HANDS CORPORATION LTD.

연결감사보고서 3.5 핸즈코퍼레이션 00409894 100000000000 976559 695207 749498 866 N Y N Y P 정 정 신 고 (보고)



2024년 5월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 21일

3. 정정사유 : 연결조정 중 매출채권과 매입채무 상계 오류

4. 정정사항4.1 감사보고서 본문- 정정전강조사항/기타사항 없음- 정정후 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 아래의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결조정의 채권채무 수정을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 총자산과 총부채는 각각 28,807백만원 감소되었습니다. 동 수정사항이 연결회사의 자본이나 당기순이익(손실)에 미치는 영향은 없습니다. 기타사항우리는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사를 수행하고 2024년 3월 21일자로 연결감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 연결감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 2024년 3월 21일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 감 사보고서 일자2024년 3월 21일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)2024년 5월 13일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)4.2 연결재무상태표

항 목	정정전	정정후
유동자산	394,806,386,165	365,999,633,369
매출채권및기타채권	118,980,115,894	90,173,363,098
자산총계	1,005,365,870,241	976,559,117,445
유동부채	647,473,940,751	618,667,187,955
매입채무및기타채무	136,050,762,591	107,244,009,795
부채총계	724,014,059,214	695,207,306,418

4.3 주석

상기에 기재된 연결재무상태표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4.4 외부감사 실시내용 4.4.1 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간(정정전)


	(단위 : 명, 시간)


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가		합계
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		5	5	1	1	5	3	-	-	2	3	-	-	13	12
투입시간	분ㆍ반기검토	15	27	196	161	500	480	-	-	-	-	-	-	711	668
감사	33	36	574	447	945	1,028	-	-	122	147	-	-	1674	1,658
합계	48	63	770	608	1445	1,508	-	-	122	147	-	-	2,385	2,326

(정정후)


	(단위 : 명, 시간)


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가		합계
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		5	5	1	1	5	3	-	-	2	3	-	-	13	12
투입시간	분ㆍ반기검토	15	27	196	161	500	480	-	-	-	-	-	-	711	668
감사	36	36	616	447	975	1,028	-	-	122	147	-	-	1749	1,658
합계	51	63	812	608	1475	1,508	-	-	122	147	-	-	2,460	2,326

4.4.2 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션(정정전)

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 04월 28일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	감사계획/독립성
2	2023년 07월 28일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	핵심감사사항/감사진행상황
3	2024년 03월 15일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	감사종료/후속사건

(정정후)

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 04월 28일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	감사계획/독립성
2	2023년 07월 28일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	핵심감사사항/감사진행상황
3	2024년 03월 15일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	감사종료/후속사건
4	2024년 05월 09일	감사위원회 위원, 담당이사	서면	연결감사보고서 재발행 관련

핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


제 52 기
부터
까지


제 51 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

정진세림회계법인

목 차


		페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서	............................	1 - 6


연 결 재 무 제 표	............................	7

연 결 재 무 상 태 표	............................	8-9

연 결 포 괄 손 익 계 산 서	............................	10

연 결 자 본 변 동 표	............................	11

연 결 현 금 흐 름 표	............................	12

주석	............................	13-92

외부감사 실시내용	............................	93-94

독립된 감사인의 감사보고서


핸즈코퍼레이션 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 불확실성 재무제표에 대한 주석 44에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 252,668백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 주석 44에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.현금창출단위 손상평가 핵심감사사항으로 결정된 이유주석43에서 공시한 바와 같이, 연결회사는 자동차용 알루미늄 휠을 제조, 생산, 판매하는 단일사업부문을 영위하고 있으며, 사업장을 운영하는 지역별로 각각의 현금창출단위로 판단하고 있습니다.

연결회사는 당기와 전기에 각각 21,499백만원과 66,725백만원의 영업손실이 발생되었으며, 이는 현금창출단위 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 현금창출단위 회수가능가액 산정에 할인율 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 미래현금흐름의 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 아래의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결조정의 채권채무 수정을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 총자산과 총부채는 각각 28,807백만원 감소되었습니다. 동 수정사항이 연결회사의 자본이나 당기순이익(손실)에 미치는 영향은 없습니다. 기타사항우리는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사를 수행하고 2024년 3월 21일자로 연결감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 연결감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 2024년 3월 21일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권기훈입니다.


서울특별시 강남구 역삼로 121
정 전 세 림 회 계 법 인
대 표 이 사 전 이 현

2024년 3월 21일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)2024년 5월 13일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


제 52 기
부터
까지


제 51 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지


"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
핸즈코퍼레이션 주식회사 대표이사 승현창


본점 소재지 :	(도로명주소)	인천시 서구 가정로 37번길 50 (가좌동)
(전 화)	032-870-9514


연결재무상태표
제 52 기 2023년 12월 31일 현재
제 51 기 2022년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 52(당) 기	제 51(전) 기
자산
유동자산		365,999,633,369	369,265,021,316
현금및현금성자산	4,5,6,7	32,666,647,187	26,106,689,771
단기금융상품	5,6,8	6,995,676,059	9,335,988,179
단기대여금	5,6,9	395,496,066	5,000,000,000
매출채권및기타채권	4,5,6,12,42	90,173,363,098	103,518,741,233
재고자산	15	223,197,298,930	214,020,291,024
당기법인세자산		535,129	40,683,044
기타자산	14,42	12,570,616,900	11,242,628,065
비유동자산		610,559,484,076	493,323,692,687
장기금융상품	5,6,8	5,807,307,353	5,568,374,406
장기매출채권및기타채권	5,6,12,42	2,748,533,704	4,939,469,089
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6 ,10	2,000,000	2,000,000
관계기업투자주식	16	-	4,539,238,829
이연법인세자산	29	8,506,164,674	32,481,738,039
사용권자산	18,42,43	10,008,070,389	3,505,068,337
투자부동산	20,43	3,572,277,473	3,572,277,473
유형자산	17,43	563,524,343,079	420,363,270,274
무형자산	19,43	13,547,762,704	13,650,401,426
기타금융자산	4,5,6,11,13	1,348,285,645	3,148,056,135
기타자산	14	1,494,739,055	1,553,798,679
자산총계		976,559,117,445	862,588,714,003
부채
유동부채		618,667,187,955	584,579,519,508
매입채무및기타채무	4,5,6,21,42	107,244,009,795	89,820,573,549
단기차입금	4,5,6,22,40 , 42	412,394,601,531	416,603,042,962
유동성장기부채	4,5,6,22,40	56,897,620,000	46,219,252,000
신주인수권부사채	4,5,6,25,40 , 42	11,386,680,165	-
전환사채	4,5,6, 23,40	-	10,577,125,967
상환전환우선주부채	4,5,6,24,40	13,197,030,037	12,858,416,427
당기법인세부채	29	84,952,067	724,140,521
충당부채	26,30	2,161,413,424	2,078,647,751
기타금융부채	4,5,6,11,18,25,40,42	3,795,011,862	1,234,867,323
기타유동부채	27	11,505,869,074	4,463,453,008
비유동부채		76,540,118,463	83,276,584,551
장기매입채무및기타채무	4,5,6,21,42	608,235,015	480,580,977
장기차입금	4,5,6,22,40	30,091,585,000	58,162,080,000
종업원급여부채	28	26,101,148,584	20,350,663,954
이연법인세부채		6,140,114,607	-
충당부채	30	2,221,080,791	1,952,912,508
기타금융부채	4,5,6,18,26,40,42	7,824,686,037	2,330,347,112
기타비유동부채	27	3,553,268,429	-
부채총계		695,207,306,418	667,856,104,059
자본
지배기업 소유주 지분		280,697,296,299	194,466,630,676
자본금	31	10,937,873,500	10,931,634,000
자본잉여금	31	92,662,328,851	89,759,098,981
기타자본	32	9,278,965,178	9,278,965,178
기타포괄손익누계액	32	124,535,365,798	4,562,781,009
이익잉여금	33	43,282,762,972	79,934,151,508
비지배지분		654,514,728	265,979,268
자본총계		281,351,811,027	194,732,609,944
자본과부채총계		976,559,117,445	862,588,714,003

