Audit Report / Information • Apr 17, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사디지탈옵틱 00478797 100000000000 47532 25939 14950 72 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 04월 17일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 7일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사의견 | 의견거절 | 적정 |
| 재무제표 | (주1) | (주1) |
(주1) 첨부된 연결재무제표의 주석 38 참조
주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
광 교 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| 연 결 손 익 계 산 서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 14 |
| 연결재무제표에 대한 주석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 15 |
| 외부감사 실시내용 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 134 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 노블엠앤비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 노블엠앤비 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항들에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 내부회계관리제도 검토의견 거절연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 "내부회계관리제도의 운영실태보고서"에 대한검토는 우리가 검토하였으며, "독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서"에서 언급한 중요한 취약점으로 인하여 의견표명이 거절되었습니다.(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생연결회사는 2023년 4월 7일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여, 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지 되었습니다. 연결회사는 2023년 4월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 한국거래소는 2024년 4월11일까지 개선기간을 부여하였으며, 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속될 예정입니다. (3) 상장적격성 실질심사 사유 발생연결회사는 2024년 1월 23일자로 횡령ㆍ배임 혐의발생을 공시하여 상장적격성 실질심사사유가 발생하였습니다. 이에 한국거래소는 코스닥시장 상장규정에 따라 2023년 4월 7일 감사의견 거절로 인해 발생한 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 상장적격성 실질심사를 진행할 예정입니다. 연결회사의 주권 매매거래 정지는 상장적격성 실질심사 해당 사유의 해소시까지 지속됩니다.(4) 상법위배사항 발견에 따른 계정대체연결회사는 최대주주와 특수관계자인 ㈜노블바이오와의 자금거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하였고, 외감법 22조에 따라 연결회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며 대여금 500백만원을 불법행위미수금 계정과목으로 대체하였습니다. 보고기간종료일 이후 해당금액은 회수되었으나, 이후 기간에 추가 대여가 발생하여 감사보고서일 현재 까지 3,200백만원의 채권을 보유하고 있습니다.(5) FDA 승인 비용연결회사는 최대주주와 특수관계자인 (주)노블바이오가 개발한 타액기반 신속항원진단키트 등의 미국 FDA 승인을 추진하였습니다. 제품의 개발 및 생산은 (주)노블바이오가 수행하고, 연결회사는 대상 제품의 독점판매권을 가지는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 FDA 승인 비용을 일부 연결회사가 부담하는 것으로 약정하였으며, 약정금액을 초과한 대지급한 금액은 상법제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 신용공여로 판단하여 불법행위미수금 계정과목으로 대체하였습니다. (6) 바이오 매출연결회사는 관계회사인 (주)노블바이오가 생산하고, 회사가 구매하여 제약회사 등에 공급하는 바이오 관련 상품매출의 순액제거전 매출액이 보고기간 중 27,105백만원(순액 제거 후 금액 : 1,859백만원)이 발생하였습니다. 이러한 바이오 상품 매출은 보고기간 종료 일 이후 크게 감소하였습니다. (7) 업무상횡령 및 배임에 대한 소송연결회사의 전 경영진은 2024년 1월 24일자로 연결회사의 일부 경영진 및 대주주를 특정경제범죄가중처벌등에관한법률의 위반(배임)으로 형사고소하였으며, 이와 함께 손해배상소송을 제기하였습니다. 또 한, 연결회사의 현 경영진은 2024년 3월 5일자로해임된 전 경영진에 대하여 업무상 횡령 및 배임으로 형사고소하였습니다. (8) 경영권 분쟁의 소송 제기 등연결회사의 소수주주 중 일부는 2023년 7월 7일자로 회계장부열람등사청권의 소송을 제기하였으며, 2024년 2월 2일자로 회계장부열람등사를 허용하는 가처분신청이 허용되었습니다. 그리고, 2023년 12월 8일자로 이사 및 감사의 해임과 선임을 안건으로 임시주주총회 소집허가를 신청하였습니다. 또한, 연결회사의 주주인 (주)호영원은 회사의 최대주주가 보유하고 있는 보통주식 3,105,202주에 대한 의결권행사금지 가처분소송을 제기하였습니다.
(9) 부동산의 가압류
연결회사의 종속기업인 ㈜도광개발은 공사대금 등과 관련하여 ㈜영일토건 외 2개사로부터 부동산 가압류가 설정되어 있습니다.(10) 수목 식재 부동산에 대한 전대 금지 및 임대차 계약 위반연결회사의 종속회사인 농업회사법인인 ㈜함박재황칠농장은 국유토지 임대차 계약관련하여 전대 금지 위반 및 다년생 수목이 식재되어 임대차 계약이 위반되었습니다.
(11) 계속기업가정의 중요한 불확실성주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 영업실적의 악화 등으로 인하여 당기영업손실은 5,592백만원, 당기순손실은 65,017백만원으로 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결회사는 기존 렌즈사업부의 응용제품인 AR 글래스용 렌즈를 제조하여 공급하기 위해, 고객사와 시제품의 테스트, 양산과 관련한생산 일정 및 물량의 협의 등 관련 업무를 진행중에 있습니다. 또한, 연결회사의 이사회는 주요 종속회사 지분 또는 자산의처분을 통하여 운영자금을 확보하는 내용으로 자구책을 마련하였습니다. 상기의 사항은 주석 39에서 설명하고 있는 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵 심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.무형자산의 손상차손1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 13과 40에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 당기에 사업결합으로 무형자산 31,469백만원을 인식하였습니다. 경영진은 아직 사용 가능하지 않은 무형자산에 대해 매 보고기간 말, 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하여야 합니다. 이에 따라, 연결회사는 당기 중 영업권과 관련하여 31,169백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
연결회사가 보유한 무형자산의 연결재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고, 해당 무형자산으로부터 현금흐름이 발생하고 있지 아니하며, 회수가능가액 산정에 적용된할인율, 미래 현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 2) 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. - 무형자산의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가- 손상징후가 발생한 무형자산에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인- 이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교- 관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인- 회사가 활용한 경영진측 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가 - 사업계획에 따른 자금조달가능성 검토 기타사항우리는 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2023년 4월 7일자로 발행한 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 우리가 의견거절을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표입니다. 별첨된 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 재작성된 것으로, 2024년 4월 16일에 이사회는 동 수정재무제표를 승인하였습니다. 따라서 별첨된 연결재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 3월 18일에 승인한 연결재무제표와 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 연결회사의 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2022년 연결재무제표가 재작성되었으므로 2022년 12월31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2023년 4월 7일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 31일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 36,37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 , 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다 .우리는 2022년 연결재무제표에 대한 감사의 일부로서 , 연결재무제표에 대한 주석 36,37에서 설명하는 바와 같이 , 2021년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다 . 우리의 의견으로는 , 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다 . 우리는 위의 조정사항을 제외하고는 , 연결회사의 2021년연결재무제표에 대해 감사나 검토 , 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다 . 따라서우리는 2021년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정기업 입니다
| 서울특별시 서초구 남부순환로 2145 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 하 헌 건 |
| 2024년 4월 17일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 노블엠앤비 공동대표이사 김기태,손태열 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 21-11, 1동 |
| (전 화) | 031-365-5650 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,644,152,029 | 55,143,249,159 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,35 | 4,782,469,702 | 6,974,513,121 |
| 2. 매출채권 | 5,6,7,33,35 | 3,199,938,200 | 10,115,323,598 |
| 3. 기타수취채권 | 5,6,7,8,33,35 | 1,030,035,631 | 1,435,620,546 |
| 4. 불법행위미수금 | 5,6,8,33,34 | 500,000,000 | - |
| 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8 | 14,982,364,312 | 29,984,446,660 |
| 6. 재고자산 | 9 | 2,211,695,740 | 3,030,002,093 |
| 7. 당기법인세자산 | 29 | 64,289,812 | 53,162,167 |
| 8. 기타유동자산 | 10 | 1,873,358,632 | 3,550,180,974 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 18,888,190,622 | 55,324,515,966 | |
| 1. 장기금융상품 | 5,6 | 60,214,351 | 58,420,255 |
| 2. 기타장기수취채권 | 5,6,7 | 624,023,355 | 718,120,554 |
| 3. 상각후원가측정금융자산 | 5,6 | 119,000,000 | - |
| 4. 관계기업투자주식 | 11,33 | - | 31,000,004,200 |
| 5. 유형자산 | 12 | 8,655,020,299 | 9,008,913,574 |
| 6. 사용권자산 | 14 | 1,081,181,943 | 2,595,886,211 |
| 7. 생물자산 | 34 | 7,778,727,660 | 11,728,013,600 |
| 8. 무형자산 | 13 | 517,441,661 | 131,002,442 |
| 9. 기타비유동자산 | 10 | 52,581,353 | 84,155,130 |
| 자산총계 | 47,532,342,651 | 110,467,765,125 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,648,577,169 | 53,440,822,734 | |
| 1. 매입채무 | 5,6,15,33,35 | 1,152,700,536 | 2,022,795,406 |
| 2. 기타지급채무(유동) | 5,6,15,35 | 2,918,199,831 | 2,740,086,494 |
| 3. 단기차입금 | 5,6,16,35 | 4,677,798,217 | 1,141,708,217 |
| 4. 유동성장기부채 | 5,6,16,35 | 33,333,324 | 1,147,109,623 |
| 5. 전환사채(유동) | 5,6,17,35 | 11,648,835,196 | 44,378,505,587 |
| 6. 기타유동부채 | 19 | 1,870,624,433 | 1,214,638,161 |
| 7. 리스부채(유동) | 5,6,14,35 | 347,085,632 | 795,979,246 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,290,750,513 | 11,578,867,705 | |
| 1. 장기차입금 | 5,6,16,35 | 13,888,913 | 47,222,237 |
| 2. 전환사채(비유동) | 5,6,17,35 | - | 2,550,942,221 |
| 3. 기타지급채무(비유동) | 5,6,15,35 | 53,760,521 | 53,760,521 |
| 4. 퇴직급여채무 | 20 | 546,251,354 | 1,133,225,132 |
| 5. 리스부채(비유동) | 5,6,14,35 | 676,148,647 | 1,911,509,963 |
| 6. 이연법인세부채 | 29 | 2,000,701,078 | 5,882,207,631 |
| 부채총계 | 25,939,327,682 | 65,019,690,439 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 35,478,483,560 | 51,171,615,460 | |
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 36,509,037,000 | 22,300,767,000 |
| Ⅱ. 기타불입자본 | 22,23 | 183,416,530,609 | 154,608,593,093 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22 | (260,425,870) | (253,346,193) |
| Ⅳ. 자본조정 | 22 | (1,704,135,464) | (1,704,135,464) |
| Ⅴ. 결손금 | 22 | (182,482,522,715) | (123,780,262,976) |
| 비지배지분 | (13,885,468,591) | (5,723,540,774) | |
| 자본총계 | 21,593,014,969 | 45,448,074,686 | |
| 부채와자본총계 | 47,532,342,651 | 110,467,765,125 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,33 | 14,950,055,919 | 20,573,550,753 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28,33 | 12,771,846,743 | 21,237,333,573 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 2,178,209,176 | (663,782,820) | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,28 | 7,769,819,957 | 15,657,506,608 |
| Ⅴ. 영업손실 | 5,591,610,781 | 16,321,289,428 | |
| Ⅵ. 금융수익 | 26 | 699,945,442 | 9,437,747,425 |
| Ⅶ. 금융비용 | 26 | 8,441,616,359 | 6,123,248,970 |
| Ⅷ. 기타영업외수익 | 27,33 | 8,192,558,108 | 11,253,609,682 |
| Ⅸ. 기타영업외비용 | 27 | 37,651,715,466 | 16,713,767,155 |
| X. 종속기업및관계기업투자손실 | 11 | 31,055,714,853 | 1,416,337,328 |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | 73,848,153,909 | 19,883,285,774 | |
| XII. 법인세비용(수익) | 29 | (8,831,319,378) | 1,119,070,515 |
| XIII. 당기순손실 | 65,016,834,531 | 21,002,356,289 | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유지분 | (57,614,528,261) | (16,193,496,798) | |
| 비지배지분 | (7,402,306,269) | (4,808,859,491) | |
| XIV. 기타포괄이익(손실) | 203,772,760 | 208,614,086 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 273,798,221 | (24,267,890) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 273,798,221 | (24,267,890) | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | (70,025,461) | 232,881,976 | |
| 해외사업환산이익(손실) | (125,736,114) | 232,881,976 | |
| 지분법자본변동 | 55,710,653 | - | |
| 총포괄손실 | 64,813,061,771 | 20,793,742,203 | |
| 총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유지분 | 57,347,809,718 | 15,984,882,712 | |
| 비지배지분 | 7,465,252,053 | 4,808,859,491 | |
| 주당손실 | |||
| 기본주당순손실 | 30 | 2,380 | 1,202 |
| 희석주당순손실 | 30 | 2,380 | 1,202 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021.01.01 (기초자본) | 59,516,284,000 | 115,700,226,092 | (1,682,793,864) | (369,643,219) | (160,110,822,505) | 13,053,250,504 | (1,443,743,883) | 11,609,506,621 | |
| 오류수정(A) | 36 | - | - | - | - | 403,750,324 | 403,750,324 | 179,422,370 | 583,172,694 |
| 수정 후 자본 | 59,516,284,000 | 115,700,226,092 | (1,682,793,864) | (369,643,219) | (159,707,072,181) | 13,457,000,828 | (1,264,321,513) | 12,192,679,315 | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 1,377,477,893 | 1,377,477,893 | 233,055,280 | 1,610,533,173 | |
| 유상증자 | 12,823,152,000 | 24,153,698,445 | - | - | - | 36,976,850,445 | - | 36,976,850,445 | |
| 전환권 행사 | 728,427,000 | 339,570,764 | - | - | - | 1,067,997,764 | - | 1,067,997,764 | |
| 전환사채의 발행 | - | 15,528,265,308 | - | - | - | 15,528,265,308 | - | 15,528,265,308 | |
| 전환사채의 재매입 등 | - | (7,435,124,516) | - | - | - | (7,435,124,516) | - | (7,435,124,516) | |
| 채무면제이익 | - | 6,321,957,000 | - | - | - | 6,321,957,000 | - | 6,321,957,000 | |
| 무상감자 | (50,767,096,000) | - | - | - | 50,767,096,000 | - | - | - | |
| 자기주식 취득 | - | - | (21,341,600) | - | - | (21,341,600) | - | (21,341,600) | |
| 당기총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (16,193,496,798) | (16,193,496,798) | (4,808,859,491) | (21,002,356,289) | |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 116,297,026 | (24,267,890) | 92,029,136 | 116,584,950 | 208,614,086 | |
| 2021.12.31 (전기말) | 22,300,767,000 | 154,608,593,093 | (1,704,135,464) | (253,346,193) | (123,780,262,976) | 51,171,615,460 | (5,723,540,774) | 45,448,074,686 | |
| 2022.01.01 (당기초, 보고금액) | 22,300,767,000 | 153,985,571,410 | (1,704,135,464) | (253,346,193) | (125,881,262,807) | 48,447,593,946 | (4,000,751,396) | 44,446,842,550 | |
| 오류수정(A) | 36 | - | - | - | - | 403,750,324 | 403,750,324 | 179,422,370 | 583,172,694 |
| 오류수정(B+C) | 36 | - | 623,021,683 | - | - | 1,697,249,507 | 2,320,271,190 | (1,902,211,748) | 418,059,442 |
| 2022.01.01 (수정후 재작성된 금액) | 22,300,767,000 | 154,608,593,093 | (1,704,135,464) | (253,346,193) | (123,780,262,976) | 51,171,615,460 | (5,723,540,774) | 45,448,074,686 | |
| 전기오류수정 | 37 | - | - | - | - | (1,777,456,840) | (1,777,456,840) | (1,990,751,660) | (3,768,208,500) |
| 수정 후 자본 | 22,300,767,000 | 154,608,593,093 | (1,704,135,464) | (253,346,193) | (125,557,719,816) | 49,394,158,620 | (7,714,292,434) | 41,679,866,186 | |
| 연결범위의 변동 | - | 4,801,331,475 | - | - | 415,927,141 | 5,217,258,616 | 1,294,075,897 | 6,511,334,513 | |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 전환권 행사 | 14,208,270,000 | 23,359,757,291 | - | - | - | 37,568,027,291 | - | 37,568,027,291 | |
| 전환사채의 발행 | - | 4,661,000 | - | - | - | 4,661,000 | - | 4,661,000 | |
| 전환사채의 재매입 등 | - | 642,187,750 | - | - | - | 642,187,750 | - | 642,187,750 | |
| 당기총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (57,614,528,261) | (57,614,528,261) | (7,402,306,270) | (65,016,834,531) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 55,710,653 | - | 55,710,653 | - | 55,710,653 | |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (62,790,330) | 273,798,221 | 211,007,891 | (62,945,784) | 148,062,107 | |
| 2022.12.31 (당기말) | 36,509,037,000 | 183,416,530,609 | (1,704,135,464) | (260,425,870) | (182,482,522,715) | 35,478,483,560 | (13,885,468,591) | 21,593,014,969 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,681,254,170 | (10,448,281,582) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 3,089,341,990 | (10,706,632,102) | |
| 가. 당기순이익(손실) | (65,016,834,531) | (21,002,356,289) | |
| 나. 손익조정 | 31 | 63,345,711,584 | 24,578,371,208 |
| 다. 운전자본의 증감 | 31 | 4,760,464,937 | (14,282,647,021) |
| 2. 이자의 수취 | 355,639,995 | 20,419,062 | |
| 3. 이자의 지급 | (754,173,725) | (225,203,335) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | (9,554,090) | 463,134,793 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,854,276,604) | (33,686,776,797) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,703,864,513 | 4,151,250,584 | |
| 단기대여금의 회수 | 3,043,680,980 | 201,388,121 | |
| 임차보증금의 회수 | 4,210,000 | 1,017,422,057 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 291,445,368 | |
| 유형자산의 처분 | 648,092,538 | 2,640,995,038 | |
| 종속기업투자주식 취득으로 인한 순현금유입 | 7,880,995 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,558,141,117) | (37,838,027,381) | |
| 단기대여금의 대여 | (5,527,519,050) | (443,072,049) | |
| 임차보증금의 증가 | - | (531,660,800) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (500,000,000) | (30,286,000,000) | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (900,000,000) | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (3,100,003,785) | |
| 유형자산의 취득 | (582,435,667) | (3,708,318,903) | |
| 무형자산의 취득 | (42,828,400) | (1,800,000) | |
| 연결범위의 변동 | 994,642,000 | 232,828,156 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,021,815,744) | 40,393,883,356 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,536,346,210 | 59,559,850,030 | |
| 단기차입금의 차입 | 12,190,000 | 2,103,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | 10,524,156,210 | 48,380,000,000 | |
| 유상증자 | - | 9,076,850,030 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,558,161,954) | (19,165,966,674) | |
| 단기차입금의 상환 | (345,100,000) | (2,361,313,918) | |
| 전환사채의 상환 | (10,481,728,000) | (11,999,999,999) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,147,109,623) | (3,539,460,023) | |
| 리스부채의 상환 | (584,224,331) | (1,243,851,134) | |
| 자기주식의 취득 | - | (21,341,600) | |
| IV.현금의 증가(감소)(I+II+III) | (2,194,838,178) | (3,741,175,023) | |
| V. 기초의 현금 | 6,974,513,121 | 10,693,811,887 | |
| VI. 외화환산으로인한 현금의 변동 | 2,794,759 | 21,876,257 | |
| VII. 기말의 현금 | 4,782,469,702 | 6,974,513,121 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 노블엠앤비와 그 종속기업 |
1. 일반사항주식회사 노블엠앤비(이하 "지배기업" 혹은 "회사")와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업인 주식회사 노블엠앤비는 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 2021년 신규사업의 일환으로 COVID-19 등 감염성 질환에 생체 진단검사를 위한 검체채취용 스왑, 수송배지 등 진단ㆍ바이오 상품 유통업을 추가하였습니다. 지배기업은 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 36,509백만원입니다. 지배기업은 2021년 11월 16일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47에서 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 21-11 으로 이전하였으며 2021년 12월 23일 이사회 결의에 의하여 사명을 (주)디지탈옵틱에서 (주)노블엠앤비로 변경하였습니다.
