Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 7, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2025 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİP NOTLARI
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-63 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 30.09.2025 TL |
Önceki Dönem 31.12.2024 TL |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 12.863.129.143 | 10.579.206.162 | |
| Dönen Varlıklar | 11.441.007.234 | 9.068.094.710 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 51 | 320.067.331 | 311.944.217 |
| Finansal Yatırımlar | 43 | 3.232.511 | 3.580.558 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 1.930.731.040 | 1.382.764.279 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 1.930.731.040 | 1.382.764.279 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 7.149.581 | 7.810.597 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 365.385 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 6.784.196 | 7.810.597 |
| Stoklar | 10 | 6.895.520.191 | 5.887.562.572 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 2.225.669.271 | 1.390.490.785 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 2.225.669.271 | 1.390.490.785 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 37 | 587.989 | 743.430 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 27 | 58.049.320 | 83.198.272 |
| Ara Toplam | 11.441.007.234 | 9.068.094.710 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 11.441.007.234 | 9.068.094.710 | |
| Duran Varlıklar | 1.422.121.909 | 1.511.111.452 | |
| Diğer Alacaklar | 9 | 84.319 | 130.848 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 84.319 | 130.848 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 89.951.829 | 123.792.732 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 1.180.011.342 | 1.295.575.211 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 53.870.639 | 86.560.368 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 53.870.639 | 86.560.368 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 97.874.379 | 4.729.540 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 97.874.379 | 4.729.540 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 37 | 329.401 | 322.753 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.422.121.909 | 1.511.111.452 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.863.129.143 | 10.579.206.162 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Cari Önceki
| Dönem | Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | ||
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 12.863.129.143 | 10.579.206.162 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.849.582.671 | 2.767.760.047 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 43 | 932.422.996 | 321.189.922 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 43 | 932.422.996 | 321.189.922 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 43 | 246.108.312 | 485.181.692 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 43 | 246.108.312 | 485.181.692 |
| Ticari Borçlar | 7 | 516.737.851 | 319.141.365 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 516.737.851 | 319.141.365 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 26 | 53.118.976 | 55.476.859 |
| Diğer Borçlar | 9 | 36.420.234 | 20.535.954 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 296.679 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 36.420.234 | 20.239.276 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 2.026.639.892 | 1.544.533.214 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 11 | 2.026.639.892 | 1.544.533.214 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 37 | 9.274.985 | 516.800 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 28.859.425 | 21.184.240 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 14.281.490 | 10.673.608 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 14.577.935 | 10.510.632 |
| Ara Toplam | 3.849.582.671 | 2.767.760.047 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.849.582.671 | 2.767.760.047 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 810.124.911 | 887.960.389 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 43 | 469.098.599 | 679.196.220 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 43 | 469.098.599 | 679.196.220 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 35.647.518 | 35.056.471 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 35.647.518 | 35.056.471 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 37 | 305.378.794 | 173.707.698 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 810.124.911 | 887.960.389 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 8.203.421.561 | 6.923.485.726 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 8.203.572.550 | 6.923.464.226 | |
| Ödenmiş Sermaye | 28 | 2.153.250.000 | 1.076.625.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 28 | 4.421.923.631 | 4.364.479.552 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 28 | 25.090.829 | 17.573.743 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 28 | 596.260.514 | 802.713.904 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 28 | 596.260.514 | 802.713.904 |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 28 | 581.145.079 | 783.754.677 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 28 | 15.115.435 | 18.959.228 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 28 | 85.675.227 | 85.161.282 |
| Diğer Yedekler | 28 | 156.475.631 | |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 28 | 393.615.991 | (146.777.751) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 28 | 527.756.358 | 567.212.866 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (150.989) | 21.500 | |
| Toplam Özkaynaklar | 8.203.421.561 | 6.923.485.726 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 12.863.129.143 | 10.579.206.162 |
01 OCAK – 30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Önceki Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.07.2025 | 1.07.2024 | ||
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | ||
| Not | TL | TL | TL | TL | |
| Hasılat | 29 | 1.755.644.366 | 1.370.483.274 | 588.727.473 | 177.316.628 |
| Satışların Maliyeti (-) | 29 | (1.005.117.595) | (828.563.958) | (376.966.625) | (80.193.656) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 750.526.771 | 541.919.316 | 211.760.847 | 97.122.972 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 750.526.771 | 541.919.316 | 211.760.847 | 97.122.972 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 | (143.841.546) | (103.961.199) | (46.760.600) | (31.913.018) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 31 | (161.431.509) | (163.801.828) | (76.449.367) | (33.698.055) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 31 | (64.071.565) | (50.139.787) | (25.941.165) | 40.102.578 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32 | 569.707.297 | 449.467.700 | 143.819.791 | 103.795.911 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 32 | (256.886.184) | (189.423.271) | (31.859.440) | (20.363.017) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 694.003.264 | 484.060.931 | 174.570.066 | 155.047.370 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 33 | 90.548.656 | 163.054.765 | (2.278.794) | (4.220.713) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 33 | (27.601.582) | 2.071.328 | ||
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
33 | (7.651.811) | (5.302.965) | (13.489.569) | (4.307.306) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 749.298.527 | 641.812.731 | 160.873.031 | 146.519.352 | |
| Finansal Gelirler | 34 | 86.366.950 | 11.017.530 | 13.905.062 | 1.751.241 |
| Finansal Giderler (-) | 34 | (315.704.780) | (403.030.595) | (106.283.160) | (158.054.784) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 34 | 226.441.513 | 967.172.575 | 108.074.677 | 801.003.255 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 746.402.210 | 1.216.972.241 | 176.569.610 | 791.219.064 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (218.796.841) | (890.724.598) | (114.842.553) | (676.417.910) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 37 | (51.980.341) | (7.697.172) | (8.821.303) | (5.956.101) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 37 | (166.816.500) | (883.027.426) | (106.021.250) | (670.461.809) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 527.605.369 | 326.247.643 | 61.727.057 | 114.801.154 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 527.605.369 | 326.247.643 | 61.727.057 | 114.801.154 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 527.605.369 | 326.247.643 | 61.727.057 | 114.801.154 | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (150.989) | 36.180 | (36.207) | 574.235 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 527.756.358 | 326.211.463 | 61.763.265 | 114.226.919 | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 38 | 0,25 | 0,30 | 0,06 | 0,11 |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 38 | 0,25 | 0,30 | 0,06 | 0,11 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 38 | 0,25 | 0,30 | 0,06 | 0,11 |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 38 | 0,25 | 0,30 | 0,06 | 0,11 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 527.605.369 | 326.247.643 | 61.727.057 | 114.801.154 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 527.605.369 | 326.247.643 | 61.727.057 | 114.801.154 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (150.989) | 36.180 | (36.207) | 574.235 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 527.756.358 | 326.211.463 | 61.763.265 | 114.226.919 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar Zar arda veya Yen iden Sını flan dırıl acak may Diğe Birik miş r Kap lı Ge lirle sam r Gid erle veya r |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yen iden Değ erle me ve Ölçü m K ç / azan Kay ıpla rı |
Birik miş |
Karl ar |
|||||||||||
| İ DÖ CAR NEM |
Not | Öde nmi ş Serm aye |
Serm aye Düz eltm e Fark ları |
İhra Pay ç Prim leri / İsko ntol arı |
