Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 8, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 웰바이오텍(주) 00260295 411100010000 60241 23021 72132 40 Y N N Y P
웰바이오텍 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................. | 1 - 3 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ............................. | 4 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................. | 5 - 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................. | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................. | 8 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................. | 9 - 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................. | 11 - 101 |
| 외부감사 실시내용 | 102 - 103 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 웰바이오텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업 (이하 "연결회사 ")의 연결재무제표에 대한감사계약을 체결하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다 . 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
의견거절근거
우리는 하기의 사항들로 인하여 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태 , 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다 .
(1) 리테일사업부문에서 발생한 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성
연결회사의 리테일사업부문에 속한 육가공제조와 식음료 등 유통 거래와 관련하여 거래실질에 대한 판단 및 회계처리의 적정성을 뒷받침할만한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
(2) 전환사채 발행 및 재발행 거래의 타당성과 공시의 적정성
연결회사의 전환사채 발행 및 재발행 거래와 관련하여 거래실질에 대한 판단 및 해당 거래들과 관련된 거래상대방들의 특수관계자 여부에 대한 판단 등 공시의 적정성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
(3) 타법인 투자거래 및 특정 지출거래 등의 타당성과 회계처리의 적정성
2023 년 12월 31일로 종료하는 보고기간 중 발생한 연결회사의 타법인 지분 취득 및 특정 지출거래와 관련하여 거래실질에 대한 판단과 지분법을 포함한 해당 거래 등의 회계처리 및 관련된 거래상대방들의 특수관계자 여부에 대한 판단 등 공시의 적정성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
(4) 리튬원광 취득거래의 타당성 및 회계처리의 적정성
2023 년 12월 31일로 종료하는 보고기간 중 발생한 연결회사의 리튬원광 취득거래와관련된 거래실질과 자금흐름의 타당성 및 거래와 연관된 당사자들의 특수관계자 여부 등을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다 . 이로 인하여 보고기간말 현재 해당 거래와 관련하여 연결재무상태표상 인식된 자산의 실재성 및 평가와 관련한 회계처리와 공시의 적정성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2024년 3월 29일자 ( 연결 재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2023년 3월 21일자 ) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 4월 5일 |
이 감사보고서는 감사 보고서일( 2024년 4월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 웰바이오텍 주식회사 대표이사 김한국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 영동대로106길 17, 5층 (삼성동, 경진빌딩) |
| (전 화) | (02) 6902-1300 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 49 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 48 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 웰바이오텍 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49 ( 당 ) 기 | 제 48( 전 ) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 38,746,851,159 | 46,931,609,933 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 10,084,461,016 | 10,413,517,600 |
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 9,110,000,000 | 1,050,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 2,189,118,685 | 3,212,434,520 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,11 | 11,422,217,655 | 24,667,936,117 |
| 기타유동자산 | 13 | 3,616,409,378 | 5,234,359,765 |
| 재고자산 | 14 | 1,663,066,691 | 1,062,792,889 |
| 계약자산 | 23 | 400,085,818 | 843,084,900 |
| 파생상품자산 | - | 99,848,902 | |
| 당기법인세자산 | 261,491,916 | 47,635,240 | |
| 매각예정자산 | - | 300,000,000 | |
| 비유동자산 | 21,493,781,202 | 12,353,875,336 | |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 5,490,469,914 | 4,977,642,987 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10 | 1,000 | 1,000 |
| 관계기업투자 | 16 | 10,519,248,888 | - |
| 유형자산 | 17 | 1,201,821,251 | 459,798,359 |
| 무형자산 | 19 | 233,753,612 | 4,167,414,715 |
| 사용권자산 | 18 | 2,844,170,946 | 1,296,692,565 |
| 기타금융자산 | 867,071,800 | 995,991,941 | |
| 순확정급여자산 | 25 | 216,856,055 | - |
| 이연법인세자산 | 27 | 120,387,736 | 456,333,769 |
| 자 산 총 계 | 60,240,632,361 | 59,285,485,269 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 20,569,836,983 | 22,639,700,382 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,6,20 | 7,906,326,311 | 10,844,743,719 |
| 단기차입금 | 5,6,21 | 966,633,132 | 1,029,751,736 |
| 유동성장기차입금 | 5,6,21 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 유동성전환사채 | 5,6,22 | 4,508,513,622 | 3,884,374,968 |
| 당기법인세부채 | 66,246,799 | 1,305,428,834 | |
| 계약부채 | 23 | 1,865,012,279 | 2,714,739,450 |
| 기타유동금융부채 | 5,6,24 | 1,216,012,399 | 813,018,418 |
| 기타유동부채 | 5,6 | 3,450,109,677 | 1,337,900,775 |
| 파생상품부채 | 5,6,12 | 530,982,764 | 649,742,482 |
| 비유동부채 | 2,451,099,009 | 1,342,887,664 | |
| 장기차입금 | 5,6 | 60,000,000 | 120,000,000 |
| 순확정급여부채 | 25 | 540,088,520 | 625,664,637 |
| 기타비유동금융부채 | 5,6,24 | 1,837,702,467 | 586,160,328 |
| 기타비유동부채 | 25 | 4,949,126 | 3,547,598 |
| 충당부채 | 26 | 8,358,896 | 7,515,101 |
| 부 채 총 계 | 23,020,935,992 | 23,982,588,046 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 38,006,125,778 | 34,768,653,911 | |
| 자본금 | 28 | 45,461,703,500 | 33,216,052,000 |
| 기타불입자본 | 28 | 86,450,201,158 | 31,631,590,739 |
| 기타자본구성요소 | 30 | 73,188,578,707 | 71,983,868,061 |
| 결손금 | 31 | (167,094,357,587) | (102,062,856,889) |
| 비지배지분 | (786,429,409) | 534,243,312 | |
| 자 본 총 계 | 37,219,696,369 | 35,302,897,223 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 60,240,632,361 | 59,285,485,269 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49 ( 당 ) 기 | 제 48( 전 ) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 32,40 | 72,132,464,149 | 158,116,049,456 |
| 매출원가 | 32 | 62,192,406,652 | 135,896,173,155 |
| 매출총이익 | 9,940,057,497 | 22,219,876,301 | |
| 판매비와관리비 | 33 | 25,830,920,549 | 19,957,558,973 |
| 영업이익 | (15,890,863,052) | 2,262,317,328 | |
| 기타수익 | 6,35 | 4,041,561,318 | 4,372,041,523 |
| 기타비용 | 6,35 | 53,457,026,709 | 25,631,177,181 |
| 금융수익 | 36 | 991,309,889 | 218,485,041 |
| 금융원가 | 36 | 1,540,754,603 | 854,375,259 |
| 법인세비용차감전순손익 | (65,855,773,157) | (19,632,708,548) | |
| 법인세비용(수익) | 27 | 516,469,461 | 1,391,356,092 |
| 계속영업이익 | (66,372,242,618) | (21,024,064,640) | |
| 당기순이익 | (66,372,242,618) | (21,024,064,640) | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | (64,910,322,287) | (20,880,929,401) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (1,461,920,331) | (143,135,239) | |
| 기타포괄손익 | (121,178,429) | 150,911,107 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (213,375,456) | 150,911,107 | |
| 지분법자본변동(재측정요소) | (16,264,453) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 108,461,480 | - | |
| 당기총포괄이익 | (66,493,421,047) | (20,873,153,533) | |
| 당기총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기총포괄손실 | (65,031,500,716) | (20,730,018,294) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익(손실) | (1,461,920,331) | (143,135,239) | |
| 주당손실 | |||
| 계속영업기본주당순손익 (단위 : 원) | 37 | (820) | (325) |
| 계속영업희석주당순손익 (단위 : 원) | 37 | (820) | (325) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초자본) | 29,338,622,000 | 115,058,390,656 | 73,473,935,919 | (181,327,163,224) | 36,543,785,351 | 485,378,551 | 37,029,163,902 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 192,000,000 | 192,000,000 |
| 기타불입자본의결손보전 | - | (100,000,000,000) | - | 100,000,000,000 | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 443,839,260 | - | 443,839,260 | - | 443,839,260 |
| 전환권의 행사 | 3,877,430,000 | 16,573,200,083 | (9,301,082,877) | - | 11,149,547,206 | - | 11,149,547,206 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 9,151,891,903 | - | 9,151,891,903 | - | 9,151,891,903 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (1,784,716,144) | - | (1,784,716,144) | - | (1,784,716,144) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 150,911,107 | 150,911,107 | - | 150,911,107 |
| 대체 및 기타변동에 따른 증가(감소) | - | - | - | (5,675,371) | (5,675,371) | - | (5,675,371) |
| 당기순이익 | - | - | - | (20,880,929,401) | (20,880,929,401) | (143,135,239) | (21,024,064,640) |
| 2022.12.31 (전기말자본) | 33,216,052,000 | 31,631,590,739 | 71,983,868,061 | (102,062,856,889) | 34,768,653,911 | 534,243,312 | 35,302,897,223 |
| 2023.01.01 (당기초자본) | 33,216,052,000 | 31,631,590,739 | 71,983,868,061 | (102,062,856,889) | 34,768,653,911 | 534,243,312 | 35,302,897,223 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 종속회사의 유상증자 | - | - | (140,247,610) | - | (140,247,610) | 140,247,610 | - |
| 지분의 발행 | 3,187,251,000 | 4,812,749,010 | - | - | 8,000,000,010 | - | 8,000,000,010 |
| 기타불입자본의결손보전 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 584,842,348 | - | 584,842,348 | - | 584,842,348 |
| 전환권의 행사 | 9,058,400,500 | 50,005,861,409 | (38,706,627,013) | - | 20,357,634,896 | - | 20,357,634,896 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 39,266,125,349 | - | 39,266,125,349 | - | 39,266,125,349 |
| 전환사채의 상환 | - | - | - | - | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | 200,617,572 | - | 200,617,572 | - | 200,617,572 |
| 지분법자본변동손익 | - | - | - | 92,197,027 | 92,197,027 | - | 92,197,027 |
| 대체 및 기타변동에 따른 증가(감소) | - | - | - | 18 | 18 | - | 18 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (213,375,456) | (213,375,456) | - | (213,375,456) |
| 당기순이익 | - | - | - | (64,910,322,287) | (64,910,322,287) | (1,461,920,331) | (66,372,242,618) |
| 2023.12.31 (당기말자본) | 45,461,703,500 | 86,450,201,158 | 73,188,578,707 | (167,094,357,587) | 38,006,125,778 | (786,429,409) | 37,219,696,369 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49 ( 당 ) 기 | 제 48( 전 ) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (4,168,140,356) | 1,980,257,949 | |
| 당기순이익 | (66,372,242,618) | (21,024,064,640) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 37 | 60,037,540,240 | 25,503,848,187 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 37 | 3,286,776,378 | (1,504,231,954) |
| 이자수취 | 747,058,058 | 170,286,531 | |
| 이자지급 | (565,186,468) | (280,875,469) | |
| 법인세납부 | (1,302,085,946) | (884,704,706) | |
| 투자활동현금흐름 | (22,630,405,852) | 16,530,779,892 | |
| 단기금융상품의 감소 | 4,000,000,000 | 9,000,000,000 | |
| 단기대여금및수취채권의 감소 | 3,316,617,400 | 5,545,155,888 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 10,000,000,000 | 7,930,960,476 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 200,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 53,291,863 | 158,411,371 | |
| 무형자산의 처분 | 179,090,910 | - | |
| 파생상품의 감소 | 560,000,000 | - | |
| 선수금의 감소 | 550,000,000 | - | |
| 미수금의 감소 | 23,630,710,808 | - | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 20,200,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | - | 453,298,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (9,060,000,000) | (9,000,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (13,000,000,000) | (12,199,998,890) | |
| 단기대여금및수취채권의 증가 | (2,750,000,000) | (4,790,000,000) | |
| 관계기업투자의 취득 | 31 | (12,000,000,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (1,077,062,699) | (501,975,909) | |
| 무형자산의 취득 | (5,650,000) | (6,786,364) | |
| 매각예정자산의 취득 | - | (200,000,000) | |
| 선급금의 증가 | (6,969,656,237) | ||
| 미수금의 증가 | (19,857,428,897) | ||
| 임차보증금의 증가 | (200,319,000) | (258,284,680) | |
| 재무활동현금흐름 | 37 | 26,479,872,530 | (11,788,332,235) |
| 유상증자 | 8,000,000,010 | - | |
| 종속기업의 유상증자 | 1,000,000 | 192,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | 27,825,955,000 | 12,408,055,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 96,881,396 | 3,055,313,048 | |
| 단기차입금의 상환 | (160,000,000) | (4,305,990,035) | |
| 전환사채의 상환 | (8,363,345,000) | (22,165,293,500) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (60,000,000) | (60,000,000) | |
| 리스부채의 지급 | (804,922,380) | (882,355,776) | |
| 신주발행비의 지급 | (55,696,496) | (30,060,972) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (318,673,678) | 6,722,705,606 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (10,382,906) | (218,476,632) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (329,056,584) | 6,504,228,974 | |
| 기초현금및현금성자산 | 10,413,517,600 | 3,909,288,626 | |
| 기말현금및현금성자산 | 10,084,461,016 | 10,413,517,600 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 웰바이오텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 지배기업은 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)메타프리즈(구 온세텔링크) | 6,374,502 | 7.01% | - | 0.00% |
| (주)대양디엔아이 | - | 0.00% | 3,525,050 | 5.31% |
| (주)씨엔아이 | - | 0.00% | 1,129,460 | 1.70% |
| 박춘재 | - | 0.00% | 505,869 | 0.76% |
| 기타 | 84,548,905 | 92.99% | 61,271,725 | 92.23% |
| 합계 | 90,923,407 | 100.00% | 66,432,104 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
| 로드스타씨앤에어(주) | 100.00% | 대한민국 | 2023.12.31 | 해운 및 항공물류 | 의결권과반수보유 |
| (주)나이스팜 | 80.00% | 대한민국 | 2023.12.31 | 의약품 등 판매 | 의결권과반수보유 |
| 드림에이지1호조합 | 99.94% | 대한민국 | 2023.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
| 드림에이지2호조합 | 99.94% | 대한민국 | 2023.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
| 드림에이지3호조합 | 99.94% | 대한민국 | 2023.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
| 웰바이오텍피디알엔 | 91.92% | 대한민국 | 2023.12.31 | 의학 및 약학 연구개발 | 의결권과반수보유 |
| 티티엠투자합2호 | 99.99% | 대한민국 | 2023.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
(전기말)
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| 로드스타씨앤에어(주) | 100.00% | 대한민국 | 2022.12.31 | 해운 및 항공물류 | 의결권과반수보유 |
| (주)나이스팜 | 80.00% | 대한민국 | 2022.12.31 | 의약품 등 판매 | 의결권과반수보유 |
| 드림에이지1호조합 | 99.94% | 대한민국 | 2022.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
| 드림에이지2호조합 | 99.94% | 대한민국 | 2022.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
| 드림에이지3호조합 | 99.94% | 대한민국 | 2022.12.31 | 투자조합 | 의결권과반수보유 |
| 웰바이오텍피디알엔 | 44.25% | 대한민국 | 2022.12.31 | 의학 및 약학 연구개발 | 사실상 지배력 |
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 로드스타씨앤에어(주) | 15,752,245,718 | 4,389,103,558 | 11,363,142,160 | 58,404,688,324 | 1,384,560,577 | 1,252,339,193 |
| (주)나이스팜 | 6,274,655,655 | 9,678,991,082 | (3,404,335,427) | 12,340,156,203 | (4,974,023,439) | (5,024,829,647) |
| 드림에이지1호조합 | 744,359,167 | - | 744,359,167 | - | (347,883,435) | (347,883,435) |
| 드림에이지2호조합 | 744,355,229 | - | 744,355,229 | - | (347,882,717) | (347,882,717) |
| 드림에이지3호조합 | 700,569,242 | - | 700,569,242 | - | (327,415,435) | (327,415,435) |
| 웰바이오텍피디알엔 | 1,987,085,941 | 152,059,737 | 1,835,026,204 | 46,100,000 | (494,222,720) | (494,222,720) |
| 티디엠투자조합2호 | 10,520,141,227 | - | 10,520,141,227 | - | (3,141,673,123) | (3,049,476,096) |
| 합계 | 37,050,769,547 | 14,220,154,377 | 22,830,615,170 | 70,790,944,527 | (7,921,182,924) | (8,012,013,489) |
(전기말)
(단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 로드스타씨앤에어(주) | 18,829,016,223 | 7,718,213,256 | 11,110,802,967 | 122,845,199,286 | 5,351,951,797 | 5,403,872,282 |
| (주)나이스팜 | 13,206,565,396 | 12,052,893,644 | 1,153,671,752 | 13,115,832,700 | (91,380,847) | (91,380,847) |
| 드림에이지1호조합 | 1,092,242,602 | - | 1,092,242,602 | - | (607,757,398) | (607,757,398) |
| 드림에이지2호조합 | 1,092,237,946 | - | 1,092,237,946 | - | (607,762,054) | (607,762,054) |
| 드림에이지3호조합 | 1,027,984,677 | - | 1,027,984,677 | - | (572,015,323) | (572,015,323) |
| 웰바이오텍PDRN | 434,603,500 | 105,354,576 | 329,248,924 | - | (9,751,076) | (9,751,076) |
| 합계 | 35,682,650,344 | 19,876,461,476 | 15,806,188,868 | 135,961,031,986 | 3,463,285,099 | 3,515,205,584 |
1.3 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 티티엠투자조합2호 | 신규 출자 |
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 주요 계정별 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 외화환산연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.1.2 참조)
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다( 주석 4.4 참조).