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연결포괄손익계산서
제52기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제51기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 52(당) 기	제 51(전) 기
매출액	42,43	749,497,563,641	778,254,509,174
매출원가	35,42	701,664,262,111	739,651,153,261
매출총이익		47,833,301,530	38,603,355,913
판매비와관리비	34,35,42	69,332,046,044	105,328,168,512
영업손실	43	(21,498,744,514)	(66,724,812,599)
금융수익	37	27,357,280,372	26,602,990,855
금융비용	37,42	51,783,864,470	48,273,822,475
기타영업외수익	36	20,047,018,879	9,770,748,435
기타영업외비용	36	566,277,449	1,492,578,944
지분법손실	16	(4,539,238,829)	(10,932,349,362)
법인세비용차감전순손실		(30,983,826,011)	(91,049,824,090)
법인세수익(비용)	29	2,924,177,148	(13,250,169,062)
당기순손실	33,43	(33,908,003,159)	(77,799,655,028)
지배기업소유주지분순손실		(32,173,066,089)	(78,015,096,727)
비지배지분순이익(손실)		(1,734,937,070)	215,441,699
기타포괄손익		115,494,254,823	10,501,945,469
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		113,357,765,432	5,509,068,573
유형자산재평가잉여금	1 7 ,29	117,839,721,420	-
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	29	(3,633,541)	(57,083,639)
확정급여제도의 재측정요소	28,29,33	(4,478,322,447)	5,566,152,212
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		2,136,489,391	4,992,876,896
해외사업장환산외환차이		3,936,259,881	708,712,303
현금흐름위험회피손익	29	(1,799,770,490)	4,284,164,593
총포괄손익		81,586,251,664	(67,297,709,559)
지배기업소유주지분포괄손익		83,321,196,253	(67,513,184,858)
비지배지분포괄손익		(1,734,944,589)	215,475,299
주당손실	38
기본주당순손실 (단위 : 원)		(1,497)	(3,632)
희석주당순손실 (단위 : 원)		(1,497)	(3,632)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연결자본변동표
제52기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제51기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	자 본
지배기업 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022. 01. 01 (기초자본)	10,931,634,000	89,759,098,981	9,278,965,178	(372,978,648)	152,383,096,023	261,979,815,534	50,503,969	262,030,319,503
당기순손실	-	-	-	-	(78,015,096,727)	(78,015,096,727)	215,441,699	(77,799,655,028)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	5,566,152,212	5,566,152,212	-	5,566,152,212
기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익	-	-	-	(57,083,639)	-	(57,083,639)	-	(57,083,639)
파생상품평가손익	-	-	-	4,284,136,921	-	4,284,136,921	27,672	4,284,164,593
해외사업환산손익	-	-	-	708,706,375	-	708,706,375	5,928	708,712,303
2022. 12. 31 (기말자본)	10,931,634,000	89,759,098,981	9,278,965,178	4,562,781,009	79,934,151,508	194,466,630,676	265,979,268	194,732,609,944
2023. 01. 01 (기초자본)	10,931,634,000	89,759,098,981	9,278,965,178	4,562,781,009	79,934,151,508	194,466,630,676	265,979,268	194,732,609,944
당기순손실	-	-	-	-	(32,173,066,089)	(32,173,066,089)	(1,734,937,070)	(33,908,003,159)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(4,478,322,447)	(4,478,322,447)	-	(4,478,322,447)
파생상품평가손익	-	-	-	(1,799,753,709)	-	(1,799,753,709)	(16,781)	(1,799,770,490)
해외사업환산손익	-	-	-	3,936,267,343	-	3,936,267,343	(7,462)	3,936,259,881
유형자산재평가잉여금	-	-	-	117,839,704,696	-	117,839,704,696	16,724	117,839,721,420
기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익	-	-	-	(3,633,541)	-	(3,633,541)	-	(3,633,541)
신주인수권 행사	6,239,500	32,431,919	-	-	-	38,671,419	-	38,671,419
종속기업의 소유지분변동	-	2,870,797,951	-	-	-	2,870,797,951	2,123,480,049	4,994,278,000
2023. 12. 31 (기말자본)	10,937,873,500	92,662,328,851	9,278,965,178	124,535,365,798	43,282,762,972	280,697,296,299	654,514,728	281,351,811,027

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연결현금흐름표
제52기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제51기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 52(당) 기		제 51(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			57,363,814,212		(7,792,497,825)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름		85,424,689,721		4,845,962,757
당기순손실		(33,908,003,159)		(77,799,655,028)
조정	40	88,896,356,026		55,409,873,453
순운전자본의 변동	40	30,436,336,854		27,235,744,332
2. 이자의 수취		407,200,468		220,295,219
3. 이자의 지급		(27,271,908,146)		(11,648,505,712)
4. 법인세납부액		(1,196,167,831)		(1,210,250,089)
II. 투자활동 현금흐름			(25,873,390,288)		(43,277,571,155)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		23,361,042,242		41,681,756,739
단기금융상품의 감소		16,618,507,705		41,216,924,112
단기대여금의 감소		4,604,503,934		-
임차보증금의 감소		7,899,613		-
유형자산의 처분		2,130,130,990		464,832,627
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(49,234,432,530)		(84,959,327,894)
단기금융상품의 증가		(14,164,484,748)		(43,889,597,955)
단기대여금의 증가		-		(5,000,000,000)
장기금융상품의 증가		(99,449,000)		(497,245,000)
임차보증금의 증가		-		-
유형자산의 취득		(34,970,498,782)		(50,791,069,338)
III. 재무활동 현금흐름			(24,802,362,639)		26,969,010,424
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		457,354,290,147		462,060,798,632
단기차입금의 차입		409,166,300,492		453,022,718,632
장기차입금의 차입		30,000,000,000		9,038,080,000
신주인수권부사채의 발행		13,193,711,655		-
비지배지분에 의한 자본납입		4,994,278,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(482,156,652,786)		(435,091,788,208)
단기차입금의 상환		(409,577,078,758)		(385,313,400,634)
유동성장기부채의 상환		(52,054,052,000)		(48,084,148,000)
전환사채의 상환		(10,835,589,970)		-
리스부채의 상환		(1,672,632,879)		(1,694,239,574)
보증금의 증가		(8,017,299,179)		-
IV. 현금및현금성자산의 환율변동 효과			(128,103,869)		503,741,011
V. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III + IV)			6,559,957,416		(23,597,317,545)
VI. 기초의 현금및현금성자산			26,106,689,771		49,704,007,316
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			32,666,647,187		26,106,689,771

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석


제52(당)기 2023년 12월 31일 현재
제51(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항

1.1. 연결회사의 개요

핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 '회사')는 1972년 3월 3일에 설립되었습니다. 회사 및종속기업(이하 핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")은 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 1.2. 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.


기업명	소재국가	결산월	당기말	전기말
지분율(%)	지분율(%)
핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	100.00
청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	100.00
HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	100.00
㈜에이징	대한민국	12월	56.11	70.00
HANDS 8 S.A.(*)	모로코	12월	99.99	99.99
HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	100.00
HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	100.00
HANDS EU GmbH	독일	12월	100.00	100.00

(*) 당기 중 116,136백만원의 출자전환으로 증가함

1.3. 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당기말

(단위: 천원)


구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EUGmbH
요약 재무상태표
유동자산	149,440,818	35,797,356	1,701,935	4,341,000	104,473,438	414,186	307,751	1,061,843
비유동자산	112,442,978	11,419,101	3,752	362,677	214,112,701	53,497,125	6,389	30,043
자산 계	261,883,796	47,216,457	1,705,687	4,703,677	318,586,139	53,911,311	314,140	1,091,886
유동부채	169,549,050	40,522,340	49,663	2,903,020	127,503,740	43,211,885	56,628	686,841
비유동부채	10,234,555	-	-	267,936	14,682,530	10,699,425	-	-
부채 계	179,783,605	40,522,340	49,663	3,170,956	142,186,270	53,911,310	56,628	686,841
자본 계	82,100,191	6,694,117	1,656,024	1,532,721	176,399,869	1	257,512	405,045
요약 포괄손익계산서
매출액	251,499,311	73,762,035	675,491	11,877,913	186,761,681	-	314,318	250,814
영업손익	1,223,500	(2,573,742)	38,235	(4,182,780)	(22,899,787)	-	19,158	(103,450)
당기순손익	(6,497,690)	(6,543,851)	172,945	(4,347,522)	(20,194,691)	-	(15,736)	(145,867)
기타포괄손익	7,945,285	76,541	23,335	-	9,427,432	-	(11,804)	27,722
총포괄손익	1,447,595	(6,467,310)	196,280	(4,347,522)	(10,767,259)	-	(27,540)	(118,145)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)


구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EUGmbH
요약 재무상태표
유동자산	182,606,256	37,420,180	6,721,429	9,325,256	120,227,141	358,326	335,636	981,415
비유동자산	114,079,812	17,627,898	378,933	124,437	203,563,311	91,206,000	6,673	28,456
자산 계	296,686,068	55,048,078	7,100,362	9,449,693	323,790,452	91,564,326	342,309	1,009,871
유동부채	177,623,065	41,886,651	5,640,618	8,518,454	202,089,733	40,894,325	57,257	486,681
비유동부채	8,410,407	-	-	45,275	50,670,000	50,670,000	-	-
부채 계	186,033,472	41,886,651	5,640,618	8,563,729	252,759,733	91,564,325	57,257	486,681
자본 계	110,652,596	13,161,427	1,459,744	885,964	71,030,719	1	285,052	523,190
요약 포괄손익계산서
매출액	309,975,664	75,095,273	859,804	11,117,559	170,130,470	-	337,002	656,273
영업손익	5,573,855	1,023,835	48,668	949,698	(17,102,690)	-	19,076	340,720
당기순손익	(3,028,843)	(2,642,083)	39,262	718,564	(19,740,866)	-	(3,477)	363,720
기타포괄손익	2,375,454	(276,403)	90,987	-	5,202,103	-	(23,210)	(599)
총포괄손익	(653,389)	(2,918,486)	130,249	718,564	(14,538,763)	-	(26,687)	363,121

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

연결회사는 2023 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 25에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙"

경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 -'가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시시항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다.2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.


