15을 참조바랍니다.(4) 고객충성제도당사는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 할인받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 당사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.포인트의 개별 판매 가격 추정과 관련된 유의적인 추정 및 가정의 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(5) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-3-11의 회계정책을 참조바랍니다.② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-11의 회계정책을 참조바랍니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (6) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2-3-4 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-3-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-3-6 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-3-7 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 6년 기계장치 6년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2-3-8 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(4) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2-3-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.2-3-10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-3-11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-3 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 보증금을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입부채를 포함합니다. 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-3-12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다.2-3-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-3-14 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-3-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-16 퇴직급여당사는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-17 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 당사가 이 개정사항을 적용하여 식별한 보험계약이 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 당사 내 회계정책, 회계추정치의 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 당사가 이 개정사항을 적용으로 변경된 회계정책 공시 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사는 국제조세개혁 필라2 모범규칙의 적용한 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 정책(주석 32), 민감도 분석(주석 32)이 있습니다. 3-1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램당사는 포인트 제도에 대한 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지않을 비율을 나타내는 미행사 부분을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다.리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.( 5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 금융상품5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 12,535,213 12,535,213 단기금융상품 - 5,270,000 5,270,000 매출채권및기타채권 - 40,855,581 40,855,581 기타금융자산 - 14,217,688 14,217,688 기타유동자산(주1) - 154,393 154,393 소 계 - 73,032,875 73,032,875 비유동자산: 장기매출채권 - 6,983,050 6,983,050 당기손익-공정가치측정금융자산 19,004,129 - 19,004,129 기타금융자산 - 1,552,871 1,552,871 소 계 19,004,129 8,535,921 27,540,050 합 계 19,004,129 81,568,796 100,572,925 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 17,986,683 17,986,683 단기금융상품 - 9,700,000 9,700,000 매출채권및기타채권 - 54,275,891 54,275,891 기타유동자산(주1) - 93,287 93,287 소 계 - 82,055,861 82,055,861 비유동자산: 장기금융상품 - 5,139,956 5,139,956 당기손익-공정가치측정금융자산 18,315,275 - 18,315,275 기타금융자산 - 1,016,124 1,016,124 소 계 18,315,275 6,156,080 24,471,355 합 계 18,315,275 88,211,941 106,527,216 (주1) 미수수익입니다. 5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 35,334,242 35,334,242 유동성금융부채 1,924,348 146,798,142 148,722,490 기타금융부채 - 5,614,983 5,614,983 리스부채 - 1,474,959 1,474,959 소 계 1,924,348 189,222,326 191,146,674 비유동부채: 장기금융부채 - 4,580,000 4,580,000 기타금융부채 - 30,000 30,000 리스부채 - 1,973,779 1,973,779 소 계 - 6,583,779 6,583,779 합 계 1,924,348 195,806,105 197,730,453 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 19,594천원은 포함되지 않았습니다. <전기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 45,061,319 45,061,319 유동성금융부채 5,079,894 135,725,825 140,805,719 기타금융부채 114,170 5,847,126 5,961,296 리스부채 - 1,659,472 1,659,472 소 계 5,194,064 188,293,742 193,487,806 비유동부채: 장기금융부채 - 8,420,000 8,420,000 리스부채 - 1,647,763 1,647,763 소 계 - 10,067,763 10,067,763 합 계 5,194,064 198,361,505 203,555,569 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 35,450천원은 포함되지 않았습니다. 5-3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 1,140,593 - (6,128,545) - (4,987,952) 외화환산손익 (150,673) - 21,284 - (129,389) 외환차손익 146,752 - (929,451) - (782,699) 대손상각비 (1,161,839) - - - (1,161,839) 기타의대손상각비 (228,671) - - - (228,671) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (311,155) - - (311,155) 파생상품거래이익 - 467,159 - - 467,159 파생상품평가손익 - 443,390 - 3,155,546 3,598,936 합 계 (253,838) 599,394 (7,036,712) 3,155,546 (3,535,610) <전기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 687,930 - (2,694,171) (2,006,241) 배당금수익 81,290 - - 81,290 외화환산손익 (98,240) - 83,498 (14,742) 외환차손익 319,726 - 289,964 609,690 대손상각비환입 725,247 - - 725,247 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 1,652,542 - 1,652,542 파생상품거래이익 79,998 - - 79,998 파생상품평가손익 - (71,306) - (71,306) 합 계 1,795,951 1,581,236 (2,320,709) 1,056,478 5-4 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품(주1) 5,270,000 4,700,000 질권설정 (주1) 내셔널지오그래픽 로열티 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,270,672 8,116,404 54,217,594 5,139,956 매출채권 대손충당금 (90,004) (1,133,354) (61,519) - 미수금 1,677,930 - 119,816 - 미수금 대손충당금 (3,017) - - - 합 계 40,855,581 6,983,050 54,275,891 5,139,956 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 61,519 - 828,003 - 설정(환입) 1,161,839 3,017 (725,247) - 제각 - - (41,237) - 기말 1,223,358 3,017 61,519 - 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 3개월 이내 37,661,525 1,670,808 53,110,886 115,953 3개월 초과 6개월 이하 1,254,905 317 2,327,079 663 6개월 초과 1년 이하 2,760,118 3,568 2,570,479 111 1년 초과 5,710,528 3,237 1,349,106 3,089 소 계 47,387,076 1,677,930 59,357,550 119,816 (차감: 대손충당금) (1,223,358) (3,017) (61,519) - 차감계 46,163,718 1,674,913 59,296,031 119,816 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 138,940,628 124,271,393 평가충당금 (5,880,616) (6,099,027) 상품 1,064,276 1,435,909 원재료 404,361 743,019 미착품 758,909 1,662,441 합 계 135,287,558 122,013,735 7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 218,411천원(전기: 1,022,781천원)이며, 재고자산감모손실은 338,945천원(전기: 131,003천원)입니다. 8. 기타금융자산 8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 단기대여금 14,443,343 - 단기대여금 대손충당금 (225,655) - 합 계 14,217,688 - 비유동자산: 임차보증금 1,482,291 945,544 기타보증금 70,580 70,580 합 계 1,552,871 1,016,124 8-2 당기와 전기 중 단기대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 설정 225,655 - 기말 225,655 - 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 미수수익 154,393 93,287 선급금 3,223,300 3,926,565 선급비용 1,305,446 1,454,376 합 계 4,683,139 5,474,228 비유동자산: 장기선급비용 357,270 714,540 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 10 -1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 2,000,000 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 1,999,980 주식회사 엔에프 990,475 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 1,000,000 (주)배럴 무보증 사모 전환사채 12,013,666 12,315,312 (주)디렉셔널 전환상환우선주 1,000,008 - 합 계 19,004,129 18,315,275 10-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 2,000,000 - - 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 - - 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 - (9,508) 990,475 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 - - 1,000,000 (주)배럴 무보증 사모 전환사채 12,315,312 - (301,646) 12,013,666 (주)디렉셔널 전환상환우선주 - 1,000,008 - 1,000,008 합 계 18,315,275 1,000,008 (311,154) 19,004,129 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 1,000,000 1,000,000 - 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 - - 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 - - 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 - - 1,000,000 (주)배럴 무보증 사모 전환사채 - 10,816,078 1,499,234 12,315,312 합 계 4,999,963 11,816,078 1,499,234 18,315,275 11. 종속기업투자 11-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 금액 소유지분율 금액 TNH GLOBAL 케이만제도 12월 의류도.소매 100.00% 1,188,010 100.00% 1,188,010 The Nature Shanghai Co., Ltd(주1) 중국 12월 의류도.소매 - - 100.00% 2,665,943 (주)배럴 (주2,3) 중국 12월 의류도.소매 40.77% 63,981,863 47.73% 63,981,863 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트(주4) 한국 12월 경영컨설팅 100.00% 10,500,000 - - 합 계 75,669,873 67,835,816 (주1) 당기 중 The Nature Shanghai Co., Ltd의 지분을 TNH CHINA에게 매각하였습니다. (주2) (주)배럴의 의결권이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 제3자 배정 전환상환우선주 유상증자 및 주식선택권의 행사로 지분율이 감소하였습니다. (주4) 당기 중 신규 설립하였습니다. 11-2 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 기말 종속기업투자주식: TNH GLOBAL 1,188,010 - - 1,188,010 The Nature Shanghai Co., Ltd 2,665,943 - (2,665,943) - (주)배럴 63,981,863 - - 63,981,863 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트 - 10,500,000 - 10,500,000 합 계 67,835,816 10,500,000 (2,665,943) 75,669,873 12. 관계기업투자 12-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 센트로이드 제5호 바이아 웃사모투자합자회사 대한민국 12월 투자 23.06% 30,000,000 30,000,000 23.06% 30,000,000 30,000,000 12-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 기말 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 30,000,000 - 30,000,000 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 기말 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 - 30,000,000 30,000,000 13. 