Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 8, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 이원다이애그노믹스(주) 00391221 430000000000 173519 134407 88457 108 N N N Y A
이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 11(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10(전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 |
| II. 연결재무제표··························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서······················· | 9 |
| 3. 연결자본변동표························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표························· | 11 |
| 5. 주석······························ | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 115 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절 우리는 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거
연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 9,359백만원이며 연결당기순손실이 33,027백만원입니다. 그리고 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 41,296백만원 초과하고 있습니다. 또한 20 24년 5월에 신주인수권부사채 13,902백만원(액면가액)에 대한 조기상환청구권 행사기간이 도래하며, 2025년 1월에 전환사채 9,423백만원(액면가액)에 대한 조기상환청구권 행사기간이 도래합니다.
이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 연결회사의 향후 자금조달계획의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
2024년 4월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 11(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10(전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이원다이애그노믹스 주식회사 대표이사 이민섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천시 연수구 갯벌로 143(송도동) |
| (전 화) | 032-713-2100 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당)기말 | 제 10 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 46,252,389,190 | 41,611,880,167 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 9,434,826,594 | 4,685,355,793 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,5,6,8 | 23,918,035,191 | 20,329,567,527 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,9 | 335,104,087 | 802,875,415 |
| 파생상품자산 | 5,6,18 | 14,351,986 | 1,611,976,839 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,116,983,494 | 3,890,932,802 |
| 재고자산 | 11 | 10,381,051,426 | 10,256,478,820 |
| 당기법인세자산 | 52,036,412 | 34,692,971 | |
| 비유동자산 | 127,266,560,190 | 150,398,706,440 | |
| 장기성매출채권 및 기타수취채권 | 4,5,6,8 | 1,305,647,321 | 564,108,492 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,12 | 13,881,263,010 | 26,635,924,380 |
| 관계기업투자주식 | 13 | 1,531,281,483 | 1,649,657,101 |
| 유형자산 | 14 | 82,447,445,804 | 85,333,623,235 |
| 무형자산 | 15 | 21,976,167,517 | 33,045,424,850 |
| 사용권자산 | 16 | 5,313,999,238 | 2,560,086,829 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,9 | 563,493,663 | 526,348,666 |
| 이연법인세자산 | 30 | 247,262,154 | 83,532,887 |
| 자산총계 | 173,518,949,380 | 192,010,586,607 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 87,548,444,481 | 108,450,939,558 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,5,6,17 | 9,661,370,176 | 15,411,717,997 |
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 3,075,000,000 | 16,887,406,006 |
| 유동성장기부채 | 4,5,6,18 | 1,136,218,692 | 1,019,033,064 |
| 유동성사채 | 4,5,6,18 | 26,355,816,550 | 24,867,869,426 |
| 유동전환상환우선주부채 | 19 | 29,743,271,302 | 28,484,724,727 |
| 유동성리스부채 | 4,5,6,16 | 551,766,056 | 832,858,606 |
| 파생상품부채 | 4,5,6,18 | 14,044,127,699 | 17,409,128,082 |
| 기타유동부채 | 19 | 2,358,496,280 | 2,758,730,581 |
| 당기법인세부채 | 30 | 622,377,726 | 779,471,069 |
| 비유동부채 | 46,859,052,607 | 50,724,230,661 | |
| 장기성매입채무 및 기타채무 | 4,5,6,17 | - | 87,071,875 |
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 35,645,284,474 | 35,539,590,350 |
| 사채 | 4,5,6,18 | - | 2,860,338,220 |
| 리스부채 | 4,5,6,16 | 4,273,478,274 | 1,704,915,277 |
| 기타비유동부채 | 19 | - | 200,000,000 |
| 비유동파생상품부채 | 4,5,6,18 | - | 2,409,229,349 |
| 이연법인세부채 | 30 | 6,940,289,859 | 7,923,085,590 |
| 부채총계 | 134,407,497,088 | 159,175,170,219 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 38,224,492,227 | 31,948,456,323 | |
| 자본금 | 1,22 | 11,802,459,200 | 8,407,593,100 |
| 주식발행초과금 | 22 | 115,992,103,697 | 85,723,384,398 |
| 연결기타자본항목 | 23 | 31,298,448,325 | 28,259,741,213 |
| 연결기타포괄손익누계액 | 23 | 3,555,430,681 | 955,187,066 |
| 연결이익잉여금 | (124,423,949,676) | (91,397,449,454) | |
| 비지배지분 | 886,960,065 | 886,960,065 | |
| 자본총계 | 39,111,452,292 | 32,835,416,388 | |
| 부채와 자본 총계 | 173,518,949,380 | 192,010,586,607 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 10(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,35 | 88,456,744,573 | 94,243,692,888 |
| 매출원가 | 26 | 78,604,024,006 | 81,475,183,706 |
| 매출총이익 | 9,852,720,567 | 12,768,509,182 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 19,211,406,993 | 22,288,692,302 |
| 대손상각비 | 4,6,8 | (89,618,209) | (157,404,756) |
| 기타판매비와관리비 | 19,301,025,202 | 22,446,097,058 | |
| 영업이익(손실) | (9,358,686,426) | (9,520,183,120) | |
| 기타수익 | 28 | 1,429,733,174 | 544,022,297 |
| 기타비용 | 28 | 13,667,458,558 | 641,303,189 |
| 이자수익 | 6,29 | 198,107,118 | 248,455,211 |
| 기타금융수익 | 6,29 | 7,773,643,943 | 3,508,906,106 |
| 금융비용 | 6,29 | 20,353,349,169 | 23,819,601,379 |
| 관계기업지분법이익(손실) | 13 | (109,981,731) | (109,150,300) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (34,087,991,649) | (29,788,854,374) | |
| 법인세비용 | 30 | (1,061,491,427) | 75,900,306 |
| 연결당기순이익(손실) | (33,026,500,222) | (29,864,754,680) | |
| 연결기타포괄손익 : | 2,600,243,615 | (489,559,285) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | (8,393,888) | (84,664) | |
| 해외사업장 외화환산손익 | 2,608,637,503 | (489,474,621) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 지분법이익잉여금변동 | 13 | - | - |
| 연결총포괄이익(손실) | (30,426,256,607) | (30,354,313,965) | |
| 연결당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (33,026,500,222) | (29,864,754,680) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 연결총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (30,426,256,607) | (30,354,313,965) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순손익 | 31 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (367) | (363) | |
| 희석주당순이익(손실) | (367) | (363) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 10(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 연결기타자본항목 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금(결손금) | 지배기업의소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 8,369,492,200 | 84,661,940,368 | 25,164,967,604 | 1,444,746,351 | (61,532,694,774) | 58,108,451,749 | 886,960,065 | 58,995,411,814 | |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (29,864,754,680) | (29,864,754,680) | - | (29,864,754,680) | |
| 연결기타포괄손익 | |||||||||
| 해외사업장환산 외환차이 | 23 | - | - | - | (489,474,621) | - | (489,474,621) | - | (489,474,621) |
| 지분법자본변동 | 13,23 | - | - | - | (84,664) | - | (84,664) | - | (84,664) |
| 지분법이익잉여금변동 | 13,23 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (489,559,285) | (29,864,754,680) | (30,354,313,965) | - | (30,354,313,965) | |
| 교환사채 발행 | 18 | - | - | 1,465,232,702 | - | - | 1,465,232,702 | - | 1,465,232,702 |
| 전환사채 전환 | 18 | 36,100,900 | 963,894,030 | - | - | - | 999,994,930 | - | 999,994,930 |
| 전환사채 상환 | 18 | - | - | 63,224,559 | - | - | 63,224,559 | - | 63,224,559 |
| 주식보상비용 | 18,24 | - | 31,810,000 | 6,316,348 | - | - | 38,126,348 | - | 38,126,348 |
| 주식매수선택권 행사 | 23 | 2,000,000 | 65,740,000 | - | - | - | 67,740,000 | - | 67,740,000 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | 1,560,000,000 | - | - | 1,560,000,000 | - | 1,560,000,000 | |
| 2022.12.31(전기말) | 8,407,593,100 | 85,723,384,398 | 28,259,741,213 | 955,187,066 | (91,397,449,454) | 31,948,456,323 | 886,960,065 | 32,835,416,388 | |
| 2023.01.01(당기초) | 8,407,593,100 | 85,723,384,398 | 28,259,741,213 | 955,187,066 | (91,397,449,454) | 31,948,456,323 | 886,960,065 | 32,835,416,388 | |
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (33,026,500,222) | (33,026,500,222) | - | (33,026,500,222) | |
| 연결기타포괄손익 | |||||||||
| 해외사업장환산 외환차이 | - | - | - | 2,608,637,503 | - | 2,608,637,503 | - | 2,608,637,503 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (8,393,888) | - | (8,393,888) | - | (8,393,888) | |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 2,600,243,615 | (33,026,500,222) | (30,426,256,607) | - | (30,426,256,607) | |
| 유상증자 | 2,391,769,100 | 13,640,776,231 | - | - | - | 16,032,545,331 | - | 16,032,545,331 | |
| 교환사채 행사 | 18 | - | - | 2,074,542,694 | - | - | 2,074,542,694 | - | 2,074,542,694 |
| 전환사채 전환 | 18 | 562,457,800 | 10,866,871,276 | (3,737,656,231) | - | - | 7,691,672,845 | - | 7,691,672,845 |
| 전환사채 상환 | 18 | - | - | (475,344,039) | - | - | (475,344,039) | - | (475,344,039) |
| 신주인수권부사채 행사 | 18 | 440,639,200 | 5,761,071,792 | (534,740,830) | - | - | 5,666,970,162 | - | 5,666,970,162 |
| 신주인수권부사채 발행 | 18 | - | - | 1,751,961,069 | - | - | 1,751,961,069 | - | 1,751,961,069 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | 3,947,692,440 | - | - | 3,947,692,440 | - | 3,947,692,440 | |
| 주식보상비용 | - | - | 12,252,009 | - | - | 12,252,009 | - | 12,252,009 | |
| 2023.12.31(당기말) | 11,802,459,200 | 115,992,103,697 | 31,298,448,325 | 3,555,430,681 | (124,423,949,676) | 38,224,492,227 | 886,960,065 | 39,111,452,292 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 10(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (14,025,170,465) | (10,892,435,025) | |
| 세전순이익(손실) | (33,026,500,222) | (29,864,754,680) | |
| 비현금항목의 조정 | 32 | 31,432,112,836 | 27,264,087,899 |
| 운전자본의 조정 | 32 | (10,836,695,946) | (8,371,062,340) |
| 이자 수취 | 101,975,823 | 205,886,520 | |
| 이자 지급 | (1,341,846,299) | (1,237,206,640) | |
| 배당금 수취 | - | 1,100,000 | |
| 법인세 환급(납부) | (354,216,657) | 1,109,514,216 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,010,521,635 | (36,448,240,869) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,963,414,357 | 5,118,665,861 | |
| 단기대여금의 회수 | - | 592,750,000 | |
| 단기금융상품의 처분 | - | 540,000,000 | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 200,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 | 4,066,270,560 | 3,419,000,000 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 528,067,436 | 250,005,000 | |
| 유형자산의 처분 | 43,636,364 | - | |
| 무형자산의 처분 | 5,415,621,164 | - | |
| 리스채권의 감소 | - | 1,470,869 | |
| 보증금의 감소 | 437,886,269 | 115,439,992 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,480,960,158) | (41,566,906,730) | |
| 단기금융상품의 취득 | - | 780,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | (388,400,000) | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 1,000,240,680 | |
| 유형자산의 취득 | (5,697,385,032) | 39,231,241,717 | |
| 무형자산의 취득 | (385,188,478) | 177,781,862 | |
| 보증금의 증가 | (9,986,648) | 269,300,885 | |
| 연결범위의 변동으로 인한 순현금유출 | - | 108,341,586 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 14,616,066,849 | 24,080,554,847 | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 43,008,024,701 | 68,144,651,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 5,137,500,000 | 30,875,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 150,000,000 | 29,762,780,000 | |
| 유상증자 | 16,264,029,880 | - | |
| 교환사채의 발행 | - | 6,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 1,119,131,000 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | 19,744,919,700 | - | |
| 신주인수권의 행사 | 6,428,539 | - | |
| 주식매수선택권의 행사 | - | 67,740,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 1,705,146,582 | 320,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (28,391,957,852) | (44,064,096,153) | |
| 단기차입금의 상환 | (18,272,958,573) | 14,648,818,994 | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,045,852,103) | 1,974,691,454 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 2,697,790,866 | |
| 전환사채의 상환 | (3,793,518,413) | 22,142,924,319 | |
| 일반사채의 상환 | (1,740,000,000) | 580,000,000 | |
| 임차보증금의 증가 | (1,707,243,978) | 275,973 | |
| 임대보증금의 감소 | (10,000,000) | - | |
| 배당금의 지급 | (990,199,000) | 1,000,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (832,185,785) | 1,019,594,547 | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 4,601,418,019 | (23,260,121,047) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 4,685,355,793 | 27,536,590,062 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 148,052,782 | 408,886,778 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 9,434,826,594 | 4,685,355,793 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제 11(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 10(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 이원다이애그노믹스 주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항이원다이애그노믹스 주식회사(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속기업(이하 이원다이애그노믹스주식회사와 연결대상 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.
1.1. 지배기업의 개요이원다이애그노믹스 주식회사는 2013년 5월 6일에 유전체 분석 사업 등을 목적으로 설립되었으며, 2018년 6월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점 소재지는 인천광역시 연수구 갯벌로 143 입니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차의 증자, 감자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 11,802백만원입니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 주주명 | 보통주 | |
| 주식수 | 지분율 | |
| 임경숙 | 12,631,612 | 10.70 |
| 이민섭 | 5,516,182 | 4.67 |
| DIAGNOMICS,INC. | 3,320,650 | 2.81 |
| ㈜이원생명과학연구원 | 1,503,000 | 1.27 |
| 이성하 | 80,000 | 0.07 |
| 기 타 | 94,973,148 | 80.48 |
| 합 계 | 118,024,592 | 100.00 |
1.2. 연결대상 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 소재국가 | 지분율(당분기말) | 결산월 | 업종 |
| Eone Diagnomics Genome Center Inc. | 미국 | 100.00% | 12월 | 의학 및 약학 연구개발업 |
| Eone Diagnomics Genome Center,Asia | 홍콩 | 100.00% | 12월 | 유전자분석서비스 및 관련상품 유통 |
| 삼성신탁 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호 | 대한민국 | - | - | 금융 |
| 메이플홀딩스 주식회사(주1) | 대한민국 | 50.00% | 12월 | 투자목적회사 |
| Natural life nutrition Inc.(주2) | 캐나다 | 100.00% | 11월 | 건강기능식품 제조판매업 |
| Sun life nutrition Inc.(주2) | 캐나다 | 100.00% | 11월 | 건강기능식품 제조판매업 |
(주1) 연결회사는 2021년 5월 6일 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사와 캐나다에 본점을 둔 Natural Life Nutrution Inc. 및 Sun Life Nutrution Inc.를 인수하기로 합의하였으며, 그에 따라 공동으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 투자목적회사인 메이플홀딩스 주식회사를 설립하고, 2021년 7월 19일에 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사가 메이플홀딩스 주식회사가 발행하는 상환전환우선주식 총 250주를 25,000백만원에, 지배기업은 메이플홀딩스 주식회사가 발행하는 보통주식 총 250주를 25,000백만원에 인수하였습니다. 메이플홀딩스 주식회사는 구조화기업으로 소유지분율이 50%에 해당하나, 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘을 보유하며, 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) Natural Life Nutrition Inc. 및 Sun life Nutrition Inc.는 메이플홀딩스 주식회사의 종속기업입니다.
