AeroSpace Technology of Korea, Inc.

Annual Report • Apr 8, 2024

사업보고서 5.0 주식회사 아스트 C A 195411-0007168 정 정 신 고 (보고) 2024년 4월 8일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서(2022년) 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.23 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 III. 사업의 내용3. 원재료 및 생산설비4. 매출 및 수주상황 기재오류로 인한 정정 (주) 1 (주) 1 II. 사업의 내용5. 위험관리 및 파생거래 (주) 2 (주) 2 II. 사업의 내용7. 기타 참고사항 2. 회사의 현황 (주) 3 (주) 3 III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보 (주) 4 (주) 4 III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표 (주) 5 (주) 5 III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문의 내용을 참조하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항4. 재무제표 (주) 6 (주) 6 Ⅲ. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문의 내용을 참조하시기 바랍니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항 (주) 7 (주) 7 Ⅲ. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항 2. 대손충당금 설정 현황(연결) (주) 8 (주) 8 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주) 9 (주) 9 X. 대주주 등과의 거래내용 (주) 10 (주) 10 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 5. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (주) 11 (주) 11 (주) 1 정정 前 II. 사업의 내용4. 매출 및 수주상황 2. 수주현황 (1) 국외 수주현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : USD) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPIRIT 2007 2024 - 881,511,483 - 561,820,299 - 319,691,184 Embraer 2019 2038 - 1,760,168,200 - 113,863,414 - 1,646,304,786 Bombardier 2017 2027 - 36,646,633 - 3,806,682 - 32,839,687 TA-VAD 2011 2023 - 89,129,576 - 55,018,760 - 34,110,816 Latecoere 2018 2023 - 16,980,502 - 11,145,816 - 5,834,686 ADS 2016 2025 - 8,916,493 - 5,314,690 - 3,601,803 KHI 2019 2023 - 2,028,657 - 2,028,657 - - TAI 2022 2024 - 43,238,848 - 764,292 - 42,252,177 IAI 2022 2037 - 39,000,000 - - - 39,000,000 RUAG 2016 2036 32,307,450 1,536,186 30,771,264 STEA 2020 400대 120,937,950 10,165,411 110,772,539 합계 - 3,030,865,792 - 765,677,849 - 2,265,187,943 * 상기 수주현황은 거래처의 사업종료에 따라 진행상황을 반영한 금액이며, 향후 진행상황에 따라 달라질 수 있습니다. (2) 국내 수주현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : USD) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 KAL 2016 2024 - 7,580,948,304 - 3,809,832,627 - 3,771,115,677 (주) 1 정정 後 II. 사업의 내용4. 매출 및 수주상황2. 수주현황 ⑴ 국외 수주현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : USD) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPIRIT 2007 2024 - 881,511,483 - 561,820,299 - 319,691,184 Embraer 2019 2038 - 1,760,168,200 - 113,863,414 - 1,646,304,786 Bombardier 2017 2027 - 36,646,633 - 3,806,682 - 32,839,687 TA-VAD 2011 2023 - 89,129,576 - 55,018,760 - 34,110,816 Latecoere 2018 2023 - 16,980,502 - 11,145,816 - 5,834,686 ADS 2016 2025 - 8,916,493 - 5,314,690 - 3,601,803 KHI 2019 2023 - 2,028,657 - 2,281,098 - - TAI 2022 2024 - 43,238,848 - 764,292 - 42,252,177 IAI 2022 2037 - 39,000,000 - - - 39,000,000 합계 - 2,877,620,392 - 754,015,051 - 2,123,635,139 * 상기 수주현황은 거래처의 사업종료에 따라 진행상황을 반영한 금액이며, 향후 진행상황에 따라 달라질 수 있습니다. (주) 2 정정 前 II. 사업의 내용5. 위험관리 및 파생거래 ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금성자산 6,179,723,307 9,993,851,307 단기금융상품 4,166,600,000 5,593,376,269 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소 계 10,348,323,307 15,589,227,576 금융부채: 단기차입금 90,889,150,542 81,031,368,006 비지배지분부채 23,986,890,786 56,355,915,474 유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 장기차입금 54,938,300,000 87,329,940,000 금융부채 소 계 217,602,641,328 268,437,283,480 연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 103,483,233 (103,483,233) 155,892,276 (155,892,276) 이자비용 (2,176,026,413) 2,176,026,413 (2,684,372,835) 2,684,372,835 합 계 (2,072,543,180) 2,072,543,180 (2,528,480,559) 2,528,480,559 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 Group1 33,601,730,773 4,533,192,598 22,083,150,533 4,418,123,696 Group2 - - - - 합 계 33,601,730,773 4,533,192,598 22,083,150,533 4,418,123,696 Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객 3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약 만기 1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 매입채무 및 기타채무 72,238,965,780 72,238,965,780 70,939,467,387 1,299,498,393 - 72,238,965,780 단기차입금(1) 105,889,150,542 108,537,497,007 108,537,497,007 - - 108,537,497,007 장기차입금(1) 102,726,600,000 112,902,400,937 54,557,486,825 58,344,914,112 - 112,902,400,937 비지배지분부채(1) 23,986,890,786 25,026,461,885 21,969,632,610 - 3,056,829,275 25,026,461,885 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 전환사채(1)(2) 21,755,678,189 21,916,643,837 21,916,643,837 - - 21,916,643,837 신주인수권부사채(1)(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 3,034,811,079 3,265,120,028 1,212,017,914 1,552,944,114 500,158,000 3,265,120,028 합 계 381,090,635,662 400,261,443,002 281,301,302,218 115,403,153,509 3,556,987,275 400,261,443,002 (1) 차입금, 사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약 만기 1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 매입채무 및 기타채무 47,209,704,782 47,209,704,782 46,399,182,850 810,521,932 - 47,209,704,782 단기차입금(1) 81,031,368,006 82,988,129,269 82,988,129,269 - - 82,988,129,269 장기차입금(1) 131,050,000,000 140,297,866,987 47,898,344,970 71,103,942,565 21,295,579,452 140,297,866,987 비지배지분부채(1) 56,355,915,474 56,355,915,474 56,355,915,474 - - 56,355,915,474 사채(1) 13,181,119,018 14,172,360,000 4,662,330,000 9,510,030,000 - 14,172,360,000 전환사채(1)(2) 24,238,283,160 24,282,396,782 24,282,396,782 - - 24,282,396,782 신주인수권부사채(1)(2) 30,481,701,858 30,530,231,422 30,530,231,422 - - 30,530,231,422 예수보증금 154,366,082 154,366,082 154,366,082 - 　- 154,366,082 리스부채(1) 4,038,610,480 7,399,712,308 1,379,576,448 2,285,374,787 3,734,761,073 7,399,712,308 합 계 387,741,068,860 403,390,683,106 294,650,473,297 83,709,869,284 25,030,340,525 403,390,683,106 (1) 차입금, 사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계(A) 305,801,858,803 336,338,387,516 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 299,622,135,496 326,344,536,209 부채총계(D) 406,163,168,094 409,525,719,878 자본총계(E) (14,665,518,763) (10,086,733,882) 부채비율(D/E) -2,769.5% -4,060.0% 순차입금비율(C/E) -2,043.0% -3,235.4% (주) 2 정정 後 II. 사업의 내용5. 위험관리 및 파생거래 ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금성자산 5,653,353,610 9,811,857,347 단기금융상품 - 593,376,269 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 5,655,353,610 10,407,233,616 금융부채: 단기차입금 75,118,000,000 68,700,000,000 유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 장기차입금 54,938,300,000 87,329,940,000 금융부채 소계 177,844,600,000 199,750,000,000 연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 56,553,536 (56,553,536) 104,072,336 (104,072,336) 이자비용 (1,778,446,000) 1,778,446,000 (1,997,500,000) 1,997,500,000 합 계 (1,721,892,464) 1,721,892,464 (1,893,427,664) 1,893,427,664 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 Group1 20,653,084,289 4,467,947,158 9,975,833,368 4,418,123,696 Group2 　- 　- 　- 　- 합 계 20,653,084,289 4,467,947,158 9,975,833,368 4,418,123,696 Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객 3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 72,179,345,835 72,179,345,835 70,879,847,442 1,299,498,393 - 72,179,345,835 단기차입금(1) 90,118,000,000 92,766,346,465 92,766,346,465 - - 92,766,346,465 장기차입금(1) 102,472,948,054 112,902,400,937 54,557,486,825 58,344,914,112 - 112,902,400,937 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 전환사채(1)(2) 23,150,678,189 23,311,643,837 23,311,643,837 - - 23,311,643,837 신주인수권부사채(1)(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 3,034,811,079 3,265,120,028 1,212,017,914 1,552,944,114 500,158,000 3,265,120,028 합 계 342,414,322,443 360,799,210,630 244,895,899,121 115,403,153,509 500,158,000 360,799,210,630 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 47,209,704,782 47,209,704,782 46,399,182,850 810,521,932 - 47,209,704,782 단기차입금(1) 68,700,000,000 70,656,761,263 70,656,761,263 - - 70,656,761,263 장기차입금(1) 131,050,000,000 140,297,866,987 47,898,344,970 71,103,942,565 21,295,579,452 140,297,866,987 사채(1) 13,181,119,018 14,172,360,000 4,662,330,000 9,510,030,000 - 14,172,360,000 전환사채(1)(2) 24,392,177,338 24,436,290,960 24,436,290,960 - - 24,436,290,960 신주인수권부사채(1)(2) 30,481,701,858 30,530,231,422 30,530,231,422 - - 30,530,231,422 예수보증금 154,366,082 154,366,082 154,366,082 - - 154,366,082 리스부채(1) 4,038,610,480 7,399,712,308 1,379,576,448 2,285,374,787 3,734,761,073 7,399,712,308 합 계 319,207,679,558 334,857,293,804 226,117,083,995 83,709,869,284 25,030,340,525 334,857,293,804 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 267,185,165,529 267,804,998,214 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 261,005,442,222 257,811,146,907 부채총계(D) 367,416,322,197 340,958,473,857 자본총계(E) 16,530,763,683 45,271,507,949 부채비율(D/E) 2222.6% 753.1% 순차입금비율(C/E) 1578.9% 569.5% (주) 3 정정 前 II. 사업의 내용7. 기타 참고사항 2. 회사의 현황⑵ 회사의 성장과정IMF 직후 국내 항공산업 합리화 조치의 일환으로 삼성, 대우 및 현대의 항공사업부문을 통합하여 한국항공우주산업㈜(이하, KAI)가 출범하였습니다. 이후 KAI는 국내 항공산업 발전에 기여해야 한다는 전제 하에 대내적으로 핵심역량을 집중해야 하는 부문(항공기 설계, 체계종합 및 최종 조립, 테스트 등)의 육성과 대외적으로 항공산업 저변확대를 통한 국내 항공산업 역량강화의 두 가지 과제수행에 착수하였습니다. 항공산업 저변확대의 핵심은 항공산업 협력업체의 발굴로서, 당시 생산이 안정화된 대형항공기 골격재인 Stringer 사업부문의 분사를 결정하였습니다. 다만, 동 사항은 고객사인 Boeing의 승인이 필요한 사항인 바, 당시 생산부문을 책임지고 있던 김희원 현 대표이사가 담당하는 조건이 부가되어 당사가 설립된 배경이 되었습니다. 당시 분사에 참여한 생산부문 핵심인력은 이후 대부분 이탈 없이 현재까지 당사의 성장과 발전에 기여하고 있으며, 설립 초 20억원 ~ 30억원 수준의 매출액을 2019년 1,437억원 이상으로 끌어올리며 안정적인 성장률을 시현하였습니다. 2020년에는 코로나19 및 보잉 운항정지로 인하여 매출액이 감소하였지만, 2022년 보잉의 운항 재개와 코로나19 백신의 보급으로 민항기 시장은 빠른 속도로 회복하고 있는 추세입니다. (단위 : 백만원) 항목 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 매출액 112,673 143,759 57,978 79,884 162,125 매출원가 138,357 129,071 78,657 82,510 158,469 영업이익 (34,734) (4,902) (32,470) (15,600) (13,383) 영업이익률 -30.83% -3.41% -56.00% -19.53% -8.15% 당기순이익 (37,613) (17,728) (42,751) (48,034) (13,251) 당기순이익률 -33.38% -12.33% -73.74% -60.13% -8.17% (주) 3 정정 後 II. 사업의 내용7. 기타 참고사항 2. 회사의 현황⑵ 회사의 성장과정IMF 직후 국내 항공산업 합리화 조치의 일환으로 삼성, 대우 및 현대의 항공사업부문을 통합하여 한국항공우주산업㈜(이하, KAI)가 출범하였습니다. 이후 KAI는 국내 항공산업 발전에 기여해야 한다는 전제 하에 대내적으로 핵심역량을 집중해야 하는 부문(항공기 설계, 체계종합 및 최종 조립, 테스트 등)의 육성과 대외적으로 항공산업 저변확대를 통한 국내 항공산업 역량강화의 두 가지 과제수행에 착수하였습니다. 항공산업 저변확대의 핵심은 항공산업 협력업체의 발굴로서, 당시 생산이 안정화된 대형항공기 골격재인 Stringer 사업부문의 분사를 결정하였습니다. 다만, 동 사항은 고객사인 Boeing의 승인이 필요한 사항인 바, 당시 생산부문을 책임지고 있던 김희원 현 대표이사가 담당하는 조건이 부가되어 당사가 설립된 배경이 되었습니다. 당시 분사에 참여한 생산부문 핵심인력은 이후 대부분 이탈 없이 현재까지 당사의 성장과 발전에 기여하고 있으며, 설립 초 20억원 ~ 30억원 수준의 매출액을 2019년 1,437억원 이상으로 끌어올리며 안정적인 성장률을 시현하였습니다. 2020년에는 코로나19 및 보잉 운항정지로 인하여 매출액이 감소하였지만, 2022년 보잉의 운항 재개와 코로나19 백신의 보급으로 민항기 시장은 빠른 속도로 회복하고 있는 추세입니다. (단위 : 백만원) 항목 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 매출액 112,673 143,759 57,978 79,884 162,125 매출원가 138,357 129,071 78,657 82,510 158,469 영업이익 (34,734) (4,902) (32,470) (14,409) (9,968) 영업이익률 -30.83% -3.41% -56.00% -18.04% -6.15% 당기순이익 (40,977) (8,931) (36,020) (67,546) (27,828) 당기순이익률 -36.37% -6.21% -62.13% -84.56% -17.16% (주) 4 정정 前 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 131,730 125,833 132,092 당좌자산 63,047 51,253 59,831 재고자산 68,683 74,580 72,261 II. 비유동자산 259,767 273,606 304,492 유형자산 137,117 145,801 153,580 무형자산 121,644 125,823 130,021 투자자산 196 196 204 기타비유동자산 810 1,786 20,687 자 산 총 계 391,498 399,439 436,584 I. 유동부채 317,972 293,904 227,308 II. 비유동부채 88,191 115,622 166,113 부 채 총 계 406,163 409,526 393,421 [지배기업지분] (10,339) (14,000) 22,396 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 주식발행초과금 171,009 169,134 170,309 III. 기타자본항목 3,024 1,679 (987) IV. 기타포괄손익누계액 6,065 5,983 3,601 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (203,580) (203,643) (163,367) 비지배지분 (4,326) 3,913 20,767 자 본 총 계 (14,666) (10,087) 43,163 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 162,125 79,884 57,978 영업이익(손실) (13,383) (15,600) (32,470) 당기순이익(손실) (13,251) (48,034) (42,751) 지배기업지분 (10,283) (38,594) (36,459) 비지배지분 (2,968) (9,440) (6,292) 기본주당이익(손실) (401) (1,510) 　(1,427) 희석주당이익(손실) (401) (1,510) 　(1,427) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 * 상기 요약연결재무정보는 K-IFRS에 따라 작성되었으며, 값은 반올림 값으로 합산금액이 다를 수 있습니다. * 연결에 포함된 회사수는 연결재무상태표 작성 기준일 기준입니다. 2. 요약재무정보(별도) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 87,749 82,868 89,433 당좌자산 54,038 49,268 55,120 재고자산 33,711 33,601 34,312 II. 비유동자산 144,143 206,531 263,195 유형자산 43,159 46,173 52,238 무형자산 95,889 129,349 132,628 투자자산 1,719 27,281 57,293 기타비유동자산 3,376 3,728 21,036 자 산 총 계 231,893 289,400 352,628 I. 유동부채 225,455 218,136 218,510 II. 비유동부채 49,779 64,952 65,183 부 채 총 계 275,233 283,087 283,693 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 주식발행초과금 173,727 171,521 171,443 III. 기타자본항목 2,717 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 2,272 2,243 - Ⅴ. 이익잉여금 (235,199) (180,423) (114,361) 자 본 총 계 (43,341) 6,313 68,935 종속,관계,공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 155,416 76,467 56,292 영업이익(손실) (10,328) 1,549 (21,528) 당기순이익(손실) (55,349) (64,645) (48,656) 기본주당이익(손실) (2,158) (2,530) (1,904) 희석주당이익(손실 (2,158) (2,530) (1,904) (주) 4 정정 後 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 118,952 115,493 132,094 당좌자산 50,269 40,913 59,833 재고자산 68,683 74,580 72,261 II. 비유동자산 264,995 270,736 323,351 투자자산 196 196 204 유형자산 142,053 144,088 153,580 무형자산 121,756 125,466 130,021 기타비유동자산 990 986 39,546 자 산 총 계 383,947 386,229 455,445 I. 유동부채 281,502 225,370 170,124 II. 비유동부채 85,915 115,588 166,113 부 채 총 계 367,416 340,958 336,237 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 자본잉여금 169,455 169,134 170,309 III. 기타자본항목 3,024 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 6,065 5,983 3,601 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (171,631) (146,951) (88,521) 비지배지분 (3,524) 4,134 21,966 자 본 총 계 16,531 45,271 119,208 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 162,125 79,884 57,978 영업이익(손실) (9,968) (14,409) (32,470) 법인세비용차감전순이익 (28,985) (28,502) (55,449) 당기순이익(손실) (27,828) (67,546) (36,020) 기본주당이익(손실) (955) (2,235) (1,237) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 * 상기 요약연결재무정보는 K-IFRS에 따라 작성되었으며, 값은 반올림 값으로 합산금액이 다를 수 있습니다. * 연결에 포함된 회사수는 연결재무상태표 작성 기준일 기준입니다. 2. 요약재무정보(별도) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 75,470 72,175 89,433 당좌자산 41,759 38,575 55,120 재고자산 33,711 33,601 34,312 II. 비유동자산 207,263 203,661 242,488 투자자산 34,624 27,281 20,662 유형자산 44,403 44,460 52,238 무형자산 125,180 128,992 132,628 기타비유동자산 3,056 2,928 36,960 자 산 총 계 282,733 275,837 331,920 I. 유동부채 187,589 149,564 157,664 II. 비유동부채 47,756 64,952 65,183 부 채 총 계 235,345 214,516 222,847 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 자본잉여금 173,727 171,521 171,443 III. 기타자본항목 2,717 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 2,272 2,243 - Ⅴ. 이익잉여금 (144,527) (125,415) (74,221) 자 본 총 계 47,331 61,321 109,075 종속,관계,공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 155,416 76,467 56,292 영업이익(손실) (6,839) 2,388 (21,528) 법인세비용차감전순이익(손실) (20,514) (16,951) (37,603) 당기순이익(손실) (19,628) (49,777) (22,053) 총포괄손익 (19,026) (48,951) (20,644) 기본주당이익(손실) (765) (1,948) (863) (주) 5 정정 前 III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 22 기 2022년 12월 31일 까지 제 21 기 2021년 12월 31일 까지 제 20 기 2020년 12월 31일 까지 주식회사 아스트와 그 종속기업 (단위: 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자 산 　 　 유동자산 131,730,463,659 125,832,707,554 132,092,304,227 현금및현금성자산 6,179,723,307 9,993,851,307 21,232,495,781 단기금융상품 4,166,600,000 5,593,376,269 5,600,419,894 매출채권 및 기타수취채권 38,134,923,371 26,501,274,229 8,434,750,023 기타유동자산 14,565,829,169 9,164,105,785 6,784,650,579 재고자산 68,683,387,812 74,580,099,964 72,261,344,478 매각예정비유동자산 - - 17,778,643,472 비유동자산 259,767,185,672 273,606,278,442 304,492,036,066 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 공정가치측정금융자산 194,210,000 194,210,000 202,000,000 비유동매출채권 - - - 유형자산 137,117,192,697 145,801,160,274 153,580,337,099 무형자산 119,322,020,425 122,592,192,422 125,184,258,137 사용권자산 2,321,836,510 3,230,990,119 4,836,557,220 관계기업투자 - - - 파생상품자산 - - - 기타비유동자산 809,926,040 1,785,725,627 711,610,260 이연법인세자산 - - 19,975,273,350 자 산 총 계 391,497,649,331 399,438,985,996 436,584,340,293 부 채 유동부채 317,972,335,725 293,903,788,944 227,308,352,188 매입채무및기타채무 70,939,467,387 46,399,182,850 28,683,510,383 단기차입금 105,889,150,542 81,031,368,006 70,500,000,000 비지배지분부채 21,969,632,610 56,355,915,474 57,184,049,598 유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 22,530,421,950 사채 - 4,181,119,018 4,160,128,339 전환사채 21,755,678,189 24,238,283,160 29,847,306,430 신주인수권부사채 39,506,171,647 30,481,701,858 - 파생상품부채 668,296,196 531,767,827 - 리스부채 1,094,344,217 933,850,055 809,594,129 기타유동부채 8,361,294,937 6,030,540,696 13,593,341,359 비유동부채 88,190,832,369 115,621,930,934 166,112,704,507 비유동기타채무 1,299,498,393 810,521,932 418,068,260 장기차입금 54,938,300,000 87,329,940,000 119,833,260,000 비지배지분부채 2,017,258,176 - - 사채 11,937,367,639 9,000,000,000 4,026,199,027 전환사채 　 　 27,976,758,953 리스부채 1,940,466,862 3,104,760,425 4,719,623,397 순확정급여부채 12,178,679,815 11,313,614,433 8,326,776,321 충당부채 983,063,352 800,263,195 555,167,986 전환상환우선주부채 - - - 비유동파생상품부채 - - - 이연법인세부채 2,896,198,132 3,262,830,949 256,850,563 부 채 총 계 406,163,168,094 409,525,719,878 393,421,056,695 자 본 지배기업지분 (10,339,478,937) (13,999,572,188) 22,396,249,223 자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 자본잉여금 171,009,456,169 169,134,045,784 170,309,397,548 기타자본항목 3,023,873,344 1,678,759,233 (986,909,510) 기타포괄손익누계액 6,065,288,149 5,982,693,757 3,601,221,258 이익잉여금(결손금) (203,580,340,099) (203,642,817,962) (163,367,286,073) 비지배지분 (4,326,039,826) 3,912,838,306 20,767,034,375 자 본 총 계 (14,665,518,763) (10,086,733,882) 43,163,283,598 부채와자본총계 391,497,649,331 399,438,985,996 436,584,340,293 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다” 연 결 손 익 계 산 서 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아스트와 그 종속기업 (단위: 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 162,125,182,794 79,884,431,060 57,977,510,109 매출원가 159,552,970,881 82,510,169,292 78,657,155,958 매출총이익(손실) 2,572,211,913 (2,625,738,232) (20,679,645,849) 판매비와관리비 15,954,815,366 12,974,137,639 11,790,122,539 영업이익(손실) (13,382,603,453) (15,599,875,871) (32,469,768,388) 금융수익 25,550,331,537 1,175,534,360 10,620,001,190 금융비용 19,569,418,216 13,013,517,066 14,875,323,341 기타수익 5,710,735,757 7,933,394,638 3,293,112,247 기타비용 12,752,086,178 8,344,687,420 18,455,095,789 관계기업에대한지분법손익 　 　 (3,562,410,537) 법인세비용차감전순이익(손실) (14,443,040,553) (27,849,151,359) (55,449,484,618) 법인세비용(수익) (1,192,463,346) 20,185,021,997 (12,698,660,677) 당기순이익(손실) (13,250,577,207) (48,034,173,356) (42,750,823,941) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 지배기업지분 (10,282,627,094) (38,594,045,375) (36,458,877,943) 비지배지분 (2,967,950,113) (9,440,127,981) (6,291,945,998) 주당손실 　 　 　 기본주당이익(손실) (401) (1,510) (1,427) 희석주당이익(손실) (401) (1,510) (1,427) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다” 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아스트와 그 종속기업 (단위: 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (13,250,577,207) (48,034,173,356) (42,750,823,941) 세후기타포괄손익 936,085,231 1,012,021,279 8,903,194,826 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 자산재평가손익 104,337,802 2,320,747,572 6,728,252,934 순확정급여부채의 재측정요소 832,747,429 (1,230,726,293) 2,348,662,532 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,000,000) (78,000,000) (34,995,713) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　 　 　 지분법자본변동 　 　 (138,724,927) 당기손익으로 재분류할 수 있는 항목 　 　 　 총포괄이익(손실) (12,314,491,976) (47,022,152,077) (33,847,629,115) 총포괄손익의 귀속 　 　 　 지배기업지분 (9,439,487,593) (37,652,472,329) (31,200,144,045) 비지배지분 (2,875,004,383) (9,369,679,748) (2,647,485,070) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다” 연 결 자 본 변 동 표 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아스트와 그 종속기업 (단위: 원) 구 분 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 총자본 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 2020.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,108,489,880 2,783,081,960 (80,039,477) (71,989,656,732) 114,661,701,631 23,285,138,953 137,946,840,584 전기오류수정손실 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (36,458,877,943) (36,458,877,943) (6,291,945,998) (42,750,823,941) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 　 (34,995,713) (34,995,713) 　 (34,995,713) 재평가 적립금 　 　 　 3,739,946,185 　 3,739,946,185 656,154,179 4,396,100,364 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 2,300,293,913 2,300,293,913 2,988,306,749 5,288,600,662 지분법자본변동 　 　 　 (58,685,450) 　 (58,685,450) 　 (58,685,450) 전환사채의 조기상환 　 (122,030,816) 　 　 　 (122,030,816) (11,409,157) (133,439,973) 전환사채의 상환 　 　 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 (511,585,040) 　 　 (511,585,040) 　 (511,585,040) 신종자본증권재분류 　 　 (3,258,406,430) 　 　 (3,258,406,430) 　 (3,258,406,430) 신주인수권부사채의 발행 　 　 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 종속기업투자자에 대한 풋옵션 부여 　 　 　 　 (57,184,049,598) (57,184,049,598) 　 (57,184,049,598) 전환권대가재분류 　 　 　 　 　 　 　 　 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 (677,061,516) 　 　 　 (677,061,516) 140,789,649 (536,271,867) 재분류조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (163,367,286,073) 22,396,249,223 20,767,034,375 43,163,283,598 2021.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (163,367,286,073) 22,396,249,223 20,767,034,375 43,163,283,598 전기오류수정손실 　 　 　 　 (1,434,837,941) (1,434,837,941) 　 (1,434,837,941) 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (38,594,045,375) (38,594,045,375) (9,440,127,981) (48,034,173,356) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 재평가 적립금 　 　 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (1,301,174,526) (1,301,174,526) 70,448,233 (1,230,726,293) 지분법자본변동 　 　 　 138,724,927 　 138,724,927 　 138,724,927 전환사채의 조기상환 　 (1,253,371,209) 　 　 　 (1,253,371,209) (114,091,576) (1,367,462,785) 전환사채의 상환 　 　 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 1,113,840,000 　 　 1,113,840,000 　 1,113,840,000 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) 　 　 82,893,788 　 82,893,788 종속기업투자자에 대한 풋옵션 부여 　 　 　 　 1,054,525,953 1,054,525,953 　 1,054,525,953 전환권대가재분류 　 　 1,554,875,400 　 　 1,554,875,400 　 1,554,875,400 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 　 　 　 　 　 (7,370,424,745) (7,370,424,745) 재분류조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 12,847,747,000 169,134,045,784 1,678,759,233 5,982,693,757 (203,642,817,962) (13,999,572,188) 3,912,838,306 (10,086,733,882) 2022.01.01 (기초자본) 12,847,747,000 169,134,045,784 1,678,759,233 5,982,693,757 (203,642,817,962) (13,999,572,188) 3,912,838,306 (10,086,733,882) 전기오류수정손실 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (10,282,627,094) (10,282,627,094) (2,967,950,113) (13,250,577,207) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 　 　 　 　 　 재평가 적립금 　 　 　 82,594,392 　 82,594,392 20,743,410 103,337,802 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 760,545,109 760,545,109 72,202,320 832,747,429 지분법자본변동 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채의 조기상환 　 1,443,824 　 　 　 1,443,824 　 1,443,824 전환사채의 상환 　 1,554,875,400 (1,554,875,400) 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 2,718,546,790 　 　 2,718,546,790 　 2,718,546,790 유상증자 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) 　 　 2,374,823,993 　 2,374,823,993 종속기업투자자에 대한 풋옵션 부여 　 　 　 　 9,584,559,848 9,584,559,848 　 9,584,559,848 전환권대가재분류 　 　 306,992,267 　 　 306,992,267 　 306,992,267 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 (1,886,785,878) 　 　 　 (1,886,785,878) (5,363,873,749) (7,250,659,627) 재분류조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2022.12.31 (기말자본) 13,142,243,500 171,009,456,169 3,023,873,344 6,065,288,149 (203,580,340,099) (10,339,478,937) (4,326,039,826) (14,665,518,763) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다” (주) 5 정정 後 III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자 산 　 　 　 유동자산 118,951,652,235 115,493,490,878 132,093,755,777 현금및현금성자산 6,179,723,307 9,993,851,307 21,232,495,781 단기금융상품 4,166,600,000 5,593,376,269 5,600,419,894 매출채권 및 기타수취채권 25,121,031,447 14,393,957,064 8,434,750,023 기타유동자산 14,800,909,669 10,932,206,274 6,786,102,129 재고자산 68,683,387,812 74,580,099,964 72,261,344,478 매각예정비유동자산 - - 17,778,643,472 비유동자산 264,995,433,645 270,736,490,928 323,351,515,475 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 공정가치측정금융자산 194,210,000 194,210,000 202,000,000 유형자산 142,052,937,512 144,088,226,973 153,580,337,099 무형자산 119,434,523,583 122,235,338,209 125,184,258,137 사용권자산 2,321,836,510 3,230,990,119 4,836,557,220 기타비유동자산 989,926,040 985,725,627 711,610,260 이연법인세자산 - - 38,834,752,759 자 산 총 계 383,947,085,880 386,229,981,806 455,445,271,252 부 채 　 　 　 유동부채 281,501,687,188 225,370,399,642 170,124,302,590 매입채무및기타채무 70,879,847,442 46,399,182,850 28,683,510,383 단기차입금 90,118,000,000 68,700,000,000 70,500,000,000 유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 22,530,421,950 사채 - 4,181,119,018 4,160,128,339 전환사채 23,150,678,189 24,392,177,338 29,847,306,430 신주인수권부사채 39,506,171,647 30,481,701,858 - 파생상품부채 668,296,196 531,767,827 - 리스부채 1,094,344,217 933,850,055 809,594,129 기타유동부채 8,296,049,497 6,030,540,696 13,593,341,359 비유동부채 85,914,635,009 115,588,074,215 166,112,704,507 비유동기타채무 1,299,498,393 810,521,932 418,068,260 장기차입금 54,684,648,054 87,329,940,000 119,833,260,000 사채 11,937,367,639 9,000,000,000 4,026,199,027 전환사채 - - 27,976,758,953 리스부채 1,940,466,862 3,104,760,425 4,719,623,397 순확정급여부채 12,178,679,815 11,313,614,433 8,326,776,321 충당부채 977,776,114 800,263,195 555,167,986 이연법인세부채 2,896,198,132 3,228,974,230 256,850,563 부 채 총 계 367,416,322,197 340,958,473,857 336,237,007,097 자 본 지배기업지분 20,055,692,714 41,137,144,662 97,242,295,699 자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 자본잉여금 169,454,580,769 169,134,045,784 170,309,397,548 기타자본항목 3,023,873,344 123,883,833 (986,909,510) 기타포괄손익누계액 6,065,288,149 5,982,693,757 3,601,221,258 이익잉여금(결손금) (171,630,293,048) (146,951,225,712) (88,521,239,597) 비지배지분 (3,524,929,031) 4,134,363,287 21,965,968,456 자 본 총 계 16,530,763,683 45,271,507,949 119,208,264,155 부채와자본총계 383,947,085,880 386,229,981,806 455,445,271,252 연결 손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 162,125,182,794 79,884,431,060 57,977,510,109 매출원가 158,468,763,848 82,510,169,292 78,657,155,958 매출총이익(손실) 3,656,418,946 (2,625,738,232) (20,679,645,849) 판매비와관리비 13,624,374,481 11,783,096,519 11,790,122,539 영업이익(손실) (9,967,955,535) (14,408,834,751) (32,469,768,388) 금융수익 1,262,169,164 1,175,534,360 10,620,001,190 금융비용 18,602,430,027 12,643,654,662 14,875,323,341 기타수익 5,710,735,757 7,933,394,638 3,293,112,247 기타비용 7,387,992,520 10,557,945,509 18,455,095,789 관계기업에대한지분법손익 - - (3,562,410,537) 법인세비용차감전순이익(손실) (28,985,473,161) (28,501,505,924) (55,449,484,618) 법인세비용(수익) (1,157,496,417) 39,044,842,746 (19,429,443,893) 당기순이익(손실) (27,827,976,744) (67,546,348,670) (36,020,040,725) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업지분 (25,439,612,445) (57,128,811,589) (31,612,502,047) 비지배지분 (2,388,364,299) (10,417,537,081) (4,407,538,678) 주당손실 기본주당이익(손실) (955) (2,235) (1,237) 희석주당이익(손실) (955) (2,235) (1,237) 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (27,827,976,744) (67,546,348,670) (36,020,040,725) 세후기타포괄손익 936,085,231 333,787,486 8,903,194,826 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 자산재평가손익 104,337,802 2,320,747,572 6,728,252,934 순확정급여부채의 재측정요소 832,747,429 (1,908,960,086) 2,348,662,532 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,000,000) (78,000,000) (34,995,713) 당기손익으로 재분류할 수 있는 항목 　 　 　 지분법자본변동 - - (138,724,927) 총포괄이익(손실) (26,891,891,513) (67,212,561,184) (27,116,845,899) 총포괄손익의 귀속 　 　 　 지배기업지분 (24,596,472,944) (56,865,472,336) (26,353,768,149) 비지배지분 (2,295,418,569) (10,347,088,848) (763,077,750) 연결 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 총자본 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 2020.01.01 (전전기초) 12,839,826,000 171,108,489,880 2,783,081,960 (80,039,477) (59,174,035,750) 127,477,322,613 22,599,665,714 150,076,988,327 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - (31,612,502,047) (31,612,502,047) (4,407,538,678) (36,020,040,725) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - (34,995,713) (34,995,713) - (34,995,713) 재평가적립금 - - - 3,739,946,185 - 3,739,946,185 2,988,306,749 6,728,252,934 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 2,300,293,913 2,300,293,913 656,154,179 2,956,448,092 지분법자본변동 - - - (58,685,450) - (58,685,450) - (58,685,450) 소유주와의 거래 전환사채의 조기상환 - (122,030,816) - - - (122,030,816) (11,409,157) (133,439,973) 자기주식 취득 - - (511,585,040) - - (511,585,040) - (511,585,040) 신종자본증권의 재분류 - - (3,258,406,430) - - (3,258,406,430) - (3,258,406,430) 종속기업에 대한 보유지분 변동 - (677,061,516) - - - (677,061,516) 140,789,649 (536,271,867) 2020.12.31 (전전기말) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (88,521,239,597) 97,242,295,699 21,965,968,456 119,208,264,155 2021.01.01 (전기초) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (88,521,239,597) 97,242,295,699 21,965,968,456 119,208,264,155 당기순이익(손실) - - - - (57,128,811,589) (57,128,811,589) (10,417,537,081) (67,546,348,670) 지분법자본변동 - - - 138,724,927 - 138,724,927 - 138,724,927 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (1,301,174,526) (1,301,174,526) 70,448,233 (1,230,726,293) 재평가적립금 - - - 2,320,747,572 - 2,320,747,572 - 2,320,747,572 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (78,000,000) - (78,000,000) - (78,000,000) 전환사채의 조기상환 - (1,253,371,209) - - - (1,253,371,209) (114,091,576) (1,367,462,785) 신주인수권부사채의 발행 - - 1,113,840,000 - - 1,113,840,000 - 1,113,840,000 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) - - 82,893,788 - 82,893,788 종속기업에 대한 보유지분 변동 - - - - - - (7,370,424,745) (7,370,424,745) 2021.12.31 (전기말) 12,847,747,000 169,134,045,784 123,883,833 5,982,693,757 (146,951,225,712) 41,137,144,662 4,134,363,287 45,271,507,949 2022.01.01 (당기초) 12,847,747,000 169,134,045,784 123,883,833 5,982,693,757 (146,951,225,712) 41,137,144,662 4,134,363,287 45,271,507,949 당기순이익(손실) - - - - (25,439,612,445) (25,439,612,445) (2,388,364,299) (27,827,976,744) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 760,545,109 760,545,109 72,202,320 832,747,429 재평가적립금 - - - 82,594,392 - 82,594,392 20,743,410 103,337,802 전환권대가 - - 306,992,267 - - 306,992,267 - 306,992,267 전환사채의 조기상환 - 1,443,824 - - - 1,443,824 - 1,443,824 신주인수권부사채의 발행 - - 2,718,546,790 - - 2,718,546,790 - 2,718,546,790 유상증자(신주인수권 행사) 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) - - 2,374,823,993 - 2,374,823,993 종속기업에 대한 보유지분 변동 - (1,886,785,878) - - - (1,886,785,878) (5,363,873,749) (7,250,659,627) 2022.12.31 (당기말) 13,142,243,500 169,454,580,769 3,023,873,344 6,065,288,149 (171,630,293,048) 20,055,692,714 (3,524,929,031) 16,530,763,683 (주) 6 정정 前 III. 