Quarterly Report • Nov 7, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIM TABLOSU | 5 |
| finansal tablo dipnotlari | 6-43 |
1 Ocak – 30 Eylül 2025 Dönemine Ait Finansal Durum Tabloları
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | [4] | 3.007.235 | 1.449.218 |
| Ticari alacaklar | [6] | 401.087 | 1.028.249 |
| Diğer alacaklar | [7] | 561.326 | 350.024 |
| Stoklar | [8] | 1.655.306 | 3.825.071 |
| Peşin ödenmiş giderler | [9] | 488.666 | 11.104.537 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | [10] | 72.924 | 4.266 |
| Diğer dönen varlıklar | [11] | 98.951 | 2.444.944 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 6.285.495 | 20.206.309 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | [7] | 520.855 | 520.855 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | [12] | 331.228.184 | 341.043.049 |
| Maddi duran varlıklar | [13] | 539.258.954 | 521.403.918 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | [14] | 232.191 | – |
| Toplam Duran Varlıklar | 871.240.184 | 862.967.822 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 877.525.679 | 883.174.131 |
1 Ocak – 30 Eylül 2025 Dönemine Ait Finansal Durum Tabloları
| No 30.09.2025 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları [5] – Ticari borçlar [6] 1.358.173 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar [15] 160.435 Diğer borçlar 1.974.116 [7] Ertelenmiş gelirler [9] 2.957.790 Kısa vadeli karşılıklar [16] – Diğer kısa vadeli yükümlülükler [11] 460.590 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.911.104 Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer borçlar 18.255.768 28.546.515 [7] Ertelenmiş gelirler [9] 1.022.424 424.998 Uzun vadeli karşılıklar [16] 1.825.126 1.683.374 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü [17] 58.122.280 17.452.107 Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 79.225.598 48.106.994 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 86.136.702 Özkaynaklar Ana ortaklığa ait özkaynaklar 791.388.977 Ödenmiş sermaye [19] 49.875.000 Sermaye düzeltme farkları [19] 473.693.806 Paylara ilişkin primler (iskontolar) [20] 176.016.181 176.016.181 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) [21] 119.017.073 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler [22] 4.227.680 Geçmiş yıllar karları veya zararları [23] -26.720.969 Net dönem karı veya zararı -4.719.794 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 791.388.977 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 877.525.679 883.174.131 |
Dipnot | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | ||
| 3.512.028 | ||
| 2.402.249 | ||
| 251.627 | ||
| 1.851.057 | ||
| 30.241.208 | ||
| 53.812 | ||
| 591.629 | ||
| 38.903.610 | ||
| 87.010.604 | ||
| 796.163.527 | ||
| 49.875.000 | ||
| 473.693.806 | ||
| 119.071.829 | ||
| 4.227.680 | ||
| 51.277.895 | ||
| -77.998.864 | ||
| 796.163.527 | ||
1 Ocak – 30 Eylül 2025 Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu
| Dipnot | 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.07.2025 | 1.07.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| No | 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Hasılat | 82.363.079 | 54.312.280 | 1.078.196 | 145.216 | |
| Satışların maliyeti | [24] [24] |
-74.626.477 | -62.081.941 | 806.564 | -11.951.656 |
| BRÜT KAR/ZARAR | 7.736.602 | -7.769.661 | 1.884.760 | -11.806.440 | |
| Genel yönetim giderleri | [25] | -11.802.387 | -13.647.013 | -8.234.228 | -4.280.029 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | [26] | 11.189.789 | 792.384 | 10.190.851 | -47.938 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | [26] | -4.836.243 | -4.569.385 | -800.864 | -1.961.670 |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 2.287.761 | -25.193.675 | 3.040.519 | -18.096.077 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | [27] | 5.590.874 | 9.813.480 | -2.595.662 | 1.684.559 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | [27] | − | -1.078.097 | − | 96.161 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 7.878.635 | -16.458.292 | 444.857 | -16.315.357 | |
| Finansman gelirleri | [28] | 588.299 | 105.490 | 394.270 | 19.252 |
| Finansman giderleri | [28] | -776.353 | -3.154.568 | -163.449 | -840.414 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | [28] | 28.278.050 | 12.951.623 | -3.167.209 | 9.852.981 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 35.968.631 | -6.555.747 | -2.491.531 | -7.283.538 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | [29] | -40.688.425 | -17.186.505 | -9.061.703 | -10.426.368 |
| • Ertelenmiş vergi gideri/geliri | -40.688.425 | -17.186.505 | -9.061.703 | -10.426.368 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | -4.719.794 | -23.742.252 | -11.553.234 | -17.709.906 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | − | − | − | − | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | -4.719.794 | -23.742.252 | -11.553.234 | -17.709.906 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | -4.719.794 | -23.742.252 | -11.553.234 | -17.709.906 | |
| Ana ortaklık payları | -4.719.794 | -23.742.252 | -11.553.234 | -17.709.906 | |
| Pay Başına Kazanç | [30] | -0,09 | -0,48 | -0,23 | -0,36 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | -0,09 | -0,48 | -0,23 | -0,36 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -54.756 | -70.218 | -31.759 | 50.479 | |
| [21] | |||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | -73.008 | -93.625 | -42.345 | 67.304 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
18.252 | 23.407 | 10.586 | -16.825 | |
| • Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | [29] | 18.252 | 23.407 | 10.586 | -16.825 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -54.756 | -70.218 | -31.759 | 50.479 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | -4.774.550 | -23.812.470 | -11.584.993 | -17.659.427 | |
1 Ocak – 30 Eylül 2025 Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu
| Sermaye | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kardan Ayrılan | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Ödenmiş Sermaye |
Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler/İskontolar |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
ÖZKAYNAKLAR | ||
| 1.01.2024 | 49.875.000 | 473.693.806 | 176.016.180 | 139.884.175 | -27.280 | 4.227.679 | -38.625.582 | 89.903.480 | 894.947.458 | |
| Transferler | _ | _ | _ | _ | 89.903.480 | -89.903.480 | ||||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | -70.218 | - | - | -23.742.252 | -23.812.470 | |
| Dönem Karı (Zararı) | _ | _ | _ | - | - | _ | - | -23.742.252 | -23.742.252 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | -70.218 | - | - | _ | -70.218 | |
| 30.09.2024 | 49.875.000 | 473.693.806 | 176.016.180 | 139.884.175 | -97.498 | 4.227.679 | 51.277.898 | -23.742.252 | 871.134.988 | |
| 1.01.2025 | 49.875.000 | 473.693.806 | 176.016.181 | 119.271.468 | -199.639 | 4.227.680 | 51.277.895 | -77.998.864 | 796.163.527 | |