유형자산13-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 100,458,672 - 100,458,672 건물 51,744,777 (2,658,257) 49,086,520 구축물 353,000 (338,386) 14,614 기계장치 12,956,079 (1,893,961) 11,062,118 차량운반구 635,567 (395,645) 239,922 비품 4,994,816 (2,439,855) 2,554,961 시설장치 28,669,863 (13,995,835) 14,674,028 건설중인자산 8,869,135 - 8,869,135 합 계 208,681,909 (21,721,939) 186,959,970 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,708,860 - 90,708,860 건물 48,067,427 (1,370,401) 46,697,026 구축물 353,000 (278,465) 74,535 기계장치 703,100 (583,101) 119,999 차량운반구 655,751 (323,511) 332,240 비품 4,617,674 (1,552,161) 3,065,513 시설장치 26,749,363 (9,722,840) 17,026,523 건설중인자산 13,754,727 - 13,754,727 합 계 185,609,902 (13,830,479) 171,779,423 13-2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체(주2) 기말 토지 90,708,860 6,428,232 - - 3,321,580 100,458,672 건물 46,697,026 3,257,403 - (1,287,856) 419,947 49,086,520 구축물 74,535 - - (59,921) - 14,614 기계장치 119,999 140,979 - (1,310,859) 12,111,999 11,062,118 차량운반구 332,240 69,364 (42,475) (119,207) - 239,922 비품 3,065,513 378,450 (1,286) (887,716) - 2,554,961 시설장치 17,026,523 3,421,100 (812,217) (5,271,378) 310,000 14,674,028 건설중인자산 13,754,727 12,122,934 - - (17,008,526) 8,869,135 합 계 171,779,423 25,818,462 (855,978) (8,936,937) (845,000) 186,959,970 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 111,000천원이 포함되어 있습니다. (주2) 대체 잔액은 무형자산으로 대체되었습니다. <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체 기말 토지 90,708,860 - - - - 90,708,860 건물 18,168,839 - (1,528,458) (718,228) 30,774,873 46,697,026 구축물 133,133 - - (58,598) - 74,535 기계장치 236,713 - - (116,714) - 119,999 차량운반구 190,281 252,405 - (110,446) - 332,240 비품 1,755,244 1,937,709 - (627,440) - 3,065,513 시설장치 16,864,571 3,730,420 (335,364) (4,685,449) 1,452,345 17,026,523 건설중인자산 33,396,930 12,585,015 - - (32,227,218) 13,754,727 합 계 161,454,571 18,505,549 (1,863,822) (6,316,875) - 171,779,423 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 138,000천원이 포함되어 있습니다. 13-3 담보로 제공된 자산 장부금액 99,344백만원(전기말: 99,680백만원)의 토지와 건물이 기업은행, 하나은행및 국민은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 22 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 14. 무형자산14-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (55,455) 9,751 소프트웨어 2,962,435 (1,316,132) 1,646,303 회원권 2,981,877 - 2,981,877 합 계 6,009,518 (1,371,587) 4,637,931 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (42,455) 22,751 소프트웨어 2,009,535 (840,974) 1,168,561 회원권 2,981,877 - 2,981,877 합 계 5,056,618 (883,429) 4,173,189 14-2 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 상각 대체(주1) 기말 상표권 22,751 - (13,000) - 9,751 소프트웨어 1,168,561 107,900 (475,158) 845,000 1,646,303 회원권 2,981,877 - - - 2,981,877 합 계 4,173,189 107,900 (488,158) 845,000 4,637,931 (주1) 대체 잔액은 유형자산으로부터 대체되었습니다. <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 상표권 35,751 - (13,000) 22,751 소프트웨어 971,817 520,900 (324,156) 1,168,561 회원권 962,293 2,019,584 - 2,981,877 합 계 1,969,861 2,540,484 (337,156) 4,173,189 15. 리스 15-1 일반사항 당사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2~5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 당사는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 소액 기초자산 리스의 인식 면제 규정을 적용합니다.15-2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 5,470,431 (2,169,571) 3,300,860 차량운반구 316,556 (133,813) 182,743 합 계 5,786,987 (2,303,384) 3,483,603 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 8,351,865 (5,283,482) 3,068,383 차량운반구 316,556 (34,734) 281,822 합 계 8,668,421 (5,318,216) 3,350,205 15-3 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 기말 건물 3,068,383 1,968,115 (1,735,638) 3,300,860 차량운반구 281,822 - (99,079) 182,743 합 계 3,350,205 1,968,115 (1,834,717) 3,483,603 (주1) 건물 증가금액에는 복구충당부채 6,000천원이 포함되어 있습니다. <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 기말 건물 2,290,075 2,405,589 (1,627,281) 3,068,383 차량운반구 57,628 257,378 (33,184) 281,822 합 계 2,347,703 2,662,967 (1,660,465) 3,350,205 (주1) 건물 증가금액에는 복구충당부채 22,000천원이 포함되어 있습니다. 15-4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,307,234 2,352,435 증가 1,936,539 2,587,340 이자비용 79,702 69,902 상환 (1,874,737) (1,702,443) 기말 3,448,738 3,307,234 15-5 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,495,324 1,685,923 1년 초과~5년 이내 2,080,776 1,748,522 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 3,576,100 3,434,445 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 3,448,738 3,307,234 유동 리스부채 1,474,959 1,659,472 비유동 리스부채 1,973,779 1,647,762 15-6 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,834,717 1,660,465 리스부채 이자비용 79,702 69,902 단기리스 관련 비용 46,066 330,011 소액자산리스 관련 비용 57,963 17,540 변동리스 관련 비용 15,629,167 16,286,521 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 17,607,933천원(전기: 18,336,515천원)의 현금유출이 있었습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,593,174 23,840,069 미지급금 16,155,981 18,869,719 미지급비용 2,604,680 2,386,982 합 계 35,353,835 45,096,770 17. 금융부채 17-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성금융부채: 단기차입금 105,000,000 94,909,412 유동성장기차입금 30,640,000 30,580,000 전환상환우선주부채 11,158,142 10,236,413 상환권부채 1,924,348 473,755 전환권부채 - 4,606,139 합 계 148,722,490 140,805,719 장기금융부채: 장기차입금 4,580,000 8,420,000 17-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 4.95 15,000,000 15,000,000 KB혁신벤처기업우대대출 4.72 15,000,000 15,000,000 기업은행 일반자금대출 4.70 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 4.25 10,000,000 10,000,000 산업은행 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 4.65 30,000,000 - 산업운영자금대출 4.44 15,000,000 - 신한은행 외화자금대출 - - 14,909,412 씨티은행 일반자금대출 4.83 10,000,000 - 합 계 105,000,000 94,909,412 (주1) 당기말 현재 단기차입금 25,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). 17-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 연이자율(%) 당기말 (주1) 전기말 기업은행 온렌딩시설자금대출 - - 1,800,000 온렌딩시설자금대출 4.53 2,720,000 3,200,000 중소기업시설자금대출 4.95 20,000,000 20,000,000 온렌딩시설자금대출 4.72 4,500,000 6,000,000 하나은행 기업시설일반자금대출 4.91 8,000,000 8,000,000 소 계 35,220,000 39,000,000 차감: 유동성 대체 금액 (30,640,000) (30,580,000) 합 계 4,580,000 8,420,000 (주1) 당기말 현재 장기차입금 35,220백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). 17-4 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 2024년 30,640,000 2025년 2,640,000 2026년 1,140,000 2027년 이후 800,000 합 계 35,220,000 17-5 전환상환우선주(1) 당사는 2022년 8월 2일 재무적 투자를 대상으로 누적적, 참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환상환우선주 발생주식수 563,994주 발행가액 26,596원 / 주 의결권 의결권 없음 존속기간 발행일로부터 5년 배당 배당 없음 전환 전환기간 2023.8.2 ~ 2027.7.2 전환비율 1:1 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정 상환 상환기간 우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 상환가격 1주당 취득가액 x 100.0% 신주인수권 당사의 신주발행에 있어서 보통주식과 동일한 인수권을 가지며, 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 배정하는 주식과 동일한 주식을 배정 받을 권리가 있음 (2) 당기말 현재 당사는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 있으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하고있습니다. (3) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품평가손익 전환권부채 4,606,139 (63,167) 파생상품평가손익 상환권부채 (1,450,593) 106,031 (4) 보고기간종료일 현재 리픽싱조항이 있는 전환권부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 최초 장부금액 당기말 전기말 전환권부채 4,542,972 - 4,606,139 (5) 당기와 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전이익 59,217,538 88,663,375 전환권부채 관련 파생상품평가이익 4,606,139 (63,167) 파생상품평가이익 제외 세전이익 54,611,399 88,726,542 18. 기타금융부채 18-1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 파생상품부채 - 114,170 예수보증금 5,614,983 5,847,126 합 계 5,614,983 5,961,296 비유동부채: 임대보증금 30,000 - 18-2 당기와 전기 중 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품거래이익 외화차입금 통화스왑 467,159 79,998 파생상품평가손실 외화차입금 통화스왑 443,390 114,170 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 선수금 20,420 11,839 예수금 359,353 911,834 부가세예수금 6,740,340 3,844,289 합 계 7,120,113 4,767,962 20. 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,076,189천원(전기: 1,669,292천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 19,594천원(전기말: 35,450천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 것입니다. 21. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,130,080 1,066,650 전입 117,000 160,000 감소 (52,000) (96,570) 기말 1,195,080 1,130,080 당사는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용을 고려하여 산정되었습니다. 22. 우발사항 및 약정사항22-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 내 용 금 액 서울보증보험 이행보증 등 2,035,660 기업은행 내셔널지오그래픽 로열티 USD 3,986,668 22-2 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 실행한도 실행금액 기업은행 온렌딩시설자금대출 9,200,000 7,220,000 중소기업시설자금대출 20,000,000 20,000,000 중소기업자금대출 20,000,000 20,000,000 중소기업자금회전대출 5,000,000 - 하나은행 기업시설일반자금대출 8,000,000 8,000,000 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 30,000,000 30,000,000 산업은행 산업운영자금대출 45,000,000 45,000,000 신한은행 기업운영일반자금대출 5,000,000 - 씨티은행 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 농협은행 일반자금대출 15,000,000 - 합 계 167,200,000 140,220,000 22-3 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고한도액 기업은행 건물 5,585,248 7,200,000 토지 6,446,912 기업은행 건물 2,064,070 4,740,000 토지 6,499,817 기업은행 건물 397,007 24,000,000 토지 29,607,969 하나은행 건물 3,983,353 9,600,000 토지 13,930,708 국민은행/기업은행(주1) 건물 212,056 18,000,000 토지 30,616,863 합 계 99,344,003 63,540,000 (주1) 국민은행 및 기업은행에 공동담보로 제공된 토지 및 건물의 채권최고한도액은 국민은행 18,000백만원, 기업은행 12,000백만원입니다. 22-4 당기말 현재 당사는 NATIONAL GEOGRAPHIC(Disney Korea), JEEP 캐리어(FCA US LLC), NFL(NFL INTERNATIONAL LLC), Mark Gonzales(Tulumize Inc),Brompton(Brompton Bicycle Ltd.)에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 22-5 당기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당사 피고 1건 210,000 당사 원고 1건 167,200 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 23. 특수관계자와 거래 23-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 TNH GLOBAL,The Nature APAC Limited,THE NATURE TAIWAN LIMITED, TNH CHINA, The Nature Shanghai Co., Ltd,(주)배럴,百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사),(주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트(주1),TNH JAPAN(주1) TNH GLOBAL,The Nature APAC Limited,THE NATURE TAIWAN LIMITED, TNH CHINA, The Nature Shanghai Co., Ltd,(주)배럴,百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)더네이쳐, Bestseller(NG Asia Holding 有限公司) (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 신규 설립하였습니다. 