lık Yen Mad di D Var uran Değ iden erle me Artı şlar ı/Az alışl arı |
Tan ımla ş Fa yda nmı Plan ları Y enid en Ölçü m ları/ Kaz Kay ıpla anç rı |
Kard an Ayr ılan Kısı tlan mış Yed ekle r |
Diğe r Yed ekle r |
Geç miş Yılla r Karl arı/Z ları arar |
Net Dön em Karı Zar arı |
Ana Orta klığa Ait Özk akla ayn r |
Kon trol Güc ü Olm ayan Pay lar |
Özk ak Top ayn lam ı |
| 01.0 1.20 25 t arih i itib la ba kiye ler ( dön baş ı) arıy em |
1.07 6.62 5.00 0 |
4.36 4.47 9.55 2 |
17.5 73.7 43 |
783. 754. 677 |
18.9 59.2 28 |
85.1 61.2 82 |
156. 475 .631 |
(146 .777 .751 ) |
567. 212 .866 |
6.92 3.46 4.22 6 |
21.5 00 |
6.92 3.48 5.72 6 |
|
| Düz eltm eler den Son raki Tut ar |
1.07 6.62 5.00 0 |
4.36 4.47 9.55 2 |
17.5 73.7 43 |
783. 754. 677 |
18.9 59.2 28 |
85.1 61.2 82 |
156. 475 .631 |
(146 .751 ) .777 |
567. 212 .866 |
6.92 3.46 4.22 6 |
21.5 00 |
6.92 3.48 5.72 6 |
|
| Tran sferl er |
57.4 44.0 79 |
513 .945 |
540 .393 .742 |
(567 ) .212 .866 |
31.1 38.9 01 |
31.1 38.9 01 |
|||||||
| Top lam Kap lı Ge lir (G ider) sam |
(202 ) .609 .598 |
(3.84 3) 3.79 |
527 .756 .358 |
321 .302 .967 |
321 .302 .967 |
||||||||
| -Dön em K (Za rarı) arı |
527 .756 .358 |
527 .756 .358 |
527 .756 .358 |
||||||||||
| -Diğ mlı G elir ( Gide r) er K apsa |
(202 .609 .598 ) |
(3.84 3.79 3) |
(206 .453 .390 ) |
(206 .453 .390 ) |
|||||||||
| Serm Arttı aye rımı |
1.07 6.62 5.00 0 |
1.07 6.62 5.00 0 |
1.07 6.62 5.00 0 |
||||||||||
| ı İşle Pay Bazl mler Ned eniy le M eyda na G elen Artı ş (A zalış ) |
7.51 7.08 6 |
7.51 7.08 6 |
7.51 7.08 6 |
||||||||||
| n İşl Kon trol G ücü Olm Pay Sah ipler iyle Y apıla emle ayan r |
(172 .489 ) |
(172 .489 ) |
|||||||||||
| İle A Diğe r De ğişik likle r Ne deni rtış ( Aza lış) |
(156 .475 .631 ) |
(156 .475 .631 ) |
(156 .475 .631 ) |
||||||||||
| 30.0 9.20 25 it ibar ıyla bak iyele r (dö u) nem son |
2.15 3.25 0.00 0 |
4.42 1.92 3.63 1 |
25.0 90.8 29 |
581. 145. 079 |
15.1 15.4 35 |
85.6 75.2 27 |
393 .615 .991 |
527. 756. 358 |
8.20 3.57 2.55 0 |
(150 .989 ) |
8.20 3.42 1.56 1 |
||
| Yen iden Değ erle me ve Ölçü m K ç / azan Kay ıpla rı |
Birik miş |
Karl ar |
|||||||||||
| Dipn ot |
Öde nmi ş |
Serm aye |
İhra Pay ç |
Mad di D Var lık uran |
Tan ımla ş Fa yda nmı Plan ları Y enid en |
Kard an |
Net Dön em |
Ana | Kon trol Güc ü |
Özk ak ayn |
| Ölçü m K ç / azan Kay ıpla rı |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| MİŞ DÖN GEÇ EM |
Dipn ot Refe rans ı |
Öde nmi ş Serm aye |
Serm aye Düz eltm e Fark ları |
İhra Pay ç leri / Prim İsko ntol arı |
Mad di D Var lık uran Değ Yen iden erle me Artı şlar ı/Az alışl arı |
Tan ımla ş Fa yda nmı Plan ları Y enid en Ölçü m ları/ Kaz Kay ıpla anç rı |
Kard an Ayr ılan Kısı tlan mış Yed ekle r |
Diğe r Yed ekle r |
Geç miş Yılla r Karl arı/Z ları arar |
Net Dön em Karı Zar arı |
Ana Orta klığa Ait Özk akla ayn r |
Kon trol Güc ü Olm ayan Pay lar |
Özk ak ayn Top lam ı |
| 01.0 1.20 24 t arih i itib la ba kiye ler ( dön baş ı) arıy em |
1.07 6.62 5.00 0 |
4.13 7.66 4.75 3 |
29.2 07.5 30 |
609. 389. 172 |
18.7 88.3 63 |
77.5 43.7 53 |
97.6 61.5 82 |
(363 .466 .859 ) |
5.68 3.41 3.29 4 |
162. 876 |
5.68 3.57 6.17 0 |
||
| Düz eltm eler den Son raki Tut ar |
1.07 6.62 5.00 0 |
4.13 7.66 4.75 3 |
29.2 07.5 30 |
609. 389. 172 |
18.7 88.3 63 |
43.7 53 77.5 |
97.6 61.5 82 |
(363 .466 .859 ) |
5.68 3.41 3.29 4 |
162. 876 |
5.68 3.57 6.17 0 |
||
| Tran sferl er |
226 .814 .808 |
242 .853 |
(363 ) .466 .859 |
363 .466 .859 |
227 .057 .662 |
227 .057 .662 |
|||||||
| Top lam Kap lı Ge lir (G ider) sam |
(274 ) .011 .942 |
(4.9 44) 31.3 |
326 .211 .463 |
47.2 68.1 77 |
47.2 68.1 77 |
||||||||
| -Dön em K (Za rarı) arı |
326 .211 .463 |
326 .211 .463 |
326 .211 .463 |
||||||||||
| -Diğ mlı G elir ( Gide r) er K apsa |
(274 .011 .942 ) |
(4.9 31.3 44) |
(278 .943 .286 ) |
(278 .943 .286 ) |
|||||||||
| ı İşle Pay Bazl mler Ned eniy le M eyda na G elen Artı ş (A zalış ) |
(11.6 33.7 88) |
(11.6 33.7 88) |
(11.6 33.7 88) |
||||||||||
| İle A Diğe r De ğişik likle r Ne deni rtış ( Aza lış) |
(126 .696 ) |
(126 .696 ) |
|||||||||||
| 30.0 9.20 24 it ibar ıyla bak iyele r (dö u) nem son |
1.07 6.62 5.00 0 |
4.36 4.47 9.56 1 |
17.5 73.7 42 |
335 .377 .230 |
13.8 57.0 19 |
77.7 86.6 06 |
(265 .805 .277 ) |
326 .211 .463 |
5.94 6.10 5.34 5 |
36.1 80 |
5.94 6.14 1.52 5 |
01 OCAK – 30 EYLÜL 2025 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2025 1.01.2024 30.09.2025 30.09.2024 Not TL TL A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI (1.032.216.830) 164.263.755 Dönem kârı/zararı (+/-) 527.756.358 326.211.463 -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 527.756.358 326.211.463 Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler 207.452.266 270.434.696 Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler 13,16 73.352.384 87.137.017 Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) 7 5.186.295 740.462 -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 5.186.295 740.462 Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) 24 13.722.746 (13.497.155) -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 24 355.137 (10.154.681) -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 24 13.367.609 (3.342.474) Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) 34 35.169.225 132.926.200 -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 34 (27.770.696) (4.370.104) -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 34 74.659.228 113.717.380 -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 34 12.281.400 31.927.691 -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 34 (24.000.707) (8.348.766) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 37 140.422.633 225.250.348 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler 12,13,16 (60.401.016) (162.122.176) -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler 13 (88.002.598) (162.122.176) -Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili 27.601.582 Düzeltmeler 12 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (1.746.392.291) (419.677.927) Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) 43 348.047 1.037.675 Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 6,7 (565.434.456) (12.154.290) -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 (565.434.456) (12.154.290) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 6 707.545 146.322.078 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 (365.385) -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 1.072.930 146.322.078 Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 10 (1.007.957.619) (242.441.302) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 11 (928.323.325) 108.558.475 Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 6,7 221.597.193 (242.637.501) -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) 7 221.597.193 (242.637.501) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 26 9.530.414 36.402.027 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 9 15.884.280 116.814.797 -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 6 (296.679) 112.145.724 -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 9 16.180.958 4.669.073 Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) 11 482.106.678 (380.399.131) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 28 25.148.952 48.819.245 -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 28 25.148.952 43.523.142 -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 28 5.296.103 Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) (1.011.183.668) 176.968.233 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 26 (11.888.297) (12.532.166) Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler 24 (9.300.306) (329.449) Vergi İadeleri (Ödemeleri) 37 155.441 157.137 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 119.503.052 133.137.374 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 13,16 116.872.601 731.255.478 -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 13 116.872.601 547.475.621 -Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 16 183.779.857 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13,16 (31.210.452) (598.118.104) -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13 (21.027.424) (521.590.408) -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 16 (10.183.028) (76.527.696) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 12 33.840.903 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 1.199.143.139 (675.948.393) Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri 38 1.084.142.086 (11.633.788) -Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri 38 1.084.142.086 (11.633.788) Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşme Etkisinden Kaynaklanan Nakit Girişleri (Çıkışları) 38 (172.489) (126.696) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 43 822.510.887 277.420.317 -Kredilerden Nakit Girişleri 43 822.510.887 277.420.317 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 43 (660.448.814) (832.260.950) -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 43 (660.448.814) (832.260.950) Ödenen Faiz 43 (74.659.228) (113.717.380) Alınan Faiz 43 27.770.696 4.370.104 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE 286.429.361 (378.547.265) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) D. Nakit ve Nakit Benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi (278.306.247) 330.738.835 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) 8.123.114 (47.808.430) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 311.944.217 67.647.786 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 320.067.331 19.839.357 |
Cari Dönem |
Geçmiş Dönem |
|
|---|---|---|---|
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1985 yılında İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Grup'un adresi ve başlıca faaliyet merkezi Çiğli, İzmir'dir. Grup'un faaliyet konusu, Araç üstü ekipmanların boyanması, araç üstü ekipmanların kaynak işçiliği, araç üstü ekipman imalatı –İtfaiye, çöp, vidanjör, kanal açma, çevre aracı, taşıma aracı, savunma sanayiine yönelik araç ve inşaat sektörüne yönelik araç üstü ekipman imalatıdır.
