Quarterly Report • Nov 7, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEI | KİLER | |
|---|---|---|
| SAL DURUM TABLOSU | ||
| KÂR ve | eya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | . 3 |
| ÖZSER | MAYE DEĞİŞİM TABLOSU | . 4 |
| NAKİT | AKIŞ TABLOSU | . 5 |
| FİNAN | SAL TABLOLAR DİPNOTLARI6- | 46 |
| 1. | GRUP'UN ORGANIZASYONU VE FAALIYET KONUSU | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7 |
| 3. | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | |
| 4. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | .23 |
| 5. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 24 |
| 6. | FİNANSAL YATIRIMLAR | .25 |
| 7. | FİNANSAL BORÇLAR | .25 |
| 8. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | .26 |
| 9. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | |
| 10. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | |
| 11. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ve ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| 12. | DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| 13. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | _ |
| 14. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | .30 |
| 15 . | MADDİ DURAN VARLIKLAR | |
| 16. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | |
| 17. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | |
| 18. | HÂSILAT | |
| 19. | YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER | |
| 20. | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | |
| 21. | GELİR VERGİLERİ (Ertelenmiş Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dahil) | |
| 22. | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | |
| 23. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEB | |
| /ESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | ||
| 24. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | |
| 25. | FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR | |
| ANLAŞI | ILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 46 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not 5 6 4 8 4 9 4 11 21 12 6 4 9 13 15 |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Dönen Varlıklar | 882.466.252 | 590.491.005 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 388.259.031 | 445.266.430 | |
| Finansal Yatırımlar | 11.305.856 | 69.412.583 | |
| Ticari Alacaklar | 458.210.013 | 62.278.446 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 458.210.013 | 62.278.446 | |
| Diğer Alacaklar | 3.324.355 | 5.466.643 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.230.889 | 5.358.020 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 93.466 | 108.623 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 16.754.974 | 6.465.640 | |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 16.754.974 | 6.465.640 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | - | 47.976 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 4.612.023 | 1.553.287 | |
| Duran Varlıklar | 19.674.801 | 21.058.546 | |
| Finansal Yatırımlar | 4.069.323 | 4.069.323 | |
| Diğer Alacaklar | 609.029 | 709.432 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 609.029 | 709.432 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 1.982.250 | 1.982.250 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 13.014.199 | 14.297.541 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 902.141.053 | 611.549.551 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Not | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 483.837.058 | 181.317.897 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 951.492 | 642.228 |
| Kısa vadeli faaliyet kiralamasından borçlar | 930.071 | 642.228 | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 21.421 | - | |
| Ticari Borçlar | 399.255.330 | 172.127.302 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 399.255.330 | 172.127.302 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 10 | 1.516.491 | 648.980 |
| Diğer Borçlar | 1.262.913 | 3.950.323 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 1.262.913 | 3.950.323 |
| Ertelenmiş Gelirler | 74.382.435 | 74.003 | |
| -İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 4 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 11 | 74.382.435 | 74.003 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 21 | 5.120.397 | 2.758.824 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.348.000 | 1.116.237 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 14 | 1.348.000 | 1.116.237 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 8.164.986 | 8.341.761 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 680.331 | - |
| Uzun vadeli faaliyet kiralamasından borçlar | 680.331 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.532.049 | 3.308.849 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 3.532.049 | 3.308.849 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 21 | 3.952.606 | 5.032.912 |
| ÖZKAYNAKLAR | 410.139.009 | 421.889.893 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 410.139.009 | 421.889.893 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 44.000.000 | 44.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 342.917.874 | 342.917.874 | |
| Paylara İlişkin Primler | 17 | 34.724.184 | 34.724.184 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı (giderler) gelirler | 17 | (514.309) | (514.309) |
| Yabancı para çevrim farkları | (514.309) | (514.309) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | (4.274.987) | (3.064.421) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (4.274.987) | (3.064.421) | |
| Yeniden değerleme ve ölçme kazanç / (kayıpları) | - | - | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 29.418.807 | 29.418.807 |
| Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) | 17 | (25.592.242) | (65.907.724) |
| Net Dönem Karı/Zararı (-) | (10.540.318) | 40.315.482 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 902.141.053 | 611.549.551 |
CEO EVENT MEDYA A. Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
| Cari Dönem | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar Ve Zarar Tablosu | Not | 01 Ocak-30 | 01 Temmuz-30 | 01 Ocak-30 | 01 Temmuz-30 |
| Eylül 2025 | Eylül 2025 | Eylül 2024 | Eylül 2024 | ||
| Sürdürülen Faaliyetler | |||||
| Hasılat | 18 | 777.267.501 | 182.606.412 | 642.312.132 | 27.747.797 |
| Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar |
18 | (729.052.592) 48.214.909 |
(154.832.288) 27.774.124 |
(566.123.123) 76.189.009 |
(23.940.041) 3.807.756 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (40.245.677) | (11.597.411) | (27.193.514) | (9.654.219) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.607.398 | (478) | 13.851.389 | 279.013 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (38.439.524) | 11.650.224 | (10.806.421) | (162.506) | |
| Esas Faaliyet Karı / Zararı (-) | 1.137.106 | 27.826.459 | 52.040.463 | (5.729.956) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler | |||||
| (-) | 19 | 4.135.833 | 944.868 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen | - | - | |||
| Yatırımların Kar / Zarar Payları | (151.243) | - | |||
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet | |||||
| Kârı/Zararı | 5.272.939 | 28.771.327 | 51.889.220 | (5.729.956) | |
| Finansman Gelirleri | 20 | 96.609.837 | 27.845.242 | 109.578.229 | 36.936.299 |
| Finansman Gelirleri / Giderleri (-) | 20 | (873.598) | (33.586) | (1.011.601) | (168.823) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (85.997.420) | (29.465.664) | (116.293.443) | (41.739.718) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi | 15.011.758 | 27.117.319 | 44.162.405 | (10.702.198) | |
| Kârı/Zararı | |||||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri | (25.552.076) | (13.082.797) | (10.907.749) | (924.837) | |
| (-) | |||||
| - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) | 21 | (26.228.860) | (7.960.432) | (21.388.090) | (1.911.997) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | 21 | 676.784 | (5.122.365) | 10.480.341 | 987.160 |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı | (10.540.318) | 14.034.522 | 33.254.656 | (11.627.035) | |
