Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 23, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.3 주식회사 씨엔플러스 00443357 100000000000 45204 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 04월 12일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2017년 연결 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018.03.30
3. 정정사유 : 재감사 후 연결감사보고서 재발행
4. 정정사항4.1 주요 정정사항의 내역회사는 매출채권, 매출액 및 대손상각비에 대한 회계처리를 수정하여 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024년 4월 11일자로 승인하였으며, 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 상기 연결재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표에 끼치는 영향은 다음과 같습니다. 상기 연결재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 연결순자산총액 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결당기순손실은 변동 없습니다.4.2 재무상태표
(단위: 원)
| 구 분 | 회계오류 수정의 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,401,711,462 | (9,866,681,930) | 4,535,029,532 |
| 기타수취채권 | 603,832,735 | 9,866,681,930 | 10,470,514,665 |
| 자산총계 | 44,500,061,416 | - | 44,500,061,416 |
| 매입채무 | 14,750,246,932 | - | 14,750,246,932 |
| 부채총계 | 32,138,783,332 | - | 32,138,783,332 |
| 이익잉여금(결손금) | (16,318,387,356) | - | (16,318,387,356) |
| 자본총계 | 12,361,278,084 | - | 12,361,278,084 |
4-3 손익계산서
(단위: 원)
| 구 분 | 회계오류 수정의 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 28,849,964,917 | (1,449,112,048) | 27,400,852,869 |
| 매출원가 | 22,397,408,016 | - | 22,397,408,016 |
| 판매비와관리비 | 6,771,163,622 | (1,449,112,048) | 5,322,051,574 |
| 영업이익 | (318,606,721) | - | (318,606,721) |
| 당기순이익(손실) | (625,655,630) | - | (625,655,630) |
4-4 자본변동표
(단위: 원)
| 구 분 | 회계오류 수정의 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 자본 합계 이전 보고금액 |
조정금액 | 자본 합계재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(당기초) | 11,958,167,870 | - | 11,958,167,870 |
| 당기순이익(손실) | (625,655,630) | - | (625,655,630) |
| 2017.12.31(당기말) | 12,361,278,084 | - | 12,361,278,084 |
4.5 연결재무제표에 대한 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
회계법인 새시대
목 차
| 페 이 지-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ·················· | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ·················· | 5 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ·················· | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ·················· | 9 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ·················· | 10 |
| ㆍ 주석 | ·················· | 12 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨엔플러스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 씨엔플러스와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2017년 12월 31일과 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 매출채권, 매출액 및 대손상각비에 대한 회계처리를 수정하여 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였습니다. (2) 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 16,001백만원 의 결 손금이 계상되어 있고 308백만원의 당기순손실 이 발생하였습니다. 또한,연결회사의 유동부채가 유동자산보다 11,623백만원 초과하고 있습니다. 연결회 사는 유상증자 등의 자금조달, 신규사업 진출, 사업구조조정 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부에는회사의 차기 자금조달계획과 신규사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 기타사항 (1) 감사보고서 재발행우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 25일자로 감사보고서를 발행(정정공시 2018년 12월 28일)한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024년 4월 11일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 연결회사의 주주총회가 2018년 3월 23일자로 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결회사의 연결재무제표가 재작성되어, 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2018년 3월 25일자로 우리가 발행(정정공시 2018년 12월 28일)한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(2) 전기 감사보고서주식회사 씨엔플러스의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 한울회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 1월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 연결회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박정규 입니다.
| 서울특별시 영등포구 양산로 107 |
| 회 계 법 인 새 시 대 |
| 대표이사 김 택 수 |
2018년 3월 25일(정정공시 2018년 12월 28일)(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)2024년 4월 12일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨엔플러스 대표이사 정상옥 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 시화벤처로 305 B동(정왕동) |
| (전 화) | 070-7491-0453 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 15 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 18,871,561,794 | 9,587,156,390 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,14 | 831,101,374 | 1,994,287,675 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,5 | - | 1,535,000,000 | ||
| 매출채권 | 3,4,6,31 | 4,535,029,532 | 3,610,378,211 | ||
| 기타수취채권 | 3,4,7,14,31 | 10,351,293,355 | 493,651,750 | ||
| 재고자산 | 8 | 3,142,271,845 | 1,827,299,227 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 487,030 | 5,538,930 | ||
| 기타자산 | 9 | 11,378,658 | 121,000,597 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 25,628,499,622 | 25,145,849,818 | |||
| 장기금융상품 | 3,4,5 | - | 72,270,000 | ||
| 기타수취채권 | 3,4,7 | 119,221,310 | 369,276,474 | ||
| 매도가능금융자산 | 3,4,10 | 852,389,204 | 500,000,000 | ||
| 관계회사투자주식 | 11 | 1,780,336,749 | 2,164,903,309 | ||
| 유형자산 | 12,14,32 | 21,019,235,581 | 19,685,496,359 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,857,316,778 | 2,353,903,676 | ||
| 매각예정자산 | 34 | - | - | ||
| 자산총계 | 44,500,061,416 | 34,733,006,208 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 30,811,883,348 | 20,820,343,709 | |||
| 단기차입금 | 3,4,16,31,32 | 1,758,449,800 | 3,100,000,000 | ||
| 매입채무 | 3,4,31 | 14,750,246,932 | 3,167,681,055 | ||
| 기타지급채무 | 3,4,15,31 | 1,244,022,522 | 1,681,912,719 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,4,16 | - | 5,788,183,332 | ||
| 유동성전환사채 | 3,4,17 | 12,901,244,795 | 6,937,751,421 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | - | 2,420,702 | ||
| 기타부채 | 18 | 157,919,299 | 142,394,480 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,326,899,984 | 1,954,494,629 | |||
| 장기차입금 | 3,4,16 | - | 443,668,195 | ||
| 전환사채 | 3,4,17 | - | - | ||
| 기타지급채무 | 3,4,15 | 140,113,970 | 317,481,971 | ||
| 퇴직급여부채 | 19 | - | 6,558,449 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 1,186,786,014 | 1,186,786,014 | ||
| 매각예정부채 | 34 | - | - | ||
| 부채총계 | 32,138,783,332 | 22,774,838,338 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 12,678,846,520 | 11,958,167,870 | |||
| 자본금 | 20 | 2,795,490,000 | 2,571,706,500 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 21,882,759,148 | 20,640,686,919 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | - | - | ||
| 기타포괄손익누계액 | 12,21 | 4,001,416,292 | 4,438,506,177 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (16,318,387,356) | (15,692,731,726) | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 12,361,278,084 | 11,958,167,870 | |||
| 부채및자본총계 | 44,500,061,416 | 34,733,006,208 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제15기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제14기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 31,33 | 27,400,852,869 | 24,797,769,803 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 8,23,24,31 | 22,397,408,016 | 23,111,138,967 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 5,003,444,853 | 1,686,630,836 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,25 | 5,322,051,574 | 7,455,115,333 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | (318,606,721) | (5,768,484,497) | |||
| 기타수익 | 4,26,31 | 2,313,088,601 | 744,069,291 | ||
| 기타비용 | 4,26 | 1,451,911,409 | 5,361,321,452 | ||
| 금융수익 | 4,27 | 187,005,497 | 12,677,793 | ||
| 금융비용 | 4,27 | 1,158,975,170 | 1,113,953,346 | ||
| 관계회사투자손익 | 11,27 | (265,152,163) | (575,813,565) | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전계속영업이익(손실) | (694,551,365) | (12,062,825,776) | |||
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 28 | - | 140,028 | ||
| Ⅷ. 계속영업이익(손실) | (694,551,365) | (12,062,965,804) | |||
| Ⅸ. 중단영업이익(손실) | 34 | 68,895,735 | (339,639,812) | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (625,655,630) | (12,402,605,616) | |||
| 당기순이익귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | |||||
| 계속영업이익(손실) | (694,551,365) | (12,062,965,804) | |||
| 중단영업손실 | 34 | 68,895,735 | (237,518,612) | ||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 | (625,655,630) | (12,300,484,416) | |||
| 비지배지분 | |||||
| 계속영업손실 | - | - | |||
| 중단영업손실 | 34 | - | (102,121,200) | ||
| 비지배지분에 귀속될당기순손실 | - | (102,121,200) | |||
| ⅩⅠ. 기타포괄손익 | (460,557,767) | 4,168,522,196 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | 4,207,695,870 | |||
| 토지재평가차익 | 12 | - | 4,207,695,870 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (460,557,767) | (39,173,674) | |||
| 지분법자본변동 | 11 | (119,414,397) | (106,291,212) | ||
| 해외사업환산손익 | (341,143,370) | 67,117,538 | |||
| ⅩⅡ. 총포괄손익 | (1,086,213,397) | (8,234,083,420) | |||
| 총포괄손익귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | (1,086,213,397) | (8,131,962,220) | |||
| 비지배지분 | - | (102,121,200) | |||
| ⅩⅢ. 주당이익 | 29 | ||||
| 기본주당순이익 | |||||
| 계속영업 기본주당순이익 | (131) | (2,456) | |||
| 중단영업 기본주당순이익 | 13 | (48) | |||
| 희석주당순이익 | |||||
| 계속영업 희석주당순이익 | (131) | (2,456) | |||