| Transferler | _ | _ | _ | _ | -77.998.864 | 77.998.864 | ||||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | -54.756 | - | - | -4.719.794 | -4.774.550 | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | _ | -4.719.794 | -4.719.794 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -54.756 | -54.756 | ||||||||
| 30.09.2025 | 49.875.000 | 473.693.806 | 176.016.181 | 119.271.468 | -254.395 | 4.227.680 | -26.720.969 | -4.719.794 | 791.388.977 |
1 Ocak – 30 Eylül 2025 Dönemine Ait Nakit Akım Tablosu
| Dipnot | 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|---|
| No | 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 7.223.813 | -12.764.150 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişi | 94.208.223 | 67.864.023 | |
| • Satılan mallardan ve verilen hizmetlerden elde edilen nakit girişleri | [24] | 83.228.316 | 65.778.533 |
| • Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit girişleri | [28] | 1.580.201 | 1.376.390 |
| • İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan diğer nakit girişleri | [7,9] | 9.399.706 | 709.100 |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | -99.195.714 | -100.823.023 | |
| • Mal ve Hizmetler İçin Tedarikçilere Yapılan Ödemeler | [24] | -94.306.882 | -94.785.873 |
| • Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirlerden Nakit Çıkışları | [28] | -4.355.756 | -5.875.422 |
| • Çalışanlara ve Çalışanlar Adına Yapılan Ödemelerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | -91.192 | -32.554 | |
| • İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Diğer Nakit Çıkışları | [7,9] | -441.884 | -129.174 |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | -4.987.491 | -32.959.000 | |
| Ödenen faiz | [28] | -4.734.857 | -13.119.017 |
| Alınan faiz | 140.707 | 13.560 | |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | [28] | 30.161.966 | 28.057.494 |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | -68.658 | 26.592 | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | [7] | -13.287.854 | 5.216.221 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 5.450.167 | 6.938.992 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | [13,14] | 10.020.444 | 3.567.649 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | [13,14] | -10.593.064 | -46.234.962 |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | [7] | 6.022.787 | 49.606.305 |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -10.489.940 | 1.601.626 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | [5] | − | -10.940.763 |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki azalış | [7] | -10.489.940 | 12.542.389 |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) |
2.184.040 | -4.223.532 | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 2.184.040 | -4.223.532 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | [4] | 1.449.218 | 5.661.114 |
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | -626.023 | 11.636 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | [4] | 3.007.235 | 1.449.218 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Yayla Enerji Üretim Turizm ve İnşaat Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1981 tarihinde Yayla İnşaat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti unvanıyla kurulmuştur. 17 Aralık 2012 tarihinde Yayla Enerji Üretim Turizm ve İnşaat Ticaret A.Ş. unvanını almıştır.
Şirket: Turizm faaliyetleri kapsamında;
Yapımı 2008 yılında tamamlanan Kayseri Erciyes Kış Sporları Turizm Merkezi Master Planı dâhilinde şirket, 4 adet otel, 1 adet ticari tesis olmak üzere toplam 30.000 m2 civarında inşaat alanına ve 500 adet yatak kapasitesine sahip olacak olan tesislerin imarlı arsalarına sahip olmuştur. Kayseri Erciyes Ticari Tesis Projesi ve 38 Odalı Butik Otel Projesi tamamlanmış işletmeye açılmıştır. Kayseri Erciyes Dağı Kış Sporları Turizm Merkezi'nde bulunan mevcut günübirlik tesisine 30 odalı konaklama bölümlerinin de ilave edilmesi ile birlikte tesisin statüsü dağ evi olarak değiştirilmiştir. Bu kapsamda günü birlikte tesis ve 38 odalı Magna Pivot Hotel ile birlikte hizmet verilmekte iken, 2024 – 2025 sezonunda toplam 68 oda ile hizmet verilmektedir.
Şirket merkezi Kazım Özalp Mahallesi Kızkulesi Sokak No:20/4 Gazi Osman Paşa / ANKARA'dır.
Şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde 49.875.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir. Kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL'dir.
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Tutar | Oran | Tutar | Oran |
| Hüseyin Yayla | 7.806.455 | 16% | 8.356.456 | 17% |
| Mehmet Yayla | 2.500.000 | 5% | 2.512.476 | 5% |
| Ahmet Yayla | 2.500.000 | 5% | 2.500.000 | 5% |
| Halka açık kısım | 37.068.545 | 74% | 36.506.068 | 73% |
| Toplam | 49.875.000 | 100% | 49.875.000 | 100% |
30 Eylül 2025 tarihi itibariyle çalışan sayısı 8 kişidir (31 Aralık 2024: 8)
Özkaynak yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılan müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve bunların faaliyet alanları ile iştirak oranları aşağıdaki gibidir;
Yayla − Ceylan adi ortaklığı 8 Mayıs 2006 tarihinde kurulmuştur. Ortaklığın faaliyet konusu Muğla ili Bodrum ilçesinde kat karşılığı inşaat işi yapmak ve satmaktır. Adi ortaklık sermayenin %50 si şirkete, diğer %50 si Ceylan İnşaat Ticaret A.Ş.'ye aittir. 8 Mayıs 2006 tarihinde kurulan Yayla − Ceylan adi ortaklığı söz konusu işin sonlanmasıyla birlikte 31.03.2024 tarihinde sonlanmıştır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır
Şirket, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları, 7.11.2025 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"(Türk Lirası)'dir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Haziran 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | TÜFE | Düzeltme Kat Sayısı |
|---|---|---|
| 2021 | 686,95 | 4,90 |
| 2022 | 1.128,45 | 2,98 |
| 2023 | 1.859,38 | 1,81 |
| 2024 | 2.684,55 | 1,25 |
| 30.09.2025 | 3.367,22 | 1,00 |
Şirket'in TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibariyle aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik: 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler: 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1 "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler": 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı önemli riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
TSRS 2 "İklimle ilgili açıklamalar": 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk konu standardıdır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri': 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği: 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler: 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama: 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• Kamuya hesap verme yükümlülüğünün bulunmaması ve,
UFRS Muhasebe Standartlarına uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.
Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:
Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır.
Kasa ve bankalardaki nakit mevcutları hazır değerleri oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer; karşılıklı Pazar ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.
Ticari alacaklar, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Vadeli ticari alacaklar reeskonta tabi tutulmaktadırlar. Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlardır.
Ekteki finansal tablolarda Şirket tarafından kontrol edilen şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır.
Banka kredileri, bilanço tarihi itibariyle mevcut anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerle kayıtlarda gösterilmektedir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Şirket demirbaşlar, taşıtlar makine tesis ve cihazlar haricindeki duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "yeniden değerleme" modelini esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir;
| Maddi Varlığın Türü | Faydalı Ömür |
|---|---|
| Binalar | 10- 42 yıl |
| Makine tesis ve cihazlar | 3 – 25 yıl |
| Taşıtlar | 2- 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1 – 50 yıl |
Amortisman oranlarının asgari olarak her hesap dönemi sonunda gözden geçirilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan yine maddi varlıklarda değer düşüklüğünün olup olmadığına ilişkin testlerin yapılması gerekir. Ancak henüz böyle bir çalışma gerçekleştirilmemiş olmakla birlikte, değer azalmasının olduğu bir varlık grubu da bulunmamaktadır.
Şirket önceki dönemlerde tüm duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde ve değerlemesinde maliyet modelini benimserken, ilk defa cari dönemde demirbaşlar haricindeki varlıklarında değerlemesinde "yeniden değerleme" modelini benimsemiştir. Maliyet değeri ile yeniden değerlenmiş değer arasındaki farklar, bir taraftan duran varlıklarda, diğer taraftan da diğer kapsamlı gelir tablosunda (özkaynaklar) muhasebeleştirilmiştir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazancı elde etmek veya her ikisini birden elde etmek amacıyla tutulan duran varlıklar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerinin tespitinde gerçeğe uygun değer yöntemini esas almıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen azalma, kâr veya zarar olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ilk defa gerçeğe uygun değerin tespitinde oluşan değer artış tutarı bir taraftan yatırım amaçlı gayrimenkullerde, diğer taraftan da diğer kapsamlı gelir tablosunda (özk aynaklar) muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır.
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki TC Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.
30 Haziran 2025 tarihli finansal tablolarda esas alınan kurlar aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kur | Alış | Satış | Alış | Satış |
| USD | 41,5068 | 41,6440 | 35,2803 | 35,3438 |
| EUR | 48,7512 | 48,9122 | 36,7362 | 36,8024 |
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında %25 oranını esas almıştır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Türkiye'de genel Kurumlar Vergisi oranı %25'dir. Vergilendirilebilir kar yasal kayıtlarda yer alan kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklendikten ve vergi istisnaları (yatırım gelirleri istisnası) ile vergi indirimleri (yatırım teşviki indirimleri) düşüldükten sonra hesaplanan kardır. Kar dağıtımı olmadığı sürece başka vergi ödenmemektedir.
Üçer aylık dönemlerde elde edilen gelirler için %25 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır. Hesaplanan ve ödenen tutarlar yılsonunda kesin vergi tutarına mahsup edilebilir veya tahakkuktan önce ödenmiş Kurumlar Vergisi devlete olan başka borçlara da mahsup edilebilir. 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi oranı 5 puan arttırılmıştır söz konusu oran 3.Geçici Vergilendirme döneminden itibaren uygulanacaktır.
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Kanun ile iki yıl veya daha fazla süreyle elde tutulan duran varlıkların ve finansal varlıkların satışından elde edilen karların %50'lik kısmı yerine kanundaki şartların sağlanması durumunda %25'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır söz konusu oran 3.Geçici Vergilendirme döneminden itibaren uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez .
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında; 2018, 2019 ve 2020 dönemlerinde kapanmasını beklediği geçici farklarda %22, 2021 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %25, 2022 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %23, sonraki dönemlerde ise %25 oranını esas almıştır.
Şirket, sadece Türkiye'de faaliyet gösterdiği, dolayısıyla farklı vergi kurumları ile karşı karşıya olmadığı, vergi varlıkları da borçları da aynı vergi erkine karşı olduğu için birbirlerinden mahsup edilerek gösterilirler.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Türkiye'deki mevcut sosyal güvenlik düzenlemelerine göre, çalışan, istifa ve haklı gerekçeler dışında işten ayrılması ve bir yılı doldurması durumunda tazminatı hak etmektedir.
Şirket kıdem tazminatını çeşitli aktüeryal varsayımlar kullanarak hesaplamaktadır. Bu yükümlülüğün bugünkü değerini ifade etmesi için etkin faiz oranı ile iskontoya tabi tutulur. Bu hesaplamalardan doğan tüm aktüeryal kazanç ve zararlar gelir tablosu hesaplarında raporlanır.
Şirket tüm personelinin emekliliği hak ettiği tarihte işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının işten ayrılacağı tarihe kadar yıllık %54,86 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar.
Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %57,86 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur.
Şirket çalışan personelinin sosyal güvenlik haklarına karşılık gelmek üzere bir resmi güvenlik kuruluşu olan Sosyal Sigortalar Kurumu'na aylık olarak ödemeler yapmaktadır. Bu ödemeler nihaidir.
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye' de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket, iş ortaklıklarını başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Sonraki ölçümlerde iş ortaklıklarının kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, iş ortaklığının zararlarından kendisine düşen payı, iş ortaklığındaki toplam payına eşit ya da bu payın üstünde ise, işletme kendi payının üzerindeki zarar tutarını finansal tablolara yansıtmaz ("Muhasebeleştirilmemiş Zararlar"). Şirketin payı sıfıra indikten sonra, ilave zarar karşılığı ayrılması ve borç tutarlarının muhasebeleştirilmesi, ancak, işletmenin yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusu olur. İş ortaklığının sonraki dönemlerde kâr etmesi durumunda, işletmenin kârdan aldığı payı finansal tablolara yansıtması, ancak iştirakinin veya iş ortaklığının kârından kendisine düşen payın finansal tablolara yansıtılmamış zararlardan kendisine düşen paya eşitlenmesinden sonra söz konusu olur. 8 Mayıs 2006 tarihinde kurulan Yayla − Ceylan adi ortaklığı söz konusu işin sonlanmasıyla birlikte 31.03.2024 tarihinde sonlanmıştır.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 1.184.455 | 1.184.455 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 623.647 | 623.647 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 555.808 | 555.808 |
| Özkaynaklar | 5.000 | 5.000 |
| Maliyet Değeri | 2.500 | 2.500 |
| İştirak Oranı | 50% | 50% |
| Dönem Karından Alınan Pay | − | − |
| Düzeltilmiş Değer | − | 396.273 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 59.693 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 790.734 | 699.799 |
| Bankalar | 2.216.501 | 404.360 |
| Kredi kartı posları | − | 345.059 |
| Toplam | 3.007.235 | 1.449.218 |
Nakit ve nakit benzerlerinin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| (TL karşılığı) | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| USD | 1.580.422 | – |
| EUR | 60.590 | 7.170 |
| TL | 1.366.223 | 1.442.048 |
| Toplam | 3.007.235 | 1.449.218 |
Nakit ve nakit benzerlerinin vade yapısı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 928.866 | 404.360 |
|---|---|---|
| Vadesiz mevduat | 928.866 | 404.360 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir bloke bulunmamaktadır.
Uzun vadeli finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | − | 3.512.028 |
|---|---|---|
| Krediler | − | 3.512.028 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Banka kredilerinin dönemler itibariyle likiditesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | − | 4.308.186 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | − | 4.308.186 |
| Krediler | − | 4.308.186 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Banka kredilerinin tamamı Türk Lirasından oluşmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal borçların nakit akışına ilişkin hareketler aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz Oranı | Tutar | Faiz Oranı | Tutar | ||||
| TL işletme kredileri | % | − | 13- 59% | 3.512.028 | |||
| Toplam | − | 3.512.028 | |||||
| Taksitli krediler | Dönem Başı Tutar | Nakit Hareketi | Yaratanlar | 0 | Nakit Hareketi Yaratmayanlar |
0 Dönem Sonu Tutar |
|
| BCH kredileri | 3.512.028 | -3.512.028 | − | − |
Toplam 3.512.028 -3.512.028 – −
Şirket'in ticari alacaklarının detayları aşağıdaki gibidir
| Ticari alacaklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Turizm işlerinden ticari alacaklar | 401.087 | 1.028.249 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.177.775 | 1.315.900 |
| Şüpheli ticari alacaklar [İlişkili taraf] | 4.720 | 5.507 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | -1.177.775 | -1.315.900 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) [İlişkili taraf] | -4.720 | -5.507 |
| Toplam | 401.087 | 1.028.249 |
Şüpheli ticari alacaklarda dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 1.127.844 | 1.186.647 |
| Dönem içi tahsilatlar ve iptaller | 49.931 | -58.803 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 188.056 |
| Toplam | 1.177.775 | 1.315.900 |
Kısa vadeli ticari borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.358.173 | 2.402.249 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 1.358.173 | 2.402.249 |
| Ticari Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %47,55 faiz oranı esas alınmıştır. (31.12.2024: %55,58)
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Ticari borçların likiditesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.358.173 | 2.402.249 |
|---|---|---|
| 3-12 Ay | 1.358.173 | 2.402.249 |
| Ticari Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Kısa vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen teminatlar | 6.515 | 4.848 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 542.672 | 22.581 |
| Muhtelif alacaklar | 12.139 | 322.595 |
| Şüpheli diğer alacaklar | 9.100 | 465.463 |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | -9.100 | -465.463 |
| Toplam | 561.326 | 350.024 |
Şüpheli diğer alacaklarda dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 371.095 | 371.095 |
| Dönem içi tahsilatlar ve iptaller | -361.995 | − |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 94.368 |
| Toplam | 9.100 | 465.463 |
Uzun vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kayseri projesi için verilen teminatlar | 297.848 | 297.847 |
| Didim projesi için verilen teminatlar | 6.154 | 6.155 |
| Diğer depozito ve teminatlar | 216.853 | 216.853 |
| Toplam | 520.855 | 520.855 |
(*) İş ortaklıklarından olan alacaklar Yayla Ceylan İş Ortaklığından olan alacaklardan kaynaklanmaktadır. İş ortaklığının Bodrum'da yapmış olduğu villa inşaatı için gerekli işletme sermayesinin ortaklardan temin edilmesinden kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Kısa vadeli diğer borçların detayları aşağıdaki gibidir; | |||
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara borçlar | 1.710.015 | 1.585.031 |