| Dönem Kârı/Zararı | (10.540.318) | 14.034.522 | 33.254.656 | (11.627.035) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı | (10.540.318) | 14.034.522 | 33.254.656 | (11.627.035) | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | (10.540.318) | 14.034.522 | 33.254.656 | (11.627.035) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | |||||
| (10.540.318) | 14.034.522 | 33.254.656 | (11.627.035) | ||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) |
(0,240) | 0,319 | 0,756 | (0,264) | |
| (10.540.318) | 14.034.522 | 33.254.656 | (11.627.035) | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | |||||
| Kâr Veya Zararda Yeniden | (1.210.566) | 118.960 | (602.059) | 117.116 | |
| Sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | (1.614.088) | 158.613 | (1.297.644) | 156.155 | |
| Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | |||||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi |
403.522 | (39.653) | 324.411 | (39.039) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / Gider | (1.210.566) | 118.960 | (602.059) | 117.116 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (11.750.884) | 14.153.482 | 32.652.597 | (11.509.919) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: - Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
(11.750.884) - |
14.153.482 - |
32.652.597 - |
(11.509.919) - |
|
| - Ana Ortaklık Payları | (11.750.884) | 14.153.482 | 32.652.597 | (11.509.919) | |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Pay İhraç Primi |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Yabancı para çevrim farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıl Kar / Zararları (-) |
Dönem Net Karı /Zararı (-) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2024 bakiyesi |
17 | 44.000.000 | 34.724.184 | 342.917.873 | (715.539) | (1.849.445) | 24.206.027 | (110.759.827) | 50.064.883 | 382.588.156 | 382.588.156 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 5.212.782 | 44.852.101 | (50.064.883) | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | 371.174 | (973.233) | - | - | 33.254.656 | 32.652.597 | 32.652.597 | |
| 30 Eylül 2024 bakiyesi |
17 | 44.000.000 | 34.724.184 | 342.917.873 | (344.365) | (2.822.678) | 29.418.809 | (65.907.726) | 33.254.656 | 415.240.753 | 415.240.753 |
| 1 Ocak 2025 bakiyesi |
17 | 44.000.000 | 34.724.184 | 342.917.874 | (514.309) | (3.064.421) | 29.418.807 | (65.907.724) | 40.315.482 | 421.889.893 | 421.889.893 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 40.315.482 | (40.315.482) | - | - | ||
| Sermaye artışı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | (1.210.566) | - | - | (10.540.318) | (11.750.884) | (11.750.884) | ||
| 30 Eylül 2025 bakiyesi |
17 | 44.000.000 | 34.724.184 | 342.917.874 | (514.309) | (4.274.987) | 29.418.807 | (25.592.242) | (10.540.318) | 410.139.009 | 410.139.009 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
| 01 Ocak-30 Eylül | 01 Ocak-30 Eylül | ||
|---|---|---|---|
| A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | Not | 2025 | 2024 |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 40.470.126 | 329.318.884 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (10.540.318) | 33.254.656 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (10.540.318) | 33.254.656 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 110.567.037 | 119.587.005 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 15 | 5.985.372 | 3.620.941 |
| 16 | |||
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (16.887) | (133.695) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
8 | (16.887) (1.159.125) |
(133.695) (633.247) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 10 | (1.159.125) | (633.247) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 11.045.527 | (766.208) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 658.816 | 157.923 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 8 | 32.555.485 | 6.554.573 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 8 | (22.168.774) | (7.478.704) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 21 | (676.784) | (10.480.343) |
| Parasal kayıp kazanç ile ilgili düzeltmeler | 95.388.934 | 127.828.314 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili | 151.243 | ||
| Düzeltmeler | |||
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (61.966.142) | 176.220.787 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 6 | 47.189.310 | 165.137.443 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (478.731.784) | 84.704.853 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 4 | 5.453 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (478.731.784) | 84.699.400 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.081.800 | (1.710.134) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 4 | 1.136.726 | (1.540.699) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
9 | (54.926) | (169.435) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (10.289.334) | (38.693.119) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 308.330.953 | (33.274.827) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 308.330.953 | (33.274.827) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | 1.889.205 | 1.491.852 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (2.060.303) | (1.106.446) | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 4 | (666.844) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | (2.060.303) | (439.602) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | 74.308.432 | (2.113.466) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (3.684.421) | 1.784.631 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 12 | (3.684.421) | 1.784.631 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 38.060.577 | 329.062.448 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 21 | 2.409.549 | 256.436 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (4.702.030) | (2.355.912) | |
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan | (530.312) | ||
| Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları, Net |
15 | (4.702.030) | (1.825.600) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | 562.164 | (817.753) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışlar | 7 | (190.474) | (817.753) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 752.638 | ||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 36.330.260 | 326.145.219 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 371.174 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi | (93.337.659) | (75.751.467) | |
| Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | (57.007.399) | 250.764.926 | |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 445.266.430 | 158.809.159 | |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 388.259.031 | 409.574.085 |
Ceo Event Medya Anonim Şirketi ("Şirket") 22.09.2006 tarihinde Ceo Organizasyon Reklam Ltd. Şti. ticaret unvanı ile kurulmuştur. Şirket unvanı 16.09.2011 tarihli ortaklar kurulu kararı ile Ceo Organizasyon Reklam ve Turizm Ltd. Şti. olarak değiştirilmiştir. 03.05.2012 tarihli ortaklar kurulu kararı ile Şirket unvanı Ceo Organizasyon Reklam Turizm ve İnşaat Ltd. Şti. olarak değiştirilmiştir. 10.02.2015 tarihli ortaklar kurulu kararı ile Şirket, 6102 Sayılı TTK'nın ilgili hükümleri doğrultusunda tür değişikliğine gitmiş ve Şirket unvanı Ceo Organizasyon Reklam Turizm ve İnşaat Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Son olarak; Şirket unvanı Ceo Event Medya Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş ve söz konusu karar 28.12.2018 tarih ve 9734 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıştır. Şirket'in ticari merkez adresi "Morbasan Sk. Koza İş Merkezi B Blok No:12/17 Balmumcu Beşiktaş / İSTANBUL" adresinde bulunmaktadır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun, 31.12.2019 tarih, 2019/21 karar numaralı toplantısı sonucunda; 21.11.2018 tarihli 10 numaralı ve 31.12.2018 tarihli 17 numaralı kararları doğrultusunda, "Kızılırmak Mah. Dumlupınar Bulvarı, Next Level Ofis Kule, Bina No: 3/A Kat:27 N: 127 Balgat/Çankaya/Ankara" adresinde bir şubesinin açılmasına karar verilmiştir. 2 Ocak 2020 itibariyle Şube açılışı gerçekleşmiştir.