| 중단영업 희석주당순이익 | 13 | (48) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제15기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제14기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01(기초자본) | 2,473,087,500 | 18,942,400,531 | (920,270,722) | 269,983,981 | (3,250,808,853) | 17,514,392,437 | 17,798,086 | 17,532,190,523 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (12,300,484,416) | (12,300,484,416) | (102,121,200) | (12,402,605,616) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 토지재평가 | - | - | - | 4,207,695,870 | - | 4,207,695,870 | - | 4,207,695,870 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (106,291,212) | - | (106,291,212) | - | (106,291,212) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 67,117,538 | - | 67,117,538 | - | 67,117,538 |
| 유상증자 | 98,619,000 | 901,377,660 | - | - | - | 999,996,660 | - | 999,996,660 |
| 자기주식의 처분 | - | 796,908,728 | 920,270,722 | - | - | 1,717,179,450 | - | 1,717,179,450 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | (141,438,457) | (141,438,457) | 84,323,114 | (57,115,343) |
| 2016.12.31(기말자본) | 2,571,706,500 | 20,640,686,919 | - | 4,438,506,177 | (15,692,731,726) | 11,958,167,870 | - | 11,958,167,870 |
| 2017.01.01(기초자본) | 2,571,706,500 | 20,640,686,919 | - | 4,438,506,177 | (15,692,731,726) | 11,958,167,870 | - | 11,958,167,870 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (625,655,630) | (625,655,630) | - | (625,655,630) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 지분법자본변동 | - | - | - | (119,414,397) | - | (119,414,397) | - | (119,414,397) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (317,675,488) | - | (317,675,488) | - | (317,675,488) |
| 유상증자 | 223,783,500 | 1,174,592,926 | - | - | - | 1,398,376,426 | - | 1,398,376,426 |
| 전환사채의 발행 | - | 253,659,763 | - | - | - | 253,659,763 | - | 253,659,763 |
| 전환사채의 상환 | - | (186,180,460) | - | - | - | (186,180,460) | - | (186,180,460) |
| 2017.12.31(기말자본) | 2,795,490,000 | 21,882,759,148 | - | 4,001,416,292 | (16,318,387,356) | 12,361,278,084 | - | 12,361,278,084 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제15기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제14기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 206,687,957 | (1,268,963,125) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 152,020,854 | (1,380,605,099) | |||
| 당기순손실 | (625,655,630) | (12,402,605,616) | |||
| 당기순손실에 대한 조정 | 30 | 1,473,163,478 | 9,335,810,472 | ||
| 영업활동 자산/부채의 변동 | 30 | (695,486,994) | 1,686,190,045 | ||
| 2. 이자수취 | 49,610,773 | 97,323,470 | |||
| 3. 법인세 환급 | 5,056,330 | 14,318,504 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,281,496,231) | 13,930,590,385 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,607,781,539 | 19,145,500,590 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 685,000,000 | 1,922,677,882 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 75,991,978 | 360,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | 880,000,000 | 1,710,526,600 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 200,000,000 | 85,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 523,428,535 | 14,808,058,309 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 1,243,361,026 | 259,237,799 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,889,277,770) | (5,214,910,205) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 30,000,000 | 1,620,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 4,950,000 | 91,880,000 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | 500,000,000 | 150,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 300,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 4,230,418,770 | 2,664,399,209 | |||
| 무형자산의 취득 | 15,105,000 | - | |||
| 기타수취채권의 증가 | 1,108,804,000 | 388,630,996 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 956,121,134 | (11,563,927,093) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 12,126,141,426 | 27,268,714,310 | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,020,765,000 | 22,373,270,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 2,178,268,200 | |||
| 유상증자 | 1,398,376,426 | 999,996,660 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 1,717,179,450 | |||
| 전환사채의 발행 | 7,500,000,000 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 207,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (11,170,020,292) | (38,832,641,403) | |||
| 이자의 지급 | 677,855,093 | 959,017,918 | |||
| 단기차입금의 상환 | 4,362,315,200 | 23,760,954,556 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 5,454,850,004 | 11,336,326,932 | |||
| 전환사채의 상환 | 300,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | 374,999,995 | 2,773,970,401 | |||
| 기타지급채무의 감소 | - | 2,371,596 | |||
| Ⅳ. 환율변동효과 | 92,902,580 | (34,737,724) | |||
| Ⅴ. 중단영업부문의 현금및현금성자산의 증가(감소) | 34 | (137,401,741) | (160,360,188) | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,163,186,301) | 902,602,255 | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,994,287,675 | 1,091,685,420 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 831,101,374 | 1,994,287,675 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제15기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제14기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요1-1. 지배기업의 개요
주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 씨엔플러스(이하 "지배기업")는 2003년 11월에 설립되어 2004년 4월 벤처기업으로 등록되었으며, 2017년 4월 인천광역시 남동구 논현동에서 경기도 시흥시 시화벤처로 325로 본사 및 공장을 이전하여 전자부품 및 전기공급 제어장치(Connector 등)의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 2,795,490천원입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2024년 4월 11일 이사회 에서 승 인되 었습 니다 1-2. 지배기업의 개요 (1) 일반현황보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 설립일 | 자본금 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| CNPLUS VINA Co. Ltd. | 제조업 | 베트남 | 2014.07.25 | 6,773,750,651 | 100.00% |
| (주)씨엔반도체(*1) | 반도체, 제조업 | 서울 영등포구 | 2016.02.26 | 50,000,000 | 100.00% |
(*1) 당기 중 (주)클로렌스의 상호명이 (주)씨엔반도체로 변경되었습니다.(2) 연결범위의 변동
| (단위 : 원) |
| 구분 | 회사명 | 업종 | 소재지 | 설립일 | 자본금 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결제외 | 씨엔플러스전자무역(소주)유한공사 (*1) | 무역업 | 중국 | 2012.08.29 | 227,846,000 | - | 100.00% |
(*1) 2017년 6월 21일 씨엔플러스전자무역(소주)유한공사를 매각하였으며, 이로 인하여 씨엔플러스전자무역(소주)유한공사와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.
(3) 재무현황보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| CNPLUS VINA Co. Ltd. | 7,666,083,164 | 3,587,003,804 | 4,079,079,360 | 11,955,505,553 | (610,290,597) |
| (주)씨엔반도체(*1) | 1,734,313,749 | 1,800,087,039 | (65,773,290) | 2,111,733,000 | (104,820,746) |
| 합 계 | 9,400,396,913 | 5,387,090,843 | 4,013,306,070 | 14,067,238,553 | (715,111,343) |
| < 전기 > | |||||
| CNPLUS VINA Co. Ltd. | 9,476,884,839 | 6,505,631,153 | 2,971,253,686 | 3,829,921,825 | (1,325,900,198) |
| 씨엔플러스전자무역(소주)유한공사 | 710,246,102 | 473,693,842 | 236,552,260 | 1,893,581,330 | 93,473,095 |
| (주)클로렌스(*1) | 1,071,466,513 | 264,079,500 | 807,387,013 | - | (85,329,752) |
| 합 계 | 11,258,597,454 | 7,243,404,495 | 4,015,192,959 | 5,723,503,155 | (1,317,756,855) |
(*1) 당기 중 (주)클로렌스의 상호명이 (주)씨엔반도체로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
(1) 회계기준
연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 개별기업의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성하고 있으며, 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
(5) 당기에 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성 / 사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
연결기업은 당기말 현재 대여금 및 수취채권 15,836,645천원, 매도가능금융자산 852,389천원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채권 15,836,645천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 352,389천원을 보유하고 있습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 500,000천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익으로 재순환된 금액은 없습니다.영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 전부를 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 다만 당기말 기준 해당 지분상품과 관련된후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익-공정가치의 잔액은 500,000천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
연결기업은 당기말 현재 금융부채 31,180,287천원 중 12,901,245천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 예정입니다.
영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.
다. 금융자산과 계약자산의 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실 : 보고기간종료일 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실 : 거래 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행으로 인한 기대손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결기업은 당기말 현재 대여금 및 수취채권 15,836,645천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품과 지분증권을 852,389천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 785,400천원을 설정하고 있습니다.
라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
연결기업은 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 계획이므로, 연결재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
보고기간종료일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 당기말 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 가동하고 있습니다. 연결기업은 현재 상황 및 입수 가능한 정보를 기초로 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였습니다.연결기업은 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
< 연결포괄손익계산서 >
(단위: 원)
| 계정과목 | 현행 회계기준에 따른 금액 (A) | K-IFRS 제1115호에 따른 금액 (B) | 증감 (B-A) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,849,964,917 | 28,849,964,917 | - |
| 상품매출액 | 2,870,854,220 | 2,853,844,464 | (17,009,756) |
| 제품매출액 | 22,965,125,656 | 22,946,261,978 | (18,863,678) |
| 기타매출액 | 1,564,872,993 | 1,600,746,427 | 35,873,434 |
가. 수행의무의 식별
연결기업은 고객에게 LCD/LED TV용, ODD용 커넥터 및 기타(모바일, 2차전지 등) 커넥터 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 또한 중고휴대폰 유통사업을 진행하고 있습니다.