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Eone Diagnomics Genome Center Inc. | 62,517 | 34,041 | 28,476 | 308,709 | 23,561 | 23,561 |
| Eone Diagnomics Genome Center,Asia | 31,299 | 134,369 | (103,070) | - | 24,655 | 24,655 |
| 삼성신탁 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호 | 588,792 | 32,571 | 556,221 | - | (6,185) | (6,185) |
| 메이플홀딩스 주식회사 | 49,541,525 | - | 49,541,525 | 727 | 1,306,669 | 1,306,669 |
| Natural life nutrition Inc. | 33,326,400 | 5,305,882 | 28,020,518 | 27,867,167 | 3,009,342 | 3,009,342 |
| Sun life nutrition Inc. | 34,217,663 | 34,015,274 | 202,389 | 718,238 | (59,452) | (59,452) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Eone Diagnomics Genome Center Inc. | 147,084 | 141,968 | 5,115 | 240,719 | (1,929) | (919) |
| Eone Diagnomics Genome Center,Asia | 37,126 | 162,663 | (125,537) | 174,266 | (139,464) | (136,671) |
| 삼성신탁 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호 | 853,227 | 29,478 | 823,748 | - | (8,800) | (8,800) |
| 메이플홀딩스 주식회사 | 49,484,856 | - | 49,484,856 | 496 | 1,293,532 | 1,293,532 |
| Natural Life Nutrition Inc. | 29,387,273 | 3,603,559 | 25,783,714 | 30,419,366 | 1,873,798 | 3,568,516 |
| Sun Life Nutrition Inc. | 31,215,783 | 30,964,061 | 251,721 | 630,751 | 162,172 | 171,785 |
1.3. 연결대상 범위의 변동
당기 중 연결범위의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 회계정책요약중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
2.2.2 사업결합지배ㆍ종속기업 간이나 종속기업 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자주식은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.6 금융자산
(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두 가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 수익인식(1) 유전체 검사 서비스연결회사는 고객에게 유전체 검사 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 검사용역 서비스 등과 같은 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 임상 유전체 사업과 소비자 유전체 사업을 영위하고 있습니다. 임상 유전체 사업의 경우 임상수탁기관과의 협력관계 구축을 통해 수탁기관을 통해 서비스를 제공하고 있으며, 소비자 유전체 사업의 경우에는 소비자들과 접점에 있는 협력사 및 대리점 등을 통한 영업경로를 통해 서비스를 제공하고 있습니다.수익인식과 관련하여 연결회사는 고객과의 계약 등에 따라 개인, 병원 또는 수탁업체로부터 검체를 수거한 후 분석 과정을 거쳐 결과보고서를 고객에게 인도하고 있으며, 연결회사는 이러한 수행의무를 제공함에 있어서 분석서비스를 완료하여 결과보고서를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 기술이전연결회사는 해외 다수 특정 지역의 로컬 서비스 공급업체와 연결회사의 서비스를 현지화하여 제공하는 형태에 대한 연결회사의 노하우, 소프트웨어 공급, 장비 공급, 시약 공급, 교육 및 컨설팅 제공 등의 기술이전 업무를 제공하고 있습니다. 이러한 수행의무가 결산일에 걸쳐서 수행되는 경우 거래가격을 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 시약구매조건부 의료장비임대연결회사는 국내 다수의 병원, 의원, 검진센타, 검사수탁기관에 의료용 시약을 공급하고 있으며, 의료용 시약을 공급하는 조건으로 고객에게 의료장비를 무상으로 임대하고 있습니다. 해당 임대 의료장비는 특정 시약의 전용 장비로서 시약의 인도 없이 장비 제공만으로 고객이 효익을 없을 수 없어 시약 제공의 단일수행의무로 식별되었으며, 이에 따라 시약의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.9 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5~10년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 아래의 상각방법 및 추정 내용연수에 따라 상각하고 있으며, 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
| 특허권 | 정액법 | 10년 |
| 디자인권 | 정액법 | 5년 |
| 상표권 | 정액법 | 10년 |
| 고객관계 | 정액법 | 7 ~ 12년 |
| 개발비 | 정액법 | 관련 프로젝트로부터 개발된제품의 미래 예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 |
2.14 연구개발비(1) 내부창출 개발비연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비는 다음 사항을 모두 만족하는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음.ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있음.ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있음.ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있음.ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있음.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 외부취득 개발비연결회사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 외화환산연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 연결기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19 법인세(1) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상거래
연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
. 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.23 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.24 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 않습니다. 다만, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 5일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 27일 주주총회에서 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석31참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소연결회사의 주요 금융부채는 장단기차입금, 매입채무 및 기타채무, 차입금, 상환우선주, 사채, 리스부채, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금, 당기손익-공정가치 금융자산 등을 보유하고 있습니다.
연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황과 연결회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
4.1.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,525,000 | 1,550,000 | 875,000 | 16,012,406 |
| 유동성장기부채 | 805,936 | 330,283 | 760,566 | 258,467 |
| 장기차입금 | 35,645,284 | - | 35,384,307 | 155,283 |
| 합 계 | 37,976,220 | 1,880,283 | 37,019,873 | 16,426,156 |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10%p 변동시 변동금리부 금융상품 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| (379,762) | 379,762 | (370,199) | 370,199 |
(2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR등 입니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, EUR, CNY, CAD)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,526,774 | 42,335 | 2,074,198 | 63,845 |
| EUR | 17,499 | - | 17,499 | - |
| CNY | 0.01 | 28,000 | - | 28,000 |
| CHF | - | 2,600 | - | - |
| CAD | 0.15 | 53,288 | - | 53,288 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 193,780 | (193,780) | 259,728 | (259,728) |
| EUR | 2,471 | (2,471) | 2,375 | (2,375) |
| CNY | (516) | 516 | (536) | 536 |
| CHF | (378) | 378 | - | - |
| CAD | (5,155) | 5,155 | (5,285) | 5,285 |
| 합 계 | 190,202 | (190,202) | 256,282 | (256,282) |
(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 13,881,263 | 26,635,924 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동 시 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,388,126 | (1,388,126) | 2,663,592 | (2,663,592) |
4.1.2. 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권(장기성매출채권 포함)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 연체 | 6개월 초과 연체 | 9개월 초과 연체 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 1.94% | 4.64% | 6.27% | 89.00% | 43.24% | 7.26% |
| 매출채권 | 13,136,593 | 5,769,268 | 5,712,440 | 380,815 | 1,655,277 | 26,654,393 |
| 손실충당금 | (255,442) | (267,455) | (357,972) | (338,923) | (715,750) | (1,935,542) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 연체 | 6개월 초과 연체 | 9개월 초과 연체 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 1.16% | 6.06% | 12.26% | 38.47% | 97.84% | 9.81% |
| 매출채권 | 17,372,418 | 2,471,899 | 1,296,887 | 406,121 | 1,642,981 | 23,190,306 |
| 손실충당금 | (202,167) | (149,856) | (159,043) | (156,242) | (1,607,570) | (2,274,878) |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 설정하지 아니하였습니다.(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권의 손실충당금 변동 | (317,179) | (251,346) |
| 매출채권의 손실충당금 제각 | 227,560 | 93,941 |
| 단기대여금 | - | 200,000 |
| 미수수익 | 26,138 | - |
| 선급금 | 300,000 | - |
| 합 계 | 236,519 | 42,595 |
| 대손상각비(환입) | (89,618) | (157,405) |
| 기타의대손상각비 | 326,138 | 200,000 |
4.1.3. 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 5,918,419 | 3,742,951 | - | - | 9,661,370 |
| 단기차입금 | 3,075,000 | - | - | - | 3,075,000 |
| 유동성장기부채 | 201,484 | 934,735 | - | - | 1,136,219 |
| 유동성사채 | - | 26,355,817 | - | - | 26,355,817 |
| 유동성리스부채 | 240,774 | 395,329 | - | - | 636,103 |
| 장기차입금 | - | - | 7,823,743 | 27,821,542 | 35,645,284 |
| 리스부채 | - | - | 4,336,429 | - | 4,336,429 |
| 합 계 | 9,435,677 | 31,428,832 | 12,160,172 | 27,821,542 | 80,846,223 |
주1) 상기 금융부채의 만기 별 명목상 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 13,194,950 | 2,216,768 | - | - | 15,411,718 |
| 단기차입금 | 16,887,406 | - | - | - | 16,887,406 |
| 유동성장기부채 | 190,141 | 828,892 | - | - | 1,019,033 |
| 유동성사채 | 1,887,659 | 22,980,210 | - | - | 24,867,869 |
| 유동성리스부채 | 291,920 | 540,938 | - | - | 832,858 |
| 장기성매입채무 | - | - | 87,072 | - | 87,072 |
| 장기차입금 | - | - | 3,197,547 | 32,342,043 | 35,539,590 |
| 사채 | - | - | 2,860,338 | - | 2,860,338 |
| 리스부채 | - | - | 1,704,915 | - | 1,704,915 |
| 합 계 | 32,452,076 | 26,566,808 | 7,849,872 | 32,342,043 | 99,210,799 |
주1) 전환사채 및 파생상품부채는 상환 청구가 가능한 가장 빠른일을 기준으로 분석된 현금흐름입니다.
주2) 상기 금융부채의 만기 별 명목상 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.
4.2. 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정 후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 66,212,320 | 81,174,237 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,434,827) | (4,685,356) |
| 순부채 | 56,777,493 | 76,488,881 |
| 자본총계 | 39,111,452 | 32,835,416 |
| 총자본 | 95,888,945 | 109,324,297 |
| 자본조달비율 | 59.21% | 69.97% |
5. 금융상품 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,434,827 | 9,434,827 | 4,685,356 | 4,685,356 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 13,881,263 | 13,881,263 | 26,635,924 | 26,635,924 |
| 매출채권 및 기타채권 | 25,223,683 | 25,223,683 | 20,893,676 | 20,893,676 |
| 파생상품자산 | 14,352 | 14,352 | 1,611,977 | 1,611,977 |
| 기타금융자산 | 898,598 | 898,598 | 1,329,224 | 1,329,224 |
| 합 계 | 49,452,723 | 49,452,723 | 55,156,157 | 55,156,157 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 9,661,370 | 9,661,370 | 15,498,790 | 15,498,790 |
| 단기차입금 | 3,075,000 | 3,075,000 | 16,887,406 | 16,887,406 |
| 유동성장기부채 | 1,136,219 | 1,136,219 | 1,019,033 | 1,019,033 |
| 유동성사채 | 26,355,817 | 26,355,817 | 24,867,869 | 24,867,869 |
| 유동전환상환우선주부채 | 29,743,271 | 29,743,271 | 28,484,725 | 28,484,725 |
| 유동성리스부채 | 551,766 | 551,766 | 832,859 | 832,859 |
| 유동파생상품부채 | 14,044,128 | 14,044,128 | 17,409,128 | 17,409,128 |
| 장기차입금 | 35,645,284 | 35,645,284 | 35,539,590 | 35,539,590 |
| 사채 | - | - | 2,860,338 | 2,860,338 |
| 기타비유동부채 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 비유동파생상품부채 | - | - | 2,409,229 | 2,409,229 |
| 리스부채 | 4,273,478 | 4,273,478 | 1,704,915 | 1,704,915 |
| 합 계 | 124,486,333 | 124,486,333 | 147,713,883 | 147,713,883 |
5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.ㆍ수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 588,792 | 13,292,471 | 13,881,263 |
| 파생상품자산 | - | - | 14,353 | 14,353 |
| 파생상품부채 | - | - | 14,044,128 | 14,044,128 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 66,660 | 853,227 | 25,716,037 | 26,635,924 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,611,977 | 1,611,977 |
| 파생상품부채 | - | - | 19,818,357 | 19,818,357 |
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.
5.4. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준3투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||||
| 수익증권 | 588,792 | 2 | 순자산가치법 | 기초자산가격 | - |
| 비상장주식((주)마이지놈박스) | 419,125 | 3 | 액면가 | - | - |
| 비상장주식((주)메디에이지) | 68,572 | 3 | 액면가 | - | - |
| 비상장주식(바이로큐어㈜) | 4,644,856 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 19.68% |
| 비상장주식((주)노아바이오텍) | 1,469,250 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 15.40% |
| 비상장주식(서앤컴퍼니투자조합 1호) | 2,333,273 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 16,97% |
| 영구성장률 | 1.00% | ||||
| 비상장주식((주)지비벤처스) | 281,200 | 3 | 자산가치접근법 | - | - |
| 전환상환우선주(바이로큐어㈜) | 759,685 | 3 | 위험조정할인율법 | 기초자산가격 | 289,214원 |
| 변동성 | 58.93% | ||||
| 비상장주식(솔젠트㈜) | 3,316,510 | 3 | 시장가 | - | - |
| 파상생품자산(7회사모전환사채) | 10,700 | 3 | 위험조정할인율법 | 기초자산가격 | 418원 |
| 변동성 | 51,83% | ||||
| 파상생품자산(8회사모전환사채) | 3,653 | 3 | 위험조정할인율법 | 기초자산가격 | 418원 |
| 변동성 | 51,83% | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | |||||
| 파상생품부채(3회공모전환사채) | - | 3 | BDT모형 | 이자율 | - |
| 파상생품부채(7회사모전환사채) | 6,818,880 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 13.65%~20.96% |
| 파상생품부채(8회사모전환사채) | 4,081,447 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 13.60%~21.18% |
| 파상생품부채(10회공모신주인수권부사채) | 3,143,802 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 12.80%~18.99% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준3투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||||
| 수익증권 | 853,227 | 2 | 순자산가치법 | 기초자산가격 | - |
| 비상장주식((주)마이지놈박스) | 2,300,998 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 12.27% |
| 영구성장률 | 1.00% | ||||
| 비상장주식((주)메디에이지) | 346,289 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 12.27% |
| 영구성장률 | 0.00% | ||||
| 비상장주식(바이로큐어㈜) | 4,809,024 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 17.63% |
| 비상장주식((주)노아바이오텍) | 1,783,200 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 15.40% |
| 비상장주식(서앤컴퍼니투자조합 1호) | 2,300,502 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 14.10% |
| 영구성장률 | 0.00% | ||||
| 비상장주식((주)지비벤처스) | 294,000 | 3 | 자산가치접근법 | - | - |
| 전환상환우선주(바이로큐어㈜) | 735,576 | 3 | 위험조정할인율법 | 기초자산가격 | 293,430원 |
| 변동성 | 50.74% | ||||
| 비상장주식(솔젠트㈜) | 13,146,448 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균바본비용 | 14.42% |
| 파상생품자산(7회사모전환사채) | 1,235,903 | 3 | 위험조정할인율법 | 기초자산가격 | 1,870원 |
| 변동성 | 35.69% | ||||
| 파상생품자산(8회사모전환사채) | 376,075 | 3 | 위험조정할인율법 | 기초자산가격 | 1,870원 |
| 변동성 | 35.69% | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | |||||
| 파상생품부채(3회공모전환사채) | 218,572 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 12.92%~15.81% |
| 파상생품부채(7회사모전환사채) | 12,944,176 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 13.70%~21.90% |
| 파상생품부채(8회사모전환사채) | 4,246,381 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 13.65%~21.97% |
| 파상생품부채(9회사모교환사채) | 2,409,230 | 3 | BDT모형 | 이자율 | 13.70%~22.20% |
5.5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있지 않으며, 매년 외부 평가기관에 공정가치 평가를 의뢰하여 공정가치를 산정하고 있습니다.5.6. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권과 복합상품이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 비상장주식(주1) | 869,256 | (386,039) | 1,684,217 | (1,270,714) |
| 전환상환우선주(주2) | 61,855 | (65,540) | 82,734 | (75,359) |
| 파생상품자산(주3) | 27,293 | (11,144) | 862,753 | (723,355) |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(주4) | 565,273 | (547,746) | 436,239 | (436,100) |
주1) 비상장주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율이 각각 1%p씩 변동할 경우를 가정하여 산출하였습니다.주2) 전환상환우선주는 관측 불가능한 투입변수인 기초자산가격과 변동성이 10%p씩 변동할 경우를 가정하여 산출하였습니다.주3) 파생상품부채는 관측 불가능한 투입변수인 기초자산가격과 변동성이 10%p씩 변동할 경우를 가정하여 산출하였습니다.주4) 파생상품부채는 관측 불가능한 투입변수인 이자율과 변동성이 1%p씩 변동할 경우를 가정하여 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 13,881,263 | 26,635,924 |
| 파생상품자산 | 14,352 | 1,611,977 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 9,434,827 | 4,685,356 |
| 매출채권 및 기타채권 | 25,223,683 | 20,893,676 |
| 기타금융자산 | 898,598 | 1,329,224 |
| 합 계 | 49,452,723 | 55,156,157 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 14,044,128 | 19,818,358 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 9,661,370 | 15,498,790 |
| 단기차입금 | 3,075,000 | 16,887,406 |
| 유동성장기부채 | 1,136,219 | 1,019,033 |
| 유동성사채 | 26,355,817 | 24,867,869 |
| 유동전환상환우선주부채 | 29,743,271 | 28,484,725 |
| 유동성리스부채 | 551,766 | 832,859 |
| 장기차입금 | 35,645,284 | 35,539,590 |
| 사채 | - | 2,860,338 |
| 기타비유동금융부채 | - | 200,000 |
| 리스부채 | 4,273,478 | 1,704,915 |
| 합 계 | 124,486,333 | 147,713,883 |
6.2. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 배당금수익 | 1,193,374 | 1,100 |
| 평가손익 | (6,593,872) | (5,304,696) |
| 처분손익 | (2,221,189) | (939,962) |
| 파생상품평가손익 | (1,597,625) | (326,667) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 6,099,363 | (4,502,917) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 198,107 | 248,455 |
| 외환손익 | (405,760) | 677,987 |
| 손상차손(환입) | (111,775) | (157,405) |
| 평가손익 | 22,157 | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (8,894,961) | (10,265,243) |
| 외환손익 | 9,109 | 1,005 |
| 사채상환손익 | (168,144) | 348,698 |
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | - | 196 |
| 보통예금(주1) | 9,434,827 | 4,807,125 |
| 국고보조금 | - | (121,966) |
| 합 계 | 9,434,827 | 4,685,356 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 7회차 전환사채 중 일부 청구금액에 대한 가압류가 결정되어, 하나은행 보통예금 1,696,532천원에 대해 채권가압류가 설정되어 있습니다.