Grup'un merkez adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
Merkez Adresi Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10032 Sokak No:10 Çiğli / İZMİR
Kuruluş Yılı 1985
Ticaret Sicil Numarası 64547 K-316
Vergi Dairesi Hasan Tahsin Vergi Dairesi
Vergi Numarası 5280042510 Telefon 0 232 376 75 75 İnternet Adresi www.katmerciler.com.tr
Şirket payları 2010 yılında halka arz edilmiş olup, 30 Eylül 2025 itibariyle % 79,85'i Borsa İstanbul A.Ş. (BİST)'de işlem görmektedir. (31.12.2024: %79,85)
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 297'dir. (31 Aralık 2024: 223 kişi)
Grup'un sermaye yapısına Not 28'de yer verilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket'in finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
Kontrol gücü, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolidasyon kapsamına dahil edilmiştir
| 30.09.2025 Pay Oranı (%) | 31.12.2024 Pay Oranı (%) | |
|---|---|---|
| Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş. Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş. Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A. Ş |
100,00% 95,67% 100,00% |
100,00% 95,67% 100,00% |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolidasyonda Düzeltme İşlemleri Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, finansal durum tabloları ve kapsamlı gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket'in aktifinde yer alan kayıtlı değerleri ile öz kaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
Grup'un ana ortağı İsmail Katmerci'dir. (Not 28).
Şirket'in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda verilmektedir:
Konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
| Faaliyet Alanı | Kurulduğu Ülke | |
|---|---|---|
| Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş. | Boyama İşçiliği | Türkiye |
| Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş. | Kaynak İşçiliği | Türkiye |
| Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A. Ş | Araç Üstü Ekipman İmalatı | Türkiye |
Şirket'in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Grup'un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2024 ve 30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2025 | 3.367,22 | 1,000 |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,2542 |
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,3329 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 07 Haziran 2019 tarihli ilke kararı ile açıklanan "finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan ("TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru") ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir.
Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler sınıflandırmanın örtüştürülmesine yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 19 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
UFRS Yıllık İyileştirmeleri UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 19
Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler)- Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi'nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır.
UFRS'leri ilk kez UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar- Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar- "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu- Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler)- Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar (Not 51).
Grup'un, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
-
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü (Devamı)
Grup, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup'un olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Grup, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup'un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar (Not 7).
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
İnşaat sözleşmelerinden elde edilen gelir, aşağıda ayrıntılarına yer verilmiş olan muhasebe politikası uyarınca muhasebeleştirilir.
İsim hakkından elde edilen gelir, ilgili sözleşmenin özüne uygun olarak tahakkuk esasına göre (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) muhasebeleştirilir. Zaman esasına göre belirlenen isim hakları, sözleşme süresi boyunca doğrusal olarak muhasebeleştirilir. Üretim, satış ve diğer ölçümler, isim hakları ile ilgili sözleşmenin temel esasına göre belirlenen hükümleri kapsamında kayda alınır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilirler. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyeceği şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: (Not 13)
| Binalar | 40-50 Yıl |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 5-15 Yıl |
| Taşıtlar | 4-5 Yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 Yıl |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dâhil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dâhil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dâhil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, "TFRS 16 Kiralamalar" standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır.
Söz konusu standart kaynaklı muhasebe politikası değişiklikleri ve ilgili standartların ilk kez uygulanmasının etkileri aşağıdaki gibidir:
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (15-20 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir. (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da /şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Grup finansal varlıklarını "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "krediler ve alacaklar" olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da (a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup'un nakit ve nakit benzerleri 'Krediler ve Alacaklar' kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
Finansal varlıkların kayda alınması ve bilanço dışı bırakılması
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kâr zararına kaydedilir.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Bilanço tarihlerinde geçeri olan döviz kurları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 41,5068 | 35,2233 |
| Avro / TL | 48,7512 | 36,7429 |
| GBP / TL | 55,7010 | 44,2458 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Grup'un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Grup'un yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Grup'a ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Grup'un bağlı ortaklıları 2.1 de detaylı açıklanmıştır.
30 Eylül 2025 ile 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolara konu edilen doğrudan ve dolaylı ortaklıklar aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Doğrudan | Dolaylı | Doğrudan | Dolaylı | |
| Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş. Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. |
100,00% | 100,00% | ||
| ve Tic. A.Ş. | 95,67% | 95,67% | ||
| Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A. Ş | 100,00% | 100,00% |
Grup'un faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılmasında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup'un organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Grup'un ilişkili taraflara kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| KTM Gayrimenkul Yatırım Taah. Tic. A.Ş. | 365.385 | |
| Toplam | 365.385 |
Grup'un ilişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| KTM Gayrimenkul Yatırım Taah. Tic. A.Ş. | 296.679 | |
| Toplam | 296.679 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili Taraflardan Alışlar
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Şirket'in üst düzey yöneticilerine sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Maaş, ikramiye, masraf ve yardım ödemeleri | 10.641.656 | 16.842.536 |
| Toplam | 10.641.656 | 16.842.536 |
Grup'un kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.863.385.423 | 1.305.708.529 |
| Alacak senetleri | 88.238.334 | 104.746.248 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 52.801.821 | 52.144.500 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (52.801.821) | (52.144.500) |
| Alacak reeskontu (-) | (2.354.711) | (14.035.989) |
| Beklenen kredi zararları (-) |
(18.538.006) | (13.654.510) |
| Toplam | 1.930.731.040 | 1.382.764.279 |
Şirket'in ticari alacakların üzerinde teminat bulunmamaktadır. Alacakların ortalama vadesi 9 gündür. (31.12.2024: 14 gün.)
Grup'un şüpheli alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | (52.144.500) | (53.021.649) |
| Dönem içindeki artış | (5.186.295) | |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 877.149 | |
| Enflasyon etkisi | 4.528.974 | |
| Dönem Sonu | (52.801.821) | (52.144.500) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 261.180.868 | 155.249.660 |
| Borç senetleri | 268.367.356 | 176.318.545 |
| Borç reeskontu (-) | (12.810.373) | (12.426.840) |
| Toplam | 516.737.851 | 319.141.365 |
Borçların ortalama vadesi 29 gündür. (31.12.2024: 32 gün.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Grup'un kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 222.198 | 1.036.447 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 6) | 365.385 | |
| Diğer | 6.561.998 | 6.774.150 |
| Toplam | 7.149.581 | 7.810.597 |
(*) İlgili tutarın büyük çoğunluğu kdv iade alacaklarından oluşmaktadır.
Grup'un uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 84.319 | 130.848 |
| Toplam | 84.319 | 130.848 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 6) | 296.679 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 35.954.141 | 18.949.506 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 14.928 | 18.724 |
| Diğer | 451.165 | 1.271.046 |
| Toplam | 36.420.234 | 20.535.954 |
Grup'un stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 4.363.717.281 | 3.324.630.691 |
| Yarı mamul | 2.194.118.585 | 2.170.347.041 |
| Mamul | 332.333.759 | 382.043.033 |
| Ticari mallar | 660.411 | 828.351 |
| Diğer stoklar | 4.690.155 | 9.713.457 |
| Toplam | 6.895.520.191 | 5.887.562.572 |
Grup stoklarının tamamı sigorta teminatı kapsamındadır.