Şirketin faaliyet konusu çeşitli alan ve konularda, yurt içinde dışında özel veya resmî daireler, kurum ve kuruluşların açılış, seminer, sempozyum, toplantı, konser ve kampanyaları yapmak ve organizasyonlar düzenlemektir. Konsolide finansal tablolar, Ceo Event Medya Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının (topluca "Grup" olarak anılacaktır) hesaplarını içermektedir.
Grup'un 30 Eylül 2025 itibarıyla bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 30 kişidir. (31 Aralık 2024: 28 kişidir).
Ceo Event Medya A. Ş.'nin ortaklarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
| Sermayedarlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Tutar (TL) | Pay Oranı (%) | Tutar (TL) | Pay Oranı (%) | |
| Cevat Olçok | 33.750 | 0,08% | 33.750 | 0,08% |
| Yunus Emre Olçok | 33.750 | 0,08% | 33.750 | 0,08% |
| Yeni ve Eski Medya Reklam | 21.575.000 | 49,03% | 21.575.000 | 49,03% |
| Ajansı A. Ş. | ||||
| Fatih Olçok | 67.500 | 0,15% | 67.500 | 0,15% |
| Halka Arz Sermaye | 22.290.000 | 50,66% | 22.290.000 | 50,66% |
| Ödenmiş Sermaye | 44.000.000 | 100% | 44.000.000 | 100% |
Şirketin ortaklık payları 31.05.2019 tarihinden itibaren "CEOEM" kodu ile Borsa İstanbul A.Ş. ("BİAŞ" veya "Borsa" veya "BİST") Ana Pazar'ında A grubunda, sürekli işlem yöntemiyle işlem görmeye başlamıştır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesinin %50,66'sını temsil eden payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bu oran 50,66'dIr (Dipnot 17).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık;
| Bağlı Ortaklıklar | Faaliyet Konusu | Faaliyet Yeri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| CEF Fuarcılık A. Ş.(*) | Gösteri, kongre, konferans, ticari fuar, vb. etkinliklerin organizasyonu faaliyetleri |
İstanbul | 100% | 100% |
(*) Şirket, 2017 yılında %30 hissesine sahip olduğu ACPT Fuarcılık A. Ş. firmasının geriye kalan %70'lik hissesini 21.02.2018 tarihinde satın almıştır. Bu tarihten itibaren Grup mali tablolarını konsolide olarak hazırlamaktadır. İştirak'in, ACPT Fuarcılık A. Ş. olan ticaret unvanı 21 Mart 2019 tarihinde Cef Fuarcılık A. Ş. olarak değiştirilmiştir.
30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolar Grup yönetimi tarafından 07 Kasım 2025 tarihinde onaylanmıştır.
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu"nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete"de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS) uygun olarak hazırlanmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca KGK tarafından yayımlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") uygularlar.
Grup, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 "Ara Dönem Finansal Raporlama'ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirketin 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre Grup'un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Grup'un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçümbirimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek Enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3367,22 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2024 | 2684,55 | 1,2543 |
| 30 Eylül 2024 | 2526,16 | 1,3329 |
| 31 Aralık 2023 | 1859,38 | 1,8109 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları oluştukları dönemdeki kâr ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL'ye çevrilir. Yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlardan TL'ye çevrilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Câri dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında "işletmenin sürekliliği esası" dikkate alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında "işletmenin sürekliliği esası" dikkate alınarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.
İlişikteki finansal tablolar muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır.
a) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 1 (Değişiklikler) ─ Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
TFRS 16 (Değişiklikler) ─ Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler) ─ Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) ─ Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1 ─ Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2 ─ İklimle İlgili Açıklamalar
b)Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 17 ─ Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) ─ Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı câri dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem kârı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş kârlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş kârlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hâsılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hâsılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hâsılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hâsılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Hâsılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hâsılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Organizasyon hizmet sözleşmeleri, genel olarak, 1 yıldan daha kısa süreler için yapılmakta ve gelir, iş tamamlandığında kayıtlara alınmaktadır. Sözleşmelerin doğası gereği, hizmeti oluşturan aşamalar belirgin olmadığından gelir, organizasyon düzenleme hizmetinin tamamının ifası ile kaydedilir. Organizasyon faaliyetleri ile ilgili olarak faturalanmış ancak henüz kazanılmamış gelirler, ertelenmiş gelirler altında muhasebeleştirilir. Organizasyon hizmeti verildiği halde henüz faturalanmamış gelirler ise, gelir tahakkuku olarak muhasebeleştirilir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Grup'un hâsılatı; Çeşitli alan ve konularda, yurt içinde dışında özel veya resmî daireler, kurum ve kuruluşların açılış, seminer, sempozyum, toplantı, konser ve kampanyalarından ve organizasyonlarından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. Grup ilgili organizasyonlara ilişkin yaptığı harcamaları ve almış olduğu avansları, organizasyon gerçekleşene kadar bilançoda tutup, gerçekleştiği dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Grup, TFRS 9 uyarınca, 1 Ocak 2010'dan itibaren, finansal varlıklarını gerçeğe uygun değeri ve itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülenler olarak 2 kategoriye ayırmıştır. Bu sınıflandırma, finansal varlığın borç ya da sermaye yatırımı olup olmamasına göre değişir.
Bir finansal varlık, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığın sözleşme hükümlerinin belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açması koşulları birlikte sağlanırsa "itfa edilmiş maliyet üzerinden" sınıflanır. Finansal varlıkta saklı türevin içeriği, yatırımın nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmaması ve ayrı muhasebeleştirilmemesine göre dikkate alınmalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve finansal riskten korunma ilişkisinin bir parçası olmayan bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç ve kayıplar, ilgili finansal varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılması ya da değer düşüklüğüne uğraması sonucunda etkin faiz metodu kullanılarak kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Yukarıdaki 2 kıstas sağlanmadığında borçlanma aracı "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak" sınıflanır. Grup finansal yatırımlarını gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmektedir.
Düzenli olarak alınıp-satılan finansal varlıklar, alım-satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım-satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım ya da satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkarılır.