23-2 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출액 기타수익 기타비용 매출액 기타수익 유형자산매입 기타비용 종속기업 The Nature APAC Limited 2,867,725 853,219 - 4,348,754 183,255 - - THE NATURE TAIWAN LIMITED 335,411 24,782 75,882 59,278 - - - TNH CHINA - - 170,470 - - - - The Nature Shanghai Co., Ltd 546,013 1,136,075 - 1,827,577 16,251 - - (주)배럴 87,227 21,877 237,808 48,695 49,680 265,950 163,815 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트 1,816 9,365 6 - - - - TNH JAPAN - 3,564 - - - - - 합 계 3,838,192 2,048,882 484,166 6,284,304 249,186 265,950 163,815 23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권(주1) 기타채권 기타채무 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업 The Nature APAC Limited 8,157,343 339,272 - 6,136,250 20,171 THE NATURE TAIWAN LIMITED 414,596 75,497 - 57,411 - The Nature Shanghai Co., Ltd 2,037,794 1,112,871 - 1,711,540 - (주)배럴 6,261 12,250,794 53,718 - 12,522,132 107,673 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트 - 794 - - - TNH JAPAN - 3,501 - - - 합 계 10,615,994 13,782,729 53,718 7,905,201 12,542,303 107,673 (주1) 상기 매출채권 중 8,572백만원에 대해 대손충당금을 설정하였으며, 당기에 인식한 대손상각비는 1,223백만원(전기: 대손상각비환입 396백만원)입니다. 23-4 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 기타(주1) 기말(주2) 종속기업 The Nature APAC Limited 대여금 - 14,638,178 (194,835) 14,443,343 (주1) 외화환산효과를 반영하였습니다. (주2) 상기 대여금 중 226백만원에 대해 대손충당금을 설정하였으며, 당기에 인식한 대손상각비는 226백만원입니다. 23-5 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 종속기업 TNH GLOBAL 신규 설립 - 12,960 현물출자 - 1,175,050 The Nature APAC Limited 유상증자 - 640,570 TNH CHINA 지분 매각 2,665,943 - The Nature Shanghai Co., Ltd 신규 설립 - 680,405 유상증자 - 1,985,539 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트 신규 설립 및 유상증자 10,500,000 - 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 배당금 수령 1,080,000 - 기타특수관계자 (주)더네이쳐 배당금 지급 960,000 480,000 주요 경영진 배당금 지급 1,308,617 652,028 주요 경영진 주식선택권행사 255,000 - 23-6 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : HKD, CNY) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 금융기관 금 액 대표이사 (주)더네이쳐홀딩스 차입금 지급보증 기업은행 3,250,000 차입금 지급보증 하나은행 1,724,400 (주)더네이쳐홀딩스 The Nature APAC Limited 법인카드 지급보증 씨티은행 HKD 9,000,000 (주)더네이쳐홀딩스 The Nature Shanghai Co., Ltd 미니멈 개런티 지급보증 Disney China CNY 171,199,183 23-7 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,250,015 2,354,686 주식기준보상 165,417 218,198 퇴직급여 434,544 495,136 합 계 2,849,976 3,068,020 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 24. 자본금24-1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 주 100,000,000주 발행한 주식수 주 14,710,576 563,994 14,544,656 563,994 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 천원 7,355,288 - 7,272,328 - 24-2 당기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원) 발행형태 발행한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주식선택권 보통주 165,920주 500 24-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1, 2) 91,684,062 88,739,845 (주1) 당기말 현재 당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한 금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액이며, 자본전입 및 결손금의 보전에만사용할 수 있습니다. (주2) 당기 중 주식선택권 행사에 따른 보통주 165,920주를 발행하였으며, 액면가액과의 차액 2,944,217천원을 주식발행초과금으로 인식하였습니다. 24-4 당기와 전기 중 기타자본항목 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,611,540 2,375,745 주식보상비용 976,897 872,792 주식선택권 행사 (1,616,856) - 법인세효과 (885,559) 363,003 기말 2,086,022 3,611,540 24-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,163,572 581,786 미처분이익잉여금 229,100,350 189,043,362 합 계 230,263,922 189,625,148 24-6 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 229,100,350 189,043,362 전기이월미처분이익잉여금 182,643,714 118,847,991 당기순이익 46,456,636 70,195,371 II. 이익잉여금 처분액 (6,472,653) (6,399,648) 이익준비금 588,423 581,786 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 당기보통주 : 400원(80%) 전기보통주 : 400원(80%) 5,884,230 5,817,862 III. 차기이월미처분이익잉여금 222,627,697 182,643,714 전기 이익잉여금 처분일은 2023년 3월 29일이었으며, 당기 이익잉여금 처분예정일은 2024년 3월 28일입니다. 25. 주식기준보상임직원 주식선택권제도에 따라 3년 6개월 이상 근무용역을 제공한 임직원은 주식선택권을 부여 받을 수 있으며, 동 주식선택권은 실적 달성 조건 등이 부여되어 있습니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며 또한 과거에 현금으로 결제한사례도 없습니다. 25-1 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 1차 부여분(주1) 2차 부여분(주2) 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 부여주식수 324,800 105,000 150,800 113,100 113,100 부여일 2019년 11월 18일 2020년 3월 27일 2023년 3월 29일 2023년 3월 29일 2023년 3월 29일 가득기간 2023년 5월 18일 2023년 9월 27일 2026년 9월 29일 2027년 9월 29일 2028년 9월 29일 행사가격 8,500 17,500 27,241 27,241 27,241 행사가능기간 2023년 5월 18일부터 2025년 5월 17일까지 2023년 9월 27일부터 2025년 9월 26일까지 2026년 9월 29일부터 2028년 9월 29일까지 2027년 9월 29일부터 2029년 9월 29일까지 2028년 9월 29일부터 2030년 9월 29일까지 (주1) 당기 중 165,920주가 행사되었습니다. (주2) 당사가 부여한 주식결재형 주식선택권 중 2차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. 25-2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 976,897 872,792 25-3 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 313,600 313,600 추가 377,000 - 행사 (165,920) - 권리 상실분 (50,000) - 기말 474,680 313,600 25-4 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 부여일의 주가 32,923원 32,081원 27,241원 27,241원 27,241원 행사기간 2023년 5월 18일 부터 2025년 5월 17일 까지 2023년 9월 27일 부터 2025년 9월 26일 까지 2026년 9월 29일부터 2028년 9월 29일까지 2027년 9월 29일부터 2029년 9월 29일까지 2028년 9월 29일부터 2030년 9월 29일까지 주가변동성 36.67% 45.33% 36.05% 36.05% 36.05% 잔여만기 5.5년 5.5년 5.5년 6.5년 7.5년 무위험수익률 1.92% 1.92% 3.30% 3.30% 3.30% 26. 영업부문26-1 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였으며, 부문정보와 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.26-2 당사의 의류 등 일부 제품은 소비자의 기호변화 및 패션 트렌드뿐 아니라 계절적 특성에 따라 4분기(10월 ~ 12월)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다. 26-3 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 제품매출 467,262,344 468,286,875 상품매출 1,385,038 945,444 기타매출 1,953,959 2,127,132 합 계 470,601,341 471,359,451 지리적 시장: 국내 466,263,226 464,563,104 기타 4,338,115 6,796,347 합 계 470,601,341 471,359,451 수익인식시기: 한 시점에 인식 470,601,341 471,359,451 합 계 470,601,341 471,359,451 (2) 계약잔액 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 47,387,075 59,357,550 계약부채 2,417,716 2,978,256 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비 1,161,839천원(전기: 대손상각비환입 725,247원)을 인식하였습니다. 계약부채는 여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기와 전기 계약부채의 증가는 당사의 고객 증가에 기인합니다. 당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 127,801 227,134 2,623,320 2,978,255 증감 79,704 (34,676) 1,062,895 1,107,923 이행한 수행의무 (47,915) (44,031) (1,576,516) (1,668,462) 기말 159,590 148,427 2,109,699 2,417,716 <전기> (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 209,880 391,909 2,519,642 3,121,431 증감 (59,470) (150,564) 1,565,653 1,355,619 이행한 수행의무 (22,608) (14,211) (1,461,975) (1,498,794) 기말 127,802 227,134 2,623,320 2,978,256 당사는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품제품회수권 211,896 209,917 환불부채 597,495 649,568 환불부채는 구매 후 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 당사의 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 27. 영업비용27-1 당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (15,580,039) (39,035,981) 상품 매입액 1,192,877 1,956,974 기타 매입액 401,570 678,933 외주가공비 175,816,712 192,116,995 원재료비 630,691 423,882 인건비 29,656,060 24,148,086 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 11,259,812 8,314,496 운반비 5,963,827 5,140,252 지급임차료 17,607,933 16,634,072 지급수수료 158,415,724 152,667,408 광고선전비 16,034,411 14,513,932 기타 10,144,276 5,825,074 합 계 411,543,854 383,384,123 27-2 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 23,627,068 18,899,571 퇴직급여 2,076,189 1,669,292 복리후생비 1,827,462 1,419,628 여비교통비 341,820 228,752 접대비 676,897 357,611 통신비 105,316 76,462 수도광열비 468,944 300,738 세금과공과 1,589,836 1,215,031 감가상각비 8,936,937 6,316,875 사용권자산상각비 1,834,717 1,660,465 지급임차료 17,607,933 16,634,072 수선비 489,157 413,605 보험료 676,004 311,529 차량유지비 86,869 82,904 경상개발비 1,148,443 1,286,802 운반비 5,963,827 5,140,252 해외사용비용 29,542 - 교육훈련비 33,677 7,556 도서인쇄비 23,284 58,288 소모품비 2,829,935 2,140,067 지급수수료 158,415,724 152,667,408 광고선전비 16,034,411 14,513,932 대손상각비환입 1,161,839 (725,247) 건물관리비 1,620,220 1,336,073 무형자산상각비 488,158 337,156 샘플비 12,727 21,706 주식보상비용 976,897 872,792 합 계 249,083,833 227,243,320 28. 영업외손익28-1 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 2,389 - 수입임대료 3,040,966 - 잡이익 12,100 2,400,337 합 계 3,055,455 2,400,337 기타비용: 유형자산처분손실 766,217 1,863,822 재고자산감모손실 338,945 131,003 기부금 - 1,783 잡손실 326,001 46,913 종속기업투자주식처분손실 170,470 - 합 계 1,601,633 2,043,521 28-2 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,140,593 687,930 배당금수익 1,080,000 81,290 외환차익 980,129 791,373 외화환산이익 173,453 136,235 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,652,542 파생상품거래이익 467,159 79,998 파생상품평가이익 5,049,529 42,864 합 계 8,890,863 3,472,232 금융비용: 이자비용 6,441,579 3,223,189 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (313,034) (529,018) 차감 계 6,128,545 2,694,171 기타의대손상각비 228,671 - 외환차손 1,762,828 181,684 외화환산손실 302,841 150,977 파생상품평가손실 1,450,593 114,170 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 311,155 - 합 계 10,184,633 3,141,002 29. 법인세비용 및 이연법인세 29-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 12,559,131 17,808,097 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,087,330 296,904 자본에 직접 반영된 법인세 (885,559) 363,003 법인세비용 12,760,902 18,468,004 29-2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 59,217,538 88,663,375 적용세율에 따른 법인세(주1) 13,217,251 20,994,537 조정사항: 비공제비용/비과세수익 962,709 541,041 세액공제 (807,874) (1,705,896) 과거기간 법인세와 관련된 조정액 54,800 (1,572,193) 이연법인세 세율 변경효과 - 133,982 기타 (665,984) 76,533 법인세비용 12,760,902 18,468,004 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.55% 20.83% (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 이상 200억원 이하 19%, 200억원 이상 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. 