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기 타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.
(7) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 42년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 정률법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 집 기 비 품 | 5년 | 정률법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
영업권 은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 상 표 권 | 7년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (12) 리스1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하 였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연 결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.
(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(14) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품으로 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(15) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에 서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다.연결회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금 융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 수익연결회사의 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
(18) 종업원급여
1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
1) 당기법인세
당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 19 참조)
(2) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소
연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험 등 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험(가) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 원
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,673,280,480 | 517,928,465 | 2,817,796,241 | 312,321,286 |
| EUR | 18,155,497 | 70,812,742 | 227,551,875 | 198,981,610 |
| RMB | 692,522,993 | - | - | - |
| AUD | - | 29,802,589 | - | 29,618,844 |
| GBP | - | 13,574,318 | - | 1,842,370 |
| 합계 | 4,383,958,970 | 632,118,114 | 3,045,348,116 | 542,764,110 |
(나) 민감도 분석연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 315,535,202 | (315,535,202) | 250,547,496 | (250,547,496) |
| EUR | (5,265,725) | 5,265,725 | 2,857,027 | (2,857,027) |
| RMB | 69,252,299 | (69,252,299) | - | - |
| AUD | (2,980,259) | 2,980,259 | (2,961,884) | 2,961,884 |
| GBP | (1,357,432) | 1,357,432 | (184,237) | 184,237 |
(2) 이자율 위험연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 191,944,610 | (191,944,610) | 114,627,780 | (114,627,780) |
| 이자비용 | (82,628,116) | 82,628,116 | (62,052,035) | 62,052,035 |
| 합계 | 109,316,494 | (109,316,494) | 52,575,745 | (52,575,745) |
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 정상 | 30일 초과 연체 | 60일 초과 연체 | 120일 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 1.42% | 30.61% | 87.69% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 9,379,626,000 | 1,243,450,266 | 846,706,906 | 8,615,665,434 | 20,085,448,606 |
| 손실충당금 | 133,155,485 | 380,626,970 | 742,470,383 | 8,615,665,434 | 9,871,918,272 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 5.80% | 26.83% | 68.27% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 13,419,003,418 | 3,838,199,015 | 1,915,580,239 | 4,953,673,399 | 24,126,456,071 |
| 손실충당금 | - | 222,643,599 | 513,876,400 | 3,381,805,660 | 4,118,325,659 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,118,325,659 | 3,635,682,343 |
| 매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가 | 6,642,200,712 | 799,865,998 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (732,030,153) | (124,956,896) |
| 매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소 | (156,577,946) | (192,265,786) |
| 기말 | 9,871,918,272 | 4,118,325,659 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 대여금 | 미수수익 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 2,734,301,396 | 106,051,031 | 2,840,352,427 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | (651,284,061) | - | (651,284,061) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (168,450,723) | - | (168,450,723) |
| 기말 손실충당금 | 1,914,566,612 | 106,051,031 | 2,020,617,643 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 대여금 | 미수수익 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 1,734,301,396 | 54,598,976 | 1,788,900,372 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,000,000,000 | 51,452,055 | 1,051,452,055 |
| 기말 손실충당금 | 2,734,301,396 | 106,051,031 | 2,840,352,427 |
매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,642,200,712 | 1,420,221,750 |
| 대손상각비 환입 | (156,577,946) | (192,265,786) |
| 상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비 | (651,284,061) | 1,051,452,055 |
| 대손상각비 | 5,834,338,705 | 2,279,408,019 |
4.1.3 유동성 위험
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니 다. 전환사채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 전환사채는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 사채의 액면가와 상환할증금만이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 전환사채는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 2년~ 5년 | 합계 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,906,326,311 | - | - | 7,906,326,311 | 7,906,326,311 |
| 단기차입금 | 966,633,132 | - | - | 966,633,132 | 966,633,132 |
| 유동성장기차입금 | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 전환사채 | 5,000,000,000 | - | - | 5,000,000,000 | 4,508,513,622 |
| 장기차입금 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 임대보증금 | - | 185,000,000 | 201,050,000 | 386,050,000 | 386,050,000 |
| 리스부채 | 555,642,240 | 363,360,120 | 2,026,847,789 | 2,945,850,149 | 2,667,664,866 |
| 합계 | 14,488,601,683 | 608,360,120 | 2,227,897,789 | 17,324,859,592 | 16,555,187,931 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~ 5년 | 합계 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생상품 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 10,844,743,719 | - | - | 10,844,743,719 | 10,844,743,719 |
| 단기차입금 | 1,029,751,736 | - | - | 1,029,751,736 | 1,029,751,736 |
| 유동성장기차입금 | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 전환사채 | 3,884,374,968 | - | - | 3,884,374,968 | 3,884,374,968 |
| 기타유동부채 | 344,235,531 | - | - | 344,235,531 | 344,235,531 |
| 장기차입금 | - | 120,000,000 | - | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 임대보증금 | 170,000,000 | 103,102,000 | - | 273,102,000 | 273,102,000 |
| 기타보증금 | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 리스부채 | 540,463,258 | 561,226,356 | 9,387,132 | 1,111,076,746 | 1,111,076,746 |
| 합계 | 16,888,569,212 | 784,328,356 | 9,387,132 | 17,682,284,700 | 17,682,284,700 |
4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 23,020,935,992 | 23,982,588,046 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,084,461,016) | (10,413,517,600) |
| 순부채 | 12,936,474,976 | 13,569,070,446 |
| 자본총계 | 37,219,696,369 | 35,302,897,223 |
| 총자본 | 50,156,171,345 | 48,871,967,669 |
| 자본조달비율 | 25.79% | 27.76% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분(*) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,084,461,016 | 10,084,461,016 | 10,413,517,600 | 10,413,517,600 |
| 단기금융상품 | 9,110,000,000 | 9,110,000,000 | 1,050,000,000 | 1,050,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,189,118,685 | 2,189,118,685 | 3,212,434,520 | 3,212,434,520 |
| 매출채권및기타채권 | 11,422,217,655 | 11,422,217,655 | 24,667,936,117 | 24,667,936,117 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,490,469,914 | 5,490,469,914 | 4,977,642,987 | 4,977,642,987 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 기타금융자산 | 867,071,800 | 867,071,800 | 995,991,941 | 995,991,941 |
| 파생상품자산 | - | - | 99,848,902 | 99,848,902 |
| 합계 | 39,163,340,070 | 39,163,340,070 | 45,417,373,067 | 45,417,373,067 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 7,906,326,311 | 7,906,326,311 | 10,844,743,719 | 10,844,743,719 |
| 단기차입금 | 966,633,132 | 966,633,132 | 1,029,751,736 | 1,029,751,736 |
| 유동성장기차입금 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 유동성전환사채 | 4,508,513,622 | 4,508,513,622 | 3,884,374,968 | 3,884,374,968 |
| 기타지급채무(*1) | 2,287,245,757 | 2,287,245,757 | 1,399,178,746 | 1,399,178,746 |
| 기타유동부채 | - | - | 344,235,531 | 344,235,531 |
| 파생상품부채 | 530,982,764 | 530,982,764 | 649,742,482 | 649,742,482 |
| 장기차입금 | 60,000,000 | 60,000,000 | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 합계 | 16,319,701,586 | 16,319,701,586 | 18,332,027,182 | 18,332,027,182 |
(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*1) 기타지급채무는 연결재무상태표상 '임대보증금' 및 '미지급비용'으로 구성되어 있으며, 종업원급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성 시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <금융자산> | ||||
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 수익증권 | 2,189,118,685 | - | - | 2,189,118,685 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 투자주식 | - | - | 5,490,469,914 | 5,490,469,914 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 합계 | 2,189,118,685 | - | 5,490,470,914 | 7,679,589,599 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 : | ||||
| 증분 사채 | - | - | 530,982,764 | 530,982,764 |
| 합계 | - | - | 530,982,764 | 530,982,764 |
(단위: 원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <금융자산> | ||||
| 파생상품자산 : | ||||
| 제31회차 전환사채 중도상환권 | - | - | 99,848,902 | 99,848,902 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 수익증권 | 3,212,434,520 | - | - | 3,212,434,520 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 투자주식 | - | - | 4,977,642,987 | 4,977,642,987 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 합계 | 3,212,434,520 | 5,077,492,889 | 8,289,927,409 | |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 : | ||||
| 제27회차 전환사채 조기상환권 | - | - | 125,009,119 | 125,009,119 |
| 제31회차 전환사채 조기상환권 | 524,733,363 | 524,733,363 | ||
| 합계 | - | - | 649,742,482 | 649,742,482 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 추정범위(%) | 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,490,469,914 | 3 | DCF모형 | 할인율 | 12.4 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
| 영구성장율 | 0.0 | 영구성장율 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
| 파생상품 | ||||||
| 파생상품부채(*) | 530,982,764 | 3 | 옵션모델 | 할인율 | 9.46~13.26 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
(*) 당기 중 연결회사가 발행한 32회차 사모전환사채는 회사가 통제할 수 없는 사유에 의하여 기한이익 상실이 발생할 가능성이 존재하므로 주계약은 요구불부채로 평가하고, 일반사채의 가치를 차감한 부분에 해당하는 기한의 이익 상실을 고려한 증분사채의 가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.