영향평가 결과 연결기업은 당기말 현재 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.나. 변동대가연결기업은 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급은 없으며, 반품은 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결기업의 반품금액은 부정기적으로 발생하며 일정한 예측가능한 반품금액에 대해서 현행 기업회계기준서에서는 매출총이익 상당액을 반품충당부채로 인식하도록 하고 있으나, 연결기업은 현재 매출원가에서 조정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 예상 반품금액 총액을 환불부채로 인식하고, 해당 매출원가 상당 금액을 자산으로 인식합니다. 당기말 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사의 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 거래가격의 배분
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
연결기업은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중 입니다. 다만, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 당기말 현재 적용할 경우 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 예상합니다.
라. 보증
연결기업은 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.
당기말 기준 영향평가 결과 연결기업은 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증을 별도로 분리하여 수익을 인식하고 있어, 재무제표에는 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
2-2 연결기준
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득과 관련하여취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치와 취득에 직접 귀속되는 원가의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 식별 가능한 취득한 자산과 인수한 부채 및 우발부채는 비지배지분과는 상관없이 취득일의 공정가치로 최초 측정하며, 취득한 식별 가능한 순자산의 공정가액 중 연결기업의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하고 있습니다. 취득원가가 취득한 종속기업의순자산의 공정가액에 대한 지분보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 그로 인한 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업이 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 수정하여 적용하고 있습니다.(2) 비지배지분비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 한 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.2-3 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물 환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4 현금및현금성자산
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2-5 금융자산
(1) 분류 연결기업은 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.
- 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정하고 있습니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타손익으로 연결포괄손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.
(3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
(4) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우
연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
2-6 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
- 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
- 위험회피회계
연결기업은 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.
- 공정가치위험회피
공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은위험회피 대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다.
위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ청산ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피 회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.
- 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.
위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ청산ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2-8 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 후속원가를 포함하고 있으며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25년, 40년 | 기계장치 | 5년, 6년, 10년 |
| 차량운반구 | 5년 ,8년 | 금형 | 5년 |
| 공구와기구 | 4년, 5년 | 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2-9 무형자산
무형자산은 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 토지사용권 | 42년 | 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용, 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있음.
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2-10 차입원가
연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금 (적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2-11 자산손상
(1) 금융자산의 손상
당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.
금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.
매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.
손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.
상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결기업의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.
후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2-12 정부보조금
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 보조금을 차감하는 방법으로 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-13 금융부채와 지분상품
(1) 금융부채
연결기업은 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.
- 당기손익인식금융부채
단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 지분상품
연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094 (신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
2-14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2-15 상환우선주
연결기업이 발행한 상환우선주는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 상환우선주 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 상환우선주의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2-16 수익
연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 다만, 에코폰 사업매출은 구매자로부터 대금이 회수되는 시점을 재화의 판매시점으로 인식하였습니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.
(3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2-17 종업원급여
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직 종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
- 확정기여제도
확정기여제도는 연결기업이 별개의 기업(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
- 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-19 주당이익
연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
3. 재무위험관리
연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 금융위험관리는 연결기업의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 상환우선주 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
3-1 신용위험
연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 831,101,374 | 1,994,287,675 |
| 단기금융상품 | - | 1,535,000,000 |
| 매출채권 (*1) | 4,907,963,897 | 4,283,000,461 |
| 기타수취채권 (*1) | 10,882,980,418 | 1,272,928,224 |
| 장기금융상품 | - | 72,270,000 |
| 매도가능금융자산 | 852,389,204 | 500,000,000 |
| 합계 | 17,474,434,893 | 9,657,486,360 |
(*1) 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다. 정부보조금은 차감 후 금액 입니다.3-2 유동성위험
유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 미래의현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 금액 | 1년이내 | 1~3년 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 매입채무및기타채무 | 16,134,383,424 | 15,994,269,454 | 140,113,970 | - |
| 전환사채 | 12,901,244,795 | 12,901,244,795 | - | - |
| 차입금 | 1,758,449,800 | 1,758,449,800 | - | - |
| 합계 | 30,794,078,019 | 30,653,964,049 | 140,113,970 | - |
| < 전기 > | ||||
| 매입채무및기타채무 | 5,167,075,745 | 4,849,593,774 | 274,081,971 | 43,400,000 |
| 전환사채 | 6,937,751,421 | 6,937,751,421 | - | - |
| 차입금 | 9,331,851,527 | 8,888,183,332 | 443,668,195 | - |
| 합계 | 21,436,678,693 | 20,675,528,527 | 717,750,166 | 43,400,000 |
3-3 시장위험
(1) 외환위험
연결기업은 외화자산ㆍ부채 및 외화차입 등의 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 외화는 미국달러(USD)화, 일본엔화(JPY), 중국위안화(RMB) 및 베트남동화(VND) 등이 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 외화종류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산 > | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 296,298 | 317,453,522 | 306,076.65 | 369,893,630 |
| JPY | 350,000 | 3,321,885 | - | - | |
| RMB | - | - | 395,394.24 | 68,506,006 | |
| VND | 152,376,004 | 7,192,147 | 151,020,087.00 | 8,019,167 | |
| 매출채권 | USD | 1,377,523 | 1,475,877,977 | 1,283,825.80 | 1,551,503,485 |
| RMB | - | - | 2,570,353.61 | 445,339,467 | |
| VND | 1,755,303,453 | 82,850,323 | 3,495,041,281.00 | 185,586,692 | |
| 미수금 | USD | - | - | 44,800.00 | 54,140,800 |
| RMB | - | - | 680,261.12 | 117,862,042 | |
| 합계 | USD | 1,673,821 | 1,793,331,499 | 1,634,702.45 | 1,975,537,915 |
| JPY | 350,000 | 3,321,885 | - | - | |
| RMB | - | - | 3,646,008.97 | 631,707,515 | |
| VND | 1,907,679,457 | 90,042,470 | 3,646,061,368.00 | 193,605,859 | |
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 306,901 | 328,814,226 | 152,313.12 | 184,070,405 |
| RMB | - | - | 2,701,352.90 | 468,036,404 | |
| VND | 17,332,392,839 | 818,088,942 | 8,119,703,409.00 | 431,156,251 | |
| 미지급금 | RMB | - | - | 18,407.23 | 3,189,236 |
| VND | 2,933,792,627 | 138,475,012 | 1,589,298,549.91 | 84,391,753 | |
| 유동성장기차입금 | USD | - | - | 4,100,000.00 | 4,954,850,000 |
| 장기미지급금 | VND | - | - | 25,264,331.45 | 1,341,536 |
| 합계 | USD | 306,901 | 328,814,226 | 4,252,313.12 | 5,138,920,405 |
| RMB | - | - | 2,719,760.13 | 471,225,640 | |
| VND | 20,266,185,466 | 956,563,954 | 9,734,266,290.36 | 516,889,540 |
보고기간 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 146,451,727 | (146,451,727) | (316,338,249) | 316,338,249 |
| JPY | 332,189 | (332,189) | - | - |
| RMB | - | - | 16,048,188 | (16,048,188) |
| VND | (86,652,148) | 86,652,148 | (32,328,368) | 32,328,368 |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | - | 6,237,965,444 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 62,379,654 | (62,379,654) |
(3) 기타가격위험요소
매도가능금융자산의 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 가격위험에 노출될 수 있으나 보고기간말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.