8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권(장기성매출채권 포함) 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 매출채권 | 24,760,005 | 21,235,445 |
| 유동성장기매출채권 | 547,742 | 312,995 |
| 차감: 손실충당금 | (1,924,615) | (1,267,769) |
| 차감: 현재가치할인차금 | (40,577) | (56,063) |
| 미수금 | 603,450 | 132,930 |
| 차감: 손실충당금 | (27,970) | (27,970) |
| 합 계 | 23,918,035 | 20,329,568 |
| 비유동 | ||
| 장기성매출채권 | 1,346,646 | 1,641,865 |
| 차감: 손실충당금 | (10,927) | (1,007,108) |
| 차감: 현재가치할인차금 | (30,072) | (70,649) |
| 합 계 | 1,305,647 | 564,108 |
(2) 매출채권(장기성매출채권 포함)에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,274,876 | 2,526,223 |
| 대손충당금설정(환입) | (89,618) | (157,405) |
| 제각 | (249,717) | (93,942) |
| 기말 | 1,935,541 | 2,274,876 |
9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 단기금융상품(주1) | 300,000 | 300,000 |
| 단기대여금 | 200,000 | 200,000 |
| 차감: 대손충당금 | (200,000) | (200,000) |
| 미수수익 | 43,114 | 27,964 |
| 미수수익대손충당금 | (26,138) | - |
| 보증금 | 41,730 | 498,876 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (23,602) | (23,965) |
| 합 계 | 335,104 | 802,875 |
| 비유동 | ||
| 보증금 | 612,072 | 599,482 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (48,578) | (73,133) |
| 합 계 | 563,494 | 526,349 |
(주1) IBK기업은행 지급보증과 관련하여 300,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 선급금 | 1,804,535 | 3,318,267 |
| 선급금대손충당금 | (300,000) | - |
| 선급비용 | 467,699 | 572,666 |
| 부가세대급금 | 144,750 | - |
| 합 계 | 2,116,984 | 3,890,933 |
11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원재료 | 6,717,310 | 2,214,380 |
| 차감: 평가충당금 | (604,781) | (270,644) |
| 차감: 국고보조금 | (578,627) | (176,635) |
| 부재료 | 13,251 | - |
| 차감: 평가충당금 | (310) | - |
| 제품 | 315,917 | 114,861 |
| 상품 | 5,654,939 | 8,957,159 |
| 차감: 평가충당금 | (1,136,647) | (582,642) |
| 합 계 | 10,381,052 | 10,256,479 |
12. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구분 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| AYUGEN BIOSCIENCES PRIVATE LIMITIED(주1) | 비상장주식 | - | - |
| (주)마이지놈박스 | 비상장주식 | 419,125 | 2,300,998 |
| (주)메디에이지 | 비상장주식 | 68,572 | 346,289 |
| 바이로큐어㈜ | 비상장주식 | 4,644,856 | 4,809,024 |
| 전환상환우선주 | 759,685 | 735,576 | |
| (주)노아바이오텍 | 비상장주식 | 1,469,250 | 1,783,200 |
| 서앤컴퍼니투자조합 1호 | 비상장주식 | 2,333,273 | 2,300,502 |
| (주)지비벤처스 | 비상장주식 | 281,200 | 294,000 |
| 솔젠트㈜ | 비상장주식 | 3,316,510 | 13,146,448 |
| (주)힘스(주2) | 상장주식 | - | 66,660 |
| ㈜딕스젠(주1) | 비상장주식 | - | - |
| 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호 | 수익증권 | 588,792 | 853,227 |
| 합 계 | 13,881,263 | 26,635,924 |
(주1) 당기이전 공정가치금액을 "0"으로 인식하여, 장부금액은 없습니다.(주2) 당기중 전액 장내 매도하였습니다.
13. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 당기말 현재지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 주식회사 송도에가면(주1) | 대한민국 | 49.00% | 245,000 | - | - |
| Diagnomins Inc.(주2) | 미국 | 1.48% | 362,700 | 352,007 | 353,216 |
| 북경화다통영과기유한공사(주2) | 중국 | 10.00% | 1,138,600 | 102,720 | 112,348 |
| 주식회사 지안바이오 | 대한민국 | 20.72% | 300,000 | 230,956 | 237,357 |
| 이디지씨글로벌 주식회사(주3) | 대한민국 | 49.99% | - | - | - |
| (주)바이오프론트 (주2) | 대한민국 | 15.00% | 1,000,241 | 845,598 | 946,736 |
| 합계 | 3,046,541 | 1,531,281 | 1,649,657 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액은 245,000천원입니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 2022년 3월 4일 이사회를 통한 일부지분 매각으로 관계기업투자주식으로 분류되었으며 보고기간 종료일 현재 장부가액은 "0"원입니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분및대체 | 지분법손익 | 기타자본변동 등 | 당기말 |
| 주식회사 송도에가면 | - | - | - | - | - | - |
| Diagnomics, Inc. | 353,216 | - | - | 7,009 | (8,217) | 352,007 |
| 북경화다통영과기유한공사 | 112,348 | - | - | (9,452) | (177) | 102,720 |
| 주식회사 지안바이오 | 237,357 | - | - | (6,401) | - | 230,956 |
| 주식회사 바이오프론트 | 946,736 | - | - | (101,138) | - | 845,598 |
| 합 계 | 1,649,657 | - | - | (109,982) | (8,394) | 1,531,281 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 증가 | 감소및대체 | 지분법손익 | 기타자본변동 등 | 기 말 |
| 주식회사 송도에가면 | - | - | - | - | - | - |
| Diagnomics, Inc. | 384,610 | - | - | (10,738) | (20,656) | 353,216 |
| 북경화다통영과기유한공사 | 104,500 | - | - | (12,723) | 20,571 | 112,348 |
| 주식회사 지안바이오 | 269,542 | - | - | (32,185) | - | 237,357 |
| 주식회사 바이오프론트 | - | 1,000,241 | - | (53,504) | - | 946,737 |
| 합 계 | 758,652 | 1,000,241 | - | (109,150) | (85) | 1,649,658 |
(3) 보고기간 종료일 현재 및 당기 및 전기 중 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 주식회사 송도에가면 | 1,419 | 5,104 | 144,478 | - | 8,000 | (34,614) |
| Diagnomins Inc. | 184,095 | 784,886 | 12,362 | - | - | 473,558 |
| 북경화다통영과기유한공사 | 692,981 | 325,693 | 3,069 | - | - | (94,518) |
| 주식회사 지안바이오 | 186,099 | 369,298 | 94,434 | 285,000 | 529,212 | (30,890) |
| 주식회사 바이오프론트 | 1,125,884 | 64,784 | 1,056,929 | - | 323,657 | (672,204) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 주식회사 송도에가면 | 1,419 | 5,104 | 144,478 | - | 8,000 | (34,614) |
| Diagnomics, Inc. | 216,440 | 966,748 | 144,921 | - | 949,004 | (725,573) |
| 북경화다통영과기유한공사 | 788,064 | 359,588 | 3,222 | - | - | (102,778) |
| 주식회사 지안바이오 | 201,209 | 326,773 | 2,772 | - | - | (127,227) |
| 주식회사 바이오프론트 | 1,981,836 | 72,738 | 550,246 | 681,338 | 2,990,203 | (350,467) |
| 이디지씨글로벌 주식회사 | 318,481 | 234,282 | 717,148 | - | 163,934 | (302,444) |
14. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 22,861,670 | - | - | - | 22,861,670 |
| 건물 | 45,036,161 | (1,895,864) | - | - | 43,140,297 |
| 기계장치 | 19,960,464 | (12,986,881) | (1,920,776) | (26,218) | 5,026,589 |
| 비품 | 991,789 | (557,938) | (147,567) | (5,191) | 281,093 |
| 시설장치 | 3,567,937 | (2,053,587) | (230,761) | - | 1,283,587 |
| 차량운반구 | 94,964 | (94,960) | - | - | 4 |
| 건설중인자산 | 9,854,205 | - | - | - | 9,854,205 |
| 합 계 | 102,367,190 | (17,589,232) | (2,299,104) | (31,409) | 82,447,445 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 19,561,227 | - | - | - | 19,561,227 |
| 건물 | 13,021,684 | (1,491,907) | - | - | 11,529,777 |
| 기계장치 | 19,521,952 | (10,661,228) | (87,575) | (31,836) | 8,741,313 |
| 비품 | 897,443 | (422,937) | - | (3,159) | 471,347 |
| 시설장치 | 3,704,371 | (2,228,146) | - | - | 1,476,225 |
| 차량운반구 | 157,701 | (146,269) | - | - | 11,432 |
| 건설중인자산 | 43,542,302 | - | - | - | 43,542,302 |
| 합 계 | 100,406,680 | (14,950,487) | (87,575) | (34,995) | 85,333,623 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가 | ||||||||
| 기초잔액 | 19,561,227 | 13,021,684 | 19,521,952 | 897,443 | 3,704,371 | 157,701 | 43,542,302 | 100,406,680 |
| 취득 | 39,343 | 13,473,981 | 179,685 | 90,627 | 363,151 | - | (8,012,167) | 6,134,620 |
| 처분 | (3,444,823) | (1,745,957) | (518,647) | - | (674,640) | (62,737) | - | (6,446,804) |
| 대체 | 5,950,773 | 19,823,692 | 599,860 | - | 80,064 | - | (26,454,390) | (1) |
| 환율변동효과 | 755,151 | 462,761 | 177,614 | 3,719 | 94,990 | - | 778,460 | 2,272,695 |
| 당기말잔액 | 22,861,671 | 45,036,161 | 19,960,464 | 991,789 | 3,567,936 | 94,964 | 9,854,205 | 102,367,190 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 기초잔액 | - | (1,491,907) | (10,661,228) | (422,937) | (2,228,146) | (146,269) | - | (14,950,487) |
| 감가상각비 | - | (795,702) | (2,600,268) | (132,993) | (238,285) | (8,290) | - | (3,775,538) |
| 처분 | - | 442,876 | 392,863 | - | 474,462 | 59,598 | - | 1,369,799 |
| 환율변동효과 | - | (51,130) | (118,249) | (2,008) | (61,619) | - | - | (233,006) |
| 당기말잔액 | - | (1,895,863) | (12,986,882) | (557,938) | (2,053,588) | (94,961) | - | (17,589,232) |
| 손상차손누계액 | ||||||||
| 기초잔액 | - | - | (87,575) | - | - | - | - | (87,575) |
| 손상 및 기타 | - | - | (1,833,201) | (147,567) | (230,761) | - | - | (2,211,529) |
| 당기말잔액 | - | - | (1,920,776) | (147,567) | (230,761) | - | - | (2,299,104) |
| 정부보조금 | ||||||||
| 기초잔액 | - | - | (31,836) | (3,159) | - | - | - | (34,995) |
| 취득 | - | - | - | (4,773) | - | - | - | (4,773) |
| 감가상각비 | - | - | 5,618 | 2,741 | - | - | - | 8,359 |
| 당기말잔액 | - | - | (26,218) | (5,191) | - | - | - | (31,409) |
| 장부금액 | 22,861,671 | 43,140,298 | 5,026,588 | 281,093 | 1,283,587 | 3 | 9,854,205 | 82,447,445 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가 | ||||||||
| 기초잔액 | 13,077,848 | 10,693,534 | 17,494,449 | 514,383 | 3,477,109 | 157,701 | 16,878,376 | 62,293,400 |
| 취득 | 6,804,855 | 2,414,455 | 2,036,429 | 396,865 | 230,147 | - | 27,908,035 | 39,790,785 |
| 처분 | - | - | - | (3,088) | - | - | - | (3,088) |
| 대체 | - | - | - | (3,917) | - | - | - | (3,917) |
| 연결범위변동 | - | - | - | (5,092) | - | - | - | (5,092) |
| 환율변동효과 | (321,475) | (86,305) | (8,925) | (1,709) | (2,885) | - | (1,244,108) | (1,665,407) |
| 기말잔액 | 19,561,228 | 13,021,684 | 19,521,953 | 897,442 | 3,704,371 | 157,701 | 43,542,303 | 100,406,679 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 기초잔액 | - | (1,156,669) | (7,870,957) | (344,582) | (1,964,386) | (125,134) | - | (11,461,728) |
| 감가상각비 | - | (348,948) | (2,799,720) | (85,683) | (263,904) | (21,135) | - | (3,519,390) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | 3,007 | - | - | - | 3,007 |
| 대체 | - | - | - | 3,917 | - | - | - | 3,917 |
| 환율변동효과 | - | 13,711 | 9,449 | 404 | 144 | - | - | 23,708 |
| 기말잔액 | - | (1,491,906) | (10,661,228) | (422,937) | (2,228,146) | (146,269) | - | (14,950,486) |
| 손상차손누계액 | ||||||||
| 기초잔액 | - | - | (87,575) | - | - | - | - | (87,575) |
| 손상 및 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (87,575) | - | - | - | - | (87,575) |
| 정부보조금 | ||||||||
| 기초잔액 | - | - | (37,455) | (1,311) | - | - | - | (38,766) |
| 취득 | - | - | - | (2,330) | - | - | - | (2,330) |
| 감가상각비 | - | - | 5,618 | 483 | - | - | - | 6,101 |
| 기말잔액 | - | - | (31,837) | (3,158) | - | - | - | (34,995) |
| 장부금액 | 19,561,228 | 11,529,778 | 8,741,313 | 471,347 | 1,476,225 | 11,432 | 43,542,303 | 85,333,623 |
(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 565,091 | 500,000 | 매입채무 지급담보 | 한국애보트㈜ |
| 토지 및 건물 | 1,071,862 | 1,300,000 | 매입채무 | 한국벡크만쿨터(주) |
| 토지 및 건물 | 8,350,000 | 11,400,000 | 장기차입금 | IBK기업은행 |
| 토지 및 건물 | 26,257,946 | 20,000,000 | 전환사채 | KB증권 외 9사 |
| 토지 및 건물 | 10,000,000 | 전환사채 | 한투한화디지털헬스케어 제1사모투자합자회사 | |
| 기계장치 | 747,214 | 1,200,000 | 운전자금대출 | 하나은행㈜ |
| 토지 및 건물 | 33,913,315 | 30,416,070 | 장기차입금 | SCOTIA BANK |
| 기계장치 | 1,093,336 | 1,200,000 | 장기차입금 | IBK기업은행 |
(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,511,959 | 2,654,255 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) | 1,255,219 | 859,034 |
| 합 계 | 3,767,178 | 3,513,289 |
(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 389,462천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.9%입니다.(6) 연결회사는 건물과 관련하여 삼성화재해상보험(주)에 화재보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 4,370백만원 입니다. 또한, 동 화재보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.
