AeroSpace Technology of Korea, Inc.

Annual Report • Apr 8, 2024

사업보고서 5.5 주식회사 아스트 C A Y 195411-0007168 사 업 보 고 서 (제 23 기) 2023.01.012023.12.31 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 04월 08 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 아스트 대 표 이 사 : 김두일 본 점 소 재 지 : 경상남도 사천시 사남면 공단1로 23-65 (전 화)02-2071-2300 (홈페이지) http://www.astk.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책)대표이사 (성 명)김두일 (전 화)02-2071-2300 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 240408_대표이사등의 확인.jpg 240408_대표이사등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----2--212--21 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 2. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 아스트"라고 표기합니다. 영문으로는 AeroSpace Technology of Korea Inc.라 표기합니다.3. 설립일자당사는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월 18일에 설립되었습니다.4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구 분 내 용 본사주소 경상남도 사천시 사남면 공단1로 23-65 전화번호 055-850-7639 / 02-2071-2300 홈페이지 http://www.astk.co.kr 5. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 * 당사는 보고서 제출일 현재 「중견기업 성장촉진 및 경쟁력 강화에 관한 특별법」 제2조에 따라 중견기업에 해당합니다. 6. 주요 사업의 내용⑴ 회사가 영위하는 목적사업 목적사업 비고 1. 항공기, 우주선, 위성체, 발사체, 치공구 및 동 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업1. 항공 전자 장비 및 동 부품의 설계, 제조, 판매1. 항공기 정비업, 임대업, 위탁판매업, 운송업1. 기관 구내식당업1. 위 각호에 부대하는 사업 일체 영위사업 1. 자동차 부품 제조업1. 복합소재사업1. 제품설계, 산업인력교육, 훈련 및 기술 용역업1. 해외건설업, 무역업 및 동 대행업1. 기술 용역업1. 부동산 임대업 및 매매업 비영위사업 ⑵ 당사는 우수한 연구 및 기술인력을 바탕으로 항공기 기체부품을 기술 개발, 제조하여 국내외에 공급하고 있습니다. 또한, 종속회사 ㈜에이에스티지는 당사의 수주제품인 항공기용 조립부품 및 치공구를 생산하여 공급하고 있으며, 이를 통해 거래처 확대를 위한 기반을 다져가고 있습니다.주요 사업의 내용에 대한 보다 자세한 사항은 동 보고서의 「Ⅱ. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다. 7. 신용평가에 관한 사항1) 당사는 2023년 6월 22일에 한국기업평가㈜, 2023년 6월 23일에 나이스신용평가㈜로부터 평가 등급을 받았으며, 신용평가등급은 BB-입니다.당사는 2023년 7월 14일 한국기업평가㈜와 나이스신용평가㈜로부터 평가 등급을 재평가 받았으며, 신용평가등급은 CCC입니다.2) 신용등급체계 및 부여의미 신용등급체계 부여의미 AAA 원리금 지급 확실성이 최고수준이며, 현단계에서 합리적으로 예측가능한 장래의 어떠한 환경변화에도 영향을 받지않을 만큼 안정적임 AA 원리금 지급 확실성이 매우 높지만 AAA등급에 비해 다소 열등한 요소가있음 A 원리금 지급 확실성이 높지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음 BBB 원리금 지급 확실성은 인정되지만 장래 환경변화로 전반적인 채무상환능력이 저하될 가능성이 있음 BB 원리금 지급 확실성에 당면 문제는 없지만 장래의 안정성면에서는 투기적 요소가 내포되어 있음 B 원리금 지급 확실성이 부족하여 투기적이며, 장래의 안정성에 대해서는 현단계에서 단언할 수 없음 CCC 채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임 CC 채무불이행이 발생할 가능성이 높아 상위등급에 비해 불안요소가 더욱 많음 C 채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높고 현단계에서는 장래 회복될 가능성이 없을 것으로 판단됨 D 원금 또는 이자가 지급불능 상태에 있음 * 상기 신용등급체계는 AA등급부터 CCC등급까지는 등급내의 상대적인 우열에 따라 '+' 또는 '-' 기호가 첨부됩니다. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2014.12.24기술성장기업의 코스닥시장 상장 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 1. 회사의 연혁공시대상기간 중 회사의 주된 변동내용은 아래 표와 같습니다. No. 일자 내용 1 2018년 01월 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 공급계약 체결(Triumph Aerostructures,LLC) 2 2018년 10월 제5회 전환사채발행(권면총액 : 260억, 최초행사가격 : 11,191원, 행사기간 : 19.10.30 ~ 23.10.23) 3 2019년 03월 E-jet Ⅱ 항공기의 제조, 판매 및 기술이전에 관한 모든 독점적 지위 및 권리의 양수결정(Triumph Aerostructures,LLC) 4 2019년 03월 유상증자발행결정(주주배정 후 실권주 일반공모, 신주발행: 기명식 보통주식 9,000,000주) 5 2019년 08월 자기주식취득 신탁계약 체결(규모: 10억원) 6 2019년 09월 E-jet Ⅱ 항공기의 제조, 판매 및 기술이전에 관한 모든 독점적 지위 및 권리의 양수완료(Triumph Aerostructures,LLC) 7 2020년 12월 타법인 주식 및 출자증권 처분결정(오르비텍 4,494,759주) 8 2021년 01월 신주인수권부사채권 발행 (제9회차 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채, 300억원) 9 2021년 09월 B737 Section48 500호기 출하 10 2022년 01월 신주인수권부사채 발행 (제11회차 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채, 400억원) 11 2022년 03월 에어버스 협력업체 승인 리스트(Approved Supplier List, ASL) Tier1 공급업체 선정 12 2022년 04월 B737MAX Section48 주요 부품 및 구조물 공급계약 체결(Turkish Aerospace Industries,INC) 13 2022년 08월 B777-300 Structure Kit 공급계약 체결(ISRAEL Aerospace Industries LTD.) 14 2022년 12월 제3자 배정 유상증자 결정(발행가액 4,415원, 신주 15,855,039주) 15 2022년 12월 제6회 전환사채발행결정(권면총액 : 400억, 최초전환가액 : 4,465원) 16 2022년 12월 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결(양도인 : 김희원, 양수인 : 연합자산관리) 17 2023년 03월 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(주식회사 에이에스티지 2,837,434주) 18 2023년 03월 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(주식회사 에이에스티지 2,680,000주) 19 2023년 03월 제3자 배정 유상증자 주금 납입(69,999,997,185원) 20 2023년 03월 최대주주 변경(알파에어로 유한회사) 21 2023년 04월 전환사채 발행 (제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 400억원) 22 2023년 07월 채권은행 등의 관리절차(워크아웃) 개시 신청 23 2023년 12월 기업개선계획 이행 약정(MOU)체결 (주채권은행 : 한국산업은행) 24 2024년 02월 대표이사 변경 (변경후 : 김두일) 25 2024년 03월 제 7,8,9,회 전환사채 발행 (제7회 525억원, 8회 500억원, 9회 560억원) 26 2024년 03월 제 3자배정 유상증자 발행 (1차 : 72,825백만원, 2차 : 55,000백만원) 2. 주요 종속회사의 연혁 회사명 주요사업의 내용 ㈜에이에스티지 항공기부품 제조업 No. 일자 내용 1 2018년 03월 제2회차 전환사채 발행(50억원) 2 2018년 10월 사천 종포일반산업단지 신축공장(M2) 준공 3 2019년 04월 EMBRAER社 E-JET2 FUSELAGE 초도 납품 4 2019년 11월 B737 Stringer 사업 공급계약 체결_SACC社(중국) 5 2020년 03월 A320/321 P2F(MDCD&CED)사업 공급계약 체결_STEA社(싱가폴) 6 2021년 03월 T-7A Red Hawk(날개부품)사업 공급계약 체결_Triumph社(미국) 7 2022년 03월 제3회차 전환사채 발행(50억원) 8 2022년 10월 C-390밀레니엄 후방동체인 Rear Fuselage와 날개 부문인 Wing Rib 납품 MOU 체결_Embraer社(브라질) 9 2023년 03월 제4회차 전환사채 발행(50억원) 10 2023년 07월 채권은행 등의 관리절차(워크아웃)개시 신청 11 2023년 12월 기업개선계획 이행 약정(MOU)체결 (주채권은행 : 한국산업은행) 3. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 본점소재지 비 고 2000년 12월 15일 사천시 사남면 월성리 422 - 2011년 10월 31일 경상남도 사천시 사남면 공단1로 23-65 도로명주소 4. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2018.03.30정기주총감사 박재구-감사 김수윤2019.03.19정기주총사내이사 손재현사내이사 김희원사외이사 이경태사내이사 김영근사내이사 이종수2019.03.19--대표이사 김희원-2020.03.30정기주총사내이사 권동혁기타비상무이사 김대현사내이사 손재현2022.03.29정기주총사내이사 김낙현사외이사 이수용사내이사 김희원감사 박재구사내이사 권동혁사외이사 이경태2022.03.29--대표이사 김희원-2023.03.31정기주총사내이사 이영진사외이사 신동훈기타비상무이사 김두일감사 이성권--2023.07.10---사내이사 이영진 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 * 제6차 이사회(2019.03.19)에서 사내이사 김희원이 대표이사로 재선임되었습니다. * 제20기 정기주주총회(2021.03.30)에서 감사 박재구를 재선임하고자 하였으나, 의결정족수가 미달되어 부결되었습니다. * 제10차 이사회(2022.03.29)에서 사내이사 김희원이 대표이사로 재선임되었습니다. * 제22기 정기주주총회(2023.03.31)에서 기존 사내이사 김낙현, 감사 박재구가 일신상의 사유로 사임하였으며, 사내이사 이영진, 기타비상무이사 김두일, 사외이사 신동훈, 감사 이성권이 신규 선임되었습니다. * 사내이사 이영진은 일신상의 사유로 2023.07.10 사내이사직을 사임하였습니다. * 보고서 작성기준일 이후인 제24기 임시주주총회(2024.02.29)에서 기존 기타비상무이사 김두일이 사내이사로 신규선임되었습니다. 또한 제8차 이사회(2024.02.29)에서 기존 대표이사 김희원이 일신상의 사유로 대표이사직을 사임하고 사내이사 김두일이 대표이사로 선임되었습니다. 5. 최대주주의 변동2023년 03월 08일 최대주주(김희원)는 그 보유주식중 1,800,000주(발행주식수의 6.83%)를 양도하는 계약과 함께 이사회에서 제3자 배정 유상증자로 신주 15,855,039주를 알파에어로 유한회사에 배정하였고, 2023년 03월 10일 주금 납입금이 정상적으로 납입됨에 따라 최대주주는 알파에어로 유한회사로 변경되었습니다. 구 분 변경 전 변경 후 최대주주 김희원 알파에어로 유한회사 6. 상호의 변경공시대상기간 동안 상호의 변경은 없습니다.7. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행 중인 경우 그 내용과 결과공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.8. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생내용(1) 유상증자 결정(2019.03.29)당사는 2019년 03월 29일 이사회 결의를 통하여 유상증자를 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 신주의 종류 기명식 보통주 신주의 수 9,000,000주 1주당 액면가액 500원 증자전 발행주식 총수 15,997,582주 자금조달 목적 운영자금 자금조달 금액 93,150,000,000원 증자방식 주주배정후 실권주 일반공모 신주 발행가액 10,350원 청약일 우리사주 2019년 05월 27일 ~ 2019년 05월 27일 구주주 2019년 05월 27일 ~ 2019년 05월 28일 납입일 2019년 06월 04일 신주의 상장예정일 2019년 06월 18일 대표주관회사 케이비증권 주식회사 * 상기 표는 유상증자결정 정정신고 후 최종 확정된 내용을 나타냅니다.(2019.05.23) 상기 유상증자의 신주 발행가액은 1차 발행가액 10,650원, 2차발행가액 10,350원이 산정됨에 따라 최종 발행가액은 1차발행가액과 2차발행가액 중 낮은 10,350원으로 확정되었습니다.(2019.05.23)상기 유상증자로 청약한 결과 모집주식 총수 9,000,000주중에서 우리사주 청약 495,465주, 신주인수권증서 청약 6,520,610주, 초과청약 732,343주로 총 7,748,418주 청약이 완료되었습니다.(2019.05.28) 이로 인해 남은 실권주 1,251,582주는 일반공모 청약을 통해 모집하였고 180,980주가 청약 되었습니다. 최종 실권주 11,070,602주는 당사와 인수계약을 맺은 대표주관사인 케이비증권㈜이 인수하였습니다.(2019.05.31)상기 유상증자로 인하여 발행주수총수는 15,997,582주에서 24,997,582주로 9,000,000주 증가하였고 최대주주 지분율이 21.77%에서 16.59%로 감소하였습니다. 기타 세부내역은 「증권발행실적보고서」(2019.06.04)를 참고하시길 바랍니다.(3) 타법인 주식 및 출자증권 처분결정(2020.12.07)당사는 2020년 12월 07일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 처분과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜오르비텍 주요사업 방사선안전관리 및 기술검사 발행주식수 23,790,573주 처분주식수 4,494,759주 처분금액 23,404,098,000원 처분후 소유주식수 - 처분목적 재무제표 개선 및 유동성 확보 처분예정일자 2021년 02월 05일 계약상대방 ㈜엔포인트인베스트먼트, ㈜성진홀딩스 * 상기 표는 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 정정신고 후 최종 확정된 내용을 나타냅니다.(2021.01.07) (4) 신주인수권부사채권발행결정(2020.12.18)당사는 2020년 12월 18일 이사회 결의를 통하여 제9회 무보증 신주인수권부사채 발행을 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 30,000,000,000원 자금조달의 목적 운영자금, 채무상환자금 사채의 이율 표면이자율 1.0% / 만기이자율 3.0% 사채만기일 2024년 01월 19일 이자지급방법 매3개월마다 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 지급 원금상환방법 1. 만기상환 : 2024년 1월 19일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 01월 19일에 원금의 106.2537% 일시상환(원미만 절사)2. 조기상환청구 : 발행일로부터 12개월(2022년 01월 19일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행방법 공모 신주인수권 행사비율 100% 행사가액 5,178원 종류 ㈜아스트 기명식 보통주 주식수 5,793,742주 권리행사기간 2021년 04월 19일 ~ 2023년 12월 19일 최저조정가액 3,625원 청약일 2021년 01월 14일 납입일 2021년 01월 19일 대표주관회사 KB증권 * 상기 표는 신주인수권부사채발행결정 정정신고 후 최종 확정된 내용을 나타냅니다.(2021.01.12) 상기 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 2022년 10월 19일 3,898원, 2023년 01월 19일 3,694원으로 조정되었으며, 2023년 03월 13일 제3자 배정 유상증자 자본전입으로 인해 3,557원, 2023년 04월 14일 시가를 하회하는 전환사채발행으로 3,495원, 2023년 7월 18일 시가하락에 따라 3,430원으로 조정되었습니다.상기 신주인수권부사채권은 사채권자의 조기상환청구권행사로 인해 2022.01.19에 20,822,906,000원, 2022.04.19에 7,572,594,000원, 2022.07.19에 248,432,000원, 2022.10.19에 117,185,000원, 2023.01.19에 395,565,000원 2023년 04월 19일 57,200,000원에 취득 후 소각하였고, 현재 취득후 사채의 권명 잔액은 710,887,000원입니다. 기타 세부내역은 「신주인수권부사채(해외신주인수권부사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득」(2022.01.19, 2022.04.19, 2022.07.19, 2022.10.19, 2023.01.19, 2023.04.19)을 참고하시길 바랍니다.당사는 2023년 07월 14일 주채권은행 공동관리절차 개시를 신청하였고, 이는 사채관리계약서상 기한의 이익의 즉시상실 사유에 해당합니다.상기 신주인수권부사채의 7차 조기상환 원리금 11,385,586원과 채권의 등록잔량에 대한 이자 1,750,217원은 채무이행 자금 부족으로 인해 지급하지 못하였습니다.상기 신주인수권부사채의 8차 조기상환 원리금 111,042,784원과 채권의 등록잔량에 대한 이자 1,488,227원은 채무이행 자금 부족으로 인해 지급하지 못하였습니다.작성기준일 이후인 2024년 2월 19일 사채권자집회 개최를 통한 채권재조정의 건 결의에 따라 법원인가 후 2024년 3월 13일 사채의 권면 잔액 710,887,000원을 전액 상환 완료 하였습니다.(5) 신주인수권부사채권발행결정(2021.12.15)당사는 2021년 12월 15일 이사회 결의를 통하여 제11회 무보증 신주인수권부사채 발행을 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 40,000,000,000원 자금조달의 목적 채무상환자금, 기타자금 사채의 이율 표면이자율 1.0% / 만기이자율 3.0% 사채만기일 2025년 01월 13일 이자지급방법 매3개월마다 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 지급 원금상환방법 1. 만기상환 : 2025년 1월 13일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 01월 13일에 전자등록금액의 106.2537% 일시상환(원미만 절사)2. 조기상환청구 : 발행일로부터 1.5년(2023년 07월 13일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있음. 사채발행방법 공모 신주인수권 행사비율 100% 행사가액 5,657원 종류 ㈜아스트 기명식 보통주 주식수 7,070,885주 권리행사기간 2022년 04월 13일 ~ 2024년 12월 13일 최저조정가액 3,960원 청약일 2022년 01월 10일 납입일 2022년 01월 13일 대표주관회사 유진투자증권㈜ 상기 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 2022년 07월 13일 4,941원, 2022년 10월 13일 3,960원으로 조정되었으며, 2023년 03월 13일 제3자 배정 유상증자 자본전입으로 인해 3,813원으로 조정되었습니다. 이후 2023년 04월 14일 전환사채발행으로 인해 3,747원, 보고서 작성기준일 이후인 2024년 03월 12일 시가를 하회하는 7, 8, 9회 전환사채 발행으로 1,527원, 2024년 03월 13일 제3자배정 유상증자발행 자본전입으로 726원으로 조정되었으며, 2024 03월 28일 제3자배정 유상증자발행 자본전입으로 576원으로 조정되었습니다.상기 신주인수권부사채의 1차 조기상환 원리금 38,735,197,679원은 채무이행 자금 부족으로 인해 지급하지 못하였으며, 이는 사채관리계약서에 따라 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익의 상실 사유에 해당합니다.당사는 2023년 07월 14일 주채권은행 공동관리절차 개시를 신청하였고, 이는 사채관리계약서상 기한의 이익의 즉시상실 사유에 해당합니다.당사는 2023년 12월 29일 사채권자집회 개최를 통한 채권재조정의 건 결의에 따라 법원인가 후 2024년 2월 8일 사채권잔액 38,507,137,000원 전액 상환 완료 하였습니다. (6) 제3자 배정 유상증자 결정(2022.12.23)당사는 2022년 12월 23일 이사회 결의를 통하여 연합자산관리㈜를 대상으로 제3자 배정 유상증자 결정을 하였고, 2023년 03월 08일 연합자산관리㈜가 업무집행사원으로 운용하는 기관전용 사모투자 합자회사의 투자목적 회사인 알파에어로 유한회사로 계약지위권을 이전하였습니다. 구 분 내 용 신주의 종류 기명식 보통주 신주의 수 15,855,039주 1주당 액면가액 500원 증자전 발행주식 총수 26,354,979주 자금조달 목적 운영자금, 채무상환자금, 기타자금 자금조달 금액 69,999,997,185원 증자방식 제3자 배정증자 신주 발행가액 4,415원 납입일 2023년 03월 10일 신주의 상장예정일 2023년 03월 24일 증권신고서 제출대상 여부 아니오 제출을 면제받은 경우 그 사유 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제2-2조 제2항 제1호에 따른 면제(사모, 1년간 한국예탁결제원에 전량 보호예수) 알파에어로 유한회사는 2023년 03월 10일 제3자 배정 유상증자 주금 납입을 특이사항 없이 완료함에 따라 당사 최대주주로 변경되었습니다. 상기 유상증자로 인하여 발행주식 총수는 26,354,979주에서 42,210,018주로 증가하였으며, 제3자 배정으로 상장되는 신주 15,855,039주는 2023년 03월 24일부터 2024년 03월 23일까지 한국예탁결제원에 전량 보호예수 될 예정입니다.(7) 전환사채권 발행결정(2022.12.23)당사는 2022년 12월 23일 이사회 결의를 통하여 연합자산관리㈜를 발행 대상자로 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였고, 2023년 03월 08일 연합자산관리㈜가 업무집행사원으로 운용하는 기관전용 사모투자 합자회사의 투자목적 회사인 알파에어로 유한회사로 사채계약상 인수인 지위를 이전하였습니다. 구 분 내 용 사채의 권면총액 40,000,000,000원 자금조달의 목적 운영자금 사채의 이율 표면이자율 5.0% / 만기이자율 8.0% 사채만기일 2027년 04월 14일 전환비율 100% 전환가액 4,654원 전환청구기간 2024년 04월 14일 ~ 2027년 03월 14일 청약일 2022년 12월 23일 납입일 2023년 04월 14일 발행 대상자 알파에어로 유한회사 알파에어로 유한회사는 2023년 04월 14일 전환사채의 사채금 납입을 특이사항 없이 완료하였습니다.상기 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따라 2023년 07월 14일 3,126원으로 조정되었습니다.상기 전환사채는 작성기준일 이후 제3자배정 유상증자 출자전환 건으로 상계납입 됨에 따라 전액 상환완료 처리 후 말소되었습니다.(2024.03.12)(8) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023.03.03)당사는 2023년 03월 03일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 취득과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜에이에스티지 주요사업 항공기 부품 제조업 발행주식수 20,622,222주 취득주식수 2,837,434주 취득금액 12,092,885,550원 취득후 소유주식수 17,724,222주 취득목적 종속회사 지분 확보를 통한 지배권 강화 취득예정일자 2023년 03월 17일 계약상대방 나우 그로쓰 캐피탈 사모투자합자회사외 14개 매도자 상기 종속회사 주식 취득은 2023년 03월 17일 주금 납입이 특이사항 없이 완료됨에 따라 거래가 종결되었습니다.(9) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023.03.06)당사는 2023년 03월 06일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 취득과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜에이에스티지 주요사업 항공기 부품 제조업 발행주식수 20,622,222주 취득주식수 2,680,000주 취득금액 12,654,000,000원 취득후 소유주식수 20,404,222주 취득목적 종속회사 지분 확보를 통한 지배권 강화 취득예정일자 2023년 03월 17일 계약상대방 유니온차세대전략산업 육성 투자조합외 2개 매도자 상기 종속회사 주식 취득은 2023년 03월 17일 주금 납입이 특이사항 없이 완료됨에 따라 거래가 종결되었습니다. (10) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023.03.06)당사는 2023년 03월 06일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 취득과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜에이에스티지 주요사업 항공기 부품 제조업 발행주식수 20,622,222주 취득주식수 2,680,000주 취득금액 12,654,000,000원 취득후 소유주식수 20,404,222주 취득목적 종속회사 지분 확보를 통한 지배권 강화 취득일자 2023년 03월 17일 계약상대방 유니온차세대전략산업 육성 투자조합외 2개 매도자 상기 종속회사 주식 취득은 2023년 03월 17일 주금 납입이 특이사항 없이 완료됨에 따라 거래가 종결되었습니다. 이에 따라 당사는 당분기말 현재 ㈜에이에스티지의 발행주식 총수의 98.94%인 20,404,222주를 소유하고 있습니다. (11) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023.11.13)당사는 2023년 11월 13일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 취득과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜카프에어로 주요사업 항공기 부품 제조업 발행주식수 10,000주 취득주식수 5,100주 취득금액 25,500,000원 취득후 소유주식수 10,000주 취득목적 종속회사 지분 확보를 통한 완전 자회사 설립 취득일자 2023년 11월 14일 계약상대방 카프마이크로 상기 종속회사 주식 취득은 주금 납입으로 카프마이크로 앞 대여금 25,500,000원을 카프마이크로가 보유한 카프에어로 지분 51%(5,100주)와 상계하여 특이사항 없이 완료됨에 따라 거래가 종결되었습니다. 이에 따라 당사는 당기말 현재 ㈜카프에어로의 발행주식 총수의 100.00%인 10,000주를 소유하고 있습니다. 3. 자본금 변동사항 1. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제23기당기말 제22기(2022년말) 제21기(2021년말) 보통주 발행주식총수 42,290,392 26,284,487 25,695,494 액면금액 500 500 500 자본금 21,397,196,000 13,142,243,500 12,847,747,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 21,397,196,000 13,142,243,500 12,847,747,000 * 당기중 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사에 따라 150,351주가 추가 상장되었습니다.◎ 9회 신주인수권부사채 : 140주(2023년 1월 26일), 140주(2023년 2월 3일), 70,086주(2023년 2월 9일), 208주(2023년 3월 21일), 1,024주(2023년 4월 11일), 74,076주(2023년 4월 17일), 14주(2023년 5월 17일), 515주(2023년 12월 19일)◎ 11회 신주인수권부사채 : 126주(2023년 1월 4일), 754주(2023년 5월 30일), 3,019주(2023년 7월 5일), 301주(2023년 7월 6일), 15주(2023년 7월 10일), 448주(2023년 7월 17일) * 당기중 제3자 배정 유상증자의 주금이 납입됨에 따라 15,855,039주가 추가 상장되었습니다.◎ 제3자 배정 유상증자 : 15,855,039주(2023년 3월 11일) * 본 보고서 작성기준일 이후 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사에 따라 31,168주가 추가 상장되었습니다.◎ 11회 신주인수권부사채 : 19,480주(2024년 3월 14일), 11,688주(2024년 3월 15일) * 본 보고서 작성기준일 이후 제3자 배정 유상증자의 주금이 납입됨에 따라 2024년 04월 09일 145,650,000주가 추가 상장예정입니다.◎ 제3자 배정 유상증자 : 145,650,000주( 상장예정일 2024년 4월 9일) 4. 주식의 총수 등 당사는 본 보고서 작성 기준일(2023.12.31) 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 1,000,000,000주이며 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 42,290,392주입니다.당사는 2012년 2월 22일부터 2012년 10월 24일까지 4회에 걸쳐 전환상환우선주를 3,678,040주 발행하였으며, 이익상환 및 보통주로 전환이 모두 완료됨에 따라 본 보고서 작성기준일 현재 보통주 이외의 주식은 없습니다. 1. 주식의 총수 현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주1,000,000,000-1,000,000,000-42,290,3923,678,04045,968,432--3,678,0403,678,040----------504,000504,000--3,174,0403,174,040-42,290,392-42,290,392-133,397-133,397-42,156,995-42,156,995- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 2. 자기주식 취득 및 처분 현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) ----------------------------------------------------------------------보통주133,397---133,397--------보통주133,397---133,397----------------------보통주133,397---133,397-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 3. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 2023.12.31(단위 : 원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 체결2019.08.062020.05.041,000,000,000258,230,04025.820-2019.11.08신탁 해지2019.08.062020.05.041,000,000,000986,909,51098.690-2020.05.04 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 * 자기주식 신탁계약의 최초 계약기간은 2019년 8월 6일부터 2020년 2월 5일이였으나, 최종 계약기간은 2020년 5월 4일까지 연장되었습니다. 4. 종류주식 발행현황공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 1. 최근 정관 개정일당사 정관의 최근 개정일은 2023년 12월 15일(제23기 임시주주총회), 2022년 12월 05일(제22기 임시주주총회), 2022년 03월 29일(제21기 정기주주총회) 입니다. 2. 정관 변경 이력 2023.12.15제23기 임시주주총회 제2조, 제 5조, 제10조, 제17조, 제18조, 부칙3조- 사업목적 확대- 발행할 주식량 한도 조정- 신주배정에 관한 조항 신설- 발행할 사채의 액면총액 조정(CB)- 발행할 사채의 액면총액 조정(BW)- 사채 전자등록에 관한 사항 신설- 부칙 시행일 문구정비2022.12.05제22기 임시주주총회제2조, 제9조, 제10조, 제11조,제17조, 제18조, -발행할 주식량 한도 조정-상법 개정에 따른 문구 수정-의결권 있는 우선주식의 발행 및 우선배당에 관한 문구 수정-전환청구의 주체를 명확하게 하기 위한 문구 수정-신주의 범위 문구 수정-배당기산일에 대한 조항 신설-주식매수선택권 행사에 따른 주식의 종류를 명확하게 하기 위한 문구 수정-사채의 액면 총액 조정 및 내용 정비를 위한 문구 수정2022.03.29제21기 정기주주총회제2조, 제5조, 제8조, 제10조, 제12조, 제14조, 제15조, 제16조, 제17조, 제19조, 제20조, 제32조, 제33조, 제45조, 제51조, 제52조, 제54조, 제55조- 사업목적 구체화 및 확대- 발행할 주식의 총수 변경- 전자등록 의무화에 따른 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설- 주식 등의 전자등록 의무화에 따른 주식사무처리 변경내용 반영- 정기주주총회 개최시기의 유연성 확보- 상업등기선례에 따라 이사회에서 사내이사와 기타 비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 근거 신설- 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 대한 내용 반영- 감사 선임 또는 해임시 의결권 제한에 관한 내용을 반영- 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영- 동등배당 원칙 명시- 기타 문구정비 및 표준정관 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 3. 사업목적 현황 1항공기, 우주선, 위성체, 발사체, 치공구 및 동 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업영위2항공 전자 장비 및 동 부품의 설계, 제조, 판매영위3항공기 정비업, 임대업, 위탁판매업, 운송업영위4자동차 부품제조업미영위5복합소재사업미영위6제품설계, 산업인력교육, 훈련 및 기술 용역업미영위7해외건설업, 무역업 및 동 대행업미영위8기술 용역업미영위9부동산 임대업 및 매매업미영위10기관 구내식당업영위11위 각호에 부대하는 사업 일체영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 4. 정관상 사업목적 변경 내용⑴ 사업목적 변경 내용 추가2023.12.15- 1. 기관 구내식당업 추가2022.03.29- 1. 복합소재사업 1. 제품설계, 산업인력교육, 훈련 및 기술 용역업 1. 해외건설업, 무역업 및 동 대행업 1. 기술 용역업 수정2022.03.29 1. 항공기부품, 치공구 제작 및 조립업 2. 부품 및 소재 수출입업 3. 부동산 임대업 5. 각호에 부대하는 사업 일체 1. 항공기, 우주선, 위성체, 발사체, 치공구 및 동 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업 1. 항공 전자 장비 및 동 부품의 설계, 제조, 판매 1. 항공기 정비업, 임대업, 위탁판매업, 운송업 1. 부동산 임대업 및 매매업 1. 위 각호에 부대하는 사업 일체 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 2. 변경 사유 ㈀ 변경 취지 및 목적, 필요성 당사는 지난 2023년 12월 15일 제23기 임시주주총회에서 자체 구내식당 운영을 위해 사업목적 항목을 추가 하였습니다. ㈁ 사업목적 변경 제안 주체 신규 사업목적의 추가는 당사의 의사결정 기구인 이사회에서 결정되었으며, 제23기 임시주주총회의 제1호 의안 정관 일부 변경의 건으로 상정하여 원안대로 가결되었습니다. ㈂ 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 사업에 미치는 영향이 없습니다.. 정관상 사업목적 추가 현황표 1 복합소재사업 2022.03.29 2 제품설계, 산업인력교육, 훈련 및 기술 용역업 2022.03.29 3 해외건설업, 무역업 및 동 대행업 2022.03.29 4 기술 용역업 2022.03.295기관 구내식당업2023.12.15 구 분 사업목적 추가일자 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 당사는 기존에 영위하고 있는 사업인 항공기, 우주선, 위성체, 발사체, 치공구 및 동 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업 분야에서 사업목적 추가를 통해 기존 외주 가공업체에 의뢰하고 있는 복합소재사업, 기술 용역업으로 사업 범위를 넓히고자 하였으며, 향후 생산시설 확장과 함께 항공산업에 전문성을 가진 인재의 양성을 위해 제품설계, 산업인력교육, 훈련 및 기술 용역업을 추가하였습니다. 또한, 당사의 주요 거래처가 대부분 해외에 있는 바 해외 생산기지 확대 진출의 교두보 마련 등을 위해 해외건설업, 무역업 및 동 대행업을 추가하였습니다.기관 구내식당업의 추가는 당사 구내식당을 자체 운영하고 있어 이에 따른 사업목적으로 추가하게 되었습니다. 2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 항공산업은 생산 측면에서 대규모의 설비투자를 통한 생산시설의 확보가 필수적이고 높은 고정비용으로 인한 “규모의 경제(Economy of Scale)" 효과가 수익성에 미치는 영향이 큰 사업으로 일정 규모 시장의 사전 확보가 경제적 성공을 위해 필수적입니다. 항공기는 생산대수는 적으나 완제품이 매우 고가이며, 지식과 기술, 노동집약 산업이며, 고부가가치 산업입니다. 특히, 제조공정상 자동화 시스템이 어려운 수작업 공정이 많아 사업의 규모에 따라 일자리 창출이 증가되는 산업입니다. 3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 구체적으로 진행된 사항이 없어 기재를 생략합니다.4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)해당 사항은 구체적으로 진행된 사항이 없어 기재를 생략합니다. 5. 기존 사업과의 연관성신규 사업목적으로 추가된 사업들은 당사가 기존에 영위하고 있는 사업인 항공기, 우주선, 위성체, 발사체, 치공구 및 동 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업의 확장을 위해 확대 개편한 내용으로 기존 사업의 연장선상에 있습니다. 6. 주요 위험코로나19 엔데믹 이후 빠르게 증가한 여행객 덕분에 항공기 수요 역시 함께 증가해 항공산업의 회복 및 확대를 전망하고 있으나 러시아·우크라이나간 전쟁으로 인해 국제 정세가 불안함과 동시에 인플레이션의 심화에 따른 기준금리 인상, 미국과 중국의 무역 분쟁 등 자국 보호주의는 심화되는 추세를 나타내고 있습니다. 당사는 이러한 불확실한 경영환경 속에 발생될 여러 가지 상황에 대해서 시뮬레이션을 통해 미래의 위험(Risk)을 대비하고 있습니다. 7. 향후 추진계획당사는 기존에 영위하고 있는 사업인 항공기 부분품에 대한 설계, 제조, 판매, 임대, 개조 및 서비스업에 중점을 둘 계획으로 향후 1년 이내에 추진계획은 없으며 기존사업의 확장으로 생산시설 및 인력 부족 등이 발생 시 신규로 추가한 사업목적의 사업을 추진해 기존의 사업을 확대할 계획입니다. 8. 미추진 사유당사는 2020년, 2021년 코로나19의 창궐로 인해 기존사업에서 매출액이 급감하였습니다. 2022년 다시 하늘길이 열리며 거래처 수주에서 매출이 발생하여 현재는 기존사업의 안정적인 제품 생산과 신규 수주를 위해 영업활동에 집중할 계획입니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 민항기 동체 제조와 항공기 개조를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 연결 종속회사는 ㈜에이에스티지(항공기부품 제조업), ㈜카프에어로(항공기부품 제조업)으로 총 2개사로 구성되어 있습니다. 당사의 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 항공기부품제조업 민항기 제조 Section 48, Fuselage, Bulkhead, Stringer 등 항공기 개조 MDCD 등 ⑴ 민항기 제조민항기 제조 부문은 민항기에 들어가는 부품, 구조물 및 동체를 생산하는 사업부문으로 당기 매출은 전년 동기 대비 3.92% 성장한 1,685억원을 달성하였습니다. 이는 코로나19가 창궐하기 전인 2019년 매출액 1,438억원에 비교하여도 17.18% 증가한 수치로, 창사이래 최대 매출액 입니다. ⑵ 항공기 개조(Conversion)항공기 개조 부문은 여객기의 화물기 개조에 필요한 화물기용 도어(MDCD : Main Deck Cargo Door) 및 관련 구조물을 제조하여 납품하고 있습니다. 글로벌 화물기 시장의 성장과 함께 화물기 공급 부족이 전망됨에 따라 항공기 개조 부문의 성장을 기대하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 및 서비스 * 상기 주요 제품 및 서비스는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 품 목 주요상표 매출액(비율) 제 품 설 명 항공기동체 Bulkhead 12,615(5.08%) B737 기종에 적용되는 핵심 기체 격막 구조물로서,일체형 5축 기계 가공품인 WEB에 기계가공 및 판금 품목을 장착하여 구성 Section48 57,455(23.16%) 보잉 社 B737 항공기 후미 동체 부분의 명칭 U/L Deck 9,506(3.83%) 항공기 동체의 골격의 주요 구조물 Fuselage 45,996(18.54%) 엠브라에르社 E-Jet II의 항공기 동체 항공기부품 Stringer 2,198(0.89%) 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품으로 항공기 동내의 휘어짐을 막아주는 뼈대 기타 Skin, Door(MDCD),APU Door,Section48 AFT Body, 120,338(48.50%) Skin: Skin Panel은 항공기 동체 구조물을 중 가장 외곽 부분 Door(MDCD): Main Deck Cargo Door의 약칭으로 대형항공기 중앙동체 부분의 화물용 대형 개폐문 APU Door: 항공기 후미 보조동력장치 부분의 개폐문 단순합계 - 248,108 - 내부제거 - (79,624) - 총합계 - 168,484 - * 상기 주요 제품 및 서비스는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 매입현황 (단위 : 천원) 매입유형 　품목 구분 제23기 제22기 제21기 원재료 Bulkhead 국 내 382,818 135,752 7,464 수 입 268,213 979,326 106,112 소 계 651,031 1,115,078 113,577 Section48 국 내 16,427,650 1,253,579 791,927 수 입 17,267,815 29,892,970 8,232,894 소 계 33,695,466 31,146,549 9,024,821 Fuselage 국 내 215,904 199,987 38,029 수 입 17,983,951 10,558,665 5,542,413 소 계 18,199,855 10,758,652 5,580,443 AFT BODY 국 내 1,926,526 - 338 수 입 778,158 427 36,324 소 계 2,704,683 427 36,662 기타 국 내 2,471,235 2,181,710 1,004,920 수 입 50,028,271 12,212,692 7,728,242 소 계 52,499,507 14,394,402 8,733,162 원재료 합계 국 내 21,424,133 3,771,027 1,842,679 수 입 86,326,409 53,644,081 21,645,985 소 계 107,750,542 57,415,109 23,488,665 외주 가공비 Bulkhead 국 내 5,274,406 5,591,919 199,633 Section48 국 내 48,574,238 17,580,214 5,880,794 UPPER & LOWER DECK 국 내 7,702,944 1,083,271 75,839 Fuselage 국 내 60,315,774 2,170,453 549,242 AFT BODY 국 내 27,456 150 5,399 기타 국 내 26,911,934 93,756,944 32,223,297 외주가공비 합계　 국 내 148,806,753 120,182,951 38,934,205 단순합계 국 내 170,230,886 123,953,978 40,776,884 수 입 86,326,409 53,644,081 21,645,985 소 계 256,557,294 177,598,059 62,422,870 내부거래 (78,181,483) (70,807,978) (20,471,902) 총합계 178,375,811 106,790,081 41,950,968 * 상기 매입현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 2. 생산능력 및 생산실적 (단위 : 백만원) 제품 구 분 제23기 제22기 제21기 품목명 금액 금액 금액 Bulkhead 생산능력 17,063 8,587 1,181 생산실적 12,615 6,855 1,146 가 동 율 74% 71% 100% MDCD 생산능력 10,388 6,696 1,991 생산실적 2,316 3,959 - 가 동 율 22% 58% 0% Section48 생산능력 73,167 71,182 29,005 생산실적 70,534 61,089 27,606 가 동 율 96% 78% 95% Aft Body 생산능력 - - - 생산실적 - - - 가 동 율 N/A N/A N/A KAI사업 생산능력 1,200 1,200 518 생산실적 294 332 496 가 동 율 25% 100% 100% Fuselage 생산능력 76,713 51,821 21,448 생산실적 61,216 58,288 30,479 가 동 율 80% 87% 100% 기타 생산능력 23,341 39,764 28,720 생산실적 22,651 28,852 16,740 가 동 율 97% 100% 98% * 생산능력은 당해년도 영업목표에 월별 균등하게 안분하여 설정하였습니다. * 상기 생산능력 및 생산실적 관련 사항은 당사 내부기준 변경(인력 재배치 및 설비 증감 등)으로 인해 기제출 정기보고서와 일부 상이할 수 있습니다. 3. 생산설비에 관한 사항 (단위 : 백만원) 자 산 별 2023년 기 초 가 액 당기증감 당기상각 기말가액 증 가 감 소 토지 48,375 12,489 - - 60,865 건물 47,850 - - 1,479 46,371 구축물 4,031 46 539 313 3,225 기계장치 23,356 149 2,837 2,477 18,192 차량운반구 153 - 6 110 37 공구와기구 7,369 917 400 1,884 6,002 비품 453 90 36 247 260 기타유형자산 528 1,750 1,415 - 863 건설중인 자산 5,001 - 75 15 4,911 합 계 137,117 15,442 5,309 6,525 140,726 * 상기 값은 반올림값으로 합계액이 다를 수 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 제23기 제22기 제21기 제품 Bulkhead 수 출 10,604,531 6,854,943 1,145,624 내 수 　 - - 소 계 10,604,531 6,854,943 1,145,624 Section48 수 출 57,455,005 61,089,494 27,606,183 내 수 　 - - 소 계 57,455,005 61,089,494 27,606,183 U/L Deck 수 출 8,001,082 4,955,441 - 내 수 　 - - 소 계 8,001,082 4,955,441 - Stringer 수 출 1,828,881 1,328,815 220,267 내 수 286,409 288,122 416,954 소 계 2,115,290 1,616,937 637,220 Fuselage 수 출 58,050,040 58,287,843 30,479,010 내 수 　 - - 소 계 58,050,040 58,287,843 30,479,010 기타 수 출 107,714,811 26,243,244 18,792,0333 내 수 4,167,692 74,923,795 23,286,630 소 계 111,882,503 101,167,039 42,078,663 합 계 수 출 243,654,349 158,759,780 78,243,118 내 수 4,454,101 75,211,917 23,703,583 합 계 248,108,450 233,971,696 101,946,701 내부제거 수 출 - - - 내 수 (79,624,432) (71,846,514) (22,062,270) 합 계 (79,624,432) (71,846,514) (22,062,270) 총합계 수 출 243,654,349 158,759,780 78,243,118 내 수 (75,170,331) 3,365,403 1,641,313 합 계 168,484,018 162,125,183 79,884,431 2. 수주상황 (1)국외 수주(기준일 : 2023.12.31) (단위 : USD) 품목 수주일자 납기 수주총액 납품 등 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPIRIT 2007 2024 - 881,511,483.00 - 634,035,294.22 - 247,476,188.78 EMBRAER 2019 2038 - 1,760,168,200.00 - 158,191,121.22 - 1,601,977,078.78 BOMBARDIER 2017 2027 - 36,646,633.00 - 5,371,817.79 - 31,274,815.21 ADS 2016 2025 - 8,916,493.00 - 5,575,538.75 - 3,340,954.25 KHI 2023 2025 - 4,047,941.43 - 683,904.19 - 3,364,037.24 TAI 2022 2024 - 43,238,848.03 - 4,774,659.53 - 38,464,188.50 IAI 2022 2037 - 39,000,000.00 - - - 39,000,000.00 RUAG 2016 2036 - 32,307,450.00 - 1,791,151,30 - 30,516,298.70 STEA 2020 400대 120,937,950.00 - 14,329,924.08 106,608,025.92 합 계 - 2,924,755,714.03 - 822,734,126.65 - 2,102,021,587.38 * 상기 수주현황은 연결재무제표 기준입니다. * 상기 수주현황은 거래처의 사업종료에 따라 진행상황을 반영한 금액이며, 향후 진행상황에 따라 달라질 수 있습니다. * 고객사중 KHI의 계약 연장에 따라 수주총액이 증가하였습니다. (2) 국내수주(기준일 : 2023.12.31) (단위 : 원) 고객사 체결연도 계약만료 수주총액 수주잔고 비고 KAL 2016 2024 7,580,948,304 3,766,293,802 - 합계 7,580,948,304 3,766,293,802 - 5. 위험관리 및 파생거래 1. 재무위험 관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 외화금융자산: 현금및현금성자산 USD 134,620.20 173,579,276 (1,067,470) 1,032,055.76 1,307,927,380 (26,129,017) GBP - - - 80.00 122,213 (1,552) EUR - - - 1.21 1,634 133 소 계 173,579,276 (1,067,470) 1,308,051,227 (26,130,436) 매출채권 USD 17,847,348.41 23,012,371,033 (283,501,508) 23,161,835.62 28,166,314,360 (1,234,953,120) 합 계 23,185,950,309 (284,568,978) 29,474,365,587 (1,261,083,556) 외화금융부채: 매입채무 USD 13,653,474.68 17,604,790,194 (137,963,983) 23,049,146.50 29,210,183,303 (49,620,651) EUR 400,505.96 571,357,795 (43,408,610) 575,405.50 777,487,910 (16,259,082) 합 계 18,176,147,989 (181,372,593) 29,987,671,213 (65,879,733) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 2,318,595,031 (2,318,595,031) 2,947,436,559 (2,947,436,559) 외화금융부채 (1,817,614,799) 1,817,614,799 (2,998,767,121) 2,998,767,121 합 계 500,980,232 (500,980,232) (51,330,562) 51,330,562 ② 가격위험 연결회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용한 분산투자를 하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 차입조건 검토를 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금성자산 12,913,217,593 6,179,723,307 단기금융상품 20,000,000 4,166,600,000 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 12,935,217,593 10,348,323,307 금융부채: 단기차입금 - 90,889,150,542 비지배지분부채 - 23,986,890,786 유동성장기차입금 - 47,788,300,000 장기차입금 - 54,938,300,000 금융부채 소계 - 217,602,641,328 연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 129,352,176 (129,352,176) 103,483,233 (103,483,233) 이자비용 - - (2,176,026,413) 2,176,026,413 합 계 129,352,176 (129,352,176) (2,072,543,180) 2,072,543,180 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감후 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 Group1 42,218,678,005 4,612,285,693 33,601,730,773 4,533,192,598 Group2 - - - - 합 계 42,218,678,005 4,612,285,693 33,601,730,773 4,533,192,598 Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객 Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객 3) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 46,568,412,961 46,568,412,961 46,517,422,750 50,990,211 - 46,568,412,961 단기차입금(1) 107,804,353,078 105,085,230,023 105,085,230,023 - - 105,085,230,023 장기차입금(1) 164,979,596,430 195,396,704,821 53,479,932,879 141,916,771,942 - 195,396,704,821 비지배지분부채(1) 855,845,585 1,157,696,392 - 1,157,696,392 - 1,157,696,392 사채(1) 11,468,917,082 12,213,998,914 7,428,595,164 4,785,403,750 - 12,213,998,914 전환사채(1) 41,200,758,699 42,451,673,975 40,118,032,787 2,333,641,188 - 42,451,673,975 신주인수권부사채(1) 43,167,865,513 43,304,736,488 43,304,736,488 - 　 43,304,736,488 예수보증금 41,825,337 41,825,337 41,825,337 - 　 41,825,337 리스부채(1) 2,264,907,464 2,446,428,078 1,004,116,639 1,428,515,950 13,795,489 2,446,428,078 합 계 418,352,482,149 449,127,898,072 289,911,486,900 159,202,615,683 13,795,489 449,127,898,072 (1) 차입금, 사채, 전환사채, 신주인수권부채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 72,238,965,780 72,238,965,780 70,939,467,387 1,299,498,393 - 72,238,965,780 단기차입금(1) 105,889,150,542 108,537,497,007 108,537,497,007 - - 108,537,497,007 장기차입금(1) 102,726,600,000 112,902,400,937 54,557,486,825 58,344,914,112 - 112,902,400,937 비지배지분부채(1) 23,986,890,786 25,026,461,885 21,969,632,610 - 3,056,829,275 25,026,461,885 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 전환사채(1), (2) 21,755,678,189 21,916,643,837 21,916,643,837 - - 21,916,643,837 신주인수권부사채(1),(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 3,034,811,079 3,265,120,028 1,212,017,914 1,552,944,114 500,158,000 3,265,120,028 합 계 381,090,635,662 400,261,443,002 281,301,302,218 115,403,153,509 3,556,987,275 400,261,443,002 (1) 차입금, 사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 369,477,336,387 305,801,858,803 차감:현금및현금성자산(B) (12,913,217,593) (6,179,723,307) 순차입금(C) 356,564,118,794 299,622,135,496 자본총계(D) 28,396,289,794 (14,665,518,763) 순차입금비율(C/D) 1,255.7% - 2. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 - - 668,296,196 - 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약당사는 Triumph Aerostructures, LLC.로부터 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 계약상 지위와 권리 및 관련자산 양수도 2019년 03월에 결정하여 진행하였으며 2019년 09월말에 완료하였습니다. 기타 세부내역은 「주요사항보고서」(2019.03.25) 및 「합병등종료보고서(자산양수도)」(2019.09.30)을 참고하시길 바랍니다.⑴ 계약상대방㈎ 회사의 개황 구 분 내 용 회사명 Triumph Aerostructures, LLC 설립연도 1917년 대표이사 Mr. Ronald A. Muckley 소재지 9314 West Jefferson Boulevard Dallas, TX 75211, United States 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ㈏ 요약재무정보 (Fiscal Year Ended March 31) (단위: in millions of USD) Triumph Group 2018 2017 2016 자산총계 3,805 4,415 4,835 부채총계 1,438 1,196 1,417 자본총계 457 846 935 매출액 3,199 3,533 3,886 영업이익 (362) 57 (1,091) ⑵ 계약의 목적 및 내용㈎ 양수 목적㈀ Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대 ㈁ 항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약 및 성장㈏ 양수대상 : Embraer E-2 Contract 인수㈀ 회사는 Triumph社로부터 EMBRAER E-JETS G2 Program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산을 양수하며 그 대가로 Triumph社에게 총 USD 115백만을 지급함.㈁ 계약의 내용 : E-jet Ⅱ 항공기의 제조, 판매 및 기술이전에 관한 모든 독점적 지위 및 권리의 양수㈂ 계약의 금액 : 총 1.15억불㈃ 계약의 효과 : Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대 및 항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약의 기회⑶ 계약체결시기 및 계약기간 일자 내용 비고 2019.01.28 외부평가기관계약체결 - 2019.01.28~2019.02.15 외부평가기간 - 2019.03.15 외부평가제출일자 - 2019.03.25 자산양수도 이사회결의 - 2019.03.25 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 2019.03.28 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 2019.03.29 계약금 (USD 10,000,000) - 2019.05.31 중도금 (USD 50,000,000) - 2019.09.28 잔액 지불(USD 55,000,000) 전액 현금지급 2019.09.30 자산양수 완료 잔액 전액 지불후 자산양수 완료 * 잔액 지급일인 2019.09.28은 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 지급완료 되었습니다. 2. 연구개발활동⑴ 연구개발조직당사의 경우 새로운 기술의 연구개발을 위해 회사 내 기업부설연구소를 설치하여 새로운 기술에 대한 연구개발 관련 전문 인력을 배치하여 기술 개발 및 연구에 대해 전담하고 있습니다.기업부설연구소는 대표이사가 총괄 책임을 맡고 있으며, 연구소는 부품기술팀과 조립기술팀에서 인원을 선발하여 각 개발 파트 별로 분업하고 있습니다. 또한 협력업체의 기술 지원 및 특수 공정에 대한 기술 연구를 진행하여 미래 기술에 대한 연구개발과 협력업체와의 상생의 협업을 추구하고 있습니다.당사는 기업부설연구소 이외에 연구개발전담부서를 신설하여 Embraer社의 E2 Program을 수행하고 있습니다. 이는 민간 항공기의 형식 증명/ 제작 증명 취득 이후, 제품의 성능 개선을 통해 제품 상품화 향상 및 Embraer社의 고객사인 항공사의 요청에 따른 후속 지원업무를 수행합니다. 연구개발전담부서는 연구소장이 총괄 책임을 맡고 있고, 개발관리팀 및 설계팀으로 구성되어 있습니다.향후 E2의 경험을 기반으로 연구개발전담부서는 타 국제공동개발 사업 관련 개발 참여 및 MRO 개발 참여를 수행하기 위해 노력할 예정입니다.⑵ 연구개발 실적㈎ 기술개발 내역 구분 개발기술명 적용제품 성과 개발완료시기 1 개조용 동체 핵심부품 및 조립체 개발 B747 MDCD - 핵심부품 개발- 초도 개발 15년 4월 2 B737 항공기의 수평미익 조정 승강타 개발 Elevator Control - 핵심부품 개발- 초도 개발 15년 6월 3 중대형 항공기의 수평미익 미세조정 구조물(Texas Star)개발 Texas Star Assembly - 핵심부품 개발- 초도 개발 15년 11월 4 Y-Chord 자재개발 , 성형방법 , 가공기술 개발 E2 Pressure Dome -초도 제작-핵심부품 개발 16년 03월 5 대형 SKIN ( 6.5m ) 성형 및 가공기술 개발 RUAG CRJ Skin -초도 제작- 대형 Skin 개발 16년 10월 6 Skin 역 contour 성형 및 가공기술 개발 E2 Skin Panel -초도개발-대형 Skin 개발 17년 02월 7 B747-8 미익용 Empennage Panel 구조 조립체 및 부품 기술 개발 B747-8 Empennage Panel Assembly - 핵심부품 개발- 초도 개발 17년 02월 8 B737 항공기 Door(Crew Entry Door) 핵심 부품 개발 (AL Sheet Press Forming, Spline 제품 개발) B737 Door Detail - 핵심부품 개발- 초도 개발 18년 10월 9 B737, B777 Frame/Chord, 성형방법 , 가공기술 개발 B737, B777 Fram/Chord - 핵심부품 개발- 초도 개발 19년 5월 10 B737 후방 동체 부품 개발 (MAX -10) B737 Sec48 MAX-10 - 핵심부품 개발- 초도 개발 19년 12월 11 B737 항공기의 수평미익 조정 승강타 부품 개발 (MAX 기종) Elevator Control - 핵심부품 개발- 초도 개발 19년 12월 ㈏ 신규 사업 상용화 구분 시장 (고객 또는 지역) 시장 확대 성과 E II 브라질시장(EMBRAER) E I 사업의 후속 Model로 현재 월 4대 수준으로 생산하고 있으나 최종 E I Model 수량 (13대/월)으로 증대 예상 (RSP) B737 MAX수평미익 조정 승강타 미국시장(SPIRIT) B737 NG 후속 MODEL인 MAX MODEL 초도개발을 완료하여 점진적으로 수량 증대 예상 B737 MAX후방동체 미국시장(SPIRIT) B737 MAX-9 후속 MODEL인 MAX MODEL 초도개발을 완료하여 점진적으로 수량 증대 예상 * 상기 표는 기술 개발에 따른 신규 제품 수주로 상용화 달성 현황입니다. ㈐ 기존 제품의 상용화 현재주력시장 구분 연도별 변화 '13 '14 '15 '16 '17 '18 '19 '20 '21 B737 BKHD 시장점유율(%) 100 100 100 100 100 100 100 100 100 B737 APU Door/Deck 시장점유율(%) 50 50 50 50 50 50 50 50 100 B737 SEC 48 시장점유율(%) 25 100 100 100 100 100 30 30 30 E II 시장점유율(%) - - - - - - 50 50 100 * 상기 표는 주력제품의 상용화 이후 제품의 시장 점유율 확대에 따른 상용화 달성 현황이며 해당 기종 전체 생산량 대비 당사 제품 생산량을 나타냅니다. ⑶ 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 제23기 제22기 제21기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용처리 제조원가 1,485,543 2,902,962 2,045,171 판관비 - - - 합 계 1,485,543 2,902,962 2,045,171 (매출액 대비 비율) 0.88% 1.81% 2.52% 7. 기타 참고사항 1. 업계의 현황⑴산업의 특성㈎ 높은 진입장벽항공기는 안전성이 가장 중요한 사항으로 장기간의 거래실적 및 신뢰관계를 사전에 확보 해야만 수주가 가능하며 자본력과 기술력만으로는 단기 진입이 어려운 산업입니다.㈏ 장기계약(10년 이상)통상 대형 민항기의 경우 10-30년의 생산기간을 가지게 되며, 한번 납품 계약을 맺으면 해당 기종이 단종될 때까지 납품하는 것이 일반적입니다. 안정적인 생산 체계 확보가 중요함에 따라 원청업체가 단가인하를 요구하는 경우는 거의 없습니다.㈐ Sole Vendor(단일공급자)Boeing등은 품목별 외주처를 Sole Vendor화하고 있는 추세입니다. 이는 Dual Vendor 시스템을 활용할 경우, 생산에 소요 되는 치공구 투자비가 과다하게 되며(민항항공기 개발비 약 5조원 가운데 치공구 가격이 15-20% 수준으로 소요), 또한 2세트로 할 경우 최종 조립시 부품으로 인한 업체간 불일치가 발생할 가능성이 높습니다.㈑ 작업의 신뢰성항공기는 사소한 결함으로 인해 대형 참사가 유발될 수 있으므로, 항공산업의 최우선 관심사는 안전성입니다. 이에 따라 인증절차가 많고 까다롭습니다.(원청업체 인증, NADCAP인증, FAA인증)또한, 작업이 치공구를 활용한 수작업에 의해 대부분 이루어지므로 검증된 시스템에 의한 생산과정 인증이 필수적입니다. 따라서 원청자에 의해 인증을 받은 납품기업의 변동가능성은 거의 없습니다.㈒ Risk Share Partner(RSP) 증가신형 항공기 개발 시 Vendor들의 참여를 통해 개발 리스크를 분담하는 추세로 Boeing B787의 경우 일본이 보잉 개발사업에 참여(주익 조립사업 유치)하였으며 국내에서는 대한항공이 Wing tip 부분에 대해서 Offset 교역의 일환으로 참여하고 있습니다. 에어버스 A350의 경우 KAI가 개발사업에 참여(주익 가공사업 유치)하는 등 아웃소싱 시장이 확대되는 추세입니다.⑵ 산업의 성장성산업통상자원부에서 발표한 2021년 제3차 항공산업발전 기본계획에 따르면 2020년 세계 항공산업 규모는 약4,687억달러 수준으로 COVID-19사태로 인하여 2019년도 대비 36% 급감하였으나, 2030년에는 약 9,462억달러 수준까지 성장할 것으로 전망됩니다. 특히 당사가 속하는 부품/장비 시장은 2019년 1,972억달러에서 2030년에는 약 26.5% 증가된 2,495억달러 규모로 성장할 것으로 예상됩니다.⑶ 경기변동의 특성항공기 제조 산업은 주문에서 인도까지 평균 3~4년이 소요되고, 중장기적 투자가 실행되는 중장기 수주산업입니다. 경기변동 주기를 고려 했을 때 항공산업은 소비재나 자동차 산업에 비해 상대적으로 경기변동에 대해 덜 민감한 산업으로 인식되고 있으나, 항공 여객수송량은 무역 활동 및 지역 간 교류 또는 개인소득 증가에 따른 여행수요 및 국제 항공 유가의 영향을 받기 때문에 세계 경기변동주기와 깊은 관계가 있습니다. 2019년 Boeing社의 차세대 주력기종인 B737MAX에 조종특성향상시스템(MCAS)오작동 소프트웨어 결함이 발생하여, 두 차례 여객기의 추락 참사가 발생하였고, 그 결과 해당기종 운항이 중지되었습니다. 더불어 2020년 COVID-19사태로 도시 및 국가 간 이동이 급격하게 감소하였습니다. 두 차례의 추락 참사와 COVID-19사태로 인하여 침체된 항공시장은 2021년 코로나19 백신 보급과 운항정지 해제로 점차적으로 회복될 것으로 예상됩니다. Boeing에 따르면 향후 20년간 43,610대의 항공기 수요가 있을 것으로 전망되며, 그 중 단일통로항공기가 약 32,660대로 75%를 차지하고 있습니다. 대표적으로 B737과 A320 모델이 단일통로항공기에 해당됩니다.⑷ 자원조달의 상황항공 산업에서 원자재의 경우 대부분 알루미늄 자재가 많이 사용되며 특히 그 자재들의 특징에 따라 구분되게 됩니다. 크게 Plate, Extrusion, Sheet 등으로 구분됩니다. 원자재에 따른 주요 거래처의 경우 항공 산업의 특성상 고객사에서 인정한 업체의 제품만을 사용해야 하는 것이 특징입니다. 당사의 경우 대부분 생산품이 Boeing사나 Spirit사, Triumph사, 그리고 Embraer사에 납품하는 것으로 이들이 지정하는 업체 역시 외국 기업이 대부분이기 때문에 대부분을 수입하여 사용하고 있습니다.또한 항공 산업의 경우 다품종 소량생산 기반이기 때문에 유니크한 항공기 부품이 많아 대량생산이 어렵고 제품을 생산하기 위한 공정 역시 복잡하고 까다롭기 때문에 대기업이라 하더라도 모든 공정을 독자적으로 처리하기 힘든 실정입니다. 이에 다양한 업체들과 연계하여 제품 생산에 및 연구 개발을 진행하고 있으며, 일부 후공정에 대하여 외주처와 협력관계를 유지하고 있습니다.⑸ 경쟁요소세계 민항기 제조 시장은 글로벌 메이저 업체인 Boeing社, Airbus Group社가 과점하는 형태를 띄며, 민간용 중소형 여객기 제작 업체로는 브라질의 엠브라에르社와 캐나다의 봄바디어社가 있습니다. 상기 기업들은 항공기 제조 계획에 따라 자체 제조 또는 아웃소싱을 통해 모듈 및 부품을 조달 받고있습니다. SPIRIT Aerosystems, Triumph, 가와사키중공업, 미쯔비시중공업, KAI 등은 완제기 제조사를 고객으로 하는 Tier 1급 협력회사로 모듈 단위의 수주 후 자체 제조 외 부분을 아웃 소싱을 통해 부품을 조달 받고 있습니다. 당사는 현재 Boeing의 Tier 1, 2의 자격으로 Boeing 및 Boeing의 Tier 1 회사들로부터 수주를 받아 제품생산을 하고 있습니다. 항공기 제조는 기본적으로 안전성이 가장 중요한 사항으로 장기간의 거래실적 및 신뢰관계를 사전에 확보 해야만 수주가 가능하며 자본력과 기술력만으로는 단기 진입이 어려운 산업입니다. 이에 따라 항공기 생산을 위해서는 다수의 엄격하고 까다로운 인증절차를 거쳐야 하고, 고도의 기술력과 거래처와의 신뢰관계를 확보하지 못한 기업들의 진입요건이 어려운 시장입니다.또한 대형 민항기의 경우 통상 10~30년의 생산기간을 가지게 되며, 한번 납품 계약을 맺으면 해당 기종이 단종 될 때까지 납품하는 것이 일반적으로, 안정적인 생산 체계 확보가 중요하며 Boeing社와 같은 대형 완제기 제조사들은 품목별 외주처를 비용절감과 안정적 공급처 확보를 위하여 Sole Vendor화 하고 있는 추세입니다.국내 항공관련산업에 참여하고 있는 주요 국내 사업자로는 KAI(한국항공우주산업),한화테크윈(엔진), 대한항공(기체부품 및 MRO) 등 90여 업체가 있으나, 국내에서 완제기를 생산 할 수 있는 업체는 KAI가 유일하며 방위산업위주의 사업을 영위하고 있고, 대한항공의 경우 주로 MRO사업을 중점적으로 하고 있는 상황입니다. 대기업 계열을 제외한 대부분의 항공기 제조관련 업체는 KAI의 임가공 사업을 위주로 하는 영세업체들로 이루어져 있습니다. 상기와 같은 시장 특성상, 특화된 기술력과 거래실적을 보유하고 있지 않은 기업들의 시장진입은 매우 어려운 상황이며 거래처별에 따라 사업 분야가 나누어지기 때문에 당사의 주 사업 영역상에서 실질적으로 당사와 경쟁하고 있는 국내 사업자는 존재하지 않는 상황입니다.⑹ 관련법령 또는 정부의 규제 등항공산업은 기계, 전자, IT, 소재 등의 다양한 분야의 첨단 기술이 접목된 기술집약적 산업으로 타 산업에 대한 기술적 파급효과가 크고 항공 완제기를 생산하기 위한 관련 부품수요는 자동차의 10배 수준으로 산업발전에 따른 고용창출의 기회가 큰 국가 전략산업 중 하나입니다. 정부는 1999년부터 10년 단위로 항공우주산업개발기본계획을 발표하여 항공산업에 대한 정책을 운용하고 있습니다. 2021년 정부는 3차 항공산업발전 기본계획(2021~2030)의 두 가지 목표로 기존 항공산업 고도화로 신시장을 개척, R&D선진화로 미래 항공산업 도약 기반 구축을 제시하였으며, 이를 위하여 4대 전략 (① 산업위기 극복을 위한 지원 인프라 강화 ② 시장 경쟁력 강화 및 부품산업 고도화 ③ UAM/AAM 생태계 조성 및 산업융합 촉진 ④ 항공 선진기술개발로 산업 고도화 기여)과 12개 추진과제를 함께 발표하였습니다. 이와 같은 정부 차원의 적극적인 지원 정책에 힘입어 항공기 제조 산업 내 부품제작을 수행하는 당사의 향후 성장성은 더욱 거 커질 것으로 예상됩니다. 2. 회사의 현황⑴ 시장의 특성㈎ 국가전략적 산업항공산업은 국가 안보와 직결되는 핵심 방위산업으로, 항공전력은 감시정찰, 정밀유도무기등과 함께 현대전 및 미래전의 가장 중요한 핵심 무기체계로서 국가의 항공기술력의 보유 여부가 자주국방 능력을 결정 한다고 해도 과언이 아닙니다. 이와 같이 항공우주산업은 국가안전을 위하여 기본이 되는 산업으로 안보감시 체제를 확립하고, 자주적 정보의 획득 및 관리가 가능하도록 할 뿐만 아니라, 발전된 항공우주산업은 국가위상을 제고하고 전파사용, 영공사용, 항로개설, 미사일 협정 등 외교통상 분야의 주요 통로 역할을 수행하게 됩니다. 오늘날 세계 여러 국가에서 자국의 항공우주산업 발전을 위하여 각국 간의 기술, 시장, 자본 등을 분담하는 국제 공동개발이나 기술의 교류가 성행하고 있는 상황입니다. 국내 항공산업은 과거 핵심 항공전력 직도입에 의존해 왔으나, 현재는 중형 전투기와 헬기의 성공적 개발 및 진행으로 완제기 독자개발의 사업기반을 확보하고 부품산업의 동반 성장을 견인하였습니다. 소형민수헬기(LCH)와 소형무장헬기(LAH)의 개발로 글로벌 헬기시장 진품을 위한 중소형급 헬기 포트폴리오를 구성하였으며, 국제공동개발로 진행중인 KF-X사업 시제기 성공적 제작으로 중형급 전투기 독자개발 능력 및 부품 산업 기반을 확보하였습니다. 또한 KT-1, T-50 개조 및 성능개량 지원을 통해 수출을 확대하고 있습니다.㈏ 시스템 종합산업항공우주산업은 21세기 정보통신산업, 신소재 산업 등 산업분야 전반에서 첨단 부분을 이끌어갈 미래 유망산업이며 기체역학, 전자공학, 재료공학 등 분야별 최첨단 제품을 체계화 하는 시스템 종합산업(SI)의 정점에 위치합니다. 또한 항공기는 부품수가 자동차의 10배, 요구 신뢰도는 100배 수준으로 항공산업은 고도의 기술력이 요구되는 첨단산업으로서 타 첨단산업의 기술개발을 선도하는 대표적인 '선진국형 산업’ 으로 한 국가의 기술적 성숙도와 산업적 역량을 종합적으로 반영하는 지식기반 산업입니다. 이러한 특성에 기인하여 항공우주산업의 기술혁신은 타 산업으로의 연계효과가 매우 크며 연관산업의 발전은 곧 항공우주산업의 기술적 우위를 가져오게 합니다. 항공우주산업은 막대한 투자규모, 투자회수 기간의 장기화 및 규모와 범위의 경제가 크게 작용하는 산업이며 이에 따라 시스템종합 업체를 중심으로 통합화가 계속되고 있습니다.㈐ 연구개발 집약형 산업항공기는 사소한 결함으로 인해 대형 참사가 유발 될 수 있기 때문에 고도의 안정성을 필요로 합니다. 이에 따라 항공기 생산을 위해서는 원청업체 인증, NADCAP인증, FAA인증 등 다수의 엄격하고 까다로운 인증절차를 거쳐야 하며 생산 공정상 치공구를 활용한 수작업이 큰 비중을 차지함으로 검증된 시스템에 의한 생산과정 인증이 필수적입니다. 이와 같이 고도의 기술력을 요하는 항공우주산업은 최첨단 실용기술을 추구하는 전형적인 연구개발 집약형 산업입니다. 복잡하고 정밀한 가공과 고도의 조립작업을 필요로 하는 산업으로 항공우주산업은 부가가치가 높고 1인당 원재료 사용금액이 적은 산업인 동시에 제품의 중량당 가격이 매우 높은 특성을 가지고 있습니다.㈑ 고부가가치 산업항공기는 생산대수는 적으나 완제품이 매우 고가이며, 지식과 기술 집약 산업으로 기초원자재 투입비중이 낮아 부가가치 창출액이 큰 고부가가치 산업으로 현재 국내에서 생산중인 고등 훈련기 T-50 기종 1대의 수출 금액은 2천만원 가치의 자동차 1,250대를 수출하는 것과 같은 효과가 있습니다. 또한 중량당 가격은 자동차 기준으로 400배 수준에 이릅니다. 완제품이 최신형 기종인 경우, 대당 가격이 1억달러 이상을 넘는 등 고가인 반면 기초원자재 투입비율이 낮아 부가 가치가 매우 높게 생성되는 특징이 있습니다. 또한 항공우주산업은 높은 규모의 R&D지출을 통한 빠른 기술혁신을 통하여 타 산업을 선도하는 역할을 하게 됩니다. 항공우주산업은 전 제조업에 사용되는 대부분의 기술이 결집되어 활용되는 제조업의 핵심이라 할 수 있습니다.㈒ 파급효과가 큰 산업항공산업은 타 산업에 대한 파급효과가 큰 국가 전략산업으로 산업 파급효과 측면에서 주요 기간산업 대비 최고 수준에 이릅니다. 자동차나 조선, 기계, 소재, 전자, 정보통신 등 첨단 산업을 요소기술로 하여 다른 산업으로의 기술 확산을 유도함은 물론 다른 산업의 기술이 발전할 수 있는 계기를 제공함과 동시에 기술파급 효과를 제공하게 됩니다. 항공우주산업이 특히 기술파급효과를 크게 미칠 수 있는 것은 수백만 개의 부품이 조립되어 하나의 항공기(우주선)가 완성되는 복합체계종합산업이기 때문입니다. 따라서 항공우주산업은 기술체계가 매우 복잡함은 물론 관련된 대상 산업의 기술 분야 또한 매우 넓다는 특징을 가지고 있습니다. 타 기간 산업으로부터 기술을 흡수, 실용화하는 동시에 엄격한 품질기준 및 관리체계를 통해 기본 요소기술들의 질적 수준의 향상을 도모하고, 파생형 기술혁신을 촉진함으로써 신기술을 창조해내는 등 기술파급 효과가 큰 산업으로 전반적으로 산업구조를 고도화하는 미래형 산업이라고 할 수 있습니다.⑵ 회사의 성장과정IMF 직후 국내 항공산업 합리화 조치의 일환으로 삼성, 대우 및 현대의 항공사업부문을 통합하여 한국항공우주산업㈜(이하, KAI)가 출범하였습니다. 이후 KAI는 국내 항공산업 발전에 기여해야 한다는 전제 하에 대내적으로 핵심역량을 집중해야 하는 부문(항공기 설계, 체계종합 및 최종 조립, 테스트 등)의 육성과 대외적으로 항공산업 저변확대를 통한 국내 항공산업 역량강화의 두 가지 과제수행에 착수하였습니다. 항공산업 저변확대의 핵심은 항공산업 협력업체의 발굴로서, 당시 생산이 안정화된 대형항공기 골격재인 Stringer 사업부문의 분사를 결정하였습니다. 다만, 동 사항은 고객사인 Boeing의 승인이 필요한 사항인 바, 당시 생산부문을 책임지고 있던 김희원 현 대표이사가 담당하는 조건이 부가되어 당사가 설립된 배경이 되었습니다. 당시 분사에 참여한 생산부문 핵심인력은 이후 대부분 이탈 없이 현재까지 당사의 성장과 발전에 기여하고 있으며, 설립 초 20억원 ~ 30억원 수준의 매출액을 2019년 1,437억원 이상으로 끌어올리며 안정적인 성장률을 시현하였습니다. 2020년에는 코로나19 및 보잉 운항정지로 인하여 매출액이 감소하였지만, 2022년 보잉의 운항 재개와 코로나19 백신의 보급으로 민항기 시장은 빠른 속도로 회복하고 있는 추세입니다. (단위 : 백만원) 항목 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 매출액 143,759 57,978 79,884 162,125 168,484 매출원가 129,071 78,657 82,510 159,553 193,149 영업이익 -4,902 -32,470 -15,600 -13,383 -36,383 영업이익률 -3.41% -56.00% -19.53% -8.25% -21.59% 당기순이익 -17,728 -42,751 -48,034 -13,251 -40,328 당기순이익률 -12.33% -73.74% -60.13% -8.17% -23.94% * 상기 재무정보는 연결재무제표 기준입니다. ㈎ 신규사업 등의 내용 및 전망 당사의 경우 새로운 기술의 연구개발을 위해 회사 내 기업부설연구소를 설치하여 새로운 기술에 대한 연구개발 관련 전문 인력을 배치하여 기술 개발 및 연구에 대해 전담하고 있습니다.기업부설연구소는 대표이사가 총괄 책임을 맡고 있으며, 연구소는 부품기술팀과 조립기술팀에서 인원을 선발하여 각 개발 파트 별로 분업하고 있습니다. 또한 협력업체의 기술 지원 및 특수 공정에 대한 기술 연구를 진행하여 미래 기술에 대한 연구개발과 협력업체와의 상생의 협업을 추구하고 있습니다.당사는 기업부설연구소 이외에 연구개발전담부서를 신설하여 Embraer社의 E2 Program을 수행하고 있습니다. 이는 민간 항공기의 형식 증명/ 제작 증명 취득 이후, 제품의 성능 개선을 통해 제품 상품화 향상 및 Embraer社의 고객사인 항공사의 요청에 따른 후속 지원업무를 수행합니다. 연구개발전담부서는 연구소장이 총괄 책임을 맡고 있고, 개발관리팀 및 설계팀으로 구성되어 있습니다.향후 E2의 경험을 기반으로 연구개발전담부서는 타 국제공동개발 사업 관련 개발 참여 및 MRO 개발 참여를 수행하기 위해 노력할 예정입니다. ⑶ 회사의 영업 및 생산당사는 항공규격 및 인증을 통해 대형 항공제조사에 납품 자격 및 공정인증을 획득하였고, 기존의 납품 실적을 통해 품질 및 납기준수를 통해 신뢰성을 확보함에 따라 고객사와 지속적인 거래가 발생하고 있습니다. 또한 대형 정밀 측정 및 가공 기술, 초정밀 치공구 설계 및 제작 기술, 대형 항공기 동체 일괄 생산체계 구축 등 납기 및 품질 준수를 통해 검증된 기술력을 확보하고 있습니다. ㈎ 생산에 관한 사항생산에 관한 사항의 자세한 내용은 「Ⅱ. 사업의 내용」 중 「4. 생산 및 설비에 관한 사항」을 참고하시길 바랍니다.㈏ 판매전략당사의 경우 매출의 90% 이상이 수출인 만큼 해외 시장 개척 및 기존 고객의 이탈을 방지하고자 영업 및 사업 관련 경험이 풍부한 전문가들로 구성한 해외 영업팀을 운영하여 지속적인 On/Off 홍보 활동등으로 해외에서 당사의 브랜드 가치를 높이고 있습니다. 해외협력 네트워크.jpg 해외협력 네트워크 ㈐ 해외진출당사는 신고서 제출일 현재 해외에 진출한 사실은 없습니다. 다만 당사에서 제품의 원할한납품과 고객사에 능동적으로 대응하기 위해 현지에 해외 지사 설립을 검토 중에 있습니다㈑ 주요 제품 등 관련 각종 산업표준산업의 특성상 항공기 부품 제조 관련 인증인 AS9100을 비롯하여 최종 고객사인 Boeing 등 대형 항공사의 기술 및 품질 인증이 확보 되어야만 항공기 부품 및 동체의 납품이 가능 합니다. 이에 당사에서는 항공기 부품 및 동체 조립 관련 각종 인증을 다음과 같이 확보하였습니다.㈀ 항공기 부품 및 동체 조립 관련 인증현황 구분 인증명 기술명 인증연도(기간) 비고 1 AS9100 항공 품질 보증 시스템 2005 SAI Global 2 품질 시스템 인증 AQS - Advanced Qualisy System 2001 Boeing Supplier Quality Requirement 2011 SAC Quality Requirement (QD4.6-40) 2010 Bombardier Supplier Quality Requirement (CASA-1033) 2016 Airbus D&S Quality System (Q0062) 2017 Latecoere Supplier Quality Assurance Requirements 2010 Triumph KPQMS-9100 2001 KAI Supplier Quality Requirement 2015 KAL KQMS-7100 2019 Kawasaki 3 IPCA Airbus Approval- Industrial Process Control 2015 Airbus D&S 2018 Stelia 2018 Latecoere 4 NADCAP 열처리(Aluminum) 2004 Boeing 2012 Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 5 NADCAP Mechanical Test 2014 Boeing Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 6 NADCAP NDI(전도도) 2004 Boeing 2012 Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 2019 Airbus D&S NDI(경도) 2004 Boeing 2015 Bombardier 2015 Embaraer 2015 Triumph 2019 Airbus D&S NDI(MPI) 2008 Boeing 7 NADCAP SURFACE ENHANCEMENT 2012 Boeing 8 NADCAP Chemical Process 2018 Embraer 2018 Triumph 9 Auto Rivet Hydraulic-Squeeze Fastening Equipment 2004 Boeing 2017 KAL 2018 Embarer 10 DPD Control DPD/MBD MAA1-10009-1 2007 Spirit Digital Product Definition Discipline Approval 2012 Boeing DPD/MBD SCMP 3.7 2018 Triumph DPD/MBD Q-0600-01 2016 KAL 11 4A41-08-JB-03600 Inspection Delegation Authority 2008 Spirit 12 ISO17025 NDI(경도) 2018 KOLAS Airbus D&S ㈁ 항공산업 관련 인증 상세내역 구 분 공정 흐름 요구 조건 당사 비 고 기본 전제조건 항공기 제조 시스템 AS9100 및 고객 승인 보유 Boeing (미) Triumph (미) Airbus Defense Space (유) Bombardier (캐) Spirit (미,아) Latecoere (유)Kawasaki (아) 부품 열처리, 경도/전도도 NADCAP/고객 승인 보유 Boeing (미) Triumph (미) Bombardier (캐) Embraer (미)Airbus D&S(유)Spirit (미) Mechanical Test NADCAP/고객 승인 보유 Boeing (미) Triumph (미) Spirit (미) Bombardier (캐) 정밀 기계 가공 DPD 고객 승인 보유 SPIRIT (미) Triumph (미) KAL (국내) 치수 검사 비파괴 검사 NADCAP/고객 승인 NAS410 (Lev.2, 3) 보유 Boeing (미) Triumph (미) Spirit (미) 조립 자동화 조립 Auto Rivet 공정 승인 보유 Boeing (미) Latecoere (유) Triumph (미) Embraer (미) 특수 조립 및 후처리 NADCAP/고객 승인 보유 SPIRIT (미) Latecoere (유) Triumph (미)Airbus D&S (유)Bombardier (캐) 치공구 설계, 제작 및 검증 치공구 고객 승인 보유 Boeing (미) SPIRIT (미) Triumph (미) STAIS (싱가폴) 시험 원/부자재 Lab. Test NDI(경도/전기전도도 시험)DT(인장시험)시효연장시험(실런트 2종) 보유 Airbus D&S (유) 공정 모니터링 도막두께 측정페인트 접착성 시험(Tape Test) 보유 Bombardier (캐) ㈒ 주요 제품 등 관련 소비자 불만사항 등공시대상기간 동안 주요 제품 등 관련 반품, 하자 등의 소비자 불만과 소송 등의 발생내역은 없습니다.㈓ 공시대상기간중 새로이 추진하였거나, 이사회 결의 등을 통하여 새로이 추진하기로한 중요한 신규사업공시대상기간 동안 새로이 추진했거나 이사회 결의 등을 통하여 추진하기로 한 중요한 신규사업은 없습니다.3. 종속회사의 사업부문 현황 회사명 사업부문 주요 생산 및 판매제품 유형 주요고객 사업내용 ㈜에이에스티지 항공기부품 제조 B737 U/L DECK, B747-8 AFT BODY 외 ㈜아스트 항공기부품 제조 ㈜카프에어로 항공기부품 제조 - - 항공기부품 제조 ㈜에이에스티지는 2016년 01월 08일에 설립되었으며, 항공기부품 제조하는 업체로 당기말 현재 ㈜아스트가 98.94%의 지분을 소유하고 있습니다.주요 사업 및 제품으로는 Main Deck Cargo Door(MDCD), Crew Entry Door S/S(CEDSS) 등 승객용 항공기를 화물용 비행기로 개조하는 사업, 차세대 미 고등 훈련기(T-7A) 날개 및 꼬리동체의 부품 납품, 항공기 뼈대가 되는 골격재 납품, E-Jet Ⅱ 후방동체 납품, 항공기의 고도 및 방향을 조정하는 꼬리날개가 되는 핵심 동체 납품, 대형 Skin Panel 조립 생산 등을 하고 있습니다.㈜에이에스티지의 Skin Panel 및 부품 조립 능력과 당사가 보유한 동체조립 및 신규제품 개발 능력을 통해 양사간 생산시스템의 수직계열화를 구축하여 사업 분야의 전문성을 확대해 나갈 계획입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 2023년 말 2022년 말 2021년 말 I. 유동자산 209,171 131,730 125,833 당좌자산 99,651 63,047 51,253 재고자산 109,520 68,683 74,580 II. 비유동자산 259,960 259,767 273,606 유형자산 140,726 137,117 145,801 무형자산 118,371 121,644 125,823 투자자산 196 196 196 기타비유동자산 667 810 1,786 자 산 총 계 469,132 391,498 399,439 I. 유동부채 288,240 317,972 293,904 II. 비유동부채 152,496 88,191 115,622 부 채 총 계 440,735 406,163 409,526 [지배기업지분] 28,426 (10,339) (14,000) I. 자본금 21,145 13,142 12,848 II. 자본잉여금 226,976 171,009 169,134 III. 기타자본항목 2,834 3,024 1,679 IV. 기타포괄손익누계액 18,837 6,065 5,983 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (241,366) (203,580) (203,643) 비지배지분 (30) (4,326) 3,913 자 본 총 계 28,396 (14,666) (10,087) 구 분 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 매출액 168,484 162,125 79,884 영업이익(손실) (36,383) (13,383) (15,600) 당기순이익(손실) (40,328) (13,251) (48,034) 지배기업지분 (40,336) (10,283) (38,594) 비지배지분 8 (2,968) (9,440) 기본주당이익(손실) (1,033) (401) (1,510) 희석주당이익(손실) (1,033) (401) (1,510) 연결에 포함된 회사수 2 2 2 * 상기 요약연결재무정보는 K-IFRS에 따라 작성되었으며, 값은 반올림 값으로 합산금액이 다를 수 있습니다. * 연결에 포함된 회사수는 연결재무상태표 작성 기준일 기준입니다. 2. 요약재무정보(별도) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 2023년 말 2022년 말 2021년 말 I. 유동자산 203,697 87,749 82,868 당좌자산 152,613 54,038 49,268 재고자산 51,085 33,711 33,601 II. 비유동자산 172,669 144,143 206,531 유형자산 45,286 43,159 46,173 무형자산 121,924 95,889 129,349 투자자산 2,024 1,719 27,281 기타비유동자산 3,435 3,376 3,728 자 산 총 계 376,367 231,893 289,400 I. 유동부채 261,069 225,455 218,136 II. 비유동부채 96,349 49,779 64,952 부 채 총 계 357,418 275,233 283,087 I. 자본금 21,145 13,142 12,848 II. 자본잉여금 236,294 173,727 171,521 III. 기타자본항목 3,914 2,717 124 IV. 기타포괄손익누계액 3,869 2,272 2,243 Ⅴ. 이익잉여금 (246,273) (235,199) (180,423) 자 본 총 계 18,949 (43,341) 6,313 종속,관계,공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 구 분 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 매출액 161,609 155,416 76,467 영업이익(손실) (35,742) (10,328) 1,549 당기순이익(손실) (42,256) (26,091) (64,645) 기본주당이익(손실) (1,082) (1,017) (2,530) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 209,171,275,991 131,730,463,659 125,832,707,554 　　현금및현금성자산 12,913,217,593 6,179,723,307 9,993,851,307 　　단기금융상품 20,000,000 4,166,600,000 5,593,376,269 　　매출채권 및 기타수취채권 46,830,963,698 38,134,923,371 26,501,274,229 　　기타유동자산 39,887,094,734 14,565,829,169 9,164,105,785 　　유동재고자산 109,519,999,966 68,683,387,812 74,580,099,964 　　매각예정 비유동자산 　　　 　비유동자산 259,960,265,784 259,767,185,672 273,606,278,442 　　장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 　　비유동 공정가치 측정 금융자산 194,210,000 194,210,000 194,210,000 　　유형자산 140,725,956,492 137,117,192,697 145,801,160,274 　　무형자산 116,459,813,812 119,322,020,425 122,592,192,422 　　사용권자산 1,910,850,711 2,321,836,510 3,230,990,119 　　기타비유동자산 667,434,769 809,926,040 1,785,725,627 　　이연법인세자산 　　　 　자산총계 469,131,541,775 391,497,649,331 399,438,985,996 부채 　　　 　유동부채 288,239,741,438 317,972,335,725 293,903,788,944 　　매입채무 및 기타유동채무 46,517,422,750 70,939,467,387 46,399,182,850 　　유동 차입금 107,804,353,078 105,889,150,542 81,031,368,006 　　비지배지분 부채 　 21,969,632,610 56,355,915,474 　　비유동차입금의 유동성 대체 부분 39,612,493,881 47,788,300,000 43,720,060,000 　　유동성사채 7,320,614,293 　 4,181,119,018 　　유동성전환사채 39,105,282,718 21,755,678,189 24,238,283,160 　　유동성신주인수권부사채 43,167,865,513 39,506,171,647 30,481,701,858 　　유동파생상품부채 　 668,296,196 531,767,827 　　유동 리스부채 892,474,207 1,094,344,217 933,850,055 　　기타 유동부채 3,819,234,998 8,361,294,937 6,030,540,696 　비유동부채 152,495,510,543 88,190,832,369 115,621,930,934 　　비유동기타채무 50,990,211 1,299,498,393 810,521,932 　　장기차입금 125,367,102,549 54,938,300,000 87,329,940,000 　　비지배지분 부채 855,845,585 2,017,258,176 　 　　사채 4,148,302,789 11,937,367,639 9,000,000,000 　　전환사채 2,095,475,981 　　 　　비유동 리스부채 1,372,433,257 1,940,466,862 3,104,760,425 　　순확정급여 부채 11,411,888,818 12,178,679,815 11,313,614,433 　　비유동충당부채 893,928,707 983,063,352 800,263,195 　　이연법인세부채 6,299,542,646 2,896,198,132 3,262,830,949 　부채총계 440,735,251,981 406,163,168,094 409,525,719,878 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 28,425,970,828 (10,339,478,937) (13,999,572,188) 　　자본금 21,145,196,000 13,142,243,500 12,847,747,000 　　자본잉여금 226,975,836,819 171,009,456,169 169,134,045,784 　　기타자본구성요소 2,833,589,487 3,023,873,344 1,678,759,233 　　기타포괄손익누계액 18,837,348,965 6,065,288,149 5,982,693,757 　　이익잉여금(결손금) (241,366,000,443) (203,580,340,099) (203,642,817,962) 　비지배지분 (29,681,034) (4,326,039,826) 3,912,838,306 　자본총계 28,396,289,794 (14,665,518,763) (10,086,733,882) 자본과부채총계 469,131,541,775 391,497,649,331 399,438,985,996 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 2-2. 연결 손익계산서 연결 손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 168,484,017,802 162,125,182,794 79,884,431,060 매출원가 193,148,907,308 159,552,970,881 82,510,169,292 매출총이익 (24,664,889,506) 2,572,211,913 (2,625,738,232) 판매비와관리비 11,718,259,169 15,954,815,366 12,974,137,639 영업이익(손실) (36,383,148,675) (13,382,603,453) (15,599,875,871) 금융수익 31,328,575,654 25,550,331,537 1,175,534,360 금융비용 29,797,979,777 19,569,418,216 13,013,517,066 기타수익 5,822,972,976 5,710,735,757 7,933,394,638 기타비용 11,173,329,320 12,752,086,178 8,344,687,420 관계기업에대한지분법손익 　　　 법인세비용차감전순이익(손실) (40,202,909,142) (14,443,040,553) (27,849,151,359) 법인세비용(수익) 124,748,321 (1,192,463,346) 20,185,021,997 당기순이익(손실) (40,327,657,463) (13,250,577,207) (48,034,173,356) 당기순이익(손실)의 귀속 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (40,336,089,026) (10,282,627,094) (38,594,045,375) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 8,431,563 (2,967,950,113) (9,440,127,981) 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,033.00) (401.00) (1,510.00) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,033.00) (401.00) (1,510.00) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 2-3. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 당기순이익(손실) (40,327,657,463) (13,250,577,207) (48,034,173,356) 기타포괄손익 11,716,427,154 936,085,231 1,012,021,279 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　　　 　　자산재평가손익(세후기타포괄손익) 9,899,508,683 104,337,802 2,320,747,572 　　순확정급여제도의 재측정요소 1,816,918,471 832,747,429 (1,230,726,293) 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 　 (1,000,000) (78,000,000) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　　　 　　지분법 자본변동 　　　 총포괄손익 (28,611,230,309) (12,314,491,976) (47,022,152,077) 포괄손익의 귀속 　　　 　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (28,691,251,931) (9,439,487,593) (37,652,472,329) 　포괄손익, 비지배지분 80,021,622 (2,875,004,383) (9,369,679,748) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 2-4. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 170,309,397,548 (986,909,510) 3,601,221,258 (163,367,286,073) 22,396,249,223 20,767,034,375 43,163,283,598 전기오류수정손실 　　　　 (1,434,837,941) (1,434,837,941) 　 (1,434,837,941) 당기순이익(손실) 　　　　 (38,594,045,375) (38,594,045,375) (9,440,127,981) (48,034,173,356) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (1,301,174,526) (1,301,174,526) 70,448,233 (1,230,726,293) 전환사채의 조기상환 　 (1,253,371,209) 　　　 (1,253,371,209) (114,091,576) (1,367,462,785) 재평가 적립금 　　　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　　　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 지분법자본변동 　　　 138,724,927 　 138,724,927 　 138,724,927 신주인수권부사채의 발행 　　 1,113,840,000 　　 1,113,840,000 　 1,113,840,000 종속기업에 대한 보유지분 변동 　　　　　　 (7,370,424,745) (7,370,424,745) 전환권대가재분류 　　 1,554,875,400 　　 1,554,875,400 　 1,554,875,400 전환사채발행 　　　　　　　　 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) 　　 82,893,788 　 82,893,788 신주인수권 행사 　　　　　　　　 종속기업투자자에 대한 풋옵션 부여 　　　　 1,054,525,953 1,054,525,953 　 1,054,525,953 전환사채의 상환 　　　　　　　　 2021.12.31 (기말자본) 12,847,747,000 169,134,045,784 1,678,759,233 5,982,693,757 (203,642,817,962) (13,999,572,188) 3,912,838,306 (10,086,733,882) 2022.01.01 (기초자본) 12,847,747,000 169,134,045,784 1,678,759,233 5,982,693,757 (203,642,817,962) (13,999,572,188) 3,912,838,306 (10,086,733,882) 전기오류수정손실 　　　　　　　　 당기순이익(손실) 　　　　 (10,282,627,094) (10,282,627,094) (2,967,950,113) (13,250,577,207) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 760,545,109 760,545,109 72,202,320 832,747,429 전환사채의 조기상환 　 1,443,824 　　　 1,443,824 　 1,443,824 재평가 적립금 　　　 83,594,392 　 83,594,392 20,743,410 104,337,802 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　　　 (1,000,000) 　 (1,000,000) 　 (1,000,000) 지분법자본변동 　　　　　　　　 신주인수권부사채의 발행 　　 2,718,546,790 　　 2,718,546,790 　 2,718,546,790 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 (1,886,785,878) 　　　 (1,886,785,878) (5,363,873,749) (7,250,659,627) 전환권대가재분류 　　 306,992,267 　　 306,992,267 　 306,992,267 전환사채발행 　　　　　　　　 유상증자 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) 　　 2,374,823,993 　 2,374,823,993 신주인수권 행사 　　　　　　　　 종속기업투자자에 대한 풋옵션 부여 　　　　 9,584,559,848 9,584,559,848 　 9,584,559,848 전환사채의 상환 　 1,554,875,400 (1,554,875,400) 　　　　　 2022.12.31 (기말자본) 13,142,243,500 171,009,456,169 3,023,873,344 6,065,288,149 (203,580,340,099) (10,339,478,937) (4,326,039,826) (14,665,518,763) 2023.01.01 (기초자본) 13,142,243,500 171,009,456,169 3,023,873,344 6,065,288,149 (203,580,340,099) (10,339,478,937) (4,326,039,826) (14,665,518,763) 전기오류수정손실 　　　　　　　　 당기순이익(손실) 　　　　 (40,336,089,026) (40,336,089,026) 8,431,563 (40,327,657,463) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 1,818,578,435 1,818,578,435 (1,126,074) 1,817,452,361 전환사채의 조기상환 　　　　　　　　 재평가 적립금 　　　 9,826,792,551 　 9,826,792,551 72,716,132 9,899,508,683 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　　　　　　　　 지분법자본변동 　　　　　　　　 신주인수권부사채의 발행 　　　　　　　　 종속기업에 대한 보유지분 변동 　 (7,393,534,574) (523,886,942) 2,945,268,265 731,850,247 (4,240,303,004) 4,216,337,171 (23,965,833) 전환권대가재분류 　　　　　　　　 전환사채발행 　　 1,430,420,635 　　 1,430,420,635 　 1,430,420,635 유상증자 7,927,519,500 62,072,477,685 　　　 69,999,997,185 　 69,999,997,185 신주인수권 행사 75,433,000 493,710,151 (16,359,622) 　　 552,783,529 　 552,783,529 종속기업투자자에 대한 풋옵션 부여 　　　　　　　　 전환사채의 상환 　 793,727,388 (1,080,457,928) 　　 (286,730,540) 　 (286,730,540) 2023.12.31 (기말자본) 21,145,196,000 226,975,836,819 2,833,589,487 18,837,348,965 (241,366,000,443) 28,425,970,828 (29,681,034) 28,396,289,794 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-5. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 (146,239,398,686) 2,962,387,836 (4,866,958,442) 　영업에서 창출된 현금 (135,104,258,619) 13,449,405,021 1,806,464,741 　이자수취 348,400,719 145,727,730 96,770,177 　이자지급(영업) (11,453,412,426) (10,624,104,615) (8,911,851,800) 　법인세 납부, 영업활동 (30,128,360) (8,640,300) 2,141,658,440 투자활동현금흐름 1,193,475,409 (769,051,483) 15,257,155,190 　단기금융상품의 처분 4,166,600,000 1,826,776,269 10,000,000 　유형자산의 처분 6,960,700 43,823,800 　 　관계기업투자주식의 처분 　　 20,404,098,000 　임차보증금의 감소 288,780,000 5,220,000 126,302,000 　단기금융상품의 취득 (20,000,000) (400,000,000) (2,956,375) 　단기대여금 증가 (125,000,000) 　　 　대여금의 감소 25,500,000 3,000,000,000 　 　유형자산의 취득 (2,313,975,165) (4,901,010,245) (5,042,291,754) 　무형자산의 취득 (876,880,000) (413,554,900) (382,752,913) 　기타금융자산의 취득 　　 (92,210,000) 　임차보증금의 증가 (50,000,000) (25,108,140) (225,054,070) 　파생상품의 처분 　　 401,405,000 　리스채권의 회수 91,489,874 94,801,733 60,615,302 재무활동현금흐름 151,780,485,033 (5,981,333,917) (21,640,914,125) 　단기차입금의 증가 125,083,952,686 4,250,000,000 29,740,000,000 　장기차입금의 증가 78,000,000,000 20,000,000,000 　 　장기미지급금의 증가 　　　 　사채의 증가 　 2,883,000,000 9,000,000,000 　전환사채의 발행 40,000,000,000 　　 　신주인수권부사채의 증가 　 39,363,810,464 30,000,000,000 　정부보조금의 수취 　 885,181,174 615,330,000 　유상증자 69,999,997,185 　　 　단기차입금의 상환 (69,349,150,542) (5,332,000,000) (31,540,000,000) 　유동성장기차입금의 상환 　　　 　장기차입금의 상환 (54,871,600,000) (25,823,400,000) (11,313,681,950) 　사채의 상환 　 (4,350,000,000) (9,559,941,743) 　전환사채의 감소 (12,003,141,227) (1,137,000,000) (29,688,900,000) 　금융리스부채의 지급 (1,374,927,340) (1,241,038,834) (1,530,299,161) 　전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 541,825,367 1,199,886,304 7,003,474 　신주인수권부사채의 감소 (824,085,546) (29,386,245,025) 　 　자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 　　　 　종속기업투자주식의 변동 　 (7,293,528,000) (7,370,424,745) 　비지배지분부채의 상환 (23,422,385,550) 　　 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,733,494,286 (3,814,128,000) (11,238,644,474) 기초현금및현금성자산 6,179,723,307 9,993,851,307 21,232,495,781 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,067,470) (26,130,436) 12,072,903 기말현금및현금성자산 12,913,217,593 6,179,723,307 9,993,851,307 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 아스트와 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아스트(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를거쳐 보고기간종료일 현재 발행한 보통주식의 수는 42,290,392주이며, 납입자본금은 21,145,196천원 입니다. 