(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 백계승 | 6,213,732 | 17.02% |
| 엠에스웨이㈜ | 3,529,411 | 9.67% |
| 김현옥 | 3,012,912 | 8.25% |
| 에스에이치멘토링 | 1,764,705 | 4.83% |
| 인써트원 | 1,764,705 | 4.83% |
| 벳서플라이 제1호 | 1,373,010 | 3.76% |
| 마노조합 | 784,621 | 2.15% |
| (주)노블바이오 | 736,377 | 2.02% |
| 박춘곤 | 392,310 | 1.07% |
| 휴림기술투자2호조합 | 392,310 | 1.07% |
| 김한영 | 377,157 | 1.03% |
| 자사주 | 4,226 | 0.01% |
| 기타 소액주주 | 16,163,561 | 44.29% |
| 합계 | 36,509,037 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업
1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 주요사업 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인㈜함박재황칠농장(주1) | 한국 | 47.17 | 89.29 | 약초집단재배,식품제조 및 유통 |
| DO-BOEIM VN (주2) | 베트남 | 49.94 | 49.94 | 핸드폰용 카메라렌즈 임가공 |
| 농업회사법인청현㈜ | 한국 | 69.23 | 69.23 | 농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업 |
| 주식회사 도광개발 | 한국 | 92.86 | 92.86 | 석산 및 광산 개발업 |
| 원스㈜ (주3) | 한국 | 64.5 | - | 유연투명전극 개발 및 application제조 |
(주1) 당기 중 사명이 농업회사법인㈜제이웰바이오팜에서 농업회사법인㈜함박재황칠농장으로 변경되었습니다. 당기 중 불균등유상증자에 따라 지분율이 89.29%에서 47.17%로 변경되었지만, 특수관계자의 지분율을 고려시 여전히 지배력을 행사하고 있습니다.(주2) 베트남 자회사의 계속되는 실적부진과 영업전망 불확실 및 높은 불량율과 현지임금의 인상에 따라 2022년 4월 28일 이사회에서 베트남 사업종료 및 철수를 결의하였습니다.(주3) 당기 중 신규사업 진출을 위해 64.50%의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명(주1) | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인 ㈜함박재황칠농장 | 12,662,358 | 23,521,023 | (10,858,666) | 1,653 | (1,049,245) |
| DO-BOEIM VN | 678,917 | 5,520,457 | (4,841,540) | 23,844 | (623,941) |
| 농업회사법인 청현㈜ | 2,500,958 | 11,120,508 | (8,619,549) | - | (571,373) |
| ㈜도광개발 | 3,376,721 | 1,288,885 | 2,087,836 | 269,151 | (1,277,022) |
| 원스㈜ | 161,662 | 3,748,673 | (3,587,011) | - | - |
(주1)상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.- 전기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명(주1) | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 전기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인 ㈜함박재황칠농장 | 13,087,612 | 23,891,675 | (10,804,062) | 8,460 | (2,865,539) |
| DO-BOEIM VN | 5,721,815 | 6,013,953 | (292,138) | 1,755,635 | (4,513,057) |
| 농업회사법인청현㈜ | 2,592,609 | 10,640,786 | (8,048,177) | - | (1,280,340) |
| 주식회사 도광개발 | 3,492,796 | 127,938 | 3,364,858 | - | (118,197) |
| ㈜스마트옵틱 | 3,300 | 1,379,778 | (1,376,478) | - | (11,300) |
(주1)상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
2.2. 유의적인 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 공 구 와 기 구 | 5 년 |
| 금 형 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 10 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한 정부 보조금 관련하여 K-IFRS 1020 문단 39에서 다음을 공시하고 있습니다.1) 재무제표에 인식한 정부보조금의 성격과 정도 및 직접적으로 효익을 얻는 그 밖의정부지원에 대한 내용2) 인식된 정부지원에 부수되는 미이행 조건과 기타 우발상황
(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 모바일/차량용 렌즈등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
(1) 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(2) COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳐 연결실체의 수익은 크게 감소하였고 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 해소되지 않았으나 향후 시장상황의 변화로 개선될 전망입니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 노력하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 위해 추가 자금을 조달하였습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금(주1) | 4,496,452 | 6,046,390 |
| 외화예금 | 292,153 | 892,303 |
| 소 계 | 4,788,605 | 6,938,693 |
| 정부보조금 | (6,135) | 35,820 |
| 합 계 | 4,782,470 | 6,974,513 |
(주1) 보통예금 중 332,645천원은 제26회차 전환사채 발행대금으로 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 후 잔액이며 질권설정되어 있습니다. 담보설정금액은 전환사채 액면금액을 기준으로 설정되었습니다. 또한, 소송사건 채권압류 및 추심명령(제주지방법원 20타채5642) 결과에 의한 현금성자산 5천원이 압류되어 있습니다. 5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,782,470 | 6,974,513 | - | - |
| 매출채권 | 3,199,938 | 10,115,324 | - | - |
| 기타수취채권 | 1,030,036 | 1,435,621 | - | - |
| 기타장기수취채권 | 624,023 | 559,637 | - | - |
| 불법행위미수금 | 500,000 | - | - | - |
| 장기금융자산 | 60,214 | 58,420 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 119,000 | - | - | |
| 기타금융자산 | - | - | 14,982,364 | 29,984,447 |
| 합 계 | 10,315,681 | 19,143,515 | 14,982,364 | 29,984,447 |
2) 금융부채
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | 1,152,701 | 1,152,701 |
| 기타지급채무 | 2,971,960 | 2,971,960 |
| 단기차입금(유동성부채포함) | 4,711,132 | 4,711,132 |
| 장기차입금 | 13,889 | 13,889 |
| 전환사채 | 11,648,835 | 11,648,835 |
| 리스부채 | 1,023,235 | 1,023,235 |
| 합 계 | 21,521,752 | 21,521,752 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | 2,022,795 | 2,022,795 |
| 기타지급채무 | 2,793,847 | 2,793,847 |
| 단기차입금(유동성부채포함) | 2,288,818 | 2,288,818 |
| 장기차입금 | 47,222 | 47,222 |
| 전환사채 | 46,929,448 | 46,929,448 |
| 리스부채 | 2,707,489 | 2,707,489 |
| 합 계 | 56,789,619 | 56,789,619 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | (96,210) | 213,891 | - | - | 117,681 |
| 이자비용 | - | - | (6,628,941) | - | (6,628,941) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 8,867 | - | 8,867 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (1,010,950) | - | - | (1,010,950) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 318,619 | - | - | 318,619 | |
| 외환차익 | 244,580 | - | - | - | 244,580 |
| 외화환산손실 | (3,683) | - | - | - | (3,683) |
| 채무면제이익 | - | - | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
| 대손상각비 | (809,231) | - | - | - | (809,231) |
| 합 계 | (664,544) | (469,573) | 371,059 | - | (763,058) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 42,515 | - | - | - | 42,515 |
| 이자비용 | - | - | (5,881,703) | - | (5,881,703) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 27,173 | - | - | 27,173 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (39,021) | - | - | (39,021) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 2,074 | - | - | 2,074 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (334) | - | - | (334) |
| 파생금융부채평가이익 | - | - | - | 3,329,003 | 3,329,003 |
| 외환차익 | 242,472 | - | - | - | 242,472 |
| 외환차손 | (184,195) | - | - | - | (184,195) |
| 외화환산이익 | 39,873 | - | - | - | 39,873 |
| 외화환산손실 | (17,995) | - | - | - | (17,995) |
| 대손상각비 | (130,213) | - | - | - | (130,213) |
| 기타대손상각비 | (1,706,206) | - | - | - | (1,706,206) |
| 기타대손충당금환입 | 67,225 | - | - | - | 67,225 |
| 합 계 | (1,646,524) | (10,108) | (5,881,703) | 3,329,003 | (4,209,332) |
6. 금융상품 종류별 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,982,364 | 14,982,364 | 29,984,447 | 29,984,447 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산(주1) | 4,782,470 | 4,782,470 | 6,974,513 | 6,974,513 |
| 매출채권 | 3,199,938 | 3,199,938 | 10,115,324 | 10,115,324 |
| 불법행위미수금 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 기타유동수취채권 | 1,030,036 | 1,030,036 | 1,435,621 | 1,435,621 |
| 기타비유동수취채권 | 624,023 | 624,023 | 559,637 | 559,637 |
| 장기금융자산 | 60,214 | 60,214 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 119,000 | 119,000 | 58,420 | 58,420 |
| 소 계 | 10,315,681 | 10,315,681 | 19,143,515 | 19,143,515 |
| 금융자산 합계 | 25,298,045 | 25,298,045 | 49,127,962 | 49,127,962 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,152,701 | 1,152,701 | 2,022,795 | 2,022,795 |
| 기타지급채무 | 2,971,960 | 2,971,960 | 2,793,847 | 2,793,847 |
| 단기차입금(유동성부채포함) | 4,711,132 | 4,711,132 | 2,288,818 | 2,288,818 |
| 장기차입금 | 13,889 | 13,889 | 47,222 | 47,222 |
| 전환사채 | 11,648,835 | 11,648,835 | 46,929,448 | 46,929,448 |
| 리스부채 | 1,023,235 | 1,023,235 | 2,707,489 | 2,707,489 |
| 금융부채 합계 | 21,521,752 | 21,521,752 | 56,789,619 | 56,789,619 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(2) 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.(4) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,489,050 | 5,493,314 | - | 14,982,364 |
② 전기말
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 29,984,447 | - | 29,984,447 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,493,314 | 2 | 채권평가모형 | 국채이자율 등 |
② 전기말
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,984,447 | 2 | 채권평가모형 | 국채이자율 등 |
(6) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산범주 | 거래처명 | 상품명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 | ㈜파마오넥스 | 신주인수권부사채(주1) | 368,802 | - | 368,802 | - |
| ㈜스피어테크 | 전환사채(주1) | 2,800,000 | - | 2,800,000 | - | |
| ㈜케이엘에프 | 보통주(주1) | 150,000 | - | 150,000 | - | |
| (유)가안인싸이트 | 보통주(주1) | 3,050,000 | - | 3,050,000 | - | |
| ㈜하랑테크 | 보통주(주1) | 1,600,000 | - | 1,600,000 | - | |
| ㈜스타크 | 보통주(주1,2) | 700,000 | - | 700,000 | - | |
| ㈜성공투자스마트연구소 | 보통주(주1,2,4) | - | - | 8,000,000 | - | |
| 계신국제그룹 | 보통주(주1,2) | 23,022,434 | - | 23,022,434 | - | |
| 엔에이치투자증권 | 통화안정증권(주3) | 5,500,000 | 5,493,314 | 30,000,000 | 29,984,447 | |
| 주식회사 아이요(IYO) | 전환사채(주5) | 500,000 | - | - | - | |
| ㈜투비소프트 | 전환사채(주6) | 10,000,000 | 9,489,050 | - | - | |
| ㈜이투씨글로벌(주7) | 보통주 | 2,500,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 50,191,236 | 14,982,364 | 69,691,236 | 29,984,447 |
(주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(주3) 제26회차 전환사채 발행금액으로 취득하여 엔에이치투자증권에 신탁하였고 전환사채 인수인인 메리츠증권에 담보로 제공되었습니다(주석17, 32 참고).(주4) 제21회차 전환사채 발행 무효 판결에 의하여 전환사채 발행대가로 취득한 ㈜성공투자스마트연구소 주식을 반환하고 연결실체의 전환사채를 회수하였습니다.(주5) 당기 중 관계회사 ㈜아이요가 발행한 전환사채를 취득하였으며, 당기 중 100% 손상인식 되었습니다.(주6) 당기 중 (주)투비소프트가 발행한 전환사채를 취득하여, 전액 전환청구하였습니다.(주7) 당기 중 ㈜이투씨글로벌의 회생계획인가에 따른 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
7. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,206,279 | 14,288,153 |
| 차감 : 대손충당금 | (5,006,341) | (4,172,829) |
| 매출채권(순액) | 3,199,938 | 10,115,324 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,172,829 | 4,029,270 |
| 대손상각비 | 809,231 | 130,213 |
| 제각 | 24,281 | 13,346 |
| 기말잔액 | 5,006,341 | 4,172,829 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 4,763,559 | 6,844,046 |
| 연체채권 | 3,442,721 | 7,444,107 |
| 3개월 이하 | 81,392 | 26,398 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | 3,000,000 |
| 12개월초과 | 3,361,329 | 4,417,709 |
| 매출채권 합계 | 8,206,280 | 14,288,153 |
| 대손충당금 | (5,006,341) | (4,172,829) |
| 매출채권(순액) | 3,199,938 | 10,115,324 |
8. 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 5,943,590 | - | 5,092,271 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (5,563,590) | - | (4,800,222) | - |
| 불법행위미수금(주1) | 1,887,519 | - | - | - |
| 차감 : 대손충당금 | (1,387,519) | - | - | - |
| 미수금 | 684,047 | 134,599 | 1,189,580 | 131,576 |
| 차감 : 대손충당금 | (279,988) | (33,158) | (79,592) | (19,994) |
| 미수수익 | 142,955 | - | 106,411 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (126,978) | - | (104,327) | - |
| 임차보증금 | 230,000 | 1,614,198 | 31,500 | 1,607,886 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (999,217) | - | (999,217) |
| 차감 : 현재가치할인 | - | (92,399) | - | (2,130) |
| 합 계 | 1,530,036 | 624,023 | 1,435,621 | 718,121 |
(주1) 노블바이오에 대한 대여금으로서 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래당사자 | 불법행위미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득 | 손상 | 기말 (주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 노블바이오 | - | 1,887,519 | (1,387,519) | 500,000 |
(주1) 해당 채권에 대해 노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속중에 있는 노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.
9. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,595 | (7) | 2,588 |
| 제품 | 1,558,497 | (386,473) | 1,172,024 |
| 반제품 | 840,740 | (674,474) | 166,266 |
| 원재료 | 2,376,208 | (1,505,390) | 870,818 |
| 합 계 | 4,778,040 | (2,566,344) | 2,211,696 |
당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 1,560,300천원(조업도손실 50,296천원 포함)이 포함되어 있습니다.② 전기말
| (단위 :천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,524 | (1,423) | 2,101 |
| 제품 | 560,704 | (229,423) | 331,281 |
| 반제품 | 710,865 | (468,395) | 242,470 |
| 원재료 | 2,855,652 | (401,502) | 2,454,150 |
| 합 계 | 4,130,745 | (1,100,743) | 3,030,002 |
전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 608,078천원(조업도손실 1,074,976천원 포함)이 포함되어 있습니다.
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,694,685 | - | 3,007,845 | - |
| 선급비용 | 65,428 | 52,581 | 367,901 | 84,155 |
| 부가세대급금 | 113,246 | - | 174,435 | - |
| 합 계 | 1,873,359 | 52,581 | 3,550,181 | 84,155 |
11. 관계기업투자주식
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜노블바이오(주1) | 의료기기 및 생명공학제품, 무역, 제조외 | 대한민국 | 29.50 | 31,000,004 | - | 31,000,004 |
| ㈜아이요(주2) | 헬스케어, 가전, 전자제품 제조업 | 대한민국 | 32.79 | 800,000 | - | - |
| ㈜모두철강(주2) | 철강도매업 및 소매업 | 대한민국 | 45.70 | 101,000 | - | - |
| 합계 | - | 31,901,004 | - | 31,000,004 |
(주1) 당기 중 ㈜노블바이오의 관계기업투자주식을 전액 손상인식하였습니다.(주2) 전기 중 ㈜아이요, ㈜모두철강의 관계기업투자주식을 전액 손상인식하였습니 다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 손상 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜노블바이오 | 31,000,004 | (11,159,530) | (19,896,184) | 55,710 | - |
② 전기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜모두철강 | - | - | 101,000 | (101,000) | - |
| ㈜노블바이오 | - | 31,000,004 | - | - | 31,000,004 |
| ㈜아이요 | - | - | 800,000 | (800,000) | - |
| ㈜이투씨글로벌 | 515,337 | - | - | (515,337) | - |
| 합 계 | 515,337 | 31,000,004 | 901,000 | (1,416,337) | 31,000,004 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지분법손실 | 11,159,530 | |
| 관계기업투자주식손상차손 | 19,896,184 | 901,000 |
1) 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 손실로 인식합니다.2) 당기말 현재 ㈜노블바이오의 장부금액이 공정가치를 초과하여 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 평가방법 | 할인율 | 영구성장율 |
| (주)노블바이오 | 이익기준접근법 | 13.35% | 1.00% |
위와 같은 가정으로 평가하여 장부금액과 사용가치의 차이 19,896백만원 손상을 인식하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜모두철강 | 4,704,819 | 3,406,572 | 1,298,246 | 17,549,501 | 241,356 |
| ㈜노블바이오 | 85,225,825 | 61,135,628 | 24,090,197 | 35,657,802 | (37,828,917) |
| ㈜아이요 | 3,491,803 | 4,165,598 | (673,795) | 306,856 | (2,155,689) |
② 전기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜모두철강 | 1,630,371 | 2,882,671 | (1,252,300) | 10,217,484 | (1,902,653) |
| ㈜노블바이오 | 119,200,182 | 47,976,052 | 71,224,130 | - | - |
| ㈜아이요 | 3,886,497 | 4,345,411 | (458,914) | 1,296,459 | (724,698) |
| ㈜이투씨글로벌(주1) | 4,852,544 | 4,590,892 | 261,651 | 612,091 | (1,038,813) |
(주1) 당기 중 ㈜이투씨글로벌의 회생계획인가에 따른 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미반영손익 | 미반영손익누계액 | 미반영손익 | 미반영손익누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜스타크(주1) | - | - | - | - |
| (주)이투씨글로벌(주2)(주3) | - | - | (498,838) | (498,838) |
| ㈜성공투자스마트연구소(주1) | - | - | - | - |
| ㈜모두철강(주2) | 110,300 | (759,213) | (869,512) | (869,512) |
| ㈜아이요(주2) | (706,850) | (944,479) | (237,628) | (237,628) |
(주1) 보고기간 종료일 현재 피투자회사의 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 지분법 적용의 중지로 인한 미인식지분변동액은 산정할 수 없습니다. (주2) 미반영당기손익 및 미반영누적손익은 일반기업회계기준에 따라 산정된 금액입니다. (주3) 보고기간 종료일 현재 유상증자로 유의적 영향력을 상실하였습니다.
12. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,798,113 | - | - | - | 4,798,113 |
| 건물 | 2,837,870 | (630,094) | (613,504) | - | 1,594,272 |
| 기계장치(주1) | 18,636,108 | (14,971,747) | (2,042,584) | - | 1,621,777 |
| 차량운반구 | 267,649 | (131,908) | - | - | 135,741 |
| 비품 | 791,025 | (726,697) | - | - | 64,328 |
| 공구와기구 | 103,007 | (72,264) | - | - | 30,743 |
| 금형 | 1,516,943 | (1,300,642) | (148,401) | (19,256) | 48,644 |
| 시설장치 | 551,902 | (164,188) | (26,312) | - | 361,402 |
| 합 계 | 29,502,617 | (17,997,540) | (2,830,801) | (19,256) | 8,655,020 |
(주1) 기계장치는 담보로 제공되어 있으며, 담보제공사항 및 보험 가입현황은 주석 32. 우발채무 및 약정사항'에서 후술되어 있습니다.② 전기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,923,341 | - | - | - | 3,923,341 |
| 건물 | 2,837,870 | (572,253) | (583,020) | - | 1,682,597 |
| 기계장치 | 24,894,339 | (19,479,258) | (3,545,800) | - | 1,869,281 |
| 차량운반구 | 97,979 | (97,974) | - | - | 5 |
| 비품 | 767,945 | (690,961) | - | - | 76,984 |
| 공구와기구 | 116,512 | (105,553) | - | - | 10,959 |
| 금형 | 1,664,053 | (1,480,849) | (148,405) | (28,884) | 5,915 |
| 시설장치 | 524,902 | (126,950) | (26,314) | - | 371,638 |
| 건설중인자산 | 330,000 | - | - | - | 330,000 |
| 합 계 | 35,156,941 | (22,553,798) | (4,303,539) | (28,884) | 8,270,720 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손(주1) | 대체(주2) | 기타 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주3) | 3,923,341 | 136,579 | - | - | - | - | 738,193 | - | 4,798,113 |
| 건물 | 1,682,597 | - | - | (57,841) | (30,484) | - | - | - | 1,594,272 |
| 기계장치 | 1,869,281 | 171,300 | (648,093) | (317,786) | (11,327) | 274,050 | 284,352 | - | 1,621,777 |
| 차량운반구 | 5 | 169,669 | - | (33,933) | - | - | - | - | 135,741 |
| 비품 | 76,983 | 9,437 | - | (33,072) | - | 10,950 | 29 | 1 | 64,328 |
| 공구와기구 | 10,959 | 24,650 | (3) | (4,863) | - | - | - | - | 30,743 |
| 금형(주4) | 5,916 | 51,800 | - | (9,072) | - | - | - | - | 48,644 |
| 시설장치(주4) | 371,639 | 19,000 | - | (44,237) | - | 15,000 | - | - | 361,402 |
| 건설중인자산 | 330,000 | - | - | - | - | (330,000) | - | - | - |
| 합 계 | 8,270,721 | 582,435 | (648,096) | (500,804) | (41,811) | (30,000) | 1,022,574 | 1 | 8,655,020 |
(주1) 종속회사 청현의 건물 및 기계장치의 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 건설중인자산 대체 금액 중 30,000천원은 선급금 계정으로 대체되었습니다.(주3) 종속회사 청현에 대한 전기오류수정에 따라 738백만원 증가하였습니다.(주4) 연결실체는 당기말 현재 현금창출단위로 관리되고 있는 프로젝터/차량용 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 현금흐름창출단위 | 추정치 |
|---|---|---|
| 2023~2027 | ||
| --- | --- | --- |
| 매출액증가율(%) | 프로젝터/차량용 렌즈사업부 | 26.08% |
| 영구성장률(%) | 1.00% | |
| 할인율(%) | 13.50% |
손상검사 결과 프로젝터/차량용 렌즈사업부에서 손상이 발생하지 않았습니다.
② 전기
| (단위 :천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,428,157 | 2,495,184 | - | - | - | 3,923,341 |
| 건물 | 2,347,119 | - | - | (81,502) | (583,020) | 1,682,597 |
| 기계장치(주1) | 10,381,091 | 600,208 | (3,688,439) | (1,448,008) | (3,975,571) | 1,869,281 |
| 차량운반구 | 6,492 | - | (3,654) | (2,833) | - | 5 |
| 비품 | 53,520 | 61,205 | (221) | (37,520) | - | 76,984 |
| 공구와기구 | 6,056 | 11,337 | (17) | (6,417) | - | 10,959 |
| 금형(주1) | 1,303,295 | 196,768 | (928,951) | (323,143) | (242,053) | 5,916 |
| 시설장치(주1) | 1,421,878 | 343,617 | (883,269) | (278,024) | (232,564) | 371,638 |
| 건설중인자산 | - | 330,000 | - | - | - | 330,000 |
| 합 계 | 16,947,608 | 4,038,319 | (5,504,551) | (2,177,447) | (5,033,208) | 8,270,721 |
(주1) 연결실체는 전기말 현금창출단위로 관리되고 있는 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 현금흐름창출단위 | 추정치 |
|---|---|---|
| 2022~2025 | ||
| --- | --- | --- |
| 매출액증가율 (%) | 모바일/차량용 렌즈사업부 | 36.81% |
| 프로젝터렌즈 사업부 | 9.90% | |
| 영구성장률(%) | - | |
| 할인율(%) | 10.96% |
손상검사 결과 모바일/차량용 렌즈사업부에서 손상차손 5,033백만원이 발생하였고 동 손상액은 시설장치, 금형에 배부하고 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.전기말 연결실체의 기계장치는 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 한편, 연결실체 중 ㈜청현의 유형자산에 대하여 종합화재보험(부보가액 4,830백만원)이 가입되어 있으며, 부보가액 중 3,730백만원은 산업은행에 대한 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 23,000,434 | - | (103,708) | (22,469,000) | 427,726 |
| 소프트웨어 | 496,659 | (10,407) | (396,536) | - | 89,716 |
| 합 계 | 23,497,093 | (10,407) | (500,244) | (22,469,000) | 517,442 |
② 전기말
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 393,459 | - | (393,459) | - | |
| 산업재산권 | 115,477 | - | (114,209) | - | 1,268 |
| 소프트웨어 | 431,782 | (20,015) | (273,618) | (8,415) | 129,734 |
| 합 계 | 940,718 | (20,015) | (387,827) | (401,874) | 131,002 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 :천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 개별취득 | 상각 | 연결범위변동 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(주1) | 1,268 | 1,478 | (1,124) | 22,895,104 | (22,469,000) | 427,726 |
| 소프트웨어 | 129,734 | 41,350 | (81,368) | - | - | 89,716 |
| 영업권(주2) | - | - | - | 8,700,267 | (8,700,267) | - |
| 합 계 | 131,002 | 42,828 | (82,492) | 31,595,371 | (31,169,267) | 517,442 |
(주1) 당기 중 사업결합으로 취득한 종속회사 원스와 관련된 산업재산권이며, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자금조달 가능성이 불확실하다는 가정하에 매출 발생의 불확실성을 기술특례상장사들의 IPO 당시 추정 매출 대비 실제 매출 비율(달성율)의평균수준(40%)을 기준으로 보수적인 관점에서 대상 회사 중 가장 낮은 매출 달성률인 13%로 ㈜엠에스웨이(전용실시권자)의 매출에 적용한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 사업결합으로 취득한 종속회사 원스의 자금조달의 불확실성으로 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위 :천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 개별취득 | 대체 | 상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 4,772 | - | - | (3,504) | 1,268 |
| 산업재산권_판권(주1) | - | 38,000,000 | (31,701,852) | (6,298,148) | - |
| 소프트웨어 | 204,046 | 1,800 | - | (76,112) | 129,734 |
| 합 계 | 208,818 | 38,001,800 | (31,701,852) | (6,377,764) | 131,002 |
(주1) 당기 중 계약해제로 인하여 제거 되었습니다(주석 33 참조).
14. 리스
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 874,627 | 2,450,969 |
| 차량운반구 | 206,555 | 144,917 |
| 합 계 | 1,081,182 | 2,595,886 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 347,085 | 795,979 |
| 비유동 | 676,149 | 1,911,510 |
| 합 계 | 1,023,234 | 2,707,489 |
당기 중 순감소된 사용권자산은 1,514,704천원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 366,849 | 869,857 |
| 차량운반구 | 126,289 | 162,087 |
| 합 계 | 493,138 | 1,031,944 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 110,648 | 305,674 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 661,216천원(전기 : 1,319,473천원)이며, 이 중 소액리스료는 14,964천원이며, 단기리스료는 62,028천원입니다.