15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 특허권 | 220,893 | (56,197) | (164,696) | - | - |
| 상표권 | 277,090 | (116,555) | (90,850) | - | 69,685 |
| 소프트웨어 | 3,533,176 | (2,312,998) | (776,655) | (26,951) | 416,572 |
| 개발비 | 2,925,382 | (1,236,838) | (1,688,544) | - | - |
| 디자인권 | 836 | (835) | (1) | - | - |
| 영업권 | 25,863,937 | - | (11,724,663) | - | 14,139,276 |
| 고객관계 | 10,937,240 | (3,586,604) | - | - | 7,350,635 |
| 회원권 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 43,758,554 | (7,310,026) | (14,445,408) | (26,951) | 21,976,168 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 특허권 | 220,891 | (34,223) | - | - | 186,668 |
| 상표권 | 196,985 | (86,799) | - | - | 110,186 |
| 소프트웨어 | 3,215,583 | (1,693,315) | - | (24,565) | 1,497,703 |
| 개발비 | 2,925,382 | (1,236,838) | (1,688,544) | - | - |
| 디자인권 | 836 | (683) | - | - | 153 |
| 영업권 | 25,366,541 | - | (2,275,230) | - | 23,091,311 |
| 고객관계 | 10,596,173 | (2,487,868) | - | - | 8,108,305 |
| 회원권 | 51,100 | - | - | - | 51,100 |
| 합 계 | 42,573,491 | (5,539,726) | (3,963,774) | (24,565) | 33,045,426 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 개발비 | 디자인권 | 영업권 | 고객관계 | 회원권 | 합계 |
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 220,893 | 196,985 | 3,215,582 | 2,925,382 | 836 | 25,366,541 | 10,596,173 | 51,100 | 42,573,492 |
| 취득 | - | 79,508 | 315,680 | - | - | - | - | - | 395,188 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | (51,100) | (51,100) |
| 환율변동효과 | - | 597 | 1,914 | - | - | 497,397 | 341,066 | - | 840,974 |
| 당기말잔액 | 220,893 | 277,090 | 3,533,176 | 2,925,382 | 836 | 25,863,938 | 10,937,239 | - | 43,758,554 |
| 상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | (34,223) | (86,799) | (1,693,315) | (1,236,838) | (683) | - | (2,487,868) | - | (5,539,726) |
| 상각비 | (21,973) | (29,678) | (619,567) | - | (152) | - | (1,053,215) | - | (1,724,585) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환율변동효과 | - | (78) | (116) | - | - | - | (45,521) | - | (45,715) |
| 당기말잔액 | (56,196) | (116,555) | (2,312,998) | (1,236,838) | (835) | - | (3,586,604) | - | (7,310,026) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (1,688,544) | - | (2,275,230) | - | - | (3,963,774) |
| 손상차손 | (164,696) | (90,850) | (776,655) | - | (1) | (9,449,432) | - | - | (10,481,634) |
| 당기말잔액 | (164,696) | (90,850) | (776,655) | (1,688,544) | (1) | (11,724,662) | - | - | (14,445,408) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (24,565) | - | - | - | - | - | (24,565) |
| 증가 | - | - | (10,000) | - | - | - | - | - | (10,000) |
| 감가상각비 | - | - | 7,614 | - | - | - | - | - | 7,614 |
| 당기말잔액 | - | - | (26,951) | - | - | - | - | - | (26,951) |
| 장부금액 | - | 69,685 | 416,572 | - | - | 14,139,276 | 7,350,635 | - | 21,976,168 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 개발비 | 디자인권 | 영업권 | 고객관계 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 69,325 | 196,985 | 3,189,447 | 2,925,382 | 836 | 25,306,108 | 10,554,734 | 51,100 | 42,293,917 |
| 취득 | 151,567 | - | 26,214 | - | - | - | - | - | 177,781 |
| 환율변동효과 | - | - | (79) | - | - | 60,433 | 41,439 | - | 101,793 |
| 기말잔액 | 220,892 | 196,985 | 3,215,582 | 2,925,382 | 836 | 25,366,541 | 10,596,173 | 51,100 | 42,573,491 |
| 상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | (16,040) | (67,464) | (1,051,834) | (1,236,838) | (516) | - | (1,456,987) | - | (3,829,679) |
| 상각비 | (18,184) | (19,335) | (621,499) | - | (167) | - | (1,070,908) | - | (1,730,093) |
| 연결범위변동 | - | - | (20,000) | - | - | - | - | - | (20,000) |
| 환율변동효과 | - | - | 19 | - | - | - | 40,027 | - | 40,046 |
| 당기말잔액 | (34,224) | (86,799) | (1,693,314) | (1,236,838) | (683) | - | (2,487,868) | - | (5,539,726) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (1,688,544) | - | (2,275,230) | - | - | (3,963,774) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | - | (1,688,544) | - | (2,275,230) | - | - | (3,963,774) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (32,012) | - | - | - | - | - | (32,012) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | 7,447 | - | - | - | - | - | 7,447 |
| 기말잔액 | - | - | (24,565) | - | - | - | - | - | (24,565) |
| 장부금액 | 186,668 | 110,186 | 1,497,703 | - | 153 | 23,091,311 | 8,108,305 | 51,100 | 33,045,426 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 경상연구개발비 | 34 | 330 |
| 판매비와관리비 | 1,716,937 | 1,722,317 |
| 합계 | 1,716,971 | 1,722,647 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 개발비 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 개발자산명 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기말잔액 |
| 개발비 | 액체생검 EDSCAN-S | - | - | - | - | - |
| 액체생검 EDSCAN-M | - | - | - | - | - | |
| 액체생검 EDSCAN-E | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
주1) 액체생검 프로젝트 EDSCAN-S는 암에 대해 조기검진(Screening)이 가능한 서비스로서, 2019년 중 상용화됨에 따라 상용화 시점부터 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정이었으나, 손상징후가 발생되어 손상차손을 인식하였습니다.주2) 액체생검 프로젝트 EDSCAN-M은 암환자의 예후추적(Monitoring)이 가능한 서비스로서, 2019년 중 상용화됨에 따라 상용화 시점부터 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정이었으나, 손상징후가 발생되어 손상차손을 인식하였습니다.주3) 액체생검 EDSCAN-E는 인체 내의 극소량으로 생성되는 초미립자의 암유전자의 변이를 검출해 암판별 능력을 획기적으로 개선시킬 수 있는 서비스로서, 2020년 중 상용화됨에 따라 상용화 시점부터 경제적 효익이 예상되는 기간에 걸쳐 상각할 예정이었으나, 손상징후가 발생되어 손상차손을 인식하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 경상연구개발비(판관비) | 2,702,158 | 4,509,037 |
(6) 영업권의 손상검사
현금창출단위에 배부된 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부문 | 기초 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 의료기기 임대 및 시약 판매 | 11,240,700 | (9,449,432) | 1,791,268 |
모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후현금흐름을 사용하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용하였으며, 동 성장률은 관련 산업보고서 상 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 예산기간동안의 매출액 성장율 평균치(주1) | 6.70% |
| 예산기간 후의 현금흐름 추정에 사용된 영구성장율 | 1.00% |
| 현금흐름 추정에 사용된 할인율(주2) | 11.45% |
(주1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 사용한 매출성장율의 평균치로서, 경영진의 사업계획을 기초로 산정되었습니다.(주2) 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율에 해당합니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 의료기기 임대 및 시약 판매 부문의 회수가능액이현금창출단위의 장부금액에 미달할 것으로 판단되어 9,449,432천원을 손상차손으로인식하였습니다.16. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 5,024,851 | 2,923,908 |
| 차량운반구 | 248,229 | 464,816 |
| 기타 | 329,222 | 53,798 |
| 소 계 | 5,602,302 | 3,442,522 |
| 사용권자산 감가상각누계액 | (288,302) | (882,437) |
| 합 계 | 5,314,000 | 2,560,085 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 환율변동 | 당기말 |
| 사용권자산 | ||||||
| 부동산 | 2,923,908 | 2,067,767 | (35,611) | - | 68,786 | 5,024,850 |
| 차량운반구 | 464,816 | 22,798 | (240,671) | - | 1,286 | 248,229 |
| 기타 | 53,798 | 329,222 | (53,798) | - | - | 329,222 |
| 소 계 | 3,442,522 | 2,419,787 | (330,080) | - | 70,072 | 5,602,301 |
| 사용권자산 감가상각누계액 | (882,436) | 154,841 | 1,253,246 | (784,409) | (29,545) | (288,303) |
| 합 계 | 2,560,086 | 2,574,628 | 923,166 | (784,409) | 40,527 | 5,313,998 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 환율변동 | 기말 |
| 사용권자산 | ||||||
| 부동산 | 3,879,824 | 2,406,991 | (3,370,325) | - | 7,418 | 2,923,908 |
| 차량운반구 | 413,376 | 193,497 | (142,284) | - | 226 | 464,815 |
| 기타 | 53,798 | - | - | - | - | 53,798 |
| 소 계 | 4,346,998 | 2,600,488 | (3,512,609) | - | 7,644 | 3,442,521 |
| 사용권자산 감가상각누계액 | (648,425) | - | 698,204 | (939,365) | 7,150 | (882,436) |
| 합 계 | 3,698,573 | 2,600,488 | (2,814,405) | (939,365) | 14,794 | 2,560,085 |
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 3,957,013 | 2,326,631 |
| 차량운반구 | 618,396 | 195,860 |
| 기타 | 249,835 | 15,283 |
| 소 계 | 4,825,244 | 2,537,774 |
| 1년 이내 만기 도래분 | 551,766 | 832,859 |
| 합 계 | 4,273,478 | 1,704,915 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 2,537,774 | 3,623,454 |
| 신규 | 3,051,595 | 2,894,469 |
| 이자비용 | 181,486 | 241,192 |
| 지급 및 감소(주1) | (988,074) | (4,259,959) |
| 환율변동 | 42,465 | 38,618 |
| 당기말 | 4,825,246 | 2,537,774 |
(주1) 지급분 832,186원과 해지분 155,888천원의 합계금액입니다.
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 594,997 | 799,487 |
| 차량운반구 | 88,604 | 121,832 |
| 기타 | 100,807 | 18,046 |
| 합 계 | 784,408 | 939,365 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 181,486 | 241,192 |
| 단기리스료 | 18,874 | 61,709 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 232,580 | 410,273 |
보고기간 종료일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 8.36%이며, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 3,268,062 및 1,491,577천원 입니다.
17. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무(장기성매입채무 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 7,669,957 | 13,260,725 |
| 배서어음상계부채 | 11,273 | 185,451 |
| 미지급금 | 1,980,140 | 1,857,257 |
| 유동성장기매입채무 | - | 120,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (11,715) |
| 합 계 | 9,661,370 | 15,411,718 |
| 비유동 | ||
| 장기매입채무 | - | 90,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (2,928) |
| 합 계 | - | 87,072 |
18. 차입금 및 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운용자금 | 하나은행 | 2024-03-27 | 기준금리+2.15% | 500,000 | - |
| 운용자금 | 하나은행 | 2024-01-28 | 기준금리+4.24% | 900,000 | - | |
| 운용자금 | 하나은행 | 2024-02-02 | 기준금리+1.71% | 125,000 | 500,000 | |
| 운용자금 | 하나은행 | - | - | - | 219,000 | |
| 운용자금 | 하나은행 | - | - | - | 156,000 | |
| 운용자금 | 라이트론 | - | - | - | 4,800,000 | |
| 운용자금 | 이민섭 | 2024-02-23 | 4.60% | 760,000 | 3,100,000 | |
| 운용자금 | 임경숙 | 2024-02-24 | 4.60% | 790,000 | 4,500,000 | |
| 운용자금 | 솔젠트 | - | - | - | 1,612,406 | |
| 운용자금 | 솔젠트 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 단기차입금 합계 | 3,075,000 | 16,887,406 | ||||
| 장기차입금 | 운용자금 | 기업은행 | 2024-07-03 | 고시금리 3.73% | 155,283 | 413,750 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2031-02-08 | 고시금리 2.60% | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 시설자금 | 기업은행 | 2029-09-15 | 고시금리 5.38% | 1,050,000 | 1,050,000 | |
| 시설자금 | 기업은행 | 2029-09-15 | 고시금리 5.38% | 1,300,000 | 1,300,000 | |
| 시설자금 | 기업은행 | 2029-09-15 | 고시금리 5.38% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 시설자금 | 기업은행 | 2029-09-15 | 고시금리 5.38% | 150,000 | - | |
| 시설자금 | SCOTI BANK | 2052-05-31 | 4.75% | 8,281,556 | 26,794,873 | |
| 시설자금 | SCOTI BANK | 2052-05-31 | 변동금리 7.20% | 10,462,760 | - | |
| 시설자금 | SCOTI BANK | 2052-07-31 | 변동금리 7.20% | 8,381,904 | - | |
| 장기차입금 합계 | 36,781,503 | 36,558,623 | ||||
| 유동성장기부채 | (1,136,219) | (1,019,033) | ||||
| 장기차입금 | 35,645,284 | 35,539,590 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 |
| 2024년 | 1,136,219 |
| 2025년 | 1,200,000 |
| 2026년 | 1,700,000 |
| 2027년 | 1,700,000 |
| 2028년 이후 | 31,045,284 |
| 합 계 | 36,781,503 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 제2회 무기명 사모사채 | 발행가액 | - | 1,740,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (65,628) | |
| 제3회 무기명 공모전환사채 | 발행가액 | - | 2,052,242 |
| 상환할증금 | - | 62,122 | |
| 전환권조정 | - | (226,704) | |
| 제7회 무기명 사모전환사채 | 발행가액 | 15,912,200 | 30,000,000 |
| 전환권조정 | (5,951,333) | (14,084,981) | |
| 제8회 무기명 사모전환사채 | 발행가액 | 9,500,000 | 10,000,000 |
| 전환권조정 | (3,510,420) | (4,609,181) | |
| 제9회 무기명 사모교환사채 | 발행가액 | - | 6,000,000 |
| 교환권조정 | - | (3,139,662) | |
| 제10회 무기명 무보증 공모분리형신주인수권부사채 | 발행가액 | 13,901,946 | - |
| 상환할증금 | 1,359,735 | - | |
| 신주인수권조정 | (4,856,312) | - | |
| 소 계 | 26,355,817 | 27,728,208 | |
| 유동성분류 | 26,355,817 | 24,867,869 | |
| 비유동 | - | 2,860,339 |
(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 이원다이애그노믹스㈜ 제7회 무기명 사모 전환사채(주1) |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 10월 29일 |
| 만기일 | 2026년 10월 29일 |
| 액면금액 | 30,000백만원 |
| 발행가액 | 30,000백만원 |
| 이자지급조건 | 표면이율 0% |
| 보장수익률 | 0.00% |
| 상환방법 | 만기 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1) | 보통주 12,573,344주 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일 이 후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격 | 주당 2,386원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말 |
| 사채권자 조기상환청구권(Put Option) | 2023년 10월 29일부터 2026년 7월 29일까지 매 3개월 단위로 청구가능 |
| 발행자 매도청구권(Call Option) | 사채발행가액의 30%를 한도로 2022년 10월 29일부터 2025년 10월 29일까지 매 3개월 단위로 청구가능 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 1. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우에는 발행회사가 그 손해를 전액 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할을 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.4. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날(2022년 01월 29일, 2022년 04월 29일, 2022년 07월 29일, 2022년 10월 29일, 2023년 01월 29일, 2023년 04월 29일, 2023년 07월 29일, 2023년 10월 29일, 2024년 01월 29일, 2024년 04월 29일, 2024년 07월 29일, 2024년 10월 29일, 2025년 01월 29일, 2025년 04월 29일, 2025년 07월 29일, 2025년 10월 29일, 2026년 01월 29일, 2026년 04월 29일, 2026년 07월 29일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. |
(주1) 제7회 무기명식 사모 전환사채는 주계약 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션(전환권), 조기상환권, 수의상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 조기상환권은 파생상품부채로, 수의상환권은 파생상품자산으로, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 이원다이애그노믹스㈜ 제8회 무기명 사모 전환사채(주1) |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 12월 10일 |
| 만기일 | 2026년 12월 10일 |
| 액면금액 | 10,000백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 |
| 이자지급조건 | 표면이율 0% |
| 보장수익률 | 0.00% |
| 상환방법 | 만기 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1) | 보통주 4,009,623주 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일 이 후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격 | 주당 2,494원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말 |
| 사채권자 조기상환청구권(Put Option) | 2023년 12월 10일부터 2026년 9월 10일까지 매 3개월 단위로 청구가능 |
| 발행자 매도청구권(Call Option) | 사채발행가액의 30%를 한도로 2022년 12월 10일부터 2025년 12월 10일까지 매 3개월 단위로 청구가능 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 1. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우에는 발행회사가 그 손해를 전액 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할을 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. |
(주1) 제8회 무기명식 사모 전환사채는 주계약 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션(전환권), 조기상환권, 수의상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 조기상환권은 파생상품부채로, 수의상환권은파생상품자산으로, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 이원다이애그노믹스㈜ 제10회 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(주1) |
|---|---|
| 발행일 | 2023년 5월 11일 |
| 만기일 | 2026년 5월 11일 |
| 액면금액 | 20,000백만원 |
| 발행가액 | 20,000백만원 |
| 이자지급조건 | 표면이율 3%, 발행일로부터 매 3개월마다 표면이율을 적용한 연간이자의 1/4씩 분할 후급. |
| 보장수익률 | 6.00% |
| 사채와 신주인수권의 분리여부 | 분리 |
| 상환방법 | 만기 일시 상환 |
| 행사대상 | 보통주 13,182,484주 |
| 행사청구기간 | 2023년 6월 11일 부터 2026년 4월 11일 까지 |
| 행사가격 | 주당 1,517원 |
| 사채권자 조기상환청구권(Put Option) | 발행일로부터 12개월이 경과하는 날(2024년 05월 11일) 및 그 이후 매 3개월마다 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 가. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 아래(i) 또는(ii)의 발행 당시 “시가”를 하회하는 발행가액으로(i) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, (ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 사유에 따른 “행사가액”의 조정일은(i)의 경우 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 하며, (ii)의 경우 해당 증권의 발행일로 한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.조정후 행사가격= 조정전 행사가격x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, (ii)의 경우 “신발행주식수”는 동 신주인수권 혹은 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다(전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다). 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 주식 수가 행사주식수가 되도록 “행사가액”을 조정한다. 본 사유에 따른 “행사가액” 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등의 기준일로 한다. 다. 단, 위 나. 의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액(이하 “산정가액”이라 함)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외함)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가. 및 나.와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2023년 08월 11일, 2023년 11월 11일, 2024년 02월 11일, 2024년 05월 11일, 2024년 08월 11일, 2024년 11월 11일, 2025년 02월 11일, 2025년 05월 11일, 2025년 08월 11일, 2025년 11월 11일, 2026년 02월 11일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 직전 영업일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 가장 낮은 가격이 해당 조정일 직전 영업일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70% 이상으로 한다. (단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) 마. 위 가. 내지 라.에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 사. 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 다음과 같이 조정한다.▶조정후 행사비율= 최초 행사비율(100%) × 최초 행사가액 ÷ 조정후 행사가액(단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다) |
(주1) 제10회 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채는 주계약 부채요소와 부채를 자본으로 교환할 수 있는 옵션(신주인수권), 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약 부채요소는 신주인수권부사채로 계상되어 있으며, 조기상환권은 파생상품부채로, 자본요소에 해당하는 신주인수권은 신주인수권대가(자본)로 계상하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 3회차, 7회차, 8회차 전환사채, 9회차 교환사채 및 10회차 신주인수권부사채는 계약상 전환가격 조정에 따라 전환사채에 포함된 내재파생상품(조기상환권 및 전환권)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상환(행사 등) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 무기명 공모 전환사채 | 218,572 | - | (70,405) | (148,166) | - |
| 제7회 무기명 사모 전환사채 | 12,944,176 | - | - | (6,125,296) | 6,818,880 |
| 제8회 무기명 사모 전환사채 | 4,246,381 | - | - | (164,934) | 4,081,447 |
| 제9회 무기명 사모 교환사채 | 2,409,229 | - | (2,683,508) | 274,279 | - |
| 제10회 무기명식 무보증 공모 신주인수권부사채 | - | 4,429,664 | (1,350,616) | 64,754 | 3,143,802 |
| 합 계 | 19,818,358 | 4,429,664 | (4,104,529) | (6,099,363) | 14,044,128 |
(6) 보고기간 종료일 현재 7회차, 8회차 전환사채는 전환사채에 포함된 내재파생상품(수의상환권)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상환 | 평가 | 기말 |
| 제7회 무기명 사모 전환사채 | 1,235,902 | - | - | (1,225,202) | 10,700 |
| 제8회 무기명 사모 전환사채 | 376,075 | - | - | (372,422) | 3,653 |
| 합 계 | 1,611,977 | - | - | (1,597,624) | 14,352 |
19. 상환전환우선주부채
(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 메이플홀딩스 제1회 상환전환우선주부채 | 29,743,272 | 28,484,725 |
(2) 연결실체의 종속기업이 발행한 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 메이플홀딩스 제1회 상환전환우선주부채 |
| 투자자 | 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사 |
| 발행일 | 2021년 6월 28일 |
| 행사가능수량 | 250주 |
| 총발행금액 | 25,000백만원 |
| 우선주의 성격 | 참가적, 누적적, 의결권 |
| 배당 | 이익배당에 대한 우선권이 있음 |
| 청산 | 잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음 |
| 전환가격 | 100백만원 |
| 전환청구기간 | 2021년 7월 2일부터 2025년 4월 29일까지 |
| 상환청구기간 | 2023년 6월 29일부터 2025년 1월 31일까지 |
| 자동전환 | 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환 |
| 전환비율의 조정 | 1. 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 2. 우선주 전환 전에 주식배당이나 무상증자를 함으로써 발행주식수가 증가하는 경우 3. 우선주 전환 전에 합병, 분할, 분할합병, 감자, 주식분할, 병합 등이 있는 경우 |
| 전환비율 | 1대1 |
| 기타사항 | (주1) |
(주1) 상환전환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권대가 및 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 또한 주계약인 부채요소와 상환권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 상환권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정합니다. 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 계상하였습니다.
(3) 상환전환우선주부채의 당기와 전기의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행가액 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 상환전환우선주부채 장부금액 | 29,743,272 | 28,484,725 |
| 전환권대가(자본)(주1) | 886,960 | 886,960 |
(주1) 상환전환우선주의 전환권대가는 비지배지분으로 표시하였습니다.
20. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 계약부채 | 1,468,881 | 1,761,473 |
| 예수금 | 102,219 | 137,918 |
| 선수수익 | - | 223,433 |
| 미지급비용 | 665,756 | 484,097 |
| 임대보증금 | 120,000 | 149,576 |
| 부가세예수금 | 1,640 | 2,234 |
| 합 계 | 2,358,496 | 2,758,731 |
| 비유동 | ||
| 장기성보증금 | - | 200,000 |
| 합 계 | - | 200,000 |
21. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여제도에서 퇴직급여로 인식한 비용은 각각 556,850 및 651,218 천원입니다.
22. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 보통주식수 | 200,000,000 주 | 200,000,000 주 |
| 1주의 금액 | 100 원 | 100 원 |
| 발행한 보통주식수 | 118,024,592 주 | 84,075,931 주 |
| 자본금 | 11,802,459,200 원 | 8,407,593,100 원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 천원) |
| 내역 | 일자 | 주식수 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | - | 84,075,931 | 8,407,593 | 85,723,384 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 4월 13일 | 209,555 | 20,956 | 399,944 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 12일 | 61,708 | 6,171 | 87,345 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 13일 | 35,690 | 3,569 | 50,537 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 14일 | 12,241 | 1,224 | 17,340 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 15일 | 264,000 | 26,400 | 374,121 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 20일 | 1,318 | 132 | 1,871 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 26일 | 78,908 | 7,891 | 112,305 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 27일 | 293,610 | 29,361 | 418,042 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 28일 | 223,907 | 22,391 | 318,923 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 29일 | 136,078 | 13,608 | 193,899 |
| 신주인수권행사(현금) | 2023년 6월 29일 | 336 | 34 | 521 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 6월 30일 | 3,845 | 385 | 5,481 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 3일 | 14,877 | 1,488 | 21,232 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 4일 | 505,798 | 50,580 | 722,153 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 5일 | 79,572 | 7,957 | 113,654 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 7일 | 16,149 | 1,615 | 23,084 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 10일 | 38,000 | 3,800 | 54,384 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 11일 | 21,206 | 2,121 | 30,361 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 12일 | 23,281 | 2,328 | 33,346 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 13일 | 100,042 | 10,004 | 143,348 |
| 신주인수권행사(현금) | 2023년 7월 13일 | 2,241 | 224 | 3,473 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 14일 | 72,499 | 7,250 | 103,924 |
| 신주인수권행사(현금) | 2023년 7월 14일 | 1,516 | 152 | 2,350 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 17일 | 18,689 | 1,869 | 26,822 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 18일 | 272,916 | 27,292 | 391,834 |
| 신주인수권행사(현금) | 2023년 7월 18일 | 126 | 13 | 195 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 19일 | 15,241 | 1,524 | 21,891 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 20일 | 31,439 | 3,144 | 45,174 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 21일 | 54,067 | 5,407 | 77,718 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 24일 | 136,456 | 13,646 | 196,381 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 7월 25일 | 5,416 | 542 | 7,798 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 1일 | 29,580 | 2,958 | 42,705 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 2일 | 7,220 | 722 | 10,428 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 3일 | 2,711 | 271 | 3,917 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 4일 | 23,742 | 2,374 | 34,317 |