Grup'un kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 2.181.542.015 | 1.380.889.633 |
| Gelecek aylara ait giderler | 42.625.247 | 8.033.608 |
| İş avansları | 1.454.457 | 1.451.381 |
| Personel avansları | 47.552 | 116.163 |
| Toplam | 2.225.669.271 | 1.390.490.785 |
Grup'un uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler(*) | 97.874.379 | 4.729.540 |
| Toplam | 97.874.379 | 4.729.540 |
(*)İlgili tutar yurtdışı servis hizmeti, yazılım giderleri, kasko ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli peşin ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) |
2.026.639.892 | 1.544.533.214 |
| Toplam | 2.026.639.892 | 1.544.533.214 |
(*) İlgili tutar mal ve hizmetlerden oluşan alınan sipariş avanslarıdır.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkuller detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | Yeniden Değerleme | 31.12.2024 | Çıkışlar (-) | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 62.735.938 | 14.773.276 | 77.509.214 | 77.509.214 | |
| Binalar | 19.362.745 | 26.920.773 | 46.283.518 | (33.840.903) | 12.442.615 |
| Toplam | 82.098.683 | 41.694.048 | 123.792.732 | (33.840.903) | 89.951.829 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un maddi duran varlık hareketleri ağıdaki gibidir;
| 1. 0 1. 2 0 2 4 |
İ lav ler e |
Ç kış lar ı |
Ye i de n De n ğ lem er e |
3 1. 1 2. 2 0 2 4 |
İ lav ler e |
Ç kış lar ı |
Ye i de n De n ğ lem er e |
3 0. 0 9. 2 0 2 5 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ma l iy t e |
|||||||||
| Ar lar sa |
7 5 1. 4 4 8. 3 8 9 |
( 4 1 8. 0 3 9. 0 9 7 ) |
6 8. 6 5 5. 2 5 2 |
4 0 2. 0 6 4. 5 4 4 |
4 0 2. 0 6 4. 5 4 4 |
||||
| üs ü üz Ye l tı v t d ler i ra e y er en |
2 1. 9 8 7. 0 8 9 |
( ) 1 2. 0 5 4. 4 3 5 |
4. 8 6 5. 1 9 6 |
1 4. 7 9 7. 8 5 0 |
( ) 6. 1 0 1. 7 2 6 |
8. 6 9 6. 1 2 4 |
|||
| B ina lar |
6 0. 4 8 0 0 5 5 7. |
( 2 2 9. 7 7 4. 8 ) 5 5 |
4 4. 9 7 8. 1 4 2 5 |
8 1. 3 8 7 5. 7 5 5 |
3 9 8. 8 6 7 |
( 1 0 3. 9 0. 4 7 1 ) 5 |
2. 9. 3 7 7 5 5 7 5 |
||
| Te is, k ine i ha lar s ma ve c z |
2 0 3. 1 2 8. 6 7 8 |
4 6 9. 1 9 7 |
2 0 3. 5 9 7. 8 7 5 |
9 0 9. 7 3 8 |
2 0 4. 5 0 7. 6 1 4 |
||||
| Ta t lar ş ı |
6 1. 9 7 2. 8 0 8 |
1 9 0. 8 4 2 |
6 2. 1 6 3. 6 5 0 |
1 6. 4 8 6. 6 8 6 |
( ) 7. 1 8 0. 4 0 4 |
7 1. 4 6 9. 9 3 1 |
|||
| De ir ba lar m ş |
6 5. 6 8 8. 8 7 0 |
6 1 7. 1 6 7 |
6 6. 3 0 6. 0 3 7 |
2. 2 2 1. 8 7 7 |
6 8. 5 2 7. 9 1 4 |
||||
| Ya lm k ta lan tırı lar p ı a o y a m |
6 1 9. 4 0 2 |
5 2. 7 2 1 |
( 4 4 2. 4 5 3 ) |
2 2 9. 6 6 9 |
1. 0 1 0. 2 5 7 |
1. 2 3 9. 9 2 6 |
|||
| To lam p |
1. 6 6 3 9 3. 0 3 6 5. |
1. 3 2 9. 9 2 7 |
( 6 6 0. 3 1 0. 0 ) 5 7 |
6 1 8. 4 9 8. 9 0 5 |
1. 6 2 4. 9 1 0. 9 8 3 |
2 1. 0 2 4 2 4 7. |
( 1 1 6. 8 2. 6 0 1 ) 7 |
1. 2 9. 0 6 8 0 6 5 5. |
|
| Ye l tı v üs t ü d üz ler i ra e y er en |
( 5. 8 7 2. 3 9 0 ) |
( 2. 7 9 3. 2 1 5 ) |
4. 0 1 8. 1 4 5 |
( 4. 6 4 7. 4 6 1 ) |
( 1. 3 0 6. 5 0 3 ) |
2. 0 3 9. 5 2 1 |
( 3. 9 1 4. 4 4 3 ) |
||
| B ina lar |
( ) 3 5. 6 5 4. 4 1 7 |
( ) 2 3. 3 0 3. 8 8 4 |
8. 5 9 2. 3 2 1 |
( ) 5 0. 3 6 5. 9 8 0 |
( ) 1 4. 9 6 8. 1 6 4 |
3. 5 3 6. 7 0 6 |
( ) 6 1. 7 9 7. 4 3 9 |
||
| Te is, k ine i ha lar s ma ve c z |
( 1 6 8. 2 2 1. 9 ) 7 7 |
( 6. 3 8 4 2 ) 5 5. |
( 1 4. 6 2 1 ) 7 5 7 7. |
( 3. 8 9 8. 0 0 ) 7 |
( 1 8. 4 6 9 1 ) 7 7 5. |
||||
| Ta t lar ş ı |
( 3 1. 6 4 6. 9 5 4 ) |
( 8. 4 3 6. 1 7 0 ) |
( 4 0. 0 8 3. 1 2 5 ) |
( 9. 2 1 7. 7 1 9 ) |
5. 1 8 4. 7 0 7 |
( 4 4. 1 1 6. 1 3 6 ) |
|||
| De ir ba lar m ş |
( ) 5 7. 3 9 1. 6 3 9 |
( ) 2. 2 6 9. 9 4 7 |
( ) 5 9. 6 6 1. 5 8 6 |
( ) 1. 0 8 9. 1 7 0 |
( ) 6 0. 7 5 0. 7 5 6 |
||||
| B ir i km iş t ism am or an |
( 2 9 8. 7 8 7. 1 8 0 ) |
( 4 3. 1 5 9. 0 5 9 ) |
1 2. 6 1 0. 4 6 6 |
( 3 2 9. 3 3 5. 7 7 3 ) |
( 3 0. 4 7 9. 6 2 6 ) |
1 0. 7 6 0. 9 3 4 |
( 3 4 9. 0 5 4. 4 6 5 ) |
||
| ğ Ne t ka t lı de i y ı er |
1. 3 6 6. 6 0 5. 8 5 6 |
1. 2 9 5. 5 7 5. 2 1 1 |
1. 1 8 0. 0 1 1. 3 4 2 |
Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde 719.724.103 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2024: 236.560.203 TL.)
Kar veya zarar tablosuna aktarılan amortisman giderlerinin detayı Not:34'te belirtilmiştir. Grup'un varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve şerhlere ilişkin bilgi Not:25'te açıklanmıştır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Grup'un maddi olmayan duran varlık hareketleri ağıdaki gibidir;
| 1.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Haklar | 24.810.205 | 115.101 | 24.925.306 | 969.409 | 25.894.715 | ||
| Ararştırma ve geliştirme giderleri | 230.627.101 | 51.750.169 | 282.377.270 | 9.213.619 | 291.590.889 | ||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 65.891.383 | 65.891.383 | 65.891.383 | ||||
| Toplam | 321.328.689 | 51.865.270 | 373.193.959 | 10.183.028 | 383.376.987 | ||
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Haklar | (23.663.196) | (437.726) | (24.100.921) | (290.482) | (24.391.404) | ||
| Ararştırma ve geliştirme giderleri | (149.610.584) | (52.619.521) | (202.230.105) | (40.539.563) | (242.769.668) | ||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (56.865.593) | (3.436.971) | (60.302.565) | (2.042.712) | (62.345.277) | ||
| Toplam | (230.139.373) | (56.494.217) | (286.633.591) | (42.872.757) | (329.506.348) | ||
| Net kayıtlı değeri | 91.189.316 | 86.560.368 | 53.870.639 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Grup'un değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) | 52.801.821 | 52.144.500 |
| Toplam | 52.801.821 | 1.682.266 |
Grup 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
30 Eylül 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti yoktur. (31 Aralık 2024: Yoktur.) Borçlanma maliyetleri özellikli varlık haricinde kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Grup'un kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 14.281.490 | 10.673.608 |
| Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 14.281.490 | 10.673.608 |
| Dava karşılıkları Garanti karşılıkları |
11.820.224 2.757.711 |
3.160.723 7.349.909 |
| Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar |
14.577.935 | 10.510.632 |
| Toplam kısa vadeli karşılıklar | 28.859.425 | 21.184.240 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 35.647.518 | 35.056.471 |
| Toplam | 35.647.518 | 35.056.471 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2024: 41.828 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Enflasyon Oranı: Faiz Oranı: İskonto Oranı: |
25,77% 28,84% 2,44% |
25,77% 28,84% 2,44% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 35.056.471 | 40.601.999 |
| Hizmet maliyeti | 47.025.548 | 34.873.112 |
| Faiz maliyeti | 510.269 | 710.897 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (11.888.297) | (20.756.357) |
| Aktüeryal (kazanç) / kayıp | (27.949.125) | (7.893.042) |
| Enflasyon etkisi (-) | (7.107.348) | (12.480.138) |
| Dönem Sonu | 35.647.518 | 35.056.471 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Grup'un verilen teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 1.413.849.594 | 1.007.699.889 |
| Verilen ipotekler | 2.514.938.216 | 1.191.449.505 |
| Toplam | 3.928.787.810 | 2.199.149.394 |
| Grup'un verilen teminat pozisyonuna ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: | ||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan |
3.928.787.810 | 2.199.149.394 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu | ||
|---|---|---|
| temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 3.928.787.810 | 2.199.149.394 |
| Diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı | 0,00% | 0,00% |
TRİ' lerin toplam tutarı - -
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31.12.2024: %0,00.)