(단위: 원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 추정범위(%) | 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,977,642,987 | 3 | DCF모형 | 할인율 | 12.4 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
| 영구성장율 | 0.0 | 영구성장율 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
| 파생상품 | ||||||
| 파생상품자산 | 99,848,902 | 3 | DCF모형이항모형 | 할인율 | 15.17 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
| 변동성 | 53.54 | 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 | ||||
| 파생상품부채 | 649,742,482 | 3 | DCF모형,이항모형 | 할인율 | 13.05~15.17 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
| 변동성 | 53.54 | 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 |
5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 외부 전문기관에 의뢰하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.당기중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투자전환사채 | 전환사채중도상환청구권 | 투자주식중도상환청구권 | 시장성 없는지분증권 | 증분 사채 | 전환사채 조기상환권,중도상환청구권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 장부금액 | - | 99,848,902 | 4,977,642,987 | 1,000 | - | 649,742,482 |
| 증가 | 10,000,000,000 | - | - | - | 2,046,238,862 | 161,304,987 |
| 감소 | (10,560,000,000) | - | - | - | (1,515,256,098) | (708,654,863) |
| 당기손익에 포함된 손익 | 560,000,000 | (99,848,902) | 512,826,927 | - | - | (102,392,606) |
| 당기말 장부금액 | - | - | 5,490,469,914 | 1,000 | 530,982,764 | - |
5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 515 | (376) | 368 | (676) |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3) | - | - | - | - |
| 소계 | 515 | (376) | 368 | (676) |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융상품(*4) | - | - | - | - |
| (*1) | 당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측 불가능한 투입변수인 할인율 및 영구성장율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
| (*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 10% 만큼 증가 또는감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
| (*3) | 전기 나이스팜 전환상환우선주의 경우 전환권이 0원으로 산정됨에 따라 별도로 민감도 분석을 할사항은 없습니다. |
| (*4) | 32회차 전환사채 중 기한의 이익 상실로 인한 증분 사채의 경우 주가/이자율/변동성 모두 영향을 받지 않는 고정값임에 따라 특별히 유불리한 변동으로 나타낼 부분은 없습니다. |
5.6. 거래일 평가손익
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고료하는 요소(시간 포함)의 변동에서 생기는 정도까지만 손익으로 인식하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 전기 발행된 제31회차 전환사채 및 당기 발행된 제32회차 전환사채 에 대한 발행회사의 중도상환청구권과 관련된 파생상품에 대해 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 145,851,864 | 208,911,296 |
| 증가 | 290,393,797 | 145,851,864 |
| 감소 | (436,245,661) | (208,911,296) |
| 기말 | - | 145,851,864 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,679,588,599 | 8,190,077,507 |
| 파생상품자산 | - | 99,848,902 |
| 소계 | 7,679,588,599 | 8,289,926,409 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 11,422,217,655 | 24,667,936,117 |
| 단기금융상품 | 9,110,000,000 | 1,050,000,000 |
| 기타금융자산 | 867,071,800 | 995,991,941 |
| 현금및현금성자산 | 10,084,461,016 | 10,413,517,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,000 | 1,000 |
| 소계 | 31,483,751,471 | 37,127,446,658 |
| 합 계 | 39,163,340,070 | 45,417,373,067 |
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 530,982,764 | 649,742,482 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 7,906,326,311 | 10,844,743,719 |
| 단기차입금 | 966,633,132 | 1,029,751,736 |
| 유동성장기부채 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 유동성전환사채 | 4,508,513,622 | 3,884,374,968 |
| 기타유동부채 | - | 344,235,531 |
| 기타지급채무(*) | 2,287,245,757 | 1,399,178,746 |
| 장기차입금 | 60,000,000 | 120,000,000 |
| 합 계 | 16,319,701,586 | 18,332,027,182 |
(*)기타지급채무는 연결재무상태표상 '임대보증금' 및 '미지급비용'으로 구성되어 있으며, 종업원급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (2,217,525,443) | (6,473,620,277) |
| 파생상품평가손익 | 2,847,251,947 | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 991,309,889 | 188,485,041 |
| 손상차손/환입 | (5,834,338,705) | (1,584,052,267) |
| 환손익 | (56,710,871) | 138,585,181 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,371,375,322) | (854,375,259) |
| 발행손익 | (39,098,408,531) | (7,502,159,047) |
| 상환손익 | (1,331,211,873) | (3,271,943,878) |
| 합 계 | (46,071,008,909) | (19,359,080,506) |
7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 447,550 | 739,570 |
| 예치금 | 10,084,013,466 | 10,412,778,030 |
| 합계 | 10,084,461,016 | 10,413,517,600 |
8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등(*) | 9,110,000,000 | 1,050,000,000 |
(*) 당기 예적금 중 6,100백만원(전기 1,050백만원)은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석39 참조).
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | - | |
| 수익증권 | 2,189,118,685 | 3,212,434,520 |
| 소계 | 2,189,118,685 | 3,212,434,520 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자주식 | 5,490,469,914 | 4,977,642,987 |
| 소계 | 5,490,469,914 | 4,977,642,987 |
| 합계 | 7,679,588,599 | 8,190,077,507 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | (510,488,908) | (3,220,279,383) |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | (1,707,036,535) | (4,014,301,370) |
| 합 계 | (2,217,525,443) | (7,234,580,753) |
10. 기타포괄손익-공정가치측정긍윰자산
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성없는 지분상품 | 1,000 | 1,0000 |
11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 20,085,448,606 | 24,126,456,071 |
| 손실충당금 | (9,871,918,272) | (4,118,325,659) |
| 매출채권(순액) | 10,213,530,334 | 20,008,130,412 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 대여금 | 2,264,566,612 | 2,934,301,396 |
| 미수수익 | 322,873,596 | 151,338,702 |
| 기타 미수금 | 641,864,756 | 4,414,518,034 |
| 총 장부금액 | 3,229,304,964 | 7,500,158,132 |
| 차감: 손실충당금 | (2,020,617,643) | (2,840,352,427) |
| 상각후원가 | 1,208,687,321 | 4,659,805,705 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
12. 파생상품
당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제31회차 사모사채 중도상환권 | - | - | 99,848,902 | - |
| 제27회차 전환사채 조기상환권 | - | - | - | 125,009,119 |
| 제31회차 전환사채 조기상환권 | - | - | - | 524,733,363 |
| 제32회 사모전환사채 증분사채(*1) | - | 530,982,764 | - | - |
(*1) 당기 중 연결회사가 발행한 32회차 사모전환사채는 연결회사가 통제할 수 없는 사유에 의하여 기한이익 상실이 발생할 가능성이 존재하므로 주계약은 요구불부채로평가하고, 일반사채의 가치를 차감한 부분에 해당하는 기한의 이익 상실을 고려한 증분 사채의 가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.
13. 기타자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 7,668,286,281 | 3,052,815,099 |
| 충당금(선급금) | (5,192,730,433) | (577,931,940) |
| 선급비용 | 1,140,853,530 | 2,759,476,606 |
| 임차보증금 | 1,215,543,680 | 1,015,224,680 |
| (현재가치할인차금) | (370,821,880) | (26,982,739) |
| 기타보증금 | 22,350,000 | 7,750,000 |
| 차감: 비유동항목 | 867,071,800 | 995,991,941 |
| 유동항목 | 3,616,409,378 | 5,234,359,765 |
14. 재고자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,014,140,300 | 1,062,792,889 |
| 제품 | 2,532,265 | - |
| 원재료 | 637,881,467 | - |
| 부재료 | 8,512,659 | - |
| 합계 | 1,663,066,691 | 1,062,792,889 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 10,131백만원 (전기: 25,672백만원) 입니다.전기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 2,721백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
15. 매각예정자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.
당기말 현재 매각예정자산으로 분류한 금액은 없습니다.(전기말)
(단위:원)
| 구분 | 내역 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 바이오제닉코리아 | - | - |
| 종속기업투자 | Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC | - | 300,000,000 |
| 합계 | - | 300,000,000 |
16. 관계기업(1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용재무제표일 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 아센디오(*) | 11.40% | - | 한국 | 12월31일 |
(*) 당기중 취득하였고, 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.
(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 기업명 | 당기초 | 취득(처분) | 당기 지분법평가 | 당기말 | ||
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 자본변동 | ||||
| 주식회사 아센디오 | - | 11,999,997,661 | (1,773,563,390) | 92,197,045 | 200,617,572 | 10,519,248,888 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.1) 재무상태표
(단위: 원)
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 |
| 주식회사 아센디오 | 18,384,895,502 | 30,149,734,152 | 22,072,971,496 | 90,704,496 |
2) 손익계산서
(단위: 원)
| 기업명 | 수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 주식회사 아센디오 | 6,883,461,279 | (10,352,386,041) | (25,921,087,032) | (24,874,047,621) |
(4) 당기 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 기업명 | 당기말순자산 (a) | 연결실체지분율(b) | 순자산(axb) | 영업권 | 손상 | 장부금액 |
| 주식회사 아센디오 | 26,370,953,662 | 11.40% | 3,006,288,716 | 7,966,122,046 | (453,161,874) | 10,519,248,888 |
(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 기업명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 시장가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 아센디오(*) | 10,519,248,888 | 10,519,248,888 |
17. 유형자산 (1) 유형자산의 내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,698,750 | - | - | 4,698,750 | 4,698,750 | - | - | 4,698,750 |
| 건물 | 5,061,088 | (4,786,771) | - | 274,317 | 5,061,088 | (4,665,307) | - | 395,781 |
| 시설장치 | 1,942,364,272 | (993,910,325) | (7,557,800) | 940,896,147 | 968,059,272 | (803,711,382) | (7,552,800) | 156,795,090 |
| 기계장치 | 287,654,480 | (103,481,230) | (98,533,062) | 85,640,188 | 318,357,110 | (149,383,861) | (98,533,062) | 70,440,187 |
| 차량운반구 | 123,935,828 | (51,633,443) | - | 72,302,385 | 153,463,035 | (98,394,196) | - | 55,068,839 |
| 집기비품 | 428,182,402 | (333,345,727) | (20,758,121) | 74,078,554 | 366,012,421 | (299,350,588) | (20,262,121) | 46,399,712 |
| 건설중인자산 | 23,930,910 | - | - | 23,930,910 | 126,000,000 | - | - | 126,000,000 |
| 합계 | 2,815,827,730 | (1,487,157,496) | (126,848,983) | 1,201,821,251 | 1,941,651,676 | (1,355,505,334) | (126,347,983) | 459,798,359 |
(2) 유형자산의 변동(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,698,750 | 395,781 | 156,795,090 | 70,440,187 | 55,068,839 | 46,399,712 | 126,000,000 | 459,798,359 |
| 취득 | - | - | 424,754,999 | 95,404,370 | 47,252,438 | 62,169,981 | 447,480,911 | 1,077,062,699 |
| 대체 | - | - | 549,550,001 | - | - | - | (549,550,001) | - |
| 감가상각 | - | (121,464) | (190,198,943) | (30,943,206) | (28,577,307) | (33,995,139) | - | (283,836,059) |
| 손상 | - | - | (5,000) | - | - | (496,000) | - | (501,000) |
| 처분 | - | - | - | (49,261,163) | (1,441,585) | - | - | (50,702,748) |
| 기말 | 4,698,750 | 274,317 | 940,896,147 | 85,640,188 | 72,302,385 | 74,078,554 | 23,930,910 | 1,201,821,251 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,698,750 | 517,245 | 165,430,083 | 102,016,167 | 2,625,025 | 63,153,829 | - | 338,441,099 |
| 취득 | - | - | 168,213,637 | 20,107,000 | 76,683,390 | 42,968,383 | 194,000,000 | 501,972,410 |
| 대체 | - | - | (15,970,000) | - | - | - | - | (15,970,000) |
| 감가상각 | - | (121,464) | (91,639,597) | (51,682,980) | (24,239,576) | (35,060,320) | - | (202,743,937) |
| 처분 | - | - | (69,239,033) | - | - | (24,662,180) | (68,000,000) | (161,901,213) |
| 기말 | 4,698,750 | 395,781 | 156,795,090 | 70,440,187 | 55,068,839 | 46,399,712 | 126,000,000 | 459,798,359 |
18. 리스리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 2,620,684,429 | 822,008,912 |
| 차량운반구 | 223,486,517 | 474,683,653 |
| 합계 | 2,844,170,946 | 1,296,692,565 |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,031,012,399 | 628,018,418 |
| 비유동 | 1,636,652,467 | 483,058,328 |
| 합계 | 2,667,664,866 | 1,111,076,746 |
당기 중 증가된 사용권자산은 2,830백만원(전기: 861백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 771,614,518 | 771,890,628 |
| 차량운반구 | 249,895,956 | 214,691,239 |
| 사용권자산의 손상차손 | 149,503,309 | - |
| 합계 | 1,171,013,783 | 986,581,867 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 169,379,281 | 55,558,034 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 66,672,672 | 249,839,210 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,041백만원(전기: 1,132백만원)입니다.
19. 무형자산(1) 무형자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 12,931,396,689 | - | (12,931,396,689) | - | 12,931,396,689 | - | (9,989,103,472) | 2,942,293,217 |
| 특허권 | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - |
| 디자인권 | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - | 1,521,000,000 | (105,300,503) | (1,415,699,497) | - |
| 상표권 | 2,471,000,000 | (406,199,408) | (2,064,800,592) | - | 2,471,000,000 | (406,199,408) | (2,064,800,592) | - |
| 회원권 | 218,181,818 | - | - | 218,181,818 | 448,546,198 | - | (33,700,000) | 414,846,198 |
| 소프트웨어 | 83,728,820 | (66,078,057) | (5,100,000) | 12,550,763 | 78,078,820 | (57,415,553) | (5,100,000) | 15,563,267 |
| 특허실시권 | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - |
| 기타의무형자산 | 1,455,293,705 | (819,725,475) | (632,547,199) | 3,021,031 | 1,455,293,705 | (660,581,672) | - | 794,712,033 |
| 합계 | 22,201,601,032 | (1,502,603,946) | (20,465,243,474) | 233,753,612 | 22,426,315,412 | - | (18,258,900,697) | 4,167,414,715 |
. (2) 무형자산의 변동 내역(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,942,293,217 | 414,846,198 | 15,563,267 | 794,712,033 | 4,167,414,715 |
| 취득 | - | - | 5,650,000 | - | 5,650,000 |
| 처분 | - | (196,664,380) | - | - | (196,664,380) |
| 손상 | (2,942,293,217) | - | - | (632,547,199) | (3,574,840,416) |
| 상각 | - | - | (8,662,504) | (159,143,803) | (167,806,307) |
| 기말 | - | 218,181,818 | 12,550,763 | 3,021,031 | 233,753,612 |
(전기)
단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,603,664,225 | 414,846,198 | 21,165,352 | 953,855,837 | 4,993,531,612 |
| 취득 | - | - | 6,786,364 | - | 6,786,364 |
| 상각 | - | - | (12,388,449) | (159,143,804) | (171,532,253) |
| 손상차손 | (661,371,008) | - | - | - | (661,371,008) |
| 기말 | 2,942,293,217 | 414,846,198 | 15,563,267 | 794,712,033 | 4,167,414,715 |
(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 167백만원(전기: 171백만원)은 관리비에 포함됐습니다.