15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,152,701 | - | 2,022,795 | - |
| 기타지급채무 | 2,918,200 | 53,761 | 2,740,086 | 53,761 |
| 합 계 | 4,070,901 | 53,761 | 4,762,881 | 53,761 |
16. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 (주1) | 4,677,798 | - | 1,141,708 | - |
| 장기차입금 | 33,333 | 13,889 | 1,147,109 | 47,222 |
| 합 계 | 4,711,131 | 13,889 | 2,288,817 | 47,222 |
(주1) 연결실체는 신한은행에 기업일반시설자금의 한도와 관련하여 기계장치 600,000천원을 담보로 제공중입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 우리은행 | 5.75~5.85 | 990,000 | - |
| 신한은행(주1) | 7.27 | - | 330,000 | |
| 국민은행 | 10.23 | - | - | |
| 개인 | - | 401,090 | 151,000 | |
| 엠에스웨이 | 4.60 | 2,629,000 | - | |
| 유정준 | - | 323,818 | 323,818 | |
| ㈜현진그린바이오 | - | 283,890 | 283,890 | |
| 양경주 | - | 50,000 | 50,000 | |
| 가로하우스 | 4.60 | - | 3,000 | |
| 합 계 | 4,677,798 | 1,141,708 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 차입금을 모두 상환하였으며, 제공된 담보제공은 해제되었습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | KB국민은행 | 2.71 | 2022-07-10 | - | - | 315,680 | - |
| KB국민은행(주1) | 5.47 | 2024-05-10 | 33,333 | 13,889 | 33,333 | 47,222 | |
| KDB산업은행 | 5.76 | - | - | - | 798,096 | - | |
| 합 계 | 33,333 | 13,889 | 1,147,109 | 47,222 |
(주1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제21회 전환사채(주3),(주7) | 제23회 전환사채(주4),(주7) |
|---|---|---|
| 전환사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018-12-28 | 2020-04-20 |
| 만기일 | 2021-12-28 | 2023-04-20 |
| 전환권의 행사기간 | 2019-12-28 ~ 2021-11-28 | 2021-04-20 ~ 2023-03-20 |
| 액면이자율 | 해당 없음 | 기단위 연 3% |
| 만기보장수익률 | 해당 없음 | 기단위 연 3% |
| 이자지급방법 | 해당 없음 | 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | 만기 일시상환 |
| 잔여행사가능주식의 수(주1) | 256,016 주 | 800,320 주 |
| 행사가격(주1) | 3,906 원 | 2,499 원 |
| 사채최초발행금액 | 18,050,000,000 원 | 5,000,000,000 원 |
| 사채발행금액(잔존 액면금액) | 1,000,000,000 원 | 2,000,000,000 원 |
| 조기상환권의 행사기간(주2) | 해당 없음 | 해당 없음 |
| 구 분 | 제24회 전환사채(주5),(주7) | 제26회 전환사채(주6),(주7),(주8) |
|---|---|---|
| 전환사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2021-02-16 | 2021-11-16 |
| 만기일 | 2024-02-16 | 2024-11-16 |
| 전환권의 행사기간 | 2022-02-16 ~ 2024-01-15 | 2022-11-16 ~ 2024-10-16 |
| 액면이자율 | 해당없음 | 연 2.5% |
| 만기보장수익률 | 해당없음 | 분기단위 연 복리 6.0% |
| 이자지급방법 | 해당없음 | 발행일로부터 매 3개월 지급 |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | 만기 일시상환 |
| 잔여행사가능주식의 수(주1) | 1,176,932 주 | 2,156,863 주 |
| 행사가격(주1) | 2,549 원 | 2,550 원 |
| 사채최초발행금액 | 20,000,000,000 원 | 30,000,000,000 원 |
| 사채발행금액(잔존 액면금액) | 3,000,000,000 원 | 5,500,000,000 원 |
| 조기상환권의 행사기간(주2) | 발행일로부터 1년 뒤부터 만기까지 | 발행일로부터 1년 뒤부터 만기까지 |
(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.(주2) 연결실체는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.(주3) 보고기간 종료일 현재 만기 경과하였으나 소송 진행중에 있습니다(주석 34 참조).(주4) 연결실체는 당기 중 전환사채 발행금중 10억원은 전환청구되었습니다. 전기이전에 발행한 제23회 전환사채에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참조)(주5) 연결실체는 당기 중 전환사채 발행금액 중 101억원의 전환사채를 재매입하여 재매각하였으며 당기 중 203억원은 전환청구되었습니다.(주6) 연결실체는 당기 중 전환사채 발행금액 중 240억원의 전환사채를 재매입하여 재매각하였으며 당기 중 200억원은 전환청구되었습니다.(주7) 연결실체가 발행한 전환사채에는 리픽싱조항이 존재하여, 자기지분상품으로 전환되는 수량과 가격이 확정되지 않음에도 불구하고, 금융감독원 질의회신 회제이-00094에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.(주8) 연결실체가 발행한 26회차 전환사채는 피담보채무를 투자대금에 상당하는 권면액의 유가증권을 신탁원본으로 하는 유가증권 신탁계약을 체결하였으며, 발행대금용도의 자금사용이 필요한 경우, 사채권자가 인정하는 추가 담보를 제공하고 자금 사용이 가능합니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) | |||
| 구 분 | 액면금액 | 전환권조정 | 장부금액 |
| <유동> | |||
| 제21차 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 제23차(주1) | 2,000,000 | (74,023) | 1,925,977 |
| 제24차 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 제26차 | 5,500,000 | 222,858 | 5,722,858 |
| 합 계 | 11,500,000 | 148,835 | 11,648,835 |
(주1) 당기 중 유동성 대체하여 유동부채로 재분류하였습니다.
② 전기말
| (단위 :천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 액면금액 | 전환권조정 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||
| 제21차 | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 제24차 | 10,250,000 | (169,341) | 10,080,659 |
| 제26차 | 30,000,000 | (3,702,153) | 26,297,847 |
| 소 계 | 48,250,000 | (3,871,494) | 44,378,506 |
| <비유동> | |||
| 제23차 | 3,000,000 | (449,058) | 2,550,942 |
| 합 계 | 51,250,000 | (4,320,552) | 46,929,448 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 46,929,448 | 10,997,847 |
| 유효이자율상각 | 5,706,937 | 5,079,386 |
| 발행(주1) | 39,686,363 | 68,445,805 |
| 감소(주2) | (38,187,762) | (35,952,009) |
| 기타(주3) | (42,486,151) | (1,641,581) |
| 기말금액 | 11,648,835 | 46,929,448 |
(주1) 24회차 전환사채 일부분을 재 발행한 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 전환사채의 전환청구와 채무면제 등으로 인하여 감소한 금액입니다.(주3) 당기 중 24회차 및 26회차 전환사채 일부를 재매입함에 따라 감소한 금액입니다.
18. 파생금융부채
당기 및 전기 중 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당기 중 파생금융부채의 변동내역은 없습니다.(2)전기
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 증감액(주1) | 평가손익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 조기상환권 및 전환권 | ||||
| 제21회차 전환사채 | 9,197,187 | (12,526,190) | 3,329,003 | - |
| 제22회차 전환사채 | 31,574 | (31,574) | - | - |
| 합 계 | 9,228,761 | (12,557,764) | 3,329,003 | - |
(주1) 파생금융부채의 증감은 전환권의 행사 및 소멸 등에 따른 변동내역입니다. 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | ||
| 예수금 | 42,134 | 52,357 |
| 부가세예수금 | 8,788 | 348,695 |
| 선수금 | 1,819,702 | 813,586 |
| 합 계 | 1,870,624 | 1,214,638 |
20. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 623,375 | 1,254,836 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (77,124) | (121,611) |
| 순확정급여채무 | 546,251 | 1,133,225 |
(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 302,487 | 293,748 |
| 순이자원가 | 13,878 | 12,871 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 316,365 | 306,619 |
(3) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여(제조원가) | 126,079 | 97,022 |
| 퇴직급여(경상연구비) | 18,677 | 71,764 |
| 퇴직급여(판매비와관리비) | 171,609 | 137,833 |
| 합 계 | 316,365 | 306,619 |
당기 및 전기 중 경상연구개발비로 분류된 퇴직급여는 55,118천원 및 123,557천원입니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 130,262천원 및 372,151천원의 당기근무원가가 계상되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 1,254,836 | 1,569,215 |
| 근무원가 | 302,486 | 293,748 |
| 이자원가 | 16,994 | 16,523 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) | (348,761) | 28,095 |
| 급여지급액 | (619,730) | (652,745) |
| 연결조정 | 17,550 | - |
| 기말잔액 | 623,375 | 1,254,836 |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.(5) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 121,611 | 167,432 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 3,116 | 3,652 |
| 보험수리적손실(법인세비용차감전) | (2,181) | (3,019) |
| 급여지급액 | (45,422) | (46,454) |
| 기말금액 | 77,124 | 121,611 |
사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예적금등 | 77,124 | 121,611 |
(7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.18% | 2.64% |
| 미래임금상승률 | 3.25% | 3.60% |
(8) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) | ||
| 구분 | 1%감소 | 1%증가 |
| 할인율 | 645,016 | 571,494 |
| 임금상승률 | 570,725 | 645,205 |
② 전기
| (단위 :천원) | ||
| 구분 | 1%감소 | 1%증가 |
| 할인율 | 1,321,554 | 1,197,717 |
| 임금상승률 | 1,197,664 | 1,320,254 |
21. 자본
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위 : 원) | 1,000 | 1,000 |
| 발행된 주식의 수 (단위 : 주) | 36,509,037 | 22,300,767 |
| 보통주자본금 (단위 : 천원) | 36,509,037 | 22,300,767 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,300,767 | 59,516,284 |
| 유상증자(주1) | - | 12,823,152 |
| 전환권의 행사(주2) | 14,208,270 | 728,427 |
| 무상감자(주3) | - | (50,767,096) |
| 기말금액 | 36,509,037 | 22,300,767 |
(주1) 지배기업은 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행될 주식수 | 7,363,770주 | 246,002주 | 8,895,265주 |
| 1주당 발행가격 | 679원 | 4,065원 | 3,485원 |
| 총 발행금액 | 4,999,999,830 원 | 999,998,130 원 | 30,999,998,525 원 |
| 자본금증가액 | 3,681,885,000 원 | 246,002,000 원 | 8,895,265,000 원 |
| 이사회결의일 | 2020-12-30 | 2021-11-05 | 2021-11-30 |
| 주금대금 납입일 | 2021-01-04 | 2021-11-16 | 2021-12-08 |
| 신주권 교부일 | 2021-01-19 | 2021-12-02 | 2021-12-22 |
| 제3자배정 증자의 목적 | 운영자금 | 운영자금 | 운영, 채무상환자금 |
(주2) 전환사채의 전환청구 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환청구금액 | 전환청구발행주식수(*1) | 전환가액(원) | 자본금증가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제23회차 전환사채 | 1,000,000 | 321,233 | 3,113 | 321,233 |
| 제24회차 전환사채 | 17,000,000 | 6,043,904 | 2,549 | 6,043,904 |
| 제26회차 전환사채 | 20,000,000 | 7,843,133 | 2,550 | 7,843,133 |
| 합 계 | 38,000,000 | 14,208,270 | - | 14,208,270 |
(*1) 전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다.
② 전기
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환청구금액 | 전환청구발행주식수(*1) | 전환가액(원) | 자본금증가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제21회차 전환사채 | 100,000 | 190,830 | 524 | 95,415 |
| 제22회차 전환사채 | 199,996 | 330,572 | 605 | 165,286 |
| 제23회차 전환사채 | 2,000,000 | 467,726 | 4,276 | 467,726 |
| 합 계 | 2,299,996 | 989,128 | - | 728,427 |
(*1) 전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다.
(주3) 지배기업이 전기 중 실시한 보통주 무상감자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전기 |
| 감자될 주식수 | 50,767,096 주 |
| 1주당 액면가액 | 1,000원 |
| 총 감자금액 | 50,767,096,000 원 |
| 감자비율 (%) | 80% |
| 이사회결의일 | 2021-03-16 |
| 신주상장예정일 | 2021-05-14 |
| 감자의 목적 | 결손금 보전을 통한 재무구조 개선 |
22. 기타자본항목
(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 169,641,907 | 146,282,149 |
| 기타자본잉여금 | 12,291,681 | 6,396,011 |
| 주식선택권 | 46,796 | 46,797 |
| 전환권대가 | 629,682 | 3,713,729 |
| 전환권매입이익 | 7,507,288 | 4,870,732 |
| 신주인수권매입이익 | 627,358 | 627,358 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(처분) | (7,328,181) | (7,328,182) |
| 합 계 | 183,416,531 | 154,608,594 |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 154,608,594 | 115,700,227 |
| 연결범위의변동 | 4,801,331 | - |
| 유상증자로 인한 납입초과금 | - | 24,153,698 |
| 전환권 행사로 인한 납입초과금 | 23,359,757 | 339,571 |
| 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 변동 | 4,661 | 15,528,265 |
| 전환사채 상환으로 인한 전환권매입이익의 변동 등 | - | (7,435,124) |
| 전환권 재매입 등 | 642,188 | 6,321,957 |
| 기말금액 | 183,416,531 | 154,608,594 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (21,342) | (21,342) |
| 자기주식처분손실 | (1,682,793) | (1,682,793) |
| 합 계 | (1,704,135) | (1,704,135) |
(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손실 | 316,137 | 253,346 |
| 지분법자본변동 | (55,711) | - |
| 합 계 | 260,426 | 253,346 |
(5) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 136,554 | 136,554 |
| 임의적립금 | 8,650,000 | 8,650,000 |
| 보험수리적손익 | (1,983,864) | (2,257,661) |
| 미처리결손금 | (189,285,213) | (130,309,156) |
| 합 계 | (182,482,523) | (123,780,263) |
(6) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (123,780,263) | (160,110,823) |
| 연결범위의 변동 | 415,927 | 1,377,478 |
| 전기오류수정 | (1,777,456) | 403,750 |
| 당기순손실 | (57,614,528) | (16,193,497) |
| 보험수리적손익 | 346,579 | (31,112) |
| 보험수리적손익에 대한 법인세효과 | (72,782) | 6,845 |
| 무상감자로 인한 결손금 보전 | - | 50,767,096 |
| 기말금액 | (182,482,523) | (123,780,263) |
23. 주식기준보상(1) 연결실체가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜노블엠앤비 8차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 |
| 부여일 | 2016-05-20 |
| 최초부여수량 | 162,200주 |
| 행사가격 | 6,571원 |
| 부여일의 공정가치 | 255원 |
| 행사가능기간 | 2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜노블엠앤비8차 | ㈜노블엠앤비7차 | ㈜노블엠앤비8차 | 농업회사법인㈜함박재황칠농장 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,280 | 44,379 | 72,800 | 635 | 117,814 |
| 증감 | - | (44,379) | (65,520) | (635) | (110,534) |
| 합계 | 7,280 | - | 7,280 | - | 7,280 |
(3) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가는 없습니다.
(4) 전기 중 ㈜노블엠앤비 7차 주식선택권은 행사가능기간의 경과로 소멸되었고, ㈜노블엠앤비 8차 주식선택권은 주식병합과 무상감자로 주식선택권 수량이 변동하였으며, 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 주식선택권은 행사가능기간 중 퇴사로 인하여 자본잉여금으로 대체하였습니다.