재무에 관한 사항 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 제 21 기 2021년 12월 31일 현재 제 20 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 아스트 (단위: 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 　 　 유동자산 87,749,161,017 82,868,478,617 89,432,853,855 현금및현금성자산 5,626,804,459 9,788,443,732 20,160,361,493 단기금융상품 - 593,376,269 590,419,894 매출채권과기타수취채권 39,075,221,524 32,095,036,705 6,792,903,319 재고자산 33,710,955,003 33,600,909,718 34,312,360,567 기타유동자산 9,336,180,031 6,790,712,193 6,410,579,570 매각예정비유동자산 　 　 21,166,229,012 비유동자산 144,143,408,123 206,531,197,282 263,195,169,050 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 공정가치측정금융자산 1,692,893,247 6,866,161,285 3,778,700,036 비유동매출채권 　 　 　 유형자산 43,158,855,640 46,173,093,646 52,238,439,697 무형자산 90,107,242,124 122,518,433,088 125,122,298,803 사용권자산 5,782,084,346 6,830,540,633 7,505,663,635 종속기업 및 관계기업투자 24,500,000 20,412,487,184 53,511,971,362 파생상품자산 　 　 　 기타비유동자산 3,375,832,766 3,728,481,446 2,727,361,259 이연법인세자산 　 　 18,308,734,258 자 산 총 계 231,892,569,140 289,399,675,899 352,628,022,905 부 채 　 　 　 유동부채 225,454,560,226 218,135,568,397 218,510,121,743 매입채무및기타채무 41,071,908,029 25,481,540,382 16,600,686,205 단기차입금 85,399,150,542 75,541,368,006 65,010,000,000 비지배지분부채 21,969,632,610 - - 유동성장기차입금 22,105,000,000 18,870,000,000 19,213,681,950 일반사채 - 4,181,119,018 4,160,128,339 전환사채 - 199,652,407 29,847,306,430 신주인수권부사채 39,506,171,647 30,481,701,858 - 파생상품부채 668,296,196 56,771,504,538 60,846,462,235 리스부채 1,060,012,179 878,491,809 789,749,207 금융보증부채 8,419,539,734 - 10,355,383,577 기타유동부채 5,254,849,289 5,730,190,379 11,686,723,800 비유동부채 49,778,845,438 64,951,551,269 65,182,565,736 기타비유동부채 1,027,753,531 703,818,863 413,881,844 장기차입금 20,955,000,000 40,080,000,000 48,150,000,000 비지배지분부채 2,017,258,176 - - 일반사채 11,937,367,639 9,000,000,000 4,026,199,027 전환사채 　 　 　 리스부채 3,670,514,317 4,825,254,895 5,474,831,419 금융보증부채 1,400,000,000 1,960,000,000 2,520,000,000 파생상품부채 　 　 　 순확정급여부채 6,876,004,822 6,600,103,303 4,282,720,492 충당부채 689,049,876 519,053,461 314,932,954 이연법인세부채 1,205,897,077 1,263,320,747 - 부 채 총 계 275,233,405,664 283,087,119,666 283,692,687,479 자 본 　 　 　 자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 자본잉여금 173,727,356,799 171,521,479,760 171,443,460,315 기타자본항목 2,716,881,077 123,883,833 (986,909,510) 기타포괄손익누계액 2,271,500,746 2,242,747,572 - 이익잉여금 (235,198,818,646) (180,423,301,932) (114,361,041,379) 자 본 총 계 (43,340,836,524) 6,312,556,233 68,935,335,426 부채와자본총계 231,892,569,140 289,399,675,899 352,628,022,905 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다” 손 익 계 산 서 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아스트 (단위: 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 155,415,518,089 76,466,731,672 56,291,857,549 매출원가 152,867,301,314 65,360,967,668 68,998,193,649 매출총이익 2,548,216,775 11,105,764,004 (12,706,336,100) 판매비와관리비 12,876,130,839 9,556,550,455 8,821,254,992 영업이익(손실) (10,327,914,064) 1,549,213,549 (21,527,591,092) 금융수익 37,691,184,338 6,376,927,659 11,129,612,843 금융비용 18,597,574,921 9,591,336,411 35,715,845,401 기타수익 4,636,482,691 4,095,975,327 3,151,986,674 기타비용 69,636,778,749 50,174,491,189 18,856,908,512 법인세비용차감전순이익(손실) (56,234,600,705) (47,743,711,065) (61,818,745,488) 법인세비용(수익) (885,945,907) 16,901,657,221 (13,162,728,287) 당기순이익(손실) (55,348,654,798) (64,645,368,286) (48,656,017,201) 주당손익: 　 　 　 기본 및 희석주당순손실 (2,158) (2,530) (1,904) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다” 포 괄 손 익 계 산 서 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아스트 (단위: 원) 과목 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (55,348,654,798) (64,645,368,286) (48,656,017,201) 기타포괄이익(손실) 601,891,258 825,855,305 1,408,998,580 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 순확정급여제도의 재측정요소 573,138,084 (1,416,892,267) 1,443,994,293 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,000,000) (78,000,000) (34,995,713) 자산재평가적립금 29,753,174 2,320,747,572 　 당기총포괄손실 (54,746,763,540) (63,819,512,981) (47,247,018,621) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다” 자 본 변 동 표 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 20 기 2021년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아스트 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2020.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 2,783,081,960 　 (67,114,022,758) 119,952,345,517 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (48,656,017,201) (48,656,017,201) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 　 (34,995,713) (34,995,713) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 1,443,994,293 1,443,994,293 재평가 적립금 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 (511,585,040) 　 　 (511,585,040) 신종자본증권재분류 　 　 (3,258,406,430) 　 　 (3,258,406,430) 신주인수권부사채의 발행 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 전환사채의 조기상환 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환권행사 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) 　 (114,361,041,379) 68,935,335,426 2021.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) 　 (114,361,041,379) 68,935,335,426 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (64,645,368,286) (64,645,368,286) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (1,416,892,267) (1,416,892,267) 재평가 적립금 　 　 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 1,113,840,000 　 　 1,113,840,000 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) 　 　 82,893,788 전환사채의 조기상환 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환권행사 　 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (180,423,301,932) 6,312,556,233 2022.01.01 (기초자본) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (180,423,301,932) 6,312,556,233 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (55,348,654,798) (55,348,654,798) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 (1,000,000) 　 (1,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 573,138,084 573,138,084 재평가 적립금 　 　 　 29,753,174 　 29,753,174 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 2,718,546,790 　 　 2,718,546,790 유상증자 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) 　 　 2,374,823,993 전환사채의 조기상환 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환권행사 　 　 　 　 　 　 2022.12.31 (기말자본) 13,142,243,500 173,727,356,799 2,716,881,077 2,271,500,746 (235,198,818,646) (43,340,836,524) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다” (주) 6 정정 後 III. 재무에 관한 사항 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 과목 제 22기 제 21 기 제 20기 자 산 유동자산 75,470,349,593 72,175,480,592 89,432,853,855 현금및현금성자산 5,626,804,459 9,788,443,732 20,160,361,493 단기금융상품 - 593,376,269 590,419,894 매출채권 및 기타수취채권 26,061,329,600 17,382,653,076 6,792,903,319 기타유동자산 10,071,260,531 10,810,097,797 6,410,579,570 재고자산 33,710,955,003 33,600,909,718 34,312,360,567 매각예정비유동자산 - - 21,166,229,012 비유동자산 207,263,385,268 203,661,409,768 242,488,416,890 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 공정가치측정금융자산 1,692,893,247 6,866,161,285 3,778,700,036 유형자산 44,402,903,438 44,460,160,345 52,238,439,697 무형자산 119,398,388,249 122,161,578,875 125,122,298,803 사용권자산 5,782,084,346 6,830,540,633 7,505,663,635 종속기업 및 관계기업투자 32,929,283,222 20,412,487,184 16,880,963,559 기타비유동자산 3,055,832,766 2,928,481,446 2,727,361,259 이연법인세자산 - - 34,232,989,901 자 산 총 계 282,733,734,861 275,836,890,360 331,921,270,745 부 채 유동부채 187,588,911,689 149,564,463,680 157,663,659,508 매입채무및기타채무 41,012,288,084 25,481,540,382 16,600,686,205 단기차입금 69,628,000,000 63,210,000,000 65,010,000,000 유동성장기차입금 22,105,000,000 18,870,000,000 19,213,681,950 사채 - 4,181,119,018 4,160,128,339 전환사채 - 199,652,407 29,847,306,430 신주인수권부사채 39,506,171,647 30,481,701,858 - 파생상품부채 668,296,196 531,767,827 - 리스부채 1,060,012,179 878,491,809 789,749,207 금융보증부채 8,419,539,734 - 10,355,383,577 기타유동부채 5,189,603,849 5,730,190,379 11,686,723,800 비유동부채 47,756,300,024 64,951,551,269 65,182,565,736 비유동기타채무 1,027,753,531 703,818,863 413,881,844 장기차입금 20,955,000,000 40,080,000,000 48,150,000,000 사채 11,937,367,639 9,000,000,000 4,026,199,027 리스부채 3,670,514,317 4,825,254,895 5,474,831,419 금융보증부채 1,400,000,000 1,960,000,000 2,520,000,000 순확정급여부채 6,876,004,822 6,600,103,303 4,282,720,492 충당부채 683,762,638 519,053,461 314,932,954 이연법인세부채 1,205,897,077 1,263,320,747 - 부 채 총 계 235,345,211,713 214,516,014,949 222,846,225,244 자 본 자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 자본잉여금 173,727,356,799 171,521,479,760 171,443,460,315 기타자본항목 2,716,881,077 123,883,833 (986,909,510) 기타포괄손익누계액 2,271,500,746 2,242,747,572 - 이익잉여금(결손금) (144,469,458,974) (125,414,982,754) (74,221,331,304) 자 본 총 계 47,388,523,148 61,320,875,411 109,075,045,501 부채와자본총계 282,733,734,861 275,836,890,360 331,921,270,745 손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제 22기 제 21 기 제 20기 매출액 155,415,518,089 76,466,731,672 56,291,857,549 매출원가 151,783,094,281 65,360,967,668 68,998,193,649 매출총이익(손실) 3,632,423,808 11,105,764,004 (12,706,336,100) 판매비와관리비 10,471,629,024 8,718,180,474 8,821,254,992 영업이익(손실) (6,839,205,216) 2,387,583,530 (21,527,591,092) 금융수익 1,817,826,321 1,770,202,135 11,129,612,843 금융비용 14,247,708,088 9,447,865,836 11,500,390,969 기타수익 4,636,482,691 4,095,975,327 3,151,986,674 기타비용 5,880,955,919 15,756,741,475 18,856,908,512 법인세비용차감전순이익(손실) (20,513,560,211) (16,950,846,319) (37,603,291,056) 법인세비용(수익) (885,945,907) 32,825,912,864 (15,549,899,743) 당기순이익(손실) (19,627,614,304) (49,776,759,183) (22,053,391,313) 주당손실 　 　 　 기본주당이익(손실) (765) (1,948) (863) 희석주당이익(손실) (765) (1,948) (863) 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제 22기 제 21 기 제 20기 당기순이익(손실) (19,627,614,304) (49,776,759,183) (22,053,391,313) 세후기타포괄이익(손실) 601,891,258 825,855,305 1,408,998,580 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 573,138,084 (1,416,892,267) 1,443,994,293 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,000,000) (78,000,000) (34,995,713) 자산재평가적립금 29,753,174 2,320,747,572 - 총포괄이익(손실) (19,025,723,046) (48,950,903,878) (20,644,392,733) 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 2020.01.01 (전전기초) 12,839,826,000 171,443,460,315 2,783,081,960 - (53,576,938,571) 133,489,429,704 총포괄이익(손실) - 당기순손실 - - - - (22,053,391,313) (22,053,391,313) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - (34,995,713) (34,995,713) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 1,443,994,293 1,443,994,293 소유주와의 거래 자기주식 취득 - - (511,585,040) - - (511,585,040) 신종자본증권의 재분류 - - (3,258,406,430) - - (3,258,406,430) 2020.12.31 (전전기말) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) - (74,221,331,304) 109,075,045,501 2021.01.01 (전기초) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) - (74,221,331,304) 109,075,045,501 당기순이익(손실) - - - - (49,776,759,183) (49,776,759,183) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - (78,000,000) - (78,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (1,416,892,267) (1,416,892,267) 재평가잉여금 - - - 2,320,747,572 - 2,320,747,572 신주인수권부사채의 발행 - - 1,113,840,000 - - 1,113,840,000 유상증자(신주인수권행사) 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) - - 82,893,788 2021.12.31 (전기말) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (125,414,982,754) 61,320,875,411 2022.01.01 (당기초) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (125,414,982,754) 61,320,875,411 당기순이익(손실) - - - - (19,627,614,304) (19,627,614,304) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - (1,000,000) - (1,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 573,138,084 573,138,084 재평가잉여금 - - - 29,753,174 - 29,753,174 신주인수권부사채의 발행 - - 2,718,546,790 - - 2,718,546,790 유상증자(신주인수권행사) 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) - - 2,374,823,993 2022.12.31 (당기말) 13,142,243,500 173,727,356,799 2,716,881,077 2,271,500,746 (144,469,458,974) 47,388,523,148 (주) 7 정정 前 III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항 3. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -13,251 -48,034 -42,751 (별도)당기순이익(백만원) -55,349 -64,645 -48,656 (연결)주당순이익(원) -401 -1,510 -1,427 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - (주)7 정정 後 III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항 3. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -27,828 -67,546 -36,020 (별도)당기순이익(백만원) -19,628 -49,777 -22,053 (연결)주당순이익(원) -955 -2,235 -1,237 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - (주) 8 정정 前 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 2. 대손충당금 설정 현황(연결)⑴ 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제22기 매출채권 38,159 4,557 11.9% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 4,533 - 0.0% 미수수익 62 - 0.0% 선급금 13,661 - 0.0% 장기매출채권 5,659 5,659 100.0% 보증금 812 - 0.0% 합 계 62,913 10,216 16.2% 제21기 매출채권 24,382 2,299 9.4% 단기대여금 3,026 - 0.0% 미수금 4,418 - 0.0% 미수수익 46 - 0.0% 선급금 5,743 - 0.0% 장기매출채권 6,924 6,924 100.0% 보증금 794 - 0.0% 합 계 45,332 9,222 20.3% 제20기 매출채권 11,224 4,212 37.5% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 1,423 - 0.0% 미수수익 93 - 0.0% 선급금 4,626 - 0.0% 장기매출채권 6,931 6,931 100.0% 보증금 712 - 0.0% 합 계 25,034 11,143 44.5% ⑵ 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제 20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,222 11,143 7,865 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 994 (1,921) 3,278 4. 기말 대손충당금 잔액합계 10,216 9,222 11,143 (3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 32,481 1,120 - 33,602 계 32,481 1,120 - 33,602 3. 재고자산 현황⑴ 재고자산 현황(연결) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 12,481 22,455 19,423 - 재공품 29,545 20,008 16,671 - 원재료 24,869 28,865 35,441 - 미착품 1,789 3,252 728 - 소계 68,683 74,580 72,261 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.54% 18.67% 16.55% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.23회 1.12회 1.09회 - ⑵ 재고자산 현황(별도) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 11,122 12,593 10,714 - 재공품 9,585 5,187 5,111 - 원재료 12,215 14,699 18,063 - 미착품 789 1,122 425 - 소계 33,711 33,601 34,312 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.54% 11.61% 9.73% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.74회 2.43회 2.07회 - 4. 종속회사 재무정보 재 무 상 태 표 제 7 기 2022년 12월 31일 현재 제 6 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 에이에스티지 (단위 : 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 자 산 유동자산 58,897,967,171 38,582,623,865 현금및현금성자산 526,369,697 181,993,960 단기금융상품 4,166,600,000 5,000,000,000 매출채권 및 기타수취채권 7,901,665,757 708,344,607 기타유동자산 13,756,465,258 2,875,893,880 재고자산 32,546,866,459 29,816,391,418 비유동자산 81,509,513,660 95,380,372,551 투자부동산 3,457,971,502 3,558,202,560 유형자산 77,483,718,128 90,913,440,129 무형자산 16,674,184 73,759,334 사용권자산 242,717,451 420,082,239 기타비유동자산 308,432,395 414,888,289 자 산 총 계 140,407,480,831 133,962,996,416 부 채 유동부채 107,475,779,537 85,547,412,195 매입채무 및 기타채무 38,700,419,538 27,196,093,017 단기차입금 18,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 25,683,300,000 24,850,060,000 전환사채 21,755,678,189 29,939,948,351 리스부채 229,936,162 254,827,868 기타유동부채 3,106,445,648 306,482,959 비유동부채 45,658,316,106 58,710,471,469 비유동기타채무 4,271,744,862 4,106,703,069 장기차입금 33,983,300,000 47,249,940,000 리스부채 456,363,870 699,679,484 순확정급여부채 5,302,674,993 4,713,511,130 충당부채 294,013,476 281,209,734 이연법인세부채 1,350,218,905 1,659,428,052 부 채 총 계 153,134,095,643 144,257,883,664 자 본 자본금 10,311,111,000 9,650,000,000 자본잉여금 38,497,211,582 32,855,700,520 기타포괄손익누계액 5,892,185,566 5,817,600,938 이익잉여금 (67,427,122,960) (58,618,188,706) 자 본 총 계 (12,726,614,812) (10,294,887,248) 부채와자본총계 140,407,480,831 133,962,996,416 손 익 계 산 서 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에이에스티지 (단위 : 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 매출액 78,556,178,382 25,479,969,589 매출원가 (69,823,011,584) (44,130,745,953) 매출총이익(손실) 8,733,166,798 (18,650,776,364) 판매비와관리비 (3,112,185,107) (3,457,209,573) 영업이익(손실) 5,620,981,691 (22,107,985,937) 금융수익 1,539,016,797 111,326,799 금융비용 (4,532,064,336) (3,265,589,767) 기타수익 1,075,423,066 628,814,806 기타비용 (13,078,418,256) (904,795,648) 법인세비용차감전순이익(손실) (9,375,061,038) (25,538,229,747) 법인세비용(수익) 306,517,439 (2,578,624,231) 당기순이익(손실) (9,068,543,599) (28,116,853,978) 주당이익(손실) 　 　 기본주당이익(손실) (455) (1,457) 희석주당이익(손실) (455) (1,457) 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에이에스티지 (단위 : 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 당기순이익(손실) (9,068,543,599) (28,116,853,978) 세후기타포괄손익 334,193,973 186,165,974 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 259,609,345 186,165,974 자산재평가손익 74,584,628 - 당기총포괄이익(손실) (8,734,349,626) (27,930,688,004) 자 본 변 동 표 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에이에스티지 (단위 : 원) 구 분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 2021.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표) 9,650,000,000 31,300,825,120 5,817,600,938 (29,252,662,761) 17,515,763,297 전기오류수정손실 - - - (1,434,837,941) (1,434,837,941) 당기순이익(손실) - - - (28,116,853,978) (28,116,853,978) 순확정급여부채의 재측정요소 - 　- - 186,165,974 186,165,974 전환권대가 재분류 　- 1,554,875,400 　- - 1,554,875,400 2021.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표) 9,650,000,000 32,855,700,520 5,817,600,938 (58,618,188,706) (10,294,887,248) 2022.01.01 (당기초) (감사받지 않은 재무제표) 9,650,000,000 32,855,700,520 5,817,600,938 (58,618,188,706) (10,294,887,248) 당기순이익(손실) - - - (9,068,543,599) (9,068,543,599) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 259,609,345 259,609,345 전환사채의 발행 - 306,992,267 - - 306,992,267 복합금융상품의 전환 661,111,000 5,334,518,795 - - 5,995,629,795 재평가잉여금 - - 74,584,628 - 74,584,628 2022.12.31 (당기말) 10,311,111,000 38,497,211,582 5,892,185,566 (67,427,122,960) (12,726,614,812) 현 금 흐 름 표 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에이에스티지 (단위 : 원) 과 목 제 7 기 제 6 기(감사받지 않은 재무제표) 영업활동으로 인한 현금흐름 (766,716,899) 4,142,661,001 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,702,850,688 6,974,424,218 이자수취 77,076,448 78,692,827 이자지급 (3,545,787,625) (2,914,314,404) 법인세납부(환급) (856,410) 3,858,360 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,100,215,494) (2,393,901,370) 단기금융상품의 감소 833,400,000 10,000,000 금융리스채권의 회수 152,222,426 128,074,265 유형자산의 취득 (2,085,837,920) (2,531,975,635) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,211,310,182 (2,628,084,445) 차입금의 차입 15,000,000,000 - 장기차입금의 상환 (12,433,400,000) (2,900,000,000) 전환사채의 상환 (937,000,000) - 리스부채의 상환 (303,470,992) (343,414,445) 정부보조금의 수령 885,181,174 615,330,000 현금및현금성자산의 순증가(감소) 344,377,789 (879,324,814) 기초 현금및현금성자산 181,993,960 1,061,296,580 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,052) 22,194 기말 현금및현금성자산 526,369,697 181,993,960 (주) 8 정정 後 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 2. 대손충당금 설정 현황(연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제22기 매출채권 22,388 1,735 7.7% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 4,468 - 0.0% 주임종단기대여금 - - - 미수수익 62 - 0.0% 선급금 13,661 - 0.0% 장기매출채권 5,659 5,659 100.0% 보증금 812 - 0.0% 합 계 47,076 7,393 15.7% 제21기 매출채권 12,050 2,075 17.2% 단기대여금 3,026 - 0.0% 미수금 4,418 - 0.0% 주임종단기대여금 - - - 미수수익 46 - 0.0% 선급금 6,543 - 0.0% 장기매출채권 6,924 6,924 100.0% 보증금 794 - 0.0% 합 계 33,801 8,998 26.6% 제20기 매출채권 11,224 4,212 37.5% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 1,423 - 0.0% 주임종단기대여금 - - - 미수수익 93 - 0.0% 선급금 4,626 - 0.0% 장기매출채권 6,931 6,931 100.0% 보증금 712 - 0.0% 합 계 25,034 11,143 44.5% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제 20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,998 11,143 7,865 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,605) (2,145) 3,278 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,393 8,998 11,143 (3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 20,053 600 - 20,653 계 20,053 600 - 20,653 3. 재고자산 현황⑴ 재고자산 현황(연결) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 12,481 22,455 19,423 - 재공품 29,545 20,008 16,671 - 원재료 24,869 28,865 35,441 - 미착품 1,789 3,252 728 - 소계 68,683 74,580 72,261 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.89% 19.31% 15.87% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.21회 1.12회 1.09회 - ⑵ 재고자산 현황(별도) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 11,122 12,593 10,714 - 재공품 9,585 5,187 5,111 - 원재료 12,215 14,699 18,063 - 미착품 789 1,122 425 - 소계 33,711 33,601 34,312 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.92% 12.18% 10.34% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.51회 1.92회 1.81회 - (주) 9 정정 前 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 경영성과 및 재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 131,730 125,833 132,092 당좌자산 63,047 51,253 59,831 재고자산 68,683 74,580 72,261 II. 비유동자산 259,767 273,606 304,492 유형자산 137,117 145,801 153,580 무형자산 121,644 125,823 130,021 투자자산 196 196 204 기타비유동자산 810 1,786 20,687 자 산 총 계 391,498 399,439 436,584 I. 유동부채 317,972 293,904 227,308 II. 비유동부채 88,191 115,622 166,113 부 채 총 계 406,163 409,526 393,421 [지배기업지분] (10,339) (14,000) 22,396 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 주식발행초과금 171,009 169,134 170,309 III. 기타자본항목 3,024 1,679 (987) IV. 기타포괄손익누계액 6,065 5,983 3,601 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (203,580) (203,643) (163,367) 비지배지분 (4,326) 3,913 20,767 자 본 총 계 (14,666) (10,087) 43,163 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 162,125 79,884 57,978 영업이익(손실) (13,383) (15,600) (32,470) 당기순이익(손실) (13,251) (48,034) (42,751) 지배기업지분 (10,283) (38,594) (36,459) 비지배지분 (2,968) (9,440) (6,292) 기본주당이익(손실) (401) (1,510) 　(1,427) 희석주당이익(손실) (401) (1,510) 　(1,427) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 나. 매출실적 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 87,457,163,881 53.9% 34,237,767,247 42.86% 주요고객2 58,287,842,801 36.0% 26,950,539,182 33.74% 주요고객3 6,679,944,153 4.1% 1,936,868,008 2.42% 다. 경영지표 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 305,801,858,803 336,338,387,516 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 311,981,582,110 346,332,238,823 부채총계(D) 406,163,168,094 409,525,719,878 자본총계(E) (14,665,518,763) (10,086,733,882) 부채비율(D/E) -2,769.5% -4,060.0% 순차입금비율(C/E) -2,127.3% -3,433.5% (주) 9 정정 後 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 경영성과 및 재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 118,952 115,493 132,094 당좌자산 50,269 40,913 59,833 재고자산 68,683 74,580 72,261 II. 비유동자산 264,995 270,736 323,352 투자자산 196 196 204 유형자산 142,053 144,088 153,580 무형자산 121,756 125,466 130,021 기타비유동자산 990 986 39,546 자 산 총 계 383,947 386,229 455,445 I. 유동부채 281,502 225,370 170,124 II. 비유동부채 85,915 115,588 166,113 부 채 총 계 367,416 340,958 336,237 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 자본잉여금 169,455 169,134 170,309 III. 기타자본항목 3,024 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 6,065 5,983 3,601 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (171,631) (146,951) (88,521) 비지배지분 (3,524) 4,134 21,966 자 본 총 계 16,531 45,271 119,208 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 162,125 79,884 57,978 영업이익(손실) (9,968) (14,409) (32,470) 법인세비용차감전순이익 (28,985) (28,502) (55,449) 당기순이익(손실) (27,828) (67,546) (36,020) 기본주당이익(손실) (955) (2,235) (1,237) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 나. 매출실적 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 58,287,842,801 36.0% 26,950,539,182 33.74% 주요고객2 87,457,163,881 53.9% 34,237,767,247 42.86% 주요고객3 39,342,914 0.0% 1,936,868,008 2.42% 다. 경영지표 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 267,185,165,529 267,804,998,214 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 261,005,442,222 257,811,146,907 부채총계(D) 367,416,322,197 340,958,473,857 자본총계(E) 16,530,763,683 45,271,507,949 부채비율(D/E) 2,222.62% 753.14% 순차입금비율(C/E) 1,578.91% 569.48% (주) 10 정정 前 X. 대주주 등과의 거래내용 4. 대주주 이외의 특수관계자(이해관계자)와의 거래⑵ 특수관계자(이해관계자)와 중요한 거래내역 (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 매출 940,583,200 785,531,850 매입 70,641,425,304 20,887,307,183 기타비용 39,788,490 47,325,099 ㈜카프에어로 금융수익 22,183,560 18,306,718 ㈜오르비텍 매출 - 10,190,020 매입 - 34,158,827 기타비용 - 64,253,676 * 전기 중 ㈜오르비텍의 지분이 전량 매각 완료되어 관계회사에서 제외하였습니다. (주) 10 정정 後 X. 대주주 등과의 거래내용 4. 대주주 이외의 특수관계자(이해관계자)와의 거래⑵ 특수관계자(이해관계자)와 중요한 거래내역 (단위 : 백만원) 특수관계자 거래내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 매출 940,583,200 785,531,850 매입 87,691,032,679 39,157,764,527 기타비용 39,788,490 47,325,099 ㈜카프에어로 금융수익 22,183,560 18,306,718 ㈜오르비텍 매출 - 10,190,020 매입 - 34,158,827 기타비용 - 64,253,676 * 전기 중 ㈜오르비텍의 지분이 전량 매각 완료되어 관계회사에서 제외하였습니다. (주) 10 정정 前미기재 (주) 11 정정 後 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 5. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, %) 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 2022년 155,415,518,089 미해당 미해당 2019.12.31 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 2022년 -6,839,205,216 미해당 해당 - 2021년 2,387,583,530 2020년 -21,527,591,092 2019년 -6,336,008,214 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) 2022년 -175.3 해당 미해당 2017.12.31 2021년 -63.0 2020년 -46.5 【 대표이사 등의 확인 】 240408_대표이사등의 확인.jpg 240408_대표이사등의 확인 사 업 보 고 서 (제 22 기) 2022.01.012022.12.31 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 03월 23일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 아스트 대 표 이 사 : 김희원 본 점 소 재 지 : 경상남도 사천시 사남면 공단1로 23-65 (전 화)02-2071-2300 (홈페이지) http://www.astk.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책)전무 (성 명)김영근 (전 화)02-2071-2300 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 20230323 대표이사등의 확인.jpg 20230323 대표이사등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----2--212--21 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 * 주요종속회사 여부 판단기준 ① 직전사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 ② 직전사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사 1-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 2. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 아스트"라고 표기합니다. 영문으로는 AeroSpace Technology of Korea Inc.라 표기합니다.3. 설립일자당사는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월 18일에 설립되었습니다.4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구 분 내 용 본사주소 경상남도 사천시 사남면 공단1로 23-65 전화번호 055-850-7639 / 02-2071-2300 홈페이지 http://www.astk.co.kr 5. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 * 당사는 신고서 체줄일 현재 「중견기업 성장촉진 및 경쟁력 강화에 관한 특별법」 제2조에 따라 중견기업에 해당합니다. 6. 주요 사업의 내용⑴ 회사가 영위하는 목적사업 목적사업 비고 1. 항공기, 우주선, 위성체, 발사체, 치공구 및 동 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업2. 항공 전자 장비 및 동 부품의 설계, 제조, 판매3. 항공기 정비업, 임대업, 위탁판매업, 운송업4. 자동차 부품 제조업5. 복합소재사업6. 제품설계, 산업인력교육, 훈련 및 기술 용역업7. 해외건설업, 무역업 및 동 대행업8. 기술 용역업9. 부동산 임대업 및 매매업10. 위 각호에 부대하는 사업 일체 ⑵ 당사는 우수한 연구 및 기술인력을 바탕으로 항공기 기체부품을 기술 개발, 제조하여 국내외에 공급하고 있습니다. 또한, 종속회사 ㈜에이에스티지는 당사의 수주제품인 항공기용 조립부품 및 치공구를 생산하여 공급하고 있으며, 이를 통해 거래처 확대를 위한 기반을 다져가고 있습니다.주요 사업의 내용에 대한 보다 자세한 사항은 동 보고서의 「Ⅱ. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다. 7. 신용평가에 관한 사항1) 당사는 2022년 6월 3일에 한국기업평가㈜로부터 평가 등급을 받았으며, 신용평가등급은 BB-입니다.2) 신용등급체계 및 부여의미 신용등급체계 부여의미 AAA 채무상환능력이 최고우량한 수준임 AA 채무상환능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음 A 채무상환능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움 BBB 채무상환능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 채무상환능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음 BB 채무상환능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음 B 현재시점에서 채무상환 능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음 CCC 현재시점에서 채무불이행 가능성을 내포하고 있어 투기적임 CC 채무불이행 가능성이 높음 C 채무불이행 가능성이 매우 높음 D 현재 채무불이행 상태에 있음 NR 조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급 * 상기 신용등급체계는 AA부터 CCC까지는 당해 등급 내 상대적 우열에 따라 '+' 또는 '-'를 부기합니다. 8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2014.12.24기술상장기업코스닥시장 상장- 코스닥시장 상장규정 제30조 기술성장기업에 대한 특례- 동 규정 시행세칙 제11조 전문평가기관 선정 및 전문평가 절차 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 1. 회사의 연혁공시대상기간 중 회사의 주된 변동내용은 아래 표와 같습니다. No. 일자 내용 1 2018년 01월 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 공급계약 체결(Triumph Aerostructures,LLC) 2 2018년 10월 제5회 전환사채발행(권면총액 : 260억, 최초행사가격 : 11,191원, 행사기간 : 19.10.30 ~ 23.10.23) 3 2019년 03월 E-jet Ⅱ 항공기의 제조, 판매 및 기술이전에 관한 모든 독점적 지위 및 권리의 양수결정(Triumph Aerostructures,LLC) 4 2019년 03월 유상증자발행결정(주주배정 후 실권주 일반공모, 신주발행: 기명식 보통주식 9,000,000주) 5 2019년 08월 자기주식취득 신탁계약 체결(규모: 10억원) 6 2019년 09월 E-jet Ⅱ 항공기의 제조, 판매 및 기술이전에 관한 모든 독점적 지위 및 권리의 양수완료(Triumph Aerostructures,LLC) 7 2020년 12월 타법인 주식 및 출자증권 처분결정(오르비텍 4,494,759주) 8 2021년 01월 신주인수권부사채권 발행 (제9회차 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채, 300억원) 9 2021년 09월 B737 Section48 500호기 출하 10 2022년 01월 신주인수권부사채 발행 (제11회차 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채, 400억원) 11 2022년 03월 에어버스 협력업체 승인 리스트(Approved Supplier List, ASL) Tier1 공급업체 선정 12 2022년 04월 B737MAX Section48 주요 부품 및 구조물 공급계약 체결(Turkish Aerospace Industries,INC) 13 2022년 08월 B777-300 Structure Kit 공급계약 체결(ISRAEL Aerospace Industries LTD.) 14 2022년 12월 제3자 배정 유상증자 결정(발행가액 4,415원, 신주 15,855,039주) 15 2022년 12월 제6회 전환사채발행결정(권면총액 : 400억, 최초전환가액 : 4,465원) 16 2022년 12월 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결(양도인 : 김희원, 양수인 : 연합자산관리) 17 2023년 03월 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(주식회사 에이에스티지 2,837,434주) 18 2023년 03월 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(주식회사 에이에스티지 2,680,000주) 19 2023년 03월 제3자 배정 유상증자 주금 납입(69,999,997,185원) 20 2023년 03월 최대주주 변경(알파에어로 유한회사) 2. 주요 종속회사의 연혁 회사명 주요사업의 내용 ㈜에이에스티지 항공기부품 제조업 No. 일자 내용 1 2018년 03월 제2회차 전환사채 발행(50억원) 2 2018년 10월 사천 종포일반산업단지 신축공장(M2) 준공 3 2019년 04월 EMBRAER社 E-JET2 FUSELAGE 초도 납품 4 2019년 11월 B737 Stringer 사업 공급계약 체결_SACC社(중국) 5 2020년 03월 A320/321 P2F(MDCD&CED)사업 공급계약 체결_STEA社(싱가폴) 6 2021년 03월 T-7A Red Hawk(날개부품)사업 공급계약 체결_Triumph社(미국) 7 2022년 03월 제3회차 전환사채 발행(50억원) 8 2022년 10월 C-390밀레니엄 후방동체인 Rear Fuselage와 날개 부문인 Wing Rib 납품 MOU 체결_Embraer社(브라질) 3. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 본점소재지 비 고 2000년 12월 15일 사천시 사남면 월성리 422 - 2011년 10월 31일 경상남도 사천시 사남면 공단1로 23-65 도로명주소 4. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2018.03.30정기주총감사 박재구-감사 김수윤2019.03.19정기주총사내이사 손재현사내이사 김희원사외이사 이경태사내이사 김영근사내이사 이종수2019.03.19--대표이사 김희원-2020.03.30정기주총사내이사 권동혁기타비상무이사 김대현사내이사 손재현2022.03.29정기주총사내이사 김낙현사외이사 이수용사내이사 김희원감사 박재구사내이사 권동혁사외이사 이경태2022.03.29--대표이사 김희원- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 * 제18기 정기주주총회(2019.03.19)에서 사내이사 김영근, 이종수가 선임되었으나, 일신상의 이유로 같은 날 사임하였습니다. * 제6차 이사회(2019.03.19)에서 사내이사 김희원이 대표이사로 재선임되었습니다. * 제20기 정기주주총회(2021.03.30)에서 감사 박재구를 재선임하고자 하였으나, 의결정족수가 미달되어 부결되었습니다. * 제10차 이사회(2022.03.29)에서 사내이사 김희원이 대표이사로 재선임되었습니다. 5. 최대주주의 변동공시대상기간 동안 최대주주의 변동은 없습니다.보고기간 이후 변동사항으로는 2023년 03월 08일 최대주주(김희원)는 그 보유주식중 1,800,000주(발행주식수의 6.83%)를 양도하는 계약과 함께 이사회에서 제3자 배정 유상증자로 신주 15,855,039주를 알파에어로 유한회사에 배정하였고, 2023년 03월 10일 주금 납입금이 정상적으로 납입됨에 따라 최대주주는 알파에어로 유한회사로 변경되었습니다.6. 상호의 변경공시대상기간 동안 상호의 변경은 없습니다.7. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행 중인 경우 그 내용과 결과공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.8. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생내용⑴ 전환사채권 발행결정(2018.10.29)당사는 2018년 10월 29일 이사회 결의를 통하여 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 26,000,000,000원 자금조달의 목적 운영자금 사채의 이율 표면이자율 0.0% / 만기이자율 1.0% 사채만기일 2023년 10월 30일 전환비율 100% 전환가액 11,191원 전환청구기간 2019년 10월 30일 ~ 2023년 10월 23일 청약일 2018년 10월 30일 납입일 2018년 10월 30일 제3자배정 대상자 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호, 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁2호, 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁4호, 아너스코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호, 라임테티스전문투자형사모투자신탁2호, 신한금융투자 주식회사, 키움-프렌드 3호 신기술사업투자조합, 키움인베스트먼트 주식회사, 키움투자자산운용 주식회사, 주식회사 키움저축은행, 키움캐피탈 주식회사 상기 전환사채권은 시가하락에 따라 2018.12.31 전환가액이 10,332원으로 조정되었고, 2019.06.05 유상증자 주식발행에 따라 전환가액이 9,781원으로 변경되었습니다. 이후 2019.08.30 시가하락에 따라 8,937원으로 조정되었고, 2019.12.30 동 사유로 8,476원으로 조정되었습니다. 기타 세부내역은 「주요사항보고서」(2018.10.29) 및 「전환가액 조정」(2018.12.31, 2019.08.30, 2019.12.30)을 참고하시길 바랍니다.상기 전환사채권은 2021.02.01 사채권자의 조기상환청구권행사로 인해 취득 후 전량 소각하였습니다. 기타 세부내역은 「전환사채 발행후 만기전 사채 취득」(2021.02.01)을 참고하시길 바랍니다.⑵ 유상증자 결정(2019.03.29)당사는 2019년 03월 29일 이사회 결의를 통하여 유상증자를 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 신주의 종류 기명식 보통주 신주의 수 9,000,000주 1주당 액면가액 500원 증자전 발행주식 총수 15,997,582주 자금조달 목적 운영자금 자금조달 금액 93,150,000,000원 증자방식 주주배정후 실권주 일반공모 신주 발행가액 10,350원 청약일 우리사주 2019년 05월 27일 ~ 2019년 05월 27일 구주주 2019년 05월 27일 ~ 2019년 05월 28일 납입일 2019년 06월 04일 신주의 상장예정일 2019년 06월 18일 대표주관회사 케이비증권 주식회사 * 상기 표는 유상증자결정 정정신고 후 최종 확정된 내용을 나타냅니다.(2019.05.23) 상기 유상증자의 신주 발행가액은 1차 발행가액 10,650원, 2차발행가액 10,350원이 산정됨에 따라 최종 발행가액은 1차발행가액과 2차발행가액 중 낮은 10,350원으로 확정되었습니다.(2019.05.23)상기 유상증자로 청약한 결과 모집주식 총수 9,000,000주중에서 우리사주 청약 495,465주, 신주인수권증서 청약 6,520,610주, 초과청약 732,343주로 총 7,748,418주 청약이 완료되었습니다.(2019.05.28) 이로 인해 남은 실권주 1,251,582주는 일반공모 청약을 통해 모집하였고 180,980주가 청약 되었습니다. 최종 실권주 11,070,602주는 당사와 인수계약을 맺은 대표주관사인 케이비증권㈜이 인수하였습니다.(2019.05.31)상기 유상증자로 인하여 발행주수총수는 15,997,582주에서 24,997,582주로 9,000,000주 증가하였고 최대주주 지분율이 21.77%에서 16.59%로 감소하였습니다. 기타 세부내역은 「증권발행실적보고서」(2019.06.04)를 참고하시길 바랍니다.⑶ 타법인 주식 및 출자증권 처분결정(2020.12.07)당사는 2020년 12월 07일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 처분과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜오르비텍 주요사업 방사선안전관리 및 기술검사 발행주식수 23,790,573주 처분주식수 4,494,759주 처분금액 23,404,098,000원 처분후 소유주식수 - 처분목적 재무제표 개선 및 유동성 확보 처분예정일자 2021년 02월 05일 계약상대방 ㈜엔포인트인베스트먼트, ㈜성진홀딩스 * 상기 표는 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 정정신고 후 최종 확정된 내용을 나타냅니다.(2021.01.07) ⑷ 신주인수권부사채권발행결정(2020.12.18)당사는 2020년 12월 18일 이사회 결의를 통하여 제9회 무보증 신주인수권부사채 발행을 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 30,000,000,000원 자금조달의 목적 운영자금, 채무상환자금 사채의 이율 표면이자율 1.0% / 만기이자율 3.0% 사채만기일 2024년 01월 19일 이자지급방법 매3개월마다 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 지급 원금상환방법 1. 