과 목	추정 내용연수
건물	15 ~ 30년
구축물	8년
기계장치	4 ~ 15년
차량운반구	4년
공기구비품	3 ~ 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 당기중 연결회사는 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결회사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 연결재무상태, 연결재무성과 또는 연결 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 재평가는 보고기간 말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 사업결합시점에 식별가능한 순자산공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.


과 목	추정 내용연수
소프트웨어	4년
특허권	10년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.- 계약식별- 수행의무 식별- 거래가격 산정- 거래가격을 수행의무에 배분- 수행의무 이행 시 수익 인식연결회사는 알루미늄 휠의 제조업체로서 완성차 제조업체를 상대로 주문자 상표 부착생산(OEM)의 형태로 제품을 공급하는 업체입니다. 제품 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 검수가 완료된 시점에 인식합니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 30 참조).

2.22 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결 재무상태표에 "기타금융부채"로 분류합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17, 19 참조).

(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 28 참조)(6) 하자보수충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.(7) 리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD, EUR 및 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, JPY, GBP, 천원)

구 분	통화	당 기		전 기
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금 및현금성자산	USD	8,867,162	11,433,319	10,613,202	13,450,112
EUR	39,628	56,533	1,666,477	2,251,743
CNY	846	153	215,652	39,128
JPY	47,988,116	437,968	129,862,160	1,237,820
미수금	USD	-	-	4,616,468	5,850,450
EUR	385,934	550,570	344,922	466,058
매출채권	USD	123,412,789	159,128,450	86,018,649	109,011,434
EUR	27,135,050	38,710,591	34,671,571	46,848,226
CNY	1,079,702	195,253	1,702,889	308,972
JPY	124,155,536	1,133,118	115,187,184	1,097,941
보증금	USD	257,643	332,205	1,783,987	2,260,846
금융부채
매입채무	USD	58,752,229	75,755,124	13,170,570	16,691,064
EUR	-	-	-	-
CNY	104,596,549	18,915,240	91,745,046	16,646,221
미지급금	USD	13,638,337	17,585,271	345,318	437,622
EUR	274,114	391,049	272,537	368,252
JPY	26,331,706	240,319	9,673,920	92,210
GBP	62,424	80,523	2,658	4,061
차입금	USD	157,359,694	202,899,589	165,263,910	209,438,953

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
USD	상승시	(4,957,435)	(3,791,794)	(4,957,435)	(3,791,794)
하락시	4,957,435	3,791,794	4,957,435	3,791,794
EUR	상승시	1,539,549	1,943,312	1,539,549	1,943,312
하락시	(1,539,549)	(1,943,312)	(1,539,549)	(1,943,312)
CNY	상승시	(740,369)	(643,776)	(740,369)	(643,776)
하락시	740,369	643,776	740,369	643,776
JPY	상승시	52,632	88,620	52,632	88,620
하락시	(52,632)	(88,620)	(52,632)	(88,620)
GBP	상승시	(3,185)	(160)	(3,185)	(160)
하락시	3,185	160	3,185	160

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 5% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
상승 시	(7,152,784)	(7,624,145)	(7,152,784)	(7,624,145)
하락 시	7,152,784	7,624,145	7,152,784	7,624,145

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 기타채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다.현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.하기 사항들을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당기말	전기말
특수관계자에 대해 연결회사가 제공한 지급보증	32,039,600	33,350,000

(*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출 정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 비파생금융부채의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


당기말	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계
무이자	-	107,244,010	608,235	107,852,245
변동금리부부채	4.85	81,950,166	20,903,547	102,853,713
고정금리부부채	5.68	396,779,844	10,739,450	407,519,294
리스부채	4.72	2,329,479	8,749,736	11,079,215
금융보증계약	-	32,039,600	-	32,039,600
합 계		620,343,099	41,000,968	661,344,067

(단위 : 천원)


전기말	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계
무이자	-	89,820,574	480,581	90,301,155
변동금리부부채	4.22	144,837,765	103,740,249	248,578,014
고정금리부부채	4.37	311,907,987	-	311,907,987
리스부채	2.79	1,314,014	2,430,269	3,744,283
금융보증계약	-	33,350,000	-	33,350,000
합 계		581,230,340	106,651,099	687,881,439

금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

연결회사의 파생금융상품의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


당기말	현금흐름	1년 미만	1~5년	합 계
이자율스왑	유입	(1,542,519)	(97,726)	(1,640,245)
유출	952,136	67,375	1,019,511
합 계		(590,383)	(30,351)	(620,734)

(단위 : 천원)


전기말	현금흐름	1년 미만	1~5년	합 계
통화선도	유입	2,913,263	-	2,913,263
유출	2,711,682	-	2,711,682
이자율스왑	유입	(2,355,664)	(3,097,860)	(5,453,524)
유출	995,853	1,309,615	2,305,468
합 계		4,265,134	(1,788,245)	2,476,889

할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었으며, 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

4.2. 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당기말	전기말
총차입금	523,967,517	544,419,917
차감: 현금및현금성자산	32,666,647	26,106,690
순부채 (A)	491,300,870	518,313,227
자본총계 (B)	281,351,811	194,732,610
총자본 (C=A+B)	772,652,681	713,045,837
자본조달비율 (A/C)	63.59%	72.69%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
유동성 금융자산
현금및현금성자산	32,666,647	(*1)	26,106,690	(*1)
단기금융상품	6,995,676	(*1)	9,335,988	(*1)
단기대여금	395,496	(*1)	5,000,000	(*1)
매출채권및기타채권	90,173,363	(*1)	103,518,741	(*1)
비유동성 금융자산
장기금융상품	5,807,307	(*1)	5,568,374	(*1)
장기매출채권및기타채권	2,748,534	(*1)	4,939,469	(*1)
당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	(*2)	2,000	(*2)
기타금융자산(파생금융자산)	1,348,286	1,348,286	3,148,056	3,148,056
유동성 금융부채
매입채무및기타채무	107,244,010	(*1)	89,820,574	(*1)
단기차입금	412,394,602	(*1)	416,603,043	(*1)
유동성장기부채(장기차입금)	56,897,620	(*1)	46,219,252	(*1)
전환사채	-	(*1)	10,577,126	(*1)
상환전환우선주부채	13,197,030	(*1)	12,858,416	(*1)
신주인수권부사채	11,386,680	(*1)	-	-
기타금융부채(리스부채)	1,872,692	(*1)	1,232,738	(*1)
기타금융부채(금융보증부채)	-	(*1)	2,129	(*1)
기타금융부채(파생금융부채)	1,922,319	1,922,319	-	-
비유동성 금융부채
장기매입채무및기타채무	608,235	(*1)	480,581	(*1)
장기차입금	30,091,585	(*1)	58,162,080	(*1)
기타금융부채(리스부채)	7,824,686	(*1)	2,329,927	(*1)
기타금융부채(금융보증부채)	-	(*1)	421	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)


구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
위험회피목적파생금융자산	-	1,348,286	-	1,348,286
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치측정파생금융부채	(1,922,319)	-	-	(1,922,319)
합 계	(1,922,319)	1,348,286	-	(574,033)

(2) 전기말

(단위: 천원)


구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
위험회피목적파생금융자산	-	3,148,056	-	3,148,056
합 계	-	3,148,056	-	3,148,056

당기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)


구 분		공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수
기타금융자산
파생금융자산	이자율스왑거래	1,348,286	2	변동금리와고정금리 차이	선도이자율
기타금융부채
파생금융부채	신주인수권	1,922,319	1	시장가격	-

(2) 전기말

(단위 : 천원)


구 분		공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수
기타금융자산
파생금융자산	이자율스왑거래	3,148,056	2	변동금리와고정금리 차이	선도이자율

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정파생상품	위험회피지정파생상품	합 계
연결재무상태표 상 자산
현금및현금성자산	-	32,666,647	-	-	-	32,666,647
단기금융상품	-	6,995,676	-	-	-	6,995,676
단기대여금	-	395,496	-	-	-	395,496
매출채권및기타채권	-	90,173,363	-	-	-	90,173,363
기타금융자산	-	-	-	-	1,348,286	1,348,286
장기금융상품	-	5,807,307	-	-	-	5,807,307
장기매출채권및기타채권	-	2,748,534	-	-	-	2,748,534
당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	-	-	-	-	2,000
연결재무상태표 상 부채
매입채무및기타채무	-	-	(107,244,010)	-	-	(107,244,010)
단기차입금및유동성장기부채	-	-	(469,292,222)	-	-	(469,292,222)
장기매입채무및기타채무	-	-	(608,235)	-	-	(608,235)
장기차입금	-	-	(30,091,585)	-	-	(30,091,585)
상환전환우선주부채	-	-	(13,197,030)	-	-	(13,197,030)
신주인수권부사채	-	-	(11,386,680)	-	-	(11,386,680)
기타금융부채	-	-	(9,697,379)	(1,922,319)	-	(11,619,698)
합 계	2,000	138,787,023	(641,517,141)	(1,922,319)	1,348,286	(503,302,151)