24. 수익
(1) 당기와 전기 중 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분하는 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [재화 및 용역의 유형] | ||
| 핸드폰용 카메라렌즈 제품 등 | 9,856,143 | 15,402,273 |
| 바이오사업 상품 등 | 4,723,744 | 4,622,339 |
| 기타 | 370,169 | 548,939 |
| 합 계 | 14,950,056 | 20,573,551 |
| [지역별 매출] | ||
| 국내 | 10,223,678 | 14,894,689 |
| 중국 | 269,553 | 198,988 |
| 일본 | 3,952,374 | 1,366,575 |
| 기타 | 504,451 | 4,113,299 |
| 합 계 | 14,950,056 | 20,573,551 |
| [수익인식 시기] | ||
| 한 시점에 이행 : | ||
| 핸드폰용 카메라렌즈 제품 등 | 9,856,143 | 15,402,273 |
| 바이오사업 상품 등 | 5,093,913 | 4,622,339 |
| 기간에 걸쳐 이행 : | ||
| 설계용역 | - | 548,939 |
| 합 계 | 14,950,056 | 20,573,551 |
(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 4,937,079 | 7,315,984 |
| B사 | 3,880,765 | - |
| C사 | - | 4,424,310 |
25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,608,567 | 2,886,123 |
| 퇴직급여 | 237,553 | 233,136 |
| 복리후생비 | 358,229 | 574,404 |
| 감가상각비 | 384,068 | 445,653 |
| 수선비 | 1,734 | 6,335 |
| 소모품비 | 25,010 | 164,651 |
| 수도광열비 | 24,202 | 31,566 |
| 여비교통비 | 121,810 | 223,286 |
| 접대비 | 49,844 | 237,198 |
| 통신비 | 14,003 | 24,175 |
| 운반비 | 37,634 | 99,799 |
| 차량유지비 | 41,300 | 13,185 |
| 세금과공과금 | 134,292 | 98,787 |
| 보험료 | 29,337 | 25,957 |
| 지급수수료 | 2,170,655 | 3,181,490 |
| 지급임차료 | 74,911 | 173,870 |
| 도서인쇄비 | 1,765 | 6,234 |
| 교육훈련비 | 758 | 1,440 |
| 경상연구비 | 499,076 | 665,359 |
| 무형자산상각비 | 13,517 | 6,308,788 |
| 대손상각비 | 809,231 | 130,213 |
| 수출제비용 | 58,162 | 25,751 |
| 해외영업비 | 65,497 | 74,329 |
| 건물관리비 | - | 2,964 |
| 광고선전비 | - | 4,550 |
| 잡비 | 8,665 | 18,264 |
| 합 계 | 7,769,820 | 15,657,507 |
26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 117,681 | 42,515 |
| 외환차익 | 244,579 | 242,472 |
| 외화환산이익 | - | 39,873 |
| 파생금융부채평가이익 | - | 3,329,002 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 8,867 | 27,173 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 318,619 | 2,074 |
| 사채상환이익 | 10,199 | 5,754,639 |
| 합 계 | 699,945 | 9,437,748 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 6,628,941 | 5,881,704 |
| 외환차손 | - | 184,195 |
| 외화환산손실 | 3,683 | 17,995 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 334 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,010,950 | 39,021 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 781,000 | - |
| 사채상환손실 | 17,042 | - |
| 합 계 | 8,441,616 | 6,123,249 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익(주1) | 5,136 | 86,476 |
| 외화환산이익(주1) | 9,473 | 97,885 |
| 유형자산처분이익 | 6,000 | 1,804,469 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,903,093 |
| 사용권자산처분이익 | 83,725 | - |
| 채무면제이익(주2) | 7,000,000 | 5,378,043 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 67,225 |
| 잡이익 | 1,088,224 | 916,418 |
| 합 계 | 8,192,558 | 11,253,609 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손(주1) | 133,286 | 161,023 |
| 외화환산손실(주1) | 61,581 | 29,805 |
| 생물자산평가손실 | 181,077 | 579,488 |
| 재고자산폐기손실 | - | 3,346,590 |
| 재고자산감모손실 | - | 176,677 |
| 유형자산처분손실 | 372,760 | 4,200,446 |
| 유형자산폐기손실 | - | 570,222 |
| 유형자산손상차손 | 41,811 | 5,033,206 |
| 무형자산손상차손 | 31,169,267 | - |
| 기타의대손상각비(주3) | 5,113,007 | 1,706,206 |
| 잡손실 | 578,926 | 910,104 |
| 합 계 | 37,651,715 | 16,713,767 |
(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.(주2) 제21회차 전환사채 관련 소송 판결에 따라 당사의 전환사채를 회수하였으며, 관련 손익 7,000백만원을 채무면제이익으로 계상하였습니다.(주3) FDA승인비용 등의 불법행위미수금과 회수가능성이 낮은 대여금, 선급금 등에 대하여 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품 등의 변동 | 818,306 | 3,217,899 |
| 상품 및 원재료의 사용액 | 6,224,318 | 6,883,610 |
| 종업원급여 | 5,238,827 | 7,651,865 |
| 감가상각비 | 993,942 | 3,045,159 |
| 무형자산상각비 | 82,493 | 6,377,764 |
| 지급수수료 | 2,885,284 | 3,630,791 |
| 외주가공비 | 694,240 | 807,106 |
| 외주용역비 | 1,066,158 | 897,466 |
| 기타 | 2,538,099 | 4,383,180 |
| 합 계 | 20,541,667 | 36,894,840 |
29. 법인세
(1) 당기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (8,662,997) | 3,643,150 |
| 자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액 | (168,322) | (1,899,301) |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (624,778) |
| 합 계 | (8,831,319) | 1,119,071 |
(2) 당기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채) | (2,000,701) | (5,882,208) |
| 일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채) | (5,882,208) | (2,239,058) |
| 사업결합으로 인한 일시적차이 증감 | (4,781,490) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (8,662,997) | (3,643,150) |
(3) 보고기간 중 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (73,848,154) | (19,883,286) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | (15,508,112) | (4,374,323) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | - | (3,157,533) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | - | 3,837,683 |
| 이연법인세자산 미인식변동효과 | 7,998,120 | 5,410,477 |
| 과거기간 법인세와 관련 조정 | - | (624,778) |
| 세율변동효과 | (267,709) | - |
| 기타 | (1,053,618) | 27,545 |
| 법인세비용(수익) | (8,831,319) | 1,119,071 |
| 평균유효세율 |
(4) 당기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 사업결합 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | 379,368 | - | - | 379,368 |
| 건물 | 114,296 | - | - | 114,296 |
| 공정가치측정금융자산 | 7,119,602 | 38,844,437 | - | 45,964,039 |
| 관계기업투자주식 | 44,643,355 | (7,342,351) | - | 37,301,004 |
| 기계장치 | 920,567 | (920,567) | - | - |
| 당기재고자산평가손실충당금 | 94,700 | 13,252 | - | 107,952 |
| 대손금 | 112,112 | - | - | 112,112 |
| 대손충당금 | 9,542,203 | 30,223,237 | - | 39,765,440 |
| 리스부채 | 2,707,489 | (1,701,317) | - | 1,006,172 |
| 무형자산손상차손 | 468,814 | - | - | 468,814 |
| 미수수익 | (109,219) | (1,361,310) | - | (1,470,529) |
| 보험수리적손익 | 2,894,438 | (2,894,438) | - | - |
| 사용권자산 | (2,595,886) | 1,585,971 | - | (1,009,915) |
| 사채상환할증금 | 138,000 | 540,538 | - | 678,538 |
| 생물자산평가이익 | (6,365,630) | 181,078 | - | (6,184,552) |
| 연차수당 | 103,322 | 8,114 | - | 111,436 |
| 유형자산감액손실 | 2,958,985 | (612,199) | - | 2,346,786 |
| 재고자산평가충당금 | 1,006,043 | 1,560,301 | - | 2,566,344 |
| 전환사채 | (7,735,823) | 7,478,830 | - | (256,993) |
| 종속기업투자주식 | 25,962,652 | 21,260,296 | - | 47,222,948 |
| 종속기업투자주식(인정이자) | 287,613 | 103,354 | - | 390,967 |
| 토지 | (738,193) | - | - | (738,193) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,254,836 | (642,995) | - | 611,841 |
| 퇴직연금운용자산 | (121,611) | 44,487 | - | (77,124) |
| 파생금융상품(퓨처로봇 우선주) | 2,743,413 | - | - | 2,743,413 |
| 파생상품금융부채(전환사채) | - | - | - | - |
| 현재가치할인차금(사용권자산) | 319,098 | (24,043) | - | 295,055 |
| 생물자산손상차손 | - | 3,768,209 | - | 3,768,209 |
| 일시상각충당금 | - | 1,190,011 | - | 1,190,011 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 781,000 | - | 781,000 |
| 자기주식 | - | 21,342 | - | 21,342 |
| 국고보조금 | - | 29,664 | - | 29,664 |
| 지급보증대가 | - | 53,632 | - | 53,632 |
| 세금과공과(취득세) | - | 760 | - | 760 |
| 기타 | 120,841 | (110,983) | - | 9,858 |
| 무형자산 | - | - | (22,769,000) | (22,769,000) |
| 산업재산권손상차손 | - | 22,469,000 | - | 22,469,000 |
| 이월결손금 | 127,088,414 | (13,679,311) | - | 113,409,103 |
| 일시적차이계 | 213,313,799 | 100,867,999 | (22,769,000) | 291,412,798 |
| 인식제외금액 | 240,084,660 | 60,855,286 | - | 300,939,946 |
| 인식대상금액 | (26,770,861) | 40,012,713 | (22,769,000) | (9,527,148) |
| 법인세율 | 22% | 21% | 21% | |
| 총이연법인세자산(부채) | (5,882,208) | 8,662,997 | (4,781,490) | (2,000,701) |
② 전기
| (단위 :천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | 379,368 | - | 379,368 |
| 건물 | - | 114,296 | 114,296 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 7,119,602 | 7,119,602 |
| 관계기업투자주식 | 43,227,018 | 1,416,337 | 44,643,355 |
| 기계장치 | - | 920,567 | 920,567 |
| 기타투자주식손상차손 | 4,231,494 | (4,231,494) | - |
| 당기손익공정가치측정자산평가손실 | 7,093,754 | (7,093,754) | - |
| 당기재고자산평가손실충당금 | - | 94,700 | 94,700 |
| 대손금 | 59,112 | 53,000 | 112,112 |
| 대손충당금 | 7,950,144 | 1,592,059 | 9,542,203 |
| 리스부채 | 4,008,725 | (1,301,236) | 2,707,489 |
| 무형자산손상차손 | 836,262 | (367,448) | 468,814 |
| 미수수익 | (4,454) | (104,765) | (109,219) |
| 보험수리적손익 | 4,145,526 | (1,251,088) | 2,894,438 |
| 사용권자산 | (3,775,784) | 1,179,898 | (2,595,886) |
| 사채상환할증금 | - | 138,000 | 138,000 |
| 생물자산평가이익 | (6,945,118) | 579,488 | (6,365,630) |
| 연차수당 | 27,712 | 75,610 | 103,322 |
| 유형자산감액손실 | 6,963,958 | (4,004,973) | 2,958,985 |
| 재고자산평가손실 | 7,391,694 | (7,391,694) | - |
| 재고자산평가충당금 | - | 1,006,043 | 1,006,043 |
| 전환사채 | (2,549,173) | (5,186,650) | (7,735,823) |
| 종속기업투자주식 | 24,462,652 | 1,500,000 | 25,962,652 |
| 종속기업투자주식(인정이자) | 233,389 | 54,224 | 287,613 |
| 토지 | - | (738,193) | (738,193) |
| 퇴직급여충당금 | 1,562,705 | (1,562,705) | - |
| 퇴직급여충당부채 | - | 1,254,836 | 1,254,836 |
| 퇴직연금운용자산 | - | (121,611) | (121,611) |
| 파생금융상품(퓨처로봇 우선주) | - | 2,743,413 | 2,743,413 |
| 파생상품금융부채(전환사채) | 9,228,760 | (9,228,760) | - |
| 현재가치할인차금(사용권자산) | - | 319,098 | 319,098 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 188,669 | (188,669) | - |
| 기타 | (3,117,564) | 3,238,405 | 120,841 |
| 이월결손금 | 98,977,002 | 28,111,412 | 127,088,414 |
| 일시적차이계 | 204,575,851 | 8,737,948 | 213,313,799 |
| 인식제외금액 | 214,753,388 | 24,593,079 | 240,084,660 |
| 인식대상금액 | (10,177,537) | (15,855,131) | (26,770,861) |
| 법인세율 | 22% | 22% | 22% |
| 총이연법인세자산(부채) | (2,239,058) | (3,488,129) | (5,882,208) |
(5) 당기말 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 당기증감 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 113,409,103 | 127,088,414 | (13,679,311) |
| 종속기업투자주식 | 47,613,915 | 25,962,652 | 21,651,263 |
| 관계기업투자주식 | 37,301,004 | 44,643,355 | (7,342,351) |
| 기타 미인식 이연법인세 자산 | 102,615,924 | 42,390,239 | 60,225,685 |
| 합 계 | 300,939,946 | 240,084,660 | 60,855,286 |
(6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 346,580 | (72,782) | 273,798 | (31,113) | 6,845 | (24,268) |
| 전환권대가 | (3,682,098) | 606,016 | (3,076,082) | 3,193,610 | (702,595) | 2,491,015 |
| 전환권매입이익 | 3,338,316 | (701,557) | 2,636,759 | 5,470,687 | (1,203,552) | 4,267,135 |
| 합 계 | 2,798 | (168,323) | (165,525) | 8,633,184 | (1,899,302) | 6,733,882 |
(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다.