만기상환 : 2024년 1월 19일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 01월 19일에 원금의 106.2537% 일시상환(원미만 절사)2. 조기상환청구 : 발행일로부터 12개월(2022년 01월 19일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행방법 공모 신주인수권 행사비율 100% 행사가액 5,178원 종류 ㈜아스트 기명식 보통주 주식수 5,793,742주 권리행사기간 2021년 04월 19일 ~ 2023년 12월 19일 최저조정가액 3,625원 청약일 2021년 01월 14일 납입일 2021년 01월 19일 대표주관회사 KB증권 * 상기 표는 신주인수권부사채발행결정 정정신고 후 최종 확정된 내용을 나타냅니다.(2021.01.12) 상기 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 2022년 10월 19일 3,898원, 2023년 01월 19일 3,694원으로 조정되었으며, 2023년 03월 13일 제3자 배정 유상증자 자본전입으로 인해 3,557원으로 조정되었습니다.상기 신주인수권부사채권은 사채권자의 조기상환청구권행사로 인해 2022.01.19에 20,822,906,000원, 2022.04.19에 7,572,594,000원, 2022.07.19에 248,432,000원, 2022.10.19에 117,185,000원, 2023.01.19에 395,565,000원 취득 후 소각하였고, 현재 취득후 사채의 권명 잔액은 768,287,000원입니다. 기타 세부내역은 「신주인수권부사채(해외신주인수권부사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득」(2022.01.19, 2022.04.19, 2022.07.19, 2022.10.19, 2023.01.19)을 참고하시길 바랍니다.⑸ 신주인수권부사채권발행결정(2021.12.15)당사는 2021년 12월 15일 이사회 결의를 통하여 제11회 무보증 신주인수권부사채 발행을 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 40,000,000,000원 자금조달의 목적 채무상환자금, 기타자금 사채의 이율 표면이자율 1.0% / 만기이자율 3.0% 사채만기일 2025년 01월 13일 이자지급방법 매3개월마다 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 지급 원금상환방법 1. 만기상환 : 2025년 1월 13일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 01월 13일에 전자등록금액의 106.2537% 일시상환(원미만 절사)2. 조기상환청구 : 발행일로부터 1.5년(2023년 07월 13일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행방법 공모 신주인수권 행사비율 100% 행사가액 5,657원 종류 ㈜아스트 기명식 보통주 주식수 7,070,885주 권리행사기간 2022년 04월 13일 ~ 2024년 12월 13일 최저조정가액 3,960원 청약일 2022년 01월 10일 납입일 2022년 01월 13일 대표주관회사 유진투자증권㈜ 상기 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 2022년 07월 13일 4,941원, 2022년 10월 13일 3,960원으로 조정되었으며, 2023년 03월 13일 제3자 배정 유상증자 자본전입으로 인해 3,553원으로 조정되었습니다.⑹ 제3자 배정 유상증자 결정(2022.12.23/ 2023.02.09/ 2023.03.08)당사는 2022년 12월 23일 이사회 결의를 통하여 연합자산관리㈜를 대상으로 제3자 배정 유상증자 결정을 하였고, 2023년 03월 08일 연합자산관리㈜가 업무집행사원으로 운용하는 기관전용 사모투자 합자회사의 투자목적 회사인 알파에어로 유한회사로 계약지위권을 이전하였습니다. 구 분 내 용 신주의 종류 기명식 보통주 신주의 수 15,855,039주 1주당 액면가액 500원 증자전 발행주식 총수 26,354,979주 자금조달 목적 운영자금, 채무상환자금, 기타자금 자금조달 금액 69,999,997,185원 증자방식 제3자 배정증자 신주 발행가액 4,415원 납입일 2023년 03월 10일 신주의 상장예정일 2023년 03월 24일 증권신고서 제출대상 여부 아니오 제출을 면제받은 경우 그 사유 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제2-2조 제2항 제1호에 따른 면제(사모, 1년간 한국예탁결제원에 전량 보호예수) 알파에어로 유한회사는 2023년 03월 10일 제3자 배정 유상증자 주금 납입을 특이사항 없이 완료함에 따라 당사 최대주주로 변경되었습니다. 상기 유상증자로 인하여 발행주식 총수는 26,354,979주에서 42,210,018주로 증가하였으며, 제3자 배정으로 상장되는 신주 15,855,039주는 2023년 03월 24일부터 2024년 03월 23일까지 한국예탁결제원에 전량 보호예수 될 예정입니다.⑺ 전환사채권 발행결정(2022.12.23/ 2023.02.09/ 2023.03.08)당사는 2022년 12월 23일 이사회 결의를 통하여 연합자산관리㈜를 발행 대상자로 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였고, 2023년 03월 08일 연합자산관리㈜가 업무집행사원으로 운용하는 기관전용 사모투자 합자회사의 투자목적 회사인 알파에어로 유한회사로 사채계약상 인수인 지위를 이전하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 40,000,000,000원 자금조달의 목적 운영자금 사채의 이율 표면이자율 5.0% / 만기이자율 8.0% 사채만기일 2027년 04월 14일 전환비율 100% 전환가액 4,654원 전환청구기간 2024년 04월 14일 ~ 2027년 03월 14일 청약일 2022년 12월 23일 납입일 2023년 04월 14일 발행 대상자 알파에어로 유한회사 ⑻ 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023.03.03)당사는 2023년 03월 03일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 취득과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜에이에스티지 주요사업 항공기 부품 제조업 발행주식수 20,622,222주 취득주식수 2,837,434주 취득금액 12,092,885,550원 취득후 소유주식수 17,724,222주 취득목적 종속회사 지분 확보를 통한 지배권 강화 취득예정일자 2023년 03월 17일 계약상대방 나우 그로쓰 캐피탈 사모투자합자회사외 14개 매도자 상기 종속회사 주식 취득은 2023년 03월 17일 주금 납입이 특이사항 없이 완료됨에 따라 거래가 종결되었습니다.⑼ 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023.03.06)당사는 2023년 03월 06일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 취득과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜에이에스티지 주요사업 항공기 부품 제조업 발행주식수 20,622,222주 취득주식수 2,680,000주 취득금액 12,654,000,000원 취득후 소유주식수 20,404,222주 취득목적 종속회사 지분 확보를 통한 지배권 강화 취득예정일자 2023년 03월 17일 계약상대방 유니온차세대전략산업 육성 투자조합외 2개 매도자 상기 종속회사 주식 취득은 2023년 03월 17일 주금 납입이 특이사항 없이 완료됨에 따라 거래가 종결되었습니다. 3. 자본금 변동사항 1. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말(2022년말) 제21기(2021년말) 제20기(2020년말) 보통주 발행주식총수 26,284,487 25,695,494 25,679,652 액면금액 500 500 500 자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 * 당기중 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사에 따라 588,993주가 추가 상장되었습니다.◎ 9회 신주인수권부사채 : 5,792주(2022년 4월 15일), 39,850주(2022년 11월 10일), 66,417주(2022년 11월 14일), 13,283주(2022년 11월 15일), 13,283주(2022년 11월 17일), 39,851주(2022년 11월 18일), 30,171주(2022년 11월 24일), 44,582주(2022년 11월 28일), 19,925주(2022년 12월 2일)◎ 11회 신주인수권부사채 : 159주(2022년 4월 14일), 8,395주(2022년 4월 15일), 17주(2022년 4월 20일), 282주(2022년 5월 4일), 2,746주(2022년 7월 21일), 28,571주(2022년 11월 8일), 28,571주(2022년 11월 10일), 10,315주(2022년 11월 11일), 168,070주(2022년 11월 14일), 11,428주(2022년 11월 15일), 505주(2022년 11월 16일), 37,142주(2022년 11월 17일), 15,868주(2022년 11월 18일), 277주(2022년 11월 22일), 2,019주(2022년 12월 6일), 207주(2022년 12월 14일), 504주(2022년 12월 16일), 763주(2022년 12월 26일) 4. 주식의 총수 등 당사는 본 보고서 작성 기준일(2022.12.31) 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 200,000,000주이며 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 26,284,487주입니다.당사는 2012년 2월 22일부터 2012년 10월 24일까지 4회에 걸쳐 전환상환우선주를 3,678,040주 발행하였으며, 이익상환 및 보통주로 전환이 모두 완료됨에 따라 본 보고서 작성기준일 현재 보통주 이외의 주식은 없습니다. 1. 주식의 총수 현황 2022.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주200,000,000-200,000,000-26,284,4873,678,04029,962,527--3,678,0403,678,040----------504,000504,000--3,174,0403,174,040-26,284,487-26,284,487-133,397-133,397-26,151,090-26,151,090- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) * 당기중 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사에 따라 588,993주가 추가 상장되었습니다.◎ 9회 신주인수권부사채 : 5,792주(2022년 4월 15일), 39,850주(2022년 11월 10일), 66,417주(2022년 11월 14일), 13,283주(2022년 11월 15일), 13,283주(2022년 11월 17일), 39,851주(2022년 11월 18일), 30,171주(2022년 11월 24일), 44,582주(2022년 11월 28일), 19,925주(2022년 12월 2일)◎ 11회 신주인수권부사채 : 159주(2022년 4월 14일), 8,395주(2022년 4월 15일), 17주(2022년 4월 20일), 282주(2022년 5월 4일), 2,746주(2022년 7월 21일), 28,571주(2022년 11월 8일), 28,571주(2022년 11월 10일), 10,315주(2022년 11월 11일), 168,070주(2022년 11월 14일), 11,428주(2022년 11월 15일), 505주(2022년 11월 16일), 37,142주(2022년 11월 17일), 15,868주(2022년 11월 18일), 277주(2022년 11월 22일), 2,019주(2022년 12월 6일), 207주(2022년 12월 14일), 504주(2022년 12월 16일), 763주(2022년 12월 26일) 2. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) ----------------------------------------------------------------------보통주133,397---133,397--------보통주133,397---133,397----------------------보통주133,397---133,397-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 3. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 2022.12.31(단위 : 원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 체결2019.08.062020.05.041,000,000,000258,230,04025.820-2019.11.08신탁 해지2019.08.062020.05.041,000,000,000986,909,51098.690-2020.05.04 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 * 자기주식 신탁계약의 최초 계약기간은 2019년 8월 6일부터 2020년 2월 5일이였으나, 최종 계약기간은 2020년 5월 4일까지 연장되었습니다. 4. 종류주식 발행현황공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 1. 최근 정관 개정일당사 정관의 최근 개정일은 2022년 12월 05일(제22기 임시주주총회), 2022년 03월 29일(제21기 정기주주총회)입니다. 정관 변경 이력 2022.12.05제22기 임시주주총회제2조, 제9조, 제10조, 제11조,제17조, 제18조, -발행할 주식량 한도 조정-상법 개정에 따른 문구 수정-의결권 있는 우선주식의 발행 및 우선배당에 관한 문구 수정-전환청구의 주체를 명확하게 하기 위한 문구 수정-신주의 범위 문구 수정-배당기산일에 대한 조항 신설-주식매수선택권 행사에 따른 주식의 종류를 명확하게 하기 위한 문구 수정-사채의 액면 총액 조정 및 내용 정비를 위한 문구 수정2022.03.29제21기 정기주주총회제2조, 제5조, 제8조, 제10조, 제12조, 제14조, 제15조, 제16조, 제17조, 제19조, 제20조, 제32조, 제33조, 제45조, 제51조, 제52조, 제54조, 제55조- 사업목적 구체화 및 확대- 발행할 주식의 총수 변경- 전자등록 의무화에 따른 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설- 주식 등의 전자등록 의무화에 따른 주식사무처리 변경내용 반영- 정기주주총회 개최시기의 유연성 확보- 상업등기선례에 따라 이사회에서 사내이사와 기타 비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 근거 신설- 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 대한 내용 반영- 감사 선임 또는 해임시 의결권 제한에 관한 내용을 반영- 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영- 동등배당 원칙 명시- 기타 문구정비 및 표준정관 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 * 당사는 제18기 정기주주총회, 제19기 정기주주총회, 제20기 정기주주총회 안건에 정관 변경의 건을 상정하였으나, 의결 정족수 부족으로 부결되었습니다. 3. 제출일 이후의 변동사항공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 민항기 동체 제조와 항공기 개조를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 연결 종속회사는 ㈜에이에스티지(항공기부품 제조업), ㈜카프에어로(항공기부품 제조업)으로 총 2개사로 구성되어 있습니다. 당사의 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 항공기부품제조업 민항기 제조 Section 48, Fuselage, Bulkhead, Stringer 등 항공기 개조 MDCD 등 ⑴ 민항기 제조민항기 제조 부문은 민항기에 들어가는 부품, 구조물 및 동체를 생산하는 사업부문으로 당기 매출은 전년 동기 대비 102.9% 성장한 1,621억원을 달성하였습니다. 이는 코로나19가 창궐하기 전인 2019년 매출액 1,438억원에 비교하여도 12.8% 증가한 수치로, 창사이래 최대 매출액 입니다.⑵ 항공기 개조(Conversion)항공기 개조 부문은 여객기의 화물기 개조에 필요한 화물기용 도어(MDCD : Main Deck Cargo Door) 및 관련 구조물을 제조하여 납품하고 있습니다. 글로벌 화물기 시장의 성장과 함께 화물기 공급 부족이 전망됨에 따라 항공기 개조 부문의 성장을 기대하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 및 서비스 * 상기 주요 제품 및 서비스는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 품 목 주요상표 매출액(비율) 제 품 설 명 항공기동체 Bulkhead 6,855(2.93%) B737 기종에 적용되는 핵심 기체 격막 구조물로서,일체형 5축 기계 가공품인 WEB에 기계가공 및 판금 품목을 장착하여 구성 Section48 61,089(26.11%) 보잉 社 B737 항공기 후미 동체 부분의 명칭 U/L Deck 4,955(2.12%) 항공기 동체의 골격의 주요 구조물 Fuselage 58,288(24.91%) 엠브라에르社 E-Jet II의 항공기 동체 항공기부품 Stringer 1,617(0.69%) 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품으로 항공기 동내의 휘어짐을 막아주는 뼈대 기타 Skin, Door(MDCD),APU Door,Section48 AFT Body, 101,168(43,24%) Skin: Skin Panel은 항공기 동체 구조물을 중 가장 외곽 부분 Door(MDCD): Main Deck Cargo Door의 약칭으로 대형항공기 중앙동체 부분의 화물용 대형 개폐문 APU Door: 항공기 후미 보조동력장치 부분의 개폐문 단순합계 - 233,972 - 내부제거 - (71,847) - 총합계 - 162,125 - * 상기 주요 제품 및 서비스는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 매입현황 (단위 : 천원) 매입유형 　품목 구분 제22기 제21기 제20기 원재료 Bulkhead 국 내 135,752 7,464 66,709 수 입 979,326 106,112 1,890,769 소 계 1,115,078 113,577 1,957,477 Section48 국 내 1,253,579 791,927 460,810 수 입 29,892,970 8,232,894 8,244,468 소 계 31,146,549 9,024,821 8,705,278 Fuselage 국 내 199,987 38,029 259,056 수 입 10,558,665 5,542,413 2,669,279 소 계 10,758,652 5,580,443 2,928,335 AFT BODY 국 내 - 338 338 수 입 427 36,324 118,196 소 계 427 36,662 118,534 기타 국 내 2,181,710 1,004,920 927,746 수 입 12,212,692 7,728,242 12,772,003 소 계 14,394,402 8,733,162 13,699,749 원재료 합계 국 내 3,771,027 1,842,679 1,714,659 수 입 53,644,081 21,645,985 25,694,716 소 계 57,415,109 23,488,665 27,409,374 외주 가공비 Bulkhead 국 내 5,591,919 199,633 1,132,826 Section48 국 내 17,580,214 5,880,794 2,439,119 UPPER & LOWER DECK 국 내 1,083,271 75,839 619,044 Fuselage 국 내 2,170,453 549,242 943,428 AFT BODY 국 내 150 5,399 49,704 기타 국 내 93,756,944 32,223,297 21,254,196 외주가공비 합계　 국 내 120,182,951 38,934,205 26,438,317 단순합계 국 내 123,953,978 40,776,884 28,152,976 수 입 53,644,081 21,645,985 25,694,716 소 계 177,598,059 62,422,870 53,847,691 내부거래 (70,807,978) (20,471,902) (14,106,611) 총합계 106,790,081 41,950,968 39,741,081 * 상기 매입현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 2. 생산능력 및 생산실적 (단위 : 백만원) 제품 구 분 제22기 제21기 제20기 품목명 금액 금액 금액 Bulkhead 생산능력 8,587 1,181 17,492 생산실적 6,855 1,146 - 가 동 율 71% 100% -% MDCD 생산능력 6,696 1,991 - 생산실적 3,959 - - 가 동 율 58% 0% N/A Section48 생산능력 71,182 29,005 45,537 생산실적 61,089 27,606 2,514 가 동 율 78% 95% 6% Aft Body 생산능력 - - 2,080 생산실적 - - 2,334 가 동 율 N/A N/A 100% KAI사업 생산능력 1,200 518 585 생산실적 332 496 624 가 동 율 100% 100% 87% Fuselage 생산능력 51,821 21,448 58,848 생산실적 58,288 30,479 15,129 가 동 율 87% 100% 25% 기타 생산능력 39,764 28,720 86,562 생산실적 28,852 16,740 31,190 가 동 율 100% 98% 14% * 생산능력은 당해년도 영업목표에 월별 균등하게 안분하여 설정하였습니다. * 상기 생산능력 및 생산실적 관련 사항은 당사 내부기준 변경(인력 재배치 및 설비 증감 등)으로 인해 기제출 정기보고서와 일부 상이할 수 있습니다. 3. 생산설비에 관한 사항 (단위 : 백만원) 자산별 2022년 기초가액 당기증감 당기상각 기말가액 증가 감소 토지 48,375 - - - 48,375 건물 49,328 - - 1,479 47,850 구축물 5,091 62 - 363 4,790 기계장치 30,508 192 13 3,153 27,534 차량운반구 322 5 - 145 182 공구와기구 3,164 6,482 1,501 1,073 7,073 비품 971 126 - 573 524 기타유형자산 647 - - 18 629 건설중인 자산 5,682 5,317 5,902 - 5,096 합 계 144,088 12,184 7,416 6,803 142,053 * 상기 값은 반올림값으로 합계액이 다를 수 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 제22기 제21기 제20기 제품 Bulkhead 수 출 6,854,943 1,145,624 　- 내 수 - - 　- 소 계 6,854,943 1,145,624 - Section48 수 출 61,089,494 27,606,183 2,516,126 내 수 - - 　- 소 계 61,089,494 27,606,183 2,516,126 U/L Deck 수 출 4,955,441 - - 내 수 - - - 소 계 4,955,441 - - Stringer 수 출 1,328,815 220,267 71,963 내 수 288,122 416,954 341,550 소 계 1,616,937 637,220 413,513 Fuselage 수 출 58,287,843 30,479,010 33,783,678 내 수 - - - 소 계 58,287,843 30,479,010 33,783,678 기타 수 출 26,243,244 18,792,0333 12,777,345 내 수 74,923,795 23,286,630 23,031,362 소 계 101,167,039 42,078,663 35,808,707 합 계 수 출 158,759,780 78,243,118 49,149,113 내 수 75,211,917 23,703,583 23,372,911 합 계 233,971,696 101,946,701 72,522,024 내부제거 수 출 - - 　- 내 수 (71,846,514) (22,062,270) (14,544,514) 합 계 (71,846,514) (22,062,270) (14,544,514) 총합계 수 출 158,759,780 78,243,118 49,149,113 내 수 3,365,403 1,641,313 8,828,398 합 계 162,125,183 79,884,431 57,977,510 2. 수주상황현재의 수주계약은 항공산업의 특성상 대부분 장기 공급 계약으로 통상 해당 기종이 단종될 때까지 자동 연장되는 관행이 있습니다. 당사는 지난 2011년 Boeing의 주력 기종 중 하나인 B737 Section48 동체모듈 수주로 장기간의 물량 확보 및 향후 글로벌 공급체인 변동에 대한 선제적 교두보를 확보한 결과, Boeing 이외에 Embraer, Airbus 등 메이저 항공기 제작사와 다양한 품목에 대하여 수주계약을 체결하고 있습니다. ⑴ 국외 수주현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : USD) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPIRIT 2007 2024 - 881,511,483 - 561,820,299 - 319,691,184 Embraer 2019 2038 - 1,760,168,200 - 113,863,414 - 1,646,304,786 Bombardier 2017 2027 - 36,646,633 - 3,806,682 - 32,839,687 TA-VAD 2011 2023 - 89,129,576 - 55,018,760 - 34,110,816 Latecoere 2018 2023 - 16,980,502 - 11,145,816 - 5,834,686 ADS 2016 2025 - 8,916,493 - 5,314,690 - 3,601,803 KHI 2019 2023 - 2,028,657 - 2,281,098 - - TAI 2022 2024 - 43,238,848 - 764,292 - 42,252,177 IAI 2022 2037 - 39,000,000 - - - 39,000,000 합계 - 2,877,620,392 - 754,015,051 - 2,123,635,139 * 상기 수주현황은 거래처의 사업종료에 따라 진행상황을 반영한 금액이며, 향후 진행상황에 따라 달라질 수 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 재무위험 관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 외화금융자산: 현금및현금성자산 USD 1,032,055.76 1,307,927,380 (26,129,017) 7,449,502.37 8,831,393,512 12,066,710 GBP 80.00 122,213 (1,552) 80.00 128,020 4,255 EUR 1.21 1,634 133 433.95 582,508 1,938 소 계 1,308,051,227 (26,130,436) - 8,832,104,040 12,072,903 매출채권 USD 23,161,835.62 28,166,314,360 (1,234,953,120) 16,456,163.98 18,931,612,907 199,102,993 합 계 29,474,365,587 (1,261,083,556) - 27,763,716,947 211,175,896 외화금융부채: 매입채무 USD 23,049,146.50 29,210,183,303 (49,620,651) 15,454,029.05 18,320,751,389 (224,664,539) EUR 575,405.50 777,487,910 (16,259,082) 756,439.37 1,015,398,820 (5,239,556) 합 계 29,987,671,213 (65,879,733) - 19,336,150,209 (229,904,095) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 2,947,436,559 (2,947,436,559) 2,776,371,695 (2,776,371,695) 외화금융부채 (2,998,767,121) 2,998,767,121 (1,933,615,021) 1,933,615,021 합 계 (51,330,562) 51,330,562 842,756,674 (842,756,674) ② 주가변동 위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금성자산 5,653,353,610 9,811,857,347 단기금융상품 - 593,376,269 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 5,655,353,610 10,407,233,616 금융부채: 단기차입금 75,118,000,000 68,700,000,000 유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 장기차입금 54,938,300,000 87,329,940,000 금융부채 소계 177,844,600,000 199,750,000,000 연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 56,553,536 (56,553,536) 104,072,336 (104,072,336) 이자비용 (1,778,446,000) 1,778,446,000 (1,997,500,000) 1,997,500,000 합 계 (1,721,892,464) 1,721,892,464 (1,893,427,664) 1,893,427,664 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 Group1 20,653,084,289 4,467,947,158 9,975,833,368 4,418,123,696 Group2 　- 　- 　- 　- 합 계 20,653,084,289 4,467,947,158 9,975,833,368 4,418,123,696 Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객 3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 72,179,345,835 72,179,345,835 70,879,847,442 1,299,498,393 - 72,179,345,835 단기차입금(1) 90,118,000,000 92,766,346,465 92,766,346,465 - - 92,766,346,465 장기차입금(1) 102,472,948,054 112,902,400,937 54,557,486,825 58,344,914,112 - 112,902,400,937 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 전환사채(1)(2) 23,150,678,189 23,311,643,837 23,311,643,837 - - 23,311,643,837 신주인수권부사채(1)(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 3,034,811,079 3,265,120,028 1,212,017,914 1,552,944,114 500,158,000 3,265,120,028 합 계 342,414,322,443 360,799,210,630 244,895,899,121 115,403,153,509 500,158,000 360,799,210,630 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 47,209,704,782 47,209,704,782 46,399,182,850 810,521,932 - 47,209,704,782 단기차입금(1) 68,700,000,000 70,656,761,263 70,656,761,263 - - 70,656,761,263 장기차입금(1) 131,050,000,000 140,297,866,987 47,898,344,970 71,103,942,565 21,295,579,452 140,297,866,987 사채(1) 13,181,119,018 14,172,360,000 4,662,330,000 9,510,030,000 - 14,172,360,000 전환사채(1)(2) 24,392,177,338 24,436,290,960 24,436,290,960 - - 24,436,290,960 신주인수권부사채(1)(2) 30,481,701,858 30,530,231,422 30,530,231,422 - - 30,530,231,422 예수보증금 154,366,082 154,366,082 154,366,082 - - 154,366,082 리스부채(1) 4,038,610,480 7,399,712,308 1,379,576,448 2,285,374,787 3,734,761,073 7,399,712,308 합 계 319,207,679,558 334,857,293,804 226,117,083,995 83,709,869,284 25,030,340,525 334,857,293,804 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 267,185,165,529 267,804,998,214 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 261,005,442,222 257,811,146,907 부채총계(D) 367,416,322,197 340,958,473,857 자본총계(E) 16,530,763,683 45,271,507,949 부채비율(D/E) 2222.6% 753.1% 순차입금비율(C/E) 1578.9% 569.5% 2. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 668,296,196 - 531,767,827 - 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약당사는 Triumph Aerostructures, LLC.로부터 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 계약상 지위와 권리 및 관련자산 양수도 2019년 03월에 결정하여 진행하였으며 2019년 09월말에 완료하였습니다. 기타 세부내역은 「주요사항보고서」(2019.03.25) 및 「합병등종료보고서(자산양수도)」(2019.09.30)을 참고하시길 바랍니다.⑴ 계약상대방㈎ 회사의 개황 구 분 내 용 회사명 Triumph Aerostructures, LLC 설립연도 1917년 대표이사 Mr. Ronald A. Muckley 소재지 9314 West Jefferson Boulevard Dallas, TX 75211, United States 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ㈏ 요약재무정보 (Fiscal Year Ended March 31) (단위: in millions of USD) Triumph Group 2018 2017 2016 자산총계 3,805 4,415 4,835 부채총계 1,438 1,196 1,417 자본총계 457 846 935 매출액 3,199 3,533 3,886 영업이익 (362) 57 (1,091) ⑵ 계약의 목적 및 내용㈎ 양수 목적㈀ Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대 ㈁ 항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약 및 성장㈏ 양수대상 : Embraer E-2 Contract 인수㈀ 회사는 Triumph社로부터 EMBRAER E-JETS G2 Program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산을 양수하며 그 대가로 Triumph社에게 총 USD 115백만을 지급함.㈁ 계약의 내용 : E-jet Ⅱ 항공기의 제조, 판매 및 기술이전에 관한 모든 독점적 지위 및 권리의 양수㈂ 계약의 금액 : 총 1.15억불㈃ 계약의 효과 : Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대 및 항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약의 기회⑶ 계약체결시기 및 계약기간 일자 내용 비고 2019.01.28 외부평가기관계약체결 - 2019.01.28~2019.02.15 외부평가기간 - 2019.03.15 외부평가제출일자 - 2019.03.25 자산양수도 이사회결의 - 2019.03.25 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 2019.03.28 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 2019.03.29 계약금 (USD 10,000,000) - 2019.05.31 중도금 (USD 50,000,000) - 2019.09.28 잔액 지불(USD 55,000,000) 전액 현금지급 2019.09.30 자산양수 완료 잔액 전액 지불후 자산양수 완료 * 잔액 지급일인 2019.09.28은 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 지급완료 되었습니다. 2. 연구개발활동⑴ 연구개발조직당사의 경우 새로운 기술의 연구개발을 위해 회사 내 기업부설연구소를 설치하여 새로운 기술에 대한 연구개발 관련 전문 인력을 배치하여 기술 개발 및 연구에 대해 전담하고 있습니다.기업부설연구소는 대표이사가 총괄 책임을 맡고 있으며, 연구소는 부품기술팀과 조립기술팀에서 인원을 선발하여 각 개발 파트 별로 분업하고 있습니다. 또한 협력업체의 기술 지원 및 특수 공정에 대한 기술 연구를 진행하여 미래 기술에 대한 연구개발과 협력업체와의 상생의 협업을 추구하고 있습니다.당사는 기업부설연구소 이외에 연구개발전담부서를 신설하여 Embraer社의 E2 Program을 수행하고 있습니다. 이는 민간 항공기의 형식 증명/ 제작 증명 취득 이후, 제품의 성능 개선을 통해 제품 상품화 향상 및 Embraer社의 고객사인 항공사의 요청에 따른 후속 지원업무를 수행합니다. 연구개발전담부서는 연구소장이 총괄 책임을 맡고 있고, 개발관리팀 및 설계팀으로 구성되어 있습니다.향후 E2의 경험을 기반으로 연구개발전담부서는 타 국제공동개발 사업 관련 개발 참여 및 MRO 개발 참여를 수행하기 위해 노력할 예정입니다.⑵ 연구개발 실적㈎ 기술개발 내역 구분 개발기술명 적용제품 성과 개발완료시기 1 개조용 동체 핵심부품 및 조립체 개발 B747 MDCD - 핵심부품 개발- 초도 개발 15년 4월 2 B737 항공기의 수평미익 조정 승강타 개발 Elevator Control - 핵심부품 개발- 초도 개발 15년 6월 3 중대형 항공기의 수평미익 미세조정 구조물(Texas Star)개발 Texas Star Assembly - 핵심부품 개발- 초도 개발 15년 11월 4 Y-Chord 자재개발 , 성형방법 , 가공기술 개발 E2 Pressure Dome -초도 제작-핵심부품 개발 16년 03월 5 대형 SKIN ( 6.5m ) 성형 및 가공기술 개발 RUAG CRJ Skin -초도 제작- 대형 Skin 개발 16년 10월 6 Skin 역 contour 성형 및 가공기술 개발 E2 Skin Panel -초도개발-대형 Skin 개발 17년 02월 7 B747-8 미익용 Empennage Panel 구조 조립체 및 부품 기술 개발 B747-8 Empennage Panel Assembly - 핵심부품 개발- 초도 개발 17년 02월 8 B737 항공기 Door(Crew Entry Door) 핵심 부품 개발 (AL Sheet Press Forming, Spline 제품 개발) B737 Door Detail - 핵심부품 개발- 초도 개발 18년 10월 9 B737, B777 Frame/Chord, 성형방법 , 가공기술 개발 B737, B777 Fram/Chord - 핵심부품 개발- 초도 개발 19년 5월 10 B737 후방 동체 부품 개발 (MAX -10) B737 Sec48 MAX-10 - 핵심부품 개발- 초도 개발 19년 12월 11 B737 항공기의 수평미익 조정 승강타 부품 개발 (MAX 기종) Elevator Control - 핵심부품 개발- 초도 개발 19년 12월 ㈏ 신규 사업 상용화 구분 시장 (고객 또는 지역) 시장 확대 성과 E II 브라질시장(EMBRAER) E I 사업의 후속 Model로 현재 월 4대 수준으로 생산하고 있으나 최종 E I Model 수량 (13대/월)으로 증대 예상 (RSP) B737 MAX수평미익 조정 승강타 미국시장(SPIRIT) B737 NG 후속 MODEL인 MAX MODEL 초도개발을 완료하여 점진적으로 수량 증대 예상 B737 MAX후방동체 미국시장(SPIRIT) B737 MAX-9 후속 MODEL인 MAX MODEL 초도개발을 완료하여 점진적으로 수량 증대 예상 * 상기 표는 기술 개발에 따른 신규 제품 수주로 상용화 달성 현황입니다. ㈐ 기존 제품의 상용화 현재주력시장 구분 연도별 변화 '13 '14 '15 '16 '17 '18 '19 '20 '21 B737 BKHD 시장점유율(%) 100 100 100 100 100 100 100 100 100 B737 APU Door/Deck 시장점유율(%) 50 50 50 50 50 50 50 50 100 B737 SEC 48 시장점유율(%) 25 100 100 100 100 100 30 30 30 E II 시장점유율(%) - - - - - - 50 50 100 * 상기 표는 주력제품의 상용화 이후 제품의 시장 점유율 확대에 따른 상용화 달성 현황이며 해당 기종 전체 생산량 대비 당사 제품 생산량을 나타냅니다. ⑶ 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 제22기 제21기 제20기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용처리 제조원가 2,902,962 2,045,171 1,793,687 판관비 - - - 합 계 2,902,962 2,045,171 1,793,687 (매출액 대비 비율) 1.81% 2.52% 3.29% 7. 기타 참고사항 1. 업계의 현황⑴산업의 특성㈎ 높은 진입장벽항공기는 안전성이 가장 중요한 사항으로 장기간의 거래실적 및 신뢰관계를 사전에 확보 해야만 수주가 가능하며 자본력과 기술력만으로는 단기 진입이 어려운 산업입니다.㈏ 장기계약(10년 이상)통상 대형 민항기의 경우 10-30년의 생산기간을 가지게 되며, 한번 납품 계약을 맺으면 해당 기종이 단종될 때까지 납품하는 것이 일반적입니다. 안정적인 생산 체계 확보가 중요함에 따라 원청업체가 단가인하를 요구하는 경우는 거의 없습니다.㈐ Sole Vendor(단일공급자)Boeing등은 품목별 외주처를 Sole Vendor화하고 있는 추세입니다. 이는 Dual Vendor 시스템을 활용할 경우, 생산에 소요 되는 치공구 투자비가 과다하게 되며(민항항공기 개발비 약 5조원 가운데 치공구 가격이 15-20% 수준으로 소요), 또한 2세트로 할 경우 최종 조립시 부품으로 인한 업체간 불일치가 발생할 가능성이 높습니다.㈑ 작업의 신뢰성항공기는 사소한 결함으로 인해 대형 참사가 유발될 수 있으므로, 항공산업의 최우선 관심사는 안전성입니다. 이에 따라 인증절차가 많고 까다롭습니다.(원청업체 인증, NADCAP인증, FAA인증)또한, 작업이 치공구를 활용한 수작업에 의해 대부분 이루어지므로 검증된 시스템에 의한 생산과정 인증이 필수적입니다. 따라서 원청자에 의해 인증을 받은 납품기업의 변동가능성은 거의 없습니다.㈒ Risk Share Partner(RSP) 증가신형 항공기 개발 시 Vendor들의 참여를 통해 개발 리스크를 분담하는 추세로 Boeing B787의 경우 일본이 보잉 개발사업에 참여(주익 조립사업 유치)하였으며 국내에서는 대한항공이 Wing tip 부분에 대해서 Offset 교역의 일환으로 참여하고 있습니다. 에어버스 A350의 경우 KAI가 개발사업에 참여(주익 가공사업 유치)하는 등 아웃소싱 시장이 확대되는 추세입니다.⑵ 산업의 성장성산업통상자원부에서 발표한 2021년 제3차 항공산업발전 기본계획에 따르면 2020년 세계 항공산업 규모는 약4,687억달러 수준으로 COVID-19사태로 인하여 2019년도 대비 36% 급감하였으나, 2030년에는 약 9,462억달러 수준까지 성장할 것으로 전망됩니다. 특히 당사가 속하는 부품/장비 시장은 2019년 1,972억달러에서 2030년에는 약 26.5% 증가된 2,495억달러 규모로 성장할 것으로 예상됩니다.⑶ 경기변동의 특성항공기 제조 산업은 주문에서 인도까지 평균 3~4년이 소요되고, 중장기적 투자가 실행되는 중장기 수주산업입니다. 경기변동 주기를 고려 했을 때 항공산업은 소비재나 자동차 산업에 비해 상대적으로 경기변동에 대해 덜 민감한 산업으로 인식되고 있으나, 항공 여객수송량은 무역 활동 및 지역 간 교류 또는 개인소득 증가에 따른 여행수요 및 국제 항공 유가의 영향을 받기 때문에 세계 경기변동주기와 깊은 관계가 있습니다. 2019년 Boeing社의 차세대 주력기종인 B737MAX에 조종특성향상시스템(MCAS)오작동 소프트웨어 결함이 발생하여, 두 차례 여객기의 추락 참사가 발생하였고, 그 결과 해당기종 운항이 중지되었습니다. 더불어 2020년 COVID-19사태로 도시 및 국가 간 이동이 급격하게 감소하였습니다. 두 차례의 추락 참사와 COVID-19사태로 인하여 침체된 항공시장은 2021년 코로나19 백신 보급과 운항정지 해제로 점차적으로 회복될 것으로 예상됩니다. Boeing에 따르면 향후 20년간 43,610대의 항공기 수요가 있을 것으로 전망되며, 그 중 단일통로항공기가 약 32,660대로 75%를 차지하고 있습니다. 대표적으로 B737과 A320 모델이 단일통로항공기에 해당됩니다.⑷ 자원조달의 상황항공 산업에서 원자재의 경우 대부분 알루미늄 자재가 많이 사용되며 특히 그 자재들의 특징에 따라 구분되게 됩니다. 크게 Plate, Extrusion, Sheet 등으로 구분됩니다. 원자재에 따른 주요 거래처의 경우 항공 산업의 특성상 고객사에서 인정한 업체의 제품만을 사용해야 하는 것이 특징입니다. 당사의 경우 대부분 생산품이 Boeing사나 Spirit사, Triumph사, 그리고 Embraer사에 납품하는 것으로 이들이 지정하는 업체 역시 외국 기업이 대부분이기 때문에 대부분을 수입하여 사용하고 있습니다.또한 항공 산업의 경우 다품종 소량생산 기반이기 때문에 유니크한 항공기 부품이 많아 대량생산이 어렵고 제품을 생산하기 위한 공정 역시 복잡하고 까다롭기 때문에 대기업이라 하더라도 모든 공정을 독자적으로 처리하기 힘든 실정입니다. 이에 다양한 업체들과 연계하여 제품 생산에 및 연구 개발을 진행하고 있으며, 일부 후공정에 대하여 외주처와 협력관계를 유지하고 있습니다.⑸ 경쟁요소세계 민항기 제조 시장은 글로벌 메이저 업체인 Boeing社, Airbus Group社가 과점하는 형태를 띄며, 민간용 중소형 여객기 제작 업체로는 브라질의 엠브라에르社와 캐나다의 봄바디어社가 있습니다. 상기 기업들은 항공기 제조 계획에 따라 자체 제조 또는 아웃소싱을 통해 모듈 및 부품을 조달 받고있습니다. SPIRIT Aerosystems, Triumph, 가와사키중공업, 미쯔비시중공업, KAI 등은 완제기 제조사를 고객으로 하는 Tier 1급 협력회사로 모듈 단위의 수주 후 자체 제조 외 부분을 아웃 소싱을 통해 부품을 조달 받고 있습니다. 당사는 현재 Boeing의 Tier 1, 2의 자격으로 Boeing 및 Boeing의 Tier 1 회사들로부터 수주를 받아 제품생산을 하고 있습니다. 항공기 제조는 기본적으로 안전성이 가장 중요한 사항으로 장기간의 거래실적 및 신뢰관계를 사전에 확보 해야만 수주가 가능하며 자본력과 기술력만으로는 단기 진입이 어려운 산업입니다. 이에 따라 항공기 생산을 위해서는 다수의 엄격하고 까다로운 인증절차를 거쳐야 하고, 고도의 기술력과 거래처와의 신뢰관계를 확보하지 못한 기업들의 진입요건이 어려운 시장입니다.또한 대형 민항기의 경우 통상 10~30년의 생산기간을 가지게 되며, 한번 납품 계약을 맺으면 해당 기종이 단종 될 때까지 납품하는 것이 일반적으로, 안정적인 생산 체계 확보가 중요하며 Boeing社와 같은 대형 완제기 제조사들은 품목별 외주처를 비용절감과 안정적 공급처 확보를 위하여 Sole Vendor화 하고 있는 추세입니다.국내 항공관련산업에 참여하고 있는 주요 국내 사업자로는 KAI(한국항공우주산업),한화테크윈(엔진), 대한항공(기체부품 및 MRO) 등 90여 업체가 있으나, 국내에서 완제기를 생산 할 수 있는 업체는 KAI가 유일하며 방위산업위주의 사업을 영위하고 있고, 대한항공의 경우 주로 MRO사업을 중점적으로 하고 있는 상황입니다. 대기업 계열을 제외한 대부분의 항공기 제조관련 업체는 KAI의 임가공 사업을 위주로 하는 영세업체들로 이루어져 있습니다. 상기와 같은 시장 특성상, 특화된 기술력과 거래실적을 보유하고 있지 않은 기업들의 시장진입은 매우 어려운 상황이며 거래처별에 따라 사업 분야가 나누어지기 때문에 당사의 주 사업 영역상에서 실질적으로 당사와 경쟁하고 있는 국내 사업자는 존재하지 않는 상황입니다.⑹ 관련법령 또는 정부의 규제 등항공산업은 기계, 전자, IT, 소재 등의 다양한 분야의 첨단 기술이 접목된 기술집약적 산업으로 타 산업에 대한 기술적 파급효과가 크고 항공 완제기를 생산하기 위한 관련 부품수요는 자동차의 10배 수준으로 산업발전에 따른 고용창출의 기회가 큰 국가 전략산업 중 하나입니다. 정부는 1999년부터 10년 단위로 항공우주산업개발기본계획을 발표하여 항공산업에 대한 정책을 운용하고 있습니다. 2021년 정부는 3차 항공산업발전 기본계획(2021~2030)의 두 가지 목표로 기존 항공산업 고도화로 신시장을 개척, R&D선진화로 미래 항공산업 도약 기반 구축을 제시하였으며, 이를 위하여 4대 전략 (① 산업위기 극복을 위한 지원 인프라 강화 ② 시장 경쟁력 강화 및 부품산업 고도화 ③ UAM/AAM 생태계 조성 및 산업융합 촉진 ④ 항공 선진기술개발로 산업 고도화 기여)과 12개 추진과제를 함께 발표하였습니다. 이와 같은 정부 차원의 적극적인 지원 정책에 힘입어 항공기 제조 산업 내 부품제작을 수행하는 당사의 향후 성장성은 더욱 거 커질 것으로 예상됩니다. 2. 회사의 현황⑴ 시장의 특성㈎ 국가전략적 산업항공산업은 국가 안보와 직결되는 핵심 방위산업으로, 항공전력은 감시정찰, 정밀유도무기등과 함께 현대전 및 미래전의 가장 중요한 핵심 무기체계로서 국가의 항공기술력의 보유 여부가 자주국방 능력을 결정 한다고 해도 과언이 아닙니다. 이와 같이 항공우주산업은 국가안전을 위하여 기본이 되는 산업으로 안보감시 체제를 확립하고, 자주적 정보의 획득 및 관리가 가능하도록 할 뿐만 아니라, 발전된 항공우주산업은 국가위상을 제고하고 전파사용, 영공사용, 항로개설, 미사일 협정 등 외교통상 분야의 주요 통로 역할을 수행하게 됩니다. 오늘날 세계 여러 국가에서 자국의 항공우주산업 발전을 위하여 각국 간의 기술, 시장, 자본 등을 분담하는 국제 공동개발이나 기술의 교류가 성행하고 있는 상황입니다. 국내 항공산업은 과거 핵심 항공전력 직도입에 의존해 왔으나, 현재는 중형 전투기와 헬기의 성공적 개발 및 진행으로 완제기 독자개발의 사업기반을 확보하고 부품산업의 동반 성장을 견인하였습니다. 소형민수헬기(LCH)와 소형무장헬기(LAH)의 개발로 글로벌 헬기시장 진품을 위한 중소형급 헬기 포트폴리오를 구성하였으며, 국제공동개발로 진행중인 KF-X사업 시제기 성공적 제작으로 중형급 전투기 독자개발 능력 및 부품 산업 기반을 확보하였습니다. 또한 KT-1, T-50 개조 및 성능개량 지원을 통해 수출을 확대하고 있습니다.㈏ 시스템 종합산업항공우주산업은 21세기 정보통신산업, 신소재 산업 등 산업분야 전반에서 첨단 부분을 이끌어갈 미래 유망산업이며 기체역학, 전자공학, 재료공학 등 분야별 최첨단 제품을 체계화 하는 시스템 종합산업(SI)의 정점에 위치합니다. 또한 항공기는 부품수가 자동차의 10배, 요구 신뢰도는 100배 수준으로 항공산업은 고도의 기술력이 요구되는 첨단산업으로서 타 첨단산업의 기술개발을 선도하는 대표적인 '선진국형 산업’ 으로 한 국가의 기술적 성숙도와 산업적 역량을 종합적으로 반영하는 지식기반 산업입니다. 이러한 특성에 기인하여 항공우주산업의 기술혁신은 타 산업으로의 연계효과가 매우 크며 연관산업의 발전은 곧 항공우주산업의 기술적 우위를 가져오게 합니다. 항공우주산업은 막대한 투자규모, 투자회수 기간의 장기화 및 규모와 범위의 경제가 크게 작용하는 산업이며 이에 따라 시스템종합 업체를 중심으로 통합화가 계속되고 있습니다.㈐ 연구개발 집약형 산업항공기는 사소한 결함으로 인해 대형 참사가 유발 될 수 있기 때문에 고도의 안정성을 필요로 합니다. 이에 따라 항공기 생산을 위해서는 원청업체 인증, NADCAP인증, FAA인증 등 다수의 엄격하고 까다로운 인증절차를 거쳐야 하며 생산 공정상 치공구를 활용한 수작업이 큰 비중을 차지함으로 검증된 시스템에 의한 생산과정 인증이 필수적입니다. 이와 같이 고도의 기술력을 요하는 항공우주산업은 최첨단 실용기술을 추구하는 전형적인 연구개발 집약형 산업입니다. 복잡하고 정밀한 가공과 고도의 조립작업을 필요로 하는 산업으로 항공우주산업은 부가가치가 높고 1인당 원재료 사용금액이 적은 산업인 동시에 제품의 중량당 가격이 매우 높은 특성을 가지고 있습니다.㈑ 고부가가치 산업항공기는 생산대수는 적으나 완제품이 매우 고가이며, 지식과 기술 집약 산업으로 기초원자재 투입비중이 낮아 부가가치 창출액이 큰 고부가가치 산업으로 현재 국내에서 생산중인 고등 훈련기 T-50 기종 1대의 수출 금액은 2천만원 가치의 자동차 1,250대를 수출하는 것과 같은 효과가 있습니다. 또한 중량당 가격은 자동차 기준으로 400배 수준에 이릅니다. 완제품이 최신형 기종인 경우, 대당 가격이 1억달러 이상을 넘는 등 고가인 반면 기초원자재 투입비율이 낮아 부가 가치가 매우 높게 생성되는 특징이 있습니다. 또한 항공우주산업은 높은 규모의 R&D지출을 통한 빠른 기술혁신을 통하여 타 산업을 선도하는 역할을 하게 됩니다. 항공우주산업은 전 제조업에 사용되는 대부분의 기술이 결집되어 활용되는 제조업의 핵심이라 할 수 있습니다.㈒ 파급효과가 큰 산업항공산업은 타 산업에 대한 파급효과가 큰 국가 전략산업으로 산업 파급효과 측면에서 주요 기간산업 대비 최고 수준에 이릅니다. 자동차나 조선, 기계, 소재, 전자, 정보통신 등 첨단 산업을 요소기술로 하여 다른 산업으로의 기술 확산을 유도함은 물론 다른 산업의 기술이 발전할 수 있는 계기를 제공함과 동시에 기술파급 효과를 제공하게 됩니다. 항공우주산업이 특히 기술파급효과를 크게 미칠 수 있는 것은 수백만 개의 부품이 조립되어 하나의 항공기(우주선)가 완성되는 복합체계종합산업이기 때문입니다. 따라서 항공우주산업은 기술체계가 매우 복잡함은 물론 관련된 대상 산업의 기술 분야 또한 매우 넓다는 특징을 가지고 있습니다. 타 기간 산업으로부터 기술을 흡수, 실용화하는 동시에 엄격한 품질기준 및 관리체계를 통해 기본 요소기술들의 질적 수준의 향상을 도모하고, 파생형 기술혁신을 촉진함으로써 신기술을 창조해내는 등 기술파급 효과가 큰 산업으로 전반적으로 산업구조를 고도화하는 미래형 산업이라고 할 수 있습니다.⑵ 회사의 성장과정IMF 직후 국내 항공산업 합리화 조치의 일환으로 삼성, 대우 및 현대의 항공사업부문을 통합하여 한국항공우주산업㈜(이하, KAI)가 출범하였습니다. 이후 KAI는 국내 항공산업 발전에 기여해야 한다는 전제 하에 대내적으로 핵심역량을 집중해야 하는 부문(항공기 설계, 체계종합 및 최종 조립, 테스트 등)의 육성과 대외적으로 항공산업 저변확대를 통한 국내 항공산업 역량강화의 두 가지 과제수행에 착수하였습니다. 항공산업 저변확대의 핵심은 항공산업 협력업체의 발굴로서, 당시 생산이 안정화된 대형항공기 골격재인 Stringer 사업부문의 분사를 결정하였습니다. 다만, 동 사항은 고객사인 Boeing의 승인이 필요한 사항인 바, 당시 생산부문을 책임지고 있던 김희원 현 대표이사가 담당하는 조건이 부가되어 당사가 설립된 배경이 되었습니다. 당시 분사에 참여한 생산부문 핵심인력은 이후 대부분 이탈 없이 현재까지 당사의 성장과 발전에 기여하고 있으며, 설립 초 20억원 ~ 30억원 수준의 매출액을 2019년 1,446억원 이상으로 끌어올리며 안정적인 성장률을 시현하였습니다. 2020년에는 코로나19 및 보잉 운항정지로 인하여 매출액이 감소하였지만, 2022년 보잉의 운항 재개와 코로나19 백신의 보급으로 민항기 시장은 빠른 속도로 회복하고 있는 추세입니다. (단위 : 백만원) 항목 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 매출액 112,673 143,759 57,978 79,884 162,125 매출원가 138,357 129,071 78,657 82,510 158,469 영업이익 (34,734) (4,902) (32,470) (14,409) (9,968) 영업이익률 -30.83% -3.41% -56.00% -18.04% -6.15% 당기순이익 (40,977) (8,931) (36,020) (67,546) (27,828) 당기순이익률 -36.37% -6.21% -62.13% -84.56% -17.16% * 상기 재무정보는 연결재무제표 기준이며, 2017년은 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. ⑶ 회사의 영업 및 생산당사는 항공규격 및 인증을 통해 대형 항공제조사에 납품 자격 및 공정인증을 획득하였고, 기존의 납품 실적을 통해 품질 및 납기준수를 통해 신뢰성을 확보함에 따라 고객사와 지속적인 거래가 발생하고 있습니다. 또한 대형 정밀 측정 및 가공 기술, 초정밀 치공구 설계 및 제작 기술, 대형 항공기 동체 일괄 생산체계 구축 등 납기 및 품질 준수를 통해 검증된 기술력을 확보하고 있습니다. ㈎ 생산에 관한 사항생산에 관한 사항의 자세한 내용은 「Ⅱ. 사업의 내용」 중 「4. 생산 및 설비에 관한 사항」을 참고하시길 바랍니다.㈏ 판매전략당사의 경우 매출의 90% 이상이 수출인 만큼 해외 시장 개척 및 기존 고객의 이탈을 방지하고자 영업 및 사업 관련 경험이 풍부한 전문가들로 구성한 해외 영업팀을 운영하여 지속적인 On/Off 홍보 활동등으로 해외에서 당사의 브랜드 가치를 높이고 있습니다. 해외협력 네트워크.jpg 해외협력 네트워크 ㈐ 해외진출당사는 신고서 제출일 현재 해외에 진출한 사실은 없습니다. 다만 당사에서 제품의 원할한납품과 고객사에 능동적으로 대응하기 위해 현지에 해외 지사 설립을 검토 중에 있습니다㈑ 주요 제품 등 관련 각종 산업표준산업의 특성상 항공기 부품 제조 관련 인증인 AS9100을 비롯하여 최종 고객사인 Boeing 등 대형 항공사의 기술 및 품질 인증이 확보 되어야만 항공기 부품 및 동체의 납품이 가능 합니다. 이에 당사에서는 항공기 부품 및 동체 조립 관련 각종 인증을 다음과 같이 확보하였습니다.㈀ 항공기 부품 및 동체 조립 관련 인증현황 구분 인증명 기술명 인증연도(기간) 비고 1 AS9100 항공 품질 보증 시스템 2005 SAI Global 2 품질 시스템 인증 AQS - Advanced Qualisy System 2001 Boeing Supplier Quality Requirement 2011 SAC Quality Requirement (QD4.6-40) 2010 Bombardier Supplier Quality Requirement (CASA-1033) 2016 Airbus D&S Quality System (Q0062) 2017 Latecoere Supplier Quality Assurance Requirements 2010 Triumph KPQMS-9100 2001 KAI Supplier Quality Requirement 2015 KAL KQMS-7100 2019 Kawasaki 3 IPCA Airbus Approval- Industrial Process Control 2015 Airbus D&S 2018 Stelia 2018 Latecoere 4 NADCAP 열처리(Aluminum) 2004 Boeing 2012 Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 5 NADCAP Mechanical Test 2014 Boeing Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 6 NADCAP NDI(전도도) 2004 Boeing 2012 Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 2019 Airbus D&S NDI(경도) 2004 Boeing 2015 Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 2019 Airbus D&S NDI(MPI) 2008 Boeing 7 NADCAP SURFACE ENHANCEMENT 2012 Boeing 8 NADCAP Chemical Process 2018 Embraer 2018 Triumph 9 Auto Rivet Hydraulic-Squeeze Fastening Equipment 2004 Boeing 2017 KAL 2018 Embarer 10 DPD Control DPD/MBD MAA1-10009-1 2007 Spirit Digital Product Definition Discipline Approval 2012 Boeing DPD/MBD SCMP 3.7 2018 Triumph DPD/MBD Q-0600-01 2016 KAL 11 4A41-08-JB-03600 Inspection Delegation Authority 2008 Spirit 12 ISO17025 NDI(경도) 2018 KOLAS Airbus D&S ㈁ 항공산업 관련 인증 상세내역 구 분 공정 흐름 요구 조건 당사 비 고 기본 전제조건 항공기 제조 시스템 AS9100 및 고객 승인 보유 Boeing (미) Triumph (미) Airbus Defense Space (유) Bombardier (캐) Spirit (미,아) Latecoere (유)Kawasaki (아) 부품 열처리, 경도/전도도 NADCAP/고객 승인 보유 Boeing (미) Triumph (미) Bombardier (캐) Embraer (미)Airbus D&S(유)Spirit (미) Mechanical Test NADCAP/고객 승인 보유 Boeing (미) Triumph (미) Spirit (미) Bombardier (캐) 정밀 기계 가공 DPD 고객 승인 보유 SPIRIT (미) Triumph (미) KAL (국내) 치수 검사 비파괴 검사 NADCAP/고객 승인 NAS410 (Lev.2, 3) 보유 Boeing (미) Triumph (미) Spirit (미) 조립 자동화 조립 Auto Rivet 공정 승인 보유 Boeing (미) Latecoere (유) Triumph (미) Embraer (미) 특수 조립 및 후처리 NADCAP/고객 승인 보유 SPIRIT (미) Latecoere (유) Triumph (미)Airbus D&S (유)Bombardier (캐) 치공구 설계, 제작 및 검증 치공구 고객 승인 보유 Boeing (미) SPIRIT (미) Triumph (미) STAIS (싱가폴) 시험 원/부자재 Lab. Test NDI(경도/전기전도도 시험)DT(인장시험)시효연장시험(실런트 2종) 보유 Airbus D&S (유) 공정 모니터링 도막두께 측정페인트 접착성 시험(Tape Test) 보유 Bombardier (캐) ㈒ 주요 제품 등 관련 소비자 불만사항 등공시대상기간 동안 주요 제품 등 관련 반품, 하자 등의 소비자 불만과 소송 등의 발생내역은 없습니다.