29-3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에 반영 자본에 반영 기말 감가상각비 64,247 (21,206) - 43,041 미지급비용 123,228 (6,528) - 116,700 반환제품회수권 (48,491) (457) - (48,948) 충당부채 981,233 (101,583) - 879,650 재고평가충당금 1,408,875 (50,453) - 1,358,422 외화환산손익 (6,703) 51,297 - 44,594 임차보증금 12,947 235 - 13,182 미수수익 (21,549) (14,115) - (35,664) 장기금융상품 (346,323) 71,877 - (274,446) 리스사용권 (773,897) (30,815) - (804,712) 리스부채 763,971 32,687 - 796,658 대손충당금 - 214,633 - 214,633 파생상품 26,373 (26,373) - - 주식선택권 1,515,261 (320,970) (885,559) 308,732 합 계 3,699,172 (201,771) (885,559) 2,611,842 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에 반영 자본에 반영 기말 감가상각비 105,704 (41,457) - 64,247 미지급비용 96,517 26,711 - 123,228 반환제품회수권 (69,963) 21,472 - (48,491) 충당부채 1,100,213 (118,980) - 981,233 재고평가충당금 1,723,477 (314,602) - 1,408,875 외화환산손익 (22,581) 15,878 - (6,703) 임차보증금 5,328 7,619 - 12,947 미수수익 (7,997) (13,552) - (21,549) 장기금융상품 (442) (345,881) - (346,323) 사용권자산 (568,144) (205,753) - (773,897) 리스부채 569,289 194,682 - 763,971 대손충당금 110,153 (110,153) - - 단기금융상품 (16,506) 16,506 - - 파생상품 - 26,373 - 26,373 주식선택권 971,028 181,230 363,003 1,515,261 합 계 3,996,076 (659,907) 363,003 3,699,172 30. 주당이익30-1 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 46,456,636,327 70,195,370,828 가중평균유통보통주식수 14,642,837 14,544,656 기본주당이익 3,173 4,826 희석주당이익 2,868 4,702 30-2 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. <당기> (단위 : 주, 일) 일 자 구 분 유통주식수 가중치 적 수 2023.1.1 기초 14,544,656 138 2,007,162,528 2023.5.19 주식선택권 행사 14,673,276 49 718,990,524 2023.7.7 주식선택권 행사 14,710,576 178 2,618,482,528 합 계 5,344,635,580 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 14,642,837 <전기> (단위 : 주, 일) 일 자 구 분 유통주식수 가중치 적 수 2022.1.1 기초 14,544,656 365 5,308,799,440 합 계 5,308,799,440 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 14,544,656 30-3 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 46,456,636,327 70,195,370,828 전환상환우선주부채에 대한 조정손익 (2,426,458,441) 239,772,379 보통주희석화당기순이익 44,030,177,886 70,435,143,207 발행된 가중평균유통보통주식수 14,642,837 14,544,656 조정내역: 주식선택권 144,189 200,402 조정내역: 전환상환우선주 563,994 234,869 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 15,351,020 14,979,927 희석주당이익 2,868 4,702 31. 현금흐름표 31 -1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 조정항목 : 법인세비용 12,760,902 18,468,004 재고자산평가손실환입 (218,411) (1,022,781) 재고자산감모손실 338,945 131,003 유형자산처분손실 766,217 1,863,822 감가상각비 8,936,937 6,316,875 사용권자산상각비 1,834,717 1,660,465 무형자산상각비 488,158 337,156 파생상품평가손실 1,450,593 114,170 외화환산손실 302,841 150,977 이자비용 6,128,545 2,694,171 퇴직급여 19,594 35,450 주식보상비용 976,897 872,792 대손상각비(환입) 1,161,839 (725,247) 기타의대손상각비 228,671 - 종속기업투자주식처분손실 170,470 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 311,155 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,652,542) 파생상품평가이익 (5,049,529) (42,864) 파생상품거래이익 (467,159) - 유형자산처분이익 (2,389) - 배당금수익 (1,080,000) - 이자수익 (1,140,593) (687,930) 외화환산이익 (173,453) (136,235) 잡이익 - (94,599) 합 계 27,744,947 28,282,687 31-2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 운전자본의 변동 : 매출채권 12,015,242 (24,940,027) 미수금 (1,552,188) 113,296 반품제품회수권 (1,979) 79,192 재고자산 (13,394,357) (39,671,856) 선급금 703,265 (1,433,758) 선급비용 506,200 (1,582,829) 매입채무 (7,225,610) 2,907,152 미지급금 (1,454,666) 2,881,896 미지급비용 97,839 489,588 제품보증충당부채 31,788 (82,078) 마일리지충당부채 (592,328) (61,097) 환불부채 (52,073) (281,988) 복구충당부채 (52,000) (1,970) 선수금 8,581 (61,565) 예수금 (552,481) 161,037 부가세예수금 2,896,050 (329,183) 예수보증금 (232,144) 880,857 합 계 (8,850,861) (60,933,333) 31-3 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 미지급금의 증감 1,278,666 (2,133,541) 건설중인자산 본계정 대체 17,008,526 32,227,218 무형자산 미지급금의 증감 - 10,200 장기선급비용의 유동성 대체 357,270 337,857 매출채권의 비유동성 대체 2,885,747 5,139,956 리스부채의 유동성 대체 323,263 1,214,568 장기차입금의 유동성 대체 3,090,000 30,580,000 복구충당부채의 계상 111,000 160,000 주식매수선택권의 실행 3,027,177 - 31-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식 재무활동현금흐름 유동성대체 상각/평가 환산 기말 단기차입금 94,909,412 - 10,000,000 - (754,118) 844,706 105,000,000 유동성장기차입금 30,580,000 - (3,030,000) 3,090,000 - - 30,640,000 장기차입금 8,420,000 - (750,000) (3,090,000) - - 4,580,000 전환상환우선주 15,316,307 - - - (2,233,817) - 13,082,490 리스부채(유동) 1,659,472 1,287,260 (1,795,036) 323,263 - - 1,474,959 리스부채(비유동) 1,647,763 649,279 (323,263) - - 1,973,779 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식 재무활동현금흐름 유동성대체 상각/평가 환산 기말 단기차입금 50,000,000 - 44,972,941 - - (63,529) 94,909,412 유동성장기차입금 600,000 - (600,000) 30,580,000 - - 30,580,000 장기차입금 39,000,000 - - (30,580,000) - - 8,420,000 전환상환우선주 - - 14,999,984 - 316,323 - 15,316,307 리스부채(유동) 1,375,423 702,021 (1,632,540) 1,214,568 - - 1,659,472 리스부채(비유동) 977,013 1,885,318 - (1,214,568) - - 1,647,763 32. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,000,000 24,909,412 유동성장기차입금 8,000,000 10,580,000 장기차입금 7,220,000 8,420,000 합 계 25,220,000 43,909,412 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (100,000) 100,000 (249,094) 249,094 유동성장기차입금 (80,000) 80,000 (105,800) 105,800 장기차입금 (72,200) 72,200 (84,200) 84,200 합 계 (252,200) 252,200 (439,094) 439,094 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 26,601,449 1,610,557 8,109,874 821,137 JPY - - 1,547 - CNY - - 1,534 - EUR - 61 19,088 - HKD - 23,934 - - GBP - - 267 - 합 계 26,601,449 1,634,552 8,132,310 821,137 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,249,545 (1,249,545) EUR (3) 3 HKD (1,197) 1,197 합 계 1,248,345 (1,248,345) <전기말> (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 364,437 (364,437) JPY 77 (77) CNY 77 (77) EUR 954 (954) GBP 13 (13) 합 계 365,558 (365,558) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 보유한 상장 지분상품이 없으므로, 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다. 32-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대신용손실률 0.02% 1.27% 1.88% 4.77% 19.37% 총장부금액 37,661,525 1,254,905 1,263,775 1,496,343 5,710,527 47,387,075 기대신용손실 6,401 15,943 23,767 71,359 1,105,888 1,223,358 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대신용손실률 0.05% 1.39% 0.00% 0.00% 0.00% 총장부금액 53,110,886 2,327,079 1,599,041 971,439 1,349,105 59,357,550 기대신용손실 29,119 32,400 - - - 61,519 (2) 기타의 자산현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 당사는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 35,334,242 - - 35,334,242 기타금융부채 5,614,983 - - 5,614,983 리스부채 1,495,324 1,179,592 901,184 3,576,100 단기차입금 105,000,000 - - 105,000,000 유동성장기차입금 30,640,000 - - 30,640,000 장기차입금 - 2,640,000 1,940,000 4,580,000 전환상환우선주부채(주1) 14,999,984 - - 14,999,984 합 계 193,084,533 3,819,592 2,841,184 199,745,309 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. <전기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 45,061,319 - - 45,061,319 기타금융부채 5,847,126 - - 5,847,126 리스부채 1,685,923 803,287 945,235 3,434,445 단기차입금 94,909,412 - - 94,909,412 유동성장기차입금 30,580,000 - - 30,580,000 장기차입금 - 3,240,000 5,180,000 8,420,000 전환상환우선주부채(주1) - 14,999,984 - 14,999,984 합 계 178,083,780 19,043,271 6,125,235 203,252,286 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. 32-4 자본관리자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 212,932,319 226,435,293 (조정: 현금및현금성자산) (12,535,213) (17,986,683) 조정부채 200,397,106 208,448,610 자기자본 331,389,293 289,248,862 부채비율 60.47% 72.07% 33. 공정가치33-1 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 33-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 19,004,129 19,004,129 금융부채: 상환권부채 - - 1,924,348 1,924,348 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 18,315,275 18,315,275 금융부채: 파생상품부채 - 114,170 - 114,170 전환권부채 - - 4,606,139 4,606,139 상환권부채 - - 473,755 473,755 금융부채 합계 - 114,170 5,079,894 5,194,064 33-3 보고기간종료일 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 12,013,666 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 12.0%~24.0%변동성: 35.3% 당기손익-공정가치 측정금융자산 990,475 3 현금흐름할인법 영구성장률: 0.0%위험조정할인율: 15.1% 상환권부채 1,924,348 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 5.2%~9.2%변동성: 37.1% <전기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 12,315,312 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 18.8%변동성: 50.7% 전환권부채 4,606,139 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 7.2%변동성: 35.9% 상환권부채 473,755 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 1) 당사는 제품 및 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 배당 가능 이익은 순자산액에서 자본금 및 자본준비금, 이익준비금 등을 차감하여 결정하며, 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한투자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 최근 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 2) 배당 관련 회사의 정관 내용 제57조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제58조 (중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 6월의 말일의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로한다 ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 5.「상법 시행령」제18조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입,주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.다만, 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제8조2의 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3사업년도 주요배당지표 50050050052,42468,21258,31246,45770,19558,6073,3774,7174,0095,8845,8182,909---11.228.524.99보통주2.251.210.72우선주---보통주---우선주---보통주400400200우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주1) 상기 '(연결)당기순이익'은 연결재무제표 기준 지배기업 소유주지분 당기순이익입니다.주2) 현금배당성향은 (연결)당기순이익에 대한 현금배당금총액의 비율입니다.주3) 주당순이익은 연결재무제표 기준 보통주 기준입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -41.391.30 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 당사는 2020년 7월 27일 코스닥에 상장되었으며 최근 5년간 평균 배당수익률은 2020년부터 2023년까지의 총 4개년도의 평균배당수익률로 계산되었습니다. 평균 배당수익률은 단순평균법으로 작성하였습니다.