당기말 현재 연결회사의 주주구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 주식수 지분율 알파에어로 유한회사 17,655,039 41.75% 김희원 1,006,339 2.38% 나우그로쓰캐피탈사모투자 합자회사 682,070 1.61% 자사주 133,397 0.32% ㈜아스트 우리사주조합 47,460 0.11% 기타 22,766,087 53.83% 합 계 42,290,392 100.00% 한편, 연결회사는 당기 중 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 기업구조조정촉진법상 채권금융기관공동관리절차(워크아웃)을 신청하였으며, 2023년 7월 28일 채권금융기관협의회와 기업개선계획 이행을 위한 약정을 체결하고 기업개선계획 및 자구계획을 이행중에 있습니다. 연 결회사의 재무제표는 2024년 4월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 4월 12일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황 종속기업 소재지 지배지분율 결산월 업종 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 대한민국 98.94% 72.19% 12월 항공기부품 제조업 ㈜카프에어로 100.00% 49.00% 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 연결회사의 관계기업을 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.2) 요약재무정보① 당기말 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 161,535,017,102 164,342,764,151 (2,807,747,049) 86,499,112,438 3,214,939,730 9,987,169,461 ㈜카프에어로 6,619,868,264 4,981,811,625 1,638,056,639 - (238,058,298) 1,184,883,172 () 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.② 전기말 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 140,407,480,831 153,134,095,643 (12,726,614,812) 78,556,178,382 (9,068,543,599) (8,734,349,626) ㈜카프에어로 4,662,694,221 4,209,572,190 453,122,031 - (103,247,684) (103,247,684) () 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 외화환산 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 비파생금융자산 금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (9) 비파생 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 행사가격 조정조건이 내재된 복합금융상품에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 자본요소를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 않고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 금융부채의 교환이나 조건변경은 실질적으로 다른 조건으로 교환 및 변경된 경우에만 소멸로 간주하여 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다. 이 경우 기존 현금흐름과 새로운 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인하여 계산한 현재가치의 차이가 10% 이상인 경우 실질적으로 달라진 것으로 보고 있으며, 금융부채 소멸시 지급한 대가와 기존 금융부채의 장부금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (10) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (11) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40 년 구축물 10~20 년 기계장치 8~15 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5~8 년 비품 5 년 금융리스자산 8 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 소프트웨어 정액법 5년 취득 ERP프로그램 정액법 5년 취득 홈페이지 정액법 5년 취득 고객관계자산 생산량비례법 20년 취득 (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 장기종업원급여장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3) 퇴직급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체, 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. (18) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성연결회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (20) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 전기 재고자산의 과대계상 등과 관련된 오류사항을들을 발견하였으며 , 해당 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월1일로 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위 판단시 적용하고 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 6 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 12 : 공정가치측정금융자산-평가기업의 선택 및 가정주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 24 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 (24) 납입자본연결회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 외화금융자산: 현금및현금성자산 USD 134,620.20 173,579,276 (1,067,470) 1,032,055.76 1,307,927,380 (26,129,017) GBP - - - 80.00 122,213 (1,552) EUR - - - 1.21 1,634 133 소 계 173,579,276 (1,067,470) 1,308,051,227 (26,130,436) 매출채권 USD 17,847,348.41 23,012,371,033 (283,501,508) 23,161,835.62 28,166,314,360 (1,234,953,120) 합 계 23,185,950,309 (284,568,978) 29,474,365,587 (1,261,083,556) 외화금융부채: 매입채무 USD 13,653,474.68 17,604,790,194 (137,963,983) 23,049,146.50 29,210,183,303 (49,620,651) EUR 400,505.96 571,357,795 (43,408,610) 575,405.50 777,487,910 (16,259,082) 합 계 18,176,147,989 (181,372,593) 29,987,671,213 (65,879,733) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 2,318,595,031 (2,318,595,031) 2,947,436,559 (2,947,436,559) 외화금융부채 (1,817,614,799) 1,817,614,799 (2,998,767,121) 2,998,767,121 합 계 500,980,232 (500,980,232) (51,330,562) 51,330,562 ② 가격위험 연결회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용한 분산투자를 하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 차입조건 검토를 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금성자산 12,913,217,593 6,179,723,307 단기금융상품 20,000,000 4,166,600,000 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 12,935,217,593 10,348,323,307 금융부채: 단기차입금 - 90,889,150,542 비지배지분부채 - 23,986,890,786 유동성장기차입금 - 47,788,300,000 장기차입금 - 54,938,300,000 금융부채 소계 - 217,602,641,328 연결연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 129,352,176 (129,352,176) 103,483,233 (103,483,233) 이자비용 - - (2,176,026,413) 2,176,026,413 합 계 129,352,176 (129,352,176) (2,072,543,180) 2,072,543,180 2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감후 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 Group1 42,218,678,005 4,612,285,693 33,601,730,773 4,533,192,598 Group2 - - - - 합 계 42,218,678,005 4,612,285,693 33,601,730,773 4,533,192,598 Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객 3) 유동성 위험연결연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 46,568,412,961 46,568,412,961 46,517,422,750 50,990,211 - 46,568,412,961 단기차입금(1) 107,804,353,078 105,085,230,023 105,085,230,023 - - 105,085,230,023 장기차입금(1) 164,979,596,430 195,396,704,821 53,479,932,879 141,916,771,942 - 195,396,704,821 비지배지분부채(1) 855,845,585 1,157,696,392 - 1,157,696,392 - 1,157,696,392 사채(1) 11,468,917,082 12,213,998,914 7,428,595,164 4,785,403,750 - 12,213,998,914 전환사채(1) 41,200,758,699 42,451,673,975 40,118,032,787 2,333,641,188 - 42,451,673,975 신주인수권부사채(1) 43,167,865,513 43,304,736,488 43,304,736,488 - 　- 43,304,736,488 예수보증금 41,825,337 41,825,337 41,825,337 - 　- 41,825,337 리스부채(1) 2,264,907,464 2,446,428,078 1,004,116,639 1,428,515,950 13,795,489 2,446,428,078 합 계 418,352,482,149 448,666,706,989 296,979,892,067 151,673,019,433 13,795,489 448,666,706,989 (1) 차입금, 사채, 전환사채, 신주인수권부채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 72,238,965,780 72,238,965,780 70,939,467,387 1,299,498,393 - 72,238,965,780 단기차입금(1) 105,889,150,542 108,537,497,007 108,537,497,007 - - 108,537,497,007 장기차입금(1) 102,726,600,000 112,902,400,937 54,557,486,825 58,344,914,112 - 112,902,400,937 비지배지분부채(1) 23,986,890,786 25,026,461,885 21,969,632,610 - 3,056,829,275 25,026,461,885 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 - 12,944,430,000 전환사채(1), (2) 21,755,678,189 21,916,643,837 21,916,643,837 - - 21,916,643,837 신주인수권부사채(1),(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 3,034,811,079 3,265,120,028 1,212,017,914 1,552,944,114 500,158,000 3,265,120,028 합 계 381,090,635,662 400,261,443,002 281,301,302,218 115,403,153,509 3,556,987,275 400,261,443,002 (1) 차입금, 사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 369,477,336,387 305,801,858,803 차감:현금및현금성자산(B) (12,913,217,593) (6,179,723,307) 순차입금(C) 356,564,118,794 299,622,135,496 자본총계(D) 28,396,289,794 (14,665,518,763) 순차입금비율(C/D) 1,255.7% - 5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 164,316,325,949 158,692,288,508 기타매출 4,167,691,853 3,432,894,286 합 계 168,484,017,802 162,125,182,794 (3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한국 4,173,966,880 3,629,908,144 미국 93,212,477,208 90,097,808,262 기타 71,097,573,714 68,397,466,388 합 계 168,484,017,802 162,125,182,794 (4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 90,763,609,299 53.87% 87,457,163,881 53.94% 주요고객2 58,050,039,780 34.45% 58,287,842,801 35.95% (5) 보고기간 중 연결회사의 보고부문에 대한 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한시점에 인식 168,484,017,802 162,125,182,794 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 168,484,017,802 162,125,182,794 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 12,913,217,593 - 12,913,217,593 단기금융상품 20,000,000 - 20,000,000 매출채권 및 기타수취채권 46,830,963,698 - 46,830,963,698 기타유동자산 207,966,374 - 207,966,374 소계 59,972,147,665 - 59,972,147,665 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - 2,000,000 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 194,210,000 194,210,000 기타비유동자산 667,434,769 - 667,434,769 소계 669,434,769 194,210,000 863,644,769 합계 60,641,582,434 194,210,000 60,835,792,434 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 6,179,723,307 - 6,179,723,307 단기금융상품 4,166,600,000 - 4,166,600,000 매출채권 및 기타수취채권 38,134,923,371 - 38,134,923,371 기타유동자산 345,823,152 - 345,823,152 소계 48,827,069,830 - 48,827,069,830 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - 2,000,000 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 194,210,000 194,210,000 기타비유동자산 809,926,040 - 809,926,040 소계 811,926,040 194,210,000 1,006,136,040 합계 49,638,995,870 194,210,000 49,833,205,870 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부가액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 46,517,422,750 단기차입금 107,804,353,078 유동성장기차입금 39,612,493,881 사채 7,320,614,293 전환사채 39,105,282,718 신주인수권부사채 43,167,865,513 리스부채 892,474,207 기타유동부채(예수보증금) 41,825,337 소계 284,462,331,777 비유동부채 장기차입금 125,367,102,549 비지배지분부채 855,845,585 비유동기타채무 50,990,211 비유동사채 4,148,302,789 전환사채 2,095,475,981 리스부채 1,372,433,257 소계 133,890,150,372 합계 418,352,482,149 <전기말> (단위 : 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 70,939,467,387 - 70,939,467,387 단기차입금 105,889,150,542 - 105,889,150,542 비지배지분부채 21,969,632,610 - 21,969,632,610 유동성장기차입금 47,788,300,000 - 47,788,300,000 파생상품 - 668,296,196 668,296,196 전환사채 21,755,678,189 - 21,755,678,189 신주인수권부사채 39,506,171,647 - 39,506,171,647 리스부채 1,094,344,217 - 1,094,344,217 기타유동부채(예수보증금) 15,000,000 - 15,000,000 소계 308,957,744,592 668,296,196 309,626,040,788 비유동부채 장기차입금 54,938,300,000 - 54,938,300,000 비지배지분부채 2,017,258,176 - 2,017,258,176 비유동기타채무 1,299,498,393 - 1,299,498,393 비유동사채 11,937,367,639 - 11,937,367,639 리스부채 1,940,466,862 1,940,466,862 소계 72,132,891,070 - 72,132,891,070 합계 381,090,635,662 668,296,196 381,758,931,858 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 309,712,580 - - 309,712,580 외환차손익 1,004,363,914 (737,858,484) - 266,505,430 외화환산손익 (284,568,978) (181,372,593) - (465,941,571) 매출채권처분손익 (622,050,477) - - (622,050,477) 대손상각비환입 1,492,602,895 - - 1,492,602,895 채무조정이익 - 28,697,409,652 - 28,697,409,652 파생상품평가손익 - - 668,296,196 668,296,196 파생상품처분손익 - - (1,017,039,993) (1,017,039,993) 이자비용 - (23,459,058,604) - (23,459,058,604) 사채상환손익 - 135,866,629 - 135,866,629 채무조정손실 - (2,728,761,320) - (2,728,761,320) 비지배지분부채처분손실 - (1,420,865,363) - (1,420,865,363) 기타포괄손익: 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손실 - - - - 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 178,907,387 - - - 178,907,387 외환차손익 2,069,141,165 - (1,205,489,504) - 863,651,661 외화환산손익 (1,261,083,556) - (65,879,733) - (1,326,963,289) 매출채권처분손익 (228,799,384) - - - (228,799,384) 파생상품평가손익 - - - (136,528,369) (136,528,369) 파생상품처분손익 - - - (2,305,729,989) (2,305,729,989) 비지배지분부채처분이익 - - 22,893,162,373 - 22,893,162,373 이자비용 - - (16,095,933,798) - (16,095,933,798) 사채상환손익 - - (115,148,455) - (115,148,455) 채무조정이익 - - 1,395,000,000 - 1,395,000,000 기타포괄손익: 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손실 - (1,000,000) - - (1,000,000) (4) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - - 194,210,000 - - 194,210,000 파생상품부채 - - - - 668,296,196 - 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 예입처 당 기 말 전 기 말 보통예금 국민은행 외 12,913,217,593 6,179,723,307 8. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 사용제한내용 당 기 말 전 기 말 단기금융상품 경남은행 차입금 담보 - 4,166,600,000 우리은행 질권설정 20,000,000 - 장기금융상품 우리은행 당좌개설보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 22,000,000 4,168,600,000 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권(총액) 45,283,237,882 5,658,688,089 38,158,893,545 5,658,688,089 현재가치할인차금 - - - - 손실충당금 (3,064,559,877) (5,658,688,089) (4,557,162,772) (5,658,688,089) 소 계 42,218,678,005 - 33,601,730,773 - 미수금 4,612,285,693 - 4,533,192,598 - 합 계 46,830,963,698 - 38,134,923,371 - (2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 4,557,162,772 5,658,688,089 2,298,561,289 6,923,694,453 대손상각비설정 - - 2,882,702,847 - 환입 (1,492,602,895) - (121,570,515) (322,253,331) 제각 - - (502,530,849) (942,753,033) 기말 3,064,559,877 5,658,688,089 4,557,162,772 5,658,688,089 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 1.11% 3.27% 22.67% 69.79% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 26,872,443,806 14,850,951,030 1,427,692,177 577,388,194 1,554,762,675 45,283,237,882 손실충당금 (297,395,288) (485,811,555) (323,612,298) (402,978,061) (1,554,762,675) (3,064,559,877) 순 장부금액 26,575,048,518 14,365,139,475 1,104,079,879 174,410,133 - 42,218,678,005 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 3.31% 14.33% 46.61% 77.77% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 22,817,224,988 12,325,005,641 1,481,969,406 852,101,287 682,592,223 38,158,893,545 손실충당금 (755,210,141) (1,765,973,248) (690,674,185) (662,712,975) (682,592,223) (4,557,162,772) 순 장부금액 22,062,014,847 10,559,032,393 791,295,221 189,388,312 - 33,601,730,773 (4) 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산당기말 현재 연결회사는 매출채권의 양수자에게 소구권을 부여하는 조건으로 이를 양도하였으며 따라서 매출채권에 대한 소유권에서 발생하는 채무자의 채무불이행 등의 신용위험을 양도 이후에도 계속 부담하고 있습니다.연결회사는 매각된 매출채권의 장부금액 22,110백만원을 계속하여 인식하고 있으며, 매각으로 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 17 참고). 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 4,678,767 - 62,499,000 - 단기대여금 125,000,000 - 25,500,000 - 당기법인세자산 53,638,200 - 23,509,840 - 선급금 39,175,403,123 - 13,661,381,120 - 선급비용 450,087,037 - 535,115,057 - 보증금 - 573,637,570 180,000,000 632,417,570 금융리스채권 78,287,607 93,797,199 77,824,152 177,508,470 합 계 39,887,094,734 667,434,769 14,565,829,169 809,926,040 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 21,614,404,788 (3,349,986,148) 18,264,418,640 16,837,306,565 (4,356,745,401) 12,480,561,164 원재료 48,713,005,311 (4,344,042,358) 44,368,962,953 28,584,461,704 (3,715,125,729) 24,869,335,975 재공품 59,461,871,154 (18,942,159,526) 40,519,711,628 42,660,281,835 (13,115,397,427) 29,544,884,408 미착품 6,366,906,745 - 6,366,906,745 1,788,606,265 - 1,788,606,265 합 계 136,156,187,998 (26,636,188,032) 109,519,999,966 89,870,656,369 (21,187,268,557) 68,683,387,812 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 193,149백만원(전기 : 159,553백만원) 입니다.연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실은 5,449백만원(전기: 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입 6,716백만원)입니다. (2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 48,057,156,222 11,700,000,000 장기차입금 9,000,000,000 수출입은행 2) 전기 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 피담보권자 재고자산 32,922,083,264 24,440,000,000 단기차입금 12,000,000,000 수출입은행 (주)아스트 재고자산() 31,547,131,933 18,000,000,000 단기차입금 15,000,000,000 유앤아이대부 에이에스티지 () 종속회사 에이에스티지 차입금에 대한 재고자산 담보 입니다. 12. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익_공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 후순위채권 36,000,000 36,000,000 출자금 1,000,000 1,000,000 합 계 194,210,000 194,210,000 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 60,864,738,959 - - - 60,864,738,959 건물 60,733,337,521 (12,930,211,823) (1,432,300,938) - 46,370,824,760 구축물 7,646,290,765 (3,115,895,516) (7,587,892) (1,297,928,993) 3,224,878,364 기계장치 67,512,917,722 (36,738,926,300) (485,140,542) (12,096,787,176) 18,192,063,704 차량운반구 1,268,654,450 (1,196,089,028) - (35,478,365) 37,087,057 공구와기구 24,998,872,514 (15,746,087,585) (2,113,043,911) (1,137,255,443) 6,002,485,575 비품 3,930,712,781 (3,516,644,245) (47,035,267) (107,392,579) 259,640,690 건설중인자산 6,110,977,636 - (774,992,371) - 5,335,985,265 기타유형자산 727,500,000 (113,827,661) - (175,420,221) 438,252,118 합 계 233,794,002,348 (73,357,682,158) (4,860,100,921) (14,850,262,777) 140,725,956,492 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 48,375,249,339 - - - 48,375,249,339 건물 60,733,337,521 (11,411,878,394) (1,471,812,688) - 47,849,646,439 구축물 7,600,190,765 (2,800,994,605) (9,567,342) (758,430,546) 4,031,198,272 기계장치 68,202,416,021 (34,811,048,377) (548,166,889) (9,487,075,056) 23,356,125,699 차량운반구 1,268,654,450 (1,086,501,954) - (29,162,297) 152,990,199 공구와기구 23,791,892,514 (13,474,591,116) (2,208,211,343) (739,720,217) 7,369,369,838 비품 3,827,280,508 (3,238,239,999) (64,820,750) (71,183,386) 453,036,373 건설중인자산 5,693,229,582 - (691,922,311) - 5,001,307,271 기타유형자산 727,500,000 (98,515,626) - (100,715,107) 528,269,267 합 계 220,219,750,700 (66,921,770,071) (4,994,501,323) (11,186,286,609) 137,117,192,697 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체 처분및손상 감가상각비 재평가차익 기말금액 토지 48,375,249,339 - - - - 12,489,489,620 60,864,738,959 건물 47,849,646,439 - - - (1,478,821,679) - 46,370,824,760 구축물 4,031,198,272 46,100,000 - (539,498,447) (312,921,461) - 3,224,878,364 기계장치 23,356,125,699 79,300,000 70,000,000 (2,836,619,683) (2,476,742,312) - 18,192,063,704 차량운반구 152,990,199 - - (6,316,068) (109,587,074) - 37,087,057 공구와기구 7,369,369,838 348,972,174 568,449,979 (400,140,412) (1,884,166,004) - 6,002,485,575 비품 453,036,373 90,147,704 - (36,209,193) (247,334,194) - 259,640,690 건설중인자산 5,001,307,271 1,749,827,973 (1,415,149,979) - - - 5,335,985,265 기타유형자산 528,269,267 - - (74,705,114) (15,312,035) - 438,252,118 합 계 137,117,192,697 2,314,347,851 (776,700,000) (3,893,488,917) (6,524,884,759) 12,489,489,620 140,725,956,492 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체 처분및손상() 감가상각비 정부보조금 기말금액 토지 48,375,249,339 - - - - - 48,375,249,339 건물 49,328,468,118 - - - (1,478,821,679) - 47,849,646,439 구축물 5,090,505,184 19,117,980 42,850,000 (758,430,546) (362,844,346) - 4,031,198,272 기계장치 30,508,016,530 85,707,000 106,300,000 (4,191,317,597) (3,152,580,234) - 23,356,125,699 차량운반구 321,807,434 4,869,220 - (29,162,297) (144,524,158) - 152,990,199 공구와기구 4,972,181,318 766,610,817 5,715,580,801 (739,720,217) (1,844,771,707) (1,500,511,174) 7,369,369,838 비품 971,037,715 126,274,688 - (71,183,386) (573,092,644) - 453,036,373 건설중인자산 5,586,722,762 3,859,957,724 (5,902,038,331) - - 1,456,665,116 5,001,307,271 기타유형자산 647,171,874 - - (100,715,107) (18,187,500) - 528,269,267 합 계 145,801,160,274 4,862,537,429 (37,307,530) (5,890,529,150) (7,574,822,268) (43,846,058) 137,117,192,697 () 연결회사는 주석 3에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사는 당기중 3,891백만원(전기: 5,877백만원)의 손상차손을 계상하였으며, 기계장치 등에 배분하여 반영하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 13,032,282,000 39,210,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 10,990,981,769 구축물 105,704,717 기계장치 2,955,851,247 6,609,708,022 11,700,000,000 9,000,000,000 수출입은행 토지,건물,기계장치 등 81,740,436,286 90,000,000,000 21,050,000,000 산업은행 84,000,000,000 4,290,000,000 신한은행 6,690,000,000 경남은행 4,290,000,000 하나은행 6,690,000,000 농협은행 6,690,000,000 대구은행 2) 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,016,051,200 39,210,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 11,435,840,756 구축물 220,117,837 기계장치 3,420,728,976 7,239,035,252 16,900,000,000 12,000,000,000 수출입은행 토지,건물,기계장치 등 74,870,940,272 90,000,000,000 23,550,000,000 산업은행 84,000,000,000 4,950,000,000 신한은행 7,350,000,000 경남은행 4,950,000,000 하나은행 7,350,000,000 농협은행 7,350,000,000 대구은행 (4) 연결회사는 당기에 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 당기말을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익은 12,489백만원(세전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 평가후 평가전 토지 60,864,738,959 36,773,966,639 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 지역요인, 개별요인 등 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상및조정액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,583,317,287) (6,000) (1,401,170) 23,000 소프트웨어 4,797,920,075 (2,295,885,438) (534,249,961) (419,124,758) 1,548,659,918 홈페이지 7,500,000 (7,499,000) - - 1,000 고객관계자산 130,962,626,146 (10,499,037,316) - (5,552,458,936) 114,911,129,894 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 157,942,263,444 (25,385,739,041) (534,255,961) (15,562,454,630) 116,459,813,812 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상및조정액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,540,697,770) (6,000) (1,401,170) 42,642,517 소프트웨어 3,191,040,075 (1,512,767,053) (709,389,584) (155,139,675) 813,743,763 홈페이지 7,500,000 (7,499,000) - - 1,000 고객관계자산 130,962,626,146 (6,944,534,065) - (5,552,458,936) 118,465,633,145 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 156,335,383,444 (21,005,497,888) (709,395,584) (15,298,469,547) 119,322,020,425 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상차손 장부금액 개발비 42,642,517 - (42,619,517) - 23,000 소프트웨어 813,743,763 1,606,880,000 (607,978,762) (263,985,083) 1,548,659,918 홈페이지 1,000 - - - 1,000 고객관계자산 118,465,633,145 - (3,554,503,251) - 114,911,129,894 합 계 119,322,020,425 1,606,880,000 (4,205,101,530) (263,985,083) 116,459,813,812 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상차손() 장부금액 개발비 356,860,213 - (312,816,526) (1,401,170) 42,642,517 소프트웨어 917,622,064 413,554,900 (362,293,526) (155,139,675) 813,743,763 홈페이지 125,000 - (124,000) - 1,000 고객관계자산 121,317,585,145 - (2,851,952,000) - 118,465,633,145 합 계 122,592,192,422 413,554,900 (3,527,186,052) (156,540,845) 119,322,020,425 () 연결회사는 주석 3에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 손상차손은 264백만원(전기 : 157백만원)으로 소프트웨어에 반영되었습니다. (3) 영업권 및 고객관계자산에 대한 손상검사 연 결회사는 2019년 중 Triumph Aerostructures, LLC. 로부터 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산 을 취득하였으며, 사업결합 과정에서 인식한 고객관계자산을 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분하였습니다.보고기간 종료일 현재 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분된 고객관계자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) E2사업부문 당 기 전 기 고객관계자산 114,911,129,894 118,465,633,145 연결회사는 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율 고객관계자산에인식한 손상차손 당 기 12.05% 21.20% 1.00% - 전 기 11.42% 25.60% 1.00% - 15. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 383,463,336 1,762,929,532 175,443,642 2,321,836,510 취득 434,453,734 - 121,098,775 555,552,509 처분 (5,901,780) - (85,257,948) (91,159,728) 기타 (526,315) - (16,024,913) (16,551,228) 감가상각비 (318,436,751) (448,662,264) (91,728,337) (858,827,352) 기말금액 493,052,224 1,314,267,268 103,531,219 1,910,850,711 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 702,749,975 2,211,591,796 316,648,348 3,230,990,119 취득 83,795,188 - 33,903,825 117,699,013 처분 - - (43,938,303) (43,938,303) 기타 (144,691,304) - - (144,691,304) 감가상각비 (258,390,523) (448,662,264) (131,170,228) (838,223,015) 기말금액 383,463,336 1,762,929,532 175,443,642 2,321,836,510 (2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 당 기 전 기 비용 사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비: 건물 318,436,751 258,390,523 기계장치 448,662,264 448,662,264 차량운반구 91,728,337 131,170,228 소계 858,827,352 838,223,015 리스부채(금융리스부채포함) 이자비용: 172,480,070 165,586,855 소액 및 단기리스료 5,160,000 1,440,000 합계 1,036,467,422 1,005,249,870 수익 리스종료에 따른 처분이익 3,836,724 2,635,496 (3) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,380,087천원(전기 : 1,242,479천원)입니다. (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 건 물 354,263,907 344,998,535 243,323,700 429,498,005 기계장치 473,306,862 964,351,737 714,287,942 1,437,658,599 차량운반구 64,903,438 63,082,985 136,732,575 73,310,258 합 계 892,474,207 1,372,433,257 1,094,344,217 1,940,466,862 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 33,314,264,818 58,438,713,352 미지급금 9,338,523,908 10,064,915,517 미지급비용 3,864,634,024 2,435,838,518 합 계 46,517,422,750 70,939,467,387 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. 정부보조금 관련 상환예정액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 상환예정액(미지급금) 1,569,604,123 19,466,283 1년 초과 상환예정액(장기미지급금) 50,990,211 1,299,498,393 합 계 1,620,594,334 1,318,964,676 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금() 107,804,353,078 - 105,889,150,542 - 장기차입금() 39,612,493,881 125,367,102,549 47,788,300,000 54,938,300,000 비지배지분부채 - 855,845,585 21,969,632,610 2,017,258,176 일반사채 7,320,614,293 4,148,302,789 - 11,937,367,639 전환사채() 39,105,282,718 2,095,475,981 21,755,678,189 - 신주인수권부사채 43,167,865,513 - 39,506,171,647 - 합 계 237,010,609,483 132,466,726,904 236,908,932,988 68,892,925,815 () 상기 차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8, 11, 13 참고) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입기관 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 - - 34,500,000,000 수출입은행 - - 12,000,000,000 우리은행 - - 1,770,000,000 기업은행 - - 1,128,000,000 국민은행 - - 9,550,000,000 무역금융 기업은행 - - 640,000,000 우리은행 - - 3,280,000,000 경남은행 - - 1,760,000,000 일반대출 신한은행 - - 3,000,000,000 농협은행 8.62% 2,400,000,000 - 대구은행 8.62% 2,400,000,000 - 기관대출 유앤아이대부 9.20%~9.70% - 20,000,000,000 알파에어로유한회사 3.00% 6,500,000,000 - 알파에어로유한회사 4.60% 1,633,997,196 - 알파에어로유한회사 3.00% 70,000,000,000 - 시설자금대출 기업은행 5.38% - 2,490,000,000 유앤아이대부 8.03% 2,780,000,000 - 매출채권 팩토링 Bank of America - 22,109,955,490 15,771,150,542 소계 107,823,952,686 105,889,150,542 현재가치할인차금 (19,599,608) - 합 계 107,804,353,078 105,889,150,542 (3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입기관 만기일 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 에이에스티제이차 2024-09-27 4.20% 15,720,000,000 32,300,000,000 2024-09-27 11.83% 5,235,000,000 10,760,000,000 산업은행 2026-09-30 2.10% 34,500,000,000 - 수출입은행 2026-09-30 3.00% 9,000,000,000 - 우리은행 2026-09-30 1.50% 1,770,000,000 - 국민은행 2026-09-30 1.50% 6,550,000,000 - 산업은행 2026-09-30 2.70% 4,800,000,000 4,800,000,000 산업은행(1) 2026-09-30 3.00% 5,000,000,000 - 경남은행 2026-09-30 2.60% 2,400,000,000 2,400,000,000 농협은행 2024-05-14 7.00% - 2,400,000,000 대구은행 2024-05-14 8.62% - 2,400,000,000 한국투자파트너스 2026-09-30 1.50% 1,679,949,600 - 스마일게이트 2026-09-30 1.50% 1,500,000,000 - 시설자금대출 산업은행 2026-09-30 2.70% 16,250,000,000 18,750,000,000 경남은행 2026-09-30 무이자 - 4,166,600,000 2026-09-30 2.60% 4,290,000,000 4,950,000,000 농협은행 2026-09-30 7.14% 4,290,000,000 4,950,000,000 대구은행 2026-09-30 7.14% 4,290,000,000 4,950,000,000 신한은행 2026-09-30 2.60% 4,290,000,000 4,950,000,000 하나은행 2026-09-30 2.60% 4,290,000,000 4,950,000,000 무역금융 우리은행 2026-09-30 1.50% 1,980,000,000 - 기관대출 유앤아이대부 2026-09-30 1.50% 50,000,000,000 - 알파에어로 유한회사 2026-09-30 3.00% 10,000,000,000 - 소 계 187,834,949,600 102,726,600,000 차감: 현재가치할인차금 (22,855,353,170) - 차감계 164,979,596,430 102,726,600,000 유동성대체 (39,612,493,881) (47,788,300,000) 합 계 125,367,102,549 54,938,300,000 (1) 4회차 종속기업의 전환사채가 금융채권자협의회 결의에 따라 장기차입금으로 대체된 것입니다.(3-2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 1년~3년 장기차입금 187,834,949,600 39,943,000,000 147,891,949,600 (4-1) 보고기간종료일 현재 비지배지분부채(현재가치할인차금 및 경과이자 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 유 동 - - 21,969,632,610 비유동 5.00% 855,845,585 2,017,258,176 합 계 855,845,585 23,986,890,786 연결회사가 종속기업이 발행한 보 통주(비지배주주지분)투자자들 에게 부여한 풋옵션이 전 기 투자자들의 상환동의서 작성 으로 인해 상환금액 이 확정 됨 에 따라 금융부채로 재분류되었습니다. 금융부채로 재분류된 금액 중 즉시 상환을 요청한 건에 대해서는 유동부채로 상환유예를 신청한 건에 대해 비유동부채로 분류하였습니다.연 결회사는 당기 중 종속기업의 비지배지분을 취득하였으며, 취득시 비지배지분부채와 상계처리되었습니다. (4-2) 보고기간종료일 현재 비지배지분부채의 만기는 2026년 3월입니다. (5) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제10 무보증 사모사채 2021.04.28 2026.09.30 1.50% 9,000,000,000 9,000,000,000 제12 무보증 사모사채 2022.04.28 2026.09.30 1.50% 3,000,000,000 3,000,000,000 소 계 12,000,000,000 12,000,000,000 차감 : 현재가치할인차금 (531,082,918) (62,632,361) 차감계 11,468,917,082 11,937,367,639 유동성대체(1) (7,320,614,293) - 합계 4,148,302,789 11,937,367,639 (1) 상기 사채의 만기는 2026년이었으나, 당기 중 금융채권채권자협의회 결과에 따라 출자전환이 예정된 금액은 유동부채로 분류하였습니다. (6-1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지배기업 종속기업 합계 종속기업 액면금액 40,000,000,000 2,915,887,000 42,915,887,000 22,755,000,000 상환할증금 　 317,754,188 317,754,188 - 전환권조정 (894,717,282) (238,165,207) (1,132,882,489) (99,321,811) 연결조정 - (900,000,000) (900,000,000) (900,000,000) 합 계 39,105,282,718 2,095,475,981 41,200,758,699 21,755,678,189 (6-2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 지배기업 종속기업 합 계 기초 - 21,755,678,189 21,755,678,189 발행 40,000,000,000 - 40,000,000,000 현재가치조정 (1,534,166,826) - (1,534,166,826) 이자비용인식 2,240,590,275 522,888,619 2,763,478,894 상환 - (12,003,141,227) (12,003,141,227) 채무조정 (1,601,140,731) (8,179,949,600) (9,781,090,331) 장부금액 39,105,282,718 2,095,475,981 41,200,758,699 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 지배기업 종속기업 합 계 기초 199,652,407 24,192,524,931 24,392,177,338 발행 - 4,621,358,884 4,621,358,884 이자비용인식 347,593 321,767,736 322,115,329 상환 (200,000,000) (5,936,290,960) (6,136,290,960) 채무조정 (1,395,000,000) (1,395,000,000) 연결조정 - (48,682,402) (48,682,402) 장부금액 - 21,755,678,189 21,755,678,189 (6-3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 지배기업 전환사채 발행내역 내 역 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채() 발행시 액면가 40,000,000,000원 최초발행가 40,000,000,000원 발행일자 2023년 04월 14일 변경 만기일자 2026년 09월 30일 변경 이자율 1.5% () 해당 전환사채는 2023년 11월 14일자 변경약정을 통해 이자율과 만기일이 변경되었으며, 2024년 3월 12일자로 출자전환되었습니다. 2) 종속기업 전환사채 발행내역 내역 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가 2,015,887,000원(1) 0원(2) 발행가 25,500,000,000원 5,000,000,000원 발행일자 2016년 01월 21일 2023년 03월 28일 변경 만기일자 2026년 03월 17일 2026년 09월 30일 변경 이자율 5.0% 3.0% (1) 전기이전 전환사채 상환 10억 및 전기 전환사채 상환 3억, 전환권행사 59.5억으로 인해 72.5억의 장부가액이 감소하였습니다. 