㈓ 공시대상기간중 새로이 추진하였거나, 이사회 결의 등을 통하여 새로이 추진하기로한 중요한 신규사업공시대상기간 동안 새로이 추진했거나 이사회 결의 등을 통하여 추진하기로 한 중요한 신규사업은 없습니다.3. 종속회사의 사업부문 현황 회사명 사업부문 주요 생산 및 판매제품 유형 주요고객 사업내용 ㈜에이에스티지 항공기부품 제조 B737 U/L DECK, B747-8 AFT BODY 외 ㈜아스트 항공기부품 제조 ㈜카프에어로 항공기부품 제조 - - 항공기부품 제조 ㈜에이에스티지는 2016년 01월 08일에 설립되었으며, 항공기부품 제조하는 업체로 당기말 현재 ㈜아스트가 72.19%의 지분을 소유하고 있습니다.주요 사업 및 제품으로는 Main Deck Cargo Door(MDCD), Crew Entry Door S/S(CEDSS) 등 승객용 항공기를 화물용 비행기로 개조하는 사업, 차세대 미 고등 훈련기(T-7A) 날개 및 꼬리동체의 부품 납품, 항공기 뼈대가 되는 골격재 납품, E-Jet Ⅱ 후방동체 납품, 항공기의 고도 및 방향을 조정하는 꼬리날개가 되는 핵심 동체 납품, 대형 Skin Panel 조립 생산 등을 하고 있습니다.㈜에이에스티지의 Skin Panel 및 부품 조립 능력과 당사가 보유한 동체조립 및 신규제품 개발 능력을 통해 양사간 생산시스템의 수직계열화를 구축하여 사업 분야의 전문성을 확대해 나갈 계획입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 118,952 115,493 132,094 당좌자산 50,269 40,913 59,833 재고자산 68,683 74,580 72,261 II. 비유동자산 264,995 270,736 323,351 투자자산 196 196 204 유형자산 142,053 144,088 153,580 무형자산 121,756 125,466 130,021 기타비유동자산 990 986 39,546 자 산 총 계 383,947 386,229 455,445 I. 유동부채 281,502 225,370 170,124 II. 비유동부채 85,915 115,588 166,113 부 채 총 계 367,416 340,958 336,237 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 자본잉여금 169,455 169,134 170,309 III. 기타자본항목 3,024 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 6,065 5,983 3,601 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (171,631) (146,951) (88,521) 비지배지분 (3,524) 4,134 21,966 자 본 총 계 16,531 45,271 119,208 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 162,125 79,884 57,978 영업이익(손실) (9,968) (14,409) (32,470) 법인세비용차감전순이익 (28,985) (28,502) (55,449) 당기순이익(손실) (27,828) (67,546) (36,020) 기본주당이익(손실) (955) (2,235) (1,237) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 * 상기 요약연결재무정보는 K-IFRS에 따라 작성되었으며, 값은 반올림 값으로 합산금액이 다를 수 있습니다. * 연결에 포함된 회사수는 연결재무상태표 작성 기준일 기준입니다. 2. 요약재무정보(별도) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 75,470 72,175 89,433 당좌자산 41,759 38,575 55,120 재고자산 33,711 33,601 34,312 II. 비유동자산 207,263 203,661 242,488 투자자산 34,624 27,281 20,662 유형자산 44,403 44,460 52,238 무형자산 125,180 128,992 132,628 기타비유동자산 3,056 2,928 36,960 자 산 총 계 282,733 275,837 331,920 I. 유동부채 187,589 149,564 157,664 II. 비유동부채 47,814 64,952 65,183 부 채 총 계 235,403 214,516 222,847 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 자본잉여금 173,727 171,521 171,443 III. 기타자본항목 2,717 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 2,272 2,243 - Ⅴ. 이익잉여금 (144,527) (125,415) (74,221) 자 본 총 계 47,331 61,321 109,075 종속,관계,공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 155,416 76,467 56,292 영업이익(손실) (6,839) 2,388 (21,528) 법인세비용차감전순이익(손실) (20,514) (16,951) (37,603) 당기순이익(손실) (19,685) (49,777) (22,053) 총포괄손익 (19,083) (48,951) (20,644) 기본주당이익(손실) (768) (1,948) (863) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 　 　 　 　유동자산 118,951,652,235 115,493,490,878 132,093,755,777 　　현금및현금성자산 6,179,723,307 9,993,851,307 21,232,495,781 　　단기금융상품 4,166,600,000 5,593,376,269 5,600,419,894 　　매출채권 및 기타유동채권 25,121,031,447 14,393,957,064 8,434,750,023 　　기타유동자산 14,800,909,669 10,932,206,274 6,786,102,129 　　재고자산 68,683,387,812 74,580,099,964 72,261,344,478 　　매각예정 비유동자산 　 　 17,778,643,472 　비유동자산 264,995,433,645 270,736,490,928 323,351,515,475 　　장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 194,210,000 194,210,000 202,000,000 　　유형자산 142,052,937,512 144,088,226,973 153,580,337,099 　　무형자산 119,434,523,583 122,235,338,209 125,184,258,137 　　사용권자산 2,321,836,510 3,230,990,119 4,836,557,220 　　기타비유동자산 989,926,040 985,725,627 711,610,260 　　이연법인세자산 　 　 38,834,752,759 　자산총계 383,947,085,880 386,229,981,806 455,445,271,252 부채 　 　 　 　유동부채 281,501,687,188 225,370,399,642 170,124,302,590 　　매입채무 및 기타유동채무 70,879,847,442 46,399,182,850 28,683,510,383 　　단기차입금 90,118,000,000 68,700,000,000 70,500,000,000 　　유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 22,530,421,950 　　유동성사채 　 4,181,119,018 4,160,128,339 　　유동성전환사채 23,150,678,189 24,392,177,338 29,847,306,430 　　유동성신주인수권부사채 39,506,171,647 30,481,701,858 　 　　유동파생상품부채 668,296,196 531,767,827 　 　　유동리스부채 1,094,344,217 933,850,055 809,594,129 　　기타유동부채 8,296,049,497 6,030,540,696 13,593,341,359 　비유동부채 85,914,635,009 115,588,074,215 166,112,704,507 　　기타비유동부채 1,299,498,393 810,521,932 418,068,260 　　장기차입금 54,684,648,054 87,329,940,000 119,833,260,000 　　사채 11,937,367,639 9,000,000,000 4,026,199,027 　　전환사채 　 　 27,976,758,953 　　비유동리스부채 1,940,466,862 3,104,760,425 4,719,623,397 　　퇴직급여부채 12,178,679,815 11,313,614,433 8,326,776,321 　　비유동충당부채 977,776,114 800,263,195 555,167,986 　　이연법인세부채 2,896,198,132 3,228,974,230 256,850,563 　부채총계 367,416,322,197 340,958,473,857 336,237,007,097 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 20,055,692,714 41,137,144,662 97,242,295,699 　　자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 　　자본잉여금 169,454,580,769 169,134,045,784 170,309,397,548 　　기타자본구성요소 3,023,873,344 123,883,833 (986,909,510) 　　기타포괄손익누계액 6,065,288,149 5,982,693,757 3,601,221,258 　　이익잉여금(결손금) (171,630,293,048) (146,951,225,712) (88,521,239,597) 　비지배지분 (3,524,929,031) 4,134,363,287 21,965,968,456 　자본총계 16,530,763,683 45,271,507,949 119,208,264,155 자본과부채총계 383,947,085,880 386,229,981,806 455,445,271,252 연결 손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 162,125,182,794 79,884,431,060 57,977,510,109 매출원가 158,468,763,848 82,510,169,292 78,657,155,958 매출총이익 3,656,418,946 (2,625,738,232) (20,679,645,849) 판매비와관리비 13,624,374,481 11,783,096,519 11,790,122,539 영업이익(손실) (9,967,955,535) (14,408,834,751) (32,469,768,388) 금융수익 1,262,169,164 1,175,534,360 10,620,001,190 금융원가 18,602,430,027 12,643,654,662 14,875,323,341 기타이익 5,710,735,757 7,933,394,638 3,293,112,247 기타손실 7,387,992,520 10,557,945,509 18,455,095,789 관계기업에대한지분법손익 　 　 (3,562,410,537) 법인세비용차감전순이익(손실) (28,985,473,161) (28,501,505,924) (55,449,484,618) 법인세비용 1,157,496,417 (39,044,842,746) 19,429,443,893 당기순이익(손실) (27,827,976,744) (67,546,348,670) (36,020,040,725) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (25,439,612,445) (57,128,811,589) (31,612,502,047) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,388,364,299) (10,417,537,081) (4,407,538,678) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (955.0) (2,235.0) (1,237.0) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (955.0) (2,235.0) (1,237.0) 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (27,827,976,744) (67,546,348,670) (36,020,040,725) 기타포괄손익 936,085,231 333,787,486 8,903,194,826 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 936,085,231 333,787,486 9,041,919,753 　　자산재평가손익(세후기타포괄손익) 104,337,802 2,320,747,572 6,728,252,934 　　순확정급여제도의 재측정요소 832,747,429 (1,908,960,086) 2,348,662,532 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,000,000) (78,000,000) (34,995,713) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 (138,724,927) 　　지분법 자본변동 　 　 (138,724,927) 총포괄손익 (26,891,891,513) (67,212,561,184) (27,116,845,899) 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (24,596,472,944) (56,865,472,336) (26,353,768,149) 　총 포괄손익, 비지배지분 (2,295,418,569) (10,347,088,848) (763,077,750) 연결 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,108,489,880 2,783,081,960 (80,039,477) (59,174,035,750) 127,477,322,613 22,599,665,714 150,076,988,327 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (31,612,502,047) (31,612,502,047) (4,407,538,678) (36,020,040,725) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 　 (34,995,713) (34,995,713) 　 (34,995,713) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 2,300,293,913 2,300,293,913 656,154,179 2,956,448,092 재평가 적립금 　 　 　 3,739,946,185 　 3,739,946,185 2,988,306,749 6,728,252,934 지분법자본변동 　 　 　 (58,685,450) 　 (58,685,450) 　 (58,685,450) 전환사채의 조기상환 　 (122,030,816) 　 　 　 (122,030,816) (11,409,157) (133,439,973) 자기주식 취득 　 　 (511,585,040) 　 　 (511,585,040) 　 (511,585,040) 신종자본증권재분류 　 　 (3,258,406,430) 　 　 (3,258,406,430) 　 (3,258,406,430) 신주인수권부사채의 발행 　 　 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 (677,061,516) 　 　 　 (677,061,516) 140,789,649 (536,271,867) 재분류조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (88,521,239,597) 97,242,295,699 21,965,968,456 119,208,264,155 2021.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (88,521,239,597) 97,242,295,699 21,965,968,456 119,208,264,155 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (57,128,811,589) (57,128,811,589) (10,417,537,081) (67,546,348,670) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 1,443,824 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (1,301,174,526) (1,301,174,526) 70,448,233 (1,230,726,293) 재평가 적립금 294,496,500 2,205,877,039 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 지분법자본변동 　 　 　 138,724,928 　 138,724,928 　 138,724,928 전환사채의 조기상환 　 (1,253,371,209) 　 　 　 (1,253,371,209) (114,091,576) (1,367,462,785) 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 1,113,840,000 　 　 1,113,840,000 　 1,113,840,000 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) 　 　 82,893,788 　 82,893,788 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 　 　 　 　 　 (7,370,424,745) (7,370,424,745) 재분류조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 12,847,747,000 169,134,045,784 123,883,833 5,982,693,757 (146,951,225,712) 41,137,144,662 4,134,363,287 45,271,507,949 2022.01.01 (기초자본) 12,847,747,000 169,134,045,784 123,883,833 5,982,693,757 (148,043,770,908) 40,044,599,466 6,904,580,387 46,949,179,853 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (25,439,612,445) (25,439,612,445) (2,388,364,299) (27,827,976,744) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 　 　 　 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 760,545,109 760,545,109 72,202,320 832,747,429 재평가 적립금 　 　 　 82,594,392 　 82,594,392 20,743,410 103,337,802 지분법자본변동 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채의 조기상환 　 1,443,824 　 　 　 1,443,824 　 1,443,824 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 2,718,546,790 　 　 2,718,546,790 　 2,718,546,790 유상증자 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) 　 　 2,374,823,993 　 2,374,823,993 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 (1,886,785,878) 　 　 　 (1,886,785,878) (5,363,873,749) (7,250,659,627) 재분류조정 　 　 306,992,267 　 　 306,992,267 　 306,992,267 2022.12.31 (기말자본) 13,142,243,500 169,454,580,769 3,023,873,344 6,065,288,149 (171,630,293,048) 20,055,692,714 (3,524,929,031) 16,530,763,683 연결 현금흐름표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 2,962,387,836 (4,866,958,442) (8,819,095,784) 　영업에서 창출된 현금 12,779,670,225 1,662,994,166 2,801,001,944 　이자수취 145,727,730 96,770,177 223,935,782 　이자지급 (9,954,369,819) (8,768,381,225) (7,834,219,690) 　법인세납부 (8,640,300) 2,141,658,440 (4,009,813,820) 투자활동현금흐름 (769,051,483) 15,257,155,190 1,199,034,382 　단기금융상품의 처분 1,826,776,269 10,000,000 1,504,675,530 　장기금융상품의 처분 　 　 1,162,300,942 　유형자산의 처분 43,823,800 　 193,574,809 　무형자산의 처분 　 　 400,000,000 　관계기업투자주식의 처분 　 20,404,098,000 3,500,001,467 　임차보증금의 감소 5,220,000 126,302,000 87,932,200 　대여금의 감소 3,000,000,000 　 　 　단기금융상품의 취득 (400,000,000) (2,956,375) (980,419,894) 　장기금융상품의 취득 　 　 (179,280,000) 　유형자산의 취득 (4,901,010,245) (5,042,291,754) (2,770,530,997) 　무형자산의 취득 (413,554,900) (382,752,913) 　 　당기손익인식금융자산의 취득 　 　 (532,459,457) 　기타포괄손익금융자산의 취득 　 (92,210,000) 　 　종속기업투자주식의 취득 　 　 (536,271,867) 　임차보증금의 증가 (25,108,140) (225,054,070) (87,270,360) 　리스채권의 회수 94,801,733 60,615,302 　 　금융상품의 처분 　 401,405,000 (563,217,991) 재무활동현금흐름 (5,981,333,917) (21,640,914,125) 159,693,567 　단기차입금의 증가 4,250,000,000 29,740,000,000 153,290,000,000 　장기차입금의 증가 20,000,000,000 　 848,280,000 　장기미지급금의 증가 　 　 86,195,982 　사채의 증가 2,883,000,000 9,000,000,000 3,100,000,000 　신주인수권부사채의 증가 39,363,810,464 30,000,000,000 　 　정부보조금의 수취 885,181,174 615,330,000 656,470,000 　단기차입금의 상환 (5,332,000,000) (31,540,000,000) (148,290,000,000) 　장기차입금의 상환 (25,823,400,000) (11,313,681,950) (6,553,981,269) 　사채의 상환 (4,350,000,000) (9,559,941,743) (1,100,000,000) 　전환사채의 감소 (1,137,000,000) (29,688,900,000) 　 　금융리스부채의 지급 (1,241,038,834) (1,530,299,161) (1,365,686,106) 　신주인수권 행사 1,199,886,304 7,003,474 　 　신주인수권부사채의 감소 (29,386,245,025) 　 　 　자기주식의 취득 　 　 (511,585,040) 　종속기업투자주식의 변동 (7,293,528,000) (7,370,424,745) 　 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (26,130,436) 12,072,903 (48,378,362) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,814,128,000) (11,238,644,474) (7,508,746,197) 기초현금및현금성자산 9,993,851,307 21,232,495,781 28,741,241,978 기말현금및현금성자산 6,179,723,307 9,993,851,307 21,232,495,781 3. 연결재무제표 주석 주석 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 아스트와 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아스트(이하 '지배기업')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사') 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 10.68%입니다.보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 26,284,487주이며, 납입자본금은 13,142백만원입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황 종속기업 소재지 지배지분율 결산월 업종 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 대한민국 72.19% 62.16% 12월 항공기부품 제조업 ㈜카프에어로 49.00% 49.00% 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 연결회사의 관계기업을 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.2) 요약재무정보① 당기말 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 151,978,862,486 154,275,443,697 (2,296,581,211) 78,556,178,382 1,127,746,112 1,461,940,085 ㈜카프에어로 4,662,694,221 4,209,572,190 453,122,031 - (103,299,120) (103,299,120) () 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.② 전기말 (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 134,316,777,765 144,377,921,123 (10,061,143,358) 25,479,969,589 (30,699,747,945) (30,513,581,971) ㈜카프에어로 4,659,547,425 4,103,126,274 556,421,151 - (114,568,640) (114,568,640) () 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다. 4) 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다. (단위: 원) 구분 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 합계 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 27.81% 51.00% 누적 비지배지분 (1,253,637,124) 498,925,193 (754,711,931) 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (2,336,293,748) (52,070,551) (2,388,364,299) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (2,243,348,018) (52,070,551) (2,295,418,569) 2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계' 에 대한 참조 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(5) 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익과 순자산에 영향을 미치지 않습니다. 3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 외화환산 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉, 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉, 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(대응된 시간가치)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉, 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 비파생금융자산 금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (9) 비파생 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (10) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (12) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40 년 구축물 10~20 년 기계장치 8~15 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5~8 년 비품 5 년 금융리스자산 8 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 퇴직급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (18) 수익인식연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매연결회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체,항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결회사는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다.연결회사는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 연결회사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.한편, 연결회사는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다. (19) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상약정부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성연결회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (22) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월에 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 16 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부주석 16 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 22 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 32 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 외화금융자산: 현금및현금성자산 USD 1,032,055.76 1,307,927,380 (26,129,017) 7,449,502.37 8,831,393,512 12,066,710 GBP 80.00 122,213 (1,552) 80.00 128,020 4,255 EUR 1.21 1,634 133 433.95 582,508 1,938 소 계 1,308,051,227 (26,130,436) - 8,832,104,040 12,072,903 매출채권 USD 23,161,835.62 28,166,314,360 (1,234,953,120) 16,456,163.98 18,931,612,907 199,102,993 합 계 29,474,365,587 (1,261,083,556) - 27,763,716,947 211,175,896 외화금융부채: 매입채무 USD 23,049,146.50 29,210,183,303 (49,620,651) 15,454,029.05 18,320,751,389 (224,664,539) EUR 575,405.50 777,487,910 (16,259,082) 756,439.37 1,015,398,820 (5,239,556) 합 계 29,987,671,213 (65,879,733) - 19,336,150,209 (229,904,095) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 2,947,436,559 (2,947,436,559) 2,776,371,695 (2,776,371,695) 외화금융부채 (2,998,767,121) 2,998,767,121 (1,933,615,021) 1,933,615,021 합 계 (51,330,562) 51,330,562 842,756,674 (842,756,674) ② 주가변동 위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금성자산 5,653,353,610 9,811,857,347 단기금융상품 - 593,376,269 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 5,655,353,610 10,407,233,616 금융부채: 단기차입금 75,118,000,000 68,700,000,000 유동성장기차입금 47,788,300,000 43,720,060,000 장기차입금 54,938,300,000 87,329,940,000 금융부채 소계 177,844,600,000 199,750,000,000 연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 56,553,536 (56,553,536) 104,072,336 (104,072,336) 이자비용 (1,778,446,000) 1,778,446,000 (1,997,500,000) 1,997,500,000 합 계 (1,721,892,464) 1,721,892,464 (1,893,427,664) 1,893,427,664 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 Group1 20,653,084,289 4,467,947,158 9,975,833,368 4,418,123,696 Group2 　- 　- 　- 　- 합 계 20,653,084,289 4,467,947,158 9,975,833,368 4,418,123,696 Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객 3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 72,179,345,835 72,179,345,835 70,879,847,442 1,299,498,393 - 72,179,345,835 단기차입금(1) 90,118,000,000 92,766,346,465 92,766,346,465 - - 92,766,346,465 장기차입금(1) 102,472,948,054 112,902,400,937 54,557,486,825 58,344,914,112 - 112,902,400,937 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 전환사채(1)(2) 23,150,678,189 23,311,643,837 23,311,643,837 - - 23,311,643,837 신주인수권부사채(1)(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 3,034,811,079 3,265,120,028 1,212,017,914 1,552,944,114 500,158,000 3,265,120,028 합 계 342,414,322,443 360,799,210,630 244,895,899,121 115,403,153,509 500,158,000 360,799,210,630 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 47,209,704,782 47,209,704,782 46,399,182,850 810,521,932 - 47,209,704,782 단기차입금(1) 68,700,000,000 70,656,761,263 70,656,761,263 - - 70,656,761,263 장기차입금(1) 131,050,000,000 140,297,866,987 47,898,344,970 71,103,942,565 21,295,579,452 140,297,866,987 사채(1) 13,181,119,018 14,172,360,000 4,662,330,000 9,510,030,000 - 14,172,360,000 전환사채(1)(2) 24,392,177,338 24,436,290,960 24,436,290,960 - - 24,436,290,960 신주인수권부사채(1)(2) 30,481,701,858 30,530,231,422 30,530,231,422 - - 30,530,231,422 예수보증금 154,366,082 154,366,082 154,366,082 - - 154,366,082 리스부채(1) 4,038,610,480 7,399,712,308 1,379,576,448 2,285,374,787 3,734,761,073 7,399,712,308 합 계 319,207,679,558 334,857,293,804 226,117,083,995 83,709,869,284 25,030,340,525 334,857,293,804 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 267,185,165,529 267,804,998,214 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 261,005,442,222 257,811,146,907 부채총계(D) 367,416,322,197 340,958,473,857 자본총계(E) 16,530,763,683 45,271,507,949 부채비율(D/E) 2222.6% 753.1% 순차입금비율(C/E) 1578.9% 569.5% 5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 158,692,288,508 78,729,752,573 기타매출 3,432,894,286 1,154,678,487 합 계 162,125,182,794 79,884,431,060 (3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한국 3,629,908,144 2,270,545,461 미국 90,097,808,262 46,558,609,240 기타 68,397,466,388 31,055,276,359 합 계 162,125,182,794 79,884,431,060 (4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 58,287,842,801 36.0% 26,950,539,182 33.7% 주요고객2 87,457,163,881 53.9% 34,237,767,247 42.9% 주요고객3 39,342,914 0.0% 1,936,868,008 2.4% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 6,179,723,307 - 6,179,723,307 단기금융상품 4,166,600,000 - 4,166,600,000 매출채권 및 기타수취채권 25,121,031,447 - 25,121,031,447 기타유동자산 165,823,152 - 165,823,152 소계 35,633,177,906 - 35,633,177,906 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 194,210,000 194,210,000 기타비유동자산 989,926,040 - 989,926,040 소계 991,926,040 194,210,000 1,186,136,040 합계 36,625,103,946 194,210,000 36,819,313,946 보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 9,993,851,307 - 9,993,851,307 단기금융상품 5,593,376,269 - 5,593,376,269 매출채권 및 기타수취채권 14,393,957,064 - 14,393,957,064 기타유동자산 3,129,179,999 - 3,129,179,999 소계 33,110,364,639 - 33,110,364,639 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 194,210,000 194,210,000 기타비유동자산 985,725,627 　- 985,725,627 소계 987,725,627 194,210,000 1,181,935,627 합계 34,098,090,266 194,210,000 34,292,300,266 보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부가액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 기타 합계 유동부채 매입채무및기타채무 70,879,847,442 - - 70,879,847,442 단기차입금 90,118,000,000 - - 90,118,000,000 유동성장기차입금 47,788,300,000 - - 47,788,300,000 파생상품 - 668,296,196 - 668,296,196 전환사채 23,150,678,189 - - 23,150,678,189 신주인수권부사채 39,506,171,647 - - 39,506,171,647 리스부채 - - 1,094,344,217 1,094,344,217 기타유동부채(예수보증금) 15,000,000 - - 15,000,000 소계 271,457,997,278 668,296,196 1,094,344,217 273,220,637,691 비유동부채 비유동기타채무 1,299,498,393 - - 1,299,498,393 장기차입금 54,684,648,054 - - 54,684,648,054 비유동사채 11,937,367,639 - - 11,937,367,639 리스부채 - - 1,940,466,862 1,940,466,862 소계 67,921,514,086 - 1,940,466,862 69,861,980,948 합계 339,379,511,364 668,296,196 3,034,811,079 343,082,618,639 <전기말> (단위: 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 기타 합계 유동부채 매입채무및기타채무 46,399,182,850 - - 46,399,182,850 단기차입금 68,700,000,000 - - 68,700,000,000 유동성장기차입금 43,720,060,000 - - 43,720,060,000 파생상품 - 531,767,827 - 531,767,827 사채 4,181,119,018 - - 4,181,119,018 전환사채 24,392,177,338 - - 24,392,177,338 신주인수권부사채 30,481,701,858 - - 30,481,701,858 리스부채 - - 933,850,055 933,850,055 기타유동부채(예수보증금) 154,366,082 - - 154,366,082 소계 218,028,607,146 531,767,827 933,850,055 219,494,225,028 비유동부채 비유동기타채무 810,521,932 - - 810,521,932 장기차입금 87,329,940,000 - - 87,329,940,000 비유동사채 9,000,000,000 - - 9,000,000,000 리스부채 - - 3,104,760,425 3,104,760,425 소계 97,140,461,932 - 3,104,760,425 100,245,222,357 합계 315,169,069,078 531,767,827 4,038,610,480 319,739,447,385 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기 타 합 계 당기손익: 이자수익 178,907,387 - - - - 178,907,387 외환차손익 2,069,141,165 - (1,205,489,504) - - 863,651,661 외화환산손익 (1,261,083,556) - (65,879,733) - - (1,326,963,289) 매출채권처분손익 (898,534,180) - - - - (898,534,180) 파생상품평가손익 - - - (136,528,369) - (136,528,369) 파생상품처분손익 - - - (2,305,729,989) - (2,305,729,989) 이자비용 - - (14,984,342,314) - (144,603,295) (15,128,945,609) 사채상환손익 - - (115,148,455) - 　- (115,148,455) 기타포괄손익: 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손실 - (1,000,000) - - - (1,000,000) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기 타 합 계 당기손익: 이자수익 48,695,952 - - - - 48,695,952 외환차손익 1,415,409,278 - (974,493,991) - - 440,915,287 외화환산손익 211,175,896 - (229,904,095) - - (18,728,199) 매출채권처분손익 (252,766,861) - - - - (252,766,861) 파생상품평가손익 - - - (531,767,827) - (531,767,827) 파생상품처분손익 - - - 401,405,000 - 401,405,000 이자비용 - - (11,614,487,658) - (311,873,254) (11,926,360,912) 사채상환손익 - - (24,993,887) - - (24,993,887) 기타포괄손익: 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손실 - (78,000,000) - - - (78,000,000) (4) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 194,210,000 - - 194,210,000 파생상품부채 - 668,296,196 - - 531,767,827 - (5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 자산,부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 후순위채권 36,000,000 36,000,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 출자금 1,000,000 1,000,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 파생상품부채: 통화선도 668,296,196 531,767,827 2 옵션모델 이자율 및 변동성 7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예입처 당 기 말 전 기 말 보통예금 국민은행 외 6,179,723,307 9,993,851,307 8. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 사용제한내용 당 기 말 전 기 말 단기금융상품 경남은행 차입금 담보 4,166,600,000 5,000,000,000 우리은행 차입금 담보 - 393,376,269 기업은행 차입금 담보 - 200,000,000 장기금융상품 우리은행 당좌개설보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 4,168,600,000 5,595,376,269 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권(총액) 22,387,743,003 5,658,688,089 12,050,343,816 6,923,694,453 손실충당금 (1,734,658,714) (5,658,688,089) (2,074,510,448) (6,923,694,453) 소 계 20,653,084,289 - 9,975,833,368 - 미수금 4,467,947,158 - 4,418,123,696 - 합 계 25,121,031,447 - 14,393,957,064 - (2) 보고기간 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 2,074,510,448 6,923,694,453 4,212,468,308 6,930,508,917 대손상각비설정 284,249,630 - 179,647,099 - 환입 (121,570,515) (322,253,331) (8,817,822) (6,814,464) 제각 (502,530,849) (942,753,033) (2,308,787,137) - 기말 1,734,658,714 5,658,688,089 2,074,510,448 6,923,694,453 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 1.29% 11.49% 33.58% 71.46% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 18,393,524,479 2,116,653,027 674,492,227 615,109,891 587,963,379 22,387,743,003 손실충당금 (237,439,080) (243,226,013) (226,490,647) (439,539,595) (587,963,379) (1,734,658,714) 순 장부금액 18,156,085,399 1,873,427,014 448,001,580 175,570,296 - 20,653,084,289 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정 상 정상 초과3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 0.00% 1.40% 5.42% 12.50% 58.27% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 7,640,832,826 1,864,925,379 465,422,867 47,826,448 33,836,754 1,997,499,542 12,050,343,816 손실충당금 (26,082,369) (25,233,016) (5,979,170) (19,716,351) (1,997,499,542) (2,074,510,448) 순 장부금액 7,640,832,826 1,838,843,010 440,189,851 41,847,278 14,120,403 - 9,975,833,368 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 62,499,000 - 46,338,087 - 단기대여금 25,500,000 - 3,025,500,000 - 당기법인세자산 23,509,840 - 14,879,820 - 선급금 13,661,381,120 - 6,542,899,835 - 선급비용 950,195,557 - 1,245,246,620 - 보증금 - 812,417,570 - 794,031,430 금융리스채권 77,824,152 177,508,470 57,341,912 191,694,197 합 계 14,800,909,669 989,926,040 10,932,206,274 985,725,627 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 16,837,306,565 (4,356,745,401) 12,480,561,164 30,378,036,585 (7,922,912,796) 22,455,123,789 원재료 28,584,461,704 (3,715,125,729) 24,869,335,975 32,705,153,838 (3,840,219,864) 28,864,933,974 재공품 42,660,281,835 (13,115,397,427) 29,544,884,408 36,147,451,520 (16,139,836,504) 20,007,615,016 미착품 1,788,606,265 - 1,788,606,265 3,252,427,185 - 3,252,427,185 합 계 89,870,656,369 (21,187,268,557) 68,683,387,812 102,483,069,128 (27,902,969,164) 74,580,099,964 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 158,469백만원(전기: 82,510백만원) 입니다.연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 6,716백만원(전기: 8,579백만원)입니다. (2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 피담보권자 재고자산 32,922,083,264 16,900,000,000 차입금 12,000,000,000 수출입은행 (주)아스트 재고자산() 31,547,131,933 18,000,000,000 차입금 15,000,000,000 유앤아이대부 에이에스티지 () 종속회사 에이에스티지 차입금에 대한 재고자산 담보 입니다.2) 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 32,479,355,909 16,900,000,000 차입금 12,500,000,000 수출입은행 12. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 후순위채권 36,000,000 36,000,000 출자금 1,000,000 1,000,000 합 계 194,210,000 194,210,000 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상및조정액 재평가 장부금액 토지 48,375,249,339 - - - - 48,375,249,339 건물 60,733,337,521 (11,411,878,394) (1,471,812,688) - - 47,849,646,439 구축물 7,600,190,765 (2,800,994,605) (9,567,342) - - 4,789,628,818 기계장치 68,202,416,021 (34,811,048,377) (548,166,889) (5,308,999,000) - 27,534,201,755 차량운반구 1,268,654,450 (1,086,501,954) - - - 182,152,496 공구와기구 23,791,892,514 (12,703,200,609) (2,208,211,343) (1,807,733,301) - 7,072,747,261 비품 3,827,280,508 (3,238,239,999) (64,820,750) - - 524,219,759 건설중인자산 5,788,029,582 - (691,922,311) - - 5,096,107,271 기타유형자산 727,500,000 (98,515,626) - - - 628,984,374 합 계 220,314,550,700 (66,150,379,564) (4,994,501,323) (7,116,732,301) - 142,052,937,512 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상및조정액 재평가 장부금액 토지 48,375,249,339 - - - - 48,375,249,339 건물 60,733,337,521 (9,893,544,965) (1,511,324,438) - - 49,328,468,118 구축물 7,538,222,785 (2,436,170,809) (11,546,792) - - 5,090,505,184 기계장치 69,732,249,911 (33,303,688,145) (611,545,236) (5,309,000,000) - 30,508,016,530 차량운반구 1,263,785,230 (941,977,796) - - - 321,807,434 공구와기구 16,908,111,433 (11,476,473,928) (459,456,187) (1,807,733,301) - 3,164,448,017 비품 3,667,916,871 (2,641,676,795) (55,202,361) - - 971,037,715 건설중인자산 6,980,547,633 - (1,299,024,871) - - 5,681,522,762 기타유형자산 727,500,000 (80,328,126) - - - 647,171,874 합 계 215,926,920,723 (60,773,860,564) (3,948,099,885) (7,116,733,301) - 144,088,226,973 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체 처분및손상 감가상각비 정부보조금 재평가차익 기말금액 토지 48,375,249,339 - - - - - - 48,375,249,339 건물 49,328,468,118 - - - (1,478,821,679) - - 47,849,646,439 구축물 5,090,505,184 19,117,980 42,850,000 - (362,844,346) - - 4,789,628,818 기계장치 30,508,016,530 85,707,000 106,300,000 (13,241,541) (3,152,580,234) - - 27,534,201,755 차량운반구 321,807,434 4,869,220 - - (144,524,158) - - 182,152,496 공구와기구 3,164,448,017 766,610,817 5,715,580,801 - (1,073,381,200) (1,500,511,174) - 7,072,747,261 비품 971,037,715 126,274,688 - - (573,092,644) - - 524,219,759 건설중인자산 5,681,522,762 3,859,957,724 (5,902,038,331) - - 1,456,665,116 - 5,096,107,271 기타유형자산 647,171,874 - - - (18,187,500) - - 628,984,374 합 계 144,088,226,973 4,862,537,429 (37,307,530) (13,241,541) (6,803,431,761) (43,846,058) - 142,052,937,512 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체 처분및손상() 감가상각비 정부보조금 재평가차익 기말금액 토지 45,339,628,859 60,303,080 - - - - 2,975,317,400 48,375,249,339 건물 50,807,289,797 - - - (1,478,821,679) - - 49,328,468,118 구축물 5,445,889,223 8,500,000 - - (363,884,039) - - 5,090,505,184 기계장치 38,808,577,244 1,332,598,656 (80,446,112) (5,309,000,000) (4,243,713,258) - - 30,508,016,530 차량운반구 482,576,993 - - - (160,769,559) - - 321,807,434 공구와기구 6,270,258,153 659,663,368 86,000,000 (1,808,053,303) (2,043,420,201) - - 3,164,448,017 비품 1,459,952,723 19,056,031 179,380,000 (621,685) (686,729,354) - - 971,037,715 건설중인자산 4,300,804,733 2,779,530,649 (783,482,620) - - (615,330,000) - 5,681,522,762 기타유형자산 665,359,374 - - - (18,187,500) - - 647,171,874 합 계 153,580,337,099 4,859,651,784 (598,548,732) (7,117,674,988) (8,995,525,590) (615,330,000) 2,975,317,400 144,088,226,973 () 연결회사는 주석2에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사가 전기 중 인식한 손상차손은 5,309백만원으로 전액 기계장치에 반영되었습니다.