| 신주인수권행사(현금) | 2023년 8월 4일 | 9 | 1 | 14 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 7일 | 62,025 | 6,203 | 89,759 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 8일 | 5,810 | 581 | 8,411 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 8월 10일 | 1,257,334 | 125,733 | 2,492,128 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 8월 11일 | 230,511 | 23,051 | 457,036 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 14일 | 412,382 | 41,238 | 593,736 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 8월 16일 | 209,555 | 20,956 | 416,152 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 16일 | 23,716 | 2,372 | 34,173 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 8월 17일 | 419,110 | 41,911 | 832,572 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 17일 | 1,747 | 175 | 2,518 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 18일 | 221,369 | 22,137 | 319,233 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 8월 22일 | 167,644 | 16,764 | 333,563 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 8월 28일 | 4,482 | 448 | 6,489 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 9월 4일 | 125,733 | 12,573 | 251,219 |
| 전환사채전환(3CB) | 2023년 10월 4일 | 36 | 4 | 214 |
| 유상증자(주주우선공모) | 2023년 10월 28일 | 23,917,691 | 2,391,769 | 13,640,776 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 11월 2일 | 429,280 | 42,928 | 807,698 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 11월 3일 | 305,015 | 30,502 | 574,078 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 11월 7일 | 364,888 | 36,489 | 687,660 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 14일 | 170,410 | 17,041 | 158,033 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 15일 | 450,029 | 45,003 | 417,520 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 16일 | 16,882 | 1,688 | 15,669 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 11월 16일 | 729,778 | 72,978 | 1,379,359 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 17일 | 40,609 | 4,061 | 37,707 |
| 신주인수권행사(현금) | 2023년 11월 17일 | 14 | 1 | 14 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 11월 21일 | 429,281 | 42,928 | 812,710 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 11월 27일 | 85,856 | 8,586 | 162,860 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 28일 | 77 | 8 | 72 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 29일 | 1,724 | 172 | 1,609 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 11월 30일 | 7,273 | 727 | 6,790 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 1일 | 36,480 | 3,648 | 34,073 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 5일 | 29 | 3 | 27 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 6일 | 53,617 | 5,362 | 50,183 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 7일 | 78,177 | 7,818 | 73,201 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 8일 | 997 | 100 | 934 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 12월 11일 | 592,408 | 59,241 | 1,128,882 |
| 전환사채전환(7CB) | 2023년 12월 13일 | 68,594 | 6,859 | 130,797 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 13일 | 7,076 | 708 | 6,642 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 14일 | 41,795 | 4,180 | 39,249 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 15일 | 152,365 | 15,237 | 143,143 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 19일 | 11,878 | 1,188 | 11,178 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 22일 | 993 | 99 | 936 |
| 신주인수권행사(대용) | 2023년 12월 27일 | 20,002 | 1,995 | 18,885 |
| 당기말 | - | 118,024,592 | 11,802,462 | 115,992,105 |
| <전기> | (단위 : 주, 천원) |
| 내역 | 일자 | 주식수 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | - | 83,694,922 | 8,369,492 | 84,661,940 |
| 전환권행사 | 2022년 03월 07일 | 361,009 | 36,101 | 963,894 |
| 전환권행사 | 2022년 04월 18일 | 20,000 | 2,000 | 97,550 |
| 기말 | - | 84,075,931 | 8,407,593 | 85,723,384 |
23. 연결기타자본항목 및 연결기타포괄손익누계액
(1) 보고기간 종료일 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권(주1) | 3,075,199 | 3,062,947 |
| 전환사채의 전환권(주2) | 8,442,291 | 13,024,555 |
| 기타자본잉여금 | 19,981,670 | 16,320,643 |
| 자기주식(주3) | (200,711) | (4,148,403) |
| 합 계 | 31,298,449 | 28,259,741 |
(주1) 연결회사는 당기 및 이전기간 중 임직원 및 우리사주조합에 주식기준보상약정을 부여하였습니다 (주석24 참조).(주2) 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 전환권, 교환사채의 교환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다.(주3) 보고기간 종료일 현재 보유주식수는 81,806주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 관계기업의 포괄손익에 대한 지분 | 75,464 | (8,394) | 67,070 |
| 해외사업장환산 외환차이 | 879,722 | 2,608,638 | 3,488,360 |
| 합 계 | 955,186 | 2,600,244 | 3,555,430 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 관계기업의 포괄손익에 대한 지분 | 75,549 | (85) | 75,464 |
| 해외사업장환산 외환차이 | 1,369,196 | (489,475) | 879,721 |
| 합 계 | 1,444,745 | (489,560) | 955,185 |
24. 주식기준보상
(1) 지배기업의 종업원주식선택권 제도에 따라 2년 이상 근무용역을 제공한 종업원에 대해 주식선택권을 부여하고 있으며, 동 주식선택권의 가득은 주요 경쟁회사와 비교한 총 주주수익율에 의해 결정되고 종업원은 부여일로부터 2년간은 근무를 계속하여야 합니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다. 또한, 지배기업은 우리사주의 배정을 통한 유상증자 시 행사가액과 공정가액의 차이를 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 지배기업은 임직원 및 우리사주조합에 대해 주식기준보상약정을 부여하였으며, 이와 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 약정 유형 | 주식선택권 부여 (임직원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차부여 | 5차부여 | 6차부여 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2015년 03월 27일 | 2016년 05월 20일 | 2017년 04월 03일 | 2019년 03월 29일 | 2020년 03월 27일 | 2021년 03월 31일 |
| 부여수량(액면분할 후) | 211,500주 | 245,000주 | 135,000주 | 1,125,000주 | 287,000주 | 160,000주 |
| 부여수량(무상증자 후) | 423,000주 | 490,000주 | 270,000주 | 2,250,000주 | 574,000주 | 160,000주 |
| 행사(부여)가격(액면분할 후) | 2,200원 | 3,000원 | 5,000원 | 6,590원 | 7,890원 | 5,070원 |
| 행사(부여)가격(무상증자 후) | 1,131원 | 1,542원 | 2,570원 | 3,387원 | 4,055원 | 5,070원 |
| 발행될 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | |||||
| 부여방법 | 벤처기업육성에 관한 특별조치법 시행령 제11조의 3 제1항 각 호 중 이사회에서 정한 방법 | |||||
| 가득조건 | 부여일부터 2년 이상 근무 | |||||
| 행사가능시점 | 2017년 04월 01일 | 2018년 06월 01일 | 2019년 04월 30일 | 2021년 03월 29일 | 2022년 03월 27일 | 2023년 03월 31일 |
| 만기 | 2021년 04월 01일 | 2022년 06월 01일 | 2023년 04월 30일 | 2025년 03월 28일 | 2026년 03월 26일 | 2028년 03월 30일 |
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 | 6차부여 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초자산 현재가치 | 1,932원 | 9,552원 | 11,827원 | 6,330원 | 14,550원 | 4,935원 |
| 행사가격(최초부여시) | 110,000원 | 15,000원 | 25,000원 | 6,590원 | 7,890원 | 5,070원 |
| 행사가격(액면분할 및 무상증자 후) | 1,131원 | 1,542원 | 2,570원 | 3,387원 | 4,055원 | 5,070원 |
| 주가변동성 | 5.10% | 8.50% | 6.60% | 63.55% | 28.52% | 39.05% |
| 무위험수익률 | 1.96% | 1.64% | 1.96% | 1.76% | 1.27% | 1.61% |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개수 | 가중평균행사가격 | 개수 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,571,500 | 6,246 | 1,751,500 | 6,028 |
| 기중 권리 행사 | - | - | (20,000) | 3,387 |
| 기중 권리 상실 | (100,000) | 2,570 | (160,000) | 4,218 |
| 기말 | 1,471,500 | 6,496 | 1,571,500 | 6,246 |
25. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 검사수입금 | 8,555,760 | 8,381,816 |
| 상품매출 | 51,597,975 | 54,981,423 |
| 제품매출 | 27,867,167 | 30,419,366 |
| 기타매출 | 435,844 | 461,089 |
| 합 계 | 88,456,745 | 94,243,694 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익인식 시기: | ||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 한 시점에 이행 | 88,456,745 | 94,243,693 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 합 계 | 88,456,745 | 94,243,693 |
주요 지리적 시장과 보고부문별로 공시된 수익정보는 주석 34(영업부문정보)에 설명하고 있는 바와같습니다.(3) 계약 잔액보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 24,648,202 | 20,788,716 |
| 계약부채 | 1,468,881 | 1,761,473 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (829,830) | (1,296,354) |
| 원재료 및 상품의 매입액 | 70,884,092 | 73,657,770 |
| 급여 | 9,801,364 | 11,732,042 |
| 퇴직급여 | 556,850 | 651,218 |
| 복리후생비 | 960,664 | 971,186 |
| 감가상각비 | 3,767,178 | 3,513,289 |
| 사용권자산감가상각비 | 784,409 | 939,365 |
| 무형고정자산상각 | 1,716,971 | 1,722,647 |
| 대손상각비 | (89,618) | (157,405) |
| 주식보상비용 | 12,252 | 101,451 |
| 지급임차료 | 1,075,536 | 1,930,217 |
| 지급수수료 | 3,020,625 | 3,251,735 |
| 위탁검사료 | 345,453 | 181,098 |
| 검체운송비 | 283,848 | 265,862 |
| 광고선전비 | 565,488 | 979,639 |
| 용역비 | 1,098,398 | 1,628,088 |
| 수출제비용 | - | 12,898 |
| 여비교통비 | 334,209 | 379,093 |
| 접대비 | 312,833 | 544,358 |
| 기업부담금 | 13,190 | 17,307 |
| 보험료 | 265,705 | 279,612 |
| 도서인쇄비 | 210,373 | 175,641 |
| 소모품비 | 344,228 | 429,631 |
| 기타 | 2,381,213 | 1,853,488 |
| 합 계(주1) | 97,815,431 | 103,763,876 |
(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,831,849 | 7,271,961 |
| 퇴직급여 | 401,748 | 416,498 |
| 복리후생비 | 578,362 | 554,138 |
| 감가상각비 | 955,524 | 636,955 |
| 사용권자산상각비 | 794,975 | 700,194 |
| 무형고정자산상각 | 1,716,937 | 1,722,317 |
| 대손상각비 | (89,618) | (157,405) |
| 경상연구개발비 | 2,702,158 | 4,509,037 |
| 주식보상비용 | 8,168 | 14,823 |
| 여비교통비 | 311,809 | 313,755 |
| 접대비 | 312,304 | 540,057 |
| 지급임차료 | 245,735 | 481,714 |
| 지급수수료 | 2,435,963 | 2,491,455 |
| 보험료 | 185,306 | 199,245 |
| 차량유지비 | 151,795 | 148,532 |
| 도서인쇄비 | 40,408 | 75,166 |
| 광고선전비 | 565,488 | 979,639 |
| 외주용역비 | 550,653 | 284,225 |
| 수출제비용 | - | 12,898 |
| 기타 | 1,511,843 | 1,093,488 |
| 합 계 | 19,211,407 | 22,288,692 |
28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 리스자산정산이익 | 3,246 | 38,076 |
| 유형자산처분이익 | 556,589 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 266,725 | 372,486 |
| 잡이익 | 603,173 | 133,460 |
| 합 계 | 1,429,733 | 544,022 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | - | 88,923 |
| 유형자산처분손실 | 7,087 | - |
| 유형자산폐기손실 | 210,886 | 3,088 |
| 무형자산처분손실 | 7,464 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 249,995 |
| 기타유동자산손상차손 | 73,864 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,211,529 | - |
| 무형자산손상차손 | 10,481,634 | - |
| 기타의대손상각비 | 326,138 | 200,000 |
| 재고자산평가손실 | 328,909 | - |
| 잡손실 | 19,947 | 99,298 |
| 합 계 | 13,667,459 | 641,304 |
29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 198,107 | 248,455 |
| 배당금수익 | 1,193,374 | 1,100 |
| 외환차익 | 71,893 | 524,550 |
| 외화환산이익 | 4,733 | 307,353 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 56,879 | 359,828 |
| 파생상품평가이익 | 6,438,396 | 1,851,086 |
| 사채상환이익 | 8,369 | 464,988 |
| 합 계 | 7,971,751 | 3,757,361 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 8,894,961 | 10,265,243 |
| 외환차손 | 316,056 | 113,129 |
| 외화환산손실 | 157,221 | 39,783 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 6,650,752 | 5,664,524 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 2,221,189 | 939,962 |
| 파생상품평가손실 | 1,936,658 | 6,680,671 |
| 사채상환손실 | 176,513 | 116,289 |
| 합 계 | 20,353,349 | 23,819,601 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 148,964 | 557,040 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | (1,210,456) | (481,140) |
| 법인세비용(수익) | (1,061,492) | 75,900 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전 순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (34,087,992) | (29,788,854) |
| 적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 | (6,232,008) | (5,572,836) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 393,889 | 393,889 |
| 이연법인세미인식효과(주1) | 5,611,686 | 5,611,686 |
| 기타(세율차이 등) | (611,455) | (611,455) |
| 법인세비용 | (1,061,491) | 145,303 |
| 유효세율 | (주2) | (주2) |
(주1) 당사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율 분석을 생략합니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 기초 조정(주1) | 당기손익반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 70,055 | - | 58,052 | 128,107 |
| 지분증권평가손익 | 335,122 | - | 544,662 | 879,784 |
| 대손충당금 | 481,295 | - | (11,253) | 470,042 |
| 매도가능금융자산 | 74,227 | - | - | 74,227 |
| 현재가치할인차금 | 20,391 | - | (5,233) | 15,158 |
| 업무용승용차 | 2,579 | - | - | 2,579 |
| 연차충당부채 | 43,252 | - | (2,662) | 40,590 |
| 외화환산손익 | (669) | - | 9,236 | 8,567 |
| 미수수익 | (5,873) | - | (3,182) | (9,055) |
| 일시상각충당금 | (44,442) | - | (83,665) | (128,107) |
| 무형자산손상차손 | 247,873 | - | 1,861,515 | 2,109,388 |
| 기타유동자산손상차손 | 135,205 | - | 15,511 | 150,716 |
| 전환권조정 | (3,973,088) | (294) | 1,986,414 | (1,986,968) |
| 신주인수권조정 | - | - | (1,019,826) | (1,019,826) |
| 사채상환할증금 | 13,046 | - | 272,498 | 285,544 |
| 파생상품부채 | 4,470,724 | (317,720) | (761,534) | 3,391,470 |
| 파생상품자산 | (338,515) | - | 335,502 | (3,013) |
| 교환권조정 | (659,329) | - | 659,329 | - |
| 유형자산손상차손 | 18,391 | - | 681,183 | 699,574 |
| 지분법손상차손 | 321,110 | - | - | 321,110 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 275,720 | - | 1,074 | 276,794 |
| 사용권자산 | (472,324) | - | 93,743 | (378,581) |
| 리스부채 | 462,028 | - | (81,962) | 380,066 |
| 재고자산평가충당금 | 140,888 | - | 204,446 | 345,334 |
| 감가상각비 | 3,254 | - | (1,680) | 1,574 |
| 유형자산 | (4,411,961) | - | 769,374 | (3,642,587) |
| 지분법평가손익 | (974,600) | - | 545,943 | (428,657) |
| 고객관계 | (2,298,438) | - | 109,293 | (2,189,145) |
| 전환권대가 | (250,168) | - | - | (250,168) |
| 기타 | 12,134 | - | 18,467 | 30,601 |
| 소 계 | (6,302,113) | (318,014) | 6,195,245 | (424,882) |
| 이월결손금 | 9,576,356 | 11,241,554 | ||
| 이월세액공제 | 3,040,103 | 3,189,954 | ||
| 합 계 | 3,274,243 | (318,014) | 6,195,245 | 10,816,672 |
| 미인식이연법인세 | 14,638,281 | 18,490,259 | ||
| 이연법인세자산 | 83,533 | 247,262 | ||
| 이연법인세부채 | (7,923,086) | (6,940,290) |
(주1) 전기 세무조정 확정신고와의 차이입니다
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 기초 조정(주1) | 당기손익반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 173,906 | - | (103,850) | 70,056 |
| 지분증권평가손익 | 613,605 | - | 903,748 | 1,517,353 |
| 대손충당금 | 300,105 | 217,963 | (36,879) | 481,189 |
| 대손금 | 4,429 | (4,228) | (201) | - |
| 매도가능금융자산 | 77,761 | - | (3,535) | 74,226 |
| 현재가치할인차금 | 26,320 | - | (5,929) | 20,391 |
| 업무용승용차 | 2,702 | - | (124) | 2,578 |
| 연차충당부채 | 77,657 | - | (23,746) | 53,911 |
| 외화환산손익 | (75,639) | - | 74,971 | (668) |
| 미수수익 | (5,493) | - | (380) | (5,873) |
| 일시상각충당금 | (8,528) | - | 1,178 | (7,350) |
| 압축기장충당금 | (73,740) | - | 36,647 | (37,093) |
| 감가상각비 | 5,169 | - | (1,915) | 3,254 |
| 무형자산손상차손 | 388,394 | - | (140,521) | 247,873 |
| 기타유동자산손상차손 | 141,643 | - | (6,438) | 135,205 |
| 전환권조정 | (6,011,761) | - | 2,038,673 | (3,973,088) |