İlk kayda alınması esnasında, Grup finansal varlığı gerçeğe uygun değerden ölçer. Gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen ve finansal riskten korunma ilişkisinin parçası olmayan bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç ve kayıplar, oluştukları dönemde kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Grup sadece yönetim modelinin değiştirilmesi durumunda, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflamak zorundadır.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
İtfa edilmiş maliyet üzerinden gösterilen finansal varlıklar
Grup, bir ya da bir grup finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel kanıtların var olup olmadığını her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Bir ya da bir grup finansal varlık değer düşüklüğüne uğrarsa, değer düşüklüğünden kaynaklanan zarara, ancak değer düşüklüğüne ilişkin varlığın ilk kayda alınmasından sonra bir kayıp olayı ve bu kayıp olayının finansal varlıkların geleceğe ait tahmini nakit akışları üzerinde bir etkisinin olduğuna dair bir ya da daha fazla olayın sebep olduğu nesnel bir kanıt varsa katlanılır.
Grup'un, değer düşüklüğü zararına ilişkin tarafsız kanıtını göstermek amacıyla kullandığı bu kriter şunları içermektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup öncelikle, değer düşüklüğüne ilişkin tarafsız göstergenin bulunup bulunmadığını değerlendirir.
Krediler ve alacaklar sınıfı için zararın tutarı varlıkların defter değeri ile geleceğe ait tahmini nakit akışlarının finansal varlıkların orijinal efektif faiz oranı kullanılarak indirgenmiş bugünkü değeri arasındaki fark ile ölçülür. Varlıkların defter değeri düşürülür ve meydana gelen zarar kâr veya zarar tablosunda kayda alınır.
Eğer bir kredi ya da vadeye kadar tutma amacıyla yapılan bir yatırım değişken faiz oranına sahipse, değer düşüklüğü zararının hesaplanmasında kullanılacak olan indirgeme oranı da sözleşmede belirlenmiş câri efektif faiz oranıdır. Yararlı bir yol olarak, Grup değer düşüklüğünü, gözlenebilir piyasa fiyatını kullanarak bir aracın gerçeğe uygun değerini temel alarak ölçebilir.
Eğer izleyen dönemde, değer düşüklüğü zararının miktarı azalırsa ve bu azalış değer düşüklüğünün anlaşılmasından sonra meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebilirse (borçlunun kredi notunda iyileştirme olması gibi), daha önce kayda alınmış değer düşüklüğünün iptali konsolide kâr veya zarar tablosunda kayda alınır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Maddi duran varlıklar, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların âtıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hâsılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
| Maddi Duran Varlık | Faydalı Ömür | Faydalı Ömür |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Taşıt araçları | 5-10 yıl | 5-10 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl | 3-15 yıl |
| Özel Maliyetler | 3 yıl | 3 yıl |
| Faaliyet Kiralamaları | 1-3 yıl | 1-3 yıl |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
| Maddi Olmayan Duran Varlık | Faydalı Ömür | Faydalı Ömür |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Haklar | 3-5 yıl | 3-5 yıl |
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kâr ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Konsolide kâr veya zarar tablosunda belirtilen pay başına (zarar)/kâr, dönem net kâr/(zararının), dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 22).
Türkiye'de şirketler sermayelerini geçmiş yıl kârlarından ve diğer dağıtılabilir yedeklerden dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, geçmişteki pay dağıtımları da dikkate alınmak suretiyle bulunmuştur (Not 22).
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Gruptan çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup'ta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelir vergisi gideri, câri vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Câri yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un câri vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kâr /zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, câri vergi varlıklarıyla câri vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un câri vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki câri vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Grup, TFRS 11 'Müşterek Anlaşmalar" standardı kapsamında, müşterek faaliyet katılımcısı olduğu müşterek anlaşmalardaki payıyla ilgili varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri, müşterek faaliyete katılım payı oranınca konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirmiştir.(31.12.2024: Grup, TFRS 11 'Müşterek Anlaşmalar" standardı kapsamında, müşterek faaliyet katılımcısı olduğu müşterek anlaşmalardaki payıyla ilgili varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri, müşterek faaliyete katılım payı oranınca konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirmiştir.)
| Diğer | |
|---|---|
| Alacaklar | |
| Ceo Event LLC QFC | 3.230.398 |
| Toplam | 3.230.398 |
30 Eylül 2025 itibariyle Grup'un İlişkili firmalardan olan câri ve senetli alacakları ve borçları için yıllık TL %50,70 oran ile faiz işletilmektedir. Faiz bedelleri aşağıdaki ilişkili taraflardan gelirler ve giderler tablosunda belirtilmiştir.
| Diğer | |
|---|---|
| Alacaklar | |
| Ceo Event LLC QFC | 5.358.020 |
| Toplam | 5.358.020 |
31 Aralık 2024 itibariyle Grup'un İlişkili firmalardan olan câri ve senetli alacakları ve borçları için yıllık TL %45,12 oran ile faiz işletilmektedir. Faiz bedelleri aşağıdaki ilişkili taraflardan gelirler ve giderler tablosunda belirtilmiştir.
| İlişkili Şirket | Kira Organizasyon | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Arter Reklam Matb. Tan. İlt. ve Hlk. İlş. Tic. A. Ş. | 534.001 | 1.203.408 | 2.705 | - |
| Ce Medya Planlama Reklam Organizasyon Tic. A.Ş. | 931.491 | 21.246.059 | 42.991 | - |
| Yeni ve Eski Medya Reklam Ajansı A. Ş. | - | 1.209.582 | - | - |
| Toplam | 1.465.493 | 23.659.049 | 45.696 | - |
| İlişkili Şirket | Kira | Organizasyon | Toplam |
|---|---|---|---|
| Arter Reklam Matb. Tan. İlt. ve Hlk. İlş. Tic. A. Ş. | 280.404 | 14.748.419 | |
| Yeni ve Eski Medya Reklam Ajansı A. Ş. | - | 2.141.007 | |
| Uktaş Uluslararası Kongre Sarayı Tes.İşl.Tic.A.Ş. | - | 9.473.037 | |
| Toplam | 280.404 | 26.362.463 |
| Organizasyon | Kira | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Yeni ve Eski Medya Reklam Ajansı A. Ş. | - | 831.082 144.043 | ||
| Do Açıkhava Reklam Basım ve Tur. İnş. San. Tic. A.Ş. | - | 457.867 209.580 | ||
| Arter Reklam Matba. Tan. İlt. ve Hlk. İlş. Tic. A. Ş. | 8.500.000 | - 104.065 | ||
| Toplam | 8.500.000 1.288.949 457.688 |
Önceki dönemde ilişkili taraflara satış bulunmamaktadır.