| Muhtelif borçlar | 51.367 | 61.083 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 212.734 | 204.943 |
| Toplam | 1.974.116 | 1.851.057 |
| Toplam | 18.255.768 | 28.546.515 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 331.987 | 352.871 |
| Ortaklara borçlar | 17.923.781 | 28.193.644 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Diğer Borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 1.761.382 | 1.646.114 |
| 3-12 Ay | 212.734 | 204.943 |
| 1-5 Yıl | 18.255.768 | 28.546.515 |
| Toplam | 20.229.884 | 30.397.572 |
Stoklara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Stoklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Villa stokları | − | 45.654 |
| Kayseri otel malzemeleri | 1.655.306 | 3.779.417 |
| Toplam | 1.655.306 | 3.825.071 |
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 488.666 | 11.104.537 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 123.420 | 11.104.537 |
| Gelecek aylara ait giderler | 365.246 | − |
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir; | |
|---|---|
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 467.886 | 27.678.743 |
| Gelecek aylara ait kira gelirleri | 2.489.904 | 2.562.465 |
| Toplam | 2.957.790 | 30.241.208 |
Uzun vadeli ertelenmiş gelirlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.022.424 | 424.998 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait kira gelirleri | 1.022.424 | 424.998 |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Dönem içerisinde gerçekleşen vergi varlıklarındaki değişimler aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 72.924 | 4.266 |
|---|---|---|
| Banka stopaj kesintileri | 72.924 | 4.266 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Diğer dönen varlıklara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 98.951 | 2.444.944 |
|---|---|---|
| 3-12 Ay | 98.951 | 2.444.944 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 0 30.09.2025 |
0 31.12.2024 |
| Toplam | 98.951 | 2.444.944 |
| Diğer katma değer vergisi | − | 1.001.499 |
| Personele verilen avanslar | 3.574 | 4.483 |
| İş avansları | 3.000 | − |
| Devreden kdv | 92.377 | 1.438.962 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Diğer kısa vadeli yükümlülüklere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 460.590 | 591.629 |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 309.784 | 284.009 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 21.11.2312 | 307.620 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| NET DEĞER | 385.557.538 | 341.043.049 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | 385.557.538 | − | − | -44.514.489 | 341.043.049 |
| Binalar | 119.847.808 | − | − | -24.477.422 | 95.370.386 |
| Arsa ve araziler | 265.709.730 | − | − | -20.037.067 | 245.672.663 |
| Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 31.12.2024 |
| NET DEĞER | 341.043.049 | 331.228.184 0 |
|||
| Toplam | 341.043.049 | − | -9.814.865 | − | 331.228.184 |
| Binalar | 95.370.386 | − | -9.814.865 | − | 85.555.521 |
| Arsa ve araziler | 245.672.663 | − | − | − | 245.672.663 |
| Duran Varlıklar | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 30.09.2025 |
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerinin tespitinde gerçeğe uygun değer yöntemini esas almıştır.
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulleri Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız gayrimenkul değerleme kuruluşu tarafından 31.12.2024 itibariyle değerlenmiştir. Bu değerleme sonucunda 39.060.862 TL'lik değerleme azalışı oluşmuştur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yöntemine göre tespit edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | Net Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 331.228.184 | − | 331.228.184 | − |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde Ziraat Bankası lehine 30.000.000 TL'lik 1.dereceden 90.000.000 TL'lik 2.dereceden ipotek bulunmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirketin duran varlıklarında yıllar itibariyle gözlenen hareket aşağıdaki gibidir;
| NET DEĞER | 574.411.464 | -59.301.419 | 521.403.918 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | -101.218.025 | 6.384.586 | 2.053.325 | -11.534.160 | − | -104.314.274 |
| Demirbaşlar | -74.213.416 | -3.155.012 | − | − | − | -77.368.428 |
| Taşıtlar | -6.873.618 | − | 1.780.152 | − | − | -5.093.466 |
| Makine tesis ve cihazlar | -20.130.991 | -1.994.562 | 273.173 | − | − | -21.852.380 |
| Binalar | − | 11.534.160 | − | -11.534.160 | − | − |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 31.12.2024 |
| Toplam | 675.629.489 | 1.423.611 | -3.567.649 | -47.767.259 | − | 625.718.192 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 77.743.525 | − | − | 34.308.134 | -42.400.609 | 69.651.050 |
| Demirbaşlar | 81.276.715 | 1.423.611 | − | − | − | 82.700.326 |
| Taşıtlar | 8.574.008 | − | -3.274.962 | − | − | 5.299.046 |
| Makine tesis ve cihazlar | 23.600.545 | − | -292.687 | − | − | 23.307.858 |
| Binalar | 484.434.696 | − | − | -82.075.393 | − | 402.359.303 |
| Arsa ve araziler | − | − | − | − | 42.400.609 | 42.400.609 |
| Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 31.12.2024 |
| NET DEĞER | 521.403.918 | 539.258.954 0 |
||||
| Toplam | -104.314.274 | -9.525.315 | 4.365.755 | − | − | -109.473.834 |
| Demirbaşlar | -77.368.428 | -1.544.060 | − | − | − | -78.912.488 |
| Taşıtlar | -5.093.466 | − | 2.917.601 | − | − | -2.175.865 |
| Makine tesis ve cihazlar | -21.852.380 | -796.267 | 1.448.154 | − | − | -21.200.493 |
| Binalar | − | -7.184.988 | − | − | − | -7.184.988 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 30.09.2025 |
| Toplam | 625.718.192 | 335.489 | -4.571.334 | 27.250.441 | − | 648.732.788 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 69.651.050 | − | − | − | − | 69.651.050 |
| Demirbaşlar | 82.700.326 | 335.489 | − | − | − | 83.035.815 |
| Taşıtlar | 5.299.046 | − | -3.123.181 | − | − | 2.175.865 |
| Makine tesis ve cihazlar | 23.307.858 | − | -1.448.153 | − | − | 21.859.705 |
| Binalar | 402.359.303 | − | − | − | − | 402.359.303 |
| Arsa ve araziler | 42.400.609 | − | − | 27.250.441 | − | 69.651.050 |
| Duran Varlıklar | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 30.09.2025 |