| 사채상환할증금 | 152,716 | - | (139,671) | 13,045 |
| 파생상품부채 | 5,932,764 | - | 344,009 | 6,276,773 |
| 파생상품자산 | (465,845) | - | 127,330 | (338,515) |
| 유형자산손상차손 | 19,267 | - | (876) | 18,391 |
| 지분법손상차손 | (535,786) | - | 579,541 | 43,755 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 287,532 | - | (11,812) | 275,720 |
| 사용권자산 | (715,984) | 213,411 | 243,660 | (258,913) |
| 리스부채 | 697,077 | (143,665) | (232,363) | 321,049 |
| 원재료 | 50,025 | - | 90,863 | 140,888 |
| 유형자산 | (4,184,657) | - | (227,305) | (4,411,962) |
| 장기성저축보험 | 728 | - | (33) | 695 |
| 매입채무 | (5,283) | - | 4,549 | (734) |
| 고객관계 | (2,320,987) | - | (177,300) | (2,498,287) |
| 종속기업주식 | (2,263,073) | - | 102,867 | (2,160,206) |
| 전환권대가 | (250,168) | - | - | (250,168) |
| 기타 | (1,658) | 13,793 | - | 12,135 |
| 소 계 | (7,966,802) | 297,274 | 3,435,158 | (4,234,370) |
| 이월결손금 | 8,645,781 | - | - | 9,606,128 |
| 이월세액공제 | 2,517,274 | - | - | 2,736,198 |
| 합 계 | 678,979 | 297,274 | 3,435,158 | 5,371,758 |
| 미인식이연법인세 | 9,676,641 | - | - | 14,364,148 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | (8,061,184) | - | - | (7,923,086) |
(주1) 전기 세무조정 확정신고와의 차이입니다
31. 주당순손익 31.1 기본주당순손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주지분 당기순손실 | (33,026,500,222) | (29,864,754,680) |
| 가중평균유통보통주식수 | 89,914,954 | 82,274,417 |
| 기본주당순이익(손실) | (367) | (363) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 82,385,117 | 2023-01-01 | 365 | 30,070,567,705 |
| 전환사채전환(7CB) | 209,555 | 2023-04-13 | 263 | 55,112,965 |
| 신주인수권행사(대용) | 61,708 | 2023-06-12 | 203 | 12,526,724 |
| 신주인수권행사(대용) | 35,690 | 2023-06-13 | 202 | 7,209,380 |
| 신주인수권행사(대용) | 12,241 | 2023-06-14 | 201 | 2,460,441 |
| 신주인수권행사(대용) | 264,000 | 2023-06-15 | 200 | 52,800,000 |
| 신주인수권행사(대용) | 1,318 | 2023-06-20 | 195 | 257,010 |
| 신주인수권행사(대용) | 78,908 | 2023-06-26 | 189 | 14,913,612 |
| 신주인수권행사(대용) | 293,610 | 2023-06-27 | 188 | 55,198,680 |
| 신주인수권행사(대용) | 223,907 | 2023-06-28 | 187 | 41,870,609 |
| 신주인수권행사(대용) | 136,078 | 2023-06-29 | 186 | 25,310,508 |
| 신주인수권행사(현금) | 336 | 2023-06-29 | 186 | 62,496 |
| 신주인수권행사(대용) | 3,845 | 2023-06-30 | 185 | 711,325 |
| 신주인수권행사(대용) | 14,877 | 2023-07-03 | 182 | 2,707,614 |
| 신주인수권행사(대용) | 505,798 | 2023-07-04 | 181 | 91,549,438 |
| 신주인수권행사(대용) | 79,572 | 2023-07-05 | 180 | 14,322,960 |
| 신주인수권행사(대용) | 16,149 | 2023-07-07 | 178 | 2,874,522 |
| 신주인수권행사(대용) | 38,000 | 2023-07-10 | 175 | 6,650,000 |
| 신주인수권행사(대용) | 21,206 | 2023-07-11 | 174 | 3,689,844 |
| 신주인수권행사(대용) | 23,281 | 2023-07-12 | 173 | 4,027,613 |
| 신주인수권행사(대용) | 100,042 | 2023-07-13 | 172 | 17,207,224 |
| 신주인수권행사(현금) | 2,241 | 2023-07-13 | 172 | 385,452 |
| 신주인수권행사(대용) | 72,499 | 2023-07-14 | 171 | 12,397,329 |
| 신주인수권행사(현금) | 1,516 | 2023-07-14 | 171 | 259,236 |
| 신주인수권행사(대용) | 18,689 | 2023-07-17 | 168 | 3,139,752 |
| 신주인수권행사(대용) | 272,916 | 2023-07-18 | 167 | 45,576,972 |
| 신주인수권행사(현금) | 126 | 2023-07-18 | 167 | 21,042 |
| 신주인수권행사(대용) | 15,241 | 2023-07-19 | 166 | 2,530,006 |
| 신주인수권행사(대용) | 31,439 | 2023-07-20 | 165 | 5,187,435 |
| 신주인수권행사(대용) | 54,067 | 2023-07-21 | 164 | 8,866,988 |
| 신주인수권행사(대용) | 136,456 | 2023-07-24 | 161 | 21,969,416 |
| 신주인수권행사(대용) | 5,416 | 2023-07-25 | 160 | 866,560 |
| 신주인수권행사(대용) | 29,580 | 2023-08-01 | 153 | 4,525,740 |
| 신주인수권행사(대용) | 7,220 | 2023-08-02 | 152 | 1,097,440 |
| 신주인수권행사(대용) | 2,711 | 2023-08-03 | 151 | 409,361 |
| 신주인수권행사(대용) | 23,742 | 2023-08-04 | 150 | 3,561,300 |
| 신주인수권행사(현금) | 9 | 2023-08-04 | 150 | 1,350 |
| 신주인수권행사(대용) | 62,025 | 2023-08-07 | 147 | 9,117,675 |
| 신주인수권행사(대용) | 5,810 | 2023-08-08 | 146 | 848,260 |
| 전환사채전환(7CB) | 1,257,334 | 2023-08-10 | 144 | 181,056,096 |
| 전환사채전환(7CB) | 230,511 | 2023-08-11 | 143 | 32,963,073 |
| 신주인수권행사(대용) | 412,382 | 2023-08-14 | 140 | 57,733,480 |
| 전환사채전환(7CB) | 209,555 | 2023-08-16 | 138 | 28,918,590 |
| 신주인수권행사(대용) | 23,716 | 2023-08-16 | 138 | 3,272,808 |
| 전환사채전환(7CB) | 419,110 | 2023-08-17 | 137 | 57,418,070 |
| 신주인수권행사(대용) | 1,747 | 2023-08-17 | 137 | 239,339 |
| 신주인수권행사(대용) | 221,369 | 2023-08-18 | 136 | 30,106,184 |
| 전환사채전환(7CB) | 167,644 | 2023-08-22 | 132 | 22,129,008 |
| 신주인수권행사(대용) | 4,482 | 2023-08-28 | 126 | 564,732 |
| 전환사채전환(7CB) | 125,733 | 2023-09-04 | 119 | 14,962,227 |
| 전환사채전환(3CB) | 36 | 2023-10-04 | 89 | 3,204 |
| 유상증자(주주우선공모) | 23,917,691 | 2023-10-28 | 65 | 1,554,649,915 |
| 전환사채전환(7CB) | 429,280 | 2023-11-02 | 60 | 25,756,800 |
| 전환사채전환(7CB) | 305,015 | 2023-11-03 | 59 | 17,995,885 |
| 전환사채전환(7CB) | 364,888 | 2023-11-07 | 55 | 20,068,840 |
| 신주인수권행사(대용) | 170,410 | 2023-11-14 | 48 | 8,179,680 |
| 신주인수권행사(대용) | 450,029 | 2023-11-15 | 47 | 21,151,363 |
| 신주인수권행사(대용) | 16,882 | 2023-11-16 | 46 | 776,572 |
| 전환사채전환(7CB) | 729,778 | 2023-11-16 | 46 | 33,569,788 |
| 신주인수권행사(대용) | 40,609 | 2023-11-17 | 45 | 1,827,405 |
| 신주인수권행사(현금) | 14 | 2023-11-17 | 45 | 630 |
| 교환권행사(9EB) | 268,168 | 2023-11-17 | 45 | 12,067,560 |
| 교환권행사(9EB) | 134,084 | 2023-11-20 | 42 | 5,631,528 |
| 전환사채전환(7CB) | 429,281 | 2023-11-21 | 41 | 17,600,521 |
| 전환사채전환(7CB) | 85,856 | 2023-11-27 | 35 | 3,004,960 |
| 교환권행사(9EB) | 670,420 | 2023-11-27 | 35 | 23,464,700 |
| 신주인수권행사(대용) | 77 | 2023-11-28 | 34 | 2,618 |
| 신주인수권행사(대용) | 1,724 | 2023-11-29 | 33 | 56,892 |
| 교환권행사(9EB) | 536,336 | 2023-11-27 | 35 | 18,771,760 |
| 신주인수권행사(대용) | 7,273 | 2023-11-30 | 32 | 232,736 |
| 신주인수권행사(대용) | 36,480 | 2023-12-01 | 31 | 1,130,880 |
| 신주인수권행사(대용) | 29 | 2023-12-05 | 27 | 783 |
| 신주인수권행사(대용) | 53,617 | 2023-12-06 | 26 | 1,394,042 |
| 신주인수권행사(대용) | 78,177 | 2023-12-07 | 25 | 1,954,425 |
| 신주인수권행사(대용) | 997 | 2023-12-08 | 24 | 23,928 |
| 전환사채전환(7CB) | 592,408 | 2023-12-11 | 21 | 12,440,568 |
| 전환사채전환(7CB) | 68,594 | 2023-12-13 | 19 | 1,303,286 |
| 신주인수권행사(대용) | 7,076 | 2023-12-13 | 19 | 134,444 |
| 신주인수권행사(대용) | 41,795 | 2023-12-14 | 18 | 752,310 |
| 신주인수권행사(대용) | 152,365 | 2023-12-15 | 17 | 2,590,205 |
| 신주인수권행사(대용) | 11,878 | 2023-12-19 | 13 | 154,414 |
| 신주인수권행사(대용) | 993 | 2023-12-22 | 10 | 9,930 |
| 신주인수권행사(대용) | 20,002 | 2023-12-27 | 5 | 100,010 |
| 합계 | 32,818,958,173 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 89,914,954 |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 발행주식 총 수 | 118,024,592 |
| 자기주식 수 | 81,806 |
| 유통주식 수 | 117,942,786 |
| <전기> | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 81,604,108 | 2022-01-01 | 365 | 29,785,499,420 |
| 자기주식처분 | 400,000 | 2022-02-07 | 328 | 131,200,000 |
| 전환권행사 | 361,009 | 2022-03-07 | 300 | 108,302,700 |
| 주식매수선택권행사 | 20,000 | 2022-04-18 | 258 | 5,160,000 |
| 합계 | 30,030,162,120 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 82,274,417 |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 발행주식 총 수 | 84,075,931 |
| 자기주식 수 | 1,690,814 |
| 유통주식 수 | 82,385,117 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 8,894,961 | 10,265,243 |
| 감가상각비 | 3,767,178 | 3,513,289 |
| 사용권자산감가상각비 | 784,409 | 939,365 |
| 무형고정자산상각 | 1,716,971 | 1,722,647 |
| 주식보상비용 | 12,252 | 101,451 |
| 대손상각비(환입) | (89,618) | (157,405) |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | 6,650,752 | 5,664,524 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 2,221,189 | 939,962 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 249,995 |
| 유형자산폐기손실 | 210,886 | 3,088 |
| 유형자산처분손실 | 7,087 | - |
| 무형자산처분손실 | 7,464 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,211,529 | - |
| 무형자산손상차손 | 10,481,634 | - |
| 외화환산손실 | 157,221 | 39,783 |
| 재고자산평가손실 | 1,562,954 | 443,508 |
| 기타유동자산손상차손 | 73,864 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,936,658 | 6,680,671 |
| 지분법손실 | 109,982 | 109,150 |
| 기타의대손상각비 | 326,138 | 200,000 |
| 사채상환손실 | 176,513 | 116,289 |
| 이자수익 | (198,107) | (248,455) |
| 외화환산이익 | (4,733) | (307,353) |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | (56,879) | (359,828) |
| 유형자산처분이익 | (556,589) | - |
| 파생상품평가이익 | (6,438,396) | (1,851,086) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (266,725) | (372,486) |
| 사채상환이익 | (8,369) | (464,988) |
| 배당금수익 | (1,193,374) | (1,100) |
| 리스자산정산이익 | (3,246) | (38,076) |
| 법인세비용 | (1,061,491) | 75,900 |
| 합 계 | 31,432,113 | 27,264,088 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (3,902,326) | (8,902,801) |
| 미수금의 감소(증가) | 46,033 | 572,250 |
| 선급금의 감소(증가) | 1,484,341 | 2,411,510 |
| 선급비용의 감소(증가) | 112,027 | (7,314) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (143,672) | 813,667 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,382,909) | (2,553,174) |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,042,157) | (1,821,270) |
| 미지급금의 증가(감소) | (59,842) | 907,416 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (683) | (5,222) |
| 선수금의 증가(감소) | (344,532) | (32,330) |
| 선수수익의 증가(감소) | (229,715) | 229,531 |
| 예수금의 증가(감소) | (35,699) | 25,639 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (337,562) | (8,962) |
| 합 계 | (10,836,696) | (8,371,060) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산대체 | 25,774,465 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 최초인식 | - | 2,760,078 |
| 전환상환우선주 부채의 유동성대체 | - | 28,484,725 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 155,283 | 258,467 |
| 사채의 유동성대체 | 3,114,017 | 41,740,000 |
| 파생상품부채의 유동성대체 | 2,409,229 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 416,637 | - |
| 신주인수권 행사(대용납입) | 5,515,375 | - |
| 전환사채의 행사 | - | 1,235,363 |
| 전환사채의 전환 | 6,293,700 | - |
| 주식매수선택권의 행사 | - | 157,845 |
| 차입원가자본화 | 389,463 | 557,213 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 전환사채 | 일반사채 | 상환우선주 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 5,047,053 | 46,254,631 | 2,593,629 | - | 688,505 | 54,583,818 |
| 현금흐름 | 41,316,479 | (15,023,793) | (580,000) | - | (1,019,595) | 24,693,091 |
| 비현금흐름 | 7,082,497 | (5,177,002) | (339,257) | - | 2,868,864 | 4,435,102 |
| 전기말 순부채 | 53,446,029 | 26,053,836 | 1,674,372 | - | 2,537,774 | 83,712,011 |
| 당기초 | 53,446,029 | 26,053,836 | 1,674,372 | - | 2,537,774 | 83,712,011 |
| 현금흐름 | (14,031,311) | 15,951,401 | - | - | (832,186) | 1,087,904 |
| 비현금흐름 | 441,785 | (15,649,420) | (1,674,372) | - | 3,119,656 | (13,762,351) |
| 당기말 순부채 | 39,856,503 | 26,355,817 | - | - | 4,825,244 | 71,037,564 |
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 거래처 | 종류 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 1,687,500 | 1,525,000 |
| IBK기업은행 | 일반자금대출 | 10,500,000 | 9,655,283 |
| SK증권 | 일반자금대출 | 2,400,000 | - |
| SCOTIA BANK | 시설자금대출 | 28,264,560 | 27,126,220 |
| SCOTIA BANK | 일반자금대출 | 1,461,960 | - |
| 합 계 | 44,314,020 | 38,306,503 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 거래처 | 예금종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금(주1) | 1,696,532 | - |
| 단기금융상품 | 정기예금(주2) | 300,000 | 300,000 |
| 합계 | 1,996,532 | 300,000 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 7회차 전환사채 중 일부 청구금액에 대한 가압류가 결정되어, 하나은행 보통예금 1,696,532천원에 대해 채권가압류가 설정되어 있습니다.(주2) 연결회사의 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 양도거래 후에도 해당 자산 전체가 재무상태표에 표시되는 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 양도자산의 채권금액 | 11,273 | 185,451 |
| 양도자산의 대손충당금 | (1,802) | (2,054) |
| 양도자산의 장부금액 | 9,471 | 183,397 |
| 관련부채의 장부금액 | 11,273 | 185,451 |
(4) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 보증 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| IBK기업은행 | 700,000 | 지멘스헬시니어스(주) 매입채무 지급보증 |
| 서울보증보험 | 1,980 | 의료장비(컴퓨터자동정액분석기) 이행(하자)보증 |
| 서울보증보험 | 990 | 의료장비(극미량분석 분광광도계) 이행(하자)보증 |
| 서울보증보험 | 2,090 | 의료장비(자외가시광선 분광광도계) 이행(하자)보증 |
| 서울보증보험 | 110,000 | 성남시의료원 자동화전처리시스템 이행(하자)보증 |
| 서울보증보험 | 300,000 | 동아참메드(주) 외상물품대금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 50,000 | NHN KCP 전자지불 서비스 계약 |
| 서울보증보험 | 10,000 | 카카오페이 이용계약 |
| 서울보증보험 | 3,200 | 공탁보증보험_가압류담보 |
| 서울보증보험 | 50,000 | (주)한독 외상물품대금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 300,000 | 한국애보트(유) 외상물품대금 지급보증 |
| 에이스아메리칸화재해상보험 | 100,000 | 액체생검 임상시험배상보험 |
| 서울보증보험 | 10,000 | 신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 서울보증보험 | 200,000 | 부동산 가압류_공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 4,700 | 도시가스 공급계약_지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 30,959 | 성남시의료원 검사재료 구매_단가계약_계약보증보험 |
| 서울보증보험 | 70,000 | 구내식당 위탁운영 계약_지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 120 | 2023년 외주검사용역 연간단가계약 |
| 서울보증보험 | 150,000 | ㈜유정메디텍 외상물품대금 지급보증 |
| 합계 | 2,094,040 |
(5) 보고기간 종료일 현재 타인에게 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련채무 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 300,000 | 300,000 | 단기차입금 | IBK기업은행 |
| 매출채권 | 1,071,862 | 1,300,000 | 매입채무(주1) | 한국벡크만쿨터(주) |
| 기계장치 | 747,214 | 1,200,000 | 단기차입금 | KEB하나은행 |
| 토지 | 248,651 | 500,000 | 매입채무 | 한국애보트㈜ |
| 건물 | 316,440 | |||
| 기계장치 | 1,093,336 | 1,200,000 | 장기차입금 | IBK기업은행 |
| 토지/건물 | 8,350,000 | 11,400,000 | 장기차입금 | IBK기업은행 |
| 토지/건물 | 33,913,315 | 30,416,070 | 장기차입금 | SCOTIA BANK |
| 토지 및 건물 | 26,257,946 | 20,000,000 | 전환사채 | KB증권 외 9사 |
| 10,000,000 | 전환사채 | 한투한화디지털헬스케어 제1사모투자합자회사 |
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 진행 중인 소송 건은 제소 3건, 피소 2건입니다. 한편, 상기 피소1건은 당사가 당기 중 전환청구하여 취득한 솔젠트(주) 보통주 799,998주와 관련된 것으로서, 보고기간 종료일 현재 솔젠트(주) 주주에 의해 제기된 신주발행효력정지 가처분 신청 및 신주발행무효의소가 진행중이며, 이 중 가처분 신청이 일부 인용되어 당사 보유 보통주 599,999주에 대한 의결권이 정지됨에 따라, 감사보고서일 현재 당사는 동 인용 결정에 대해 이의를 제기 중에 있습니다. 또 다른 피소 1건은 (주)라이트론과의 차입금과 관련하여 위약벌 조항을 근거로 당사소유의 부동산에 48억 상당의 가압류를 진행하였으며, 이를 근거로 (주)라이트론은 위약벌 청구 소송을 제기하였습니다. 보고기간 종료일 현재 해당 차입금은 전액 상환하였으며 당사는 법률 대리인을 통하여 항소를 진행 중에 있습니다.보고기간 종료일 현재 상기 소송 건이 당사 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 소송 진행 결과에 따라 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 해당 소송 건의 승패 여부 또는 향후 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.(7) 당사는 2021년 5월 6일 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사와 캐나다에 본점을 둔 Natural Life Nutrition Inc. 및 Sunlife Nutrition Inc.를 인수하기로 합의하였으며, 그에 따라 공동으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 투자목적회사인 메이플홀딩스 주식회사를 설립하고, 2021년 7월 19일에 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사가 메이플홀딩스가 발행하는 상환전환우선주식 총 250주를 25,000백만원에, 당사는 메이플홀딩스가 발행하는 보통주식 총 250주를 25,000백만원에 인수하였습니다.