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	합 계
연결재무상태표 상 자산
현금및현금성자산	-	26,106,690	-	-	26,106,690
단기금융상품	-	9,335,988	-	-	9,335,988
단기대여금		5,000,000			5,000,000
매출채권및기타채권	-	103,518,741	-	-	103,518,741
기타금융자산	-	-	-	3,148,056	3,148,056
장기금융상품	-	5,568,374	-	-	5,568,374
장기매출채권및기타채권	-	4,939,469	-	-	4,939,469
당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	-	-	-	2,000
연결재무상태표 상 부채
매입채무및기타채무	-	-	(89,820,574)	-	(89,820,574)
단기차입금및유동성장기부채	-	-	(462,822,295)	-	(462,822,295)
장기매입채무및기타채무	-	-	(480,581)	-	(480,581)
장기차입금	-	-	(58,162,080)	-	(58,162,080)
전환사채	-	-	(10,577,126)	-	(10,577,126)
상환전환우선주부채	-	-	(12,858,416)	-	(12,858,416)
기타금융부채	-	-	(3,565,215)	-	(3,565,215)
합 계	2,000	154,469,262	(638,286,287)	3,148,056	(480,666,969)

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)


구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정파생상품(자산)
파생상품처분손실	-	(4,250)
파생상품처분이익	-	30,925
상각후원가측정금융자산
외환차손	(8,444,921)	(8,816,805)
외환차익	10,760,483	11,302,043
외화환산손실	(2,619,621)	(2,651,863)
외화환산이익	4,358,410	5,712,288
이자수익	546,684	434,702
당기손익-공정가치 측정파생상품(부채)
파생상품평가이익	1,028,864	-
상각후원가측정금융부채
외화환산손실	(439,505)	(6,902,913)
외화환산이익	4,774,981	7,316,679
외환차손	(10,090,454)	(15,691,679)
외환차익	5,843,658	1,762,699
이자비용	(30,189,364)	(14,206,312)
이자수익	44,200	43,654
합 계	(24,426,585)	(21,670,832)

7. 현금및현금성자산연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
은행예금 등	32,666,647	26,106,690
합 계	32,666,647	26,106,690

8. 사용제한 및 담보제공 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한의 내용
단기금융상품	한국증권금융	1,360,000	1,900,000	우리사주 취득자금 대출관련 담보설정
장기금융상품	푸본생명보험	5,801,307	5,562,374	대출 관련 담보설정
하나은행 외 1	6,000	6,000	당좌개설보증금
합 계		7,167,307	7,468,374

또한, 당기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 일부가 차입금에 대한 담보로 사용이 제한되어 있습니다(주석 12, 22, 41 참조).

9. 대여금

당기말 및 전기말의 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
단기대여금	395,496	5,000,000
합 계	395,496	5,000,000

10. 당기손익-공정가치 금융자산

당기말 및 전기말의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
비유동항목
출자금	2,000	2,000

11. 파생금융상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
유동항목
신주인수권	-	1,922,319	-	-
유동항목 계	-	1,922,319	-	-
비유동항목
이자율스왑	1,348,286	-	3,148,056	-
비유동항목 계	1,348,286	-	3,148,056	-
합 계	1,348,286	1,922,319	3,148,056	-

12. 매출채권 및 기타채권, 상각후원가금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권, 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
매출채권 (*)	81,232,246	-	103,733,736	-
차감: 손실충당금	(32,717)	-	(867,299)	-
소 계	81,199,529	-	102,866,437	-
보증금 (*)	8,017,299	3,142,697	-	5,063,500
차감: 현재가치할인차금	-	(394,164)	-	(124,031)
소 계	8,017,299	2,748,533	-	4,939,469
미수금	956,795	-	684,632	-
차감: 손실충당금	(261)	-	(32,328)	-
소 계	956,533	-	652,304	-
합 계	90,173,362	2,748,533	103,518,741	4,939,469

(*) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22, 41 참조).

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다. 연결 회사는 고객사 매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당 기		전 기
유 동	비유동	유 동	비유동
기초	899,627	-	449,622	80,708
대손상각비	(866,650)	-	450,005	-
제각	-	-	(377,339)	-
현재가치할인차금 상각	-	-	-	(80,708)
기말	32,977	-	899,627	-

13. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
이자율스왑계약	1,348,286	3,148,056

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
선급금	2,165,475	-	3,691,599	-
선급비용	2,384,858	1,494,739	1,884,300	1,553,799
선급부가세	8,020,285	-	5,666,728	-
합 계	12,570,618	1,494,739	11,242,627	1,553,799

15. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금(*1)	장부금액(*2)	취득원가	평가충당금(*1)	장부금액(*2)
상품	65,617	-	65,617	47,578	-	47,578
제품	130,817,341	(11,254,566)	119,562,775	122,725,757	(8,750,117)	113,975,640
재공품	18,312,958	(928,716)	17,384,242	19,379,310	(969,908)	18,409,402
원재료	15,510,918	-	15,510,918	17,118,555	-	17,118,555
저장품	7,851,245	-	7,851,245	3,869,388	-	3,869,388
미착품	47,704,389	-	47,704,389	32,536,007	-	32,536,007
부산물	15,118,113	-	15,118,113	28,063,721	-	28,063,721
합 계	235,380,581	(12,183,282)	223,197,299	223,740,316	(9,720,025)	214,020,291

(*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 2,463,256천원(전기: 평가손실환입 2,678,218천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사 차입금과 관련하여 69,200,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.

16. 관계기업투자주식(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---
이비젼유한회사	대한민국	34.6%	-	34.6%	4,539,239

(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말
기초 장부금액	4,539,239	15,471,588
지분법이익(손실)	(4,539,239)	(10,932,349)
기말 장부금액	-	4,539,239

(3) 관계기업의 요약재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

당기말			당기
자 산	부 채	자 본	수익	순손익
---	---	---	---	---
48,086,401	-	48,086,401	(6,551,333)	(6,552,838)

2) 전기말

(단위: 천원)

전기말			전기
자 산	부 채	자 본	수익	순손익
---	---	---	---	---
54,639,239	-	54,639,239	(10,919,322)	(10,932,349)

이비젼유한회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업에 해당하여 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

17. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)


구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액
토지	254,219,644	-	-	254,219,644	106,453,084	-	(4,487,322)	-	101,965,762
건물	120,824,640	(32,214,180)	(8,431,216)	80,179,244	117,924,680	(29,208,045)	(8,293,786)	-	80,422,849
구축물	13,189,116	(11,397,449)	-	1,791,667	12,778,971	(11,230,348)	-	-	1,548,623
기계장치	512,845,674	(286,290,552)	(16,436,684)	210,118,438	474,288,189	(248,841,011)	(17,624,523)	(25,486)	207,797,169
차량운반구	2,400,920	(1,884,159)	-	516,761	2,468,657	(1,712,609)	-	-	756,048
공구와비품	44,572,283	(32,725,642)	(565)	11,846,076	48,796,675	(36,600,799)	(5,264)	-	12,190,612
기타유형자산	10,984	-	-	10,984	10,984	-	-	-	10,984
건설중인자산	4,841,530	-	-	4,841,530	15,671,224	-	-	-	15,671,224
합 계	952,904,791	(364,511,982)	(24,868,465)	563,524,344	778,392,464	(327,592,812)	(30,410,895)	(25,486)	420,363,271

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 천원)


구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	손상차손	재평가	대 체(*2)	환율변동효과	기 말
토지	101,965,762	-	(117,487)	-	-	146,833,881	4,690,434	847,054	254,219,644
건물	80,422,849	-	(342,136)	(2,396,581)	-	-	20,264	2,474,848	80,179,244
구축물	1,548,623	-	(744)	(398,861)	-	-	642,649		1,791,667
기계장치	207,797,169	(15,170)	(695,088)	(38,002,973)	25,486	-	33,537,413	7,471,601	210,118,438
차량운반구	756,048	-	(29,073)	(308,708)	-	-	84,535	13,959	516,761
공기구비품	12,190,612	(311,987)	(1,117,707)	(7,691,601)	-	-	8,574,401	202,358	11,846,076
기타유형자산	10,984	-	-	-	-	-	-	-	10,984
건설중인자산	15,671,224	30,316,024	-	-	-	-	(41,346,420)	200,702	4,841,530
합 계	420,363,271	29,988,867	(2,302,235)	(48,798,724)	25,486	146,833,881	6,203,276	11,210,522	563,524,344

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 3,440,675천원이 미지급되었으며, 당기초 미지급 9,650,931천원을 지급하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 1,037,1 40천원이며, 국고보조금에서 이연수익으로 4,690,434천원이 대체되었습니다. 또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,549,982천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)


구 분	기 초	취 득(*1)	국고보조금	처 분	감가상각비	손상차손	대 체(*2)	환율변동효과	기 말
토지	101,864,338	-	-	-	-	-	-	101,424	101,965,762
건물	83,610,189	-	-	-	(3,779,276)	-	340,541	251,395	80,422,849
구축물	1,342,122	-	-	(3)	(502,995)	-	709,499	-	1,548,623
기계장치	134,904,315	(4,674,718)	(11,176,233)	(151,307)	(24,357,378)	(199,278)	113,877,719	(425,951)	207,797,169
차량운반구	650,724	-	-	(17,629)	(345,041)	-	465,350	2,644	756,048
공기구비품	12,310,537	(920,952)	-	(1,971,913)	(6,706,099)	-	9,487,990	(8,951)	12,190,612
기타유형자산	10,984	-	-	-	-	-	-	-	10,984
건설중인자산	87,320,771	35,030,153	11,137,034	-	-	-	(118,916,958)	1,100,224	15,671,224
합 계	422,013,980	29,434,483	(39,199)	(2,140,852)	(35,690,789)	(199,278)	5,964,141	1,020,785	420,363,271