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|
| 22.176.242 | |
| 37.196.036 | 33.300.617 |
| 55.476.859 | |
| 15.922.940 53.118.976 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV Diğer |
57.471.625 577.695 |
83.050.428 147.844 |
| Toplam | 58.049.320 | 83.198.272 |
Grup, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 16.04.2018 tarih ve 18/493 sayılı kararı ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Grup'un kayıtlı sermaye tavanı 16.500.000.000 TL olup, bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 16.500.000.000 paya bölünmüştür. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2024-2028 yılları arasında 5 yıl için geçerlidir. Grup'un çıkarılmış sermayesi 2.153.250.000 TL olup söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir.
Grup'un sermayesi beheri 1 TL değerinde 172.260.000 adet A Grubu nama yazılı, beheri 1 TL değerinde 1.980.990.000 adet B Grubu hamiline yazılı olmak üzere paya ayrılmış toplam 2.153.250.000 TL'dir. (31 Aralık 2024: sermayesi beheri 1 TL değerinde 86.130.000 adet A Grubu nama yazılı, beheri 1 TL değerinde 990.495.000 adet B Grubu hamiline yazılı paya karşılık toplam 1.076.625.000 TL'dir.)
Grup'un hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı | TL | Hisse oranı | TL |
| İsmail Katmerci | 9,26% | 199.352.346 | 9,26% | 99.676.173 |
| Havva Katmerci | 2,69% | 57.915.000 | 2,69% | 28.957.500 |
| Mehmet Katmerci | 2,82% | 60.687.000 | 2,82% | 30.343.500 |
| Ayşenur Orancı | 2,69% | 57.915.000 | 2,69% | 28.957.500 |
| Furkan Katmerci | 2,69% | 57.915.000 | 2,69% | 28.957.500 |
| Halka açık kısım | 79,85% | 1.719.465.654 | 79,85% | 859.732.827 |
| Toplam | 100% | 2.153.250.000 | 100% | 1.076.625.000 |
| Sermaye taahhütleri | ||||
| Ödenmiş sermaye | 2.153.250.000 | 1.076.625.000 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.09.2025 | A Grubu | B Grubu | Toplam |
|---|---|---|---|
| İsmail Katmerci | 137.808.000 | 61.544.346 | 199.352.346 |
| Havva Katmerci | 8.613.000 | 49.302.000 | 57.915.000 |
| Mehmet Katmerci | 8.613.000 | 52.074.000 | 60.687.000 |
| Ayşenur Orancı | 8.613.000 | 49.302.000 | 57.915.000 |
| Furkan Katmerci | 8.613.000 | 49.302.000 | 57.915.000 |
| Halka açık kısım | 1.719.465.654 | 1.719.465.654 | |
| Toplam | 172.260.000 | 1.980.990.000 | 2.153.250.000 |
| 31.12.2024 | A Grubu | B Grubu | Toplam |
| İsmail Katmerci | 68.904.000 | 30.772.173 | 99.676.173 |
| Havva Katmerci | 4.306.500 | 24.651.000 | 28.957.500 |
| Mehmet Katmerci | 4.306.500 | 26.037.000 | 30.343.500 |
| Ayşenur Orancı | 4.306.500 | 24.651.000 | 28.957.500 |
| Furkan Katmerci | 4.306.500 | 24.651.000 | 28.957.500 |
| Halka açık kısım | 859.732.827 | 859.732.827 | |
| Toplam | 86.130.000 | 990.495.000 | 1.076.625.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları |
|||
| Grup'un sermaye düzeltme farkları detayı aşağıdaki gibidir: | |||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | 4.421.923.631 | 4.364.479.552 | |
| Toplam | 4.421.923.631 | 4.364.479.552 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar |
|||
| Grup'un paylara ilişkin primler/iskontolar detayı aşağıdaki gibidir: | |||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Paylara ilişkin primler/(iskontolar) 25.090.829 17.573.743
Toplam 25.090.829 17.573.743
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderlerinin) detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/(azalışları) |
15.115.435 581.145.079 |
18.959.228 783.754.677 |
| Toplam | 596.260.514 | 802.713.904 |
Grup'un kardan kısıtlanmış yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 85.675.227 | 85.161.282 |
| Toplam | 85.675.227 | 85.161.282 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un toplam birikmiş karlar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| , | ||
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) Olağanüstü yedekler |
289.136.789 97.117.815 |
(270.062.980) 90.338.472 |
| Özel fonlar | 7.361.387 | 32.946.758 |
| Toplam | 393.615.991 | (146.777.751) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un hasılat ve satışların maliyeti tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 478.744.287 | 637.242.021 | 164.755.200 | 81.097.878 |
| Yurtdışı satışlar | 1.265.319.219 | 753.458.294 | 417.531.678 | 94.197.094 |
| Diğer satışlar | 12.480.783 | 20.320.307 | 6.440.594 | 5.103.443 |
| Brüt Satışlar | 1.756.544.289 | 1.411.020.622 | 588.727.472 | 180.398.414 |
| Satış iadeleri (-) | (680.825) | (37.416.774) | (2.184.101) | |
| Satış iskontoları (-) |
(219.098) | (3.120.574) | (897.685) | |
| Net Satışlar | 1.755.644.366 | 1.370.483.274 | 588.727.473 | 177.316.628 |
| Satılan mamul maliyeti (-) | (911.400.048) | (761.611.155) | (364.998.656) | (51.027.314) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (75.319.590) | (22.286.323) | ||
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (17.575.066) | (44.666.481) | (11.967.970) | (29.166.342) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | (822.891) | |||
| Satışların Maliyeti (-) | (1.005.117.595) | (828.563.958) | (376.966.625) | (80.193.656) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 750.526.771 | 541.919.316 | 211.760.847 | 97.122.972 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.07.2025 | 1.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (143.841.546) | (103.961.199) | (46.760.600) | (31.913.018) |
| Pazarlama giderleri (-) | (161.431.509) | (163.801.828) | (76.449.367) | (33.698.055) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (64.071.565) | (50.139.787) | (25.941.165) | 40.102.578 |
| Toplam | (369.344.620) | (317.902.814) | (149.151.132) | (25.508.495) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri (-) | (42.263.854) | (40.998.147) | (13.287.973) | (35.006.669) |
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (40.483.814) | (10.702.816) | (23.732.132) | (7.025.489) |
| Amortisman giderleri (-) | (18.444.140) | (5.249.738) | (5.870.397) | 29.992.090 |
| Temsil ağırlama giderleri (-) | (7.023.716) | (6.176.545) | (3.501.882) | (5.736.455) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-) | (5.472.257) | (3.202.237) | (3.519.557) | 888.556 |
| Müşavirlik ve danışmanlık giderleri (-) | (4.852.454) | (4.749.551) | (1.355.322) | (3.422.810) |
| Kira giderleri (-) | (4.633.958) | (2.496.430) | (1.529.392) | 2.918.522 |
| Elektrik, su, yakıt giderleri (-) | (3.215.177) | (1.629.739) | (1.848.645) | (924.518) |
| Sermaye arttırım giderleri (-) | (3.040.821) | (103) | (176.146) | 436.755 |
| Kıdem, izin giderleri (-) | (1.324.436) | (6.882.808) | 127.895 | (4.970.664) |
| Bakım onarım giderleri (-) | (1.147.758) | (728.717) | 734.130 | (728.717) |
| İletişim ve haberleşme giderleri (-) | (1.065.326) | (4.386.930) | (556.896) | (880.032) |
| Sigorta giderleri (-) | (847.482) | (993.888) | (356.038) | (217.720) |
| Yardım ve bağış giderleri (-) |
(832.810) | (866.860) | (384.453) | (535.510) |
| Diğer (-) | (9.193.543) | (14.896.691) | 8.496.208 | (6.700.359) |
| Toplam | (143.841.546) | (103.961.199) | (46.760.600) | (31.913.018) |
| Pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir; | ||||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.07.2025 | 1.07.2024 | |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Yurtdışı satış giderleri (-) |
(58.777.707) | (79.623.747) | (38.338.335) | (38.106.537) |
| İhracat giderleri | (51.586.218) | (35.873.412) | (19.357.398) | (2.690.337) |
| Personel giderleri (-) | (31.596.292) | (21.793.948) | (9.612.339) | (6.945.933) |
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (9.905.852) | (14.331.546) | (7.341.059) | (1.591.757) |
| Seyahat ve konaklama giderleri (-) | (4.581.219) | (4.059.060) | (2.603.828) | (926.135) |
| Kira giderleri (-) | (1.517.758) | (684.537) | (338.892) | (150.489) |
| İletişim ve haberleşme giderleri (-) | (1.269.445) | (621.523) | (1.213.529) | (591.759) |