3-4 자본위험관리연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 32,138,783,332 | 22,774,838,338 |
| 자본총계(B) | 12,361,278,084 | 11,958,167,870 |
| 현금및현금성자산(C) | 831,101,374 | 1,994,287,675 |
| 차입금(D) | 14,659,694,595 | 16,269,602,948 |
| 부채비율(A/B)(%) | 256.53% | 190.45% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | 109.07% | 119.38% |
4. 금융상품의 범주 및 공정가치
4-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 현금및현금성자산 | 831,101,374 | - | - | 831,101,374 |
| 매출채권 | 4,535,029,532 | - | - | 4,535,029,532 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 852,389,204 | 852,389,204 |
| 기타수취채권 | 10,470,514,665 | - | - | 10,470,514,665 |
| 합계 | 15,836,645,571 | - | 852,389,204 | 16,689,034,775 |
| < 전기 > | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,994,287,675 | - | - | 1,994,287,675 |
| 단기금융상품 | 655,000,000 | 880,000,000 | - | 1,535,000,000 |
| 매출채권 | 3,610,378,211 | - | - | 3,610,378,211 |
| 장기금융상품 | 72,270,000 | - | - | 72,270,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 기타수취채권 | 862,928,224 | - | - | 862,928,224 |
| 합계 | 7,194,864,110 | 880,000,000 | 500,000,000 | 8,574,864,110 |
4-2 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||
| 매입채무 | - | 14,750,246,932 | 14,750,246,932 |
| 기타지급채무 | - | 1,384,136,492 | 1,384,136,492 |
| 단기차입금 | - | 1,758,449,800 | 1,758,449,800 |
| 유동성전환사채 | - | 12,901,244,795 | 12,901,244,795 |
| 합계 | - | 30,794,078,019 | 30,794,078,019 |
| < 전기 > | |||
| 매입채무 | - | 3,167,681,055 | 3,167,681,055 |
| 기타지급채무 | - | 1,999,394,690 | 1,999,394,690 |
| 단기차입금 | - | 3,100,000,000 | 3,100,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 5,788,183,332 | 5,788,183,332 |
| 유동성전환사채 | - | 6,937,751,421 | 6,937,751,421 |
| 장기차입금 | - | 443,668,195 | 443,668,195 |
| 합계 | - | 21,436,678,693 | 21,436,678,693 |
4-3 보고기간 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||||
| 외환차익 | - | 270,172,351 | - | - | 221,546,249 | 491,718,600 |
| 외화환산이익 | - | 36,333,242 | - | - | 14,017,850 | 50,351,092 |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 187,005,497 | 187,005,497 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,157,747,148) | (1,157,747,148) |
| 외환차손 | - | (654,644,289) | - | - | (32,483,959) | (687,128,248) |
| 외화환산손실 | - | (441,703,211) | - | - | (2,329,233) | (444,032,444) |
| 장기금융상품처분손실 | - | (1,228,022) | - | - | - | (1,228,022) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | - | (98,995,180) | - | - | (98,995,180) |
| 대손상각비 | - | 78,255,074 | - | - | - | 78,255,074 |
| 대손충당금환입 | - | 86,000,000 | - | - | - | 86,000,000 |
| 기타의대손상각비 | - | (2,465,753) | - | - | - | (2,465,753) |
| 합계 | - | (629,280,608) | (98,995,180) | - | (769,990,744) | (1,498,266,532) |
| < 전기 > | ||||||
| 이자수익 | - | 12,411,732 | - | - | - | 12,411,732 |
| 수입배당금 | 4,892 | - | - | - | - | 4,892 |
| 외환차익 | - | 190,268,371 | - | - | 195,242,292 | 385,510,663 |
| 외화환산이익 | - | 78,978,882 | - | - | - | 78,978,882 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 32,517,660 | - | - | 32,517,660 |
| 채무면제이익 | - | - | - | - | 65,350,220 | 65,350,220 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,111,940,256) | (1,111,940,256) |
| 외환차손 | - | (417,075,896) | - | - | (26,940,878) | (444,016,774) |
| 외화환산손실 | - | (355,212) | - | - | (235,320,924) | (235,676,136) |
| 단기금융상품처분손실 | (2,013,090) | - | - | - | - | (2,013,090) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | (821,991,060) | - | - | (821,991,060) |
| 대손상각비 | - | (469,626,813) | - | - | - | (469,626,813) |
| 합계 | (2,008,198) | (605,398,936) | (789,473,400) | - | (1,113,609,546) | (2,510,490,080) |
4-4 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 852,389,204 | 852,389,204 |
| 금융부채 | ||||
| 전환사채 | - | - | 12,901,244,795 | 12,901,244,795 |
| < 전기 > | ||||
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 금융부채 | ||||
| 전환사채 | - | - | 6,937,751,421 | 6,937,751,421 |
5. 현금및현금성자산과 금융상품5-1 보고기간말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 현금및현금성자산 | 단기금융상품 | 장기금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 현금 | 2,531,582 | - | - | 2,531,582 |
| 보통예금 | 507,794,385 | - | - | 507,794,385 |
| 외화예금 | 320,775,407 | - | - | 320,775,407 |
| 합계 | 831,101,374 | - | - | 831,101,374 |
| < 전기> | ||||
| 현금 | 1,000,628 | - | - | 1,000,628 |
| 보통예금 | 1,554,887,411 | - | - | 1,554,887,411 |
| 외화예금 | 438,399,636 | - | - | 438,399,636 |
| 정기적금 | - | - | 72,270,000 | 72,270,000 |
| 정기예금 | - | 655,000,000 | - | 655,000,000 |
| 수익증권 | - | 880,000,000 | - | 880,000,000 |
| 합계 | 1,994,287,675 | 1,535,000,000 | 72,270,000 | 3,601,557,675 |
5-2 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 구분 | 당기 | 전기 | 거래은행 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 355,000,000 | 기업은행 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 300,000,000 | 신한은행 |
| 합계 | - | 655,000,000 |
6. 매출채권
6-1 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 채권액 | 4,907,963,897 | 4,283,000,461 |
| 대손충당금 | (372,934,365) | (672,622,250) |
| 장부금액 | 4,535,029,532 | 3,610,378,211 |
6-2 보고기간말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 4,060,058,257 | 3,388,964,819 |
| 4~6개월 | 452,872,150 | 446,013,125 |
| 7~12개월 | 25,576,462 | 267,715,656 |
| 12개월 초과 | 369,457,028 | 180,306,861 |
| 합계 | 4,907,963,897 | 4,283,000,461 |
6-3 매출채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (672,622,250) | (202,995,437) |
| 설정 | - | (469,626,813) |
| 채권상각 | 221,432,811 | - |
| 환입 | 78,255,074 | - |
| 기말 | (372,934,365) | (672,622,250) |
7. 기타수취채권
7-1 보고기간말 현재 기타수취채권 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 2,465,753 | - | 7,257,698 | - |
| 미수수익대손충당금 | (2,465,753) | - | - | - |
| 미수금 | 10,475,387,144 | - | 980,857,711 | - |
| 정부보조금 | (249,412,315) | - | (499,759,211) | - |
| 대여금 | 125,318,526 | 410,000,000 | 5,295,552 | 410,000,000 |
| 대여금대손충당금 | - | (410,000,000) | - | (410,000,000) |
| 보증금 | - | 119,221,310 | - | 369,276,474 |
| 합계 | 10,351,293,355 | 119,221,310 | 493,651,750 | 369,276,474 |
7-2 기타수취채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 410,000,000 | 410,000,000 |
| 설정 | 2,465,753 | - |
| 기말 | 412,465,753 | 410,000,000 |
8. 재고자산8-1 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,079,812 | - | 10,079,812 | 64,266,613 | - | 64,266,613 |
| 제품 | 948,319,727 | (103,202,768) | 845,116,959 | 1,206,674,093 | (680,436,247) | 526,237,846 |
| 재공품 | 669,016,267 | (126,204,746) | 542,811,521 | 603,956,809 | (207,217,869) | 396,738,940 |
| 원재료 | 121,607,471 | (87,708,746) | 33,898,725 | 846,884,542 | (118,683,898) | 728,200,644 |
| 미착품 | 1,710,364,828 | - | 1,710,364,828 | 170,363,140 | (58,507,956) | 111,855,184 |
| 합계 | 3,459,388,105 | (317,116,260) | 3,142,271,845 | 2,892,145,197 | (1,064,845,970) | 1,827,299,227 |
8-2 보고기간중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | (747,729,710) | 447,324,148 |
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,163,109,388 | 2,356,142,144 |
| 선급금대손충당금 | (2,160,883,700) | (2,246,883,700) |
| 선급비용 | 9,152,970 | 11,742,153 |
| 합계 | 11,378,658 | 121,000,597 |
10. 매도가능금융자산보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 손상차손 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인청현(주) 전환사채 | - | 500,000,000 | 147,610,796 | 352,389,204 | 500,000,000 |