(8) 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 64,290 | 53,162 |
30. 주당 손실
(1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유지분 당기순손실(단위:천원) | 57,614,528 | 16,193,497 |
| 가중평균유통주식수(단위:주) | 24,212,180 | 13,466,780 |
| 주당손실(원/주) | 2,380 | 1,202 |
한편, 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치(일) | 유통보통주식수(주) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2022-01-01 | 2022-02-17 | 22,300,767 | 48 | 365 | 2,932,704 |
| 2022-02-18 | 2022-04-12 | 22,362,552 | 54 | 365 | 3,308,432 |
| 2022-04-13 | 2022-05-29 | 23,999,867 | 47 | 365 | 3,090,394 |
| 2022-05-30 | 2022-06-01 | 24,321,100 | 3 | 365 | 199,899 |
| 2022-06-02 | 2022-06-30 | 24,938,956 | 172 | 365 | 11,752,056 |
| 2022-11-21 | 2022-12-27 | 25,135,034 | 37 | 365 | 2,547,935 |
| 2022-12-28 | 2022-12-28 | 29,450,216 | 1 | 365 | 80,686 |
| 2022-12-29 | 2022-12-31 | 36,509,037 | 3 | 365 | 300,074 |
| 합 계 | 24,212,180 |
② 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치(일) | 유통보통주식수(주) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2021-01-01 | 2021-01-03 | 12,122,542 | 3 | 365 | 99,637 |
| 2021-01-04 | 2021-01-06 | 12,639,633 | 3 | 365 | 103,887 |
| 2021-01-07 | 2021-02-07 | 12,672,691 | 32 | 365 | 1,111,030 |
| 2021-02-08 | 2021-04-14 | 12,691,774 | 66 | 365 | 2,294,951 |
| 2021-04-15 | 2021-04-26 | 12,691,774 | 12 | 365 | 417,264 |
| 2021-04-27 | 2021-08-04 | 12,691,774 | 100 | 365 | 3,477,198 |
| 2021-08-05 | 2021-11-16 | 13,159,500 | 104 | 365 | 3,749,556 |
| 2021-11-17 | 2021-12-08 | 13,405,502 | 22 | 365 | 808,003 |
| 2021-12-09 | 2021-12-31 | 22,300,767 | 23 | 365 | 1,405,254 |
| 합 계 | 13,466,780 |
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 전기 중 발생한 무상감자에 대해 가중평균유통보통주식수를 기초로 소급하여 조정하였으며 비교표시되는 회계기간에 대해서도 동 주식수의 변동을 소급하여 수정하였습니다.(2) 희석주당손실
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 7,280 | 117,179 |
| 전환사채 | 4,952,048 | 102,588,960 |
| 합 계 | 4,959,328 | 102,706,139 |
상기 희석성 잠재적 보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 1,573,553 | 2,181,944 |
| 재고자산평가손실충당금환입 | - | (2,607,272) |
| 재고자산감모손실 | - | 176,677 |
| 재고자산폐기손실 | - | 3,346,591 |
| 퇴직급여 | 333,915 | 306,619 |
| 감가상각비 | 993,942 | 3,209,390 |
| 무형자산상각비 | 82,493 | 6,377,764 |
| 대손충당금환입 | - | (67,225) |
| 대손상각비 | 809,231 | 130,213 |
| 기타의대손상각비 | 5,113,007 | 1,706,206 |
| 이자수익 | (131,707) | (42,515) |
| 외화환산이익 | (9,473) | (137,758) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 781,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (8,867) | (27,173) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,010,950 | 39,021 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (318,619) | (2,074) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 334 |
| 파생금융부채평가손실 | - | 54,710 |
| 파생금융부채평가이익 | - | (3,640,193) |
| 유형자산처분손실 | 372,760 | 4,200,446 |
| 유형자산처분이익 | (6,000) | (1,804,469) |
| 유형자산손상차손 | 41,811 | 5,033,206 |
| 무형자산처분이익 | - | (2,903,093) |
| 무형자산손상차손 | 31,169,267 | - |
| 사용권자산처분이익 | (83,725) | - |
| 생물자산평가손실 | 181,077 | 579,488 |
| 이자비용 | 6,628,941 | 5,599,013 |
| 외화환산손실 | 65,264 | 47,801 |
| 유형자산폐기손실 | - | 570,222 |
| 지분법손실 | 11,159,530 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,416,337 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 19,896,184 | - |
| 채무면제손실(이익) | (7,000,000) | 5,378,043 |
| 사채상환이익 | (10,199) | (5,754,638) |
| 사채상환손실 | 17,042 | - |
| 잡손실 | 75,005 | 315 |
| 잡이익 | (559,351) | (289,316) |
| 법인세비용(수익) | (8,831,319) | 1,294,795 |
| 합 계 | 63,345,712 | 24,373,409 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 6,093,596 | (7,539,624) |
| 기타단기수취채권의 감소(증가) | 513,826 | (1,280,174) |
| 재고자산의 감소(증가) | (760,011) | 8,672 |
| 기타유동자산의 증가 | (1,117,321) | (1,308,564) |
| 기타비유동자산의 증가 | 34,031 | (82,297) |
| 매입채무의 감소 | (900,535) | (2,384,513) |
| 기타단기지급채무의 증가(감소) | 187,031 | (1,663,204) |
| 기타유동부채의 증가 | 1,284,157 | 573,346 |
| 퇴직금의 지급 | (574,309) | (606,289) |
| 합 계 | 4,760,465 | (14,282,647) |
(3) 연결실체는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무상감자로 인한 이월결손금 보전 | - | 50,767,096 |
| 출자전환으로 인한 자본의 증가 | - | 27,900,000 |
| 채무면제이익으로 인한 자본잉여금 대체 | - | 6,321,957 |
| 무형자산의 취득 | - | 38,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 330,000 | - |
| 전환권 재매입 등으로 인한 전환권매입이익 대체 | - | 4,265,238 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 268,458 |
| 전환권행사로 인한 자본금대체 | 14,208,270 | 728,427 |
| 전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체 | 23,359,757 | 1,674,559 |
| 사용권자산과 리스부채의 발생 | 461,795 | 1,446,067 |
| 사용권자산 중도해지로 인한 대체 | 567,772 | 3,262,567 |
| 전환사채 매입시 당기손익인식공정가치금융자산 대체 | 24,500,000 | - |
| 미수금과 보증금의 상계 | - | 50,000 |
| 대여금과 보증금의 상계 | - | 13,128 |
| 지분율 변동으로 인한 투자주식 대체 | - | 901,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | - | 432,639 |
| 채무면제이익과 전환사채 상계 | 7,000,000 | - |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금유입 | 현금유출 | 비현금변동 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 전환청구 | 유동성대체 | 기타 | 연결범위변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,141,708 | 12,190 | (345,100) | - | - | - | 250,000 | 3,619,000 | 4,677,798 |
| 유동성장기부채 | 1,147,110 | - | (1,147,111) | - | - | 33,333 | - | - | 33,332 |
| 장기차입금 | 47,222 | - | - | - | - | (33,333) | - | - | 13,889 |
| 전환사채 | 38,288,582 | 10,524,156 | (10,481,728) | 5,442,920 | - | (32,125,095) | - | 11,648,835 | |
| 리스부채 | 2,707,489 | - | (584,224) | 110,648 | - | - | (1,210,678) | - | 1,023,235 |
| 합계 | 43,332,111 | 10,536,346 | (12,558,163) | 5,553,568 | - | - | (33,085,773) | 3,619,000 | 17,397,089 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금유입 | 현금유출 | 비현금변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 전환청구 | 유동성대체 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,359,295 | 2,103,000 | (2,361,314) | - | - | - | (959,273) | 1,141,708 |
| 유동성장기부채 | 4,418,112 | - | (3,539,461) | - | - | 268,458 | - | 1,147,109 |
| 장기차입금 | 315,680 | - | - | - | - | (268,458) | - | 47,222 |
| 전환사채 | 11,000,827 | 48,380,000 | (12,000,000) | 4,978,910 | (2,285,701) | - | (11,785,454) | 38,288,582 |
| 리스부채 | 5,380,733 | - | (1,243,851) | 305,674 | - | - | (1,735,067) | 2,707,489 |
| 합계 | 23,474,647 | 50,483,000 | (19,144,626) | 5,284,584 | (2,285,701) | - | (14,479,794) | 43,332,110 |
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 부문명 | 구 분 | 금 융 기 관 | 한 도 액 | 사 용 액 |
| 노블엠앤비 | 매도증권 및 예탁증권 담보융자 | DB금융투자 | 2,000,000 | - |
| 농업회사법인㈜함박재황칠농장 | 기업일반시설자금대출 | KB국민은행 | 100,000 | 47,222 |
| 원스(주) | 운전자금대출 | 우리은행 | 990,000 | 990,000 |
| 합 계 | 3,090,000 | 1,037,222 |
(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공법인 | 제공한 회사 | 종 류 | 담보제공자산 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜노블엠앤비 | ㈜노블바이오 | 공탁보증보험 연대보증 | 서울보증보험 | 800,000 |
| 불법행위미수금 담보(주1) | 토지,건물,소송채권 | 14,190,326 | ||
| 원스(주) | 신용보증기금 | 일반자금대출 보증 | 보증서 | 990,000 |
| 합 계 | 15,980,326 |
(주1) 노블바이오에 대한 대여금으로서 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 부문 | 제공받은 회사 | 종 류 | 지급보증처 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜노블엠앤비 | ㈜스마트유 | 가처분 담보 | 서울보증보험 | 3,200,000 |
| 한국전력공사 | 한전 전기요금 지급보증 | 서울보증보험 | 164,500 | |
| 김*명 외 5인 | 강제집행정지 공탁보증보험 | 서울보증보험 | 800,000 | |
| 합 계 | 4,164,500 |
(주1) 해당 채권에 대해 ㈜노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속 중에 있는 ㈜노블바이오의 물품대금 채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부문 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜노블엠앤비 | 현금및현금성자산(주1) | 332,645 | 5,500,000 | - | 메리츠증권 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산(주2) | 5,493,314 | ||||
| 기계장치(주3) | 1,972,065 | 600,000 | - | 신한은행 | |
| 매도증권 및 예탁증권 | - | 2,000,000 | - | DB금융투자 | |
| 소 계 | 7,798,024 | 8,100,000 | - | ||
| 농업회사법인㈜함박재황칠농장 | 제주도 서귀포시 토지(주4) | 487,000 | 5,000,000 | 2,000,000 | ㈜경우홀딩스 |
| 제주도 제주시 토지 | 435,000 | 320,000 | 47,222 | KB국민은행 | |
| 충청남도 논산시 토지, 건물(주5) | 196,149 | 160,000 | |||
| 소 계 | 1,118,149 | 5,480,000 | 2,047,222 | ||
| 농업회사법인 청현㈜ | 현금및현금성자산(주1) | 5 | 5 | - | ㈜씨앤플러스 |
| 제주특별자치도 서귀포시 토지(주6,7) | 1,051,650 | 130,000 | - | 신행익,제주세무서,서귀포시청,국민건강보험공단 | |
| 소 계 | 1,051,655 | 130,005 | - | ||
| ㈜도광개발 | 충청남도 서산시 토지(주8) | 2,631,763 | 2,600,000 | - | 우리종합금융 |
| 충청남도 서산시 토지 | 227,700 | - | ㈜영일토건 | ||
| 충청남도 서산시 토지 | 200,000 | - | 태양건설㈜ | ||
| 충청남도 서산시 토지 | 81,992 | - | 오경 | ||
| 충청남도 서산시 토지 | 7,000 | - | 근로복지공단 | ||
| 소 계 | 2,631,763 | 3,116,692 | - | ||
| 합 계 | 12,599,591 | 16,826,697 | 2,047,222 |
(주1) 제 26회차 전환사채 발행대금으로 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 후 잔액이며 질권설정되어 있습니다. 담보설정금액은 전환사채 액면금액을 기준으로 설정되었습니다. 또한, 소송사건 채권압류 및 추심명령(제주지방법원 20타채5642) 결과에 의한 현금성자산 5천원이 압류되어 있습니다.(주2) 제 26회차 전환사채의 발행금액은 전액 증권시탁을 통해 신탁하였으며, 제1종 수익권자는 26회차 전환사채의 인수자인 메리츠증권입니다.(주3) 당기 중, 관련 차입금을 모두 상환하였습니다.(주4) 1순위 근저당권자인 지배기업이 발행한 제23회차 전환사채에 대해 선순위근저당권 담보제공계약에 의거 담보로 제공한 자산입니다. 또한, 제주특별자치도 서귀포시 표선면 가시리 3개 필지는 한국전력공사로부터 구분지상권이 설정되어 있습니다.(주5) 연결실체의 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 지역의 토지에 대한 임대차 계약 상 전대금지 및 다년생 수목이 식재되어 있어 임대차 계약이 위반되었습니다.(주6) 농업회사법인 청현㈜은 토지 및 건물에 대하여 김승완을 채무자로 하고 신행익을 근저당권자로 하는 근저당 금액 130백만원이 설정되어 있습니다. 또한, 국세 및 지방세 등을 체납하여 제주세무서, 서귀포시청, 국민건강보험공단에 부동산이 압류되어 있습니다.(주7) 농업회사법인 청현㈜은 2015년 전환사채 발행시 계약 당사자인 허용수에게 사채의 담보로 제주특별자치도 제주시 조천읍 선교로 120-7소재 황칠묘목장 시설 일체 및 황칠묘목이 담보로 제공되어 있으며, 전환사채 만료에 따른 미상환 금액은 100백만원입니다. (주8) 지배기업의 특수관계자인 ㈜노블바이오 의 차입금에 대한 연결실체의 부동산 담보는 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항 위배에 의한 불법행위이며, 보고기간 종료일 이후 2023년 3월 차입금을 상환하여 부동산 담보신탁이 해지되었습니다. 또한, 충청남도 서산시 토지에 대하여 공사대금 등과 관련하여 (주)영일토건외 2개사로부터 부동산 가압류(압류금액 509,692천원)가 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 보고실체의 유형자산은 종합화재보험을 DB손해보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 20,011백만원입니다. 또한 임직원전용 자동차보험을 DB손해보험 등에 가입되어 있습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 원고 3건(소송가액 2,399백만원), 피고 2건(소송가액1,950백만원)입니다. 한편 보고기간 종료일 이후 추가된 연결실체의 계류중인 소송사건은 원고 1건(소송가액 21,200백만원), 피고 10건(소송가액 2,010백만원)입니다.
1) 피고사건
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 부문명 | 소송의 내용 | 법원 | 사건번호 | 소 제기일 | 원고 | 진행상황 | 소송가액 | 비고 |
| (주)노블엠앤비 | 주식반환 청구사건 | 대법원 | 22다274196 | 2020.01.29. | ㈜스마트유 외 6 | 종결 | 1,000,000 | 2023.01.12. 대법원 기각 종결 |
| 사채금등 | 서울중앙지방법원 | 23가단5022012 | 2023.01.20 | 윤영복외1명 | 1심 진행중 | 250,000 | 2024.01.12 변론기일 | |
| 사채권 지급청구(주1) | 서울중앙지방법원 | 23가합50378 | 2023.03.07 | 김진명외5명 | 1심 진행중 | 1,000,000 | 2024.03.05 변론기일 | |
| 회계장부열람등사허용 가처분 | 수원지방법원 | 23카합10231 | 2023.07.07 | 백승엽외63명 | 종결 | 100,000 | 2024.02.01 일부인용 | |
| 임시총회소집허가 | 수원지방법원 | 23비합100250 | 2023.12.08 | 백승엽 | 1심 진행중 | - | 2024.01.29 준비서면 제출 | |
| 가처분이의 | 수원지방법원 | 24카합10059 | 2024.02.16 | 백승엽외 63명 | 소송중 | - | 2024.03.06 심문기일 | |
| 해고무효확인 | 수원지방법원 | 24가합12401 | 2024.02.27 | 강현수 | 1심 진행중 | 50,000 | 2024.03.08 소장 도달 | |
| 의결권행사금지가처분 | 수원지방법원 | 24카합10093 | 2024.03.06 | ㈜호영원 | 1심 진행중 | 100,000 | 2024.03.20 심문기일 | |
| (주)도광개발 | 손해배상(기_ | 대전지방법원 | 22가단59160 | 2022.12.16 | (유)광미이엔씨 | 종결 | 94,900 | 2023.05.19 소취하 종결 |
| 공사대금 | 춘천지방법원 | 23카합5080 | 2023.08.28 | ㈜영일토건 | 1심 진행중 | 227,700 | 2023.09.12. 답변서제출 | |
| 선도금반환 | 대전지방법원 | 23가단4895 | 2023.09.27 | 태양건설㈜ | 1심 진행중 | 200,000 | 2024.02.29. 조정회부결정 | |
| 기타(금전)사건 | 서울남부지방법원 | 23머81782 | 2023.12.15 | 오경 | 1심 진행중 | 81,992 | 2024.04.03. 변론기일 | |
| 합계 | 3,104,592 |
(주1) 보고일 현재 계류중인 소송사건 중 사채권 지급청구(23가합50378) 소송사건은 승소가능성이 낮으며, 관련하여 사채 10억원이 계상되어 있습니다.
2) 원고사건
| (단위 : 천원) | |||||||
| 소송의 내용 | 법원 | 사건번호 | 소 제기일 | 피고 | 진행상황 | 소송가액 | 비고 |
| 회생 사건 | 서울회생법원 | 22회합100037 | 2022.05.10. | 현진소재㈜ | 종결 | 2,000,000 | 2023.11.22. 회생폐지 종결 |
| 기타(금전)사건 | 수원지방법원 | 22가단549827 | 2022.06.22. | ㈜와이제이에이엠씨대부 | 1심 소송중 | 363,000 | 2022.06.22. 신청서 제출2022.08.16. 남양주 지원 이송 |
| 회생 사건 | 서울회생법원 | 22회합100062 | 2022.08.02. | ㈜옵티스 | 종결 | 36,000 | 2023.02.15. 회생폐지 종결 |
| 손해배상 | 수원지방법원 | 24가합11057 | 2024.01.24. | 백계승외 6명 | 1심 소송중 | 21,200,000 | 2024.03.12 보정명령등본 송달 |
| 합 계 | 23,599,000 |
연결회사의 계류중인 소송사건 중 주식반환 청구사건(대법원 22다274196)은 2023년 1월12일 기각 종결되었으며, 회생 사건(서울회생법원 22회합100037과 서울회생법원 22회합 100062)은 각각 2023년 11월 22일과 2023년 2월 15일 회생 폐지로 종결되었습니다. 또한, 손해배상(기) 사건(대전지방법원 22가단59160)은 2023.5월 19일 소취하(합의) 종결되었습니다.당기 보고서 제출일 현재 상기 3개의 사건 외에 향후 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (7) 연결회사는 제 21회차 전환사채 관련 소송 판결에 따라 전환사채 발행대가로 취득한 (주)성공투자스마트연구소 주식을 반환하고 연결회사의 전환사채를 회수하였으며, 관련 손익을 채무면제이익으로 회계처리하였습니다.(8) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 ㈜노블바이오에 대한 대여금과 FDA승인 관련 불법행위 미수금으로 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항 위배에 의한 불법행위미수금은 19억원이며, 보고기간 종료일 이후 연결회사는 ㈜노블바이오에 대해 2023년 1월 10일 6억원, 2023년 1월 17일 16억원을 대여하였으며, 2023년 2월 6일 연결회사가 보유하는 물품대금채권 10억원을 대가없이 ㈜노블바이오에게 양도하여 (주)노블바이오가 물품대금채권의 채무자에 대해 부담하는 차입금과 상계하게 해주는 방식으로 합계 32억원을 대여하였습니다.
보고기간 종료일 이후 연결회사가 ㈜노블바이오에 대한 대여금 46억원은 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배된 채권입니다.해당 채권에 대해 노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속 중에 있는 노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.
33. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜이투씨글로벌 |
| ㈜노블바이오(주1) | |
| ㈜아이요(IYO)(주1) | |
| ㈜모두철강(주1) | |
| 기타특수관계자 | ㈜스타크 |
| ㈜성공투자스마트연구소 | |
| 계신국제그룹 | |
| 백계승(주2) | |
| 김현옥(주3) | |
| (주)엠에스웨이(주4) | |
| 최재하 | |
| 맹윤섭 | |
| 김정은 |
(주1) 전기 중 신규 지분 취득으로 관계기업으로 편입하였습니다.(주2) 전기 중 지배기업의 최대주주는 ㈜데비에서 백계승으로 변경되었으며, 해당 개인은 관계기업인 ㈜노블바이오의 대표이사이자 최대주주입니다.(주3) 지배기업의 2대주주로 백계승의 특수관계자에 해당합니다.(주4) 당기 중, 연결실체의 26회차 전환사채 180억원과 ㈜엠에스웨이가 보유중인 원스㈜의 보통주 68,454주를 교환취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권(주1) | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜노블바이오 | - | 3,520,941 | 3,520,941 | 15,400 |
| (대손충당금) | - | (1,661,258) | (1,661,258) | - | |
| ㈜아이요 | - | 5,492 | 5,492 | - | |
| (대손충당금) | - | (5,492) | (5,492) | - | |
| ㈜모두철강 | 774,084 | 13,218 | 787,302 | - | |
| (대손충당금) | (774,084) | (13,218) | (787,302) | - | |
| 기타특수관계자 | 계신국제그룹(주2) | 2,052,580 | - | 2,052,580 | - |
| (대손충당금) | (2,052,580) | - | (2,052,580) | - | |
| 합 계 | - | 1,859,683 | 1,859,683 | 15,400 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜노블바이오 | - | 2,472,838 | 2,472,838 |
| ㈜모두철강 | 1,237,950 | - | 1,237,950 | |
| 기타특수관계자 | 계신국제그룹(주2) | 2,052,580 | - | 2,052,580 |
| (대손충당금) | (2,052,580) | - | (2,052,580) | |
| 합 계 | 1,237,950 | 2,472,838 | 3,710,788 |
(3) 당기 중 특수관계자와의 채권에서 인식한 대손상각비는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜노블바이오 | - | 3,048,777 | 3,048,777 |
| ㈜아이요(IYO) | - | 205,492 | 205,492 | |
| ㈜모두철강 | 774,084 | 313,218 | 1,087,302 | |
| 기타특수관계자 | 최재하 | - | 165,000 | 165,000 |
| 맹윤섭 | - | 80,000 | 80,000 | |
| 김정은 | - | 5,000 | 5,000 | |
| 합 계 | 774,084 | 3,817,487 | 4,591,571 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입(주1) | 기타비용 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)노블바이오 | - | 22,357 | 22,357 | 27,105,251 | - | 27,105,251 |
| (주)아이요 | - | 24,977 | 24,977 | - | - | - | |
| (주)모두철강 | 3,810,630 | 13,218 | 3,823,848 | - | - | - | |
| 합 계 | 3,810,630 | 60,552 | 3,871,182 | 27,105,251 | - | 27,105,251 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 무형자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입 | 기타비용 | 계 | 취득 | 처분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜모두철강 | 4,013,736 | - | 4,013,736 | - | - | - | - | - |
| ㈜노블바이오(주1) | - | 8,281,136 | 8,281,136 | 27,966,397 | - | 27,966,397 | 38,000,000 | (31,701,852) | |
| 합 계 | 4,013,736 | 8,281,136 | 12,294,872 | 27,966,397 | - | 27,966,397 | 38,000,000 | (31,701,852) |
(주1) 상품 매입채무 채무면제이익 5,378,043천원과 무형자산처분이익 2,903,093천원이 포함되어 있습니다. 무형자산처분이익은 바이러스 진단관련 국내외 총판계약(거래금액 380억원)을 전기 중 체결하였으나, 전기 중 당사자 합의로 계약해제되어 발생한 것입니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 자금대여 거래 | 이자수익 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||||
| 관계기업 | (주)노블바이오 | 불법행위미수금 | - | 4,887,519 | 3,000,000 | 1,887,519 | 22,357 |
| (주)아이요(IYO) | 단기대여금 | - | 200,000 | - | 200,000 | 24,977 | |
| 공정가치측정금융자산(주1) | - | 500,000 | - | 500,000 | - | ||
| (주)모두철강 | 단기대여금 | - | 300,000 | - | 300,000 | 13,218 | |
| 공정가치측정금융자산(주2) | - | 900,000 | - | 900,000 | - | ||
| 소 계 | - | 6,787,519 | 3,000,000 | 3,787,519 | 60,552 | ||
| 기타특수관계자 | 최재하 | 단기대여금 | 165,000 | - | - | 165,000 | - |
| 맹윤섭 | 단기대여금 | 80,000 | - | - | 80,000 | - | |
| 김정은 | 단기대여금 | 5,000 | - | - | 5,000 | - | |
| 소 계 | 250,000 | - | - | 250,000 | - | ||
| 합 계 | 250,000 | 6,787,519 | 3,000,000 | 4,037,519 | 60,552 |
(주1) 당 기 중 아이요가 발행한 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 취득하였으며, 당기 중 100% 손상인식 되었습니다. (주2) 당기 중 모두철강이 발행한 무보증 확정이자부 단기 일반 회사채를 취득하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 자금대여 거래 | 이자수익 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||||
| 관계기업 | (주)아이요(IYO) | 단기대여금 | - | 100,000 | 100,000 | - | - |
| (주)노블바이오 | 유상증자 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | |
| 기타자본잉여금(주1) | - | 6,321,957 | - | 6,321,957 | - | ||
| 전환사채(주2) | - | 58,000,000 | 48,000,000 | 10,000,000 | - | ||
| 파생금융부채 | - | 5,448,802 | 2,740,270 | 2,708,532 | - | ||
| 전환권조정 | - | (19,308,269) | (16,542,932) | (2,765,337) | - | ||
| 전환권대가 | - | 13,194,556 | 12,234,979 | 959,577 | - | ||
| 소 계 | - | 68,757,046 | 46,532,317 | 22,224,729 | - | ||
| 기타특수관계자 | 백계승 | 유상증자 | - | 20,500,000 | - | 20,500,000 | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 20,491,528 | - | 20,491,528 | |||
| 김현옥 | 유상증자 | - | 10,499,998 | - | 10,499,998 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 10,508,476 | - | 10,508,476 | |||
| 최재하 | 단기대여금 | - | 165,000 | - | 165,000 | - | |
| 맹윤섭 | 단기대여금 | - | 80,000 | - | 80,000 | - | |
| 김정은 | 단기대여금 | - | 5,000 | - | 5,000 | - | |
| 소 계 | - | 62,250,002 | - | 62,250,002 | - | ||
| 합 계 | - | 131,007,048 | 46,532,317 | 84,474,731 | - |
(주1) ㈜노블바이오로부터 취득한 상품의 판매대금 회수가 지연되어 면제받은 채무 중 손해배상 성격을 초과하는 금액을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(주2) 1월 26일 최대주주인 ㈜노블바이오로부터 바이러스 진단관련 국내외 총판계약을 체결하며 전환사채 380억원을 발행하였으나 6월 29일 동 계약은 양사간 합의에 의해 해제되었습니다. 당사는 계약해제시점에 무형자산과 전환사채(전환권대가 포함)를 제거하였으며, 제거되지 않은 전환권대가는 전환권매입이익의 계정과목으로 분류하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공한 기업 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 설정내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)노블바이오 | 서울보증보험 | 800,000 | 공탁보증보험 연대보증 |
| 토지,건물,소송채권 | 14,190,326 | 불법행위미수금 담보 | |
| 합 계 | 14,990,326 |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,613,497 | 1,609,967 |
| 퇴직급여 | 141,081 | 215,377 |
| 합 계 | 1,754,578 | 1,825,344 |
34. 생물자산
(1) 생물자산의 개요
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 가시오갈피 농장 | - 위치: 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 156 외- 농장규모: 약 3,300,000㎡(동양 최대규모) - 식재 주요종목: 가시오갈피, 오갈피, 두충나무 등- 수량 : 가시오갈피(83만주), 오갈피(9만주), 두충나무(5만주)- 특징 : 토종 가시오갈피 농장은 국내에 3군데에 불과함. |
| 황칠나무 농장 | - 위치: 제주 애월읍 광영리, 어음리외 8개지역- 면적: 813,144㎡(241,700평)- 수량 : 수목 37,845주, 2,070,294본- 특징 : 세계 최대 규모의 황칠나무 농장임 |
(2) 생물자산의 공정가치
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수목 | 제주 서귀포시 표선면 가시리 3517 외 | 5,825,168 | 7,026,891 |
| 충남 논산시 연무읍 소룡리 150 외(주1) | - | 3,768,209 | |
| 제주 서귀포시 강정동 1895-1 | 490,678 | 433,267 | |
| 전남 완도군 노화읍 도청리 136-1 | 507,624 | 315,280 | |
| 전남 해남군 화원면 청용리 147-3 | 955,258 | 161,303 | |
| 제주 제주시 도평동 44-1 | - | 23,064 | |
| 합 계 | 7,778,728 | 11,728,014 |
(주1) 연결실체의 충청남도 논산시 연무읍 소룡리 지역의 토지에 대한 임대차 계약 상 전대금지 및 다년생 수목이 식재되어 있어 임대차 계약이 위반되었습니다.
35. 위험관리
(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.연결실체는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
② 금융자산 손상차손연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급예상액이 포함되어 있습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,124,661 | 4,124,661 | 4,070,900 | 53,761 | - |
| 단기차입금 | 4,427,798 | 4,500,848 | 4,500,848 | - | - |
| 유동성장기부채 | 33,333 | 33,333 | 33,333 | - | - |
| 전환사채 | 11,648,835 | 11,500,000 | 11,500,000 | - | - |
| 장기차입금 | 13,889 | 13,889 | - | 13,889 | - |
| 리스부채 | 1,023,234 | 1,150,688 | 407,252 | 567,436 | 176,000 |
| 합 계 | 21,271,750 | 21,323,419 | 20,512,333 | 635,086 | 176,000 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,816,642 | 4,816,642 | 4,762,881 | 53,761 | - |
| 단기차입금 | 1,141,708 | 1,154,262 | 1,154,262 | - | - |
| 유동성장기부채 | 1,147,110 | 1,158,520 | 1,158,520 | - | - |
| 전환사채 | 38,288,582 | 57,252,878 | 8,000,000 | 49,252,878 | - |
| 장기차입금 | 47,222 | 49,010 | - | 49,010 | - |
| 리스부채 | 2,707,489 | 3,110,775 | 784,293 | 1,437,035 | 889,447 |
| 합 계 | 48,148,753 | 67,542,087 | 15,859,956 | 50,792,684 | 889,447 |
3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가)외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원, 외화 각 1단위) | ||||
| 구분 | USD | JPY | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,925 | 4,975 | 29,034,466 | 276,751 |
| 매출채권 | 297,345 | 376,825 | 13,129,639 | 125,149 |
| 미수금 | 147,289 | 186,660 | - | - |
| 합 계 | 448,559 | 568,460 | 42,164,105 | 401,900 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 161,971 | 205,266 | - | - |
| 미지급금 | 291,919 | 369,950 | - | - |
| 합 계 | 453,890 | 575,216 | - | - |
당기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전이익은 40백만원 증가(감소)합니다.
② 전기말
| (단위 : 천원, 외화 각 1단위) | ||||
| 구분 | USD | JPY | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 587,050 | 695,948 | 19,059,931 | 196,355 |
| 매출채권 | 707,223 | 838,413 | 5,899,500 | 60,777 |
| 합 계 | 1,294,273 | 1,534,361 | 24,959,431 | 257,132 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 229,965 | 272,624 | - | - |
| 미지급금 | 291,919 | 346,071 | - | - |
| 합 계 | 521,884 | 618,695 | - | - |
전기 외화환율에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 전기의 법인세차감전이익은 117백만원 증가(감소)합니다.
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | (676) | 676 | 91,567 | (91,567) |
| JPY | 40,190 | (40,190) | 25,713 | (25,713) |
(나) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 1,037,222 | 2,336,040 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1% 상승시 | (10,372) | (23,360) |
| 1% 하락시 | 10,372 | 23,360 |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부 채(A) | 25,784,307 | 64,864,670 |
| 자 본(B) | 21,808,036 | 45,603,095 |
| 부채비율(A/B) | 118% | 142% |
36. 전기 연결재무제표의 재작성 1) 연결회사는 2021년 12월 31일에 종료되는 보고기간에 재무제표의 오류를 발견하였으며, 오류의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 설명 |
| 수 정 A | 종속기업 농업회사법인청현㈜와의 투자자본 상계의 오류 |
| 수 정 B | 종속기업 DO-BOEIM VN의 유형자산손상차손의 비지배지분 미배부의 오류 |
| 수 정 C | 지배기업 (주)노블엠앤비의 리스회계처리 수정 및 전환사채 회계처리 수정 |
2) 연결회사는 2021년 12월 31일에 종료되는 보고기간에 상기 오류에 대해 소급재작성 하였습니다. 이로 인한 수정 내역이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 전기 재무상태표
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 전 기 말 | ||||
| 수정전 | 수정 A | 수정 B | 수정 C | 수정후 | |
| 오류수정항목 | |||||
| 기타장기수취채권 | 1,435,621 | - | - | (717,500) | 718,121 |
| 유형자산 | 8,270,720 | - | - | 738,194 | 9,008,914 |
| 자 산 총 계 | 109,571,088 | - | - | 896,677 | 110,467,765 |
| 전환사채(유동) | 35,737,640 | - | - | 8,640,866 | 44,378,506 |
| 파생상품부채 | 8,900,442 | - | - | (8,900,442) | - |
| 부 채 총 계 | 65,124,246 | - | - | (104,556) | 65,019,690 |
| 기타불입자본 | 153,985,571 | - | - | 623,022 | 154,608,593 |
| 결손금 | (125,881,263) | 403,750 | 1,902,212 | (204,962) | (123,780,263) |
| 비지배지분 | (4,000,751) | 179,422 | (1,902,212) | - | (5,723,541) |
| 자 본 총 계 | 44,446,843 | - | - | 1,001,232 | 45,448,075 |
(2) 전기 포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 전 기 | ||||
| 수정전 | 수정 A | 수정 B | 수정 C | 수정후 | |
| 금융수익 | 9,748,937 | - | - | (311,190) | 9,437,747 |
| 금융비용 | 5,895,269 | - | - | 227,980 | 6,123,249 |
| 기타영업외수익 | 11,095,126 | - | - | 158,484 | 11,253,610 |
| 법인세비용차감전순손실 | 19,502,599 | - | - | 380,687 | 19,883,286 |
| 법인세비용(수익) | 1,294,795 | - | - | (175,724) | 1,119,071 |
| 당기순손실 | 20,797,394 | - | - | 204,962 | 21,002,356 |
| 당기순손실의 귀속 | |||||
| 지배기업소유지분 | 17,890,746 | - | (1,902,212) | 204,963 | 16,193,497 |
| 비지배지분 | 2,906,648 | - | 1,902,212 | - | 4,808,860 |
| 총포괄손실 | 20,588,780 | - | - | 204,962 | 20,793,742 |
| 총포괄손실의 귀속 | |||||
| 지배기업소유지분 | 17,682,132 | - | (1,902,212) | 204,963 | 15,984,883 |
| 비지배지분 | 2,906,648 | - | 1,902,212 | - | 4,808,860 |
| 기본및희석주당이익 | (1,329) | - | - | - | (1,202) |
(3) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
37. 전기 연결재무제표의 오류수정 연결실체는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 수목자산과 관련하여 수목자산의 회수가능가액이 장부금액에 미달하였다는 오류를 발견하였습니다. 이는 수목이 위치한 경작지의 사용목적이 1년생으로 제한되나, 식재된 수목은 다년생 식물임에 따라 임대 갱신이 불가함에 따른 것으로 회수가능가액이 장부금액에 미달하였음을 나타내는 특정 기간을 식별할 수 없었습니다. 따라서 이러한 오류수정으로 인한 특정기간에 미치는 영향이나 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없어 2022년 1월 1일의 결손금에 반영하였습니다. 이러한 오류수정으로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | |
| --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 오류수정항목 | ||
| 생물자산 | 11,728,014 | 7,959,805 |
| 수목 | 11,728,014 | 7,959,805 |
| 자 산 총 계 | 113,339,297 | 109,571,088 |
| 결손금 | (127,227,856) | (125,450,399) |
| 비지배지분 | (5,675,841) | (7,666,593) |
| 자 본 총 계 | 45,603,095 | 41,834,887 |
38. 연결재무제표 재작성 연결실체는 2022년 12월 31일 회계연도의 2023년 4월 8일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 대하여 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식 손상 등과 관련한 회계처리 수정사항을 반영하였으며, 재작성한 재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재작성된 재무제표는 2024년 4월 16일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.(1) 회계처리 수정내역
| 계정과목 | 내용 |
|---|---|
| 관계기업투자 | 관계기업손상차손 수정 |
| 리스자산 및 리스부채 | 리스회계처리 수정 |
| 재고자산 | 재고자산평가충당금 수정 |
| 불법행위미수금 | 불법행위미수금 계정대체 및 손상인식 |
| 무형자산 | 종속회사 (주)원스에 대한 산업재산권 및 영업권 손상인식 |
| 내부거래 제거 | 연결대상 종속회사와의 내부거래 제거 수정 |