| Tesis makine giderleri | (490.702) | (352.247) | (490.702) | 56.946 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-) | (307.600) | (1.223.358) | (154.475) | (1.169.097) |
| Amortisman giderleri (-) | (119.631) | (3.119.481) | (37.593) | (3.000.130) |
| Diğer (-) | (1.279.086) | (2.118.970) | 3.038.783 | 21.417.174 |
| Toplam | (161.431.509) | (163.801.828) | (76.449.367) | (33.698.055) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma ve geliştirme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Amortisman giderleri (-) | (64.071.565) | (50.139.787) | (25.941.165) | 40.102.578 |
| Toplam | (64.071.565) | (50.139.787) | (25.941.165) | 40.102.578 |
Grup'un esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont faiz gelirleri | 24.000.707 | 8.348.766 | (6.434.261) | (5.321.201) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 3.105.607 | 2.300.641 | (644.787) | (1.564.609) |
| Esas faaliyetlerden kur farkları | 533.226.352 | 357.163.234 | 144.789.111 | 107.794.896 |
| Komisyon gelirleri | 4.098.318 | 4.098.318 | ||
| Diğer | 5.276.313 | 81.655.058 | 2.011.409 | 2.886.825 |
| Toplam | 569.707.297 | 449.467.700 | 143.819.791 | 103.795.911 |
Grup'un esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden kur farkı giderleri (-) Karşılık giderleri (-) Reeskont faiz giderleri (-) |
(224.266.166) (20.046.483) (12.281.400) |
(148.855.348) (8.233.053) (31.927.691) |
(47.846.420) (10.958.460) 6.528.664 |
(41.738.580) 1.783.196 (9.893.786) |
| Diğer (-) | (292.135) | (407.180) | 262.119 | 29.486.152 |
| Toplam | (256.886.184) | (189.423.271) | (31.859.440) | (20.363.018) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yatırım faaliyetlerinden gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kira gelirleri |
909.805 | 909.805 | ||
| Menkul kıymetler satış karları | 2.546.058 | 22.784 | 18.428 | 760 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satış kazançları | 88.002.598 | 162.122.176 | (2.297.222) | (5.131.277) |
| Toplam | 90.548.656 | 163.054.765 | (2.278.794) | (4.220.713) |
Grup'un yatırım faaliyetlerinden giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer azalış ve satış zararları (-) | (27.601.582) | 2.071.328 | ||
| Toplam | (27.601.582) | 2.071.328 |
TFRS-9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazanç / (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar değer düşüklüğü ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri (-) | (7.651.811) | (5.302.965) | (13.489.569) | (4.307.306) |
| Toplam | (7.651.811) | (5.302.965) | (13.489.569) | (4.307.306) |
Grup'un finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri |
27.770.696 58.596.254 |
4.370.104 6.647.426 |
6.349.260 7.555.802 |
1.252.212 499.029 |
| Toplam | 86.366.950 | 11.017.530 | 13.905.062 | 1.751.241 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 30.09.2025 |
1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2025 30.09.2025 |
1.07.2024 30.09.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri (-) Kur farkı giderleri (-) Banka masraf giderleri (-) |
(74.659.228) (173.711.070) (67.334.483) |
(113.717.380) (222.273.227) (67.039.988) |
318.024 (52.343.553) (54.257.632) |
(2.228.371) (103.416.381) (52.410.032) |
| Toplam | (315.704.780) | (403.030.595) | (106.283.160) | (158.054.784) |
Grup'un net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025- | |
|---|---|
| Parasal Olmayan Kalemler | 30.09.2025 |
| Finansal Durum Kalemleri | |
| Stoklar | 1.543.509.048 |
| Maddi duran varlıklar | 196.637.486 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (13.759.867) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 18.236.828 |
| Ödenmiş sermaye | (1.178.948.519) |
| Kardan kısıtlanmış yedekler |
(17.779.538) |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.436.755 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | (4.182.354) |
| Geçmiş yıl karları/zararları | (65.398.442) |
| Ertelenmiş gelirler |
(225.282.358) |
| Diğer yedekler | 8.244.270 |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (157.998.845) |
| Satışların maliyeti | 56.885.715 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 32.649.936 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 9.706.393 |
| Genel yönetim giderleri | 15.372.513 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (22.336.804) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (2.526.198) |
| Finansal gelir/giderler | 31.975.493 |
| Toplam | 226.441.513 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
14 Temmuz 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6.02.2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 2025 ve 2024 yılları için kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25 ve %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2024 yılı için vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ertelenen vergi varlıkları: Şüpheli ticari alacaklar Alacak reeskontları Beklenen kredi zararı Dava karşılıkları Garanti gider karşılıkları Kullanılmamış izin karşılıkları Kıdem tazminatı karşılıkları Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzenlemeleri Nakit sermaye artırımı faiz indirimi Komisyon giderleri Vuk stoklar enflasyon düzeltme iptalleri |
Toplam geçici farklar 21.431.673 2.354.711 18.538.006 11.820.224 2.757.711 14.281.490 |
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 5.357.918 588.678 4.634.502 |
Toplam geçici farklar 20.376.512 14.035.989 |
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 5.094.128 |
|---|---|---|---|---|
| 3.508.997 | ||||
| 13.654.510 | 3.413.627 | |||
| 2.955.056 | 3.160.723 | 790.181 | ||
| 689.428 | 7.086.109 | 1.771.527 | ||
| 3.570.373 | 10.673.607 | 2.668.402 | ||
| 35.647.518 | 8.911.880 | 35.056.471 | 8.764.118 | |
| 35.499.989 | 8.874.997 | 3.520.301 | 928.987 | |
| 760.900.684 | 114.135.103 | 1.087.967.654 | 271.991.914 | |
| 34.779.455 | 8.694.864 | 48.764.230 | 12.191.058 | |
| 263.066.183 | 65.766.546 | 329.962.830 | 82.490.708 | |
| Vuk mdv-modv enflasyon düzeltme iptalleri | 657.119.219 | 164.279.805 | 824.268.953 | 206.067.238 |
| Vuk peşin ödenmiş giderler enflasyon düzeltme iptalleri | 1.871.255 | 467.814 | ||
| Vuk verilen depozito ve teminatlar enflasyon düzeltme iptalleri | 14.910 | 3.727 | 18.701 | 4.675 |
| Tms-29 ertelenmiş vergi enflasyon düzeltmeleri | 225.282.358 | 56.320.589 | 4.440.354 | 1.110.089 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 2.083.494.131 | 444.783.464 | 2.404.858.199 | 601.263.461 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Arsa bina yeniden değerleme | (723.994.096) | (148.716.283) | (908.102.811) | (186.534.221) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzenlemeleri | (132.856) | (33.214) | (132.304) | (33.076) |
| Yag yeniden değerleme | (73.495.080) | (23.326.250) | (92.184.576) | (29.258.019) |
| Borç reeskontları | (12.810.373) | (3.202.593) | (12.426.840) | (3.106.710) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzenlemeleri | (30.880.496) | (7.720.124) | (121.665.910) | (30.416.477) |
| Tms-29 mdv-modv enflasyon düzeltmeleri | (568.571.751) | (142.142.938) | (483.774.560) | (120.943.640) |
| Tms-29 stoklar enflasyon düzeltmeleri | (1.543.509.048) | (385.877.262) | (1.595.016.845) | (398.754.211) |
| Tms-29 peşin ödenmiş giderler enflasyon düzeltmeleri | (1.436.755) | (359.189) | (2.623.868) | (655.967) |
| Tms-29 yag enflasyon düzeltmeleri | (38.046.749) | (9.511.687) | ||
| Vuk ertelenmiş gelirler enflasyon düzeltme iptalleri | (15.773.263) | (3.943.316) | (19.784.339) | (4.946.085) |
| Stoklar düzeltme | (100.000.000) | (25.000.000) | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (749.832.857) | (3.235.712.053) | (774.648.407) | |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (3.108.650.468) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket'in bağlı ortaklıkları ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2025 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (31.12.2024: %25'tir.)