주2) 상기 결산배당에는 제20기 정기주총의 결산 배당을 포함하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2004년 04월 20일-보통주10,0005,0005,0002009년 10월 09일유상증자(주주배정)보통주30,0005,0005,0002016년 05월 02일주식분할보통주400,000500-2017년 11월 24일유상증자(제3자배정)우선주90,000500100,0002018년 08월 01일유상증자(제3자배정)보통주40,000500100,0002018년 11월 10일유상증자(일반공모)보통주8,830500100,0002019년 04월 15일무상증자보통주4,039,470500-2019년 04월 15일무상증자종류주810,000500-2019년 04월 24일신주인수권행사보통주26,4555009,4502019년 04월 29일신주인수권행사보통주10,5825009,4502019년 05월 15일신주인수권행사보통주198,4125009,4502019년 05월 30일신주인수권행사보통주7,9365009,4502019년 07월 31일전환권행사보통주639,1535009,4502019년 08월 01일신주인수권행사보통주68,7835009,4502019년 08월 31일전환권행사보통주211,6405009,4502019년 09월 30일신주인수권행사보통주126,9845009,4502019년 09월 30일전환권행사보통주101,5875009,4502019년 10월 17일신주인수권행사보통주31,7465009,4502019년 10월 25일유상증자(제3자배정)보통주90,90950022,0002019년 10월 29일신주인수권행사보통주21,1645009,4502019년 11월 05일신주인수권행사보통주79,3655009,4502019년 12월 24일신주인수권행사보통주79,3655009,4502020년 07월 20일유상증자(일반공모)보통주1,000,00050046,0002020년 07월 28일신주인수권행사보통주15,8735009,4502020년 08월 06일신주인수권행사보통주21,1645009,4502020년 10월 19일신주인수권행사보통주52,9105009,4502021년 08월 03일무상증자보통주7,272,3285005002022년 08월 02일유상증자(제3자배정)우선주563,99450026,5962023년 05월 19일주식매수선택권행사보통주128,6205008,5002023년 07월 07일주식매수선택권행사보통주37,3005008,500 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 설립 - 주식 액면분할(5,000원 → 500원) 의결권 있는 상환전환우선주 발행 - 우리사주배정 - - 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회, 제2회) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회, 제2회) - 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제2회) 코스닥시장 상장을 위한 일반공모 및 우리사주 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 신주인수권부사채 보통주 전환(제1회) 1주당 1주의 비율로 배정함 의결권 없는 상환전환우선주 발행 주식매입선택권 보통주 행사(제1회) 주식매입선택권 보통주 행사(제1회) 나. 전환사채 등 발행 현황 - 공시서류작성일 현재 미상환 전환 사채 및 미상환 신주인수권부사채, 미상환 전환형 조건부자본증권은 없습니다. 다. 채무증권 발행실적 등 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] <채무증권 발행실적> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) (주)더네이쳐홀딩스회사채사모2016년 06월 26일6,000표면: 1%만기: 4%-2021년 06월 29일전액전환-(주)더네이쳐홀딩스회사채사모2016년 06월 29일1,000표면: 1%만기: 4%-2021년 06월 29일전액전환-(주)더네이쳐홀딩스회사채사모2021년 07월 07일50,000--2025년 07월 09일전액상환주1)57,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 주1) 2021년 7월 7일 전환사채 발행결정 이후 사채발행 목적 소멸에 따른 사채권자와의 합의를 통해 2021년 8월 3일 만기 전 사채 취득의 방법으로 전액 상환하였습니다. <기업어음증권 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <단기사채 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 <회사채 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <신종자본증권 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <조건부자본증권 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (작성기준일 : ) ------ 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 2023년 12월 31일 (이행현황기준일 : ) --------- 재무비율 유지현황 계약내용 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. ※공시작성기준일 현재 사채관리계약 관련 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자(일반공모)-2020년 07월 20일시설자금20,000시설자금20,000 -유상증자(일반공모)-2020년 07월 20일운영자금14,300운영자금14,300 -유상증자(일반공모)-2020년 07월 20일타법인증권 취득자금10,000타법인증권 취득자금 10,000 - 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주1) 코스닥시장 상장공모를 위해 1,000,000주(신주발행) 신주모집 및 200,000주(대표이사 박영준 보유주식 일부) 구주매출을 통해 443억원(매출 금액 및 발행제비용 제외)을 조달하였습니다. 나. 사모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) 제3회 무보증 사모사채32018년 05월 24일운영자금2,000,000,000운영자금2,000,000,000-제3자배정 유상증자-2018년 07월 31일운영자금4,000,000,000운영자금4,000,000,000-제3자배정 유상증자-2018년 11월 09일운영자금1,066,500,000운영자금1,066,500,000-제3자배정 유상증자-2019년 10월 24일운영자금1,999,998,000운영자금1,999,998,000-제3자배정 유상증자-2022년 08월 02일운영자금14,999,984,424운영자금14,999,984,424- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 충당금설정률 제20기 매출채권 41,179,920 5,088 0.01% 미수금 5,141,829 - - 미수수익 568,015 - - 합계 46,889,764 5,088 0.01% 제19기 매출채권 53,665,676 103,567 0.19% 미수금 366,544 - - 미수수익 98,452 - - 합계 54,130,672 103,567 0.19% 제18기 매출채권 32,191,161 431,625 1.34% 미수금 350,583 - - 미수수익 33,045 - - 합계 32,574,789 431,625 1.33% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 103,567 431,625 824,692 2. 순대손처리액(①－②±③) (7) (36,149) - ① 대손처리액(상각채권액) - (41,237) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (7) 5,088 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (98,472) (291,909) (393,067) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,088 103,567 431,625 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다.매출채권은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 매출채권의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료(1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화(2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 일반 41,173,992 840 5,088 - 41,179,920 특수관계자 - - - - - 계 41,173,992 840 5,088 - 41,179,920 구성비율 99.99% 0.00% 0.01% 0.00% 100.00% 다. 연결 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 비고 패션부문 국내 제품 147,151,502 128,073,661 81,157,298 - 상품 1,064,276 1,429,504 89,658 - 원재료 548,323 1,049,057 21,431 - 미착품 758,909 1,662,440 181,714 - 소계 149,523,010 132,214,662 81,450,101 - 해외 제품 15,436,387 4,941,468 947,258 - 상품 - - - - 원재료 - - - - 미착품 1,231,210 - - - 소계 16,667,597 4,941,468 947,258 - 합계 제품 162,587,889 133,015,129 82,104,556 - 상품 1,064,276 1,429,504 89,658 - 원재료 548,323 1,049,057 21,431 - 미착품 1,990,119 1,662,440 181,714 - 합계 166,190,607 137,156,130 82,397,359 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.96% 24.18% 21.80% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.19회 1.45회 1.59회 - ※ 연환산매출원가는 재고자산과 관계있는 상품 및 제품 매출원가로 처리하였습니다※ 한국채택국제회계기준으로 작성 되었습니다.2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 - 외부 감사인 입회 하 실사는 매년 12월말~익년 1월말 연 1회 실시합니다. - 그 외 내부통제 기준에 따른 당사의 자체실사는 분기/반기/연간 기준으로 실시합니다. - 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실제성을 확인합니다.(2) 2023년말 재고자산 실사 현황 회사명 실사일자 실사입회자 (주)더네이쳐홀딩스 2024년 01월 12일 한영회계법인 ㈜배럴 2024년 01월 02일 동현회계법인 THE NATURE APAC LIMITED 2024년 01월 16일 한영회계법인 The Nature Shanghai Co., Ltd 2024년 01월 22~23일 한영회계법인 실사 후 발견된 진부화 재고의 평가충당금을 회계적으로 아래와 같이 계상하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 상품 1,064,276 1,064,276 - 1,064,276 - 제품 168,509,261 168,509,261 5,921,372 162,587,889 - 원재료 740,102 740,102 191,779 548,323 - 미착품 1,990,119 1,990,119 - 1,990,119 - 합계 172,303,758 172,303,758 6,113,151 166,190,607 - 라. 공정가치평가 내역1) 금융상품 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 39,468,030 39,468,030 단기금융상품 - 28,270,000 28,270,000 매출채권및기타채권 - 46,316,661 46,316,661 기타금융자산 - 1,201,779 1,201,779 기타유동자산 - 568,015 568,015 소 계 - 115,824,485 115,824,485 비유동자산: 장기금융상품 - 424 424 당기손익-공정가치측정금융자산 6,990,464 6,990,464 기타금융자산 - 4,452,188 4,452,188 소 계 6,990,464 4,452,612 11,443,076 합 계 6,990,464 120,277,097 127,267,561 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 28,649,116 28,649,116 단기금융상품 5,019,419 14,700,000 19,719,419 매출채권및기타채권 - 53,928,654 53,928,654 기타금융자산 - 674,870 674,870 기타유동자산 - 98,452 98,452 소 계 5,019,419 98,051,092 103,070,511 비유동자산: 장기금융상품 - 217 217 당기손익-공정가치측정금융자산 5,999,963 - 5,999,963 기타금융자산 - 2,655,462 2,655,462 소 계 5,999,963 2,655,679 8,655,642 합 계 11,019,382 100,706,771 111,726,153 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 과 목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 49,328,419 49,328,419 유동성금융부채 6,239,950 153,559,035 159,798,985 기타금융부채 - 6,079,616 6,079,616 리스부채 - 8,872,071 8,872,071 소 계 6,239,950 217,839,141 224,079,091 비유동부채: 장기금융부채 - 4,580,000 4,580,000 기타금융부채 - 314,000 314,000 리스부채 - 11,220,768 11,220,768 소 계 - 16,114,768 16,114,768 합 계 6,239,950 233,953,909 240,193,859 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 380,130천원은 포함되지 않았습니다. <전기말> (단위 : 천원) 과 목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 48,485,614 48,485,614 유동성금융부채 5,079,894 137,725,825 142,805,719 기타유동부채 114,170 6,164,626 6,278,796 리스부채 - 3,512,635 3,512,635 소 계 5,194,064 195,888,700 201,082,764 비유동부채: 장기금융부채 - 9,420,000 9,420,000 기타금융부채 - 180,000 180,000 리스부채 - 3,748,777 3,748,777 소 계 - 13,348,777 13,348,777 합 계 5,194,064 209,237,477 214,431,541 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 180,565천원은 포함되지 않았습니다. (2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 1,543,441 - (7,518,187) - (5,974,746) 외화환산손익 (137,521) - 58,729 - (78,792) 외환차손익 227,429 - (935,760) - (708,331) 대손상각비환입 98,472 - - - 98,472 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손익 - 212,713 - - 212,713 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - (9,508) - - (9,508) 파생상품거래손익 - 467,159 - - 467,159 파생상품평가손익 - 3,212,413 - 3,155,546 6,367,959 합 계 1,731,821 3,882,777 (8,395,218) 3,155,546 374,926 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 416,994 - (1,787,286) (1,370,292) 배당금수익 61,842 - - 61,842 외화환산손익 1,337,270 - (2,933,668) (1,596,398) 외환차손익 183,807 - 75,446 259,253 대손상각비환입 316,935 - - 316,935 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 - 162,165 - 162,165 사채상환이익 - - 583,463 583,463 파생상품거래이익 49,189 - - 49,189 파생상품평가이익 6,535 3,664,004 - 3,670,539 합 계 2,372,572 3,826,169 (4,062,045) 2,136,696 (3) 공정가치 ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 ② 당기말과 전기말 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,990,464 6,990,464 금융자산 합계 - - 6,990,464 6,990,464 금융부채: 전환권부채 - - 3,966,843 3,966,843 상환권부채 - - 2,273,107 2,273,107 금융부채 합계 - - 6,239,950 6,239,950 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - 5,019,419 - 5,019,419 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,999,963 5,999,963 금융자산 합계 - 5,019,419 5,999,963 11,019,382 금융부채: 파생상품부채 - 114,170 - 114,170 전환권부채 - - 4,606,139 4,606,139 상환권부채 - - 473,755 473,755 금융부채 합계 - 114,170 5,079,894 5,194,064 ③ 가치평가기법수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 990,475 3 현금흐름할인법 영구성장률: 0.0% 위험조정할인율: 15.1% 지배기업(RCPS) 상환권부채 1,924,348 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 5.2%~9.2% 변동성: 37.1% 종속기업(RCPS) 전환권부채 3,966,843 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 11.9%~23.9% 변동성: 35.3% 상환권부채 348,759 2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상. 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이 후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 사업보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정과 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 업무현황 및 실적 당사는 2010년 영국의 자선 브랜드인 "whatever it takes"의 라이선스를 도입하여 본격적으로 라이선스 사업을 시작하였으며, 2013년 National Geographic Society와National Geographic(이하 내셔널지오그래픽) 캠핑용품 및 여행용 가방에 대한 라이선스 계약 체결 이후 카테고리 확장 및 사업영역 확대를 위해 2015년 의류에 대한 라이선스 계약을 체결하여 사업을 진행해 오고 있습니다. 