상기 주식매매와 관련 투자자와 당사의 주주간 계약의 내용은 다음과 같습니다.
가. 당사는 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하는 경우 또는 Natural Life Nutrution 및 Sun Life Nutrution가 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 당사가 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우, 투자자는 메이플홀딩스의 지분을 당사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 당사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 20%를 적용하여 산정한 금액의 합계로 합니다.
나. 당사는 투자자가 주식을 보유하는 동안 메이플홀딩스 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다
다. 투자자는 메이플홀딩스의 연평균 실적이 150억 미만인 경우 행사가능한 동반매도요구권(Drag-Along Right)을 보유하고 있으며, 매도가격이 내부수익율 10%를 미달할 경우 당사가 차액을 보장할 의무가 있습니다. 또한 투자자는 당사가 주식을 매도할 때 발생하는 병행매도청구권(Tag-Along Right)을 보유하고 있습니다.
라. 발행일로부터 2 년간 메이플홀딩스의 연평균 당기순이익이 150 억원 미만인 경우, 발행일로부터 2 년이 경과한 날부터 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사 만기일 (2025.4.30)의 3 개월 전까지 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사는 메이플홀딩스 소유주식의 전부 또는 일부에 대한 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 해당 주식매수 청구권의 세부 계약 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 메이플홀딩스 전환상환우선주식의 주주간 계약에 의한 주식매수 청구권 |
|---|---|
| 우선주식의 수 | 250주 |
| 우선주식의 금액 | 25,000,000,000원 |
| 행사조건 | 본건 우선주식의 발행일로부터 주식매수청구권 행사일까지 연복리 10% 이율에 의한 금액의 합계액 |
| 행사가능일 | 2023년 7월 20일부터 ~ 2025년 1월 31일까지 |
| 계약의 내용 | 발행일로부터 2년간 SPC의 연평균 당기순이익이 150억원 미만인 경우, 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사 만기일(2025.04.30)의 3개월 전까지 블루닷마이다스글로벌 사모투자합자회사소유 메이플홀딩스 발행주식의 전부 또는 일부에 대한 주식매수청구권 |
한편, 연결회사는 메이플홀딩스 제1회 상환전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. (주석 18참조)
34. 특수관계자 공시
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업 | Diagnomics Inc.북경화다통영과기유한공사송도에가면, ㈜지안바이오이디지씨글로벌㈜, ㈜바이오프론트 | Diagnomics Inc.북경화다통영과기유한공사송도에가면, ㈜지안바이오이디지씨글로벌㈜, ㈜바이오프론트 |
| 기타특수관계자 | 의료법인 이원의료재단㈜이원생명과학연구원강남메이저의원(구. 미즈메디의원),㈜마이지놈박스, ㈜메디에이지,최대주주, 주요경영진 | 의료법인 이원의료재단㈜이원생명과학연구원강남메이저의원(구. 미즈메디의원),㈜마이지놈박스, ㈜메디에이지,최대주주, 주요경영진 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매출원가 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Diagnomics Inc. | 4,294 | - | 73,882 | - |
| 이디지씨글로벌 | 90 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 의료법인 이원의료재단 | 21,281,007 | - | 72,910 | - |
| ㈜이원생명과학연구원 | 126,598 | - | 28,997 | 29,031 | |
| 강남메이저의원 | 327,828 | 43,454 | - | 3,299 | |
| ㈜마이지놈박스 | - | - | - | 316,704 | |
| 합 계 | 21,739,816 | 43,454 | 175,789 | 349,035 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매출원가 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | Diagnomics Inc. | 219,996 | 17,459 | 1,858 | - |
| 이디지씨글로벌㈜ | 360 | - | - | - | |
| ㈜바이오프론트 | 2,772 | - | 1,395,710 | 9,700 | |
| 기타특수관계자 | 의료법인 이원의료재단 | 33,240,974 | - | 109,867 | 263 |
| ㈜이원생명과학연구원 | 348,698 | - | 71,139 | 136,267 | |
| 강남메이저의원 | 556,537 | 91,760 | - | 56,600 | |
| ㈜마이지놈박스 | 10,977 | - | - | 350,005 | |
| ㈜메디에이지 | 77,014 | - | 4,875 | - | |
| 합 계 | 34,457,328 | 109,219 | 1,583,449 | 552,835 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타 | 매입채무 | 미지급금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 이디지씨글로벌㈜ | - | - | - | - | - | 5,955 |
| Diagnomics Inc. | 1,116 | - | 558 | - | 13,448 | 36,411 | |
| 기타특수관계자 | 의료법인 이원의료재단 | 4,000,585 | - | - | - | 10,066 | 16,669 |
| ㈜이원생명과학연구원 | 24,631 | - | - | - | 2,309 | - | |
| 강남메이저의원 | 1,044,368 | 95,486 | 550,000 | - | 708,262 | 355 | |
| ㈜마이지놈박스 | 63 | - | 178,860 | - | 42,470 | 31,690 | |
| ㈜메디에이지 | - | - | - | 1,419 | 20,444 | - | |
| 합 계 | 5,070,763 | 95,486 | 729,418 | 1,419 | 796,998 | 91,079 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타 | 매입채무 | 미지급금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 이디지씨글로벌㈜ | - | - | - | - | - | 6,045 |
| Diagnomics Inc. | 1,153 | - | 558 | - | 12,673 | 36,411 | |
| 기타특수관계자 | 의료법인 이원의료재단 | 4,176,013 | - | - | - | 8,736 | 18,765 |
| ㈜이원생명과학연구원 | 72,695 | - | 150,000 | - | 85,106 | - | |
| 강남메이저의원 | 1,079,358 | 95,486 | 550,000 | - | 223,492 | - | |
| ㈜마이지놈박스 | 63 | - | - | - | 234,140 | 31,690 | |
| ㈜메디에이지 | 404,950 | - | - | 1,419 | 20,444 | - | |
| 합 계 | 5,734,232 | 95,486 | 700,558 | 1,419 | 584,591 | 92,911 |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 차입 거래 | |||
| 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |
| 최대주주 및 주요경영진 | 7,600,000 | - | (6,050,000) | 1,550,000 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증 현황은 없습니다.
(6) 주요경영진과의 거래연결회사의 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기임원급여 | 916,337 | 949,980 |
| 퇴직급여 | 145,543 | 70,433 |
| 합 계 | 1,061,880 | 1,020,413 |
35. 영업부문정보
(1) 보고부문의 식별전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 유전체서비스 사업, 의료기기 유통 사업 각각의 사업을 보고부문으로 하여 사업을 영위하고 있습니다.
| 부문 | 영업의 성격 |
| 유전체 분석 사업 | 유전체 기반 진단상품 개발 및 공급업 |
| 의료기기 유통 사업 | 의료기기 및 약품 유통업 |
| 건기식 판매 사업 | 건강기능식품 제조 및 판매업 |
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익(손실) |
| 유전체 분석 사업 | 9,473,347 | - | 9,473,347 | (5,492,754) |
| 의료기기 유통 사업 | 51,573,379 | - | 51,573,379 | (3,237,314) |
| 건기식 판매 사업 | 27,410,019 | - | 27,410,019 | (628,618) |
| 합계 | 88,456,745 | - | 88,456,745 | (9,358,686) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익(손실) |
| 유전체 분석 사업 | 9,751,782 | - | 9,751,782 | (7,399,641) |
| 의료기기 유통 사업 | 54,572,422 | - | 54,572,422 | (3,273,459) |
| 건기식 판매 사업 | 29,919,488 | - | 29,919,488 | 1,152,917 |
| 합계 | 94,243,693 | - | 94,243,693 | (9,520,183) |
(3) 전체 수준의 공시1) 당기와 전기 중 수익 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 검사수입금 | 8,555,760 | 8,381,816 |
| 상품매출 | 51,597,975 | 54,981,423 |
| 제품매출 | 27,867,167 | 30,419,366 |
| 기타매출 | 435,844 | 461,088 |
| 합 계 | 88,456,745 | 94,243,693 |
2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 83,859,752 | 90,004,374 |
| 미국 | 315,727 | 483,854 |
| 기타 | 4,281,266 | 3,755,465 |
| 합 계 | 88,456,745 | 94,243,693 |
3) 고객정보
당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
| A사 | 25,356,182 | 28.68% |
| C사 | 14,623,624 | 16.54% |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
| A사 | 33,240,974 | 35.27% |
(주1) 고객명은 영업기밀로 표기하지 않습니다.
36. 계속기업가정 등 중요한 불확실성
연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 9,359백만원이며 연결당기순손실이 33,027백만원입니다. 그리고 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 41,296백만원 초과하고 있습니다. 또한 20 24년 5월에 신주인수권부사채 13,902백만원(액면가액)에 대한 조기상환청구권 행사기간이 도래하며, 2025년 1월에 전환사채 9,423백만원(액면가액)에 대한 조기상환청구권 행사기간이 도래합니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에유의적 의문을 제기하고 있습니다.
이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 메이플홀딩스 전환상환우선주의 주주간 계약에 의한 투자자의 주식매수청구권 행사기간을 2025년 4월 30일까지 연장하였습니다.- 연결회사는 전환사채 발행을 통해 20,000,000천원의 자금을 확보하여 신주인수권부사채 등의 상환자금 및 운영자금으로 사용할 예정입니다.- 또한, 지속적인 판관비 축소 등 경영개선을 위한 노력을 통하여 재무구조가 개선될 것으로 판단하고 있습니다.(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
38. 보고기간 후 사건(1) 보고기간종료일 이후 전환사채의 전환청구권행사에 따라 보통주 17,633,408주가발행되었습니다.(2) 제11회차 전환사채 발행 결의연결회사는 2024년 3월 22일 이사회 결의에 따라 주식회사 크링테크를 인수자로 전환사채 20,0 00,000천원의 발행을 결의하였으나, 납입일인 2024년 4월 4일에 납입이되지 않았으 며, 2024년 4월 8일로 납입일을 변경하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 이원다이애그노믹스 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
33118131-21--1518987216136204------2172281094418516813181329372-6679--205016201185225718414541533372-6679--22671848
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.141감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.14~2023.11.17431영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가2024.02.19~2024.02.28841재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등)2024.01.021송도 본사 창고원재료, 상품----OOO-4감사계획단계: 2023년 11월 17일감사중간단계: 2024년 1월 12일, 2024년 3월 18일감사종료단계: 2024년 4월 4일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 17일총 2인: 내부감사 1인 및 외부감사인 업무수행이사 1인서면제출계획된 감사범위의 시기와 개요22024년 01월 12일총 2인: 내부감사 1인 및 외부감사인 업무수행이사 1인서면제출계속기업 존손능력 유의적의문32024년 03월 18일총 2인: 내부감사 1인 및 외부감사인 업무수행이사 1인서면제출계속기업 존손능력 유의적의문42024년 04월 04일총 2인: 내부감사 1인 및 외부감사인 업무수행이사 1인서면제출감사종료
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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