Grup'un bilançoda bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 587.989 | 743.430 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 587.989 | 743.430 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen kurumlar vergisi (-) |
51.980.341 (42.705.356) |
11.768.758 (11.251.958) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler | 9.274.985 | 516.800 |
Grup'un kar veya zarar tablosunda yer alan vergi alacak / (yükümlülüklerinin) detay aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.07.2025 | 1.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı | (51.980.341) | (7.697.172) | (8.821.303) | (5.956.101) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | (166.816.500) | (883.027.426) | (106.021.250) | (670.461.809) |
| Toplam vergi geliri / (gideri), net | (218.796.841) | (890.724.598) | (114.842.553) | (676.417.910) |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.07.2025 | 1.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Hissedarlara ait net kar/zarar | 527.605.369 | 326.247.643 | 61.727.057 | 114.801.153 |
| Çıkarılmış pay adedi | 2.153.250.000 | 1.076.625.000 | 1.076.625.000 | 1.076.625.000 |
| Hisse başına kazanç/(kayıp) | 0,25 | 0,30 | 0,06 | 0,11 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) | 0,25 | 0,30 | 0,06 | 0,11 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Grup'un 30.09.2025 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot: 46'daki tabloda gösterilmiş olup, 30.09.2025 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelir / (giderler) (Not: 32) ve finansman gelirleri/(giderleri) (Not: 35) hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılarak Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar
Kısa vadeli finansal yatırımlar detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Fonlar | 493.397 | 144.899 |
| Aktif bir piyasası olan hisse senetleri (*) | 2.739.114 | 3.435.659 |
| Toplam | 3.232.511 | 3.580.558 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 927.654.985 | 320.142.726 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 5.407.190 | 1.047.197 |
| Ertelenen finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (639.179) | |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 932.422.996 | 321.189.922 |
| Banka kredileri | 246.108.312 | 485.181.692 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaları kısa vadeli kısımları | 246.108.312 | 485.181.692 |
| Banka kredileri | 460.714.137 | 663.207.331 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 8.822.466 | 17.916.058 |
| Ertelenen finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (438.004) | (1.927.169) |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 469.098.599 | 679.196.220 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 1.647.629.907 | 1.485.567.834 |
Grup'un uzun vadeli kredilerinin ortalama etkin faiz oranı 6,84%- 60% aralığındadır. (31 Aralık 2024: %1,40- %60 aralığındadır.) Grup'un banka kredilerine karşılık verilmiş olan teminat/kefalet bilgilerine Not 25'te yer verilmiştir. Yabancı para cinsinden finansal borçlara ilişkin bilgilere Not 46'da yer verilmiştir.
Grup'un uzun vadeli finansal borçlarının yaşlandırması aşağıda sunulmuştur:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 1.178.531.308 | 806.371.614 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 469.098.599 | 660.372.501 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | - | 18.823.718 |
| Toplam | 1.647.629.907 | 1.485.567.834 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| T ica i A lac k lar r a |
D | i ğ A lac k lar er a |
Ba ka lar da k i n |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 0. 0 9. 2 0 2 5 |
İ f l iş k i l i Ta lar ra |
ğ f D i Ta er ra |
İ f l iş k i l i Ta lar ra |
ğ f D i Ta er ra |
Me du t v a |
To lam p |
| Ra lam tar i h i i t i bar iy le m ka lına i kre d i r is k i p or a aru n a zam z |
1. 9 3 0. 7 3 1. 0 4 0 |
3 6 5. 3 8 5 |
6. 8 6 8. 5 1 5 |
3 1 7. 4 8 5. 7 6 4 |
2. 2 5 5. 4 5 0. 7 0 4 |
|
| Az i r is k in tem ina t i le g üve l tına l tın kıs am nce a a mış mı - |
||||||
| A- Va des i g iş da de ğ d üş ü k l ü ğ üne ğ f ina l va lı k lar t de f ter ış eç me m y a er u ram am nsa r ın n e de ğ i er |
1. 9 3 0. 7 3 1. 0 4 0 |
6. 8 6 8. 5 1 5 |
3 1 7. 4 8 5. 7 6 4 |
2. 2 5 5. 0 8 5. 3 1 9 |
||
| B- Ko l lar i de ör üş ü lm üş bu lun ks i ta k d ir de des i g iş de ğ ş u ı y en n g an a va eç m vey a er d üş ü k l ü ğ üne ğ lac k f ina l va lı k lar de f ter de ğ i u ram ış say ı a nsa r ın er |
||||||
| C- Va des i g iş k de ğ d üş ü k l ü ğ üne ğ lı k lar de f de ğ i t ter eç m anc a er u ram am ış var ın n e er |
||||||
| ğ üş ü ü ğ üne ğ f ğ D- De d k l lı k lar t de ter de ler i er u ray an var ın n e er |
||||||
| -Va des i g iş eç m |
2. 8 0 1. 8 2 1 5 |
2. 8 0 1. 8 2 1 5 |
||||
| ğ üş ü ü ğ ü De d k l er - |
( 2. 8 0 1. 8 2 1 ) 5 |
( 2. 8 0 1. 8 2 1 ) 5 |
||||
| E- B i lan dış kre d i r is k i iç lar ç o ı ere n u nsu r |
| T ica i A lac k lar r a |
D i |
ğ A lac k lar er a |
Ba ka lar da k i n |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 1. 1 2. 2 0 2 4 |
İ f l iş k i l i Ta lar ra |
ğ f D i Ta er ra |
İ f l iş k i l i Ta lar ra |
ğ f D i Ta er ra |
Me du t v a |
To lam p |
| Ra lam tar i h i i t i bar iy le m ka lına i kre d i r is k i p or a aru z n a zam |
1. 3 8 2. 7 6 4. 2 7 9 |
7. 9 4 1. 4 4 5 |
2 6 9. 4 9 2. 3 1 5 |
1. 6 6 0. 1 9 8. 0 3 9 |
||
| Az i r is k in tem ina t i le g üve l tına l tın kıs am nce a a mış mı - |
||||||
| A- Va des i g iş da de ğ d üş ü k l ü ğ üne ğ f ina l va lı k lar t de f ter ış eç me m y a er u ram am nsa r ın n e de ğ i er |
1. 3 8 2. 7 6 4. 2 7 9 |
7. 9 4 1. 4 4 5 |
2 6 9. 4 9 2. 3 1 5 |
1. 6 6 0. 1 9 8. 0 3 9 |
||
| B- Ko l lar i de ör üş ü lm üş bu lun ks i k d ir de des i g iş de ğ ta ş u ı y en n g an a va eç m vey a er d üş ü k l ü ğ üne ğ lac k f ina l va lı k lar de f de ğ i ter u ram ış say ı a nsa r ın er |
||||||
| C- Va des i g iş k de ğ d üş ü k l ü ğ üne ğ lı k lar de f de ğ i t ter eç m anc a er u ram am ış var ın n e er |
||||||
| D- De ğ d üş ü k l ü ğ üne ğ lı k lar de f de ğ ler i t ter er u ray an var ın n e er |
||||||
| des i g iş -va eç m |
2. 1 0 0 5 4 4. 5 |
2. 1 0 0 5 4 4. 5 |
||||
| ğ üş ü ü ğ ü de d k l er - |
( 2. 1 0 0 ) 5 4 4. 5 |
( 2. 1 0 0 ) 5 4 4. 5 |
||||
| E- B i lan dış kre d i r is k i iç lar ç o ı ere n u nsu r |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;
| 3 0. 0 9. 2 0 2 5 |
De f de ğ i te r er |
S öz le de ş me n ka k lı n k i t y na a kış ç ı ı |
0- 1 Yı l |
1- 2 Yı l |
2- 3 Yı l |
|---|---|---|---|---|---|
| T ür lm f ina l y ü k üm l ü l ü k ler ev o ay an ns a : |
2. 2 5 3. 9 0 6. 9 6 8 |
( 2. 2 5 3. 9 0 6. 9 6 8 ) |
( 1. 7 8 4. 8 0 8. 3 6 9 ) |
( 4 6 9. 0 9 8. 5 9 9 ) |
|
| F ina l bo lar ns a rç |
1. 6 4 7. 6 2 9. 9 0 7 |
( 1. 6 4 7. 6 2 9. 9 0 7 ) |
( 1. 1 7 8. 5 3 1. 3 0 8 ) |
( 4 6 9. 0 9 8. 5 9 9 ) |
|
| Ç lış lar ğ lan fay da lar ka da bo lar a an a s a an p sa mı n rç |
5 3. 1 1 8. 9 7 6 |
( 5 3. 1 1 8. 9 7 6 ) |
( 5 3. 1 1 8. 9 7 6 ) |
||
| T ica i v d i ğ Bo lar r e er rç |
5 5 3. 1 5 8. 0 8 5 |
( 5 5 3. 1 5 8. 0 8 5 ) |
( 5 5 3. 1 5 8. 0 8 5 ) |
||
| T ür f ina l y ü k üm l ü l ü k ler ev ns a : |
|||||
| To lam p |
2. 2 5 3. 9 0 6. 9 6 8 |
( 2. 2 5 3. 9 0 6. 9 6 8 ) |
( 1. 7 8 4. 8 0 8. 3 6 9 ) |
( 4 6 9. 0 9 8. 5 9 9 ) |
| 3 1. 1 2. 2 0 2 4 |
f ğ De te de i r er |
S öz le de ş me n ka k lı n k i t y na a kış ç ı ı |
0- 1 Yı l |
1- 2 Yı l |
2- 3 Yı l |
|---|---|---|---|---|---|
| ür f ü üm ü ü T lm ina l y k l l k ler ev o ay an ns a : |
1. 8 8 0. 7 2 2. 0 1 3 |
( ) 1. 8 8 0. 7 2 2. 0 1 3 |
( ) 1. 2 0 1. 5 2 5. 7 9 3 |
( ) 6 6 0. 3 7 2. 5 0 1 |
( ) 1 8. 8 2 3. 7 1 8 |