Şirket binaların, ölçümünde yeniden değerleme modelini, makine tesis ve cihazların, taşıtların ve demirbaşların ölçümünde ise maliyet modelini esas almaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Duran Varlıklar | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 30.09.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | − | 237.131 | − | 237.131 |
| Toplam | − | 237.131 | − | 237.131 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 30.09.2025 |
| Haklar amortismanı | − | -4.940 | -4.940 | |
| Toplam | − | -4.940 | − | -4.940 |
| NET DEĞER | − | 232.191 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 160.435 | 251.627 |
|---|---|---|
| Personele ücret borçları | 160.435 | 251.627 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Kısa vadeli karşılıklara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Diğer borç ve gider karşılıkları | − | 53.812 |
| Toplam | − | 53.812 |
Uzun vadeli karşılıklara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.825.126 | 1.683.374 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 1.825.126 | 1.683.374 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Şirket tüm personelinin emekliliği hak ettiği tarihte işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının işten ayrılacağı tarihe kadar yıllık %44,55 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %47,55 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| Varsayımlar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Öngörülen çalışma süresi | Emeklilik tarihi | Emeklilik tarihi |
| Kıdem tazminatı tavanı | 53.920 | 41.828 |
| Öngörülen zam oranı | 44,55% | 52,58% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | − | − |
| İskonto oranı | 47,55% | 55,58% |
Kıdem tazminatı karşılıklarında dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Yükümlülük | 1.342.087 | 859.270 |
| Ödemeler | -242.539 | -277.925 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 194.766 | 182.281 |
| Faiz Maliyeti | 457.804 | 395.241 |
| Aktüeryal Kazanç / Zararlar | 73.008 | 183.220 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 341.287 |
| Dönem Sonu Yükümlülük | 1.825.126 | 1.683.374 |
Ertelenen vergiye ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.065.356 | 59.187.636 | |
|---|---|---|---|
| Kur farkı düzeltmeleri | 690.618 | 172.655 | |
| Diğer alacak karşılıkları | -9.100 | 2.275 | |
| Ticari alacak karşılıkları | -1.182.495 | 295.624 | |
| Duran varlık değerlemesinin etkisi (1) | 274.809.778 | 51.526.833 | |
| Duran varlık değer düzeltmelerinin etkisi | 28.741.342 | 7.185.336 | |
| Kıdem tazminatı karşılıklarının etkisi | 1.825.126 | 456.282 | |
| Ertelenmiş faiz giderlerinin etkisi | -1.211.246 | 302.812 | |
| Stok düzeltmeleri | -609.804 | 152.451 | |
| Diğer düzeltmeler | -634.896 | 158.724 | |
| 30.09.2025 | Geçici Fark | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
Net Ertelenen Vergi 58.122.280
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31.12.2024 | Geçici Fark | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Diğer düzeltmeler | -686.338 | 171.585 | − |
| Stok düzeltmeleri | -853.471 | 213.368 | − |
| Ertelenmiş faiz giderlerinin etkisi | -1.519.261 | − | 379.816 |
| Kıdem tazminatı karşılıklarının etkisi | 1.683.374 | 420.844 | − |
| Duran varlık değer düzeltmelerinin etkisi | 146.116.773 | − | 27.396.894 |
| Duran varlık değerlemesinin etkisi (1) | -9.865.235 | 2.466.309 | − |
| Ticari alacak karşılıkları | -1.420.570 | 355.143 | − |
| Diğer alacak karşılıkları | -465.463 | 116.366 | − |
| Kur farkı düzeltmeleri | 112.433 | 28.109 | − |
| Mali zararın etkisi | 26.211.520 | 6.552.879 | − |
| Toplam | 10.324.603 | 27.776.710 |
Net Ertelenen Vergi 17.452.107
(1) Bu tutar arsa, arazi ve binaların değer artışının vergiden istisna tutulan kısmının düşüldükten sonra kalan kısmından oluşmaktadır Şirket, arsa ve binaların değerlemesi sonucunda oluşan değer artışının ertelenen vergi hesaplamasını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde belirtilen %25 oranındaki istisnadan yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır. Bu istisnadan yararlanmanın şartları aşağıdaki gibidir;
22 Nisan 2021 tarihli 7316 Sayılı Kanun ile 13.06.2006 tarihli ve 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici maddeler eklenmiştir. Buna göre; Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan %20'lik vergi oranını, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi oranı 5 puan arttırılmıştır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(*) 5520 Sayılı Kurumlar Vergi Kanunu'nun 10 uncu maddesinin ı bendi uyarınca sermaye şirketlerinin (Finans, bankacılık ve sigortacılık sektörlerinde faaliyet gösteren kurumlar ile kamu iktisadi teşebbüsleri hariç) nakdi sermaye artışlarının Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından indirimden yararlanılan yıl için en son açıklanan "Bankalarca açılan TL cinsinden ticari kredilere uygulanan ağırlıklı yıllık ortalama faiz oranı" dikkate alınarak, ilgili hesap döneminin sonuna kadar hesaplanan tutarın %50'si (Halka açık şirketlerde %100'ü) sermaye artırımına ilişkin kararın tescil edildiği hesap döneminden itibaren başlamak kaydıyla izleyen her bir dönem için ayrı ayrı olmak üzere Kurumlar Vergisi matrahından indirilir. Bu kapsamda, şirketin yapmış olduğu sermaye artırımından dolayı 2019 yılından itibaren başlamak üzere kullanabileceği vergi indirim hakkı bulunmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Koşullu Yükümlülükler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 1.288.000 | 1.615.533 |
| Verilen ipotekler | 55.737.000 | 69.910.689 |
| Toplam | 57.025.000 | 71.526.222 |
| Koşullu Varlıklar | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Alınan teminat senetleri/çekleri | − | − |
| Toplam | − | − |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 57.025.000 | 71.526.222 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| D. Diğer verilen TRİ'ler | − | − |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| Toplam | 57.025.000 | 71.526.222 |
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
| Diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı | % 0 | % 0 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket'in ödenmiş sermaye dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 49.875.000 | 49.875.000 |