Üst düzey yöneticilere ödenen maaş ve ücretler aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| Maaş ve Ücretler | 9.195.063 | 5.988.241 |
| Toplam | 9.195.063 | 5.988.241 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 24.471 | 31.548 |
| Bankalar | ||
| -Vadeli mevduat (*) | 317.989.358 | 263.526.267 |
| -Vadesiz mevduat | 70.245.202 | 181.708.615 |
| Toplam | 388.259.031 | 445.266.430 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(*) Vadeli mevduatlar vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar olup ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL | 38-43,75% | 317.989.358 | 317.989.358 |
| Toplam | 317.989.358 |
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL | 45-50% | 263.526.267 | 263.526.267 |
| Toplam | 263.526.267 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar | 11.305.856 | 69.412.583 |
| Toplam | 11.305.856 | 69.412.583 |
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar kalemi, 157.550 adet DZM Usd yatırım fonundan oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: 1.276.000 adet DİBS ve 157.550 adet DZM fonu.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Uktaş A.Ş. (Lütfi Kırdar) (*) | 4.069.323 | 4.069.323 |
| Toplam | 4.069.323 | 4.069.323 |
(*) UKTAŞ Ulus. Kongre Sarayı Tesis.İşlet. A.Ş. ("İştirak"), 04.10.1993 kurulmuştur. İştirak'in faaliyeti, Gösteri, kongre, konferans, ticari fuar, vb. etkinliklerin organizasyonu faaliyetleri yapmaktır. Grup'un iştirak oranı %0,30'dur (31.12.2024: %0,30).
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kira Yükümlülükleri | 930.071 | 642.228 |
| Diğer Finansal Yükükmlülükler | 21.421 | - |
| Toplam | 951.492 | 642.228 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kira Yükümlülükleri | 680.331 | - |
| Toplam | 680.331 | - |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 388.892.238 | 48.935.023 |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Geliri | (24.264.388) | (2.868.212) |
| Gelir Tahakkukları | 93.582.163 | 16.211.635 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 92.754 | 137.522 |
| Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | (92.754) | (137.522) |
| Ara Toplam | 458.210.013 | 62.278.446 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 4) | - | - |
| Toplam | 458.210.013 | 62.278.446 |
30 Eylül 2025 tarihi itibariyle TL cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı TL için yıllık %45,12 olup alacakların ağırlıklı ortalama vadesi yaklaşık 2 aydır. (31.12.2024: TL %45,12 ve 2 ay).
(**) 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacaklar (**) | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Karşılık | 137.522 | 316.785 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık / (İptal Edilen Karşılık) | (182.708) | (261.440) |
| TFRS 9 Dönem Gideri | 137.940 | 82.177 |
| Dönem Sonu | 92.754 | 137.522 |
Bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Satıcılar (*) | 310.508.571 | 178.018.847 |
| Borç Tahakkuku | 108.618.139 | 4.496.902 |
| Gerçekleşmemiş Finansman Giderleri (-) | (19.882.063) | (10.399.489) |
| Diğer Ticari Borçlar | 10.683 | 11.042 |
| Ara Toplam | 399.255.330 | 172.127.302 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 4) | - | - |
| Toplam | 399.255.330 | 172.127.302 |
30 Eylül 2025 tarihi itibariyle TL cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman gideri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı TL için yıllık %45,12 olup alacakların ağırlıklı ortalama vadesi yaklaşık 2 aydır. (31.12.2024: TL %45,12 ve 2 ay).
Bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 93.466 | 108.623 |
| Ara Toplam | 93.466 | 108.623 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 4) | 3.230.889 | 5.358.020 |
| Toplam | 3.324.355 | 5.466.643 |
| b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 609.029 | 709.432 |
| Toplam | 609.029 | 709.432 |
| c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 813.038 | 3.386.047 |
| Diğer Borçlar | 449.875 | 564.276 |
| Ara Toplam | 1.262.913 | 3.950.323 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | - | - |
| Toplam | 1.262.913 | 3.950.323 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| 636.142 | - |
| 880.349 | 648.980 |
| 1.516.491 | 648.980 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 1.348.000 | 1.116.237 |
| 1.348.000 | 1.116.237 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Uzun Vadeli Karşılıklar | |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 3.532.049 | 3.308.849 |
| 3.532.049 | 3.308.849 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Kısa Vadeli Karşılıklar |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2025, 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2025 tarihinde geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31.12.2024: 41.828,42 TL).
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 2,61% | 3,53% |
| Emeklilik olasılığı (%) | 94,71% | 94,56% |
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibariyle Karşılık | 3.308.849 | 1.324.377 |
| Hizmet Maliyeti | 364.461 | 459.908 |
| Faiz Maliyeti | 69.188 | 118.398 |
| İptal Edilen Kıdem Tazminatları | (438.959) | (550.584) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
899.346 | 1.619.968 |
| Parasal kazanç/Kayıp | (670.837) | 336.783 |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 3.532.049 | 3.308.849 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 4.953.625 | 833.315 |
| Verilen Sipariş Avansları (*) | 11.801.349 | 5.632.325 |
| Toplam | 16.754.974 | 6.465.640 |
(*) 30 Eylül 2025 itibariyle "Verilen Sipariş Avansları", 30 Eylül 2025 sonrasında yapılacak olan organizasyon faaliyetine ilişkin olarak cari dönemde gerçekleşen avans ödemelerinden oluşmaktadır.