| F ina l bo lar ns a rç |
1. 4 8 5. 5 6 7. 8 3 4 |
( 1. 4 8 5. 5 6 7. 8 3 4 ) |
( 8 0 6. 3 7 1. 6 1 4 ) |
( 6 6 0. 3 7 2. 5 0 1 ) |
( 1 8. 8 2 3. 7 1 8 ) |
| Ç ğ fay lış lar lan da lar ka da bo lar a an a s a an p sa mı n rç |
5 5. 4 7 6. 8 5 9 |
( ) 5 5. 4 7 6. 8 5 9 |
( ) 5 5. 4 7 6. 8 5 9 |
||
| ğ T ica i v d i Bo lar r e er rç |
3 3 9. 6 7 7. 3 1 9 |
( ) 3 3 9. 6 7 7. 3 1 9 |
( ) 3 3 9. 6 7 7. 3 1 9 |
||
| ür f ü üm ü ü T ina l y k l l k ler ev ns a : |
|||||
| To lam p |
1. 8 8 0. 7 2 2. 0 1 3 |
( ) 1. 8 8 0. 7 2 2. 0 1 3 |
( ) 1. 2 0 1. 5 2 5. 7 9 3 |
( ) 6 6 0. 3 7 2. 5 0 1 |
( ) 1 8. 8 2 3. 7 1 8 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Grup'un parasal döviz yükümlülükleri, parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır. Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borclar asağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | Avro | Diğer | TL | ABD | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | Karşılığı 1.855.546.358 |
28.613.991 | 13.699.584 | Karşılığı 1.272.239.504 |
Dolar ı 19.042.965 |
16.370.059 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 289.300.371 | 5.738.145 | 1.048.760 | 22.421.065 | 19.042.965 523.629 |
108.242 | ||
| 2a. Parasai Finansai Vanikiar (Kasa, Banka nesapian danii) 2b. Parasai Olmayan Finansai Varliklar |
209.300.371 | 5.730.145 | 1.046.760 | 22.421.000 | 523.029 | 100.242 | ||
| 3. Diğer | 1.926.057.893 | 42.637.864 | 3.185.127 | 89.885 | ||||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 4.070.904.622 | 76.990.001 | 17.933.471 | 89.885 | 1.294.660.569 | 19.566.594 | 16.478.301 | |
| 5. Ticari Alacaklar | 4.070.304.022 | 70.330.001 | 17.933.471 | 09.003 | 1.234.000.303 | 19.300.394 | 10.470.301 | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||||||
| 7. Diğer | ||||||||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | |||||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.070.904.622 | 76.990.001 | 17.933.471 | 89.885 | 1.294.660.569 | 19.566.594 | 16.478.301 | |
| 10. Ticari Borclar | 273.963.882 | 1.706.166 | 4.153.770 | 56.973 | 61.221.236 | 1.160.942 | 553.278 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 651.121.945 | 2.840.429 | 10.937.676 | 50.975 | 236.549.680 | 1.100.942 | 6.437.970 | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.001.929.048 | 11.705.713 | 10.500.158 | 368.000 | 10.380.558 | 294.707 | 0.437.370 | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | 1.001.323.040 | 11.703.713 | 10.300.130 | 300.000 | 10.300.330 | 234.101 | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 1.927.014.875 | 16.252.308 | 25.591.604 | 424.973 | 308.151.475 | 1.455.649 | 6.991.248 | |
| 14. Ticari Borclar | 1.327.014.073 | 10.232.300 | 20.031.004 | 300.131.473 | 0.331.240 | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 923.484.913 | 1.501.366 | 17.664.550 | 1.053.968.810 | 2.678 | 28.682.398 | ||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 323.404.313 | 1.301.300 | 17.004.330 | 1.000.000.010 | 2.070 | 20.002.330 | ||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | |||||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 923,484,913 | 1.501.366 | 17.664.550 | - | 1.053.968.810 | 2.678 | 28.682.398 | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.850,499,788 | 17.753.674 | 43.256.154 | 424.973 | 1.362.120.285 | 1.458.327 | 35.673.646 | |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların | 2.000.400.100 | 17.700.014 | 40.200.104 | 724.570 | 1.002.120.200 | 1.400.021 | 00.010.040 | |
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanco Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||||||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 1.220.404.834 | 59.236.327 | (25.322.683) | (335.088) | (67.459.716) | 18.108.267 | (19.195.345) | |
| 21. Parasal Kalemier Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(705.653.059) | 16.598.463 | (28.507.810) | (424.973) | (67.459.716) | 18.108.267 | (19.195.345) | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | |
| Değer | Değer | Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 30.09.2025 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 491.742.074 | (491.742.074) | 491.742.074 | (491.742.074) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 491.742.074 | (491.742.074) | 491.742.074 | (491.742.074) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (246.902.235) | 246.902.235 | (246.902.235) | 246.902.235 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (246.902.235) | 246.902.235 | (246.902.235) | 246.902.235 |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | (758.873) | 758.873 | (758.873) | 758.873 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | (758.873) | 758.873 | (758.873) | 758.873 |
| TOPLAM (3+6+9) | 244.080.967 | (244.080.967) | 244.080.967 | (244.080.967) |
| 31.12.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 127.566.585 | (127.566.585) | 127.566.585 | (127.566.585) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 127.566.585 | (127.566.585) | 127.566.585 | (127.566.585) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (141.058.528) | 141.058.528 | (141.058.528) | 141.058.528 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (141.058.528) | 141.058.528 | (141.058.528) | 141.058.528 |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | ||||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | (13.491.943) | 13.491.943 | (13.491.943) | 13.491.943 |
Finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası ABD Doları ve Avro karşısında % 20 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar ABD Doları için 491.742.074 TL, Avro için 246.902.235 TL daha yüksek / düşük olacaktı. (31 Aralık 2024: ABD Doları için 127.566.585 TL, Avro için (141.058.528) TL.)
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli araçlar | ||
| Vadeli mevduatlar | 20.000.000 | 214.070.923 |
| Finansal yükümlülükler | 1.647.629.907 | 1.485.567.834 |
| Toplam | 1.667.629.907 | 1.699.638.757 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | ||
| Toplam |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup'un net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 4.659.707.582 | 3.655.720.435 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler | (320.067.331) | (311.944.217) |
| Net borç | 4.339.640.251 | 3.343.776.219 |
| Toplam özkaynak | 8.203.421.561 | 6.923.485.726 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 0,53 | 0,48 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
| 30.09.2025 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 3.232.511 | ||
| Toplam | 3.232.511 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 3.580.558 | ||
| Toplam | 3.580.558 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | 600.000 | 1.066.151 |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | ||
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | ||
| Toplam | 600.000 | 1.066.151 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
30 EYLÜL 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Nakit | 1.064.900 | 506.742 |
| Bankalardaki nakit | 317.485.764 | 269.492.316 |
| -Vadesiz mevduat | 297.485.764 | 55.421.392 |
| Vadesiz mevduat TL | 9.422.334 | 33.490.361 |
| Vadesiz mevduat USD | 237.621.658 | 18.172.164 |
| Vadesiz mevduat EUR | 50.441.772 | 3.758.866 |
| -Vadeli mevduat | 20.000.000 | 214.070.924 |
| Vadesiz alınan çekler ve senetler | 1.516.667 | 41.945.159 |
| Toplam | 320.067.331 | 311.944.217 |
30.09.2025 tarihinde mevduatların vadesi günlük olup, faiz oranı 41%'dir. (31.12.2024: 32 gün, ortalama faiz oranı %46)
Not 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.