또한 지속적으로 성장동력을 확보하기 위해 2019년 하반기에 NFL과 NFL 스포츠의류 라이선스 계약을 체결하여 사업영역을 확장해 나가고 있습니다. 한편, 삶의 여유와 행복을 중요한 가치의 척도로 삼고, 일과 삶의 균형을 맞추려는 사회적 트렌드에 따라 라이프스타일 변화에 맞는 캐주얼 아웃도어 및 스포츠웨어의 라인업을 강화하여 시장을 선도해 나아가고자 합니다. 이에 대한 일환으로 당사는 2022년 하반기에 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주된 사업으로 영위하는 주식회사 배럴의 지분을 인수해 사실상 지배력을 획득하였습니다. 현재 배럴은 당사의 주요종속회사로 사업을 영위하고 있습니다. 2022년 코로나바이러스감염증(COVID-19), 우크라이나 사태 등으로 극심한 경제활동 위축을 겪었습니다. 국가간 셧다운 또는 사회적 거리두기 여파에 따른 공급망 붕괴와 침체된 내수가 성장의 큰 걸림돌로 작용했지만 소비자가 필요로 한 트렌디한 제품기획 및 생산, 언택트 등 새로운 사업 환경에 적극적으로 대응한 결과, 2022년말 당사의 연결 매출액은 전년대비 34.44% 증가한 4,979억원, 영업이익은 31.76% 증가한 908억원을 달성하였습니다. 2023년말 당사의 연결 매출액은 전년대비 10.16% 증가한 5,484억원, 영업이익은 26.25% 감소한 670억원을 달성하였습니다. 나. 주요 경영지표 (단위 : 백만원, %, %P) 구 분 제20기 제19기 증 감 증감율 총자산 640,171 567,143 73,028 12.88 자기자본 369,288 319,507 49,781 15.58 매출액 548,444 497,852 50,592 10.16 영업이익 66,952 90,783 (23,831) -26.25 당기순이익 52,424 69,286 (16,862) -24.34 영업이익률 12.21 18.23 -6.03% -33.05% 총자산수익률(ROA) 8.68 14.66 -5.98% -40.76% 자기자본수익률(ROE) 15.22 25.68 -10.46% -40.73% 주1) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 주2) ROA와 ROE는 아래의 기준에 따라 작성하였습니다. ROA = 당기순이익 / {(전회계연도말 총자산 + 당회계년도말 총자산) / 2} ROE = 당기순이익 / {(전회계연도말 자기자본 + 당회계년도말 자기자본) / 2} 주3) 주요 변동요인은 아래와 같습니다. 영업이익률 = 영업이익 / 매출액 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무상태 (단위 : 백만원, %) 과목 제20기 제19기 증감액 증감율 자산 총계 640,171 567,143 73,028 12.88 -유동자산 289,596 246,768 42,828 17.36 -비유동자산 350,575 320,375 30,200 9.43 부채 총계 270,883 247,636 23,247 9.39 -유동부채 242,744 223,338 19,406 8.69 -비유동부채 28,139 24,298 3,841 15.81 자본 총계 369,288 319,507 49,781 15.58 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 329,041 286,897 42,144 14.69 -자본금 7,355 7,272 83 1.14 -자본잉여금 91,684 88,740 2,944 3.32 -자본조정 (1,218) 3,584 (4,803) -133.99 -이익잉여금 231,069 187,439 43,631 23.28 -기타포괄손익누계액 150 (139) 289 208.57 비지배지분 40,247 32,610 7,637 23.42 연결기준 당기말 자산은 전기대비 730억원 증가(12.88%)한 6,401억원이며, 유동자산 428억원 증가(17.36%), 비유동자산 302억원 증가(9.43%)하였습니다. 부채는 전기대비 232억원 증가(9.39%)한 2,709억원입니다. 유동부채는 2,427억원 증가(8.69%), 비유동부채는 3,841억원 증가(15.81%)하였습니다. 자본 총계는 전기대비 498백만원 증가(15.58%) 하였습니다. 나. 요약 연결손익계산서 (단위 : 백만원, %) 과목 제20기 제19기 증감 증감율 매출액 548,444 497,852 50,591 10.16 매출원가 180,431 159,496 20,935 13.13 매출총이익 368,013 338,357 29,656 8.76 판매비와관리비 301,061 247,574 53,487 21.60 영업이익 66,952 90,783 (23,831) -26.25 기타수익 3,274 2,991 283 9.46 기타비용 2,380 3,285 (905) -27.54 금융수익 11,771 2,048 9,723 474.87 금융비용 11,494 3,393 8,102 238.81 법인세차감전순이익 67,772 88,247 (20,476) -23.20 법인세비용 15,347 18,962 (3,614) -19.06 연결당기순이익 52,424 69,286 (16,861) -24.34 총포괄이익 52,769 69,125 (16,356) -23.66 - 부문별 매출 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품목 제20기 제19기 증감 증감율 패션부문 상품매출 잡화(모자) 1,385 873 512 58.65 제품매출 의류 400,417 391,916 8,501 2.17 여행용가방 59,669 33,581 26,088 77.69 잡화(가방,모자,신발 등) 85,112 72,592 12,520 17.25 기타매출 수수료 등 1,861 2,078 (217) -10.44 합 계 548,444 497,853 50,591 10.16 연결기준 당기말 매출액은 전기대비 506억원 증가(10.16%)한 5,484억원입니다. 주요 매출액 증가의 원인은 의류 85억 증가, 여행용 가방 261억 증가, 기타 잡화 125억 증가로 제품 매출의 증가가 주요합니다. 영업이익은 전기대비 238억원 감소(-26.25%)한 670억원을 달성하였습니다. 영업이익 관련 주요 요인은 National Geographic을 필두로 당사 제품에 대한 지속적인 수요 및 판매의 증가, 신규 브랜드(마크곤잘레스, 브롬톤런던) 및 제품라인 확장을 위한 인력 충원과 마케팅 비용 증가, 여행수요 증가에 따른 캐리어 판매 증가 및 그로 인한 원가의 증가 등이 있습니다. 또한 매출총이익은 전기대비 297억원 증가(8.76%) 하였습니다. 당기순이익은 전기대비 169억원 감소(-24.34%)한 524억원을 기록하였습니다. 다. 환율변동 영향 등 금융위험당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,618,212 1,610,557 976,473 821,137 JPY - 19,321 1,547 20,179 CNY 335,725 5,805,923 2,307,375 534,086 EUR - 61 19,088 - HKD 8,405,372 9,409,300 4,458,062 3,837,864 GBP - - 267 - KYD - - 12,657 - TWD 776,885 4,831,368 49,467 22,486 합 계 14,136,194 21,676,530 7,824,936 5,235,752 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD 150,383 (150,383) 7,767 (7,767) JPY (966) 966 (932) 932 CNY (273,510) 273,510 88,664 (88,664) EUR (3) 3 954 (954) HKD (50,196) 50,196 31,010 (31,010) GBP - - 13 (13) KYD - - 633 (633) TWD (202,724) 202,724 1,349 (1,349) 합 계 (377,016) 377,016 129,458 (129,458) 라. 자산손상의 검토 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' → '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당기말 총 차입금 1,432억원으로 전기말 1,369억원대비 63억원 증가하였으며, 현금 및 현금성자산을 차감한 순차입금은 전년대비 45억원 감소한 1,082억원입니다. (단위 : 천원) 구 분 제20기 제19기 증 감 현금 및 현금성자산 39,468,030 28,649,116 10,818,914 유동성 차입금 단기차입금 106,989,241 94,909,412 12,079,829 유동성 장기차입금 31,640,000 32,580,000 -940,000 소 계 138,629,241 127,489,412 11,139,829 비유동성 차입금 장기차입금 4,580,000 9,420,000 -4,840,000 소 계 4,580,000 9,420,000 -4,840,000 총 차입금 계 143,209,241 136,909,412 6,299,829 순 차입금 103,741,211 108,260,296 -4,519,085 나. 자금조달과 지출1) 자금조달 - 장단기차입금보고서 작성기준일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 단기차입금의 내역 (단위 : 천원) 차입처 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 4.95 15,000,000 15,000,000 KB혁신벤처기업우대대출 4.72 15,000,000 15,000,000 기업은행 일반자금대출 4.70 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 4.25 10,000,000 10,000,000 산업은행 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 - - 10,000,000 산업운영자금대출 4.65 30,000,000 - 산업운영자금대출 4.44 15,000,000 - 신한은행 외화자금대출 - - 14,909,412 씨티은행 일반자금대출 4.83 10,000,000 - 운전자금대출 3.45 1,989,240 - 합 계 106,989,240 94,909,412 (주1) 당기말 현재 단기차입금 25,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다 장기차입금의 내역 (단위 : 천원) 구 분 내 용 연이자율(%) 당기말 (주1) 전기말 기업은행 온렌딩시설자금대출 - - 1,800,000 온렌딩시설자금대출 4.53 2,720,000 3,200,000 중소기업시설자금대출 4.95 4,500,000 6,000,000 온렌딩시설자금대출 4.72 20,000,000 20,000,000 하나은행 기업시설일반자금대출 4.91 8,000,000 8,000,000 산업은행 산업시설자금대출 3.45 1,000,000 3,000,000 소 계 36,220,000 42,000,000 차감: 유동성 대체 금액 (31,640,000) (32,580,000) 합 계 4,580,000 9,420,000 (주1) 당기말 현재 장기차입금 35,220백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다 2) 자금조달 - 전환상환우선주 (1) 당사는 2022년 8월 2일 재무적 투자를 대상으로 누적적, 참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환상환우선주 발생주식수 563,994주 발행가액 26,596원 / 주 의결권 의결권 없음 존속기간 발행일로부터 5년 배당 배당 없음 전환 전환기간 2023.8.2 ~ 2027.7.2 전환비율 1:1 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정 상환 상환기간 우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 상환가격 1주당 취득가액 x 100.0% 신주인수권 지배기업의 신주발행에 있어서 보통주식과 동일한 인수권을 가지며, 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 배정하는 주식과 동일한 주식을 배정 받을 권리가 있음 (2) 당기말 현재 지배기업은 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에의한 상각후원가로 측정하고 있으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다. 3) 자금지출 당사의 영업이익대비 영업활동으로 인한 현금흐름의 비율은 최근 2년 평균 51.83%입니다. 당기말은 전기대비 영업이익 및 영업활동으로 인한 현금흐름이 각각 238억원 감소, 120억원 증가하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 증 감 영업이익 66,951,645 90,782,683 (23,831,038) 영업활동으로 인한 현금흐름 46,188,027 34,184,319 12,003,708 2023년 유형자산 취득은 전기말 대비 약 113억 증가하였으며, 2023년 성수동 팝업스토어 건물을 매입한 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 증 감 유형자산취득 31,477,947 20,166,052 11,311,895 ※유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - '3. 연결재무제표 주석' 및'5. 재무제표 주석'- 우발사항 및 약정사항」을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 과한 사항 - 'III. 재무에관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 21. 우발사항 및 약정사항'을 참조해 주시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 공시대상기간 중 회사와 회사인력의 중요한 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 - 당사의 사업과 관련된 법규상의 규제에 관한 해당사항은 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 'Ⅱ. 사업의 내용' → '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제20기(당기)한영회계법인적정해당사항 없음재고자산평가충당금, 영업권 및 기타무형자산 손상평가제19기(전기)한영회계법인적정해당사항 없음재고자산평가충당금, 사업결합제18기(전전기)한영회계법인적정연결재무제표 주석32(매출할인과 지급수수료의 과속상 및 기간귀속오류)연결실체의 재고자산평가충당금 회계처리 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황 제20기(당기)한영회계법인별도 및 연결재무제표의 검토 및 감사(반기 검토/ 기말, 연결 감사)290백만원2,900290백만원2,873제19기(전기)한영회계법인별도 및 연결재무제표, 내부회계관리제도의 검토 및 감사 (반기 검토/ 기말, 연결 감사)220백만원2,200220백만원2,789제18기(전전기)한영회계법인별도 및 연결재무제표의 검토 및 감사(반기 검토/ 기말, 연결 감사)180백만원2,012180백만원1,825 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제20기(당기)----------제19기(전기)----------제18기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12023년 03월 09일회사: 감사,감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고2022년 핵심감사사항 및 외부 회계감사 결과 보고22023년 12월 27일회사: 감사, 감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고2023년 감사계획 및 핵심감사사항32024년 03월 14일회사: 감사, 감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고2023년 핵심감사사항 및 외부 회계감사 결과보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자의 내부회계관리제도 문제점 또는 개선방안 제시 - 해당사항 없습니다. 2) 공시대상기간 중 회계감사인의 내부회계관리제도 의견 표명 - 해당사항 없습니다. 2. 내부통제구조의 평가 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제20기 한영회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명으로 구성되어 있습니다. (2023년 5월 19일 사외이사 김효겸의 일신상의 사유로 인한 자진사임으로 상법 제415조의 8 제1항에 규정된 요건을 충족하기 못함에 따라 당사는 상법 제542조의 8 제3항에 의거하여 퇴임사유가 발생한 수 처음으로 소집되는 주주총회에서 신규 사외이사 선임을 진행할 예정입니다.) 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 또한 당사의 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의현황"을 참조하시길 바랍니다. 나. 