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) | 65.795.838 | 74.003 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 8.586.597 | - |
| Toplam | 74.382.435 | 74.003 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 1.591.561 | 123.262 |
| Personel Avansları | 1.579.375 | 681.553 |
| İş Avansları | 1.441.087 | 748.472 |
| Toplam | 4.612.023 | 1.553.287 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 831.340 | 831.340 |
| Yatırım tutarı | 864.676 | 864.676 |
| İştirakin dönem kâr / (zararından) pay | 1.205.217 | 1.205.217 |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | (1.004.053) | (1.004.053) |
| Parasal Kayıp/ Kazanç | 85.070 | 85.070 |
| Toplam | 1.982.250 | 1.982.250 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların finansal tablo özet bilgileri:
Grup'un orta ve uzun vadeli yatırım planları çerçevesinde; Katar Finans Merkezi'nde, ana faaliyet konusu etkinlik yönetimi, çeşitli alan ve konularda açılış, seminer, sempozyum, toplantı, sportif ve kültürel etkinlikler, konser ve kampanyalar yapmak ve organizasyonlar düzenlemek olan, "CEO Event LLC" unvanıyla kurulan şirkete %40 oranında iştirak edilmiştir.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat–Rehin-İpotekler) | 30 Eylül 2025 TL Karşılıkları |
QAR | EUR | TL |
|---|---|---|---|---|
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
507.000 | - | - | - |
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| Toplam | 507.000 | - | - | - |
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat–Rehin-İpotekler) | 31 Aralık 2024 TL Karşılıkları (Endeksli Değer) |
QAR | EUR | TL |
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
410.155 | - | - | - |
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Toplam |
- 410.155 |
- - |
- - |
- - |
Grup'un vermiş olduğu "Diğer TRİ" lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle %0'dur (31 Aralık 2024: %0).
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle verilen TRİ'lerin türleri itibariyle dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| Verilen teminat mektupları | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| TL verilen teminat mektupları | 507.000 | 410.155 |
| Toplam | 507.000 | 410.155 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|
| 22.473.967 | 1.946.127 | - | 24.420.094 |
| 5.254.616 | 1.317.308 | - | 6.571.924 |
| 9.251.510 | 1.438.595 | (1.995.433) | 8.694.672 |
| 36.980.093 | 4.702.030 | (1.995.433) | 39.686.690 |
| 1 Ocak 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2025 |
| 10.818.572 | 4.195.219 | - | 15.013.791 |
| 3.807.859 | 797.263 | - | 4.605.122 |
| 8.056.121 | 992.890 | (1.995.433) | 7.053.578 |
| 22.682.552 | 5.985.372 | (1.995.433) | 26.672.491 |
| 14.297.541 | 13.014.199 | ||
| 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
| 18.271.360 | 4.202.607 | - | 22.473.967 |
| 4.074.924 | 1.179.692 | - | 5.254.616 |
| 8.823.376 | 428.134 | - | 9.251.510 |
| 31.169.660 | 5.810.433 | - | 36.980.093 |
| 31 Aralık 2024 | |||
| 7.550.877 | 3.267.695 | - | 10.818.572 |
| 2.911.268 | 896.591 | - | 3.807.859 |
| 6.179.303 | 1.876.818 | - | 8.056.121 |
| 16.641.448 | 6.041.104 | - | 22.682.552 |
| 14.297.541 | |||
| 1 Ocak 2024 14.528.212 |
Giriş | Çıkış |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Toplam | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2025 |
| Haklar | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Toplam | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Net Tutar | - | - | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Toplam | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Toplam | 1.173.213 | - | - | 1.173.213 |
| Net Tutar | - | - |
Ceo Event Medya A.Ş' nin ortaklarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
| Sermayedarlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Tutar (TL) | Pay Oranı (%) | Tutar (TL) | Pay Oranı (%) | |
| Cevat Olçok | 33.750 | 0,08% | 33.750 | 0,08% |
| Yunus Emre Olçok | 33.750 | 0,08% | 33.750 | 0,08% |
| Yeni ve Eski Medya Reklam | 21.575.000 | 49,03% | 21.575.000 | 49,03% |
| Ajansı A. Ş. | ||||
| Fatih Olçok | 67.500 | 0,15% | 67.500 | 0,15% |
| Halka Arz Sermaye | 22.290.000 | 50,66% | 22.290.000 | 50,66% |
| Ödenmiş Sermaye | 44.000.000 | 100% | 44.000.000 | 100% |
SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; MKK kayıtlarına göre; 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesinin %50,66'ünü temsil eden payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir. (31 Aralık 2024: %50,66'dır)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 08.08.2024 tarih ve E-29833736-110.04.04-58252 sayılı izniyle 300.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanına sahiptir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 34.724.184 | 34.724.184 |
| Toplam | 34.724.184 | 34.724.184 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) Fonu | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Önceki Dönemden Devir | - | (58.355) |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | - | 58.355 |
| Net Aktüeryal Kazanç/Kayıp | - | - |
| d) Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Yasal Yedekler | 24.206.026 | 24.206.025 |
| İştirak Satış Kazancı | 5.212.782 | 5.212.782 |
| Toplam | 29.418.807 | 29.418.807 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kârdan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 9.050.086 | 9.050.091 |
| Geçmiş Yıllar Kâr /(Zararları) | (34.642.328) | (74.957.815) |
| Toplam | (25.592.242) | (65.907.724) |
Grup'un birikmiş kârlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | 01 Temmuz– | 01 Temmuz– | |
|---|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri (Net) | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 |
| Organizasyon Gelirleri, Net | 777.267.501 | 642.312.132 | 182.606.412 | 27.747.797 |
| Toplam Satışlar | 777.267.501 | 642.312.132 | 182.606.412 | 27.747.797 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | ||||
| Organizasyon Giderleri | (703.543.062) | (548.503.299) | (148.050.977) | (19.281.616) |
| Personel Giderleri | (16.188.844) | (11.297.772) | (5.363.561) | (3.323.648) |
| Ulaşım ve Konaklama Giderleri | (310.107) | (290.311) | (55.696) | (108.804) |
| Yemek Giderleri | (689.798) | (404.219) | (283.118) | (263.883) |