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 9,650,931천원이 미지급되었으며, 당기초 미지급 15,793,299천원을 지급하였습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 92,764천원, 재고자산으로 대체된 금액은 3,313,27 4천 원입니다. 또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,743,631천원입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기

(단위: 천원)


담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
토지	249,944,524	267,704,915	차입금(주석 22)	하나은행 외 4
건물	75,919,159
기계장치	135,851,879

2) 전기

(단위: 천원)


담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
토지	108,389,476	347,078,141	차입금(주석 22)	하나은행 외 4
건물	76,941,126
기계장치	136,954,954

(4) 현금창출단위 손상 평가연결회사는 지역별로 자동차용 알루미늄 휠을 제조, 생산, 판매하는 사업부문을 영위하고 있으며, 지역별로 구분되는 각각의 사업부문을 현금창출단위로 판단하고 있습니다 연결회사는 당기중 21,499백만원의 영업손실이 발생되었으며, 이는 현금창출단위 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 성장률은 물가상승율 등을 고려하여 1%로 가정하였으며, 향후 5년간의 평균 영업성과가 지속될 것이라고 가정하여 산출하였습니다.현금창출단위 회수가능가액에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.


한국사업부	2024	2025	2026	2027	2028
물가상승률	2.10%	1.60%	2.00%	1.70%	1.80%
인건비상승률	3.10%	2.80%	4.10%	3.40%	3.50%
법인세율	20.9%
가중평균자본비용	12.82%


아시아사업부	2024	2025	2026	2027	2028
물가상승률	2.00%	1.50%	1.90%	1.80%	1.80%
인건비상승률	6.90%	6.60%	6.00%	5.60%	5.60%
법인세율	25.0%
가중평균자본비용	13.72%


유럽사업부	2024	2025	2026	2027	2028
물가상승률	3.90%	1.50%	1.50%	1.40%	2.10%
인건비상승률	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%
법인세율	29.29%
가중평균자본비용	12.30%

(5) 토지의 재평가1) 토지에 대해 적용한 재평가모형연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지는 "감정평가 및 감정평가사에 관한 법률" 제3조 제1항 본문 및 "감정평가에 관한규칙" 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준하여 감정평가한시산가액과 "감정평가에 관한 규칙" 제12조의 규정에 의거 원가방식, 비교방식, 수익방식 중 감정평가목적, 대상부동산의 특성 등을 고려하여 적정하다고 판단되는 거래사례비교법(비교방식)으로 산출한 시간가액간 합리성을 검토하여 토지의 감정평가액이결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 2023년 5월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.2) 당기말 현재 연결회 사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	재평가모형	원가모형
토지	254,219,644	107,389,777

3) 당기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 유형자산의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	기초	재평가	법인세효과	비지배지분	기말
재평가잉여금	-	146,849,649	(29,009,927)	(17)	117,839,705

한편, 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.4) 당기말 현재 토지 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.


구 분	수준	가치평가기법	투입변수
토지	3	공시지가기준법에 의한 시산가액	표준지공시지가, 시점수정, 지역요인, 개별요인, 그밖의 요인
거래사례비교법에 의한 시산가액	거래단가, 시점보정, 시점수정, 지역요인, 개별요인

18. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	8,712,956	3,315,144
차량운반구	1,295,114	189,924
합 계	10,008,070	3,505,068

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	1,872,692	1,232,738
비유동	7,824,686	2,329,927
합 계	9,697,379	3,562,665

당기 중 증가된 사용권자산은 8,857,353천원(전기: 95,660천원) 입니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
3개월 이내	469,319	324,351
3개월 초과 ~ 1년 이내	1,386,902	908,387
1년 초과 ~ 5년 이내	7,841,158	2,329,927
5년 초과	-	-
합 계	9,697,379	3,562,665

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,325,306	1,524,649
차량운반구	469,923	202,975
합 계	1,795,229	1,727,624
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	112,591	122,120
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	526,156	519,372
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	82,674	58,770

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,912,477(전기: 1,816,359천원)입니다.

19. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
영업권	12,994,157	-	12,994,157	12,994,157	-	12,994,157
개발비	1,324,330	(1,324,330)	-	1,324,330	(1,324,330)	-
소프트웨어	4,870,692	(4,734,125)	136,567	4,859,365	(4,620,953)	238,412
회원권	417,039	-	417,039	417,039	-	417,039
산업재산권	19,758	(19,758)	-	19,758	(18,965)	793
합 계	19,625,976	(6,078,213)	13,547,763	19,614,649	(5,964,248)	13,650,401

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)


구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	환율변동효과	기 말
영업권	12,994,157	-	-	-	-	12,994,157
개발비	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	238,413	-	(106,533)	-	4,687	136,567
회원권	417,039	-	-	-	-	417,039
산업재산권	792	-	(793)	-	-	-
합 계	13,650,401	-	(107,326)	-	4,687	13,547,763

2) 전기

(단위: 천원)


구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	환율변동효과	기 말
영업권	12,994,157	-	-	-	-	12,994,157
개발비	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	251,966	-	(106,779)	92,764	461	238,412
회원권	417,039	-	-	-	-	417,039
산업재산권	1,585	-	(793)	-	-	793
합 계	13,664,747	-	(107,572)	92,764	461	13,650,401

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 92,764천원입니다.무형자산상각비는 제조비용과 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

20. 투자부동산

(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지	3,572,277	5,438,079	3,572,277	5,810,295

(2) 투자부동산의 변동 내역은 없습니다

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 311백만원(전기: 213백만원)입니다.

21. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매입채무	27,993,633	-	28,949,501	-
미지급금	69,309,365	608,235	53,159,463	480,581
미지급비용	9,941,012	-	7,711,610	-
합 계	107,244,010	608,235	89,820,574	480,581

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	412,394,602	-	416,603,043	-
유동성장기부채	56,897,620	-	46,219,252	-
장기차입금	-	30,091,585	-	58,162,080
합 계	469,292,222	30,091,585	462,822,295	58,162,080

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


내 역	차입처	연 이자율(%)	당기말	전기말
운전자금대출	하나은행 외 12	0.00 ~ 9.00	186,389,013	182,837,090
수출성장자금대출	수출입은행	5.15 ~ 5.32	36,000,000	37,000,000
수입신용장	하나은행 외 3	5.43 ~ 7.38	190,005,589	196,765,953
합 계			412,394,602	416,603,043

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


내 역	차입처	당기말연이자율(%)	만 기	당기말	전기말
운전자금대출	우리은행 외 3	4.92 ~ 6.69	2027-01-21	33,492,080	13,175,332
시설자금대출	하나은행 외 5	2.74	2025-02-22	53,497,125	91,206,000
합 계				86,989,205	104,381,332
차감 : 유동성장기부채				(56,897,620)	(46,219,252)
장기차입금				30,091,585	58,162,080

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 매출채권, 보증금, 토지,건물 및 기계장치, 재고자산 및 장기금융상품 에 342,706,222천원의 담보가 설정되어 있습니다. (주석 8, 12, 15, 17) 또한 대표이사로부터 207,887,420 천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석42) 23. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	발행일	만기일	연 이자율	당기말(*2)	전기말(*2)
전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	-	10,000,000
상환할증금	-	642,586
전환권조정	-	(65,460)
소 계	-	10,577,126
전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	491,200

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. (*2) 전기말에는 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였으며, 당기중 전환사채권자가 조기상환청구권을 행사하였습니다.

(2) 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
발행일	2020년 09월 23일
전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채
전환사채 권면 총액	10,000,000,000원
액면이자율	2.00%
만기보장수익률	4.50%
이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급
원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환
전환청구 가능기간	2021년 09월 23일 부터 2025년 08월 23일 까지
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환비율	100%
전환가격	8,633원/주
전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능
조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 09월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당기와 전기중 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
기초잔액	10,577,126	10,319,147
유효이자율에 의한 상각(*1)	258,464	257,979
상환(*2)	(10,835,590)	-
기말잔액	-	10,577,126

(*1) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.(*2) 당기 중 전액 상환되었습니다.

24. 상환전환우선주부채(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연 이자율	당기말(*2)	전기말(*2)
상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000
상환할증금	1,283,456	941,107
전환권조정	(86,426)	(82,691)
소 계	13,197,030	12,858,416
전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	889,891

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
발행일	2020년 09월 24일
발행주식수	1,474,201주
주당발행가액	8,140원
배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)
우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주
전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지
전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가격	7,321원/주
전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능
상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지
상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당기 상환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
기초잔액	12,858,416	12,534,384
유효이자율에 의한 상각(*)	338,614	324,032
기말잔액	13,197,030	12,858,416

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

25. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	발행일	만기일	연 이자율	당기말
신주인수권부사채	2023-06-15	2026-06-15	3.5%	13,430,835
상환할증금	452,646
신주인수권조정	(2,496,801)
소 계 (*2)	11,386,680
파생금융부채(*1)	1,922,319

(*1) 파생금융부채는 신주인수권부사채의 내재파생상품인 신주인수권을 공정가치로 인식하였으며, 공정가치 변동금액을 금융수익 및 비용의 파생상품부채평가손익으로 계상하였습니다. 또한 행사시기를 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(*2) 조기상환 청구시기를 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.