당기 중 전환사채 상환 130.5억 및 차입금 전환 31.8억으로 인해 162.3억의 장부가액이 감소하였습니다.(2) 당기 중 차입금 전환 50억으로 인해 장부가액이 전액 감소하였습니다. (7-1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 710,887,000 38,507,137,000 39,218,024,000 상환할증금 48,732,692 3,901,108,821 3,949,841,513 합 계 759,619,692 42,408,245,821 43,167,865,513 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 1,163,852,000 38,859,264,280 40,023,116,280 상환할증금 48,836,903 1,187,849,991 1,236,686,894 인수권조정 - (1,753,631,527) (1,753,631,527) 합 계 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 (7-2) 당기 및 전기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 발행 - 　- - 이자비용인식 19,597,529 1,738,078,257 1,757,675,786 신주인수권행사로 상환 (208,194) (449,500) (657,694) 사채 상환 (472,458,546) (351,576,220) (824,085,546) 사채상환손실 - (50,780) (50,780) 채무조정손실 - 2,728,761,320 2,728,761,320 장부금액 759,619,692 42,408,245,821 43,167,865,513 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 30,481,701,858 - 30,481,701,858 발행 - 39,363,810,464 39,363,810,464 현재가치조정 - (3,424,000,000) (3,424,000,000) 이자비용인식 117,232,070 3,379,968,585 3,497,200,655 신주인수권행사로 상환 - (1,026,296,305) (1,026,296,305) 사채 상환 (29,386,245,025) - (29,386,245,025) 장부금액 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 (7-3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 제9회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채(주1) 제11회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채(주2) 발행시 액면가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 최초발행가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 발행일자 2021년 01월 19일 2022년 01월 13일 발행시 만기일자 2024년 01월 19일 2025년 01월 13일 발행시 액면이자율 1% 1% (주1) 9회차 신주인수권부사채는 보고기간 이후 사채권자집회에서 채무조정이 되어 계약조건이 변경되었으며, 보고기간 이후 모두 상환되었습니다.(주2) 11회차 신주인수권부사채는 당기 중 사채권자 집회에서 채무조정이 되어 계약조건이 변경되었으며, 보고기간 이후 모두 상환되었습니다. (8) 당기 중 연결회사는 한국산업은행 등 금융채권자협의회와 일부 만기가 도래하는 차입금 및 사채에 대해 채무조건변경을 협의하였습니다.당기 중 금융채권자협의회와 협약 체결으로 인해 총 203,620백만원의 차입금 및 사채의 만기가 2026년 9월 30일으로 연장되었으며, 이자율은 1.5% ~ 3.0%로 감면되었습니다.주석33에서 기술하고 있는 바와 같이 자율협약 체결에 따른 차입금 및 사채의 조건변경으로 인해 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채 중 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 현재가치할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 이자율(%) 기간 명목가치 현재가치할인차금 현재가치 산업은행 2.10 2023-07-28 ~ 2026-09-30 34,500,000,000 (4,863,428,448) 29,636,571,552 산업은행 2.70 2023-07-28 ~ 2026-09-30 21,050,000,000 (1,722,131,185) 7,277,868,815 수출입은행 3.00 2023-07-28 ~ 2026-09-30 9,000,000,000 (653,441,462) 5,896,558,538 국민은행 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 6,550,000,000 (238,396,713) 3,511,603,287 우리은행 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 3,750,000,000 (11,337,685,560) 38,662,314,440 유앤아이대부 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 50,000,000,000 (1,854,173,092) 19,195,826,908 경남은행 2.60 2023-07-28 ~ 2026-09-30 6,690,000,000 (731,048,849) 5,958,951,151 신한은행 2.60 2023-07-28 ~ 2026-09-30 4,290,000,000 (249,154,157) 4,040,845,843 하나은행 2.60 2023-07-28 ~ 2026-09-30 4,290,000,000 (249,154,157) 4,040,845,843 산업은행 3.00 2023-11-14 ~ 2026-09-30 5,000,000,000 (956,739,547) 4,043,260,453 신보 2021 제 5차 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 9,000,000,000 (231,723,821) 8,768,276,179 신보 2021 제 5차 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 3,000,000,000 (299,359,097) 2,700,640,903 알파에어로 유한회사 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 40,000,000,000 (894,717,282) 39,105,282,718 알파에어로 유한회사 3.00 2023-07-28 ~ 2026-09-30 6,500,000,000 (19,599,608) 6,519,599,608 합 계 203,620,000,000 (24,300,752,978) 179,358,446,238 () 상기 차입금 및 사채는 실질적조건변경의 요건을 충족한 것과 아닌 것이 포함되어 있습니다. 실질적조건변경의 요건을 충족한 차입금 및 사채의 현재가치할인차금(채무조정이익)산출에 적용한 할인율은 자율협약 체결일 현재 관측가능한 가장 낮은 등급의 연결회사채 이자율(BBB-)에 기간 프리미엄을 고려하여 11.69%를 사용하였습니다.실질적조건변경의 요건을 충족하지 못한 차입금 및 사채의 현재가치할인차금(채무조정이익)산출에 적용한 할인율은 최초 유효이자율을 사용하였습니다. 18. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 - - 668,296,196 - (2) 전기 파생상품은 전액 통화선도이며, 계약금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 약정환율 약정금액 실행금액 미실행잔액 평가손익 파생상품부채: USD 매도계약 (40차) 1,171.50 US$12,000,000 US$12,000,000 - 56,824,604 USD 매도계약 (43차) 1,199.00 US$10,000,000 US$10,000,000 - 190,952,303 USD 매도계약 (44차) 1,212.50 US$10,500,000 US$10,500,000 - 217,335,280 USD 매도계약 (45차) 1,233.40 US$12,600,000 US$12,600,000 - 203,184,009 합 계 US$45,100,000 US$45,100,000 - 668,296,196 한편, 당기중 동 계약과 관련하여 인식한 파생상품처분손실은 1,018,959,993원이며,파생상품처분이익은 1,920,000원입니다. 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예수금 359,069,150 450,883,271 예수보증금 41,825,337 15,000,000 선수금 3,418,340,511 7,895,411,666 합 계 3,819,234,998 8,361,294,937 20. 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 16,569,259,119 17,593,707,160 사외적립자산의 공정가치() (5,157,370,301) (5,415,027,345) 확정급여부채에서 발생한 순부채 11,411,888,818 12,178,679,815 () 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,593,707,160 17,123,033,697 당기근무원가 2,305,654,862 2,400,653,458 이자비용 892,259,796 493,545,384 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (2,715,402,364) 910,214,932 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (34,025,578) - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 397,372,153 (2,138,925,761) 관계사 전출입 (44,323,780) - 지급액: - 연결회사로부터의 지급분 (1,361,651,025) (799,991,773) - 제도자산으로부터의 지급분 (464,332,105) (394,822,777) 기말금액 16,569,259,119 17,593,707,160 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,415,027,345 5,809,419,264 이자수익 273,815,352 165,606,432 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (54,794,895) (165,175,574) 기여금 - - 관계사 전출입 (12,345,396) - 지급액: (464,332,105) (394,822,777) 기말금액 5,157,370,301 5,415,027,345 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 4,106,263,417 79.62% 4,455,651,564 82.28% 연금신탁 1,050,557,584 20.37% 958,826,481 17.71% 국민연금전환금 549,300 0.01% 549,300 0.01% 합 계 5,157,370,301 100.00% 5,415,027,345 100.00% (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 2,305,654,862 2,400,653,458 이자비용 892,259,796 493,545,384 (-)사외적립자산의 이자수익 (273,815,352) (165,606,432) 합 계 2,924,099,306 2,728,592,410 (6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 4.61%~4.59% 5.35%~5.37% 임금상승률 5.50% 6.00% 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,405,931,122) 1,645,607,312 임금상승률 1% 1,615,832,028 (1,408,591,812) (8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,376,068,397 1,691,422,488 2,839,901,635 10,661,866,599 16,569,259,119 확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년~10.15년(전기 : 7.36년~10.25년)입니다.(9) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 565,261,045 575,133,221 증가 98,361,970 28,627,824 감소 (27,900,000) (38,500,000) 기말 635,723,015 565,261,045 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 25,695,494 12,847,747,000 171,043,205,306 신주인수권 행사 588,993 294,496,500 2,205,877,039 전기말 26,284,487 13,142,243,500 173,249,082,345 당기초 26,284,487 13,142,243,500 173,249,082,345 유상증자 15,855,039 7,927,519,500 62,072,477,685 신주인수권 행사 150,866 75,433,000 493,710,151 당기말 42,290,392 21,145,196,000 235,815,270,181 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 235,815,270,181 173,249,082,345 기타자본잉여금 (8,839,433,362) (2,239,626,176) 합 계 226,975,836,819 171,009,456,169 22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 전환권대가 133,068,032 306,992,267 신주인수권대가 3,687,430,965 3,703,790,587 자기주식 (986,909,510) (986,909,510) 합 계 2,833,589,487 3,023,873,344 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가적립금 18,916,348,965 6,144,288,149 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (79,000,000) (79,000,000) 합 계 18,837,348,965 6,065,288,149 23. 이익잉여금(결손금)(1) 이익잉여금(결손금)구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 108,454,040 108,454,040 미처분이익잉여금(결손금) (241,474,454,483) (203,688,794,139) 합 계 (241,366,000,443) (203,580,340,099) 24. 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 차입약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 은 행 약정금액 실행금액 무역금융 및 일반자금대출 산업은행 60,550,000,000 60,550,000,000 에이에스티제이차 60,000,000,000 20,955,000,000 국민은행 6,550,000,000 6,550,000,000 우리은행 3,750,000,000 3,750,000,000 경남은행 6,690,000,000 6,690,000,000 하나은행 4,290,000,000 4,290,000,000 한국수출입은행 9,000,000,000 9,000,000,000 농협은행 6,690,000,000 6,690,000,000 대구은행 6,690,000,000 6,690,000,000 신한은행 4,290,000,000 4,290,000,000 매출채권팩토링 Bank of America 22,109,955,490 22,109,955,490 기관대출 유앤아이대부 52,780,000,000 52,780,000,000 알파에어로 유한회사 168,133,997,196 128,133,997,196 한국투자파트너스 1,679,949,600 1,679,949,600 스마일게이트 1,500,000,000 1,500,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보증처 보증제공자 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금에 대한지급보증 우리은행 신용보증기금 3,000,000,000 3,750,000,000 신한은행 기술신용보증 - 2,850,000,000 이행계약에 대한지급보증 한국산업단지공단 서울보증보험 373,329,506 373,329,506 IAI Ltd. 서울보증보험 6,510,500,000 6,398,500,000 근로복지공단 서울보증보험 1,815,517,000 1,815,517,000 서울지방우정청 서울보증보험 144,773,200 144,773,200 합 계 11,844,119,706 15,332,119,706 (3) 보고기간종료일 현재 전 대표이사(김희원)로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보증처 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금 지급보증 산업은행 - 22,650,600,000 우리은행 900,000,000 2,460,000,000 경남은행 - 1,936,000,000 기업은행 - 2,073,600,000 한국수출입은행(1) 10,800,000,000 15,600,000,000 국민은행 7,205,000,000 10,505,000,000 한국캐피탈 600,000,000 600,000,000 유앤아이대부 24,000,000,000 6,000,000,000 통화선도약정 관련 지급보증 경남은행 - 2,420,000,000 (1) 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 전 대표이사 연대보증 외에 재고자산 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(4) 종속기업인 주식연결회사 에이에스티지는 한국 산업은행 및 5개 은행을 대주로 하는 syndicated loan을 차입하였으며, 동 차입건과 관련하여 지배기업인 주식회사 아스트가 60,912백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 연결회사는 자산유동화차입금(ABL)과 관련하여 일부 거래처에 대한 매출채권의 신탁수익권을 당해 담보로 제공하였으며 관련내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 유동화 대상 자산 담보제공 내역 차입금 잔액 이자율 상환조건 장래발생 매출채권 장래 매출채권에 대한 금전채권 신탁 20,955,000,000 4.20% ~ 11.83% 2024년까지 원금분할 상환 연결회사는 상기 자산유동화차입금과 관련하여 상환 재원이 부족한 경우 자금보충의무가 있습니다. 25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,063,443,335 4,042,790,297 퇴직급여 387,569,198 478,193,912 복리후생비 661,233,385 712,839,210 감가상각비 515,685,637 668,552,151 무형자산상각비 25,259,277 33,818,200 포장비 2,320,331,100 1,890,231,800 지급수수료 3,784,174,196 3,407,868,092 수출제비용 1,603,608,141 2,413,531,711 기타 (643,045,100) 2,306,989,993 합 계 11,718,259,169 15,954,815,366 26. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 309,712,580 178,907,387 외환차익(금융) 1,171,330,136 882,107,910 외화환산이익(금융) 11,854 10,534 파생상품평가이익 668,296,196 169,003,333 파생상품처분이익 1,920,000 32,140,000 사채상환이익 479,895,236 - 비지배지분부채처분이익 - 22,893,162,373 채무조정이익 28,697,409,652 1,395,000,000 합 계 31,328,575,654 25,550,331,537 금융비용 이자비용 23,459,058,604 16,095,933,798 외환차손(금융) 825,226,566 688,793,302 외화환산손실(금융) 1,079,324 26,140,970 사채상환손실 344,028,607 115,148,455 파생상품평가손실 - 305,531,702 파생상품처분손실 1,018,959,993 2,337,869,989 채무조정손실 2,728,761,320 - 비지배지분부채처분손실 1,420,865,363 - 합 계 29,797,979,777 19,569,418,216 27. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 사용권자산처분이익 3,836,724 2,635,496 외환차익(기타) 5,518,965,679 4,799,257,575 외화환산이익(기타) 269,056,927 750,250,011 유형자산처분이익 5,005,886 30,582,259 잡이익 26,107,760 128,010,416 합 계 5,822,972,976 5,710,735,757 기타비용 기부금 1,000,000 - 외환차손(기타) 5,598,563,819 4,128,920,522 외화환산손실(기타) 733,931,028 2,051,082,864 매출채권처분손실 622,050,477 228,799,384 잡손실 62,542,496 309,454,954 유형자산손상차손 3,891,256,417 5,877,287,609 무형자산손상차손 263,985,083 156,540,845 합 계 11,173,329,320 12,752,086,178 28. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (14,042,133,738) 3,669,398,146 원재료비 82,880,798,513 59,411,682,468 급여 23,201,398,265 23,379,513,867 퇴직급여 2,924,099,306 2,728,592,410 복리후생비 5,041,813,530 4,373,611,915 유형자산상각비 7,383,617,111 8,413,045,283 무형자산상각비 4,205,101,530 3,527,186,052 외주용역비 74,927,367,743 52,045,685,516 포장비 2,320,331,100 1,890,231,800 수도광열비 2,624,125,376 1,997,090,798 지급수수료 4,995,127,347 3,795,687,562 기타비용 8,405,520,394 10,276,060,430 합 계 204,867,166,477 175,507,786,247 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다. 29.법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세 　 　 일시적 차이의 증감 3,403,344,514 (366,632,817) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (3,528,092,835) (825,830,529) 법인세비용(수익) 124,748,321 (1,192,463,346) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (40,202,909,142) (14,443,040,553) 적용세율에 따른 법인세 (2,018,720,001) (14,491,934,045) 세무상 차감되지 않는 비용 114,786,038 62,479,708 세무상 과세되지 않는 수익 (38,101,024) (1,776,738) 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 2,131,925,657 12,636,176,083 기타(세액공제 등) (65,142,350) 602,591,646 당기조정항목 2,143,468,322 13,299,470,699 법인세비용(수익) 124,748,321 (1,192,463,346) 유효법인세율 (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 2,297,260,894 (479,808,533) 1,817,452,361 1,062,899,255 (230,787,826) 832,111,429 공정가치측정금융상품평가손익 - - - - (1,000,000) (1,000,000) 재평가손익 12,489,489,620 (2,610,303,331) 9,879,186,289 3,264,248,485 (671,251,241) 2,592,997,244 신주인수권대가/전환권대가 2,094,076,445 (437,661,977) 1,656,414,468 171,232,958 (26,019,054) 145,213,904 합계 16,880,826,959 (3,528,092,835) 13,352,734,124 4,498,380,698 (825,830,529) 3,672,550,169 (4) 이연법인세자산(부채) 변동내역1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 차감할 일시적 차이 3,252,114,281 4,855,076,047 - 8,107,190,328 가산할 일시적 차이(토지 재평가 제외) (3,252,114,281) (4,166,460,791) (688,615,256) (8,107,190,328) 토지 재평가 등 (2,896,198,132) (563,866,935) (2,839,477,579) (6,299,542,646) 이연법인세자산(부채) 합계 (2,896,198,132) 124,748,321 (3,528,092,835) (6,299,542,646) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 차감할 일시적 차이 3,474,369,458 (222,255,177) - 3,252,114,281 가산할 일시적 차이(토지 재평가 제외) (3,474,369,458) 1,151,313,298 (929,058,121) (3,252,114,281) 토지 재평가 등 (3,262,830,949) 263,405,225 103,227,592 (2,896,198,132) 이연법인세자산(부채) 합계 (3,262,830,949) 1,192,463,346 (825,830,529) (2,896,198,132) 연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 　 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,299,542,646) (2,896,198,132) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 이연법인세자산(부채) 순액 (6,299,542,646) (2,896,198,132) 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 차감할 일시적 차이 177,938,322,127 이월세액공제 2,154,556,706 이월결손금 136,077,343,225 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 이월결손금과 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 귀속 보통주당기순이익(손실) (40,336,089,026) (10,282,627,094) 가중평균 유통보통주식수(1) 39,040,771 25,645,371 기본주당순이익(손실) (1,033) (401) (1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 구 분 내 역 변동일자 유통주식수 일 수 적 수 당 기 기초이월 2023-01-01 26,284,487 365 9,593,837,755 자기주식 2023-01-01 (133,397) 365 (48,689,905) 유상증자 2023-03-13 15,855,039 294 4,661,381,466 BW 행사(기중) 2023-01-04 ~2023-12-19 150,866 13 ~362 43,352,213 소 계 14,249,881,529 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 39,040,771 전 기 기초 2022-01-01 26,695,494 365 9,743,855,310 자기주식 2022-01-01 (133,397) 365 (48,689,905) BW 행사(기중) 2022-04-142022-12-26 588,993 6 ~ 262 30,394,958 소 계 9,725,560,363 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 26,645,371 (2) 희석주당순이익 보고기간 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당 순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (40,327,657,463) (13,250,577,207) 조정: 이자비용 23,459,058,604 16,095,933,798 외화환산손실 735,010,352 2,077,223,834 감가상각비 6,524,789,759 7,574,822,268 무형자산상각비 4,205,101,530 3,527,186,052 사용권자산상각비 858,827,352 838,223,015 퇴직급여 2,924,099,306 2,728,592,410 법인세비용(이익) 124,748,321 (1,192,463,346) 대손상각비(환입) (1,492,602,895) 2,438,879,001 장기종업원급여 70,461,970 (9,872,176) 재고자산평가손실(환입) 5,448,919,475 (6,715,700,607) 유형자산손상차손 3,891,256,417 5,877,287,609 무형자산손상차손 263,985,083 156,540,845 파생상품평가손실 - 305,531,702 매출채권처분손실 622,050,477 228,799,384 판매보증비 (158,125,615) 196,270,581 사채상환손실 344,028,607 115,148,455 채무조정손실 2,728,761,320 - 비지배지분부채처분손실 1,420,865,363 - 이자수익 (309,712,580) (178,907,387) 외화환산이익 (269,068,781) (750,260,545) 유형자산처분이익 (5,005,886) (30,582,259) 사채상환이익 (479,895,236) - 사용권자산처분이익 (3,836,724) (2,635,496) 파생상품평가이익 (668,296,196) (169,003,333) 채무조정이익 (28,697,409,652) (1,395,000,000) 비지배지분부채처분이익 - (22,893,162,373) 소 계 21,538,010,371 8,822,851,432 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (9,794,314,956) (42,634,241,444) 미수금의 감소(증가) (321,861,847) (28,420,488,334) 재고자산의 감소(증가) (54,705,071,363) 12,587,663,689 기타유동자산의 감소(증가) (28,011,436,201) (9,605,855,165) 기타비유동자산의 감소(증가) 45,229,000 9,711,282 장기매출채권의 감소(증가) - 200,439,373 매입채무의 증가(감소) (17,303,769,615) 83,604,407,551 미지급금의 증가(감소) (1,647,397,226) (1,515,514,253) 장기미지급금의 증가(감소) 332,865,089 508,442,744 미지급비용의 증가(감소) 1,027,516,758 1,683,180,967 예수보증금의 증가(감소) 26,825,337 (139,366,082) 기타유동부채의 증가(감소) (4,569,567,094) 2,398,742,241 확정급여채무의 증가(감소) (1,870,306,910) (1,194,814,550) 사외적립자산의 증가(감소) 476,677,501 394,822,777 소 계 (116,314,611,527) 17,877,130,796 합 계 (135,104,258,619) 13,449,405,021 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 건설중인자산 본계정대체 1,415,149,979 4,433,565,685 사용권자산 및 리스부채의 증가 749,915,084 110,074,037 사채 및 차입금 유동성대체 79,822,136,600 64,861,722,744 보험수리적손익의 변동 (2,519,769,603) (499,552,909) 매출채권의 제각 - 942,753,034 유형자산의 재평가 12,489,489,620 - (3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 채무조정 상 각 기 타 단기차입금 105,889,150,542 55,734,802,144 - (59,561,765) 39,962,157 (53,800,000,000) 107,804,353,078 유동성장기차입금 47,788,300,000 - - 3,447,362,913 160,217,391 (11,783,386,423) 39,612,493,881 장기차입금 54,938,300,000 23,128,400,000 - (29,840,354,040) 4,140,248,426 73,000,508,163 125,367,102,549 일반사채(유동) - - - 659,378,701 21,816,439 6,639,419,153 7,320,614,293 일반사채(비유동) 11,937,367,639 - - (1,303,094,730) 153,449,033 (6,639,419,153) 4,148,302,789 비지배지분부채(유동) 21,969,632,610 (21,969,632,610) - - - - - 비지배지분부채(비유동) 2,017,258,176 (1,427,252,940) - 　 149,717,264 116,123,085 855,845,585 전환사채(유동) 21,755,678,189 27,996,858,773 - (1,601,140,731) 2,554,442,093 (11,600,555,606) 39,105,282,718 전환사채(비유동) - - - - 174,068,057 1,921,407,924 2,095,475,981 신주인수권부사채(유동) 39,506,171,647 (824,085,546) - 2,728,761,320 1,757,675,786 (657,694) 43,167,865,513 리스부채 3,034,811,079 (1,374,927,340) 669,087,447 - 172,480,070 (236,543,792) 2,264,907,464 합 계 308,836,669,882 81,264,162,481 669,087,447 (25,968,648,332) 9,324,076,716 (2,383,104,343) 371,742,243,851 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 81,031,368,006 (1,082,000,000) - - 25,939,782,536 105,889,150,542 유동성장기차입금 43,720,060,000 - - - 4,068,240,000 47,788,300,000 장기차입금 87,329,940,000 (5,823,400,000) - - (26,568,240,000) 54,938,300,000 일반사채(유동) 4,181,119,018 (4,300,000,000) - 118,880,982 - - 일반사채(비유동) 9,000,000,000 2,883,000,000 - 54,367,639 - 11,937,367,639 비지배지분부채(유동) 56,355,915,474 - - - (34,386,282,864) 21,969,632,610 비지배지분부채(비유동) - - - - 2,017,258,176 2,017,258,176 전환사채 24,238,283,160 (1,137,000,000) - 321,328,288 (1,666,933,259) 21,755,678,189 신주인수권부사채(유동) 30,481,701,858 (29,386,245,025) - 117,232,070 38,293,482,744 39,506,171,647 신주인수권부사채(비유동) - 39,363,810,464 - 3,379,968,585 (42,743,779,049) - 리스부채 4,038,610,480 (1,241,038,834) 85,699,443 170,809,511 (19,269,521) 3,034,811,079 국고보조금 615,330,000 885,181,174 1,456,665,116 (17,600,765) (1,456,665,116) 1,482,910,409 합 계 340,992,327,996 162,307,779 1,542,364,559 4,144,986,310 (36,522,406,353) 310,319,580,291 32. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 알파에어로 유한회사 김희원 전 대표이사() 김희원 () 보고기간종료일이후 대표이사가 변경되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 알파에어로유한회사 금융비용 3,795,189,125 　- (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 채권,채무 내역 당 기 말 전 기 말 알파에어로유한회사 기타채무 119,370,612 - 차입금() 88,133,997,196 - 전환사채() 40,000,000,000 - () 현재가치할인전 명목금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 기초 증가 감소() 기말 최대주주 알파에어로유한회사 차입 - 128,133,997,196 (914,316,890) 127,219,680,306 () 채무조정으로 인한 감소분이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 장.단기차입금에 대하여 특수관계자인 (전)대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,736,039,679 2,853,853,431 퇴직급여 295,704,538 444,375,851 합 계 2,031,744,217 3,298,229,282 33. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 연결회사는 기업개선작업을 효율적이고 적극적으로 추진하여 기업개선계획의 이행을 달성하고 금융채권자협의회의 자산건전성을 제고하기 위해, 2023년 12월 29일 금융채권자협의회와 기업개선계획 이행을 위한 약정서를 체결하였습니다.연결회사는 현재 기업개선계획을 이행 중에 있으며, 동 약정은 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화 계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요내용은 다음과 같습니다.(1) 금융채권자협의회 결의에 따른 채무의 조건변경당기말 현재 연결회사는 아래 표에 기술된 조건으로 만기를 변경하여 금융채권자협의회에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 대상채권 금융채권자협의회의 의결권 산정 대상 채권 유예기한 2026년9월30일 유예기한 추가연장 및 유예채권 상환방법 유예 기간 종료 전에 금융채권자협의회에서 결정 대출이자 ① 경과이자 : 제1차 협의회 결의일 직전일(2023년7월27일)까지 발생한 이자 - 적용 금리 : 당초 약정이율 및 연체이율 적용 - 수취 방법 : 2023년11월14일 일시상환② 발생이자 : 제1차 협의회 결의일(2023년7월28일)로부터 발생한 이자 - 적용 금리 : 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.5%, 신규자금 연 3.0% (2) 신규대출지원당기말 현재 연결회사는 대주주(특수관계자 포함)로부터의 자본확충 완료시점까지 필요한 운영자금에 대하여 채권자 알파에어로 유한회사와 신규대출을 실행하였으며, 결의서상 관련 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 6,500,000,000원 대출일자 ① 2023년8월11일 3,200,000,000원② 2023년8월16일 3,300,000,000원 대출만기() 2026년9월30일 이자율 3.00% () 해당 차입금은 2024년 3월 12일 출자전환이 확정됨에 따라 기말 현재 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 50,000,000,000원 대출일자 2023년9월8일 대출만기 2024년6월30일 약정한도 50,000,000,000원 (약정만기: 2024년 6월 30일) 이자율 3.00% 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 20,000,000,000원 대출일자 ① 2023년11월14일 10,000,000,000원② 2023년12월14일 10,000,000,000원 대출만기 2024년6월30일 이자율 3.00% 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 10,000,000,000원 대출일자 2023년12월29일 대출만기 2026년9월30일 약정한도 50,000,000,000원 (약정만기: 2026년 9월 30일) 이자율 3.00% 34. 채무조정 보고기간 종료일 현재 금융채권자협의회 및 비협약채권자가 보유한 연결회사의 금융부채는 다음과 같이 만기 및 이자율이 변경되었습니다. (단위: 원) 구분 차입처 만기 이자율(%) 장부금액 채무조정이익(손실) 변경 전 변경 후 변경 전 변경 후 변경 전 변경 후 차입금 : 대출금 산업은행 2023-08-11 2026-09-30 6M산금채+3.25% 2.1% 8,000,000,000 6,630,957,993 1,369,042,007 2023-10-14 1Y산금채+3.14% 13,000,000,000 10,775,306,738 2,224,693,262 2024-05-18 6M산금채+3.14% 8,500,000,000 7,045,392,867 1,454,607,133 2024-06-09 1Y산금채+3.18% 5,000,000,000 4,144,348,745 855,651,255 2023-07-23 2026-09-30 3MCD+4.80% 2.7% 4,800,000,000 3,726,856,922 1,073,143,078 2023-07-24 3MCD+3.31% 16,250,000,000 15,221,856,815 1,028,143,185 수출입은행 2023-05-10 2026-09-30 6.88% 3.0% 9,000,000,000 7,059,662,280 1,940,337,720 국민은행 2023-08-25 2026-09-30 MOR+7.57% 1.5% 800,000,000 692,631,560 107,368,440 2023-12-15 MOR+4.30% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 2023-09-15 MOR+7.57% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 2023-12-15 MOR+4.30% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 2023-09-15 MOR+7.57% 750,000,000 649,342,087 100,657,913 2023-12-15 MOR+4.30% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 우리은행 2024-04-19 2026-09-30 3M코리보+3.36% 1.5% 1,770,000,000 1,456,221,246 313,778,754 2023-08-14 5M단기대출+3.33% 1,980,000,000 1,972,920,172 7,079,828 유앤아이대부 2024-03-17 2026-09-30 8.30% 1.5% 20,000,000,000 14,890,298,920 5,109,701,080 2024-06-10 7.89% 5,000,000,000 3,722,574,730 1,277,425,270 2024-06-10 7.89% 10,000,000,000 7,445,149,460 2,554,850,540 2024-06-10 7.89% 15,000,000,000 11,167,724,190 3,832,275,810 알파에어로 2023-11-16 2026-09-30 4.60% 3.0% 3,200,000,000 3,170,677,285 29,322,715 3,300,000,000 3,269,760,950 30,239,050 경남은행 2023-07-23 2026-09-30 3MCD+4.80% 2.6% 2,400,000,000 1,857,045,748 542,954,252 2023-07-24 3MCD+3.31% 4,290,000,000 4,005,912,187 284,087,813 신한은행 2023-07-24 2026-09-30 3MCD+3.31% 2.6% 4,290,000,000 4,005,912,187 284,087,813 하나은행 2023-07-24 2026-09-30 3MCD+3.31% 2.6% 4,290,000,000 4,005,912,187 284,087,813 소 계 146,620,000,000 121,245,412,509 25,374,587,491 사채 : 제10 무보증 사모사채 신보 2021 제 5차 2024-04-28 2026-09-30 3.78% 1.5% 9,000,000,000 8,687,691,511 312,308,489 제12 무보증 사모사채 2025-04-28 5.79% 2,928,706,239 2,597,298,698 331,407,541 제6회 전환사채 알파에어로 유한회사 2027-04-14 2026-09-30 5.00% 1.5% 39,128,462,982 37,527,322,251 1,601,140,731 제11회 신주인수권부사채 유진투자증권 2025-01-13 2024-02-08 3.00% (주1) 38,784,332,480 41,513,093,800 (2,728,761,320) 제4회 전환사채 산업은행 2024-03-28 2026-09-30 7.20% 3.0% 5,000,000,000 3,922,034,600 1,077,965,400 소 계 94,841,501,701 94,247,440,860 594,060,841 합 계 241,461,501,701 215,492,853,369 25,968,648,332 (주1) 사채권자집회 결의의 효력 발생일(2024-01-30)로부터 7영업일이 되는날까지 미상환원금 및 미상환원금의 10.4817%의 특별이자를 지급하고 상환하기로 협의하였습니다.상기 채무조정으로 인하여 당기 중 채무조정이익 28,697백만원, 채무조정손실 2,729백만원을 인식하였습니다. 35. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 (1) 신규대출한도약정체결 연결회사는 제7차 금융채권자협의회에 따라 신규대출 한도 약정을 체결하였으며, 한도금액은 430억원입니다. (2) 불균등무상감자 연결회사 는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 전 대표이사 김희원 소유주식 368,950주에 대해 불균등 무상감자를 결의하였으며, 주식수는 187,971,560주에서 187,602,610주로 감소하였습니다. (3) 신규차입실행 연결회사는 보고기간 이후 알파에어로 유한회사로부터 2024년 1월 30일부터 수차에 걸쳐 825억원을 차입하였습니다. (4) 유상증자 연결회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 유상증자를 결의하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 이사회 결의일 발행주식수 주당발행가액 유상증자금액 상장예정일 2024-03-04() 145,650,000주 500원 728억원 2024-04-09 2024-03-19 110,000,000주 500원 550억원 2024-04-19 () 경영정상화계획 이행 약정의 일환으로 2024년 3월12일자로 진행된 출자전환입니다. (5) 전환사채의 발행① 연결회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 제7, 8, 9회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행(7회차 525억원, 8회차 500억원, 9회차 560억원)하였습니다.② 연결회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 제10, 12회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행(10회차 360억원, 12회차 300억원)할 예정입니다.③ 연결회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 제11회차 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채를 발행(11회차 250억원)할 예정입니다. (6) 연결회사는 보고기간 이후 제9차 및 제 11차 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부부사채를 만기전에 취득하였습니다. (7) 연결회사는 보고기간 이후 채무의 출자전환을 실행하였습니다. 출자전환가액은 500원이며 출자전환 금액은 728.25억원 입니다. 36. 전기 연결재무제표 재작성 연결회사는 2023년 2월 8 일자 이사회 및 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인한 전기 연결재무제표에 대하여 사업보고서 공시 이후 재고자산의 과대계상 등과 관련된 오류사항을 발견하였으며, 해당 오류사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 비교표시된 연결재무제표는 재작성된 것이며, 2024년 4월 3일자 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다. - 2022년 12월 31일 연결재무상태표 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 자 산 　 　 　 유동자산 226,479,936,816 (94,749,473,157) 131,730,463,659 매출채권과기타수취채권(1) 25,097,844,168 13,037,079,203 38,134,923,371 매출채권 22,309,512,350 15,849,381,195 38,158,893,545 손실충당금 (1,679,615,340) (2,877,547,432) (4,557,162,772) 미수금 4,467,947,158 65,245,440 4,533,192,598 재고자산(2) 176,216,580,659 (107,533,192,847) 68,683,387,812 기타유동자산(3) 14,819,188,682 (253,359,513) 14,565,829,169 단기대여금 25,500,000 - 25,500,000 미수수익 62,499,000 - 62,499,000 보증금(유동) - 180,000,000 180,000,000 선급금 13,661,381,120 - 13,661,381,120 선급비용 950,195,557 (415,080,500) 535,115,057 금융리스채권(유동) 77,824,152 - 77,824,152 당기법인세자산 41,788,853 (18,279,013) 23,509,840 비유동자산 266,126,804,786 (6,359,619,114) 259,767,185,672 기타비유동자산(3) 989,926,040 (180,000,000) 809,926,040 보증금(비유동) 812,417,570 (180,000,000) 632,417,570 장기선급금 - - - 금융리스채권(비유동) 177,508,470 - 177,508,470 유형자산(4) 142,052,937,512 (4,935,744,815) 137,117,192,697 무형자산(4) 119,434,523,583 (112,503,158) 119,322,020,425 사용권자산 2,321,836,510 - 2,321,836,510 이연법인세자산(6) 1,131,371,141 (1,131,371,141) - 자산총계 492,606,741,602 (101,109,092,271) 391,497,649,331 부 채 　 　 　 유동부채 281,501,687,188 36,470,648,537 317,972,335,725 매입채무및기타채무 70,879,847,442 59,619,945 70,939,467,387 매입채무 58,438,713,352 - 58,438,713,352 미지급금 10,064,915,517 - 10,064,915,517 미지급비용 2,376,218,573 59,619,945 2,435,838,518 단기차입금(1) 90,118,000,000 15,771,150,542 105,889,150,542 비지배지분부채(5) - 21,969,632,610 21,969,632,610 전환사채 23,150,678,189 (1,395,000,000) 21,755,678,189 기타유동부채 8,296,049,497 65,245,440 8,361,294,937 예수금 385,637,831 65,245,440 450,883,271 예수보증금 15,000,000 - 15,000,000 선수금 7,895,411,666 - 7,895,411,666 비유동부채 85,101,076,914 3,089,755,455 88,190,832,369 장기차입금 54,684,648,054 253,651,946 54,938,300,000 비지배지분부채(5) - 2,017,258,176 2,017,258,176 충당부채 977,776,114 5,287,238 983,063,352 장기종업원급여충당부채 565,261,045 - 565,261,045 판매보증충당부채 412,515,069 5,287,238 417,802,307 이연법인세부채(6) 2,082,640,037 813,558,095 2,896,198,132 부채총계 366,602,764,102 39,560,403,992 406,163,168,094 자 본 　 　 　 자본잉여금(7) 169,454,580,769 1,554,875,400 171,009,456,169 기타자본항목 3,023,873,344 - 3,023,873,344 이익잉여금 (69,970,170,582) (133,610,169,517) (203,580,340,099) 비지배지분 4,288,188,552 (8,614,228,378) (4,326,039,826) 자본총계 126,003,977,500 (140,669,496,263) (14,665,518,763) (1) 매출채권팩토링 관련 회계처리 오류수정 등(2) 재고자산 과대계상 관련 오류수정(3) 대여금 에 대한 유동성 재분류 등(4) 장기 미대체 건설중인자산의 비용화 및 CGU손상에 따른 손상차손 인식(6) 종속기업투자자에게 부여한 풋옵션의 채무조정 을 통해 상환금액이 확정됨에 따라 금융부채로 분류(6) 오류수정에 따른 법인세 수정(7) 전환권대가 오류수정 - 2022년 12월 31일로 종료하는 연결포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 매출액(1) 160,214,264,595 1,910,918,199 162,125,182,794 매출원가(2) 147,750,771,466 11,802,199,415 159,552,970,881 매출총이익 12,463,493,129 (9,891,281,216) 2,572,211,913 판매비와관리비 13,402,455,546 2,552,359,820 15,954,815,366 지급수수료 2,714,177,383 (273,299,570) 2,440,877,813 대손상각비 (442,632,317) 2,881,511,318 2,438,879,001 감가상각비 668,552,151 (61,139,166) 607,412,985 판매보증비 193,416,233 5,287,238 198,703,471 영업손실 (938,962,417) (12,443,641,036) (13,382,603,453) 금융수익(3) 1,262,169,164 24,288,162,373 25,550,331,537 파생상품평가이익 169,003,333 - 169,003,333 파생상품처분이익 32,140,000 - 32,140,000 비지배지분부채처분이익 - 22,893,162,373 22,893,162,373 채무조정이익 - 1,395,000,000 1,395,000,000 금융비용 18,602,430,027 966,988,189 19,569,418,216 이자비용 15,128,945,609 966,988,189 16,095,933,798 기타비용(4) 7,387,992,520 5,364,093,658 12,752,086,178 매출채권처분손실 898,534,180 (669,734,796) 228,799,384 유형자산손상차손 - 5,877,287,609 5,877,287,609 무형자산손상차손 - 156,540,845 156,540,845 법인세비용차감전순손실 (19,956,480,044) 5,513,439,491 (14,443,040,553) 법인세비용(수익)(5) (1,424,753,749) 232,290,403 (1,192,463,346) 당기순손실 (18,531,726,295) 5,281,149,088 (13,250,577,207) 기본주당손익 (585) 184 (401) 희석주당손익 (585) 184 (401) (1) 매출채권 및 기타수취채권 에 대한 오류수정(2) 재고자산 과대계상 관련 오류수정(3) 종속기업투자자에게 부여한 풋옵션 관련 회계처리 오류 수정(4) CGU손상에 따른 손상차손 인식(5) 오류수정에 따른 법인세 수정 - 2022년 12월 31일로 종료하는 연결자본변동표 (단위: 원) 구 분 수정전 수정사항 수정후 2022.01.01 (전기초) 이익잉여금 (55,141,400,819) (148,501,417,143) (203,642,817,962) 2022.01.01 (전기초) 비지배지분 12,501,501,762 (8,588,663,456) 3,912,838,306 전기순손실 (18,531,726,295) 5,281,149,088 (13,250,577,207) 종속기업투자자에게 풋옵션 부여 - 9,584,559,848 9,584,559,848 2022.12.31 (전기말) 이익잉여금 (69,970,170,582) (133,610,169,517) (203,580,340,099) 2022.12.31 (전기말) 비지배지분 4,288,188,552 (8,614,228,378) (4,326,039,826) 2022.01.01 (전기초) 자본잉여금 169,134,045,784 - 169,134,045,784 전환사채의 상환 - 1,554,875,400 1,554,875,400 2022.12.31 (전기말) 자본잉여금 169,454,580,769 1,554,875,400 171,009,456,169 - 현금흐름표매출채권 팩토링, 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표 및 현금흐름표 관련 주석 31이 수정되었습니다. 