한편, 연결회사가 전기 수익성이 없는 공구와기구에 대하여 1,808백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,016,051,200 39,210,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 11,435,840,756 구축물 237,130,748 기계장치 3,687,961,584 7,966,125,729 16,900,000,000 12,000,000,000 수출입은행 토지,건물,기계장치 등 84,559,942,276 90,000,000,000 23,550,000,000 산업은행 84,000,000,000 4,950,000,000 신한은행 7,350,000,000 경남은행 4,950,000,000 하나은행 7,350,000,000 농협은행 7,350,000,000 대구은행 2) 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,016,051,200 38,800,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 11,880,699,743 구축물 249,018,667 기계장치 4,423,277,385 8,649,418,908 16,900,000,000 12,500,000,000 수출입은행 토지,건물,기계장치 등 87,199,227,417 90,000,000,000 29,800,000,000 산업은행 84,000,000,000 6,600,000,000 신한은행 9,000,000,000 경남은행 6,600,000,000 하나은행 9,000,000,000 농협은행 9,000,000,000 대구은행 (4) 연결회사는 전기에 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 전기말을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익은 2,975백만원은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 전기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 평가후 평가전 토지 48,375,249,339 36,773,966,639 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 지역요인, 개별요인 등 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상및조정액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,227,881,244) (6,000) (356,854,213) 6,000 소프트웨어 3,191,040,075 (1,512,767,053) (709,389,584) - 968,883,438 홈페이지 7,500,000 (7,499,000) - - 1,000 고객관계자산 130,962,626,146 (6,944,534,065) - (5,552,458,936) 118,465,633,145 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 156,335,383,444 (20,692,681,362) (709,395,584) (15,498,782,915) 119,434,523,583 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상및조정액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,227,881,244) (6,000) (356,854,213) 6,000 소프트웨어 2,490,271,917 (1,021,134,954) (551,514,899) - 917,622,064 홈페이지 7,500,000 (7,375,000) - - 125,000 고객관계자산 130,962,626,146 (4,092,582,065) - (5,552,458,936) 121,317,585,145 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 155,634,615,286 (17,348,973,263) (551,520,899) (15,498,782,915) 122,235,338,209 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 장부금액 개발비 6,000 - - 6,000 소프트웨어 917,622,064 413,554,900 (362,293,526) 968,883,438 홈페이지 125,000 - (124,000) 1,000 고객관계자산 121,317,585,145 - (2,851,952,000) 118,465,633,145 합 계 122,235,338,209 413,554,900 (3,214,369,526) 119,434,523,583 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 대체 감가상각비 손상차손() 장부금액 개발비 1,624,425,354 - (1,267,565,141) (356,854,213) 6,000 소프트웨어 717,801,406 475,752,913 (275,932,255) - 917,622,064 홈페이지 1,625,000 - (1,500,000) - 125,000 고객관계자산 122,840,406,377 - (1,522,821,232) - 121,317,585,145 합 계 125,184,258,137 475,752,913 (3,067,818,628) (356,854,213) 122,235,338,209 () 전기 중 개발비에 대해 357백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 영업권 및 고객관계자산에 대한 손상검사사업결합으로 취득한 영업권 및 고객관계자산은 손상검사를 위하여 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분되었습니다. (단위: 원) E2사업부문 당 기 전 기 고객관계자산 118,465,633,145 121,317,585,145 연결회사는 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율 고객관계자산에인식한 손상차손 당기 10.01% 27.06% 1.00% - 전기 12.81% 35.15% 1.00% - (4) 정부보조금연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 - 16,290,661 보조금 사용 - (16,290,661) 기말 - - 2) 정부보조금 관련 상환예정액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 상환예정액 19,466,283 - 1년 초과 상환예정액 1,299,498,393 810,521,932 합 계 1,318,964,676 810,521,932 15. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 702,749,975 2,211,591,796 316,648,348 3,230,990,119 취득 83,795,188 - 33,903,825 117,699,013 처분 - - (43,938,303) (43,938,303) 기타 (144,691,304) - - (144,691,304) 감가상각비 (258,390,523) (448,662,264) (131,170,228) (838,223,015) 기말금액 383,463,336 1,762,929,532 175,443,642 2,321,836,510 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 246,931,942 4,230,734,746 358,890,532 4,836,557,220 취득 788,776,464 - 210,054,277 998,830,741 처분 (7,808,044) (1,539,886,905) (91,348,804) (1,639,043,753) 감가상각비 (325,150,387) (479,256,045) (160,947,657) (965,354,089) 기말금액 702,749,975 2,211,591,796 316,648,348 3,230,990,119 (2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내역 당 기 전 기 비용 사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비: 건물 258,390,523 325,150,387 기계장치 448,662,264 479,256,045 차량운반구 131,170,228 160,947,657 소계 838,223,015 965,354,089 리스부채(금융리스부채포함) 이자비용: 165,586,855 209,495,214 소액 및 단기리스료 1,440,000 36,293,185 합계 1,005,249,870 1,211,142,488 수익 리스종료에 따른 처분이익 2,635,496 76,660,515 (3) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,242백만원(전기: 1,567백만원)입니다. (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 건물 243,323,700 429,498,005 352,774,744 631,240,821 기계장치 714,287,942 1,437,658,599 439,421,473 2,241,231,197 차량운반구 136,732,575 73,310,258 141,653,838 232,288,407 합 계 1,094,344,217 1,940,466,862 933,850,055 3,104,760,425 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 58,438,713,352 33,262,366,330 미지급금 10,064,915,517 11,394,784,778 미지급비용 2,376,218,573 1,742,031,742 합 계 70,879,847,442 46,399,182,850 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금() 90,118,000,000 - 68,700,000,000 - 장기차입금() 47,788,300,000 54,684,648,054 43,720,060,000 87,329,940,000 일반사채 - 11,937,367,639 4,181,119,018 9,000,000,000 전환사채() 23,150,678,189 - 24,392,177,338 - 신주인수권부사채 39,506,171,647 - 30,481,701,858 - 합 계 200,563,149,836 66,622,015,693 171,475,058,214 96,329,940,000 () 상기 차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8, 11, 13 참고) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 6.27%~7.90% 34,500,000,000 34,500,000,000 수출입은행 7.11%~7.35% 12,000,000,000 12,500,000,000 우리은행 5.92% 1,770,000,000 1,770,000,000 기업은행 13.00% 1,128,000,000 1,900,000,000 국민은행 10.67%~11.93% 9,550,000,000 5,800,000,000 무역금융 기업은행 13.00% 640,000,000 1,000,000,000 우리은행 6.30%~7.75% 3,280,000,000 3,980,000,000 경남은행 9.29% 1,760,000,000 1,760,000,000 일반대출 신한은행 4.76% 3,000,000,000 3,000,000,000 기관대출 유앤아이대부 9.20%~9.70% 20,000,000,000 - 시설자금대출 기업은행 5.38% 2,490,000,000 2,490,000,000 합 계 90,118,000,000 68,700,000,000 (3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 만기일 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 2022-06-27 ~ 2024-09-27 4.20% 32,300,000,000 41,400,000,000 2022-06-27 ~ 2024-09-27 4.83% 10,760,000,000 13,800,000,000 국민은행 2022-09-15 3.58% - 2,250,000,000 2022-09-15 3.58% - 1,500,000,000 산업은행 2023-07-23 8.70% 4,800,000,000 4,800,000,000 경남은행 2023-07-23 8.70% 2,400,000,000 2,400,000,000 농협은행 2023-07-23 8.70% 2,400,000,000 2,400,000,000 대구은행 2023-07-23 8.70% 2,400,000,000 2,400,000,000 시설자금대출 산업은행 2025-07-23 7.21% 18,750,000,000 23,750,000,000 경남은행 2025-03-31 무이자 4,166,600,000 5,000,000,000 2025-07-23 7.21% 4,950,000,000 6,270,000,000 농협은행 2025-07-23 7.21% 4,950,000,000 6,270,000,000 대구은행 2025-07-23 7.21% 4,950,000,000 6,270,000,000 신한은행 2025-07-23 7.21% 4,950,000,000 6,270,000,000 하나은행 2025-07-23 7.21% 4,950,000,000 6,270,000,000 소 계 102,726,600,000 131,050,000,000 차감: 현재가치할인차금 (253,651,946) - 차감계 102,472,948,054 131,050,000,000 유동성대체 (47,788,300,000) (43,720,060,000) 합 계 54,684,648,054 87,329,940,000 (3-2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 1년이내 1년~3년 장기차입금 102,726,600,000 47,788,300,000 54,938,300,000 (4) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종목 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6 무보증 사모사채 2019-04-24 2022-04-25 4.60% - 1,000,000,000 제7-3 무보증 사모사채 2019-09-27 2022-09-27 4.80% - 3,300,000,000 제10 무보증 사모사채 2021-04-28 2024-04-28 3.78% 9,000,000,000 9,000,000,000 제12 무보증 사모사채 2022-04-28 2025-04-28 5.79% 3,000,000,000 - 소 계 12,000,000,000 13,300,000,000 차감 : 현재가치할인차금 (62,632,361) (118,880,982) 차감계 11,937,367,639 13,181,119,018 유동성대체 - (4,181,119,018) 합계 11,937,367,639 9,000,000,000 (5-1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속기업 지배기업 종속기업 합계 액면금액 24,150,000,000 200,000,000 30,400,000,000 30,600,000,000 상환할증금 - - 636,290,960 636,290,960 전환권조정 (99,321,811) (347,593) (42,448,431) (42,796,024) 연결조정 (900,000,000) - (6,801,317,598) (6,801,317,598) 합 계 23,150,678,189 199,652,407 24,192,524,931 24,392,177,338 (5-2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 지배기업 종속기업 합 계 기초 199,652,407 24,192,524,931 24,392,177,338 발행 - 4,621,358,884 4,621,358,884 이자비용인식 347,593 321,767,736 322,115,329 상환 (200,000,000) (5,936,290,960) (6,136,290,960) 연결조정 - (48,682,402) (48,682,402) 장부금액 - 23,150,678,189 23,150,678,189 2) 전기 (단위: 원) 구 분 지배기업 종속기업 합 계 기초 29,847,306,430 27,976,758,953 57,824,065,383 이자비용인식 17,484,158 221,920,495 239,404,653 상환 (29,665,138,181) - (29,665,138,181) 연결조정 - (4,006,154,517) (4,006,154,517) 장부금액 199,652,407 24,192,524,931 24,392,177,338 (5-3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 지배기업의 전환사채가 없으며 전기말의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 () 발행시 액면가 20,000,000,000원 최초발행가 20,000,000,000원 발행일자 2017년 02월 27일 만기일자 2022년 02월 27일 액면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 전환권 행사기간 2018년 02월 27일 ~ 2022년 02월 21일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사가액 11,729원(최초 전환가액 : 17,700원) 사채의 상환방법 사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행인의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 해당사항 없음 조기상환수익율 - 발행인의 매도청구권 행사기간 2017년 03월 21일부터 2020년 01월 27일까지 조기상환수익율 3% () 신종자본증권으로 분류되었던 제4회차 전환사채는 전전기 중 계약협의에 따라 상환하기로 확정되어 금융부채로 재분류되었습니다. 2) 종속기업 전환사채 발행내역 내 역 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채() 액면가 25,500,000,000원 5,000,000,000원 발행가 25,500,000,000원 5,000,000,000원 발행일자 2016년 01월 27일 2022년 03월 28일 만기일자 2023년 01월 21일 2023년 03월 28일 액면이자율 0% 5% 만기보장수익률 0% 5% 전환권 행사기간 2017년 01월 21일 ~ 2023년 01월 14일 2022년 03월 29일 ~ 2023년 03월 27일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 행사가액 4,500원 4,500원 사채의 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 2017년 01월 21일 ~ 2023년 01월 14일 - 조기상환수익율 2% - () 3회차 종속기업의 전환사채는 2회차 전환사채가 대환발행된 것입니다. (6-1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 1,163,852,000 38,859,264,280 40,023,116,280 상환할증금 48,836,903 1,187,849,991 1,236,686,894 인수권조정 - (1,753,631,527) (1,753,631,527) 합 계 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 액면금액 29,924,969,000 상환할증금 605,262,422 인수권조정 (48,529,564) 합 계 30,481,701,858 (6-2) 당기 및 전기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 30,481,701,858 - 30,481,701,858 발행 - 39,363,810,464 39,363,810,464 현재가치조정 - (3,424,000,000) (3,424,000,000) 이자비용인식 117,232,070 3,379,968,585 3,497,200,655 신주인수권행사로 상환 - (1,026,296,305) (1,026,296,305) 사채 상환 (29,386,245,025) - (29,386,245,025) 장부금액 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 기초 - 발행 28,572,000,000 이자비용인식 1,983,500,790 신주인수권행사로 상환 (73,798,932) 장부금액 30,481,701,858 (6-3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 제9회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 제11회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발행시 액면가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 최초발행가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 발행일자 2021년 01월 19일 2022년 01월 13일 만기일자 2024년 01월 19일 2025년 01월 13일 액면이자율 1% 1% 만기보장수익률 3% 3% 신주인수권 행사기간 2021년 4월 19일부터 2023년 12월 19일 2022년 4월 13일부터 2025년 1월 13일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 행사가액 3,839원 3,960원 사채의 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 2022년 1월 19일 이후 매 3개월마다 2023년 7월 13일 이후 매 3개월마다 조기상환수익율 3% 3% 18. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 668,296,196 - 531,767,827 - (2) 당기 파생상품은 전액 통화선도이며, 계약금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 약정환율 약정금액 실행금액 미실행잔액 평가손익 파생상품부채: USD 매도계약 (40차) 1,171.50 US$12,000,000 US$11,400,000 US$600,000 169,003,333 USD 매도계약 (43차) 1,199.00 US$10,000,000 US$7,000,000 US$3,000,000 (37,805,655) USD 매도계약 (44차) 1,212.50 US$10,500,000 US$6,500,000 US$4,000,000 (106,470,711) USD 매도계약 (45차) 1,233.40 US$12,600,000 US$7,200,000 US$5,400,000 (161,255,336) 합 계 US$45,100,000 US$32,100,000 US$13,000,000 (136,528,369) 한편, 당기중 동 계약과 관련하여 인식한 파생상품처분손실은 2,338백만원 입니다. 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예수금 385,637,831 479,396,405 예수보증금 15,000,000 154,366,082 선수금 7,895,411,666 5,396,778,209 합 계 8,296,049,497 6,030,540,696 20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 17,593,707,160 17,123,033,697 사외적립자산의 공정가치() (5,415,027,345) (5,809,419,264) 확정급여부채에서 발생한 순부채 12,178,679,815 11,313,614,433 () 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,123,033,697 14,282,917,706 당기근무원가 2,400,653,458 2,259,007,272 이자비용 493,545,384 288,309,408 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 910,214,932 1,714,850,647 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 558,537,614 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (2,138,925,761) (794,240,700) 지급액: - 회사로부터의 지급분 (799,991,773) (702,298,281) - 제도자산으로부터의 지급분 (394,822,777) (484,049,969) 기말금액 17,593,707,160 17,123,033,697 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,809,419,264 5,956,141,385 이자수익 165,606,432 136,034,508 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (165,175,574) (98,706,660) 기여금 - 300,000,000 지급액: (394,822,777) (484,049,969) 기말금액 5,415,027,345 5,809,419,264 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 4,455,651,564 82.28% 4,806,399,748 82.73% 연금신탁 958,826,481 17.71% 1,002,470,216 17.26% 국민연금전환금 549,300 0.01% 549,300 0.01% 합 계 5,415,027,345 100.00% 5,809,419,264 100.00% (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 2,400,653,458 2,259,007,272 이자비용 493,545,384 288,309,408 (-)사외적립자산의 이자수익 (165,606,432) (136,034,508) 합 계 2,728,592,410 2,411,282,172 (6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 5.35%~5.37% 3.00%~3.05% 임금상승률 6.00% 5.00% 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 1,332,485,440 (1,559,174,307) 임금상승률 1% (1,535,333,563) 1,338,180,947 (8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,723,683,272 3,311,913,751 2,649,082,098 9,909,028,039 17,593,707,160 확정급여채무의 가중평균만기는 7.36년~10.25년(전기: 8.9년)입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 25,679,652 12,839,826,000 170,965,185,861 신주인수권 행사 15,842 7,921,000 78,019,445 전기말 25,695,494 12,847,747,000 171,043,205,306 당기초 25,695,494 12,847,747,000 171,043,205,306 신주인수권 행사 588,993 294,496,500 2,205,877,039 당기말 26,284,487 13,142,243,500 173,249,082,345 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 173,249,082,345 171,043,205,306 기타자본잉여금 (3,794,501,576) (1,909,159,522) 합 계 169,454,580,769 169,134,045,784 22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 전환권대가 306,992,267 - 신주인수권대가 3,703,790,587 1,110,793,343 자기주식 (986,909,510) (986,909,510) 합 계 3,023,873,344 123,883,833 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업의 1차 주식매수선택권() 결제방식 주식결제형 약정유형 주식교부형 주식매수선택권 대 상 임직원 부 여 일 2017년 03월 27일 부여수량 210,000주 소멸수량 210,000주 잔여수량 - 행사가액 5,100 가득조건 - 용역제공조건 : 2년 - 행사기간 : 2019.03.28 ~ 2022.03.28 - 행사방법 : 신주발행(주식교부형) - 부여할 주식의 종류 : 기명식 보통주 () 종속기업인 에이에스티지의 1차 주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는단위당 0원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.85% 등이 포함되었습니다. 종속기업은 비상장사이므로 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(6.1%)을 적용하여 산출하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가적립금 6,144,288,149 6,060,693,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (79,000,000) (78,000,000) 합 계 6,065,288,149 5,982,693,757 23. 이익잉여금(결손금)(1) 이익잉여금(결손금)구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 108,454,040 108,454,040 미처분이익잉여금(결손금) (171,738,747,088) (147,059,679,752) 합 계 (171,630,293,048) (146,951,225,712) 24. 약정사항 및 우발부채(1) 보고기간종료일 현재 차입약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 은 행 당 기 말 전 기 말 무역금융 및 일반자금대출 산업은행 58,050,000,000 63,050,000,000 국민은행 9,550,000,000 9,550,000,000 기업은행 4,258,000,000 5,390,000,000 우리은행 5,050,000,000 5,750,000,000 경남은행 13,276,600,000 15,430,000,000 하나은행 4,950,000,000 6,270,000,000 한국수출입은행 12,000,000,000 12,500,000,000 농협은행 7,350,000,000 8,670,000,000 대구은행 7,350,000,000 8,670,000,000 신한은행 7,950,000,000 9,270,000,000 기관대출 유앤아이대부 20,000,000,000 - 통화선도약정 경남은행 $9,400,000.00 $21,200,000.00 농협은행 $3,600,000.00 $16,550,000.00 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보증처 보증제공자 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금에 대한지급보증 우리은행 신용보증기금 3,000,000,000 3,000,000,000 경남은행 경남은행() - 5,000,000,000 신한은행 기술신용보증 2,850,000,000 2,850,000,000 이행계약에 대한지급보증 한국산업단지공단 서울보증보험 373,329,506 672,108,106 IAI Ltd. 서울보증보험 6,398,500,000 - 근로복지공단 서울보증보험 1,960,290,200 1,960,290,200 합 계 14,582,119,706 13,482,398,306 () 상기 지급보증에 대하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조). (3) 보고기간종료일 현재 대표이사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보증처 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금 지급보증 산업은행 22,650,600,000 41,400,000,000 우리은행 2,460,000,000 3,300,000,000 경남은행 1,936,000,000 2,112,000,000 기업은행 2,073,600,000 3,360,000,000 한국수출입은행 15,600,000,000 17,475,000,000 국민은행 10,505,000,000 14,630,000,000 한국캐피탈 600,000,000 600,000,000 통화선도약정 관련 지급보증 경남은행 2,420,000,000 3,000,000,000 (4) 종속기업인 주식회사 에이에스티지는 한국 산업은행 및 5개 은행을 대주로 하는 syndicated loan을 차입하였으며, 동 차입건과 관련하여 지배기업인 주식회사 아스트가 68,874백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,042,790,297 4,103,649,927 퇴직급여 478,193,912 464,076,418 복리후생비 712,839,210 699,595,674 감가상각비 668,552,151 585,146,762 무형자산상각비 33,818,200 35,270,200 포장비 1,890,231,800 681,163,570 지급수수료 2,714,177,383 3,380,269,708 수출제비용 2,413,531,711 1,324,100,834 기타 670,239,817 509,823,426 합 계 13,624,374,481 11,783,096,519 26. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 178,907,387 48,695,952 외환차익(금융) 882,107,910 713,289,853 외화환산이익(금융) 10,534 12,143,555 파생상품평가이익 169,003,333 - 파생상품처분이익 32,140,000 401,405,000 합 계 1,262,169,164 1,175,534,360 금융비용 이자비용 15,128,945,609 11,926,360,912 외환차손(금융) 688,793,302 160,461,384 외화환산손실(금융) 26,140,970 70,652 사채상환손실 115,148,455 24,993,887 파생상품평가손실 305,531,702 531,767,827 파생상품처분손실 2,337,869,989 - 합 계 18,602,430,027 12,643,654,662 27. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 사용권자산처분이익 2,635,496 76,660,515 관계기업투자주식처분이익 - 5,447,602,057 외환차익(기타) 4,799,257,575 2,132,526,192 외화환산이익(기타) 750,250,011 215,733,783 유형자산처분이익 30,582,259 - 잡이익 128,010,415 60,872,090 합 계 5,710,735,756 7,933,394,637 기타비용 외환차손(기타) 4,128,920,522 2,244,439,374 외화환산손실(기타) 2,051,082,864 246,534,885 유형자산처분손실 - 941,687 매출채권처분손실 898,534,180 252,766,861 잡손실 309,454,954 339,675,188 유형자산손상차손 - 7,116,733,301 무형자산손상차손 - 356,854,213 합 계 7,387,992,520 10,557,945,509 28. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 1,065,657,691 (7,943,856,100) 원재료비 59,411,682,468 30,632,490,985 급여 23,379,513,867 20,027,848,220 퇴직급여 2,728,592,410 2,411,282,172 복리후생비 4,373,611,915 3,711,498,833 유형자산상각비 7,702,793,942 9,960,879,679 무형자산상각비 3,214,369,526 3,067,818,628 외주용역비 52,045,685,516 19,656,625,261 포장비 1,890,231,800 681,163,570 수도광열비 1,997,090,798 1,402,924,099 지급수수료 4,068,987,132 4,521,033,888 기타비용 10,214,921,264 6,163,556,576 합 계 172,093,138,329 94,293,265,811 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다. 29.법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - (1,759,505,155) 이연법인세 　 　 일시적 차이의 증감 (332,776,098) 41,403,090,487 자본에 직접 반영된 이연법인세 (824,720,319) (598,742,586) 법인세비용(수익) (1,157,496,417) 39,044,842,746 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (28,985,473,161) (55,449,484,618) 적용세율에 따른 법인세 (3,558,248,414) (9,287,434,341) 세무상 차감되지 않는 비용 62,479,708 61,957,077 세무상 과세되지 않는 수익 (1,776,738) (719,700,255) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등 1,737,457,381 50,792,502,320 기타(세액공제 등) 602,591,646 (1,802,482,055) 당기조정항목 2,400,751,997 48,332,277,087 법인세비용(수익) (1,157,496,417) 39,044,842,746 유효법인세율 () () () 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 1,062,899,255 (230,787,826) 832,111,429 (1,577,854,221) 347,127,928 (1,230,726,293) 공정가치측정금융상품평가손익 - (1,000,000) (1,000,000) (100,000,000) 22,000,000 (78,000,000) 지분법자본변동 - - - 177,852,473 (39,127,544) 138,724,929 재평가손익 - 104,337,802 104,337,802 2,975,317,400 (654,569,828) 2,320,747,572 신주인수권대가 3,264,248,485 (671,251,241) 2,592,997,244 1,424,094,029 (313,300,686) 1,110,793,343 전환권대가 171,232,958 (26,019,054) 145,213,904 - - - 합계 4,498,380,698 (824,720,319) 3,673,660,379 2,899,409,681 (637,870,130) 2,261,539,551 (4) 이연법인세자산(부채) 변동내역1) 당기말 (단위: 원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 일시적차이 재고자산 - - - - 미지급비용 - - - - 장기미지급금 - - - - 퇴직급여충당부채 - 230,787,826 (230,787,826) - 퇴직연금부담금 - - - - 유형자산 (1,616,232,678) 148,983,805 74,584,628 (1,392,664,245) 무형자산 - - - - 토지 (1,263,320,747) 27,670,496 29,753,174 (1,205,897,077) 전환사채 (9,338,655) 14,500,129 (26,019,054) (20,857,580) 일반사채 - 671,251,241 (671,251,241) - 전환상환우선주 - - - - 기타 (340,082,150) 1,000,000 (1,000,000) (340,082,150) 일시적차이 소계 (3,228,974,230) 1,157,496,417 (824,720,319) (2,896,198,132) 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) 합계 (3,228,974,230) 1,157,496,417 (824,720,319) (2,896,198,132) 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 일시적차이 재고자산 25,520,664,423 (25,520,664,423) - - 미지급비용 159,021,262 (159,021,262) - - 장기미지급금 91,975,018 (91,975,018) - - 퇴직급여충당부채 2,742,377,335 (3,089,505,263) 347,127,928 - 퇴직연금부담금 (1,310,230,259) 1,310,230,259 - - 유형자산 (1,661,554,006) 45,321,328 - (1,616,232,678) 무형자산 11,456,357,029 (11,456,357,029) - - 토지 (1,263,320,747) 654,569,828 (654,569,828) (1,263,320,747) 전환사채 233,616,036 (242,954,691) - (9,338,655) 일반사채 70,976,032 242,324,654 (313,300,686) - 전환상환우선주 - - - - 기타 2,538,020,073 (2,860,974,679) (17,127,544) (340,082,150) 일시적차이 소계 38,577,902,196 (41,169,006,296) (637,870,130) (3,228,974,230) 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) 합계 38,577,902,196 (41,169,006,296) (637,870,130) (3,228,974,230) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 　 　 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 　 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,556,115,982) (2,888,892,080) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (340,082,150) (340,082,150) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,896,198,132) (3,228,974,230) (6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 각 발생연도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 발생연도 차감할 일시적 차이 151,284,328,556 　 이월결손금 362,475,810 2018년 1,221,516,294 2019년 305,480,828 2020년 78,733,481 2021년 65,614,384 2022년 이월세액공제 35,877,999,436 2018년 4,953,169,549 2019년 30,580,407,445 2020년 30,298,337,131 2021년 7,651,307,444 2022년 회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 귀속 보통주당기순이익(손실) (25,439,612,445) (57,128,811,589) 가중평균 유통보통주식수() 26,645,371 25,555,415 기본주당순이익(손실) (955) (2,235) () 가중평균유통보통주식수 산정내역 구 분 내 역 변동일자 유통주식수 일 수 적 수 당 기 기초 2022-01-01 26,695,494 365 9,743,855,310 자기주식 2022-01-01 (133,397) 365 (48,689,905) BW 행사(기중) 2022-04-14 159 262 41,658 BW 행사(기중) 2022-04-15 5,792 261 1,511,712 BW 행사(기중) 2022-04-15 8,395 261 2,191,095 BW 행사(기중) 2022-04-20 17 256 4,352 BW 행사(기중) 2022-05-04 282 242 68,244 BW 행사(기중) 2022-07-21 2,746 164 450,344 BW 행사(기중) 2022-11-08 28,571 54 1,542,834 BW 행사(기중) 2022-11-10 39,850 52 2,072,200 BW 행사(기중) 2022-11-10 28,571 52 1,485,692 BW 행사(기중) 2022-11-11 10,315 51 526,065 BW 행사(기중) 2022-11-14 66,417 48 3,188,016 BW 행사(기중) 2022-11-14 168,070 48 8,067,360 BW 행사(기중) 2022-11-15 13,283 47 624,301 BW 행사(기중) 2022-11-15 11,428 47 537,116 BW 행사(기중) 2022-11-16 505 46 23,230 BW 행사(기중) 2022-11-17 13,283 45 597,735 BW 행사(기중) 2022-11-17 37,142 45 1,671,390 BW 행사(기중) 2022-11-18 39,851 44 1,753,444 BW 행사(기중) 2022-11-18 15,868 44 698,192 BW 행사(기중) 2022-11-22 277 40 11,080 BW 행사(기중) 2022-11-24 30,171 38 1,146,498 BW 행사(기중) 2022-11-28 44,582 34 1,515,788 BW 행사(기중) 2022-12-02 19,925 30 597,750 BW 행사(기중) 2022-12-06 2,019 26 52,494 BW 행사(기중) 2022-12-14 207 18 3,726 BW 행사(기중) 2022-12-16 504 16 8,064 BW 행사(기중) 2022-12-26 763 6 4,578 소 계 9,725,560,363 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 26,645,371 전 기 기초이월 2021-01-01 25,546,255 365 9,324,383,075 BW 행사(기중) 2021-04-19 559 257 143,663 BW 행사(기중) 2021-05-26 3,512 220 772,640 BW 행사(기중) 2021-06-03 424 212 89,888 BW 행사(기중) 2021-06-07 10,750 208 2,236,000 BW 행사(기중) 2021-06-14 308 201 61,908 BW 행사(기중) 2021-06-18 38 197 7,486 BW 행사(기중) 2021-08-27 251 127 31,877 소 계 9,327,726,537 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 25,555,415 2) 희석주당순이익 보고기간 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (27,827,976,744) (67,546,348,670) 조정: 이자비용 15,128,945,609 11,926,360,912 외화환산손실 2,077,223,834 246,605,537 감가상각비 6,803,431,761 8,995,525,590 무형자산상각비 3,214,369,526 3,067,818,628 사용권자산상각비 899,362,181 965,354,089 퇴직급여 2,728,592,410 2,411,282,172 법인세비용(이익) (1,157,496,417) 39,044,842,746 대손상각비(환입) (159,574,216) (282,433,687) 장기종업원급여 (9,872,176) 152,388,051 재고자산평가손실(환입) (6,715,700,607) (8,579,060,650) 유형자산처분손실 - 941,687 유형자산손상차손 - 7,116,733,301 무형자산손상차손 - 356,854,213 파생상품평가손실 305,531,702 531,767,827 매출채권처분손실 898,534,180 252,766,861 판매보증비 190,983,343 92,707,158 사채상환손실 115,148,455 24,993,887 이자수익 (178,907,387) (48,695,952) 외화환산이익 (750,260,545) (227,877,338) 유형자산처분이익 (30,582,259) - 사용권자산처분이익 (2,635,496) (76,660,515) 파생상품평가이익 (169,003,333) - 파생상품처분이익 - (401,405,000) 관계기업투자주식처분이익 - (5,447,602,057) 소 계 23,188,090,565 60,123,207,460 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (43,303,976,240) (6,151,627,023) 미수금의 감소(증가) (31,025,554,798) (12,828,947,790) 재고자산의 감소(증가) 12,587,663,689 4,905,500,269 기타유동자산의 감소(증가) (6,727,489,131) (4,224,543,373) 기타비유동자산의 감소(증가) 9,711,282 1,103,117,602 보증금의 감소(증가) - 10,813,689,231 장기매출채권의 감소(증가) 200,439,373 6,814,464 매입채무의 증가(감소) 83,604,407,551 24,346,954,876 미지급금의 증가(감소) (1,576,653,419) 6,510,637,828 장기미지급금의 증가(감소) 508,442,744 392,453,672 미지급비용의 증가(감소) 1,683,180,967 1,809,432,418 예수보증금의 증가(감소) (139,366,082) 9,785,584 기타유동부채의 증가(감소) 2,398,742,241 (16,604,834,101) 확정급여채무의 증가(감소) (1,194,814,550) (1,186,348,250) 사외적립자산의 증가(감소) 394,822,777 184,049,969 소 계 17,419,556,404 9,086,135,376 합 계 12,779,670,225 1,662,994,166 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. ,(단위: 원) 구분 당기 전기 본계정대체 4,433,565,685 3,277,933,888 사용권자산 및 리스부채의 증가 110,074,037 501,593,623 사채 및 차입금 유동성대체 64,861,722,744 56,482,347,883 보험수리적손익의 변동 (499,552,909) (1,525,345,869) 매출채권의 제각 942,753,034 2,308,787,137 유형자산의 재평가 - 2,975,317,400 유형자산의 연불매입 - 988,738,200 (3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 68,700,000,000 (1,082,000,000) - - 22,500,000,000 90,118,000,000 유동성장기차입금 43,720,060,000 - - - 4,068,240,000 47,788,300,000 장기차입금 87,329,940,000 (5,823,400,000) - - (26,568,240,000) 54,938,300,000 일반사채 4,181,119,018 (4,300,000,000) - 118,880,982 - - 일반사채(비유동) 9,000,000,000 2,883,000,000 - 54,367,639 - 11,937,367,639 전환사채 24,392,177,338 (1,137,000,000) - 321,328,288 (425,827,437) 23,150,678,189 신주인수권부사채(유동) 30,481,701,858 (29,386,245,025) - 117,232,070 38,293,482,744 39,506,171,647 신주인수권부사채(비유동) - 39,363,810,464 - 3,379,968,585 (42,743,779,049) - 리스부채 4,038,610,480 (1,241,038,834) 85,699,443 170,809,511 (19,269,521) 3,034,811,079 국고보조금 615,330,000 885,181,174 1,456,665,116 (17,600,765) (1,456,665,116) 1,482,910,409 합 계 272,458,938,694 162,307,779 1,542,364,559 4,144,986,310 (6,352,058,379) 271,956,538,963 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 70,500,000,000 (1,800,000,000) - - - 68,700,000,000 유동성장기차입금 22,530,421,950 - - - 21,189,638,050 43,720,060,000 장기차입금 119,833,260,000 (11,313,681,950) - - (21,189,638,050) 87,329,940,000 일반사채 4,160,128,339 (4,200,000,000) - 118,978,463 4,102,012,216 4,181,119,018 일반사채(비유동) 4,026,199,027 9,000,000,000 - 75,813,189 (4,102,012,216) 9,000,000,000 전환사채 29,847,306,430 (29,688,900,000) - 185,567,864 24,048,203,044 24,392,177,338 전환사채(비유동) 27,976,758,953 - - 44,847,893 (28,021,606,846) - 신주인수권부사채 - 30,007,003,474 - 1,983,500,790 (1,508,802,406) 30,481,701,858 리스부채 5,529,217,526 (1,530,299,161) 168,107,244 209,495,214 (337,910,343) 4,038,610,480 국고보조금(건중) - 615,330,000 - - - 615,330,000 합 계 284,403,292,225 (8,910,547,637) 168,107,244 2,618,203,413 (5,820,116,551) 272,458,938,694 32. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 관계기업() - ㈜오르비텍 () 전기 중 매각이 완료되어, 관계회사에서 제외 되었습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 관계기업 ㈜오르비텍 매출 - 10,190,020 매입 - 163,258,552 기타비용 - 84,149,201 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 없습니다. (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 장, 단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,853,853,431 3,268,059,990 퇴직급여 444,375,851 380,382,287 합 계 3,298,229,282 3,648,442,277 33. 재무제표의 재작성연결회사는 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 이에 2023년 2월 8일자 회사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 발견된 회계오류에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격 - 오류계정과목 재고자산, 매출원가, 유형자산, 무형자산, 유형자산손상차손, 무형자산손상차손 등 - 발생경위 재고의 입ㆍ출고 관리 미비로 재고수불부에 실물이 없거나 판매가 불가능한 재고자산이 일부 포함되었으며, 재작성 된 재고자산과 매출원가 외 계정과목의 경우 재작성으로 인한 손상징후가 발견됨에 따라 관련 손상징후에 대한 회계처리를 반영한 결과임. - 오류의 내용 각 재무제표 별, 계정과목 별 오류의 내용은 하단 참조 - 관련기준서 기업회계기준서 제 1002호 재고자산기업회계기준서 제 1036호 자산손상 (2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표- 연결재무상태표 (단위: 원) 구분 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 자 산 　 　 　 유동자산 226,479,936,816 (107,528,284,581) 118,951,652,235 매출채권과기타수취채권(1) 25,097,844,168 23,187,279 25,121,031,447 재고자산(2) 176,216,580,659 (107,533,192,847) 68,683,387,812 기타유동자산 14,819,188,682 (18,279,013) 14,800,909,669 비유동자산 266,126,804,786 (1,131,371,141) 264,995,433,645 유형자산 142,052,937,512 - 142,052,937,512 무형자산 119,434,523,583 - 119,434,523,583 이연법인세자산(3) 1,131,371,141 (1,131,371,141) - 부 채 비유동부채 85,101,076,914 813,558,095 85,914,635,009 이연법인세부채(3) 2,082,640,037 813,558,095 2,896,198,132 자 본 이익잉여금 (69,970,170,582) (101,660,122,466) (171,630,293,048) (1) 해외매출채권 및 미수금 오류 수정(2) 재고자산 과대계상 분 오류수정(3) 재고자산 오류수정에 따른 법인세 효과 - 연결포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 매출액(1) 160,214,264,595 1,910,918,199 162,125,182,794 매출원가(2) 147,750,771,466 10,717,992,382 158,468,763,848 매출총이익 12,463,493,129 (8,807,074,183) 3,656,418,946 판매비와관리비 13,402,455,546 221,918,935 13,624,374,481 영업이익(손실) (938,962,417) (9,028,993,118) (9,967,955,535) 기타비용 7,387,992,520 - 7,387,992,520 법인세비용차감전순이익(손실) (19,956,480,044) (9,028,993,117) (28,985,473,161) 법인세비용(수익)(3) (1,424,753,749) 267,257,332 (1,157,496,417) 당기순이익(손실) (18,531,726,295) (9,296,250,449) (27,827,976,744) 기본주당손익 (585) (370) (955) 희석주당손익 (585) (370) (955) (1) 매출채권및기타수취채권 오류에 따른 정정(2) 재고자산 평가손실 과소계상 정정 반영(3) 재고자산 오류수정에 따른 법인세 효과- 연결자본변동표 (단위: 원) 구 분 수정전 수정사항 수정후 2021.01.01 (전기초) 이익잉여금 (26,395,539,930) (62,125,699,667) (88,521,239,597) 당기순이익(손실) (33,722,380,915) (33,823,967,755) (67,546,348,670) 2021.12.31 (전기말) 이익잉여금 (55,141,400,819) (91,809,824,893) (146,951,225,712) 2022.01.01 (당기초) 이익잉여금 (55,141,400,819) (91,809,824,893) (146,951,225,712) 당기순이익(손실) (18,531,726,295) (9,296,250,449) (27,827,976,744) 2022.12.31 (당기말) 이익잉여금 (69,970,170,582) (101,660,122,466) (171,630,293,048) - 연결현금흐름표재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 31가 수정되었습니다. 상기에 기재된 재무제표의 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 34. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건(1) 2022년 12월 23일 지배회사의 최대주주인 대표이사는 보통주 2,806,339주(발행주식의 10.68%)중 1,800,000주(발행주식수의 6.85%)를 연합자산관리(주)에게 9,000백만원(주당 5,000원)에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 매수자는 연합자산관리 (주)에서 알파에어로(유)로 변경되었으며, 2023년 03월 10일 대금지급완료로 최대주주가 변경되었습니다.(2) 2023년 03월 10일 지배회사는 최대주주(알파에어로 유한회사)에게 제3자배정 유상증자를 하였습니다. 유상증자금액은 70,000백만원 입니다.(3) 지배회사는 제 6회차 전환사채를 최대주주(알파에어로 유한회사)에게 발행(발행가액 : 40,000백만원) 예정이며, 납입기일은 2023년 04월 14일 입니다.