(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 29백만원(전기: 613백만원)입니다.
(5) 영업권의 손상 평가
경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 기초 | 손상 | 기말 |
| 나이스팜 영업권 | 2,942,293,217 | (2,942,293,217) | - |
(단위: 원)
| 전기말 | 기초 | 손상 | 기말 |
| 리테일사업부문 | 661,371,008 | (661,371,008) | - |
20. 매입채무와 기타부채
(단위: 원)
| 구 분(*) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,073,700,799 | 9,134,962,789 |
| 미지급금 | 832,625,512 | 1,709,780,930 |
| 선수금 | 1,199,811,821 | 633,516,166 |
| 미지급비용 | 1,901,195,757 | 344,235,531 |
| 예수금 | 349,102,099 | 360,149,078 |
| 합계 | 11,356,435,988 | 12,182,644,494 |
(*)매입채무 및 기타채무와 기타금융부채에 해당하지 않은 부채항목을 기재하였습니다. 21. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) 당기말 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출 | 기업은행 | 7.03%~9.5% | 626,633,132 | 589,751,736 |
| 원화대출 | 신한은행 | 7.13% | 200,000,000 | 300,000,000 | |
| 원화대출 | (주)나이스팜 대표이사 | 6.00% | 140,000,000 | 140,000,000 | |
| 소계 | 966,633,132 | 1,029,751,736 | |||
| 장기차입금 | 원화대출 | 기업은행 | 9.21% | 120,000,000 | 180,000,000 |
| 소계 | 120,000,000 | 180,000,000 | |||
| 차감: 유동성대체액 | (60,000,000) | (60,000,000) | |||
| 장기차입금잔액 | 60,000,000 | 120,000,000 |
22. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율/ 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제26회 사모전환사채(*1) | 2020.12.14 | 2026.12.14 | 2% / 3% | - | - |
| 제27회 사모전환사채 | 2021.02.26 | 2024.02.26 | 2% / 5% | - | 1,500,000,000 |
| 제28회 사모전환사채(*2) | 2021.02.26 | 2024.02.26 | 1% / 2% | - | - |
| 제31회 사모전환사채 | 2022.06.22 | 2025.06.22 | 5% / 5% | - | 3,000,000,000 |
| 제32회 사모전환사채(*3) | 2023.02.09 | 2026.02.06 | 3% / 8% | 5,000,000,000 | - |
| 액면가액 합계 | 5,000,000,000 | 4,500,000,000 | |||
| 사채상환할증금 | 788,898,760 | 80,856,000 | |||
| 전환권조정 | (1,280,385,138) | (696,481,032) | |||
| 사채장부금액합계 | 4,508,513,622 | 3,884,374,968 | |||
| 유동 | 4,508,513,622 | 3,884,374,968 | |||
| 비유동 | - | - | |||
| 자본요소(전환권대가)(*4) | 427,912,042 | 936,875,829 |
(*1) 당기말 현재 기발행 되었으나 조기(중도)상환이 완료된 액면가 11,000백만원에 대해 연결회사가 자기사채로 보유하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 기발행 되었으나 조기(중도)상환이 완료된 액면가 11,000백만원에 대해 당기 중 전액 재발행 되어 주식전환 되었습니다.(*3) 2024년 2월 6일 제 32회차 전환사채가 전액상환 되었습니다.(주석42) (*4) 연결회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 재발행 | 조기상환 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제27회 사모전환사채 | 1,500,000,000 | - | 5,000,000,000 | - | (6,500,000,000) | - |
| 제28회 사모전환사채 | - | - | 11,000,000,000 | - | (11,000,000,000) | - |
| 제31회 사모전환사채 | 3,000,000,000 | - | 3,000,000,000 | (3,000,000,000) | (3,000,000,000) | - |
| 제32회 사모전환사채 | - | 10,000,000,000 | - | (5,000,000,000) | - | 5,000,000,000 |
| 합계 | 4,500,000,000 | 10,000,000,000 | 19,000,000,000 | (8,000,000,000) | (20,500,000,000) | 5,000,000,000 |
(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
- 26회차 사모전환사채
| 액면금액 | 11,000,000,000원 |
| 발행가액 | 11,000,000,000원 |
| 표면금리 | 액면이자 2% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환 |
| 전환가액 | 1주당 1,171원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 9,394 천주 (액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행회사에 의한 중도상환청구권 | 해당사항 없음 |
- 32회차 사모전환사채
| 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 표면금리 | 액면이자 3% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 8% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.7651%를 일시상환 |
| 전환가액 | 1주당 1,122원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 8,913 천주 (액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2024년 02월 09일부터 2026년 01월 09일까지 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2024년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행회사에 의한 중도상환청구권 | 사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 02월 09일부터 2024년 06월 09일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음 |
| 담보제공에 관한 사항 | 연결회사는 32회차 전환사채 50억의 담보로 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행 두곳에 각각 정기예금 25억원을 예치하고 이를 담보로 제공하고 있습니다. |
23. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복합운송주선용역 | 400,085,818 | 843,084,900 |
| 합계 | 400,085,818 | 843,084,900 |
| 유동 | 400,085,818 | 843,084,900 |
| 비유동 | - | - |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 130,477,702 | 161,285,350 |
| 복합운송주선용역 | 1,734,534,577 | 2,553,454,100 |
| 합계 | 1,865,012,279 | 2,714,739,450 |
| 유동 | 1,865,012,279 | 2,714,739,450 |
| 비유동 | - | - |
24. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 386,050,000 | 273,102,000 |
| 기타보증금 | - | 15,000,000 |
| 리스부채 | 2,667,664,866 | 1,111,076,746 |
| 합계 | 3,053,714,866 | 1,399,178,746 |
| 유동 | 1,216,012,399 | 813,018,418 |
| 비유동 | 1,837,702,467 | 586,160,328 |
25. 퇴직급여 25.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,744,066,233 | 2,183,160,770 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,420,833,768) | (1,557,496,133) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 323,232,465 | 625,664,637 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,183,160,770 | 1,893,031,497 |
| 당기근무원가 | 519,395,678 | 552,956,878 |
| 이자원가 | 121,769,977 | 63,943,050 |
| 축소, 정산 손실(이익) | 377,507,166 | - |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (354,960) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 281,936,603 | (71,578,495) |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 | (29,399,005) | (94,003,318) |
| 급여지급액 | (709,949,996) | (161,188,842) |
| 기말 | 2,744,066,233 | 2,183,160,770 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,557,496,133 | 1,013,685,633 |
| 이자수익 | 85,448,972 | 27,239,838 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (9,519,887) | (10,141,770) |
| 사용자의 기여금 | 1,080,000,000 | 643,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (292,558,510) | (116,287,568) |
| 보고기간말 금액 | 2,420,866,708 | 1,557,496,133 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원금보장형 상품 | 2,420,866,708 | 1,557,496,133 |
| 합계 | 2,420,866,708 | 1,557,496,133 |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.70%~5.27% | 5.03%~6.16% |
| 미래임금상승률 | 3.02%~4.10% | 3.17%~3.84% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (116,307,273) | 131,241,116 |
| 임금상승률 | 1.00% | 133,421,044 | (120,151,751) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
25.2 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
(단위: 원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 4,949,126 | 3,547,598 |
26. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 충당부채 | 8,358,896 | 7,515,101 |
27. 법인세비용
(1) 법인세비용 내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기법인세부담액 | 421,501,887 | 1,578,398,404 |
| 기타 조정사항 | (254,402,603) | (60,882,932) |
| 총당기법인세 | 167,099,284 | 1,517,515,472 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 335,946,033 | (121,630,444) |
| 총이연법인세 | 335,946,033 | (121,630,444) |
| 기타 | 13,424,144 | (4,528,936) |
| 법인세비용 | 516,469,461 | 1,391,356,092 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (65,855,773,157) | (19,632,708,548) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (13,763,856,590) | - |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (15,644,827,765) | - |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 23,862,997,610 | - |
| - 미인식 이연법인세부채(자산)의 변동 | 6,131,237,388 | - |
| - 기타 | (69,081,182) | 1,391,356,092 |
| 법인세비용 | 516,469,461 | 1,391,356,092 |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 계정과목 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 이연법인세 부채 | ||||||
| 전환권조정 | (67,888,610) | (1,212,496,530) | (1,280,385,140) | (14,256,608) | (253,343,886) | (267,600,494) |
| 미수수익 | (151,610,924) | (111,239,980) | (262,850,904) | (31,838,294) | (23,097,545) | (54,935,839) |
| 퇴직연금보험 | (1,470,557,546) | (733,420,167) | (2,203,977,713) | (308,822,084) | (151,814,758) | (460,636,842) |
| 사채할인발행차금 | (946,938) | 946,938 | - | (198,857) | 198,857 | - |
| 사용권자산 | (1,370,413,564) | (1,609,783,637) | (2,980,197,201) | (289,573,965) | (335,866,508) | (625,440,473) |
| 무형자산 | (2,335,039) | 814,008 | (1,521,031) | (490,358) | 172,463 | (317,895) |
| 소계 | (3,063,752,621) | (3,665,179,368) | (6,728,931,989) | (645,180,166) | (763,751,377) | (1,408,931,543) |
| 이연법인세 자산 | ||||||
| 종속기업투자 | 4,471,841,006 | 5,936,040,309 | 10,407,881,315 | 939,086,611 | 1,236,160,584 | 2,175,247,195 |
| 장기미지급비용 | 3,547,598 | 1,401,528 | 4,949,126 | 744,996 | 289,371 | 1,034,367 |
| 토지 | 2,933,285 | - | 2,933,285 | 615,990 | (2,933) | 613,057 |
| 유형자산(토지 외) | 30,014,612 | (20,745,444) | 9,269,168 | 6,303,069 | (4,365,813) | 1,937,256 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,183,160,770 | 560,905,463 | 2,744,066,233 | 462,643,990 | 116,812,326 | 579,456,316 |
| 대손충당금 | 7,082,221,470 | 6,803,501,531 | 13,885,723,001 | 1,493,818,049 | 1,429,481,850 | 2,923,299,899 |
| 상환활증금 | - | 788,898,760 | 788,898,760 | - | 164,879,841 | 164,879,841 |
| 현재가치할인차금 | 10,719,029 | 636,892,682 | 647,611,711 | 2,250,996 | 133,099,852 | 135,350,848 |
| 미지급비용(연차) | 167,050,990 | (3,468,211) | 163,582,779 | 35,583,703 | (898,270) | 34,685,433 |
| 무형자산손상차손 | 2,033,700,000 | - | 2,033,700,000 | 427,077,000 | (2,033,700) | 425,043,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,630,695,666 | 1,199,901,613 | 13,830,597,279 | 2,652,446,090 | 238,148,741 | 2,890,594,831 |
| 상표권 | 535,383,334 | (494,200,000) | 41,183,334 | 112,430,500 | (103,823,183) | 8,607,317 |
| 리스부채 | 1,192,279,200 | 1,466,752,464 | 2,659,031,664 | 252,169,051 | 306,204,303 | 558,373,354 |
| 매각예정자산 | 11,107,225,000 | (719,430,000) | 10,387,795,000 | 2,332,517,250 | (161,468,095) | 2,171,049,155 |
| 재고자산평가충당금 | 712,597,006 | (312,597,006) | 400,000,000 | 149,645,371 | (66,045,371) | 83,600,000 |
| 특허권 | 716,642,858 | (217,285,714) | 499,357,144 | 150,495,000 | (46,129,357) | 104,365,643 |
| 디자인권 | 455,900,000 | (304,200,000) | 151,700,000 | 95,739,000 | (64,033,700) | 31,705,300 |
| 관계기업투자 | 19,601,631,739 | - | 19,601,631,739 | 4,116,342,665 | (19,601,632) | 4,096,741,033 |
| 파생상품 | - | 530,982,764 | 530,982,764 | - | 110,975,398 | 110,975,398 |
| 기타 | 380,945,167 | (32,794,439) | 348,150,728 | 83,645,300 | (7,194,915) | 76,450,385 |
| 이월결손금 | 96,640,238,353 | 11,528,499,628 | 108,168,737,980 | 20,294,450,054 | 2,312,816,184 | 22,607,266,238 |
| 이월세액공제 | 28,985,713 | - | 28,985,713 | 28,985,713 | - | 28,985,713 |
| 소계 | 159,987,712,796 | 27,349,055,928 | 187,336,768,724 | 33,636,990,398 | 5,573,271,481 | 39,210,261,879 |
| 미인식 이연법인세자산 | (154,849,715,770) | (25,182,103,089) | (180,031,818,858) | (32,535,476,463) | (5,145,466,137) | (37,680,942,600) |
| 이연법인세자산(부채) | 456,333,769 | (335,946,033) | 120,387,736 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 9,003,925,037 | (4,532,084,031) | 4,471,841,006 | 1,980,863,509 | (1,041,776,898) | 939,086,611 |
| 관계기업투자 | 19,601,631,739 | - | 19,601,631,739 | 4,312,358,982 | (196,016,317) | 4,116,342,665 |
| 기타장기종업원급여부채 | 5,453,009 | (1,905,411) | 3,547,598 | 1,199,662 | (454,666) | 744,996 |
| 환불부채 | 172,105,857 | 17,386,819 | 189,492,676 | 37,863,289 | 3,825,100 | 41,688,389 |
| 토지 | 2,933,285 | - | 2,933,285 | 645,323 | (29,333) | 615,990 |
| 감가상각누계액 | 53,876,947 | (7,357,835) | 46,519,112 | 11,852,929 | (1,618,724) | 10,234,205 |
| 매도가능증권 | 128,921,198 | - | 128,921,198 | 28,362,664 | (1,289,212) | 27,073,452 |
| 전환권조정 | (4,143,647,490) | 4,075,758,880 | (67,888,610) | (911,602,447) | 897,345,839 | (14,256,608) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,987,375,976 | 195,784,794 | 2,183,160,770 | 422,998,830 | 39,645,159 | 462,643,989 |
| 대손충당금 | 6,385,650,512 | 381,754,010 | 6,767,404,522 | 1,370,937,069 | 56,769,421 | 1,427,706,490 |
| 임차보증금 | 6,138,326 | 10,125,384 | 16,263,710 | 1,350,432 | 2,064,947 | 3,415,379 |
| 미지급비용 | 113,087,035 | (24,215,888) | 88,871,147 | 24,879,148 | (6,216,207) | 18,662,941 |
| 미수수익 | (123,306,083) | (28,304,841) | (151,610,924) | (27,127,338) | (4,710,956) | (31,838,294) |