상기에 기재된 재무제표의 오류수정 을 반영하여 관련된 전기 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 203,697,375,876 87,749,161,017 82,868,478,617 　　현금및현금성자산 12,625,073,751 5,626,804,459 9,788,443,732 　　단기금융상품 20,000,000 　 593,376,269 　　매출채권 및 기타수취채권 60,504,584,317 39,075,221,524 32,095,036,705 　　기타유동자산 79,463,034,424 9,336,180,031 6,790,712,193 　　유동재고자산 51,084,683,384 33,710,955,003 33,600,909,718 　　매각예정 비유동자산 　　　 　비유동자산 172,669,441,929 173,400,799,156 206,531,197,282 　　장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 　　비유동 공정가치 측정 금융자산 1,972,371,007 1,692,893,247 6,866,161,285 　　유형자산 45,285,882,426 43,158,855,640 46,173,093,646 　　무형자산 116,772,369,587 119,364,633,157 122,518,433,088 　　사용권자산 5,151,917,386 5,782,084,346 6,830,540,633 　　종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 50,000,000 24,500,000 20,412,487,184 　　기타비유동자산 3,434,901,523 3,375,832,766 3,728,481,446 　　이연법인세자산 　　　 　자산총계 376,366,817,805 261,149,960,173 289,399,675,899 부채 　　　 　유동부채 261,069,290,542 225,454,560,226 218,135,568,397 　　매입채무 및 기타유동채무 27,400,378,179 41,071,908,029 25,481,540,382 　　유동 차입금 99,428,304,449 85,399,150,542 75,541,368,006 　　비지배지분 부채 　 21,969,632,610 　 　　비유동차입금의 유동성 대체 부분 39,612,493,881 22,105,000,000 18,870,000,000 　　유동성사채 7,320,614,293 　 4,181,119,018 　　유동성전환사채 39,105,282,718 　 199,652,407 　　유동성신주인수권부사채 43,167,865,513 39,506,171,647 30,481,701,858 　　유동파생상품부채 　 668,296,196 56,771,504,538 　　유동 리스부채 879,382,203 1,060,012,179 878,491,809 　　유동금융보증부채 2,397,722,880 8,419,539,734 　 　　기타 유동부채 1,757,246,426 5,254,849,289 5,730,190,379 　비유동부채 96,348,902,692 49,778,845,438 64,951,551,269 　　기타 비유동 부채 49,384,324 1,027,753,531 703,818,863 　　장기차입금 76,327,422,751 20,955,000,000 40,080,000,000 　　비지배지분 부채 855,845,585 2,017,258,176 　 　　사채 4,148,302,789 11,937,367,639 9,000,000,000 　　비유동 리스부채 3,115,931,764 3,670,514,317 4,825,254,895 　　비유동금융보증부채 3,996,204,800 1,400,000,000 1,960,000,000 　　순확정급여 부채 5,072,531,212 6,876,004,822 6,600,103,303 　　비유동충당부채 544,791,990 689,049,876 519,053,461 　　이연법인세부채 2,238,487,477 1,205,897,077 1,263,320,747 　부채총계 357,418,193,234 275,233,405,664 283,087,119,666 자본 　　　 　자본금 21,145,196,000 13,142,243,500 12,847,747,000 　자본잉여금 236,293,544,635 173,727,356,799 171,521,479,760 　기타자본구성요소 3,914,047,415 2,716,881,077 123,883,833 　기타포괄손익누계액 3,869,314,627 2,271,500,746 2,242,747,572 　이익잉여금(결손금) (246,273,478,106) (205,941,427,613) (180,423,301,932) 　자본총계 18,948,624,571 (14,083,445,491) 6,312,556,233 자본과부채총계 376,366,817,805 261,149,960,173 289,399,675,899 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 161,609,337,548 155,415,518,089 76,466,731,672 매출원가 188,574,161,212 152,867,301,314 65,360,967,668 매출총이익 (26,964,823,664) 2,548,216,775 11,105,764,004 판매비와관리비 8,777,670,668 12,876,130,839 9,556,550,455 영업이익(손실) (35,742,494,332) (10,327,914,064) 1,549,213,549 금융수익 28,410,323,072 37,691,184,338 6,376,927,659 금융비용 28,233,553,552 18,597,574,921 9,591,336,411 기타수익 6,436,794,555 4,636,482,691 4,095,975,327 기타비용 13,334,074,733 40,379,387,716 50,174,491,189 법인세비용차감전순이익(손실) (42,463,004,990) (26,977,209,672) (47,743,711,065) 법인세비용(수익) (206,978,535) (885,945,907) 16,901,657,221 당기순이익(손실) (42,256,026,455) (26,091,263,765) (64,645,368,286) 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,082.00) (1,017.00) (2,530.00) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,082.00) (1,017.00) (2,530.00) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 당기순이익(손실) (42,256,026,455) (26,091,263,765) (64,645,368,286) 기타포괄손익 3,521,789,843 601,891,258 825,855,305 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　　　 　　순확정급여제도의 재측정요소 1,923,975,962 573,138,084 (1,416,892,267) 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 　 (1,000,000) (78,000,000) 　　자산재평가손익(세후기타포괄손익) 1,597,813,881 29,753,174 2,320,747,572 총포괄손익 (38,734,236,612) (25,489,372,507) (63,819,512,981) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 12,839,826,000 171,443,460,315 (986,909,510) 　 (114,361,041,379) 68,935,335,426 당기순이익(손실) 　　　　 (64,645,368,286) (64,645,368,286) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　　　 (78,000,000) 　 (78,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (1,416,892,267) (1,416,892,267) 재평가 적립금 　　　 2,320,747,572 　 2,320,747,572 신주인수권부사채의 발행 　　 1,113,840,000 　　 1,113,840,000 전환사채의 발행 　　　　　　 유상증자 7,921,000 78,019,445 (3,046,657) 　　 82,893,788 2021.12.31 (기말자본) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (180,423,301,932) 6,312,556,233 2022.01.01 (기초자본) 12,847,747,000 171,521,479,760 123,883,833 2,242,747,572 (180,423,301,932) 6,312,556,233 당기순이익(손실) 　　　　 (26,091,263,765) (26,091,263,765) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　　　 (1,000,000) 　 (1,000,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 573,138,084 573,138,084 재평가 적립금 　　　 29,753,174 　 29,753,174 신주인수권부사채의 발행 　　 2,718,546,790 　　 2,718,546,790 전환사채의 발행 　　　　　　 유상증자 294,496,500 2,205,877,039 (125,549,546) 　　 2,374,823,993 2022.12.31 (기말자본) 13,142,243,500 173,727,356,799 2,716,881,077 2,271,500,746 (205,941,427,613) (14,083,445,491) 2023.01.01 (기초자본) 13,142,243,500 173,727,356,799 2,716,881,077 2,271,500,746 (205,941,427,613) (14,083,445,491) 당기순이익(손실) 　　　　 (42,256,026,455) (42,256,026,455) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　　　　　　 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 1,923,975,962 1,923,975,962 재평가 적립금 　　　 1,597,813,881 　 1,597,813,881 신주인수권부사채의 발행 　　　　　　 전환사채의 발행 　　 1,213,525,960 　　 1,213,525,960 유상증자 8,002,952,500 62,566,187,836 (16,359,622) 　　 70,552,780,714 2023.12.31 (기말자본) 21,145,196,000 236,293,544,635 3,914,047,415 3,869,314,627 (246,273,478,106) 18,948,624,571 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 (150,162,809,178) 4,073,385,199 (8,932,498,430) 　영업에서 창출된 현금 (142,963,819,862) 10,994,997,487 (5,196,577,540) 　이자수취 250,454,841 68,615,330 18,018,955 　이자지급(영업) (7,421,433,317) (6,982,439,828) (5,891,741,635) 　법인세 납부, 영업활동 (28,010,840) (7,787,790) 2,137,801,790 투자활동현금흐름 (33,463,614,093) (7,054,943,296) 4,898,452,115 　단기금융상품의 처분 　 993,376,269 　 　유형자산의 처분 4,633,200 43,823,800 　 　관계기업투자주식의 처분 　　 20,404,098,000 　임차보증금의 감소 283,780,000 5,220,000 126,302,000 　단기금융상품의 취득 (20,000,000) (400,000,000) (2,956,375) 　단기대여금및수취채권의 취득 (30,779,726,930) (100,000,000) (150,000,000) 　대여금의 감소 25,500,000 3,000,000,000 　 　유형자산의 취득 (2,050,920,363) (2,815,172,325) (2,450,013,039) 　무형자산의 취득 (876,880,000) (413,554,900) (382,752,913) 　당기손익인식금융자산의 취득 　 (50,000,000) (5,359,941,743) 　기타금융자산의 취득 　　 (92,210,000) 　종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 　 (7,293,528,000) (7,370,424,745) 　임차보증금의 증가 (50,000,000) (25,108,140) (225,054,070) 　파생상품부채의 감소 　　 401,405,000 재무활동현금흐름 190,625,732,805 (1,153,952,792) (6,349,922,155) 　단기차입금의 증가 116,707,904,057 4,250,000,000 29,740,000,000 　장기차입금의 증가 78,000,000,000 5,000,000,000 　 　장기미지급금의 증가 　　　 　전환사채의 발행 40,000,000,000 　　 　사채의 증가 　 2,883,000,000 9,000,000,000 　신주인수권부사채의 증가 　 39,363,810,464 30,000,000,000 　유상증자 69,999,997,185 　　 　단기차입금의 상환 (48,859,150,542) (5,332,000,000) (31,540,000,000) 　장기차입금의 상환 (40,105,000,000) (13,390,000,000) (8,413,681,950) 　사채의 상환 　 (4,300,000,000) (4,200,000,000) 　전환사채의 감소 　 (200,000,000) (29,688,900,000) 　금융리스부채의 지급 (1,413,372,166) (1,242,404,535) (1,254,343,679) 　신주인수권 행사 541,825,367 1,199,886,304 7,003,474 　신주인수권부사채의 감소 (824,085,546) (29,386,245,025) 　 　자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 　　　 　비지배지분부채의 상환 (23,422,385,550) 　　 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,998,269,292 (4,161,639,273) (10,371,917,761) 기초현금및현금성자산 5,626,804,459 9,788,443,732 20,160,361,493 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,040,242) (26,128,384) 12,050,709 기말현금및현금성자산 12,625,073,751 5,626,804,459 9,788,443,732 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 5. 재무제표 주석 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 아스트 1. 일반 사항 주식회사 아스트(이하 '회사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행한 보통주식의 수는 42,290,392주이며, 납입자본금은 21,145,196천원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 알파에어로 유한회사 17,655,039 41.75% 김희원(전 대표이사) 1,006,339 2.38% 자기주식 180,857 0.43% 기타 23,448,157 55.44% 합 계 42,290,392 100.00% 한편 회사는 당기중 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 기업구조조정촉진법상 채권금융기관공동관리절차(워크아웃)을 신청하였으며, 2023년 7월 28일 채권금융기관협의회와 기업개선계획 이행을 위한 약정을 체결하고, 기업개선계획 및 자구계획을 이행중에 있습니다. 회사의 재무제표는 2024년 4월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 4월 12일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화 회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 3. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 비파생금융자산 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (8) 비파생 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 행사가격 조정조건이 내재된 복합금융상품에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 자본요소를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 않고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 금융부채의 교환이나 조건변경은 실질적으로 다른 조건으로 교환 및 변경된 경우에만 소멸로 간주하여 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다. 이 경우 기존 현금흐름과 새로운 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인하여 계산한 현재가치의 차이가 10% 이상인 경우 실질적으로 달라진 것으로 보고 있으며, 금융부채 소멸시 지급한 대가와 기존 금융부채의 장부금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (9) 리스1) 회사가 리스이용자인 경우 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우 회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (10) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40 년 구축물 10~20 년 기계장치 8~15 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5~8 년 비품 5 년 금융리스자산 8 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 소프트웨어 정액법 5년 취득 ERP프로그램 정액법 5년 취득 홈페이지 정액법 5년 취득 고객관계자산 생산량비례법 20년 취득 (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.3) 퇴직급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체, 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. (17) 차입원가회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (19) 주당손익 회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 회사는 당기 중 전기 재고자산의 과대계상 등과 관련된 오류사항을들을 발견하였으며 , 해당 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(21) 납입자본회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월1일로 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 16 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 6 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 12 : 공정가치측정금융자산 - 평가기법의 선택 및 가정주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 25 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다- 외화금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 현금및현금성자산 $130,915.19 168,802,037 (1,040,242) $1,032,052.65 1,307,923,439 (26,128,384) 매출채권 $16,459,680.69 21,223,112,275 (260,651,661) $22,233,326.72 26,989,615,032 (1,162,562,253) 합 계 $16,590,595.88 21,391,914,312 (261,691,903) $23,265,379.37 28,297,538,471 (1,188,690,637) - 외화금융부채 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 매입채무 $7,708,700.63 9,939,598,560 (218,136,924) $11,168,681.22 14,154,069,685 (35,774,700) € 320,537.77 457,275,977 (40,204,000) € 293,354.06 396,380,005 (17,832,549) 합 계 $7,708,700.63€ 320,537.77 10,396,874,537 (258,340,924) $11,168,681.22 € 293,354.06 14,550,449,690 (53,607,249) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 2,139,191,431 (2,139,191,431) 2,829,753,847 (2,829,753,847) 외화금융부채 (1,039,687,454) 1,039,687,454 (1,455,044,969) 1,455,044,969 합 계 1,099,503,977 (1,099,503,977) 1,374,708,878 (1,374,708,878) ② 가격 위험회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용한 분산투자를 하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 차입조건 검토를 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금및현금성자산 12,625,073,751 5,626,804,459 단기금융상품 20,000,000 - 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 금융자산 소계 12,647,073,751 5,628,804,459 금융부채: 단기차입금 - 85,399,150,542 비지배지분부채 - 23,986,890,786 유동성장기차입금 - 22,105,000,000 장기차입금 - 20,955,000,000 금융부채 소계 - 152,446,041,328 회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 126,470,738 (126,470,738) 56,288,045 (56,288,045) 이자비용 - - (1,524,460,413) 1,524,460,413 합 계 126,470,738 (126,470,738) (1,468,172,368) 1,468,172,368 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감 후 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 당 기 말 전 기 말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 GROUP 1 40,429,419,247 20,075,165,070 32,426,222,974 6,648,998,550 GROUP 2 - - - - 합 계 40,429,419,247 20,075,165,070 32,426,222,974 6,648,998,550 GROUP 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객GROUP 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합계 매입채무및기타채무 27,449,762,503 27,449,762,503 27,400,378,179 49,384,324 - 27,449,762,503 단기차입금(1) 99,428,304,449 100,555,537,530 100,555,537,530 - - 100,555,537,530 장기차입금(1) 115,939,916,632 141,118,056,444 42,457,806,444 98,660,250,000 - 141,118,056,444 비지배지분부채(1) 855,845,585 1,157,696,392 - 1,157,696,392 - 1,157,696,392 사채(1) 11,468,917,082 12,213,998,914 7,428,595,164 4,785,403,750 - 12,213,998,914 전환사채(1) 39,105,282,718 40,118,032,787 40,118,032,787 - - 40,118,032,787 신주인수권부사채(1) 43,167,865,513 43,304,736,488 43,304,736,488 - - 43,304,736,488 예수보증금 27,958,805 27,958,805 27,958,805 - - 27,958,805 리스부채(1) 3,995,313,967 4,737,703,814 1,064,145,520 1,742,288,805 1,931,269,489 4,737,703,814 금융보증부채 6,393,927,680 6,393,927,680 2,397,722,880 3,996,204,800 - 6,393,927,680 합 계 347,833,094,934 377,077,411,357 264,754,913,797 110,391,228,071 1,931,269,489 377,077,411,357 (1) 차입금, 사채, 전환사채, 신주인수권부사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. <전기말> (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합계 매입채무및기타채무 42,099,661,560 42,099,661,560 41,071,908,029 1,027,753,531 - 42,099,661,560 단기차입금(1) 85,399,150,542 87,636,061,391 87,636,061,391 - - 87,636,061,391 장기차입금(1) 43,060,000,000 46,649,130,252 25,238,835,811 21,410,294,441 - 46,649,130,252 비지배지분부채(1) 23,986,890,786 25,026,461,885 21,969,632,610 - 3,056,829,275 25,026,461,885 사채(1) 11,937,367,639 12,944,430,000 513,780,000 12,430,650,000 　 12,944,430,000 신주인수권부사채(1)(2) 39,506,171,647 43,414,923,528 1,639,776,638 41,775,146,890 - 43,414,923,528 예수보증금 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(1) 4,730,526,496 5,616,511,793 1,257,887,716 1,706,356,008 2,652,268,069 5,616,511,793 금융보증부채 1,400,000,000 1,400,000,000 - 1,400,000,000 - 1,400,000,000 합 계 252,134,768,670 264,802,180,409 179,342,882,195 79,750,200,870 5,709,097,344 264,802,180,409 (1) 차입금, 사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(2) 상기 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다.해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 309,966,131,979 203,889,580,614 차감:현금및현금성자산(B) (12,625,073,751) (5,626,804,459) 순차입금(C) 297,341,058,228 198,262,776,155 자본총계(D) (10,856,878,843) (14,083,445,491) 자기자본부채비율(C/D) - - 5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 158,933,893,319 152,012,344,355 기타매출 2,675,444,229 3,403,173,734 합 계 161,609,337,548 155,415,518,089 (3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한국 2,735,783,130 3,600,187,592 미국 93,212,325,492 90,097,808,262 기타 65,661,228,926 61,717,522,235 합계 161,609,337,548 155,415,518,089 (4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 90,763,609,299 56.2% 87,457,163,881 56.3% 주요고객2 58,050,039,780 35.9% 58,287,842,801 37.5% (5) 보고기간 중 회사의 보고부문에 대한 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한시점에 인식 161,609,337,548 155,415,518,089 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 161,609,337,548 155,415,518,089 6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 12,625,073,751 - - 12,625,073,751 단기금융상품 20,000,000 - - 20,000,000 매출채권과기타수취채권 60,504,584,317 - - 60,504,584,317 기타유동자산(대여금,미수수익) 26,113,854,100 - - 26,113,854,100 소계 99,263,512,168 - - 99,263,512,168 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,778,161,007 1,778,161,007 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 194,210,000 - 194,210,000 기타비유동자산(대여금, 보증금) 3,434,901,523 - - 3,434,901,523 소계 3,436,901,523 194,210,000 1,778,161,007 5,409,272,530 합계 102,700,413,691 194,210,000 1,778,161,007 104,672,784,698 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. <전기말> (단위 : 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 5,626,804,459 - - 5,626,804,459 매출채권과기타수취채권 39,075,221,524 - - 39,075,221,524 기타유동자산(대여금,미수수익) 259,042,737 - - 259,042,737 소계 44,961,068,720 - - 44,961,068,720 비유동자산 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,498,683,247 1,498,683,247 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 194,210,000 - 194,210,000 기타비유동자산(대여금, 보증금) 3,375,832,766 - - 3,375,832,766 소계 3,377,832,766 194,210,000 1,498,683,247 5,070,726,013 합계 48,338,901,486 194,210,000 1,498,683,247 50,031,794,733 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 27,400,378,179 단기차입금 99,428,304,449 유동성장기차입금 39,612,493,881 사채 7,320,614,293 전환사채 39,105,282,718 신주인수권부사채 43,167,865,513 리스부채 879,382,203 금융보증부채 2,397,722,880 기타유동부채(예수보증금) 27,958,805 소계 259,340,002,921 비유동부채 비유동기타채무 49,384,324 장기차입금 76,327,422,751 비지배지분부채 855,845,585 비유동사채 4,148,302,789 리스부채 3,115,931,764 금융보증부채 3,996,204,800 소계 88,493,092,013 합계 347,833,094,934 <전기말> (단위 : 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 41,071,908,029 - 41,071,908,029 단기차입금 85,399,150,542 - 85,399,150,542 비지배지분부채 21,969,632,610 - 21,969,632,610 유동성장기차입금 22,105,000,000 - 22,105,000,000 파생상품 - 668,296,196 668,296,196 신주인수권부사채 39,506,171,647 - 39,506,171,647 리스부채 1,060,012,179 - 1,060,012,179 기타유동부채(예수보증금, 보증부채) 8,434,539,734 　- 8,434,539,734 소계 219,546,414,741 668,296,196 220,214,710,937 비유동부채 비유동기타채무 1,027,753,531 - 1,027,753,531 장기차입금 20,955,000,000 - 20,955,000,000 비지배지분부채 2,017,258,176 - 2,017,258,176 비유동사채 11,937,367,639 - 11,937,367,639 리스부채 3,670,514,317 - 3,670,514,317 금융보증부채 1,400,000,000 - 1,400,000,000 소계 41,007,893,663 - 41,007,893,663 합계 260,554,308,404 668,296,196 261,222,604,600 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 690,051,680 　- - - 690,051,680 외환차손익 1,025,033,299 　- (554,056,084) 　- 470,977,215 외화환산손익 (261,691,903) 　- (258,340,924) 　- (520,032,827) 매출채권처분손익 (622,050,477) 　- 　- 　- (622,050,477) 금융보증수익 - 　- 1,478,861,440 　- 1,478,861,440 채무조정이익 　- 　- 24,122,940,298 　- 24,122,940,298 금융자산평가손익 　- 279,477,760 　- 　- 279,477,760 파생상품평가손익 　- 　- 　- 668,296,196 668,296,196 파생상품처분손익 　- 　- 　- (1,017,039,993) (1,017,039,993) 사채상환손익 　- 　- 　(50,780) - (50,780) 채무조정손실 　- 　- (2,728,761,320) 　- (2,728,761,320) 이자비용 　- 　- (18,613,853,813) 　- (18,613,853,813) 대손상각비환입 1,491,411,366 　- 　- 　- 1,491,411,366 기타의대손상각비 (5,046,163,649) 　- 　- 　- (5,046,163,649) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - - - - 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 194,329,462 - - - 194,329,462 외환차손익 2,103,975,130 - (900,093,146) - 1,203,881,984 외화환산손익 (1,188,690,637) - (53,607,249) - (1,242,297,886) 매출채권처분손익 (228,799,384) - - - (228,799,384) 금융보증수익 - - 560,000,000 - 560,000,000 파생상품평가손익 - - - (3,648,342,928) (3,648,342,928) 파생상품처분손익 - - - 33,567,628,028 33,567,628,028 사채상환손익 - - (114,439,415) - (114,439,415) 이자비용 - - (11,628,753,459) - (11,628,753,459) 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,000,000) - - (1,000,000) (4) 공정가치 서열체계공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 1,778,161,007 - - 1,498,683,247 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - - 194,210,000 - - 194,210,000 파생상품부채 - - - - 668,296,196 - (5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 중요한 자산,부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 당 기 말 전 기 말 당기손익인식_공정가치측정금융자산: 투자전환사채 1,778,161,007 1,498,683,247 3 옵션모델 이자율 및 변동성 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 예입처 당 기 말 전 기 말 보통예금 국민은행 외 12,625,073,751 5,626,804,459 8. 사용제한금융상품보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 사용제한내용 당 기 말 전 기 말 단기금융상품 우리은행 질권 설정 20,000,000 - 장기금융상품 우리은행 당좌개설보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 22,000,000 2,000,000 9. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권(총액) 43,493,979,124 5,658,688,089 36,982,194,217 5,658,688,089 현재가치할인차금 - - - - 손실충당금 (3,064,559,877) (5,658,688,089) (4,555,971,243) (5,658,688,089) 소 계 40,429,419,247 - 32,426,222,974 - 미수금 20,075,165,070 - 6,648,998,550 - 합 계 60,504,584,317 - 39,075,221,524 - (2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 4,555,971,243 5,658,688,089 2,298,561,289 6,923,694,453 대손상각비설정 - - 2,881,511,318 - 환입 (1,491,411,366) - (121,570,515) (322,253,331) 제각 - - (502,530,849) (942,753,033) 기말 3,064,559,877 5,658,688,089 4,555,971,243 5,658,688,089 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 1.16% 3.36% 25.06% 69.79% 100.00% 　 총 장부금액 - 매출채권 25,595,004,629 14,475,694,588 1,291,129,038 577,388,194 1,554,762,675 43,493,979,124 손실충당금 (297,395,288) (485,811,555) (323,612,298) (402,978,061) (1,554,762,675) (3,064,559,877) 순 장부금액 25,297,609,341 13,989,883,033 967,516,740 174,410,133 - 40,429,419,247 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 3.49% 14.33% 46.61% 77.77% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 21,641,692,843 12,325,005,641 1,481,969,406 852,101,287 681,425,040 36,982,194,217 손실충당금 (755,185,795) (1,765,973,248) (690,674,185) (662,712,975) (681,425,040) (4,555,971,243) 순 장부금액 20,886,507,048 10,559,032,393 791,295,221 189,388,312 - 32,426,222,974 (4) 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산당기말 현재 회사는 매출채권의 양수자에게 소구권을 부여하는 조건으로 이를 양도하였으며 따라서 매출채권에 대한 소유권에서 발생하는 채무자의 채무불이행 등의 신용위험을 양도 이후에도 계속 부담하고 있습니다.회사는 매각된 매출채권의 장부금액 22,110백만원을 계속하여 인식하고 있으며, 매각으로 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 18 참고). 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 380,290,819 　- 53,542,737 - 단기대여금 25,733,563,281 500,000,000 25,500,000 500,000,000 당기법인세자산 38,561,080 　- 10,550,240 - 선급금 52,909,514,302 　- 8,599,462,342 - 선급비용 401,104,942 　- 467,124,712 - 보증금 - 2,934,901,523 180,000,000 2,875,832,766 합 계 79,463,034,424 3,434,901,523 9,336,180,031 3,375,832,766 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 21,338,379,674 (3,222,385,149) 18,115,994,525 15,126,388,587 (4,004,211,481) 11,122,177,106 원재료 21,176,244,310 (2,941,196,097) 18,235,048,213 14,641,547,364 (2,426,262,969) 12,215,284,395 재공품 28,062,919,747 (16,356,806,263) 11,706,113,484 20,081,649,523 (10,497,027,760) 9,584,621,763 미착품 3,027,527,162 - 3,027,527,162 788,871,739 - 788,871,739 합 계 73,605,070,893 (22,520,387,509) 51,084,683,384 50,638,457,213 (16,927,502,210) 33,710,955,003 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 188,574백만원(전기: 152,867백만원) 입니다.회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 5,593백만원(전기: 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입 2,227백만원)입니다. (2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 48,057,156,222 11,700,000,000 장기차입금 9,000,000,000 수출입은행 2) 전기 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 32,922,083,264 24,440,000,000 단기차입금 12,000,000,000 수출입은행 12. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당기손익_공정가치측정금융자산: 투자전환사채() 1,778,161,007 1,498,683,247 기타포괄손익_공정가치측정금융자산: 비상장주식 157,210,000 157,210,000 후순위채권 36,000,000 36,000,000 출자금 1,000,000 1,000,000 소 계 194,210,000 194,210,000 합 계 1,972,371,007 1,692,893,247 () 당기손익-공정가치측정금융자산은 모두 종속기업이 발행한 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 13,032,282,000 - - - 13,032,282,000 건물 18,092,709,295 (6,897,710,482) - - 11,194,998,813 구축물 3,883,157,953 (2,263,795,395) (7,587,892) (89,522,343) 1,522,252,323 기계장치 44,831,411,638 (28,334,506,241) (485,140,542) (4,937,873,021) 11,073,891,834 차량운반구 1,232,785,230 (1,175,231,452) - (11,750,993) 45,802,785 공구와기구 16,263,272,162 (10,681,969,585) (756,589,197) (176,996,126) 4,647,717,254 비품 2,507,230,749 (2,256,049,225) (34,166,714) (18,073,048) 198,941,762 건설중인자산 4,077,325,636 - (507,329,981) - 3,569,995,655 합 계 103,920,174,663 (51,609,262,380) (1,790,814,326) (5,234,215,531) 45,285,882,426 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,016,051,200 - - - 11,016,051,200 건물 18,092,709,295 (6,445,392,756) - - 11,647,316,539 구축물 3,883,157,953 (2,092,421,488) (9,567,342) (144,042,131) 1,637,126,992 기계장치 45,553,409,937 (27,676,395,190) (548,166,889) (6,342,163,023) 10,986,684,835 차량운반구 1,232,785,230 (1,055,016,032) - (12,750,785) 165,018,413 공구와기구 15,178,042,162 (9,383,913,489) (725,300,934) (967,179,632) 4,101,648,107 비품 2,443,240,749 (2,094,308,364) (53,784,081) (28,454,021) 266,694,283 건설중인자산 4,030,237,582 - (691,922,311) - 3,338,315,271 합 계 101,429,634,108 (48,747,447,319) (2,028,741,557) (7,494,589,592) 43,158,855,640 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 재평가 타계정대체(1) 손상차손환입(2) 상각비 기말금액 토지 11,016,051,200 - 2,016,230,800 - - - 13,032,282,000 건물 11,647,316,539 - - - - (452,317,726) 11,194,998,813 구축물 1,637,126,992 - - - 54,519,788 (169,394,457) 1,522,252,323 기계장치 10,986,684,835 46,800,000 - 70,000,000 1,177,382,439 (1,206,975,440) 11,073,891,834 차량운반구 165,018,413 - - - 999,792 (120,215,420) 45,802,785 공구와기구 4,101,648,107 293,300,000 - 568,449,979 790,183,506 (1,105,864,338) 4,647,717,254 비품 266,694,283 63,990,000 - - 10,380,973 (142,123,494) 198,941,762 건설중인자산 3,338,315,271 1,646,830,363 - (1,415,149,979) - - 3,569,995,655 합 계 43,158,855,640 2,050,920,363 2,016,230,800 (776,700,000) 2,033,466,498 (3,196,890,875) 45,285,882,426 (1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 회사는 주석 3에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 당기 중 인식한 손상차손환입은 2,033백만원으로 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 비품에 반영되었습니다.2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체(1) 처분및손상(2) 상각비 기말금액 토지 11,016,051,200 - - - - 11,016,051,200 건물 12,099,634,265 - - - (452,317,726) 11,647,316,539 구축물 1,918,377,193 19,117,980 20,850,000 (144,042,131) (177,176,050) 1,637,126,992 기계장치 13,412,057,806 85,707,000 106,300,000 (1,046,405,564) (1,570,974,407) 10,986,684,835 차량운반구 320,257,434 - - (12,750,785) (142,488,236) 165,018,413 공구와기구 2,029,030,859 674,111,817 3,282,194,801 (967,179,632) (916,509,738) 4,101,648,107 비품 556,708,127 97,744,688 - (28,454,021) (359,304,511) 266,694,283 건설중인자산 4,820,976,762 1,938,490,840 (3,421,152,331) - - 3,338,315,271 합 계 46,173,093,646 2,815,172,325 (11,807,530) (2,198,832,133) (3,618,770,668) 43,158,855,640 (1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 회사는 주석 3에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 전기 중 인식한 손상차손은 2,186백만원으로 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 비품에 반영되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 13,032,282,000 39,210,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 10,990,981,769 구축물 105,704,717 기계장치 2,955,851,247 6,609,708,022 11,700,000,000 9,000,000,000 수출입은행 2) 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,016,051,200 39,210,000,000 차입금 34,500,000,000 산업은행 건물 11,435,840,756 구축물 220,117,837 기계장치 3,420,728,976 7,239,035,252 16,900,000,000 12,000,000,000 수출입은행 (4) 토지 재평가회사는 당기말을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 2,016백만원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 평가후 평가전 토지 13,032,282,000 8,040,733,800 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 지역요인, 개별요인 등 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,573,846,199) (6,000) (10,872,258) 23,000 소프트웨어 4,606,620,075 (2,159,085,252) (534,249,961) (52,069,169) 1,861,215,693 홈페이지 7,500,000 (7,499,000) - - 1,000 고객관계자산 130,962,626,146 (9,618,724,246) - (6,432,772,006) 114,911,129,894 영업권 9,589,469,766 　- 　- (9,589,469,766) - 합 계 157,750,963,444 (24,359,154,697) (534,255,961) (16,085,183,199) 116,772,369,587 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 개발비 12,584,747,457 (12,540,697,770) (6,000) (10,872,258) 33,171,429 소프트웨어 2,999,740,075 (1,357,602,387) (709,389,584) (66,920,521) 865,827,583 홈페이지 7,500,000 (7,499,000) - - 1,000 고객관계자산 130,962,626,146 (6,944,534,065) - (5,552,458,936) 118,465,633,145 영업권 9,589,469,766 - - (9,589,469,766) - 합 계 156,144,083,444 (20,850,333,222) (709,395,584) (15,219,721,481) 119,364,633,157 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득(1) 상각비 손상차손환입(2) 장부금액 개발비 33,171,429 　- (33,148,429) - 23,000 소프트웨어 865,827,583 1,606,880,000 (626,343,242) 14,851,352 1,861,215,693 홈페이지 1,000 　- - - 1,000 고객관계자산 89,208,242,112 　- (3,554,503,251) - 114,911,129,894 합 계 90,107,242,124 1,606,880,000 (4,213,994,922) 14,851,352 116,772,369,587 (1) 건설중인 자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(2) 회사는 주석 3에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득(1) 상각비 손상차손(2) 장부금액 개발비 356,860,213 - (312,816,526) (10,872,258) 33,171,429 소프트웨어 843,862,730 413,554,900 (324,669,526) (66,920,521) 865,827,583 홈페이지 125,000 - (124,000) - 1,000 고객관계자산 121,317,585,145 - (2,851,952,000) - 118,465,633,145 합 계 122,518,433,088 413,554,900 (3,489,562,052) (77,792,779) 119,364,633,157 (1) 건설중인 자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(2) 회사는 주석 38에서 언급한 바와 같이 현금창출단위의 오류를 수정하여 고객관계자산에 배분된 손상차손은 없습니다. (3) 영업권 및 고객관계자산에 대한 손상검사사업결합으로 취득한 영업권 및 고객관계자산은 손상검사를 위하여 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분되었습니다. (단위 : 원) E2사업부문 당 기 전 기 고객관계자산 114,911,129,894 118,465,633,145 회사는 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 당기와 전기에 인식된 손상차손은 없습니다. (단위: %) 구 분 적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율 당 기 12.05% 21.20% 1.00% 전 기 11.42% 25.60% 1.00% 15. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 3,908,718,167 1,762,929,532 110,436,647 5,782,084,346 취득 382,800,375 - 121,098,775 503,899,150 처분 (5,901,780) - (49,446,499) (55,348,279) 감가상각비 (551,384,015) (448,662,264) (72,984,563) (1,073,030,842) 기타 10,337,924 - (16,024,913) (5,686,989) 기말금액 3,744,570,671 1,314,267,268 93,079,447 5,151,917,386 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 4,428,528,717 2,211,591,796 190,420,120 6,830,540,633 취득 71,660,747 - 20,451,423 92,112,170 처분 - - (11,974,068) (11,974,068) 감가상각비 (540,602,435) (448,662,264) (88,460,828) (1,077,725,527) 기타 (50,868,862) - - (50,868,862) 기말금액 3,908,718,167 1,762,929,532 110,436,647 5,782,084,346 (2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 당 기 전 기 비용 사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비 건물 551,384,015 540,602,435 기계장치 448,662,264 448,662,264 차량운반구 72,984,563 88,460,828 소계 1,073,030,842 1,077,725,527 리스부채(금융리스부채포함) 이자비용 238,380,730 241,641,633 소액 및 단기리스료 3,270,000 1,440,000 합계 1,314,681,572 1,320,807,160 수익 임차보증금에 대한 이자수익 112,848,757 107,463,180 리스종료에 따른 처분이익 2,513,837 1,726,546 합계 115,362,594 109,189,726 (3) 리스 관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,417백만원(전기 : 1,244백만원)입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 건 물 351,286,035 2,089,870,975 243,608,736 2,193,263,020 기계장치 473,306,862 964,351,737 714,287,942 1,437,658,599 차량운반구 54,789,306 61,709,052 102,115,501 39,592,698 합 계 879,382,203 3,115,931,764 1,060,012,179 3,670,514,317 16. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 목 소재국가 당 기 말 전 기 말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜에이에스티지 대한민국 98.94% - 72.19% - ㈜카프에어로 100.00% 50,000,000 49.00% 24,500,000 합 계 50,000,000 24,500,000 (2) 보고기간 중 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 24,500,000 20,412,487,184 변동내역 취득 25,500,000 7,293,528,000 손상 (7,893,654,483) (32,904,783,222) 기타증감 7,893,654,483 5,223,268,038 기말 장부금액 50,000,000 24,500,000 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 투자내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 기업명 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜에이에스티지 79,847,481,265 (2,580,906,249) - ㈜카프에어로 50,000,000 1,638,056,639 50,000,000 2) 전기말 (단위 : 원) 기업명 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜에이에스티지 73,374,692,145 (9,187,343,233) - ㈜카프에어로 24,500,000 222,029,795 24,500,000 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 161,535,017,102 164,342,764,151 (2,807,747,049) 86,499,112,438 3,214,939,730 9,987,169,461 ㈜카프에어로 6,619,868,264 4,981,811,625 1,638,056,639 - (238,006,862) 1,184,934,608 2) 전기말 (단위 : 원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 140,407,480,831 153,134,095,643 (12,726,614,812) 78,556,178,382 (9,068,543,599) (8,734,349,626) ㈜카프에어로 4,662,694,221 4,209,572,190 453,122,031 - (103,247,684) (103,247,684) 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 19,197,949,094 34,433,660,995 미지급금 6,245,731,262 5,718,204,092 미지급비용 1,956,697,823 920,042,942 합 계 27,400,378,179 41,071,908,029 회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. 정부보조금 관련 상환예정액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 상환예정액(미지급금) 1,214,285,551 19,466,283 1년 초과 상환예정액(장기미지급금) 49,384,324 1,027,753,531 합 계 1,263,669,875 1,047,219,814 18. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 99,428,304,449 - 85,399,150,542 - 장기차입금 39,612,493,881 76,327,422,751 22,105,000,000 20,955,000,000 비지배지분부채 - 855,845,585 21,969,632,610 2,017,258,176 일반사채 7,320,614,293 4,148,302,789 - 11,937,367,639 전환사채 39,105,282,718 - - - 신주인수권부사채 43,167,865,513 - 39,506,171,647 - 합 계 () 228,634,560,854 81,331,571,125 168,979,954,799 34,909,625,815 () 상기 차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석 8,11,13 참고) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입기관 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 - - 34,500,000,000 수출입은행 - - 12,000,000,000 우리은행 - - 1,770,000,000 기업은행 - - 1,128,000,000 국민은행 - - 9,550,000,000 무역금융 기업은행 - - 640,000,000 우리은행 - - 3,280,000,000 경남은행 - - 1,760,000,000 기관대출 유앤아이대부 - - 5,000,000,000 알파에어로 유한회사 3.00% 6,500,000,000 - 알파에어로 유한회사 4.60% 837,948,567 - 알파에어로 유한회사 3.00% 70,000,000,000 - 매출채권 팩토링 Bank of America - 22,109,955,490 15,771,150,542 소계 99,447,904,057 85,399,150,542 현재가치할인차금 (19,599,608) - 합 계 99,428,304,449 85,399,150,542 (3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입기관 만기일 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 에이에스티제이차 2024-09-27 4.20% 15,720,000,000 32,300,000,000 2024-09-27 11.83% 5,235,000,000 10,760,000,000 산업은행 2026-09-30 2.10% 34,500,000,000 - 수출입은행 2026-09-30 3.00% 9,000,000,000 - 우리은행 2026-09-30 1.50% 1,770,000,000 - 국민은행 2026-09-30 1.50% 6,550,000,000 - 무역금융 우리은행 2026-09-30 1.50% 1,980,000,000 - 기관대출 유앤아이대부 2026-09-30 1.50% 50,000,000,000 - 알파에어로 유한회사 2026-09-30 3.00% 10,000,000,000 - 소 계 134,755,000,000 43,060,000,000 현재가치할인차금 (18,815,083,368) - 차 감 계 115,939,916,632 43,060,000,000 유동성대체 (39,612,493,881) (22,105,000,000) 합 계 76,327,422,751 20,955,000,000 (3-2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 1년~3년 장기차입금 115,939,916,632 39,943,000,000 94,812,000,000 (4-1) 보고기간종료일 현재 비지배지분부채(현재가치할인차금 및 경과이자 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 유 동 - - 21,969,632,610 비유동 5.00% 855,845,585 2,017,258,176 합 계 855,845,585 23,986,890,786 회사가 종속기업이 발행한 보통주(비지배주주지분) 투자자들 에게 부여한 풋옵션이 전 기 투자자들의 상환동의서 작성 으로 인해 상환금액 이 확정 됨 에 따라 금융부채로 재분류되었습니다. 금융부채로 재분류된 금액 중 즉시 상환을 요청한 건에 대해서는 유동부채로 상환유예를 신청한 건에 대해 비유동부채로 분류하였습니다. 회사는 당기 중 비지배지분을 취득하였으며, 취득시 비지배지분부채와 상계처리되었습니다.(4-2) 보고기간종료일 현재 비지배지분부채의 만기는 2026년 3월입니다. (5) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제10 무보증 사모사채 2021.04.28 2026.09.30 1.50% 9,000,000,000 9,000,000,000 제12 무보증 사모사채 2022.04.28 2026.09.30 1.50% 3,000,000,000 3,000,000,000 소 계 12,000,000,000 12,000,000,000 차감 : 현재가치할인차금 (531,082,918) (62,632,361) 차 감 계 11,468,917,082 11,937,367,639 유동성대체(1) (7,320,614,293) - 합계 4,148,302,789 11,937,367,639 (1) 상기 사채의 만기는 2026년 이었으나, 당기 중 금융채권자협의회결의에 따라 출자전환이 예정된 금액을 유동사채로 분류하였습니다.(6-1) 당기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제6회차 전환사채 액면금액 40,000,000,000 상환할증금 - 전환권조정 (894,717,282) 합 계 39,105,282,718 (6-2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 제6회차 전환사채 기초 - 발행 40,000,000,000 현재가치조정 (1,534,166,826) 이자비용인식 2,240,590,275 채무조정 (1,601,140,731) 장부금액 39,105,282,718 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 제4회차 전환사채 기초 199,652,407 이자비용 347,593 상환 (200,000,000) 장부금액 - (6-3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행시 액면가 40,000,000,000원 최초발행가 40,000,000,000원 발행일자 2023년 04월 14일 변경 만기일자 2026년 09월 30일 변경 이자율 1.5% () 해당 전환사채는 2023년 11월 14일자 변경약정을 통해 이자율과 만기일이 변경되었으며, 2024년 3월 12일자로 출자전환되었습니다. (7-1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 710,887,000 38,507,137,000 39,218,024,000 상환할증금 48,732,692 3,901,108,821 3,949,841,513 인수권조정 - - - 합 계 759,619,692 42,408,245,821 43,167,865,513 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 1,163,852,000 38,859,264,280 40,023,116,280 상환할증금 48,836,903 1,187,849,991 1,236,686,894 인수권조정 - (1,753,631,527) (1,753,631,527) 합 계 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 (7-2) 당기 및 전기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 발행 - 　- - 이자비용인식 19,597,529 1,738,078,257 1,757,675,786 신주인수권행사로 상환 (208,194) (449,500) (657,694) 사채 상환 (472,458,546) (351,576,220) (824,034,766) 사채상환손실 - (50,780) (50,780) 채무조정손실 - 2,728,761,320 2,728,761,320 장부금액 759,619,692 42,408,245,821 43,167,865,513 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 30,481,701,858 - 30,481,701,858 발행 - 35,939,810,464 35,939,810,464 이자비용인식 117,232,070 3,379,968,585 3,497,200,655 신주인수권행사로 상환 - (1,026,296,305) (1,026,296,305) 사채 상환 (29,386,245,025) - (29,386,245,025) 장부금액 1,212,688,903 38,293,482,744 39,506,171,647 (7-3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 제9회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채(주1) 제11회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채(주2) 발행시 액면가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 최초발행가 30,000,000,000원 40,000,000,000원 발행일자 2021년 01월 19일 2022년 01월 13일 발행시 만기일자 2024년 01월 19일 2025년 01월 13일 발행시 액면이자율 1% 1% (주1) 9회차 신주인수권부사채는 보고기간 이후 사채권자집회에서 채무조정이 되어 계약조건이 변경되었으며, 보고기간 이후 모두 상환되었습니다.(주2) 11회차 신주인수권부사채는 당기 중 사채권자 집회에서 채무조정이 되어 계약조건이 변경되었으며, 보고기간 이후 모두 상환되었습니다. (8) 당기 중 회사는 한국산업은행 등 금융채권자협의회와 일부 만기가 도래하는 차입금 및 사채에 대해 채무조건변경을 협의하였습니다.당기 중 금융채권자협의회와 협약 체결으로 인해 총 162,300백만원의 차입금 및 사채의 만기가 2026년 9월 30일으로 연장되었으며, 이자율은 1.5% ~ 3.0%로 감면되었습니다.주석35에서 기술하고 있는 바와 같이 자율협약 체결에 따른 차입금 및 사채의 조건변경으로 인해 당기말 현재 회사의 차입금 및 사채 중 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 현재가치할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 이자율(%) 기간 명목가치 현재가치할인차금 현재가치 산업은행 2.10 2023-07-28 ~ 2026-09-30 34,500,000,000 (4,863,428,448) 29,636,571,552 수출입은행 3.00 2023-07-28 ~ 2026-09-30 9,000,000,000 (1,722,131,185) 7,277,868,815 국민은행 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 6,550,000,000 (653,441,462) 5,896,558,538 우리은행 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 3,750,000,000 (238,396,713) 3,511,603,287 유앤아이대부 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 50,000,000,000 (11,337,685,560) 38,662,314,440 신보 2021 제 5차 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 9,000,000,000 (231,723,821) 8,768,276,179 신보 2021 제 5차 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 3,000,000,000 (299,359,097) 2,700,640,903 알파에어로 유한회사 1.50 2023-07-28 ~ 2026-09-30 40,000,000,000 (894,717,282) 39,105,282,718 알파에어로 유한회사 3.00 2023-07-28 ~ 2026-09-30 6,500,000,000 (19,599,608) 6,519,599,608 합 계 162,300,000,000 (20,260,483,176) 142,078,716,040 () 상기 차입금 및 사채는 실질적조건변경의 요건을 충족한 것과 아닌 것이 포함되어 있습니다. 실질적조건변경의 요건을 충족한 차입금 및 사채의 현재가치할인차금(채무조정이익)산출에 적용한 할인율은 자율협약 체결일 현재 관측가능한 가장 낮은 등급의 회사채 이자율(BBB-)에 기간 프리미엄을 고려하여 11.69%를 사용하였습니다.실질적조건변경의 요건을 충족하지 못한 차입금 및 사채의 현재가치할인차금(채무조정이익)산출에 적용한 할인율은 최초 유효이자율을 사용하였습니다. 19. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 - 668,296,196 (2) 전기 파생상품은 전액 통화선도이며, 계약금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 약정환율 약정금액 실행금액 미실행잔액 평가손익 파생상품부채: USD 매도계약 (40차) 1,171.50 US$12,000,000 US$12,000,000 - 56,824,604 USD 매도계약 (43차) 1,199.00 US$10,000,000 US$10,000,000 - 190,952,303 USD 매도계약 (44차) 1,212.50 US$10,500,000 US$10,500,000 - 217,335,280 USD 매도계약 (45차) 1,233.40 US$12,600,000 US$12,600,000 - 203,184,009 합 계 US$45,100,000 US$45,100,000 - 668,296,196 한편, 당기중 동 계약과 관련하여 인식한 파생상품처분손실은 1,018,959,993원이며,파생상품처분이익은 1,920,000원입니다. 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예수금 143,882,981 239,830,443 예수보증금 27,958,805 15,000,000 선수금 1,585,404,640 5,000,018,846 합 계 1,757,246,426 5,254,849,289 21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 7,955,318,527 9,956,788,273 사외적립자산의 공정가치() (2,882,787,315) (3,080,783,451) 확정급여부채에서 발생한 순부채 5,072,531,212 6,876,004,822 () 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,956,788,273 9,968,496,808 당기근무원가 1,203,232,468 1,344,769,175 이자비용 499,238,316 283,897,692 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (2,608,215,537) 164,889,532 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (15,130,058) - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 178,450,345 (1,047,461,724) 관계사 전출입 21,238,540 (11,664,590) 지급액: - 회사로부터의 지급분 (930,591,365) (498,029,121) - 제도자산으로부터의 지급분 (349,692,455) (248,109,499) 기말금액 7,955,318,527 9,956,788,273 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,080,783,451 3,368,393,505 이자수익 153,986,196 94,694,580 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (10,158,450) (123,409,938) 기여금 관계사 전출입 7,868,573 (10,785,197) 지급액: (349,692,455) (248,109,499) 기말금액 2,882,787,315 3,080,783,451 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 2,165,174,686 75.11% 2,438,945,037 79.17% 연금신탁 717,063,329 24.87% 641,289,114 20.82% 국민연금전환금 549,300 0.02% 549,300 0.02% 합 계 2,882,787,315 100.00% 3,080,783,451 100.00% (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,203,232,468 1,344,769,175 이자비용 499,238,316 283,897,692 (-)사외적립자산의 이자수익 (153,986,196) (94,694,580) 합 계 1,548,484,588 1,533,972,287 (6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.59% 5.35% 임금상승률 5.50% 6.00% 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (632,427,201) 739,026,119 임금상승률 1% 725,602,454 (633,580,098) (8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 725,829,648 1,020,339,836 1,434,058,173 4,775,090,870 7,955,318,527 확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년(전기: 7.36년)입니다. (9) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 금 액 기초금액 271,247,569 293,923,487 증감 15,338,729 (22,675,918) 기말금액 286,586,298 271,247,569 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 25,695,494 12,847,747,000 171,043,205,306 신주인수권 행사 588,993 294,496,500 2,205,877,039 전기말 26,284,487 13,142,243,500 173,249,082,345 당기초 26,284,487 13,142,243,500 173,249,082,345 유상증자 15,855,039 7,927,519,500 62,072,477,685 신주인수권 행사 150,866 75,433,000 493,710,151 당기말 42,290,392 21,145,196,000 235,815,270,181 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 235,815,270,181 171,043,205,306 기타자본잉여금 478,274,454 478,274,454 합 계 236,293,544,635 171,521,479,760 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 전환권대가 1,213,525,960 - 신주인수권대가 3,687,430,965 3,703,790,587 자기주식 (986,909,510) (986,909,510) 합 계 3,914,047,415 2,716,881,077 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가적립금 3,948,314,627 2,350,500,746 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손실 (79,000,000) (79,000,000) 합 계 3,869,314,627 2,271,500,746 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 108,454,040 108,454,040 미처분이익잉여금(결손금) (246,381,932,146) (235,307,272,686) 합 계 (246,273,478,106) (235,198,818,646) (2) 결손금처리계산서전기 결손금처리계산서는 2023년 03월 31일에 확정되었으며, 당기의 결손금처리계산서는 2024년 4월 12일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 이익잉여금(미처리결손금) (246,381,932,146) 　 (235,307,272,686) 전기이월이익잉여금(결손금) (235,307,272,686) 　 (180,531,755,972) 　 확정급여제도의 재측정요소 1,923,975,962 　 573,138,084 　 당기순이익(손실) (12,998,635,422) 　 (55,348,654,798) 　 결손금 처리액 　- - 차기이월 이익잉여금(미처리결손금) (246,381,932,146) 　 (235,307,272,686) 전기 결손금처리계산서는 오류 수정에 따라 재작성된 것으로 제22기 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다. 25. 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 차입약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 은 행 약정금액 실행금액 무역금융 및 일반자금대출 산업은행 34,500,000,000 34,500,000,000 에이에스티제이차 60,000,000,000 43,060,000,000 국민은행 6,550,000,000 9,550,000,000 기업은행 - 1,768,000,000 우리은행 3,750,000,000 5,050,000,000 경남은행 - 1,760,000,000 한국수출입은행 9,000,000,000 12,000,000,000 매출채권팩토링 Bank of America 22,109,955,490 15,771,150,542 기관대출 유앤아이대부 50,000,000,000 5,000,000,000 알파에어로유한회사 167,337,948,567 127,337,948,567 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보증처 보증제공자 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금에 대한 지급보증 우리은행 신용보증기금 3,000,000,000 3,750,000,000 이행계약에 대한 지급보증 한국산업단지공단 서울보증보험 373,329,506 373,329,506 IAI Ltd. 서울보증보험 6,510,500,000 6,398,500,000 합 계 9,883,829,506 10,521,829,506 (3) 보고기간종료일 현재 전 대표이사(김희원)로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보증처 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금 지급보증 산업은행 - 22,650,600,000 우리은행 900,000,000 2,460,000,000 경남은행 - 1,936,000,000 기업은행 - 2,073,600,000 한국수출입은행(1) 10,800,000,000 15,600,000,000 국민은행 7,205,000,000 10,505,000,000 유앤아이대부 24,000,000,000 6,000,000,000 한국캐피탈 600,000,000 600,000,000 통화선도약정 관련 지급보증 경남은행 - 2,420,000,000 합 계 43,505,000,000 64,245,200,000 (1) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 전 대표이사 연대보증 외에 재고자산 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 종속기업에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 제공한 회사 보증종류 보증처 제공하는 지급보증 종속기업 ㈜에이에스티지 전환사채 연대보증 산업은행 1,272,000,000 차입금 연대보증 21,050,000,000 경남은행 6,690,000,000 농협은행 6,690,000,000 대구은행 6,690,000,000 신한은행 4,290,000,000 KEB하나은행 4,290,000,000 합 계 50,972,000,000 회사는 종속기업인 (주)에이에스티지의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기준서 제1119호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업투자로 인식하고 있습니다. (5) 회사는 자산유동화차입금(ABL)과 관련하여 일부 거래처에 대한 매출채권의 신탁수익권을 당해 담보로 제공하였으며 관련내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 유동화 대상 자산 담보제공 내역 차입금 잔액 이자율 상환조건 장래발생 매출채권 장래 매출채권에 대한 금전채권 신탁 20,955,000,000 4.20% ~ 11.83% 2024년까지 원금분할 상환 회사는 상기 자산유동화차입금과 관련하여 상환 재원이 부족한 경우 자금보충의무가있습니다. 26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,049,376,033 2,977,707,351 퇴직급여 270,869,319 366,855,339 복리후생비 336,755,670 351,230,826 감가상각비 233,240,001 242,817,649 무형자산상각비 27,917,394 32,994,200 포장비 2,164,693,600 1,719,651,000 지급수수료 3,231,264,090 2,133,253,513 수출제비용 1,408,856,816 2,018,606,218 기타 (945,302,255) 3,033,014,743 합 계 8,777,670,668 12,876,130,839 27. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 690,051,680 194,329,462 외환차익(금융) 1,168,763,844 862,343,125 외화환산이익(금융) 11,854 10,401 파생상품평가이익 668,296,196 169,003,333 파생상품처분이익 1,920,000 35,905,498,017 금융보증수익 1,478,861,440 560,000,000 채무조정이익 24,122,940,298 - 당기손익 공정가치측정금융자산 평가이익 279,477,760 - 합 계 28,410,323,072 37,691,184,338 금융비용 이자비용 18,613,853,813 11,628,753,459 외환차손(금융) 824,711,901 673,027,012 외화환산손실(금융) 1,052,096 26,138,785 사채상환손실 50,780 114,439,415 채무조정손실 2,728,761,320 - 파생상품평가손실 - 3,817,346,261 파생상품처분손실 1,018,959,993 2,337,869,989 기타의대손상각비 5,046,163,649 - 합 계 28,233,553,552 18,597,574,921 28. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 잡이익 11,893,192 108,261,892 사용권자산처분이익 2,513,837 1,726,546 수입임대료 1,200,000 1,200,000 외환차익(기타) 4,241,290,419 4,080,204,554 외화환산이익(기타) 126,946,057 414,507,440 유형자산처분이익 4,633,200 30,582,259 유형자산손상차손환입 2,033,466,498 - 무형자산손상차손환입 14,851,352 - 합 계 6,436,794,555 4,636,482,691 기타비용 외환차손(기타) 4,114,365,147 3,065,638,683 외화환산손실(기타) 645,938,642 1,630,676,942 잡손실 58,065,984 286,106,114 매출채권처분손실 622,050,477 228,799,384 유형자산손상차손 - 2,185,590,592 무형자산손상차손 - 77,792,779 종속기업투자주식손상차손 7,893,654,483 32,904,783,222 합 계 13,334,074,733 40,379,387,716 29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (7,749,126,689) (856,425,332) 원재료비 41,587,455,538 27,072,319,561 급여 11,630,385,415 12,341,988,002 퇴직급여 1,548,484,588 1,533,972,287 복리후생비 2,358,842,913 2,047,473,232 유형자산상각비 4,269,921,717 4,696,496,195 무형자산상각비 4,213,994,922 3,489,562,052 외주용역비 125,108,681,073 100,269,666,999 포장비 2,164,693,600 1,719,651,000 수도광열비 1,677,146,377 1,265,978,069 지급수수료 4,614,295,179 4,216,467,158 기타비용 5,927,057,247 7,946,282,930 합 계 197,351,831,880 165,743,432,153 상기 금액은 매출원가과 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다. 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 이연법인세 일시적 차이의 증감 1,032,590,400 (57,423,670) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (1,239,568,935) (828,522,237) 법인세비용(수익) (206,978,535) (885,945,907) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (42,463,004,990) (56,234,600,705) 적용세율에 따른 법인세 (8,874,768,043) (12,429,420,617) 법인세효과 - 세무상 차감되지 않는 비용 96,702,484 38,077,567 세무상 과세되지 않는 수익 (2,368,667) (1,776,738) 법인세율 변동효과 - 56,528,127 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 8,578,447,239 11,085,544,838 기타(세액공제 등) (4,991,548) 365,100,916 당기조정항목 8,667,789,508 11,543,474,710 법인세비용(수익) (206,978,535) (885,945,907) 유효법인세율 (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 2,434,736,800 (510,760,838) 1,923,975,962 759,162,254 (186,024,170) 573,138,084 공정가치측정금융상품평가손익 - - - - (1,000,000) (1,000,000) 재평가잉여금 2,016,230,800 (418,416,919) 1,597,813,881 - 29,753,174 29,753,174 신주인수권/전환권대가 1,507,557,516 (310,391,178) 1,197,166,338 3,264,248,485 (671,251,241) 2,592,997,244 합계 5,958,525,116 (1,239,568,935) 4,718,956,181 4,023,410,739 (828,522,237) 3,194,888,502 (4) 이연법인세자산(부채) 변동내역1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 차감할 일시적 차이 2,342,046,993 3,763,163,904 - 6,105,210,897 가산할 일시적 차이(토지 재평가 제외) (2,342,046,993) (2,942,011,888) (821,152,016) (6,105,210,897) 토지 재평가 (1,205,897,077) (614,173,481) (418,416,919) (2,238,487,477) 이연법인세자산(부채) 합계 (1,205,897,077) 206,978,535 (1,239,568,935) (2,238,487,477) 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 차감할 일시적 차이 2,436,811,094 (94,764,101) - 2,342,046,993 가산할 일시적 차이(토지 재평가 제외) (2,436,811,094) 953,039,512 (858,275,411) (2,342,046,993) 토지 재평가 (1,263,320,747) 27,670,496 29,753,174 (1,205,897,077) 이연법인세자산(부채) 합계 (1,263,320,747) 885,945,907 (828,522,237) (1,205,897,077) ()회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산에 대해 이연법인세부채(토지 재평가 제외)의 범위내에서 인식하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 　 　 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 　 　 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,238,487,477) (1,205,897,077) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 - - 이연법인세자산(부채) 순액 (2,238,487,477) (1,205,897,077) (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 차감할 일시적 차이 170,560,733,613 이월세액공제 1,843,595,053 이월결손금 100,343,514,026 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (42,256,026,455) (26,091,263,765) 가중평균 유통보통주식수(1) 39,040,771 25,645,371 기본주당순이익(손실) (1,082) (1,017) (1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 구 분 내 역 변동일자 유통주식수 일 수 적 수 당 기 기초이월 2023-01-01 26,284,487 365 9,593,837,755 자기주식 2023-01-01 (133,397) 365 (48,689,905) BW 행사(기중) 2023-01-04~2023-12-19 150,866 13 ~ 362 43,352,213 유상증자 2023-03-13 15,855,039 294 4,661,381,466 소 계 14,249,881,529 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 39,040,771 전 기 기초 2022-01-01 25,695,494 365 9,378,855,310 자기주식 2022-01-01 (133,397) 365 (48,689,905) BW 행사(기중) 2022-04-14~2024-12-26 588,993 6 ~ 262 30,394,958 소 계 9,360,560,363 유통일수(01/01~12/31) 365 가중평균유통보통주식수 25,645,371 (2) 희석주당순이익 보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권이 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당 순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (42,256,026,455) (26,091,263,765) 조정: 이자비용 18,613,853,813 11,628,753,459 외화환산손실 646,990,738 1,656,815,727 감가상각비 3,196,890,875 3,618,770,668 무형자산상각비 4,213,994,922 3,489,562,052 사용권자산상각비 1,073,030,842 1,077,725,527 퇴직급여 1,548,484,588 1,533,972,287 법인세비용(이익) (206,978,535) (885,945,907) 대손상각비(환입) (1,491,411,366) 2,437,687,472 장기종업원급여 15,338,729 (22,675,918) 재고자산평가손실(환입) 5,592,885,299 (2,227,442,159) 유형자산손상차손(환입) (2,033,466,498) 2,185,590,592 무형자산손상차손(환입) (14,851,352) 77,792,779 파생상품평가손실 - 3,817,346,261 매출채권처분손실 622,050,477 228,799,384 판매보증비(환입) (158,125,615) 196,270,581 기타의대손상각비 5,046,163,649 - 종속기업투자주식손상차손 7,893,654,483 32,904,783,222 사채상환손실 50,780 114,439,415 채무조정손실 2,728,761,320 - 이자수익 (690,051,680) (194,329,462) 외화환산이익 (126,957,911) (414,517,841) 매도가능증권평가이익 (279,477,760) - 유형자산처분이익 (4,633,200) (30,582,259) 파생상품평가이익 (668,296,196) (169,003,333) 사용권자산처분이익 (2,513,837) (1,726,546) 파생상품처분이익 - (35,873,358,017) 금융보증수익 (1,478,861,440) (560,000,000) 채무조정이익 (24,122,940,298) - 소 계 19,913,584,827 24,588,727,984 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (9,158,905,679) (11,169,013,433) 미수금의 감소(증가) (15,660,888,934) (26,537,663,333) 재고자산의 감소(증가) (31,386,153,414) 10,586,020,648 기타유동자산의 감소(증가) (52,347,024,911) (6,979,889,299) 기타비유동자산의 감소(증가) 45,229,000 8,209,282 장기매출채권의 감소(증가) - 200,439,373 매입채무의 증가(감소) (8,774,648,934) 47,656,881,546 미지급금의 증가(감소) (6,924,444) (2,216,975,018) 장기미지급금의 증가(감소) 216,450,061 343,400,951 미지급비용의 증가(감소) 866,995,100 1,645,617,595 예수보증금의 증가(감소) 12,958,805 (78,105,216) 기타유동부채의 증가(감소) (3,511,243,486) (462,481,314) 순확정급여부채의 증가(감소) (1,259,045,280) (757,803,210) 사외적립자산의 증가(감소) 341,823,882 258,894,696 소 계 (120,621,378,234) 12,497,533,268 합 계 (142,963,819,862) 10,994,997,487 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 보험수리적손실(이익) (2,444,895,250) (759,162,254) 건설중인자산의 본계정대체 1,415,149,979 3,421,152,331 사채 및 차입금 유동성대체 48,943,000,000 49,028,482,744 유상사급거래 채권채무의 상계 2,234,833,094 30,202,031,441 사용권자산 및 리스부채의 증가 669,087,447 85,699,443 매출채권의 제각 - 942,753,034 유형자산 재평가 2,016,230,800 - 파생상품부채의 비지배지분부채 대체 - 23,986,890,786 금융보증부채의 인식 6,472,789,120 - (3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 채무조정 상 각 기 타 단기차입금 85,399,150,542 67,848,753,515 - (59,561,765) 39,962,157 (53,800,000,000) 99,428,304,449 유동성장기차입금 22,105,000,000 - - 3,447,362,913 160,217,391 13,899,913,577 39,612,493,881 장기차입금 20,955,000,000 37,895,000,000 - (25,265,884,686) 2,843,221,014 39,900,086,423 76,327,422,751 일반사채(유동) - - - 659,378,701 21,816,439 6,639,419,153 7,320,614,293 일반사채(비유동) 11,937,367,639 - - (1,303,094,730) 153,449,033 (6,639,419,153) 4,148,302,789 비지배지분부채(유동) 21,969,632,610 (21,969,632,610) - - - - - 비지배지분부채(비유동) 2,017,258,176 (1,427,252,940) - - 149,717,264 116,123,085 855,845,585 전환사채 - 40,000,000,000 - (1,601,140,731) 2,240,590,275 (1,534,166,826) 39,105,282,718 신주인수권부사채 39,506,171,647 (824,085,546) - 2,728,761,320 1,757,675,786 (657,694) 43,167,865,513 리스부채 4,730,526,496 (1,413,372,166) 669,087,447 - 238,380,730 (229,308,540) 3,995,313,967 합 계 208,620,107,110 120,109,410,253 669,087,447 (21,394,178,978) 7,605,030,089 (1,648,009,975) 313,961,445,946 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 75,541,368,006 (1,082,000,000) - - 10,939,782,536 85,399,150,542 유동성장기차입금 18,870,000,000 - - - 3,235,000,000 22,105,000,000 장기차입금 40,080,000,000 (8,390,000,000) - - (10,735,000,000) 20,955,000,000 일반사채(유동) 4,181,119,018 (4,300,000,000) - 118,880,982 - - 일반사채(비유동) 9,000,000,000 2,883,000,000 - 54,367,639 - 11,937,367,639 비지배지분부채(유동) - - - - 21,969,632,610 21,969,632,610 비지배지분부채(비유동) - - - - 2,017,258,176 2,017,258,176 전환사채 199,652,407 (200,000,000) - 347,593 - - 신주인수권부사채(유동) 30,481,701,858 (29,386,245,025) - 117,232,070 38,293,482,744 39,506,171,647 신주인수권부사채(비유동) - 39,363,810,464 - 3,379,968,585 (42,743,779,049) - 리스부채 5,703,746,704 (1,242,404,535) 85,699,443 241,641,633 (58,156,749) 4,730,526,496 합 계 184,057,587,993 (2,353,839,096) 85,699,443 3,912,438,502 22,918,220,268 208,620,107,110 33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 알파에어로 유한회사 김희원 전 대표이사 김희원 (1) 종속회사 ㈜에이에스티지 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 ㈜카프에어로 유의적인 영향력을행사하는 기업 나우그로쓰캐피탈 외 3 나우그로쓰캐피탈 외 3 (1) 보고기간종료일 이후 대표이사가 변경되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 ㈜에이에스티지 매출 409,947,370 940,583,200 매입 76,692,187,167 70,354,220,814 기타비용 558,546,592 39,788,490 (주)카프에어로 금융수익 26,096,712 22,183,560 알파에어로유한회사 금융비용 3,795,189,125 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 채권,채무 내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 기타채권 17,019,655,690 - 대여금(대손충당금차감전) 30,604,726,930 - 선급금 24,356,144,406 - 사용권자산 1,862,230,253 2,122,576,168 매입채무 - 5,144,938,451 기타채무 37,135 8,419,539,734 리스부채 2,183,825,516 2,382,015,449 임차보증금(1) 4,000,000,000 4,000,000,000 ㈜카프에어로 기타채권 82,439,449 - 단기대여금 550,000,000 500,000,000 알파에어로유한회사 기타채무 119,370,612 - 차입금(1) 87,337,948,567 전환사채(1) 40,000,000,000 (1) 현재가치할인전 명목금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 기초 증가 감소(1,2) 기말 종속기업 ㈜카프에어로 대여 500,000,000 50,000,000 - 550,000,000 종속기업 ㈜에이에스티지 대여 - 30,604,726,930 (5,046,163,649) 25,558,563,281 최대주주 알파에어로유한회사 차입 - 127,337,948,567 (914,316,890) 126,423,631,677 (1) 대여금의 감소는 대손충당금의 설정금액이며, 특수관계자에 대한 대손충당금에 대한 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 대여금 특수관계자 기초 설정 환입 기말 대손충당금 ㈜에이에스티지 - 5,046,163,649 - 5,046,163,649 (2) 특수관계자의 차입금은 채무조정으로 인한 변동입니다..(5) 보고기간종료일 현재 장.단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,253,520,349 2,199,235,090 퇴직급여 279,082,032 418,181,280 합 계 1,532,602,381 2,617,416,370 34. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 회사는 기업개선작업을 효율적이고 적극적으로 추진하여 기업개선계획의 이행을 달성하고 금융채권자협의회의 자산건전성을 제고하기 위해, 2023년 12월 29일 금융채권자협의회와 기업개선계획 이행을 위한 약정서를 체결하였습니다.회사는 현재 기업개선계획을 이행 중에 있으며, 동 약정은 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화 계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요내용은 다음과 같습니다.(1) 금융채권자협의회 결의에 따른 채무의 조건변경당기말 현재 회사는 아래 표에 기술된 조건으로 만기를 변경하여 금융채권자협의회에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 대상채권 금융채권자협의회의 의결권 산정 대상 채권 유예기한 2026년9월30일 유예기한 추가연장 및 유예채권 상환방법 유예 기간 종료 전에 금융채권자협의회에서 결정 대출이자 ① 경과이자 : 제1차 협의회 결의일 직전일(2023년7월27일)까지 발생한 이자 - 적용 금리 : 당초 약정이율 및 연체이율 적용 - 수취 방법 : 2023년11월14일 일시상환② 발생이자 : 제1차 협의회 결의일(2023년7월28일)로부터 발생한 이자 - 적용 금리 : 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.5%, 신규자금 연 3.0% (2) 신규대출지원당기말 현재 회사는 대주주(특수관계자 포함)로부터의 자본확충 완료시점까지 필요한 운영자금에 대하여 채권자 알파에어로 유한회사와 신규대출을 실행하였으며, 결의서상 관련 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 6,500,000,000원 대출일자 ① 2023년8월11일 3,200,000,000원② 2023년8월16일 3,300,000,000원 대출만기() 2026년9월30일 이자율 3.00% () 해당 차입금은 2024년 3월 12일 출자전환이 확정됨에 따라 기말 현재 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 50,000,000,000원 대출일자 2023년9월8일 대출만기 2024년6월30일 약정한도 50,000,000,000원 (약정만기: 2024년 6월 30일) 이자율 3.00% 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 20,000,000,000원 대출일자 ① 2023년11월14일 10,000,000,000원② 2023년12월14일 10,000,000,000원 대출만기 2024년6월30일 이자율 3.00% 구 분 내 용 채권자 알파에어로 유한회사 대출금액 10,000,000,000원 대출일자 2023년12월29일 대출만기 2026년9월30일 약정한도 50,000,000,000원 (약정만기: 2026년 9월 30일) 이자율 3.00% 35. 