| Bilgi - İşlem Giderleri | (250.892) | (83.303) | (128.918) | - |
| Nakil Vasıta Giderleri | (633.593) | (113.220) | (191.532) | (49.843) |
| Vergi Gideri | (6.353.429) | (4.780.027) | (342.613) | (763.487) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (132.817) | (290.517) | (15.372) | (16.655) |
| Diğer | (950.052) | (360.456) | (400.501) | (132.106) |
| Toplam Maliyet | (729.052.592) | (566.123.123) | (154.832.288) | (23.940.041) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 48.214.909 | 76.189.009 | 27.774.124 | 3.807.756 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | 01 Temmuz– | 01 Temmuz– | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 |
| Kira gelirleri | 1.290.737 | - | 440.915 | - |
| Menkul kıymet satış kârları | 2.845.096 | - | 503.953 | - |
| Toplam | 4.135.833 | - | 944.868 | - |
| Finansman Gelirleri Banka Faiz Gelirleri Kur Farkı Gelirleri |
01 Ocak– 30.Eyl.25 73.689.997 22.919.840 |
01 Ocak– 30.Eyl.24 96.788.769 12.789.460 |
01 Temmuz– 30.Eyl.25 22.558.288 5.286.954 |
01 Temmuz– 30.Eyl.24 30.730.196 6.206.103 |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | 96.609.837 | 109.578.229 | 27.845.242 | 36.936.299 |
| Finansman Giderleri (-) | 01 Ocak– 30.Eyl.25 |
01 Ocak– 30.Eyl.24 |
01 Temmuz– 30.Eyl.25 |
01 Temmuz– 30.Eyl.24 |
| Kur Farkı Giderleri | (56.983) | (170.950) | - | (95.938) |
| Faaliyet Kiralaması Faiz Giderleri | (639.316) | (157.924) | (16.267) | (65.270) |
| Teminat Mektubu Komisyonları | (177.299) | (682.728) | (17.319) | (7.615) |
| Toplam | (873.598) | (1.011.601) | (33.586) | (168.823) |
| Câri Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | - | 47.976 |
| Toplam | - | 47.976 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Câri Dönem Vergi Yükümlülüğü | 26.228.860 | 25.261.320 |
| Eksi: Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | (21.108.463) | (22.502.496) |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 5.120.397 | 2.758.824 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı: | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
| Câri Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (26.228.860) | (21.388.090) |
| Ertelenmiş Vergi Karşılığı | 676.784 | 10.480.341 |
| Toplam | (25.552.076) | (10.907.749) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un câri dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un câri dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tâbi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tâbi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e yükseltilmesi hükme bağlanmıştır
Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %25 oranında (2023 yılı vergilendirme dönemleri için %25) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kâr payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kâr payları gelir vergisi stopajına tâbi değildir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi oranı 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 için %25 olarak uygulanmıştır.
| Kümüle Geçici Farklar |
Kümüle Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri (Net) |
Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri (Net) |
|
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | ||||
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri | 30 Eylül 2025 | 2024 | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Ertelenmiş finansman geliri | (19.882.063) | 2.868.212 | (4.970.517) | 717.049 |
| İştirak ile İlgili Düzeltmeler | 4.770.541 | 7.182.865 | 498.412 | 700.107 |
| İzin karşılığı | 1.348.000 | 1.116.237 | 337.000 | 279.060 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.532.049 | 3.308.839 | 883.014 | 827.212 |
| Diğer Düzeltmeler | (79.280) | 170.885 | (19.820) | 42.718 |
| Faaliyet kiralamasına ilişkin düzeltmeler | 1.610.402 | (553.165) | 402.601 | (138.291) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | ||||
| Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki | ||||
| Fark | (4.917.007) | (2.767.751) | (1.229.252) | (691.937) |
| Ertelenmiş finansman gideri | 24.264.388 | (10.399.489) | 6.066.097 | (2.599.874) |
| Maliyet dönemsellik düzeltmesi | 60.709.703 | (371.356) | 15.177.426 | (92.835) |
| Faiz Tahakkuku | 514.547 | (230.370) | 128.637 | (57.592) |
| Şüpheli alacak karşılığı | 92.754 | - | 23.189 | - |
| Gider dönemsellik düzeltmesi | 8.586.597 | - | 2.146.649 | - |
| Hâsılat Dönemsellik Düzeltmesi | - | (16.074.113) | - | (4.018.529) |
| Kur farkları | (66) | - | (17) | - |
| Banka faiz | (1.936) | - | (484) | - |
| Hasılat Dönemsellik Düzeltmesi | (93.582.163) | - | (23.395.541) | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri (Net) | (13.033.534) | (15.749.206) | (3.952.606) | (5.032.912) |
| Döneme ait ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 1.080.306 | 9.246.876 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıplarından mahsup | ||||
| edilen tutar | (403.522) | (404.992) | ||
| Döneme ait ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 676.784 | 8.841.884 |
Hisse başına esas kâr/ (kayıp), hissedarlara ait net kârın /(kaybın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 01 Ocak 30 Eylül 2025 | 01 Ocak 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|
| Net Dönem Kârı / (Zararı) | (10.482.955) | 14.091.885 |
| Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 44.000.000 | 44.000.000 |
| Hisse Basına Kazanç / (Kayıp) | (0,238) | 0,320 |
Grup'un, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye risk yönetimi hesaplanırken, 7. notta açıklanan kira yükümlülüklerini de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kâr / (zararları) içeren özkaynak kalemleri dikkate alınır.
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup, endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere özkaynakları kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (câri ve câri olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
Grup'un stratejisi, 2025'te de korunmuş olup, 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle Grup'un kredi borcu bulunmamaktadır.
Grup yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda kârlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı hedeflemektedir.
Grup'un câri dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.