| 퇴직연금보험 | (1,014,233,851) | (456,323,695) | (1,470,557,546) | (223,131,447) | (85,690,637) | (308,822,084) |
| 상환할증금 | 2,166,961,000 | (2,166,961,000) | - | 476,731,420 | (476,731,420) | - |
| 사채할인발행차금 | (183,220,025) | 182,273,087 | (946,938) | (40,308,405) | 40,109,548 | (198,857) |
| 현재가치할인차금 | 28,185,197 | (17,466,168) | 10,719,029 | 6,200,743 | (3,949,747) | 2,250,996 |
| 유급연차비용 | 88,008,679 | (9,828,836) | 78,179,843 | 18,721,942 | (1,801,180) | 16,920,762 |
| 무형자산손상차손 | 2,523,959,280 | (490,259,280) | 2,033,700,000 | 555,271,042 | (128,194,042) | 427,077,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,046,280,395 | 7,455,494,073 | 12,501,774,468 | 1,110,181,687 | 1,515,190,951 | 2,625,372,638 |
| 상표권 | 1,523,783,334 | (988,400,000) | 535,383,334 | 335,232,333 | (222,801,833) | 112,430,500 |
| 사용권자산 | (1,746,431,829) | 376,018,265 | (1,370,413,564) | (384,215,001) | 94,641,037 | (289,573,964) |
| 리스부채 | 1,515,480,939 | (323,201,739) | 1,192,279,200 | 333,536,252 | (81,367,201) | 252,169,051 |
| 매각예정자산 | 11,107,225,000 | - | 11,107,225,000 | 2,443,589,500 | (111,072,250) | 2,332,517,250 |
| 재고자산평가충당금 | 3,120,892,407 | (2,408,295,401) | 712,597,006 | 686,596,329 | (536,950,958) | 149,645,371 |
| 유형자산손상차손 | 124,662,656 | (94,648,044) | 30,014,612 | 27,425,784 | (21,122,715) | 6,303,069 |
| 특허권 | 1,151,214,286 | (434,571,428) | 716,642,858 | 253,267,143 | (102,772,143) | 150,495,000 |
| 디자인권 | 1,064,300,000 | (608,400,000) | 455,900,000 | 234,146,000 | (138,407,000) | 95,739,000 |
| 무형자산 | - | (2,335,039) | (2,335,039) | - | (490,358) | (490,358) |
| 상환전환우선주 | (705,881,408) | 304,679,887 | (401,201,521) | (155,293,910) | 72,328,287 | (82,965,623) |
| 전환권부채 | 540,111,859 | (215,871,791) | 324,240,068 | 118,824,609 | (50,734,195) | 68,090,414 |
| 기타무형자산 | (954,862,842) | 158,136,800 | (796,726,042) | (210,069,825) | 42,757,356 | (167,312,469) |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | 82,140,428,461 | 14,499,809,889 | 96,640,238,350 | 18,070,894,262 | 2,252,541,505 | 20,323,435,767 |
| 실현가능성이 낮은 이연법인세자산 | (139,209,630,153) | (14,195,152,243) | (153,404,782,396) | (30,577,479,185) | (1,681,390,714) | (32,258,869,899) |
| 합계 | 1,521,378,733 | 651,639,217 | 2,173,017,950 | 334,703,325 | 121,630,444 | 456,333,769 |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | (71,834,095,165) | (57,815,810,247) | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용이월결손금(*1) | (108,168,737,980) | (96,640,238,353) | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용이월세액공제(*2) | (28,985,713) | (28,985,713) | 미래과세소득의 불확실 |
(*1) 당기말 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 발생년도 | 이월결손금 | 만기 |
|---|---|---|
| 2019년 | (1,061,490,375) | 2029년 |
| 2020년 | (81,211,241,928) | 2030년 |
| 2021년 | (9,251,064,423) | 2031년 |
| 2022년 | (5,135,661,840) | 2032년 |
| 2023년 | (11,509,279,414) | 2033년 |
(*2) 당기말 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 발생년도 | 이월세액공제 | 만기 |
|---|---|---|
| 2019년 | (28,985,713) | 2024년 |
28. 자본금과 기타불입자본
연결회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,0000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 90,923,407주(전기: 66,432,104주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수 (단위 : 주) | 보통주자본금 | 주식발행 초과금 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 58,677,244 | 29,338,622,000 | 114,699,748,365 | 187,643,511 | 170,998,780 | 144,397,012,656 |
| 전환사채 전환 | 7,754,860 | 3,877,430,000 | 16,603,261,055 | - | - | 20,450,630,083 |
| 결손금의 보전 | - | - | (100,030,060,972) | - | - | (100,000,000,000) |
| 전기말 (당기초) | 66,432,104 | 33,216,052,000 | 31,272,948,448 | 187,643,511 | 170,998,780 | 64,847,642,739 |
| 유상증자(*) | 6,374,502 | 3,187,251,000 | 4,812,749,010 | - | - | 8,000,000,010 |
| 전환사채 전환 | 18,116,801 | 9,058,400,500 | 50,005,861,409 | - | - | 59,064,261,909 |
| 당기말 | 90,923,407 | 45,461,703,500 | 86,091,558,867 | 187,643,511 | 170,998,780 | 131,911,904,658 |
(*) 당기 중 주식회사 메타프리즈(사명변경 전 온세텔링크(주))가 참여한 유상증자로 인하여 연결회사의 최대주주가 변경되었습니다. 29. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식보통주 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2년이 경과한 날의 익일부터 5년이내 행사
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권 수량(단위:주) | 가중평균 행사가격(단위:원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 1,886,000 | 823,000 | 2,630 | 3,666 |
| 부여 | - | 1,063,000 | - | 1,827 |
| 소멸 | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 1,886,000 | 1,886,000 | 2,630 | 2,630 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 823,000 | 823,000 | - | - |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.14년이며, 행사가격은1,827 ~ 3,865원입니다.
(3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 보상원가인식 | 권리행사 및 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.03.29 부여한 주식선택권 | 250,050,000 | - | - | 250,050,000 |
| 2019.03.06 부여한 주식선택권 | 708,474,000 | - | - | 708,474,000 |
| 2019.03.21 부여한 주식선택권 | 1,324,000,000 | - | - | 1,324,000,000 |
| 2022.03.30 부여한 주식선택권 | 443,839,260 | 584,842,348 | - | 1,028,681,608 |
| 합계 | 2,726,363,260 | 584,842,348 | - | 3,311,205,608 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 보상원가인식 | 권리행사 및 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.03.29 부여한 주식선택권 | 250,050,000 | - | - | 250,050,000 |
| 2019.03.06 부여한 주식선택권 | 1,039,857,000 | - | (331,383,000) | 708,474,000 |
| 2019.03.21 부여한 주식선택권 | 1,324,000,000 | - | - | 1,324,000,000 |
| 2022.03.30 부여한 주식선택권 | - | 443,839,260 | - | 443,839,260 |
| 합계 | 2,613,907,000 | 443,839,260 | (331,383,000) | 2,726,363,260 |
30. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 3,311,205,608 | 2,726,363,260 |
| 자기주식 | (666,710) | (666,710) |
| 감자차익 | 51,513,417,500 | 51,513,417,500 |
| 재평가적립금 | 1,863,523,834 | 1,863,523,834 |
| 전환권대가 | 427,912,042 | 936,875,829 |
| 신주인수권대가 | 271,689,434 | 271,689,434 |
| 지분법자본변동 | 200,617,572 | - |
| 기타자본잉여금 | 15,600,879,427 | 14,672,664,914 |
| 합계 | 73,188,578,707 | 71,983,868,061 |
2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권(*1) | 2,726,363,260 | 584,842,348 | - | 3,311,205,608 |
| 자기주식 | (666,710) | - | - | (666,710) |
| 감자차익 | 51,513,417,500 | - | - | 51,513,417,500 |
| 재평가적립금 | 1,863,523,834 | - | - | 1,863,523,834 |
| 전환권대가(*2) | 936,875,829 | 39,266,125,349 | (39,775,089,136) | 427,912,042 |
| 신주인수권대가 | 271,689,434 | - | - | 271,689,434 |
| 지분법자본변동 | - | 200,617,572 | - | 200,617,572 |
| 기타자본잉여금 | 14,672,664,914 | 1,068,462,123 | (140,247,610) | 15,600,879,427 |
| 합계 | 71,983,868,061 | 41,120,047,392 | (39,915,336,746) | 73,188,578,707 |
(*1) 당기 중 주식보상원가 인식에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권(*1) | 2,613,907,000 | 443,839,260 | (331,383,000) | 2,726,363,260 |
| 자기주식 | (666,710) | - | - | (666,710) |
| 감자차익 | 51,513,417,500 | - | - | 51,513,417,500 |
| 재평가적립금 | 1,863,523,834 | - | - | 1,863,523,834 |
| 전환권대가(*2) | 7,302,135,696 | 9,151,891,903 | (15,517,151,770) | 936,875,829 |
| 신주인수권대가 | 271,689,434 | - | - | 271,689,434 |
| 기타자본잉여금 | 9,909,929,165 | 4,803,873,175 | (41,137,426) | 14,672,664,914 |
| 합계 | 73,473,935,919 | 14,399,604,338 | (15,889,672,196) | 71,983,868,061 |
(*1) 전기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 전기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다. 31. 결손금(1) 결손금의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 4,658,386,470 | 4,558,386,470 |
| 기업합리화적립금 | 329,183,474 | 329,183,474 |
| 지분법이익잉여금변동 | 92,197,045 | - |
| 미처리결손금 | (172,239,596,049) | (106,950,426,833) |
| 합계 | (167,159,829,060) | (102,062,856,889) |
(2) 결손금 변동 내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (102,062,856,889) | (181,327,163,224) |
| 주식발행초과금 결손금보전 | - | 100,000,000,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (213,375,456) | 150,911,107 |
| 지분법자본변동손익 | 92,197,045 | - |
| 대체 및 기타변동에 따른 증가(감소) | - | (5,675,371) |
| 당기순이익 | (64,975,793,760) | (20,880,929,401) |
| 기말 | (167,159,829,060) | (102,062,856,889) |
(3) 지배기업의 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2024년 4월 8일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)
(단위: 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (177,634,960,753) | (115,166,057,708) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (115,166,057,708) | (91,003,014,887) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (30,347,864) | 131,866,599 | ||
| 당기순이익(손실) | (62,438,555,181) | (24,294,909,420) | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (177,634,960,753) | (115,166,057,708) |
32. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 12,087,346,019 | 32,512,462,641 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 용역의 제공 및 임대료 수익 등 | 60,045,118,130 | 125,603,586,815 |
| 총 수익 | 72,132,464,149 | 158,116,049,456 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 외부고객매출 | 72,132,464,149 | 158,116,049,456 |
| 내수/수출: | ||
| 내수매출 | 57,719,808,326 | 139,516,448,795 |
| 수출매출 | 14,412,655,823 | 18,599,600,661 |
| 수익인식시기: | ||
| 한시점에 수익인식 | 14,288,241,304 | 35,270,850,170 |
| 기간에 걸쳐 수익인식 | 57,844,222,845 | 122,845,199,286 |
(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 5,294,734 | - |
| 상품매출원가 | 10,089,602,986 | 25,672,209,450 |
| 운송매출원가 | 49,294,973,160 | 108,558,332,968 |
| 임대매출원가 | 379,499,474 | 256,002,458 |
| 기타매출원가 | 2,423,036,298 | 1,409,628,279 |
| 합계 | 62,192,406,652 | 135,896,173,155 |
33. 판매비와 관리비
(단위: 원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,562,454,542 | 8,836,738,732 |
| 퇴직급여 | 933,223,849 | 589,660,090 |
| 복리후생비 | 796,556,624 | 628,295,449 |
| 접대비 | 642,886,173 | 367,667,317 |
| 세금과공과 | 460,242,293 | 209,051,587 |
| 지급수수료 | 2,780,611,327 | 1,267,152,015 |
| 판매수수료 | 2,686,985,761 | 3,345,538,733 |
| 광고선전비 | 135,833,000 | 172,611,000 |
| 감가상각비 | 1,076,604,752 | 964,337,740 |
| 대손상각비 | 6,485,622,766 | 607,600,212 |
| 주식보상비 | 584,842,348 | 443,839,260 |
| 건물관리비 | 253,219,139 | 286,729,942 |
| 기타 | 1,431,837,975 | 2,238,336,896 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 25,830,920,549 | 19,957,558,973 |
34. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 46,120,324 | 725,819,304 |
| 원재료 및 상품매입액 | 10,084,893,758 | 24,982,258,067 |
| 외주가공비 | 1,476,391,506 | 1,353,859,168 |
| 인건비 | 8,495,678,391 | 9,426,398,822 |
| 복리후생비 | 796,556,624 | 628,295,449 |
| 전력비 | 36,646,387 | 24,333,075 |
| 지급수수료 | 2,780,611,327 | 1,267,152,015 |
| 판매수수료 | 2,686,985,761 | 3,345,538,733 |
| 운송보관비 | 50,341,334,590 | 108,847,361,554 |
| 감가상각비 | 1,305,346,534 | 1,119,205,707 |
| 무형자산상각비 | 6,485,622,766 | 171,532,253 |
| 대손상각비 | 584,842,348 | 607,600,212 |
| 임차료 | 253,219,139 | 249,839,210 |
| 기타비용 | 2,649,077,746 | 3,104,538,559 |
| 합계(*) | 88,023,327,201 | 155,853,732,128 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
35. 기타수익과 기타비용 35.1 기타수익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 436,367,966 | 1,019,600,046 |
| 외화환산이익 | 69,092,851 | 43,141,636 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 522,362,740 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 730,960,476 |
| 파생상품평가이익 | 2,847,251,947 | - |
| 사채상환이익 | 23,063,079 | 1,506,744,837 |
| 기타 | 143,422,735 | 1,071,594,528 |
| 합계 | 4,041,561,318 | 4,372,041,523 |
35.2 기타비용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 513,843,679 | 662,904,384 |
| 외화환산손실 | 48,328,009 | 261,252,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,739,888,183 | 7,234,580,753 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,956,776,939 |
| 사채상환손실 | 1,354,274,952 | 4,778,688,715 |
| 사채발행손실 | 39,098,408,531 | 7,502,159,047 |
| 종속기업처분손실 | - | 1,580,875,237 |
| 지분법손실 | 1,320,401,516 | - |
| 지분법투자주식손상차손 | 453,161,874 | - |
| 유형자산손상차손 | 149,508,309 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,574,840,416 | 661,371,008 |
| 기타의대손상각비 | 4,060,514,864 | 976,452,055 |
| 기타 | 143,856,376 | 16,116,926 |
| 합계 | 53,457,026,709 | 25,631,177,181 |
당기의 당기손익가치측정금융자산평가손실은 디와이디 5회차 전환사채 보유기간에 평가에 따른 보유 손실분이며 위 전환사채는 12월 28일 전액 처분되었습니다.