(4) 2023년 03월 17일 연결회사는 비지배주주지분 중 5,517,434주를 24,747백만원에 추가 취득 하였으며, 취득 후 지배주주의 종속기업에 대한 지분율은 98.94% 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 　 　 　 　유동자산 75,470,349,593 72,175,480,592 89,432,853,855 　　현금및현금성자산 5,626,804,459 9,788,443,732 20,160,361,493 　　단기금융상품 　 593,376,269 590,419,894 　　매출채권 및 기타유동채권 26,061,329,600 17,382,653,076 6,792,903,319 　　기타유동자산 10,071,260,531 10,810,097,797 6,410,579,570 　　재고자산 33,710,955,003 33,600,909,718 34,312,360,567 　　매각예정 비유동자산 　 　 21,166,229,012 　비유동자산 207,263,385,268 203,661,409,768 242,488,416,890 　　장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,692,893,247 6,866,161,285 3,778,700,036 　　유형자산 44,402,903,438 44,460,160,345 52,238,439,697 　　무형자산 119,398,388,249 122,161,578,875 125,122,298,803 　　사용권자산 5,782,084,346 6,830,540,633 7,505,663,635 　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 32,929,283,222 20,412,487,184 16,880,963,559 　　기타비유동자산 3,055,832,766 2,928,481,446 2,727,361,259 　　이연법인세자산 　 　 34,232,989,901 　자산총계 282,733,734,861 275,836,890,360 331,921,270,745 부채 　 　 　 　유동부채 187,588,911,689 149,564,463,680 157,663,659,508 　　매입채무 및 기타유동채무 41,012,288,084 25,481,540,382 16,600,686,205 　　단기차입금 69,628,000,000 63,210,000,000 65,010,000,000 　　유동성장기차입금 22,105,000,000 18,870,000,000 19,213,681,950 　　유동성사채 　 4,181,119,018 4,160,128,339 　　유동성전환사채 　 199,652,407 29,847,306,430 　　유동성신주인수권부사채 39,506,171,647 30,481,701,858 　 　　유동파생상품부채 668,296,196 531,767,827 　 　　유동리스부채 1,060,012,179 878,491,809 789,749,207 　　유동금융보증부채 8,419,539,734 　 10,355,383,577 　　기타유동부채 5,189,603,849 5,730,190,379 11,686,723,800 　비유동부채 47,756,300,024 64,951,551,269 65,182,565,736 　　기타비유동부채 1,027,753,531 703,818,863 413,881,844 　　장기차입금 20,955,000,000 40,080,000,000 48,150,000,000 　　사채 11,937,367,639 9,000,000,000 4,026,199,027 　　비유동리스부채 3,670,514,317 4,825,254,895 5,474,831,419 　　비유동금융보증부채 1,400,000,000 1,960,000,000 2,520,000,000 　　퇴직급여부채 6,876,004,822 6,600,103,303 4,282,720,492 　　비유동충당부채 683,762,638 519,053,461 314,932,954 　　이연법인세부채 1,205,897,077 1,263,320,747 　 　부채총계 235,345,211,713 214,516,014,949 222,846,225,244 자본 　 　 　 　자본금 13,142,243,500 12,847,747,000 12,839,826,000 　자본잉여금 173,727,356,799 171,521,479,760 171,443,460,315 　기타자본구성요소 2,716,881,077 123,883,833 (986,909,510) 　기타포괄손익누계액 2,271,500,746 2,242,747,572 　 　이익잉여금(결손금) (144,469,458,974) (125,414,982,754) (74,221,331,304) 　자본총계 47,388,523,148 61,320,875,411 109,075,045,501 자본과부채총계 282,733,734,861 275,836,890,360 331,921,270,745 손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 155,415,518,089 76,466,731,672 56,291,857,549 매출원가 151,783,094,281 65,360,967,668 68,998,193,649 매출총이익 3,632,423,808 11,105,764,004 (12,706,336,100) 판매비와관리비 10,471,629,024 8,718,180,474 8,821,254,992 영업이익(손실) (6,839,205,216) 2,387,583,530 (21,527,591,092) 금융수익 1,817,826,321 1,770,202,135 11,129,612,843 금융원가 14,247,708,088 9,447,865,836 11,500,390,969 기타이익 4,636,482,691 4,095,975,327 3,151,986,674 기타손실 5,880,955,919 15,756,741,475 18,856,908,512 법인세비용차감전순이익(손실) (20,513,560,211) (16,950,846,319) (37,603,291,056) 법인세비용 885,945,907 (32,825,912,864) 15,549,899,743 당기순이익(손실) (19,627,614,304) (49,776,759,183) (22,053,391,313) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (765.0) (1,948.0) (863.0) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (765.0) (1,948.0) (863.0) 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 당기순이익(손실) (19,627,614,304) (49,776,759,183) (22,053,391,313) 기타포괄손익 601,891,258 825,855,305 1,408,998,580 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 601,891,258 825,855,305 1,408,998,580 　　순확정급여제도의 재측정요소 573,138,084 (1,416,892,267) 1,443,994,293 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,000,000) (78,000,000) (34,995,713) 　　자산재평가손익(세후기타포괄손익) 29,753,174 2,320,747,572 　 총포괄손익 (19,025,723,046) (48,950,903,878) (20,644,392,733) 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 2,783,081,960 　 (53,576,938,571) 133,489,429,704 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (22,053,391,313) (22,053,391,313) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 　 (34,995,713) (34,995,713) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 1,443,994,293 1,443,994,293 재평가 적립금 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 (511,585,040) 　 　 (511,585,040) 신종자본증권재분류 　 　 (3,258,406,430) 　 　 (3,258,406,430) 신주인수권부사채의 발행 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) 　 (74,221,331,304) 109,075,045,501 2021.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) 　 (74,221,331,304) 109,075,045,501 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (49,776,759,183) (49,776,759,183) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (1,416,892,267) (1,416,892,267) 재평가 적립금 　 　 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 1,113,840,000 　 　 1,113,840,000 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) 　 　 82,893,788 2021.12.31 (기말자본) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (125,414,982,754) 61,320,875,411 2022.01.01 (기초자본) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (125,414,982,754) 61,320,875,411 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (19,627,614,304) (19,627,614,304) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 　 　 　 (1,000,000) 　 (1,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 573,138,084 573,138,084 재평가 적립금 　 　 　 29,753,174 　 29,753,174 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 신종자본증권재분류 　 　 　 　 　 　 신주인수권부사채의 발행 　 　 2,718,546,790 　 　 2,718,546,790 유상증자 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) 　 　 2,374,823,993 2022.12.31 (기말자본) 13,142,243,500 173,727,356,799 2,716,881,077 2,271,500,746 (144,469,458,974) 47,388,523,148 현금흐름표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 4,073,385,199 (8,932,498,430) (6,882,163,435) 　영업에서 창출된 현금 10,325,262,691 (5,340,048,115) (4,461,936) 　이자수취 68,615,330 18,018,955 120,180,479 　이자지급 (6,312,705,032) (5,748,271,060) (4,532,726,628) 　법인세납부 (7,787,790) 2,137,801,790 (2,465,155,350) 투자활동현금흐름 (7,054,943,296) 4,898,452,115 1,440,051,093 　단기금융상품의 처분 993,376,269 　 1,504,675,530 　장기금융상품의 처분 　 　 1,113,277,682 　대여금의 감소 3,000,000,000 　 　 　유형자산의 처분 43,823,800 　 193,573,809 　무형자산의 처분 　 　 400,000,000 　관계기업투자주식의 처분 　 20,404,098,000 3,500,001,467 　임차보증금의 감소 5,220,000 126,302,000 87,932,200 　금융상품의 처분 　 401,405,000 　 　단기금융상품의 취득 (400,000,000) (2,956,375) (980,419,894) 　장기금융상품의 취득 　 　 (179,280,000) 　단기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) (150,000,000) (50,000,000) 　유형자산의 취득 (2,815,172,325) (2,450,013,039) (2,430,490,026) 　무형자산의 취득 (413,554,900) (382,752,913) 　 　당기손익인식금융자산의 취득 (50,000,000) (5,359,941,743) (532,459,457) 　기타포괄손익금융자산의 취득 　 (92,210,000) 　 　종속기업투자주식의 취득 (7,293,528,000) (7,370,424,745) (536,271,867) 　임차보증금의 증가 (25,108,140) (225,054,070) (87,270,360) 　금융상품의 취득 　 　 (563,217,991) 재무활동현금흐름 (1,153,952,792) (6,349,922,155) (169,234,510) 　단기차입금의 증가 4,250,000,000 29,740,000,000 153,290,000,000 　장기차입금의 증가 5,000,000,000 　 848,280,000 　장기미지급금의 증가 　 　 84,267,772 　사채의 증가 2,883,000,000 9,000,000,000 3,100,000,000 　신주인수권 행사 1,199,886,304 7,003,474 　 　신주인수권부사채의 증가 39,363,810,464 30,000,000,000 　 　단기차입금의 상환 (5,332,000,000) (31,540,000,000) (148,290,000,000) 　차입금의 상환 　 　 (6,553,981,269) 　장기차입금의 상환 (13,390,000,000) (8,413,681,950) 　 　사채의 상환 (4,300,000,000) (4,200,000,000) (1,100,000,000) 　전환사채의 감소 (200,000,000) (29,688,900,000) 　 　금융리스부채의 지급 (1,242,404,535) (1,254,343,679) (1,036,215,973) 　신주인수권부사채의 감소 (29,386,245,025) 　 　 　자기주식의 취득 　 　 (511,585,040) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (26,128,384) 12,050,709 (47,200,903) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,161,639,273) (10,371,917,761) (5,658,547,755) 기초현금및현금성자산 9,788,443,732 20,160,361,493 25,818,909,248 기말현금및현금성자산 5,626,804,459 9,788,443,732 20,160,361,493 5. 재무제표 주석 주석 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 아스트 1. 일반 사항 주식회사 아스트(이하 '회사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 10.68%입니다.보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 26,284,487주이며, 납입자본금은 13,142백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화 회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계' 에 대한 참조 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(5) 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익과 순자산에 영향을 미치지 않습니다. 3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(대응된 시간가치)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 비파생금융자산 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 인식된 모든 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 리스에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (8) 비파생 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (10) 리스1) 회사가 리스이용자인 경우 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우 회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40 년 구축물 10~20 년 기계장치 8~15 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5~8 년 비품 5 년 금융리스자산 8 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 소프트웨어 정액법 5년 취득 ERP프로그램 정액법 5년 취득 홈페이지 정액법 5년 취득 고객관계자산 생산량비례법 20년 취득 영업권 상각하지 않음 비한정 취득 (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 퇴직급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 수익인식회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체, 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과관련하여 회사는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 회사는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 회사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.한편, 회사는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다. (18) 차입원가회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상약정부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (21) 주당손익 회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. (23) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월에 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 회계추정치의 변경임을명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 (25) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 17 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부주석 17 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 25 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 ④ COVID-19 하에 추정과 관련한 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 항공수요의 회복 시기 및 속도는 불확실성을 내포하고 있으며, 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 회사가 2022년 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 외화금융자산: 현금및현금성자산 $1,032,052.65 1,307,923,439 (26,128,384) $7,383,290.35 8,752,899,163 12,050,709 매출채권 $22,233,326.72 26,989,615,032 (1,162,562,253) $16,256,893.59 18,695,377,861 198,859,353 소 계 $23,265,379.37 28,297,538,471 (1,188,690,637) $23,640,183.94 27,448,277,024 210,910,062 외화금융부채: 매입채무 $11,168,681.22 14,154,069,685 (35,774,700) $8,436,178.41 10,001,089,478 (101,544,903) € 293,354.06 396,380,005 (17,832,549) € 302,474.02 406,022,975 (15,263,832) 소 계 $11,168,681.22 14,550,449,690 (53,607,249) $8,436,178.41 10,407,112,453 (116,808,735) € 293,354.06 € 302,474.02 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 2,829,753,847 (2,829,753,847) 2,744,827,702 (2,744,827,702) 외화금융부채 (1,455,044,969) 1,455,044,969 (1,040,711,245) 1,040,711,245 합 계 1,374,708,878 (1,374,708,878) 1,704,116,457 (1,704,116,457) ② 주가변동 위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금및현금성자산 5,626,804,459 9,788,443,732 단기금융상품 - 593,376,269 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 5,628,804,459 10,383,820,001 금융부채: 단기차입금 69,628,000,000 63,210,000,000 유동성장기차입금 22,105,000,000 18,870,000,000 장기차입금 20,955,000,000 40,080,000,000 금융부채 소계 112,688,000,000 122,160,000,000 회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 56,288,045 (56,288,045) 103,838,200 (103,838,200) 이자비용 (1,126,880,000) 1,126,880,000 (1,221,600,000) 1,221,600,000 합 계 (1,070,591,955) 1,070,591,955 (1,117,761,800) 1,117,761,800 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 당 기 말 전 기 말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 GROUP 1 19,477,576,490 6,583,753,110 9,739,598,322 7,643,054,754 GROUP 2 - - - - 합 계 19,477,576,490 6,583,753,110 9,739,598,322 7,643,054,754 GROUP 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객GROUP 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객 <당기말> (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합계 매입채무및기타채무 42,040,041,615 42,040,041,615 41,012,288,084 1,027,753,531 - 42,040,041,615 단기차입금(1) 69,628,000,000 71,864,910,849 71,864,910,849 - - 71,864,910,849 장기차입금(1) 43,060,000,000 46,649,130,252 25,238,835,811 21,410,294,441 - 46,649,130,252 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 신주인수권부사채(1)(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 4,730,526,496 5,616,511,793 1,257,887,716 1,706,356,008 2,652,268,069 5,616,511,793 금융보증부채 9,819,539,734 9,819,539,734 8,419,539,734 1,400,000,000 - 9,819,539,734 합 계 220,736,647,131 232,364,487,771 149,962,018,832 79,750,200,870 2,652,268,069 232,364,487,771 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. <전기말> (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합계 매입채무및기타채무 26,185,359,245 26,185,359,245 25,481,540,382 703,818,863 - 26,185,359,245 단기차입금(1) 63,210,000,000 64,654,365,142 64,654,365,142 - - 64,654,365,142 장기차입금(1) 58,950,000,000 61,910,511,370 20,298,770,449 41,611,740,921 - 61,910,511,370 사채(1) 13,181,119,018 14,172,360,000 4,662,330,000 9,510,030,000 - 14,172,360,000 전환사채(1)(2) 199,652,407 200,000,000 200,000,000 - - 200,000,000 신주인수권부사채(1)(2) 30,481,701,858 30,530,231,422 30,530,231,422 - - 30,530,231,422 예수보증금 93,105,216 93,105,216 93,105,216 - - 93,105,216 리스부채(1) 5,703,746,704 6,367,277,760 1,090,510,685 1,783,806,828 3,492,960,247 6,367,277,760 금융보증부채 1,960,000,000 1,960,000,000 - 1,960,000,000 - 1,960,000,000 합 계 199,964,684,448 206,073,210,155 147,010,853,296 55,569,396,612 3,492,960,247 206,073,210,155 (1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다.(2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다.해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 164,131,539,286 166,022,473,283 차감:현금및현금성자산(B) (5,626,804,459) (9,788,443,732) 순차입금(C) 158,504,734,827 156,234,029,551 부채총계(D) 235,345,211,713 214,516,014,949 자본총계(E) 47,388,523,148 61,320,875,411 부채비율(D/E) 496.6% 349.8% 순차입금비율(C/E) 334.5% 254.8% 5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 152,012,344,355 74,620,302,237 기타매출 3,403,173,734 1,846,429,435 합 계 155,415,518,089 76,466,731,672 (3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한국 3,600,187,592 2,336,671,251 미국 90,097,808,262 46,490,759,932 기타 61,717,522,235 27,639,300,489 합계 155,415,518,089 76,466,731,672 (4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 58,287,842,801 38.0% 26,950,539,182 34.6% 주요고객2 85,546,245,682 55.7% 35,515,253,485 45.6% 주요고객3 39,342,914 0.0% 1,936,868,008 2.5% 6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 5,626,804,459 - - 5,626,804,459 매출채권과기타수취채권 26,061,329,600 - - 26,061,329,600 기타유동자산(대여금,미수수익) 579,042,737 - - 579,042,737 소계 32,267,176,796 - - 32,267,176,796 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,498,683,247 1,498,683,247 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 194,210,000 - 194,210,000 기타비유동자산(보증금) 3,055,832,766 - - 3,055,832,766 소계 3,057,832,766 194,210,000 1,498,683,247 4,750,726,013 합계 35,325,009,562 194,210,000 1,498,683,247 37,017,902,809 보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. <전기말> (단위: 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 9,788,443,732 - - 9,788,443,732 단기금융상품 593,376,269 - - 593,376,269 매출채권과기타수취채권 17,382,653,076 - - 17,382,653,076 기타유동자산(대여금,미수수익) 3,460,791,785 - - 3,460,791,785 소계 31,225,264,862 - - 31,225,264,862 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 6,671,951,285 6,671,951,285 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 194,210,000 - 194,210,000 기타비유동자산(보증금) 2,928,481,446 - - 2,928,481,446 소계 2,930,481,446 194,210,000 6,671,951,285 9,796,642,731 합계 34,155,746,308 194,210,000 6,671,951,285 41,021,907,593 보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 기타 합계 유동부채 매입채무및기타채무 41,012,288,084 - - 41,012,288,084 단기차입금 69,628,000,000 - - 69,628,000,000 유동성장기차입금 22,105,000,000 - - 22,105,000,000 파생상품 - 668,296,196 - 668,296,196 신주인수권부사채 39,506,171,647 - - 39,506,171,647 리스부채 - - 1,060,012,179 1,060,012,179 금융보증부채 8,419,539,734 - - 8,419,539,734 기타유동부채(예수보증금) 15,000,000 - - 15,000,000 소계 180,685,999,465 668,296,196 1,060,012,179 182,414,307,840 비유동부채 비유동기타채무 1,027,753,531 - - 1,027,753,531 장기차입금 20,955,000,000 - - 20,955,000,000 비유동사채 11,937,367,639 - - 11,937,367,639 리스부채 - - 3,670,514,317 3,670,514,317 금융보증부채 1,400,000,000 - - 1,400,000,000 소계 35,320,121,170 - 3,670,514,317 38,990,635,487 합계 216,006,120,635 668,296,196 4,730,526,496 221,404,943,327 <전기말> (단위: 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 기타 합계 유동부채 매입채무및기타채무 25,481,540,382 - - 25,481,540,382 단기차입금 63,210,000,000 - - 63,210,000,000 유동성장기차입금 18,870,000,000 - - 18,870,000,000 파생상품 - 531,767,827 - 531,767,827 사채 4,181,119,018 - - 4,181,119,018 전환사채 199,652,407 - - 199,652,407 신주인수권부사채 30,481,701,858 - - 30,481,701,858 리스부채 - - 878,491,809 878,491,809 기타유동부채(예수보증금) 93,105,216 - - 93,105,216 소계 142,517,118,881 531,767,827 878,491,809 143,927,378,517 비유동부채 비유동기타채무 703,818,863 - - 703,818,863 장기차입금 40,080,000,000 - - 40,080,000,000 비유동사채 9,000,000,000 - - 9,000,000,000 리스부채 - - 4,825,254,895 4,825,254,895 금융보증부채 1,960,000,000 - - 1,960,000,000 소계 51,743,818,863 - 4,825,254,895 56,569,073,758 합계 194,260,937,744 531,767,827 5,703,746,704 200,496,452,275 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합 계 당기손익: 이자수익 194,329,462 - - - - 194,329,462 외환차손익 2,103,975,130 (900,093,146) - - - 1,203,881,984 외화환산손익 (1,188,690,637) (53,607,249) - - - (1,242,297,886) 매출채권처분손익 (898,534,180) - - - - (898,534,180) 금융보증수익 - 560,000,000 - - - 560,000,000 파생상품평가손익 - - - (136,528,369) - (136,528,369) 파생상품처분손익 - - - (2,305,729,989) - (2,305,729,989) 사채상환손익 - (114,439,415) - - - (114,439,415) 이자비용 - (10,549,059,552) - - (241,641,633) (10,790,701,185) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (1,000,000) - - (1,000,000) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합 계 당기손익: 이자수익 126,594,660 - - - - - 126,594,660 외환차손익 1,219,532,976 - - (580,121,973) - - 639,411,003 외화환산손익 210,910,062 - - (116,808,735) - - 94,101,327 매출채권처분손익 (252,766,861) - - - - - (252,766,861) 금융보증수익 - - - 560,000,000 - - 560,000,000 금융자산평가손익 - (2,264,690,494) - - - - (2,264,690,494) 파생상품평가손익 - - - - (531,767,827) - (531,767,827) 파생상품처분손익 - - - - 401,405,000 - 401,405,000 사채상환손익 - - - (24,993,887) - - (24,993,887) 이자비용 - - - (8,469,430,491) - (278,382,007) (8,747,812,498) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (78,000,000) - - - (78,000,000) (4) 공정가치 서열체계공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,498,683,247 - - 6,671,951,285 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 194,210,000 - - 194,210,000 파생상품부채 - 668,296,196 - - 531,767,827 - (5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 자산,부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 당 기 말 전 기 말 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 투자전환사채 1,498,683,247 6,671,951,285 3 옵션모델 이자율 및 변동성 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 후순위채권 36,000,000 36,000,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 출자금 1,000,000 1,000,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 파생상품부채: 통화선도 668,296,196 531,767,827 2 옵션모델 이자율 및 변동성 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예입처 당 기 말 전 기 말 보통예금 국민은행 외 5,626,804,459 9,788,443,732 8. 사용제한금융상품보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 사용제한내용 당 기 말 전 기 말 단기금융상품 우리은행 차입금 담보 - 393,376,269 기업은행 차입금 담보 - 200,000,000 장기금융상품 우리은행 당좌개설보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 2,000,000 595,376,269 9. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권(총액) 21,211,043,675 5,658,688,089 11,814,108,770 6,923,694,453 손실충당금 (1,733,467,185) (5,658,688,089) (2,074,510,448) (6,923,694,453) 소 계 19,477,576,490 - 9,739,598,322 - 미수금 6,583,753,110 - 7,643,054,754 - 합 계 26,061,329,600 - 17,382,653,076 - (2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 2,074,510,448 6,923,694,453 4,212,468,308 6,930,508,917 대손상각비설정 283,058,101 - 179,647,099 - 환입 (121,570,515) (322,253,331) (8,817,822) (6,814,464) 제각 (502,530,849) (942,753,033) (2,308,787,137) - 기말 1,733,467,185 5,658,688,089 2,074,510,448 6,923,694,453 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 1.38% 11.49% 33.58% 71.46% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 17,217,992,334 2,116,653,027 674,492,227 615,109,891 586,796,196 21,211,043,675 손실충당금 (237,414,734) (243,226,013) (226,490,647) (439,539,595) (586,796,196) (1,733,467,185) 순 장부금액 16,980,577,600 1,873,427,014 448,001,580 175,570,296 - 19,477,576,490 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정 상 정상 초과3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 0.00% 1.40% 5.42% 12.50% 58.27% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 7,404,597,780 1,864,925,379 465,422,867 47,826,448 33,836,754 1,997,499,542 11,814,108,770 손실충당금 - (26,082,369) (25,233,016) (5,979,170) (19,716,351) (1,997,499,542) (2,074,510,448) 순 장부금액 7,404,597,780 1,838,843,010 440,189,851 41,847,278 14,120,403 - 9,739,598,322 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 53,542,737 - 35,291,785 - 단기대여금 525,500,000 - 3,425,500,000 - 당기법인세자산 10,550,240 - 2,762,450 - 선급금 8,599,462,342 - 6,516,921,463 - 선급비용 882,205,212 - 829,622,099 - 보증금 - 3,055,832,766 - 2,928,481,446 합 계 10,071,260,531 3,055,832,766 10,810,097,797 2,928,481,446 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 15,126,388,587 (4,004,211,481) 11,122,177,106 18,986,925,734 (6,394,055,069) 12,592,870,665 원재료 14,641,547,364 (2,426,262,969) 12,215,284,395 17,084,408,043 (2,385,011,342) 14,699,396,701 재공품 20,081,649,523 (10,497,027,760) 9,584,621,763 15,562,966,501 (10,375,877,958) 5,187,088,543 미착품 788,871,739 - 788,871,739 1,121,553,809 - 1,121,553,809 합 계 50,638,457,213 (16,927,502,210) 33,710,955,003 52,755,854,087 (19,154,944,369) 33,600,909,718 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 151,783백만원(전기: 65,361백만원) 입니다.회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액은 2,227백만원(전기: 7,058백만원)입니다. (2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 32,922,083,264 16,900,000,000 차입금 12,000,000,000 수출입은행 2) 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 32,479,355,909 16,900,000,000 차입금 12,500,000,000 수출입은행 12. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산: 투자전환사채() 1,498,683,247 6,671,951,285 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 후순위채권 36,000,000 36,000,000 출자금 1,000,000 1,000,000 소 계 194,210,000 194,210,000 합 계 1,692,893,247 6,866,161,285 () 당기손익-공정가치측정금융자산은 모두 종속기업이 발행한 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,016,051,200 - - - 11,016,051,200 건물 18,092,709,295 (6,445,392,756) - - 11,647,316,539 구축물 3,883,157,953 (2,092,421,488) (9,567,342) - 1,781,169,123 기계장치 45,553,409,937 (27,676,395,190) (548,166,889) (5,308,999,000) 12,019,848,858 차량운반구 1,232,785,230 (1,055,016,032) - - 177,769,198 공구와기구 15,178,042,162 (8,612,522,982) (725,300,934) (1,807,733,301) 4,032,484,945 비품 2,443,240,749 (2,094,308,364) (53,784,081) - 295,148,304 건설중인자산 4,125,037,582 - (691,922,311) - 3,433,115,271 합 계 101,524,434,108 (47,976,056,812) (2,028,741,557) (7,116,732,301) 44,402,903,438 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,016,051,200 - - - 11,016,051,200 건물 18,092,709,295 (5,993,075,030) - - 12,099,634,265 구축물 3,843,189,973 (1,913,265,988) (11,546,792) - 1,918,377,193 기계장치 47,083,243,827 (27,750,640,785) (611,545,236) (5,309,000,000) 13,412,057,806 차량운반구 1,232,785,230 (912,527,796) - - 320,257,434 공구와기구 10,820,146,081 (8,331,659,035) (459,456,187) (1,807,733,301) 221,297,558 비품 2,312,407,112 (1,720,993,293) (34,705,692) - 556,708,127 건설중인자산 5,599,471,633 - (683,694,871) - 4,915,776,762 합 계 100,000,004,351 (46,622,161,927) (1,800,948,778) (7,116,733,301) 44,460,160,345 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체 처분및손상 상각비 기말금액 토지 11,016,051,200 - - - - 11,016,051,200 건물 12,099,634,265 - - - (452,317,726) 11,647,316,539 구축물 1,918,377,193 19,117,980 20,850,000 - (177,176,050) 1,781,169,123 기계장치 13,412,057,806 85,707,000 106,300,000 (13,241,541) (1,570,974,407) 12,019,848,858 차량운반구 320,257,434 - - - (142,488,236) 177,769,198 공구와기구 221,297,558 674,111,817 3,282,194,801 - (145,119,231) 4,032,484,945 비품 556,708,127 97,744,688 - - (359,304,511) 295,148,304 건설중인자산 4,915,776,762 1,938,490,840 (3,421,152,331) - - 3,433,115,271 합 계 44,460,160,345 2,815,172,325 (11,807,530) (13,241,541) (2,847,380,161) 44,402,903,438 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 재평가 타계정대체 처분및손상() 상각비 기말금액 토지 8,040,733,800 - 2,975,317,400 - - - 11,016,051,200 건물 12,551,951,991 - - - - (452,317,726) 12,099,634,265 구축물 2,097,686,686 - - - - (179,309,493) 1,918,377,193 기계장치 21,263,941,881 343,860,456 - (190,305,912) (5,309,000,000) (2,696,438,619) 13,412,057,806 차량운반구 474,826,993 - - - - (154,569,559) 320,257,434 공구와기구 2,713,932,431 332,204,733 - 22,000,000 (1,808,053,303) (1,038,786,303) 221,297,558 비품 881,061,182 13,615,031 - 92,380,000 (621,685) (429,726,401) 556,708,127 건설중인자산 4,214,304,733 1,179,094,849 - (477,622,820) - - 4,915,776,762 합 계 52,238,439,697 1,868,775,069 2,975,317,400 (553,548,732) (7,117,674,988) (4,951,148,101) 44,460,160,345 () 회사는 주석2에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 전기 중 인식한 손상차손은 5,309백만원으로 전액 기계장치에 반영되었습니다.한편, 수익성이 없는 공구와기구에 대하여 전기에 1,808백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,016,051,200 39,210,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 11,435,840,756 구축물 237,130,748 기계장치 3,687,961,584 7,966,125,729 16,900,000,000 12,000,000,000 수출입은행 2) 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,016,051,200 38,800,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 11,880,699,743 구축물 249,018,667 기계장치 4,423,277,385 8,649,418,908 16,900,000,000 12,500,000,000 수출입은행 (4) 토지 재평가회사는 전기말을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 2,975백만원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 평가후 평가전 토지 11,016,051,200 8,040,733,800 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 지역요인, 개별요인 등 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,227,881,244) (6,000) (356,854,213) 6,000 소프트웨어 2,999,740,075 (1,357,602,387) (709,389,584) - 932,748,104 홈페이지 7,500,000 (7,499,000) - - 1,000 고객관계자산 130,962,626,146 (6,944,534,065) - (5,552,458,936) 118,465,633,145 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 156,144,083,444 (20,537,516,696) (709,395,584) (15,498,782,915) 119,398,388,249 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,227,881,244) (6,000) (356,854,213) 6,000 소프트웨어 2,298,971,917 (903,594,288) (551,514,899) - 843,862,730 홈페이지 7,500,000 (7,375,000) - - 125,000 고객관계자산 130,962,626,146 (4,092,582,065) - (5,552,458,936) 121,317,585,145 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 155,443,315,286 (17,231,432,597) (551,520,899) (15,498,782,915) 122,161,578,875 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상각비 손상차손 장부금액 개발비 6,000 - - - 6,000 소프트웨어 843,862,730 413,554,900 (324,669,526) - 932,748,104 홈페이지 125,000 - (124,000) - 1,000 고객관계자산 121,317,585,145 - (2,851,952,000) - 118,465,633,145 합 계 122,161,578,875 413,554,900 (3,176,745,526) - 119,398,388,249 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상각비 손상차손() 장부금액 개발비 1,624,425,354 - (1,267,565,141) (356,854,213) 6,000 소프트웨어 655,842,072 430,752,913 (242,732,255) - 843,862,730 홈페이지 1,625,000 - (1,500,000) - 125,000 고객관계자산 122,840,406,377 - (1,522,821,232) - 121,317,585,145 합 계 125,122,298,803 430,752,913 (3,034,618,628) (356,854,213) 122,161,578,875 () 전기 중 개발비에 대해 357백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 고객관계자산에 대한 손상검사사업결합으로 취득한 고객관계자산은 손상검사를 위하여 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분되었습니다. (단위: 원) E2사업부문 당 기 전 기 고객관계자산 118,465,633,145 121,317,585,145 회사는 고객관계자산에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율 고객관계자산에인식한 손상차손 당기 10.01% 27.06% 1.00% - 전기 12.81% 35.15% 1.00% - (4) 정부보조금 회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 - 16,290,661 보조금 사용 - (16,290,661) 기말 - - 2) 정부보조금 관련 상환예정액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 상환예정액 19,466,283 - 1년 초과 상환예정액 1,027,753,531 703,818,863 합 계 1,047,219,814 703,818,863 15. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 4,428,528,717 2,211,591,796 190,420,120 6,830,540,633 취득 71,660,747 - 20,451,423 92,112,170 처분 - - (11,974,068) (11,974,068) 감가상각비 (540,602,435) (448,662,264) (88,460,828) (1,077,725,527) 기타 (50,868,862) - - (50,868,862) 기말금액 3,908,718,167 1,762,929,532 110,436,647 5,782,084,346 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 4,565,759,733 2,660,254,060 279,649,842 7,505,663,635 취득 405,227,778 - 96,365,845 501,593,623 처분 (7,808,044) - (78,022,744) (85,830,788) 감가상각비 (534,650,750) (448,662,264) (107,572,823) (1,090,885,837) 기말금액 4,428,528,717 2,211,591,796 190,420,120 6,830,540,633 (2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내역 당 기 전 기 비용 사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비: 건물 540,602,435 534,650,750 기계장치 448,662,264 448,662,264 차량운반구 88,460,828 107,572,823 소계 1,077,725,527 1,090,885,837 리스부채(금융리스부채포함) 이자비용: 241,641,633 278,382,007 소액 및 단기리스료 1,440,000 26,244,135 합계 1,320,807,160 1,395,511,979 수익 임차보증금에 대한 이자수익 107,463,180 102,368,117 리스종료에 따른 처분이익 1,726,546 635,085 합계 109,189,726 103,003,202 (3) 리스 관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,244백만원(전기: 1,287백만원)입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 건물 243,608,736 2,193,263,020 345,438,871 2,433,046,421 기계장치 714,287,942 1,437,658,599 439,421,473 2,241,231,197 차량운반구 102,115,501 39,592,698 93,631,465 150,977,277 합 계 1,060,012,179 3,670,514,317 878,491,809 4,825,254,895 16. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 목 소재국가 당 기 말 전 기 말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜에이에스티지 대한민국 72.19% 32,904,783,222 62.16% 20,387,987,184 ㈜카프에어로 49.00% 24,500,000 49.00% 24,500,000 합 계 32,929,283,222 20,412,487,184 (2) 보고기간 중 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 20,412,487,184 16,880,963,559 변동내역 취득 7,293,528,000 7,370,424,745 처분 - - 기타증감() 5,223,268,038 (3,838,901,120) 기말 장부금액 32,929,283,222 20,412,487,184 () 종속기업 에이에스티지가 발행한 전환사채의 전환을 통하여 보통주를 취득하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 투자내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 기업명 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜에이에스티지 36,743,684,342 10,059,292,352 32,904,783,222 ㈜카프에어로 24,500,000 222,029,795 24,500,000 2) 전기말 (단위: 원) 기업명 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜에이에스티지 24,226,888,304 9,063,455,733 20,387,987,184 ㈜카프에어로 24,500,000 272,646,364 24,500,000 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 151,978,862,486 154,275,443,697 (2,296,581,211) 78,556,178,382 1,127,746,112 1,461,940,085 ㈜카프에어로 4,662,694,221 4,209,572,190 453,122,031 - (103,299,120) (103,299,120) 2) 전기말 (단위: 원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 134,316,777,765 144,377,921,123 (10,061,143,358) 25,479,969,589 (30,699,747,945) (30,513,581,971) ㈜카프에어로 4,659,547,425 4,103,126,274 556,421,151 - (114,568,640) (114,568,640) 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 34,433,660,995 16,592,065,555 미지급금 5,718,204,092 8,199,766,873 미지급비용 860,422,997 689,707,954 합 계 41,012,288,084 25,481,540,382 18. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 69,628,000,000 - 63,210,000,000 - 장기차입금 22,105,000,000 20,955,000,000 18,870,000,000 40,080,000,000 일반사채 - 11,937,367,639 4,181,119,018 9,000,000,000 전환사채 - - 199,652,407 - 신주인수권부사채 39,506,171,647 - 30,481,701,858 - 합 계 () 131,239,171,647 32,892,367,639 116,942,473,283 49,080,000,000 () 상기 차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석 8,11,13 참고) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 6.27%~7.90% 34,500,000,000 34,500,000,000 수출입은행 7.11%~7.35% 12,000,000,000 12,500,000,000 우리은행 5.92% 1,770,000,000 1,770,000,000 기업은행 13.00% 1,128,000,000 1,900,000,000 국민은행 10.67%~11.93% 9,550,000,000 5,800,000,000 무역금융 기업은행 13.00% 640,000,000 1,000,000,000 우리은행 6.30%~7.75% 3,280,000,000 3,980,000,000 경남은행 9.29% 1,760,000,000 1,760,000,000 기관대출 유앤아이대부 9.20% 5,000,000,000 - 합 계 69,628,000,000 63,210,000,000 (3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 만기일 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 2022-06-27 ~ 2024-09-27 4.20% 32,300,000,000 41,400,000,000 2022-06-27 ~ 2024-09-27 4.83% 10,760,000,000 13,800,000,000 국민은행 2022-09-15 3.58% - 2,250,000,000 2022-09-15 3.58% - 1,500,000,000 소 계 43,060,000,000 58,950,000,000 유동성대체 (22,105,000,000) (18,870,000,000) 합 계 20,955,000,000 40,080,000,000 (3-2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 1년이내 1년~3년 장기차입금 43,060,000,000 22,105,000,000 20,955,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종목 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6 무보증 사모사채 2019.04.24 2022.04.25 4.60% - 1,000,000,000 제7-3 무보증 사모사채 2019.09.27 2022.09.27 4.80% - 3,300,000,000 제10 무보증 사모사채 2021.04.28 2024.04.28 3.78% 9,000,000,000 9,000,000,000 제12 무보증 사모사채 2022.04.28 2025.04.28 5.79% 3,000,000,000 - 소 계 12,000,000,000 13,300,000,000 차감 : 현재가치할인차금 (62,632,361) (118,880,982) 차 감 계 11,937,367,639 13,181,119,018 유동성대체 - (4,181,119,018) 합계 11,937,367,639 9,000,000,000 (5-1) 당기말 현재 전환사채는 없으며, 전기말 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 액면금액 200,000,000 상환할증금 - 전환권조정 (347,593) 합 계 199,652,407 (5-2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 기초 199,652,407 이자비용 347,593 상환 (200,000,000) 장부금액 - 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 제5회차 전환사채 합 계 기초 3,258,406,430 26,588,900,000 29,847,306,430 이자비용 17,484,158 - 17,484,158 상환 (3,076,238,181) (26,588,900,000) (29,665,138,181) 장부금액 199,652,407 - 199,652,407 (5-3) 전기말 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 () 발행시 액면가 20,000,000,000원 최초발행가 20,000,000,000원 발행일자 2017년 02월 27일 만기일자 2022년 02월 27일 액면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 전환권 행사기간 2018년 02월 27일 ~ 2022년 02월 21일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사가액 11,729원(최초 전환가액 : 17,700원) 사채의 상환방법 사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행인의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 해당사항 없음 조기상환수익율 - 발행인의 매도청구권 행사기간 2017년 03월 21일부터 2020년 01월 27일까지 조기상환수익율 3% () 신종자본증권으로 분류되었던 제4회차 전환사채는 전전기 중 계약협의에 따라 상환하기로 확정되어 금융부채로 재분류되었습니다. (6-1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 1,163,852,000 38,859,264,280 40,023,116,280 상환할증금 48,836,903 1,187,849,991 1,236,686,894 인수권조정 - (1,753,631,527) (1,753,631,527) 합 계 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 액면금액 29,924,969,000 상환할증금 605,262,422 인수권조정 (48,529,564) 합 계 30,481,701,858 (6-2) 당기 및 전기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 30,481,701,858 - 30,481,701,858 발행 - 39,363,810,464 39,363,810,464 현재가치조정 - (3,424,000,000) (3,424,000,000) 이자비용인식 117,232,070 3,379,968,585 3,497,200,655 신주인수권행사로 상환 - (1,026,296,305) (1,026,296,305) 사채 상환 (29,386,245,025) - (29,386,245,025) 장부금액 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 기초 - 발행 28,572,000,000 이자비용인식 1,983,500,790 신주인수권행사로 상환 (73,798,932) 장부금액 30,481,701,858 (6-3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 제9회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 제11회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발행시 액면가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 최초발행가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 발행일자 2021년 01월 19일 2022년 01월 13일 만기일자 2024년 01월 19일 2025년 01월 13일 액면이자율 1% 1% 만기보장수익률 3% 3% 신주인수권 행사기간 2021년 4월 19일부터 2023년 12월 19일 2022년 4월 13일부터 2025년 1월 13일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 행사가액 3,839원 3,960원 사채의 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 2022년 1월 19일 이후 매 3개월마다 2023년 7월 13일 이후 매 3개월마다 조기상환수익율 3% 3% 19. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 668,296,196 - 531,767,827 - (2) 당기 파생상품은 전액 통화선도이며, 계약금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 약정환율 약정금액 실행금액 미실행잔액 평가손익 파생상품부채: USD 매도계약 (40차) 1,171.50 US$12,000,000 US$11,400,000 US$600,000 169,003,333 USD 매도계약 (43차) 1,199.00 US$10,000,000 US$7,000,000 US$3,000,000 (37,805,655) USD 매도계약 (44차) 1,212.50 US$10,500,000 US$6,500,000 US$4,000,000 (106,470,711) USD 매도계약 (45차) 1,233.40 US$12,600,000 US$7,200,000 US$5,400,000 (161,255,336) 합 계 US$45,100,000 US$32,100,000 US$13,000,000 (136,528,369) 한편, 당기중 동 계약과 관련하여 인식한 파생상품처분손실은 2,338백만원입니다. 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예수금 174,585,003 280,614,305 예수보증금 15,000,000 93,105,216 선수금 5,000,018,846 5,356,470,858 합 계 5,189,603,849 5,730,190,379 21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 9,956,788,273 9,968,496,808 사외적립자산의 공정가치() (3,080,783,451) (3,368,393,505) 확정급여부채에서 발생한 순부채 6,876,004,822 6,600,103,303 () 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,968,496,808 7,574,268,622 당기근무원가 1,344,769,175 1,103,642,484 이자비용 283,897,692 129,572,556 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 164,889,532 1,799,831,614 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 369,218,586 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,047,461,724) (402,246,724) 관계사 전출입 (11,664,590) (16,971,020) 지급액: - 회사로부터의 지급분 (498,029,121) (352,074,088) - 제도자산으로부터의 지급분 (248,109,499) (236,745,222) 기말금액 9,956,788,273 9,968,496,808 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,368,393,505 3,291,548,130 이자수익 94,694,580 73,464,384 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (123,409,938) (49,725,071) 기여금 - 300,000,000 관계사 전출입 (10,785,197) (10,148,716) 지급액: (248,109,499) (236,745,222) 기말금액 3,080,783,451 3,368,393,505 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 2,438,945,037 79.17% 2,676,234,133 79.45% 연금신탁 641,289,114 20.82% 691,610,072 20.53% 국민연금전환금 549,300 0.02% 549,300 0.02% 합 계 3,080,783,451 100.00% 3,368,393,505 100.00% (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,344,769,175 1,103,642,484 이자비용 283,897,692 129,572,556 (-)사외적립자산의 이자수익 (94,694,580) (73,464,384) 합 계 1,533,972,287 1,159,750,656 (6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 5.35% 3.00% 임금상승률 6.00% 5.00% 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (645,313,481) 752,936,274 임금상승률 1% 741,407,347 (648,055,854) (8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,156,948,956 2,729,257,340 1,377,748,531 4,692,833,446 9,956,788,273 확정급여채무의 가중평균만기는 7.36년(전기: 8.9년)입니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 25,679,652 12,839,826,000 170,965,185,861 신주인수권 행사 15,842 7,921,000 78,019,445 전기말 25,695,494 12,847,747,000 171,043,205,306 당기초 25,695,494 12,847,747,000 171,043,205,306 신주인수권 행사 588,993 294,496,500 2,205,877,039 당기말 26,284,487 13,142,243,500 173,249,082,345 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 173,249,082,345 171,043,205,306 기타자본잉여금 478,274,454 478,274,454 합 계 173,727,356,799 171,521,479,760 23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 신주인수권대가 3,703,790,587 1,110,793,343 자기주식 (986,909,510) (986,909,510) 합 계 2,716,881,077 123,883,833 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 108,454,040 108,454,040 미처분이익잉여금(결손금) (144,577,913,014) (125,523,436,794) 합 계 (144,469,458,974) (125,414,982,754) (2) 이익잉여금처분계산서 (결손금처리계산서) (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 이익잉여금(미처리결손금) (144,469,458,974) (125,414,982,754) 전기이월이익잉여금 (125,414,982,754) 　 (74,221,331,304) 확정급여제도의 재측정요소 573,138,084 (1,416,892,267) 당기순이익(손실) (19,627,614,304) 　 (49,776,759,183) 이익잉여금 처분액 (결손금 처리액) - - 차기이월 이익잉여금(미처리결손금) (144,469,458,974) (125,414,982,754) 25. 약정사항 및 우발부채(1) 보고기간종료일 현재 차입약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 은 행 당 기 말 전 기 말 무역금융 및 일반자금대출 산업은행 34,500,000,000 34,500,000,000 국민은행 9,550,000,000 9,550,000,000 기업은행 1,768,000,000 2,900,000,000 우리은행 5,050,000,000 5,750,000,000 경남은행 1,760,000,000 1,760,000,000 한국수출입은행 12,000,000,000 12,500,000,000 기관대출 유앤아이대부 5,000,000,000 - 통화선도약정 경남은행 $9,400,000.00 $21,200,000.00 농협은행 $3,600,000.00 $16,550,000.00 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보증처 보증제공자 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금에 대한 지급보증 우리은행 신용보증기금 3,000,000,000 3,000,000,000 이행계약에 대한 지급보증 한국산업단지공단 서울보증보험 373,329,506 672,108,106 IAI Ltd. 서울보증보험 6,398,500,000 - 합 계 9,771,829,506 3,672,108,106 (3) 보고기간종료일 현재 대표이사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보증처 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금 지급보증 산업은행 22,650,600,000 41,400,000,000 우리은행 2,460,000,000 2,851,500,000 경남은행 1,936,000,000 2,112,000,000 기업은행 2,073,600,000 3,360,000,000 한국수출입은행 15,600,000,000 17,475,000,000 국민은행 10,505,000,000 14,630,000,000 한국캐피탈 600,000,000 600,000,000 통화선도약정 관련 지급보증 경남은행 2,420,000,000 3,000,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 제공한 회사 보증종류 보증처 제공하는 지급보증 당 기 말 전 기 말 종속기업 ㈜에이에스티지 전환사채 연대보증 산업은행 3,180,000,000 6,000,000,000 차입금 연대보증 29,800,000,000 29,800,000,000 경남은행 8,085,000,000 10,800,000,000 농협은행 9,000,000,000 10,800,000,000 대구은행 8,820,000,000 10,800,000,000 신한은행 5,249,000,000 5,249,000,000 KEB하나은행 7,920,000,000 7,920,000,000 합 계 72,054,000,000 81,369,000,000 회사는 종속기업인 (주)에이에스티지의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기준서 제1119호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. 26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,977,707,351 2,838,222,378 퇴직급여 366,855,339 303,809,907 복리후생비 351,230,826 356,313,976 감가상각비 242,817,649 249,122,684 무형자산상각비 32,994,200 34,370,200 포장비 1,719,651,000 627,204,470 지급수수료 2,332,492,153 2,889,615,194 수출제비용 2,018,606,218 1,212,241,916 기타 429,274,288 207,279,749 합 계 10,471,629,024 8,718,180,474 27. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 194,329,462 126,594,660 외환차익(금융) 862,343,125 670,089,026 외화환산이익(금융) 10,401 12,113,449 파생상품평가이익 169,003,333 - 파생상품처분이익 32,140,000 401,405,000 금융보증수익 560,000,000 560,000,000 합 계 1,817,826,321 1,770,202,135 금융비용 이자비용 10,790,701,185 8,747,812,498 외환차손(금융) 673,027,012 143,228,884 외화환산손실(금융) 26,138,785 62,740 사채상환손실 114,439,415 24,993,887 파생상품평가손실 305,531,702 531,767,827 파생상품처분손실 2,337,869,989 - 합 계 14,247,708,088 9,447,865,836 28. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 잡이익 108,261,892 38,316,534 사용권자산처분이익 1,726,546 635,085 수입임대료 1,200,000 1,200,000 관계기업투자주식처분이익 - 2,237,868,988 외환차익(기타) 4,080,204,554 1,617,766,898 외화환산이익(기타) 414,507,440 200,187,822 유형자산처분이익 30,582,259 - 합 계 4,636,482,691 4,095,975,327 기타비용 외환차손(기타) 3,065,638,683 1,505,216,037 외화환산손실(기타) 1,630,676,942 118,137,204 유형자산처분손실 - 941,687 잡손실 286,106,114 302,500,558 매출채권처분손실 898,534,180 252,766,861 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 2,264,690,494 유형자산손상차손 - 7,116,733,301 무형자산손상차손 - 356,854,213 종속기업투자주식손상차손 - 3,838,901,120 합 계 5,880,955,919 15,756,741,475 29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (1,940,632,365) (23,229,722,419) 원재료비 27,072,319,561 14,014,234,812 급여 12,341,988,002 10,555,176,456 퇴직급여 1,533,972,287 1,159,750,656 복리후생비 2,047,473,232 1,949,269,066 유형자산상각비 3,925,105,688 6,042,033,938 무형자산상각비 3,176,745,526 3,034,618,628 외주용역비 100,269,666,999 49,999,437,804 포장비 1,719,651,000 627,204,470 수도광열비 1,265,978,069 913,268,995 지급수수료 4,415,705,798 4,732,093,402 기타비용 6,426,749,508 4,281,782,334 합 계 162,254,723,305 74,079,148,142 상기 금액은 매출원가과 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다. 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - (2,124,163,550) 이연법인세 　 　 일시적 차이의 증감 (57,423,670) 35,496,310,648 자본에 직접 반영된 이연법인세 (828,522,237) (546,234,234) 법인세비용(수익) (885,945,907) 32,825,912,864 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (16,950,846,319) (16,950,846,319) 적용세율에 따른 법인세 (3,746,611,447) (3,746,611,447) 세무상 차감되지 않는 비용 38,077,567 37,706,904 세무상 과세되지 않는 수익 (1,776,738) (718,609,415) 법인세율변동 효과 56,528,127 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 2,402,735,668 39,003,057,172 기타(세액공제 등) 365,100,916 (1,749,630,350) 당기조정항목 2,860,665,540 36,572,524,311 법인세비용(수익) (885,945,907) 32,825,912,864 유효법인세율 (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확적급여제도의 재측정요소 759,162,254 (186,024,170) 573,138,084 (1,816,528,547) 399,636,280 (1,416,892,267) 공정가치측정금융상품평가손익 - (1,000,000) (1,000,000) (100,000,000) 22,000,000 (78,000,000) 재평가잉여금 - 29,753,174 29,753,174 2,975,317,400 (654,569,828) 2,320,747,572 신주인수권대가 3,264,248,485 (671,251,241) 2,592,997,244 1,424,094,029 (313,300,686) 1,110,793,343 합계 4,023,410,739 (828,522,237) 3,194,888,502 2,482,882,882 (546,234,234) 1,936,648,648 (4) 이연법인세자산(부채) 변동내역1) 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 일시적차이 재고자산 - - - - 미지급비용 - - - - 장기미지급금 - - - - 퇴직급여충당부채 - 186,024,170 (186,024,170) - 퇴직연금부담금 - - - - 유형자산 - - - - 무형자산 - - - - 토지 (1,263,320,747) 27,670,496 29,753,174 (1,205,897,077) 전환사채 - - - - 일반사채 - 671,251,241 (671,251,241) - 기타 - 1,000,000 (1,000,000) - 일시적차이 소계 (1,263,320,747) 885,945,907 (828,522,237) (1,205,897,077) 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) 합계 (1,263,320,747) 885,945,907 (828,522,237) (1,205,897,077) 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 자본 기말 일시적차이 재고자산 20,632,649,386 (20,632,649,386) - - 미지급비용 77,528,279 (77,528,279) - - 장기미지급금 91,054,006 (91,054,006) - - 퇴직급여충당부채 1,666,218,251 (2,065,854,531) 399,636,280 - 퇴직연금부담금 (724,019,743) 724,019,743 - - 유형자산 357,787,831 (357,787,831) - - 무형자산 11,456,357,029 (11,456,357,029) - - 토지 (1,263,320,747) 654,569,828 (654,569,828) (1,263,320,747) 전환사채 291,777,200 (291,777,200) - - 일반사채 (69,007,979) 382,308,665 (313,300,686) - 기타 1,715,966,388 (1,737,966,388) 22,000,000 - 일시적차이 소계 34,232,989,901 (34,950,076,414) (546,234,234) (1,263,320,747) 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) 합계 34,232,989,901 (34,950,076,414) (546,234,234) (1,263,320,747) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 　 　 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,205,897,077) (1,263,320,747) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 이연법인세자산(부채) 순액 (1,205,897,077) (1,263,320,747) (6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 각 발생연도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 발생연도 차감할 일시적 차이 110,259,724,110 　 이월결손금 362,475,810 2018년 1,057,852,961 2019년 152,740,414 2020년 33,390,832 2021년 27,365,362 2022년 이월세액공제(R&D 세액공제) 35,877,999,436 2018년 2,026,896,885 2019년 20,338,005,713 2020년 7,651,307,444 2021년 23,041,738,056 2022년 회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. 31. 주당순이익(1) 기본주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (19,627,614,304) (49,776,759,183) 가중평균 유통보통주식수() 25,645,371 25,555,415 기본주당순이익(손실) (765) (1,948) () 가중평균유통보통주식수 산정내역 구 분 내 역 변동일자 유통주식수 일 수 적 수 당 기 기초 2022-01-01 25,695,494 365 9,378,855,310 자기주식 2022-01-01 (133,397) 365 (48,689,905) BW 행사(기중) 2022-04-14 159 262 41,658 BW 행사(기중) 2022-04-15 5,792 261 1,511,712 BW 행사(기중) 2022-04-15 8,395 261 2,191,095 BW 행사(기중) 2022-04-20 17 256 4,352 BW 행사(기중) 2022-05-04 282 242 68,244 BW 행사(기중) 2022-07-21 2,746 164 450,344 BW 행사(기중) 2022-11-08 28,571 54 1,542,834 BW 행사(기중) 2022-11-10 39,850 52 2,072,200 BW 행사(기중) 2022-11-10 28,571 52 1,485,692 BW 행사(기중) 2022-11-11 10,315 51 526,065 BW 행사(기중) 2022-11-14 66,417 48 3,188,016 BW 행사(기중) 2022-11-14 168,070 48 8,067,360 BW 행사(기중) 2022-11-15 13,283 47 624,301 BW 행사(기중) 2022-11-15 11,428 47 537,116 BW 행사(기중) 2022-11-16 505 46 23,230 BW 행사(기중) 2022-11-17 13,283 45 597,735 BW 행사(기중) 2022-11-17 37,142 45 1,671,390 BW 행사(기중) 2022-11-18 39,851 44 1,753,444 BW 행사(기중) 2022-11-18 15,868 44 698,192 BW 행사(기중) 2022-11-22 277 40 11,080 BW 행사(기중) 2022-11-24 30,171 38 1,146,498 BW 행사(기중) 2022-11-28 44,582 34 1,515,788 BW 행사(기중) 2022-12-02 19,925 30 597,750 BW 행사(기중) 2022-12-06 2,019 26 52,494 BW 행사(기중) 2022-12-14 207 18 3,726 BW 행사(기중) 2022-12-16 504 16 8,064 BW 행사(기중) 2022-12-26 763 6 4,578 소 계 9,360,560,363 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 25,645,371 전 기 기초이월 2021-01-01 25,546,255 365 9,324,383,075 BW 행사(기중) 2021-04-19 559 257 143,663 BW 행사(기중) 2021-05-26 3,512 220 772,640 BW 행사(기중) 2021-06-03 424 212 89,888 BW 행사(기중) 2021-06-07 10,750 208 2,236,000 BW 행사(기중) 2021-06-14 308 201 61,908 BW 행사(기중) 2021-06-18 38 197 7,486 BW 행사(기중) 2021-08-27 251 127 31,877 소 계 9,327,726,537 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 25,555,415 (2) 희석주당순이익 보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (19,627,614,304) (49,776,759,183) 조정: 이자비용 10,790,701,185 8,747,812,498 외화환산손실 1,656,815,727 118,199,944 감가상각비 2,847,380,161 4,951,148,101 무형자산상각비 3,176,745,526 3,034,618,628 사용권자산상각비 1,077,725,527 1,090,885,837 퇴직급여 1,533,972,287 1,159,750,656 법인세비용(이익) (885,945,907) 32,825,912,864 대손상각비(환입) (160,765,745) (282,433,687) 장기종업원급여 (22,675,918) 111,413,349 재고자산평가손실(환입) (2,227,442,159) (7,058,028,877) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 2,264,690,494 유형자산처분손실 - 941,687 유형자산손상차손 - 7,116,733,301 무형자산손상차손 - 356,854,213 파생상품평가손실 305,531,702 531,767,827 매출채권처분손실 898,534,180 252,766,861 판매보증비 190,983,343 92,707,158 종속기업투자주식손상차손 - 3,838,901,120 사채상환손실 114,439,415 24,993,887 이자수익 (194,329,462) (126,594,660) 외화환산이익 (414,517,841) (212,301,271) 유형자산처분이익 (30,582,259) - 파생상품평가이익 (169,003,333) - 사용권자산처분이익 (1,726,546) (635,085) 파생상품처분이익 - (401,405,000) 금융보증수익 (560,000,000) (560,000,000) 관계기업투자주식처분이익 - (2,237,868,988) 소 계 17,925,839,883 55,640,830,857 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (11,838,748,229) (4,135,815,335) 미수금의 감소(증가) (29,142,729,797) (12,323,712,483) 재고자산의 감소(증가) 10,586,020,648 6,414,674,831 기타유동자산의 감소(증가) (4,175,584,195) (3,647,719,173) 기타비유동자산의 감소(증가) 8,209,282 1,086,786,702 장기매출채권의 감소(증가) 200,439,373 6,814,464 매입채무의 증가(감소) 47,656,881,546 8,093,935,883 미지급금의 증가(감소) (2,216,975,018) 5,296,951,558 장기미지급금의 증가(감소) 343,400,951 289,937,019 미지급비용의 증가(감소) 1,645,617,595 1,684,840,135 예수보증금의 증가(감소) (78,105,216) 1,223,137 기타유동부채의 증가(감소) (462,481,314) (13,313,140,135) 확정급여채무의 증가(감소) (757,803,210) (605,790,330) 사외적립자산의 증가(감소) 258,894,696 (53,106,062) 소 계 12,027,037,112 (11,204,119,789) 합 계 10,325,262,691 (5,340,048,115) (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 보험수리적손실(이익) (759,162,254) (1,816,528,547) 건설중인자산의 본계정대체 3,421,152,331 477,622,820 사채 및 차입금 유동성대체 49,028,482,744 5,023,269,060 채권채무의 상계 30,202,031,441 6,091,489,776 사용권자산 및 리스부채의 증가 85,699,443 501,593,623 매출채권의 제각 942,753,034 2,308,787,137 유형자산 재평가 - 2,975,317,400 (3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 63,210,000,000 (1,082,000,000) - - 7,500,000,000 69,628,000,000 유동성장기차입금 18,870,000,000 - - - 3,235,000,000 22,105,000,000 장기차입금 40,080,000,000 (8,390,000,000) - - (10,735,000,000) 20,955,000,000 일반사채 4,181,119,018 (4,300,000,000) - 118,880,982 - - 일반사채(비유동) 9,000,000,000 2,883,000,000 - 54,367,639 - 11,937,367,639 전환사채 199,652,407 (200,000,000) - 347,593 - - 신주인수권부사채(유동) 30,481,701,858 (29,386,245,025) - 117,232,070 38,293,482,744 39,506,171,647 신주인수권부사채(비유동) - 39,363,810,464 - 3,379,968,585 (42,743,779,049) - 리스부채 5,703,746,704 (1,242,404,535) 85,699,443 241,641,633 (58,156,749) 4,730,526,496 합 계 171,726,219,987 (2,353,839,096) 85,699,443 3,912,438,502 (4,508,453,054) 168,862,065,782 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 65,010,000,000 (1,800,000,000) - - - 63,210,000,000 유동성장기차입금 19,213,681,950 - - - (343,681,950) 18,870,000,000 장기차입금 48,150,000,000 (8,413,681,950) - - 343,681,950 40,080,000,000 일반사채 4,160,128,339 (4,200,000,000) - 118,978,463 4,102,012,216 4,181,119,018 일반사채(비유동) 4,026,199,027 9,000,000,000 - 75,813,189 (4,102,012,216) 9,000,000,000 전환사채 29,847,306,430 (29,688,900,000) - 17,484,158 23,761,819 199,652,407 신주인수권부사채 - 30,007,003,474 - 1,983,500,790 (1,508,802,406) 30,481,701,858 리스부채 6,264,580,626 (1,254,343,679) 501,593,623 278,382,007 (86,465,873) 5,703,746,704 합 계 176,671,896,372 (6,349,922,155) 501,593,623 2,474,158,607 (1,571,506,460) 171,726,219,987 33. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 김희원 김희원 종속회사 ㈜에이에스티지 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 ㈜카프에어로 관계기업 - ㈜오르비텍() 유의적인 영향력을행사하는 기업 나우그로쓰캐피탈 외 3 나우그로쓰캐피탈 외 3 () 전기 중 매각이 완료되어, 관계회사에서 제외 되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 ㈜에이에스티지 매출 940,583,200 785,531,850 매입 70,354,220,814 39,157,764,527 기타비용 39,788,490 47,325,099 (주)카프에어로 금융수익 22,183,560 18,306,718 ㈜오르비텍 매출 - 10,190,020 매입 - 34,158,827 기타비용 - 64,253,676 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 특수관계자 채권,채무 내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 기타채권 - 2,605,066,464 사용권자산 2,122,576,168 2,436,286,982 매입채무 5,144,938,451 - 기타채무 8,419,539,734 - 리스부채 2,382,015,449 2,619,643,576 임차보증금() 4,000,000,000 4,000,000,000 ㈜카프에어로 단기대여금 500,000,000 400,000,000 () 현재가치할인전 명목금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 카프에어로 대여 400,000,000 100,000,000 - 500,000,000 (5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,199,235,090 2,443,612,530 퇴직급여 418,181,280 346,995,667 합 계 2,617,416,370 2,790,608,197 34. 재무제표의 재작성 회사는 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 이에 2023년 2월 8일자 회사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 발견된 회계오류에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격 - 오류계정과목 재고자산, 매출원가, 유형자산, 무형자산, 유형자산손상차손, 무형자산손상차손 등 - 발생경위 재고의 입ㆍ출고 관리 미비로 재고수불부에 실물이 없거나 판매가 불가능한 재고자산이 일부 포함되었으며, 재작성 된 재고자산과 매출원가 외 계정과목의 경우 재작성으로 인한 손상징후가 발견됨에 따라 관련 손상징후에 대한 회계처리를 반영한 결과임. - 오류의 내용 각 재무제표 별, 계정과목 별 오류의 내용은 하단 참조 - 관련기준서 기업회계기준서 제 1002호 재고자산기업회계기준서 제 1036호 자산손상 (2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표- 재무상태표 (단위: 원) 구분 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 자 산 유동자산 169,009,972,765 (93,539,623,172) 75,470,349,593 매출채권과기타수취채권(1) 22,341,041,702 3,720,287,898 26,061,329,600 재고자산(2) 130,970,866,073 (97,259,911,070) 33,710,955,003 비유동자산 207,263,385,268 - 207,263,385,268 유형자산 44,402,903,438 - 44,402,903,438 무형자산 119,398,388,249 - 119,398,388,249 부 채 비유동부채 48,376,192,421 (619,892,397) 47,756,300,024 이연법인세부채(3) 1,825,789,474 (619,892,397) 1,205,897,077 자 본 이익잉여금 (51,549,728,199) (92,919,730,775) (144,469,458,974) (1) 해외매출채권 및 미수금 오류수정(2) 재고자산 과대계상 분 오류수정(3) 재고자산 오류수정에 따른 법인세 효과- 포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 매출액(1) 153,504,599,890 1,910,918,199 155,415,518,089 매출원가(2) 138,835,241,512 12,947,852,769 151,783,094,281 매출총이익 14,669,358,378 (11,036,934,570) 3,632,423,808 판매비와관리비 10,188,570,923 283,058,101 10,471,629,024 영업이익(손실) 4,480,787,455 (11,319,992,671) (6,839,205,216) 기타비용 5,880,955,919 - 5,880,955,919 법인세비용차감전순이익(손실) (9,193,567,540) (11,319,992,671) (20,513,560,211) 법인세비용(수익)(3) (915,464,594) 29,518,687 (885,945,907) 당기순이익(손실) (8,278,102,946) (11,349,511,358) (19,627,614,304) 기본주당손익 (323) (442) (765) 희석주당손익 (323) (442) (765) (1) 매출채권및기타수취채권 오류에 따른 정정(2) 재고자산 평가손실 과소계상 정정 반영(3) 재고자산 오류수정에 따른 법인세 효과- 자본변동표 (단위: 원) 구 분 수정전 수정사항 수정후 2021.01.01 (전기초) 이익잉여금 (15,474,023,610) (58,747,307,694) (74,221,331,304) 당기순이익(손실) (26,953,847,460) (22,822,911,723) (49,776,759,183) 2021.12.31 (전기말) 이익잉여금 (43,844,763,337) (81,570,219,417) (125,414,982,754) 2022.01.01 (당기초) 이익잉여금 (43,844,763,337) (81,570,219,417) (125,414,982,754) 당기순이익(손실) (8,278,102,946) (11,349,511,358) (19,627,614,304) 2022.12.31 (당기말) 이익잉여금 (51,549,728,199) (92,919,730,775) (144,469,458,974) - 현금흐름표재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다. 상기에 기재된 재무제표의 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 35. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건(1) 2022년 12월 23일 회사의 최대주주인 대표이사는 보통주 2,806,339주(발행주식의 10.68%) 중 1,800,000주(발행주식수의 6.85%)를 연합자산관리(주)에 90,000백만원(주당 5,000원)에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 매수자는 연합자산관리(주)에서 알파에어로(유)로 변경되었으며, 2023년 03월 10일 대금지급완료로 최대주주가 변경되었습니다.(2) 2023년 03월 10일 회사는 최대주주(알파에어로 유한회사)에게 제3자배정 유상증자를 하였습니다. 유상증자금액은 70,000백만원 입니다.(3) 회사는 제 6회차 전환사채를 최대주주(알파에어로 유한회사)에게 발행(발행가액 : 40,000백만원) 예정이며, 납입기일은 2023년 04월 14일 입니다.(4) 2023년 03월 17일 회사는 종속기업인 (주)에이에스티지의 보통주 5,517,434주를 24,747백만원에 추가 취득 하였으며, 취득 후 종속기업에 대한 지분율은 98.94% 입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 중요한 정책 등당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보 할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익 반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적인 수익창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시 하기 위해 노력할 계획이며 사업환경, 투자, 현금흐름, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 점차 늘려나갈 계획입니다. 당기말 현재 당사는 자사주 매입 또는 소각을 계획하고 있지는 않습니다. 2. 회사 정관의 배당에 관한 사항 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 주요배당지표 500500500-27,828-67,546-36,020-19,628-49,777-22,053-955-2,235-1,237---------보통주-------보통주-------보통주-------보통주------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 4. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 당사는 최근 5년간 배당(분기, 결산)을 지급하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 2022.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018.02.22신주인수권행사보통주500,0005005,0002018.03.30전환권행사보통주290,85850015,8152018.06.07주식매수선택권행사보통주185,00050014,0502019.02.01전환권행사보통주96,85250012,390 2019.02.14전환권행사보통주32,28450012,390 2019.04.08전환권행사보통주153,34950012,390 2019.06.05유상증자(주주배정)보통주9,000,00050010,3502019.06.13전환권행사보통주682,07050011,7292021.06.30신주인수권행사보통주15,5915005,1782021.09.30신주인수권행사보통주2515005,1782022.06.30신주인수권행사보통주5,7925005,1782022.06.30신주인수권행사보통주8,8535005,6572022.07.21신주인수권행사보통주2,7465004,9412022.12.31신주인수권행사보통주267,3625003,8982022.12.31신주인수권행사보통주304,2405003,960 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 제3회차 사모 BW 제4회차 CB - 제4회차 CB 제4회차 CB 제4회차 CB 주주배정후 실권주 일반공모증자비율: 56.26% 제4회차 CB 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW, 분기 합산 기재 * 당기중 제9회차 신주인수권부사채, 제11회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 회사의 발행주식 총수는 26,284,487주 입니다. * 제11회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액의 조정으로 인하여 3,960원으로 조정되었습니다.(2022.10.13) * 제9회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액의 조정으로 인하여 3,898원으로 조정되었습니다.(2022.10.19) 2. 미상환 전환사채 발행현황 2022.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제3회 무기명식 이권부 사모 무보증전환사채32015.08.112020.08.1120,000,000,000기명식보통주2016.08.11~2020.08.04100.023,814---제4회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채42017.02.272022.02.2720,000,000,000기명식보통주2018.02.27~2022.02.21100.011,729---제5회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채52018.10.302023.10.3026,000,000,000기명식보통주2019.10.30~2023.10.23100.08,476---66,000,000,000------ 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - * 제3회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채의 미상환잔액 20억원을 조기상환하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시: 2019.02.11 전환사채 발행후 만기전 사채 취득) * 제4회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채, 제5회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채는 최종 전환가액 입니다. * 제4회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채의 미상환잔액 2억원을 조기상환하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시 2022.02.25 전환사채 발행후 만기전 사채 취득) * 제5회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채의 260억원은 전액 조기상환하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시 2021.02.01 전환사채 발행후 만기전 사채 취득) 3. 종속회사의 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.01.21 2023.01.21 25,500,000,000 기명식보통주 2017.01.21~2022.01.14 100.0 4,500 18,250,000,000 4,055,555 - 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 2018.03.27 2022.03.27 5,000,000,000 기명식보통주 2018.06.27~2022.03.26 100.0 6,000 - - - 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 2022.03.28 2023.03.28. 5,000,000,000 기명식보통주 2022.03.29~2023.03.27 100.0 4,500 5,000,000,000 1,111,111 - * 상기 내역은 종속회사 ㈜에이에스티지가 발행한 전환사채입니다. * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10억원이 전환권 행사로 보통주(200,000주)로 전환되었습니다.(2019.06.28) * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기는 1년 연장되어 2023.01.21입니다.(2022.01.10) * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채중 3억원을 조기상환하였습니다.(2022.01.21) * 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 만기가 도래함에 따라 상환 후 소각하였습니다.(2022.03.28) * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채중 59억5천만원이 보통주(1,322,222주)로 전환되었습니다.(2022.07.06) 4. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2022.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제3회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채32013.03.152018.03.155,000,000,000기명식보통주2014.03.16~2018.03.14100.05,000---제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채92021.01.192024.01.1930,000,000,000기명식보통주2021.04.19~2023.12.19100.03,8981,163,852,0007,397,488-제11회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채112022.01.132025.01.1340,000,000,000기명식보통주2022.04.13~2024.12.13100.03,96038,862,287,0009,778,238-75,000,000,000---40,026,139,00017,175,726- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - * 제3회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채는 전액 상환 및 신주인수권 전부를 행사하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시: 2018.02.22 신주인수권행사) * 당기중 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채 288억원을 조기상환하였습니다. * 제11회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채의 행사가격이 3,553원으로 조정되었습니다.(2023.03.13) * 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채의 행사가격이 3,557원으로 조정되었습니다.(2023.03.13) * 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채중 4억원을 조기상환하였고, 미상환사채 금액은 7억 7천만원입니다.(2023.01.19) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행실적 2022.12.31(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) ㈜아스트회사채사모2018.10.3026,0000.00-2023.10.30상환완료-㈜아스트회사채사모2019.04.251,0004.46-2022.04.25상환완료메리츠종금증권 주식회사㈜아스트회사채사모2019.09.271,1004.80한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB2020.09.27상환완료KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2019.09.271,1004.80한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB2021.09.27상환완료KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2019.09.273,3004.80한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB2022.09.27상환완료()KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2020.09.243,1004.90한국신용평가㈜ : B+NICE신용평가㈜ : BB2021.03.24상환완료KB증권 주식회사㈜아스트회사채공모2021.01.1930,0001.00한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB-2024.01.19일부상환KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2021.04.289,0003.78한국기업평가㈜ : BB-2024.04.28미상환코리아에셋투자증권㈜아스트회사채공모2022.01.1340,0001.00한국기업평가㈜ : BB-NICE신용평가㈜ : BB-2025.01.13미상환유진투자증권㈜아스트회사채사모2022.04.283,0005.79한국기업평가㈜ : BB-2025.04.28미상환KB증권 주식회사117,300---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 6. 종속회사의 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜에이에스티지 회사채 사모 2016.01.21 25,500 0 - 2023.01.21 일부상환 - ㈜에이에스티지 회사채 사모 2018.03.27 5,000 0 - 2022.03.27 상환완료 - ㈜에이에스티지 회사채 사모 2022.03.28 5,000 0 - 2023.03.28 미상환 - 합 계 - - - 35,500 - - - - - 7. 기업어음증권 미상환 잔액 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 8. 단기사채 미상환 잔액 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 9. 회사채 미상환 잔액 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) -1,16438,862----40,026-9,0003,000----12,000-10,16441,862----52,026 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 10. 종속회사의 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 23,250 - - - - - - 23,250 합계 23,250 - - - - - - 23,250 11. 신종자본증권 미상환 잔액 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 12. 조건부자본증권 미상환 잔액 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 13. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 2022.12.31(단위 : 백만원, %) (작성기준일 : ) 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채2021.01.192024.01.1930,0002020.12.30DB금융투자 주식회사제11회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채2022.01.132025.01.1340,0002021.12.15흥국생명보험 주식회사 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 2021.12.31 (이행현황기준일 : ) 부채비율 500% 이하로 유지계약 내용 이행 중자산 전부나 일부상에 새로이 담보권 설정 금지(단, 예외규정 존재)계약 내용 이행 중자기자본의 600% 이상의 자산을매매, 양도, 임대 기타 처분 금지계약 내용 이행 중최대주주 변경 금지계약 내용 이행 중계약 내용 이행 중 재무비율 유지현황 계약내용 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2019.06.04운영자금 : 91,795기타자금 : 1,35593,150채무상환 : 68,000기타자금 : 2,48093,150- 2019.09.28 계약 잔금(약22,700 포함) 지급무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채제9회2021.01.19운영자금 : 411채무상환 : 29,58930,000운영자금 : 411채무상환 : 29,58930,000-무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채제11회2022.01.13채무상환 : 39,289기타자금 : 71140,000채무상환 : 39,289기타자금 : 71140,000- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 2. 사모자금의 사용내역 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채제5회2018.10.30운영자금26,000운영자금26,000-사모사채제6회2019.04.25운영자금1,000운영자금1,000-사모사채제7-1회2019.09.27운영자금1,100운영자금1,100-사모사채제7-2회2019.09.27운영자금1,100운영자금1,100-사모사채제7-3회2019.09.27운영자금3,300운영자금3,300-사모사채제8회2020.09.24운영자금3,100운영자금3,100-사모사채제10회2021.04.28운영자금9,000운영자금9,000-사모사채제12회2022.04.28운영자금3,000운영자금3,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항⑴ 재무제표 재작성공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.⑵ 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항㈎ 중요한 자산양수도 결정당사는 2019년 03월 25일 이사회 결의를 통하여 자산양수도의 건과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다.