채무조정 보고기간종료일 현재 금융채권자협의회 및 비협약채권자가 보유한 회사의 금융부채는 다음과 같이 만기 및 이자율이 변경되었습니다. (단위: 원) 구분 차입처 만기 이자율(%) 장부금액 채무조정이익(손실) 변경 전 변경 후 변경 전 변경 후 변경 전 변경 후 차입금 : 대출금 산업은행(1) 2023-08-11 2026-09-30 6M산금채+3.25% 2.1% 8,000,000,000 6,630,957,993 1,369,042,007 2023-10-14 1Y산금채+3.14% 13,000,000,000 10,775,306,738 2,224,693,262 2024-05-18 6M산금채+3.14% 8,500,000,000 7,045,392,867 1,454,607,133 2024-06-09 1Y산금채+3.18% 5,000,000,000 4,144,348,745 855,651,255 수출입은행 2023-05-10 2026-09-30 6.88% 3.0% 9,000,000,000 7,059,662,280 1,940,337,720 국민은행 2023-08-25 2026-09-30 MOR+7.57% 1.5% 800,000,000 692,631,560 107,368,440 2023-12-15 MOR+4.30% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 2023-09-15 MOR+7.57% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 2023-12-15 MOR+4.30% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 2023-09-15 MOR+7.57% 750,000,000 649,342,087 100,657,913 2023-12-15 MOR+4.30% 1,250,000,000 1,082,236,810 167,763,190 우리은행 2024-04-19 2026-09-30 3M코리보+3.36% 1.5% 1,770,000,000 1,456,221,246 313,778,754 2023-08-14 5M단기대출+3.33% 1,980,000,000 1,972,920,172 7,079,828 유앤아이대부 2024-03-17 2026-09-30 8.30% 1.5% 20,000,000,000 14,890,298,920 5,109,701,080 2024-06-10 7.89% 5,000,000,000 3,722,574,730 1,277,425,270 2024-06-10 7.89% 10,000,000,000 7,445,149,460 2,554,850,540 2024-06-10 7.89% 15,000,000,000 11,167,724,190 3,832,275,810 알파에어로 2023-11-16 2026-09-30 4.60% 3.0% 3,200,000,000 3,170,677,285 29,322,715 3,300,000,000 3,269,760,950 30,239,050 소 계 110,300,000,000 88,421,916,463 21,878,083,537 사채 : 제10 무보증 사모사채 신보 2021 제 5차 2024-04-28 2026-09-30 3.78% 1.5% 9,000,000,000 8,687,691,511 312,308,489 제12 무보증 사모사채 2025-04-28 5.79% 2,928,706,239 2,597,298,698 331,407,541 제6회 전환사채 알파에어로 유한회사 2027-04-14 2026-09-30 5.00% 1.5% 39,128,462,982 37,527,322,251 1,601,140,731 제11회 신주인수권부사채 유진투자증권 2025-01-13 2024-02-08 3.00% (2) 38,784,332,480 41,513,093,800 (2,728,761,320) 소 계 89,841,501,701 90,325,406,260 (483,904,559) 합 계 200,141,501,701 178,747,322,723 21,394,178,978 (1) 한국산업은행은 담보채권과 무담보채권의 가중평균 금리인 연 2.10% 적용하였습니다.(2) 사채권자집회 결의의 효력 발생일(2024-01-30)로부터 7영업일이 되는날까지 미상환원금 및 미상환원금의 10.4817%의 특별이자를 지급하고 상환하기로 협의하였습니다.상기 채무조정으로 인하여 당기 중 채무조정이익 24,123백만원, 채무조정손실 2,729백만원을 인식하였습니다. 36. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 (1) 신규대출한도약정체결 회사는 제7차 금융채권자협의회에 따라 신규대출 한도 약정을 체결하였으며, 한도금액은 430억원입니다. (2) 불균등무상감자 회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 전 대표이사 김희원 소유주식 368,950주에 대해 불균등 무상감자를 결의하였으며, 주식수는 187,971,560주에서 187,602,610주로 감소하였습니다. (3) 신규차입실행 회사는 보고기간 이후 알파에어로 유한회사로부터 2024년 1월 30일부터 수차에 걸쳐 825억원을 차입하였습니다. (4) 유상증자 회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 유상증자를 결의하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 이사회 결의일 발행주식수 주당발행가액 유상증자금액 상장예정일 2024-03-04() 145,650,000주 500원 728억원 2024-04-09 2024-03-19 110,000,000주 500원 550억원 2024-04-19 () 경영정상화계획 이행 약정의 일환으로 2024년 3월 12일자로 진행된 출자전환입니다. (5) 전환사채의 발행① 회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 제7, 8, 9회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행(7회차 525억원, 8회차 500억원, 9회차 560억원)하였습니다.② 회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 제10, 12회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행(10회차 360억원, 12회차 300억원)할 예정입니다.③ 회사는 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 제11회차 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채를 발행(11회차 250억원)할 예정입니다. (6) 회사는 보고기간 이후 제9차 및 제 11차 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부부사채를 만기전에 취득하였습니다. (7) 회사는 보고기간 이후 채무의 출자전환을 실행하였습니다. 출자전환가액은 500원이며 출자전환 금액은 728.25억원 입니다. 37. 전기 재무제표 재작성 회사는 2023년 2월 8 일자 이사회 및 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인한 전기 재무제표에 대하여 사업보고서 공시 이후 재고자산의 과대계상 등과 관련된 오류사항들을 발견하였으며, 해당 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.비교표시된 재무제표는 재작성된 것이며, 2024년 4월 3일자 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다. - 2022년 12월 31일 재무상태표 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 비고 자 산 　 　 　 유동자산 169,009,972,765 (81,260,811,748) 87,749,161,017 매출채권과기타수취채권(1) 22,341,041,702 16,734,179,822 39,075,221,524 매출채권 21,132,813,022 15,849,381,195 36,982,194,217 손실충당금 (1,678,423,811) (2,877,547,432) (4,555,971,243) 미수금 2,886,652,491 3,762,346,059 6,648,998,550 재고자산(2) 130,970,866,073 (97,259,911,070) 33,710,955,003 기타유동자산(3) 10,071,260,531 (735,080,500) 9,336,180,031 단기대여금 525,500,000 (500,000,000) 25,500,000 미수수익 53,542,737 - 53,542,737 보증금(유동) - 180,000,000 180,000,000 선급금 8,599,462,342 - 8,599,462,342 선급비용 882,205,212 (415,080,500) 467,124,712 당기법인세자산 10,550,240 - 10,550,240 비유동자산 207,263,385,268 (63,119,977,145) 144,143,408,123 기타비유동자산(3) 3,055,832,766 320,000,000 3,375,832,766 보증금(비유동) 3,055,832,766 (180,000,000) 2,875,832,766 장기대여금 - 500,000,000 500,000,000 장기선급금 - - - 유형자산(4) 44,402,903,438 (1,244,047,798) 43,158,855,640 무형자산(4) 119,398,388,249 (29,291,146,125) 90,107,242,124 주석 38 재수정전 금액 종속기업투자주식(5) 32,929,283,222 (32,904,783,222) 24,500,000 자산총계 376,273,358,033 (144,380,788,893) 231,892,569,140 부 채 　 　 　 유동부채 187,588,911,689 37,865,648,537 225,454,560,226 매입채무및기타채무 41,012,288,084 59,619,945 41,071,908,029 매입채무 34,433,660,995 - 34,433,660,995 미지급금 5,718,204,092 - 5,718,204,092 미지급비용 860,422,997 59,619,945 920,042,942 단기차입금(1) 69,628,000,000 15,771,150,542 85,399,150,542 파생상품부채 668,296,196 - 668,296,196 비지배지분부채(6) - 21,969,632,610 21,969,632,610 기타유동부채 5,189,603,849 65,245,440 5,254,849,289 예수금 174,585,003 65,245,440 239,830,443 예수보증금 15,000,000 - 15,000,000 선수금 5,000,018,846 - 5,000,018,846 비유동부채 48,376,192,421 1,402,653,017 49,778,845,438 비지배지분부채(6) - 2,017,258,176 2,017,258,176 충당부채 683,762,638 5,287,238 689,049,876 장기종업원급여충당부채 271,247,569 - 271,247,569 판매보증충당부채 412,515,069 5,287,238 417,802,307 이연법인세부채(7) 1,825,789,474 (619,892,397) 1,205,897,077 부채총계 235,965,104,110 39,268,301,554 275,233,405,664 자 본 　 　 　 이익잉여금 (51,549,728,199) (183,649,090,447) (235,198,818,646) 주석 38 재수정전 금액 (1) 매출채권팩토링 관련 회계처리 오류수정 등(2) 재고자산 과대계상 관련 오류수정(3) 대여금 에 대한 유동성 재분류 등(4) 장기 미대체 건설중인자산의 비용화 및 CGU 손상에 따른 손상차손 인식(주석 38 재수정전 금액으로 주석38에서 최종수정되었습니다)(5) 종속기업투자주식 에 대한 손상차손 인식(6) 종속기업투자자에게 부여한 풋옵션의 채무조정 을 통해 상환금액이 확정됨에 따라 금융부채로 분류 (7) 오류수정에 따른 법인세 수정- 2022년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 비고 매출액(1) 153,504,599,890 1,910,918,199 155,415,518,089 매출원가(2) 138,835,241,512 14,032,059,802 152,867,301,314 매출총이익 14,669,358,378 (12,121,141,603) 2,548,216,775 판매비와관리비 10,188,570,923 2,687,559,916 12,876,130,839 지급수수료 2,332,492,153 (199,238,640) 2,133,253,513 대손상각비 (443,823,846) 2,881,511,318 2,437,687,472 판매보증비 193,416,233 5,287,238 198,703,471 영업이익(손실) 4,480,787,455 (14,808,701,519) (10,327,914,064) 금융수익(3) 1,817,826,321 35,873,358,017 37,691,184,338 파생상품평가이익 169,003,333 - 169,003,333 파생상품처분이익 32,140,000 35,873,358,017 35,905,498,017 금융비용(3) 14,247,708,088 4,349,866,833 18,597,574,921 이자비용 10,790,701,185 838,052,274 11,628,753,459 파생상품평가손실 305,531,702 3,511,814,559 3,817,346,261 기타비용(4) 5,880,955,919 63,755,822,830 69,636,778,749 매출채권처분손실 898,534,180 (669,734,796) 228,799,384 유형자산손상차손 - 2,185,590,592 2,185,590,592 무형자산손상차손 - 29,335,183,812 29,335,183,812 주석 38 재수정전 금액 종속기업투자주식손상차손 - 32,904,783,222 32,904,783,222 법인세비용차감전순손실 (9,193,567,540) (47,041,033,165) (56,234,600,705) 법인세비용(수익)(5) (915,464,594) 29,518,687 (885,945,907) 당기순손실 (8,278,102,946) (47,070,551,852) (55,348,654,798) 기본주당손익 (323) (1,835) (2,158) 희석주당손익 (323) (1,835) (2,158) (1) 매출채 권 및 기타수취채권 에 대한 오류수정(2) 재고자산 과대계상 관련 오류수정(3) 종속기업투자자에게 부여한 풋옵션 관련 회계처리 오류 수정 (4) CGU 손상에 따른 손상차손 인식 - 주석 38 재수정전 금액으로 주석38에서 최종수정되었습니다(5) 오류 수정에 따른 법인세 수정- 2022년 12월 31일로 종료하는 자본변동표 (단위: 원) 구 분 수정 전 수정사항 수정 후 2022.01.01 (전기초) 이익잉여금 (43,844,763,337) (136,578,538,595) (180,423,301,932) 전기순손실 (8,278,102,946) (47,070,551,852) (55,348,654,798) 2022.12.31 (전기말) 이익잉여금 (51,549,728,199) (183,649,090,447) (235,198,818,646) - 현금흐름표매출채권 팩토링, 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표 및 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다. 상기에 기재된 재무제표의 오류수정 을 반영하여 관련된 전기 주석을 재작성하였습니다. 38. 재무제표 재작성 회사는 당기 중 무형자산에 대한 손상과 관련하여 오류를 발견하였으며, 동 사항으로인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 회사의 재작성 재무제표 공시가 이루어졌던 2024년 4월 3일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) ① 오류 계정과목 무형자산 ② 발생 경위 구분할 수 없는 현금창출단위를 구분함으로서 연결재무제표와 상이한 손상차손을 계상함 ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제 22 기 무형자산 29,257백만원 과소계상- (재무상태표) 제 22 기 이익잉여금 29,257백만원 과소계상- (손익계산서) 제 22 기 무형자산손상차손 29,257백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제 1036호 문단65,68 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 1) 2022년 재무상태표 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 자 산 　 　 　 비유동자산 144,143,408,123 29,257,391,033 173,400,799,156 무형자산 90,107,242,124 29,257,391,033 119,364,633,157 자산총계 231,892,569,140 29,257,391,033 261,149,960,173 자 본 　 　 　 이익잉여금 (235,198,818,646) 29,257,391,033 (205,941,427,613) 자본총계 (43,340,836,524) 29,257,391,033 (14,083,445,491) 2) 2022년 포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 기타비용 69,636,778,749 (29,257,391,033) 40,379,387,716 무형자산손상차손 32,904,783,222 (29,257,391,033) 3,647,392,189 법인세비용차감전순손실 (56,234,600,705) 29,257,391,033 (26,977,209,672) 전기순손실 (55,348,654,798) 29,257,391,033 (26,091,263,765) 주당손실 (2,158) (1,141) (1,017) 총포괄손실 (54,746,763,540) 29,257,391,033 (25,489,372,507) 3) 2022년 자본변동표 (단위: 원) 구 분 이전 보고 금액 수정사항 재작성 금액 2022.01.01 (전기초) 이익잉여금 (180,423,301,932) - (180,423,301,932) 전기순손실 (55,348,654,798) 29,257,391,033 (26,091,263,765) 2022.12.31 (전기말) 이익잉여금 (235,198,818,646) 29,257,391,033 (205,941,427,613) 4) 2022년 현금흐름표상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 주석 32가 수정되었습니다.상기에 기재된 재무제표의 오류수정 을 반영하여 관련된 전기 주석을 재작성하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 중요한 정책 등당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보 할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익 반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적인 수익창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시 하기 위해 노력할 계획이며 사업환경, 투자, 현금흐름, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 점차 늘려나갈 계획입니다. 당기말 현재 당사는 자사주 매입 또는 소각을 계획하고 있지는 않습니다. 2. 회사 정관의 배당에 관한 사항 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 주요배당지표 500500500-40,328-13,251-48,034-12,999-55,349-64,645-1,033-401-1,510---------보통주-------보통주-------보통주-------보통주------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 4. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 당사는 최근 5년간 배당(분기, 결산)을 지급하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 2023.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2019.02.01전환권행사보통주96,85250012,390 2019.02.14전환권행사보통주32,28450012,390 2019.04.08전환권행사보통주153,34950012,390 2019.06.05유상증자(주주배정)보통주9,000,00050010,3502019.06.13전환권행사보통주682,07050011,7292021.06.30신주인수권행사보통주15,5915005,1782021.09.30신주인수권행사보통주2515005,1782022.06.30신주인수권행사보통주5,7925005,1782022.06.30신주인수권행사보통주8,8535005,6572022.07.21신주인수권행사보통주2,7465004,9412022.12.31신주인수권행사보통주267,3625003,8982022.12.31신주인수권행사보통주304,2405003,9602023.01.04신주인수권행사보통주1265003,9602023.03.11유상증자(제3자배정)보통주15,855,0395004,4152023.03.31신주인수권행사보통주70,5745003,5572023.06.30신주인수권행사보통주75,1145003,4952023.06.30신주인수권행사보통주7545003,7472023.09.30신주인수권행사보통주3,7835003,7472023.12.19신주인수권행사보통주515500515 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 제4회차 CB 제4회차 CB 제4회차 CB 주주배정후 실권주 일반공모증자비율: 56.26% 제4회차 CB 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW 제3자배정증자(대상자 : 알파에어로 유한회사) 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제9회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW, 분기 합산 기재 제11회차 BW, 분기 합산 기재 제9회차 BW * 당기중 제9회차 신주인수권부사채, 제11회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사와 제3자배정 유상증자로 인하여 회사의 발행주식 총수는 42,289,877주 입니다. * 당기중 제11회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액이 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 발행에 의한 조정으로 인하여 3,747원으로 조정되었습니다.(2023.04.14)작성기준일 이후 제11회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액이 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 전환사채 발행에 의한 조정으로 인하여 576원으로 조정되었습니다.(2024.03.28) * 당기중 제9회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액이 시가하락에 의한 조정으로 인하여 3,430원으로 조정되었습니다.(2023.07.19)당기중 제9회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사기간이 만료되었습니다.(2023.12.19) 2. 미상환 전환사채 발행현황 2023.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채62023.04.142027.04.1440,000,000,000기명식보통주2024.04.14~2027.03.14100.03,12640,000,000,00012,795,905-40,000,000,000기명식보통주100.03,12640,000,000,00012,795,905- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - * 상기 전환사채의 전환가액이 시가하락에 의한 전환가액 조정으로 인하여 3,126원으로 조정되었습니다. 이에 따라 전환가능주식수는 8,958,566주에서 12,795,905주로 증가하였습니다.(2023.07.14)상기 전환사채는 작성기준일 이후 제3자배정 유상증자 출자전환 건으로 상계납입 됨에 따라 전액 상환완료 처리 후 말소되었습니다.(2024.03.12) 3. 종속회사의 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.01.21 2026.03.17 25,500,000,000 기명식보통주 2017.01.21~2026.03.16 100.0 4,500 5,195,836,600 1,154,630 - * 상기 내역은 종속회사 ㈜에이에스티지가 발행한 미상환 전환사채입니다. * 당기중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 만기를 2026.03.17까지 연장하였습니다. 4. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2023.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제9회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채92021.01.192024.01.1930,000,000,000기명식보통주2021.04.19~2023.12.19100.03,430710,887,0008,254,267-제11회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채112022.01.132025.01.1340,000,000,000기명식보통주2022.04.13~2024.12.13100.03,74738,858,764,00010,329,413-70,000,000,000---39,569,651,00018,583,680- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - * 주1)당기중 제9회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채중 4억원을 조기상환하였습니다.주2)보고서 작성기준일 이후 제9회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채는 전액 상환완료(2024.03.13) 하였습니다. * 주3)당기중 제11회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 발행에 의한 조정으로 인하여 3,747원으로 조정되었습니다.주4)보고서 작성기준일 이후 제11회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 발행 및 유상증자 발행에 의한 조정으로 인하여 576원으로 조정되었습니다 * 주5)보고서 작성기준일 이후 제11회 무기명식 이권부 공모 분리형 신주인수권부사채는 전액 상환완료(2024.01.23) 하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행실적 2023.12.31(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) ㈜아스트회사채사모2018.10.3026,0000.00-2023.10.30상환완료-㈜아스트회사채사모2019.04.251,0004.46-2022.04.25상환완료메리츠종금증권 주식회사㈜아스트회사채사모2019.09.271,1004.80한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB2020.09.27상환완료KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2019.09.271,1004.80한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB2021.09.27상환완료KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2019.09.273,3004.80한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB2022.09.27상환완료()KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2020.09.243,1004.90한국신용평가㈜ : B+NICE신용평가㈜ : BB2021.03.24상환완료KB증권 주식회사㈜아스트회사채공모2021.01.1930,0001.00한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB-2024.01.19일부상환KB증권 주식회사㈜아스트회사채사모2021.04.289,0003.78한국기업평가㈜ : BB-2024.04.28미상환코리아에셋투자증권㈜아스트회사채공모2022.01.1340,0001.00한국기업평가㈜ : BB-NICE신용평가㈜ : BB-2025.01.13미상환유진투자증권㈜아스트회사채사모2022.04.283,0005.79한국기업평가㈜ : BB-2025.04.28미상환KB증권 주식회사117,300---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 6. 종속회사의 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜에이에스티지 회사채 사모 2016.01.21 25,500 0 - 2026.03.17 일부상환 - ㈜에이에스티지 회사채 사모 2018.03.27 5,000 0 - 2022.03.27 상환완료 - ㈜에이에스티지 회사채 사모 2022.03.28 5,000 5.0 - 2023.03.28 상환완료 - ㈜에이에스티지 회사채 사모 2023.03.28 5,000 7.2 - 2024.03.28 상환완료 - 합 계 - - - 40,500 - - - - - 7. 기업어음증권 미상환 잔액 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 8. 단기사채 미상환 잔액 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 9. 회사채 미상환 잔액 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 71138,859-----39,5709,0003,000-40,000---52,0009,71141,859-40,000---91,570 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 10. 종속회사의 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 5,196 - - - - 5,196 합계 - - 5,196 - - - - 5,196 11. 신종자본증권 미상환 잔액 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 12. 조건부자본증권 미상환 잔액 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 13. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 2023.12.31(단위 : 백만원, %) (작성기준일 : ) 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채2021.01.192024.01.1930,0002020.12.30DB금융투자 주식회사제11회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채2022.01.132025.01.1340,0002021.12.15흥국생명보험 주식회사 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 2023.12.31 (이행현황기준일 : ) 부채비율 500% 이하로 유지계약 내용 이행 중자산 전부나 일부상에 새로이 담보권 설정 금지(단, 예외규정 존재)계약 내용 이행 중자기자본의 600% 이상의 자산을매매, 양도, 임대 기타 처분 금지계약 내용 이행 중최대주주 변경 금지계약 내용 이행 중계약 내용 이행 중 재무비율 유지현황 계약내용 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2019.06.04운영자금 : 91,795기타자금 : 1,35593,150채무상환 : 68,000기타자금 : 2,48093,150- 2019.09.28 계약 잔금(약22,700백만원 포함) 지급무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채제9회2021.01.19운영자금 : 411채무상환 : 29,58930,000운영자금 : 411채무상환 : 29,58930,000-무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채제11회2022.01.13채무상환 : 39,289기타자금 : 71140,000채무상환 : 39,289기타자금 : 71140,000- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 2. 사모자금의 사용내역 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 사모사채제6회2019.04.25운영자금1,000운영자금1,000-사모사채제7-1회2019.09.27운영자금1,100운영자금1,100-사모사채제7-2회2019.09.27운영자금1,100운영자금1,100-사모사채제7-3회2019.09.27운영자금3,300운영자금3,300-사모사채제8회2020.09.24운영자금3,100운영자금3,100-사모사채제10회2021.04.28운영자금9,000운영자금9,000-사모사채제12회2022.04.28운영자금3,000운영자금3,000-유상증자(제3자배정)-2023.03.10채무상환자금외70,000채무상환자금외70,000-전환사채제6회2023.04.14운영자금40,000운영자금40,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항⑴ 재무제표 재작성당사의 2020년, 2021년, 2022년도 회계시스템 연동오류로 인한 재고자산 과대계상사실 인지에 따른 재결산으로 2020년, 2021년, 2022년도 재무제표가 재작성 되었습니다. ⑵ 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항㈎ 중요한 자산양수도 결정당사는 2019년 03월 25일 이사회 결의를 통하여 자산양수도의 건과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다.㈀ 자산양수도 상대방 구 분 내 용 회사명 Triumph Aerostructures, LLC 설립연도 1917년 대표이사 Mr. Ronald A. Muckley 소재지 9314 West Jefferson Boulevard Dallas, TX 75211, United States 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ㈁ 자산양수도 내용 구 분 내 용 양수대상 EMBRAER E-JETS G2 Program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산 양수목적 Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약 및 성장 양수금액 USD 115,000,000 (130,410,000,000원, 환율 1,134원 적용) 외부평가 기관 이촌회계법인 계약체결일 2019년 03월 25일 ㈂ 진행경과 및 일정 일자 내용 비고 2019.01.28 외부평가기관계약체결 - 2019.01.28~2019.02.15 외부평가기간 - 2019.03.15 외부평가제출일자 - 2019.03.25 자산양수도 이사회결의 - 2019.03.25 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 2019.03.28 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 2019.03.29 계약금 (USD 10,000,000) - 2019.05.31 중도금 (USD 50,000,000) - 2019.09.28 잔액 지불(USD 55,000,000) 전액 현금지급 2019.09.30 자산양수 완료 잔액 전액 지불후 자산양수 완료 * 잔액 지급일인 2019.09.28은 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 지급완료 되었습니다. ⑶ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항㈎ 타법인 주식 및 출자증권 처분결정당사는 2020년 12월 07일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 처분과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜오르비텍 주요사업 방사선안전관리 및 기술검사 발행주식수 23,790,573주 처분주식수 4,494,759주 처분금액 23,404,098,000원 처분후 소유주식수 - 처분목적 재무제표 개선 및 유동성 확보 처분예정일자 2021년 02월 05일 계약상대방 ㈜엔포인트인베스트먼트, ㈜성진홀딩스 ⑷ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황(연결) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제23기 매출채권 45,283 3,065 6.8% 단기대여금 125 - 0.0% 미수금 4,612 - 0.0% 미수수익 5 - 0.0% 선급금 39,175 - 0.0% 장기매출채권 5,659 5,659 100.0% 보증금 574 - 0.0% 합 계 95,433 8,723 9.1% 제22기 매출채권 38,159 4,557 11.9% 단기대여금 26 - 0.0% 미수금 4,533 - 0.0% 미수수익 62 - 0.0% 선급금 13,661 - 0.0% 장기매출채권 5,659 5,659 100.0% 보증금 812 - 0.0% 합 계 62,913 10,216 16.2% 제21기 매출채권 24,382 2,299 9.4% 단기대여금 3,026 - 0.0% 미수금 4,418 - 0.0% 미수수익 46 - 0.0% 선급금 5,743 - 0.0% 장기매출채권 6,924 6,924 100.0% 보증금 794 - 0.0% 합 계 45,332 9,222 20.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제 21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,216 9,222 11,143 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,493) 994 (1,921) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,723 10,216 9,222 (3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 40,940 1,278 - 42,219 계 40,940 1,278 - 42,219 3. 재고자산 현황⑴ 재고자산 현황(연결) (단위 : 백만원) 구분 제23기 제23기 제 22기 비고 제품 18,264 12,481 22,455 - 재공품 40,520 29,545 20,008 - 원재료 44,369 24,869 28,865 - 미착품 6,367 1,789 3,252 - 소계 109,520 68,683 74,580 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.35% 17.54% 18.67% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.17회 2.23회 1.12회 - ⑵ 재고자산 현황(별도) (단위 : 백만원) 구분 제23기 제22기 제 21기 비고 제품 18,116 11,122 12,593 - 재공품 11,706 9,585 5,187 - 원재료 18,235 12,215 14,699 - 미착품 3,028 789 1,122 - 소계 51,085 33,711 33,601 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.57% 14.54% 11.61% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.56회 4.74회 2.43회 - ⑶ 재고자산 담보제공 내역㈎ 당기 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 48,057 11,700 장기차입금 9,000 수출입은행 2) 전기 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 피담보권자 재고자산 32,922 24,440 단기차입금 12,000 수출입은행 (주)아스트 재고자산() 31,547 18,000 단기차입금 15,000 유앤아이대부 에이에스티지 () 종속회사 에이에스티지 차입금에 대한 재고자산 담보 입니다. (4) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 제 품 21,614,405 21,614,405 (3,349,986) 18,264,419 - 재공품 59,461,871 59,461,871 (18,942,160) 40,519,712 - 원 재 료 48,713,005 48,713,005 (4,344,042) 44,368,963 - 미착품 6,366,907 6,366,907 - 6,366,907 - 합 계 136,156,188 136,156,188 (26,636,188) 109,520,000 - (5) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가 기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) ㈎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - - 194,210,000 - - 194,210,000 파생상품부채 - - - - 668,296,196 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항주식회사 아스트와 그 종속회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.주식회사 아스트와 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요주식회사 아스트는 코로나19의 전세계적 대유행에 따른 항공여객 수요의 급감으로 인한 전방산업 부진에 따라 정상적인 영업이 불가하여 매출이 감소하였지만, 미연방항공청(FAA)의 B737맥스 운항재개 및 코로나19 백신보급으로 인하여 하늘길이 다시 열리며 2022년에는 코로나19 이전의 매출을 달성하였습니다.주식회사 에이에스티지는 2016년 01월 08일에 설립되었으며, 항공기부품 제조하는 업체로 당기말 현재 ㈜아스트가 98.94%의 지분을 소유하고 있습니다.주요 사업 및 제품으로는 Main Deck Cargo Door(MDCD), Crew Entry Door S/S(CEDSS) 등 승객용 항공기를 화물용 비행기로 개조하는 사업, 차세대 미 고등 훈련기(T-7A) 날개 및 꼬리동체의 부품 납품, 항공기 뼈대가 되는 골격재 납품, E-Jet Ⅱ 후방동체 납품, 항공기의 고도 및 방향을 조정하는 꼬리날개가 되는 핵심 동체 납품, 대형 Skin Panel 조립 생산 등을 하고 있습니다. 가. 경영성과 및 재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 2023년 말 2022년 말 2021년 말 I. 유동자산 209,171 131,730 125,833 당좌자산 99,651 63,047 51,253 재고자산 109,520 68,683 74,580 II. 비유동자산 259,960 259,767 273,606 유형자산 140,726 137,117 145,801 무형자산 118,371 121,644 125,823 투자자산 196 196 196 기타비유동자산 667 810 1,786 자 산 총 계 469,132 391,498 399,439 I. 유동부채 288,240 317,972 293,904 II. 비유동부채 152,496 88,191 115,622 부 채 총 계 440,735 406,163 409,526 [지배기업지분] 28,426 (10,339) (14,000) I. 자본금 21,145 13,142 12,848 II. 자본잉여금 226,976 171,009 169,134 III. 기타자본항목 2,834 3,024 1,679 IV. 기타포괄손익누계액 18,837 6,065 5,983 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (241,366) (203,580) (203,643) 비지배지분 (30) (4,326) 3,913 자 본 총 계 28,396 (14,666) (10,087) 구 분 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 매출액 168,484 162,125 79,884 영업이익(손실) (36,383) (13,383) (15,600) 당기순이익(손실) (40,328) (13,251) (48,034) 지배기업지분 (40,336) (10,283) (38,594) 비지배지분 8 (2,968) (9,440) 기본주당이익(손실) (1,033) (401) (1,510) 연결에 포함된 회사수 (1,033) (401) (1,510) 2 2 2 * 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 제23기 제22기 제21기 제품 Bulkhead 수 출 10,604,531 6,854,943 1,145,624 내 수 　 - - 소 계 10,604,531 6,854,943 1,145,624 Section48 수 출 57,455,005 61,089,494 27,606,183 내 수 　 - - 소 계 57,455,005 61,089,494 27,606,183 U/L Deck 수 출 8,001,082 4,955,441 - 내 수 　 - - 소 계 8,001,082 4,955,441 - Stringer 수 출 1,828,881 1,328,815 220,267 내 수 286,409 288,122 416,954 소 계 2,115,290 1,616,937 637,220 Fuselage 수 출 58,050,040 58,287,843 30,479,010 내 수 　 - - 소 계 58,050,040 58,287,843 30,479,010 기타 수 출 107,714,811 26,243,244 18,792,0333 내 수 4,167,692 74,923,795 23,286,630 소 계 111,882,503 101,167,039 42,078,663 합 계 수 출 243,654,349 158,759,780 78,243,118 내 수 4,454,101 75,211,917 23,703,583 합 계 248,108,450 233,971,696 101,946,701 내부제거 수 출 - - - 내 수 (79,624,432) (71,846,514) (22,062,270) 합 계 (79,624,432) (71,846,514) (22,062,270) 총합계 수 출 243,654,349 158,759,780 78,243,118 내 수 (75,170,331) 3,365,403 1,641,313 합 계 168,484,018 162,125,183 79,884,431 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 164,316,325,949 158,692,288,508 기타매출 4,167,691,853 3,432,894,286 합 계 168,484,017,802 162,125,182,794 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한국 4,173,966,880 3,629,908,144 미국 93,212,477,208 90,097,808,262 기타 71,097,573,714 68,397,466,388 합 계 168,484,017,802 162,125,182,794 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 90,763,609,299 53.9% 87,457,163,881 53.9% 주요고객2 58,050,039,780 34.5% 58,287,842,801 36.0% 주요고객3 5,436,344,788 3.2% 6,679,944,153 4.1% 다. 경영지표 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 369,477,336,387 305,801,858,803 차감:현금및현금성자산(B) (12,913,217,593) (6,179,723,307) 순차입금(C) 356,564,118,794 311,981,582,110 부채총계(D) 440,735,251,981 406,163,168,094 자본총계(E) 28,396,289,794 (14,665,518,763) 부채비율(D/E) 1,552.1% -2,769.5% 순차입금비율(C/E) 1,255.7% -2,043.0% 라. 신규사업-해당사항 없음마. 조직개편-해당사항 없음바. 환율변동 영향당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 외화유입이 외화유출보다 많아 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다3. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치등에 관한사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '5. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '5. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황'과 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의'3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제23기(당기)한울회계법인적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 . (1) 전기 연결재무제표의 재작성 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연결회사는재고자산 과대계상에 따른 오류수정 및 현금창출단위의 손상에 따른 손상차손 인식 등을 수정 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 이러한 오류수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 140,669백만원 감소하고 , 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 5,281백만원만큼 감소하였습니다 . (2) 기업구조조정촉진법에 따른 워크아웃 시행 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 , 연결회사는 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2023년 7월 28일에 채권금융기관협의회 (주채권은행 : 한국산업은행 )와 기업개선계획 이행을 위한 약정 (이하 '자율협약 ')을 체결한 바 있습니다 . 이후 2023년 12월 29일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고 , 보고기간말 현재 자율협약을 승계한 기업개선계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다 . 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . (1) 재고자산 수불부 검토 - 해당 사항이 핵심감사사항으로 결정된 이유 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연 결회사는 과거부터 누적된 재고자산 과대계상 관련 중요한 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재고자산의 수불부의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다 . 제22기(전기)대주회계법인적정-현금창출단위 손상평가제21기(전전기)대주회계법인적정영업환경의 불확실성(COVID-19)현금창출단위 손상평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제23기(당기)한울회계법인- 분ㆍ반기 재무제표 검토- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 감사320백만원---제22기(전기)대주회계법인- 분ㆍ반기 재무제표 검토- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 감사260백만원1,894시간260백만원1,894시간제21기(전전기)대주회계법인- 분ㆍ반기 재무제표 검토- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 감사200백만원1,991시간200백만원1,991시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제23기(당기)2023.06.202023년 법인세 세무조정-15백만원-제22기(전기)2023.02.172022년 법인세 세무조정-15백만원-제21기(전전기)2021.12.312021년 법인세 세무조정-15백만원- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 회계감사인의 변경 구분 감사인 변경사유 감사용역 계약기간 비고 1 한울회계법인 신규선임 2023.01.01~2025.12.31 3개년 2 대주회계법인 지정감사 2020.01.01~2022.12.31 3개년 3 신화회계법인 신규선임 및 재선임 계약 2018.01.01~2020.12.31 3개년 * 당사는 지정감사인 대주회계법인과의 감사용역 계약이 종료됨에 따라 2023년 2월 3일 감사인선임위원회를 개최해 한울회계법인을 신규선임하였습니다. 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12023년 02월 28일- 회사 : 감사- 감사인 : 담당이사대면감사결과에 대한 커뮤니케이션 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제당사는 2023년 12월 31일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사 결과 지적사항 등은 없습니다. 2. 내부회계관리제도 내부회계관리제도에 대한 부적정의견 우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아스트 (이하 "회사 ")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다 . 우리의 의견으로는 내부회계관리제도 부적정의견근거 단락에 기술된「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고있지 않습니다 . 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며 , 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 . 우리는 우리의 2023년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격 , 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며 , 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다 . 3. 내부통제구조의 평가공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 1명(김희원)과 사외이사 2명(이수용, 신동훈) 및 기타비상무이사 1명(김두일) 총 4명으로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 김희원 사내이사로 대표이사를 겸직하고 있으며, 이사진 간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임이라고 판단하여 이사회 의장으로 선임되었습니다.이사회는 회사의 최고 의사결정기구로서 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 성장을 목표로 법령과 정관에서 정한 사항, 회사 운영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요한 사항을 결의하고, 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.각 이사의 이력 및 업무분장은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.2. 이사회 운영규정의 중요내용 구 분 이사회 운영 규정 구성 및 의장 1. 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다.2. 이사회의 의장은 대표이사로 한다.3. 대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 단, 동일 직위자가 2인 이상일 경우에는 연장자 순으로 한다. 종류 및 소집 1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.2. 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다.3. 각 이사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.4. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 문서(전자문서 포함) 또는 구두로 통지하여야 한다.5. 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 언제든지 회의를 열수있다. 결의방법 1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신숟간에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.4. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 1. 