(2) 당기말 재무상태표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 조정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 27,105,024 | 1,539,128 | 28,644,152 |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,796,599 | (14,129) | 4,782,470 |
| 2. 매출채권 | 3,199,938 | - | 3,199,938 |
| 3. 기타수취채권 | 714,915 | 315,121 | 1,030,036 |
| 4. 불법행위미수금 | - | 500,000 | 500,000 |
| 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,982,364 | - | 14,982,364 |
| 6. 재고자산 | 3,041,175 | (829,479) | 2,211,696 |
| 7. 당기법인세자산 | 64,290 | - | 64,290 |
| 8. 기타유동자산 | 305,743 | 1,567,616 | 1,873,359 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 51,969,943 | (33,081,752) | 18,888,191 |
| 1. 장기금융상품 | 60,214 | - | 60,214 |
| 2. 기타장기수취채권 | 522,275 | 101,748 | 624,023 |
| 3. 상각후원가 측정 금융자산 | 558,457 | (439,457) | 119,000 |
| 4. 관계기업투자주식 | 6,567,584 | (6,567,584) | - |
| 5. 유형자산 | 7,916,827 | 738,193 | 8,655,020 |
| 6. 사용권자산 | 1,032,813 | 48,369 | 1,081,182 |
| 7. 생물자산 | 11,369,738 | (3,591,010) | 7,778,728 |
| 8. 무형자산 | 23,889,452 | (23,372,010) | 517,442 |
| 9. 사용권자산 | 52,581 | - | 52,581 |
| 자산총계 | 79,074,967 | (31,542,624) | 47,532,343 |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,150,139 | (501,562) | 22,648,577 |
| 1. 매입채무 | 1,152,701 | - | 1,152,701 |
| 2. 기타지급채무 | 2,938,931 | (20,731) | 2,918,200 |
| 3. 단기차입금 | 4,427,798 | 250,000 | 4,677,798 |
| 4. 유동성장기부채 | 33,333 | - | 33,333 |
| 5. 전환사채 | 10,065,041 | 1,583,794 | 11,648,835 |
| 6. 파생금융부채 | 1,633,100 | (1,633,100) | - |
| 7. 기타유동부채 | 2,515,624 | (645,000) | 1,870,624 |
| 8. 리스부채 | 383,611 | (36,525) | 347,086 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,418,996 | (4,128,245) | 3,290,751 |
| 1. 장기차입금 | 13,889 | - | 13,889 |
| 2. 기타지급채무 | 53,761 | - | 53,761 |
| 3. 퇴직급여채무 | 546,251 | - | 546,251 |
| 4. 리스부채 | 644,146 | 32,003 | 676,149 |
| 5. 이연법인세부채 | 6,160,950 | (4,160,249) | 2,000,701 |
| 부채총계 | 30,569,135 | (4,629,807) | 25,939,328 |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 52,288,493 | (16,810,009) | 35,478,484 |
| Ⅰ. 자본금 | 36,509,037 | - | 36,509,037 |
| Ⅱ. 기타불입자본 | 182,854,173 | 562,358 | 183,416,531 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | (152,624) | (107,802) | (260,426) |
| Ⅳ. 자본조정 | (1,704,135) | - | (1,704,135) |
| Ⅴ. 결손금 | (165,217,957) | (17,264,566) | (182,482,523) |
| 비지배지분 | (3,782,662) | (10,102,807) | (13,885,469) |
| 자본총계 | 48,505,832 | (26,912,817) | 21,593,015 |
| 부채와자본총계 | 79,074,967 | (31,542,624) | 47,532,343 |
(3) 당기 포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 조정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 14,950,056 | - | 14,950,056 |
| Ⅱ. 매출원가 | 11,930,762 | 841,084 | 12,771,847 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,019,294 | (841,084) | 2,178,209 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 9,195,655 | (1,425,835) | 7,769,820 |
| Ⅴ. 영업손실 | 6,176,361 | (584,750) | 5,591,611 |
| Ⅵ. 금융수익 | 1,673,630 | (973,684) | 699,945 |
| Ⅶ. 금융비용 | 8,458,518 | (16,902) | 8,441,616 |
| Ⅷ. 기타영업외수익 | 7,685,163 | 507,395 | 8,192,558 |
| Ⅸ. 기타영업외비용 | 20,241,056 | 17,410,660 | 37,651,715 |
| X. 종속기업및관계기업투자손실 | 24,432,420 | 6,623,295 | 31,055,715 |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | 49,949,562 | 23,898,592 | 73,848,154 |
| XII. 법인세비용(수익) | (4,211,763) | (4,619,557) | (8,831,319) |
| XIII. 당기순손실 | 45,737,799 | 19,279,035 | 65,016,835 |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유지분 | 44,449,560 | 13,164,968 | 57,614,528 |
| 비지배지분 | 1,288,239 | 6,114,067 | 7,402,306 |
| XIV. 기타포괄이익(손실) | 475,493 | (271,720) | 203,773 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 273,798 | - | 273,798 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 273,798 | - | 273,798 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 201,695 | (271,720) | (70,025) |
| 해외사업환산이익 | 201,695 | (327,431) | (125,736) |
| 지분법자본변동 | - | 55,711 | 55,711 |
| XV. 총포괄손실 | 45,262,307 | 19,550,756 | 64,813,062 |
| 총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유지분 | 44,075,039 | 13,272,770 | 57,347,810 |
| 비지배지분 | 1,187,267 | 6,277,985 | 7,465,252 |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 1,836 | 544 | 2,380 |
| 희석주당순이익(손실) | 1,836 | 544 | 2,380 |
(4) 당기 자본변동표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 조정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 36,509,037 | - | 36,509,037 |
| 자본잉여금 | 182,854,173 | 562,358 | 183,416,531 |
| 자본조정 | (1,704,135) | - | (1,704,135) |
| 기타자본구성요소 | (152,624) | (107,802) | (260,426) |
| 결손금 | (165,217,957) | (17,264,566) | (182,482,523) |
| 소계 | 52,288,494 | (16,810,010) | 35,478,484 |
| 비지배지분 | (3,782,662) | (10,102,807) | (13,885,469) |
| 총계 | 48,505,832 | (26,912,817) | 21,593,015 |
(5) 당기 현금흐름표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 수정전 | 조정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,314,342 | 1,366,912 | 2,681,254 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 2,127,304 | 962,038 | 3,089,342 |
| 가. 당기순손실 | 45,737,799 | 19,279,035 | 65,016,835 |
| 나. 손익조정 | 42,492,435 | 20,853,276 | 63,345,712 |
| 다. 운전자본의 증감 | 5,372,669 | (612,204) | 4,760,465 |
| 2. 이자의 수취 | 355,640 | - | 355,640 |
| 3. 이자의 지급 | (1,159,048) | 404,874 | (754,174) |
| 4. 법인세의 납부 | (9,554) | - | (9,554) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,466,758) | (1,387,519) | (2,854,277) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,703,865 | - | 3,703,865 |
| 단기대여금의 회수 | 3,043,681 | - | 3,043,681 |
| 임차보증금의 회수 | 4,210 | - | 4,210 |
| 유형자산의 처분 | 648,093 | - | 648,093 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 7,881 | - | 7,881 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,170,622) | (1,387,519) | (6,558,141) |
| 단기대여금의 대여 | (4,140,000) | (1,387,519) | (5,527,519) |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (900,000) | - | (900,000) |
| 공정가치측정금융자산의 취득 | (500,000) | - | (500,000) |
| 유형자산의 취득 | (582,436) | - | (582,436) |
| 무형자산의 취득 | (42,828) | - | (42,828) |
| 연결범위의 변동 | 994,642 | - | 994,642 |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,021,816) | - | (2,021,816) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,536,346 | - | 10,536,346 |
| 단기차입금의 차입 | 12,190 | - | 12,190 |
| 전환사채의 발행 | 10,524,156 | - | 10,524,156 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,558,162) | - | (12,558,162) |
| 단기차입금의 상환 | (345,100) | - | (345,100) |
| 전환사채의 상환 | (10,481,728) | - | (10,481,728) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,147,110) | - | (1,147,110) |
| 리스부채의 상환 | (584,224) | - | (584,224) |
| IV.현금의 증가(감소)(I+II+III) | (2,174,231) | (20,607) | (2,194,838) |
| V. 기초의 현금 | 6,974,513 | - | 6,974,513 |
| VI. 외화환산으로인한 현금의 변동 | (3,683) | 6,478 | 2,795 |
| VII. 기말의 현금 | 4,796,599 | (14,129) | 4,782,470 |
39. 계속기업가정의 불확실성
연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자본과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 영업실적 악화 등으로 연결실체의 당기 영업손실은 5,592백만원이며, 당기순손실은 65,017백만원으로 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결실체는 경영정상화 도모를 위해 사업부문을 신설하여 재무구조 개선 추진중에 있습니다.연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
40. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 피취득회사 | 주요 영업활동 | 취득목적 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| 원스(주) | 스마트필름 제조 | 신규사업 진출 | 2022.12.29 | 64,58 | 18,000,000 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 원스(주) |
| 전환사채(주1) | 18,000,000 |
| 이전대가 합계 | 18,000,000 |
(주1) 연결실체는 2021년 11월 16일에 발행 26회차 전환사채 권면총액 300억원 중, 180억원을 대용 납입하였습니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 과목 | 원스(주) |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 유동자산 | 15,901 |
| 당좌자산 | 8,003 | |
| 기타유동자산 | 7,898 | |
| 비유동자산 | 145,761 | |
| 유형자산 | 11,849 | |
| 무형자산 | 126,103 | |
| 기타비유동자산 | 7,809 | |
| 자산총계 | 161,662 | |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 유동부채 | 3,743,174 |
| 비유동부채 | 5,499 | |
| 부채총계 | 3,748,673 | |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | (3,587,011) |
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 식별한 무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 원스(주) |
| 이전대가 | 18,000,000 |
| 가산항목 | 9,882,255 |
| 비지배지분 | 5,100,765 |
| 이연법인세부채 | 4,781,490 |
| 차감항목 | 19,181,989 |
| 취득일 식별가능한 순자산의 공정가치 | (3,587,011) |
| 식별한 무형자산의 공정가치(주1) | 22,769,000 |
| 영업권(주1) | 8,700,266 |
(주1) 당기 중 사업결합으로 취득한 종속회사 원스의 자금조달의 불확실성으로 영업권 및 산업재산권의 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(주석 13 참조)
연결실체는 당기말 현재 영업권 및 산업재산권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 영업권 및 산업재산권의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치계산에 사용된 추정기간 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정치 |
|---|---|
| 추정기간 | 2023~2034 |
| 할인율(%) | 20.3% |
(5) 당기 중, 연결실체의 제26회차 전환사채 대용납입으로 인하여, 순현금유출은 없습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 피취득회사의 요약재무상태표 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 항목 | 원스(주) |
| 유동자산 | 15,901 |
| 비유동자산 | 145,761 |
| 자산총계 | 161,662 |
| 유동부채 | 3,743,174 |
| 비유동부채 | 5,499 |
| 부채총계 | 3,748,673 |
| 자본금 | 53,000 |
| 기타불입자본 | (962) |
| 이익잉여금 | (3,639,049) |
| 자본총계 | (3,587,011) |
| 부채와자본총계 | 161,662 |
41. 보고기간 후 사건(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생연결회사는 2023년 4월 7일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지 되었습니다. 연결회사는 2023년 4월 25일 상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 한국거래소는 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여하였으며, 개선기간 중에는 매매거래정지가 계속될 예정입니다.(2) 상장적격성 실질심사 사유 발생연결회사는 2024년 1월 23일자로 횡령ㆍ배임 혐의발생을 공시하여 상장적격성 실질심사사유가 발생하였습니다. 이에 한국거래소는 코스닥시장 상장규정에 따라 2023년 4월 7일 감사의견 거절로 인해 발생한 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 상장적격성 실질심사를 진행할 예정입니다. 연결회사의 주권 매매거래 정지는 상장적격성 실질심사 해당 사유의 해소시까지 지속됩니다.(3) 상법위배사항 발견에 따른 계정대체연결회사는 최대주주와 특수관계자인 ㈜노블바이오와의 자금거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요 주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하였고, 외감법 22조에 따라 지배기업의 등기감사가 조사를 수행하였으며 대여금 500백만원을 불법행위미수금 계정과목으로 대체하였습니다. 보고기간종료일 이후 해당금액은 회수되었으나, 이후 기간에 추가 대여가 발생하여 감사보고서일 현재까지 3,200백만원의 채권을 보유하고 있습니다.(4) FDA 승인 비용연결회사는 최대주주와 특수관계자인 (주)노블바이오가 개발한 타액기반 신속항원진단키트 등의 미국 FDA 승인을 추진하였습니다. 제품의 개발 및 생산은 (주)노블바이오가 수행하고, 회사는 대상 제품의 독점판매권을 가지는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 FDA 승인 비용을 일부 연결회사가 부담하는 것으로 약정하였으며, 약정금액을 초과한 대지급한 금액은 상법제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요 주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 신용공여로 판단하여 불법행위미수금 계정과목으로 대체하였습니다.(5) 업무상횡령 및 배임에 대한 소송연결회사의 전 경영진은 2024년 1월 24일자로 연결회사의 일부 경영진 및 대주주를 특정경제범죄가중처벌등에관한법률의 위반(배임)으로 형사고소하였으며, 이와 함께 손해배상소송을 제기하였습니다. 또한, 연결회사의 현 경영진은 2024년 3월 5일자로 해임된 전 경영진에 대하여 업무상 횡령 및 배임으로 형사고소하였습니다.(6) 경영권 분쟁의 소송 제기 등연결회사의 소수주주 중 일부는 2023년 7월 7일자로 회계장부열람등사청권의 소송을 제기하였으며, 2024년 2월 2일자로 회계장부열람등사를 허용하는 가처분신청이 허용되었습니다. 그리고, 2023년 12월 8일자로 이사 및 감사의 해임과 선임을 안건으로 임시주주총회 소집허가를 신청하였습니다. 또한, 연결회사의 주주인 (주)호영원은 회사의 최대주주가 보유하고 있는 보통주식 3,105,202주에 대한 의결권행사금지 가처분소송을 제기하였습니다.(7) 부동산의 가압류
연결회사는 공사대금 등과 관련하여 ㈜영일토건 외 2개사로부터 부동산 가압류가 설정되어 있습니다.(8) 수목 식재 부동산에 대한 전대 금지 및 임대차 계약 위반연결회사는 국유토지 임대차 계약관련하여 전대 금지 위반 및 다년생 수목이 식재되어 임대차 계약이 위반되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 노블엠앤비2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211155--51--1384815468514682------67275896111,209752,658854--24820--4,211960100191,3631433,1721,536--24820--4,8831,718
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.06.131회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 재무제표 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2022.08.01~08.0554-반기검토2022.12.28~12.30 /2023.01.10~01.1154-중간감사, 내부회계관리제도 검토2023.02.06~02.1055-입증감사절차2023.10.16~10.2055-재감사 업무수행2023.01.021용인 공장재고자산----OOO-52022.06.13 / 2022.08.05 / 2023.01.11 / 2023.02.10전산감사 등2023.03.27~2023.03.315
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 06월 13일회사: 대표이사, 재경팀장,감사(서면)감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면2022년 회계감사 전반계획22022년 08월 05일회사: 대표이사, 재경팀장,감사(서면)감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면2022년 반기검토 수행결과 및 발견사항 보고32023년 01월 11일회사: 재경팀장감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면2022 중간감사 수행결과 및 발견 사항 보고42023년 02월 10일회사: 경영총괄이사, 재경팀장,감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 4인대면감사 중 발견한 유의적 사항,부정관련 경영진의 책임 및 지배기구의 활동 및 2022년 재무제표에 대한 회사의 진행 및 준비 상황 요청 등52023년 04월 07일회사: 경영총괄이사, 재경팀장,감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 그룹감사와 관련한 사항, 내부회계관리제도 검토 등62024년 04월 17일회사: 대표이사, 재경팀장,감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면재감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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