|---|---|---|
| Sermaye | 49.875.000 | 49.875.000 |
| Ödenmiş sermaye | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Şirket'in sermaye düzeltmesine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sermaye enflasyon düzeltme olumlu farkları (*) /Kayıtlı Değeri | 531.770.014 | 531.770.014 |
| TMS/TFRS düzeltmeleri | -58.076.208 | -164.224.519 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 106.148.311 |
| Toplam | 473.693.806 | 473.693.806 |
Şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde 49.875.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir. Kayıtlı sermaye sistemi tavanı 100.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2024: Şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde 49.875.000 adet hisseden oluşmaktadır). Şirket paylarının tamamı 22.11.2013 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in hisse senedi ve ihraç primlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 176.016.181 | 176.016.181 |
|---|---|---|
| TMS/TFRS düzeltmeleri | -27.314.721 | -79.020.933 |
| Hisse senetleri ihraç primleri/Kayıtlı değeri | 203.330.902 | 255.037.114 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Maddi duran varlık değerleme artış (azalış) detayları aşağıdaki gibidir;
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | ||
|---|---|---|
| diğer kapsamlı gelirler (giderler) | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
| Aktüeryal kazanç / zararlar | -339.192 | -266.184 |
| Aktüeryal kazanç / zararların vergi etkisi | 84.797 | 66.545 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | ||
| (azalışları) | 146.795.654 | 146.795.654 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | ||
| (azalışları) [ertelenen vergi etkisi] | -27.524.186 | -27.524.186 |
| Toplam | 119.017.073 | 119.071.829 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 4.227.680 | 4.227.680 |
|---|---|---|
| TMS/TFRS düzeltmeleri | -10.691 | -1.088.491 |
| Yasal yedekler/Kayıtlı değeri | 4.238.371 | 5.316.171 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Bu esaslar aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Geçmiş yıl kâr/(zararları) ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları / zararları/Kayıtlı değeri | -246.076.783 | -224.816.915 |
| TMS / TFRS Düzeltmeleri | 219.355.814 | 265.698.732 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 10.396.078 |
| Toplam | -26.720.969 | 51.277.895 |
Hasılat ve satışların maliyetine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Brüt kar | 7.736.602 | -7.769.661 |
|---|---|---|
| Turizm maliyetleri | -74.966.058 | -62.236.830 |
| Turizm gelirleri | 82.702.660 | 54.467.169 |
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 |
Genel yönetim giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Personel giderleri | -8.330.547 | -9.012.300 |
| Amortisman giderleri | -1.517.638 | -2.056.659 |
| Taşıt giderleri | -404.187 | -188.142 |
| Bakım onarım giderleri | -143.739 | -433.275 |
| Danışmanlık giderleri | -569.247 | -335.692 |
| Halka arz giderleri | -146.038 | -642.367 |
| Vergi resim harç giderleri | -176.360 | -343.696 |
| Sigorta giderleri | -45.450 | -115.613 |
| Haberleşme giderleri | -98.321 | -113.137 |
| Aidat giderleri | -42.483 | -58.908 |
| Seyahat giderleri | -68.028 | -34.369 |
| Havale eft giderleri | − | -6.931 |
| Dışardan sağlanan hizmetler | -196.367 | -20.317 |
| Muhtelif işletme giderleri | -63.980 | -285.607 |
| Toplam | -11.802.387 | -13.647.013 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Faaliyetlerden diğer gelir ve giderlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -4.836.243 | -4.569.385 |
|---|---|---|
| Muhtelif giderler | -441.884 | -104.758 |
| Kur farkı giderleri | -4.344.428 | -4.464.627 |
| Kur farkı giderleri | -49.931 | − |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Toplam | 11.189.789 0 |
792.384 0 |
| Muhtelif gelirler | 9.399.706 | 334.035 |
| Kur farkı gelirleri | 1.428.088 | 458.349 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 361.995 | − |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kira geliri | 5.450.167 | 9.799.920 |
| Menkul kıymet satış karı | 140.707 | 13.560 |
| Toplam | 5.590.874 | 9.813.480 |
| 0 | 0 | |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| İştirak satış zararları | − | -1.078.097 |
| Toplam | − | -1.078.097 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Finansal gelir ve giderlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir; | |||
|---|---|---|---|
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Kambiyo karı | 134.071 | 42.125 |
| Faiz gelirleri | 454.228 | 63.365 |
| Toplam | 588.299 | 105.490 |
| 0 | 0 | |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Finansman giderleri | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Kambiyo zararları | -11.328 | -11.774 |
| Faiz giderleri | -307.221 | -2.731.580 |
| Kıdem tazminatı faiz maliyetleri | -457.804 | -411.214 |
| Toplam | -776.353 | -3.154.568 |
Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) detayları aşağıda ki gibidir;
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/Kayıpları | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Gelir tablosu enflasyon farkı sınıflandırması | -2.088.569 | 291.050 |
| Özkaynak enflasyon düzeltmesi | -161.414.151 | -236.221.405 |
| Duran varlık enflasyon farkı düzeltmesi | 195.185.948 | 253.518.063 |
| Ertelenen verginin enflasyon etkisi | -3.538.239 | -4.788.743 |
| Stoklar ve verilen teminatlar enflasyon düzeltmesi | 133.061 | 152.658 |
| Toplam | 28.278.050 | 12.951.623 |
Vergi geliri ve giderine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Ertelenen vergi geliri (gideri) | -40.688.425 | -17.186.505 |
| Dönem başı ertelenen vergi | 17.452.107 | 18.142.615 |
| Dönem sonu ertelenen vergi | -58.122.280 | -35.305.713 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenen vergi | -18.252 | -23.407 |
| Toplam | -40.688.425 | -17.186.505 |
30 Eylül 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Pay başına kazanca ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Dönem karı (zararı) | -4.719.794 | -23.742.252 |
| Hisse sayısı | 49.875.000 | 49.875.000 |
| Hisse başına kar (zarar) | -0,09 | -0,48 |