| (주)코리아엠씨엔 전환사채 | - | 150,000,000 | 150,000,000 | - | - |
| (주)제이엘푸드 지분 인수 | 12.50% | 500,000,000 | - | 500,000,000 | - |
| 합계 | 1,150,000,000 | 297,610,796 | 852,389,204 | 500,000,000 |
11. 관계기업투자주식11-1 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 지분율 | 자본금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 제조업 | 중국 | 49.00% | 1,303,421,119 | 1,780,336,749 |
| (주)디율 | 제조업 | 한국 | 20.00% | 200,000,000 | - |
| (주)코리아엠씨엔 | 유통업 | 한국 | 33.33% | 150,000,000 | - |
| 주식회사한국마이센 | 외식업 | 한국 | 100.00% | 150,000,000 | - |
| 합계 | 1,803,421,119 | 1,780,336,749 | |||
| < 전기 > | |||||
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 제조업 | 중국 | 49.00% | 1,303,421,119 | 2,164,903,309 |
| (주)디율 | 제조업 | 한국 | 20.00% | 200,000,000 | - |
| (주)코리아엠씨엔 | 유통업 | 한국 | 33.33% | 150,000,000 | - |
| 주식회사한국마이센 | 외식업 | 한국 | 100.00% | 150,000,000 | - |
| 합계 | 1,803,421,119 | 2,164,903,309 |
11-2 보고기간 중 관계기업의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 지분법이익(손실) | 지분법자본변동 | 손상차손 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||||
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 2,164,903,309 | - | (265,152,163) | (119,414,397) | - | 1,780,336,749 |
| 합계 | 2,164,903,309 | - | (265,152,163) | (119,414,397) | - | 1,780,336,749 |
| < 전기 > | ||||||
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 2,547,008,086 | - | (275,813,565) | (106,291,212) | - | 2,164,903,309 |
| (주)코리아엠씨엔 | - | 150,000,000 | - | - | (150,000,000) | - |
| 주식회사한국마이센 | - | 150,000,000 | - | - | (150,000,000) | - |
| 합계 | 2,547,008,086 | 300,000,000 | (275,813,565) | (106,291,212) | (300,000,000) | 2,164,903,309 |
11-3 보고기간말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 4,184,333,765 | 404,964,556 | 3,779,369,209 | 2,438,084,297 | (628,477,077) |
| (주)코리아엠씨엔 | 210,066,013 | 271,694,641 | (61,628,628) | 28,443,640 | (285,860,100) |
| 합계 | 4,394,399,778 | 676,659,197 | 3,717,740,581 | 2,466,527,937 | (914,337,177) |
| < 전기 > | |||||
| CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd. | 4,940,747,070 | 289,197,934 | 4,651,549,136 | 2,294,809,390 | (601,314,634) |
| (주)코리아엠씨엔 | 632,346,510 | 449,888,941 | 182,457,569 | 141,484,868 | (267,699,877) |
| 주식회사한국마이센 | 120,433,448 | 29,589,313 | 90,844,135 | - | (59,155,865) |
| 합계 | 5,693,527,028 | 768,676,188 | 4,924,850,840 | 2,436,294,258 | (928,170,376) |
12. 유형자산12-1 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||
| 토지 | 11,724,020,000 | - | - | - | 11,724,020,000 |
| 건물 | 6,196,100,035 | (274,610,383) | - | - | 5,921,489,652 |
| 기계장치 | 16,305,089,866 | (11,100,140,347) | (2,588,190,794) | (157,521,369) | 2,459,237,356 |
| 차량운반구 | 113,926,170 | (68,277,944) | - | - | 45,648,226 |
| 금형 | 14,832,759,582 | (9,781,949,279) | (4,577,293,562) | (194,969,269) | 278,547,472 |
| 공구와기구 | 2,730,185,993 | (2,288,078,497) | - | (118,745,390) | 323,362,106 |
| 비품 | 370,093,135 | (333,195,298) | - | - | 36,897,837 |
| 건설중인자산 | 230,032,932 | - | - | - | 230,032,932 |
| 합계 | 52,502,207,713 | (23,846,251,748) | (7,165,484,356) | (471,236,028) | 21,019,235,581 |
| < 전기 > | |||||
| 토지 | 11,724,020,000 | - | - | - | 11,724,020,000 |
| 건물 | 2,786,442,128 | (161,682,445) | - | - | 2,624,759,683 |
| 기계장치 | 15,184,562,914 | (9,601,210,909) | (2,469,501,766) | (201,005,647) | 2,912,844,592 |
| 차량운반구 | 179,131,579 | (128,921,751) | - | - | 50,209,828 |
| 금형 | 13,636,448,798 | (8,897,471,647) | (4,276,986,644) | (132,779,719) | 329,210,788 |
| 공구와기구 | 2,151,710,649 | (1,419,195,569) | - | (168,071,174) | 564,443,906 |
| 비품 | 365,379,106 | (311,913,093) | - | - | 53,466,013 |
| 건설중인자산 | 1,426,541,549 | - | - | - | 1,426,541,549 |
| 합계 | 47,454,236,723 | (20,520,395,414) | (6,746,488,410) | (501,856,540) | 19,685,496,359 |
12-2 보고기간 중 연결기업의 유형자산 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(대체) | 환율변동효과 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||||
| 토지 | 11,724,020,000 | - | - | - | - | - | 11,724,020,000 |
| 건물 | 2,624,759,683 | 2,334,494,281 | - | (134,261,444) | 1,384,768,307 | (288,271,175) | 5,921,489,652 |
| 기계장치 | 2,912,844,592 | 533,058,334 | (252,930,834) | (555,326,788) | 93,265,378 | (271,673,326) | 2,459,237,356 |
| 차량운반구 | 50,209,828 | - | (2,000) | (7,933,270) | 8,564,900 | (5,191,232) | 45,648,226 |
| 금형 | 329,210,788 | 198,042,200 | (342,135,322) | (288,205,899) | 382,200,000 | (564,295) | 278,547,472 |
| 공구와기구 | 564,443,906 | 477,861,984 | (86,473,181) | (630,668,574) | 6,398,912 | (8,200,941) | 323,362,106 |
| 비품 | 53,466,013 | 8,273,091 | (166,650) | (24,663,331) | - | (11,286) | 36,897,837 |
| 건설중인자산 | 1,426,541,549 | 678,688,880 | - | - | (1,875,197,497) | - | 230,032,932 |
| 합계 | 19,685,496,359 | 4,230,418,770 | (681,707,987) | (1,641,059,306) | - | (573,912,255) | 21,019,235,581 |
| < 전기 > | |||||||
| 토지 | 13,536,092,365 | - | (7,206,554,249) | - | 5,394,481,884 | - | 11,724,020,000 |
| 건물 | 10,945,147,089 | - | (8,092,242,131) | (272,244,020) | - | 44,098,745 | 2,624,759,683 |
| 기계장치 | 3,459,650,700 | 1,256,862,664 | (262,363,933) | (667,616,082) | (889,588,938) | 15,900,181 | 2,912,844,592 |
| 차량운반구 | 76,916,872 | - | (10,926,158) | (16,385,978) | - | 605,092 | 50,209,828 |
| 금형 | 844,619,374 | 62,830,821 | (196,952,284) | (721,686,476) | 337,845,459 | 2,553,894 | 329,210,788 |
| 공구와기구 | 628,390,300 | 439,286,347 | (136,234,617) | (430,953,117) | 65,832,778 | (1,877,785) | 564,443,906 |
| 비품 | 75,440,658 | 28,286,362 | - | (50,244,581) | - | (16,426) | 53,466,013 |
| 건설중인자산 | 302,098,559 | 1,814,853,572 | - | - | (690,410,582) | - | 1,426,541,549 |
| 합계 | 29,868,355,917 | 3,602,119,766 | (15,905,273,372) | (2,159,130,254) | 4,218,160,601 | 61,263,701 | 19,685,496,359 |
12-3 보고기간말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 주 소 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경기도 시흥시 정왕동 2620-9 | 11,724,020,000 | 8,290,411,360 | 11,724,020,000 | 7,530,898,760 |
| 합 계 | 11,724,020,000 | 8,290,411,360 | 11,724,020,000 | 7,530,898,760 |
12-4 재평가 모형의 적용토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 프라임감정평가법인(주)에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가 기준일은 2016년 12월 31일입니다.
재평가이익과 관련한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 재평가가액 | 11,724,020,000 |
| 원가모형가액 | 6,329,538,116 |
| 관련 기타포괄손익누계액의 증가액 | 5,394,481,884 |
| 관련 기타포괄손익누계액의 법인세 효과 | (1,186,786,014) |
| 토지재평가이익 | 4,207,695,870 |
13. 무형자산
13-1 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 토지사용권 | 1,987,405,938 | (158,256,399) | - | 1,829,149,539 |
| 산업재산권 | 50,000,000 | (39,166,666) | - | 10,833,334 |
| 소프트웨어 | 19,658,856 | (2,324,951) | - | 17,333,905 |
| 시설이용권 | 405,200,000 | - | (405,200,000) | - |
| 합계 | 2,462,264,794 | (199,748,016) | (405,200,000) | 1,857,316,778 |
| < 전기 > | ||||
| 토지사용권 | 2,235,831,681 | (115,201,349) | - | 2,120,630,332 |
| 산업재산권 | 50,000,000 | (29,166,666) | - | 20,833,334 |
| 소프트웨어 | 5,123,088 | (683,078) | - | 4,440,010 |
| 시설이용권 | 613,200,000 | - | (405,200,000) | 208,000,000 |
| 합계 | 2,904,154,769 | (145,051,093) | (405,200,000) | 2,353,903,676 |