36. 금융수익과 금융원가36.1 금융수익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익 | 991,309,889 | 218,485,041 |
36.2. 금융원가
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 | 1,540,754,603 | 854,375,259 |
37. 주당순이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (64,975,793,760) | (20,880,929,401) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 79,197,177 | 64,323,675 |
| 기본주당순이익 | (820) | (325) |
| 보통주 주당이익(손실) | (820) | (325) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 79,197,783 | 64,324,281 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (606) | (606) |
| 가중평균유통보통주식수 | 79,197,177 | 64,323,675 |
(2) 희석주당순이익
당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.
38. 현금흐름
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. ( 2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,540,754,603 | 854,375,259 |
| 법인세비용 | 516,469,461 | 1,391,356,092 |
| 외화환산손실 | 103,328,009 | 261,252,117 |
| 지분법손실 | 1,320,401,516 | - |
| 재고자산평가손실 | - | (2,720,892,407) |
| 감가상각비 | 1,305,346,534 | 1,189,325,804 |
| 무형자산상각비 | 167,806,307 | 171,532,253 |
| 대손상각비 | 6,485,622,766 | 607,600,212 |
| 유형자산손상차손 | 149,508,309 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,574,840,416 | 661,371,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,739,888,183 | 7,234,580,753 |
| 지분법투자주식손상차손 | 453,161,874 | - |
| 사채상환손실 | 1,331,211,873 | 4,778,688,715 |
| 사채발행손실 | 39,098,408,531 | 7,502,159,047 |
| 매각예정자산처분손실 | - | 1,580,875,237 |
| 퇴직급여 | 933,223,849 | 589,660,090 |
| 주식보상비 | 584,842,348 | 443,839,260 |
| 기타의대손상각비 | 4,060,514,864 | 976,452,055 |
| 이자수익 | (991,309,691) | (218,483,521) |
| 외화환산이익 | (69,092,851) | (43,141,636) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (522,362,740) | - |
| 파생상품평가이익 | (2,847,251,947) | 1,956,776,939 |
| 사채상환이익 | (23,063,079) | (1,506,744,837) |
| 기타 | 125,291,105 | (206,734,253) |
| 합계 | 60,037,540,240 | 25,503,848,187 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | 2,450,701,691 | 697,158,789 |
| 계약자산의감소(증가) | 442,999,082 | (380,231,940) |
| 미수금의감소(증가) | (76,835,360) | (575,173,647) |
| 미수수익의감소(증가) | (38,676,546) | (251,866,090) |
| 선급금의감소(증가) | 3,012,340,511 | (3,097,044,897) |
| 선급비용의감소(증가) | 1,618,623,076 | 1,972,664,595 |
| 당기법인세자산의감소(증가) | (213,860,926) | 3,446,711,711 |
| 재고자산의감소(증가) | (600,273,802) | (500,000) |
| 부가세예수금의증가(감소) | 34,566,734 | 73,278,628 |
| 사외적립자산의감소(증가) | (787,441,490) | (526,212,432) |
| 퇴직급여지급액 | - | (161,188,842) |
| 확정급여채무의증가(감소) | (709,949,996) | - |
| 매입채무의증가(감소) | (1,618,777,731) | 2,186,024,503 |
| 미지급금의증가(감소) | (1,305,705,535) | 879,260,066 |
| 선수금의증가(감소) | 316,295,655 | (1,457,011,861) |
| 예수금의증가(감소) | (45,613,713) | 60,012,617 |
| 미지급비용의증가(감소) | 1,594,885,497 | (17,142,721) |
| 기타장기종업원급여부채의증가(감소) | - | (1,905,411) |
| 임대보증금증가(감소) | 97,948,000 | - |
| 기타보증금증가(감소) | (14,600,000) | (54,696,000) |
| 충당부채의증가(감소) | (30,807,648) | 16,203,661 |
| 기타비유동채무의증가(감소) | (20,121,598) | (73,470,909) |
| 계약부채의증가(감소) | (818,919,523) | (4,239,101,774) |
| 합계 | 3,286,776,378 | (1,504,231,954) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 59,230,656,592 | 11,149,547,206 |
| 매각예정자산의 선수금으로 대체 | 300,000,000 | 15,000,000,000 |
| 주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체 | - | 331,383,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 701,161,013 | 451,981,331 |
| 손실금의 보전 | - | 107,000,000,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 선급금의 단기대여금 대체 | 755,155,888 | 755,155,888 |
| 기타보증금 관련 채권채무의 상계 | - | 153,196,000 |
| 선급금의 외상매입금 대체 | - | 141,406,936 |
| 매출채권의 제각 | 58,822,614 | 127,299,913 |
| 리스해지에 따른 사용권자산 감소 | - | 6,727,273 |
| 사용권자산의 인식 | 2,829,935,851 | 473,407,621 |
| 단기대여금의 제각 | 168,450,723 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성전환사채 | 장기차입금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2,280,428,723 | 60,000,000 | 20,376,464,526 | 180,000,000 | 1,302,852,933 | 24,199,746,182 |
| 재무현금흐름 | (1,250,676,987) | (60,000,000) | (9,787,299,472) | - | (882,355,776) | (11,980,332,235) |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | 667,584,554 | 667,584,554 |
| 기타 비금융변동(*1) | - | 60,000,000 | (6,704,790,086) | (60,000,000) | 22,995,035 | (6,681,795,051) |
| 전기말 순부채 | 1,029,751,736 | 60,000,000 | 3,884,374,968 | 120,000,000 | 1,111,076,746 | 6,205,203,450 |
| 당기초 | 1,029,751,736 | 60,000,000 | 3,884,374,968 | 120,000,000 | 1,111,076,746 | 6,205,203,450 |
| 재무현금흐름 | (63,118,604) | (60,000,000) | 27,825,955,000 | - | (804,922,380) | 26,897,914,016 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | 275,696,642 | 275,696,642 |
| 기타 비금융변동(*1) | - | 60,000,000 | (27,201,816,346) | (60,000,000) | 2,085,813,858 | (25,116,002,488) |
| 당기말 순부채 | 966,633,132 | 60,000,000 | 4,508,513,622 | 60,000,000 | 2,667,664,866 | 8,262,811,620 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
39. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 담보제공내용 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 기업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 수입신용장 | 기업은행 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 50,000,000 | 50,000,000 | 상품매입대금 | 거래처 |
| 단기금융상품 | 국민은행 | 50,000,000 | - | 법인카드한도 | 국민은행 |
| 단기금융상품(*) | 상상인저축은행 | 2,500,000,000 | - | 32회차 전환사채 현금담보 | 상상인저축은행 |
| 단기금융상품(*) | 상상인플러스저축은행 | 2,500,000,000 | - | 32회차 전환사채 현금담보 | 상상인플러스저축은행 |
| 합계 | 6,100,000,000 | 1,050,000,000 |
(*)2024년 2월 6일 32회차 전환사채 전액상환으로 질권이 소멸되었습니다.(주석42 참조) (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 담보제공 | 담보제공자 | 담보 설정금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 골프 회원권 보증금 | (주)씨엔아이 | 300,000,000 | 대여금 담보 제공 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 담보제공 | 담보설정권자 | 장부금액 | 담보 설정금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | 제32회 사모전환사채 현금담보 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 보증제공자 | 보증내용 | 피보증처 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 거래처 | 372,800,000 | 580,132,000 |
| 신용보증기금 | 차입금 관련 보증 | 기업은행 | 380,000,000 | 380,000,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에 제공한 지급보증은 없습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: USD, 원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 기업은행 | US$ 700,000.00 | - | Sight LC |
| 전자방식외상매출채권담대 | KEB하나은행 | 50,000,000 | - | |
| WR상생외담대 | KEB하나은행 | 40,000,000 | - | |
| 기업운전상업어음할인 | KEB하나은행 | 500,000,000 | - | |
| 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 250,000,000 | - | |
| 기업구매자금대출 | 기업은행 | 475,000,000 | 473,020,141 | |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 190,000,000 | 153,612,991 | |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 120,000,000 | 120,000,000 | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 190,000,000 | 190,000,000 | |
| 합계 | USD | US$ 700,000.00 | US$0.00 | |
| 원화 | 1,815,000,000 | 936,633,132 |
(전기말)
(단위: USD, 원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 기업은행 | US$700,000.00 | - | Sight LC |
| 전자방식외상매출채권담대 | KEB하나은행 | 50,000,000 | - | |
| WR상생외담대 | KEB하나은행 | 40,000,000 | - | |
| 기업운전상업어음할인 | KEB하나은행 | 1,250,000,000 | - | |
| 기업종합통장대출 | KEB하나은행 | 300,000,000 | - | |
| 외상매출채권담보대출 | 기업은행 | 400,000,000 | - | |
| 전자방식외담대 | 신한은행 | 300,000,000 | - | |
| 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 250,000,000 | - | |
| 기업구매자금대출 | 기업은행 | 475,000,000 | 430,435,601 | |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 200,000,000 | 159,316,135 | |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 180,000,000 | 180,000,000 | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 300,000,000 | 300,000,000 | |
| 합계 | USD | US$700,000.00 | - | |
| 원화 | 3,745,000,000 | 1,069,751,736 |
. 40. 특수관계자 등
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <연결회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 관계기업(*1) | 주식회사 아센디오 | - |
| <기타특수관계자> | ||
| 주요주주(*2) | 주식회사 메타프리즈 | - |
| 주요주주(*3) | - | (주)씨엔아이 |
| 주요주주(*3) | - | (주)대양디엔아이 |
| 기타의 특수관계자(*4) | ㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰) | ㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰) |
| 기타의 특수관계자 | (주)로버홀딩스 | (주)로버홀딩스 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜웰바이오텍EVC | ㈜웰바이오텍EVC |
| 기타의 특수관계자(*5) | ㈜원광그린텍 | ㈜원광그린텍 |
| 기타의 특수관계자(*6) | ㈜리움자산관리 | ㈜리움자산관리 |
| 기타의 특수관계자(*7) | ㈜와이즈퍼시픽홀딩스 | ㈜와이즈퍼시픽홀딩스 |
| 기타의 특수관계자(*7) | 파우니식품㈜ | 파우니식품㈜ |
| 기타의 특수관계자(*8) | (주)코리아바이오엠 | - |
| 기타의 특수관계자(*9) | 올리브대부(주) | - |
| 기타의 특수관계자 | 주요 경영진 및 가까운 가족 | 주요 경영진 및 가까운 가족 |
(*1) 당기중 신규취득하였습니다.(*2) 당기중 제3자 배정 유상증자를 통해 주식회사 메타프리즈로 최대주주가 변경되었습니다.(*3) 당기중 보유주식 전체 매도로 인해 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 대표이사 겸임이며, 가까운 가족이 지배하고 있는 연결회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. 당기중 (주)로버웰에서 (주)그리다홀딩스로 사명을 변경하였습니다.(*5) 대표이사의 가까운 가족이 주요경영진을 구성하고, 지분을 50% 보유하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*6) 대표이사의 가까운 가족이 주요경영진을 구성하고, 지분을 100% 보유하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*7) 대표이사가 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하므로 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*8) 대표이사의 가까운 가족이 주요경영진을 구성하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*9) 올리브대부 주식회사는 대표이사 겸임으로 당기 중 신규설립 되어 기타특수관계자에 포함하였으나, 당기 중 폐업하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 매입 | 임대료수익 | 이자수익 | 대손상각비 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요주주 | (주)씨엔아이 | - | - | - | 23,013,698 | - |