구 분	발행조건
발행일	2023년 06월 15일
만기일	2026년 06월 15일
신주인수권부사채명	제2회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채
사채 권면 총액	13,430,835,000원
액면이자율	3.50%
만기보장수익률	5.5%(3개월단위 연 복리계산)
이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급
원금상환방법	만기에 원금의 106.4752%를 일시 상환
행사기간	2023년 7월 15일 부터 2026년 05월 15일 까지
행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
행사비율	100%
행사가액	2,902원/주
행사가액의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정.또한, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정(단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70% 이상으로 함.)
조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날인 2024년 12월 15일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당기 신주인수권부사채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기
기초잔액	-
발행	10,235,271
행사	(31,414)
유효이자율에 의한 상각	1,182,823
당기말	11,386,680

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말	취득시	행사
제2회 신주인수권부사채신주인수권	1,922,319	-	2,958,441	7,258

(단위: 천원)


구분	당기
법인세비용 차감전계속사업손익	(30,983,826)
평가손익	1,028,864
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(32,012,690)

26. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
금융보증부채	-	-	2,129	420
신주인수권	1,922,320	-	-	-
리스부채	1,872,692	7,824,686	1,232,738	2,329,927
합 계	3,795,012	7,824,686	1,234,867	2,330,347

27. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
선수금	1,337,153	-	1,294,081	-
계약부채	8,274,441	-	1,723,435	-
예수금	1,894,275	-	1,445,937	-
이연수익	-	3,553,268	-	-
합 계	11,505,869	3,553,268	4,463,453	-

(*) 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,123백만원(전기: 1,417백만원)입니다. 28. 종업원급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
순확정급여부채	25,113,872	19,492,121
기타장기종업원급여부채	987,276	858,543
합 계	26,101,148	20,350,664

(2) 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,511백만원(전기: 1,448백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 1,435백만원(전기말: 1,194백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.(3) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	61,259,711	53,395,845
사외적립자산의 공정가치	(36,145,839)	(33,903,724)
순확정급여부채	25,113,872	19,492,121

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채
기초 금액	53,395,845	(33,903,724)	19,492,121
당기손익으로 인식되는 금액			-
당기근무원가	6,027,978	-	6,027,978
이자비용(이자수익)	2,619,815	(1,731,376)	888,439
소 계	8,647,793	(1,731,376)	6,916,417
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	147,995	147,995
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,165,244	-	2,165,244
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	3,357,516	-	3,357,516
소 계	5,522,760	147,995	5,670,755
기여금	-	(5,423,394)	(5,423,394)
제도에서 지급한 금액	(6,306,687)	4,763,022	(1,543,665)
관계사전출입	-	1,638	1,638
기말 금액	61,259,711	(36,145,839)	25,113,872

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채
기초 금액	65,216,340	(35,464,674)	29,751,666
당기손익으로 인식되는 금액			-
당기근무원가	7,961,577	-	7,961,577
이자비용(이자수익)	1,795,351	(1,044,058)	751,293
소 계	9,756,928	(1,044,058)	8,712,870
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	639,094	639,094
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	493,241	-	493,241
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(10,679,307)	-	(10,679,307)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,514,388	-	2,514,388
소 계	(7,671,678)	639,094	(7,032,584)
기여금	-	(5,542,295)	(5,542,295)
제도에서 지급한 금액	(13,650,708)	8,727,212	(4,923,496)
관계사전출입	(255,037)	(1,219,003)	(1,474,040)
기말 금액	53,395,845	(33,903,724)	19,492,121

당기 중 손익으로 인식된 6,261,042천원(전기: 7,888,754천원)은 연결포괄손익계산서 상 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
정기예금 등	36,145,839	33,903,724

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 당기 사외적립자산의 실제 수익은 1,583,381천원입니다.

(7) 주요 보험수리적가정1) 인구통계적 가정


구 분	당 기			전 기
사망률(%)		중도퇴직률(%)	사망률(%)		중도퇴직률(%)
남자	여자	남자	여자
25세	0.008	0.003	18.154 ~ 31.239	0.008	0.003	18.154 ~ 31.239
35세	0.013	0.006	15.346 ~ 20.008	0.013	0.006	15.346 ~ 20.008
45세	0.025	0.013	11.426 ~ 15.122	0.025	0.013	11.426 ~ 15.122
50세	0.039	0.018	8.992 ~ 12.922	0.039	0.018	8.992 ~ 12.922

2) 재무적 가정


구 분	당 기	전 기
할인율	5.26%~5.54%	5.26%~5.54%
기대임금상승률	3.00%~3.02%	3.00%~3.02%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
할인율	(3,012,617)	3,333,320	(2,620,144)	2,895,192
기대임금상승률	3,354,585	(3,085,582)	2,935,760	(2,701,943)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보

(단위: 천원)


구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년 초과	합 계
급여지급액	281,341	20,221,205	54,595,923	75,098,469

(10) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,943,824천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

29. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	629,619	1,035,430
전기법인세의 조정사항	-	285,167
이연법인세
이연법인세 변동액	30,115,688	(13,047,251)
자본에 직접 가감되는 이연법인세	(27,821,130)	(1,523,515)
법인세비용(수익)	2,924,177	(13,250,169)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(30,983,826)	(91,049,824)
각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	11,468,542	(15,393,901)
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(11,870,930)
세무상 차감되지 않는 비용	246,858	111,349
세액공제 및 감면	(291,689)	(193,895)
법인세 추납액(환급액)	-	657,908
이연법인세자산부채 미인식	3,209,414	1,294,568
기타	161,982	273,802
법인세비용(수익)	2,924,177	(13,250,169)
유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	-	(3,634)	(3,634)	-	(57,084)	(57,084)
확정급여제도 재측정요소	(5,670,755)	1,192,433	(4,478,322)	7,032,584	(1,466,431)	5,566,153
재평가잉여금	146,849,649	(29,009,928)	117,839,721	-	-	-
합 계	141,178,894	(27,821,129)	113,357,765	7,032,584	(1,523,515)	5,509,069

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	41,995,780	43,142,985
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,832,433	8,248,447
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(47,885,727)	(18,767,325)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(576,436)	(142,369)
이연법인세자산(부채) 순액	2,366,050	32,481,738

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	변 동	당기말
퇴직연금운용자산	(7,119,782)	(434,698)	(7,554,480)
퇴직급여충당금	10,927,056	1,580,562	12,507,618
토지재평가잉여금	(5,438,701)	(27,425,242)	(32,863,943)
토지재평가	(1,293,370)	6,159	(1,287,211)
대손상각	18,986	(90)	18,896
투자유가증권감액손실	7,170	(34)	7,136
유형자산처분이익	(3,902,573)	18,583	(3,883,990)
일시상각충당금	(218,817)	19,442	(199,375)
감가상각누계액	2,164,149	1,024,889	3,189,038
재고자산평가충당금	1,995,743	170,222	2,165,965
계약부채	361,921	1,367,437	1,729,358
사용권자산	(736,064)	(1,269,635)	(2,005,699)
리스부채	748,160	1,191,215	1,939,375
사채	121,196	(509,339)	(388,143)
관계기업투자주식	4,634,058	926,634	5,560,692
기타	9,207,422	(2,227,658)	6,979,764
소 계	11,476,554	(25,561,553)	(14,084,999)
이월결손금	17,922,457	(4,706,525)	13,215,932
이월세액공제	3,082,727	152,390	3,235,117
합 계	32,481,738	(30,115,688)	2,366,050

(단위: 천원)

구 분	전기초	변 동	전기말
퇴직연금운용자산	(7,964,421)	844,639	(7,119,782)
퇴직급여충당금	14,626,484	(3,699,428)	10,927,056
토지재평가잉여금	(5,845,573)	406,872	(5,438,701)
토지재평가	(1,390,128)	96,758	(1,293,370)
대손상각	31,988	(13,002)	18,986
투자유가증권감액손실	7,706	(536)	7,170
유형자산처분이익	(4,224,936)	322,363	(3,902,573)
일시상각충당금	(286,652)	67,835	(218,817)
감가상각누계액	166,965	1,997,184	2,164,149
재고자산평가충당금	2,377,553	(381,810)	1,995,743
계약부채	475,776	(113,855)	361,921
사용권자산	(1,184,677)	448,613	(736,064)
리스부채	1,191,775	(443,615)	748,160
사채	72,035	49,161	121,196
관계기업투자주식	2,513,191	2,120,867	4,634,058
기타	6,058,285	3,149,137	9,207,422
소 계	6,625,371	4,851,183	11,476,554
이월결손금	10,125,896	7,796,561	17,922,457
이월세액공제	2,720,511	362,216	3,082,727
합 계	19,471,778	13,009,960	32,481,738