13-2 보고기간중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타(대체) | 환율변동효과 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | |||||||
| 토지사용권 | 2,120,630,332 | - | - | (58,931,969) | - | (232,548,824) | 1,829,149,539 |
| 산업재산권 | 20,833,334 | - | - | (10,000,000) | - | - | 10,833,334 |
| 소프트웨어 | 4,440,010 | 15,105,000 | - | (1,767,940) | - | (443,165) | 17,333,905 |
| 시설이용권 | 208,000,000 | - | (208,000,000) | - | - | - | - |
| 합계 | 2,353,903,676 | 15,105,000 | (208,000,000) | (70,699,909) | - | (232,991,989) | 1,857,316,778 |
| < 전기 > | |||||||
| 토지사용권 | 2,146,459,509 | - | - | (61,417,052) | - | 35,587,875 | 2,120,630,332 |
| 산업재산권 | 30,833,334 | - | - | (10,000,000) | - | - | 20,833,334 |
| 소프트웨어 | - | - | - | (667,642) | 5,036,256 | 71,396 | 4,440,010 |
| 시설이용권 | 208,000,000 | - | - | - | - | - | 208,000,000 |
| 합계 | 2,385,292,843 | - | - | (72,084,694) | 5,036,256 | 35,659,271 | 2,353,903,676 |
13-3 보고기간중 판매관리비로 인식한 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상개발비 | 879,027,706 | 1,324,598,489 |
14. 정부보조금
14-1 보고기간말 현재 연결재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수금 | 249,412,315 | 499,759,211 |
| 유형자산 | 471,236,028 | 501,856,540 |
| 합계 | 720,648,343 | 1,001,615,751 |
14-2 보고기간중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 기초가액 | 증가액 | 감소액 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|
| < 당기 > | ||||
| 미수금 | 499,759,211 | 207,000,000 | (457,346,896) | 249,412,315 |
| 유형자산 | ||||
| 기계장치 | 201,005,647 | - | (43,484,278) | 157,521,369 |
| 금형 | 132,779,719 | 193,646,544 | (131,456,994) | 194,969,269 |
| 공구와기구 | 168,071,174 | - | (49,325,784) | 118,745,390 |
| 건설중인자산 | - | 193,646,544 | (193,646,544) | - |
| 소계 | 501,856,540 | 387,293,088 | (417,913,600) | 471,236,028 |
| 합계 | 1,001,615,751 | 594,293,088 | (875,260,496) | 720,648,343 |
| < 전기 > | ||||
| 미수금 | 264,181,218 | 592,591,621 | (357,013,628) | 499,759,211 |
| 유형자산 | ||||
| 기계장치 | 244,489,925 | - | (43,484,278) | 201,005,647 |
| 금형 | 57,275,218 | 192,456,090 | (116,951,589) | 132,779,719 |
| 공구와기구 | 58,724,789 | 166,742,370 | (57,395,985) | 168,071,174 |
| 건설중인자산 | 159,184,926 | 200,013,534 | (359,198,460) | - |
| 소계 | 519,674,858 | 559,211,994 | (577,030,312) | 501,856,540 |
| 합계 | 783,856,076 | 1,151,803,615 | (934,043,940) | 1,001,615,751 |
15. 기타지급채무
보고기간말 현재 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 882,217,522 | 140,113,970 | 1,505,112,904 | 274,081,971 |
| 미지급비용 | 361,805,000 | - | 176,799,815 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 43,400,000 |
| 합계 | 1,244,022,522 | 140,113,970 | 1,681,912,719 | 317,481,971 |
16. 차입금
16-1 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 신한은행 | - | - | 1,200,000,000 |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | 6.53% | 550,000,000 | 1,900,000,000 |
| 운전자금 | 공평저축은행 | 13.00% | 500,000,000 | - |
| 운전자금 | (주)코씨엔 | - | 560,000,000 | - |
| 운전자금 | 씨엔비텍 | - | 48,449,800 | - |
| 운전자금 | ㈜제이알트레이드 | - | 100,000,000 | - |
| 합계 | 1,758,449,800 | 3,100,000,000 |
16-2 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 엘지전자(주) | - | - | 1,208,333,327 |
| 외화장기차입금 | 기업은행 | - | - | 5,023,518,200 |
| 합계 | - | 6,231,851,527 | ||
| 유동성대체액 | - | (5,788,183,332) | ||
| 장기차입금 | - | 443,668,195 |
17. 전환사채17-1. 보고기간말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종 류 | 발행일 | 상환기일 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2015.12.15 | 2018.12.15 | 3.00% | 1,400,000,000 | 7,200,000,000 |
| 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2017.05.26 | 2020.05.26 | 3.00% | 5,500,000,000 | - |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017.01.17 | 2020.01.17 | 7.00% | 6,000,000,000 | - |
| 전환사채 액면총액 | 12,900,000,000 | 7,200,000,000 | |||
| 전환사채 상환할증금 | 202,100,400 | 462,967,200 | |||
| 전환권조정 | (200,855,605) | (725,215,779) | |||
| 합 계 | 12,901,244,795 | 6,937,751,421 | |||
| 유동성 대체액 | (12,901,244,795) | (6,937,751,421) | |||
| 기 말 잔 액 | - | - |
17-2. 보고기간중 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 전환사채 | 제2회 전환사채 | 제3회 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 사채 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 권면액 | 1,400,000,000원 | 5,500,000,000원 | 6,000,000,000원 |
| 발행시점 주식전환 행사가액 | 20,250원 | 2,972원 | 4,520원 |
| 보고기간말 현재 조정된 주식전환 행사가액 | 14,175원 | 2,949원 | 3,027원 |
| 이자지급과 상환방법 | 본 사채발행일로부터 원금 상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 매3개월마다 14일에 상기 사채의 표면금리(3%)를 적용한 연간 이자의 1/4씩 후급하며, 원금상환기일인 2018년 12월 15일에 미상환사채 원금의 106.4301%에 해당되는 금액을 일시상환한다. | 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는 본 사채발행일로부터 원금 상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 매3개월마다 상기 사채의 표면금리(3%)를 적용한 연간 이자의 1/4 후급하되, 지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일로 하고 이자 지급일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는, "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매1개월마다 해당 이자기간의 이자("본 사채" 권면금액의 연 7.0%에 1년을 365일로 보고 초일산입 말일불산입하여 실제 경과된 일수로 일할 계산 후 원단위 미만 절사한 금액)를 이자지급기일에 후급한다. 다만, 지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하기로 하고 이 경우 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 미행사 잔여주식수 | 98,766주 | 1,865,038주 | 1,982,160주 |
18. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 124,907,109 | 13,894,200 |
| 예수금 | 33,012,190 | 128,500,280 |
| 합계 | 157,919,299 | 142,394,480 |
19. 퇴직급여부채
19-1 연결기업은 외국인 근로자를 제외한 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였으며, 외국인 근로자 퇴직금 추계액을 퇴직급여부채로 계상하고 있습니다. 또한, 외국인 근로자의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험을 삼성화재(주)에 가입하여 납입보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 계상하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
19-2 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | - | 10,044,599 |
| 퇴직보험예치금 | - | (3,486,150) |
| 합계 | - | 6,558,449 |
20. 자본금과 자본잉여금
20-1 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 5,590,980 | 5,143,413 |
| 보통주자본금 | 2,795,490,000 | 2,571,706,500 |
20-2 보고기간중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 자본잉여금 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < 당기 > | ||||||||
| 기초 | 5,143,413 | - | 2,571,706,500 | 19,239,540,734 | 796,908,728 | 604,237,457 | - | 23,212,393,419 |
| 자기주식처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 자기주식처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | 447,567 | 500 | 223,783,500 | 1,174,592,926 | - | - | - | 1,398,376,426 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | - | (233,087,078) | 300,566,381 | 67,479,303 |
| 기말 | 5,590,980 | 2,795,490,000 | 20,414,133,660 | 796,908,728 | 371,150,379 | 300,566,381 | 24,678,249,148 | |
| <전기> | ||||||||
| 기초 | 4,946,175 | - | 2,473,087,500 | 18,338,163,074 | - | 604,237,457 | - | 21,415,488,031 |
| 자기주식처분 | - | - | - | - | 561,613,366 | - | - | 561,613,366 |
| 자기주식처분 | - | - | - | - | 235,295,362 | - | - | 235,295,362 |
| 유상증자 | 197,238 | 5,070 | 98,619,000 | 901,377,660 | - | - | - | 999,996,660 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 5,143,413 | 2,571,706,500 | 19,239,540,734 | 796,908,728 | 604,237,457 | - | 23,212,393,419 |
21. 기타자본21-1 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타자본으로 계상된 금액은 없습니다..