| 기타 | ㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰) | - | - | 10,000,000 | - | - |
| ㈜웰바이오텍EVC | 54,460,127 | - | - | - | 1,389,013,270 | |
| ㈜원광그린텍 | - | - | 84,000,000 | - | - | |
| 올리브대부 | - | - | 3,500,000 | 25,424,657 | - | |
| 파우니식품㈜ | 73,285,841 | 1,640,535,491 | - | - | - | |
| (주)코리아바이오엠 | - | 646,000,000 | - | - | - | |
| 합계 | 합계 | 127,745,968 | 2,286,535,491 | 97,500,000 | 48,438,355 | 1,389,013,270 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 임대료수익 | 이자수익 | 유형자산처분이익 | 복리후생비 외 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | (주)로버웰 | - | 6,000,000 | - | - | 6,520,000 | - |
| ㈜웰바이오텍EVC | 153,092,776 | - | 5,557,808 | 150,300,216 | - | - | |
| (주)원광그린텍 | - | 84,000,000 | - | - | - | - | |
| 주요 경영진 및 가까운 가족 | - | - | - | - | - | 18,311,786 | |
| 합계 | 153,092,776 | 90,000,000 | 5,557,808 | 150,300,216 | 6,520,000 | 18,311,786 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 매입채무 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요주주 | ㈜씨엔아이(*1)(*2) | - | 250,000,000 | - | - | - |
| 기타 | (주)웰바이오텍EVC(*3) | 1,461,283,270 | - | - | - | - |
| ㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰) | - | - | - | - | 1,050,000 | |
| ㈜원광그린텍 | - | - | - | - | 100,000,000 | |
| 파우니식품㈜ | - | 128,310,510 | 361,714,023 | |||
| 합계 | 합계 | 1,461,283,270 | 250,000,000 | 128,310,510 | 361,714,023 | 101,050,000 |
(*1) 당기말 현재 (주)씨엔아이 대여금에 대하여 제공받은 담보내역이 존재하며.상환일정변경이 있습니다. (주석 34, 37) (*2) 당기말 현재 (주)씨엔아이와 체결한 드림에이지 1호~3호 조합지분 처분 계약에 대한 계약금 550백만원을 수취하여 선수금으로 계상하였습니다. (*3) 당기말 현재 (주)웰바이오텍EVC 매출채권에 대한 대손충당금 1,461백만원이 존재합니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 차입금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ㈜웰바이오텍EVC | 2,097,150,000 | - | - |
| (주)로버웰 | - | - | 1,050,000 | |
| (주)원광그린텍 | - | - | 100,000,000 | |
| 파우니식품(주) | 3,980,844,870 | - | - | |
| 주요 경영진 및 가까운 가족 | - | 140,000,000 | - | |
| 합계 | 2,097,150,000 | 140,000,000 | 101,050,000 |
(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요주주 | ㈜씨엔아이 | 500,000,000 | 250,000,000 | - |
| 기타 | 올리브대부 주식회사 | 700,000,000 | 700,000,000 | - |
| (주)와이즈퍼시픽홀딩스(*) | - | - | 19,000,000,000 | |
| 합계 | 1,200,000,000 | 950,000,000 | 19,000,000,000 |
(*) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)와이즈퍼시픽홀딩스와 전환사채 중개에 관한 컨설팅 계약을 체결하였으며, (주)와이즈퍼시픽홀딩스는 중개 대상 전환사채를 연결회사로부터 인수하여 다음과 같이 제3자에게 재매각하였고, 전액 전환이 이루어졌습니다. 상기 전환사채는 액면금액으로 재발행되었으며, 재발행 시점의 전환사채의 공정가치와거래금액의 차이 39,098,408,531원은 당기비용으로 인식하였습니다. (주석 35 참조)
(단위: 원)
| 구분 | 전환사채 재발행 | 주식전환 | ||||
| 일자 | 금액 | 거래처 | 일자 | 금액 | 거래처 | |
| 제27회차 전환사채 | 2022-10-06 | 1,500,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | 2023-06-05 | 500,000,000 | 이O우 |
| 500,000,000 | 박O현 | |||||
| 500,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | |||||
| 2023-04-14 | 3,000,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | 2023-04-18 | 500,000,000 | 이O경 | |
| 500,000,000 | 이O준 | |||||
| 1,000,000,000 | 박O은 | |||||
| 1,000,000,000 | 피케이조합 | |||||
| 2023-07-17 | 2,000,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | 2023-07-17 | 500,000,000 | 임O기 | |
| 500,000,000 | 형O훈 | |||||
| 500,000,000 | 서O균 | |||||
| 500,000,000 | 피케이조합 | |||||
| 제28회차 전환사채 | 2023-06-30 | 1,000,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | 2023-06-30 | 500,000,000 | 정O철 |
| 500,000,000 | 안O기 | |||||
| 2023-07-17 | 10,000,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | 2023-07-17 | 1,500,000,000 | 차르투자목적조합 | |
| 500,000,000 | 이O준 | |||||
| 500,000,000 | 이O석 | |||||
| 500,000,000 | 변O정 | |||||
| 500,000,000 | 최O희 | |||||
| 1,000,000,000 | 주식회사 커스텀랩 | |||||
| 1,000,000,000 | 주식회사 커스텀랩 | |||||
| 1,000,000,000 | 주식회사 지와이인베스트 | |||||
| 500,000,000 | 이O선 | |||||
| 500,000,000 | 김O수 | |||||
| 500,000,000 | 조O구 | |||||
| 500,000,000 | 박O서 | |||||
| 500,000,000 | 문O영 | |||||
| 1,000,000,000 | 박O은 | |||||
| 제31회차 전환사채 | 2023-07-17 | 3,000,000,000 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | 2023-07-17 | 1,000,000,000 | 차르투자목적조합 |
| 500,000,000 | 김O철 | |||||
| 500,000,000 | 시그마 조합 | |||||
| 1,000,000,000 | 에스에이치조합 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ㈜웰바이오텍EVC | 300,000,000 | 300,000,000 | - |
| (주)와이즈퍼시픽홀딩스(*) | - | - | 9,500,000,000 | |
| 주요 경영진 및 가까운 가족 | 900,000,000 | |||
| 합계 | 300,000,000 | 300,000,000 | 10,400,000,000 |
(*) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)와이즈퍼시픽홀딩스와 전환사채 중개에 관한 컨설팅 계약을 체결하였으며, (주)와이즈퍼시픽홀딩스는 중개 대상 전환사채를 연결회사로부터 인수하여 다음과 같이 제3자에게 재매각하였고, 전기말 현재 전환이 이루어지지 않은 전환사채 액금액기준 1,500백만원을 제외하고 전액 전환이 이루어졌습니다. 상기 전환사채는 액면금액으로 재발행되었으며, 재발행 시점의 전환사채의 공정가치와거래금액의 차이 7,502,159,047 원은 당기비용으로 인식하였습니다. (주석 35 참조)
(단위: 원)
| 구분 | 전환사채 재발행 | 주식전환 | ||||
| 일자 | 금액 | 거래처 | 일자 | 금액 | 거래처 | |
| 제27회차 전환사채 | 2022-04-12 | 4,000,000,000 | 와이즈퍼시픽홀딩스 | 2022-04-12 | 2,000,000,000 | 삼마그룹1호투자조합 |
| 500,000,000 | 최O진 | |||||
| 500,000,000 | 정O안 | |||||
| 500,000,000 | 송O수 | |||||
| 500,000,000 | 이O권 | |||||
| 2022-10-06 | 1,500,000,000 | 와이즈퍼시픽홀딩스 | ||||
| 제28회차 전환사채 | 2022-04-12 | 4,000,000,000 | 와이즈퍼시픽홀딩스 | 2022-04-12 | 2,000,000,000 | 삼마그룹1호투자조합 |
| 1,000,000,000 | 장O봉 | |||||
| 1,000,000,000 | 한O희 |
(5) 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원
| 구분 | 특수관계자 | 출자거래 | 증자거래 | |
| 현금출자 | 유상증자 | 전환권행사 | ||
| 주요주주 | 주식회사메타프리즈 | - | 8,000,000,010 | - |
| 관계기업 | 주식회사 아센디오 | 11,999,997,661 | - | - |
| 기타 | (주)와이즈퍼시픽홀딩스 | - | - | 500,000,000 |
| 합계 | 11,999,997,661 | 8,000,000,010 | 500,000,000 |
(전기)
(단위: 원
| 구분 | 특수관계자 | 출자거래 | |
|---|---|---|---|
| 현금출자 | 지분매매 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ㈜웰바이오텍EVC | 200,000,000 | (200,000,000) |
| 주요 경영진 및 가까운 가족 | - | 200,000,000 | |
| 합계 | 200,000,000 | - |
(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보내용은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 주요 경영진 및 가까운 가족 | 지급보증 | 275,000,000 | 국민은행 |
| 지급보증 | 980,000,000 | 기업은행 | ||
| 지급보증 | 380,000,000 | 신용보증기금 | ||
| 합계 | 1,635,000,000 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 주요 경영진 및 가까운 가족 | 지급보증 | 275,000,000 | 국민은행 |
| 지급보증 | 480,000,000 | 기업은행 | ||
| 지급보증 | 360,000,000 | KEB하나은행 | ||
| 부동산담보 | 360,000,000 | 신한은행 | ||
| 지급보증 | 600,000,000 | 기업은행 | ||
| 지급보증 | 380,000,000 | 신용보증기금 | ||
| 합계 | 2,455,000,000 |
(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,271,977,954 | 2,248,383,333 |
| 퇴직급여 | 202,481,735 | 378,792,345 |
| 주식보상비 | 502,470,184 | 381,326,688 |
| 합계 | 1,976,929,873 | 3,008,502,366 |
(8) 기타특수관계자인 파우니식품(주)와 관련된 육가공 사업 거래로 당기 중 팜스코 등으로부터 23,630백만원(전기: 26,615백만원)을 수령하고, 파우니식품(주)에 19,857백만원(전기:26,484백만원)을 지급하였습니다. 또한, 파우니식품(주)은 대표이사가 실질 지배하고 있는 회사인 (주)그리다홀딩스(구 (주)로버웰)에 17,931백만원(전기:18,388백만원)을 지급하였습니다 . 연결회사는 동 거래에 대해 거래의 실질을 고려하여 매출 및 매출원가를 인식하지 않았고, 이로 인하여 발생된 당기비용 76백만원은 영업외비용으로 인식하였습니다. 41. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 리테일사업부문 | 식음료 등 |
| 물류사업부문 | 해운항공물류 |
| 바이오사업부문 | 의약품 등 |
| 기타부문 | 임대 및 기타매출 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 원)
| 구분 | 리테일사업 | 물류사업부문 | 바이오사업부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | 1,054,527,805 | - | 10,094,342,760 | - | 11,148,870,565 |
| 제품매출 | - | - | 46,100,000 | - | 46,100,000 |
| 용역매출 | - | 56,260,255,128 | - | - | 56,260,255,128 |
| 수수료수익 | 696,103,137 | - | 34,706,250 | 57,204,255 | 788,013,642 |
| 임대수익 | - | - | - | 614,325,407 | 614,325,407 |
| 기타매출 | - | 965,898,182 | 2,200,895,285 | 108,105,940 | 3,274,899,407 |
| 합계 | 1,750,630,942 | 57,226,153,310 | 12,376,044,295 | 779,635,602 | 72,132,464,149 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 리테일사업부문 | 패션브랜드사업부문 | 물류사업부문 | 바이오사업부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | 20,385,150,110 | 1,021,918,243 | - | 11,059,932,926 | 45,461,362 | 32,512,462,641 |
| 용역매출 | - | - | 122,827,141,423 | - | - | 122,827,141,423 |
| 수수료수익 | 40,400,000 | - | - | 20,990,644 | 157,292,776 | 218,683,420 |
| 임대수익 | - | - | - | 433,860,248 | 433,860,248 | |
| 기타매출 | - | - | 16,432,200 | 2,013,382,479 | 94,087,045 | 2,123,901,724 |
| 합계 | 20,425,550,110 | 1,021,918,243 | 122,843,573,623 | 13,094,306,049 | 730,701,431 | 158,116,049,456 |
연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 57,719,808,326 | 139,516,448,795 |
| 기타 | 14,412,655,823 | 18,599,600,661 |
| 합계 | 72,132,464,149 | 158,116,049,456 |
42. 보 고기간후 사건(1) 연결회사는 (주)씨엔아이에 대여금 잔액 250백만원에 대해 재무제표가 확정되는 이사회 결의 시점인 현재 회수되지 않았습니다. (주석 40 참조)(2) 연결회사는 (주)씨엔아이와 체결한 드림에이지 1호~3호 조합지분 처분 계약의 분할납부방식 금액의 경우 재무제표가 확정되는 이사회 결의 시점인 현재 회수되지 않았습니다. (주석 40 참조) (3) 연결회사는 제32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)의 미상환사채 5,000백만원을 2024년 2월 6일 사채권자(상상인저축은행, 상상인플러스저축은행)과 발행권자(회사)의 합의에 의해 조기상환을 진행하여 전액 상환하였습니다.(주석 22, 주석 3 참조) .