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말		전기말		사 유
차감할 일시적 차이	가산할 일시적 차이	차감할 일시적 차이	가산할 일시적 차이
종속기업투자주식	98,860,830	39,878,797	79,215,020	68,232,187	처분하지 않을 예정
지급보증료	8,673,746	-	8,293,741	-	처분하지 않을 예정

30. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계
기초	176,224	3,855,336	4,031,560
연결손익계산서 증(감):
추가 충당금전입	47,343	2,008,677	2,056,020
연중 사용액	(147,979)	(1,557,107)	(1,705,086)
기말	75,588	4,306,906	4,382,494
유동항목	75,588	2,085,825	2,161,413
비유동항목	-	2,221,081	2,221,081

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계
기초	232,251	3,027,446	3,259,697
연결손익계산서 증(감):
추가 충당금전입	99,148	3,124,394	3,223,542
연중 사용액	(155,175)	(2,296,503)	(2,451,678)
기말	176,224	3,855,337	4,031,561
유동항목	176,224	1,902,424	2,078,648
비유동항목	-	1,952,913	1,952,913

31. 자본금과 주식발행초과금

지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,875,747주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642
전기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642
당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642
신주인수권 행사	12,479	-	6,240	32,432	38,672
당기말	21,875,747	1,474,201	10,937,874	88,410,440	99,348,314

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다. 32. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(2,870,496)	(3,634)	(2,874,130)
유형자산재평가잉여금	-	117,839,705	117,839,705
위험회피	3,148,036	(1,799,754)	1,348,282
외화환산	4,285,241	3,936,268	8,221,509
합 계	4,562,781	119,972,585	124,535,366

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(2,813,412)	(57,084)	(2,870,496)
위험회피	(1,136,101)	4,284,137	3,148,036
외화환산	3,576,535	708,706	4,285,241
합 계	(372,978)	4,935,759	4,562,781

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
재평가적립금(*1)	12,279,804	12,279,804
자기주식(*2)	(3,000,839)	(3,000,839)
합 계	9,278,965	9,278,965

(*1) 지배 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배 회사는 전기이전에 이사회 결의에 따라 주가안정 및 주주가치 증대 목적으로 전기 중 자사주 382,042주를 취득하였습니다.

33. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	2,281,571	2,257,542
임의적립금	1,683,670	1,683,670
재평가적립금(*2)	6,160,107	6,160,107
재평가잉여금	20,352,038	20,352,038
미처분이익잉여금	12,805,377	49,480,795
합 계	43,282,763	79,934,152

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 천원)


과 목	당 기	전 기
기초 금액	79,934,152	152,383,096
당기순손실	(32,173,066)	(78,015,097)
확정급여제도의 재측정요소	(4,478,322)	5,566,153
기말 금액	43,282,764	79,934,152

34. 판매비와관리비

(단위: 천원)


계 정 과 목	당 기	전 기
급여	11,146,430	11,229,743
퇴직급여	855,648	701,747
복리후생비	1,015,604	1,023,424
여비교통비	367,389	378,148
소모품비	298,431	521,238
감가상각비	1,625,466	2,180,604
수선비	693,925	951,873
차량유지비	146,787	168,360
지급수수료	11,321,872	11,054,998
광고선전비	17,372	48,213
기술개발비	2,856,393	2,134,314
운반비	34,281,894	68,182,970
대손상각비	(834,583)	796,500
지급임차료	304,483	261,499
하자보수비	2,008,677	3,124,394
무형자산상각비	47,538	48,260
기타	3,178,720	2,521,884
합 계	69,332,046	105,328,169

35. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(24,318,066)	(19,709,651)
상품의 매입	17,416,688	(6,786,295)
부산물의 매입	2,295,148	186,292
원재료비	369,420,224	434,694,413
종업원급여	114,181,652	118,833,161
복리후생비	13,920,474	13,673,900
감가상각비 및 무형자산상각비	50,699,464	37,525,986
연료비 및 전력비	78,289,386	77,295,183
소모품비	38,808,983	43,175,893
지급수수료	26,218,467	21,351,325
포장비	14,349,471	15,064,131
외주가공비	9,162,511	10,854,419
수선비	6,135,081	8,092,509
운반비	36,077,127	70,502,805
보험료	6,571,869	6,056,224
광고선전비	42,372	65,681
기타	11,725,457	14,103,346
매출원가 및 판매비와관리비 합계	770,996,308	844,979,322

36. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	1,744,113	750,608
유형자산손상차손환입	25,486	-
수입배상금	12,624	669,323
보조금수익	938,087	-
보험수익	16,437,543	7,670,533
잡이익	889,166	680,284
합 계	20,047,019	9,770,748

(2) 기타영업외비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	303,455	1,109,865
유형자산손상차손	-	199,278
유형자산재평가손실	19,782	-
기부금	418	346
대손상각비	(32,067)	30,844
잡손실	274,689	152,246
합 계	566,277	1,492,579

37. 금융수익과 금융비용

(단위 : 천원)


금 융 수 익	당 기	전 기
이자수익	590,885	478,356
외환차익	16,604,140	13,064,742
외화환산이익	9,133,391	13,028,968
파생상품처분이익	-	30,925
파생상품평가이익	1,028,864	-
합 계	27,357,280	26,602,991

(단위 : 천원)


금 융 비 용	당 기	전 기
이자비용	30,189,364	14,206,312
외환차손	18,535,374	24,508,484
외화환산손실	3,059,126	9,554,776
파생상품처분손실	-	4,250
합 계	51,783,864	48,273,822

38. 주당순손실

기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손실

(단위 : 원)


구 분	당 기	전 기
보통주당기순손실	(32,173,066,089)	(78,015,096,727)
가중평균 유통보통주식수	21,484,813	21,481,226
기본주당순손실	(1,497)	(3,632)

(2) 희석주당순손실

보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채, 상환우선주부채 및 신주인수권부사채의 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

39. 배당금당기에 지급된 배당금은 240백만원(우선주 주당 163원)입니다.

40. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
비용가산 :
퇴직급여	7,045,151	8,115,889
감가상각비	50,593,954	37,418,414
무형자산상각비	107,326	107,572
대손상각비	(866,650)	827,344
이자비용	30,189,364	14,206,312
외화환산손실	3,059,126	9,554,776
재고자산평가	2,433,580	(2,678,218)
하자보수비	2,008,677	3,124,394
지분법손실	4,539,239	10,932,349
유형자산재평가손실	19,782	-
유형자산처분손실	303,455	1,109,865
유형자산손상차손	-	199,278
관계기업투자주식손상차손	-	-
법인세비용(수익)	2,924,177	(13,250,169)
소 계	102,357,181	69,667,806
수익차감:
이자수익	590,885	478,356
외화환산이익	9,133,391	13,028,968
파생상품평가이익	1,028,864	-
국고보조금수익	938,087	-
유형자산손상차손환입	25,486	-
유형자산처분이익	1,744,112	750,609
소 계	13,460,825	14,257,933
합 계	88,896,356	55,409,873

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당 기	전 기
매출채권및기타채권의 증가	(91,781,815)	(15,885,249)
재고자산의 감소 (증가)	(8,433,823)	38,289,889
기타금융자산의 감소	-	174,907
기타유동자산의 증가	(1,246,310)	(386,958)
기타비유동자산의 감소(증가)	77,002	(1,223,654)
장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,900,129	(896,591)
매입채무및기타채무의 증가	131,635,516	21,588,256
충당부채의 감소	(1,661,212)	(2,352,531)
기타유동부채의 증가(감소)	6,784,617	(352,543)
장기매입채무및기타채무의 증가	127,654	220,050
순확정급여부채의 감소	(6,965,422)	(11,939,829)
합 계	30,436,336	27,235,747

(3) 당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정대체	44,734,271	123,525,159
장기차입금의 유동성대체	60,470,720	47,517,400
장기리스부채의 유동성대체	1,322,790	1,321,357
확정급여제도재측정요소의 잉여금대체	4,478,322	5,566,152
유형자산재평가	136,164,564	-
유형자산의 취득 관련 미지급금	6,342,138	6,187,894

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)


구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	신주인수권부사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계
당기초	416,603,043	46,219,252	58,162,080	10,577,126	12,858,416	-	1,232,738	2,329,927	547,982,582
재무현금흐름	(410,778)	(52,054,052)	30,000,000	(10,835,590)	-	13,193,712	(1,723,627)	50,994	(21,779,341)
비현금거래	(3,797,663)	62,732,420	(58,070,495)	258,464	338,614	(1,807,032)	2,363,580	5,443,764	7,461,652
증가	-	-	-	516,928	677,228	1,191,894	1,688,839	6,795,481	10,870,370
감소	-	-	-	(258,464)	(338,614)	(2,998,926)	(617,976)	-	(4,213,980)
외화차이	(3,797,663)	2,261,700	2,400,225	-	-	-	(30,073)	(28,927)	805,262
유동성대체	-	60,470,720	(60,470,720)	-	-	-	1,322,790	(1,322,790)	-
당기말	412,394,602	56,897,620	30,091,585	-	13,197,030	11,386,680	1,872,691	7,824,685	533,664,893

41. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,528,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

구 분	은 행	통 화	약정한도
운전자금대출	하나은행 외 3	CNY	145,250,000
하나은행 외 7	KRW	206,848,080
한국수출입은행	USD	10,000,000
시설자금대출	우리은행 외 5	EUR	120,000,000
수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	20,000,000
구매자금대출	한국수출입은행	KRW	16,000,000
수입신용장	하나은행 외 3	USD	171,000,000
이자율스왑	하나은행	EUR	6,000,000
통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

(3) 제공한 지급보증

(단위: 천원)


제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처
중동파이넨스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	22,689,600	우리금융저축은행 외 9
알루디비제일차㈜	단기차입금 지급보증	KRW	9,350,000	신한캐피탈 외 2

(4) 연결회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였으며, 동 투자와 연계하여 모로코정부로부터 국고보조금 수령을 예상하고 있습니다.(5) 연결회사가 종속기업 HANDS8 S.A.이 보유한 장기차입금 EUR 37,500,000대해 금융기관과 체결하고 있는 주요 재무약정은 다음과 같습니다. 연결재무제표 기준으로 2020년 이후 부채비율이 300% 이하 유지 및 순차입금 / EBITDA 비율이 5.0 이하가 되지 않을 경우 금융기관은 즉시 차입약정을 종료하며 미상환 원금과 이자를 청구할 수 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 재무약정 미준수에 따른 재무약정 준수조항의 적용을 1년간 유예하기로 금융기관과 확정하였습니다. (6) 회사는 전기중 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은 다음과 같습니다.


구분	발행조건
계약체결일	2020년 9월 15일
출자비율	투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션 주식회사): 34.6%
대상회사 및 지분율	주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%)
배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배
동반매도요구권	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

42. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.


구 분	당기말	전기말
기타특수관계자	동화상협(주)	동화상협㈜
중동파이넨스(주)	중동파이넨스㈜
(재)학산문화재단	(재)학산문화재단
동화합판(주)	동화합판㈜
호일금형	호일금형
(주)와이케이몽키	㈜와이케이몽키
주식회사 다천가	주식회사 다천가
대표이사등	대표이사 등
알루디비제일차㈜	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	동화상협㈜	12,150	-	93,114	8,318
(재)학산문화재단	310,767	-	3,404,566	75,620
동화합판㈜	-	578,793	-	17,397
호일금형	-	-	4,124,413	75,540
중동파이넨스㈜	-	-	-	59,836
알루디비제일차㈜		-		570,613
승현창(대표이사)	117	-	-	12,351
합 계		323,034	578,793	7,622,093	819,675

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	동화상협㈜	14,553	-	105,838	-
(재)학산문화재단	213,276	-	260,163	37,143
동화합판㈜	-	-	-	22,727
호일금형	-	-	-	46,342
중동파이넨스㈜	-	-	-	181,013
합 계		227,829	-	366,001	287,225

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)


구 분	회 사	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금	신주인수권부사채	리스부채
기타특수관계자	동화상협㈜	594	-	-	-	-	1,000,000	-
(재)학산문화재단	185,441	754,000	-	105,503	-	-	3,334,556
동화합판㈜	-	-	-	-	-	-	-
호일금형	-	800,000	-	88,763	-	-	5,017,568
중동파이넨스㈜	-	-	-	-	-	1,000,000	-
알루디비제일차㈜	-	14,689	-	-	11,000,000	-	-
대표이사 등	-	-	-	12,351	7,000,000	2,100,000	-
합 계		186,035	1,568,689	-	206,617	18,000,000	4,100,000	8,352,124

2) 전기말

(단위: 천원)


구 분	회 사	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	차입금
기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-	-
(재)학산문화재단	19,550	754,000	-	89,777	1,045,039	-
동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,058,505	-
호일금형	-	800,000	-	34,466	198,329	-
중동파이넨스㈜	-	-	-	-	-	1,000,000
대표이사 등	-	-	-	-	-	3,600,000
합 계		20,837	1,554,000	-	139,214	3,301,873	4,600,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)


구 분	회사명	자금차입거래 등
차입	상환
기타특수관계자	(재)학산문화재단	2,839,514	549,997
동화합판㈜	-	132,313
호일금형	3,959,562	448,539
중동파이넨스㈜	1,000,000	1,000,000
동화상협㈜	1,550,000	550,000
알루디비제일차㈜	20,000,000	9,000,000
대표이사등	9,100,000	2,709,146

2) 전기

(단위 : 천원)


구 분	회사명	자금차입거래 등
차입	상환
기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	562,917
동화합판㈜	-	140,593
호일금형	-	329,654
중동파이넨스㈜	1,500,000	1,000,000
대표이사등	3,600,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처
중동파이넨스	장ㆍ단기차입금 지급보증	KRW	22,689,600	우리금융저축은행외 9
알루디비제일차㈜	단기차입금 지급보증	KRW	9,350,000	신한캐피탈 외 2

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)


제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처
대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	93,388,700	하나은행외5
USD	88,800,000	하나은행외2

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	4,665,168	4,554,243
퇴직급여	215,145	182,469
장기종업원급여	2,950	(893)
합 계	4,883,263	4,735,819

43. 영업부문 정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위: 천원)


구 분	당 기	전 기
제품매출	722,318,770	750,003,345
상품매출	3,089,067	507,809
기타매출	24,089,727	27,743,355
합 계	749,497,564	778,254,509

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.


구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객
국 내	대륙별	자동차 휠 등	현대자동차, 현대위아 등
미 주	General Motors Corporation, GM Mexico 등
유 럽	Renault Spain, GM Poland 등
아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등
아프리카	Renault 등

(3) 당기 및 전기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)


구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	아프리카	합 계
1. 매출액	393,673,161	111,636,587	216,232,971	27,953,906	939	749,497,564
2. 영업손실	(11,292,203)	(3,202,207)	(6,202,472)	(801,836)	(27)	(21,498,745)
3. 당기순손실	(17,810,159)	(5,050,548)	(9,782,591)	(1,264,662)	(43)	(33,908,003)
4. 총자산	640,616,468	1,673,195	697,942	25,790,814	307,780,698	976,559,118
5. 총부채	555,196,836	(291,635)	102,970	40,327,087	71,065,296	695,207,306
6. 고정자산
유ㆍ무형자산 등	376,904,259	-	-	9,031,132	204,717,062	590,652,453
감가상각비 등	24,416,130	2,591	-	4,400,585	21,881,975	50,701,281

2) 전기

(단위: 천원)


구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	아프리카	합 계
1. 매출액	406,856,266	106,497,751	244,981,974	19,900,292	18,226	778,254,509
2. 영업손실	(34,882,430)	(9,130,744)	(21,003,895)	(1,706,181)	(1,563)	(66,724,813)
3. 당기순손실	(40,672,141)	(10,646,245)	(24,490,077)	(1,989,370)	(1,822)	(77,799,655)
4. 총자산	511,743,053	7,110,056	1,009,871	37,225,788	305,499,946	862,588,714
5. 총부채	507,235,464	30,941	137,172	41,596,776	118,855,751	667,856,104
6. 고정자산
유ㆍ무형자산 등	236,008,358	375,245	-	13,017,491	191,689,923	441,091,017
감가상각비 등	25,262,432	12,314	-	1,948,138	10,303,102	37,525,986

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	매출액
당 기	전 기
고객 1	431,292,460	436,469,503
고객 2	102,149,574	78,118,921

44. 계속기업의 불확실성

연결회사 는 운반비 상승, 분쟁지역으로 인한 수출 감 소 등 으로 인한 영업부진으로 인하여 당기영업 손실 21,499백만원, 당기순손실 33,908백만원을 기록하였으며, 당기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 252,668백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

연결회사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 수익성 개선 등 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다.

연결회사의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환 또는 유예될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

45. 재무제표 재작성 연결회사는 연결조정의 채권채무 수정을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 총자산과 총부채는 각각 28,807백만원 감소되었습니다. 동 수정사항이 연결회사의 자본이나 당기순이익(손실)에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 핸즈코퍼레이션 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

551153--23--13121527196161500480------71166836366164479751,028--122147--17491,658516381260814751,508--122147--2,4602,326


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.4.3/4.112감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.4.26~5.25421분기검토2023.7.27~8.2742반기검토2023.10.23~10/275423분기검토2023.11.7~92023.11.21~242023.11.30~12.11042내부통제 이해 및 평가/중간감사/내부회계감사/전산감사2024.2.20~2.232024.2.26~272024.3.4.743재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.311회사 창고제품, 상품, 재공품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2023.12.311회사 본사회사보유 회원권 및 유가증권OOO타처보관 재고자산 조회42023.4.28/ 2023.7.28/2024.3.15/2024.5.9---


구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 28일감사위원회 위원, 담당이사서면감사계획/독립성22023년 07월 28일감사위원회 위원, 담당이사서면핵심감사사항/감사진행상황32024년 03월 15일감사위원회 위원, 담당이사서면감사종료/후속사건42024년 05월 09일감사위원회 위원, 담당이사서면연결감사보고서 재발행 관련

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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