Hisse sayısı, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
Şirket'in ilişkili taraflara ilişkin detayları aşağıdaki gibidir;
| Borç - Alacak | 30.09.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alacaklar | 542.672 | 322.595 |
| - Mehmet Yayla | 542.672 | 322.595 |
| Borçlar | -19.633.796 | -29.778.675 |
| - Hüseyin Yayla | -11.291.961 | -20.204.915 |
| - Mehmet Yayla | -530.610 | -25 |
| - Ahmet Yayla | -7.487.387 | -9.308.027 |
| - Abbas İnceayan | -174.069 | -148.093 |
| - Murat Doğan | -149.769 | -117.615 |
| Net | -19.091.124 0 |
-29.456.080 0 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Gelir - Giderler | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| Giderler | -2.894.822 | -3.768.670 |
| - Huzur hakkı ücretleri | -2.894.822 | -3.768.670 |
| Net | -2.894.822 | -3.768.670 |
Kilit yönetici bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübel er ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| 30.09.2025 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | İlişkili Taraf − |
Diğer Taraf 401.087 |
İlişkili Taraf 542.672,00 |
Diğer Taraf 542.672,0 |
2.216.501 | 790.734 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
− | 401.087 | 542.672,00 | 542.672,00 | 2.216.501 | 790.734 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
− | − | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
− | 1.177.775 | − | 9.100 | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -1.177.775 | − | -9.100 | − | − |
| 31.12.2024 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | − | 1.028.249 | 22.581 | 322.595 | 404.360 | 1.044.858 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
− | 1.028.249,00 | 22.581 | 322.595 | 404.360 | 1.044.858 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
− | − | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
− | 1.315.900 | − | 465.463 | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -1.315.900 | − | -465.463 | − | − |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 30.09.2025 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter | Değeri Sözleşme uyarınca nakit | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | Vadesiz | |
| çıkışlar toplamı | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | − | − | − | − | − | − | − |
| Finansal Borçlar | − | − | − | − | − | − | − |
| Beklenen Vadeler | Defter | Değeri Sözleşme uyarınca nakit | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | Vadesiz | |
| çıkışlar toplamı | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 3.332.289 | 21.588.057 | 1.761.382 | 1.570.907 | 18.255.768 | − | − |
| Ticari Borçlar | 1.358.173 | 1.358.173 | − | 1.358.173 | − | − | − |
| Diğer Borçlar | 1.974.116 | 20.229.884 | 1.761.382 | 212.734 | 18.255.768 | − | − |
| 31.12.2024 | |||||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter | Değeri Sözleşme uyarınca nakit | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | Vadesiz | |
| çıkışlar toplamı | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 3.512.028 | 4.308.186 | 4.308.186 | − | − | − | − |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter | Değeri Sözleşme uyarınca nakit | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | Vadesiz | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 3.512.028 | 4.308.186 | 4.308.186 | − | − | − | − |
| Finansal Borçlar | 3.512.028 | 4.308.186 | 4.308.186 | − | − | − | − |
| Beklenen Vadeler | Defter | Değeri Sözleşme uyarınca nakit | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | Vadesiz | |
| çıkışlar toplamı | |||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 4.253.306 | 32.799.821 | 1.646.114 | 2.607.192 | 28.546.515 | − | − |
| Ticari Borçlar | 2.402.249 | 2.402.249 | − | 2.402.249 | − | − | − |
| Diğer Borçlar | 1.851.057 | 30.397.572 | 1.646.114 | 204.943 | 28.546.515 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 30.09.2025 | TL Karşılığı | Avro | Usd |
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel para | |||
| birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | − | − | − |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 1.641.012 | 1.243 | 38.076 |
| 3. Dönen Varlıklar | |||
| 1.641.012 | 1.243 | 38.076 | |
| 4. Toplam Varlıklar | 1.641.012 | 1.243 | 38.076 |
| 5. Ticari Borçlar | − | − | − |
| 6. Finansal Yükümlülükler | − | − | − |
| 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | − | − | |
| 8. Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlükler | − | − | − |
| 9. Toplam Yükümlülükler | − | − | − |
| 10. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 1.641.012 | 1.243 | 38.076 |
| 11. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 1.641.012 | 1.243 | 38.076 |
| Pozisyonu |
| 31.12.2024 | TL Karşılığı | Avro | Usd |
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel para | |||
| birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | − | − | − |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 3.007.235 | 195 | − |
| 3. Dönen Varlıklar | 3.007.235 | 195 | − |
| 4. Toplam Varlıklar | 3.007.235 | 195 | − |
| 5. Ticari Borçlar | − | − | − |
| 6. Finansal Yükümlülükler | − | − | − |
| 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | − | − | − |
| 8. Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlükler | − | − | − |
| 9. Toplam Yükümlülükler | − | − | − |
| 10. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 3.007.235 | 195 | − |
| 11. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu | 3.007.235 | 195 | − |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve %10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| 30.09.2025 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| Usd Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- Usd net varlık / yükümlülüğü | 164.101 | -164.101 | |
| 2- Usd riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- Usd Net Etki (1+2) | |||
| TOPLAM | 164.101 | -164.101 |
| 31.12.2024 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| Usd Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- Usd net varlık / yükümlülüğü | 300.723,50 | -300.723,50 | |
| 2- Usd riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- Usd Net Etki (1+2) | |||
| TOPLAM | 300.723,50 | -300.723,50 |
Bulunmamaktadır.
Have a question? We'll get back to you promptly.