21-2 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지재평가잉여금 | 4,207,695,870 | 4,207,695,870 |
| 지분법자본변동 | (216,570,486) | (97,156,089) |
| 해외사업환산손익 | 10,290,908 | 327,966,396 |
| 합계 | 4,001,416,292 | 4,438,506,177 |
22. 결손금
보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (16,318,387,356) | (15,692,731,726) |
| 합계 | (16,318,387,356) | (15,692,731,726) |
23. 매출원가
보고기간중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 2,334,362,355 | 1,951,999 |
| 기초상품재고액 | 64,266,613 | - |
| 당기상품매입액 | 1,780,402,909 | 66,218,612 |
| 타계정에서대체 | 559,175,341 | - |
| 타계정으로대체 | (59,402,696) | - |
| 기말상품재고액 | (10,079,812) | (64,266,613) |
| 제품매출원가 | 20,052,863,128 | 23,109,186,968 |
| 기초제품재고액 | 526,237,846 | 949,312,513 |
| 당기제품제조원가 | 21,058,358,856 | 22,315,872,207 |
| 재고자산평가손실 | (747,729,710) | 447,324,148 |
| 타계정에서대체 | 104,999,537 | - |
| 타계정으로대체 | (15,385,335) | (22,801,305) |
| 관세환급금 | (28,501,107) | (54,282,749) |
| 기말제품재고액 | (845,116,959) | (526,237,846) |
| 기타매출원가 | 10,182,533 | - |
24. 비용의 성격별 분류
보고기간중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 35,905,201 | 806,745,256 |
| 원재료의 사용액 | 4,329,408,932 | 7,184,322,924 |
| 상품의 매입액 | 1,780,402,909 | 66,218,612 |
| 상품의 변동 | 54,186,801 | (64,266,613) |
| 급여 | 4,388,233,751 | 5,425,749,725 |
| 퇴직급여 | 159,784,747 | 257,556,509 |
| 복리후생비 | 456,270,820 | 590,266,444 |
| 감가상각비 | 1,641,065,306 | 1,941,298,402 |
| 무형자산상각비 | 70,699,909 | 71,417,052 |
| 외주가공비 | 1,284,509,239 | 5,673,418,682 |
| 경상개발비 | 879,027,706 | 1,324,598,489 |
| 소모품비 | 984,967,917 | 1,213,918,293 |
| 외주용역비 | 201,888,697 | 518,366,518 |
| 지급수수료 | 1,141,788,761 | 1,370,366,949 |
| 기타 | 10,311,318,894 | 4,186,277,058 |
| 합계 | 27,719,459,590 | 30,566,254,300 |
25. 판매비와관리비보고기간중 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,923,243,112 | 2,298,892,473 |
| 퇴직급여 | 43,366,854 | 36,493,891 |
| 복리후생비 | 161,422,675 | 197,811,770 |
| 감가상각비 | 122,624,776 | 184,042,275 |
| 무형자산상각비 | 1,767,940 | 667,642 |
| 경상개발비 | 879,027,706 | 1,324,598,489 |
| 운반비 | 759,953,949 | 617,231,708 |
| 지급수수료 | 860,655,777 | 1,201,278,868 |
| 여비교통비 | 221,549,714 | 218,009,255 |
| 기타판매비와관리비 | 348,439,071 | 1,376,088,962 |
| 합계 | 5,322,051,574 | 7,455,115,333 |
26. 기타수익 및 기타비용
26-1 보고기간중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 491,718,600 | 396,821,122 |
| 외화환산이익 | 50,351,092 | 78,913,266 |
| 유형자산처분이익 | 95,166,248 | 153,543,945 |
| 무형자산처분이익 | 292,000,000 | - |
| 채무면제이익 (*) | 1,038,736,875 | 65,350,220 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 32,517,660 |
| 기타의대손충당금환입 | 86,000,000 | - |
| 잡이익 | 259,115,786 | 16,923,078 |
| 합계 | 2,313,088,601 | 744,069,291 |
(*) 당기 중 특수관계자가 보유한 전환사채를 무상으로 상환하여 발생한 채무면제이익 10억원이 포함되어 있습니다. (주석 31참조)
26-2 보고기간중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 687,128,248 | 444,017,696 |
| 외화환산손실 | 444,032,444 | 234,660,324 |
| 유형자산처분손실 | 59,632,506 | 1,330,363,037 |
| 기타의대손상각비 | 2,465,753 | 2,246,883,700 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 147,610,796 | 150,000,000 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 821,991,060 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 98,995,180 | 47,841,729 |
| 잡손실 | 12,046,482 | 85,563,906 |
| 합계 | 1,451,911,409 | 5,361,321,452 |
27. 금융수익 및 금융비용 등
27-1 보고기간중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | - | 12,672,901 |
| 수입배당금 | - | 4,892 |
| 사채상환이익 | 187,005,497 | - |
| 합계 | 187,005,497 | 12,677,793 |
27-2 보고기간중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,157,747,148 | 1,111,940,256 |
| 단기금융상품처분손실 | - | 2,013,090 |
| 장기금융상품처분손실 | 1,228,022 | - |
| 합계 | 1,158,975,170 | 1,113,953,346 |
27-3 보고기간중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법손실 | 265,152,163 | 275,813,565 |
| 관계회사손상차손 | - | 300,000,000 |
| 합계 | 265,152,163 | 575,813,565 |
28. 법인세비용과 이연법인세연결기업은 누적결손으로 인하여 법인세비용(효익)이 없으며, 차감할 일시적 차이가 실현될 가능성이 거의 확실하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
29. 주당이익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업지분순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다
29-1 기본주당순이익
(1) 보고기간중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주에게 귀속되는 계속영업손실 | (694,551,365) | (12,151,496,297) |
| 지배주주에게 귀속되는 중단영업이익(손실) | 68,895,735 | (148,988,119) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 5,293,011 | 4,910,956 |
| 기본주당순이익 | ||
| 계속영업 기본주당순손실 | (131) | (2,475) |
| 중단영업 기본주당순손실 | 13 | (30) |
(2) 보고기간중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | ||
| 기초 | 5,143,413 | 4,946,175 |
| 유상증자 | 149,598 | 1,617 |
| 자기주식 | - | (36,836) |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,293,011 | 4,910,956 |
29-2 희석주당순이익
보고기간중 희석화 효과를 검토한 결과 희석화 효과가 없습니다.
30. 연결현금흐름표
30-1 보고기간 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 159,784,747 | 6,398,964 |
| 감가상각비 | 1,641,059,306 | 2,159,130,254 |
| 무형자산상각비 | 70,699,909 | 72,084,694 |
| 법인세비용(수익) | - | 140,028 |
| 대손상각비 | (78,255,074) | 472,228,507 |
| 재고자산평가손실 | (747,729,710) | 447,324,148 |
| 이자수익 | - | (12,672,901) |
| 이자비용 | 1,157,747,148 | 1,111,940,256 |
| 수입배당금 | - | (4,892) |
| 외화환산이익 | (50,351,092) | (78,913,266) |
| 외화환산손실 | 444,032,444 | 234,660,324 |
| 단기금융상품처분손실 | - | 2,013,090 |
| 장기금융상품처분손실 | 1,228,022 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (32,517,660) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 821,991,060 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 147,610,796 | 150,000,000 |
| 유형자산처분이익 | (95,166,248) | (153,543,945) |
| 무형자산처분이익 | (292,000,000) | - |
| 유형자산처분손실 | 59,632,506 | 1,330,363,037 |
| 종속기업투자처분손실 | 98,995,180 | 47,841,729 |
| 관계회사투자손상차손 | - | 300,000,000 |
| 기타의대손상각비 | 2,465,753 | 2,246,883,700 |
| 기타의대손충당금환입 | (86,000,000) | - |
| 채무면제이익 | (1,038,736,875) | (65,350,220) |
| 사채상환이익 | (187,005,497) | - |
| 지분법손실 | 265,152,163 | 275,813,565 |
| 합계 | 1,473,163,478 | 9,335,810,472 |
30-2 보고기간 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | (21,543,788,623) | (2,978,696,491) |
| 기타수취채권의감소(증가) | (10,693,464,288) | 831,911,963 |
| 기타자산의감소(증가) | 92,277,308 | (363,619,830) |
| 재고자산의감소(증가) | 922,788,011 | 54,188,354 |
| 매입채무의증가(감소) | 31,362,495,743 | 3,426,324,689 |
| 기타지급채무의증가(감소) | (590,483,968) | 754,898,896 |
| 기타부채의증가(감소) | 184,732,371 | 107,430,755 |
| 퇴직금의지급 | (169,829,346) | (14,917,980) |
| 퇴직보험예치금의감소(증가) | 3,486,150 | 5,177,030 |
| 정부보조금의사용 | (263,700,352) | (136,507,341) |
| 합계 | (695,486,994) | 1,686,190,045 |
30-3 보고기간중 연결현금흐름표는 간접법으로 작성하고 있으며 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금의 매출채권 상계 | 221,432,811 | - |
| 장기미지급금의 미수금 상계 | 23,000,000 | - |
| 유형자산처분의 미수금 대체 | 7,692,300 | - |
| 임대보증금의 미수금 대체 | - | 40,000,000 |
| 정부보조금의 미수금 대체 | - | 592,591,621 |
| 정부보조금 유형자산 대체 | 193,646,544 | 220,506,287 |
| 정부보조금 장기미지급금 대체 | - | 81,450,000 |
| 정부보조금 유형자산상각비 상계 | 224,261,056 | 217,831,852 |
| 건설중인자산 건물 대체 | 1,384,768,307 | - |
| 건설중인자산 기계장치 대체 | 100,957,678 | 978,267,140 |
| 건설중인자산 금형 대체 | 188,553,456 | 337,845,459 |
| 건설중인자산 공구와기구 대체 | 6,398,912 | 65,832,778 |
| 건설중인자산 소프트웨어 대체 | - | 5,036,256 |
| 재평가잉여금 토지 대체 | - | 5,394,481,884 |
| 유동성장기차입금의 매출채권상계 | 385,305,298 | 468,333,339 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | - | 130,000,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 2,497,009,598 |
| 전환사채 대환 | 4,000,000,000 | - |
| 전환사채 무형자산 대체 | 500,000,000 | - |
| 전환사채 채무면제(*) | 1,000,000,000 | - |
| 외상매입금의 매출채권 상계 | 9,654,271,717 | - |
| 합계 | 17,890,288,079 | 11,029,186,214 |
30-4. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,100,000,000 | (1,341,550,200) | - | - | 1,758,449,800 |
| 유동성장기차입금 | 5,788,183,332 | (5,454,850,004) | - | (333,333,328) | - |
| 유동성전환사채 | 6,937,751,421 | 7,200,000,000 | 451,910,783 | (1,688,417,409) | 12,901,244,795 |
| 장기차입금 | 443,668,195 | (374,999,995) | - | (68,668,200) | - |
| 합계 | 16,269,602,948 | 28,599,801 | 451,910,783 | (2,090,418,937) | 14,659,694,595 |
(*) 기타는 채무면제 및 대체에 의한 감소 등을 포함하고 있습니다.