이사회의 중요 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 의결현황 대표이사/의장 사내이사 사내이사 사외이사 박영준(출석율:100%) 임충현(출석율:100%) 하기주(출석율:100%) 김효겸(출석율: 41.7%) 찬반여부 1 2023.01.26 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 2 2023.02.07 제1호 의안 : 제19기 정기주주총회 전자투표제도 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.02.22 제1호 의안 : 신규법인 설립 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.02.22 제1호 의안 : 제19기 결산 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호 의안 : 이익배당 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.03.10 제1호 보고 : 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고 제2호 보고 : 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 - - - - 제1호 의안 : 제19기 결산 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023.03.10 제1호 의안 : 제19기 ㈜더네이쳐홀딩스 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.03.10 제1호 의안 : 기업은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 8 2023.03.29 제1호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 9 2023.03.31 제1호 의안 : 신한은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 10 2023.04.14 제1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 11 2023.04.26 제1호 의안 : 한국산업은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 12 2023.05.09 제1호 의안 : 기업은행 대환대출 진행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 13 2023.05.22 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 14 2023.06.08 제1호 의안 : KB국민은행 운영자금 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 15 2023.06.08 제1호 의안 : 한국산업은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 16 2023.06.08 제1호 의안 : 한국산업은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 17 2023.06.20 제1호 의안 : 기업은행 대환대출 진행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 18 2023.07.17 제1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 19 2023.08.31 제1호 의안 : NH농협은행 일반자금 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 20 2023.09.05 제1호 의안 : 해외법인 금전소비자대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 21 2023.09.13 제1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 22 2023.09.25 제1호 의안 : 씨티은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 제2호 의안 : 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 23 2023.09.27 제1호 의안 : 내셔널지오그래픽 라이선스 계약(중국) 관련 지급 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 24 2023.11.09 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 25 2023.12.26 제1호 보고 : 2023년 주식매수선택권 행사 보고의 건 보고 - - - - 26 2023.12.29 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - ※ 김효겸 사외이사는 일신상의 사유로 2023년 5월 19일 사임하였습니다. 다. 이사회내 위원회 구성 현황 보고서 작성기준일 현재 당사는 이사회 내에 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사회내의 위원회 활동 내역 보고서 작성기준일 현재 당사는 이사회 내에 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 위의 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 담당직무 성 명 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의이해관계 임기 연임여부/횟수 대표이사/의장 박영준 총괄 수행 이사회 경영 총괄 - 본인 2025.03.30 연임/6회 사내이사 임충현 경영 관리 이사회 경영 관리 - - 2025.03.28 연임/2회 사내이사 하기주 경영 관리 이사회 영업 총괄 - - 2025.03.28 연임/2회 주1) 김효겸 사외이사는 일신상의 사유로 2023년 5월 19일 사임하였습니다. 1) 사외이사 후보 추천위원회 보고서 작성기준일 현재 당사는 사외이사 후보 추천위원회가 설치되어 있지 않습니다.2) 사외이사의 전문성사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 현재 구성되어있지 않습니다. 다만, 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 41--1 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 주) 2023년 5월 19일 사외이사 김효겸의 일신상의 사유로 인한 자진사임으로 상법 제415조의 8 제1항에 규정된 요건을 충족하기 못함에 따라 당사는 상법 제542조의 8 제3항에 의거,퇴임사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 신규 사외이사 선임을 진행할 예정입니다. 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 중도 퇴임 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 구성 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 정관에 의거 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 주요경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이정길 - <학력사항>-98.03~04.08 경희대 법과대학 법학부<경력사항>-13.05~15.12 태평양물산㈜ 내부감사 -16.01~20.03 블랙야크 내부 감사 총괄 -20.03~현재 ㈜더네이쳐홀딩스 상근 감사<임기사항>-23.03.29~26.03.28(재선임) - - - 다. 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하여 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위한 관계서류를 해당부서에 제출 요구할 수 있으며, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있습니다. 정관 제50조(감사의 직무와 의무)① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제39조제3항의 규정을 준용한다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 이정길 참석여부 1 2023.01.26 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 2 2023.02.07 제1호 의안 : 제19기 정기주주총회 전자투표제도 시행의 건 가결 찬성 3 2023.02.22 제1호 의안 : 신규법인 설립 승인의 건 가결 찬성 4 2023.02.22 제1호 의안 : 제19기 결산 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 제2호 의안 : 이익배당 결정의 건 가결 찬성 5 2023.03.10 제1호 보고 : 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고 제2호 보고 : 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 - 제1호 의안 : 제19기 결산 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 6 2023.03.10 제1호 의안 : 제19기 ㈜더네이쳐홀딩스 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 7 2023.03.10 제1호 의안 : 기업은행 신규 차입의 건 가결 불참 8 2023.03.29 제1호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결 불참 9 2023.03.31 제1호 의안 : 신한은행 신규 차입의 건 가결 불참 10 2023.04.14 제1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 불참 11 2023.04.26 제1호 의안 : 한국산업은행 신규 차입의 건 가결 불참 12 2023.05.09 제1호 의안 : 기업은행 대환대출 진행의 건 가결 불참 13 2023.05.22 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 불참 14 2023.06.08 제1호 의안 : KB국민은행 운영자금 신규 차입의 건 가결 불참 15 2023.06.08 제1호 의안 : 한국산업은행 신규 차입의 건 가결 불참 16 2023.06.08 제1호 의안 : 한국산업은행 신규 차입의 건 가결 불참 17 2023.06.20 제1호 의안 : 기업은행 대환대출 진행의 건 가결 불참 18 2023.07.17 제1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 불참 19 2023.08.31 제1호 의안 : NH농협은행 일반자금 신규 차입의 건 가결 불참 20 2023.09.05 제1호 의안 : 해외법인 금전소비자대차 계약 체결의 건 가결 불참 21 2023.09.13 제1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 불참 22 2023.09.25 제1호 의안 : 씨티은행 신규 차입의 건 가결 찬성 제2호 의안 : 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 불참 23 2023.09.27 제1호 의안 : 내셔널지오그래픽 라이선스 계약(중국) 관련 지급 보증의 건 가결 찬성 24 2023.11.09 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 불참 25 2023.12.26 제1호 보고 : 2023년 주식매수선택권 행사 보고의 건 보고 - 26 2023.12.29 제1호 의안 : 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 마. 감사 교육 미실시 내역 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 바. 감사 지원조직 현황- 해당사항 없습니다. 사. 준법지원인 등 지원조직 현황- 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제20기 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권의 행사여부보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다.다. 경영권 경쟁보고서 제출일 현재까지 경영권 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주식14,710,576-종류주식563,994주1보통주식--종류주식563,994주1보통주식--종류주식--보통주식--종류주식--보통주식--종류주식--보통주식14,710,576-종류주식-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 주1) 2022년 07월 22일 제3자배정 유상증자 결정으로 08월 02일 기명식 무의결권부 상환전환우선주식 563,994주(비상장)를 발행하였습니다. 마. 주식사무 구분 내용 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 주권을 코스닥 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우3. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우5. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우6. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우7. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 재무구조개선, 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴, 사업제휴, 타법인 인수, 신규사업 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 신주를 발행하는 경우8. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 기업공개 당시 공모주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주 또는 신주인수권을 발행하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 7일 주식 등의 전자등록 회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(https://thenatureholdings.co.kr)(다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시내에서 발행하는 일간 매일경제신문에 게재한다.) 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제19기정기주주총회(2023.03.29) 제1호 의안 : 제19기 별도/연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건 제2-1호 의안 : 상근감사 이정길 재선임의 건제3호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 임원 퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로승인 - 제18기정기주주총회(2022.03.28) 제1호 의안 : 제18기 별도/연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 박영준 선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 임충현 선임의 건 제3-3호 의안 : 사내이사 하기주 선임의 건 제3-4호 의안 : 사외이사 김효겸 선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 임원 퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로승인 - 제17기정기주주총회(2021.03.29) 제1호 의안 : 제17기 별도/연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 박영준최대주주 본인보통주3,245,52622.313,245,52622.06-(주)더네이쳐특수관계인보통주2,400,00016.512,400,00016.32-박준수특수관계인보통주9,2050.069,2050.06-박준빈특수관계인보통주9,2050.069,2050.06-박범준특수관계인보통주2,3560.022,3560.02-김미특수관계인보통주1,3000.012,3000.02-하기주발행회사 임원보통주8,7800.0619,7800.13주2임충현발행회사 임원보통주3,4800.0212,4800.08주2신재성계열회사 임원보통주1,7280.014,5480.03주2보통주5,681,58039.065,705,40038.78-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주1) 기초의 소유주식수 및 지분율은 2022년말 기준이며, 기초 및 기말의 지분율은 의결권 있는 발행주식총수 기준으로 작성하였습니다.주2) 상기 발행주식총수는 공시작성 대상기간(2023.01.01~12.31)에 발생한 주식매입선택권 행사주식수가 포함되어 있습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성 명 (생년월일) 학력 및 주요경력 담당 업무 겸임현황 박영준(71.10.26) -'16.03 서울대 패션최고위과정 수료 -'94.03~'04.02 씨티전자 대표이사 -'04.02~현재 (주)더네이쳐홀딩스 대표이사-'22.07~현재 (주)배럴 대표이사 경영총괄 -TNH GLOBAL 대표이사-The Nature APAC Limited. 대표이사-The Nature Shanghai Co., Ltd 대표이사-(주)배럴 대표이사 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없습니다. 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 박영준3,245,52622.06(주)더네이쳐2,400,00016.3139,4480.27 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 나. 소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 19,10819,12399.946,847,18615,274,57044.83- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주1) 2023년말 기준 예탁결제원 주식분포상황표상에 등재되어 있는 소액주주 현황을 바탕으로 작성하였습니다.주2) 소유주식의 총발행주식수는 우선주의 주식수 및 2023년 주식매입선택권 행사주식수를 반영하여, 공시 작성 기준일 현재 발행주식총수를 기준으로 작성하였습니다. 다. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주) 종류 23년 7월 23년 8월 23년 9월 23년 10월 23년 11월 23년 12월 주가(보통주) 최고 24,000 22,350 25,750 22,950 23,000 18,470 최저 20,000 20,600 21,600 21,000 17,590 16,990 평균 22,324 21,423 23,663 21,845 19,994 17,623 거래량(보통주) 최고 251,730 270,101 391,638 140,913 596,722 109,793 최저 51,915 43,400 22,512 21,733 27,125 34,303 월간 2,230,973 1,988,864 2,645,945 1,473,364 2,619,360 1,217,302 ※ 주가 평균은 단순산술평균 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 박영준남1971.10대표이사사내이사상근경영 총괄'16.03 서울대 패션최고위과정'94.03~'04.02 씨티전자 대표이사'04.02~現 (주)더네이쳐홀딩스 대표이사'22.07~現 (주)배럴 대표이사3,245,526-본인2004.02~현재2025.03.30임충현남1971.06전무사내이사상근경영 관리(관리/재무)'91.03~'98.02 연세대학교 경영학과'98.11~'15.11 한영회계법인'15.11~'18.06 헤펠레코리아 상무現 (주)더네이쳐홀딩스 사내이사12,480-발행회사임원2018.07~현재2025.03.28하기주남1977.01이사사내이사상근영업 총괄'95.03~'03.08 아주대학교 응용화학과'03.08~'09.05 이연패션'09.07~'12.07 GNSF'12.07~'15.11 ENS現 (주)더네이쳐홀딩스 사내이사19,780-발행회사임원2015.12~현재2025.03.28이정길남1977.09감사감사상근내부 감사'98.03~'04.08 경희대 법과대학 법학부'13.05~'15.12 태평양물산(주) 내부감사'16.01~'20.03 블랙야크 내부감사 팀장現(주)더네이쳐홀딩스 상근 감사--감사2020.03~현재2026.03.28박범준남1974.03부사장미등기상근국내 사업 총괄(COO)'10.02~'15.09 (주)더네이쳐홀딩스 상무'15.10~'18.09 (주)선우인터내셔널 대표이사現(주)더네이쳐홀딩스 부사장2,356-발행회사임원2020.09~현재-전제구남1976.02이사미등기상근전산, E-biz 담당'07.08~'10.06 (주)에이스플러스 대표現(주)더네이쳐홀딩스 이사17,600-발행회사임원2011.02~현재- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 ※상기 임원의 의결권 있는 주식에는 우리사주조합 의결권 주식 및 2023년도 주식매수선택권 행사 수량이 포함되어있습니다.