43. 전기 재무제표 재작성
연결회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 회계처리 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단되어, 2022년, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.상기 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 전기오류의 성격
| 육가공 사업 | 계정과목 | 매출채권및기타채권, 기타유동자산, 재고자산, 당기법인세자산, 매입채무및기타채무, 매출, 매출원가, 판매비와관리비, 금융수익 |
| 발생 경위 | 2021년 부터 이루어진 육가공사업과 관련하여 연결회사가 영업활동으로 재화의 공급이나 용역을 제공했다고 볼 수 없어, 자금거래활동으로 인식했어야 하나 관련 자금유출입을 영업손익 및 영업자산, 채권으로 인식함. | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표) 제 48기 매출채권및기타채권 2,336백만원 과소계상- (재무상태표) 제 48기 기타유동자산 1백만원 과대계상- (재무상태표) 제 48기 재고자산 3,353백만원 과대계상- (재무상태표) 제 48기 당기법인세자산 3백만원 과대계상- (재무상태표) 제 48기 매입채무및기타채무 59백만원 과대계상- (손익계산서) 제 48기 매출 24,525백만원 과대계상- (손익계산서) 제 48기 매출원가 23,958백만원 과대계상- (손익계산서) 제 48기 판매비와관리비 30,533 백만원 과소계상- (손익계산서) 제 48기 금융수익 5,833 백만원 과대계상 | |
| 관련 기준서 | 기업회계기준서 1001호 문단 15, 1115호 문단 6,9,31,33 | |
| 전환사채 | 계정과목 | 파생상품자산, 유동성전환사채, 파생상품부채, 기타불입자본, 기타자본구성요소, 금융원가, 기타수익, 기타비용 |
| 발생 경위 | 전환가능기간 전환사채를 재발행할 시, 공정한 거래가격에 기초하지 않은 발행자(회사) 일방의 불리한 조건으로 전환사채를 발행함에 따라 거래 상대방에 이전된 부의 금액 상당액만큼의 손실 미인식 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표) 제 48기 파생상품자산 98백만원 과소계상- (재무상태표) 제 48기 유동성전환사채 961백만원 과소계상- (재무상태표) 제 48기 파생상품부채 649백만원 과소계상- (재무상태표) 제 48기 기타유동부채 274백만원 과소계상- (재무상태표) 제 48기 기타불입자본 16,981백만원 과소계상- (재무상태표) 제 48기 기타자본구성요소 13,007백만원 과소계상- (손익계산서) 제 48기 금융원가 9백만원 과대계상- (손익계산서) 제 48기 기타수익 7,196백만원 과대계상- (손익계산서) 제 48기 기타비용 7,504백만원 과소계상 | |
| 관련 기준서 | 기업회계기준서 1109호 문단 4.3.1, B5 | |
| (주)나이스팜 매출 | 계정과목 | 매출, 매출원가 |
| 발생 경위 | 종속기업인 (주)나이스팜은 특정 거래처와의 매출거래에 있어서 재화나 용역을 직접 제공하지 않고, 다른 당사자에게 주선의 역할만 수행하나 관련 거래금액 전체에 대해 수익과 비용을 인식함. | |
| 오류의 내용 | - (손익계산서) 제 48기 매출 8,457백만원 과대계상- (손익계산서) 제 48기 매출원가 8,457백만원 과대계상 | |
| 관련 기준서 | 기업회계기준서 1115호 문단 B34,B34A |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표(전기말)
(단위: 원)
| 과 목 | 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 |
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 47,853,937,546 | (1,022,176,515) | 99,848,902 | 46,931,609,933 |
| 매출채권및기타채권 | 22,331,901,085 | 2,336,035,032 | - | 24,667,936,117 |
| 기타유동자산 | 5,235,817,654 | (1,457,889) | - | 5,234,359,765 |
| 재고자산 | 4,416,637,659 | (3,353,844,770) | - | 1,062,792,889 |
| 파생상품자산 | - | - | 99,848,902 | 99,848,902 |
| 당기법인세자산 | 50,544,128 | (2,908,888) | - | 47,635,240 |
| 자산총계 | 60,207,812,882 | (1,022,176,515) | 99,848,902 | 59,285,485,269 |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 21,067,404,415 | (59,449,912) | 1,631,745,879 | 22,639,700,382 |
| 매입채무및기타채무 | 10,904,193,631 | (59,449,912) | - | 10,844,743,719 |
| 유동성전환사채 | 2,931,164,452 | - | 953,210,516 | 3,884,374,968 |
| 파생상품부채 | - | - | 649,742,482 | 649,742,482 |
| 기타유동부채 | 1,309,107,894 | - | 28,792,881 | 1,337,900,775 |
| 부채총계 | 22,410,292,079 | (59,449,912) | 1,631,745,879 | 23,982,588,046 |
| 자본 | ||||
| 기타불입자본 | 13,846,434,047 | - | 17,785,156,692 | 31,631,590,739 |
| 기타자본구성요소 | 59,042,655,814 | - | 12,941,212,247 | 71,983,868,061 |
| 결손금 | (68,841,864,370) | (962,726,603) | (32,258,265,916) | (102,062,856,889) |
| 비지배지분 | 534,243,312 | - | - | 534,243,312 |
| 자본총계 | 37,797,520,803 | (962,726,603) | (1,531,896,977) | 35,302,897,223 |
(전기초)
(단위: 원)
| 과 목 | 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 |
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 121,829,258,287 | (617,130,772) | 3,173,719,063 | 124,385,846,578 |
| 매출채권및기타채권 | 25,175,231,135 | 1,241,174,363 | - | 26,416,405,498 |
| 기타유동자산 | 6,388,396,737 | (900,964,179) | - | 5,487,432,558 |
| 재고자산 | 2,744,776,760 | (956,164,567) | - | 1,788,612,193 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,173,719,063 | 3,173,719,063 |
| 당기법인세자산 | 50,347,709 | (1,176,389) | - | 49,171,320 |
| 비유동자산 | 14,997,527,820 | - | - | 14,997,527,820 |
| 자산총계 | 136,826,786,107 | (617,130,772) | 3,173,719,063 | 139,383,374,398 |
| 부채 | - | |||
| 유동부채 | 101,827,048,739 | (197,073,749) | (968,594,321) | 100,661,380,669 |
| 매입채무및기타채무 | 8,292,842,187 | (197,073,749) | - | 8,095,768,438 |
| 유동성전환사채 | 23,840,093,485 | - | (3,463,628,959) | 20,376,464,526 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,479,961,406 | 2,479,961,406 |
| 기타유동부채 | 17,713,049,630 | - | 15,073,232 | 17,728,122,862 |
| 비유동부채 | 1,692,829,827 | - | - | 1,692,829,827 |
| 부채총계 | 103,519,878,566 | (197,073,749) | (968,594,321) | 102,354,210,496 |
| 자본 | - | |||
| 기타불입자본 | 104,822,315,756 | - | 10,236,074,900 | 115,058,390,656 |
| 기타자본구성요소 | 61,372,251,720 | - | 12,101,684,199 | 73,473,935,919 |
| 결손금 | (162,711,660,486) | (420,057,023) | (18,195,445,715) | (181,327,163,224) |
| 비지배지분 | 485,378,551 | - | - | 485,378,551 |
| 자본총계 | 33,306,907,541 | (420,057,023) | 4,142,313,384 | 37,029,163,902 |
| 부채와자본총계 | 136,826,786,107 | (617,130,772) | 3,173,719,063 | 139,383,374,398 |
2) 손익계산서(전기)
(단위: 원)
| 과 목 | 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
(주)나이스팜 매출관련 수정금액 | 수정 후 |
| 매출 | 190,937,399,357 | (24,525,139,901) | - | (8,296,210,000) | 158,116,049,456 |
| 매출원가 | 168,150,152,579 | (23,957,769,424) | - | (8,296,210,000) | 135,896,173,155 |
| 판매비와관리비 | 20,228,092,578 | (30,533,605) | (240,000,000) | - | 19,957,558,973 |
| 영업 손실 | 2,559,154,200 | (536,836,872) | 240,000,000 | - | 2,262,317,328 |
| 금융수익 | 224,318,374 | (5,833,333) | - | - | 218,485,041 |
| 금융원가 | 791,124,763 | - | 63,250,496 | - | 854,375,259 |
| 기타수익 | 4,372,041,523 | - | - | - | 4,372,041,523 |
| 기타원가 | 11,391,608,101 | (625) | 14,239,569,705 | - | 25,631,177,181 |
| 법인세비용차감전순 손실 | (5,027,218,767) | (542,669,580) | (14,062,820,201) | - | (19,632,708,548) |
| 당기순 손실 | (6,418,574,859) | (542,669,580) | (14,062,820,201) | - | (21,024,064,640) |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실 | (6,275,439,620) | (542,669,580) | (14,062,820,201) | - | (20,880,929,401) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 | (143,135,239) | - | - | - | (143,135,239) |
| 당기총포괄 손실 | (6,267,663,752) | (542,669,580) | (14,062,820,201) | - | (20,873,153,533) |
| 주당순 손실 | (98) | (8) | (219) | - | (325) |
| 희석주당순손실 | (98) | (8) | (219) | - | (325) |
3) 자본변동표(전기)
(단위: 원)
| 과 목 | 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 |
| 202 2년초 자본총계 | 33,306,907,541 | (420,057,023) | 4,142,313,384 | 37,029,163,902 |
| 지배주주 귀속 | ||||
| 기타불입자본 | 13,846,434,047 | - | 17,785,156,692 | 31,631,590,739 |
| 기타자본구성요소 | 59,042,655,814 | - | 12,941,212,247 | 71,983,868,061 |
| 이익잉여금 | (68,841,864,370) | (962,726,603) | (32,258,265,916) | (102,062,856,889) |
| 비지배지분 | 534,243,312 | - | - | 534,243,312 |
| 2022 년말 자본총계 | 37,797,520,803 | (962,726,603) | (1,531,896,977) | 35,302,897,223 |
4) 현금흐름표(전기)상기 오류와 관련하여 현금흐름에 영향은 없으나, 현금흐름표가 수정되었습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 수정 전 | 육 가공사업 관련 수정금액 |
전환사채 관련 수정금액 |
수정 후 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,623,413,841 | (643,155,892) | - | 1,980,257,949 |
| 당기순손실 | (6,418,574,859) | (542,669,580) | (14,062,820,201) | (21,024,064,640) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 11,507,792,284 | (306,764,298) | 14,302,820,201 | 25,503,848,187 |
| 이자비용 | 791,124,763 | - | 63,250,496 | 854,375,259 |
| 재고자산평가손실 | (2,408,295,401) | (312,597,006) | - | (2,720,892,407) |
| 사채발행손실 | - | - | 7,502,159,047 | 7,502,159,047 |
| 사채상환손실 | - | - | 4,778,688,715 | 4,778,688,715 |
| 이자수익 | (224,316,854) | 5,833,333 | - | (218,483,521) |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,956,776,939 | 1,956,776,939 |
| 잡손실 | (625) | 1,945,004 | 1,944,379 | |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (1,474,610,149) | 210,378,195 | (240,000,000) | (1,504,231,954) |
| 매출채권의 감소 | 1,180,947,919 | (483,789,130) | - | 697,158,789 |
| 미수금의 증가 | 678,587,117 | (1,253,760,764) | - | (575,173,647) |
| 미수수익의 감소 | (251,399,423) | (466,667) | - | (251,866,090) |
| 선급금의 감소(증가) | (2,199,770,065) | (897,274,832) | - | (3,097,044,897) |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,974,896,053 | (2,231,458) | - | 1,972,664,595 |
| 재고자산의 감소 | 736,434,502 | 2,710,277,209 | - | 3,446,711,711 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,048,400,666 | 137,623,837 | - | 2,186,024,503 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 222,857,279 | - | (240,000,000) | (17,142,721) |
| 이자수취 | 176,119,239 | (5,832,708) | - | 170,286,531 |
| 법인세환급 | (886,437,205) | 1,732,499 | - | (884,704,706) |
| 투자활동현금흐름 | 15,887,624,000 | 643,155,892 | - | 16,530,779,892 |
| 단기대여금및수취채권의 감소 | 4,901,999,996 | 643,155,892 | - | 5,545,155,888 |
44. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관연결회사의 당기 재무제표는 2024년 4월 5일 이사회를 통해 확정되었으며 2024년 4월 8일 정기주주총회를 통해 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 웰바이오텍 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
141112249-154--61102364015479462110-----652483180522083362,4512,5911,210-59766--4,6463,045203582483512,9303,0531,320-59766--5,2983,528
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.05.30 ~ 2023.11.3015감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.05.30 ~ 2023.06.022023.07.24 ~ 2023.07.282023.11.20 ~ 2023.11.231254내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.02.05 ~ 2024.02.08454재무제표의 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.02.19 ~ 2024.02.23554연결재무제표의 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.08.01, 2024.01.022음성 창고원부자재, 상품----OOO거래사실조회서82023.08.08, 2023.08.14, 2023.09.26, 2024.01.03, 2024.01.05, 2024.03.26, 2024.04.02, 2024.04.05해당사항 없음- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 08일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당이사, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항22023년 08월 14일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당이사, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의1) 반기검토 주요 사항 논의2) 감사에서의 유의적 발견사항32023년 09월 26일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당이사, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항 등42024년 01월 03일회사측: 감사, 담당임원, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의1) 2023년 감사계획 논의2) 핵심감사사항 선정 논의3) 기타 사항에 대한 논의52024년 01월 05일회사측: 각자대표이사 2인, 감사, 재무담당이사, 담당임원, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항 등62024년 03월 26일회사측: 감사, 담당임원, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의회계부정 조사결과 및 시정조치 결과 외부감사인 제출72024년 04월 02일회사측: 감사, 담당임원, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의회계부정 조사결과 및 시정조치 결과 외부감사인 제출82024년 04월 05일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당이사, 담당임원,재무팀장감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의1) 2023년 기말감사 결과 논의2) 감사에서의 유의적 발견사항3) 2023년 내부회계관리제도 검토 결과 논의4) 기타 사항에 대한 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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