31. 특수관계자
31-1 보고기간말 현재 연결기업이 출자하고 중대한 영향력을 행사할 수 있는 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | CWB Electronics(Suzhou) Co., Ltd., (주)디율, (주)코리아엠씨엔, 주식회사한국마이센 |
| 기타특수관계자 | (주)코씨엔, 한무근, (주)씨앤비텍, COTECH VINA |
31-2 보고기간중 발생한 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| CWB Electronics(SuZhou) Co.,Ltd | 수익 등 | 유형자산매각 | - | 52,288,560 |
| 비용 등 | 외주가공비 | 1,089,133,632 | 1,451,245,903 | |
| (주)코씨엔 | 수익 등 | 매출 | 114,903,654 | 17,562,600 |
| 유형자산 매각 | - | 3,000,000 | ||
| 비용 등 | 외주가공비 | - | 83,490,591 | |
| 원재료 매입 | 81,924,280 | 33,981,775 | ||
| 유형자산 취득 | 15,670,179 | 59,854,818 | ||
| 자금거래 | 전환사채 인수 | 1,300,000,000 | - | |
| 한무근 | 수익 등 | 무형자산 매각 | 500,000,000 | - |
| 전환사채 채무면제 | 1,000,000,000 | - | ||
| 자금거래 | 전환사채 인수 | 2,700,000,000 | - | |
| 전환사채 상환 | 200,000,000 | - | ||
| COTECH VINA | 수익 등 | 매출 | 76,171,622 | - |
| 유형자산매각 | 89,351,546 | - |
31-3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| CWB Electronics(SuZhou) Co.,Ltd | 채권 | 매출채권 | - | 3,592,266 |
| 미수금 | - | 54,140,800 | ||
| 채무 | 매입채무 | 62,474,706 | 36,579,180 | |
| (주)디율 (*1) | 채권 | 장기대여금 | 410,000,000 | 410,000,000 |
| (주)코씨엔 | 채권 | 매출채권 | - | 1,537,800 |
| 채무 | 매입채무 | - | 93,836,593 | |
| 단기차입금 | 560,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 1,300,000,000 | - | ||
| 한무근 | 채무 | 전환사채 | 4,000,000,000 | - |
| (주)씨앤비텍 | 채무 | 단기차입금 | 48,449,800 | - |
| COTECH VINA | 채권 | 매출채권 | 1,658,966 | - |
(*1) 대여금에 대해 당기말 현재 410백만원(전기말: 410백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.31-4 주요경영진에 대한 보상
주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 880,060,659 | 1,133,299,172 |
31-5 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
31-6 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 제공한 자 | 보증처 | 관련차입금 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| 한무근 | 한국수출입은행 | 550,000,000 | 2,280,000,000 |
32. 우발상황 등
32-1 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 종류 | 장부금액 | 설정권자 | 설정금액 | 관련차입금 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지건물 | 11,724,020,000 3,649,526,414 | 주식회사 씨앤비텍 | 3,900,000,000 | 3,000,000,000 | 운전자금 (제3회차 전환사채) |
| 공평저축은행 | 650,000,000 | 500,000,000 | 운전자금 | |||
| 더제이에스케이주식회사 | 1,500,000,000 | 1,000,000,000 | 물품담보 | |||
| 조영욱(프리포인트조합장) | 3,900,000,000 | 3,000,000,000 | 운전자금 (제3회차 전환사채) | |||
| 합계 | 15,373,546,414 | 9,950,000,000 | 7,500,000,000 |
32-2 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 보험사 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 롯데손해보험 | 건물 | 2,500,000,000 |
| 기계장치 | 1,000,000,000 | ||
| 집기비품 | 1,100,000,000 | ||
| 합계 | 4,600,000,000 |
32-3 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 242백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.32-4 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재 예측할 수 없습니다.
| 고소인 | 피고소인 | 비고 |
|---|---|---|
| (주)씨엔플러스 | 주식회사 한류중화 | 서울남부지방법원 |
연결기업은 마스크팩 물품 공급 계약을 체결했던 주식회사 한류중화 측에 물품대금 20억원을 선지급하였습니다. 그러나 한류중화에서는 20억 중 5억원에 해당하는 물품만을 공급한 채 계약을 위반하여, 20억의 대금 중 15억의 매매대금 반환 등의 민사 소송을 진행중입니다.33. 영업부문33-1 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 커넥터의 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다.
33-2 보고기간 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 6,656,888,709 | 18,623,576,687 |
| 중국 | 6,324,446,714 | 3,900,270,934 |
| 기타 | 14,419,517,446 | 2,273,922,182 |
| 합계 | 27,400,852,869 | 24,797,769,803 |
33-3 보고기간 중 외부고객으로부터의 수익이 연결기업 총수익의 10%이상인 주요 거래처의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 주요 고객명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| LG전자 | 8,884,057,741 | 8,475,371,862 |
34. 중단영업지배기업는 보고기간 중 사업구조 개선을 통한 경영효율화 등의 목적으로 종속회사인 씨엔플러스전자무역(소주)유한공사(지분율:100.00%) 지분을 매각하였습니다. 이로 인해 동 회사와 관련된 손익은 중단사업손익으로 분류되었습니다.그리고 전기 중 종속회사인 ㈜씨엔엔티(처분시 지분율:69.93%)의 주식 전량을 처분하였으며, 이로 인해 지배기업는 (주)씨엔엔티에 대한 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외하였습니다.지분처분으로 인한 연결범위의 변동으로 인하여 연결기업의 손익계산서에는 중단영업과 계속영업이 구분되어 표시되어 있으며, 비교기간의 정보는 재작성되었습니다.34-1 중단영업손익의 요약손익계산서 정보 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 (*1) | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 1,238,941,256 | - |
| 매출원가 | 1,116,900,775 | - |
| 매출총이익 | 122,040,481 | - |
| 판관비와관리비 | 46,862,852 | 334,230,602 |
| 영업이익 | 75,177,629 | (334,230,602) |
| 세전중단영업이익(손실) | 68,895,735 | (339,639,812) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업이익 | 68,895,735 | (339,639,812) |
(*1) 지분의 처분 이후의 영업성과는 반영되지 않았습니다.
34-2 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (57,882,585) | (261,944,497) |
| 투자현금흐름 | - | (209,622,648) |
| 재무현금흐름 | - | (62,979,511) |
| 환산 | (18,588,355) | (6,440,474) |
| 기초현금 감소 | (60,930,801) | 292,218,274 |
| 총현금흐름 | (137,401,741) | (248,768,856) |
35. 계속기업의 가정연결기업의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결기업의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결기업은 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 16,318백만원의 결손금이 계상되어 있고 626백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 회사의 유동부채가 유동자산보다11,940백만원 초과하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결기업은 제품 개발 및 신규시장 개척 등에 의한 매출증대, 원가절감을 위한 구조조정 및 단기차입금의 만기 연장 등을 계획하고 있습니다. 만약 이러한 연결기업의 계획에 차질이 발생하여 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
36. 연결재무제표 재작성 36-1 주요 정정사항의 내역연결기업은 에코폰 사업부의 수익인식오류 대한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.회계오류의 수정으로 인하여 연결재무제표에 끼치는 영향은 다음과 같습니다.36-2 재무상태표
(단위: 원)
| 구 분 | 회계오류 수정의 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,401,711,462 | (9,866,681,930) | 4,535,029,532 |
| 기타수취채권 | 603,832,735 | 9,866,681,930 | 10,470,514,665 |
| 자산총계 | 44,500,061,416 | - | 44,500,061,416 |
| 매입채무 | 14,750,246,932 | - | 14,750,246,932 |
| 부채총계 | 32,138,783,332 | - | 32,138,783,332 |
| 이익잉여금(결손금) | (16,318,387,356) | - | (16,318,387,356) |
| 자본총계 | 12,361,278,084 | - | 12,361,278,084 |
36-3 손익계산서
(단위: 원)
| 구 분 | 회계오류 수정의 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 28,849,964,917 | (1,449,112,048) | 27,400,852,869 |
| 매출원가 | 22,397,408,016 | - | 22,397,408,016 |
| 판매비와관리비 | 6,771,163,622 | (1,449,112,048) | 5,322,051,574 |
| 영업이익 | (318,606,721) | - | (318,606,721) |
| 당기순이익(손실) | (625,655,630) | - | (625,655,630) |
36-4 자본변동표
(단위: 원)
| 구 분 | 회계오류 수정의 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 자본 합계 이전 보고금액 |
조정금액 | 자본 합계재작성금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(당기초) | 11,958,167,870 | - | 11,958,167,870 |
| 당기순이익(손실) | (625,655,630) | - | (625,655,630) |
| 2017.12.31(당기말) | 12,361,278,084 | - | 12,361,278,084 |
상기 회계오류의 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 순자산총액 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 변동 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 씨엔플러스2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------65422424230144------2581701665044504388------5704382087468734532------828608
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017년 5월 26일1회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립2017년 7월 31일~8월4일541반기검토2017년 11월 20일~11월22일,2017년 12월12일 ~ 12월 15일631회사의 내부통제 이해 및 위험평가자회사의 내부통제 이해 및 위험평가2018년 2월 6일~2018년 2월 9일441주요 계정과목에 대한 입증절차2018년 1월 2일1(주)씨엔플러스 본사 공장제품, 원재료, 재공품 등----OO--32017년 8월 4일, 2018년 2월 9일, 2018년 3월 23일
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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