Ticari alacaklar, genelde aynı sektör ve coğrafi alanlara toplanmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
| 30 Eylül 2025 | Alacakla Ticari Ala |
Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Toplam | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf | İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf |
|||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) |
- | 458.210.013 | 3.230.889 | 93.466 | 399.540.416 | 861.074.784 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 458.210.013 | 3.230.889 | 93.466 | 399.540.416 | 861.074.784 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | - | - | - | - | - | - |
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 92.754 | - | - | - | 92.754 |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (92.754) | - | - | - | (92.754) |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
| alınmış kısmı | ||||||
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | = |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına | _ | _ | _ | _ | _ | - |
| alınmış kısmı | ||||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 | Alacaklar Ticari Alacaklaı İlişkili Taraflar |
r Diğer Taraflar |
Diğer Alacakla İlişkili Taraflar |
r Diğer Taraflar |
Bankalardaki Mevduat |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | - | 62.278.446 | 5.358.020 | 818.055 | 514.647.465 | 583.101.986 |
| kredi riski (*) | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 62.278.446 | 5.358.020 | 818.055 | 514.647.465 | 83.101.986 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | - | - | - | - | - | - |
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | _ | _ | _ | _ | _ | - |
| uğramamış varlıkların net defter değeri | ||||||
|
- | - | - | - | - | - |
|
_ | _ | _ | _ | _ | _ |
| defter değerleri | ||||||
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 137.522 | - | - | - | 137.522 |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (137.522) | - | - | - | (137.522) |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına | _ | _ | ||||
| alınmış kısmı | - | _ | - | _ | _ | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | = |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
Değer düşüklüğü testleri, Grup'un müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
| 30 Eylül 2025 | Defter | Beklenen nakit çıkışlar | 1-3 ay | 4-12 ay | 1-5 yıl | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | toplamı | arası | arası | arası | Dipnot |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
408.808.170 | 408.808.170 | 407.197.768 | 930.071 | 680.331 | |
| Kira Yükümlülükleri | 1.610.402 | 1.610.402 | - | 930.071 | 680.331 | 7 |
| Ticari Borçlar | 399.255.330 | 399.255.330 | 399.255.330 | - | 8 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
1.616.491 | 1.616.491 | 1.616.491 | - | - | 10 |
| Diğer Borçlar | 1.262.913 | 1.262.913 | 1.262.913 | - | 9 | |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 5.063.034 | 5.063.034 | 5.063.034 | - | - | 21 |
| 31 Aralık 2024 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası |
4-12 ay arası |
Dipnot | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
180.127.657 | 180.127.657 | 179.485.429 | 642.228 | - | |
| Kira Yükümlülükleri | 642.228 | 642.228 | - | 642.228 | - 7 |
|
| Ticari Borçlar | 172.127.302 | 172.127.302 | 172.127.302 | - 8 |
||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
648.980 | 648.980 | 648.980 | - | - 10 |
|
| Diğer Borçlar | 3.950.323 | 3.950.323 | 3.950.323 | - | - 9 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Câri yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 Döviz Pozisyonu Tablosu |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | RUB | QAR | GBP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 15.201.699 | 226.104 | 55.080 | - | 288.816 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal |
117.786.732 - |
2.759.288 - |
32.867 - |
37.967 - |
- - |
29.375 - |
| Varlıklar | ||||||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar |
132.988.431 - |
2.985.392 | 87.947 - |
37.967 - |
288.816 - |
29.375 - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal | ||||||
| Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 132.988.431 | 2.985.392 | 87.947 | 37.967 | 288.816 | 29.375 |
| 10. Ticari Borçlar | 1.243.139 | 2.657 | 23.192 | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer | - | - | - | - | - | - |
| Yükümlülükler | ||||||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler |
- | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) |
1.243.139 | 2.657 | 23.192 | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli | - | - | - | - | - | - |
| Yükümlülükler (14+15+16) | ||||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) |
1.243.139 | 2.657 | 23.192 | - | - | - |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
131.745.292 | 2.982.735 | 64.755 | 37.967 | 288.816 | 29.375 |
| 31 Aralık 2024 Döviz Pozisyonu Tablosu |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | Rub | Qar | GBP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 5.902.805 | 20.220 | 2.412 | - | 531.014 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
91.069.672 | 2.310.237 | 219.071 | 47.622 | - | 36.845 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 96.972.477 | 2.330.457 | 221.483 | 47.622 | 531.014 | 36.845 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 96.972.477 | 2.330.457 | 221.483 | 47.622 | 531.014 | 36.845 |
| 10. Ticari Borçlar | 11.740.952 | 333.329 | - | - | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) |
11.740.952 | 333.329 | - | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer | - | - | - | - | - | - |
| Yükümlülükler | ||||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| (14+15+16) | ||||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 11.740.952 | 333.329 | - | - | - - |
- |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
85.231.525 | 1.997.128 | 221.483 | 47.622 | 531.014 | 36.845 |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kâr/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Eylül 2025 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) |
||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| %10 değer kazanması | %10 değer kaybetmesi | |
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
12.380.380 | (12.380.380) - |
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | 12.380.380 | (12.380.380) |
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) |
315.688 | (315.688) - |
| 6 -Avro net etki (4+5) | 315.688 | (315.688) |
| 7-GBP net varlık / yükümlülük 8-GBP riskinden korunan kısım (-) |
163.622 - |
(163.622) - |
| 9-GBP net etki (10+11) | 163.622 | (163.622) |
| 10-Diğer döviz net varlık / yükümlülük 11-Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) |
1.899 - |
(1.899) - |
| 12-Diğer döviz net etki (10+11) | 1.899 | (1.899) |
| Toplam (3+6+9+12) | 12.861.590 | (12.861.590) |
| 31 Aralık 2024 | ||
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| %10 değer kazanması | %10 değer kaybetmesi | |
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 7.034.543 | (7.034.543) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | 7.034.543 | (7.034.543) |
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük | 813.794 | (813.794) |
| 5 -Avro riskinden korunan kısım (- | - | - |
| 6 -Avro net etki (4+5) | 813.794 | (813.794) |
| 7-GBP net varlık / yükümlülük | 163.024 | (163.024) |
| 8-GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9-GBP net etki (10+11) | 163.024 | (163.024) |
| 10-Diğer döviz net varlık / yükümlülük 11-Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) |
511.792 - |
(511.792) - |
| 12-Diğer döviz net etki (10+11) | 511.792 | (511.792) |
| Toplam (3+6+9+12) | 8.523.153 | (8.523.153) |
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Grup'un finansal durum tablosunda alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı pay senetleri bulunmadığından dolayı fiyat riski mevcut değildir. (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2025 |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer | Dipnot |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| Nakit Ve Nakit Benzerleri | 388.259.031 | - | 388.259.031 | 5 |
| Ticari Alacaklar | 458.210.013 | - | 458.210.013 | 4-8 |
| Finansal Yatırımlar | 15.375.179 | - | 15.375.179 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | - | 1.610.402 | 1.610.402 | 7 |
| Ticari Borçlar | - | 399.255.330 | 399.255.330 | 4-8 |
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | varlıklar | |||
| Nakit Ve Nakit Benzerleri | 445.266.430 | - | 445.266.430 | 5 |
| Ticari Alacaklar Finansal Yatırımlar |
62.278.446 73.481.906 |
- - |
62.278.446 73.481.906 |
4-8 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | - | 642.228 | 642.228 | 7 |
30 EYLÜL 2025 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar-Vadeli mevduat | 329.295.214 | 329.295.214 | - | - |
| 31 Aralık 2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar-Vadeli mevduat | 332.938.850 | 332.938.850 | - | - |
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Grup'un finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki uygulaması bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
Have a question? We'll get back to you promptly.