※사외이사 김효겸은 일신상의 사유로 2023년 5월 19일 사임하였습니다. 나. 직원 등 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 패션부문남178-71-2491년 10개월12,171498832120-패션부문여165-97-2621년 4개월10,17839-343-168-5111년 7개월22,34944- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주1) 상기 표의 직원수는 공시기준일 기준 재직중인 당사 근로자를 합산한 인원수입니다.주2) 상기 표에는 등기임원은 제외되어 있으며, 미등기 임원은 포함되어 있습니다.주3) 상기 표의 1인 평균 급여액은 당기말 급여총액을 직원수로 나누어 산정하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 2355178- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사43,000-감사1200- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 ※상기 주주총회 승인 금액은 제19기 정기주주총회에서 승인된 금액이며, 당시 등기이사 인원수는 중도 사임한 사외이사 김효겸을 포함 총 4명입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 51,895379- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 ※ 인원 및 보수총액은 공시작성 대상기간(2023.01.01~2023.12.31)내에 회사가 등기임원(중도 사임 포함)에게 지급한 금액을 대상으로 기재되었습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 31,808603-1-------18787- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주1) 보수총액 및 1인당 평균보수액은 당기(2023.01.01~2023.12.31) 동안 지급금액이며, 보수총액을 기준일 현재 인원 수로 나누어 산출한 단순 평균값입니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 박영준대표이사1,502- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박영준 근로소득 급여 1,202 주주총회 이사보수 한도 및 회사 내부지침(인사관리규정)에 따라 임원급여 Table을 기초로 직무ㆍ직급(대표이사), 근속기간, 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로반영하여 연간 급여총액 1,200,000천원의 1/12인 100,000천원을 매월 지급과 복리후생비용 2,316천원을 지급하였음. 상여 300 이사의 성과보수 지급기준에 따라 매출액, 영업이익,당기순이익 등으로 구성된 계량지표와 리더십,전문성,윤리경영 및 기타 회사 경영성과 기여도로 구성된 비계량지표를종합적으로 평가하여 기준 연봉의 0~50%범위 내에서 지급.계량지표와 관련하여 23년도 매출액이 전년도 4,979억원에서 5,484억원으로 전년대비 약 10.16% 증가한 점을 고려하여 상여금 300,000천원을 산출 지급하였음. 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 박영준대표이사1,502- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박영준 근로소득 급여 1,202 주주총회 이사보수 한도 및 회사 내부지침(인사관리규정)에 따라 임원급여 Table을 기초로 직무ㆍ직급(대표이사), 근속기간, 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 연간 급여총액 1,200,000천원의 1/12인 100,000천원을 매월 지급과 복리후생비용 2,316천원을 지급하였음. 상여 300 이사의 성과보수 지급기준에 따라 매출액, 영업이익,당기순이익 등으로 구성된 계량지표와 리더십,전문성,윤리경영 및 기타 회사 경영성과 기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준 연봉의 0~50%범위 내에서 지급. 계량지표와 관련하여 23년도 매출액이 전년도 4,979억원에서 5,484억원으로 전년대비 약 10.16% 증가한 점을 고려하여 상여금 300,000천원을 산출 지급하였음. 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1> (단위 : 천원) 2111,616----------2111,616- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 <표2> 2023년 12월 31일(단위 : 원, 천주) (기준일 : ) 임충현등기임원2019.11.18신주발행교부방식보통주56,000--9,000-47,0002023.05.18~2025.05.178,500X-하기주등기임원2019.11.18신주발행교부방식보통주22,4001,000-11,000-11,4002023.05.18~2025.05.178,500X-임충현등기임원2023.03.29신주발행교부방식보통주12,000----12,0002026.09.29~2030.09.2827,241X-하기주등기임원2023.03.29신주발행교부방식보통주10,000----10,0002026.09.29~2030.09.2827,241X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 17,550원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약)당사는 공정거래법상 출자 총액 제한 기업집단 또는 상호출자 제한 기업집단에 해당하지 않습니다. 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -2810 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사 간 상호 지분 관계 지배회사 관계회사 지분율(%) (주)더네이쳐홀딩스 TNH GLOBAL 100.00 The Nature APAC Limited 100.00 THE NATURE TAIWAN LIMITED 100.00 TNH CHINA 100.00 The Nature Shanghai Co., Ltd 51.00 TNH JAPAN 100.00 (주)더네이쳐홀딩스인베스트먼트 100.00 ㈜배럴 40.77 주식회사 배럴 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 100.00 다. 계열회사의 업무조정, 이해관계 조정 기구 및 조직해당사항이 없습니다.라. 계열회사중 회사의 경영에 영향을 미치는 회사의 내용해당사항이 없습니다. 마. 계열회사 임원 겸직 현황 성명 겸직현황 직위 상근여부 담당업무 박영준 TNH GLOBAL 대표이사 비상근 경영총괄 The Nature APAC Limited 대표이사 비상근 경영총괄 THE NATURE TAIWAN LIMITED 대표이사 비상근 경영총괄 TNH CHINA 대표이사 비상근 경영총괄 The Nature Shanghai Co., Ltd 대표이사 비상근 경영총괄 TNH JAPAN 대표이사 비상근 경영총괄 주식회사 배럴 대표이사 상근 경영총괄 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 동사장 비상근 경영총괄 바. 타법인출자 현황(요약) 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 18969,87814,793-84,671-3333,000--33,000-333,0001,000-4,00011415105,87815,793-121,671 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행 및 변경상황 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 - 해당사항 없습니다.나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황 - 해당사항 없습니다.다. 채무보증 현황 - 'III. 재무에관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 21. 우발사항 및 약정사항' 참조해 주시기 바랍니다.라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등'III. 재무에관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 21. 우발사항 및 약정사항' 참조해 주시기 바랍니다. 사. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 -해당사항 없습니다.나. 단기매매차익 미환수 현황 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 합병등의 사후정보 - 해당사항 없습니다 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) TNH GLOBAL2022.06.28Maples Corporate Services Limited, PO Box 309 Ugland House, Grand Cayman, KY1-1104, Cayman Islands무역, 의류도소매1,187 의결권 과반수 이상 보유해당없음The Nature APAC Limited2019.05.21SHOP 325 LEVEL 3 K11 MUSEA TST KLN, HONG KONG무역, 의류도소매35,196 의결권 과반수 이상 보유해당없음THE NATURE TAIWAN LIMITED2022.09.23Rm. R107, 10F., No. 10, Nanjing W. Rd., Zhongshan Dist., Taipei City 104 , Taiwan (R.O.C.)무역, 의류도소매8,477 의결권 과반수 이상 보유해당없음TNH CHINA2022.10.12Room 362, south 3/F, building 1, No 3152 Hechuan Road, Minhang District, Shanghai무역, 의류도소매5,027 의결권 과반수 이상 보유해당없음THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD2021.09.10Room 323, Building 1, Hechuan Road, Minhang District, Shanghai, China무역, 의류도소매21,107 의결권 과반수 이상 보유해당없음주식회사 더네이쳐홀딩스인베스트먼트2023.03.06서울특별시 용산구 새창로44길 10, 3층경영 컨설팅업, 기타 전문서비스업10,110 의결권 과반수 이상 보유해당없음The Nature Japan2023.03.22401 Azalea Higashi-Ikebukuro, 5-7-3 Higashi-Ikebukuro, Toshima-ku, Tokyo무역, 의류도소매46의결권 과반수 이상 보유해당없음주식회사 배럴2010.01.07서울특별시 용산구 원효로 138 201호, 302호워터스포츠, 애슬레저 의류 수출, 제조, 판매67,389 사실상 지배력 기준해당百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)2018.04.26LB503-05A011.NO.1 Building .Business Complex Tower. SHENYESHANGCHENG (south area) . 5001, Huanggang road, Lianhuayicun Community, Huafu Street, Futian District, Shenzhen City CHINA 518000워터스포츠, 애슬레저 의류 수입, 제조, 판매856사실상 지배력 기준해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ※주요 종속회사 여부는 최근 사업연도말 자산총액이 750억원 이상 또는 지배회사 자산총액의 10% 이상일 경우에 근거하여 작성되었습니다.※주요 종속회사의 최근사업연도말 자산총액은 2023년말 기준으로 작성되었습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 2주식회사 더네이쳐홀딩스110111-4256924주식회사 배럴110111-42569248 TNH GLOBAL 391934The Nature APAC Limited70738536 THE NATURE TAIWAN LIMITED 90100206 TNH CHINA 91310000MAC1UUXD15 THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD 91310000MA7B0M1494The Nature Japan0133-01-050470주식회사 더네이쳐홀딩스인베스트먼트110111-8567369百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司91440300MA5F3TMD12 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) TNH GLOBAL비상장2022.11.15경영참가1,18824,559,332,210100.001,188---24,559,332,210100.001,1881,187-1The Nature APAC Limited비상장2019.09.20경영참가17,000,000100.001,175---7,000,000100.001,17535,1962,112THE NATURE TAIWAN LIMITED비상장2022.09.23경영참가952,300,000100.009512,700,000537-15,000,000100.006328,477498TNH CHINA비상장2022.10.12경영참가--100.00--4,985--100.004,9855,02771THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD비상장2022.08.12경영참가2,666-100.002,666--1,277--51.001,38921,106-6,967㈜배럴상장2022.07.15경영참가63,9823,763,63947.7363,982---3,763,63940.7763,98267,3896,826百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司비상장2022.07.15경영참가2,384-47.73772----40.77772856-156㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트비상장2023.03.06경영참가----2,100,00010,500-2,100,000100.0010,50010,110-282The Nature Japan비상장2023.03.22경영참가----50548-505100.004846-스마트 무신사-한국투자 펀드 1호비상장2020.12.29일반투자2002,0009.902,000---2,0009.902,00019,293-265NBH-N3 신기술사업투자조합 제1호비상장2021.12.21일반투자1,0001,000,000,0007.301,000---1,000,000,0007.301,00013,136-262센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자 합자회사비상장2022.03.08일반투자30,00030,000,000,00023.0630,000---30,000,000,00023.0630,000115,447-1,517(주)퀸팃비상장2021.04.14단순투자1,999164,0001.912,000---164,0001.392,00023,716-5,332(주)엔에프비상장2021.05.28단순투자99934,2460.891,000---34,2460.841,00028,635-5,415(주)디렉셔널비상장2023.06.30단순투자1,000---91,2251,000-91,22510.001,0001,780-79655,572,596,095-105,87814,891,73015,793-55,587,487,825-121,671351,401-11,486 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 지적재산권 상세표 ☞ 본문 위치로 이동 번호 분류 내용 등록번호 등록일자 상품류 1 디자인 여행용가방 3010112510000 2019-06-14 - 2 디자인 여행용가방 3009791470000 2018-10-29 - 3 상표 SALTYCABIN 4016077220000 2020-05-20 43류 4 상표 TIEHUG 4015163770000 2019-09-02 18,24,25류 5 상표 SALTYCABIN 4016077180000 2020-05-20 30류 6 상표 뜨고 4016077130000 2020-05-20 41류 7 상표 SALTYCABIN 4016077210000 2020-05-20 41류 8 상표 time to go out 4016076560000 2020-05-20 35류 9 상표 time to go out 4016076530000 2020-05-20 41류 10 상표 뜨고 4016423390000 2020-09-17 35류 11 상표 ttgo 4016076820000 2020-05-20 41류 12 상표 ttgo 4016076810000 2020-05-20 38류 13 상표 time to go out 4016076550000 2020-05-20 09류 14 상표 SALTYCABIN 4016077170000 2020-05-20 29류 15 상표 SALTYCABIN 4016077190000 2020-05-20 32류 16 상표 SALTYCABIN 4016077200000 2020-05-20 35류 17 상표 뜨고 4016077120000 2020-05-20 38류 18 상표 time to go out 4016076570000 2020-05-20 38류 19 상표 ttgo 4016423400000 2020-09-17 35류 20 상표 TIEHUG 4015271850000 2019-10-01 35류 21 상표 MOTOMOTO 4012636940000 2017-06-26 18류 22 상표 MOTOMOTO 4012636950000 2017-06-26 25류 23 상표 Project Wheelie 4012830010000 2017-09-05 35류 24 상표 MOTOMOTO 4012928610000 2017-10-13 35류 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음
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