주주총회에 관한 사항1) 주주총회의 소집2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용3) 영업보고서의 승인4) 재무제표의 승인(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.)5) 정관의 변경6) 자본의 감소7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약10) 이사, 감사의 선임 및 해임11) 주식의 액면미달발행12) 이사의 회사에 대한 책임의 감면13) 현금, 주식, 현물배당 결정(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 구비한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.)14) 주식매수선택권의 부여15) 이사, 감사의 보수16) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고17) 법정준비금의 감액18) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경2) 신규사업 또는 신제품의 개발3) 자금계획 및 예산운용4) 대표이사의 선임 및 해임5) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임6) 공동대표의 결정7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함.)10) 이사의 전문가 조력의 결정11) 지배인의 선임 및 해임12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침13) 급여체계, 상여 및 후생제도14) 노조정책에 관한 중요사항15) 기본조직의 제정 및 개폐16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치·이전 또는 폐지18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항1) 투자에 관한 사항2) 중요한 계약의 체결3) 중요한 재산의 취득 및 처분4) 결손의 처분5) 중요시설의 신설 및 개폐6) 신주의 발행7) 사채의 모집8) 준비금의 자본전입9) 전환사채의의 발행10) 신주인수권부사채의 발행11) 다액의 자금도입 및 보증행위12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정13) 자기주식의 취득 및 처분14) 자기주식의 소각4. 이사에 관한 사항1) 이사와 회사간 거래의 승인2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인3) 타회사의 임원 겸임5. 기타1) 중요한 소송의 제기2) 주식매수선택권 부여의 취소3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 보고사항 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 3. 이사회의 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 기타비상무이사 김희원 이영진 김낙현 이수용 신동훈 김두일 출석률 출석률 출석률 출석률 출석률 출석율 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 1 2023.01.05 ◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결 찬성 신규선임(2023.03.31) 찬성 찬성 신규선임(2023.03.31) 신규선임(2023.03.31) 2 2023.01.09 ◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2023.02.08 ◎ '22년 내부회계관리제도 운영실태 보고◎ 제22기 연결/개별 재무제표 승인의 건◎ 제22기 영업보고서 승인의 건 보고가결가결 보고찬성찬성 보고찬성찬성 보고찬성찬성 4 2023.02.09 ◎ 유상증자 일정 변경의 건(제3자 배정을 통한 유상증자)◎ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 5 2023.02.16 ◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2023.02.24 ◎ 기채에 관한 건(운전자금대출)◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건◎ 종속회사 운영자금 대여에 관한 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 7 2023.03.03 ◎ 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2023.03.06 ◎ 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2023.03.08 ◎ 유상증자 일정 변경의 건(제3자 배정을 통한 유상증자)◎ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 10 2023.03.09 ◎ 대여금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 11 2023.03.10 ◎ '22년 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고◎ 제22기 정기주주총회 소집에 관한 건◎ 전자투표 제도 실시의 건 보고가결가결 보고찬성찬성 보고찬성찬성 보고찬성찬성 12 2023.03.14 ◎ 기채에 관한 건(운전자금대출)◎ 기채에 관한 건(운전자금대출) 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 13 2023.03.16 ◎ 물품 매입 관련 선급금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 14 2023.03.17 ◎ 물품 매입 관련 선급금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 15 2023.03.23 ◎ 종속회사 전환사채 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 16 2023.04.13 ◎ 종속회사 운영자금 대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 사임(2023.03.31) 찬성 찬성 찬성 17 2023.04.14 ◎ 물품 매입 관련 선급금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2023.05.03 ◎ 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 19 2023.05.09 ◎ 자금 조달에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 20 2023.05.15 ◎ 기채에 관한 건(산업운영자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 21 2023.06.02 ◎ 기채에 관한 건(산업운영자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2023.06.16 ◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2023.07.03 ◎ 회계시스템 연동 오류로 인한 재고자산 이슈 보고 보고 보고 보고 보고 보고 보고 24 2023.07.14 ◎ 기업구조조정촉진법에 의한 공동관리절차 신청의 건 가결 찬성 사임(2023.07.10) 찬성 찬성 찬성 25 2023.08.11 ◎ 운영자금 조달에 관한 건◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 26 2023.09.08 ◎ 운영자금 단기차입에 관한 건◎ 지점 설치에 관한 건◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 27 2023.10.06 ◎ 종속회사 전환사채 만기 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 28 2023.11.02 ◎ 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 29 2023.11.13 ◎ 운영자금 단기차입 변경약정서 체결의 건◎ 타법인 주식 취득의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 30 2023.11.14 ◎ 사채권자집회(9BW, 11BW) 소집에 관한 건◎ 사채권(6BW) 변경약정서 체결의 건◎ 임금채권 대위 관련 합의서 체결의 건◎ 대부거래 계약서에 대한 변경약정서 체결의 건◎ 금전소비대차계약서에 대한 변경약정서 체결의 건◎ 단기 운영자금 조달에 관한 건◎ 채무 약정 조건 변경의 건 가결가결가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 31 2023.11.30 ◎ 임시주주총회 의안 세부사항 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 32 2023.12.07 ◎ 단기 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 33 2023.12.07 ◎ 사채권자집회(11BW) 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 34 2023.12.15 ◎ 주주명부 폐쇄 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 35 2023.12.29 ◎ 운영자금 등 한도차입에 관한 건◎ 기업개선계획 이행 약정(MOU)체결의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 4. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2023.12.31 ) 직명 성명 추천인 임기(연임횟수) 선임배경 담당업무 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 비고 사내이사(대표이사) 김희원 이사회 2001.04~현재(8회) 당사 설립 이전부터 항공생산총괄이사로 활동하여 항공산업에대해 이해도가 높고, 기업 경영에 필수적인 다양한 경력과 자질을 두루 갖추어 당사의 글로벌 위상을 더욱 강화하고 기업가치를 제고하는데 기여할 것으로 판단됨. 경영총괄이사회 의장 해당사항 없음 특별관계자 재선임(2022.03.29) 사외이사 이수용 이사회 2022.03~현재(해당사항 없음) 당사의 사외이사로서 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 사외이사 해당사항 없음 해당없음 신규선임(2022.03.29) 사외이사 신동훈 이사회 2023.03~현재(해당사항 없음) 당사의 사외이사로서 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 사외이사 해당사항 없음 해당없음 신규선임(2023.03.31) 기타비상무이사 김두일 이사회 2023.03~현재(해당사항 없음) 현재 연합자산관리㈜의 전무를 역임하고 있으며, 풍부한 경험과 뛰어난 경영능력을 바탕으로 재무구조 개선 및 회사 조직 정비 등 회사의 발전과 지속적인 성장을 수행할 적임자로 판단됨. 기타비상무이사 해당사항 없음 임원(이사) 신규선임(2023.03.31) 5. 사외이사 현황 성 명 주요경력 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의관계 사외이사의 자격요건 충족여부 이수용 한국항공대학 교수를 역임하고 있으며, 항공산업 및 항공기 제조산업에 대한 전문가로써 당사의 기술 경쟁력 제고를 위한 객관적이고 유용한 조언을 해줄 수 있는 적임자로 판단됨. 이사회 해당없음 해당없음 충족 신동훈 오랜기간 금융권 경력을 바탕으로 자본시장에 대한 깊이 있는지식과 다방면의 전문성을 겸비하여 이사회 구성원으로서 회사의 재무구조 개선을 위한 유용한 조언을 해줄 수 있는 적임자로 판단됨. 이사회 해당없음 해당없음 충족 6. 사외이사의 전문성회사 내 별도의 지원조직을 운영하고 있지는 않지만 이사회 개최 전 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 실무부서에서 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명을 하고 있습니다. 또한, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 실무부서에서 정보를 제공하고 있습니다. ⑴ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 421-- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 * 제22기 정기주주총회에서 사외이사 신동훈을 신규선임하였습니다.(2023.03.31) 사외이사 교육실시 현황 2023.10.20코스닥협회신동훈--상장법인 공시 관련 주요사례-자본시장법상 불공정거래 유의사항-최근 상장회사 이사책임 관련 판례 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사에 관한 사항당사는 상법 제542조의11 제1항 및 동법 시행령 제37조에서 정하는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상의 상장법인에 해당하지 아니하여 감사위원회 설치 의무가 없습니다. 당사는 당보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 2. 감사의 인적사항 성명 주요경력 겸직현황 최대주주와의 관계 비고 이성권 - 서강대학교 영어영문학 졸업- 前 NH선물 대표이사- 前 정앤유파트너스 대표- 前 정앤유아카데미 대표이사 해당사항 없음 해당사항 없음 - * 제22기 정기주주총회에서 감사 이성권이 신규선임 되었습니다.(2023.03.31) 3. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 규 정(정관) 내 용 제47조 감사의 직무 등 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.4. 감사에 대해서는 제36조 제3항 및 제37조의2의 규정을 준용한다.5. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.6. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.7. 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 4. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감 사 박재구 이성권 출석율 출석율 100.0% 100.0% 1 2023.01.05 ◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결 찬성 신규선임(2023.03.31) 2 2023.01.09 ◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 3 2023.02.08 ◎ '22년 내부회계관리제도 운영실태 보고◎ 제22기 연결/개별 재무제표 승인의 건◎ 제22기 영업보고서 승인의 건 보고가결가결 보고찬성찬성 4 2023.02.09 ◎ 유상증자 일정 변경의 건(제3자 배정을 통한 유상증자)◎ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 가결가결 찬성찬성 5 2023.02.16 ◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 6 2023.02.24 ◎ 기채에 관한 건(운전자금대출)◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건◎ 종속회사 운영자금 대여에 관한 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 7 2023.03.03 ◎ 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 8 2023.03.06 ◎ 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 9 2023.03.08 ◎ 유상증자 일정 변경의 건(제3자 배정을 통한 유상증자)◎ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 가결가결 찬성찬성 10 2023.03.09 ◎ 대여금 지급의 건 가결 찬성 11 2023.03.10 ◎ '22년 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고◎ 제22기 정기주주총회 소집에 관한 건◎ 전자투표 제도 실시의 건 보고가결가결 보고찬성찬성 12 2023.03.14 ◎ 기채에 관한 건(운전자금대출)◎ 기채에 관한 건(운전자금대출) 가결가결 찬성찬성 13 2023.03.16 ◎ 물품 매입 관련 선급금 지급의 건 가결 찬성 14 2023.03.17 ◎ 물품 매입 관련 선급금 지급의 건 가결 찬성 15 2023.03.23 ◎ 종속회사 전환사채 연대보증의 건 가결 찬성 16 2023.04.13 ◎ 종속회사 운영자금 대여에 관한 건 가결 사임(2023.03.31) 찬성 17 2023.04.14 ◎ 물품 매입 관련 선급금 지급의 건 가결 찬성 18 2023.05.03 ◎ 기채에 관한 건(수출성자금대출) 가결 찬성 19 2023.05.09 ◎ 자금 조달에 관한 건 가결 찬성 20 2023.05.15 ◎ 기채에 관한 건(산업운영자금대출) 가결 찬성 21 2023.06.02 ◎ 기채에 관한 건(산업운영자금대출) 가결 찬성 22 2023.06.16 ◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결 찬성 23 2023.07.03 ◎ 회계시스템 연동 오류로 인한 재고자산 이슈 보고 보고 보고 24 2023.07.14 ◎ 기업구조조정촉진법에 의한 공동관리절차 신청의 건 가결 찬성 25 2023.08.11 ◎ 운영자금 조달에 관한 건◎ 운영자금 조달에 관한 건 가결가결 찬성찬성 26 2023.09.08 ◎ 운영자금 단기차입에 관한 건◎ 지점 설치에 관한 건◎ 종속회사 대여금 연장에 관한 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 27 2023.10.06 ◎ 종속회사 전환사채 만기 연장에 관한 건 가결 찬성 28 2023.11.02 ◎ 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 29 2023.11.13 ◎ 운영자금 단기차입 변경약정서 체결의 건◎ 타법인 주식 취득의 건 가결가결 찬성찬성 30 2023.11.14 ◎ 사채권자집회(9BW, 11BW) 소집에 관한 건◎ 사채권(6BW) 변경약정서 체결의 건◎ 임금채권 대위 관련 합의서 체결의 건◎ 대부거래 계약서에 대한 변경약정서 체결의 건◎ 금전소비대차계약서에 대한 변경약정서 체결의 건◎ 단기 운영자금 조달에 관한 건◎ 채무 약정 조건 변경의 건 가결가결가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 31 2023.11.30 ◎ 임시주주총회 의안 세부사항 확정의 건 가결 찬성 32 2023.12.07 ◎ 단기 운영자금 조달에 관한 건 가결 찬성 33 2023.12.07 ◎ 사채권자집회(11BW) 소집에 관한 건 가결 찬성 34 2023.12.15 ◎ 주주명부 폐쇄 기준일 설정의 건 가결 찬성 35 2023.12.29 ◎ 운영자금 등 한도차입에 관한 건◎ 기업개선계획 이행 약정(MOU)체결의 건 가결가결 찬성찬성 감사 교육실시 현황 2023.10.20코스닥협회-상장법인 공시 관련 주요사례-자본시장법상 불공정거래 유의사항-최근 상장회사 이사책임 관련 판례 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 6. 감사 지원조직 현황 경영지원담당3팀장 외회사 경영활동에 대한 감사업무 지원IR팀2팀장 외주주총회, 이사회 등 경영전반에 대한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 7. 준법지원인 지원조직 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 제도를 채택하지 않고 있어 준법지원인 지원조직을 구성하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 2023.12.31 (기준일 : ) 배제미도입도입--- 제21기 정기주주총회- 제22기 임시주주총회- 제22기 정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 2. 소수주주권의 행사여부공시 대상 기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.3. 경영권 경쟁공시 대상 기간중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 4. 의결권 현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주42,290,392----보통주133,397자기주식---------------------보통주42,156,995---- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 회사의 주주는 신주를 발행함에 있어 그가 소유한 주식수의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 ”자본시장과 금융투자업에 관한 법률” 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매, 자본제휴, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 이사회 결의로 정한 기준일 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고 방법 전자공고 (http://www.astk.co.kr) 또는 한국경제신문 * 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 주권의 종류 구분이 없어졌습니다. 6. 주주총회 의사록 요약 주주총회 일자 안 건 결의내용 비 고 제23기임시주주총회(2023.12.15) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안가결 - 제22기정기주주총회(2023.03.31) 제1호 의안 : 제22기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1 사내이사 이영진 선임의 건 원안가결 - 2-2 사외이사 신동훈 선임의 건 원안가결 2-3 기타비상무이사 김두일 선임의 건 원안가결 제3호 의안 : 감사 이성권 선임의 건 원안가결 - 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안가결 - 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안가결 - 제22기임시주주총회(2022.12.05) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안가결 - 제21기정기주주총회(2022.03.29) 제1호 의안 : 제21기(2021.01.01 ~ 2021.12.31)재무제표(결손금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표의 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경(안) 승인의 건 원안가결 제3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1 사내이사 김희원 선임의 건 원안가결 3-2 사내이사 김낙현 선임의 건 원안가결 3-3 사외이사 이수용 선임의 건 원안가결 제4호 의안 : 감사 박재구 재선임의 건 원안가결 제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제6호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제20기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 의안: 제20기 (2020.01.01~2020.12.31)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표의 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안: 정관 변경의 건 원안부결 제3호 의안 : 감사 박재구 재선임의 건 원안부결 제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제19기정기주주총회(2020.03.30) 제1호 의안: 제19기 (2019.01.01~2019.12.31)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표의 승인의 건 원안가결 - 제2호 의안: 정관 변경의 건 원안부결 제3호 의안: 이사 선임의 건 3-1 사내이사 권동혁 선임의 건 원안가결 3-2 기타비상근이사 김대현 선임의 건 원안가결 제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건 원안가결 제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 본 보고서 작성기준일 현재 당사 최대주주는 알파에어로 유한회사이며, 그 지분(율)은 17,655,039주(41.75%)로서 특수관계인을 포함하여 18,661,378주(44.13%)입니다. 2023.12.31(단위 : 주, %) (기준일 : ) 알파에어로유한회사본인보통주00.0017,655,03941.75- 前 최대주주(김희원)로 부터 2023년 03월 10일 1,800,000주 장외매수- 제3자배정 유상증자 주금 납입에 따른 의결권 있는 보통주식 15,855,039주 취득연합자산관리㈜특별관계자보통주00.0000.00-김희원특별관계자보통주2,806,33910.681,006,3392.38 - 알파에어로 유한회사에 2023년 03월 10일 1,800,000주 장외매도에 따라 최대주주가 변경됨(김희원→알파에어로 유한회사)보통주2,806,33910.6818,661,38744.13------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 알파에어로유한회사1김두일-김두일-유암코기업리바운스제십삼차 기업재무안정 사모투자합자회사100.0------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 알파에어로 유한회사157,54151,032106,5101,584-52,890-52,890 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 * 상기 재무정보는 2023년 12월말 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 4. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 유암코기업리바운스제십삼차 기업재무안정 사모투자합자회사4연합자산관리㈜96.37연합자산관리㈜96.37연합자산관리㈜96.37------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 유암코기업리바운스제십삼차 기업재무안정 사모투자합자회사159,656823158,8303--864 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 * 상기 재무정보는 2023년 12월말 기준입니다. 최대주주 변동내역 2023.12.31(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2023.03.10알파에어로유한회사17,655,03941.75- 장외매수- 제3자배정 유상증자최대주주 변경(김희원→알파에어로 유한회사) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 5. 주식 소유현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 알파에어로 유한회사17,655,03941.75---50,9120.12 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 6. 소액주주현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 16,58016,58499.9822,406,94442,290,39252.98- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 * 소액주주는 발행주식 총수(보통주)의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말합니다. * 상기 소액주주현황에 관한 사항은 2023년 12월 31일 기준으로 기재하였습니다. 7. 주가 및 주식거래 실적당사의 최근 6개월 간의 주가 및 거래실적은 아래 표와 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 2023년 7월 2023년 8월 2023년 9월 2023년 10월 2023년 11월 2023년 12월 보통주 주가 최고 2,895 1,777 3,585 2,705 1,871 1,690 최저 1,468 888 1,685 1,740 1,378 1,524 평균 2,137 1,435 2,566 2,077 1,594 1,599 일거래량 최고 6,808,669 6,238,041 4,493,689 2,351,445 1,478,127 583,914 최저 143,204 62,046 285,547 168,479 80,888 102,819 월간거래량 25,287,193 30,494,090 19,557,917 523,980 241,703 192,124 * 주가는 해당 일자의 종가를 기준으로 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 김희원남1955.01대표이사사내이사상근경영총괄- 영남대학교 기계공학과 졸업- 삼성항공 기체생산담당- 한국항공우주 기체생산부문 이사- 現 ㈜아스트 대표이사1,006,339-특별관계자2001.04 ~현재2025.03.29김두일남1974.05총괄부사장기타비상무이사비상근총괄- 고려대학교 경영학과 졸업- 삼일회계법인 공인회계사- 現 연합자산관리㈜ 상무- 現 ㈜아스트 총괄부사장--임원(이사)2023.03 ~현재2025.03.29이수용남1958.08사외이사사외이사비상근사외이사- 한국항공대학교 항공기계학과 졸업- Stanford University 복합재료구조 석사, 박사- 現 한국항공대학 교수- 現 ㈜아스트 사외이사---2022.03~현재2025.03.29신동훈남1957.09사외이사사외이사비상근사외이사- 서울대학교 영어영문학 졸업- 하나선물㈜ 대표이사- 現 ㈜아스트 사외이사---2023.03 ~현재2025.03.29이성권남1960.09감사감사상근감사- 서강대학교 영어영문학 졸업- NH선물 대표이사- 정앤유파트너스 대표- 정앤유아카데미 대표이사- 現 ㈜아스트 감사---2023.03 ~현재-이영진남1960.08부사장미등기상근자금- 한양대학교 경영학과 졸업- 신한은행 기관고객 본부장- 연합자산관리㈜ 부사장- ㈜디젠 사장- 現 ㈜아스트 부사장---2023.03 ~현재-김영근남1965.06전무미등기상근경영지원- 고려대학교 경영학 학사- 삼성테크원- 한국항공우주- 파워텍- 와이즈파워- 컨백스- 세모콘- 現 ㈜아스트 경영지원본부 본부장40,000--2022.05~현재-윤택윤남1962.07전무미등기상근영업총괄- 한국과학기술원 Techno MBA- 삼성항공- 삼성테크원- 한화에어로스페이스- 現 ㈜아스트 영업본부 본부장---2018.12~2023.12.312023.12.31김낙현남1969.03상무미등기상근연구소총괄- 경북대학교 전자과 졸업- 한국항공우주- TRIUMPH AEROSTRUCTURE- 現 ㈜아스트 연구소 연구소장---2021.08 ~현재-최익규남1969.09상무미등기상근부품생산담당- 삼성항공- 한국항공- 現 ㈜아스트 부품생산본부 담당---1988.01 ~현재-이종수남1968.01상무미등기상근부품생산총괄- 부산대학교 기계공학과 졸업- 한국항공- 하이즈항공- 現 ㈜아스트 부품생산본부 본부장---2010.01 ~2023.12.312023.12.31 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 주) 2023.12.31 윤택윤 전무, 이종수 상무가 일신상의 사유로 퇴임하였습니다. 주) 보고서 작성기준일 이후인 2024.02.29 김두일 기타비상무이사가 사내이사로 선임되었습니다. 주) 보고서 작성기준일 이후인 2024.02.29 대표이사가 김희원에서 김두일 사내이사로 변경되었습니다.주) 보고서 작성기준일 이후인 2024.03.29 김희원은 일신상의 사유로 퇴임하였습니다. 2. 직원 등 현황 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 항공기 부품 제조남105-2-1079.14,61343----항공기 부품 제조여2---215.89648-관리부문남114-6-1206.26,12551-관리부문여29-2-312.489929-250-10-2607.011,73345- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 4. 미등기임원 보수 현황 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 6675112- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사(사외이사 수)2(2)2,500-감사1200- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 5546109- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 2404202-27236-----17070- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 2023.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사) 연합자산관리 주식회사3181184 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열회사간 계통도 계통도.jpg 계통도 2. 타법인출자 현황(요약) 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) -2232,92924,773-57,702---------------2232,92924,773-57,702 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 특수관계자(이해관계자)와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 알파에어로 유한회사 김희원 대표이사 김희원 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 알파에어로유한회사 금융비용 3,795,189,125 　- (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 채권,채무 내역 당 기 말 전 기 말 알파에어로유한회사 기타채무 119,370,612 - 차입금() 88,133,997,196 - 전환사채() 40,000,000,000 - () 현재가치할인전 명목금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 기초 증가 감소() 기말 최대주주 알파에어로유한회사 차입 - 128,133,997,196 (914,316,890) 127,219,680,306 (*) 채무조정으로 인한 감소분이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 장.단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,736,039,679 2,853,853,431 퇴직급여 295,704,538 444,375,851 합 계 2,031,744,217 3,298,229,282 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - * 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 채무보증 현황(1) 종속기업인 주식회사 에이에스티지는 한국 산업은행 및 5개 은행을 대주로 하는 syndicated loan을 차입하였으며, 동 차입건과 관련하여 지배기업인 주식회사 아스트가 60,912백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 연결회사는 자산유동화차입금(ABL)과 관련하여 일부 거래처에 대한 매출채권의 신탁수익권을 당해 담보로 제공하였으며 관련내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 유동화 대상 자산 담보제공 내역 차입금 잔액 이자율 상환조건 장래발생 매출채권 장래 매출채권에 대한 금전채권 신탁 20,955,000,000 4.20% ~ 4.83% 2024년까지 원금분할 상환 연결회사는 상기 자산유동화차입금과 관련하여 상환 재원이 부족한 경우 자금보충의무가있습니다. 3. 채무인수약정 현황공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.4. 기타의 우발부채 등공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.5. 중요한 소송사건공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재현황 제재 조치일 조치 기관 조치 대상자 조치 내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 이행현황 재발방지를 위한 대책 2016.03.15 한국거래소 ㈜아스트 ◎ 벌점 1점◎ 공시위반 제재금 400만원 부과 유상증자결정(종속회사의 주요경영사항) 지연공시근거규정: 코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 및 제34조 제재금 납부 - 내부 통제시스템 강화- 체계적인 교육 실시 2018.09.28 한국거래소 ㈜아스트 ◎ 벌점 4점◎ 공시위반 제재금 1,600만원 부과 타인에 대한 채무보증 결정 지연공시근거규정: 코스닥시장공시규정 제 27조, 제 32조 및 제 34조 제재금 납부 - 내부 통제시스템 강화- 체계적인 교육 실시 주)보고서작성기준일 이후인 2024년 01월 29일 한국거래소로부터 공시위반 제재금 1,000만원을 부과받았으며 2024년 03월 08일 제재금을 납부하여 벌점없이 종결되었습니다. 2. 단기매매차익 현황<표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2018.02.21. ~ 2018.03.26.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 1 - 총액 101,109,608 101,109,608 - * 당사는 2019.08.07 증권선물위원회(금융감독원)으로부터 단기매매차익 취득사실을 통보받았으며, 2019.08.09에 단기매매차익을 환수하였습니다. <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2018.02.21. ~ 2018.03.26.) (단위 : 원) 임원임원2019.08.07101,109,608101,109,608---2020.02.20 ~ 2021.03.25홈페이지 게재1101,109,608101,109,608- 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 당사는 보고기간종료일 이후 2024년 02월 14일 이사회 결의를 통하여 감자와 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 감자주식 종류와 수 보통주식 368,950주 감자전후 자본금(원) 감자전 94,237,780,000 / 감자후 94,053,305,000 감자전후 발행주식수(주) 감자전 187,971,560/ 감자후 187,602,610 감자비율 0.87% 감자방법 전 최대주주 김희원 대표이사 소유주식 368,950주에 대해서만 불균등 무상감자를 진행. 감자사유 결손금 보전 및 재무구조 개선 감자기준일 2024.03.15 매매거래정지기간 2024.03.14~2024.03.29 신주상장일 2024.04.01 또한 당사는 보고기간종료일 이후 금융채권자 협의회 결의에 따라 대주주(특수관계자)자본 확충의 일환으로 사회 결의를 통해 2024년 03월 04일 제 7, 8회 CB 및 제 3자배정유상증자를 발행하였으며 2024년 03월 06일 제 9회 CB 발행, 2024년 03월 19일 제 3자배정유상증자를 발행하였습니다. 구분 발행금액(백만원) 발행주식수(만주) 납입일 비고 제3자배정유상증자 72,825 14,565 2024.03.12 출자전환 상계 납입 55,000 11,000 2024.03.27 현금납입 제7회차 전환사채 52,500 - 2024.03.12 채무상계 납입 제8회차 전환사채 50,000 - 2024.03.12 대여금채권 상계 납입 제9회차 전환사채 56,000 - 2024.03.12 현금납입 주)제3자배정유상증자에 해당하는 보통주는 1년간 보호예수됩니다.주)전환사채의 사모발행은 1년간 전환 및 권면분할이 금지 됩니다. 2. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - - ( - ) - 현금및현금성자산 - - - - - - - 유동자산 - - - - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 부채총액 - - - - - ( - ) - 자기자본 - - - - - ( - ) - 자본금 - - - - - ( - ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토 의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - * 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 3. 합병등 전후의 재무사항 비교⑴ 거래내역 구분 내용 양수도 대상 자산 Triumph Aerostructures, LLC.로부터 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 계약상 지위와 권리 및 관련자산 양도인 Triumph Aerostructures, LLC 양수인 주식회사 아스트 거래대금 (지급방법) USD115,000,000 (현금지급) ⑵ 자산양수도 상대방 구분 내용 회사명 Triumph Aerostructures, LLC 설립연월일 1917년 대표이사 Mr. Ronald A. Muckley 소재지 9314 West Jefferson Boulevard Dallas, TX 75211, United States 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ⑶ 일정 일자 내용 비고 2019.01.28 외부평가기관계약체결 - 2019.01.28 ~2019.02.15 외부평가기간 - 2019.03.15 외부평가제출일자 - 2019.03.25 자산양수도 이사회결의 - 2019.03.25 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 2019.03.28 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 2019.03.29 계약금 (USD 10,000,000) - 2019.05.31 중도금 (USD 50,000,000) - 2019.09.28 잔금 지불(USD 55,000,000) 전액 현금 지급 2019.09.30 자산양수 완료 잔액 전액 지불 후 자산양수 완료 * 상기 일정의 잔금 지불은 2019.09.28이나 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 전액 지급이 완료되었습니다. ⑷ 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) E-2사업33,290 83,030 31,220 -648,698 56-23,838 33,74316,974 -2936,953 118-------- 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 4. 보호예수 현황 보호예수 현황 2023.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주15,855,0392023.03.242024.03.241년모집(전매제한)42,290,392 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 5. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황(최근 사업연도 매출액 30억원 미만) 2023.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 2023168,484미해당미해당-- 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 매출금액 해당여부 사유 종료시점 6. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황(자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생) 2023.12.31(단위 : 원, %) (기준일 : ) 2023년-40,202,909,14228,396,289,794-141.6미해당미해당-2022년-19,956,480,044126,003,977,500-15.82021년-27,873,408,247145,448,471,317-19.2 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 법인세 차감전계속사업손익(A) 자기자본금액(B) 비율(A/B) 해당여부 종료시점 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) ㈜에이에스티지2016.01.08서울특별시 영등포구 여의나루로항공기부품 제조업161,535,017,102 의결권 98.94% 소유해당㈜카프에어로2017.06.08경상남도 사천시 사남면 공단1로항공기부품 제조업 6,619,868,264 의결권 100.00% 소유비해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사) 3페이퍼코리아 주식회사211111-0000042STX엔진 주식회사194211-0066763주식회사 아스트195411-0007168181연합자산관리 주식회사110111-4191451유앤아이대부유한회사110114-0090320유에이치케이제일차유동화전문유한회사110114-0095669유아이제삼차유동화전문유한회사110114-0100913유아이제사차유동화전문유한회사110114-0103727유에스제육차유동화전문유한회사110114-0106507유앤제사차유동화전문유한회사110114-0109345유케이제사차유동화전문유한회사110114-0120292유에이치케이제이차유동화전문유한회사110114-0121745유더블유제팔차유동화전문유한회사110114-0130861유에스아이제이차유동화전문유한회사110114-0150687유에스더블유제이차유동화전문유한회사110114-0155447유아이제십이차유동화전문유한회사110114-0163078유더블유제십차유동화전문유한회사110114-0167757유비제팔차유동화전문유한회사110114-0169696유케이제오차유동화전문유한회사110114-0171112유아이제십삼차유동화전문유한회사110114-0172235유디제오차유동화전문유한회사110114-0172201유지제일차유동화전문유한회사110114-0176518유아이제십사차유동화전문유한회사110114-0181814유앤제칠차유동화전문유한회사110114-0188258유아이제십육차유동화전문유한회사110114-0194164유에스제팔차유동화전문유한회사110114-0194114유에이치제오차유동화전문유한회사110114-0204723유아이제십칠차유동화전문유한회사110114-0204731유아이제십팔차유동화전문유한회사110114-0210225유디제칠차유동화전문유한회사110114-0213328유앤에스제이차유동화전문유한회사110114-0214417유지아이제일차유동화전문유한회사110114-0214607유아이제십구차유동화전문유한회사110114-0219467유케이제육차유동화전문유한회사110114-0224250유아이제이십차유동화전문유한회사110114-0224268유지아이제이차유동화전문유한회사110114-0229242유아이제이십일차유동화전문유한회사110114-0231982유디제팔차유동화전문유한회사110114-0232732유앤에스제삼차유동화전문유한회사110114-0234530유아이제이십이차유동화전문유한회사110114-0234647유아이제이십삼차유동화전문유한회사110114-0238730유비제십일차유동화전문유한회사110114-0238714유케이제칠차유동화전문유한회사110114-0242757유아이제이십사차유동화전문유한회사110114-0242955유에이치제육차유동화전문유한회사110114-0247583유아이제이십오차유동화전문유한회사110114-0250164유에스제십차유동화전문유한회사110114-0252243유아이제이십육차유동화전문유한회사110114-0252201유더블유제십이차유동화전문유한회사110114-0259596유앤에스제사차유동화전문유한회사110114-0261509유지제이차유동화전문유한회사110114-0261517유아이제이십칠차유동화전문유한회사110114-0261575유에스제십일차유동화전문유한회사110114-0265428유아이제이십팔차유동화전문유한회사110114-0265486유케이제팔차유동화전문유한회사110114-0269313유에스더블유제사차유동화전문유한회사110114-0269454유아이제이십구차유동화전문유한회사110114-0273538유디제구차유동화전문유한회사110114-0276714유비제십이차유동화전문유한회사110114-0278471유아이제삼십차유동화전문유한회사110114-0282860유아이제삼십일차유동화전문유한회사110114-0285567유더블유제십삼차유동화전문유한회사110114-0287612유지제삼차유동화전문유한회사110114-0292041유디제십차유동화전문유한회사110114-0294964유아이제삼십이차유동화전문유한회사110114-0297033유비제십삼차유동화전문유한회사110114-0296994유아이제삼십삼차유동화전문유한회사110114-0301082아이에이제일차유동화전문유한회사110114-0193900아이에이제이차유동화전문유한회사110114-0199213아이에이제사차유동화전문유한회사110114-0214540아이에이제칠차유동화전문유한회사110114-0229028유아이제삼십사차유동화전문유한회사110114-0303210유에이치제칠차유동화전문유한회사110114-0305349유아이제삼십오차유동화전문유한회사110114-0305414유에이치케이제사차유동화전문유한회사110114-0309680유에스제십이차유동화전문유한회사110114-0314936유디앤제일차유동화전문유한회사110114-0315356유에이치케이제오차유동화전문유한회사110114-0320339유더블유제십사차유동화전문유한회사110114-0320389유에이치제팔차유동화전문유한회사110114-0323581유에스에이치유동화전문유한회사110114-0325834유아이제삼십육차유동화전문유한회사110114-0326006유에이치제구차유동화전문유한회사110114-0326072유앤알유한회사110114-0194528유나이티드피에프제일차기업재무안정사모투자전문회사110113-0015635아이비케이-유암코 중소기업구조조정 제1차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0019827유암코기업리바운스제삼차기업재무안정사모투자합자회사110113-0019893유암코 기업리바운스 제사차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0020337유암코 기업리바운스 제오차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0020311유암코 기업리바운스 제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0021492아이비케이-유암코 중소기업구조조정 제2차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0020824유암코 기업리바운스 제팔차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0022482유암코 리바운스 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0023042유암코 기업리바운스 제구차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0024529온기업1호기업재무안정사모투자 합자회사110113-0025379유암코 리바운스 제이차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0025816유암코 기업리바운스 제십차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0027060유암코-오퍼스기업재무안정사모투자전문회사110113-0019025유암코-옥터스 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0020353유암코 삼호그린 중소기업성장 사모투자합자회사110113-0020676유암코-파인우드 기업재무안정 사모투자전문회사110113-0020931유암코키스톤 구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0026096유암코 헬리오스 중소기업성장 창업벤처전문 사모투자합자회사110113-0027193유암코-IBK금융그룹 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0029214유암코 기업리바운스 제십일차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0030261유암코 기업리바운스 제십이차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0033744유암코 기업리바운스 제십삼차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0034114유암코 기업리바운스 제십사차 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0034106유암코-그루 기업재무안정 사모투자합자회사110113-0034841로하스 사모투자합자회사110113-0034940유암코케이비크레딧제1호사모투자합자회사110113-0035112유암코아이비케이에스신기술투자조합-아이비케이금융그룹유암코중기도약펀드-주식회사 디젠프러퍼티110111-0518592에스피씨케이 주식회사110111-1851131주식회사 금오하이텍111511-0049291주식회사 엠에스테크놀러지194211-0050352주식회사 대승프론티어110111-1123647디에이치일렉트로닉스 주식회사134811-0002098엠티코리아 주식회사181211-0029998커넥씽홀딩스 유한회사110114-0265444주식회사 에어릭스171711-0074101주식회사 클린엔텍204611-0059650주식회사 에어릭스에프엔씨134611-0122486유한회사 아리아110114-0304549주식회사 럭스코230111-0051414주식회사 럭스이엔지180111-0949149알파에어로 유한회사110114-0308476주식회사 에이에스티지110111-5940899주식회사 카프에어로195411-0032925유한회사 패러데이110114-0308228유나이티드피에프제일주식회사110111-4635087넥스콘테크놀러지 주식회사161511-0187512주식회사 바오스131311-0080344영화리바운스 유한회사110114-0191467디와이메탈홀딩스 유한회사110114-0245967주식회사 에너솔라110111-1203465주식회사 남인195411-0018587삼주이엔지 주식회사180111-0264381주식회사 현대티엠씨194211-0067779툴코리아 주식회사194211-0076126주식회사 광산184611-0019295주식회사 베가174911-0001446농업회사법인 주식회사 이앤지푸드204311-0022009세일전자 주식회사120111-0050253주식회사 아이엠티194311-0006444주식회사 풍정주공194311-0029529주식회사 플랜텍181211-0010898케이선샤인홀딩스 유한회사110114-0280004나투라페이퍼 주식회사150111-0236534나투라미디어 주식회사134811-0077009NATURA MEDIA EUROPE S.A-주식회사 디오션시티211111-0050617주식회사 디오션시티퍼스트211111-0044553주식회사 디오션시티투211111-0045791주식회사 디오션시티쓰리211111-0048498주식회사 디오션시티포211111-0054403아젤리아제일차 유한회사110111-4607911STX Service Americas, LLC-STX Service Europe B.V.-STX Service Singapore Pte. Ltd.-Nanjing Nexcon Electronics Co., Ltd.-Tianjin Tailaihua Electronics Co., Ltd.-Nexcon Vina Co., Ltd.-Nexcon Japan Co., Ltd.-주식회사 에스티비120111-0223537BAOS VINA Co., Ltd.-주식회사 영화엔지니어링110111-0572861주식회사 다이나맥160111-0005375주식회사 케이디파워110111-0727595주식회사 라온테크110111-3135153주식회사 웹센134211-0114449POSCO PLANTEC Thailand CO.,LTD.-영화중공봉래유한공사-천진동영기차부품 유한공사-주식회사 라온발전사134211-0220311Euro-Kytex Engineering B.V.-주식회사 인터바이오131311-0088257케이앤에이치솔라 주식회사110111-4690528주식회사 세프라164811-0000468주식회사 크레아에이엔131411-0146938주식회사 크레아아이엔124311-0012809주식회사 크레아군산211111-0007395대원케미칼 주식회사121111-0105164 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023.12.31(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) ㈜에이에스티지비상장2016.01.12경영5,00014,886,78872.1932,9055,517,43424,747-20,404,22298.9457,652161,5353,215㈜카프에어로비상장2018.04.10경영254,90049.00255,10026-10,000100.00516,620-23814,891,688-32,9295,522,53424,773-20,414,222-57,703168,1552,977 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음