㈀ 자산양수도 상대방 구 분 내 용 회사명 Triumph Aerostructures, LLC 설립연도 1917년 대표이사 Mr. Ronald A. Muckley 소재지 9314 West Jefferson Boulevard Dallas, TX 75211, United States 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ㈁ 자산양수도 내용 구 분 내 용 양수대상 EMBRAER E-JETS G2 Program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산 양수목적 Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약 및 성장 양수금액 USD 115,000,000 (130,410,000,000원, 환율 1,134원 적용) 외부평가 기관 이촌회계법인 계약체결일 2019년 03월 25일 ㈂ 진행경과 및 일정 일자 내용 비고 2019.01.28 외부평가기관계약체결 - 2019.01.28~2019.02.15 외부평가기간 - 2019.03.15 외부평가제출일자 - 2019.03.25 자산양수도 이사회결의 - 2019.03.25 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 2019.03.28 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 2019.03.29 계약금 (USD 10,000,000) - 2019.05.31 중도금 (USD 50,000,000) - 2019.09.28 잔액 지불(USD 55,000,000) 전액 현금지급 2019.09.30 자산양수 완료 잔액 전액 지불후 자산양수 완료 * 잔액 지급일인 2019.09.28은 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 지급완료 되었습니다. ⑶ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항㈎ 타법인 주식 및 출자증권 처분결정당사는 2020년 12월 07일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 처분과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜오르비텍 주요사업 방사선안전관리 및 기술검사 발행주식수 23,790,573주 처분주식수 4,494,759주 처분금액 23,404,098,000원 처분후 소유주식수 - 처분목적 재무제표 개선 및 유동성 확보 처분예정일자 2021년 02월 05일 계약상대방 ㈜엔포인트인베스트먼트, ㈜성진홀딩스 ⑷ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황(연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제22기 매출채권 22,388 1,735 7.7% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 4,468 - 0.0% 주임종단기대여금 - - - 미수수익 62 - 0.0% 선급금 13,661 - 0.0% 장기매출채권 5,659 5,659 100.0% 보증금 812 - 0.0% 합 계 47,076 7,393 15.7% 제21기 매출채권 12,050 2,075 17.2% 단기대여금 3,026 - 0.0% 미수금 4,418 - 0.0% 주임종단기대여금 - - - 미수수익 46 - 0.0% 선급금 6,543 - 0.0% 장기매출채권 6,924 6,924 100.0% 보증금 794 - 0.0% 합 계 33,801 8,998 26.6% 제20기 매출채권 11,224 4,212 37.5% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 1,423 - 0.0% 주임종단기대여금 - - - 미수수익 93 - 0.0% 선급금 4,626 - 0.0% 장기매출채권 6,931 6,931 100.0% 보증금 712 - 0.0% 합 계 25,034 11,143 44.5% (2)대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제 20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,998 11,143 7,865 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,605) (2,145) 3,278 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,393 8,998 11,143 (3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 20,053 600 - 20,653 계 20,053 600 - 20,653 3. 재고자산 현황⑴ 재고자산 현황(연결) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 12,481 22,455 19,423 - 재공품 29,545 20,008 16,671 - 원재료 24,869 28,865 35,441 - 미착품 1,789 3,252 728 - 소계 68,683 74,580 72,261 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.89% 19.31% 15.87% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.21회 1.12회 1.09회 - ⑵ 재고자산 현황(별도) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 11,122 12,593 10,714 - 재공품 9,585 5,187 5,111 - 원재료 12,215 14,699 18,063 - 미착품 789 1,122 425 - 소계 33,711 33,601 34,312 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.92% 12.18% 10.34% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.51회 1.92회 1.81회 - ⑶ 재고자산 담보제공 내역㈎ 당기 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 32,922 16,900 차입금 12,000 수출입은행 재고자산() 31,547 18,000 차입금 15,000 유앤아이대부 * 종속회사(㈜에이에스티지) 차입금에 대한 재고자산 담보입니다. ㈏ 전기 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 32,479 16,900 차입금 12,500 수출입은행 ⑸ 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 제 품 16,837 16,837 (4,357) 12,480 - 재공품 42,660 42,660 (13,115) 29,545 - 원 재 료 28,584 28,584 (3,715) 24,869 - 미착품 1,789 1,789 - 1,789 - 합 계 89,870 89,870 (21,187) 68,683 - ⑹ 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가 기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) ㈎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - - 194,210,000 - - 194,210,000 파생상품부채 - 668,296,196 - - 531,767,827 - ㈏ 가치평가기법과 투입변수 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익_공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 후순위채권 36,000,000 36,000,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 출자금 1,000,000 1,000,000 3 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 파생상품부채: 통화선도 668,296,196 531,767,827 2 옵션모델 이자율 및 변동성 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항주식회사 아스트와 그 종속회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.주식회사 아스트와 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요주식회사 아스트는 코로나19의 전세계적 대유행에 따른 항공여객 수요의 급감으로 인한 전방산업 부진에 따라 정상적인 영업이 불가하여 매출이 감소하였지만, 미연방항공청(FAA)의 B737맥스 운항재개 및 코로나19 백신보급으로 인하여 하늘길이 다시 열리며 2022년에는 코로나19 이전의 매출을 달성하였습니다.주식회사 에이에스티지는 2016년 01월 08일에 설립되었으며, 항공기부품 제조하는 업체로 당기말 현재 ㈜아스트가 72.19%의 지분을 소유하고 있습니다.주요 사업 및 제품으로는 Main Deck Cargo Door(MDCD), Crew Entry Door S/S(CEDSS) 등 승객용 항공기를 화물용 비행기로 개조하는 사업, 차세대 미 고등 훈련기(T-7A) 날개 및 꼬리동체의 부품 납품, 항공기 뼈대가 되는 골격재 납품, E-Jet Ⅱ 후방동체 납품, 항공기의 고도 및 방향을 조정하는 꼬리날개가 되는 핵심 동체 납품, 대형 Skin Panel 조립 생산 등을 하고 있습니다. 가. 경영성과 및 재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말 I. 유동자산 118,952 115,493 132,094 당좌자산 50,269 40,913 59,833 재고자산 68,683 74,580 72,261 II. 비유동자산 264,995 270,736 323,352 투자자산 196 196 204 유형자산 142,053 144,088 153,580 무형자산 121,756 125,466 130,021 기타비유동자산 990 986 39,546 자 산 총 계 383,947 386,229 455,445 I. 유동부채 281,502 225,370 170,124 II. 비유동부채 85,915 115,588 166,113 부 채 총 계 367,416 340,958 336,237 I. 자본금 13,142 12,848 12,840 II. 자본잉여금 169,455 169,134 170,309 III. 기타자본항목 3,024 124 (987) IV. 기타포괄손익누계액 6,065 5,983 3,601 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (171,631) (146,951) (88,521) 비지배지분 (3,524) 4,134 21,966 자 본 총 계 16,531 45,271 119,208 구 분 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 2020.1.1~2020.12.31 매출액 162,125 79,884 57,978 영업이익(손실) (9,968) (14,409) (32,470) 법인세비용차감전순이익 (28,985) (28,502) (55,449) 당기순이익(손실) (27,828) (67,546) (36,020) 기본주당이익(손실) (955) (2,235) (1,237) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 * 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 제22기 제21기 제20기 제품 Bulkhead 수 출 6,854,943 1,145,624 　- 내 수 - - 　- 소 계 6,854,943 1,145,624 - Section48 수 출 61,089,494 27,606,183 2,516,126 내 수 - - 　- 소 계 61,089,494 27,606,183 2,516,126 U/L Deck 수 출 4,955,441 - - 내 수 - - - 소 계 4,955,441 - - Stringer 수 출 1,328,815 220,267 71,963 내 수 288,122 416,954 341,550 소 계 1,616,937 637,220 413,513 Fuselage 수 출 58,287,843 30,479,010 33,783,678 내 수 - - - 소 계 58,287,843 30,479,010 33,783,678 기타 수 출 26,243,244 18,792,0333 12,777,345 내 수 74,923,795 23,286,630 23,031,362 소 계 101,167,039 42,078,663 35,808,707 합 계 수 출 158,759,780 78,243,118 49,149,113 내 수 75,211,917 23,703,583 23,372,911 합 계 233,971,696 101,946,701 72,522,024 내부제거 수 출 - - 　- 내 수 (71,846,514) (22,062,270) (14,544,514) 합 계 (71,846,514) (22,062,270) (14,544,514) 총합계 수 출 158,759,780 78,243,118 49,149,113 내 수 3,365,403 1,641,313 8,828,398 합 계 162,125,183 79,884,431 57,977,510 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 158,692,288,508 78,797,601,881 기타매출 3,432,894,286 1,086,829,179 합 계 162,125,182,794 79,884,431,060 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한국 3,629,908,144 2,270,545,461 미국 90,097,808,262 46,558,609,240 기타 68,397,466,388 31,055,276,359 합 계 162,125,182,794 79,884,431,060 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 58,287,842,801 36.0% 26,950,539,182 33.74% 주요고객2 87,457,163,881 53.9% 34,237,767,247 42.86% 주요고객3 39,342,914 0.0% 1,936,868,008 2.42% 다. 경영지표 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 267,185,165,529 267,804,998,214 차감:현금및현금성자산(B) (6,179,723,307) (9,993,851,307) 순차입금(C) 261,005,442,222 257,811,146,907 부채총계(D) 367,416,322,197 340,958,473,857 자본총계(E) 16,530,763,683 45,271,507,949 부채비율(D/E) 2,222.62% 753.14% 순차입금비율(C/E) 1,578.91% 569.48% 라. 신규사업-해당사항 없음마. 조직개편-해당사항 없음바. 환율변동 영향당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 외화유입이 외화유출보다 많아 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다3. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치등에 관한사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '5. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '5. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황'과 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의'3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제22기(당기)대주회계법인적정-현금창출단위 손상평가제21기(전기)대주회계법인적정영업환경의 불확실성(COVID-19)현금창출단위 손상평가제20기(전전기)대주회계법인적정영업환경의 불확실성(COVID-19) E-JETS G2 항공기 사업부문 관련 현금창출단위에 대한 무형자산 손상평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제22기(당기)대주회계법인- 분ㆍ반기 재무제표 검토- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 감사260백만원1,894시간260백만원1,894시간제21기(전기)대주회계법인- 분ㆍ반기 재무제표 검토- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 감사200백만원1,991시간200백만원1,991시간제20기(전전기)대주회계법인- 분ㆍ반기 재무제표 검토- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 감사200백만원2,040시간200백만원2,040시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제22기(당기)2023.02.172022년 법인세 세무조정-15백만원-제21기(전기)2021.12.312021년 법인세 세무조정-15백만원-제20기(전전기)2020.08.052020년 법인세 세무조정-15백만원- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 회계감사인의 변경 구분 감사인 변경사유 감사용역 계약기간 비고 1 대주회계법인 지정감사 2020.01.01~2022.12.31 3개년 2 신화회계법인 신규선임 및 재선임 계약 2018.01.01~2020.12.31 3개년 3 삼덕회계법인 신규선임 계약 2015.01.01~2017.12.31 3개년 * 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 금융감독원으로부터 대주회계법인을 감사인으로 지정받았으며, 2019년 11월 25일 대주회계법인과 지정감사 계약을 체결하였습니다. 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12022년 06월 24일- 회사 : 감사- 감사인 : 담당이사대면 감사계획에 대한 논의22022년 11월 25일- 회사 : 감사- 감사인 : 담당이사대면내부회계관리제도 검토결과에 대한 커뮤니케이션32023년 02월 28일- 회사 : 감사- 감사인 : 담당이사대면감사결과에 대한 커뮤니케이션 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제당사는 2022년 12월 31일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사 결과 지적사항 등은 없습니다. 2. 내부회계관리제도당사는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리자 및 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등의 지적사항이 없습니다. 3. 내부통제구조의 평가공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명(김희원, 김낙현)과 사외이사 1명(이수용) 총 3명으로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 김희원 사내이사로 대표이사를 겸직하고 있으며, 이사진 간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임이라고 판단하여 이사회 의장으로 선임되었습니다.이사회는 회사의 최고 의사결정기구로서 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 성장을 목표로 법령과 정관에서 정한 사항, 회사 운영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요한 사항을 결의하고, 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.각 이사의 이력 및 업무분장은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.2. 이사회 운영규정의 중요내용 구 분 이사회 운영 규정 구성 및 의장 1. 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다.2. 이사회의 의장은 대표이사로 한다.3. 대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 단, 동일 직위자가 2인 이상일 경우에는 연장자 순으로 한다. 종류 및 소집 1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.2. 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다.3. 각 이사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.4. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 문서(전자문서 포함) 또는 구두로 통지하여야 한다.5. 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 언제든지 회의를 열수있다. 결의방법 1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신숟간에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.4. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 1. 주주총회에 관한 사항1) 주주총회의 소집2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용3) 영업보고서의 승인4) 재무제표의 승인(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.)5) 정관의 변경6) 자본의 감소7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약10) 이사, 감사의 선임 및 해임11) 주식의 액면미달발행12) 이사의 회사에 대한 책임의 감면13) 현금, 주식, 현물배당 결정(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.)14) 주식매수선택권의 부여15) 이사, 감사의 보수16) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고17) 법정준비금의 감액18) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경2) 신규사업 또는 신제품의 개발3) 자금계획 및 예산운용4) 대표이사의 선임 및 해임5) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임6) 공동대표의 결정7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함.)10) 이사의 전문가 조력의 결정11) 지배인의 선임 및 해임12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침13) 급여체계, 상여 및 후생제도14) 노조정책에 관한 중요사항15) 기본조직의 제정 및 개폐16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치·이전 또는 폐지18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항1) 투자에 관한 사항2) 중요한 계약의 체결3) 중요한 재산의 취득 및 처분4) 결손의 처분5) 중요시설의 신설 및 개폐6) 신주의 발행7) 사채의 모집8) 준비금의 자본전입9) 전환사채의의 발행10) 신주인수권부사채의 발행11) 다액의 자금도입 및 보증행위12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정13) 자기주식의 취득 및 처분14) 자기주식의 소각4. 이사에 관한 사항1) 이사와 회사간 거래의 승인2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인3) 타회사의 임원 겸임5. 기타1) 중요한 소송의 제기2) 주식매수선택권 부여의 취소3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 보고사항 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 3. 이사회의 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 김희원 김낙현 권동혁 이수용 이경태 출석률 출석률 출석률 출석률 출석률 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 1 2022.01.07 ◎ ㈜에이에스티지 1회차 전환사채 만기연장을 위한 변경계약 체결의 건 가결 찬성 신규선임(2022.03.29) 찬성 신규선임(2022.03.29) 찬성 2 2022.01.20 ◎ 타법인 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2022.02.09 ◎ 타법인 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2022.02.15 ◎ 제21기 감사전 별도, 연결 재무제표의 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2022.02.25 ◎ 타법인 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2022.02.28 ◎ 타법인 금전 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2022.03.03 ◎ 제21기 정기주주총회 소집 일시 및 목적사항 승인의 건◎ 전자투표 도입의 건◎ 코로나19에 따른 비상사태 발생 시 총회장소변경권한을 대표이사에게 위임 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 8 2022.03.14 ◎ 제21기 정기주주총회 목적사항 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2022.03.23 ◎ ㈜에이에스티지 제3회 전환사채 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 2022.03.29 ◎ 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 사임(2022.03.29) 찬성 사임(2022.03.29) 11 2022.04.15 ◎ 한국수출입은행 대출 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 12 2022.04.21 ◎ 주식회사 아스트 제12회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 13 2022.04.27 ◎ 기채에 관한 건(수입자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 14 2022.05.10 ◎ KDB산업은행 대출 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 15 2022.05.25 ◎ KDB산업은행 대출 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 16 2022.07.06 ◎ 타법인 투자채권 전환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 17 2022.07.21 ◎ 신디케이트론 대출의 상환유예에 따른 변경 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 18 2022.08.03 ◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 19 2022.08.10 ◎ 산업은행 대출 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 20 2022.08.31 ◎ 에이에스티제이차 유한회사 등과의 대출약정의 변경약정서 등의 작성, 체결, 교부 및 이행 등의 승인 가결 찬성 찬성 찬성 21 2022.09.15 ◎ 종속회사 운영자금 대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 22 2022.10.11 ◎ 한국산업은행 운영자금대출 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 23 2022.10.17 ◎ 기채에 관한 건(수입자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 24 2022.10.18 ◎ 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 25 2022.10.31 ◎ 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 26 2022.11.07 ◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 27 2022.11.18 ◎ 임시주주총회 의안 세부사항 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 28 2022.11.21 ◎ 전자투표 제도 실시의 건 가결 찬성 찬성 찬성 29 2022.12.23 ◎ 유상증자 결의의 건(제3자 배정을 통한 유상증자)◎ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행에 관한 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 30 2022.12.30 ◎ 법인차량 렌트계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2022.12.31 ) 직명 성명 추천인 임기(연임횟수) 선임배경 담당업무 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 비고 사내이사(대표이사) 김희원 이사회 2001.04~현재(8회) 회사 설립 이전부터 항공생산총괄이사로 활동하여 항공산업에대해 이해도가 높고, 기업 경영에 필수적인 다양한 경력과 자질을 두루 갖추어 당사의 글로벌 위상을 더욱 강화하고 기업가치를 제고하는데 기여할 것으로 판단됨. 경영총괄이사회 의장 해당사항 없음 본인 재선임(2022.03.29) 사내이사 김낙혁 이사회 2022.03~현재(해당사항 없음) 당사 연구소장을 역임하고 있으며, 풍부한 경험과 뛰어난 경영능력을 바탕으로 신규 사업 확대 및 기존사업 경쟁력 제고 등 회사의 발전과 지속적인 성장을 수행할 적임자로 판단됨. 연구소장 해당사항 없음 해당없음 신규선임(2022.03.29) 사외이사 이수용 이사회 2022.03~현재(해당사항 없음) ㈜아스트 연구소장을 역임하고 있으며, 풍부한 경험과 뛰어난 경영능력을 바탕으로 신규 사업 확대 및 기존사업 경쟁력 제고 등 회사의 발전과 지속적인 성장을 수행할 적임자로 판단됨. 사외이사 해당사항 없음 해당없음 신규선임(2022.03.29) 5. 사외이사 현황 성 명 주요경력 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의관계 사외이사의 자격요건 충족여부 이수용 한국항공대학 교수를 역임하고 있으며, 항공산업 및 항공기 제조산업에 대한 전문가로써 당사의 기술 경쟁력 제고를 위한 객관적이고 유용한 조언을 해줄 수 있는 적임자로 판단함. 이사회 해당없음 해당없음 충족 6. 사외이사의 전문성회사 내 별도의 지원조직을 운영하고 있지는 않지만 이사회 개최 전 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 실무부서에서 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명을 하고 있습니다. 또한, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 실무부서에서 정보를 제공하고 있습니다. ⑴ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 3111- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 * 사외이사 이경태가 임기만료로 사임하였습니다.(2022.03.29) * 제21기 정기주주총회에서 사외이사 이수용을 신규선임하였습니다.(2022.03.29) ⑵ 사외이사 교육 미실시 내역 실무부서와 이사회에서 회사 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의 응답을 실시하고 있으며, 필요시 교육을 실시할 예정임. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사에 관한 사항당사는 상법 제542조의11 제1항 및 동법 시행령 제37조에서 정하는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상의 상장법인에 해당하지 아니하여 감사위원회 설치 의무가 없습니다. 당사는 당보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 2. 감사의 인적사항 성명 주요경력 겸직현황 최대주주와의 관계 비고 박재구 - 前 공군 장군- 前 ㈜퍼스텍 감사- 前 한국항공소년단사무총장- 現 ㈜아스트 상근감사 해당사항 없음 해당사항 없음 - * 제21기 정기주주총회에서 감사 박재구가 재선임하였습니다.(2022.03.29) 3. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 규 정(정관) 내 용 제47조 감사의 직무 등 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.4. 감사에 대해서는 제36조 제3항 및 제37조의2의 규정을 준용한다.5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.7. 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 4. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 출석율 100.0% 1 2022.01.07 ◎ ㈜에이에스티지 1회차 전환사채 만기연장을 위한 변경계약 체결의 건 가결 찬성 2 2022.01.20 ◎ 타법인 출자의 건 가결 찬성 3 2022.02.09 ◎ 타법인 출자의 건 가결 찬성 4 2022.02.15 ◎ 제21기 감사전 별도, 연결 재무제표의 승인의 건 가결 찬성 5 2022.02.25 ◎ 타법인 출자의 건 가결 찬성 6 2022.02.28 ◎ 타법인 금전 대여의 건 가결 찬성 7 2022.03.03 ◎ 제21기 정기주주총회 소집 일시 및 목적사항 승인의 건◎ 전자투표 도입의 건◎ 코로나19에 따른 비상사태 발생 시 총회장소변경권한을 대표이사에게 위임 가결가결가결 찬성찬성찬성 8 2022.03.14 ◎ 제21기 정기주주총회 목적사항 변경의 건 가결 찬성 9 2022.03.23 ◎ ㈜에이에스티지 제3회 전환사채 연대보증의 건 가결 찬성 10 2022.03.29 ◎ 대표이사 선임의 건 가결 찬성 11 2022.04.15 ◎ 한국수출입은행 대출 연장의 건 가결 찬성 12 2022.04.21 ◎ 주식회사 아스트 제12회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 13 2022.04.27 ◎ 기채에 관한 건(수입자금대출) 가결 찬성 14 2022.05.10 ◎ KDB산업은행 대출 연장의 건 가결 찬성 15 2022.05.25 ◎ KDB산업은행 대출 연장의 건 가결 찬성 16 2022.07.06 ◎ 타법인 투자채권 전환의 건 가결 찬성 17 2022.07.21 ◎ 신디케이트론 대출의 상환유예에 따른 변경 계약 체결의 건 가결 찬성 18 2022.08.03 ◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결 찬성 19 2022.08.10 ◎ 산업은행 대출 연장의 건 가결 찬성 20 2022.08.31 ◎ 에이에스티제이차 유한회사 등과의 대출약정의 변경약정서 등의 작성, 체결, 교부 및 이행 등의 승인 가결 찬성 21 2022.09.15 ◎ 종속회사 운영자금 대여에 관한 건 가결 찬성 22 2022.10.11 ◎ 한국산업은행 운영자금대출 연장의 건 가결 찬성 23 2022.10.17 ◎ 기채에 관한 건(수입자금대출) 가결 찬성 24 2022.10.18 ◎ 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 25 2022.10.31 ◎ 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 26 2022.11.07 ◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 27 2022.11.18 ◎ 임시주주총회 의안 세부사항 확정의 건 가결 찬성 28 2022.11.21 ◎ 전자투표 제도 실시의 건 가결 찬성 29 2022.12.23 ◎ 유상증자 결의의 건(제3자 배정을 통한 유상증자)◎ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행에 관한 건 가결가결 찬성찬성 30 2022.12.30 ◎ 법인차량 렌트계약 연장의 건 가결 찬성 5. 감사 교육실시 현황 2020.02.07경영지원본부내부회계관리제도2021.11.12코스닥협회- 상장법인 공시위반 제재사례- 코스닥시장 관련 주요이슈- 상장법인의 수시공시와 기준 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 6. 감사 지원조직 현황 경영지원담당3팀장 외회사 경영활동에 대한 감사업무 지원IR팀2팀장 외주주총회, 이사회 등 경영전반에 대한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 7. 준법지원인 지원조직 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 제도를 채택하지 않고 있어 준법지원인 지원조직을 구성하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 주주의 의결권 행사의 시간적·공간적 제약을 해소하고, 의결권 행사 참여 기회 확대를 통한 주주 권리 신장을 위하여 2022년 3월 3일에 개최된 이사회에서 전자투표제 도입을 결의하였고, 이에 대한 관리업무를 KB국민은행 증권대행부에 위탁하였습니다.당사는 제21기 정기주주총회부터 전자투표제도를 운영하고 있으며, 집중투표제와 서면투표제는 채택하지 않고 있습니다. 1. 투표제도 현황 2022.12.31 (기준일 : ) 배제미도입도입--- 제21기 정기주주총회- 제22기 임시주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 * 당사는 의결권대리행사권유제도를 도입하여 실시하고 있습니다. 제21기 정기주주총회(2022.03.29)와 제22기 임시주주총회(2022.12.05)에서 의결권대리행사권유제도를 실시하였으며, 위임장 용지 교부 방법으로는 직접교부, 전자위임장 등을 이용하였습니다. 2. 소수주주권의 행사여부공시 대상 기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.3. 경영권 경쟁공시 대상 기간중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 4. 의결권 현황 2022.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주26,284,487----보통주133,397자기주식---------------------보통주26,151,090---- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 회사의 주주는 신주를 발행함에 있어 그가 소유한 주식수의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 ”자본시장과 금융투자업에 관한 법률” 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매, 자본제휴, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 이사회 결의로 정한 기준일 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고 방법 전자공고 (http://www.astk.co.kr) 또는 한국경제신문 * 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 주권의 종류 구분이 없어졌습니다. 6. 주주총회 의사록 요약 주주총회 일자 안건 결의내용 비고 제22기임시주주총회(2022.12.05) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안가결 - 제21기정기주주총회(2022.03.29) 제1호 의안 : 제21기(2021.01.01 ~ 2021.12.31)재무제표(결손금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표의 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경(안) 승인의 건 원안가결 제3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1 사내이사 김희원 선임의 건 원안가결 3-2 사내이사 김낙현 선임의 건 원안가결 3-3 사외이사 이수용 선임의 건 원안가결 제4호 의안 : 감사 박재구 재선임의 건 원안가결 제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제6호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제20기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 의안: 제20기 (2020.01.01~2020.12.31)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표의 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안: 정관 변경의 건 원안부결 제3호 의안 : 감사 박재구 재선임의 건 원안부결 제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제19기정기주주총회(2020.03.30) 제1호 의안: 제19기 (2019.01.01~2019.12.31)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표의 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안: 정관 변경의 건 원안부결 제3호 의안: 이사 선임의 건 3-1 사내이사 권동혁 선임의 건 원안가결 3-2 기타비상근이사 김대현 선임의 건 원안가결 제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 본 보고서 작성기준일 현재 당사 최대주주는 사내이사 김희원이며, 그 지분(율)은 2,806,339주(10.68%)로서 특수관계인을 포함하여 3,346,339주(12.73%)입니다. 2022.12.31(단위 : 주, %) (기준일 : ) 김희원본인보통주2,806,33910.922,806,33910.68발행주식총수 증가에 따른 지분율 감소이종운배우자보통주540,0002.10540,0002.05발행주식총수 증가에 따른 지분율 감소보통주3,346,33913.023,346,33912.73------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 * 전기말 발행주식 총수는 25,695,494주입니다.(2021.12.31기준) * 당기말 소유주식수 및 지분율 발행주식 총수는 26,284,487주입니다.(2022.12.31기준)- 당분기중 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사에 따라 588,993주가 추가 상장되었습니다.◎ 9회 신주인수권부사채 : 5,792주(2022년 4월 15일), 39,850주(2022년 11월 10일), 66,417주(2022년 11월 14일), 13,283주(2022년 11월 15일), 13,283주(2022년 11월 17일), 39,851주(2022년 11월 18일), 30,171주(2022년 11월 24일), 44,582주(2022년 11월 28일), 19,925주(2022년 12월 2일)◎ 11회 신주인수권부사채 : 159주(2022년 4월 14일), 8,395주(2022년 4월 15일), 17주(2022년 4월 20일), 282주(2022년 5월 4일), 2,746주(2022년 7월 21일), 28,571주(2022년 11월 8일), 28,571주(2022년 11월 10일), 10,315주(2022년 11월 11일), 168,070주(2022년 11월 14일), 11,428주(2022년 11월 15일), 505주(2022년 11월 16일), 37,142주(2022년 11월 17일), 15,868주(2022년 11월 18일), 277주(2022년 11월 22일), 2,019주(2022년 12월 6일), 207주(2022년 12월 14일), 504주(2022년 12월 16일), 763주(2022년 12월 26일) 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김희원 대표이사 2001.04.20 ~ 현재 - 前 삼성항공 기체생산담당- 前 한국항공우주산업 기체생산부문 이사- 前 ㈜오르비텍 대표이사- 現 ㈜아스트 대표이사 - 3. 최대주주 변동 현황공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.보고기간 이후 변동사항으로는 2023년 03월 08일 최대주주(김희원)는 그 보유주식중 1,800,000주(발행주식수의 6.83%)를 양도하는 계약과 함께 이사회에서 제3자 배정 유상증자로 신주 15,855,039주를 알파에어로 유한회사에 배정하였고, 2023년 03월 10일 주금 납입금이 정상적으로 납입됨에 따라 최대주주는 알파에어로 유한회사로 변경되었습니다. 4. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 5. 주식 소유현황 2022.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 김희원2,806,33910.68---50,9120.19 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 6. 소액주주현황 2022.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 20,15420,15799.9922,256,07826,284,48784.67- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 * 소액주주는 발행주식 총수(보통주)의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말합니다. * 상기 소액주주현황에 관한 사항은 2022년 12월 31일 기준으로 기재하였습니다. 7. 주가 및 주식거래 실적당사의 최근 6개월 간의 주가 및 거래실적은 아래 표와 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 2022년 7월 2022년 8월 2022년 9월 2022년 10월 2022년 11월 2022년 12월 보통주 주가 최고 5,770 5,740 5,180 4,210 5,610 5,060 최저 4,915 5,160 4,000 3,705 4,270 3,980 평균 5,409 5,450 4,776 4,019 5,016 4,603 일거래량 최고 387,459 446,523 137,390 159,594 731,813 787,632 최저 21,001 44,680 14,638 17,659 25,700 34,206 월간거래량 1,576,242 2,258,524 1,226,376 1,065,196 3,424,174 2,871,663 * 주가는 해당 일자의 종가를 기준으로 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 2022.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 김희원남1955.01대표이사사내이사상근경영총괄- 영남대학교 기계공학과 졸업- 삼성항공 기체생산담당- 한국항공우주 기체생산부문 이사- 現 ㈜아스트 대표이사2,806,339-본인2001.04~현재2025.03.29김낙현남1969.03상무사내이사상근연구소 총괄- 경북대학교 전자과 졸업- 한국항공우주- TRIUMPH AEROSTRUCTURE- 現 ㈜아스트 연구소 연구소장- - -2021.08~현재2025.03.29이수용남1958.08사외이사사외이사비상근사외이사- 한국항공대학 교수- 現 ㈜아스트 사외이사- - -2022.03~현재2025.03.29박재구남1958.01감사감사상근감사- 경희대학교 경영학 석사- 공군 장군- ㈜퍼스텍 감사- 한국항공소년단사무총장- 現 ㈜아스트 감사- - -2017.04~현재2025.03.29김영근남1965.06전무미등기상근경영지원- 고려대학교 경영학 학사- 삼성테크원- 한국항공우주- 파워텍- 와이즈파워- 컨백스- 세모콘- 現 ㈜아스트 경영지원본부 본부장40,000- -2022.05~현재-윤택윤남1962.07전무미등기상근영업총괄- 한국과학기술원 Techno MBA- 삼성항공- 삼성테크원- 한화에어로스페이스- 現 ㈜아스트 영업본부 본부장-- -2018.12~현재-최익규남1969.09상무미등기상근부품생산담당- 삼성항공- 한국항공- 現 ㈜아스트 부품생산본부 담당-- -1988.01~현재-이종수남1968.01상무미등기상근부품생산총괄- 부산대학교 기계공학과 졸업- 한국항공- 하이즈항공- 現 ㈜아스트 부품생산본부 본부장-- -2010.01~현재- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 2. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2022.12.31 (기준일 : ) 선임이영진남1960.08미해당- 한양대학교 경영학과 졸업- 前 신한은행 기관고객 본부장- 前 연합자산관리㈜ 부사장- 前 ㈜디젠 사장2023.03.31-선임김두일남1974.05미해당- 고려대학교 경영학과 졸업- 前 삼일회계법인 공인회계사- 現 연합자산관리㈜ 전무2023.03.31-선임신동훈남1957.09해당- 서울대학교 영어영문학 졸업- 前 하나선물㈜ 대표이사2023.03.31-선임이성권남1960.09미해당- 서강대학교 영어영문학 졸업- 前 NH선물 대표이사- 前 정앤유파트너스 대표- 前 정앤유아카데미 대표이사2023.03.31- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 3. 직원 등 현황 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 항공기 부품 제조남109-2-11110.15,46349----항공기 부품 제조여1---114.75252-관리부문남109-2-1115.96,85762-관리부문여23---232.562927-242-4-2467.513,00153- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 4. 미등기임원 보수 현황 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 4453113- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사(사외이사 수)3(1)2,500-감사1200- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 41,780445- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 21,670835-12727-----18282- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 김희원대표이사1,531- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김희원 근로소득 급여 798 1.기본급이사보수 지급기준에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 총 799백만원으로 결정하고 매월 12개월 분할하여 지급 상여 731 이사보수 지급기준에 따라 귀성여비, 하기휴가비, 등기임원수당, 임금 협상 타결시 지급되는 노사화합격려금 지급 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 1 근로소득지급명세서상 통신비지원, 의료비지원 등의 복리후생 관련 내용을 기재함 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 김희원대표이사1,531- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김희원 근로소득 급여 798 1.기본급이사보수 지급기준에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 총 799백만원으로 결정하고 매월 12개월 분할하여 지급 상여 731 이사보수 지급기준에 따라 귀성여비, 하기휴가비, 등기임원수당, 임금 협상 타결시 지급되는 노사화합격려금 지급 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 1 근로소득지급명세서상 통신비지원, 의료비지원 등의 복리후생 관련 내용을 기재함 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 2022.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사) ㈜아스트-22 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 2022.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) -2220,41212,517-32,929---------------2220,41212,517-32,929 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 특수관계자(이해관계자)와의 거래⑴ 특수관계자(이해관계자) 내역 특수관계 종류 회 사 명 종속회사 ㈜에이에스티지, ㈜카프에어로 ⑵ 특수관계자(이해관계자)와 중요한 거래내역 (단위 : 백만원) 특수관계자 거래내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 매출 940,583,200 785,531,850 매입 87,691,032,679 39,157,764,527 기타비용 39,788,490 47,325,099 ㈜카프에어로 금융수익 22,183,560 18,306,718 ㈜오르비텍 매출 - 10,190,020 매입 - 34,158,827 기타비용 - 64,253,676 * 전기 중 ㈜오르비텍의 지분이 전량 매각 완료되어 관계회사에서 제외하였습니다. ⑶ 특수관계자(이해관계자)와 채권 및 채무의 내역 (단위 : 백만원) 특수관계자 채권,채무 내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 기타채권 - 2,605 사용권자산 2,123 2,436 매입채무 5,145 - 기타채무 8,420 - 리스부채 2,382 2,620 임차보증금(*) 4,000 4,000 ㈜카프에어로 단기대여금 500 400 ⑷ 특수관계자(이해관계자)와 자금거래 내역 (단위 : 백만원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜카프에어로 대여 400 100 - 500 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - * 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 채무보증 현황 (단위: 백만원) 채무자(법인명) 관계 채권자 보증기간 채무금액 채무보증 비고 기초 증가 감소 기말 금액 ㈜에이에스티지 자회사 산업은행 외 84개월(2018.07.19~2025.07.18) 67,100 - 11,600 55,500 75,369 - * 상기 채무보증은 ㈜에이에스티지가 시설자금 및 운영자금 확보를 위해 발행한 신디케이티드론에 대하여 당사가 연대보증한 내역을 나타냅니다. 3. 채무인수약정 현황공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.4. 기타의 우발부채 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.5. 중요한 소송사건공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재현황 제재 조치일 조치 기관 조치 대상자 조치 내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 이행현황 재발방지를 위한 대책 2016.03.15 한국거래소 ㈜아스트 ◎ 벌점 1점◎ 공시위반 제재금 400만원 부과 유상증자결정(종속회사의 주요경영사항) 지연공시근거규정: 코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 및 제34조 제재금 납부 - 내부 통제시스템 강화- 체계적인 교육 실시 2018.09.28 한국거래소 ㈜아스트 ◎ 벌점 4점◎ 공시위반 제재금 1,600만원 부과 타인에 대한 채무보증 결정 지연공시근거규정: 코스닥시장공시규정 제 27조, 제 32조 및 제 34조 제재금 납부 - 내부 통제시스템 강화- 체계적인 교육 실시 2. 단기매매차익 현황<표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2018.02.21. ~ 2018.03.26.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 1 - 총액 101,109,608 101,109,608 - * 당사는 2019.08.07 증권선물위원회(금융감독원)으로부터 단기매매차익 취득사실을 통보받았으며, 2019.08.09에 단기매매차익을 환수하였습니다. <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2018.02.21. ~ 2018.03.26.) (단위 : 원) 임원임원2019.08.07101,109,608101,109,608---2020.02.20 ~ 2021.03.25홈페이지 게재1101,109,608101,109,608- 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - - ( - ) - 현금및현금성자산 - - - - - - - 유동자산 - - - - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 부채총액 - - - - - ( - ) - 자기자본 - - - - - ( - ) - 자본금 - - - - - ( - ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토 의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - * 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 3. 합병등 전후의 재무사항 비교⑴ 거래내역 구분 내용 양수도 대상 자산 Triumph Aerostructures, LLC.로부터 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 계약상 지위와 권리 및 관련자산 양도인 Triumph Aerostructures, LLC 양수인 주식회사 아스트 거래대금 (지급방법) USD115,000,000 (현금지급) ⑵ 자산양수도 상대방 구분 내용 회사명 Triumph Aerostructures, LLC 설립연월일 1917년 대표이사 Mr. Ronald A. Muckley 소재지 9314 West Jefferson Boulevard Dallas, TX 75211, United States 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ⑶ 일정 일자 내용 비고 2019.01.28 외부평가기관계약체결 - 2019.01.28 ~2019.02.15 외부평가기간 - 2019.03.15 외부평가제출일자 - 2019.03.25 자산양수도 이사회결의 - 2019.03.25 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 2019.03.28 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 2019.03.29 계약금 (USD 10,000,000) - 2019.05.31 중도금 (USD 50,000,000) - 2019.09.28 잔금 지불(USD 55,000,000) 전액 현금 지급 2019.09.30 자산양수 완료 잔액 전액 지불 후 자산양수 완료 * 상기 일정의 잔금 지불은 2019.09.28이나 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 전액 지급이 완료되었습니다. ⑷ 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) E-2사업33,290 83,030 31,220 -648,698 56-23,838 33,74316,974 -2936,953 118-------- 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 4. 보호예수 현황공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 5. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 2022.12.31(단위 : 원, %) (기준일 : ) 2022년155,415,518,089미해당미해당2019.12.312022년-6,839,205,216미해당해당-2021년2,387,583,5302020년-21,527,591,0922019년-6,336,008,2142022년-175.3해당미해당2017.12.312021년-63.02020년-46.5 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) * 당사는 코스닥시장상장규정 제2조 제31항에서 정하는 기술성장기업으로서, 동 규정 제7조 제2항의 신규상장심사요건 특례 요건을 적용하여 2014년 12월 24일 코스닥시장에 상장하였습니다. * 매출액 요건(최근 사업연도말 매출액 30억미만)의 경우, 기술성장기업은 신규상장일이 속하는 사업연도를 포함하는 연속하는 5개 사업연도(상장일로부터 상장일이 속한 사업연도의 말일까지 기간이 3월미만인 경우에는 그 다음 사업연도)까지 지정 유예되며, 2020년 부터 대상이 됩니다. * 기술성장기업의 경우 해당 요건(최근 4사업연도 연속 영업손실 발생)을 적용받지 않습니다. * 기술성장기업의 경우 신규상장일이 속하는 사업연도를 포함하는 연속하는 3개 사업연도에 대해 해당 요건(자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생)을 적용 받지 않습니다. 다만, 상장일부터 상장일이 속한 사업연도의 말일까지의 기간이 3개월 미만인 경우에는 상장일이 속하는 사업연도와 그 이후 3개 사업연도로 합니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) ㈜에이에스티지2016.01.08서울특별시 영등포구 여의나루로항공기부품 제조업151,978,862,486의결권 72.19% 소유해당㈜카프에어로2017.06.08경상남도 사천시 사남면 공단1로항공기부품 제조업4,662,694,221의결권 49.00% 소유비해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사) -----2㈜에이에스티지110111-5940899㈜카프에어로195411-0032925 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022.12.31(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) ㈜에이에스티지비상장2016.01.12경영5,00011,996,56662.1620,3882,890,22212,517-14,886,78872.1932,905151,9791,128㈜카프에어로비상장2018.04.10경영254,90049.0025---4,90049.00254,663-10312,001,466-20,4122,890,22212,517-14,891,688-32,929156,6421,025 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음